838010_2017_经纬测绘_2017年年度报告_2018-04-23.txt

1 2017 年度报告 经纬测绘 NEEQ : 838010 辽宁经纬测绘规划建设股份有限公司 Liaoning Jingwei SurveyingMapping Programming Construction CO.,LTD. 2 公司年度大事记 2017 年 5 月，辽宁省测绘地理信息学 会--地图制图专业委员会在公司成立。 2017 年 7 月，公司被沈阳市科学 技术局评为“沈阳市科技小巨人 企业”。 2017 年 12 月，公司承办了《地图产 品（纸质）展示交流会》，辽宁省测绘 地理信息局副局长何通海等测绘同行 莅临展示会参观。 2017 年 12 月， 《辽宁省农村房屋 权籍调查技术方案编制及实施》 等四个项目分获辽宁省国土资 源科学技术成果奖、辽宁省测绘 科技进步奖一、二、三等奖。 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 6 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 .......................................................................................... 10 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 13 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 20 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 21 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 23 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 24 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 27 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 27 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 31 4 释义 释义项目 释义 测绘 指 以计算机技术、光电技术、网络通讯技术、空间科学、 信息科学为基础，以全球定位系统（GPS）、遥感（RS）、 地理信息系统（GIS）为技术核心，将地面已有的特征 点和界线通过测量手段，获得反映地面现状的图形和 位置信息，供规划设计和行政管理等使用。 地理信息 指 与空间地理分布有关的信息，它表示地表物体和环境 固有的数量、质量、分布特征、联系和规律的数字、 文字、图形、图象等的总称。 全球定位系统（GPS） 指 利用 GPS 定位卫星，在全球范围内实时进行定位、导 航的系统，称为全球卫星定位系统，是一种具有全方 位、全天候、全时段、高精度的卫星定位导航系统。 遥感技术（RS） 指 从高空或外层空间接收来自地球表层各类地理的电磁 波信息，并通过对这些信息进行扫描、摄影、传输和 处理，从而对地表各类物体和现象进行远距离控制和 识别的现代综合技术。 地理信息系统（GIS） 指 在计算机硬、软件系统支持下，对整个或部分地球表 层（包括大气层）空间中的有关地理分布数据进行采 集、储存、管理、运算、分析、显示和描述的技术系 统。 3S 技术 指 全球定位系统（GPS）、遥感技术（RS）、地理信息系 统（GIS）的统称 DLG 指 即数字线划图，是以点、线、面形式或地图特定图形 符号形式表达地形要素的地理矢量数据集。包括属性 信息和空间信息，可用于建设规划、资源管理、投资 环境分析等各个方面以及作为人口、资源、环境、交 通、治安等各专业信息系统的空间定位基础。它是一 种更为方便放大、漫游、查询、检查和量测的叠加地 图。 DEM 指 数字高程模型，是在一定范围内通过规则格网点描述 高程信息的数据集，用于反映区域地貌形态的空间分 布。 DOM 指 数字正射影像，是将地表航空航天影像经垂直投影而 生成的影像数据集，它具有像片的影像特征和地图的 几何精度，有良好的判读性和可量测性，从中可直接 提取自然地理和社会经济信息。 DRG 指 数字栅格地图，是根据现有纸质、胶片等地形图经扫 描和几何纠正及色彩校正后，形成在内容、几何精度 和色彩上与地形图保持一致的栅格数据集 数据库 指 按照数据结构来组织、存储和管理数据的仓库，数据 管理不再仅仅是存储和管理数据，而转变成用户所需 要的各种数据管理的方式。 5 数据库管理系统/DBMS 指 数据库管理系统(Database Management System)是一 种操纵和管理数据库的大型软件，用于建立、使用和 维护数据库，简称 DBMS。 地理信息数据库 指 应用计算机数据库技术对地理数据进行科学的组织和 管理的硬件与软件系统，自然地理和人文地理诸要素 文件的集合，是地理信息系统的核心部分 数字城市 指 以计算机技术、多媒体技术和大规模数据存储技术为 基础，以宽带网络为纽带，运用全球定位系统（GPS）、 遥感(RS)、地理信息系统（GIS）遥测、仿真虚拟技术， 对城市进行多分辨率、多尺度、多时空和多种类的三 维描述，即利用信息技术手段把城市的过去、现状和 未来的全部内容在网络上进行数字化虚拟实现。 智慧城市 指 运用信息和通信技术手段感测、分析、整合城市运行 核心系统的各项关键信息，从而对包括民生、环保、 公共安全、城市服务、工商业活动在内的各种需求做 出智能响应。其实质是利用先进的信息技术，实现城 市智慧式管理和运行，进而为城市中的人创造更美好 的生活，促进城市的和谐、可持续发展。 不动产登记 指 《中华人民共和国物权法》确立的一项物权制度，是 指经权利人或利害关系人申请，由国家专职部门将有 关不动产物权及其变动事项记载于不动产登记簿的事 实。包括土地、房屋、林地、草地、海域等不动产权 利。 国土资源云 指 是国土资源“一张图”系统和不动产统一登记信息系 统的简称。 6 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人肖宏、主管会计工作负责人柳杨及会计机构负责人（会计主管人员）王健保证年度报告 中财务报告的真实、准确、完整。 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙人）对公司出具了标准无保留意见（审计意见类型）审计报 告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 1、政府项目重大依赖风险 公司客户主要为政府部门和公共事业单位。政府部门对地理 信息产品和服务的需求受国家政策扶持力度与社会发展等因素 的影响，如果政府部门减少相关投入，导致社会对地理信息产 品和服务的需求减少，进而影响到公司收入和利润水平。公司 存在对政府项目的重大依赖风险。 2、市场竞争风险 近几年随着国家关注和政策导向性影响，我国测绘地理信 息产业呈现利好态势，国外企业凭借技术领先的优势，不断扩 大在我国的业务范围，国内大型测绘地理信息企业和事业单位 也在不断地拓展市场份额，还有新的投资者涉足该领域，使得 测绘地理信息市场竞争日趋激烈。如果公司难以拓宽业务区域， 业务发展将会受到影响，存在市场竞争风险。 3、技术更新的风险 随着国外先进测绘理念与产品的广泛流入以及我国测绘行 业自主创新能力的加强，我国测绘行业逐渐成为技术密集型产 业，信息化建设使测绘地理信息载体种类和表现形式更加丰富， 数字成果广泛应用、多元化传播，测绘技术、测绘仪器与数据 处理、存储方式都在快速的更新换代，如公司不能及时掌控行 业核心技术发展动态，研发符合市场需求的地理信息产品，就 会降低公司的市场竞争能力，面临产品技术与市场需求脱节的 风险。 7 4、公司治理风险 公司于 2015 年 12 月 29 日变更为股份公司。整体变更为 股份公司后，公司建立了较为健全的三会治理机构、三会议事 规则及其他内部管理制度。新的治理机构和制度对公司治理提 出了较高的要求，由于股份公司成立时间不长，公司管理层的 管理意识需要进一步提高，对执行规范的治理机制尚需逐步理 解、熟悉。因此股份公司设立初期，公司存在一定治理风险。 5、实际控制人控制不当风险 公司股东肖宏先生及其一致行动人陆畅，合计持股 66%，对 公司形成绝对控股。同时肖宏先生还担任公司的董事长，对公 司经营管理拥有较大的影响力，因此，若肖宏先生利用其控股 地位和管理职权对公司的经营决策、人事、财务等进行不当控 制，可能给公司经营、独立运作和其他股东利益带来风险。 6、资质证书有效期满无法延续导致相 关业务无法开展的风险 公司承接测绘、信息系统集成等业务时，需获得相应资质 证书。各项资质证书通常附带有效期，有效期期满前公司需办 理延续手续。经审批机关批准，公司相关资质可以获得延续。 若公司未通过审批、获得资质延续，则存在无法开展相关业务 的风险。 7、安全生产风险 公司外业作业多集中于野外，受自然环境与人为等因素影 响，在作业过程中存在着发生交通事故、员工人身伤亡事故等 的可能性。虽然公司已制定相关管理措施，但存在着管理措施 不到位、安全隐患未消除的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 辽宁经纬测绘规划建设股份有限公司 英文名称及缩写 Liaoning Jingwei SurveyingMapping Programming Construction CO.,LTD. 证券简称 经纬测绘 证券代码 838010 法定代表人 肖宏 办公地址 沈阳市沈河区万柳塘路 55 号 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 朱爱华 职务 董事会秘书 电话 18940288858 传真 024-62285678-8881 电子邮箱 GIS@ln- 公司网址 www.ln- 联系地址及邮政编码 沈阳市沈河区万柳塘路 55 号 110015 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董秘办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2003 年 7 月 30 日 挂牌时间 2016 年 8 月 3 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） I 信息传输、软件和信息技术服务业-65 软件和信息技术服务业 主要产品与服务项目 地理信息相关的测绘、数据处理与相关产品 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 20,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 肖宏 实际控制人 肖宏 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91210100752759693Y 否 9 注册地址 辽宁省沈阳市沈河区万柳塘路 55 号 否 注册资本 20,000,000 否 五、 中介机构 主办券商 申万宏源 主办券商办公地址 上海市常熟路 239 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙人） 签字注册会计师姓名 吴宇 张立志 张智辉 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜城外大街22号1幢外经贸大厦901-22至901-26 六、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 公司股票的转让方式已于《全国中小企业股份转让系统股票转让细则》实施日（2018 年 1 月 15 日） 转为集合竞价转让方式。 10 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 53,455,842.98 44,194,998.08 20.95% 毛利率% 42.77% 43.86% - 归属于挂牌公司股东的净利润 12,613,450.44 9,369,670.00 34.62% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 12,355,605.63 8,273,915.48 49.33% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 28.08% 27.62% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 27.51% 24.39% - 基本每股收益 0.63 0.47 34.04% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 56,594,335.48 42,589,211.78 32.88% 负债总计 5,369,323.43 3,977,650.17 34.99% 归属于挂牌公司股东的净资产 51,225,012.05 38,611,561.61 32.67% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.56 1.93 32.64% 资产负债率%（母公司） 9.78% 9.74% - 资产负债率%（合并） - - - 流动比率 9.81 9.73 - 利息保障倍数 - - - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 448,418.84 1,979,431.60 -77.35% 应收账款周转率 2.86 4.23 - 存货周转率 5.45 6.57 - 11 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% 32.89% 19.24% - 营业收入增长率% 20.96% 11.90% - 净利润增长率% 34.62% 16.85% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 20,000,000 20,000,000 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 3,346.84 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 300,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 非经常性损益合计 303,346.84 所得税影响数 45,502.03 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 257,844.81 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √适用 □不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 资产处置收益 -20,909.91 12 营业外收入 1,453,893.89 1,448,340.00 营业外支出 164,770.93 138,307.13 13 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 经纬测绘作为地理信息产业中测绘地理信息技术服务商，主要业务包括测绘地理信息工程、专业数 据库建库、电子地图生产及地图编制、地理信息系统（GIS）开发集成等，为客户提供完整的地理信息 服务。所使用的技术主要为测绘地理信息工程成果的生产与实施技术、数据库技术、无人机技术和应用 软件开发技术、信息系统集成技术、三维景观技术等。公司技术团队专业从事测绘与地理信息产业近十 多年，有大批稳定客户，为他们提供专有定制测绘地理信息技术服务，积累了海量地理信息及电子地图 数据库，建立了长期合作关系，同时还不断运用新技术，为用户提供全面、系统、优质解决方案，拓展 新领域。公司的主要客户是政府部门与公共事业单位，客户性质决定了公司业务获取方式主要是通过招 投标。 报告期内及报告期后至报告披露日，商业模式未发生变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 公司向客户提供测绘地理信息工程服务、数据库建设与开发服务、系统集成服务及电子地图制作等 其他服务，共四大类产品（服务）。 报告期内，公司业绩有较大幅度增长，实现营业收入 5345.58 万元，相比上年同期增长 20.95%，公 司业绩实现连续三年正增长。其主要原因是报告期内公司承揽了智慧城管等几个大型项目，以及上年度 延续下来的部分项目在报告期内仍在执行中，使得公司营业收入较上年同期有所上升。 报告期内，公司净利润达到 1261.35 万元，相比上年同期也有所上升，主要是公司营业收入的增长， 导致净利润上升。 截至 2017 年末，公司总资产为 5659.43 万元，净资产为 5122.50 万元。 (二) 行业情况 2017 年新《测绘法》颁布实施，在法律层面明确了国家鼓励发展地理信息产业。测绘地理信息产业 规模持续壮大，产业结构不断优化，服务领域逐步扩大，“地理信息+”的新服务业态正在形成。《全国 国土规划纲要(2016-2030 年)》提出要建设地球观测系统和信息高速公路，加强地理空间信息基础设施建 14 设；国土资源部、中央编办、财政部、环境保护部、水利部、农业部、国家林业局印发《自然资源统一 确权登记办法(试行)》；国土资源部印发《自然生态空间用途管制办法(试行)》，上述工作在全国大范围的 开展，都将为地理信息工作带来广阔发展前景。 已经开展的自然资源统一确权登记、地名地址核查、公路基础数据调查、中草药种植调查确权等工 作，公司都积极参与其中，并成为报告期内公司收入的重要组成部分。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的 比重 货币资金 18,349,951.62 32.41% 18,745,271.79 44.01% -2.11% 应收账款 23,415,497.27 41.36% 13,978,503.05 32.82% 67.51% 存货 8,793,498.03 15.53% 2,428,525.63 5.70% 262.09% 长期股权投资 0 0% 0 0% 0% 固定资产 3,165,818.51 5.59% 3,414,109.28 8.02% -7.27% 在建工程 0 0% 0 0% 0% 短期借款 0 0% 0 0% 0% 长期借款 0 0% 0 0% 0% 资产总计 56,594,335.48 - 42,589,211.78 - 32.88% 资产负债项目重大变动原因： 1、应收账款变动原因：首先，由于营业收入规模的增加导致应收账款规模提高；其次，报告期内 完成的项目主要集中在下半年，导致客户没能在报告期内完成付款，造成应收账款增加。 2、存货：由于报告期内未完工项目增加，导致存货增加。 3、资产总计变动原因：因为应收账款和存货的增加，导致资产总计增加。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 53,455,842.98 - 44,194,998.08 - 20.95% 营业成本 30,594,901.92 57.23% 24,807,681.13 56.13% 23.33% 毛利率% 42.77% - 43.86% - - 管理费用 7,114,891.69 13.31% 8,618,575.61 19.50% -17.45% 销售费用 403,009.04 0.75% 397,787.00 0.90% 1.31% 财务费用 -23,135.93 -0.04% -27,948.24 -0.06% -17.22% 营业利润 14,276,664.84 26.71% 9,675,811.99 21.89% 47.55% 营业外收入 300,000.00 0.56% 1,448,340.00 3.28% -79.29% 15 营业外支出 0 0% 138,307.13 0.31% -100% 净利润 12,613,450.44 23.60% 9,369,670.00 21.20% 34.62% 项目重大变动原因： 1、营业利润变动原因：报告期内营业收入增加，导致营业利润有所增加。 2、营业外收入变动原因： 企业营业外收入主要来自政府补贴，今年获得科技型“双培育”补助 30.00 万元，导致报告期内营业外收入下降。 3、营业外支出变动原因：上一报告期因企业处理固定资产导致营业外支出增加，本报告期无营业 外支出。 4、净利润变动原因：因报告期内营业收入增加，导致净利润增加。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 53,455,842.98 44,194,998.08 20.95% 其他业务收入 0 0 0% 主营业务成本 30,594,901.92 24,807,681.13 23.33% 其他业务成本 0 0 0% 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 测绘工程 20,312,983.98 38.00% 11,149,861.16 25.23% 数据库建设 27,255,154.12 50.99% 28,802,704.21 65.17% 系统集成 2,784,556.49 5.21% 1,983,264.13 4.49% 其他 3,103,148.39 5.81% 2,259,168.58 5.11% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 与上年度同期相比，公司的收入构成没有大幅度变化。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 客户一 6,315,212.27 11.81% 否 2 客户二 7,604,056.47 14.22% 否 3 客户三 3,398,741.50 6.36% 否 4 客户四 3,113,207.50 5.82% 否 5 客户五 3,103,773.58 5.81% 否 16 合计 23,534,991.32 44.02% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 供应商一 2,426,850.00 7.93% 否 2 供应商二 1,652,580.00 5.40% 否 3 供应商三 1,248,500.00 4.08% 否 4 供应商四 1,135,000.00 3.71% 否 5 供应商五 1,026,000.00 3.35% 否 合计 7,488,930.00 24.47% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 448,418.84 1,979,431.60 -77.35% 投资活动产生的现金流量净额 -1,057,819.01 -872,978.81 21.17% 筹资活动产生的现金流量净额 - - - 现金流量分析： 报告期内经营活动产生的现金流量净额为 44.84 万元，因收到的保证金及政府补助减少所致,较去 年减少 153.10 万元，同比减少 77.35%， (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 - 2、委托理财及衍生品投资情况 - (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 重要会计政策变更: 2017 年 4 月 28 日财政部印发了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终 止经营》，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置 组和终止经营，采用未来适用法处理。 2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助》（修订），该准则自 2017 17 年 6 月 12 日起施行。本公司对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。 财政部根据上述 2 项会计准则的相关规定，对一般企业财务报表格式进行了修订，并于 2017 年 12 月 25 日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》；资产负债表新增“持有待售资产”行项 目、“持有待售负债”行项目，利润表新增“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新 增“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目。2018 年 1 月 12 日，财政部发布了《关 于一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的相关规定： 对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列 报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调整。 对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 16 号——政府补助》的相 关规定，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，无需对可比期间的比较数据进行调 整。 由于“资产处置收益”项目的追溯调整，对 2016 年的报表项目影响如下： 项 目 变更前 变更后 资产处置收益 -20,909.91 营业外收入 1,453,893.89 1,448,340.00 营业外支出 164,770.93 138,307.13 (七) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (八) 企业社会责任 公司在报告期内积极承担社会责任。2017 年公司持续积极参与社区的资助贫困大学生活动，为贫困 大学生支付大学期间学费。今后公司将一如既往地诚信经营，报答社会。 三、 持续经营评价 1、公司所处行业发展前景广阔 公司业务属于地理信息产业范畴。地理信息产业是以地理信息系统（GIS）、卫星定位与导航（GPS）、 航空航天遥感（RS）等技术为支撑，采用 3S 技术对地理信息资源进行生产、开发、应用、服务、经营， 以及涉及以上内容的各种设备、技术、服务、产品的综合性高新技术产业。3S 技术及其应用，是当前国 际上公认的最具发展潜力的领域之一，增长速度非常迅猛。国家发展改革委员会和国家测绘地理信息局 联合印发的《国家地理信息产业发展规划（2014-2020 年）》，规划指出：地理信息产业是高技术产业、 现代服务业和战略新兴产业。 2017 年新《测绘法》颁布实施，在法律层面明确了国家鼓励发展地理信息产业。测绘地理信息产业 规模持续壮大，产业结构不断优化，服务领域逐步扩大，“地理信息+”的新服务业态正在形成。《全 国国土规划纲要(2016-2030 年)》提出要建设地球观测系统和信息高速公路，加强地理空间信息基础设 施建设；国土资源部、中央编办、财政部、环境保护部、水利部、农业部、国家林业局印发《自然资源 统一确权登记办法(试行)》；国土资源部印发《自然生态空间用途管制办法(试行)》，上述工作在全国 大范围的开展，都将为地理信息工作带来广阔发展前景。 18 2、公司营业收入稳定，最近三年持续盈利 2015 年、2016 年、2017 年公司营业收入分别为 3949.17 万元，4419.50 万元，5345.58 万元分别实 现净利润 801.85 万元，936.97 万元，1261.35 万元均呈现逐年上升趋势，且盈利稳定。 报告期内，公司无持续经营性风险。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是 √否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 （一）政府项目重大依赖风险 公司客户主要为政府部门和公共事业单位。政府部门对地理信息产品和服务的需求受国家政策扶持 力度与社会发展等因素的影响，如果政府部门减少相关投入，导致社会对地理信息产品和服务的需求减 少，进而影响到公司收入和利润水平。公司存在对政府项目的重大依赖风险。 应对措施：公司拟在稳定政府部门客户的基础上，加大拓展重点行业，例如石油、环保、通信、民 航等领域的企业用户。同时，围绕地理信息产业链，尝试挖掘地理信息数据的新需求领域机会。 （二）市场竞争风险 近几年随着国家关注和政策导向性影响，我国测绘地理信息产业呈现利好态势，国外企业凭借技术 领先的优势，不断扩大在我国的业务范围，国内大型测绘地理信息企业和事业单位也在不断地拓展市场 份额，还有新的投资者涉足该领域，使得测绘地理信息市场竞争日趋激烈。如果公司难以拓宽业务区域， 业务发展将会受到影响，存在市场竞争风险。 应对措施：公司将凭借在测绘地理信息工程、数据库建设、系统集成、地图编制等方面的优势，坚 持以质量为保障，用优质的服务和高质量的产品服务客户、维护企业品牌，同时扩展业务范围，进一步 扩大地理信息市场份额。2015 年公司已承接北京市业务，下一步拟以重点行业为突破方向，拓展其他区 域业务。 （三）技术更新的风险 随着国外先进测绘理念与产品的广泛流入以及我国测绘行业自主创新能力的加强，我国测绘行业逐 渐成为技术密集型产业，信息化建设使测绘地理信息载体种类和表现形式更加丰富，数字成果广泛应用、 多元化传播，测绘技术、测绘仪器与数据处理、存储方式都在快速的更新换代，如公司不能及时掌控行 业核心技术发展动态，研发符合市场需求的地理信息产品，就会降低公司的市场竞争能力，面临产品技 术与市场需求脱节的风险。 应对措施：公司将提高对市场发展的预测精准度，对关键技术、核心技术优化升级，随市场需求与 行业更新及时调整产业链、新产品的研发以及先进技术的应用。 （四）公司治理风险 公司于 2015 年 12 月 29 日变更为股份公司。整体变更为股份公司后，公司建立了较为健全的三会 治理机构、三会议事规则及其他内部管理制度。新的治理机构和制度对公司治理提出了较高的要求，由 于股份公司成立时间不长，公司管理层的管理意识需要进一步提高，对执行规范的治理机制尚需逐步理 解、熟悉。因此股份公司设立初期，公司存在一定治理风险。 应对措施：公司将严格按照股东大会、董事会、监事会与经理职权分工运作、各司其职，各级员工 严格遵守公司各项治理制度的规定，并充分对外进行信息披露，适当的时候引入外部投资者，强化外部 监督，提高整体法人治理水平。 19 （五）实际控制人控制不当风险。 公司股东肖宏先生及其一致行动人陆畅，合计持股 66%，对公司形成绝对控股，为公司的实际控制 人。同时肖宏先生还担任公司的董事长，对公司经营管理拥有较大的影响力，因此，若肖宏先生利用其 控股地位和管理职权对公司的经营决策、人事、财务等进行不当控制，可能给公司经营、独立运作和其 他股东利益带来风险。 应对措施：公司控股股东将严格遵守公司内控制度，遵守相关承诺，维护公司法人治理；同时适当 时候引入外部投资者，完善公司董事会等经营决策机构，加强内部制衡。 （六）资质证书有效期后无法延续导致相关业务无法开展的风险 公司承接测绘、涉密信息系统集成等业务时，需获得相应资质证书。各项资质证书通常附带有效期， 有效期期满前公司需办理延续手续。经审批机关批准，公司相关资质可以获得延续。若公司无法通过审 批获得资质延续，则存在无法开展相关业务的风险。 应对措施：公司指派专人按时办理相关事项，确保及时提交申请、完成资质延续与换领新资质证书 等工作。 （七）安全生产风险 公司外业作业多集中于野外，受自然环境与人为等因素影响，在作业过程中存在着发生交通事故、 员工人身伤亡事故等的可能性。虽然公司已制定相关管理措施，但存在着管理措施不到位、风险隐患未 消除的风险。 应对措施：一方面，公司进一步加强安全生产教育，注重措施落实，将事故消灭在萌芽状态；另一 方面，公司为外业人员购买了人身意见商业保险，在发生事故时，为员工提供额外保障，减轻事故影响。 (二) 报告期内新增的风险因素 - 20 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(一) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 承诺事项的履行情况 为避免今后出现同业竞争情形，公司控股股东、实际控制人及其一致行动人、董事、监事、高级管 理人员出具了《避免同业竞争承诺函》。 为减少和消除公司与关联方的关联交易，公司持股 5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员出具 了《关于规范和减少关联交易的承诺函》。 公司董事、监事、高级管理人员向公司出具了《关于诚信状况的书面声明》承诺。 报告期内，相关承诺人未出现违背承诺的情况。 21 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 0 0% 6,900,000 6,900,000 34.50% 其中：控股股东、实际控制 人 0 0% 2,000,000 2,000,000 10.00% 董事、监事、高管 0 0% 1,300,000 1,300,000 6.50% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 20,000,000 100.00% -6,900,000 13,100,000 65.50% 其中：控股股东、实际控制 人 8,000,000 40.00% -2,000,000 6,000,000 30.00% 董事、监事、高管 7,200,000 36.00% -3,300,000 3,900,000 19.50% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 20,000,000 - 0 20,000,000 - 普通股股东人数 6 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无 限售股份数 量 1 肖宏 8,000,000 0 8,000,000 40.00% 6,000,000 2,000,000 2 陆畅 5,200,000 0 5,200,000 26.00% 3,900,000 1,300,000 3 马秀珍 3,600,000 0 3,600,000 18.00% 1,200,000 2,400,000 4 肖汉 1,200,000 0 1,200,000 6.00% 400,000 800,000 5 陆效军 2,000,000 -1,000,000 1,000,000 5.00% 0 1,000,000 6 俞威波 0 1,000,000 1,000,000 5.00% 0 1,000,000 合计 20,000,000 0 20,000,000 100.00% 11,500,000 8,500,000 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 肖宏与陆畅为父女关系，马秀珍为肖宏配偶的母亲，肖汉与肖宏为兄弟关系。2015 年 12 月 31 日，肖宏与陆畅签订《一致行动协议》，互为一致行动人。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 22 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 肖宏拥有公司 40%股份，为公司控股股东。 肖宏：公司董事长，1960 年 8 月出生，男，中国国籍，拥有匈牙利永久居留权，本科学历，教授级 高级工程师。1985 年 8 月至 1987 年 9 月任辽宁省测绘局第二测绘大队工程师；1987 年 9 月至 1989 年 4 月借调至辽宁省振兴辽宁展办公室任工程师；1989 年 4 月至 1993 年 3 月任辽宁省测绘局团委副书记； 1993 年 3 月至 2000 年 4 月任辽宁经纬测绘制作中心经理；2000 年 4 月至 2005 年 1 月任北方经纬法定 代表人；2003 年 7 月至 2007 年 9 月任经纬测绘科技董事长、法定代表人；2007 年 9 月至 2015 年 12 月 历任经纬测绘规划、经纬测绘有限董事长、法定代表人；2015 年 12 月至今任公司董事长、法定代表人。 报告期内无变动情况。 (二) 实际控制人情况 公司的实际控制人与控股股东一致，情况同控股股东。实际控制人在报告期内未发生变动。 23 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 □适用 √不适用 (二) 利润分配预案 □适用 √不适用 24 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 肖宏 董事长 男 57 本科 三年 是 陆畅 董事 女 25 本科 三年 否 庞群 董事、总经理 男 62 高中 三年 是 孙丽 董事、副总经理 女 45 大专 三年 是 柳杨 董事、财务总监 女 35 本科 三年 是 杨娜 监事 女 38 本科 三年 是 郑宇明 监事 男 33 本科 三年 是 王雪丹 监事 女 39 本科 三年 是 张宏 副总经理 男 44 本科 三年 是 刘春英 总工程师 女 39 本科 三年 是 朱爱华 董事会秘书 女 38 硕士 三年 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 6 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 肖宏与陆畅为父女关系。肖宏董事长为公司控股股东和实际控制人。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 肖宏 董事长 8,000,000 0 8,000,000 40.00% 8,000,000 陆畅 董事 5,200,000 0 5,200,000 26.00% 5,200,000 合计 - 13,200,000 0 13,200,000 66.00% 13,200,000 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 25 姓名 期初职务 变动类型（新任、 换届、离任） 期末职务 变动原因 李俊 副总经理 离任 - 个人原因离职 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 本年无新任董事、监事、高级管理人员 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 管理人员 8 7 行政人员 4 4 技术人员 146 143 运营人员 6 6 销售人员 8 6 财务人员 5 5 员工总计 177 171 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 5 4 本科 65 57 专科 76 81 专科以下 31 29 员工总计 177 171 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、人员变动 管理人员离职 1 人；技术人员中，离职 18 人，为强化技术力量，注重技术人才引进，报告期内聘 用技术人员 15 人；销售人员离职 2 人。 2、人员引进、招聘政策 公司本着按需引进、全面考核，公开平等、竞争择优，人尽其才、才尽其用的用人原则，对急需和 紧缺人才优先引进，招聘和引进人才范围主要限于公司核心业务，对非核心业务，应控制人才引进的数 量及质量。 3、人员培训政策 公司培训按照“经济，实用，高效”的原则，采取人员分层化，方法多样化，内容丰富化的培训政 策。秉持“机会均等，公平竞争”的原则，员工通过突出的业绩和工作表现获得激励性培训和发展的机 会。 26 4、薪酬政策 报告期内，公司依据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》、公司《薪酬管理 制度》 等规定，与员工签订劳动合同，为员工提供富有竞争力的薪酬，为员工办理养老、医疗、工伤、 失业、生育的社会保险，为员工代缴代扣个人所得税。 截至报告期末，公司无需要承担费用的离退休职工。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： □适用 √不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用 √不适用 核心人员的变动情况： - 27 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规以及全国中小企 业股份转让系统制定的相关业务规则的要求，持续完善法人治理结构、制定了《公司章程》、《股东大 会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》，并制定了《关联交 易管理办法》、《对外担保管理制度》、《重大投资决策制度》、《投资者关系管理制度》、《信息披 露管理制度》等重要制度，公司各部门也制定了相应的内部规章制度，涵盖了公司生产经营部、财务部、 总工办等内容，构成的行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。 公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按 照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司 章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。 截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽 的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司根据实际情况，已建立了能给所有股东提供合适保护的公司治理机制，相应公司制度能保证股 东尤其是中小股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。公司已在制度层面上规定投资者 关系管理、纠纷解决机制、累积投票制、关联股东和董事回避制度，以及与财务管理、风险控制相关的 内部管理制度。自股份公司设立以来，前述制度能得以有效执行。公司将根据未来的发展需要，及时补 充和完善公司治理机制，更有效地执行各项内部制度，更好地保护全体股东的利益，特别是中小股东充 分行使其合法权利。 28 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司董事等人事变动等事项均已履行规定程序。 4、 公司章程的修改情况 - (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 2 1、 第一届董事会第五次会议：审议通过《2016 年度董事会工作报告》、审议通过《2016 年年度报告及摘要》、审议通过《2016 年度 总经理工作报告》、审议通过《2016 年度财 务决算报告》、审议通过《2017 年度财务预 算报告》、审议通过《2016 年度利润分配 表》、审议通过《关于续聘华普天健会计师 事务所（特殊普通合伙）的议案》、审议通 过《关于预计 2017 年度公司日常性关联交 易的议案》、审议通过《关于提议召开公司 2016 年年度股东大会的议案》； 2、 第一届董事会第六次会议：审议通过《2017 年半年度报告》。 监事会 2 1、第一届监事会第三次会议：审议通过《关于 公司 2016 年度监事工作报告的议案》、审议通 过《2016 年年度报告及摘要》； 2、第一届监事会第四次会议：审议通过《2017 年半年度报告》。 股东大会 1 2016 年年度股东大会：《2016 年度董事会工作 报告》、审议通过《2016 年度监事会工作报告》、 审议通过《2016 年年度报告摘要》、审议通过 《2016 年度财务决算报告》、审议通过《2017 年度财务预算报告》、审议通过《2016 年度利 润分配方案》、审议通过《关于续聘华普天健会 计师事务所（特殊普通合伙）的议案》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等事项均符合法律法规和公司章程的有关规定。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司持续加强公司治理，未发生来自控股股东及实际控制人以外的股东或代表参与公司 治理的情况，公司管理层未引入职业经理人。 29 (四) 投资者关系管理情况 公司针对投资者关系制定了《投资者关系管理制度》，就保证股东充分行使知情权、参与权、质询 权和表决权等权利作出原则性安排，并在“三会”议事规则和总经理工作细则等其他制度中作出了具体 安排。报告期内，公司与股东之间的沟通机制顺畅，投资者关系良好。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异 议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司业务、资产、人员、财务、机构独立，拥有独立、完整的业务体系，并具有面向市场的自主经 营能力。 （一） 业务独立情况 公司主要从事测绘服务，公司拥有与主营业务相关的经营许可证和独立完整的研发、采购、销售及 技术服务系统，具有完整的业务流程、独立的经营场所及供应、销售部门和渠道。公司独立获取业务收 入和利润，具有直接面向市场独立自主的运营能力，不存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易 和依赖于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的情形。 （二） 资产独立情况 公司由辽宁经纬测绘规划建设有限公司整体变更设立，有限公司所有经营性资产在整体变更过程中 全部进入公司，相关资产权属的变更手续基本办理完毕，确保公司拥有独立完整的资产结构，具备与经 营有关的配套设备。公司合法拥有前述资产，前述资产不存在重大权属纠纷。公司未以自身资产、权益 或信誉为股东提供担保，公司对所有资产有完全的控制支配权，不存在资产、资金被股东占用而伤害公 司利益的情形。 （三）人员独立性 1、公司董事会由 5 名董事组成；公司监事会由 3 名监事组成，其中职工代表监事 1 名；公司的高 级管理人员为总经理、董事会秘书、副总经理、财务总监。董事、监事和高级管理人员均通过合法程序 产生，不存在控股股东及实际控制人干预公司董事会和股东大会已经做出的人事任免决定的情形。 2、公司总经理、董事会秘书、副总经理、财务总监等高级管理人员专职在公司工作，并在公司领 取薪酬，公司高级管理人员不存在在控股股东及实际控制人所控制的其他企业中担任除董事以外的其他 职务及领薪的情形。 3、公司的劳动、人事及工资管理与控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业严格分离；公司 建立了规范健全的劳动、人事、工资及社保等人事管理制度，与员工签订了劳动合同，并严格执行有关 劳动工资制度，员工工资单独造册、单独发放。因此，公司人员独立。 （四）财务独立性 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了健全的会计核算体系，制定了完 善的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司财务总监及财务人员均专 职在本公司工作并领取薪酬。公司取得了《开户许可证》，开立了独立的银行账号，不存在与控股股东、 实际控制人及其所控制的其他企业共用财务账户的情形。公司独立申报纳税、缴纳税款。 截至本说明书出具日，公司不存在资金被控股股东及实际控制人以借款、代偿债务、代垫款项或者 30 其他方式占用的情形。 （五）机构独立性 公司按照建立规范法人治理结构的要求设立了股东大会、董事会和监事会并制定了完善的议事规 则，实行董事会领导下的总经理负责制。公司完全拥有机构设置自主权，公司根据生产经营的需要设置 了完整的内部组织机构，独立行使经营管理职权，各部门职责明确、工作流程清晰。公司组织机构独立， 与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业完全分开且独立运作，不存在合署办公、混合经营的情形。 综上所述，公司资产完整，人员、财务、机构、业务独立，具有完整的业务体系和直接面向市场独 立经营的能力及风险承受能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 1、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算 的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工 作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前 提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、 准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况，公司信息披露负责人及公司管理层严 格遵守了上述制度，执行情况良好。 截至报告期末，公司尚未建立《年报重大差错责任追究制度》，但将尽快建立上述制度，更好地落 实信息披露工作，提高披露质量。 31 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 会审字[2018]2765 号 审计机构名称 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙人） 审计机构地址 北京市西城区阜城外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至 901-26 审计报告日期 2018 年 4 月 23 日 注册会计师姓名 吴宇 张立志 张智辉 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： 会审字[2018]2765 号 审 计 报 告 辽宁经纬测绘规划建设股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了辽宁经纬测绘规划建设股份有限公司（以下简称经纬测绘公司）财务报表， 包括 2017 年 12 月 31 日的资产负债表，2017 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动 表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了经纬测绘公司 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于经纬测绘公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 32 三、其他信息 经纬测绘公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括经纬测绘公 司 2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估经纬测绘公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算经纬测绘公司、终止运营或别无 其他现实的选择。 经纬测绘公司治理层（以下简称治理层）负责监督经纬测绘公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 33 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对经纬测绘公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致经纬测 绘公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 华普天健会计师事务所 中国注册会计师：吴宇 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：张立志 中国·北京 中国注册会计师：张智辉 二○一八年四月二十日 二、 财务报表 (一) 资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 34 货币资金 五、1 18,349,951.62 18,745,271.79 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、2 23,415,497.27 13,978,503.05 预付款项 五、3 235,935.00 1,735,200.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 五、4 1,899,168.30 1,830,582.69 买入返售金融资产 存货 五、5 8,793,498.03 2,428,525.63 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 52,694,050.22 38,718,083.16 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 0 0 投资性房地产 固定资产 五、6 3,165,818.51 3,414,109.28 在建工程 0 0 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、7 484,187.58 318,660.63 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、8 250,279.17 138,358.71 其他非流动资产 非流动资产合计 3,900,285.26 3,871,128.62 资产总计 56,594,335.48 42,589,211.78 流动负债： 35 短期借款 0 0 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、9 142,340.00 697,360.00 预收款项 五、10 462,087.38 126,122.38 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五、11 1,146,500.07 1,061,694.07 应交税费 五、12 3,618,068.12 2,092,145.86 应付利息 应付股利 其他应付款 五、13 327.86 327.86 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 5,369,323.43 3,977,650.17 非流动负债： 长期借款 0 0 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 5,369,323.43 3,977,650.17 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、14 20,000,000.00 20,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 36 永续债 资本公积 五、15 7,363,353.87 7,363,353.87 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、16 2,386,165.81 1,124,820.77 一般风险准备 未分配利润 五、17 21,475,492.37 10,123,386.97 归属于母公司所有者权益合计 51,225,012.05 38,611,561.61 少数股东权益 所有者权益合计 51,225,012.05 38,611,561.61 负债和所有者权益总计 56,594,335.48 42,589,211.78 法定代表人：肖宏 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：王健 (二) 利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 53,455,842.98 44,194,998.08 其中：营业收入 五、18 53,455,842.98 44,194,998.08 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 39,182,524.98 34,498,276.18 其中：营业成本 五、18 30,594,901.92 24,807,681.13 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、19 346,721.88 799,121.74 销售费用 五、20 403,009.04 397,787.00 管理费用 五、21 7,114,891.69 8,618,575.61 财务费用 五、22 -23,135.93 -27,948.24 资产减值损失 五、23 746,136.38 -96,941.06 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 37 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、24 3,346.84 -20,909.91 其他收益 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 14,276,664.84 9,675,811.99 加：营业外收入 五、25 300,000.00 1,448,340.00 减：营业外支出 五、26 0 138,307.13 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 14,576,664.84 10,985,844.86 减：所得税费用 五、27 1,963,214.40 1,616,174.86 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 12,613,450.44 9,369,670.00 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 12,613,450.44 9,369,670.00 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 12,613,450.44 9,369,670.00 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 12,613,450.44 9,369,670.00 归属于母公司所有者的综合收益总额 12,613,450.44 9,369,670.00 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.63 0.47 （二）稀释每股收益 0.63 0.47 法定代表人：肖宏 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：王健 38 (三) 现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 47,426,390.46 42,846,649.78 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 151,060.55 0 收到其他与经营活动有关的现金 五、28 3,209,637.02 6,486,375.13 经营活动现金流入小计 50,787,088.03 49,333,024.91 购买商品、接受劳务支付的现金 29,821,830.94 23,126,988.36 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 8,582,323.58 9,121,534.43 支付的各项税费 3,584,122.20 4,789,381.09 支付其他与经营活动有关的现金 五、28 8,350,392.47 10,315,689.43 经营活动现金流出小计 50,338,669.19 47,353,593.31 经营活动产生的现金流量净额 448,418.84 1,979,431.60 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 170,940.18 137,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 170,940.18 137,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 1,228,759.19 1,010,478.81 投资支付的现金 质押贷款净增加额 39 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,228,759.19 1,010,478.81 投资活动产生的现金流量净额 -1,057,819.01 -872,978.81 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 - - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -609,400.17 1,106,452.79 加：期初现金及现金等价物余额 18,745,271.79 17,638,819.00 六、期末现金及现金等价物余额 18,135,871.62 18,745,271.79 法定代表人：肖宏 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：王健 40 (四) 权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,000,000.00 7,363,353.87 1,124,820.77 10,123,386.97 38,611,561.61 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 20,000,000.00 7,363,353.87 1,124,820.77 10,123,386.97 38,611,561.61 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 1,261,345.04 11,352,105.40 12,613,450.44 （一）综合收益总额 12,613,450.44 12,613,450.44 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 41 （三）利润分配 1,261,345.04 -1,261,345.04 1．提取盈余公积 1,261,345.04 -1,261,345.04 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20,000,000.00 7,363,353.87 2,386,165.81 21,475,492.37 51,225,012.05 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 42 益 一、上年期末余额 20,000,000.00 7,363,353.87 187,853.77 1,690,683.97 29,241,891.61 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 20,000,000.00 7,363,353.87 187,853.77 1,690,683.97 29,241,891.61 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 936,967.00 8,432,703.00 9,369,670.00 （一）综合收益总额 9,369,670.00 9,369,670.00 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 936,967.00 -936,967.00 1．提取盈余公积 936,967.00 -936,967.00 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 43 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20,000,000.00 7,363,353.87 1,124,820.77 10,123,386.97 38,611,561.61 法定代表人：肖宏 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：王健 44 辽宁经纬测绘规划建设股份有限公司 财务报表附注 截止 2017 年 12 月 31 日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 辽宁经纬测绘规划建设股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系 由辽宁北方经纬测绘技术有限公司及自然人肖汉、陆盈于 2003 年 7 月共同出资 组建，并在沈阳市沈河区工商行政管理局注册，取得 210000004923756 号企业法 人营业执照。公司初始设立时的注册资本为 200 万元。经历次变更及股份公司改 制，截至 2017 年 12 月 31 日止，公司股本为人民币 2000 万元，其中：自然人肖 宏出资 800 万元，占注册资本的 40%；自然人陆畅出资 520 万元，占注册资本的 26%；自然人马秀珍出资 360 万元，占注册资本的 18%；自然人陆效军出资 100 万元，占注册资本的 5%；自然人肖汉出资 120 万元，占注册资本的 6%，自然人 俞威波出资 100 万，占注册资本 5%。2016 年 4 月 13 日取得沈阳市工商行政管 理局核发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为 91210100752759693Y。公 司于 2016 年 8 月 3 日在全国中小企业股份转让系统挂牌，股票代码 838010。 法定代表人：肖宏。 公司注册地址：沈阳市沈河区万柳塘路 55 号。 公司实际控制人：肖宏。 公司经营范围：无人机飞行器航摄测绘，测绘测量、地图编制；计算机地理 信息系统软件、卫星定位监控系统、航测数字化影像、三维立体景观模拟系统、 多媒体软件、无人机技术、办公自动化技术、工程测绘软件开发，安防设施、管 45 网工程、市政工程、飞行程序设计，城乡规划、土地规划、复垦规划设计，土地 整理、土地复垦方案编制，沙盘模型设计、制作，测绘监理、土地登记代理服务； 测绘仪器、电子产品销售、维修，计算机信息系统集成。（依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经营活动。） 财务报告批准报出日：2017 年 4 月 20 日。 二、财务报表的编制基础 1．编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则 及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2．持续经营 本公司对自报告期末起 12 月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公 司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务 按企业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公 司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。本公司按上述 基础编制的财务报表符合企业会计准则及其应用指南和准则解释的要求，真实、 完整地反映了本公司 2017 年 12 月 31 日的财务状况，2017 年度的经营成果和现 金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日为一个会计年度。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 46 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控 制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并 前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计 政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净 资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其 公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被 购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业 合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及 在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后 合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合 并当期损益。 6．合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或 类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同 安排决定的结构化主体。 47 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享 有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被 本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结 构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为 决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企 业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体 财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等 项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所 享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易 表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较 报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起 一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 48 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期 末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有 者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵 销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资 本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益 相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值 49 与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确 认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但 与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销 “归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部 交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净 利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内 部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有 者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少 数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合 并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调 整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积 和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易 进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为 长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资 产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本 与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积 （资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续 50 计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合 并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算 的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投 资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公 积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时 编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各 方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多 次交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济 的。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次 交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。 在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。 合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加 上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即 以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并 方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合 并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有 51 者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足， 被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未 予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合 并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资 产负债表中未转入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取 得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并 日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比 较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易 进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为 长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时， 长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在 个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进 一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投 资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所 享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次 交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法 核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算 长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方 的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但 由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收 52 益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的 公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并 财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合 并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失 控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的 且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权 时转为当期投资收益。 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项 交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处 理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置 53 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当 确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子 公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增 资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在 增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7．合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合 营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理： ① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会 计处理。 54 8．现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 9．外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似 汇率折算为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产 生的汇兑差额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政 策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间 编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经 营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所 有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近 似汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债 表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇 率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在 现金流量表中单独列报。 55 10．金融工具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以 及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公 允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款 中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确 认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表 日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资 产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能 力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关 交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债 券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际 利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款 与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品 或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初 始确认金额。 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取 得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中 56 包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独 确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收 益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当 期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益； 可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。 资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投 资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额 转出，计入投资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始 确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允 价值变动计入当期损益。 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以 外的金融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的， 本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到 期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划 分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融 资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度 内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 57 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合 同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含 交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接 地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用 于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还 是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果 是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。 在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金 融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的 数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的， 还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、 某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合 同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转 移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资 产控制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产 的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关 58 系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融 资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资 产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损 益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终 止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之 和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放 弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风 险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认 所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 59 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业 应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资 产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部 分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务 仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时 满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相 关负债进行抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： 60 A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公 开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现 金流量确已减少且可计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未 来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并 考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利 率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至 到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现 率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改， 在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价 61 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提 高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量 进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项 金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公 允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超 过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的， 可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发 生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的 累计损失一并转出，计入资产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投 资进行分析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未 来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 （9）金融资产和金融负责公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场 的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最 有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或 者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定 62 价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估 值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中 一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价 值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作 为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观 察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察 输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对 相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中 取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关 资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层 次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入 值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层 次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第 三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 11．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减 值的，计提减值准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 200 万元以上应收账款，100 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款 63 项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损 失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据： 账龄分析法组合：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单 项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。 按账龄分析法组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。 账龄分析法组合：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作 为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据 此计算本年应计提的坏账准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例 （%） 其他应收款计提比例 （%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分 析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准 备。 12．存货 （1）存货的分类 64 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括在产品、 周转材料。 本公司在产品均为未结算的项目累计已发生成本。 （2）发出存货的计价方法 原材料在领用和发出时采用加权平均法计价，周转材料在领用时采用一次摊 销法核算。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年 度损益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ①存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货， 按存货类别计提。 ②资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额 予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损 益。 （5）周转材料的摊销方法 低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 13．划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有 待售： 65 ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用 条款即可立即出售； ②本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已 经取得了股东大会或相应权力机构的批准； ③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成。 14．长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本 公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控 制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方 或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或 一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这 些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能 够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享 有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投 资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以 及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位 的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权 及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表 66 明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合 并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股 权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益； C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资， 按照下列规定确定其投资成本： A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本； C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质 且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关 税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相 67 关税费作为初始投资成本。 D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始 投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营 企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成 本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确 认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会 计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被 投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发 生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。 68 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构 成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按 权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其 公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 应当转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收 益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。 15．投资性房地产 （1）投资性房地产的分类 投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要 包括： ①已出租的土地使用权。 ②持有并准备增值后转让的土地使用权。 ③已出租的建筑物。 （2）投资性房地产的计量模式 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊 销。 16．固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超 过一年的单位价值较高的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 69 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不 符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按 固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年 折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 直线法 5 5 19 运输设备 直线法 10 5 9.5 电子设备 直线法 3 5 31.67 其他设备 直线法 5 5 19 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减 值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确 认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开 始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固 定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无 法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 17．在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 70 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作 为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到 预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项 目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程 安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 18．借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费 用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期 实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金 额。 71 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本 化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所 占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率 根据一般借款加权平均利率计算确定。 19. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 计算机软件 5 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无 形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确 定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负 债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿 命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销 金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已 计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺 在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值 信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定 72 的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的， 估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究 阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 （4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用 性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 20. 长期资产减值 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营 政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是 否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低 于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值 损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法 资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于 73 成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的 价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。 （3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可 收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资 产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额 计提减值准备： ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 （4）在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程 已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干 项情况的，对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济 利益具有很大的不确定性； ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 （5）无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收 74 回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形 资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下 列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试： A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力 受到重大不利影响； B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 （6）商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含 商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者 资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理： 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额， 并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组 或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价 值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资 产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金 额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者 资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他 各项资产的账面价值。 21. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限 在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方 式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。 22．职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种 形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期 75 职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益 人等的福利，也属于职工薪酬。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相 关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及 工会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和 住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务 的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并 确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累 积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。 本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 76 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存 金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二 个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与 设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的 市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计 变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务 的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务 期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将 设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服 务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计 划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的 孰低者计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金融 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除 了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均 计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定 受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 77 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定 受益计划义务现值的增加或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利 息净额中的金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综 合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转 移这些在其他综合收益中确认的金额。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的 折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃 市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现 后的金额计量应付职工薪酬。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部 应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的 78 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组 成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 23. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表 日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最 佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 24. 股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑 授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存 79 在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权 的公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等 后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工 具的最佳估计。 （4）股份支付计划实施的会计处理 ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表 日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的 股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础， 按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的 负债。 ③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以 权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 ④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的 以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具 数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入 成本或费用和资本公积。 （5）股份支付计划修改的会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价 值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所 授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的 增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之 间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式 修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该 80 变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 （6）股份支付计划终止的会计处理 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未 满足可行权条件而被取消的除外），本公司： ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认 的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付 的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购 支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。 25. 收入确认原则和计量方法 （1）收入确认原则 ① 销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 ② 提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确 认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠 地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确 定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或 应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以 81 完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳 务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已 确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额 确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入 当期损益，不确认提供劳务收入。 ③ 让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分 别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： A.利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ④ 建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比 法确认合同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。 合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收 入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同 费用；预计合同成本不可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同 收入。 如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。 （2）收入确认的具体方法 公司向客户提供测绘规划服务，包括测绘工程、数据库建设、系统集成，在 82 项目实施过程中，采取简化的完工百分比法，在取得客户的最终验收证明（包括 但不限于项目成果交接单、完工证明或交付使用证明）时确认收入，核算结果相 当于终验法。 公司向客户销售地图产品，在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购 买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实 施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 26. 政府补助 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （3）政府补助的会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、 系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相 关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理： ①用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并 在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益； ②用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分 83 分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与 本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提 供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金拨付给本公司，本公司将对应的 贴息冲减相关借款费用。 27. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的 暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对 所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延 所得税资产和递延所得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率 计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣 可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵 扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A. 该项交易不是企业合并； B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同 时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用 84 来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来 期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记 递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额 予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得 税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为 递延所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合 并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除 外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确 认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益）， 通常调整企业合并中所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计 85 入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括： 可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯 调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时 包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额 弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损） 和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减 的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额 为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合 递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或 进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂 时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商 誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业 合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负 债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差 异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合 并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相 关的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确 认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算 86 确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递 延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与 股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。 28．经营租赁和融资租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此 之外的均为经营租赁。 （1）经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个 期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的， 本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法 进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用 的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分 摊。 初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当 期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认 为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期 内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承 担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余 额在租赁期内进行分配。 初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期 内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在 实际发生时计入当期收益。 （2）融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低 租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期 87 内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。 发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政 策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得 租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理 确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产 寿命两者中较短者作为折旧期间。 ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应 收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的 长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用 实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务业务收入。 29. 持有待售的非流动资产或处置组 （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： ① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即 出售； ② 出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的 购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监 管部门批准后方可出售的，已经获得批准。 本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将 在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类 别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。 本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出 售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类 别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类 88 别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 （2）持有待售的非流动资产或处置组的计量 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费 用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工 具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所 产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其 账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减 去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提持有待售资产减值准备。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分 为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低 计量： ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况 下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； ②可收回金额。 （3）列报 本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或 持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负 债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中 的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。 30.重要会计政策、会计估计的变更以及差错更正 （1）重要会计政策变更 2017 年 4 月 28 日财政部印发了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非 流动资产、处置组和终止经营》，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。对于该准 则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处 89 理。 2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助》 （修订），该准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。本公司对 2017 年 1 月 1 日存在 的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增 的政府补助根据本准则进行调整。 财政部根据上述 2 项会计准则的相关规定，对一般企业财务报表格式进行了 修订，并于 2017 年 12 月 25 日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的 通知》；资产负债表新增“持有待售资产”行项目、“持有待售负债”行项目， 利润表新增“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新增“（一） 持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目。2018 年 1 月 12 日，财 政部发布了《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的相关规 定： 对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》 进行调整。 对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 16 号——政府补助》的相关规定，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适 用法处理，无需对可比期间的比较数据进行调整。 由于“资产处置收益”项目的追溯调整，对 2016 年的报表项目影响如下： 项 目 变更前 变更后 资产处置收益 -20,909.91 营业外收入 1,453,893.89 1,448,340.00 营业外支出 164,770.93 138,307.13 （2）重要会计估计变更 本报告期内，本公司无重大会计估计变更。 四、税项 1. 主要税种及税率 90 税种 计税依据 税率 增值税 销项税额以销售收入的 17%、6%计算扣除当期 允许抵扣的进项税额 17%、6%、3% 城市维护建设税 实际缴纳流转税额 5%,7% 教育费附加、地方教育费附 加 实际缴纳流转税额 3%,2% 企业所得税 应纳税所得额 15% 2. 税收优惠 本公司系经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局与辽宁省 地方税务局联合认定的高新技术企业，于2016年11月30日取得高新技术企业资格 证书（证书号：GR201621000394，有效期三年（2016年1月至2018年12月），享 受15%的所得税优惠税率，按应纳税所得额计缴。 五、财务报表项目注释 1. 货币资金 项 目 期末余额 期初余额 现金 463,093.11 588,496.17 银行存款 17,672,778.51 18,156,775.62 其他货币资金 214,080.00 合 计 18,349,951.62 18,745,271.79 本报告期末其他货币资金为履约保证金214,080.00元。 2. 应收账款 (1) 应收账款分类披露 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 91 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 账龄分析法组合 24,835,673.71 100.00 1,420,176.4 4 5.72 23,415,497.27 组合小计 24,835,673.71 100.00 1,420,176.4 4 5.72 23,415,497.27 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合 计 24,835,673.71 100.00 1,420,176.4 4 5.72 23,415,497.27 （续上表） 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 账龄分析法组合 14,788,548.00 100.00 810,044.95 5.48 13,978,503.05 组合小计 14,788,548.00 100.00 810,044.95 5.48 13,978,503.05 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合 计 14,788,548.00 100.00 810,044.95 5.48 13,978,503.05 ① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 21,963,818.71 1,098,190.94 5.00 1 至 2 年 2,697,855.00 269,785.50 10.00 2 至 3 年 174,000.00 52,200.00 30.00 92 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 合 计 24,835,673.71 1,420,176.44 5.72 本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况： 2017年计提坏账准备金额610,131.49元。 (2) 本项目期末账面余额较期初账面余额增加10,047,125.71元，增幅67.94%， 主要原因系公司2017年部分项目未回款所致。 (3) 本报告期末无实际核销的应收账款。 (4) 按欠款方归集余额前五名的应收账款情况 单位名称 金额 占应收账款合计 数的比例（%） 账龄 坏账准备 康平县环境保 护局 3,508,335.00 14.13 1 年以内 175,416.75 北京数字政通 科技股份有限 公司 2,970,000.00 11.96 1 年以内 148,500.00 京沈铁路客运 专线辽宁有限 责任公司 2,630,000.00 10.59 1 年以内 131,500.00 北京市测绘设 计研究院 2,329,900.00 9.38 1 年以内 116,495.00 法库县农村经 济局 1,600,000.00 6.44 1 年以内 80,000.00 合 计 13,038,255.00 52.50 651,911.75 (5) 本报告期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 (6) 本报告期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 3. 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 93 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 114,935.00 48.71 1,715,200.00 98.85 1 至 2 年 101,000.00 42.81 20,000.00 1.15 2 至 3 年 20,000.00 8.48 3 年以上 合 计 235,935.00 100.00 1,735,200.00 100.00 (2) 按欠款方归集余额前五名的预付款项情况 单位名称 期末余额 占预付账款合计数的 比例(%) 辽宁宏图创展测绘勘察有限公司 100,000.00 42.38 沈阳成讯卓越科技有限公司 99,300.00 42.09 沈阳方成鸿基科技有限公司 20,000.00 8.48 中国信息安全认证中心 5,000.00 2.12 沈阳腾达超越商贸有限公司 4,635.00 1.96 合 计 228,935.00 97.03 本项目期末账面余额较期初账面余额减少1,499,265.00元，降幅86.40%，主 要原因系本报告期内大量项目完工结算所致。 4. 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单独计 提坏账准备的其他应收 款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收 款 94 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 账龄分析法组合 2,147,519.65 100.00 248,351.35 11.56 1,899,168.30 组合小计 2,147,519.65 100.00 248,351.35 11.56 1,899,168.30 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的其他应 收款 合 计 2,147,519.65 100.00 248,351.35 11.56 1,899,168.30 （续上表） 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单独计 提坏账准备的其他应收 款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收 款 账龄分析法组合 1,942,929.15 100.00 112,346.46 5.78 1,830,582.69 组合小计 1,942,929.15 100.00 112,346.46 5.78 1,830,582.69 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的其他应 收款 合 计 1,942,929.15 100.00 112,346.46 5.78 1,830,582.69 ① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 544,012.50 27,200.63 5.00 1 至 2 年 1,299,507.15 129,950.72 10.00 2 至 3 年 304,000.00 91,200.00 30.00 95 账 龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 (%) 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 合 计 2,147,519.65 248,351.35 11.56 (2) 本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 2017 年计提坏账准备金额为 136,004.89 元。 (3) 本报告期末无实际核销的其他应收款。 (4) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 保证金 2,147,519.65 1,942,929.15 合 计 2,147,519.65 1,942,929.15 (5) 按欠款方归集余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 金额 账龄 占其他应收款 合计数的比例 (%) 坏账准备 康平县会计 核算中心 保证金 371,000.00 1-2 年 17.28 37,100.00 通辽市科尔 沁区农村经 济管理站 保证金 300,000.00 1-2 年 13.97 30,000.00 浦城县会计 集中核算中 心 保证金 250,000.00 1 年以内 11.64 12,500.00 辽宁省高等 级公路建设 局 保证金 187,907.15 1-2 年 8.75 18,790.72 大连理工招 标代理有限 公司金普新 区分公司 保证金 180,000.00 1-2 年 8.38 18,000.00 96 单位名称 款项的性质 金额 账龄 占其他应收款 合计数的比例 (%) 坏账准备 合 计 1,288,907.15 60.02 116,390.72 (6) 本报告期末无涉及政府补助的应收款项。 (7) 本报告期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 (8) 本报告期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 5. 存货 (1) 存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准 备 账面价值 账面余额 跌价准 备 账面价值 周转材料 42,816.44 42,816.44 31,109.14 31,109.14 在产品 8,750,681.59 8,750,681.59 2,397,416.49 2,397,416.49 合 计 8,793,498.03 8,793,498.03 2,428,525.63 2,428,525.63 (2) 将本报告期末存货可变现净值与存货成本进行比较，未发现存货存在可 能发生 减值的情况，故未对存货计提跌价准备。 (3) 本项目期末账面余额较期初账面余额增加6,364,972.40元，增幅262.09%， 主要系本公司报告期内业务量增加导致。 (4) 本报告期末存货余额不含有借款费用资本化金额。 (5) 本报告期末无建造合同形成的已完工未结算资产。 (6) 主要供应商 序号 供应商名称 金额 1 供应商一 2,426,850.00 2 供应商二 1,652,580.00 3 供应商三 1,248,500.00 97 序号 供应商名称 金额 4 供应商四 1,135,000.00 5 供应商五 1,026,000.00 6. 固定资产 (1) 固定资产情况 项 目 运输工具 机器设备 电子设备 其他设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 3,875,060.62 5,603,447.68 3,147,097.68 139,114.95 12,764,720.93 2.本期增加金额 371,273.51 367,170.44 151,123.50 45,698.59 935,266.04 （1）购置 371,273.51 367,170.44 151,123.50 45,698.59 935,266.04 3.本期减少金额 1,200,095.00 1,200,095.00 4.期末余额 3,046,239.13 5,970,618.12 3,298,221.18 184,813.54 12,499,891.97 二、累计折旧 1.期初余额 2,433,460.51 4,176,756.80 2,678,000.89 62,393.45 9,350,611.65 2.本期增加金额 351,965.31 435,117.63 202,480.98 26,399.55 1,015,963.47 （1）计提 351,965.31 435,117.63 202,480.98 26,399.55 1,015,963.47 3.本期减少金额 1,032,501.66 1,032,501.66 4.期末余额 1,752,924.16 4,611,874.43 2,880,481.87 88,793.00 9,334,073.46 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 1,293,314.97 1,358,743.69 417,739.31 96,020.54 3,165,818.51 2.期初账面价值 1,441,600.11 1,426,690.88 469,096.79 76,721.50 3,414,109.28 (2) 本报告期末无暂时闲置的固定资产。 98 (3) 本报告期末无通过融资租赁租入的固定资产。 (4) 本报告期末无通过经营租赁租出的固定资产。 7. 无形资产 (1) 无形资产情况 项 目 计算机软件 合计 一、账面原值 1.期初余额 1,120,120.00 1,120,120.00 2.本期增加金额 293,493.15 293,493.15 （1）购置 293,493.15 293,493.15 3.本期减少金额 4.期末余额 1,413,613.15 1,413,613.15 二、累计摊销 1.期初余额 801,459.37 801,459.37 2.本期增加金额 127,966.20 127,966.20 （1）计提 127,966.20 127,966.20 3.本期减少金额 4.期末余额 929,425.57 929,425.57 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 484,187.58 484,187.58 2.期初账面价值 318,660.63 318,660.63 (2) 本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产。 99 8. 递延所得税资产、递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 项 目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税资 产 资产减值准备 1,668,527.79 250,279.17 922,391.41 138,358.71 合 计 1,668,527.79 250,279.17 922,391.41 138,358.71 (2) 本报告期末无递延所得税资产和递延所得税负债相互抵销的情况。 (3) 本项目期末余额较期初余额增加 111,920.46 元，增幅 80.89%，主要系本 年坏账准备增加所致。 9. 应付账款 (1) 应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 应付货款 80,000.00 127,800.00 应付数据编辑费 62,340.00 559,540.00 其他 10,020.00 合 计 142,340.00 697,360.00 (2) 账龄超过 1 年的重要应付账款 项 目 期末余额 未偿还或结转的原因 沈阳亿中保利商贸有限公司 47,800.00 未到结算期，将于下一年度结 算 沈阳新杉电子工程有限公司 14,540.00 未到结算期，将于下一年度结 算 江苏卓易信息科技股份有限公司 80,000.00 未到结算期，将于下一年度结 算 合 计 142,340.00 未到结算期，将于下一年度结 算 10. 预收款项 (1) 预收款项列示 100 项 目 期末余额 期初余额 预收测绘费 462,087.38 126,122.38 合 计 462,087.38 126,122.38 (2) 本期无账龄超过 1 年的重要预收款项 (3) 本项目期末余额较期初余额增加 335,965.00 元，增幅 266.38%，主要系 本报告期末项目预收款增加所致。 (4) 本期无账龄超过 1 年的重要预收账款。 11. 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 1,061,694.07 9,539,084.46 9,454,278.46 1,146,500.07 二、离职后福利-设定提 存计划 846,663.00 846,663.00 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福 利 合 计 1,061,694.07 10,385,747.46 10,300,941.46 1,146,500.07 (2) 短期薪酬列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、 津贴和补贴 936,000.00 8,479,000.00 8,380,000.00 1,035,000.00 二、职工福利费 15,492.58 15,492.58 三、社会保险费 989,221.88 989,221.88 其中：医疗保险 费 940,690.88 940,690.88 工 伤 保 险 费 48,531.00 48,531.00 生 育 保 险 费 四、住房公积金 五、工会经费和 职工教育经费 125,694.07 55,370.00 69,564.00 111,500.07 六、短期带薪缺 勤 七、短期利润分 享计划 101 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 八、其他 合 计 1,061,694.07 9,539,084.46 9,454,278.46 1,146,500.07 (3) 设定提存计划列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1. 基本养老保险 819,320.00 819,320.00 2. 失业保险费 27,343.00 27,343.00 3. 企业年金缴费 合 计 846,663.00 846,663.00 12. 应交税费 本项目期末余额较期初余额增加 1,525,922.26 元，增幅 72.94%，主要系本期 所得税、增值税增加所致。 13. 其他应付款 项 目 期末余额 期初余额 垫付款 327.86 327.86 合 计 327.86 327.86 14. 股本 股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末股权 比例（%） 项 目 期末余额 期初余额 增值税 1,518,111.15 1,080,583.89 企业所得税 1,917,783.64 881,891.90 城市维护建设税 106,267.78 75,640.87 教育费附加 45,543.33 32,417.52 地方教育费附加 30,362.22 21,611.68 合 计 3,618,068.12 2,092,145.86 102 股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末股权 比例（%） 肖宏 8,000,000.00 8,000,000.00 40.00 陆畅 5,200,000.00 5,200,000.00 26.00 马秀珍 3,600,000.00 3,600,000.00 18.00 肖汉 1,200,000.00 1,200,000.00 6.00 陆效军 2,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 5.00 俞威波 1,000,000.00 1,000,000.00 5.00 合 计 20,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 20,000,000.00 100.00 15. 资本公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 4,506,514.28 4,506,514.28 其他资本公积 2,856,839.59 2,856,839.59 合 计 7,363,353.87 7,363,353.87 注：股本溢价 4,506,514.28 元系 2015 年 12 月股份公司改制设立将改制前账 面原所有者权益扣除其他资本公积后余额予以冲销并重新折股形成；其他资本公 积 2,856,839.59 元系股东资产置换形成。 16. 盈余公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 1,124,820.77 1,261,345.04 2,386,165.81 合 计 1,124,820.77 1,261,345.04 2,386,165.81 盈余公积本期增减变动情况、变动原因说明： 盈余公积增加 1,261,345.04 元系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定， 按净利润 10%提取法定盈余公积金。 17. 未分配利润 103 项 目 期末余额 期初余额 调整前上期末未分配利润 10,123,386.97 1,690,683.97 调整期初未分配利润合计数（调 增+，调减－） 调整后期初未分配利润 10,123,386.97 1,690,683.97 加：本期归属于母公司所有者的 净利润 12,613,450.44 9,369,670.00 减：提取法定盈余公积 1,261,345.04 936,967.00 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 转作资本 期末未分配利润 21,475,492.37 10,123,386.97 调整期初未分配利润明细： (1) 本报告期无由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整而影响 的年初未分配利润。 (2) 本报告期无由于会计政策变更而影响的年初未分配利润。 (3) 本报告期无由于重大会计差错更正而影响的年初未分配利润。 (4) 本报告期无由于同一控制导致的合并范围变更而影响的年初未分配利润。 (5) 本报告期无其他需调整年初未分配利润的情况。 (6) 本报告期无未分配利润转增资本的情况。 18. 营业收入及营业成本 (1) 营业收入成本情况 项 目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 53,455,842.98 30,594,901.92 44,194,998.08 24,807,681.13 104 项 目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 其他业务 合 计 53,455,842.98 30,594,901.92 44,194,998.08 24,807,681.13 主营业务收入本期发生额较上期发生额增加 9,260,844.9 元，增幅 20.95%，主要 系 本 期 客 户 量 增 加 所 致 。 主 营 业 务 成 本 本 期 发 生 额 较 上 期 发 生 额 增 加 5,787,220.79 元，增幅 23.33%，主要系随着业务量的增加成本随之增长所致。 (2) 按项目披露 项 目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 测绘工程 20,312,983.98 11,365,311.21 11,149,861.16 6,234,146.14 数据库建设 27,255,154.12 15,757,276.41 28,802,704.21 16,157,058.53 系统集成 2,784,556.49 1,593,540.88 1,983,264.13 1,099,376.88 其他 3,103,148.39 1,878,773.42 2,259,168.58 1,317,099.58 合 计 53,455,842.98 30,594,901.92 44,194,998.08 24,807,681.13 (3) 主要客户 序号 客户名称 金额 1 客户一 6,315,212.27 2 客户二 7,604,056.47 3 客户三 3,398,741.50 4 客户四 3,113,207.50 5 客户五 3,103,773.58 19. 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准 营业税 493,454.31 5% 城市维护建设税 174,665.93 162,623.06 5%,7% 105 项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准 教育费附加 74,856.82 69,680.60 3% 地方教育费 49,904.53 46,453.74 2% 印花税 24,515.50 8,970.04 0.05% 河道费 22,779.10 17,939.99 0.1% 合 计 346,721.88 799,121.74 2016 年 5 月 1 日起，本公司根据 2016 年发布的《增值税会计处理规定》（财 会〔2016〕22 号》）将原管理费用中核算的印花税及河道费调整至本项目。 本项目本期发生额较上期发生额减少 452,399.86 元，减幅 56.61%，主要系 营改增导致营业税减少所致。 20. 销售费用 项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 335,604.16 316,014.05 固定资产折旧 41,799.41 44,317.11 水电费 3,401.80 3,937.90 房租 22,203.67 33,517.94 合 计 403,009.04 397,787.00 21. 管理费用 项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 904,105.02 907,383.54 税费 73,034.57 66,020.00 折旧与摊销 200,170.88 179,200.85 招待费 145,653.14 119,705.34 差旅费 522,219.67 211,554.32 办公费 989,227.38 1,335,259.97 106 项 目 本期发生额 上期发生额 车辆费用 332,914.69 65,281.05 会议费 2,823.40 10,771.32 装修费 2,325,158.17 研发费用 3,250,109.87 2,338,970.97 中介服务费 382,896.22 975,427.67 其他 311,736.85 83,842.41 合 计 7,114,891.69 8,618,575.61 22. 财务费用 项 目 本期发生额 上期发生额 利息支出 减：利息收入 32,346.93 33,787.30 利息净支出 -32,346.93 -33,787.30 银行手续费 9,211.00 5,839.06 合 计 -23,135.93 -27,948.24 23. 资产减值损失 项 目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 746,136.38 -96,941.06 合 计 746,136.38 -96,941.06 24. 资产处置收益 项 目 本期发生额 上期发生额 出售划分为持有待售的非流动资产（金融 工具、长期股权投资和投资性房地产除 外）或处置组时确认的处置利得或损失 处置未划分为持有待售的固定资产、在建 工程、生产性生物资产及无形资产的处置 利得或损失： 3,346.84 -20,909.91 107 其中：固定资产处置利得 3,346.84 -20,909.91 债务重组中因处置非流动资产产生的利 得或损失 非货币性资产交换利得 合 计 3,346.84 -20,909.91 25. 营业外收入 (1) 营业外收入明细 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常 性损益的金额 与企业日常活动 无关的政府补助 300,000.00 1,400,000.00 300,000.00 其他 48,340.00 合 计 300,000.00 1,448,340.00 300,000.00 (2) 本项目本期发生额较上期发生额减少 1,148,340.00 元，主要系公司本期 取得政府补助减少所致。 (3) 与企业日常活动无关的政府补助 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与 收益相关 2016 年度重点产业发展专项资金 700,000.00 与收益相关 “新三板”挂牌补助 700,000.00 与收益相关 科技企业“双培育计划”经费 300,000.00 与收益相关 合 计 300,000.00 1,400,000.00 26. 营业外支出 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常 性损益的金额 税收滞纳金 138,307.13 合 计 138,307.13 27. 所得税费用 (1) 所得税费用的组成 108 项 目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 2,075,134.86 1,499,700.45 递延所得税费用 -111,920.46 116,474.41 合 计 1,963,214.40 1,616,174.86 (2) 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 14,576,664.84 按法定/适用税率计算的所得税费用 2,186,499.73 分公司适用不同税率的影响 -7,822.48 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -235,019.05 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣 亏损的影响 19,556.20 所得税费用 1,963,214.40 28. 现金流量表项目注释 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 投标保证金 2,877,290.09 5,004,247.83 利息收入 32,346.93 33,787.30 收到的政府补助 300,000.00 1,400,000.00 其他 48,340.00 合 计 3,209,637.02 6,486,375.13 本项目本期发生额较上期发生额减少 3,276,738.11 元，减幅 50.51%，系公司 本期收到的保证金及政府补助减少所致。 (2) 支付的其他与经营活动有关的现金 109 项 目 本期发生额 上期发生额 保证金 3,163,637.50 5,007,087.15 付现费用 5,186,754.97 5,308,602.28 合 计 8,350,392.47 10,315,689.43 29. 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 补充资料 本期发生额 上期发生额 1．将净利润调节为经 营活动现金流量： 净利润 12,613,450.44 9,369,670.00 加：资产减值准备 746,136.38 -96,941.06 固定资产折旧、油气 资产折耗、生产性生 物资产折旧 1,015,963.47 1,166,604.44 无形资产摊销 127,966.20 143,294.37 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形 资产和其他长期资产 的损失（收益以“－” 号填列） -3,346.84 20,909.91 固 定 资 产 报 废 损 失 （ 收 益 以 “ － ” 号 填 列） 公 允 价 值 变 动 损 失 （ 收 益 以 “ － ” 号 填 列） 财 务 费 用 （ 收 益 以 “－”号填列） 投 资 损 失 （ 收 益 以 “－”号填列） 递延所得税资产减少 （ 增 加 以 “ － ” 号 填 列） -111,920.46 116,474.41 递延所得税负债增加 （ 减 少 以 “ － ” 号 填 列） 存货的减少（增加以 “－”号填列） -6,364,972.40 2,696,412.81 经营性应收项目的减 少（增加以“－”号填 -8,860,408.83 -8,941,853.75 110 补充资料 本期发生额 上期发生额 列） 经营性应付项目的增 加（减少以“－”号填 列） 1,285,550.88 -2,495,139.53 其他 经营活动产生的现金 流量净额 448,418.84 1,979,431.60 2．不涉及现金收支的 重 大 投 资 和 筹 资 活 动： 债务转为资本 一年内到期的可转换 公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物 净变动情况： 现金的期末余额 18,135,871.62 18,745,271.79 减：现金的期初余额 18,745,271.79 17,638,819.00 加：现金等价物的期 末余额 减：现金等价物的期 初余额 现金及现金等价物净 增加额 -609,400.17 1,106,452.79 (2) 现金和现金等价物构成情况 项 目 本期发生额 上期发生额 一、现金 18,135,871.62 18,745,271.79 其中：库存现金 463,093.11 588,496.17 可随时用于支付 的银行存款 17,672,778.51 18,156,775.62 可随时用于支付 的其他货币资金 可用于支付的存 放中央银行款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期 的债券投资 111 项 目 本期发生额 上期发生额 三、期末现金及现金 等价物余额 18,135,871.62 18,745,271.79 30．所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 214,080.00 履约保证金 合计 214,080.00 六、关联方及关联交易 1. 本公司的母公司情况 本公司实际控制人为自然人肖宏。 2. 本公司的子公司情况 本公司无子公司。 3. 本公司合营和联营企业情况 本公司无合营企业和联营企业。 4. 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 肖宏 实际控制人、董事长 陆畅 董事、持股 5%以上自然人股东 陆效军 董事、持股 5%以上自然人股东 肖汉 持股 5%以上自然人股东 马秀珍 持股 5%以上自然人股东 俞威波 持股 5%以上自然人股东 庞群 总经理、董事 孙丽 副总经理、董事 张宏 副总经理 112 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 李俊 副总经理 刘春英 总工程师 柳杨 财务总监、董事 朱爱华 董事会秘书 杨娜 监事 郑宇明 监事 邬镝 监事 沈阳经纬数码科技有限公司 实际控制人控制的企业 大连泰德经纬商贸有限公司 实际控制人控制的企业 浙江达人环保科技股份有限公司 5%以上自然人股东以及董事（陆效军）担 任董事长的公司 上海扬单贸易有限公司 5%以上自然人股东以及董事（陆效军）持 股 40%的企业 5. 关联交易情况 (1) 本报告期内未发生购销商品、提供和接受劳务的关联交易。 (2) 本报告期内未发生关联托管、承包情况。 (3) 本报告期内未发生关联租赁情况。 (4) 本报告期内未发生关联担保情况。 (5) 本报告期内未发生关联方资产转让、债务重组等情况。 (6) 本报告期内无其他关联交易情况。 6. 关联方应收应付款项 截至本财务报告批准报出日止，本公司无应披露的关联方应收应付款项。 7. 关联方承诺 截至本财务报告批准报出日止，本公司无应披露的关联方承诺。 8. 其他 113 截至本财务报告批准报出日止，本公司无应披露的其他关联方及关联交易事 项。 七、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情 况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所 采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以 确保将上述风险控制在限定的范围之内。 1. 信用风险 2017 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来 自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体是资产负 债表中已确认金融资产的账面金额。 为降低信用风险，本公司执行相应监控程序以确保采取必要的措施回收过期 债权。本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无 法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信 用风险已大为降低。 此外，本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风 险较低。 2. 流动风险 为避免造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害，本公司管理流动性风险 的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务。本公司定期分析负债结构和 期限，以确保有充裕的资金。 本公司持有的非衍生金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下： 期末余额 项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年以上 3 年以上 合 计 应付账款 142,340.00 142,340.00 其他应付款 327.86 327.86 合 计 327.86 142,340.00 142,667.86 114 （续上表） 期初余额 项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年以上 3 年以上 合 计 应付账款 555,020.00 142,340.00 697,360.00 其他应付款 327.86 327.86 合 计 555,347.86 142,340.00 697,687.86 八、政府补助 （一）计入当期损益的政府补助明细表 补助项目 种类 本期计入损益的 金额 本期计入损益的列报项 目 科技企业“双培 育计划”经费 与收益相关 300,000.00 营业外收入 九、承诺及或有事项 1. 重要承诺事项 截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无应披露的重要承诺事项。 2. 或有事项 （1）截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无应披露的未决诉讼仲裁形成的或 有负债及其财务影响。 （2）截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无应披露的为其他单位提供债务担 保形成的或有负债及其财务影响。 （3）截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无应披露的其他或有负债及其财务 影响。 十、资产负债表日后事项 1. 重要的非调整事项 截至本财务报告批准报出日止，本公司无需要披露的重要的非调整事项。 2. 利润分配情况 截至本财务报告批准报出日止，本公司无需要披露的利润分配情况。 115 3. 销售退回 截至本财务报告批准报出日止，本公司无需要披露的销售退回情况。 4. 其他资产负债表日后事项说明 截至本财务报告批准报出日止，本公司无应披露的其他重要事项。 十一、其他重要事项 （1） 报告分部的确定依据 本公司以业务类型为基础确定报告分部。 （2） 报告分部的财务信息 项目 测绘工程 数据库建设 系统集成 其他 合计 主营业务收入 20,312,983.98 27,255,154.12 2,784,556.49 3,103,148.39 53,455,842.98 主营业务成本 11,365,311.21 15,757,276.41 1,593,540.88 1,878,773.42 30,594,901.92 十二、补充资料 1. 当期非经常性损益明细表 项目 本期发生额 上期发生额 非流动资产处置损益 3,346.84 -20,909.91 越权审批或无正式批准文件的税收返 还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业 务密切相关，按照国家统一标准定额 或定量享受的政府补助除外） 300,000.00 1,400,000.00 计入当期损益的对非金融企业收取的 资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企 业的投资成本小于取得投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值产 生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而 计提的各项资产减值准备 债务重组损益 116 项目 本期发生额 上期发生额 企业重组费用，如安置职工的支出、 整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过 公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期 初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项 产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套 期保值业务外，持有交易性金融资产、 交易性金融负债产生的公允价值变动 损益，以及处置交易性金融资产、交 易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准 备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投 资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求 对当期损益进行一次性调整对当期损 益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和 支出 -89,967.13 其他符合非经常性损益定义的损益项 目 非经常性损益合计 303,346.84 1,289,122.96 减：所得税影响额 45,502.03 193,368.44 非经常性损益净额（影响净利润） 257,844.81 1,095,754.52 归属于普通股股东净利润的非经常性 损益 257,844.81 1,095,754.52 扣除非经常性损益后的普通股股东净 利润 12,355,605.63 8,273,915.48 2. 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净 资产收益率 （%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 117 报告期利润 加权平均净 资产收益率 （%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 28.08 0.6307 0.6307 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润 27.51 0.6155 0.6155 辽宁经纬测绘规划建设股份有限公司 日期：2018 年 4 月 20 日 118 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董秘办公室