838023_2017_嘉柏园林_2017年年度报告_2018-04-09.txt

山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 1 证券代码：838023 证券简称：嘉柏园林 主办券商：西部证券 2017 年度报告 嘉柏园林 NEEQ:838023 山东嘉柏园林工程股份有限公司 Shandong Jiabo Yuanlin Gongcheng Co.,LTD. 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 2 公司年度大事记 1、2017 年 3 月 31 日，公司召开 2017 年第一次临时股东大会，决议通过了《关于续聘 2016 年度 审计机构的议案》。 2、2017 年 5 月 15 日，公司召开 2016 年年度股东大会，决议通过了《2016 年年度报告及年度摘 要》、《2016 年度董事会工作报告》、《2016 年度监事会工作报告》、《关于 2016 年度利润分配的 议案》、《2016 年度财务决算报告》、《2017 年度财务预算报告》、《关于续聘 2017 年度审计机构 的议案》、《关于预计 2017 年度公司日常性关联交易的议案》、《关于补充确认 2016 年偶发性关联 交易的议案》。 3、2017 年 9 月 9 日，公司召开 2017 年第二次临时股东大会，决议通过了《关于追认关联担保暨 偶发性关联交易的议案》。 4、2017 年 11 月 9 日，公司召开 2017 年第三次临时股东大会，决议通过了《选举王孝龙、朱化 垒、杜秋红为公司董事的议案》。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 3 目 录 第一节 声明与提示 ............................................................................................................ 5 第二节 公司概况 ............................................................................................................... 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 ..................................................................................... 9 第四节 管理层讨论与分析 ............................................................................................... 11 第五节 重要事项 ............................................................................................................. 20 第六节 股本变动及股东情况 ........................................................................................... 22 第七节 融资及利润分配情况 ........................................................................................... 23 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ............................................................. 24 第九节 行业信息 ............................................................................................................. 28 第十节 公司治理及内部控制 ........................................................................................... 29 第十一节 财务报告 .......................................................................................................... 33 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司 指 山东嘉柏园林工程股份有限公司 股东大会 指 山东嘉柏园林工程股份有限公司股东大会 董事会 指 山东嘉柏园林工程股份有限公司董事会 监事会 指 山东嘉柏园林工程股份有限公司监事会 三会 指 山东嘉柏园林工程股份有限公司股东大会、董事会、监事会 全国股转系统 指 全国中小企业股份转让系统有限公司 主办券商、西部证券 指 西部证券股份有限公司 兴华、会计师事务所 指 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 报告期、本期、本年度 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 上期、上年度、上年 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 《办法》 指 《非上市公众公司监督管理办法》 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人蒋桂梅、主管会计工作负责人王孝龙及会计机构负责人（会计主管人员）黄双双保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）会计师事务所对公司出具了标准无保留意见审计报告，本 公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 重大客户依赖的风险 公司传统的园林绿化工程业务较大依赖关联方，一旦关联 方业务萎缩势必影响公司业务的开展,公司营业收入存在对关 联方较大依赖的经营风险。 实际控制人控制不当风险 公司股权高度集中，控股股东为蒋桂梅，任公司董事长， 持有公司 96.25%的股份，能够通过在股东大会行使表决权的方 式决定公司的经营和财务政策及管理层人事任免。公司通过一 系列制度体系建设，建立健全了公司法人治理结构和内部控制 体系，但仍不能排除实际控制人未来通过行使表决权、管理职 能或任何其他方式对公司的发展战略、经营决策、人事安排、 关联交易、投资方向、资产交易等重大事项进行不当控制并造 成公司及其他股东权益受损的风险。 经营业绩的季节性风险 公司的主营业务收入主要来源于园林绿化工程和苗木销 售，而且绿化工程项目主要位于山东地区。对于园林绿化工程 而言，无论是绿化种植还是土建施工，都会受到季节变化的影 响，尤其是在我国北方地区，适合绿化种植的期间主要为春季 和秋季，冬季由于气候寒冷仅有部分乔木可以栽植，室外大面 积施工也受制于恶劣天气。总体而言，相对于其他季节，公司 在冬季的施工期较短，施工难度增加，施工效率也受到较大影 响。相应地，公司在该季节确认的收入将会有所减少。因此， 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 6 受自然条件因素影响，公司的经营业绩存在季节性波动的风险。 经营活动现金流量及资产负债结 构导致的偿债风险 公司在主营业务拓展的过程中需要垫付大量的流动资金， 会给公司带来较大的资金压力，同时部分工程项目规模较大、 结算周期较长，使得应收账款回款周期的加长，对营运资金的 占用时间也随之延长。如果公司经营活动产生的现金流量出现 持续净流出的情况，且未能通过各种融资手段维持现金流出和 流入的平衡，公司将面临着一定的偿债风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 是 报告期内，公司在进行工程劳务分包时，负责工程施工的承包方均具有符合要求相关资质。截至本 报告出具日，公司未与发包方因工程质量问题产生任何纠纷，公司专门制定了《工程分包管理制度》来 规范工程劳务分包行为。报告期内工程劳务分包行为不规范的风险已消除。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 山东嘉柏园林工程股份有限公司 英文名称及缩写 Shandong Jiabo Yuanlin Gongcheng Co.,LTD. 证券简称 嘉柏园林 证券代码 838023 法定代表人 蒋桂梅 办公地址 山东省淄博市桓台县果里镇黄山路 399 号 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 王孝龙 职务 董事会秘书 电话 0533-6129528 传真 0533-6129528 电子邮箱 13070687656@ 公司网址 联系地址及邮政编码 山东省淄博市桓台县果里镇黄山路 399 号 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2008-07-23 挂牌时间 2016-08-08 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 建筑业-土木工程建筑业-其他土木工程建筑-其他土木工程建筑 主要产品与服务项目 园林绿化工程、绿化管养工程和苗木销售。 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 10,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 蒋桂梅 实际控制人 蒋桂梅 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91370300678122909P 否 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 8 注册地址 山东省淄博市桓台县果里镇黄山 路 399 号 否 注册资本 10,000,000 否 五、 中介机构 主办券商 西部证券 主办券商办公地址 陕西省西安市新城区东新街 319 号 8 幢 10000 室 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 郭国卫、齐京茜 会计师事务所办公地址 北京市西城区裕民路 18 号 2206 房间 六、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 2018 年 1 月 15 日起，公司转让方式由协议转让变更为集合竞价转让方式。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 21,927,044.84 31,343,483.93 -30.04% 毛利率% 25.30% 22.98% - 归属于挂牌公司股东的净利润 2,040,303.49 1,503,039.84 35.75% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 1,438,834.98 1,494,263.80 -3.71% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 15.35% 13.04% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 10.82% 12.97% - 基本每股收益 0.20 0.15 33.33% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 28,875,782.77 36,399,920.40 -20.67% 负债总计 14,559,627.67 24,124,068.79 -39.64% 归属于挂牌公司股东的净资产 14,316,155.10 12,275,851.61 16.62% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.43 1.23 16.26% 资产负债率%（母公司） 50.36% 66.21% - 资产负债率%（合并） 50.42% 66.27% - 流动比率 1.91 1.46 - 利息保障倍数 5.35 2.93 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 7,891,479.76 2,222,408.19 255.09% 应收账款周转率 15.82 38.04 - 存货周转率 0.80 0.91 - 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -20.67% -13.49% - 营业收入增长率% -30.04% 20.51% - 净利润增长率% 35.75% -51.94% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 10,000,000 10,000,000 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 0.00% 计入负债的优先股数量 0 0 0.00% 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -179.00 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 800,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,137.01 非经常性损益合计 801,958.01 所得税影响数 200,489.50 少数股东权益影响额（税后） 0 非经常性损益净额 601,468.51 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用√不适用 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 11 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 1、公司所处行业：根据《上市公司行业分类（2012 年修订）》公司所处行业属于 “（E48） 土木工程建筑业”；根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）中的分类标准，公司所处行 业属于 “土木工程建筑业”中的“其他土木工程建筑”。 2、主营业务：园林绿化工程、绿化管养工程和苗木销售，主营业务明确，各项业务之间既 相互独立又相互联系。园林绿化工程是基础，施工、养护以及苗木、花卉、草坪种植是工作重点， 也是质量控制的最重要环节；苗木、花卉、园艺器材、赏石销售是公司业务重要组成部分，也是 公司业务今后增长的重要领域。公司拥有城市园林绿化叁级资质、核心技术人员 6 人，客户为房 地产开发商和存在园林绿化需求的企事业单位，提供优质、专业的园林施工、园林养护在内的园 林建设服务 3、公司主要通过参与项目投标、直接接受客户业务委托等方式承接各类园林绿化工程施工 项目。园林绿化工程施工项目合同签署后，公司将组建项目团队负责项目实施。实施过程中所需 原材料均采用订单采购模式。园林绿化工程的结算模式采用终验法，具体结算方法参照合同约定。 4、客户类型：公司客户主要是房地产建设单位。 5、销售渠道：公司主要通过参与项目投标、直接接受客户业务委托等方式承接各类园林绿 化工程施工项目。 6、收入来源：公司主要通过园林绿化施工服务取得收入，实现企业商业价值。 报告期内公司的商业模式未发生重大变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 本公司报告期内实现经营收入 2192.70 万元，较计划的 2198.52 万元，减少 5.82 万元，完 成率为 99.74%。实现净利润 204.03 万元，较计划的 72.84万元，增加 131.19万元，完成率 280.11%。 现金及现金等价物余额 960.13 万元，现金净流量 34.22 万元。 分析原因： 本期净利润较计划增加主要原因是营业收入较计划减少 5.82 万元，营业成本减少幅度大大 高于营业收入减少幅度，主要因本期管理层严格控制工程成本所致，包括：1、施工中严查工程 质量，对不合格的分项工程工程量酌情进行扣减；2、优化工程流程，提供效率，降低人工等相 关成本；3、工程结算时扣除了环境保护费等相关费用。 现金净流量本期较计划减少，主要原因是本期净归还贷款 688 万元。 (二) 行业情况 政府自十八大以来提出“建设生态文明，必须建立系统完整的生态文明制度体系，完善环境 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 12 治理和生态修复制度，用制度保护生态环境。”并提出“健全自然资源资产产权制度和用途管制 制度”、“划定生态保护红线”、“实行资源有偿使用制度和生态补偿制度”、“改革生态环境 保护管理体制”等几大具体措施，为加强生态文明建设指明了方向。凸显国家对生态环境美丽中 国的建设决心。随着上述政策在全国各地的逐步落实，将为我国园林绿化行业发展提供了良好环 境，进一步推动城市园林绿化行业持续健康发展。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年 期末金额变动比 例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的 比重 货币资金 9,601,343.79 33.25% 9,259,121.96 25.44% 3.70% 应收账款 1,133,518.12 3.93% 1,514,402.64 4.16% -25.15% 存货 16,870,026.93 58.42% 24,198,669.59 66.48% -30.29% 长 期 股 权 投 资 固定资产 1,044,984.80 3.62% 1,061,270.36 2.92% -1.53% 在建工程 短期借款 8,120,000 28.12% 15,000,000 41.21% -45.87% 长期借款 资产总计 28,875,782.77 - 36,399,920.40 - -20.67% 资产负债项目重大变动原因： 短期借款本期 812.00 万元，上期 1,500.00 万元，本期较上期减少 688.00 万元，同比下降 45.87%，主要是本期归还银行贷款 688.00 万元所致。 存货本期 1,687.00 万元，上期 2,419.87 万元，本期较上期减少 732.87 万元，同比下降 30.29%，主要因工程陆续完工，存货结转成本所致。 应收账款本期 113.35 万元，上期 151.44 万元，本期较上期减少 38.09 万元，同比下降 25.15%， 主要是收回部分客户结算款。本期应收账款明细如下： 1、山东瀚嘉物业管理有限公司未结算款 86.15 万元； 2、山东盛圆游乐产业发展有限公司未结算款 27.20 万元； 累计 113.35 万元为 1 年以内（含 1 年）应收账款，本期应收账款比上期少 38.09 万元。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期 金额变动比例 金额 占营业收入 的比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 21,927,044.84 - 31,343,483.93 - -30.04% 营业成本 16,379,305.40 74.70% 24,139,825.87 77.02% -32.15% 毛利率% 25.30% - 22.98% - - 管理费用 2,736,765.04 12.48% 3,293,592.36 10.51% -16.91% 销售费用 35,317.08 0.16% 116,848.17 0.37% -69.78% 财务费用 661,207.13 3.02% 1,043,652.05 3.33% -36.64% 营业利润 2,061,190.38 9.40% 2,017,023.43 6.44% 2.19% 营业外收入 802,139.87 3.66% 406.15 197,398.43% 营业外支出 181.86 35.05 418.86% 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 13 净利润 2,040,303.49 9.30% 1,503,039.84 4.80% 35.75% 项目重大变动原因： 营业收入较去年同期减少 941.64 万元，同比下降 30.04%；营业成本较去年同期减少 776.05 万元，同比下降 32.15%；营业成本下降比率大于营业收入下降比率。原因：本期公司精细化管 理、加强成本管控，向管理要效益，主动缩减业务量，提高工程质量，以期公司稳定健康发展， 行稳致远；由于公司工程以完工结算确认收入及结转成本，前述一系列措施造成本期结算的工程 量较 2016 年有所减少，导致结转的营业收入及营业成本下降；由于工程成本的严格管控，工程 相关成本有所下降，同时与分包方工程结算时扣除了环境保护费等相关费用，进一步节省成本， 导致本期与 2016 年度相比，营业成本下降比率大于营业收入下降比率。 管理费用较去年同期减少 55.68 万元，同比下降 16.91%，其中人工费用减少，主要因人员 减少导致；办公、租赁、差旅及中介服务费减少，主要因去年同期公司成功挂牌中介费用本期较 上期减少所致。 销售费用较去年同期减少 8.15 万元，同比下降 69.78%，其中人工费、业务招待及广告宣传 费、办公及检测、设计安装、中介服务费、差旅及运输、仓储包装、租赁、加工费皆有减少，主 要因公司本期业务量减少，费用下降。 财务费用较去年同期减少 38.24 万元，同比下降 36.64%，主要原因为本期利息支出减少导 致。 营业外收入较去年同期增加 80.17 万元，同比增加 197,398.43%，主要因本期收桓台县财政 局挂牌奖励款 80 万元所致。 营业外支出较去年增加 146.81 元，主要为固定资产报废清理损失。 营业利润及净利润：营业利润本期 206.12 万元，上期 201.70 万元，本期较上期增加 4.42 万元；净利润本期为 204.03 万元，上期 150.30 万元，本期较上期增加 53.73 万元。增加的原因： 1、本期归还贷款，贷款额降低，利息支出减少； 2、上期公司成功挂牌，中介费用支出本期较上期减少。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 21,925,946.35 31,343,483.93 -30.05% 其他业务收入 1,098.49 主营业务成本 16,378,759.85 24,139,825.87 -32.15% 其他业务成本 545.55 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比 例% 工程收入 21,879,530.39 99.78% 30,252,711.63 96.52% 苗木收入 46,415.96 0.21% 1,090,772.30 3.48% 合计 21,925,946.35 99.99% 31,343,483.93 100% 按区域分类分析： □适用√不适用 收入构成变动的原因： 本期收入较上期收入减少 941.64 万元，同比下降 30.04%，其中本期工程收入较上期减少 837.32 万元，同比下降 27.68%，主要是工程项目本身存在金额大、结算周期长的特点，本期存 在大量未结算的工程所致；苗木收入减少 104.44 万元，同比下降 95.74%。主要原因：1、当期 苗木市场行情疲软；2、新客户开拓不多，原有客户流失。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 14 (3) 主要客户情况 单位：元 序 号 客户 销售金额 年度销售占 比 是否存在关联关 系 1 山东鸿嘉置业有限公司 19,742,173.79 90.04% 是 2 山东瀚嘉物业管理有限公司 837,403.58 3.82% 是 3 山东盛圆游乐产业发展有限公司 496,793.02 2.27% 是 4 淄博市园林管理局 484,007.61 2.21% 否 5 淄博萌山农林发展有限公司 335,078.77 1.53% 否 合计 21,895,456.77 99.87% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序 号 供应商 采购金额 年度采购占 比 是否存在关联关 系 1 曹县联业人力资源服务有限公司 8,504,377.88 51.92% 否 2 淄博华淇园林科技有限公司 489,331.90 2.99% 否 3 淄博顺鑫园艺有限公司 367,191.08 2.24% 否 4 淄博丞德道路维修有限公司 226,531.61 1.38% 否 5 荣国 200,000.00 1.22% 否 合计 9,787,432.47 59.75% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净 额 7,891,479.76 2,222,408.19 255.09% 投资活动产生的现金流量净 额 -10,800 -1267.03 -752.39% 筹资活动产生的现金流量净 额 -7,538,457.93 -5,053,808.75 -49.16% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额同比增加 566.91 万元，主要系本期销售商品提供劳务收到 的现金较上期减少 330.70 万元，购买商品接受劳务支付的现金较上期减少 772.39 万元，支付给 职工以及为职工支付的现金较上期减少 119.26 万元所致； 2、投资活动产生的现金流量净额同比减少 0.95 万元，主要系本期购建固定资产支付的现金 所致； 3、筹资活动产生的现金流量净额同比减少 248.46 万元，主要系本期偿还债务支付的现金较 上期增加 288 万元，分配股利、利润或偿付利息支付的现金较上期减少 39.54 万元所致； 4、本期净利润 204.03 万元，经营活动产生的现金流量净额 789.15 万元，差额 585.12 万元， 主要影响因素财务费用 65.85 万元，存货的减少 732.86 万元，经营性应收项目减少 54.58 万元， 经营性应付项目增加-271.90 万元导致。园林行业生产周期较长，本期应收应付对当期经营活动 产生的现金流量影响较大，本期园林工程量增加，存货库存减少较大，影响当期经营活动产生的 现金流量。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 15 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 2016 年 3 月 20 日，公司召开 2016 年股东大会第 2 次临时会议，会议决议认缴出资 600 万 元人民币，设立全资子公司——淄博鸿翼园林有限公司。基本工商信息如下： 公司名称：淄博鸿翼园林有限公司 注册号/统一社会信用代码:91370321MA3C7Y0H3 法定代表人:蒋桂梅 登记机关: 桓台县工商行政管理局 成立日期:2016 年 03 月 24 日 经营范围：园林绿化；园林绿化施工；石林养护；苗木、花卉、草坪的培育、销售（依法须 经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 截至 2017 年 12 月 31 日，子公司淄博鸿翼园林有限公司净利润对公司净利润的影响金额是 -0.05 万元，对公司净利润的影响未达到 10%。 2、委托理财及衍生品投资情况 无 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 1、2017 年 4 月 28 日，财政部发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营》（财会〔2017〕13 号），自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持 有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 2、2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》 （财会〔2017〕15 号），自 2017 年 6 月 12 日起施行，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用 未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。 3、2017 年 12 月 25 日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财 会〔2017〕30 号），适用于 2017 年度及以后期间的财务报表的编制。 本公司执行上述三项会计政策对列报前期财务报表项目及金额无影响。 (七) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (八) 企业社会责任 公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，积极承担社会责任。公司诚信经营，依法纳 税，尽全力对社会负责，对公司全体股东和每一位员工负责。公司积极履行企业应尽的义务，在 致力于生产经营、不断为股东创造价值的同时，充分尊重员工、客户、供应商及其他利益相关者 的合法权益，积极与各方合作，加强沟通与交流，实现股东、员工、上下游合作者、社会等各方 力量的均衡，推动公司持续、稳定、健康发展。 三、 持续经营评价 报告期内，公司所属行业、商业模式及主营业务未发生重大变化。 公司目前经营情况良好，依托关联方山东鸿嘉置业有限公司现有业务基础上，积极开拓外部 市场，提升销售收入增长，扩大市场覆盖面，扩大客户群。全公司以市场为导向，以营销为龙头 开展经营和管理活动，加强与当地房地产开发公司、建设公司的合作，实现营业收入的稳步增长。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 16 报告期内，未发生对公司持续经营能力产生或潜在有重大影响的事项。 四、 未来展望 是否自愿披露 √是 □否 (一) 行业发展趋势 园林行业发展趋势 园林绿化行业的发展与国民经济发展直接相关，随着社会、经济和科技 的发展而发展，我国 园林绿化行业呈以下发展趋势： （1）园林行业的范围不断拓展 近年来园林行业快速发展，园林行业的范围逐渐由地产配套 园林、城市公园等拓展到整个城 市生态系统的规划、城市绿化空间的构建、风景名胜区管理和 保护、城市生态环境修复、生物多 样性保护及重大自然灾害后生态重建等多个领域。园林行业 范围的拓展，势必扩大了整个行业的 市场容量和规模，并且也对园林企业的设计开发能力、科 研创新能力、综合管理能力等提出了更 高要求。 （2）生态园林地位凸显 生态文明建设为园林绿化行业的发展提供历史机遇：随着科技的发 展、社会的进步和人民生 活水平的提高，对生活质量、生存环境的关注日益增强。城市园林绿 化的发展和水平提高到保护 生态平衡的高度。生态园林的建设强调绿地系统的结构、布局形式 与自然地形地貌和河湖水系的 协调以及与城市功能分区的关系，着眼于整个城市生态环境，合 理布局，使城市绿地不仅围绕在城市四周，而且把自然引入城市之中，以维护城市的生态平衡。 生态园林追求生态美、人文美、 自然美、个性美的和谐统一，是城市园林绿化工作最高层次的 体现。 （3）园林市场逐步走向社会资本化 近年来，我国城市基础设施建设保持了快速增长，各级 政府对园林环境的建设投资保持了持 续的增长。2014 年以来，国家大力推广 PPP 模式，国家财 政部、发改委等部委，各地地方政府对 PPP 工作高度重视。目前各省已公布的 PPP 项目计划投 资总额已超万亿元。政府与社会主体建立 “利益共享、风险共担、全程合作”的共同体关系， 政府的财政负担减轻，社会主体的投资风险 减小。可以预见，未来的园林市场，在各级政府持 续加大对市政园林等方面投资的同时，吸引更 多社会资本共同参与，创新政府和社会资本合作 模式，形成多渠道、多元化的发展方式，园林行业企业将迎来良好的发展机会。 （4）园林绿化养护蕴藏巨大的发展空间 园林景观的建成并不代表园林景观的完成，只有 通过高质量、高品质的园林养护，园林景观 才能逐渐形成，继续保持。园林养护管理作为园林 行业中非常重要的环节，蕴藏着巨大的发展空 间。未来建立专业的绿化养护团队，在绿色、无 公害的园林养护技术方面加强研发工作，为客户 提供绿色环保的优质服务，实现生态景观的价 值提升，将成为园林行业的业务增长点。 （5）私家园林市场日益扩大 随着人们生活水平的提高和现代居住理念的不断进步，室外私家庭 院环境的营造与修建也日益得 到重视，园林行业有望从公共消费向家庭消费转变，并衍生出新 型经济形式--庭院经济。在园林 行业市场达到饱和、市场竞争日益激烈的情况下，从专业市场 转向私家园艺市场已成为必然趋势。 随着家庭园林消费的不断成熟，其市场份额和经济总额将 不断扩大。 (二) 公司发展战略 未来几年，公司将坚持以园林工程施工业务为核心，进一步拓展园林景观设计业务，加快自 有苗木基地的建设，通过苗木自给、技术研发为公司各项业务提供有力保障，加大品牌推广的力 度，使公司主营业务结构不断优化，综合竞争力不断提升，努力实现业务收入的稳定增长。为了 实现上述目标，公司制定了具体的经营计划如下： 1、以园林工程施工为核心，建立均衡的业务类型 目前，公司在园林工程施工方面的业务 体系分为地产景观、市政绿化两大类。为了平衡业务 比例，增强公司的抗风险能力，公司将继 续巩固与房地产企业建立的战略合作关系，重点提高市政园林和生态建设的业务量，实现公司园 林工程施工业务的均衡发展，降低经营风险，促使公司 可持续、健康地发展。 2、稳步推进苗圃发展和绿化养护队伍建设，今年公司将充分利用现有苗圃，为公司工程施 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 17 工项目提供自有苗木供应，提高施工质量，降低项目成本；另一方面 通过在自有苗圃进行高附 加值的苗木培育，结合科学规划，发展适合不同地区气候特点的 彩叶树、造型苗木的生产等， 提高公司利润率水平。公司已经建立专业的绿化养护管理团队，逐渐承接园林绿化养护业务，为 企业带来新的利润。 3、品牌推广计划和市场开发举措 公司通过“质量铸品牌、品牌促业务、一体化经营、全方位 服务”的发展思路，进一步制定 和完善质量保证措施，为建设方提供最优质的服务，通过质量 实现公司品牌的推广，全方位展示公司品牌形象，渗透品牌理念，强化品牌认知，深化品牌认同， 全面提升品牌价值。 (三) 经营计划或目标 打造集园林工程施工、养护管理、苗木销售于一体的商业模式。不断加大区域市场拓展力度， 在立足淄博当地的基础上，不断进军周边区市，全年计划实现销售收入 2,340.98 万元，实现净 利润 160.37 万元。该经营计划并不作为对投资者的业绩承诺，投资者对此应保持足够的风险意 识，该经营计划与公司年度业绩可能存在差异。 (四) 不确定性因素 未来，公司将进一步拓展市场，发展优质客户，保证公司能持续稳定发展。 公司发展过程中不确定因素主要有以下方面： 1、政策方面：在国家宏观政策调控下，金融市场加大监督和调控力度，给园林企业带来了 融资难的问题。造成园林企业在建设过程中出现资金短缺现象。 2、财务风险：目前，园林施工领域的工程欠款问题较为严重，导致企业间经营行为得不到 有效监督和约束，工程欠款问题缺乏相应的强制性依据。工程欠款导致园林施工企业资金周转困 难，直接影响了园林施工企业的经营效益。 3、人才方面：随着园林企业发展，企业将人才竞争日趋激励，公司发展中面临人才流失的 风险。 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 （一）行业政策风险 由于房地产行业是国家宏观调控的重点行业，公司所从事的园林绿化工程业务与该行业关联 度较大，可能会因宏观政策的调控而出现波动，从而影响公司园林工程施工业务的顺利开展，可 能导致公司相关业务不能按时回款或者回款进度低于预期的风险。 应对措施： 密切关注行业政策变化，合理调整市场布局，加快市场拓展力度，降低因行业政策变化给公 司经营带来的不利影响。报告期内，行业政策较为平稳，随着人们生活水平和环保健康意识的不 断提高，行业发展会越来越好。 （二）市场竞争风险 目前，我国园林绿化行业的企业数量已达 16,000 多家，园林绿化行业集中度偏低。虽然行 业的发展空间巨大，但是，由于行业进入门槛较低，现有企业以及潜在进入者之间的博弈使得行 业内部的竞争越来越激烈。如果公司不能充分利用好多年经营积累的竞争优势，有效整合现有资 源，制定有效的竞争策略，在不断加剧的市场竞争中获得先机，将对公司未来的发展带来不利的 影响。 应对措施： 一是以市场为导向，制定积极的发展战略，提高劳动生产率，通过多种途径和方式更积极深 入地拓展其他地区的业务；二是充分发挥自身的优势，加强园林绿化设计和园林工程施工的一体 化能力降低项目成本，提高客户满意度和市场品牌形象，从而提升公司的市场竞争力。报告期企 业公司市场竞争力有所提高，市场竞争风险进一步降低。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 18 （三）实际控制人控制不当风险 公司股权高度集中，控股股东为蒋桂梅，任公司董事长，持有公司 96.25%的股份，能够通 过在股东大会行使表决权的方式决定公司的经营和财务政策及管理层人事任免。公司通过一系列 制度体系建设，建立健全了公司法人治理结构和内部控制体系，但仍不能排除实际控制人未来通 过行使表决权、管理职能或任何其他方式对公司的发展战略、经营决策、人事安排、关联交易、 投资方向、资产交易等重大事项进行不当控制并造成公司及其他股东权益受损的风险。 应对措施： 股东不参与日常经营，聘请有专业技术及能力的高级管理者负责公司日常经营，给予董事会 及总经理适当的决策权限；小股东担任监事会主席，在一定程度上保护了小股东的利益；根据公 司经营发展需要，下一步考虑引进新投资人，分散股权。报告期内，公司内控制度健全、三会运 作正常规范，未出现实际控制人控制不当风险。 （四）重大客户依赖的风险 公司传统的园林绿化工程业务较大依赖关联方，一旦关联方业务萎缩势必影响公司业务的开 展,公司营业收入存在对关联方较大依赖的经营风险。 应对措施： 针对重大客户依赖的风险，公司将在维护现有客户的同时，加强新客户的开发，从而降低对 重大客户的依赖，增强企业自我发展和生存能力。同时，公司要不断增强创新能力，研发具有市 场前瞻性的产品。在管理机制上严格按照内控制度要求，在防止大股东一股独大造成决策失误的 同时，适当提高董事会的决策作用和监事会的监督作用。 （五）经营业绩的季节性风险 公司的主营业务收入主要来源于园林绿化工程和苗木销售，而且绿化工程项目主要位于山东 地区。对于园林绿化工程而言，无论是绿化种植还是土建施工，都会受到季节变化的影响，尤其 是在我国北方地区，适合绿化种植的期间主要为春季和秋季，冬季由于气候寒冷仅有部分乔木可 以栽植，室外大面积施工也受制于恶劣天气。总体而言，相对于其他季节，公司在冬季的施工期 较短，施工难度增加，施工效率也受到较大影响。相应地，公司在该季节确认的收入将会有所减 少。因此，受自然条件因素影响，公司的经营业绩存在季节性波动的风险。 应对措施： 公司未来会积极拓展跨区域经营战略，分散季节性经营风险。根据施工合同的具体内容提前 合理安排所需苗木的栽培移植时间，同时有计划地将不适宜在冬天进行的施工内容提前完成，冬 季进行其他不受季节影响的配套工程。报告期内，特别是今年前两个月冬季期间，天气相对暖和， 未影响正常施工，因此，因季节性因素给经营活动带来的不利影响不明显。 （六）经营活动现金流量及资产负债结构导致的偿债风险 公司在主营业务拓展的过程中需要垫付大量的流动资金，会给公司带来较大的资金压力，同 时部分工程项目规模较大、结算周期较长，使得应收账款回款周期的加长，对营运资金的占用时 间也随之延长。如果公司经营活动产生的现金流量出现持续净流出的情况，且未能通过各种融资 手段维持现金流出和流入的平衡，公司将面临着一定的偿债风险。 应对措施： 公司通过加强应收账款的回收管理、优化负债的结构、增加营运资金的补充等应对措施，提 高资产的流动性，公司未来经营活动现金流将会逐步得到改善。其次，公司应当加强工程施工项 目管理，建立其相关的存货管理制度，利用健全的财务预算与决算制度来保证存货管理的完善， 最后树立存货管理意识，加强财务部与存货管理部门之间的沟通与协调，建立存货管理的预警机 制。报告期内由于补充流动资金及时，经营活动现金流正常。 （七）原材料和劳务价格上涨的风险 园林工程施工业务是公司主营业务的重要组成部分。其中，苗木等绿化材料，石材、水泥等 建筑材料和劳务工资构成了公司主营业务成本的主要内容，如果未来苗木、石材、水泥等原材料 的采购价格和劳动力成本上涨幅度过大，将会增加公司经营成本的负担，从而影响公司的经营业 绩。 应对措施： 公司将加强工程施工项目管理，合理安排工程进度、人员和机械的数量，提高项目管理效率 和质量，避免成本浪费。报告期内原材料、劳务价格略有上升，但未构成风险。 （八）人才流失风险 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 19 公司拥有一支经验丰富的工程技术队伍和经营管理团队，随着公司业务的发展，生产经营规 模不断扩大，对高层次管理人才、技术人才的需求也将不断增加。同时，行业内对人才的争夺也 日趋激烈，公司能否继续吸引并留住人才，对公司未来的发展至关重要，所以公司面临一定的人 才流失的风险。 应对措施： 针对人才流失风险，公司将进一步加强对管理人员、核心技术人员的激励，通过建立完善的 绩效考核机制，为员工提供良好的发展平台，使其自身利益与公司利益高度一致，从而充分提高 其积极性、凝聚力，更好的稳定公司现有管理人员以及核心技术人员。报告期内人员稳定，队伍 素质不断提高。 （九）公司治理风险 随着公司主营业务不断拓展，公司总体经营规模将进一步扩大，这将对公司在战略规划、组 织机构、内部控制、运营管理、财务管理等方面提出更高要求。公司已初步建立较为完善的法人 治理结构，制定了适应企业现阶段发展的内部控制体系。公司股票在全国中小企业股份转让系统 挂牌后，新的制度将对公司治理提出更高的要求。而公司管理层对于新制度仍在学习和理解之中， 对于新制度的贯彻、执行水平仍需进一步的提高。因此，公司未来经营中将避免因内部管理不适 应发展需要而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。 应对措施： 为降低公司治理的风险，公司将大力加强内控制度执行的力度，充分发挥监事会的监督作用， 严格按照各项管理、控制制度规范运行，保证公司的各项内控制度、管理制度能够得到切实有效 地执行。 报告期内消除如下风险： 1. 工程劳务分包行为不规范的风险 报告期内，公司根据园林工程施工的特点，将建设项目中的临时性、辅助性和替代性的工作 岗位通过劳务分包的方式进行分派，以节省项目用工成本，在进行前述劳务分包时，负责工程施 工的承包方均具有符合要求相关资质。截至本报告出具日，公司未与发包方因工程质量问题产生 任何纠纷，公司专门制定了《工程分包管理制度》来规范工程劳务分包行为。报告期内上述风险 已消除。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 20 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情 况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 五.二.(一) 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资 事项或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情 况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托 销售 20,022,000 19,957,324.28 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 4．财务资助（挂牌公司接受的） 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 6．其他 94,000 94,000 总计 20,116,000 20,051,324.28 公司于 2017 年 4 月 20 日召开的第三届董事会第十一次会议及 2017 年 5 月 15 日召开的 2016 年度股东大会，会议审议通过了《关于预计 2017 年度公司日常性关联交易的议案》，其中涉及 的关联交易事项为：2017 年预计从关联方山东鸿嘉置业有限公司和山东盛圆游乐产业发展有限 公司取得的园林绿化工程、苗木养护服务收入 20,022,000 元，从关联方山东鸿嘉置业有限公司 和山东盛圆游乐产业发展有限公司、山东鸿嘉集团有限公司租赁土地和房产支出 94,000 元。以 上关联交易事项定价依据为市场定价，在进行股东大会股东表决时，关联股东蒋桂梅回避表决， 因此决策程序合法有效。 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必 要决策程序 临时报告披 露时间 临时报告编 号 山东鸿嘉置业有 限公司、蒋志英 保证担保、 抵押担保 15,000,000 否 2017 年 8 月 24 日 2017-018 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 21 山东盛圆游乐产 业发展有限公司 零星工程苗 木种植管养 144,478.83 否 2018 年 4 月 10 日 2018-007 山东盛圆游乐产 业发展有限公司 绿化养护 137,884.83 否 2018 年 4 月 10 日 2018-007 总计 - 15,282,363.66 - - - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 公司为补充经营流动资金 2016 年 12 月 28 日，蒋志英、山东鸿嘉置业有限公司（以下简称 “鸿嘉置业”）分别与青岛银行淄博分行于山东嘉柏园林工程股份有限公司（以下简称“公司”） 会议室签订协议，交易标的为蒋志英、鸿嘉置业为公司的 1500 万元短期流动资金贷款提供 1500 万元最高额担保保证； 2016 年 12 月 28 日，鸿嘉置业与青岛银行淄博分行于公司会议室签订协议，交易标的为鸿 嘉置业为公司的 1500 万元短期流动资金贷款提供 1500 万元最高额抵押担保。公司已于 2017 年 8 月 23 日召开的第三届董事会第十二次会议审议通过《补充确认 2017 年度偶发性关联交易的议 案》,2017 年 9 月 9 日召开 2017 年第二次临时股东大会并审议通过了《关于追认关联担保暨偶 发性关联交易的议案》。 本次关联交易属于公司正常资金管理，是公司提高资金利用率、缓解流动资金压力的一种运 作方式，有助于增强公司资金的流动性，该事项视公司资金需求程度予以办理，不具备持续性， 不会对公司的财务状况和经营成果造成不利影响，不影响公司的独立性。 2017 年 1 月 5 日，本公司与山东盛圆游乐产业发展有限公司于公司会议室签订协议，交易 标的为酒店部分零星工程苗木种植管养，2017 年交易金额 144,478.83 元； 2017 年 5 月 15 日，本公司与山东盛圆游乐产业发展有限公司于公司会议室签订协议，交易标的 为为盛圆游乐提供绿化养护服务，2017 年交易金额 137,884.83 元。 上述两次关联交易，公司于 2018 年 4 月 9 日召开第三届董事会第十四次会议，会议审议通 过，尚需提交股东大会审议。 上述两次关联交易属于公司正常经营业务，是公司业务发展及生产经营的正常所需，是合理、 必要的；交易的价格按照市场公允价格，符合公开、公平、公正的原则；上述两次交易属于超出 日常关联交易预计金额的情况，不具备持续性；同时该交易有利于巩固公司的生产经营成果，增 加公司利润和现金流，不会对公司的财务状况和经营成果造成不利影响，不影响公司的独立性。 (三) 承诺事项的履行情况 截至本报告发布之日，公司董事、监事、高级管理人员已做出《管理层就公司治理机制执行 情况的说明和自我评价》、《公司董事、监事及高管关于不存在对外投资与公司存在利益冲突的 声明》、《避免同业竞争承诺函》、《公司管理层关于诚信状况的书面声明》、《减少和规范关 联交易的承诺函》、《控股股东、实际控制人关于对票据融资不规范事项的承诺》《控股股东关 于工程劳务分包行为不规范的承诺》等说明或承诺。报告期内对上述承诺事项均能遵守，不存在 违反相关承诺的情况。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 22 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 2,500,000 25.00% 0 2,500,000 25.00% 其中：控股股东、实际控 制人 2,406,250 24.06% 0 2,406,250 24.06% 董事、监事、高管 2,500,000 25.00% 0 2,500,000 25.00% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 7,500,000 75.00% 0 7,500,000 75.00% 其中：控股股东、实际控 制人 7,218,750 72.19% 0 7,218,750 72.19% 董事、监事、高管 7,500,000 75.00% 0 7,500,000 75.00% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 总股本 10,000,000 - 0 10,000,000 - 普通股股东人数 2 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持 股数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无 限售股份数 量 1 蒋桂梅 9,625,000 0 9,625,000 96.25% 7,218,750 2,406,250 2 蒋金洪 375,000 0 375,000 3.75% 281,250 93,750 合计 10,000,000 0 10,000,000 100.00% 7,500,000 2,500,000 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：公司股东之间没有关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 蒋桂梅，女，1973 年 2 月出生，中国国籍，无境外永久居留权。1994 年 2 月至 2004 年 6 月 任淄博鲁东物资公司经营部销售经理；2004 年 7 月至 2006 年 10 月任淄博鸿嘉工贸有限公司部 门经理；2001 年 2 月至今任山东鸿嘉置业有限公司监事；2003 年 9 月至今任鸿嘉集团有限公司 监事；2007 年 3 月至 2015 年 5 月任山东盛圆酒店管理有限公司（山东盛圆酒店管理有限公司于 2015 年 6 月更名为山东盛圆游乐产业发展有限公司）执行董事；2008 年 6 月至 2014 年 3 月任山 东嘉柏园林工程股份有限公司董事；2015 年 6 月至今任山东嘉柏园林工程股份有限公司董事长。 (二) 实际控制人情况 控股股东、实际控制人为蒋桂梅女士，报告期内未发生变化。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 23 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 √适用 □不适用 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率% 存续时间 是否违约 银行借款 青岛银行淄博分 行 15,000,000.00 5.62% 2017.1.6-2018.1.5 否 合计 - 15,000,000.00 - - - 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 □适用 √不适用 (二) 利润分配预案 □适用 √不适用 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 24 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性 别 年龄 学历 任期 是否在公司领取 薪酬 蒋桂梅 董事长 女 45 无 2015.06.20-2018.06.19 否 蒋承轩 董事 男 26 本科 2015.06.20-2018.06.19 是 蒋承轩 总经理 男 26 本科 2017.10.24-2018.06.19 是 王孝龙 财务总监兼董 事会秘书 男 31 专科 2017.10.24-2018.06.19 是 王孝龙 董事 男 31 专科 2017.11.09-2018.06.19 是 朱化垒 董事 男 32 本科 2017.11.09-2018.06.19 否 杜秋红 董事 女 39 本科 2017.11.09-2018.06.19 是 蒋金洪 监事会主席 男 58 无 2017.11.09-2018.06.19 否 张瑜 职工代表监事 女 35 本科 2017.11.09-2018.06.19 是 张晓磊 监事 男 45 大专 2017.11.09-2018.06.19 否 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司董事长蒋桂梅女士与董事总经理蒋承轩之间属母子关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 蒋金洪 监事会主席 375,000 0 375,000 3.75% 0 蒋桂梅 董事长 9,625,000 0 9,625,000 96.25% 0 蒋承轩 董事兼总经理 0 0 0 0% 0 王孝龙 董事兼财务总 监兼董事会秘 书 0 0 0 0% 0 朱化垒 董事 0 0 0 0% 0 杜秋红 董事 0 0 0 0% 0 张瑜 职工代表监事 0 0 0 0% 0 张晓磊 监事 0 0 0 0% 0 合计 - 10,000,000 0 10,000,000 100.00% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 √是 □否 董事会秘书是否发生变动 √是 □否 财务总监是否发生变动 √是 □否 姓名 期初职务 变动类型（新任、 期末职务 变动原因 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 25 换届、离任） 陈玉顺 董事兼财务总 监 离任 无 个人原因离职 李亚楠 董事兼董事会 秘书 离任 无 个人原因离职 王义忠 董事兼总经理 离任 无 个人原因离职 蒋承轩 董事 新任 董事兼总经理 提升公司经营管理 水平，满足公司经营 发展需要 王孝龙 无 新任 董事兼财务总监兼 董事会秘书 提升公司经营管理 水平，满足公司经营 发展需要 朱化垒 无 新任 董事 提升公司经营管理 水平，满足公司经营 发展需要 杜秋红 无 新任 董事 提升公司经营管理 水平，满足公司经营 发展需要 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 蒋承轩，2017 年 10 月 24 日被任命为总经理 2015.06-2016.09 山东凯源房地产销售管理有限公司渠道部经理； 2016.10-2017.10 山东盛圆游乐产业发展有限公司商管运营部总监； 2017.10 至今 山东嘉柏园林工程股份有限公司总经理。 王孝龙，2017 年 10 月 24 日被任命为财务总监、董事会秘书；2017 年 11 月 9 日被选举为董 事 2010.6-2017.2 淄博山水水泥有限公司财务部副部长 2017.6-2017.6 威海恒瑞新型包装材料有限公司财务总监 2017.6 至今 山东鸿嘉集团有限公司健康事业部财务总监 2017.10 至今 山东嘉柏园林工程股份有限公司财务总监兼董秘 朱化垒，2017 年 11 月 9 日被选举为董事 2009.3-2010.3 招商证券股份有限公司青岛营业部 客户经理 2010.3-2011.2 淄博恒汇电子科技有限公司 会计 2011.2 至今 山东鸿嘉集团有限公司 融资部经理 杜秋红，2017 年 11 月 9 日被选举为董事 2001.8-2008.11 山东世通通讯有限公司客服中心主任 2008.12-2011.2 山东鸿嘉集团有限公司 行政助理 2011.3-2014.6 盛圆嘉业商业有限公司 运营部经理 2014.7-2015.8 春秋之门网络有限公司 总经办副总经理 2015.9 至今 淄博弘康健康产业有限公司总务总监 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 � � 员工总计 � � 员工总计 � � 员工总计 20 6 财务人员 0 4 技术人员 0 8 员工总计 20 18 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 26 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 1 - 本科 6 7 专科 10 9 专科以下 3 2 员工总计 20 18 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、人员变动：为提高公司员工工作效率，合理安排工作内容，报告期内公司员工人数减少 2 人。 2、人才引进：为提高公司员工工作效率，合理安排工作内容，报告期内公司积极进行人才 引进，特别增加了优秀管理人员和技术人员。 3、培训：公司重视员工的培训和发展，加强员工培训工作。公司制定了入职、外部、内部、 三级培训计划，定期对员工进行安全、技能、法规培训。报告期内，开展了包括新员工入职培训、 在职员工业务与管理技能培训等各类培训，提高了工作效率，为公司的长期稳定发展奠定了坚实 基础。 4、招聘：公司在网站和人才市场、人才招聘会发布招聘广告，并与各大高校、学院建立合 作关系，保证公司人才的引进。 5、薪酬政策：公司实行劳动合同制，依据《中华人民共和国劳动法》和相关法规、规范性 文件与员工签订《劳动合同书》，并按照国家有关法律、法规及地方相关社会保险政策，为员工 办理社会保险和住房公积金。公司按时向员工支付各项工资薪酬、奖金福利，建立并完善了《绩 效考核制度》和薪酬管理体系，每年根据地区的经济发展水平和公司的经营状况，确定薪酬上涨 幅度并进行相应的调整； 6、需要公司承担费用的离退休职工：0 人。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： □适用 √不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： √适用 □不适用 姓名 岗位 期末普通股持股数量 赵克银 景观工程师 0 梁卫东 采购经理 0 李恒亭 项目经理 0 曹同业 造价工程师 0 张瑜 园林工程师 0 孙永 花卉工程师 0 核心人员的变动情况： 1、报告期内公司未认定核心员工。 2、核心技术人员报告期内发生变动，现为 6 人，其具体情况如下： 公司将具有国家认定的相关专业技术资格证书且具有园林行业较长从业经验的人员认定为 核心技术人员。公司核心技术人员包括赵克银、梁卫东、李恒亭、孙永、张瑜、曹同业。报告期 内减少了赵君华、蔡长明、付晓刚，新增梁卫东、张瑜、曹同业。随着公司经营水平的不断提高， 技术水平的不断更新，大大提高了对技术人员的技术需求，故公司积极吸纳新的技术人员，新技 术人员的加入为公司提供了强大的技术支撑，给公司注入新活力，提高了公司的整体技术水平， 对公司的经营带来了积极影响。核心技术人员基本情况如下： 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 27 赵克银，工程师，男，1972 年 5 月出生，中国国籍，无境外永久居留权。1993 年 6 月毕业 于桓台职业中专工民建专业，中专学历。1993 年 8 月至 1995 年 2 月任淄博市桓台县起凤建工二 建有限公司技术员；1996 年 3 月至 1999 年 12 月任山东省建筑工程管理局技术员；2000 年 1 月 至 2005 年 8 月任淄博市桓台县起凤建工二建有限公司技术员；2005 年 9 月至 2009 年 10 月任青 岛鼎盛源施工员。2009 年 11 月至 2010 年 1 月自由职业。2010 年 2 月至 2015 年 4 月任山东鸿嘉 置业有限公司技术员；2015 年 5 月至今任山东嘉柏园林工程股份有限公司工程师。 梁卫东，高级绿化工，男，1967 年 9 月出生，中国国籍，无境外永久居留权。1990 年 1 月 至 1998 年 12 月任淄博市燃料公司职员；2001 年 1 月至 2009 年 12 月山东鸿嘉集团有限公司职 员；2010 年 1 月至今山东嘉柏园林工程股份有限公司 技术员/经理； 李恒亭，助理工程师，男，1967 年 12 月出生，中国国籍，无境外永久居留权。1996 年 6 月 毕业于淄博市张店区成人中等专业学校建筑工程预算专业，中专学历；1999 年 6 月毕业于山东 省委党校经济管理专业，大专学历。1999 年 8 月至 2005 年 10 月任淄博市医药公司药店管理科 施工员。2005 年 11 月至 2011 年 3 月任淄博嘉源集团绿化管理科副经理；2011 年 4 月至今任山 东嘉柏园林工程股份有限公司技术员。 孙永，花卉工程师，男，1979 年 9 月出生，中国国籍，无境外永久居留权。2001 年 6 月毕 业于淄博师范高等专科学校设计专业，大专学历；2003 年 6 月毕业于山东理工大学艺术设计专 业，大专学历。2004 年 1 月至 2009 年 10 月任山东省淄博市鲁中装饰博览城店长。2009 年 11 月 至今任山东嘉柏园林工程股份有限公司技术员。 张瑜，园林工程师，女，1984 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居留权。2006 年毕业于 山东农业大学，本科学历；2006 年 5 月至 2006 年 9 月桓台艺苑园林工程有限公司实习，2007 年 5 月-至 2010 年 3 月山东泓景建筑景观设计有限公司副主任工程师。2010 年 3 月至今任山东嘉柏 园林工程股份有限公司园林工程师。 曹同业，中级绿化工，男，1964 年 7 月出生，中国国籍，无境外永久居留权。毕业于北方 工业大学，专科学历；1987 年 8 月至 2001 年 12 月淄博高新区第一建安公司 资料员；2004 年 1 月至 2008 年 12 月淄博联汇钢结构有限公司 技术经理。2008 年 12 月至今任山东嘉柏园林工程 股份有限公司造价员。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 28 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 29 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 √是 □否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大 缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国 中小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、 法规的要求，不断完善法人治理结构，确保公司规范运作。公司三会的召集、召开、表决程序符 合有关法律、法规的要求，，且均按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经 营决策、财务决策参照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。 报告期内，公司 建立了《信息披露管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 报告期内，公司严格遵守法律法规，规范的召集、召开股东大会。历次股东大会的召集、召 开程序，出席股东大会的人员资格及股东大会的表决程序均符合《公司法》、《公司章程》、《股 东大会议事规则》及其他法律法规的规定，公司的治理机制给股东提供了合适的保护，保证股东 能充分行使知情权、参与权、质询权与表决权。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大事项均按照公司内部控制制度进行决策，履行了相应法律程序。公司重 大事件均通过了公司董事会或/和股东大会审议，没有出现董事会、股东大会会议召集程序、表 决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的情形。截止报告期末， 公司依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 4、 公司章程的修改情况 报告期内，未修改《公司章程》。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次 数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 4 一、2017 年第三届董事会第十次会议 决议 审议通过《关于续聘 2016 年度审计机 构的议案》 《关于提请召开 2017 年第一次临 时股东大会的议案》。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 30 二、2017 年第三届董事会第十一次会 议决议 审议通过《2016 年董事会工作报告》 《2016 年总经理工作报告》《关于 2016 年 度利润分配的议案》《2016 年度报告及摘 要》《2016 年度财务决算报告》《2017 年度 财务预算报告》 《关于预计 2017 年度公司日 常性关联交易的议案》 《信息披露管理制度》 《年报信息披露重大差错责任追究制度》 《关于续聘 2017 年度审计机构的议案》 《关 于补充确认 2016 年偶发性关联交易的议 案》 《关于提请召开 2016 年年度股东大会的 议案》。 三、2017 年第三届董事会第十二次会 议决议 审议通过《关于 2017 年半年度报告的 议案》 《关于确认补充 2017 年度偶发性关联 交易的议案》 《关于提请召开 2017 年第二次 股东大会的议案》。 四、2017 年第三届董事会第十三次会 议决议 审议通过《关于任免总经理的议案》 《关 于任免董事会秘书的议案》《关于任免财务 负责人的议案》《关于提名王孝龙、朱化垒、 杜秋红为公司董事候选人的议案》《关于提 请召开 2017 年第三次临时股东大会的议 案》。 监事会 2 一、2017 年第三届监事会第八次会议 决议 审议通过《2016 年监事会工作报告的 议案》《关于 2016 年度利润分配的议案》 《2016 年度报告及摘要》 《2016 年度财务决 算报告》《2017 年度财务预算报告》。 二、2017 年第三届监事会第九次会议 决议 审议通过《2017 年半度报告的议案》。 股东大会 4 一、2017 年股东大会第 1 次临时会议 决议 审议通过《关于续聘 2016 年度审计机 构的议案》。 二、2016 年年度股东大会决议 审议通过《2016 年度报告及摘要》 《2016 年董事会工作报告》 《2016 年监事会 工作报告的议案》 《关于 2016 年度利润分配 的议案》 《关于续聘 2017 年度审计机构的议 案》《2016 年度财务决算报告》《2017 年度 财务预算报告》 《关于预计 2017 年度公司日 常性关联交易的议案》《关于补充确认 2016 年偶发性关联交易的议案》。 三、2017 年股东大会第 2 次临时会议 决议 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 31 审议通过《关于追认关联担保暨偶发性 关联交易的议案》。 四、2017 年股东大会第 3 次临时会议 决议 审议通过《关于选举王孝龙、朱化垒、 杜秋红为公司董事的议案》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司 2017 年度召开的历次股东大会、董事会、监事会均严格按照《公司法》、《公司章程》 及公司制定的《股东大会议事规则》的规定和要求，规范股东大会的召集、召开和表决程序；董 事会能够依法召集、召开会议，并就重大事项形成一致决议。公司全体董事能够按照《董事会议 事规则》等的规定，依法行使职权，勤勉尽责的履行职责和义务，熟悉有关法律法规，按时出席 董事会和股东大会，认真审阅各项议案，切实保护公司和股东的利益。监事会的召集、召开和表 决程序符合《监事会议事规则》的要求，认真履行职责，以切实维护公司和股东的利益。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司按照《公司法》、《公司章程》等相关法律法规的要求进一步规范公司治理 结构，公司股东大会、董事会、监事会及公司管理层均严格按照相关法律法规履行各自的权利和 义务。公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策按照《公司章程》及有关内控制度规定的程 序和规则进行，截止报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切实履 行应尽的职责和义务，公司的实际状况符合相关法规的要求。 报告期内，公司未发生来自控股 股东及实际控制人以外的股东或其代表参与公司治理的情况。 公司于 2017 年 10 月 24 日召开了董事会，会议形成如下决议，聘任蒋承轩为公司总经理，聘 任王孝龙为公司董事会秘书兼财务总监。报告期内王义忠辞去公司总经理职位，聘任蒋承轩为公 司总经理，李亚楠辞去公司董事会秘书职位，陈玉顺辞去财务总监职位，聘任王孝龙为公司董事 会秘书兼财务总监。 (四) 投资者关系管理情况 报告期内，公司严格按照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》、公司《信 息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》等相关规定做好信息披露管理工作并及时编制公司 定期报告和临时报告，确保公司投资者能获得公平、公正、公开的信息。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 公司监事会在本年度的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，对报告期内的监督事项无 异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面均独立于控股股东或实际控制人及其控制的其 他企业。公司拥有对立且完整的业务流程和业务体系，具备直接面向市场、自主经营以及对立承 担风险和责任的能力。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 32 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律、法规的规定， 结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大 缺陷。内部管理是一项长期而持续的系统工程，需要根据公司所处行业、经营状况和发展情况不 断调整、完善。 1、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公 司自身情况出发，制定会计核算的具体细节制定，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展 会计核算工作。 2、关于财务管理体系 公司根据《企业会计准则》和公司财务、会计制度，对财务会计核 算管理进行控制，明确了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。 3、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有限分析市场风险、政策 风险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继 续完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司已于 2017 年 4 月 20 日召开的第三届董事会第十一次会议审议通过《年报信息披露重大 差错责任追究制度》。该制度的建立，有利于提高规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确 性和完整性和及时性；报告期内，公司未发生重大会计差错更正，重大遗漏信息等情况。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 33 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 （2018）京会兴审字第 14010032 号 审计机构名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 审计报告日期 2018 年 4 月 9 日 注册会计师姓名 郭国卫、齐京茜 会计师事务所是否变更 否 审计报告 （2018）京会兴审字第 14010032 号 山东嘉柏园林工程股份有限公司： 一、审计意见 我们审计了山东嘉柏园林工程股份有限公司（以下简称“嘉柏园林”）合并及母 公司财务报表（以下简称财务报表），包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负 债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司 所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了嘉柏园林 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及 母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉柏园林公司，并履行了职业道德方面的其他 责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 34 三、其他信息 嘉柏园林公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括嘉柏园林 公司 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括合并财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何 形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其 他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该 事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估嘉柏园林公司的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算嘉柏园林公司、终止运 营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督嘉柏园林公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错 误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作 出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 35 同时，我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计 程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对嘉柏园林公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大 不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在 审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当 发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事 项或情况可能导致嘉柏园林公司不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。 6、就嘉柏园林公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承 担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包 括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟 通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 36 北京兴华中国注册会计师：郭国卫 会计师事务所（特殊普通合伙）（项目合伙人） 中国·北京中国注册会计师：齐京茜 二○一八年四月九日 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 37 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、（一） 9,601,343.79 9,259,121.96 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 六、（二） 150,000 100,000 应收账款 六、（三） 1,133,518.12 1,514,402.64 预付款项 六、（四） 143,823.20 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 六、（五） 64,573.92 102,560.69 买入返售金融资产 存货 六、（六） 16,870,026.93 24,198,669.59 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、（七） 467.03 流动资产合计 27,819,462.76 35,319,045.11 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六、（八） 1,044,984.80 1,061,270.36 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、（九） 11,335.21 19,604.93 其他非流动资产 非流动资产合计 1,056,320.01 1,080,875.29 资产总计 28,875,782.77 36,399,920.40 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 38 流动负债： 短期借款 六、（十） 8,120,000 15,000,000 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、（十一） 2,586,309.87 4,816,562.74 预收款项 六、（十二） 2,147,545.97 2,216,642.56 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、（十三） 257,940.10 123,364.40 应交税费 六、（十四） 1,154,590.20 1,558,807.65 应付利息 六、（十五） 13,943.84 28,100 应付股利 其他应付款 六、（十六） 279,297.69 380,591.44 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 14,559,627.67 24,124,068.79 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 14,559,627.67 24,124,068.79 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（十七） 10,000,000 10,000,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 39 盈余公积 六、（十八） 435,226.99 231,146.65 一般风险准备 未分配利润 六、（十九） 3,880,928.11 2,044,704.96 归属于母公司所有者权益合 计 14,316,155.10 12,275,851.61 少数股东权益 所有者权益合计 14,316,155.10 12,275,851.61 负债和所有者权益总计 28,875,782.77 36,399,920.40 法定代表人：蒋桂梅主管会计工作负责人：王孝龙会计机构负责人：黄双双 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 9,601,323.58 9,259,101.83 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 150,000.00 100,000.00 应收账款 十六、（一） 1,133,518.12 1,514,402.64 预付款项 143,823.20 应收利息 应收股利 其他应收款 十六、（二） 100,708.92 138,195.69 存货 16,870,026.93 24,198,669.59 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 467.03 流动资产合计 27,855,577.55 35,354,659.98 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 1,044,984.80 1,061,270.36 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 11,335.21 19,604.93 其他非流动资产 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 40 非流动资产合计 1,056,320.01 1,080,875.29 资产总计 28,911,897.56 36,435,535.27 流动负债： 短期借款 8,120,000 15,000,000 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 2,586,309.87 4,816,562.74 预收款项 2,147,545.97 2,216,642.56 应付职工薪酬 257,940.10 123,364.4 应交税费 1,154,590.20 1,558,807.65 应付利息 13,943.84 28,100 应付股利 其他应付款 279,297.69 380,591.44 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 14,559,627.67 24,124,068.79 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 14,559,627.67 24,124,068.79 所有者权益： 股本 10,000,000 10,000,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 435,226.99 231,146.65 一般风险准备 未分配利润 3,917,042.90 2,080,319.83 所有者权益合计 14,352,269.89 12,311,466.48 负债和所有者权益合计 28,911,897.56 36,435,535.27 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 41 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 六、（二十） 21,927,044.84 31,343,483.93 其中：营业收入 六、（二十） 21,927,044.84 31,343,483.93 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 19,865,854.46 29,337,790.79 其中：营业成本 六、（二十） 16,379,305.40 24,139,825.87 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（二十一） 86,338.71 668,716.25 销售费用 六、（二十二） 35,317.08 116,848.17 管理费用 六、（二十三） 2,736,765.04 3,293,592.36 财务费用 六、（二十四） 661,207.13 1,043,652.05 资产减值损失 六、（二十五） -33,078.90 75,156.09 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 六、（二十六） 11,330.29 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填 列） 其他收益 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,061,190.38 2,017,023.43 加：营业外收入 六、（二十七） 802,139.87 406.15 减：营业外支出 六、（二十八） 181.86 35.05 四、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 2,863,148.39 2,017,394.53 减：所得税费用 六、（二十九） 822,844.90 514,354.69 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,040,303.49 1,503,039.84 其中：被合并方在合并前实现的净利 润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 2,040,303.49 1,503,039.84 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 2,040,303.49 1,503,039.84 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 42 （一）以后不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份 额 （二）以后将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的 份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 2,040,303.49 1,503,039.84 归属于母公司所有者的综合收益总额 2,040,303.49 1,503,039.84 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.20 0.15 （二）稀释每股收益 0.20 0.15 法定代表人：蒋桂梅主管会计工作负责人：王孝龙会计机构负责人：黄双双 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十六、 （三） 21,927,044.84 31,343,483.93 减：营业成本 十六、 （三） 16,379,305.40 24,139,825.87 税金及附加 86,338.71 668,716.25 销售费用 35,317.08 116,848.17 管理费用 2,736,265.04 3,257,977.36 财务费用 661,207.21 1,043,652.18 资产减值损失 -33,078.90 75,156.09 加：公允价值变动收益（损失以“－”号 填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 十六、 （四） 11,330.29 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 资产处置收益（损失以“-”号填列） 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 43 其他收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,061,690.30 2,052,638.30 加：营业外收入 802,139.87 406.15 减：营业外支出 181.86 35.05 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 2,863,648.31 2,053,009.40 减：所得税费用 822,844.90 514,354.69 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,040,803.41 1,538,654.71 （一）持续经营净利润 2,040,803.41 1,538,654.71 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资 产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 2,040,803.41 1,538,654.71 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 15,577,586.24 18,884,633.79 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 44 收到其他与经营活动有关的现金 六、（三十 一） 998,300.02 141,984.01 经营活动现金流入小计 16,575,886.26 19,026,617.80 购买商品、接受劳务支付的现金 2,452,691.60 10,176,582.60 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 2,751,088.25 3,943,730.72 支付的各项税费 1,910,798.61 1,080,982.59 支付其他与经营活动有关的现金 六、（三十 一） 1,569,828.04 1,602,913.70 经营活动现金流出小计 8,684,406.50 16,804,209.61 经营活动产生的现金流量净额 7,891,479.76 2,222,408.19 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,011,000 取得投资收益收到的现金 10,969.94 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 2,021,969.94 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 10,800 11,800 投资支付的现金 2,011,436.97 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 10,800 2,023,236.97 投资活动产生的现金流量净额 -10,800 -1267.03 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现 金 取得借款收到的现金 15,000,000 15,000,000 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 15,000,000 15,000,000 偿还债务支付的现金 21,880,000 19,000,000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 658,457.93 1,053,808.75 其中：子公司支付给少数股东的股利、利 润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 22,538,457.93 20,053,808.75 筹资活动产生的现金流量净额 -7,538,457.93 -5,053,808.75 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 45 五、现金及现金等价物净增加额 342,221.83 -2,832,667.59 加：期初现金及现金等价物余额 9,259,121.96 12,091,789.55 六、期末现金及现金等价物余额 9,601,343.79 9,259,121.96 法定代表人：蒋桂梅主管会计工作负责人：王孝龙会计机构负责人：黄双双 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 15,577,586.24 18,884,633.79 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 998,299.94 141,983.88 经营活动现金流入小计 16,575,886.18 19,026,617.67 购买商品、接受劳务支付的现金 2,452,691.60 10,176,582.60 支付给职工以及为职工支付的现金 2,751,088.25 3,908,595.72 支付的各项税费 1,910,798.61 1,080,982.59 支付其他与经营活动有关的现金 1,569,828.04 1,638,068.70 经营活动现金流出小计 8,684,406.50 16,804,229.61 经营活动产生的现金流量净额 7,891,479.68 2,222,388.06 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,011,000 取得投资收益收到的现金 10,969.94 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 2,021,969.94 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 10,800 11,800 投资支付的现金 2,011,436.97 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 10,800 2,023,236.97 投资活动产生的现金流量净额 -10,800 -1,267.03 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 15,000,000 15,000,000 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 15,000,000 15,000,000 偿还债务支付的现金 21,880,000 19,000,000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 658,457.93 1,053,808.75 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 22,538,457.93 20,053,808.75 筹资活动产生的现金流量净额 -7,538,457.93 -5,053,808.75 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 46 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 342,221.75 -2,832,687.72 加：期初现金及现金等价物余额 9,259,101.83 12,091,789.55 六、期末现金及现金等价物余额 9,601,323.58 9,259,101.83 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 股本 其他权益工 具 资 本 公 积 减： 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上 年 期 末 余 额 10,000,00 0 231,146.6 5 2,044,704.9 6 12,275,851.6 1 加：会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 同 一 控 制 下 企 业 合并 其 他 二、本 年 期 初 余 额 10,000,00 0 231,146.6 5 2,044,704.9 6 12,275,851.6 1 三、本 期 增 减 变 动 金 额（减 少 以 “－” 号 填 列） 204,080.3 4 1,836,223.1 5 2,040,303.49 （一） 综 合 收 益 总额 2,040,303.4 9 2,040,303.49 （二） 所 有 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 47 者 投 入 和 减 少 资本 1 ． 股 东 投 入 的 普 通 股 2 ． 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资本 3 ． 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 4 ． 其 他 （三） 利 润 分配 204,080.3 4 -204,080.34 1 ． 提 取 盈 余 公 积 204,080.3 4 -204,080.34 2 ． 提 取 一 般 风 险 准 备 3 ． 对 所 有 者（或 股东） 的 分 配 4 ． 其 他 （四） 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1 ． 资 本 公 积 转 增 资 本（或 股本） 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 48 2 ． 盈 余 公 积 转 增 资 本（或 股本） 3 ． 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4 ． 其 他 （五） 专 项 储备 1 ． 本 期 提 取 2 ． 本 期 使 用 （六） 其他 四、本 年 期 末 余 额 10,000,00 0 435,226.9 9 3,880,928.1 1 14,316,155.1 0 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 股本 其他权益工 具 资 本 公 积 减： 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上 年 期 末 余 额 10,000,00 0 77,281.18 695,530.59 10,772,811.7 7 加：会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 同 一 控 制 下 企 业 合并 其 他 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 49 二、本 年 期 初 余 额 10,000,00 0 77,281.18 695,530.59 10,772,811.7 7 三、本 期 增 减 变 动 金 额（减 少 以 “－” 号 填 列） 153,865.4 7 1,349,174.3 7 1,503,039.84 （一） 综 合 收 益 总额 1,503,039.8 4 1,503,039.84 （二） 所 有 者 投 入 和 减 少 资本 1 ． 股 东 投 入 的 普 通 股 2 ． 其 他 权 益 工 具 持 有 者 投 入 资本 3 ． 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 4 ． 其 他 （三） 利 润 分配 153,865.4 7 -153,865.47 1 ． 提 取 盈 余 公 积 153,865.4 7 -153,865.47 2 ． 提 取 一 般 风 险 准 备 3 ． 对 所 有 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 50 者（或 股东） 的 分 配 4 ． 其 他 （四） 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1 ． 资 本 公 积 转 增 资 本（或 股本） 2 ． 盈 余 公 积 转 增 资 本（或 股本） 3 ． 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4 ． 其 他 （五） 专 项 储备 1 ． 本 期 提 取 2 ． 本 期 使 用 （六） 其他 四、本 年 期 末 余 额 10,000,00 0 231,146.6 5 2,044,704.9 6 12,275,851.6 1 法定代表人：蒋桂梅主管会计工作负责人：王孝龙会计机构负责人：黄双双 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工 具 资 本 公 积 减： 库 存 股 其 他 综 合 收 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 未分配利润 所有者权益合 计 优 先 股 永 续 债 其 他 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 51 益 备 一、上 年期 末余 额 10,000,00 0 231,146.6 5 2,080,319.8 3 12,311,466.4 8 加：会 计政 策变 更 前 期差 错更 正 其 他 二、本 年期 初余 额 10,000,00 0 231,146.6 5 2,080,319.8 3 12,311,466.4 8 三、本 期增 减变 动金 额（减 少以 “－” 号填 列） 204,080.3 4 1,836,723.0 7 2,040,803.41 （一） 综合 收益 总额 2,040,803.4 1 2,040,803.41 （二） 所有 者投 入和 减少 资本 1．股 东投 入的 普通 股 2．其 他权 益工 具持 有者 投入 资本 3．股 份支 付计 入所 有者 权益 的金 额 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 52 4．其 他 （三） 利润 分配 204,080.3 4 -204,080.34 1．提 取盈 余公 积 204,080.3 4 -204,080.34 2．提 取一 般风 险准 备 3．对 所有 者（或 股东） 的分 配 4．其 他 （四） 所有 者权 益内 部结 转 1．资 本公 积转 增资 本（或 股本） 2．盈 余公 积转 增资 本（或 股本） 3．盈 余公 积弥 补亏 损 4．其 他 （五） 专项 储备 1．本 期提 取 2．本 期使 用 （六） 其他 四、本 10,000,00 435,226.9 3,917,042.9 14,352,269.8 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 53 年期 末余 额 0 9 0 9 项目 上期 股本 其他权益工 具 资 本 公 积 减： 库 存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 所有者权益合 计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上 年期 末余 额 10,000,00 0 77,281.18 695,530.59 10,772,811.7 7 加：会 计政 策变 更 前 期差 错更 正 其 他 二、本 年期 初余 额 10,000,00 0 77,281.18 695,530.59 10,772,811.7 7 三、本 期增 减变 动金 额（减 少以 “－” 号填 列） 153,865.4 7 1,384,789.2 4 1,538,654.71 （一） 综合 收益 总额 1,538,654.7 1 1,538,654.71 （二） 所有 者投 入和 减少 资本 1．股 东投 入的 普通 股 2．其 他权 益工 具持 有者 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 54 投入 资本 3．股 份支 付计 入所 有者 权益 的金 额 4．其 他 （三） 利润 分配 153,865.4 7 -153,865.47 1．提 取盈 余公 积 153,865.4 7 -153,865.47 2．提 取一 般风 险准 备 3．对 所有 者（或 股东） 的分 配 4．其 他 （四） 所有 者权 益内 部结 转 1．资 本公 积转 增资 本（或 股本） 2．盈 余公 积转 增资 本（或 股本） 3．盈 余公 积弥 补亏 损 4．其 他 （五） 专项 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 55 储备 1．本 期提 取 2．本 期使 用 （六） 其他 四、本 年期 末余 额 10,000,00 0 231,146.6 5 2,080,319.8 3 12,311,466.4 8 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 56 山东嘉柏园林工程股份有限公司 2017年度财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况 山东嘉柏园林工程股份有限公司（以下简称“嘉柏园林”、“本公司”、“公司”）系由股东蒋 桂梅、王琳等 14 位股东出资设立，于 2008 年取得了淄博市工商行政管理局（以下对各工商局统 称“工商局”）颁发的《营业执照》，2011 年取得《城市园林绿化企业资质证书》，资质等级叁级。 统一社会信用代码号：91370300678122909P 法定代表人：蒋桂梅 住所：淄博市桓台县果里镇黄山路 399 号 注册资本：1000 万元；实收资本：1000 万元 公司类型：股份有限公司（非上市、自然人投资或控股） 成立日期：2008 年 7 月 23 日 营业期限：2008 年 7 月 23 日至长期 下文的本公司、公司为山东嘉柏园林工程股份有限公司。 (一) 历次变更情况 1、初始设立 山东嘉柏园林工程股份有限公司（以下简称本公司）成立于 2008 年 7 月 23 日，系由股东蒋 桂梅、王琳、董杰、张克前、陈玉真、解庆强、李爱玲、付海燕、赵静、沈远利、蒋梅治、 耿秀珍、郝莉花、王磊 14 人共同出资设立，于 2008 年取得了淄博市工商行政管理局颁发的 370300200003348 号企业法人营业执照，成立时注册资本 1000 万元，由北京天圆全会计师 事务所有限公司淄博分所审验，并与 2008 年 5 月 26 日出具天圆全淄验字[2008]055 号验资 报告验证。设立时股权结构如下表： 股东姓名 出资额(万元） 出资比例 蒋桂梅 962.5000 96.25% 王琳 20.0000 2.00% 付海燕 3.0000 0.30% 郝莉花 2.0000 0.20% 张克前 2.0000 0.20% 李爱玲 2.0000 0.20% 陈玉真 2.0000 0.20% 解庆强 1.0000 0.10% 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 57 股东姓名 出资额(万元） 出资比例 王磊 1.0000 0.10% 蒋梅治 1.0000 0.10% 沈远利 1.0000 0.10% 赵静 1.0000 0.10% 董杰 1.0000 0.10% 耿秀珍 0.5000 0.05% 合计 1000.0000 100.00% 2、2013 年股权转让情况 2013 年 6 月 25 日股东王琳、董杰、张克前、陈玉真、解庆强、李爱玲、付海燕、赵静、沈 远利、蒋梅治、耿秀珍、郝莉花、王磊将所拥有的嘉柏园林的全部股权转让给蒋金洪。转让完成 后嘉柏园林的股东为蒋桂梅、蒋金洪。本次变更后股权结构为： 股东姓名 变更前 增减 (+\-) 变更后 金额(万元) 比例 金额(万元) 比例 蒋桂梅 962.5000 96.25% - 962.5000 96.25% 蒋金洪 - - +37.5000 37.5000 3.75% 王琳 20.0000 2.00% -20.0000 - - 付海燕 3.0000 0.30% -3.0000 - - 郝莉花 2.0000 0.20% -2.0000 - - 张克前 2.0000 0.20% -2.0000 - - 李爱玲 2.0000 0.20% -2.0000 - - 陈玉真 2.0000 0.20% -2.0000 - - 解庆强 1.0000 0.10% -1.0000 - - 王磊 1.0000 0.10% -1.0000 - - 蒋梅治 1.0000 0.10% -1.0000 - - 沈远利 1.0000 0.10% -1.0000 - - 赵静 1.0000 0.10% -1.0000 - - 董杰 1.0000 0.10% -1.0000 - - 耿秀珍 0.5000 0.05% -0.5000 - - 合计 1000.0000 100.00% - 1000.0000 100.00% 3、2015 年股权转让情况 2015 年 1 月 8 日股东蒋桂梅将所拥有的嘉柏园林的全部股权转让给郑素英代持，蒋金洪将 所拥有的嘉柏园林的全部股权转让给王春香代持。转让完成后嘉柏园林的代持股东为郑素英、王 春香。本次变更后代持股权结构为： 股东姓名 变更前 增减 (+\-) 变更后 金额(万元) 比例 金额(万元) 比例 蒋桂梅 962.5000 96.25% -962.5000 - - 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 58 股东姓名 变更前 增减 (+\-) 变更后 金额(万元) 比例 金额(万元) 比例 蒋金洪 37.5000 3.75% -37.5000 - - 郑素英 - - +962.5000 962.5000 96.25% 王春香 - - +37.5000 37.5000 3.75% 合计 1000.0000 100.00% - 1000.0000 100.00% 2015 年 6 月 19 日股东郑素英将代持的嘉柏园林的全部股权转回蒋桂梅，王春香将代持的嘉 柏园林的全部股权转回蒋金洪。转让完成后嘉柏园林的股东为蒋桂梅、蒋金洪。本次变更后股权 结构为： 股东姓名 变更前 增减 (+\-) 变更后 金额(万元) 比例 金额(万元) 比例 郑素英 962.5000 96.25% -962.5000 - - 王春香 37.5000 3.75% -37.5000 - - 蒋桂梅 - - +962.5000 962.5000 96.25% 蒋金洪 - - +37.5000 37.5000 3.75% 合计 1000.0000 100.00% - 1000.0000 100.00% 公司经营范围：园林景观工程设计、施工、养护、苗木、花卉、草坪种植、销售，园艺器材、 赏石销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 公司主要从事园林绿化业务。 公司主要产品有：苗木销售等产品以及提供园林绿化服务。 2016 年 6 月 21 日，公司完成相关工商变更登记手续并取得淄博市工商行政管理局换发的 《营业执照》，按照工商部门新的营业执照办理要求，营业执照、组织机构代码证、税务登记证 使用统一社会信用代码。公司的统一社会信用代码：91370300678122909p，住所：淄博市桓台县 果里镇黄山路 399 号，法定代表人：蒋桂梅。 本公司的最终控制人为蒋桂梅。 本财务报表业经公司全体董事于 2018 年 4 月 9 日批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司包括 1 家，与上年相同，没有变化，具体见本附注“八、在其他 主体中的权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则— 基本准则》及 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 （以下简称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 59 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记 账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策 进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤 进行会计处理： (1) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后 应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初 始投资成本。 (2) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投 资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 60 溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 (3) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者 权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益应全部结转。 (4) 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当 期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认 的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同 性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资 产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 61 核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综 合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采 用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改 按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合 并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资 的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价 值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当 期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： (5) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (6) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (7) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (8) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公 司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动 而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础 上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变 化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享 有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计 主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反 映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资 产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母 公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交 易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对 特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 62 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总 额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的 未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润” 和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合 并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入 合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资 产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的 期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合 并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合 并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制 之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较 报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价 值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新 计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 63 的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定 对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能 决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排， 其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同 经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是 指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及 价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下 单独列示“外币报表折算差额”项目。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 64 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例 计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债或权益工具。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一 项金融资产或金融负债。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金 融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 (2) 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3) 应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的 合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4) 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他 综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 65 (5) 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终 止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融 资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： (6) 所转移金融资产的账面价值； (7) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益： (8) 终止确认部分的账面价值； (9) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 66 (10) 可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价 值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量， 将认定其发生减值： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； ⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确 认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 (11) 持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （十一）应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生 的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实 际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 100 万元 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减 值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生 减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划 分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实 际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的 坏账准备。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 67 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合 特殊信用组合 按照应收款项客户性质作为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 特殊信用组合 单独测试无特别风险不计提坏账准备 注：特殊信用组合指客户受同一最终控制、可以控制收款时间、具有类似风险特征及内部员 工备用金。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 20 20 3－4 年 40 40 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值 坏账准备的计提方法 根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计 提坏账准备。 （十二）存货 1、存货的分类 存货分为消耗性生物资产、周转材料、库存商品、工程施工等大类。其中“消耗性生物资产” 为苗木成本。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 68 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用五五转销法。 （十三）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流 动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计 出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获 得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价 格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 (1) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预 计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定 资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损 益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行 计量。 (2) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按 权益法核算。 (3) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司 是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公 司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资 产和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 (4) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的， 本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 69 (5) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类 条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动 资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权 利。 （十四）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1) 长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对其合营企业的权益性投资。 (2) 长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的 董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参 与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身 利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进 而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动， 从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术 资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要 综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 70 2、长期股权投资初始成本的确定 (3) 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价 之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为 股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或 股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购 买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益。 (4) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 71 期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的 未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投 资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售 金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重 大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定 进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十五）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产分类为：房屋建筑物、电子设备、运输设备、其他设备。固定资产在同 时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资 产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 72 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选 择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-50 5 1.9-4.75 机器设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67 电子设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； (2) 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； (4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （十六）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十七）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： (1) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2) 借款费用已经发生； 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 73 (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的 借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 （十八）生物资产 1、生物资产的分类及确定标准 (1) 生物资产的分类 本公司的生物资产均为消耗性生物资产。 (2) 生物资产的确定标准 生物资产同时满足下列条件的，予以确认： ①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； ③该生物资产的成本能够可靠地计量。 2、生物资产的初始计量 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 74 生物资产按照成本进行初始计量。 (3) 外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购 买该资产的其他支出。 (4) 自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设 施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。 应计入生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。消 耗性林木类生物资产发生的借款费用，应当在郁闭时停止资本化。 投资者投入生物资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定 价值不公允的除外。 天然起源的生物资产的成本，应当按照名义金额确定。 非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的生物资产的成本，应当分别按照《企业会计 准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务重组》和《企业会计准则 第 20 号——企业合并》确定。 因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，应当计入林木类 生物资产的成本。生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出， 应当计入当期损益。 (5) 发出消耗性生物资产的计价方法 在出售时，按照其账面价值结转成本，结转成本的方法加权平均法。 （4）消耗性生物资产郁闭度的确定 依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为乔木类、灌木类、棕榈科植物三个 类型进行郁闭度设定。 乔木类：植株有明显主干，规格的计量标准主要以胸径（植株主干离地 130CM 处的直径）的 计量为主。 灌木类：植株无明显主干，规格的计量标准主要以植株自然高及冠径为主。 棕榈科植物：植株幼苗期呈现灌木状，进入成苗后剥棕呈现主干，植株冠幅增长幅度相对较 小。 园林工程适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。 苗木达到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定的生长，一般只需相对较少的维护费用及生产 物资。此时点苗木可视为已达到郁闭。 在确定苗木大田种植株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理配给植株生 长空间。按以往经验及本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其出圃起点规格的 各数据进行郁闭度的测算。 乔木类：株行距约 350CM*350CM，冠径约 320CM 时 郁闭度 3.14*160*160/(350*350)=0.656 灌木类：株行距约 100CM*100CM，冠径约 90CM 时 郁闭度 3.14*45*45/(100*100)=0.636 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 75 棕榈科类：株行距约 350CM*350CM，冠径约 300CM 时 郁闭度 3.14*150*150/(350*350)=0.576 （5）消耗性生物资产的确认标准、计提方法 企业于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、 病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面 价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提减值准备，并计入当期损 益。 3、生物资产的收获与处置 (6) 对于消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转成本的方法加 权平均法。 (7) 生产性生物资产收获的农产品成本，按照产出或采收过程中发生的材料费、人工费和应 分摊的间接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法，将其账面价值结转为农产品成本。 (8) 生物资产改变用途后的成本，按照改变用途时的账面价值确定。 (9) 生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额 计入当期损益。 （十九）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在 建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹 象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值 减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金 额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年 度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账 面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关 资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组 或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回 金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值 部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商 誉的减值损失。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 76 （二十）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入 固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使 以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十一）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括 短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期 结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计 量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报 告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业 可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资 产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变 动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务 成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受 益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： (1) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规 定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 77 关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的， 适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末， 将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十二）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提 供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价 值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成 亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同 标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下， 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承 诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 （3）质量保证及维修 本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债 时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准 备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （4）回购担保 本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损 失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回购担保后 实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据均可能无法反 映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （二十三）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (1) 以权益结算的股份支付 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 78 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授 予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可 行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入 相关成本或费用，相应增加资本公积。 (2) 以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的 负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后 才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债 的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个 资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的 条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的 增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值 相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市 场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继 续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩 余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非 可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十四）优先股与永续债等其他金融工具 公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金 融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。 优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再 融资产生的利得或损失等，计入当期损益。 优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益的 变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 79 置优先股或永续债的增量费用。增量费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的 费用。 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会计、评估及其 他专业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。终止的 未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。 （二十五）收入 1、销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收 入实现。 本公司苗木销售合同经过审批并与客户签订后，业务人员根据客户订单填写销货申请并 填写出库单及送货单，苗圃管理员依据财务部、苗圃负责人的审批结果办理苗木出库，财务 部收到客户签收的送货单后，确认已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，开具 销售发票，确认销售收入；同时依据加权平均法结转相应苗木销售成本。 2、提供劳务收入的确认 绿化工程采用终验法确认收入，即：项目未完工之前在存货中核算，工程完工并且验收的当 期一次性结转收入、结转对应成本。在包括项目合同、项目派工单、现场项目工作日志、竣工验 收单（有监理签字）及项目决算单“五单”齐备的情况下确认工程完工，另需取得相对应项目完 工年度的工程造价审核报告。 （二十六）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助 和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，并在相关资产使用寿 命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益 余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府 补助，分别下列情况处理： (1) 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本 费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。 (2) 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益冲减相关成本。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理； 难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 80 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。 与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 （二十七）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差 异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商 誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可 抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得 税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债， 除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见 的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递 延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所 得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得 足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体 相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以 净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税 负债以抵销后的净额列报。 （二十八）租赁 1、经营租赁会计处理 (1) 租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入 当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 (2) 出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 81 为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资 本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 (1) 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认的融资费用。 采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的 初始直接费用，计入租入资产价值。 (2) 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差 额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易 相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 （二十九）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或 划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关 联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十三）。 （三十）套期会计 1、套期保值的分类 (1) 公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺（除外汇风险外）的公 允价值变动风险进行的套期。 (2) 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资 产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风 险。 (3) 境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资， 是指企业在境外经营净资产中的权益份额。 2、套期关系的指定及套期有效性的认定 在套期关系开始时，对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期 策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被套期风险的性质，以及对 套期工具有效性评价方法。 套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项 目公允价值或现金流量变动的程度。公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系 被指定的会计期间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时，认定其为高度有效： 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 82 (1) 在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的 公允价值或现金流量变动； (2) 该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。 3、套期会计处理方法 (3) 公允价值套期 套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变 动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。 就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调 整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于 账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行 的调整。 如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允 价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦 计入当期损益。 (4) 现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部 分，计入当期损益。 如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时， 则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债 的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金 额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出， 计入当期损益）。 如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累计利得或损失 转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但并未被替换或展期）， 或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承 诺影响当期损益。 (5) 境外经营净投资套期 对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流 量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期 的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期 损益。 （三十一）股份回购 为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存 股。 根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额 与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。 注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 83 股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （三十二）附回购条件的资产转让 销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议 条款判断销售商品是否满足销售收入或资产转让收益确认条件。如售后回购属于融资交易，则在 交付产品或资产时，不确认销售收入或资产转让收益。回购价款大于销售或转让价款的差额，在 回购期间按期计提利息，计入财务费用。 （三十三）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系 的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其 他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上 市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 （包括但不限于） 也属于本公司的关联方： 11、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监 事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形 之一的企业； 14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一 的个人； 15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本 公司及其控股子公司以外的企业。 （三十四）分部报告 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 84 以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报 告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分： 1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2、公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合 并为一个经营分部： (1) 各单项产品或劳务的性质； (2) 生产过程的性质； (3) 产品或劳务的客户类型； (4) 销售产品或提供劳务的方式； (5) 生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。 （三十五）重要会计政策、会计估计的变更 1、重要会计政策变更 财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处 置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对 于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 根据《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30 号）要求， 将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和损失和非货币性资产 交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”，此项会计政策变更采用追溯调整法。 上述会计政策变更对本公司期初资产总额、负债总额、权益总额无影响。 2、重要会计估计变更 本报告期本公司重要会计估计未发生变更。 （三十六）其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 1、其他主要会计政策 无。 2、重要会计估计和判断 本公司在运用上述会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层 过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公司的估计存在 差异。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 85 变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变 更当期和未来期间予以确认。 资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假 设和不确定性主要有： (1) 所得税 本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项其最终的税务处 理和计算存在一定的不确定性，在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大判断。部 分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认定结果与最初 入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生 影响。此外，递延所得税资产的转回取决于本公司于未来年度是否能够产生足够的应纳税所得额 用来抵扣可抵扣暂时性差异。若未来的盈利能力偏离相关估计，则须对递延所得税资产的价值作 出调整，因而可能对本公司的财务状况及经营业绩产生影响。 (2) 折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用 寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生 重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 (3) 固定资产的可使用年限 本公司的管理层对固定资产可使用年限做出估计。此类估计以相似性质及功能的固定资产在 以往年度的实际可使用年限的历史经验为基准。可使用年限与以前估计的使用年限不同时，管理 层将对固定资产的预计使用年限进行相应的调整，或者当报废或出售技术落后相关设备时相应地 冲销或冲减相应的固定资产。因此，根据现有经验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果 有所不同，因而可能导致对资产负债表中的固定资产账面价值和折旧费用的重大调整。 (4) 非金融长期资产减值 本公司在资产负债表日对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于 其账面价值。如果情况显示该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。 可收回金额是资产（或资产组）的公允价值减去处置费用后的净额与资产（或资产组）预计 未来现金流量的现值两者之间的较高者。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组） 未来可使用寿命、生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等做出重 大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的 假设所作出的有关产量、售价和相关经营成本等的预测。倘若未来事项与该等估计不符，可收回 金额将需要作出修订，这些修订可能会对本公司的经营业绩或者财务状况产生影响。 (5) 坏账准备计提 本公司管理层对应收款项所计提的坏账准备金额的估计是基于客户的信用记录及目前的市 场情况而确定的。管理层于每个资产负债表日前重新衡量坏账准备的金额。实际的结果与原先估 计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及坏账准备的计提或转回。 (6) 存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 86 净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间 影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 五、税项 （一）主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率或征收率 增值税 按税法规定计算的销售货物或者加工、修理修配劳务，销售 服务、无形资产、不动产收入为基础计算的销项税额，在扣 除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 3%、6%、11% 城市维护建设税 实缴流转税 5% 教育费附加 实缴流转税 3% 地方教育费附加 实缴流转税 2% 房产税 自用物业的房产税，以房产原值的 70%-90%为计税依据 1.2% 企业所得税 应纳税所得额 25% （二）税收优惠及批文 1、企业所得税 无。 2、增值税 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定，农业生产者销售的自产农业产品 免征增值税（农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业；农业生产者，包括从事农业生 产的单位和个人）。本公司销售自产苗木免征增值税。 3.其他税收优惠 无。 六、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明期初余额的均为期末余额。） （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 10,065.36 563.97 银行存款 9,591,278.43 9,258,557.99 其他货币资金 - - 合计 9,601,343.79 9,259,121.96 其中：存放在境外的款项总额 - - （二）应收票据 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 87 1、应收票据分类 种类 期末余额 期初余额 银行承兑票据 150,000.00 100,000.00 商业承兑票据 - - 合计 150,000.00 100,000.00 2、期末已质押的应收票据 无。 3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 2,050,000.00 - 商业承兑票据 - - 合计 2,050,000.00 - 4、期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 无。 （三）应收账款 1、应收账款分类及披露 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 88 种类 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 - - - - - - - - - - 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 1,178,858.96 100.00 45,340.84 3.85 1,133,518.12 1,592,822.38 100.00 78,419.74 4.92 1,514,402.64 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 - - - - - - - - - - 合计 1,178,858.96 100.00 45,340.84 3.85 1,133,518.12 1,592,822.38 100.00 78,419.74 4.92 1,514,402.64 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 89 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 无。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 906,816.77 45,340.84 5.00 1－2 年 - - - 2－3 年 - - - 3 年以上 - - - 3－4 年 - - - 4－5 年 - - - 5 年以上 - - - 合计 906,816.77 45,340.84 5.00 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 组合名称 年末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 组合 2：保证金、备用金组合 - - - - 组合 3：特殊客户组合 272,042.19 - 24,427.50 - 组合 4：其他组合 - - - - 合计 272,042.19 - 24,427.50 - 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 33,078.90 元。 其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的： 无。 3、本报告期实际核销的应收账款情况 无。 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 1,178,858.96 元，占应收账款 期末余额合计数的比例 100%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 45,340.84 元。 5、因金融资产转移而终止确认的应收款项 无。 6、转移应收账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额 无 7、其他说明： 无。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 90 （四）预付款项 1、预付账款按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 占总额比例（%） 金额 占总额比例（%） 1 年以内 - - 143,823.20 100.00 1-2 年 - - - - 2-3 年 - - - - 3 年以上 - - - - 合计 - - 143,823.20 100.00 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明 无。 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 无。 3、其他说明 无。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 91 （五）其他应收款 1、其他应收款分类披露 类别 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 - - - - - - - - - - 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 64,573.92 100.00 - - 64,573.92 102,560.69 100.00 - - 102,560.69 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 - - - - - - - - - - 合计 64,573.92 100.00 - - 64,573.92 102,560.69 100.00 - - 102,560.69 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 92 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 无。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 无。 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： 组合名称 年末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 组合 2：保证金、备用金组合 64,573.92 - 102,560.69 - 组合 3：特殊客户组合 - - - - 组合 4：其他组合 - - - - 合计 64,573.92 - 102,560.69 - 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 3、本期实际核销的其他应收款情况 无。 4、其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 代垫员工社会保险 14,873.92 11,785.50 员工备用金 - 6,775.19 保证金 49,700.00 84,000.00 暂借款 - - 合计 64,573.92 102,560.69 5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 （%） 坏账准备期末余 额 淄博市园林管理 局 保证金 25,700.00 1 年以内 39.80 - 淄博市文昌湖旅 游度假区管理委 员会财政局 保证金 24,000.00 1-2 年 37.17 - 住房公积金 往来款 8,380.80 1 年以内 12.98 - 社会保险 往来款 6,493.12 1 年以内 10.05 - 合计 -- 64,573.92 -- 100.00 -- 6、涉及政府补助的应收款项 无。 7、因金融资产转移而终止确认的其他应收款 无。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 93 8、转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额 无。 9、其他说明 无。 （六）存货 1、存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 629,449.44 - 629,449.44 628,594.99 - 628,594.99 周转材料 - - - 2,436.00 - 2,436.00 库存商品 - - - - - - 消耗性生物资产 4,497,762.46 - 4,497,762.46 4,066,970.80 - 4,066,970.80 建造合同形成的 未结算资产 11,742,815.03 - 11,742,815.03 19,500,667.80 - 19,500,667.80 合计 16,870,026.93 - 16,870,026.93 24,198,669.59 - 24,198,669.59 其中：期末存货均未用于担保。 期末数中存货所有权未受到限制。 存货中的消耗性生物资产： 项目 期初余额 期末余额 一、种植业 4,066,970.80 4,497,762.46 苗木 4,066,970.80 4,497,762.46 二、畜牧养殖业 - - 三、林业 - - 四、水产业 - - 合计 4,066,970.80 4,497,762.46 2、存货跌价准备 无。 3、存货期末余额含有借款费用资本化的金额 无。 4、期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 无。 （七）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 理财产品利息 - 467.03 合计 - 467.03 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 94 （八）固定资产 1、固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 合计 一、账面原值： -- -- -- -- 1.期初余额 1,093,072.25 570,860.42 17,168.00 1,681,100.67 2.本期增加金额 - 35,029.32 10,800.00 45,829.32 (1)购置 - 35,029.32 10,800.00 45,829.32 (2)在建工程转入 - - - - (3)企业合并增加 - - - - 3.本期减少金额 - - 3,580.00 3,580.00 (4)处置或报废 - - 3,580.00 3,580.00 4.期末余额 1,093,072.25 605,889.74 24,388.00 1,723,349.99 二、累计折旧 -- -- -- -- 1.期初余额 73,247.44 532,033.33 14,549.54 619,830.31 2.本期增加金额 51,920.88 7,364.56 2,650.44 61,935.88 (5)计提 51,920.88 7,364.56 2,650.44 61,935.88 3.本期减少金额 - - 3,401.00 3,401.00 (6)处置或报废 - - 3,401.00 3,401.00 4.期末余额 125,168.32 539,397.89 13,798.98 678,365.19 三、减值准备 -- -- -- -- 1.期初余额 - - - - 2.本期增加金额 - - - - (7)计提 - - - - 3.本期减少金额 - - - - (8)处置或报废 - - - - 4.期末余额 - - - - 四、账面价值 -- -- -- -- 1.期末账面价值 967,903.93 66,491.85 10,589.02 1,044,984.80 2.期初账面价值 1,019,824.81 38,827.09 2,618.46 1,061,270.36 2、暂时闲置的固定资产情况 无。 3、通过融资租赁租入的固定资产情况 无。 4、通过经营租赁租出的固定资产 无。 5、未办妥产权证书的固定资产情况 无。 6、其他说明 无。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 95 （九）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 资产减值准备 45,340.84 11,335.21 78,419.73 19,604.93 内部交易未实现利润 - - - - 可抵扣亏损 - - - - 公允价值计量差异 - - - - 预提项目 - - - - 其他 - - - - 合计 45,340.84 11,335.21 78,419.73 19,604.93 2、未经抵销的递延所得税负债 无。 3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 无。 4、未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 - - 可抵扣亏损 36,114.79 35,614.87 其他 - - 合计 36,114.79 35,614.87 5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末金额 期初金额 备注 2017 - - -- 2018 - - -- 2019 - - -- 2010 - - -- 2021 35,614.87 35,614.87 -- 2022 499.92 - -- 合计 36,114.79 35,614.87 -- （十）短期借款 1、短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 质押借款 - - 抵押借款 8,120,000.00 15,000,000.00 保证借款 - - 信用借款 - - 合计 8,120,000.00 15,000,000.00 2、已逾期未偿还的短期借款情况 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 96 本期末无已逾期未偿还的短期借款。 （十一）应付账款 1、应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 工程款 656,923.04 1,560,832.66 劳务费 1,518,336.13 3,060,058.99 养护费 191,467.02 26,947.84 材料款 183,801.60 83,086.04 工程咨询费 10,000.00 85,637.21 机械费 25,782.08 - 合计 2,586,309.87 4,816,562.74 2、账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 淄博隆泰道路工程 215,839.20 未到结算期 万永生 119,750.55 未到结算期 淄博文成塑胶有限公司 109,570.00 未到结算期 合计 445,159.75 -- （十二）预收款项 1、预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 工程款 2,072,545.97 2,216,642.56 设计款 75,000.00 - 合计 2,147,545.97 2,216,642.56 2、账龄超过 1 年的重要预收款项 无。 3、期末建造合同形成的已结算未完工项目情况 无。 （十三）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 123,364.40 9,458,867.14 9,324,291.44 257,940.10 二、离职后福利-设定提存计划 - 126,796.81 126,796.81 - 三、辞退福利 - - - - 四、一年内到期的其他福利 - - - - 合计 123,364.40 9,585,663.95 9,451,088.25 257,940.10 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 97 2、短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补 贴 123,364.40 9,265,702.03 9,131,126.33 257,940.10 二、职工福利费 - 19,483.61 19,483.61 - 三、社会保险费 - 56,603.25 56,603.25 - 其中：医疗保险费 - 44,411.78 44,411.78 - 工伤保险费 - 6,344.54 6,344.54 - 生育保险费 - 5,846.93 5,846.93 - 四、住房公积金 - 72,982.80 72,982.80 - 五、工会经费和职工教育经 费 - 5,219.66 5,219.66 - 六、短期带薪缺勤 - - - - 七、短期利润分享计划 - - - - 八、其他短期薪酬 - 38,875.79 38,875.79 - 合计 123,364.40 9,458,867.14 9,324,291.44 257,940.10 3、设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1.基本养老保险 - 114,201.72 114,201.72 - 2.失业保险费 - 12,595.09 12,595.09 - 3.企业年金缴费 - - - - 合计 - 126,796.81 126,796.81 - 4、其他说明 无。 （十四）应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 90,884.69 202,660.87 消费税 - - 营业税 - - 城市维护建设税 2,790.50 10,872.78 教育费附加 1,674.30 6,523.67 地方教育费附加 1,116.20 4,349.11 土地增值税 - - 房产税 2,295.45 - 城镇土地使用税 139.16 - 车船税 - - 印花税 - - 个人所得税 3,731.68 3,022.17 企业所得税 1,051,679.17 1,329,204.50 其他 279.05 2,174.55 合计 1,154,590.20 1,558,807.65 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 98 （十五）应付利息 项目 期末余额 期初余额 短期借款应付利息 13,943.84 28,100.00 合计 13,943.84 28,100.00 重要的已逾期未支付的利息情况 无。 （十六）其他应付款 1、按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 劳务费 10,516.67 134,335.00 租赁费 200,359.86 135,818.25 暂收、暂借款 41,721.16 108,000.00 保证金押金 26,700.00 其他 - 2,438.19 合计 279,297.69 380,591.44 2、重要的账龄超过 1 年的其他应付款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 山东鸿嘉置业有限公司 44,000.00 对方未催收 合计 44,000.00 -- 3、其他说明 无。 （十七）股本 1、股本增减变动情况 项目 期初余额 本次变动增减（+、—） 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 10,000,000.00 - - - - - 10,000,000.00 2、其他说明 无。 （十八）盈余公积 1、盈余公积明细 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 231,146.65 204,080.34 - 435,226.99 任意盈余公积 - - - - 储备基金 - - - - 企业发展基金 - - - - 其他 - - - - 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 99 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 合计 231,146.65 204,080.34 - 435,226.99 2、其他说明 母公司本期净利润为 2,040,803.41 元，提取法定盈余公积金 204,080.34 元。 （十九）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 2,044,704.96 695,530.59 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 2,044,704.96 695,530.59 加：本期归属于母公司所有者的净利润 2,040,303.49 1,503,039.84 减：提取法定盈余公积 204,080.34 153,865.47 提取任意盈余公积 - - 提取一般风险准备 - - 应付普通股股利 - - 转作股本的普通股股利 - - 期末未分配利润 3,880,928.11 2,044,704.96 调整期初未分配利润明细： 无。 （二十）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 21,925,946.35 16,378,759.85 31,343,483.93 24,139,825.87 其他业务 1,098.49 545.55 - - 合计 21,927,044.84 16,379,305.40 31,343,483.93 24,139,825.87 2、建造合同收入 本期确认的建造合同收入中金额前五大的汇总金额 21,895,456.77 元，占本期全部营业收 入总额的比例 99.87%。 （二十一）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 营业税 - 551,163.89 消费税 - - 资源税 - - 城市维护建设税 31,886.38 43,918.47 教育费附加 19,131.82 26,351.08 地方教育费附加 12,754.53 17,567.39 资源税 - - 房产税 9,181.78 - 土地使用税 556.66 - 车船税 - - 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 100 项目 本期发生额 上期发生额 印花税 9,494.40 - 其他 3,333.14 29,715.42 合计 86,338.71 668,716.25 （二十二）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 人工费 3,540.00 34,485.35 业务招待及广告宣传费 4,575.00 6,428.40 办公及检测、设计安装、中介服务费 19,487.13 31,811.93 差旅及运输、仓储包装、租赁、加工费 7,714.95 44,122.49 合计 35,317.08 116,848.17 （二十三）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 人工费用 1,701,212.54 1,753,029.15 办公、租赁、差旅及中介服务费 597,535.31 1,479,010.29 业务招待及广告宣传费 8,237.50 7,239.00 研究与开发费用 - - 其他费用 429,779.69 54,313.92 合计 2,736,765.04 3,293,592.36 注：其他费用本期发生额含苗木盘亏 425,817.42 元。 （二十四）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 658,464.80 1,048,788.75 减:利息收入 12,739.19 14,558.67 汇兑损益 - - 手续费 15,481.52 9,421.97 合计 661,207.13 1,043,652.05 （二十五）资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 一、坏账损失 -33,078.90 75,156.09 二、存货跌价损失 - - 三、持有待售资产减值损失 - - 四、可供出售金融资产减值损失 - - 五、持有至到期投资减值损失 - - 六、长期股权投资减值损失 - - 七、投资性房地产减值损失 - - 八、固定资产减值损失 - - 九、工程物资减值损失 - - 十、在建工程减值损失 - - 十一、生产性生物资产减值损失 - - 十二、油气资产减值损失 - - 十三、无形资产减值损失 - - 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 101 项目 本期发生额 上期发生额 十四、商誉减值损失 - - 十五、其他 - - 合计 -33,078.90 75,156.09 （二十六）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 理财产品收益 - 11,330.29 合计 - 11,330.29 （二十七）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 流动资产债务重组利得 - - - 与企业日常活动无关的政府补助 800,000.00 800,000.00 盘盈利得 - - - 接受捐赠利得 - - - 其他 2,139.87 406.15 - 合计 802,139.87 406.15 800,000.00 计入当期损益的政府补助： 补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相 关 上市融资奖励资金 800,000.00 - 与收益相关 合计 800,000.00 - -- （二十八）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 流动资产债务重组损失 - - - 对外捐赠 - - - 非常损失 - - - 盘亏损失 - - - 非流动资产毁损报废损失 179.00 - - 其他 2.86 35.05 2.86 合计 181.86 35.05 2.86 （二十九）所得税费用 1、所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 814,575.07 533,143.71 递延所得税费用的变动 8,269.83 -18,789.02 其他 - - 合计 822,844.90 514,354.69 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 102 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 2,863,148.39 按法定/适用税率计算的所得税费用 715,787.10 子公司适用不同税率的影响 - 调整以前期间所得税的影响 - 非应税收入的影响 - 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 106,932.82 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 - 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可 抵扣亏损的影响 124.98 其他 - 所得税费用 822,844.90 （三十）持续经营损益及终止经营损益 项目 本期 上期 发生金额 归属于母公司所 有者的损益 发生金额 归属于母公司所有 者的损益 持续经营损益 2,040,303.49 2,040,303.49 1,503,039.84 1,503,039.84 终止经营损益 - - - - 合计 2,040,303.49 2,040,303.49 1,503,039.84 1,503,039.84 （三十一）现金流量表项目 1、收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 12,739.19 14,558.67 政府补贴 800,000.00 - 往来款 185,560.83 127,425.34 合计 998,300.02 141,984.01 2、支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 支付的管理费用 654,307.68 1,394,106.86 支付的销售费用 29,496.95 82,362.82 支付往来款 870,541.89 117,022.05 银行手续费等财务费用 15,481.52 9,421.97 合计 1,569,828.04 1,602,913.70 （三十二）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- -- 净利润 2,040,303.49 1,503,039.84 加：资产减值准备 -33,078.90 75,156.09 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 61,935.88 54,599.13 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 103 补充资料 本期金额 上期金额 旧 无形资产摊销 - - 长期待摊费用摊销 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列） - - 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 179.00 - 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - - 财务费用（收益以“－”号填列） 658,464.80 1,048,788.75 投资损失（收益以“－”号填列） - -11,330.29 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 8,269.83 -18,789.02 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - - 存货的减少（增加以“－”号填列） 7,328,642.66 4,419,547.31 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 545,773.39 -1,677,088.68 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2,719,010.39 -3,171,514.94 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 7,891,479.76 2,222,408.19 2．不涉及现金收支的重大活动： -- -- 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让 的金额 - - 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - 3．现金及现金等价物净变动情况： -- -- 现金的期末余额 9,601,343.79 9,259,121.96 减：现金的期初余额 9,259,121.96 12,091,789.55 加：现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 342,221.83 -2,832,667.59 2、本期支付的取得子公司的现金净额 无。 3、本期收到的处置子公司的现金净额 无。 4、现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 9,601,343.79 9,259,121.96 其中：库存现金 10,065.36 563.97 可随时用于支付的银行存款 9,591,278.43 9,258,557.99 可随时用于支付的其他货币资金 - - 可用于支付的存放中央银行款项 - - 存放同业款项 - - 拆放同业款项 - - 二、现金等价物 - - 其中：三个月内到期的债券投资 - - 三、期末现金及现金等价物余额 9,601,343.79 9,259,121.96 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 104 项目 期末余额 期初余额 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现 金等价物 - - （三十三）所有者权益变动表项目注释 无。 （三十四）所有权或使用权受到限制的资产 无。 七、合并范围的变更 无。 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业集团的构成 子公司名称 主要经营 地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 淄 博 鸿 翼 园 林有限公司 淄博市桓 台县果里 镇黄山路 399 号 淄 博 市 桓 台 县 果 里 镇 黄 山 路 399 号 园林绿化；园林绿化 施工；石林养护；苗 木、花卉、草坪的培 育、销售 100.00 - 设立 2、重要的非全资子公司 无。 3、重要非全资子公司的主要财务信息 无。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 105 4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制 无 5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持 无 6、其他说明 2017 年 7 月 21 日，淄博鸿翼园林有限公司在鲁中晨报刊登注销公告，该子公司的注销对 嘉柏园林的日常经营活动无影响。 （二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 1、在子公司所有者权益份额的变化情况的说明 无。 2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响 无。 （三）在合营安排或联营企业中的权益 本公司无合营、联营企业。 （四）重要的共同经营 无。 （五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益 无。 （六）其他 无。 九、与金融工具相关的风险 无。 十、公允价值的披露 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 106 十一、关联方及关联交易 （一）本企业的母公司情况 本企业无母公司，控股股东及最终控制方为蒋桂梅。 （二）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注八、（一）。 （三）本企业合营和联营企业情况 本公司无合营、联营企业。 （四）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 山东鸿嘉集团有限公司 最终控制人配偶控制 山东盛圆游乐产业发展有限公司 受同一控制人控制 山东鸿嘉置业有限公司 最终控制人配偶控制 （五）关联交易情况 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 (1) 采购商品/接受劳务情况表 无。 (2) 出售商品/提供劳务情况表 关联方 关联交 易内容 关联交易定价 方式及决策程 序 本期发生额 上期发生额 金额 占同类交易 金额的比例 （%） 金额 占同类交易 金额的比例 （%） 山东鸿嘉置业 有限公司 绿化工 程收入 参考市场定价 19,742,173.79 90.23 14,379,964.80 47.52 山东盛圆游乐 产业发展有限 公司 绿化工 程收入 参考市场定价 496,793.02 2.27 385,822.95 1.28 山东鸿嘉集团 有限公司 销售石 材收入 参考市场定价 721.13 1.55 - - 合计 -- -- 20,239,687.94 -- 14,765,787.75 -- (3) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明 无。 2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况 无。 3、关联租赁情况 (4) 本公司作为出租方 无。 (5) 本公司作为承租方 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 107 出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费 山东盛圆游乐产业发 展有限公司 土地 22,000.00 22,000.00 山东鸿嘉置业有限公 司 土地 22,000.00 44,000.00 山东鸿嘉集团有限公 司 办公用房 50,000.00 50,000.00 注：承租山东鸿嘉置业有限公司土地本年度租赁费减少原因是租用面积减少一半。 (6) 关联租赁情况说明 无。 4、关联担保情况 (7) 本公司作为担保方 无。 (8) 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 蒋志英、山东鸿嘉 置业有限公司 15,000,000.00 2016.12.28 2017.12.28 是 5、关联方资金拆借 无。 6、关联方资产转让、债务重组情况 无。 7、关键管理人员报酬 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员报酬 299,775.49 342,131.70 8、其他关联交易 无。 （六）关联方应收应付款项 1、应收项目 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 山东盛圆游乐产业发 展有限公司 272,042.19 - 24,427.50 - 2、应付项目 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 预收款项 山东鸿嘉置业有限公 司 1,772,545.97 2,216,642.56 其他应付款 山东盛圆游乐产业发 展有限公司 84,359.86 41,818.25 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 108 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 山东鸿嘉置业有限公 司 66,000.00 44,000.00 其他应付款 山东鸿嘉集团有限公 司 50,000.00 50,000.00 （七）关联方承诺 无。 （八）其他 无。 十二、政府补助 （一）与资产相关的政府补助 无。 （二）与收益相关的政府补助 项目 金额 资产负债表 列报项目 计入当期损益或冲减相关成本费用 的金额 计入当期损益或 冲减相关成本费 用的项目 本期发生额 上年发生额 融资上市奖励资金 800,000.00 货币资金 800,000.00 - 营业外收入 合计 800,000.00 -- 800,000.00 - （三）政府补助退回情况 无。 十三、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 无。 （二）或有事项 1、资产负债表日存在的重要或有事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。 （三）其他 无。 十四、资产负债表日后事项 无。 十五、其他重要事项 （一）前期会计差错更正 本报告期未发生前期会计差错更正事项。 （二）分部信息 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 109 公司不存在分部业务。 （三）其他对投资者决策有影响的重要事项 无。 （四）其他 无。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 110 十六、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收账款 1、应收账款分类披露 种类 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 - - - - - - - - - - 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 1,178,858.96 100.00 45,340.84 3.85 1,133,518.12 1,592,822.38 100.00 78,419.74 4.92 1,514,402.64 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 - - - - - - - - - - 合计 1,178,858.96 100.00 45,340.84 3.85 1,133,518.12 1,592,822.38 100.00 78,419.74 4.92 1,514,402.64 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 111 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 无。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 906,816.77 45,340.84 5.00 1－2 年 - - - 2－3 年 - - - 3 年以上 - - - 3－4 年 - - - 4－5 年 - - - 5 年以上 - - - 合计 906,816.77 45,340.84 5.00 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 组合名称 年末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 组合 2：保证金、备用金组合 - - - - 组合 3：特殊客户组合 272,042.19 - 24,427.50 - 组合 4：其他组合 - - - - 合计 272,042.19 - 24,427.50 - 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 33,078.90 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 无。 3、本期实际核销的应收账款情况 无。 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 1,178,858.96 元，占应收账款 期末余额合计数的比例 100 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 45,340.84 元。 5、因金融资产转移而终止确认的应收账款 无。 6、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 无。 7、其他说明 无。 （二）其他应收款 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 112 8、其他应收款分类披露 类别 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的其他应收 款 - - - - - - - - - - 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收 款 100,708.92 100.00 - - 100,708.92 138,195.69 100.00 - - 138,195.69 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的其他应 收款 - - - - - - - - - - 合计 100,708.92 100.00 - - 100,708.92 138,195.69 100.00 - - 138,195.69 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 113 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 无。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 无。 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： 组合名称 年末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 组合 2：保证金、备用金组合 100,708.92 - 102,560.69 - 组合 3：特殊客户组合 - - 35,635.00 - 组合 4：其他组合 - - - - 合计 100,708.92 - 138,195.69 - 9、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 10、本期实际核销的其他应收款情况 无。 11、其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 代垫员工社会保险 14,873.92 11,785.50 员工备用金 - 6,775.19 保证金 49,700.00 84,000.00 暂借款 36,135.00 35,635.00 合计 100,708.92 138,195.69 12、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 （%） 坏账准备 期末余额 淄博鸿翼园林有 限公司 往来款 36,135.00 1 年以内 500.00，其他 1-2 年 35.88 - 淄博市园林管理 局 保证金 25,700.00 1 年以内 25.52 - 淄博市文昌湖旅 游度假区管理委 员会财政局 保证金 24,000.00 1-2 年 23.83 - 住房公积金 往来款 8,380.80 1 年以内 8.32 - 社会保险 往来款 6,493.12 1 年以内 6.45 - 合计 -- 100,708.92 -- 100.00 - 13、涉及政府补助的应收款项 无。 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 114 14、因金融资产转移而终止确认的其他应收款 无。 15、转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 无。 16、其他说明 无。 （三）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 21,925,946.35 16,378,759.85 31,343,483.93 24,139,825.87 其他业务 1,098.49 545.55 - - 合计 21,927,044.84 16,379,305.40 31,343,483.93 24,139,825.87 2、建造合同收入 本期确认的建造合同收入中金额前五大的汇总金额 21,895,456.77 元，占本期全部营 业收入总额的比例 99.87%。 3、其他说明 无。 （四）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 理财产品收益 - 11,330.29 合计 - 11,330.29 十七、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 -179.00 -- 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -- 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 800,000.00 -- 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -- 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于 取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产 生的收益 - -- 非货币性资产交换损益 - -- 委托他人投资或管理资产的损益 - -- 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减 值准备 - -- 债务重组损益 - -- 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -- 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损 - -- 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 115 项目 金额 说明 益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期 净损益 - -- 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -- 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变 动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 可供出售金融资产取得的投资收益 - -- 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -- 对外委托贷款取得的损益 - -- 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价 值变动产生的损益 - -- 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一 次性调整对当期损益的影响 - -- 受托经营取得的托管费收入 - -- 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,137.01 -- 其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -- 小计 801,958.01 -- 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） 200,489.50 -- 少数股东权益影响额（税后） - -- 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 601,468.51 -- （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产收 益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利 润 15.35 0.20 0.20 扣除非经常性损益后归属于公 司普通股股东的净利润 9.31 0.12 0.12 （三）会计政策变更相关补充资料 无。 （四）其他 无。 山东嘉柏园林工程股份有限公司 二〇一八年四月十日 山东嘉柏园林工程股份有限公司公告编号：2018---001 2017 年年度报告 116 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室