837874_2018_齐楚咨询_2018年年度报告_2019-04-09.txt

北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 证券代码：837874 证券简称：齐楚咨询 主办券商：中泰证券 - 2018 年度报告 齐楚咨询 NEEQ : 837874 北京齐楚管理咨询股份有限公司 BEIJING QICHU MANAGEMENT CONSULTING CO.,LTD. CO.,LTD. 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 公司年度大事记 2018 年成功签约吉利集团旗下的领克汽车销售有限公司 高端产品的培训项目、签约并执行了广汽本田汽车销售有限 公司、江西昌河汽车销售有限公司新客户项目；在新能源领 域实现突破，成功签约并执行了众泰新能源汽车销售有限公 司相关产品的培训和辅导项目。新客户、新产品的开发，为 公司业务发展提供了更大的空间。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 2 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 4 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 6 第四节 管理层讨论与分析 ........................................................................................................ 9 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 19 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 21 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 24 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 25 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 29 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 30 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 37 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 1 释义 释义项目 释义 股份公司、公司、齐楚咨询 指 北京齐楚管理咨询股份有限公司 股东大会 指 北京齐楚管理咨询股份有限公司股东大会 董事会 指 北京齐楚管理咨询股份有限公司董事会 监事会 指 北京齐楚管理咨询股份有限公司监事会 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监 公司章程 指 北京齐楚管理咨询股份有限公司章程 报告期 指 2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日 主办券商、中泰证券 指 中泰证券股份有限公司 给力投资 指 北京齐楚给力投资管理合伙企业（有限合伙），公司 股东 上海子公司 指 上海徙宸企业管理咨询有限公司，原名上海楚齐企业 管理咨询有限公司 青岛子公司 指 青岛香檬医疗管理有限公司 青岛子公司的子公司 指 青岛香檬诊所有限公司 元、万元 指 人民币元、人民币万元 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 2 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人艾松涛、主管会计工作负责人艾淑英及会计机构负责人（会计主管人员）胡淑华保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 实际控制人控制不当的风险 公司实际控制人艾松涛、艾淑英姐弟直接控制公司 83.33%股份， 通过给力投资间接控制公司 16.67%股份，且艾松涛担任公司董 事长，艾淑英担任公司董事兼总经理，对公司经营决策可施予 重大影响。如果实际控制人利用其控制地位，通过行使表决权、 其他直接或间接方式对公司经营决策、财务决策、重要人事任 免和利润分配等进行控制，存在损害公司或公众投资者利益的 风险。 人才流失风险 汽车咨询行业属于人才密集型行业，汽车咨询师属于企业的核 心竞争力，汽车咨询师需要具备行业相关的专业知识，而掌握 这些技术和能力需要长期的积累和历练。由于汽车咨询师的高 标准要求，市场上优秀的汽车咨询师较为缺乏，且行业内流动 性较大，因此如果公司不能对核心咨询师实行有效的激励和约 束，同时不能及时吸纳培养公司发展所需的汽车咨询行业人才， 人才流失将对公司经营造成重大不利影响。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 3 本期重大风险是否发生重大变化： 否 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 4 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京齐楚管理咨询股份有限公司 英文名称及缩写 BEIJING QICHU MANAGEMENT CONSULTING CO.,LTD. 证券简称 齐楚咨询 证券代码 837874 法定代表人 艾松涛 办公地址 北京市顺义区安宁大街空港融慧园 11 号楼 B 座三层 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 杨晓军 职务 董事、董事会秘书 电话 010-80478292 传真 010-80478292 电子邮箱 362507908@ 公司网址 无 联系地址及邮政编码 北京市顺义区安宁大街空港融慧园 11 号楼 B 座三层 邮编： 101300 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2004 年 4 月 21 日 挂牌时间 2016 年 7 月 7 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） L 租赁和商务服务业-L72 商务服务业-L723 咨询与调查-L7239 其他 专业咨询 主要产品与服务项目 汽车行业培训及辅导业务，为汽车整车制造企业、汽车集团经销 商及汽车 4S 店提供辅导及培训等咨询服务 普通股股票转让方式 集合竞价 普通股总股本（股） 12,000,000 优先股总股本（股） 0 控股股东 艾松涛 实际控制人及其一致行动人 艾松涛、艾淑英、北京齐楚给力投资管理合伙企业（有限合伙） 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 5 统一社会信用代码 911101117614139931 否 注册地址 北京市房山区良乡凯旋大街建设 路 18-103 号 否 注册资本（元） 12,000,000.00 否 五、 中介机构 主办券商 中泰证券 主办券商办公地址 山东省济南市经七路 86 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 宋锋岗、薛娅 会计师事务所办公地址 北京市西城区车公庄大街 9 号院 1 号楼（B2）座 301 室 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 6 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 12,872,056.16 19,183,444.25 -32.90% 毛利率% 24.78% 21.62% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -1,687,193.35 -534,897.95 - 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -1,792,181.24 -629,679.95 - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -13.70% -3.98% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） -14.55% -4.69% - 基本每股收益 -0.14 -0.04 - 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 12,234,662.50 17,196,063.70 -28.85% 负债总计 814,280.18 4,036,757.01 -79.83% 归属于挂牌公司股东的净资产 11,472,113.34 13,159,306.69 -12.82% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.96 1.10 -12.73% 资产负债率%（母公司） 4.99% 21.15% - 资产负债率%（合并） 6.66% 23.47% - 流动比率 12.39 3.90 - 利息保障倍数 - - - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 1,678,705.88 -1,434,949.66 - 应收账款周转率 1.19 1.51 - 存货周转率 - - - 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 7 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -28.85% -0.80% - 营业收入增长率% -32.90% -8.31% - 净利润增长率% -225.09% -161.90% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 12,000,000 12,000,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助 75,931.00 其他营业外收入和支出 29,064.59 非经常性损益合计 104,995.59 所得税影响数 0 少数股东权益影响额（税后） 7.70 非经常性损益净额 104,987.89 七、 补充财务指标 □适用√不适用 八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √会计政策变更 □会计差错更正 □不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 应收票据 0.00 0.00 1,800,000.00 0.00 应收账款 14,034,056.57 0.00 11,353,775.16 0.00 应收票据及应收账款 0.00 14,034,056.57 0.00 13,153,775.16 应付账款 1,802,656.21 0.00 1,871,618.47 0.00 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 8 应付票据及应付账款 0.00 1,802,656.21 0.00 1,871,618.47 根据财政部 2018 年 6 月发布《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会 〔2018〕15 号）的要求，对企业财务报表格式进行相应调整，将原“应收票据”及“应收账款”行项 目归并至“应收票据及应收账款”；将原“应收利息”、“应收股利”及“其他应收款”行项目归并至“其 他应收款”；将原“固定资产”及“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”；将原“工程物资”及“在 建工程”行项目归并至“在建工程”；将“应付票据”及“应付账款”行项目归并至“应付票据及应付 账款”；将原“应付利息”、“应付股利”及“其他应付款”行项目归并至“其他应付款”；将原“长期应 付款”及“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”；利润表中“管理费用”项目分拆“管理费用” 和“研发费用”明细项目列报；利润表中“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项 目列报；所有者权益变动表新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 9 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司专业从事汽车行业培训及辅导业务，为汽车整车制造企业、汽车集团经销商及汽车 4S 店提供辅 导及培训等咨询服务。公司拥有专业的员工队伍，具备丰富实战经验和管理经验的汽车咨询师、培训师 和运营团队，能够为汽车整车制造企业、汽车集团经销商及汽车 4S 店提供从汽车售前到汽车售后，从 基础到高阶的全系列课程，以及各种类型的现场辅导及培训项目服务。目前公司与江西昌河汽车销售有 限责任公司、广汽本田汽车销售有限公司、安徽奇瑞汽车销售有限公司、众泰新能源汽车有限公司、东 风雷诺汽车有限公司等汽车品牌厂家建立良好的业务关系，并通过参与项目竞标进一步拓展业务。公司 收入来源主要是汽车行业辅导和培训等咨询服务收入。 报告期内，公司的商业模式未发生变化。 报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 2018 年度在宏观经济形势背景下，汽车行业持续低迷，销售全面下滑，给汽车咨询服务行业带来不利 影响，盈利空间进一步缩小，市场竞争的加剧、各汽车厂商对市场份额的需求减少，使汽车咨询服务行 业的发展空间受到制约。报告期内公司在深度挖掘现有客户咨询服务需求的基础上，积极主动参与各汽 车厂商的咨询服务项目招标，进一步开拓新客户，增加客户群体，扩大品牌影响力；以行业大数据报告、 行业分析报告等专业项目为高端客户提供定制服务经营策略，通过不断提高各咨询项目的服务质量和销 售水平，增加客户粘度，受江西昌河汽车销售有限公司、东风标致雪铁龙汽车销售有限责任公司两家客 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 10 户厂家内部业务调整影响，年度签约项目实际执行金额大幅压缩，导致公司业绩与上年同期下滑幅度较 大。 1、公司的财务状况： 报告期内，公司的资产总额为 12,234,662.50 元，净资产为 11,420,382.32 元，资产总额较上年末下降 了 28.85%，主要原因系本期收回了客户上年应收账款，本期货币资金较上年末增长了 80.58%，应收票 据及应收账款较上年末下降了 45.14%；其他应收款较上年末下降了 19.88%，主要系项目执行结束，收 回标的保证金及押金；固定资产较上年末增长了 37.43%，主要系青岛子公司采购医疗设备所致；净资产 较上年末减少了 13.21%，主要原因系公司营业收入大幅下降、年度内成立的青岛子公司及其子公司，产 品处于市场导入阶段，经营过程中发生的费用支出高，致使本年末净资产较上期末减少。 2、公司经营成果： 报告期内，实现营业收入 12,872,056.16 元，较上年同期收入 19,183,444.25 元下降了 32.90%，收入较 大幅度减少，主要原因系受汽车行业低迷、厂家预算调整影响。江西昌河汽车销售有限公司经销商销售 能力培训项目，合同实际执行率仅为 14.04%，给年度营业收入造成很大影响。 本年度实现的净利润为-1,738,924.37 元，较上年同期净利润-534,897.95 元，减少了 1,204,026.42 元， 主要原因系营业收入大幅较少、青岛子公司及其子公司产品处于市场导入阶段，经营费用较高所致。 3、现金流量情况： (1) 公司在报告期内，经营活动产生的现金流量净额 1,678,705.88 元，较上年同期增加了 3,113,655.54 元；其中经营活动现金流入增加 1,171,050.05 元，主要系公司收回大量上年应收账款使公司销售商品、 提供劳务收到的现金增加 1,106,504.00 元；经营活动现金流出额为 19,954,282.07 元，较上年同期减少 1,942,605.49 元，下降 8.87%，其中：购买商品、接受劳务支付的现金减少 1,235,567.93 元，下降 13.11%， 主要原因系报告期内营业规模下降，劳务支出减少所致；支付给职工的以及为职工支付的现金较上年同 期减少 849,026.44 元，下降 12.11%，主要原因系报告期内人员较少、内部讲师课时量减少课酬薪资减少 所致；支付的各项税费较上年同期增加 218,946.65 元，增长 24.99%，主要原因系本期支付了 2017 年 12 月份的增值税 540,485.35 元。 (2) 投资活动产生的现金流量净额-883,831.22 元，较上年同期多支出 870,334.22 元 。主要是增加了青 岛子公司医疗设备等投资 495,793.96 元、装修费用 201,947.45 元，公司加强财务核算，新上了金蝶云财 务软件，更换了服务器等。 (3)筹资活动产生的现金流量净额为 0.00 元，本期公司未产生与筹资有关的现金流。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 11 (二) 行业情况 汽车行业作为国家经济发展的支柱型产业，自其诞生至今一直在工业发展领域占据着重要地位。1997 年随着上海通用汽车的成立，通用汽车正式进入中国市场，同时也将国外先进的汽车管理咨询理念带入 了中国市场。中国汽车咨询行业伴随着上海通用的成立，正式生根发芽。汽车咨询行业的发展初衷是： 为汽车整车制造企业及经销商建立服务标准，提供从经销商人员的能力素质提升到经销商经营管理的一 整套解决方案；通过咨询、诊断、培训、辅导、研讨等各种形式，将对应的服务标准、经营管理方法等 传授给经销商并帮助经销商持续提升。汽车咨询市场的咨询师，除了需要具备咨询行业的服务技能与方 法外，还需要对中国汽车市场经营环境及汽车经销商的业务环节、岗位职能有非常充分的理解与认知， 才能提供切实有效的解决方案。汽车产业与人们的生活紧密相关，除衣食住行，汽车占了“行”业的一大 块，新能源汽车的大力发展和推广，让咨询行业的发展空间更为广阔。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的比 重 货币资金 1,781,315.70 14.56% 986,441.04 5.74% 80.58% 应收票据与应 收账款 7,699,356.45 62.93% 14,034,056.57 81.61% -45.14% 存货 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 1,347,916.27 11.02% 980,827.34 5.70% 37.43% 在建工程 短期借款 长期借款 应付职工薪酬 375,951.54 3.07% 661,422.36 3.85% -43.16% 应交税费 240,208.55 1.96% 773,287.67 4.50% -68.94% 应付票据及应 付账款 1,802,656.21 10.48% -100.00% 其他应付款 198,120.09 1.62% 759,390.77 4.42% -73.91% 其他应收款 592,721.44 4.84% 739,749.56 4.30% -19.88% 递延所得税资 产 490,396.25 4.01% 202,853.26 1.18% 141.75% 长期待摊费用 277,250.16 2.27% 252,135.93 1.47% 9.96% 资产总计 12,234,662.50 - 17,196,063.70 - -28.85% 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 12 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金期末结余 1,781,315.70 元，比上年期末增长 80.58%，主要原因系本期收回的客户应收账款 金额较多。 2、应收账款及应收票据较上年末减少 6,334,700.12 元，下降 45.14%，主要原因系本期应收账款回款及 时、以及营业规模下降、收回上期末应收账款所致。 3、固定资产较上年期末增加 367,088.93 元，增长 37.43%，主要原因系报告期内购置医疗设备 360,000.00 元。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入的 比重 营业收入 12,872,056.16 - 19,183,444.25 - -32.90% 营业成本 9,682,828.77 75.22% 15,035,920.00 78.38% -35.60% 毛利率% 24.78% - 21.62% - - 管理费用 3,557,672.59 27.64% 2,633,328.45 13.73% 35.10% 研发费用 0.00 销售费用 1,818,258.23 14.13% 1,903,557.91 9.92% -4.48% 财务费用 -3,749.11 -0.03% -8,100.06 -0.04% -53.72% 资产减值损失 -259,397.59 -2.02% 176,483.44 0.92% -246.98% 其他收益 75,931.00 0.59% 126,376.00 0.66% -39.92% 投资收益 0.00 公 允 价 值 变动 收益 0.00 资产处置收益 0.00 汇兑收益 0.00 营业利润 -1,997,817.02 -15.52% -502,456.04 -2.62% - 营业外收入 59,999.10 0.47% 0.00% - 营业外支出 30,934.51 0.24% 0.00% - 净利润 -1,738,924.37 -13.51% -534,897.95 -2.79% - 项目重大变动原因： 1、报告期内营业收入 12,872,056.16 元，较上年同期减少了 6,311,388.09 元，减幅 32.90%。主要原因 是江西昌河汽车销售有限公司年度签约项目合同金额 6,422,500.00 元，实际执行率仅为 14.04%，导致本 期收入大幅减少。执行率低主要原因是因汽车厂商内部调整，原北汽昌河汽车销售有限公司业务调归于 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 13 江西昌河汽车销售有限公司 2、报告期内营业成本 9,682,828.77 元，较上年同期减少 5,353,091.23 元，减幅 35.60%。主要原因是营 业规模大幅下降，成本相应较少所致。 3、报告期内管理费用本期发生 3,557,672.59 元，较上期同期增加了 924,344.14 元，增幅 35.10%。主 要原因系：①职工薪酬较上年同期增加 710,734.32 元，增幅 113.57%，系因人员职能调整，上年在销售 费用列支的工资 540,000 元本期调整至管理费用列支、新增青岛子公司人员工资 131,000.00 元，致使管 理费用中的工资增加；②差旅费较上年同期增加 85,598.02 元，增幅 175.16%，主要原因系公司项目开拓， 积极参加投标，差旅安排增加所致；③办公会议费较上年同期增加 203,543.50 元，增幅 388.78%，主要 原因系本期新增青岛子公司导致开办费、办公费增加所致；④折旧摊销较上年同期增加 147,717.87 元， 增幅 59.08%，主要原因系本期新增医疗设备、青岛子公司及其子公司装修费等，导致计提折旧额及摊销 额的增加；⑤中介服务费较上年同期减少 178,719.38 元，降幅 40.58%，主要是公司压缩费用、减少开支 所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 12,872,056.16 19,183,444.25 -32.90% 其他业务收入 0.00 0.00 - 主营业务成本 9,682,828.77 15,035,920.00 -35.60% 其他业务成本 0.00 0.00 - 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 培训 3,410,316.68 26.49% 8,699,089.73 45.35% 辅导 9,461,739.48 73.51% 10,484,354.52 54.65% 按区域分类分析： □适用√不适用 收入构成变动的原因： 报告期内营业收入为 12,872,056.16 元，较上年同期 19,183,444.25 元，减少了 32.90%。公司收入出现 大幅下降，主要原因系汽车行业低迷、咨询行业竞争进一步加剧，公司报告期内公司进一步提升内部讲 师咨询服务水平及各项专业服务质量，增加客户粘度，营业收入仍出现大幅下降。其中培训收入较上年 下降幅度较大，下降 60.80%，主要是大客户东风标致雪铁龙汽车销售有限责任公司、江西昌河汽车销售 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 14 有限公司培训项目合同未按预期执行影响；辅导收入较上年下降 9.75%，主要原因系汽车行业受大环境 影响，厂家辅导预算调整及同行竞争压力，辅导收入减少。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 北京智品阁管理咨询有限公司 4,347,847.17 33.78% 否 2 广汽本田汽车销售有限公司 1,501,641.51 11.66% 否 3 雷诺（北京）汽车有限公司 1,099,816.08 8.54% 否 4 众泰新能源汽车限公司 896,621.72 6.97% 否 5 江西昌河汽车销售有限公司 802,608.82 6.24% 否 合计 8,648,535.30 67.19% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 应城智捷企业管理咨询中心 2,541,249.55 31.04% 否 2 中译语通科技（青岛）有限公司 502,600.00 6.13% 否 3 青岛麒臻管理咨询服务有限公司 123,082.00 1.50% 否 4 北京依特企业管理顾问有限公司 52,444.00 0.64% 否 5 九江馨源企业管理咨询服务有限公司 42,097.00 0.51% 否 合计 3,261,472.55 39.82% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 1,678,705.88 -1,434,949.66 216.99% 投资活动产生的现金流量净额 -883,831.22 -13,497.00 -6,448.35% 筹资活动产生的现金流量净额 0.00 0.00 - 现金流量分析： 1、公司在报告期内，经营活动产生的现金流量净额 1,678,705.88 元，较上年同期增加 3,113,655.54 元； 其中经营活动现金流入增加 1,171,050.05 元，主要系公司收回大量上年应收账款使公司销售商品、提供 劳务收到的现金增加 1,106,504.00 元；经营活动现金流出额为 19,954,282.07 元，较上年同期减少 1,942,605.49 元，下降 8.87%，其中：购买商品、接受劳务支付的现金减少 1,235,567.93 元，下降 13.11%， 主要原因系报告期内营业规模下降，劳务支出减少所致；支付给职工的以及为职工支付的现金较上年末 减少 849,026.44 元，下降 12.11%，主要原因系报告期内人员较少、内部讲师课时量减少课酬薪资减少所 致；支付的各项税费较上年同期增加 218,946.65 元，增长 24.99%，主要原因系本期支付了 2017 年 12 月 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 15 份实现的增值税 540,485.35 元。 2、报告期内，经营活动产生的现金流量净额 1,678,705.88 元，净利润金额-1,738,924.37 元。差异原因 系本期收回了大量上年应收账款使得销售商品和提供劳务收到的现金大幅增加，本期营业规模的下降， 相应的经营活动现金支出减少所致。 3、投资活动产生的现金流量净额-883,831.22 元，较上年同期多支出 870,334.22 元 。主要是增加了青 岛子公司设备投资 495,793.96 元、装修费用 201,947.45 元，公司加强财务核算，新上了金蝶云财务软件， 更换了服务器等。 4、筹资活动产生的现金流量净额为 0，本期未发生筹资活动。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 报告期内，于 2018 年 1 月 29 日新设控股子公司青岛香檬医疗管理有限公司，注册资金 200 万元，公 司持股 95%。公司经营范围：医疗管理，医疗器械销售及技术研发、技术转让、技术咨询、技术服务（依 照食品药品监督管理部门核发的许可证开展经营活动），医疗器械租赁，医疗信息咨询，信息技术服务 及咨询，计算机软硬件及辅助设备销售、维修，机电设备、电子设备、通讯设备（不含无线电发射及地 面卫星接收设备）、电器产品、仪器仪表、体育器材的销售，货物及技术进出口，企业管理咨询；企业 形象策划；企业营销策划；商务信息咨询；会务服务；展览展示服务（依法须经批准的项目，经相关部 门批准后方可开展经营活动）；控股子公司主要为在医疗健康产业进行探索和尝试，符合公司战略发展 规划和业务发展需求。2017 年 12 月 26 日公司召开第一届董事会第十二次会议，会议审议通过了《关于 投资设立子公司青岛香檬医疗管理有限公司的议案》；2018 年 1 月 11 日公司召开的 2018 年第一次临时 股东大会审议通过了上述投资事项。 报告期内，2017 年 9 月 18 日投资设立的上海子公司营业收入 1,994,702.89 元,营业利润 253,834.86 元，净利润 253,834.86 元；青岛子公司及其子公司营业收入 3,020.75 元，营业利润-1,034,620.50 元, 净利润-1,034,620.50 元，原因是项目处于市场导入阶段，宣传推广发生费用较高所致。 2、委托理财及衍生品投资情况 报告期内未发生委托理财及衍生品投资。 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 16 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 根据财政部《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15 号），执行会 计准则的企业应按照企业会计准则和该通知要求编制 2018 年度及以后期间的财务报表。本公司 2018 年 年度报告对财务报表格式进行了相应调整。会计政策变更追溯调整情况详见第三节之第八小节。 (七) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 本年新增全资子公司青岛香檬医疗管理有限公司纳入合并范围 (八) 企业社会责任 报告期内，公司诚信经营，按时纳税，积极吸纳就业和保障员工合法权益，立足本职尽到了一个企业 对社会的企业责任。公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，将社会责任意识融入到发展实践中， 积极承担社会责任，同社会共享企业发展成果。 三、 持续经营评价 1、财务方面：公司报告期内实现销售收入 12,872,056.16 元，比上年同期减幅 32.90%；经营活动产 生的现金流量净额 1,678,705.88 元；公司未出现重大不利因素影响，不存在无法偿还的到期债务，不 存在逾期未缴税金，不存在拖欠员工工资、不存在控股股东、实际控制人占用公司资金等不良情况。 2、资金方面：公司报告期内，公司流动比率、速动比率分别为 12.39、12.39，公司流动比率与速动 比率均大于 1，流动性相对较好，短期偿债风险较小，同时公司报告期末资产负债率 6.66%，公司长期 偿债风险小因此公司资产结构良好，能有效促进公司快速发展。 3、经营方面：公司管理团队、专业团队稳定，服务模式不断创新升级，品牌影响力不断扩大，客户 资源稳步增长，不存在异常的经营风险。 4、技术方面：公司在项目设计和开发方面也在不断加大投入，且在现有商业模式的基础上，将互联 网技术逐步渗透在业务中，打造线上线下相结合的新咨询服务模式的同时，与有一定专业能力、项目资 源的中小咨询公司合作，从而达到拓宽销售渠道的目的，为公司以后业务的发展奠定强有力的保障。 5、管理方面：公司不断完善内部的管理机制，董事、监事、高级管理人员认真履行职责，未发生违 法、违规现象。 综上所述，在报告期内，公司的品牌影响力和知名度在业内不断提升，竞争力不断增强，公司整体经 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 17 营状况稳定，具备持续经营能力，不存在影响持续经营的重大不利风险。 四、 未来展望 是否自愿披露 √是□否 (一) 行业发展趋势 汽车行业作为国家经济发展的支柱型产业，自其诞生至今一直在工业发展领域占据着重要地位。随着 汽车行业市场的变化和竞争的加剧，汽车咨询行业的服务内容正逐步由为汽车整车制造企业及其经销商 建立、健全和贯彻、提升各项管理标准转变为在以上服务的基础上，全面、系统提升汽车整车制造企业 及其经销商的管理能力、运营能力和盈利能力。服务形式也逐步由单一的集中培训转变为调研、诊断、 培训、辅导、研讨等多种形式的灵活组合；同时，移动互联网技术在汽车咨询行业的应用对传统咨询服 务的影响将更加深远，移动互联网技术和大数据资源将成为咨询公司在竞争中能否建立壁垒的核心竞争 力。 (二) 公司发展战略 公司将前瞻性地深刻把握行业发展趋势，通过不断增加研发投入、持续强化专业建设、提升运营管 理水平为客户提供更高品质和更加实效的咨询服务； 继续推行和不断完善合伙人制度，为志同道合、专业优秀的人才搭建事业共创、利益共享的事业发 展平台，在保证专业团队稳定性的同时激发所有人才的创造力和活力。 充分利用在应用移动互联网技术的项目运营中积累的经验，加强与 IT 团队的技术合作，加快创新 现有咨询服务模式的步伐，进而在汽车咨询行业的竞争中建立技术壁垒，提高公司的整体竞争力。 (三) 经营计划或目标 公司将继续积极参与汽车整车制造商的咨询项目招标，在客户群体方面，增加更多的高端品牌客户； 在项目细分方面，研发拓展更多的专精项目；在公司内部,进一步完善运营管理制度,提升运营管理水平, 提高客户满意度,保障项目执行质量。继续推行和不断完善合伙人制度的同时，加大对青训工作的投入 力度，建立人才梯队培养机制，提升团队传帮带能力，落实核心团队、骨干人员的实践历练和培养。 (四) 不确定性因素 暂未发现公司经营产生重大影响的不确定性因素。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 18 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、实际控制人不当控制的风险 公司实际控制人艾松涛、艾淑英姐弟直接控制公司 83.33%股份，通过给力投资间接控制公司 16.67% 股份，且艾松涛担任公司董事长，艾淑英担任公司董事兼总经理，对公司经营决策可施予重大影响。如 果实际控制人利用其控制地位，通过行使表决权、其他直接或间接方式对公司经营决策、财务决策、重 要人事任免和利润分配等进行控制，存在损害公司或公众投资者利益的风险。 应对措施：公司已建立了较为完善的法人治理结构和规章制度体系，在组织结构和制度体系上对控股 股东、实际控制人的行为进行了规范，最大程度地保护了公司及中小股东的利益。若控股股东、实际控 制人利用其特殊地位，通过行使表决权或其他方式对公司经营决策、人事财务、利润分配、对外投资等 进行控制，可能对公司及其他股东的利益产生不利的影响。 2、人才流失风险 汽车咨询行业属于人才密集型行业，汽车咨询师是企业的核心竞争力，汽车咨询师需要具备行业相关 的专业知识，掌握这些技术和能力需要长期的积累和历练。由于汽车咨询师的高标准要求，市场上优秀 的汽车咨询讲师较为缺乏，且行业内流动性较大，因此如果公司不能对核心咨询师实行有效的激励和约 束，同时不能及时吸纳培养公司发展所需的汽车咨询行业人才，人才流失将对公司经营造成重大不利影 响。 应对措施：公司在行业内率先建立合伙人制度并引入股票激励机制，不遗余力地在公司内部搭建事业 共创、利益共享的事业发展平台，既保持了人才的稳定性，又最大程度激发了人才的事业心和创造力。 公司不断创新项目管理模式，每一个项目团队都相当于一个虚拟的公司，进行独立核算。项目团队成员 的绩效激励和股票激励都与项目组的经营指标达成情况挂钩。公司内部市场化，进行有限的竞争，新生 商务机会，首先在各项目团队之间进行内部竞标，胜出者代表公司参加正式竞标，中标即纳入项目团队 的营收。这种创新的项目管理模式为每一个项目团队提供了一个创业平台从而有效提升了项目团队的积 极性。 (二) 报告期内新增的风险因素 报告期内无新增风险 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 19 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 临时报告披露 时间 临时报告编号 北京齐楚营销策划 有限公司 咨询劳务服务 886,792.45 已事前及时履 行 2018 年 4 月 19 日 2018-006 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 20 报告期公司向关联方北京齐楚营销策划有限公司提供咨询劳务服务，该关联交易是公司业务发展和日 常经营的正常所需，并按正常的市场经营规则进行，是合理及必要的；本次关联交易有利于公司日常业 务的开展，不存在损害公司及其他非关联股东利益的情况。2018 年 4 月 19 日，公司召开第一届董事会 第十三次会议，审议通过了《关于<偶发性关联交易事项>的议案》，2018 年 5 月 11 日，公司召开的 2017 年年度股东大会审议通过了上述关联交易事项。 (三) 经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项 报告期内，于 2018 年 1 月 29 日新设子公司青岛香檬医疗管理有限公司，注册资金 200 万元，公司持 股 95%。公司经营范围：医疗管理，医疗器械销售及技术研发、技术转让、技术咨询、技术服务（依照 食品药品监督管理部门核发的许可证开展经营活动），医疗器械租赁，医疗信息咨询，信息技术服务及 咨询，计算机软硬件及辅助设备销售、维修，机电设备、电子设备、通讯设备（不含无线电发射及地面 卫星接收设备）、电器产品、仪器仪表、体育器材的销售，货物及技术进出口，企业管理咨询；企业形 象策划；企业营销策划；商务信息咨询；会务服务；展览展示服务（依法须经批准的项目，经相关部门 批准后方可开展经营活动）；控股子公司主要为在医疗健康产业进行探索和尝试，符合公司战略发展规 划和业务发展需求。2017 年 12 月 26 日公司召开第一届董事会第十二次会议，会议审议通过了《关于投 资设立子公司青岛香檬医疗管理有限公司的议案》；2018 年 1 月 11 日公司召开的 2018 年第一次临时股 东大会审议通过了上述投资事项。 (四) 承诺事项的履行情况 公司控股股东、实际控制人于 2016 年 2 月签署了关于避免同业竞争的《承诺函》； 公司实际控制人艾松涛和艾淑英于 2016 年 2 月出具了《关于规范关联交易的承诺书》； 公司股东北京齐楚给力投资管理合伙企业（有限合伙）承诺，本单位自成立以来从未从事私募证券投 资、创业投资等私募投资基金业务。本单位的全体合伙人均不属于私募投资基金管理人或私募投资基金。 本单位完全是以自有资产认购北京齐楚管理咨询股份有限公司的股份，不是利用募集资金认购北京齐楚 管理咨询股份有限公司的股份。本单位愿意承担因违反以上声明和承诺而给北京齐楚管理咨询股份有限 公司和股东造成的全部经济损失。 报告期内，公司控股股东、实际控制人、股东给力投资均未发生违反上述承诺的事项。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 21 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 0 0% 4,500,000 4,500,000 37.50% 其中：控股股东、实际控制 人 0 0% 2,500,000 2,500,000 20.83% 董事、监事、高管 0 0% 2,500,000 2,500,000 20.83% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 12,000,000 100.00% -4,500,000 7,500,000 62.50% 其中：控股股东、实际控制 人 10,000,000 83.33% -2,500,000 7,500,000 62.50% 董事、监事、高管 10,000,000 83.33% -2,500,000 7,500,000 62.50% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 12,000,000 - 0 12,000,000 - 普通股股东人数 3 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 艾松涛 5,100,000 0 5,100,000 42.50% 3,825,000 1,275,000 2 艾淑英 4,900,000 0 4,900,000 40.83% 3,675,000 1,225,000 3 给力投资 2,000,000 0 2,000,000 16.67% 0 2,000,000 4 5 合计 12,000,000 0 12,000,000 100.00% 7,500,000 4,500,000 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 艾淑英和艾松涛系姐弟关系，同时二人签订了《一致行动人协议书》。给力投资为艾松涛和艾淑 英实际控制的企业，出资比例均为 50%，艾松涛任给力投资的执行事务合伙人。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 22 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 (一) 控股股东情况 公司的控股股东为艾松涛，直接持有公司股份 510 万股，占公司股份总额的 42.50%。 艾松涛先生，男，1971 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于北京大学，工商管理专业， 研究生学历。1993 年 8 月至 1998 年 12 月，历任青岛澳柯玛集团售后中心主任、广告中心经理、太阳能 事业部部长、集团总裁助理；1999 年 1 月至今，任北京齐楚投资有限公司执行董事兼经理；2004 年 9 月至今，兼任齐楚美驰国际广告（北京）有限公司北京执行董事兼经理；2004 年 11 月至今，兼任北京 齐楚营销策划有限公司执行董事兼经理；2005 年 8 月至今，兼任青岛齐楚美驰广告有限公司执行董事兼 经理；2006 年 9 月至今，兼任青岛齐楚园林绿化景观工程有限公司执行董事兼经理；2015 年 11 月至今， 兼任北京齐楚给力投资管理合伙企业（有限合伙）执行事务合伙人；2016 年 2 月至今，兼任北京齐楚广 告有限公司执行董事兼经理；2015 年 6 月至 2016 年 2 月，任有限公司董事兼经理；2016 年 2 月至今， 任股份公司董事长。 报告期内，公司控股股东未发生变化。 (二) 实际控制人情况 公司共同实际控制人为艾松涛、艾淑英，合计直接持有公司股份 1,000 万股，占公司股份总额的 83.33%。艾淑英和艾松涛系姐弟关系，同时二人签订了《一致行动人协议书》。给力投资为艾松涛和艾 淑英实际控制的企业，出资比例均为 50%，艾松涛任给力投资的执行事务合伙人。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 23 艾松涛简历详见第六节、三、（一）控股股东情况。 艾淑英，董事兼总经理，女，1966 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于北京人文函授大 学，大专学历。1985 年 10 月至 1991 年 9 月，任职于青岛空军干休所军人服务社；1991 年 10 月至 1998 年 12 月，担任青岛华麦安全环保发展有限公司会计；1999 年 1 月至 2016 年 2 月，担任北京齐楚广告有 限公司执行董事兼经理；2016 年 2 月至今，担任股份公司董事兼总经理。 报告期内，公司实际控制人未发生变化。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 24 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 权益分派情况 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 学历 任期 是否在公司领 取薪酬 艾松涛 董事长 男 1971 年 6 月 研究 生 2016 年 2 月 3 日至 2019 年 2 月 2 日 是 艾淑英 董事兼总经 理 女 1966 年 5 月 大专 2016 年 2 月 3 日至 2019 年 2 月 2 日 是 付守敏 董事 男 1972 年 6 月 本科 2016 年 2 月 3 日至 2019 年 2 月 2 日 否 姜惠姣 董事 女 1970 年 7 月 本科 2016 年 2 月 3 日至 2019 年 2 月 2 日 否 杨晓军 董事兼董事 会秘书 男 1978 年 5 月 本科 2016 年 2 月 3 日至 2019 年 2 月 2 日 是 吕晓彤 监事会主席 女 1982 年 5 月 本科 2016 年 2 月 3 日至 2019 年 2 月 2 日 是 樊昊 监事 男 1982 年 4 月 研究 生 2016 年 2 月 3 日至 2019 年 2 月 2 日 是 刘峰 职工代表监 事 男 1982 年 7 月 大专 2016 年 2 月 3 日至 2019 年 2 月 2 日 是 胡淑华 财务总监 女 1970 年 1 月 大专 2018 年 7 月 13 日至 2019 年 2 月 12 日 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 艾松涛系公司控股股东和实际控制人，直接持有公司股份 510 万股，占公司股份总额的 42.50%。艾淑 英系公司实际控制人，直接持有公司股份 490 万股，占公司股份总额的 40.83%。 艾淑英和艾松涛系姐弟关系，同时二人签订了《一致行动人协议书》。给力投资为艾松涛和艾淑英实 际控制的企业，出资比例均为 50%，艾松涛任给力投资的执行事务合伙人。 除此之外，公司其他董事、监事、高级管理人员之间及与控股股东、实际控制人之间不存在关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 数量变动 期末持普通 期末普通股 期末持有股 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 26 股股数 股股数 持股比例% 票期权数量 艾松涛 董事长 5,100,000 0 5,100,000 42.50% 0 艾淑英 董事兼总经理 4,900,000 4,900,000 40.83% 0 付守敏 董事 0 0 0 0% 0 姜惠姣 董事 0 0 0 0% 0 杨晓军 董事兼董事会 秘书 0 0 0 0% 0 吕晓彤 监事会主席 0 0 0 0% 0 樊昊 监事 0 0 0 0% 0 刘峰 职工代表监事 0 0 0 0% 0 胡淑华 财务总监 0 0 0 0% 0 合计 - 10,000,000 0 10,000,000 83.33% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 √是 □否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 潘秀芳 财务总监 离任 无 董事会任免 胡淑华 无 新任 财务总监 董事会任命 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： √适用 □不适用 胡淑华，财务负责人，女，1970 年 1 月出生，中国籍，无境外永久居留权，毕业于青岛大学财务管理 专业，大专学历。1991 年 7 月至 1998 年 4 月任青岛东方化工集团股份有限公司财务副经理；1998 年 4 月至 2002 年 8 月任青岛吉贝尔电器有限公司财务经理；2002 年 8 月至 2018 年 3 月任卡拉玛服装（青岛） 有限公司财务经理；2018 年 4 月，自由职业；2018 年 5 月起任北京齐楚管理咨询股份有限公司财务总 监。 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 6 6 技术人员 23 12 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 27 销售人员 4 4 财务人员 3 3 员工总计 36 25 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 3 3 本科 11 12 专科 21 9 专科以下 1 1 员工总计 36 25 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、人员变动及人才引进 截止报告期末，公司在职员工 25 人，较年初减少 11 人。其中技术人员减少 11 人。报告期出现技术 人员流失情况，主要是因为公司根据业务发展状况，采用自有讲师和外聘讲师相结合的用人方式，部分 内部讲师转为合作签约讲师。从长远发展来看，公司要不断创新用人机制，完善人才培养、晋升、薪酬 考核体系，以吸引更多优秀人才，加大人才储备力度。 2、员工薪酬政策 公司依据岗位性质和工作内容不同，制定了相应的薪酬制度和绩效考核制度。以基本工资、岗位工资、 绩效工资和业绩提成相结合，并配合相适应的绩效考核指标，打造了一个公平、合理的绩效考核氛围。 同时为了配合公司战略发展，满足高端人才引进和职业发展，对技术型人才及核心管理人员薪资水平进 行了调整，进一步完善了公司岗位薪酬体系。公司按照《中华人民共和国劳动法》和地方相关法规文件 规定，向员工支付各项薪酬、为员工办理社会保险、公积金，并依据《中华人民共和国个人所得税法》， 为员工代扣代缴个人所得税。 3、招聘及培训情况 目前，公司招聘仍采用网络渠道招聘与现场招聘相结合的形式，同时不断改进并优化了招聘与培训流 程。公司针对新员工入职、中高层管理人员、讲师人员、运营人员、实习生等各层级进行专题培训，通 过聘请专业培训机构、内部讲师进行规范及相关专业的培训，扩宽内部人员的知识面及资讯深度。通过 以上培训，增强了员工的归属感、责任心，使员工提高了工作技能，为公司的持续发展奠定了坚实的基 础。 4、报告期内，公司不存在需公司承担费用的离退休职工。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 28 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 □适用√不适用 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 29 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 30 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规以及全国中 小企业股份转让系统制定的相关业务规则的要求，持续完善法人治理结构。公司治理严格按照《信息披 露事务管理制度》、《关联交易管理办法》、《对外担保管理办法》等制度，建立了行之有效的内控管理体 系，确保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规 的要求，且均严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财 务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。截至报告期末，上述机构和人员依 法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》及全国中小企业股份转让系统等相关规范性文件的要 求。信息披露准确、真实、完整、及时。公司严格按照《公司法》等有关法律、法规的要求规范运作， 努力寻求股东权益的最大化，切实维护所有股东的利益。 报告期内，公司依照公司章程规定定期召开“三会”会议，公司股东、董事、监事均能按照要求出席 参加相关会议，并履行相关权利义务，确保每次会议程序合法，内容有效。现有的治理机制能为所有股 东提供合适的保障，能保证所有股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司对外投资、关联交易等事项均已履行规定程序。报告期内，公司按照《公司法》及公 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 31 司章程要求，履行规定程序，召开股东大会或董事会，形成相应的决议并有效执行。公司及公司股东、 董事、监事、高级管理人员和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的 职责和义务。公司将不断完善现有的公司治理机制，以保证公司的决策程序和议事规则民主科学，公司 内部控制制度完整有效，公司治理机制规范健全。 4、 公司章程的修改情况 报告期内，公司章程未修改 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 3 2018 年 4 月 19 日,公司召开第一届董事会第十 三次会议，会议审议通过《关于<2017 年度总 经理工作报告>的议案》、《关于<2017 年度董事 会工作报告>的议案》、《关于<2017 年度财务决 算报告>的议案》、《关于<2018 年度财务预算报 告>的议案》、《关于<2017 年年度报告及年度报 告摘要>的议案》、《关于<2017 年度利润分配预 案>的议案》、 《关于<偶发性关联交易事项>的议 案》。 2018 年 5 月 28 日，公司召开第一届董事会第 十四次会议，会议审议通过《关于免去潘秀芳 公司财务负责人职务的议案》、《关于任命胡淑 华为公司财务负责人的议案》、《关于公司股东 为公司提供借款暨关联交易的议案》 2018 年 8 月 20 日，公司召开第一届董事会第 十五次会议，会议审议通过《关于<2018 年半 年度报告>的议案》。 监事会 2 2018 年 4 月 19 日，公司召开第一届监事会第 六次会议，会议审议通过《关于<2017 年度监 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 32 事会工作报告>的议案》、《关于<2017 年度财务 决算报告>的议案》、《关于<2018 年度财务预算 报告>的议案》、《关于<2017 年度利润分配预 案>的议案》、《关于<2017 年年度报告及年度报 告摘要>的议案》。 2018 年 8 月 20 日，公司召开第一届监事会第 七次会议，会议审议通过《关于<2018 年半年 度报告>的议案》。 股东大会 3 2018 年 1 月 11 日，公司召开 2018 年第一次临 时股东大会，会议审议通过《关于投资设立子 公司青岛香檬医疗投资管理有限公司的议案》、 《关于预计与齐楚美驰国际广告（北京）有限 公司 2018 年度日常性关联交易的议案》、《关 于预计与北京齐楚投资有限公司 2018 年度日 常性关联交易的议案》、《关于修订董事会议事 规则的议案》。 2018 年 5 月 11 日，公司召开 2017 年年度股东 大会，会议审议通过《关于<2017 年度董事会 工作报告>的议案》、《关于<2017 年度监事会工 作报告>的议案》、《关于<2017 年财务决算报 告>的议案》、《关于<2018 年财务预算报告>的 议案》、《关于<2017 年年度报告及年度报告摘 要>的议案》、《关于<2017 年度利润分配方案> 的议案》、《关于<偶发性关联交易事项>的议 案》。 2018 年 6 月 15 日，公司召开 2018 年第二次临 时股东大会，会议审议通过《关于公司股东为 公司提供借款暨关联交易的议案》。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 33 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司严格遵循相关法律法规及公司章程规定，股东大会、董事会、监事会的召集、提案审 议、通知时间、召开程序、表决和决议等事项均符合法律、行政法规和公司章程的要求。决议内容没 有 违反《公司法》、《公司章程》及三会议事规则等规定的情形，会议程序规范。公司三会成员符合《公司 法》等法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义 务。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司不断改善规范公司治理结构，股东大会、董事会、监事会和管理层均严格按照《公司 法》、《非上市公司监督管理办法》等相关法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求，并结合公司 实际情况全面推行制度化规范化管理，形成了股东大会、董事会、监事会和管理层各司其职、各负其责、 相互制约的科学有效的管理机制。董事会负责审议公司的经营战略和重大决策。公司管理层在董事会的 授权范围内，负责公司的日常生产经营活动。公司的各项内部控制制度健全，并将内控制度的检查融入 到日常工作中，通过不断完善以适应公司管理和发展的需要，有效保证了公司正常的生产经营和规范化 运作。 截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务， 公司治理的实际状况符合相关法规的要求。公司将根据经营发展需要，按照协调运转、有效制衡的要求， 进一步梳理公司决策层、经营层、监督层的关系，完善落实三会议事规则，加强董事、监事、管理层人 员在公司治理方面的能力培训，不断提升公司的治理水平。 报告期内，公司管理层未引入职业经理人。 (四) 投资者关系管理情况 报告期内，公司明确了投资者关系管理工作的负责人，公司董事会秘书为投资者关系管理负责人，全 面负责投资者关系管理工作。公司本着公平、公正、公开原则，平等对待全体投资者，保障所有投资者 享有知情权及其他合法权益，组织和安排了各类投资者关系管理活动。公司为加强与投资者和潜在投资 者管理，组织对投资者进行了《公司法》、《证券法》及相关法律法规的培训。同时，本着诚实信用原则， 公司就经营状况、经营计划、经营环境、战略规划及发展前景等内容进行了客观、真实、准确、完整的 介绍。 公司通过全国中小企业股份转让系统信息披露平台（）及时按照法律法规的要求充 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 34 分进行信息披露，保护投资者权益。日常工作中，通过电话、电子邮件、会议等形式确保公司与股权投 资人之间有效的沟通联系。 (五) 董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 □适用 √不适用 (六) 独立董事履行职责情况 □适用 √不适用 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项。公司依据国家有关法律、法规和公司 章程的规定，已建立较完善的内部控制制度，决策程序符合相关规定。公司董事、总经理及其他高级管 理人员在履行职责时，不存在违反法律、法规和《公司章程》等规定或损害股东利益的行为。监事会对 报告期内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、人员、资产、财务、机构等方面与公司实际控制人完全独立，产权清晰，不存在产权权 属纠纷或潜在的重大纠纷，具备独立自主的经营能力。 1、公司的业务独立 公司具有独立、完整的业务系统，拥有与上述经营相适应的研发和管理人员及组织机构，具有与经营 业务有关的知识产权的所有权或使用权。公司具备独立运营其业务和直接面向市场独立经营的能力，公 司以自己的名义签订业务合同，独立开展各项经营活动，业务独立于实际控制人及其控制的其他企业， 与实际控制人及其控制的其他企业间不存在显失公平的关联交易，对于与公司从事相同或相似业务的实 际控制人所控制的其他企业，公司已采取避免同业竞争的有效措施。 2、公司的资产独立完整 齐楚咨询股份系由齐楚咨询有限整体变更而来的股份有限公司，公司整体变更时的出资已经会计师事 务所验证，公司注册资本已足额缴纳。齐楚咨询股份依法继承齐楚咨询有限的所有资产和债权债务。齐 楚咨询股份合法拥有与经营有关资产的所有权或使用权，不存在与股东或关联方共用的情况。 3、公司的人员独立 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 35 公司的高级管理人员未在公司实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务， 且均未在公司实际控制人及其控制的其他企业领取报酬；公司财务人员未在实际控制人及其控制的其他 企业中兼职或领薪。公司拥有独立的劳动、人事及工资管理制度，完全独立于控股股东或其他关联方。 公司与全体员工签订了书面劳动合同，并独立发放员工工资，不存在由控股股东或其他关联方代发工资 的情况。 4、公司的机构独立 公司已设立股东大会、董事会和监事会等公司治理结构，已聘任总经理、财务总监、董事会秘书等高 级管理人员，在公司内部设立了相应的职能部门。齐楚咨询内部经营管理机构健全，并能够独立行使经 营管理职权，与实际控制人及其控制的其他企业间不存在机构混同的情形。 5、公司的财务独立 公司设有独立的财务部门，建立了独立的财务核算体系，配备了相应的财务会计人员，能够独立作出 财务决策。齐楚咨询单独在银行开立账户，未与实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。齐楚咨 询作为独立的纳税人，已在税务部门进行税务登记并依法纳税，不存在与实际控制人及其控制的其他企 业混合纳税的情况。 公司的业务、资产、人员、机构、财务独立，不存在对关联方的依赖，具有完整的业务体系和直接面 向市场自主经营的能力及风险承受能力，具备持续经营能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 1、财务管理制度 报告期内，公司按照国家法律法规的财务管理规定，制定了整套财务管理体系，工作中严格落实公司 各项财务管理制度，做到分工有序、监管明晰，保证财务核算工作的独立性。 2、投资者关系管理制度 公司“三会议事规则”、信息披露、对外担保、关联交易等相关制度，制定的比较完善，实践中也得 到比较好贯彻实施，符合公司治理的相关规定，对规范公司经营活动起到了积极的作用。 3、风险管理制度 报告期内，公司有效地进行市场风险、政策风险、经营风险分析，采取事前防范、事中控制等手段， 以企业规范运营的角度规避、控制风险，同时建立和完善内部控制制度， 提高公司风险防范能力，确 保公司平稳运营。 公司未发现内部管理制度上的重大缺陷。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 36 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准 确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。公司已建 立《年报重大差错责任追究制度》，报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况， 公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 37 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会 B 审字（2019）0623 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区车公庄大街 9 号院 1 号楼（B2）座 301 室 审计报告日期 2019 年 4 月 10 日 注册会计师姓名 宋锋岗、薛娅 会计师事务所是否变更 是 审计报告正文： 审 计 报 告 亚会 B 审字（2019）0623 号 北京齐楚管理咨询股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京齐楚管理咨询股份有限公司（以下简称齐楚咨询公司）财务报表，包 括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了齐楚咨询公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于齐楚咨询公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 齐楚咨询公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 38 括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 齐楚咨询公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估齐楚咨询公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算齐楚咨询公司、终止运营或别无 其他现实的选择。 治理层负责监督齐楚咨询公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以 应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的 重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 39 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可 能导致对齐楚咨询公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得 出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请 报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致齐楚咨 询公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 6．就齐楚咨询公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：宋锋岗 中国·北京 中国注册会计师：薛娅 二〇一九年四月十日 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 40 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六（一） 1,781,315.70 986,441.04 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 六（二） 7,699,356.45 14,034,056.57 预付款项 六（三） 4,575.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六（四） 592,721.44 739,749.56 买入返售金融资产 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六（五） 12,723.51 流动资产合计 10,090,692.10 15,760,247.17 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六（六） 1,347,916.27 980,827.34 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六（七） 28,407.72 开发支出 商誉 长期待摊费用 六（八） 277,250.16 252,135.93 递延所得税资产 六（九） 490,396.25 202,853.26 其他非流动资产 非流动资产合计 2,143,970.40 1,435,816.53 资产总计 12,234,662.50 17,196,063.70 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 41 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 六（十） 1,802,656.21 预收款项 六（十一） 40,000.00 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六（十二） 375,951.54 661,422.36 应交税费 六（十三） 240,208.55 773,287.67 其他应付款 六（十四） 198,120.09 759,390.77 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 814,280.18 4,036,757.01 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 814,280.18 4,036,757.01 所有者权益（或股东权益）： 股本 六（十五） 12,000,000.00 12,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六（十六） 2,285,097.40 2,285,097.40 减：库存股 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 42 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六（十七） 86,406.47 86,406.47 一般风险准备 未分配利润 六（十八） -2,899,390.53 -1,212,197.18 归属于母公司所有者权益合计 11,472,113.34 13,159,306.69 少数股东权益 -51,731.02 所有者权益合计 11,420,382.32 13,159,306.69 负债和所有者权益总计 12,234,662.50 17,196,063.70 法定代表人：艾松涛 主管会计工作负责人：艾淑英 会计机构负责人：胡淑华 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,301,391.00 973,292.89 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 十三（一） 6,369,356.45 14,034,056.57 预付款项 其他应收款 十三（二） 567,356.10 739,749.56 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 8,238,103.55 15,747,099.02 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十三（三） 3,700,000.00 300,000.00 投资性房地产 固定资产 858,131.04 980,827.34 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 19,241.06 开发支出 商誉 长期待摊费用 195,048.57 252,135.93 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 43 递延所得税资产 490,396.25 202,853.26 其他非流动资产 非流动资产合计 5,262,816.92 1,735,816.53 资产总计 13,500,920.47 17,482,915.55 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 1,802,656.21 预收款项 40,000.00 应付职工薪酬 263,474.64 361,310.08 应交税费 238,872.55 733,901.72 其他应付款 170,855.24 759,190.77 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 673,202.43 3,697,058.78 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 673,202.43 3,697,058.78 所有者权益： 股本 12,000,000.00 12,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 2,285,097.40 2,285,097.40 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 86,406.47 86,406.47 一般风险准备 未分配利润 -1,543,785.83 -585,647.10 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 44 所有者权益合计 12,827,718.04 13,785,856.77 负债和所有者权益合计 13,500,920.47 17,482,915.55 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 六（十九） 12,872,056.16 19,183,444.25 其中：营业收入 12,872,056.16 19,183,444.25 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 六（十九） 14,945,804.18 19,812,276.29 其中：营业成本 9,682,828.77 15,035,920.00 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六（二十） 150,191.29 71,086.55 销售费用 六（二十一） 1,818,258.23 1,903,557.91 管理费用 六（二十二） 3,557,672.59 2,633,328.45 研发费用 财务费用 六（二十三） -3,749.11 -8,100.06 其中：利息费用 利息收入 5,449.46 8,764.06 资产减值损失 六（二十四） -259,397.59 176,483.44 加：其他收益 六（二十五） 75,931.00 126,376.00 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,997,817.02 -502,456.04 加：营业外收入 六（二十六） 59,999.10 减：营业外支出 六（二十七） 30,934.51 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,968,752.43 -502,456.04 减：所得税费用 六（二十八） -229,828.06 32,441.91 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,738,924.37 -534,897.95 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 45 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 六（二十九） -1,738,924.37 -534,897.95 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 -51,731.02 - 2.归属于母公司所有者的净利润 -1,687,193.35 -534,897.95 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -1,738,924.37 -534,897.95 归属于母公司所有者的综合收益总额 -1,687,193.35 -534,897.95 归属于少数股东的综合收益总额 -51,731.02 八、每股收益： （一）基本每股收益 -0.14 -0.04 （二）稀释每股收益 -0.14 -0.04 法定代表人：艾松涛 主管会计工作负责人：艾淑英 会计机构负责人：胡淑华 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十三（四） 10,874,332.52 19,183,444.25 减：营业成本 十三（四） 8,100,523.88 15,035,920.00 税金及附加 138,000.12 71,086.55 销售费用 1,434,175.37 1,311,820.86 管理费用 2,828,329.53 2,598,462.90 研发费用 财务费用 -3,849.23 -8,047.54 其中：利息费用 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 46 利息收入 4,328.73 8,703.04 资产减值损失 -330,732.61 176,483.44 加：其他收益 75,931.00 126,376.00 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,216,183.54 124,094.04 加：营业外收入 58,216.75 减：营业外支出 30,000.00 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,187,966.79 124,094.04 减：所得税费用 -229,828.06 32,441.91 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -958,138.73 91,652.13 （一）持续经营净利润 -958,138.73 91,652.13 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -958,138.73 91,652.13 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 20,242,565.03 19,136,061.03 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 47 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六（三十）1 1,390,422.92 1,325,876.87 经营活动现金流入小计 21,632,987.95 20,461,937.90 购买商品、接受劳务支付的现金 8,189,728.09 9,425,296.02 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 6,160,117.60 7,009,144.04 支付的各项税费 1,095,054.35 876,111.70 支付其他与经营活动有关的现金 六（三十）2 4,509,382.03 4,586,335.80 经营活动现金流出小计 19,954,282.07 21,896,887.56 经营活动产生的现金流量净额 1,678,705.88 -1,434,949.66 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 883,831.22 13,497.00 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 883,831.22 13,497.00 投资活动产生的现金流量净额 -883,831.22 -13,497.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 48 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现 金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利 润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 0.00 0.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 六（三十一）1 794,874.66 -1,448,446.66 加：期初现金及现金等价物余额 986,441.04 2,434,887.70 六、期末现金及现金等价物余额 1,781,315.70 986,441.04 法定代表人：艾松涛 主管会计工作负责人：艾淑英 会计机构负责人：胡淑华 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 19,524,978.03 19,136,061.03 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1,113,205.47 1,266,916.48 经营活动现金流入小计 20,638,183.50 20,402,977.51 购买商品、接受劳务支付的现金 8,016,214.65 9,425,296.02 支付给职工以及为职工支付的现金 4,172,631.25 6,663,425.30 支付的各项税费 969,311.99 876,111.70 支付其他与经营活动有关的现金 3,575,837.69 4,586,242.30 经营活动现金流出小计 16,733,995.58 21,551,075.32 经营活动产生的现金流量净额 3,904,187.92 -1,148,097.81 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 49 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 176,089.81 13,497.00 投资支付的现金 3,400,000.00 300,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 3,576,089.81 313,497.00 投资活动产生的现金流量净额 -3,576,089.81 -313,497.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 328,098.11 -1,461,594.81 加：期初现金及现金等价物余额 973,292.89 2,434,887.70 六、期末现金及现金等价物余额 1,301,391.00 973,292.89 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 50 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -1,212,197.18 13,159,306.69 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -1,212,197.18 13,159,306.69 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - - -1,687,193.35 -51,731.02 -1,738,924.37 （一）综合收益总额 -1,687,193.35 -51,731.02 -1,738,924.37 （二）所有者投入和减少资 本 - - - - - 1．股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者投入 资本 - 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 51 3．股份支付计入所有者权益 的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - 1．提取盈余公积 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分 配 - 4．其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - 1.资本公积转增资本（或股 本） - 2.盈余公积转增资本（或股 本） - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 - 5.其他 - （五）专项储备 - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -2,899,390.53 -51,731.02 11,420,382.32 项目 上期 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 52 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -677,299.23 13,694,204.64 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -677,299.23 13,694,204.64 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） - - - -534,897.95 -534,897.95 （一）综合收益总额 -534,897.95 -534,897.95 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - 1．股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者投入 资本 - 3．股份支付计入所有者权益 的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - 1．提取盈余公积 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分 配 - 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 53 4．其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - 1.资本公积转增资本（或股 本） - 2.盈余公积转增资本（或股 本） - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 - 5.其他 - （五）专项储备 - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -1,212,197.18 13,159,306.69 法定代表人：艾松涛 主管会计工作负责人：艾淑英 会计机构负责人：胡淑华 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 54 一、上年期末余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -585,647.10 13,785,856.77 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -585,647.10 13,785,856.77 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - - - -958,138.73 -958,138.73 （一）综合收益总额 -958,138.73 -958,138.73 （二）所有者投入和减少资 本 - - - - - 1．股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者投 入资本 - 3．股份支付计入所有者权 益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - 1．提取盈余公积 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的 分配 - 4．其他 - - - - - （四）所有者权益内部结转 - 1.资本公积转增资本（或股 本） - 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 55 2.盈余公积转增资本（或股 本） - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 - 5.其他 - - - - - （五）专项储备 - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 四、本年期末余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -1,543,785.83 12,827,718.04 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -677,299.23 13,694,204.64 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -677,299.23 13,694,204.64 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - - - 91,652.13 91,652.13 （一）综合收益总额 91,652.13 91,652.13 （二）所有者投入和减少资 - - - - - 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 56 本 1．股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者投入 资本 - 3．股份支付计入所有者权益 的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - 1．提取盈余公积 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分 配 - 4．其他 - - - - - （四）所有者权益内部结转 - 1.资本公积转增资本（或股 本） - 2.盈余公积转增资本（或股 本） - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 - 5.其他 - - - - - （五）专项储备 - 1．本期提取 - 2．本期使用 - 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 57 （六）其他 四、本年期末余额 12,000,000.00 2,285,097.40 86,406.47 -585,647.10 13,785,856.77 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 58 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018年度财务报表附注 （金额单位：元 币种：人民币） 一、公司基本情况 北京齐楚管理咨询有限公司原名北京慧智亚迪广告有限公司（以下简称“本公司”）成 立于 2004 年 3 月 29 日，是由肖里、艾淑英共同投资设立的有限责任公司，并于 2004 年 4 月 21 日取得北京市工商行政管理局核发企业法人营业执照，注册资本 50.00 万元，其中肖 里出资 25.50 万元，占注册资本的 51.00%，艾淑英出资 24.50 万元，占注册资本的 49.00%。 2010 年 12 月 7 日，经股东会决议决定变更公司名称为“北京给力企业管理咨询有限公 司”，并于 2010 年 12 月 10 号取得新的企业法人营业执照，新的经营范围为：企业管理咨询， 经济信息咨询，技术咨询。 2011 年 4 月 6 日，股东会通过决议吸收投资者肖士斌并增资 150.00 万元，由北京润鹏 冀能会计师事务所出具京润验字[2011]-206031 号验资报告进行验证。变更后累计实收资本 为人民币 200.00 万元，其中肖里出资 25.50 万元，占注册资本的 12.75%，艾淑英出资 24.50 万元，占注册资本的 12.25%，肖士斌出资 150 .00 万元，占注册资本的 75.00%。 2015 年 3 月 25 日，股东会通过决议同意将艾淑英 24.50 万元的股权转让给肖里，艾淑 英不再担任公司股东。变更后注册资本 200.00 万元，其中肖里出资 50.00 万元，占注册资本 的 25.00%，肖士斌出资 150.00 万元，占注册资本的 75.00%。 2015 年 6 月 19 日，股东会通过决议同意吸收艾松涛为新股东，同时同意肖里将全部股 权 50 .00 万元转移给艾淑英，同意肖士斌将全部 150.00 万股权中的 48.00 万转移给艾淑英， 将其中的 102.00 万转移给艾松涛。变更后肖士斌、肖里不再担任公司股东，艾淑英出资 98.00 万元，占注册资本 49.00%，艾松涛出资 102.00 万元，占注册资本的 51.00%。 2015 年 7 月 30 日，经股东会一致同意变更公司名称，新的公司名称为“北京齐楚管理 咨询有限公司”。2015 年 8 月 25 日取得新的营业执照，新的经营范围为：企业管理咨询、 技术咨询（中介除外）、经济信息咨询。 2015 年 11 月 19 日，经股东会决议同意吸收北京齐楚给力投资管理合伙企业(有限合伙) 为新股东，出资 200.00 万元，同时，艾松涛出资 408.00 万元，艾淑英出资 392.00 万元，本 次增资后，艾淑英出资 490.00 万元，占注册资本 40.83%，艾松涛出资 510.00 万元，占注册 资本 42.50%，北京齐楚给力投资管理合伙企业(有限合伙)出资 200.00 万元，占注册资本 16.67%。 2016 年 2 月 3 日，本公司股东会决议，由全体股东签订《发起人协议书》，以本公司截 至 2015 年 11 月 30 日的经审计的净资产人民币 14,285,097.40 元折合为公司的注册资本人民 币 12,000,000.00 元，余额计入资本公积。公司变更设立时，股本总数为 1200 万股，均为每 股面值人民币 1 元的普通股，由公司原股东作为发起人以原持股比例全部认购。本公司股 本业经致同会计师事务所出具致同验字(2016)第 110ZB0087 号验资报告给予验证。变更后， 公司的股权结构如下： 股 东 折合股本数（股） 占注册资本比例（%） 艾淑英 4,900,000.00 40.83 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 59 股 东 折合股本数（股） 占注册资本比例（%） 艾松涛 5,100,000.00 42.50 北京齐楚给力投资管理合伙企 业(有限合伙) 2,000,000.00 16.67 合计 12,000,000.00 100.00 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设行政部、财务部、事 业部、项目部、课程研发部、培训辅导部等部门。 公司注册地址：北京市房山区良乡凯旋大街建设路 18-103 号，注册资本为 1,200.00 万 元，企业统一社会信用代码 911101117614139931，法定代表人：艾松涛。 经营范围：企业管理咨询、技术咨询（中介除外）；经济信息咨询。（企业依法自主选择 经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营 活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 本财务报表业经公司全体董事会于 2019 年 4 月 10 日批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司包括 2 家，新增 1 家公司，即青岛香檬医疗管理有限公司， 具体见本附注“八、在其他主体中的权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁 布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制；按 照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》 （2014 年修订）披露有关财务信息。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计 量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （二）持续经营 本公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的 事项或者情况。 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 60 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本 公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股 本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发 生时计入当期损益。购买 方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证 券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在 购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整 合并商誉。购买方发生的 合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计 量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商 誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对 取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计 量进行复核， 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入 当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属 于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及附注四、（十三）长期股权投资进行会计 处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 61 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 （六）合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司， 是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 62 （九）“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或 者在考虑了彼此影响的情况下订立的；② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的 发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子 交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的 长期股权投资”（和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见 前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合 并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根 据在合营 安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企 业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、（十三） “长期股权投资” 中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业 会计准则第 8 号——资产减 值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全 额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 （八）现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值 变动风险很小的投资。 （九）金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 1、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 63 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 2、金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项以及 可供出售金融资产。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公 司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证 据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该 金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 (2) 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 (3) 应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 应收款的金融资产包括应收票据、应收账款及其他应收款等。 应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 64 (4) 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为 利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融 资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 3、金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的 预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状 况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）。低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权 益工具投资公允价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。持有至到期投资、应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记 金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后， 如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转 回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转 回日的摊余成本。 可供出售金融资产减值 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 65 如果有客观证据表明该金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始 取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让， 需确定 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资 产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原 则进行会计处理。 5、金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 66 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 6、金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 7、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外， 金融资产和金融负债在资产负债 表内分别列示，不予相互抵销。 8、权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工 具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。 （十）应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 1、坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他 表明应收款项发生减值的客观依据。 2、坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将期末余额达到人民币 100 万元（含 100 万元）以上的应收款项确认为单项金额 重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 67 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人 按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算 相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 账龄状态 关联方组合 资产类型 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 以历史损失率为基础估计未来现金流量 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 20.00 20.00 3－4 年 50.00 50.00 4－5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收账款计提比例涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 备 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （十一）存货 1、存货的分类 本公司存货分为劳务成本、低值易耗品等。 2、取得和发出存货的计价方法 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 68 各类存货取得时按实际成本计价，发出时按加权平均价格计算确认。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考 虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 4、存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 （十二）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的， 已经获得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交 易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极 小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 (1) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产 的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时 该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损 失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用 后的净额孰低进行计量。 (2) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停 止按权益法核算。 (3) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本 公司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时， 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 69 在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子 公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 (1) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件 的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有 待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 (2) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产 分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非 流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中 产生的合同权利。 （十三）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1) 长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对其合营企业的权益性投资。 (2) 长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单 位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过 该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其 自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性， 进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关 活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 70 技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还 需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发 行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整 留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非 同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并 转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用于发生时计入当期损益。 (2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 71 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本 公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权 益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资 产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢 复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发 生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础 上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产 减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资 分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 72 （十四）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 2、折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 年限平均法 5-10 5.00 19.00-9.50 运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00 电子设备及其他 年限平均法 3-5 5.00 31.67-19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十七）“长期资产减值”。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内 计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 5、其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，使用 寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计 数有差异的，调整预计净残值。 （十五）借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 73 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，确定资本化金额。资 本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 （十六）无形资产 1、无形资产的计价方法 (1) 取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 本公司无形资产包括专利和软件使用权等。 (2) 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 无形资产减值测试见本附注“四、（十七）长期资产减值”。 （十七）长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 74 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 （十八）长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司的长期待摊费用主要包括办公场所的装修费。长期待摊费用在预计受益期间按 直线法摊销。 （十九）职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职 工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬” 项目。其中： 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期 结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划， 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。本公司仅涉及设定提存计划。 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 75 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 3、辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规 定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动” 部分计入当期损益或相关资产成本。 （二十）预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承 担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计 量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值 进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿， 则补偿金 额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面 价值。 （二十一）收入 1、销售商品收入的确认 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的 实现。 2、提供劳务收入的确认 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相 关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。 3、具体方法 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 76 本公司收入全部来自服务提供收入，其适用一般提供劳务交易的确认原则进行收入确认 及成本归集，具体到公司的实际业务情况：对于不存在服务完成后的浮动考核期或验收条款 的项目公司于服务完成后即确认收入，对于存在浮动考核期或验收条款的项目公司于提供劳 务结束后（以次数或项目完工进度作为节点），与客户确认已提供项目结算单，双方确认无 误，公司确认劳务收入。 （二十二）政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的， 将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的， 在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的， 计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；与收益相关的政府补助，用 于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期 间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的， 计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失：用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直 接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的， 计 入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 （二十三）递延所得税资产和递延所得税负债 1、当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 2、递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 77 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 3、所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 4、所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （二十四）租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益。 初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初 始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时 计入当期损益。 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 78 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 （二十五）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处 置或划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十二）。 （二十六）重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计 的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受 影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估 应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 （2）折旧和摊销 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 79 本公司对固定资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定 期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据 对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则 会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （3）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （4）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 （二十七）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 根据财政部 2018 年 6 月发布《关于修订印发 20180 年度一般企业财务报表格式的通 知》（财会〔2018〕15 号）的要求，对企业财务报表格式进行相应调整，将原“应收票据” 及“应收账款”行项目归并至“应收票据及应收账款”；将原“应收利息”、“应收股利”及 “其他应收款”行项目归并至“其他应收款”；将原“固定资产”及“固定资产清理”行项 目归并至“固定资产”；将原“工程物资”及“在建工程”行项目归并至“在建工程”；将“应 付票据”及“应付账款”行项目归并至“应付票据及应付账款”；将原“应付利息”、“应付 股利”及“其他应付款”行项目归并至“其他应付款”；将原“长期应付款”及“专项应付 款”行项目归并至“长期应付款”；利润表中“管理费用”项目分拆“管理费用”和“研发 费用”明细项目列报；利润表中“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细 项目列报；所有者权益变动表新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。 列报项目 2017 年 12 月 31 日之前列表项 目 影响金额 2018 年 1 月 1 日 0 时经重列后项目 备注 应收票据 应收账款 14,034,056.57 -14,034,056.57 应收票据及应收账 款 14,034,056.57 14,034,056.57 应付账款 1,802,656.21 -1,802,656.21 应付票据及应付账 款 1,802,656.21 1,802,656.21 2、重要会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 五、税项 （一）主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 80 税种 计税依据 税率或征收率 增值税 按应税销售收入计算销项税，并扣 除当期允许抵扣的进项税额后的差 额计缴增值税 6% 城市维护建设税 实缴增值税 5% 教育费附加 实缴增值税、消费税 3% 地方教育费附加 实缴增值税、消费税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% （二）税收优惠及批文 无 六、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明期初余额的均为期末余额。） （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 5,576.52 912.59 银行存款 1,775,739.18 985,528.45 其他货币资金 合计 1,781,315.70 986,441.04 其中：存放在境外的款项总 额 其他说明：本公司期末不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 （二）应收票据及应收账款 1、总表情况 项目 期末余额 期初余额 应收票据 100,000.00 应收账款 7,599,356.45 14,034,056.57 合计 7,699,356.45 14,034,056.57 2、应收票据 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 100,000.00 商业承兑票据 合计 100,000.00 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 81 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 8,053,350.09 100.00 453,993.64 5.64 7,599,356.45 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合计 8,053,350.09 / 453,993.64 / 7,599,356.45 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 14,806,535.39 100.00 772,478.82 5.22 14,034,056.57 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合计 14,806,535.39 / 772,478.82 / 14,034,056.57 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 7,048,729.28 352,436.46 5.00 1－2 年 993,669.79 99,366.98 10.00 2－3 年 10,951.02 2,190.20 20.00 合计 8,053,350.09 453,993.64 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期收回坏账准备金额 318,485.18 元。 （3）本期无实际核销的应收账款情况 无 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 7,816,000.42 元，占应收账 款期末余额合计数的比例 97.05 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 440,483.51 元。 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款 无 （6）转移应收账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额 无 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 82 （三）预付款项 1、预付账款按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 4,575.00 100.00 合计 4,575.00 100.00 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公 司关系 期末余 额 占预付款 项期末余 额合计数 的比例（%） 预付 款时 间 未结算原因 青岛有方有玺传媒科技有限公司 非关联 方 4,575.00 100.00 2019 年 未到结算期 合计 4,575.00 100.00 / / （四）其他应收款 1、总表情况 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 592,721.44 739,749.56 合计 592,721.44 739,749.56 2、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的其他应收 款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收 款 632,568.62 91.58 39,847.18 6.30 592,721.44 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的其他应 收款 58,174.60 8.42 58,174.60 100.00 690,743.22 / 98,021.78 / 592,721.44 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 83 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的其他应收 款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收 款 778,683.75 100.00 38,934.19 5.00 739,749.56 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的其他应 收款 778,683.75 / 38,934.19 / 739,749.56 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 468,193.62 23,409.68 5.00 1－2 年 164,375.00 16,437.50 10.00 合计 632,568.62 39,847.18 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 其他应收款 （按单位） 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 张昵昵 58,174.60 58,174.60 100.00 预计无法收回 合计 58,174.60 58,174.60 / / （2）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金、保证金 542,649.60 739,668.60 备用金 125,518.20 894.15 机票、酒店等商旅服务定金 22,575.42 38,121.00 合计 690,743.22 778,683.75 （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 59,087.59 元。 （4）本期实际核销的其他应收款情况 无 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性 质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例（%） 坏账准备 期末余额 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 84 单位名称 款项的性 质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例（%） 坏账准备 期末余额 浙江吉利控股集 团汽车销售有限 公司 保证金 250,000.00 1 年以内 36.19 12,500.00 安徽奇瑞汽车销 售有限公司 保证金 162,000.00 1 年以内 23.45 8,100.00 尹健康 备用金 118,917.84 1 年以内 17.22 5,945.89 张昵昵 押金 58,174.60 1-2 年 8.42 5,817.46 领克汽车销售有 限公司 保证金 50,000.00 1-2 年 7.24 5,000.00 合计 / 639,092.44 / 92.52 37,363.35 （6）涉及政府补助的应收款项 无 （7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款 无 （8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额 无 （五）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 增值税留抵税额 12,723.51 合计 12,723.51 （六）固定资产 1、总表情况 项目 期末余额 期初余额 固定资产 1,347,916.27 980,827.34 固定资产清理 合计 1,347,916.27 980,827.34 2、固定资产 （1）固定资产情况 项目 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计 一、账面原值： 1.期初余额 920,000.00 543,332.32 1,463,332.32 2.本期增加金额 360,000.00 152,000.00 139,268.39 651,268.39 (1)购置 360,000.00 152,000.00 139,268.39 651,268.39 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 360,000.00 1,072,000.00 682,600.71 2,114,600.71 二、累计折旧 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 85 项目 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计 1.期初余额 174,800.02 307,704.96 482,504.98 2.本期增加金额 190,690.90 93,488.56 284,179.46 (1)计提 190,690.90 93,488.56 284,179.46 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 365,490.92 401,193.52 766,684.44 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 (1)计提 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 360,000.00 706,509.08 281,407.19 1,347,916.27 2.期初账面价值 745,199.98 235,627.36 980,827.34 （2）暂时闲置的固定资产情况 无 （3）通过融资租赁租入的固定资产情况 无 （4）通过经营租赁租出的固定资产 无 （5）未办妥产权证书的固定资产情况 无 （七）无形资产 1、无形资产情况 项目 土地使用权 专利权 软件使用权 合计 一、账面原值 1.期初余额 2.本期增加金额 30,615.38 30,615.38 （1）购置 30,615.38 30,615.38 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 30,615.38 30,615.38 二、累计摊销 1.期初余额 2.本期增加金额 2,207.66 2,207.66 （1）计提 2,207.66 2,207.66 3.本期减少金额 （1）处置 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 86 项目 土地使用权 专利权 软件使用权 合计 4.期末余额 2,207.66 2,207.66 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 28,407.72 28,407.72 2.期初账面价值 2、未办妥产权证书的土地使用权情况 无 （八）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金 额 本期摊销金 额 其他减少金 额 期末余额 装修费 252,135.93 201,947.45 176,833.22 277,250.16 合计 252,135.93 201,947.45 176,833.22 277,250.16 （九）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 资产减值准备 480,680.40 120,170.10 811,413.01 202,853.26 可抵扣亏损 1,480,904.60 370,226.15 合计 1,961,585.00 490,396.25 811,413.01 202,853.26 2、未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 71,335.02 可抵扣亏损 1,326,952.24 合计 1,398,287.26 3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末金额 期初金额 备注 2019 2020 2021 2022 302,623.17 2023 1,024,329.07 合计 1,326,952.24 （十）应付票据及应付账款 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 87 1、总表情况 项目 期末余额 期初余额 应付票据 应付账款 1,802,656.21 合计 1,802,656.21 2、应付账款 项目 期末余额 期初余额 外聘老师费用 921,930.99 服务费 880,725.22 合计 1,802,656.21 （十一）预收款项 1、预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 预收培训费 40,000.00 合计 40,000.00 （十二）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 617,819.65 5,380,561.96 5,645,657.15 352,724.46 二、离职后福利-设定提存计划 43,602.71 343,085.17 363,460.80 23,227.08 三、辞退福利 69,178.00 69,178.00 四、一年内到期的其他福利 合计 661,422.36 5,792,825.13 6,078,295.95 375,951.54 2、短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 586,459.10 4,901,647.30 5,148,255.78 339,850.62 二、职工福利费 95,877.08 95,877.08 三、社会保险费 24,738.55 190,156.62 202,021.33 12,873.84 其中：医疗保险费 22,278.60 168,997.74 179,786.88 11,489.46 工伤保险费 645.61 5,755.92 6,004.16 397.37 生育保险费 1,814.34 15,402.96 16,230.29 987.01 四、住房公积金 6,622.00 191,790.00 198,412.00 五、工会经费和职工教育经费 1,090.96 1,090.96 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 合计 617,819.65 5,380,561.96 5,645,657.15 352,724.46 3、设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1.基本养老保险 41,903.62 330,482.21 350,004.39 22,381.44 2.失业保险费 1,699.09 12,602.96 13,456.41 845.64 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 88 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 3.企业年金缴费 合计 43,602.71 343,085.17 363,460.80 23,227.08 （十三）应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 198,898.38 540,485.35 企业所得税 69,855.25 个人所得税 18,105.93 99,927.58 城市维护建设税 9,944.92 25,960.11 教育费附加 5,966.95 16,214.55 地方教育费附加 3,977.97 10,809.71 印花税 3,314.40 10,035.12 合计 240,208.55 773,287.67 （十四）其他应付款 1、总表情况 项目 期末余额 期初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 198,120.09 759,390.77 合计 198,120.09 759,390.77 2、其他应付款 项目 期末余额 期初余额 往来款 198,120.09 759,390.77 合计 198,120.09 759,390.77 注：截至 2018 年 12 月 31 日，公司无账龄超过一年且金额重大的其他应付款。 （十五）股本 项目 期初余额 本次变动增减（+、—） 期末余额 发行新 股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 12,000,000.00 12,000,000.00 （十六）资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 2,285,097.40 2,285,097.40 合计 2,285,097.40 2,285,097.40 （十七）盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 86,406.47 86,406.47 合计 86,406.47 86,406.47 （十八）未分配利润 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 89 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -1,212,197.18 -677,299.23 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 -1,212,197.18 -677,299.23 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -1,687,193.35 -534,897.95 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -2,899,390.53 -1,212,197.18 （十九）营业收入和营业成本 （1） 营业收入和营业成本明细 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 12,872,056.16 9,682,828.77 19,183,444.25 15,035,920.00 其他业务 合计 12,872,056.16 9,682,828.77 19,183,444.25 15,035,920.00 （2） 按类别列示 产品名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 培训 3,410,316.68 2,257,629.64 8,699,089.73 6,660,358.32 辅导 9,461,739.48 7,425,199.12 10,484,354.52 8,375,561.68 合计 12,872,056.16 9,682,828.77 19,183,444.25 15,035,920.00 （二十）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 27,497.12 29,993.63 教育费附加 15,859.79 18,634.68 资源税 9,431.70 12,423.12 车船使用税 1,600.00 印花税 4,633.77 10,035.12 残疾人就业保障金 91,168.91 合计 150,191.29 71,086.55 （二十一）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 923,199.66 1,472,204.80 差旅交通费 417,471.42 125,391.70 车辆费 111,517.72 109,985.35 办公会议费 100,160.56 45,025.29 咨询费 70,000.00 折旧摊销 65,460.24 59,782.53 竞标费 64,529.00 76,984.24 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 90 项目 本期发生额 上期发生额 物料消耗 32,653.90 培训费 16,000.00 招待费 12,759.20 14,184.00 租赁费 3,113.53 其他 1,393.00 合计 1,818,258.23 1,903,557.91 （二十二）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,336,567.82 625,833.50 房租物业费 1,149,103.83 1,091,445.13 折旧摊销 397,760.10 250,042.23 中介机构费 261,710.84 440,430.22 办公会议费 255,897.55 52,354.05 差旅交通费 134,466.93 48,868.91 招待费 15,763.00 税费 124,354.41 其他 6,402.52 合计 3,557,672.59 2,633,328.45 （二十三）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息费用 利息收入 5,449.46 8,764.06 手续费 1,700.35 664.00 合计 -3,749.11 -8,100.06 （二十四）资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 一、坏账损失 -259,397.59 176,483.44 合计 -259,397.59 176,483.44 （二十五）其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益 相关 政府补助 75,931.00 126,376.00 与收益相关 合计 75,931.00 126,376.00 / （二十六）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 罚没利得 57,470.00 57,470.00 其他 2,529.10 2,529.10 合计 59,999.10 59,999.10 （二十七）营业外支出 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 91 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 捐赠支出 30,000.00 30,000.00 滞纳金 906.15 906.15 其他 28.36 28.36 合计 30,934.51 30,934.51 （二十八）所得税费用 1、所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 76,562.77 递延所得税费用 -287,542.99 -44,120.86 调整以前期间所得税费用 57,714.93 合计 -229,828.06 32,441.91 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -1,968,752.43 按法定/适用税率计算的所得税费用 -492,188.11 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 57,714.93 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 11,937.37 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣 亏损的影响 -81,208.27 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时 性差异或可抵扣亏损的影响 273,916.02 所得税费用 -229,828.06 （二十九）持续经营净利润及终止经营净利润 项目 本期 上期 发生金额 归属于母公司 所有者的损益 发生金额 归 属 于 母 公 司 所有者的损益 持续经营净利润 -1,738,924.37 -1,687,193.35 -534,897.95 -534,897.95 终止经营净利润 合计 -1,738,924.37 -1,687,193.35 -534,897.95 -534,897.95 （三十）现金流量表项目 1、收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 5,449.46 8,764.06 政府补助 75,931.00 126,376.00 往来款 1,309,042.46 1,190,736.81 合计 1,390,422.92 1,325,876.87 2、支付其他与经营活动有关的现金 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 92 项目 本期发生额 上期发生额 付现费用 2,697,449.17 2,742,005.80 往来款 1,351,632.86 429,830.00 保证金 460,300.00 1,414,500.00 合计 4,509,382.03 4,586,335.80 （三十一）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -1,738,924.37 -534,897.95 加：资产减值准备 -259,397.59 176,483.44 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生 物资产折旧 284,179.46 276,523.80 无形资产摊销 2,207.66 长期待摊费用摊销 176,833.22 33,300.96 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -287,542.99 -44,120.86 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列） 6,723,827.32 -1,738,131.84 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列） -3,222,476.83 395,892.79 其他 经营活动产生的现金流量净额 1,678,705.88 -1,434,949.66 2．不涉及现金收支的重大活动： 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票 背书转让的金额 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 1,781,315.70 986,441.04 减：现金的期初余额 986,441.04 2,434,887.70 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 794,874.66 -1,448,446.66 2、现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 1,781,315.70 986,441.04 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 93 项目 期末余额 期初余额 其中：库存现金 5,576.52 912.59 可随时用于支付的银行存款 1,775,739.18 985,528.45 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 1,781,315.70 986,441.04 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金和现金等价物 （三十二）政府补助 种类 金额 列报项目 计入当期损益的金 额 企业发展资金 75,931.00 其他收益 75,931.00 合计 75,931.00 75,931.00 七、合并范围的变更 （一）非同一控制下企业合并 无 （二）同一控制下企业合并 无 （三）其他原因的合并范围变动 子公司名称 成立日期 注册资本（万 元） 持股比例(%) 青岛香檬医疗管理有限公司 2018 年 1 月 29 日 200.00 95.00 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业集团的构成 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 上海徙宸企 业管理咨询 有限公司 上海 上海 企业管理咨询、经济 信息咨询、汽车技术 领域内的技术咨询 100.00 设立 青岛香檬医 疗管理有限 公司 青岛 青岛 医疗管理，医疗器械 销售及技术研发、技 术服务 95.00 设立 九、关联方及关联交易 （一）本企业的控股股东情况 本公司的实际控制人是艾松涛和艾淑英，两人直接和间接持有公司 100%的股权。两人 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 94 在股东会和董事会中的表决均保持一致行动，且两人于 2016 年 1 月 14 日已经达成一致行 动人的协议。 （二）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见本附注八、（一）。 （三）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 北京齐楚给力投资管理合伙企业（有限合伙） 持股 5%以上股东 付守敏 董事 姜惠姣 董事 杨晓军 董事兼董事会秘书 吕晓彤 监事会主席 樊昊 监事、核心技术人员 刘峰 职工代表监事、核心技术人员 胡淑华 财务总监 潘秀芳 已离职财务总监，于 2018 年 5 月离职 山东奥客隆太阳能科技有限公司 现任董事控制并任职董事、高级管理人员的企业 艾松波 与公司董事长艾松涛为兄弟关系、与公司董事兼 高级管理人员艾淑英为姐弟关系 青岛东方丰彩包装印刷有限公司 公司的董事长艾松涛、董事兼高级管理人员艾淑 英关系密切的家庭成员所控制并任职董事、高级 管理人员的其他企业 青岛东方华彩包装印刷有限公司 公司的董事长艾松涛、董事兼高级管理人员艾淑 英关系密切的家庭成员所控制并任职董事、高级 管理人员的其他企业 青岛一口粮生态农业有限公司 公司的董事长艾松涛、董事兼高级管理人员艾淑 英关系密切的家庭成员所控制并任职董事、高级 管理人员的其他企业 齐楚美驰国际广告（北京）有限公司 实际控制人控制的其他企业 青岛齐楚园林绿化景观工程有限公司 北京齐楚投资有限公司 北京齐楚营销策划有限公司 青岛齐楚美驰广告有限公司 北京齐楚广告有限公司 注：北京齐楚给力投资管理合伙企业(有限合伙)为公司股东，出资 200 万元，占注册资 本 16.67%。 （四）关联交易情况 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 关联方 关联交易 内容 关联交易定 价方式及决 策程序 本期发生额 上期发生额 金额 占同类交 易金额的 比例（%） 金额 占同类交 易金额的 比例（%） 北京齐楚广 告有限公司 接受劳务 协议价 1,535,545.44 32.12 北京齐楚营 提供劳务 协议价 886,792.45 6.89 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 95 关联方 关联交易 内容 关联交易定 价方式及决 策程序 本期发生额 上期发生额 金额 占同类交 易金额的 比例（%） 金额 占同类交 易金额的 比例（%） 销策划有限 公司 2、关键管理人员报酬 本公司关键管理人员 5 人，支付薪酬情况如下： 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员报酬 1,364,651.09 1,450,000.00 十、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。 （二）或有事项 截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事 项。 （三）其他 十一、资产负债表日后事项 2019 年 2 月 20 日，公司第一届董事会十七次会议审议通过，公司之控股子公司青岛香檬 医疗管理有限公司拟将其持有的全资子公司青岛香檬诊所有限公司 100%的股权转让给公司 关联方齐楚美驰国际广告（北京）有限公司。 十二、其他重要事项 截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。 十三、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收票据及应收账款 1、总表情况 项目 期末余额 期初余额 应收票据 100,000.00 应收账款 6,269,356.45 14,034,056.57 合计 6,369,356.45 14,034,056.57 2、应收票据 (1) 应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 100,000.00 商业承兑票据 合计 100,000.00 3、应收账款 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 96 （1）应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 6,653,350.09 100 383,993.64 5.77 6,269,356.45 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合计 6,653,350.09 / 383,993.64 / 6,269,356.45 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 14,806,535.39 100.00 772,478.82 5.22 14,034,056.57 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合计 14,806,535.39 / 772,478.82 / 14,034,056.57 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 （%） 1 年以内 5,648,729.28 282,436.46 5.00 1－2 年 993,669.79 99,366.98 10.00 2－3 年 10,951.02 2,190.20 20.00 合计 6,653,350.09 383,993.64 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期收回坏账准备金额 388,485.18 元。 （3）本期实际核销的应收账款情况 无 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 6,416,000.42 元，占应收账 款期末余额合计数的比例 96.43%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 370,483.51 元。 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 97 无 （6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 无 （二）其他应收款 1、总表情况 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 567,356.10 739,749.56 合计 567,356.10 739,749.56 2、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的其他应收 款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收 款 605,868.26 91.24 38,512.16 6.36 567,356.10 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的其他应 收款 58,174.60 8.76 58,174.60 100.00 合计 664,042.86 / 96,686.76 / 567,356.10 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的其他应收 款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收 款 778,683.75 100.00 38,934.19 5.00 739,749.56 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的其他应 收款 合计 778,683.75 / 38,934.19 / 739,749.56 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 98 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 441,493.26 22,074.66 5.00 1－2 年 164,375.00 16,437.50 10.00 合计 605,868.26 38,512.16 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 其他应收款 （按单位） 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 张昵昵 58,174.60 58,174.60 100.00 预计无法收回 合计 58,174.60 58,174.60 / / （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金、保证金 522,549.60 739,668.60 备用金 118,917.84 894.15 机票、酒店等商旅服务定金 22,575.42 38,121.00 合计 664,042.86 778,683.75 （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 57,752.57 元。 （4）本期实际核销的其他应收款情况 无 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例（%） 坏账准备 期末余额 浙江吉利控股集团 汽车销售有限公司 保证金 250,000.00 1 年以内 37.65 12,500.00 安徽奇瑞汽车销售 有限公司 保证金 162,000.00 1 年以内 24.40 8,100.00 尹健康 备用金 118,917.84 1 年以内 17.91 5,945.89 张昵昵 押金 58,174.60 1-2 年 8.76 5,817.46 领克汽车销售有限 公司 保证金 50,000.00 1-2 年 7.53 5,000.00 合计 / 639,092.44 / 96.25 37,363.35 （6）涉及政府补助的应收款项 无 （7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款 无 （8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 无 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 99 （三）长期股权投资 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 对子公司投资 3,700,000.00 3,700,000.00 300,000.00 300,000.00 对联营、合营企业 投资 合计 3,700,000.00 3,700,000.00 300,000.00 300,000.00 1、对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增加 本期减 少 期末余额 本期计 提减值 准备 减值准 备期末 余额 上海徙宸企业 管理咨询有限 公司 300,000.00 1,700,000.00 2,000,000.00 青岛香檬医疗 管理有限公司 1,700,000.00 1,700,000.00 合计 300,000.00 3,400,000.00 3,700,000.00 （四）营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 10,874,332.52 8,100,523.88 19,183,444.25 15,035,920.00 其他业务 合计 10,874,332.52 8,100,523.88 19,183,444.25 15,035,920.00 十四、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相 关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补 助除外） 75,931.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成 本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项 资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 100 项目 金额 说明 部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并 日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损 益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业 务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产 生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的 投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益 进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 29,064.59 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 104,995.59 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表 示） 少数股东权益影响额（税后） 7.70 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 104,987.89 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的 净利润 -13.70 -0.14 -0.14 扣除非经常性损益后归属 于公司普通股股东的净利 润 -14.55 -0.15 -0.15 北京齐楚管理咨询股份有限公司 二〇一九年四月十日 北京齐楚管理咨询股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-010 101 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董事会秘书办公室 北京齐楚管理咨询股份有限公司 董事会 2019 年 4 月 10 日