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北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 1 2021 年度报告 北京邦客乐咨询股份有限公司 Beijing Bond Club Consulting Co.,LTD 邦客乐 NEEQ : 837852 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................3 第二节 公司概况 ....................................................................................................................5 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................7 第四节 重大事件 .................................................................................................................. 16 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 23 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 26 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 30 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 34 第九节 备查文件目录 ......................................................................................................... 113 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人叶少甘、主管会计工作负责人叶少基及会计机构负责人（会计主管人员）叶少基保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 公司治理风险 公司建立健全了法人治理结构，制定了适应公司现阶段发展的 内部控制体系。随着公司的快速发展，经营规模不断扩大，报 告期内发生收购、人员与企业文化整合等事项对公司治理将会 提出更高的要求。因此，公司存在因内部治理不当影响公司持 续、稳定、健康发展的风险。 针对公司治理风险，公司将按照相关法律、法规和公司规章制 度的规定，强化董事、监事和高级管理人员在公司治理和规范 运作方面的理解和执行能力，督促其勤勉尽责。公司将充分发 挥监事会作用，通过召开相关会议、现场检查等措施对公司董 事会、高级管理人员进行监督。 业务地域集中风险 公司的业务及客户主要集中在粤港澳大湾区 9+2 区域。虽然实 际控制人在本行业已经深耕多年，在当地也已具有一定的知名 度和品牌影响力，但是，在面对竞争日趋激烈的市场环境下， 公司存在一定的市场过度集中的风险。针对上述情况，公司已 开始通过多种渠道开发市场，加快多方位的战略布局，但是市 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 4 场拓展工作还需要一定时间，公司未来几年的业务将依然依赖 于粤港澳地区的客户。因此，一旦市场形势发生不利变化，公 司将面临一定的市场过于集中的不利风险。 针对业务地域集中风险，公司将在巩固传统市场的同时，逐步 将市场范围扩展到其他城市及区域，通过加大宣传和销售团队 建设，增加品牌实力，努力解决网络布局地域集中的风险。 违规对外担保风险 高维空间为广东金鼎移动传媒有限公司与东莞银行惠州分行于 2021 年 1 月 13 日至 2026 年 1 月 12 日期间签订的一系 列合同及其修订或补充（包括但不限于展期合同）提供不可撤 销的连带责任保证，所担保的最高债权额为本金 1580 万元。 高维空间为金鼎传媒担保事宜未履行审议和披露程序，属违规 对外担保，但该担保行为已事后补充履行了必要的审议程序。 针对违规对外担保风险，公司会加强对控股股东、实际控制人、 董事、监事和高级管理人员在公司治理、规范运作和信息披露 方面的理解和执行能力，加强公司内部对对外担保的相关议事 防范规则。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、邦客乐 指 北京邦客乐咨询股份有限公司 天津邦客乐 指 邦客乐（天津）有限公司 高维空间 指 高维空间（广州）网络科技有限公司 瞭望乐邦 指 北京瞭望乐邦文化传媒有限公司 金鼎传媒 指 广东金鼎移动传媒有限公司 金鼎悠游 指 金鼎悠游传媒（广州）有限公司 金鼎天明 指 金鼎天明影视传媒（北京）有限公司 全国股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 股转公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 公司章程、章程 指 《北京邦客乐咨询股份有限公司章程》 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》 股东大会 指 北京邦客乐咨询股份有限公司股东大会 董事会 指 北京邦客乐咨询股份有限公司董事会 监事会 指 北京邦客乐咨询股份有限公司监事会 高级管理人员 指 总经理、财务负责人 管理层 指 公司董事会、监事会、高级管理人员统称 报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 5 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京邦客乐咨询股份有限公司 英文名称及缩写 BeijingBondClubConsultingCo.,LTD BondClub 证券简称 邦客乐 证券代码 837852 法定代表人 叶少甘 二、 联系方式 董事会秘书 叶少甘 联系地址 北京市顺义区大孙各庄镇府前东街 9 号-700 电话 010-63361688 传真 010-63361688 电子邮箱 393145979@ 办公地址 北京市顺义区大孙各庄镇府前东街 9 号-700 邮政编码 101300 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 北京市顺义区大孙各庄镇府前东街 9 号-700 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2012 年 8 月 31 日 挂牌时间 2016 年 7 月 12 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 租赁和商务服务业（L）-商务服务业（L72）-广告业（L724）-广 告业(L240) 主要业务 客运行业移动多媒体终端及相关信息服务 主要产品与服务项目 客运行业移动多媒体终端及相关信息服务 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 30,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为叶少甘 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为叶少甘，无一致行动人 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 6 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91110108053608167Y 否 注册地址 北京市朝阳区褡裢坡村村民委员会（体之杰院内 三层 310） 否 注册资本 30,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 首创证券 主办券商办公地址 北京市朝阳区安定路 5 号院 13 号楼 A 座 11-21 层 报告期内主办券商是否发生变化 是 主办券商（报告披露日） 首创证券 会计师事务所 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 胡道琴 糜晨曦 1 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 20 号院 1 号楼南楼 20 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 2022 年 1 月 10 日，公司第二届董事会第二十次会议审议通过了《关于变更注册地址暨修改公司章 程的议案》，2022 年 1 月 26 日，2022 年第一次临时股东大会审议通过了上述议案。公司注册地址变更 为北京市顺义区大孙各庄镇府前东街 9 号-700。 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 88,255,643.27 51,689,433.23 70.74% 毛利率% 11.40% 12.07% - 归属于挂牌公司股东的净利润 3,722,036.48 4,310,587.23 -13.65% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 3,736,424.21 4,125,641.77 -9.43% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 9.03% 11.59% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） 9.06% 11.09% - 基本每股收益 0.12 0.14 -14.29% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 73,233,908.19 47,631,061.81 53.75% 负债总计 29,529,890.45 7,890,261.60 274.26% 归属于挂牌公司股东的净资产 43,085,295.88 39,363,259.40 9.46% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.44 1.31 9.92% 资产负债率%（母公司） 40.26% 22.89% - 资产负债率%（合并） 40.32% 16.57% - 流动比率 1.97 2.39 - 利息保障倍数 10.87 352.83 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -6,976,702.94 1,260,127.78 -653.65% 应收账款周转率 5.62 8.83 - 存货周转率 51.08 - - 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 8 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 53.75% 12.36% - 营业收入增长率% 70.74% 38.05% - 净利润增长率% -5.96% -28.45% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 30,000,000 30,000,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金 融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得 的投资收益 -19,086.57 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -286.17 其他符合非经常性损益定义的损益项目 189.10 非经常性损益合计 -19,183.64 所得税影响数 -4,795.91 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 -14,387.73 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 9 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 财政部 2017 年 7 月 5 日发布关于修订印发《企业会计准则第 14 号收入》（财会[2017]22 号）， 本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行了相关会计准则，并按照有关的衔接规定进行了处理。 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则 的规定对相关会计政策进行变更。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 10 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司的发展方向定位为高端出行 AI 数字网络平台，采用互联网+实体的运作模式。主营业务为通过 对粤港澳湾区跨境巴士、机场巴士等高端出行人群采集的数据进行分析，为客户提供精准的广告营销策 略。公司通过自身建立的粤港澳湾区移动媒体渠道为客户提供传播服务；公司与百度等商家合作投放粤 港澳出行线下网络媒体，为客户提供端对端信息增值服务；在互联网业务发展方面通过与上下游客户和 供应商的合作实现公司市场的扩展；公司还在影视剧、短片的编剧、导演及后期制作等方面实现业务收 益。 公司抓住商旅出行行业高速发展的历史机遇，将先进电子商务技术和实际控制人十余年行业经验有 效结合，正在建立以 MOST 光纤网络 AI 数字媒体为平台窗口，粤港澳 20 万个显示终端为运营载体、 电子支付为支撑的电子商务平台，构建了“实体营销网络+电子营销网络”的营销模式。公司在发展时 期能保持技术先进性，当前采用以 C++为核心通讯层、以 Java 为 WEB 应用层、以 Android 为硬件屏 端展示层的多技术结合模式，完善了 IT 技术架构，系统具备完善的可扩容性，合作层标准友好，能够 提供便捷的 WebService 对接，支持 SaaS/PaaS/IaaS 多种运行方案。 公司在大力建设线上业务的同时，并未放弃线下渠道的发展，通过广开销售渠道、强化售后服务、 优化人才结构、精细化内部管理，不断拓展服务辐射范围、延伸服务网络，公司业绩有显著提升。公司 继续积极推动战略转型，在原有业务优势之上，向产品多元化模式延伸、并以粤港澳大湾区为基地，将 业务范围辐射全国，以此开拓新的利润增长点，保持业绩的“健康、快速、稳定”增长。 公司合作模式、销售模式及盈利模式具体如下： 1、合作模式公司合作内容主要为整合的其他渠道，公司通过整合不同媒体广告资源的方式，互为 补充及扩大投放渠道。 2、销售模式（1）广告发布：主要为通过独家代理或核心代理实现媒体投放广告资源。公司通过优 质的媒体资源、丰富的行业经验、良好的市场口碑、全面的服务能力维持原有客户、开发新客户，由代 理商向公司提供广告短片，并经由公司审核、后期制作、编排后，提交后台并在前端进行播出。公司与 客户签订销售合同，并对其投放媒体、投放期间、投放金额、投放价格等内容进行约定。（2）杂志及 视频制作：公司采用自采自编自发行的方式完成杂志、视频制作，根据客户对内容类型的需求及其提供 的素材，为其提供定制化文案、宣传片等节目的策划、制作及宣传推广服务。（3）整合运营及活动营 销策划：为客户量身打造与产品有关的策划方案，通过粤港澳湾区的影响力与传播速度，为客户品牌塑 造口碑和市场认知度，并铺以地面活动，吸引消费者眼球，实现“线上+线下”的完美结合，使产品形 象深入人心，最大限度刺激销售，推广活动。 3、盈利模式公司收入及利润主要来自于新媒体服务收入。公司借助自身渠道及平台优势，为客户 定制方案在各新媒体平台投放广告，积累流量获取收益。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 □省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 □是 “科技型中小企业”认定 □是 “技术先进型服务企业”认定 □是 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 11 其他与创新属性相关的认定情况 中关村高新技术企业 - 详细情况 北京邦客乐咨询股份有限公司被中关村科技园区管理委员会认定为 “中关村高新技术企业”，发证时间为 2022 年 3 月 23 日，有效期为 两年。 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 2,197,145.99 3.00% 2,125,619.08 4.46% 3.36% 应收票据 应收账款 21,883,683.74 29.88% 8,888,075.90 18.66% 146.21% 存货 3,061,642.97 4.18% - 预付款项 15,146,312.57 20.68% 6,840,916.00 14.36% 121.41% 其他应收款 3,246,900.99 4.43% 143,400.46 0.30% 2,164.22% 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 6,490,521.91 8.86% 7,815,742.88 16.41% -16.96% 在建工程 无形资产 商誉 短期借款 2,508,499.08 3.43% 13,766,00 2.89% 82.22% 长期借款 5,968,792 8.15% - 应付账款 15,475,723.75 21.13% 2,774,408.08 5.82% 457.80% 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 12 资产，负债项目重大变动原因： 资产方面，报告期末，公司应收账款较期初增加 146.21%，主要原因报告期内公司是依托管理者丰 富的行业资源，加大了业务规模，但因疫情原因业务下游端回款放缓所致。公司应收账款账龄基本在 1 年以内，占总资产比重为 29.88%，基本符合公司经营特点。 报告期末，公司预付账款较期初增加 121.41%，主要是公司业务模式多为预付模式决定，预付比例 占业务合同总额近一半，随业务完成量结算后期金额。期末公司预付虽较上年期末增长明显，但占资产 比重 20.68%，与上年期末占资产比重水平相当，均属公司正常采购预付支出。 负债方面，报告期末，公司短期借款大幅增加，主要是为业务量增长的资金需求做准备。报告期末， 应付账款较期初增加 457.80%，主要由于业务增长带来采购的增加。。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 88,255,643.27 - 51,689,433.23 - 70.74% 营业成本 78,191,587.02 88.60% 45,452,539.50 87.93% 72.03% 毛利率 11.40% - 12.07% - - 销售费用 682,678.32 0.77% 345,377.24 0.67% 97.66% 管理费用 1,936,355.47 2.20% 985,491.64 3.39% 96.49% 研发费用 3,049,811.31 3.46% 767,633.10 297.30% 财务费用 394,716.78 0.45% 14,366.33 0.03% 2,647.51% 信用减值损失 -436,580.87 0.49% -69,027.72 0.13% 532.47% 资产减值损失 0 0% 0 0% 0.00% 其他收益 361,668.97 0.41% 237,843.64 0.46% 52.06% 投资收益 0 0% 0 0% 0% 公允价值变动 收益 -29,833 -0.03% 19,640.50 0.04% -251.90% 资产处置收益 0 0% 0 0% 0% 汇兑收益 0 0% 0 0% 0% 营业利润 3,874,965.07 4.38% 4,250,113.65 8.22% -8.83% 营业外收入 0.2 0.00% 18.50 0.00% -98.92% 营业外支出 286.37 0.00% 1,205.58 0.00% -76.25% 净利润 3,963,217.53 4.48% 4,214,322.42 8.15% -5.96% 项目重大变动原因： 报告期内，营业收入较上期增加 70.74%，得益于公司各项业务逐渐优化，产业布局更加明晰，得以 取得良好的经营成果。 报告期内，营业成本较上期同比增加 72.03%，与营业收入增幅相匹配。 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 13 报告期内，期间费用因业务需要均较上期有大幅增加。其中财务费用较上期增幅达 2647.51%，系本 期增加融资所产生的利息支出。 报告期内，其他收益的增加是得益于增值税计抵减的税收优惠政策。 报告期内，营业利润、净利润均较上期小幅下降，降幅分别为 8.83%和 5.96%。公司正大加大新增 业务的投入，成本与费用支出较大，公司将加强成本费用的控制力度，规范公司治理。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 88,255,643.27 51,689,433.23 70.74% 其他业务收入 0 0 0% 主营业务成本 78,191,587.02 45,452,539.50 72.03% 其他业务成本 0 0 0% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 新媒体服务 收入 88,255,643.27 78,191,587.02 11.40% 70.74% 72.03% -0.67% 其他业务收 入 0 0 0% 0% 0% 0% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 报告期内，公司收入构成无变动 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 广东金鼎移动传媒有限公司 19,193,953.38 21.75% 是 2 深圳市前海手绘科技文化有限公司 10,188,678.86 11.54% 否 3 深圳市创梦天地科技有限公司 9,433,962.30 10.69% 否 4 北京猿力教育科技有限公司 7,727,900.00 8.76% 否 5 北京领航昌益传媒技术股份有限公司 6,897,924.55 7.82% 否 合计 53,442,419.09 60.56% - (4) 主要供应商情况 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 14 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 深圳市创梦天地科技有限公司 17,673,250.49 20.07% 否 2 北京薇瑞思创信息科技股份有限公司 12,866,000.00 14.61% 否 3 广州大飞信息科技有限公司 12,217,800.00 13.88% 否 4 成都小步创想慧联科技有限公司 5,446,502.60 6.19% 否 5 大贝网络科技（广州）有限公司 4,729,500.00 5.37% 否 合计 52,933,053.09 60.12% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -6,976,702.94 1,260,127.78 -653.65% 投资活动产生的现金流量净额 339,941.43 -2,184,750.44 115.56% 筹资活动产生的现金流量净额 6,708,288.42 1,364,523.33 391.62% 现金流量分析： 报告期内公司经营活动产生的现金流量净额减少 823.68 万元，同比下降 653.65%，原因是本期公司 购买商品与支付劳务的现金流出随业务规模扩大而增加，公司支付其他与经营活动有关的往来款增加， 导致经营活动现金流出较上年答大幅增长。 报告期内公司投资活动产生的现金流量净额增加 252.47 万元，同比增加 115.56%，主要原因是本期 购建固定资产、其他长期资产支付的现金较上期增加。 报告期内公司筹资活动产生的现金流量净额为 534.38 万元，其中取得借款 824 万元，支付利息 39.24 万元。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名 称 公司类 型 主要业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 邦客乐 （天 津）有 限公司 控股子 公司 新媒体 服务 50,000,000 26,644,284.72 26,030,479.08 3,465,471.57 1,392,775.78 高维空 间（广 州）网 络科技 有限公 控股子 公司 新媒体 服务 500,000 12,742,988.01 2,139,811.58 31,037,012.59 873,282.40 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 15 司 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能力；会计 核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指标正常；公司 管理层有充分的行业背景和管理能力，经营管理层人员稳定，公司和全体员工没有发生违法、违规行为； 公司拥有自己的商业模式，不存在法律法规或公司章程规定终止经营或丧失持续经营能力的情况。 报告期内，不存在下列对公司持续经营能力产生重大不利影响的事项： （一）营业收入低于 100 万元； （二）净资产为负； （三）连续三个会计年度亏损，且亏损额逐年扩大； （四）存在债券违约、债务无法按期偿还的情况； （五）实际控制人失联或高级管理人员无法履职； （六）拖欠员工工资或者无法支付供应商货款； （七）主要生产、经营资质缺失或者无法续期，无法获得主要生产、经营要素（人员、土地、设备、 原材料）。 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 16 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 √是 □否 四.二.(二) 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 √是 □否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(六) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 公司发生的提供担保事项 挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计 金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的 10%。 √是 □否 公司对合并报表范围内子公司提供担保情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 被担保 人 担保金额 实际 履行 担保 责任 的金 担保余额 担保期间 责任 类型 是否 履行 必要 的决 策程 是否 因违 规已 被采 取行 是否 因违 规已 被采 取自 违规 担保 是否 完成 整改 起始 终止 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 17 额 序 政监 管措 施 律监 管措 施 1 高维空 间（广 州）网络 科技有 限公司 5,000,000 0 5,000,000 2021 年 6 月 28 日 2023 年 6 月 23 日 连带 已事 后补 充履 行 不涉 及 不涉 及 不涉 及 公司对合并报表范围外主体提供担保情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 被担 保人 担保金额 实际 履行 担保 责任 的金 额 担保余额 担保期间 责 任 类 型 被担 保人 是否 为挂 牌公 司控 股股 东、 实际 控制 人及 其控 制的 企业 是 否 履 行 必 要 的 决 策 程 序 是 否 因 违 规 已 被 采 取 行 政 监 管 措 施 是 否 因 违 规 已 被 采 取 自 律 监 管 措 施 违 规 担 保 是 否 完 成 整 改 起 始 终 止 1 广东 金鼎 移动 传媒 有限 公司 15,800,000.00 0 14,141,748.67 2021 年 1 月 13 日 2026 年 1 月 12 日 连 带 是 已 事 后 补 充 履 行 否 是 是 合并报表范围内子公司对挂牌公司合并报表范围外主体提供担保情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 被担 保人 担保金额 实际 履行 担保 责任 的金 额 担保余额 担保期间 责 任 类 型 被担 保人 是否 为挂 牌公 司控 是 否 履 行 必 要 是 否 因 违 规 已 是否 因违 规已 被采 取自 律监 违 规 担 保 是 否 起 始 终 止 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 18 股股 东、 实际 控制 人及 其控 制的 企业 的 决 策 程 序 被 采 取 行 政 监 管 措 施 管措 施 完 成 整 改 1 广东 金鼎 移动 传媒 有限 公司 15,800,000.00 0 14,141,748.67 2021 年 1 月 13 日 2026 年 1 月 12 日 连 带 是 已 事 后 补 充 履 行 否 是 是 公司提供担保分类汇总 单位：元 项目汇总 担保金额 担保余额 报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 20,800,000 19,141,748.67 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方提 供担保 15,800,000 14,141,748.67 公司直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担保 人提供担保 20,800,000 19,141,748.67 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 2,147,508.99 489,257.66 公司为报告期内出表公司提供担保 0 0 应当重点说明的担保情况 □适用 √不适用 公司接受被担保人提供反担保的情况 √适用 □不适用 广东金鼎移动传媒有限公司与公司签订反担保协议，就公司为金鼎传媒向东莞银行惠州分行申请的 1580 万元借款的担保提供反担保，若金鼎传媒未能履行还款义务导致公司承担担保责任的，首先处置金 鼎传媒名下的经营利润。 广东金鼎移动传媒有限公司与高维空间签订反担保协议，就公司为金鼎传媒向东莞银行惠州分行申 请的 1580 万元借款的担保提供反担保，若金鼎传媒未能履行还款义务导致公司承担担保责任的，首先 处置金鼎传媒名下的经营利润。 公司实际控制人叶少甘与公司签订反担保协议，就公司为金鼎传媒向东莞银行惠州分行申请的 1580 万元借款的担保提供反担保，若金鼎传媒未能履行还款义务导致公司承担担保责任的，首先处置叶少甘 名下资产。 违规担保原因、整改情况及对公司的影响 √适用 □不适用 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 19 邦客乐、高维空间为广东金鼎移动传媒有限公司与东莞银行惠州分行于 2021 年 1 月 13 日至 2026 年 1 月 12 日期间签订的一系列合同及其修订或补充（包括但不限于展期合同）提供不可撤销的连带责任保 证，所担保的最高债权额为本金 1580 万元及相应利息、罚息、复息、违约金、延迟给付履行期间应当 加倍给付的债务利息、延迟履行金、损害赔偿金、为实现债权及担保权而发生的费用（包括但不限于诉 讼费、仲裁费、律师费、差旅费、执行费、保全费、拍卖或变卖费、过户费、公告费、公证费等）和其 他所有应付费用之和。 其中，邦客乐为金鼎传媒事宜已履行了审议和披露程序，具体详见公司于 2020 年 12 月 11 日披露的 《拟提供担保暨关联交易的公告》（公告编号：2020-037）；高维空间为金鼎传媒担保事宜未履行审议和 披露程序，属违规对外担保，但该担保行为已事后补充履行了必要的审议程序，详见公司于 2021 年 4 月 30 日披露的《关于控股子公司对外担保暨关联交易的公告》（公告编号：2021-024）。 公司因提供担保事项的涉诉情况 □适用 √不适用 担保合同履行情况 公司及其子公司尚未实际履行担保责任。 (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 控股股东、实际控制人及其控制的企业资金占用情况： 单位：元 占用 主体 占 用 性 质 期 初 余 额 本期新增 本 期 减 少 期末余额 单日最高占 用余额 是 否 履 行 审 议 程 序 是 否 因 违 规 已 被 采 取 行 政 监 管 措 施 是 否 因 违 规 已 被 采 取 自 律 监 管 措 施 是 否 归 还 占 用 资 金 广东 金鼎 移动 传媒 有限 公司 借 款 0 220000.00 0 220000.00 220,000.00 已事 后补 充履 行 否 否 是 惠州 市惠 借 款 0 2,919,670.00 0 2,919,670.00 2,919,670.00 已事 后补 否 否 是 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 20 城区 纵横 贸易 部 充履 行 合计 - 0 3,139,670.00 0 3,139,670.00 3,139,670.00 - - - - 发生原因、整改情况及对公司的影响： 经公司董事会自查，实际控制人叶少甘通过其所控制的广东金鼎移动传媒有限公司从公司拆出资金 用于经营周转，构成关联方资金占用。截至 2021 年 12 月 31 日，广东金鼎移动传媒有限公司占用资金 合计为 22 万元。惠州市惠城区纵横贸易部经营者是实际控制人叶少甘的妹妹叶利平，即惠州市惠城区 纵横贸易部是实际控制人主要近亲属控制的公司，报告期内向本公司子公司高维空间借款累计 2,919,670.00 元，用作日常周转金。 2021 年 4 月 28 日，公司召开第三届董事会第三次会议和第三届监事会第二次会议，审议通过《关 于补充确认关联方资金占用暨关联交易的议案》。 截至 2022 年 4 月 28 日，关联方已归还上述借款。关联方资金占用未对公司生产经营及财务状况造 成重大不利影响。 (四) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 20,000,000 1,197,161.34 2．销售产品、商品，提供劳务 30,000,000 22,693,953.38 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 20,000,000 0 (五) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 债权债务往来或担保等事项 15,800,000 15,800,000 被担保事项 14,230,000 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 本次对外担保不会影响公司的正常业务和生产经营活动的开展，预计不会对公司未来经营产生不利 影响，不会损害公司和股东的利益。 报告期内，公司关联方叶少甘与徐丽琴为公司提供关联担保，担保金额共计 13,240,000 元。该担 保公司不需要向关联方支付任何费用。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及《全 国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》规定，该笔担保豁免按照关联交易进行审批及披露。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 21 □是 √否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 1、违规对外担保：邦客乐及控股子高维空间均于 2021 年 1 月 14 日与东莞银行股份有限公司惠州 分行签署《最高额保证合同》，为广东金鼎移动传媒有限公司与东莞银行惠州分行于 2021 年 1 月 13 日至 2026 年 1 月 12 日期间签订的一系列合同及其修订或补充（包括但不限于展期合同）提供不可撤 销的连带责任保证，所担保的最高债权额为本金 1580 万元及相应利息、罚息、复息、违约金、延迟给 付履行期间应当加倍给付的债务利息、延迟履行金、损害赔偿金、为实现债权及担保权而发生的费用（包 括但不限于诉讼费、仲裁费、律师费、差旅费、执行费、保全费、拍卖或变卖费、过户费、公告费、公 证费等）和其他所有应付费用之和。2020 年 12 月 11 日，公司第二届董事会第十二次会议审议通过 了《关于拟提供担保暨关联交易的议案》，同意公司为金鼎传媒 1600 万元贷款提供担保，担保期限为 股东大会通过之日起至 2022 年 1 月 15 日止，并同意该议案作为临时提案在 2020 年 12 月 22 日 召开的 2020 年第二次临时股东大会中审议。2020 年 12 月 22 日，公司召开 2020 年第二次临时股 东大会，审议通过上述议案。上述担保发生时，公司仅对邦客乐对外担保事项进行了审议和披露，未对 高维空间对外担保事项进行审议和披露，属于违规担保，违反了《非上市公众公司监督管理办法》、《全 国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》、《公 司章程》等的要求。 2021 年 4 月 30 日，公司召开第二届董事会第十五次会议审议通过了《关于补充审议控股子公司 对外担保暨关联交易的议案》，该议案在 2020 年年度股东大会审议通过。公司已按相关规定事后补充履 行了必要的审议程序， 为进一步规范公司对外担保情况，防范违规对外担保事项的发生，公司组织公 司董事、监事、高级管理人员及其他相关人员进行系统培训和学习，持续完善公司治理机制，认真履行 信息披露义务，不断增强业务素质和合规意识，严格遵守有关法律、法规及规范性文件和公司相关规章 制度的规定，提高公司规范运作水平，有效防范违规对外担保情况的发生，切实保障投资者的合法利益。 2、超出预计金额的日常性关联交易：公司在 2021 年第一次临时股东大会审议通过了《关于预计 2021 年度日常性关联交易的议案》，议案包括公司为广东金鼎移动传媒有限公司提供新媒体服务运营服务， 共计金额不超过 1000 万元。2021 年度实际发生金额 19,193,953.38 元，超出了原预计金额。 公司将于 2022 年 4 月 28 日第三届董事会第三次会议补充追认上述关联交易，并提交 2021 年年度 股东大会审议。上述关联交易属于公司日常经营正常关联交易，有利于公司发展，更好地开展业务，符 合公司及其股东的利益，是合理的、必要的。上述的关联交易不存在损害公司及影响中小股东的利益。 (六) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺 结束 日期 承诺 来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履 行情况 实际控制人 或控股股东 2018 年 11 月 2 日 - 收购 同业竞争承 诺 承诺不构成同业竞争 正在履 行中 实际控制人 或控股股东 2018 年 11 月 2 日 - 收购 避免或减少 关联交易承 诺 收购完成后，本人作为北京邦客乐咨 询股份有限公司的控股股东和实际 控制人，将采取措施尽量减少或避免 本人、本人关联方与北京邦客乐咨询 股份有限公司之间发生的关联交易。 对于无法避免的关联交易，将依据公 司章程及《关联交易管理制度》的规 定，履行法定程序和披露义务，并按 正在履 行中 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 22 照“等价有偿、公平互利”原则，依法 签订交易合同，参照市场同行的标 准，公允确定关联交易价格。本人及 本人关联方不通过关联交易损害北 京邦客乐咨询股份有限公司及公司 其他股东的合法权益；不通过向北京 邦客乐咨询股份有限公司借款或由 公司提供担保、代偿债务、代垫款项 等各种原因侵占公众公司的资金；不 利用控股股东地位谋求与公众公司 在业务合作等方面给予本人及本人 关联方优于其他市场第三方的权利。 本人愿意承担由于违反上述承诺给 公司造成的直接、间接的损失、索赔 责任及额外的费用支出。 实际控制人 或控股股东 2018 年 11 月 2 日 - 收购 不注入金融 资产、不开 展金融业务 承诺 在本次收购完成后，在符合监管要求 前不将类金融机构资产（包括但不限 于 PE、小贷、资产管理、典当、P2P） 注入北京邦客乐咨询股份有限公司。 在收购完成后，北京邦客乐咨询股份 有限公司在收购和置入资产时将严 格按照国家、证监会相关法律、法规 和规章制度以及政策的规定进行，并 严格遵守全国中小企业股份转让系 统《关于金融类企业挂牌融资有关事 项的通知》的各项要求。除上述外， 本人承诺也不利用挂牌公司开展金 融相关业务 正在履 行中 实际控制人 或控股股东 2018 年 11 月 2 日 - 收购 不注入房地 产开发、房 地产投资等 设房业务的 承诺 在本次收购完成后，不将本人控制的 房地产行业的资产或业务注入北京 邦客乐咨询股份有限公司（如有）， 北京邦客乐咨询股份有限公司亦不 经营房地产开发、房地产投资等涉房 业务，在今后的股票发行、重大资产 重组等业务中，北京邦客乐咨询股份 有限公司将继续严格遵守股转系统 现行监管规定。如因本人违反承诺而 导致北京邦客乐咨询股份有限公司 遭受任何直接经济损失，本人将对北 京邦客乐咨询股份有限公司进行相 应赔偿 正在履 行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 23 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 承诺正在履行中，不存在上述事项。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 14,679,999 48.9333% 0 14,679,999 48.9333% 其中：控股股东、实际控制 人 5,099,800 16.9990% -100 5,099,700 16.9990% 董事、监事、高管 0 0% 0 0 0% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 15,320,001 51.0667% 0 15,320,001 51.0667% 其中：控股股东、实际控制 人 15,300,000 51.0000% 0 15,300,000 51.0000% 董事、监事、高管 0 0% 0 0 0% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 30,000,000 - 0 30,000,000 - 普通股股东人数 8 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 叶少甘 20,399,800 -100 20,399,700 67.9990% 15,300,000 5,099,700 0 0 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 24 2 刘毅 2,943,000 0 2,943,000 9.8100% 0 2,943,000 0 0 3 李国辉 2,722,800 0 2,722,800 9.0760% 0 2,722,800 0 0 4 胡春艳 2,875,200 -421,200 2,454,000 8.1800% 0 2,454,000 0 0 5 曹岚 993,000 993,000 3.3100% 0 993,000 0 0 6 江苏欣 网科技 股份有 限公司 0 421,200 421,200 1.4040% 0 421,200 0 0 7 孟繁铭 60,000 0 60,000 0.2000% 20,001 39,999 0 0 8 徐丽琴 6,200 100 6,300 0.0210% 0 6,300 0 0 合计 30,000,000 0 30,000,000 100.0000% 15,320,001 14,679,999 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 股东之间无关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 25 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 贷款 方式 贷款提供方 贷款提 供方类 型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 担保 北京银行 银行 2,000,000 2021 年 6 月 21 日 2022 年 6 月 21 日 3.90% 2 担保 中国银行 银行 5,000,000 2021 年 6 月 28 日 2023 年 6 月 23 日 4.35% 3 信用 深圳前海微众 银行 银行 990,000 2020 年 12 月 28 日 2022 年 11 月 3 日 16.20% 4 担保 渣打银行（中 国）有限公司 银行 1,240,000 2021 年 3 月 4 日 2024 年 3 月 4 日 12.00% 5 担保 佛山农村商业 银行 银行 500,000 2020 年 8 月 4 日 2021 年 8 月 4 日 10 万 5.5%/40 万 7% 合 计 - - - 9,730,000 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 26 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信联 合惩戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 叶少甘 董事长、总经理、 信息披露负责人 男 否 1964 年 1 月 2019 年 1 月 30 日 2022 年 1 月 29 日 练燕琴 董事 女 否 1990 年 10 月 2019 年 1 月 30 日 2022 年 1 月 29 日 黄 凯 董事 男 否 1979 年 3 月 2021 年 4 月 6 日 2022 年 1 月 29 日 叶 晗 董事 男 否 1991 年 12 月 2019 年 8 月 6 日 2022 年 1 月 29 日 黄霭贤 董事 女 否 1979 年 5 月 2020 年 10 月 15 日 2022 年 1 月 29 日 夏 静 监事会主席 女 否 1986 年 2 月 2021 年 3 月 18 日 2022 年 1 月 29 日 徐醒梦 监事 女 否 1995 年 4 月 2021 年 4 月 6 日 2022 年 1 月 29 日 张 旭 监事 女 否 1979 年 12 月 2021 年 4 月 6 日 2022 年 1 月 29 日 叶少基 财务负责人 男 否 1972 年 11 月 2019 年 7 月 22 日 2022 年 1 月 29 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司董事长、总经理及实际控制人叶少甘先生与公司财务负责人叶少基先生为兄弟关系、与董事叶 晗为父子关系。 (二) 变动情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 黄凯 - 新任 董事 原董事离职 夏静 - 新任 监事会主席 原监事会主席离职 徐醒梦 - 新任 监事 原监事离职 张旭 - 新任 监事 原监事离职 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 27 秦伯乐 董事 离任 - 个人原因离职 谢阮红 监事会主席 离任 - 个人原因离职 许伟立 监事 离任 - 个人原因离职 叶海雁 监事 离任 - 个人原因离职 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 黄凯 董事 0 0 0 0% 0 0 夏静 监 事 会 主 席 0 0 0 0% 0 0 徐醒梦 监事 0 0 0 0% 0 0 张旭 监事 0 0 0 0% 0 0 合计 - 0 - 0 0% 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 黄凯，男，中国国籍，无境外永久居留权，1979 年 3 月出生，学士学历。2001 年至 2002 年，就职 于亚洲域讯科技有限公司，任软件设计工程师；2002 年至 2011 年，就职于广东北电通信设备有限公司， 先后任版本管理经理、高级系统设计工程师、高级系统测试工程师、质量内审负责人；2011 年至 2013 年，就职于华为集团深圳总部电信软件与核心网事业部，先后任创新中心产品经理、战略规划及解决方 案市场经理、市场运营及品牌高级市场经理；2014 年至 2021 年 2 月，就职于广州尚思传媒科技有限公 司，任网络开发及推广技术部总监、技术董事、监事；2021 年 3 月至今，就职于金鼎悠游传媒（广州） 有限公司，任技术总监。 夏静，女，中国国籍，无境外永久居留权，1986 年 2 月出生，专科学历。2007 年 6 月至 2019 年 8 月，就职于腾邦国籍商业服务集团股份有限公司，任运营经理；2019 年 9 月至 2021 年 1 月，就职于深 圳市尧天企业管理顾问有限公司，任运营经理；2021 年 2 月至今，就职于北京邦客乐咨询股份有限公司， 任运营经理。 徐醒梦，女，中国国籍，无境外永久居留权，1995 年 4 月出生，专科学历。2014 年 7 月至 2017 年 9 月，就职于广东省惠州信华精机有限公司，任质量控制员；2017 年 10 月至 11 月，自由职业者；2017 年 12 月至今，就职于广东金鼎移动传媒有限公司，任品质部主管。 张旭，女，中国国籍，无境外永久居留权，1979 年 12 月出生，本科学历。2010 年 12 月至 2020 年 6 月，就职于北京兴隆朝通建设工程有限公司，任行政人事主管；2020 年 7 月至 2020 年 11 月，自由职 业者；2020 年 12 月至今，就职于北京邦客乐咨询股份有限公司，任行政主管。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 28 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 是 详见公司披露的预计日常 性关联交易的公告 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 财务人员 2 0 0 2 销售人员 12 0 1 11 技术人员 0 2 0 2 行政人员 4 0 1 3 员工总计 18 2 2 18 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 2 2 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 29 本科 9 9 专科 7 7 专科以下 0 0 员工总计 18 18 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、人员招聘： 公司通过招聘会、网络招聘以及员工内部推荐等多种形式，及时满足用工缺口。 2、培训计划：，公司开展了形式多样的教育培训，包括新员工入职培训、企业文化培训、技术培训和销 售技巧培训等，使公司员工掌握更多的技能，熟悉企业文化，更好的实现自身的价值。 3、员工薪酬政策：公司建立了科学合理的绩效考核体系、灵活的岗位升降机制及富有竞争力的薪酬制 度。 4、需公司承担费用的离退休职工人数：公司按照国家及地方有关政策规定为员工缴纳社会保险，没有 需要公司承担费用的离退休人员。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 公司进行了董事、监事、高级管理人员的换届，换届后人员并无变动。 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 30 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 依据股转系统办发〔2021〕116 号文件，公司积极开展自查工作，对公司章程、三会议事规则、内控管 理及信息披露管理等内部制度重新审查，相关制度符合业务规则及要求；公司董事会、监事会及股东大 会机构健全，切实履行相关职能；董监高具备任职资格，认真履行职责；董事会、股东大会程序规范、 符合相关程序要求；公司董事会采取切实措施，保证公司资产、人员、财务、机构和业务独立，公司监 事会能够独立有效的履行职责；公司存在资金占用、违规担保和违规关联交易，具体见本报告第四节重 大事件/二、重大事件详情。等情况。 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律法规的要求，规范公司运作，履行信息 披露义务，不断地完善公司治理结构，建立健全内部管理和控制制度，持续深入开展公司治理活动，已 进一步规范公司运作，提高了公司治理水平。 报告期内，公司“三会”的召集、召开、表决等程序均符合有关法律法规的规定要求，且严格按照 相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大经营决策和财务管理均按照《公司章程》及有关内部控 制制度规定的程序和规则进行。 截至报告期末，公司董事会及董事、监事会及监事、股东大会及股东能够切实履行应尽的职责和义 务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 为保证全体股东的合法权益，根据《公司法》成立股东大会。股东大会由全体股东组成，是公司的 最高权力机构。公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》的要求召集和召开股东大 会，其通知事项、时间、议题、回避及表决等事项均合法有效,能够确保全体股东特别是中小股东享有平 等地位，充分行使自己的权力。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内的公司重大决策，严格遵照《公司章程》的规定要求，并按照《股东大会议事规则》、《董 事会议事规则》、《监事会议事规则》的要求，认真履行了权力机构、决策机构、监督机构的职责和要求， 公司重大决策事项程序合规、合法，决策有效。 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 31 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 报告期内，无修改公司章程的情形。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 5 7 3 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 无 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 无 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 无 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 无 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 无 股东大会是否实施过征集投票权 否 无 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 无 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、召开、授权委托、表决程序、决议内容及 会议记录等均符合《公司法》、《公司章程》、三会议事规则等法律、行政法规的有关规定。公司三会成 员均符合《公司法》等有关法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会议事规则等治理制度勤 勉、诚信地履行职责和义务。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项。监事会对报告期内的监督事项无异 议，具体意见如下： 1、公司依法运作的情况 报告期内，公司按照国家相关法律、法规和公司章程的规定，建立了较完整的内部控制制度，决策 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 32 程序符合相应规定。公司董事、总经理、其他高级管理人员在履行职务时，不存在违反法律、法规和《公 司章程》，损害公司及股东利益的行为。 2、检查公司财务情况 监事会审议了经审计的 2021 年年度财务报告。监事会认为公司 2021 年度财务报表在所有重大方面 公允、客观地反映了公司的年度财务状况、经营成果和现金流量情况。监事会认为公司目前财务会计制 度健全，会计无重大遗漏和虚假记载。 3、股东大会决议执行情况 公司监事会成员列席了公司董事会和股东大会会议，对公司董事会提交股东大会审议的各项报告和 提案内容，监事会无异议。在报告期内，监事会对股东大会会议决议的执行情况进行了跟踪、监督检查， 认为公司董事会能够认真落实和履行股东大会的有关决议。 4、监事会对定期报告的审核意见 监事会对定期报告的编制和审核程序符合法律、行政法规、中国证监会及全国股份转让系统公司的 规定和《公司章程》，报告的内容能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司由有限公司整体变更而来，变更后严格遵守《公司法》、《公司章程》等法律法规和规章制度， 逐步健全和完善公司法人治理结构。公司具有完整的业务体系，具备独立面向市场自主经营的能力，独 立运作、自主经营，独立承担责任和风险，在业务、资产、人员、财务、机构方面独立于董事、监事、 高级管理人员及持股 5%以上的股东及其控制的其他企业。并与董事、监事、高级管理人员及持股 5%以 上的股东及其控制的其他企业之间不存在同业竞争。 1、业务独立性：公司具有完整的业务流程、独立的生产经营场所，不存在依赖于与控股股东或实 际控制人之间的关联方交易的情形，公司业务独立。 2、资产完整及独立性：公司财产权属明晰，不存在资产被控股股东占用的情形。公司资产独立。 3、人员独立：公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》等相关法律和规 定选举产生，不存在违规兼职情况。公司董事、监事及高级管理人员均通过合法程序产生，不存在控股 股东及实际控制人干预公司董事会和股东大会已经做出的人事任免决定的情况。公司员工的劳动、人事、 工资报酬以及相应的社会保障完全独立管理，公司人员独立。 4、财务独立：公司设立了独立的财务部门，配备了专职财务人员，公司实行独立核算，独立进行 财务决策，建立了规范的财务管理制度及各项内部控制制度。公司设立了独立银行账户，不存在与股东 单位及其他任何单位或人士共用银行账户的情形。公司作为独立纳税人，依法独立进行纳税申报和履行 缴纳义务，不存在与股东单位混合纳税的情况。公司财务独立。 5、机构独立：公司根据相关法律，建立了较为完善的法人治理结构，股东大会、董事会和监事会 严格按照《公司章程》规范运作，股东大会为权力机构，董事会为常设的决策与管理机构，监事会为监 督机构，总经理负责日常事务，并在公司内部建立了相应的职能部门，制定了较为完备的内部管理制度， 具有独立的生产经营和办公机构，独立行使经营管理职权，不存在受各股东、实际控制人干预公司机构 设置的情形。公司机构独立。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 否 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 33 作 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 为进一步健全公司的信息披露管理制度，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、 完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制，促进公司管理层 恪尽职守。公司已于 2017 年 2 月结合公司的实际情况制定了《年报信息披露重大差错追究制度》并严 格执行。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理 层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 34 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中兴华审字（2022）第 012466 号 审计机构名称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 20 号院 1 号楼南楼 20 层 审计报告日期 2022 年 4 月 28 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 胡道琴 糜晨曦 1 年 1 年 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审 计 报 告 中兴华审字（2022）第 012466 号 北京邦客乐咨询股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京邦客乐咨询股份有限公司（以下简称“邦客乐公司”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了邦客乐公司 2021 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2021 年度合并及母公司的 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于邦客乐公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 35 三、其他信息 邦客乐公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括邦客乐公司 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估邦客乐公司的持续经营能力，披露与持续经营相 关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算邦客乐公司、终止运营或 别无其他现实的选择。 治理层负责监督邦客乐公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理 预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常 认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 36 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对邦客乐公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得 出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请 报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致邦客乐 公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 （6）就邦客乐公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：胡道琴 （项目合伙人） 中国·北京 中国注册会计师：糜晨曦 2022 年 4 月 28 日 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 37 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 六、11 2,197,145.99 2,125,619.08 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六、2 21,883,683.74 8,888,075.90 应收款项融资 预付款项 六、3 15,146,312.57 6,840,916.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、4 3,246,900.99 143,400.46 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、5 3,061,642.97 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、6 744,866.77 821,056.64 流动资产合计 46,280,553.03 18,819,068.08 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 六、7 20,273,963.85 20,965,491.85 投资性房地产 固定资产 六、8 6,490,521.91 7,815,742.88 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 六、9 48,965.18 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 38 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、10 139,904.22 30,759.00 其他非流动资产 非流动资产合计 26,953,355.16 28,811,993.73 资产总计 73,233,908.19 47,631,061.81 流动负债： 短期借款 六、11 2,508,499.08 1,376,600.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、12 15,475,723.75 2,774,408.08 预收款项 合同负债 六、13 3,870,902.33 3,421,979.00 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、14 139,629.40 92,727.86 应交税费 六、15 129,934.16 38,143.21 其他应付款 六、16 1,109,454.17 156,105.25 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、17 28,319.95 其他流动负债 六、18 247,078.87 流动负债合计 23,509,541.71 7,859,963.40 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 六、19 5,968,792 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 六、20 21,120.06 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 39 递延收益 递延所得税负债 六、10 30,436.68 30,298.20 其他非流动负债 非流动负债合计 6,020,348.74 30,298.20 负债合计 29,529,890.45 7,890,261.60 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、21 30,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、22 5,095,857.93 5,095,857.93 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、23 220,718.01 39,876.96 一般风险准备 未分配利润 六、24 7,768,719.94 4,227,524.51 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 43,085,295.88 39,363,259.40 少数股东权益 618,721.86 377,540.81 所有者权益（或股东权益）合计 43,704,017.74 39,740,800.21 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 73,233,908.19 47,631,061.81 法定代表人：叶少甘 主管会计工作负责人：叶少基 会计机构负责人：叶少基 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 2,041,785.63 1,992,408.75 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十四、1 14,790,993.87 5,880,960.15 应收款项融资 预付款项 11,090,353.13 5,348,202.00 其他应收款 350,200.41 135,815.76 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 3,061,642.97 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 40 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 259,245.63 315,994.79 流动资产合计 31,594,221.64 13,673,381.45 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十四、2 21,650,000.00 21,650,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 4,145,048.17 4,245,963.71 投资性房地产 固定资产 4,959,558.57 6,442,824.75 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 95,348.38 21,965.14 其他非流动资产 非流动资产合计 30,849,955.12 32,360,753.60 资产总计 62,444,176.76 46,034,135.05 流动负债： 短期借款 2,000,000.00 0.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 11,203,372.95 759,857.28 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 54,500.00 59,306.36 应交税费 -12,234.94 36,336.05 其他应付款 8,821,577.73 6,262,028.81 其中：应付利息 应付股利 合同负债 2,887,660.26 3,421,979 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 184,318.74 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 41 流动负债合计 25,139,194.74 10,539,507.50 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 25,139,194.74 10,539,507.50 所有者权益（或股东权益）： 股本 30,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 5,095,857.93 5,095,857.93 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 220,718.01 39,876.96 一般风险准备 未分配利润 1,988,406.08 358,892.66 所有者权益（或股东权益）合计 37,304,982.02 35,494,627.55 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 62,444,176.76 46,034,135.05 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 88,255,643.27 51,689,433.23 其中：营业收入 六、25 88,255,643.27 51,689,433.23 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 84,275,933.30 47,627,776.00 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 42 其中：营业成本 六、25 78,191,587.02 45,452,539.50 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、26 20,784.40 62,368.19 销售费用 六、27 682,678.32 345,377.24 管理费用 六、28 1,936,355.47 985,491.64 研发费用 六、29 3,049,811.31 767,633.10 财务费用 六、30 394,716.78 14,366.33 其中：利息费用 392,402.66 12,076.67 利息收入 3,744.60 1,743.07 加：其他收益 六、31 361,668.97 237,843.64 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 六、32 -29,833.00 19,640.50 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、33 -436,580.87 -69,027.72 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 3,874,965.07 4,250,113.65 加：营业外收入 六、34 0.2 18.50 减：营业外支出 六、35 286.37 1,205.58 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 3,874,678.90 4,248,926.57 减：所得税费用 六、36 -88,538.63 34,604.15 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 3,963,217.53 4,214,322.42 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 3,963,217.53 4,214,322.42 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 241,181.05 -96,264.81 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 3,722,036.48 4,310,587.23 六、其他综合收益的税后净额 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 43 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 3,963,217.53 4,214,322.42 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 3,722,036.48 4,310,587.23 （二）归属于少数股东的综合收益总额 241,181.05 -96,264.81 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 十五、2 0.12 0.14 （二）稀释每股收益（元/股） 十五、2 0.12 0.14 法定代表人：叶少甘 主管会计工作负责人：叶少基 会计机构负责人：叶少基 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十四、3 53,753,159.11 21,889,203.81 减：营业成本 十四、3 46,639,180.98 16,892,576.09 税金及附加 4,945.38 7,062.40 销售费用 682,543.32 343,567.24 管理费用 1,433,507.76 559,215.45 研发费用 3,049,811.31 0 财务费用 42,703.93 811.89 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 132,988.00 投资收益（损失以“-”号填列） 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 44 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -2,863.87 2,863.87 信用减值损失（损失以“-”号填列） -293,532.96 -64,107.95 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,737,057.60 4,024,726.66 加：营业外收入 0 18.50 减：营业外支出 86.37 0.62 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,736,971.23 4,024,744.54 减：所得税费用 -73,383.24 16,502.78 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,810,354.47 4,008,241.76 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 1,810,354.47 4,008,241.76 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 1,810,354.47 4,008,241.76 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 45 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 78,319,457.37 47,471,297.74 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、37 3,590,831.32 673,701.38 经营活动现金流入小计 81,910,288.69 48,144,999.12 购买商品、接受劳务支付的现金 78,619,298.90 44,713,509.59 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,087,719.22 860,819.07 支付的各项税费 70,583.85 103,333.87 支付其他与经营活动有关的现金 六、37 9,109,389.66 1,207,208.81 经营活动现金流出小计 88,886,991.63 46,884,871.34 经营活动产生的现金流量净额 -6,976,702.94 1,260,127.78 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,332,441.43 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,332,441.43 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 332,500.00 2,184,750.44 投资支付的现金 660,000.00 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 46 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 992,500.00 2,184,750.44 投资活动产生的现金流量净额 339,941.43 -2,184,750.44 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 8,240,000.00 1,376,600.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 8,240,000.00 1,376,600.00 偿还债务支付的现金 1,139,308.92 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 392,402.66 12,076.67 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1,531,711.58 12,076.67 筹资活动产生的现金流量净额 6,708,288.42 1,364,523.33 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 71,526.91 439,900.67 加：期初现金及现金等价物余额 2,125,619.08 1,685,718.41 六、期末现金及现金等价物余额 2,197,145.99 2,125,619.08 法定代表人：叶少甘 主管会计工作负责人：叶少基 会计机构负责人：叶少基 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 44,780,137.65 18,251,314.01 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 3,131,530.23 518,997.96 经营活动现金流入小计 47,911,667.88 18,770,311.97 购买商品、接受劳务支付的现金 44,999,459.41 15,497,768.24 支付给职工以及为职工支付的现金 814,543.32 533,146.17 支付的各项税费 54,237.41 3,995.40 支付其他与经营活动有关的现金 4,050,927.53 426,106.88 经营活动现金流出小计 49,919,167.67 16,461,016.69 经营活动产生的现金流量净额 -2,007,499.79 2,309,295.28 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 188,051.67 取得投资收益收到的现金 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 47 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 188051.67 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 1,551,150.44 投资支付的现金 90,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 90,000.00 1,551,150.44 投资活动产生的现金流量净额 98,051.67 -1,551,150.44 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 2,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 2000000 0 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 41,175.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 41,175.00 筹资活动产生的现金流量净额 1,958,825.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 49,376.88 758,144.84 加：期初现金及现金等价物余额 1,992,408.75 1,234,263.91 六、期末现金及现金等价物余额 2,041,785.63 1,992,408.75 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 48 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 30,000,000.00 5,095,857.93 39,876.96 0 4,227,524.51 377,540.81 39,740,800.21 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 5,095,857.93 39,876.96 0 4,227,524.51 377,540.81 39,740,800.21 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 180,841.05 0 3,541,195.43 241,181.05 3,963,217.53 （一）综合收益总额 3,722,036.48 241,181.05 3,963,217.53 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 49 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 180,841.05 -180,841.05 1．提取盈余公积 180,841.05 -180,841.05 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 5,095,857.93 220,718.01 0 7,768,719.94 618,721.86 43,704,017.74 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 50 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 30,000,000.00 5,095,857.93 -43,185.76 473,805.62 35,526,477.79 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 5,095,857.93 0.00 0 -43,185.76 473,805.62 35,526,477.79 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 39,876.96 0 4,270,710.27 -96,264.81 4,214,322.42 （一）综合收益总额 4,310,587.23 -96,264.81 4,214,322.42 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 51 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 39,876.96 -39,876.96 1．提取盈余公积 39,876.96 -39,876.96 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 5,095,857.93 39,876.96 0 4,227,524.51 377,540.81 39,740,800.21 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 52 法定代表人：叶少甘 主管会计工作负责人：叶少基 会计机构负责人：叶少基 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优 先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 30,000,000.00 5,095,857.93 39,876.96 358,892.66 35,494,627.55 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 5,095,857.93 39,876.96 358,892.66 35,494,627.55 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 180,841.05 1,629,513.42 1,810,354.47 （一）综合收益总额 1,810,354.47 1,810,354.47 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 53 4．其他 （三）利润分配 180,841.05 -180,841.05 1．提取盈余公积 180,841.05 -180,841.05 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 5,095,857.93 220,718.01 1,988,406.08 37,304,982.02 项目 2020 年 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 54 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优 先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 30,000,000.00 5,095,857.93 -3,609,472.14 31,486,385.79 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 5,095,857.93 -3,609,472.14 31,486,385.79 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 39,876.96 3,968,364.80 4,008,241.76 （一）综合收益总额 4,008,241.76 4,008,241.76 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 39,876.96 -39,876.96 1．提取盈余公积 39,876.96 -39,876.96 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-023 55 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 5,095,857.93 39,876.96 358,892.66 35,494,627.55 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 56 三、 财务报表附注 北京邦客乐咨询股份有限公司 2021 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 （一）公司注册地、组织形式和总部地址 北京邦客乐咨询股份有限公司（以下简称“公司””或“本公司”）。 企业注册地：北京市朝阳区褡裢坡村村民委员会（体之杰院内三层 310） 法定代表人：叶少甘 注册资本：3,000.00 万人民币元 实收资本：3,000.00 万人民币元 公司类型：股份有限公司 统一社会信用代码：91110108053608167Y （二）历史沿革 公司前身为北京邦客乐咨询有限公司，于 2012 年 8 月 31 日取得北京市朝阳区工商行政 管理局签发的注册号为 91110108053608167Y 的企业法人营业执照，注册资本为人民币 10 万元。2012 年 8 月 31 日北京市朝阳区工商行政管理局核发了《企业法人营业执照》。 公司于 2014 年 10 月 21 日通过股东会决议，同意常青、陈玉斌、陈宸、邓子敏、李奇 涵 5 人将各自持有的 2 万元出资分别以 2 万元的价格转让给陈剑平，同时陈剑平对公司以货 币增资 190 万元。 公司于 2015 年 12 月 26 日通过股东会决议，同意陈剑平将其持有的 2 万元出资以 2 万 元的价格转让给孟繁铭。 公司于 2016 年 1 月 12 日通过股东会决议，公司原股东作为发起人以发起方式将公司整 体变更为北京邦客乐咨询股份有限公司。各发起人以北京邦客乐咨询股份有限公司截至 2015 年 12 月 31 日止经审计净资产额 3,803,405.09 元，按 1.9017:1 的比例折股整体变更 设立股份公司。其中，陈剑平持有 198 万股，占总股本的 99.00%；孟繁铭持有 2 万股，占 总股本的 2.00%。 公司 2016 年 11 月 15 日通过股东大会决议，同意《关于公司股票发行方案的议案》。公 司于 2016 年 12 月 26 日完成本次股票发行，发行后，公司注册资本由 200 万元增加到 1,000 万元。 2019 年 8 月 6 日，根据公司股东大决议，公司通过资本公积转增资本，注册资本由 1,000 万元增加到 3,000 万元。 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 3,000 万股，注册资本 3,000 万元。 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 57 （三）公司的业务性质和主要经营活动 公司所处行业：租赁和商务服务业。经营范围：经济贸易咨询；技术开发；软件开发； 计算机系统服务；组织文化艺术交流活动（不含演出）；承办展览展示活动；设计、制作、 代理、发布广告；影视策划；销售电子产品、计算机、软件及辅助设备；广播电视节目制作； 电影发行。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；电影发行、广播电视节目制 作以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家 和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。 （四）财务报告的批准报出 本财务报表业经本公司董事会决议批准报出。 （五）合并报表范围 本期纳入合并范围的子公司 2 家，详见本附注七“在其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计 量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能 力。 三、遵循企业会计准则的声明 公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了 本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认 等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。 关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 58 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制 方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股 本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 59 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否 属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长 期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 60 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、 14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对 原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至 丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 61 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14（2）②“权益法核算的 长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉 及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额 计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币 性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入 当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 62 益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置 境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项 目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折 算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分 配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为 外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中 股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于 母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入 当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币 报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 63 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计 入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行 后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计 入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套 期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 64 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当 期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的 影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （4）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融 负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确 认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 65 止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融 资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产 或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的 交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的， 作为利润分配处理。 10、金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权 投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计 政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1）减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照简化方法计提减值准备并确认信用减 值损失。 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 66 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。 本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加， 将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会 计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照 该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值 准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著 增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备， 并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的， 本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面 余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。 （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对 方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项等。 本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4）金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值 准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额 确认为减值利得。 （5）各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期 信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应 收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 合并范围内关联方往来 管理层评价该组合具有较低的信用风险，一般不计提减值准备 账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 ②其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 67 合并范围内关联方往来 管理层评价该组合具有较低的信用风险，一般不计提减值准备 押金、备用金组合 管理层评价该组合具有较低的信用风险，一般不计提减值准备 账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征 对于以账龄为信用风险特征的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算 预期信用损失。 账龄 应收款项预期信用损失率（%） 1 年以内（含 1 年） 1.00 1 至 2 年（含 2 年） 5.00 2 至 3 年（含 3 年） 10.00 3 至 4 年（含 4 年） 30.00 4 至 5 年（含 5 年） 50.00 5 年以上 100.00 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取， 但对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和周转材料的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法摊销。 12、合同资产 本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 68 条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合 同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。 13、持有待售资产和处置组 本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用 一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时 满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在 当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出 售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置 的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资 产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处 置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时， 其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费 用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值 准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减 该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 （以 下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持 有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并 在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金 额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的 各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适 用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得 转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组 中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为 持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1） 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、 摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 69 司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在 合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通 过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制 权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股 权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新 支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合 并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的 企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买 方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始 投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 70 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与 联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损 益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司 与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公 司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控 制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投 出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成 业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营 企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处 理，全额确认与交易相关的利得或损失。 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 71 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投 资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报 表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投 资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 72 分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司 持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用 于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有 关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出， 在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权 一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前 的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。 16、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 73 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 20 0-5 4.75-5.00 电子设备 年限平均法 3-5 0-5 19.00-33.33 运输设备 年限平均法 5 0-5 19.00-20.00 办公家具 年限平均法 5 0-5 19.00-20.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 17、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产。 3. 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 18、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 74 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 19、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处 理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分 期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使 用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 75 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 20、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会 计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 22、合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司 向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 76 在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同 一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 23、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。 其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。 采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 24、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承 担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计 量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照 履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 25、收入 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入： 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳 务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即 履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 77 而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履 约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了 可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内 按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即 取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至 今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定， 当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的 成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项 履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象： 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法 定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户， 即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户 已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控 制权的迹象。 26、合同成本 本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。 为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外 的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或 类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本 集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当 期损益。 27、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者 身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关 的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 78 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统 的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损 失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动 无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 28、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 79 产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 29、租赁 以下租赁会计政策适用于 2021 年度及以后： 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合 同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内 控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合 同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。 （1）本公司作为承租人 合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。 合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独 价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁 资产且不可撤销的期间。 ①使用权资产 使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 80 要包括房屋建筑物。 在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初 始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的 租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在 场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的， 适用《企业会计 准则第 1 号——存货》。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权 资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识 别的减值损失进行会计处理。本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理 确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无 法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用 寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应 调整使用权资产的账面价值。 ②租赁负债 租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付 的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。 租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项， 包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决 于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定； C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将 行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值 预计应支付的款项。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含 利率时，采用增量借款利率作为折现率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期 损益，但应当资本化的计入相关资产成本。 当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止 租赁 选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动， 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租 赁负债。 ③租赁的变更 当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与 租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 81 租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租 赁期，重新计量租赁负债。 ④短期租赁和低价值资产租赁 本公司将在租赁期开始日租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短 期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过 4 万元的租赁认定为低价值资产租赁。本 公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。 本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额 在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。 ⑤售后租回交易 对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定 售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的 使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相 关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融 负债。 （2）本公司作为出租人 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权 有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时， 基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。 ①融资租赁 在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。 对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁 投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现 值之和。 租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款 项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激 励相关金 额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合 理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期 反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履 行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 ②经营租赁 租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未 计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 82 司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁 收款额视为新租赁的收款额。 （3）售后租回交易 对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计 准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项 与转让收入等额的金融资产。 以下租赁会计政策适用于 2020 年度： 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初 始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初 始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时 计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 30、其他重要的会计政策和会计估计 终止经营 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 83 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待 售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；② 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联 计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。 终止经营的会计处理方法参见本附注四、13“持有待售资产和处置组”相关描述。 31、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 ①执行新租赁准则导致的会计政策变更 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》 （财 会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准 则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。 根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是 否为租赁或者包含租赁。 本公司选择对于首次执行日前的经营租赁，承租人在首次执行日应当根据剩余租赁付款 额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁与租赁负债 相等的金额（根据预付租金进行必要调整）计量使用权资产。首次执行的累积影响金额调整 首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可 比期间信息不予调整。 于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本公司的具体衔接处理及其影响如下： A、本公司作为承租人 对首次执行日的融资租赁，本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原 账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩 余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权 责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。 对首次执行日前的经营租赁，本公司按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则，并采 用首次执行日的增量借款利率作为折现率计量使用权资产。本公司于首次执行日对使用权资 产进行减值测试，不调整使用权资产的账面价值。 本公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和 租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本公司根据每项租赁采用下列一 项或多项简化处理： ⚫ 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理； 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 84 ⚫ 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率； ⚫ 使用权资产的计量不包含初始直接费用； ⚫ 存在续约选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使 及其他最新情况确定租赁期； ⚫ 作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事 项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负 债表的亏损准备金额调整使用权资产； ⚫ 首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。 ②其他会计政策变更 无其他会计政策变更。 （2）会计估计变更 无会计估计变更。 32、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计 的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受 影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）收入确认 如本附注四、25、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和 估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的 履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不 会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售 价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行。 本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当 期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。 （2）租赁的归类 以下与租赁相关的重大会计判断和估计适用于 2021 年度。 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 85 ①租赁的识别 本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产， 且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换 权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导 该资产的使用。 ②租赁的分类 本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要 对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。 ③租赁负债 本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初 始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选 择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权 带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情 况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后 续期间的损益。 以下与租赁相关的重大会计判断和估计适用于 2020 年度。 本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资 租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质 上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬， 作出分析和判断。 （3）金融资产减值 本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要 做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断 和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、 技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。 （4）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （5）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估 值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 86 率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会 对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为 其公允价值的最佳估计。 （6）长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的 迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也 进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够 获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预 测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合 的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来 资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 （7）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （8）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （9）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 五、税项 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 87 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按 6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当 期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴，详见下表。 不同企业所得税税率纳税主体情况说明： 纳税主体名称 所得税税率 北京邦客乐咨询股份有限公司 25% 邦客乐（天津）有限公司 25% 高维空间（广州）网络科技有限公司 25% 2、税收优惠及批文 （1）根据财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（2019 年 39 号）规定，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税 人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。 （2）根据财政部税务总局财税〔2019〕13 号文件规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所 得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的 部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2021 年 1 月 1 日，“期末”指 2021 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2020 年 12 月 31 日，“本期”指 2021 年度，“上期”指 2020 年度。 1、货币资金 项 目 期末余额 上年年末余额 库存现金 41,356.22 41,491.22 银行存款 2,155,232.24 2,083,570.33 其他货币资金 557.53 557.53 合 计 2,197,145.99 2,125,619.08 其中：存放在境外的款项总额 2、应收账款 （1）按账龄披露 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 88 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 15,828,286.31 8,577,744.46 1 至 2 年 6,145,704.46 416,956.72 2 至 3 年 416,956.72 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 小 计 22,390,947.49 8,994,701.18 减：坏账准备 507,263.75 106,625.28 合 计 21,883,683.74 8,888,075.90 （2）按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账 准备的应收账 款 按组合计提坏 账准备的应收 账款 22,390,947.49 100.00 507,263.75 1.19 21,883,683.74 其中：账龄组合 22,390,947.49 100.00 507,263.75 1.19 21,883,683.74 合 计 22,390,947.49 —— 507,263.75 —— 21,883,683.74 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账 准备的应收账款 8,994,701.18 100.00 106,625.28 1.19 8,888,075.90 其中：账龄组合 8,994,701.18 100.00 106,625.28 1.19 8,888,075.90 合 计 8,994,701.18 —— 106,625.28 —— 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 89 8,888,075.90 ①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项 目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 15,828,286.31 158,282.86 1.00 1 至 2 年 6,145,704.46 307,285.22 5.00 2 至 3 年 416,956.72 41,695.67 10.00 合 计 22,390,947.49 507,263.75 2.27 ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项 目 上年年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 8,577,744.46 85,777.44 1.00 1 至 2 年 416,956.72 20,847.84 5.00 2 至 3 年 合 计 8,994,701.18 106,625.28 1.19 （3）坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 106,625.28 400,638.47 507,263.75 合 计 106,625.28 400,638.47 507,263.75 （4）本期不存在实际核销的应收账款情况。 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 15,650,485.98 元，占应 收账款期末余额合计数的比例为 69.90%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 263,648.86 元。 3、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账 龄 期末余额 上年年末余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 10,684,597.73 70.54 3,416,704.16 49.95 1 至 2 年 1,037,503.00 6.85 3,423,671.00 50.05 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 90 2 至 3 年 3,423,671.00 22.60 540.84 0.01 3 年以上 540.84 0.00 合 计 15,146,312.57 —— 6,840,916.00 —— （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 12,259,054.05 元，占 预付账款期末余额合计数的比例为 80.94%。 4、其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 3,246,900.99 143,400.46 合 计 3,246,900.99 143,400.46 （1）其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 3,140,802.63 60,882.16 1 至 2 年 59,522.46 86,914.00 2 至 3 年 86,914.00 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 小 计 3,287,239.09 147,796.16 减：坏账准备 40,338.10 4,395.70 合 计 3,246,900.99 143,400.46 ②按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 社保公积金 1,932.63 2,159.70 押金保证金 53,722.46 53,722.46 往来款 3,231,584.00 91,914.00 小 计 3,287,239.09 147,796.16 减：坏账准备 40,338.10 4,395.70 合 计 3,246,900.99 143,400.46 ③坏账准备计提情况 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 91 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预 期信用损失（已 发生信用减值） 年初余额 4,395.70 4,395.70 年初其他应收款账面 余额在本期： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 35,942.40 35,942.40 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 40,338.10 40,338.10 ④坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 4,395.70 35,942.40 40,338.10 合 计 4,395.70 35,942.40 40,338.10 ⑤本期不存在实际核销的其他应收款情况。 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 （%） 坏账准备 期末余额 惠州市惠城区纵横贸易 部 往来款 2,919,670.00 1 年以内 88.82 29,196.70 广东金鼎移动传媒有限 公司 往来款 220,000.00 1 年以内 6.69 2,200.00 瞭望九州集团有限公司 往来款 86,414.00 2-3 年 2.63 8,641.40 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 92 办公室押金 押金 53,672.46 1-2 年 1.63 尚层文化科技（广州） 有限公司 往来款 5,000.00 1-2 年 0.15 250.00 合 计 —— 3,284,756.46 —— 99.92 40,288.10 ⑦本期不存在涉及政府补助的应收款项。 ⑧本期不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 ⑨本期不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。 5、存货 （1）存货分类 项 目 期末余额 账面余额 存货跌价准备/合同 履约成本减值准备 账面价值 库存商品 3,061,642.97 3,061,642.97 合 计 3,061,642.97 3,061,642.97 （续） 项 目 上年年末余额 账面余额 存货跌价准备/合同 履约成本减值准备 账面价值 库存商品 合 计 6、其他流动资产 项 目 期末余额 上年年末余额 待抵扣进项税 744,866.77 821,056.64 合 计 744,866.77 821,056.64 7、非流动金融资产 项 目 期末余额 上年年末余额 分类以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 1,404,104.05 1,403,550.12 其中：权益工具投资 1,393,550.12 1,393,550.12 其他 10,553.93 10,000.00 指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 18,869,859.80 19,561,941.73 其中：混合工具投资 18,869,859.80 19,561,941.73 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 93 合 计 20,273,963.85 20,965,491.85 注：权益工具投资系北京邦客乐持有对广州星辰互联网科技股份有限公司的股权投资， 于2019年通过协议转让方式累计取得118万股，根据公司管理金融资产的业务模式和金融资 产的合同现金流量特征，将其划分为其他权益工具投资科目核算，截止到2021年12月31日， 根据首创证券股份有限公司广州大道中证券营业部回函的信息核对价格为13.55元/股。 8、固定资产 项 目 期末余额 上年年末余额 固定资产 6,490,521.91 7,815,742.88 固定资产清理 合 计 6,490,521.91 7,815,742.88 （1）固定资产 ①固定资产情况 项 目 电子及其他设备 合 计 一、账面原值 1、年初余额 10,207,157.52 10,207,157.52 2、本期增加金额 332,500.00 332,500.00 （1）购置 332,500.00 332,500.00 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 3、本期减少金额 （1）处置或报废 4、期末余额 10,539,657.52 10,539,657.52 二、累计折旧 1、年初余额 2,391,414.64 2,391,414.64 2、本期增加金额 1,657,720.97 1,657,720.97 （1）计提 1,657,720.97 1,657,720.97 3、本期减少金额 （1）处置或报废 4、期末余额 4,049,135.61 4,049,135.61 三、减值准备 1、年初余额 2、本期增加金额 （1）计提 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 94 3、本期减少金额 （1）处置或报废 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 6,490,521.91 6,490,521.91 2、年初账面价值 7,815,742.88 7,815,742.88 ②本公司无暂时闲置的固定资产情况。 ③本公司无通过经营租赁租出的固定资产。 ④本公司无未办妥产权证书的固定资产情况。 9、使用权资产 项 目 房屋建筑物 合 计 一、账面原值 1、年初余额 2、本年增加金额 56,309.96 56,309.96 租入 56,309.96 56,309.96 3、本年减少金额 4、年末余额 56,309.96 56,309.96 二、累计折旧 1、年初余额 2、本年增加金额 7,344.78 7,344.78 （1）计提 7,344.78 7,344.78 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 7,344.78 7,344.78 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 95 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 48,965.18 48,965.18 2、年初账面价值 10、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产明细 项 目 期末余额 上年年末余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 资产减值准备 558,348.28 139,587.07 111,020.98 27,755.25 交易性金融工具公 允价值变动 1,268.60 317.15 12,014.99 3,003.75 合 计 559,616.88 139,904.22 123,035.97 30,759.00 （2）未经抵销的递延所得税负债明细 项 目 期末余额 上年年末余额 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 交易性金融工具公允 价值变动 121,746.72 30,436.68 121,192.80 30,298.20 合 计 121,746.72 30,436.68 121,192.80 30,298.20 11、短期借款 （1）短期借款分类 项 目 期末余额 上年年末余额 信用借款 508,499.08 976,600.00 担保借款 2,000,000.00 400,000.00 合 计 2,508,499.08 1,376,600.00 （2）本期无已逾期未偿还的短期借款情况。 12、应付账款 （1）应付账款列示 项 目 期末余额 上年年末余额 1 年以内 15,195,350.80 2,774,408.08 1 至 2 年 280,372.95 合 计 15,475,723.75 2,774,408.08 13、合同负债 （1）合同负债情况 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 96 项 目 期末余额 上年年末余额 1 年以内 1,071,002.20 3,421,979.00 1 至 2 年 3,046,979.00 合 计 4,117,981.20 3,421,979.00 14、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 92,727.86 917,465.17 870,563.63 139,629.40 二、离职后福利-设定提存计划 55,036.47 55,036.47 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合 计 92,727.86 972,501.64 925,600.10 139,629.40 （2）短期薪酬列示 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 92,727.86 871,566.94 824,665.40 139,629.40 2、职工福利费 3、社会保险费 45,898.23 45,898.23 其中：医疗保险费 43,472.44 43,472.44 工伤保险费 988.80 988.80 生育保险费 1,436.99 1,436.99 失业保险费 4、住房公积金 5、工会经费和职工教育经费 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合 计 92,727.86 917,465.17 870,563.63 139,629.40 （3）设定提存计划列示 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 53,406.86 53,406.86 2、失业保险费 1,629.61 1,629.61 合 计 55,036.47 55,036.47 15、应交税费 项 目 期末余额 上年年末余额 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 97 增值税 116,983.08 企业所得税 8,759.09 31,707.06 个人所得税 710.69 438.45 印花税 3,481.30 5,997.70 合 计 129,934.16 38,143.21 16、其他应付款 项 目 期末余额 上年年末余额 应付利息 应付股利 其他应付款 1,109,454.17 156,105.25 合 计 1,109,454.17 156,105.25 （1）其他应付款 ①按款项性质列示 项 目 期末余额 上年年末余额 员工代垫款 109,454.16 26,105.24 往来款 1,000,000.01 130,000.01 合 计 1,109,454.17 156,105.25 ②本公司无账龄超过 1 年的重要其他应付款 17、一年内到期的非流动负债 项 目 期末余额 上年年末余额 1 年内到期的租赁负债（附注六、45） 28,319.95 合 计 28,319.95 18、其他流动负债 项 目 期末余额 上年年末余额 待转销项税 247,078.87 合 计 247,078.87 19、长期借款 项 目 期末余额 上年年末余额 担保借款 5,968,792.00 合 计 5,968,792.00 20、租赁负债 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 新增租赁 本年利 息 其他 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 98 房屋建筑物 56,309.96 630.05 7,500.00 49,440.01 减：一年内到期的租赁 负债（附注六、41） —— —— —— 28,319.95 合 计 —— —— —— 21,120.06 21、股本 项目 年初余额 本期增减变动（+ 、-） 期末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 30,000,000.00 30,000,000.00 22、资本公积 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 4,000,000.00 4,000,000.00 其他资本公积 1,095,857.93 1,095,857.93 合 计 5,095,857.93 5,095,857.93 23、盈余公积 项 目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 39,876.96 39,876.96 181,035.45 220,912.41 合 计 39,876.96 39,876.96 181,035.45 220,912.41 注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法 定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。 24、未分配利润 项 目 本 期 上 期 调整前上年末未分配利润 4,227,524.51 -43,185.76 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 4,227,524.51 -43,185.76 加：本期归属于母公司股东的净利润 3,722,036.48 4,310,587.23 减：提取法定盈余公积 181,035.45 39,876.96 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 其他 期末未分配利润 7,768,525.54 4,227,524.51 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 99 25、营业收入和营业成本 （1）营业收入和营业成本情况 项 目 本期金额 上年金额 收入 成本 收入 成本 主营业务 88,255,643.27 78,191,587.02 51,689,433.23 45,452,539.50 其他业务 合 计 88,255,643.27 78,191,587.02 51,689,433.23 45,452,539.50 26、税金及附加 项 目 本期金额 上年金额 城市维护建设税 1,747.36 203.73 教育费附加 1,248.12 145.51 印花税 17,788.92 20,632.60 文化事业建设费 41,386.35 合 计 20,784.40 62,368.19 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 27、销售费用 项 目 本期金额 上期金额 职工薪酬 682,543.32 343,567.24 业务招待费 135.00 1,810.00 合 计 682,678.32 345,377.24 28、管理费用 项 目 本期金额 上期金额 职工薪酬 467,328.34 530,467.31 中介服务费 395,768.48 88,496.25 租赁费 334,508.75 83,481.24 办公费 10,651.62 193,308.47 业务招待费 8,808.00 56,959.89 差旅费 14,600.65 5,987.04 折旧与摊销 219,071.45 21,521.86 其他 485,618.18 5,269.58 合 计 1,936,355.47 985,491.64 29、研发费用 项 目 本期金额 上期金额 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 100 委托开发费 3,049,811.31 职工薪酬 288,700.00 其他费用 478,933.10 合 计 3,049,811.31 767,633.10 30、财务费用 项 目 本期金额 上期金额 利息支出 392,402.66 12,070.67 减：利息收入 3,744.60 1,739.03 手续费支出 4,869.20 3,484.69 其他 1,189.52 550.00 合 计 394,716.78 14,366.33 31、其他收益 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常 性损益的金额 增值税加计抵减税收优惠 297,823.56 237,843.64 稳岗补贴 63,656.31 失业保险返还 189.10 189.10 合 计 361,668.97 237,843.64 189.10 32、公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产 -29,833.00 19,640.50 合 计 -29,833.00 19,640.50 33、信用减值损失 项 目 本期金额 上期金额 应收账款坏账损失 -400,638.47 -77,337.44 其他应收款坏账损失 -35,942.40 8,309.72 合 计 -436,580.87 -69,027.72 34、营业外收入 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损 益的金额 其他 0.20 18.50 0.20 合 计 0.20 18.50 0.20 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 101 35、营业外支出 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损 益的金额 其他 286.37 1,205.58 286.37 合计 286.37 1,205.58 286.37 36、所得税费用 （1）所得税费用表 项 目 本期金额 上期金额 当期所得税费用 20,468.11 47,153.65 递延所得税费用 -109,006.74 -12,549.50 合 计 -88,538.63 34,604.15 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期金额 利润总额 3,874,678.90 按法定/适用税率计算的所得税费用 968,669.73 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 894.30 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -486,263.04 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 税法规定的额外可扣除费用 -571,839.62 所得税费用 -88,538.63 37、现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 利息收入 3,744.60 1,741.85 收到的政府补助 63,845.41 35,836.50 往来款及其他 3,523,241.31 636,123.03 合 计 3,590,831.32 673,701.38 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 102 支付期间费用 4,102,966.43 802,534.47 支付的往来款及其他 5,001,554.03 401,189.65 银行手续费 4,869.20 3,484.69 合 计 9,109,389.66 1,207,208.81 38、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 3,963,217.53 4,214,322.42 加：资产减值准备 信用减值损失 436,580.87 69,027.72 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧 1,665,065.75 1,466,845.52 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 50,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 29,833.00 -19,640.50 财务费用（收益以“－”号填列） 392,402.66 12,076.67 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -109,145.22 -16,540.96 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 138.48 -83,685.10 存货的减少（增加以“－”号填列） -3,061,642.97 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -21,301,004.41 -3,893,147.56 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 11,007,851.37 -539,130.43 其他 经营活动产生的现金流量净额 -6,976,702.94 1,260,127.78 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 103 现金的期末余额 2,197,145.99 2,125,619.08 减：现金的年初余额 2,125,619.08 1,685,718.41 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 71,526.91 439,900.67 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 邦客乐（天津）有限公 司 天津 天津 互联网和相关服务 100.00 设立 高维空间（广州）网络 科技有限公司 广州 广州 互联网和相关服务 70.00 购买 （2）重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东的持 股比例（%） 本期归属于少数 股东的损益 本期向少数股东 分派的股利 期末少数股东权 益余额 高维空间（广州）网络科技有限 公司 30.00 241,181.05 618,721.86 （3）重要的非全资子公司的主要财务信息 子公司名称 期末余额 流动资产 非流动资 产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 高维空间（广 州）网络科技 有限公司 10,896,296.13 72,658.77 10,968,954.90 2,916,636.65 5,989,912.06 8,906,548.71 （续） 子公司名称 上年年末余额 流动资产 非流动资 产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 高维空间（广州） 网络科技有限公 司 2,797,611.41 2,686.61 2,800,298.02 1,541,828.66 1,541,828.66 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 104 （续） 子公司名称 本期金额 上期金额 营业收入 净利润 综合收 益总额 经营活动 现金流量 营业收入 净利润 综合收益 总额 经营活动 现金流量 高维空间（广州） 网络科技有限公 司 31,037,012. 59 803,936. 83 803,936. 83 -4,731,327 .41 27,118,24 8.30 -320,882 .71 -320,882. 71 -1,682,273. 16 八、与金融工具相关的风险 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引 并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的 风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性 风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险 管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。 风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公 司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委 员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风 险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。 1、信用风险 2021 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另 一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。管理层已制定适当的信用政策，并且 不断监察信用风险的敞口，具体包括： 本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务 状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信 用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对 于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保 本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况， 以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。 本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易 对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任 何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管 理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方 单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规 模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 105 作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款 的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对 于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的 历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、 国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结 算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻 性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。 本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、2 和附 注六、4 披露。 2、流动风险 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以 满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进 行监控并确保遵守借款协议。 九、公允价值的披露 1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 项 目 期末公允价值 第一层次 公允价值 计量 第二层次公 允价值计量 第三层次公 允价值计量 合计 持续的公允价值计量 18,880,413.73 1,393,550.12 20,273,963.85 其中：其他非流动金融资产 18,880,413.73 1,393,550.12 20,273,963.85 持续以公允价值计量的资产总 额 18,880,413.73 1,393,550.12 20,273,963.85 2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定 量信息 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信 息本公司及子公司持有的“蓝石盘古 1 号”基金系基金管理人提供的 2021 年 12 月 31 日产品净 值确认公允价值。 3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定 量信息 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信 息。本公司持有的广州星晨互联网科技股份有限公司股权公允价值按照全国中小企业股份转 让系统收盘价或协议转让价，并综合考虑交易量、换手率、公司经营风险等因素进行调整。 十、关联方及关联交易 1、本公司的母公司情况 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 106 本公司无母公司。 本公司实际控制人是：叶少甘。 2、本公司的子公司情况 详见附注七、1、在子公司中的权益。 3、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 刘毅 持股比例 5.00%以上的股东 胡春燕 持股比例 5.00%以上的股东 李国辉 持股比例 5.00%以上的股东 广东金鼎移动传媒有限公司 实际控制人控制的公司 金鼎悠游传媒(广州)有限公司 实际控制人控制的公司 金鼎天明影视传媒(北京)有限公司 实际控制人主要近亲属控制的公司 惠州大华科技有限公司 实际控制人主要近亲属控制的公司 惠州市惠城区纵横贸易部 实际控制人主要近亲属控制的公司 瞭望九州集团有限公司 联营企业的控股股东 惠州市金页包装制品有限公司 实际控制人控制的公司 惠州市金鼎盛汇投资管理合伙企业（有限合伙） 实际控制人控制的公司 董事、监事及高级管理人员 关键管理人员 4、关联方交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 ①采购商品/接受劳务情况 关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额 广东金鼎移动传媒有限公司 信息服务、设备 1,197,161.34 7,063,300.00 ②出售商品/提供劳务情况 关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额 金鼎天明影视传媒(北京)有限公司 信息服务 3,500,000.00 2,267,500.00 金鼎悠游传媒（广州）有限公司 信息服务 53,000.00 广东金鼎移动传媒有限公司 信息服务、设备 19,193,953.38 （2）关联担保情况 ①本公司作为担保方 担保方 被担保方 担保金额 担保起始 日 担保到期 日 担保是否已经履行 完毕 北京邦客乐咨询股份 广东金鼎移动传媒有 15,800,000.0 2021/1/13 2026/1/12 否 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 107 有限公司 限公司 0 高维空间（广州）网 络科技有限公司 广东金鼎移动传媒有 限公司 15,800,000.0 0 2021/1/13 2026/1/12 否 注：公司及控股子 公司高维空间（广州）网络科技有限公司（以下简称“高维空间”） 均于 2021 年 1 月 14 日与东莞银行股份有限公司惠州分行签署《最高额保证合同》，为广 东金鼎移动传媒有限公司与东莞银行惠州分行于 2021 年 1 月 13 日至 2026 年 1 月 12 日期间签订的一系列合同及其修订或补充（包括但不限于展期合同）提供不可撤销的连带责 任保证，所担保的最高债权额为本金 1580 万元及相应利息、法系、复息、违约金、延迟给 付履行期间应当加倍给付的债务利息、延迟履行金、损害赔偿金、为实现债权及担保权而发 生的费用（包括但不限于诉讼费、仲裁费、 律师费、差旅费、执行费、保全费、拍卖或变 卖费、过户费、公告费、公证费等） 和其他所有应付费用之和。 上述担保事项已经公司 2020 年第二届董事会第十二次会及 2021 年第二届董事会第十 五次会议审议，并于 2020 年第二次临时股东大会及 2020 年年度股东大会决议审议通过。 如将来因被担保人未能按时偿还主债务而使公司履行担保责任并代偿相关债务，将会形成公 司对被担保人的债权从而引发资金占用，并将对公司经营带来不利影响。。 ②本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履 行完毕 北京中关村科技融资担保有限公 司、叶少甘 2,000,000.00 2021/6/21 2022/6/21 否 徐丽琴 990,000.00 2020/12/28 2022/11/3 否 叶少甘、徐丽琴 500,000.00 2020/8/4 2021/8/4 是 叶少甘、徐丽琴 1,240,000.00 2021/3/4 2024/3/4 否 叶少甘、徐丽琴 10,000,000.00 2021/6/28 2023/6/23 否 （3）关联方资金拆借 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明 拆出： 惠州市惠城区纵横贸易部 2,919,670.00 2021 年 1 月 1 日 2022 年 12 月 31 日 注 1 广东金鼎移动传媒有限公司 220,000.00 2021 年 1 月 1 日 2022 年 12 月 31 日 注 2 注：1、惠州市惠城区纵横贸易部向公司借款贰佰玖拾壹万玖千陆佰柒拾元，用作日常 周转金。借款期限为贰年，即自 2021 年 1 月 1 日起，至 2022 年 12 月 31 日止。借款利率 定为月息 0%。 注：2、广东金鼎移动传媒有限公司向公司借款资金共计人民币贰拾贰万元整，用于日 常经营。借款期限为贰年，即自 2021 年 1 月 1 日起，至 2022 年 12 月 31 日止，借款期限 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 108 届满以后，双方协商一致，可以延长。按 0%结息。 （3）关键管理人员报酬 项 目 本期金额 上期金额 关键管理人员报酬 210,000.00 131,640.00 5、关联方应收应付款项 （1）应收项目 项目名称 款项性质 期末余额 上年年末余额 应收账款： 金鼎悠游传媒(广州)有限公司 销售款 53,000.00 广东金鼎移动传媒有限公司 销售款 3,735,285.98 合 计 3,735,285.98 53,000.00 预付款项： 广东金鼎移动传媒有限公司 采购款 2,030,109.00 148,500.00 惠州大华科技有限公司 采购款 990,000.00 990,000.00 合 计 3,020,109.00 1,138,500.00 其他应收款： 瞭望九州集团有限公司 其他 86,414.00 86,414.00 惠州市惠城区纵横贸易部 其他 2,919,670.00 广东金鼎移动传媒有限公司 其他 220,000.00 合 计 3,226,084.00 86,414.00 （2）应付项目 项目名称 期末余额 上年年末余额 预收款项： 金鼎天明影视传媒(北京)有限公司 350,000.00 广东金鼎移动传媒有限公司 1,046,002.20 合 计 1,046,002.20 350,000.00 其他应付款： 广东金鼎移动传媒有限公司 130,000.00 合 计 130,000.00 十一、承诺及或有事项 1、重大承诺事项 截止至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。 2、或有事项 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 109 截止至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。 十二、资产负债表日后事项 2022 年 1 月 28 日，公司公告 2022 年第一次临时股东大会决议，变更公司注册地址 为：北京市顺义区大孙各庄镇府前东街 9 号-700。 十三、其他重要事项 截止至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。 十四、公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 10,348,485.98 5,652,485.00 1 至 2 年 4,501,045.00 300,000.00 2 至 3 年 300,000.00 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 小 计 15,149,530.98 5,952,485.00 减：坏账准备 358,537.11 71,524.85 合 计 14,790,993.87 5,880,960.15 （2）按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 15,149,530.98 100.00 358,537.11 2.37 14,790,993.87 其中：账龄组合 15,149,530.98 100.00 358,537.11 2.37 14,790,993.87 合 计 15,149,530.98 —— 358,537.11 —— 14,790,993.87 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 5,952,485.00 100.00 71,524.85 1.20 5,880,960.15 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 110 其中：账龄组合 5,952,485.00 100.00 71,524.85 1.20 5,880,960.15 合 计 5,952,485.00 —— 71,524.85 —— 5,880,960.15 ①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项 目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 10,348,485.98 103,484.86 1.00 1 至 2 年 4,501,045.00 225,052.25 5.00 2 至 3 年 300,000.00 30,000.00 10.00 合 计 15,149,530.98 358,537.11 2.37 （3）坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 应收账款 71,524.85 287,012.26 358,537.11 合 计 71,524.85 287,012.26 358,537.11 2、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 21,650,000.0 0 21,650,000. 00 21,650,000.0 0 21,650,000.0 0 合计 21,650,000.0 0 21,650,000. 00 21,650,000.0 0 21,650,000.0 0 （2）对子公司投资 被投资单位 年初余额 本期 增加 本期 减少 期末余额 本期计提 减值准备 减值准备 期末余额 邦客乐（天津）有 限公司 21,300,000.00 21,300,000.00 高维空间（广州） 网络科技有限公司 350,000.00 350,000.00 合计 21,650,000.00 21,650,000.00 3、营业收入、营业成本 项 目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 111 主营业务 53,753,159.11 46,639,180.98 21,889,203.81 16,892,576.09 其他业务 合 计 53,753,159.11 46,639,180.98 21,889,203.81 16,892,576.09 十五、补充资料 1、非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动性资产处置损益 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符 合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助 除外 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生 的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、 交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 -19,086.57 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -286.17 其他符合非经常性损益定义的损益项目 189.10 小计 -19,183.64 所得税影响额 4,795.91 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 112 少数股东权益影响额（税后） 合计 -14,387.73 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。 2、净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 9.03 0.12 0.12 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 9.06 0.12 0.12 北京邦客乐咨询股份有限公司 2022年4月29日 北京邦客乐咨询股份有限公司2021年年度报告 公告编号：2022-023 113 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室。