838158_2022_茗皇天然_2022年年度报告_2023-04-17.txt

1 2022 年度报告 浙江茗皇天然食品开发股份有限公司 Zhejiang Minghuang Natural Products Development Co., Ltd. 茗皇天然 NEEQ : 838158 2 公司年度大事记 2022 年 1 月，荣获浙江省经济和信息化厅 颁发的“浙江省专精特新中小企业”称号。 2022 年 1 月，荣获衢州市人民政府颁发的 衢州市政府特别奖—乡村振兴产业之星 奖。 2022 年，公司研发中心博士后方舟滔在 Frontiers in Plant Science 发表论文“不 同遮光处理对茶叶生物量和转录组谱的影 响以及对植物激素生物合成的调节作用”， 实现了茗皇超 5 分 SCI 期刊论文零的突破。 节作用”，实现了茗皇超 5 分 SCI 期刊论文 零的突破。 2022 年 12 月 30 日 ，荣获浙江省水利厅 颁发的“浙江省 2022 年度节水标杆单位” 称号。 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 .......................................................................... 10 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 20 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 24 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 28 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 31 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 35 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 125 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人傅竹生、主管会计工作负责人张艺及会计机构负责人（会计主管人员）张艺保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 致同会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1、公司治理的风险 有限公司阶段,公司的法人治理结构和内部控制不够完善,如董 事会会议、股东会会议的届次记录不清、未按公司章程要求定 期召开公司董事会或股东会;未保留执行董事作出的书面决定; 未保留监事工作报告等。股份公司设立后,公司健全了法人治理 结构,制定了适应公司现阶段发展的治理制度和内部控制制度。 但由于股份公司成立时间较短,公司管理层对于新制度仍在学习 和理解之中,对于新制度的贯彻、执行水平仍需进一步的提高。 随着公司的快速发展,经营规模不断扩大,对公司治理将会提出 更高的要求。因此,公司未来经营中可能存在因内部管理不适应 发展需要,而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。 2、公司实际控制人不当控制或变动的 风险 公司实际控制人傅竹生、钟丽萍夫妇通过直接和间接持股的方 式 合 计 控 制 公 司 28,657,304 股 股 份 , 占 公 司 股 份 总 额 的 95.5243%。虽然目前股份公司已建立起一整套公司治理制度,但 公司实际控制人仍有可能利用其控制地位,通过行使表决权对公 司的经营、人事、财务等实施不当控制,可能在公司的经营、人 事、财务决策和利润分配等方面给公司及小股东带来一定的不 利影响。 3、出口退税政策变动的风险 公司产品外销占比较高,并按国家相关规定享受出口退税优惠。 5 公司出口产品执行的出口退税率为 13%,出口退税率较高。在其 他条件不变的情况下,若出口退税税率下降将在一定程度上对公 司经营业绩产生不利影响。 4、高新技术企业证书不能获批的风险 公司于 2021 年 12 月 16 日通过高新技术企业认定(证书编 号:GR20133000955,有效期三年),三年内执行 15%的优惠税率。 《高新技术企业证书》有效期三年。到期后,公司需要重新申请 国家高新企业证书,但存在不能获批的风险。如公司未能通过高 新技术企业资质的审核,将不能享有高新技术企业的税收优惠, 会对公司的盈利水平带来不利影响。 5、高级管理人员、核心技术人员流失 及技术泄密的风险 公司在发展过程中积累了丰富的经验和技术。这些经验和技术 由相关部门的高级管理人员及核心技术人员掌握,公司通过为高 级管理人员和核心技术人员提供较高薪酬待遇和继续深造机 会、鼓励其参与公司日常经营管理、与其签订保密及竞业禁止 协议等措施,保持了核心技术人员队伍的稳定性。尽管如此,受内 外部因素影响,一旦上述人员发生违反保密及竞业禁止协议约定 的情形,仍有可能导致技术泄密,对公司经营造成不利影响。 6、原材料价格波动的风险 公司产品的主要原材料为茶叶、菊花、金银花等农副产品,农业 生产通常受地震、旱、涝、冰雹、霜冻、森林火灾、病虫害等 自然灾害影响较大,一旦遇到上述自然灾害,下游公司主要原材 料的采购数量和采购质量将得不到保证,原材料价格会大幅上 升,这将影响下游公司的采购成本和产品供货稳定性。公司自全 国甚至世界范围内选择优质原料供应基地,选择范围较广,受原 材料价格区域性上涨的影响相对较小,且近两年茶叶等农产品价 格增长幅度较小,但公司仍有可能面临原材料价格波动的风险。 7、食品安全的风险 公司为食品加工型企业,随着经济的快速发展及人民生活水平的 迅速提高,近年来消费者及政府对食品安全重视程度不断增强, 国家食品安全标准日趋严格。为了保证产品安全质量,公司在多 方面采取措施,包括设立专门进行质量控制的技术部门,建立完 善的质量控制体系,明确从原材料采购入库到生产环节的质量责 任等,且公司配备了充足的品质检测人员和检测设备,虽仍有可 能因质量控制措施未严格执行而出现食品安全质量风险,但公司 已经实施一系列更为严格的措施加大力度管理,防范食品安全风 险。 8、汇率波动的风险 报告期内,公司境外销售占比较高,公司的外销客户主要以美元、 跨境人民币结算,且这种现象会长期存在。汇率的大幅波动可能 会对公司生产经营产生一定的不利影响。从目前的汇率走势来 看, 公司会承担一定的外汇变动风险。 9、存货余额较高的风险 报告期内公司存货总额较大,占流动资产和总资产比重相对较 高。主要是由于公司业务特点,原材料存在季节性,公司对存货的 备货需求量较高。如果公司不能合理安排采购和管理库存规模, 存货余额增长将增加对营运资金的占用,且若库存原材料和库存 商品市场价格发生大幅波动,可能出现存货跌价风险,对公司财 务状况和经营成果产生不利影响。 10、重大客户依赖风险 报告期内,公司前五大客户为香飘飘等生产厂商和国外客户,公 6 司与上述客户已建立了长期的良好合作关系,业务具有较强的持 续性与稳定性。优质大客户能为公司带来稳定的收入和盈利,但 在经营规模和生产能力相对有限的情况下,也导致公司客户集中 度较高,从而使得公司的生产经营客观上对以香飘飘为代表的主 要客户存在一定依赖。若香飘飘或者其他主要客户因自身经营 业务变化或者与公司合作关系发生重大不利变化,对公司的订单 量大幅下降,可能导致公司经营业绩出现短期的大幅下跌或较大 波动。 11、社保公积金缴纳风险 报告期内,公司的社保公积金缴纳基本已覆盖全部员工,但存在 以最低基数为员工缴纳社保公积金的情况。若按员工实际工资 为基数缴纳社保和公积金,可能会对公司的经营业绩产生一定不 利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 公司、股份公司、茗皇天然 指 浙江茗皇天然食品开发股份有限公司 有限公司、茗皇有限 指 浙江茗皇天然食品开发有限公司,曾用名龙游茗皇天然 食品开发有限公司 茗皇植物制品 指 浙江龙游茗皇天然植物制品有限公司 茗皇投资 指 龙游茗皇投资管理合伙企业(有限合伙) 佳茗茶业 指 浙江龙游佳茗茶业有限公司 茗采公司 指 金华茗采茶业有限公司 黄茶公司 指 浙江龙游茗皇黄茶开发有限公司 香飘飘 指 香飘飘食品股份有限公司及其子公司、分公司 采云间公司 指 浙江采云间茶业有限公司 报告期 指 2022 年 1-12 月 关联关系 指 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理 人员与其直接或间接控制的企业之间的关系,以及可能 导致公司利益转移的其他关系 元、万元 指 人民币元、人民币万元 《公司章程》 指 《浙江茗皇天然食品开发股份有限公司章程》 《关联交易管理办法》 指 《浙江茗皇天然食品开发股份有限公司关联交易管理 办法》 《对外担保管理办法》 指 《浙江茗皇天然食品开发股份有限公司对外担保管理 办法》 《股东大会议事规则》 指 《浙江茗皇天然食品开发股份有限公司股东大会议事 规则》 《董事会议事规则》 指 《浙江茗皇天然食品开发股份有限公司董事会议事规 则》 《监事会议事规则》 指 《浙江茗皇天然食品开发股份有限公司监事会议事规 则》 三会 指 股东大会、董事会、监事会 7 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》 固体饮料 指 用食品原辅料、食品添加剂等加工制成的粉末状、颗 粒状或块状等,供冲调或冲泡饮用的固态制品 茶固体饮料 指 以茶叶的提取液或其提取物或直接以茶粉(包括速溶茶 粉、研磨茶粉)为原料,添加或不添加其他食品原辅料和 食品添加剂,经加工制成的固体饮料,包括速溶茶粉、研 磨茶粉、调味茶固体饮料 茶饮料 指 以茶叶的水提取液或其浓缩液、茶粉等为主要原料,可 以加入水、糖、酸味剂、食用香精、果汁、乳制品、 植(谷)物的提取物等,精加工制成的液体饮料 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 浙江茗皇天然食品开发股份有限公司 英文名称及缩写 Zhejiang Minghuang Natural Products Development Co., Ltd.� 证券简称 茗皇天然 证券代码 838158 法定代表人 傅竹生 二、 联系方式 董事会秘书 周立亭 联系地址 杭州市西湖区西园八路 3 号智汇众创中心 B8 幢 电话 0571-87850636 传真 0571-87425288 电子邮箱 zlt@minghuang- 公司网址 www.minghuang- 办公地址 杭州市西湖区西园八路 3 号智汇众创中心 B8 幢 邮政编码 310000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 杭州市西湖区西园八路 3 号智汇众创中心 B8 幢董秘办 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2001 年 7 月 19 日 挂牌时间 2016 年 8 月 12 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C 制造业-C15 酒、饮料和精制茶制造业-C152 饮料制造-C1525 固 特饮料制造 主要业务 生产和销售含茶制品和代用茶等 主要产品与服务项目 速溶茶粉 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 30,000,000.00 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为浙江龙游茗皇天然植物制品有限公司 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（傅竹生、钟丽萍），一致行动人为（茗皇植物 制品、茗皇投资） 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 913308257291134056 否 注册地址 浙江省衢州市龙游县小南海镇 否 注册资本 30,000,000.00 否 注册资本与总股本不一致的,请进行说明。 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 财通证券 主办券商办公地址 浙江省杭州市西湖区天目山路 198 号财通双冠大厦 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 财通证券 会计师事务所 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 张旭宏 周威宁 2 年 4 年 会计师事务所办公地址 北京朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场 5 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 10 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 189,681,212.72 187,735,864.31 1.04% 毛利率% 26.08% 27.07% - 归属于挂牌公司股东的净利润 9,470,766.80 12,294,132.44 -22.97% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 7,165,075.75 7,598,440.69 -5.70% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 6.60% 9.27% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） 4.99% 5.73% - 基本每股收益 0.32 0.41 -21.95% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 255,323,386.92 232,068,520.05 10.02% 负债总计 107,061,140.06 93,277,039.99 14.78% 归属于挂牌公司股东的净资产 148,262,246.86 138,791,480.06 6.82% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 4.94 4.63 6.70% 资产负债率%（母公司） 32.74% 33.80% - 资产负债率%（合并） 41.93% 40.19% - 流动比率 1.3539 1.5631 - 利息保障倍数 6.68 10.82 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 21,114,167.28 16,372,629.81 28.96% 应收账款周转率 5.76 6.66 - 存货周转率 2.17 2.25 - 11 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 10.02% 24.52% - 营业收入增长率% 1.04% 4.12% - 净利润增长率% -22.97% -22.28% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 30,000,000.00 30,000,000.00 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助 2,848,002.37 委托他人投资或管理资产的损益 124,019.25 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -320,154.86 非经常性损益合计 2,651,866.76 所得税影响数 346,175.71 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 2,305,691.05 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 12 （1）重要会计政策变更 ① 适用财会〔2022〕13 号文件规定情形的租金减让 2022 年 05 月，财政部发布了财会〔2022〕13 号文件，对于适用财会〔2022〕13 号文件规定 情形的 2022 年 6 月 30 日之后应付租赁付款额的减让，承租人和出租人可以继续选择采用财 会〔2020〕10 号文件规范的简化方法进行会计处理。 ② 本集团未选择采用该规定的简化方法，因此该规定未对本集团的财务状况和经营成果 产生重大影响。企业会计准则解释第 15 号 财政部于 2021 年 12 月发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号）（以下简 称“解释第 15 号”）。 解释第 15 号规定，企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副 产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业会计准则第 14 号——收入》、《企 业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理， 计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者 研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第 1 号— —存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当 确认为相关资产。 本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释第 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前 或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，进行追溯调整。 解释第 15 号规定，亏损合同中“履行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出该合 同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的 较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成 本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接 相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。 本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释第 15 号 “关于亏损合同的判断”的规定，追溯调整 2022 年 1 月 1 日留存收益，不调整前期比较财务报表数据。 第 15 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 ③ 企业会计准则解释第 16 号 财政部于 2022 年 11 月发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）（以下简 称“解释第 16 号”）。 解释第 16 号规定，对于分类为权益工具的永续债等金融工具，企业应当在确认应付股利时， 确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该 股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中 13 的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。 本公司对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在本年度的，涉及所得税影响按照 上述解释第16 号的规定进行会计处理，对发生在 2022 年1 月1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，涉及所得税影响进行追溯调整。 解释第 16 号规定，企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益 结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益 结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在 修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期， 企业应当按照修改后的等待期进行上述会计处理（无需考虑不利修改的有关会计处理规 定）。 本公司本年度发生的以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付，按照上述解释 第 16 号的规定进行会计处理，对于 2022 年 1 月 1 日之前发生的该类交易调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关财务报表项目，对可比期间信息不予调整。 第 16 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 （2）重要会计估计变更：无 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 14 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 浙江茗皇天然食品开发股份有限公司是一家致力于速溶茶及相关产业开发的农业高科技型企业。公 司的主导产品是红茶粉、绿茶粉等速溶茶粉及其他植物提取物，经过提取、过滤、浓缩等一系列工艺加 工，使其成为符合国家及相关进口国安全标准的固体饮料或茶饮料中间产品。 公司产品速溶茶是处于固体饮料制造行业，主要客户为雀巢、香飘飘、娃哈哈、统一、今麦郎、农 夫山泉、维他奶等著名企业，产品内销遍及中国大陆及港澳台地区，产品出口更是遍布北美地区、欧盟、 东南亚等。 公司注重产品的创新和研发，2015 年 11 月 4 日被浙江省科学技术厅、浙江省发展和改革委员会、 浙江省经济和信息化委员会认定为建设省级企业研究院企业之一。公司目前拥有 46 项专利，其中发明 专利 5 项，实用新型专利 41 项。另外有 2 项授权使用的专利，7 项正在申请的专利。 公司的销售按区域可以分为内销和外销两大类，公司主要收入来源为植物提取物，其中红茶粉、绿 茶粉、其他植物提取物、抹茶和红茶菌、茶叶为公司主要产品。报告期内，饮料用茶取得了较大的突破。 报告期内，公司的商业模式较上年度未发生重大变化。 报告期后至报告披露日，公司商业模式未发生重大变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 √省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 √是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 15 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 20,528,399.16 8.04% 17,888,581.68 7.71% 14.76% 应收票据 - - - - - 应收账款 31,251,073.32 12.24% 29,706,123.50 12.80% 5.20% 存货 66,965,724.42 26.23% 62,116,538.03 26.77% 7.81% 投资性房地产 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 96,635,154.59 37.85% 58,961,955.82 25.41% 63.89% 在建工程 1,075,867.74 0.42% 17,370,769.01 7.49% -93.81% 无形资产 9,360,894.54 3.67% 9,627,364.80 4.15% -2.77% 商誉 - - - - - 短期借款 33,206,962.32 13.01% 30,045,757.94 12.95% 10.52% 长期借款 - - - - - 资产负债项目重大变动原因： 1、 固定资产 固定资产同比上升 63.89%，主要原因系子公司生产建设投入完工由在建工程转入固定资产。 2、 在建工程 在建工程同比下降 93.81%，主要原因系子公司生产建设投入完工由在建工程转入固定资产。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 189,681,212.72 - 187,735,864.31 - 1.04% 营业成本 140,213,170.43 73.92% 136,907,790.14 72.93% 2.41% 毛利率 26.08% - 27.07% - - 销售费用 6,460,120.67 3.41% 7,564,123.54 4.03% -14.60% 管理费用 16,211,717.49 8.55% 14,185,687.26 7.56% 14.28% 研发费用 16,646,808.17 8.78% 18,857,354.01 10.04% -11.72% 财务费用 949,143.46 0.50% 1,437,072.07 0.77% -33.95% 信用减值损失 -773,402.86 -0.41% -451,945.36 -0.24% -71.13% 资产减值损失 -40,295.22 -0.02% -107,996.33 -0.06% 62.69% 其他收益 2,848,002.37 1.50% 5,618,676.57 2.99% -49.31% 投资收益 124,019.25 0.07% 84,515.00 0.05% 46.74% 16 公允价值变动 收益 - - - - - 资产处置收益 - - - - - 汇兑收益 - 0.39% - 0.00% 600.00% 营业利润 10,087,513.06 5.32% 12,767,965.46 6.80% -20.99% 营业外收入 105.02 0.00% 106,473.15 0.06% -99.90% 营业外支出 320,259.88 0.17% 565,630.42 0.30% -43.38% 净利润 9,470,766.80 4.99% 12,294,132.44 6.55% -22.97% 项目重大变动原因： 1、 销售费用 销售费用同比下降 14.60%，主要原因系参展费、广告宣传费等减少； 2、 管理费用 管理费用同比上升 14.28%，主要原因系人员工资上涨，房租费用增加； 3、 财务费用 财务费用同比下降 33.95%，主要原因系当期外币汇兑收益增加； 4、 营业利润 营业利润同比下降 20.99%，主要原因系管理费用上升，其他收益减少； 5、 净利润 净利润同比下降 22.97%，主要原因系管理费用上升，其他收益减少。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 189,646,540.17 187,695,448.83 1.04% 其他业务收入 34,672.55 40,415.48 -14.21% 主营业务成本 140,213,170.43 136,907,790.14 2.41% 其他业务成本 - - 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减 百分点 红茶粉 96,273,214.97 64,828,293.55 32.66% -4.48% -7.24% 2.00% 绿茶粉 15,838,323.40 11,514,661.19 27.30% -9.87% -10.11% 0.19% 其他 74,677,132.00 60,241,142.15 19.33% 11.80% 15.65% -2.68% 茶叶 2,857,869.80 3,629,073.54 -26.99% 12.64% 71.18% -43.43% 合计 189,646,540.17 140,213,170.43 26.08% 1.04% 2.41% -0.99% 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 营业成本 毛利率比上 17 上年同期 增减% 比上年同 期 增减% 年同期增减 百分点 境内 139,316,339.78 102,421,543.27 26.48% 4.82% 37.98% -1.05% 境外 50,330,200.39 37,791,627.16 24.91% -8.13% 34.99% -1.01% 小 计 189,646,540.17 140,213,170.43 26.08% 1.04% 37.10% -1.00% 收入构成变动的原因： 本期收入构成、营业成本构成未发生重大变动。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 香飘飘食品股份有限公司 25,108,253.72 13.24% 否 2 维他奶（中国）投资有限公司 14,487,593.96 7.64% 否 3 A HOLLIDAY&COMPANY INC 13,859,877.57 7.31% 否 4 华润怡宝饮料（中国）投资有限公司 12,567,618.74 6.63% 否 5 UBIS ALL CO.LTD 8,361,306.17 4.41% 否 合计 74,384,650.16 39.23% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 龙游聚华热力能源有限公司 13,010,399.90 10.84% 否 2 福建省南安市乌龙茶厂 8,601,869.38 7.17% 否 3 兰溪市兰湖茶业有限公司 7,838,145.03 6.53% 是 4 福建省兴旺茶业有限公司 7,623,674.33 6.35% 否 5 厦门市鑫裕丰进出口有限公司 6,089,233.82 5.07% 否 合计 43,163,322.46 35.96% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 21,114,167.28 16,372,629.81 28.96% 投资活动产生的现金流量净额 -18,900,237.51 -19,581,865.43 3.48% 筹资活动产生的现金流量净额 256,677.12 10,798,983.33 -97.62% 现金流量分析： 筹资活动产生的现金流量净额同比下降 97.62%，主要系本期偿还债务增加 2357.568 万元。 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 18 单位：元 公 司 名 称 公 司 类 型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 浙 江 龙 游 茗 皇 黄 茶 开 发 有 限 公 司 控 股 子 公 司 茶叶种植, 茶苗种植、 销售,花 卉、果树种 植、销售, 茶叶及代 用茶生产、 销售,旅游 景区开发、 管理(具体 经营范围 以市场准 入机关核 准为准) 10,000,000.00 73,586,387.59 -2,010,475.58 4,177,197.33 -6,163,736.84 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 √适用 □不适用 单位：元 理财产品类型 资金来源 未到期余额 逾期未收回金额 预期无法收回本金或存在其他可能 导致减值的情形对公司的影响说明 银行理财产品 自有资金 0 0 不存在 合计 - - 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 公司以政策、市场为导向，以技术、主业为依托，紧抓产业发展契机，努力探索企业可持续发展之 路，坚持技术创新、管理创新、业务布局创新，积极开拓市场，提升公司核心竞争力。公司坚持自主创 新，不断加大新技术、新产品的研发力度，注重培养自己的研发队伍，推陈出新，为后续持续高速发展 打下坚实的基础。公司业务、资产、人员、财务、机构完全独立，具有良好的自主经营能力，会计核算、 财务管理、风险控制等内控系统运行正常。 19 报告期内，公司不存在实际控制人失联或高级管理人员无法履职情况；不存在无法支付供应商货款 的情况；公司不存在主要生产、经营资质缺失或者无法续期，无法获得主要生产、经营要素（人员、土 地、设备、原材料）的情况。公司管理层及核心团队稳定，公司持续经营能力良好。 20 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(六) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 √是 □否 四.二.(八) 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(九) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(十) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (五) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 购买原材料、燃料、动力，接受劳务 15,000,000.00 7,838,145.03 销售产品、商品，提供劳务 80,000.00 34,659.31 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - - 其他 61,020,000.00 14,583,890.74 企业集团财务公司关联交易情况 □适用 √不适用 21 (六) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 提供财务资助 480,000.00 480,000.00 提供担保 委托理财 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 该关联交易为公司正常生产经营所需，不存在损害公司及其他股东利益的情形。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 □是 √否 单位：元 关联交易对 象 关联交易对象是 否为控股股东、 实际控制人及其 控制的其他企业 交易金额 是否已被采 取行政监管 措施 是否已被采 取自律监管 措施 是否履行 必要决策 程序 是否完成 整改 龙 游 县 黄 茶 产业协会 否 480,000.00 否 否 已 事 后 补 充履行 是 总计 - - - - - 发生原因、整改情况及对公司的影响： 因公司信息披露义务人工作疏忽，造成此事项未能及时审议和披露，亦未及时告知主办券商。公司于 2023 年 4 月 17 日召开第三届董事会第四次会议，审议通过了《关于补充确认 2022 年偶发性关联交易》议案， 对上述关联交易事项进行补充确认。详见公司在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台 （）披露的《第三届董事会第四次会议决议公告》（公告编号：2023-002）、《关于关 于补充确认 2022 年偶发性关联交易的公告》（公告编号：2023-006）。公司对于未及时进行信息披露及 给投资者带来的不便深表歉意，公司今后将严格按照全国中小企业股份转让系统相关规定的要求，规范 履行信息披露业务，避免类似情况再次发生。 (七) 经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项 临时公告索引 事项类型 交易/投资/合并标的 对价金额 是否构 成关联 交易 是否构成 重大资产 重组 2022-028《关于 公司委托理财 的公告》 委托理财 使用部分暂时闲置的 自有资金购买一年内 流动性高，风险低的 短期理财产品 公司拟使用暂时闲置的自 有资金购买理财产品的额 度不超过 1000 万元。额度 范围内资金可滚动循环使 用，投资收益可进行再投 否 否 22 资，再投资金额不包含在 上述额度内 事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响： 公司本次购买理财产品风险较低，所使用的资金为自有闲置资金，不影响公司日常资金正常周转和 主营业务的正常发展。通过进行适度的较低风险短期理财，提高公司资金的使用效率，增加投资收益， 促进公司业务发展，为股东取得更多的投资回报。 (八) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日期 承诺结 束日期 承诺来 源 承诺类型 承诺具体内 容 承诺履行情 况 实际控制人或 控股股东 2016 年 3 月 2 日 - 挂牌 限售承诺 详见承诺 1 正在履行中 实际控制人或 控股股东 2016 年 3 月 2 日 - 挂牌 关于部分员工未 缴纳社保或住房 公积金的说明及 承诺 详见承诺 2 正在履行中 茗 皇 植 物 制 品、茗皇投资 2016 年 3 月 2 日 - 挂牌 不涉及私募投资 基金等事项的承 诺 详见承诺 3 正在履行中 董监高、股东、 核心技术人员 2016 年 3 月 2 日 - 挂牌 同业竞争承诺 详见承诺 4 正在履行中 董监高、股东 2016 年 3 月 2 日 - 挂牌 关联交易承诺 详见承诺 5 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 1、公司挂牌公开转让前股东所持股份的流通限制、股东对所持股份自愿锁定的承诺，在报告期内 均严格履行了上述承诺，未有任何违背。 2、实际控制人傅竹生、钟丽萍已做出承诺“若茗皇天然被要求为其员工补缴社会保险或住房公积 金，或茗皇天然因未依法为员工缴纳社会保险金或住房公积金而受到有权机关的行政处罚，实际控制人 将全额承担茗皇天然因上述情况遭受的任何经济损失。 报告期内，公司未有被要求为其员工补缴社会保险或住房公积金，或因未依法为员工缴纳社会保险或 住房公积金而受到有权机关的行政处罚的情形发生。 3、茗皇植物制品、茗皇投资承诺：本企业不存在以非公开方式向合格投资者募集资金、资产由基 金管理人管理或者由普通合伙人管理且以投资活动为目的而设立的情形，不存在担任私募投资基金管理 人的情形，也没有担任私募投资基金管理人的计划或安排。本企业不属于《证券投资基金法》、《私募投 资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》中规定的私募基金 及私募基金管理人，无需根据《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金 23 备案办法（试行）》等相关法律法规履行登记备案手续。 报告期内，茗皇植物制品、茗皇投资严格履行了上述承诺，未有任何违背。 4、为避免出现同业竞争情形，公司的股东、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员已出具了 《避免同业竞争的承诺函》，并在公开转让说明书中做出了完整的披露。 报告期内，公司的股东、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员等所有承诺人均完全履行了上 述承诺。 5、为规范关联交易，公司的股东、董事、监事及高级管理人员承诺将严格按照《关联交易管理制 度》等规定，在未来的关联交易中严格履行董事会及/或股东大会审批等程序。 报告期内，公司的股东、董事、监事及高级管理人员等所有承诺人均完全履行了上述承诺。 (九) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 厂房 固定资产 抵押 42,968,896.89 16.83% 银行贷款 土地 无形资产 抵押 8,851,380.25 3.47% 银行贷款 总计 - - 51,820,277.14 20.30% - 资产权利受限事项对公司的影响： 以上资产权利受限事项对公司无不利影响。 24 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 10,447,565 34.83% 0 10,447,565 34.83% 其中：控股股东、实际控 制人 8,056,175 26.85% 0 8,056,175 26.85% 董事、监事、高管 0 0% 0 0 0% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 19,552,435 65.17% 0 19,552,435 65.17% 其中：控股股东、实际控 制人 17,455,047 58.18% 0 17,455,047 58.18% 董事、监事、高管 0 0% 0 0 0.00% 核心员工 0 0% 0 0 0.00% 总股本 30,000,000.00 - 0 30,000,000.00 - 普通股股东人数 4 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持 股 变 动 期末持股 数 期末持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 茗皇植物 制品 24,168,526 0 24,168,526 80.56% 16,112,351 8,056,175 0 0 2 洪倖 1,342,696 0 1,342,696 4.48% 0 1,342,696 0 0 3 钟丽萍 1,342,696 0 1,342,696 4.48% 1,342,696 0 0 0 4 茗皇投资 3,146,082 0 3,146,082 10.48% 2,097,388 1,048,694 0 0 合计 30,000,000 0 30,000,000 100% 19,552,435 10,447,565 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 钟丽萍、茗皇投资和茗皇植物制品互为关联方，茗皇植物制品股东为傅竹生和钟丽萍，钟丽萍与傅 竹生互为夫妻关系，傅竹生为茗皇投资的执行事务合伙人。 25 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 (一) 控股股东情况 浙江龙游茗皇天然植物制品有限公司，法定代表人为傅竹生，成立于 1998 年 4 月 13 日，统一社 会信用代码 91330825704625148J，注册资本人民币 50 万元。经营范围：一般经营项目是天然植物制品 的技术研发（上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制和许可经营的项目），营业期限为长期。 公司控股股东在报告期内一直为茗皇植物制品，未发生变化。 (二) 实际控制人情况 傅竹生、钟丽萍夫妇二人通过直接和间接持股的方式合计控制公司 28,657,304 股股份,占公司股份总 额的 95.5243%，其中傅竹生、钟丽萍通过茗皇植物制品间接控制公司 24,168,526 股股份，占公司股份 总额的 80.5617%，傅竹生通过茗皇投资间接控制公司 3,146,082 股股份，占公司股份总额的 10.4869%， 钟丽萍直接持有公司 1,342,696 股股份，占公司股份总额的 4.4757%。同时傅竹生担任公司董事长兼总 经理，钟丽萍担任公司副总经理。二人对公司重大经营、决策事项具有控制力，为公司的实际控制人。 傅竹生先生，1962 年 4 月出生，研究生学历，中国国籍，无境外永久居留权。1981 年 5 月至 1992 年 6 月任龙游县茶厂厂长；1992 年 4 月至 2000 年 4 月任浙江龙游茗皇实业公司总经理兼董事长；1998 年 4 月至今历任茗皇植物制品执行董事、董事长；2001 年 7 月至 2016 年 3 月历任茗皇有限董事长、总 经理和执行董事；2008 年 5 月至 2016 年 3 月任茗皇生物执行董事兼总经理；2011 年 11 月至 2016 年 3 月任绿歌食品执行董事兼总经理；2012 年 2 月至今任英思顿食品执行董事兼总经理；2012 年 5 月至 2016 年 3 月任普丽美地执行董事兼总经理；2013 年 4 月至今任茗皇小贷董事长；2016 年 3 月至今任茗皇天 然董事长兼总经理，同时兼任茗皇生物、绿歌食品执行董事；2019 年 4 月至今任黄茶公司执行董事。 钟丽萍女士，1963 年 6 月出生，大专学历，中国国籍，无境外永久居留权。1982 年 7 月至 1987 年 1 月在团石镇食品厂任职；1987 年 2 月 1992 年 6 月任龙游县茶厂财务人员；1992 年 7 月至 1998 年 6 月 任小南海农业开发总公司财务人员；1998 年 7 月至 2001 年 6 月任茗皇植物制品财务部经理；2001 年 7 月至 2021 年 3 月任茗皇有限总经理助理；2008 年 5 月至今任茗皇生物监事；2016 年 3 月至 2020 年 3 26 月 3 日任茗皇天然董事；2021 年 3 月至今任茗皇天然副总经理。 公司实际控制人在报告期内一直为傅竹生、钟丽萍夫妇，未发生变化。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 贷款方 式 贷款提供方 贷款提 供方类 型 贷款规模 存续期间 利息 率 起始日期 终止日期 1 抵押、保 证借款 中国银行股 份有限公司 龙游县支行 流 动 资 金借款 7,000,000.00 2022 年 9 月 29 日 2023 年 9 月 25 日 3.40% 2 抵押、保 证借款 中国农业银 行股份有限 公司龙游县 支行 流 动 资 金借款 10,000,000.00 2022 年 9 月 16 日 2023 年 9 月 16 日 3.10% 3 抵押、保 证借款 浙商银行股 份有限公司 衢州龙游支 行 流 动 资 金借款 1,000,000.00 2022 年 6 月 24 日 2023 年 6 月 23 日 3.70% 4 抵押、保 证借款 宁波银行股 份有限公司 流 动 资 金借款 5,000,000.00 2022 年 7 月 1 日 2023 年 6 月 30 日 4.00% 27 衢州分行 5 抵押、保 证借款 中国银行股 份有限公司 龙游县支行 流 动 资 金借款 10,000,000.00 2022 年 8 月 31 日 2023 年 8 月 30 日 3.70% 合 计 - - - 33,000,000.00 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 28 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 傅竹生 董事长、总经理、 核心技术人员 男 否 1962 年 4 月 2022 年 4 月 15 日 2025 年 4 月 14 日 孙炳元 董事 男 否 1961 年 7 月 2022 年 4 月 15 日 2025 年 4 月 14 日 周立亭 董事、董事会秘书 男 否 1984 年 9 月 2022 年 4 月 15 日 2025 年 4 月 14 日 钟甜甜 董事 女 否 1989 年 8 月 2022 年 4 月 15 日 2025 年 4 月 14 日 张艺 董事、财务负责人 女 否 1982 年 8 月 2022 年 4 月 15 日 2025 年 4 月 14 日 夏永清 监事会主席 男 否 1963 年 4 月 2022 年 4 月 15 日 2025 年 4 月 14 日 方敏 监事 女 否 1987 年 5 月 2022 年 4 月 15 日 2025 年 4 月 14 日 方建立 职工代表监事 男 否 1971 年 8 月 2022 年 4 月 15 日 2025 年 4 月 14 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 傅竹生和钟丽萍为夫妻关系并同为公司及控股股东的实际控制人，钟甜甜为傅竹生和钟丽萍的女儿。傅 竹生系公司控股股东的董事长，钟甜甜系公司董事。 除上述情形外公司董事、监事、高级管理人员相互之间及与控股股东、实际控制人间不存在亲属关系和 其他关联关系。 (二) 变动情况 □适用 √不适用 关键岗位变动情况 □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 29 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 不适用 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 不适用 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 不适用 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 不适用 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 不适用 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 不适用 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 不适用 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 不适用 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 是 傅竹生为公司董事长，为 公司银行贷款提供担保， 傅竹生控制的企业与公司 存在房屋租赁。 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 不适用 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 不适用 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露事 务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 否 不适用 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 25 3 2 26 生产人员 80 10 10 80 销售人员 18 12 9 21 技术人员 63 0 4 59 财务人员 4 0 0 4 行政人员 15 4 5 14 30 员工总计 205 29 30 204 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 1 1 硕士 14 13 本科 35 34 专科 43 45 专科以下 112 111 员工总计 205 204 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 一、人员变动情况：报告期内，公司员工结构保持稳定，未发生重大变化。 二、薪酬政策：公司实施劳动合同制，依据《中华人民共和国劳动法》及地方相关法规、规范性文件， 与员工签订《劳动合同书》，向员工支付的薪酬包括薪金、补贴、奖金，公司依据国家有关法律、法规 及地方相关社会保险政策，为员工办理了社会保险和公积金缴纳，为员工代缴代扣个人所得税。 三、人员招聘：公司有针对性地招聘应届毕业生和优秀专业人才，与浙江大学、安徽农业大学等院校长 期建立合作关系，引进骨干人才，为人才提供发挥自己才干的舞台和机会，帮助人才实现自身的价值， 并提供与其自身价值相适应的待遇和职位。 四、培养计划：公司注重人才的培养，为员工提供可持续发展的机会与实现自我价值的平台，制定年度 培训计划，加强对全体员工的培训。并制定储备干部选拔方案，进行特定的培训和指导，对中层干部人 才开展人才培养工作，新员工入职后，将进行入职培训、岗位技能培训，在职员工进行业务及管理技能 培训，通过培训全面提升员工综合素质和能力，为公司发展提供有利的保障。 五、离退休职工情况：报告期有 30 名员工离职，2 名员工退休。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 变动情况 任职 期初持普通股股 数 数量变动 期末持普通股股 数 杨路成 新增 研发总监 0 0 0 傅秀花 新增 总工程师 0 0 0 周建彬 无变动 研发部副经理 0 0 0 核心员工的变动对公司的影响及应对措施： √适用 □不适用 公司新增认定杨路成、傅秀花为核心员工，有利于公司人才队伍的培养，对公司的发展具有积极作用。 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 31 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司一直把规范运作作为公司发展的基础与根本，并按照《公司法》、《证券法》、《公司 内部控制基本规范》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及全国中小企股份转让系统有 关规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理 体系，不断提高公司规范运作水平，确保公司规范运作。公司已建立并完善了以股东大会为最高权力机 构、董事会为决策机构、监事会为监督机构的治理结构，并按照《公司章程》、《公司总经理工作细则》、 《关于董事会秘书工作制度》、《投资者关系管理制度》、《信息披露管理制度》、《公司治理机制执 行情况的专项讨论和评估》等基本管理制度执行。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决 程序符合有关法律、法规的要求，且均按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营 决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，公司股东大会、 董事会、监事会责权分明、各司其职、有效制衡、科学决策、协调运营，为公司持续、稳定、健康发展 奠定了坚实的基础。 截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职 责和义务。经董事会评估认为，公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转 让系统业务规则（试行）》等法律法规及规范性文件的要求，能够给所有股东提供合适的保护和平等权 利保障。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司的治理机制符合《公司法》、《证券法》及全国中小企业股份转让系统相关规范性文件的要求，公司 制定了《公司章程》、《公司总经理工作细则》、《关于董事会秘书工作制度》、《内部控制制度》、《公司 监事会议事规则》等一系列的规章制度，明确了股东大会、董事会、监事会及高级管理人员的权责范围 和工作程序，实现了制度建设上的完善。在召开股东大会、董事会、监事会召开前均按照规定履行了通 知程序，按照《公司法》、《公司章程》充分保证公司股东的知情权、参与权、质询权和表决权等权利， 通过股东大会的决策程序，公司的投资者的股东权利得到较为有效的保障，保证公司对公司股东权利的 平等保护。董事会经过评估认为，公司的治理机制能够有效的保障所有股东获得合适的保护和平等的权 利。 32 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》等有关内控制度规定的程序和规则进 行，截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽 的职责和义务。经董事会评估认为，公司重大决策治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》、《全国中 小企业股份转让系统业务规则（试行）》等法律法规及规范性文件的要求，能够给所有股东提供合适的 保护和平等权利保障。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 公司已按要求于 2022 年 5 月 10 日召开 2021 年年度股东大会审议通过《关于修改公司章程的议案》 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 3 5 5 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 不适用 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 不适用 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 不适用 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 不适用 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 不适用 股东大会是否实施过征集投票权 否 不适用 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 不适用 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 股东大会延期或取消情况： □适用 √不适用 股东大会增加或取消议案情况： □适用 √不适用 股东大会议案被否决或存在效力争议情况： □适用 √不适用 董事会议案被投反对或弃权票情况： □适用 √不适用 33 监事会议案被投反对或弃权票情况： □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司内部控制组织架构由股东大会、董事会、监事会组成，分别依据《公司章程》所规定的权力、职责 履行权力控制、管理决策控制、内部监督以及决策执行的各项职责。报告期内，公司各项内部组织架构 和相应的规章制度运行良好，股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合《公司法》、《公 司章程》及相关议事规则的规定，在实践中能够规范运作，履行各自的权利义务，没有发现重大违法违 规现象，能够给所有股东提供合适的保护和平等权利保障。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会能够独立运作，对本年度内的监督事项没有异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立。报告期内，控股股东 及实际控制人不存在影响公司独立性的情形。公司具备独立自主经营的能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 公司已建立了一套较为健全、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度，并能够 得到有效执行，能够满足公司当前发展需要。同时公司将根据自身发展情况，不断更新和完善相关制度， 保障公司健康平稳运行。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司已建立年度报告重大差错责任追究制度。公司未发生重大会计差错更正，重大遗漏信息等情况。公 司信息披露责任人及公司管理层严格遵守相关制度，严格按照法律法规和《公司章程》、《公司信息披露 管理制度》等规定，力争做到真实、准确、完整、及时地披露有关信息，严格依照《公司法》、《证券法》 及相关信息披露规则的要求规范运作，努力寻求股东权益的最大化，切实维护公司股东的利益，执行情 况良好。 34 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 35 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 致同审字（2023）第 332A010475 号 审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场 5 层 审计报告日期 2023 年 4 月 17 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 张旭宏 周威宁 2 年 4 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 7 年 会计师事务所审计报酬 18 万元 审计报告 致同审字（2023）第 332A010475 号 浙江茗皇天然食品开发股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江茗皇天然食品开发股份有限公司（以下简称浙江茗皇公司）财务报表， 包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及 公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了浙江茗皇公司 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年度的合并及公司经营 成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于浙江茗皇公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 36 三、其他信息 浙江茗皇公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括浙江茗皇 公司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 浙江茗皇公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反 映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估浙江茗皇公司的持续经营能力，披露与持续经 营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浙江茗皇公司、终 止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督浙江茗皇公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞 弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 37 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对浙江茗皇公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不 确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计 报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况 可能导致浙江茗皇公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。 （6）就浙江茗皇公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括 沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 致同会计师事务所 中国注册会计师 张旭宏 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 周威宁 中国·北京 二 0 二三年四月十八日 38 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五、1 20,528,399.16 17,888,581.68 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、2 31,251,073.32 29,706,123.50 应收款项融资 预付款项 五、3 1,337,946.87 594,783.18 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、4 3,109,381.05 4,522,336.13 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、5 66,965,724.42 62,116,538.03 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、6 566,600.54 3,191,372.85 流动资产合计 123,759,125.36 118,019,735.37 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 - - 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 - - 固定资产 五、7 96,635,154.59 58,961,955.82 在建工程 五、8 1,075,867.74 17,370,769.01 生产性生物资产 五、9 3,846,162.00 3,968,125.26 油气资产 使用权资产 五、10 13,866,662.05 15,612,429.18 39 无形资产 五、11 9,360,894.54 9,627,364.80 开发支出 商誉 - - 长期待摊费用 五、12 3,312,192.63 3,328,110.74 递延所得税资产 五、13 1,449,972.01 1,469,299.87 其他非流动资产 五、14 2,017,356.00 3,710,730.00 非流动资产合计 131,564,261.56 114,048,784.68 资产总计 255,323,386.92 232,068,520.05 流动负债： 短期借款 五、15 33,206,962.32 30,045,757.94 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、16 47,631,221.91 35,307,375.43 预收款项 合同负债 五、17 356,707.72 514,376.61 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、18 5,990,981.08 6,345,896.78 应交税费 五、19 2,488,112.01 1,354,940.65 其他应付款 五、20 57,840.72 118,710.37 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、21 1,628,269.83 1,750,468.97 其他流动负债 五、22 46,372.01 66,868.95 流动负债合计 91,406,467.60 75,504,395.70 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 - - 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 五、23 7,400,643.50 8,464,786.07 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 40 递延收益 五、24 8,254,028.96 9,307,858.22 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 15,654,672.46 17,772,644.29 负债合计 107,061,140.06 93,277,039.99 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、25 30,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、26 18,846,673.34 18,846,673.34 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、27 11,118,198.49 9,554,748.13 一般风险准备 未分配利润 五、28 88,297,375.03 80,390,058.59 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 148,262,246.86 138,791,480.06 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 148,262,246.86 138,791,480.06 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 255,323,386.92 232,068,520.05 法定代表人：傅竹生 主管会计工作负责人：张艺 会计机构负责人：张艺 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 19,775,174.85 14,351,414.94 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 31,246,136.17 29,698,221.40 应收款项融资 预付款项 1,257,611.26 425,933.50 其他应收款 48,671,651.04 38,952,688.40 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 62,602,341.13 58,480,890.42 合同资产 41 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 566,600.54 2,156,812.00 流动资产合计 164,119,514.99 144,065,960.66 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十二、3 10,000,000.00 10,000,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 46,574,637.44 43,760,012.12 在建工程 274,924.34 274,924.34 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 5,379,400.53 6,880,628.59 无形资产 6,394,230.05 6,598,535.32 开发支出 商誉 长期待摊费用 3,312,192.63 3,304,662.30 递延所得税资产 1,449,972.01 1,469,299.87 其他非流动资产 377,956.00 1,743,130.00 非流动资产合计 73,763,313.00 74,031,192.54 资产总计 237,882,827.99 218,097,153.20 流动负债： 短期借款 23,195,811.64 20,035,209.99 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 35,500,109.01 33,141,590.26 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 5,489,278.55 5,716,790.51 应交税费 2,485,679.09 1,354,940.65 其他应付款 7,310.13 18,179.78 其中：应付利息 应付股利 合同负债 190,771.44 210,137.65 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 1,332,965.21 1,517,944.70 其他流动负债 24,800.29 27,317.91 流动负债合计 68,226,725.36 62,022,111.45 42 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 3,383,041.15 4,556,654.65 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 6,267,362.29 7,147,191.55 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 9,650,403.44 11,703,846.20 负债合计 77,877,128.80 73,725,957.65 所有者权益（或股东权益）： 股本 30,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 18,823,714.34 18,823,714.34 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 11,118,198.49 9,554,748.13 一般风险准备 未分配利润 100,063,786.36 85,992,733.08 所有者权益（或股东权益）合计 160,005,699.19 144,371,195.55 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 237,882,827.99 218,097,153.20 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 189,681,212.72 187,735,864.31 其中：营业收入 五、29 189,681,212.72 187,735,864.31 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 181,752,023.20 180,111,148.73 其中：营业成本 五、29 140,213,170.43 136,907,790.14 利息支出 43 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、30 1,271,062.98 1,159,121.71 销售费用 五、31 6,460,120.67 7,564,123.54 管理费用 五、32 16,211,717.49 14,185,687.26 研发费用 五、33 16,646,808.17 18,857,354.01 财务费用 五、34 949,143.46 1,437,072.07 其中：利息费用 1,718,185.55 1,252,945.50 利息收入 55,975.05 17,153.66 加：其他收益 五、35 2,848,002.37 5,618,676.57 投资收益（损失以“-”号填列） 五、36 124,019.25 84,515.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、37 -773,402.86 -451,945.36 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、38 -40,295.22 -107,996.33 资产处置收益（损失以“-”号填列） - - 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 10,087,513.06 12,767,965.46 加：营业外收入 五、39 105.02 106,473.15 减：营业外支出 五、40 320,259.88 565,630.42 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 9,767,358.20 12,308,808.19 减：所得税费用 五、41 296,591.40 14,675.75 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 9,470,766.80 12,294,132.44 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 9,470,766.80 12,294,132.44 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 9,470,766.80 12,294,132.44 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 44 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 9,470,766.80 12,294,132.44 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 9,470,766.80 12,294,132.44 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.32 0.41 （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：傅竹生 主管会计工作负责人：张艺 会计机构负责人：张艺 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 186,818,742.92 185,695,244.63 减：营业成本 136,584,096.89 135,284,343.87 税金及附加 1,267,629.69 1,158,527.51 销售费用 5,982,863.09 6,040,010.16 管理费用 14,035,603.46 11,762,937.40 研发费用 14,096,791.30 17,670,785.46 财务费用 426,179.20 1,172,938.82 其中：利息费用 1,160,720.44 988,600.17 利息收入 16,855.70 12,016.58 加：其他收益 2,481,920.55 3,685,363.48 投资收益（损失以“-”号填列） 124,019.25 84,515.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 45 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -785,148.34 -418,739.02 资产减值损失（损失以“-”号填列） -17,173.99 -54,531.48 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 16,229,196.76 15,902,309.39 加：营业外收入 100,000.00 减：营业外支出 298,101.72 214,268.18 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 15,931,095.04 15,788,041.21 减：所得税费用 296,591.40 14,675.75 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 15,634,503.64 15,773,365.46 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 15,634,503.64 15,773,365.46 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 15,634,503.64 15,773,365.46 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 46 销售商品、提供劳务收到的现金 206,841,164.39 198,541,120.51 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 5,160,868.53 4,189,684.57 收到其他与经营活动有关的现金 五、42 2,104,548.35 7,039,181.84 经营活动现金流入小计 214,106,581.27 209,769,986.92 购买商品、接受劳务支付的现金 147,219,528.70 146,755,811.18 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 34,572,575.85 27,686,463.94 支付的各项税费 3,824,462.81 5,451,487.58 支付其他与经营活动有关的现金 五、42 7,375,846.63 13,503,594.41 经营活动现金流出小计 192,992,413.99 193,397,357.11 经营活动产生的现金流量净额 21,114,167.28 16,372,629.81 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 231,800,000.00 151,600,000.00 取得投资收益收到的现金 124,019.25 84,515.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 1,348,075.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 231,924,019.25 153,032,590.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 19,024,256.76 20,941,955.43 投资支付的现金 231,800,000.00 151,672,500.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 250,824,256.76 172,614,455.43 投资活动产生的现金流量净额 -18,900,237.51 -19,581,865.43 47 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 49,575,680.00 35,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、42 3,700,000.00 筹资活动现金流入小计 49,575,680.00 38,700,000.00 偿还债务支付的现金 46,575,680.00 23,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,159,432.14 961,516.67 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、42 1,583,890.74 3,939,500.00 筹资活动现金流出小计 49,319,002.88 27,901,016.67 筹资活动产生的现金流量净额 256,677.12 10,798,983.33 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 169,210.59 -191,336.20 五、现金及现金等价物净增加额 2,639,817.48 7,398,411.51 加：期初现金及现金等价物余额 17,888,581.68 10,490,170.17 六、期末现金及现金等价物余额 20,528,399.16 17,888,581.68 法定代表人：傅竹生 主管会计工作负责人：张艺 会计机构负责人：张艺 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 203,064,671.97 195,130,302.23 收到的税费返还 3,266,178.36 2,244,542.81 收到其他与经营活动有关的现金 18,902,416.45 4,144,329.60 经营活动现金流入小计 225,233,266.78 201,519,174.64 购买商品、接受劳务支付的现金 143,695,370.13 140,902,016.36 支付给职工以及为职工支付的现金 31,389,001.53 25,298,801.72 支付的各项税费 3,691,939.67 5,450,893.38 支付其他与经营活动有关的现金 34,164,492.84 22,176,980.63 经营活动现金流出小计 212,940,804.17 193,828,692.09 经营活动产生的现金流量净额 12,292,462.61 7,690,482.55 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 231,800,000.00 151,600,000.00 取得投资收益收到的现金 124,019.25 84,515.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 231,924,019.25 151,684,515.00 48 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 7,803,220.76 4,362,607.08 投资支付的现金 231,800,000.00 151,672,500.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 239,603,220.76 156,035,107.08 投资活动产生的现金流量净额 -7,679,201.51 -4,350,592.08 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 39,575,680.00 25,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 3,700,000.00 筹资活动现金流入小计 39,575,680.00 28,700,000.00 偿还债务支付的现金 36,575,680.00 23,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 774,821.04 882,377.78 支付其他与筹资活动有关的现金 1,583,890.74 3,700,000.00 筹资活动现金流出小计 38,934,391.78 27,582,377.78 筹资活动产生的现金流量净额 641,288.22 1,117,622.22 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 169,210.59 -191,336.20 五、现金及现金等价物净增加额 5,423,759.91 4,266,176.49 加：期初现金及现金等价物余额 14,351,414.94 10,085,238.45 六、期末现金及现金等价物余额 19,775,174.85 14,351,414.94 49 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永 续 债 其他 一、上年期末余额 30,000,000.00 18,846,673.34 9,554,748.13 80,390,058.59 138,791,480.06 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 18,846,673.34 9,554,748.13 80,390,058.59 138,791,480.06 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 1,563,450.36 7,907,316.44 9,470,766.80 （一）综合收益总额 9,470,766.80 9,470,766.80 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 50 的金额 4．其他 （三）利润分配 1,563,450.36 -1,563,450.36 1．提取盈余公积 1,563,450.36 -1,563,450.36 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 18,846,673.34 11,118,198.49 88,297,375.03 148,262,246.86 51 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 30,000,000.00 18,846,673.34 7,977,411.58 69,673,262.70 126,497,347.62 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 18,846,673.34 7,977,411.58 69,673,262.70 126,497,347.62 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 1,577,336.55 10,716,795.89 12,294,132.44 （一）综合收益总额 12,294,132.44 12,294,132.44 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1,577,336.55 -1,577,336.55 52 1．提取盈余公积 1,577,336.55 -1,577,336.55 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 18,846,673.34 9,554,748.13 80,390,058.59 138,791,480.06 法定代表人：傅竹生 主管会计工作负责人：张艺 会计机构负责人：张艺 53 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 30,000,000.00 18,823,714.34 9,554,748.13 85,992,733.08 144,371,195.55 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 18,823,714.34 9,554,748.13 85,992,733.08 144,371,195.55 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 1,563,450.36 14,071,053.28 15,634,503.64 （一）综合收益总额 15,634,503.64 15,634,503.64 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,563,450.36 -1,563,450.36 1．提取盈余公积 1,563,450.36 -1,563,450.36 2．提取一般风险准备 54 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 18,823,714.34 11,118,198.49 100,063,786.36 160,005,699.19 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 55 一、上年期末余额 30,000,000.00 18,823,714.34 7,977,411.58 71,796,704.17 128,597,830.09 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 18,823,714.34 7,977,411.58 71,796,704.17 128,597,830.09 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 1,577,336.55 14,196,028.91 15,773,365.46 （一）综合收益总额 15,773,365.46 15,773,365.46 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1,577,336.55 -1,577,336.55 1．提取盈余公积 1,577,336.55 -1,577,336.55 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 56 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 18,823,714.34 9,554,748.13 85,992,733.08 144,371,195.55 57 三、 财务报表附注 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 浙江茗皇天然食品开发股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 系在原浙 江茗皇天然食品开发有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司，浙江茗皇天 然食品开发有限公司全体股东于 2016 年 3 月 2 日共同签署了《发起人协议》，股 本总额为 3,000 万股，每股面值人民币 1 元。公司于 2001 年 7 月 19 日在衢州市 工商行政管理局登记注册，现公司统一社会信用代码：913308257291134056。公 司注册地及办公地：浙江省龙游县小南海镇。全国中小企业股份转让系统代码： 838158。 根据公司 2016 年 1 月 4 日股东大会决议，同意将浙江茗皇天然食品开发有限公 司依照《中华人民共和国公司法》的有关规定整体变更为浙江茗皇天然食品开发 股份有限公司，全体股东于 2016 年 3 月 2 日共同签署了《发起人协议》，以 2015 年 12 月 31 日的净资产为基础，以发起方式设立股份有限公司，各发起人以其各 自拥有的截至 2015 年 12 月 31 日止的净资产折股投入，净资产折合股本后的余 额转为资本公积。新增注册资本实收情况经致同会计师事务所（特殊普通合伙） 审验，并由其于 2016 年 3 月 8 日出具致同验字(2016)第 110ZB0163 号《验资报告》。 截至 2022 年 12 月 31 日，公司的注册资本为 3,000.00 万元，股本 3,000.00 万元。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设财务部、采购 部、销售部、行政部、研发部和生管部等部门。 本公司的业务性质和主要经营活动为：生产含茶制品和代用茶、饮料、天然植物 提取物、食品添加剂茶多酚（国家禁止及限制的项目除外）；分装、销售茶叶及 茶叶种植。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第四次会议于 2023 年 4 月 17 日批准。 2、合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围详见“附注六、合并范围的变动”、“附注七、在其他主 体中的权益”。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定 （统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有 58 关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史 成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认 政策，具体会计政策见附注三、14、附注三、18 和附注三、24。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年的合并及公司经营成果和合并及公司现 金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的 货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按 合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面 价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始 投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和 的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 59 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在 最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合 并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权 之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方 最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有 者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日， 取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资 因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处 理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者 权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购 买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允 价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购 买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股 权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间 的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合 收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投 60 资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运 用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含 企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公 司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保 持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业 务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方 控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业 务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入 合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产 负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额， 在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍 冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控 制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股 权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的 差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净 资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益， 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收 益除外。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安 61 排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处 理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负 债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇 兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根 据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 10、金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 62 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金 融负债，并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量 特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产。 以摊余成本计量的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：  本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；  该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以 未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计 量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、 按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：  本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目标；  该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以 未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算 的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综 合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收 63 益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应 以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可 撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包 括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务 模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融 资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资 产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日 期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支 付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价 值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本 和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金 额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要 求。 仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务 模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认 后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产， 相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不 考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确 认金额。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融 负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等 金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 64 以摊余成本计量的金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生 的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该 合同将交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的 自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了 使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者， 该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其 公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允 价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规 定的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整 体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以 公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在 经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的 工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金 融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独 计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 65 （6）金融资产减值 本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：  以摊余成本计量的金融资产；  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；  《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；  租赁应收款；  财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符 合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。 预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流 量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据 的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现 金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自 初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内 的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚 未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损 失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段， 本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初 始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违 约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债 表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可 能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失 的一部分。 在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合 同期限（包括考虑续约选择权）。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未 扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工 具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 应收账款 66 对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期 内预期信用损失的金额计量其损失准备。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风 险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据 如下： 应收账款  应收账款组合：信用风险组合 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损 失率对照表，计算预期信用损失。 其他应收款 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期 信用损失，确定组合的依据如下：  其他应收款组合 1：应收保证金  其他应收款组合 2：应收资金往来款  其他应收款组合 3：应收代扣代缴款项  其他应收款组合 4：应收备用金  其他应收款组合 5：应收合并内关联方款项 对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个 存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于应收质保金、应收工程款、应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳 务款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 除应收融资租赁款、应收质保金、应收工程款、应收分期收款销售商品款、应收 分期收款提供劳务款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风 险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞 口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失。 信用风险显著增加的评估 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生 67 违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金 融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额 外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的 信息包括：  债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；  已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；  已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；  现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司 的还款能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风 险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风 险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 本公司认为金融资产在下列情况发生违约：  借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如 变现抵押品（如果持有）等追索行动；或  金融资产逾期超过 90 天。 已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来 现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减 值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：  发行方或债务人发生重大财务困难；  债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；  本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其 他情况下都不会做出的让步；  债务人很可能破产或进行其他财务重组；  发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重 68 新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损 失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融 资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资 产的账面价值。 核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减 记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通 常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还 将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍 可能受到执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方 （转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认 该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该 金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别 下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的 资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程 度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融 资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易 在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相 关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日 能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其 经济利益最大化所使用的假设。 69 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允 价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济 利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济 利益的能力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可 行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而 言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值， 是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次 输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第 三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和 负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品、委托加工物 资、合同履约成本。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法 计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证 据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常 按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响 因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 70 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 13、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对 被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份 额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作 为长期股权投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支 付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行 权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业 和合营企业的投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的 已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润， 确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账 面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资 本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位 各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对 被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益 法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值 变动在改按权益法核算时转入留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 71 后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金 融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核 算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股 权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能 够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余 股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资 单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具 确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投 资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长 期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同 自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计 算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发 生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时， 首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相 关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参 与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与 方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集 体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的 保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单 位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投 资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股 权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可 转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该 种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被 投资单位 20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大 影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形 72 成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠 地计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本 能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固 定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成 本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折 旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准 备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定 资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 20 10 4.50 机器设备 5-10 10 18.00-9.00 电子设备 3-5 10 30.00-18.00 运输设备 4-5 10 22.50-18.00 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金 额计算确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。 （4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预 计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 73 （5）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后的金额计入当期损益。 15、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支 出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、20。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为 费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以 支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益。 74 17、生物资产 （1）生物资产的确定标准 生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的， 予以确认： ①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； ③该生物资产的成本能够可靠地计量。 （2）生物资产的分类 本公司生物资产为生产性生物资产。 生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产， 包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。 自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前 发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。 生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损 益。 生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值 后，确定折旧率如下： 生产性生物资产类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 茶树 10 -- 10 本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的差额计入当期损益。 （3）生物资产减值的处理 消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值 的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响 因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回， 转回的金额计入当期损益。 生产性生物资产计提资产减值方法见附注三、20。 18、无形资产 75 本公司无形资产包括土地使用权等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使 用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利 益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现 方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 土地使用权 35、50 直线摊销法 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无 形资产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、20。 19、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产 以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售 的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计 量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成 项目立项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 用途之日转为无形资产。 20、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的 固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形 资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资 产除外）的资产减值，按以下方法确定： 76 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公 司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命 不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每 年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难 以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产 组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他 资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可 收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相 关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中 受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的 减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面 价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 21、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不 能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 22、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福 利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福 利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付 职工薪酬” 项目。 （2）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基 准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住 77 房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指 向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划； 设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累 积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包 括下列组成部分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期 服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过 去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受 益计划义务现值的增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受 益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和 ②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益， 在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转 至未分配利润。 （4）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬 负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议 所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用 时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职 工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险 费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金）， 按照离职后福利处理。 （5）其他长期福利 78 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关 于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定 受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划 净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 23、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考 虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响 重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负 债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳 估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补 偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所 确认负债的账面价值。 24、收入 （1）一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确 认收入。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务 所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务， 按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某 一时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间 内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 79 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。 履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已 经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点 确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。 ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有 权。 ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商 品所有权上的主要风险和报酬。 ⑤客户已接受该商品或服务。 ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流 逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参 见附注三、10（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取 对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品 或服务的义务作为合同负债。 同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动 性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据 其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。 （2）具体方法 本公司收入确认的具体方法如下： ①内销收入公司在实际发货时填写送货单，并由运输公司将该送货单连同货物送 至客户处，客户对已收货物品在送货单上签收。按照客户签收日期作为收入确认 的时间点。 ②外销收入公司主要通过海关出口的方式实现，在收入确认方法上，公司发货报 关后，在取得客户的提单时确认收入。 25、合同成本 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。 为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣 80 金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。 本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时 计入当期损益。 为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下 列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制 造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成 本； ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源； ③该成本预期能够收回。 合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有 关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，摊 销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。 当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分 计提减值准备，并确认为资产减值损失： ①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周 期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期， 在“其他非流动资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周 期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营 业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 26、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的 政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元 计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资 产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应 的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补 助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 81 与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统 的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用 或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入 递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致 的方法处理。 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无 关的政府补助，计入营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产 账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计 入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 27、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直 接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为 所得税费用计入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异 是在以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确 认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所 得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂 时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以 很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所 得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下 交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税 所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时 满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可 能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清 82 偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延 所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以 转回。 28、租赁 （1）租赁的识别 在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使 用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主 导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识 别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。 （2）本公司作为承租人 在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短 期租赁和低价值资产租赁除外。 使用权资产的会计政策见附注三、29。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现 值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租 赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励 相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提 是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是 租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预 计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的 利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生 时计入当期损益。 短期租赁 短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权 的租赁除外。 本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相 关资产成本或当期损益。 对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将资产类型中满足短期租赁条件的项 目选择采用上述简化处理方法。 低价值资产租赁 低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。 83 本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法 计入相关资产成本或当期损益。 对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方 法。 租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进 行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁 范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额 相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新 分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的 折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面 价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。 其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （3）本公司作为出租人 本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 融资租赁 融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账 价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租 赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确 认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额 计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确 认和计量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。 经营租赁 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生 的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认 相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁 收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。 租赁变更 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理， 与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 84 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进 行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对 变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营 租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以 租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁 开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号 ——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 29、使用权资产 （1）使用权资产确认条件 使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的 初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣 除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司 作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至 租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任 何重新计量作出调整。 （2）使用权资产的折旧方法 本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得 租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期 届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短 的期间内计提折旧。 （3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。 30、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要 会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账 面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下： 金融资产的分类 本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量 特征的分析等。 本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括 评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其 85 管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。 本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下 主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额 发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与 成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未 偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。 应收账款预期信用损失的计量 本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损 失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率 时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对 历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风 险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预 期信用损失计算相关的假设。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏 损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发 生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 31、重要会计政策、会计估计的变更 （1） 重要会计政策变更 ①适用财会〔2022〕13 号文件规定情形的租金减让 2022 年 05 月，财政部发布了财会〔2022〕13 号文件，对于适用财会〔2022〕13 号文件规定情形的 2022 年 6 月 30 日之后应付租赁付款额的减让，承租人和出租 人可以继续选择采用财会〔2020〕10 号文件规范的简化方法进行会计处理。 ②本集团未选择采用该规定的简化方法，因此该规定未对本集团的财务状况和 经营成果产生重大影响。企业会计准则解释第 15 号 财政部于 2021 年 12 月发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号） （以下简称“解释第 15 号”）。 解释第 15 号规定，企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出 的产品或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业会计准则 第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相 关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入 抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品 或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第 1 号——存货》规定的应当确认 为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。 86 本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释第 15 号“关于企业将固定资产达到预定可 使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定， 进行追溯调整。 解释第 15 号规定，亏损合同中“履行合同义务不可避免会发生的成本”应当反 映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补 偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和 与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直 接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行 合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。 本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释第 15 号 “关于亏损合同的判断”的规定， 追溯调整 2022 年 1 月 1 日留存收益，不调整前期比较财务报表数据。 第 15 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 ③企业会计准则解释第 16 号 财政部于 2022 年 11 月发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号） （以下简称“解释第 16 号”）。 解释第 16 号规定，对于分类为权益工具的永续债等金融工具，企业应当在确认 应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生 损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润 来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所 有者权益项目。 本公司对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在本年度的，涉及所得税 影响按照上述解释第 16 号的规定进行会计处理，对发生在 2022 年 1 月 1 日之前 且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，涉及所得税影响进行追溯 调整。 解释第 16 号规定，企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其 成为以权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的 公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止 确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损 益。如果由于修改延长或缩短了等待期，企业应当按照修改后的等待期进行上述 会计处理（无需考虑不利修改的有关会计处理规定）。 本公司本年度发生的以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付，按照 上述解释第 16 号的规定进行会计处理，对于 2022 年 1 月 1 日之前发生的该类交 易调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关财务报表项目，对可比期间信息不 予调整。 第 16 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 （2）重要会计估计变更：无 87 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 13 城市维护建设税 应纳流转税额 5 教育费附加 应纳流转税额 3 地方教育费附加 应纳流转税额 2 企业所得税 应纳税所得额 25 不同纳税主体的所得税税率如下： 纳税主体名称 所得税税率% 本公司 15 浙江龙游茗皇黄茶开发有限公司 20 2、税收优惠及批文 本公司于 2021 年 12 月 16 日通过高新技术企业复审公示，认定有效期为三年，2021 年至 2023 年按 15%的优惠税率计缴企业所得税。故本公司 2022 年度的企业所得 税适用税率为 15%。 根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》 （税 务总局公告〔2022〕28 号）文件，高新技术企业在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日新购置的设备、器具， 允许当年一次性全额计入当期在计算应纳税所 得额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除。企业选择适用该项政策当年不 足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。本公司符合该项规定。 根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税 〔2019〕13 号）、《财政部 税务总局关于进一步落实小微企业所得税优惠政策的 公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号）文件，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5% 计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳 企业所得税。浙江龙游茗皇黄茶开发有限公司符合小型微利企业条件（年度应纳 税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等 三个条件的企业），据此浙江龙游茗皇黄茶开发有限公司 2022 年度的企业所得税 适用税率为 20%。 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 88 项 目 期末余额 上年年末余额 库存现金 14,230.58 16,125.24 银行存款 20,493,179.64 17,872,456.44 其他货币资金 20,988.94 -- 合 计 20,528,399.16 17,888,581.68 期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款 项。 2、应收账款 （1）按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 32,856,809.57 31,259,534.45 1 至 2 年 70,248.75 14,741.03 2 至 3 年 181.03 22,400.00 3 年以上 822,524.60 800,124.60 小 计 33,749,763.95 32,096,800.08 减：坏账准备 2,498,690.63 2,390,676.58 合 计 31,251,073.32 29,706,123.50 （2）按坏账计提方法分类披露 期末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 预期信用 损失率(%) 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 33,749,763.95 100.00 2,498,690.63 7.40 31,251,073.32 其中：信用风险组合 33,749,763.95 100.00 2,498,690.63 7.40 31,251,073.32 合 计 33,749,763.95 100.00 2,498,690.63 7.40 31,251,073.32 续上表 上年年末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 预期信用 损失率(%) 按单项计提坏账准备 89 按组合计提坏账准备 32,096,800.08 100.00 2,390,676.58 7.45 29,706,123.50 其中：信用风险组合 32,096,800.08 100.00 2,390,676.58 7.45 29,706,123.50 合 计 32,096,800.08 100.00 2,390,676.58 7.45 29,706,123.50 按组合计提项目：信用风险组合 账 龄 期末金额 上年年末金额 应收账款 坏账准备 预期信 用损失 率(%) 应收账款 坏账准备 预期信用损 失率(%) 1 年以内 32,856,809.57 1,642,840.48 5.00 31,259,534.45 1,562,973.59 5.00 1 至 2 年 70,248.75 33,188.62 47.24 14,741.03 10,635.32 72.15 2 至 3 年 181.03 136.93 75.64 22,400.00 16,943.07 75.64 3 年以上 822,524.60 822,524.60 100.00 800,124.60 800,124.60 100.00 合 计 33,749,763.95 2,498,690.63 7.40 32,096,800.08 2,390,676.58 7.45 （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 项 目 坏账准备金额 期初余额 2,390,676.58 本期计提 108,014.05 本期收回或转回 -- 本期核销 -- 期末余额 2,498,690.63 （4）本期不存在实际核销的应收账款情况 （5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 单位名称 应收账款 期末余额 占应收账款期末余 额合计数的比例% 坏账准备 期末余额 香飘飘食品股份有限公司 7,820,110.50 23.17 391,005.53 拉萨娃哈哈食品饮料营销有限公司 1,831,190.00 5.43 91,559.50 A HOLLIDAY COMPANY INC 1,469,112.72 4.35 73,455.64 HALSSEN LYON GMBH 1,261,261.20 3.74 63,063.06 维他奶（武汉）有限公司 1,062,724.40 3.15 53,136.22 合 计 13,444,398.82 39.84 672,219.95 3、预付款项 （1）预付款项按账龄披露 90 账 龄 期末余额 上年年末余额 金 额 比例% 金 额 比例% 1 年以内 1,081,342.18 80.82 580,460.06 97.59 1 至 2 年 250,654.69 18.73 11,623.12 1.95 2 至 3 年 5,950.00 0.45 2,700.00 0.45 合 计 1,337,946.87 100.00 594,783.18 100.00 说明：本公司期末不存在账龄超过一年的重要预付款项。 （2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况 单位名称 预付款项 期末余额 占预付款项期末余额 合计数的比例% 阿里巴巴(中国)网络技术有限公司 254,000.00 18.98 杭州新麦科技有限公司 206,800.00 15.46 上海博华国际展览有限公司 161,840.00 12.10 浙江时代国际展览服务有限公司 120,000.00 8.97 中华全国供销合作总社杭州茶叶研究所 100,000.00 7.47 合 计 842,640.00 62.98 4、其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 -- -- 应收股利 -- -- 其他应收款 3,109,381.05 4,522,336.13 合 计 3,109,381.05 4,522,336.13 其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 256,823.18 1,293,159.68 1 至 2 年 624,841.09 4,861,995.99 2 至 3 年 4,525,925.13 -- 3 年以上 44,000.00 44,000.00 小 计 5,451,589.40 6,199,155.67 减：坏账准备 2,342,208.35 1,676,819.54 合 计 3,109,381.05 4,522,336.13 91 ②按款项性质披露 项 目 期末金额 上年年末金额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 资金往来款 2,206,094.05 817,485.89 1,388,608.16 2,423,194.14 121,159.71 2,302,034.43 保证金 1,635,959.44 81,797.97 1,554,161.47 2,049,960.00 102,498.00 1,947,462.00 代扣代缴 98,260.71 4,913.04 93,347.67 96,384.18 4,819.20 91,564.98 其他 1,511,275.20 1,438,011.45 73,263.75 1,629,617.35 1,448,342.63 181,274.72 合 计 5,451,589.40 2,342,208.35 3,109,381.05 6,199,155.67 1,676,819.54 4,522,336.13 说明：其他应收款-资金往来款 2,206,094.05 元，包括江西清源汉本生物科技有限 公司 1,691,769.67 元和龙游县黄茶产业协会 511,899.46 元。 ③坏账准备计提情况 期末，处于第一阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 未来 12 个 月 内 的 预 期 信 用 损 失率(%) 坏账准备 账面价值 理由 按组合计提坏账准备 资金往来款 514,324.38 5.00 25,716.22 488,608.16 未逾期 保证金 1,635,959.44 5.00 81,797.97 1,554,161.47 未逾期 代扣代缴 98,260.71 5.00 4,913.04 93,347.67 未逾期 其他 77,119.74 5.00 3,855.99 73,263.75 未逾期 合 计 2,325,664.27 5.00 116,283.22 2,209,381.05 -- 期末，处于第二阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 整个存续期 预期信用损 失率（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准备 江西清源汉本生物科技有 限公司 1,691,769.67 46.80 791,769.67 900,000.00 部分无法偿还 合 计 1,691,769.67 46.80 791,769.67 900,000.00 -- 期末，处于第三阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 整个存续期 预期信用损 失率（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准备 92 郑征 1,434,155.46 100.00 1,434,155.46 -- 预计无法偿还 合 计 1,434,155.46 100.00 1,434,155.46 -- -- 说明：其他应收款-其他系郑征挪用企业资金总计 1,434,155.46 元，预计无法偿还， 故期末全额计提坏账准备。 上年年末，处于第一阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 未来 12 个 月内的预期 信用损失率 (%) 坏账准备 账面价值 理由 按组合计提坏账准备 资金往来款 2,423,194.14 5.00 121,159.71 2,302,034.43 未逾期 保证金 2,049,960.00 5.00 102,498.00 1,947,462.00 未逾期 代扣代缴 96,384.18 5.00 4,819.20 91,564.98 未逾期 其他 190,815.50 5.00 9,540.78 181,274.72 未逾期 合 计 4,760,353.82 5.00 238,017.69 4,522,336.13 -- 上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。 上年年末，处于第三阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 整个存续期 预期信用损 失率（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准备 郑征 1,438,801.85 100.00 1,438,801.85 -- 预计无法偿还 合 计 1,438,801.85 100.00 1,438,801.85 -- -- ④本期计提、收回或转回的坏账准备情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损 失 整个存续期预 期信用损失(未 发生信用减值) 整个存续期预 期信用损失(已 发生信用减值) 期初余额 238,017.69 -- 1,438,801.85 1,676,819.54 期初余额在本期 --转入第二阶段 -84,588.48 84,588.48 -- -- --转入第三阶段 -- -- -- -- --转回第二阶段 -- -- -- -- --转回第一阶段 -- -- -- -- 本期计提 -- 707,181.19 -- 707,181.19 本期转回 37,145.99 -- 4,646.39 41,792.38 本期转销 -- -- -- -- 93 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损 失 整个存续期预 期信用损失(未 发生信用减值) 整个存续期预 期信用损失(已 发生信用减值) 本期核销 -- -- -- -- 其他变动 -- -- -- -- 期末余额 116,283.22 791,769.67 1,434,155.46 2,342,208.35 ⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况 单位名称 款项性 质 其他应收款 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备 期末余额 江西清源汉本生物科技 有限公司 往来款 1,691,769.67 2-3年 31.03 791,769.67 郑征 其他 1,434,155.46 2-3年 26.31 1,434,155.46 龙游县黄茶产业协会 往来款 511,899.46 1年以内、 1-2年 9.39 25,594.97 香飘飘食品股份有限公 司 保证金 500,000.00 2-3年 9.17 25,000.00 浙江龙游茗皇天然植物 制品有限公司 保证金 500,000.00 2-3年 9.17 25,000.00 合 计 -- 4,637,824.59 -- 85.07 2,301,520.10 5、存货 （1）存货分类 项 目 期末余额 上年年末余额 账面余额 跌价准备/合 同履约成本 减值准备 账面价值 账面余额 跌价准备/合 同履约成本 减值准备 账面价值 原材料 30,239,189.89 -- 30,239,189.89 25,166,634.17 -- 25,166,634.17 在产品 7,387,661.36 -- 7,387,661.36 8,926,041.91 10,558.22 8,915,483.69 库存商品 25,499,909.99 40,295.22 25,459,614.77 23,773,309.94 97,438.11 23,675,871.83 发出商品 879,419.21 -- 879,419.21 2,214,159.78 -- 2,214,159.78 委托加工物资 1,962,366.29 -- 1,962,366.29 1,225,517.58 -- 1,225,517.58 周转材料 1,029,912.99 -- 1,029,912.99 808,779.75 -- 808,779.75 合同履约成本 7,559.91 -- 7,559.91 110,091.23 -- 110,091.23 合 计 67,006,019.64 40,295.22 66,965,724.42 62,224,534.36 107,996.33 62,116,538.03 （2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 94 在产品 10,558.22 -- -- 10,558.22 -- -- 库存商品 97,438.11 40,295.22 -- 97,438.11 -- 40,295.22 合 计 107,996.33 40,295.22 -- 107,996.33 -- 40,295.22 存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续） 项目 确定可变现净值与将要发生的成本的具体依据 本期转回或转销 存货跌价准备的原因 在产品 产成品预计售价减去进一步加工成本和预计相 关税费后的净值 已销售或领用生产 库存商品 产成品预计售价减去预计相关税费后的净值 已销售或领用生产 6、其他流动资产 项 目 期末余额 上年年末余额 预缴所得税 343,000.54 1,855,876.78 待摊费用 80,800.00 125,702.51 熊猫金币 142,800.00 142,800.00 待抵扣进项税 -- 1,066,993.56 合 计 566,600.54 3,191,372.85 7、固定资产 项 目 期末余额 上年年末余额 固定资产 96,635,154.59 58,961,955.82 固定资产清理 -- -- 合 计 96,635,154.59 58,961,955.82 固定资产情况 项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合 计 一、账面原值： 1.期初余额 37,328,629.75 66,846,088.19 2,013,762.24 3,700,938.48 109,889,418.66 2.本期增加金额 33,528,983.47 9,354,344.77 14,679.65 1,648,094.68 44,546,102.57 （1）购置 452,500.47 5,157,740.71 14,679.65 1,289,298.51 6,914,219.34 （2）在建工程转入 33,076,483.00 4,196,604.06 -- 358,796.17 37,631,883.23 3.本期减少金额 -- -- -- -- -- 4.期末余额 70,857,613.22 76,200,432.96 2,028,441.89 5,349,033.16 154,435,521.23 二、累计折旧 1.期初余额 16,040,927.67 31,396,001.58 1,723,344.09 1,767,189.50 50,927,462.84 95 2.本期增加金额 1,688,401.97 4,445,310.59 34,575.08 704,616.16 6,872,903.80 计提 1,688,401.97 4,445,310.59 34,575.08 704,616.16 6,872,903.80 3.本期减少金额 -- -- -- -- -- 4.期末余额 17,729,329.64 35,841,312.17 1,757,919.17 2,471,805.66 57,800,366.64 三、减值准备 1.期初余额 -- -- -- -- -- 2.本期增加金额 -- -- -- -- -- 3.本期减少金额 -- -- -- -- -- 4.期末余额 -- -- -- -- -- 四、账面价值 1.期末账面价值 53,128,283.58 40,359,120.79 270,522.72 2,877,227.50 96,635,154.59 2.期初账面价值 21,287,702.08 35,450,086.61 290,418.15 1,933,748.98 58,961,955.82 说明：①公司于 2021 年 9 月 26 日与中国农业银行股份有限公司龙游县支行签订 了编号为 33100620210071344 的最高额抵押合同，约定担保债权最高本金余额为 2,188.29 万元，担保期限为 2021 年 9 月 26 日至 2025 年 9 月 25 日，以资产权证编 号为浙（2021）龙游不动产权第 0014822 号（厂房面积为 1,0501.22 平方米、土地 使用权面积为 27,545.14 平方米）的不动产进行抵押；②公司于 2021 年 9 月 29 日 与中国银行股份有限公司龙游县支行签订了编号为《龙游 2021 人高抵 373》的最 高额抵押合同，约定担保债权最高本金余额为 3,457.00 万元，担保期限为 2021 年 9 月 29 日至 2024 年 9 月 28 日，以资产权证编号为浙（2021）龙游不动产权第 0013255 号（厂房面积为 20,551.04 平方米、土地使用权面积为 15,149.00 平方米） 的不动产进行抵押；③公司于 2022 年 9 月 26 日与中国银行股份有限公司龙游县 支行签订了编号为《龙游 2022 人高抵 370》的最高额抵押合同，约定担保债权最 高本金余额为 1,369.00 万元，担保期限为 2022 年 9 月 26 日至 2023 年 9 月 25 日， 以资产权证编号为浙（2018）龙游不动产权第 0005335 号（厂房面积为 5,177.32 平方米、土地使用权面积为 18,778.00 平方米）的不动产进行抵押。上述抵押物 账面价值详见附注五、44。 8、在建工程 项 目 期末余额 上年年末余额 在建工程 1,075,867.74 17,370,769.01 工程物资 -- -- 合 计 1,075,867.74 17,370,769.01 （1）在建工程明细 项 目 期末余额 上年年末余额 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值 96 厂房和仓库扩建项目-五 车间 274,924.34 -- 274,924.34 274,924.34 -- 274,924.34 龙游黄茶加工冷链物流 及展示中心暨年加工 10000吨茶叶项目 -- -- -- 17,044,901.27 -- 17,044,901.27 茶庄园景观工程 800,943.40 -- 800,943.40 50,943.40 -- 50,943.40 合 计 1,075,867.74 -- 1,075,867.74 17,370,769.01 -- 17,370,769.01 （2）重要在建工程项目变动情况 工程名称 期初余额 本期增加 转入固定资 产 其他 减少 利息资 本化累 计金额 其中：本 期利息 资本化 金额 本期利 息资本 化率% 期末余额 办公大楼 17,044,901.27 16,276,020.28 33,320,921.55 -- -- -- -- -- 9、生产性生物资产 项 目 茶苗 一、账面原值 1.期初余额 4,512,047.23 2.本期增加金额 221,566.45 其中：自行培育 221,566.45 3.本期减少金额 -- 4.期末余额 4,733,613.68 二、累计折旧 1.期初余额 543,921.97 2.本期增加金额 343,529.71 其中：计提 343,529.71 3.本期减少金额 -- 4.期末余额 887,451.68 三、减值准备 1.期初余额 -- 2.本期增加金额 -- 3.本期减少金额 -- 4.期末余额 -- 四、账面价值 1.期末账面价值 3,846,162.00 2.期初账面价值 3,968,125.26 10、使用权资产 97 项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计 一、账面原值： 1.期初余额 7,506,140.28 8,995,911.27 16,502,051.55 2.本期增加金额 -- 19,971.00 19,971.00 其中：租入 -- 19,971.00 19,971.00 3.本期减少金额 -- -- -- 4.期末余额 7,506,140.28 9,015,882.27 16,522,022.55 二、累计折旧 1.期初余额 625,511.69 264,110.68 889,622.37 2.本期增加金额 1,501,228.06 264,510.07 1,765,738.13 其中：计提 1,501,228.06 264,510.07 1,765,738.13 3.本期减少金额 -- -- -- 4.期末余额 2,126,739.75 528,620.75 2,655,360.50 三、减值准备 1.期初余额 -- -- -- 2.本期增加金额 -- -- -- 3.本期减少金额 -- -- -- 4.期末余额 -- -- -- 四、账面价值 1.期末账面价值 5,379,400.53 8,487,261.52 13,866,662.05 2.期初账面价值 6,880,628.59 8,731,800.59 15,612,429.18 11、无形资产 （1）无形资产情况 项 目 土地使用权 一、账面原值 1.期初余额 11,405,138.58 2.本期增加金额 -- 3.本期减少金额 -- 4.期末余额 11,405,138.58 二、累计摊销 1.期初余额 1,777,773.78 2.本期增加金额 266,470.26 其中：计提 266,470.26 98 3.本期减少金额 -- 4.期末余额 2,044,244.04 三、减值准备 1.期初余额 -- 2.本期增加金额 -- 3.本期减少金额 -- 4.期末余额 -- 四、账面价值 1.期末账面价值 9,360,894.54 2.期初账面价值 9,627,364.80 说明：无形资产抵押情况详见附注五、7 固定资产。 （2）期末本公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。 12、长期待摊费用 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期摊销 其 他 减少 租赁车间改造 -- 471,681.41 94,336.32 -- 377,345.09 租赁办公室消防设施 -- 68,807.34 -- -- 68,807.34 租赁办公室装修费 3,259,038.22 424,600.00 829,003.86 -- 2,854,634.36 设备零件摊销 45,624.08 -- 34,218.24 -- 11,405.84 茶园遮阳网使用费 23,448.44 -- 23,448.44 -- -- 合 计 3,328,110.74 965,088.75 981,006.86 -- 3,312,192.63 13、递延所得税资产 （1）未经抵销的递延所得税资产 项 目 期末余额 上年年末余额 可抵扣暂时 性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时 性差异 递延所得税资产 递延所得税资产： 资产减值准备 3,399,117.80 509,867.67 2,648,140.96 397,221.14 与资产相关的政府补助 6,267,362.27 940,104.34 7,147,191.55 1,072,078.73 小 计 9,666,480.07 1,449,972.01 9,795,332.51 1,469,299.87 （2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细 99 项 目 期末余额 上年年末余额 可抵扣暂时性差异 160,396.19 820,671.19 可抵扣亏损 10,924,100.92 5,005,938.34 合 计 11,084,497.11 5,826,609.53 （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 期末余额 上年年末余额 备注 2022 年 —— -- -- 2023 年 -- -- -- 2024 年 -- -- -- 2025 年 1,209,099.32 1,209,099.32 -- 2026 年 3,796,839.02 3,796,839.02 -- 2027 年 5,918,162.58 —— -- 合 计 10,924,100.92 5,005,938.34 -- 14、其他非流动资产 项 目 期末余额 上年年末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 预付工程款 166,800.00 -- 166,800.00 -- -- -- 预付设备款 1,850,556.00 -- 1,850,556.00 3,710,730.00 -- 3,710,730.00 合 计 2,017,356.00 -- 2,017,356.00 3,710,730.00 3,710,730.00 15、短期借款 项 目 期末余额 上年年末余额 抵押、保证借款 17,000,000.00 30,000,000.00 保证借款 16,000,000.00 -- 借款利息 206,962.32 45,757.94 合 计 33,206,962.32 30,045,757.94 说明：公司抵押、保证借款系向中国银行股份有限公司龙游县支行分别借入的 700.00 万元[注 1]、1,000.00 万元[注 2]款项；公司保证借款系向浙商银行股份有限 公司衢州龙游支行借入的 100.00 万元[注 3]款项；向宁波银行股份有限公司衢州 分行借入的 500.00 万元[注 4]款项；向中国农业银行股份有限公司澳门分行借入 的 1,000.00 万元[注 5]款项。 [注 1]公司于 2022 年 9 月 26 日与中国银行股份有限公司龙游县支行签订了编号为 《龙游 2022 人高抵 370》的最高额抵押合同，约定担保债权最高本金余额为 100 1,369.00 万元，担保期限为 2022 年 9 月 26 日至 2023 年 9 月 25 日，以资产权证编 号为浙（2018）龙游不动产权第 0005335 号（厂房面积为 5,177.32 平方米、土地 使用权面积为 18,778.00 平方米）的不动产进行抵押，抵押物账面价值详见附注 五、44；傅竹生、钟丽萍于 2022 年 9 月 26 日与中国银行股份有限公司龙游县支 行签订了《龙游 2022 人高保 371》的最高额保证合同，约定担保债权最高本金余 额为 1,000.00 万元，期限为 2022 年 9 月 26 日至 2024 年 9 月 25 日。 [注 2]公司于 2021 年 9 月 29 日与中国银行股份有限公司龙游县支行签订了编号为 《龙游 2021 人高抵 373》的最高额抵押合同，约定担保债权最高本金余额为 3,457.00 万元，担保期限为 2021 年 9 月 29 日至 2024 年 9 月 28 日，以资产权证编 号浙（2021）龙游不动产权第 0013255 号（厂房面积为 20,551.04 平方米、土地使 用权面积为 15,149.00 平方米）的不动产进行抵押，抵押物账面价值详见附注五、 44；傅竹生、钟丽萍于 2021 年 9 月 29 日与中国银行股份有限公司龙游县支行签 订了《龙游 2021 人高保 374》的最高额保证合同，约定担保债权最高本金余额为 1,000.00 万元，期限为 2021 年 9 月 29 日至 2023 年 9 月 28 日。 [注 3]傅竹生于 2022 年 3 月 16 日与浙商银行股份有限公司衢州龙游支行签订了编 号为《（341181）浙商银高保字（2022）第 00004 号》的最高额保证合同，约定担 保债权最高本金余额为 1,100.00 万元，期限为 2022 年 03 月 16 日至 2025 年 03 月 15 日。 [注 4]傅竹生、钟丽萍于 2022 年 6 月 30 日与宁波银行股份有限公司衢州分行签订 了编号为《09200BY22BLATII》的最高额保证合同，约定担保债权最高本金余额为 1,000.00 万元，期限为 2022 年 06 月 29 日至 2027 年 06 月 29 日。 [注 5]公司于 2022 年 9 月 16 日与中国农业银行股份有限公司澳门分行签订了编号 为 ABCMO-2022-02-059 的贷款合同，开立了不可撤销的编号为 197501DS22000001 的 1050 万元的涉外保函，担保期限为 2022 年 9 月 16 日至 2023 年 9 月 15 日；公 司于 2021 年 9 月 26 日与中国农业银行股份有限公司龙游县支行签订了编号为 33100620210071344 的最高额抵押合同，约定担保债权最高本金余额为 2,188.29 万 元，担保期限为 2021 年 9 月 26 日至 2025 年 9 月 25 日。 16、应付账款 项 目 期末余额 上年年末余额 货款 34,449,790.44 31,287,276.17 设备款 975,904.18 3,160,381.59 工程款 11,995,079.08 580,250.11 其他 210,448.21 279,467.56 合 计 47,631,221.91 35,307,375.43 期末不存在账龄超过 1 年的重要应付账款 17、合同负债 101 项 目 期末余额 上年年末余额 预收货款 356,707.72 514,376.61 18、应付职工薪酬 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 6,230,525.18 32,595,676.31 32,952,652.63 5,873,548.86 离职后福利-设定提存计划 115,371.60 1,621,983.84 1,619,923.22 117,432.22 合 计 6,345,896.78 34,217,660.15 34,572,575.85 5,990,981.08 （1）短期薪酬 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 6,149,403.36 29,866,334.95 30,223,768.49 5,791,969.82 职工福利费 -- 1,007,903.46 1,007,903.46 -- 社会保险费 81,121.82 1,112,280.63 1,111,823.41 81,579.04 其中：1．医疗保险费 74,094.82 972,410.20 974,988.61 71,516.41 2．工伤保险费 7,027.00 139,870.43 136,834.80 10,062.63 住房公积金 -- 575,807.00 575,807.00 -- 工会经费和职工教育经费 -- 33,350.27 33,350.27 -- 合 计 6,230,525.18 32,595,676.31 32,952,652.63 5,873,548.86 （2）设定提存计划 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 离职后福利 其中：基本养老保险费 111,392.40 1,566,329.46 1,564,363.69 113,358.17 失业保险费 3,979.20 55,654.38 55,559.53 4,074.05 合 计 115,371.60 1,621,983.84 1,619,923.22 117,432.22 19、应交税费 税 项 期末余额 上年年末余额 增值税 1,817,074.21 884,648.90 房产税 341,939.05 340,557.91 城市维护建设税 163,370.02 63,277.18 教育费附加 98,010.00 37,966.31 地方教育费附加 65,340.02 25,310.88 102 环境保护税 2,378.71 3,179.47 合 计 2,488,112.01 1,354,940.65 20、其他应付款 项 目 期末余额 上年年末余额 应付利息 -- -- 应付股利 -- -- 其他应付款 57,840.72 118,710.37 合 计 57,840.72 118,710.37 其他应付款 项 目 期末余额 上年年末余额 押金 5,000.00 55,000.00 往来款 44,530.59 44,530.59 其他 8,310.13 19,179.78 合 计 57,840.72 118,710.37 21、一年内到期的非流动负债 项 目 期末余额 上年年末余额 一年内到期的租赁负债 1,628,269.83 1,750,468.97 22、其他流动负债 项 目 期末余额 上年年末余额 待转销项税额 46,372.01 66,868.95 23、租赁负债 项 目 期末余额 上年年末余额 茶场租赁 4,312,906.97 4,140,655.69 办公室租赁 4,716,006.36 6,074,599.35 小 计 9,028,913.33 10,215,255.04 减：一年内到期的租赁负债 1,628,269.83 1,750,468.97 合 计 7,400,643.50 8,464,786.07 说明：2022 年计提的租赁负债利息费用金额为人民币 397,549.03 元，计入到财务 费用-利息支出中。 103 24、递延收益 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 年产1500吨速溶茶示范 项目 2,738,095.23 -- 328,826.73 2,409,268.50 政府补助 年综合利用3万吨修剪 秋茶项目 1,741,849.92 -- 211,046.61 1,530,803.31 政府补助 茗皇茶深加工省级重点 农业企业研究院 1,556,002.36 -- 210,477.27 1,345,525.09 政府补助 道路项目补助 1,000,000.00 -- 50,000.00 950,000.00 政府补助 利用低值茶原料加工红 茶菌项目 583,952.47 -- 69,999.96 513,952.51 政府补助 黄茶生产线项目补助 504,000.00 -- 54,000.00 450,000.00 政府补助 抹茶生产线项目补助 466,666.67 -- 50,000.00 416,666.67 政府补助 一车间拆建技术改造项 目 307,916.57 -- 36,978.69 270,937.88 政府补助 龙游黄茶绿色高值加工 利用关键技术研究与应 用 219,375.00 -- 22,500.00 196,875.00 政府补助 饮料用茶生产线配套设 备补助 190,000.00 -- 20,000.00 170,000.00 政府补助 合 计 9,307,858.22 -- 1,053,829.26 8,254,028.96 -- 25、股本（单位：万股） 项 目 期初余额 本期增减（+、-） 期末余额 发行 新股 送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 3,000.00 -- -- -- -- -- 3,000.00 26、资本公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 18,823,714.34 -- -- 18,823,714.34 其他资本公积 22,959.00 -- -- 22,959.00 合 计 18,846,673.34 -- -- 18,846,673.34 27、盈余公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 9,554,748.13 1,563,450.36 -- 11,118,198.49 28、未分配利润 104 项 目 本期发生额 上期发生额 提取或 分配比例 调整前 上期末未分配利润 80,390,058.59 69,673,262.70 -- 调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -- -- -- 调整后 期初未分配利润 80,390,058.59 69,673,262.70 -- 加：本期归属于母公司所有者的净利润 9,470,766.80 12,294,132.44 -- 减：提取法定盈余公积 1,563,450.36 1,577,336.55 10.00% 期末未分配利润 88,297,375.03 80,390,058.59 -- 29、营业收入和营业成本 （1）营业收入和营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 189,646,540.17 140,213,170.43 187,695,448.83 136,907,790.14 其他业务 34,672.55 -- 40,415.48 -- 合 计 189,681,212.72 140,213,170.43 187,735,864.31 136,907,790.14 （2）营业收入、营业成本按产品类型划分 产品名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 红茶粉 96,273,214.97 64,828,293.55 100,791,167.48 69,887,659.20 绿茶粉 15,838,323.40 11,514,661.19 17,573,552.81 12,809,315.32 其他 74,677,132.00 60,241,142.15 66,793,553.22 52,090,813.71 茶叶 2,857,869.80 3,629,073.54 2,537,175.32 2,120,001.91 合 计 189,646,540.17 140,213,170.43 187,695,448.83 136,907,790.14 （3）主营业务收入、主营业务成本按地区划分 主要经营地区 本期发生额 上期发生额 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 境内 139,316,339.78 102,421,543.27 132,911,572.94 96,323,675.37 境外 50,330,200.39 37,791,627.16 54,783,875.89 40,584,114.77 小 计 189,646,540.17 140,213,170.43 187,695,448.83 136,907,790.14 30、税金及附加 项 目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 439,247.66 391,352.06 105 教育费附加 263,338.71 234,799.81 地方教育费附加 175,509.11 156,533.20 房产税 335,214.26 340,557.92 印花税 46,815.58 22,216.80 环境保护税 10,937.66 13,661.92 合 计 1,271,062.98 1,159,121.71 说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。 31、销售费用 项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 4,880,758.92 3,747,342.70 广告宣传费 675,741.14 1,715,772.22 差旅费 276,677.06 432,420.05 业务招待费 166,515.69 384,094.64 包装设计费 126,081.17 286,517.78 参展费 91,540.78 573,517.83 房租物业费 -- 170,556.41 其他 242,805.91 253,901.91 合 计 6,460,120.67 7,564,123.54 32、管理费用 项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 9,238,943.13 7,698,816.51 折旧及摊销 2,245,238.13 1,199,049.30 水电物业费 1,344,599.34 373,220.63 中介费 1,048,134.66 2,091,791.16 业务招待费 1,026,194.29 853,506.32 办公费 558,175.43 650,150.77 差旅费 289,666.40 333,022.73 排污费 62,849.80 271,335.44 其他 397,916.31 714,794.40 合 计 16,211,717.49 14,185,687.26 33、研发费用 106 项 目 本期发生额 上期发生额 人工费 9,428,484.62 9,192,182.91 材料费 2,712,652.86 6,905,816.01 折旧费 2,130,372.58 1,592,802.57 其他 2,375,298.11 1,166,552.52 合 计 16,646,808.17 18,857,354.01 34、财务费用 项 目 本期发生额 上期发生额 利息支出 1,718,185.55 1,252,945.50 减：利息收入 55,975.05 17,153.66 汇兑损益 -738,450.39 161,094.34 手续费及其他 25,383.35 40,185.89 合 计 949,143.46 1,437,072.07 35、其他收益 项 目 本期发生额 上期发生额 政府补助 2,848,002.37 5,618,676.57 说明：政府补助的具体信息，详见附注五、46、政府补助。 36、投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 理财产品投资收益 124,019.25 84,515.00 37、信用减值损失（损失以“—”号填列） 项 目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 -108,014.05 -399,616.98 其他应收款坏账损失 -665,388.81 -52,328.38 合 计 -773,402.86 -451,945.36 38、资产减值损失（损失以“—”号填列） 项 目 本期发生额 上期发生额 存货跌价损失 -40,295.22 -107,996.33 107 39、营业外收入 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 无法支付款项 -- 100,000.00 -- 其他 105.02 6,473.15 105.02 合 计 105.02 106,473.15 105.02 40、营业外支出 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 公益性捐赠支出 278,021.60 100,000.00 278,021.60 非流动资产毁损报废损失 -- 402,112.07 -- 滞纳金 -- 6.71 -- 其他 42,238.28 63,511.64 42,238.28 合 计 320,259.88 565,630.42 320,259.88 41、所得税费用 （1）所得税费用明细 项 目 本期发生额 上期发生额 按税法及相关规定计算的当期所得税 277,263.54 92,250.62 递延所得税费用 19,327.86 -77,574.87 合 计 296,591.40 14,675.75 （2）所得税费用与利润总额的关系列示如下： 项 目 本期发生额 上期发生额 利润总额 9,767,358.20 12,308,808.19 按适用税率计算的所得税费用 1,465,103.73 1,846,321.23 某些子公司适用不同税率的影响 -308,186.84 -173,961.65 对以前期间当期所得税的调整 -- -17,008.28 不可抵扣的成本、费用和损失 -33,072.52 261,871.36 未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 1,232,747.37 695,846.60 研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -2,021,063.68 -2,563,957.11 残疾人工资加计扣除 -38,936.66 -34,436.40 所得税费用 296,591.40 14,675.75 42、现金流量表项目注释 108 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 利息收入 24,075.59 17,153.66 政府补助 1,794,173.11 6,425,025.24 保证金 250,000.00 440,000.00 资金往来 -- 20,000.00 其他 36,299.65 137,002.94 合 计 2,104,548.35 7,039,181.84 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 费用化支出 7,140,717.39 11,219,271.60 资金往来 184,849.24 470,000.00 保证金、质保金 50,000.00 775,000.00 其他 280.00 1,039,322.81 合 计 7,375,846.63 13,503,594.41 （3）收到其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 向股东的借款 -- 3,700,000.00 （4）支付其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 归还股东借款 -- 3,700,000.00 支付租赁负债款项 1,583,890.74 239,500.00 合 计 1,583,890.74 3,939,500.00 43、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期发生额 上期发生额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 9,470,766.80 12,294,132.44 加：资产减值损失 40,295.22 107,996.33 信用减值损失 773,402.86 451,945.36 109 固定资产折旧、生产性生物资产折旧 7,216,433.51 5,257,287.65 使用权资产折旧 1,765,738.13 889,622.37 无形资产摊销 266,470.26 262,853.05 长期待摊费用摊销 981,006.86 716,056.78 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） -- -- 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -- 402,112.07 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -- -- 财务费用（收益以“－”号填列） 979,735.16 1,414,039.84 投资损失（收益以“－”号填列） -124,019.25 -84,515.00 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 19,327.86 -77,574.87 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -- -- 存货的减少（增加以“－”号填列） -4,780,418.65 -2,572,102.27 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 31,974,437.91 -14,929,342.76 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -27,469,009.39 12,240,118.82 其他 -- -- 经营活动产生的现金流量净额 21,114,167.28 16,372,629.81 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 -- -- 一年内到期的可转换公司债券 -- -- 融资租入固定资产 —— —— 当期新增的使用权资产 -- -- 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 20,528,399.16 17,888,581.68 减：现金的期初余额 17,888,581.68 10,490,170.17 加：现金等价物的期末余额 -- -- 减：现金等价物的期初余额 -- -- 现金及现金等价物净增加额 2,639,817.48 7,398,411.51 （2）现金及现金等价物的构成 项 目 期末余额 上年年末余额 一、现金 20,528,399.16 17,888,581.68 其中：库存现金 14,230.58 16,125.24 可随时用于支付的银行存款 20,493,179.64 17,872,456.44 可随时用于支付的其他货币资金 20,988.94 -- 110 项 目 期末余额 上年年末余额 二、现金等价物 -- -- 三、期末现金及现金等价物余额 20,528,399.16 17,888,581.68 44、所有权或使用权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因 固定资产 42,968,896.89 抵押 无形资产 8,851,380.25 抵押 合 计 51,820,277.14 -- 45、外币货币性项目 外币货币性项目 项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 305,089.18 -- 5,153,187.15 其中：美元 305,089.18 6.9646 5,153,187.15 应收账款 839,537.82 -- 5,847,045.10 其中：美元 839,537.82 6.9646 5,847,045.10 46、政府补助 （1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量 补助项目 种类 期初余额 本期新 增补助 金额 本期结转 计入损益 的金额 其 他 变 动 期末余额 本期结转 计入损益 的列报项 目 与资产相关/ 与收益相关 年产 1500 吨 速溶茶示范 项目 财政拨款 2,738,095.23 -- 328,826.73 -- 2,409,268.50 其他收益 与资产相关 年综合利用 3 万吨修剪 秋茶项目 财政拨款 1,741,849.92 -- 211,046.61 -- 1,530,803.31 其他收益 与资产相关 茗皇茶深加 工省级重点 农业企业研 究院 财政拨款 1,556,002.36 -- 210,477.27 -- 1,345,525.09 其他收益 与资产相关 道路项目补 助 财政拨款 1,000,000.00 -- 50,000.00 -- 950,000.00 其他收益 与资产相关 利用低值茶 原料加工红 茶菌项目 财政拨款 583,952.47 -- 69,999.96 -- 513,952.51 其他收益 与资产相关 黄茶生产线 项目补助 财政拨款 504,000.00 -- 54,000.00 -- 450,000.00 其他收益 与资产相关 111 抹茶生产线 项目补助 财政拨款 466,666.67 -- 50,000.00 -- 416,666.67 其他收益 与资产相关 一车间拆建 技术改造项 目 财政拨款 307,916.57 -- 36,978.69 -- 270,937.88 其他收益 与资产相关 龙游黄茶绿 色高值加工 利用关键技 术研究与应 用 财政拨款 219,375.00 -- 22,500.00 -- 196,875.00 其他收益 与资产相关 饮料用茶生 产线配套设 备补助 财政拨款 190,000.00 -- 20,000.00 -- 170,000.00 其他收益 与资产相关 合 计 9,307,858.22 -- 1,053,829.26 -- 8,254,028.96 （2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况 补助项目 种类 上期计入损 益的金额 本期计入损 益的金额 计入损益的 列报项目 与资产相关 /与收益相 关 水肥一体化系统 财政拨款 1,426,666.67 -- 其他收益 与资产相关 茗皇茶深加工省级重点农业企业研 究院 财政拨款 873,497.64 210,477.27 其他收益 与资产相关 外贸出口奖励资金 财政拨款 714,931.00 -- 其他收益 与收益相关 龙游黄茶绿色高值加工利用关键技 术研究与应用 财政拨款 530,625.00 22,500.00 其他收益 与资产相关 年产 1500 吨速溶茶示范项目 财政拨款 328,571.43 328,826.73 其他收益 与资产相关 2020 两化融合贯标奖励 财政拨款 300,000.00 -- 其他收益 与收益相关 20 外贸出口补助 财政拨款 254,552.00 -- 其他收益 与收益相关 利用低值茶原料加工红茶菌项目 财政拨款 321,380.49 69,999.96 其他收益 与资产相关 年综合利用 3 万吨修剪秋茶项目 财政拨款 186,626.78 211,046.61 其他收益 与资产相关 课题补助 财政拨款 150,000.00 -- 其他收益 与收益相关 培育费补助 财政拨款 149,266.00 -- 其他收益 与收益相关 虎龙种植补助款 财政拨款 76,624.00 -- 其他收益 与收益相关 20 年监控设施运行补助 财政拨款 62,300.00 65,000.00 其他收益 与收益相关 SC 认证奖励 财政拨款 50,000.00 -- 其他收益 与收益相关 一车间拆建技术改造项目 517300 财政拨款 36,949.99 36,978.69 其他收益 与资产相关 黄茶生产线项目补助 财政拨款 36,000.00 54,000.00 其他收益 与资产相关 抹茶生产线项目补助 财政拨款 33,333.33 50,000.00 其他收益 与资产相关 稳岗补贴 财政拨款 25,081.07 23,784.32 其他收益 与收益相关 浙食链阳光工厂奖补 财政拨款 23,652.23 -- 其他收益 与收益相关 2021 浙食链阳光工程补助 财政拨款 11,048.47 -- 其他收益 与收益相关 112 饮料用茶生产线配套设备补助 财政拨款 10,000.00 20,000.00 其他收益 与资产相关 龙游县市监局国内授权发明专利年 费省补助 财政拨款 4,080.00 -- 其他收益 与收益相关 2021 年“龙凤引）河南招聘会补助 财政拨款 4,000.00 -- 其他收益 与收益相关 国内授权有效发明专利年费省补助 资金 财政拨款 3,360.00 -- 其他收益 与收益相关 个税手续费返还 财政拨款 3,130.47 -- 其他收益 与收益相关 21 年度浙江好项目龙游赛区获奖 财政拨款 3,000.00 -- 其他收益 与收益相关 创建国家级龙头企业补贴 财政拨款 -- 1,000,000.00 其他收益 与收益相关 22 年第一批稳岗 财政拨款 -- 60,722.48 其他收益 与收益相关 一次性留工补助 财政拨款 -- 106,500.00 其他收益 与收益相关 22 年困难企业贷款贴息补贴 财政拨款 -- 30,000.00 其他收益 与收益相关 4-5 月工业企业进口物品防疫补贴 财政拨款 -- 2,000.00 其他收益 与收益相关 一次性扩岗补贴 财政拨款 -- 1,500.00 其他收益 与收益相关 进口防疫补贴 财政拨款 -- 1,000.00 其他收益 与收益相关 工业进口物防疫补助 财政拨款 -- 2,000.00 其他收益 与收益相关 2021 年度乡村振兴共富行动先进单 位奖励费 财政拨款 -- 47,169.81 其他收益 与收益相关 2018 年研发经费补助 财政拨款 -- 202,700.00 其他收益 与收益相关 2022 年困难企业贷款贴息补助 财政拨款 -- 30,000.00 其他收益 与收益相关 直播补助 财政拨款 -- 50,000.00 其他收益 与收益相关 道路项目补助 财政拨款 -- 50,000.00 其他收益 与资产相关 2020 年创新券补助 财政拨款 -- 49,979.00 其他收益 与收益相关 2021 年创新券补助 财政拨款 -- 49,999.60 其他收益 与收益相关 农机集约化推广奖补 财政拨款 -- 50,000.00 其他收益 与收益相关 民营企业招工补助 财政拨款 -- 10,000.00 其他收益 与收益相关 高校毕业生社保补贴 财政拨款 -- 10,817.90 其他收益 与收益相关 22 年龙凤引浙江农林大学招 财政拨款 -- 1,000.00 其他收益 与收益相关 合 计 5,618,676.57 2,848,002.37 六、合并范围的变动 本年度合并范围无变化。 七、在其他主体中的权益 在子公司中的权益 企业集团的构成 113 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例% 取得方式 直接 间接 浙江龙游茗皇黄茶开发有限公司 浙江龙游 浙江龙游 茶叶销售 100.00 -- 出资设立 八、金融工具风险管理 本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、 交易性金融资产、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、 租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关 的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管 理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 1、风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融 风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管 理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相 应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理 政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的 内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。 本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇 率风险、利率风险和商品价格风险）。 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相 关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分 析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了 市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及 本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风 险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本 公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部 门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员 会。 本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应 的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。 （1）信用风险 信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账 款、其他应收款、长期应收款等。 114 本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存 款不存在重大的信用风险。 对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控 制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前 市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记 录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或 取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账 款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本 公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 39.84% （2021 年：36.92%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款 占本公司其他应收款总额的 85.07%（2021 年：78.43%）。 （2）流动性风险 流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资 金短缺的风险。 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监 控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行 借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足 够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。 本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2022 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的银行借款额度为 2,847.50 万元（2021 年 12 月 31 日：3,150.00 万元）。 期末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下 （单位：人民币万元）： 项 目 期末余额 一年以内 一年至二 年以内 二年至三 年以内 三年至五 年以内 五年以上 合 计 金融负债： 短期借款 3,320.70 -- -- -- -- 3,320.70 应付账款 4,763.12 -- -- -- -- 4,763.12 其他应付款 5.78 -- -- -- -- 5.78 金融负债合计 8,089.60 -- -- -- -- 8,089.60 上年年末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如 115 下（单位：人民币万元）： 项 目 上年年末余额 一年以内 一年至二 年以内 二年至三 年以内 三年至五 年以内 五年以上 合 计 金融负债： 短期借款 3,004.58 -- -- -- -- 3,004.58 应付账款 3,530.74 -- -- -- -- 3,530.74 其他应付款 11.87 -- -- -- -- 11.87 金融负债合计 6,547.19 -- -- -- -- 6,547.19 上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表 中的账面金额有所不同。 （3）市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动 而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。 利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动 的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷 款承诺）。 本公司不存在长期银行借款及应付债券等长期带息债务，故利率风险对本公司的 影响不重大。 本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对 冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利 率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带 息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据 最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率 风险。 对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏 感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按 照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使 本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利 润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上 一年度的分析基于同样的假设和方法。 九、关联方及关联交易 1、本公司的母公司情况 116 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 (万元) 母公司对本公 司持股比例% 母公司对本公 司表决权比 例% 浙江龙游茗皇天然植 物制品有限公司 衢州龙 游 天然植物 制品研发 50.00 80.56 80.56 本公司的母公司情况：浙江龙游茗皇天然植物制品有限公司现持有龙游县工商行 政管理局于 2016 年6 月 22 日核发的注册号为 91330825704625148J 的《营业执照》， 公司住所：浙江省龙游县小南海镇。法定代表人：傅竹生。注册资本：50.00 万 元人民币。公司类型：有限责任公司。经营范围：天然植物制品的技术研发。成 立日期：1998 年 4 月 13 日。营业期限：自 1998 年 4 月 13 日至长期。 本公司最终控制方是：傅竹生、钟丽萍夫妇 报告期内，母公司注册资本未发生变化。 2、本公司的子公司情况 子公司情况详见附注七。 3、本公司的合营企业和联营企业情况 公司不存在合营企业和联营企业。 4、本公司的其他关联方情况 关联方名称 与本公司关系 龙游茗皇生物科技有限公司 母公司之全资子公司 浙江龙游佳茗茶业有限公司 傅竹生之弟弟控制之公司 兰溪市兰湖茶业有限公司 傅竹生之侄子控制之公司 龙游县黄茶产业协会 子公司总经理担任法定代表人 5、关联交易情况 （1）关联采购与销售情况 ①采购商品、接受劳务 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 浙江龙游佳茗茶业有限公司 采购茶叶 -- 4,135,799.00 兰溪市兰湖茶业有限公司 采购茶叶 7,838,145.03 2,412,364.35 ②出售商品、提供劳务 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 龙游茗皇生物科技有限公司 销售茶渣 34,659.31 32,030.97 117 （2）关联租赁情况 公司承租 出租方名称 租赁资产种类 本期应支付的租 赁款项 上期应支付的租 赁款项 浙江龙游茗皇天然植物制品有限公司 房屋 1,583,890.74 1,535,040.00 公司作为承租方当年新增的使用权资产： 出租方名称 租赁资产种类 本期增加 上期增加 浙江龙游茗皇天然植物制品有限公司 房屋 -- 6,880,628.59 公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出： 出租方名称 租赁资产种类 本期利息支出 上期利息支出 浙江龙游茗皇天然植物制品有限公司 房屋 225,297.75 103,499.07 （3）关联担保情况 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日 担保是否已经履 行完毕 傅竹生、钟丽萍 2,000,000.00 2019-12-10 2022-12-9 是 傅竹生 10,000,000.00 2019-9-25 2022-9-25 是 傅竹生、钟丽萍 10,000,000.00 2021-9-29 2023-9-28 否 傅竹生 1,000,000.00 2022-3-16 2025-3-15 否 傅竹生、钟丽萍 5,000,000.00 2022-6-29 2027-6-29 否 傅竹生、钟丽萍 7,000,000.00 2022-9-26 2024-9-25 否 （4）关联方资金拆借情况 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明 拆出： 龙游县黄茶产业协会 200,000.00 2021-1-27 -- 利率为 3.85% 龙游县黄茶产业协会 250,000.00 2021-4-19 -- 利率为 3.85% 龙游县黄茶产业协会 30,000.00 2022-5-17 -- 利率为 3.70% （5）关键管理人员薪酬 本公司本期关键管理人员 29 人，上期关键管理人员 24 人，支付薪酬情况见下表： 项 目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员薪酬 8,726,259.70 6,039,250.71 118 5、关联方应收应付款项 （1）应收关联方款项 项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款 浙江龙游茗皇天然植 物制品有限公司 500,000.00 25,000.00 500,000.00 25,000.00 其他应收款 龙游县黄茶产业协会 511,899.46 25,594.97 450,000.00 22,500.00 （2）应付关联方款项 项目名称 关联方 期末余额 上年年末余 额 应付账款 浙江龙游佳茗茶业有限公司 -- 611,525.20 应付账款 兰溪市兰湖茶业有限公司 2,517,090.56 689,580.00 租赁负债 浙江龙游茗皇天然植物制品有限公司 3,383,041.15 4,556,654.65 一年内到期的非流动负债 浙江龙游茗皇天然植物制品有限公司 1,332,965.21 1,517,944.70 十、承诺及或有事项 1、重要的承诺事项 资本承诺 已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 期末余额 上年年末余额 购建长期资产承诺 3,518,000.00 8,169,065.51 2、或有事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事 项。 十一、资产负债表日后事项 截至 2023 年 4 月 18 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。 十二、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 119 1 年以内 32,851,612.57 31,251,216.45 1 至 2 年 70,248.75 14,741.03 2 至 3 年 181.03 22,400.00 3 年以上 822,524.60 800,124.60 小 计 33,744,566.95 32,088,482.08 减：坏账准备 2,498,430.78 2,390,260.68 合 计 31,246,136.17 29,698,221.40 （2）按坏账计提方法分类披露 期末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 预期信用 损失率(%) 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 33,744,566.95 100.00 2,498,430.78 7.40 31,246,136.17 其中：信用风险组合 33,744,566.95 100.00 2,498,430.78 7.40 31,246,136.17 合 计 33,744,566.95 100.00 2,498,430.78 7.40 31,246,136.17 续上表 上年年末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 预期信用损 失率(%) 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 32,088,482.08 100.00 2,390,260.68 7.46 29,698,221.40 其中：信用风险组合 32,088,482.08 100.00 2,390,260.68 7.46 29,698,221.40 合 计 32,088,482.08 100.00 2,390,260.68 7.46 29,698,221.40 按组合计提项目：信用风险组合 账 龄 期末余额 上年年末余额 应收账款 坏账准备 预期信 用损失 率(%) 应收账款 坏账准备 预期信用 损失率 (%) 1 年以内 32,851,612.57 1,642,580.63 5.00 31,251,216.45 1,562,557.69 5.00 1 至 2 年 70,248.75 33,188.62 47.24 14,741.03 10,635.32 72.15 2 至 3 年 181.03 136.93 75.64 22,400.00 16,943.07 75.64 3 年以上 822,524.60 822,524.60 100.00 800,124.60 800,124.60 100.00 120 合 计 33,744,566.95 2,498,430.78 7.40 32,088,482.08 2,390,260.68 7.46 （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 项 目 坏账准备金额 期初余额 2,390,260.68 本期计提 108,170.10 本期收回或转回 -- 本期核销 -- 期末余额 2,498,430.78 （4）本期不存在实际核销的应收账款情况 （5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 单位名称 应收账款 期末余额 占应收账款期末余 额合计数的比例% 坏账准备 期末余额 香飘飘食品股份有限公司 7,820,110.50 23.17 391,005.53 拉萨娃哈哈食品饮料营销有限公司 1,831,190.00 5.43 91,559.50 A HOLLIDAY COMPANY INC 1,469,112.72 4.35 73,455.64 HALSSEN LYON GMBH 1,261,261.20 3.74 63,063.06 维他奶（武汉）有限公司 1,062,724.40 3.15 53,136.22 合 计 13,444,398.82 39.84 672,219.95 2、其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 -- -- 应收股利 -- -- 其他应收款 48,671,651.04 38,952,688.40 合 计 48,671,651.04 38,952,688.40 其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 34,176,187.24 12,688,843.06 1 至 2 年 12,150,960.00 26,423,194.14 2 至 3 年 3,180,830.84 -- 3 年以上 44,000.00 44,000.00 121 小 计 49,551,978.08 39,156,037.20 减：坏账准备 880,327.04 203,348.80 合 计 48,671,651.04 38,952,688.40 ②按款项性质披露 项 目 期末余额 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 保证金 1,624,960.00 81,248.00 1,543,712.00 1,849,960.00 92,498.00 1,757,462.00 资金往来款 1,691,769.67 791,769.67 900,000.00 1,973,194.14 98,659.71 1,874,534.43 合并内关联 方款项 46,089,061.17 -- 46,089,061.17 35,089,061.17 -- 35,089,061.17 代扣代缴 98,260.71 4,913.04 93,347.67 87,071.89 4,353.59 82,718.30 其他 47,926.53 2,396.33 45,530.20 156,750.00 7,837.50 148,912.50 合 计 49,551,978.08 880,327.04 48,671,651.04 39,156,037.20 203,348.80 38,952,688.40 说明：其他应收款-资金往来款 1,691,769.67 元为江西清源汉本生物科技有限公司 往来款。 ③坏账准备计提情况 期末，处于第一阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 未来 12 个 月 内 的 预 期 信 用 损 失率(%) 坏账准备 账面价值 理由 按组合计提坏账准备 保证金 1,624,960.00 5.00 81,248.00 1,543,712.00 未逾期 合并内关联方款项 46,089,061.17 -- -- 46,089,061.17 关联方 代扣代缴 98,260.71 5.00 4,913.04 93,347.67 未逾期 其他 47,926.53 5.00 2,396.33 45,530.20 未逾期 合 计 47,860,208.41 0.19 88,557.37 47,771,651.04 -- 期末，处于第二阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 整个存续期预 期信用损失率 （%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准备 江西清源汉本生物科技有 限公司 1,691,769.67 46.80 791,769.67 900,000.00 部分无法偿还 合 计 1,691,769.67 46.80 791,769.67 900,000.00 ·-- 122 期末，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款 上年年末，处于第一阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 未来 12 个 月 内 的 预 期 信 用 损 失率(%) 坏账准备 账面价值 理由 按组合计提坏账准备 保证金 1,849,960.00 5.00 92,498.00 1,757,462.00 未逾期 资金往来款 1,973,194.14 5.00 98,659.71 1,874,534.43 未逾期 合并内关联方款项 35,089,061.17 -- -- 35,089,061.17 关联方 代扣代缴 87,071.89 5.00 4,353.59 82,718.30 未逾期 其他 156,750.00 5.00 7,837.50 148,912.50 未逾期 合 计 39,156,037.20 0.52 203,348.80 38,952,688.40 -- 上年年末，本公司不存在处于第二、三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。 ④本期计提、收回或转回的坏账准备情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失(未发 生信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发 生信用减值) 期初余额 203,348.80 -- -- 203,348.80 期初余额在本期 --转入第二阶段 -84,588.48 84,588.48 -- -- --转入第三阶段 -- -- -- -- --转回第二阶段 -- -- -- -- --转回第一阶段 -- -- -- -- 本期计提 -- 707,181.19 -- 707,181.19 本期转回 30,202.95 -- -- 30,202.95 本期转销 -- -- -- -- 本期核销 -- -- -- -- 其他变动 -- -- -- -- 期末余额 88,557.37 791,769.67 -- 880,327.04 ⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况 单位名称 款项性 质 其他应收款 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备 期末余额 浙江龙游茗皇黄茶开 发有限公司 往来款 46,000,000.00 1年以内、1-2年 91.85 -- 江西清源汉本生物科 往来款 1,691,769.67 2-3年 3.38 791,769.67 123 技有限公司 香飘飘食品股份有限 公司 保证金 500,000.00 2-3年 1.00 25,000.00 浙江龙游茗皇天然植 物制品有限公司 往来款 500,000.00 2-3年 1.00 25,000.00 今麦郎饮品股份有限 公司隆尧分公司 保证金 300,000.00 1-2年、2-3年 0.60 15,000.00 合 计 -- 48,991,769.67 -- 97.83 856,769.67 3、长期股权投资 项 目 期末余额 上年年末余额 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 对子公司投资 10,000,000.00 -- 10,000,000.00 10,000,000.00 -- 10,000,000.00 对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期 增加 本期减少 期末余额 本期计提减 值准备 减值准备 期末余额 浙江龙游茗皇黄 茶开发有限公司 10,000,000.00 -- -- 10,000,000.00 -- -- 4、营业收入和营业成本 （1）营业收入和营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 186,784,070.37 136,584,096.89 185,654,829.15 135,284,343.87 其他业务 34,672.55 40,415.48 -- 合 计 186,818,742.92 136,584,096.89 185,695,244.63 135,284,343.87 （2）营业收入、营业成本按产品类型划分 产品名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 红茶粉 96,273,214.97 64,828,293.55 100,791,167.48 69,887,659.20 绿茶粉 15,838,323.40 11,514,661.19 17,573,552.81 12,809,315.32 其他 74,672,532.00 60,241,142.15 67,290,108.86 52,587,369.35 合 计 186,784,070.37 136,584,096.89 185,654,829.15 135,284,343.87 （3）主营业务收入、主营业务成本按地区划分 124 主要经营地区 本期发生额 上期发生额 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 境内 136,453,869.98 98,792,469.73 130,870,953.26 94,700,229.10 境外 50,330,200.39 37,791,627.16 54,783,875.89 40,584,114.77 小 计 186,784,070.37 136,584,096.89 185,654,829.15 135,284,343.87 5、投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 理财产品投资收益 124,019.25 84,515.00 十三、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 项 目 本期发生额 计入当期损益的政府补助 2,848,002.37 委托他人投资或管理资产的损益 124,019.25 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -320,154.86 非经常性损益总额 2,651,866.76 减：非经常性损益的所得税影响数 346,175.71 非经常性损益净额 2,305,691.05 减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数 -- 归属于公司普通股股东的非经常性损益 2,305,691.05 2、净资产收益率和每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率% 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 6.60 0.32 -- 扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润 4.99 0.24 -- 浙江茗皇天然食品开发股份有限公司 2023 年 4 月 18 日 125 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室