837631_2021_拓普药业_2021年年度报告_2022-04-28.txt

1 2021 年度报告 拓普药业 NEEQ : 837631 浙江拓普药业股份有限公司 ZHEJIANG•TOP•MEDICINE•CO.,LTD. 2 公司年度大事记 2021 年 6 月 28 日，在中 国共产党 100 年生日前 夕，公司党支部组织全体 党员参加了学党史活动。 2021 年 8 月 18 日，公司 组织部分防暑物资，慰问 一线环卫工人。 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ...................................................................................... 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................... 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 .................................................................... 9 第四节 重大事件 ......................................................................................................... 18 第五节 股份变动、融资和利润分配............................................................................. 22 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ................................................... 25 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .................................................................. 29 第八节 财务会计报告 .................................................................................................. 33 第九节 备查文件目录 ................................................................................................ 101 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人姚凤鸣、主管会计工作负责人沈惠明及会计机构负责人（会计主管人员）沈惠明保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 和信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1、行业政策变动的风险 一方面,医药行业属于我国重点发展的战略新兴产业,长期来看, 国家会持续加大对行业的支持力度,相关政策也会更加严格和完 善。但是短期来看,国家相关政策的制定和牵涉范围较广,涉及利 益主体众多,因此相关政策出台的时间和力度具有一定的不确定 性。另一方面,国家宏观经济增速放缓,经济结构调整政策可能对 相关行业,产生不确定性影响,进一步影响本行业的市场需求状 况,可能会对行业的发展产生不利影响。 对策：公司坚持研发新产品，丰富产品库，防治单一产品 的缺陷；对老品种进行升级，不断提高产品的技术含量和经营 利润。 2、市场竞争加剧的风险 公司所处的特色原料药和医药中间体行业相比大宗原料药行业 而言,市场空间较大,行业利润水平较高,因而有些外部因素有可 能加剧该细分市场的竞争。首先,行业内的现有企业可能会进一 步加大对该领域的投入,以抢占市场份额;其次,潜在的竞争对手 受利益驱动,在资金和技术的依托下不断涌入该市场。近年来以 印度为代表的发展中国家的类似企业在生产成本和产品价格等 5 方面对国内同行业企业构成了竞争压力。 对策：公司将坚持以“立足国内，面向全球”为战略发展 目标，在良好的政策环境下，加大科研投入，不断引进高层次 人才、先进生产技术、材料和关键设备，做大做强原料药业务， 提升企业核心竞争力，成为中间体、原料药一体化的企业。 3 、核心技术泄露的风险 特色原料药和医药中间体行业企业,一般属于高技术、高附加值 企业。在行业内发展时间较长的大型企业重视技术研发,掌握了 自主核心技术,并拥有一批核心技术人才。伴随行业迅速发展和 激烈竞争,核心技术和人才对于企业的重要程度越发显著。目前 大部分从业企业已制定技术保密制度,并与核心技术人员签署 《保密协议》,同时通过薪酬、股权等激励制度,进一步增强核心 技术团队的稳定性。但是,如果因核心技术人员的离职或其他原 因造成公司核心技术失密,将会削弱企业核心竞争力,对企业发 展造成一定的不利影响。 对策：加强技术及研发人员管理，企业在制定技术保密制 度,并与技术人员签署《保密协议》的同时，提高技术人员待遇， 让技术人员身、心都与公司在一起。 4 、环境保护的风险 国家对公司所处的原料药行业的环保监管要求较高,相关部门一 直高度重视制药行业的环境保护管理。随着《制药工业水污染 物排放标准》强制实施,原料药和医药中间体生产企业环保压力 加大。原料药和医药中间体生产企业生产过程涉及各种复杂的 化学反应,并随之产生废水、废气、固废(“三废”)等污染性排放物, 若处理不当,会对周边环境造成一定的不利影响。国家环保政策 的变化及新项目的实施将在一定程度上加大了原料药和医药中 间体生产企业的环保风险与成本。 对策：加大资金投入，完善环保、安全设施，严格遵守国 家相关法律法规。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 拓普药业、公司、股份公司 指 浙江拓普药业股份有限公司 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 章程、公司章程 指 《浙江拓普药业股份有限公司公司章程》 三会 指 股东大会、董事会、监事会 股东大会 指 浙江拓普药业股份有限公司股东大会 董事会 指 浙江拓普药业股份有限公司 长城证券 指 长城证券股份有限公司 和信会计师事务所、和信 指 和信会计师事务所(特殊普通合伙) 6 报告期 指 2021 年度 元 指 人民币元 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 浙江拓普药业股份有限公司 英文名称及缩写 ZHEJIANG TOP MEDICINE CO.,LTD. - 证券简称 拓普药业 证券代码 837631 法定代表人 姚凤鸣 二、 联系方式 董事会秘书 谢再法 联系地址 浙江省德清县钟管镇南湖南路 88 号 电话 0572-8358001 传真 0572-8402633 电子邮箱 1249591411@ 公司网址 www.Top- 办公地址 浙江省德清县钟管镇南湖南路 88 号 邮政编码 313220 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司办公楼四楼档案室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1999 年 7 月 6 日 挂牌时间 2016 年 6 月 14 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C 制造业-C27 医药制造业-C271 化学药品原料制造-C2710 化学药 品原料制造 主要业务 聚卡波非钙、苯甲酸乙酯盐酸盐等特色原料药及医药中间体的研 发、生产和销售,以及为客户提供定制生产业务。 主要产品与服务项目 聚卡波非钙、苯甲酸乙酯盐酸盐等特色原料药及医药中间体的研 发、生产和销售,以及为客户提供定制生产业务。 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 40,000,000.00 优先股总股本（股） 0 做市商数量 - 控股股东 控股股东为（姚凤鸣） 8 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（姚凤鸣），无一致行动人 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91330500704459653Q 否 注册地址 浙江省湖州市德清县钟管镇南湖南路 88 号 否 注册资本 40,000,000.00 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 长城证券 主办券商办公地址 深圳市福田区福田街道金田路 2026 号能源大厦南塔楼 10-19 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 长城证券 会计师事务所 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 姚宏伟 余红刚 （姓名 3） （姓名 4） 3 年 3 年 年 年 会计师事务所办公地址 山东省济南市历下区文化东路 59 号盐业大厦 7 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 72,191,977.72 45,017,131.54 60.37% 毛利率% 22.91% 35.98% - 归属于挂牌公司股东的净利润 6,639,192.24 6,142,251.42 8.09% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 4,300,624.57 3,870,289.37 11.12% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 12.58% 13.24% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） 8.15% 8.34% - 基本每股收益 0.17 0.15 13.33% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 82,577,891.72 78,897,214.75 4.67% 负债总计 26,472,530.91 29,431,046.18 -10.05% 归属于挂牌公司股东的净资产 56,105,360.81 49,466,168.57 13.42% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.40 1.24 12.90% 资产负债率%（母公司） 30.80% 34.97% - 资产负债率%（合并） 32.06% 37.29% - 流动比率 1.58 1.21 - 利息保障倍数 10.50 9.77 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 8,286,673.86 5,364,620.82 54.47% 应收账款周转率 5.87 2.68 - 存货周转率 3.46 2.17 - 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 4.67% 3.43% - 营业收入增长率% 60.37% -10.62% - 净利润增长率% 18.26% 2,083.22% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 40,000,000.00 40,000,000.00 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 0.00% 计入负债的优先股数量 0 0 0.00% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 1、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密 切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量 持续享受的政府补助除外 3,091,641.15 2、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， 持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值 变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债 和可供出售金融资产取得的投资收益 4,586.40 3、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -293,913.71 非经常性损益合计 2,802,313.84 所得税影响数 463,746.17 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 2,338,567.67 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 11 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 请填写具体原因√不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 财政部于 2018 年颁布了修订后的《企业会计准则第 21 号——租赁》，本公司自 2021 年 1 月 1 日起施 行前述准则。上述会计政策变更对本公司无影响。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 12 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司主要从事医药中间体、原料药的研发、生产与销售，拥有独立完整的采购、生产和销售体系。 公司根据自身情况、市场规则和运作机制，独立进行经营活动，拥有浙江省食品药品监督管理局核发的 《药品生产许可证》、国家食品药品监督管理局核发的《新药证书》、浙江省食品药品监督管理局核发 的中华人民共和国药品 GMP 证书以及分别取得日本、韩国的官方认证和美国 FDA 认证；公司拥有多项 与生产研发相关的国家发明专利。 1、采购模式 公司根据订单及产成品库存情况制定准确的生产计划，采购部依据该生产计划和原材料实际库存情 况分类作出采购品种、规格和数量计划并报有关部门及负责人审核批准。公司采购部采购人员根据采购 计划制定采购清单，在质保部规定的供应商范围内按货比三家的原则进行询价后，经部门经理审批进行 采购，向各供应商发出订单，明确所购原材料的名称、质量要求、数量、规格、样本和时间等内容。原 材料采购完成后由公司质保部进行抽检验收，质量合格原材料办理入库，对质量不合格的原材料一律退 货。采购部检查来货单、验收单、检验报告单、增值税发票等是否与来货相符，核实无误后按合同规定 时间交公司财务部，财务部按采购合同分类编制付款计划，经审批后支付货款。 2、生产模式 公司主要采取“以销定产加适当备货”的生产模式，为维护客户关系，保证及时供货，一般会在客 户购货数量的基础上增加一定比例的适度库存进行生产，既可以将存货维持在合理水平、提高资产的流 动性，又可以灵活应对临时性订单需求。在生产方式上，采取批量化和定制化两种生产方式，目前以批 量化生产为主。对于批量化产品，客户向公司下达订单后，销售部门与客户签订供货合同，生产部门按 照客户确定的产品规格、供货时间、质量和数量以及该类产品的库存情况制定生产计划，将生产任务下 达到各工段组织生产，并通知采购部门根据生产订单情况实时变更物资采购计划，协调生产资源的配备， 协调和督促生产计划的完成，QC 和 QA 等对产品质量进行检验和监督，确保产品符合客户要求。对于 定制化产品，由销售人员（或技术人员协同）收集并提交客户完整需求信息，公司统一协调组织研发部、 质控部和生产部等部门进行可行性分析，并与客户沟通协商，双方达成一致后则 签订正式合同，生产部按照开发的工艺技术和工艺流程组织生产。 3、销售模式 公司主要由国内与国外两种主要的销售模式。国外销售，部分商品先销售给国内贸易商，再由国内 贸易商出口至国外，部分商品直接出口至国外。贸易客户主要是国内大型医药、化工等贸易商，该类厂 商终端客户资源较多、市场覆盖面广，有助于公司规避海外市场信用风险和汇率波动等风险，降低销售 成本、扩大销售渠道，同时加快销售回款。公司国内销售主要通过直接拜访客户、网络营销和参加国内 外原料药展会等方式获取客户订单。公司产品均为自主定价，遵循以市场需求为导向的定价策略，结合 产品成本、汇率的变动、产品质量等多种因素制定产品价格。此外，公司重视售后服务，定期或不定期 走访客户、虚心接纳客户的质量改进建议，不断优化工艺和技术水平。 报告期内，公司的商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 □省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 13 “科技型中小企业”认定 √是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 2021 年 12 月 16 日，浙江拓普药业股份有限公司通过了国家级高新 技 术 企 业 复 评 ， 并 获 得 了 高 新 技 术 企 业 证 书 ， 证 书 编 号 为 GR202133008100，有效期为三年。 浙江拓普药业股份有限公司是浙江省科学技术厅2004年5月第一批 认定的浙江省科技型中小企业，有效期为长期，证书编号是 20043305001002。 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 10,885,973.80 13.18% 5,243,681.95 6.64% 107.60% 应收票据 0.00% 应收账款 6,596,945.52 7.99% 15,885,757.75 20.13% -58.47% 存货 20,498,026.87 24.82% 11,686,628.55 14.81% 75.40% 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 35,711,546.50 43.25% 37,434,704.37 47.43% -4.60% 在建工程 20,880.53 0.03% 119,469.03 0.15% -82.52% 无形资产 3,725,641.11 4.51% 4,327,970.37 5.48% -13.92% 商誉 14 短期借款 15,022,229.17 18.19% 15,038,794.17 19.05% -0.11% 长期借款 应付账款 6,152,306.29 7.45% 9,121,774.13 11.56% -32.55% 预付账款 1,753,590.07 2.12% 2,319,641.58 2.94% -24.40% 应收账款融资 1,000,000.00 1.21% 资产负债项目重大变动原因： 货币资金：本期较上期期末增加 107.60%，主要系报告期内公司收入增长使得营运资金留存增加。 应收账款：本期较上期期末减少 58.47%，主要系我司加大了催款力度，收款较及时。 存货：本期较上期期末增加 75.40%，主要系收到大量订单，存货 BPI 中间体加大生产,使得期末存货增加。 在建工程：本期末较上期期末减少 82.52%，主要系污水处理数据控制项目已转至固定资产。 应付账款：本期末较上期期末减少 32.55%，主要系本期主要化工原料供应较上年紧张，付款信用 周期较上年缩短所致。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入的 比重% 营业收入 72,191,977.72 - 45,017,131.54 - 60.37% 营业成本 55,650,089.54 77.09% 28,819,128.79 64.02% 93.10% 毛利率 22.91% - 35.98% - - 销售费用 849,260.93 1.18% 545,765.41 1.21% 55.61% 管理费用 6,750,699.99 9.35% 6,313,148.79 14.02% 6.93% 研发费用 2,931,485.44 4.06% 3,023,885.70 6.72% -3.06% 财务费用 522,789.44 0.72% 708,111.21 1.57% -26.17% 信用减值损失 353,461.60 0.49% -450,179.33 -1.00% -178.52% 资产减值损失 -426,492.95 -0.59% 51,440.83 0.11% -929.09% 其他收益 3,091,641.15 4.28% 2,742,326.07 6.09% 12.74% 投资收益 4,586.40 0.01% 19,110.00 0.04% -76.00% 公允价值变动 收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 资产处置收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 汇兑收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 营业利润 7,557,558.08 10.47% 7,086,326.47 15.74% 6.65% 营业外收入 158,086.29 0.22% 40,117.65 0.09% 294.06% 营业外支出 452,000.00 0.63% 76,984.45 0.17% 487.13% 净利润 6,639,192.24 10.06% 6,142,251.42 13.70% 17.74% 项目重大变动原因： 15 营业收入：本期较上期增加 60.37%主要系本期 BPI 中间体以及 VC 乙基醚因市场良好销量上升。 营业成本：本期较上期增加 93.10%，毛利率下降主要系原材料成本及运费价格上涨。 销售费用：本期较上期增加 55.61%主要系本期在营业收入大幅增加的同时职工薪酬增加。 财务费用：本期较上期减少 26.17%主要原因系本期将资金出借利息收入增加所致。 信用减值损失：本期较上期减少 178.52%主要系本期催款及时导致本期应收账款减少，转回坏账损失。 资产减值损失：本期较上期增加 929.09%，主要系期末存货较上期增加。 营业利润：本期较上期增加了 6.65%主要系本期营业收入增加。 营业外收入：本期较上期增加了 294.06%，主要系本期收到保险理赔 10.8 万元。 营业外支出：本期较上期增加 174.94%主要系支付安全生产罚款及环保罚款共计 42.9 万元。 投资收益：本期减少 76%主要原因系有现金分红与配股。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 65,933,386.34 44,078,194.62 49.58% 其他业务收入 6,258,591.38 938,936.92 566.56% 主营业务成本 49,946,196.83 28,587,557.15 74.71% 其他业务成本 5,703,892.71 231,571.64 2,363.12% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减% 聚卡波非钙 13,182,741.19 8,049,273.19 38.94% -22.13% -18.82% -6.01% 苯甲酸乙酯 盐酸盐 24,747,787.57 19,563,075.27 20.95% 84.21% 110.20% -31.80% VC 乙基醚 17,276,548.72 12,074,215.47 30.11% 134.57% 225.92% -39.41% 二甲基丙胺 9,526,659.27 8,518,514.50 10.58% 86.71% 81.13% 35.32% 其它 1,199,649.59 1,741,118.40 -45.14% -3.88% 71.30% -343.19% 其他业务收 入 6,258,591.38 5,703,892.71 8.86% 566.56% 507.48% -88.24% 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减% 内销 59,009,236.53 47,600,816.35 19.33% 110.08% 141.99% -35.50% 出口 13,182,741.19 8,049,273.19 38.94% -22.13% -18.82% -6.01% 收入构成变动的原因： 16 聚卡波非钙：本期销售收入较上期减少 22.13%，主要受新冠肺炎疫情影响海外市场销量减少。 苯甲酸乙酯盐酸盐：本期收入较上期增加了 84.21%，主要系本期优化了生产工艺提高了产品质量，销量 上升。 其他业务收入：本期较上期上升 566.56%主要原因系本期出售原材料二甲基亚矾。 内销毛利率下降主要原因系原材料价格以及运费上涨，成本上升。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 贝达药业股份有限公司 24,747,787.61 34.28% 否 2 旖肽（上海）生物科技有限公司 17,276,548.67 23.93% 否 3 苏州正济药业有限公司 8,667,146.02 12.01% 否 4 上海奥法美嘉生物科技有限公司 7,196,882.74 9.97% 否 5 常州对外贸易有限公司 3,960,265.49 5.49% 否 合计 61,848,630.53 85.68% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 杭州新威医药化工有限公司 8,380,088.50 15.06% 否 2 常州利尔化工有限公司 7,068,605.75 12.70% 否 3 沈阳市兰天化工有限公司 6,194,690.27 11.13% 否 4 沈阳兰达化工有限公司 3,097,345.13 5.57% 否 5 浙江拜克生物科技有限公司 1,402,609.73 2.52% 否 合计 26,143,339.38 46.98% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 8,286,673.86 5,364,620.82 54.47% 投资活动产生的现金流量净额 -1,902,763.71 -3,657,041.59 -47.97% 筹资活动产生的现金流量净额 -741,618.30 -818,090.00 -9.35% 现金流量分析： 经营活动产生的现金流量净额较上期同比增加 54.47%，主要系本期销售较上期增加 60.37%且应收款项 大幅减少所致。 投资活动产生的现金流量净额同比减少 47.97%，主要系本期购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金较上年减少所致。 筹资活动产生的现金流量净额较上期同比减少 9.35%，主要原因系本期新借款金额与还款金额基本一 致，而上期归还借款金额小于上期借款金额所致。 17 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 □适用 √不适用 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营能力。 会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指标健康； 经营管理层、核心业务人员队伍稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为。虽然公司营业收入上 升， 2021年度 BPI中间体6氨基4-苯甲酸乙酯盐酸盐产品和VC乙基醚市场影响力进一步扩大，增加了销 售，同时2021年度新产品化妆品项目进行了试生产，增加了多肽以及β -烟酰胺单核苷酸销售，并取得 良好业绩，公司的持续经营能力将更加良好。 报告期内公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。 18 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 √是 □否 四.二.(二) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(六) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 对外提供借款情况 报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产 10%及以上 √是 □否 单位：元 债务 人 债务 人与 公司 的关 联关 系 债务 人是 否为 公司 董事、 监事 及高 级管 理人 借款期间 期初 余额 本期 新增 本期 减少 期末 余额 借款 利率 是否 履行 审议 程序 是否 存在 抵质 押 起始 日期 终止 日期 19 员 德清 佐力 绿色 金融 服务 中心 有限 公司 持股 8.00% 的股 东俞 寅的 父亲 俞有 强控 制的 公司 否 2021 年 1 月 6 日 2021 年 4 月 6 日 3,000, 000.00 3,000, 000.00 0 8.00% 已事 后补 充履 行 否 德清 佐力 绿色 金融 服务 中心 有限 公司 持股 8.00% 的股 东俞 寅的 父亲 俞有 强控 制的 公司 否 2021 年 7 月 9 日 2021 年 12 月 28 日 3,000, 000.00 3,000, 000.00 0 8.00% 已事 后补 充履 行 否 总计 - - - - 6,000, 000.00 6,000, 000.00 0 - - - 对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响： 德清佐力绿色金融服务中心有限公司（简称“德清佐力”）受拓普药业公司委托代理资金出借，用于缓解 中小企业转贷难、转贷贵的短期资金困难。2021 年 1 月 6 日出借资金 300.00 万元至德清佐力并于 2021 年 4 月 6 日向德清佐力收回该笔款项；2021 年 7 月 9 日出借资金 300.00 万元至德清佐力并于 2021 年 12 月 28 日向德清佐力收回该笔款项。上述公司向德清佐力拆借款项，公司于 2021 度收到利息 167,671.23 元。 (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 债权债务往来或担保等事项 20 姚凤鸣、付小方为公司担保 15,000,000.00 其他关联交易 6,000,000.00 6,000,000.00 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 企业向中国银行贷款 1500 万元用作流动资金，根据合同约定，由姚凤鸣、付小方为上述借款提供 连带责任保证担保，并由本公司以自身房屋及建筑物及土地使用权提供抵押担保，公司非流动资产占 比较大，流动资金较为紧张，银行借款需求迫切，抵押贷款有利于公司正常经营。该关联交易属于《治 理规则》第一百零五条所述公司单方面获得利益的交易，可免于审议。 德清佐力绿色金融服务中心有限公司（简称“德清佐力”）受拓普药业公司委托代理资金出借，用 于缓解中小企业转贷难、转贷贵的短期资金困难。2021 年 1 月 6 日出借资金 300.00 万元至德清佐力并 于 2021 年 4 月 6 日向德清佐力收回该笔款项；2021 年 7 月 9 日出借资金 300.00 万元至德清佐力并于 2021 年 12 月 28 日向德清佐力收回该笔款项，公司于 2021 年度收到利息 167,671.23 元。公司已在第五 届董事会第二次会议审议通过了《关于补充确认关联交易的议案》，并提请 2021 年度股东大会审议。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 □是 √否 单位：元 关联交易对 象 关联交易对象是 否为控股股东、 实际控制人及其 控制的其他企业 交易金额 是否已被采 取行政监管 措施 是否已被采 取自律监管 措施 是否履行 必要决策 程序 是否完成 整改 德清佐力 绿 色金融服 务 中心有限 公 司 否 6,000,000.00 否 否 已 事 后 补 充履行 是 总计 - - - - - - 发生原因、整改情况及对公司的影响： 公司与上述关联方发生的关联交易是基于公司经营所需，交易有利于公司的持续稳定经营，促进公 司发展。因此，关联交易是必要的，具有真实意图。 本次关联交易增加了公司的现金收益，未给公司带来不利影响。 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实际控制人 或控股股东 2016 年 4 月 15 日 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 21 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 不涉及 (六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 房屋建筑物 房屋建筑物 抵押 12,608,076.73 15.27% 中行抵押借款 土地使用权 土地使用权 抵押 2,338,974.11 2.83% 中行抵押借款 总计 - - 14,947,050.84 18.10% - 资产权利受限事项对公司的影响： 向中国银行贷款 1500 万元用作流动资金，根据合同约定，由姚凤鸣、付小方为上述借款提供连带 责任保证担保，并由本公司以自身房屋及建筑物及土地使用权提供抵押担保，公司非流动资产占比较 大，流动资金较为紧张，银行借款需求迫切，抵押贷款有利于公司正常经营。 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 20,800,000 52.00% 0 20,800,000 52.00% 其中：控股股东、实际控 制人 4,000,000 10.00% 0 4,000,000 10.00% 董事、监事、高管 6,400,000 16.00% 0 6,400,000 16.00% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 19,200,000 48.00% 0 19,200,000 48.00% 其中：控股股东、实际控 制人 12,000,000 30.00% 0 12,000,000 30.00% 董事、监事、高管 19,200,000 48.00% 0 19,200,000 48.00% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 总股本 40,000,000.00 - 0 40,000,000.00 - 普通股股东人数 10 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 姚凤鸣 16,000,000 0 16,000,000 40.00% 12,000,000 4,000,000 0 0 2 左琦 6,400,000 0 6,400,000 16.00% 4,800,000 1,600,000 0 0 3 应子昂 4,000,000 0 4,000,000 10.00% 0 4,000,000 0 0 4 浙 江 德 清 科 技 创 业 投 资 有 限 公司 4,000,000 0 4,000,000 10.00% 0 4,000,000 0 0 5 俞寅 3,200,000 0 3,200,000 8.00% 0 3,200,000 0 0 6 周涛 2,400,000 0 2,400,000 6.00% 1,800,000 600,000 0 0 7 陆永明 2,000,000 0 2,000,000 5.00% 0 2,000,000 0 0 23 8 张陈 800,000 0 800,000 2.00% 600,000 200,000 0 0 9 王保如 800,000 0 800,000 2.00% 0 800,000 0 0 10 王毅 400,000 0 400,000 1.00% 0 400,000 0 0 合计 40,000,000 0 40,000,000 100.00% 19,200,000 20,800,000 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明：前十名股东间无关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提供 方 贷款提供方 类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 借款 中国银行 股份有限 公司德清 支行 银 行 及 金 融 机构 2,000,000.00 2021 年 7 月 10 日 2022 年 7 月 9 日 4.8500 2 借款 中国银行 银 行 及 金 融 2,000,000.00 2021 年 8 月 27 2022 年 8 月 4.8500 24 股份有限 公司德清 支行 机构 日 27 日 3 借款 中国银行 股份有限 公司德清 支行 银 行 及 金 融 机构 6,000,000.00 2021 年 9 月 2 日 2022 年 9 月 2 日 4.8500 4 借款 中国银行 股份有限 公司德清 支行 银 行 及 金 融 机构 2,000,000.00 2021 年 9 月 14 日 2022 年 9 月 4 日 4.8500 6 借款 中国银行 股份有限 公司德清 支行 银 行 及 金 融 机构 3,000,000.00 2021 年 9 月 21 日 2022 年 9 月 21 日 4.8500 合计 - - - 15,000,000.00 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 √适用 □不适用 单位：元或股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 0.125 0 0 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 25 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信 联合惩戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 姚凤鸣 董事长、总经理 男 否 1963 年 4 月 2021 年 9 月 12 日 2024 年 9 月 11 日 王璐瑜 董事 女 否 1982 年 1 月 2021 年 9 月 12 日 2024 年 9 月 11 日 姚凤章 董事、副总经理 男 否 1970 年 1 月 2021 年 9 月 12 日 2024 年 9 月 11 日 屠国泉 董事 男 否 1981 年 7 月 2021 年 9 月 12 日 2024 年 9 月 11 日 郭锋燕 董事 女 否 1979 年 7 月 2021 年 9 月 12 日 2024 年 9 月 11 日 范士红 监事 男 否 1970 年 10 月 2021 年 9 月 12 日 2024 年 9 月 11 日 王绍秀 监事 女 否 1986 年 12 月 2021 年 9 月 12 日 2024 年 9 月 11 日 杨琪慧 监事 男 否 1982 年 8 月 2021 年 9 月 12 日 2024 年 9 月 11 日 简凤凉 副总经理 男 否 1966 年 3 月 2021 年 9 月 12 日 2024 年 9 月 11 日 沈惠明 财务总监 男 否 1961 年 12 月 2021 年 9 月 12 日 2024 年 9 月 11 日 陆春华 总工程师 男 否 1968 年 2 月 2021 年 9 月 12 日 2024 年 9 月 11 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事、副总经理姚凤章是董事长、总经理姚凤鸣的弟弟。 (二) 变动情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 左琦 离任 换届 26 周涛 离任 换届 张陈 离任 换届 屠国泉 新任 换届 王绍秀 新任 换届 杨琪慧 新任 换届 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 □适用 √不适用 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 屠国泉： 男，汉族。出生于 1981 年 07 月 30 日，本科学历，已婚，毕业学校于，现有职称助理工程 师，现居住于：浙江省德清县禹越镇天皇殿村，身份证号 330521198107304015； 工作经历： 2004.1-2005.11 浙江磐安外贸药业任职生产部经理； 2006.4-2012.1 浙江拓普药业股份有限公司任职研发部经理； 2012.2-2015.4 浙江凯润药业股份有限公司任职生产部经理； 2015.5-2018.12 浙江鼎延堂中药饮片有限公司任职生产部经理； 2019.1 至今 浙江拓普药业股份有限公司任职生产部经理。 王绍秀： 女，汉族，出生于 1986 年 12 月 25 日，本科学历，已婚，毕业于河南大学化学工程与工艺 专业，现有职称助理工程师，现居住于：浙江省德清县钟管镇曲溪村汤家墩 44 号，身份证 号 32132319861225366X； 工作经历： 2009.10～2014.09 浙江拓普药业股份有限公司 分析员； 2014.09～2020.03 浙江拓普药业股份有限公司 QC 经理； 2018.06～2018.08 曲溪村幸福邻里 社区工作人员； 2018.08～至今 浙江拓普药业股份有限公司 质量部副经理。 杨琪慧： 男，汉族，出生于 1982 年 08 月 13 日，本科学历，已婚，毕业学校于浙江林学院生物技术 专业，现有职称助理工程师，现居住于：浙江省德清县钟管镇干山村圣堂桥 22 号，身份证 号 330521198208131539； 工作经历： 2001-2005 浙江林学院生命科学学院生物技术专业本科专业学习； 2005-2006 浙江东立集团公司浙北药业技术部技术员； 2006-2008 陕西省洛南县秦兴钼矿生产部副经理； 2008-2012 浙江拓普药业股份有限公司研发人员和 QC 部主管； 27 2012-2016 杏辉天力（杭州）药业有限公司 QC 微生物部主管； 2016 至今 浙江拓普药业股份有限公司 QA 部主管。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 - 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 - 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 - 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 - 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 - 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 具备浙江省会计人员从义 资格证书，从事会计工作 三上年。 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 - 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 - 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 否 - 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 - 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 - (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 28 管理人员 13 0 1 12 生产人员 99 0 17 82 销售人员 3 0 0 3 技术人员 14 0 0 14 财务人员 3 0 0 3 员工总计 132 0 18 114 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 1 1 硕士 3 3 本科 20 20 专科 16 16 专科以下 92 74 员工总计 132 114 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 无 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 29 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企 业股份转让系统有关规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断完善公司法人治理结构，规 范公司运作，提高公司治理水平。截止报告期末，公司治理情况符合《公司法》、《证券法》、《非上 市公众公司监督管理办法》等法律、法规及规范性文件的要求。 公司按照现代企业制度，建立公司发展目标、管理目标、绩效目标量化管理考核机制，实现公司量 化管理。通过建立现代企业治理机制，加强以效益为核心的企业内部管理，规范员工行为，提高工作效 率，提升公司竞争力，以优胜劣汰为原则，建立以本公司发展相适应的公司决策、管理、运行机制，明 确各层级责任，推进管人与管事相结合的现代企业创新管理团队建设，提升公司管理运行水平和效率。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司能够确保全体股东享有法律、法规和公司章程规定的合法权利，享有平等地位，保证所有股东 能够充分行使自己的权利。《公司章程》及《股东大会议事规则》中明确了股东大会的召集、召开及表 决程序、股东的参会资格和对董事会的授权原则等，董事会在报告期内做到认真审议并提交股东大会的 审议事项。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司已经按照相关法律法规以及《公司章程》的相关规定，对外投资、担保、关联交易 等重要事项建立起相应的制度，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均严格按照《公司章程》 及有关内控制度规定的程序和规则进行，截止报告期末，公司未出现违法、违规现象，能够切实履行 应尽的职责和义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 根据《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票终止 挂牌实施细则》及公司章程等相关规定，公司拟修订《公司章程》的部分条款。 30 具体内容详见公告同日在全国中小企业股份转让系统官方信息披露平台（）发布的《修 改浙江拓普药业股份有限公司章程》（公告编号 2022-014）。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 2 3 3 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 - 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 - 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 - 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 - 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会 提议过召开临时股东大会 否 - 股东大会是否实施过征集投票权 否 - 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 - 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等符合法律、行政法规和公司章程的规定。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 1、监事会对公司重大风险事项的意见 监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，对报告期内的的监督事项无异议。 2、监事会对年报的审核意见 就公司 2019 年度报告，监事会审议后认为：公司年报的编制和审议程序符合法律、法规、公司章 程和公司内部管理制度的各项规定；年报的内容和格式符合中国证监会和全国中小企业股份转让系统的 各项规定，报告的内容能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。 31 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司严格按照《公司法》和《公司章程》等法律法规和相关规章制度规范运作，建立健全了法人治 理结构。在资产、人员、财务、机构、业务等方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间相 互独立，具有独立完整的业务体系及面向市场自主经营的能力。 1、公司的资产独立 公司的资产独立完整、权属清晰，拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利和 非专利等资产的所有权。截至目前，公司不存在以自身资产、权益或信用为股东违规提供担保的情形， 不存在资产、资金被违规占用而损害公司利益的情形，公司对所有资产均具有完全控制支配权。 2、人员独立 公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》和《公司章程》的有关规定产生；公司经理、 财务总监和董事会秘书等高级管理人员均未在控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业中担任除董 事以外的其他职务，也未在控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业领薪。公司与员工签订了劳动 合同，公司建立了独立完整的劳动、人事和工资管理制度。 3、公司的财务独立 公司设有独立的财务部门，配备了专职财务人员，制定了独立、完整、规范的财务核算体系及财务 管理制度，独立进行财务核算及决策，财务人员无兼职情况。公司开立了独立的银行账号，依法独立进 行纳税申报和履行纳税义务，无混合纳税现象。 4、机构独立 公司依法设立了股东大会、董事会、监事会，按照《公司章程》的规定聘任了经理层，同时根据公 司业务发展的需要设置了各职能部门，独立行使经营管理职权；公司各组织机构的设置、运行和管理均 完全独立于各股东，不存在混合经营、合署办公的情形。 5、业务独立 公司主要从事医药原料药和医药中间体的研发、生产和销售。拥有从事上述业务完整的研发、生产、 采购及销售系统，独立开展生产经营活动，业务完全独立于股东及其关联方。公司股东以及其关联方均 书面承诺不从事与公司构成同业相竞争的业务，公司拥有独立完整的业务，具备直接面向市场独立经营 的能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司定期报告未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况，临时报告及时、真实、 准解、完整。公司信息披露责任人、公司高级管理人员及其他信息披露相关人员，严格遵守公司《信息 披露事务管理制度》，执行情况良好。 32 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 33 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 和信审字（2022）第 00649 号 审计机构名称 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 山东省济南市历下区文化东路 59 号盐业大厦 7 层 审计报告日期 2022 年 3 月 28 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 姚宏伟 余红刚 （姓名 3） （姓名 4） 3 年 3 年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 3 年 会计师事务所审计报酬 11 万元 审计报告正文： 审 计 报 告 和信审字(2022)第 000649 号 浙江拓普药业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江拓普药业股份有限公司（以下简称拓普药业公司）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的资产负债表，2021 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了拓普药业公司 2021 年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于拓普药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 拓普药业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括拓普药业公司 2021 年年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表 或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们 无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 拓普药业公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 34 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估拓普药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运 用持续经营假设，除非管理层计划清算拓普药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督拓普药业公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财 务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致 的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对拓普 药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致拓普药业公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识 别出的值得关注的内部控制缺陷。 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师: 姚宏伟 中国·济南 中国注册会计师: 余红刚 2022 年 4 月 28 日 二、 财务报表 (一) 资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五、1 10,885,973.80 5,243,681.95 结算备付金 拆出资金 35 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、2 6,596,945.52 15,885,757.75 应收款项融资 五、3 1,000,000.00 预付款项 五、4 1,753,590.07 2,319,641.58 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、5 363,731.29 379,548.20 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、6 20,498,026.87 11,686,628.55 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、7 779,070.55 流动资产合计 41,877,338.10 35,515,258.03 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 五、8 162,400.00 162,400.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、9 35,711,546.50 37,434,704.37 在建工程 五、10 20,880.53 119,469.03 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 五、11 3,725,641.11 4,327,970.37 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、12 896,668.48 1,154,395.95 其他非流动资产 五、13 183,417.00 183,017.00 非流动资产合计 40,700,553.62 43,381,956.72 资产总计 82,577,891.72 78,897,214.75 流动负债： 短期借款 五、14 15,022,229.17 15,038,794.17 36 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、15 6,152,306.29 9,121,774.13 预收款项 合同负债 五、16 65,457.35 65,457.35 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、17 1,927,870.53 2,038,550.53 应交税费 五、18 1,301,742.81 1,226,224.22 其他应付款 五、19 1,994,415.31 1,931,736.33 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 五、20 8,509.45 8,509.45 流动负债合计 26,472,530.91 29,431,046.18 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 26,472,530.91 29,431,046.18 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、21 40,000,000.00 40,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 37 资本公积 五、22 37,673.63 37,673.63 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、23 5,293,841.46 4,629,922.24 一般风险准备 未分配利润 五、24 10,773,845.72 4,798,572.70 归属于母公司所有者权益（或股东权 益）合计 56,105,360.81 49,466,168.57 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 56,105,360.81 49,466,168.57 负债和所有者权益（或股东权益）总 计 82,577,891.72 78,897,214.75 法定代表人：姚凤鸣 主管会计工作负责人：沈惠明 会计机构负责人：沈惠明 (二) 利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 五、25 72,191,977.72 45,017,131.54 其中：营业收入 72,191,977.72 45,017,131.54 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 67,657,615.84 40,293,502.64 其中：营业成本 五、25 55,650,089.54 28,819,128.79 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、26 953,290.50 883,462.74 销售费用 五、27 849,260.93 545,765.41 管理费用 五、28 6,750,699.99 6,313,148.79 研发费用 五、29 2,931,485.44 3,023,885.70 财务费用 五、30 522,789.44 708,111.21 其中：利息费用 741,618.30 794,165.00 利息收入 224,472.87 99,741.96 加：其他收益 五、31 3,091,641.15 2,742,326.07 投资收益（损失以“-”号填列） 五、32 4,586.40 19,110.00 38 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、33 353,461.60 -450,179.33 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、34 -426,492.95 51,440.83 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 7,557,558.08 7,086,326.47 加：营业外收入 五、35 158,086.29 40,117.65 减：营业外支出 五、36 452,000.00 76,984.45 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 7,263,644.37 7,049,459.67 减：所得税费用 五、37 624,452.13 907,208.25 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 6,639,192.24 6,142,251.42 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 6,639,192.24 6,142,251.42 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 6,639,192.24 6,142,251.42 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 39 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 6,639,192.24 6,142,251.42 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.17 0.15 （二）稀释每股收益（元/股） 0.17 0.15 法定代表人：姚凤鸣 主管会计工作负责人：沈惠明 会计机构负责人：沈惠明 (三) 现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 89,319,891.66 48,461,817.35 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 五、38 2,774,327.95 2,458,952.20 收到其他与经营活动有关的现金 1,461,586.74 2,429,790.98 经营活动现金流入小计 93,555,806.35 53,350,560.53 购买商品、接受劳务支付的现金 67,627,618.57 34,146,118.33 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 9,329,155.94 8,050,992.80 支付的各项税费 4,939,767.29 3,032,336.48 支付其他与经营活动有关的现金 五、38 3,372,590.69 2,756,492.10 经营活动现金流出小计 85,269,132.49 47,985,939.71 经营活动产生的现金流量净额 8,286,673.86 5,364,620.82 40 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 4,586.40 19,110.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、38 6,000,000.00 4,000,000.00 投资活动现金流入小计 6,004,586.40 4,019,110.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 1,907,350.11 3,676,151.59 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五、38 6,000,000.00 4,000,000.00 投资活动现金流出小计 7,907,350.11 7,676,151.59 投资活动产生的现金流量净额 -1,902,763.71 -3,657,041.59 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 15,000,000.00 15,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 1,500,000.00 筹资活动现金流入小计 15,000,000.00 16,500,000.00 偿还债务支付的现金 15,000,000.00 15,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 741,618.30 818,090.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 1,500,000.00 筹资活动现金流出小计 15,741,618.30 17,318,090.00 筹资活动产生的现金流量净额 -741,618.30 -818,090.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 6,733.47 五、现金及现金等价物净增加额 5,642,291.85 896,222.70 加：期初现金及现金等价物余额 5,243,681.95 4,347,459.25 六、期末现金及现金等价物余额 10,885,973.80 5,243,681.95 法定代表人：姚凤鸣 主管会计工作负责人：沈惠明 会计机构负责人：沈惠明 41 (四) 股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 40,000,000.00 37,673.63 4,629,922.24 4,798,572.70 49,466,168.57 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 37,673.63 4,629,922.24 4,798,572.70 49,466,168.57 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 663,919.22 5,975,273.02 6,639,192.24 （一）综合收益总额 6,639,192.24 6,639,192.24 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 42 4．其他 （三）利润分配 663,919.22 -663,919.22 1．提取盈余公积 663,919.22 -663,919.22 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 40,000,000.00 37,673.63 5,293,841.46 10,773,845.72 56,105,360.81 项目 2020 年 43 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 40,000,000.00 37,673.63 4,096,747.50 -810,503.98 43,323,917.15 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 37,673.63 4,096,747.50 -810,503.98 43,323,917.15 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 533,174.74 5,609,076.68 6,142,251.42 （一）综合收益总额 6,142,251.42 6,142,251.42 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 533,174.74 -533,174.74 1．提取盈余公积 533,174.74 -533,174.74 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 44 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 40,000,000.00 37,673.63 4,629,922.24 4,798,572.70 49,466,168.57 法定代表人：姚凤鸣 主管会计工作负责人：沈惠明 会计机构负责人：沈惠明 45 三、 财务报表附注 浙江拓普药业股份有限公司 二〇二一年度财务报表附注 （如无特别说明，以下货币单位均为人民币元） 一、公司基本情况 1、公司概况 公司名称：浙江拓普药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 法定代表人：姚凤鸣 注册资本：4,000.00 万元 注册地址：浙江省德清县钟管镇南湖南路 88 号 营业执照：91330500704459653Q 经营期限：1999-07-06 至 长期 公司所处行业：医药制造行业。 经营范围：生产：原料药（聚卡波非钙） 医药中间体；经营本企业自产产品及技术的 出口业务，经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业 务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补” 业务。 本财务报表由本公司董事会于 2022 年 4 月 28 日批准报出。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则》及相关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以外，本财务报表均以历史成本 为计量基础。资产如果发生减值，按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计， 详见本附注“三、12 应收账款”、“三、24 固定资产”、“三、35 收入”。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 46 年 12 月 31 日的财务状况、2021 年度的经营成果和现金流量等相关信息。 2、会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债， 除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净 资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用， 冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分 配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认 金额。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得 对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之 和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用， 应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允 价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需 要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 本公司作为合并方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净 资产按购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。 47 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围 本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围， 包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥 有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被 投资方的权力影响该回报金额。 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 （3）合并财务报表抵销事项 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实 现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关 企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状 况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损 益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍 然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所 有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （4）合并取得子公司会计处理 对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实 时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整；因追加投资等原因能够对同 一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的 状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并 方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以 及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将该 子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自 购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 （5）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金 流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商 誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收 益。 ②分步处置子公司 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易 事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 48 ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处 理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （6）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中 的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （7）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲 减的，调整留存收益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同 经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理：①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；② 确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司 享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的 收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减 值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全 额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 （2）合营企业 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 49 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日汇率折合本位币入账。 资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇 率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率 变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （2）外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 外币资产负债表中的资产和负债项目，本公司采用资产负债表日的即期汇率折算，所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中 的收入和费用项目，本公司采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算 差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，本公司采用交易发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的 比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 债务工具： ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的 合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以 未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收 入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司 50 的此类金融资产主要包括货币资金、应收账款、其他应收款，本公司将自资产负债表日起一 年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限 在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计 量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息 收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资 产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得 时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部 分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产， 本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一 年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 权益工具： 本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年 的，列示为其他非流动金融资产。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类 金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终 止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计 入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。 本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允 51 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。 其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主 要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券 等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进 行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债 表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 （3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法 本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交 付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融 工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条 款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行 结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代 品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前 者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下， 一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合 同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价 格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同 分类为金融负债。 本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融 工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现 金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应 当分类为金融负债。 金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以 及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。 金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时， 本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的 交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股 利不影响股东权益总额。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资 52 产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移 金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度， 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他 综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其 账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计 入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （5）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融 负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确 认一项新金融负债。对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，本公司终 止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融 资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 53 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产 或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输 入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能 够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入 值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可 观察输入值。 （8）金融资产减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确 认损失准备。 ①预期信用损失的计量 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息， 以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现 值的概率加权金额，确认预期信用损失。 在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计 量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月 内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信 用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金 融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的 预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减 值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余 额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资 产和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损 失准备。 A 应收款项： 本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账 款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计 提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项 54 融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特 征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在 组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： a、应收票据确定组合的依据如下： 应收票据组合1--银行承兑汇票 承兑人为信用风险较低的银行 应收票据组合2--商业承兑汇票 承兑人为信用风险较高的企业 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 b、应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合1 应收外部客户 应收账款组合2 应收关联方 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信 用损失。 c、其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合1 应收股利 其他应收款组合2 应收利息 其他应收款组合3 应收质保金、押金、代垫款项 其他应收款组合4 关联方往来 其他应收款组合5 非关联方往来 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计 算预期信用损失。 d、应收款项融资确定组合的依据如下： 应收款项融资组合1--银行承兑汇票 信用风险较低的银行 应收款项融资组合2--商业承兑汇票 信用风险较高的企业 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 B 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的 各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信 用损失。 ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强， 55 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同 现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始 确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相 对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状 况的不利变化； C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环 境是否发生显著不利变化； D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变 化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或 修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他 变更； G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是 否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工 具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定 的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ④已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利 影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发 生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合 同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑， 给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组； 56 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融 资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计 量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当 期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的 账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合 收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该 金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司 确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金 融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 11、应收票据 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“三、10金融工具” 12、应收账款 对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金 额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失 的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 应收关联方的款项 本组合为风险较低应收关联方的应收款项。 应收外部客户的款项 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特 征。 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信 用损失。 13、应收款项融资 当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变 动计入其他综 合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资： （1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付； （2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出 57 售为目标。 14、其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他 应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 应收股利 本组合为应收股利。 应收利息 本组合为应收金融机构的利息。 应收其他款项 本组合为日常经常活动中应收取的各类押 金、代垫款、质保金等款项。 应收关联方往来 本组合为应收风险较低的关联方款项。 应收非关联方往来 本组合为应收风险较高的非关联方款项。 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失。 15、存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。 （2）发出存货的计价方法 企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一 步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存 货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和 换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常 以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加 可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作 为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价 值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账 价值。 企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 （3）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。 本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料 等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可 变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出 部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的 产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计 量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可 58 变现净值。 在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计 入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司对低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 16、合同资产 本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款 项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他 因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有 权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。 本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大 融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 17、合同成本 合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他 准则规范范围且同时满足下列条件： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源； （3）该成本预期能够收回。 本公司的下列支出于发生时，计入当期损益： （1）管理费用。 （2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行 合同发生，但未反映在合同价格中。 （3）与履约义务中已履行部分相关的支出。 （4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产； 如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合 同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量 成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益， 但是，明确由客户承担的除外。 本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行 摊销，计入当期损益。 59 本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值 准备，并确认为资产减值损失： 1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价； 2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述 1）减 2）的差额高于该资产账面价值的， 本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 18、持有待售资产 （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量 本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非 流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。 处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在 该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业 会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至 处置组的商誉。 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本公司类 似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售； 出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售 将在一年内完成。 因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留 部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财 务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和 负债划分为持有待售类别。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面 价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组 确认的资产减值损失金额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项 非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增 加的，本公司将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失 金额内转回，转回金额计入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前 确认的资产减值损失本公司不予转回。 本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销； 持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条 件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为 持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②可收回金额。 （2）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、 能够单独区分的组成部分： ①该组成部分代表本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。 ②该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置 的一项相关联计划的一部分。 ③该组成部分是本公司专为转售而取得的子公司。 60 （3）列报 本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于 “持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。 本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有 待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终 止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自 其停止使用日起作为终止经营列报。 对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的 信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件 的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间 的持续经营损益列报。 19、债权投资 债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“三、10 金融工具”。 20、其他债权投资 其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“三、10 金融工具”。 21、长期应收款 长期应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“三、10 金融工具”。 22、长期股权投资 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。 （1）初始投资成本确定 ①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确 定的合并成本确认为初始成本； ②本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股 权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初 始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资 成本应当按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换 取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 ①成本法核算 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核 算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利 润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。 ②权益法核算 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长 期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不 调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行 61 调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。 本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有 承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位 以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分 享额。 （3）长期股权投资核算方法的转换 ①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、 共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原 因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时， 本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投 资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。 ②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、 共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持 有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制 的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。 ③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响 的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制 或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 ④成本法转权益法或公允价值计量： 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对 被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权 益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的， 本公司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时， 应当按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才 能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否 存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该 安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或 两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制 时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大 影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执 行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当 期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 62 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与 被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。 ②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。 ③与被投资单位之间发生重要交易。 ④向被投资单位派出管理人员。 ⑤向被投资单位提供关键技术资料。 存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需 要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减 值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值 净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。 （6）长期股权投资处置 本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 23、投资性房地产 （1）投资性房地产的种类和计量模式 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 （2）采用成本模式核算政策 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资 产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用 直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备， 减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有 的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价 值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑 物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前 的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。 24、固定资产 （1）固定资产确认条件和计量 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 63 与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被 替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。 本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输 费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各 期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企 业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。 （2）固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、运输设备和其他设备等；折旧方法采用年限平 均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外， 本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 折旧方法 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 30 5 3.17 机器设备 年限平均法 10 5 9.50 运输工具 年限平均法 5 5 19.00 电子设备及其 他 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司融资租入固定资产是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁，具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转 移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择 权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日 的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊， 如不作较大改造只有承租人才能使用。 本公司融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁 资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用 与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 （5）固定资产处置 当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出 售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 25、在建工程 （1）在建工程的计量 本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 64 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的 判断标准，应符合下列情况之一： ①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用 状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按 本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者孰高确定。 26、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者 生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费 用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动 才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出 包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债 务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状 态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款 费用停止资本化。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的， 本公司暂停借款费用的资本化。 本公司资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以 所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折 价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金 额。 27、使用权资产 使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始 日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值 资产租赁除外。 本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： （1）租赁负债的初始计量金额； 65 （2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁 激励相关金额； （3）本公司作为承租人发生的初始直接费用； （4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁 条款约定状态预计将发生的成本。 本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得 租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够 取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折 旧。 本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减 值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产 的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值， 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债 重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 28、无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足 以下条件时予以确认： ① 与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （1）无形资产的计量 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务 报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。 本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当 有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 （2）使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律 规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带 来经济利益的期限。 每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的 方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化 等。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者孰高确定。 66 （4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本 化条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出， 只有同时满足下列条件的，本公司才予以资本化：①完成该无形资产以使其能够使用或出售 在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利 益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无 形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以 完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的 支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 29、长期资产减值 本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无 形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资 产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资 产组合。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹 象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测 试。 本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组 组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以 可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价 值总额的比例进行分摊。 本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资 产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测 试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资 产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括 所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资 产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的 账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。 30、长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 31、合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司 向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司 在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本 公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不 予抵销。 67 32、职工薪酬 职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包 括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经 费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享 计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债， 并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务， 分类为设定提存计划、设定受益计划。 设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独 主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期 累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组 成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当 期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是 指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少； （2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会 计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益； 第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰 早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 33、租赁负债 在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的 短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款 额的现值进行初始计量。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含 利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。 租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资 产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承 租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借 入资金须支付的利率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期 损益或资产成本。 在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变 化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量 租赁负债： 在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款 额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现 值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动 源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。 68 34、预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益 流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。 （2）预计负债的计量方法 本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支 出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的 中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能 真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 35、收入 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收 入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提 供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质， 即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品 而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履 约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时 考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内 按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即 取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公 司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今 已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当 履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成 本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项 履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象： 本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品 的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移 给客户，即客户已实物占有该商品；本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客 户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已 取得商品控制权的迹象。 与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下： (1)公司主要销售 VC 乙基醚、聚卡波非钙和苯甲酸乙酯盐酸盐等产品，属于在某一时点 69 履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货 方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能 流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确 认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确 定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风 险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。 36、政府补助 （1）政府补助类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为 所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府 补助，直接计入当期损益。 （2）与资产相关的政府补助的会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认 为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司 日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）； （3）与收益相关的政府补助的会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认 为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关 的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损 失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活 动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费 用或损失。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： ①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的， 本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用。 ②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 （4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据 ①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支 出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进 行复核，必要时进行变更； ②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补 70 助。 （5）政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以 确认。 37、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的 差额(暂时性差异)计算确认。 （1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的 递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 （2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来 抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价 值。 （3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负 债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预 见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认 递延所得税资产。 （4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中 产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延 所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 （5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： 、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体 征收的所得税相关； 、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权 利。 38、租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方 让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或 者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租 赁。 合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租 赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部 分进行分拆。 （1） 本公司作为承租人 A、使用权资产 使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始 日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值 资产租赁除外。 本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： a 租赁负债的初始计量金额； 71 b 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励 相关金额； c 本公司作为承租人发生的初始直接费用； d 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款 约定状态预计将发生的成本。 本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得 租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够 取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折 旧。 本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减 值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产 的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值， 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债 重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 B、租赁负债 在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的 短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款 额的现值进行初始计量。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含 利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。 租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资 产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承 租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借 入资金须支付的利率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期 损益或资产成本。 在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变 化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量 租赁负债： 在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款 额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现 值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动 源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。 C、短期租赁和低价值资产租赁 本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁， 是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁， 是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租 赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。 D、租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计 处理： a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变 更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值 重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值， 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债 重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 72 （2） 本公司作为出租人 A、租赁的分类 在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无 论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租 赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产 生的使用权资产对转租赁进行分类。 B、本公司作为出租人记录经营租赁业务 在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本 公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收 入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租 赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。 C、融资租赁的会计处理方法 于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公 司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租 赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的 现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁 款的终止确认和减值按照本附注“三、10 金融工具” 进行会计处理。未纳入租赁投资净额 计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租 赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账 面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出 租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。 （D）租赁变更 本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一 项单独租赁进行会计处理： a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形 对变更后的租赁进行处理： a.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租 赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净 额作为租赁资产的账面价值； b.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会 计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认,但导致未来现金 流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损 益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应 收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第 24 号一套期会计》(2017)第二十三条规 定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有 成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款 的剩余期限内进行摊销。 本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁 进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 （3）售后租回交易 本公司按照本附注“三、33 收入” 所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否 属于销售。 A 本公司作为卖方及承租人： 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获 得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确 认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被 73 转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、 10 金融工具”。 B 本公司作为买方及出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并 根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的 资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的 金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、10 金融工具”。 39、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 财政部于 2018 年颁布了修订后的《企业会计准则第 21 号——租赁》，本公司自 2021 年 1 月 1 日起施行前述准则。上述会计政策变更对本公司无影响。 （2）重要会计估计变更 本期无重要会计估计变更。 四、税项 1、主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物 13% 城建税 应交流转税 5% 教育费附加 应交流转税 3% 地方教育费附加 应交流转税 2% 企业所得税 应纳税所得额 15% 房产税 从价计征，按房产原值一次减除 30% 后余值 1.2% 2、税收优惠政策及依据： （1）增值税 本公司系经浙江省民政厅确认的社会福利企业。根据财政部、国家税务总局下发的《关 于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52 号)规定，自 2016 年 5 月 1 日起安置的每位残疾人每月可退还的增值税限额变更为由县级以上税务机关根据纳税人所 在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的 4 倍确定。2021 年度税务机关对本公 司核定的退税额为每位残疾人每年退税人民币 7.97 万元。 （2）企业所得税 本公司已通过高新技术企业复审，并取得了由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家 税务总局浙江省税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202133008100， 发证日期为 2021 年 12 月 16 日，有效期三年。本公司 2021 至 2023 年度减按 15%的税率征 收企业所得税。 74 3、其他说明： 无。 五、财务报表主要项目注释 1、货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 83,261.02 64,725.29 银行存款 10,802,712.78 5,178,956.66 合计 10,885,973.80 5,243,681.95 注：期末无抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 2、应收账款 （1）应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比 例(%) 按单项计提坏账准备的应收账款 其中：单项金额重大并单独计提坏账准备的 应收账款 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收 账款 按组合计提坏账准备的应收账款 8,032,503.06 100 1,435,557.54 17.87 6,596,945.52 其中：账龄组合 8,032,503.06 100 1,435,557.54 17.87 6,596,945.52 关联方组合 合计 8,032,503.06 100 1,435,557. 54 17.87 6,596,945.52 (续) 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提 比例 (%) 按单项计提坏账准备的应收账款 其中：单项金额重大并单独计提坏账准备的 应收账款 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收 账款 按组合计提坏账准备的应收账款 17,654,508. 06 100.00 1,768,750. 31 10.02 15,885,757.75 其中：账龄组合 17,654,508. 06 100.00 1,768,750. 31 10.02 15,885,757.75 关联方组合 75 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提 比例 (%) 合计 17,654,508. 06 100.00 1,768,750. 31 10.02 15,885,757.75 按组合计提坏账准备： 名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 应收外部客户的款 项 8,032,503.06 1,435,557.54 17.87 合计 8,032,503.06 1,435,557.54 17.87 确定该组合依据的说明：本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。 按账龄披露： 账龄 期末余额 1 年以内（含 1 年） 6,718,864.00 1 至 2 年 - 2 至 3 年 217,936.10 3 至 4 年 2,076.45 4 至 5 年 464,765.00 5 年以上 628,861.51 合计 8,032,503.06 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 核销 应收外部客户的 款项 1,768,750.31 333,192.77 1,435,557.54 合计 1,768,750.31 333,192.77 1,435,557.54 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合计数的比例 (%) 坏账准备 上海奥法美嘉生物科技有限公 司 4,312,960.00 53.69 120,515.32 旖肽（上海）生物科技有限公司 1,938,500.00 24.13 54,166.73 76 杭州雷布新材料有限公司 464,140.00 5.78 456,556.54 杭州明月精细化工有限公司 200,000.00 2.49 147,066.32 山东普洛得邦医药有限公司 159,564.00 1.99 4,458.63 合计 7,075,164.00 88.08 782,763.54 3、应收款项融资 （1）应收款项融资分类列示 项目 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的应收票据 1,000,000.00 其中：银行承兑汇票 1,000,000.00 合计 1,000,000.00 （2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位名称 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 5,830,887.00 合计 5,830,887.00 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 1,633,329.09 93.14 2,218,366.72 95.63 1 至 2 年 87,150.98 4.97 68,366.86 2.95 2 至 3 年 11,950.00 0.68 17,160.00 0.74 3 年以上 21,160.00 1.21 15,748.00 0.68 合计 1,753,590.07 100.00 2,319,641.58 100.00 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 预付对象 期末余额 占预付款期末余额比例（%） 合计数的比例 新昌县同生生物技术股份有限公司 367,890.00 20.98 宁夏启元药业有限公司 311,633.20 17.77 安徽应元真空科技有限公司 288,500.00 16.45 杭州清凡贸易有限公司 250,000.00 14.26 常州利尔化工有限公司 182,500.00 10.41 合计 1,400,523.20 79.87 77 5、其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 363,731.29 379,548.20 合计 363,731.29 379,548.20 （1）其他应收款 1）按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内（含 1 年） 382,577.66 1 至 2 年 313.90 2 至 3 年 500,000.00 3 至 4 年 400,000.00 4 至 5 年 5 年以上 820,150.00 合计 2,103,041.56 2）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金 595,000.00 595,000.00 暂借款 1,492,650.00 1,512,650.00 其他 15,391.56 31,477.30 合计 2,103,041.56 2,139,127.30 3）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期信用 损失(未发生信用减 值) 整个存续期预期信用 损失(已发生信用减 值) 2021 年 1 月 1 日余额 266,929.10 1,492,650.00 1,759,579.10 2021 年 1 月 1 日余额 在本期 —— —— —— —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 78 本期转回 20,268.83 20,268.83 本期转销 本期核销 其他变动 2021 年 12 月 31 日余 额 246,660.27 1,492,650.00 1,739,310.27 4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他 应收关联方往来 应收非关联方往 来 1,759,579.10 20,268.83 1,739,310.27 合计 1,759,579.10 20,268.83 1,739,310.27 5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备期末余 额 张水毛 暂借款 500,000.00 3-4 年 57.66 500,000.00 400,000.00 4-5 年 400,000.00 312,650.00 5 年以上 312,650.00 德清博太植物有 限公司 房租押金 375,000.00 1 年以 内 17.83 陈瓦平 暂借款 250,000.00 5 年以 上 11.89 250,000.00 浙江拜克生物科 技有限公司 蒸汽押金 200,000.00 5 年以 上 9.51 200,000.00 孙文斌 暂借款 30,000.00 5 年以上 1.43 30,000.00 合计 -- 2,067,650.00 98.32 1,692,650.00 6、存货 （1）存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 存货跌价准备 或合同履约成 本减值准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 或合同履约成 本减值准备 账面价值 原材料 4,990,334.87 707,782.24 4,282,552.63 3,185,738.41 586,477.11 2,599,261.30 在产品 823,964.70 823,964.70 823,964.70 823,964.70 库存商品 17,232,590.17 1,127,325.17 16,105,265.00 9,689,991.29 822,137.35 8,867,853.94 周转材料 254,059.23 143,849.99 110,209.24 363,363.30 143,849.99 219,513.31 合计 23,300,948.97 2,802,922.10 20,498,026.87 14,063,057.70 2,376,429.15 11,686,628.55 79 （2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 586,477.11 121,305.13 707,782.24 在产品 823,964.70 823,964.70 库存商品 822,137.35 305,187.82 1,127,325.17 周转材料 143,849.99 143,849.99 合计 2,376,429.15 426,492.95 2,802,922.10 7、其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 未抵扣税金 779,070.55 合计 779,070.55 8、其他权益工具投资 （1）其他权益工具投资情况 项目 期末余额 期初余额 非上市权益工具投资 162,400.00 162,400.00 合计 162,400.00 162,400.00 （2）本期非交易性权益工具投资情况 项目名称 确认的股利收 入 累计利得 累计损失 其他综合收益 转入留存收益 的金额 指定为以公允 价值计量且其 变动计入其他 综合收益的原 因 其他综合收益 转入留存收益 的原因 浙江德清农村商 业银行股份有限 公司 4,586.40 208,112.05 其他说明：本期未发现其他权益工具存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 9、固定资产 项目 期末余额 期初余额 固定资产 35,711,546.50 37,434,704.37 固定资产清理 合计 35,711,546.50 37,434,704.37 固定资产部分 （1）固定资产情况 项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计 一、账面原值： 80 项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计 1.期初余额 30,215,515.67 51,147,070.02 2,959,910.06 7,254,082.41 91,576,578.16 2.本期增加金额 1,412,203.54 524,598.47 1,936,802.01 （1）购置 1,412,203.54 246,682.54 1,658,886.08 （2）在建工程转入 277,915.93 277,915.93 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 30,215,515.67 52,559,273.56 2,959,910.06 7,778,680.88 93,513,380.17 二、累计折旧 1.期初余额 13,760,011.07 31,400,676.88 2,358,765.80 6,622,420.04 54,141,873.79 2.本期增加金额 954,798.60 2,415,202.06 94,937.57 195,021.65 3,659,959.88 （1）计提 954,798.60 2,415,202.06 94,937.57 195,021.65 3,659,959.88 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 14,714,809.67 33,815,878.94 2,453,703.37 6,817,441.69 57,801,833.67 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 15,500,706.00 18,743,394.62 506,206.69 961,239.19 35,711,546.50 2.期初账面价值 16,455,504.60 19,746,393.14 601,144.26 631,662.37 37,434,704.37 （2）暂时闲置的固定资产情况 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 房屋及建筑物 1,918,100.00 1,361,584.13 556,515.87 机器设备 2,858,404.75 2,696,114.12 162,290.63 电子设备 671,429.49 650,703.02 20,726.47 （3）通过融资租赁租入的固定资产情况 无。 81 （4）通过经营租赁租出的固定资产 无。 （5）未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 房屋及建筑物 1,438,166.30 办理中 （6）抵押的固定资产情况 本公司分别于 2021 年 7 月 10 日、2021 年 8 月 27 日、2021 年 9 月 2 日、2021 年 9 月 14 日、2021 年 9 月 21 日与中国银行股份有限公司德清支行签订《流动资金借款合同》，分 别取得 200.00 万元、200.00 万元、600.00 万元、300.00 万元、200.00 万元借款，借款到 期日分别为 2022 年 7 月 9 日、2022 年 8 月 27 日、2022 年 9 月 2 日、2022 年 9 月 6 日、2022 年 9 月 21 日。根据合同约定，由姚凤鸣、付小方为上述借款提供连带责任保证担保，并由 本公司以自身房屋及建筑物及土地使用权提供抵押担保，详见五、41 所有权或使用权受到 限制的资产。 10、在建工程 总体情况列示 项目 期末余额 期初余额 在建工程 20,880.53 119,469.03 合计 20,880.53 119,469.03 在建工程 （1）在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 球场 20,880.53 20,880.53 污水处理数据 控制 119,469.03 119,469.03 合计 20,880.53 20,880.53 119,469.03 119,469.03 （2）重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 预算数 期初余额 本期增加 本期转入 固定资产金 额 本期其他 减少金额 期末余额 工程累 计投入 占预算 比例 (%) 污水处理数据控 制 119,469.03 158,446.90 277,915.93 发酵车间（NMN） 23,291.78 23,291.78 球场 20,880.53 20,880.53 82 项目名称 预算数 期初余额 本期增加 本期转入 固定资产金 额 本期其他 减少金额 期末余额 工程累 计投入 占预算 比例 (%) 合计 119,469.03 202,619.21 277,915.93 23,291.78 20,880.53 （续） 项目名称 工程进 度 利息资本 化 累计金额 其中：本期利 息 资本化金额 本期利息 资本化率 (%) 资金来源 污水处理数据控制 100.00% 自有资金 发酵车间（NMN） 100.00% 自有资金 球场 41.76% 自有资金 合计 （3）本期计提在建工程减值准备情况 期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 11、无形资产 （1）无形资产情况 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 合计 一、账面原值 1.期初余额 4,115,497.88 3,600,000.00 222,750.00 7,938,247.88 2.本期增加金额 （1）购置 （2）内部研发 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 4,115,497.88 3,600,000.00 222,750.00 7,938,247.88 二、累计摊销 1.期初余额 1,694,213.85 1,693,313.66 222,750.00 3,610,277.51 2.本期增加金额 82,309.92 559,996.00 642,305.92 （1）计提 82,309.92 559,996.00 642,305.92 3.本期减少金额 39,976.66 39,976.66 （1）处置 （2）冲回 39,976.66 39,976.66 4.期末余额 1,776,523.77 2,213,333.00 222,750.00 4,212,606.77 三、减值准备 83 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 合计 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 2,338,974.11 1,386,667.00 3,725,641.11 2.期初账面价值 2,421,284.03 1,906,686.34 4,327,970.37 本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。 （2）未办妥产权证书的土地使用权情况 期末无未办妥权证的无形资产。 （3）抵押情况 本公司分别于 2021 年 7 月 10 日、2021 年 8 月 27 日、2021 年 9 月 2 日、2021 年 9 月 14 日、2021 年 9 月 21 日与中国银行股份有限公司德清支行签订《流动资金借款合同》，分 别取得 200.00 万元、200.00 万元、600.00 万元、300.00 万元、200.00 万元借款，借款到 期日分别为 2022 年 7 月 9 日、2022 年 8 月 27 日、2022 年 9 月 2 日、2022 年 9 月 6 日、2022 年 9 月 21 日。根据合同约定，由姚凤鸣、付小方为上述借款提供连带责任保证担保，并由 本公司以自身房屋及建筑物及土地使用权提供抵押担保，详见五、41 所有权或使用权受到 限制的资产。 12、递延所得税资产 （1）未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 应收账款坏账准备 1,435,557.55 215,333.62 1,768,750.31 265,312.56 存货跌价准备 2,802,922.10 420,438.32 2,376,429.15 356,464.38 可抵扣亏损 3,550,793.46 532,619.01 其他应收款坏账准 备 1,739,310.27 260,896.54 合计 5,977,789.92 896,668.48 7,695,972.92 1,154,395.95 （2）未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 84 其他应收款坏账准备 1,759,579.10 合计 1,759,579.10 13、其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 预付长期资产购置款 183,417.00 183,417.00 183,017.00 183,017.00 合计 183,417.00 183,417.00 183,017.00 183,017.00 14、短期借款 （1）短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 抵押借款 15,022,229.17 15,038,794.17 合计 15,022,229.17 15,038,794.17 说明：本公司分别于 2021 年 7 月 10 日、2021 年 8 月 27 日、2021 年 9 月 2 日、2021 年 9 月 14 日、2021 年 9 月 21 日与中国银行股份有限公司德清支行签订《流动资金借款合 同》，分别取得 200.00 万元、200.00 万元、600.00 万元、300.00 万元、200.00 万元借款， 借款到期日分别为 2022 年 7 月 9 日、2022 年 8 月 27 日、2022 年 9 月 2 日、2022 年 9 月 6 日、2022 年 9 月 21 日。根据合同约定，由姚凤鸣、付小方为上述借款提供连带责任保证担 保，并由本公司以自身房屋及建筑物及土地使用权提供抵押担保，详见五、41 所有权或使 用权受到限制的资产。 （2）已逾期未偿还的短期借款情况 无。 15、应付账款 （1）应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 货款 5,075,900.51 8,103,897.31 设备款 717,489.18 478,252.01 其他 358,916.60 539,624.81 合计 6,152,306.29 9,121,774.13 （2）账龄超过 1 年的重要应付账款 无。 16、合同负债 项目 期末余额 期初余额 85 合同负债 65,457.35 65,457.35 合计 65,457.35 65,457.35 17、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 2,038,550.53 8,241,199.76 8,351,879.76 1,927,870.53 二、离职后福利-设 定提存计划 1,087,956.18 1,087,956.18 0 合计 2,038,550.53 9,329,155.94 9,439,835.94 1,927,870.53 （2）短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津 贴和补贴 1,930,073.73 7,034,405.00 7,176,845.00 1,787,633.73 2、职工福利费 108,885.00 108,885.00 - 3、社会保险费 542,358.87 542,358.87 - 其中：医疗保险 费 516,229.62 516,229.62 - 工伤保 险费 26,129.25 26,129.25 - 生育保 险费 - 4、住房公积金 393,784.00 393,784.00 - 5、工会经费和职工 教育经费 108,476.80 161,766.89 130,006.89 140,236.80 合计 2,038,550.53 8,241,199.76 8,351,879.76 1,927,870.53 （3）设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 1,039,321.98 1,039,321.98 2、失业保险费 48,634.20 48,634.20 合计 1,087,956.18 1,087,956.18 18、应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 231,703.06 566,567.48 城建税 11,585.16 28,328.37 教育费附加 6,951.33 16,997.02 地方教育费附加 4,634.15 11,331.35 房产税 393,825.77 249,000.00 86 土地使用税 286,318.68 354,000.00 企业所得税 366,724.66 合计 1,301,742.81 1,226,224.22 19、其他应付款 项目 期末余额 期初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 1,994,415.31 1,931,736.33 合计 1,994,415.31 1,931,736.33 （1）其他应付款 1）按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 押金保证金 13,300.00 13,900.00 代理及推广费 1,385,932.53 1,385,932.53 其他 595,182.78 531,903.80 合计 1,994,415.31 1,931,736.33 2）账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 上海双健药物技术有限公司 1,385,932.53 结合公司整体资金安排，后期将支 付 合计 1,385,932.53 -- 20、其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 待转销项税额 8,509.45 8,509.45 合计 8,509.45 8,509.45 21、股本 期初余额 本次变动增减（+、-） 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 40,000,000.00 40,000,000.00 截止 2021 年 12 月 31 日股权结构如下： 股东名称 股份（万股） 股本（万元） 股权比例（%） 股权性质 姚凤鸣 1,600.00 1,600.00 40.00 自然人股 87 股东名称 股份（万股） 股本（万元） 股权比例（%） 股权性质 左琦 640.00 640.00 16.00 自然人股 浙江德清科技创业投资有限公司 400.00 400.00 10.00 法人股 应子昂 400.00 400.00 10.00 自然人股 俞寅 320.00 320.00 8.00 自然人股 周涛 240.00 240.00 6.00 自然人股 陆永明 200.00 200.00 5.00 自然人股 张陈 80.00 80.00 2.00 自然人股 王保如 80.00 80.00 2.00 自然人股 王毅 40.00 40.00 1.00 自然人股 合计 4,000.00 4,000.00 100.00 22、资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢 价） 37,673.63 37,673.63 合计 37,673.63 37,673.63 23、盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 4,629,922.24 663,919.22 5,293,841.46 合计 4,629,922.24 663,919.22 5,293,841.46 24、未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 4,798,572.70 -810,503.98 调整期初未分配利润合计数（调增+，调 减-） 调整后期初未分配利润 4,798,572.70 -810,503.98 加：本期归属于母公司所有者的净利润 6,639,192.24 6,142,251.42 减：提取法定盈余公积 663,919.22 533,174.74 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 10,773,845.72 4,798,572.70 25、营业收入和营业成本 （1）总体列示： 88 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 65,933,386.34 49,946,196.83 44,078,194.62 28,587,557.15 其他业务 6,258,591.38 5,703,892.71 938,936.92 231,571.64 合计 72,191,977.72 55,650,089.54 45,017,131.54 28,819,128.79 26、税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 163,526.87 135,618.42 教育费附加 98,116.35 81,371.05 地方教育费附加 65,410.85 54,247.37 房产税 393,875.61 249,000.00 土地使用税 216,637.32 354,000.00 印花税 15,723.50 9,225.90 合计 953,290.50 883,462.74 27、销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 代理及推广费 203,046.04 10,960.00 业务招待费 66,371.48 213,266.64 职工薪酬 509,000.00 219,364.00 差旅费 15,943.41 62,238.64 其他 54,900.00 39,936.13 合计 849,260.93 545,765.41 28、管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 2,074,949.94 1,966,992.30 折旧摊销费 1,098,717.78 807,693.91 中介机构费 452,640.37 534,059.29 业务招待费 1,048,960.70 543,705.73 汽车费用 398,391.44 372,801.20 办公费用 145,318.87 203,113.66 其他 506,363.42 561,939.28 产成品报废 900.811.84 装修费 124,545.63 688,340.00 89 项目 本期发生额 上期发生额 检修费 634,503.42 合计 6,750,699.99 6,313,148.79 29、研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 997,000.00 757,162.00 直接材料 790,276.91 609,681.96 折旧与摊销 214,040.63 434,730.44 委托开发费 657,211.30 1,222,311.30 其他费用 272,956.60 合计 2,931,485.44 3,023,885.70 30、财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 741,618.30 794,165.00 减：利息收入 224,472.87 99,741.96 利息支出净额 517,145.43 694,423.04 汇兑损益 0.65 6,733.47 手续费 5,643.36 6,954.70 合计 522,789.44 708,111.21 31、其他收益 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 即征即退增值税 2,774,327.95 2,394,861.88 创新团队项目资助资金 125,000.00 环保专项资金 17,465.00 人才工作奖 10,000.00 福利企业超比例安置奖 9,960.00 锅炉淘汰补贴 80,000.00 残疾人补助 11,620.00 56,500.00 社保补贴 1,499.78 47,510.78 个税手续费返还 1,688.42 1,028.41 科技经费补助 280,000.00 生态环境污险补助 17,465.00 以工代训补贴 2,500.00 90 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 专利补贴 2,540.00 合计 3,091,641.15 2,742,326.07 32、投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 其他权益工具投资在持有期间取得 的股利收入 4,586.40 19,110.00 合计 4,586.40 19,110.00 33、信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 333,192.77 -314,360.39 其他应收款坏账损失 20,268.83 -135,818.94 合计 353,461.60 -450,179.33 34、资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 一、存货跌价损失及合同履约成本减 值损失 -426,492.95 51,440.83 合计 -426,492.95 51,440.83 35、营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的 金额 其他 2,902.00 40,117.65 2,902.00 补贴收入 155,184.29 155,184.29 合计 158,086.29 40,117.65 158,086.29 36、营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的 金额 对外捐赠 23,000.00 19,000.00 23,000.00 罚款 429,000.00 429,000.00 其他 57,984.45 合计 452,000.00 76,984.45 452,000.00 37、所得税费用 （1）所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 366,724.66 递延所得税费用 257,727.47 907,208.25 91 合计 624,452.13 907,208.25 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 7,263,644.37 按法定/适用税率计算的所得税费用 1,089,546.66 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 -687.96 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 162,655.84 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影 响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或 可抵扣亏损的影响 研发费用及残疾人工资税收优惠的影响 -627,062.41 所得税费用 624,452.13 38、现金流量表项目 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 银行利息收入 224,472.87 99,737.55 政府补贴收入 317,313.20 289,935.78 其他营业外收入 158,086.29 40,117.65 往来款及其他 761,714.38 2,000,000.00 合计 1,461,586.74 2,429,790.98 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 销售费用付现 340,260.93 326,401.41 研发管理费用付现 2,574,685.75 2,390,673.46 银行费用手续费 5,644.01 20,417.23 营业外支出 452,000.00 19,000.00 合计 3,372,590.69 2,756,492.10 （3）收到的其他与投资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 收回德清佐力绿色金融服务中心借 款 6,000,000.00 4,000,000.00 合计 6,000,000.00 4,000,000.00 92 （4）支付的其他与投资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 借出德清佐力绿色金融服务中心 借款 6,000,000.00 4,000,000.00 合计 6,000,000.00 4,000,000.00 （5）收到的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 收到德清县中小企业金融服务中心 有限公司转贷资金 1,500,000.00 合计 1,500,000.00 （6）支付的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 归还德清县中小企业金融服务中心 有限公司转贷资金 1,500,000.00 合计 1,500,000.00 39、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流 量： -- -- 净利润 6,639,192.24 6,142,251.42 加：资产减值准备 73,031.35 398,738.50 固定资产折旧、油气资产折耗、生产 性生物资产折旧 3,659,959.88 3,742,527.50 使用权资产折旧 无形资产摊销 602,329.26 442,305.92 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产的损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号 填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号 填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 741,618.30 787,431.53 投资损失（收益以“－”号填列） -4,586.40 -19,110.00 递延所得税资产减少（增加以“－” 号填列） 518,624.01 907,208.25 递延所得税负债增加（减少以“－” 号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -9,237,891.27 -1,512,005.18 经营性应收项目的减少（增加以 “－”号填列） 7,008,289.54 -2,020,932.31 93 补充资料 本期金额 上期金额 经营性应付项目的增加（减少以 “－”号填列） -1,713,893.05 -3,503,794.81 其他 经营活动产生的现金流量净额 8,286,673.86 5,364,620.82 2．不涉及现金收支的重大投资和筹 资活动： -- -- 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： -- -- 现金的期末余额 10,885,973.80 5,243,681.95 减：现金的期初余额 5,243,681.95 4,347,459.25 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 5,642,291.85 896,222.70 （2）现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 10,885,973.80 5,243,681.95 其中：库存现金 83,261.02 64,725.29 可随时用于支付的银行存款 10,802,712.78 5,178,956.66 可随时用于支付的其他货币 资金 可用于支付的存放中央银行 款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 10,885,973.80 5,243,681.95 其中：母公司或集团内子公司使用受 限制的现金和现金等价物 40、所有者权益变动表项目注释 无。 41、所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 固定资产 12,608,076.73 抵押 无形资产 2,338,974.11 抵押 94 合计 14,947,050.84 -- 42、外币货币性项目 （1）外币货币性项目 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 -- -- 其中：美元 8.36 6.3757 53.30 43、政府补助 （1）政府补助基本情况 种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额 即征即退增值税 2,774,327.95 其他收益 2,774,327.95 残疾人补助 11,620.00 其他收益 11,620.00 社保补贴 1,499.78 其他收益 1,499.78 个税手续费返还 1,688.42 其他收益 1,688.42 科技经费补助 280,000.00 其他收益 280,000.00 生态环境污险补助 17,465.00 其他收益 17,465.00 以工代训补贴 2,500.00 其他收益 2,500.00 专利补贴 2,540.00 其他收益 2,540.00 合计 3,091,641.15 3,091,641.15 六、与金融工具相关的风险 本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事 会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能 降低风险的风险管理政策。 1、金融工具分类 本公司资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下： 金融资产 以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融 资产 以摊余成本计 量 以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益 合计 准则要求 指定 准则要求 指定 货币资金 10,885,973.80 10,885,973. 80 交 易 性 金 融 资 产 应收票据 应收账款 6,596,945.52 6,596,945.5 2 应收款项融资 1,000,000.00 1,000,000.0 0 95 金融资产 以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融 资产 以摊余成本计 量 以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益 合计 准则要求 指定 准则要求 指定 其他应收款 363,731.29 363,731.29 一 年 内 到 期 的 非流动资产 债权投资 长期应收款 其他债权投资 其 他 权 益 工 具 投资 162,400.00 162,400.00 （续） 金融负债 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 以摊余成本计量的金 融负债 合计 短期借款 15,022,229.17 15,022,229.17 交易性金融负债 应付票据 应付账款 6,152,306.29 6,152,306.29 其他应付款 1,994,415.31 1,994,415.31 一年内到期的非流动 负债 其他流动负债 8,509.45 8,509.45 长期借款 应付债券 长期应付款 2、金融工具风险 本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市 场风险（包括汇率风险、利率风险和价格风险）。本公司的主要金融工具包括货币资金、股 权投资、债权投资、借款、应收票据及应收账款、融资租赁应收款项、应付票据及应付账款 及融资租赁应付款项等。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的 风险管理策略如下所述。 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指 引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临 的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动 性风险管理等诸多方面。 本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统 进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员 会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部 门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。 96 本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风 险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。 （1）信用风险 本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。于资产负 债表日本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。 本公司银行存款主要存放于拥有较高信用评级的股份制商业银行，本公司认为其不存在 重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。 本公司的销售主要通过预收款方式进行结算，因而经销商不存在重大的信用风险。 此外，对于应收票据及应收账款、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险 敞口。本公司基于对经销商的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素 诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对这些经销商的 信用记录进行监控，对于信用记录不良的经销商，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取 消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 （2）流动风险 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控， 以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。 七、公允价值的披露 无。 八、关联方及关联交易 1、本企业的实际控制人 实际控制人 实际控制人对本企业的持股比例（%） 实际控制人对本企业的表决权比例(%) 姚凤鸣 40.00 40.00 2、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 付小方 本公司实际控制人之配偶 姚宏飞 本公司实际控制人之子 应子昂 持股 10.00%的股东 俞寅 持股 8.00%的股东 周涛 持股 6.00%的股东 陆永明 持股 5.00%的股东 沈惠明 财务总监 97 陆春华 总工程师 谢再法 董秘 简凤凉 副总经理 姚风章 董事 郭锋燕 董事 王璐瑜 董事 左琦 董事 范士红 监事 张陈 监事 周涛 监事 德清佐力绿色金融服务中心有限公司 持股 8.00%的股东俞寅的父亲俞有强控制的公司 3、关联交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 无。 （2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况 无。 （3）关联租赁情况 无。 （4）关联担保情况 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行 完毕 姚凤鸣、付小方 15,000,000.00 2021 年 7 月 10 日 2022 年 9 月 21 日 否 （5）关联方资金拆借 关联方名称 年初余额 本年度拆入 本年度归还 年末余额 说明 拆入： 无。 关联方名称 年初余额 本年度拆出 本年度收回 年末余额 说明 拆出： 德清佐力绿色金融服务中心有 限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 其他说明：德清佐力绿色金融服务中心有限公司（简称“德清佐力”）受拓普药业公司 委托代理资金出借，用于缓解中小企业转贷难、转贷贵的短期资金困难。2021 年 1 月 6 日 98 出借资金 300.00 万元至德清佐力并于 2021 年 4 月 6 日向德清佐力收回该笔款项；2021 年 7 月 9 日出借资金 300.00 万元至德清佐力并于 2021 年 12 月 28 日向德清佐力收回该笔款项。 上述公司向德清佐力拆借款项，公司于 2021 度收到利息 167,671.23 元。 （6）关键管理人员报酬 项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元） 关键管理人员报酬 120.15 115.95 （7）其他关联交易 无。 4、关联方应收应付款项 （1）应收项目 无。 5、关联方承诺 无。 九、股份支付 无。 十、承诺及或有事项 1、重要承诺事项 无。 2、或有事项 无。 十一、资产负债表日后事项 无。 十二、其他重要事项 无。 十三、补充资料 1、 当期非经常性损益明细表 根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号》（中国证券监督管 理委员会公告〔2008〕43 号）的有关规定，公司非经常性损益如下： 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 99 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相 关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 补助除外） 3,091,641.15 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占 用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资 成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各 项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用 等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价 值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合 并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的 损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值 业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、 交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价 值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生 金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和 其他债权投资取得的投资收益 4,586.40 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值 准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房 地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损 益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -293,913.71 其他符合非经常性损益定义的损益项目 减：所得税影响额 463,746.17 少数股东权益影响额 合计 2,338,567.67 -- 100 1、 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益（元/ 股） 稀释每股收益（元/ 股） 归属于公司普通股股东的净 利润 12.58% 0.17 0.17 扣除非经常性损益后归属于 公司普通股股东的净利润 8.15% 0.11 0.11 浙江拓普药业股份有限公司 （公章） 2022 年 4 月 29 日 101 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 浙江拓普药业股份有限公司档案室