837667_2021_益生康健_2021年年度报告_2022-04-20.txt

1 2021 年度报告 益生康健 NEEQ : 837667 青岛益生康健科技股份有限公司 QINGDAO YEECARE Science and Technology Co. , Ltd. 2 公司年度大事记 十年树木，百年树人；立业兴邦，教育为本。教育关系着国家的前途和命运。我司在 做自己事业的同时，情系教育，捐资助学，用实际行动真心回报社会，为教育的发展献爱心、 做实事。2021 年 9 月，教师节前，向江西省上饶市广信区慈善会公益捐赠了价值 40 万元物 资，向辛勤的园丁致敬！2021 年 11 月，向贵州省黔东南自治州榕江县 17 个中小学捐赠了 价值 146 万元物资，助力榕江县教育事业发展。 2021 年 3 月，中国质量检验协会组织开展“3.15”国际消费者权益日“产品和服务质 量诚信承诺”主题活动，益生康健在众多知名品牌中脱颖而出，荣获 “全国产品和服务质 量诚信示范企业”和“全国质量检验稳定合格产品”称号。 2021 年，全资子公司北京旭业利嘉信息技术有限公司申报的项目“‘健康云’老年健康服 务综合处理系统平台”，荣获中国商业联合会设立的“第十三届中国商业联合会服务业科技 创新奖”，是益生康健在科技创新方面的又一次突破！ 3 目 录 公司年度大事记 ..........................................................................................................................2 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................4 第二节 公司概况 ....................................................................................................................7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................9 第四节 重大事件 .................................................................................................................. 19 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 22 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 25 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 29 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 33 第九节 备查文件目录 ......................................................................................................... 124 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人王志鸿、主管会计工作负责人袁经伟及会计机构负责人（会计主管人员）孙爱芬保证 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 产品质量和食品安全的风险 公司的业务涉及营养保健品、日用品和医疗器械的销售，其中， 营养保健品销售占公司总营业收入的 50%以上。随着国家对产 品质量和食品安全的日趋重视，消费者维权意识的增强，产品 质量及食品安全控制成为了营养保健品经营企业的重中之重。 作为业内领先的营养保健品经销企业，公司设立了严格的产品 甄选标准和流程、标准化的库房收发货流程和规范化的质量控 制体系，以保证公司产品质量和食品安全。但如果公司的质量 管理工作出现纰漏或采购的产品出现质量安全问题，不仅会产 生赔偿的风险，还可能会对公司的品牌形象和产品销售产生极 大的不利影响。 公司采取的措施：公司设立了严格的产品甄选标准和流程、标 准化的库房收发货流程和规范化的质量控制体系以保证公司 产品质量和食品安全。在采购产品质量控制方面，除让供货商 出具产品质检报告以外，产品开发部质检员还对产品的外观是 否完好、标签与产品物资是否一致、产品包装及规格是否正确 5 进行检查，同时公司还集中组织外部随检、临检、抽检。产品 检验由具有国家 CMA 或 CNAS 检验资质的第三方检验机构执 行，检验方法严格按照国家标准进行。对抽检不合格产品予以 退货；抽检 2 次不合格的话，将终止与该产品的供货商合作。 同时，产品确定引进需通过 9 道质检关，即国家质量认证关， 全员质检关，独特工艺技术关，消费者认可关，满足大众营养 关、价格实惠关，先进健康理念关，国内外知名品牌关，专业 评审安全监测关。 高素质销售专员不足的风险 营养保健品的销售要求销售人员不仅要具有丰富的营养健康 知识，还要具备良好的服务意识，但目前这类复合型的销售人 才仍然较为缺失。由此，公司制定了标准化的人才培养机制和 系统化的健康知识培训体系，以提高销售专员的业务能力，并 因此积累了一定量的高素质的销售专员。但若公司这类销售专 员的培养、保留和引进无法跟上公司业务快速发展的步伐，将 可能对公司经营产生不利的影响。 公司采取的措施：公司制定了标准化的人才培养机制和系统化 的健康知识培训体系，以提高销售专员的业务能力，公司使用 专员分级模式将更高素质的销售专员升为高星级销售专员，通 过会员的认同感来激励销售专员往更高星级发展，并因此积累 了一定量的高素质的销售专员。 无实际控制人的风险 公司股权较为分散，无单一股东所持股份数额超过 50%，公司 任何单一股东均无法控制股东大会或对股东大会决议产生重 大影响，也无单一股东能够决定董事会多数席位。公司的股东 之间不存在签订与公司控制权相关的任何协议(包括但不限于 一致行动协议、安排等)的情形，公司的经营方针及重大事项决 策系由全体股东充分讨论后确定，无任何一方能够决定或作出 实质性影响。由于公司无控股股东及实际控制人，决定了公司 所有重大行为必须民主决策，由股东大会充分讨论后确定，避 免因单个股东控制引起决策失误而导致公司出现重大损失的 可能性，但可能存在决策效率降低的风险。 公司采取的措施：加强股东之间在日常事务中的沟通，以提高 决策效率。 运营境外子公司的法律和投资风险 公司子公司北京益生康健商贸有限公司已设立了四家境外全 资 子 公 司 ， 分 别 是 在 香 港 设 立 的 HONGKONG GOOD NUTRITIONLAND LIMITED(中文名:香港好营养天地有限公司)， Hong Kong GN Health Management Limited（中文名：香港吉恩 健康管理有限公司），香港聚康科技有限公司（HONG KONG GET TOGETHER SCIENCE AND TECHNOLOGY LIMITED），在美国加利 福尼亚州设立的 GOOD NUTRITIONLAND INC.(中文名:美国好营 养天地有限公司)。成立并先后分别取得了北京市商务委员会 出具的《企业境外投资证书》、国家外汇管理局北京外汇管理 部经办的《业务登记凭证》、北京市发展和改革委员会出具的 《关于北京益生康健商贸有限公司在香港/美国投资设立全资 子公司项目备案的通知》。由于公司缺乏运营境外子公司的经 6 验，境外子公司运营过程中可能面临海外目标市场上法律和经 济方面的风险。 公司采取的措施：在当地聘请有经验的专业人员从事相关工 作，在当地聘请专业服务机构提供咨询服务。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 益生康健、股份公司或公司、本公司 指 青岛益生康健科技股份有限公司 有限公司 指 青岛益生康健电子商务有限公司 股东大会 指 青岛益生康健科技股份有限公司股东大会 董事会 指 青岛益生康健科技股份有限公司董事会 监事会 指 青岛益生康健科技股份有限公司监事会 CRM 指 Customer Relationship Management 的缩写,即客户 关系管理。是利用相应的信息技术以及互联网技术来 协调企业与顾客间在销售、营销和服务上的交互,从 而提升其管理方式,向客户提供创新式的个性化的客 户交互和服务的过程。 ERP 指 Enterprise Resource Planning 的缩写,即企业资源 计划,是一个针对物流、人流、资金流、信息流集成一 体化的,以管理会计为核心,进行跨地区、跨部门、甚 至跨公司整合实时信息的企业管理软件。 B2C 指 Business-to-Customer 的缩写,即“商家对客户”。 是商家直接面对终端消费者销售产品和服务商业零 售模式。 C2C 指 Customer to Customer 的缩写,即“个人对个人”。 是指一个消费者通过网络进行交易,将它出售给另一 个消费者的模式。 公司章程 指 青岛益生康健科技股份有限公司章程 券商、主办券商 指 国元证券股份有限公司 会计师事务所 指 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 报告期 指 2021 年 1-12 月 元、万元 指 人民币元、人民币万元 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 青岛益生康健科技股份有限公司 英文名称及缩写 QINGDAO YEECARE Science and Technology CO., LTD. - 证券简称 益生康健 证券代码 837667 法定代表人 王志鸿 二、 联系方式 董事会秘书 袁经伟 联系地址 山东省青岛市黄岛区峨眉山路 396 号 37 栋 电话 0532-59688190 传真 0532-59688186 电子邮箱 dshms@ 公司网址 办公地址 山东省青岛市黄岛区峨眉山路 396 号 37 栋 邮政编码 266555 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2011 年 8 月 12 日 挂牌时间 2016 年 6 月 29 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） F51-批发类-食品、饮料及烟草制品批发-营养和保健品批发 主要业务 营养保健品、日用品、医疗器械的销售业务 主要产品与服务项目 营养保健品、日用品、医疗器械的销售业务 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 30,000,000.00 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 无控股股东 实际控制人及其一致行动人 无实际控制人 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91370211579768317X 否 注册地址 山东省青岛市黄岛区峨眉山路 396 号 37 栋 否 注册资本 30,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 国元证券 主办券商办公地址 安徽省合肥市梅山路 18 号国元大厦 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 国元证券 会计师事务所 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名及连续签字年限 谭哲 郭成 1 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市西城区裕民路 18 号 2206 房间 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 183,341,737.73 192,122,532.99 -4.57% 毛利率% 63.32% 64.51% - 归属于挂牌公司股东的净利润 21,455,761.85 16,913,164.46 26.86% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 21,301,136.33 15,951,520.25 33.54% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） 29.02% 26.11% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） 28.81% 24.63% - 基本每股收益 0.72 0.56 28.57% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 122,345,887.89 124,023,989.88 -1.35% 负债总计 55,520,136.77 60,810,246.12 -8.70% 归属于挂牌公司股东的净资产 66,825,751.12 63,204,124.62 5.73% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.23 2.11 5.69% 资产负债率%（母公司） 39.36% 40.69% - 资产负债率%（合并） 45.38% 49.03% - 流动比率 1.40 1.25 - 利息保障倍数 143.31 63.29 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 27,292,081.35 28,506,279.69 -4.26% 应收账款周转率 55.88 35.58 - 存货周转率 4.70 4.09 - 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -1.35% -5.98% - 营业收入增长率% -4.57% 9.80% - 净利润增长率% 27.32% 41.53% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 30,000,000.00 30,000,000.00 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 0.00% 计入负债的优先股数量 0 0 0.00% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -8,515.29 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 220,157.83 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， 持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负 债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处 置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负 债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 373,146.84 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,068,962.14 其他符合非经常性损益定义的损益项目 526,309.64 非经常性损益合计 42,136.88 所得税影响数 -117,657.74 少数股东权益影响额（税后） 5,169.10 非经常性损益净额 154,625.52 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 11 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 1、会计政策变更原因： 2018 年 12 月 7 日，财政部修订发布了《企业会计准则 21 号—租赁》，要求在境内外同时上市的 企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。 本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，本公司对于该准 则的累积影响数调整 2021 年年初财务报表相关项目金额，根据 2021 年 1 月 1 日的剩余租赁付款额和 增量借款利率确认租赁负债，同时按照等同租赁负债的金额，并根据应付租金进行必要调整后确定使 用权资产的账面价值。 2、2021 年起首次执行新租赁准则调整当年初财务报表相关情况： 合并资产负债表 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 预付款项 2,896,325.86 2,673,144.84 -223,181.02 使用权资产 4,793,582.86 4,793,582.86 一年内到期的非流动负债 447,054.28 2,995,423.49 2,548,369.21 租赁负债 2,022,032.63 2,022,032.63 (十) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 本报告期纳入合并范围的子公司为 68 家，其中本期新设立纳入合并范围的子公司 9 家，注销子 公司 2 家，截至 2021 年期末尚存的子公司 66 家。 1、设立子公司 子公司全称 注册地 持股比例 （%） 取得方式 成立时间 注册资本/投资总额 直接 间接 青岛益生康健广告传媒有限公司 青岛 100.00 设立 2021-08-05 200 万元人民币 北京益生在线商贸有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-03 30 万元人民币 北京尚品优活商贸有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-03 30 万元人民币 北京易汇生活食品销售有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-03 30 万元人民币 北京颐养阁贸易有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-02 30 万元人民币 北京泛海锦辉商贸有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-02 30 万元人民币 12 北京智美易购商贸有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-03 30 万元人民币 青岛益生康健品牌管理有限公司 青岛 100.00 设立 2021-06-02 200 万元人民币 香港聚康科技有限公司（HONG KONG GET TOGETHER SCIENCE AND TECHNOLOGY LIMITED） 香港 100.00 设立 2021-12-27 40 万元人民币（约 合 6 万美元） 2、注销子公司 子公司全称 注册地 业务性质 取得方式 级次 注册资本（人 民币万元） 注销日期 上饶市五洲聚源广告传媒有 限公司 上饶 保健品销售 非同一控制 下合并 一级 200.00 2021-5-12 上海既盈电子商务有限公司 上海 预包装食 品；电子商 务 非同一控制 下合并 二级 100.00 2021-10-20 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司致力于为客户提供健康咨询与指导、健康教育、健康追踪等客户营养健康管理服务，是一家 专注于营养保健品、家用医疗器械、日用品等销售的 B2C 企业。客服专员通过 CRM 系统与会员进行 “一对一”的互动，并在为会员提供营养健康、身体调理服务的基础上，根据用户的需求，有针对性 地向会员推荐适宜产品，引导会员形成黏性消费。消费者通过公司自营网站、第三方电商平台等方式 完成产品订单。 公司自主研发的 CRM 系统，以客户为中心，秉承一对一的服务理念，为不同客户提供个性化服 务，可以高效支撑包括客户沟通、订单、发货、返款、退货、售后服务等一系列业务流程。公司采用 货到付款和在线支付的方式收取货款，通过第三方快递公司为会员或消费者提供送货服务。 公司分别在北京、成都、广州、沈阳四地设立了实体门店，为会员提供产品介绍、健康养生知识 科普等服务。 公司除通过公司自有客服专员为会员提供服务外，还开展了合伙人加盟团队、B2B 联盟合作、AI 智能语音机器人等项目，通过合作赋能和科技赋能扩大公司产品的市场占有率。 总之，公司通过高质量的产品供应、严格的产品质量控制体系、精准的媒体投放、高品质的会员 服务，辅之以养生、调理等营养健康知识的传播，获取了大量的目标客户群，培育了众多的黏性会员。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 □省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 □是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 公司全资子公司北京旭业利嘉信息技术有限公司为高新技术企 业，于 2019 年 10 月 15 日取得北京市科学技术委员会、北京市财 政局、北京市税务局联合颁发的编号为 GR201911003116 号的高新 技术企业证书，自 2019 年-2021 年享受 15%的企业所得税优惠税 率。 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 14 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 38,454,995.46 31.43% 33,422,823.18 26.95% 15.06% 应收票据 应收账款 4,283,096.77 3.50% 2,279,267.94 1.84% 87.92% 存货 11,668,346.72 9.54% 16,946,744.54 13.66% -31.15% 投资性房地产 15,122,597.78 12.36% 16,983,154.92 13.69% -10.96% 长期股权投资 704,227.65 0.58% 566,315.03 0.46% 24.35% 固定资产 33,942,471.58 27.74% 33,368,821.55 26.91% 1.72% 在建工程 无形资产 632,819.71 0.52% 789,639.35 0.64% -19.86% 商誉 426,634.71 0.35% 426,634.71 0.34% 0.00% 短期借款 长期借款 资产负债项目重大变动原因： 报告期末存货比本年期初减少 31.15%，主要系公司加强存货管理，提高存货周转率，减少备货所 致。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 183,341,737.73 - 192,122,532.99 - -4.57% 营业成本 67,247,931.49 36.68% 68,191,767.70 35.49% -1.38% 毛利率 63.32% - 64.51% - - 销售费用 72,084,500.65 39.32% 89,102,648.22 46.38% -19.10% 管理费用 10,209,655.72 5.57% 10,258,987.76 5.34% -0.48% 15 研发费用 9,667,833.72 5.27% 4,241,894.61 2.21% 127.91% 财务费用 2,137,613.35 1.17% 3,319,573.49 1.73% -35.61% 信用减值损失 8,057.91 0.00% 276,055.84 0.14% -97.08% 资产减值损失 0 0.00% 0 0.00% 0.00% 其他收益 746,467.47 0.41% 1,053,139.65 0.55% -29.12% 投资收益 511,059.46 0.28% 318,093.98 0.17% 60.66% 公允价值变动 收益 0 0.00% 0 0.00% 0.00% 资产处置收益 0 0.00% 0 0.00% 0.00% 汇兑收益 0 0.00% 0 0.00% 0.00% 营业利润 22,127,679.49 12.07% 17,480,176.21 9.10% 26.59% 营业外收入 264.79 0.00% 461,436.45 0.24% -99.94% 营业外支出 1,077,742.22 0.59% 605,195.17 0.32% 78.08% 净利润 21,357,879.08 11.65% 16,774,363.04 8.73% 27.32% 项目重大变动原因： 报告期间，净利润 2,135.79 万元，比上年同期增长 27.32%。 收入和利润变化的主要原因：报告期内，由于广告投入与广告产出比达不到预期，从成本效益角 度出发，公司减少了广告投放，广告费比去年减少的同时，报告期内的收入比上年同期减少 4.57%。 报告期间研发费用 966.78 万元，比上年同期增长 127.91%，主要原因是新的经济环境下，科技引 领发展，创新决定未来，只有通过不断创新，才能保持收入的高增长和运营的低风险。公司开发了行 业领先的“健康云”平台，该平台采用 SaaS 模式，以大数据、云计算为核心技术架构，构建了集社群 营销平台、跨境电商平台、供应链管理系统、微信运行平台、顺风耳系统、AI 智能客服系统、办公自 动化、移动健康管理平台、运营数据监控系统等全方位平台。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 181,472,090.47 190,304,876.24 -4.64% 其他业务收入 1,869,647.26 1,817,656.75 2.86% 主营业务成本 66,599,209.02 67,803,401.62 -1.78% 其他业务成本 648,722.47 388,366.08 67.04% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比 上年同期 增减% （一）主营业务 181,472,090.47 66,599,209.02 63.30% -4.64% -1.78% -1.07% 膳食补充剂 131,368,804.81 42,616,485.70 67.56% 0.70% 10.53% -2.88% 保健食品 24,190,987.60 9,428,598.63 61.02% -22.89% -20.49% -1.18% 日用品 1,436,820.75 971,724.45 32.37% -67.90% -57.03% -17.11% 16 医疗器械 13,147,837.56 6,664,246.98 49.31% 26.79% 13.47% 5.95% 物流服务 6,070,720.62 4,077,423.19 32.83% 8.13% -16.92% 20.24% 天然食品 3,890,751.06 2,618,897.14 32.69% 4.06% 38.96% -16.90% 药类 422,646.25 221,832.93 47.51% -20.79% -33.65% 10.17% 咨询服务 421,602.88 100.00% -88.74% -100.00% 56.78% 软件服务 521,918.94 100.00% （二）其他业务 1,869,647.26 648,722.47 65.30% 2.86% 67.04% -13.33% 服务 224,898.17 217,015.66 3.50% 5.60% -96.50% 房租 1,644,749.09 431,706.81 73.75% 2.50% 11.16% -2.05% 合计 183,341,737.73 67,247,931.49 63.32% -4.57% -1.38% -1.19% 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比 上年同期 增减% （一）主营业务 181,472,090.47 66,599,209.02 63.30% -4.64% -1.78% -1.07% 东北地区 15,657,405.36 7,118,577.03 54.54% 17.90% 45.14% -8.53% 华北地区 53,164,808.40 18,313,003.60 65.55% -9.94% -17.90% 3.34% 华东地区 46,779,489.03 16,889,829.69 63.89% -2.20% -0.75% -0.53% 华南地区 23,432,438.97 7,971,310.29 65.98% -3.39% 0.42% -1.29% 华中地区 11,613,975.69 4,281,515.76 63.13% -6.65% -2.52% -1.57% 西北地区 11,616,438.56 5,149,006.75 55.67% -7.09% 25.37% -11.48% 西南地区 19,207,534.46 6,875,965.90 64.20% -8.37% -3.68% -1.75% （二）其他业务 1,869,647.26 648,722.47 65.30% 2.86% 67.04% -13.33% 华北地区 221,336.42 217,015.66 1.95% 10,966.82% -98.05% 华东地区 1,608,304.82 431,706.81 73.16% 7.15% 11.16% -0.97% 华南地区 40,006.02 100.00% -80.67% 合计 183,341,737.73 67,247,931.49 63.32% -4.57% -1.38% -1.19% 收入构成变动的原因： 1、报告期间日用品收入比去年同期减少 67.90%，主要原因是日用品毛利率较低，为提高营利， 减少日用品的销售； 2、报告期间天然食品的成本比去年增长 38.96%，主要原因是采购成本增长所致； 3、报告期间物流服务毛利率比去年增长 20.24%，主要原因是与其他公司合作，增加了包裹的派 送量，单件包裹的派送服务费成本降低所致； 4、报告期间软件服务收入比去年同期增长 100%，是因为公司研发出的产品开始逐步投入市场； 5、报告期间华北地区服务收入增长幅度大，是因为公司开始拓展华北地区的业务； 6、报告期间华南地区其他业务收入比去年降低是因为公司业务调整，取消了华南区的服务业务。 17 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售 占比% 是否存在 关联关系 1 河北红德堂健康管理咨询服务有限公司 3,700,760.56 2.02% 否 2 新疆礼物电子商务有限公司 1,627,443.04 0.89% 是 4 青岛安娜亚信息技术有限公司 508,845.74 0.28% 否 3 青岛雅斯生物科技有限公司 374,336.29 0.20% 否 5 青岛龙福瑞祥餐饮服务管理有限公司 342,857.16 0.19% 否 合计 6,554,242.79 3.58% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购 占比% 是否存在 关联关系 1 Hongkong Foist International Traning Lim 5,380,976.74 11.10% 否 2 营养屋(成都)生物医药有限公司 4,042,662.63 8.34% 否 3 HK HUQINGYUTANG PHARMACEUTICAL TECH LIMITED 3,640,059.27 7.51% 否 4 河北红德堂健康管理咨询服务有限公司 2,250,458.16 4.64% 否 5 泾阳秦川乳业有限公司 2,172,752.40 4.48% 否 合计 17,486,909.20 36.07% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 27,292,081.35 28,506,279.69 -4.26% 投资活动产生的现金流量净额 -726,901.82 -1,666,048.42 56.37% 筹资活动产生的现金流量净额 -20,998,430.10 -15,574,156.57 -34.83% 现金流量分析： 1、报告期间投资活动产生的现金流量净额比上年同期增长 56.37%，主要原因为本期赎回理财产品。 2、报告期间筹资活动产生的现金流量净额比上年同期减少 34.83%，主要原因为本期权益分派现金红 利 1800 万元，比去年增加 800 万元；报告期内归还的银行借款比去年少 587.15 万元；执行新的租赁 准则，报告期内支付筹资活动的现金增加 249.84 万元。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名称 公司类 主要 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 18 型 业务 青岛益生新 科信息技术 有限公司 控股子 公司 经济 贸易 咨询 9,900,000.00 38,011,139.44 24,821,858.45 73,237,142.70 12,439,755.91 北京益生康 健盈安贸易 有限公司 控股子 公司 经济 贸易 咨询 10,000,000.00 15,441,297.26 11,360,128.30 25,461,853.51 2,781,469.79 青岛康源网 物流有限公 司 控股子 公司 物流 服务 500,000.00 2,959,649.96 434,258.01 6,468,284.80 -23,171.86 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 新疆礼物电子商务有限公司 与本公司业务相关 扩大市场占有率 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持着良好的独立自主经营能力； 会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务数据及业务经营指标健 康；经营管理层、核心业务人员队伍稳定；客户资源及渠道稳定，拥有与当前经营紧密相关的要素或 资源；公司和全体员工没有发生重大违法、违规行为。综上所述，公司经营情况保持健康持续成长， 公司产品市场占有率稳定，经营业绩稳定，资产负债结构合理，不存在法律法规或公司章程规定终止 经营或丧失持续经营能力的情况，也未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项 19 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 2．销售产品、商品，提供劳务 7,000,000.00 1,811,422.50 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 3,000,000.00 3,000.00 20 (四) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结 束日期 承诺来 源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履 行情况 全体股东及董事、高 级管理人员 2016 年 6 月 29 日 - 挂牌 避免同业竞争 承诺 详见承诺事项 详细情况 正在履 行中 全体股东及董事、监 事、高级管理人员 2016 年 6 月 29 日 - 挂牌 关联交易承诺 详见承诺事项 详细情况 正在履 行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 1.避免同业竞争的承诺 公司全体股东、董事、高级管理人员均向公司出具了《避免同业竞争承诺函》，承诺内容如下： （1）本人及本人控制和可以施加重大影响的其他企业目前没有以任何形式从事与股份公司及股 份公司控股企业的主营业务构成或可能构成直接或间接竞争关系的业务或活动。 （2）本人在作为股份公司的股东、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员期间，保证本人及 本人控制和可以施加重大影响的其他企业不在中国境内、外以任何形式直接或间接从事与股份公司主 营业务或者主营产品相竞争或者构成竞争威胁的业务活动，包括但不限于在中国境内、外投资、收购、 兼并与股份公司主营业务或者主要产品相同或者相似的公司、企业或者其他经济组织。 （3）本人将不会利用股东、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员的地位，通过任何途径或 方式损害股份公司及股份公司其他股东的合法利益。 承诺人因违反上述承诺所获的利益及权益将归股份公司及其控股企业所有；承诺人同意承担并赔 偿因违反上述承诺而给股份公司及其控股企业造成的一切经济损失，以及股份公司及其控股企业为主 张其经济损失而支出的所有费用。 截至本年报披露之日，公司及上述人员严格履行了相关承诺，未有任何违背承诺事项。 2.公司股东及董事、监事、高级管理人员出具了《关于关联关系及关联交易承诺》，出具如下声明 与承诺： （1）公司将尽量避免关联交易事项，对于不可避免的关联交易事项，在平等、自愿基础上，按照 公平、公正原则，依据市场价格和条件，以合同方式协商确定关联交易。 （2）关联交易价格在国家物价部门有规定时，执行国家价格；在国家物价部门无相关规定时，按 照不高于同类交易的市场价格、市场条件，由交易双方协商确定，以维护公司及其他股东和交易相对 人的合法权益。 （3）公司承诺不发生与关联方之间的往来款拆借、杜绝发生与公司主营业务无关的其他投资活 动。 （4）公司承诺不利用关联交易转移公司的利润，不通过影响公司的经营决策来损害公司及其股东 21 的合法权益。 （5）公司保证严格遵守公司章程以及关联交易决策制度中关于关联交易事项的回避规定。 截至本年报披露之日，公司及上述人员严格履行了相关承诺，未有任何违背承诺事项。。 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限 售条 件股 份 无限售股份总数 19,380,000 64.60% 6,570,000 25,950,000 86.50% 其中：控股股东、实际控 制人 董事、监事、高管 1,740,000 5.80% -1,740,000 0 0.00% 核心员工 有限 售条 件股 份 有限售股份总数 10,620,000 35.40% -6,570,000 4,050,000 13.50% 其中：控股股东、实际控 制人 - - 董事、监事、高管 10,620,000 35.40% -6,570,000 4,050,000 13.50% 核心员工 总股本 30,000,000.00 - 0 30,000,000.00 - 普通股股东人数 8 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 石少明 6,960,000 0 6,960,000 23.20% 0 6,960,000 0 0 2 罗敏 6,000,000 -6,000,000 0 0.00% 0 0 0 0 3 王志鸿 5,400,000 -1,350,000 4,050,000 13.50% 4,050,000 0 0 0 4 拉萨经济技术开发区 盈克嘉企业投资咨询 有限公司 4,410,000 0 4,410,000 14.70% 0 4,410,000 0 0 5 白鲁琴 2,249,900 0 2,249,900 7.4997% 0 2,249,900 0 0 6 天津健盟企业管理咨 询中心（有限合伙） 2,220,000 -2,220,000 0 0.00% 0 0 0 0 7 董伟 1,800,000 2,725,500 4,525,500 15.085% 0 4,525,500 0 0 23 8 方翥 960,000 5,460,000 6,420,000 21.40% 0 6,420,000 0 0 9 曹义海 100 0 100 0.0003% 0 100 0 0 10 李宁 0 1,384,500 1,384,500 4.6150% 0 1,384,500 0 0 合计 30,000,000 0 30,000,000 100.00% 4,050,000 25,950,000 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 股东王志鸿和董伟是夫妻关系，董伟是王志鸿的一致行动人。王志鸿持有公司股份 4,050,000 股，持股占比 13.50%，董伟持有公司股份 4,525,500 股，持股占比 15.085%，王志鸿和董伟合计持有公司股份 8,575,500 股，持股 比例 28.585%。其他股东之间没有任何关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 24 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 √适用 □不适用 单位：元或股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2021 年 5 月 28 日 6 0 0 合计 6 0 0 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 √适用 □不适用 单位：元或股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 5 0 0 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 25 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信 联合惩戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 王志鸿 董事长、总经理 男 否 1974-03 2019 年 1 月 21 日 2022 年 1 月 20 日 袁经伟 董事、副总经理、财务 负责人、董事会秘书 男 否 1977-12 2019 年 1 月 21 日 2022 年 1 月 20 日 胡军 董事 男 否 1972-09 2019 年 1 月 21 日 2022 年 1 月 20 日 陈全亮 副总经理 男 否 1969-11 2019 年 1 月 21 日 2022 年 1 月 20 日 陈全亮 董事 男 否 1969-11 2020 年 6 月 24 日 2022 年 1 月 20 日 Jimmy Yue 董事 男 否 1957-09 2021 年 1 月 11 日 2022 年 1 月 20 日 范海艳 监事会主席 女 否 1977-05 2019 年 1 月 21 日 2022 年 1 月 20 日 柯静 监事 女 否 1982-07 2019 年 1 月 21 日 2022 年 1 月 20 日 郑士丹 职工监事 女 否 1978-08 2019 年 1 月 21 日 2022 年 1 月 20 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司股东、董事长兼总经理王志鸿与股东董伟是夫妻关系。除此之外，公司董事、监事、高级管 理人员相互之间及与股东之间不存在关联关系。 (二) 变动情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 石少明 董事 离任 无 离职 Jimmy Yue 高级顾问 新任 董事、高级顾问 董事会提名 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 □适用 √不适用 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： Jimmy Yue，美国籍，男，1957 年 9 月出生，毕业于电子科学技术大学（原成都电讯工程学院） 26 计算机工程专业，工学学士学位，高级工程师。 1982 年 2 月至 1993 年 9 月，任职于中国软件与技术服务股份有限公司（原中国计算机软件与技 术服务总公司），任总裁助理兼应用工程事业部总经理； 1993 年 10 月至 1994 年 8 月，任职于 Computer Software & Technology Inc.，担任总裁； 1994 年 9 月至 1999 年 8 月，任职于 Actnet Advanced Technology Corp.，担任副总裁； 1999 年 9 月至 2000 年 12 月，任职于安博教育集团，担任中国区总裁； 2001 年 1 月至 2004 年 7 月，任职于 ViVoDa Communications Inc.，担任副总裁； 2004 年 8 月至 2008 年 4 月，任职于 CE Tech Inc.，担任高级副总裁； 2008 年 5 月至 2015 年 8 月，任职于北京益生康健电子商务有限公司，担任副总裁、总裁； 2015 年 9 月至 2015 年 11 月，任职于青岛益生康健电子商务有限公司，担任董事、总经理； 2015 年 12 月至 2017 年 6 月，任职于青岛益生康健电子商务股份有限公司，担任董事、总经理； 2015 年 7 月至 2017 年 7 月，期间兼任青岛益生康健电子商务有限公司第三级全资子公司 Hongkong Good NutritionLand Limited（香港好营养天地有限公司）董事、Good NutritionLand Inc.（美国好 营养天地有限公司）CEO 职务。 2017 年 7 月至今，任职于青岛益生康健科技股份有限公司，担任高级顾问。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 否 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 27 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 销售人员 229 16 60 185 技术人员 16 1 1 16 财务人员 15 3 5 13 行政人员 24 0 4 20 员工总计 284 20 70 234 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 7 6 本科 72 61 专科 123 104 专科以下 82 63 员工总计 284 234 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、薪酬政策: 报告期内，公司建立了完善、系统的薪酬管理制度以保障员工合法权益。销售岗位工资统一标准， 体现同工同酬；完善绩效奖金与销售额和效益挂钩的机制，正向引导员工关注业绩，体现多劳多得； 年度引导员工实现销售目标，通过年薪制和年终奖，增强员工全局意识，体现效益优先的原则。同时， 通过制定和实施公平、公开的晋升机制和考核奖励制度，为不同岗位的员工设定适合其发展的薪酬、 职务晋升政策，发挥员工的工作积极性，提高工作效率。 2、培训计划: 公司建立了完善的培训体系，为各岗位人员量身定制适合其各发展阶段的培训计划，通过一系列 的培训计划与人才培养，提高员工的专业水平和工作能力，培训内容包括入职培训、企业文化培训、 产品知识培训、进阶培训、销售技巧培训、系统培训、管理能力培训、市场营销培训等，对所培训内 容进行随堂考试，并对培训效果进行评估，从而不断提升培训质量。通过全面、系统的培训，员工的 素质和能力不断提高，销售业绩和部门工作效率稳步提升，为公司战略目标的实现提供坚实的保障。 3、离退休职工: 报告期内，没有需要公司承担费用的离退休人员。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 28 三、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 2022 年 1 月 10 日，2022 年第一次临时股东大会审议通过第三届董事会董事和第三届监事会非职 工代表监事换届选举人选，董事和监事人员未发生变化；2022 年 1 月 10 日，2022 年第一次职工代表 大会选举第三届监事会职工代表监事，人员未发生变化；2022 年 1 月 16 日，第三届董事会第一次会 议审议通过董事长、高级管理人员名单，人员未发生变化；2022 年 1 月 16 日，第三届监事会第一次 会议审议通过监事会主席，人员未发生变化。 29 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》及全 国中小企业股份转让系统有关规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求、不断完善法人治理机 构，建立有效的内部控制体系，确保公司规范化运作。公司“三会”的召集、召开、表决等程序均符 合有关法律法规的规定要求，且严格按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大经营决策和 财务管理均按照《公司章程》及有关内部控制制度规定的程序和规则进行。 为防止股东及其关联方占用或者转移公司资金、资产及其他资源的行为发生，公司除了制定和通 过了《公司章程》、“三会”议事规则，同时制定和通过了《投资管理制度》、《关联交易决策制度》、《对 外担保管理制度》等内部管理制度，对关联交易、购买出售重大资产、重大对外担保等事项均进行了 相应制度性规定。 截至报告期末，公司董事会及董事、监事会及监事、股东大会及股东未出现违法违规现象和重大 缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。经董事会评估认为，公司治理机制完善，符合相关法律法规 及规则的要求，能够给所有股东提供合适的保护和平等权利保障。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司依据《公司法》、《证券法》和《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等有关规定， 结合公司的具体情况制定了公司章程、信息披露管理办法、关联交易制度、重大投资业务管理办法及 三会议事规则等健全的法人治理结构制度体系，能够有效地提高公司的治理水平和决策质量，有效识 别和控制经营管理中的重大风险，为全体股东提供合适的保护，切实保障了股东的知情权、参与权、 质询权和表决权等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司建立了规范的公司治理结构，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层 均严格按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等法律法规及规范 性文件的要求，履行各自的权利和义务，公司重大经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》 及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违 规现象，能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求。 30 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 本报告期内公司章程无修改。关于公司根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》完 善的章程内容，详见公司 2020 年 4 月 27 日披露于全国中小企业股份转让系统有限责任公司信息披露 平台 （）公告编号（2020-008）。- (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 3 3 3 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司三会会议召开程序、决议内容均符合《公司法》等法律法规、《公司章程》和相关议事规则的 规定，运作较为规范，会议记录、决议齐备。公司报告期内股东大会、董事会、监事会的召集和召开 程序、出席现场会议人员资格及召集人资格、表决程序和表决结果均严格按照合《公司法》、《公司章 程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》的有关规定；报告期内的股东大 会会议、董事会会议、监事会会议和形成的决议均符合相关法律法规的要求。 31 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，公司监事会在监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事 项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司成立以来，产权明晰、权责明确、运作规范，在业务、资产、人员、财务、机构方面规范运 作，均遵循了《公司法》、《证券法》及《公司章程》的要求，具有独立、完整的业务体系及面向市场 自主经营的能力。 1、业务独立情况 公司主要从事营养保健品、日用品、医疗器械的销售业务。 公司设立了会员服务中心、技术中心、财务中心、新零售事业部、仓储物流部、市场部、产品开 发部、综合管理部、培训部等职能部门，公司具有完整的业务流程，拥有独立的生产经营场所。公司 能独立支配和使用人、财、物等生产要素，顺利组织和开展经营活动。公司与股东及其控制的其他企 业间不存在业务被控制的情况。 2、资产独立情况 股份公司由有限公司整体变更设立而来，承继了有限公司的全部资产，具有独立完整的资产结构。 公司拥有的资产主要包括房屋建筑物、运输设备、电子及其他设备，资产的权属完全由公司独立享有， 产权关系清晰，不存在与股东及其控制的其他企业共用的情况。公司未有以资产、权益或信誉为关联 方的债务提供担保的情形，公司对所有资产拥有完全的控制和支配权，不存在资产、资金被股东占用 而损害公司利益的情况。 3、人员独立情况 公司已经建立起独立的人事档案、人事聘用和任免制度。依照《劳动法》的相关规定，公司与全 体员工均签订了劳动合同，依法为员工缴纳社会保险，并按时向员工发放工资。公司的董事、监事、 高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定产生；公司高级管理人员和财务人员不存 在在股东及其控制的其他企业领薪的情形。 4、财务独立情况 公司设独立的财务部门，配备了专门的财务人员，建立了独立的会计核算体系，并制订了财务管 理制度，能够独立做出财务决策；公司及子公司拥有独立的银行账户，独立对外签订合同，不存在与 股东及其控制的其他企业共用银行账户的情形。公司及子公司均独立纳税，不存在股东干预公司资金 运用的情况。2021 年公司无资金被股东及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其它方 式占用的情形。 5、机构独立情况 公司已建立健全股东大会、董事会、监事会等机构，设立了相应的经营管理职能部门，并建立了 完整的内部规章制度。公司与股东及其控制的其他企业完全分开并独立运行，拥有机构设置自主权， 不存在合署办公、混合经营的情形。 公司经营管理机构、生产经营机构及办公场所根据自身需要设立，并按照各自规章制度行使各自 职能，不存在与股东及其控制的其他企业混同的情形。 32 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 公司现行的内部管理制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公 司自身的实际情况制定，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。在公司 运营过程中，内部控制制度都能够得到贯彻执行，对公司的经营风险起到有效的控制作用。 1、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核 算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序 工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律 风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 为进一步健全公司的信息披露管理制度，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确 性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制，促进公司 管理层恪尽职守，结合公司的实际情况，公司制定了《信息披露管理制度》。公司信息披露责任人及公 司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 33 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 [2022]京会兴审字第 01000002 号 审计机构名称 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市西城区裕民路 18 号 2206 房间 审计报告日期 2022 年 3 月 4 日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 谭哲 郭成 1 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 9 年 会计师事务所审计报酬 20 万元 审 计 报 告 [2022]京会兴审字第 01000002 号 青岛益生康健科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了青岛益生康健科技股份有限公司（以下简称益生康健）合并及母公司财务报表（以 下简称财务报表），包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了益生康 健 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流 量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报 表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则， 我们独立于益生康健，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充 分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 益生康健管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括益生康健 2021 年度报告中涵 盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与 财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方 面，我们无任何事项需要报告。 34 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估益生康健的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 （如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算益生康健、终止运营或别无其他现实的选 择。 治理层负责监督益生康健的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出 具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在 某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来 可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也 执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些 风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发 现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 益生康健持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出 结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相 关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的 信息。然而，未来的事项或情况可能导致益生康健不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6、就益生康健中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审 计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在 审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理 认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用）。 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：（项目合伙人）谭哲 中国·北京 中国注册会计师：郭成 二○二二年三月四日 35 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 五、(一) 38,454,995.46 33,422,823.18 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 五、(二) 16,000.00 1,232,000.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、(三) 4,283,096.77 2,279,267.94 应收款项融资 预付款项 五、(四) 3,494,505.11 2,673,144.84 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、(五) 1,076,687.70 3,064,676.77 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、(六) 11,668,346.72 16,946,744.54 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、(七) 886,511.47 685,164.94 流动资产合计 59,880,143.23 60,303,822.21 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 五、(八) 704,227.65 566,315.03 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 五、(九) 15,122,597.78 16,983,154.92 固定资产 五、(十) 33,942,471.58 33,368,821.55 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 五、(十一) 2,300,636.38 4,793,582.86 36 无形资产 五、(十二) 632,819.71 789,639.35 开发支出 商誉 五、(十三) 426,634.71 426,634.71 长期待摊费用 五、(十四) 1,531,018.28 1,067,215.67 递延所得税资产 五、(十五) 7,805,338.57 5,724,803.58 其他非流动资产 非流动资产合计 62,465,744.66 63,720,167.67 资产总计 122,345,887.89 124,023,989.88 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、(十六) 7,064,281.59 11,388,450.37 预收款项 合同负债 五、(十七) 22,902,149.43 21,071,776.76 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、(十八) 5,595,755.83 5,766,010.17 应交税费 五、(十九) 2,757,471.65 2,938,888.62 其他应付款 五、(二十) 1,422,151.92 2,509,846.18 其中：应付利息 2,090.35 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、(二十一) 2,022,032.63 2,995,423.49 其他流动负债 五、(二十二) 1,082,772.10 1,757,407.48 流动负债合计 42,846,615.15 48,427,803.07 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 五、(二十三) 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 五、(二十四) 2,022,032.63 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 37 递延收益 递延所得税负债 五、(十五) 36,151.03 43,926.54 其他非流动负债 五、(二十五) 12,637,370.59 10,316,483.88 非流动负债合计 12,673,521.62 12,382,443.05 负债合计 55,520,136.77 60,810,246.12 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、(二十六) 30,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、(二十七) 907,683.26 848,946.89 减：库存股 其他综合收益 五、(二十八) 505,082.75 397,954.47 专项储备 盈余公积 五、(二十九) 8,917,884.12 7,427,071.43 一般风险准备 未分配利润 五、(三十) 26,495,100.99 24,530,151.83 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 66,825,751.12 63,204,124.62 少数股东权益 9,619.14 所有者权益（或股东权益）合计 66,825,751.12 63,213,743.76 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 122,345,887.89 124,023,989.88 法定代表人：王志鸿 主管会计工作负责人：袁经伟 会计机构负责人：孙爱芬 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 270,198.04 1,148,291.20 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十三、(一) 194,652.62 应收款项融资 预付款项 156,413.45 137,353.39 其他应收款 十三、(二) 5,269.63 4,690,814.39 其中：应收利息 应收股利 2,200,000.00 买入返售金融资产 存货 合同资产 38 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 131,293.34 91,105.79 流动资产合计 757,827.08 6,067,564.77 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十三、(三) 38,239,764.77 42,145,900.92 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 15,122,597.78 16,983,154.92 固定资产 33,614,438.39 32,941,221.60 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 542,508.18 682,349.34 开发支出 商誉 长期待摊费用 546,470.17 78,070.00 递延所得税资产 3,569,823.13 781,090.31 其他非流动资产 非流动资产合计 91,635,602.42 93,611,787.09 资产总计 92,393,429.50 99,679,351.86 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 86,924.93 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 244,661.00 222,220.00 应交税费 55,451.21 64,704.69 其他应付款 35,818,377.39 39,366,092.61 其中：应付利息 2,090.35 应付股利 合同负债 235,381.70 354,945.86 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 447,054.28 其他流动负债 11,769.09 17,747.29 流动负债合计 36,365,640.39 40,559,689.66 39 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 36,365,640.39 40,559,689.66 所有者权益（或股东权益）： 股本 30,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 848,946.89 848,946.89 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 8,917,884.12 7,427,071.43 一般风险准备 未分配利润 16,260,958.10 20,843,643.88 所有者权益（或股东权益）合计 56,027,789.11 59,119,662.20 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 92,393,429.50 99,679,351.86 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 183,341,737.73 192,122,532.99 其中：营业收入 五、(三十一) 183,341,737.73 192,122,532.99 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 162,479,643.08 176,289,646.25 其中：营业成本 五、(三十一) 67,247,931.49 68,191,767.70 利息支出 40 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、(三十二) 1,132,108.15 1,174,774.47 销售费用 五、(三十三) 72,084,500.65 89,102,648.22 管理费用 五、(三十四) 10,209,655.72 10,258,987.76 研发费用 五、(三十五) 9,667,833.72 4,241,894.61 财务费用 五、(三十六) 2,137,613.35 3,319,573.49 其中：利息费用 147,916.26 278,331.10 利息收入 88,200.41 79,775.40 加：其他收益 五、(三十七) 746,467.47 1,053,139.65 投资收益（损失以“-”号填列） 五、(三十八) 511,059.46 318,093.98 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 137,912.62 284,628.46 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0 0 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0 0 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、(三十九) 8,057.91 276,055.84 资产减值损失（损失以“-”号填列） 0 0 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0 0 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 22,127,679.49 17,480,176.21 加：营业外收入 五、(四十) 264.79 461,436.45 减：营业外支出 五、(四十一) 1,077,742.22 605,195.17 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 21,050,202.06 17,336,417.49 减：所得税费用 五、(四十二) -307,677.02 562,054.45 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 21,357,879.08 16,774,363.04 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 21,357,879.08 16,774,363.04 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -97,882.77 -138,801.42 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） 五、(四十三) 21,455,761.85 16,913,164.46 六、其他综合收益的税后净额 107,128.28 -20,177.88 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 107,128.28 -20,177.88 41 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 107,128.28 -20,177.88 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 107,128.28 -20,177.88 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 21,465,007.36 16,754,185.16 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 21,562,890.13 16,892,986.58 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -97,882.77 -138,801.42 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.72 0.56 （二）稀释每股收益（元/股） 0.72 0.56 法定代表人：王志鸿 主管会计工作负责人：袁经伟 会计机构负责人：孙爱芬 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十三、(四) 4,296,997.03 12,510,908.01 减：营业成本 十三、(四) 1,286,389.21 10,108,476.09 税金及附加 491,069.73 512,963.94 销售费用 542,214.01 1,419,827.15 管理费用 1,240,474.06 1,262,022.26 研发费用 1,070,942.11 131,636.45 财务费用 1,262.52 251,564.03 其中：利息费用 2,043.65 275,673.65 利息收入 4,138.08 7,355.33 加：其他收益 179,754.34 1,352.58 投资收益（损失以“-”号填列） 十三、(五) 14,493,863.85 15,000,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 42 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,302,929.56 -24,056.59 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 13,035,334.02 13,801,714.08 加：营业外收入 2,550.00 9,132.70 减：营业外支出 918,489.93 412,345.38 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 12,119,394.09 13,398,501.40 减：所得税费用 -2,788,732.82 -399,881.91 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 14,908,126.91 13,798,383.31 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 14,908,126.91 13,798,383.31 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 14,908,126.91 13,798,383.31 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 43 销售商品、提供劳务收到的现金 189,722,792.44 196,274,528.44 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、(四十四) 4,374,012.06 13,047,925.13 经营活动现金流入小计 194,096,804.50 209,322,453.57 购买商品、接受劳务支付的现金 70,186,706.31 70,627,409.37 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 48,208,758.89 48,930,589.28 支付的各项税费 7,728,159.15 9,340,649.67 支付其他与经营活动有关的现金 五、(四十四) 40,681,098.80 51,917,525.56 经营活动现金流出小计 166,804,723.15 180,816,173.88 经营活动产生的现金流量净额 27,292,081.35 28,506,279.69 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,344,000.00 2,406,000.00 取得投资收益收到的现金 373,146.84 33,465.52 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 13,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,717,146.84 2,452,965.52 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 2,316,048.66 481,013.94 投资支付的现金 128,000.00 3,638,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 44 投资活动现金流出小计 2,444,048.66 4,119,013.94 投资活动产生的现金流量净额 -726,901.82 -1,666,048.42 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 147,000.00 147,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 147,000.00 147,000.00 取得借款收到的现金 1,034,644.5 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 147,000.00 1,181,644.50 偿还债务支付的现金 447,054.28 6,318,565.07 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18,150,006.61 10,387,236.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 85,128.65 支付其他与筹资活动有关的现金 五、(四十四) 2,548,369.21 50,000.00 筹资活动现金流出小计 21,145,430.10 16,755,801.07 筹资活动产生的现金流量净额 -20,998,430.10 -15,574,156.57 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -534,577.15 -689,924.79 五、现金及现金等价物净增加额 5,032,172.28 10,576,149.91 加：期初现金及现金等价物余额 33,422,823.18 22,846,673.27 六、期末现金及现金等价物余额 38,454,995.46 33,422,823.18 法定代表人：王志鸿 主管会计工作负责人：袁经伟 会计机构负责人：孙爱芬 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6,228,429.99 13,475,586.13 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 14,305,948.38 20,534,291.53 经营活动现金流入小计 20,534,378.37 34,009,877.66 购买商品、接受劳务支付的现金 296,929.46 2,952,798.97 支付给职工以及为职工支付的现金 1,022,130.36 257,584.62 支付的各项税费 670,321.85 1,234,715.46 支付其他与经营活动有关的现金 21,001,901.58 38,314,604.78 经营活动现金流出小计 22,991,283.25 42,759,703.83 经营活动产生的现金流量净额 -2,456,904.88 -8,749,826.17 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 24,600,000.00 22,800,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 13,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 45 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 24,600,000.00 22,813,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 570,000.00 186,740.00 投资支付的现金 4,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 4,570,000.00 186,740.00 投资活动产生的现金流量净额 20,030,000.00 22,626,760.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 447,054.28 5,283,920.57 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18,004,134.00 10,302,107.35 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 18,451,188.28 15,586,027.92 筹资活动产生的现金流量净额 -18,451,188.28 -15,586,027.92 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -878,093.16 -1,709,094.09 加：期初现金及现金等价物余额 1,148,291.20 2,857,385.29 六、期末现金及现金等价物余额 270,198.04 1,148,291.20 46 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他综合收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 30,000,000.00 848,946.89 397,954.47 7,427,071.43 24,530,151.83 9,619.14 63,213,743.76 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 848,946.89 397,954.47 7,427,071.43 24,530,151.83 9,619.14 63,213,743.76 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 58,736.37 107,128.28 1,490,812.69 1,964,949.16 -9,619.14 3,612,007.36 （一）综合收益总额 107,128.28 21,455,761.85 - 97,882.77 21,465,007.36 （二）所有者投入和减少资本 58,736.37 88,263.63 147,000.00 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 58,736.37 88,263.63 147,000.00 （三）利润分配 1,490,812.69 -19,490,812.69 -18,000,000.00 47 1．提取盈余公积 1,490,812.69 -1,490,812.69 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -18,000,000.00 -18,000,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收 益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 907,683.26 505,082.75 8,917,884.12 26,495,100.99 66,825,751.12 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他综合 收益 专 项 储 备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 30,000,000.00 848,946.89 418,132.35 6,047,233.10 18,996,824.70 136,549.21 56,447,686.25 48 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 848,946.89 418,132.35 6,047,233.10 18,996,824.70 136,549.21 56,447,686.25 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） -20,177.88 1,379,838.33 5,533,327.13 -126,930.07 6,766,057.51 （一）综合收益总额 -20,177.88 16,913,164.46 -138,801.42 16,754,185.16 （二）所有者投入和减少资本 97,000.00 97,000.00 1．股东投入的普通股 97,000.00 97,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,379,838.33 -11,379,837.33 -85,128.65 -10,085,127.65 1．提取盈余公积 1,379,838.33 -1,379,838.33 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -9,999,999.00 -85,128.65 -10,085,127.65 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存 收益 5.其他综合收益结转留存收益 49 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 848,946.89 397,954.47 7,427,071.43 24,530,151.83 9,619.14 63,213,743.76 法定代表人：王志鸿 主管会计工作负责人：袁经伟 会计机构负责人：孙爱芬 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 30,000,000.00 848,946.89 7,427,071.43 20,843,643.88 59,119,662.20 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 848,946.89 7,427,071.43 20,843,643.88 59,119,662.20 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 1,490,812.69 -4,582,685.78 -3,091,873.09 （一）综合收益总额 14,908,126.91 14,908,126.91 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 50 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,490,812.69 -19,490,812.69 -18,000,000.00 1．提取盈余公积 1,490,812.69 -1,490,812.69 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -18,000,000.00 -18,000,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 848,946.89 8,917,884.12 16,260,958.10 56,027,789.11 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先股 永续债 其他 51 一、上年期末余额 30,000,000.00 848,946.89 6,047,233.10 18,425,097.90 55,321,277.89 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 848,946.89 6,047,233.10 18,425,097.90 55,321,277.89 三、本期增减变动金额（减少以“－”号 填列） 1,379,838.33 2,418,545.98 3,798,384.31 （一）综合收益总额 13,798,383.31 13,798,383.31 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,379,838.33 -11,379,837.33 -9,999,999.00 1．提取盈余公积 1,379,838.33 -1,379,838.33 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -9,999,999.00 -9,999,999.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 52 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 848,946.89 7,427,071.43 20,843,643.88 59,119,662.20 53 三、 财务报表附注 青岛益生康健科技股份有限公司 2021年度财务报表附注 （金额单位：元币种：人民币） 一、公司基本情况 1、历史沿革 青岛益生康健科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 2011 年 8 月 12 日，系由北京益生康健电子商务有限公司出资组建，并取得青岛市黄岛区市场监督管理局颁 发的注册号为 370211020001201 的企业法人营业执照，有限公司注册资本 3,000 万元。本次 出资已经山东润德有限责任公司会计师事务所以“(2011)润德所验字1-022号”验资报告审验。 因北京益生康健电子商务有限公司战略转型，2015 年 8 月 23 日，根据有限公司股东会 决议和股权转让协议，北京益生康健电子商务有限公司将其持有的有限公司 100.00%的股权 分别转让给天津健盟企业管理咨询中心（有限合伙）、王志鸿、毛成胜、罗敏。转让后，有 限公司注册资本仍为 3,000 万元，各股东出资情况为：天津健盟企业管理咨询中心（有限合 伙）出资 150.00 万元，占注册资本的 5.00%；王志鸿出资 720.00 万元，占注册资本的 24.00%； 毛成胜出资 1,170.00 万元，占注册资本的 39.00%；罗敏出资 960.00 万元，占注册资本的 32.00%。 2015 年 9 月 15 日，根据有限公司股东会决议和股权转让协议，毛成胜、罗敏将其分别 持有的有限公司 5.90%股权、8.80%股权转让给拉萨经济技术开发区盈克嘉投资咨询有限公 司。转让后，有限公司注册资本仍为 3,000 万元，各股东出资情况为：天津健盟企业管理咨 询中心（有限合伙）出资 150.00 万元，占注册资本的 5.00%；王志鸿出资 720.00 万元，占 注册资本的 24.00%；毛成胜出资 993.00 万元，占注册资本的 33.10%；罗敏出资 696.00 万 元，占注册资本的 23.20%；拉萨经济技术开发区盈克嘉投资咨询有限公司出资 441.00 万元， 占注册资本的 14.70%。 2015 年 9 月 28 日，根据有限公司股东会决议和股权转让协议，毛成胜将其持有的有限 公司 9.90%股权转让给美国自然人 JIMMY YUE (中文姓名：岳黔明)。转让后，有限公司注册 资本仍为 3,000 万元，各股东出资情况为：天津健盟企业管理咨询中心（有限合伙）出资 150.00 万元，占注册资本的 5.00%；王志鸿出资 720.00 万元，占注册资本的 24.00%；毛成 胜出资 696.00 万元，占注册资本的 23.20%；罗敏出资 696.00 万元，占注册资本的 23.20%； 拉萨经济技术开发区盈克嘉投资咨询有限公司出资 441.00 万元，占注册资本的 14.70%；美 国自然人 JIMMY YUE (中文姓名：岳黔明) 出资 297.00 万元，占注册资本的 9.90%。 2015 年 12 月 10 日，青岛益生康健电子商务有限公司整体变更为青岛益生康健电子商 务股份有限公司，此次变更经青岛市商务局核发的“青商资审字[2015]第 2464 号”核准。变更 时，以 2015 年 10 月 31 日经审计的账面净资产为基数，各发起人股东共同确认以 2015 年 10 月 31 日的净资产折合股份共计 30,000,000.00 股（每股面值 1 元），其中：30,000,000.00 元折为公司股本，其余部分计入资本公积—股本溢价。上述出资已经北京兴华会计师事务所 （特殊普通合伙）以“[2015]京会兴验字第 01010058 号”验资报告验证。公司注册资本仍为 3,000万元，股权结构比例为：王志鸿净资产折合股份7,200,000.00股，占公司总股本的24.00%； 54 毛成胜净资产折合股份 6,960,000.00 股，占公司总股本的 23.20%；罗敏净资产折合股份 6,960,000.00 股，占公司总股本的 23.20%；拉萨经济技术开发区盈克嘉企业投资咨询有限公 司净资产折合股份 4,410,000.00 股，占公司总股本的 14.70%；美国自然人 JIMMY YUE 净资 产折合股份 2,970,000.00 股，占公司总股本的 9.90%；天津健盟企业管理咨询中心（有限合 伙）净资产折合股份 1,500,000.00 股，占公司总股本的 5.00%。 2016 年 6 月 29 日起，公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让。证券简称： 益生康健；证券代码：837667。 2017 年 5 月，股东美国自然人 JIMMY YUE 将其持有的本公司 720,000.00 股股权转让给 股东天津健盟企业管理咨询中心（有限合伙），此次变更后公司的注册资本公司仍为 3,000.00 万元，股权结构比例为：王志鸿持有本公司 7,200,000.00 股，占公司总股本的 24.00%；毛成 胜持有本公司 6,960,000.00 股，占公司总股本的 23.20%；罗敏持有本公司 6,960,000.00 股， 占公司总股本的 23.20%；拉萨经济技术开发区盈克嘉企业投资咨询有限公司持有本公司 4,410,000.00 股，占公司总股本的 14.70%；美国自然人 JIMMY YUE 持有本公司 2,250,000.00 股，占公司总股本的 7.50%；天津健盟企业管理咨询中心（有限合伙）持有本公司 2,220,000.00 股，占公司总股本的 7.40%。 2020 年，自然人股东王志鸿将其持有的本公司 1,800,000.00 股股权转让给自然人董伟， 自然人毛成胜将其持有的本公司 6,960,000.00 股股权转让给自然人石少明，自然人罗敏将 其持有的本公司 960,000.00 股股权转让给自然人方翥，股东美国自然人 JIMMY YUE 将其持 有的本公司 2,249,900.00 股股权、100.00 股股权分别转让给白鲁琴、曹义海，变更后公司的 注册资本公司仍为 3,000.00 万元，股权结构比例为：王志鸿持有本公司 5,400,000.00 股，占 公司总股本的 18.00%；石少明持有本公司 6,960,000.00 股，占公司总股本的 23.20%；罗敏 持有本公司 6,000,000.00 股，占公司总股本的 20.00%；方翥持有本公司 960,000.00 股，占公 司总股本的 3.20%；拉萨经济技术开发区盈克嘉企业投资咨询有限公司持有本公司 4,410,000.00 股，占公司总股本的 14.70%；董伟持有本公司 1,800,000.00 股，占公司总股本 的 6.00%；白鲁琴持有本公司 2,249,900.00 股，占公司总股本的 7.4997%；曹义海持有本公 司 100.00 股，占公司总股本的 0.0003%；天津健盟企业管理咨询中心（有限合伙）持有本公 司 2,220,000.00 股，占公司总股本的 7.40%。 2020 年 7 月，公司变更名称，由“青岛益生康健电子商务股份有限公司”变更为“青 岛益生康健科技股份有限公司”。 2021 年，自然人股东王志鸿将其持有的本公司 1,350,000.00 股转让给自然人董伟，自然 人罗敏将其持有的本公司 5,460,000.00 股、540,000.00 股分别转让给自然人方翥、李宁，天 津健盟企业管理咨询中心（有限合伙）将其持有的本公司 1,375,500.00 股、844,500.00 股分 别转让给董伟、李宁，变更后公司的注册资本公司仍为 3,000.00 万元，股权结构比例为：石 少明持有本公司 6,960,000.00 股，占公司总股本的 23.20%；方翥持有本公司 6,420,000.00 股， 占公司总股本的 21.40%；董伟持有本公司 4,525,500.00 股，占公司总股本的 15.085%；拉萨 经济技术开发区盈克嘉企业投资咨询有限公司持有本公司 4,410,000.00 股，占公司总股本的 14.70%；王志鸿持有本公司 4,050,000.00 股，占公司总股本的 13.50%；白鲁琴持有本公司 2,249,900.00 股，占公司总股本的 7.4997%；李宁持有本公司 1,384,500.00 股，占公司总股本 的 4.615%；曹义海持有本公司 100.00 股，占公司总股本的 0.0003%。 2、其他信息 经营范围：一般项目：软件开发；计算机软硬件及辅助设备零售；技术服务、技术开发、 技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；企业管理；企业管理咨询；非居住房地产租赁； 55 居民日常生活服务；日用品销售；服装服饰零售；工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制 品除外）；珠宝首饰零售；体育用品及器材零售；五金产品零售；家用电器销售；厨具卫具 及日用杂品零售；卫生洁具销售；化妆品批发；社会经济咨询服务；第二类医疗器械销售。 （除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：食品互联网销 售；保健食品销售；货物进出口；技术进出口；进出口代理。（依法须经批准的项目，经相 关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准） 注册地址：青岛经济技术开发区峨眉山路 396 号 37 栋。 法定代表人：王志鸿。成立日期：2011 年 8 月 12 日。 统一社会信用代码 91370211579768317X。 本财务报表业经公司董事会于 2022 年月日批准报出。 （二）合并财务报表范围 本报告期纳入合并范围的子公司为68家，其中本期新设立纳入合并范围的子公司9家， 注销子公司 2 家，截至 2021 年期末尚存的子公司 66 家，具体见本附注“六、合并范围的变 更”以及本附注“七、在其他主体中的权益”。 二、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及 其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规 定（统称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重 大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、重要会计政策及会计估计 本公司主营业务为保健营养品、膳食补充剂等产品的销售，根据实际生产经营特点，依 据相关企业会计准则的规定，制定的具体会计估计及会计政策包括收入确认和计量、应收款 项坏账准备的确认和计量等，详见本附注三相关政策描述。 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 本公司自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告期间为 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 56 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司 会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的 差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估 费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照 下列步骤进行会计处理： （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据 合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股 权投资的初始投资成本。 （2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期 股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股 份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 （3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算 而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产 中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直 至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其 他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 （4）在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（六）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 57 或有负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认 的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并 按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计 量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流 出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有 负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未 确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1） 源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与 相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税 资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买 日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损 益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券 或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务 报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者 权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。。其中，处置 后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有 者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其 他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注三、 （六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权 投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权 的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成 本法核算的当期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 58 （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融 资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决 策、本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投 资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及 与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致 控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身 所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一 个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及 会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并 母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对 子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公 司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全 额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中 所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综 合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净 利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的 分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间 出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于 母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时， 调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进 行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 59 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制 合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告 期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负 债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现 金流量纳入合并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新 取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日， 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最 终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分 别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报 表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投 资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关 约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同 意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集 体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方 一致同意。 60 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为 共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司 确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价 物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金及价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单 独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 1、金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一 部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： 61 （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的 现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放 弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融 负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几 乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入 当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产， 是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日， 是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 2、金融资产的分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产 的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初 始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含 重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： （1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的 业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现 金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法 确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资 产主要包含货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公 司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资 产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资 产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付 本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、 减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 此类金融资产包括应收款项融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权 投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动 资产。 62 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入 除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融 资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存 收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类 金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列 报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非 流动金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销 地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销。 3、金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计 入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融 负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近 期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符 合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允 价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。 （2）其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 4、金融资产减值 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等进行减值处理并确认损 失准备。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生 的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对于租赁应收款、应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预 期信用损失金额计量损失准备。 63 除上述采用简化计量方法以外的金融资产及财务担保合同，本公司在每个资产负债表日 评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加， 处于第一阶段，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按 照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信 用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准 备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三 阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本 和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设 其信用风险自初始确认后未显著增加。 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风 险特征，以账龄组合为基础评估以摊余成本计量金融工具的预期信用损失。 本公司在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的 合理且有依据的信息。 （1）信用风险显著增加的判断标准 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发 生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的 不利变化； 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。 （2）已发生信用减值金融资产的定义 当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融 资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 发行方或债务人发生重大财务困难； 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都 不会做出的让步； 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 （3）预期信用损失的确定 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： 对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差 额的现值； 64 对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之 间差额的现值； 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用 损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 （4）减记金融资产 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 5、金融工具抵消 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同 时变现该金融资产和清偿该金融负债。 6、财务担保合同 财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受 损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保 合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按 照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。 7、金融资产转移 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放 弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务 担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价 中，将被要求偿还的最高金额。 （十一）应收票据 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法： 对于应收票据，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期 信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或 利得计入当期损益。 本公司将应收票据分类为银行承兑汇票组合和商业承兑汇票组合。对应收银行承兑汇票， 由于票据到期由承兑银行无条件支付确定的金额给收款人或持票人，预期信用损失低且自初 始确认后并未显著增加，本公司认为其预期违约概率为 0；对商业承兑汇票，本公司认为其 65 违约概率与账龄存在相关性，参照应收账款预期信用损失的会计估计政策计提坏账准备。 （十二）应收账款 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法： 对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期 信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或 利得计入当期损益。计提方法如下： 1、如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项 计提坏账准备并确认预期信用损失。 2、本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而 在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，则本公司依据不同客户分类、款项账 龄等信用风险特征划分应收账款组合，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。 （十三）应收款项融资 本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、 （十） 金融工具”。 （十四）其他应收款 其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法： 1、公司在每个资产负债表日评估其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加， 并将发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的采用不同的减值会计处理方法： （1）如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段。对处于该阶段的其他应 收款，公司按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计 算利息收入。 （2）如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段。对 处于该阶段的其他应收款，公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按账面余 额和实际利率计算利息收入。 （3）如果初始确认后发生信用减值，处于第三阶段。对处于该阶段的其他应收款，公 司按照整个存续期的预期信用损失单项计量损失准备。并按照摊余成本和实际利率计算利息 收入。 上述三阶段的划分，适用于购买或源生时未发生信用减值的其他应收款。对于购买或源 生时已发生信用减值的其他应收款，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额单 项计量损失准备，并按照摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。 2、如果本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分 证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，则本公司依据债务人分类、 款项性质、账龄等的共同风险特征划分其他应收款组合，确定预期信用损失率并据此计提坏 账准备。 （十五）存货 1、存货的分类 存货主要包括库存商品、发出商品、周转材料、低值易耗品等。 66 2、取得和发出存货的计价方法 存货取得时按实际成本计价；库存商品、发出商品、周转材料的领用或销售采用加权平 均法进行核算；低值易耗品采用“一次摊销法”进行分摊。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （十六）合同资产 1、合同资产的确认方法及标准 合同资产反映本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流 逝之外的其他因素。本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合 同资产或合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法按照本附注“三、（十二）应收账 款”会计政策规定执行。 （十七）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的， 已经获得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交 易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极 67 小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 （1）对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资 产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条 件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产 减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去 处置费用后的净额孰低进行计量。 （2）对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起， 停止按权益法核算。 （3）对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后 本公司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条 件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报 表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 （1）某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条 件的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持 有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 （2）已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资 产分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非 流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中 产生的合同权利。 （十八）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对其合营企业的权益性投资。 （2）长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 68 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资 单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以 通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为 其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要 性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相 关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术 或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形， 还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注三、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发 行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整 留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非 同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并 转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 69 关管理费用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接 归属于该资产的税金等其他成本。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本 公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的 其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资 产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢 复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发 生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础 上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产 减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 70 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资 分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十九）投资性房地产 1、投资性房地产的初始计量 1、投资性房地产的种类：投资性房地产包括已出租的建筑物和土地使用权，以及持有 并准备增值后转让的土地使用权。 2、投资性房地产的计量模式：本公司对投资性房地产采用成本模式计量。 对已出租的建筑物，按其账面价值及房屋建筑物的估计使用年限，扣除残值后，采用直 线法按月计提折旧。 对已出租的土地使用权，按其账面价值及土地使用权的尚可使用年限，采用直线法按月 进行摊销。 3、投资性房地产减值准备的计提依据：期末按单项资产账面价值大于可收回金额的差 额计提投资性房地产减值准备；投资性房地产减值准备一经确认，在以后的会计期间不再转 回。 （二十）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，本公司予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量； 2、各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧率： 71 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-50 年 5 1.9-4.75 机器设备 年限平均法 5 年 5 19.00 运输设备 年限平均法 4-5 年 5 19.00-23.75 电子及其他设备 年限平均法 3-5 年 5 19.00-31.67 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法： 本公司于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，则计算固定资产的可收回金 额，以确定资产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产 可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，确认资产减值损失，将固定资产的账面价 值减记至可收回金额。对计提了减值准备的固定资产，在未来期间按扣除减值准备后的账面 价值及尚可使用年限确定折旧额。 （1）固定资产市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌； （2）固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （3）固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如固定资产已经或者将被闲置、公司 计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对公司产生负面影响； （4）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者 将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响； （5）同期市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产 预计未来现金流量现值的折现率，导致固定资产可收回金额大幅度降低； （6）公司内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定 资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额； （7）其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。 符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。 公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。 除对资产进行处置、出售、对外投资等情况外，固定资产减值损失一经确认，在以后的 会计期间不予转回。 （二十一）在建工程 本公司在建工程指为建造或更新改造固定资产而进行的各项建筑和安装工程，按成本进 行初始计量，工程成本包括在建期间发生的各项工程支出以及符合资本化条件的借款费用等。 本公司在工程完工、验收合格交付使用的当月结转固定资产，并按建造该项资产达到预 定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。对已达到预定可使用状态但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办 理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 本公司于期末对在建工程进行检查，如发现存在下列情况，则计算在建工程的可收回金 额，以确定资产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的在建工程，按该资产 可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，确认资产减值损失。 72 （1）长期停建并且预计未来三年内不会重新开工的在建工程； （2）项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很 大的不确定性； （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 在建工程减值损失一经确认，在以后的会计期间不再转回。 （二十二）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 73 投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 （二十三）使用权资产 本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物。 本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，采用简化处理的短期租赁和低价值资产 租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。 使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： （1）租赁负债的初始计量金额； （2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁 激励相关金额； （3）本公司发生的初始直接费用； （4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁 条款约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。 本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余 使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与 租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照本附注“三、（二十五）长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生 减值并进行会计处理。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权 资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当 期损益： （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化， 本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债； （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁 付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新 计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现 值。 （二十四）无形资产 1、本公司对无形资产按照成本进行初始计量，具体方法如下： （1）购入的无形资产的成本，包括购买价款、相关税费及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出；购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，且实质上具 有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定； 74 （2）自行开发的无形资产的成本，按满足资本化条件的时点至达到预定用途前发生的 支出总额确定，但对于以前期间已经费用化的支出不再调整； （3）投资者投入的无形资产的成本，按投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外； （4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分 别按《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号—债务重组》、《企 业会计准则第16号—政府补助》和《企业会计准则第20号—企业合并》的相关规定确定。 2、本公司对内部研究开发无形资产的计量原则和会计处理如下： （1）本公司将企业内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出，研 究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段而发 生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某 项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段而发生的支出。 （2）本公司对研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；对开发阶段的支出，在同时 满足下列条件时确认为无形资产，不同时满足下列条件的确认为损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性： ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 3、本公司对无形资产使用寿命的估计情况如下： 本公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，认定其使用寿命不超过合同性 权利或其他法定权利的期限；对合同或法律没有规定使用寿命的无形资产，通常综合各方面 因素判断（如与同行业比较、参考历史经验，或聘用相关专家进行论证等），确定无形资产 为公司带来经济利益的期限。本公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素： （1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； （2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； （3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况； （4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动； （5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的 能力； （6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制； （7）与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，本公司将其视为使 用寿命不确定的无形资产。 75 4、本公司对使用寿命有限的无形资产自其可供使用时起至不再作为无形资产确认时止 在无形资产使用寿命内采用直线法摊销。 即按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均 摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。本公司对已提减值准备的无形 资产计算应摊销金额时，还需扣除该无形资产已计提的减值准备累计金额； 对于使用寿命不确定的无形资产，本公司不对其进行摊销，但在每个会计期末，对该部 分无形资产的使用寿命进行复核，如使用寿命仍不能确定，则对其进行减值测试。 5、无形资产减值准备的确认标准和计提方法 本公司对商标等受益年限不确定的无形资产，每年末均需进行减值测试，估计其可收回 金额，按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，确认资产减值损失。 对其他无形资产，期末进行检查，当存在下述减值迹象时估计其可收回金额，按其可收 回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，确认资产减值损失： （1）已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响； （2）市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； （3）已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； （4）其他足以证明实际上已经发生减值的情形。 无形资产减值损失一经确认，在以后的会计期间不再转回。 （二十五）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、商誉、使用权资产等是否存在减值迹象，对存 在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记 至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产 可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在 剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每 年年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将 商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量 的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的 比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 76 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的，确认商誉的减值损失。 （二十六）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括租入 固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不 能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十七）合同负债 合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户 转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的， 在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认为合同负债。 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债， 同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 （二十八）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度 报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期 限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以 折现后的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务 的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所 形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企 业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上 限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益 的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或 净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围 内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去 77 服务成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设 定受益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相 关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工 福利的有关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计 划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其 他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十九）租赁负债 本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁 内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。 租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项， 包括： （1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； （2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的 指数或比率确定； （3）本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格； （4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款 项； （5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息 费用，并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生 时计入当期损益或相关资产成本。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权 资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当 期损益： （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化， 本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债； （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁 78 付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新 计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现 值。 （三十）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产 或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预 计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估 计数。 （三十一）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具 在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期 内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取 得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 （2）以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确 定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照 公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关 负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期 损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依 据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最 佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价 79 值的增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允 价值相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而 非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍 应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的 权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理， 剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择 满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。 （三十二）优先股与永续债等其他金融工具 公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结 合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。 优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回 或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益。 优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权 益的变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者 权益总额。 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用，是指可直接归属于购买、发行 或处置优先股或永续债的增量费用。增量费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不 会发生的费用。 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会计、评估 及其他专业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。 终止的未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。 （三十三）收入 1、收入确认和计量所采用的会计政策 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认 收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商 品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具 有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因 向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单 项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格 时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的 影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段 内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同 80 时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商 品；公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就 累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产 出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按 照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单 项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列 迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将 该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品 实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报 酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品； 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户 转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认 为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生 的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按 照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表 日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事 交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制 该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司 为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收 对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 2、公司收入确认与成本结转的具体原则与方法 （1）销售商品收入的确认 公司销售保健食品、日用品、膳食补充剂、天然食品、药类、医疗器械类等产品，公 司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收 款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资 产的转移、客户接受该商品。 （2）提供劳务收入的确认 本公司的劳务收入主要包括物流服务收入、咨询服务收入，具体收入确认方法如下： ①物流服务收入：包裹交付第三方物流并妥投，物流服务提供完毕时确认收入。 ②咨询服务业务按照合同约定履行合同义务，在服务交接结算完毕时确认收入。 （3）让渡资产使用权收入的确认 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （三十四）合同成本 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 81 1、本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资 产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。 （2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 （3）该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 2、与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊 销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损 益。 3、与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分 计提减值准备，并确认为资产减值损失： （1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； （2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该资产在转回日的账面价值。 （三十五）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补 助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的 方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延 收益余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计 处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动 无关的政府补助，计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理 82 （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该 项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时 冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 （三十六）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的 暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此 外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时 性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债， 根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其 余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 83 （三十七）租赁 1、租赁的识别 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合 同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内 控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合 同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否 让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在 使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别 资产的使用。 2、单独租赁的识别 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会 计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：（1） 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；（2）该资产与 合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。 3、本公司作为承租人 （1）租赁和非租赁部分的分拆 合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分 进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。 （2）租赁期的评估 租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选 择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公 司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租 赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本 公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买 选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。 （3）使用权资产和租赁负债 见“附注三、（二十三）”和“附注三、（二十九）”。 （4）租赁变更 租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止 一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计 处理： ①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变 更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值 重新计量租赁负债。 84 就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：租赁变更导致租赁范 围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁 的相关利得或损失计入当期损益；其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （5）短期租赁和低价值资产租赁 短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。 低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租 租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选 择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期 损益。 4、本公司作为出租人 （1）租赁和非租赁部分的分拆 合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据《企业会计准则第 14 号——收入》 关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价 格。 （2）租赁的分类 实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租 赁以外的其他租赁为经营租赁。 （3）作为经营租赁出租人 在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，未 计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁 有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行 分摊，分期计入当期损益。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定 经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变 更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 （4）作为融资租赁出租人 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本 公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。 租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现 的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁 款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计 处理： ①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 85 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的 租赁进行处理： ③假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效 日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁 资产的账面价值； ④假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、 （十）金融工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 5、售后租回交易 本公司按照“附注三、（三十三）”评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 （1）本公司作为卖方及承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回 获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利 确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确 认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，按照本附注“三、（十）金融工 具”对该金融负债进行会计处理。 （2）本公司作为买方及出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理， 并根据前述“4、本公司作为出租人”的规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的 资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额 的金融资产，并按照本附注“三、（十）金融工具”对该金融资产进行会计处理。 （三十八）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经 处置或划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注“三、（十七）持有待售资产”。 （三十九）股份回购 为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入 库存股。 根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面 余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本 溢价）。 注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减 库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （四十）附回购条件的资产转让 86 销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据 协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或 资产时，不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入 财务费用。 （四十一）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关 联方关系的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、本公司与所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营 企业； 9、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 11、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制 的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的 《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的关 联方： 12、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人； 13、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公 司监事及与其关系密切的家庭成员； 14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项 情形之一的企业； 15、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形 之一的个人； 16、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的， 除本公司及其控股子公司以外的企业。 除上述列示的本公司的关联方之外，下列各方构成关联方： 本公司的合营企业与本公司的其他合营企业或联营企业。 87 （四十二）分部报告 以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确 定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分： 1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2、公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业 绩； 3、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的， 可以合并为一个经营分部： （1）各单项产品或劳务的性质； （2）生产过程的性质； （3）产品或劳务的客户类型； （4）销售产品或提供劳务的方式； （5）生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。 （四十三）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 （1）执行《企业会计准则第 21 号——租赁》（2018 年修订） 公司自 2021 年 1 月 1 日起开始执行财政部于 2018 年 12 月 7 日颁布修订的《企业会计 准则第 21 号——租赁》（财会〔2018〕35 号）（简称“新租赁准则”）。根据新租赁准则的 衔接规定，本公司对于首次执行日前已存在的合同选择不再重新评估其是否为租赁或者包含 租赁。 ①本公司作为承租人： 本公司选择将首次执行本准则的累积影响数调整 2021 年 1 月 1 日的留存收益及财务报 表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。 对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次 执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并按照以下方法计量本公司使用权 资产：与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。本公司对所有租赁采用该方 法。 对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下 列一项或多项简化处理： A.将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁作为短期租赁处理； B.计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；使用权资产的计量不包含初 始直接费用； C.存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最 新情况确定租赁期； D.作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估 88 包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏 损准备金额调整使用权资产； E.首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更 的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。 于 2021 年 1 月 1 日，本公司在计量租赁负债时，所采用的增量借款利率的加权平均值 为 4.65%。 ②本公司作为出租人 本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。 执行新租赁准则对本公司相应调整的报表项目名称和金额见“附注三、（四十三）、3”。 （2）执行关于调整《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》适用范围的通知（财 会[2021]9 号） 财政部于 2021 年 6 月 4 日发布了关于调整《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》 适用范围的通知（财会[2021]9 号）（以下简称“《规定》”），该规定自 2021 年 6 月 4 日起 施行。 根据衔接规定，执行本通知应当进行追溯调整，累积影响数应当调整 2021 年 1 月 1 日 的留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。企业在进行衔接会 计处理时，对于简化方法的选择应当一致应用于《规定》适用范围调整前后符合条件的类似 租赁合同。企业对适用范围调整前符合条件的租赁合同已采用简化方法的，对适用范围调整 后符合条件的类似租赁合同也应当采用简化方法，在本通知发布前已按照租赁变更进行会计 处理的，应当进行追溯调整。企业对适用范围调整前符合条件的租赁合同选择不采用简化方 法的，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也不得选择采用简化方法。2021 年 1 月 1 日至本通知施行日，企业对新冠肺炎疫情相关租金减让的会计处理不符合本通知规定的， 根据本通知进行调整。 本公司自 2021 年 6 月 4 日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果 产生重大影响。 2、重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 3、2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况 合并资产负债表 单位:元币种:人民币 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 流动资产： 货币资金 33,422,823.18 33,422,823.18 结算备付金* 拆出资金* 交易性金融资产 1,232,000.00 1,232,000.00 衍生金融资产 应收票据 89 应收账款 2,279,267.94 2,279,267.94 应收款项融资 预付款项 2,896,325.86 2,673,144.84 -223,181.02 应收保费* 应收分保账款* 应收分保合同准备金* 其他应收款 3,064,676.77 3,064,676.77 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产* 存货 16,946,744.54 16,946,744.54 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 685,164.94 685,164.94 流动资产合计 60,527,003.23 60,303,822.21 -223,181.02 非流动资产： 发放贷款和垫款* 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 566,315.03 566,315.03 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 16,983,154.92 16,983,154.92 固定资产 33,368,821.55 33,368,821.55 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 4,793,582.86 4,793,582.86 无形资产 789,639.35 789,639.35 开发支出 商誉 426,634.71 426,634.71 长期待摊费用 1,067,215.67 1,067,215.67 递延所得税资产 5,724,803.58 5,724,803.58 其他非流动资产 非流动资产合计 58,926,584.81 63,720,167.67 4,793,582.86 资产总计 119,453,588.04 124,023,989.88 4,570,401.84 流动负债： 短期借款 向中央银行借款* 拆入资金* 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 11,388,450.37 11,388,450.37 预收款项 90 合同负债 21,071,776.76 21,071,776.76 卖出回购金融资产款* 吸收存款及同业存放* 代理买卖证券款* 代理承销证券款* 应付职工薪酬 5,766,010.17 5,766,010.17 应交税费 2,938,888.62 2,938,888.62 其他应付款 2,509,846.18 2,509,846.18 其中：应付利息 2,090.35 2,090.35 应付股利 应付手续费及佣金* 应付分保账款* 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 447,054.28 2,995,423.49 2,548,369.21 其他流动负债 1,757,407.48 1,757,407.48 流动负债合计 45,879,433.86 48,427,803.07 2,548,369.21 非流动负债： 保险合同准备金* 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 - 2,022,032.63 2,022,032.63 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 43,926.54 43,926.54 其他非流动负债 10,316,483.88 10,316,483.88 非流动负债合计 10,360,410.42 12,382,443.05 2,022,032.63 负债合计 56,239,844.28 60,810,246.12 4,570,401.84 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 30,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 848,946.89 848,946.89 减：库存股 其他综合收益 397,954.47 397,954.47 专项储备 盈余公积 7,427,071.43 7,427,071.43 一般风险准备* 未分配利润 24,530,151.83 24,530,151.83 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 63,204,124.62 63,204,124.62 少数股东权益 9,619.14 9,619.14 所有者权益（或股东权益）合计 63,213,743.76 63,213,743.76 负债和所有者权益（或股东权益）总计 119,453,588.04 124,023,989.88 4,570,401.84 91 母公司资产负债表 单位:元币种:人民币 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 流动资产： 货币资金 1,148,291.20 1,148,291.20 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 137,353.39 137,353.39 其他应收款 4,690,814.39 4,690,814.39 其中：应收利息 应收股利 2,200,000.00 2,200,000.00 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 91,105.79 91,105.79 流动资产合计 6,067,564.77 6,067,564.77 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 42,145,900.92 42,145,900.92 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 16,983,154.92 16,983,154.92 固定资产 32,941,221.60 32,941,221.60 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 682,349.34 682,349.34 开发支出 商誉 长期待摊费用 78,070.00 78,070.00 递延所得税资产 781,090.31 781,090.31 其他非流动资产 非流动资产合计 93,611,787.09 93,611,787.09 资产总计 99,679,351.86 99,679,351.86 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 92 应付票据 应付账款 86,924.93 86,924.93 预收款项 合同负债 354,945.86 354,945.86 应付职工薪酬 222,220.00 222,220.00 应交税费 64,704.69 64,704.69 其他应付款 39,366,092.61 39,366,092.61 其中：应付利息 2,090.35 2,090.35 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 447,054.28 447,054.28 其他流动负债 17,747.29 17,747.29 流动负债合计 40,559,689.66 40,559,689.66 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 - 负债合计 40,559,689.66 40,559,689.66 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 30,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 848,946.89 848,946.89 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 7,427,071.43 7,427,071.43 未分配利润 20,843,643.88 20,843,643.88 所有者权益（或股东权益）合计 59,119,662.20 59,119,662.20 负债和所有者权益（或股东权益）总计 99,679,351.86 99,679,351.86 四、税项 （一）主要税种及税率 本公司本期适用的主要税种及其税率列示如下： 93 税种 计税依据 税率或征收率 （%） 增值税 按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣的进 项税额后的差额计缴增值税 1、3、5、6、9、13 城市维护建设税 实缴增值税、消费税 5、7 教育费附加 实缴增值税、消费税 3 地方教育费附加 实缴增值税、消费税 2 房产税 自用物业的房产税，以房产原值的 70%-90%为计税依据 1.2 对外租赁物业的房产税，以物业租赁收入为为计税依据 12 企业所得税 应纳税所得额 15、16.5、20、25 等 说明：除以下五家公司及享受小规模纳税人、小型微利企业所得税税收优惠政策的企业 之外其他公司的企业所得税均按应纳税所得额的 25%计缴。 （ 1 ） 本 公 司 全 资 子 公 司 的 全 资 子 公 司 美 国 好 营 养 天 地 有 限 公 司 （ GOOD NUTRITIONLAND INC.）由联邦税和州税构成，联邦税按应纳税所得额的 15%-39%计缴； 州税为应纳税所得额 0-9050 美元适用 800 美元固定税额，应纳税所得额高于 9050 美元按应 纳税所得额的 8.84%计缴。 （2）本公司全资子公司的全资子公司香港好营养天地有限公司（HONGKONG GOOD NUTRITIONLAND LIMITED）、香港吉恩健康管理有限公司（Hong Kong GN Health Management Limited）、香港聚康科技有限公司（HONG KONG GET TOGETHER SCIENCE AND TECHNOLOGY LIMITED）按应纳税所得额的 16.50%计缴。 （3）本公司全资子公司北京旭业利嘉信息技术有限公司按应纳税所得额的 15%计缴。 （4）公司下属子公司中的小型微利企业，对年应纳税所得额不超过 100 万元（含 100 万元）的部分，其所得减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应 纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元（含 300 万元）的部分，其所得减按 50%计入应 纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 （二）税收优惠及批文 公司全资子公司北京旭业利嘉信息技术有限公司为高新技术企业，于 2019 年 10 月 15 日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市税务局联合颁发的编号为 GR201911003116 号的高新技术企业证书，自 2019 年-2021 年享受 15%的企业所得税优惠 税率。 公司下属子公司中的小型微利企业，根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠 性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告 2019 年第 2 号)规定：“一、自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元 的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额 超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额。 公司下属子公司中的小型微利企业，根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业 和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号） 的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税 所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，自 2021 年 1 月 1 日起施行，2022 年 12 月 31 日 终止执行。 94 公司下属子公司中的小规模纳税人，根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工 复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告 2020 年第 13 号）、《关于延长小规模纳 税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告 2020 年第 24 号）规定，自 2020 年 3 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对湖北省增值税小规模纳税人，免征增值税；除 湖北省外，其地区的小规模纳税人，增值税减按 1%征收。 公司下属子公司中的小规模纳税人，《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税 费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2021 年第 7 号）规定，《财政部税务总局关于 支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告 2020 年第 13 号）规 定的税收优惠政策，执行期限延长至 2021 年 12 月 31 日。其中，自 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，湖北省增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。 五、合并财务报表主要项目注释 以下注释项目（包括母公司财务报表主要项目注释）金额单位若未特别注明者均为人 民币元；除非特别指出，“期末”指 2021 年 12 月 31 日，“期初”指 2021 年 1 月 1 日，“本 期”指 2021 年度，“上期”指 2020 年度。 （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 422,558.28 422,061.79 银行存款 37,332,930.73 32,605,024.78 其他货币资金 699,506.45 395,736.61 合计 38,454,995.46 33,422,823.18 其中：存放在境外的款项总额 3,774,876.15 10,678,071.62 因抵押、质押或冻结等对使用 有限制的款项总额 其他货币资金包括： 项目 期末余额 财付通账户 460,743.25 支付宝账户 15,544.78 京东账户 10,873.24 其他第三方支付平台账户 12,709.32 证券账户备付金 199,635.86 合计 699,506.45 说明：报告期内本公司不存在因抵押或冻结对使用有限制、有潜在收回风险的货币资金。截止 2021 年 12 月 31 日存放在境外的款项为 19,043.35 元人民币、581,840.02 美元、56,501.20 港币，美元及 港币折合人民币 3,755,832.80 元，存放在境外的款项合计人民币 3,774,876.15 元。 （二）交易性金融资产 项目 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 16,000.00 1,232,000.00 其中：可转换公司债券 16,000.00 32,000.00 理财产品 1,200,000.00 95 项目 期末余额 期初余额 合计 16,000.00 1,232,000.00 （三）应收账款 1、按账龄披露 账龄 期末账面余额 1 年以内 4,370,506.90 合计 4,370,506.90 2、按坏账计提方法分类披露 类别 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例 （%） 金额 计提 比例 （% ） 金额 比例 （% ） 金额 计提 比例 （% ） 按单项计提 坏账准备 按组合计提 坏账准备 4,370,506.90 100.00 87,410.13 2.00 4,283,096.77 2,321,874.23 100.00 42,606.29 1.83 2,279,267.94 合计 4,370,506.90 / 87,410.13 / 4,283,096.77 2,321,874.23 / 42,606.29 / 2,279,267.94 （1）按单项计提坏账准备 期末无单项计提坏账准备的应收账款。 （2）按组合计提坏账准备 组合中，以账龄为基础，根据预期信用损失计提坏账准备的应收账款： 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 1 年以内 4,370,506.90 87,410.13 2.00 合计 4,370,506.90 87,410.13 / 3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 坏账准备 42,606.29 44,803.84 87,410.13 合计 42,606.29 44,803.84 87,410.13 4、本期实际核销的应收账款情况： 无。 5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 4,263,422.85 元，占应收账款期 末余额合计数的比例 97.56%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 85,268.46 元。 6、因金融资产转移而终止确认的应收账款 96 无。 7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 无。 8、其他说明 无。 （四）预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例 （%） 1 年以内 3,494,505.11 100.00 2,673,144.84 100.00 合计 3,494,505.11 100.00 2,673,144.84 100.00 2、账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明 无。 3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司 关系 期末余额 占预付款项期 末余额合计数 的比例（%） 预付款时 间 未结算原因 Hongkong Foist International Traning Lim 非关联方 1,275,994.98 36.51 1 年以内 预付货款 Captek Softgel Inc. 非关联方 745,982.15 21.35 1 年以内 预付货款 北京东信达科技 有限公司 非关联方 348,610.79 9.98 1 年以内 预付软件和实施款 广州市芸众信息 科技有限公司 非关联方 146,933.96 4.20 1 年以内 预付系统开发款 泾阳秦川乳业有 限公司 非关联方 101,581.20 2.91 1 年以内 预付货款 合计 / 2,619,103.08 74.95 / / （五）其他应收款 1、项目列示 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 1,076,687.70 3,064,676.77 合计 1,076,687.70 3,064,676.77 2、其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 期末账面余额 1 年以内 441,618.84 97 账龄 期末账面余额 1-2 年 157,000.00 2-3 年 80,030.00 3-4 年 89,695.00 4 年以上 510,683.00 合计 1,279,026.84 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 往来款 252,300.00 752,300.00 保证金、押金 930,372.01 2,463,261.43 职工应承担的社会保险、住房公积金 96,354.83 105,644.68 合计 1,279,026.84 3,321,206.11 （3）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预 期信用损失(已 发生信用减值) 2021 年 1 月 1 日余额 256,529.34 256,529.34 2021 年 1 月 1 日余额在本 期 —— —— —— —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 本期转回 54,190.20 54,190.20 本期转销 本期核销 其他变动 2021 年 12 月 31 日余额 202,339.14 202,339.14 （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 坏账准备 256,529.34 54,190.20 202,339.14 合计 256,529.34 54,190.20 202,339.14 （5）本期实际核销的其他应收款情况 无。 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 与本公司 的关系 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备 期末余额 北京京东世纪贸易有限公司 保证金、押金 非关联方 380,000.00 注 1 29.71 129,000.00 保定市莫阔商贸有限公司 保证金、押金 非关联方 250,000.00 1 年以内 19.55 5,000.00 98 单位名称 款项性质 与本公司 的关系 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备 期末余额 北京青云航空设备有限公司 保证金、押金 非关联方 244,841.00 注 2 19.14 浙江天猫技术有限公司 保证金、押金 非关联方 100,000.00 3-4 年 7.82 50,000.00 JD.com Internationational 保证金、押金 非关联方 63,757.01 1 年以内 4.98 12,751.40 合计 / / 1,038,598.01 / 81.20 196,751.40 注 1：1-2 年 100,000.00 元；2-3 年 80,000.00 元；3-4 年 50,000.00 元；4 年以上 150,000.00 元。 注 2：3-4 年 26,158.00 元；4 年以上 218,683.00 元。 （7）涉及政府补助的其他应收款 无。 （8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款 无。 （9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 无。 （10）其他说明 无。 （六）存货 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 周转材料 273,250.61 273,250.61 26,727.75 26,727.75 库存商品 10,268,910.19 10,268,910.19 15,712,223.45 15,712,223.45 发出商品 1,126,185.92 1,126,185.92 1,207,793.34 1,207,793.34 合计 11,668,346.72 11,668,346.72 16,946,744.54 16,946,744.54 （七）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 应交增值税 647,180.54 291,122.21 待认证进项税额 5,404.59 13,760.67 应收退货成本 233,926.34 380,282.06 合计 886,511.47 685,164.94 （八）长期股权投资 1、长期股权投资明细情况 被投资单位 期初余额 （账面价 值） 本期增减变动 期末余额 （账面价 值） 减值准 备期末 余额 追加 投资 减少 投资 权益法下 确认的投 资损益 其他综 合收益 调整 其他 权益 变动 宣告发放 现金股利 或利润 计提 减值 准备 其 他 联营企业投资： 新疆礼物电子商 务有限公司 566,315.03 137,912.62 704,227.65 99 被投资单位 期初余额 （账面价 值） 本期增减变动 期末余额 （账面价 值） 减值准 备期末 余额 追加 投资 减少 投资 权益法下 确认的投 资损益 其他综 合收益 调整 其他 权益 变动 宣告发放 现金股利 或利润 计提 减值 准备 其 他 合计 566,315.03 137,912.62 704,227.65 说明：2019 年 5 月，公司全资子公司青岛益生新科信息技术有限公司（以下简称“益生新科”）与新 疆新高文化传媒广告发展有限公司共同出资设立新疆礼物电子商务有限公司（以下简称“新疆礼物”）， 注册资本人民币 500.00 万元，益生新科认缴出资人民币 200.00 万元，占新疆礼物 40%的股权，2019 年 5 月益生新科实缴出资人民币 40.00 万元。 （九）投资性房地产 1、采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋及建筑物 合计 一、账面原值 1.期初余额 19,924,262.66 19,924,262.66 2.本期增加金额 4,807,674.14 4,807,674.14 （1）外购 （2）固定资产转入 4,807,674.14 4,807,674.14 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 6,541,589.40 6,541,589.40 （1）处置 （2）其他转出 6,541,589.40 6,541,589.40 4.期末余额 18,190,347.40 18,190,347.40 二、累计折旧和累计摊销 1.期初余额 2,941,107.74 2,941,107.74 2.本期增加金额 1,150,988.61 1,150,988.61 （1）计提或摊销 394,293.59 394,293.59 （2）固定资产转入 756,695.02 756,695.02 3.本期减少金额 1,024,346.73 1,024,346.73 （1）处置 （2）其他转出 1,024,346.73 1,024,346.73 4.期末余额 3,067,749.62 3,067,749.62 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 15,122,597.78 15,122,597.78 2.期初账面价值 16,983,154.92 16,983,154.92 2、未办妥产权证书的投资性房地产情况 无。 3、其他说明 100 无。 （十）固定资产 1、项目列示 项目 期末余额 期初余额 固定资产 33,942,471.58 33,368,821.55 固定资产清理 合计 33,942,471.58 33,368,821.55 2、固定资产 （1）固定资产情况 项目 房屋及建筑物 运输设备 电子及其他设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 38,384,627.93 130,700.00 6,401,000.76 44,916,328.69 2.本期增加金额 6,541,589.40 46,901.66 6,588,491.06 （1）购置 46,901.66 46,901.66 （2）投资性房地产转入 6,541,589.40 6,541,589.40 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 4,807,674.14 228,191.19 5,035,865.33 （1）处置或报废 228,191.19 228,191.19 （2）转入投资性房地产 4,807,674.14 4,807,674.14 4.期末余额 40,118,543.19 130,700.00 6,219,711.23 46,468,954.42 二、累计折旧 1.期初余额 5,688,504.50 91,035.12 5,767,967.52 11,547,507.14 2.本期增加金额 1,776,926.50 24,827.76 150,492.36 1,952,246.62 （1）计提 752,579.77 24,827.76 150,492.36 927,899.89 （2）投资性房地产转入 1,024,346.73 1,024,346.73 3.本期减少金额 756,695.02 216,575.90 973,270.92 （1）处置或报废 216,575.90 216,575.90 （2）转入投资性房地产 756,695.02 756,695.02 4. 期末余额 6,708,735.98 115,862.88 5,701,883.98 12,526,482.84 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 33,409,807.21 14,837.12 517,827.25 33,942,471.58 2.期初账面价值 32,696,123.43 39,664.88 633,033.24 33,368,821.55 （2）暂时闲置的固定资产情况 无。 （3）通过经营租赁租出的固定资产情况 101 无。 （4）未办妥产权证书的固定资产情况 无。 （十一）使用权资产 项目 房屋及建筑物 合计 一、账面原值： 1.期初余额 4,793,582.86 4,793,582.86 2.本期增加金额 （1）新增租赁合同 3.本期减少金额 （1）租赁变更 4.期末余额 4,793,582.86 4,793,582.86 二、累计折旧 1.期初余额 2.本期增加金额 2,492,946.48 2,492,946.48 （1）计提 2,492,946.48 2,492,946.48 3.本期减少金额 （1）租赁变更 4. 期末余额 2,492,946.48 2,492,946.48 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）租赁变更 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 2,300,636.38 2,300,636.38 2.期初账面价值 4,793,582.86 4,793,582.86 （十二）无形资产 1、无形资产情况 项目 办公软件 商标 合计 一、账面原值 1.期初余额 523,241.89 1,086,324.79 1,609,566.68 2.本期增加金额 45,283.02 45,283.02 （1）购置 45,283.02 45,283.02 （2）内部研发 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 568,524.91 1,086,324.79 1,654,849.70 二、累计摊销 1.期初余额 285,817.45 534,109.88 819,927.33 102 2.本期增加金额 93,470.14 108,632.52 202,102.66 （1）计提 93,470.14 108,632.52 202,102.66 3.本期减少金额 （1）处置 4. 期末余额 379,287.59 642,742.40 1,022,029.99 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 189,237.32 443,582.39 632,819.71 2.期初账面价值 237,424.44 552,214.91 789,639.35 2、未办妥产权证书的土地使用权情况 无。 3、其他说明 无。 （十三）商誉 1、商誉账面原值 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 企业合并 形成的 其他 处置 其他 北京旭业利嘉信息技术有限公司 259,983.47 259,983.47 青岛益生康健健康科技有限公司 143,171.23 143,171.23 北京益生康健商贸有限公司 23,480.01 23,480.01 合计 426,634.71 426,634.71 2、商誉减值准备 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末 余额 计提 其他 处置 其他 北京旭业利嘉信息技术有限公司 青岛益生康健健康科技有限公司 北京旭业利嘉信息技术有限公司 合计 说明：按照相关子公司资产预计未来现金流量的现值与商誉和资产组账面净资产之和比较，进行 商誉减值测试，不存在减值。 （十四）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 装修费 989,145.67 1,874,798.66 1,405,732.85 1,458,211.48 车位费 78,070.00 5,263.20 72,806.80 合计 1,067,215.67 1,874,798.66 1,410,996.05 1,531,018.28 （十五）递延所得税资产/递延所得税负债 103 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 坏账准备 289,749.27 53,630.49 261,806.16 57,503.27 可抵扣亏损 31,919,670.01 6,437,221.06 24,295,250.94 4,269,811.71 应付退货款 647,888.64 75,122.09 1,198,995.68 135,170.72 未实现的内部交易 4,358,372.40 1,106,494.94 4,884,604.74 1,221,305.46 超支广告费 1,328,804.33 132,869.99 410,124.20 41,012.42 合计 38,544,484.65 7,805,338.57 31,050,781.72 5,724,803.58 2、未经抵销的递延所得税负债 项目 期末余额 期初余额 应纳税暂时性 差异 递延所得税 负债 应纳税暂时性 差异 递延所得税 负债 租赁会税差异 54,590.14 9,394.12 应收退货成本 233,926.34 26,756.91 380,282.06 43,926.54 合计 288,516.48 36,151.03 380,282.06 43,926.54 3、未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 超支广告费 5,991,738.51 未实现的内部交易 269,442.39 547,291.95 坏账准备 53,261.97 37,329.47 可抵扣亏损 27,683,789.87 21,469,672.55 合计 28,006,494.23 28,046,032.48 （十六）应付账款 1、应付账款按账龄列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 7,064,281.59 11,098,491.43 1-2 年 109,987.09 2-3 年 3 年以上 179,971.85 合计 7,064,281.59 11,388,450.37 2、账龄超过 1 年的重要应付账款 无。 （十七）合同负债 项目 期末余额 期初余额 合同负债 22,902,149.43 21,071,776.76 合计 22,902,149.43 21,071,776.76 （十八）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 104 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 5,761,762.46 46,066,895.21 46,232,901.84 5,595,755.83 离职后福利-设定提存计划 4,247.71 2,370,325.39 2,374,573.10 合计 5,766,010.17 48,437,220.60 48,607,474.94 5,595,755.83 2、短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 5,747,398.36 43,704,560.42 43,858,795.56 5,593,163.22 二、职工福利费 132,352.99 132,352.99 三、社会保险费 993.42 1,513,659.40 1,513,379.18 1,273.64 其中：医疗保险费 993.42 1,480,228.34 1,479,948.12 1,273.64 工伤保险费 29,834.52 29,834.52 生育保险费 3,596.54 3,596.54 四、住房公积金 611,288.00 611,288.00 五、工会经费和职工教育经费 13,370.68 105,034.40 117,086.11 1,318.97 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 合计 5,761,762.46 46,066,895.21 46,232,901.84 5,595,755.83 3、设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 4,247.71 2,276,925.20 2,281,172.91 失业保险费 93,400.19 93,400.19 合计 4,247.71 2,370,325.39 2,374,573.10 （十九）应交税费 项目 期末余额 期初余额 企业所得税 1,680,535.94 1,263,736.41 增值税 884,636.07 1,414,755.44 个人所得税 60,024.84 88,587.38 房产税 37,067.63 42,707.18 城建税 44,801.62 62,487.43 教育费附加 19,129.01 26,780.37 地方教育费附加 12,752.84 17,850.69 土地使用税 4,438.97 4,438.97 水利基金 1,656.45 印花税 14,084.73 15,888.30 合计 2,757,471.65 2,938,888.62 （二十）其他应付款 1、项目列示 项目 期末余额 期初余额 应付利息 2,090.35 应付股利 其他应付款 1,422,151.92 2,507,755.83 合计 1,422,151.92 2,509,846.18 105 2、应付利息 项目 期末余额 期初余额 长期借款利息 2,090.35 合计 2,090.35 3、其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 广告宣传费 283,495.36 房租水电费 40,534.17 28,739.73 邮资费 585,891.55 887,763.21 通讯费 21,593.91 22,593.90 服务费 310,183.23 245,241.13 押金保证金 324,768.35 482,139.35 其他 139,180.71 557,783.15 合计 1,422,151.92 2,507,755.83 2、账龄超过 1 年的重要其他应付款 无。 （二十一）一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 447,054.28 一年内到期的租赁负债 2,022,032.63 2,548,369.21 合计 2,022,032.63 2,995,423.49 （二十二）其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 应付退货款 647,888.64 1,198,995.68 合同负债-待转销项税额 434,883.46 558,411.80 合计 1,082,772.10 1,757,407.48 （二十三）长期借款 项目 期末余额 期初余额 抵押借款 447,054.28 减：一年内到期的长期借款 447,054.28 合计 （二十四）租赁负债 项目 期末余额 期初余额 北京青云航空设备有限公司 2,022,032.63 合计 2,022,032.63 （二十五）其他非流动负债 项目 期末余额 期初余额 合同负债-积分 3,298,287.60 2,954,356.65 106 项目 期末余额 期初余额 合同负债-红包 9,339,082.99 7,362,127.23 合计 12,637,370.59 10,316,483.88 （二十六）股本 项目 期初余额 本次增减变动（＋，－） 期末余额 发行 新股 送 股 公积金 转股 其他 小计 王志鸿 5,400,000.00 -1,350,000.00 -1,350,000.00 4,050,000.00 董伟 1,800,000.00 2,725,500.00 2,725,500.00 4,525,500.00 石少明 6,960,000.00 6,960,000.00 罗敏 6,000,000.00 -6,000,000.00 -6,000,000.00 方翥 960,000.00 5,460,000.00 5,460,000.00 6,420,000.00 拉萨经济技术 开发区盈克嘉 企业投资咨询 有限公司 4,410,000.00 4,410,000.00 白鲁琴 2,249,900.00 2,249,900.00 天津健盟企业 管理咨询中心 (有限合伙) 2,220,000.00 -2,220,000.00 -2,220,000.00 曹义海 100.00 100.00 李宁 1,384,500.00 1,384,500.00 1,384,500.00 股份总数 30,000,000.00 30,000,000.00 （二十七）资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 848,946.89 58,736.37 907,683.26 合计 848,946.89 58,736.37 907,683.26 说明：本公司全资子公司青岛益生新科信息技术有限公司购买青岛益昌葆元电子商务有限 公司少数股东权益，增加资本公积-股本溢价 58,736.37 元。 （二十八）其他综合收益 项目 期初余额 本期发生金额 期末余额 本期所得 税前发生 额 减：前期 计入其他 综合收益 当期转入 损益 减：前期 计入其他 综合收益 当期转入 留存收益 减：所 得税费 用 税后归属 于母公司 税后归 属于少 数股东 一、不能重分类进 损益的其他综合收 益 二、将重分类进损 益的其他综合收益 397,954.47 107,128.28 107,128.28 505,082.75 其中：外币财务报 表折算差额 397,954.47 107,128.28 107,128.28 505,082.75 其他综合收益合计 397,954.47 107,128.28 107,128.28 505,082.75 107 （二十九）盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 7,427,071.43 1,490,812.69 8,917,884.12 合计 7,427,071.43 1,490,812.69 8,917,884.12 （三十）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 24,530,151.83 18,996,824.70 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 24,530,151.83 18,996,824.70 加：本期归属于母公司所有者的净利润 21,455,761.85 16,913,164.46 减：提取法定盈余公积 1,490,812.69 1,379,838.33 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 18,000,000.00 9,999,999.00 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 26,495,100.99 24,530,151.83 （三十一）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 181,472,090.47 66,599,209.02 190,304,876.24 67,803,401.62 其他业务 1,869,647.26 648,722.47 1,817,656.75 388,366.08 合计 183,341,737.73 67,247,931.49 192,122,532.99 68,191,767.70 2、业务（分产品） 类别 收入 成本 毛利 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 （一）主营业务 181,472,090.47 190,304,876.24 66,599,209.02 67,803,401.62 114,872,881.45 122,501,474.62 膳食补充剂 131,368,804.81 130,458,722.56 42,616,485.70 38,558,076.06 88,752,319.11 91,900,646.50 保健食品 24,190,987.60 31,371,370.95 9,428,598.63 11,858,787.31 14,762,388.97 19,512,583.64 日用品 1,436,820.75 4,475,847.33 971,724.45 2,261,275.28 465,096.30 2,214,572.05 医疗器械 13,147,837.56 10,369,399.38 6,664,246.98 5,873,333.71 6,483,590.58 4,496,065.67 物流服务 6,070,720.62 5,614,167.67 4,077,423.19 4,907,621.66 1,993,297.43 706,546.01 天然食品 3,890,751.06 3,738,983.70 2,618,897.14 1,884,658.84 1,271,853.92 1,854,324.86 药类 422,646.25 533,555.47 221,832.93 334,324.16 200,813.32 199,231.31 咨询服务 421,602.88 3,742,829.18 2,125,324.60 421,602.88 1,617,504.58 软件服务 521,918.94 521,918.94 （二）其他业务 1,869,647.26 1,817,656.75 648,722.47 388,366.08 1,220,924.79 1,429,290.67 服务 224,898.17 212,966.97 217,015.66 7,882.51 212,966.97 房租 1,644,749.09 1,604,689.78 431,706.81 388,366.08 1,213,042.28 1,216,323.70 合计 183,341,737.73 192,122,532.99 67,247,931.49 68,191,767.70 116,093,806.24 123,930,765.29 3、业务（分地区） 108 类别 收入 成本 毛利 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 （一）主营业务 181,472,090.47 190,304,876.24 66,599,209.02 67,803,401.62 114,872,881.45 122,501,474.62 东北地区 15,657,405.36 13,280,377.56 7,118,577.03 4,904,646.38 8,538,828.33 8,375,731.18 华北地区 53,164,808.40 59,032,303.22 18,313,003.60 22,305,817.42 34,851,804.80 36,726,485.80 华东地区 46,779,489.03 47,830,439.15 16,889,829.69 17,016,700.23 29,889,659.34 30,813,738.92 华南地区 23,432,438.97 24,254,905.14 7,971,310.29 7,938,242.65 15,461,128.68 16,316,662.49 华中地区 11,613,975.69 12,441,380.13 4,281,515.76 4,392,174.40 7,332,459.93 8,049,205.73 西北地区 11,616,438.56 12,503,135.20 5,149,006.75 4,107,103.87 6,467,431.81 8,396,031.33 西南地区 19,207,534.46 20,962,335.84 6,875,965.90 7,138,716.67 12,331,568.56 13,823,619.17 （二）其他业务 1,869,647.26 1,817,656.75 648,722.47 388,366.08 1,220,924.79 1,429,290.67 东北地区 华北地区 221,336.42 2,000.00 217,015.66 4,320.76 2,000.00 华东地区 1,608,304.82 1,500,963.70 431,706.81 388,366.08 1,176,598.01 1,112,597.62 华南地区 40,006.02 206,928.90 40,006.02 206,928.90 华中地区 西北地区 西南地区 107,764.15 107,764.15 合计 183,341,737.73 192,122,532.99 67,247,931.49 68,191,767.70 116,093,806.24 123,930,765.29 （三十二）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 330,968.64 374,518.11 教育费附加 141,305.95 160,027.23 地方教育费附加 94,206.95 106,681.44 河道维护费/水利基金/防洪保安费 69.05 12,723.97 房产税 447,401.05 396,922.85 车船税 1,800.00 1,800.00 印花税 98,600.63 103,877.05 文化事业建设费 1,799.63 土地使用税 17,755.88 16,424.19 合计 1,132,108.15 1,174,774.47 （三十三）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 人工费用 37,464,100.61 40,742,090.61 广告费用 7,337,097.60 21,847,829.23 房租水电费 3,379,923.32 3,590,939.35 通讯费 831,428.07 935,469.66 运费 2,227,496.15 2,361,035.68 办公费 872,399.34 1,472,767.79 折旧、摊销费用 856,150.58 1,165,551.71 交通差旅费 101,579.28 55,378.40 服务费 18,594,320.18 16,687,956.17 业务招待费 314,992.69 224,903.36 其他 105,012.83 18,726.26 合计 72,084,500.65 89,102,648.22 109 （三十四）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 人工费用 5,628,283.94 5,923,327.76 房租水电费 1,325,955.81 1,058,320.28 办公费 1,059,107.40 1,043,198.27 中介机构服务费 1,858,499.32 1,735,618.43 交通差旅费 23,967.68 54,380.85 折旧、摊销费用 219,130.21 246,984.73 业务招待费 20,267.81 96,766.84 其他费用 74,443.55 100,390.60 合计 10,209,655.72 10,258,987.76 （三十五）研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 人工费用 5,095,044.77 4,241,894.61 折旧费 17,308.54 技术服务费 555,480.41 技术开发费 4,000,000.00 合计 9,667,833.72 4,241,894.61 （三十六）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 147,916.26 278,331.10 减：利息收入 88,200.41 79,775.40 手续费 1,418,805.54 2,179,605.24 汇兑损益 659,091.96 941,412.55 合计 2,137,613.35 3,319,573.49 （三十七）其他收益 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 增值税、附加税减免及个税手续费返还 526,309.64 210,225.91 政府补助 220,157.83 842,913.74 合计 746,467.47 1,053,139.65 计入当期损益的政府补助： 补助项目 本期发生 金额 上期发生 金额 与资产相关/ 与收益相关 中关村示范区科技型小微企业研发费用支持资金 111,951.00 与收益相关 服务外包补贴款 187,164.00 与收益相关 稳岗补贴、创业补贴、就业补贴、疫情补贴等 32,993.83 730,962.74 与收益相关 合计 220,157.83 842,913.74 / （三十八）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 137,912.62 284,628.46 处置交易性金融资产取得的投资收益 373,146.84 33,465.52 110 项目 本期发生额 上期发生额 合计 511,059.46 318,093.98 （三十九）信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 -45,638.67 155,179.63 其他应收款坏账损失 53,696.58 120,876.21 合计 8,057.91 276,055.84 （四十）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产损毁报废利得合计 9,132.70 其中：固定资产损毁报废利得 9,132.70 与企业日常活动无关的政府补助 420,000.00 其他 264.79 32,303.75 264.79 合计 264.79 461,436.45 264.79 计入当期损益的政府补助： 补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关 /与收益相 关 青岛市新增规模以上（限额以上）企业奖励 400,000.00 与收益相关 上海市黄浦区财政局科技投入支持资金 20,000.00 与收益相关 合计 420,000.00 / （四十一）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产毁损报废损失 8,515.29 4,528.99 8,515.29 滞纳金 4,581.50 9,452.31 4,581.50 捐赠支出 942,647.22 432,345.38 942,647.22 其他 121,998.21 158,868.49 121,998.21 合计 1,077,742.22 605,195.17 1,077,742.22 （四十二）所得税费用 1、所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 1,780,634.14 1,255,388.70 递延所得税费用 -2,088,311.16 -693,334.25 合计 -307,677.02 562,054.45 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 21,050,202.06 按法定/适用税率计算的所得税费用 6,868,989.88 子公司适用不同税率的影响 6,182,702.14 调整以前期间所得税的影响 49,036.34 111 项目 本期发生额 非应税收入的影响 908,780.07 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 18,360.83 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 54,509.18 其他 所得税费用 -307,677.02 （四十三）其他综合收益 详见本附注五、（二十八）。 （四十四）现金流量表项目 1、收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 财务费用 88,200.41 79,775.40 营业外收入 15,438.97 202,082.08 其他收益 237,837.37 987,247.53 往来款 4,032,535.31 11,778,820.12 合计 4,374,012.06 13,047,925.13 2、支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 销售费用 29,462,596.91 43,390,008.80 管理费用 2,607,313.19 3,648,030.23 研发费用 4,555,480.41 财务费用 1,398,123.30 1,647,226.62 往来款 2,657,584.99 3,232,259.91 合计 40,681,098.80 51,917,525.56 3、支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 公司注销少数股东投资款 50,000.00 租赁负债 2,548,369.21 合计 2,548,369.21 50,000.00 （四十五）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： / / 净利润 21,357,879.08 16,774,363.04 加：资产减值准备 -8,057.91 -276,055.84 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,322,193.48 1,612,936.58 使用权资产折旧 2,492,946.48 无形资产摊销 202,102.66 189,207.90 长期待摊费用摊销 1,410,996.05 1,328,726.70 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 -4,603.71 112 补充资料 本期金额 上期金额 以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 8,515.29 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 682,493.41 278,331.10 投资损失（收益以“－”号填列） -511,059.46 -318,093.98 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,080,534.99 -663,605.86 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -7,775.51 -29,537.34 存货的减少（增加以“－”号填列） 5,278,397.82 -533,837.70 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -689,935.77 18,036,510.16 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2,166,079.28 -7,888,061.36 其他 经营活动产生的现金流量净额 27,292,081.35 28,506,279.69 2．不涉及现金收支的重大活动： / / 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让的金 额 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： / / 现金的期末余额 38,454,995.46 33,422,823.18 减：现金的期初余额 33,422,823.18 22,846,673.27 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 5,032,172.28 10,576,149.91 2、现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 38,454,995.46 33,422,823.18 其中：库存现金 422,558.28 422,061.79 可随时用于支付的银行存款 37,332,930.73 32,605,024.78 可随时用于支付的其他货币资金 699,506.45 395,736.61 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 38,454,995.46 33,422,823.18 （四十六）外币货币性项目 1、外币货币性项目 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 其中：美元 581,840.02 6.37570 3,709,637.42 港币 56,501.20 0.81760 46,195.38 应收账款 其中：美元 114,054.47 6.37570 727,177.08 其他应收款 其中：美元 10,000.00 6.37570 63,757.00 113 应付账款 其中：美元 3,520.77 6.37570 22,447.37 2、境外经营实体说明 重要的境外经营实体 境外主要经 营地 记账本 位币 选择依据 美国好营养天地有限公司 （GOOD NUTRITIONLAND INC.） 美国洛杉矶 美元 以美元作为主要业务 结算货币 香港好营养天地有限公司 （HONGKONG GOOD NUTRITIONLANDLIMITED） 香港 港币 根据当地法律要求以 港币作为记账本位币 香港吉恩健康管理有限公司 （Hong Kong GN Health Management Limited） 香港 港币 根据当地法律要求以 港币作为记账本位币 香港聚康科技有限公司 （HONG KONG GET TOGETHER SCIENCE AND TECHNOLOGY LIMITED） 香港 港币 根据当地法律要求以 港币作为记账本位币 （四十七）政府补助 详细情况见本附注“五、（三十七）其他收益”、“五、（四十）营业外收入”列示的政府补 助明细。 六、合并范围的变更 （一）设立子公司 子公司全称 注册地 持股比例 （%） 取得方式 成立时间 注册资本/投资总额 直接 间接 青岛益生康健广告传媒有限公司 青岛 100.00 设立 2021-08-05 200 万元人民币 北京益生在线商贸有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-03 30 万元人民币 北京尚品优活商贸有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-03 30 万元人民币 北京易汇生活食品销售有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-03 30 万元人民币 北京颐养阁贸易有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-02 30 万元人民币 北京泛海锦辉商贸有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-02 30 万元人民币 北京智美易购商贸有限公司 北京 100.00 设立 2021-12-03 30 万元人民币 青岛益生康健品牌管理有限公司 青岛 100.00 设立 2021-06-02 200 万元人民币 香港聚康科技有限公司（HONG KONG GET TOGETHER SCIENCE AND TECHNOLOGY LIMITED） 香港 100.00 设立 2021-12-27 40 万元人民币（约 合 6 万美元） （二）注销子公司 子公司全称 注册地 业务性质 取得方式 级次 注册资本（人 民币万元） 注销日期 上饶市五洲聚源广告传媒有 限公司 上饶 保健品销售 非同一控制 下合并 一级 200.00 2021-5-12 114 上海既盈电子商务有限公司 上海 预包装食 品；电子商 务 非同一控制 下合并 二级 100.00 2021-10-20 七、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 青岛益生康健健康科技有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 非同一控制下合并 青岛康源网物流有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 北京康源网物流有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 非同一控制下合并 北京益生康健商贸有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 非同一控制下合并 成都益生康健商贸有限公司 成都 成都 保健品销售 100.00 非同一控制下合并 广州既盈电子商务有限公司 广州 广州 保健品销售 100.00 非同一控制下合并 沈阳益生既盈商贸有限公司 沈阳 沈阳 保健品销售 100.00 非同一控制下合并 北京旭业利嘉信息技术有限公司 北京 北京 计算机信息技 术 100.00 非同一控制下合并 青岛益生康健医药有限公司 青岛 青岛 药品销售 100.00 设立 北京益生康健医药有限公司 北京 北京 药品销售 100.00 非同一控制下合并 美国好营养天地有限公司 （GOOD NUTRITIONLAND INC.） 美国 美国 保健品销售 100.00 非同一控制下合并 香港好营养天地有限公司 （HONGKONG GOOD NUTRITIONLANDLIMITED） 香港 香港 保健品销售 100.00 非同一控制下合并 香港吉恩健康管理有限公司 （Hong Kong GN Health Management Limited） 香港 香港 保健品销售 100.00 设立 青岛益生新科信息技术有限公司 青岛 青岛 现代外包服务 100.00 设立 青岛益生康健健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛时代康源电子商务有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛时代康源健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益家兴健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益健兴健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益凯尔健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益健源健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益启健健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益启健电子商务有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛诚益健健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛健智道健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛网点驿商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛易天康健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛吉吉太电子商务有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛一养一生健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛诚益健商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛金色路由商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛点对点商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛前卫潮流商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 115 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 青岛新视线商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益益康康商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛泛海锦辉商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益学智商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛司客通商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益康汇商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益汇益盈商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益健一生商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛目的地商贸有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛新能倍健健康管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 北京康美优活商贸有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京易恒康泰商贸有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京乐康优品食品销售有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京盛衡食品销售有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京同裕商贸有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京益科盈达日用品销售有限公 司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京益生康健健康科技有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京益生康健盈安贸易有限公司 北京 北京 经济贸易咨询 100.00 设立 北京益生康健乾通科技服务有限 公司 北京 北京 现代外包服务 100.00 设立 青岛一点通服务外包有限公司 青岛 青岛 现代外包服务 100.00 设立 上饶市康源广告传媒有限公司 上饶 上饶 保健品销售 100.00 设立 青岛骏慧行网络科技有限公司 青岛 青岛 计算机信息技 术 100.00 设立 青岛鑫金全信息技术有限公司 青岛 青岛 计算机信息技 术 100.00 设立 青岛益昌葆元电子商务有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 青岛益生康健广告传媒有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 北京益生在线商贸有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京尚品优活商贸有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京易汇生活食品销售有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京颐养阁贸易有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京泛海锦辉商贸有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 北京智美易购商贸有限公司 北京 北京 保健品销售 100.00 设立 青岛益生康健品牌管理有限公司 青岛 青岛 保健品销售 100.00 设立 香港聚康科技有限公司（HONG KONG GET TOGETHER SCIENCE AND TECHNOLOGY LIMITED） 香港 香港 保健品销售 100.00 设立 （一）在合营安排或联营企业中的权益 1、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息 项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额 联营企业： 新疆礼物电子商务有限公司 116 项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额 投资账面价值合计 704,227.65 566,315.03 下列各项按持股比例计算的合计数 137,912.62 284,628.46 --净利润 137,912.62 284,628.46 --其他综合收益 --综合收益总额 八、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见 本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风 险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控 制在限定的范围之内。 本公司与金融工具相关的风险主要体现在以下几个方面： 1、信用风险 可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而 导致本公司金融资产产生的损失。 为降低信用风险，本公司制定《应收账款管理制度》等一系列内控制度，确定信用额 度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本 公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提 充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。 2、市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发 生波动的风险，包括利率风险、汇率风险。 （1）利率风险 因公司存在银行借款，故在货币政策稳健偏紧和融资供求关系相对偏紧的条件下，推 动银行贷款利率水平上升，从而增加公司的融资成本。 （2）汇率风险 汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 险。本公司承受汇率风险主要与美元和港币有关，本公司的香港及美国子公司主要以美元 和港币进行销售、采购，本公司的其他主要业务活动均以人民币计价结算。 除下表所述资产及负债的外币余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外 币余额折合成人民币后的资产和负债产生的汇率风险可能对本公司的经营业绩产生影响。 项目 2021 年 12 月 31 日 货币资金-美元 581,840.02 货币资金-港币 56,501.20 应收账款-美元 114,054.47 其他应收款-美元 10,000.00 应付账款-美元 3,520.77 本公司密切关注汇率变动对本公司的影响。 3、流动性风险 117 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以 满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。 九、关联方及关联交易 （一）本企业的股东情况 股东名称 企业 类型 注册 地 法人 代表 业务性质 注册资 本（万 元） 控制人对 本企业的 持股比例 (%) 控制人对 本企业的 表决权比 例(%) 本企业 最终控 制方 社会统一 信用代码 石少明 23.20 23.20 方翥 21.40 21.40 董伟 15.085 15.085 拉萨经济技术开发 区盈克嘉企业投资 咨询有限公司 有限 责任 公司 西藏 林栋 梁 企业投资 咨询 100.00 14.70 14.70 9154009169 69311447 王志鸿 13.50 13.50 白鲁琴 7.4997 7.4997 李宁 4.615 4.615 曹义海 0.0003 0.0003 说明：本公司无实际控制人。股东王志鸿和董伟是夫妻关系，董伟是王志鸿的一致行动人。 王志鸿持有公司股份 4,050,000 股，持股占比 13.50%，董伟持有公司股份 4,525,500 股，持 股占比 15.085%，王志鸿和董伟合计持有公司股份 8,575,500 股，持股比例 28.585%。 （二）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注七、（一）。 （三）本企业合营和联营企业情况 合营或联营企业名称 与本企业关系 新疆礼物电子商务有限公司 本公司参股公司 （四）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 新疆新高文化传媒广告发展有限公司 参股公司新疆礼物电子商务有限公司的控股股东 乌鲁木齐港济堂信息科技有限责任公司 参股公司新疆礼物电子商务有限公司的全资子公司 新疆美人邦电子商务有限公司 参股公司新疆礼物电子商务有限公司的全资子公司 乌鲁木齐羊腰子信息科技有限公司 参股公司新疆礼物电子商务有限公司的全资子公司 喀什优健莱电子商务有限公司 参股公司新疆礼物电子商务有限公司的全资子公司 （五）关联交易情况 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 （1）采购商品/接受劳务情况 无。 （2）出售商品/提供劳务情况表 118 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 新疆礼物电子商务有限公司 销售商品及服务 1,627,443.04 1,223,046.24 2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况 无。 3、关联租赁情况 无。 4、关联担保情况 无。 5、关联方资金拆借 无。 6、关联方资产转让、债务重组情况 无。 （六）关联方应收应付款项 1、应收项目 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 新疆礼物电子商务有限公司 191,559.39 2、应付项目 无。 （七）关联方承诺 无。 十、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 公司不存在需要披露的重要承诺事项。 （二）或有事项 公司不存在需要披露的重要或有事项。 十一、资产负债表日后事项 2022 年 1 月 25 日，王志鸿通过大宗交易向其一致行动人董伟转让股份 1,012,500 股， 占公司总股本比例3.375%。本次转让后，王志鸿持有公司股份3,037,500股，持股占比10.125%， 董伟持有公司股份 5,538,000 股，持股占比 18.46%。 十二、其他重要事项 无。 十三、母公司财务报表主要项目注释 119 （一）应收账款 1、按账龄披露 账龄 期末账面余额 1 年以内 198,572.06 合计 198,572.06 2、按坏账计提方法分类披露 类别 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 金额 比例 （% ） 金额 计提比 例 （%） 按单项计提坏 账准备 按组合计提坏 账准备 198,572.06 100% 3,919.44 1.97 194,652.62 合计 198,572.06 / 3,919.44 / 194,652.62 / / （1）按单项计提坏账准备 期末无单项计提坏账准备的应收账款。 （2）按组合计提坏账准备 A.组合中，以账龄为基础，根据预期信用损失计提坏账准备的应收账款： 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 1 年以内 195,972.06 3,919.44 2.00 合计 195,972.06 3,919.44 / B.组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 1 年以内 2,600.00 不计提 合计 2,600.00 / 3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他变动 坏账准备 3,919.44 3,919.44 合计 3,919.44 3,919.44 4、本期实际核销的应收账款情况 无。 5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 120 单位名称 应收账款期末余额 占应收账款期末余 额合计数的比例 坏账准备 期末余额 青岛市黄岛区长江路街道办事处 155,003.31 78.06% 3,100.07 青岛恒氧科技有限公司 40,968.75 20.63% 819.38 青岛益生新科信息技术有限公司 2,600.00 1.31% 合计 198,572.06 100.00% 3,919.44 6、因金融资产转移而终止确认的应收账款 无。 7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 无。 （二）其他应收款 1、项目列示 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 2,200,000.00 其他应收款 5,269.63 2,490,814.39 合计 5,269.63 4,690,814.39 2、应收股利 （1）应收股利 被投资单位 期末余额 期初余额 青岛益生新科信息技术有限公司 1,600,000.00 北京益生康健盈安贸易有限公司 600,000.00 合计 2,200,000.00 3、其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 期末账面余额 1 年以内 5,269.63 合计 5,269.63 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 关联方往来 2,485,385.25 职工应承担的社会保险、住房公积金 5,269.63 5,429.14 合计 5,269.63 2,490,814.39 （3）坏账准备计提情况 无。 （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 无。 121 （5）本期实际核销的其他应收款情况 无。 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位 名称 款项的性质 期末余 额 账龄 占其他应收款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备 期末余额 职工 个人部分的社保及公积金 5,269.63 1 年以内 100.00 合计 / 5,269.63 / 100.00 （7）涉及政府补助的其他应收款 无。 （8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款 无。 （9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 无。 （三）长期股权投资 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 38,239,764.77 38,239,764.77 42,145,900.92 42,145,900.92 对联营、合营企业投资 合计 38,239,764.77 38,239,764.77 42,145,900.92 42,145,900.92 1、对子公司投资 被投资单位 期初余额 （账面价 值） 本期增减变动 期末余额 （账面价 值） 减值 准备 期末 余额 追加投资 减少投资 计提 减值 准备 其 他 上饶市五洲聚源贸 易有限公司 7,906,136.15 7,906,136.15 - 北京康源网物流有 限公司 800,489.40 800,489.40 北京旭业利嘉信息 技术有限公司 157,493.31 157,493.31 青岛益生康健健康 科技有限公司 9,881,782.06 9,881,782.06 青岛益生新科信息 技术有限公司 9,900,000.00 9,900,000.00 北京益生康健盈安 贸易有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 北京益生康健乾通 科技服务有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 青岛一点通服务外 包有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 上饶市康源广告传 媒有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 122 被投资单位 期初余额 （账面价 值） 本期增减变动 期末余额 （账面价 值） 减值 准备 期末 余额 追加投资 减少投资 计提 减值 准备 其 他 北京益生康健健康 科技有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 青岛益生康健品牌 管理有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 青岛康源网物流有 限公司 500,000.00 500,000.00 合计 42,145,900.92 4,000,000.00 7,906,136.15 38,239,764.77 注 1：公司本期注销子公司上饶市五洲聚源贸易有限公司。 注 2：公司子公司北京益生康健盈安贸易有限公司将持有的北京益生康健健康科技有限公司 100%股权转让至母公司，北京益生康健健康科技有限公司由二级子公司变更为一级子公司。 注 3：公司本期新设立子公司青岛益生康健品牌管理有限公司，注册资本人民币 200 万元， 已实缴人民币 200 万元。 2、对联营、合营企业投资 无。 （四）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 899,966.73 195,462.68 9,354,326.47 9,069,803.87 其他业务 3,397,030.30 1,090,926.53 3,156,581.54 1,038,672.22 合计 4,296,997.03 1,286,389.21 12,510,908.01 10,108,476.09 （五）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置长期股权投资产生的投资收益 -7,906,136.15 成本法核算的长期股权投资收益 22,400,000.00 15,000,000.00 合计 14,493,863.85 15,000,000.00 十四、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 本期金额 上期金额 非流动资产处置损益 -8,515.29 4,603.71 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外） 220,157.83 1,262,913.74 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生 的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资 373,146.84 33,465.52 123 项目 本期金额 上期金额 产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资 收益 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,068,962.14 -568,362.43 其他符合非经常性损益定义的损益项目 526,309.64 210,225.91 小计 42,136.88 942,846.45 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） -117,657.74 -21,426.99 少数股东权益影响额（税后） 5,169.10 2,629.23 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 154,625.52 961,644.21 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资 产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 （元/股） 稀释每股收益 （元/股） 归属于公司普通股股东的净利润 29.02 0.72 0.72 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 28.81 0.71 0.71 青岛益生康健科技股份有限公司 二〇二二年三月四日 124 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室