837674_2021_米乐星_2021年年度报告_2022-04-24.txt

1 2 3 目 录 公司年度大事记 .............................................................. 2 第一节 重要提示、目录和释义 ............................................... 4 第二节 公司概况 ........................................................... 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 .................................... 11 第四节 管理层讨论与分析 .................................................. 14 第五节 重大事件 .......................................................... 32 第六节 股份变动、融资和利润分配 .......................................... 36 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ............................ 41 第八节 行业信息 .......................................................... 45 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 .................................... 46 第十节 财务会计报告 ...................................................... 52 第十一节 备查文件目录 ................................................... 146 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人蔡充、主管会计工作负责人蔡充及会计机构负责人（会计主管人员）许利保证年度报告 中财务报告的真实、准确、完整。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项简要描述 1、政策变化风险 公司为中外合资企业,主要业务为基于对音乐的唱、视、听 的空间体验,向消费者提供情绪抒发、自我表达以及情感互动相 结合的综合社交娱乐空间。 公司经过审慎研讨亦计划未来在大陆地区借音乐产业复苏 的趋势以及公司在线下积累的平台优势逐步向上游音乐产业、 甚至游戏行业逐步拓展;通过上述娱乐内容资源的开拓和积累, 亦将尝试利用互联网、移动互联网、VR 等先进科技手段,打造 “O+O”的综合娱乐互动平台。公司目前业务类型及对外投资符 合外商投资产业指导相关政策,但若国家产业政策对外商投资娱 5 乐产业有进一步限制,将对公司业务拓展造成一定影响。 2、业务风险 (1)消费者需求变化的风险随着经济发展和技术进步,电影、 游戏、网络社交等娱乐手段日益兴盛,新兴娱乐形式不断被创造, 消费者娱乐活动选择更加多样化,未来消费者的消费观念、市场 需求可能不断发生变化。如果公司不能不断提高对市场需求的 敏感度和应变能力,将会对公司的经营及盈利能力造成不利影 响。 (2)行业内竞争加剧的风险 KTV 进入中国大陆之后经历了十 余年的快速发展期,几乎不论盈利模式和经营管理效率都可获得 较高收益,导致 2010 年之后行业出现大量新进入者。尽管行业规 模持续扩大,伴随着娱乐消费多元冲击和市场新进入者的竞争, 公司竞争压力已逐渐加大,若不能够开辟新的盈利模式和业绩增 长点,弥补原有业态短板,将难以在行业内找到自己的立足点,给 公司盈利能力造成不利影响。 (3)公司主要经营场所来自于租赁的风险公司日常经营需要 的物业区位集中在商业繁华地段,目前公司日常经营所需的物业 均来自于租赁且租赁期限较长。随着区域经济发展以及周边物 业价格的上涨,不能完全排除出租方违约的可能。若出租方发生 违约,将对公司单店经营造成不利影响。 (4)消防、治安出现重大事故影响公司经营的风险公司业务 直面众多消费者,经营场所属于人群较为集中、人流量相对较大 的公共场所,虽然公司各经营场所均取得主管部门消防审批意见 书,符合消防安全条件,且合理分配治安人员负责经营场所的安 全经营,但如果出现消防安全意外事故或意外治安案件,甚至进 而导致重大事故发生的情形,将给公司品牌美誉度、甚至对公司 正常经营造成不利影响。 (5)品牌及市场形象被模仿的风险随着消费者娱乐需求水平 的不断提高,娱乐消费已不仅仅局限于价格实惠,而是更注重品 牌选择,因此 KTV 行业的品牌成为顾客区分并选择不同 KTV 的关 6 键。“米乐星世界”在南京、武汉等区域已形成品牌效应,享有 较高的品牌认知度和市场美誉度。但如果市场上出现冒用“米 乐星世界”品牌或出现其他品牌恶意侵权行为,将可能影响公司 口碑和市场形象,给公司造成诸多不利影响。 3、管理风险 (1)规模扩张导致管理能力不足的风险公司目前采取直营连 锁模式经营,截至报告期末,公司拥有门店 14 家,分布在南京、武 汉、上海等地区。未来公司门店数量将进一步增加,业务规模将 进一步扩张,虽公司已制定了严格规范的内部管理制度,且正在 逐步建立全方位信息化管理平台,但由于公司门店分布区域较 广,扩张速度较快,管理体系将更加复杂,如果公司不能进一步提 高管理水平,将可能对公司经营造成不良影响。 (2)人力资源风险随着公司资产和经营规模的扩张,必然带来 对管理人员、服务人员及技术人员等人力资源的新需求。如果 公司不能及时完善人力资源管理制度,不断建设和丰富人才队 伍,则在稳定人才队伍、避免人才流失和引进人才方面将存在一 定的风险。 (3)食品安全管理风险公司主营业务中包括精品酒食商超和 风味餐点服务,虽然公司根据相关法律法规的要求并结合自身实 际经营情况,对食品采购、运输、仓储、加工、销售等各方面进 行严格控制,但如果供应商、物流等方面出现疏漏,可能导致公司 不知情时采购产品质量出现问题,致使公司需要承担相应责任, 并且对公司品牌形象及口碑造成不利影响。 4、内部控制风险 公司根据经营特点,针对收款、采购等环节制定了《现金管 理制度》、《保险柜及银行账户管理办法》、《单店收支管理 办法》、《采购管理制度》等管理制度及内部管理措施,并得到 严格执行,但由于商业模式的特点,公司无法完全避免以现金方 式收取营业款,虽然越来越多的消费者采用团购优惠券、线上支 付以及刷卡等方式进行付款,收款环节中现金出现的频率也大大 降低,但报告期内,仍存在一定的管理风险。 7 5、无实际控制人的风险 公司单个股东持有的公司股份均未超过公司总股本的 30%, 均无法决定董事会多数席位,公司的经营方针及重大事项的决策 系由全体股东充分讨论后确定,无任何一方能够决定和做出实质 影响,公司无实际控制人。由于公司无控股股东及实际控制人,决 定了公司所有重大行为必须民主决策,由全体股东充分讨论后确 定,避免了因单个股东控制引起决策失误而导致公司出现重大损 失的可能性,但可能存在决策效率被延缓的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 是否存在被调出创新层的风险 □是 √否 8 释义 释义项目 释义 公司、股份公司、米乐星、本公司 指 南京米乐星文化发展股份有限公司 有限公司 指 南京累增饮娱管理顾问有限公司(股份公司前身) 股东大会 指 南京米乐星文化发展股份有限公司股东大会 董事会 指 南京米乐星文化发展股份有限公司董事会 监事会 指 南京米乐星文化发展股份有限公司监事会 三会 指 公司股东大会、董事会、监事会 高级管理人员 指 总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书 管理层 指 公司董事、监事、高级管理人员 《公司章程》 指 《南京米乐星文化发展股份有限公司章程》 三会议事规则 指 公司《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、 《监事会议事规则》 股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 股转公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 中国结算北京分公司 指 中国证券登记结算有限责任公司北京分公司 主办券商、天风证券 指 天风证券股份有限公司 报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 9 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 南京米乐星文化发展股份有限公司 英文名称及缩写 Nanjing Milo Star Cultural Development Co.,Ltd - 证券简称 米乐星 证券代码 837674 法定代表人 蔡充 二、 联系方式 董事会秘书姓名 蔡充 联系地址 上海市杨浦区军工路 100 号 21B 幢 2123 室 电话 - 传真 - 电子邮箱 zhoujj18@ 公司网址 办公地址 上海市杨浦区军工路 100 号 21B 幢 2123 室 邮政编码 200090 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2004 年 9 月 19 日 挂牌时间 2016 年 7 月 6 日 分层情况 创新层 行业（挂牌公司管理型行业分类） “文化、体育和娱乐业”（R）-“娱乐业”（R89）--“室内娱乐 活动”（R891）-“歌舞厅娱乐活动”（R8911） 主要产品与服务项目 基于对音乐的唱、视、听的空间体验，向消费者提供情绪抒发与 自我表达相结合的综合互动娱乐平台。 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 66,080,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 无控股股东 实际控制人及其一致行动人 无实际控制人 10 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 913201007652936267 否 注册地址 江苏省南京市鼓楼区云南北路 28 号 否 注册资本 66,080,000 否 - 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 天风证券 主办券商办公地址 武汉市东湖新技术开发区关东园路 2 号高科大厦四楼 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 天风证券 会计师事务所 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 宋军 刘剑敏 2 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 11 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 133,683,050.09 116,100,521.53 15.14% 毛利率% 76.54% 77.03% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -46,795,952.13 -44,075,240.17 -6.17% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -49,244,768.00 -41,810,448.03 -17.78% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -60.88% -37.97% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） -64.07% -36.02% - 基本每股收益 -0.71 -0.70 -1.43% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 131,776,202.94 129,373,193.04 1.86% 负债总计 76,922,679.09 28,360,565.50 171.23% 归属于挂牌公司股东的净资产 53,464,732.87 100,260,685.00 -46.67% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.81 1.53 -47.06% 资产负债率%（母公司） 57.55% 34.50% - 资产负债率%（合并） 58.37% 21.92% - 流动比率 1.31 3.37 - 利息保障倍数 -13.52 0 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 16,848,474.64 -12,365,230.78 236.26% 应收账款周转率 45.69 30.10 - 存货周转率 6.39 9.11 - 12 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 1.86% -19.47% - 营业收入增长率% 15.14% -42.18% - 净利润增长率% -6.96% -1,700.52% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 66,080,000 66,080,000 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 七、 与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异 □适用 √不适用 八、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -552,012.85 计入当期损益的政府补助 2,221,898.20 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变 动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 可供出售金融资产取得的投资收益 564,023.61 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 256,770.73 其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,322.21 非经常性损益合计 2,493,001.90 所得税影响数 43,610.87 少数股东权益影响额（税后） 575.16 非经常性损益净额 2,448,815.87 13 九、 补充财务指标 □适用 √不适用 十、 会计数据追溯调整或重述情况 √会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 (空) □不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 使用权资产 70,873,923.87 租赁负债 70,873,923.87 14 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 1、公司的主营业务是基于对音乐的唱、视、听的空间体验，向消费者提供情绪抒发、自我表达以 及 情感互动相结合的综合社交娱乐平台。公司的主要产品及服务是基于拥有卡拉 OK 影音设备与视唱空 间，同时公司提供餐点和零食酒水等商品的选购，满足消费者多样化需求。公司报告期内主要采用直营 连锁发展，以实体门店为基础，通过多种营销手段，包括会员活动、节日活动、异业合作、服务专案等， 实现销售市场辐射。目前以南京、武汉为最大的品牌效应集聚区。在立足于门店直营连锁的同时公司的 加盟特许经营体系，通过整合完整的营运产业链及信息化系统进行标准化的复制和推广，截至报告期末 共有 9 家加盟店。 公司在运营体系中，维护原有高品质视、唱听感受的同时，强化餐饮、超市的调整和改善，增加音 乐火锅“唱乐捞”，基于“吃着火锅唱着歌”的理念，对现有包厢进行改造，变身为火锅房，兼具欢唱 功能，一房多用。公司在传统业务中寻找新的突破口和发展点。 2021 年 KTV，forte 劲吧，音乐火锅的三合一业态，为热爱唱歌热爱生活的大众化消费力客群；潮 人，爱美食爱唱歌中端消费力客群；爱玩，喜欢夜生活的高端消费力客群提供“K 歌/餐饮/酒吧“的 私 人定制潮趴娱乐新模式。充分开发挖掘客户更多消费需求和满足；积极通过移动互联方 式，链接线上 线下模块，拓深会员系统，增加客户粘性，实现规模效应的快速提升。 公司的盈利主要来自于为顾客提供视听伴唱场地及设备、自助选购餐饮及零食商超服务。公司主要 盈利模式系打造高品质、时尚个性、主题式或定制化的 K 歌娱乐综合消费平台，通过“吃、喝、玩、 乐、 唱、聚、嗨”一站式服务，吸引顾客在聚会、庆生、企业年会等休闲娱乐过程中消费分时段计费 的即时 欢唱项目和酒水饮料、水果和风味餐点等从而获取收入和利润。 公司 2021 年的主营业务收入为 133,683,050.09 元，其中来自于提供视听伴唱场地及设备的包厢收 入为 43,397,105.65 元，毛利率为 90.05%，来自于自助选购餐饮服务的收入为 30,069,329.18 元，毛利 率为 61.03%，来自于零食商超的收入为 57,496,750.24 元，毛利率为 73.13%。 2、报告期内，公司的主营业务内容未发生变动，商业模式较上年未发生重大变化。 3、报告期后至披露日，公司的商业模式未发生较大变化，仍以直营连锁经营为主，特许加盟为辅。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 15 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 2021 年 1-12 月，公司以 KTV 服务为主，通过提供“吃、喝、玩、乐、唱、聚、嗨”一站式服务持续 发展。报告期内，公司实现营业收入 133,683,050.09 元，较去年同期增长 15.14%；营业成本 31,367,00 8.70 元，较去年同期增长 17.62%；实现净利润-47,209,103.69 元，较去年同期减少 6.96%。截至 2021 年 12 月 31 日，公司总资产 131,776,202.94 元，净资产 54,853,523.85 元。 2021 年因疫情使得公司业务受到了较大的影响，公司积极调整业务方向，不断拓展健康护理产品销 售，同时进行网络推广。新菜单上线、新增唱乐捞包厢数、开立新品牌-酒吧 Forte 南京及武汉门店。 1.积极拓展加盟事业，Forte 酒吧 2022 至今已有 4 家，预计今年实现武汉、南京再新增 2-3 家； 2.积极创造新品牌“侎唛”，打造业态的更多可能； 3.拓展健康产品，引导线上线下销售，全国各门店同时进行线下销售； 4.FORTE 酒吧集合唱乐捞品牌、KTV、新餐饮，健康产品，打造业态多元化、空间娱乐化社交跨界混 搭，各门店火锅跻身各区平台（小红书、新美大）排名前三； 5.打造卓越星级餐饮标准，补充提升 KTV 午晚餐时段，引流提升营业收入，分享美食与聚会娱乐为 一体； 6.发展强化唱乐捞品牌，解锁国潮火锅； 7.持续升级改造 party room，预计今年实现武汉、南京再新增 6 间模式改造，引流各区新的聚会模 式； 8.改造武汉南京 20 个化妆室的私密空间，提升服务细节和感受； 9.专注新媒体运营的模式，丰富线上选购的引流的模式，获区平台的流量倾斜与支持。 2021 年，是艰难的，但是公司全体齐心协力，出谋划策，共渡难关，在公司管理层的带领下，全体 16 员工积极向上，全国门店已全部复业，公司业务也基本恢复，各项业务拓展顺利，供应商渠道稳定，表 现出良好的经营状态。 (二) 行业情况 受疫情影响,娱乐行业遭遇寒冬。为了响应全民抵抗疫情,各城市 KTV 娱乐场所因疫情停止营业长达 数月,这对行业来说影响可想而知。首先，KTV 行业属于民营企业，疫情期间，许多政府辅助性优惠政策 （例如：减免房租等）未曾享受。同时，企业正常支付人员工资。虽政府后期对税务进行一些免征及扶 持政策，但是远远弥补不了因新冠疫情给企业造成的一个损失。 KTV 行业从 2012 点开始进入下行通道,这几年 KTV 行业处于转型期。很多 KTV 里鲜有年轻人的身影, 整体 KTV 市场不尽如人意。这与 2003 年量贩 KTV 最鼎盛的时期根本没法比。 整个 KTV 行业在疫情管控常态化之后预计将比其他行业企业推迟两个月才可逐步开放复工复产，而 武汉、南京地区作为疫情区较为严重城市，影响可想而知。KTV 行业复工复产后，受新冠疫情影响，人 们对于 KTV 这种密集型消费场所仍会有一定的抵触和畏惧心理。 受到国内疫情冲击影响，行业客量每月不足三成；然而人工工资、房租、食材成本等一直在上涨， 而国家对行业的扶持政策并不能饮鸩止渴，全国 KTV 行业，至少有四成倒闭歇业。其他正在经营的企业 步履维艰，全年处于亏损状态。 (三) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 9,965,762.42 7.56% 17,823,091.16 13.78% -44.09% 应收票据 应收账款 2,406,342.70 1.83% 3,151,124.05 2.44% -23.64% 存货 4,913,583.60 3.73% 4,902,259.39 3.79% 0.23% 投资性房地产 长期股权投资 - 固定资产 6,405,453.97 4.86% 4,231,403.77 3.27% 51.38% 在建工程 无形资产 996,678.52 0.76% 1,758,266.03 1.36% -43.31% 商誉 256,746.12 0.19% 256,746.12 0.20% 0% 17 短期借款 - 长期借款 - 预付款项 4,514,655.95 3.43% 12,487,626.21 9.65% -63.85% 其他应收款 20,380,580.87 15.47% 28,886,178.13 22.33% -29.45% 预收款项 使用权资产 48,775,868.73 37.01% 100% 应付职工薪酬 2,199,675.46 1.67% 2,748,718.39 2.12% -19.97% 资产总计 131,776,202.94 129,373,193.04 1.86% 其他流动资产 12,979,972.44 9.85% 24,576,064.31 19.00% -47.18% 长期待摊费用 19,749,250.90 14.99% 17,732,409.51 13.71% 11.37% 其他非流动资 产 300,700.00 0.23% 1,916,500.00 1.48% -84.31% 应交税费 424,706.44 0.32% 1,009,766.94 0.78% -57.94% 其他应付款 12,147,940.70 9.22% 12,526,833.92 9.68% -3.02% 应付账款 5,081,262.55 3.86% 9,999,920.33 7.73% -49.19% 合同负债 4,982,120.04 3.78% 2,007,267.78 1.55% 148.20% 租赁负债 34,898,188.99 26.48% 100% 资产负债项目重大变动原因： 预付账款：本期期末较上期期末减少 63.85%，主要原因为 21 年减少新店工程、设备款，2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则，租金支付计入租赁负债，预付租金减少，另备货预付减少； 使用权资产：本期期末较上期期末增加 100%，主要原因为本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则， 并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更； 其他流动资产：本期期末较上期期末减少 47.18%，主要原因为 21 年理财产品金额大幅减少； 固定资产：本期期末较上期期末增加 51.38%，主要原因为增加新店设备； 租赁负债：本期期末较上期期末增加 100%，主要原因为本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则， 并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更； 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期 金额变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 133,683,050.09 - 116,100,521.53 - 15.14% 营业成本 31,367,008.70 23.46% 26,669,121.72 22.97% 17.62% 毛利率 76.54% - 77.03% - - 销售费用 91,281,956.14 68.28% 84,686,736.08 72.94% 7.79% 管理费用 36,968,730.65 27.65% 39,281,357.17 33.83% -5.89% 18 研发费用 - - - - - 财务费用 4,902,752.12 3.67% 1,190,018.55 1.02% 311.99% 信用减值损失 -7,373,733.84 -5.52% -7,625,974.28 -6.57% -3.31% 资产减值损失 - - - - - 其他收益 2,224,220.41 1.66% 4,035,128.27 3.48% -44.88% 投资收益 564,023.61 0.42% 公允价值变动 收益 - - - - - 资产处置收益 -552,012.85 -0.41% -4,883,423.87 -4.21% 88.70% 汇兑收益 - - - - - 营业利润 -36,060,007.70 -26.97% -44,300,229.22 -38.16% 18.60% 营业外收入 916,506.79 0.69% 2,533,942.31 2.18% -63.83% 营业外支出 659,736.06 0.49% 3,778,393.14 3.25% -82.54% 净利润 -47,209,103.69 -35.31% -44,135,895.46 -38.02% -6.96% 项目重大变动原因： 财务费用：本期较上年同期增加 311.99%，主要原因为 21 年起执行新租赁准则，增加确认的租赁负债利 息，利息支出大额增加； 其他收益：本期较上年同期减少 44.88%，主要原因为 20 年有疫情期间增值税税收减免，该减免于 2021.3 月结束； 资产处置收益：本期较上年同期增加 88.7%，主要原因为 20 年天津嘉乐汇闭店，长摊处置 487.40 元， 21 年无； 营业外收入：本期较上年同期减少 63.83%，主要原因为 21 年赔偿收入减少 50 万，溢收款减少 27.9 万， 其他减少 64.5 万； 营业外支出：本期较上年同期减少 82.54%，主要原因为 20 年有闭店的马鞍山进项税转出 112 万，福州 店无法收回房租押金 80 万，赛图嘉瓷砖案件调解款及保证金赔偿支出 63 万，21 年无 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 130,963,185.07 113,369,349.43 15.52% 其他业务收入 2,719,865.02 2,731,172.10 -0.41% 主营业务成本 31,291,773.24 26,669,121.72 17.33% 其他业务成本 75,235.46 100% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 19 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 包厢收入 43,397,105.65 4,123,437.27 90.50% -1.37% 16.58% -1.46% 超市收入 57,496,750.24 15,450,555.63 73.13% 26.22% 23.66% 0.56% 餐饮收入 30,069,329.18 11,717,780.34 61.03% 26.26% 10.15% 5.70% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 其他业务成本：本期较上期增加 100%，主要原因为 21 年有南京米跃星和南京米悦星转售食耗材成本 7.5 万 (3) 主要客户情况 由于公司的行业属性及客户特点，披露前五大客户并不足以反映公司经营状况，故将公司报告内 营情况前五位的门店经营情况列示如下： 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 上海米跃星文化发展有限公司 19,019,392.16 14.23% 是 2 南京光达娱乐有限公司 17,731,288.12 13.26% 是 3 武汉升达聚峰文化发展有限公司 12,402,582.67 9.28% 是 4 南京宽达餐饮娱乐有限公司 9,815,331.65 7.34% 是 5 米乐星（武汉）文化发展有限公司坐 标城分公司 8,616,844.36 6.45% 是 合计 67,585,438.96 50.56% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 上海弘欧文化传播有限公司 3,208,475.20 10.18% 否 2 江苏舜天富德贸易有限公司 2,563,698.56 8.14% 否 3 武汉胜发威啤酒商贸有限公司 2,084,124.10 6.61% 否 4 南京同佳食品有限公司 1,152,701.59 3.66% 否 5 香河正大有限公司 997,488.60 3.17% 否 合计 10,006,488.05 31.76% - 3、 现金流量状况 单位：元 20 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 16,848,474.64 -12,365,230.78 236.26% 投资活动产生的现金流量净额 -1,736,056.10 -28,783,113.37 93.97% 筹资活动产生的现金流量净额 -22,969,092.62 3,300,000.00 -796.03% 现金流量分析： 经营活动产生的现金流量净额：本期较上期增加 236.26%，主要原因为 20 年因疫情影响全国各门店暂停 营业，21 年正常，营业收入增加； 投资活动产生的现金流量净额：本期较上期增加 93.97%，主要原因为购买理财产品； 筹资活动产生的现金流量净额：本期较上期减少 796.03%，主要原因为本期收到子公司吸收少数股东投 资收到的现金 105 万，支付房屋租金本金 2155 万，支付房屋租金利息 246 万；上期收到定增筹集资金 300 万及子公司吸收少数股东投资收到的现金 30 万 (四) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名称 公 司 类 型 主要业务 注册 资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 南京光达 娱乐有限 公司 控 股 子 公 司 KTV 服务， 预包装食 品 ,餐饮 服务 14,266,699.42 12,776,505.26 17,731,288.12 -1,847,385.59 南京米乐 星娱乐有 限公司 控 股 子 公 司 KTV 包间； 预包装食 品 （含冷 藏冷冻食 品） 销 售； 12,496,702.00 10,675,550.78 7,955,513.81 -896,814.12 南京米达 企业管理 有限公司 控 股 子 公 司 KTV 服务， 预包装视 频 零食， 餐饮 服务 7,973,517.09 5,994,084.80 5,293,890.94 535,310.65 武汉升达 控 歌舞娱乐 15,160,565.70 5,900,531.20 7,108,548.00 -348,809.56 21 聚播文化 发展有限 公司 股 子 公 司 活 动；保 健食 品销 售；餐 饮 服务；食 品经营； 武汉升达 聚场文化 发展有限 公司 控 股 子 公 司 KTV; 预包 装食品销 售 （不含 冷藏 冷冻 食品）； 餐 饮服务 16,005,146.62 7,116,817.95 7,420,598.23 -551,896.30 主要控股参股公司情况说明 1、南京光达娱乐有限公司，成立于 2010 年 06 月 22 日，注册资本 120 万美元，公司持有其 99%股 份，报告期内实现营业收入 17,731,288.12 元；净利润为 -1,847,385.59 元。 2、南京米乐星娱乐有限公司，成立于 2008 年 08 月 14 日，注册资本 900 万元，公司持有其 100% 股 份，报告期内实现营业收入 7,955,513.81 元；净利润为-896,814.12 元。 3、南京米达企业管理有限公司，成立于 2014 年 04 月 28 日，注册资本 600 万元，公司持有其 100% 股份，报告期内实现营业收入 5,293,890.94 元；净利润为 535,310.65 元。 4、武汉升达聚播文化发展有限公司，成立于 2013 年 08 月 01 日，注册资本 400 万元，公司持有 其 100%股份，报告期内实现营业收入 7,108,548.00 元；净利润为-348,809.56 元。 5、武汉升达聚场文化发展有限公司，成立于 2014 年 01 月 27 日，注册资本 450 万元，公司持有 其 100%股份，报告期内实现营业收入 7,420,598.23 元；净利润为 -551,896.30 元。 报告期内注销一家子公司，马鞍山米乐星娱乐有限公司，注册资本 1000 万元，注销时间 2021 年 11 月。 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 (五) 研发情况 研发支出情况： 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 - - 研发支出占营业收入的比例 - - 22 研发支出中资本化的比例 - - 研发人员情况： 教育程度 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 - - 本科以下 - - 研发人员总计 - - 研发人员占员工总量的比例 - - 专利情况： 项目 本期数量 上期数量 公司拥有的专利数量 - - 公司拥有的发明专利数量 - - 研发项目情况： 无 (六) 审计情况 1. 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 2. 关键审计事项说明： 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需 要在审计报告中沟通的关键审计事项。 KTV 收入及相关服务收入的确认 1、事项描述 南京米乐星公司的收入主要来自于 KTV 业务产生的包厢收入、超市收入及餐饮收入等，由于 KTV 收 入的客户分散、交易发生频繁，收款形式多元化，销售收入产生错报的固有风险较高。因此，我们将南 京米乐星公司的收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行的主要程序如下： （1）我们对南京米乐星公司销售与收款循环相关的内控制度进行了解，并对其实施内控测试，确 认其内控制度是否设计合理且有效执行。 （2）我们对收入和成本执行了分析程序，包括：本期各月及可比期间收入、成本、毛利波动分析。 23 （3）我们对南京米乐星公司下单系统收入与财务账面收入进行核对，并抽取部分月份的包厢收入、 超市收入及餐饮收入与原始结算小票进行核查。 （4）我们将主要门店的银联流水及微信、支付宝流水与银行对账单及销售收入实施分析性复核程 序，从整体上把握收入的发生与完整性。 （5）对于包厢收入我们抽取主要门店对其包厢数量及开包率等进行分析性复核，对于超市收入我 们核对了下单系统结算数量与仓库出库数量，检查收入的完整性及真实性。 （6）我们对收入进行了截止测试，关注是否存在重大跨期，以及服务收入是否在恰当的期间确认。 (七) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 （1）会计政策变更 ①执行新租赁准则导致的会计政策变更 财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号—租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以 下简称“新租赁准则”）。本公司于2021年1月1日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相 关会计政策进行变更。 根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租赁或 者包含租赁。 本公司选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金 额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信 息不予调整。 于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本公司的具体衔接处理及其影响如下： A、本公司作为承租人 对首次执行日的融资租赁，本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值， 分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执 行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳 入剩余租赁付款额中。 24 对首次执行日前的经营租赁，本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计 量使用权资产。本公司于首次执行日对使用权资产进行减值测试，不调整使用权资产的账面价值。 本公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。 对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本公司根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理： （1）将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理； （2）计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率； （3）使用权资产的计量不包含初始直接费用； （4）存在续约选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情 况确定租赁期； （5） 作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号—或有事项》评估包含租 赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使 用权资产； （6）首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。 B、执行新租赁准则的主要变化和影响如下： 执行新租赁准则会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下： 本公司于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平均值为4.35%。 本公司 2020 年度财务报表中披露的 2020 年末重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付款额与 2021 年 1 月 1 日计入租赁负债的差异调整过程如下： 报表项目 2020 年 12 月 31 日（变更前）金额 2021 年 1 月 1 日（变更后）金额 合并报表 母公司报表 合并报表 母公司报表 使用权资产 70,873,923.87 租赁负债 70,873,923.87 项 目 合并报表 母公司报表 2020 年 12 年 31 日重大经营租赁最低租赁付款额 77,903,211.43 25 （2）会计估计变更 本报告期内，公司无重大会计估计变更。 按照增量借款利率折现的上述最低租赁付款额现值 70,873,923.87 减：采用简化处理的租赁付款额 其中：短期租赁 低价值资产租赁 加/减：其他因素 2021 年 1 月 1 日租赁负债 70,873,923.87 其中：一年内到期的租赁负债 (八) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 本期注销一家子公司马鞍山米乐星娱乐有限公司。 (九) 企业社会责任 1. 扶贫社会责任履行情况 □适用 √不适用 2. 其他社会责任履行情况 √适用 □不适用 公司近几年的良好发展带动了当地经济的繁荣，公司诚信经营、照章纳税、真诚服务，认真做好每 一项对社会有益的工作，尽全力做到对社会负责、对公司全体股东和每一位员工负责。公司始终把社会 责任放在公司发展的重要位置，夏季给环卫工人提供免费茶饮及避暑药品、高考期间为赶考的考生、送 考的家长以及维持高考秩序的工作人员送水、送饮料。冬季主动组织公司员工上街帮助环卫工人及城管 人员扫雪除冰、与各大院校和街道建立合作关系，解决应届毕业生和社会人员就业问题等，切实的将社 会责任意识融入到发展实践中，积极承担社会责任，支持地区经济发展和社会共享企业发展成果。 26 三、 持续经营评价 报告期内，持续响应政府号召，做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，公司旗下门店按国家 规定进行营业，次疫情对公司经营影响比较大，但随之疫情的好转，持续有效的防疫措施，目前对公司 持续经营无重大影响，公司旗下已恢复营业的门店主要财务指标良好，不存在不能支付到期债务的情况， 公司依法存续，公司的经营范围和经营方式符合有关法律、法规和规范性文件的规定，主营业务在报告 期内未发生变化，不存在影响持续经营的情形。 报告期内，公司保持良好的自主经营能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体 系运行良好；经营管理层人员队伍稳定；公司规范治理，第三产业服务业及文体娱乐业行业前景良好， 具备良好的持续经营能力；自身不存在法律法规或公司章程规定终止经营或丧失持续经营能力的情况， 也未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。 因此，在可预见的未来具有持续经营能力。 四、 未来展望 是否自愿披露 √是 □否 (一) 行业发展趋势 KTV-直都是以唱歌的形式来吸引消费者，但是,单一的模式在激烈的竞争面前很容易受到市场波动 的影响,KTV 今后的发展趋势会越来越追求高档化、舒适化、规模化。连锁经营可造成规模经济,使得营 运成本大幅度降低，且让品牌曝光率增加,增加消费者的心理认知,通过管理智能专业化，使服务流程可 一致化及标准化,有效的提高获利能力。在未来的 ktv 趋势中,应发展新业态（比如：火锅、餐点、烧烤、 团建会议室、私人订制 PARTY 以及私人影院等各类客户需求）以同时满足各阶层客人吃喝玩乐唱聚嗨一 条龙需求，同时改进服务质量,还有引进更先进的视听设备（VR 体感游戏，VR 主播互动等）,使消费者 可以享受更好的服务。 (二) 公司发展战略 1.健康生活品牌事业，助力全国各门店线下销售，既增加公司营业收入，又能调动员工积极性，帮 伙伴赢得财富和实现梦想 2.酒吧品牌 forte，打造业态多元化的空间娱乐，开启潮人派对新模式。 27 3.音乐火锅品牌“唱乐捞”，解锁国潮火锅。 4.party room 上海武汉南京地区改造成功，通过提升服务质量和硬件设施，争取一批中高端消费的 公司和客户，创造了口碑及收入。 5.生日 party 的主题包厢，K 歌、主题餐食，欢乐氛围营造。 6.打造星级餐饮标准，补充提升 KTV 午晚餐时段，引流提升营业收入，分享美食与聚会娱乐为一体。 7.午时欢乐火锅餐推出，为午餐时段注入平台的新鲜引流 8.扩大平台合作，增加抖音团购优惠活动 (三) 经营计划或目标 1.积极拓展加盟事业，Forte 酒吧 2021 至今已有 4 家，预计今年实现武汉、南京再新增 2-3 家 2.积极创造新品牌“侎唛”，打造业态的更多可能 3.拓展健康产品事业，引导线上线下销售，新零售分享体系更立体有价值。 4.FORTE 酒吧集合唱乐捞品牌、KTV、新餐饮，弘欧健康生活品牌，并联合凯世、艾本酒店，打造业 态多元化、空间娱乐化的社交跨界混搭。 5. 打造星级餐饮标准，补充提升 KTV 午晚餐时段，引流提升营业收入，分享美食与聚会娱乐为一 体。 6.发展强化唱乐捞品牌，解锁国潮火锅。 7.持续升级改造 party room，预计今年实现武汉、南京再新增 6 间模式改造，引流各区新的聚会模 式。 8.改造武汉南京 20 个化妆室的私密空间，提升服务细节和感受。 9.专注新媒体运营的模式，丰富线上选购的引流的模式，获区平台的流量倾斜及支持。 (四) 不确定性因素 没有对公司产生重大影响的不确定因素。 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、政策变化风险 28 （1）中外合资企业涉足娱乐业及娱乐场所经营的监管风险：公司为中外合资企业，主要业务为基 于对音乐的唱、视、听的空间体验，向消费者提供情绪抒发、自我表达以及情感互动相结合的综合社交 娱乐空间。公司经过审慎研讨亦计划未来在大陆地区借音乐产业复苏的趋势以及公司在线下积累的平台 优势逐步向上游音乐产业、甚至游戏行业逐步拓展；通过上述娱乐内容资源的开拓和积累，亦将尝试利 用互联网、移动互联网、VR 等先进科技手段，打造“O+O”的综合娱乐互动平台。公司目前业务类型及 对外投资符合外商投资产业指导相关政策，但若国家产业政策对外商投资娱乐产业有进一步限制，将对 公司业务拓展造成一定影响。 对策：针对上述风险，公司目前严格按照行业政策以及监管规定开展业务，并及时关注行业政策动 向和监管部门的态度，尽量减少行业政策给公司业务带来的影响。同时，公司的风控、法务部门会对项 目运作中的法律风险进行把控，以促进公司运营的合法合规。 2、业务风险 （1）消费者需求变化的风险随着经济发展和技术进步，电影、游戏、网络社交等娱乐手段日益兴 盛，新兴娱乐形式不断被创造，消费者娱乐活动选择更加多样化，未来消费者的消费观念、市场需求可 能不断发生变化。如果公司不能不断提高对市场需求的敏感度和应变能力，将会对公司的经营及盈利能 力造成不利影响。 对策：公司将立足于现有业务，不断提升服务水平，打造个性化、风格化体验空间，并搭配顶尖设 备，为消费者提供最优消费体验，提高消费粘性，致力于在量贩式 KTV 行业打造长青基业。并将通过 KTV 线下娱乐空间逐渐探索拓展新的娱乐产业。公司计划引进多样的高科技互动场景，丰富消费者的娱乐体 验。 （2）行业内竞争加剧的风险 KTV 进入中国大陆之后经历了十余年的快速发展期，几乎不论盈利模 式和经营管理效率都可获得较高收益，导致 2010 年之后行业出现大量新进入者。尽管行业规模持续扩 大，伴随着娱乐消费多元冲击和市场新进入者的竞争，公司竞争压力已逐渐加大，若不能够开辟新的盈 利模式和业绩增长点，弥补原有业态短板，将难以在行业内找到自己的立足点，给公司盈利能力造成不 利影响。 对策：公司在提升现有业务水平的同时，持续完善和提升经营管理的水平和效率，在量贩式 KTV 行 业保持市场领导者地位。此外，公司长远战略规划开展的特许经营加盟连锁模式，依托积累的成熟运营 管理经验为合作方提供个性化服务，不断形成自身的独特优势，以应对日益激烈的市场竞争。 （3）公司主要经营场所来自于租赁的风险公司日常经营需要的物业区位集中在商业繁华地段，目 前公司日常经营所需的物业均来自于租赁且租赁期限较长。随着区域经济发展以及周边物业价格的上 29 涨，不能完全排除出租方违约的可能。若出租方发生违约，将对公司单店经营造成不利影响。 对策：公司凭借多年的经营带动了经营场所周边的人气，在租赁物业时享有续租优先权。并且公司 将会积极寻找其他区位优势明显的替代物业，以降低不确定性所带来的经营风险。 （4）消防、治安出现重大事故影响公司经营的风险公司业务直面众多消费者，经营场所属于人群 较为集中、人流量相对较大的公共场所，虽然公司各经营场所均取得主管部门消防审批意见书，符合消 防安全条件，且合理分配治安人员负责经营场所的安全经营，但如果出现消防安全意外事故或意外治安 案件，甚至进而导致重大事故发生的情形，将给公司品牌美誉度、甚至对公司正常经营造成不利影响。 对策：公司拥有完善的各类突发事件的应急预案，也经常组织单店员工进行各类安全演习，保证竭 尽全力在公司可以做的各个方面保护每一位观众的人身财产安全。 （5）品牌及市场形象被模仿的风险随着消费者娱乐需求水平的不断提高，娱乐消费已不仅仅局限 于价格实惠，而是更注重品牌选择，因此 KTV 行业的品牌成为顾客区分并选择不同 KTV 的关键。“米 乐星世界”在南京、武汉、上海、天津等区域已形成品牌效应，享有较高的品牌认知度和市场美誉度。 但如果市场上出现冒用“米乐星世界”品牌或出现其他品牌恶意侵权行为，将可能影响公司口碑和市场 形象，给公司造成诸多不利影响。 对策：一方面，公司致力于打造、优化“米乐星世界”的品牌调性，注重服务质量的改进和体验空 间的升级、以提升品牌区分度和用户忠诚度。另一方面，公司将不断重视并预警市场其他品牌的恶意侵 权行为，一旦发生，将利用法律手段和公关途径维护公司正当利益。 3、管理风险 （1）规模扩张导致管理能力不足的风险公司目前采取直营连锁模式经营，截至报告期末，公司拥 有门店 14 家，分布在南京、武汉、上海等地区。未来公司门店数量将进一步增加，业务规模将进一步 扩张，虽公司已制定了严格规范的内部管理制度，且正在逐步建立全方位信息化管理平台，但由于公司 门店分布区域较广，扩张速度较快，管理体系将更加复杂，如果公司不能进一步提高管理水平，将可能 对公司经营造成不良影响。 对策：公司以信息化管理为目标，力求将公司的服务过程、运营管理等整体实现信息化管理，建立 严谨、高效的管理系统，提高管理效率，从而保证公司高效运转。公司也将不断吸纳优秀管理人才，加 强人才队伍建设，从而提高公司整体管理水平。 （2）人力资源风险随着公司资产和经营规模的扩张，必然带来对管理人员、服务人员及技术人员 等人力资源的新需求。如果公司不能及时完善人力资源管理制度，不断建设和丰富人才队伍，则在稳定 人才队伍、避免人才流失和引进人才方面将存在一定的风险。 30 对策：公司将通过提高员工福利待遇吸引优秀新员工的加入，并为员工提供多样的培训学习机会， 同时，公司将进一步提升内部管理的信息化程度，提高人力资源使用效率。 （3）食品安全管理风险公司主营业务中包括精品酒食商超和风味餐点服务，虽然公司根据相关法 律法规的要求并结合自身实际经营情况，对食品采购、运输、仓储、加工、销售等各方面进行严格控制， 但如果供应商、物流等方面出现疏漏，可能导致公司不知情时采购产品质量出现问题，致使公司需要承 担相应责任，并且对公司品牌形象及口碑造成不利影响。 对策：公司将严格执行货物验收、仓储、运输及销售操作规范，严格遵守相关法律法规，并针对产 品质量和食品安全风险制定应急预案，与供应商及客户建立联合沟通机制，一旦发生产品质量和食品安 全风险，共同及时应对。 4、内部控制风险 公司根据经营特点，针对收款、采购等环节制定了《现金管理制度》、《保险柜及银行账户管理办 法》、《单店收支管理办法》、《采购管理制度》等管理制度及内部管理措施，并得到严格执行，但由 于商业模式的特点，公司无法完全避免以现金方式收取营业款，虽然越来越多的消费者采用团购优惠券、 线上支付以及刷卡等方式进行付款,收款环节中现金出现的频率也大大降低，但报告期内，仍存在一定 的管理风险。 对策：针对上述公司治理存在的问题及潜在风险，公司将依据财务管理制度等加强对现金交易的控 制和管理，充分发挥监事会的监督作用，严格按照各项管理、控制制度规范运行，保证公司的各项内控 制度、管理制度能够得到彻实有效地执行。 无实际控制人的风险： 公司单个股东持有的公司股份均未超过公司总股本的 30%,均无法决定董事会多数席位,公司的经营 方针及重大事项的决策系由全体股东充分讨论后确定,无任何一方能够决定和做出实质影响,公司无实 际控制人。由于公司无控股股东及实际控制人,决定了公司所有重大行为必须民主决策,由全体股东充分 讨论后确定,避免了因单个股东控制引起决策失误而导致公司出现重大损失的可能性,但可能存在决策 效率被延缓的风险。 对策：针对上述风险，公司将严格依据《公司法》、《公司章程》等法律法规和规 范性文件的要求规 范运作，认真执行“三会”议事规则等一系列的内部管理制度，保障“三会”决议的切实执行，不断完 善法人治理结构，切实保护中小投资者的利益。公司管理层 将严格按照规定履行职责。公司将确保按 照全国中小企业股份转让系统的规则进行信息披露，从而有利于股东有效的参与公司的治理，保障股东 的利益。 31 (二) 报告期内新增的风险因素 报告期内无新增的风险因素。 32 第五节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 √是 □否 五.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 五.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资， 以及报告期内发生的企业合并事项 √是 □否 五.二.(四) 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 √是 □否 五.二.(五) 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(六) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 (一) 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 诉讼、仲裁事项 1.报告期内发生的诉讼、仲裁事项 √是 □否 单位：元 性质 累计金额 合计 占期末净资产比 例% 作为原告/申请人 作为被告/被申请人 诉讼或仲裁 3,515,486 2,754,380 6,269,866 11.43% 1. 以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 2. 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 33 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (一) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 - - 与关联方共同对外投资 - - 债权债务往来或担保等事项 - - 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 无 (二) 经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资，以及报告期内发生的企业合并事项 事项类 型 协议签署 时间 临时公告 披露时间 交易对 方 交易/投资 /合并标的 交易/投资 /合并对价 对价金额 是否构 成关联 交易 是否构 成重大 资产重 组 - - - - - - 否 否 事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响： 无 (三) 股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 一、 公司股权激励计划的基本情况 2018 年 9 月 30 日，公司召开了第一届董事会第十五次会议，会议审议并通过了《关于公司股权激 励计划的议案》。公司的股权激励计划采取股票期权模式，股票来源为公司向激励对象定向发行新股。 公司拟向激励对象授予 500 万份股票期权，涉及的标的股票种类为公司普通股，约占公司激励计划签署 时公司股本总额 6100 万股的 8.2%，行权价格为人民币 1 元每股。在满足行权条件的情况下，每份股票 期权拥有在有效期内以预先确定的行权价格购买 1 股公司股票的权利。本次激励对象的范围为公司现任 董事，在满足相关行权条件的前提下，授予期权的激励对象可在未来 45 个月内分 11 期行使。 二、 报告期内股权激励计划的实施情况 期末，激励对象已完成行权的股份数量为 208 万股，尚可行权的股份数量为 292 万股。本报告披露 34 日，激励对象已申请获授行权期权的行权，公司股权激励计划无调整情况。 (三) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2015 年 10 月 25 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 避免同业竞争。 正在履行中 董监高 2015 年 10 月 25 日 - 挂牌 资金占用 承诺 不以任何方式变 相 占 用 公 司 资 金。 正在履行中 其他股东 2015 年 10 月 25 日 - 挂牌 资金占用 承诺 同上 正在履行中 董监高 2015 年 10 月 25 日 - 挂牌 避免、减 少并规范 关联交易 的承诺 尽量避免或减少 与公司之间的关 联交易,保证不 利用关联交易非 法转移公司的资 金、利润。 正在履行中 其他股东 2015 年 10 月 25 日 - 挂牌 避免、减 少并规范 关联交易 的承诺 同上 正在履行中 董监高 2015 年 10 月 25 日 - 挂牌 诚信状况 的书面声 明 不存在因涉嫌违 法违规行为处于 调查中尚无定论 的情况,没有欺 诈或其他不诚实 行为等情况。 正在履行中 董监高 2015 年 10 月 25 日 - 挂牌 任职资格 的承诺 不存在法律规定 不允许担任董监 高的情形。 正在履行中 董监高 2015 年 10 月 25 日 - 挂牌 竞业禁止 的承诺 不 存 在 因 违 反 《公司法》关于 竞业禁止规定或 其他有约束力约 定而产生的纠纷 或潜在纠纷。 正在履行中 承诺事项详细情况 1、公司董事、监事和高级管理人员均已签署《关于避免同业竞争的承诺函》。 35 2、公司主要股东、董事、监事和高级管理人员出具了《关于避免占用发行人资金的承诺》、《关 于保证公司独立性，避免、减少并规范关联交易的承诺》。 3、公司董事、监事、高级管理人员于出具了《关于诚信状况的书面声明》。 4、公司董事、监事、高级管理人员任职资格的承诺。 5、公司董事、监事、高级管理人员竞业禁止的承诺。 报告期内，上述承诺人均严格履行上述承诺，未有违背承诺事项。 36 第六节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (二) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限 售条 件股 份 无限售股份总数 60,369,755 91.36% -901,089 59,468,666 89.99% 其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管 1,903,415 2.88% 229,797 2,133,212 3.23% 核心员工 有限 售条 件股 份 有限售股份总数 5,710,245 8.64% 901,089 6,611,334 10.01% 其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管 5,710,245 8.64% 689,094 6,399,339 9.68% 核心员工 总股本 66,080,000 - 0 66,080,000 - 普通股股东人数 108 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (三) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股数 持股变 动 期末持股数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期 末 持 有 的 质 押 股 份 数 量 期末 持有 的司 法冻 结股 份数 量 1 累 增 投 资 有限公司 10,608,214 10,608,214 16.05% 10,608,214 2 戚小鹏 7,301,919 7,301,919 11.05% 7,301,919 3 蔡充 6,831,000 37,100 6,868,100 10.39% 5,151,000 1,717,100 4 永 天 国 际 有限公司 6,157,815 6,157,815 9.32% 6,157,815 5 荣 达 有 限 4,957,713 4,957,713 7.50% 4,957,713 37 公司 6 万 豪 国 际 有限公司 4,885,315 4,885,315 7.39% 4,885,315 7 承 芳 国 际 投 资 有 限 公司 4,123,659 4,123,659 6.24% 4,123,659 8 南 京 卓 信 通 达 商 务 咨 询 合 伙 企业（有限 合伙） 3,573,858 3,573,858 5.41% 3,573,858 9 吕仕铭 3,200,000 3,200,000 4.84% 3,200,000 10 广 智 国 际 有限公司 2,218,984 2,218,984 3.36% 2,218,984 合计 53,858,477 37,100 53,895,577 81.55% 5,151,000 48,744,577 普通股前十名股东间相互关系说明： 1、广智国际有限公司的唯一股东洪孟芬系永天国际有限公司的股东洪锦岳配偶、股东洪源佑 和洪韵惠之母。 2、股东蔡充是股东万豪国际有限公司的股东。 除此之外，前十名股东之间不存在其他关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 (四) 控股股东情况 公司前三大股东累增投资有限公司、戚小鹏、蔡充，分别持有公司 16.05%、11.05%、10.39%股份， 其余股东持股均不足 10%。鉴于公司任一股东持股比例均不足 30%，且依各自持有股份所享有的表决权 均不足以对股东大会的决议产生决定作用或重大影响。因此，公司无控股股东。报告期内无变动。 (五) 实际控制人情况 公司无实际控制人。 38 1、黄宏达先生、栾光平先生于 2015 年 8 月 15 日共同签署的《协议书》于 2018 年 8 月 15 日 到期，到期后即自动终止，两人的一致行动人关系以及对公司的共同控制关系解除。各方作为公司股东， 依据法律法规及公司章程的规定，依照自身意愿独立发表意见和行使投票权，行使股东权利，承担股东 义务。 2、一致行动人本次解除一致行动关系的行为不违反《公司法》、《合同法》等有关法律、法规和规 范性文件的规定；不存在违反各自所做承诺的情形。 3、本次变更后，公司虽不再存在实际控制人，但不会引起公司管理层变动，也不会对公司的机构 独立、业务独立、人员独立、资产独立、财务独立产生不良影响，公司仍具独立经营能力。因此，协议 到期暨公司无实际控制人的情形不会对公司日常生产经营管理造成重大影响。 4、公司单个股东持有的公司股份均未超过公司总股本的 30%,均无法决定董事会多数席位,公司的经营方 针及重大事项的决策系由全体股东充分讨论后确定,无任何一方能够决定和做出实质影响,因此，公司无 实际控制人。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 √适用 □不适用 单位：元 发行次数 发行情况 报告书披 露时间 募集金额 报告期内 使用金额 是否变更 募集资金 用途 变更用途情 况 变更用途 的募集资 金金额 是否履行必 要决策程序 2016 年第 1 次 2017 年 2 月 21 日 10,500,000 0 否 - - 已事前及时 履行 2019 年第 1 次 2019 年 6 月 24 日 2,080,000 0 否 - - 已事前及时 履行 2019 年第 二次 2020 年 9 月 9 日 3,000,000 771,344 否 - - 已事前及时 履行 募集资金使用详细情况： 39 1、第一次募集资金 2017 年度，公司募集资金 1,050 万元，全部用于补充公司流动资金，推进公司主营业务的拓展。 截至 2021 年 12 月 31 日，公司本次股票发行募集资金专项账户的余额为人民币 29,100.79 元（不 包含利息收入）。根据公司的《募集资金管理制度》，本次募集资金存放于公司开立的募集资金专项账户， 公司与天风证券及开立募集资金专项账户的宁波银行签订了《三方监管协议》。 2、第二次募集资金 2019 年 5 月，公司募集资金 208 万元，全部用于补充公司流动资金，截至 2021 年 12 月 31 日，公 司本次股票发行募集资金专项账户的余额为人民币 2,080,000 元（不包含利息收入）。根据公司的《募 集资金管理制度》，本次募集资金存放于公司开立的募集资金专项账户，公司与天风证券及开立募集资 金专项账户的招商银行签订了《三方监管协议》， 3、第三次募集资金 2020 年 5 月，公司募集资金 300 万元，全部用于补充公司流动资金，截至 2021 年 12 月 31 日，公 司本次股票发行募集资金专项账户的余额为人民币 1,655,896 元（不包含利息收入）。根据公司的《募 集资金管理制度》，本次募集资金存放于公司开立的募集资金专项账户，公司与天风证券及开立募集资 金专项账户的宁波银行签订了《三方监管协议》。 公司按照相关法律、法规、规范性文件的规定和要求使用募集资金，不存在募集资金使用及管理的 违规情形，不存在不存在用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借于他人、委托理财等情形， 不存在被控股股东、实际控制人占用和其他违规使用的情形。 公司财务部对募集资金使用情况设立台账，详细记录募集资金的支出情况，公司董事会对募集资金 使用情况进项专线核查，并出具《关于 2021 年年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告》。 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 40 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 41 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 蔡充 董事长 男 1962 年 9 月 2021 年 6 月 18 日 2024 年 6 月 17 日 黄宏达 董事 男 1961 年 6 月 2021 年 6 月 18 日 2024 年 6 月 17 日 郭顺荣 董事 男 1961 年 10 月 2021 年 6 月 18 日 2024 年 6 月 17 日 洪孟芬 董事 女 1959 年 9 月 2021 年 6 月 18 日 2024 年 6 月 17 日 林东凯 董事 男 1968 年 1 月 2021 年 6 月 18 日 2024 年 6 月 17 日 郑立峰 监事 男 1977 年 11 月 2021 年 6 月 18 日 2024 年 6 月 17 日 黄飞 监事会主席 男 1981 年 10 月 2021 年 6 月 18 日 2024 年 6 月 17 日 王海荣 监事 女 1986 年 11 月 2021 年 6 月 18 日 2024 年 6 月 17 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 0 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司董事、监事、高级管理人员相互不存在关联关系。 注：蔡充代理总经理、财务负责人、董事会秘书工作。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 蔡充 董事长 6,831,000 37,100 6,868,100 10.39% 2,920,000 0 林东凯 董事 1,664,451 0 1,664,451 2.52% 0 0 合计 - 8,495,451 - 8,532,551 12.91% 2,920,000 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 √是 □否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 42 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 栾光平 董事 离任 换届 喻明 董事 离任 换届 张永 监事会主席 离任 辞职 莫懿沁 职工代表监事 离任 辞职 刘绪兰 董事会秘书 离任 辞职 黄飞 新任 监事会主席 换届 王海荣 新任 监事 换届 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： √适用 □不适用 1、监事会主席： 黄飞简历：男，1981 年 10 月生，中国国籍，无境外居留权，毕业于华中农业大学，本科学历。2005 年 4 月至今，就职于南京米乐 星文化发展有限公司及下属门店，担任营运相关工作。 2、监事： 王海荣简历：女 1986 年 11 月生，中国籍，无境外居留权，毕业于：江苏省句容市旅游学校。2003 年至 2009 年、海港城大酒店（担任咨客-咨客部长-咨客主任-培训部副经理-楼面经理）；2010 年至 2011 年、新锦（晶采轩）上海宾馆（新花城）（担任总经理助理-餐 厅楼年经理）；2012 年至 2020 年、 赤坂亭餐饮投资管理有限公司（担 任店长-区域经理-新媒体运营经理）；2020 年至今、上海米跃星文 化发展有限公司（担任营运督导-营运总监）。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 已解锁股 份 未解锁股 份 可行权股 份 已行权股 份 行权价（元 /股） 报告期末 市价（元/ 股） 蔡充 董事长 2,920,000 2,080,000 1 1.30 合计 - 2,920,000 2,080,000 - - 备注（如 有） 43 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 165 56 109 业务人员 254 131 123 餐点加工人员 102 10 92 视听技术人员 26 6 20 员工总计 547 203 344 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 0 本科 68 54 专科 151 82 专科以下 327 208 员工总计 547 344 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、根据公司实际情况,以及市场竞争力，对原有的薪酬部分岗位做了优化及提升。增加了营运人员 的售卖提成奖金制度以及员工消费，副店及以上营运干部的每月业绩提成制度以及股权激励制度。 2、培训计划 各区域成立了学习交流群，随时与员工交流工作心得，分享工作中亲身经历的经典案件。定期以区 域为单位集中给新员工做新人训。并且即将推出 E-learning 网上教学模式，针对不同层级、不同岗位 的员工制定相应的课程，将优秀的课件以及公司最新的管理制度放在网上，让全国所有员工都能随时随 地接受培训。 3、离退休职工 报告期内，公司不存在为离退休职工承担费用的情况。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 44 2021 年 3 月 17 日公司监事会收到监事王海荣女士递交的辞职报告，自股东大会选举产生新任监事 之日起辞职生效 。 45 第八节 行业信息 是否自愿披露 □适用 √不适用 46 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内,公司“三会”的召集、召开、表决等程序均符合有关法律法规的规定要求,且严格按照相 关法律法规履行各自的权利和义务,公司重大经营决策和财务管理均按照《公司章程》及有关内部控制 制度规定的程序和规则进行。 截至报告期末,公司董事会及董事、监事会及监事、股东大会及股东未出现违法违规现象和重大缺 陷,能够切实履行应尽的职责和义务。 报告期内,公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股 份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求,不断 完善法人治理结构,建立行之有效的内控管理体系,确保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事会 的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求,且均严格按照相关法律法规,履行各自的权利和义 务,公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规 则进行。 截至报告期末,上述机构和人员依法运作未出现违法、违规现象,能够切实履行应尽的职责和义务,公司 治理的实际状况符合相关法规的要求。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》及《关联交易管理制度》 47 等一系列内部管理制度规范了公司法人治理机制,在召开股东大会前,均按照规定履行了通知义务,股东及股 东代理人出席会议,对各项议案予以审议并参与表决,能给股东提供合适的保护并保证股东充分行使知情权、 参与权、质询权和表决权等权利。 公司的《公司章程》、《投资者关系管理制度》及《信息披露管理制度》对信息披露和投资者关系管理进行了 规定。公司由董事会秘书负责投资者关系管理工作,在全面深入了解公司运作和管理、经营状况、发展战略等 情况下,负责策划、安排和组织各类投资者关系管理活动。董事会秘书负责协调和组织公司信息披露事宜,参 加公司所有涉及信息披露的有关会议,及时知晓公司重大经营决策及有关信息资料,并向投资者披露,同时应 保证公司信息披露的及时性、合法性、真实性和完整性。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内的公司重大决策,严格遵照《公司章程》及有关内部控制制度的规定进行,并按照《股东大会议 事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》的要求,认真履行了权力机构、决策机构、监督机构的职责 和要求,公司重大决策事项程序合规、合法,决策有效。 4、 公司章程的修改情况 2021 年 6 月 22 日召开的 2020 年年度股东大会,审议通过《关于修订公司章程》的议案,对公司章程相关 内容予以修改合并范围。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 1 3 3 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内,公司股东大会、董事会、监事会的召集召开和表决程序符合有关法律法规的要求,董事、 监事均按照相关法律法规履行各自的权利和义务,公司重大决策均按照《公司章程》及有关内部控制制 度的程序和规则进行,截至报告期末,三会依法运作,未出现违法违规现象和重大缺陷,董监高能够切实 履行应尽的职责和义务。 1、股东大会:股份公司严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及公司制定的《股东 大会议事规则》的规定和要求,规范股东大会的召集、召开、表决程序,平等对待所有股东,确保股东特 48 别是中小股东享有平等地位,能够充分行使其权利。 2、董事会:目前公司董事会为 5 人,董事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的要求。报 告期内,股份公司董事会能够依法召集、召开会议,并就重大事项形成一致决议。公司全体董事能够按照 《董事会议事规则》等的规定,依法行使职权,勤勉尽责地履行职责和义务,熟悉有关法律法规,按时出席 董事会和股东大会,认真审议各项议案,切实保护公司和股东的权益。 3、监事会:目前公司监事会为 3 人,监事会严格按照《公司章程》、《监事会议事规则》等有关规定 选举产生监事会,监事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的要求,能够依法召集、召开监事会, 并形成有效决议。公司监事能够按照《监事会议事规则》的要求认真履行职责,诚信、勤勉、尽责地对 公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法、合规性进行监督,切实维护公司及股东的合法权益。 截至报告期末,股份公司三会的召集、召开、表决程序符合法律法规的要求。今后公司将继续强化三会 在公司治理中的作用,为公司科学民主决策重大事项提供保障。 (三) 公司治理改进情况 公司已经严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》等相关法律、法规和规章制度的要 求,并结合公司实际情况全面推行制度化规范化管理,形成了股东大会、董事会、监事会和管理层各司其 职、各负其责、相互制约的科学有效的工作机制。同时公司及时有效地听取吸收多方有助于改善公司治 理的意见和建议,并根据公司经营需要不断改进公司治理水平。 报告期内,公司经董事会不断完善整体治理规范。截至报告期末,公司未出现违法、违规现象和重大 缺陷,能够切实履行应尽的职责和义务,公司治理的实际状况符合相关法规的要求。管理层通过不断加深 公司法人治理理念,加深相关知识的学习,提高规范运作的意识。公司对管理层在公司治理和规范运作方 面进行培训。监事会、董事会秘书时常督促股东、董事和高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》 等相关规定履行职责,确保管理制度有效实施,切实有效地保证中小股东的利益。 (四) 投资者关系管理情况 公司由代理董事会秘书负责投资者关系管理工作,在全面深入了解公司运作和管理、经营状况、发展战略 等情况下,负责策划、安排和组织各类投资者关系管理活动。董事会秘书负责协调和组织公司信息披露事宜, 参加公司所有涉及信息披露的有关会议,及时知晓公司重大经营决策及有关信息资料,同时保证公司信息披露 的及时性、合法性、真实性和完整性。报告期内,公司本着公平、公正、公开原则,通过股转系统信息披露平 台()及时按照相关法律法规的要求充分进行信息披露,平等对待全体投资者,保障所有投资 49 者享有知情权及其他合法权益。对于潜在投资者,建立电话、电子邮件等与投资者互动交流的有效途径,本着 诚实信用原则,公司就经营状况、经营计划、经营环境、战略规划及发展前景等内容进行了客观、真实、准确、 完整的介绍。热情接待来公司考察的投资机构,加强与投资者的沟通,增强了投资者对公司的了解。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项。监事会对报告期内的监督事项无异议, 具体意见如下： 1、公司依法运作的情况报告期内,公司按照国家相关法律、法规和公司章程的规定,建立了较完整的内部 控制制度,决策程序符合相应规定。公司董事、总经理、其他高级管理人员在履行职务时,不存在违反法律、 法规和《公司章程》,损害公司及股东利益的行为。 2、检查公司财务情况监事会审议通过了经审计的 2019 年年度财务报告。监事会认为公司 2019 年度财务 报表在所有重大方面公允、客观地反映了公司的年度财务状况、经营成果和现金流量情况。监事会认为公司 目前财务会计制度健全,会计无重大遗漏和虚假记载,公司财务状况、经营成果及现金流量情况良好。 3、公司关联交易情况报告期内，公司未发生关联交易事项。 4、公司监事会成员列席了公司董事会和股东大会会议,在报告期内,监事会对股东大会会议决议的执行情 况进行了跟踪、监督检查,认为公司董事会能够认真落实和履行股东大会的有关决议。 5、监事会对定期报告的审核意见：监事会对定期报告的编制和审核程序符合法律、行政法规、中国证监会及 股公司的规定和《公司章程》,报告的内容能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司由有限公司整体变更而来,变更后严格遵守《公司法》、《公司章程》等法律法规和规章制度,逐步健 全和完善公司法人治理结构。公司具有完整的业务体系,具备独立面向市场自主经营的能力,独立运作、自主 经营,独立承担责任和风险,在业务、资产、人员、财务、机构方面独立于董事、监事、高级管理人员及持股 5%以上的股东及其控制的其他企业。并与董事、监事、高级管理人员及持股 5%以上的股东及其控制的其他企 业之间不存在同业竞争。 50 1、业务独立：公司的主营业务是基于对音乐的唱、视、听的空间体验,向消费者提供情绪抒发、自我表 达以及情感互动相结合的综合社交娱乐平台。报告期内主营业务未发生变化。公司具有独立的业务经营体系、 完整完善的业务流程、独立的供应和市场销售渠道、独立的技术研发支持体系,公司独立开展业务经营活动, 有自主的盈利能力,不存在过分依赖任何股东、实际控制人及其控制的企业之间的影响公司独立性的重大的关 联方交易。公司的业务具有独立性。 2、资产独立：公司是由有限公司整体变更方式设立的股份公司,具备与生产经营相关且独立于实际控制 人、控股股东或其他关联方的视听设施、技术设备及信息化系统,具有开展业务所需的资质。公司拥有所有权 或使用权的资产均在公司的控制和支配之下,全部资产均由公司独立拥有和使用,不存在资产被实际控制人占 用的情形。公司资产独立。 3、人员独立：根据《公司章程》,公司董事会由 7 名董事组成;公司监事会由 3 名监事组成,其中职工代 表监事 1 名;公司的高级管理人员为总经理、副总经理、董事会秘书及财务总监。公司董事、监事及高级管理 人员均通过合法程序产生,不存在控股股东及实际控制人干预公司董事会和股东大会已经做出的人事任免决 定的情况。公司总经理、副总经理、董事会秘书及财务总监等高级管理人员以及财务人员均为专职职务并领 取薪酬,未在主要股东及其控制的其他企业担任除董事、监事以外的职务或领薪,公司的财务人员不存在在控 股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职的情形。公司已与全体员工签订了劳动合同,由公司人力资源 部独立负责公司员工的聘任、考核和奖惩;公司在有关员工的社会保障、工资报酬等方面保持独立。 4、财务独立：公司设立了独立的财务部门,配备了专职财务人员,公司实行独立核算,独立进行财务决策, 建立了规范的财务管理制度及各项内部控制制度。公司设立了独立银行账户,不存在与股东单位及其他任何单 位或人士共用银行账户的情形。公司作为独立纳税人,依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务,不存在与股东 单位混合纳税的情况。公司财务独立。 5、机构独立：公司根据相关法律,建立了较为完善的法人治理结构,股东大会、董事会和监事会严格按照 《公司章程》规范运作,股东大会为权力机构,董事会为常设的决策与管理机构,监事会为监督机构,总经理负 责日常事务,并在公司内部建立了相应的职能部门,制定了较为完备的内部管理制度,具有独立的生产经营和 办公机构,独立行使经营管理职权,不存在受各股东、实际控制人干预公司机构设置的情形，公司机构独立。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定,结合公司自身的 51 实际情况制定的,符合现代企业制度的要求,在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。在公司运营过程中,内部 控制制度都能够得到贯彻执行,对公司的经营风险起到有效的控制作用。由于内部控制是一项长期而持续地系 统工程,需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善。 1、关于会计核算体系：报告期内,公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定,从公司自身情况出发, 制定会计核算的具体细节制度,并按照要求进行独立核算,保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系：报告期内,公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度,在国家政策及制度的指引 下,做到有序工作、严格管理,继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系：报告期内,公司紧紧围绕企业风险控制制度,在有效分析市场风险、政策风险、经营风 险、法律风险等的前提下,采取事前防范、事中控制等措施,从企业规范的角度继续完善风险控制体系。报告 期内,公司未发现上述管理制度存在重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确 性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理层严 格遵守了上述制度，执行情况良好。 截至报告期末，公司已建立《年报信息披露重大差错责任追究制度》。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 √适用 □不适用 公司 2021 年 6 月 18 日召开 2020 年年年度股东大会，本次会议采用现场投票和网络投票相结合方 式召开。登记在册的股东可通过中国证券登记结算有限责任公司持有人大会网络投票系统对有关议案进 行投票表决。 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 52 第十节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定 性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中兴华审字（2022）第 020383 号 审计机构名称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层 审计报告日期 2022 年 4 月 22 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 宋军 刘剑敏 2 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 7 年 会计师事务所审计报酬 28 万元 审 计 报 告 中兴华审字（2022）第 020383 号 南京米乐星文化发展股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了南京米乐星文化发展股份有限公司（以下简称“南京米乐星公司”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南京米乐星 公司 2021 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2021 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于南京米乐星公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 53 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需 要在审计报告中沟通的关键审计事项。 KTV 收入及相关服务收入的确认 1、事项描述 南京米乐星公司的收入主要来自于 KTV 业务产生的包厢收入、超市收入及餐饮收入等，由于 KTV 收 入的客户分散、交易发生频繁，收款形式多元化，销售收入产生错报的固有风险较高。因此，我们将南 京米乐星公司的收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行的主要程序如下： （1）我们对南京米乐星公司销售与收款循环相关的内控制度进行了解，并对其实施内控测试，确认 其内控制度是否设计合理且有效执行。 （2）我们对收入和成本执行了分析程序，包括：本期各月及可比期间收入、成本、毛利波动分析。 （3）我们对南京米乐星公司下单系统收入与财务账面收入进行核对，并抽取部分月份的包厢收入、 超市收入及餐饮收入与原始结算小票进行核查。 （4）我们将主要门店的银联流水及微信、支付宝流水与银行对账单及销售收入实施分析性复核程序， 从整体上把握收入的发生与完整性。 （5）对于包厢收入我们抽取主要门店对其包厢数量及开包率等进行分析性复核，对于超市收入我们 核对了下单系统结算数量与仓库出库数量，检查收入的完整性及真实性。 （6）我们对收入进行了截止测试，关注是否存在重大跨期，以及服务收入是否在恰当的期间确认。 四、其他信息 南京米乐星公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括南京米乐星公司 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 54 在编制财务报表时，管理层负责评估南京米乐星公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项， 并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南京米乐星公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督南京米乐星公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以 下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风 险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗 漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误 导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意 见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南 京米乐星公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出 结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然 而，未来的事项或情况可能导致南京米乐星公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就南京米乐星公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发 表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为 影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计 事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在 55 审计报告中沟通该事项。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：宋军 （项目合伙人） 中国·北京 中国注册会计师：刘剑敏 2022 年 4 月 22 日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 六、（一） 9,965,762.42 17,823,091.16 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六、（二） 2,406,342.70 3,151,124.05 应收款项融资 预付款项 六、（三） 4,514,655.95 12,487,626.21 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、（四） 20,380,580.87 28,886,178.13 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、（五） 4,913,583.60 4,902,259.39 56 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、（六） 12,979,972.44 24,576,064.31 流动资产合计 55,160,897.98 91,826,343.25 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、（七） 6,405,453.97 4,231,403.77 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 六、（八） 48,775,868.73 无形资产 六、（九） 996,678.52 1,758,266.03 开发支出 127,358.46 249,863.31 商誉 六、（十） 256,746.12 256,746.12 长期待摊费用 六、（十一） 19,749,250.90 17,732,409.51 递延所得税资产 六、（十二） 3,248.26 11,401,661.05 其他非流动资产 六、（十三） 300,700.00 1,916,500.00 非流动资产合计 76,615,304.96 37,546,849.79 资产总计 131,776,202.94 129,373,193.04 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、（十四） 5,081,262.55 9,999,920.33 预收款项 合同负债 六、（十五） 4,982,120.04 2,007,267.78 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、（十六） 2,199,675.46 2,748,718.39 应交税费 六、（十七） 424,706.44 1,009,766.94 57 其他应付款 六、（十八） 12,147,940.70 12,526,833.92 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、（十九） 16,889,857.72 其他流动负债 298,927.19 28,718.05 流动负债合计 42,024,490.10 28,321,225.41 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 六、（十九） 34,898,188.99 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 39,340.09 非流动负债合计 34,898,188.99 39,340.09 负债合计 76,922,679.09 28,360,565.50 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（二十） 66,080,000.00 66,080,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、（二十一） 58,127,255.39 58,127,255.39 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、（二十二） 4,387,672.09 4,387,672.09 一般风险准备 未分配利润 六、（二十三） -75,130,194.61 -28,334,242.48 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 53,464,732.87 100,260,685.00 少数股东权益 1,388,790.98 751,942.54 所有者权益（或股东权益）合计 54,853,523.85 101,012,627.54 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 131,776,202.94 129,373,193.04 法定代表人：蔡充 主管会计工作负责人：蔡充 会计机构负责人：许利 58 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 3,893,575.88 4,773,372.61 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十四、（一） 375,630.00 1,326,485.00 应收款项融资 预付款项 221,014.94 335,721.00 其他应收款 十四、（二） 23,674,642.79 45,226,404.89 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 1,236.75 352.50 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 28,166,100.36 51,662,336.00 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十四、（三） 86,190,017.54 119,918,685.12 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 223,830.31 367,240.03 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 406,269.61 816,547.34 开发支出 127,358.46 249,863.31 商誉 长期待摊费用 61,836.07 221,395.29 递延所得税资产 8,873,085.30 其他非流动资产 365,500.00 非流动资产合计 87,009,311.99 130,812,316.39 59 资产总计 115,175,412.35 182,474,652.39 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 35,000.00 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 35,984.78 52,394.09 应交税费 188,060.65 94,781.98 其他应付款 66,048,576.25 62,765,939.08 其中：应付利息 应付股利 合同负债 9,433.96 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 566.04 流动负债合计 66,282,621.68 62,948,115.15 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 66,282,621.68 62,948,115.15 所有者权益（或股东权益）： 股本 66,080,000.00 66,080,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 48,461,392.61 48,461,392.61 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 4,387,672.09 4,387,672.09 60 一般风险准备 未分配利润 -70,036,274.03 597,472.54 所有者权益（或股东权益）合计 48,892,790.67 119,526,537.24 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 115,175,412.35 182,474,652.39 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 133,683,050.09 116,100,521.53 其中：营业收入 六、（二十 四） 133,683,050.09 116,100,521.53 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 164,605,555.12 151,926,480.87 其中：营业成本 六、（二十 四） 31,367,008.70 26,669,121.72 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（二十 五） 85,107.51 99,247.35 销售费用 六、（二十 六） 91,281,956.14 84,686,736.08 管理费用 六、（二十 七） 36,968,730.65 39,281,357.17 研发费用 财务费用 六、（二十 八） 4,902,752.12 1,190,018.55 其中：利息费用 2,466,607.73 利息收入 470,205.12 457,324.75 加：其他收益 六、（二十 九） 2,224,220.41 4,035,128.27 投资收益（损失以“-”号填列） 六、（三十） 564,023.61 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 61 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、（三十 一） -7,373,733.84 -7,625,974.28 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、（三十 二） -552,012.85 -4,883,423.87 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -36,060,007.70 -44,300,229.22 加：营业外收入 六、（三十 三） 916,506.79 2,533,942.31 减：营业外支出 六、（三十 四） 659,736.06 3,778,393.14 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -35,803,236.97 -45,544,680.05 减：所得税费用 六、（三十 五） 11,405,866.72 -1,408,784.59 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -47,209,103.69 -44,135,895.46 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -47,209,103.69 -44,135,895.46 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -413,151.56 -60,655.29 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） -46,795,952.13 -44,075,240.17 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 62 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -47,209,103.69 -44,135,895.46 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -46,795,952.13 -44,075,240.17 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -413,151.56 -60,655.29 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.71 -0.70 （二）稀释每股收益（元/股） -0.71 -0.70 法定代表人：蔡充 主管会计工作负责人：蔡充 会计机构负责人：许利 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十四、 （四） 4,924,405.37 2,023,110.45 减：营业成本 税金及附加 6,035.55 3,542.71 销售费用 管理费用 5,633,151.54 9,460,861.41 研发费用 财务费用 -7,567.35 2,027.16 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 32,594.53 投资收益（损失以“-”号填列） -10,000,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -25,807,373.85 -7,759,180.39 资产减值损失（损失以“-”号填列） -25,278,667.58 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -61,760,661.27 -15,202,501.22 加：营业外收入 2,090.68 减：营业外支出 631,020.30 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -61,760,661.27 -15,831,430.84 减：所得税费用 8,873,085.30 -1,755,854.56 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -70,633,746.57 -14,075,576.28 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 -70,633,746.57 -14,075,576.28 63 列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -70,633,746.57 -14,075,576.28 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 141,335,406.14 116,663,542.09 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、（三十 六） 8,839,303.48 16,696,914.62 经营活动现金流入小计 150,174,709.62 133,360,456.71 64 购买商品、接受劳务支付的现金 24,100,115.10 30,666,880.98 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 41,037,932.20 35,545,064.03 支付的各项税费 883,932.73 1,337,508.43 支付其他与经营活动有关的现金 六、（三十 六） 67,304,254.95 78,176,234.05 经营活动现金流出小计 133,326,234.98 145,725,687.49 经营活动产生的现金流量净额 16,848,474.64 -12,365,230.78 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 144,720,000.00 取得投资收益收到的现金 412,907.48 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 1,300,000.00 投资活动现金流入小计 145,132,907.48 1,300,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 15,428,963.58 8,603,113.37 投资支付的现金 131,440,000.00 21,480,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 146,868,963.58 30,083,113.37 投资活动产生的现金流量净额 -1,736,056.10 -28,783,113.37 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,050,000.00 3,300,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,050,000.00 300,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,050,000.00 3,300,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 24,019,092.62 筹资活动现金流出小计 24,019,092.62 筹资活动产生的现金流量净额 -22,969,092.62 3,300,000.00 65 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -654.66 -478.00 五、现金及现金等价物净增加额 -7,857,328.74 -37,848,822.15 加：期初现金及现金等价物余额 17,823,091.16 55,671,913.31 六、期末现金及现金等价物余额 9,965,762.42 17,823,091.16 法定代表人：蔡充 主管会计工作负责人：蔡充 会计机构负责人：许利 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6,768,135.83 742,710.45 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 3,328,202.32 11,362,352.52 经营活动现金流入小计 10,096,338.15 12,105,062.97 购买商品、接受劳务支付的现金 356,083.64 301,412.40 支付给职工以及为职工支付的现金 852,702.77 697,719.50 支付的各项税费 12,754.73 124,877.17 支付其他与经营活动有关的现金 8,192,083.12 14,347,874.51 经营活动现金流出小计 9,413,624.26 15,471,883.58 经营活动产生的现金流量净额 682,713.89 -3,366,820.61 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 1,300,000.00 投资活动现金流入小计 1,300,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 12,510.62 558,786.61 投资支付的现金 1,550,000.00 1,150,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,562,510.62 1,708,786.61 投资活动产生的现金流量净额 -1,562,510.62 -408,786.61 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 3,000,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 3,000,000.00 偿还债务支付的现金 66 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 3,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -478.00 五、现金及现金等价物净增加额 -879,796.73 -776,085.22 加：期初现金及现金等价物余额 4,773,372.61 5,549,457.83 六、期末现金及现金等价物余额 3,893,575.88 4,773,372.61 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 67 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 66,080,000.00 58,127,255.39 4,387,672.09 -28,334,242.48 751,942.54 101,012,627.54 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 66,080,000.00 58,127,255.39 4,387,672.09 -28,334,242.48 751,942.54 101,012,627.54 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -46,795,952.13 636,848.44 -46,159,103.69 （一）综合收益总额 -46,795,952.13 -413,151.56 -47,209,103.69 （二）所有者投入和减少资 本 1,050,000.00 1,050,000.00 1．股东投入的普通股 1,050,000.00 1,050,000.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 68 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 66,080,000.00 58,127,255.39 4,387,672.09 -75,130,194.61 1,388,790.98 54,853,523.85 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 69 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 63,080,000.00 54,915,937.06 4,387,672.09 15,740,997.69 512,597.83 138,637,204.67 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 63,080,000.00 54,915,937.06 4,387,672.09 15,740,997.69 512,597.83 138,637,204.67 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 3,000,000.00 3,211,318.33 -44,075,240.17 239,344.71 -37,624,577.13 （一）综合收益总额 -44,075,240.17 -60,655.29 -44,135,895.46 （二）所有者投入和减少资 本 3,000,000.00 3,211,318.33 300,000.00 6,511,318.33 1．股东投入的普通股 3,000,000.00 300,000.00 3,300,000.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 3,211,318.33 3,211,318.33 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 70 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 66,080,000.00 58,127,255.39 4,387,672.09 -28,334,242.48 751,942.54 101,012,627.54 法定代表人：蔡充 主管会计工作负责人：蔡充 会计机构负责人：许利 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他 专项 盈余公积 一般风 未分配利润 所有者权益合 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 71 优先 股 永续 债 其他 存股 综合 收益 储备 险准备 计 一、上年期末余额 66,080,000.00 48,461,392.61 4,387,672.09 597,472.54 119,526,537.24 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 66,080,000.00 48,461,392.61 4,387,672.09 597,472.54 119,526,537.24 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -70,633,746.57 -70,633,746.57 （一）综合收益总额 -70,633,746.57 -70,633,746.57 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或 股本） 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 72 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 66,080,000.00 48,461,392.61 4,387,672.09 -70,036,274.03 48,892,790.67 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 63,080,000.00 45,250,074.28 4,387,672.09 14,673,048.82 127,390,795.19 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 63,080,000.00 45,250,074.28 4,387,672.09 14,673,048.82 127,390,795.19 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 3,000,000.00 3,211,318.33 -14,075,576.28 -7,864,257.95 （一）综合收益总额 -14,075,576.28 -14,075,576.28 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 73 （二）所有者投入和减少资 本 3,000,000.00 3,211,318.33 6,211,318.33 1．股东投入的普通股 3,000,000.00 3,000,000.00 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 3,211,318.33 3,211,318.33 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 74 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 66,080,000.00 48,461,392.61 4,387,672.09 597,472.54 119,526,537.24 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 75 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 （一） 公司注册地、组织形式和总部地址 南京米乐星文化发展股份有限公司（以下简称公司或本公司，在包含子公司时统称本集团） 成立于2004年9月19日，前身为南京累增饮娱管理顾问有限公司，系由萨摩亚国累增投资有限公 司、南京苏旺科技有限公司等19位企业股东、喻明1位自然人股东共同发起设立的股份有限公司。 公司于2016年5月26日取得全国中小企业股份转让系统同意挂牌函，公司股票于2016年7月6日 在全国股转系统挂牌公开转让，股票代码为：837674。 2018年11月19日，公司法定代表人由黄宏达变更为蔡充。 公司注册资本：6,608.00万元；股本：6,608万股。 公司统一社会信用代码：913201007652936267。注所：南京市鼓楼区云南北路28号。法 定代表人：蔡充。营业期限：2004年9月19日至长期。 （二） 公司的业务性质和主要经营活动 公司主要从事商务服务业，经营范围：文化活动策划;娱乐活动、餐饮管理;游戏、软件开发 及销售;信息化应用;动漫设计;市场营销策划;企业形象策划;企业管理咨询;设计、制作、代理、发 布国内各类广告;以特许经营方式从事商业活动;(以下经营范围仅限分支机构经营)歌舞娱乐(卡拉 OK、KTV经营)餐饮服务;预包装食品、乳制品零售(含婴幼儿配方乳粉);散装食品现场加工销售。 (依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动） （三） 财务报告的批准报出 本财务报表业经本公司董事会于2022年4月22日决议批准报出。 （四） 合并报表范围 本公司2021年纳入合并范围的子公司共23户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司 本期合并范围比上期减少1户，详见本附注七“合并范围的变更”。 二、 财务报表的编制基础 （一） 编制基础 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 76 公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业 会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”） 以及中国证券监督管理 委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》 （2014年修订） 的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本 财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （二） 持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报，公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。 三、 遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2021年12月31日 的合并及母公司财务状况及2021年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关 信息。 四、 重要会计政策和会计估计 本公司从事服务行业。本公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确 认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，以下披露内容已涵盖了本公司根据实际 经营特点制定的具体会计政策和会计估计。 （一）会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 （二）营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 77 方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（资本溢价）； 资本公积（资本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费 用，于发生时计入当期损益。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与 合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及 的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情 况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在 合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购 买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未 予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税 资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企 业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释 第5号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一 条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、（五）、2），判断该多次交易是否属于“一揽子交 易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及“本附注四、（十五）、2长期股权投资”进 行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 78 产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净 负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 （五）合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重 新评估。 2、合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债 表的期初余额数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经 适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初余额数和对比数。 同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初余额至合并日的 经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务 报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少 数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股 东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该子公司期初余额股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 79 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分 剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第22 号——金融 工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见”附注四、（十五）长期股权投资”或“附注四、 （九）金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进 行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达 成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看 是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权 投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投 资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。 （六）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中 享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该 安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享 有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本“附注四、（十五）3、（2）权益法核算的 长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本 公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用， 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同 经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共 同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的 资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对 于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 80 （七）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时 具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小 四个条件的投资，确定为现金等价物。 （八）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。外币货币 性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件 的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币 金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权 益项目下单独列示。处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按 处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （九）金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 1、金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为： 以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认 金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据， 本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金 融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 81 和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊 余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计 量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入 计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综 合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益 转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在 初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动计入当期损益。 2、金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损 益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债 的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会 计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险 变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信 用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按 上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配 的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期 损益。 ②其他金融负债 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 82 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担 保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确 认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该 金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但 是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 4、金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且 新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融 负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债， 同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可 执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 83 6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估 值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优 先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可 输入值。 7、权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 （含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用 从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为 利润分配处理。 （十）金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其 他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值 准备和确认信用减值损失。 1、减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方 法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收 取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减 值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自 初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按 照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考 虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 84 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具（信用风险自初始确认后并未显著增加）， 本公司选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时 确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本 公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计， 来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： ①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； ②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； ③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些 变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； ④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； ⑤本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具 的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其 合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一 定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。 3、已发生信用减值的金融资产的判断标准 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已 发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： ①发行方或债务人发生重大财务困难； ②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； ③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不 会做出的让步； ④债务人很可能破产或进行其他财务重组； ⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； ⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。 4、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 85 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存 在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收 款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组 别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等，在组合的基础上评估信 用风险。 5、金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备 的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减 值利得。 6、各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收账款 对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计 量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金 额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，将应收账款划分为账龄组合： 项 目 确定组合的依据 账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。 ③其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月 内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外， 基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 账龄分析法组合 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计， 参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 其他组合 备用金、房屋押金、保证金、合并范围内关联方不计提坏账 （十一）应收款项融资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取 得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以 上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、（九）“金融工具”及附 注四、（十）“金融资产减值”。 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 86 （十二）存货 1、存货的分类 存货主要包括库存商品、周转材料、原材料等。 2、存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数 量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列 相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌 价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 （十三）合同资产 本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件 （即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合 同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、（十）“金融资产减值”。 （十四）持有待售资产和处置组 本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下 条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即 可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。 其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交 易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 87 第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商 誉。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账 面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处 置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企 业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 （以下简称“持有待售准则”） 的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出 售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待 售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据 处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加 其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持 有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负 债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有 待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持 有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值 等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 （十五）长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出 售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见“附注四、 （九）金融工具” 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且 对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本 公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 88 同一控制下的企业合并：在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。公司以支付现金、转让非现金资产或承 担债务方式作为合并对价的，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及 所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司以 发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分 别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交 易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成 本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之 和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因 采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之 和。 通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否 属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行 会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本 之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的， 相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账 面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初 始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 89 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包 含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利 润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资 收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现 金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他 综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权 益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价 值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有 投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他 所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。对于本公司与联营企业及合营企业 之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资 产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新 增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额 计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权 投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后， 经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负 债，计入当期投资损失。 （3）收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公 积不足冲减的，调整留存收益。 （4）长期股权投资的处置 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 90 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子 公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（五） “合并财务报表的编制方 法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计 入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净 损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入 当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比例结转当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用 权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视 同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施 加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公 允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩 余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他 综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 （十六）投资性房地产 本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房 地产单独计量和出售。主要包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、 已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 91 经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生 时计入当期损益。 公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的 政策进行折旧或摊销。投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注四、 （二十一） 长期资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账 面价值作为转换后的入账价值。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性 房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之 日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投 资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资 性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确 认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后计入当期损益。 （十七）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。主要包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等。固定资产仅 在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按 成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固 定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 资产类别 使用年限 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20 5 4.75 营运设备（注） 3 5 31.66 办公设备 3 5 31.66 运输设备 4 5 23.75 其他 5 5 19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，公司从 该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 注：营运设备主要系营运所用之设备及包厢、超市、厨房等设备，直接或间接供营业用之机 器设备及其配件等皆属之，一般其数量为可数性质；按存放地点细分为以下3类①营运设备-KTV、 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 92 ②营运设备-超市、③营运设备-厨房。 3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注四、（二十一）长期资产减值”。 4、其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠 地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出， 在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改 变则作为会计估计变更处理。 （十八）在建工程 1、在建工程的类别 在建工程以立项项目或实际工程支出分类核算。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值。自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量；出包工程，按照应支 付的工程价款等计量。在以借款进行的工程达到预定可使用状态前发生的、符合资本化条件的借 款费用，予以资本化，计入在建工程成本。 公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使 用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计价值确定其成本，转入固定 资产，并按照公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧；待办理竣工决算后，再按照实际成本 调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 3、在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注四、（二十一）长期资产减值”。 （十九）借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 1、借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在同时满足 下列条件的，予以资本化计入相关资产成本： 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 93 （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑损益，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。资产在购建或者生产过程中发生非正常中 断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化；以后所发生的借款费用于发生时计入当期损益。 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。 2、借款费用资本化的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定出； 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益。 （二十）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 1、无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入 当期损益。 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值， 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 94 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。 非货币性资产交换取得的换入无形资产，在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换 出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允 价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前 提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本， 不确认损益。 企业合并取得的被合并方的无形资产，以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按 被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公 允价值确定其入账价值。 公司内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为 使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。其研究阶段的支出，于发生时计入当期损 益；其开发阶段的支出，不符合资本化条件的，于发生时计入当期损益；符合资本化条件的，确 认为无形资产。如果确实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部 计入当期损益。 2、无形资产的后续计量 公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无 形资产和使用寿命不确定的无形资产。 （1）使用寿命有限的无形资产的后续计量 公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命（为企业带来经济利益 的期限）内采用直线法分期摊销，不预留残值。无形资产的摊销金额通常计入当期损益；某项无 形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额计入相关资产的成本。 （2）无形资产使用寿命的估计 ①来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不超过合同性权利或其他 法定权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约 不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。 ②合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面的情况，通过聘请相关专家进行论证或 者与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济 利益的期限。 ③按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使 用寿命不确定的无形资产。 （3）使用寿命不确定的无形资产的后续计量 公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销，但于每年年度终了进行减值 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 95 测试。 （4）其他说明 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有 关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 每个资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注四、（二十一）长期资产减值”。 4、研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 （1）研究阶段 研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶 段。公司研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。对涉及公司产品的研究成果或者其他知识的 应用研究、评价和最终选择等进行的研究活动，对公司生产产品所涉及的材料、设备、工序、系 统等进行的研究活动，新的或者改进的材料、设备、产品、工序、系统的试制、设计、评价和最 终选择等进行的研究活动，上述研究活动所发生的支出划入公司内部研究项目的研究阶段支出， 于发生时计入当期损益。 （2）开发阶段 开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。开发阶段的支出同时满足下列 条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 96 公司将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，在此进行生产前或使用前的原型和模型 的设计、建造和测试，以及不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等开发 活动所发生的支出计入公司内部研究项目的开发阶段研究支出。无法区分研究阶段支出和开发阶 段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （二十一）长期资产减值 1、资产减值测试 本公司在资产负债表日对固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以 成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等各项非流动非 金融资产（除存货、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资、采用公 允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融 资租赁中出租人未担保余值和金融资产以外的资产）是否存在可能发生减值的迹象进行判断，当 存在减值迹象时对其计提减值准备。商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象， 均于年末进行减值测试。 2、可收回金额 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。 资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的， 公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信 息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续 使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额 加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行 估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最 小资产组合。 3、减值准备的确认 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提 相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值 损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产 组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值； 以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准 备。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 97 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （二十二）长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分 摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的 净额列示。 公司主要系土木及机电、视听工程，其可能为隐蔽性质或无法直接计数者等亦皆属之；含设 计、购进、安装及足以延长其经济寿命或增加其价值之改良等成本。 （二十三）合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客 户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实 际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合 同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 （二十四）职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费， 在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬 金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服 务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提 供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 98 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设 定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上 限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付 的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量 公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或 相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在 后续会计期间不转回至损益。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额， 确认结算利得或损失。 3、辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉 及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应 缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在 资产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或 相关资产成本。 （二十五）预计负债 公司发生对外提供担保、已贴现商业承兑汇票、未决仲裁、未决诉讼等形成的或有事项相关 的事项同时符合以下条件时，将其确认为预计负债： 1、该义务是公司承担的现时义务； 2、该义务的执行很可能导致经济利益流出公司； 3、该义务的金额能够可靠计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 99 估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发 生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如 或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 预计负债按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。 （二十六）股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值 计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待 期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后 立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出 最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应 调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按 照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具 的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用， 相应增加股东权益。 在极少数情况下，当授予权益工具公允价值无法可靠计量时，可以参考以下表述： 当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及 结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允 价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待 期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况 的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用， 相应增加负债。 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 100 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计 入当期损益。 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工 具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具 在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工 的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够 选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在 本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除 此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允 价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易 作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益 工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接 受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处 理。 （二十七）收入 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合 同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关 的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同 将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对 价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义 务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、 合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 101 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照 履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消 耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程 中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部 分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确 定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履 约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约 义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就 该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转 移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物 占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有 权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 基于以上原则，本公司收入确认的具体政策如下： KTV收入：顾客进店通过系统开立包房，消费完毕并在系统中确认结账时，确认KTV收入的 实现。 超市收入和餐饮收入：顾客购买商品，公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受， 表明该商品的法定所有权已转移，已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流 入时，确认收入的实现。 （二十八）合同成本 本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号—收入（2017年修订）》之外的其他企 业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一 份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确 由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约 义务的资源；③该成本预期能够收回。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损 益。 （二十九）政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份 并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府 补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益。 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 102 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方 法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的 相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或 冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理； 难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费 用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超 出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资 产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。 （三十）递延所得税资产/递延所得税负债 1、当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算 的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有 关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 2、递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性 差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时 性差异确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延 所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易 中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税 负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债 期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的应纳税所得额为限。 对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以 确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 的，不予确认。 3、所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，以及企 业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 103 当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值；在很可能 获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （三十一）租赁 以下租赁会计政策适用于2021年度及以后： 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取 或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。 （1）本公司作为承租人 本公司租赁资产的类别主要为土地使用权、房屋及机器设备。 ①初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支 付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额 的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借 款利率作为折现率。 ②后续计量 本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资 产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得 租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当 期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益 或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确 定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际 行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使 用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司 将剩余金额计入当期损益。 ③短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采 取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统 合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 ④租赁变更 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 104 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： • 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； • 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用 简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按 照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将 部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量 的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （2）本公司作为出租人 本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实 质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外 的其他租赁。 经营租赁 本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁 有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 融资租赁 于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款 以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现 值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 租赁变更 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前 租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理： • 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； • 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进 行处理： • 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开 始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 105 面价值； • 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则 第22 号—金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 以下租赁会计政策适用于2020年度： 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转 移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直 接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直 接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损 益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计 入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长 期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生 时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权 和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生 时计入当期损益。 （三十二）其他重要的会计政策和会计估计 （1）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 106 别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部 分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分； ③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。 终止经营的会计处理方法参见本附注四、（十四）“持有待售资产和处置组”相关描述。 （三十三）会计政策、会计估计变更 （1）会计政策变更 ①执行新租赁准则导致的会计政策变更 财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号—租赁（2018年修订）》（财会 [2018]35号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于2021年1月1日起执行前述新租赁准则，并依 据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。 根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为 租赁或者包含租赁。 本公司选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累 积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金 额，对可比期间信息不予调整。 于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本公司的具体衔接处理及其影响如下： A、本公司作为承租人 对首次执行日的融资租赁，本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面 价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付 款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提 的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。 对首次执行日前的经营租赁，本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要 调整计量使用权资产。本公司于首次执行日对使用权资产进行减值测试，不调整使用权资产的账 面价值。 本公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁 负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本公司根据每项租赁采用下列一项或多项 简化处理： （1）将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理； （2）计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率； （3）使用权资产的计量不包含初始直接费用； （4）存在续约选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 107 其他最新情况确定租赁期； （5） 作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号—或有事项》 评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏 损准备金额调整使用权资产； （6）首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。 B、执行新租赁准则的主要变化和影响如下： 执行新租赁准则会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下： 报表项目 2020 年 12 月 31 日（变更前）金额 2021 年 1 月 1 日（变更后）金额 合并报表 母公司报表 合并报表 母公司报表 使用权资产 70,873,923.87 租赁负债 70,873,923.87 本公司于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平均值为 4.35%。 本公司2020年度财务报表中披露的2020年末重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付款额与 2021年1月1日计入租赁负债的差异调整过程如下： 项 目 合并报表 母公司报表 2020 年 12 年 31 日重大经营租赁最低租赁付款额 77,903,211.43 按照增量借款利率折现的上述最低租赁付款额现值 70,873,923.87 减：采用简化处理的租赁付款额 其中：短期租赁 低价值资产租赁 加/减：其他因素 2021 年 1 月 1 日租赁负债 70,873,923.87 其中：一年内到期的租赁负债 （2）会计估计变更 本报告期内，公司无重大会计估计变更。 （三十四）重大会计判断和估计 公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报 表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史 经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 108 和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际 结果可能与公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进 行重大调整。 公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变 更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更 当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）收入确认 公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让 商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在 相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资 成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点 履行；履约进度的确定，等等。 本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或 以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。 （2）金融工具减值 公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重 大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时， 公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预 期变动。 （3）存货跌价准备 公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和 滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净 值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项 的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影 响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （4）长期资产减值准备 公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对 使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。 其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来 现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 109 场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计 算现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资 料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 （5）商誉减值准备 在对商誉进行减值测试时，需对包含商誉的相关资产组或资产组组合的可收回金额进行估计， 该金额根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金净流量的现值两者孰高确定。在计 算未来现金流量现值时，需要对包含商誉的资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计，同时 确定一个适当地反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前折现率。 （6）折旧和摊销 公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折 旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命 是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变 化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （7）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确认递 延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结 合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （8）所得税 公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分 项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估 计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 五、 税项 （一）公司主要税种及税率 税 种 计税（费）依据 税率 增值税 应税收入按适用的税率计算销项税，并按扣除当期 允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 6%、13% 城市维护建设税 应税流转税额 7%、5% 教育费附加 应税流转税额 3% 地方教育费附加 应税流转税额 2%、1.5% 企业所得税 应纳税所得额 25%、20% 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 110 文化事业建设费 应税销售收入 3% 1、其中天津星聚点文化发展有限公司和天津嘉乐汇歌舞娱乐有限公司的超市销售的销项税 率为13%；其余各项收入的销项税率为6%。 2、城市维护建设税：所在地为市区的城市维护建设税率为7%；所在地为县城、镇的城市维 护建设税率为5%。 3、教育费附加：教育费附加税率均为3%。 4、地方教育费附加：教育费附加税率为2%，2016年5月1日起武汉市地方教育费附加税率 调为1.5%。 5、所得税：各门店均为查账征收，部分子公司符合小型微利企业条件，所得税率为20%， 其他公司所得税率25%。 6、文化事业建设费：南京市（包厢收入*3%）；成都市（包厢收入*3%）；武汉市（全部主 营业务收入*3%，自2015年10月起不再征收）；南昌市（全部营业额*3%）；福州市（全部营业额 *3%）。 （二）税收优惠及批文 依据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （财税（2019）13号） 以及《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务 总局2019年第2号），自期初余额至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税额超过100 万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 依据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税 务总局公告2021年第12号），一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财 政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税（2019）13号）第二条规定 的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。 根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2019]46号），自2019年7月 1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％ 减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济 发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50％的幅度内减征。 根据财政部国家税务总局《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 （财政部 税务总局公告2021年第8号），对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居 民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。本公司系为居民提供生活服务，自 2021年1月1日起享受免征增值税优惠。 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 111 六、 合并财务报表主要项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”指2021年1月1日， “上年年末”指2020年12月31日，“期末”指2021年12月31日，“本期”指2021年度，“上期” 指2020年度。 （一） 货币资金 1、货币资金分类披露： 项目 期末余额 上年年末余额 现金 37,062.05 37,084.05 银行存款 9,928,700.37 17,786,007.11 合计 9,965,762.42 17,823,091.16 2、货币资金期末余额中无抵押、冻结等对变现有限制和存放在境外或有潜在回收风险 的款项。 （二） 应收账款 1、按账龄披露 账龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 2,500,005.10 3,317,107.49 1 至 2 年 34,819.82 小计 2,534,824.92 3,317,107.49 减：坏账准备 128,482.22 165,983.44 合计 2,406,342.70 3,151,124.05 2、按坏账计提方法分类列示 类别 期末 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 2,534,824.92 100.00 128,482.22 5.07 2,406,342.70 其中：账龄分析法组合 2,534,824.92 100.00 128,482.22 5.07 2,406,342.70 合计 2,534,824.92 100.00 128,482.22 5.07 2,406,342.70 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 112 （续） 类别 上年年末 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 3,317,107.49 100.00 165,983.44 5.00 3,151,124.05 其中：账龄分析法组合 3,317,107.49 100.00 165,983.44 5.00 3,151,124.05 合计 3,317,107.49 100.00 165,983.44 5.00 3,151,124.05 3、根据账龄分析法计提坏账的应收账款情况 账龄 期末 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 2,500,005.10 125,000.24 5.00 1-2 年 34,819.82 3,481.98 10.00 合计 2,534,824.92 128,482.22 5.07 （续） 账龄 上年年末 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 3,317,107.49 165,983.44 5.00 4、本期坏账准备的情况 类别 上年年末余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 165,983.44 33,003.63 70,504.85 128,482.22 5、本期实际核销的应收账款情况 单位名称 核销金额 武汉乐泽时代文化娱乐有限公司（青山店） 68,027.50 武汉市乐泽语星娱乐有限责任公司(江腾店） 1,787.50 支付宝（国际）网络科技有限公司 689.85 合计 70,504.85 6、按欠款方归集期末余额前五名的应收账款情况 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 113 单位名称 与本公司关 系 款项性 质 金额 账龄 占期末余 额合计数 的比例 （%） 坏账准备 期末余额 付费通 非关联方 统支款 300,686.28 1 年以内 11.86 15,034.32 汉海信息技术（上海）有限公司 非关联方 团购款 285,500.00 1 年以内 11.26 14,275.00 福州马尾店（郑礼龙） 非关联方 权利金 282,000.00 1 年以内 11.13 14,100.00 上海家合酒店管理有限公司 非关联方 团购款 243,684.82 1 年以内 9.61 12,184.24 北京钱袋宝支付技术有限公司 非关联方 团购款 237,600.00 1 年以内 9.38 11,880.00 合计 1,349,471.10 53.24 67,473.56 （三） 预付款项 1、预付款项按账龄列示如下： 项目 期末 上年年末 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 4,351,713.27 96.39 11,847,136.23 94.87 1-2 年 156,755.69 3.47 640,489.98 5.13 2-3 年 6,186.99 0.14 合计 4,514,655.95 100.00 12,487,626.21 100.00 2、按供应商归集期末余额前五名的预付账款情况 单位名称 与本公司 关系 金额 占预付款项 期末余额合 计数的比例 （%） 账龄 未结算原因 南京弘阳全生活商业管理有限公司 非关联方 658,103.40 14.58 1 年以内 未到结算期 上海罗素餐饮有限公司 非关联方 546,177.92 12.10 1 年以内 未到结算期 江苏电信实业侨宁置业有限公司 非关联方 533,847.40 11.82 1 年以内 未到结算期 南京诚通商业管理有限公司 非关联方 201,542.96 4.46 1 年以内 未到结算期 上海浦东软件园股份有限公司 非关联方 144,397.70 3.20 1 年以内 未到结算期 合计 2,084,069.38 46.16 （四） 其他应收款 项目 期末余额 上年年末余额 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 114 项目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 20,380,580.87 28,886,178.13 合计 20,380,580.87 28,886,178.13 1、其他应收款分类披露： ①按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 6,525,032.72 2,216,264.89 1 至 2 年 1,059,876.93 23,392,770.05 2 至 3 年 21,924,051.39 1,273,655.59 3 至 4 年 651,642.59 2,273,655.59 4 至 5 年 1,638,518.80 1,607,008.60 5 年以上 3,213,067.54 5,591,927.80 小 计 35,012,189.97 36,355,282.52 减：坏账准备 14,631,609.10 7,469,104.39 合 计 20,380,580.87 28,886,178.13 ②坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失（未 发生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 上年年末余额 153,884.82 7,315,219.57 7,469,104.39 上年年末其他应收款 账面余额在本期： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 457,868.78 6,882,861.43 7,340,730.21 本期转回 本期转销 本期核销 178,225.50 178,225.50 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 115 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失（未 发生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 其他变动 期末余额 433,528.10 14,198,081.00 14,631,609.10 ③坏账准备的情况 类 别 上年年末余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 账龄分析法 7,469,104.39 7,340,730.21 178,225.50 14,631,609.10 其他组合 合 计 7,469,104.39 7,340,730.21 178,225.50 14,631,609.10 ④本期实际核销的其他应收款情况 单位名称 核销金额 何家明（南京岱山东来·奥南城店） 107,360.00 荆州市乐泽文化娱乐有限公司（荆州店） 46,200.00 武汉市乐泽语星娱乐有限责任公司(江腾店） 24,665.50 合计 178,225.50 ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 与本公司 关系 款项性 质 账面余额 账龄 占期末 余额合 计数的 比例 (%) 坏账准备期末 余额 戚小鹏[注] 关联方 投资款 20,000,000.00 2-3 年 53.84 12,698,081.00 冉盛（南京)文化传播股份 有限公司[注] 非关联方 投资款 1,500,000.00 1-2 年 4.04 1,500,000.00 南京微分电机有限公司 非关联方 押金 802,000.00 2-3 年 2.16 武汉维佳佰港城商业管理 有限公司 非关联方 押金 700,000.00 5 年以上 1.88 武汉新华大饭店有限公司 非关联方 押金 629,019.84 4-5 年,5 年 以上 1.69 合计 23,631,019.84 63.61 14,198,081.00 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 116 注：冉盛（南京)文化传播股份有限公司2017年5月24日与公司签订了《网剧长白诡话联合 摄制协议》，该片总投资金额预计人民币12,500.00万元，公司投资1,000.00万元，占8%，享有 该片8%的收益。截至2017年12月31日，公司已按协议约定支付全部投资款。冉盛（南京)文化 传播股份有限公司2017年4月19日与公司签订了《电影天命图联合摄制协议》，该片总投资金额 预计人民币15,000.00万元，公司投资1,500.00万元，占10%，享有该片10%的收益。截止2017 年12月31日，该片已取得北京市新闻出版广电局颁发的《摄制电影许可证（单片）》京影单证字 [2016]第4619号（影剧备字[2016]第4619号），公司已按协议约定支付1,500.00万元投资款。 截止2019年8月底，以上影视剧均未制作完毕，南京米乐星起诉冉盛（南京)文化传播股份 有限公司退还剩余2,300.00万元投资款，根据南京市鼓楼区人民法院（2019）苏0106民初10991、 10992号判决书内容，鼓楼区人民法院判决冉盛（南京)文化传播股份有限公司归还尚未退还的 2,300.00万元投资款，南京苏旺科技有限公司同意承担冉盛（南京)文化传播股份有限公司的该 笔债务并签署了债权转让合同，至此该投资款转入其他应收款核算。 2020年10月30日公司与南京苏旺科技有限公司、戚小鹏签署《关于电影<天命图>联合摄制 协议之债务转让合同》、《关于网剧<长白诡话>联合摄制协议之债务转让合同》，合同内容为南京 苏旺科技有限公司将其承担的公司债务转让给戚小鹏。另外南京苏旺科技有限公司将持有的本公 司7,301,919股股份全部转让给戚小鹏，截至2021年12月31日，戚小鹏持有本公司7,301,919股 股份，占股本的11.0501%。 （五） 存货 期末 项目 金额 结构比例（%） 跌价准备 存货净额 低值易耗品 497,859.22 10.13 497,859.22 库存商品 2,777,205.58 56.52 2,777,205.58 原材料 1,638,518.80 33.35 1,638,518.80 合计 4,913,583.60 100.00 4,913,583.60 （续） 上年年末 项目 金额 结构比例（%） 跌价准备 存货净额 低值易耗品 352.50 0.01 352.50 库存商品 3,112,207.45 63.49 3,112,207.45 原材料 1,789,699.44 36.50 1,789,699.44 合计 4,902,259.39 100.00 4,902,259.39 （六） 其他流动资产 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 117 项目 期末余额 上年年末余额 留抵增值税 2,290,784.69 164,346.34 待抵扣税金 2,338,054.93 1,672,155.06 待摊费用 16.69 303,488.21 理财产品 8,351,116.13 21,480,000.00 预交税费 956,074.70 合计 12,979,972.44 24,576,064.31 （七） 固定资产 1、固定资产分类变动明细如下： 项目 营运设备 办公设备 运输设备 其他 合计 一、账面原值 1.上年年末余额 20,731,266.47 1,642,355.81 3,085,364.84 3,267,501.50 28,726,488.62 2.本期增加金额 2,820,340.21 1,622,273.64 3,666.88 4,446,280.73 (1)购置 2,820,340.21 1,622,273.64 3,666.88 4,446,280.73 3.本期减少金额 5,314,884.01 1,986,348.15 7,301,232.16 (1)处置或报废 5,314,884.01 1,986,348.15 7,301,232.16 (2)其他减少 4.期末余额 18,236,722.67 1,278,281.30 3,089,031.72 3,267,501.50 25,871,537.19 二、累计折旧 1.上年年末余额 19,260,764.39 1,627,352.35 485,544.58 3,121,423.53 24,495,084.85 2.本期增加金额 625,512.23 266,387.12 696,728.44 131,589.89 1,720,217.68 (1)计提 625,512.23 266,387.12 696,728.44 131,589.89 1,720,217.68 3.本期减少金额 5,303,964.18 1,445,255.13 6,749,219.31 (1)处置或报废 5,303,964.18 1,445,255.13 6,749,219.31 (2)其他减少 4.期末余额 14,582,312.44 448,484.34 1,182,273.02 3,253,013.42 19,466,083.22 三、减值准备 1.上年年末余额 2.本期增加金额 (1)计提 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 118 项目 营运设备 办公设备 运输设备 其他 合计 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1 期末账面价值 3,654,410.23 829,796.96 1,906,758.70 14,488.08 6,405,453.97 2.上年年末账面价值 1,470,502.08 15,003.46 2,599,820.26 146,077.97 4,231,403.77 （八） 使用权资产 项目 房屋及建筑物 合计 一、账面原值 1. 期初余额 70,873,923.87 70,873,923.87 2. 本年增加金额 (1) 新增租赁 3.本年减少金额 4.期末余额 70,873,923.87 70,873,923.87 二、累计摊销 1. 期初余额 2. 本年增加金额 22,098,055.14 22,098,055.14 (1)计提 22,098,055.14 22,098,055.14 3.本年减少金额 (1)处置 4.期末余额 22,098,055.14 22,098,055.14 三、减值准备 1. 期初余额 2.本年增加金额 (1)计提 3.本年减少金额 (1)处置 4.期末余额 四、账面价值 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 119 项目 房屋及建筑物 合计 1. 期末账面价值 48,775,868.73 48,775,868.73 2. 期初账面价值 70,873,923.87 70,873,923.87 （九） 无形资产 项目 系统软件 商标注册权 合计 一、账面原值 1. 上年年末余额 6,750,442.73 23,087.38 6,773,530.11 2. 本年增加金额 824,924.38 824,924.38 (1)购置 824,924.38 824,924.38 3.本年减少金额 (1)处置 (2)其他减少 4.期末余额 7,575,367.11 23,087.38 7,598,454.49 二、累计摊销 1. 上年年末余额 5,005,096.44 10,167.64 5,015,264.08 2. 本年增加金额 1,578,803.15 7,708.74 1,586,511.89 (1)计提 1,578,803.15 7,708.74 1,586,511.89 3.本年减少金额 (1)处置 (2)其他减少 4.期末余额 6,583,899.59 17,876.38 6,601,775.97 三、减值准备 1. 上年年末余额 2.本年增加金额 (1)计提 3.本年减少金额 (1)处置 4.期末余额 四、账面价值 1. 期末账面价值 991,467.52 5,211.00 996,678.52 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 120 项目 系统软件 商标注册权 合计 2. 上年年末账面价值 1,745,346.29 12,919.74 1,758,266.03 （十） 商誉 1、商誉明细： 项目 期末余额 上年年末余额 非同一控制下合并产生的商誉 256,746.12 256,746.12 2、期末商誉未发生减值。 （十一） 长期待摊费用 项目 上年年末余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 摊销额 其他减少额 厨房工程 7,648,158.45 1,330,399.98 6,317,758.47 监控工程 20,722.36 474.76 20,247.60 视听工程 849,531.94 30,628.14 818,903.80 消防工程 928,429.93 51,028.79 877,401.14 装修工程 8,285,566.83 13,103,241.96 9,673,868.90 11,714,939.89 合计 17,732,409.51 13,103,241.96 11,086,400.57 19,749,250.90 （十二） 递延所得税资产 1、已确认递延所得税资产： 项目 期末余额 上年年末余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 预期信用损失 129,930.51 3,248.26 7,618,255.20 1,871,189.73 可弥补亏损 36,213,174.77 8,476,370.76 股份支付产生差异 4,216,402.25 1,054,100.56 合计 129,930.51 3,248.26 48,047,832.22 11,401,661.05 2、未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 上年年末余额 预期信用损失 14,630,160.81 16,832.63 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 121 项目 期末余额 上年年末余额 可弥补亏损 70,483,060.44 28,246,153.73 合计 85,113,221.25 28,262,986.36 3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末余额 上年年末余额 2021 年 4,530,672.00 2022 年 9,527,965.19 1,841,443.24 2023 年 3,373,789.37 2,195,833.92 2024 年 2,645,872.55 2,630,160.81 2025 年 21,511,729.38 17,048,043.76 2026 年 33,423,703.95 合计 70,483,060.44 28,246,153.73 （十三） 其他非流动资产 项 目 期末余额 上年年末余额 预付购买长期资产 300,700.00 1,916,500.00 合计 300,700.00 1,916,500.00 （十四） 应付账款 1、应付账款按账龄列示如下： 项目 期末余额 上年年末余额 1 年以内 3,984,181.59 8,042,600.37 1-2 年 573,545.68 1,686,410.93 2-3 年 252,626.25 270,909.03 3 年以上 270,909.03 合计 5,081,262.55 9,999,920.33 2、按供应商归集的期末余额前五名应付账款情况 单位名称 与本公司 关系 款项的性质 账面金额 账龄 占应付账款期末 余额合计数的比 例（%） 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 122 单位名称 与本公司 关系 款项的性质 账面金额 账龄 占应付账款期末 余额合计数的比 例（%） 江苏舜天富德贸易有限公司 非关联方 货款 298,573.85 1 年以内 5.88 上海勇尚农副产品有限公司 非关联方 货款 255,581.82 1 年以内 5.03 武汉胜发威啤酒商贸有限公司 非关联方 货款 238,089.98 1 年以内 4.69 南京众达装饰工程有限公司 非关联方 工程款 232,000.00 1-2 年 4.57 上海申萌贸易有限公司 非关联方 货款 163,328.00 1 年以内 3.20 合计 1,187,573.65 23.37 （十五） 合同负债 项目 期末余额 上年年末余额 储值消费卡 4,982,120.04 2,007,267.78 合计 4,982,120.04 2,007,267.78 （十六） 应付职工薪酬 1、应付职工薪酬分类列示如下： 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 2,712,711.53 36,958,153.35 37,489,370.28 2,181,494.60 离职后福利-设定提存计划 36,006.86 3,530,672.22 3,548,498.22 18,180.86 辞退福利 合计 2,748,718.39 40,488,825.57 41,037,868.50 2,199,675.46 2、短期薪酬 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资奖金津贴补贴 2,657,262.17 33,259,456.21 33,830,110.39 2,086,607.99 二、职工福利费 632,445.59 632,445.59 三、社会保险费 25,420.36 2,052,876.20 2,021,745.54 56,551.02 其中：医疗保险 17,237.83 1,880,398.59 1,841,443.24 56,193.18 工伤保险 5554.12 65,904.89 71,101.17 357.84 生育保险 2628.41 106,572.72 109,201.13 四、住房公积金 30,029.00 1,013,375.34 1,005,068.74 38,335.60 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 123 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 五、工会经费和职工教育经费 合计 2,712,711.53 36,958,153.34 37,489,370.26 2,181,494.61 3、离职后福利-设定提存计划 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 35,116.41 3,412,780.23 3,430,899.41 16,997.23 失业保险 890.45 117,892.00 117,598.82 1,183.63 合计 36,006.86 3,530,672.23 3,548,498.23 18,180.86 （十七） 应交税费 项目 期末余额 上年年末余额 增值税 254,675.15 604,754.32 城市维护建设税 23,500.95 19,045.68 教育费附加 9,311.38 3,405.98 企业所得税 53,644.26 275,906.89 个人所得税 78,080.30 78,144.00 文化事业建设费 27,733.30 防洪费（堤防费） 379.74 印花税 5,114.66 776.77 合计 424,706.44 1,009,766.94 （十八） 其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 应付利息 应付股利 331,000.00 331,000.00 其他应付款 11,816,940.70 12,195,833.92 合计 12,147,940.70 12,526,833.92 1、应付股利列示如下： 项目 期末余额 上年年末余额 应付少数股东股利 331,000.00 331,000.00 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 124 合计 331,000.00 331,000.00 2、其他应付款按账龄列示如下： 项目 期末余额 上年年末余额 1 年以内 4,836,347.99 9,684,620.92 1-2 年 5,971,981.11 1,567,540.00 2-3 年 1,008,611.60 943,673.00 合计 11,816,940.70 12,195,833.92 3、其他应付款按款项性质列示如下： 项目 期末余额 上年年末余额 保证金、押金 3,685,067.95 2,274,441.29 个人社保等 128,396.96 601,154.60 未支付费用 5,294,291.67 5,867,885.63 其他往来款 2,709,184.12 3,452,352.40 合计 11,816,940.70 12,195,833.92 4、期末大额其他应付款情况如下： 单位名称 与本公司 关系 款项的性质 账面金额 账龄 占其他应 付款期末 余额的比 例（%） 上海充达企业管理中心 非关联方 其他往来款 1,800,000.00 1-2 年 15.23 北京崇远投资经营公司 非关联方 保证金 1,767,138.25 1 年以内 1-2 年 14.95 中建三局二安装工程有限公司 非关联方 未支付费用 647,777.00 1 年以内 1-2 年 5.48 中国音像著作权集体管理协会 非关联方 未支付费用 564,690.30 1 年以内 4.78 南京金鹰珠江路购物中心有限公司 非关联方 未支付费用 376,823.78 1 年以内 1-2 年 3.19 合计 5,156,429.33 43.63 （十九） 租赁负债 项目 期末余额 上年年末余额 租赁付款额 56,350,726.54 77,903,211.43 减：未确认融资费用 4,562,679.83 7,029,287.56 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 125 一年内到期的非流动负债 16,889,857.72 合计 34,898,188.99 70,873,923.87 （二十） 股本 股东名称 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 金额 比例 （%） 金额 比例（%） 萨摩亚国累增投资有限公 司 10,608,214.00 16.0536 10,608,214.00 16.0536 戚小鹏 7,301,919.00 11.0501 7,301,919.00 11.0501 蔡充 6,831,000.00 10.3375 37,100.00 6,868,100.00 10.3936 萨摩亚国永天国际有限公 司 6,157,815.00 9.3187 6,157,815.00 9.3187 萨摩亚国荣达有限公司 4,957,713.00 7.5026 4,957,713.00 7.5026 萨摩亚国万豪国际有限公 司 4,885,315.00 7.3930 4,885,315.00 7.3930 萨摩亚国承芳国际投资有 限公司 4,123,659.00 6.2404 4,123,659.00 6.2404 南京卓信通达投资合伙企 业（有限合伙） 3,573,858.00 5.4084 3,573,858.00 5.4084 吕仕铭 3,200,000.00 4.8426 3,200,000.00 4.8426 萨摩亚国广智国际有限公 司 2,218,984.00 3.3580 2,218,984.00 3.3580 林东凯 500,000.00 0.7567 1,164,451.00 1,664,451.00 2.5188 武汉信通天下商务信息咨 询有限公司 1,473,417.00 2.2297 1,473,417.00 2.2297 武汉九胜物业管理有限公 司 1,361,989.00 2.0611 1,361,989.00 2.0611 南昌市米乐商贸有限公司 1,355,154.00 2.0508 1,355,154.00 2.0508 北京佳美兴装饰设计有限 公司 1,173,359.00 1.7757 1,173,359.00 1.7757 HAPPY STEP INTERNATIONAL LIMITED 1,164,451.00 1.7622 1,164,451.00 王爱丽 1,070,630.00 1,070,630.00 1.6202 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 126 股东名称 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 金额 比例 （%） 金额 比例（%） 福建多加资产投资管理有 限公司 1,070,630.00 1.6202 1,070,630.00 华泰证券股份有限公司 1,000,000.00 1.5133 150,000.00 850,000.00 1.2863 香港利兴有限公司 730,765.00 1.1059 730,765.00 1.1059 福州禧悦餐饮有限公司 566,945.00 0.8580 566,945.00 0.8580 李勇 545,030.00 0.8248 545,030.00 0.8248 武汉卓通商务信息咨询合 伙企业（有限合伙） 537,931.00 0.8141 537,931.00 0.8141 喻明 282,660.00 0.4278 282,660.00 0.4278 田万春 150,000.00 0.2270 150,000.00 0.2270 吴宝新 150,000.00 0.2270 150,000.00 0.2270 成都米乐星餐饮娱乐有限 公司 60,192.00 0.0911 60,192.00 0.0911 王飞 50,000.00 0.0757 50,000.00 0.0757 其他 49,000.00 0.0742 112,900.00 161,900.00 0.2450 合计 66,080,000.00 100.00 2,385,081.00 2,385,081.00 66,080,000.00 100.00 （二十一） 资本公积 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 58,127,255.39 58,127,255.39 合计 58,127,255.39 58,127,255.39 （二十二） 盈余公积 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 4,387,672.09 4,387,672.09 （二十三） 未分配利润 项目 本期数 上期数 上年年末未分配利润 -28,334,242.48 15,740,997.69 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 127 项目 本期数 上期数 加：本期归属于母公司的净利润 -46,795,952.13 -44,075,240.17 减：提取法定盈余公积 应付普通股股利 期末未分配利润 -75,130,194.61 -28,334,242.48 （二十四） 营业收入、营业成本 1、营业收入、营业成本明细如下： 项目 本期 上期 收入 成本 收入 成本 主营业务 130,963,185.07 31,291,773.24 113,369,349.43 26,669,121.72 其他业务 2,719,865.02 75,235.46 2,731,172.10 合计 133,683,050.09 31,367,008.70 116,100,521.53 26,669,121.72 2、主营业务收入、主营业务成本按分类明细如下： 项目 本期 上期 收入 成本 收入 成本 包厢收入 43,397,105.65 4,123,437.27 44,001,872.51 3,537,141.86 超市收入 57,496,750.24 15,450,555.63 45,551,998.75 12,494,208.45 餐饮收入 30,069,329.18 11,717,780.34 23,815,478.17 10,637,771.41 合计 130,963,185.07 31,291,773.24 113,369,349.43 26,669,121.72 （二十五） 税金及附加 项目 本期 上期 城建税 24,184.54 9,529.04 教育费附加 13,093.10 4,130.47 地方教育费附加 7,315.41 2,493.50 文化事业建设费 26,061.77 印花税 40,514.46 29,753.08 其他 27,279.49 合计 85,107.51 99,247.35 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 128 （二十六） 销售费用 项目 本期 上期 职工薪酬 28,494,479.34 24,842,870.89 使用权资产累计折旧 33,966,334.66 30,860,889.90 电费 4,160,806.85 4,783,601.90 物业费 4,250,919.75 4,458,577.46 修缮保养费 1,628,272.49 3,204,869.07 长期待摊费用摊销 11,086,400.57 8,066,861.87 业务宣传费 2,137,115.89 1,951,714.55 物料消耗 3,997,870.71 4,866,762.14 差旅费 145,860.09 121,482.39 水费 502,282.11 671,138.94 办公费 316,294.84 303,856.63 其他 595,318.84 554,110.34 合计 91,281,956.14 84,686,736.08 （二十七） 管理费用 项目 本期 上期 职工薪酬 11,004,387.39 11,858,551.12 咨询代理服务费 4,692,164.61 3,788,157.43 劳务费 13,510,699.09 13,344,614.75 使用权资产折旧 3,069,118.05 2,774,378.34 业务招待费 486,385.97 642,601.86 摊销总部装修费 549,805.04 152,915.47 股份支付 3,211,318.33 差旅费 349,256.85 298,734.40 无形资产摊销 410,277.73 410,277.75 行政事业税费 229,236.78 166,592.99 折旧费 348,574.24 393,987.19 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 129 项目 本期 上期 办公费 356,957.67 281,836.90 物业费 198,941.58 205,126.36 通讯费 387,372.89 330,163.01 业务宣传费 727,207.48 732,367.04 开办费 506,273.35 其他 648,345.28 183,460.88 合计 36,968,730.65 39,281,357.17 （二十八） 财务费用 项目 本期 上期 利息支出 2,466,607.73 减：利息收入 470,205.12 457,324.75 加：汇兑净损失/（-净收益） 654.66 478.00 手续费等 2,905,694.85 1,646,865.30 合计 4,902,752.12 1,190,018.55 （二十九） 其他收益 项目 本期 上期 计入当期非经常性损益的金额 稳岗补贴、培训补助等 666,595.37 508,518.21 666,595.37 疫情期间增值税税收减免 1,555,302.83 3,526,610.06 1,555,302.83 代扣个税手续费返还 2,322.21 2,322.21 合计 2,224,220.41 4,035,128.27 2,224,220.41 （三十） 投资收益 项目 本期 上期 处置长期股权投资产生的投资收益 理财产品收益 564,023.61 合计 564,023.61 （三十一） 信用减值损失 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 130 项目 本期 上期 应收账款坏账损失 -33,003.63 -674,160.68 其他应收款坏账损失 -7,340,730.21 -6,951,813.60 合计 -7,373,733.84 -7,625,974.28 （三十二） 资产处置收益 项目 本期 上期 计入当期非经常性损 益的金额 非流动资产处置收益合计 -552,012.85 -4,883,423.87 -552,012.85 其中：固定资产处置收益 -552,012.85 -9,610.16 -552,012.85 长期待摊费用处置收益 -4,873,813.71 合计 -552,012.85 -4,883,423.87 -552,012.85 （三十三） 营业外收入 项目 本期 上期 计入当期非经常性损益的金额 赔偿收入 500,570.20 1,000,000.00 500,570.20 溢收款 166,252.60 445,433.90 166,252.60 废品出售 6,891.33 25,477.00 6,891.33 税控机抵税 840.00 1,120.00 840.00 过期团购款 140.00 208,172.86 140.00 无需支付的往来款 183,762.33 149,699.99 183,762.33 其他 58,050.33 704,038.56 58,050.33 合计 916,506.79 2,533,942.31 916,506.79 （三十四） 营业外支出 项目 本期 上期 计入当期非经常性损益的 金额 滞纳金 196.56 30,039.54 196.56 罚款 15,504.09 200.00 15,504.09 赔偿支出 8,770.37 817,845.15 8,770.37 捐赠支出 76,963.73 2,000.00 76,963.73 盘亏损失 2,662.73 2,662.73 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 131 项目 本期 上期 计入当期非经常性损益的 金额 非流动资产毁损报废损失 641,252.38 其他流动性资产处置损失 1,764,400.75 其他 555,638.58 522,655.32 555,638.58 合计 659,736.06 3,778,393.14 659,736.06 （三十五） 所得税费用 （1）所得税费用表 项目 本期 上期 当期所得税费用 7,453.93 37,571.81 递延所得税费用 11,398,412.79 -1,446,356.40 合计 11,405,866.72 -1,408,784.59 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期 利润总额 -35,803,236.97 按法定/适用税率计算的所得税费用 -8,950,809.24 调整以前期间所得税的影响 3,912.39 子公司适用不同税率的影响 -572,461.56 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,055,998.46 使用前期未确定递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -595,127.28 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 10,122,537.26 税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化 1,027.86 以前年度递延冲回 10,340,788.83 所得税费用 11,405,866.72 （三十六） 合并现金流量表项目注释 1. 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期 上期 利息收入 470,205.12 457,324.75 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 132 项目 本期 上期 其他收益 668,917.58 508,518.21 营业外收入 731,764.46 2,174,949.46 往来款项等 6,968,416.32 13,556,122.20 合计 8,839,303.48 16,696,914.62 2. 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期 上期 付现费用 39,226,470.60 71,608,527.48 手续费 2,905,694.85 1,646,865.30 营业外支出 657,073.33 1,401,154.12 往来款项等 24,515,016.17 3,519,687.15 合计 67,304,254.95 78,176,234.05 3. 支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期 上期 支付房屋租金本金 21,552,484.89 支付房屋租金利息 2,466,607.73 合计 24,019,092.62 4. 现金流量表补充资料 项目 本期 上期 1.将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 -47,209,103.69 -44,135,895.46 加：信用减值损失 7,373,733.84 7,625,974.28 资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 23,818,272.82 1,299,832.55 无形资产摊销 1,586,511.89 599,575.02 长期待摊费用摊销 11,086,400.57 10,367,456.52 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) 552,012.85 4,883,423.87 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 612,838.27 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 133 项目 本期 上期 财务费用(收益以“－”号填列) 2,467,262.39 478.00 投资损失(收益以“－”号填列) -564,023.61 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 11,398,412.79 -1,446,356.40 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 存货的减少(增加以“－”号填列) -11,324.21 -2,249,708.32 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -12,228,102.73 527,033.69 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 18,455,916.88 6,338,798.90 其他 122,504.85 3,211,318.33 经营活动产生的现金流量净额 16,848,474.64 -12,365,230.78 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 9,965,762.42 17,823,091.16 减：现金的上年年末余额 17,823,091.16 55,671,913.31 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的上年年末余额 现金及现金等价物净增加额 -7,857,328.74 -37,848,822.15 5. 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 上年年末余额 一、货币资金 9,965,762.42 17,823,091.16 其中：库存现金 37,062.05 37,084.05 可随时用于支付的银行存款 9,928,700.37 17,786,007.11 其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的理财投资 三、期末现金及现金等价物余额 9,965,762.42 17,823,091.16 （三十七） 外币货币性项目 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 134 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 其中：美元 1,060.24 6.5248 6,917.85 七、 合并范围的变更 （一）本期新纳入合并范围的主体 1、报告期发生的同一控制下企业合并 无。 2、非同一控制下企业合并 无。 （二）本期不再纳入合并范围的主体 1、其他原因的合并范围变动 本期注销的子公司： 公司名称 持股比例（%） 注册资本 注销时间 马鞍山米乐星娱乐有限公司 100.00 1,000.00 万元 2021 年 11 月 八、 在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业集团的构成 子公司名称 主要经营 地 注册地 业务性质 取得方式 持股比例（%） 直接 间接 南京宽达餐饮娱乐有限公司 南京市 南京市 文化娱乐业 投资设立 100.00 南京米乐星娱乐有限公司 南京市 南京市 文化娱乐业 投资设立 100.00 南京米达企业管理有限公司 南京市 南京市 文化娱乐业 投资设立 100.00 南昌米乐星餐饮娱乐有限公司 南昌市 南昌市 文化娱乐业 投资设立 100.00 米乐星（武汉）文化发展有限公司 武汉市 武汉市 文化娱乐业 同一控制下并购 99.00 武汉宽达文化娱乐有限公司[注1] 武汉市 武汉市 文化娱乐业 同一控制下并购 99.00 南京光达娱乐有限公司 南京市 南京市 文化娱乐业 同一控制下并购 99.00 南京米乐星企业管理有限公司 南京市 南京市 文化娱乐业 同一控制下并购 100.00 天津星聚点文化发展有限公司 天津市 天津市 文化娱乐业 非同一控制下并购 100.00 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 135 子公司名称 主要经营 地 注册地 业务性质 取得方式 持股比例（%） 直接 间接 武汉升达聚播文化发展有限公司 武汉市 武汉市 文化娱乐业 非同一控制下并购 100.00 武汉升达聚点文化发展有限公司 武汉市 武汉市 文化娱乐业 非同一控制下并购 100.00 武汉升达聚场文化发展有限公司 武汉市 武汉市 文化娱乐业 非同一控制下并购 100.00 武汉升达聚峰文化发展有限公司 武汉市 武汉市 文化娱乐业 非同一控制下并购 100.00 上海米跃星文化发展有限公司 上海市 上海市 文化娱乐业 非同一控制下并购 100.00 福州欢乐星动员娱乐有限公司 福州市 福州市 文化娱乐业 非同一控制下并购 100.00 南昌星聚点娱乐有限公司 南昌市 南昌市 文化娱乐业 非同一控制下并购 100.00 武汉左岸商务信息咨询有限公司 武汉市 武汉市 文化娱乐业 非同一控制下并购 99.00 天津嘉乐汇歌舞娱乐有限公司 天津市 天津市 文化娱乐业 投资设立 100.00 北京新世纪钱柜餐饮娱乐有限公司 北京市 北京市 文化娱乐业 非同一控制下并购 99.00 上海充顺娱乐发展有限公司 上海市 上海市 文化娱乐业 投资设立 100.00 上海展庄娱乐管理有限公司 上海市 上海市 文化娱乐业 投资设立 100.00 南京米跃星餐饮管理有限公司[注2] 南京市 南京市 商务服务业 投资设立 70.00 南京米悦星娱乐服务有限公司[注2] 南京市 南京市 文化娱乐业 投资设立 70.00 注1：武汉宽达文化娱乐有限公司系本公司的子公司米乐星（武汉）文化发展有限公司的全 资子公司，本公司间接持股99.00%。 注 2：南京米跃星餐饮管理有限公司和南京米悦星娱乐服务有限公司系本公司的子公司上 海展庄娱乐管理有限公司出资设立，本公司均间接持股 70.00%。 九、 关联方及关联交易 （一）本公司控股股东、共同实际控制人情况 截至本报告日，公司单个股东持有股份的比例均未超过公司总股本的30%，同时，公司任何 股东均无法单独通过实际支配公司股份表决权决定公司董事会半数以上成员选任以及公司重大 事项。根据上述情况，经审慎判断，目前公司无实际控制人。 （二）公司子公司情况 本公司在报告期末存在直接或间接控制的子公司情况，见”附注八、在其他主体中的权益”。 （三）公司合营企业与联营企业情况 本公司在报告期内不存在合营企业与联营企业。 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 136 （四）其他关联方 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 戚小鹏 持有本公司 11.0501%股份 （五）关联方应收应付款项 （1）应收项目 项目名称 期末余额 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款： 戚小鹏 20,000,000.00 12,698,081.00 20,000,000.00 5,615,219.57 合计 20,000,000.00 12,698,081.00 20,000,000.00 5,615,219.57 十、 股份支付 本期无股份支付。 十一、 承诺及或有事项 （一）重大承诺事项 截至期末，本公司无需要披露的重大承诺事项。 （二）预计负债 本公司报告期内未发生需要披露的预计负债。 （三）或有负债 本公司报告期内未发生需要披露的其他或有负债。 （四）未决诉讼 截至期末，本公司无重大的未决诉讼和仲裁。 十二、 资产负债表日后事项 截至期末，本公司无重大的资产负债表日后事项。 十三、 其他重要事项 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 137 截至期末，本公司无需要披露的其他重要事项。 十四、 母公司财务报表主要科目注释 （一）应收账款 1、按账龄披露 账龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 395,400.00 1,396,300.00 1 至 2 年 小计 395,400.00 1,396,300.00 减：坏账准备 19,770.00 69,815.00 合计 375,630.00 1,326,485.00 2、按坏账计提方法分类列示 类别 期末 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 395,400.00 100.00 19,770.00 5.00 375,630.00 其中：账龄分析法组合 395,400.00 100.00 19,770.00 5.00 375,630.00 合计 395,400.00 100.00 19,770.00 5.00 375,630.00 续表 类别 上年年末 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 1,396,300.00 100.00 69,815.00 5.00 1,326,485.00 其中：账龄分析法组合 1,396,300.00 100.00 69,815.00 5.00 1,326,485.00 合计 1,396,300.00 100.00 69,815.00 5.00 1,326,485.00 3、根据账龄分析法计提坏账的应收账款情况 账龄 期末 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 138 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 395,400.00 19,770.00 5.00 （续表） 账龄 上年年末 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 1,396,300.00 69,815.00 5.00 4、本期坏账准备的情况 类别 上年年末余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 69,815.00 19,770.00 69,815.00 19,770.00 5、本期实际核销的应收账款情况 单位名称 核销金额 武汉乐泽时代文化娱乐有限公司（青山店） 68,027.50 武汉市乐泽语星娱乐有限责任公司（江腾店） 1,787.50 合计 69,815.00 6、按欠款方归集期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司 关系 款项性质 账面余额 账龄 占应收账 款期末余 额合计数 的比例 （%） 坏账准备期 末余额 福州马尾店（郑礼龙） 非关联方 权利金 331,200.00 1 年以内 83.76 16,560.00 武汉阳光凯乐动感娱乐文化有限公司（吴 家山店） 非关联方 权利金 25,000.00 1 年以内 6.32 1,250.00 武汉市乐泽语星娱乐有限责任公司（江腾 店） 非关联方 权利金 24,000.00 1 年以内 6.07 1,200.00 武汉乐泽时代文化娱乐有限公司（青山 店） 非关联方 权利金 8,600.00 1 年以内 2.18 430.00 荆州市乐泽文化娱乐有限公司（荆州店） 非关联方 权利金 6,600.00 1 年以内 1.67 330.00 合计 395,400.00 100.00 19,770.00 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 139 （二）其他应收款 项目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 23,674,642.79 45,226,404.89 合计 23,674,642.79 45,226,404.89 1、按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 3,955,646.93 27,437,762.80 1 至 2 年 9,239,676.18 20,677,588.57 2 至 3 年 20,673,018.62 812,177.59 3 至 4 年 607,127.59 3,628,646.74 4 至 5 年 3,690,252.74 61,606.00 小 计 38,165,722.06 52,617,781.70 减：坏账准备 14,491,079.27 7,391,376.81 合 计 23,674,642.79 45,226,404.89 2、坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失（未 发生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 上年年末余额 76,157.24 7,315,219.57 7,391,376.81 上年年末余额其他应收款 账面余额在本期： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 395,066.53 25,392,537.32 25,787,603.85 本期转回 本期转销 本期核销 178,225.50 18,509,675.89 18,687,901.39 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 140 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失（未 发生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 其他变动 期末余额 292,998.27 14,198,081.00 14,491,079.27 3、坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 账龄分析法 7,391,376.81 25,787,603.85 18,687,901.39 14,491,079.27 其他组合 合 计 7,391,376.81 25,787,603.85 18,687,901.39 14,491,079.27 4、本期实际核销其他应收款情况 单位名称 核销金额 北京新世纪钱柜餐饮娱乐有限公司 13,127,851.35 天津星聚点文化发展有限公司 5,128,444.02 马鞍山米乐星娱乐有限公司 253,380.52 何家明（南京岱山东来·奥南城店） 107,360.00 荆州市乐泽文化娱乐有限公司（荆州店） 46,200.00 武汉市乐泽语星娱乐有限责任公司(江腾店） 24,665.50 合计 18,687,901.39 5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 与本公 司关系 款项性 质 账面余额 账龄 占期末 余额合 计数的 比例 （%） 坏账准备期末 余额 戚小鹏 关联方 投资款 20,000,000.00 2-3 年 52.40 12,698,081.00 上海米跃星文化发展有限 公司 关联方 往来款 7,079,095.28 1 年以内、1 至 2 年 18.55 南京米乐星企业管理有限 公司 关联方 往来款 2,015,713.33 1 年以内 5.28 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 141 单位名称 与本公 司关系 款项性 质 账面余额 账龄 占期末 余额合 计数的 比例 （%） 坏账准备期末 余额 上海铼馨食品有限公司 非关联 方 往来款 2,048,932.24 2 至 3 年、3 至 4 年、4 至 5 年 5.37 冉盛（南京)文化传播股份 有限公司 关联方 往来款 1,500,000.00 4 至 5 年 3.93 1,500,000.00 合计 32,643,740.85 85.53 14,198,081.00 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 142 （三）长期股权投资 被投资单位名称 上年年末余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 投资比例（%） 年末减值准备 南京宽达餐饮娱乐有限公司 10,016,000.00 10,016,000.00 100.00 南京米乐星娱乐有限公司 9,000,000.00 9,000,000.00 100.00 南昌米乐星餐饮娱乐有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00 100.00 12,000,000.00 南京米达企业管理有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 100.00 米乐星（武汉）文化发展有限公司 12,162,753.88 12,162,753.88 99.00 南京光达娱乐有限公司 4,713,875.46 4,713,875.46 99.00 南京米乐星企业管理有限公司 4,845,053.10 4,845,053.10 100.00 天津星聚点文化发展有限公司 4,031,082.19 4,031,082.19 100.00 4,031,082.19 武汉升达聚播文化发展有限公司 3,538,536.21 3,538,536.21 100.00 武汉升达聚点文化发展有限公司 4,198,265.00 4,198,265.00 100.00 武汉升达聚场文化发展有限公司 3,449,128.30 3,449,128.30 100.00 武汉升达聚峰文化发展有限公司 3,361,505.59 3,361,505.59 100.00 上海米跃星文化发展有限公司 4,857,800.00 4,857,800.00 100.00 4,857,800.00 福州欢乐星动员娱乐有限公司 1,339,900.00 1,339,900.00 100.00 1,339,900.00 南昌星聚点娱乐有限公司 2,176,957.34 2,176,957.34 100.00 2,176,957.34 马鞍山米乐星娱乐有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 武汉左岸商务信息咨询有限公司 4,904,900.00 4,904,900.00 99.00 天津嘉乐汇歌舞娱乐有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 北京新世纪钱柜餐饮娱乐有限公司 872,928.05 872,928.05 99.00 872,928.05 上海充顺娱乐发展有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 上海展庄娱乐管理有限公司 3,450,000.00 1,550,000.00 5,000,000.00 100.00 合计 119,918,685.12 1,550,000.00 10,000,000.00 111,468,685.12 25,278,667.58 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 143 （四）营业收入、营业成本 项目 本期 上期 收入 成本 收入 成本 主营业务 其他业务 4,924,405.37 2,023,110.45 合计 4,924,405.37 2,023,110.45 十五、 财务报表补充资料 1、非经常性损益表 项目 本期 非流动资产处置损益 -552,012.85 越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助 2,221,898.20 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的 收益 非货币性资产交换损益 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 144 项目 本期 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司上年年末余额至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损 益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 564,023.61 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 理财收益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 256,770.73 其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,322.21 小计 2,493,001.90 所得税影响额 43,610.87 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 145 项目 本期 少数股东权益影响额（税后） 575.16 合计 2,448,815.87 2、净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -60.88 -0.7082 -0.7082 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -64.07 -0.7452 -0.7452 南京米乐星文化发展股份有限公司 2022 年 4 月 22 日 南京米乐星文化发展股份有限公司 2021 年度财务报表附注 146 第十一节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室