837552_2017_海蕴生物_2017年年度报告_2018-04-18.txt

1 2017 年度报告 海蕴生物 NEEQ:837552 浙江金海蕴生物股份有限公司 2 公司年度大事记 2017 年 12 月公司与浙江省农资集团下属企业投资设立浙江浙农海 洋生物技术有限公司。 2017 年 2 月公司羊栖菜海藻有机肥料在中草药栀子花上进行田间 试验，2017 年 5 月田间试验效果得到验证，取得预期效果。 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 5 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 9 第四节 管理层讨论与分析 ....................................................................................................... 11 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 20 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 22 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 24 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 25 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 29 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 29 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 34 4 释义 释义项目 释义 本公司、公司、股份公司 指 浙江金海蕴生物股份有限公司 股东大会 指 浙江金海蕴生物股份有限公司股东大会 董事会 指 浙江金海蕴生物股份有限公司董事会 监事会 指 浙江金海蕴生物股份有限公司监事会 上海证券、主办券商 指 上海证券有限责任公司 会计师事务所、审计机构 指 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》 公司章程 指 浙江金海蕴生物股份有限公司章程 公司法 指 《中华人民共和国公司法》 证券法 指 《中华人民共和国证券法》 业务规则 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则》 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 《审计报告》 指 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的（2018） 京会兴审字第 68000007 号 元、万元 指 人民币元、人民币万元 羊栖菜、东海长寿菜 指 一种藻类植物，属圆子纲，马尾藻科，藻体黄褐色， 肥厚多汁 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人李剑锋、主管会计工作负责人苏丽萍及会计机构负责人（会计主管人员）苏丽萍保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 市场竞争加剧的风险 目前，由于即食羊栖菜加工领域的技术门槛较低，行业内 尚无统一的技术标准，这导致了大部分同类型企业规模较小、 生产技术较为低下，而且对产品质量的提升没有足够的重视， 很多企业只能采取压低价格的方式来扩大销售。随着新进入者 的不断增加，未来羊栖菜加工市场的竞争将较为激烈，如果公 司不能在竞争中快速提升自身优势来应对日趋激烈的竞争环 境，将对经营产生不利的影响。 主要原材料供应不稳定的风险 公司的主要原材料为羊栖菜，其采购来源较为单一，基本 集中在洞头海岛的养殖户。但由于供应羊栖菜的养殖户较为分 散，近年来，供应市场的无序竞争导致了各养殖户经常面临羊 栖菜的收购价与收购量都不稳定的情况，如果部分养殖户因此 对养殖羊栖菜失去信心，则可能会对公司主要原材料供应的稳 定性造成一定影响。 食品质量安全控制风险 公司产品的终端客户为大众消费者，随着我国食品安全标 准的逐步提高，消费者食品安全意识的加强以及政府不断加大 对食品安全的重视程度，加上《食品安全法》、《食品生产加 工企业质量安全监督管理实施细则（试行）》等一系列法律法 规的实施，食品生产企业的经营受到日益严格的监管。水产品 加工生产企业若发生产品质量和食品安全问题，将对企业的品 牌与经营造成影响。 税收优惠政策变化的风险 根据[2001]121 号文《财政部、国家税务总局关于饲料产品 免征增值税问题的通知》，公司生产销售饲料产品免征增值税， 6 本公司 2017 年度已经至浙江省洞头区国家税务局办理相关的饲 料产品免征增值税的备案登记手续，此次备案手续有效期至 2031 年。若该税收优惠政策发生不利变化，将对公司盈利产生 不利影响。 管理风险 随着公司业务的快速扩张，公司的经营规模将得到更大幅 度的扩大，员工人数、组织机构也将日益扩大，在生产流程控 制、技术研发水平提升、市场开拓、员工管理、上下游管理等 诸多方面均面临着新的管理挑战。如果公司管理制度及组织模 式不能得到改进、管理层业务素质及管理能力不能随着公司规 模扩张得到有效提升，公司将面临着经营规模快速扩张导致的 管理风险，从而影响公司业务。 人才流失的风险 公司拥有一批在实践中积累了丰富实践经验和专业技能、 务实、开拓的研发人员、营销人才和擅长企业经营管理的高级 管理人才，为公司新产品的设计研发、试制生产、质量保证、 市场开拓、高效管理奠定了可靠的人力资源基础。如果公司不 能保持和维护吸引人才、培养人才的管理机制，造成人才流失， 将对公司的科研开发和经营管理造成较大的风险，也将给公司 的技术创新优势带来潜在风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 浙江金海蕴生物股份有限公司 英文名称及缩写 Zhejiang GOC Biotechnology Co.,Ltd. 证券简称 海蕴生物 证券代码 837552 法定代表人 李剑锋 办公地址 温州市洞头区文晖路 2 号 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 陈坤业 职务 董事会秘书、董事、副总经理 电话 0577-63470838 传真 0577-63470838 电子邮箱 goc1988@ 公司网址 联系地址及邮政编码 温州市洞头区文晖路 2 号，邮编：325700 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1993-07-30 挂牌时间 2016-05-19 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C 制造业-13 农副食品加工业-136 水产品加工-1369 其他水产品加 工 主要产品与服务项目 海藻即食系列产品、以海洋渔业资源为原材料的饲料产品的研发、 生产和销售 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 24,038,000 优先股总股本（股） 做市商数量 控股股东 温州市金融投资集团有限公司 实际控制人 温州市人民政府国有资产监督管理委员会 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 913303001453423942 否 注册地址 浙江省温州市洞头区文晖路 2 号 否 注册资本 24,038,000 是 注：2017 年 9 月 29 日，2017 年度第二次临时股东大会审议通过《根据权益分派情况修改公司章程并授 权董事会全权办理相关工商变更事宜的议案》，本公司拟以现有股本 7,070,000 股为基数,以资本公积金额 向全体股东每 10.00 股转增 24.00 股,以资本公积转增股本 16,968,000 股,转增后股本数为 24,038,000。 2017 年 11 月 8 日完成了工商变更登记。 五、 中介机构 主办券商 上海证券 主办券商办公地址 上海市黄浦区四川中路 213 号 7 楼 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 陈树华、朱佳明 会计师事务所办公地址 北京市西城区裕民路 18 号 2206 房间 六、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 原公司董事长李剑锋先生由于控股股东人事调动原因于 2018 年 3 月 15 日向董事会递交了辞职报告， 公司董事会于 2018 年 4 月 2 日选举并任命陈胜先生为本公司董事长、总经理。 2018 年 1 月 15 日，全国中小企业股份转让系统有限公司制定的《全国中小企业股份转让系统股票 转让细则》正式实施，公司普通股股票转让方式由协议转让改为集合竞价转让方式进行转让。 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 19,740,204.58 26,132,740.14 -24.46% 毛利率% 31.59% 35.40% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -931,414.49 1,206,500.97 -177.20% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -1,145,930.84 137,744.56 -931.92% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -3.75% 4.80% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） -4.61% 0.55% - 基本每股收益 -0.04 0.05 -180.00% 注：本年度披露的上年同期基本每股收益 0.05 元/股，2016 年度披露的本期基本每股收益为 0.17 元/股， 两者存在差异，主要是 2017 年度存在资本公积转增股本 16,968,000 股,对 2016 年度基本每股收益按调整 后的股数重新计算比较期间的每股收益。 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 27,766,239.10 30,847,626.04 -9.99% 负债总计 4,724,921.24 5,107,393.69 -7.49% 归属于挂牌公司股东的净资产 23,041,317.86 25,740,232.35 -10.49% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.96 3.64 -73.63% 资产负债率%（母公司） 17.02% 16.56% - 资产负债率%（合并） - 流动比率 382.36 412.04 - 利息保障倍数 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 100,813.21 1,556,572.58 -93.52% 应收账款周转率 18.36 14.07 - 10 存货周转率 4.92 5.58 - 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -9.99% -2.73% - 营业收入增长率% -24.46% -6.18% - 净利润增长率% -177.20% -31.22% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 24,038,000 7,070,000.00 240% 计入权益的优先股数量 计入负债的优先股数量 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 86,267.73 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 131,934.24 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 67,819.83 非经常性损益合计 286,021.80 所得税影响数 71,505.45 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 214,516.35 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用 √不适用 11 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司按照中国证监会公布的《上市公司行业分类指引（2012年修订）》，公司所处行业可归为C13- 农副食品加工业；按照《国民经济行业分类（GB/T 4754-2011）》，公司所处行业可归为C1369-其他水 产品加工；按照《挂牌公司管理型行业分类指引》，公司所处行业可归为C1369-其他水产品加工；按照 《挂牌公司投资型行业分类指引》，公司所处行业可归为14111111-包装食品与肉类。 公司自 1988 年设立以来，始终坚持“诚实守信、质量第一、依靠科技、顾客至上”的原则，凭借得天 独厚的海岛资源优势，依靠坚实的科技力量和严格的质量管理，致力于海藻即食系列产品、以海洋渔业 资源为原材料的饲料产品的研发、生产及销售，赢得了广大客户的信任。此外，公司秉承“技术主导优势、 资本推进发展”的理念，依托以公司为主体的洞头县水产品加工研发中心，与江南大学、浙江大学建立了 长期的合作研发关系，为公司产品的研发与创新提供了持续的科技力量支撑。经过 20 多年的积累，公 司形成了较强的品牌优势和技术实力，通过了质量管理体系及食品安全管理体系认证，并于 2013 至 2015 年先后被认定为“食品安全示范单位”、“洞头县文明单位”、“温州市科技（创新）型企业”、“浙 江省农业企业科技研发中心”。公司凭借自身技术优势以及对产品品质的严格把控，使得公司现有海藻 即食系列产品在国内市场份额中享有较高比重。在具体的收益上，公司通过为客户提供满足其需求的海 藻即食系列产品以及饲料产品来实现盈利。 报告期内，公司商业模式没有发生重大变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，公司实现营业收入：1,974.02 万元，同比减少 24.46%，主要原因有以下几点：一是为保 12 证安全生产及配合政府环保政策要求，对主要的生产设备包括锅炉、污水处理设施及冷库的大型改造导 致产量受限；二是受材料市场影响，本年度食品产品更换了主要原料，致使产品成本进一步上升，相应 的产品市场售价上升致使产品订单量下降，产品销售收入减少；三是饲料市场的需求下降导致销售收入 减少，个别产品成本偏高造成库存积压低价处理，降价销售导致销售收入减少。 本期净利润-93.14 万元，同比下降 177.20%，主要有以下几点因素综合所致：一是本期营业收入减 少；二是饲料销售收入减少，成本上升导致饲料产品净利润也相应下降；三是本期管理费用比下降 27.35%，主要是上年度公司支付新三板挂牌的中介机构审计费本期无此项费用支也所致；四是财务费用 同比下降 78.61%，主要是本期存款利息增加所致；五是营业外收入同比减少 88.55%，主要是上年度收 到政府新三板挂牌补助而本年无此项收入；六是营业外支出同比减少 53.20%，主要是上期支付水利基金， 本期免缴此项费用。 报告期末，公司资产总计为 2,776.62 万元，负债总计 472.49 万元，归属于挂牌公司股东的净资产 2,304.13 万元，较期初减少 10.49%，主要是本期经营出现亏损所致。 本期经营活动产生的现金流量净额同比上年减少 1,455,759.37 元，同比下降 93.52%，主要原因有以 下几点因素综合所致：一是经营活动现金流入减少 7,261,689.65 元，主要是由于本期营业收入下降，导 致销售商品、提供劳务收入的现金减少 5,835,035.63 元；二是经营活动现金流出减少 5,805,930.28 元， 主要是由于本期购买商品、接受劳务支付的现金减少 3,015,999.82 元，以及支付其他与经营活动有关的 现金同比减少 2,198,204.06 元。支付其他与经营活动有关的现金同比减少主要是由于本期中介机构服务 费减少所致。 报告期内，整体经营管理正常稳定，公司按计划投资设立了参股公司浙江浙农海洋生物技术有限公 司，该公司主要经营有羊栖菜海藻肥项目，2018 年正式进入生产及销售。 (二) 行业情况 中国海藻产业呈现出以下特点：一是海藻产品总产量从稳步增长到快速增长，生产结构从品种单一 向品种多样化转变，海藻产品生产区域相对集中；二是育苗水平有明显的提升；三是海藻加工业稳步发 展，海藻产品价格持续稳步提升。但是，海藻产业发展仍然面临着一些问题，特别是羊栖菜在国内的认 知度相对较低，目前羊栖菜主要还是以原材料的方式出口日本，国内对羊栖菜的研究和衍生产品并不多， 该产业仍处于起步阶段。 2017 年由于海水温度异常羊栖菜养殖出现大面积减收，收购价格随之升高，导致整体羊栖菜加工行 业销量和利润都受到影响。 随着社会的发展和经济的进步，人们对健康的需求越来越大，海藻食品是一种天然的健康食品将被 越来越多的人所接受。而羊栖菜是一种非常特殊的功能性海藻，公司致力于羊栖菜的开发和产业布局， 相信未来羊栖菜产业一定可以获得更好的发展。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的比 重 金额 占总资产的比 重 货币资金 9,748,816.29 35.11% 12,753,323.88 41.34% -23.56% 应收账款 708,519.85 2.55% 738,821.57 2.40% -4.10% 存货 2,620,957.50 0.37% 2,871,593.82 9.31% -8.73% 13 长期股权投资 固定资产 8,618,326.79 31.04% 11,840,401.54 38.38% -27.21% 在建工程 2,621,502.97 9.44% 92,487.83 0.30% 2,734.43% 短期借款 长期借款 资产总计 27,766,239.10 - 30,847,626.04 - -9.99% 资产负债项目重大变动原因： 1、本期末货币资金 9,748,816.29 元同比下降 23.56%主要原因是：本期营业收入下降导致现金流入 减少；二是本年度进行了现金股利分配致使货币资金支出增加。 2、本期末固定资产 8,618,326.79 元，同比减少 27.21%，主要原因是：为保证安全生产及配合政府 环保政策要求，本年度对锅炉、冷库及污水设备进行更新改造，将固定资产 2,059,786.04 元转入在建工 程，致使本年固定资产减少较大。 3、本期末在建工程 2,621,502.97 元同比增加 2,734.43%，主要原因是为保证安全生产及配合政府环 保政策要求,对锅炉、冷库及污水设备进行更新改造，将固定资产 205.98 万元转入在建工程，同时购入 配套设备 469,229.10 元。 本期末公司资产负债率为 17.02%,与上年基本持平。总体而言，公司长期偿债风险较小，本期末流 动比率 3.82，远高于 1，公司偿债能力较强，短期偿债风险较小，公司资产状况良好，存在现金流短缺 的风险较小。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入的 比重 营业收入 19,740,204.58 - 26,132,740.14 - -24.46% 营业成本 13,503,880.75 68.41% 16,881,070.58 -64.60% -20.01% 毛利率% 31.59% - 35.40% - - 管理费用 4,066,779.41 20.60% 5,597,980.50 21.42% -27.35% 销售费用 2,995,240.20 15.17% 3,305,230.34 12.65% -9.38% 财务费用 -118,280.77 -0.60% -66,224.02 0.25% 78.61% 营业利润 -949,768.77 -4.81% 199,830.22 0.76% -575.29% 营业外收入 163,249.73 0.83% 1,425,438.97 5.45% -88.55% 营业外支出 9,162.17 0.05% 19,577.44 0.07% -53.20% 净利润 -931,414.49 -4.72% 1,206,500.97 4.62% -177.20% 项目重大变动原因： 本期营业收入 1,974.02 万元，同比减少 24.46%，主要原因有下几点：一是为保证安全生产及配合政 府环保政策要求，对主要的生产设备包括锅炉、污水处理设施及冷库的大型改造导致产量受限，影响销 售收入；二是受原材料市场影响，本年度食品产品更换了主要生产原料，致使产品成本进一步上升，相 14 应的产品市场销售价格上升致使产品订单量下降，产品销售收入减少，三是饲料市场的需求下降导致销 售收入的减少，个别产品成本偏高库存积压低价处理，降价销售导致收入减少。 本期净利润留成 93.14 万元，同比下降 177.20%，主要有以下几点因素所致：一是本期营业收入减 少；二是饲料销售收入减少，成本上升导致饲料产品净利润也相应下降；三是本期管理费用同比下降 27.35%，主要是上年度公司支付了新三板挂牌的中介机构审计费本期无此项费用支出所致；四是财务费 用下降 78.61，主要是本期存款利息增加所致；五是营业外收入本期减少 88.55%，主要是上年度收到政 府新三板挂牌上市补助而本年无此项收入；六是营业外支出同比减少 53.20%，主要是上期支付水利基金， 本期免缴此项费用。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 19,734,144.77 26,108,588.25 -24.42% 其他业务收入 6,059.81 24,151.89 -74.91% 主营业务成本 13,503,880.75 16,881,070.58 -20.01% 其他业务成本 0 0 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 海藻即食系列产 品 16,940,329.98 85.82% 18,852,062.95 72.13% 海藻肥料类 36,936.94 0.19% 饲料产品 2,756,877.85 13.97% 7,256,525.30 27.77% 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 华东地区 9,332,199.57 47.28% 16,291,852.23 62.34% 华中地区 6,600,890.01 33.44% 3,156,847.44 12.08% 华南地区 302,983.06 1.53% 2,997,335.69 11.47% 华北地区 2,228,092.03 11.29% 2,933,753.5 11.23% 西北地区 1,149,550.47 5.82% 740,403.42 2.83% 西南地区 113,842.09 0.58% 9,300.00 0.04% 东北地区 12,647.35 0.06% 3,247.86 0.01% 合计 19,740,204.58 100.00% 26,132,740.14 100.00% 收入构成变动的原因： 本年饲料产品销售收入 275.69 万元，占营业收入的 13.97%，同比下降 62.00%，主要原因有以下两 15 点：一是市场的需求下降导致销售收入的减少，二是由于个别产品成本偏高造成库存积压低价处理，降 价销售导致销售收入减少。 本年海藻食品系列产品收入 1,694.03 万元，较上年同期下降 10.14%，主要是由于为保证安全生产及 配合政府环保政策要求，对主要的生产设备包括锅炉、污水处理设施冷库的大型改造导致产量受限，进 而导致销售收入减少。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 郑州市惠济区信基调味食品城又壹香 干调商行 4,025,340.25 20.39% 否 2 阜阳市皓华食品有限公司 1,448,547.01 7.34% 否 3 阜阳市颖泉区姜家调味品商行 1,212,837.61 6.14% 否 4 烟台大乐饲料有限公司 1,034,114.04 5.24% 否 5 北京鸿润果贸易有限公司 931,398.35 4.72% 否 合计 8,652,237.26 43.83% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 象山县海中洲鱼油鱼粉有限公司 1,389,562.46 11.86% 否 2 温州明友印业有限公司 1,264,245.15 10.79% 否 3 温州昌发包装有限公司 787,921.55 6.72% 否 4 温州鑫海印刷包装有限公司 657,656.15 5.61% 否 5 温州市嘉品粮油有限公司 459,720.00 3.92% 否 合计 4,559,105.31 38.90% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 100,813.21 1,556,572.58 -93.52% 投资活动产生的现金流量净额 -1,337,820.80 113,065.00 -1,283.23% 筹资活动产生的现金流量净额 -1,767,500.00 -100% 现金流量分析： 1、公司本期经营活动现金流量净额比上年同期减少 1,455,759.37 元，同比下降 93.52%，主要原因 有以下几点因素所致：一是经营活动现金流入减少 7,261,689.65 元，主要由于本期营业收入下降，导致 销售商品、提供劳务收到的现金减少 5,835,035.63 元；二是经营活动现金流出减少 5,805,930.28 元，主 要是由于本期购买商品、接爱劳务支付的现金减少 3,015,999.82 元，支付给职工以及为职工支付的现金 同比增加 153,345.80 元，支付其他与经营活动有关的现金 2,198,204.06 元，以及支付其他与经营活动有 16 关的现金同比减少 2,198,204.06 元。支付其他与经营活动有关的现金同比减少主要是由于本期中介机构 服务费减少所致。 2、公司本期投资活动产生的现金流量净额比上年同期减少 1,450,885.80 元，同比下降 1,283.23%， 主要是由于购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金同比增加 1,356,617.52 元。 3、本期筹资活动现金流量净额同比上年同期减少 1,767,500.00 元，是由于本年度分配股利支付的现 金增加 1,767,500 元上年无发生相关事项。 本期经营活动产生的现金流量净额较本年度净利润差异为 1,032,227.70 元。公司经营性现金流量净 额与净利润的差异主要是由固定资产折旧造成的差异所致。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 本公司拟与浙江石原金牛化工有限公司、浙江石原金牛特种肥料有限公司、俞华根、石伟勇、陈敏、 吴泽共同出资设立参股公司浙江浙农海洋生物技术有限公司(暂定名,以工商登记注册核定为准），注册地 为温州市洞头区文晖路 2 号，注册资本为人民币 10,000,000.00 元，其中本公司出资人民币 4,200,000.00 元，占注册资本的 42.00%，浙江石原金牛化工有限公司出资 310 万元，占注册资本的 31%；浙江石原 金牛特种肥料有限公司出资 200 万元，占注册资本的 20%；俞华根出资 25 万元，占注册资本的 2.5%； 石伟勇出资 25 万元，占注册资本的 2.5%；陈敏出资 10 万元，占注册资本的 1%；吴泽出资 10 万元， 占注册资本的 1%。 详见公司在全国中小企业股份转让系统 公告的《浙江金海蕴生物股份有限公司对 外投资的公告》（公告编号 2017-024）。 截止报告期末,该参股公司尚未完成注册登记。 2、委托理财及衍生品投资情况 无 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 因执行新的企业会计准则而发生的会计政策变更： 执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》和《企业会计准则 第 16 号——政府补助》财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营，要求采用未来适用法处理。 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日政府补助，要求采用未来适用法处理，对于 2017 年 1 月 1 日至施行日 新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 本期会计政策变更的内容和原因：将与日常活动相关的政府补助计入“其他收益”科目核算，受影 响的报表项目名称“其他收益”“营业利润”，影响金额 131,934.24 元。 17 (七) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (八) 企业社会责任 公司始终关注国家对行业的政策指导，积极配合政府各部门工作，执行国家发展战略；在公司的生 产经营中，始终将生态环保及食品安全放在第一位，坚持诚信为本的经营理念；积极雇佣当地员工，依 法为员工办理社会保险，积极促进当地经济发展，承担公司的社会责任。 八、 持续经营评价 报告期内，公司具有经营业务所需的全部资质和许可证书，资质齐备，业务合规。公司不存在超越 资质及范围经营的情况，业务的开展不存在法律风险。公司取得的资质均在有效期内，不存在无法续期 的风险。公司资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能力；会计核算、 财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主营业务突出，本期净利润下降是由于公司一 系列技改项目致使公司无法连续进行生产导致营业收入下降，以及本年羊栖菜养殖遭受不正常的水温影 响导致原材料紧张，成本大幅提升。2018 年公司以减亏、扭亏为盈为目标，公司开始建立羊栖菜养殖 风险预警机制，并要求养民开始更换苗种采用更能抵抗海水温度波动的布帘苗种，降低自然变化对公司 的影响；重点拓展新渠道、开发新产品做好羊栖菜产品推广工作。 报告期内，公司经营管理层、核心业务人员队伍稳定；公司无违法、违规行为发生；无拖欠员工工 资情况发生。因此，公司拥有良好的持续经营能力。 九、 未来展望 是否自愿披露 □是√否 十、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、市场竞争加剧的风险 目前，由于即食羊栖菜加工领域的技术门槛较低，行业内尚无统一的技术标准，这导致了大部分同 类型企业规模较小、生产技术较为低下，而且对产品质量的提升没有足够的重视，很多企业只能采取压 低价格的方式来扩大销售。随着新进入者的不断增加，未来羊栖菜加工市场的竞争将较为激烈，如果公 司不能在竞争中快速提升自身优势来应对日趋激烈的竞争环境，将对经营产生不利的影响。 公司对策：公司将在保持行业生产加工技术领先的基础上，借助洞头区以公司为主体搭建的水产品研发 中心，不断提高产品技术含量、改进羊栖菜的储存工艺、丰富产品线、开发高附加值新产品，逐步摆脱 市场低价、无序的竞争。同时，公司将协助政府相关部门积极推进羊栖菜食品的行业国家标准创建，提 高行业的准入门槛，以巩固公司在羊栖菜加工领域的龙头地位。 2、主要原材料供应不稳定的风险 18 公司的主要原材料为羊栖菜，其采购来源较为单一，基本集中在洞头海岛的养殖户。但由于供应羊 栖菜的养殖户较为分散，近年来，供应市场的无序竞争导致了各养殖户经常面临羊栖菜的收购价与收购 量都不稳定的情况，如果部分养殖户因此对养殖羊栖菜失去信心，则可能会对公司主要原材料供应的稳 定性造成一定影响。 公司对策：公司制定了订单式采购方案，提前定量定价对指定养殖户进行订单式采购，并针对羊栖 菜品质较好的养殖户进行来年优先采购协商、优先支付货款等支持。同时，公司计划在未来进入资本市 场后，通过整合并购几家洞头当地较有优势的羊栖菜原材料供应企业来提高供应链上游行业的集中度， 以此来规避原材料供应方的无序竞争，从而保障养殖户的稳定收益，使公司的主要原材料的供应能够保 持长期稳定。 3、食品质量安全控制风险 公司产品的终端客户为大众消费者，随着我国食品安全标准的逐步提高，消费者食品安全意识的加 强以及政府不断加大对食品安全的重视程度，加上《食品安全法》、《食品生产加工企业质量安全监督管 理实施细则（试行）》等一系列法律法规的实施，食品生产企业的经营受到日益严格的监管。水产品加 工生产企业若发生产品质量和食品安全问题，将对企业的品牌与经营造成影响。 公司对策：公司成立了质量控制小组，针对产品质量进行持续把控与改进。为满足终端客户零投诉 需求，公司于 2012 年投入资金对原研发中心实验室进行了改建，实现了产品的全过程检验，对生产过 程中每一环节进行质量保证。目前，公司已通过了食品安全管理体系认证和质量管理体系认证，并且在 此基础上通过对上述两项认证相关标准的吸收整合建立了公司内部的质量管理系统，使得各个体系在公 司内部得到了更有效地运行，并加以持续改进；公司通过与浙江大学、江南大学的合作研发使技术得到 不断创新，在原材料的保鲜、杀菌等工艺上取得了重大突破，使公司成为行业内极少数生产海藻即食产 品不添加防腐剂的企业之一；公司还建立了建议采纳流程，激励员工积极参与关于产品质量及食品安全 的合理化建议。 4、税收优惠政策变化的风险 根据[2001]121 号文《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》，公司生产销 售饲料产品免征增值税，本公司 2017 年度已经至浙江省洞头区国家税务局办理相关的饲料产品免征增 值税的备案登记手续，此次备案手续有效期至 2031 年。若该税收优惠政策发生不利变化，将对公司盈 利产生不利影响。 公司对策：公司将扩大收入规模，提高盈利能力，减弱税收优惠政策变化风险对公司盈利的影响幅 度。 5、管理风险 随着公司业务的快速扩张，公司的经营规模将得到更大幅度的扩大，员工人数、组织机构也将日益 扩大，在生产流程控制、技术研发水平提升、市场开拓、员工管理、上下游管理等诸多方面均面临着新 的管理挑战。如果公司管理制度及组织模式不能得到改进、管理层业务素质及管理能力不能随着公司规 模扩张得到有效提升，公司将面临着经营规模快速扩张导致的管理风险，从而影响公司业务。 公司对策：公司将不断提升管理者综合素质、改善组织结构以及管理过程、建立一个良好的企业文 化。 6、人才流失的风险 公司拥有一批在实践中积累了丰富实践经验和专业技能、务实、开拓的研发人员、营销人才和擅长 企业经营管理的高级管理人才，为公司新产品的设计研发、试制生产、质量保证、市场开拓、高效管理 奠定了可靠的人力资源基础。如果公司不能保持和维护吸引人才、培养人才的管理机制，造成人才流失， 将对公司的科研开发和经营管理造成较大的风险，也将给公司的技术创新优势带来潜在风险。 公司对策：公司将加强人力资源能力建设，注重培养既懂技术又懂管理的创新型领军人才，努力形 成一支德才兼备、结构合理、素质优良并接受公司文化的人才队伍。未来，公司将通过完善人才引进的 政策与机制、营造人才成长的环境、建立和完善岗位培训体系及薪酬制度，制定多种激励措施等留住人 19 才，对于为公司研发工作做出贡献的技术人员给予多种形式的奖励，为技术人员提供施展才能的空间和 市场化的物质激励，以增强员工对企业的忠诚度。 (二) 报告期内新增的风险因素 报告期内无新增风险因素 20 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(一) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 承诺事项的履行情况 1、为避免同业竞争，保障公司利益，公司控股股东温州市金融投资集团有限公司出具了不可撤销 的《避免同业竞争的承诺函》，具体承诺内容如下：“本公司未从事或参与和浙江金海蕴生物股份有限公 司存在同业竞争的行为，与公司不存在同业竞争。为避免与公司产生新的或潜在的同业竞争，本机构承 诺如下：a、本公司将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对金海蕴公司构成竞争的业 务及活动，或拥有与金海蕴公司存在竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何 形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权，或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人 员或核心技术人员。b、本公司在作为金海蕴公司股东期间，本承诺持续有效。c、本公司愿意承担因违 反上述承诺而给金海蕴公司造成的全部经济损失。” 截至报告期末，未发现承诺人及其关联方在中国境内外直接或间接从事或经营任何在商业对公司构成竞 争的业务及活动；无直接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、活动或拥有与公司存在同业 竞争关系的任何经济实体、机构、组织的权益，无其他任何形式取得该经济实体、机构、组织的控制权。 2、为减少和规范与公司的关联交易，持有公司 5%以上股份的股东温州市金融投资集团有限公司、 陈后山共同出具了《规范关联交易承诺函》，承诺：将尽可能减少和规范与公司及其全资或控股子公司 之间的关联交易；对于无法避免或者因合理原因发生的关联交易，将严格遵守有关法律、法规及公司章 程的规定，遵循等价、有偿、公平交易的原则，履行合法程序并订立相关协议或合同，及时进行信息披 露，保证关联交易的公允性；对于无法避免或者因合理原因而发生的关联交易，关联交易的项目应交由 相关中介机构进行评估，以保证其公正性，使关联交易公平、合理；不利用股东地位，促使公司股东大 会或者董事会做出侵害公司和其他股东合法权益的决议；在经营决策中，严格按照公司法及公司章程的 有关规定，执行关联股东回避制度，以维护全体股东的合法权益。 截至报告期末，公司未与关联方发生关联交易，公司已制定相关关联交易管理制度，公司将严格按照相 21 关制定执行。 3、公司董事、监事、高级管理人员承诺在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份 总数的 25%；上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。 截至报告期末，所有股东尚无可转让股份。在报告期内均严格履行了上述承诺，未发生任何违背承 诺的事项。 22 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 其中：控股股东、实际控制 人 董事、监事、高管 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 7,070,000 100% 16,968,000 24,038,000 100% 其中：控股股东、实际控制 人 3,888,500 55% 9,332,400 13,220,900 55% 董事、监事、高管 3,181,500 45% 7,635,600 10,817,100 45% 核心员工 总股本 7,070,000 - 16,968,000 24,038,000 - 普通股股东人数 2 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无 限售股份数 量 1 温州市金融投 资集团有限公 司 3,888,500 9,332,400 13,220,900 55% 13,220,900 2 陈后山 3,181,500 7,635,600 10,817,100 45% 10,817,100 合计 7,070,000 16,968,000 24,038,000 100% 24,038,000 0 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：无关联关系 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 温州市金融投资集团有限公司为公司控股股东，是温州市政府授权的市级国有资产运营机构。温州 市金融投资集团有限公司成立于 2008 年 04 月 22 日，注册号：330300000018243，注册资本：128,000 23 万元人民币，法定代表人：邱海华，住所：温州市海事路 17 号，经营范围：对金融业、工业、农业、 文化教育、商品市场、房地产业、旅游业及高新技术产业的投资；对受托资产的管理；企业管理与咨询。 目前，金投集团直接持有公司 55%股权。 报告期内，公司控股股东未发生变化。 (二) 实际控制人情况 温州市人民政府国有资产监督管理委员会持有金投集团 95%的股权，实际控制人为温州市人民政府 国有资产监督管理委员会。温州市人民政府国有资产监督管理委员会系根据《中共浙江省委办公厅、浙 江省人民政府办公厅关于印发〈温州市深化完善政府机构改革方案〉的通知》（浙委办发〔2005〕36 号） 而设置的，是温州市政府直属正县级特设机构。温州市政府授权温州市国资委代表国家履行国有资产出 资人职责，实行管资产与管人、管事相结合。 报告期内，公司实际控制人未发生变化。 公司与控股股东、实际控制人之间的产权及控制关系图如下所示： 95% 55% 温州市人民政府国有资产监督管理委员会 温州市金融投资集团有限公司 浙江金海蕴生物股份有限公司 24 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 √适用 □不适用 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2017 年 9 月 13 日 2.5 0 24 合计 2.5 0 24 (二) 利润分配预案 □适用 √不适用 25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 陈胜 董事长、总经 理 男 42 本科 2018 年 4 月 2 日——2019 年 1 月 19 日 是 陈坤业 董事、董事会 秘书、副总经 理 男 33 大专 2016 年 1 月 20 日——2019 年 1 月 19 日 是 陈后山 副董事长 男 62 中专 2016 年 1 月 20 日——2019 年 1 月 19 日 是 陈宇 董事 男 39 大专 2016 年 1 月 20 日——2019 年 1 月 19 日 否 邵丰 董事 男 41 本科 2016 年 1 月 20 日——2019 年 1 月 19 日 否 郑妤 监事会主席 女 47 本科 2016 年 1 月 20 日——2019 年 1 月 19 日 否 罗声权 监事 男 42 本科 2018 年 4 月 2 日——2019 年 1 月 19 日 是 郑少娇 监事 女 32 中专 2016 年 1 月 20 日——2019 年 1 月 19 日 是 王开均 副总经理 男 43 本科 2016 年 1 月 20 日——2019 年 1 月 19 日 是 苏丽萍 财务总监 女 39 大专 2016 年 1 月 20 日——2019 年 1 月 19 日 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 26 陈后山与陈坤业为父子关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 陈胜 董事长、总经 理 - - - - - 陈坤业 董事、董事会 秘书、副总经 理 - - - - - 陈后山 副董事长 3,181,500 7,635,600 10,817,100 45.00% - 邵丰 董事 - - - - - 陈宇 董事 - - - - - 郑妤 监事会主席 - - - - - 罗声权 监事 - - - - - 郑少娇 监事 - - - - - 王开均 副总经理 - - - - - 苏丽萍 财务总监 - - - - - 合计 - 3,181,500 7,635,600 10,817,100 45.00% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 √是 □否 总经理是否发生变动 √是 □否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 姓名 期初职务 变动类型（新任、 换届、离任） 期末职务 变动原因 陈胜 - 新任 董事长、总经理 公司需要 罗声权 采购经理 新任 监事、采购经理 公司需要 李剑锋 董事长、总经理 离任 - 工作需要 谢德款 副总经理 离任 - 工作需要 秦兰芳 监事 离任 - 个人原因 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 陈胜，男，1976 年 5 月 8 日出生，大学本科学历，中共党员，中国国籍，无境外永久居留权。2006 年 8 月至 2010 年 8 月在金华英博双鹿啤酒有限公司工作，历任副总经理，常务副总经理兼党委副书记。 2010 年 8 月至 2014 年 8 月在英博双鹿啤酒集团有限公司工作，担任销售副总监。2014 年 8 月至 2017 年 4 月在金华英博双鹿啤酒有限公司工作，担任党委书记兼总经理。2017 年 4 月至 2018 年 3 月在金华 金鹿资产管理有限公司工作，担任副董事长兼副总经理。 27 罗声权，男，1976 年 6 月出生，初中学历，无党派。中国国籍，无境外永久居留权。1990 年至 2003 年从事室内室外装饰工作；2004 年至今在浙江金海蕴生物股份有限公司工作，担任采购部经理。 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 管理人员 5 6 生产人员 62 67 销售人员 14 13 研发人员 9 7 财务人员 3 3 其他人员 7 8 员工总计 100 104 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科 7 6 专科 10 10 专科以下 83 88 员工总计 100 104 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、人才引进、培训、招聘 公司人力资源部对年度人员的变动与引进做出计划，通过自行搜寻、外部人才机构推荐、公司内部 员工推荐等渠道进行人才引进,很好地补充了各类人才。对所聘人才及时安排工作职位，并防止人才流 失。 公司历来重视员工的培训和发展，集合岗位特点，制定了一系列的培训计划与人才培育项目，全面 加强员工培训工作，包括：新员工入职培训、公司企业文化培训、岗位技能培训、业务与管理技能培训 等，致力于打造学习型企业，培养一个具有专业竞争力的优秀团队，支撑公司业务的可持续发展。 2、员工薪酬政策 公司的员工薪酬结合入职年限、工作表现、贡献程度等不定期调整。公司实施全员劳动合同制，与 所有员工签订《劳动合同书》。公司依据国家有关法律、法规及地方相关社会保险政策，为员工办理养 老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险和住房公积金，为员工代缴代扣个人所得税。为了公司在行业 内更有竞争力，除职务工资外，还设有年终效益奖、项目奖金等福利。公司为加强核心团队的竞争力， 积极为员工提供培训、学习机会，通过绩效考核等激励措施，提高员工的积极性、稳定性。将绩效考核 结果与薪酬体系挂钩，是公司持续激励的重要方式之一。公司对业绩的考核，对考核目标的设定，对考 核标准的选择，对考核内容的要求将直接体现公司的经营理念和管理思想，并直接作用于企业对员工的 激励。公司考核为定期考核，包括月度考核和年度考核，并不断完善强化绩效考核体系，从而激励员工 提高业绩和提高管理方式。 28 3、需公司承担费用的离退休职工人数 公司执行国家和地方相关的社会保险制度，没有需要公司承担费用的离退休人员。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： □适用 √不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用 √不适用 核心人员的变动情况： 无 29 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 √是 □否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公司法》等法律、法规 和中国证监会有关法律法规的要求，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务 决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法 运作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际状况符合相关法规的 要求。同时，公司加强了对董事、监事、高级管理人员在公司治理方面的培训，并促使公司董事、监事、 高级管理人员严格按照《公司法》管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》和三会议事规则等规定， 勤勉尽责地履行其义务，使公司治理更加规范。 公司新建立了《年度报告重大差错责任追究制度》，且相关的内容条款符合现行法律法规的要求。 报告期末，上述机构和人员依法运行，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司董事会及管理层经过评估认为，公司治理机制比较完善，符合《公司法》、《证券法》、《全国中 小企业股份转让系统业务规则（试行）》等法律、法规及规范性文件的要求。公司建立了较为完善的投 资者关系管理制度和内部管理制度，《公司章程》《投资者关系管理制度》相关内容充分的表述了投资者 关系管理、纠纷解决等条款，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 故公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东，特别是中小股东充分行使其合法权 利。 30 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司董事会及管理层经过评估认为，报告期内公司通过三会的召开，依据公司制度及相关法规及时 对重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项履行了必要的程序，不存在疏漏或缺失的 情况。 4、 公司章程的修改情况 2017 年第一次修改公司章程 2017 年 9 月 29 日，公司召开 2017 年第二次临时股东大会，审议通过《根据权益分派情况修改公司章程 并授权董事会全权办理相关工商变更事宜的议案》，具体如下： 原章程： 第六条 公司注册资本为人民币 707 万元 现更改为: 第六条 公司注册资本为人民币 2403.80 万元 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 5 2017 年 4 月 26 日，公司召开了第一届董事会 第五次会议，会议审议通过了以下议案：（1） 《关于<2016 年度董事会工作报告>的议案》、 （2） 《关于<2016 年年度报告及年报摘要>的议 案》、 （3） 《关于前期会计差错更正事项的议案》、 （4）《年度报告重大差错责任追究制度》、（5） 《关于召开公司 2016 年年度股东大会的议 案》。 2017 年 8 月 8 日，公司召开了第一届董事会第 六次会议，会议审议通过了以下议案：（1）《关 于聘任陈坤业为公司副总经理的议案》。 2017 年 8 月 15 日，公司召开了第一届董事会 第七次会议，会议审议通过了以下议案：（1） 《关于<2017 年半年度报告>的议案》、（2）《关 于<2017 年半年度利润分配及资本公积转增股 本预案>的议案》、（3）《关于召开公司 2017 年 第一次临时股东大会的议案》。 2017 年 9 月 14 日，公司召开了第一届董事会 第八次会议，会议审议通过了以下议案：（1） 《根据权益分派情况修改公司章程并授权董事 会全权办理相关工商变更事宜的议案》、 （2） 《关 于召开公司 2017 年第二次临时股东大会的议 案》。 2017 年 12 月 7 日，公司召开了第一届董事会 第九次会议，会议审议通过了以下议案：（1） 《关于投资设立参股公司浙江浙农海洋生物技 31 术有限公司的议案》。 监事会 2 2017 年 4 月 26 日，公司召开了第一届监事会 第四次会议，会议审议通过了以下议案：（1） 《关于<2016 年度监事会工作报告>的议案》、 （2）《2016 年年度报告及年报摘要的议案》。 2017 年 8 月 15 日，公司召开了第一届监事会 第五次会议，会议审议通过了以下议案：（1） 《关于<2017 年半年度报告>的议案》。 股东大会 3 2017 年 5 月 18 日，公司召开了 2016 年年度股 东大会，会议审议通过了以下议案：（1）《关于 2016 年度董事会工作报告的议案》、（2）《关于 2016 年度监事会工作报告的议案》、（3）《关于 2016 年年度报告及年报摘要的议案》、（4）《关 于前期会计差错更正事项的议案》。 2017 年 8 月 31 日，公司召开了 2017 年第一次 临时股东大会，会议审议通过了以下议案：（1） 《关于 2017 年半年度利润分配及资本公积转 增股本预案的议案》。 2017 年 9 月 29 日，公司召开了 2017 年第二次 临时股东大会，会议审议通过了以下议案：（1） 《根据权益分派情况修改公司章程并授权董事 会全权办理相关工商变更事宜的议案》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 经公司董事会及管理层评估认为：报告期内公司的历次股东大会、董事会、监事会的召集、召开、 审议、表决程序都符合《中华人民共和国公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规 则》、《监事会议事规则》及有关法律、法规的规定，审议、表决程序、表决结果合法、有效。 (三) 公司治理改进情况 公司严格按照《公司法》、《非上市公司监督管理办法》等相关法律、法规和规章制度的要求，并结 合公司实际情况全面推行制度化规范化管理，形成了股东大会、董事会、监事会和管理层各司其职、各 负其责、相互制约的科学有效的工作机制。董事会负责审议公司的经营战略和重大决策。公司管理层在 董事会的授权范围内，负责公司的日常生产经营活动。管理层和董事会之间责权关系明确。公司的各项 内部控制制度健全，并将内控制度的检查融入到日常工作中，通过不断完善以适应公司管理和发展的需 要，有效保证了公司正常的生产经营和规范化运作。 (四) 投资者关系管理情况 在报告期内，公司为了充分做好投资者关系管理工作，专门建立了《投资者管理制度》，规定了董 事会秘书专人负责投资者管理工作。在公司网站上设立了投资者关系管理专栏，设立了投资者关系管理 信箱。在相关制度规则要求框架下尽可能多的收集投资者相关的信息、做好对投资者情况的分析、做好 公司发展规划、经营情况、重大事项的依法披露、做好投资者沟通和联络等相关工作。 32 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 公司监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项 无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司拥有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力，与控股股东、实际控制人在业务、人员、资 产、机构、财务等方面完全分开。 1、业务独立性 公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营、独立核算和决策、独立承担责任与风险， 未受到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在关联关系而使 公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。 2、人员独立性 公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法产生；公司的总经 理、副总经理、财务负责人等高级管理人员未在控股股东及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外 的其它职务，未在控股股东及其控制的其他企业中领薪；公司财务人员未在控股股东及其控制的其他企 业中兼职。 3、资产独立性 公司合法拥有与目前业务有关的设备以及商标等资产的所有权或使用权，公司独立拥有该等资产， 不存在被股东单位或其他关联方占用的情形。 4、机构独立性 公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构，聘请了总经理、财务负责人等高级管理人 员在内的管理层，公司独立行使经营管理职权，独立于公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企 业，不存在机构混同的情形。 5、财务独立性 公司设立了独立的财务会计部门，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》建立了独立 的财务核算体系和规范的财务管理制度，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度。公司在银 行独立开立账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，不存在与控股股东、实际控 制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 报告期内，公司会计核算体系、财务管理体系、风险控制体系健全、运作规范、效果良好，未发现 重大缺陷及漏洞，具体如下： 1、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算 的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，有效保了证公司会计核算工作的正常开展。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工 作、严格管理，持续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风 33 险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度持续完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理 层严格遵守相关制度，执行情况良好。 截至报告期末，公司已建立《年度报告重大差错责任追究制度》。 34 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 （2018）京会兴审字第 68000007 号 审计机构名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区裕民路 18 号 2206 房间 审计报告日期 2018-4-19 注册会计师姓名 陈树华、朱佳明 会计师事务所是否变更 否 审 计 报 告 （2018）京会兴审字第 68000007 号 浙江金海蕴生物股份有限公司全体股东： （一）审计意见 我们审计了浙江金海蕴生物股份有限公司（以下简称金海蕴生物公司）财务报表（以下简称财务报 表），包括 2017 年 12 月 31 日的资产负债表，2017 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及 相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金海蕴生物 公司 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年度的经营成果和现金流量。 （二）形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计 的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金 海蕴生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 （三）其他信息 35 金海蕴生物公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括金海蕴生物公司 2017 年年 度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 （四）管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估浙江金海蕴生物公司的持续经营能力，并运用持续经营假设， 除非管理层计划清算浙江金海蕴生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督浙江金海蕴生物公司的财务报告过程。 （五）注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险； 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致 的重大错报的风险。 36 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金海 蕴生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然 而，未来的事项或情况可能导致金海蕴生物公司不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和 事项。 6、就金海蕴生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表 审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 北京兴华 中国注册会计师：陈树华 会计师事务所（特殊普通合伙） 中国·北京 中国注册会计师：朱佳明 二○一八年四月十九日 二、 财务报表 (一) 资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、（一） 9,748,816.29 12,753,323.88 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 37 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、（二） 708,519.85 738,821.57 预付款项 五、（三） 1,003,186.70 193,666.80 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 五、（四） 223,422.51 223,858.91 买入返售金融资产 存货 五、（五） 2,620,957.50 2,871,593.82 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、（六） 497,498.74 202,411.01 流动资产合计 14,802,401.59 16,983,675.99 非流动资产： 12963837.51 13863950.05 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五、（七） 8,618,326.79 11,840,401.54 在建工程 五、（八） 2,621,502.97 92,487.83 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五（九） 1,438,778.39 1,500,428.08 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、（十） 29,010.05 38,680.01 递延所得税资产 五、（十一） 256,219.31 391,952.59 其他非流动资产 非流动资产合计 12,963,837.51 13,863,950.05 资产总计 27,766,239.10 30,847,626.04 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 38 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、（十二） 315,999.34 967,296.07 预收款项 五、（十三） 2,341,626.35 1,583,430.35 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五、（十四） 1,096,776.77 1,241,541.97 应交税费 五、（十五） 2,351.40 1,805.55 应付利息 应付股利 其他应付款 五、（十六） 114,533.73 327,751.86 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3,871,287.59 4,121,825.80 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 五、（十七） 853,633.65 985,567.89 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 853,633.65 985,567.89 负债合计 4,724,921.24 5,107,393.69 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、（十八） 24,038,000.00 7,070,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、（十九） 516,890.40 17,484,890.40 减：库存股 其他综合收益 专项储备 39 盈余公积 五、（二十） 118,534.19 118,534.19 一般风险准备 未分配利润 五、（二十一） -1,632,106.73 1,066,807.76 归属于母公司所有者权益合计 23,041,317.86 25,740,232.35 少数股东权益 所有者权益合计 23,041,317.86 25,740,232.35 负债和所有者权益总计 27,766,239.10 30,847,626.04 法定代表人：李剑锋 主管会计工作负责人：苏丽萍 会计机构负责人：苏丽萍 (二) 利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 19,740,204.58 26,132,740.14 其中：营业收入 五、（二十二） 19,740,204.58 26,132,740.14 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 20,821,907.59 25,932,909.92 其中：营业成本 五、（二十二） 13,503,880.75 16,881,070.58 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、（二十三） 338,838.39 311,136.26 销售费用 五、（二十四） 2,995,240.20 3,305,230.34 管理费用 五、（二十五） 4,066,779.41 5,597,980.50 财务费用 五、（二十六） -118,280.77 -66,224.02 资产减值损失 五、（二十七） 35,449.61 -96,283.74 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 五、（二十八） 131,934.24 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -949,768.77 199,830.22 加：营业外收入 五、（二十九） 163,249.73 1,425,438.97 减：营业外支出 五、（三十） 9,162.17 19,577.44 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -795,681.21 1,605,691.75 减：所得税费用 五、（三十一） 135,733.28 399,190.78 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -931,414.49 1,206,500.97 40 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 -931,414.49 1,206,500.97 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 -931,414.49 1,206,500.97 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -931,414.49 1,206,500.97 归属于母公司所有者的综合收益总额 -931,414.49 1,206,500.97 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 -0.04 0.05 （二）稀释每股收益 -0.04 0.05 法定代表人：李剑锋 主管会计工作负责人：苏丽萍 会计机构负责人：苏丽萍 (三) 现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 23,205,698.39 29,040,734.02 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 41 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十 二） 244,658.65 1,671,312.67 经营活动现金流入小计 23,450,357.04 30,712,046.69 购买商品、接受劳务支付的现金 11,647,614.74 14,663,614.56 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 6,933,388.01 6,780,042.21 支付的各项税费 2,096,819.96 2,841,892.16 支付其他与经营活动有关的现金 五、（三十 二） 2,671,721.12 4,869,925.18 经营活动现金流出小计 23,349,543.83 29,155,474.11 经营活动产生的现金流量净额 100,813.21 1,556,572.58 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 200,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 105,731.72 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 105,731.72 200,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 1,443,552.52 86,935.00 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,443,552.52 86,935.00 投资活动产生的现金流量净额 -1,337,820.80 113,065.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 42 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,767,500.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1,767,500 筹资活动产生的现金流量净额 -1,767,500.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0.10 五、现金及现金等价物净增加额 -3,004,507.59 1,669,637.68 加：期初现金及现金等价物余额 12,753,323.88 11,083,686.20 六、期末现金及现金等价物余额 9,748,816.29 12,753,323.88 法定代表人：李剑锋 主管会计工作负责人：苏丽萍 会计机构负责人：苏丽萍 43 (四) 股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 7,070,000.00 17,484,890.40 118,534.19 1,066,807.76 25,740,232.35 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 7,070,000.00 17,484,890.40 118,534.19 1,066,807.76 25,740,232.35 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 16,968,000.00 -16,968,000.00 -2,698,914.49 -2,698,914.49 （一）综合收益总额 -931,414.49 -931,414.49 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 -1,767,500.00 -1,767,500.00 44 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -1,767,500.00 -1,767,500.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 16,968,000.00 -16,968,000.00 1．资本公积转增资本（或股本） 16,968,000.00 -16,968,000.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 24,038,000.00 516,890.40 118,534.19 -1,632,106.73 23,041,317.86 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 7,070,000.00 17,484,890.40 -21,159.02 24,533,731.38 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 45 二、本年期初余额 7,070,000.00 17,484,890.40 -21,159.02 24,533,731.38 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 118,534.19 1,087,966.78 1,206,500.97 （一）综合收益总额 1,206,500.97 1,206,500.97 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 118,534.19 -118,534.19 （三）利润分配 118,534.19 -118,534.19 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 46 四、本年期末余额 7,070,000.00 17,484,890.40 118,534.19 1,066,807.76 25,740,232.35 法定代表人：李剑锋 主管会计工作负责人：苏丽萍 会计机构负责人：苏丽萍 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 47 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况 (一) 公司注册地、组织形式、总部地址 （1） 中文名称：浙江金海蕴生物股份有限公司（以下简称“本公司”） （2） 法人代表：李剑锋 （3） 设立日期：1993 年 7 月 30 日 （4） 公司住址：温州市洞头区文晖路 2 号 （5） 注册资本：2403.8 万元 （6） 营业执照号：913303001453423942 （7） 经营期限：四十年 （8） 公司所处行业、经营范围、主营业务及相关资质： 所处行业：水产品加工业；行业代码：1360 公司经营范围：一般经营项目：食品、有机肥料、水溶性肥料、缓控释肥料、有机无机复混 肥料、生物有机肥的制造、加工；货物进出口、技术进出口；鱼粉、虾粉、乌贼膏、乌贼粉、鱼 油、鱼膏、鱼精粉的制造、加工（限分支机构经营）。 （9） 公司历史沿革 ○1、公司设立情况 浙江金海蕴生物股份有限公司前身为洞头县东风胶原动物蛋白厂，系由工人股份集资组建的 集体（村办）企业。1987 年，洞头县政府办公室批准设立浙江省洞头县东风胶原动物蛋白厂， 批准文号为洞政办<1987>56 号。 企业于 1988 年 4 月在洞头县工商行政管理局办妥工商登记，取得注册号为洞工商企字 10073 的《营业执照》。注册资金为人民币 26.75 万元，其中货币资金为人民币 20.00 万元，基建资金为 人民币 6.75 万元。 上述注册资金由中国农业银行洞头县支行于 1988 年 3 月 22 日出具了验资报告。 ○2、变更情况 1989 年 10 月，经浙江省洞头县工商行政管理局批准，洞头县东风胶原动物蛋白厂经济性质 由集体（村办）企业变更为股份合作经济（村办）企业；经营范围由主营蛋白饲料变更为主营蛋 白饲料、兼营水产品；注册资金增加至人民币 79.00 万元，其中固定资金 59.90 万元，流动资金 19.10 万元。并由浙江省洞头县工商行政管理局于 1989 年 10 月换发了注册号为洞工商企 14535015-9 的《企业法人营业执照》。 上述注册资金由中国农业银行洞头县支行于 1989 年 6 月 20 日出具了验资报告。 1993 年 7 月，经洞头县工商行政管理局批准，企业名称由洞头县东风胶原动物蛋白厂变更 为洞头县东发生物有限公司；注册资金增加至 118.30 万元，其中固定资金 100.00 万元，流动资 金 18.30 万元。同时，由洞头县工商行政管理局换发了注册号为洞工商企 14534239-4 的《企业法 人营业执照》。 上述注册资金由洞头县审计师事务所于 1993 年 7 月 29 日出具了资金信用证明。公司股权结 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 48 构为： 序号 股东名称 出资（万元） 占注册资金比例（%） 1 陈后山 50,000.00 4.22654 2 陈后琛 40,000.00 3.38123 3 陈后全 35,000.00 2.95857 4 陈后建 40,000.00 3.38123 5 陈坤忠 40,000.00 3.38123 6 陈后传 40,000.00 3.38123 7 曾文雄 40,000.00 3.38123 8 陈后笑 20,000.00 1.69062 9 罗进忠 10,000.00 0.84531 10 陈后民 10,000.00 0.84531 11 吕进长 20,000.00 1.69062 12 郭建忠 20,000.00 1.69062 13 陈宝珍 10,000.00 0.84531 14 陈其武 10,000.00 0.84531 15 吕子龙 20,000.00 1.69062 16 曾文龙 10,000.00 0.84531 17 陈志强 10,000.00 0.84531 18 林海平 20,000.00 1.69062 19 陈坤其 28,000.00 2.36686 20 刘央绸 10,000.00 0.84531 21 陈海山 20,000.00 1.69062 22 吴后林 10,000.00 0.84531 23 陈彩霞 10,000.00 0.84531 24 陈坤龙 20,000.00 1.69062 25 陈后胶 20,000.00 1.69062 26 陈坤杰 10,000.00 0.84531 27 郭良付 20,000.00 1.69062 28 曾华伟 10,000.00 0.84531 29 郑炳川 40,000.00 3.38123 30 曾焕平 40,000.00 3.38123 31 北京市友谊配合饲料厂 500,000.00 42.26543 合计 1,183,000.00 100.00 1994 年，经公司股东会决议同意：陈后山收购陈后琛、郑炳川等 29 人共 63.30 万元的股权， 并相应修改公司章程。同日，陈后山分别与陈后琛、郑炳川等 29 人签署了《股东转让出资协议》， 约定陈后琛、郑炳川等 29 人将其持有的 53.51%股权，即 63.30 万元股权转让给陈后山。 本次变更后股权结构如下： 序号 股东名称 出资（万元） 占注册资本比例（%） 1 陈后山 68.30 57.73 2 北京市友谊配合饲料厂 50.00 42.27 合计 118.30 100.00 1998 年 2 月经洞头县工商行政管理局批准，公司注册号由洞工商企 14534245-8 变更为洞工 商企 25450192-1，并由该局换发了《企业法人营业执照》。 1999 年 2 月经洞头县工商行政管理局批准，公司注册号由洞工商企 25450192-1 变更为 3303221000019，并由该局换发了《企业法人营业执照》。 1999 年，经洞头县工商行政管理局批准，公司名称变更为洞头县海蕴生物有限公司，并由 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 49 洞头县工商行政管理局换发了注册号为 3303221000019 的《企业法人营业执照》。 2002 年 8 月，经温州市工商行政管理局批准，公司名称变更为温州海蕴生物有限公司，并 由洞头县工商行政管理局于 2002 年 9 月换发了注册号为 3303221000019 的《企业法人营业执照》。 2002 年 6 月，公司股东会决议同意：申请增加注册资本人民币 199.70 万元，由陈后山、北 京市友谊配合饲料厂于 2002 年 8 月之前缴足，其中陈后山认缴新增注册资本 154.30 万元，北京 市友谊配合饲料厂认缴新增注册资本 45.40 万元，变更后的注册资本为人民币 318.00 万元。 2002 年 8 月，温州金鹿会计师事务所出具了温金鹿会验（2002）第 0514 号验资报告对上述 出资人出资进行了验证，截至 2002 年 8 月 19 日，本公司已收到股东缴纳的新增注册资本 199.70 万元，陈后山出资方式为货币 113.34048 万元，实物 40.95952 万元，北京市友谊配合饲料厂出资 方式为货币 27.84592 万元，实物 17.55408 万元。 本次变更后股权结构如下： 序号 股东名称 出资（万元） 占注册资本比例（%） 1 陈后山 222.60 70.00 2 北京市友谊配合饲料厂 95.40 30.00 合计 318.00 100.00 因公司原营业期限即将到期，2003 年 3 月，经洞头县工商行政管理局批准，公司营业期限 变更为 1993 年 7 月 30 日至 2013 年 7 月 29 日，并由洞头县工商行政管理局换发了注册号为 3303221000019 的《企业法人营业执照》。 2004 年 12 月，经浙江省工商行政管理局批准，公司名称变更为浙江海蕴生物有限公司，并 由洞头县工商行政管理局于 2004 年 12 月 13 日换发了注册号为 3303221000019 的《企业法人营 业执照》。 2005 年 1 月，公司股东会决议同意：陈后琛收购北京市友谊配合饲料厂 95.40 万元的股权， 并相应修改公司章程。2005 年 1 月 24 日，陈后琛与北京市友谊配合饲料厂签署了《股份转让协 议》，约定北京市友谊配合饲料厂将其持有的 30.00%股权，即 95.40 万元股权转让给陈后琛。并 由洞头县工商行政管理局于 2005 年 1 月换发了注册号为 3303222000339 的《企业法人营业执照》。 本次变更后股权结构如下： 序号 股东名称 出资（万元） 占注册资本比例（%） 1 陈后山 222.60 70.00 2 陈后琛 95.40 30.00 合计 318.00 100.00 2008 年 3 月，公司股东会决议同意：陈后山收购陈后琛 95.40 万元的股权，并相应修改公司 章程。2008 年 3 月 20 日，陈后山与陈后琛签署了《股份转让协议》，约定陈后琛将其持有的 30.00% 股权，即 95.40 万元股权以原价转让给陈后山。 本次变更后股权结构如下： 序号 股东名称 出资（万元） 占注册资本比例（%） 1 陈后山 318.00 100.00 合计 318.00 100.00 2008 年 4 月，公司股东会决议同意：申请增加注册资本人民币 389.00 万元，由陈后山、金 可达集团有限公司于 2008 年 4 月 26 日之前缴足，其中陈后山认缴新增注册资本 0.15 万元，金 可达集团有限公司认缴新增注册资本 388.85 万元，变更后的注册资本为人民币 707.00 万元。 2008 年 4 月，洞头信泰联合会计师事务所出具了洞信泰会验（2008）第 23 号验资报告对上 述出资人出资进行了验证，截至 2008 年 4 月 29 日，本公司已收到股东缴纳的新增注册资本 389.00 万元，出资方式为货币。 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 50 本次变更后股权结构如下： 序号 股东名称 出资（万元） 占注册资本比例（%） 1 陈后山 318.15 45.00 2 金可达集团有限公司 388.85 55.00 合计 707.00 100.00 2008 年 4 月，经浙江省工商行政管理局批准，公司名称变更为浙江金海蕴生物有限公司。 上述事项完成后，由洞头县工商行政管理局于 2008 年 5 月换发了注册号为 330322000000275 的《企业法人营业执照》。 2011 年 12 月，原公司股东金可达集团有限公司因公司改制其资产并入温州市国资投资集团 有限公司而注销，其在本公司的全部股东权益由温州市国资投资集团有限公司承担。公司于 2012 年 2 月向洞头县工商行政管理局办妥股东名称变更手续。 2012 年 6 月，公司股东会决议同意：公司拟采用派生分立方式，分立为“浙江金海蕴生物有 限公司”和“洞头金业综合项目开发有限公司”，分立后存续的浙江金海蕴生物有限公司注册资本 为人民币 607.00 万元，派生分立的洞头金业综合项目开发有限公司注册资本为人民币 100.00 万 元，分立后股东仍为原股东，投资比列不变。 2012 年 9 月 12 日，温州华明会计师事务所有限公司出具了华验（2012）第 0125 号验资报 告对公司因派生分立而减少注册资本进行了验证，截至 2012 年 9 月 12 日，本公司已减少注册资 本人民币 100.00 万元，其中温州国资投资集团有限公司减少出资人民币 55.00 万元，陈后山减少 出资人民币 45.00 万元。 本次变更后股权结构如下： 序号 股东名称 出资（万元） 占注册资本比例（%） 1 陈后山 273.15 4500 2 温州国资投资集团有限公司 333.85 55.00 合计 607.00 100.00 上述事项完成后，由洞头县工商行政管理局于 2012 年 10 月 12 日换发了注册号为 330322000000275 的《企业法人营业执照》。 2012 年 9 月，公司股东温州市国资投资集团有限公司名称更名为温州市金融投资集团有限 公司，洞头县工商行政管理局于 2013 年 1 月 5 日核准了本公司股东名称变更事项。 2013 年 5 月，经洞头县工商行政管理局批准，公司营业期限变更为 1993 年 7 月 30 日至 2033 年 7 月 29 日，并由洞头县工商行政管理局换发了注册号为 330322000000275 的《企业法人营业 执照》。 2014 年 12 月，公司股东会决议同意：吸收合并洞头金业综合项目开发有限公司，合并后本 公司注册资本增加至人民币 707.00 万元，股东仍为原股东，投资比列不变，公司于 2015 年 2 月 在洞头县工商行政管理局完成工商变更。 本次变更后股权结构如下： 序号 股东名称 出资（万元） 占注册资本比例（%） 1 陈后山 318.15 45.00 2 温州市金融投资集团有限公司 388.85 55.00 合计 707.00 100.00 2015 年 12 月，公司股东会决议同意：以 2015 年 10 月 31 日为基准日，将浙江金海蕴生物 有限公司整体变更为浙江金海蕴生物股份有限公司。由全体股东以其拥有的浙江金海蕴生物有限 公司截至 2015 年 10 月 31 日止经审计的净资产 24,554,890.40 元按原出资比例折合公司股份 7,070,000.00 股，每股面值 1 元，总计股本为人民币 7,070,000.00 元，净资产大于股本部分人民 币 17,484,890.40 元计入资本公积。本次整体变更已经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审验，并出具[2015]京会兴验字第 68000016 号验资报告。公司已于 2016 年 1 月 21 日办妥工商变 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 51 更登记手续，并换发了《营业执照》。 本次变更后股权结构如下： 序号 股东名称 出资（万元） 占注册资本比例（%） 1 陈后山 318.15 45.00 2 温州市金融投资集团有限公司 388.85 55.00 合计 707.00 100.00 2017 年 9 月 14 日公司董事会决定拟以现有总股本 7,070,000 股为基数，以资本公积向全体 股东每 10.00 股转增 24.00 股，共计转增 16,968,000.00 股。经上述权益分派后，公司总股本将增 至 2,4038,000.00 股，各股东持股比例不变。 本次变更后股权结构如下： 序号 股东名称 出资（万元） 占注册资本比例（%） 1 陈后山 1,081.71 45.00 2 温州市金融投资集团有限公司 1,322.09 55.00 合计 2,403.80 100.00 (二) 经营范围 公司经营范围：食品、有机肥料、水溶性肥料、缓控释肥料、有机无机复混肥料、生物有机 肥的制造、加工；货物进出口、技术进出口；鱼粉、虾粉、乌贼膏、乌贼粉、鱼油、鱼膏、鱼精 粉的制造、加工（限分支机构经营）。 (三) 财务报表批准报出 本财务报表经公司董事会于 2018 年 4 月 19 日批准报出。 二、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则— 基本准则》及 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 （以下简称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制财务报表。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记 账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 52 （五）同一控制下和非同一控制下吸收合并的会计处理方法 1、同一控制下吸收合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策 进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤 进行会计处理： (1) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后 应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初 始投资成本。 (2) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投 资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本 溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 (3) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者 权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益应全部结转。 2、非同一控制下的吸收合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值。 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 53 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当 期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认 的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同 性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资 产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有 的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差 额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的， 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负 债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，原持有股权的 公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核 算的当期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定 对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 54 决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排， 其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同 经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （七）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是 指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及 价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下 单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例 计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （九）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 55 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金 融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初 始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他 综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终 止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融 资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 56 将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价 值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量， 将认定其发生减值： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 57 ③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； ⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确 认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （十）应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生 的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实 际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 应收款项余额前五名。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当 期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将 其归入相应组合计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划 分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实 际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的 坏账准备。 确定组合的依据 关联方应收款项组合 关联方之间的应收款项具有类似信用风险特征 账龄分析法组合 除已单独计提减值准备、关联方之间的应收款项及融资租 赁风险金外，相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 关联方应收款项组合 不计提坏账准备 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 58 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年（含 2 年） 10 10 2－3 年（含 3 年） 30 30 3－4 年（含 4 年） 50 50 4－5 年（含 5 年） 80 80 5 年以上 100 100 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收 款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备，计入当期损益。 （十一）存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 （十二）持有待售资产 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 59 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流 动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计 出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获 得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价 格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 (1) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预 计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定 资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损 益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行 计量。 (2) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按 权益法核算。 (3) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司 是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公 司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资 产和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 (1) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的， 本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 (2) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类 条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动 资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权 利。 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 60 （十三）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对其合营企业的权益性投资。 （2）长期股权投资类别的判断依据 ① 确定对被投资单位控制的依据： 控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且 有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响 的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公 司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动 而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础 上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变 化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享 有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 ② 确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位 的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表 参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自 身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性， 进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活 动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技 术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要 综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 61 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 2、长期股权投资初始成本的确定 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的 未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投 资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 62 等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售 金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重 大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定 进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十四）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他。固定 资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选 择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 3、5、10、20 5 31.67-4.75 机器设备 年限平均法 3、5、10 5 31.67-9.50 运输设备 年限平均法 5、10 5 19.00-9.50 电子设备及其他 年限平均法 3、5 5 31.67-19.00 融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 63 （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （十五）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十六）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 64 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的 借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 （十七）无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值， 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 65 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 土地证登记使用年限 商标权 10 年 专利与专有技术登记年限 专利权 10 年 专利与专有技术登记年限 软件 4 年 摊销年限不超过受益年限和有效年限两者之中较短者 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生 时计入当期损益。 （十八）长期资产的减值测试方法及会计处理方法 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在 建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹 象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值 减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金 额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 66 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年 度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账 面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关 资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组 或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回 金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值 部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商 誉的减值损失。 （十九）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入 固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使 以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括 短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期 结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计 量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报 告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业 可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资 产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 67 动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务 成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受 益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规 定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有 关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的， 适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末， 将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十一）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提 供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价 值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 （二十二）收入 1、销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很 可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 2、提供劳务收入的确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本。 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 68 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 3、让渡资产使用权收入的确认 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4、公司收入确认政策 公司根据合同约定将商品发送至指定地点，相关商品所有权上的主要风险和报酬即转移，确 认收入的实现。 （二十三）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助 和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，并在相关资产使用寿 命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益 余额转入资产处置当期的损益 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府 补助，分别下列情况处理： 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用 或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益 或冲减相关成本费用。 与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理 (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以 实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用 或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借 款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相 关借款费用。 (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 69 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补 助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且 预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减 相关资产账面价值的，调整资产账面价值或存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益，或属于其他情况的，直接计入当期损益。 （二十四）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差 异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商 誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可 抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得 税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债， 除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见 的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递 延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所 得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得 足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体 相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以 净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税 负债以抵销后的净额列报。 （二十五）租赁 1、经营租赁会计处理 （1）租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 70 入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确 认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以 资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认的融资费用。 采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的 初始直接费用，计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交 易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 （二十六）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或 划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关 联计划的一部分； 3、该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 （二十七）持有待售的非流动资产及处置组 1、持有待售的非流动资产及处置组标准 将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售的非流动资产及处置组： （1）公司已就该资产出售事项作出决议； （2）公司已与对方签订了不可撤消的转让协议； （3）该资产转让将在一年内完成。 2、持有待售的非流动资产及处置组的会计处理方法 符合持有待售条件的非流动资产被划分为持有待售的非流动资产及被划分为持有待售的处 置组中的资产 (不包括金融资产及递延所得税资产)，不计提折旧或进行摊销，以账面价值与公允 价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产 减值损失。 （二十八）关联方 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 71 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系 的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其 他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上 市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的关联方： 11、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监 事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形 之一的企业； 14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一 的个人； 15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本 公司及其控股子公司以外的企业。 （二十九）重要会计政策、会计估计的变更 1、重要会计政策变更 （1）执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》和《企业会 计准则第 16 号——政府补助》 财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经 营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经 营，要求采用未来适用法处理。 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称 影响金额 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 72 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称 影响金额 将与日常活动相关的政府补助计入“其他收益”科 目核算 其他收益，营业利润 131,934.24 2、重要会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 （三十）其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 1、重要会计估计和判断 本公司在运用上述会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层 过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公司的估计存在 差异。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响 变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变 更当期和未来期间予以确认。 资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假 设和不确定性主要有： (1) 所得税 本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项其最终的税务处 理和计算存在一定的不确定性，在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大判断。部 分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认定结果与最初 入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生 影响。此外，递延所得税资产的转回取决于本公司于未来年度是否能够产生足够的应纳税所得额 用来抵扣可抵扣暂时性差异。若未来的盈利能力偏离相关估计，则须对递延所得税资产的价值作 出调整，因而可能对本公司的财务状况及经营业绩产生影响。 (2) 折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用 寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生 重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 (3) 固定资产的可使用年限 本公司的管理层对固定资产可使用年限做出估计。此类估计以相似性质及功能的固定资产在 以往年度的实际可使用年限的历史经验为基准。可使用年限与以前估计的使用年限不同时，管理 层将对固定资产的预计使用年限进行相应的调整，或者当报废或出售技术落后相关设备时相应地 冲销或冲减相应的固定资产。因此，根据现有经验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果 有所不同，因而可能导致对资产负债表中的固定资产账面价值和折旧费用的重大调整。 (4) 坏账准备计提 本公司管理层对应收款项所计提的坏账准备金额的估计是基于客户的信用记录及目前的市 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 73 场情况而确定的。管理层于每个资产负债表日前重新衡量坏账准备的金额。实际的结果与原先估 计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及坏账准备的计提或转回。 (5) 存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现 净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间 影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 四、税项 （一）主要税种及税率 本公司报告期适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率或征收率 增值税 按税法规定计算的销售货物或者加工、修理修配劳 务，销售服务、无形资产、不动产收入为基础计算 的销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 差额部分为应交增值税 0%、17% 城市维护建设税 实缴增值税、消费税 5% 教育费附加 实缴增值税、消费税 3% 地方教育费附加 实缴增值税、消费税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% （二）税收优惠及批文 公司根据财税［2001］121 号文《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通 知》，生产销售饲料产品免征增值税。 五、财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元。） （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 19,221.78 20,534.21 银行存款 3,729,594.51 3,232,789.67 其他货币资金 6,000,000.00 注释 9,500,000.00 合计 9,748,816.29 12,753,323.88 注释：其他货币资金系定期存款共 4 份，其中 2018 年 1 月 12 日到期 2 份各 100 万元，2018 年 1 月 30 日到期 2 份各 200 万元。 （二）应收账款 1、应收账款分类及披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 74 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 861,951.71 100.00 153,431.86 17.80 708,519.85 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 861,951.71 100.00 153,431.86 17.80 708,519.85 续表 1 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 1,288,445.40 100 549,623.83 42.66 738,821.57 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 1,288,445.40 100 549,623.83 42.66 738,821.57 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 584,294.11 29,214.71 5.00 1－2 年（含 2 年） 89,715.00 8,971.50 10.00 2－3 年（含 3 年） 52,561.93 15,768.58 30.00 3－4 年（含 4 年） 60,050.00 30,025.00 50.00 4－5 年（含 5 年） 29,393.00 23,514.40 80.00 5 年以上 45,937.67 45,937.67 100.00 合计 861,951.71 153,431.86 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 本期发生额 计提坏账准备金额 50,256.53 收回或转回坏账准备金额 3、本期实际核销的应收账款。 项目 核销金额 实际核销的应收账款 446,448.50 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司关 系 期末余额 占应收账款 余额合计数 的比例（%） 账龄 坏账准备余 额 烟台大乐饲料有限公司 非关联方 186,625.92 21.65 一年以内 9,331.30 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 75 单位名称 与本公司关 系 期末余额 占应收账款 余额合计数 的比例（%） 账龄 坏账准备余 额 象山县海中洲鱼油鱼粉有限公司 非关联方 134,600.00 15.62 一年以内 6,730.00 佛山市顺德区旺海饲料实业有限公司 非关联方 94,584.00 10.97 一年以内 4,729.20 上海朝翔生物技术有限公司 非关联方 84,000.00 9.75 1-2 年 8,400.00 支付宝（中国）网络技术有限公司 非关联方 60,684.19 7.04 一年以内 3,034.21 合计 560,494.11 65.03 32,224.71 （三）预付款项 1、预付账款按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 占总额比例（%） 金额 占总额比例（%） 1 年以内（含 1 年） 1,002,926.70 99.97 193,666.80 100.00 1－2 年（含 2 年） 260.00 0.03 2－3 年（含 3 年） 3 年以上 合计 1,003,186.70 100 193,666.80 100.00 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司关 系 余额 占预付款项 余额合计数 的比例（%） 账龄 未结算原因 浙江省机电设计研究院有限公司 非关联方 305,800.00 30.48 一年以内 尚未结算 温州新星设备安装有限公司 非关联方 289,250.00 28.83 一年以内 尚未结算 浙江杭振锅炉有限公司 非关联方 189,000.00 18.84 一年以内 尚未结算 丽水天语园林建设有限公司 非关联方 50,000.00 4.98 一年以内 尚未结算 温州市工业设计院 非关联方 38,000.00 3.79 一年以内 尚未结算 合计 872,050.00 86.92 （四）其他应收款 1、 其他应收款分类及披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 241,234.22 100.00 17,811.71 7.38 223,422.51 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 241,234.22 100.00 17,811.71 7.38 223,422.51 续表 1 类别 期初余额 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 76 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 237,562.01 100.00 13,703.10 5.77 223,858.91 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 237,562.01 100.00 13,703.10 5.77 223,858.91 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 154,234.22 7,711.71 5.00 1－2 年（含 2 年） 85,000.00 8,500.00 10.00 2－3 年（含 3 年） 30.00 3－4 年（含 4 年） 50.00 4－5 年（含 5 年） 2,000.00 1,600.00 80.00 5 年以上 100.00 合计 241,234.22 17,811.71 2、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 本期发生额 计提坏账准备金额 4,108.61 收回或转回坏账准备金额 3、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末金额 期初金额 备用金 75,033.13 87,000.00 保证金 87,000.00 83,500.00 代收款项 71,120.70 53,931.24 其他 8,080.39 13,130.77 合计 241,234.22 237,562.01 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 与本公司关 系 款项 性质 余额 账龄 占其他应收 款余额合计 数的比例 (%) 坏账准备 余额 支付宝（中国）网 络技术有限公司 非关联方 保证金 80,000.00 1-2 年 36.51 8,000.00 代收代付个人社保 及个税 非关联方 代收款项 49,960.34 1 年以内 22.80 2,498.02 邓文恒 非关联方 备用金 40,000.00 1 年以内 18.26 2,000.00 代收五险一金 非关联方 代收款项 21,160.36 1 年以内 95.68 1,058.02 陈雷 非关联方 备用金 10,533.13 1 年以内 4.81 526.66 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 77 单位名称 与本公司关 系 款项 性质 余额 账龄 占其他应收 款余额合计 数的比例 (%) 坏账准备 余额 合计 201,653.83 178.06 14,082.70 5、 本报告期内无涉及政府补助的其他应收款。 6、 本报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 7、 本报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。 （五）存货 项目 期末余额 期初金额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,742,588.18 1,742,588.18 859,424.47 859,424.47 周转材料 612,692.23 612,692.23 796,968.09 796,968.09 库存商品 240,250.99 240,250.99 1,078,884.79 18,915.53 1,059,969.26 发出商品 25,426.10 25,426.10 155,232.00 155,232.00 合计 2,620,957.50 2,620,957.50 2,890,509.35 18,915.53 2,871,593.82 （六）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 增值税留抵税额 34,181.72 9,390.10 预缴企业所得税 463,317.02 193,020.91 合计 497,498.74 202,411.01 （七）固定资产 1、固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及 其他 合计 一、账面原值： 1.期初余额 13,886,159.84 6,933,515.83 831,017.00 302,795.45 21,953,488.12 2.本期增加金额 18,803.42 18,803.42 （1）购置 18,803.42 18,803.42 3.本期减少金额 3,213,231.45 811,009.62 27,060.00 4,051,301.07 （1）处置或报废 811,009.62 27,060.00 838,069.62 （2）其他转出 3,213,231.45 3,213,231.45 4.期末余额 10,672,928.39 6,141,309.63 831,017.00 275,735.45 17,920,990.47 二、累计折旧 1.期初余额 4,828,979.34 4,435,268.83 526,956.22 271,375.40 10,062,579.79 2.本期增加金额 628,450.69 460,045.96 72,356.88 3,432.54 1,164,286.07 （1）计提 628,450.69 460,045.96 72,356.88 3,432.54 1,164,286.07 3.本期减少金额 1,153,445.41 757,812.98 12,943.79 1,924,202.18 （1）处置或报废 757,812.98 12,943.79 770,756.77 （2）其他转出 1,153,445.41 1,153,445.41 4.期末余额 4,303,984.62 4,137,501.81 599,313.10 261,864.15 9,302,663.68 三、减值准备 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 78 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及 其他 合计 1.期初余额 36,458.08 注释 14,048.71 50,506.79 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 36,458.08 14,048.71 50,506.79 （1）处置或报废 36,458.08 14,048.71 50,506.79 4.2 期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 6,368,943.77 2,003,807.82 231,703.90 13,871.30 8,618,326.79 2.期初账面价值 9,057,180.50 2,461,788.92 304,060.78 17,371.34 11,840,401.54 注释：固定资产已无使用价值。 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 79 （八）在建工程 1、在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 氨机房改造工程（冷库改造） 1,929,561.09 1,929,561.09 40M3/D 羊栖菜生产废水处理改造 工程 551,621.83 551,621.83 度假宾馆项目 92,487.83 92,487.83 92,487.83 92,487.83 锅炉改造工程 47,832.22 47,832.22 合计 2,621,502.97 2,621,502.97 92,487.83 92,487.83 2、重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 预算数 （万元） 期初余额 本期增加金额 本期转 入固定 资产金 额 本期其 他减少 金额 期末余额 工程累 计投入 占预算 比例(%) 工程进度 利息资 本化累 计金额 其中：本 期利息 资本化 金额 本期利 息资本 化率(%) 资金来 源 度假宾馆项目 2,040.00 92,487.83 92,487.83 0.45 筹建中 自筹 40M3/D 羊栖菜生 产 废 水 处 理 改 造 工程 114.83 551,621.83 551,621.83 48.04 筹建中 自筹 氨 机 房 改 造 工 程 （冷库改造） 221.14 1,929,561.09 1,929,561.09 87.26 筹建中 自筹 锅炉改造工程 42.00 47,832.22 47,832.22 11.39 筹建中 自筹 合计 2,417.97 92,487.83 2,529,015.14 2,621,502.97 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 80 （九）无形资产 1、无形资产情况 项目 土地使用权 专利权 商标权 软件 合计 一、账面原值 1.期初余额 1,795,360.00 19,526.98 188,400.00 21,100.76 2,024,387.74 2.本期增加金额 (1)购置 (2)内部研发 (3)企业合并增加 3.本期减少金额 4,088.87 4,088.87 (1)处置 （2）其他转出 4,088.87 4,088.87 4.期末余额 1,795,360.00 15,438.11 188,400.00 21,100.76 2,020,298.87 二、累计摊销 1.期初余额 343,792.22 10,687.20 148,379.48 21,100.76 523,959.66 2.本期增加金额 38,199.12 1,952.64 18,840.00 58,991.76 (1)计提 38,199.12 1,952.64 18,840.00 58,991.76 3.本期减少金额 1,430.94 1,430.94 (1)处置 （2）其他转出 1,430.94 1,430.94 4.期末余额 381,991.34 11,208.90 167,219.48 21,100.76 581,520.48 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 (1)处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 1,413,368.66 4,229.21 21,180.52 1,438,778.39 2.期初账面价值 1,451,567.78 8,839.78 40,020.52 1,500,428.08 本期无通过公司内部研发形成的无形资产。 2、报告期末其他土地使用权情况。 本公司在温州市洞头区东屏镇仙沿路 417 号拥有两宗土地。宗地一，土地证号：洞集用 （2009）第 03-0130 号，土地性质为拨用，土地面积 2297.10 平方米；宗地二，土地证号洞 国用（2009）第 03-0005 号，土地性质划拨，土地面积 1360 平方米。账面未计量两宗土地 价值。 （十）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 排污初始权费 38,680.01 9,669.96 29,010.05 合计 38,680.01 9,669.96 29,010.05 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 81 （十一）递延所得税资产 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 171,243.57 42,810.90 582,242.46 145,560.62 递延收益 853,633.65 213,408.41 985,567.89 246,391.97 合计 1,024,877.22 256,219.31 1,567,810.35 391,952.59 2、报告期内无未经抵销的递延所得税负债。 3、报告期内无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。 4、报告期内无未确认递延所得税资产明细。 项目 期末余额 期初余额 可抵扣亏损 264,257.21 合计 264,257.21 5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末金额 期初金额 备注 2022 264,257.21 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年亏损 合计 264,257.21 （十二）应付账款 1、应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内（含 1 年） 303,834.84 925,070.37 1－2 年（含 2 年） 7,205.00 37,266.20 3 年以上 4,959.50 4,959.50 合计 315,999.34 967,296.07 2、账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 洞头县北岙坚美装饰门窗厂 4,959.50 尚未进行最终结算 宜兴市育祥实验装备有限公司 3,125.00 尚未进行最终结算 丸九（天津）钓具有限公司 3,000.00 尚未进行最终结算 温州市冰雪制冷设备有限公司 1,080.00 尚未进行最终结算 合计 12,164.50 （十三）预收款项 1、预收账款项列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 2,335,061.78 1,574,705.78 1-2 年 8,724.57 2-3 年 6,564.57 合计 2,341,626.35 1,583,430.35 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 82 2、账龄超过 1 年的重要预收款项 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 浙江人本超市有限公司 6,564.57 尚未进行最终结算 合计 6,564.57 （十四）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 1,212,306.63 6,437,045.27 6,583,055.68 1,066,296.22 二、离职后福利-设定提存计划 29,235.34 351,577.54 350,332.33 30,480.55 合计 1,241,541.97 6,788,622.81 6,933,388.01 1,096,776.77 2、短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 1,157,685.71 5,397,894.50 5,557,408.23 998,171.98 二、职工福利费 4,852.56 269,159.63 269,299.49 4,712.70 三、社会保险费 23,824.27 364,897.70 362,392.51 26,329.46 其中：医疗保险费 21,027.51 316,822.63 314,454.39 23,395.75 工伤保险费 1,194.20 28,488.19 28,437.24 1,245.15 生育保险费 1,602.56 19,586.88 19,500.88 1,688.56 四、住房公积金 293,466.90 293,466.90 五、工会经费和职工教育经费 25,944.09 111,626.54 100,488.55 37,082.08 合计 1,212,306.63 6,437,045.27 6,583,055.68 1,066,296.22 3、设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 28,044.52 342,376.02 340,870.74 29,549.80 2、失业保险费 1,190.82 9,201.52 9,461.59 930.75 合计 29,235.34 351,577.54 350,332.33 30,480.55 （十五）应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 2,069.90 残疾人保障金 132.40 城市维护建设税 652.88 印花税 149.10 499.77 教育费附加 652.90 合计 2,351.40 1,805.55 （十六）其他应付款 1、按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 1 年以内（含 1 年） 3,529.92 2,023.86 1－2 年（含 2 年） 163,921.79 2－3 年（含 3 年） 42,419.00 79,217.46 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 83 项目 期末余额 期初余额 3－4 年（含 4 年） 60,758.66 11,428.00 4－5 年（含 5 年） 7,826.15 5 年以上 7,826.15 63,334.60 合计 114,533.73 327,751.86 2、重要的账龄超过 1 年的其他应付款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 王仁根 40,319.00 未结算 林小春 25,564.78 未结算 合计 65,883.78 （十七）递延收益 1、递延收益明细 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 985,567.89 131,934.24 853,633.65 与资产相关的政府补助 合计 985,567.89 131,934.24 853,633.65 2、涉及政府补助的项目明细 负债项目 期初余额 本 期 本期减少 其 他 期末 与 资 产 相关/与 收 益 相 关 新 增 冲 减 营 业 成 本 冲 减 管 理 费 用 计入其他收 益 计 入 营 业 外 收 入 变 动 余额 2013 年产 50 万盒 即食羊栖菜生产 线技改项目 94,472.82 33,331.44 61,141.38 与 资 产 相关 2013 年洞头县财 政局富民强县专 项资金补助 160,414.43 12,847.04 147,567.39 与 资 产 相关 收洞头县科技局 江南大学项目补 助款 159,797.15 12,368.12 147,429.03 与 资 产 相关 2014 年洞头县财 政局富民强县专 项资金补助 78,518.52 8,315.44 70,203.08 与 资 产 相关 2014 年年产 50 万 盒即食羊栖菜生 产线技改项目 180,657.49 37,740.91 142,916.58 与 资 产 相关 2015 年7 月富民强 县 221,172.27 19,218.52 201,953.75 与 资 产 相关 2015 年 11 月富民 强县 90,535.21 8,112.77 82,422.44 与 资 产 相关 合计 985,567.89 131,934.24 853,633.65 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 84 （十八）实收资本 1、 实收资本增减变动情况 项目 期初余额 本次变动增减（+、—） 期末余额 发行 新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 7,070,000.00 16,968,000.00 16,968,000.00 24,038,000.00 注：2017 年 9 月 14 日公司董事会决定拟以现有总股本 7,070,000 股为基数，以资本公积 向全体股东每 10.00 股转增 24.00 股，共计转增 16,968,000.00 股。经上述权益分派后， 公司总股本将增至 2,4038,000.00 股，各股东持股比例不变。 （十九）资本公积 1、资本公积增减变动明细 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 17,484,890.40 16,968,000.00 516,890.40 合计 17,484,890.40 16,968,000.00 516,890.40 （二十）盈余公积 1、盈余公积明细 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 118,534.19 118,534.19 合计 118,534.19 118,534.19 （二十一）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 1,066,807.76 -21,159.02 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 1,066,807.76 -21,159.02 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -931,414.49 1,206,500.97 减：提取法定盈余公积 118,534.19 应付普通股股利 1,767,500.00 转入资本公积 期末未分配利润 -1,632,106.73 1,066,807.76 （二十二）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 19,734,144.77 13,503,880.75 26,108,588.25 16,881,070.58 其他业务 6,059.81 24,151.89 合计 19,740,204.58 13,503,880.75 26,132,740.14 16,881,070.58 （二十三）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 74,411.90 96,026.75 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 85 项目 本期发生额 上期发生额 教育费附加 74,411.90 96,026.74 土地使用税 61,525.80 36,141.08 房产税 122,492.37 77,339.55 印花税 5,996.42 5,602.14 合计 338,838.39 311,136.26 （二十四）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,180,150.63 1,266,517.23 运杂费用 1,227,480.41 1,609,192.18 差旅费用 146,168.37 189,649.35 办公费用 26,387.24 21,758.26 宣传费用 270,961.58 60,022.86 汽车费用 28,473.15 40,886.41 折旧费用 13,285.80 13,285.51 业务招待费用 14,350.41 76,696.58 其他费用 87,982.61 27,221.96 合计 2,995,240.20 3,305,230.34 （二十五）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 3,008,899.18 2,654,515.52 办公费用 97,176.31 98,386.08 差旅费用 72,090.85 86,762.50 招待费用 20,203.50 31,275.65 无形资产摊销 58,991.76 59,821.89 研究开发费用 329,852.37 956,796.58 折旧费 193,781.39 134,230.81 税金 67,326.45 中介机构服务费 213,909.43 1,311,046.74 其他费用 71,874.62 197,818.28 合计 4,066,779.41 5,597,980.50 （二十六）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息净支出 -122,894.16 -70,823.92 汇兑损益 -0.10 手续费及其他 4,613.39 4,600.00 合计 -118,280.77 -66,224.02 （二十七）资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 一、坏账损失 54,365.14 -115,199.27 二、存货跌价准备 -18,915.53 18,915.53 合计 35,449.61 -96,283.74 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 86 （二十八）其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与 收益相关 2013 年产 50 万盒即食羊栖菜生产线技改项目 33,331.44 与资产相关 2013 年洞头县财政局富民强县专项资金补助 12,847.04 与资产相关 收洞头县科技局江南大学项目补助款 12,368.12 与资产相关 2014 年洞头县财政局富民强县专项资金补助 8,315.44 与资产相关 2014 年年产 50 万盒即食羊栖菜生产线技改项目 37,740.91 与资产相关 2015 年 7 月富民强县 19,218.52 与资产相关 合计 131,934.24 （二十九）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置利得合计 88,252.43 88,252.43 其中：固定资产处置利得 88,252.43 88,252.43 政府补助 1,406,152.45 其他 74,997.30 19,286.52 74,997.30 合计 163,249.73 1,425,438.97 163,249.73 （三十）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置损失合计 1,984.70 130.55 1,984.70 其中：固定资产处置损失 1,984.70 130.55 1,984.70 对外捐赠 地方水利建设基金 19,147.01 违约赔偿 2,378.08 2,378.08 其他 4,799.39 299.88 4,799.39 合计 9,162.17 19,577.44 9,162.17 （三十一）所得税费用 1、所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 335,286.71 递延所得税费用 135,733.28 63,904.07 合计 135,733.28 399,190.78 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -795,681.21 按法定/适用税率计算的所得税费用 -198,920.31 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 95,754.28 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可 264,257.21 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 87 项目 本期发生额 抵扣亏损的影响 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 研发费加计扣除的影响 -25,357.90 所得税减免优惠的影响 所得税费用 135,733.28 （三十二）现金流量表项目 1、收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 存款利息 122,894.16 70,823.92 收到单位、个人往来款 46,767.19 322,709.99 收到营业外收入 74,997.30 1,277,778.76 合计 244,658.65 1,671,312.67 2、支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 费用性支出 2,396,851.26 4,612,743.61 手续费支出 4,613.39 违约赔偿支出 2,378.08 其他营业外支出 4,220.86 支付往来款 263,657.53 257,181.57 合计 2,671,721.12 4,869,925.18 （三十三）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金 流量： 净利润 -931,414.49 1,206,500.97 加：资产减值准备 35,449.61 -96,283.74 固定资产折旧、油气资产折耗、生 产性生物资产折旧 1,164,286.07 1,211,825.00 无形资产摊销 58,991.76 59,821.89 长期待摊费用摊销 9,669.96 9669.99 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产的损失（收益以“－”号填列） -86,267.73 130.55 固定资产报废损失（收益以“－”号 填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号 填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－” 号填列） 135,733.28 63,904.07 递延所得税负债增加（减少以“－” 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 88 补充资料 本期金额 上期金额 号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 269,551.85 234,825.45 经营性应收项目的减少（增加以 “－”号填列） -172,714.65 1,089,031.94 经营性应付项目的增加（减少以 “－”号填列） -250,538.21 -2,090,919.35 其他 -131,934.24 -131,934.19 经营活动产生的现金流量净额 100,813.21 1,556,572.58 2．不涉及现金收支的重大投资和 筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 9,748,816.29 12,753,323.88 减：现金的期初余额 12,753,323.88 11,083,686.20 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -3,004,507.59 1,669,637.68 2、现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 9,748,816.29 12,753,323.88 其中：库存现金 19,221.78 20,534.21 可随时用于支付的银行存款 3,729,594.51 3,232,789.67 可随时用于支付的其他货币资金 6,000,000.00 9,500,000.00 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 9,748,816.29 12,753,323.88 其中：母公司或集团内子公司使用 受限制的现金和现金等价物 六、关联方及关联交易 （一）本企业的母公司情况 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本 企业的持股 比例(%) 母公司对本企业 的表决权比例(%) 温州市金融投资 集团有限公司 浙江温州 投资管理咨 询 1,280,000,000.00 55 55 本企业最终控制方是温州市人民政府国有资产监督管理委员会。 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 89 （二）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 陈后山 系本公司股东 李剑锋 系本公司的法定代表人 谢德款 系本公司高级别管理人员 秦兰芳 系本公司高级别管理人员 王开钧 系本公司高级别管理人员 （三）关联交易情况 1、报告期内无购销商品、提供和接受劳务的关联交易。 2、报告期内无关联担保情况。 3、报告期内无关联方资金拆借情况。 4、报告期内关联方资产转让、债务重组情况。 （四）关联方应收应付款项 1、 应收项目 无 2、应付项目 无 （五）关联方承诺 无 七、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 无。 （二）或有事项 1、资产负债表日存在的重要或有事项 无。 八、资产负债表日后事项 本公司与浙江石原金牛化工有限公司、浙江石原金牛特种肥料有限公司、俞华根、石伟 勇、陈敏、吴泽共同出资设立参股公司浙江浙农海洋生物技术有限公司于 2018 年 02 月 01 日成立，该公司注册资本为人民币 10,000,000.00 元，其中本公司出资人民币 420 万 元， 占注册资本的 42.00%，浙江石原金牛化工有限公司出资 310 万元，占注册资本的 31%； 浙江石原金牛特种肥料有限公司出资 200 万元，占注册资本的 20%；俞华根出资 25 万元， 占注册资本的 2.5%；石伟勇出资 25 万元，占注册资本的 2.5%；陈敏出资 10 万元，占 注册资本的 1%；吴泽出资 10 万元，占注册资本的 1%。 九、其他重要事项 无 十、补充资料 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 90 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 86,267.73 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外） 131,934.24 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投 资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 67,819.83 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 286,021.80 企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） -71,505.45 少数股东权益影响额（税后） 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 214,516.35 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -3.75 -0.04 -0.04 扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润 -4.61 -0.05 -0.05 浙江金海蕴生物股份有限公司 二〇一八年四月十九日 浙江金海蕴生物股份有限公司 2017 年度财务报表附注 91 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董事会秘书办公室