837527_2021_和田维药_2021年年度报告_2022-04-24.txt

1 2021 年度报告 和田维药 NEEQ : 837527 和田维吾尔药业股份有限公司 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................3 第二节 公司概况.....................................................................................................................6 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................8 第四节 重大事件................................................................................................................... 20 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 22 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 26 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 30 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 34 第九节 备查文件目录 ........................................................................................................... 56 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人吴志豪、主管会计工作负责人李海燕及会计机构负责人（会计主管人员）李海燕保证 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份有限公司、股份公 司、和田维药 指 和田维吾尔药业股份有限公司 自治区/疆内 指 新疆维吾尔自治区 维药 指 维吾尔医药，是我国主要的民族药种类之一，属于中 药的分支 和田昊恩 指 和田昊恩股权投资合伙企业（有限合伙） 银朵兰 指 新疆银朵兰维药股份有限公司 新疆维药 指 新疆维吾尔药业有限责任公司 伊木 指 伊木萨克片 罗补 指 罗补甫日克丸 健心 指 健心合米尔高滋斑安比热片 热感 指 热感赛比斯坦颗粒 片剂 指 药物与辅料均匀混合后压制而成的片状制剂，其外观 有圆形的，也有异形的（如椭圆形、三角形、棱形等）。 它是现代药物制剂中应用最为广泛的剂型之一 颗粒剂 指 药材提取物与适宜的辅料或与药材细粉制成的颗粒 状内服制剂 制剂 指 为适应治疗或预防的需要，按照一定的剂型要求所制 成的，可以最终提供给用药对象使用的药品。 提取 指 通过溶剂（如乙醇）处理、蒸馏、脱水、经受压力或 离心力作用，或通过其他化学或机械工艺过程从物质 中制取有用成分（如组成成分或汁液） GMP 指 Good Manufacture Practices 的缩写，即《药品生产质 量管理规范》 GSP 指 Good Supply Practice 的缩写，即《药品经营质量管理 规范》 IMS Health 指 艾美仕市场研究公司，全球领先的为医药健康产业提 供专业信息和战略咨询服务的公司。 SOP 指 Standard Operation Procedure 的缩写，即标准作业程 序 国家食药监局 指 国家食品药品监督管理局 处方药 指 必须凭医生处方购买，并在医生指导下使用的药品。 部颁标准 指 《中华人民共和国卫生部药品标准》 《医保目录》 指 国家人力资源和社会保障部 2009 年 11 月发布的 《国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目 录》 《国家基本药物目录》 指 国家卫生和计划生育委员会 2013 年 3 月 13 日发布 的《国家基本药物目录（基层医疗卫生机构配备使用 部分）》 非处方药、OTC 指 经过专家遴选的经过长期临床实践后认为患者可自 5 行购买、使用并能保证安全的药品 6 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 和田维吾尔药业股份有限公司 英文名称及缩写 Hotan Uighur pharmaceuticalCo.,Ltd 证券简称 和田维药 证券代码 837527 法定代表人 吴志豪 二、 联系方式 董事会秘书 李海燕 联系地址 新疆和田地区和田维吾尔药业股份有限公司洛浦县杭桂路 142 号 电话 0903-6620898 传真 0903-6625898 电子邮箱 Htwy6625898@ 公司网址 www.ht- 办公地址 新疆和田地区和田维吾尔药业股份有限公司洛浦县杭桂路 142 号 邮政编码 848200 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 新疆和田地区和田维吾尔药业股份有限公司洛浦县杭桂路 142 号 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2005 年 9 月 25 日 挂牌时间 2016 年 5 月 26 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C-27-2740-中成药的生产 主要业务 维吾尔医药生产和销售 主要产品与服务项目 维吾尔医药、中药材饮片产品的研发、生产和销售；主要产品： 伊木萨克片、罗补甫克比日丸、健心合米尔高滋斑安比热片、热 感赛比斯坦颗粒 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 26,100,000 优先股总股本（股） 0 7 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（吴志豪） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（吴志豪、吴乐和） 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91653224781766796E 否 注册地址 新疆维吾尔自治区和田地区洛浦县杭桂路 142 号 否 注册资本 26,100,000 是 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 国元证券 主办券商办公地址 安徽省合肥市梅山路 18 号安徽国际金融中心 A 座 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 国元证券 会计师事务所 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 俞国徽 仇笑康 夏海林 （姓名 4） 1 年 2 年 3 年 年 会计师事务所办公地址 安徽省合肥市政务区龙图路与绿洲西路交叉口置地广场 A 座 29 楼 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 139,841,204.18 106,388,070.78 31.44% 毛利率% 66.21% 66.63% - 归属于挂牌公司股东的净利润 29,204,688.03 24,265,779.13 20.35% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 27,864,056.49 23,143,615.37 20.4% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） 23.55% 24.94% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） 22.47% 23.79% - 基本每股收益 1.74 1.44 20.35% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 189,673,116.33 162,376,530.59 16.81% 负债总计 52,250,855.12 52,949,606.47 -1.32% 归属于挂牌公司股东的净资产 137,422,261.21 109,426,924.12 25.58% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 5.27 6.51 -19.16% 资产负债率%（母公司） 26.4% 31.17% - 资产负债率%（合并） 27.55% 32.61% - 流动比率 2.21 2.24 - 利息保障倍数 371.71 285.04 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 50,126,278.91 -7,529,532.67 -765.73% 应收账款周转率 7.29 6.41 - 存货周转率 1.32 0.96 - 9 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 16.81% 14.48% - 营业收入增长率% 31.44% -12.75% - 净利润增长率% 20.35% -6.09% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 26,100,000 16,800,000 55.36% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密 切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量 持续享受的政府补助除外 191,658.08 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， 持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负 债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍 生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 773,339.70 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 427,851.69 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 24,646.81 其他符合非经营性损益定义的损益项目 14,512.53 非经常性损益合计 1,432,008.81 所得税影响数 91,377.27 少数股东权益影响额（税后） 0 非经常性损益净额 1,340,631.54 10 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 请填写具体原因√不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 （1）重要会计政策变更 2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。 要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制财 务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施新租赁准则，其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。 2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。 要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制财 务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起实施， 其中母公司或子公司在境外上市且按照《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境外财务报 表的企业可以提前实施。本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调 整，详见附注三 30。 对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租 赁。 对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租 赁或者包含租赁。 本公司作为承租人 本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1 月 1 日）留 存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整： A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原 账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债； 11 B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人 增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额及预付租金进行 必要调整计量使用权资产； C.在首次执行日，本公司按照附注三、21，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。 本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产 和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列一项或多项简化处理： • 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理; • 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率； • 使用权资产的计量不包含初始直接费用； • 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最 新情况确定租赁期； • 作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估包 含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损 准备金额调整使用权资产； • 首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。 本公司作为出租人 对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为转租出租人在 首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并做出分类。除此之外，本公司 未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。 售后租回交易 对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是否符合附 注三、27 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售和融资租赁进行会计处理的 售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并 继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售 后租回交易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理， 12 并根据首次执行日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。 （2）重要会计估计变更 本报告期内，本公司无重大会计估计变更。 （3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况 合并资产负债表 单位:元 币种:人民币 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 使用权资产 — 588,672.60 588,672.60 一年内到期的非流动负债 — 202,511.96 202,511.96 租赁负债 — 208,359.55 208,359.55 预付款项 177,801.09 — -177,801.09 母公司资产负债表 单位:元 币种:人民币 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 使用权资产 — 588,672.60 588,672.60 一年内到期的非流动负债 — 202,511.96 202,511.96 租赁负债 — 208,359.55 208,359.55 预付款项 177,801.09 — -177,801.09 于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增量借款利率折 现后的现值计量租赁负债，金额为 410,871.51 元，其中将于一年内到期的金额 202,511.96 元重分类至 一年内到期的非流动负债。本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使 用权资产金额为 588,672.60 元；同时，预付款项减少 177,801.09 元。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司专业从事维吾尔药成药、药材饮片产品的研发、生产和销售，报告期内主营业务未发生重大 变化。公司作为民族医药生产企业，是自治区为数不多的具有研发、生产、销售一体化的厂家之一。 企业始终坚持以人为本，具有高素质的员工队伍，科研实力雄厚，与多家研究机构联合建立了产品研 制开发机构和原料基地，已形成了“产，销、研”一体化格局。始终力求产品上档次、生产上规模、 技术上水平、管理上等级、效益上台阶的生产运营新格局。 公司与石河子大学、沈阳药科大学、中南民族大学药学院、四川大学学院等高等院校进行产学研 合作，是双方共同提高、共同受益，自身也“借人之智、助己腾飞”。同时通过产学研合作充分发挥多 专业、多学科的整体优势，提高了科研成果的档次。同时，公司通过合作的形式为高校提供了学生的 实习基地。公司对产学研联合项目进行重点倾斜，对重点项目配备年轻有为的技术人员，并给予资金 上的大力支持。 作为新疆维吾尔药产业振兴的先锋团队，现已经形成了包括维吾尔药材栽培、饮片加 工、制药、维医药工程技术中心、维药营销网络中心等在内的核心产业布局。目前能够生产以片剂、 颗粒剂、丸剂等 3 个剂型维吾尔药，企业主要产品有伊木萨克片、罗补甫克比日丸、热感赛比斯坦颗 粒、健心合米尔高滋斑安比热片，全部为国内独家生产的国药准字号产品。 企业的目标是实现生产的高效率、产品的现代化、努力闯出一条符合市场经济规律、具有中国特 色的现代化维吾尔药产业发展道路。公司将继续发扬“优质品牌、开拓市场、弘扬民族工业”的企业 精神，充分利用改革开放的有利条件，积极引进国内外先进技术，全面提高工艺、质量、设备、装备 水平，加快现代高新技术向维吾尔药工业的渗透和辐射，不断推出科技含量高，疗效确切的产品，为 人类的健康事业做出贡献。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 √省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 □是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 14 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 25,168,026.98 13.27% 23,856,964.64 14.69% 5.5% 应收票据 281,756.00 0.15% 170,737.29 0.11% 65.02% 应收账款 20,137,713.46 10.62% 16,023,781.31 9.87% 25.67% 存货 27,361,628.50 14.43% 44,370,759.30 27.33% -38.33% 投资性房地产 2,710,956.58 1.43% 2,862,333.64 1.76% -5.29% 长期股权投资 固定资产 14,518,932.67 7.65% 14,689,657.69 9.05% -1.16% 在建工程 35,395,514.52 18.66% 3,343,418.47 2.06% 958.66% 无形资产 32,749,117.20 17.27% 1,846,164.83 1.14% 1,673.9% 商誉 短期借款 14,609,107.39 91% -100% 长期借款 资产负债项目重大变动原因： 1、应收票据本年末比上年末增加 65.02%主要是因为年末新疆国药进货支付银行汇票较多，用票 据结算货款增加所致。 2、在建工程本年末比上年末增加 958.66%主要是因为 2021 年新疆昆仑山工程启动，支付工程款 增加。 3、无形资产本年末比上年末增加 1673.9%主要是因为新增子公司新疆昆仑山土地使用权。 4、短期借款本年末比上年末减少 1673.9%主要是因为 2021 年贷款已还。 5、存货余额 2021 年末较 2020 年末下降 38.33%，主要系本期销售订单增加，存货周转加快所致。 15 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 139,841,204.18 - 106,388,070.78 - 31.44% 营业成本 47,253,701.52 33.79% 35,501,937.68 33.37% 33.10% 毛利率 66.21% - 66.63% - - 销售费用 50,451,817.05 36.08% 35,987,048.49 33.83% 40.19% 管理费用 5,757,296.92 4.12% 4,891,947.52 4.6% 17.69% 研发费用 1,285,410.07 0.92% 1,835,659.95 1.73% -29.98% 财务费用 39,018.91 0.03% 42,406.94 0.04% -7.99% 信用减值损失 251,257.98 0.18% -124,485.20 -0.12% -301.84% 资产减值损失 0 0% 0 0% 0% 其他收益 206,170.61 0.15% 805,635.54 0.76% -74.41% 投资收益 497,386.13 0.36% 715,669.97 0.67% -30.5% 公允价值变动 收益 308,655.16 0.22% 0 0% 100% 资产处置收益 0 0% 0 0% 0% 汇兑收益 0 0% 0 0% 0% 营业利润 33,882,161.62 24.23% 28,396,017.40 26.69% 19.32% 营业外收入 207,513.41 0.15% 0 0% 100% 营业外支出 182,076.94 0.13% 153,502.06 0.14% 18.62% 净利润 29,204,688.03 20.88% 24,265,779.13 22.81% 20.35% 项目重大变动原因： 营业收入 2021 年度较 2020 年度增长 31.44%，主要系公司销售规模增加所致。 营业成本 2021 年度较 2020 年度增长 30.10%，主要系公司销售收入增加，相应成本增加所致。 信用减值损失 2021 年度较 2020 年度大幅下降，主要系应收款项及时收回。 其他收益 2021 年度较 2020 年度下降 74.41%，主要系本期收到的政府补助减少所致。 投资收益 2021 年度较 2020 年度下降 30.5%，主要系本期理财产品收益及收到的分红减少。 2021 年度公允价值变动收益主要为主要系本期末持有的交易性金融资产增长所致。 2021 年度营业外收入主要为：无法支付款项增加所致。 销售费用 2021 年度较 2020 年度增长 40.19%，主要系销售规模扩大，相应的市场推广费用增加所 16 致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 137,777,708.51 103,864,563.11 32.65% 其他业务收入 2,063,495.67 2,523,507.67 -18.23% 主营业务成本 45,602,336.52 33,765,411.75 35.06% 其他业务成本 1,651,365.00 1,736,525.93 -4.9% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 伊木萨克片 57,230,747.25 16,021,763.00 72.00% 34.32% 35.42% -0.32% 罗补比日克 丸 30,685,997.18 5,181,582.52 83.11% 58.79% 21.36% 6.67% 健心合米尔 高滋斑安比 热片 7,414,487.15 3,627,610.40 51.07% -15.94% -9.02% -6.81% 热感赛比斯 坦颗粒 42,446,476.93 20,771,380.60 51.06% 28.19% 51.87% -13.00% 其它收入 2,063,495.67 1,651,365.00 19.97% -18.23% -4.90% -35.97% 合计 139,841,204.18 47,253,701.52 66.21% 87.13% 94.73% -0.63% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 1、伊木萨克片营业收入较上年增长 34.32%，原因为原因为在国家政策扶持下近年来民营医疗机构 发展迅猛，2021 年伊木萨克片产品在公立医疗机构延续正常增速情况下，新开发民营医疗机构为销售 快速增长提供了重要补充。 2、罗补比日克丸营业收入较上年增长 58.79%，原因为原因为该品种作为国家医保产品近年来是公 司主推品种，公司加强了产品营销推广活动。 3、热感赛比斯坦颗粒营业成本较上年增加 51.87%，原因为原因为该品种由于 2021 年疫情原因原 材料及人工成本增加。 4、其他收入毛利率较上年减少 35.97%，原因为 2021 年防疫汤剂定价较低导致其他收入毛利率大幅 下降。 (3) 主要客户情况 17 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 山西博锐药业有限公司 12,031,858.44 8.60% 否 2 广州市盛世通医药有限公司 8,266,371.71 5.91% 否 3 国药集团药业股份有限公司 6,986,279.68 5.00% 否 4 山东利仁医药有限公司 6,508,686.06 4.65% 否 5 上药铃谦沪中（上海）医药有限公司 5,309,154.87 3.80% 否 合计 39,102,350.76 27.96% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 湖北清大中药饮片有限公司 5,555,463.78 30.56% 否 2 新疆麦迪森维药有限公司 3,169,829.69 17.44% 否 3 中国中药有限公司 3,048,672.57 16.77% 否 4 亳州市中正中药材饮片有限公司 2,157,588.50 11.87% 否 5 常州金鹰医药包装有限公司 678,797.70 3.73% 否 合计 14,610,352.24 80.37% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 50,126,278.91 -7,529,532.67 -765.73% 投资活动产生的现金流量净额 -33,122,839.06 -5,255,511.95 530.25% 筹资活动产生的现金流量净额 -15,692,377.51 14,523,675.95 -208.05% 现金流量分析： 经营活动产生的现金流量净额较去年大幅增长，原因为 2020 年公司因疫情原因囤积部分原材料，2021 年下半年存货减少。 投资活动产生的现金流量净额增加 530.25%，原因是 2021 年新疆昆仑山固定资产投资增加 3365 万元。 筹资活动产生的现金流量净额减少 208.05,原因为 2021 年银行还贷款 1460 万元。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 18 单位：元 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收 入 净利润 新疆昆仑 山维吾尔 药业有限 公司 控股子公 司 药品生产 与销售 10,000,000 69,647,956.10 8,448,587.08 0 -1,159,12 0.17 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 1、竞争优势 （1）公司管理体系逐步完善。2016 年，公司成功挂牌新三板，成为公众公司，建立了科学的法 人治理结构；建立了严格的内控体系，推进绩效管理，逐步形成了执行有力的组织结构；完善公司各 项业务流程的设计，构建了公司、部门、市场三级完备的管理制度体系。 （2）具有良好的发展环境。区位优势：新疆是国家战略“一带一路”桥头堡，是中西方文化交流 枢纽，公司地处新疆和田，为古丝绸之路南向重要枢纽，位于“中巴经济走廊”要道；政策优势：和 田是国家重点维稳区域，南疆是国家重点建设区域，享受国家直接政策扶持；资源优势：和田拥有维 药奠基人哈孜巴义和大量历代名医，和田是维吾尔医药的发源地，拥有大量经典的维药验方，同时， 和田还是优质维吾尔药材产地，最大的维药材集散地，保证了企业产品所用药材的道地性。 （3）全国独家品种。公司现有的四大主打品种均为维药经典验方，原方历史最长的伊木萨克片拥 有九百多年的历史，其中，罗补甫克比日丸和健心合米尔高滋斑安比热片两品种进入国家医保目录。 （4）专家认可。报告期内，公司产品伊木萨克片获得中华医学会《中国男科疾病诊断治疗指南与 专家共识（2016 版）》早泄诊断治疗指南推荐用药，中西医结合学会男科专业委员会《早泄诊断与治 疗指南》推荐用药。在此之前，该产品已获得“第一批全国民族医学会推荐产品”、“和田地区科技进 步一等奖”等荣誉。 （5）公司建有独立的药材种植驯化基地，拥有和田地区维吾尔医医院临床应用基地。 （6）营销渠道完善。公司以“院线+新终端+专科”的销售网络建设使产品最大化地进入市场，对 市场变化有较强的机动能力。 （6）科研成果丰硕，后续产品线丰富，保障企业的可持续发展。 2、竞争劣势 （1）人才馈乏。企业远离内地，工厂位置偏远。 （2）企业地处南疆，交通不便，导致物流、设备维护保养等各项成本远高于内地。 （3）企业整体影响力较小，在药品生产、核心技术成果转化等方面，尚未形成成套化、系列化的 19 产品。 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的 能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指 标健康；经营管理层、核心人员队伍稳定。因此，公司拥有良好的持续经营能力。 20 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 无 (三) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 3 月 30 日 挂牌 同业竞争 承诺 避免同业竞争 正在履行中 董监高、5% 以上股东 2016 年 3 月 30 日 挂牌 关联交易 承诺 规范关联交易 正在履行中 21 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 无 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 1,312,500 7.81% 656,250 1,968,750 7.54% 其中：控股股东、实际控 制人 1,312,500 7.81% 656,250 1,968,750 7.54% 董事、监事、高管 1,312,500 7.81% 656,250 1,968,750 7.54% 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 15,487,500 92.19% 8,643,750 24,131,250 92.46% 其中：控股股东、实际控 制人 13,687,500 88.38% 7,434,062 21,121,562 80.93% 董事、监事、高管 13,687,500 88.38% 7,590,312 21,277,812 81.52% 核心员工 - - 153,438.00 153,438.00 0.59% 总股本 16,800,000 - 9,300,000 26,100,000 - 普通股股东人数 15 股本结构变动情况： √适用 □不适用 2021 年公司完成一次定向发行，本次发行对象共计 15 人，为公司董事、监事、高级管理人员及 核心员工，发行价格 12 元每股，募集资金为 10,800,000 元，全部用于补充流动资金。 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股 东 名 称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期 末 持 有 的 质 押 股 份 数 量 期末 持有 的司 法冻 结股 份数 量 1 吴志 豪 9,750,000.00 5,307,812.00 15,057,812.00 57.69% 15,057,812 2 吴乐 5,250,000.00 2,782,500.00 8,032,500.00 30.78% 6,063,750 1,968,750 23 和 3 和田 昊恩 股权 投资 合伙 企业 （有 限合 伙） 1,800,000 900,000 2,700,000 10.34% 2,700,000 4 韩玉 玲 0 43,125.00 43,125.00 0.17% 43,125.00 5 李海 燕 0 43,125.00 43,125.00 0.17% 43,125.00 6 吴宇 0 43,125.00 43,125.00 0.17% 43,125.00 7 李潇 0 43,125.00 43,125.00 0.17% 43,125.00 8 黄胜 荣 0 43,125.00 43,125.00 0.17% 43,125.00 9 马强 0 17,500 17,500 0.06% 17,500 10 乔凤 霜 0 17,500 17,500 0.06% 17,500 合计 16,800,000 9,240,937 26,040,937 99.78% 24,072,187 1,968,750 普通股前十名股东间相互关系说明：吴志豪和吴乐和为父子关系，其中吴志豪直接持有公司的股 权比例为 57.69%，吴志豪与吴宇为兄弟关系，和田昊恩为员工持股平台。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 √适用 □不适用 单位：元或股 发行次 数 发行方 案公告 时间 新增股票 挂牌交易 日期 发行 价格 发行 数量 发行对 象 标的资 产情况 募集 金额 募集资金用 途（请列示 具体用途） 24 1 2022 年 1 月 10 日 2022 年 1 月 14 日 12 900,000 核 心 员 工 10,800,000 原材料采购 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 √适用 □不适用 单位：元或股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2021 年 11 月 28 日 7.14 0.2381 4.7619 合计 7.14 0.2381 4.7619 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 25 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 26 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 吴志豪 董事长，总经理 男 否 1963 年 12 月 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 吴乐和 董事 男 否 1987 年 2 月 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 庞克坚 董事、副总经理 男 否 1965 年 6 月 2018 年 12 月 20 日 2022 年 2 月 7 日 李海燕 董事、财务负责 人、董事会秘书 女 否 1970 年 6 月 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 吴宇 董事 男 否 1973 年 9 月 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 秦利彬 监事会主席 男 否 1968 年 6 月 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 马强 监事 男 否 1979 年 2 月 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 艾 麦 尼 亚 孜·麦提如则 监事 男 否 1982 年 10 月 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 吴志豪与吴乐和为父子关系、吴志豪与吴宇为兄弟关系 (二) 变动情况： □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 27 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 是 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 15 2 2 15 生产人员 122 10 30 102 销售人员 39 4 5 38 技术人员 38 9 20 27 28 财务人员 4 1 1 4 员工总计 218 26 58 186 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 1 1 硕士 7 8 本科 24 24 专科 69 56 专科以下 117 97 员工总计 218 186 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 无 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 变动情况 任职 期初持普通股股 数 数量变动 期末持普通股股 数 吴志豪 新增 董事长 9,750,000 5,307,812 15,057,812 吴乐和 新增 销售总监 5,250,000 2,782,500 8,032,500 韩玉玲 新增 常务副总 0 43,125 43,125 李海燕 新增 财务总监、董 秘 0 43,125 43,125 吴宇 新增 新疆昆仑山总 监 0 43,125 43,125 李潇 新增 销售总监 0 43,125 43,125 黄胜荣 新增 采购总监 0 43,125 43,125 黄爱荷 新增 新疆昆仑山法 人 0 16,250 16,250 姜传福 新增 0 16,250 16,250 马强 新增 工程部经理 0 17,500 17,500 乔凤霜 新增 库房经理 0 17,500 17,500 王惠英子 新增 新疆销售经理 0 9,375 9,375 艾麦尼亚 孜·麦提如 则 新增 质量部经理 0 9,375 9,375 于芳 新增 行政主任 0 5,000 5,000 阿卜杜喀哈 尔·图尔荪 江 新增 研发部 0 2,813 2,813 核心员工的变动对公司的影响及应对措施： □适用 √不适用 29 三、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 2022 年 2 月 7 日，公司董事庞克坚先生因个人原因辞去公司董事和副总经理职务。2022 年第一 次临时股东大会审议选举韩玉玲女士担任公司董事。 30 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 √是 □否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》《证券法》《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股 份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求，不断完善法人治理结构，加强内 控管理，确保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、 法规的要求，公司信息披露工作严格遵守相关法律、法规的规定，做到及时、准确、完整。管理层进 一步加强并完善内控工作，形成较为完整、合理的内部控制制度，加强规范运作和有效执行。截至报 告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和 义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 经董事会评估认为，公司治理机制完善，符合《公司法》《证券法》《全国中小企业股份转让系统 业务规则（试行）》等法律法规及规范性文件的要求，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与 权、质询权和表决权等权利。公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东特别是 中小股东充分行使其合法权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 在公司治理机制的运行方面，公司重要决策能够按照《公司章程》和相关议事规则的规定，通过 相关会议审议，公司股东、董事、监事及高级管理人员均能按照要求出席参加相关会议，并履行相关 权利义务。报告期内，公司不存在为其他企业提供担保的情况。在内部管理制度建设方面，公司已结 合自身特点建立了一套较为健全的内部控制制度，并得到有效执行，从而保证了公司各项经营活动正 常、有序地进行，保护了公司的资产的完整性 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 为充分保护股东及公司的合法权益，公司拟根据《公司法》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司 治理规则》等有关法律法规的要求，对《公司章程》进行修订。议案内容详见公司于 2021 年 11 月 31 12 日在全国股份转让系统官网（)披露的公司《关于拟修订公司章程公告》 （2021-026）。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 2 6 5 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 √适用 □不适用 股东大会延期或取消情况： √适用 □不适用 2021 年挂牌公司股东大会共延期 0 次，取消 1 次。具体情况如下： 2021 年第一次临时股东大会原定于 2021 年 3 月 27 日召开，后因工作安排原因，决定取消本次股 东大会。另于 2021 年 11 月 28 日重新召开。 股东大会增加或取消议案情况： □适用 √不适用 股东大会议案被否决或存在效力争议情况： □适用 √不适用 董事会议案被投反对或弃权票情况： □适用 √不适用 监事会议案被投反对或弃权票情况： □适用 √不适用 32 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司 2021 年度召开的历次股东大会、董事会、监事会，均符合《公司法》、《公司章程》、三会规 则等要求，决议内容没有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形，会议程序规范。公司三会成员 符合《公司法》等法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信地履 行职责和义务 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无 异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、 资产独立 公司合法拥有其名下资产的所有权或使用权，具有与日常经营活动有关的独立完整的资产结构。 公司的资产完全独立于控股股东及其控制的其他企业，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制 的其他企业占用的情形。 2、 人员独立 公司在劳动关系、人事及薪资管理等各方面均独立于控股股东；总经理、副总经理、董事会秘书、 财务负责人等高级管理人员均专职在本公司工作。公司董事、监事和高级管理人员的产生均严格按照 《公司法》和《公司章程》的有关规定。公司劳动、人事、工资福利管理等方面完全独立。 3、 财务独立 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的会计核算体系，制定了 独立的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司拥有独立银行账户， 依法独立纳税。 4、 机构独立 公司机构设置完整。按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立了股东大会、董事会和监事会、 经营管理层等决策经营管理及监督机构，明确了各机构的职权范围，建立了规范、有效的法人治理机 构和适合自身业务特点及业务发展需要的组织，各部门职责明确、工作流程清晰。公司组织机构独立， 与控股股东、实际控制人不存在合署办公、混合经营的情形。 5、 业务独立 公司拥有独立的专利、商标权等知识产权和独立的技术开发队伍，能够面向市场独立经营，独立 核算和决策，独立承担责任与风险，未受到公司控股股东的干涉，亦未因与公司控股股东存在关联关 系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 否 33 工作 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内公司未发生重大会计差错更正、重大信息遗漏等情况。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 34 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 容诚审字[2022]230Z1288 号 审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 安徽省合肥市政务区龙图路与绿洲西路交叉口置地广场 A 座 29 楼 审计报告日期 2022 年 4 月 25 日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 俞国徽 仇笑康 夏海林 （姓名 4） 1 年 2 年 3 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 7 年 会计师事务所审计报酬 23 万元 审 计 报 告 容诚审字[2022]230Z1288 号 和田维吾尔药业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了和田维吾尔药业股份有限公司（以下简称“和田维药”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合 并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了和田维药 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于和田维药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 35 三、其他信息 和田维药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括和田维药 2021 年度报告中涵 盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财 务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估和田维药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并 运用持续经营假设，除非管理层计划清算和田维药、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督和田维药的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具 包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执 行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故 意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由 于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 36 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 和田维药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致和田维药不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就和田维药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审 计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审 计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 容诚会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 俞国徽（项目合伙人） 中国注册会计师： 仇笑康 中国·北京 中国注册会计师： 夏海林 2022 年 4 月 25 日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 25,168,026.98 23,856,964.64 结算备付金 拆出资金 37 交易性金融资产 19,308,655.16 20,000,000 衍生金融资产 应收票据 281,756.00 170,737.29 应收账款 20,137,713.46 16,023,781.31 应收款项融资 1,231,664.00 1,134,162.15 预付款项 6,033,235.75 333,705.16 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 55,844.91 68,104.68 其中：应收利息 — 应收股利 — 买入返售金融资产 存货 27,361,628.50 44,370,759.30 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,198,659.51 87,077.72 流动资产合计 100,777,184.27 106,045,292.25 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 960,000.00 960,000.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 2,710,956.58 2,862,333.64 固定资产 14,518,932.67 14,689,657.69 在建工程 35,395,514.52 3,343,418.47 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 380,905.80 无形资产 32,749,117.20 1,846,164.83 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 2,104,305.29 1,590,363.71 其他非流动资产 76,200.00 31,039,300 非流动资产合计 88,895,932.06 56,331,238.34 资产总计 189,673,116.33 162,376,530.59 流动负债： 短期借款 14,609,107.39 38 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 19,206,658.31 18,342,623.70 预收款项 合同负债 9,079,590.27 1,907,680.53 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 2,302,594.01 1,891,392.33 应交税费 6,427,250.70 3,026,512.81 其他应付款 7,171,640.16 7,081,514.75 其中：应付利息 — 应付股利 — 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 208,359.55 其他流动负债 1,180,346.74 393,246.56 流动负债合计 45,576,439.74 47,252,078.07 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 6,628,117.11 5,697,528.40 递延所得税负债 46,298.27 其他非流动负债 非流动负债合计 6,674,415.38 5,697,528.40 负债合计 52,250,855.12 52,949,606.47 所有者权益（或股东权益）： 股本 26,100,000.00 16,800,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 39 资本公积 10,080,298.86 8,194,441.80 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 10,597,330.84 8,022,551.02 一般风险准备 未分配利润 90,644,631.51 76,409,931.30 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 137,422,261.21 109,426,924.12 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 137,422,261.21 109,426,924.12 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 189,673,116.33 162,376,530.59 法定代表人：吴志豪 主管会计工作负责人：李海燕 会计机构负责人：李海燕 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 24,860,173.72 23,820,221.70 交易性金融资产 19,308,655.16 20,000,000 衍生金融资产 应收票据 281,756.00 170,737.29 应收账款 20,137,713.46 16,023,781.31 应收款项融资 1,231,664 1,134,162.15 预付款项 6,033,235.75 333,705.16 其他应收款 44,717,344.91 14,356,404.68 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 27,361,628.5 44,370,759.3 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 143,932,171.5 120,209,771.59 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 10,000,000 10,000,000 40 其他权益工具投资 960,000 960,000 其他非流动金融资产 投资性房地产 2,710,956.58 2,862,333.64 固定资产 14,460,412.17 14,685,086.71 在建工程 1,122,890.1 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 380,905.8 无形资产 1,790,487.54 1,846,164.83 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 2,031,851.64 1,151,998.71 其他非流动资产 46,100 36,300 非流动资产合计 32,380,713.73 32,664,773.99 资产总计 176,312,885.23 152,874,545.58 流动负债： 短期借款 14,600,000 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 18,600,362.88 18,092,623.7 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 2,227,292.83 1,852,242.01 应交税费 6,424,001.64 3,025,202.99 其他应付款 7,160,116.81 7,086,069.52 其中：应付利息 应付股利 合同负债 9,079,590.27 1,907,680.53 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 208,359.55 其他流动负债 1,180,346.74 393,246.56 流动负债合计 44,880,070.72 46,957,065.31 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 41 递延收益 1,628,117.11 697,528.4 递延所得税负债 46,298.27 其他非流动负债 非流动负债合计 1,674,415.38 697,528.4 负债合计 46,554,486.10 47,654,593.71 所有者权益（或股东权益）： 股本 26,100,000 16,800,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 10,080,298.86 8,194,441.8 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 10,597,330.84 8,022,551.02 一般风险准备 未分配利润 82,980,769.43 72,202,959.05 所有者权益（或股东权益）合计 129,758,399.13 105,219,951.87 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 176,312,885.23 152,874,545.58 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 139,841,204.18 106,388,070.78 其中：营业收入 139,841,204.18 106,388,070.78 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 107,222,512.44 79,388,873.69 其中：营业成本 47,253,701.52 35,501,937.68 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 2,435,237.97 1,129,873.11 销售费用 50,451,817.05 35,987,048.49 42 管理费用 5,757,296.92 4,891,947.52 研发费用 1,285,410.07 1,835,659.95 财务费用 39,018.91 42,406.94 其中：利息费用 78,780.65 85,431.44 利息收入 47,967.43 48,222.97 加：其他收益 206,170.61 805,635.54 投资收益（损失以“-”号填列） 497,386.13 715,669.97 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0 0 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 308,655.16 0 信用减值损失（损失以“-”号填列） 251,257.98 -124,485.20 资产减值损失（损失以“-”号填列） 0 0 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0 0 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 33,882,161.62 28,396,017.40 加：营业外收入 207,513.41 0 减：营业外支出 182,076.94 153,502.06 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 33,907,598.09 28,242,515.34 减：所得税费用 4,702,910.06 3,976,736.21 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 29,204,688.03 24,265,779.13 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） 29,204,688.03 24,265,779.13 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 43 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 29,204,688.03 24,265,779.13 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 1.74 1.44 （二）稀释每股收益（元/股） 1.74 1.44 法定代表人：吴志豪 主管会计工作负责人：李海燕 会计机构负责人：李海燕 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 139,841,204.18 106,388,070.78 减：营业成本 47,253,701.52 35,501,937.68 税金及附加 1,969,538.09 1,129,873.11 销售费用 50,451,847.05 35,987,048.49 管理费用 4,670,832.45 4,564,605.35 研发费用 1,285,410.07 1,835,659.95 财务费用 40,882.21 45,969.95 其中：利息费用 78,780.65 85,431.44 利息收入 45,726.77 44,221.28 加：其他收益 206,170.61 805,609.16 投资收益（损失以“-”号填列） 497,386.13 715,669.97 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 308,655.16 信用减值损失（损失以“-”号填列） -5,179,542.02 -3,364,885.2 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 44 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 30,001,662.67 25,479,370.18 加：营业外收入 207,513.41 减：营业外支出 124,379.17 153,502.06 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30,084,796.91 25,325,868.12 减：所得税费用 4,336,998.71 3,490,503.75 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 25,747,798.20 21,835,364.37 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 25,747,798.20 21,835,364.37 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 25,747,798.20 21,835,364.37 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 156,477,491.42 108,620,267.58 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 45 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1,690,551.12 492,043.26 经营活动现金流入小计 158,168,042.54 109,112,310.84 购买商品、接受劳务支付的现金 26,171,999.56 53,398,005.42 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 14,369,755.66 13,525,899.21 支付的各项税费 19,885,980.8 14,849,433.57 支付其他与经营活动有关的现金 47,614,027.61 34,868,505.31 经营活动现金流出小计 108,041,763.63 116,641,843.51 经营活动产生的现金流量净额 50,126,278.91 -7,529,532.67 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 20,000,000 15,000,000 取得投资收益收到的现金 32,701.59 109,005.3 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 512,651.97 654,887.64 投资活动现金流入小计 20,545,353.56 15,763,892.94 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 34,668,192.62 1,019,404.89 投资支付的现金 19,000,000 20,000,000 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 53,668,192.62 21,019,404.89 投资活动产生的现金流量净额 -33,122,839.06 -5,255,511.95 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 11,185,857.06 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 15,000,000 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 46 筹资活动现金流入小计 11,185,857.06 15,000,000 偿还债务支付的现金 14,600,000 400,000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 12,064,873.26 76,324.05 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 213,361.31 筹资活动现金流出小计 26,878,234.57 476,324.05 筹资活动产生的现金流量净额 -15,692,377.51 14,523,675.95 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 1,311,062.34 1,738,631.33 加：期初现金及现金等价物余额 23,856,964.64 22,118,333.31 六、期末现金及现金等价物余额 25,168,026.98 23,856,964.64 法定代表人：吴志豪 主管会计工作负责人：李海燕 会计机构负责人：李海燕 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 156,477,491.42 108,620,267.58 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1,774,265.8 492,016.88 经营活动现金流入小计 158,251,757.22 109,112,284.46 购买商品、接受劳务支付的现金 23,220,963.49 53,637,012.84 支付给职工以及为职工支付的现金 13,817,542.1 13,311,432.49 支付的各项税费 19,460,932.65 13,628,582.87 支付其他与经营活动有关的现金 49,758,757.03 32,746,584.62 经营活动现金流出小计 106,258,195.27 113,323,612.82 经营活动产生的现金流量净额 51,993,561.95 -4,211,328.36 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 20,000,000 15,000,000 取得投资收益收到的现金 32,701.59 109,005.3 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 510,411.31 650,885.95 投资活动现金流入小计 20,543,112.9 15,759,891.25 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 1,004,345.32 290,445.09 投资支付的现金 19,000,000 20,000,000 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 47 支付其他与投资活动有关的现金 35,800,000 投资活动现金流出小计 55,804,345.32 20,290,445.09 投资活动产生的现金流量净额 -35,261,232.42 -4,530,553.84 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 11,185,857.06 取得借款收到的现金 15,000,000 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 11,185,857.06 15,000,000 偿还债务支付的现金 14,600,000 400,000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 12,278,234.57 76,324.05 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 26,878,234.57 476,324.05 筹资活动产生的现金流量净额 -15,692,377.51 14,523,675.95 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 1,039,952.02 5,781,793.75 加：期初现金及现金等价物余额 23,820,221.7 18,038,427.95 六、期末现金及现金等价物余额 24,860,173.72 23,820,221.7 48 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 16,800,000 8,194,441.80 8,022,551.02 76,409,931.30 109,426,924.12 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 16,800,000 8,194,441.80 8,022,551.02 76,409,931.30 109,426,924.12 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 9,300,000 1,885,857.06 2,574,779.82 14,234,700.21 27,995,337.09 （一）综合收益总额 29,204,688.03 29,204,688.03 （二）所有者投入和减少资 本 900,000 9,885,849.06 10,785,849.06 1．股东投入的普通股 900,000 9,885,849.06 10,785,849.06 2．其他权益工具持有者投入 资本 49 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 2,574,779.82 - 14,569,979.82 -11,995,200 1．提取盈余公积 2,574,779.82 -2,574,779.82 2．提取一般风险准备 -11,995,200 -11,995,200 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 8,400,000 -7,999,992 -400,008 1.资本公积转增资本（或股 本） 7,999,992 -7,999,992 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 400,008 -400,008 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 50 四、本年期末余额 26,100,000 10,080,298.86 10,597,330.84 90,644,631.51 137,422,261.21 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永 续 债 其他 一、上年期末余额 16,800,000 8,194,441.80 5,839,014.58 54,327,688.61 85,161,144.99 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 16,800,000 8,194,441.80 5,839,014.58 54,327,688.61 85,161,144.99 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 2,183,536.44 22,082,242.69 24,265,779.13 （一）综合收益总额 24,265,779.13 24,265,779.13 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 51 的金额 4．其他 （三）利润分配 2,183,536.44 -2,183,536.44 1．提取盈余公积 2,183,536.44 -2,183,536.44 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 16,800,000 8,194,441.80 8,022,551.02 76,409,931.30 109,426,924.12 法定代表人：吴志豪 主管会计工作负责人：李海燕 会计机构负责人：李海燕 52 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 16,800,000 8,194,441.8 8,022,551.02 72,202,959.05 105,219,951.87 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 16,800,000 8,194,441.8 8,022,551.02 72,202,959.05 105,219,951.87 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 9,300,000 1,885,857.06 2,574,779.82 10,777,810.38 24,538,447.26 （一）综合收益总额 25,747,798.20 25,747,798.20 （二）所有者投入和减少 资本 900,000 9,885,849.06 10,785,849.06 1．股东投入的普通股 900,000 9,885,849.06 10,785,849.06 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 53 4．其他 （三）利润分配 2,574,779.82 - 14,569,979.82 -11,995,200 1．提取盈余公积 2,574,779.82 -2,574,779.82 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 -11,995,200 -11,995,200 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 8,400,000 -7,999,992 -400,008 1.资本公积转增资本（或 股本） 7,999,992 -7,999,992 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 400,008 -400,008 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 26,100,000 10,080,298.86 10,597,330.84 82,980,769.43 129,758,399.13 54 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 16,800,000 8,194,441.8 5,839,014.58 52,551,131.12 83,384,587.5 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 16,800,000 8,194,441.8 5,839,014.58 52,551,131.12 83,384,587.5 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 2,183,536.44 19,651,827.93 21,835,364.37 （一）综合收益总额 21,835,364.37 21,835,364.37 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 2,183,536.44 -2,183,536.44 1．提取盈余公积 2,183,536.44 -2,183,536.44 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 55 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 16,800,000 8,194,441.8 8,022,551.02 72,202,959.05 105,219,951.87 56 三、 财务报表附注 和田维吾尔药业股份有限公司 财务报表附注 截止 2021 年 12 月 31 日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1.公司概况 和田维吾尔药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由和田 维吾尔药业有限责任公司（以下简称“和田维药有限公司”）于 2015 年 12 月 11 日整体变更设立的股份有限公司，于 2015 年 12 月 11 日在和田地区工商行政管 理局办理了工商变更登记。截至 2015 年 12 月 31 日，本公司注册资本为 1,680 万元，实收资本为 1,680 万元。 和田维药有限公司是由和田波斯坦建筑安装工程有限责任公司、和田地区维 吾尔医医院共同出资设立，注册资本为 1,500 万元，其中：和田波斯坦建筑安装 工程有限责任公司出资 975 万元，占注册资本的 65%；和田地区维吾尔医医院出 资 525 万元，占注册资本的 35%。该设立出资业经和田正大有限责任会计师事务 所和正会所审验字（2005）第 180 号《验资报告》验证。和田维药有限公司于 2005 年 9 月 30 日取得和田地区工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》。 2006 年 12 月 5 日，经和田维药有限公司股东会决议，注册资本减少 525 万 元，变更后的注册资本为人民币 975 万元。本次减资业经新疆正大有限责任会计 师事务所新正会所审验字（2006）第 182 号《验资报告》验证，于 2006 年 12 月 21 日办理了工商变更登记。 2008 年 9 月 15 日，经和田维药有限公司股东会决议，注册资本增加 525 万 元，变更后的注册资本为 1,500 万元。本次增资业经新疆正大有限责任会计师事 务所新正会所审验字（2008）第 077 号《验资报告》验证，于 2008 年 11 月 21 日办理了工商变更登记。 57 2008 年 11 月 25 日，经和田维药有限公司股东会决议，和田波斯坦建筑安 装工程有限责任公司将其所持有和田维药有限公司 65%的股权转让给新疆吴氏 投资有限公司，于 2009 年 3 月 5 日办理了工商变更登记。 2013 年 4 月 3 日，经和田维药有限公司股东会决议，和田地区维吾尔医医 院将其所持有公司 35%的股权转让给新疆吴氏投资有限公司。2014 年 12 月 17 日，双方签订了《股权转让协议书》。2015 年 5 月 25 日，新疆吴氏投资有限公 司向和田地区维吾尔医医院支付了股权转让价款，于 2015 年 9 月 7 日办理了工 商变更登记。 2015 年 10 月 29 日，经和田维药有限公司股东会决议，新疆吴氏投资有限 公司将其所持有和田维药有限公司 65%的股权转让给吴志豪、将其所持有和田维 药有限公司 35%的股权转让给吴乐和，于 2015 年 10 月 30 日办理了工商变更登 记。 2015 年 12 月 9 日，经和田维药有限公司股东会决议，和田维药有限公司整 体变更为和田维吾尔药业股份有限公司，以截至 2015 年 10 月 31 日止经审计的 净资产 22,294,441.80 元按 1：0.67281344 的比例折股 1,500 万股，折股后注册资 本为 1,500 万元。变更后的股权结构为：吴志豪持股 975 万元，占总股本的 65%； 吴乐和持股 525 万元，占总股本的 35%，于 2015 年 12 月 11 日办理了工商变更 登记。 2015 年 12 月 28 日，经公司股东会决议，注册资本增加 180 万，新增注册 资本由和田昊恩股权投资合伙企业（有限合伙）以每股 1.50 元认缴，变更后的注 册资本为 1,680 万元。公司于 2015 年 12 月 30 日办理工商变更登记。 2021 年 6 月 30 日，经公司 2021 年第一次临时股东大会决议和修改后的章 程规定，公司申请增加注册资本人民币 8,400,000.00 元，由资本公积和未分配利 润转增股本，转增基准日期为 2021 年 6 月 30 日，变更后注册资本为人民币 25,200,000.00 元；公司向特定投资者发行人民币普通股股票 900,000 股，每股面 值 1 元，申请增加注册资本人民币 900,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 26,100,000.00 元。 截至 2021 年 12 月 31 日，公司的股权结构如下： 58 股东名称 出资额（元） 持股比例（%） 吴志豪 15,057,812.00 57.66 吴乐和 8,032,500.00 30.78 和田昊恩股权投资合伙企业（有限合伙） 2,700,000.00 10.34 韩玉玲 43,125.00 0.17 李潇 43,125.00 0.17 吴宇 43,125.00 0.17 李海燕 43,125.00 0.17 黄胜荣 43,125.00 0.17 马强 17,500.00 0.07 乔凤霜 17,500.00 0.07 王惠英子 9,375.00 0.04 艾麦尼亚 孜·麦提如则 9,375.00 0.04 黄爱荷 16,250.00 0.06 姜传福 16,250.00 0.06 于芳 5,000.00 0.02 阿卜杜喀哈尔·图尔荪江 2,813.00 0.01 合 计 26,100,000.00 100.00 公司总部经营地址：新疆和田地区洛浦县杭桂路 142 号。法定代表人：吴志 豪。 公司经营范围：片剂、丸剂（蜜丸）、颗粒剂（含中药提取）、中药饮片的 生产与销售，维吾尔医药的研究，边境小额贸易业务，农产品收购，房屋租赁。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 2.合并财务报表范围及变化 （1）本报告期末纳入合并范围的子公司 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例(%) 直接 间接 1 新疆昆仑山维吾尔药业有限公司 昆仑山维药 100.00 — 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”； （2）本报告期内合并财务报表范围变化 本公司报告期内合并范围未发生变化。 59 二、财务报表的编制基础 1.编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则 及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此 外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 ——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 2.持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本 公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务 按企业会计准则中相关会计政策执行。 1.遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公 司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3.营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4.记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控 制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并 前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计 60 政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净 资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润。 通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其 公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被 购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业 合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及 在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后 合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合 并当期损益。 通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6.合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或 类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同 安排决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享 有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被 本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结 61 构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为 决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）关于母公司是投资性主体的特殊规定 如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服 务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司 的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获 取资金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资 者获得回报。 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相 关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对 其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处 理。 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表 范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子 公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的 会计处理方法进行处理。 （3）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企 业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等 62 项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所 享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易 表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （4）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 (a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表 的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直 存在。 (b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 (c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并 后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 (a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 (b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。 (c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 63 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 （5）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权 益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵 销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本 公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相 互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值 与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确 认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但 与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属 于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易 损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和 “少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易 损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润” 和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （6）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少 64 数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合 并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资 本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未 分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成 本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步 股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会 计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与 合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取 得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并 日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比 较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上 合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的， 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量 65 设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中 披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值 重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并 财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合 并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失 控制权当期的投资收益。 与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失 控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司 控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值， 所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财 务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关 规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次 66 处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其 他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报 表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多 次交易作为“一揽子交易”进行会计处理： (a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 (b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 (c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 (d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子 公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增 资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在 增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7.合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合 营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 67 ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会 计处理。 8.现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存 款。现金等价物指持有的期 限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资。 9.外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合 理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似 汇率）折算为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产 生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允 价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政 68 策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间 编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经 营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所 有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近 似汇率折算。 ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇 率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金 流量表中单独列报。 ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债 表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、 与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处 置当期损益。 10.金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的 合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或 该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负 债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的， 69 终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部 分）的合同条款作出实质性修改的，终止原金融负债，同时按照修改后的条款确 认一项新的金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买 卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交 付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2）金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金 流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响 的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否 则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相 关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不 考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价 格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司 管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条 款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的 利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量， 其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综 70 合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量 为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生 的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金 融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期 损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产 终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金 融资产的相关利息收入计入当期损益。 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公 允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或 损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变 动计入当期损益。 （3）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融 负债。 金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融 负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括 利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额 计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利 71 得和损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客 户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款 偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担 保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确 认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合 同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含 交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接 地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用 于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还 是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果 是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。 在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金 融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的 数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的， 还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、 某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公 允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价 72 值为负数的确认为一项负债。 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目 影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失， 直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一 个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不 是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合 同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存 在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍 生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值 无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债。 （5）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以 预期信用损失为基础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平 均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同 现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中， 对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用 调整的实际利率折现。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生 的违约事件而导致的预期信用损失。 未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工 具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件 而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 73 于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失 分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段， 本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认 后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工 具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信 用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损 失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险 自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照 其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金 融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收 入。 对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本 公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A.应收款项 对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应 收账款，其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失， 计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收 款、应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时， 本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等 划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： (a)应收票据确定组合的依据如下： 应收票据组合 1：商业承兑汇票 应收票据组合 2：银行承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率， 74 计算预期信用损失。 (b)应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合：应收客户款项 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对 照表，计算预期信用损失。 (c)其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1：应收利息 其他应收款组合 2：应收股利 其他应收款组合 3：应收其他款项 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续 期预期信用损失率，计算预期信用损失。 (d)应收款项融资确定组合的依据如下： 应收款项融资组合 1：商业承兑汇票 应收款项融资组合 2：银行承兑汇票 应收款项融资组合 3：应收客户款项 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前 状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项融资与整个存续期预期信用损失 率对照表，计算预期信用损失。 B.债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风 险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用 损失率，计算预期信用损失。 ②具有较低的信用风险 75 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的 能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降 低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风 险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概 率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续 期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已 显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要 的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考 虑的信息包括： A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务 或经济状况的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济 或技术环境是否发生显著不利变化； D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发 生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影 响违约概率； E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务 的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具 的合同框架做出其他变更； G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信 76 用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信 用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显 著增加。 除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息， 证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著 增加。 ④已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期 未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信 用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违 约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人 在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组； 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源 生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表 日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损 失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融 资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资 产的账面价值。 ⑥核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直 接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情 况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以 偿还将被减记的金额。 77 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合 同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转 移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资 产控制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产 的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给不相关的第三方，且 没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资 产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损 益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号 -金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续 确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益： 78 A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金 融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放 弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动 风险或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转 移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业 继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。 （7）金融工具的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足 下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相 关负债进行抵销。 （8）金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 11.公允价值计量 79 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收 到或者转移一项负债所需支付的价格。 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场 的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市 场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最 有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或 者以最低金额转移相关负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其 公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生 经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生 经济利益的能力。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估 值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中 一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价 值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作 为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观 察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察 输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对 相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中 取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所 使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层 80 次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入 值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层 次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第 三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 12.存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、 在产品、半成品、库存商品、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年 度损益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营 过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可 变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变 现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存 货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为 其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 81 额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料 按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料 按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货， 按存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额 予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损 益。 （5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。 13. 合同资产及合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同 资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该 权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户 对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、 10。 合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合 同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他 非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或 “其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵 销。 14. 合同成本 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本 确认为一项资产： 82 ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、 制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他 成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认 为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基 础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生 时计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于 超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损 合同有关的预计负债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计 提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营 业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业 周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营 业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个 正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 15.持有待售的非流动资产或处置组 （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： 83 ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出 售； ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购 买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管 部门批准后方可出售的，已经获得批准。 本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将 在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类 别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。 本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出 售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类 别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类 别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 （2）持有待售的非流动资产或处置组的计量 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费 用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工 具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所 产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其 账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减 去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公 允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持 有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减 的商誉账面价值不得转回。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分 为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低 计量： ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况 84 下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； ②可收回金额。 （3）列报 本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或 持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负 债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中 的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。 16.长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本 公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控 制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方 或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或 一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这 些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能 够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享 有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投 资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以 及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位 的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权 及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 85 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表 明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合 并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股 权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按 照下列规定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质 且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关 税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 86 益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相 关税费作为初始投资成本。 D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接 归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与 账面价值之间的差额，计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营 企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成 本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确 认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会 计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被 投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 87 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发 生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构 成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按 权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其 公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应 当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允 价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 （4）持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相 关会计处理见附注三、15。 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待 售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。 18.投资性房地产 （1）投资性房地产的分类 投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要 包括： ①已出租的土地使用权。 88 ②持有并准备增值后转让的土地使用权。 ③已出租的建筑物。 （2）投资性房地产的计量模式 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊 销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧 年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋、建筑物 20 年 5.00 4.75 17.固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超 过一年的单位价值较高的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不 符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按 固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年 折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 5.00 4.75 机器设备 5-10 5.00 19.00-9.50 运输设备 5 5.00 19.00 电子设备 3-5 5.00 31.67-19.00 89 其他设备 3-5 5.00 31.67-19.00 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减 值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 18.在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作 为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到 预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项 目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程 安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 19.借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费 用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间 90 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期 实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金 额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本 化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所 占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率 根据一般借款加权平均利率计算确定。 20.无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依 据 土地使用权 50 年 法定使用权 非专有技术 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 软 件 5 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核。经复核，报告期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无 形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确 定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债 表日进行减值测试。 91 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿 命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体摊销金 额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还扣除已计提 的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下 列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根 据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存 在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定 的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的， 估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究 阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 （4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用 性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 21.长期资产减值 92 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营 政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是 否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低 于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值 损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可 收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资 产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额 计提减值准备： ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 （3）在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程 已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干 项情况的，对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济 利益具有很大的不确定性； 93 ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 （4）无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收 回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形 资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下 列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试： ①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受 到重大不利影响； ②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 22.长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限 在一年以上的各项费用。 23.职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种 形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期 职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益 人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长 期应付职工薪酬”项目。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相 94 关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及 工会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和 住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务 的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并 确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累 积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。 本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存 金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二 个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与 设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的 市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计 95 变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务 的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务 期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将 设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服 务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计 划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的 孰低者计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除 了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均 计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定 受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： (a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益 计划义务现值的增加或减少； (b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的 金额; (c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净 额中的金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综 合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转 移这些在其他综合收益中确认的金额。 96 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的 折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃 市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现 后的金额计量应付职工薪酬。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部 应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组 成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 24.预计负债 （1）预计负债的的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； 97 ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表 日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最 佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 25.股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑 授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存 在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权 的公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等 后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工 具的最佳估计。 （4）股份支付计划实施的会计处理 ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负 债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债 表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的 股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础， 98 按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的 负债。 ③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日 以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 ④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的 以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具 数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入 成本或费用和资本公积。 （5）股份支付计划修改的会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价 值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所 授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的 增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之 间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式 修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该 变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 （6）股份支付计划终止的会计处理 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未 满足可行权条件而被取消的除外），本公司： ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认 的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付 的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购 支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。 26.优先股、永续债等其他金融工具 （1）优先股、永续债等其他金融工具的分类依据 99 本公司发行的优先股（或永续债，下同）划分为金融负债还是权益工具，根 据相关合同或协议中具体内容，按实质重于形式的原则进行判断。本公司发行的 优先股、永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其他方， 或在其他潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类 为权益工具。 ①赎回选择权 如果本公司所发行的优先股需要在某特定日期由本公司赎回，则该优先股属 于金融负债；如果是购买方享有赎回选择权，该优先股仍然属于金融负债，如果 购买方放弃了选择权，则重分类为权益工具；如果赎回选择权属于本公司，那么 该优先股属于权益工具，但本公司一旦选择赎回且将这种赎回选择予以公告，则 将权益工具重分类为金融负债。 ②股利发放 如果是否发放现金股利完全取决于本公司的意愿，则该优先股划分权益工具； 如果发放的现金股利是强制性的，且股利发放率大于或等于同期市场利率的，则 将优先股划分为金融负债，如果股利发放率低于市场利率的，则该优先股属于复 合金融工具，需要对优先股进行分拆。 ③转换为普通股 本公司发行的优先股如果附加可转换为普通股条件的，优先股是划分为金融 负债还是权益工具，则取决于未来转换为普通股的数量是否固定：如果未来转换 的普通股数量是非固定的，则发行的优先股属于金融负债；如果未来转换的普通 股数量是固定的，则划分为权益工具。 （2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法 本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等 的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其 利息支出或股利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等作 为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含 “股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生 的利得或损失等计入当期损益。 100 27.收入确认原则和计量方法 （1）一般原则 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本 无关的经济利益的总流入。 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收 入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经 济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约 义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义 务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不 包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司 按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不 确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合 同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支 付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内 采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公 司不考虑其中的融资成分。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一 时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同 期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认 收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确 定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预 101 计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理 确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确 认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款 义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法 定所有权； ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得 该商品所有权上的主要风险和报酬； ⑤客户已接受该商品。 销售退回条款 对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因 向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退 还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除 收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项 资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本 的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上 述资产和负债进行重新计量。 （2）具体方法 本公司收入确认的具体方法如下： ① 商品销售合同 本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时 点履行履约义务。 产品收入确认需满足以下条件：本公司根据合同约定将产品交付给客户根据 102 客户的签收回执，确认商品控制权转移给客户，同时确认销售收入。 28.政府补助 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计 量。 （3）政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产 相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限 内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计 入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将 尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与 收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理： 用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在 确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益； 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分 分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与 103 本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提 供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。 财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整 资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部 分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 29.递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的 暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对 所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延 所得税资产和递延所得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对 所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所 得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵 扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同 时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： 104 A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用 来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来 期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记 递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额 予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得 税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为 递延所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合 并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除 外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确 认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益）， 通常调整企业合并中所确认的商誉。 105 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计 入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括： 其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整 法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含 负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额 弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损） 和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减 的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额 为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合 递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或 进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂 时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商 誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业 合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负 债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差 异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合 并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相 关的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付 106 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确 认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算 确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递 延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与 股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。 30.租赁 自 2021 年 1 月 1 日起适用 （1）租赁的识别 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方 让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合 同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使 用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资 产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。 （2）单独租赁的识别 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独 租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的 一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一 起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。 （3）本公司作为承租人的会计处理方法 在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的 租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价 值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租 赁。 对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线 法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公 司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 ①使用权资产 使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 107 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： A.租赁负债的初始计量金额； B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受 的租赁激励相关金额； C.承租人发生的初始直接费用； D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复 至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量 方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成 本。 使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将 会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类 别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资 产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权 资产类别确定折旧率。 ②租赁负债 租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计 量。租赁付款额包括以下五项内容: A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； B.取决于指数或比率的可变租赁付款额； C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终 止租赁选择权； E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。 计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利 率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为 未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利 息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时 计入当期损益。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发 生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权 108 或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁 付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。 （4）本公司作为出租人的会计处理方法 在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风 险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 ①经营租赁 本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生 的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计 入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款 额在实际发生时计入当期损益。 ②融资租赁 在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未 收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并 终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并 确认利息收入。 本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计 入当期损益。 （5）租赁变更的会计处理 ①租赁变更作为一项单独租赁 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租 赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了 租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的 金额相当。 ②租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人 在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更 后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现 值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的 租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。 就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理： 109 a.租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值， 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益； b.其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。 B.本公司作为出租人 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计 处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形 对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为 经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理， 并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更 在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新 议定合同的规定进行会计处理。 （6）售后租回 本公司按照附注四、25 规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属 于销售。 ① 本公司作为卖方（承租人） 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同 时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注四、9 对该金融负债进行会 计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用 权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利 确认相关利得或损失。 ② 本公司作为买方（出租人） 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确 认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注四、9 对该金融资产进行会计处 理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进 行会计处理，并对资产出租进行会计处理。 以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此 之外的均为经营租赁。 （1）经营租赁的会计处理方法 110 ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个 期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的， 本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法 进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用 的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分 摊。 初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当 期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认 为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期 内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承 担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余 额在租赁期内进行分配。 初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期 内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在 实际发生时计入当期收益。 （2）融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低 租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期 内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。 发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政 策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得 租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理 确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产 寿命两者中较短者作为折旧期间。 ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应 收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的 长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担 111 保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用 实际利率法确认为租赁收入。 31.重要会计政策和会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以 下简称“新租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国 际财务报告准则》或《企业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日 起实施新租赁准则，其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。 2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下 简称“新租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际 财务报告准则》或《企业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起 实施；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起实施，其中母公司或 子公司在境外上市且按照《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境外 财务报表的企业可以提前实施。本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对 会计政策的相关内容进行调整，详见附注三 30。 对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是 否为租赁或者包含租赁。 对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定 义评估合同是否为租赁或者包含租赁。 本公司作为承租人 本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不 予调整： A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和 应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债； B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额 按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按 照与租赁负债相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产； 112 C.在首次执行日，本公司按照附注三、21，对使用权资产进行减值测试并进 行相应会计处理。 本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理， 未确认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁， 采用下列一项或多项简化处理： • 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理; • 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率； • 使用权资产的计量不包含初始直接费用； • 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权 的实际行使及其他最新情况确定租赁期； • 作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号— —或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并 根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产； • 首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行 会计处理。 本公司作为出租人 对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公 司作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进 行重新评估并做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定 进行调整，而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。 售后租回交易 对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估 资产转让是否符合附注三、27 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日 前应当作为销售和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承 租人）按照与其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内 摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理 的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方 113 法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前计入资产负债表的相关递延收益或 损失调整使用权资产。 （2）重要会计估计变更 本报告期内，本公司无重大会计估计变更。 （3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况 合并资产负债表 单位:元 币种:人民币 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 使用权资产 — 588,672.60 588,672.60 一年内到期的非流动负债 — 202,511.96 202,511.96 租赁负债 — 208,359.55 208,359.55 预付款项 177,801.09 — -177,801.09 母公司资产负债表 单位:元 币种:人民币 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 使用权资产 — 588,672.60 588,672.60 一年内到期的非流动负债 — 202,511.96 202,511.96 租赁负债 — 208,359.55 208,359.55 预付款项 177,801.09 — -177,801.09 于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行 日前增量借款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为 410,871.51 元，其中将于 一年内到期的金额 202,511.96 元重分类至一年内到期的非流动负债。本公司按照 与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产金额为 588,672.60 元；同时，预付款项减少 177,801.09 元。 四、税项 1.主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 13%、9% 城市维护建设税 应税流转税额 5% 教育费附加 应税流转税额 3% 地方教育费附加 应税流转税额 2% 114 企业所得税 应纳税所得额 15% 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况 纳税主体名称 所得税税率 新疆昆仑山维吾尔药业有限公司 25% 2.税收优惠 根据财政部、税务总局 、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得 税政策的公告》财政部公告2020年第23号的规定，自2021年1月1日至2030年12月 31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。公司 属于西部开发鼓励类产业企业，自2021年1月1日至2030年12月31日享受国家鼓励 类税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。 3.其他 按国家和地方有关规定计算缴纳。 五、合并财务报表项目注释 1. 货币资金 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 银行存款 25,168,026.98 23,856,964.64 合计 25,168,026.98 23,856,964.64 期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风 险的款项。 2. 交易性金融资产 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 19,308,655.16 20,000,000.00 其中：理财产品 19,308,655.16 20,000,000.00 合计 19,308,655.16 20,000,000.00 3. 应收票据 （1）分类列示 种类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 115 银 行 承 兑 票 据 281,756.00 — 281,756.00 170,737.29 — 170,737.29 商 业 承 兑 票 据 — — — — — — 合计 281,756.00 — 281,756.00 170,737.29 — 170,737.29 （2）期末本公司无已质押的应收票据。 （3）期末本公司无已背书或已贴现但尚未到期的应收票据 （4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 （5）按坏账计提方法分类披露 类别 2021 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 281,756.00 100.00 — — 281,756.00 1.商业承兑汇票 — — — — — 2.银行承兑汇票 281,756.00 100.00 — — 281,756.00 合计 281,756.00 100.00 — — 281,756.00 （续上表） 类别 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 170,737.29 100.00 — — 170,737.29 1.商业承兑汇票 — — — — — 2.银行承兑汇票 170,737.29 100.00 — — 170,737.29 合计 170,737.29 100.00 — — 170,737.29 按组合 2 计提坏账准备：于 2021 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预 期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存 在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 （6）本期无坏账准备的计提、收回或转回、转销或核销等变动情况。 116 （7）本期无实际核销的应收票据情况。 （8）应收票据 2021 年末较 2020 年末增长 65.02%，主要系本期用票据结算 货款增加所致。 4. 应收账款 （1）按账龄披露 （2）按坏账计提方法分类披露 类别 2021 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 21,209,782.06 100.00 1,072,068.60 5.05 20,137,713.46 其中： 1.应收客户款项 21,209,782.06 100.00 1,072,068.60 5.05 20,137,713.46 合计 21,209,782.06 100.00 1,072,068.60 5.05 20,137,713.46 （续上表） 类别 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 17,164,108.17 100.00 1,140,326.86 6.64 16,023,781.31 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 1 年以内 20,978,192.15 16,707,167.58 1 至 2 年 231,589.91 40,196.00 2 至 3 年 — 73,079.59 3 至 4 年 — 59,760.00 4 至 5 年 — 173,800.00 5 年以上 — 110,105.00 小计 21,209,782.06 17,164,108.17 减：坏账准备 1,072,068.60 1,140,326.86 合计 20,137,713.46 16,023,781.31 117 其中： 1.应收客户款项 17,164,108.17 100.00 1,140,326.86 6.64 16,023,781.31 合计 17,164,108.17 100.00 1,140,326.86 6.64 16,023,781.31 坏账准备计提的具体说明： ① 2021 年 12 月 31 日，公司无按单项计提坏账准备的应收账款 ② 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日按组合计提坏账准备：应收客户 款项组合 账龄 2021 年 12 月 31 日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 20,978,192.15 1,048,909.61 5.00 1 至 2 年 231,589.91 23,158.99 10.00 合计 21,209,782.06 1,072,068.60 5.05 （续上表） 账龄 2020 年 12 月 31 日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 16,707,167.58 835,358.38 5.00 1 至 2 年 40,196.00 4,019.60 10.00 2 至 3 年 73,079.59 21,923.88 30.00 3 至 4 年 59,760.00 29,880.00 50.00 4 至 5 年 173,800.00 139,040.00 80.00 5 年以上 110,105.00 110,105.00 100.00 合计 17,164,108.17 1,140,326.86 6.64 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 （3）本期坏账准备的变动情况 类别 2020 年 12 月 31 日 本期变动金额 2021 年 12 月 31 日 计提 收回或转 回 转销或核销 按单项计提坏账准 备 — — — — — 按组合计提坏账准 备 1,140,326.86 176,186.33 — 244,444.59 1,072,068.60 合计 1,140,326.86 176,186.33 — 244,444.59 1,072,068.60 （4）本期实际核销的应收账款情况 118 核销年度 项目 核销金额 2021 年度 实际核销的应收账款 244,444.59 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 余额 占应收账款余额 的比例（%） 坏账准备余额 国药集团药业股份有限公司 3,546,400.00 16.72 177,320.00 上药铃谦沪中（上海）医药有限公 司 3,026,092.00 14.27 151,304.60 和田地区维吾尔医院 1,779,735.70 8.39 88,986.78 上药控股宁波医药股份有限公司 1,279,264.00 6.03 63,963.20 新疆九州通医药有限公司 1,045,955.69 4.93 58,514.03 合计 10,677,447.39 50.34 540,088.61 5. 应收款项融资 （1）分类列示 项 目 2021 年 12 月 31 日公允价值 2020 年 12 月 31 日公允价 值 应收票据 1,231,664.00 1,134,162.15 合计 1,231,664.00 1,134,162.15 （2） 应收票据按减值计提方法分类披露 类 别 2021 年 12 月 31 日 计提减值准备的基 础 计提比例 （%） 减值准备 备注 按单项计提减值准备 — — — 按组合计提减值准备 1,231,664.00 — — 1.商业承兑汇票 — — — 2.银行承兑汇票 1,231,664.00 — — 合计 1,231,664.00 — — （续上表） 类 别 2020 年 12 月 31 日 计提减值准备的基 础 计提比例 （%） 减值准备 备注 按单项计提减值准备 — — — 按组合计提减值准备 1,134,162.15 — — 1.商业承兑汇票 — — — 2.银行承兑汇票 1,134,162.15 — — 119 类 别 2020 年 12 月 31 日 计提减值准备的基 础 计提比例 （%） 减值准备 备注 合计 1,134,162.15 — — ① 于 2021 年 12 月 31 日，公司无按单项计提减值准备的应收票据。 ② 于 2021 年 12 月 31 日，公司无按组合 1 计提坏账准备的应收票据。 ③按组合 2 计提坏账准备：于 2021 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期 预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不 存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。 （3）期末本公司已背书或已贴现但尚未到期的应收款项融资 项目 终止确认金额 未终止确认金额 银行承兑汇票 316,066.00 — 6. 预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 6,033,235.75 100.00 331,304.92 99.28 1 至 2 年 — — 2,400.24 0.72 合计 6,033,235.75 100.00 333,705.16 100.00 （2）本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。 （3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 单位名称 2021 年 12 月 31 日余 额 占预付账款期末余额 合计数的比例(%) 甘肃农垦医药药材有限责任公司 5,232,936.04 86.74 中国中药有限公司 650,000.00 10.77 中国石油天然气股份有限公司新疆和田 销售分公司洛浦经营部 55,433.03 0.92 北京金融街第一太平戴维斯物业管理有 限公司重庆分公司 16,482.38 0.27 重庆瀚威迪科技有限公司 14,475.00 0.24 合计 5,969,326.45 98.94 （4）预付款项 2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要原因系本期预付材料 120 款增加所致。 7. 其他应收款 （1）分类列示 款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 应收利息 — — 应收股利 — — 其他应收款 55,844.91 68,104.68 合计 55,844.91 68,104.68 （2）其他应收款 ①按账龄披露 ②按款项性质分类情况 款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 备用金及保证金 43,071.54 47,631.54 代垫代付 16,765.21 13,412.32 往来款 — 438,496.97 小计 59,836.75 499,540.83 减：坏账准备 3,991.84 431,436.15 合计 55,844.91 68,104.68 ③按坏账计提方法分类披露 A.截至2021年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值 理由 第一阶段 59,836.75 3,991.84 55,844.91 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 1 年以内 39,836.75 71,689.14 1 至 2 年 20,000.00 — 2 至 3 年 — — 3 至 4 年 — — 4 至 5 年 — 427,851.69 小计 59,836.75 499,540.83 减：坏账准备 3,991.84 431,436.15 合计 55,844.91 68,104.68 121 阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值 理由 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 合计 59,836.75 3,991.84 55,844.91 截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准 备 — — — — 按组合计提坏账准 备 59,836.75 6.67 3,991.84 55,844.91 1.应收其他款项 59,836.75 6.67 3,991.84 55,844.91 合计 59,836.75 6.67 3,991.84 55,844.91 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准 备。 B.截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值 理由 第一阶段 71,689.14 3,584.46 68,104.68 第二阶段 — — — 第三阶段 427,851.69 427,851.69 — 合计 499,540.83 431,436.15 68,104.68 截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 计提比例 （%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准备 — — — — 按组合计提坏账准备 71,689.14 5.00 3,584.46 68,104.68 1.应收其他款项 71,689.14 5.00 3,584.46 68,104.68 合计 71,689.14 5.00 3,584.46 68,104.68 2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 计提比例 （%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准备 427,851.69 100.00 427,851.69 — 1.和田市阿布都卡德尔中草药 店 427,851.69 100.00 427,851.69 — 按组合计提坏账准备 — — — — 1.应收其他款项 — — — — 合计 427,851.69 100.00 427,851.69 — 122 截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。 ④坏账准备的变动情况 类 别 2020 年 12 月 31 日 本期变动金额 2021 年 12 月 31 日 计提 收回或转 回 转销或核 销 坏账准备 431,436.15 407.38 427,851.69 — 3,991.84 ⑤本期无实际核销的其他应收款情况。 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的 性质 2021 年 12 月 31 日余额 账龄 占其他应 收款期末 余额合计 数的比例 (%) 坏账准备 期末余额 国网新疆电力有限公司洛浦 县供电公司 保证金 20,000.00 1-2 年 33.42 2,000.00 代垫社保 代垫社 保 16,765.21 1 年以内 28.02 838.26 黄晖 押金 16,557.64 1 年以内 27.67 827.88 肖德茂 押金 2,400.00 1 年以内 4.01 120.00 于芳 备用金 2,073.90 1 年以内 3.47 103.70 合计 — 57,796.75 96.59 3,889.84 8. 存货 （1）存货分类 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 账面余额 跌价 准备 账面价值 账面余额 跌价准 备 账面价值 原材料 17,357,518. 46 — 17,357,518.46 25,231,575. 75 — 25,231,575.7 5 在产品 1,571,289.6 3 — 1,571,289.63 2,136,595.2 6 — 2,136,595.26 库 存 商 品 8,432,820.4 1 — 8,432,820.41 17,002,588. 29 — 17,002,588.2 9 合计 27,361,628. 50 — 27,361,628.50 44,370,759. 30 — 44,370,759.3 0 存货余额 2021 年末较 2020 年末下降 38.33%，主要系本期销售订单增加， 存货周转加快所致。 9. 其他流动资产 123 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 待抵扣进项税 1,198,659.51 87,077.72 合计 1,198,659.51 87,077.72 其他流动资产余额 2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要系子公司昆仑山维 药待抵扣进项税增加所致。 10. 其他权益工具投资 （1）其他权益工具投资情况 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 上市权益工具投资 — — 非上市权益工具投资 960,000.00 960,000.00 合计 960,000.00 960,000.00 （2）非交易性权益工具的投资情况 项 目 本期确认的 股利收入 累计利得 累计损 失 其他综合 收益转入 留存收益 的金额 指定为以公 允价值计量 且其变动计 入其他综合 收益的原因 其他综合收 益转入留存 收益的原因 洛浦县农村信用 合作联社 32,701.59 662,646.27 — — 公司对该被 投资公司不 具控制、共 同控制或者 重大影响， 且投资的目 的不是为了 近期出售或 回购 合 计 32,701.59 662,646.27 — — 11. 投资性房地产 （1）采用成本法计量模式的投资性房地产 项目 房屋、建筑物 合计 一、账面原值 1.2020 年 12 月 31 日 3,182,756.66 3,182,756.66 2.本期增加金额 — — 固定资产转入 — — 3.本期减少金额 — — 124 项目 房屋、建筑物 合计 4.2021 年 12 月 31 日 3,182,756.66 3,182,756.66 二、累计折旧和累计摊销 1.2020 年 12 月 31 日 320,423.02 320,423.02 2.本期增加金额 151,377.06 151,377.06 计提或摊销 151,377.06 151,377.06 3.本期减少金额 — — 4.2021 年 12 月 31 日 471,800.08 471,800.08 三、减值准备 1.2020 年 12 月 31 日 — — 2.本期增加金额 — — 3.本期减少金额 — — 4.2021 年 12 月 31 日 — — 四、账面价值 1.2021 年 12 月 31 日账面价 值 2,710,956.58 2,710,956.58 2.2020 年 12 月 31 日账面价 值 2,862,333.64 2,862,333.64 （2）2021 年末公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况。 12. 固定资产 （1）分类列示 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 固定资产 14,518,932.67 14,689,657.69 固定资产清理 — — 合计 14,518,932.67 14,689,657.69 （2）固定资产 ①固定资产情况 项目 房屋及建筑 物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合计 一、账面原值： 1.2020 年 12 月 31 日 14,019,751.72 12,857,815. 90 3,448,115.74 2,424,031.23 286,197.27 33,035,911.86 2.本期增加金额 1,470,042.85 — 127,815.65 1,500.00 17,010.00 1,616,368.50 (1)购置 — — 127,815.65 1,500.00 17,010.00 146,325.65 125 ②公司无暂时闲置的固定资产情况。 ③公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。 ④公司无未办妥产权证书的固定资产情况。 ⑤公司期末无因固定资产市价下跌、陈旧过时或发生实体损坏等原因，导致 部分固定资产可收回金额低于其账面价值的情形，故未计提固定资产减值准备。 13. 在建工程 （1）分类列示 (2)在建工程转入 1,470,042.85 — — — — 1,470,042.85 3.本期减少金额 — — — — — — (1)处置或报废 — — — — — — 4.2021 年 12 月 31 日 15,489,794.57 12,857,815. 90 3,575,931.39 2,425,531.23 303,207.27 34,652,280.36 二、累计折旧 1.2020 年 12 月 31 日 5,497,507.27 8,763,481.0 2 1,535,387.81 2,390,164.39 159,713.68 18,346,254.17 2.本期增加金额 965,866.00 220,865.08 573,228.07 — 27,134.37 1,787,093.52 (1)计提 965,866.00 220,865.08 573,228.07 — 27,134.37 1,787,093.52 3.本期减少金额 — — — — — — (1)处置或报废 — — — — — — 4.2021 年 12 月 31 日 6,463,373.27 8,984,346.1 0 2,108,615.88 2,390,164.39 186,848.05 20,133,347.69 三、减值准备 1.2020 年 12 月 31 日 — — — — — — 2.本期增加金额 — — — — — — 3.本期减少金额 — — — — — — 4.2021 年 12 月 31 日 — — — — — — 四、固定资产账面价 值 1.2021 年 12 月 31 日 9,026,421.30 3,873,469.8 0 1,467,315.51 35,366.84 116,359.22 14,518,932.67 2.2020 年 12 月 31 日 8,522,244.45 4,094,334.8 8 1,912,727.93 33,866.84 126,483.59 14,689,657.69 126 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 在建工程 35,395,514.52 3,343,418.47 工程物资 — — 合计 35,395,514.52 3,343,418.47 （2）在建工程 ①在建工程情况 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 账面余额 减 值 准 备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 昆仑山维药基 建工程 35,395,514.52 — 35,395,514.52 2,220,528.37 — 2,220,528.37 库房工程 — — — 1,122,890.10 — 1,122,890.10 合计 35,395,514.52 — 35,395,514.52 3,343,418.47 — 3,343,418.47 ②重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 预算数 2020 年 12 月 31 日 本期增加金 额 本期转入 固定资产 金额 本期 其他 减少 金额 2021 年 12 月 31 日 昆 仑 山 维 药 基 建 工 程 32,564.46 万 2,220,528.3 7 33,174,986.1 5 — — 35,395,514.5 2 合计 32,564.46 万 2,220,528.3 7 33,174,986.1 5 — — 35,395,514.5 2 续上表) 项目名称 工程累计投 入占预算比 例(%) 工程进 度(%) 利息资本 化累计金 额 其中：本 期利息资 本化金额 本期利 息资本 化率(%) 资金来源 昆仑山维药基 建工程 10.87 11.00 — — — 自筹资金 ③期末在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程的项目减值准备。 （3）在建工程 2021 年末较 2020 年末增长 958.66%，主要系本期子公司昆 仑山维药基建项目工程投入增加所致。 14. 使用权资产 项 目 房屋及建筑物 一、账面原值： 127 项 目 房屋及建筑物 1.2020 年 12 月 31 日 — 会计政策变更 588,672.60 2021 年 1 月 1 日 588,672.60 2.本期增加金额 — 3.本期减少金额 — 4.2021 年 12 月 31 日 588,672.60 二、累计折旧 1.2020 年 12 月 31 日 — 会计政策变更 — 2021 年 1 月 1 日 — 2.本期增加金额 207,766.80 3.本期减少金额 — 4.2021 年 12 月 31 日 207,766.80 三、减值准备 1.2020 年 12 月 31 日 — 会计政策变更 2021 年 1 月 1 日 — 2.本期增加金额 — 3.本期减少金额 — 4.2021 年 12 月 31 日 — 四、账面价值 1.2021 年 12 月 31 日账面价值 380,905.80 2.2021 年 1 月 1 日账面价值 588,672.60 15. 无形资产 （1）无形资产情况 项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计 一、账面原值 1.2020 年 12 月 31 日 2,404,914.02 700,000.00 79,376.24 3,184,290.26 2.本期增加金额 31,345,612.53 — — 31,345,612.53 （1）购置 31,345,612.53 — — 31,345,612.53 3.本期减少金额 — — — — （1）处置 — — — — 128 4.2021 年 12 月 31 日 33,750,526.55 700,000.00 79,376.24 34,529,902.79 二、累计摊销 1. 2020 年 12 月 31 日 559,316.03 700,000.00 78,809.40 1,338,125.43 2.本期增加金额 442,093.32 — 566.84 442,660.16 （1）计提 442,093.32 — 566.84 442,660.16 3.本期减少金额 — — — — （1）处置 — — — — 4.2021 年 12 月 31 日 1,001,409.35 700,000.00 79,376.24 1,780,785.59 三、减值准备 1. 2020 年 12 月 31 日 — — — — 2.本期增加金额 — — — — 3.本期减少金额 — — — — 4.2021 年 12 月 31 日 — — — — 四、账面价值 1.2021 年 12 月 31 日 32,749,117.20 — — 32,749,117.20 2.2020 年 12 月 31 日 1,845,597.99 — 566.84 1,846,164.83 （2）公司无通过内部研发形成的无形资产情况。 （3）公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。 （4）公司无形资产 2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要系新增子公司土 地使用权所致。 16. 递延所得税资产、递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 项目 2021年12月31日 2020年12月31日 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 信 用 减 值 准 备 1,076,060.44 161,409.07 1,571,563.01 235,734.45 递延收益 6,628,117.11 1,494,217.57 5,697,528.40 1,354,629.26 可弥补亏损 1,794,714.59 448,678.65 — — 合计 9,498,892.14 2,104,305.29 7,269,091.41 1,590,363.71 129 （2）未经抵销的递延所得税负债 项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 交易性金融资产公 允价值变动 308,655.16 46,298.27 — — 合计 308,655.16 46,298.27 — — 17. 其他非流动资产 项目 2021年12月31日 2020年12月31日 预付工程设备款 76,200.00 36,300.00 预缴土地出让金 — 31,003,000.00 合计 76,200.00 31,039,300.00 其他非流动资产 2021 年末较 2020 年末大幅下降主要系预付土地出让金 转无形资产所致。 18. 短期借款 （1） 短期借款分类 项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 信用借款 — 14,600,000.00 应计利息 — 9,107.39 合 计 — 14,609,107.39 （2） 2021 年末短期借款中无到期未偿还的款项。 19. 应付账款 （1）按性质列示 项目 2021年12月31日 2020年12月31日 应付货款 2,187,170.40 2,852,898.25 应付工程、设备款 1,298,779.48 826,165.52 推广费用及其他 15,720,708.43 14,663,559.93 合计 19,206,658.31 18,342,623.70 （2）2021 年末公司无账龄超过 1 年的重要应付账款。 20. 合同负债 （1） 合同负债情况 130 项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 预收货款 9,079,590.27 1,907,680.53 合计 9,079,590.27 1,907,680.53 （2）合同负债 2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要系本期预收客户货款 增加所致。 21. 应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 一、短期薪酬 1,891,392.3 3 13,638,368.4 6 13,227,166.78 2,302,594.01 二、离职后福利-设定提存计 划 — 1,142,588.88 1,142,588.88 — 合计 1,891,392.3 3 14,780,957.3 4 14,369,755.66 2,302,594.01 （2）短期薪酬列示 项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 一、工资、奖金、津贴和补 贴 1,824,496.42 12,718,762.5 3 12,312,253.97 2,231,004.98 二、职工福利费 — 374,992.57 374,992.57 — 三、社会保险费 — 538,988.69 538,988.69 — 其中：医疗保险费 — 444,810.21 444,810.21 — 工伤保险费 — 91,799.99 91,799.99 — 生育保险费 — 2,378.49 2,378.49 — 四、工会经费和职工教育经 费 66,895.91 5,624.67 931.55 71,589.03 合计 1,891,392.33 13,638,368.4 6 13,227,166.78 2,302,594.01 （3）设定提存计划列示 项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 1.基本养老保险 — 1,122,079.30 1,122,079.30 — 2.失业保险费 — 20,509.58 20,509.58 — 合计 — 1,142,588.88 1,142,588.88 — 22. 应交税费 项目 2021年12月31日 2020年12月31日 131 企业所得税 1,674,436.82 709,098.27 增值税 4,229,778.99 2,075,689.91 城市维护建设税 220,534.15 91,699.88 教育费附加 220,534.17 91,699.88 个人所得税 56,063.58 35,867.57 其他 25,902.99 22,457.30 合计 6,427,250.70 3,026,512.81 应交税费余额 2021 年末较 2020 年末增长 112.36%，主要系本期营业收入增 加，相应企业所得税和增值税计提增加所致。 23. 其他应付款 （1）分类列示 项目 2021年12月31日 2020年12月31日 应付利息 — — 应付股利 — — 其他应付款 7,171,640.16 7,081,514.75 合计 7,171,640.16 7,081,514.75 （2）其他应付款 ① 按款项性质列示其他应付款 项目 2021年12月31日 2020年12月31日 保证金及押金 6,406,312.48 6,292,224.76 其他 765,327.68 789,289.99 合计 7,171,640.16 7,081,514.75 ② 2021 年末无账龄超过 1 年的重要其他应付款 24. 一年内到期的非流动负债 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 一年内到期的租赁负债 208,359.55 — 合计 208,359.55 — 一年内到期的非流动负债 2021 年末较 2020 年增长，主要系 2021 年度执行 新租赁准则，一年内到期的租赁负债增加所致。 25. 其他流动负债 132 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 待转销项税金 1,180,346.74 222,509.27 已背书未到期应收票据 — 170,737.29 合计 1,180,346.74 393,246.56 其他流动负债 2021 年末较 2020 年末增长，主要系本期预收款增加相应待转 销项税金增加所致。 26. 递延收益 （1）递延收益情况 项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 形成原因 政府补助 5,697,528.40 1,025,408.88 94,820.17 6,628,117.11 项目补助 （2）涉及政府补助的项目 补助项目 2020 年 12 月 31 日 本期新增补 助金额 本期计入营业 外收入金额 本期计入其 他收益金额 其他 变动 2021 年 12 月 31 日 与资产相关 /与收益相 关 民族医药基础设施扶 持资金 5,000,000.00 — — — — 5,000,000.00 与资产相关 GMP 饮片车间及配 套仓库项目建设补助 532,500.00 — — 30,000.00 — 502,500.00 与资产相关 2017 自治区特色轻 工发展专项资金补助 120,000.00 — — 60,000.00 — 60,000.00 与资产相关 新疆自治区科技厅专 项补助 45,028.40 — — 4,579.16 — 40,449.24 与资产相关 药食兼用植物玫瑰花 的示范栽培项目 — 25,000.00 — — — 25,000.00 与资产相关 破布木果有效成分分 离与作用机制研究项 目 — 2,390.00 — 241.01 — 2,148.99 与资产相关 和田地产药材玫瑰花 的栽培技术示范项目 — 30,000.00 — — — 30,000.00 与资产相关 和田地产民族药材的 栽培项目 — 400,000.00 — — — 400,000.00 与收益相关 和田地产药材玫瑰花 的栽培技术示范项目 — 310,000.00 — — — 340,000.00 与收益相关 药食兼用植物玫瑰花 的示范栽培项目 — 258,018.88 — — — 258,018.88 与收益相关 合计 5,697,528.40 1,025,408.88 — 94,820.17 — 6,628,117.11 27. 股本 项目 2020 年 12 月 31 日 本次增减变动(+、一) 2021 年 12 月 31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总 数 16,800,000. 00 900,000.0 0 400,008. 00 7,999,992.00 — 9,300,000. 00 26,100,000.0 0 股本 2021 年度增加主要系 2021 年度资本公积、未分配利润转增股本和向特 133 定投资者增发股份所致。 28. 资本公积 （1）资本公积情况 项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 资本溢价(股本溢 价) 8,194,441.80 9,885,849.06 7,999,992.00 10,080,298.86 资本公积 2021 年度增加系公司向特定投资者增发股份股本溢价增加所致， 本期减少系资本公积转增股本所致。 29. 盈余公积 项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 法定盈余公积 8,022,551.02 2,574,779.82 — 10,597,330.84 本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净 利润 10％提取法定盈余公积金。 30. 未分配利润 项目 2021 年度 2020 年度 调整前上期末未分配利润 76,409,931.30 54,327,688.61 调整期初未分配利润合计数（调增+，调 减－） — — 调整后期初未分配利润 76,409,931.30 54,327,688.61 加：本期归属于母公司所有者的净利润 29,204,688.03 24,265,779.13 减：提取法定盈余公积 2,574,791.67 2,183,536.44 应付普通股股利 11,995,200.00 — 转作股本的普通股股利 400,008.00 — 期末未分配利润 90,644,631.51 76,409,931.3 31. 营业收入及营业成本 （1）营业收入及营业成本分类 项目 2021 年度 2020 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 137,777,708.51 45,602,336.52 103,864,563.11 33,765,411.75 其他业务 2,063,495.67 1,651,365.00 2,523,507.67 1,736,525.93 合计 139,841,204.18 47,253,701.52 106,388,070.78 35,501,937.68 134 32. 税金及附加 项目 2021 年度 2020 年度 城市维护建设税 808,219.19 407,284.44 教育费附加 808,219.19 428,357.05 房产税 240,184.16 165,089.54 土地使用税 510,437.90 45,330.13 印花税 65,809.09 69,827.61 其他税费 2,368.44 13,984.34 合计 2,435,237.97 1,129,873.11 税金及附加 2021 年度较 2020 年度增加 115.53%，主要系公司营业收入增加 相应税金及附加增加所致。 33. 销售费用 项目 2021 年度 2020 年度 市场推广费 44,284,092.54 30,595,008.95 职工薪酬 4,837,815.10 4,073,241.24 交通差旅费 802,443.90 876,624.95 使用权资产折旧 207,766.80 — 办公费 96,016.65 67,258.09 房租费 77,935.29 178,890.35 业务招待费 65,270.35 84,374.71 折旧 9,511.64 11,817.70 其他 70,994.78 99,832.50 合计 50,451,847.05 35,987,048.49 销售费用 2021 年度较 2020 年度增长 40.19%，主要系销售规模扩大，相应 的市场推广费用增加所致。 34. 管理费用 项目 2021 年度 2020 年度 职工薪酬 3,174,456.89 3,084,482.25 中介服务费 506,534.87 313,692.59 交通差旅费 316,629.20 193,976.41 折旧费用 542,767.22 717,510.90 招待费 157,948.08 37,719.00 135 无形资产摊销 442,660.16 57,137.10 办公费 154,558.48 191,562.79 修理费 274,155.74 134,045.93 其他 187,586.28 161,820.55 合计 5,757,296.92 4,891,947.52 35. 研发费用 项目 2021 年度 2020 年度 研发费用 1,285,410.07 1,835,659.95 合计 1,285,410.07 1,835,659.95 36. 财务费用 项目 2021 年度 2020 年度 利息支出 78,780.65 85,431.44 减：利息收入 47,967.43 48,222.97 利息净支出 30,813.22 37,208.47 银行手续费 8,205.69 5,198.47 合计 39,018.91 42,406.94 37. 其他收益 项 目 2021 年度 2020 年度 与资产相关/与 收益相关 一、计入其他收益的政府补 助 191,658.08 801,522.24 其中：与递延收益相关的政 府补助（与资产相关） 94,820.17 359,002.28 与资产相关 直接计入当期损益的政府补 助（与收益相关） 96,837.91 442,519.96 与收益相关 二、其他与日常活动相关且 计入其他收益的项目 14,512.53 4,113.30 与收益相关 其中：个税扣缴税款手续费 14,512.53 4,113.30 与收益相关 合 计 206,170.61 805,635.54 38. 投资收益 项目 2021 年度 2020 年度 其他权益工具投资持有期间 获取的投资收益 32,701.59 109,005.30 理财产品收益 464,684.54 606,664.67 合计 497,386.13 715,669.97 39. 公允价值变动损益 136 产生公允价值变动收益的来源 2021 年度 2020 年度 交易性金融资产 308,655.16 — 其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 308,655.16 — 合计 308,655.16 — 公允价值变动损益较上期大幅度增长，主要系本期末持有的交易性金融资产 增长所致。 40. 信用减值损失 项目 2021 年度 2020 年度 坏账损失 251,257.98 -124,485.20 合计 251,257.98 -124,485.20 41. 营业外收入 项目 2021 年度 2020 年度 计入当期非经常 性损益的金额 无法支付款项 196,362.97 — 196,362.97 赔偿款 11,150.44 — 11,150.44 合计 207,513.41 — 207,513.41 42. 营业外支出 项目 2021 年度 2020 年度 计入当期非经常 性损益的金额 捐赠支出 98,500.00 152,998.10 98,500.00 其他 83,576.94 503.96 83,576.94 合计 182,076.94 153,502.06 182,076.94 43. 所得税费用 （1）所得税费用的组成 项目 2021 年度 2020 年度 当期所得税费用 5,170,553.37 3,948,340.15 递延所得税费用 -467,643.31 28,396.06 合计 4,702,910.06 3,976,736.21 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 2021 年度 2020 年度 利润总额 33,907,598.09 28,242,515.34 按法定/适用税率计算的所得税费用 5,086,139.72 4,236,377.30 137 子公司适用不同税率的影响 -160,779.88 -32,395.28 调整以前期间所得税的影响 — 142.46 非应税收入的影响 -4,905.24 -109,005.30 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 83,146.05 7,140.57 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -80,988.20 — 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可 抵扣亏损的影响 — 80,988.20 加计扣除影响数 -219,702.39 -206,511.74 所得税费用 4,702,910.06 3,976,736.21 44. 现金流量表项目注释 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项目 2021 年度 2020 年度 政府补助 1,122,246.79 487,929.96 往来款 435,144.08 4,113.30 保证金及押金 118,647.72 — 其他 14,512.53 — 合计 1,690,551.12 492,043.26 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项目 2021 年度 2020 年度 管理及研发费用支付的现金 2,052,870.64 1,976,279.89 销售费用支付的现金 45,396,753.51 30,794,114.78 保证金及其他 164,403.46 2,098,110.64 合计 47,614,027.61 34,868,505.31 （3）收到的其他与投资活动有关的现金 项目 2021 年度 2020 年度 利息收入 47,967.43 48,222.97 理财产品收益 464,684.54 606,664.67 合计 512,651.97 654,887.64 （4）支付其他与筹资活动有关的现金 项目 2021 年度 2020 年度 使用权资产租金 213,361.31 — 合计 213,361.31 — 138 45. 现金流量表补充 （1）现金流量表补充资料 补充资料 2021 年度 2020 年度 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 29,204,688.03 24,265,779.13 加：信用减值损失 -251,257.98 124,485.20 资产减值损失 — — 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,938,470.58 1,883,324.05 使用权资产折旧 207,766.80 — 无形资产摊销 442,660.16 57,137.10 长期待摊费用摊销 — — 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－” 号填列） — — 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） — — 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -308,655.16 — 财务费用（收益以“－”号填列） 30,813.22 37,208.47 投资损失（收益以“－”号填列） -497,386.13 -715,669.97 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -513,941.58 28,396.06 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 46,298.27 — 存货的减少（增加以“－”号填列） 17,009,130.80 -14,909,835.84 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -10,870,047.34 194,561.03 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 13,687,739.24 -18,494,917.90 其他 — — 经营活动产生的现金流量净额 50,126,278.91 -7,529,532.67 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 — — 一年内到期的可转换公司债券 — — 融资租入固定资产 — — 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 25,168,026.98 23,856,964.64 减：现金的期初余额 23,856,964.64 22,118,333.31 加：现金等价物的期末余额 — — 减：现金等价物的期初余额 — — 现金及现金等价物净增加额 1,311,062.34 1,738,631.33 139 （2）现金和现金等价物构成情况 项目 2021 年度 2020 年度 一、现金 25,168,026.98 23,856,964.64 其中：库存现金 — — 可随时用于支付的银行存款 25,168,026.98 23,856,964.64 可随时用于支付的其他货币资金 — — 二、现金等价物 — — 三、期末现金及现金等价物余额 25,168,026.98 23,856,964.64 其中：母公司或集团内子公司使用受限 制的现金和现金等价物 — — 46. 政府补助 （1）与资产相关的政府补助 项目 金额 资产负债表 列报项目 计入当期损益或冲减相关 成本费用损失的金额 计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目 2021 年度 2020 年度 民族医药基础设施扶持资金 5,000,000.00 递延收益 — — — GMP 饮片车间及配套仓库项 目建设 600,000.00 递延收益 30,000.00 30,000.00 30,000.00 维吾尔药材 GAP 基地扩建项 目 340,000.00 递延收益 — 58,620.68 — 红豆杉快速生根方法的技术 实施及产业化项目 210,000.00 递延收益 — 210,000.00 — 2017 自治区特色轻工发展专 项资金 300,000.00 递延收益 60,000.00 60,000.00 60,000.00 新疆自治区科技厅协同创新 奖补 45,410.00 递延收益 4,579.16 381.60 4,579.16 和田地产药材玫瑰花的栽培 技术示范项目 30,000.00 递延收益 — — — 药食兼用植物玫瑰花的示范 栽培项目 25,000.00 递延收益 — — — 破布木果有效成分分离与作 用机制研究项目 2,390.00 递延收益 241.01 — 241.01 合计 6,552,800.00 — 94,820.17 359,002.28 94,820.17 （2）与收益相关的政府补助 项目 金额 资产负债表 列报项目 计入当期损益或冲减相关 成本费用损失的金额 计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目 2021 年度 2020 年度 新疆自治区科技厅协同创新 奖补 334,590.00 — — 334,590.00 其他收益 失业动态监测补助 504.00 — — 504.00 其他收益 140 项目 金额 资产负债表 列报项目 计入当期损益或冲减相关 成本费用损失的金额 计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目 2021 年度 2020 年度 铁力木等三种地方药材标准 的建立课题研究奖补 19,800.00 — — 19,800.00 其他收益 专利费用补贴 50,000.00 — — 50,000.00 其他收益 铁力木等三种药材地方标准 的建立奖补 70,400.00 — 70,400.00 — 其他收益 破布木果有效成分分离与作 用机制研究奖补 17,610.00 — 17,610.00 — 其他收益 稳岗补贴 46,453.87 — 8,827.91 37,625.96 其他收益 和田地产药材玫瑰花的栽培 技术示范项目 310,000.00 递延收益 — — — 和田地产民族药材的栽培项 目 400,000.00 递延收益 — — — 药食兼用植物玫瑰花的示范 栽培项目 258,018.88 递延收益 — — — 合计 1,507,376.75 — 96,837.91 442,519.96 — （3）报告期无政府补助退回情况。 47.租赁 （1）本公司作为承租人 项 目 2021 年度金额 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 — 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁 除外） 207,766.80 租赁负债的利息费用 10,849.35 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 — 与租赁相关的总现金流出 213,361.31 六、合并范围的变更 公司本期财务报表合并范围未发生变更。 七、在其他主体中的权益 1. 在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要经营 地 注册地 主营业务性质 持股比例(%) 取得方 式 直接 间接 141 新疆昆仑山维 吾尔药业有限 公司 乌鲁木齐 乌鲁木齐经 济技术开发 区 药 品 生 产 与 销 售 100.00 — 设立 八、与金融工具相关的风险 本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融 资产和金融负债，主要风险包括：信用风险、流动性风险和市场风险。 本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理 层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下， 制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。 1. 信用风险 信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失 的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他 应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这 些工具的账面金额。 本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行 具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。 本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、 信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠 款额度与信用期限。本公司定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良 的债务人，本公司会用书面催款、诉诸法律等方式，以确保整体信用风险在可控 的范围内。本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详 见附注五、4 及附注五、7 。 2. 流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务 时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。 流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时 变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本 142 期末，公司银行信用较好，可变现资产充裕，流动性风险较小。 3. 市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格 变动而发生波动的风险，包括汇率风险和利率风险。 （1）汇率风险 汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率变动而发生波动 的风险。公司存在进出口业务，汇率变动将对公司经营情况产生影响，本公司的 主要业务以人民币计价结算，本期末公司无外币金融资产及金融负债。 （2）利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生 波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的 借款有关。2021 年 12 月 31 日，本公司期末无借款，不存在利率风险。 九、公允价值的披露 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的 输入值所属的最低层次决定： 第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。 1．2021 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值 项 目 2021 年 12 月 31 日公允价值 第一层次公 允价值计量 第二层次公 允价值计量 第三层次公 允价值计量 合计 一、持续的公允价值计量 （一）交易性金融资产 — 19,308,655.16 — 19,308,655.16 1.以公允价值计量且变动计入当 期损益的金融资产 — 19,308,655.16 — 19,308,655.16 （二）应收款项融资 — — 1,231,664.00 1,231,664.00 （三）其他权益工具投资 — — 960,000.00 960,000.00 持续以公允价值计量的资产总额 — 19,308,655.16 2,191,664.00 21,500,319.16 对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价 值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。 143 所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的 输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流 动性折扣等。 2．持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数 的定性及定量信息 本公司第二层次公允价值计量项目系理财产品，其剩余期限较短，账面余额 与公允价值相近。 3．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数 的定性及定量信息 十、关联方及关联交易 1. 本公司的实际控制人 本公司的实际控制人为吴志豪。 2. 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。 3. 本公司合营和联营情况 本公司无合营和联营企业。 4. 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 和田市振华机电商行 实际控制人吴志豪妻子姐姐控制的公司 和田市山耐斯电器销售中心 实际控制人吴志豪弟弟配偶控制的公司 和田市开源耐斯气动电器经营部 实际控制人吴志豪弟弟配偶控制的公司 吴乐和 实际控制人吴志豪之子 5. 关联交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品、接受劳务情况 关联方 关联交易内容 2021 年度发生 额 2020 年度发生 额 和田市振华机电商行 机物料配件 9,663.00 22,678.00 和田市山耐斯电器销售中心 机物料配件 18,161.00 65,874.67 144 和田市开源耐斯气动电器经营部 机物料配件 — 111,427.01 合计 — 27,824.00 199,979.68 （2）关键管理人员报酬 项目 2021 年度发生额 2020 年度发生额 关键管理人员报酬 1,903,910.49 1,644,008.20 6. 关联方应收应付款项 （1）应收项目 期末无关联方应收项目。 （2）应付项目 项目名称 关联方 2021 年末账面余额 2020 年末账面余额 其他应付款 吴乐和 32,500.39 29,948.65 十一、承诺及或有事项 1. 重要承诺事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。 2. 或有事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的或有事项。 3. 其他 无。 十二、资产负债表日后事项 截至 2022 年 4 月 25 日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。 十三、其他重要事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。 十四、母公司财务报表主要项目注释 1. 应收账款 （1）按账龄披露 145 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 1 年以内 20,978,192.15 16,707,167.58 1 至 2 年 231,589.91 40,196.00 2 至 3 年 — 73,079.59 3 至 4 年 — 59,760.00 4 至 5 年 — 173,800.00 5 年以上 — 110,105.00 小计 21,209,782.06 17,164,108.17 减：坏账准备 1,072,068.60 1,140,326.86 合计 20,137,713.46 16,023,781.31 （2）按坏账计提方法分类披露 类别 2021 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 21,209,782.06 100.00 1,072,068.60 5.05 20,137,713.46 其中： 1.应收客户款项 21,209,782.06 100.00 1,072,068.60 5.05 20,137,713.46 合计 21,209,782.06 100.00 1,072,068.60 5.05 20,137,713.46 （续上表） 类别 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 17,164,108.17 100.00 1,140,326.86 6.64 16,023,781.31 其中： 1.应收客户款项 17,164,108.17 100.00 1,140,326.86 6.64 16,023,781.31 合计 17,164,108.17 100.00 1,140,326.86 6.64 16,023,781.31 坏账准备计提的具体说明： ① 2021 年 12 月 31 日，公司无按单项计提坏账准备的应收账款 146 ② 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日按组合计提坏账准备：应收客 户款项组合 账龄 2021 年 12 月 31 日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 20,978,192.15 1,048,909.61 5.00 1 至 2 年 231,589.91 23,158.99 10.00 合计 21,209,782.06 1,072,068.60 5.05 （续上表） 账龄 2020 年 12 月 31 日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 16,707,167.58 835,358.38 5.00 1 至 2 年 40,196.00 4,019.60 10.00 2 至 3 年 73,079.59 21,923.88 30.00 3 至 4 年 59,760.00 29,880.00 50.00 4 至 5 年 173,800.00 139,040.00 80.00 5 年以上 110,105.00 110,105.00 100.00 合计 17,164,108.17 1,140,326.86 6.64 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 （3）本期坏账准备的变动情况 类别 2020 年 12 月 31 日 本期变动金额 2021 年 12 月 31 日 计提 收回或转 回 核销 按单项计提坏账准 备 — — — — — 按组合计提坏账准 备 1,140,326.86 176,186.33 — 244,444.59 1,072,068.60 合计 1,140,326.86 176,186.33 — 244,444.59 1,072,068.60 （4）本期实际核销的应收账款情况 核销年度 项目 核销金额 2021 年度 实际核销的应收账款 244,444.59 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 余额 占应收账款余额 的比例（%） 坏账准备余额 国药集团药业股份有限公司 3,546,400.00 16.72 177,320.00 147 上药铃谦沪中（上海）医药有限公 司 3,026,092.00 14.27 151,304.60 和田地区维吾尔医院 1,779,735.70 8.39 88,986.78 上药控股宁波医药股份有限公司 1,279,264.00 6.03 63,963.20 新疆九州通医药有限公司 1,045,955.69 4.93 58,514.03 合计 10,677,447.39 50.34 540,088.61 2. 其他应收款 （1）分类列示 款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 应收利息 — — 应收股利 — — 其他应收款 44,717,344.91 14,356,404.68 合计 44,717,344.91 14,356,404.68 （2）其他应收款 ①按账龄披露 ②按款项性质分类情况 款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 往来款 55,503,000.00 19,703,000.00 备用金及保证金 43,071.54 43,631.54 代垫代付 16,765.21 13,412.32 其他 — 438,496.97 小计 55,562,836.75 20,198,540.83 减：坏账准备 10,845,491.84 5,842,136.15 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 1 年以内 35,839,836.75 2,067,689.14 1 至 2 年 2,020,000.00 — 2 至 3 年 — 17,703,000.00 3 至 4 年 17,703,000.00 — 4 至 5 年 — 427,851.69 小计 55,562,836.75 20,198,540.83 减：坏账准备 10,845,491.84 5,842,136.15 合计 44,717,344.91 14,356,404.68 148 合计 44,717,344.91 14,356,404.68 ③按坏账计提方法分类披露 A.截至2021年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 55,562,836.75 10,845,491.84 44,717,344.91 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 合计 55,562,836.75 10,845,491.84 44,717,344.91 截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 计提比例 （%） 坏账准备 账面价值 按单项计提坏账准备 — — — — 按组合计提坏账准备 55,562,836.75 19.52 10,845,491.84 44,717,344.91 1.应收其他款项 55,562,836.75 19.52 10,845,491.84 44,717,344.91 合计 55,562,836.75 19.52 10,845,491.84 44,717,344.91 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准 备。 B.截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 19,770,689.14 5,414,284.46 14,356,404.68 第二阶段 — — — 第三阶段 427,851.69 427,851.69 — 合计 20,198,540.83 5,842,136.15 14,356,404.68 截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 计提比例 （%） 坏账准备 账面价值 按单项计提坏账准备 — — — — 按组合计提坏账准备 19,770,689.14 27.39 5,414,284.46 14,356,404.68 1.应收其他款项 19,770,689.14 27.39 5,414,284.46 14,356,404.68 合计 19,770,689.14 27.39 5,414,284.46 14,356,404.68 2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备： 149 类 别 账面余额 计提比例 (%) 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准备 427,851.69 100.00 427,851.69 — 1.和田市阿布都卡德尔 中草药店 427,851.69 100.00 427,851.69 — 预期无法收回 按组合计提坏账准备 — — — — 1.应收其他款项 — — — — 合计 427,851.69 100.00 427,851.69 — 截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。 ④坏账准备的变动情况 类 别 2020 年 12 月 31 日 本期变动金额 2021 年 12 月 31 日 计提 收回或转 回 转销或核 销 坏账准备 5,842,136.15 5,431,207.38 427,851.69 — 10,845,491.84 ⑤本期无核销的其他应收款情况。 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性 质 2021 年 12 月 31 日余额 账龄 占其他应 收款期末 余额合计 数的比例 (%) 坏账准备 期末余额 新疆昆仑山维吾尔药 业有限公司 往来款 55,503,000.0 0 1-2 年 99.89 10,841,500.0 0 国网新疆电力有限公 司洛浦县供电公司 保证金 20,000.00 1-2 年 0.04 2,000.00 代垫社保 代垫社保 16,765.21 1 年以内 0.03 838.26 黄晖 押金 16,557.64 1 年以内 0.03 827.88 肖德茂 押金 2,400.00 1 年以内 — 120.00 合计 — 55,558,722.8 5 99.99 10,845,286.1 4 3. 长期股权投资 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 对 子 公 司 投资 10,000,000.00 — 10,000,000.00 10,000,000.00 — 10,000,000.00 对子公司投资 被投资单位 2020 年 12 月 31 日 本期 增加 本期 减少 2021 年 12 月 31 日 本期计提 减值准备 2021 年 12 月 31 150 日减值准 备余额 昆仑山维药 10,000,000.00 — — 10,000,000.00 — — 合计 10,000,000.00 — — 10,000,000.00 — — 4. 营业收入和营业成本 （1） 营业收入及营业成本分类 项目 2021 年度 2020 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 137,777,708.51 45,602,336.52 103,864,563.11 33,765,411.75 其他业务 2,063,495.67 1,651,365.00 2,523,507.67 1,736,525.93 合计 139,841,204.18 47,253,701.52 106,388,070.78 35,501,937.68 5. 投资收益 项目 2021 年度 2020 年度 其他权益工具投资持有期间获取的投资 收益 32,701.59 109,005.30 理财产品收益 464,684.54 606,664.67 合计 497,386.13 715,669.97 十五、补充资料 1. 当期非经常性损益明细表 项目 2021 年度 2020 年度 说 明 非流动资产处置损益 — — 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 191,658.08 805,661.92 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， 持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负 债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍 生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 773,339.70 606,664.67 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 427,851.69 — 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 24,646.81 -153,502.06 其他符合非经营性损益定义的损益项目 14,512.53 — 非经常性损益总额 1,432,008.81 1,258,824.53 减：非经常性损益的所得税影响数 91,377.27 136,660.77 非经常性损益净额 1,340,631.54 1,122,163.76 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 — — 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 1,340,631.54 1,122,163.76 151 2. 净资产收益率及每股收益 ①2021 年度 报告期利润 加权平均净资 产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 23.55 1.74 1.74 扣除非经常性损益后归属于公司普 通股股东的净利润 22.47 1.66 1.66 ②2020 年度 报告期利润 加权平均净资 产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 24.94 1.44 1.44 扣除非经常性损益后归属于公司普 通股股东的净利润 23.79 1.38 1.38 公司名称：和田维吾尔药业股份有限公司 法定代表人：吴志豪 主管会计工作负责人：李海燕 会计机构负责人： 李海燕 日期：2022 年 4 月 25 日 152 文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 新疆和田地区洛浦县杭桂路 142 号