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中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 1 年度报告 2016 中育传媒 NEEQ : 837484 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 Zhongyuyuan(Beijing) Cultural Media Co., Ltd. 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 2 公 司 年 度 大 事 记 2016 年 6 月-10 月，公司完成挂牌以来 首次股票发行，以 5 元/股价格定向发行 260 万股，募集资金 1300 万元。 2016 年 11 月，公司通过了 ISO9001 质量管理体系认证。 2016 年 5 月 30 日，中育苑（北京）文化传媒股份有限公司股票在全国中小企 业股份转让系统挂牌，迈出进入资本市场的重要一步。2016 年 6 月 23 日，中育传 媒股票挂牌仪式在全国中小企业股份转让系统有限责任公司隆重举行，股票名称： 中育传媒，股票代码：837484，公司将充分利用全国中小企业股份转让系统的平台， 更加规范治理，继续以优质的产品和服务提升公司的品牌与价值。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 3 目 录 第一节 声明与提示 ..................................................................................................5 第二节 公司概况 ......................................................................................................7 第三节 主要会计数据和关键指标 .........................................................................9 第四节 管理层讨论与分析 ................................................................................... 11 第五节 重要事项 ................................................................................................... 22 第六节 股本、股东情况 ....................................................................................... 24 第七节 融资情况 ................................................................................................... 26 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ............................................. 28 第九节 公司治理及内部控制 ............................................................................... 32 第十节 财务报告 .................................................................................................... 38 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、中育传媒 指 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 有限公司 指 中育苑（北京）文化发展有限公司 股东大会 指 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司股东大会 董事会 指 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司董事会 监事会 指 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司监事会 公司章程 指 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司章程 大视野 指 北京大视野教育控股有限公司 中国证监会、证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 本报告 指 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司2016 年度报告 挂牌 指 公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌 并公开转让 元、万元 指 人民币元、万元 报告期、本期、本年度 指 2016 年 1-12 月 报告期各期末、本年末 指 2016 年 12 月 31 日 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 主办券商、民生证券 指 民生证券股份有限公司 律师事务所、天驰君泰律师 指 北京市天驰君泰律师事务所 会计师事务所、大华会计师 指 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 教辅类图书 指 针对在校中小学生编辑出版的学习用辅导书 码洋 指 图书的定价乘以销售数量所得出的金额 批发 指 由图书所有者向图书经营者（其他批发者或零售 者）批发销售图书，不直接与消费者交易 零售发行 指 图书发行的最终环节，经营者直接向销售者销售 出版物，进入终端客户 选题 指 准备出版的图书作品的设想和构思，由书名、作 者、主要内容、读者对象等相关内容组成；在图 书内容创作前期，公司通过各种形式的市场调研 活动，对教辅图书市场需求信息进行分析整理， 从而确定真正符合市场需求的教辅图书内容 三会 指 股东大会、董事会、监事会 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料 不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担 个别及连带责任。 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证年度报告中 财务报告的真实、完整。 大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见审计报告，本公司董事 会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 1、渠道维护和开拓风险 公司自 2008 年设立以来，已经在教辅图书领域建立起良好的口 碑和多个图书系列品牌，并积累了稳定的销售渠道，在河北省、 山西省、内蒙古自治区、山东省、河南省等地拥有较强的竞争 力。但如果公司在未来的经营过程中，未能维护及深入拓展上 述地区的销售渠道，或者未能有效开拓其他省份的销售渠道， 将导致公司营业收入增速放缓，甚至出现下滑的风险。 2、政策风险 公司所处的图书出版发行行业是具有意识形态属性的重要行 业，受到国家相关法律、法规及政策的严格监督和管理，新的 行业政策的出台有可能对该行业造成较大影响。 3、税收优惠调整风险 公司所从事的行业是国家重点支持的行业，根据《财政部国家 税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》 （财税[2013]87 号）等相关规定，自 2013 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，免征图书批发、零售环节增值税，对公司经营 业绩的稳定起到一定的作用。若国家调整有关税收优惠政策， 导致公司不再继续享受上述优惠政策，公司的盈利水平将受到 一定程度影响。 4、知识产权保护风险 公司的产品主要是教辅图书，是知识密集型产品，是文化创意 产品，容易被快速模仿，盗版现象比较严重。虽然近年来我国 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 6 知识产权保护和打击盗版工作取得了较大进展，但知识产权保 护力度还比较薄弱，该风险会对公司的产品销售产生不利影响。 5、现金流风险 公司经营活动现金流入主要来源于图书销售收入，经营活动现 金流出主要为自出版社购买图书、支付给职工的现金等。公司 目前处于业务发展阶段，规模扩大，从采购付款到销售回款需 要一定的运营周期，如果公司不能恰当应对，将存在现金流紧 张，甚至资金链断裂的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 7 第二节 公司概况 一、基本信息 公司中文全称 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 英文名称及缩写 Zhongyuyuan(Beijing) Cultural Media Co., Ltd. 证券简称 中育传媒 证券代码 837484 法定代表人 韩学超 注册地址 北京市门头沟区城子大街 90 号南楼 2 层 办公地址 北京市丰台区丰台北路 18 号院恒泰中心 D 座 8 层 主办券商 民生证券股份有限公司 主办券商办公地址 北京市东城区建国门内大街 28 号民生金融中心 A 座 16-18 层 会计师事务所 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 范鹏飞、解风梅 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101 二、联系方式 董事会秘书或信息披露负责人 张杨 电话 010-83067059 传真 010-83067069 电子邮箱 zhongyuyuan2008@ 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市丰台区丰台北路 18 号院恒泰中心 D 座 8 层 100738 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 2016 年 5 月 30 日 分层情况 基础层 行业（证监会规定的行业大类） 文化、体育和娱乐业—新闻和出版业（R85） 主要产品与服务项目 青少年教辅图书的策划、设计、制作与发行业务 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 22,600,000 做市商数量 0 控股股东 北京大视野教育控股有限公司 实际控制人 张明高 四、注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91110109681233669N 否 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 8 - - - - - - 注：2015 年 12 月 28 日，股份公司取得北京市工商行政管理局门头沟分局颁发的统 一社会信用代码为 91110109681233669N 的《营业执照》。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 60,150,362.19 56,159,820.22 7.11% 毛利率% 30.05 26.18 - 归属于挂牌公司股东的净利润 2,527,697.03 795,476.98 217.76% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润 2,082,201.19 793,558.08 162.39% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股 东的净利润计算） 10.49 4.20 - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东的 扣除非经常性损益后的净利润计算） 8.65 4.19 - 基本每股收益 0.12 0.05 140.00% 二、偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 61,113,906.84 49,692,964.15 22.98% 负债总计 22,765,125.18 26,871,879.52 -15.28% 归属于挂牌公司股东的净资产 38,348,781.66 22,821,084.63 68.04% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.70 1.14 49.12% 资产负债率%（母公司） 36.43 52.70 - 资产负债率%（合并） 37.25 54.08 - 流动比率 2.62 1.84 - 利息保障倍数 - - - 三、营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 220,886.87 -8,447,747.11 - 应收账款周转率 2.17 3.18 - 存货周转率 2.55 2.00 - 四、成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% 22.98 32.25 - 营业收入增长率% 7.11 32.92 - 净利润增长率% 217.76 -55.31 - 五、股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 22,600,000.00 20,000,000.00 13.00% 计入权益的优先股数量 - - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 10 计入负债的优先股数量 - - - 六、非经常性损益 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合 国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除 外） 600,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -6,005.54 非经常性损益合计 593,994.46 所得税影响数 148,498.62 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 445,495.84 七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况（如有） 不适用。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 11 第四节 管理层讨论与分析 一、经营分析 （一）商业模式 公司属于新闻和出版业下的教辅图书出版业，处于图书行业产业链的内容策划和批发环节。公司主要 从事教育类图书的策划、设计、制作与发行。公司利用自身销售渠道、产品优势和外部资源，提供面向 K12 教育阶段学生的优质教辅图书和同步课外阅读类图书，通过对教育类图书的选题策划、内容策划、编 辑和图书的发行，获取收入、利润和现金。公司通过自主销售和代理销售相结合的销售模式开拓业务，收 入来源于图书产品的销售。 报告期内公司的商业模式未发生重大变化，报告期后至报告披露日公司的商业模式未发生重大变化。 年度内变化统计： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 （二）报告期内经营情况回顾 总体回顾： 报告期末，公司总资产 6,111.39 万元，较上年末增加 22.98%，净资产 3,834.88 万元，较上年末增 加 68.04%。报告期内实现营业收入 6,015.04 万元，较上年度同比增长 7.11%；净利润 252.77 万元，较上 年度同比增长 217.76%。具体导致变动原因参本段下“1、主营业务分析（1）利润构成-项目重大变动原 因”披露内容。 报告期内，公司管理层以公司发展战略规划为指导，紧密围绕教材教辅发行整合资源，加快业务和市 场拓展，同时探索研究传统出版与互联网大数据、新媒体融合发展的可操作性。公司努力提高配套服务水 平，不断完善公司治理，加强内部管理，提高生产效率，降低采购、物流、运营等成本。公司继续加强自 主产品开发力度，加大编辑投入，提高教辅图书内容质量，积极提升产品竞争力，适应教育图书市场的竞 争环境，实现了快速发展。报告期内公司的主要经营举措： 1.公司坚持实施精品战略，推动主营业务从数量规模型向质量效益型转变。全年共计发行图书 1,282 万册，修订图书 185 个品种，新增 46 个品种，市场占有率稳中有升。公司健全图书质量管控体系，严把 图书质量关。公司自主产品《提点中考》系列图书在中国出版传媒商报发起的“2016 年度教辅评选”活 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 12 动中，荣获“2016 年度优秀教辅先锋”；《文言文详解与阅读》系列荣获“2016—2017 年度品牌教辅 TOP 榜·最具影响百强（专题专项类银奖）”；总经理韩学超先生荣膺“2016—2017 年度教辅发展领军人物” 称号。 2. 公司在主营业务发展基础上，逐步探索转型升级。公司始终坚持“做强主业、多元发展”。 2016 年 公司紧紧抓住“互联网+”、“教育咨询”等方面叠加的机遇，在教育全产业链上延伸拓展。 （1）面对来自数字化出版的挑战，公司将探索在数字化出版领域进行研发和对外合作，策划研发大 数据教辅，对公司从传统化纸质出版向自媒体数字化出版方向转型做初步探讨和尝试。公司新研发《提点 中考》等系列图书主要是为了适应移动互联对传统教辅市场的影响，将移动互联、大数据与传统教辅进行 有机结合，实现线上学习和线下学习有效融合，为学生学习提供大数据应用及支持。 （2）公司在现有客户及服务对象不变的情况下，成立战略发展研究中心，积极培育新项目，着手开 展各中小学学校教育质量评估服务、职业教育院校教育项目咨询等教育咨询服务工作。目前，公司已成功 中标重庆市铜梁职业教育中心《数控技术应用专业典型工作任务与职业能力分析研究》、《数控技术应用专 业人才培养方案与课程体系建构分析研究》的研究分析工作、重庆市万州职业教育中心《示范校建设人才 需求调研合作研究》等教育咨询项目。 （3）公司正在积极立项孵化适用于中小学生学习使用的“VR 虚拟学科实验室”建设项目。通过多次 专家论证，目前已经进入学科实验研发阶段。 3. 加强规范管理，积极构建有文化特色的现代企业制度。公司不断加强内部控制有效性，完善健全 公司治理结构，规范运作管理，严格履行决策程序，控制风险因素。公司建立了比较完善的组织机构，形 成一系列内控管理制度体系。经过管理制度优化与运行，2016 年 11 月，公司通过了 ISO9001 质量管理体 系认证。 4.公司积极利用资本市场平台，助力公司发展。2016 年 5 月 30 日，公司在全国中小企业股份转让系 统挂牌，进入资本市场，这将有利于公司扩展融资渠道，完善资本结构，提高公司治理，拓展企业品牌， 实现业务扩张，完成整合优质资源的规划。 报告期内，公司完成挂牌以来首次股票发行，以 5 元/股价格定向发行 260 万股，募集资金 1,300 万 元。公司投资设立参股公司河北新华优品贸易有限公司，布局中小学生校服设计及生产、加工、销售一体 的业务。 报告期内，公司因筹划重大资产重组事项，经向全国中小企业股份转让系统申请并获得同意，公司股 票自 2016 年 10 月 27 日起暂停转让。2017 年 2 月 17 日，公司召开第一届董事会第六次审议《关于公司 向特定对象发行股份购买资产暨重大资产重组的议案》等相关议案。2017 年 2 月 20 日，公司进行了首次 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 13 信息披露。截至本报告出具日，此次重大资产重组仍在稳步推进之中。 报告期内，公司总体运营平稳，营业收入和净利润均实现稳定增长。 1、主营业务分析 （1）利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 金额 变动 比例 占营业收入 的比重 金额 变动 比例 占营业收 入的比重 营业收入 60,150,362.19 7.11% 100.00% 56,159,820.22 32.92% 100.00% 营业成本 42,076,811.40 1.49% 69.95% 41,459,269.23 27.31% 73.82% 毛利率 30.05% - - 26.18% - - 管理费用 7,489,279.11 30.18% 12.45% 5,752,827.84 97.26% 10.24% 销售费用 7,568,516.29 0.96% 12.58% 7,496,332.19 71.61% 13.35% 财务费用 -11,642.22 2,892.40% -0.02% -389.06 -81.79% 0.00% 营业利润 2,697,726.44 85.83% 4.48% 1,451,725.16 -39.72% 2.58% 营业外收入 600,000.16 13,259.91% 1.00% 4,491.05 - 0.01% 营业外支出 6,005.70 210.77% 0.01% 1,932.51 - - 净利润 2,527,697.03 217.76% 4.20% 795,476.98 -55.31% 1.42% 项目重大变动原因： 1、毛利率变动：一方面公司图书销售业务在本期增加部分零散客户，而零散客户的图书销售折扣较 高，导致公司图书销售毛利率上升，由上期的 26.17%上升至 27.59%；另一方面，公司积极开展图书编审、 业务推广等其他业务，此类业务附加值较高，毛利率为 66.27%。以上因素导致公司综合毛利率较上期上 升。 2、管理费用较上期增长 30.18%，主要有以下原因：（1）公司 2016 年在全国股份转让系统公司完成 挂牌，本期支付中介费较上期增加；（2）公司规模扩张，员工增加，人工费用增加；（3）公司规模扩张， 人员增加，同时为提升公司对外形象，2016 年迁移办公场所，导致房租及物业费增加。 3、财务费用减少 1.13 万元，主要因本期发行股票增资，银行存款增加引起存款利息收入增加。 4、公司本期营业收入增长，且毛利率较上期升高，且本期期间费用较上期增长不大，引起营业利润 较高增长。 5、营业外收入本期较上期变动较大主要因为公司于 2016 年收到 60.00 万元政府补助，而上期无政府 补助收入。 6、公司本期营业外支出主要为交通违规罚款及税务滞纳金，与上期性质一致，变动金额 4,073.19 元，金额差异较小。 7、公司净利润增幅较大主要是本期销售毛利较大，而期间费用较上期增长不大，导致的经营成果累 计较多。 （2）收入构成 单位：元 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 14 项目 本期收入金额 本期成本金额 上期收入金额 上期成本金额 主营业务收入 56,334,930.64 40,789,728.47 56,153,818.71 41,459,269.23 其他业务收入 3,815,431.55 1,287,082.93 6,001.51 合计 60,150,362.19 42,076,811.40 56,159,820.22 41,459,269.23 按产品或区域分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 图书销售收入 56,334,930.64 93.66 56,153,818.71 99.99 业务推广收入 2,120,564.24 3.53 - - 纸张收入 1,420,613.98 2.36 - - 图书编辑策划收入 274,253.33 0.45 6,001.51 0.01 收入构成变动的原因： 公司拓展业务类型，积极开展与图书销售相关的业务推广业务和图书编辑策划业务。 （3）现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 220,886.87 -8,447,747.11 投资活动产生的现金流量净额 -1,512,830.00 -8,848.00 筹资活动产生的现金流量净额 13,000,000.00 10,500,000.00 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金净流量：（1）销售商品、提供劳务收到的现金增加 518.44 万元，主要为公司 前期的应收款项回收，及本期新业务类型的回款较快，与收入增长规模基本配比。（2）收到其他与经营活 动有关的现金减少 2,001.01 万元，支付其他与经营活动有关的现金减少 1,694.01 万元，主要原因为 2015 年公司拟申报挂牌规范公司往来款情况，清理关联方及合作单位往来款项、互相资金拆借的情况，导致其 他经营性收支规模较大。本期规范资金管理，严格非业务相关资金的收支拆借等，导致其他经营活动相关 的收到和支出规模都大幅下降。（3）购买商品、接受劳务支付的现金减少 749.00 万元，公司加强库存管 理，增加库存周转效率，期末存货较上年期末减少 1,142.29 万元，购买商品、接受劳务支付的现金减少 与本期库存商品采购规模及存量减少相匹配。 2、投资活动产生的现金流量净额：（1）公司 2016 年投资参股公司“河北新华优品贸易有限公司”支 付投资款 72.00 万元。（2）公司规模扩张，长期资产增加支出 77.40 万元。 3、筹资活动产生的现金流量净额：2016 年增资扩股，增发 260 万股，收到投资款 1,300.00 万元， 较上年增资投资款增加 250.00 万元。 （4）主要客户情况 单位：元 序号 客户名称 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 河南省新华书店发行集团有限公司 11,209,780.69 18.64% 否 2 河北省新华书店有限责任公司 8,447,476.43 14.04% 否 3 河南省郑州市新华书店有限公司 3,244,239.18 5.39% 否 4 内蒙古新华文化传媒有限公司 2,802,915.22 4.66% 否 5 甘肃新华书店飞天传媒股份有限公司 2,321,442.51 3.86% 否 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 15 合计 28,025,854.03 46.59% - （5）主要供应商情况 单位：元 序号 供应商名称 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 中国地图出版社 8,501,478.40 32.16% 否 2 人教教材中心有限责任公司 5,081,321.47 19.22% 否 3 星球地球出版社 3,160,713.33 11.96% 否 4 北京学苑兴教文化发展有限公司 1,900,937.73 7.19% 否 5 人民教育出版社有限公司 1,262,461.99 4.78% 否 合计 19,906,912.92 75.31% - （6）研发支出与专利 研发支出： 单位：元 项目 本期金额 上期金额 研发投入金额 51,000.00 - 研发投入占营业收入的比例 0.08% - 专利情况： 项目 数量 公司拥有的专利数量 - 公司拥有的发明专利数量 - 研发情况： 公司于 2016 年 5 月对“中小学 VR 虚拟教学实验室”项目进行立项，并对项目研发费用进行预算和 审批，本期费用主要为支付的项目开发费用。 2、资产负债结构分析 单位：元 项目 本年期末 上年期末 占总资 产比重 的增减 金额 变动 比例 占总资产 的比重 金额 变动 比例 占总资产 的比重 货币资金 14,715,112.69 389.35% 24.08% 3,007,055.82 212.05% 6.05% 18.03% 应收账款 32,272,119.73 41.53% 52.81% 22,801,976.05 82.94% 45.89% 6.92% 存货 10,792,920.71 -51.42% 17.66% 22,215,809.30 15.06% 44.71% -27.05% 长期股权投 资 665,431.84 - 1.09% - - 0.00% 1.09% 固定资产 347,632.79 127.42% 0.57% 152,857.18 -33.65% 0.31% 0.26% 在建工程 - - 0.00% - - 0.00% 0.00% 短期借款 - - 0.00% - - 0.00% 0.00% 长期借款 - - 0.00% - - 0.00% 0.00% 资产总计 61,113,906.84 22.98% - 49,692,964.15 32.25% - - 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：货币资金变动参照“本节一、（二）、1、（3）现金流量分析”。 2、应收账款变动原因：本期期末余额较上期期末增长 971.00 万元，本公司图书销售确认收入方法 为图书发货完成后，将提单交付购买方或购买方收到货物，双方对发出图书种类、数量、码洋进行对账 确认结算金额，对账完成即确认销售收入。由于公司主要大客户河南省新华书店发行集团有限公司、河 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 16 北省新华书店有限责任公司客户主动要求加快对账进度，公司从自身管理需要出发，也积极主动与客户 沟通对账，逐渐缩短从发货到对账周期，对账周期缩短，但尚未到结算周期，导致公司本期末应收账款 增加。 3、存货变动原因：一方面公司主要大客户河南省新华书店发行集团有限公司、河北省新华书店有 限责任公司主动加快对账进度，本公司也加强管理逐渐缩短对账周期，导致本期末发出商品减少；另一 方面，本公司加强库存管理，逐步实行按客户订单进行采购，减少库存占用。以上两方面原因导致存货 下降 1,142.29 万元。 4、长期股权投资：本公司 2016 年投资参股公司“河北新华优品贸易有限公司”，认缴 120 万元， 已出资 72 万元，持股 24%。本公司对其采用权益法核算，本期确认投资收益-5.46 万元。 5、固定资产：本公司规模扩张，员工增加，相应购置电脑、办公家具等办公用品增加。 3、投资状况分析 （1）主要控股子公司、参股公司情况 截至本报告出具日，公司有 1 家控股子公司，1 家参股公司，具体情况如下： 北京汇智兴教文化传媒有限公司为公司控股子公司，公司持股比例为 100%。成立于 2010 年 4 月 20 日，法定代表人为韩运江，统一社会信用代码为 91110109553053524J，注册资本 50 万元，住所为北京 市门头沟区月季园 25 号 2 幢 185B 室，经营范围：“组织文化艺术交流活动；会议服务；承办展览展示； 企业形象策划；经济信息咨询；销售文化用品、纸张、日用品、体育器材、计算机软硬件及外设、电子 产品、教学仪器；计算机技术培训；广告设计、制作、代理、发布；零售图书、期刊、报纸、电子出版 物（出版物经营许可证有效期至 2022 年 04 月 30 日）。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动； 依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限 制类项目的经营活动。）”。 根据《公司章程》及《对外投资管理制度》的有关规定，本公司董事长张明高于 2016 年 11 月 7 日 签发了《董事长决定书》，同意公司投资设立参股公司——河北新华优品贸易有限公司，投资额为 120.00 万元，股份占比为 24.00%。采用权益法核算，本期投资成本 72 万元，确认投资收益-5.46 万元。 河北新华优品贸易有限公司，成立于 2016 年 11 月 8 日，法定代表人董强，统一社会信用代码为 91130124MA07XDTR42，注册资本 500 万元，住所为石家庄市栾城区装备制造基地南车路 7 号，经营范围： “服装服饰、鞋帽的制造、加工及销售；服装服饰、鞋帽的设计开发；学生及教学资料、学生用品、办 公纸张、工艺美术品、建筑材料、装修装饰材料、电子技术产品、五金交电、校园配套辅助设施设备、 机械电子设备及零配件、日用百货、办公设备的批发、零售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 后方可开展经营活动）**”。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 17 （2）委托理财及衍生品投资情况 无。 （三）外部环境的分析 随着经济社会的发展和居民收入的提高，尤其近年来国家大力提倡全民阅读后，人们的精神消费需 求不断扩大，推动了文化创意产业的迅速发展。在国家大力发展文化事业的浪潮中，2016 年中国文化产 业领域的并购重组频繁发生，资本运作频率不断加快，文化企业在国家产业政策的支持和引导下，已经 成为国内外资本的重点关注领域。 同时，传统出版行业也受到来自现代数字技术的挑战。一方面，随着互联网技术的发展和人们阅读 习惯改变，传统图书产品的市场份额被挤占，传统出版企业面临资金瓶颈和升级转型压力；另一方面， 具有创新能力的新兴产业与文化产业融合趋势加快，推动传统出版行业业务模式和数字化营销的整体转 型升级。2015 年 4 月，国家新闻出版广电总局与财政部联合发布《关于推进传统出版和新兴出版融合发 展的指导意见》，也进一步激发了传统出版行业的市场活力。2015 年我国数字出版产业整体收入规模为 4,403.85 亿元，比 2014 年增长 30.00%。数字出版产业收入在新闻出版产业收入的总比由 2014 年的 17.10%提升至 20.50%。未来随着技术创新、读者阅读习惯的改变，传统图书出版发行行业将受到数字出 版媒体的冲击。 教辅图书出版行业密切受到国家相关政策的影响，教辅图书在市场上的刚性需求没有改变，但随着 互联网对人们生活的深入影响，全球教育信息化发展趋势不断加快。2016 年各互联网公司、线下教育培 训机构等纷纷布局在线教育，在线教育也成为传统教育出版转型的必然趋势。与互联网公司频繁的在线 教育融资相比，传统出版领域的在线教育转型则相对滞后。因此，传统出版发行企业应紧紧抓住互联网 时代的发展机遇，积极迎接新技术的挑战，以尽早实现传统业务模式的转换和升级。 （四）竞争优势分析 公司的竞争优势： （1）高效的教辅图书开发模式 公司设立教辅丛书编辑部、教育理论丛书编辑部，在建立专业编辑、开发队伍的同时，与人民教育 出版社、中国地图出版社、现代教育出版社和中国环境出版社等国家级教辅出版社及具备教辅出版资质 的地方出版社，如陕西人民教育出版社、江西科技出版社等建立了良好的合作关系。公司拥有近 300 名 的各省市教研室、重点学校的教研员、一线资深教育专家和老师作为编写成员，形成了一支高水平的编 写团队，其中专家作者 20 余人，高级职称作者 40 余人。 （2）较强的创新能力 近年来，公司深入剖析图书市场的优秀产品，深入市场一线、读者一线，了解读者的需求和喜好， 了解教学规律。公司在产品的选题策划初始阶段就着重于凸显创新，坚持创新的意识和理念，不断推陈 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 18 出新，满足广大学生的学习需求。 （3）渠道优势 公司自 2008 年设立以来，已经在教辅图书领域建立起良好的口碑和多个系列图书品牌，并积累了 稳定的销售渠道，在河北省、山西省、内蒙古自治区、山东省、河南省等地拥有较强的竞争力。公司管 理者具有丰富的行业经验，与出版社、地方教育系统及新华书店保持多年良好合作关系，注重产品创新 和经营创新，能够较好地把握教辅图书市场发展方向。在教辅图书行业中，公司凭借与部分出版社及部 分地方教育系统、新华书店良好的合作关系，已在河北省、山西省、内蒙古自治区、山东省、河南省等 地建立起区域竞争优势，成为区域知名的图书发行商。 （五）持续经营评价 公司自 2008 年成立以来持续经营，经过多年的持续投入和发展，公司规模不断扩大，公司在行业 内具有一定的竞争优势，公司主营业务产品市场前景广阔，主营业务突出，具有持续经营能力。 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的自主经营能力；会计核 算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指标健康；经营管 理层、核心业务人员队伍稳定；内部治理规范、资源要素稳定、行业前景良好。因此，公司拥有良好的 持续经营能力。 报告期内，公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。 （六）扶贫与社会责任 公司主要从事青少年教辅图书的策划、设计、制作与发行业务，主要产品服务于教育这项公益事业。 公司秉承“根植教育，服务教育”的核心理念，始终把社会责任放在公司发展的重要位置，在未来的发展 过程中，公司将努力承担更多的社会责任，参与和开展更多社会公益活动。 二、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素 1.渠道维护和开拓风险 公司自 2008 年设立以来，已经在教辅图书领域建立起良好的口碑和多个图书系列品牌，并积累了稳 定的销售渠道，在河北省、山西省、内蒙古自治区、山东省、河南省等地拥有较强的竞争力。但如果公司 在未来的经营过程中，未能维护及深入拓展上述地区的销售渠道，或者未能有效开拓其他省份的销售渠道， 将导致公司营业收入增速放缓，甚至出现下滑的风险。 应对措施：公司将继续加大全国其他省份的拓展力度，不断提高市场占有率，同时加大自有产品开发 力度，扩大产品种类，形成多渠道的产品和服务体系，进一步提高公司的抗风险能力。公司目前正在筹划 重大资产重组事项，本次重组完成后，将有助于促进公司图书产品在收购标的公司销售渠道的推广销售， 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 19 进一步夯实及拓展现有销售渠道，增强公司的盈利能力。 2.政策风险 公司所处的图书出版发行行业是具有意识形态属性的重要行业，受到国家相关法律、法规及政策的严 格监督和管理，新的行业政策的出台有可能对该行业造成较大影响。 应对措施：公司实时关注政策变动，根据政策导向及时调整经营策略和产品结构，研发优质的教辅产 品，适应政策和市场要求。公司建立了较为严谨的选题审核流程及相应的质量控制体系，确定的选题同时 必须通过相关出版社和省级新闻出版局的审核并备案。公司积极储备人才，探索研究数字出版的发展趋势 和商业模式，采取多元化经营策略，从而应对可能发生的政策风险。 3.税收优惠调整风险 公司所从事的行业是国家重点支持的行业，根据《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营 业税优惠政策的通知》（财税[2013]87 号）等相关规定，自 2013 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，免 征图书批发、零售环节增值税，对公司经营业绩的稳定起到一定的作用。若国家调整有关税收优惠政策， 导致公司不再继续享受上述优惠政策，公司的盈利水平将受到一定程度影响。 应对措施：公司将充分利用目前的税收优惠政策，不断加快自身的发展速度，扩大收入规模，同时努 力降低生产经营的成本和费用，增强盈利能力。 4.知识产权保护风险 公司的产品主要是教辅图书，是知识密集型产品，是文化创意产品，容易被快速模仿，盗版现象比较 严重。虽然近年来我国知识产权保护和打击盗版工作取得了较大进展，但知识产权保护力度还比较薄弱， 该风险会对公司的产品销售产生不利影响。 应对措施：公司通过设置专业岗位，健全内部管理制度，强化各部门责任，加强维权等措施，有效的 提升知识产权管理水平；针对新开发的产品，着手开展商标注册工作。与合作出版社形成联动机制，包括 专门制定知识产权保护相关制度、对版权统一进行登记备案等，一旦发现侵权问题，将积极采取法律手段 维护自身品牌权益。 5.产品替代风险 2012 年度，我国数字出版行业实现营业收入 1,935.49 亿元，较 2011 年的 1,377.88 亿元，同比增长 40.47%，而该数字在 2010 年仅 1,051 亿元，在两年时间实现从千亿元到两千亿元的发展，数字出版行业 的累计用户人次达到 11.82 亿次。2015 年我国数字出版产业整体收入规模为 4,403.85 亿元，比 2014 年 增长 30.00%。数字出版产业收入在新闻出版产业收入的总比由 2014 年的 17.10%提升至 20.50%。未来随 着技术创新、读者阅读习惯的改变，传统图书出版发行行业将受到数字出版媒体的冲击。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 20 应对措施：（1）面对来自数字化出版的挑战，公司将探索在数字化出版领域进行研发和对外合作，策 划研发大数据教辅，对公司从传统化纸质出版向自媒体数字化出版方向转型做初步探讨和尝试。公司新研 发《提点中考》等系列图书主要是为了适应移动互联对传统教辅市场的影响，将移动互联、大数据与传统 教辅进行有机结合，实现线上学习和线下学习有效融合，为学生学习提供大数据应用及支持。 （2）公司在现有客户及服务对象不变的情况下，成立战略发展研究中心，积极培育新项目，着手开 展各中小学学校教育质量评估服务、职业教育院校教育项目咨询等教育咨询服务工作。目前，公司已成功 中标重庆市铜梁职业教育中心《数控技术应用专业典型工作任务与职业能力分析研究》、《数控技术应用专 业人才培养方案与课程体系建构分析研究》的研究分析工作、重庆市万州职业教育中心《示范校建设人才 需求调研合作研究》等教育咨询项目。 （3）公司正在积极立项孵化适用于中小学生学习使用的“VR 虚拟学科实验室”建设项目。通过多次 专家论证，目前已经进入学科实验研发阶段。 6.存货风险 公司的存货主要由发出商品和库存商品构成，由于存货占公司资产总额比例较大，同时公司主要产品 为教辅图书，更新换代较快，一旦改版前未实现销售，存货价值将大幅贬值，使公司遭到重大损失。 应对措施：公司在产品印刷销售周期前，充分考虑市场销售情况，印刷数量和订单数量基本保持一致， 根据市场订单情况随时调整印刷周期和次数，从而有效减少库存积压。同时，公司加强对库存商品的管理， 积极拓展营销渠道，提升公司产品销量，提升存货周转率，以应对存货贬值风险。 7.现金流风险 公司经营活动现金流入主要来源于图书销售收入，经营活动现金流出主要为自出版社购买图书、支付 给职工的现金等。公司目前处于业务发展阶段，规模扩大，从采购付款到销售回款需要一定的运营周期， 如果公司不能恰当应对，将存在现金流紧张，甚至资金链断裂的风险。 应对措施：公司积极拓宽融资渠道，充分利用在全国中小企业股份转让系统挂牌的契机，积极拓展融 资渠道，增强公司的资金实力。报告期内，公司已完成 2016 年第一次股票发行，发行股票 260 万股，募 集资金 1,300 万元，用途主要为增加公司资本金，壮大公司资本实力，补充公司运营资金，积极推动公司 青少年教辅图书产品的市场开拓。本次发行完成后，公司财务状况和现金流将会得到较大改善，资金流动 性增强，公司股本规模、总资产、净资产、每股净资产等财务指标将有所提高，资产负债率进一步下降， 增加了抵御财务风险的能力，为公司持续经营提供更强的资金保障。 8.实际控制人变更风险 2014 年 5 月，公司的实际控制人由韩学超、韩运江兄弟二人变更为张明高，实际控制人变更后，公 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 21 司的主营业务未发生变化，公司通过股份改制建立了以股东大会、董事会和监事会为基础的较为完善的公 司治理制度，但除部分新增董事和监事由控股股东大视野提名外，公司的主要管理团队一直在公司任职， 未发生重大变化，公司的客户未发生重大变化，收入、利润呈增长趋势。 因此，截至本报告披露之日，实际控制人变更未对公司造成不利影响，但张明高担任公司实际控制人 的时间较短，如果未来实际控制人的经营理念与公司现有管理团队产生重大分歧，未能较好地履行实际控 制人的义务，或者实际控制人利用其控制地位恶意损害公司或其他投资者的利益，将对公司经营造成不利 影响。 应对措施：公司不断加强内部控制有效性，完善健全公司治理结构，规范运作管理，严格履行决策程 序，控制风险因素。基于此，公司于本年度申请并取得了 ISO9001 质量管理体系认证。 （二）报告期内新增的风险因素 1.应收账款风险 报告期末，公司应收账款为 3,227.21 万元，占当期流动资产的 54.02%。如果应收账款不能按期收回 或发生坏账，将对公司的生产经营带来较大风险。同时，应收账款占用公司资金，使流动资金减少，可能 影响公司业务进一步扩大。 应对措施：公司已逐步建立和完善客户信用综合评估体系，持续跟踪客户的信用变化情况，将发货量 与客户信用适度挂钩；公司加大应收账款回款催收力度，安排专门人员对应收款帐期进行跟踪和到期提示； 加强销售人员内部考核绩效体系，强化销售人员与客户的沟通频次，关注客户还款能力变化；积极开拓新 客户，扩大收入来源，同时寻求流动资金融通途径，保证公司正常运营资金需求。 三、董事会对审计报告的说明 （一）非标准审计意见说明： 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 审计意见类型： 标准无保留 董事会就非标准审计意见的说明： 不适用。 （二）关键事项审计说明： 无。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 22 第五节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司资金、 资产的情况 否 - 是否存在日常性关联交易事项 是 五、二、（一） 是否存在偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者 本年度发生的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 五、二、（二） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在自愿披露的重要事项 否 - 二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） （一）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 日常性关联交易事项 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 4．财务资助（挂牌公司接受的） 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 6．其他 148,200.00 148,200.00 总计 148,200.00 148,200.00 （二）承诺事项的履行情况 1、为避免与公司出现同业竞争，实际控制人张明高承诺： “除北京教培师训网络科技股份有限公司及其子公司北京大视野教科文化发展有限公司和北京泰学 新心教育科技有限公司，以及上海书桥文化传播有限公司外，本人目前从未从事或参与股份公司同业竞争 的行为，与股份公司不存在同业竞争。为避免与股份公司产生新的或潜在的同业竞争，本人承诺如下： （1）本人作为公司实际控制人及其控制的企业将不从事与公司主营业务相同或者近似的业务，包括： ①在中国境内和境外，自行或者联合他人，以任何形式直接或间接从事或参与，或者协助从事或参与任何 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 23 与公司主营业务构成竞争或可能构成竞争的业务或活动；及②在中国境内和境外，以任何形式支持他人从 事与公司主营业务构成竞争或可能构成竞争的业务或活动；及③以其他方式介入（不论直接或间接）任何 与公司主营业务构成竞争或可能构成竞争的业务或活动； （2）自本承诺函出具之日起，如本人进一步拓展其业务范围，本人及本人直接或间接控制的企业将 不以任何形式与公司拓展后的业务相竞争；如果业务拓展后产生竞争，承诺人及所控制企业将以停止经营 相竞争的业务的方式、或者将相竞争的业务纳入到公司的方式或者将相竞争的业务转让给无关联关系第三 方的方式避免同业竞争； （3）本人在实际控制股份公司和作为股份公司的控股股东期间，本承诺为有效之承诺； （4）本人愿意承担因违反以上承诺而给股份公司造成的全部经济损失。 北京教培师训网络科技股份有限公司及其子公司北京大视野教科文化发展有限公司、北京泰学新心教 育科技有限公司将停止图书销售业务，未来也将避免开展与中育传媒的同业竞争业务。同时，本人将尽快 转让持有的上海书桥文化传播有限公司全部股权。” 目前，北京教培师训网络科技股份有限公司及其子公司北京大视野教科文化发展有限公司、北京泰学 新心教育科技有限公司已停止图书销售业务，未开展与中育传媒的同业竞争业务。同时，张明高已转让持 有的上海书桥文化传播有限公司全部股权。 2、公司股东大视野、韩学超、韩运江及实际控制人张明高承诺今后避免对公司的资金占用。 3、公司董事、监事、高级管理人员及核心业务人员均出具了《避免同业竞争承诺函》、《关于诚信状 况的书面声明》和《关于规范关联交易的承诺函》。 本报告期内未发生违反承诺事项的行为。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 24 第六节 股本变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售条 件股份 无限售股份总数 0 0 2,600,000 2,600,000 11.50 其中：控股股东、实际控制人 0 0 1,000,000 1,000,000 4.42 董事、监事、高管 0 0 0 0 0 核心员工 0 0 0 0 0 有限售条 件股份 有限售股份总数 20,000,000 100.00 0 20,000,000 88.50 其中：控股股东、实际控制人 10,200,000 51.00 0 10,200,000 45.13 董事、监事、高管 7,840,000 39.20 0 7,840,000 34.70 核心员工 0 0 0 0 0 总股本 20,000,000 - 2,600,000 22,600,000 - 普通股股东人数 5 （二）普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有限售 股份数量 期末持有无限售 股份数量 1 北京大视野教育控 股有限公司 10,200,000 1,000,000 11,200,000 49.56 10,200,000 1,000,000 2 韩学超 7,840,000 0 7,840,000 34.70 7,840,000 0 3 韩运江 1,960,000 0 1,960,000 8.67 1,960,000 0 4 北京思谦创业投资 中心（有限合伙） 0 1,000,000 1,000,000 4.42 0 1,000,000 5 中和瑞泉创业投资 有限责任公司 0 600,000 600,000 2.65 0 600,000 合计 20,000,000 2,600,000 22,600,000 100 20,000,000 2,600,000 前十名股东间相互关系说明： 在公司的股东中，韩学超为韩运江之兄，除此之外，公司各股东之间不存在关联关系。 二、优先股股本基本情况 不适用。 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 北京大视野教育控股有限公司为公司控股股东，成立于 2012 年 5 月 8 日，法定代表人为张明高，统 一社会信用代码为 91110113596064119W，注册资本 6,625.24 万元，住所为北京市顺义区大孙各庄镇府前 街 16 号-16，经营范围为项目投资、资产管理；销售计算机软件及外围设备（不含计算机信息系统安全专 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 25 用产品）；技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让、计算机技术培训；经济贸易咨询；组织文化艺术 交流（不含演出、棋牌室）；接受委托提供劳务服务（不含排队服务、代驾服务、对外劳务合作）；会议服 务；软件开发；零售电子产品。（“1、未经有关部门批准，不得以公开方式募集资金；2、不得公开开展证 券类产品和金融衍生品交易活动；3、不得发放贷款；4、不得对所投资企业以外的其他企业提供担保；5、 不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益”；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批 准的内容开展经营活动。） 报告期内控股股东无变动。 （二）实际控制人情况 张明高先生为公司实际控制人，张明高先生，1966 年 10 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕 士研究生学历。1991 年 7 月至 2004 年 6 月，就职于人民教育出版社，任编辑、经理；2004 年 7 月至 2006 年 10 月，就职于北京大视野教科文化发展有限公司，任总经理；2006 年 11 月至 2012 年 1 月，就职于北 京继教网教育科技发展有限公司，任执行总裁；2011 年 1 月至今，担任浙江凯越生物科技有限公司董事； 2012 年 4 月至今，担任北京大视野教育控股有限公司董事长、经理；2012 年 6 月至今，担任北京东方汇 通教育科技有限公司董事；2012 年 7 月至今，担任北京东师理想国际文化交流中心（普通合伙）执行事 务合伙人；2012 年 7 月至 2016 年 1 月担任上海正是科技有限公司执行董事；2012 年 12 月至今，担任北 京图文天地制版印刷有限公司董事；2014 年 3 月至今，担任北京大视野教育投资管理股份公司董事长； 2015 年 7 月至今，担任北京视野天地科技中心（有限合伙）执行事务合伙人；2013 年 8 月至 2015 年 12 月，担任北京师培网科技有限公司执行董事、总经理、董事长；2015 年 12 月至今，担任中育苑（北京） 文化传媒股份有限公司董事长；2016 年 1 月至今，担任北京教培师训网络科技股份有限公司董事长；2016 年 2 月至今，担任北京大视野教科文化发展有限公司执行董事、经理。 报告期内公司实际控制人无变动。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 26 第七节 融资及分配情况 一、挂牌以来普通股股票发行情况 单位：元/股 发行方案 公告时间 新增股票 挂牌转让 日期 发行价 格 发行数量 募集金额 发行 对象 中董 监高 与核 心员 工人 数 发行 对象 中做 市商 家数 发行 对象 中外 部自 然人 人数 发行 对象 中私 募投 资基 金家 数 发行 对象 中信 托及 资管 产品 家数 募集 资金 用途 是否 变更 2016-6-20 2016-10-12 5.00 2,600,000 13,000,000 0 0 0 1 0 否 募集资金使用情况： 公司 2016 年第一次股票发行共募集资金 1,300 万元，募集的资金主要用于增加公司资本金，壮大公 司资本实力，补充公司运营资金，积极推动公司青少年教辅图书产品的市场开拓。实际资金使用方向及真 实用途与股票发行过程中披露《2016 年第一次股票发行方案》、《2016 年第一次股票发行情况报告书》提 及的“募集资金用途”一致，不存在用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借与他人、委托理 财等情形。报告期内募集资金具体使用情况如下： 项目 金额（元） 募集资金总额 13,000,000.00 发行费用 150,000.00 募集资金净额 12,850,000.00 具体用途： 累计使用金额 其中：2016 年度 减:1、中国地图出版社书款 3,391,020.00 3,391,020.00 2、北京汇众恒泰商业管理有限公司房租 502,958.00 502,958.00 3、北京百川菁华科技有限公司书款 200,000.00 200,000.00 4、北京薇啊教育科技有限公司软件开发款 51,000.00 51,000.00 5、人教教材中心有限公司书款 1,969,745.77 1,969,745.77 加:6、利息收入 15,425.06 15,425.06 截至 2016 年 12 月 31 日募集资金余额 6,750,701.29 二、存续至本期的优先股股票相关情况（如有） 不适用。 三、债券融资情况 不适用。 四、间接融资情况 不适用。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 27 五、利润分配情况 （一）报告期内的利润分配情况 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 - - - - 合计 - - - （二）利润分配预案 单位：元/股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 - - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 28 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 张明高 董事长 男 50 硕士研究生 2015.12-2018.12 否 韩学超 董事、总经理、 董事会秘书 男 53 大专 2015.12-2018.12 是 方建星 董事 男 42 硕士研究生 2015.12-2018.12 否 李晓静 董事 女 41 本科 2015.12-2018.12 否 郭晓芳 董事、副总经理 女 37 大专 2015.12-2018.12 是 高 虹 监事会主席 女 55 大专 2015.12-2018.12 否 孔令涛 职工监事 男 40 中专 2015.12-2018.12 是 王雪风 监事 女 42 大专 2015.12-2018.12 是 王抗越 副总经理 男 37 本科 2015.12-2018.12 是 丁 爽 财务总监 女 29 本科 2015.12-2018.12 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 北京大视野教育控股有限公司为公司控股股东，张明高为公司实际控制人。公司董事长张明高任北京 大视野教育控股有限公司董事长，持有大视野股权比例为 48.58%；公司董事方建星任北京大视野教育控 股有限公司董事，持有大视野股权比例为 11.92%；公司董事李晓静任北京大视野教育控股有限公司董事； 公司监事会主席高虹任北京大视野教育控股有限公司监事，持有大视野股权比例为 3.17%。 （二）持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通股 股数 数量变动 期末持普通股 股数 期末普通股持 股比例% 期末持有股票 期权数量 韩学超 董事、总经理、董 事会秘书 7,840,000 0 7,840,000 34.70 0 合计 7,840,000 0 7,840,000 34.70 0 （三）变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否 姓名 期初职务 变动类型（新任、换届、 离任） 期末职务 简要变动原因 - - - - - 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 本年度无新任董事、 监事、 高级管理人员。 注：公司第一届董事会第七次会议于 2017 年 3 月 29 日审议并通过，同意丁爽女士辞去财务 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 29 总监职务，任命贡力女士为公司财务总监；免去韩学超先生董事会秘书职务，任命张杨女士 为公司董事会秘书。 二、员工情况 （一）在职员工（母公司及主要子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 8 8 销售人员 12 15 财务人员 4 4 编辑人员 5 6 员工总计 29 33 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 1 本科 6 7 专科 12 15 专科以下 10 10 员工总计 29 33 人员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策、需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1.人员变动及人才引进 报告期末，公司人员较期初增加 4 人，主要为销售和编辑人员，人员变动处于合理水平。公司引进人 员数量、专业能力等与公司的业务发展相匹配，均具有相关从业经验、职称或资历。中高层管理人员具有 丰富的行业相关工作经验，人员稳定。 2.人员培训及招聘 公司针对新员工有规范的新员工入职培训，对于业务部门人员有专门的业务培训，公司每周安排一次 全员培训学习，内训、外训相结合，已建立完整的培训体系。公司具有一定的招聘渠道和人力资源储备， 以满足公司发展对于人员的需求。 3.薪酬政策 公司与所有员工签订《劳动合同书》，按公司薪酬管理规定支付职工薪酬，公司依据国家有关法律、法 规及北京市相关社会保险政策，为员工办理社会保险和住房公积金。 4.报告期内，没有需公司承担费用的离退休职工。 （二）核心员工以及核心技术人员 期初员工数量 期末员工数量 期末普通股持股数量 核心员工 0 0 0 核心技术人员 7 7 1,960,000 核心技术团队或关键技术人员的基本情况及变动情况： 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 30 核心技术人员基本情况： 郭晓芳，公司董事、副总经理，1979 年 6 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历。1999 年 10 月至 2001 年 9 月，担任鲁艺校友会文员；2001 年 10 月至 2008 年 4 月，担任北京华育宏科文化发展有 限公司发行部经理；2008 年 11 月至 2015 年 12 月，担任中育苑（北京）文化发展有限公司教辅销售部经 理；2015 年 12 月至今，担任中育苑（北京）文化传媒股份有限公司董事、副总经理。 孔令涛，公司监事、销售经理，1977 年 2 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，中专学历。2003 年 3 月至 2008 年 10 月，担任北京华育宏科文化发展有限公司销售员；2009 年 1 月至 2015 年 12 月，担任中 育苑（北京）文化发展有限公司大区销售经理；2015 年 12 月至今，担任中育苑（北京）文化传媒股份有 限公司大区销售经理、职工监事。 王雪风，公司监事、统计员，1974 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历。1998 年 11 月至 2002 年 11 月，担任北京金蓝鲨生物医药科技有限公司统计员；2002 年 12 月至 2005 年 3 月，担任 北京华育宏科文化发展有限公司统计员；2007 年 8 月至 2015 年 12 月，担任中育苑（北京）文化发展有限 公司统计员；2015 年 12 月至今，担任中育苑（北京）文化传媒股份有限公司统计员、监事。 王抗越，公司副总经理，1979 年 4 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历，图书发行员中 级。2002 年 9 月至 2007 年 4 月，担任江苏教育出版社发行部大区经理；2007 年 5 月至 2009 年 10 月，担 任北京师范大学出版社营销部区域经理；2009 年 11 月至 2011 年 12 月，担任北京时代飞鹭文化传播有限 公司销售经理；2012 年 1 月起任职于中育苑（北京）文化发展有限公司销售部，2015 年 12 月起担任中育 苑（北京）文化传媒股份有限公司副总经理。 韩超，公司编辑部经理，1976 年 1 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1997 年 9 月至 1998 年 11 月，担任兰州晨报广告部广告制作文员；1998 年 12 月至 2001 年 9 月，担任兰州碑林管理处计 算机室文员；2001 年 10 月至 2006 年 6 月，担任北京智文远流图书发行有限公司编辑；2006 年 7 月至 2008 年 9 月，担任北京华育宏科文化发展有限公司编辑部经理；2008 年 10 月起任职于中育苑（北京）文化发 展有限公司编辑部，2015 年 12 月起担任中育苑（北京）文化传媒股份有限公司编辑部经理。 韩运江，公司销售经理，1973 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，中专学历。2008 年起任 职于中育苑（北京）文化发展有限公司销售部，2015 年 12 月起担任中育苑（北京）文化传媒股份有限公 司销售经理。 苏子华，公司销售经理，1983 年 5 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，高中学历。2001 年 3 月至 2002 年 11 月，担任北京英冠达科贸有限公司仓库管理员；2002 年 11 月至 2008 年 3 月，担任北京华育宏 科文化发展有限公司销售员；2008 年起任职于中育苑（北京）文化发展有限公司销售部，2015 年 12 月起 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 31 担任中育苑（北京）文化传媒股份有限公司大区销售经理。 报告期内未进行核心员工的认定，核心技术人员无变动。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 32 第九节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 董事会是否设置专业委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是 一、公司治理 （一）制度与评估 1、公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及全国 股份转让系统公司有关规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构，建立了 相对完善、健全的公司治理机制，确保公司规范运作。本年度内公司建立《年度报告信息披露重大差错责 任追究制度》、制订《募集资金管理制度》、修订《对外投资管理制度》、披露《信息披露管理制度》。 公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照 相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》 及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现 象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 报告期内，公司治理机制符合《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 等法律、法规及规范性文件的要求，信息披露及时准确，能够充分保证股东、投资者行使知情权、参与权、 质疑权和表决权，能够给所有股东提供合适的保护和平等权利。公司历次股东大会的召集、召开程序、出 席股东大会的人员资格及股东大会的表决程序均符合《公司法》、《公司章程》和《股东大会议事规则》及 其他法律法规的规定，能够确保全体股东尤其是中小股东享有平等地位，充分行使自己的权利。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易等事项均按照《公司章程》及有关内控 制度规定履行了规定程序。截至报告期末，相关机构和人员均依法运作，未出现重大违法、违规行为。 4、公司章程的修改情况 2016 年 7 月 5 日，公司召开 2016 年第一次临时股东大会，审议通过《关于修订〈公司章程〉的议案》， 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 33 修改如下： 原章程第六条“公司注册资本为人民币 2,000 万元”，修改为“公司注册资本为人民币 2,260 万元”； 原章程第十七条“公司的股份数为 2,000 万股”，修改为“公司的股份数为 2,260 万股”。 2016 年 12 月 14 日，公司召开 2016 年第三次临时股东大会，审议通过《关于修改〈公司章程〉的议 案》，修改如下： 《公司章程》第十三条原为：公司的经营范围为：批发、零售图书、期刊、电子出版物、音像制品（有 效期至 2015 年 12 月 31 日）；组织文化艺术交流活动；会议服务；承办展览展示；企业形象策划；信息咨 询（不含中介服务）；销售文具用品、纸张、日用品、体育器材、计算机软硬件及外设、教学仪器、电子产 品、文化用品；计算机技术培训。（以工商局核定为准）。 修改为：公司的经营范围为：图书、期刊、电子出版物、音像制品批发、零售（出版物经营许可证有 效期至 2022 年 04 月 30 日）；组织文化艺术交流活动；会议服务；承办展览展示；企业形象策划；信息咨 询（不含中介服务）；销售文具用品、纸张、日用品、体育器材、计算机软硬件及外设、教学仪器、电子产 品、文化用品；计算机技术培训；服装服饰鞋帽的销售、学生及教学资料、建筑材料、装修装饰的材料、 校园配套辅助设施设备、机械电子设备及零配件的批发、零售，软件开发。（企业依法自主选择经营项目， 开展经营活动；图书、期刊、电子出版物、音像制品批发、零售以及依法须经批准的项目，经相关部门批 准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）（以工商局核定 为准）。 （二）三会运作情况 1、三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 4 一、2016 年 6 月 7 日第一届董事会第二次会议 （一）审议通过《2015 年度董事会工作报告》；（二）审议通过 《2015 年度总经理工作报告》；（三）审议通过《2015 年度财务 决算报告》；（四）审议通过《2016 年度财务预算报告》； （五）审议通过了《中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2015 年度财务报告》；（六）审议通过《2015 年度利润分配方案》； （七）审议通过《关于聘请大华会计师事务所（特殊普通合伙） 为公司 2016 年度审计机构的议案》；（八）审议通过《关于确认 公司租赁关联方房屋的议案》；（九）审议通过《关于建立〈年 度报告信息披露重大差错责任追究制度〉的议案》；（十）审议 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 34 通过《关于公司 2015 年度控股股东、实际控制人及其他关联方 占用资金情况的议案》；（十一）审议通过《关于提议召开公司 2015 年年度股东大会的议案》。 二、2016 年 6 月 17 日第一届董事会第三次会议 （一）审议《关于公司股票发行方案的议案》；（二）审议《关 于提请股东大会授权董事会全权办理本次股票发行相关事宜的 议案》；（三）审议《关于签署的议案》；（四）审议《关于修订 的议案》；（五）审议《关于提议召开公司 2016 年度第一次临时 股东大会的议案》。 三、2016 年 8 月 28 日第一届董事会第四次会议 （一）审议通过《公司 2016 年半年度报告》；（二）审议通过《关 于制定的议案》；（三）审议通过《关于修订〈对外投资管理制 度〉的议案》；（四）审议通过《关于披露的议案》；（五）审议 通过《关于公司设立募集资金专项账户的议案》；（六）审议通 过《关于公司与主办券商、广发银行股份有限公司北京分行签 订的议案》；（七）审议通过《关于提议召开公司 2016 年第二次 临时股东大会的议案》。 四、2016 年 11 月 25 日第一届董事会第五次会议 （一）审议通过《关于变更公司经营范围的议案》；（二）审议 通过《关于修改的议案》；（三）审议通过《关于提议召开公司 2016 年第三次临时股东大会的议案》。 监事会 2 一、2016 年 6 月 7 日第一届监事会第二次会议 （一）审议通过公司《2015 年度监事会工作报告》；（二）审议 通过公司《2015 年度财务决算报告》；（三）审议通过公司《2016 年度财务预算报告》；（四）审议通过公司《2015 年度利润分配 方案》；（五）审议通过《关于聘请大华会计师事务所（特殊普 通合伙）为公司 2016 年度审计机构的议案》。 二、2016 年 8 月 28 日第一届监事会第三次会议 （一）审议通过《公司 2016 年半年度报告》。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 35 股东大会 4 一、2016 年 6 月 28 日 2015 年年度股东大会 (一)审议通过《2015 年度董事会工作报告》；(二)审议通过《2015 年度财务决算报告》；(三)审议通过《2016 年度财务预算报告》； (四)审议通过《2015 年度利润分配方案》；(五)审议通过《关 于聘请大华会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2016 年度审 计机构的议案》；(六)审议通过《关于确认公司租赁关联方房屋 的议案》；(七)审议通过《关于建立〈年度报告信息披露重大差 错责任追究制度〉的议案》；(八)审议通过《关于公司 2015 年 度控股股东、实际控制人及其他关联方占用资金情况的议案》； (九)审议通过《2015 年度监事会工作报告》。 二、2016 年 7 月 5 日 2016 年第一次临时股东大会 (一)审议通过《关于公司股票发行方案的议案》；(二)审议通过 《关于提请股东大会授权董事会全权办理本次股票发行相关事 宜的议案》；(三)审议通过《关于签署〈附条件生效的股份认购 协议〉的议案》；(四)审议通过《关于修订〈公司章程〉的议案》。 三、2016 年 9 月 13 日 2016 年第二次临时股东大会 (一)审议通过《关于制定募集资金管理制度的议案》；(二)审议 通过《关于修订〈对外投资管理制度〉的议案》。 四、2016 年 12 月 14 日 2016 年第三次临时股东大会 (一)审议通过《关于变更公司经营范围的议案》；(二)审议通过 《关于修改<公司章程的议案》。 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表 决和决议等事项均符合法律、行政法规和公司章程的有关规定。 （三）公司治理改进情况 报告期内，公司严格按照《公司法》等相关法律法规和全国股份转让系统公司规范性文件的要求，结 合自身的经营特点和风险因素，已建立较为完善的法人治理结构和健全的内部控制制度，在实施期间，各 项制度得到了有效的实施和不断完善，股东大会、董事会、监事会和管理层均能遵守各项制度，各负其责。 公司不断强化内部控制制度的执行和监督检查，防范风险，促进公司稳定发展。公司重大生产经营决策、 投资决策、关联交易决策及财务决策等均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则履行相 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 36 应的决策程序，来自控股股东及实际控制人以外的股东或其代表参与了决策程序，参与权、知情权受到有 效保障。 报告期内，公司的管理层未引进职业经理人。 （四）投资者关系管理情况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《公司章程》等规定，定期召开董事会、监事会、股东大会，保 障股东行使权力，通过全国股份转让系统公司信息披露平台及时按照相关法律法规的要求充分进行信息披 露，切实有效地保护投资者权益。公司指定董事会秘书负责处理投资者关系管理的有关事务，并通过电话、 邮件、网站等途径与潜在投资者保持沟通联系，做好投资者的来访接待工作。 （五）董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议（如有） 无。 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议。 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 （一）业务独立 公司主营业务为青少年教辅图书的策划、设计、制作与发行业务。公司具有完整的业务体系；拥有独 立的销售渠道，以自己的名义对外开展业务往来，签订各项业务合同，独立经营，自主开展业务，具有直 接面向市场独立经营的能力；公司的业务不依赖于控股股东、实际控制人，与后者之间不存在重大依赖或 显失公平的关联交易。 （二）资产独立 公司系由有限公司整体变更而来，原有限公司的资产和人员全部进入公司。公司完整拥有与生产经营 相关的房产、办公设备以及著作权等资产的所有权及使用权。公司对所有资产具有完整的控制支配权力， 公司的资产独立。 （三）人员独立 公司的董事、监事、高级管理人员均依照《公司法》及《公司章程》等有关规定产生，不存在股东越 权做出人事任免决定的情况。公司的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员均在公 司专职工作并领取薪酬，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他 职务或领取薪酬。公司的财务人员均在本公司专职工作，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业 中兼职。 （四）财务独立 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 37 公司具备独立的财务核算体系，能够独立做出财务决策，具有规范的财务会计制度；公司设立了独立 的财务部，内部分工明确。公司具有独立的银行账户，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企 业共用银行账户的情况。公司根据生产经营需要独立做出财务决策，公司依法独立进行纳税申报和履行纳 税义务。 （五）机构独立 公司已经按照法律法规和《公司章程》的规定设立了董事会、总经理等经营决策机构，独立行使各自 的职权；同时根据经营需要建立了销售部、编辑部、储运部、财务部和行政部；公司独立办公、独立运行， 与控股股东及其控制的其他企业之间不存在混合经营、合署办公或上下级关系的情形。 （三）对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公司自 身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。由于内部控制 是一项长期而持续的系统工程，需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善。 （1）关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照《企业会计准则》的要求建立了会计核算体系，从公司自身情况出发，制定 相关制度和流程，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 （2）关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、 严格管理，继续完善公司财务管理体系。 （3）关于风险控制体系 报告期内，公司在有效分析政策风险、经营风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企 业规范的角度继续完善风险控制体系。 报告期内，公司未发现上述管理制度存在重大缺陷。 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司已制定了《年度报告信息披露重大差错责任追究制度》，公司相关年报编制人员积极履 行职责，严肃认真的开展信息披露工作，确保年报信息真实、准确、完整。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大信息遗漏等情况。公司信息披露责任人及公司管理层 严格遵守了上述制度，执行情况良好。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 38 第十节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留 审计报告编号 大华审字[2017] 002584 号 审计机构名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101 审计报告日期 2017 年 4 月 20 日 注册会计师姓名 范鹏飞、解风梅 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 审计报告正文： 审 计 报 告 大华审字[2017] 002584 号 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 (以下简称中育苑公司)财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表和合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中育苑公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规 定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准 则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划 和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于 注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，中育苑公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中育苑 公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 39 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：范鹏飞 中国·北京 中国注册会计师：解风梅 二〇一七年四月二十日 二、 财务报表 （一）合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - - - 货币资金 七、注释 1 14,715,112.69 3,007,055.82 结算备付金 - - - 拆出资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 七、注释 2 32,272,119.73 22,801,976.05 预付款项 七、注释 3 901,143.16 476,875.00 应收保费 - - - 应收分保账款 - - - 应收分保合同准备金 - - - 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 七、注释 4 875,957.41 1,038,390.80 买入返售金融资产 - - - 存货 七、注释 5 10,792,920.71 22,215,809.30 划分为持有待售的资产 - - - 一年内到期的非流动资产 七、注释 6 151,670.00 - 其他流动资产 七、注释 7 37,180.13 流动资产合计 - 59,746,103.83 49,540,106.97 非流动资产： - - - 发放贷款及垫款 - - - 可供出售金融资产 - - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 40 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 七、注释 8 665,431.84 - 投资性房地产 - - - 固定资产 七、注释 9 347,632.79 152,857.18 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 - - - 开发支出 七、注释 10 51,000.00 - 商誉 - - - 长期待摊费用 七、注释 11 243,105.83 - 递延所得税资产 七、注释 12 60,632.55 - 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 1,367,803.01 152,857.18 资产总计 - 61,113,906.84 49,692,964.15 流动负债： - - - 短期借款 - - - 向中央银行借款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 拆入资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 七、注释 13 21,663,783.95 25,779,431.81 预收款项 - - - 卖出回购金融资产款 - - - 应付手续费及佣金 - - - 应付职工薪酬 七、注释 14 306,555.30 169,734.79 应交税费 七、注释 15 774,997.93 648,683.92 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 七、注释 16 19,788.00 274,029.00 应付分保账款 - - - 保险合同准备金 - - - 代理买卖证券款 - - - 代理承销证券款 - - - 划分为持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 41 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 22,765,125.18 26,871,879.52 非流动负债： - - - 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 - 22,765,125.18 26,871,879.52 所有者权益（或股东权益）： - - - 股本 七、注释 17 22,600,000.00 20,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 七、注释 18 12,620,932.54 2,220,932.54 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 七、注释 19 411,621.88 163,530.45 一般风险准备 - - - 未分配利润 七、注释 20 2,716,227.24 436,621.64 归属于母公司所有者权益合计 - 38,348,781.66 22,821,084.63 少数股东权益 - - - 所有者权益合计 - 38,348,781.66 22,821,084.63 负债和所有者权益总计 - 61,113,906.84 49,692,964.15 法定代表人：__韩学超 _______ 主管会计工作负责人：__贡力 _______ 会计机构负责人：__贡力 _________ 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 42 （二）母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - - - 货币资金 - 14,090,240.87 2,924,768.04 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - -- - 应收票据 - -- - 应收账款 十五、注释 1 30,907,136.90 22,598,955.68 预付款项 - 708,608.06 476,875.00 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 十五、注释 2 4,905,599.25 3,832,864.75 存货 - 9,426,332.80 19,994,682.49 划分为持有待售的资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - 107,523.33 - 其他流动资产 - - - 流动资产合计 - 60,145,441.21 49,828,145.96 非流动资产： - - - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 十五、注释 3 1,165,431.84 500,000.00 投资性房地产 - - - 固定资产 - 285,878.01 107,297.44 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 - - - 开发支出 - 51,000.00 - 商誉 - - - 长期待摊费用 - 172,328.61 - 递延所得税资产 - 60,632.55 - 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 1,735,271.01 607,297.44 资产总计 - 61,880,712.22 50,435,443.40 流动负债： - - - 短期借款 - - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 43 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 - 21,483,783.95 25,560,527.55 预收款项 - - - 应付职工薪酬 - 268,159.19 128,646.64 应交税费 - 771,829.79 620,914.20 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 - 19,788.00 269,118.00 划分为持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 22,543,560.93 26,579,206.39 非流动负债： - - - 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 - 22,543,560.93 26,579,206.39 所有者权益： - - - 股本 - 22,600,000.00 20,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 - 12,620,932.54 2,220,932.54 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 - 411,621.88 163,530.45 未分配利润 - 3,704,596.87 1,471,774.02 所有者权益合计 - 39,337,151.29 23,856,237.01 负债和所有者权益合计 - 61,880,712.22 50,435,443.40 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 44 （三）合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 七、注释 21 60,150,362.19 56,159,820.22 其中：营业收入 - 60,150,362.19 56,159,820.22 利息收入 - - - 已赚保费 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 - 57,398,067.59 54,708,095.06 其中：营业成本 七、注释 21 42,076,811.40 41,459,269.23 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 退保金 - - - 赔付支出净额 - - - 提取保险合同准备金净额 - - - 保单红利支出 - - - 分保费用 - - - 税金及附加 七、注释 22 32,572.80 54.86 销售费用 七、注释 23 7,568,516.29 7,496,332.19 管理费用 七、注释 24 7,489,279.11 5,752,827.84 财务费用 七、注释 25 -11,642.22 -389.06 资产减值损失 七、注释 26 242,530.21 - 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） 七、注释 27 -54,568.16 - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） - 2,697,726.44 1,451,725.16 加：营业外收入 七、注释 28 600,000.16 4,491.05 其中：非流动资产处置利得 - - - 减：营业外支出 七、注释 29 6,005.70 1,932.51 其中：非流动资产处置损失 - - - 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 3,291,720.90 1,454,283.70 减：所得税费用 七、注释 30 764,023.87 658,806.72 五、净利润（净亏损以“－”号填列） - 2,527,697.03 795,476.98 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - - 归属于母公司所有者的净利润 - 2,527,697.03 795,476.98 少数股东损益 - - - 六、其他综合收益的税后净额 - - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 45 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 - - - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - - 七、综合收益总额 - 2,527,697.03 795,476.98 归属于母公司所有者的综合收益总额 - 2,527,697.03 795,476.98 归属于少数股东的综合收益总额 - - - 八、每股收益： - - - （一）基本每股收益 - 0.12 0.05 （二）稀释每股收益 - 0.12 0.05 法定代表人：__韩学超 _______ 主管会计工作负责人：__贡力 _______ 会计机构负责人：__贡力 _________ （四）母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十五、注释 4 54,610,685.25 52,489,041.61 减：营业成本 十五、注释 4 38,367,335.27 38,666,641.06 营业税金及附加 - 22,935.95 54.86 销售费用 - 6,870,980.79 6,542,453.57 管理费用 - 6,414,394.12 4,790,284.93 财务费用 - -11,302.74 1,006.36 资产减值损失 - 242,530.21 - 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） - -54,568.16 - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 二、营业利润（亏损以“－”号填列） - 2,649,243.49 2,488,600.83 加：营业外收入 - 600,000.16 4,491.05 其中：非流动资产处置利得 - - - 减：营业外支出 - 4,305.50 1,932.46 其中：非流动资产处置损失 - - - 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 3,244,938.15 2,491,159.42 减：所得税费用 - 764,023.87 658,806.72 四、净利润（净亏损以“－”号填列） - 2,480,914.28 1,832,352.70 五、其他综合收益的税后净额 - - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 46 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 - - - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - - 六、综合收益总额 - 2,480,914.28 1,832,352.70 七、每股收益： - - - （一）基本每股收益 - 0.12 0.05 （二）稀释每股收益 - 0.12 0.05 （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - - - 销售商品、提供劳务收到的现金 50,906,542.57 45,722,145.77 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 七、注释 31 3,623,082.51 23,633,224.50 经营活动现金流入小计 - 54,529,625.08 69,355,370.27 购买商品、接受劳务支付的现金 - 35,887,831.79 43,377,822.12 客户贷款及垫款净增加额 - - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 47 支付保单红利的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 2,958,340.27 2,141,187.52 支付的各项税费 - 826,803.22 708,275.03 支付其他与经营活动有关的现金 七、注释 31 14,635,762.93 31,575,832.71 经营活动现金流出小计 - 54,308,738.21 77,803,117.38 经营活动产生的现金流量净额 - 220,886.87 -8,447,747.11 二、投资活动产生的现金流量： - - - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 10,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - 10,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 792,830.00 18,848.00 投资支付的现金 - 720,000.00 - 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 1,512,830.00 18,848.00 投资活动产生的现金流量净额 - -1,512,830.00 -8,848.00 三、筹资活动产生的现金流量： - - - 吸收投资收到的现金 - 13,000,000.00 10,500,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - - - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 - 13,000,000.00 10,500,000.00 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 - - - 筹资活动产生的现金流量净额 - 13,000,000.00 10,500,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - 11,708,056.87 2,043,404.89 加：期初现金及现金等价物余额 - 3,007,055.82 963,650.93 六、期末现金及现金等价物余额 - 14,715,112.69 3,007,055.82 法定代表人：__韩学超 ______ 主管会计工作负责人：__贡力 _______ 会计机构负责人：__贡力 _________ （六）母公司现金流量表 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 48 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - - - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 46,331,559.15 40,993,799.13 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 - 2,561,519.12 11,988,010.47 经营活动现金流入小计 - 48,893,078.27 52,981,809.60 购买商品、接受劳务支付的现金 - 32,626,203.52 33,960,348.32 支付给职工以及为职工支付的现金 - 2,487,109.37 1,366,177.81 支付的各项税费 - 760,460.30 698,940.96 支付其他与经营活动有关的现金 - 13,514,402.25 24,756,116.12 经营活动现金流出小计 - 49,388,175.44 60,781,583.21 经营活动产生的现金流量净额 - -495,097.17 -7,799,773.61 二、投资活动产生的现金流量： - - - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 10,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - 10,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 619,430.00 12,868.00 投资支付的现金 - 720,000.00 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 1,339,430.00 12,868.00 投资活动产生的现金流量净额 - -1,339,430.00 -2,868.00 三、筹资活动产生的现金流量： - - - 吸收投资收到的现金 - 13,000,000.00 10,500,000.00 取得借款收到的现金 - - - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流入小计 - 13,000,000.00 10,500,000.00 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 - - - 筹资活动产生的现金流量净额 - 13,000,000.00 10,500,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - 11,165,472.83 2,697,358.39 加：期初现金及现金等价物余额 - 2,924,768.04 227,409.65 六、期末现金及现金等价物余额 - 14,090,240.87 2,924,768.04 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 49 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 50 （七）合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 20,000,000.00 - - - 2,220,932.54 - - - 163,530.45 - 436,621.64 - 22,821,084.63 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - 2,220,932.54 - - - 163,530.45 - 436,621.64 - 22,821,084.63 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 2,600,000.00 - - - 10,400,000.00 - - - 248,091.43 - 2,279,605.60 - 15,527,697.03 （一）综合收益总额 - - - - - - - - 2,527,697.03 - 2,527,697.03 （二）所有者投入和减少 资本 2,600,000.00 - - - 10,400,000.00 - - - - - - - 13,000,000.00 1．股东投入的普通股 2,600,000.00 - - - 10,400,000.00 - - - - - - - 13,000,000.00 2．其他权益工具持有者投 入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权 益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 248,091.43 - -248,091.43 - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 51 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 248,091.43 - -248,091.43 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的 分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 转 - - - - - - - - - - -- - - 1．资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 22,600,000.00 - - - 12,620,932.54 - - - 411,621.88 - 2,716,227.24 - 38,348,781.66 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其 他 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 52 一、上年期末余额 9,500,000.00 - - - - - - - 196,017.21 - 1,829,590.44 - 11,525,607.65 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 9,500,000.00 - - - - - - - 196,017.21 - 1,829,590.44 - 11,525,607.65 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 10,500,000.00 - - - 2,220,932.54 - - - -32,486.76 - -1,392,968.80 - 11,295,476.98 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 795,476.98 795,476.98 （二）所有者投入和减少 资本 10,500,000.00 - - - - - - - - - - - 10,500,000.00 1．股东投入的普通股 10,500,000.00 - - - - - - - - - - - 10,500,000.00 2．其他权益工具持有者投 入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权 益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - - 163,530.45 - -163,530.45 - - 1．提取盈余公积 - - - - 163,530.45 - -163,530.45 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的 分配 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 - - - - 2,220,932.54 - - - -196,017.21 - -2,024,915.33 - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 53 转 1．资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 2,220,932.54 - -196,017.21 - -2,024,915.33 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 20,000,000.00 - - - 2,220,932.54 - - - 163,530.45 - 436,621.64 - 22,821,084.63 法定代表人：__韩学超 ______ 主管会计工作负责人：__贡力 _______ 会计机构负责人：__贡力 _________ （八）母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 20,000,000.00 - - - 2,220,932.54 - - - 163,530.45 1,471,774.02 23,856,237.01 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - 2,220,932.54 - - - 163,530.45 1,471,774.02 23,856,237.01 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 54 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 2,600,000.00 - - - 10,400,000.00 - - - 248,091.43 2,232,822.85 15,480,914.28 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - 2,480,914.28 2,480,914.28 （二）所有者投入和减少 资本 2,600,000.00 - - - 10,400,000.00 - - - - - 13,000,000.00 1．股东投入的普通股 2,600,000.00 - - - 10,400,000.00 - - - - - 13,000,000.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 248,091.43 -248,091.43 - 1．提取盈余公积 - - - - - - - 248,091.43 -248,091.43 - 2．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 转 -- - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 55 2．本期使用 - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 22,600,000.00 - - - 12,620,932.54 - - - 411,621.88 3,704,596.87 39,337,151.29 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续债 其他 一、上年期末余额 9,500,000.00 - - - - 196,017.21 1,827,867.10 11,523,884.31 加：会计政策变更 - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - 其他 - - - - - 二、本年期初余额 9,500,000.00 - - - - 196,017.21 1,827,867.10 11,523,884.31 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） 10,500,000.00 - - - - 2,220,932.54 - - - -32,486.76 -356,093.08 12,332,352.70 （一）综合收益总额 - - - - - - - - 1,832,352.70 1,832,352.70 （二）所有者投入和减少资本 10,500,000.00 - - - - - - - - - 10,500,000.00 1．股东投入的普通股 10,500,000.00 - - - - - - - - 10,500,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金 额 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 163,530.45 -163,530.45 - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 163,530.45 -163,530.45 - 2．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 56 3．其他 - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 -- - - - 2,220,932.54 - - - -196,017.21 -2,024,915.33 - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 2,220,932.54 - - - -196,017.21 -2,024,915.33 - （五）专项储备 - - - - - - - -- - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 20,000,000.00 - - - 2,220,932.54 - - - 163,530.45 1,471,774.02 23,856,237.01 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 57 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 历史沿革、注册地、组织形式和总部地址 1． 有限公司阶段 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司（以下简称 “本公司”）系由韩学超、王东升于 2008 年 10 月共同出资组建。组建时注册资本共人民币 200.00 万元，其中：韩学超出资 160.00 万元、占注册资本的 80%，王东升出资 40.00 万元、占注册资本的 20%，上述出资已于 2008 年 10 月 8 日经北京嘉钰会计师事务所北嘉会验字[2008]第 08y20006 号验资报告验证。公司于 2008 年 10 月 9 日领取了北京市工商行政管理局门头沟分局核发的工商登记注册号为 110109011372407 的企业法人营业执照。 2． 第一次股权转让 2009 年 10 月 26 日，王东升与韩运江签署《股权转让协议》，将其持有的本公司出资额 40.00 万元转让给韩运江，受让方韩运江接受其转让。 3． 第一次增资 2014 年 5 月 15 日，本公司召开临时股东会议，决议同意北京大视野教育控股有限公司 加入本公司，以 750.00 万元出资额成为本公司新股东，变更后本公司的注册资本为 950.00 万元。变更后韩学超股权为 16.84%，韩运江股权为 4.21%，北京大视野教育控股有限公司股 权为 78.95%。 4． 第二次股权转让 2014 年 12 月 1 日，有关股东分别签署《股权转让协议书》， 同意北京大视野教育控股 有限公司将其持有本公司 22.36%和 5.59%的股权分别转让给韩学超、韩运江，转让价格均为 0 元。 本次股权转让完成后，股权结构如下： 序号 股东姓名 出资额（万元） 出资比例（%） 1 韩学超 372.40 39.20 2 韩运江 93.10 9.80 3 北京大视野教育控股有限公司 484.50 51.00 合计 950.00 100.00 5． 第二次增资 2015 年 4 月 17 日，本公司召开临时股东会议，决议同意本公司注册资本由 950.00 万元 增加到 2,000.00 万元，其中韩学超增加注册资本 411.60 万元，韩运江增加注册资本 102.90 万 元，北京大视野教育控股有限公司增加注册资本 535.50 万元。本次增资完成工商变更手续时 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 58 间为 2015 年 4 月 17 日。 本次增资完成后，股权结构如下： 序号 股东姓名 出资额（万元） 出资比例（%） 1 韩学超 784.00 39.20 2 韩运江 196.00 9.80 3 北京大视野教育控股有限公司 1,020.00 51.00 合计 2,000.00 100.00 6． 整体变更为股份有限公司 2015 年 12 月 17 日，根据本公司签订的创立大会决议和改制后公司章程的规定，各股东 以中育苑（北京）文化发展有限公司截至 2015 年 9 月 30 日止经审计的净资产 22,220,932.54 元以 1.11：1 的比例折股投入，折股 2,000 万股；上述净资产扣除折合实收资本后的余额 2,220,932.54 元计入资本公积。本次股改验资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并 出具了大华验字[2015] 001347 号验资报告。将中育苑（北京）文化发展有限公司名称变更为 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司。变更后明细如下： 序号 股东名称 注册资本 资本公积 占注册资本的 比例（%） 1 韩学超 7,840,000.00 870,605.56 39.20 2 韩运江 1,960,000.00 217,651.39 9.80 3 北京大视野教育控股有限公司 10,200,000.00 1,132,675.60 51.00 合计 20,000,000.00 2,220,932.54 100.00 7． 股份有限公司第一次增资 2016年7月15日，根据本公司2016年第一次临时股东大会会议决议和修改后章程规定， 本公司增加注册资本 260.00 万元，由北京大视野教育控股有限公司以货币出资 500.00 万元， 其中 100.00 万元计入股本，400.00 万元计入资本公积-股本溢价；北京思谦创业投资中心（有 限合伙）以货币出资 500.00 万元，其中 100.00 万元计入股本，400.00 万元计入资本公积-股本 溢价；中和瑞泉创业投资有限责任公司以货币出资 300.00 万元，其中 60.00 万元计入股本， 240.00 万元计入资本公积-股本溢价。本次增资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验 并出具了大华验字[2016] 000729 号验资报告。变更后明细如下： 序号 股东名称 注册资本 资本公积 占注册资本的 比例（%） 1 韩学超 7,840,000.00 4,378,235.01 34.70 2 韩运江 1,960,000.00 1,094,558.75 8.67 3 北京大视野教育控股有限公司 11,200,000.00 6,254,621.44 49.56 4 北京思谦创业投资中心（有限合伙） 1,000,000.00 558,448.34 4.42 5 中和瑞泉创业投资有限责任公司 600,000.00 335,069.01 2.65 合计 22,600,000.00 12,620,932.54 100.00 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 59 8． 注册地和总部地址 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司注册资本为 2,260.00 万元，注册地址：北京市门头沟 区城子大街 90 号南楼 2 层，母公司为北京大视野教育控股有限公司，集团最终实际控制人 为张明高。 (二) 公司业务性质和主要经营活动 本公司属新闻和出版行业，主要产品为销售图书及电子产品。 (三) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 4 月 20 日批准报出。 二、 合并财务报表范围 本报告期纳入合并财务报表范围的主体共 1 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 北京汇智兴教文化传媒有限公司 全资子公司 2 100 100 报告期内合并财务报表范围的主体未发生变化。 三、 财务报表的编制基础 (一) 财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合 称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定， 编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、 重要会计政策、会计估计 （一） 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况、2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 （二） 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告期为 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 60 12 月 31 日。 （三） 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 3． 非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 61 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 （五） 合并财务报表的编制方法 1. 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2. 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 62 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1） 增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 63 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 （六） 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （七） 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1． 金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可 供出售金融资产；其他金融负债等。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 64 2． 金融工具的确认依据和计量方法 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2） 应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3） 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 65 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是， 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利 率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 （4） 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5） 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3． 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 66 （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4． 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场 交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技 术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信 息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一 致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实 可行的情况下，使用不可观察输入值。 6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 67 （1） 发行方或债务人发生严重财务困难； （2） 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其 中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重 或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成 本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）的，则表明其发生减 值。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出 的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 7． 金融资产及金融负债的抵销 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 68 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （八） 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：公司将单项应收款项余额在 人民币 100 万元以上（含 100 万元）的款项作为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款： （1）信用风险特征组合的确定依据： 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据： 确定组合的依据 组合 1 按账龄分析法计提坏账准备的应收款项 组合 2 内部及关联方应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 除有确定依据表明无法收回全额计提坏账准备外，不确认坏账准备 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法： ①采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 0 0 1－2 年 5 5 2－3 年 30 30 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 69 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提。 （九） 存货 1． 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按先进先出法计价。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5． 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品采用一次转销法。 （2） 包装物采用一次转销法。 （3） 其他周转材料采用一次转销法摊销。 （十） 划分为持有待售资产 1． 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 70 售； （2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股 东大会或相应权力机构的批准； （3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 2． 划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预 计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资 产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期 损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的 净额孰低进行计量。 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但 不包括递延所得税资产、 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、 以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。 （十一） 长期股权投资 1． 投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四（四） 同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2． 后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 71 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3． 长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的 原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 72 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。 （3） 权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控 制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4） 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5） 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公 允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 73 （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额 计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5． 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 74 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易； （4）向被投资单位派出管理人员； （5）向被投资单位提供关键技术资料。 （十二） 固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2． 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实 质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3． 固定资产后续计量及处置 （1） 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资 产不计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备 直线法 5 5 19.00 运输设备 直线法 5 5 19.00 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 75 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 其他设备 直线法 5 5 19.00 （2） 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3） 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 （十三） 在建工程 1． 在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。 2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 76 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资 产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十四） 借款费用 1． 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合 资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3． 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 77 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 （十五） 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 （十六） 长期待摊费用 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 （十七） 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1． 短期薪酬 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 78 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2． 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 3． 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时 和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的 退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险 费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部 退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条 件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险 费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的 差异于发生时计入当期损益。 （十八） 预计负债 1. 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2. 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 79 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （十九） 收入 1． 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 2． 提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 80 劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 3． 收入确定的具体应用 本公司提供的产品和劳务主要包括图书、电子产品及服务费等，针对不同业务收入确认 的具体方法如下： （1）图书、电子产品收入 本公司图书主要是通过新华书店等渠道进行销售，最终的用户为学生或老师，图书发货 完成后，将提单交付购买方或购买方收到货物，双方对发出图书种类、数量、码洋进行对账 确认后以结算金额确认销售收入。 （2）服务收入 此类服务收入是指公司向客户提供专业的服务实现的收入。此类服务主要根据相关合同 约定的服务期间按期确认收入。 （二十） 政府补助 1. 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2． 政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3. 会计处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取 得时直接计入当期营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 81 （二十一） 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1． 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。 （二十二） 经营租赁、融资租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。 1． 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 82 分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2． 融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额。 五、 财务报表列报项目变更说明 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）。 《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科 目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设 税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表 中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。 《增值税会计处理规定》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值 税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额 应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交 税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负 债” 或“其他非流动负债”项目列示。 本公司已根据《增值税会计处理规定》，对于 2016 年 5 月 1 日至该规定施行之间发生的 交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，包括将 2016 年 5 月 1 日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税从“管理费用”调整 至“税金及附加”；对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易，不予追溯调整；对 于 2016 年财务报表中可比期间的财务报表也不予追溯调整。 六、 税项 (一) 公司主要税种和税率 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 83 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物、应税服务收入 13%、17%、6% 城市维护建设税 实缴流转税税额 7% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% (二) 税收优惠政策及依据 根据北京市国家税务局转发《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优 惠政策的通知》（财税[2013]87 号）的通知（京国税发[2014]31 号），自 2013 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，免征图书批发、零售环节增值税。本公司及子公司均在 2014 年 1 月 22 日在北京市门头沟区国家税务局备案登记。 七、 合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 注释1． 货币资金 项 目 期末余额 期初余额 库存现金 21,683.66 125,402.46 银行存款 14,693,429.03 2,881,653.36 其他货币资金 合 计 14,715,112.69 3,007,055.82 其中：存放在境外的款项总额 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 注释2． 应收账款 1． 应收账款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 32,514,649.94 100.00 242,530.21 0.75 32,272,119.73 其中：账龄组合 32,514,649.94 100.00 242,530.21 0.75 32,272,119.73 内部及关联方 应收款项组合 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 合计 32,514,649.94 100.00 242,530.21 0.75 32,272,119.73 种类 期初余额 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 84 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 22,801,976.05 100.00 22,801,976.05 其中：账龄组合 22,767,833.44 99.85 22,767,833.44 内部及关联方 应收款项组合 34,142.61 0.15 34,142.61 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 合计 22,801,976.05 100.00 22,801,976.05 应收账款分类的说明： （1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 27,664,045.81 1-2 年 4,850,604.13 242,530.21 5.00 合计 32,514,649.94 242,530.21 续： 账龄 期初余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 22,767,833.44 合计 22,767,833.44 2． 本报告期无计提、收回或转回的坏账准备情况 3． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 河南省新华书店发行集团有限公司 6,138,272.22 18.88 河北省新华书店有限责任公司 5,529,283.83 17.01 北京学苑兴教文化发展有限公司 3,436,400.82 10.57 148,413.26 甘肃新华书店飞天传媒股份有限公司 1,388,601.34 4.27 内蒙古新华文化传媒有限公司 1,194,692.36 3.67 合计 17,687,250.57 54.40 148,413.26 注释3． 预付款项 1． 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 85 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 901,143.16 100.00 476,875.00 100.00 合计 901,143.16 100.00 476,875.00 100.00 2． 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付账款期末 余额的比例(%) 预付款时间 未结算原因 北京汇众恒泰商业管理有限公司 527,840.44 58.57 2016.3 房租未到期 北京中视文慧文化传播有限公司 170,000.00 18.86 2016.11 未到结算期 北京外研书店 94,860.24 10.53 2016.12 未到结算期 北京京诚友家房地产经纪有限公司 40,272.33 4.47 2016.6 房租未到期 西安外语音像教材出版社 20,000.00 2.22 2016.10 未到结算期 合计 852,973.01 94.65 注释4． 其他应收款 1． 其他应收款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 875,957.41 100.00 875,957.41 其中：账龄组合 内部及关联方应 收款项组合 875,957.41 100.00 875,957.41 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 875,957.41 100.00 875,957.41 续： 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 1,038,390.80 100.00 1,038,390.80 其中：账龄组合 200,000.00 19.26 200,000.00 内部及关联方应 收款项组合 838,390.80 80.74 838,390.80 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 86 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 合计 1,038,390.80 100.00 1,038,390.80 其他应收款分类的说明： （1） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 内部及关联方应收款项 875,957.41 合计 875,957.41 续： 组合名称 期初余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 内部及关联方应收款项 838,390.80 合计 838,390.80 2． 本报告期无计提、收回或转回的坏账准备情况 3． 其他应收款按款项性质分类情况 项目 期末余额 期初余额 保证金 50,000.00 备用金 580,111.41 838,390.80 往来款 150,000.00 押金 275,673.00 其他 20,173.00 合计 875,957.41 1,038,390.80 4． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额的比例(%) 坏账准备 期末余额 北京汇众恒泰商业管理有限公司 押金 265,573.00 1 年以内 30.32 苏子华 备用金 255,387.30 1 年以内 29.16 韩运江 备用金 214,724.11 1 年以内 24.51 王学存 备用金 70,000.00 1 年以内 7.99 北京京诚友家房地产经纪有限公 司 押金 10,100.00 1 年以内 1.15 合计 815,784.41 93.13 注释5． 存货 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 87 1． 存货分类 项 目 期末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 8,854,668.61 8,854,668.61 发出商品 1,938,252.10 1,938,252.10 合计 10,792,920.71 10,792,920.71 续： 项 目 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 11,215,632.55 11,215,632.55 发出商品 11,000,176.75 11,000,176.75 合计 22,215,809.30 22,215,809.30 注释6． 一年内到期的非流动资产 项 目 期末余额 期初余额 一年内需摊销的装修费 151,670.00 合计 151,670.00 注释7． 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 增值税留抵扣额 37,180.13 合 计 37,180.13 注释8． 长期股权投资 被投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法确认的 投资损益 其他综合收 益调整 一．合营企业 二．联营企业 河北新华优品贸易有限公 司 720,000.00 -54,568.16 小计 720,000.00 -54,568.16 合计 720,000.00 -54,568.16 续： 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 其他权益变 动 宣告发放现金 股利或利润 计提减 值准备 其他 一．合营企业 二．联营企业 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 88 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 其他权益变 动 宣告发放现金 股利或利润 计提减 值准备 其他 河北新华优品贸易有限公 司 665,431.84 小计 665,431.84 合计 665,431.84 注释9． 固定资产原值及累计折旧 1． 固定资产情况 项 目 房屋及建筑物 工器具及家具 运输工具 电子设备 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 118,559.00 259,477.25 178,453.19 556,489.44 2． 本期增加金额 135,460.00 151,360.00 286,820.00 购置 135,460.00 151,360.00 286,820.00 3． 本期减少金额 4． 期末余额 254,019.00 259,477.25 329,813.19 843,309.44 二. 累计折旧 1． 期初余额 91,982.03 193,000.86 118,649.37 403,632.26 2． 本期增加金额 29,228.07 31,347.20 31,469.12 92,044.39 计提 29,228.07 31,347.20 31,469.12 92,044.39 3． 本期减少金额 4． 期末余额 121,210.10 224,348.06 150,118.49 495,676.65 三. 减值准备 1． 期初余额 2． 本期增加金额 计提 3． 本期减少金额 4． 期末余额 四. 账面价值 1． 期末账面价值 132,808.90 35,129.19 179,694.70 347,632.79 2． 期初账面价值 26,576.97 66,476.39 59,803.82 152,857.18 注释10． 开发支出 项 目 期初余额 本期增加 本期转出数 期末余额 内部开发 支出 其他 计入当期损 益 确认为无形 资产 中小学 VR 虚拟教 学实验室 51,000.00 51,000.00 合 计 51,000.00 51,000.00 开发项目的说明：本公司于 2016 年 5 月 10 日建立中小学 VR 虚拟教学实验室项目，项 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 89 目计划周期 36 个月，计划总投资 500.00 万元。主要研发内容：通过 VR 设备与 Steam 软件的 结合，模拟物理、化学、生物、心理健康等实验室课程，使学生轻松参与整个实验过程，亲 自体验实验操作步骤，通过体验式学习掌握必备基础知识。 注释11． 长期待摊费用 项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 租入房屋装修费 455,010.00 60,234.17 151,670.00 243,105.83 合计 455,010.00 60,234.17 151,670.00 243,105.83 注释12． 递延所得税资产和递延所得税负债 1.未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 242,530.21 60,632.55 合计 242,530.21 60,632.55 注释13． 应付账款 项 目 期末余额 期初余额 应付货款 21,333,088.95 25,621,677.79 应付运费 330,695.00 157,754.02 合计 21,663,783.95 25,779,431.81 1． 账龄超过一年的重要应付账款 单位名称 期末余额 未偿还或结转原因 星球地球出版社 3,386,141.22 未到结算期 人民教育出版社有限公司 1,789,457.98 未到结算期 保定北市区共创图文设计印制服务部 1,633,148.95 未到结算期 合计 6,808,748.15 注释14． 应付职工薪酬 1． 应付职工薪酬列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 150,403.24 2,812,329.22 2,688,558.86 274,173.60 离职后福利-设定提存计划 19,331.55 290,464.97 277,414.82 32,381.70 辞退福利 一年内到期的其他福利 合计 169,734.79 3,102,794.19 2,965,973.68 306,555.30 2． 短期薪酬列示 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 90 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 139,394.86 2,290,696.78 2,176,080.18 254,011.46 职工福利费 165,468.84 165,468.84 社会保险费 11,008.38 176,352.71 167,198.95 20,162.14 其中：基本医疗保险费 9,797.60 158,717.80 150,441.20 18,074.20 补充医疗保险 工伤保险费 337.99 5,026.29 4,722.36 641.92 生育保险费 872.79 12,608.62 12,035.39 1,446.02 住房公积金 137,331.00 137,331.00 工会经费和职工教育经费 42,479.89 42,479.89 累积短期带薪缺勤 短期利润（奖金）分享计划 其他短期薪酬 合 计 150,403.24 2,812,329.22 2,688,558.86 274,173.60 3． 设定提存计划列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 18,411.00 278,173.22 265,510.86 31,073.36 失业保险费 920.55 12,291.75 11,903.96 1,308.34 合计 19,331.55 290,464.97 277,414.82 32,381.70 注释15． 应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 增值税 74,151.22 360.09 企业所得税 671,747.17 569,828.31 个人所得税 7,633.41 78,452.31 城市维护建设税 12,521.91 25.21 教育费附加 8,944.22 18.00 合计 774,997.93 648,683.92 注释16． 其他应付款 1． 按款项性质列示的其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 代垫款 24,029.00 押金及保证金 250,000.00 其他 19,788.00 合计 19,788.00 274,029.00 注释17． 股本 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 91 1． 报告期内各期末股本情况如下 项 目 期初余额 本期变动增（+）减（－） 期末余额 发行新股 送 股 公积金 转股 其 他 小计 股份 总数 20,000,000.00 2,600,000.00 2,600,000.00 22,600,000.00 2． 股本变动情况 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 韩学超 7,840,000.00 7,840,000.00 韩运江 1,960,000.00 1,960,000.00 北京大视野教育控股有限公司 10,200,000.00 1,000,000.00 11,200,000.00 北京思谦创业投资中心（有限合伙） 1,000,000.00 1,000,000.00 中和瑞泉创业投资有限责任公司 600,000.00 600,000.00 合计 20,000,000.00 2,600,000.00 22,600,000.00 股本变动情况说明：详见本附注一、（一）。 注释18． 资本公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 2,220,932.54 10,400,000.00 12,620,932.54 合计 2,220,932.54 10,400,000.00 12,620,932.54 注：本期增加 10,400,000.00 元，因本期增资造成的股本溢价，详见一、企业的基本情况。 注释19． 盈余公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 163,530.45 248,091.43 411,621.88 合 计 163,530.45 248,091.43 411,621.88 盈余公积说明：各期按照净利润的 10%提取法定盈余公积，使本期增加 248,091.43 元。 注释20． 未分配利润 项 目 金 额 提取或分配比例(%) 调整前上期末未分配利润 436,621.64 — 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） — 调整后期初未分配利润 436,621.64 — 加： 本期归属于母公司所有者的净利润 2,527,697.03 — 减：提取法定盈余公积 248,091.43 10.00 提取任意盈余公积 提取储备基金 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 92 项 目 金 额 提取或分配比例(%) 提取企业发展基金 提取职工奖福基金 应付普通股股利 转为股本的普通股股利 优先股股利 对股东的其他分配 利润归还投资 其他利润分配 加：盈余公积弥补亏损 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动 所有者权益其他内部结转 期末未分配利润 2,716,227.24 注释21． 营业收入和营业成本 1． 营业收入、营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 56,334,930.64 40,789,728.47 56,153,818.71 41,459,269.23 其他业务 3,815,431.55 1,287,082.93 6,001.51 合计 60,150,362.19 42,076,811.40 56,159,820.22 41,459,269.23 2． 收入前五名 客户名称 本期发生额 占营业收入的比例（%） 河南省新华书店发行集团有限公司 11,209,780.69 18.64 河北省新华书店有限责任公司 8,447,476.43 14.04 河南省郑州市新华书店有限公司 3,244,239.18 5.39 内蒙古新华文化传媒有限公司 2,802,915.22 4.66 甘肃新华书店飞天传媒股份有限公司 2,321,442.51 3.86 合计 28,025,854.03 46.59 注释22． 税金及附加 税 种 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 19,000.81 32.01 教育费附加 13,571.99 22.85 合计 32,572.80 54.86 注释23． 销售费用 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 93 项目 本期发生额 上期发生额 仓储物流费 2,308,447.17 2,904,128.81 职工薪酬 1,428,970.61 1,086,936.16 制作费 2,793,096.17 2,079,544.22 存货盘亏 414,559.30 搬运费 374,844.30 461,000.00 宣传推广费 248,598.74 964,723.00 合计 7,568,516.29 7,496,332.19 注释24． 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 中介费 1,813,026.67 487,300.00 人工费用 1,671,223.58 1,036,027.66 房租及物业费 1,331,299.51 456,781.73 交通车辆费 769,974.87 929,917.08 业务招待费 687,228.02 459,566.31 差旅费 517,652.05 1,252,036.90 办公及其他费用 377,437.90 776,652.87 折旧及摊销 141,199.28 88,990.64 咨询费 128,110.23 会议费 38,977.00 236,681.00 车位租赁费 13,150.00 税费 28,873.65 合计 7,489,279.11 5,752,827.84 注释25． 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 减：利息收入 21,755.24 10,258.16 汇兑损益 金融机构手续费 7,105.32 9,669.10 其他 3,007.70 200.00 合计 -11,642.22 -389.06 注释26． 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账准备 242,530.21 合 计 242,530.21 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 94 注释27． 投资收益 1.投资收益明细情况 项 目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 -54,568.16 成本法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持 有期间的投资收益 处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收益 处置持有至到期投资取得的投资收益 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 处置可供出售金融资产取得的投资收益 丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利 得 合计 -54,568.16 注：公司本年投资河北新华优品贸易有限公司，股份占比为 24%，按照河北新华优品贸 易有限公司审计后净利润-227,367.34 元，计算出投资收益为-54,568.16 元。 注释28． 营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 非流动资产处置利得合计 4,439.01 其中：固定资产处置利得 4,439.01 无形资产处置利得 债务重组利得 非货币性资产交换利得 接受捐赠 政府补助 600,000.00 600,000.00 其他 0.16 52.04 0.16 合 计 600,000.16 4,491.05 600,000.16 1． 计入当期损益的政府补助 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关 /与收益相关 2016 年度中关村门头沟科技园促进创新创业 和产业发展专项资金 600,000.00 与收益相关 合计 600,000.00 注：根据《中关村门头沟科技园促进创新创业和产业发展专项资金管理暂行办法》（门 政发[2015]46 号）及 2016 年度中关村门头沟科技园促进创新创业和产业发展专项资金（上市 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 95 融资部分）申报通知的有关规定，于 2016 年 12 月 29 日收到 60.00 万元。 注释29． 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损 益的金额 非流动资产处置损失合计 1,899.55 其中：固定资产处置损失 1,899.55 无形资产处置损失 债务重组损失 非货币性资产交换损失 对外捐赠 其他 6,005.70 32.96 6,005.70 合 计 6,005.70 1,932.51 6,005.70 注释30． 所得税费用 1． 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 824,656.42 658,806.72 递延所得税费用 -60,632.55 合 计 764,023.87 658,806.72 2． 会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期发生额 利润总额 3,291,720.90 按法定/适用税率计算的所得税费用 811,234.54 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 -136,357.96 不可抵扣的成本、费用和损失影响 89,147.29 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 所得税费用 764,023.87 注释31． 现金流量表项目注释 1． 收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 支付的往来款 3,001,327.27 23,622,966.34 利息收入 21,755.24 10,258.16 政府补助 600,000.00 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 96 项目 本期发生额 上期发生额 合 计 3,623,082.51 23,633,224.50 2． 支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 付现销售费用 5,237,282.88 6,409,396.03 付现管理费用 4,797,879.92 4,475,539.42 财务费用中的手续费等 10,113.02 9,669.10 其他支付的往来 4,584,481.61 20,681,228.16 营业外支出 6,005.50 合 计 14,635,762.93 31,575,832.71 注释32． 现金流量表补充资料 1． 现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 2,527,697.03 795,476.98 加：资产减值准备 242,530.21 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 92,044.39 88,990.64 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 60,234.17 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“－”号填列） -2,539.46 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -60,632.55 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 11,555,980.53 -2,907,020.89 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -9,974,508.66 -7,290,514.14 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -4,222,458.25 867,859.76 其他 经营活动产生的现金流量净额 220,886.87 -8,447,747.11 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 97 补充资料 本期金额 上期金额 现金的期末余额 14,715,112.69 3,007,055.82 减：现金的年初余额 3,007,055.82 963,650.93 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 11,708,056.87 2,043,404.89 2． 现金和现金等价物的构成 项 目 期末余额 期初余额 一、现金 14,715,112.69 3,007,055.82 其中：库存现金 21,683.66 125,402.46 可随时用于支付的银行存款 14,693,429.03 2,881,653.36 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 14,715,112.69 3,007,055.82 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价 物 八、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1． 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 北京汇智兴教文 化传媒有限公司 北京、山西、内 蒙等地 北京市门头沟 区月季园 25 号 2 幢 185B 室 图书批发、 零售 100.00 现金购买 (二) 在合营安排或联营企业中的权益 1． 重要的合营企业或联营企业 合营企业或联营企 业名称 主要经 营地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 会计处理方法 直接 间接 河北新华优品贸易 有限公司 河北 石家庄市栾城区 装备制造基地南 车路 7 号 服装加工 及销售 24.00 权益法 注：本公司于 2016 年 11 月 08 日与甘肃新华书店飞天贸易股份有限公司、河北新华第 二印刷有限责任公司、河北新华数码通讯设备股份有限公司投资设立河北新华优品贸易有限 公司，投资额为 120.00 万元，股份占比为 24.00% 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 98 2． 重要联营企业的主要财务信息 项目 期末余额/本期发生额 河北新华优品贸易有限公司 流动资产 1,484,134.81 非流动资产 267,544.45 资产合计 1,751,679.26 流动负债 59,046.60 非流动负债 负债合计 59,046.60 少数股东权益 归属于母公司股东权益 1,692,632.66 按持股比例计算的净资产份额 406,231.84 调整事项 —商誉 —内部交易未实现利润 —其他 对联营企业权益投资的账面价值 720,000.00 存在公开报价的权益投资的公允价值 营业收入 净利润 -227,367.34 终止经营的净利润 其他综合收益 综合收益总额 -227,367.34 企业本期收到的来自联营企业的股利 九、 与金融工具相关的风险披露 本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险。本公司整体的风险管理 计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。 （一） 信用风险 本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和可供出售金 融资产等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。 本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构， 管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对 方单位违约而导致的任何重大损失。 对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本 公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市 场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控， 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 99 对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确 保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具) 的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 （二） 流动性风险 流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及 其他支付义务的风险。 本公司持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监 控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和 长期的资金需求。 本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下： 项目 期末余额 账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 货币资金 14,715,112.69 14,715,112.69 14,715,112.69 应收账款 32,272,119.73 32,514,649.94 32,514,649.94 金融资产小计 46,987,232.42 47,229,762.63 47,229,762.63 短期借款 应付账款 21,663,783.95 21,663,783.95 21,663,783.95 金融负债小计 21,663,783.95 21,663,783.95 21,663,783.95 续： 项目 期初余额 账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 货币资金 3,007,055.82 3,007,055.82 3,007,055.82 应收账款 22,801,976.05 22,801,976.05 22,801,976.05 金融资产小计 25,809,031.87 25,809,031.87 25,809,031.87 短期借款 应付账款 25,779,431.81 25,779,431.81 25,779,431.81 金融负债小计 25,779,431.81 25,779,431.81 25,779,431.81 十、 公允价值 （一） 以公允价值计量的金融工具 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司无以公允价值计量的金融工具。 （二） 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况 不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项。 上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 100 十一、 关联方及关联交易 (一) 本企业的母公司情况 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 (万元) 对本公司的 持股比例 (%) 对本公司的 表决权比例 (%) 北京大视野教育控股 有限公司 北京市顺义区大孙各 庄镇府前街 16 号-16 项目投资、资产管 理 6,625.24 49.56 49.56 1． 本公司的母公司情况的说明 北京大视野教育控股有限公司为公司控股股东，成立于 2012 年 5 月 8 日，法定代表人 为张明高，注册资本 6,625.24 万元，住所为北京市顺义区大孙各庄镇府前街 16 号-16，经营 期限为 2012 年 5 月 8 日至 2062 年 5 月 7 日，经营范围为项目投资、资产管理；销售计算机 软件及外围设备（不含计算机信息系统安全专用产品）；技术开发、技术服务、技术咨询、 技术转让、计算机技术培训；经济贸易咨询；组织文化艺术交流（不含演出、棋牌室）；接 受委托提供劳务服务（不含排队服务、代驾服务、对外劳务合作）；会议服务；软件开发； 零售电子产品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。） 2． 本公司最终控制方：张明高 (二) 本公司的子公司情况详见附注八（一） (三) 本公司的合营和联营企业情况见八（二） (四) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 韩学超 股东 韩运江 股东 吴玉芬 主要投资者个人的家庭成员 韩红霞 主要投资者个人的家庭成员 北京大视野教科文化发展有限公司 同一实际控制人 (五) 关联方交易 1． 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子 公司交易已作抵销。 2． 购买商品、接受劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 北京大视野教科文化发展有限公司 图书款 1,361,618.61 合计 1,361,618.61 3． 销售商品、提供劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 101 北京大视野教科文化发展有限公司 图书款 34,142.61 合计 34,142.61 4． 关联方租赁情况 （1）本公司作为承租方 出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费 韩学超 运输工具 186,000.00 韩运江 运输工具 162,000.00 韩运江 房屋 88,200.00 176,400.00 韩红霞 房屋 60,000.00 120,000.00 合计 148,200.00 644,400.00 5． 关联方往来款项余额 （1） 应收账款 关联方名称 期末余额 期初余额 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 北京大视野教科文化发展有限公司 34,142.61 （2） 其他应收款 关联方名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 韩学超 2,200,426.08 2,200,426.08 韩运江 3,310,904.75 3,096,180.64 214,724.11 注：其他应收款-韩学超中经营性往来 2,200,426.08 元，主要为日常差旅、交通费用及 代付租车、运费等款项而发生的备用金。 其他应收款-韩运江中经营性往来 3,310,904.75 元，主要为日常差旅、交通费用及代付 租车等款项而发生的备用金。 十二、 承诺及或有事项 （一） 重大承诺事项 本公司不存在需要披露的承诺事项。 （二） 资产负债表日存在的或有事项 本公司不存在需要披露的或有事项。 十三、 资产负债表日后事项 截至财务报告日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 102 十四、 其他重要事项 截至财务报告日止，本公司无应披露未披露的其他重要事项。 十五、 母公司财务报表主要项目注释 注释1． 应收账款 1． 应收账款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 31,149,667.11 100.00 242,530.21 0.78 30,907,136.90 其中：账龄组合 31,149,667.11 100.00 242,530.21 0.78 30,907,136.90 内部及关联方应收 款项组合 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 合计 31,149,667.11 100.00 242,530.21 0.78 30,907,136.90 续： 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 22,598,955.68 100.00 22,598,955.68 其中：账龄组合 22,564,813.07 99.85 22,564,813.07 内部及关联方应收 款项组合 34,142.61 0.15 34,142.61 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 合计 22,598,955.68 100.00 22,598,955.68 应收账款分类的说明： （1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 26,299,062.98 1-2 年 4,850,604.13 242,530.21 5.00 合计 31,149,667.11 242,530.21 续： 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 103 账龄 期初余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 22,564,813.07 合计 22,564,813.07 2． 本报告期无计提、收回或转回的坏账准备情况 3． 本报告期无实际核销的应收账款 4． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 河南省新华书店发行集团有限公司 6,138,272.22 19.71 河北省新华书店有限责任公司 5,529,283.83 17.75 北京学苑兴教文化发展有限公司 3,436,400.82 11.03 148,413.26 甘肃新华书店飞天传媒股份有限公司 1,388,601.34 4.46 内蒙古新华文化传媒有限公司 1,194,692.36 3.84 合计 17,687,250.57 56.79 148,413.26 注释2． 其他应收款 1． 其他应收款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 4,905,599.25 100.00 4,905,599.25 其中：账龄组合 内部及关联方应收款 项组合 4,905,599.25 100.00 4,905,599.25 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 4,905,599.25 100.00 4,905,599.25 续： 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 3,832,864.75 100.00 3,832,864.75 其中：账龄组合 50,000.00 1.30 50,000.00 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 104 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 内部及关联方应收款 项组合 3,782,864.75 98.70 3,782,864.75 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 3,832,864.75 100.00 3,832,864.75 其他应收款分类的说明： （1） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 内部及关联方款项 4,905,599.25 合计 4,905,599.25 续： 组合名称 期初余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 内部及关联方款项 3,782,864.75 合计 3,782,864.75 2． 本报告期无计提、收回或转回的坏账准备 3． 本报告期无实际核销的其他应收款 4． 其他应收款按款项性质分类情况 项目 期末余额 期初余额 保证金 50,000.00 备用金 365,387.30 838,390.80 往来款 4,344,473.95 2,944,473.95 押金 177,753.00 其他 17,985.00 合计 4,905,599.25 3,832,864.75 5． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额的比例(%) 坏账准备 期末余额 北京汇智兴教文化传媒有限公司 往来款 4,344,473.95 1 年以内 88.56 苏子华 备用金 255,387.30 1 年以内 5.21 北京汇众恒泰商业管理有限公司 押金 167,653.00 1 年以内 3.42 王学存 备用金 70,000.00 1 年以内 1.43 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 105 北京京诚友家房地产经纪有限公司 押金 10,100.00 1 年以内 0.21 合计 4,847,614.25 1 年以内 98.83 注释3． 长期股权投资 项目 期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 500,000.00 500,000.00 对联营、合营企业投资 665,431.84 665,431.84 合计 1,165,431.84 1,165,431.84 续： 项目 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 500,000.00 500,000.00 对联营、合营企业投资 合计 500,000.00 500,000.00 1． 对子公司投资 被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提 减值准备 减值准备 期末余额 北京汇智兴教文 化传媒有限公司 500,000.00 500,000.00 500,000.00 合计 500,000.00 500,000.00 500,000.00 2． 对联营、合营企业投资 被投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法确认的 投资损益 其他综合收 益调整 一．合营企业 二．联营企业 河北新华优品贸易有限公 司 720,000.00 -54,568.16 小计 720,000.00 -54,568.16 合计 720,000.00 -54,568.16 续： 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 其他权益变 动 宣告发放现金 股利或利润 计提减 值准备 其他 一．合营企业 二．联营企业 河北新华优品贸易有限公 司 665,431.84 小计 665,431.84 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 106 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 其他权益变 动 宣告发放现金 股利或利润 计提减 值准备 其他 合计 665,431.84 注释4． 营业收入及营业成本 1． 营业收入、营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 51,967,684.88 38,110,925.00 52,483,040.10 38,666,641.06 其他业务 2,643,000.37 256,410.27 6,001.51 合计 54,610,685.25 38,367,335.27 52,489,041.61 38,666,641.06 十六、 补充资料 （一） 非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 越权审批或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） 600,000.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -6,005.54 其他符合非经常性损益定义的损益项目 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 107 项目 金额 说明 减：所得税影响额 148,498.62 非经常性损益净额（影响净利润） 合计 445,495.84 （二） 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 10.49 0.12 0.12 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 8.65 0.10 0.10 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 二〇一七年四月二十日 中育苑（北京）文化传媒股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-038 108 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室