837444_2016_佳客来_2016年年度报告_2017-04-18.txt

佳 客 来 NEEQ : 837444 福建佳客来食品股份有限公司 Fujian Joycaller Food Co., Ltd Fujian Joy caller Food Co., Ltd 年度报告 2016 公 司 年 度 大 事 记 2016 年 4 月 27 日，公司取得了全国中小企业股 份转让系统有限责任公司下发的《关于同意福建佳 客来食品股份有限公司股票在全国中小企业股份 转让系统挂牌的函》；2016 年 5 月 23 日，公司正 式在“新三板”挂牌，标志着公司正式迈入资本市 场的舞台。 2016 年 6 月 4 日，公司被中国烹饪协会评为“2015 年度中国餐饮业国际美食十大品牌”。 2016 年 7 月 8 日，公司被评为福建省第八轮农业产 业化省级重点龙头企 2016 年 11 月 25 日，公司取得了福州市场监督 管理局签发的《食品生产许可证》，该许可证取得有 利于提升公司的业务拓展能力，提升公司规模，提升 公司综合能力等。 公告编号：2017-006 1 目 录 第一节 声明与提示 ...................................................................................................................... 3 第二节 公司概况 ........................................................................................................................... 6 第三节 会计数据和财务指标摘要 ......................................................................................... 8 第四节 管理层讨论与分析 ..................................................................................................... 10 第五节 重要事项 ......................................................................................................................... 21 第六节 股本变动及股东情况 ................................................................................................ 22 第七节 融资及分配情况 .......................................................................................................... 24 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .......................................................... 27 第九节 公司治理及内部控制 ................................................................................................ 30 第十节 财务报告 ......................................................................................................................... 36 公告编号：2017-006 2 释义 释义项目 释义 公司、本公司、佳客来 指 福建佳客来食品股份有限公司 湖东分公司 指 福建佳客来食品股份有限公司鼓楼区湖东路分公司 雅力士 指 福建雅力士食品有限公司 佳客来餐饮管理 指 福建佳客来餐饮管理有限公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 管理层 指 董事、监事、高级管理人员的统称 高级管理人员 指 总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书 公司法 指 《中华人民共和国公司法》 证券发 指 《中华人民共和国证券法》 公司章程 指 《福建佳客来食品股份有限公司章程》 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 上期、上年 指 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 本期、本年 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 上期期初 指 2015 年 1 月 1 日 上期期末 指 2015 年 12 月 31 日 本期期初 指 2016 年 1 月 1 日 本期期末 指 2016 年 12 月 31 日 东兴证券 指 东兴证券股份有限公司 全国股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 公告编号：2017-006 3 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在 任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)保证年度报告中财务报告的 真实、完整。 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见审计报告，本公司董事会、 监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 事项 是与否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 公告编号：2017-006 4 重要风险提示表 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 食品安全风险 近年来我国食品安全领域曝出许多严重食品安全事件,使得食品 安全问题成为餐饮行业尤其是大规模连锁餐饮企业面临的主要 风险问题。随着人民生活水平的提高,消费者对食品安全也越来 越关注。由于食品安全事关老百姓的生命安全乃至社会的和谐稳 定,因此我国政府历来非常重视食品安全工作。先后颁布实施了 《食品安全法》、《食品安全监督条例》等一系列的法律法规来 不断强化餐饮企业的社会责任,并建立惩罚性赔偿制度,加大对 违法食品生产者的处罚力度。如果公司因产品质量把控不严、食 品安全管理不到位等原因导致产品质量和食品安全问题或事故, 将会导致公司品牌声誉受到极大影响,将会对公司的业绩和生产 经营造成不利影响。 原材料价格变动与跌价的风险 公司生产所用的主要原材料为牛肉等生鲜产品,直接材料占公司 产品制造成本的 80%以上,因此牛肉的价格是影响公司盈利水平 的重要因素之一,目前公司牛肉原产地主要是澳洲和新西兰。若 发生诸如气候灾害、饲料价格上涨、牲畜疫情爆发等情况,很可 能对畜牧业的牲畜出栏价格带来大幅上涨,进而直接影响公 司的生冷肉类原料采购价格。 牛肉价格波动幅度大且呈现上升趋势,公司储备的牛肉原材料较 多,至 2016 年 12 月 31 日公司原材料余额达到 5,252.35 万元,未 来公司若不能获得足够订单,原材料将面临跌价的风险;同时未 来如果原材料价格持续上涨,将对公司的经营业绩和市场拓展带 来一定的影响 实际控制人不当控制的风险 公司第一大股东张建仙直接持有公司 54.67%股份,通过宸昊投 资控制公司 12.33%股份的表决权,合计控制公司 67%股份表决 权,担任公司董事长,为公司的法定代表人,能够对公司的发展战 略、财务管理、经营管理、人事任免等实施有效控制及重大影响。 若本公司的内部控制有效性不足、公司治理结构不够健全、运作 公告编号：2017-006 5 不够规范,可能会导致公司的实际控制人对公司的人事任免、生 产经营决策等进行不当控制,从而损害公司及公司中小 股东的利益。 公司治理的风险 公司于 2015 年 12 月 22 日由佳客来(福建)餐饮连锁有限公 司整体变更设立。股份公司设立后,建立健全了法人治理结构,完 善了现代化企业发展所需的内部控制体系。但是,由于股份公司 成立的时间较短,各项内部管理制度的执行尚未经过充分的实践 检验,公司治理和内部控制体系也需要在经营过程中逐渐完善; 同时,随着公司的快速发展,经营规模不断扩大,对公司治理将会 提出更高的要求。因此,公司未来经营中存在因内部管理不适应 发展需要,而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 公告编号：2017-006 6 第二节 公司概况 一、基本信息 公司中文全称 福建佳客来食品股份有限公司 英文名称及缩写 Fujian Joycaller Food Co., Ltd 证券简称 佳客来 证券代码 837444 法定代表人 张建仙 注册地址 福州市马尾区长安投资区 11 号路与 104 国道交叉口东北侧(自贸试验区内) 办公地址 福州市马尾区长安投资区 11 号路与 104 国道交叉口东北侧(自贸试验区内) 主办券商 东兴证券 主办券商办公地址 北京市西城区金融大街 5 号新盛大厦 12、15 层 会计师事务所 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名 沈延红、史继欣 会计师事务所办公地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 二、联系方式 董事会秘书或信息披露负责人 张强 电话 0591-87877775 传真 0591-83699661 电子邮箱 Jklnp888@ 公司网址 联系地址及邮政编码 福州市马尾区长安投资区 11 号路与 104 国道交叉口东北侧(自贸 试验区内) 邮编: 350016 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 2016 年 5 月 23 日 分层情况 基础层 行业（证监会规定的行业大类） C13 农副食品加工业 主要产品与服务项目 生产冷冻牛排系列、鸡肉、猪肉、羊肉类冷冻食品 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本 60,000,000 做市商数量 - 控股股东 张建仙 实际控制人 张建仙 四、注册情况 公告编号：2017-006 7 项目 号码 报告期内是否变更 企业法人营业执照注册号 91350100572988974T 否 税务登记证号码 91350100572988974T 否 组织机构代码 91350100572988974T 否 公告编号：2017-006 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 92,424,932.92 62,117,358.87 48.79% 毛利率 22.75% 21.42% - 归属于挂牌公司股东的净利润 12,649,418.73 6,801,410.78 85.98% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润 11,227,846.23 6,799,248.73 65.13% 加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司 股东的净利润计算） 16.45% 22.93% - 加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东 的扣除非经常性损益后的净利润计算） 14.60% 22.92% - 基本每股收益 0.21 0.30 -30.00% 二、偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 110,109,801.15 91,736,651.58 20.03% 负债总计 26,893,652.57 21,169,921.73 27.04% 归属于挂牌公司股东的净资产 83,216,148.58 70,566,729.85 17.93% 归属于挂牌公司股东的每股净 资产 1.39 1.18 17.93% 资产负债率（母公司） 27.10% 26.99% - 资产负债率（合并） 24.42% 23.08% - 流动比率 2.67 2.62 - 利息保障倍数 - - - 三、营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -1,413,859.43 -38,882,159.47 - 应收账款周转率 246.30 41.13 - 存货周转率 1.30 1.15 - 四、成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率 20.03% 27.36% - 营业收入增长率 48.79% 58.22% - 净利润增长率 85.98% 88.16% - 五、股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 公告编号：2017-006 9 普通股总股本 60,000,000 60,000,000 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、非经常性损益 单位：元 项目 金额 非经常性损益合计 1,895,430.00 所得税影响数 473,857.50 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 1,421,572.50 补助项目明细 本期发生金额 2016 年第一季度工业稳增长政策奖励资金 15,000.00 2016 年第二季度工业稳增长政策奖励资金 25,000.00 上市扶持资金补助 1,100,000.00 2015 年度发展限上商贸企业配套奖励资金 416,600.00 第八轮省级龙头企业升级奖励资金 100,000.00 第八轮省级农业产业化龙头企业升级奖励资金 100,000.00 马尾区科技项目补助 80,000.00 企业政策性补贴 14,000.00 福州市财政局专项奖励与资助 8,500.00 自主创新奖励资金 36,000.00 航天信息金税盘开票系统服务费抵减 330.00 合计 1,895,430.00 七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 单位：元 科目 本期期末（本期） 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重 述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 管理费用 5,109,755.14 4,928,533.00 - - - - 税金及附加 445,808.26 627,030.40 - - - - 公告编号：2017-006 10 第四节 管理层讨论与分析 一、经营分析 （一）商业模式 2016 年 12 月，公司所处行业由原餐饮业（H62）中的其他未列明餐饮业（H6299)变更为农副食品加 工业（C13）中的肉制品及副产品加工（C1353）。 公司拥有自主知识产权和自有品牌，目前拥 12 项实用新型专利，其中 1 项发明专利。根据市场趋势、 客户需求和相关政策，对牛肉、鸡肉、猪肉、羊肉进行分割、冷冻等加工，生产出冷冻肉制品，向不同渠 道客户销售产品，并提供完善的售后服务，从而获取相应的收益和利润。目前公司已经完全掌握各种牛排、 鸡排等的生产方法及独有的腌制秘方，产品已在国内拥有了较高的市场知名度，占领了一定的市场份额， 建立了比较完备的销售体系。公司通过数年的发展，建立了自有的品牌“佳客来”餐饮。公司通过直营、 品牌及技术授权等方式拓展门店，并向门店供应牛排等西餐材料，与门店建立了良好的合作关系，上述材 料经门店烹饪后以西式餐饮的形式向消费者进行销售。公司“佳客来”商标为福建省著名商标，在市场上 具有较高的品牌知名度和市场影响力。公司的客户终端消费者，主要集中在 10-35 岁青少年、学生、公司 白领及年轻家庭。公司立足于较大规模且完善的牛肉采购体系、较为先进且成规模的牛肉加工技术， 以 及专有的加工技术和工艺配方，向使用“ 佳客来”商标的加盟商、直营店及其他接受技术许可和品牌授 权的非加盟餐饮店提供餐用牛肉半成品，及部分牛肉加工技术授权，收取技术秘密使用费，以获取合理利 润。简言之，即质优价廉的餐用牛肉半成品销售是公司的商业模式实质核心，品牌加盟授权是公司锁定与 加盟店牛肉供销关系的合作形式，部分牛肉加工技术授权是公司商业模式的延伸与辅助。报告期内公司取 得了市场监督局签发的《食品生产许可证》，下一步将面向全国挖掘潜在客户及合作伙伴，稳定与客户的 合作，将公司的产品逐步进行推广。 报告期后至报告披露日，公司的商业模式并未发生变化。 年度内变化统计： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 是 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 （二）报告期内经营情况回顾 公告编号：2017-006 11 总体回顾： 1、2016 年，公司实现营业收入 9,242.49 万元，同比增长 48.79%；营业成本 7,139.78 万元，同比增长 46.28%；净利润 1,264.94 万元，同比增长 85.98%，实现期末公司总资产 11,010.77 万元，净资产为 8,321.61 万元。经营活动产生的现金流量净额-145.44 万元。 报告期内，公司营业收入与净利润增长的主要原因是：（1）公司于 2015 年 7 月开始以技术授权方式 与新客户签订技术秘密转让协议，收取技术秘密使用费，因此营业收入较去年增加；（2）依据(财税[2013] 106 号)政策，技术转让、技术开发收入免征增值税，且公司位于福州市马尾区自贸实验区内，技术转让 收入免征所得税；（3）2016 年公司加强自主研发，不断推出新产品，且新产品适应市场需求以及公司推 出休闲小吃等产品推动了公司的营业收入；（4）公司 2016 年处于稳增长，管理层运作成熟降低了管理费 用支出进而推动了公司净利润的大幅上升。 2、报告期内，公司每股收益与去年同期相比从 0.30 元/股减少至 0.21 元/股，下降了 30.00%，公 司每股收益下降的主要原因是：2015 年 6 月，公司进行增资扩股，注册资本从 1,000 万增至 6,000 万， 股本的增加导致每股收益的下降。 3、报告期内，归属于公司股东的每股净资产为 1.39 元/股，比期初 1.18 元/ 股增长了 17.93%，公 司每股净资产增长的主要原因是本期净利润增长增加了企业的留存收益。 4、公司所属的行业大类及细分行业目前没有呈现出明显的季节性、周期性变化。 （1）行业发展情况及市场竞争： 近几年我国肉类加工业将进入一个新的稳定成长期，完成由老成熟行业向新朝阳行业的转换和过渡。 欧美发达国家人均肉类消费在 70-120kg，但目前我国人均消费的水平仍然很低。由于人均食品消费支出 占消费支出比例逐年下降，而肉类食品消费总量仍不断增加，这使得肉类食品消费升级成为可能。肉制品 加工行业正悄然转型，高附加值的肉制品加工业必将成为重点发力的版块。我国肉类加工行业的主要产品 仍以初级的白条肉、热鲜肉、冷冻肉为主， 缺少高水平的继续加工过程，生产技术比较传统，产品附加 值较低，尚未形成现代化的生产加工体系和先进的销售物流体系。这导致公司所处行业是充分竞争行业， 行业内竞争激烈。 （2）公司的竞争优势 公司作为第一批将牛排等西式食品概念引入福建省的肉类制造企业，公司产品以福建省为基地辐射至 全国各地区，在以福建为主的全国各地区积累了较高的品牌认知度和客户粘性，为公司的发展打下根基。 且公司引进德国 MHS 机械制造公司引进中国第一套具有业内先进技术的全自动砍排机，具有定量、定型、 等厚切割牛排的先进性能。同时配合公司自己研发的配套设备和工艺技术，形成一条具有国际先进水平的 牛排生产线，保证了公司的产品具备独特的口感。 公告编号：2017-006 12 此外，公司秉承西方牛排制作工艺，结合为符合国人口味专门独家研发调配的腌制配料，也是公司 具有竞争力的主要技术。 1、主营业务分析 （1）利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 金额 变动比例 占营业收入 的比重 金额 变动比例 占营业收入 的比重 营业收入 92,424,932.92 48.79% - 62,117,358.87 58.22% - 营业成本 71,397,826.90 46.28% 77.25% 48,810,029.39 55.04% 78.58% 毛利率 22.75% - - 21.42% - - 管理费用 4,928,533.00 16.26% 5.33% 4,239,151.45 65.55% 6.82% 销售费用 1,744,998.47 146.67% 1.89% 707,412.83 133.69% 1.14% 财务费用 -1,746.24 -47.14% 0.00% -3,303.26 -299.20% -0.01% 营业利润 13,747,477.65 64.79% 14.87% 8,342,572.06 72.72% 13.43% 营业外收入 1,895,430.00 47,899.67% 2.05% 3,948.84 178.87% 0.00% 营业外支出 - -100.00% 0.00% 1,066.10 100.00% 0.00% 净利润 12,649,418.73 85.98% 13.69% 6,801,410.78 88.16% 10.95% 项目重大变动原因： 1、营业收入增加 48.79%，主要是公司公司于 2015 年 7 月开始以技术授权方式与新客户签订技术秘 密转让协议，收取技术秘密使用费，以及公司开发新品及休闲小吃类产品，且适应市场需求，以及 2016 年鼓楼区湖东分公司正式运营增加了总的营业收入，由以上情形使营业收入较去年增加。 2、营业成本增 46.28%，主要原因是随着公司产能增加直接材料、辅助材料、人员工资以及制造费用 等都随着增加，制造费用主要涉及新购入生产设备等固定资产产生折旧费用。 3、销售费用增加 146.67%，主要为 2016 年公司在不断的拓展市场产生的业务招待费及宣传费与之增 长，2016 年鼓楼区湖东分公司正式运营等增加了分公司餐厅租赁费及销售人员增加，进而增加了销售费 用。 4、财务费用下降 47.14%，主要原因是销售增加，公司资金经营使用，账户余额减少，活期存款利息 减少。 5、营业利润增加 64.79%，主要为公司销售收入增加，部分新品开发及外购产品销售利润率较高，及 2016 年公司发展趋势趋于稳定化管理，管理费用占销售收入较上一年度比率下降，经营情况得到改观， 盈利能力提升。 6、营业外收入增加 47,899.67%，主要为公司 2015 年 9 月 30 日股改成功、2016 年 4 月 28 日取得挂 牌函， 获得福建省福州市马尾区经信局上市扶持政策奖励经、以及公司 2015 年产能较 2014 年增加幅度 大，公司被纳入新增规模以上工业企业获得奖励资金，公司 2016 年被评为福建省农业龙头企业获得奖励 公告编号：2017-006 13 金等。 7、营业外收入降低 100%，主要原因为金额小，占营业收入比重基本忽略。 8、净利润增加 85.98%，主要为公司技术转让、技术开发收入，依据(财税[2013] 106 号)政策，技 术转让、技术开发收入免征增值税，且公司位于福州市马尾区自贸实验区内，技术转让收入免征所得税； 且发生成本仅为技术人员工资因此加大了公司利润，公司 2016 年成功挂牌新三板企业获得政府奖励资金 等加增利润，部分新品开发及外购产品销售利润率较高，及 2016 年公司发展趋势趋于稳定化管理，管理 费用占销售收入较上一年度比率下降，经营情况得到改观，提高了公司净利润。 （2）收入构成 单位：元 项目 本期收入金额 本期成本金额 上期收入金额 上期成本金额 主营业务收入 88,061,510.91 69,424,145.39 61,946,884.00 48,804,360.58 其他业务收入 4,363,422.01 1,973,681.51 170,474.87 5,668.81 合计 92,424,932.92 71,397,826.90 62,117,358.87 48,810,029.39 按产品或区域分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例 上期收入金额 占营业收入比例 主营业务收入 88,061,510.91 95.28% 61,946,884.00 99.73% 其中:商品收入 84,229,510.91 91.13% 59,728,884.00 96.15% 技术许可收入 3,832,000.00 4.15% 2,218,000.00 3.57% 其他业务收入 4,363,422.01 4.72% 170,474.87 0.27% 其中:商品收入 4,363,422.01 4.72% 170,474.87 0.27% 合计: 92,424,932.92 100.00% 62,117,358.87 100.00% 收入构成变动的原因： 1、报告期内公司主营业务的收入，合计占公司营业总收入的 95.28%，主营业务突出但占营业收入比 例比上年度下降 4.45%，主要因为公司 2016 年公司其他业务收入 436.34 万元，较上年度增长 2,459.57%， 公司其他业务收入主要为外购易耗品及调味品销售给门店产生的营业收入，拓展公司业务范围。 （3）现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 -1,413,859.43 -38,882,159.47 投资活动产生的现金流量净额 -4,219,527.64 -11,120,962.91 筹资活动产生的现金流量净额 7,800,000.00 50,000,000.00 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额减少为以前年度公司生产经营需要股东垫付公司采购货款上年度归 还股东垫付款金额导致经营活动现金流出大。 2、投资活动产生的现金流量净额减少为上年度公司购买固定资产、以及二期在建工程建设投入金额 较大所致。 公告编号：2017-006 14 3、筹资活动产生的现金流量净额减少主要因上年度 9 月份公司股东增资投入金额，本年度公司筹资 活动收入金额降低所导致。 （4）主要客户情况 单位：元 序号 客户名称 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 百色市右江区佳客来牛排餐厅 1,226,141.88 1.33% 否 2 闽侯县青口佳客来西餐厅 1,208,033.85 1.31% 否 3 渝北区夏洛利牛排店 1,082,817.61 1.17% 否 4 海门市海门镇佳客来牛排馆 1,074,343.59 1.16% 否 5 黎川县佳客来餐饮店 995,493.16 1.06% 否 合计 5,586,830.09 6.03% - （5）主要供应商情况 单位：元 序号 供应商名称 采购金额 年度采购占比 是否存在关 联关系 1 厦门古龙进出口有限公司 28,063,265.28 34.31% 否 2 江苏安启国际贸易有限公司 11,169,125.49 13.66% 否 3 大连泰和伟业经贸发展有限公司 5,471,809.91 6.69% 否 4 江苏恒古国际贸易有限公司 5,135,621.64 6.28% 否 5 大连朗毅实业有限公司 4,054,551.32 4.96% 否 合计 53,894,373.64 65.90% - （6）研发支出与专利 研发支出： 单位：元 项目 本期金额 上期金额 研发投入金额 - - 研发投入占营业收入的比例 - - 专利情况： 项目 数量 公司拥有的专利数量 12 公司拥有的发明专利数量 1 研发情况： 报告期内，公司不存在研发项目。 2、资产负债结构分析 单位：元 项目 本年期末 上年期末 占总资 产比重 的增减 金额 变动 比例 占总资 产的比 重 金额 变动 比例 占总 资产 的比 重 货币资金 2,713,041.20 396.50% 2.46% 546,428.27 -0.57% 0.60 % 3.03% 应收账款 166,588.20 -69.51% 0.15% 546,406.94 -76.48% 0.60 -0.45% 公告编号：2017-006 15 % 存货 63,088,021.21 34.05% 57.30% 47,064,524.90 24.93% 51.3 0% 6.00% 长期股权投资 - - - - - - - 固定资产 13,851,799.03 -7.13% 12.58% 14,944,958.93 -4.49% 16.2 9% 3.71% 在建工程 13,808,544.32 33.41% 12.54% 10,350,380.06 10,730.00% 11.2 8% 1.26% 短期借款 - - - - - - - 长期借款 - - - - - - - 资产总计 110,109,801.15 20.03% - 91,736,651.58 27.36% - 7.33% 资产负债项目重大变动原因： 货币资金增加，一方面因为公司报告期经营利润增加、报告期内公司回款方式把控严格，及前期应 收款回款到位增加了货币资金；应收账款下降 69.51%为公司对客户的回款方式为款到发货，2016 年公司 财务加强客户回款管理保证了货款的到位；存货增加了 34.05%，为公司开拓市场及产能增加以满足客户 需求，且公司产品成本主要为原料牛肉，近年市场牛肉价格在不断上涨，为了降低产品成本，公司增加了 原料储备；在建工程增加 33.41%为公司二期厂房投入，完工进度增加。 3、投资状况分析 （1）主要控股子公司、参股公司情况 子公司福建雅力士食品有限公司 成立于 2012 年 05 月 10 日，法定代表人为张建辉，公司注册地址：福州市马尾区长安投资区 11 号 路与 104 国道交叉口东北侧（自贸试验区内），雅力士子公司公司注册资本 500 万元，并于 2013 年 02 月 1 日为佳客来全资子公司，公司经营范围：鲜冻畜禽产品、水产品零售、批发和加工。（依法须经批准的 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。报告期内，实现销售收入 1,003,527.44 元，主要为原料牛 肉销售，净利润-8081.73 元，子公司的亏损对母公司的净利润产生一定影响。 2016 年 10 月 17 日公司成立了福建佳客来餐饮管理有限公司为佳客来的全资子公司，注册资本 1000 万元，注册地址：福建省福州市马尾区长安投资区 C 区 1 号（自贸试验区内），法定代表人：王瑛，经营 范围：餐饮管理；食品、调味品、初级农产品、海产品的批发零售及网上销售；食品技术开发、技术咨询、 技术转让；自营和代理各类商品和技术的进出口；冷链物流等。福建佳客来餐饮管理有限公司尚未进行业 务发展。 报告期内，公司没有处置子公司的情况。 （2）委托理财及衍生品投资情况 无 公告编号：2017-006 16 （三）外部环境的分析 农副食品加工业在国民经济中扮演着重要角色，担负着为人民群众提供优质安全放心食品的重任。 农副食品加工业指直接以农、林、牧、渔业产品为原料进行的谷物磨制、鸡肉系列产品加工、植物油和制 糖加工、屠宰及肉类加工、水产品加工，以及蔬菜、水果和坚果等食品的加工活动。农副食品加工业承担 着为我国 13 亿人提供安全放心、营养健康食品的重任，是国民经济的支柱产业之一和保障民生的基础性 产业。我国该产业保持快速增长，2012 年实现规模以上工业企业主营业务收入 5.2 万亿元，比上年增长 20%，有力带动了农业、流通服务业及相关制造业发展。近年来，我国宏观经济总体保持增长态势，居民 收入水平持续提高，为各类肉制品的消费需求增长提供了保障，使得业内企业通过不断激发潜在需求，谋 求市场拓展成为可能 从餐饮食品需求发展角度看，我国食品业自改革开放以来，大致经历了五个发展阶段：改革开放阶 段、数量型扩张阶段、规模连锁发展阶段、品牌提升战略阶段和转型阶段，公司是自身拥有较大规模的西 式牛排连锁餐饮企业，将“天然、绿色、健康”作为公司的宗旨，已逐渐将产品品牌发展成为国内较有市 场影响力的西式肉制品生产加工业。公司经过十多年的稳健经营，获得了诸多行业荣誉，公司先后被评为 “中华民族特色餐饮名店 50 强”、“全国绿色餐饮企业”、“福建省著名商标”、“福建最具影响力特 许品牌”。公司成立至今，已经拥有一个多功能营运中心，一个原料生产基地和物流配送中心，以及两家 直营店。公司目前在福建地区相较同行已经拥有较明显的竞争优势，在全国范围内也具有一定竞争力，公 司 2016 年度取得了福州市场监督管理局签发的《食品生产许可证》，该许可证取得有利于提升公司的业务 拓展能力，提升公司规模，提升公司综合能力等。 （四）竞争优势分析 （1）公司拥有较为深厚的品牌积累佳客来品牌作为第一批将牛排等西式餐饮概念引入福建省的餐饮企 业，在以福建为主的全国各地区积累了较高的品牌认知度和客户粘性，且公司向门店供应牛排等西餐材料， 与门店建立了良好的合作关系是公司未来发展的根基所在。 （2）较为先进的生产工艺，公司从德国 MHS 机械制造公司引进中国第一套具有业内先进技术的全自动 砍排机，具有定量、定型、等厚切割牛排的先进性能。同时配合公司自己研发的配套设备和工艺技术，形 成一条具有国际先进水平的牛排生产线，保证了公司的产品具备独特的口感。 此外，公司秉承西方牛排制 作工艺，结合为符合国人口味专门独家研发调配的腌制配料，也是公司具有竞争力的主要技术。 （3）较为完善的培训体系公司以“商学院”理念，招募高级餐饮管理人才、体系内成功员工，搭建合 理的课程培育体系，对各类直营加盟店及员工，进行完善的培训和职业生涯规划培育，为公司发展储备了 大量高素质人才。 公告编号：2017-006 17 （五）持续经营评价 1、业务营收大幅增长报告期内公司实现营业收入 9,2424,932.92 元，同比增长 48.79%。其中主营业 务收入中商品收入增加 42.16%；技术许可使用收入，同比增长达 72.77%；其他业务的收入，同比增长 2459.57%，对公司总体营业收入的增加影响较大。 2、公司利润大幅步增长报告期内公司实现归属于公司股东的净利润 12,649,418.73 元，同比增长 85.98%； 3、财务现金流正态滚动良性可控报告期内公司经营活动产生的现金流净额为-1,413,859.43 元，同比 有所下降，主要原因是公司上年度归还借款，公司财务现金流量在安全可控的范围内，保持正态良性滚动 趋势。 4、完善制度治理规范报告期内公司成功在新三板挂牌，建立了“三会一层”的管理机制，进一步完善 了公司财务管理制度、内控管理制度等一批制度，很大程度地提高公司经营管理及重大决策水平。 5、在生产经营的要素保持方面。 报告期内公司完成对于各类经营许可证书、使用许可、产权保护等 相关文件的有效续展，使得公司在这方面没有后顾之忧，取得了福州市场监督管理局签发的《食品生产许 可证》，该许可证取得有利于提升公司的业务拓展能力，提升公司规模，提升公司综合能力。 6、报告期内，国家的产业政策也未发生对公司经营较大影响的变化。 综上所述，公司在报告期内的 持续经营态势良好，未发生影响公司持续经营的负面重大事件及状况。 （六）扶贫与社会责任 公司响应《国务院关于加快推进残疾人小康进程的意见》（国发 [2015] 7 号），每年依法担负了残疾 人就业保障金的缴纳。 （七）自愿披露 无 二、未来展望（自愿披露） （一） 行业发展趋势 近年来，我国宏观经济总体保持增长态势，居民收入水平持续提高，为各类肉制品的消费需求增长提 供了保障，使得业内企业通过不断激发潜在需求，谋求市场拓展成为可能。从牛肉消费上看，我国是牛肉 消费大国，自 1980 年以来，我国城乡居民人均肉类消费量逐年增加，1980 年，城乡居民人均肉类消费量 为 12.70 千克，2000 年达到 20.22 千克，增幅为 59.2%。2000 年以后，我国城乡居民人均肉类消费量仍快 速增长。从消费比例上看，猪肉消费比例下降，牛肉、羊肉、禽肉等均呈现增长趋势，牛肉消费比例的增 公告编号：2017-006 18 长位居所有肉类消费之首。从国际牛肉消费绝对数量看，我国居民牛肉消费水平远低于世界和亚洲平均水 平，发展前景巨大，进入 21 世纪，我国餐饮业发展更加成熟，增长势头不减，整体水平提升，一批知名的 餐饮企业在外延发展的同时，更加注重内涵文化建设，培养提升企业品牌，综合水平和发展质量不断提高， 并开始输出品牌与经营管理，品牌创新和连锁经营力度增强，现代餐饮发展步伐加快，扩大了公司产品市 场需求量。 （二）公司发展战略 公司计划未来实现线上线下同步销售的模式，在原有客户的基础上，大力拓展国内一二线城市，待条 件成熟时再辐射全国各县市，同时加大线上电商的投入，二期在建工程竣工投入使用增加产能，可实现产 品进驻商超等 。 （三）经营计划或目标 报告期内，公司销售收入较上年大幅提升，2016 年公司取得了市场监督管理局签发的《食品生产许可 证》，该许可证取得有利于提升公司的业务拓展能力，提升公司规模，提升公司综合能力，随着产品认可度 的提升，预计公司 2017 年销售收入将增长 30%以上，预计净利润增长 15%以上。 （四）不确定性因素 公司主营业务成本中原材料所占比重较大。公司原材料主要为生冷牛肉以及鸡肉等。上述肉类采购价 格的波动对公司营业成本的影响较大。若发生诸如气候灾害、饲料价格上涨、牲畜疫情爆发等情况，很可 能对畜牧业的牲畜出栏价格带来大幅上涨，进而直接影响公司的生冷肉类原料采购价格。如果公司不能及 时消化或转嫁由于原材料价格上涨带来的成本压力，那么公司的毛利率和净利润都会降低，进而对公司业 绩带来负面影响，对经营产生很大影响。 三、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素 1、食品安全风险 近年来我国食品安全领域曝出许多严重食品安全事件，使得食品安全问题成为餐饮行业尤其是大规模 连锁餐饮企业面临的主要风险问题。随着人民生活水平的提高，消费者对食品安全也越来越关注。由于食 品安全事关老百姓的生命安全乃至社会的和谐稳定，因此我国政府历来非常重视食品安全工作。先后颁布 实施了《食品安全法》、《食品安全监督条例》等一系列的法律法规来不断强化餐饮企业的社会责任，并建 立惩罚性赔偿制度，加大对违法食品生产者的处罚力度。如果公司因产品质量把控不严、食品安全管理不 到位等原因导致产品质量和食品安全问题或事故，将会导致公司品牌声誉受到极大影响。将会对公司的业 公告编号：2017-006 19 绩和生产经营造成不利影响。 应对措施：公司实行了严格的采购管理体系和质量控制体系，在采购阶段，对供应商进行严格的质量 评价，并对采购的食用原材料进行严格的检验检测；在烹饪加工阶段，公司设立了完善的涵盖组织结构设 计、权责架构设计、管理及岗位设计等架构设计，以及覆盖原辅材料采购管理、库存管理、生产过程管理、 食品添加剂管理、产品防护及标识可追溯性管理、卫生管理、从业人员健康管理、设备管理、包装储存运 输管理、食品安全事故处置方案、产品召回、食品质量安全情况报告、产品检验管理、计量器具管理、培 训管理等一系列围绕公司整体运营流程展开的产品质量管理制度，严格保证公司产品质量与安全。 2、原材料价格波动风险 公司主营业务成本中原材料所占比重较大。公司原材料主要为生冷牛肉以及鸡肉等。上述肉类采购价 格的波动对公司营业成本的影响较大。若发生诸如气候灾害、饲料价格上涨、牲畜疫情爆发等情况，很可 能对畜牧业的牲畜出栏价格带来大幅上涨，进而直接影响公司的生冷肉类原料采购价格。如果公司不能及 时消化或转嫁由于原材料价格上涨带来的成本压力，那么公司的毛利率和净利润都会降低，进而对公司业 绩带来负面影响。 应对措施：公司通过不断完善供应商采购体系以及与客户谈判提高销售价格的方式，公司在原材料价 格持续上涨的情况下，可以向上下游转嫁部分价格波动风险，并且通过技术改进提高原材料的使用效率， 抵御材料价格波动的影响。 3、实际控制人不当控制风险 报告期内，本公司的第一大股东张建仙直接持有公司 54.67%股份，通过宸昊投资控制公司 12.33%股 份的表决权，合计控制公司 67%股份表决权，报告期内一直担任公司执行董事或董事长，为公司的法定代 表人，能够对公司的发展战略、财务管理、经营管理、人事任免等实施有效控制及重大影响。若本公司的 内部控制有效性不足、公司治理结构不够健全、运作不够规范，可能会导致公司的实际控制人对公司的人 事任免、生产经营决策等进行不当控制，从而损害公司及公司中小股东的利益。 应对措施：1、公司建立了较为合理的法人治理结构。《公司章程》中明确规定了董事会、监事会、股 东大会的各项议事制度；公司股东大会审议并通过了“三会”议事规则、《对外担保管理制度》、《对外投 资管理制度》以及《关联交易制度》。公司严格按照《公司法》等法律法规要求规范操作，并认真贯彻落 实“三会”议事规则、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》以及《关联交易制度》，避免公司控股 股东、实际控制人不当控制的风险；2、公司成立了监事会，从决策、监督层面加强了对控股股东的制衡， 以防范控股股东侵害公司及其他股东利益。 4、公司治理的风险 公告编号：2017-006 20 公司于 2015 年 12 月 22 日由佳客来（福建）餐饮连锁有限公司整体变更设立。股份公司设立后，建 立健全了法人治理结构，完善了现代化企业发展所需的内部控制体系。但是，由于股份公司成立的时间较 短，各项内部管理制度的执行尚未经过充分的实践检验，公司治理和内部控制体系也需要在经营过程中逐 渐完善；同时，随着公司的快速发展，经营规模不断扩大，对公司治理将会提出更高的要求。因此，公司 未来经营中存在因内部管理不适应发展需要，而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。 应对措施：为降低公司治理的风险，公司将大力加强内控制度执行的力度，充分发挥监事会的监督 作用，严格按照各项管理、控制制度规范运行，保证公司的各项内控制度、管理制度能够得到切实有效地 执行。 （二） 报告期内新增的风险因素 无 四、董事会对审计报告的说明 （一）非标准审计意见说明： 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 审计意见类型： 标准无保留意见 董事会就非标准审计意见的说明： 不适用 （二）关键事项审计说明： 不适用 公告编号：2017-006 21 第五节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 无 是否存在对外担保事项 否 无 是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司资金、 资产的情况 否 无 是否存在日常性关联交易事项 否 无 是否存在偶发性关联交易事项 是 第五节二(一) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者 本年度发生的企业合并事项 否 无 是否存在股权激励事项 否 无 是否存在已披露的承诺事项 是 第五节二(二) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 无 是否存在被调查处罚的事项 否 无 是否存在自愿披露的重要事项 否 无 二、重要事项详情 （一）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 偶发性关联交易事项 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要决策程序 黄廉廉 暂借款 8,200,000.00 是 张建仙 暂借款 28,300,000.00 是 总计 - 36,500,000.00 - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 上述关联交易为偶发性关联交易，报告期内因公司为生产经营需要，向董事黄廉廉、张建仙借款，用 于材料采购及在建工程建设用款，且关联方提供无息借款，截止 2016 年 12 月 31 日，未归还黄廉廉借款 2,450,000.00 元，未归还张建仙借款 5,600,000.00 元。 （二）承诺事项的履行情况 所有股东出具了《避免同业竞争的承诺》，承诺：“将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商 业上对佳客来构成竞争的业务及活动，或拥有与佳客来存在竞争关系的任何经营实体、机构、经济组织的 权益，或以其他任何形式取得该等经营实体、机构、经济组织的控制权，或在该等经营实体、机构、经济 组织中担任高级管理人员或核心技术人员；本人愿意承担因违反上述承诺而给佳客来造成的全部经济损 失。”报告期内，承诺人正常履行上述承诺。 公告编号：2017-006 22 第六节 股本变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例 数量 比例 无限售条 件股份 无限售股份总数 - - - - - 其中：控股股东、实际控制人 - - - - - 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 有限售条 件股份 有限售股份总数 60,000,000 100.00% - 60,000,000 100.00% 其中：控股股东、实际控制人 32,800,000 54.67% - 32,800,000 52.67% 董事、监事、高管 19,800,000 33.00% - 19,800,000 33.00% 核心员工 - - - - - 总股本 60,000,000 - 0 60,000,000 - 普通股股东人数 3 注：控股股东、实际控制人张建仙同时为董事，有限售条件股份中董事、监事、高管期初、期末持股 数量及持股比例计算未重复计算，不包含张建仙。 （二）普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例 期末持有限 售股份数量 期末持有无限 售股份数量 1 张建仙 32,800,000 0 32,800,000 - 32,800,000 - 2 张强 19,800,000 0 19,800,000 - 19,800,000 - 3 福州宸昊投 资合伙企业 (有限合伙) 7,400,000 0 7,400,000 - 7,400,000 - 合计 60,000,000 0 60,000,000 0.00% 60,000,000 0 前十名股东间相互关系说明： 公司股东之间，张建仙与张强为父子关系，张建仙系宸昊投资出资人和执行合伙人，具有关联关系。除 上述披露 的情况外，公司股东之间不存在其他关联关系。 二、优先股股本基本情况 单位：股 项目 期初股份数量 数量变动 期末股份数量 计入权益的优先股 - - - 计入负债的优先股 - - - 优先股总股本 - - - 公告编号：2017-006 23 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 公司的控股股东和实际控制人为相同自然人张建仙。 张建仙，男，1963 年 2 月出生，中国籍，无境外永久居留权,毕业于福建省经济管理干部学院企业管理 专业，大专学历。1985 年 5 月至 1987 年 10 月，在仙游罐头厂工作，担任经理职务；1987 年 11 月至 1990 年 9 月，在上海外贸仙游罐头厂工作，担任综合厂厂长职务；1990 年 9 月至 1992 年 6 月，在福建省经济管理干 部学院进修，担任学生会生活部部长；1992 年 9 月至 1998 年 6 月在福建贯华交通有限公司工作，担任经理职 务；1998 年 7 月至 2000 年 12 月，自营鼓楼佳客来餐厅店； 2001 年 1 月至 2015 年 11 月，在福州佳客来投 资发展有限公司工作，担任总经理职务；2011 年 4 月至 2015 年 12 月，在佳客来（福建）餐饮连锁管理有限 公司工作，担任执行董事兼总经理职务；2015 年 6 月至今，在福州宸昊投资合伙企业（有限合伙）工作，担 任执行事务合伙人职务。股份公司成立至今，担任公司董事长、总经理。报告期内，公司控股股东无变动。 （二）实际控制人情况 公司第一大股东张建仙直接持有公司 54.67%股份，通过宸昊投资控制公司 12.33%股份的表决权，合计控 制公司 67%股份表决权，公司成立至今一直担任公司执行董事或董事长，为公司的法定代表人，对所有重大经 营管理事项拥有事实上的最终决定权，为公司的实际控制人，报告期内未发生变化，并且在未来可预期的期 限内将继续保持稳定。 简历详见第六节、三、（一）控股股东情况。报告期内实际控制人无变化 公告编号：2017-006 24 第七节 融资及分配情况 一、 挂牌以来普通股股票发行情况 单位：元/股 发行方案公 告时间 新增股票挂 牌转让日期 发行 价格 发行数 量 募集金额 发行对 象中董 监高与 核心员 工人数 发行对 象中做 市商家 数 发行 对象 中外 部自 然人 人数 发行 对象 中私 募投 资基 金家 数 发行对 象中信 托及资 管产品 家数 募集资 金用途 是否变 更 - - - - - - - - - - 否 募集资金使用情况： - 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 （一）基本情况 单位：元/股 证券代码 证券简称 发行价格 发行数量 募集金额 票面股 息率 转让起始日 转让终止日 - - - - - - - - （二）股东情况 单位：股 证券代码 - 证券简称 - 股东人数 - 序号 股东名称 期初持股数量 期末持股数量 期末持股比例 - - - - - 证券代码 - 证券简称 - 股东人数 - 序号 股东名称 期初持股数量 期末持股数量 期末持股比例 - - - - - 证券代码 - 证券简称 - 股东人数 - 序号 股东名称 期初持股数量 期末持股数量 期末持股比例 - - - - - 证券代码 - 证券简称 - 股东人数 - 序号 股东名称 期初持股数量 期末持股数量 期末持股比例 - - - - - 证券代码 - 证券简称 - 股东人数 - 序号 股东名称 期初持股数量 期末持股数量 期末持股比例 公告编号：2017-006 25 - - - - - （三）利润分配情况 单位：元 证券代码 证券简称 本期股息 率 分配金额 股息是 否累积 累积额 是否参与剩余利 润分配 参与剩余分配 金额 - - - - 否 - 否 - （四）回购情况 单位：元/股 证券代码 证券简称 回购选择权的行使主体 回购期间 回购数量 回购比例 回购资金总额 - - - - - - - （五）转换情况 单位：元/股 证券代码 证券简称 转股条件 转股价格 转换选择权的行使主体 转换形成的普通股数量 - - - - - - （六）表决权恢复情况 单位：元/股 证券代码 证券简称 恢复表决权的优先股数量 恢复表决权的优先股比例 有效期间 - - - - - 三、债券融资情况 单位：元 代码 简称 债券类型 融资金额 票面利率 存续时间 是否违约 - - - - - - 否 合计 - - - - - - 注：债券类型为公司债券（大公募、小公募、非公开）、企业债券、银行间非金融企业融资工具、其他等。 债券违约情况: - 公开发行债券的披露特殊要求: - 四、间接融资情况 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率 存续时间 是否违约 - - - - - 否 合计 - - - - - 违约情况: 公告编号：2017-006 26 - 五、利润分配情况 （一）报告期内的利润分配情况 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 - - - - 合计 - - - （二）利润分配预案 单位：元/股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 - - - 公告编号：2017-006 27 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取 薪酬 张建仙 董事长、总经理 男 53 大专 2015 年 12 月 01 日至 2018 年 11 月 30 日 是 黄玉狮 董事、副总经理 男 57 大专 2015 年 12 月 01 日至 2018 年 11 月 30 日 是 黄廉廉(已离 职) 董事、副总经理 女 51 大专 2015 年 12 月 01 日至 2016 年 08 月 04 日 是 徐初泰 董事 男 35 本科 2016 年 08 月 05 日至 2018 年 11 月 30 日 是 郑添喜 董事、副总经理 男 47 高中 2015 年 12 月 01 日至 2018 年 11 月 30 日 是 张强 董事会秘书 男 29 本科 2015 年 12 月 01 日至 2018 年 11 月 30 日 是 刘和川 监事会主席 男 34 中专 2015 年 12 月 01 日至 2018 年 11 月 30 日 是 张建辉 监事 男 51 高中 2015 年 12 月 01 日至 2018 年 11 月 30 日 是 李建明 职工代表监事 男 48 初中 2015 年 12 月 01 日至 2018 年 11 月 30 日 是 陈玲 财务总监 女 29 大专 2015 年 12 月 01 日至 2018 年 11 月 30 日 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 董事长张建仙与董事会秘书张强系父子关系；监事张建辉为董事长张建仙弟弟，除此之外，董事、监事、 高级管理人员之间没有其他关系。 （二）持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例 期末持有股票期 权数量 张建仙 董事长、总经理 32,800,000 - 32,800,000 54.67% - 张强 董事会秘书 19,800,000 - 19,800,000 33.00% - 合计 - 52,600,000 0 52,600,000 87.67% - （三）变动情况 公告编号：2017-006 28 信息统计 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否 姓名 期初职务 变动类型（新任、换届、 离任） 期末职务 简要变动原因 黄廉廉 董事、副总经理 离任 无 个人原因 徐初泰 无 新任 董事 选举产生 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 董事徐初泰于 2004 年 2 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日任职厦门豪客来餐饮娱乐有限公司营运部分店经理； 2009 年 1 月 1 日至 2014 年 2 月 28 日就职于厦门市集美区灌口镇龙潭小镇休闲山庄任职总经理；2014 年 3 月 1 日在公司任职营运部总监；2016 年 8 月 5 日通过 2016 年第二次临时股东大会选举当选第一届董事会 成员。 二、员工情况 （一）在职员工（母公司及主要子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政人员 5 6 财务人员 3 5 采购人员 2 2 销售人员 10 25 技术开发人员 5 6 物流部人员 3 5 生产人员 48 45 员工总计 76 94 注：可以分类为：行政管理人员、生产人员、销售人员、技术人员、财务人员等。 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 - - 本科 7 12 专科 26 33 专科以下 43 49 员工总计 76 94 人员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策、需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、人员变动：报告期内，公司因战略发展及业务运营需要，扩充了相应的物流及运营团队，公司核心团队 稳定，中层管理人员得到进一步充实壮大。 2、人才引进：报告期内，公司通过常规社会招聘、猎头推荐等多措施加强了公司的运营和管理团队，为 公司的多元化经营战略提供了坚实的人才保障。 公告编号：2017-006 29 3、培训：公司为不同级别和岗位的员工开展了专业、软技能等多维度的培训课程。 4、招聘：以 58 同城招聘、前程无忧招聘网站为主要信息来源，获取更多的优秀专业人才。 5、薪酬政策：公司制定了完善的薪酬体系及绩效考核制度，按员工承担的职责和工作的绩效 来支付报酬。 6、需公司承担费用的离退休职工人数：无 （二）核心员工以及核心技术人员 期初员工数量 期末员工数量 期末普通股持股数量 核心员工 0 0 0 核心技术人员 5 5 0 核心技术团队或关键技术人员的基本情况及变动情况： 1、郑添喜，男，中国国籍，无境外永久居留权。毕业于福州第六中学，高中学历。曾在福建三泰电器 有限公司工作，担任副总经理职务；2005 年 10 月至 2011 年 5 月，在福州佳客来投资发展有限公司工作， 担任副总经理职务；2011 年 5 月至 2015 年 12 月，在佳客来（福建）餐饮连锁管理有限公司工作，担任副 总经理职务。股份公司成立至今，担任公司董事、副总经理，掌握公司生产技术核心。 2、张建辉，男，中国国籍，无境外永久居留权。莆田市仙游二中，高中学历。曾在仙游农机公司任主 任；1999 年 8 月至 2011 年 3 月，在福州佳客来餐饮连锁有限公司任经理；2011 年 4 月至 2015 年 12 月， 在佳客来（福建）餐饮连锁管理有限公司任经理；2012 年 5 月至今在福建雅力士食品有限公司任总经理， 2015 年 6 月至今在马尾分公司担任负责人。股份公司成立至今，担任公司监事，掌握腌料秘方。 3、李建明，男，中国国籍，无境外永久居留权。毕业于仙游县鲤城城东中学，初中学历，曾在马尾海 马饲料厂工作，担任中控主任；2012 年 8 月至 2015 年 12 月，在佳客来（福建）餐饮连锁管理有限公司工 作，担任西餐部部长。股份公司成立至今，担任公司西餐部部长、监事，掌握公司西餐产品生产技术核心。 4、李强，男，中国国籍，无境外永久居留权。毕业于云南省楚雄州民族中等专业学校，中专学历。2007 年 3 月至 2011 年 4 月担任福州佳客来餐饮有限公司人事部经理，2011 年 4 月 2015 年 12 月担任福建佳客 来食品股份有限公司鼓楼区湖东路分公司湖东店店长，掌握门店管理核心技术。 5、张强，男，中国国籍，无境外永久居留权。毕业于福建师范大学经济学院经济学专业，本科学历。 2009 年 7 月至 2013 年 5 月，在福州佳客来投资发展有限公司工作，担任经理职务；2011 年 4 月至 2015 年 12 月，在佳客来（福建）餐饮连锁管理有限公司工作，担任公司监事、业务经理职务。2013 年 2 月至今， 在福建雅力士食品有限公司任监事。股份公司成立至今，担任公司董事、董事会秘书。 公告编号：2017-006 30 第九节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 董事会是否设置专业委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 否 一、公司治理 （一）制度与评估 1、公司治理基本状况 2015 年 9 月，有限公司改制为股份公司后，公司按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》、 《非上市公众公司监管指引第 3 号—章程必备条款》等法规规章或指引的规定通过了《公司章程》、《股东 大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《信息披露管理制度》、《董事会秘书工作制度》、 《总经理工作细则》、《投资者关系管理制度》、《关联交易决策制度》等管理制度。 股东大会、董事会、监事会、高级管理人员均严格按照《公司法》、《公司章程》、《非上市公众公司监 督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等相关法律法规的要求，履行各自的权利和 义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则 进行。公司为了完善治理结构，并于 2016 年 8 月 22 日修订了《关联交易决策制度》、新建了《子公司管理 办法》，2016 年 10 月 20 日修订了《董事会议事规则》、<股东大会议事规则》、，截至报告期末，上述机构 和人员依法运作未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际状况符合相关 法规的要求。 公司建立了与生产经营及规范相适应的组织机构，按照日常经营管理需要设置职能部门，建立健全了 内部经营管理机构，比较科学地划分了每个部门的责任权限，能保障公司的高效、规范经营运作。公司的 董事会、 监事会和高级管理人员符合法律法规的任职要求，能够依据法律法规和《公司章程》的规定召集、 召开股东大会、董事会、监事会会议，“三会”会议材料规范，会议决议能够正常签署，会议决议能够得 到有效执行。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司股东大会、董事会、监事会和其他内部机构权责清晰，严格依照相关法规和制度运作。公司股东 大会作为公司最高权力机构，对重大事项充分行使决策权，确保公司全体股东的合法权益。公司董事勤勉 公告编号：2017-006 31 尽责，董事会议事效率和决策质量较高，董事会结构合理，运作高效。公司监事会充分履行监督职责，对 公司重大事项决策及执行均有跟踪，切实维护了公司及股东的利益。公司将继续按照《公司法》、《非上市 公众公司监督管理办法》等有关法律、法规、规范性文件的要求，进一步完善公司治理机制及内部控制体 系，切实维护全体股东的合法权益。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集召开和表决程序符合有关法律法规的要求，董事、 监事均按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大决策均按照《公司法》、《非上市公众公司监督 管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》、《公司章程》及有关内部控制制度的程序和规 则进行，截至报告期末，三会依法运作，未出现违法 违规现象和重大缺陷，董监高能够切实履行应尽的职 责和义务。 4、公司章程的修改情况 报告期内，未发生公司章程修改的情况。 （二）三会运作情况 1、三会召开情况 会议类型 报告期内会议 召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 5 2016 年 06 月 17 日召开第一届董事会第三 次会议审议通过《关于 2015 年年度报告的 议案》等议案; 2016 年 07 月 20 日召开第一届董事会第四 次会议审议通过《关于设立全资子公司的议 案》; 2016 年 08 月 22 日召开第一届董事会第五 次会议审议通过《关于 2016 年半年度报告 的议案》等议案; 2016 年 09 月 28 日召开第一届董事会第六 次会议审议通过《关于偶发性关联交易的议 案》; 2016 年 10 月 20 日第一届董事会第七次会 公告编号：2017-006 32 议审议通过《关于修订<董事会议事规则> 的议案》、《关于修订〈股东大会议事规则〉 的议案》、《关于补充确认偶发性关联交易 的议案》、《关于更正<福建佳客来食品股 份有限公司 2016 年半年度报告>的议案》 监事会 3 2016 年 06 月 17 日召开 2016 年第一届监事 会第二次会议审议通过《关于 2015 年年度 报告的议案》等议案； 2016 年 08 月 22 日召开 2016 年第一监事会 第三次会议审议通过《关于的<福建佳客来 食品股份有限公司 2016 年半年度报告>的 议案》 2016 年 10 月 20 日召开 2016 年第一监事会 第四次会议审议通过《关于更正<福建佳客 来食品股份有限公司 2016 年半年度报告> 的议案》 股东大会 5 2016 年 07 月 12 日召开 2015 年年度股东大 会审议通过《关于 2015 年年度报告的议案》 等议案; 2016 年 08 月 05 日召开 2016 年第二次临时 股东大会审议通过《关于选举徐初泰为公司 董事的议案》; 2016 年 09 月 06 日召开 2016 年第三次临时 股东大会审议通过《关于修订<福建佳客来 食品股份有限公司关联交易制度>的议案》、 《关于(福建隹客来食品股份有限公司子公 司管理办法>的议案》 、《关于补充确认偶发 关联交易的议案》 2016 年 10 月 13 日召开 2016 年第四次临时 公告编号：2017-006 33 股东大会审议通过《关于偶发性关联交易的 议案》; 2016 年 11 月 08 日召开 2016 年第五次临时 股东大会审议通过《 关于补充确认偶发性 关联交易的议案》、《 关于修订<董 事会 议事规则)的 议案》、《 关于修订<股 东 大会议事规则>的 议案》。 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等事项，均符合《公司法》、《公司章程》、三会议事规则的规定，决议内容没有违反相关法律、 行政法规和公司章程等规定的情形，会议程序规范。公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职要求， 在实践中规范运作，诚信地履行各自的权利和义务。 （三）公司治理改进情况 公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监管指引第 3 号—章程必备条款》等相关法律法规 的要求，已经建立了股东大会、董事会、监事会、管理层之间职责分工明确、依法规范运作的法人治理机 构。公司先后制订了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《信息 披露管理制度》、《董事会秘书工作制度》、《总经理工作细则》、《关联交易管理制度》和《对外担保管理制 度》等一系列治理文件，并于 2016 年 8 月 22 日修订了《关联交易决策制度》、新建了《子公司管理办法》， 2016 年 10 月 20 日修订了《董事会议事规则》、<股东大会议事规则》，使股东大会、董事会、监事会以及 经营管理层相互独立、权责明确、相互监督，实现了公司治理架构的合法有效运行，切实保障所有股东的 利益。 （四）投资者关系管理情况 公司董事会秘书为投资者关系管理负责人，全面负责投资者关系管理工作。依据《投资者关系管理制 度》，本着公平、公正、公开原则，平等对待全体投资者，保障所有投资者享有知情权及其他合法权益。对 于潜在投资者，本着诚实信用原则，公司就经营状况、经营计划、经营环境、战略规划及发展前景等内容 进行了客观、真实、准确、完整的介绍。热情接待来公司考察的投资机构，加强与投资者的沟通，增强了 投资者对公司的了解。公司针对与投资人关系的处理方面的问题制定了《投资者关系管理制度》，制度中明 确了投资者关系管理的含义、目的和原则。 （五）董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 公告编号：2017-006 34 不适用 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会依法独立运作，认真履行监督职责，在监督活动中未发现公司存在重大风险事项， 对报告期内的监督事项无异议。 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司与控股股东或实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面保持完全独立，拥有独立完整 的供应、生产和销售体系；独立开展业务，不依赖于股东或其它任何关联方。 1、业务独立 公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营，独立核算和决策，独立承担责任和风险，未 受到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在关联关系而使公司 经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。 2、人员独立 公司董事、监事及高级管理人员均按照《公司法》、《公司章程》的有关规定合法产生；公司的总经理、 董事会秘书、财务总监、副总经理等高级管理人员均未在控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业中 担任除董事、监事以外的其他职务，也未在控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业中领薪；公司的 劳动、人事及工资管理与控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业严格分离；公司财务人员未在控股 股东、实际控制人及其所控制的其他企业中兼职。 3、资产独立 公司拥有独立于控股股东的生产经营场所，拥有独立完整的资产结构，拥有独立的商标、非专利技术、 发明专利、实用新型专利等无形资产。 4、机构独立 公司依照《公司法》和《公司章程》规定设置了股东大会、董事会、监事会等决策及监督机构，建立 了符合自身经营特点、独立完整的组织结构，建立了完整、独立的法人治理结构，各机构依照《公司章程》 和各项规章制度行使职权。本公司生产经营场所与控股股东及其他关联方完全分开，不存在混合经营、合 署办公的情况。因此公司机构具有独立性。 5、财务独立 公司设立了独立的财务会计部门和独立的会计核算、财务管理体系，配备了相应的财务人员，建立了 独立规范的财务管理体系和会计核算体系；公司独立在银行开设了银行账户，不存在资金或资产被控股股 公告编号：2017-006 35 东或其他企业任意占用的情况；公司作为独立纳税人，依法独立纳税，不存在与控股股东混合纳税的情况 （三）对重大内部管理制度的评价 1、内部控制制度建设情况 根据全国股转系统相关要求，公司董事会结合公司实际情况和未来发展情况，严格按照公司治理方面 的制度进行内部管理及运行。 2、董事会关于内部控制的说明 董事会认为：公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定， 结合公司自身的实际情况制定的，符合企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。由于内 部控制是一项长期而持续地系统工程，需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善。 （1）、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算的 具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 （2）、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、 严格管理，继续完善公司财务管理体系。 （3）、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险 等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司认真执行信息披露义务及管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、 准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理层 严格遵守了上述制度，执行情况良好。公司尚未建立年度报告差错责任追究制度。 公告编号：2017-006 36 第十节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 (2017)京会兴审字第 03040011 号 审计机构名称 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 审计报告日期 2017 年 4 月 18 日 注册会计师姓名 沈延红、史继欣 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 审计报告正文： 福建佳客来食品股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的福建佳客来食品股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制 财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 公告编号：2017-006 37 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，福建佳客来食品股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 北京兴华 中国注册会计师： 会计师事务所（特殊普通合伙） 沈延红 中国·北京 中国注册会计师： 二○一七年四月十八日 史继欣 公告编号：2017-006 38 二、 财务报表 （一）合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六（一） 2,713,041.20 546,428.27 结算备付金 - - 拆出资金 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 六（二） 166,588.20 546,406.94 预付款项 六（三） 5,731,095.69 7,358,807.04 应收保费 - - 应收分保账款 - - 应收分保合同准备金 - - 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 六（四） 30,251.20 10,753.50 买入返售金融资产 - - 存货 六（五） 63,088,021.21 47,064,524.90 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 六（六） 95.59 10,735.82 流动资产合计 71,729,093.09 55,537,656.47 非流动资产： 发放贷款及垫款 - - 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 - - 投资性房地产 - - 固定资产 六（七） 13,851,799.03 14,944,958.93 在建工程 六（八） 13,808,544.32 10,350,380.06 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 六（九） 10,653,633.53 10,892,593.49 开发支出 - - 商誉 六（十） 3,873.07 3,873.07 长期待摊费用 六（十一） 60,465.37 - 公告编号：2017-006 39 递延所得税资产 六（十二） 2,392.74 7,189.56 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 38,380,708.06 36,198,995.11 资产总计 110,109,801.15 91,736,651.58 流动负债： 短期借款 - - 向中央银行借款 - - 吸收存款及同业存放 - - 拆入资金 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 六（十三） 3,306,056.88 4,609,890.65 预收款项 六（十四） 12,779,586.07 15,563,882.50 卖出回购金融资产款 - - 应付手续费及佣金 - - 应付职工薪酬 六（十五） 284,963.63 300,964.51 应交税费 六（十六） 1,920,155.66 403,188.07 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 六（十七） 8,602,890.33 291,996.00 应付分保账款 - - 保险合同准备金 - - 代理买卖证券款 - - 代理承销证券款 - - 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 26,893,652.57 21,169,921.73 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 公告编号：2017-006 40 负债合计 26,893,652.57 21,169,921.73 所有者权益（或股东权益）： 股本 六（十八） 60,000,000.00 60,000,000.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 六（十九） 9,482,133.82 9,482,133.82 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 六（二十） 1,951,533.14 680,041.46 一般风险准备 - - 未分配利润 六（二十一） 11,782,481.62 404,554.57 归属于母公司所有者权益合计 83,216,148.58 70,566,729.85 少数股东权益 - - 所有者权益总计 83,216,148.58 70,566,729.85 负债和所有者权益总计 110,109,801.15 91,736,651.58 法定代表人：张建仙 主管会计工作负责人：陈玲 会计机构负责人：陈玲 （二）母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 2,698,352.09 545,351.13 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 十二（一） 416,475.74 546,406.94 预付款项 5,566,095.69 7,358,807.04 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 十二（二） 30,251.20 10,753.50 存货 63,088,021.21 47,064,524.90 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 - - 流动资产合计 71,799,195.93 55,525,843.51 非流动资产： 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 十二（三） 5,000,000.00 5,000,000.00 公告编号：2017-006 41 投资性房地产 - - 固定资产 13,857,084.90 14,950,926.85 在建工程 12,938,544.32 10,350,380.06 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 10,653,633.53 10,892,593.49 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 60,465.37 - 递延所得税资产 2,392.74 7,189.56 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 42,512,120.86 41,201,089.96 资产总计 114,311,316.79 96,726,933.47 流动负债： 短期借款 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 3,306,056.88 4,609,890.65 预收款项 12,779,586.07 15,563,882.50 应付职工薪酬 279,643.85 300,964.51 应交税费 1,920,155.66 394,034.22 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 12,687,791.98 5,234,996.00 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 30,973,234.44 26,103,767.88 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 公告编号：2017-006 42 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 负债合计 30,973,234.44 26,103,767.88 所有者权益： 股本 60,000,000.00 60,000,000.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 9,482,133.82 9,482,133.82 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 1,951,533.14 680,041.46 未分配利润 11,904,415.39 460,990.31 所有者权益合计 83,338,082.35 70,623,165.59 负债和所有者权益总计 114,311,316.79 96,726,933.47 （三）合并利润表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 92,424,932.92 62,117,358.87 其中：营业收入 六（二十二） 92,424,932.92 62,117,358.87 利息收入 - - 已赚保费 - - 手续费及佣金收入 - - 二、营业总成本 78,677,455.27 53,774,786.81 其中：营业成本 六（二十二） 71,397,826.90 48,810,029.39 利息支出 - - 手续费及佣金支出 - - 退保金 - - 赔付支出净额 - - 提取保险合同准备金净额 - - 保单红利支出 - - 分保费用 - - 营业税金及附加 六（二十三） 627,030.40 137,366.13 销售费用 六（二十四） 1,744,998.47 707,412.83 管理费用 六（二十五） 4,928,533.00 4,239,151.45 财务费用 六（二十六） -1,746.24 -3,303.26 资产减值损失 六（二十七） -19,187.26 -115,869.73 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） - - 投资收益（损失以“－”号填列） - - 其中：对联营企业和合营企业的投 - - 公告编号：2017-006 43 资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 三、营业利润（亏损以“－”号填 列） 13,747,477.65 8,342,572.06 加：营业外收入 六（二十八） 1,895,430.00 3,948.84 其中：非流动资产处置利得 - - 减：营业外支出 六（二十九） - 1,066.10 其中：非流动资产处置损失 - - 四、利润总额（亏损总额以“－” 号填列） 15,642,907.65 8,345,454.80 减：所得税费用 六（三十） 2,993,488.92 1,544,044.02 五、净利润（净亏损以“－”号填 列） 12,649,418.73 6,801,410.78 其中：被合并方在合并前实现的净 利润 - - 归属于母公司所有者的净利润 12,649,418.73 6,801,410.78 少数股东损益 - - 六、其他综合收益的税后净额 - - 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他 综合收益 - - 1．重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 - - 2．权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 - - （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 - - 1．权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 - - 2．可供出售金融资产公允价值变动 损益 - - 3．持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 - - 4．现金流量套期损益的有效部分 - - 5．外币财务报表折算差额 - - 6．其他 - - 归属少数股东的其他综合收益的税 后净额 - - 七、综合收益总额 12,649,418.73 6,801,410.78 归属于母公司所有者的综合收益总 - - 公告编号：2017-006 44 额 归属于少数股东的综合收益总额 - - 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.21 0.30 （二）稀释每股收益 0.21 0.30 法定代表人：张建仙 主管会计工作负责人：陈玲 会计机构负责人：陈玲 （四）母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十二（四） 92,413,499.29 62,117,358.87 减：营业成本 十二（四） 71,398,508.95 48,810,029.39 营业税金及附加 625,178.17 137,366.13 销售费用 1,744,998.47 707,412.83 管理费用 4,852,693.16 4,238,643.55 财务费用 -1,667.88 -1,799.21 资产减值损失 -19,187.26 -115,869.73 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） - - 投资收益（损失以“－”号填列） - - 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 - - 二、营业利润（亏损以“－”号填 列） 13,812,975.68 8,341,575.91 加：营业外收入 1,895,430.00 3,948.84 其中：非流动资产处置利得 - - 减：营业外支出 - 1,066.10 其中：非流动资产处置损失 - - 三、利润总额（亏损总额以“－” 号填列） 15,708,405.68 8,344,458.65 减：所得税费用 2,993,488.92 1,544,044.02 四、净利润（净亏损以“－”号填 列） 12,714,916.76 6,800,414.63 五、其他综合收益的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他 综合收益 - - 1．重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 - - 2．权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 - - （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 - - 1．权益法下在被投资单位以后将重 - - 公告编号：2017-006 45 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动 损益 - - 3．持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 - - 4．现金流量套期损益的有效部分 - - 5．外币财务报表折算差额 - - 6．其他 - - 六、综合收益总额 12,714,916.76 6,800,414.63 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.21 0.30 （二）稀释每股收益 0.21 0.30 （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 104,717,929.58 89,230,427.95 客户存款和同业存放款项净增加额 - - 向中央银行借款净增加额 - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - 收到再保险业务现金净额 - - 保户储金及投资款净增加额 - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - 拆入资金净增加额 - - 回购业务资金净增加额 - - 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 2,466,634.43 534,410.12 经营活动现金流入小计 107,184,564.01 89,764,838.07 购买商品、接受劳务支付的现金 95,035,144.26 71,791,211.99 客户贷款及垫款净增加额 - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - 支付保单红利的现金 - - 支付给职工以及为职工支付的现金 4,610,822.76 4,004,536.14 支付的各项税费 5,736,665.71 3,834,728.37 支付其他与经营活动有关的现金 3,215,790.71 49,016,521.04 经营活动现金流出小计 108,598,423.44 128,646,997.54 公告编号：2017-006 46 经营活动产生的现金流量净额 -1,413,859.43 -38,882,159.47 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 4,219,527.64 11,120,962.91 投资支付的现金 - - 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 4,219,527.64 11,120,962.91 投资活动产生的现金流量净额 -4,219,527.64 -11,120,962.91 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 50,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 36,500,000.00 - 筹资活动现金流入小计 36,500,000.00 50,000,000.00 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 28,700,000.00 - 筹资活动现金流出小计 28,700,000.00 - 筹资活动产生的现金流量净额 7,800,000.00 50,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 2,166,612.93 -3,122.38 加：期初现金及现金等价物余额 546,428.27 549,550.65 六、期末现金及现金等价物余额 2,713,041.20 546,428.27 法定代表人：张建仙主管会计工作负责人：陈玲会计机构负责人：陈玲 （六）母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 104,455,122.03 89,230,427.95 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 2,158,393.22 532,383.57 公告编号：2017-006 47 经营活动现金流入小计 106,613,515.25 89,762,811.52 购买商品、接受劳务支付的现金 95,035,144.26 71,791,211.99 支付给职工以及为职工支付的现金 4,542,000.61 4,004,536.14 支付的各项税费 5,736,426.15 3,834,728.37 支付其他与经营活动有关的现金 3,762,415.63 48,977,138.54 经营活动现金流出小计 109,075,986.65 128,607,615.04 经营活动产生的现金流量净额 -2,462,471.40 -38,844,803.52 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 3,184,527.64 11,120,962.91 投资支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 3,184,527.64 11,120,962.91 投资活动产生的现金流量净额 -3,184,527.64 -11,120,962.91 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 50,000,000.00 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 36,500,000.00 - 筹资活动现金流入小计 36,500,000.00 50,000,000.00 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 28,700,000.00 - 筹资活动现金流出小计 28,700,000.00 - 筹资活动产生的现金流量净额 7,800,000.00 50,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 2,153,000.96 34,233.57 加：期初现金及现金等价物余额 545,351.13 511,117.56 六、期末现金及现金等价物余额 2,698,352.09 545,351.13 公告编号：2017-006 48 （七）合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 60,000,000.0 0 - - - 9,482,133.82 - - - 680,041.46 - 404,554.57 - 70,566,729 .85 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企 业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 60,000,000.0 0 - - - 9,482,133.82 - - - 680,041.46 - 404,554.57 - 70,566,729 .85 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号 填列） - - - - - - - - 1,271,491.68 - 11,377,927.0 5 - 12,649,418 .73 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 12,649,418.7 3 - 12,649,418 .73 （二）所有者投入和 减少资本 - - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通 股 - - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持 有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所 有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - 公告编号：2017-006 49 （三）利润分配 - - - - - - - - 1,271,491.68 - -1,271,491.6 8 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 1,271,491.68 - -1,271,491.6 8 - - 2．提取一般风险准 备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股 东）的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内 部结转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资 本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资 本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏 损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 60,000,000.0 0 - - - 9,482,133.82 - - - 1,951,533.14 - 11,782,481.6 2 - 83,216,148 .58 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 所有者权 益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综 专项 盈余公积 一般风 未分配利润 公告编号：2017-006 50 优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备 险准备 权益 一、上年期末余额 10,000,000.00 - - - - - - - 382,275.10 - 3,383,043. 97 - 13,765,31 9.07 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业 合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 10,000,000.00 - - - - - - - 382,275.10 - 3,383,043. 97 - 13,765,31 9.07 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 50,000,000.00 - - - 9,482,133 .82 - - - 297,766.36 - -2,978,489 .40 - 56,801,41 0.78 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 6,801,410. 78 - 6,801,410 .78 （二）所有者投入和减 少资本 50,000,000.00 - - - - - - - - - - - 50,000,00 0.00 1．股东投入的普通股 50,000,000.00 - - - - - - - - - - - 50,000,00 0.00 2．其他权益工具持有 者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有 者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 680,041.46 - -680,041.4 6 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 680,041.46 - -680,041.4 6 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 公告编号：2017-006 51 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 - - - - 9,482,13 3.82 - - - -382,275.1 0 - -9,099,858 .72 - - 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - 382,275.1 0 - - - -382,275.1 0 - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 9,099,858 .72 - - - - - -9,099,858 .72 - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 60,000,000.00 - - - 9,482,133 .82 - - - 680,041.46 - 404,554.57 - 70,566,72 9.85 法定代表人：张建仙 主管会计工作负责人：陈玲 会计机构负责人：陈玲 （八）母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 60,000,000.00 - - - 9,482,133.82 - - - 680,041.46 460,990.31 70,623,165.59 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 公告编号：2017-006 52 二、本年期初余额 60,000,000.00 - - - 9,482,133.82 - - - 680,041.46 460,990.31 70,623,165.59 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - - - - - 1,271,491.68 11,443,425.08 12,714,916.76 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - 12,714,916.76 12,714,916.76 （二）所有者投入和减 少资本 - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 1,271,491.68 -1,271,491.68 - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 1,271,491.68 -1,271,491.68 - 2．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -- 4．其他 - - - - - - - - - - -- （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - 公告编号：2017-006 53 （六）其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 60,000,000.00 - - - 9,482,133.82 - - - 1,951,533.14 11,904,415.39 83,338,082.35 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 10,000,000.00 - - - - - - - 382,275.10 3,440,475.86 13,822,750.96 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 10,000,000.00 - - - - - - - 382,275.10 3,440,475.86 13,822,750.96 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 50,000,000.00 - - - 9,482,133.82 - - - 297,766.36 -2,979,485.55 56,800,414.63 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - 6,800,414.63 6,800,414.63 （二）所有者投入和减 少资本 50,000,000.00 - - - - - - - - - 50,000,000.00 1．股东投入的普通股 50,000,000.00 - - - - - - - - - 50,000,000.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 680,041.46 -680,041.46 - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 680,041.46 -680,041.46 - 2．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 - - - - 9,482,133.82 - - - -382,275.1 -9,099,858.72 - 公告编号：2017-006 54 结转 0 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - 382,275.10 - - - -382,275.1 0 - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 9,099,858.72 - - - - -9,099,858.72 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 60,000,000.00 - - - 9,482,133.82 - - - 680,041.46 460,990.31 70,623,165.59 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 55 2016年度财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况 福建佳客来食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）由佳客来（福建）餐 饮连锁管理有限公司依法变更而设立的股份有限公司。有限公司成立于 2011 年 4 月 29 日， 2015 年 12 月 22 日办理相关工商变更登记手续并取得福州市工商行政管理局换发的《营 业执照》，按照工商部门新的营业执照办理要求，营业执照、组织机构代码证、税务登记证 使用统一社会信用代码，公司的统一社会信用代码：91350100572988974T；同日公司由有限 公司变更为股份有限公司。 公司经营范围：食品、初级农产品、农副产品加工、销售；食品技术开发、技术咨询、 技术转让；中央厨房：农牧渔产品成品、半成品；调味品；（不含凉菜、不含裱花蛋糕、不 含生食海产品）；餐饮服务（另设分支机构经营）、餐饮连锁管理；自营和代理各类商品和 技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。（依法须经批准的项 目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 2016 年 9 月 28 日变更核准登记机关，由福州市工商行政管理局变更为福州经济开发区 市场监督管理局，并换发新的《营业执照》。住所：福州市马尾区长安投资区 11 号路与 104 国道交叉口东北侧（自贸试验区内），法定代表人：张建仙。 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 4 月 18 日批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司包括福建雅力士食品有限公司一家，与上年相同，没有变化，具 体见本附注“七 、在其他主体中的权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则— 基本准则》41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以 下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 本公司在持续经营假设前提下编制财务报表。 四、重要会计政策及会计估计 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 56 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记 账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策 进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列 步骤进行会计处理： (1)确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后 应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初 始投资成本。 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 57 (2)长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投 资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本 溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 (3)合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者 权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益应全部结转。 (4)在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（五）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当 期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认 的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：(1)源于合同 性权利或其他法定权利；(2)能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 58 产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表 中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成 本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有 者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投 资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结 转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（五）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资 的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价 值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当 期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 59 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公 司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动 而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础 上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变 化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享 有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会 计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间， 反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的 资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与 母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部 交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度 对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总 额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比 例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产 所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者 的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 60 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合 并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入 合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资 产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的 期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合 并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日， 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控 制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比 较报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表 中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核 算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方 重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 61 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是 指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及 价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采 用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项 目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例 计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （九）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一 项金融资产或金融负债。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 62 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金 融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初 始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他 综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 (5)其他金融负债 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 63 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终 止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融 资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)所转移金融资产的账面价值； (2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益： (1)终止确认部分的账面价值； (2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 64 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 (1)可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价 值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量， 将认定其发生减值： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； ⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确 认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 (2)持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （十）应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生 的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 65 际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 金额大于 100 万元 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，按预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损 益。单独测试未发生减值的应收款项，将其 归入相应组合计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划 分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实 际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的 坏账准备。 确定组合的依据 组合 1 企业员工、关联方等 组合 2 除以单独计提减值准备的应收款项外，相同账龄 的应收款项据有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 不计提 组合 2 按账龄分析法计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 66 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 收款项的未来现金流量存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备，计入当期损益。 （十一）存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、库存商品、周转材料等。 2、发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按移动加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品采用一次转销法 (2)包装物采用一次转销法。 （十二）长期股权投资 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 67 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1)长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对其合营企业的权益性投资。 (2)长期股权投资类别的判断依据 ① 确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的 董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参 与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身 利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进 而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动， 从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术 资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要 综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ② 确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 2、长期股权投资初始成本的确定 (1)企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 68 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价 之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为 股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或 股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购 买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益。 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 69 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的 未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投 资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售 金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重 大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定 进行会计处理。 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 70 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十三）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、办公设备、运输设备、电子设备。 固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选 择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75 办公设备 年限平均法 5 5 19.00 机器设备 年限平均法 10 5 9.50 运输设备 年限平均法 5 5 19.00 电子设备 年限平均法 3 5 31.67 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： (1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； (2)公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； (3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； (4)租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 71 赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （十四）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十五）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化。 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 72 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的 借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 （十六）无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值， 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 73 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 预计使用年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的， 公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使 该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 5、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 74 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 6、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生 时计入当期损益。 （十七）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在 建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹 象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值 减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金 额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年 度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 75 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账 面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关 资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组 或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回 金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值 部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商 誉的减值损失。 （十八）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入 固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使 以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （十九）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括 短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期 结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计 量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报 告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 76 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业 可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资 产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变 动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务 成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受 益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： (1)企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2)企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规 定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有 关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的， 适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末， 将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十）收入 1、销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很 可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同 或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照 应收的合同或协议价款的公允价值确定。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 77 同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。 公司的销售业务主要系向门店销售牛排等西餐材料，公司均在产品已交付予客户且客户已签 收确认，公司已经收款或取得索取货款依据时确认销售收入。报告期内，公司向门店收取的技术 许可费，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2、提供劳务收入的确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： (1)已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。 (2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 3、让渡资产使用权收入的确认 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： (1)利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 (2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （二十一）政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助， 分别下列情况处理： (1)用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期 间，计入当期损益。 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 78 (2)用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补 助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且 预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 （二十二）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差 异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商 誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可 抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得 税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债， 除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见 的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递 延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所 得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得 足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 79 相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以 净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税 负债以抵销后的净额列报。 （二十三）租赁 1、经营租赁会计处理 （1）租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计 入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确 认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以 资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认的融资费用。 采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的 初始直接费用，计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交 易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 （二十四）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系 的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 80 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其 他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上 市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的关联方： 11、持有本公司 5%以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司 5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监 事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形 之一的企业； 14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一 的个人； 15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本 公司及其控股子公司以外的企业。 （二十五）重要会计政策、会计估计的变更 1、重要会计政策变更 根据 2016 年 12 月财政部发布财会（2016）22 号文规定，全面试行营业税改征增值税后，“营 业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、 城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关 税费，按照企业会计准则第十二条规定，对 2016 年度利润表的相关项目自 2016 年 5-12 月 按新规定的口径进行了调整，影响项目及金额如下： 单位：人民币元 序号 受影响的报表项目名称 利润表影响金额 1 税金及附加 181,222.14 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 81 2 管理费用-税费 -181,222.14 2、重要会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 五、税项 （一）主要税种及税率 本公司及子公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率（%） 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额 后，差额部分为应交增值税； 17% 城市维护建设税 实缴增值税、营业税 7% 教育费附加 实缴增值税、营业税 3% 地方教育附加 实缴增值税、营业税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% （二）税收优惠及批文 本公司根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通 知》（财税（2013）106 号），申请减免项目：技术转让、技术开发收入免征增值税，减免期限起： 2015 年 8 月 1 日，已经福建省福州经济技术开发区国家税务局批准审核。 六、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明期初余额的均为期末余额。） （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 230,328.50 43,578.92 银行存款 2,482,712.70 502,849.35 其他货币资金 -- -- 合计 2,713,041.20 546,428.27 其中：存放在境外的款项总额 -- -- （二）应收账款 1、应收账款分类及披露 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 82 类别 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重 大并单独计 提坏账准备 的应收账款 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 按账龄分析 法计提坏账 准备 175,356. 00 100.0 0 8,767. 80 5.00 166,588. 20 575,165 .20 100.0 0 28,758. 26 5.00 546,406. 94 单项金额不 重大但单独 计提坏账准 备的应收账 款 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 合计 175,356. 00 100.0 0 8,767. 80 5.00 166,588. 20 575,165 .20 100.0 0 28,758. 26 5.00 546,406. 94 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 175,356.00 8,767.80 5.00 1 至 2 年 -- -- -- 2 至 3 年 -- -- -- 3 至 4 年 -- -- -- 4 至 5 年 -- -- -- 5 年以上 -- -- -- 合计 175,356.00 8,767.80 5.00 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额-19,990.46 元。 3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 175,356.00 元，占应收账款期 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 83 末余额合计数的比例 100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 8,767.80 元。 单位名称 与本公司 关系 2016 年 12 月 31 日 账龄 占应收账款总 额的比例（%） 福州百洋海味食品有限公司 非关联方 173,386.00 1 年以内 98.88 如东好未来餐厅 非关联方 950.00 1 年以内 0.54 莆田市荔城区佳客来东百牛排 店 非关联方 618.00 1 年以内 0.35 东乡县佳客来西餐厅 非关联方 402.00 1 年以内 0.23 合计 -- 175,356.00 -- 100.00 （三）预付款项 1、预付账款按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 占总额比例（%） 金额 占总额比例（%） 1 年以内 5,731,095.69 100.00 7,358,807.04 100.00 1-2 年 -- -- -- -- 2-3 年 -- -- -- -- 3 年以上 -- -- -- -- 合计 5,731,095.69 100.00 7,358,807.04 100.00 2、按预付对象归集的期末余额主要供应商的预付款情况 单位名称 与本公司 关系 期末余额 占期末余额合计 数的比例（%） 预付款时 间 未结算原因 中粮肉食（北京）有 限公司 非关联方 3,505,888.63 61.17 1 年以内 未完成供货 厦门古龙进出口有 限公司 非关联方 1,542,617.00 26.92 1 年以内 未完成供货 连江县鑫辉彩印厂 （普通合伙） 非关联方 206,389.16 3.60 1 年以内 未完成供货 高新 非关联方 114,848.00 2.00 1 年以内 未完成供货 中石化森美（福建） 石油有限公司福州 分公司 非关联方 54,125.35 0.94 1 年以内 未完成供货 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 84 单位名称 与本公司 关系 期末余额 占期末余额合计 数的比例（%） 预付款时 间 未结算原因 合计 -- 5,423,868.14 94.64 -- -- （四）其他应收款 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 85 1、其他应收款分类披露 类别 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独 计提坏账准备的其他 应收款 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 按账龄分析法计提坏 账准备 31,054.40 100.00 803.20 2.78 30,251.72 10,753.50 100.00 -- -- 10,753.50 单项金额不重大但单 独计提坏账准备的其 他应收款 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 合计 31,054.40 100.00 803.20 2.78 30,251.72 10,753.50 100.00 -- -- 10,753.50 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 86 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 803.20 元。 3、其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 往来款 16,064.00 -- 代垫职工五险一金 9,878.68 10,753.50 押金 3,000.00 -- 代扣职工个人所得税 2,111.72 -- 合计 31,054.40 10,753.50 4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备 期末余额 中国人民财产保 险股份有限公司 福建省分公司 保险 16,064.00 1 年以内 51.73 803.20 代垫职工社保费 代垫社保 9,878.68 1 年以内 31.81 -- 闽和贸易冰淇淋 机 押金 3,000.00 1 年以内 9.66 -- 代扣职工个人所 得税 代垫个税 2,111.72 1 年以内 6.80 -- 合计 -- 31,054.40 -- 100.00 803.20 （五）存货 1、存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价 准备 账面价值 账面余额 跌价 准备 账面价值 原材料 52,523,511.69 -- 52,523,511.69 46,623,896.14 -- 46,623,896.14 库存商品 10,564,509.52 -- 10,564,509.52 436,938.75 -- 436,938.75 周转材料 -- -- -- 3,690.01 -- 3,690.01 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 87 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价 准备 账面价值 账面余额 跌价 准备 账面价值 合计 63,088,021.21 -- 63,088,021.21 47,064,524.90 -- 47,064,524.90 （六）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待抵扣进项税额 95.59 10,735.82 合计 95.59 10,735.82 （七）固定资产 1、固定资产情况 项目 房屋及建筑物 办公设备 机器设备 运输设备 电子设备 合计 一、账面原 值： 1.期初 余额 9,800,000.00 250,160.67 7,057,851.04 1,559,832.25 394,997.82 19,062,841.78 2.本期 增加金额 307,692.32 12,991.45 49,866.67 -- 135,345.87 505,896.31 购置 307,692.32 12,991.45 49,866.67 -- 135,345.87 505,896.31 (1)在 建工程转入 -- -- -- -- -- -- (2)企 业合并增加 -- -- -- -- -- -- 3.本期 减少金额 -- -- -- -- -- -- (1)处 置或报废 -- -- -- -- -- -- 4.期末 余额 10,107,692.32 263,152.12 7,107,717.71 1,559,832.25 530,343.69 19,568,738.09 二、累计折 旧 1.期初 1,280,124.38 122,883.98 1,533,215.19 871,732.32 309,926.98 4,117,882.85 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 88 项目 房屋及建筑物 办公设备 机器设备 运输设备 电子设备 合计 余额 2.本期 增加金额 465,500.04 48,739.25 672,992.31 285,196.24 126,628.37 1,599,056.21 (1)计 提 465,500.04 48,739.25 672,992.31 285,196.24 126,628.37 1,599,056.21 3.本期 减少金额 -- -- -- -- -- -- (1)处 置或报废 -- -- -- -- -- -- 4.期末 余额 1,745,624.42 171,623.23 2,206,207.50 1,156,928.56 436,555.35 5,716,939.06 三、减值准 备 1.期初 余额 -- -- -- -- -- -- 2.本期 增加金额 -- -- -- -- -- -- (1)计 提 -- -- -- -- -- -- 3.本期 减少金额 -- -- -- -- -- -- (1)处 置或报废 -- -- -- -- -- -- 4.期末 余额 -- -- -- -- -- -- 四、账面价 值 1.期末 账面价值 8,362,067.90 91,528.89 4,901,510.21 402,903.69 93,788.34 13,851,799.03 2.期初 账面价值 8,519,875.62 127,276.69 5,524,635.85 688,099.93 85,070.84 14,944,958.93 （八）在建工程 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 89 1、在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准 备 账面净值 账面余额 减值准 备 账面净值 厂 房 建 设 13,808,544.32 -- 13,808,544.32 10,350,380.06 -- 10,350,380.06 合计 13,808,544.32 -- 13,808,544.32 10,350,380.06 -- 10,350,380.06 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 90 2、重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 预算数 期初余额 本期增加金 额 本期转入固 定资产金额 本期其他 减少金额 期末余额 工程累计投 入占预算比 例(%) 工程进 度 利息资 本化累 计金额 其中：本 期利息资 本化金额 本期利 息资本 化率(%) 资金 来源 厂房建设 15,284,971.0 0 10,350,380. 06 2,588,164.26 -- -- 12,938,544.3 2 84.65 85.00 -- -- -- 自筹 冷 库 保 温 工程 971,939.00 -- 500,000.00 -- -- 500,000.00 51.44 52.00 -- -- -- 自筹 制冷工程 880,000.00 -- 226,000.00 -- -- 226,000.00 25.68 25.00 -- -- -- 自筹 二 期 环 保 工程 240,000.00 -- 144,000.00 -- -- 144,000.00 60.00 60.00 -- -- -- 自筹 合计 17,376,910.0 0 10,350,380. 06 3,458,164.26 -- -- 13,808,544.3 2 -- -- -- -- -- -- 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 91 （九）无形资产 1、无形资产情况 项目 土地使用权 合计 一、账面原值 1.期初余额 11,948,000.00 11,948,000.00 2.本期增加金额 -- -- (1)购置 -- -- (2)内部研发 -- -- (3)企业合并增加 -- -- 3.本期减少金额 -- -- (1)处置 -- -- 4.期末余额 11,948,000.00 11,948,000.00 二、累计摊销 1.期初余额 1,055,406.51 1,055,406.51 2.本期增加金额 238,959.96 238,959.96 (1)计提 238,959.96 238,959.96 3.本期减少金额 -- -- (1)处置 -- -- 4.期末余额 1,294,366.47 1,294,366.47 三、减值准备 1.期初余额 -- -- 2.本期增加金额 -- -- (1)计提 -- -- 3.本期减少金额 -- -- (1)处置 -- -- 4.期末余额 -- -- 四、账面价值 1.期末账面价值 10,653,633.53 10,653,633.53 2.期初账面价值 10,892,593.49 10,892,593.49 （十）商誉 1、商誉账面原值 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 92 被投资单位名称或形成商 誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 企业合并形成的 处置 福建雅力士食品有限公司 3,873.07 -- -- 3,873.07 合计 3,873.07 -- -- 3,873.07 注：非同一控制下的企业合并，购买方在购买日对合并中取得的各项可辨认净资产应按其公 允价值计量，合并成本大于合并中取得的净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中 的商誉（商誉=长期股权投资取得时支付对价-被投资方可辨认净资产公允价值）。 （十一）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 门店装修费 -- 69,099.00 8,633.63 -- 60,465.37 合计 -- 69,099.00 8,633.63 -- 60,465.37 （十二）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 资产减值准备 9,571.00 2,392.74 28,758.26 7,189.56 合计 9,571.00 2,392.74 28,758.26 7,189.56 （十三）应付账款 1、应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 货款 1,243,501.41 407,943.10 工程款 2,022,800.47 4,201,947.55 设备款 39,755.00 -- 合计 3,306,056.88 4,609,890.65 2、账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 福州庭佳建设工程有限公司 2,022,800.47 未到付款期限 合计 2,022,800.47 -- 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 93 （十四）预收款项 1、预收账款项列示 项目 期末余额 期初余额 货款 12,779,586.07 15,563,882.50 合计 12,779,586.07 15,563,882.50 2、无账龄超过 1 年的重要预收款项 （十五）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 300,964.51 4,420,257.88 4,436,258.76 284,963.63 二、离职后福利-设定提存计划 -- 174,564.00 174,564.00 -- 三、辞退福利 -- -- -- -- 四、一年内到期的其他福利 -- -- -- -- 合计 300,964.51 4,594,821.88 4,610,822.76 284,963.63 2、短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和 补贴 300,964.51 3,859,153.95 3,875,154.83 284,963.63 二、职工福利费 -- 355,595.53 355,595.53 -- 三、社会保险费 -- 152,214.40 152,214.40 -- 其中：医疗保险费 -- 140,532.18 140,532.18 -- 工伤保险费 -- 4,062.89 4,062.89 -- 生育保险费 -- 7,619.33 7,619.33 -- 四、住房公积金 -- 22,194.00 22,194.00 -- 五、工会经费和职工教育 经费 -- 31,100.00 31,100.00 -- 六、短期带薪缺勤 -- -- -- -- 七、短期利润分享计划 -- -- -- -- 合计 300,964.51 4,420,257.88 4,436,258.76 284,963.63 3、设定提存计划列示 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 94 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1.基本养老保险 -- 163,296.00 163,296.00 -- 2.失业保险费 -- 11,268.00 11,268.00 -- 3.企业年金缴费 -- -- -- -- 合计 -- 174,564.00 174,564.00 -- （十六）应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 211,383.27 38,101.53 城市维护建设税 26,140.51 12,338.67 教育费附加 11,203.07 5,287.77 地方教育附加费 7,468.72 3,525.18 印花税 156.60 -- 企业所得税 1,641,057.84 320,623.23 土地使用税 13,283.93 13,283.87 房产税 7,350.00 7,350.00 个人所得税 2,111.72 2,677.82 合计 1,920,155.66 403,188.07 （十七）其他应付款 1、按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 暂借款 8,052,000.00 250,000.00 租赁费 533,690.84 41,996.00 水电费 14,475.49 -- 报销款 2,724.00 -- 合计 8,602,890.33 291,996.00 2、无账龄超过 1 年的重要其他应付款项 （十八）股本 1、股本增减变动情况 项目 期初余额 本次变动增减（+、—） 期末余额 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 95 增资 送 股 公积金转 股 其 他 小计 股份总 数 60,000,000.00 -- -- -- -- -- 60,000,000.00 合计 60,000,000.00 -- -- -- -- -- 60,000,000.00 （十九）资本公积 1、资本公积增减变动明细 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 9,482,133.82 -- -- 9,482,133.82 合计 9,482,133.82 -- -- 9,482,133.82 （二十）盈余公积 1、盈余公积明细 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 680,041.46 1,271,491.6 8 -- 1,951,533.14 合计 680,041.46 1,271,491.6 8 -- 1,951,533.14 （二十一）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 404,554.57 3,383,043.97 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -- -- 调整后期初未分配利润 404,554.57 3,383,043.97 加：本期归属于母公司所有者的净利润 12,649,418.73 6,801,410.78 减：提取法定盈余公积 1,271,491.68 680,041.46 其他-改制转入资本公积 -- 9,099,858.72 期末未分配利润 11,782,481.62 404,554.57 （二十二）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 96 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 88,061,510.91 69,424,145.39 61,946,884.00 48,804,360.58 其他业务 4,363,422.01 1,973,681.51 170,474.87 5,668.81 合计 92,424,932.92 71,397,826.90 62,117,358.87 48,810,029.39 （二十三）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 营业税 17,933.51 -- 城建税 249,731.93 80,130.24 教育费附加 106,885.69 34,341.53 地方教育附加费 71,257.13 22,894.36 房产税 58,800.00 -- 土地使用税 106,271.44 -- 印花税 12,825.43 -- 车船税 2,353.32 -- 防洪费 971.95 -- 合计 627,030.40 137,366.13 （二十四）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 折旧费 18,389.75 22,067.52 工资 1,012,096.39 265,980.73 运费 -- 99,175.24 广告费 34,794.70 12,997.16 业务招待费 30,846.00 64,893.20 车辆使用费 36,371.60 22,298.98 租赁费 562,250.41 220,000.00 差旅费 13,746.50 -- 其他 36,503.12 -- 合计 1,744,998.47 707,412.83 （二十五）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 折旧费 682,162.84 685,662.58 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 97 项目 本期发生额 上期发生额 工资 873,402.98 613,463.64 社保费 100,883.49 152,065.31 办公费 171,077.15 86,537.74 通讯费 28,284.76 20,092.65 差旅费 157,995.63 204,214.31 职工福利费 355,595.53 177,915.96 水电费 281,167.69 269,218.98 业务招待费 215,555.97 56,735.00 财产保险费 50,047.69 10,807.50 各项税费 90,975.65 309,351.03 无形资产摊销 238,959.96 238,959.96 商标注册费用 44,186.79 33,580.00 其他 52,220.90 138,318.71 残疾人就业保障金 6,272.64 4,757.76 租赁费 372,745.75 535,115.04 职工教育经费 31,100.00 380.00 专利代理费 34,355.00 46,720.57 上市经费 1,006,333.35 655,254.71 住房公积金 22,194.00 -- 车辆使用费 113,015.23 -- 合计 4,928,533.00 4,239,151.45 （二十六）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 -- -- 减：利息收入 11,003.34 12,090.07 利息净支出 -11,003.34 -12,090.07 手续费支出 9,257.10 8,786.81 合计 -1,746.24 -3,303.26 （二十七）资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 98 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -19,187.26 -115,869.73 合计 -19,187.26 -115,869.73 （二十八）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 政府补助 1,895,100.00 -- 1,895,100.00 其他 330.00 3,948.34 330.00 合计 1,895,430.00 3,948.34 1,895,430.00 补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收 益相关 2016 年第一季度工业稳增长政策 奖励资金 15,000.00 -- 与收益相关 2016 年第二季度工业稳增长政策 奖励资金 25,000.00 -- 与收益相关 上市扶持资金补助 1,100,000.00 -- 与收益相关 2015 年度发展限上商贸企业配套 奖励资金 416,600.00 -- 与收益相关 第八轮省级龙头企业升级奖励资 金 100,000.00 -- 与收益相关 第八轮省级农业产业化龙头企业 升级奖励资金 100,000.00 -- 与收益相关 马尾区科技项目补助 80,000.00 -- 与收益相关 企业政策性补贴 14,000.00 -- 与收益相关 福州市财政局专项奖励与资助 8,500.00 -- 与收益相关 自主创新奖励资金 36,000.00 -- 与收益相关 合计 1,895,100.00 -- -- （二十九）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 税收滞纳金 -- 1,066.10 -- 合计 -- 1,066.10 -- （三十）所得税费用 1、所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 2,988,692.10 1,515,076.58 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 99 项目 本期发生额 上期发生额 递延所得税费用 4,796.82 -28,967.44 合计 2,993,488.92 1,544,044.02 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 15,642,907.65 按法定/适用税率计算的所得税费用 3,910,726.91 子公司适用不同税率的影响 -- 调整以前期间所得税的影响 -- 非应税收入的影响 -958,000.00 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 24,387.50 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 的影响 -- 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 异或可抵扣亏损的影响 16,374.51 所得税费用 2,993,488.92 （三十一）现金流量表项目 1、收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 除税费返还外的其他政府补助 1,895,100.00 -- 活期银行存款利息 11,003.34 12,090.07 往来款 560,531.09 522,320.05 合计 2,466,634.43 534,410.12 2、支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 经营费用 3,166,188.16 2,510,032.17 银行手续费 9,257.10 8,786.81 往来款 40,345.45 46,497,702.06 合计 3,215,790.71 49,016,521.04 3、收到其他与筹资活动有关的现金 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 100 项目 本期发生额 上期发生额 借款 36,500,000.00 -- 合计 36,500,000.00 -- 4、支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 借款 28,700,000.00 -- 合计 28,700,000.00 -- （三十二）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- -- 净利润 12,649,418.73 6,801,410.78 加：资产减值准备 -19,187.26 -115,869.73 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧 1,599,056.21 1,568,374.50 无形资产摊销 238,959.96 238,959.96 长期待摊费用摊销 8,633.63 -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列） -- -- 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -- -- 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -- -- 财务费用（收益以“－”号填列） -- -- 投资损失（收益以“－”号填列） -- -- 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 4,796.82 28,967.44 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -- -- 存货的减少（增加以“－”号填列） -16,023,496.31 -9,391,502.56 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列） 2,761,259.33 -1,025,380.28 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列） -2,633,300.54 -36,987,119.58 其他 -- -- 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 101 补充资料 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 -1,413,859.43 -38,882,159.47 2．不涉及现金收支的重大活动： -- -- 债务转为资本 -- -- 一年内到期的可转换公司债券 -- -- 融资租入固定资产 -- -- 3．现金及现金等价物净变动情况： -- -- 现金的期末余额 2,713,041.20 546,428.27 减：现金的期初余额 546,428.27 549,550.65 加：现金等价物的期末余额 -- -- 减：现金等价物的期初余额 -- -- 现金及现金等价物净增加额 2,166,612.93 -3,122.38 2、现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 -- -- 其中：库存现金 230,328.50 43,578.92 可随时用于支付的银行存款 2,482,712.70 502,849.35 可随时用于支付的其他货币资金 -- -- 可用于支付的存放中央银行款项 -- -- 存放同业款项 -- -- 拆放同业款项 -- -- 二、现金等价物 -- -- 其中：三个月内到期的债券投资 -- -- 可随时赎回的银行理财产品 -- -- 三、期末现金及现金等价物余额 2,713,041.20 546,428.27 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的 现金和现金等价物 -- -- 七、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得 方式 直接 间接 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 102 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得 方式 福建雅力士食品 有限公司 福州市马尾 区 福州市马 尾区 鲜冻畜禽产品、产品 零售、批发和加工 100.00 -- 购入 福建佳客来餐饮 管理有限公司 福州市马尾 区 福州市马 尾区 餐饮管理、产品零售、 批发和加工 100.00 -- 设立 八、关联方及关联交易 企业最终控制方是自然人张建仙。 （一）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注七、（一）。 （二）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 统一社会信用代码或 组织机构代码 张建仙 股东、董事、总经理 -- 张强 股东、董事、董秘 -- 福州宸昊投资合伙企业（有限合伙） 股东 91350100M000070G0G 黄廉廉 原董事于（2016 年 7 月 8 日辞去 董事职务） -- 黄玉狮 董事、副总经理 -- 郑添喜 董事 -- 陈玲 财务总监 -- 刘和川 监事 -- 张建辉 监事 -- 李建明 职工代表监事 -- （三）关联方往来 （1） 其他应付款 项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 黄廉廉 250,000.00 8,200,000.00 6,000,000.00 2,452,000.00 张建仙 -- 28,300,000.00 22,700,000.00 5,600,000.00 合计 250,000.00 36,500,000.00 28,700,000.00 8,052,000.00 九、承诺及或有事项 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 103 （一）重要承诺事项 报告期内本公司不存在需要披露的承诺事项。 （二）或有事项 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。 十、资产负债表日后事项 本报告期内不存在需要披露的资产负债表日后事项。 十一、其他重要事项 （一）前期会计差错更正 1、采取追溯重述法的前期会计差错 本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。 2、采取未来适用法的前期会计差错 本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。 十二、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收账款 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 104 1、应收账款分类披露 种类 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独 计提坏账准备的应收 账款 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 按账龄分析法计提坏 账准备 425,243.54 100.00 8,767.80 2.06 416,475.74 575,165.20 100.00 28,758.26 5.00 546,406.94 单项金额不重大但单 独计提坏账准备的应 收账款 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 合计 425,243.54 100.00 8,767.80 2.06 416,475.74 575,165.20 100.00 28,758.26 5.00 546,406.94 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 105 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 425,243.54 8,767.80 2.06 1－2 年 -- -- -- 2－3 年 -- -- -- 3－4 年 -- -- -- 4－5 年 -- -- -- 5 年以上 -- -- -- 合计 425,243.54 8,767.80 2.06 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额-19,990.46 元。 3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 425,243.54 元，占应收账款期末余额 合计数的比例 100.00%，相应计提的坏账准备余额汇总金额 8,767.80 元。 单位名称 与本公司关系 应收账款期末余 额 账龄 占应收账款总额 的比例（%） 福建雅力士食品有限公司 非关联方 249,887.54 1 年以内 58.76 福州百洋海味食品有限公司 非关联方 173,386.00 1 年以内 40.77 江苏如东县佳客来连锁店 非关联方 950.00 1 年以内 0.22 莆田东百店 非关联方 618.00 1 年以内 0.15 东方佳客来连锁店（东乡店） 非关联方 402.00 1 年以内 0.10 合计 -- 425,243.54 -- 100.00 （二）其他应收款 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 106 1、其他应收款分类披露 类别 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独 计提坏账准备的其他 应收款 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 按账龄分析法计提坏 账准备 29,186.78 100.00 803.20 2.75 28,383.58 10,753.50 100.00 -- -- 10,753.50 单项金额不重大但单 独计提坏账准备的其 他应收款 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 合计 29,186.78 100.00 803.20 2.75 28,383.58 10,753.50 100.00 -- -- 10,753.50 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 107 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 29,186.78 803.20 2.75 1－2 年 -- -- -- 2－3 年 -- -- -- 3－4 年 -- -- -- 4－5 年 -- -- -- 5 年以上 -- -- -- 合计 29,186.78 803.20 2.75 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 803.20 元。 3、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 (%) 坏账准备 期末余额 中国人民财产保险股 份有限公司福建省分 公司 保险 16,064.00 1 年以内 55.04 803.20 代垫职工社保费 代垫社保 10,122.78 1 年以内 34.68 -- 闽和贸易冰淇淋机 押金 3,000.00 1 年以内 10.28 -- 合计 -- 29,186.78 -- 100.00 803.20 （三）长期股权投资 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 5,000,000. 00 -- 5,000,000. 00 5,000,000. 00 -- 5,000,000.00 合计 5,000,000. -- 5,000,000. 5,000,000. -- 5,000,000.00 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 108 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 00 00 00 1、对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增 加 本期减 少 期末余额 本期计 提减值 准备 减值准 备期末 余额 福 建 雅 力 士 食 品 有 限 公 司 5,000,000.00 -- -- 5,000,000.00 -- -- 合计 5,000,000.00 -- -- 5,000,000.00 -- -- （四）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 88,061,510.91 69,424,827.44 61,946,884.00 48,804,360.58 其他业务 4,351,988.38 1,973,681.51 170,474.87 5,668.81 合计 92,413,499.29 71,398,508.95 62,117,358.87 48,810,029.39 十三、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 -- -- 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -- -- 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家 统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 1,895,100.00 -- 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -- -- 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收 益 -- -- 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 109 项目 金额 说明 非货币性资产交换损益 -- -- 委托他人投资或管理资产的损益 -- -- 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准 备 -- -- 债务重组损益 -- -- 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -- -- 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -- -- 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净 损益 -- -- 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -- -- 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交 易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益， 以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融 资产取得的投资收益 -- -- 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -- -- 对外委托贷款取得的损益 -- -- 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值 变动产生的损益 -- -- 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性 调整对当期损益的影响 -- -- 受托经营取得的托管费收入 -- -- 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 330.00 -- 其他符合非经常性损益定义的损益项目 -- -- 小计 1,895,430.00 -- 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） 473,857.50 -- 少数股东权益影响额（税后） -- -- 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 1,421,572.50 -- （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的 16.45 0.21 0.21 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 110 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 净利润 扣除非经常性损益后归属 于公司普通股股东的净利 润 14.60 0.19 0.19 福建佳客来食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 111 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 福州市马尾区长安投资区 11 号路与 104 国道交叉口东北侧（自贸试验区内）