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北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 1 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 （Beijing Ximan Color Aesthetic Culture Co., Ltd.） 西蔓色彩 NEEQ :837404 年度报告 2016 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 2 公 司 年 度 大 事 记 1. 2016 年 3 月，“形象顾问日本研修班”新课种、“十全十美”大众美育课程研发完毕 并推出，上半年已开办两期。 2. 2016 年 4 月，本公司课题“基于国人形象规律系统的服饰搭配智能平台研发及应用” 通过严格评审，获得北京市科委的“设计之都”建设专项扶持资金 77 万元。 3. 2016 年 4 月，与欧洲礼仪学院（英国）签订战略合作协议。 4. 2016 年 5 月，与意大利著名时装学府米兰服装设计学院（MILANO FASHION INSTITUTE）、 意大利著名造型学院 DIADEMA 达成战略培训合作意向。 5. 2016 年 5 月 19 日，公司正式在全国中小企业股份转让系统挂牌，股票代码 837404。 6. 2016 年 5 月，“随身美学院”APP 软件开发完毕。 7. 2016 年 5 月，三个专业线新课程：“西方服装史”、“中国服装史”、“服饰插画艺 术”开发完毕并已投入培训。 8. 2016 年 5 月，西蔓女士受邀为中央党校进行培训。 9. 2016 年 6 月，与 JDCA 日本陈列创意设计师协会签订培训合作及认证合同。 10. 2016 年 6 月，与 ISTITUTO ITALIANO MODA (意大利时装设计学院) 达成了战略合作 意向，开设“时尚产业管理”等专业系列国际班，推出中国稀缺的“国际时尚顾问”职 业；并将陆续推出“高级礼服定制师国际班”、“国际买手班”、“趋势调研国际研修 班”、高级制鞋、制帽、制包工艺国际研修班。 11. 2016 年 6 月，公司研发中心研发制作完毕新型专业工具产品——可进行数万种色彩搭 配组合的“服饰色彩搭配工具”；初级形象顾问远程教育课件已开发录制完毕，并已推 出；色彩诊断、风格诊断、服饰搭配等专题课程的远程教育已录制完毕并推出。 12. 2016 年 6 月 27 日，公司在全国中小企业股份转让系统有限责任公司挂牌大厅举行了挂 牌庆祝仪式。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 3 13. 2016 年 6 月，北京西蔓色彩美育文化股份有限公司上海分公司成立。 14. 2016 年 8 月，与日本服饰搭配师协会达成唯一合作伙伴，推出“国际服饰搭配师”职 业，进行海外培训与认证，以便让中国的时尚产业从业人员达到国际化水平。已在东京 完成一期培训。 15. 2016 年 8 月，与日本著名造型学院 SEYFERT LEARNING ACADEMY 战略合作，推出海外化 妆造型培训及认证，已在东京完成一期培训。 16. 2016 年 8 月，西蔓色彩被中国最大的企业家平台正和岛选为智库案例企业，接受了深 度调研，已形成企业智库模板。 17. 经过常年研发，2016 年 8 月，正式推出“国际陪购师”职业，首选亚洲东京和欧洲意 大利作为实训基地。“国际陪购师”将满足中国人海外精准购物的需求，让中国人的海 外购理性而科学。 18. 基于全民终身美学教育的战略定位，儿童市场是公司即定进军的一个细分市场，公司在 2016 年下半年投入大量的研发精力研发出了独特的儿童色彩教育产品和儿童美育教育 体系，形成知识产权。并筹备成形了全国加盟连锁模式。 19. 2016 年 10 月，隆重推出“西蔓•穿衣之道”大众美育系列课程，并在全国落地推广。 20. 2016 年 11 月，西蔓•色彩应用学院成立，针对纹绣师、化妆师、美甲师、造型师的专 项提升培训课程已研发完毕并推出，获得好评。 21. 西蔓•驻颜学院成立，首推徒手驻颜技术，目前该技术在国内非常创新。 22. 2016 年 12 月，经西蔓色彩多年对《中国人形象规律系统》知识产权的不断迭代研发， 将中国人人体肤色类型细分为 25 种。推出 25 种肤色色调诊断方法及 25 种对应的个人 服饰色票。将个人风格分析迭代细分为 14 种风格。这是西蔓色彩的重大科研成果及对 中国人形象规律科学分析的重大贡献。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 4 目 录 第一节 声明与提示............................................................................6 第二节 公司概况................................................................................8 第三节 主要会计数据和关键指标......................................................10 第四节 管理层讨论与分析................................................................12 第五节 重要事项..............................................................................21 第六节 股本、股东情况................................................................... 23 第七节 融资情况..............................................................................25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况.................................26 第九节 公司治理及内部控制.............................................................30 第十节 财务报告..............................................................................34 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 5 释义 释义项目 释义 西蔓色彩、股份公司、公司、本公司 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司章程》 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 主办券商、招商证券 指 招商证券股份有限公司 中汇会计师事务所 指 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 自然人股东 指 持有公司股份的自然人 三会 指 股东大会、董事会和监事会 股东大会 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司股东大会 董事会 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司董事会 监事会 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司监事会 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监 管理层 指 公司董事、监事及高级管理人员 报告期、本期、本年 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 6 第一节 声明与提示 【声明】本公司及全体董事、监事、高级管理人员承诺本报告所载资料不存在任何虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证年度报告中财务 报告的真实、完整。 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见审计报告，本公司董事 会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 1、 董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证的理由 无 2、列示未出席董事会的董事姓名及未出席的理由 无 3、豁免披露事项及理由 无 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 一、 人才流失的风险 公司的员工队伍，尤其是学历及素质均较高的管理层人员及培 训师队伍是公司核心竞争力的重要组成部分。管理团队尤其是 高层管理人员是公司正常运转的组织者和舵手，培训师是公司 产品的载体和传播者。但培训行业的业内人员流动较为频繁， 尽管公司的品牌凝聚力较强，并形成了一套教师和管理人员招 录、培训、管理、晋升的内部管理体系，而且历年公司人员流 动性明显低于业内平均水平，公司的管理团队近两年也未发生 重大变化，但不排除部分员工与管理人员由于自身发展规划等 原因离职，可能对公司的教学质量、品牌造成不利影响，并在 一定程度上影响公司的盈利能力。 二、 知识产权受侵犯的风险 对美学培训服务行业来说，课程产品研发、设计体现了公司的 创造力和核心竞争力，但市场上仿冒产品和侵犯知识产权现象 却屡禁不止；许多优秀课程产品一旦推向市场，受到推崇之后， 就可能出现其他商家恶意仿冒而导致侵犯知识产权的情况。公 司的商标、教学工具以及其它知识产权对公司的存续发展十分 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 7 重要。因此，随着公司业务规模不断扩大和品牌知名度的不断 提高，公司将面临知识产权受到侵害的风险。 三、 新课程研发失败的风险 在美学培训服务方面，公司致力于实施“产品领先战略”，公 司目前提供的所有美学培训课程凝聚了公司核心研发人员的 智慧以及公司在发展中积累的经验。目前公司已经在商业模 式、战略规划、业务执行、企业管理等方面开发出了实战性强、 受广大客户欢迎的美学培训服务产品。公司在未来将会加大产 品研发的投入，在更多领域进行探索和研究，开发出符合不同 审美需求的美学培训产品，但不能排除公司未来新研发产品未 能紧随审美需求的变化，满足客户不断变化的需求，从而不能 达到预期效果不能带来可观收益的情况，公司因而面临产品研 发失败、影响公司经营业绩的风险。 四、声誉受损的风险 良好的品牌声誉和公司形象对于公司在行业内快速成长、吸引 客户和维护客户关系具有十分重要的意义。良好的声誉需要经 过长时间的积累，公司依靠自身实战性的产品体系以及良好口 碑赢得了客户的青睐，在美学培训行业内树立了良好的品牌形 象。但是，关于骨干员工离职或者违背保密及禁止协议的约定 泄露公司涉密信息等方面的负面事项会损害公司声誉；同时， 知识产权被侵犯也会导致公司的声誉受损，进而制约公司业务 的开展。 五、货币资金管理风险 公司以提供综合性的美学培训服务为主业，面向的客户绝大多 数为个人，采取预收款的方式与客户结算，收款具有单笔金额 小、数量多的特点。公司制定了完整的销售审批、服务协议签 署、收款、收据开具、联合对账等一系列内控措施，确保资金 安全和真实客观地反映企业的经营成果。此外，公司的收款方 式包括：银行收款、第三方收款及现金收款。虽然现金收款的 占比极低，公司也制定了《资金管理制度》对资金使用作出了 严格的规定，但是，如果公司内部控制措施没有有效执行，容 易造成资金流失或被挪用的风险。 六、公司业务季节性波动风险 公司一直以美学培训为核心业务，由于培训业务一季度为淡 季，培训学员较少，因此公司集中精力进行讲师培训及课程研 发，而年度中后期公司进行的促销力度较大，为培训业务的旺 季，因此，公司业绩呈现季节性波动风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 是 补充说明： 1.公开转让说明书中公告的重大事项提示第五条——“ 业务模式整合带来业绩下滑” 的风险，本期已消除。原因如下：公司在剥离城市色彩设计业务和蔓塾会所业务后，集 中精力加大力度发展培训主营业务，公司主营业务收入及净利润较上年同期有所提升。 2.公开转让说明书中公告的重大事项提示第七条——“公司净利润波动较大，呈现亏 损状态”的风险，本期已消除。原因如下：以前年度子公司蔓塾会所收入、利润波动较 大，并呈现亏损状态，从而导致合并口径的净利润波动较大。蔓塾会所剥离后公司以培 训为主营业务，培训收入稳定并呈稳健提升态势，本期已实现盈利。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 8 第二节公司概况 一、基本信息 公司中文全称 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 英文名称及缩写 Beijing Ximan Color Aesthetic Culture Co.,Ltd. 证券简称 西蔓色彩 证券代码 837404 法定代表人 于西蔓 注册地址 北京市东城区东长安街 1 号东方广场东方经贸城西三办公楼五层 505 室 办公地址 北京市朝阳区建外 SOHO 西区 18 号楼 3101 室 主办券商 招商证券 主办券商办公地址 深圳市福田区益田路江苏大厦 A 座 38-45 层 会计师事务所 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 赵亦飞、胡健 会计师事务所办公地址 杭州市江干区新业路 8 号华联时代大厦 A 栋 601 室 二、联系方式 董事会秘书或信息披露负责人 李翠萍 电话 010-58694708 传真 010-58694708 电子邮箱 licuiping@ 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市朝阳区建外 SOHO 西区 18 号楼 3101 室、邮政编码 100022 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司董事会秘书办公室 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 2016-05-19 分层情况 基础层 行业（证监会规定的行业大类） O 81 其他服务业 主要产品与服务项目 主要从事以形象顾问、服饰搭配师、大众美育培训为核心的综合 美学培训业务。 普通股股票转让方式 协议方式 普通股总股本（股） 5,900,000 做市商数量 - 控股股东 于西蔓 实际控制人 于西蔓 四、注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 9 企业法人营业执照注册号 91110101634335902H 否 税务登记证号码 91110101634335902H 否 组织机构代码 91110101634335902H 否 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 10 第三节会计数据和财务指标摘要 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 24,371,647.49 28,303,456.93 -13.89% 毛利率 43.75% 39.80% - 归属于挂牌公司股东的净利润 132,673.92 159,547.43 -16.84% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润 -424,823.79 1,497,148.61 -128.38% 加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东 的净利润计算） 1.53% 2.77% - 加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东的扣 除非经常性损益后的净利润计算） -4.90% 26.03% - 基本每股收益 0.02 0.03 -33.33% 二、偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 13,167,985.01 13,915,531.78 -5.37% 负债总计 4,439,763.54 5,319,984.23 -16.55% 归属于挂牌公司股东的净资产 8,728,221.47 8,595,547.55 1.54% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.48 1.46 1.54% 资产负债率（母公司） 32.40% 35.67% - 资产负债率（合并） 33.72% 38.23% - 流动比率 2.77 2.32 - 利息保障倍数 - - - 三、营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -725,406.74 4,396.29 - 应收账款周转率 41.45 31.18 - 存货周转率 3.23 4.48 - 四、成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率 -5.37% 0.41% - 营业收入增长率 -13.89% -15.22% - 净利润增长率 154.22% -110.93% - 五、股本情况 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 11 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 5,900,000 5,900,000 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -556.75 计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外 631,382.72 除上述各项之外的其他营业外收支净额 -18,394.42 非经常性损益合计 612,431.55 所得税影响数 54,933.84 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 557,497.71 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 12 第四节管理层讨论与分析 一、经营分析 （一）商业模式 本公司属于综合美学培训行业，拥有众多的自有知识产权；具有自主课程研发、产品研发的能力；并 且具备稳定的原创技术团队。公司发展 18 年来在中国具有一定的知名度和品牌影响力。公司以“美育中 国”为己任，向社会提供全民终身美学教育培训服务。公司课程品种丰富，教学跨越国内外，涵盖生活美 学、形象美学、服饰美学、行为美学、空间美学等多方面。公司采用“母公司+分子公司”的全国布局以 及国际合作的全球布局，通过直接招生+代理招生+合作分成的营销模式拓展市场。主要收入来源为美学培 训收入和产品销售收入。公司的主要客户来自于大众美学需求者、爱好者，时尚业、制造业、生活服务业、 教育行业等专业人士；以及艾玛电动车、宝马等产品型企业和银行、保险等其他类型企业事业单位。由于 公司采用研发、销售、采购为一体的经营模式，能够有效控制公司的营运成本，同时保证公司服务及技术 的先进性与特色性，能够为公司持续发展提供长足动力。 报告期内、报告期末至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。 年度内变化统计： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 （二）报告期内经营情况回顾 总体回顾： 报告期内，公司除原有课程品种扩大招生力度外，不断开发推出新课种，在全民终身美学教育战略定 位下，横向和纵向细分目标对象，研发对应的课程品种，将培训服务范围拓展的更广更高。另外，公司本 年度内把培训国际化作为工作重点，在意大利、英国、日本已洽谈建立了长期稳定的战略合作伙伴，将公 司美育教育进一步国际化，为全民提供具有国际化高度和水准的相关培训教育；同时通过直接招生+代理 招生+合作分成的营销模式拓宽了市场，使“全民终身美学”理念和西蔓品牌被更广的深入普及和推广， 为企业长足发展奠定了广泛的基础。 2016 年，公司承担了北京市科委“基于个人形象风格的服饰搭配的智能平台研发及应用”的课题研 发，并收到 770,540.00 元的政府经费拨款。 报告期内，公司在剥离蔓塾会所和城市色彩业务后，更专注于美学教育主营业务，2016 年公司主营 业务培训收入较上年同期有所增长，实现净利润 132,673.92 元； 1、资产状况： 报告期内，资产负债率为 33.72%，较去年降低 4.51%；流动比率 2.77，较去年提高 0.45；2016 年公 司实现净利润 132,673.92 元，使得公司净资产也增加了 132,673.92 元，公司资本结构良好，偿债能力强， 经营较为稳健，风险较低。 2、公司经营成果： 报告期内，公司在剥离蔓塾会所业务和城市色彩业务后，大力发展公司主营业务即美学培训和专业工 具产品售卖，使得这两个业务线的收入较去年同期有所增长，业务重组并没有带来业绩下滑；2016 年实 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 13 现净利润 132,673.92 元，较去年净利润增长 154.22%，扭亏为盈；公司呈现良好发展势头。 3、现金流量情况： 2016 年度,公司经营活动产生的现金流量净额较去年同期减少 729,803.03 元、现金及现金等价物净 增加额较去年减少 1,144,486.94 元，主要是因为 2016 年公司业务整合，剥离了蔓塾会所业务和城市色彩 业务后收入减少导致现金流减少所致。 报告期内，本公司业务、产品和服务等没有发生重大变化。 1、主营业务分析 （1）利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 金额 变动比例 占营业收 入的比重 金额 变动比例 占营业收 入的比重 营业收入 24,371,647.49 -13.89% - 28,303,456.93 -15.22% - 营业成本 13,708,303.26 -19.55% 56.25% 17,038,612.15 -17.38% 60.20% 毛利率 43.75% - - 39.80% - - 管理费用 5,637,475.59 36.26% 23.13% 4,137,173.09 8.98% 14.62% 销售费用 5,035,471.71 -11.66% 20.66% 5,700,138.59 -4.36% 20.14% 财务费用 86,213.31 -34.90% 0.35% 132,426.72 -22.91% 0.47% 营业利润 -408,842.45 -1,039.03% -1.68% 43,538.63 -98.27% 0.15% 营业外收入 631,784.47 333.22% 2.59% 145,836.08 3,470.85% 0.52% 营业外支出 19,352.92 -77.78% 0.08% 87,093.52 11,723.08% 0.31% 净利润 132,673.92 154.22% 0.54% -244,686.08 -110.93% -0.86% 项目重大变动原因： 1、报告期内，管理费用与去年同期相比增加 1,500,302.50 元，增长 36.26%，主要是由于研发费用 比去年增加 1,012,408.92 元及支付给中介服务机构的费用增加 393,282.34 元所致。报告期内，公司处于 成长期，未来将继续加大对产品的研发投入，保证公司产品的迭代升级和持续发展动力。 2、报告期内，财务费用与去年同期相比减少 46,213.41 元，下降 34.90%，财务费用中主要核算的是 学员缴纳学费款时刷卡手续费，2016 年学员缴费途径除刷卡外有支付宝、微信等支付途径，银行手续费 较去年有很大降低，所以财务费用较去年同期有很大降低。 3、报告期内，营业利润与去年同期相比减少 452,381.08 元，下降 1039.03%。主要原因是：公司 2016 年度承担了“基于个人形象风格的服饰搭配的智能平台研发及应用”的课题研发及实施工作；对该课题的 专项支出 631,382.72 元计入当期费用；与去年相比，公司对该课题的研发和实施支出，拉低了公司 2016 年度的营业利润总额。 4、报告期内，营业外收入与去年同期相比增加 485,948.39 元，增长 333.22%，主要是公司“基于个 人形象风格的服饰搭配的智能平台研发及应用”的课题研发及实施工作获得了政府专项补贴款，根据会计 准则，该笔补助应计入 2016 年当期的营业外收入金额 631,382.72 元，所以营业外收入较去年增长幅度较 大。 5、报告期内，营业外支出与去年同期相比减少 67,740.60 元，下降 77.78%，主要原因是：2015 年清 理了一大批办公用电子产品及老旧设备所致，其具体金额为 87,093.52 元，而 2016 年固定资产清理仅有 556.75 元。 综上，报告期内，公司大力发展主营业务，同时合理控制成本费用，并得到一定金额的政府补贴，从 而使得当期净利润与去年同期相比增加 377,360.00 元，增长 154.22%。 （2）收入构成 单位：元 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 14 项目 本期收入金额 本期成本金额 上期收入金额 上期成本金额 主营业务收入 22,561,270.16 12,704,485.50 23,084,976.10 13,968,490.51 其他业务收入 1,810,377.33 1,003,817.76 5,218,480.83 3,070,121.64 合计 24,371,647.49 13,708,303.26 28,303,456.93 17,038,612.15 按产品或区域分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金 额 占营业收入比 例 上期收入金额 占营业收入比 例 培训服务收入 19,336,283.75 79.34% 18,708,283.53 66.10% 销售产品收入 3,224,986.41 13.23% 3,649,126.54 12.89% 会所服务收入 - - 727,566.03 2.57% 其他业务收入（城市色彩业务） 1,810,377.33 7.43% 5,218,480.83 18.44% 合计 24,371,647.49 100.00% 28,303,456.93 100.00% 收入构成变动的原因： 2015 年下半年，公司决定剥离城市色彩业务和会所服务，把城市色彩业务放到独立核算的北京西蔓 色彩城市景观设计有限公司，将开展会所业务的北京蔓塾美育文化发展有限公司进行转让，会所业务不再 纳入公司业绩核算，因此报告期内无相关收入。公司专职进行综合美学培训服务，突出主营业务。 报告期内，其他业务收入（城市色彩业务）只核算 2016 年之前签署的未完工项目收入，所以收入较 去年变动比较大。而主营业务中培训和产品收入总额并没有受业务整合影响而出现业绩下滑，反而有所增 长，并呈现良好发展势头，因此收入占比有所上升。 （3）现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 -725,406.74 4,396.29 投资活动产生的现金流量净额 -309,344.36 -1,572,093.42 筹资活动产生的现金流量净额 - 1,677,432.97 现金流量分析： 1、报告期内，经营活动产生的现金流量净额为-725,406.74 元，较上年同期减少 729,803.03 元，主要原 因如下：2016 年公司业务整合，剥离了蔓塾会所业务和城市色彩业务后，总收入规模减少，导致现金流 入减少，从而使得经营活动产生的现金流量净额较上年同期减少。 2、报告期内，投资活动产生的现金净流量-309,344.36 元，较上年同期减少 1,262,749.06 元，主要原因 是：2015 年公司投资活动现金流出总额比较大，2015 年公司新购置了一辆宝马汽车（价值 97.80 万元）； 并且支付现金 50 万元购入北京西蔓美育文化发展有限公司 100%股权；2016 年公司除购建固定资产支出 309,344.36 元外，无其他大额支出，所以报告期内投资活动产生的现金流量净额与去年同期相比变动比 较大。 3、报告期内，公司无筹资活动产生的现金流量净额。主要原因如下：2015 年公司收到股东的投资款及其 他筹资活动来款，使得筹资活动现金流入 2,011,447.50 元；同时向股东支付其他与筹资活动有关的款项， 即筹资活动现金流出 334,014.53 元；所以 2015 年公司筹资活动产生的流量净额为 1,677,432.97 元。而 2016 年公司没有发生与筹资活动相关的现金流量收入与支出。 （4）主要客户情况 单位：元 序号 客户名称 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 张掖市规划管理局 1,547,169.79 6.35% 否 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 15 2 万宁润发房地产开发有限公司 233,490.56 0.96% 否 3 山东省沾化县规划管理局 183,962.26 0.75% 否 4 北京上庄燃气热电有限公司 79,245.28 0.33% 否 5 中投盛世（北京）投资管理有限公司 56,603.77 0.23% 否 合计 2,100,471.66 8.62% - 应收账款联动分析：由于受业务剥离的影响，一定程度上降低了公司营业收入的总体规模， 报告期内，公司营业收入 24,371,647.49 元，较去年降低 13.89%；公司应收账款账面净额 104,897.02 元，较去年降低 84.06%；由于公司主要采用预收培训费用的销售模式，所以公司 营业收入和应收账款联动可比性不强。 （5）主要供应商情况 单位：元 序号 供应商名称 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 北京鑫佳恒布艺有限公司 295,328.44 15.22% 否 2 北京媚可诗服装有限责任公司 99,430.22 5.13% 否 3 杭州华鸿纺织品有限公司 76,707.69 3.95% 否 4 北京久佳印刷有限责任公司 51,264.96 2.64% 否 5 北京帝阁斯贸易有限公司 35,384.61 1.82% 否 合计 558,115.92 28.77% - （6）研发支出与专利 研发支出： 单位：元 项目 本期金额 上期金额 研发投入金额 1,012,408.92 0.00 研发投入占营业收入的比例 4.15% 0.00% 专利情况： 项目 数量 公司拥有的专利数量 21 公司拥有的发明专利数量 1 研发情况： 公司成立十八年以来，核心研发团队结合实践经验，经过严密的科学论证，持续不断地研发出多项 实用美学技术及专业工具，取得了 21 项专利权、19 项著作权并出版了 20 多本出版物。最突出的是“中 国人形象规律诊断技术”、“CCS 配色体系”和“风格分析体系”专有技术，并将此技术运用于西蔓美 学培训基础教材。 除创新应用技术研发外，公司也着重研究创新职业、创新教育产品、创新专业工具产品。18 年来不 断向社会推出创新职业和课程，如形象顾问、色彩顾问、服饰搭配师等。2016 年西蔓色彩进一步成为国 际化的综合美学培训机构，同时不断健全和完善国际线课程，如国际时尚产业管理、国际陪购师、国际 服饰搭配师、美家顾问等。较强的原创研发能力和国际化水准让西蔓美学教育与其它同类培训机构相比 拥有自己独到的特色。 由于公司所处的行业属于文化创意产业，所以前期虽然有研发团队和研发成本，但财务处理上没有 单独列支研发费用科目，故导致前期账面没有研发费用金额。从 2016 年起单独建立研发费用科目核算 该部分费用。 2、资产负债结构分析 单位：元 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 16 项目 本年期末 上年期末 占总资产 比重的增 减 金额 变动 比例 占总资产 的比重 金额 变动 比例 占总资产 的比重 货币资金 4,024,122.67 -20.45% 30.56% 5,058,873.77 2.22% 36.35% -5.79% 应收账款 104,897.02 -84.06% 0.80% 657,966.94 -20.50% 4.73% -3.93% 存货 4,298,327.39 2.54% 32.64% 4,191,850.92 22.92% 30.12% 2.52% 长期股权投资 - -100.00% - 63,650.98 -12.13% 0.46% -0.46% 固定资产 1,068,935.17 -17.54% 8.12% 1,296,291.59 144.82% 9.32% -1.20% 在建工程 - - - - - - - 短期借款 - - - - - - - 长期借款 - - - - - - - 资产总计 13,167,985.01 -5.37% - 13,915,531.78 0.41% - - 资产负债项目重大变动原因： 1、报告期内，公司应收账款账面余额较去年同期减少 553,069.92 元，降幅 84.06%，主要原因如下：2015 年末，应收账款余额为 657,966.94 元，其中城市色彩项目应收尾款为 545,100.00 元，而 2016 年这些 尾款基本全部回款，故导致 2016 年末应收账款余额下降。 2、报告期内，公司长期股权投资核算的是持股 40%的中西色彩（北京）管理咨询有限公司的投资收益， 由于该公司期末亏损，导致 2016 年公司长期股权投资账面价值减至为“零”，故与去年相比，变动较 大。 3、投资状况分析 （1）主要控股子公司、参股公司情况 报告期内，公司共有两家全资子公司：上海西蔓色彩技术咨询有限公司，北京西蔓美育文化发展有 限公司；1 家参股 40%的公司：中西色彩（北京）管理咨询有限公司。 2016 年全资子公司北京西蔓美育文化发展有限公司因业务的发展需要增资，股份公司认缴出资人民 币 950 万元，将该子公司的注册资本由人民币 50 万元增加至人民币 1000 万元，本次出资后，股份公司 持有北京西蔓美育文化发展有限公司 100%权益。2016 年 10 月 21 日该子公司取得增资变更后的营业执 照。报告期内，营业收入为 311,320.75 元，净利润为-61,278.85 元。 全资子公司上海西蔓色彩技术咨询有限公司，主营业务：美育培训。报告期内，营业收入为 3,406,426.09 元，净利润为 47,941.60 元。 （2）委托理财及衍生品投资情况 无 （三）外部环境的分析 1、宏观环境 公司所处的美学培训服务业属于国家鼓励发展的文化创意产业，符合国家产业政策要求，国务院及有关 部门先后颁布了一系列的鼓励发展和优惠政策，为该行业的发展建立了良好的政策环境，公司所面临的 产业政策变化风险较小。 2、行业发展 我国美学培训服务业起步较晚，目前处于行业的成长期阶段，因此行业发展还不成熟，行业内企业数量 相对较少，并且大部分企业为小微企业。与发达国家相比整体落后。目前市场占有率水平并不高，美学 培训作为新兴行业在我国具有较大的发展空间。 3、周期波动 美学培训服务业是随着宏观经济的发展而逐步繁荣的。一方面，宏观经济的高速增长使得各行业对人才 素质的要求迅速提升，随之带动培训服务需求的增长。另一方面，当宏观经济增长放缓或处于下滑周期 时，各行业就业压力增加，求职者会主动寻求培训服务深造，增强竞争力。因此我国美学培训服务业的 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 17 市场需求稳定增长，不存在明显的周期性特征。 4、市场竞争的现状 由于行业的规范化经营模式还未统一，国家相关标准体系的建立还不成熟，行业发展还处于以企业龙头 带领行业发展的局面。国际市场主要是日本的美学市场较为发达，西蔓色彩具有较强的原创知识产权创 造能力，其他同类企业规模较小，原创知识产权研发能力不足，但分散了一部分地方生源。从行业的整 体发展状况看，发展空间非常大，现有企业间的竞争相对较小。 5、发展趋势 在未来具有专业美学知识的个人形象顾问、空间设计师、礼仪师以及服装搭配师等职业将具有较大的需 求空间；产品设计、商品陈列、装修装饰、企业形象包装等都依靠美学教育培训输出人才；同时，基于 个人审美需要，自我形象提升需要的用户也在不断增多，城市中的精英群体、金领、白领等有提升形象 需求的消费者也将选择通过接受系统的美学培训来打造良好的个人形象。因此专业的美学培训服务机构 将具有较大的市场需求。随着我国经济的不断发展，人们消费观念的逐渐转变，美学将在未来的日常生 活以及商业领域具有较大的开发价值，美学培训服务也将具有较大的发展潜力。 （四）竞争优势分析 公司所从事的主营业务是以形象顾问、服饰搭配师、大众美育培训为核心的综合美学培训业务。具 体来讲包括公司形象顾问学院、服饰搭配学院、色彩心理学院及大众美学院、驻颜学院开展的针对个人 和机构、企业的专业及大众级别的综合美学培训业务。公司注重色彩、形象、服饰搭配等技术和理论的 创新研发，美育理念的传播和创新职业的推动，不断增强公司的核心竞争力和服务质量，业务规模不断 扩大，行业地位不断增强。 1、技术研发优势 西蔓色彩成立 18 年来，始终注重产品和技术研发及核心团队建设，取得了 21 项专利权、19 项著作 权。由西蔓色彩创立的“中国人形象规律分析系统（PIA）”、“中国人色彩规律分析系统（PCA）”、 “个人服饰风格分析系统（PSA）”开创了形象顾问行业的技术方法论，也为其他领域相关从业者提供 了新颖科学的形象分析技术。西蔓色彩所研发的“配色体系 CCS 系”被人社部采用为色彩搭配设计师国 家职业标准。西蔓色彩研发的“量感”、“直曲”等风格分析方法也为各类设计行业提供了新颖的设计 方法。西蔓色彩还拥有很多原创专业工具知识产权：如 177 色色彩诊断专业色布、肤色诊断色票、CCS 配色色标、色调图、配色磁力片、女士八大色本、男士四大色本等都是形象咨询行业工作者使用的专门 工具。 2、产品研发优势 西蔓色彩具有原创课程开发能力、配套专业工具开发能力以及教材开发能力。公司具有较强的创新 能力和国际化视野，并根据市场及大众美育观点的改变及时调整和创新公司产品及技术。开创了中国很 多前所未有的专业技能品种和职业品类：如私人形象顾问、服饰搭配师、衣橱整理师、陪购师、形象管 家、色彩营销战略、色彩诊断咨询、风格诊断咨询等。 3、品牌优势 公司自成立之日起即受到了媒体的广泛关注，从《人民日报》到中央电视台，广泛地向社会介绍了 西蔓色彩的创新业务和创新精神，已对大众形成了形象顾问、色彩诊断、风格诊断等心智认知。西蔓色 彩 18 年来始终秉承“美育中国”的大美理念，向全社会提供认识美、掌握美、运用美的理念和技能。 另外，西蔓色彩也通过面向大众、制造业、美业、设计业、零售业的不同培训课程，奠定了品牌的实用 性和美育度。 （五）持续经营评价 公司具备研发能力和自主创新能力，未来将不断提高服务质量，利用品牌优势，在国家政策的支持 下，开发出更具适应市场需求的新产品，并不断提高市场占有率，实现公司业绩和利润水平的可持续增 长。另外公司内部治理规范、资源要素稳定、行业前景良好，具有持续正常经营的能力。 报告期内，公司主营业务收入稳步增长，实现净利润 132,673.92 元，扭亏为盈。公司无对持续经 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 18 营能力有重大不利影响的事项。 （六）扶贫与社会责任 西蔓色彩的企业宗旨是美育中国！2016 年西蔓色彩美学教育在助残工作上作出了贡献，研发出了一 套由盲人操作的徒手驻颜技术，为广大盲人贡献了一个新技术，受到了中国盲协的好评。 二、未来展望 （一）行业发展趋势 随着国民生活水平的提高和人文进步的提升，更加看重自己的外在形象、居家环境和城市环境的美化。 由此，不单是为个人形象服务的工作者需要接受个人美学培训，一些个人也会因自我形象和气质提升、美 家的需要，逐步开始接受这方面的培训，企业和政府也会因为提升对外形象、色彩技术能力而需要美学培 训。 未来，我国个人美学培训的市场规模将不断壮大，行业仍将保持较快的增长速度。目前，我国创新型 美学培训服务业刚刚兴起，行业涉及领域较广，包括个人形象设计培训、服饰搭配培训、空间装饰培训、 商品陈列培训、色彩心理学培训、赔购师等。行业的区域集中度较高，在北京上海等经济较发达的地区发 展状况较好。随着美学培训服务业逐渐发展，人民生活水平不断提高，全民对美的追求及渴望，美学培训 行业的最终服务领域也逐渐由个人转向社会各个领域，因此行业将面临更大的需求市场。 然而，目前匮乏的专业的人才与未来巨大的需求市场形成鲜明的反差，国内从事个人形象设计、色彩 搭配、空间装饰、陈列设计、陪购师、陪购师等领域色彩咨询服务的专业人才缺口较大，因此未来专业的 美学培训将具有较大的发展空间，市场前景非常好。 当前我国美学培训服务业的区域集中度较高，行业的发展与地区的经济发展水平存在高度相关的关 系。随着我国经济的持续增长，国内美学培训服务业将得到普遍的发展，行业区域发展不平衡的状态将逐 渐得到缓解。 美学是应用领域非常广泛的学科，随着人们对美学培训服务业的认知度逐步提高，各门类的美学培训 需求将逐渐增长，因此美学培训服务业将具有较大的发展潜力，未来，美学行业将持续保持较快的发展速 度。 （二）公司发展战略 公司发展战略：在专注于公司目前以形象顾问、服饰搭配师、大众美育培训为核心的综合美学培训业 务的基础上，适应市场及业务发展趋势，积极开设新课程品种、延长业务链条、拓展业务范围，进军全国 二、三线城市，增设培训落地教室，通过自营、联营等模式实现培训本地化、方便化，增大市场占有率； 进军互联网和移动互联网教育，成为线上线下互联网第一美学教育培训品牌。 在原有各类专业技术培训基础上，进军大众成人市场及儿童美育培训市场，启动极具发展空间的大众 美学兴趣培训消费，并不断开发和投放新颖的培训品种，纵深开展国内、国际合作与交流，扩大市场知名 度和销售占有率；实现美学的与时俱进和产品迭新升级；开展全民终身美学教育服务，实现美人、美家、 美城的服务升级和内容衍生；深耕西蔓品牌价值，努力实现美学文化生态重建，最终实现美丽中国可视化 战略目标。 （三）经营计划或目标 公司计划和目标：将继续秉承全民终身美育教育理念，开展全民终身美学教育培训，继续研发新的与 时俱进的美学产品和服务，实现产品的迭代升级；开展国内、国际深度合作，加大力度进行西蔓品牌宣传 和营销，扩大市场占有率，实现主营业务收入稳定增长。 该经营计划和目标并不构成对投资者的业绩承诺，投资者应对此保持足够的风险意识，并且应当理解 经营计划与业绩承诺之间的差异。 （四）不确定性因素 不适用。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 19 三、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素 一、人才流失的风险 公司的员工队伍，尤其是学历及素质均较高的管理层人员及培训师队伍是公司核心竞争力的重要组成 部分。管理团队尤其是高层管理人员是公司正常运转的组织者和舵手，培训师是公司产品的载体和传播者。 但培训行业的业内人员流动较为频繁，尽管公司的品牌凝聚力较强，并形成了一套教师和管理人员招录、 培训、管理、晋升的内部管理体系，而且历年公司人员流动性明显低于业内平均水平，公司的管理团队近 两年也未发生重大变化，但不排除部分员工与管理人员由于自身发展规划等原因离职，可能对公司的教学 质量、品牌造成不利影响，并在一定程度上影响公司的盈利能力。 应对措施：公司将继续大力进行人力资本投资，不断完善人才的选用、培训、评价和激励机制，健全 人力资源开发制度，以内部培养为主、外部引进为辅的方式，对培训师队伍和管理团队进行科学合理、持 续有效地综合培养，以后通过股权激励、跨科教学、转岗管理等机制降低人才流失率，培养稳定高效的人 才队伍。 二、知识产权受侵犯的风险 对美学培训服务行业来说，课程产品研发、设计体现了公司的创造力和核心竞争力，但市场上仿冒产 品和侵犯知识产权现象却屡禁不止；许多优秀课程产品一旦推向市场，受到推崇之后，就可能出现其他商 家恶意仿冒而导致侵犯知识产权的情况。公司的商标、教学工具以及其它知识产权对公司的存续发展十分 重要。因此，随着公司业务规模不断扩大和品牌知名度的不断提高，公司将面临知识产权受到侵害的风险。 应对措施：公司积极实施公司产品的知识产权申请，规范知识产权相关合同的条款，安排人员对市场 出现的盗版侵权情况进行监控，维护公司的合法权益，最大限度地降低公司知识产权被盗版侵权的风险。。 三、新课程研发失败的风险 在美学培训服务方面，公司致力于实施“产品领先战略”，公司目前提供的所有美学培训课程凝聚了 公司核心研发人员的智慧以及公司在发展中积累的经验。目前公司已经在商业模式、战略规划、业务执行、 企业管理等方面开发出了实战性强、受广大客户欢迎的美学培训服务产品。公司在未来将会加大产品研发 的投入，在更多领域进行探索和研究，开发出符合不同审美需求的美学培训产品，但不能排除公司未来新 研发产品未能紧随审美需求的变化，满足客户不断变化的需求，从而不能达到预期效果不能带来可观收益 的情况，公司因而面临产品研发失败、影响公司经营业绩的风险。 应对措施：在未来将会加大产品研发的投入，在更多领域进行探索和研究，开发出符合不同审美需求 的美学培训产品。同时，严谨地按照新课程、新产品开发从市场调研到用户测试等标准流程工作，确保产 品成功率。 四、声誉受损的风险 良好的品牌声誉和公司形象对于公司在行业内快速成长、吸引客户和维护客户关系具有十分重要的意 义。良好的声誉需要经过长时间的积累，公司依靠自身实战性的产品体系以及良好口碑赢得了客户的青睐， 在美学培训行业内树立了良好的品牌形象。但是，关于骨干员工离职或者违背保密及禁止协议的约定泄露 公司涉密信息等方面的负面事项会损害公司声誉；同时，知识产权被侵犯也会导致公司的声誉受损，进而 制约公司业务的开展。 应对措施：公司将大力进行品牌建设、宣传及管理工作。对品牌传播度、美誉度等进行系统监测，并 在产品、服务与客户维护方面夯实品牌价值。在保护知识产权方面也不断加强力度。 五、货币资金管理风险 公司以提供综合性的美学培训服务为主业，面向的客户绝大多数为个人，采取预收款的方式与客户结 算，收款具有单笔金额小、数量多的特点。公司制定了完整的销售审批、服务协议签署、收款、收据开具、 联合对账等一系列内控措施，确保资金安全和真实客观地反映企业的经营成果。此外，公司的收款方式包 括：银行收款、第三方收款及现金收款。虽然现金收款的占比极低，公司也制定了《资金管理制度》对资 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 20 金使用作出了严格的规定，但是，如果公司内部控制措施没有有效执行，容易造成资金流失或被挪用的风 险。 应对措施：公司将坚持贯彻严格的内控制度，收入上基本杜绝现金收款，支出上严格按照收支两条线 进行。确保资金安全和真实客观地反映企业的经营成果。 六、公司业务季节性波动风险 公司一直以美学培训为核心业务，由于培训业务一季度为淡季，培训学员较少，因此公司集中精力进 行讲师培训及课程研发，而年度中后期公司进行的促销力度较大，为培训业务的旺季，因此，公司业绩呈 现季节性波动风险。 应对措施：公司将加大淡季的宣传促销力度和优惠措施，平衡收入的季节性波动情况。 （二）报告期内新增的风险因素 无 四、董事会对审计报告的说明 （一）非标准审计意见说明： 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 审计意见类型： 标准无保留意见 董事会就非标准审计意见的说明：- （二）关键事项审计说明： - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 21 第五节重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司资金、 资产的情况 是 二、（一） 是否存在日常性关联交易事项 是 二、（二） 是否存在偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者 本年度发生的企业合并事项 是 二、（三） 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 二、（四） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在自愿披露的重要事项 否 - 二、重要事项详情 （一）控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 单位：元 占用者 占用形式 （资金、资产、 资源） 占用性质 （借款、垫 支、其他） 期初余额 累计发生额 期末余额 是否 归还 是否为 挂牌前 已清理 事项 总计 资金 垫支 0.00 442,108.96 442,108.96 是 否 占用原因、归还及整改情况： 2015 年下半年西蔓色彩决定剥离城市色彩业务，并把城市色彩业务放到独立核算的北京西蔓色彩城 市景观设计有限公司（以下简称“景观设计公司”），专职进行综合美学培训服务，突出主营业务。 因为城市色彩业务的项目周期一般都比较长，有的可能是 1-2 年甚至更长时间，之前以西蔓色彩名义 所签署的合约或已经竞标的城市色彩业务属于未完成的继续在西蔓色彩完成，2016 年新洽谈和新合约由 景观设计公司正式接管并开展完成。2016 年城市色彩项目组人员费用按照新老业务收入配比从西蔓色彩 剥离，截止 2016 年底，景观设计公司从西蔓色彩剥离出的费用资金总额为 442,108.96 元，这个剥离的过 程导致了关联方资金占用，2017 年 3 月 29 日，该资金占用款已归还。 公司通过《关联交易管理制度》、《防范控股股东及关联方占用公司资金管理制度》对防止控股股东 及其关联方占用或者转移公司资金、资产以及其他资源的行为做了详细的规定，建立了资金使用的长效机 制，用以杜绝今后控股股东、实际控制人及其关联方资金占用行为的发生，保障公司和中小股东利益。 （二）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 日常性关联交易事项 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 22 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 2,600,000.00 300,000.00 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） - - 4．财务资助（挂牌公司接受的） - - 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - - 6．其他 - - 总计 2,600,000.00 300,000.00 注：2016 年 3 月 29 日第一届董事会第三次会议通过了《关于预计 2016 年度日常性关 联交易》的议案；该议案中，预计与关联公司北京西蔓网络科技有限公司会发生“产品购买 与销售、劳务服务”，总额预计为 260 万元。2016 年 4 月 16 日，公司委托北京西蔓网络科 技有限公司进行“电子衣橱-智能服务管家”、“中国人形象大数据采集系统”项目的线上 线下模块研发工作，合同总金额 30 万；合同期限 2015 年 5 月 1 日至 2016 年 11 月 30 日。 该交易事项已在合同期限内履行完毕。 （三）经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事 项 公司 2016 年 10 月 12 日召开第一届董事会第七次会议、2016 年 10 月 31 日召开 2016 年第二次临时 股东大会，审议通过了《关于对全资子公司北京西蔓美育文化发展有限公司增资的议案》；本次增资，股 份公司认缴出资人民币 950 万元，将该子公司的注册资本由人民币 50 万元增加至人民币 1000 万元，增资 后，股份公司持有北京西蔓美育文化发展有限公司 100%权益。2016 年 10 月 21 日该子公司取得增资变更 后的营业执照。详见：公司在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（ 或 www.neeq.cc）上刊登的《对外投资公告》（公告编号：第 2016-017 号）。 （四）承诺事项的履行情况 公司董事、监事、高级管理人员报告期内没有因违反国家法律、行政法规、部门规章、自律规则等受 到刑事、民事、行政处罚或纪律处分，也不存在因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论情形。报告期 内不存在对所任职（包括现任职和曾任职）的公司因重大违法违规行为而被处罚负有责任的情形。个人不 存在到期未清偿的数额较大债务、欺诈或其他不诚实行为。公司董事、监事、高级管理人员已对此作了书 面声明并签字承诺。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 23 第六节股本变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例 数量 比例 无限售条 件股份 无限售股份总数 300,000 5.08% 0 300,000 5.08% 其中：控股股东、实际控制人 - - - - - 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 有限售条 件股份 有限售股份总数 5,600,000 94.92% 0 5,600,000 94.92% 其中：控股股东、实际控制人 3,500,000 59.32% 0 3,500,000 59.32% 董事、监事、高管 5,000,000 87.74% 0 5,000,000 87.74% 核心员工 - - - - - 总股本 5,900,000 - 0 5,900,000 - 普通股股东人数 4 （二）普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例 期末持有限售 股份数量 期末持有无限售 股份数量 1 于西蔓 3,500,000 - 3,500,000 59.32% 3,500,000 - 2 于西蓓 1,500,000 0 1,500,000 25.42% 1,500,000 - 3 北京西蔓美育投资管 理中心（有限合伙） 600,000 0 600,000 10.17% 400,000 200,000 4 北京乐享生活创业投 资中心（有限合伙） 300,000 0 300,000 5.09% 200,000 100,000 合计 5,900,000 0 5,900,000 100.00% 5,600,000 300,000 前十名股东间相互关系说明： 公司股东于西蔓与于西蓓为姐妹关系；公司股东北京西蔓美育投资管理中心（有限合伙）、北京乐享生 活创业投资中心（有限合伙）为于西蔓与其母亲崔岩共同出资设立的有限合伙企业，于西蔓持有北京西 蔓美育投资管理中心（有限合伙）1.02%的份额、持有北京乐享生活创业投资中心（有限合伙）1.00%的 份额，为执行事务合伙人。除此之外，公司股东之间无其他关系。 二、优先股股本基本情况 单位：股 项目 期初股份数量 数量变动 期末股份数量 计入权益的优先股 - - - 计入负债的优先股 - - - 优先股总股本 - - - 三、控股股东、实际控制人情况 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 24 （一）控股股东情况 于西蔓直接持有公司 3,500,000 股股份，占公司总股本的 59.32%，于西蔓所持公司股份不存在质押 或其他有争议的情况，于西蔓为公司控股股东。 于西蔓：女，汉族，中国国籍，无境外永久居留权，1962 年 6 月 2 日出生，1980 年 9 月至 1983 年 7 月就读于中国民航大学航空运输专业，大学专科毕业；1990 年 4 月至 1992 年 2 月就读于日本早稻田大学 大学院商学研究科，研修生毕业。1983 年 8 月至 1985 年 4 月任中国民航大学宣传部干事科员；1985 年 5 月至 1987 年 10 月任中国民航管理干部学院航空经济学讲师；1987 年 10 月至 1988 年 10 月任日本航空公 司研修生；1988 年 11 月至 1989 年 12 月任中国民航管理干部学院航空经济学讲师；1990 年 1 月至 1990 年 3 月参加留学考试；1992 年 4 月至 1997 年 12 月任日本高砂香料工业株式会社海外事业部翻译；1998 年 1 月至 1998 年 4 月筹建北京西蔓色彩文化发展有限公司；1998 年 4 至 2015 年 12 月 3 日任北京西蔓色 彩文化发展有限公司执行董事；2013 年 12 月 10 日，任北京西蔓网络科技有限公司执行董事、经理；2014 年 3 月 17 日至今，担任北京西蔓色彩城市规划设计有限公司执行董事、经理；2014 年 12 月 30 日至今任 北京西蔓美育文化发展有限公司执行董事、经理；2015 年 12 月 3 日至今任北京西蔓色彩美育文化股份有 限公司董事长。 报告期内，公司控股股东未发生变动。 （二）实际控制人情况 公司实际控制人为于西蔓，简历见本小节控股股东情况部分。 报告期内，公司实际控制人未发生变动。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 25 第七节融资及分配情况 一、挂牌以来普通股股票发行情况 单位：元/股 发行方 案公告 时间 新增股 票挂牌 转让日 期 发行价格 发行数量 募集金额 发行对 象中董 监高与 核心员 工人数 发行对 象中做 市商家 数 发行对 象中外 部自然 人人数 发行对 象中私 募投资 基金家 数 发行对 象中信 托及资 管产品 家数 募集资 金用途 是否变 更 募集资金使用情况： - 二、债券融资情况 单位：元 代码 简称 债券类型 融资金额 票面利率% 存续时间 是否违约 合计 - 三、间接融资情况 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率% 存续时间 是否违约 合计 - 四、利润分配情况 （一）报告期内的利润分配情况 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 合计 - - - （二）利润分配预案 单位：元/股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 - - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 26 第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 于西蔓 董事长 女 54 大专 2015-12-3 至 2018-12-3 是 于西蓓 副董事长、总经理 女 46 大专 2015-12-3 至 2018-12-3 是 顾犇 董事 男 54 研究生 2015-12-3 至 2018-12-3 否 陆春燕 董事 女 49 研究生 2016-10-31 至 2018-12-3 否 王淼 董事 男 36 本科 2016-8-16 至 2018-12-3 是 卢薇 监事会主席 女 32 大专 2015-12-3 至 2018-12-3 是 王斌 监事 男 48 研究生 2015-12-3 至 2018-12-3 否 冯瑶 监事 女 50 大专 2015-12-3 至 2018-12-3 是 李翠萍 财务总监、董秘 女 34 本科 2016-5-27 至 2018-12-3 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司董事、监事、高级管理人员存在如下近亲属关系： （1）公司控股股东、实际控制人及董事长于西蔓与总经理、副董事长于西蓓系姐妹关系； （2）公司控股股东、实际控制人及董事长于西蔓与董事顾犇系夫妻关系。 除此外公司董事、监事、高级管理人员之间不存在亲属关系。 （二）持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通股 股数 数量变动 期末持普通股 股数 期末普通股持 股比例 期末持有股票 期权数量 于西蔓 董事长 3,500,000 0 3,500,000 59.32% 0 于西蓓 副董事长、总经理 1,500,000 0 1,500,000 25.42% 0 顾犇 董事 0 0 0 0.00% 0 陆春燕 董事 0 0 0 0.00% 0 王淼 董事 0 0 0 0.00% 0 卢薇 监事会主席 0 0 0 0.00% 0 王斌 监事 0 0 0 0.00% 0 冯瑶 监事 0 0 0 0.00% 0 李翠萍 财务总监、董秘 0 0 0 0.00% 0 合计 5,000,000 0 5,000,000 84.74% - （三）变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 董事会秘书是否发生变动 是 财务总监是否发生变动 是 姓名 期初职务 变动类型（新任、换届、 期末职务 简要变动原因 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 27 离任） 张尚宇 财务总监、董秘 离任 - 个人原因离职 李翠萍 无 新任 财务总监、董秘 补选 李昂 董事 离任 - 个人原因离职 王淼 无 新任 董事 补选 王娟娟 董事 离任 - 个人原因离职 陆春燕 无 新任 董事 补选 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 1、公司 2016 年 5 月 27 日召开第一届董事会第四次会议，同意聘任李翠萍女士为公司财务总监兼董事会 秘书，任期为本次董事会审议通过之日起至本届董事会任期届满之日止。本年新任财务总监兼董事会秘书 简历如下： 李翠萍，女，1982 年出生 ，中国籍，无境外永久居留权，本科学历，2009 年通过中国注册会计师资 格考试。曾任中国华建投资控股有限公司财务经理，2016 年 3 月加入公司担任财务经理，现任公司财务 总监兼董事会秘书。 2、公司 2016 年 8 月 16 日召开第一次临时股东大会，同意聘任王淼先生任公司董事，任期为本期股东大 会决议通过之日起至第一届董事会任期届满之日止。本年新任董事王淼简历如下： 王淼，男，1980 年出生，中国国籍，无境外永久居留权。大学本科学历。2004 年 7 月至 2004 年 12 月 ，杭州传化大地旅行社任营销策划经理；2004 年 12 月至 2006 年 5 月任海旅网络有限公司度假企划部 经理；2006 年 5 月至 2008 年 1 月任北京东方颂科技有限公司商务负责人及总经理助理；2008 年 2 月至 2009 年 7 月任北京巅峰国智旅游投资管理有限公司策划主管；2009 年 8 月至 2010 年 2 月任搜罗网络咨询 有限公司首席运营官 COO；2010 年 3 月至今任森梵文化创意有限公司总经理。 3、公司 2016 年 10 月 31 日召开第二次临时股东大会，同意聘任陆春燕女士任公司董事，任期为本期股东 大会决议通过之日起至第一届董事会任期届满之日止。本年新任董事陆春燕简历如下： 陆春燕，女，1968 年出生，中国国籍，无境外永久居留权。研究生同等学历。1990 年至 1997 年 ， 桂林师范高等专科学校讲师；2001 年至 2002 年中央美术学院附属中等美术学校教师；2002 年至 2014 年， 北京西蔓色彩文化发展有限公司部门经理；2014 年至今北京西蔓色彩城市景观设计有限公司技术总监。 二、员工情况 （一）在职员工（母公司及主要子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 26 5 营销人员 32 37 教职人员 27 21 生产物流 6 6 财务人员 6 6 员工总计 97 75 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 7 7 本科 30 30 专科 38 25 专科以下 22 13 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 28 员工总计 97 75 人员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策、需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 报告期内，公司员工的引进与流失处于企业可控范围内。公司根据业务发展引进相应的人才。技术岗 位人员均具有相关从业资格、职称或专业经验。公司建立了广阔的招聘渠道，涵盖主要招聘网站、本地人 才市场、线下推荐以及专业猎头等，保证公司迅速发展对于人员的需求。公司与所有员工签订《劳动合同 书》，向员工支付的薪酬包括薪金、津贴及奖金，公司依据国家有关法律、法规及地方相关社会保险政策， 为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险，缴纳住房公积金，代缴代扣个人所得税。 公司通过系统化的入职、集中培训以及实施有公司特色的员工关怀制度等方式，逐步建立了公司的独 特的价值观、竞争观、经营观，形成了有特色的企业文化，为公司凝聚力和员工职业发展注入了活力。 公司薪酬遵循按劳分配、效率优先、兼顾公平及可持续发展的基本原则，将薪酬分配与个人和团队贡 献挂钩，同时实施积极的正向激励措施，努力让更多的员工能够通过自身的努力获得额外的奖励。 公司没有需公司承担费用的离退休职工。 （二）核心员工以及核心技术人员 期初员工数量 期末员工数量 期末普通股持股数量 核心员工 0 0 - 核心技术人员 9 7 - 核心技术团队或关键技术人员的基本情况及变动情况： 核心技术人员：彭磊、朱巾婷、廖向阳、焦晓庆、冯瑶、李思禹、韩旭。报告期内，两名核心技术人 员王娟娟、高丽杰因个人原因现已离职。这两名人员的离职不会对公司生产、经营产生不利影响。公司核 心技术人员简历如下： 彭磊：汉族，中国国籍，无境外永久居留权，1985 年 2 月 2 日出生，2001 年 9 月至 2005 年 7 月就读 于北京市交通学校，大专毕业；2008 年 6 月 2008 年 10 月，就读于北京名人视线造型艺术学校现代人物形 象设计专业。2005 年 7 月至 2008 年 5 月，任北京现代 mobis 汽车有限公司职员；2008 年 10 月至 2009 年 5 月，待业；2009 年 6 月至今，任西蔓色彩讲师。 朱巾婷：汉族，中国国籍，无境外永久居留权，1982 年 10 月 23 日出生，2003 年 9 月至 2006 年 6 月 就读于法国艾克斯-马赛第一大学，获得艺术理论与实践专业学士学位；2006 年 9 月至 2008 年 6 月就读于 法国艾克斯-马赛第一大学，获得艺术理论与实践专业硕士学位。2008 年 11 月至-2010 年 6 月，任北京西 蔓色彩文化发展有限公司讲师；2010 年 7 月至今，任西蔓色彩讲师。 廖向阳：汉族，中国国籍，无境外永久居留权，1984 年 10 月 6 日出生，2002 年 9 月至 2006 年 7 月就 读于吉林艺术学院设计学院艺术设计视觉传达系，获学士学位。2013 年 1 月至 2014 年 4 月，任北京市尚 涛造型化妆学校化妆造型师、高级化妆讲师；2014 年 4 月至今，任西蔓色彩讲师。 焦晓庆：汉族，中国国籍，无境外永久居留权，1980 年 8 月出生，1999 年 9 月至 2002 年 7 月，就读 于辽宁丹东党校旅游管理专业，大专毕业；2007 年 3 月至 2009 年 7 月，就读于沈阳师范大学汉语言文学 专业，本科毕业，获学士学位。2003 年 9 月至 2004 年 9 月，任西蔓色彩班主任；2004 年 9 月至 2006 年 3 月，任西蔓色彩讲师；2006 年 3 月至 2009 年 7 月，休息学习；2010 年 3 月至今任西蔓色彩讲师。 冯瑶：汉族,中国国籍,无境外永久居留权,1966 年 4 月 20 日出生，2001 年 9 月至 2005 年 7 月就读于 中央广播电视大学，大专毕业。1983 年 11 月至 1986 年 10 月于北京武警总队医院任战士；1986 年 10 月至 2003 年 6 月任北京石景山医院护师；2003 年 6 月至 2003 年 10 月待业；2003 年 10 月至 2011 年 4 月任北 京西蔓色彩文化发展有限公司讲师；2011 年 5 月至 2015 年 7 月任北京西蔓色彩文化发展有限公司讲师管 理部经理；2015 年 8 月至今任北京西蔓色彩文化发展有限公司讲师管理部总监；2015 年 12 月至今任北京 西蔓色彩美育文化股份有限公司监事职务。 李思禹：汉族，中国国籍，无境外永久居留权，1974 年 9 月 23 日出生，2013 年 2 月至 2014 年 2 月就 读于意大利马兰欧尼大学奢侈品管理与时尚设计专业，获硕士学位。2004 年 8 月至今，任西蔓色彩讲师。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 29 韩旭：汉族，中国国籍，无境外永久居留权，1976 年 6 月出生，1993 年 8 月至 1997 年 8 月，就读于 吉林工程技术师范学院服装设计艺术专业，本科毕业，获得学士学位；2000 年 8 月至 2005 年 6 月就读于 北京服装学院服装设计艺术专业，研究生毕业，获得硕士学位。1997 年 08 月 01 日至 2004 年 04 月 10 日， 任长春文理学院讲师；2004 年 4 月 10 日至 2007 年 4 月 17 日，任北京神威迅腾科技发展有限公司网络编 辑；2007 年 4 月 17 日至今，任西蔓色彩专业讲师。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 30 第九节公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 董事会是否设置专业委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 否 一、公司治理 （一）制度与评估 1、公司治理基本状况 公司依法建立了股东大会、董事会、监事会，制订了《公司章程》，约定各自的权利、义务以及工作 程序，并根据《公司章程》及有关法律法规的规定制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、 《监事会议事规则》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《信息 披露管理制度》、《防范控股股东或实际控制人及关联方资金占用管理办法》、《总经理工作细则》、《董 事会秘书工作细则》等各项规章制度和管理办法，以规范公司的管理和运作。公司遵守《公司章程》和各 项其他规章制度，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书各司其职，认真履行各自的权利和义务。公司 股东大会、董事会、监事会会议召开符合法定程序，各项经营决策也都按《公司章程》和各项其他规章制 度履行了法定程序，合法有效，保证了公司的生产、经营健康发展。公司在所有重大方面内部控制制度的 设计是完整和合理的，并已得到有效执行，能够合理的保证内部控制目标的实现。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 根据《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》等要求，在召开股东前，均按照《公司法》、 《公司章程》的规定履行了通知义务，股东及股东代理人均予出席，对各项议案予以审议并参与表决。通 过参加公司股东大会会议，投资者充分行使了其股东权利，严格履行了其股东职责。公司现有治理机制注 重保护股东权益，能给公司大小股东提供合适的保护，并保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表 决权等权利。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司“三会”的召开及决策程序能够按照《公司章程》、“三会”议事规则的相关规定执行，在对公 司重大事项的决策、执行和监督上发挥了实际作用，保护了公司和股东的合法权益。 4、公司章程的修改情况 报告期内，公司章程无修改。 （二）三会运作情况 1、三会召开情况 会议类型 报告期内会议 召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 5 1、2016 年 3 月 29 日第一届董事会第三次会议,会议审议通过如下议案: 1）、《关于<公司 2015 年度总经理工作报告>的议案》 2）、《关于<公司 2015 年度董事会工作报告>的议案》 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 31 3）、《关于<公司 2015 年年度报告及摘要>的议案》 4）、《关于公司 2015 年控股股东及其他关联方资金占用情况专项说明的议案》 5）、《关于续聘中汇会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2016 年度审计机 构的议案》 6）、《关于预计公司 2016 年度日常性关联交易的议案》 7）、《关于提议召开公司 2015 年年度股东大会的议案》 2、2016 年 5 月 27 日第一届董事会第四次会议,会议审议通过如下议案: 《关于公司财务总监兼董事会秘书变动的议案》 3、2016 年 7 月 28 日第一届董事会第五次会议,会议审议通过如下议案: 1）、《关于公司董事变动的议案》 2）、《关于召开 2016 年第一次临时股东大会的议案》 4、2016 年 8 月 23 日第一届董事会第六次会议,会议审议通过如下议案:《北京 西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年半年度报告》 5、2016 年 10 月 12 日第一届董事会第七次会议,会议审议通过如下议案: 1）、《关于公司董事变动的议案》 2）、《关于对全资子公司北京西蔓美育文化发展有限公司增资的议案》 3）、《关于子公司北京西蔓美育文化发展有限公司营业执照经营范围变更的 议案》 4）、《关于召开 2016 年第二次临时股东大会的议案》 监事会 2 1、2016 年 3 月 29 日第一届监事会第二次会议,会议审议通过如下议案: 1）、《关于<公司 2015 年度总经理工作报告>的议案》 2）、《关于<公司 2015 年度董事会工作报告>的议案》 3）、《关于<公司 2015 年年度报告及摘要>的议案》 4）、《关于公司 2015 年控股股东及其他关联方资金占用情况专项说明的议案》 5）、《关于续聘中汇会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2016 年度审计机 构的议案》 6）、《关于预计公司 2016 年度日常性关联交易的议案》 7）、《关于提议召开公司 2015 年年度股东大会的议案》 2、2016 年 8 月 23 日第一届监事会第三次会议,会议审议通过如下议案: 《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年半年度报告》 股东大会 3 1、2016 年 4 月 18 号召开 2015 年年度股东大会，会议审议通过如下议案： 1）、《关于<公司 2015 年度董事会工作报告>的议案》 2）、关于<公司 2015 年度监事会工作报告>的议案》 3）、《关于审议公司 2015 年度财务会计报告的议案》 4）、《关于公司 2015 年控股股东及其他关联方资金占用情况专项说明的议案》 5）、《关于续聘中汇会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2016 年度审计机 构的议案》 6）、《关于预计公司 2016 年度日常性关联交易的议案》 2、2016 年 8 月 16 号召开 2016 年第一次临时股东大会，会议审议通过如下议 案：《关于公司董事变动的议案》 3、2016 年 10 月 31 号召开 2016 年第二次临时股东大会，会议审议通过如下议 案： 1）、《关于公司董事变动的议案》 2）、《关于对全资子公司北京西蔓美育文化发展有限公司增资的议案》 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 32 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内公司的股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表 决和决议等均符合法律、行政法规和公司章程的规定，合法有效。 三会成员符合相关任职要求，勤勉踏实，忠实履行职责和义务。 （三）公司治理改进情况 报告期内，公司不断改善规范公司治理结构，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严 格按照《公司法》等法律、法规及《公司章程》的要求，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、 投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机 构和人员能够切实履行应尽的职责和义务。保证公司各项工作规范运作，未出现违法、违规现象。 报告期内，未发生公司管理层引入职业经理人等情况。 （四）投资者关系管理情况 公司自在全国中小企业股份转让系统挂牌以来，按照全国中小企业股份转让系统规定、以《公司章程》、 《投资者关系管理制度》、《信息披露管理制度》等相关文件为指导，力求做到准确、真实、完整、及时 地披露定期报告，股东大会决议、董事会决议、监事会决议、临时公告和其他重大事件，确保公司股东及 潜在投资者准确了解公司的生产、经营、内控和财务状况等信息。公司十分注重和强调保护投资者的合法 权益，公司信箱、邮箱、电话、均保持畅通，给予投资者以耐心的解答，记录投资者提出的意见和建议， 认真做好投资者管理工作，以期形成公司与投资者之间长期、稳定、和谐的良性互动关系，提升公司的诚 信度、核心竞争能力和持续发展能力，实现公司价值最大化和股东利益最大化。 （五）董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 公司董事会未下设专门委员会。 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，公司依据国家有关法律、法规和公司 章程的规定，建立了较完善的内部控制制度，决策程序符合相关规定。公司董事、总经理及其他高级管理 人员在履行职责时，不存在违反法律、法规和《公司章程》等规定或损害股东利益的行为。 报告期内，监事会按照《公司法》、《公司章程》等法律法规和规范性文件的规定，本着“诚信、勤 勉”的原则，积极认真履行监督、检查职责。监事会对报告期内的监督事项无异议。 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、资产、人员、财务、机构方面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，具 有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力，具体情况如下： 1、业务独立 公司具有独立的生产经营场所、完整的业务流程以及研发、运营等部门和渠道。公司具有独立于公司 股东的生产经营场所。公司拥有独立的经营决策权和实施权，具有面向市场独立经营的能力。公司建立健 全了内部经营管理机构，根据公司具体情况，建立了相应的内部管理制度。公司能够进行独立客户开发及 新课程研发，公司不存在影响公司独立性的重大或频繁的显失公平的关联交易，并且存在的同业竞争情况 已经消除。公司在业务上独立于公司股东。 2、资产独立 公司主要资产均合法拥有，股份公司由有限公司整体变更设立，原有限公司所有的生产经营场所、办 公设备等有形资产及相关无形资产全部由股份公司承继，确保股份公司拥有独立完整的资产结构，具备与 经营有关的办公设备和配套设施。不存在资产被实际控制人及其控制的其他企业占用的情形。因此，公司 资产独立。 3、人员独立 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 33 公司董事、监事和高级管理人员均系按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序产生，不存在股东 干预公司人事任免的情形。公司总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员均专职在本公司工作并 领取薪酬，未在公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。公司遵守《劳动法》、《劳动合 同法》相关的法律法规，与员工签订了劳动合同，并根据劳动保护和社会保障相关的法律法规，为员工依 法缴纳社保。 4、财务独立 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的会计核算体系，制定了独立 的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司拥有独立银行账户，依法独立 纳税。本公司内部控制完整、有效。公司未为股东或其下属单位、以及有利益冲突的个人提供担保，也没 有将以本公司名义的借款、授信额度转给前述法人或个人的情形。 5、机构独立 公司机构设置完整。按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立了股东大会、董事会和监事会，实 行董事会领导下的总经理负责制。公司根据生产经营的需要设置了完整的内部组织机构，各部门职责明确、 工作流程清晰。公司组织机构独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在合署办公、混合 经营的情形，自设立以来未发生股东干预本公司正常生产经营活动的现象。 （三）对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公司 自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。 公司按照《企业会计准则》的要求建立了会计核算体系，能够按规定进行会计核算，会计工作能真实 地反映出公司当年度的经营情况和财务状况。公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，不断完善公司 财务管理体系，能够依法合规的进行财务管理工作。 公司制定了较为完备的《公司章程》和《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事 规则》、《关联交易管理办法》、《对外投资管理办法》等各项内部控制制度，建立了完善的内部控制体 系。 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步健全了信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、 准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。报告期内， 公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上述 制度，执行情况良好。 截至报告期末，公司尚未建立《年度报告重大差错责任追究制度》。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 34 第十节财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 中汇会审[2017]1407 号 审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 杭州市江干区新业路 8 号华联时代大厦 A 栋 601 室 审计报告日期 2017-04-10 注册会计师姓名 赵亦飞、胡健 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 审计报告正文： 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京西蔓色彩美育文化股份有限公司(以下简称西蔓色彩公司)财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表 和合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是西蔓色彩公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定 编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的 规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册 会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以 及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，西蔓色彩公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西蔓色彩 公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度合并及母公司经营成果和现金流量。 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：赵亦飞 中国·杭州 中国注册会计师：胡健 报告日期：2017 年 4 月 10 日 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 35 二、财务报表 （一） 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 五、（一） 4,024,122.67 5,058,873.77 结算备付金 - - - 拆出资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 五、（二） 104,897.02 657,966.94 预付款项 五、（三） 696,383.52 428,163.78 应收保费 - - - 应收分保账款 - - - 应收分保合同准备金 - - - 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 五、（四） 2,123,540.96 1,667,710.11 买入返售金融资产 - - - 存货 五、（五） 4,298,327.39 4,191,850.92 划分为持有待售的资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 五、（六） 649,297.11 337,600.43 流动资产合计 - 11,896,568.67 12,342,165.95 非流动资产： - 发放贷款及垫款 - - - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 五、（七） - 63,650.98 投资性房地产 - - - 固定资产 五、（八） 1,068,935.17 1,296,291.59 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 36 无形资产 五、（九） 9,072.20 12,950.00 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 五、（十） 135,190.70 155,384.47 递延所得税资产 五、（十一） 58,218.27 45,088.79 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 1,271,416.34 1,573,365.83 资产总计 - 13,167,985.01 13,915,531.78 流动负债： - 短期借款 - - - 向中央银行借款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 拆入资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 五、（十二） 538,109.73 839,916.23 预收款项 五、（十三） 2,238,701.48 2,128,716.82 卖出回购金融资产款 - - - 应付手续费及佣金 - - - 应付职工薪酬 五、（十四） 1,016,734.89 1,120,678.33 应交税费 五、（十五） 282,465.77 245,437.25 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 五、（十六） 224,594.39 985,235.60 应付分保账款 - - - 保险合同准备金 - - - 代理买卖证券款 - - - 代理承销证券款 - - - 划分为持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 4,300,606.26 5,319,984.23 非流动负债： - 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 37 预计负债 - - - 递延收益 五、（十七） 139,157.28 - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - 139,157.28 - 负债合计 - 4,439,763.54 5,319,984.23 所有者权益（或股东权益）： - 股本 五、（十八） 5,900,000.00 5,900,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 五、（十九） 3,054,178.58 3,054,178.58 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 - - - 一般风险准备 - - - 未分配利润 五、（二十） -225,957.11 -358,631.03 归属于母公司所有者权益合计 - 8,728,221.47 8,595,547.55 少数股东权益 - - - 所有者权益合计 - 8,728,221.47 8,595,547.55 负债和所有者权益总计 - 13,167,985.01 13,915,531.78 法定代表人：于西蔓主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 （二） 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 - 2,945,409.39 3,475,778.29 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 十、（一） 104,897.02 657,966.94 预付款项 - 681,716.84 412,163.78 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 十、（二） 2,274,004.60 1,983,348.81 存货 - 4,298,327.39 4,191,850.92 划分为持有待售的资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 38 其他流动资产 - 576,039.36 247,355.08 流动资产合计 - 10,880,394.60 10,968,463.82 非流动资产： - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 十、（三） 300,000.00 363,650.98 投资性房地产 - - - 固定资产 - 1,028,761.74 1,224,295.29 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 - 7,222.20 - 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 - 81,132.15 155,384.47 递延所得税资产 - 58,218.27 45,088.79 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 1,475,334.36 1,788,419.53 资产总计 - 12,355,728.96 12,756,883.35 流动负债： - 短期借款 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 - 538,109.73 839,916.23 预收款项 - 1,915,027.84 1,792,566.82 应付职工薪酬 - 935,637.66 960,863.46 应交税费 - 159,692.32 77,217.09 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 - 316,072.39 880,299.18 划分为持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 3,864,539.94 4,550,862.78 非流动负债： - 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 39 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - 139,157.28 - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - 139,157.28 - 负债合计 - 4,003,697.22 4,550,862.78 所有者权益： - 股本 - 5,900,000.00 5,900,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 - 2,554,178.58 2,554,178.58 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 - - - 未分配利润 - -102,146.84 -248,158.01 所有者权益合计 - 8,352,031.74 8,206,020.57 负债和所有者权益合计 - 12,355,728.96 12,756,883.35 法定代表人：于西蔓主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 40 （三） 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 - 24,371,647.49 28,303,456.93 其中：营业收入 五、（二十一） 24,371,647.49 28,303,456.93 利息收入 - - - 已赚保费 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 - 24,716,838.96 27,231,135.19 其中：营业成本 五、（二十一） 13,708,303.26 17,038,612.15 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 退保金 - - - 赔付支出净额 - - - 提取保险合同准备金净额 - - - 保单红利支出 - - - 分保费用 - - - 营业税金及附加 五、（二十二） 196,857.17 192,060.02 销售费用 五、（二十三） 5,035,471.71 5,700,138.59 管理费用 五、（二十四） 5,637,475.59 4,137,173.09 财务费用 五、（二十五） 86,213.31 132,426.72 资产减值损失 五、（二十六） 52,517.92 30,724.62 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） 五、（二十七） -63,650.98 -1,028,783.11 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -63,650.98 -8,783.11 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） - -408,842.45 43,538.63 加：营业外收入 五、（二十八） 631,784.47 145,836.08 其中：非流动资产处置利得 - 50.09 88,298.40 减：营业外支出 五、（二十九） 19,352.92 87,093.52 其中：非流动资产处置损失 - 556.75 87,093.52 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 203,589.10 102,281.19 减：所得税费用 五、（三十） 70,915.18 346,967.27 五、净利润（净亏损以“－”号填列） - 132,673.92 -244,686.08 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - - 归属于母公司所有者的净利润 - 132,673.92 159,547.43 少数股东损益 - - -404,233.51 六、其他综合收益的税后净额 - - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 41 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 - - - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - - 七、综合收益总额 - 132,673.92 -244,686.08 归属于母公司所有者的综合收益总额 - 132,673.92 159,547.43 归属于少数股东的综合收益总额 - - -404,233.51 八、每股收益： - （一）基本每股收益 - 0.02 0.03 （二）稀释每股收益 - 0.02 0.03 法定代表人：于西蔓主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 （四） 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十、（四） 22,285,976.09 20,407,522.18 减：营业成本 十、（四） 11,865,669.92 9,076,374.65 营业税金及附加 - 181,280.39 151,032.47 销售费用 - 4,956,966.09 5,146,052.57 管理费用 - 5,504,804.42 3,841,821.40 财务费用 - 72,228.08 74,080.62 资产减值损失 - 52,517.92 30,724.62 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） 十、（五） -63,650.98 -1,028,783.11 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -63,650.98 -8,783.11 二、营业利润（亏损以“－”号填列） - -411,141.71 1,058,652.74 加：营业外收入 - 631,437.05 88,298.45 其中：非流动资产处置利得 - 50.09 88,298.40 减：营业外支出 - 19,349.52 87,093.52 其中：非流动资产处置损失 - 556.75 87,093.52 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 200,945.82 1,059,857.67 减：所得税费用 - 54,934.65 268,945.01 四、净利润（净亏损以“－”号填列） - 146,011.17 790,912.66 五、其他综合收益的税后净额 - - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 42 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 - - - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - - 六、综合收益总额 - 146,011.17 790,912.66 七、每股收益： - （一）基本每股收益 - 0.02 0.13- （二）稀释每股收益 - 0.02 0.13- 法定代表人：于西蔓主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 43 （五） 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 26,747,419.98 28,858,218.15 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十一）、1 948,075.37 1,280,294.11 经营活动现金流入小计 - 27,695,495.35 30,138,512.26 购买商品、接受劳务支付的现金 - 5,499,937.85 6,437,314.28 客户贷款及垫款净增加额 - - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - - 支付保单红利的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 9,345,652.38 13,116,690.21 支付的各项税费 - 3,699,889.22 2,512,994.56 支付其他与经营活动有关的现金 五、（三十一）、2 9,875,422.64 8,067,116.92 经营活动现金流出小计 - 28,420,902.09 30,134,115.97 经营活动产生的现金流量净额 - -725,406.74 4,396.29 二、投资活动产生的现金流量： - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 137,329.71 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - 137,329.71 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 309,344.36 1,142,339.87 投资支付的现金 - - 500,000.00 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 44 支付其他与投资活动有关的现金 - - 67,083.26 投资活动现金流出小计 - 309,344.36 1,709,423.13 投资活动产生的现金流量净额 - -309,344.36 -1,572,093.42 三、筹资活动产生的现金流量： - 吸收投资收到的现金 - - 1,440,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - - - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 五、（三十一）、3 - 571,447.50 筹资活动现金流入小计 - - 2,011,447.50 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 五、（三十一）、4 - 334,014.53 筹资活动现金流出小计 - - 334,014.53 筹资活动产生的现金流量净额 - - 1,677,432.97 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - -1,034,751.10 109,735.84 加：期初现金及现金等价物余额 - 5,058,873.77 4,949,137.93 六、期末现金及现金等价物余额 - 4,024,122.67 5,058,873.77 法定代表人：于西蔓主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 （六） 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 24,542,766.75 20,528,630.85 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 - 634,220.55 266,221.97 经营活动现金流入小计 - 25,176,987.30 20,794,852.82 购买商品、接受劳务支付的现金 - 5,396,371.20 2,846,112.26 支付给职工以及为职工支付的现金 - 7,899,662.43 9,749,307.79 支付的各项税费 - 3,495,633.57 2,053,596.81 支付其他与经营活动有关的现金 - 8,688,294.84 6,691,610.78 经营活动现金流出小计 - 25,479,962.04 21,340,627.64 经营活动产生的现金流量净额 - -302,974.74 -545,774.82 二、投资活动产生的现金流量： - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 137,329.71 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 45 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - 137,329.71 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 227,394.16 1,055,576.87 投资支付的现金 - - 500,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 227,394.16 1,555,576.87 投资活动产生的现金流量净额 - -227,394.16 -1,418,247.16 三、筹资活动产生的现金流量： - 吸收投资收到的现金 - - 1,440,000.00 取得借款收到的现金 - - - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 477,827.00 筹资活动现金流入小计 - - 1,917,827.00 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 - - - 筹资活动产生的现金流量净额 - - 1,917,827.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - -530,368.90 -46,194.98 加：期初现金及现金等价物余额 - 3,475,778.29 3,521,973.27 六、期末现金及现金等价物余额 - 2,945,409.39 3,475,778.29 法定代表人：于西蔓主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 （七） 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益 工具 资本公积 减：库存 股 其他综 合收益 专项 储备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 5,900,000.00 - - - 3,054,178.58 - - - - - -358,631.03 - 8,595,547.55 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 5,900,000.00 - - - 3,054,178.58 - - - - - -358,631.03 - 8,595,547.55 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - - 132,673.92 - - （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 132,673.92 - 132,673.92 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 47 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 5,900,000.00 - - - 3,054,178.58 - - - - - -225,957.11 - 8,728,221.47 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 股本 其他权益工 具 资本公积 减： 库 存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 5,000,000.00 - - - - - - - 147,510.79 - -421,885.65 -797,107.17 3,928,517.97 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 48 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 5,000,000.00 - - - - - - - 147,510.79 - -421,885.65 -797,107.17 3,928,517.97 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 900,000.00 - - - 3,054,178.58 - - - -147,510.79 - 63,254.62 797,107.17 4,667,029.58 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 159,547.43 -404,233.51 -244,686.08 （二）所有者投入和减少资本 900,000.00 - - - 540,000.00 - - - - - 2,270,374.98 1,201,340.68 4,911,715.66 1．股东投入的普通股 900,000.00 - - - 540,000.00 - - - - - - - 1,440,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - 2,270,374.98 1,201,340.68 3,471,715.66 （三）利润分配 - - - - - - - - 103,907.07 - -103,907.07 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 103,907.07 - -103,907.07 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - 2,514,178.58 - - - -251,417.86 - -2,262,760.72 - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - 251,417.86 - - - -251,417.86 - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 2,262,760.72 - - - - - -2,262,760.72 - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 49 （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 5,900,000.00 - - - 3,054,178.58 - - - - - -358,631.03 - 8,595,547.55 法定代表人：于西蔓主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 （八） 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 5,900,000.00 - - - 2,554,178.58 - - - - -248,158.01 8,206,020.57 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 5,900,000.00 - - - 2,554,178.58 - - - - -248,158.01 8,206,020.57 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - 146,011.17 146,011.17 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - 146,011.17 146,011.17 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 50 （三）利润分配 - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - 2．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 5,900,000.00 - - - 2,554,178.58 - - - - -102,146.84 8,352,031.74 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 51 项目 上期 股本 其他权益 工具 资本公积 减：库 存股 其他综合 收益 专项储 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 5,000,000.00 - - - - - - - 147,510.79 1,327,597.12 6,475,107.91 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 5,000,000.00 - - - - - - - 147,510.79 1,327,597.12 6,475,107.91 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 900,000.00 - - - 2,554,178.58 - - - -147,510.79 -1,575,755.13 1,730,912.66 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - 790,912.66 790,912.66 （二）所有者投入和减少资本 900,000.00 - - - 540,000.00 - - - - - 1,440,000.00 1．股东投入的普通股 900,000.00 - - - 540,000.00 - - - - - 1,440,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 103,907.07 -103,907.07 - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 103,907.07 -103,907.07 - 2．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - 2,014,178.58 - - - -251,417.86 -2,262,760.72 -500,000.00 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - 251,417.86 - - - -251,417.86 - - 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 52 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 1,762,760.72 - - - - -2,262,760.72 -500,000.00 （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 5,900,000.00 - - - 2,554,178.58 - - - - -248,158.01 8,206,020.57 法定代表人：于西蔓主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 一、公司基本情况 (一) 公司概况 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司(以下简称公司或本公司) 原名为北京西蔓文化艺 术有限公司，系由自然人于西蔓、索丽娟初始投资设立，于 1998 年 4 月 6 日取得北京市东 城区工商行政管理局颁发的 01039061 号《企业法人营业执照》。法定代表人：于西蔓。公 司历史沿革如下： (1)公司设立 公司初始注册资本为10万元，其中于西蔓出资8万元、索丽娟出资2万元，注册资本实收 情况经北京东辉会计师事务所审验并出具（98）京验字第8055号《验资报告》。设立时公司 股权结构如下： 单位：万元 股东 注册资本 实收资本 出资方式 出资比例(%) 于西蔓 8.00 8.00 货币 80.00 索丽娟 2.00 2.00 货币 20.00 合计 10.00 10.00 100.00 (2)第一次增资和第一次经营范围变更 1999年11月12日，本公司股东会作出决议，同意将注册资本增加至30万元，新增出资由 于西蔓和于西蓓认缴，其中于西蔓认缴金额16万元、于西蓓认缴金额4万元，出资方式为货 币；同意增加经营范围：色彩咨询设计及培训，建筑装饰设计及服务，销售服装、化妆品、 色彩专业用具、皮革制品、建筑装饰材料、日用品等，广告设计及制作；合同、章程有关条 款作相应变更。 1999年12月10日，北京市先锋实杰会计师事务所出具验字(99)第087号《验资报告》， 验证截止1999年12月10日公司新增注册资本20万元已缴足。1999年12月11日，北京市工商行 政管理局核准了上述变更登记事项。本次变更后，股东出资情况如下： 单位：万元 股东 出资额 出资方式 出资比例(%) 于西蔓 24.00 货币 80.00 于西蓓 4.00 货币 13.30 索丽娟 2.00 货币 6.70 合计 30.00 100.00 (3) 第一次股权转让、第一次企业名称变更和第二次增资 2001年11月2日，本公司股东会作出决议，同意索丽娟将其持有的本公司6.70%的股权转 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 54 让给崔岩。同日，索丽娟与崔岩签订股权转让协议。 2001年11月20日，本公司股东会作出决议，决定将公司名称变更为：北京西蔓色彩文化 发展有限公司；合同、章程有关条款作相应变更；同意将注册资本增加至70万元，新增出资 由于西蔓和于西蓓认缴，于西蔓认缴金额为32万元、于西蓓认缴金额为8万元，出资方式为 货币。 2001年12月19日，北京市华颂会计师事务所有限公司出具（2001）华会验字第（1235） 号《变更登记验资报告书》，验证截止2001年12月19日，公司新增注册资本40万元已缴足。 2001年12月25日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。本次变更后，股东出资 情况如下： 单位：万元 股东 出资额 出资方式 出资比例(%) 于西蔓 56.00 货币 80.00 于西蓓 12.00 货币 17.14 崔岩 2.00 货币 2.86 合计 70.00 100.00 (4)第三次增资 2002年10月10日，本公司股东会作出决议，同意将注册资本增加至110万元，新增出资 由于西蔓、于西蓓、崔岩认缴，其中于西蔓认缴金额为32万元、于西蓓认缴金额为6.854万 元、崔岩认缴金额为1.146万元，出资方式为货币；合同、章程有关条款作相应变更。 2002年10月17日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。2002年12月18日， 北京市华颂会计师事务所有限公司出具（2002）华会验字第（964）号《变更登记验资报告 书》，验证截止2002年12月18日，公司新增注册资本40万元已缴足。本次变更后，股东出资 情况如下： 单位：万元 股东 出资额 出资方式 出资比例(%) 于西蔓 88.00 货币 80.00 于西蓓 18.854 货币 17.14 崔岩 3.146 货币 2.86 合计 110.00 100.00 (5)第一次住所变更 2004年8月，本公司董事会作出决议，同意公司注册地址由北京市东城区王府井大街九 十九号世纪大厦A811A变更为北京市东城区东长安街1号东方广场东方经贸城西三办公楼五 层4-6室。 2004年8月3日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。 (6)第二次股权转让和第四次增资 2005年8月15日，本公司股东会作出决议，同意崔岩将其持有的本公司2.86%的股权转让 给于西蓓，同日，崔岩与于西蓓签订股权转让协议；同时将注册资本增加至300万元，新增 出资由于西蔓、于西蓓认缴，其中于西蔓认缴金额为122万元、于西蓓认缴金额为68万元， 出资方式为货币。 2005年9月7日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。2015年10月28日，中 汇会计师事务所（特殊普通合伙）北京分所出具中汇京会验[2015]986号《验资报告》，验 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 55 证截止2005年8月26日，公司新增注册资本190万元已缴足。本次变更后，股东出资情况如下： 单位：万元 股东 出资额 出资方式 出资比例(%) 于西蔓 210.00 货币 70.00 于西蓓 90.00 货币 30.00 合计 300.00 100.00 (7)第二次经营范围的变更 2007年5月8日，本公司股东会作出决议，同意增加经营范围：货物进出口、技术进出口、 代理进出口业务内容，并变更营业执照，修改相应章程。 2007年5月16日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。同时，公司注册号 由1101012039061变更为110101000390611。 (8)第一次营业期限的变更 2008年3月12日，本公司股东会作出决议，同意营业期限变更为30年，从《企业法人营 业执照》签发之日起计算，并修改相应章程。 2008年3月31日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。 (9)第五次增资 2013年1月6日，本公司股东会作出决议，同意注册资本增加至500万元，新增出资由于 西蔓、于西蓓认缴，其中于西蔓认缴金额为140万元、于西蓓认缴金额为60万元，出资方式 为货币；合同、章程有关条款作相应变更。 2013年1月11日，北京中川鑫聚会计师事务所有限责任公司出具中川鑫聚验字(2013)第 1-0066号《验资报告》，验证截止2013年1月11日，公司新增注册资本200万元已缴足。2013 年1月18日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。本次变更后，股东出资情况 如下： 单位：万元 股东 出资额 出资形式 出资比例(%) 于西蔓 350.00 货币 70.00 于西蓓 150.00 货币 30.00 合计 500.00 100.00 (10)第二次住所的变更 2013年5月22日，本公司股东会作出决议，同意变更住所：由北京市东城区东方广场东 方经贸城西三办公楼五层4-6室变更为北京市东城区东方广场东方经贸城西三办公楼五层 504室，并修改公司章程。 2013年5月30日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。 (11)股份改制 2015年12月3日，本公司由北京西蔓色彩文化发展有限公司整体变更为北京西蔓色彩美 育文化股份有限公司。中汇会计师事务所(特殊普通合伙)出具中汇会验[2015]4142号《验资 报告》，验证截至2015年12月3日止，西蔓股份(筹)已收到全体股东拥有的北京西蔓色彩文 化发展有限公司截至2015年9月30日止经审计的净资产人民币7,514,178.58元，根据公司折 股方案，将收到的净资产按1.5028:1的折股比例折合股份总数500万股，每股面值1元，总计 股本人民币伍佰万元，超出部分计入资本公积。2015年12月11日，北京市工商行政管理局核 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 56 准了上述变更登记事项。 (12)第六次增资 2015年12月31日，本公司股东会作出决议，同意注册资本增加至590万元，新增出资由 北京西蔓美育投资管理中心（有限合伙）、北京乐享生活创业投资中心（有限合伙）认缴， 其中北京西蔓美育投资管理中心（有限合伙）认缴金额为60万元、北京西蔓美育投资管理中 心（有限合伙）认缴金额为30万元，出资方式为货币；合同、章程有关条款作相应变更。 2016年1月5日，中汇会计师事务所(特殊普通合伙)出具中汇会验[2016]0013号《验资报 告》，验证截止2015年12月31日，公司新增注册资本90万元已缴足。2016年1月8日，北京市 工商行政管理局核准了上述变更登记事项。截止到2016年12月31日，股东出资情况如下： 单位：万元 股东 出资额 出资形式 出资比例(%) 于西蔓 350.00 货币 59.32 于西蓓 150.00 货币 25.42 北京西蔓美育投资管理中心 （有限合伙） 60.00 货币 10.17 北京乐享生活创业投资中心 （有限合伙） 30.00 货币 5.09 合计 590.00 100.00 本公司实际控制人为自然人于西蔓。 2016 年度财务报表已经公司董事会于 2017 年 4 月 10 日批准报出。 (二) 合并范围 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 2 家，详见附注六“在其他主体中的权益”。 与上年度相比，本公司本年度合并范围无变化。 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准 则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 公司自报告期末起 12 个月具有持续经营能力。 三、主要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 57 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的资产和负债，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债， 除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日 新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本 溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长 期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至 合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期 间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而 产生的其他综合收益除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合 并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 58 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项 资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末， 公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的 信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对 以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企 业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号—— 会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进 行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买 方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权 益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回 报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、 被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公 司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合 并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营 成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产 负债表的期初数，同时对比报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 59 开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购 买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权 益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数 股东权益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的 股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合 并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收 益。 4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的 公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例 计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时 采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处(即除了在该原有子公司重新 计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其 后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子 公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款 与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额， 作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 60 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金 等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务折算和外币报表的折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。但公司发生的外币兑 换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2．外币性货币项目和非货币项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额 计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及③可供出售的外币货币 性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入 当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项 目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 (九) 金融工具的确认和计量 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合 同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公 允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交 易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 1．金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 61 期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但 尚未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费 用计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等 金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 (2)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交 易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方 之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 (3)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确 认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成 的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其 初始取得成本。 取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息)和相关费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资 收益。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认 为利息收入。期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期 损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中 没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面 价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 62 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移金 融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面 价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。 3．金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照 公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和 利息支出计入当期损益。 (2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (3)财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公 允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额 和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余 额之中的较高者进行后续计量。 4．金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 63 负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的 账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产 或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 5．权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 金融负债与权益工具的区分： 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 (2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 (3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同 将交付可变数量的自身权益工具。 (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身 权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算， 需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还 是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该 工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 6．衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公 允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系 的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期 损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系， 且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工 具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入 衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债。 7．金融工具公允价值的确定。 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。 8．金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资 产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减 值的客观证据，包括下列可观察到的情形：①发行方或债务人发生严重财务困难；②债务人 违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；③本公司出于经济或法律等方面因 素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 64 ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；⑥无法辨认一组金 融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现， 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该组金融资产的 债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无 法支付的状况；⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本；⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下 跌；⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以 成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确 定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据 表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失 予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂 时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公 司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化， 判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 9．金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 (十) 公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移 负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易 在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 65 的交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑 市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳 用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够 取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入 值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负债的报 价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正 常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等]；第三层次输入值，是相关资产或负债的不 可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资 产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 (十一) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 应收账款——金额 30 万元以上(含)且占应收账款账面余额 10%以上的款项； 其他应收款——金额 30 万元以上(含)且占其他应收款账面余额 10%以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值的，将其划入 具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 关联方组合 应收关联方款项 根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 其他组合 经营过程中用于投标、租赁、履约以及其他相关事项所 支付的押金及保证金性质款项 根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年,下同) 5.00 5.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 30.00 30.00 3－4 年 50.00 50.00 4－5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备 4．对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 66 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不 计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 (十二) 存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。主要包括： 原材料、委托加工物资、库存商品、周转材料、在产品、在途物资等。 2．企业取得存货按实际成本计量。①外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进 一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。②债务重组取得债务人用以抵债的存 货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。③在非货币性资产交换具备商业实质和换 入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以 换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为 换入存货的成本。④以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确 定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4．周转材料采用领用时一次转销法进行摊销。 5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变 现净值的差额计提存货跌价准备。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取 得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确 证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市 场价格为基础确定，其中： (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别 确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的 金额。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照 存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似 最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 6．存货的盘存制度为永续盘存制。 (十三) 长期股权投资的确认和计量 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期 股权投资，包括对合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 67 同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产核算。 1．共同控制和重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公 司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的指定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资 单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接 持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转 换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、 股份期权及可转换公司债券等的影响。 2．长期股权投资的投资成本的确定 本公司长期股权投资按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价 款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其 初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融 工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公 允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交货换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作 为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本 按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计 入投资成本。 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价 值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为 可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计 公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期 间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并 据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计 算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 68 部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。 经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预 计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认 的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他 综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投 资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始 投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业 出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自 联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定 进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 4．长期股权的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项 投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其 他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益核算而确认的其他综合收益，在 终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所 有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 (十四) 固定资产的确认和计量 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认 条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 3．固定资产分类及折旧计提方法 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动 资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供 经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率 如下： 固定资产类别 折旧方法 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率(%) 运输工具 平均年限法 5 5% 19.00 电子设备 平均年限法 3 5% 31.67 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 69 固定资产类别 折旧方法 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率(%) 其他设备 平均年限法 3 5% 31.67 说明： (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两 者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折 旧率。 (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 (十五) 在建工程的确认和计量 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工 程按 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十六) 无形资产的确认和计量 1．无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接 归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产， 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的 无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或 换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产 的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满 足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形 资产的成本，不确认损益。 与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量， 则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等 综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形 资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生 产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现 阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； (4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支 出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制， 如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 70 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定 的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能 给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 3．内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发 阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶 段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于 某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开 发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生 经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源 支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产 开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分 研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (十七) 长期待摊费用的确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费 用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十八) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职 工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬”项目。 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的， 按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不 能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划， 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 (十九) 收入确认原则 1．收入的总确认原则 (1)销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和 报酬转移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业； 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 71 (5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。 (2)提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果 确定提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 (3)让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时， 确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利 率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2．收入确认的具体方法 （1）培训业务 个人培训：公司采用预收账款方式，为学员提供各种针对性的长短班美学授课服务。长 期班（培训课时超过 30 天）根据授课时间、学员考勤记录核定劳务义务的付出，据以按月 确认收入；短期班根据学员报名缴费时间及课时安排确认收入；对于 1 年以上的预收款项， 公司在确认无需退款时确认收入。 企业培训：公司采用预收账款方式，在为企业提供合同约定的培训服务时确认收入。 （2）产品销售 产品销售均采用预收账款方式，对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方、 不再保留商品与所有权相联系的继续管理权和实际控制权，且与销售该商品有关的成本能够 可靠地计量时确认收入。 （3）城市色彩设计 城市色彩设计服务在相关的经济利益能够流入公司、收入金额能够可靠计量，且设计成 果/报告书通过客户评审或竣工验收后确认收入。 （4）会所服务 在服务相关的经济利益能够流入公司、收入金额能够可靠计量时确认收入，即同时满足 下列三个条件时确认收入：(1)相关的服务已经完成；(2)已收到相关款项或取得收款的权利； (3)与服务相关的成本能够可靠计量。 (二十) 政府补助的确认和计量 1．政府补助的分类 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助文件未明确约定补助款项 用于购建资产的，将其确认为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则 采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：(1)政府文 件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入 费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 72 时进行变更；(2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相 关的政府补助。 2．政府补助的确认和计量 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有 确凿证 据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的 金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件： (1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金 管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性； (2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公 开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条 件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的； (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作 为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到； (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。 政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值 计量；公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。 公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。公司取得与收益相关的政府补助，分别下列情况进行处理：(1)用于补偿公 司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益； (2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (二十一) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资 产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入 当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的 交易或者事项。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此 产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确 认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易 不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间 能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 73 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行 复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益， 则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 2.当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十二) 主要会计政策和会计估计变更说明 1．本期公司无会计政策变更事项。 2．本期公司无会计估计变更事项。 (二十三) 前期差错更正说明 本期公司无前期重大差错更正事项。 四、税项 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中 产生的增值额 6%、17% 城市维护建设 税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 74 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2016 年 1 月 1 日，期末系指 2016 年 12 月 31 日；本期系指 2016 年度，上年系指 2015 年度。金额单位为人民币元。 (一) 货币资金 1．明细情况 期末数 期初数 币 种 外币金额 汇率 人民币金额 外币金额 汇率 人民币金额 库存现金 人民币 24,904.01 31,422.32 日元 269,082.00 0.065928 17,740.04 欧元 8,157.73 7.4675 60,917.85 小 计 103,561.90 31,422.32 银行存款 人民币 3,620,453.18 5,018,962.05 小 计 3,620,453.18 5,018,962.05 其他货币资金 人民币 300,107.59 8,489.40 小 计 300,107.59 8,489.40 合 计 4,024,122.67 5,058,873.77 (二) 应收账款 1．明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 单项金额重大 并单项计提坏 账准备 按组合计提坏 账准备 314,485.08 93.11 209,588.06 66.64 815,037.08 97.22 157,070.14 19.27 单项金额虽不 重大但单项计 提坏账准备 23,285.00 6.89 23,285.00 100.00 23,285.00 2.78 23,285.00 100.00 合 计 337,770.08 100.00 232,873.06 68.94 838,322.08 100.00 180,355.14 21.51 [注]应收账款种类的说明 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备：金额30万元以上(含)且占应收账款账面余额10% 以上的款项，单项计提坏账准备的应收账款。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 75 (2)按组合计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，按类似信用风险特征划分为若干组 合，按组合计提坏账准备的应收账款。 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围(1)、（2）以外，有确凿 证据表明可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的应收账款。 2．坏账准备计提情况 (1)期末按组合计提坏账准备的应收账款 1)账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内（含 1 年,下同） 56,000.00 2,800.00 5.00 4-5 年 258,485.08 206,788.06 80.00 小 计 314,485.08 209,588.06 66.64 3. 应收账款金额前 5 名情况 客户名称 与本公司关系 期末余额 账龄 占期末应收账 款余额比例(%) 中国轻工业出版社 非关联方 190,692.08 4-5 年 56.46 北京上庄燃气热电有限公司 非关联方 56,000.00 1 年以内 16.58 北京东城新世纪教育书店有限公司 非关联方 34,561.00 4-5 年 10.23 广州大厦酒店 非关联方 23,002.00 4-5 年 6.81 中国美容时尚报 非关联方 10,230.00 4-5 年 3.03 合 计 314,485.08 93.11 (三) 预付款项 1．账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1 年以内 663,383.50 95.26 428,163.78 100.00 1-2 年 33,000.02 4.74 合 计 696,383.52 100.00 428,163.78 100.00 2．预付款项金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 期末数 账龄 未结算原因 杨莉（建外 SOHO 业主） 非关联方 126,676.34 1 年以内 预付房租 张强（通州库房） 非关联方 62,333.35 1 年以内 预付房租 北京东方广场有限公司 非关联方 59,540.18 1 年以内 预付房租 联迪恒星（南京）信息系统有限公司 非关联方 59,400.00 1 年以内 预付软件开发款 北京海臻服装服饰有限责任公司 非关联方 32,250.00 1 年以内 预付材料款 小 计 340,199.87 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 76 (四) 其他应收款 1．明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 单项金额重大 并单项计提坏 账准备 按组合计提坏 账准备 2,123,540.96 100.00 1,667,710.11 100.00 单项金额虽不 重大但单项计 提坏账准备 合 计 2,123,540.96 100.00 1,667,710.11 100.00 [注]其他应收款种类的说明 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备：金额30万元以上(含)且占其他应收款账面余额 10%以上，单项计提坏账准备的其他应收款。 (2)按组合计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，按类似信用风险特征划分为若干组 合，按组合计提坏账准备的其他应收款。 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围(1)、（2）以外，有确凿 证据表明可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款。 2．坏账准备计提情况 (1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款 1)其他组合： 组 合 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 关联方组合 442,108.96 备用金押金组合 1,681,432.00 小 计 2,123,540.96 3．期末其他应收关联方款项 442,108.96 元，详见本附注“关联方关系及其交易”。 4．期末其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 占其他应收款 总额的比例(%) 北京西蔓色彩城市景观设计有限 公司 关联方 442,108.96 1 年以内 20.82 卫乃青 非关联方 348,939.00 1 年以内 16.43 杨莉 非关联方 248,246.72 1 年以内 11.69 北京东方广场有限公司 非关联方 167,418.00 1 年以内 7.88 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 77 上海时尚园投资管理有限公司 非关联方 95,557.00 1 年以内 4.50 小 计 1,302,269.68 61.33 (五) 存货 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,132,391.70 1,132,391.70 1,320,303.37 1,320,303.37 在产品 1,191,770.05 1,191,770.05 746,809.63 746,809.63 库存商品 1,974,165.64 1,974,165.64 2,124,737.92 2,124,737.92 合计 4,298,327.39 4,298,327.39 4,191,850.92 4,191,850.92 2．期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。 (六) 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 预缴企业所得税 649,297.11 337,600.43 合 计 649,297.11 337,600.43 (七) 长期股权投资 1．明细情况 项 目 期末余额 期初余额 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 按权益法核算的长期股权 投资 63,650.98 63,650.98 其中：对联营企业投资 63,650.98 63,650.98 合 计 63,650.98 63,650.98 2．对联营企业投资 投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资收益 其他综合收益调整 其他权益变动 一、联营企业 中西色彩（北京）管理咨询 有限公司 63,650.98 -63,650.98 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 78 投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资收益 其他综合收益调整 其他权益变动 合计 63,650.98 -63,650.98 续表： 投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 其他权益变动 宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 一、联营企业 中 西 色 彩 （ 北 京）管理咨询有 限公司 合计 3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (八) 固定资产 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置在建工程转入 企业合 并增加 处置或报废 其他 1)账面原值 运输工具 1,451,929.87 1,451,929.87 电子设备 505,839.47 71,369.06 19,135.00 558,073.53 其他设备 110,176.16 63,967.54 174,143.70 合 计 2,067,945.50 135,336.60 19,135.00 2,184,147.10 2)累计折旧 运输工具 382,422.74 247,481.48 629,904.22 电子设备 311,030.79 89,590.74 18,178.25 382,443.28 其他设备 78,200.38 24,664.05 102,864.43 合 计 771,653.91 361,736.27 18,178.25 1,115,211.93 3)账面价值 运输工具 1,069,507.13 822,025.65 电子设备 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 79 194,808.68 175,630.25 其他设备 31,975.78 71,279.27 合 计 1,296,291.59 1,068,935.17 [注]本期折旧额 361,736.27 元。期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 872,624.47 元。 2．期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (九) 无形资产 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置 内部研发 企业合并增加 处置 其他转出 1)账面原值 软件 22,200.00 10,000.00 32,200.00 合计 22,200.00 10,000.00 32,200.00 2)累计摊销 计提 其他 处置 其他 软件 9,250.00 13,877.80 23,127.80 合计 9,250.00 13,877.80 23,127.80 3)期末价值 软件 12,950.00 9,072.20 合 计 12,950.00 9,072.20 2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (十) 长期待摊费用 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 其他减少原因 装修款 155,384.47 94,607.76 124,551.54 125,440.69 商标注册费 10,000.00 249.99 9,750.01 合 计 155,384.47 104,607.76 124,801.53 135,190.70 (十一) 递延所得税资产 1．递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 (1)已确认的未经抵销的递延所得税资产: 递延所得税资产项目 期末数 期初数 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 坏账准备的所得税影响 58,218.27 232,873.06 45,088.79 180,355.14 合 计 58,218.27 232,873.06 45,088.79 180,355.14 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 80 (2)未确认递延所得税资产明细 项 目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差异 139,157.28 合 计 139,157.28 (十二) 应付账款 1. 明细情况 账 龄 期末数 期初数 1 年以内 354,972.47 839,916.23 1-2 年 183,137.26 合 计 538,109.73 839,916.23 2．账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明 单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因 北京华沛德律师事务所 175,000.00 尚未结算 小 计 175,000.00 (十三) 预收款项 1．明细情况 账 龄 期末数 期初数 1 年以内（含一年） 2,238,701.48 2,128,716.82 合 计 2,238,701.48 2,128,716.82 2．期末无账龄超过 1 年的大额预收款项。 (十四) 应付职工薪酬 1．明细情况 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 (1)短期薪酬 1,066,810.82 10,250,217.95 10,338,001.05 979,027.72 (2)离职后福利—设定 提存计划 53,867.51 514,584.97 530,745.31 37,707.17 (3)辞退福利 126,466.85 126,466.85 合 计 1,120,678.33 10,891,269.77 10,995,213.21 1,016,734.89 2. 短期薪酬 项 目 期初数 本期增加 本期支付 期末数 (1)工资、奖金、津 贴和补贴 972,639.62 9,096,919.97 9,146,140.67 923,418.92 (2)职工福利费 30,436.86 314,404.11 344,840.97 (3)社会保险费 其中：医疗保险费 22,775.82 19,327.08 403,980.42 361,727.09 407,665.00 364,898.69 19,091.24 16,155.48 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 81 项 目 期初数 本期增加 本期支付 期末数 工伤保险费 1,457.51 11,504.58 11,635.92 1,326.17 生育保险费 1,991.23 30,748.75 31,130.39 1,609.59 (4)住房公积金 243,481.00 243,481.00 (5)工会经费 40,958.52 159,789.84 164,230.80 36,517.56 (6)其他短期薪酬 31,642.61 31,642.61 小 计 1,066,810.82 10,250,217.95 10,338,001.05 979,027.72 3. 设定提存计划 项 目 期初数 本期增加 本期支付 期末数 (1)基本养老保险 52,017.44 492,551.88 508,223.30 36,346.02 (2)失业保险费 1,850.07 22,033.09 22,522.01 1,361.15 小 计 53,867.51 514,584.97 530,745.31 37,707.17 (十五) 应交税费 项 目 期末数 期初数 增值税 126,579.24 15,420.83 城市维护建设税 12,400.34 17,521.80 企业所得税 88,613.39 152,136.27 教育费附加 5,314.41 7,509.34 地方教育附加 3,542.96 5,006.24 代扣代缴个人所得税 45,655.24 47,643.08 河道管理费 360.19 199.69 合计 282,465.77 245,437.25 (十六) 其他应付款 1．明细项目 项 目 期末数 期初数 应付暂收款 100,000.00 739,296.22 暂借款 100,000.00 其他 124,594.39 145,939.38 合 计 224,594.39 985,235.60 2．金额较大的其他应付款项性质或内容的说明 单位名称 期末余额 款项性质或内容 CLIMAT LTD 100,000.00 设计分成 小 计 100,000.00 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 82 (十七) 递延收益 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因 政府补助 770,540.00 631,382.72 139,157.28 合 计 770,540.00 631,382.72 139,157.28 2．涉及政府补助的项目 负债项目 期初数 本期新增补 助金额 本期计入营业 外收入金额 其他 变动 期末数 与资产相关/与 收益相关 《基于个人形象风格的服饰搭 配的智能平台研发及应用》课题 经费 770,540.00 631,382.72 139,157.28 与收益相关 小 计 770,540.00 631,382.72 139,157.28 3．递延收益说明详见“五（二十八）营业外收入”。 (十八) 股本 1.明细情况 股东 期初数 投资比例(%) 本期增加 本期减少 期末数 出资比例(%) 于西蔓 3,500,000.00 59.32 3,500,000.00 59.32 于西蓓 1,500,000.00 25.42 1,500,000.00 25.42 北京西蔓美育投资管 理中心（有限合伙） 600,000.00 10.17 600,000.00 10.17 北京乐享生活创业投 资中心（有限合伙） 300,000.00 5.09 300,000.00 5.09 合计 5,900,000.00 100.00 5,900,000.00 100.00 2.本期无股本变动。 (十九) 资本公积 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 股本溢价 540,000.00 540,000.00 其他资本公积 2,514,178.58 2,514,178.58 合计 3,054,178.58 3,054,178.58 2.本期无资本公积增减变动。 (二十) 未分配利润 项 目 金额 上年年末余额 -358,631.03 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 83 项 目 金额 加：年初未分配利润调整 调整后本年年初余额 -358,631.03 加：本期归属于母公司所有者的净利润 132,673.92 减：提取法定盈余公积 期末未分配利润 -225,957.11 (二十一) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务 22,561,270.16 12,704,485.50 23,084,976.10 13,968,490.51 其他业务 1,810,377.33 1,003,817.76 5,218,480.83 3,070,121.64 合 计 24,371,647.49 13,708,303.26 28,303,456.93 17,038,612.15 2．主营业务收入/主营业务成本(业务类别分类) 产品名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 培训服务收入 19,336,283.75 11,675,148.98 18,708,283.53 11,707,761.49 销售产品收入 3,224,986.41 1,029,336.52 3,649,126.54 814,250.98 会所服务收入 727,566.03 1,446,478.04 小 计 22,561,270.16 12,704,485.50 23,084,976.10 13,968,490.51 3．公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 与本公司关系 营业收入 占公司全部营业收入比例(%) 张掖市规划管理局 非关联方 1,547,169.79 6.35 万宁润发房地产开发有限公司 非关联方 233,490.56 0.96 山东省沾化县规划管理局 非关联方 183,962.26 0.75 北京上庄燃气热电有限公司 非关联方 79,245.28 0.33 中投盛世（北京）投资管理有限公司 非关联方 56,603.77 0.23 小 计 2,100,471.66 8.62 (二十二) 税金及附加 项 目 本期数 上年数 城市维护建设税 105,042.53 111,095.07 教育费附加 44,433.84 47,612.14 地方教育附加 29,622.55 31,741.43 印花税 16,158.25 车船税 1,600.00 河道管理费 1,611.38 合 计 196,857.17 192,060.02 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 84 [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。 (二十三) 销售费用 项 目 本期数 上年数 办公费 522,913.66 762,788.27 差旅费 135,145.20 465,441.47 广告宣传费 898,040.17 1,099,007.59 会议费 16,834.00 48,000.00 人力成本 3,350,131.58 3,183,299.08 业务招待费 94,641.92 租赁费 112,407.10 46,960.26 合 计 5,035,471.71 5,700,138.59 (二十四) 管理费用 项 目 本期数 上年数 办公费 480,177.23 293,101.94 人力成本 1,424,843.01 1,553,699.27 相关税费 80,042.80 折旧摊销费 360,044.20 323,214.46 中介服务费 1,235,093.09 841,810.75 租赁费 1,032,385.70 1,045,303.88 研发费用 1,012,408.92 其他 92,523.44 合 计 5,637,475.59 4,137,173.10 (二十五) 财务费用 项 目 本期数 上年数 利息支出 减：利息收入 6,118.92 6,723.87 减：汇兑收益 手续费支出 92,332.23 139,150.59 合 计 86,213.31 132,426.72 (二十六) 资产减值损失 项 目 本期数 上年数 坏账损失 52,517.92 30,724.62 合 计 52,517.92 30,724.62 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 85 (二十七) 投资收益 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 权益法核算的长期股权投资收益 -63,650.98 -8,783.11 处置长期股权投资产生的投资收益 -1,020,000.00 合 计 -63,650.98 -1,028,783.11 2.本公司不存在投资收益汇回的重大限制。 (二十八) 营业外收入 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 计入当期非经常性损 益的金额 固定资产处置利得 88,298.40 政府补助 631,382.72 631,382.72 其他 401.75 57,537.68 401.75 合 计 631,784.47 145,836.08 631,784.47 2．政府补助说明 本年度公司承接北京市科学技术委员会的《基于个人形象风格的服饰搭配的智能平台研 发及应用》课题，课题原起止年限为：2016 年 5 月 1 日至 2017 年 4 月 30 日。根据北京市 科学技术委员会下发的 《关于下达“基于个人形象风格的服饰搭配的智能平台研发及应用” 经费的通知》，公司于 2016 年 6 月 23 日收到补贴 77.054 万元，用于补偿企业课题研究期 间的相关费用或损失，截止 2016 年 12 月 31 日，实际支出总额为 631,382.72 元（已在北京 市教委在线服务平台本年度实际支出经费中申报），确认当期损益金额为 631,382.72 元， 递延收益期末余额为 139,157.28 元。 (二十九) 营业外支出 项 目 本期数 上年数 计入当期非经常性损益的 金额 固定资产处置损失 556.75 87,093.52 556.75 其他 18,796.17 18,796.17 合 计 19,352.92 87,093.52 19,352.92 (三十 ) 所得税费用 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 本期所得税费用 84,044.66 354,648.43 递延所得税费用 -13,129.48 -7,681.16 合 计 70,915.18 346,967.27 2．会计利润与所得税费用调整过程 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 86 项 目 本期数 利润总额 203,589.10 按法定/适用税率计算的所得税费用 50,897.28 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,698.19 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 15,319.71 额外可扣除费用的影响 所得税费用 70,915.18 (三十一) 合并现金流量表主要项目注释 1.收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 政府补助 631,382.72 往来款 310,171.98 1,141,314.37 投标保证金 75,500.00 其他 6,520.67 63,479.74 合 计 948,075.37 1,280,294.11 2.支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 租赁费 5,267,865.68 3,366,378.10 中介服务费 1,175,704.98 231,810.75 研发费 1,012,408.92 广告宣传费 782,110.86 1,089,627.59 往来款 245,283.18 113,800.00 办公费 1,003,090.89 1,543,948.95 房租押金 154,498.36 234,363.00 差旅费 77,955.26 969,876.68 利息手续费 76,515.58 132,426.72 其他 79,988.93 384,885.13 合 计 9,875,422.64 8,067,116.92 3.收到的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 股东往来款 571,447.50 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 87 合 计 571,447.50 4.支付的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 股东往来款 334,014.53 合 计 334,014.53 (三十二) 现金流量表补充资料 1．现金流量表补充资料 项 目 本期数 上年数 一、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 132,673.92 -244,686.08 加：资产减值准备 52,517.92 30,724.62 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 361,736.27 221,751.46 无形资产摊销 13,877.80 长期待摊费用摊销 124,801.53 489,040.37 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) 556.75 -1,204.88 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 财务费用(收益以“－”号填列) 投资损失(收益以“－”号填列) 63,650.98 1,028,783.11 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -13,129.48 -7,681.16 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 存货的减少(增加以“－”号填列) -106,476.47 -685,694.72 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -276,008.66 -593,997.95 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -1,218,764.588 -232,638.48 其他 139,157.28 经营活动产生的现金流量净额 -725,406.74 4,396.29 二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 三、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 4,024,122.67 5,058,873.77 减：现金的期初余额 5,058,873.77 4,949,137.93 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -1,034,751.10 109,735.84 2．现金和现金等价物 项 目 期末数 期初数 一、现金 4,024,122.67 5,058,873.77 其中：库存现金 103,561.90 31,422.32 可随时用于支付的银行存款 3,620,453.18 5,018,962.05 可随时用于支付的其他货币资金 300,107.59 8,489.40 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 88 项 目 期末数 期初数 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 4,024,122.67 5,058,873.77 六、在其他主体中的权益 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 (一) 在子公司中的权益 企业集团的构成 公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 上海西蔓色彩技术咨 询有限公司 一级 上海 上海 业务培训 100.00 投资设立 北京西蔓美育文化发 展有限公司 一级 北京 北京 业务培训 100.00 同一控制下企 业合并取得 七、关联方关系及其交易 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 关联方关系 1. 本公司实际控制人情况 本公司的最终控制方为于西蔓，直接持有本公司 59.32%的股份。 2. 本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见本附注六(一)“在子公司中的权益”。 3．本公司的其他关联方情况 单位名称 与本公司的关系 于西蓓 公司股东 北京西蔓色彩城市景观设计有限公司 受同一股东控制 (二) 关联方应收应付款项 1．应收关联方款项 项目名称 关联方 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款 北京西蔓色彩城市 景观设计有限公司 442,108.96 小计 442,108.96 2．应付关联方款项 项目名称 关联方 期末数 期初数 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 89 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应付款 于西蔓 45,122.00 于西蓓 100,000.00 小计 45,122.00 100,000.00 八、承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 截止资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。 (二) 或有事项 截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。 九、资产负债表日后非调整事项 截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。 十、母公司财务报表重要项目注释 (一) 应收账款 1．明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 单项金额重 大并单项计 提坏账准备 按组合计提 坏账准备 314,485.08 93.11 209,588.06 66.64 815,037.08 97.22 157,070.14 19.27 单项金额虽 不重大但单 项计提坏账 准备 23,285.00 6.89 23,285.00 100.00 23,285.00 2.78 23,285.00 100.00 合 计 337,770.08 100.00 232,873.06 68.94 838,322.08 100.00 180,355.14 21.51 [注]应收账款种类的说明 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备：金额30万元以上(含)且占应收账款账面余额10% 以上的款项，单项计提坏账准备的应收账款。 (2)按组合计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，按类似信用风险特征划分为若干组 合，按组合计提坏账准备的应收账款。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 90 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围(1)、（2）以外，有确凿 证据表明可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的应收账款。 2．坏账准备计提情况 (1)期末按组合计提坏账准备的应收账款 1）账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内（含 1 年,下同） 56,000.00 2,800.00 5.00 4-5 年 258,485.08 206,788.06 80.00 小 计 314,485.08 209,588.06 66.64 3. 应收账款金额前 5 名情况 客户名称 与本公司关系 期末余额 账龄 占期末应收账 款余额比例(%) 中国轻工业出版社 非关联方 190,692.08 4-5 年 56.46 北京上庄燃气热电有限公司 非关联方 56,000.00 1 年以内 16.58 北京东城新世纪教育书店有限公司 非关联方 34,561.00 4-5 年 10.23 广州大厦酒店 非关联方 23,002.00 4-5 年 6.81 中国美容时尚报 非关联方 10,230.00 4-5 年 3.03 合 计 314,485.08 93.11 (二) 其他应收款 1．明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例 (%) 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准 备 计提 比例(%) 单项 金额 重大 并 单项 计提 坏账 准 备 按组 合计 提坏 账 准备 2,274,004.60 100.00 1,983,348.81 100.00 单项 金额 虽不 重 大但 单项 计提 坏 账准备 合 计 2,274,004.6 0 100.00 1,983,348.8 1 100.0 0 [注]其他应收款种类的说明 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备：金额30万元以上(含)且占其他应收款账面余额 10%以上，单项计提坏账准备的其他应收款。 (2)按组合计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，按类似信用风险特征划分为若干组 合，按组合计提坏账准备的其他应收款。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 91 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围(1)、（2）以外，有确凿 证据表明可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款。 2．坏账准备计提情况 (1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款 1)其他组合： 组 合 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 关联方组合 741,309.35 备用金押金组合 1,532,695.25 小 计 2,274,004.60 4．期末其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 占其他应收款 总额的比例(%) 北京西蔓色彩城市景观设计有限 公司 关联方 442,108.96 1 年以内 19.44 卫乃青 非关联方 348,939.00 1 年以内 15.34 北京西蔓美育文化发展有限公司 关联方 299,200.39 1 年以内 100,000.00 1-2 年 199,200.39 13.16 杨莉 非关联方 248,246.72 1 年以内 10.92 北京东方广场有限公司 非关联方 167,418.00 1 年以内 7.36 合 计 1,505,913.07 66.22 (三) 长期股权投资 1．明细情况 项 目 期末余额 期初余额 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 按成本法核算的长期股权 投资 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 其中：对子公司投资 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 按权益法核算的长期股权 投资 63,650.98 63,650.98 其中：对联营企业投资 63,650.98 63,650.98 合 计 300,000.00 300,000.00 363,650.98 363,650.98 2．对子公司投资明细情况 被投资单位名称 核算方法 投资成本 期初数 增减变动 期末数 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 92 上海西蔓色彩技术咨询有 限公司 成本法 300,000.00 300,000.00 300,000.00 北京西蔓美育文化发展有 限公司 成本法 500,000.00 合 计 800,000.00 300,000.00 300,000.00 (续上表) 被投资单位名称 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 持股比例与表决权 比例不一致的说明 减值准备 本期计提 减值准备 本期现 金红利 上海西蔓色彩技术咨询有 限公司 100.00 100.00 北京西蔓美育文化发展有 限公司 100.00 100.00 合 计 3．对联营企业投资 投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资收益 其他综合收益调整 其他权益变动 一、联营企业 中西色彩（北京）管理咨询 有限公司 63,650.98 -63,650.98 合计 63,650.98 -63,650.98 续表： 投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 其他权益变动 宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 一、联营企业 中 西 色 彩 （ 北 京）管理咨询有 限公司 合计 4．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (四) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务 19,154,844.07 10,889,432.62 15,189,041.35 5,969,266.52 其他业务 3,131,132.02 976,237.30 5,218,480.83 3,107,108.13 合 计 22,285,976.09 11,865,669.92 20,407,522.18 9,076,374.65 2．主营业务收入/主营业务成本(业务类别分类) 产品名称 本期数 上年数 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 93 收 入 成 本 收 入 成 本 培训 15,929,857.66 9,860,096.10 11,539,914.81 5,155,015.54 产品 3,224,986.41 1,029,336.52 3,649,126.54 814,250.98 小 计 19,154,844.07 10,889,432.62 15,189,041.35 5,969,266.52 3．公司前五名客户的营业收入情况 项 目 与本公司关系 本期数 占公司全部营业收入比例(%) 张掖市规划管理局 非关联方 1,547,169.79 6.94 上海西蔓色彩技术咨询有限公司 关联方 1,320,754.69 5.93 万宁润发房地产开发有限公司 非关联方 233,490.56 1.05 山东省沾化县规划管理局 非关联方 183,962.26 0.83 北京上庄燃气热电有限公司 非关联方 79,245.28 0.36 小 计 3,364,622.58 15.10 (五) 投资收益 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 权益法核算的长期股权投资收益 -63,650.98 -8,783.11 处置长期股权投资产生的投资收益 -1,020,000.00 合 计 -63,650.98 -1,028,783.11 2.本公司不存在投资收益汇回的重大限制。 (六) 母公司现金流量表补充资料 项 目 本期数 上年数 一、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 146,011.17 790,912.66 加：资产减值准备 52,517.92 30,724.62 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 329,913.40 179,838.13 无形资产摊销 2,777.80 长期待摊费用摊销 96,909.88 489,040.37 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) 556.75 -1,204.88 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 财务费用(收益以“－”号填列) 投资损失(收益以“－”号填列) 63,650.98 1,028,783.11 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -13,129.48 -7,681.16 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 存货的减少(增加以“－”号填列) -106,476.47 -685,694.72 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -348,541.13 -1,096,164.02 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -666,322.84 -1,274,328.93 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 94 项 目 本期数 上年数 其他 139,157.28 经营活动产生的现金流量净额 -302,974.74 -545,774.82 二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 三、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 2,945,409.39 3,475,778.29 减：现金的期初余额 3,475,778.29 3,521,973.27 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -530,368.90 -46,194.98 十一、补充资料 (一) 非经常性损益 1．当期非经常性损益明细表 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号—非经 常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)： 项 目 本期数 非流动资产处置损益 -556.75 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享 受的政府补助除外 631,382.72 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但经国家有关部门批准设立的有经 营资格的金融机构对非金融企业收取的资金占用费除外 企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益 非货币性资产交换损益 委托投资损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公 允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 95 项 目 本期数 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收支净额 -18,394.42 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 612,431.55 减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 54,933.84 非经常性损益净额 557,497.71 其中：归属于母公司股东的非经常性损益 557,497.71 归属于少数股东的非经常性损益 2．重大非经常性损益项目的内容说明 计入当期损益的政府补助说明详见“五（二十六）营业外收入” (二) 净资产收益率和每股收益 1．明细情况 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率 和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每 股收益和稀释每股收益如下： 报告期利润 加权平均净资产收益 率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 0.02 0.02 0.02 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润 -0.05 -0.07 -0.07 2．计算过程 (1)加权平均净资产收益率的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 132,673.92 非经常性损益 2 557,497.71 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 -424,823.79 归属于公司普通股股东的期初净资产 4 8,595,547.55 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 报告期月份数 11 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 96 项 目 序号 本期数 加权平均净资产 12[注] 8,661,884.51 加权平均净资产收益率 13=1/12 0.02 扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 -0.05 [注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11 (2)基本每股收益的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 132,673.92 非经常性损益 2 557,497.71 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 -424,823.79 期初股份总数 4 5,900,000.00 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 报告期因回购等减少股份数 8 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 报告期缩股数 10 报告期月份数 11 发行在外的普通股加权平均数 12 5,900,000.00 基本每股收益 13=1/12 0.02 扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 -0.07 [注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10 (3)稀释每股收益的计算过程 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2017 年 4 月 10 日 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度报告 公告编号：2017-001 97 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董事会秘书办公室