837404_2017_西蔓色彩_2017年公司年度报告_2018-04-16.txt

1 2017 年度报告 西蔓色彩 NEEQ:837404 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 Beijing Ximan Color Aesthetic Culture Co., Ltd. 2 公 司 年 度 大 事 记 1. 西蔓公益行：2017 年 5 月，公司为了增进客户粘合度和谱美教育，举办《感恩母爱 携手美育 共 建桃源》大型广南公益行活动，获得了学员高度认可，获得了当地电视媒体纷纷报道，取到了极好 的反响。 2. 产品升级与改革：2017 年 5 月，西蔓色彩为了实现全民终身美学教育全面与国际接轨，对两大核 心产品：形象顾问和服饰搭配培训课品进行了全面升级与技术革新,并开始常年开设日本、意大利 国际时尚班。 3. 助力终端零售业：2017 年 5 月，公司与天虹商场等终端零售企业签署业务合作合同，助其提高零 售业绩与销售技巧，获得客户的高度认可。 4. 美丽论坛：2017 年 6 月，公司在“正和岛 2017 创变者年会”中举办的主题为“美丽中国可视化” 论坛取得了完满成功；提出“美.是未来最大的竞争力”，获得了众多与会企业家认同。 5. 形象力讲座：2017 年 6 月，公司受邀为国资委老干部局、中国移动、中国人寿等知名单位/企业开 展政务礼仪或企业.形象力讲座和培训，获得好评。 6. 谱美百校展：2017 年 6 月以来，为了普及全民终身美学教育理念，西蔓色彩先后走进北京各大院 校进行美育公益行免费讲座，受到大学生青睐和推崇。 7. 助力王府井老字号：2017 年 9 月，公司董事长于西蔓女士，受邀为王府井步行街商户进行“美是 永恒竞争力”-橱窗设计讲座。亲自主持带队在中共十九大之前，完成了北京王府井大街 5 家“老 字号”店面与橱窗设计改造工作，效果显著，收到了多家媒体的表彰报道。 8. 国际美学新产品：2017 年 10 月，西蔓色彩为了纵深开展国际美学业务与国际美学合作，色研中心 又完美推出两大国际课程：中日/中意国际美学视野培训，更加丰富了国际美学产品业务线。 9. 重大研发产品问世：2017 年 11 月，西蔓色彩为了提升中国微整形行业人士的美学修养及对人物风 格判断的标准，开发出一款全新产品-整形风格适宜度课程；该产品可为整形师及整形行业的蓬勃 发展带来广阔前景，并助其提高社会竞争力。 10. 奢侈品新零售模式：2017 年 1-12 月，西蔓色彩助力意大利时尚品牌 TODS 中国连锁店，开展诊断 式销售，获得其零售总额不断突破，促进了新零售行业升级。 11. 国际时尚培训：2017 年 1-12 月，西蔓色彩共进行了 15 次国际时尚培训，分别前往韩国、日本、 意大利开展形象和服饰搭配国际美学时尚教育，深受学生们的喜爱，让学员不仅学到了国际最新时 尚理念，也能拓展国际视野，全面提升了西蔓学员国际美学造诣。 3 目 录 第一节 声明与提示 ............................................................................................................ 5 第二节 公司概况 ............................................................................................................... 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 ..................................................................................... 9 第四节 管理层讨论与分析 ............................................................................................... 11 第五节 重要事项 ............................................................................................................. 20 第六节 股本变动及股东情况 ........................................................................................... 22 第七节 融资及利润分配情况 ........................................................................................... 24 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ............................................................. 25 第九节 行业信息 ............................................................................................................. 28 第十节 公司治理及内部控制 ........................................................................................... 28 第十一节 财务报告 .......................................................................................................... 33 4 释义 释义项目 释义 西蔓色彩、股份公司、公司、本公司 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司章程》 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 主办券商、招商证券 指 招商证券股份有限公司 中汇会计师事务所 指 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 自然人股东 指 持有公司股份的自然人 三会 指 股东大会、董事会和监事会 股东大会 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司股东大会 董事会 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司董事会 监事会 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司监事会 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监 管理层 指 公司董事、监事及高级管理人员 报告期、本期、本年 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人于西蔓、主管会计工作负责人李翠萍及会计机构负责人（会计主管人员）李翠萍保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 一、 人才流失的风险 公司的员工队伍，尤其是学历及素质均较高的管理层人员及培 训师队伍是公司核心竞争力的重要组成部分。管理团队尤其是 高层管理人员是公司正常运转的组织者和舵手，培训师是公司 产品的载体和传播者。但培训行业的业内人员流动较为频繁， 尽管公司的品牌凝聚力较强，并形成了一套教师和管理人员招 录、培训、管理、晋升的内部管理体系，而且历年公司人员流 动性明显低于业内平均水平，公司的管理团队近两年也未发生 重大变化，但不排除部分员工与管理人员由于自身发展规划等 原因离职，可能对公司的教学质量、品牌造成不利影响，并在 一定程度上影响公司的盈利能力。 二、 知识产权受侵犯的风险 对美学培训服务行业来说，课程产品研发、设计体现了公司的 创造力和核心竞争力，但市场上仿冒产品和侵犯知识产权现象 却屡禁不止；许多优秀课程产品一旦推向市场，受到推崇之后， 就可能出现其他商家恶意仿冒而导致侵犯知识产权的情况。公 司的商标、教学工具以及其它知识产权对公司的存续发展十分 重要。因此，随着公司业务规模不断扩大和品牌知名度的不断 提高，公司将面临知识产权受到侵害的风险。 三、 新课程研发失败的风险 在美学培训服务方面，公司致力于实施“产品领先战略”，公司目 前提供的所有美学培训课程凝聚了公司核心研发人员的智慧以 及公司在发展中积累的经验。目前公司已经在商业模式、战略 规划、业务执行、企业管理等方面开发出了实战性强、受广大 客户欢迎的美学培训服务产品。公司在未来将会加大产品研发 6 的投入，在更多领域进行探索和研究，开发出符合不同审美需 求的美学培训产品，但不能排除公司未来新研发产品未能紧随 审美需求的变化，满足客户不断变化的需求，从而不能达到预 期效果不能带来可观收益的情况，公司因而面临产品研发失败、 影响公司经营业绩的风险。 四、声誉受损的风险 良好的品牌声誉和公司形象对于公司在行业内快速成长、吸引 客户和维护客户关系具有十分重要的意义。良好的声誉需要经 过长时间的积累，公司依靠自身实战性的产品体系以及良好口 碑赢得了客户的青睐，在美学培训行业内树立了良好的品牌形 象。但是，关于骨干员工离职或者违背保密及禁止协议的约定 泄露公司涉密信息等方面的负面事项会损害公司声誉；同时， 知识产权被侵犯也会导致公司的声誉受损，进而制约公司业务 的开展。 五、货币资金管理风险 公司以提供综合性的美学培训服务为主业，面向的客户绝大多 数为个人，采取预收款的方式与客户结算，收款具有单笔金额 小、数量多的特点。公司制定了完整的销售审批、服务协议签 署、收款、收据开具、联合对账等一系列内控措施，确保资金 安全和真实客观地反映企业的经营成果。此外，公司的收款方 式包括：银行收款、第三方收款及现金收款。虽然现金收款的 占比极低，公司也制定了《资金管理制度》对资金使用作出了 严格的规定，但是，如果公司内部控制措施没有有效执行，容 易造成资金流失或被挪用的风险。 六、公司业务季节性波动风险 公司一直以美学培训为核心业务，由于培训业务一季度为淡季， 培训学员较少，因此公司集中精力进行讲师培训及课程研发， 而年度中后期公司进行的促销力度较大，为培训业务的旺季， 因此，公司业绩呈现季节性波动风险。 七、公司营业收入、净利润波动较大， 呈现亏损状态 公司 2015 年 9 月股改上市时，将收入和成本波动较大的会所业 务和非主营的城市色彩业务剥离（城市色彩业务项目周期都比 较长，原在公司核算的该项目，到 2016 年底才正式剥离完毕）； 2017 年为了打造精尖专培训产品，将公司主要产品进行了升级 与改革，延缓了向市场投放产品的速度和力度，加上市场和客 户需要一定的适应过程等原因，导致公司 2015 年、2016 年、2017 年营业收入分别为 2,830.35 万元、2,437.16 万元、1,668.21 万元，净利润分别为-24.47 万元、13.27 万元、-380.45 万元， 波动较大。呈现亏损状态。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 英文名称及缩写 Beijing Ximan Color Aesthetic Culture Co.,Ltd. 证券简称 西蔓色彩 证券代码 837404 法定代表人 于西蔓 办公地址 北京市东城区宝珠子胡同 6 号楼 5 层 502 室 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 李翠萍 职务 董秘/财务总监 电话 010-65128237 传真 010-65128237 电子邮箱 licuiping@ 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市东城区宝珠子胡同 6 号楼 5 层 502 室、邮政编码 100005 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1998-04-06 挂牌时间 2016-05-19 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 居民服务、修理和其他服务业（O）-其他服务业（O81）-其他未 列明服务业（O819）-其他未列明服务业（O8190） 主要产品与服务项目 主要从事以形象顾问、服饰搭配师、大众美育培训为核心的综合 美学培训业务。 普通股股票转让方式 集合竞价 普通股总股本（股） 5,900,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 于西蔓 实际控制人 于西蔓 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91110101634335902H 否 注册地址 北京市东城区宝珠子胡同 6 号楼 5 层 502 室 是 注册资本 5,900,000 否 五、 中介机构 主办券商 招商证券 主办券商办公地址 深圳市福田区益田路江苏大厦 A 座 38-45 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 赵亦飞、胡健、李振 会计师事务所办公地址 杭州市江干区新业路 8 号华联时代大厦 A 栋 601 室 六、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 16,682,125.03 24,371,647.49 -31.55% 毛利率% 32.17% 43.75% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -3,804,492.06 132,673.92 -2,967.55% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -3,984,640.43 -424,823.79 -837.95% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -55.74% 1.53% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） -58.37% -4.90% - 基本每股收益 -0.64 0.02 -3,300.00% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 7,818,979.80 13,167,985.01 -40.62% 负债总计 2,895,250.39 4,439,763.54 -34.79% 归属于挂牌公司股东的净资产 4,923,729.41 8,728,221.47 -43.59% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.83 1.48 -43.92% 资产负债率%（母公司） 44.14% 32.40% - 资产负债率%（合并） 37.03% 33.72% - 流动比率 2.34 2.77 - 利息保障倍数 - - - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -3,579,685.08 -725,406.74 -393.47% 应收账款周转率 49.39 41.45 - 存货周转率 2.82 3.23 - 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -40.62% -5.37% - 营业收入增长率% -31.55% -13.89% - 净利润增长率% -2,967.55% 154.22% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 5,900,000 5,900,000 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 计入负债的优先股数量 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 903.32 计入当期损益的政府补助 139,157.28 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 33,802.64 其他符合非经常性损益定义的损益项目 6,285.13 非经常性损益合计 180,148.37 所得税影响数 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 180,148.37 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用 √不适用 11 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 本公司属于综合美学培训行业，拥有众多的自有知识产权；具有自主课程研发、产品研发的能力； 并且具备稳定的原创技术团队。公司发展 19 年来在中国具有一定的知名度和品牌影响力。公司以“美 育中国”为己任，向社会提供全民终身美学教育培训服务。公司课程品种丰富，教学跨越国内外，涵盖 生活美学、形象美学、服饰美学、行为美学、空间美学等多方面。公司采用“母公司+分子公司”的全 国布局以及国际合作的全球布局，通过直接招生+代理招生+合作分成的营销模式拓展市场。主要收入来 源为美学培训收入和产品销售收入。公司的主要客户来自于大众美学需求者、爱好者，时尚业、制造业、 生活服务业、教育行业等专业人士；以及艾玛电动车、宝马等产品型企业和银行、保险等其他类型企业 事业单位。由于公司采用研发、销售、采购为一体的经营模式，能够有效控制公司的营运成本，同时保 证公司服务及技术的先进性与特色性，能够为公司持续发展提供长足动力。 报告期内、报告期末至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，公司对原有主要课程品种进行了改革与升级，并隆重推出两大新的国际课品：中日/中 意国际美学视野培训；公司在全民终身美学教育战略定位下，横向和纵向开展国内国际美学教育。另外， 公司本年度内把培训国际化作为工作重点，常年在意大利、英国、日本开设美学教育培训班，使美学教 育真正国际化，保障了公司美学教育的国际化高度和水准。2017 年公司仍然通过直接招生+代理招生+ 合作分成的营销模式拓宽了市场，继续使“全民终身美学”理念和西蔓品牌被更广的深入普及和推广， 为企业长足发展奠定了广泛的基础。 报告期内，公司对主要产品进行了改革与升级，延缓了向市场投放产品的速度和力度，加上市场和 客户需要一定的适应过程等原因，2017 年主营业务收入实现 16,682,125.03 元，较去年主营业务收入 22,561,270.16 元下降 26.06%；净利润为-3,804,492.06 元。 1、 公司财务状况： 报告期内，资产负债率为 37.03%；流动比率 2.34；公司资本结构良好，偿债能力强，经营较为稳 健，风险较低。 2、公司经营成果 12 报告期内，公司在剥离蔓塾会所业务和城市色彩业务后，继续大力发展主营业务即美学培训和专业 工具产品售卖；为了打造公司精专产品、让培训课品更具实用性和国际水准，公司加大研发，放缓了产 品投入市场的力度和速度，一定程度上使得公司主营业务较去年同期有所下降，2017 年实现净利润 -3,804,492.06 元。 3、现金流量情况 2017 年度,公司经营活动产生的现金流量净额为-3,579,685.08，较去年同期减少 393.47%、现金及 现金等价物净增加额较去年减少 2,315,940.41 元，主要是因为 2017 年公司产品改革与升级、剥离了蔓 塾会所业务和城市色彩业务后，收入减少，导致现金流入减少。 报告期内，本公司业务、产品和服务等没有发生重大变化。 (二) 行业情况 随着国民生活水平的提高和人文进步的提升，更加看重自己的外在形象、综合素养、居家环境和城 市环境的美化。由此，不单是为个人形象服务的工作者需要接受个人美学培训，一些个人也会因自我形 象和气质提升、美家的需要、色彩设计的需要，逐步开始接受这方面的培训；企业和政府也会因为提升 对外形象、色彩技术能力而需要美学培训；儿童青少年色彩美学素质教育更需要这方面的培训。 未来，我国个人美学培训的市场规模将不断壮大，行业仍将保持较快的增长速度。目前，我国创新 型美学培训服务业刚刚兴起，行业涉及领域较广，包括个人形象设计培训、服饰搭配培训、空间装饰培 训、商品陈列培训、色彩心理学培训、赔购师等。行业的区域集中度较高，在北京上海等经济较发达的 地区发展状况较好。随着美学培训服务业逐渐发展，人民生活水平不断提高，全民对美的追求及渴望， 美学培训行业的最终服务领域也逐渐由个人转向社会各个领域，因此行业将面临更大的需求市场。 然而，目前匮乏的专业的人才与未来巨大的需求市场形成鲜明的反差，国内从事个人形象设计、色 彩搭配、空间装饰、陈列设计、陪购师、陪购师等领域色彩咨询服务的专业人才缺口较大，因此未来专 业的美学培训将具有较大的发展空间，市场前景非常好。 当前我国美学培训服务业的区域集中度较高，行业的发展与地区的经济发展水平存在高度相关性。 随着我国经济的持续增长，国内美学培训服务业将得到普遍的发展，行业区域发展不平衡的状态将逐渐 得到缓解。 美学是应用领域非常广泛的学科，随着人们对美学培训服务业的认知度逐步提高，各门类的美学培 训需求将逐渐增长，因此美学培训服务业将具有较大的发展潜力，未来，美学行业将持续保持较快的发 展速度。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产 的比重 金额 占总资产的比重 货币资金 673,431.16 8.61% 4,024,122.67 30.56% -83.27% 应收账款 50,400.00 0.64% 104,897.02 0.80% -51.95% 存货 3,738,501.41 47.81% 4,298,327.39 32.64% -13.02% 固定资产 755,044.15 13.67% 1,068,935.17 8.12% -29.36% 应付账款 73,369.66 0.94% 538,109.73 4.09% -86.37% 资产总计 7,818,979.80 - 13,167,985.01 - -40.62% 13 资产负债项目重大变动原因： 1、报告期内，公司货币资金账面余额较去年同期减少 3,350,691.51 元，降幅 83.27%，主要原因是 2017 年公司主要培训产品升级与改革，延缓了向市场投放产品的速度和力度，致使学费预收款总额与去年相 比下降，故货币资金余额较去年同期变动较大。 2、报告期内，应收账款余额较去年同期减少 51.95%，主要原因如下：该应收账款余额指的是扣除坏账 准备后的净额，2017 年末，部分因色彩设计业务产生的质保金余留的应收账款的账龄超过了 5 年及以上， 全额计提了坏账准备；所以 2017 年计提的坏账准备总额比去年同期增多，致使应收账款净额较去年同 期减少较多。 3、报告期内，应付账款余额较去年减少 464,740.07 元，减少 86.37%，主要原因是：2017 年公司偿还 了前期律师事务所的服务费尾款及采购原材料的货款，且 2017 年没有增加新的债务。 4、报告期内，公司总资产较去年减少 5,349,005.21 元，下降率 40.62%，主要原因如下：2017 年公司 净利润-3,804,492.06 元，致使所有者权益减少 3,804,492.06 元；同时，2017 年公司偿还了去年的部 分欠款，使得负债总额较去年减少 1,544,513.15 元，所以总资产较去年减少较大。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 16,682,125.03 - 24,371,647.49 - -31.55% 营业成本 11,314,785.21 67.83% 13,708,303.26 56.25% -17.46% 毛利率% 32.17% - 43.75% - - 管理费用 6,444,643.71 38.63% 5,637,475.59 23.13% 14.32% 销售费用 2,698,647.49 16.18% 5,035,471.71 20.66% -46.41% 财务费用 52,349.31 0.31% 86,213.31 0.35% -39.28% 营业利润 -3,861,507.27 -23.15% -409,399.20 -1.68% -843.21% 营业外收入 35,834.39 0.21% 631,784.47 2.59% -94.33% 营业外支出 2,031.75 0.01% 18,796.17 0.08% -89.19% 净利润 -3,804,492.06 -22.81% 132,673.92 0.54% -2,967.55% 项目重大变动原因： 1、报告期内，公司营业收入总额较去年减少 31.55%，主要原因如下：2017 年公司对主要培训产品进行 了升级与改革，延缓了向市场投放培训产品的速度和力度，致使主营业务收入较去年减少 26.06%；另外， 公司 2015 年挂牌新三板时，将城市色彩业务剥离，该业务因完成周期比较长，2016 年仍有前期的项目 进度款入账，2016 年其他业务收入-城市色彩业务入账金额 1,810,377.3 元，而 2017 年该业务收入为“0”。 故 2017 年营业收入总额比去年同期下降较大。 2、报告期内，公司销售费用较去年同期下降 46.41%，主要原因如下：2017 年公司因对产品升级和改革， 组织内部优化等原因，放缓了销售进度和力度，故销售费用总额较去年减少较多。 3、报告期内，公司财务费用较去年同期减少 39.28%，主要原因如下：公司属于培训行业，90%以上的收 入属于预收账款的先缴款后消费的进账情况，2017 年公司的营业收入总额较去年减少较大，故银行收款 14 同期减少较多，所以财务费用较去年下降比较大。 4、报告期内，公司营业外收入较去年下降 94.33%，主要原因是：2016 年公司承接北京市科学技术委员 会的《基于个人形象风格的服饰搭配的智能平台研发及应用》课题，获得了政府补助 77.054 万元，用 于补偿企业课题研究期间的相关费用或损失。2016 年确认营业外收入 631,382.72 元，差额 139,157.28 元在 2017 年确认到其他收益科目中，故 2017 年营业外收入较去年变化较大。 5、报告期内，营业外支出较去年下降 89.19%，主要原因是：2016 年因进项税额转出不及时，产生了税 务滞纳金 18，363.65 元，2017 年除了固定资产清理产生了少量的营业外支出，无其他大的支出，故 2017 年营业外支出下降较大。 6、报告期内，公司净利润较去年下降 2967.55%，变动较大，主要原因是营业收入较去年减少较大，虽 然成本费用同期有所降低，但总体收入下降幅度较大，故 2017 年净利润下降较大。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 16,682,125.03 22,561,270.16 -26.06% 其他业务收入 0 1,810,377.33 -100.00% 主营业务成本 11,314,785.21 12,704,485.50 -10.94% 其他业务成本 0 1,003,817.76 -100.00% 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 培训 13,366,164.33 80.12% 19,336,283.75 79.34% 产品 3,315,960.70 19.88% 3,224,986.41 13.23% 其他业务收入-城 市色彩业务 0.00% 1,810,377.33 7.43% 合计 16,682,125.03 100.00% 24,371,647.49 100.00% 按区域分类分析： □适用√不适用 收入构成变动的原因： 2017 年其他业务收入-城市色彩业务收入为零，较比去年同期，该业务收入变动 100%，变动较大。原因 是：2015 年股转三板上市时，公司剥离了城市色彩业务，由于该业务项目周期比较长，之前未完工的仍 在该挂牌公司核算，所以 2016 年仍有部分该项目进度款陆续进账，并确认为其他业务收入，而 2017 年 则无这种情况发生。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 青岛博雅风尚形象管理有限公司 126,792.45 0.76% 否 2 托德斯（上海）商贸有限公司 105,660.38 0.63% 否 3 广州市企新电子有限公司 93,951.28 0.56% 否 4 王丹 81,161.20 0.49% 否 15 5 刘艳秋 77,751.46 0.47% 否 合计 485,316.77 2.91% - 应收账款联动分析：由于对主要培训产品升级与改革，延缓了向市场投放培训产品的速度和力度，且又 受城市色彩业务剥离的影响，一定程度上降低了公司 2017 年的营业收入的总体规模。报告期内，公司 营业收入 16,682,125.03 元，较去年降低 31.55%；公司应收账款账面净额 50,400.00 元，较去年降低 51.95%；由于公司主要采用预收培训款和预收实物产品款的销售模式，所以公司营业收入和应收账款联 动可比性不强。 (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 杭州华鸿纺织品有限公司 91,709.40 14.00% 否 2 北京千年禧工贸发展有限公司 85,870.08 13.11% 否 3 北京媚可诗服装有限责任公司 81,379.32 12.42% 否 4 北京海臻服装服饰有限责任公司 67,335.47 10.28% 否 5 北京新龙亿洋包装制品有限公司 43,500.00 6.64% 否 合计 369,794.27 56.45% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 -3,579,685.08 -725,406.74 -393.47% 投资活动产生的现金流量净额 -213,115.39 -309,344.36 31.11% 筹资活动产生的现金流量净额 442,108.96 0.00 现金流量分析： 本年度现金及现金等价物净增加额 -3,350,691.51 元。情况如下： 1、经营活动产生的现金流量净额为-3,579,685.08 元，较上年下降 393.47%，主要原因是：2017 年公司 营业收入总额减少，导致销售商品、提供劳务收到的现金较去年同期减少 8,943,583.05 元；公司购买 商品、接受劳务支付的现金和支付各项税费及支付其他与经营活动相关的支出较去年减少 6,499,033.21 元，现金流入减少超过了现金支出减少，故 2017 年经营活动产生的现金流量净额下降较大。 2、投资活动产生的现金流量净额-213,115.3 元，较上年增加了 31.11%，主要原因是：2017 年购建固 定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金较去年减少了 79,148.32 元，故投资活动产生的现金流量 净额较上年增加了。 3、筹资活动产生的现金流量净额 442,108.96 元，较上年增加了 442,108.96 元，主要原因是：2017 年 收到其他与筹资活动有关的现金，而 2016 年公司筹资活动无现金流入流出。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 报告期内，公司共有两家全资子公司：上海西蔓色彩技术咨询有限公司，北京西蔓美育文化发展有 限公司；1 家参股 40%的公司：中西色彩（北京）管理咨询有限公司。报告期内公司不存在取得和处置 16 子公司的情况。 2017 年全资子公司北京西蔓美育文化发展有限公司：营业收入为 117,924.53 元，净利润为 -47,547.98 元，期末总资产 116,320.54 元。 2017 年全资子公司上海西蔓色彩技术咨询有限公司：营业收入为 0 元，净利润为 19,299.18 元，期 末总资产 857,518.95 元。 2、委托理财及衍生品投资情况 由于理财产品利率高于同期银行活期存款利率，理财产品具有较为明显的收益性。使用自有闲置资 金购买理财产品是在确保公司日常运营所需流动资金和资金安全的前提下实施的，不会影响公司业务的 正常发展。公司购买的理财产品一般情况下收益稳定、风险可控，但受金融市场宏观经济和市场波动的 影响，不排除投资收益具有一定的不可预期性。为防范可能出现的风险，公司财务部具体负责理财工作， 配备专人进行跟踪理财产品投向、进展情况。如评估发现存在可能影响公司资金安全的风险因素，应及 时采取相应措施，控制投资风险。通过适度的理财产品投资，可以提高公司的资金使用效率，获得一定 的投资收益，有利于进一步提升公司整体收益，为公司和股东谋取更好的投资回报。 报告期内，因购买理财产品获得的投资收益金额为：6,285.13 元。详情如下： (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 (1)因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更 1)执行最新修订的《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 财政部于 2017 年 4 月 28 日发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和 终止经营》(财会[2017]13 号)，自 2017 年 5 月 28 日起执行，对于执行日存在的持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 本公司采用未来适用法对 2017 年 5 月 28 日之后持有待售的非流动资产或处置组进行分类、计量和 列报。 2)执行最新修订的《企业会计准则第 16 号——政府补助》 财政部于 2017 年 5 月 10 日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16 号——政府补助>的通知》(财 会[2017]15 号，以下简称“新政府补助准则”)。根据新政府补助准则要求，与企业日常活动相关的政 府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关的成本费用；与企业日常活动无关的政府补助， 应当计入营业外收入，企业应当在“利润表”中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目， 反映计入其他收益的政府补助。 本公司根据相关规定自 2017 年 6 月 12 日起执行新政府补助准则，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府 补助采用未来适用法处理。由于上述会计政策变更，对本公司 2017 年度合并财务报表损益项目的影响 为增加“其他收益”139,157.28 元，减少“营业外收入”139,157.28 元；对 2017 年度母公司财务报表 损益项目的影响为增加“其他收益”139,157.28 元，减少“营业外收入”139,157.28 元。 3)执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 17 财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会 [2017]30 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式除上述提及新修订的企业 会计准则对报表项目的影响外，在“营业利润”之上新增“资产处置收益”项目，反映企业出售划分为 持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组确认的处置利得或损 失、以及处置未划为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或 损失；债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。 本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策变更采用追 溯调整法，2017/2016 年度比较财务报表已重新表述。对 2016 年度合并财务报表相关损益项目的影响为 增加“资产处置收益”-556.75 元，减少“营业外支出”556.75 元；对 2016 年度母公司财务报表相关 损益项目的影响为增加“资产处置收益”-556.75 元，减少“营业外支出”556.75 元。 (七) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (八) 企业社会责任 报告期内，公司诚信经营、照章纳税、积极安排就业和保障员工合法权益、大力实践管理创新和技 术创新，以全民终身美学教育为教学理念，以实现美丽中国可视化为企业发展宏愿！公司发展 19 年， 致力于美人、美家、美城教育事业，积极承担社会责任，支持地区经济发展，积极响应北京市政府的各 类政策号召，并和社会共享企业发展成果。 三、 持续经营评价 公司具备研发能力和自主创新能力，未来将不断提高服务质量，利用品牌优势，在国家政策的支持 下，开发出更具适应市场需求的新产品，并不断提高市场占有率，实现公司业绩和利润水平的可持续增 长。另外公司内部治理规范、资源要素稳定、行业前景良好，具有持续正常经营的能力。 报告期内，公司因受主要产品改革与升级，延缓了向市场推广的力度和速度，并且市场和消费者接 受并适应产品，延长了企业创收的时间，故 2017 年公司主营业务收入较去年下降 26.06%，实现净利润 -3,804,492.06 元。除以上因素，公司无对持续经营能力有重大不利影响的事项。 四、 未来展望 是否自愿披露 √是□否 (一) 行业发展趋势 当前，中国社会正处在由量变到质变、全社会全产业都在进行供给侧改革升级的浪潮中，这个历史 的机遇，正给予了以西蔓为代表的提供科学的视觉美的方法论为主导产品的公司以巨大的发展空间和未 来；在全产业企业都需要进行美好产品升级设计，产品流通各环节都需要美化设计与管理的蓬勃需求之 下，也给予了以西蔓为代表的的美育培训企业在除了提供传统美育产品外，有了更宽泛的向更多产业嵌 入发展的可能性。因此专业的美学培训服务机构将具有较大的市场需求和较大的发展潜力。 18 (二) 公司发展战略 公司将继续在美丽中国可视化战略指引下，纵深发展全民终身美学教育，以拓展生活美学生态系统 为主要方向，渐次由成人的美学社会化教育向美学产业教育拓展，渐次加入儿童美育产品、加入引领美 育产品；在生活美学生态系统的业务建立当中，渐次尝试西蔓核心技术-美的视觉管理方法论与传统产 业之间的一种汇融经营，形成一种新的经营体。 (三) 经营计划或目标 在原有各类专业技术培训基础上，进军大众成人市场及儿童美育培训市场，启动极具发展空间的大 众美学兴趣培训消费，并不断开发和投放新颖的培训品种，纵深开展国内、国际合作与交流，扩大市场 知名度和销售占有率；实现美学的与时俱进和产品迭新升级；开展全民终身美学教育服务，实现美人、 美家、美城的服务升级和内容衍生；深耕西蔓品牌价值，努力实现主营业务稳步增长和企业盈利目标。 (四) 不确定性因素 不适用。 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 一、人才流失的风险 公司的员工队伍，尤其是学历及素质均较高的管理层人员及培训师队伍是公司核心竞争力的重要组 成部分。管理团队尤其是高层管理人员是公司正常运转的组织者和舵手，培训师是公司产品的载体和传 播者。但培训行业的业内人员流动较为频繁，尽管公司的品牌凝聚力较强，并形成了一套教师和管理人 员招录、培训、管理、晋升的内部管理体系，而且历年公司人员流动性明显低于业内平均水平，公司的 管理团队近两年也未发生重大变化，但不排除部分员工与管理人员由于自身发展规划等原因离职，可能 对公司的教学质量、品牌造成不利影响，并在一定程度上影响公司的盈利能力。 应对措施：公司将继续大力进行人力资本投资，不断完善人才的选用、培训、评价和激励机制，健 全人力资源开发制度，以内部培养为主、外部引进为辅的方式，对培训师队伍和管理团队进行科学合理、 持续有效地综合培养，以后通过股权激励、跨科教学、转岗管理等机制降低人才流失率，培养稳定高效 的人才队伍。 二、知识产权受侵犯的风险 对美学培训服务行业来说，课程产品研发、设计体现了公司的创造力和核心竞争力，但市场上仿冒 产品和侵犯知识产权现象却屡禁不止；许多优秀课程产品一旦推向市场，受到推崇之后，就可能出现其 他商家恶意仿冒而导致侵犯知识产权的情况。公司的商标、教学工具以及其它知识产权对公司的存续发 展十分重要。因此，随着公司业务规模不断扩大和品牌知名度的不断提高，公司将面临知识产权受到侵 害的风险。 应对措施：公司积极实施公司产品的知识产权申请，规范知识产权相关合同的条款，安排人员对市 场出现的盗版侵权情况进行监控，维护公司的合法权益，最大限度地降低公司知识产权被盗版侵权的风 险。。 三、新课程研发失败的风险 在美学培训服务方面，公司致力于实施“产品领先战略”，公司目前提供的所有美学培训课程凝聚 了公司核心研发人员的智慧以及公司在发展中积累的经验。目前公司已经在商业模式、战略规划、业务 19 执行、企业管理等方面开发出了实战性强、受广大客户欢迎的美学培训服务产品。公司在未来将会加大 产品研发的投入，在更多领域进行探索和研究，开发出符合不同审美需求的美学培训产品，但不能排除 公司未来新研发产品未能紧随审美需求的变化，满足客户不断变化的需求，从而不能达到预期效果不能 带来可观收益的情况，公司因而面临产品研发失败、影响公司经营业绩的风险。 应对措施：在未来将会加大产品研发的投入，在更多领域进行探索和研究，开发出符合不同审美需 求的美学培训产品。同时，严谨地按照新课程、新产品开发从市场调研到用户测试等标准流程工作，确 保产品成功率。 四、声誉受损的风险 良好的品牌声誉和公司形象对于公司在行业内快速成长、吸引客户和维护客户关系具有十分重要的 意义。良好的声誉需要经过长时间的积累，公司依靠自身实战性的产品体系以及良好口碑赢得了客户的 青睐，在美学培训行业内树立了良好的品牌形象。但是，关于骨干员工离职或者违背保密及禁止协议的 约定泄露公司涉密信息等方面的负面事项会损害公司声誉；同时，知识产权被侵犯也会导致公司的声誉 受损，进而制约公司业务的开展。 应对措施：公司将大力进行品牌建设、宣传及管理工作。对品牌传播度、美誉度等进行系统监测， 并在产品、服务与客户维护方面夯实品牌价值。在保护知识产权方面也不断加强力度。 五、货币资金管理风险 公司以提供综合性的美学培训服务为主业，面向的客户绝大多数为个人，采取预收款的方式与客户 结算，收款具有单笔金额小、数量多的特点。公司制定了完整的销售审批、服务协议签署、收款、收据 开具、联合对账等一系列内控措施，确保资金安全和真实客观地反映企业的经营成果。此外，公司的收 款方式包括：银行收款、第三方收款及现金收款。虽然现金收款的占比极低，公司也制定了《资金管理 制度》对资金使用作出了严格的规定，但是，如果公司内部控制措施没有有效执行，容易造成资金流失 或被挪用的风险。 应对措施：公司将坚持贯彻严格的内控制度，收入上基本杜绝现金收款，支出上严格按照收支两条 线进行。确保资金安全和真实客观地反映企业的经营成果。 六、公司业务季节性波动风险 公司一直以美学培训为核心业务，由于培训业务一季度为淡季，培训学员较少，因此公司集中精力 进行讲师培训及课程研发，而年度中后期公司进行的促销力度较大，为培训业务的旺季，因此，公司业 绩呈现季节性波动风险。 应对措施：公司将加大淡季的宣传促销力度和优惠措施，平衡收入的季节性波动情况。 七、公司营业收入、净利润波动较大，呈现亏损状态 公司 2015 年 9 月股改上市时，将收入和成本波动较大的会所业务和非主营业务的城市色彩业务剥 离（城市色彩业务项目周期都比较长，原在公司核算的该项目，到 2016 年底才正式剥离完毕）；2017 年为了打造精尖专培训产品，将公司主要产品进行了升级与改革，延缓了向市场投放产品的速度和力度， 加上市场和客户需要一定的适应过程等原因，导致公司 2015 年、2016 年、2017 年营业收入分别为 2,830.35 万元、2,437.16 万元、1,668.21 万元，净利润分别为-24.47 万元、13.27 万元、-380.45 万 元，波动较大。呈现亏损状态。 应对措施：继续加大主要培训课品市场营销的力度和广度，积极拓展职业院校色彩应用和形象顾问 /服搭师职业技能嫁接市场、计划进军少儿色彩培训领域，纵深开展国内、国际美学产品业务链延伸和 合作；扩大市场占有率，努力实现主营业务收入稳定增长，努力实现扭亏为盈经营目标。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 20 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 √是 □否 五.二.(一) 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在偶发性关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 单位：元 占用者 是否为控股 股东、实际控 制人或其附 属企业 占用形式 期初余额 本期新增 本期减少 期末 余额 是否履行审 议程序 北 京 西 蔓 色 彩 城 市 景 观 设 计 有 限 公 司 否 资金 442,108.96 94,938.24 537,047.20 0 是 总计 - - 442,108.96 94,938.24 537,047.20 0 - 占用原因、归还及整改情况： 2015 年下半年西蔓色彩决定剥离城市色彩业务，并把城市色彩业务放到独立核算的北京西蔓色彩城 市景观设计有限公司（以下简称“景观设计公司”），专职进行综合美学培训服务，突出主营业务。 因 为城市色彩业务的项目周期一般都比较长，有的可能是 1-2 年甚至更长时间，之前以西蔓色彩名义所签 署的合约或已经竞标的城市色彩业务属于未完成的继续在西蔓色彩完成，2016 年新洽谈和新合约由景观 设计公司正式接管并开展完成。2016 年城市色彩项目组人员费用按照新老业务收入配比从西蔓色彩剥 离，截止 2016 年 12 月底，景观设计公司从西蔓色彩剥离出的费用资金总额为 442,108.96 元，该款已 于 2017 年 3 月 29 日归还完毕（该部分资金占用已在《公司 2016 年年度报告》中详细披露）；2017 年 1-4 月，景观公司从西蔓色彩剥离费用资金总额 94,938.24 元，该款已于 2017 年 6 月 29 日归还完毕。 21 截至 2017 年 6 月 30 日，景观公司已全部完成业务剥离，以后与西蔓色彩不会再有关联方资金占用。 公 司通过《关联交易管理制度》、《防范控股股东及关联方占用公司资金管理制度》对防止控股股东及其 关联方占用或者转移公司资金、资产以及其他资源的行为做了详细的规定，建立了资金使用的长效机制， 用以杜绝今后控股股东、实际控制人及其关联方资金占用行为的发生，保障公司和中小股东利益。 (二) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 3,200,000 158,671.32 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 4．财务资助（挂牌公司接受的） 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 6．其他 200,000 26,980 总计 3,400,000 185,651.32 (三) 承诺事项的履行情况 公司董事、监事、高级管理人员报告期内没有因违反国家法律、行政法规、部门规章、自律规则等 受到刑事、民事、行政处罚或纪律处分，也不存在因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论情形。报 告期内不存在对所任职（包括现任职和曾任职）的公司因重大违法违规行为而被处罚负有责任的情形。 个人不存在到期未清偿的数额较大债务、欺诈或其他不诚实行为。公司董事、监事、高级管理人员已对 此作了书面声明并签字承诺。 22 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 300,000 5.08% 1,550,000 1,850,000 31.36% 其中：控股股东、实际控制人 875,000 875,000 14.83% 董事、监事、高管 1,250,000 1,250,000 21.18% 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 5,600,000 94.92% 1,550,000 4,050,000 68.64% 其中：控股股东、实际控制人 3,500,000 59.32% 875,000 2,625,000 44.49% 董事、监事、高管 5,000,000 87.74% 1,250,000 3,750,000 63.56% 核心员工 总股本 5,900,000 - 3,100,000 5,900,000 - 普通股股东人数 4 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 于西蔓 3,500,000 0 3,500,000 59.32% 2,625,000 875,000 2 于西蓓 1,500,000 0 1,500,000 25.42% 1,125,000 375,000 3 北 京 西 蔓 美 育 投 资 管 理 中 心 （有限合伙） 600,000 0 600,000 10.17% 200,000 400,000 4 北 京 乐 享 生 活 创 业 投 资 中 心 （有限合伙） 300,000 0 300,000 5.09% 100,000 200,000 合计 5,900,000 0 5,900,000 100% 4,050,000 1,850,000 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 前十名股东间相互关系说明： 公司股东于西蔓与于西蓓为姐妹关系；公司股东北京西蔓美育投资管理中心（有限合伙）、北京乐 享生活创业投资中心（有限合伙）为于西蔓与其母亲崔岩共同出资设立的有限合伙企业，于西蔓持有北 京西蔓美育投资管理中心（有限合伙）1.02%的份额、持有北京乐享生活创业投资中心（有限合伙）1.00% 的份额，为执行事务合伙人。除此之外，公司股东之间无其他关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 23 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 于西蔓直接持有公司 3,500,000 股股份，占公司总股本的 59.32%，于西蔓所持公司股份不存在质押 或其他有争议的情况，于西蔓为公司控股股东。 于西蔓：女，汉族，中国国籍，无境外永久居留权， 1962 年 6 月 2 日出生，1980 年 9 月至 1983 年 7 月就读于中国民航大学航空运输专业，大学专科毕业； 1990 年 4 月至 1992 年 2 月就读于早稻田大学大学院商学研究科，研修生毕业。1983 年 8 月至 1985 年 4 月任中国民航大学宣传部干事科员；1985 年 5 月至 1987 年 10 月任中国民航管理干部学院航空经济学讲 师；1987 年 10 月至 1988 年 10 月任日本航空公司研修生；1988 年 11 月至 1989 年 12 月任中国民航管 理干部学院航空经济学讲师；1990 年 1 月至 1990 年 3 月参加留学考试；1992 年 4 月至 1997 年 12 月任 日本高砂香料工业株式会社海外事业部翻译；1998 年 1 月至 1998 年 4 月筹建北京西蔓色彩文化发展有 限公司；1998 年 4 至 2015 年 12 月 3 日任北京西蔓色彩文化发展有限公司执行董事；2013 年 12 月 10 日，任北京西蔓网络科技有限公司执行董事、经理；2014 年 3 月 17 日至今，担任北京西蔓色彩城市规 划设计有限公司执行董事、经理；2014 年 12 月 30 日至今任北京西蔓美育文化发展有限公司执行董事、 经理；2015 年 12 月 3 日至今任北京西蔓色彩美育文化股份有限公司董事长。报告期内，公司控股股东 未发生变动。 (二) 实际控制人情况 公司实际控制人为于西蔓，简历见本小节控股股东情况部分。报告期内，公司实际控制人未发生变 动。 24 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 □适用 √不适用 (二) 利润分配预案 □适用 √不适用 25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 于西蔓 董事长 女 55 大专 2015-12-3 至 2018-12-3 是 于西蓓 副董事长、总经理 女 47 大专 2015-12-3 至 2018-12-3 是 顾犇 董事 男 55 研究生 2015-12-3 至 2018-12-3 否 陆春燕 董事 女 50 研究生 2016-10-31 至 2018-12-3 否 王淼 董事 男 37 本科 2016-8-16 至 2018-12-3 是 卢薇 监事会主席 女 33 大专 2015-12-3 至 2018-12-3 是 王斌 监事 男 49 研究生 2015-12-3 至 2018-12-3 否 冯瑶 监事 女 51 大专 2015-12-3 至 2018-12-3 是 李翠萍 财务总监、董秘 女 35 本科 2016-5-27 至 2018-12-3 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司董事、监事、高级管理人员存在如下近亲属关系： （1）公司控股股东、实际控制人及董事长于西蔓与总经理、副董事长于西蓓系姐妹关系； （2）公司控股股东、实际控制人及董事长于西蔓与董事顾犇系夫妻关系。 除此外公司董事、监事、高级管理人员之间不存在亲属关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 于西蔓 董事长 3,500,000 0 3,500,000 59.32% 0 于西蓓 副董事长、总 1,500,000 0 1,500,000 25.42% 0 26 经理 顾犇 董事 0 0 0 0.00% 0 陆春燕 董事 0 0 0 0.00% 0 王淼 董事 0 0 0 0.00% 0 卢薇 监事会主席 0 0 0 0.00% 0 王斌 监事 0 0 0 0.00% 0 冯瑶 监事 0 0 0 0.00% 0 李翠萍 财务总监、董 秘 0 0 0 0.00% 0 合计 - 5,000,000 0 5,000,000 84.74% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 5 6 营销人员 37 33 教职人员 21 18 生产物流 6 5 财务人员 6 5 员工总计 75 67 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 7 5 本科 30 29 专科 25 23 专科以下 13 10 员工总计 75 67 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 公司与所有员工签订《劳动合同书》，向员工支付的薪酬包括薪金、津贴及奖金，公司依据国家有 关法律、法规及地方相关社会保险政策，为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险，缴纳 27 住房公积金，代缴代扣个人所得税。 公司通过系统化的入职、集中培训以及实施有公司特色的员工关怀制度等方式，逐步建立了公司的 独特的价值观、竞争观、经营观，形成了有特色的企业文化，为公司凝聚力和员工职业发展注入了活力。 公司薪酬遵循按劳分配、效率优先、兼顾公平及可持续发展的基本原则，将薪酬分配与个人和团队 贡献挂钩，同时实施积极的正向激励措施，努力让更多的员工能够通过自身的努力获得额外的奖励。 公司没有需公司承担费用的离退休职工。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： √适用 □不适用 姓名 岗位 期末普通股持股数量 彭磊 院长、讲师 0 朱巾婷 讲师 0 廖向阳 讲师 0 焦晓庆 讲师 0 冯瑶 讲师 0 李思禹 讲师 0 韩旭 讲师 0 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用 √不适用 核心人员的变动情况： 无 28 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司依法建立了股东大会、董事会、监事会，制订了《公司章程》，约定各自的权利、义务以及工 作程序，并根据《公司章程》及有关法律法规的规定制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、 《监事会议事规则》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《信 息披露管理制度》、《防范控股股东或实际控制人及关联方资金占用管理办法》、《总经理工作细则》、 《董事会秘书工作细则》等各项规章制度和管理办法，以规范公司的管理和运作。公司遵守《公司章程》 和各项其他规章制度，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书各司其职，认真履行各自的权利和义务。 公司股东大会、董事会、监事会会议召开符合法定程序，各项经营决策也都按《公司章程》和各项其他 规章制度履行了法定程序，合法有效，保证了公司的生产、经营健康发展。公司在所有重大方面内部控 制制度的设计是完整和合理的，并已得到有效执行，能够合理的保证内部控制目标的实现。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 根据《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》等要求，在召开股东前，均按照《公司法》、 《公司章程》的规定履行了通知义务，股东及股东代理人均予出席，对各项议案予以审议并参与表决。 通过参加公司股东大会会议，投资者充分行使了其股东权利，严格履行了其股东职责。公司现有治理机 制注重保护股东权益，能给公司大小股东提供合适的保护，并保证股东充分行使知情权、参与权、质询 权和表决权等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司“三会”的召开及决策程序能够按照《公司章程》、“三会”议事规则的相关规定执行，在对 29 公司重大事项的决策、执行和监督上发挥了实际作用，保护了公司和股东的合法权益。 4、 公司章程的修改情况 2017 年公司章程进行了两次修改，具体如下： 1、2017 年 10 月 11 日公司召开了第一届董事会第十次会议、2017 年 10 月 27 日公司召开了 2017 年第 一次临时股东大会，审议通过《关于变更营业执照经营范围的议案》： 原经营范围：文化艺术咨询（不含中介服务）；企业形象策划；信息咨询（不含中介服务）；服装服 饰设计；技术培训；色彩设计咨询；装饰设计；零售百货、建筑材料、工艺美术品；货物进出口；技术 进出口；代理进出口；出版物零售。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；出版物零售以及依 法须经批准的项目，经相关部门批准后以批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制 类项目的经营活动。） 现拟修改为： 文化艺术咨询（不含中介服务）；企业形象策划；信息咨询（不含中介服务）；服装服饰设计；技术 培训；色彩设计咨询；装饰设计；零售百货、建筑材料、工艺美术品；货物进出口；技术进出口；代理 进出口；出版物零售；人才中介服务。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；出版物零售以及 依法须经批准的项目，经相关部门批准后以批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限 制类项目的经营活动。） 2、2017 年 12 月 29 日公司召开了第一届董事会第十一次会议、2018 年 1 月 15 日公司召开了 2018 年第 一次临时股东会议，审议通过《关于变更营业执照经营注册地址的议案》： 公司章程“第一章 总则”第四条原规定：公司住所：北京市东城区东长安街 1 号东方广场东方经 贸城西三办公楼五层 505 室； 现修改为：北京市东城区宝珠子胡同 6 号楼 5 层 502 室。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 4 1、第一届董事会第八次会议审议通过：《北京西蔓色彩美育文 化股份有限公司 2016 年度总经理工作报告》；《北京西蔓色彩 美育文化股份有限公司 2016 年度董事会工作报告》；《北京西 蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年度年报及其摘要》；《关 于北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年控股股东、实 际控制人及其他关联方资金占用情况专项说明》；《北京西蔓色 彩美育文化股份有限公司 2016 年度财务决算报告》；《北京西 蔓色彩美育文化股份有限公司 2017 年度预算报告》；《关于预 计北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2017 年度日常性关联 交易》；《关于续聘中汇会计师事务所（特殊普通合伙）为北京 西蔓色彩美育文化股份有限公司 2017 年度审计机构》；《关于 提议召开北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年年度股 东大会的议案》。 2、第一届董事会第九次会议审议通过：《北京西蔓色彩美育文 化股份有限公司 2017 年半年度报告》。 3、第一届董事会第十次会议审议通过：《关于公司营业执照经 营范围变更的议案》；《关于修改公司章程的议案》；《关于授权 30 董事会及/或获董事会授权人士全权办理公司经营范围变更相 关事宜的议案》；《关于提议召开公司 2017 年第一次临时股东 大会的议案》。 4、第一届董事会第十一次会议审议通过：《关于变更营业执照 经营注册地址的议案》；《关于修改公司章程的议案》；《关于授 权董事会及/或获董事会授权人士全权办理公司经营注册地址 变更相关事宜的议案》；《关于提议召开公司 2018 年第一次临 时股东大会的议案》。 监事会 2 1、第一届监事会第四次会议审议通过：《北京西蔓色彩美育文 化股份有限公司 2016 年度监事会工作报告》；《北京西蔓色彩 美育文化股份有限公司 2016 年度年报及其摘要》；《关于北京 西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年控股股东、实际控制 人及其他关联方资金占用情况专项说明》；《北京西蔓色彩美育 文化股份有限公司 2016 年度财务决算报告》；《北京西蔓色彩 美育文化股份有限公司 2017 年度预算报告》；《关于预计北京 西蔓色彩美育文化股份有限公司 2017 年度日常性关联交易》； 《关于续聘中汇会计师事务所（特殊普通合伙）为北京西蔓色 彩美育文化股份有限公司 2017 年度审计机构》。 2、第一届监事会第五次会议审议通过：《北京西蔓色彩美育文 化股份有限公司 2017 年半年度报告》。 股东大会 2 1、2016 年度股东大会审议通过：《北京西蔓色彩美育文化股份 有限公司 2016 年度董事会工作报告》；《北京西蔓色彩美育文 化股份有限公司 2016 年度监事会工作报告》；《北京西蔓色彩 美育文化股份有限公司 2016 年度报告及其摘要》；《关于北京 西蔓色彩美育文化股份有限公司 2016 年控股股东、实际控制 人及其他关联方资金占用情况专项说明》；《北京西蔓色彩美育 文化股份有限公司 2016 年度财务决算报告》；《北京西蔓色彩 美育文化股份有限公司 2017 年度预算报告》；《关于预计北京 西蔓色彩美育文化股份有限公司 2017 年度日常性关联交易》； 《关于续聘中汇会计师事务所（特殊普通合伙）为北京西蔓色 彩美育文化股份有限公司 2017 年度审计机构》。 2、2017 年第一次临时股东大会审议通过：《关于变更营业执照 经营注册地址的议案》；《关于修改公司章程的议案》；《关于授 权董事会及/或获董事会授权人士全权办理公司经营注册地址 变更相关事宜的议案》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内公司的股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等均符合法律、行政法规和公司章程的规定，合法有效。 三会成员符合相关任职要求，勤勉踏实，忠实履行职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司不断改善规范公司治理结构，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均 31 严格按照《公司法》等法律、法规及《公司章程》的要求，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营 决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末， 上述机构和人员能够切实履行应尽的职责和义务。保证公司各项工作规范运作，未出现违法、违规现象。 报告期内，未发生公司管理层引入职业经理人等情况。 (四) 投资者关系管理情况 公司自在全国中小企业股份转让系统挂牌以来，按照全国中小企业股份转让系统规定、以《公司章 程》、《投资者关系管理制度》、《信息披露管理制度》等相关文件为指导，力求做到准确、真实、完 整、及时地披露定期报告，股东大会决议、董事会决议、监事会决议、临时公告和其他重大事件，确保 公司股东及潜在投资者准确了解公司的生产、经营、内控和财务状况等信息。公司十分注重和强调保护 投资者的合法权益，公司信箱、邮箱、电话、均保持畅通，给予投资者以耐心的解答，记录投资者提出 的意见和建议，认真做好投资者管理工作，以期形成公司与投资者之间长期、稳定、和谐的良性互动关 系，提升公司的诚信度、核心竞争能力和持续发展能力，实现公司价值最大化和股东利益最大化。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，公司依据国家有关法律、法规和公 司 章程的规定，建立了较完善的内部控制制度，决策程序符合相关规定。公司董事、总经理及其他高 级管理人员在履行职责时，不存在违反法律、法规和《公司章程》等规定或损害股东利益的行为。 报告期内，监事会按照《公司法》、《公司章程》等法律法规和规范性文件的规定，本着“诚信、勤勉” 的原则，积极认真履行监督、检查职责。监事会对报告期内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、资产、人员、财务、机构方面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业， 具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力，具体情况如下： 1、业务独立 公司具有独立的生产经营场所、完整的业务流程以及研发、运营等部门和渠道。公司具有独立于公 司股东的生产经营场所。公司拥有独立的经营决策权和实施权，具有面向市场独立经营的能力。公司建 立健全了内部经营管理机构，根据公司具体情况，建立了相应的内部管理制度。公司能够进行独立客户 开发及新课程研发，公司不存在影响公司独立性的重大或频繁的显失公平的关联交易，并且存在的同业 竞争情况已经消除。公司在业务上独立于公司股东。 2、资产独立 公司主要资产均合法拥有，股份公司由有限公司整体变更设立，原有限公司所有的生产经营场所、 办公设备等有形资产及相关无形资产全部由股份公司承继，确保股份公司拥有独立完整的资产结构，具 备与经营有关的办公设备和配套设施。不存在资产被实际控制人及其控制的其他企业占用的情形。因此， 公司资产独立。 3、人员独立 公司董事、监事和高级管理人员均系按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序产生，不存在股 东干预公司人事任免的情形。公司总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员均专职在本公司工 作并领取薪酬，未在公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。公司遵守《劳动法》、《劳 32 动合同法》相关的法律法规，与员工签订了劳动合同，并根据劳动保护和社会保障相关的法律法规，为 员工依法缴纳社保。 4、财务独立 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的会计核算体系，制定了独 立的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司拥有独立银行账户，依法 独立纳税。本公司内部控制完整、有效。公司未为股东或其下属单位、以及有利益冲突的个人提供担保， 也没有将以本公司名义的借款、授信额度转给前述法人或个人的情形。 5、机构独立 公司机构设置完整。按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立了股东大会、董事会和监事会，实行 董事会领导下的总经理负责制。公司根据生产经营的需要设置了完整的内部组织机构，各部门职责明确、 工作流程清晰。公司组织机构独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在合署办公、混 合经营的情形，自设立以来未发生股东干预本公司正常生产经营活动的现象。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公 司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。 公司按照《企业会计准则》的要求建立了会计核算体系，能够按规定进行会计核算，会计工作能真 实地反映出公司当年度的经营情况和财务状况。公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，不断完善 公司财务管理体系，能够依法合规的进行财务管理工作。 公司制定了较为完备的《公司章程》和《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规 则》、《关联交易管理办法》、《对外投资管理办法》等各项内部控制制度，建立了完善的内部控制体 系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步健全了信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、 准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。报告期 内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守 了上述制度，执行情况良好。 截至报告期末，公司尚未建立《年度报告重大差错责任追究制度》。 33 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 中汇会审【2018】1713 号 审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 杭州市江干区新业路 8 号华联时代大厦 A 栋 601 室 审计报告日期 2018-04-16 注册会计师姓名 赵亦飞、胡健、李振 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京西蔓色彩美育文化股份有限公司(以下简称西蔓色彩公司)财务报表，包 括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 西蔓色彩公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营 成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于西蔓色彩公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我 们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 西蔓色彩公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2017年年度报 34 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估西蔓色彩公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西蔓色彩公司、终止运 营或别无其他现实的选择。 西蔓色彩公司治理层(以下简称治理层)负责监督西蔓色彩公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 35 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对西蔓色彩公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西蔓色 彩公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 (六) 就西蔓色彩公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事 项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公 众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：赵亦飞 36 (项目合伙人) 中国·杭州 中国注册会计师：胡健 中国注册会计师：李振 报告日期：2018 年 4 月 16 日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、（一） 673,431.16 4,024,122.67 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、（二） 50,400.00 104,897.02 预付款项 五、（三） 645,687.93 696,383.52 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 五、（四） 1,318,065.36 2,123,540.96 买入返售金融资产 存货 五、（五） 3,738,501.41 4,298,327.39 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 37 其他流动资产 五、（六） 350,481.49 649,297.11 流动资产合计 6,776,567.35 11,896,568.67 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五、（八） 755,044.15 1,068,935.17 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、（九） 45,910.23 9,072.20 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、（十） 169,615.55 135,190.70 递延所得税资产 五、（十一） 71,842.52 58,218.27 其他非流动资产 非流动资产合计 1,042,412.45 1,271,416.34 资产总计 7,818,979.80 13,167,985.01 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、（十二） 73,369.66 538,109.73 预收款项 五、（十三） 1,937,655.15 2,238,701.48 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五、（十四） 706,950.25 1,016,734.89 应交税费 五、（十五） 130,359.12 282,465.77 应付利息 应付股利 其他应付款 五、（十六） 46,916.21 224,594.39 应付分保账款 保险合同准备金 38 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 2,895,250.39 4,300,606.26 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 五、（十七） 139,157.28 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 139,157.28 负债合计 2,895,250.39 4,439,763.54 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、（十八） 5,900,000.00 5,900,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、（十九） 3,054,178.58 3,054,178.58 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 五、（二十） -4,030,449.17 -225,957.11 归属于母公司所有者权益合计 4,923,729.41 8,728,221.47 少数股东权益 所有者权益合计 4,923,729.41 8,728,221.47 负债和所有者权益总计 7,818,979.80 13,167,985.01 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 (二) 母公司资产负债表 单位：元 39 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 668,664.29 2,945,409.39 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十一、（一） 50,400.00 104,897.02 预付款项 624,769.97 681,716.84 应收利息 应收股利 其他应收款 十一、（二） 1,550,232.42 2,274,004.60 存货 3,738,501.41 4,298,327.39 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 256,878.74 576,039.36 流动资产合计 6,889,446.83 10,880,394.60 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十一、（三） 300,000.00 300,000.00 投资性房地产 固定资产 743,737.35 1,028,761.74 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 45,910.23 7,222.20 开发支出 商誉 长期待摊费用 141,023.72 81,132.15 递延所得税资产 71,842.52 58,218.27 其他非流动资产 非流动资产合计 1,302,513.82 1,475,334.36 资产总计 8,191,960.65 12,355,728.96 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 40 应付账款 73,369.66 538,109.73 预收款项 1,937,655.15 1,915,027.84 应付职工薪酬 706,950.25 935,637.66 应交税费 130,639.12 159,692.32 应付利息 应付股利 其他应付款 767,557.99 316,072.39 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3,616,172.17 3,864,539.94 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 139,157.28 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 139,157.28 负债合计 3,616,172.17 4,003,697.22 所有者权益： 股本 5,900,000.00 5,900,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 2,554,178.58 2,554,178.58 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -3,878,390.10 -102,146.84 所有者权益合计 4,575,788.48 8,352,031.74 负债和所有者权益合计 8,191,960.65 12,355,728.96 41 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 16,682,125.03 24,371,647.49 其中：营业收入 五、（二十一） 16,682,125.03 24,371,647.49 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 20,689,978.03 24,716,838.96 其中：营业成本 五、（二十一） 11,314,785.21 13,708,303.26 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、（二十二） 125,055.29 196,857.17 销售费用 五、（二十三） 2,698,647.49 5,035,471.71 管理费用 五、（二十四） 6,444,643.71 5,637,475.59 财务费用 五、（二十五） 52,349.31 86,213.31 资产减值损失 五、（二十六） 54,497.02 52,517.92 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 五、（二十七） 6,285.13 -63,650.98 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、（二十八） 903.32 -556.75 其他收益 五、（二十九） 139,157.28 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -3,861,507.27 -409,399.20 加：营业外收入 五、（三十） 35,834.39 631,784.47 减：营业外支出 五、（三十一） 2,031.75 18,796.17 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -3,827,704.63 203,589.10 减：所得税费用 -23,212.57 70,915.18 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -3,804,492.06 132,673.92 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 -3,804,492.06 132,673.92 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 -3,804,492.06 132,673.92 六、其他综合收益的税后净额 42 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -3,804,492.06 132,673.92 归属于母公司所有者的综合收益总额 -3,804,492.06 132,673.92 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 -0.64 0.02 （二）稀释每股收益 -0.64 0.02 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十一、 （四） 16,682,125.03 22,285,976.09 减：营业成本 十一、 （四） 11,432,709.74 11,865,669.92 税金及附加 121,989.98 181,280.39 销售费用 2,689,037.55 4,956,966.09 管理费用 6,305,550.39 5,504,804.42 财务费用 49,833.82 72,228.08 资产减值损失 54,497.02 52,517.92 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 十一、 （五） 6,285.13 -63,650.98 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列） 1,082.45 -556.75 其他收益 139,157.28 43 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -3,824,968.61 -411,698.46 加：营业外收入 35,301.10 631,437.05 减：营业外支出 200.00 18,792.77 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -3,789,867.51 200,945.82 减：所得税费用 -13,624.25 54,934.65 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -3,776,243.26 146,011.17 （一）持续经营净利润 -3,776,243.26 146,011.17 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -3,776,243.26 146,011.17 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 17,803,836.93 26,747,419.98 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 44 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十三）、1 538,346.87 948,075.37 经营活动现金流入小计 18,342,183.80 27,695,495.35 购买商品、接受劳务支付的现金 4,307,811.54 5,499,937.85 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 9,091,335.10 10,358,061.30 支付的各项税费 1,108,122.86 3,699,889.22 支付其他与经营活动有关的现金 五、（三十三）、2 7,414,599.38 8,863,013.72 经营活动现金流出小计 21,921,868.88 28,420,902.09 经营活动产生的现金流量净额 -3,579,685.08 -725,406.74 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,950,000.00 取得投资收益收到的现金 6,285.13 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 10,795.52 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,967,080.65 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 230,196.04 309,344.36 投资支付的现金 1,950,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,180,196.04 309,344.36 投资活动产生的现金流量净额 -213,115.39 -309,344.36 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、（三十三）、3 792,108.96 筹资活动现金流入小计 792,108.96 偿还债务支付的现金 45 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、（三十三）、4 350,000.00 筹资活动现金流出小计 350,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 442,108.96 0.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -3,350,691.51 -1,034,751.10 加：期初现金及现金等价物余额 4,024,122.67 5,058,873.77 六、期末现金及现金等价物余额 673,431.16 4,024,122.67 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 17,803,836.93 24,542,766.75 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 525,329.36 634,220.55 经营活动现金流入小计 18,329,166.29 25,176,987.30 购买商品、接受劳务支付的现金 4,307,811.54 5,396,371.20 支付给职工以及为职工支付的现金 8,809,146.70 8,912,071.35 支付的各项税费 1,038,092.82 3,495,633.57 支付其他与经营活动有关的现金 7,232,989.74 7,675,885.92 经营活动现金流出小计 21,388,040.80 25,479,962.04 经营活动产生的现金流量净额 -3,058,874.51 -302,974.74 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,950,000.00 取得投资收益收到的现金 6,285.13 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 1,570.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,957,855.13 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 230,196.04 227,394.16 投资支付的现金 1,950,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,180,196.04 227,394.16 投资活动产生的现金流量净额 -222,340.91 -227,394.16 46 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 1,504,470.32 筹资活动现金流入小计 1,504,470.32 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 500,000.00 筹资活动现金流出小计 500,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 1,004,470.32 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -2,276,745.10 -530,368.90 加：期初现金及现金等价物余额 2,945,409.39 3,475,778.29 六、期末现金及现金等价物余额 668,664.29 2,945,409.39 47 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 5,900,000.00 3,054,178.58 -225,957.11 8,728,221.47 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 5,900,000.00 3,054,178.58 -225,957.11 8,728,221.47 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -3,804,492.06 -3,804,492.06 （一）综合收益总额 -3,804,492.06 -3,804,492.06 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 48 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 5,900,000.00 3,054,178.58 -4,030,449.17 4,923,729.41 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 5,900,000.00 3,054,178.58 -358,631.03 8,595,547.55 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 49 其他 二、本年期初余额 5,900,000.00 3,054,178.58 -358,631.03 8,595,547.55 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 132,673.92 132,673.92 （一）综合收益总额 132,673.92 132,673.92 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 50 （六）其他 四、本年期末余额 5,900,000.00 3,054,178.58 -225,957.11 8,728,221.47 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：李翠萍会计机构负责人：李翠萍 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -102,146.84 8,352,031.74 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -102,146.84 8,352,031.74 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -3,776,243.26 -3,776,243.26 （一）综合收益总额 -3,776,243.26 -3,776,243.26 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 51 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -3,878,390.10 4,575,788.48 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风险 未分配利润 所有者权益 52 优先 股 永续 债 其他 股 合收益 备 积 准备 合计 一、上年期末余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -248,158.01 8,206,020.57 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -248,158.01 8,206,020.57 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 146,011.17 146,011.17 （一）综合收益总额 146,011.17 146,011.17 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 53 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -102,146.84 8,352,031.74 54 财务报表附注 一、公司基本情况 (一) 公司概况 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名为北京西蔓文化艺 术有限公司，系由自然人于西蔓、索丽娟初始投资设立，于 1998 年 4 月 6 日取得北京市东 城区工商行政管理局颁发的 01039061 号《企业法人营业执照》。2016 年 5 月 19 日，公司正 式在全国中小企业股份转让系统挂牌，股票代码：837404。公司法定代表人：于西蔓。 公司历史沿革如下： (1)公司设立 公司初始注册资本为10万元，其中于西蔓出资8万元、索丽娟出资2万元，注册资本实收 情况经北京东辉会计师事务所审验并出具（98）京验字第8055号《验资报告》。设立时公司 股权结构如下： 单位：万元 股东 注册资本 实收资本 出资方式 出资比例(%) 于西蔓 8.00 8.00 货币 80.00 索丽娟 2.00 2.00 货币 20.00 合计 10.00 10.00 100.00 (2)第一次增资和第一次经营范围变更 1999年11月12日，本公司股东会作出决议，同意将注册资本增加至30万元，新增出资由 于西蔓和于西蓓认缴，其中于西蔓认缴金额16万元、于西蓓认缴金额4万元，出资方式为货 币；同意增加经营范围：色彩咨询设计及培训，建筑装饰设计及服务，销售服装、化妆品、 色彩专业用具、皮革制品、建筑装饰材料、日用品等，广告设计及制作；合同、章程有关条 款作相应变更。 1999年12月10日，北京市先锋实杰会计师事务所出具验字(99)第087号《验资报告》，验 证截止1999年12月10日公司新增注册资本20万元已缴足。1999年12月11日，北京市工商行政 管理局核准了上述变更登记事项。本次变更后，股东出资情况如下： 单位：万元 股东 出资额 出资方式 出资比例(%) 于西蔓 24.00 货币 80.00 于西蓓 4.00 货币 13.30 索丽娟 2.00 货币 6.70 合计 30.00 100.00 (3)第一次股权转让、第一次企业名称变更和第二次增资 2001年11月2日，本公司股东会作出决议，同意索丽娟将其持有的本公司6.70%的股权转 让给崔岩。同日，索丽娟与崔岩签订股权转让协议。 2001年11月20日，本公司股东会作出决议，决定将公司名称变更为：北京西蔓色彩文化 发展有限公司；合同、章程有关条款作相应变更；同意将注册资本增加至70万元，新增出资 由于西蔓和于西蓓认缴，于西蔓认缴金额为32万元、于西蓓认缴金额为8万元，出资方式为 55 货币。 2001年12月19日，北京市华颂会计师事务所有限公司出具（2001）华会验字第（1235） 号《变更登记验资报告书》，验证截止2001年12月19日，公司新增注册资本40万元已缴足。 2001年12月25日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。本次变更后，股东出资 情况如下： 单位：万元 股东 出资额 出资方式 出资比例(%) 于西蔓 56.00 货币 80.00 于西蓓 12.00 货币 17.14 崔岩 2.00 货币 2.86 合计 70.00 100.00 (4)第三次增资 2002年10月10日，本公司股东会作出决议，同意将注册资本增加至110万元，新增出资 由于西蔓、于西蓓、崔岩认缴，其中于西蔓认缴金额为32万元、于西蓓认缴金额为6.854万 元、崔岩认缴金额为1.146万元，出资方式为货币；合同、章程有关条款作相应变更。 2002年12月18日，北京市华颂会计师事务所有限公司出具（2002）华会验字第（964） 号《变更登记验资报告书》，验证截止2002年12月18日，公司新增注册资本40万元已缴足。 2002年10月17日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。本次变更后，股东出资 情况如下： 单位：万元 股东 出资额 出资方式 出资比例(%) 于西蔓 88.00 货币 80.00 于西蓓 18.854 货币 17.14 崔岩 3.146 货币 2.86 合计 110.00 100.00 (5)第一次住所变更 2004年8月，本公司董事会作出决议，同意公司注册地址由北京市东城区王府井大街九 十九号世纪大厦A811A变更为北京市东城区东长安街1号东方广场东方经贸城西三办公楼五 层4-6室。 2004年8月3日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。 (6)第二次股权转让和第四次增资 2005年8月15日，本公司股东会作出决议，同意崔岩将其持有的本公司2.86%的股权转让 给于西蓓，同日，崔岩与于西蓓签订股权转让协议；同时将注册资本增加至300万元，新增 出资由于西蔓、于西蓓认缴，其中于西蔓认缴金额为122万元、于西蓓认缴金额为68万元， 出资方式为货币。 2015年10月28日，中汇会计师事务所（特殊普通合伙）北京分所出具中汇京会验 [2015]986号《验资报告》，验证截止2005年8月26日，公司新增注册资本190万元已缴足。2005 年9月7日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。本次变更后，股东出资情况如 56 下： 单位：万元 股东 出资额 出资方式 出资比例(%) 于西蔓 210.00 货币 70.00 于西蓓 90.00 货币 30.00 合计 300.00 100.00 (7)第二次经营范围的变更 2007年5月8日，本公司股东会作出决议，同意增加经营范围：货物进出口、技术进出口、 代理进出口业务内容，并变更营业执照，修改相应章程。 2007年5月16日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。同时，公司注册号 由1101012039061变更为110101000390611。 (8)第一次营业期限的变更 2008年3月12日，本公司股东会作出决议，同意营业期限变更为30年，从《企业法人营 业执照》签发之日起计算，并修改相应章程。 2008年3月31日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。 (9)第五次增资 2013年1月6日，本公司股东会作出决议，同意注册资本增加至500万元，新增出资由于 西蔓、于西蓓认缴，其中于西蔓认缴金额为140万元、于西蓓认缴金额为60万元，出资方式 为货币；合同、章程有关条款作相应变更。 2013年1月11日，北京中川鑫聚会计师事务所有限责任公司出具中川鑫聚验字(2013)第 1-0066号《验资报告》，验证截止2013年1月11日，公司新增注册资本200万元已缴足。2013 年1月18日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。本次变更后，股东出资情况 如下： 单位：万元 股东 出资额 出资形式 出资比例(%) 于西蔓 350.00 货币 70.00 于西蓓 150.00 货币 30.00 合计 500.00 100.00 (10)第二次住所的变更 2013年5月22日，本公司股东会作出决议，同意变更住所：由北京市东城区东方广场东 方经贸城西三办公楼五层4-6室变更为北京市东城区东方广场东方经贸城西三办公楼五层 504室，并修改公司章程。 2013年5月30日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。 (11)股份改制 2015年12月3日，本公司由北京西蔓色彩文化发展有限公司整体变更为北京西蔓色彩美 育文化股份有限公司。中汇会计师事务所(特殊普通合伙)出具中汇会验[2015]4142号《验资 报告》，验证截至2015年12月3日止，西蔓股份(筹)已收到全体股东拥有的北京西蔓色彩文化 发展有限公司截至2015年9月30日止经审计的净资产人民币7,514,178.58元，根据公司折股 方案，将收到的净资产按1.5028:1的折股比例折合股份总数500万股，每股面值1元，总计股 57 本人民币伍佰万元，超出部分计入资本公积。2015年12月11日，北京市工商行政管理局核准 了上述变更登记事项。 (12)第六次增资 2015年12月31日，本公司股东会作出决议，同意注册资本增加至590万元，新增出资由 北京西蔓美育投资管理中心（有限合伙）、北京乐享生活创业投资中心（有限合伙）认缴， 其中北京西蔓美育投资管理中心（有限合伙）认缴金额为60万元、北京西蔓美育投资管理中 心（有限合伙）认缴金额为30万元，出资方式为货币；合同、章程有关条款作相应变更。 2016年1月5日，中汇会计师事务所(特殊普通合伙)出具中汇会验[2016]0013号《验资报 告》，验证截止2015年12月31日，公司新增注册资本90万元已缴足。2016年1月8日，北京市 工商行政管理局核准了上述变更登记事项。截止到2016年12月31日，股东出资情况如下： 单位：万元 股东 出资额 出资形式 出资比例(%) 于西蔓 350.00 货币 59.32 于西蓓 150.00 货币 25.42 北京西蔓美育投资管理中心 （有限合伙） 60.00 货币 10.17 北京乐享生活创业投资中心 （有限合伙） 30.00 货币 5.09 合计 590.00 100.00 本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董 事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会。公司下 设研发中心、教学中心、市场中心和管理中心等主要职能部门。 本公司属其他服务行业。经营范围为：文化艺术咨询（不含中介服务）；企业形象策划； 信息咨询（不含中介服务）；服装服饰设计；技术培训；色彩设计咨询；装饰设计；零售百 货、建筑材料、工艺美术品；货物进出口；技术进出口；代理进出口；出版物零售；人才中 介服务。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门 批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 提供的主要劳务为从事以形象顾问、服饰搭配师、大众美育培训为核心的综合美学培训业务。 本财务报表及财务报表附注已于 2018 年 4 月 16 日经公司董事会批准。 (二) 合并范围 本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司共 2 家，详见附注七“在其他主体中的权益”。 与上年度相比，本公司本年度合并范围无变化。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报 表。 58 (二) 持续经营 公司自报告期末起 12 个月具有持续经营能力。 三、主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项 坏账准备的确认标准和计提方法、收入确认原则等交易和事项指定了若干具体会计政策和会 计估计，具体会计政策参见附注三(十一)、附注三(十九)等相关说明。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的资产和负债，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债， 除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日 新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本 溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长 期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至 合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期 间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而 产生的其他综合收益除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 59 业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项 资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末， 公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的 信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对 以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企 业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号— —会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通 常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了 彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一 并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当 期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回 报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、 被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法 60 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公 司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合 并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营 成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产 负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制 方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购 买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权 益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数 股东权益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况 下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的 公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例 计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时 采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重 新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则 第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十三)“长期 股权投资的确认和计量”或本附注三(九)“金融工具的确认和计量”。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 61 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部 分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司 的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为 权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的 投资采用权益法核算，按照本附注三(十三)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会 计政策处理。 共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司 确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； 2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； 3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同 经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属 于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等 规定的资产减值损失的，对于由于本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额 确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金 等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 金融工具的确认和计量 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合 同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公 允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交 易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 1．金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 62 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚 未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用 计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金 融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 (2)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交 易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方 之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 (3)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确 认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成 的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。取得时按照公允价值(扣除已宣 告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确 认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产采用公允价 63 值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和外币 货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价 值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按 成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期 损益。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移金 融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面 价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。 3．金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照 公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和 利息支出计入当期损益。 (2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (3)财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公 允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额 64 和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余 额之中的较高者进行后续计量。 4．金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融 负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的 账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产 或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 5．权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 金融负债与权益工具的区分： 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 (2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 (3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同 将交付可变数量的自身权益工具。 (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身 权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算， 需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还 是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该 工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 6．衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公 允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系 的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期 损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 65 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 7．金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。 8．金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资 产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减 值的客观证据，包括下列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务 人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方 面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财 务重组；(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；(6)无法 辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该 组金融资产无法支付的状况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重 大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌；(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以 成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确 定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据 表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失 予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂 时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公 司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化， 判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 66 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 9．金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 (十) 公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移 负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易 在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入 的交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑 市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳 用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够 取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入 值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负债的报 价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正 常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等]；第三层次输入值，是相关资产或负债的不 可观察输入值[包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业 合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等]。每个资产负债 表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确 定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 (十一) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 据或金额标准 应收账款——金额 30 万元以上(含)且占应收账款账面余额 10%以上的款项； 其他应收款——金额 30 万元以上(含)且占其他应收款账面余额 10%以上的款项。 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值的，将其划入 具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 67 关联方组合 应收关联方款项 单独进行减值测试，有客观证据表明发 生减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备 低信用风险组合 与生产经营项目有关且期满可以全部 收回各种保证金、押金；员工备用金。 单独进行减值测试，有客观证据表明发 生减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年,下同) 5.00 5.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 30.00 30.00 3－4 年 50.00 50.00 4－5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 4．对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不 计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 (十二) 存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。主要包括： 原材料、库存商品、在产品等。 2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进 一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的 存货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质 和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通 常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更 加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费 作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面 68 价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入 账价值。 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4．低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 包装物按照一次转销法进行摊销。 5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确 定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债 表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的 可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中： (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别 确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的 金额。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最 终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 6．存货的盘存制度为永续盘存制。 (十三) 长期股权投资的确认和计量 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不 具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三(九)“金融工具的确认和 计量”。 1．共同控制和重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公 司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资 单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接 持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转 换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、 69 股份期权及可转换公司债券等的影响。 2．长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转 让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最 终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资 账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供 出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并 对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日 的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业 会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的 股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资 成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权 投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入当期损益。 (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付 现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按 照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按 照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有 商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入 的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取 得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相 关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权 投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股 权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综 合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 70 3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认当期投资收益。 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期 间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并 据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计 算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股 权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。 经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预 计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认 的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他 综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投 资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始 投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业 出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自 联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定 进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 (1)权益法核算下的长期股权投资的处置 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项 投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其 他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 71 因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 (2)成本法核算下的长期股权投资的处置 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利 润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股 而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的 差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权 能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他 综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 (十四) 固定资产的确认和计量 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认 条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 3．固定资产分类及折旧计提方法 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动 资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供 经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率 如下： 72 固定资产类别 折旧方法 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 运输工具 平均年限法 5 5 19.00 电子设备 平均年限法 3 5 31.67 其他设备 平均年限法 3 5 31.67 说明： (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两 者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折 旧率。 (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司； (2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； (3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产 使用寿命的75%以上(含75%)]； (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值[90%以上(含90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始 日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]； (5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理 确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较 短的期间内计提折旧。 5．其他说明 (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节 性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确 认,并停止折旧和计提减值。 (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产 确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 73 (十五) 无形资产的确认和计量 1．无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接 归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延 期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组 取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重 组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币 性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资 产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明 换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值 和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量， 则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等 综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形 资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生 产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现 阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； (4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支 出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制， 如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的 无形资产的使用寿命估计情况: 项 目 预计使用寿命依据 期限(年) 软件 预计受益期限 2-3 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定 的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能 给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 3．内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发 阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶 段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于 某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开 74 发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生 经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源 支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产 开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分 研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (十六) 长期资产的减值损失 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建 工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： 1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌； 2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近 期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； 3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； 4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； 6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； 7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资 产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值， 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对 其进行折现后的金额加以确定。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的 最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产 组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先 抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除 商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。 上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。 75 (十七) 长期待摊费用的确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费 用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其 中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余 租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 (十八) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职 工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬”项目。 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的， 按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不 能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定 费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。 本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提 供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本。 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制 度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机 构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。 3．辞退福利的会计处理方法 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按 照离职后福利处理。 4．其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 76 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设 定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 (十九) 收入确认原则 1．收入的总确认原则 (1)销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报 酬转移给购买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品 实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入企业；5)相关 的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。 (2)提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经发生的成本占估 计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 (3)让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时， 确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利 率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2．本公司收入的具体确认原则 （1）培训业务 个人培训：公司采用预收账款方式，为学员提供各种针对性的美学授课服务。根据学员 报名缴费时间、授课时间、学员考勤记录核定劳务义务的付出，按月确认收入；对于 1 年以 上的预收款项，公司在确认无需退款时确认收入。 企业培训：公司采用预收账款方式，为企业提供合同约定的培训服务时确认收入。 （2）产品销售 产品销售均采用预收账款方式，对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方、 不再保留商品与所有权相联系的继续管理权和实际控制权，且与销售该商品有关的成本能够 可靠地计量时确认收入。 (二十) 政府补助的确认和计量 1．政府补助的分类 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收 益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相 关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体 77 归类为与收益相关的政府补助。 本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为： (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象 的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。 (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用 或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。 (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相 关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据 该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对 该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一 般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 2．政府补助的确认时点 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收 的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件： (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公 开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条 件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的； (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金 管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性； (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作 为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到； (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。 3．政府补助的会计处理 政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值 计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府 补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政 府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益； 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资 产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企 业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的， 本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用。 (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理： (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 78 (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。 政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经 济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入 营业外收支。 (二十一) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资 产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入 当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的 交易或者事项。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此 产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可 能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交 易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异 转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行 复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益， 则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十二) 主要会计政策和会计估计变更说明 1．会计政策变更 79 (1)因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更 1)执行最新修订的《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止 经营》 财政部于 2017 年 4 月 28 日发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营》(财会[2017]13 号)，自 2017 年 5 月 28 日起执行，对于执行日存在的 持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 本公司采用未来适用法对 2017 年 5 月 28 日之后持有待售的非流动资产或处置组进行分 类、计量和列报。 2)执行最新修订的《企业会计准则第 16 号——政府补助》 财政部于 2017 年 5 月 10 日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16 号——政府补助> 的通知》(财会[2017]15 号，以下简称“新政府补助准则”)。根据新政府补助准则要求， 与企业日常活动相关的政府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关的成本费 用；与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收入，企业应当在“利润表”中的“营 业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助。 本公司根据相关规定自 2017 年 6 月 12 日起执行新政府补助准则，对 2017 年 1 月 1 日 存在的政府补助采用未来适用法处理。由于上述会计政策变更，对本公司 2017 年度合并财 务报表损益项目的影响为增加“其他收益”139,157.28 元，减少“营业外收入”139,157.28 元；对 2017 年度母公司财务报表损益项目的影响为增加“其他收益”139,157.28 元，减少 “营业外收入”139,157.28 元。 3)执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通 知》(财会[2017]30 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式除 上述提及新修订的企业会计准则对报表项目的影响外，在“营业利润”之上新增“资产处置 收益”项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资 性房地产除外)或处置组确认的处置利得或损失、以及处置未划为持有待售的固定资产、在 建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失；债务重组中因处置非流动资 产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。 本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策 变更采用追溯调整法，2017/2016 年度比较财务报表已重新表述。对 2016 年度合并财务报 表相关损益项目的影响为增加“资产处置收益”-556.75 元，减少“营业外支出”556.75 元；对 2016 年度母公司财务报表相关损益项目的影响为增加“资产处置收益”-556.75 元， 减少“营业外支出”556.75 元。 2．会计估计变更说明 本期公司无会计估计变更事项。 (二十三) 前期差错更正说明 本期公司无重要前期差错更正事项。 四、税项 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 80 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增 值额 6%、17% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2017 年 1 月 1 日，期末系指 2017 年 12 月 31 日；本期系指 2017 年度，上年系指 2016 年度。金额单位为人民币元。 (一) 货币资金 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 46,663.28 103,561.90 银行存款 481,184.23 3,620,453.18 其他货币资金 145,583.65 300,107.59 合 计 673,431.16 4,024,122.67 2．期末无抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款 项说明 (二) 应收账款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 按组合计提坏账准备 314,485.08 93.11 264,085.08 83.97 50,400.00 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 23,285.00 6.89 23,285.00 100.00 81 合 计 337,770.08 100.00 287,370.08 85.08 50,400.00 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 按组合计提坏账准备 314,485.08 93.11 209,588.06 66.64 104,897.02 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 23,285.00 6.89 23,285.00 100.00 合 计 337,770.08 100.00 232,873.06 68.94 104,897.02 2．坏账准备计提情况 (1)期末按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1-2 年 56,000.00 5,600.00 10.00 5 年以上 258,485.08 258,485.08 100.00 小 计 314,485.08 264,085.08 83.97 (2)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由 昆明新知图书城 7,072.00 7,072.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 北京雅宇轩图书中心 5,349.00 5,349.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 中国美容美发人才网 4,043.00 4,043.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 北京中恒文化发展有限公司 3,391.00 3,391.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 北京中山响沙图书发行中心 2,574.00 2,574.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 北京创价社图书发行公司 792.00 792.00 100.00 金额较小，账龄 5 82 年以上 徐州市规划局 64.00 64.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 小 计 23,285.00 23,285.00 3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 54,497.02 元。 4．期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备期末余额 中国轻工业出版社 190,692.08 5 年以上 56.46 190,692.08 北京上庄燃气热电有限公司 56,000.00 1-2 年 16.58 5,600.00 北京东城新世纪教育书店有 限公司 34,561.00 5 年以上 10.23 34,561.00 广州大厦酒店 23,002.00 5 年以上 6.81 23,002.00 中国美容时尚报 10,230.00 5 年以上 3.03 10,230.00 小 计 314,485.08 93.11 264,085.08 (三) 预付款项 1．账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 占总额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 账面余额 占总额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 1年以内 612,013.20 94.79 612,013.20 663,383.50 95.26 663,383.50 1-2年 14,674.63 2.27 14,674.63 33,000.02 4.74 33,000.02 2-3年 19,000.10 2.94 19,000.10 合 计 645,687.93 100.00 645,687.93 696,383.52 100.00 696,383.52 2．预付款项金额前 5 名情况 单位名称 期末数 账龄 占预付款项期末余 额合计数的比例(%) 未结算原因 卫乃青 168,036.64 1 年以内 26.02 预 付 房 租 及 物 业费 83 杨莉 124,446.68 1 年以内 19.27 预 付 房 租 及 物 业费 张强 63,571.43 1 年以内 9.85 预 付 房 租 及 物 业费 北京恒都律师事务所 30,188.70 1 年以内 4.68 预 付 日 常 法 律 服务费 北京瑞欧特物业管理有限公司 20,155.00 1 年以内 3.12 预付房租 小 计 406,398.45 62.94 (四) 其他应收款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 按组合计提坏账准备 1,318,065.36 100.00 1,318,065.36 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 合 计 1,318,065.36 100.00 1,318,065.36 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 按组合计提坏账准备 2,123,540.96 100.00 2,123,540.96 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 合 计 2,123,540.96 100.00 2,123,540.96 2．坏账准备计提情况 84 期末按组合计提坏账准备的其他应收款 1)其他组合 组 合 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 低信用风险组合 1,318,065.36 3．其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 关联方往来款 442,108.96 备用金押金 1,318,065.36 1,681,432.00 合 计 1,318,065.36 2,123,540.96 4．期末其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 款项的性 质或内容 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备 期末余额 卫乃青 房租押金 348,939.00 1-2 年 26.47 杨莉 房租押金 246,489.02 1-2 年 18.70 东方广场物业管理公 司 房租押金 229,563.00 1-2 年 17.42 上海时尚园投资管理 有限公司 房租押金 95,557.00 1-2 年 7.25 彭思源 房租押金 35,530.00 1-2 年 2.70 小 计 956,078.02 72.54 (五) 存货 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 741,405.98 741,405.98 1,132,391.70 1,132,391.70 在产品 1,103,711.66 1,103,711.66 1,191,770.05 1,191,770.05 库存商品 1,893,383.77 1,893,383.77 1,974,165.64 1,974,165.64 合 计 3,738,501.41 3,738,501.41 4,298,327.39 4,298,327.39 2．存货跌价准备 期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。 85 3．期末存货余额中借款费用资本化金额 期末存货余额中无资本化利息金额。 (六) 其他流动资产 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 预缴所得税 350,481.49 649,297.11 2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (七) 长期股权投资 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对联营企业投资 注：由于中西色彩（北京）管理咨询有限公司在期初和期末净资产均为负数，故长期股 权投资期初和期末账面余额和账面价值为 0，中西色彩（北京）管理咨询有限公司上期和本 期主要财务信息详见附注七(二)“在联营企业中的权益”之说明。 2．对联营企业投资 被投资单位名称 初始投资成 本 期初余额 本期变动 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益变动 (1)联营企业 中西色彩（北京）管理 咨询有限公司 240,000.00 续上表： 被投资单位名称 本期变动 期末余额 减值准备期末余额 其他权 益变动 宣告发放现金 股利或利润 计提减值 准备 其他 (1)联营企业 中西色彩（北京） 管理咨询有限公司 3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 86 (八) 固定资产 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置 在建工程 转入 企业 合并 增加 处置或报 废 其他 (1)账面原值 其他设备 174,143.70 17,699.20 191,842.90 运输工具 1,451,929.87 1,451,929.87 电子设备 558,073.53 32,500.52 86,816.00 503,758.05 合 计 2,184,147.1 0 50,199.72 86,816.00 2,147,530.82 (2)累计折旧 计提 其他设备 102,864.43 31,235.25 134,099.68 运输工具 629,904.22 236,371.85 866,276.07 电子设备 382,443.28 86,770.57 77,102.93 392,110.92 合 计 1,115,211.93 354,377.67 77,102.93 1,392,486.67 (3)账面价值 其他设备 71,279.27 57,743.22 运输工具 822,025.65 585,653.80 电子设备 175,630.25 111,647.13 合 计 1,068,935.17 755,044.15 [注]本期折旧额 354,377.67 元。期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 848,253.63 元。 2．期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 3．期末无融资租赁租入的固定资产。 4．期末无经营租赁租出的固定资产。 (九) 无形资产 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 87 购置 内部研 发 企业合并 增加 处置 其他转出 (1)账面原值 软件 22,950.00 63,550.94 86,500.94 (2)累计摊销 计提 其他 处置 其他 软件 13,877.80 26,712.91 40,590.71 (3)账面价值 软件 9,072.20 45,910.23 [注]本期摊销额 26,712.91 元。 2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (十) 长期待摊费用 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 其他减少原因 房屋装修 125,440.69 188,964.17 153,539.36 160,865.50 商标注册费 9,750.01 999.96 8,750.05 合 计 135,190.70 188,964.17 154,539.32 169,615.55 (十一) 递延所得税资产 1．递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 (1)已确认的未经抵销的递延所得税资产和负债: 递延所得税资产项目 期末数 期初数 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 坏账准备的所得税影响 71,842.52 287,370.08 58,218.27 232,873.06 (2)未确认递延所得税资产明细 项 目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差异 139,157.28 可抵扣亏损 4,252,068.69 487,588.61 小计 4,252,068.69 626,745.89 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 期末数 期初数 备注 88 2018 2019 2020 426,309.76 426,309.76 2021 61,278.85 61,278.85 2022 3,764,480.08 小 计 4,252,068.69 487,588.61 (十二) 应付账款 1. 明细情况 账 龄 期末数 期初数 1 年以内 7,464.00 354,972.47 1-2 年 57,768.40 183,137.26 2-3 年 8,137.26 合 计 73,369.66 538,109.73 2．期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。 (十三) 预收款项 1.明细情况 账 龄 期末数 期初数 1 年以内 1,937,655.15 2,238,701.48 (十四) 应付职工薪酬 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)短期薪酬 979,027.72 8,279,357. 79 8,581,89 0.98 676,494. 53 (2)离职后福利—设定提存计 划 37,707.17 434,192.67 441,444. 12 30,455.7 2 (3)辞退福利 68,000.00 68,000.0 0 合计 1,016,734. 89 8,781,550. 46 9,091,33 5.10 706,950. 25 2.短期薪酬 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)工资、奖金、津贴和补贴 923,418.92 7,418,221 .37 7,720,56 1.86 621,078 .43 89 (2)职工福利费 192,123.9 9 192,123. 99 (3)社会保险费 19,091.24 344,532.2 7 338,473. 77 25,149. 74 其中：医疗保险费 16,155.48 309,519.5 2 303,017. 40 22,657. 60 工伤保险费 1,326.17 9,397.75 10,044.2 9 679.63 生育保险费 1,609.59 25,615.00 25,412.0 8 1,812.5 1 (4)住房公积金 195,851.0 0 195,851. 00 (5)工会经费和职工教育经费 36,517.56 128,629.1 6 134,880. 36 30,266. 36 (6)短期带薪缺勤 (7)短期利润分享计划 小计 979,027.72 8,279,357 .79 8,581,89 0.98 676,494 .53 3.设定提存计划 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)基本养老保险 36,346.02 418,187.2 8 425,308.2 6 29,225.04 (2)失业保险费 1,361.15 16,005.39 16,135.86 1,230.68 小计 37,707.17 434,192.6 7 441,444.1 2 30,455.72 4.其他说明 设定提存计划为职工缴纳的基本养老保险、失业保险费，按照政府规定缴纳。 (十五)应交税费 1．明细情况 项目 期末数 期初数 增值税 69,475.02 126,579.24 企业所得税 88,613.39 城市维护建设税 4,882.85 12,400.34 教育费附加 2,092.65 5,314.41 地方教育附加 1,395.10 3,542.96 代扣代缴个人所得税 52,513.50 45,655.24 河道管理费 360.19 合计 130,359.12 282,465.77 90 (十六)其他应付款 1．明细情况 项目 期末数 期初数 应付暂收款 100,000.00 其他 46,916.21 124,594.39 合计 46,916.21 224,594.39 2．期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。 (十七)递延收益 1．明细情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因 政府补助 139,157.28 139,157.28 2．涉及政府补助的项目 项目 期初数 本期新增 补助金额 本期分摊 其他变动 期末数 与 资 产 相 关/与收益 相关 转入项目 金额 《 基 于 个 人 形 象 风 格 的 服 饰 搭 配 的 智 能 平 台 研 究及应用》 课题经费 139,157.28 其他收益 139,157.28 与 收 益 相 关 [注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(三十五)“政府补助”之说 明。 (十八)股本 1．明细情况 项目 期初数 本次变动增减(+、—) 期末数 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 5,900,000.00 5,900,000.00 91 (十九)资本公积 1．明细情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 股本溢价 540,000.00 540,000.00 其他资本公积 2,514,178.58 2,514,178.58 合计 3,054,178.58 3,054,178.58 2．本期无资本公积增减变动 (二十)未分配利润 1．明细情况 项目 本期数 上年数 上年年末余额 -225,957.11 -358,631.03 加：年初未分配利润调整 调整后本年年初余额 -225,957.11 -358,631.03 加：本期归属于母公司所有者的净 利润 -3,804,492.06 132,673.92 减：提取法定盈余公积 期末未分配利润 -4,030,449.17 -225,957.11 (二十一)营业收入/营业成本 1．明细情况 项目 本期数 上年数 收入 成本 收入 成本 主营业务 16,682,125.03 11,314,785.21 22,561,270.16 12,704,485.50 其他业务 1,810,377.33 1,003,817.76 合计 16,682,125.03 11,314,785.21 24,371,647.49 13,708,303.26 2．主营业务收入/主营业务成本(按业务类别分类) 产品名称 本期数 上年数 收入 成本 收入 成本 培训服务收入 13,366,164.33 10,077,224.58 19,336,283.75 11,675,148.98 销售产品收入 3,315,960.70 1,237,560.63 3,224,986.41 1,029,336.52 92 小计 16,682,125.03 11,314,785.21 22,561,270.16 12,704,485.50 3．公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 青岛博雅风尚形象管理有限公司 126,792.45 0.76 托德斯（上海）商贸有限公司 105,660.38 0.63 广州市企新电子有限公司 93,951.28 0.56 王丹 81,161.20 0.49 刘艳秋 77,751.46 0.47 小计 485,316.77 2.91 (二十二)税金及附加 项目 本期数 上年数 城市维护建设税 68,038.86 105,042.53 教育费附加 29,154.14 44,433.84 地方教育附加 19,436.11 29,622.55 印花税 5,773.40 16,158.25 车船税 2,350.00 1,600.00 河道管理费 302.78 合计 125,055.29 196,857.17 [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。 (二十三)销售费用 项目 本期数 上年数 人力成本 1,236,804.29 3,350,131.58 广告宣传费 741,013.22 898,040.17 办公费 461,049.60 522,913.66 差旅费 77,333.67 135,145.20 会议费 7,378.64 16,834.00 租赁费 175,068.07 112,407.10 合计 2,698,647.49 5,035,471.71 93 (二十四)管理费用 项目 本期数 上年数 人力成本 2,965,622.17 1,424,843.01 中介服务费 387,221.64 1,235,093.09 租赁费 1,314,295.69 1,032,385.70 研发费用 1,195,578.70 1,012,408.92 办公费 262,252.93 480,177.23 折旧摊销费 288,485.55 360,044.20 其他 31,187.03 92,523.44 合计 6,444,643.71 5,637,475.59 (二十五)财务费用 项目 本期数 上年数 利息支出 减：利息收入 3,126.89 6,118.92 手续费支出 55,476.20 92,332.23 合计 52,349.31 86,213.31 (二十六)资产减值损失 项目 本期数 上年数 坏账准备 54,497.02 52,517.92 (二十七)投资收益 1．明细情况 项目 本期数 上年数 权益法核算的长期股权投资收益 -63,650.98 银行理财产品收益 6,285.13 合计 6,285.13 -63,650.98 2．按权益法核算的长期股权投资收益 94 被投资单位 本期数 上年数 本期比上年增减变动的原因 中西色彩（北京）管理咨 询有限公司 -63,650.98 中西色彩（北京）管理咨询 有限公司期末净资产为负 数，故未确认本期投资收益 (二十八)资产处置收益 项目 本期数 上年数 处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 903.32 -556.75 其中：固定资产 903.32 -556.75 (二十九)其他收益 政府补助项目 本期数 上年数 与资产相关/与收益相关 《基于个人形象风格的 服饰搭配的智能平台研 究及应用》课题经费 139,157.28 与收益相关 [注]计入本期其他收益的政府补助情况详见附注五(三十五)“政府补助”之说明 。 (三十)营业外收入 1．明细情况 项目 本期数 上年数 计入当期非经常性损 益的金额 政府补助 631,382.72 个税返还 35,292.68 35,292.68 其他 541.71 401.75 541.71 合计 35,834.39 631,784.47 35,834.39 (三十一)营业外支出 1．明细情况 项目 本期数 上年数 计入当期非经常性损益 的金额 税收滞纳金 50.00 18,796.17 50.00 95 罚款支出 200.00 200.00 其他 1,781.75 1,781.75 合计 2,031.75 18,796.17 2,031.75 (三十二)所得税费用 1．明细情况 项目 本期数 上年数 本期所得税费用 -9,588.32 84,044.66 递延所得税费用 -13,624.25 -13,129.48 合计 -23,212.57 70,915.18 2．会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期数 利润总额 -3,827,704.63 按法定/适用税率计算的所得税费用 -956,926.16 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 -9,588.32 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 62.50 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 943,239.41 所得税费用 -23,212.57 (三十三)合并现金流量表主要项目注释 1．收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期数 上年数 政府补助 631,382.72 收到的往来款 275,049.13 310,171.98 保证金及押金 224,536.48 其他 38,761.26 6,520.67 合计 538,346.87 948,075.37 2．支付的其他与经营活动有关的现金 96 项目 本期数 上年数 租赁费 4,763,642.10 5,267,865.68 中介服务费 512,467.58 1,175,704.98 差旅办公费 712,867.45 1,081,046.15 广告宣传费 692,340.81 782,110.86 往来款 512,794.92 245,283.18 房租押金 43,095.00 154,498.36 利息手续费 16,065.11 76,515.58 其他 161,326.41 79,988.93 合计 7,414,599.38 8,863,013.72 3．收到的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期数 上年数 拆借往来款 792,108.96 4．支付的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期数 上年数 拆借往来款 350,000.00 (三十四)现金流量表补充资料 1．现金流量表补充资料 项目 本期数 上年数 (1)将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -3,804,492.06 132,673.92 加：资产减值准备 54,497.02 52,517.92 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧 354,377.67 361,736.27 无形资产摊销 26,712.91 13,877.80 长期待摊费用摊销 154,539.32 124,801.53 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) -903.32 556.75 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 97 财务费用(收益以“－”号填列) 投资损失(收益以“－”号填列) -6,285.13 63,650.98 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -13,624.25 -13,129.48 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 存货的减少(增加以“－”号填列) 559,825.98 -106,476.47 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 1,898,452.62 -276,008.66 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -2,663,628.56 -1,218,764.58 其他 -139,157.28 139,157.28 经营活动产生的现金流量净额 -3,579,685.08 -725,406.74 (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 (3)现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 673,431.16 4,024,122.67 减：现金的期初余额 4,024,122.67 5,058,873.77 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -3,350,691.51 -1,034,751.10 2．现金和现金等价物 项目 期末数 期初数 (1)现金 673,431.16 4,024,122.67 其中：库存现金 46,663.28 103,561.90 可随时用于支付的银行存款 481,184.23 3,620,453.18 可随时用于支付的其他货币资金 145,583.65 300,107.59 (2)现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 (3)期末现金及现金等价物余额 673,431.16 4,024,122.67 98 (三十五)政府补助 1．明细情况 补助项目 金额 列报项目 计入当期损益 损益项目 金额 《基于个人形象风 格的服饰搭配的智 能 平 台 研 发 及 应 用》课题 139,157.28 递延收益 其他收益 139,157.28 2016 年度公司承接北京市科学技术委员会的《基于个人形象风格的服饰搭配的智能平 台研发及应用》课题，课题原起止年限为：2016 年 5 月 1 日至 2017 年 4 月 30 日。根据北 京市科学技术委员会下发的《关于下达“基于个人形象风格的服饰搭配的智能平台研发及应 用”经费的通知》，公司于 2016 年 6 月 23 日收到补贴 77.054 万元，用于补偿企业课题研究 期间的相关费用或损失，其中，截止 2016 年 12 月 31 日，实际支出总额为 631,382.72 元（已 在北京市教委在线服务平台本年度实际支出经费中申报），确认上期损益金额为 631,382.72 元，递延收益期初余额为 139,157.28 元，全部确认为当期损益。 六、合并范围的变更 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 (一)非同一控制下企业合并 本期不存在非同一控制下企业合并情况。 (二)同一控制下企业合并 本期不存在同一控制下企业合并情况。 (三)反向购买 本期不存在反向购买的情况。 (四)处置子公司 本期不存在处置子公司的情况。 (五)其他原因引起的合并范围的变动 本期不存在其他原因引起的合并范围的变动的情况。 七、在其他主体中的权益 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 (一)在子公司中的权益 1．企业集团的构成 子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 99 直接 间接 上海西蔓色彩技 术咨询有限公司 一级 上海 上海 业务培训 100.00 投资设立 北京西蔓美育文 化发展有限公司 一级 北京 北京 业务培训 100.00 同一控制下企 业合并取得 (二)在联营企业中的权益 1．重要的联营企业 联营企业名称 主要经营 地 注册地 业务性质 持股比例(%) 对合营企业或联营企业 投资的会计处理方法 直接 间接 中西色彩（北京）管理 咨询有限公司 北京 北京 商务服务 40.00 权益法核算 2．重要联营企业的主要财务信息 项目 期末数/本期数 期初数/上年数 流动资产 459,076.39 197,465.09 其中：现金和现金等价物 456,565.02 193,177.82 非流动资产 22,026.88 29,385.28 资产合计 481,103.27 226,850.37 流动负债 481,541.51 259,307.55 非流动负债 负债合计 481,541.51 259,307.55 少数股东权益 归属于母公司股东权益 -438.24 -32,457.18 按持股比例计算的净资产份额 调整事项 --商誉 --内部交易未实现利润 --其他 对联营企业权益投资的账面价 值 存在公开报价的联营企业权益 100 投资的公允价值 营业收入 2,566,277.20 2,120,360.88 财务费用 -69.43 -64.23 所得税费用 3,557.66 净利润 32,018.94 -191,584.64 终止经营的净利润 其他综合收益 综合收益总额 32,018.94 -191,584.64 本期收到的来自联营企业的股 利 八、关联方关系及其交易 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一)关联方关系 1．本公司最终控制方 本公司的最终控制方为于西蔓，直接持有本公司 59.32%的股份。 2．本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。 3.本公司的其他关联方情况 单位名称 与本公司的关系 北京西蔓色彩城市规划设计有限公司 受同一股东控制 (二)关联方应收应付款项 1．应收关联方款项 项目名称 关联方名称 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 (1) 其 他 应 收 款 北京西蔓色彩城 市规划设计有限 公司 442,108.96 2．应付关联方款项 项目名称 关联方名称 期末数 期初数 101 (1)其他应付款 于西蔓 45,122.00 九、承诺及或有事项 (一)重要承诺事项 截止资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。 (二)或有事项 截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。 十、资产负债表日后非调整事项 截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。 十一、母公司财务报表重要项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2017 年 1 月 1 日，期末系指 2017 年 12 月 31 日；本期系指 2017 年度，上年系指 2016 年度。金额单位为人民币元。 (一) 应收账款 1．明细情况 种类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 按组合计提坏账准备 314,485.08 93.11 264,085.08 83.97 50,400.00 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 23,285.00 6.89 23,285.00 100.00 合计 337,770.08 100.00 287,370.08 85.08 50,400.00 续上表： 种类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 按组合计提坏账准备 314,485.08 93.11 209,588.06 66.64 104,897.02 102 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 23,285.00 6.89 23,285.00 100.00 合计 337,770.08 100.00 232,873.06 68.94 104,897.02 2．坏账准备计提情况 (1)期末按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1-2 年 56,000.00 5,600.00 10.00 5 年以上 258,485.08 258,485.08 100.00 小 计 314,485.08 264,085.08 83.97 (2)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由 昆明新知图书城 7,072.00 7,072.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 北京雅宇轩图书中心 5,349.00 5,349.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 中国美容美发人才网 4,043.00 4,043.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 北京中恒文化发展有限公司 3,391.00 3,391.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 北京中山响沙图书发行中心 2,574.00 2,574.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 北京创价社图书发行公司 792.00 792.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 徐州市规划局 64.00 64.00 100.00 金额较小，账龄 5 年以上 小 计 23,285.00 23,285.00 3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 54,497.02 元。 4．期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期末余 坏账准备期末余额 103 额合计数的比例(%) 中国轻工业出版社 190,692.08 5 年以上 56.46 190,692.08 北京上庄燃气热电有限公司 56,000.00 1-2 年 16.58 5,600.00 北京东城新世纪教育书店有 限公司 34,561.00 5 年以上 10.23 34,561.00 广州大厦酒店 23,002.00 5 年以上 6.81 23,002.00 中国美容时尚报 10,230.00 5 年以上 3.03 10,230.00 小计 314,485.08 93.11 264,085.08 (二) 其他应收款 1．明细情况 种类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 按组合计提坏账准备 1,550,232.42 100.00 1,550,232.42 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 合计 1,550,232.42 100.00 1,550,232.42 续上表： 种类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 按组合计提坏账准备 2,274,004.60 100.00 2,274,004.60 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 合计 2,274,004.60 100.00 2,274,004.60 2．坏账准备计提情况 104 期末按组合计提坏账准备的其他应收款 1)其他组合 组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 低信用风险组合 1,550,232.42 小计 1,550,232.42 3．其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 关联方组合 327,724.06 741,309.35 备用金押金组合 1,222,508.36 1,532,695.25 合计 1,550,232.42 2,274,004.60 4．期末其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 款项的性 质或内容 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备 期末余额 卫乃青 房租押金 348,939.00 1-2 年 22.51 北京西蔓美育文化发 展有限公司 往来款 327,724.06 1 年以内， 1-2 年 21.14 杨莉 房租押金 246,489.02 1-2 年 15.90 东方广场物业管理公 司 房租押金 229,563.00 1-2 年 14.81 彭思源 房租押金 35,530.00 1-2 年 2.29 小计 1,188,245.08 76.65 5．对关联方的其他应收款情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 占其他应收款余额的比例 (%) 北京西蔓美育文化发展 有限公司 子公司 327,724.06 21.14 (三) 长期股权投资 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 105 对子公司投资 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 对联营企业投资 合 计 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 2．子公司情况 被投资单位名称 期初余额 本期增 加 本期减 少 期末余额 本期计提减值 准备 减值准备期末余 额 上海西蔓色彩技 术咨询有限公司 300,000.00 300,000.00 3．对联营企业投资 被投资单位名称 初始投资成 本 期初余额 本期变动 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益变动 (1)联营企业 中西色彩（北京）管理 咨询有限公司 240,000.00 续上表： 被投资单位名称 本期变动 期末余额 减值准备期末余额 其他权 益变动 宣告发放现金 股利或利润 计提减值 准备 其他 (1)联营企业 中西色彩（北京） 管理咨询有限公司 4．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (四) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项目 本期数 上年数 收入 成本 收入 成本 主营业务 16,682,125.03 11,432,709.74 19,154,844.07 10,889,432.62 其他业务 3,131,132.02 976,237.30 合计 16,682,125.03 11,432,709.74 22,285,976.09 11,865,669.92 106 2．主营业务收入/主营业务成本(按业务类别分类) 产品名称 本期数 上年数 收入 成本 收入 成本 培训服务收入 13,336,164.33 10,195,149.11 15,929,857.66 9,860,096.10 销售产品收入 3,315,960.70 1,237,560.63 3,224,986.41 1,029,336.52 小计 16,652,125.03 11,432,709.74 19,154,844.07 10,889,432.62 3．公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 青岛博雅风尚形象管理有限公司 126,792.45 0.76 托德斯（上海）商贸有限公司 105,660.38 0.63 广州市企新电子有限公司 93,951.28 0.56 王丹 81,161.20 0.49 刘艳秋 77,751.46 0.47 小计 485,316.77 2.91 (五) 投资收益 1．明细情况 项目 本期数 上年数 权益法核算的长期股权投资收益 -63,650.98 银行理财产品收益 6,285.13 合计 6,285.13 -63,650.98 2．按权益法核算的长期股权投资收益 被投资单位 本期数 上年数 本期比上年增减变动的原因 中西色彩（北京）管理咨 询有限公司 -63,650.98 中西色彩（北京）管理咨询 有限公司期末净资产为负 数，故未确认本期投资收益 十二、补充资料 (一)非经常性损益 1．当期非经常性损益明细表 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经 常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)： 107 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 903.32 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外) 139,157.28 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公允价值变动损 益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供 出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 108 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 33,802.64 其他符合非经常性损益定义的损益项目 6,285.13 小计 180,148.37 减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 非经常性损益净额 180,148.37 其中：归属于母公司股东的非经常性损益 180,148.37 归属于少数股东的非经常性损益 (二)净资产收益率和每股收益 1．明细情况 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率 和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每 股收益和稀释每股收益如下： 报告期利润 加权平均净资产收 益率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -0.56 -0.64 -0.64 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 -0.58 -0.68 -0.68 2．计算过程 (1)加权平均净资产收益率的计算过程 项目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 -3,804,492.06 非经常性损益 2 180,148.37 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 -3,984,640.43 归属于公司普通股股东的期初净资产 4 8,728,221.47 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 报告期月份数 11 12 109 加权平均净资产 12[注] 6,778,041.73 加权平均净资产收益率 13=1/12 -0.56 扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 -0.58 [注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11 (2)基本每股收益的计算过程 项目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 -3,804,492.06 非经常性损益 2 180,148.37 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 -3,984,640.43 期初股份总数 4 5,900,000.00 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 报告期因回购等减少股份数 8 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 报告期缩股数 10 报告期月份数 11 12 发行在外的普通股加权平均数 12 5,900,000.00 基本每股收益 13=1/12 -0.64 扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 -0.68 [注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10 (3)稀释每股收益的计算过程 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。 110 （此页无正文，系北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日财务报表附注的盖章页） 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年 4 月 16 日 111 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司董事会秘书办公室