837404_2019_西蔓色彩_2019年年度报告_2020-04-28.txt

1 年度报告 西蔓色彩 NEEQ : 837404 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2 2019 3 公司年度大事记 战略合作开启 2019 年 7 月:西蔓色彩开展与老学员建立资 源合作伙伴模式，召回优秀老学员，进行专 业技术的标准强化培训，进行考评及选拔， 并与合作伙伴探讨美学产业发展趋势，签订 为期两年和师资及推广合作协议。 《2019 丝路非遗时尚大秀》 2019 年 12 月 26 日：延续西蔓国际时装秀 场的课程，带领学员参加 《2019 丝路非 遗时尚大秀》秀场活动，学员们可参加前台 观秀也可选择在后天工作进行实践学习，并 参与此次活动的老学员共计 28 名，让更多 的学员进行事件活动，进入时尚领域，开启 了西蔓色彩新的时尚实践活动，并 与合作 方建立长期合作沟通。 米兰时装周后台实践开启 2019 年 9 月:特级课程，带领学员前往意大 利米兰进行学习，首次开展进入米兰时装秀 后台实践学习的课程。学员们与设计师零接 触，感受新锐设计时装魅力、开拓时尚视野， 此项目受到学生们的好评！ 与日本国际时装教育协会合作开启 2019 年 10 月，西蔓色彩开展与日本国际时 装教育协会的合作，并邀请该协会会长来中 国进行首次的授课，该协会会长在日本长期 进行形象顾问及时尚产业的授课，就有非常 高的学术造诣。为了提升教学质量，西蔓色 彩将于该协会建立长期合作关系。 4 目 录 第一节 声明与提示 ........................................................................................................ 6 第二节 公司概况 ........................................................................................................... 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 ................................................................................ 10 第四节 管理层讨论与分析 ........................................................................................... 13 第五节 重要事项 ......................................................................................................... 21 第六节 股本变动及股东情况 ....................................................................................... 23 第七节 融资及利润分配情况 ....................................................................................... 25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ........................................................... 25 第九节 行业信息 ......................................................................................................... 28 第十节 公司治理及内部控制 ....................................................................................... 28 第十一节 财务报告 ...................................................................................................... 33 5 释义 释义项目 释义 西蔓色彩、股份公司、公司、本公司 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司章程》 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 主办券商、招商证券 指 招商证券股份有限公司 会计师事务所 指 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 自然人股东 指 持有公司股份的自然人 三会 指 股东大会、董事会和监事会 股东大会 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司股东大会 董事会 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司董事会 监事会 指 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司监事会 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监 管理层 指 公司董事、监事及高级管理人员 报告期 指 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 6 第一节 声明与提示 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人于西蔓、主管会计工作负责人赵燕玲及会计机构负责人（会计主管人员）保证年度报告 中财务报告的真实、准确、完整。保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 一、 人才流失的风险 公司的员工队伍，尤其是学历及素质均较高的管理层人员及培 训师队伍是公司核心竞争力的重要组成部分。管理团队尤其是 高层管理人员是公司正常运转的组织者和舵手，培训师是公司 产品的载体和传播者。但培训行业的业内人员流动较为频繁， 尽管公司的品牌凝聚力较强，并形成了一套教师和管理人员招 录、培训、管理、晋升的内部管理体系，而且历年公司人员流 动性明显低于业内平均水平，公司的管理团队近两年也未发生 重大变化，但不排除部分员工与管理人员由于自身发展规划等 原因离职，可能对公司的教学质量、品牌造成不利影响，并在 一定程度上影响公司的盈利能力。 二、 知识产权受侵犯的风险 对美学培训服务行业来说，课程产品研发、设计体现了公司的 创造力和核心竞争力，但市场上仿冒产品和侵犯知识产权现象 却屡禁不止；许多优秀课程产品一旦推向市场，受到推崇之后， 就可能出现其他商家恶意仿冒而导致侵犯知识产权的情况。公 司的商标、教学工具以及其它知识产权对公司的存续发展十分 重要。因此，随着公司业务规模不断扩大和品牌知名度的不断 提高，公司将面临知识产权受到侵害的风险。 三、新课程研发失败的风险 在美学培训服务方面，公司致力于实施“产品领先战略”，公司目 前提供的所有美学培训课程凝聚了公司核心研发人员的智慧以 7 及公司在发展中积累的经验。目前公司已经在商业模式、战略 规划、业务执行、企业管理等方面开发出了实战性强、受广大 客户欢迎的美学培训服务产品。公司在未来将会加大产品研发 的投入，在更多领域进行探索和研究，开发出符合不同审美需 求的美学培训产品，但不能排除公司未来新研发产品未能紧随 审美需求的变化，满足客户不断变化的需求，从而不能达到预 期效果不能带来可观收益的情况，公司因而面临产品研发失败、 影响公司经营业绩的风险。 四、声誉受损的风险 良好的品牌声誉和公司形象对于公司在行业内快速成长、吸引 客户和维护客户关系具有十分重要的意义。良好的声誉需要经 过长时间的积累，公司依靠自身实战性的产品体系以及良好口 碑赢得了客户的青睐，在美学培训行业内树立了良好的品牌形 象。但是，关于骨干员工离职或者违背保密及禁止协议的约定 泄露公司涉密信息等方面的负面事项会损害公司声誉；同时， 知识产权被侵犯也会导致公司的声誉受损，进而制约公司业务 的开展。 五、货币资金管理风险 公司以提供综合性的美学培训服务为主业，面向的客户绝大多 数为个人，采取预收款的方式与客户结算，收款具有单笔金额 小、数量多的特点。公司制定了完整的销售审批、服务协议签 署、收款、收据开具、联合对账等一系列内控措施，确保资金 安全和真实客观地反映企业的经营成果。此外，公司的收款方 式包括：银行收款、第三方收款及现金收款。虽然现金收款的 占比极低，公司也制定了《资金管理制度》对资金使用作出了 严格的规定，但是，如果公司内部控制措施没有有效执行，容 易造成资金流失或被挪用的风险。 六、公司业务季节性波动风险 公司一直以美学培训为核心业务，由于培训业务一季度为淡季， 培训学员较少，因此公司集中精力进行讲师培训及课程研发， 而年度中后期公司进行的促销力度较大，为培训业务的旺季， 因此，公司业绩呈现季节性波动风险。 本期减少的风险事项名称 本期减少的风险事项简要描述 七、公司营业收入、净利润波动较大， 呈现亏损状态 2018 年公司倡导学员要有国际美学视野，在产品布局上主推售 价高、毛利低的国际美学课品，同时，公司为探索和研发国际 产业美学课程，投入了大量人力、精力和物力，这些都一定程 度上使得公司主营业务收入总额负增长，经营呈现亏损状态。 2017 年和 2018 年营业收入总额分别为 16,682,125.03 元和 12,778,036.16 元、净利润分别为-3,804,492.06 元和-2,495,991.85 元，营业收入和净利润两年波动较大，呈现亏损状态。 报告期内，继续加大主要培训课品市场营销的力度和广度，积 极推进产业美学产品投放市场，纵深开展国内、国际美学产品 业务链延伸和合作；扩大市场占有率，努力实现主营业务收入 稳定增长，实现了扭亏为盈经营目标。 本期重大风险是否发生重大变化： 是 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 英文名称及缩写 Beijing Ximan Color Aesthetic Culture Co.,Ltd. 证券简称 西蔓色彩 证券代码 837404 法定代表人 于西蔓 办公地址 北京市东城区中剪子巷 17 号 3 层 333 室 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 赵燕玲 职务 财务总监兼董事会秘书 电话 010-65128237 传真 010-65128237 电子邮箱 zhaoyanling@ 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市东城区中剪子巷 17 号 3 层 333 室、邮政编码 100005 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1998 年 4 月 6 日 挂牌时间 2016 年 5 月 19 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 居民服务、修理和其他服务业（O）-其他服务业（O81）-其他未 列明服务业（O819）-其他未列明服务业（O8190） 主要产品与服务项目 主要从事以形象顾问、服饰搭配师、大众美育培训为核心的综合 美学培训业务。 普通股股票转让方式 集合竞价转让 普通股总股本（股） 5,900,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 于西蔓 实际控制人及其一致行动人 于西蔓 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91110101634335902H 否 注册地址 北京市东城区中剪子巷 17 号 3 层 333 室 否 注册资本 5,900,000 否 五、 中介机构 主办券商 招商证券 主办券商办公地址 深圳市福田区福田街道福华一路 111 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 江小群 张琦 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜成门外大街 2 号 22 层 A24 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 10 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 12,857,518.53 12,778,036.16 0.62% 毛利率% 55.89% 35.56% - 归属于挂牌公司股东的净利润 265,015.10 -2,495,991.85 110.62% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 336,533.17 -3,842,771.72 108.76% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 10.35% -67.9% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 13.14% -104.54% - 基本每股收益 0.04 -0.42 109.52% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 5,257,759.27 5,953,404.24 -11.68% 负债总计 2,565,006.61 3,525,666.68 -27.25% 归属于挂牌公司股东的净资产 2,692,752.66 2,427,737.56 10.92% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.46 0.41 12.20% 资产负债率%（母公司） 58.02% 66.85% - 资产负债率%（合并） 48.79% 59.22% - 流动比率 1.81 1.53 - 利息保障倍数 1,774.86 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 170,587.41 98,734.42 72.78% 应收账款周转率 45.63 37.83 - 存货周转率 1.84 2.33 - 11 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -11.68% -23.86% - 营业收入增长率% 0.62% -23.40% - 净利润增长率% 110.62% 34.39% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 5,900,000 5,900,000 - 计入权益的优先股数量 0 0 - 计入负债的优先股数量 0 0 - 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -7,171.88 除上述之外的其他营业外收入及支出 -64,346.19 非经常性损益合计 -71,518.07 所得税影响数 0 少数股东权益影响额（税后） 0 非经常性损益净额 -71,518.07 七、 补充财务指标 □适用√不适用 八、 会计数据追溯调整或重述情况 √会计政策变更□会计差错更正 □其他原因 □不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 应付票据及应付账 款 150,761.96 0 应付账款 0 150,761.96 12 13 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 本公司属于综合美学培训行业，拥有众多的自有知识产权；具有自主课程研发、产品研发的能力；并且 具备稳定的原创技术团队。公司发展 20 年来在中国具有一定的知名度和品牌影响力。公司以“美育中国” 为己任，向社会提供全民终身美学教育培训服务。公司课程品种丰富，教学跨越国内外，涵盖生活美学、 形象美学、服饰美学、行为美学、空间美学等多方面。公司采用“母公司+分子公司”的全国布局以及国际 合作的全球布局，通过直接招生+代理招生+合作分成的营销模式拓展市场。主要收入来源为美学培训收 入和产品销售收入。公司的主要客户来自于大众美学需求者、爱好者，时尚业、制造业、生活服务业、 教育行业等专业人士；以及艾玛电动车、宝马等产品型企业和银行、保险等其他类型企业事业单位。由 于公司采用研发、销售、采购为一体的经营模式，能够有效控制公司的营运成本，同时保证公司服务及 技术的先进性与特色性，能够为公司持续发展提供长足动力。 报告期内、报告期末至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，公司主推国际课品：中日/中意高级形象顾问及国际美学视野培训；在全民终身美学教育战略 定位下，横向和纵向开展国内国际美学教育。公司本年度内继续把培训国际化作为工作重点，常年开设 意大利、日本国际美学培训班，使美学教育真正国际化，保障了公司美学教育的国际化高度和水准；另 外，公司不断探索和拓展研发国际产业美学领域课程，如：城镇美化与营商环境提升课程、室内外装饰 设计色彩及美感提升课程、工业设计生产产业色彩及美感提升课程、旅游景点美化培训、美丽乡村特色 小镇美感营造方法论培训等课品，丰富了西蔓色彩产品线，为社会各产业领域创造美提供了更好的方法 论指导。2019 年公司仍然通过直接招生+代理招生+合作分成的营销模式拓宽了市场，继续使“全民终身 美学”理念和西蔓品牌被更广的深入普及和推广，为企业长足发展奠定了广泛的基础。 报告期内，公司主营业务收入总额较上年同期增长 0.62%，净利润较上年同期增长 110.62%。 1、公司财务状况： 报告期内，资产负债率为 48.79%；流动比率 1.81；公司资本结构良好，偿债能力较强，经营较为稳健， 风险较低。 2、公司经营成果 14 报告期内，公司经营呈现盈利状态。2019 年主营业务收入实现 12,857,518.53 元，去年主营业务收入 12,778,036.16 元，较去年同期增长 0.62%.净利润总额 265,015.10 元，较去年同期增长 110.62% 3、现金流量情况 报告期内,公司经营活动产生的现金流量净额为 170,587.41 元，较去年同期增加 72.78%、主要是因为 2018 年公司努力控制费用支出，同时增加营收，所以当期现金及现金等价物净增加额比去年同期有一定程度 的增加。 报告期内，本公司业务、产品和服务等没有发生重大变化。 (二) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 本期期末与本期期 初金额变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 538,045.43 10.24% 767,406.86 12.89% -29.89% 应收票据 0 应收账款 0 存货 2,861,917.76 54.44% 3,317,945.78 55.74% -13.75% 投资性房地产 0 长期股权投资 固定资产 384,480.98 7.32% 487,438.27 8.19% -21.13% 在建工程 0 短期借款 0 长期借款 0 预收账款 1,325,425.64 25.21% 2,701,271.07 45.38% -50.94% 应付职工薪酬 803,844.18 15.29% 549,855.18 9.24% 46.20% 应付账款 65,633.91 1.25% 150,761.96 2.54% -56.47% 资产总额 5,257,759.37 5,953,404.24 资产负债项目重大变动原因： 报告期内，企业资产总额较去年同期下降 29.89%；资产负债率为 44.14%，且负债主要为单个学员的预 交学费款，不存在集中退费或急于归还的借款情况；流动比率 2.34；公司资本结构上好，偿债能力较强， 经营较为稳健。 报告期内，预收账款较去年下降 50.94%，主要原因如下:2019 年相比 2018 年学员交付数量增加，预收账 款减少，收入增加。 报告期内，应付职工薪酬较去年增加 46.20%，主要原因是 2019 年学员交付数量增加，销售人员业绩提 成增加。 3、报告期内，应付账款余额较去年减少 85128.05 元，下降 56.47%%，主要原因是：2019 年偿还了了应 付未付会计师事务所 2018 年年终审计费用及应付未付供货商生产辅料费用。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 15 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入的 比重% 营业收入 12,857,518.53 - 12,778,036.16 - 0.62% 营业成本 5,672,086.75 44.11% 8,234,663.81 64.45% -31.12% 毛利率 55.89% - 35.56% - - 销售费用 2,602,521.37 20.24% 2,456,546.40 19.23% 5.94% 管理费用 4,103,380.35 31.92% 5,082,812.84 39.78% -19.27% 研发费用 0 617,809.06 财务费用 52,522.21 0.41% 58,291.75 0.46% -9.90% 信用减值损失 0 0 资产减值损失 0 5,600.00 -100% 其他收益 0 0 投资收益 0 1,683.28 -100% 公 允 价 值 变动 收益 0 0 资产处置收益 -7,171.88 -0.06% 308.26 0.00% -2,426.57% 汇兑收益 0 0 营业利润 329,361.29 2.56% -3,768,937.66 -29.50% 108.74% 营业外收入 1,248.15 0.01% 1,501,728.48 11.76% -99.92% 营业外支出 65,594.34 0.51% 156,940.15 1.23% -58.21% 净利润 265,015.10 2.06% -2,495,991.85 -19.53% 110.62% 项目重大变动原因： 1、报告期内，公司营业成本较去年同期下降 31.12%，主要原因是公司加强了成本控制，努力缩减成本， 效果显著。 2、报告期内，公司资产减值损失较去年同期下降 100%，主要原因如下：资产减值损失主要核算的是应 收账款的坏账准备，2019 年应收账款为 0，因此没有坏账准备，故与上期相比下降幅度较大。 3、报告期内，投资收益较去年同期下降 100%，主要原因是报告期内没有投资收益。 4、报告期内，公司资产处置收益较去年同期下降 2426.57%%，主要原因如下：该科目主要核算的固定资 产清理收益，2019 年产生固定资产清理损失。 5、报告期内，营业外收入较去年同期下降 99.92%，主要原因是去年同期有政府补贴，报告期没有。 6、报告期内，营业外支出较去年同期下降 58.21%，主要原因是去年有房屋押金转违约金 50000 元，今 年没有，因此下降了。 7、报告期内，公司净利润较去年增长 110.62%，变动较大，主要原因是营业收入较去年有所增加，但公 司成本费用同期下降幅度更大，所以净利润相对去年有所增加。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 12,857,518.53 12,778,036.16 0.63% 其他业务收入 0 0 主营业务成本 5,672,086.75 8,234,663.91 -31.12% 16 其他业务成本 0 0 按产品分类分析： √适用□不适用 单位：元 类别/项目 本期 上年同期 本期与上年同 期金额变动比 例% 收入金额 占营业收入的 比重% 收入金额 占营业收入 的比重% 培训服务收入 10,225,150.13 79.53% 9,897,592.75 77.46% 2.68% 销售产品收入 2,287,085.39 17.79% 2,880,443.41 22.55% -21.11% 城市色彩咨询 项目收入 345,283.01 2.69% 100% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 报告期内，收入构成较去年同期变动不大，相对比较稳定。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关系 1 唐安梅 74,213.12 0.58% 否 2 巫玲 73,681.30 0.57% 否 3 刘艳 71,056.00 0.55% 否 4 陈水英 62,930.40 0.49% 否 5 三亚免税店有限公司 60,000.00 0.47% 否 合计 341,880.82 2.66% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关系 1 中国轻工业出版社 190,692.08 32.88% 否 2 北京东城新世纪教育书店有限公司 34,561.00 5.96% 否 3 广州大厦酒店 23,002.00 3.79% 否 4 中国美容时尚报 10,230.00 1.77% 否 5 昆明新知图书城 7,072.00 1.22% 否 合计 265,557.08 45.62% - 3. 现金流量状况 单位：元 17 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 170,587.41 98,734.42 72.78% 投资活动产生的现金流量净额 -399,948.84 -4,758.72 -8,304.55% 筹资活动产生的现金流量净额 - - - 现金流量分析： 1、报告期内，经营活动产生的现金流量净额为 170,587.41 元，较上年增长 72.78%，主要原因是：2019 公司经营严控支出，故 2019 年经营活动产生的现金流量净额较去年同期增长较大。 2、报告期内，投资活动产生的现金流量净额—399,948.84 元，较上年减少了 8,304.55%，主要原因是： 2019 年购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 405,998.84 元，而上期该项支付仅 10042.00 元，差额为 395956.84 元，故投资活动产生的现金流量净额较上年减少了。 (三) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 报告期内，公司共有两家全资子公司：上海西蔓色彩技术咨询有限公司，北京西蔓美育文化发展有限公 司；1 家参股 40%的公司：中西色彩（北京）管理咨询有限公司。报告期内，公司将其持有的中西色彩 （北京）管理咨询有限公司 40%股权以 0 元转让给中西色彩（北京）管理咨询有限公司，2019 年 3 月 4 日，公司与中国流行色协会签订股权转让协议。 2019 年全资子公司北京西蔓美育文化发展有限公司：营业收入为 0 元，净利润为-20,394.19 元，期末总 资产 72,223.11 元。 2019 年全资子公司上海西蔓色彩技术咨询有限公司：营业收入为 0 元，净利润为-1,918.89 元，期末总资 产 838,115.03 元。 除上述事项外，公司报告期内不存在其他处置子公司及参股公司情况。 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 (四) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (五) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 （1）会计政策变更 ①执行修订后的非货币性资产交换会计准则 2019 年 5 月 9 日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换>的通知》 （财会【2019】8 号），对非货币性资产交换的确认、计量和披露作出修订。2019 年 1 月 1 日至该准则 施行日 2019 年 6 月 10 日之间发生的非货币性资产交换，应根据该准则的规定进行调整；2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不需进行追溯调整。 ②执行修订后的债务重组会计准则 2019 年 5 月 16 日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第 12 号——债务重组>的通知》（财会 【2019】9 号），对债务重组的确认、计量和披露作出修订。2019 年 1 月 1 日至该准则施行日 2019 年 6 18 月 17 日之间发生的债务重组，应根据该准则的规定进行调整；2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组， 不需进行追溯调整。 ③采用新的会计报表格式 2019 年 4 月 30 日，财政部发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6 号），其中将“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”及“应收账款”项目，将“应付票据及 应付账款”项目拆分为“应付票据”及“应付账款”项目分列示。 本公司执行此项会计政策对列报前期财务报表项目及金额的影响如下 受影响的报表项目名称 影响 2018 年 12 月 31 日/2018 年度金额 增加+/减少- 信用减值损失 -5,600.00 资产减值损失 5,600.00 应付账款 150,761.96 应付票据及应付账款 -150,761.96 ④执行新金融工具准则 本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年修订的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计 量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期会计》和《企业会计 准则第 37 号—金融工具列报》(以下简称“新金融工具准则”，修订前的金融工具准则简称“原金融工 具准则”)。 金融资产分类与计量方面，新金融工具准则要求金融资产基于合同现金流量特征及企业管理该等资产的 业务模式分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产三大类别。取消了贷款和应收款项、持有至到期投资 和可供出售金融资产等原分类。权益工具投资一般分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，也允许企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产，但该指定不可撤销，且在处置时不得将原计入其他综合收益的累计公允价值变动额结转计入当期损 益。 金融资产减值方面，新金融工具准则有关减值的要求适用于以摊余成本计量以及分类为以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及未提用的贷款承诺和财务担保合同等。新 金融工具准则要求采用预期信用损失模型以替代原先的已发生信用损失模型。 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公司按照新金融工具准 则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的，本公司不进行调 整。金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入 2019 年 1 月 1 日 的留存收益或其他综合收益。 新金融工具准则首次执行日，分类与计量的改变对本公司财务报表未造成的影响。 三、 持续经营评价 公司具备研发能力和自主创新能力，未来将不断提高服务质量，利用品牌优势，在国家政策的支持下， 开发出更具适应市场需求的新产品，并不断提高市场占有率，实现公司业绩和利润水平的可持续增长。 另外公司内部治理规范、资源要素稳定、行业前景良好，具有持续正常经营的能力。除以上因素，公司 无对持续经营能力有重大不利影响的事项。 报告期内，公司不存在以下事项：营业收入低于 100 万元；净资产为负；连续三个会计年度亏损，且亏 损额逐年扩大；存在债券违约、债务无法按期偿还的情况；实际控制人失联或高级管理人员无法履职； 19 拖欠员工工资或者无法支付供应商货款；主要生产、经营资质缺失或者无法续期，无法获得主要生产、 经营要素（人员、土地、设备、原材料）等无法持续经营事项。 四、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 一、人才流失的风险 公司的员工队伍，尤其是学历及素质均较高的管理层人员及培训师队伍是公司核心竞争力的重要组成部 分。管理团队尤其是高层管理人员是公司正常运转的组织者和舵手，培训师是公司产品的载体和传播者。 但培训行业的业内人员流动较为频繁，尽管公司的品牌凝聚力较强，并形成了一套教师和管理人员招录、 培训、管理、晋升的内部管理体系，而且历年公司人员流动性明显低于业内平均水平，公司的管理团队 近两年也未发生重大变化，但不排除部分员工与管理人员由于自身发展规划等原因离职，可能对公司的 教学质量、品牌造成不利影响，并在一定程度上影响公司的盈利能力。 应对措施：公司将继续大力进行人力资本投资，不断完善人才的选用、培训、评价和激励机制，健全人 力资源开发制度，以内部培养为主、外部引进为辅的方式，对培训师队伍和管理团队进行科学合理、持 续有效地综合培养，以后通过股权激励、跨科教学、转岗管理等机制降低人才流失率，培养稳定高效的 人才队伍。 二、知识产权受侵犯的风险 对美学培训服务行业来说，课程产品研发、设计体现了公司的创造力和核心竞争力，但市场上仿冒产品 和侵犯知识产权现象却屡禁不止；许多优秀课程产品一旦推向市场，受到推崇之后，就可能出现其他商 家恶意仿冒而导致侵犯知识产权的情况。公司的商标、教学工具以及其它知识产权对公司的存续发展十 分重要。因此，随着公司业务规模不断扩大和品牌知名度的不断提高，公司将面临知识产权受到侵害的 风险。 应对措施：公司积极实施公司产品的知识产权申请，规范知识产权相关合同的条款，安排人员对市场出 现的盗版侵权情况进行监控，维护公司的合法权益，最大限度地降低公司知识产权被盗版侵权的风险。 三、新课程研发失败的风险 在美学培训服务方面，公司致力于实施“产品领先战略”，公司目前提供的所有美学培训课程凝聚了公 司核心研发人员的智慧以及公司在发展中积累的经验。目前公司已经在商业模式、战略规划、业务执行、 企业管理等方面开发出了实战性强、受广大客户欢迎的美学培训服务产品。公司在未来将会加大产品研 发的投入，在更多领域进行探索和研究，开发出符合不同审美需求的美学培训产品，但不能排除公司未 来新研发产品未能紧随审美需求的变化，满足客户不断变化的需求，从而不能达到预期效果不能带来可 观收益的情况，公司因而面临产品研发失败、影响公司经营业绩的风险。 应对措施：在未来将会加大产品研发的投入，在更多领域进行探索和研究，开发出符合不同审美需 求的美学培训产品。同时，严谨地按照新课程、新产品开发从市场调研到用户测试等标准流程工作，确 保产品成功率。 四、声誉受损的风险 良好的品牌声誉和公司形象对于公司在行业内快速成长、吸引客户和维护客户关系具有十分重要的意 义。良好的声誉需要经过长时间的积累，公司依靠自身实战性的产品体系以及良好口碑赢得了客户的青 睐，在美学培训行业内树立了良好的品牌形象。但是，关于骨干员工离职或者违背保密及禁止协议的约 定泄露公司涉密信息等方面的负面事项会损害公司声誉；同时，知识产权被侵犯也会导致公司的声誉受 损，进而制约公司业务的开展。 应对措施：公司将大力进行品牌建设、宣传及管理工作。对品牌传播度、美誉度等进行系统监测，并在 产品、服务与客户维护方面夯实品牌价值。在保护知识产权方面也不断加强力度。 五、货币资金管理风险 20 公司以提供综合性的美学培训服务为主业，面向的客户绝大多数为个人，采取预收款的方式与客户结算， 收款具有单笔金额小、数量多的特点。公司制定了完整的销售审批、服务协议签署、收款、收据开具、 联合对账等一系列内控措施，确保资金安全和真实客观地反映企业的经营成果。此外，公司的收款方式 包括：银行收款、第三方收款及现金收款。虽然现金收款的占比极低，公司也制定了《资金管理制度》 对资金使用作出了严格的规定，但是，如果公司内部控制措施没有有效执行，容易造成资金流失或被挪 用的风险。 应对措施：公司将坚持贯彻严格的内控制度，收入上基本杜绝现金收款，支出上严格按照收支两条线进 行。确保资金安全和真实客观地反映企业的经营成果。 六、公司业务季节性波动风险 公司一直以美学培训为核心业务，由于培训业务一季度为淡季，培训学员较少，因此公司集中精力进行 讲师培训及课程研发，而年度中后期公司进行的促销力度较大，为培训业务的旺季，因此，公司业绩呈 现季节性波动风险。 应对措施：公司将加大淡季的宣传促销力度和优惠措施，平衡收入的季节性波动情况。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 21 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 五.二.(一) 是否存在偶发性关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是√否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务，委托或者受托销售 4,900,000 283,018.86 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 4．财务资助（挂牌公司接受的） 22 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 6．其他 3,000,000.00 530,000.00 (三) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2016 年 5 月 19 日 挂牌 其他承诺 （请自行 填写） 无违法违规 正在履行中 承诺事项详细情况： 公司董事、监事、高级管理人员报告期内没有因违反国家法律、行政法规、部门规章、自律规则等受到 刑事、民事、行政处罚或纪律处分，也不存在因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论情形。报告期 内不存在对所任职（包括现任职和曾任职）的公司因重大违法违规行为而被处罚负有责任的情形。个人 不存在到期未清偿的数额较大债务、欺诈或其他不诚实行为。公司董事、监事、高级管理人员已对此作 了书面声明并签字承诺。 23 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 1,850,000 31.36% 0 1,850,000 31.36% 其中：控股股东、实际控制 人 875,000 14.83% 0 875,000 14.83% 董事、监事、高管 1,250,000 21.18% 0 1,250,000 21.18% 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 4,050,000 68.64% 0 4,050,000 68.84% 其中：控股股东、实际控制 人 2,625,000 44.49% 0 2,625,000 44.49% 董事、监事、高管 3,750,000 63.56% 0 3,750,000 63.56% 核心员工 总股本 5,900,000 - 0 5,900,000 - 普通股股东人数 4 股本结构变动情况： □适用√不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 于西蔓 3,500,000 0 3,500,000 59.32% 2,625,000 875,000 2 于西蓓 1,500,000 0 1,500,000 25.42% 1,125,000 375,000 3 北 京 西 蔓 美 育 投 资 管 理 中 心 （有限合伙） 600,000 0 600,000 10.17% 200,000 400,000 4 北 京 乐 享 生 活 创 业 投 资 中 心 （有限合伙） 300,000 0 300,000 5.09% 100,000 200,000 5 6 7 8 9 10 24 合计 5,900,000 0 5,900,000 100% 4,050,000 1,850,000 普通股前十名股东间相互关系说明：公司股东于西蔓与于西蓓为姐妹关系；公司股东北京西蔓美育 投资管理中心（有限合伙）、北京乐享生活创业投资中心（有限合伙）为于西蔓与其母亲崔岩共同 出资设立的有限合伙企业，于西蔓持有北京西蔓美育投资管理中心（有限合伙）1.02%的份额、持 有北京乐享生活创业投资中心（有限合伙）1.00%的份额，为执行事务合伙人。除此之外，公司股 东之间无其他关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 于西蔓直接持有公司 3,500,000 股股份，占公司总股本的 59.32%，于西蔓所持公司股份不存在质押或其 他有争议的情况，于西蔓为公司控股股东和实际控制人。于西蔓：女，汉族，中国国籍，无境外永久居 留权，1962 年 6 月 2 日出生，1980 年 9 月至 1983 年 7 月就读于中国民航大学航空运输专业，大学专科 毕业；1990 年 4 月至 1992 年 2 月就读于早稻田大学大学院商学研究科，研修生毕业。1983 年 8 月至 1985 年 4 月任中国民航大学宣传部干事科员；1985 年 5 月至 1987 年 10 月任中国民航管理干部学院航空经济 学讲师；1987 年 10 月至 1988 年 10 月任日本航空公司研修生；1988 年 11 月至 1989 年 12 月任中国民 航管理干部学院航空经济学讲师；1990 年 1 月至 1990 年 3 月参加留学考试；1992 年 4 月至 1997 年 12 月任日本高砂香料工业株式会社海外事业部翻译；1998 年 1 月至 1998 年 4 月筹建北京西蔓色彩文化发 展有限公司；1998 年 4 至 2015 年 12 月 3 日任北京西蔓色彩文化发展有限公司执行董事；2013 年 12 月 10 日，任北京西蔓网络科技有限公司执行董事、经理；2014 年 3 月 17 日至今，担任北京西蔓色彩城市 规划设计有限公司执行董事、经理；2014 年 12 月 30 日至今任北京西蔓美育文化发展有限公司执行董事、 经理；2015 年 12 月 3 日至今任北京西蔓色彩美育文化股份有限公司董事长。 报告期内，公司控股股东和实际控制人未发生变动。 25 第七节 融资及利润分配情况 一、 普通股股票发行及募集资金使用情况 1、最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用√不适用 2、存续至报告期的募集资金使用情况 □适用√不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 四、 可转换债券情况 □适用 √不适用 五、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 六、 权益分派情况 （一）报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 （二）权益分派预案 □适用 √不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 学历 任职起止日期 是否在公司 领取薪酬 起始日期 终止日期 于西蔓 董事长 女 1962 年 6 大专 2015 年 12 2018 年12 是 26 月 月 3 日 月 3 日 于西蓓 副董事长、总 经理 女 1969 年 4 月 大专 2015 年 12 月 3 日 2018 年12 月 3 日 是 顾犇 董事 男 1962 年 1 月 研究生 2015 年 12 月 3 日 2018 年12 月 3 日 否 陆春燕 董事 女 1968 年 5 月 研究生 2016 年 10 月 31 日 2018 年12 月 3 日 否 王淼 董事 男 1980 年 4 月 本科 2016 年 8 月 16 日 2018 年12 月 3 日 是 卢薇 监事会主席 女 1984 年 4 月 大专 2015 年 12 月 3 日 2018 年12 月 3 日 是 王斌 监事 男 1968 年 4 月 研究生 2015 年 12 月 3 日 2018 年12 月 3 日 否 冯瑶 监事 女 1966 年 4 月 大专 2015 年 12 月 3 日 2018 年12 月 3 日 否 赵燕玲 财务总监、董 事会秘书 女 1970 年 4 月 本科 2019 年 8 月 2 日 2018 年12 月 3 日 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司董事、监事、高级管理人员存在如下近亲属关系： （1）公司控股股东、实际控制人及董事长于西蔓与总经理、副董事长于西蓓系姐妹关系； （2）公司控股股东、实际控制人及董事长于西蔓与董事顾犇系夫妻关系。 除此外公司董事、监事、高级管理人员之间不存在亲属关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 于西蔓 董事长 3,500,000 0 3,500,000 59.32% 0 于西蓓 副董事长、总 经理 1,500,000 0 1,500,000 25.42% 0 顾犇 董事 0 0 0 0% 0 陆春燕 董事 0 0 0 0% 0 王淼 董事 0 0 0 0% 0 卢薇 监事会主席 0 0 0 0% 0 王斌 监事 0 0 0 0% 0 冯瑶 监事 0 0 0 0% 0 赵燕玲 财务总监、董 事会秘书 0 0 0 0% 0 27 合计 - 5,000,000 0 5,000,000 84.74% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 √是 □否 财务总监是否发生变动 √是 □否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型（新任、 换届、离任） 期末职务 变动原因 赵燕玲 无 新任 财务总监、董事会秘 书 公司前任财务总监、董 事会秘书李翠萍因个 人原因离职，为保证公 司财务部及董事会秘 书办公室工作的正常 运作，根据《公司法》 和《公司章程》的规定， 任命赵燕玲为公司财 务总监、董事会秘书 李翠萍 财务总监、董事 会秘书 离任 无 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： √适用 □不适用 赵燕玲，女，1970 年 4 月出生，本科学历，中国国籍，无境外永久居留权。2001 年 5 月至 2011 年 12 月任北京哈飞路宝汽车贸易有限公司财务部经理；2012 年 1 月至 2014 年 3 月任北京轻舟世纪建筑装饰 工程有限责任公司财务经理；2014 年 3 至 2014 年 11 月任北京金诺佳音文化传播有限公司财务部经理； 2014 年 12 月至 2019 年 3 月任北京仟亿达集团股份有限公司证券融资部总监、董事会秘书；2019 年 4 月起任北京西蔓色彩美育文化股份有限公司财务总监、董事会秘书。 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 6 1 销售人员 23 15 技术人员 9 9 生产人员 5 4 财务人员 5 3 员工总计 48 32 28 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 3 2 本科 25 23 专科 14 4 专科以下 6 3 员工总计 48 32 (二) 核心员工基本情况及变动情况 √适用□不适用 姓名 变动情况 任职 期初持普通股股 数 数量变动 期末持普通股股 数 彭磊 无变动 讲师 0 0 0 朱巾婷 离职 讲师 0 0 0 廖向阳 离职 讲师 0 0 0 焦晓庆 离职 讲师 0 0 0 冯瑶 无变动 讲师部总监、 监事 0 0 0 李思禹 离职 讲师 0 0 0 韩旭 离职 讲师 0 0 0 核心员工的变动对公司的影响及应对措施： √适用 □不适用 讲师变动对公司无影响，公司聘用讲师将采取平台合作的方式。 三、 报告期后更新情况 □适用√不适用 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 29 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司依法建立了股东大会、董事会、监事会，制订了《公司章程》，约定各自的权利、义务以及工作程 序，并根据《公司章程》及有关法律法规的规定制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《信息披露管理制 度》、《防范控股股东或实际控制人及关联方资金占用管理办法》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作 细则》等各项规章制度和管理办法，以规范公司的管理和运作。公司遵守《公司章程》和各项其他规章 制度，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书各司其职，认真履行各自的权利和义务。公司股东大会、 董事会、监事会会议召开符合法定程序，各项经营决策也都按《公司章程》和各项其他规章制度履行了 法定程序，合法有效，保证了公司的生产、经营健康发展。公司在所有重大方面内部控制制度的设计是 完整和合理的，并已得到有效执行，能够合理的保证内部控制目标的实现。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 根据《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》等要求，在召开股东前，均按照《公司法》、《公司 章程》的规定履行了通知义务，股东及股东代理人均予出席，对各项议案予以审议并参与表决。通过参 加公司股东大会会议，投资者充分行使了其股东权利，严格履行了其股东职责。公司现有治理机制注重 保护股东权益，能给公司大小股东提供合适的保护，并保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表 决权等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 根据《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》等要求，在召开股东前，均按照《公司法》、《公司 章程》的规定履行了通知义务，股东及股东代理人均予出席，对各项议案予以审议并参与表决。通过参 加公司股东大会会议，投资者充分行使了其股东权利，严格履行了其股东职责。公司现有治理机制注重 保护股东权益，能给公司大小股东提供合适的保护，并保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表 决权等权利。 4、 公司章程的修改情况 无 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 3 1、2019 年 4 月 17 日第一届董事会第十五次会 议,会议审议通过如下议案: 1）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年度总经理工作报告》； 2）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 30 2018 年度董事会工作报告》； 3）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年度审计报告》； 4）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年年度报告及其摘要》； 5）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年度财务决算报告》； 6）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2019 年年度预算报告》； 7）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2019 年度日常性关联交易》； 8）、 《关于提议召开北京西蔓色彩美育文化股份 有限公司 2018 年年度股东大会》。 2、2019 年 8 月 2 日第一届董事会第十六次会 议,会议审议通过如下议案: 1）、《关于任命赵燕玲女士为财务总监、董事会 秘书的议案》； 3、2018 年 8 月 23 日第一届董事会第十七次会 议,会议审议通过如下议案: 《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2019 年半年度报告》。 监事会 2 1、2019 年 4 月 17 日第一届监事会第八次会议， 会议审议通过如下议案： 1）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年度监事会工作报告》； 2）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年度审计报告》； 3）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年度年报及其摘要》； 4）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年度财务决算报告》； 5）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2019 年度预算报告》； 6）、 《关于预计北京西蔓色彩美育文化股份有限 公司 2019 年度日常性关联交易》； 2、2018 年 8 月 23 日第一届监事会第九次会议, 会议审议通过如下议案: 《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2019 年半年度报告》。 股东大会 1 1、2019 年 5 月 13 日 2018 年度股东大会，会 议审议通过如下议案： 1）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年度董事会工作报告》； 2）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 31 2018 年度监事会工作报告》； 3）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年度审计报告》； 4）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年年度报告及其摘要》； 5）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2018 年度财务决算报告》； 6）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2019 年年度预算报告》； 7）、《北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2019 年度日常性关联交易》； 案》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内公司的股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决 和决议等均符合法律、行政法规和公司章程的规定，合法有效。 三会成员符合相关任职要求，勤勉踏实，忠实履行职责和义务。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，公司依据国家有关法律、法规和公司章 程的规定，建立了较完善的内部控制制度，决策程序符合相关规定。公司董事、总经理及其他高级管理 人员在履行职责时，不存在违反法律、法规和《公司章程》等规定或损害股东利益的行为。 报告期内，监事会按照《公司法》、《公司章程》等法律法规和规范性文件的规定，本着“诚信、勤勉” 的原则，积极认真履行监督、检查职责。监事会对报告期内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、资产、人员、财务、机构方面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，具有 完整的业务体系及面向市场独立经营的能力，具体情况如下： 1、业务独立 公司具有独立的生产经营场所、完整的业务流程以及研发、运营等部门和渠道。公司具有独立于公司股 东的生产经营场所。公司拥有独立的经营决策权和实施权，具有面向市场独立经营的能力。公司建立健 全了内部经营管理机构，根据公司具体情况，建立了相应的内部管理制度。公司能够进行独立客户开发 及新课程研发，公司不存在影响公司独立性的重大或频繁的显失公平的关联交易，并且存在的同业竞争 情况已经消除。公司在业务上独立于公司股东。 2、资产独立 公司主要资产均合法拥有，股份公司由有限公司整体变更设立，原有限公司所有的生产经营场所、办公 设备等有形资产及相关无形资产全部由股份公司承继，确保股份公司拥有独立完整的资产结构，具备与 经营有关的办公设备和配套设施。不存在资产被实际控制人及其控制的其他企业占用的情形。因此，公 司资产独立。 3、人员独立 32 公司董事、监事和高级管理人员均系按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序产生，不存在股东干预 公司人事任免的情形。公司总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员均专职在本公司工作并领 取薪酬，未在公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。公司遵守《劳动法》、《劳动合同 法》相关的法律法规，与员工签订了劳动合同，并根据劳动保护和社会保障相关的法律法规，为员工依 法缴纳社保。 4、财务独立 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的会计核算体系，制定了独立的 财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司拥有独立银行账户，依法独立 纳税。本公司内部控制完整、有效。公司未为股东或其下属单位、以及有利益冲突的个人提供担保，也 没有将以本公司名义的借款、授信额度转给前述法人或个人的情形。 5、机构独立 公司机构设置完整。按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立了股东大会、董事会和监事会，实行 董事会领导下的总经理负责制。公司根据生产经营的需要设置了完整的内部组织机构，各部门职责明确、 工作流程清晰。公司组织机构独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在合署办公、混 合经营的情形，自设立以来未发生股东干预本公司正常生产经营活动的现象。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公司自身 的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。 公司按照《企业会计准则》的要求建立了会计核算体系，能够按规定进行会计核算，会计工作能真实地 反映出公司当年度的经营情况和财务状况。公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，不断完善公司 财务管理体系，能够依法合规的进行财务管理工作。 公司制定了较为完备的《公司章程》和《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、 《关联交易管理办法》、《对外投资管理办法》等各项内部控制制度，建立了完善的内部控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步健全了信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准 确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。报告期内， 公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上 述制度，执行情况良好。 33 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中兴财光华审会字（2020）第 207317 号 审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区阜成门外大街 2 号 22 层 A24 审计报告日期 2020 年 4 月 29 日 注册会计师姓名 江小群 张琦 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 会计师事务所审计报酬 100,000 审计报告正文： 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京西蔓色彩美育文化股份有限公司（以下简称西蔓公司）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司 股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西蔓公司 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的 责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西 蔓公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。 三、其他信息 西蔓公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括西蔓公司 2019 年年度报告中涵盖的信 息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报 表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我 们无任何事项需要报告。 34 四、管理层和治理层对财务报表的责任 西蔓公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估西蔓公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）， 并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西蔓公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督西蔓公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审 计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报 存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表 使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以 下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致 的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对西蔓 公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为 存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果 披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来 的事项或情况可能导致西蔓公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就西蔓公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意 见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识 别出的值得关注的内部控制缺陷。 中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：江小群 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：张琦 中国•北京 2020 年 4 月 29 日 35 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 五（一） 538,045.43 767,406.86 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - 衍生金融资产 应收票据 0 应收账款 0 应收款项融资 预付款项 五（三） 403,690.38 599,758.63 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五（四） 496,967.81 390,245.26 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五（五） 2,861,917.76 3,317,945.78 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五（六） 334,645.95 333,525.95 流动资产合计 4,635,267.33 5,408,882.48 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 可供出售金融资产 - 其他债权投资 持有至到期投资 - 长期应收款 长期股权投资 五（七） 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 0 固定资产 五（八） 384,480.98 487,438.27 在建工程 0 36 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 五（九） 20,355.56 开发支出 商誉 长期待摊费用 五（十） 238,010.96 36,727.93 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 622,491.94 544,521.76 资产总计 5,257,759.27 5,953,404.24 流动负债： 短期借款 0 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五（十一） 65,633.91 150,761.96 预收款项 五（十二） 1,325,426.64 2,701,271.07 合同负债 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五（十三） 803,844.18 549,855.18 应交税费 五（十四） 101,050.00 69,540.96 其他应付款 五（十五） 269,051.88 54,237.51 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 2,565,006.61 3,525,666.68 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 0 应付债券 其中：优先股 37 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 2,565,006.61 3,525,666.68 所有者权益（或股东权益）： 股本 五（十六） 5,900,000.00 5,900,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五（十七） 3,054,178.58 3,054,178.58 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 五（十八） -6,261,425.92 -6,526,441.02 归属于母公司所有者权益合计 2,692,752.66 2,427,737.56 少数股东权益 所有者权益合计 2,692,752.66 2,427,737.56 负债和所有者权益总计 5,257,759.27 5,953,404.24 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：赵燕玲 会计机构负责人：保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 五（一） 534,062.46 748,672.57 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五（二） 应收款项融资 38 预付款项 五（三） 403,690.38 593,791.83 其他应收款 五（四） 839,507.27 737,969.32 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五（五） 2,861,917.76 3,317,945.78 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五（六） 256,878.74 256,878.74 流动资产合计 4,896,056.61 5,655,258.24 非流动资产： 债权投资 可供出售金融资产 - 其他债权投资 持有至到期投资 - 长期应收款 长期股权投资 五（七） 300,000.00 300,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五（八） 384,480.98 487,438.27 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 五（九） 20,355.56 开发支出 商誉 长期待摊费用 五（十） 231,260.83 28,977.84 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 915,741.81 836,771.67 资产总计 5,811,798.42 6,492,029.91 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五（十一） 65,633.91 150,761.96 预收款项 五（十二） 1,325,426.64 2,701,271.07 39 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 五（十三） 803,844.18 549,855.18 应交税费 五（十四） 101,050.00 70,380.96 其他应付款 五（十五） 1,076,191.06 867,436.29 其中：应付利息 应付股利 合同负债 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3,372,145.79 4,339,705.46 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 3,372,145.79 4,339,705.46 所有者权益： 股本 五（十六） 5,900,000.00 5,900,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五（十七） 2,554,178.58 2,554,178.58 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 五（十八） -6,014,525.95 -6,301,854.13 所有者权益合计 2,439,652.63 2,152,324.45 负债和所有者权益合计 5,811,798.42 6,492,029.91 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：赵燕玲 会计机构负责人：保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 40 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、营业总收入 12,857,518.53 12,778,036.16 其中：营业收入 五（十九） 12,857,518.53 12,778,036.16 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 12,520,985.36 16,554,565.36 其中：营业成本 五（十九） 5,672,086.75 8,234,663.81 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五(二十) 90,474.68 104,441.50 销售费用 五（二十 一） 2,602,521.37 2,456,546.40 管理费用 五（二十 二） 4,103,380.35 5,082,812.84 研发费用 五（二十 三） 0 617,809.06 财务费用 五（二十 四） 52,522.21 58,291.75 其中：利息费用 149.40 利息收入 1,196.22 1,127.23 加：其他收益 0 0 投资收益（损失以“-”号填列） 五（二十 五） 0 1,683.28 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0 0 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0 0 信用减值损失（损失以“-”号填列） 0 0 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五（二十 六） 0 5,600.00 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五（二十 七） -7,171.88 308.26 41 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 329,361.29 -3,768,937.66 加：营业外收入 五（二十 八） 1,248.15 1,501,728.48 减：营业外支出 五（二十 九） 65,594.34 156,940.15 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 265,015.10 -2,424,149.33 减：所得税费用 五（三十） 71,842.52 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 265,015.10 -2,495,991.85 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 265,015.10 -2,495,991.85 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 265,015.10 -2,495,991.85 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）可供出售金融资产公允价值变动损益 - （4）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （5）持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产损益 - （6）其他债权投资信用减值准备 （7）现金流量套期储备 （8）外币财务报表折算差额 （9）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 265,015.10 -2,495,991.85 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 265,015.10 -2,495,991.85 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： 42 （一）基本每股收益（元/股） 0.04 -0.42 （二）稀释每股收益（元/股） 0.04 -0.42 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：赵燕玲 会计机构负责人：保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、营业收入 五（十九） 12,857,518.53 12,778,036.16 减：营业成本 五（十九） 5,672,086.75 8,234,663.81 税金及附加 五（二十） 90,474.68 104,441.50 销售费用 五（二十 一） 2,602,521.37 2,456,546.40 管理费用 五（二十 二） 4,083,758.59 5,011,684.48 研发费用 五（二十 三） 617,809.06 财务费用 五（二十 四） 49,608.23 56,112.52 其中：利息费用 利息收入 1,172.97 1,039.78 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 五（二十 五） 1,683.28 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五（二十 六） 5,600.00 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五（二十 七） -7,171.88 308.26 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 351,897.03 -3,695,630.07 加：营业外收入 五（二十 八） 1,025.49 1,500,948.71 减：营业外支出 五（二十 九） 65,594.34 156,940.15 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 287,328.18 -2,351,621.51 43 减：所得税费用 五(三十) 71,842.52 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 287,328.18 -2,423,464.03 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 287,328.18 -2,423,464.03 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 - 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 - 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 287,328.18 -2,423,464.03 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：赵燕玲 会计机构负责人：保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 12,742,135.95 14,611,719.06 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 44 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 - 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五(三十一) 411,379.30 3,269,832.04 经营活动现金流入小计 13,153,515.25 17,881,551.10 购买商品、接受劳务支付的现金 5,038,331.91 3,349,852.59 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 6,394,593.81 7,350,514.49 支付的各项税费 793,043.49 984,173.23 支付其他与经营活动有关的现金 五(三十一) 756,958.63 6,098,276.37 经营活动现金流出小计 12,982,927.84 17,782,816.68 经营活动产生的现金流量净额 170,587.41 98,734.42 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 6,050.00 3,600.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五(三十一) 981,683.28 投资活动现金流入小计 6,050.00 985,283.28 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 405,998.84 10,042.00 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五(三十一) 980,000.00 投资活动现金流出小计 405,998.84 990,042.00 投资活动产生的现金流量净额 -399,948.84 -4,758.72 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 45 收到其他与筹资活动有关的现金 五(三十一) 2,608,703.30 筹资活动现金流入小计 2,608,703.30 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五(三十一) 2,608,703.30 筹资活动现金流出小计 2,608,703.30 筹资活动产生的现金流量净额 - - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -229,361.43 93,975.70 加：期初现金及现金等价物余额 767,406.86 673,431.16 六、期末现金及现金等价物余额 538,045.43 767,406.86 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：赵燕玲 会计机构负责人：保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 12,742,135.95 14,611,719.06 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 406,132.62 3,156,495.96 经营活动现金流入小计 13,148,268.57 17,768,215.02 购买商品、接受劳务支付的现金 5,038,331.91 3,349,852.59 支付给职工以及为职工支付的现金 6,394,593.81 7,350,514.49 支付的各项税费 793,043.49 984,173.23 支付其他与经营活动有关的现金 997,358.61 6,071,464.71 经营活动现金流出小计 13,223,327.82 17,756,005.02 经营活动产生的现金流量净额 -75,059.25 12,210.00 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 6,050.00 3,600.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 981,683.28 投资活动现金流入小计 6,050.00 985,283.28 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 145,600.86 10,042.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 46 支付其他与投资活动有关的现金 980,000.00 投资活动现金流出小计 145,600.86 990,042.00 投资活动产生的现金流量净额 -139,550.86 -4,758.72 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 2,704,260.30 筹资活动现金流入小计 2,704,260.30 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 2,631,703.30 筹资活动现金流出小计 2,631,703.30 筹资活动产生的现金流量净额 72,557.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -214,610.11 80,008.28 加：期初现金及现金等价物余额 748,672.57 668,664.29 六、期末现金及现金等价物余额 534,062.46 748,672.57 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：赵燕玲 会计机构负责人：保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 47 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2019 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 5,900,000.00 - - - 3,054,178.58 -6,526,441.02 2,427,737.56 加：会计政策变更 0 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 5,900,000.00 - - - 3,054,178.58 -6,526,441.02 2,427,737.56 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 265,015.10 265,015.10 （一）综合收益总额 265,015.10 265,015.10 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 48 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 5,900,000.00 3,054,178.58 -6,261,425.92 2,692,752.66 项目 2018 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 5,900,000.00 3,054,178.58 -4,030,449.17 4,923,729.41 加：会计政策变更 0 49 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 5,900,000.00 3,054,178.58 -4,030,449.17 4,923,729.41 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -2,495,991.85 -2,495,991.85 （一）综合收益总额 -2,495,991.85 -2,495,991.85 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 50 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 5,900,000.00 - - - 3,054,178.58 -6,526,441.02 2,427,737.56 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：赵燕玲 会计机构负责人：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2019 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -6,301,854.13 2,152,324.45 加：会计政策变更 0 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -6,301,854.13 2,152,324.45 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 287,328.18 287,328.18 （一）综合收益总额 287,328.18 287,328.18 51 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 52 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -6,014,525.95 2,439,652.63 项目 2018 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -3,878,390.10 4,575,788.48 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -3,878,390.10 4,575,788.48 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -2,423,464.03 -2,423,464.03 （一）综合收益总额 -2,423,464.03 -2,423,464.03 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 53 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 5,900,000.00 2,554,178.58 -6,301,854.13 2,152,324.45 法定代表人：于西蔓 主管会计工作负责人：赵燕玲 会计机构负责人：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 54 财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名为北 京西蔓色彩文化发展有限公司，系由自然人于西蔓、索丽娟初始投资设立， 于1998年4月6日取得北京市东城区工商行政管理局颁发的01039061号《企业法 人营业执照》。2016年5月19日，公司正式在全国中小企业股份转让系统挂牌， 股票代码：837404。公司法定代表人：于西蔓。 公司历史沿革如下： 1. 股份改制 2015年12月3日，本公司由北京西蔓色彩文化发展有限公司整体变更为北 京西蔓色彩美育文化股份有限公司。中汇会计师事务所(特殊普通合伙)出具 中汇会验[2015]4142号《验资报告》，验证截至2015年12月3日止，西蔓股份(筹) 已收到全体股东拥有的北京西蔓色彩文化发展有限公司截至2015年9月30日 止经审计的净资产人民币7,514,178.58元，根据公司折股方案，将收到的净资 产按1.5028:1的折股比例折合股份总数500万股，每股面值1元，总计股本人民 币伍佰万元，超出部分计入资本公积。2015年12月11日，北京市工商行政管 55 理局核准了上述变更登记事项。 2. 第二次增资 2015年12月31日，本公司股东会作出决议，同意注册资本增加至590万元， 新增出资由北京西蔓美育投资管理中心（有限合伙）、北京乐享生活创业投 资中心（有限合伙）认缴，其中北京西蔓美育投资管理中心（有限合伙）认 缴金额为60万元、北京乐享生活创业投资中心（有限合伙）认缴金额为30万 元，出资方式为货币；合同、章程有关条款作相应变更。 2016年1月5日，中汇会计师事务所(特殊普通合伙)出具中汇会验[2016]0013 号《验资报告》，验证截止2015年12月31日，公司新增注册资本90万元已缴足。 2016年1月8日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项。截止2019 年12月31日，股东出资情况如下： 单位：万元 股 东 注册资 本 实收资本 出资方 式 出资比例(%) 于西蔓 350.00 350.00 货币 59.32 于西蓓 150.00 150.00 货币 25.42 北京西蔓美育投资管理中心（有限合 伙） 60.00 60.00 货币 10.17 北京乐享生活创业投资中心（有限合 伙） 30.00 30.00 货币 5.09 合 计 590.00 590.00 100.00 公司注册地：北京市东城区中剪子巷17号3层333室；统一社会信用代码： 91110101634335902H。 56 本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了 由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构； 董事会下设战略委员会。公司下设研发中心、教学中心、市场中心和管理中 心等主要职能部门。 本公司属其他服务行业。经营范围为：文化艺术咨询（不含中介服务）； 企业形象策划；信息咨询（不含中介服务）；服装服饰设计；技术培训；色 彩设计咨询；装饰设计；零售百货、建筑材料、工艺美术品；货物进出口； 技术进出口；代理进出口；出版物零售；人才中介服务。（企业依法自主选 择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批 准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活 动。）提供的主要劳务为从事以形象顾问、服饰搭配师、大众美育培训为核 心的综合美学培训业务。 本财务报表及财务报表附注已于2020年4月29日经公司董事会批准对外 报出。 (二) 合并范围 本公司2019年度纳入合并范围的子公司共2家，详见附注七“在其他主体 中的权益”。与上年度相比，本公司本年度合并范围无变化。 57 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项， 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》 和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年 修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。 除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。 资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑 虑的事项或情况。 三、公司主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度的合并及公司经营成果和 现金流量。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年 度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31 日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金 等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负 债的流动性划分标准。 58 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的 交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控 制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合 并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业 为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并 方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的， 调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非 同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买 日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被 购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的 公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券 或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个 月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的， 相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产 按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认 59 资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额 计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得 税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一 步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂 时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时 减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外， 确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印 发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准 则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参 见本附注三、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子 交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、13“长期股权投资”进行会计 处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关 会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值 与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的 其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负 债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当 期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其 相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受 益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属 当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有 60 对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有 能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子 公司。【如果公司为投资性主体，则描述为：合并范围包括本公司及为本公 司的投资活动提供相关服务的子公司，其他子公司未纳入合并范围。】子公 司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了 变化，本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开 始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处 置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表 和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。 非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已 经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的 期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司【及吸收合并下的被合 并方】，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括 在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不 一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调 整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作 为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下 单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中 净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超 过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权 益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公 司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期 的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时 61 采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除 了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外， 其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准 则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、13“长期股权投资”或本附 注三、10“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需 区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交 易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下 一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体 才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易 的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济 的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制 权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、13、 （2）④） 和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前 段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各 项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公 司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和 合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负 债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营 安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、13（2）②“权 益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承 担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认 出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同 62 经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公 司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务， 下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公 司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资 产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失； 对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及 本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账 本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照 实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算， 由此产生的汇兑差额，除：① 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外 币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；② 可供出售 的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计 入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折 算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允 价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额 的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其 他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资 63 的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额” 确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中 的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收 入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年 折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算 列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作 为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时， 将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算 差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金 的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或 其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益 项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折 算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不 丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额 将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合 营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境 外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工 具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金 融负债。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入 当期损益；②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始 确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。 64 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的： ①取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或 回购；②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客 观证据表明近期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保 合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。 （1）债务工具 债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的 分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合 同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分 类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产。 ①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同 现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一 致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础 的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入 当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金 融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期 损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资 产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融 资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金 流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定 此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照 公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和 按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时， 累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产 列示为其他债权投资。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以 摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以 公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。 （2）权益工具 65 权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投 资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公 司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以 公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公 允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收 入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计 入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 （3）金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负 债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条 件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式 书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或 金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向 关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。 指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信 用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值 变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累 计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 （4）金融资产和金融负债的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金 融负债（或该部分金融负债）。 （5）金融工具的减值 本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失 66 准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的 加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有 合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现 值。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一 系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负 债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状 况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 ①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取 的现金流量之间差额的现值； ②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期 收取的现金流量之间差额的现值； ③对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款 的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的 现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况 的预期保持一致； ④对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损 失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或 任何其他方收取的金额之间差额的现值； ⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减 值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计 未来现金流量的现值之间的差额。 对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考 虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后 是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后 未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来 12 个月内的预期信用 损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值 的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准 备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整 个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工 具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具， 按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。 67 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自 初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息 收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。 损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持 有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利 得计入当期损益的同时调整其他综合收益。 A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按 照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的 信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合， 在组合基础上计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前 状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用 损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 应收票据组合 1 商业承兑汇票 应收票据组合 2 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前 状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用 损失率对照表，计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 应收账款组合 1 账龄组合 应收账款组合 2 应收关联方款项（合并范围内） 各组合账龄组合预期信用损失率： 应收票据组合 1：应收银行承兑汇票组合不计提坏账。 应收票据组合 2：评估为正常的、低风险的商业承兑汇票组合根据预期 信用损失率按账龄组合计提坏账。 应收账款组合 1：账龄组合 账龄 预期信用损失率（%） 1年以内（含1年，下同） 5 1-2年 10 2-3年 50 3年以上 100 应收账款组合 2：应收关联方款项（合并范围内）不计提坏账。 68 B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损 失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若 干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1 账龄组合 其他应收款组合 2 应收关联方款项（合并范围内） 其他应收款组合 3 押金、保证金组合 各组合账龄组合预期信用损失率： 其他应收款组合 1：账龄组合 账龄 预期信用损失率（%） 1年以内（含1年，下同） 5 1-2年 10 2-3年 50 3年以上 100 其他应收款组合 2：应收关联方款项（合并范围内）不计提坏账。 其他应收款组合 3：押金、保证金、备用金等不计提坏账 （6）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公 允价值进行后续计量。本公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失， 直接计入当期损益。 嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主 合同构成混合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的， 本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整 体适用金融工具准则关于金融资产分类的相关规定。 混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下 列条件的，本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生 工具进行处理： ①嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密 相关； ②与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义； ③该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处 理。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执 69 行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿 该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列 示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵 销。 （8）金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。 不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值 技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特 征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输 入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原 材料、在产品、库存商品等发出时采用先进先出法计价；低值易耗品领用时 采用一次转销法摊销。 （3）存货跌价准备计提方法 本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司 通常按照单个（类别、合并）存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记 存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货可变现净值的确认方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 12、持有待售资产 本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而 70 非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个 条件的，划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中 出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 本公司已 经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。 （有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批 准。） 本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出 售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有 待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动 资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账 面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值 损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处 置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处 置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终 止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面 价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的 净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的 资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前 确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢 复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的 非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损 失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用 《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计 量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转 回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持 有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不 再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除， 并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假 定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后 71 的金额；（2）可收回金额。 终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得 或损失计入当期损益。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控 制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制 或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该 安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影 响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并 方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产 以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本 与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形 成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一 揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股 份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售 金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 72 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并 成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资 产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易 分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是 否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取 得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买 方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期 股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合 收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价 值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计 量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现 金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的 价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长 期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费 用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单 位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期 股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被 投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投 资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含 的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 73 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成 本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和 其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股 权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有 的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其 他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账 面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得 投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净 利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一 致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整， 并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之 间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照 享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损 失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的， 投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作 为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值 之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业 务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联 营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企 业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值 和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如 本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预 计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在 收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企 业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期 限直线摊销的金额计入当期损益。 74 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新 增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产 份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司 的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的 差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子 公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相 关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际 取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算 的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有 者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的， 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计 量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算 而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其 他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别 财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大 影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算 进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影 响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控 制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对 被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算 而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接 75 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的 被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者 权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余 股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影 响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股 权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确 认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果 上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧 失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益， 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14、固定资产及其累计折旧 （1）固定资产的确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的， 使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本 能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）固定资产分类及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开 始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在 不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本 公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 76 运输工具 平均年限法 5 5 19.00 电子设备 平均年限法 3 5 31.67 其他设备 平均年限法 3 5 31.67 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准 备累计金额计算确定折旧率。 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法 进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命； 预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固 定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司 将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日 租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时 能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短 的期间内计提折旧。 （4）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符 合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件 的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。 15、无形资产 本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断 其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与 该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销； 77 无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资 产，不作摊销。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销 方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处 理。 本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将 该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 本公司使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命依据 期限(年) 软件 预计受益期限 2-3 16、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支 出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该 无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产 并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该 无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部 使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以 完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资 产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损 益。 本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究， 形成项目立项后，进入开发阶段。 本公司的研发支出划分标准是以研发部门教师的人工工资做为公司研 发支出进行核算，对立项的研发项目在申请专利技术后做开发阶段支出，否 则做研究阶段支出进行费用化。 17、长期待摊费用摊销方法 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊 销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入 当期损益。 78 18、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量 的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动 非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹 象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进 行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提 减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根 据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的， 公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的， 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处 置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生 的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和 最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对 单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可 收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值 分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果 表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值 的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组 合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 19、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、 生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币 79 性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职 工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按 公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养 老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成 本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接 受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计 划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重 组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期 损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照 其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工 停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会 保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设 定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 20、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计 负债： A、该义务是本公司承担的现时义务； B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； C、该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时 间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方 补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补 偿金额不超过所确认负债的账面价值。 21、股份支付 80 （1）股份支付的种类 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的 报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用 期权定价模型等确定其公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变 动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日， 最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。 22、优先股、永续债等其他金融工具 （1）永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作 为权益工具： ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不 利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融 工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同 义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固 定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金 融工具应归类为金融负债。 本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确 认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认 为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益 成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。 （2）永续债和优先股等的会计处理方法 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或 股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本 化条件的借款费用（参见本附注三、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。 81 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、 回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益 中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。 本公司不确认权益工具的公允价值变动。 23、收入的确认原则 （1）销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，既没有保留通常 与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金 额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，且相关的已发生或将 发生的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。 （2）提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工 百分比法确认收入。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得 到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当 期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销 售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供 劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区 分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 （3）让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益很可能够流入及收入的金额能够可 靠地计量时，本公司确认收入。 （4）本公司收入的具体确认原则 ①培训业务 个人培训：公司采用预收账款方式，为学员提供各种针对性的美学授课 服务。根据学员报名缴费时间、授课时间、学员考勤记录核定劳务义务的付 出，按月确认收入；对于 1 年以上的预收款项，公司在确认无需退款时确认 收入。 企业培训：公司采用预收账款方式，为企业提供合同约定的培训服务时 确认收入。 ②产品销售 82 产品销售均采用预收账款方式，对已将商品所有权上的主要风险或报酬 转移给购货方、不再保留商品与所有权相联系的继续管理权和实际控制权， 且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时确认收入。 24、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包 括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币 性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确 认政府补助。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产 相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的 政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政 府补助。 与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使 用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前 被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资 产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益 与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成 本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或 损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期 损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同 部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或 冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 25、递延所得税资产/递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为 资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与 83 计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所 得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计 利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确 认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与 子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能 够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不 会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认 其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵 扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异， 不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业 投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能 转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额， 不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异 产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵 扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税 资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定， 按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记 递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的 金额予以转回。 26、所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉， 或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权 益外，均作为所得税费用计入当期损益。 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳 税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。 84 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂 时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂 时性差异是在以下交易中产生的：A、商誉的初始确认，或者具有以下特征 的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发 生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；B、对于与子公司、合营企 业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够 控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂 时性差异是在以下交易中产生的：A、该交易不是企业合并，并且交易发生 时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；B、对于与子公司、合营企业 及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应 的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预 期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期 收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果 未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的 利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额 时，减记的金额予以转回。 25、租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确 认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应 付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。 经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益。 85 26、重要会计政策和会计估计变更 （1）会计政策变更 ①执行修订后的非货币性资产交换会计准则 2019 年 5 月 9 日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第 7 号 ——非货币性资产交换>的通知》（财会【2019】8 号），对非货币性资产交换 的确认、计量和披露作出修订。2019 年 1 月 1 日至该准则施行日 2019 年 6 月 10 日之间发生的非货币性资产交换，应根据该准则的规定进行调整；2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不需进行追溯调整。 ②执行修订后的债务重组会计准则 2019 年 5 月 16 日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第 12 号——债务重组>的通知》（财会【2019】9 号），对债务重组的确认、计量和 披露作出修订。2019 年 1 月 1 日至该准则施行日 2019 年 6 月 17 日之间发生 的债务重组，应根据该准则的规定进行调整；2019 年 1 月 1 日之前发生的债 务重组，不需进行追溯调整。 ③采用新的会计报表格式 2019 年 4 月 30 日，财政部发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财 务报表格式的通知》（财会[2019]6 号），其中将“应收票据及应收账款”项目拆 分为“应收票据”及“应收账款”项目，将“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付 票据”及“应付账款”项目分列示。 本公司执行此项会计政策对列报前期财务报表项目及金额的影响如下 受影响的报表项目名称 影响2018年12月31日/2018年度金额 增加+/减少- 信用减值损失 -5,600.00 资产减值损失 5,600.00 应付账款 150,761.96 应付票据及应付账款 -150,761.96 ④执行新金融工具准则 本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年修订的《企业会计准 则第 22 号—金融工具确认和计量》、 《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、 《企业会计准则第 24 号—套期会计》和《企业会计准则第 37 号—金融工具 列报》(以下简称“新金融工具准则”，修订前的金融工具准则简称“原金融工具 86 准则”)。 金融资产分类与计量方面，新金融工具准则要求金融资产基于合同现金 流量特征及企业管理该等资产的业务模式分类为以摊余成本计量的金融资 产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产三大类别。取消了贷款和应收款项、持 有至到期投资和可供出售金融资产等原分类。权益工具投资一般分类为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也允许企业将非交易性权益 工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，但 该指定不可撤销，且在处置时不得将原计入其他综合收益的累计公允价值变 动额结转计入当期损益。 金融资产减值方面，新金融工具准则有关减值的要求适用于以摊余成本 计量以及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投 资、租赁应收款以及未提用的贷款承诺和财务担保合同等。新金融工具准则 要求采用预期信用损失模型以替代原先的已发生信用损失模型。 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一 致的，本公司按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务 报表数据与新金融工具准则要求不一致的，本公司不进行调整。金融工具原 账面价值和在新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。 新金融工具准则首次执行日，分类与计量的改变对本公司财务报表未造 成的影响。 ⑤其他会计政策变更 本报告期内未有其他会计政策变更 （2）会计估计变更 本报告期会计估计未发生变更。 四、 税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率% 增值税 应税收入 16、13、10、9、6 城市维护建设税 应纳流转税额 7 教育费附加 应纳流转税额 3 87 地方教育附加 应纳流转税额 2 企业所得税 应纳税所得额 25 2、优惠税负及批文 无。 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，期初指【2019 年 1 月 1 日】，期末指【2019 年 12 月 31 日】，本期指 2019 年度，上期指 2018 年度。 1、货币资金 项 目 2019.12.31 2018.12.31 库存现金 33,003.28 23,936.55 银行存款 401,784.12 499,311.66 在途货币资金 103,258.03 244,158.65 合 计 538,045.43 767,406.86 说明：①截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司无抵押、质押、冻结等对使用 有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项。②在途货币资金为截至 2019 年 12 月 31 日止本公司支付宝账户收款尚未转存至银行账户的金额。 2、应收账款 （1）以摊余成本计量的应收账款 项目 2019.12.31 2018.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 应收账款 281,770.08 281,770.08 281,770.08 281,770.08 合计 281,770.08 281,770.08 281,770.08 281,770.08 （2）坏账准备 本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期 信用损失计量损失准备。 88 ①2019 年 12 月 31 日，账龄组合计提坏账准备 账龄 账面余额 整个存续期预期信用损失率% 坏账准备 1 年以内 5 1 至 2 年 10 2 至 3 年 30 3 年以上 281,770.08 100 281,770.08 合计 281,770.08 281,770.08 截至 2019 年 12 月 31 日止，应收账款中无持有本公司 5%（含 5%）以上 表决权股份的股东单位欠款情况。 （2）坏账准备变动 项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 转回 转销 应收账款坏账准备 281,770.08 281,770.08 合计 281,770.08 281,770.08 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位名称 2019.12.31 账 龄 占应收账款总额的比例（%） 中国轻工业出版社 190,692.08 3 年以上 67.68 北京东城新世纪教育书店有限公司 34,561.00 3 年以上 12.27 广州大厦酒店 23,002.00 3 年以上 8.16 中国美容时尚报 10,230.00 3 年以上 3.63 昆明新知图书城 7,072.00 3 年以上 2.51 合 计 265,557.08 94.25 3、预付款项 （1）账龄分析及百分比 账 龄 2019.12.31 2018.12.31 金 额 比例% 金 额 比例% 1 年以内 366,990.38 90.91 558,947.76 93.20 1 至 2 年 36,700.00 9.09 40,810.87 6.80 89 2 至 3 年 3 年以上 合 计 403,690.38 100.00 599,758.63 100.00 说明：截至 2019 年 12 月 31 日止，无账龄超过 1 年以上的重大预付款项。 （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况： 单位名称 款项性质 金 额 占预付账款总额的比例% 北京枫林梦谷商务服务有限公司 预付房租 58,996.00 14.61 通州库房房东 预付房租 45,000.00 11.15 北京九台新物业管理有限责任公司 预付物业费 30,857.14 7.64 中信出版集团股份有限公司 供应商 32,000.00 7.93 北京千鸣国际商务服务有限公司 供应商 22,640.04 5.61 合 计 189,493.18 46.94 4、其他应收款 （1）按类别列示 项目 2019.12.31 2018.12.31 应收利息 应收股利 其他应收款 496,967.81 390,245.26 合计 496,967.81 390,245.26 （2）按摊余成本计量的其他应收款情况 项目 2019.12.31 2018.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 496,967.81 496,967.81 390,245.26 390,245.26 合计 496,967.81 496,967.81 390,245.26 390,245.26 ①坏账准备 A. 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下： 项目 账面余额 未来12月内预期信用损失率% 坏账准备 理由 押金保证金组合 496,967.81 合计 496,967.81 90 ②其他应收款按款项性质分类情况： 组合名称 2019.12.31 2018.12.31 金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备 押金保证金组合 496,967.81 100.00 390,245.26 100.00 合计 496,967.81 100.00 390,245.26 100.00 截至 2019 年 12 月 31 日止，其他应收款中无持本公司 5％以上（含 5％）表 决权股份的股东单位欠款。 （2）其他应收款期末余额前五名单位情况： 单位名称 期末余额 账 龄 占其他应收账款总额的比例 （%） 北京枫林梦谷商务服务有限公司 186,200.00 1 年以内 37.47 龙耀智信雅（天津）品牌管理有限公司 50,000.00 1 年以内 10.06 上海颜纷析化妆品有限公司 19,034.00 1 年以内 3.83 广州德时行信息咨询服务有限公司 16,500.00 1 年以内 3.32 北京九台新物业管理有限责任公司 10,820.00 1 年以内 2.18 合 计 282,554.00 56.86 5、存货 （1）存货分类 项 目 2019.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 764,394.08 764,394.08 在产品 457,659.70 457,659.70 库存商品 1,639,863.98 1,639,863.98 合 计 2,861,917.76 2,861,917.76 （续） 项 目 2018.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 780,304.02 780,304.02 在产品 1,032,865.16 1,032,865.16 库存商品 1,504,776.60 1,504,776.60 91 合 计 3,317,945.78 3,317,945.78 （2）存货跌价准备 截至 2019 年 12 月 31 日止，未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货 跌价准备。 （3）期末存货余额中资本化利息情况。 无。 6、其他流动资产 项目 2019.12.31 2018.12.31 应退企业所得税 314,215.60 333,525.95 可抵扣增值税 20,430.35 合 计 334,645.95 333,525.95 7、固定资产 （1）固定资产及累计折旧 项 目 运输设备 办公及其他设备 合 计 一、账面原值 1、年初余额 1,451,929.87 685,981.84 2,137,911.71 2、本年增加金额 147,037.86 147,037.86 （1）购置 147,037.86 147,037.86 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 3、本年减少金额 168,252.73 168,252.73 （1）处置或报废 168,252.73 168,252.73 （2）合并范围减少 4、年末余额 1,451,929.87 664,766.97 2,116,696.84 二、累计折旧 92 1、年初余额 1,047,355.17 603,118.27 1,650,473.44 2、本年增加金额 181,079.10 55,694.17 236,773.27 （1）计提 181,079.10 55,694.17 236,773.27 （2）企业合并增加 3、本年减少金额 155,030.85 155,030.85 （1）处置或报废 155,030.85 155,030.85 （2）合并范围减少 4、年末余额 1,228,434.26 503,781.60 1,732,215.86 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 （2）企业合并增加 3、本年减少金额 （1）处置或报废 （2）合并范围减少 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 223,495.61 160,985.37 384,480.98 2、年初账面价值 404,574.70 82,863.57 487,438.27 （2）暂时闲置的固定资产情况 无。 （3）通过融资租赁租入的固定资产情况 无。 （4）通过经营租赁租出的固定资产 无。 （5）未办妥产权证书的固定资产情况 93 无。 （6）期末固定资产抵押情况 无。 8、无形资产 （1）无形资产情况 项 目 软件使用权 其他 合 计 一、账面原值 1、年初余额 86,500.94 86,500.94 2、本年增加金额 （1）购置 （2）内部研发 （3）企业合并增加 3、本年减少金额 （1）处置 （2）合并范围减少 4、年末余额 86,500.94 86,500.94 二、累计摊销 1、年初余额 66,145.38 66,145.38 2、本年增加金额 20,355.56 20,355.56 （1）摊销 20,355.56 20,355.56 （2）企业合并增加 3、本年减少金额 （1）处置 （2）合并范围减少 4、年末余额 86,500.94 86,500.94 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 94 2、年初账面价值 20,355.56 20,355.56 （2）其他说明： 期末无形资产已全部摊销完毕，故账面价值为零。 9、长期待摊费用 项 目 2018.12.31 本期增加 本期摊销 其他减少 2019.12.31 房屋装修 28,977.84 258,960.98 56,677.99 231,260.83 商标注册 7,750.09 999.96 6,750.13 合 计 36,727.93 258,960.98 57,677.95 238,010.96 10、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 无。 （2）未确认递延所得税资产明细 项 目 2019.12.31 2018.12.31 可抵扣暂时性差异 281,770.08 281,770.08 可抵扣亏损 6,691,219.88 6,757,473.65 合 计 6,972,989.96 7,039,243.73 （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 2019.12.31 2018.12.31 备注 2020 360,055.99 426,309.76 2021 61,278.85 61,278.85 2022 3,764,480.08 3,764,480.08 2023 2,505,404.96 2,505,404.96 2024 合 计 6,691,219.88 6,757,473.65 11、应付账款 （1）应付账款账龄列示 95 项目 2019.12.31 2018.12.31 1 年以内（含 1 年） 65,633.91 142,479.07 1 年以上 8,282.89 合 计 65,633.91 150,761.96 （2）账龄超过 1 年的重要应付账款 无。 12、预收款项 （1）预收款账龄列示 项 目 2019.12.31 2018.12.31 1 年以内（含 1 年） 1,325,426.64 2,649,111.07 1 年以上 52,160.00 合 计 1,325,426.64 2,701,271.07 （2）账龄超过 1 年的重要预收账款 无。 13、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 (1)短期薪酬 532,284.58 6,392,411.94 6,136,503.72 788,192.80 (2)离职后福利—设 定提存计划 17,570.60 230,920.87 232,840.09 15,651.38 (3)辞退福利 25,250.00 25,250.00 合 计 549,855.18 6,648,582.81 6,394,593.81 803,844.18 （2）短期薪酬列示 项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 (1)工资、奖金、津 贴和补贴 494,067.00 5,825,553.68 5,546,785.38 772,835.30 (2)职工福利费 166,788.25 166,788.25 (3)社会保险费 14,660.88 201,927.88 201,231.26 15,357.50 其中：医疗保险 费 13,208.00 181,647.00 180,962.50 13,892.50 96 工伤保险 费 396.24 4,811.74 4,854.48 353.50 生育保险 费 1,056.64 15,469.14 15,414.28 1,111.50 (4)住房公积金 121,481.00 121,481.00 (5)工会经费和职 工教育经费 23,556.70 76,661.13 100,217.83 (6)其他短期薪酬 小 计 532,284.58 6,392,411.94 6,136,503.72 788,192.80 （3）设定提存计划列示 项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 (1)基本养老保险 费 16,860.60 221,425.89 223,380.41 14,906.08 (2)失业保险费 710.00 9,494.98 9,459.68 745.30 小 计 17,570.60 230,920.87 232,840.09 15,651.38 14、应交税费 项 目 2019.12.31 2018.12.31 增值税 48,206.69 36,719.79 城市维护建设税 4,571.84 2,634.07 教育费附加 2,152.00 1,128.89 地方教育附加 1,324.72 626.16 代扣代缴个人所得税 44,794.75 28,432.05 合 计 101,050.00 69,540.96 15、其他应付款 项 目 2019.12.31 2018.12.31 应付股利 其他应付款 269,051.88 54,237.51 合 计 269,051.88 54,237.51 ①按账龄列示其他应付款 项目 2019.12.31 2018.12.31 1 年以内 264,537.78 54,237.51 1-2 年 4,514.10 97 2-3 年 3 年以上 合 计 269,051.88 54,237.51 ②按款项性质列示其他应付款 项 目 2019.12.31 2018.12.31 保证金 220,000.00 社保和公积金 46,286.90 47,531.40 其他 2,764.98 6,706.11 合 计 269,051.88 54,237.51 ③账龄超过 1 年的重要其他应付款 无。 16、股本 项目 期初 （万元） 本次变动增减(+、-) 期末 （万元） 发行新 股 送股 公积金转股 其他 小计 股本 590.00 590.00 17、资本公积 项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 股本溢价 3,054,178.58 3,054,178.58 其他资本公积 合 计 3,054,178.58 3,054,178.58 18、未分配利润 项 目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -6,526,441.02 -4,030,449.17 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 -6,526,441.02 -4,030,449.17 加：本期归属于母公司所有者的净利润 265,015.10 -2,495,991.85 减：提取法定盈余公积 98 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -6,261,425.92 -6,526,441.02 19、营业收入和营业成本 （1）营业收入及成本列示如下： 项 目 本期 上期 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务 12,857,518.53 5,672,086.75 12,778,036.16 8,234,663.81 合计 12,857,518.53 5,672,086.75 12,778,036.16 8,234,663.81 （2）主营业务收入及成本（分业务）列示如下： 业务类别 本期 上期 收 入 成 本 收 入 成 本 培训服务 10,225,150.13 4,456,546.49 9,897,592.75 7,151,597.17 销售产品 2,287,085.39 932,521.40 2,880,443.41 1,083,066.64 城市色彩咨询项 目 345,283.01 283,018.86 小 计 12,857,518.53 5,672,086.75 12,778,036.16 8,234,663.81 （3）公司对前五名客户的收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例 (%) 唐安梅 74,213.12 0.58 巫玲 73,681.30 0.57 刘艳 71,056.00 0.55 陈水英 62,930.40 0.49 三亚免税店有限公司 60,000.00 0.47 小 计 341,880.82 2.66 99 20、税金及附加 项 目 本期 上期 城市维护建设税 51,430.76 59,077.18 教育费附加 21,998.15 25,161.51 地方教育费附加 14,303.37 16,310.21 印花税 392.40 2,292.60 车船税 2,350.00 1,600.00 合 计 90,474.68 104,441.50 21、销售费用 项 目 本期 上期 工资、奖金等 1,597,661.40 1,308,056.61 差旅费 32,116.69 111,382.00 广告宣传费 308,129.31 352,843.81 租赁费 312,591.59 166,684.74 办公及其他费用 352,022.38 517,579.24 合 计 2,602,521.37 2,456,546.40 22、管理费用 项 目 本期 上期 工资、奖金等 3,126,015.19 3,032,671.44 差旅费 145,511.11 120,307.98 中介机构服务费 162,924.52 521,566.05 折旧摊销 189,117.82 218,742.09 租赁费 198,176.70 697,486.77 办公及其他费用 281,635.01 492,038.51 合 计 4,103,380.35 5,082,812.84 23、研发费用 100 项 目 本期 上期 工资、奖金等 589,617.56 办公及其他费用 28,191.50 合 计 617,809.06 24、财务费用 项 目 本期 上期 手续费用 53,569.03 59,418.98 减：利息收入 1,196.22 1,127.23 利息费用 149.40 合 计 52,522.21 58,291.75 25、投资收益 项 目 本期 上期 银行理财产品收益 1,683.28 合 计 1,683.28 26、资产减值损失 项 目 本期 上期 坏账损失 -5,600.00 合 计 -5,600.00 27、资产处置收益 项 目 本期 上期 计入当期非经常性损益的金额 处置未划分为持有待售的非流 动资产产生的利得或损失 -7,171.88 308.26 -7,171.88 其中：固定资产 -7,171.88 308.26 -7,171.88 在建工程 生产性生物资产 无形资产 101 合 计 -7,171.88 308.26 -7,171.88 28、营业外收入 项 目 本期 上期 计入本期非经常性损益的金 额 政府补助 1,500,000.00 其他 1,248.15 1,728.48 1,248.15 合 计 1,248.15 1,501,728.48 1,248.15 29、营业外支出 项 目 本期 上期 计入本期非经常性损益的金 额 违约金支出 65,094.34 152,877.04 其他 500.00 4,063.11 合 计 65,594.34 156,940.15 30、所得税费用 （1）所得税费用表 项 目 本期 上期 本期所得税费用 递延所得税费用 71,842.52 合 计 71,842.52 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期 上期 利润总额 265,015.10 -2,495,991.85 按法定/适用税率计算的所得税费用 66,253.78 -623,997.96 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -446.62 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的 影响 -66,253.78 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 696,287.10 102 或可抵扣亏损的影响 所得税费用 0.00 71,842.52 31、现金流量表项目 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期 上期 收到的往来款 411,379.30 1,768,704.81 政府补助 1,500,000.00 利息收入 1,127.23 合 计 411,379.30 3,269,832.04 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期 上期 支付的往来款 756,958.63 1,735,610.72 利息手续费 13,600.84 办公及其他费用 4,349,064.81 合 计 756,958.63 6,098,276.37 （3）收到的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期 上期 银行理财产品本金 980,000.00 银行理财产品收益 1,683.28 合 计 981,683.28 （4）支付的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期 上期 银行理财产品本金 980,000.00 合 计 980,000.00 （5）收到的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期 上期 拆借往来款 2,608,703.30 合 计 2,608,703.30 103 （6）支付的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期 上期 拆借往来款 2,608,703.30 合 计 2,608,703.30 70、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期 上期 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 265,015.10 -2,495,991.85 加：资产减值准备 -5,600.00 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 236,773.27 274,060.24 无形资产摊销 20,355.56 25,554.67 长期待摊费用摊销 57,677.95 273,396.00 资产处置损失（收益以“－”号填列） 7,171.88 -308.26 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） -1,683.28 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 71,842.52 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 456,028.02 420,555.63 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 88,225.70 1,082,562.38 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -960,660.07 454,346.37 其他 经营活动产生的现金流量净额 170,587.41 98,734.42 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 538,045.43 767,406.86 减：现金的期初余额 767,406.86 673,431.16 104 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -229,361.43 93,975.70 （2）现金和现金等价物的构成 项 目 2019.12.31 2018.12.31 一、现金 538,045.43 767,406.86 其中：库存现金 33,003.28 23,936.55 可随时用于支付的银行存款 401,784.12 499,311.66 可随时用于支付的其他货币资金 103,258.03 244,158.65 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 538,045.43 767,406.86 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等 价物 六、合并范围的变更 1、非同一控制下企业合并 未发生变更。 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 序 号 子公司名称 级 次 主要经 营地 注 册 地 业务性 质 持股比例 (%) 取得方式 直接 间 接 1 上海西蔓色彩技术咨 一 上海 上 业务培 100.00 投资设立 105 询有限公司 级 海 训 2 北京西蔓美育文化发 展有限公司 一 级 北京 北 京 业务培 训 100.00 同一控制 下企业合 并取得 （2）重要的非全资子公司 无。 2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 无。 3、在合营企业或联营企业中的权益 2019 年 3 月 4 日，公司与中国流行色协会签订股权转让协议，将其 持有的中西色彩（北京）管理咨询有限公司 40%股权以 0 元转让给中国 流行色协会。 4、重要的共同经营 无。 八、与金融工具相关的风险 无。 九、公允价值的披露 无。 十、 关联方及其交易 1、本公司的母公司情况 本公司的最终控制方为于西蔓，直接持有本公司 59.32%的股份。 2、本公司的子公司情况 本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。 3、本公司的合营和联营企业情况 无。 4、其他关联方情况 106 其他关联方名称 与本公司的关系 于西蔓 董事长、持有本公司 59.32%股份 于西蓓 副董事长、持有本公司 25.42%股份 顾犇 董事 陆春燕 董事 王淼 董事 卢薇 监事会主席 王斌 监事 冯瑶 监事 赵燕玲 财务总监、董事会秘书 北京西蔓色彩城市规划设计有限公司 受同一股东控制 5、关联方交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 ①采购商品/接受劳务情况 关联方名称 关联交易内容 金额 本期 上期 北京西蔓色彩城市规划设计有限公司 济南咨询项目外包 283,018.86 合 计 283,018.86 ‚出售商品/提供劳务情况 无。 （2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况 无。 （3）关联租赁情况 无。 （4）关联担保情况 无。 （5）关联方资金拆借 公司 2019 年度借入控股股东 530,000.00 元，已于 2019 年 12 月 31 日前偿还。 107 （6）关联方资产转让、债务重组情况 无。 （7）关键管理人员报酬 报告期间 本期 上期 关键管理人员人数 7 9 在本公司领取报酬人数 5 6 报酬总额(万元) 107.4 115.36 （8）其他关联交易 无。 6、关联方应收应付款项 （1）应收项目 项目 名称 关联方名称 期末 期初 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 预付账款 北京西蔓色彩城市规 划设计有限公司 283,018.86 （2）应付项目 无。 十一、股份支付 无。 十二、承诺及或有事项 无。 十三、资产负债表日后事项 无。 十四、其他重要事项 无。 108 十五、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）以摊余成本计量的应收账款 项目 2019.12.31 2018.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 应收账款 281,770.08 281,770.08 281,770.08 281,770.08 合计 281,770.08 281,770.08 281,770.08 281,770.08 （2）坏账准备 本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期 信用损失计量损失准备。 ①2019 年 12 月 31 日，账龄组合计提坏账准备 账龄 账面余额 整个存续期预期信用损失率% 坏账准备 1 年以内 5 1 至 2 年 10 2 至 3 年 30 3 年以上 281,770.08 100 281,770.08 合计 281,770.08 281,770.08 截至 2019 年 12 月 31 日止，应收账款中无持有本公司 5%（含 5%）以上 表决权股份的股东单位欠款情况。 （2）坏账准备变动 项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 转回 转销 应收账款坏账准备 281,770.08 281,770.08 合计 281,770.08 281,770.08 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位名称 2019.12.31 账 龄 占应收账款总额的比例（%） 109 中国轻工业出版社 190,692.08 3 年以上 67.68 北京东城新世纪教育书店有限公司 34,561.00 3 年以上 12.27 广州大厦酒店 23,002.00 3 年以上 8.16 中国美容时尚报 10,230.00 3 年以上 3.63 昆明新知图书城 7,072.00 3 年以上 2.51 合 计 265,557.08 94.25 2、其他应收款 （1）按类别列示 项目 2019.12.31 2018.12.31 应收利息 应收股利 其他应收款 839,507.27 737,969.32 合计 839,507.27 737,969.32 （2）按摊余成本计量的其他应收数款 项目 2019.12.31 2018.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 839,507.27 496,967.81 737,969.32 737,969.32 合计 839,507.27 496,967.81 737,969.32 737,969.32 ①坏账准备的计提 A. 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下： 项目 账面余额 未来12月内预期信用损失率% 坏账准备 理由 其他应收款 839,507.27 合计 839,507.27 ②其他应收款按款项性质分类情况： 组合名称 2019.12.31 2018.12.31 金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备 押金保证金组合 486,783.21 57.98 486,783.21 57.98 应收关联方款项 （合并范围内） 352,724.06 42.02 352,724.06 42.02 合计 839,507.27 100.00 737,969.32 100.00 110 截至 2019 年 12 月 31 日止，其他应收款中无持本公司 5％以上（含 5％）表 决权股份的股东单位欠款。 （3）其他应收款期末余额前五名单位情况： 单位名称 款项的 性质或 内容 期末余额 账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 (%) 坏账准 备期末 余额 北京西蔓美育文化 发展有限公司 关联方 往来 352,724.06 1年以内 43.60 北京枫林梦谷商务 服务有限公司 物业押 金 186,200.00 1年以内 23.01 龙耀智信雅（天津） 品牌管理有限公司 保证金 50,000.00 1年以内 6.18 广州德时行信息咨 询服务有限公司 保证金 16,500.00 1年以内 2.04 北京九台新物业管 理有限责任公司 物业押 金 10,820.00 1年以内 1.34 合计 616,244.06 1年以内 76.17 3、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 2019.12.31 2018.12.31 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 合 计 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 （2）对子公司投资 序 号 被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1 上海西蔓色彩技术咨询有限公 司 300,000.00 300,000.00 2 北京西蔓美育文化发展有限公 司 111 合计 300,000.00 300,000.00 （3）对联营、合营企业投资 无。 （4）长期股权投资减值准备 无。 4、营业收入及成本 （1）营业收入及成本列示如下： 项 目 本期数 上期数 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务 12,857,518.53 5,672,086.75 12,778,036.16 8,234,663.81 小 计 12,857,518.53 5,672,086.75 12,778,036.16 8,234,663.81 （2）主营业务收入及成本（分业务）列示如下： 业务类别 本期数 上期数 收 入 成 本 收 入 成 本 培训服务 10,225,150.13 4,456,546.49 9,897,592.75 7,151,597.17 销售产品 2,287,085.39 932,521.40 2,880,443.41 1,083,066.64 城市色彩项目 345,283.01 283,018.86 小 计 12,857,518.53 5,672,086.75 12,778,036.16 8,234,663.81 （3）公司对前五名客户的收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例 (%) 唐安梅 74,213.12 0.58 巫玲 73,681.30 0.57 刘艳 71,056.00 0.55 陈水英 62,930.40 0.49 三亚免税店有限公司 60,000.00 0.47 小 计 341,880.82 2.66 112 十六、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 项 目 金 额 说 明 非流动资产处置损益 -7,171.88 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外) 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于 取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减 值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的 损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当 期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产 生的公允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得 的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 113 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允 价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一 次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -64,346.19 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 -71,518.07 减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 非经常性损益净额 -71,518.07 其中：归属于母公司股东的非经常性损益 -71,518.07 归属于少数股东的非经常性损益 2、净资产收益率及每股收益 （1）每股收益情况 报告期利润 加权平均净资产 收益率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 10.35% 0.04 0.04 扣除非经常性损益后归属于公司普 通股股东的净利润 13.14% 0.06 0.06 北京西蔓色彩美育文化股份有限公司 2020 年 4 月 29 日 114 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 西蔓色彩董事会办公室