839278_2021_清大紫育_2021年年度报告_2022-04-27.txt

公告编号 2022-003 1 公告编号 2022-003 2 公司年度大事记 2021 年 12 月 10 日，公司召开第二届董事会第十五次会议，审议通过《关于拟注销全资子公司北京市石 景山区紫光培训学校的议案》，根据公司经营战略的需要，为进一步整合公司业务，优化资源配置，降低管理成 本，公司拟注销全资子公司北京市石景山区紫光培训学校。公司作为北京市石景山区紫光培训学校的举办者直 接持有该学校 100%的举办者权益，该全资子公司注销后，不会对公司整体业务发展和盈利水平产生不利影响， 也不存在损害公司及股东利益的情形。 公告编号 2022-003 3 目 录 公司年度大事记 .............................................................................................................................. 2 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 .......................................................................... 10 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 20 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 22 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 25 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 29 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 34 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 128 公告编号 2022-003 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人张迎晖、主管会计工作负责人高秀杰及会计机构负责人（会计主管人员）朱玮保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的审 计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 董事会认为，大华会计师事务所（特殊普通合伙）依据相关情况，本着严格、谨慎的原则，对公 司 2021 年度财务报表进行审计并出具的带“与持续经营相关的重大不确定性”说明段落的无保留审 计意见的审计报告，董事会表示理解，该报告客观严谨地反映了公司 2021 年度的财务情况及经营成 果。审计意见涉及事项不属于中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 4 号》中规定的明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的情形，对公司 2021 年年度财务状况 和经营成果无影响。 采取措施：为扭转经公司近三年以上连续亏损的不利局面，公司董事会、管理层认真讨论，制定 了具体的以提升公司盈利能力、保持公司持续经营的方案： （1）公司将重新制定发展方针通过实施新的战略布局，稳定人员架构，继续加快业务转型升级，进行 业务多元化发展，加强公司创收的能力； （2）管理层将进一步完善公司各项不足，整合业务资源和人力资源，让公司业务逐步回到正常轨道， 公告编号 2022-003 5 弥补亏损； （3）公司将加强财务预算，控制非经营性成本的支出，提高资金的使用效率；优化运营管理，降低产 品的综合成本，提高公司的盈利水平。 董事会将组织公司董事、监事、高级管理人员等相关人员积极采取有效措施，消除审计报告中带 与持续经营相关的重大不确定性事项对公司的影响。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 教育政策变动风险 教育服务行业的主要业务是为参加基础教育的学生提供规划 咨询、课外辅导和竞赛服务,其经营和发展均受到国家政策和 教育制度的影响。国家课程改革的推进、义务教育阶段各学科 课程标准的不断优化以及高校招生制度改革等诸多教育改革 带来的政策环境变化,将对教育服务行业的经营过程造成潜在 重大影响。此外,由于教育服务行业的管理规范和标准还不够 完善,存在法律法规不明确的现象,未来新规定、新制度的出台 都会对行业中机构的经营产生一定的影响。 知识产权保护 教育服务机构在开展经营活动的过程中,往往要为用户提供教 学资料、学习课件等材料,教学管理过程中也会应用教学软件 等。从日常服务到教学管理,方方面面都涉及到了知识产权,公 司自主研发的智力成果更是其创造力和核心竞争力的体现,对 公司的持续发展十分重要。然而,我国当前的知识产权保护体 系并不完善,自主研发的教学成果易被复制和仿冒。随着各大 教育服务机构不断加大教学科研投入,自主知识产权的研发逐 渐成为其核心竞争力,侵权与被侵权的风险将不断加大。 教师外聘风险 公司开展的基于名校自主招生、高考的升学规划咨询与服务业 务,需要较大比例的外部讲师提供教学支持,因此一旦外部讲师 发生重大变化,势必对公司的经营状况产生较大影响。针对此 种潜在风险,公司在开展服务开始,已与外部的讲师团队建立起 公告编号 2022-003 6 了分散的、长期稳定的合作关系,建立了丰富的师资资源库。同 时,公司制定了具有激励性的薪酬制度,并加大培养公司自有的 师资团队,逐步加强自有讲师团队的建设,以此来保证充足的讲 师资源,降低外部讲师发生重大变化导致的风险。 经营场所风险 公司及公司所属教学点的辅导培训场所大部分为租赁房产。在 经营过程中，房屋出租方如出现违约，则公司需在同一区域内 寻找合适的经营场所，从而增加装修、搬迁等成本。虽然公司 通过签署长期租赁合同以及合同条款限制等方法，减少因房屋 停止租赁造成的成本上升，但仍存在经营场所变更的可能性。 人才流失风险 公司对研发和销售人才存在较大依赖，核心人才对公司的发展 极为重要，核心人才若发生流失可能导致公司丧失竞争优势甚 至技术流失，将对公司的生产经营造成不利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 公告编号 2022-003 7 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、清大紫育 指 清大紫育(北京)教育科技股份有限公司 股东大会 指 清大紫育(北京)教育科技股份有限公司股东大会 董事会 指 清大紫育(北京)教育科技股份有限公司董事会 监事会 指 清大紫育(北京)教育科技股份有限公司监事会 公司章程 指 清大紫育(北京)教育科技股份有限公司章程 三会 指 清大紫育(北京)教育科技股份有限公司股东大会、董 事会、监事会 公司法 指 《中华人民共和国公司法》 证券法 指 《中华人民共和国证券法》 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 会计师事务所 指 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 高校自主招生、自主招生 指 自主招生又称自主选拔,是高校选拔录取工作改革的 重要环节。自主招生,包括国家重点大学自主招生与 高职自主招生两大类。2003 年,中国教育部开始推行 自主招生,结束了此前高校只能在每年同一时间招考 的历史 紫光弘多 指 威海紫光弘多教育科技有限公司 紫光培训学校 指 北京市石景山区紫光培训学校 浙商证券 指 浙商证券股份有限公司 报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 公告编号 2022-003 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 清大紫育（北京）教育科技股份有限公司 英文名称及缩写 QingDaZiYu(BeiJing)EducationTechnology.Inc - 证券简称 清大紫育 证券代码 839278 法定代表人 张迎晖 二、 联系方式 董事会秘书 高秀杰 联系地址 北京市海淀区双清路 30 号学研大厦 B 座 8 层 804 电话 010-62799002 传真 010-62781112 电子邮箱 gaoxiujie@ 公司网址 办公地址 北京市海淀区双清路 30 号学研大厦 B 座 8 层 804 邮政编码 100084 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2013 年 3 月 18 日 挂牌时间 2016 年 11 月 2 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 教育-教育-技能培训、教育辅助及其他教育-教育辅助服务 主要业务 升学规划咨询 主要产品与服务项目 以新高考为主的升学规划咨询 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 10,800,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为北京紫光在线教育科技有限公司 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为张迎晖，一致行动人为（齐晓红） 公告编号 2022-003 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91110108064934021W 否 注册地址 北京市海淀区学清路 8 号（科技财富中心）B 座 7 层 B703F 否 注册资本 10,800,000 否 - 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 浙商证券 主办券商办公地址 浙江省杭州市江干区五星路 201 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 浙商证券 会计师事务所 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 陈红 徐宏轩 3 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 公告编号 2022-003 10 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 6,400,363.64 7,158,114.94 -10.59% 毛利率% 33.66% 17.32% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -2,475,961.58 -4,820,912.63 48.64% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -2,471,785.46 -4,724,768.30 47.68% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -30.20% -40.69% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -30.15% -39.88% - 基本每股收益 -0.23 -0.45 48.89% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 25,320,494.24 26,577,567.07 -4.73% 负债总计 12,751,023.55 11,410,939.26 11.74% 归属于挂牌公司股东的净资产 6,886,396.50 9,436,679.84 -27.03% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.64 0.87 -26.44% 资产负债率%（母公司） 58.93% 54.62% - 资产负债率%（合并） 50.36% 42.93% - 流动比率 0.14 0.49 - 利息保障倍数 -24.44 -48.55 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 2,333,068.81 -790,892.29 394.99% 应收账款周转率 5.78 2.80 - 存货周转率 - 208.7 - 公告编号 2022-003 11 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -4.73% -13.26% - 营业收入增长率% -10.59% -57.29% - 净利润增长率% -48.60% 51.22% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 10,800,000 10,800,000 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 3,354.50 营业外收入和支出 -7,354.81 非经常性损益合计 -4,000.31 所得税影响数 - 少数股东权益影响额（税后） 175.81 非经常性损益净额 -4,176.12 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 --√不适用 公告编号 2022-003 12 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 1． 会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 备注 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》 （1） 本公司自 2021 年 2 月 2 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第 14 号》 （2） 本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第 15 号》 （3） （1） 执行新租赁准则对本公司的影响 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》，变更后 的会计政策详见附注四、重要会计政策、会计估计。 在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并将此方 法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准则衔接规定。 此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差 错更正》的规定采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行本准则当年年初留存收益 及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其中的经营租赁根据每项租赁选择使用权 资产计量方法和采用相关简化处理， 本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则的衔接规 定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理，不对 低价值资产租赁进行追溯调整。 执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日资产负债表相关项目的影响列示如下： 资产负债表项目 2020 年 12 月 31 日 新租赁准则调整影响 2021 年 1 月 1 日 使用权资产 813,673.85 813,673.85 资产合计 26,577,567.07 813,673.85 27,391,240.92 一年内到期的非流动负债 285,409.27 285,409.27 租赁负债 528,264.58 528,264.58 负债合计 11,410,939.26 813,673.85 12,224.613.11 （2） 执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响 2021 年 2 月 2 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 14 号》（财会〔2021〕1 号，以下简称“解 释 14 号”），自 2021 年 2 月 2 日起施行（以下简称“施行日”）。 本公司自施行日起执行解释 14 号，执行解释 14 号对本报告期内财务报表无重大影响。 （3） 执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响 2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号，以下简称 公告编号 2022-003 13 “解释 15 号”），于发布之日起实施。解释 15 号对通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位 资金实行集中统一管理的列报进行了规范。 本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对可比期间财务报表无重大影响。 2． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 (十) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 报告期以零元对价将持有的成都清大紫育教育科技有限公司 70%的股份转让给雅安紫育教育咨询 有限公司，并于 2021 年 2 月 2 日完成工商变更。 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司是一家专注于高校综合评价、自主招生、高考领域，为学生提供升学规划咨询与竞赛服务的 高科技教育企业。公司是利用专业的教研队伍，通过自主开发的系统，向广大学生用户提供综合评价、 自主招生选拔和名校升学指导的专业机构。公司长期以来致力于通过“线上+线下”相结合的方式，为 广大用户提供综合评价、自主招生选拔、名校升学规划与服务，其盈利主要来源于提供线上与线下结 合的规划咨询与服务。 经过多年的积累，公司拥有一支专业技能强、教学经验丰富的教研团队，已发展成为国内综合评 价、自主招生培训领域最具规模、最具影响力、最具口碑的权威机构，取得了良好的社会效益和经济 效益。 报告期内，公司的商业模式未发生重大变化。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 公告编号 2022-003 14 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 1,438,789.11 5.68% 1,475,652.89 5.55% -2.50% 应收票据 - - - - - 应收账款 - - 2,103,242.73 7.91% -100.00% 存货 - - - - - 投资性房地产 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 17,826,264.52 70.40% 15,650,609.92 58.89% 13.90% 在建工程 - - - - - 无形资产 11,396.06 0.05% 25,071.26 0.09% -54.55% 商誉 - - - - 短期借款 - 2,000,000.00 7.53% -100.00% 长期借款 - - - - 预付账款 176,837.46 0.70% 266,683.49 1.00% -33.69% 预收账款 613,116.71 2.42% 488,722.61 1.84% 25.45% 其他应付款 7,854,263.46 31.02% 5,173,941.34 19.47% 51.80% 其他权益工具投资 5,191,931.80 20.50% 5,266,253.56 19.81% -1.41% 合同负债 3,265,931.86 12.90% 3,124,676.23 11.76% 452% 资产总计 25,320,494.24 26,577,567.07 资产负债项目重大变动原因： 1、 无形资产减少54.55%，主要原因系：报告期内无形资产摊销。 2、 预付账款减少33.69%，主要原因系：报告期内项目结束，预付款项目转入成本冲回预付。 公告编号 2022-003 15 3、 其他应付款增加 51.80%，主要原因系：在天津购入的房产，报告期内收回了 2 间，预付一部分金 额，剩余金额在其他应付款项核算。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收 入的比重% 金额 占营业收 入的比 重% 营业收入 6,400,363.64 - 7,158,114.94 - -10.59% 营业成本 4,245,896.46 66.34% 5,918,121.21 82.68% -28.26% 毛利率 33.66% - 17.32% - - 销售费用 2,082,318.06 32.53% 2,607,648.54 36.43% -20.15% 管理费用 2,633,207.53 41.14% 2,968,737.67 41.47% -11.30% 研发费用 - 344,156.98 4.81% -100.00% 财务费用 104,966.85 1.64% 90,246.81 1.26% 16.31% 信用减值损失 164,217.13 2.57% -41,502.50 -0.58% 495.68% 资产减值损失 - - - - - 其他收益 3,354.50 0.05% 88,471.85 1.24% -96.21% 投资收益 53,070.59 0.83% - - - 公允价值变动收益 - - - - - 资产处置收益 - - - - - 汇兑收益 - - - - - 营业利润 -2,481,459.73 -38.77% -4,752,669.14 -66.40% 47.79% 营业外收入 - - 28,301.89 0.40% -100.00% 营业外支出 7,354.81 0.11% 222,844.00 3.11% -96.70% 净利润 -2,529,868.82 -39.53% -4,922,378.68 -68.77% 48.60% 项目重大变动原因： 1、 信用减值损失：信用减值损失增加 495.68%，主要原因系：2021 年冲回 2020 年计提坏账损失； 2、 其他收益：其他收益减少 96.21%，主要原因系：本期其他收益为稳岗补贴，上期其他收益为免税 收入 3、 营业利润：营业利润增加 47.79%，主要原因系：报告期内，受疫情、教育政策影响导致营业收入 下降，劳务成本、服务成本、师资成本对应减少、开源节流营业费用，管理费用相应减少，导致营 业利润比上年高。 4、 营业外支出：营业外支出减少 96.70%，主要原因系：报告期内没有对外捐赠。 5、 净利润：净利润增加 48.6%，主要原因系：报告期内，由于营业利润增加，导致净利润增加。 公告编号 2022-003 16 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 5,572,496.90 6,566,789.40 -15.14% 其他业务收入 827,866.74 591,325.54 40.00% 主营业务成本 3,260,951.59 4,992,074.84 -34.68% 其他业务成本 984,944.87 926,046.37 6.36% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入 比上年同 期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增 减% 咨询规划服务 3,709,150.56 2,812,539.67 24.17% -20.31% -13.05% -6.33% 竞赛服务 1,229,131.89 114,985.71 90.64% -11.93% -91.50% 87.54% 夏令营服务 634,214.45 333,426.21 47.43% 199.25% 66.52% 41.91% 冬令营服务 - - - - - - 其他业务收入 827,866.74 984,944.87 -18.97% 40.00% 6.36% 37.63% 合计 6,400,363.64 4,245,896.46 1、 报告期内，咨询规划服务比上年同期减少 20.31%，主要原因：受疫情影响，学校开学比较晚，同时 业务开展不顺利，教育培训服务比上年同期有所减少，除北京、浙江以外其他省市合作有院校比同 期减少。 2、 报告期内，竞赛服务项目比上年减少 11.93%，主要原因：竞赛服务主要以合作单位加盟费形式为主， 受教育政策影响报告期内合作单位数量减少，毛利率比上年同期增长 87.54%，主要系竞赛服务分 2 个阶段比赛初赛、和复赛，发生的成本主要发生在初赛阶段，复赛阶段成本发生的比较少，导致毛 利比上一周期增长过高。 3、 报告期内，夏令营服务比上年同期增加 199.25%，主要原因：1）上年同期由于疫情原因夏令营活动 举办主要已线上授课为主，线上收费低，报告期的夏令营活动以线下活动为主，线下收费高，导致 夏令营比同期增长幅度过大。 4、 报告期内，由于寒假较短，招生人数较少，未能如期举行冬令营活动。 公告编号 2022-003 17 5、 报告期内，其他业务收入比上年同期增加 40%，主要原因：其他业务收入主要是房屋的出租，报告 期内房屋出租数量增加，其他业务收入增加。 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： - (3) 主要客户情况 单位：元 序 号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 云南省教育厅外资贷款办公室 1,839,997.50 28.75% 否 2 天津市交通运输基础设施养护集团有限 公司 528,968.72 8.26% 否 3 浙江省湖州中学 481,553.40 7.52% 否 4 浙江省嵊州中学 407,766.99 6.37% 否 5 北京东方优播网络科技有限公司 200,000.00 3.12% 否 合计 3,458,286.61 54.02% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序 号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 江西嗨活儿科技有限公司 1,158,517.8 27.29% 否 2 昆明理工大学专家楼宾馆 499,592 11.77% 否 3 大理市学达物业管理有限责任公司 368,663 8.68% 否 4 中国科学院软件研究所 207,900.00 4.90% 否 5 曲靖市沾益区世纪珠源酒店管理有限公司 27,973.00 0.66% 否 合计 2,262,645.80 53.30% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 2,333,068.81 -790,892.29 394.99% 投资活动产生的现金流量净额 -11,946.00 - - 筹资活动产生的现金流量净额 -2,357,986.59 -99,852.22 -2,261.48% 现金流量分析： 公告编号 2022-003 18 1、 经营活动产生的现金流量净额：报告期内比上年同期增加 394.99%，主要原因：报告期内公司加 大开源结流力度，减少开支、人员成本减少。 2、 筹资活动产生的净现金流量净额：报告期内比上年同期减少 2261.48%，主要原因：报告期内还款 短期贷款。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名 称 公司类 型 主 要 业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 北京市 石景山 培训学 校 控股子 公司 教 辅 培 训 500,000 5,136.49 -308,863.51 0 -21,362.25 威海紫 光弘多 教育科 技有限 公司 参股公 司 教 育 咨 询 10,800,000 104,668,020.25 34,612,878.65 0 -495,478.43 天津清 大紫育 教育科 技有限 公司 控股子 公司 教 育 咨 询 55,555,600 11,077,357.34 6,830,341.87 669,213.70 -539,072.42 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 威海紫光弘多教育科技有限公司 不构成关联交易 公司战略发展规划和业务发展需 求，能够整合优势资源，进一步促 进公司业务拓展，扩大公司经营规 公告编号 2022-003 19 模，加快公司发展步伐，对公司未 来的业绩和收益具有积极影响。 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务资产、人员、财务、机构等完全独立，保持良好的自主经营能力；会计核算、 财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指标健康；经营管理 层、员工队伍稳定；内部治理规范、资源要素稳定、行业发展前景良好；公司和全体员工没有发生违 法、违规行为。截至 2021 年 12 月 31 日止，公司累计亏损人民币-14,944,978.22 元，公司持续经营 能力存在不确定性。 公告编号 2022-003 20 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日期 承诺结 束日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履 行情况 实际控制 人或控股 股东 2016 年 11 月 2 日 - 挂牌 同业竞争承诺、 自己占有承诺 承诺不构成同业 竞争、资金占用 承诺 正在履 行中 董监高 2016 年 11 月 2 日 - 挂牌 同业竞争承诺、 自己占有承诺 承诺不构成同业 竞争、资金占用 正在履 行中 公告编号 2022-003 21 承诺 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 否 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 否 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 否 不涉及 - 公告编号 2022-003 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 5,307,833 49.15% 4,319,167 9,627,000 89.14% 其中：控股股东、实际控 制人 2,261,333 20.94% 4,266,667 6,528,000 60.44% 董事、监事、高管 263,000 2.44% 0 263,000 2.44% 核心员工 0 0.00% 0 有限售 条件股 份 有限售股份总数 5,492,167 50.85% -4,319,167 1,173,000 10.86% 其中：控股股东、实际控 制人 4,650,667 43.06% -4,266,667 384,000 3.56% 董事、监事、高管 841,500 7.79% -52,500 789,000 7.31% 核心员工 0 0.00% 总股本 10,800,000 - 0 10,800,000 - 普通股股东人数 15 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有限 售股份数量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 北 京 紫 光 在 线 教 育 科 技 有 限 公司 6,400,000 0 6,400,000 59.26% 0 6,400,000 0 0 2 张军 1,130,000 0 1,130,000 10.46% 0 1,130,000 0 0 3 林楠 730,000 0 730,000 6.76% 0 730,000 0 0 4 张迎晖 512,000 0 512,000 4.74% 384,000 128,000 0 0 5 左志军 406,500 93,500 500,000 4.63% 0 500,000 0 0 6 李凌己 480,000 0 480,000 4.44% 360,000 120,000 0 0 公告编号 2022-003 23 7 齐晓红 320,000 0 320,000 2.96% 240,000 80,000 0 0 8 北 京 方 富 资 本 管 理 股 份 有 限 公司 300,000 0 300,000 2.78% 0 300,000 0 0 9 杨海鹰 192,000 0 192,000 1.78% 144,000 48,000 0 0 10 李晓蓓 96,000 0 96,000 0.89% 0 96,000 0 0 合计 10,566,500 93,500 10,660,000 98.7% 1,128,000.00 9,532,000 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 普通股前十名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：公司法人股东北京紫光在线教育科技有限 公司为控股股东、实际控制人张迎晖持有 32%股权的有限公司，李凌己为紫光在线投资法定代表 人、执行董事、总经理。 公司法定代表人张迎晖为紫光在线投资的董事,股东齐晓红,杨海鹰为投资公司董事。张迎晖、 齐晓红为公司一致行动人。 除此以外，公司股东之间不存在其他的关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 公告编号 2022-003 24 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 公告编号 2022-003 25 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性 别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 张迎晖 董事长、总经理、 法定代表人 女 否 1967 年 4 月 2019 年 5 月 20 日 2022 年 5 月 19 日� 李凌己 董事 男 否 1969 年 5 月 2019 年 5 月 20 日 2022 年 5 月 19 日 齐晓红 董事 女 否 1967 年 11 月 2019 年 5 月 20 日 2022 年 5 月 19 日 杨海鹰 董事 男 否 1961 年 11 月 2019 年 5 月 20 日 2022 年 5 月 19 日 关洁宁 董事 女 否 1981 年 8 月 2019 年 5 月 20 日 2022 年 5 月 19 日 王建军 监事会主席 男 否 1972 年 8 月 2019 年 5 月 20 日 2022 年 5 月 19 日 张春玲 监事 女 否 1983 年 11 月 2019 年 5 月 20 日 2022 年 5 月 19 日 赵向辉 监事 女 否 1978 年 11 月 2021 年 5 月 20 日 2024 年 5 月 19 日 高秀杰 财务负责人、董 事会秘书 女 否 1975 年 5 月 2019 年 5 月 20 日 2022 年 5 月 19 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事长张迎晖为公司实际控制人，张迎晖、齐晓红为公司一致行动人，公司董事、监事、高级管 理人员相互之间不存在亲属关系。 (二) 变动情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 王广宇 监事 离任 - 个人原因 赵向辉 - 新任 监事 - (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 公告编号 2022-003 26 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 赵向辉 监事 0 0 0 0.00% 0 0 合计 - 0 - 0 0.00% 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 赵向辉，女，1978 年 11 月出生，中国籍，中国地质大学(北京)市场营销专业本科。2000 年 9 月 至 2002 年 2 月，就职于剑平国际集团中美工商管理研修学院，任教务专员、市场专员；2002 年 3 月至 2005 年 2 月，就职于阳光媒体集团北京京文多媒体教育有限公司，任市场策划专员、大区经 理；2005 年 3 月至 2005 月 12 月，待业；2006 年 1 月至 2017 年 8 月，北京紫光在线教育科 技有限公司，任销售部经理，总经理助理。2017 年 9 月至今，清大紫育（北京）教育科技有限公司， 任 总经理助理，教务考务中心经理，高端培训事业部经理。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 - 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 - 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 - 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 - 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 - 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 中级会计师 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 - 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 - 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 否 - 公告编号 2022-003 27 务/聘任合同以外的合同或进行交易 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 - 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 - (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 教学服务 5 - - 5 市场营销 11 1 10 管理行政 10 2 8 技术开发 3 3 员工总计 29 3 26 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 2 2 本科 16 15 专科 11 9 专科以下 0 0 员工总计 29 26 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 公司制定了完善的人力资源管理制度，以及人才引进计划，对于人力资源各模块以及工作流程， 从新员工的招聘、录用、员工培训、薪酬支付、福利保障、绩效考核、内部晋升及奖惩、员工离职等 方面都有明确的规定和相应规范的工作流程与标准，同时有专人专职负责人事相关工作的办理。 公司自成立以来，一直秉承以提高教研教学水平为核心竞争力，加大高水平教研人员和产品开发 人员招聘，定期组织绩效考评及专项考核，优化提高教研教学的考核标准及工作规范，加大教学服务 工作的监督力度，强化各部门员工尤其是新进员工的培训，保障和提升教研教学服务的优良品质。同 时，建立和完善公司员工的职业成长通道，明确成长目标，通过健全的晋升奖励体系，不断激励员工 工作技能与管理技能的快速成长，通过培训与考核，进一步优化销售团队和服务团队的结构，保证团 队的专业业务能力不断提升。 公告编号 2022-003 28 公司以业绩和服务品质为导向，确定员工薪酬政策并有效实施。按照多劳者多得，绩优者多得的 原则确定薪酬激励政策，提升团队的活力，提高的团队的工作积极性，增强了业务团队的战斗力。 公司已按国家法律规定为员工正常办理社会保险和公积金，报告期内无适龄离退休人员。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 公告编号 2022-003 29 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司按照《公司法》、《证券法》及《非上市公司管理办法》等法律、法规、规范性文 件的要求，不断完善公司的法人治理结构，建立健全公司内部管理和控制制度，规范运作、严格进行 信息披露，同时制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等制度，2020 年对他们进行了修订，对股东大会、董事会和监事会的权力范围、成员资格、召开、表决程序等事项 进行了进一步的规定。公司股东大会、董事会、监事会制度的规范运行情况良好。报告期内，公司根 据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司 制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构，建 立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现 违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司建立了较为完善的内部控制管理制度体系，符合《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份 转让系统业务规则（试行）》等法律、法规及规范性文件要求，能够保护股东与投资者充分行使知情 权、参与权和表决权等权利。公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东，特别 是中小股东充分行使其合法权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 在公司治理机制的运行方面，公司重要决策能够按照《公司章程》和相关议事规则的规定，通过 相关会议审议，公司股东、董事、监事及高级管理人员均能按照要求出席参加相关会议，并履行相关 公告编号 2022-003 30 权利义务。报告期内，公司的资金不存在被控股股东占用的情况。公司不存在为其他企业提供担保的 情况。在内部管理制度建设方面，公司已结合自身特点建立了一套较为健全的内部控制制度，并得到 有效执行，从而保证了公司各项经营活动正常、有序地进行，保护了公司的资产的完整性。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 - (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 2 4 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 - 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 - 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 - 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 - 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 - 股东大会是否实施过征集投票权 否 - 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 - 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 本年度，本公司共召开董事会 4 次，监事会 2 次，股东大会 2 次，公司“三会”运作规范，公司 股东大会、董事会和监事会会议的召开、决议内容及签署均合法、合规、真实、有效，公司董事，监 事及高级管理人员能够按照《公司章程》及有关法律、法规和规范性文件的要求履行各自的权利义务， 公司董事、监事及管理层分工与制衡合理、明确，能够履行其应尽的职责。股东大会和董事会按照各 自职责权限依法行使对公司重大事项的决策权，经营层严格执行股东大会和董事会的各项决议，具体 公告编号 2022-003 31 负责公司的管理和运营。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 经检查，监事会认为：报告期内，依据国家有关法律、法规和公司章程的规定，公司建立了较完 善的内部控制制度，决策程序符合相关规定。公司董事、总经理及其他高级管理人员在履行职责时， 不存在违反法律、法规和《公司章程》等规定或损害公司及股东利益的行为。董事会对定期报告的编 制和审核程序符合法律、行政法规、中国证监会及全国中小企业股份转让系统有限责任公司的有关规 定和公司章程，报告的内容能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。监事会对本年度内的监督事 项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司的独立性公司严格遵守《公司法》、《公司章程》等法律法规和规章制度规范运作，逐步 健全和完善公司法人治理结构，在业务、资产、人员、财务、机构方面均独立于控股股东、实际 控制人及其控制的其他企业，具体情况如下： （一）业务独立性 公司主要从事自主招生、高考规划咨询与竞赛服务。公司的业务独立于控股股东、实际控制 人及其控制的其他企业，具有完善的业务体系；公司拥有独立的决策和执行机构，并具有独立的 业务系统；公司独立地对外签署合同，独立开展业务活动；公司具有面向市场的自主经营能力， 不存在依赖控股股东、实际控制人及其他关联方进行生产经营的情形，与控股股东、实际控制人 及其控制的其他企业不存在同业竞争，不存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易。 （二）资产独立性 公司资产与股东或关联方的资产严格分开，并完全独立运营。公司目前业务和生产经营必需 的设备设施及其他资产的权属完全由公司独立享有，不存在与股东单位或关联方共用的情况。公 司不存在以资产、权益或信用为其他关联方的债务提供担保而损害公司利益的情形，公司对所有 资产拥有充分的控制和支配权，不存在资产、资金被股东占用而损害公司利益的情况。 （三）人员独立性 公司董事、监事和高级管理人员均系按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序产生，不存 在股东干预公司人事任免的情形。公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人 公告编号 2022-003 32 员均专职在本公司工作并领取薪酬，未在本公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼 职。 公司拥有独立的劳动、人事及工资管理制度，完全独立于控股股东或其他关联方。公司与全 体员工签订了书面劳动合同，并独立发放员工工资，不存在控股股东或其他关联方代发工资的情 况。 （四）财务独立性 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的会计核算体系，制 定了独立的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司拥有独立银 行账户，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行帐户的情况。公司依法独 立纳税，内部控制完整、有效。 股份公司设立以来，公司不存在股东占用公司资产或资金的情况，未为股东或其下属单位、 以及有利益冲突的个人提供担保，也没有将以公司名义的借款、授信额度转给前述法人或个人的 情形。 （五）机构独立性 公司机构设置完整。按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立了股东大会、董事会和监 事会，实行董事会领导下的总经理负责制。公司根据生产经营的需要设置了完整的内部组织机构， 各部门职责明确、工作流程清晰。公司组织机构独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他 企业不存在合署办公、混合经营的情形，自设立以来未发生股东干预本公司正常生产经营活动的 现象。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 1.关于会计核算体系报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情 况出发，制定会计核算的具体制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工 作。 2.关于财务管理体系报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度在国家政策及制度的 指引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3.关于风险控制体系报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风 公告编号 2022-003 33 险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继 续完善风险控制体系。 4.报告期内,公司未发现上述管理制度存在重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真 实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究 机制。 公司已建立《年度报告差错责任追究制度》，以确保信息披露的及时性、完整性和准确性， 进一步提高年度报告的整体质量。截至报告期末，公司未发生重大差错或遗漏信息补充等情况。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 公告编号 2022-003 34 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大 不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报 说明 审计报告编号 大华审字[2022] 0012822 号 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101 审计报告日期 2022 年 4 月 27 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 陈红 徐宏轩 3 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 年 会计师事务所审计报酬 15 万元 审 计 报 告 大华审字[2022] 0012822号 清大紫育（北京）教育科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了清大紫育（北京）教育科技股份有限公司(以下简称清大紫育 公司)财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年 度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权 益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了清大紫育公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以 及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 公告编号 2022-003 35 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于清大紫育公司，并履 行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适 当的，为发表审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三、（二）所述，清大紫 育公司 2021 年度发生净亏损 2,475,961.58 元，截至 2021 年 12 月 31 日累计亏 损 14,944,978.22 元。这些事项或情况，表明存在可能导致对清大紫育公司持 续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意 见。 四、其他信息 清大紫育公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年年度报告中 涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息 发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不 一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应 当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 清大紫育公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其 实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 公告编号 2022-003 36 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，清大紫育公司管理层负责评估清大紫育公司的持续 经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除 非管理层计划清算清大紫育公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督清大紫育公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的 保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发 现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能 影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大 的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职 业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和 实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表 审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或 凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能 发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非 对内部控制的有效性发表意见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合 理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的 审计证据，就可能导致对清大紫育公司持续经营能力产生重大疑虑的事项 公告编号 2022-003 37 或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大 不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表 中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结 论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 清大紫育公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 6．就清大紫育公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审 计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。 我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国·北京 （项目合伙人） 陈红 中国注册会计师： 徐宏轩 二〇二二年四月二十七日 公告编号 2022-003 38 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 注释 1 1,438,789.11 1,475,652.89 结算备付金 - - 拆出资金 - - 交易性金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 注释 2 - 2,103,242.73 应收款项融资 - - 预付款项 注释 3 176,837.46 266,683.49 应收保费 - - 应收分保账款 - - 应收分保合同准备金 - - 其他应收款 注释 4 103,149.00 1,692,489.95 其中：应收利息 - - 应收股利 - - 买入返售金融资产 - - 存货 - - 合同资产 - - 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 - - 流动资产合计 1,718,775.57 5,538,069.06 非流动资产： 发放贷款及垫款 - - 债权投资 - - 其他债权投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 - - 其他权益工具投资 注释 5 5,191,931.80 5,266,253.56 其他非流动金融资产 - - 投资性房地产 - - 固定资产 注释 6 17,826,264.52 15,650,609.92 在建工程 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 使用权资产 注释 7 565,051.30 - 公告编号 2022-003 39 无形资产 注释 8 11,396.06 25,071.26 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 注释 9 1,572.49 51,006.49 递延所得税资产 注释 10 5,502.50 46,556.78 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 23,601,718.67 21,039,498.01 资产总计 25,320,494.24 26,577,567.07 流动负债： 短期借款 注释 11 - 2,000,000.00 向中央银行借款 - - 拆入资金 - - 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 注释 12 6,033.33 13,333.34 预收款项 注释 13 613,116.71 488,722.61 合同负债 注释 14 3,265,931.86 3,124,676.23 卖出回购金融资产款 - - 吸收存款及同业存放 - - 代理买卖证券款 - - 代理承销证券款 - - 应付职工薪酬 注释 15 346,342.59 439,720.53 应交税费 注释 16 108,898.37 152,663.29 其他应付款 注释 17 7,854,263.46 5,173,941.34 其中：应付利息 - - 应付股利 - - 应付手续费及佣金 - - 应付分保账款 - - 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 注释 18 283,224.78 - 其他流动负债 注释 19 2,912.62 17,881.92 流动负债合计 12,480,723.72 11,410,939.26 非流动负债： 保险合同准备金 - - 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 租赁负债 注释 20 270,299.83 - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 预计负债 - - 公告编号 2022-003 40 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 270,299.83 - 负债合计 12,751,023.55 11,410,939.26 所有者权益（或股东权益）： 股本 注释 21 10,800,000 10,800,000 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 注释 22 11,521,899.56 11,521,899.56 减：库存股 - - 其他综合收益 注释 23 -808,068.20 -733,746.44 专项储备 - - 盈余公积 注释 24 317,543.36 317,543.36 一般风险准备 - - 未分配利润 注释 25 -14,944,978.22 -12,469,016.64 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 6,886,396.50 9,436,679.84 少数股东权益 5,683,074.19 5,729,947.97 所有者权益（或股东权益）合计 12,569,470.69 15,166,627.81 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 25,320,494.24 26,577,567.07 法定代表人：张迎晖 主管会计工作负责人：高秀杰 会计机构负责人：朱玮 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 841,336.09 509,679.07 交易性金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 注释 1 - 2,103,242.73 应收款项融资 - - 预付款项 149,486.41 138,744.93 其他应收款 注释 2 403,374.00 2,021,809.95 其中：应收利息 - - 应收股利 - - 买入返售金融资产 - - 存货 - - 合同资产 - - 公告编号 2022-003 41 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 - - 流动资产合计 1,394,196.50 4,773,476.68 非流动资产： 债权投资 - - 其他债权投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 注释 3 500,000.00 850,000.00 其他权益工具投资 5,191,931.80 5,266,253.56 其他非流动金融资产 - - 投资性房地产 - - 固定资产 8,275,654.76 8,729,884.60 在建工程 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 使用权资产 565,051.30 - 无形资产 11,396.06 25,071.26 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 1,572.49 51,006.49 递延所得税资产 5,502.50 46,556.78 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 14,551,108.91 14,968,772.69 资产总计 15,945,305.41 19,742,249.37 流动负债： 短期借款 - 2,000,000.00 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 - 13,333.34 预收款项 56,078.84 - 卖出回购金融资产款 - - 应付职工薪酬 311,937.74 382,127.22 应交税费 51,878.06 97,633.98 其他应付款 5,155,049.34 5,150,437.03 其中：应付利息 - - 应付股利 - - 合同负债 3,265,931.87 3,122,736.23 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 283,224.78 - 其他流动负债 2,912.62 17,821.92 流动负债合计 9,127,013.25 10,784,089.72 公告编号 2022-003 42 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 租赁负债 270,299.83 - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 270,299.83 - 负债合计 9,397,313.08 10,784,089.72 所有者权益（或股东权益）： 股本 10,800,000.00 10,800,000.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 7,521,939.56 7,521,939.56 减：库存股 - - 其他综合收益 -808,068.20 -733,746.44 专项储备 - - 盈余公积 317,543.36 317,543.36 一般风险准备 - - 未分配利润 -11,283,422.39 -8,947,576.83 所有者权益（或股东权益）合计 6,547,992.33 8,958,159.65 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 15,945,305.41 19,742,249.37 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 注释 26 6,400,363.64 7,158,114.94 其中：营业收入 注释 26 6,400,363.64 7,158,114.94 利息收入 - - 已赚保费 - - 手续费及佣金收入 - - 二、营业总成本 9,102,465.59 11,957,753.43 其中：营业成本 注释 26 4,245,896.46 5,918,121.21 利息支出 - - 公告编号 2022-003 43 手续费及佣金支出 - - 退保金 - - 赔付支出净额 - - 提取保险责任准备金净额 - - 保单红利支出 - - 分保费用 - - 税金及附加 注释 27 36,076.69 28,842.22 销售费用 注释 28 2,082,318.06 2,607,648.54 管理费用 注释 29 2,633,207.53 2,968,737.67 研发费用 注释 30 - 344,156.98 财务费用 注释 31 104,966.85 90,246.81 其中：利息费用 97,837.35 99,852.22 利息收入 1,203.70 20,775.10 加：其他收益 注释 32 3,354.50 88,471.85 投资收益（损失以“-”号填列） 注释 33 53,070.59 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） - - 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - - 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - 信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释 34 164,217.13 -41,502.50 资产减值损失（损失以“-”号填列） - - 资产处置收益（损失以“-”号填列） - - 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -2,481,459.73 -4,752,669.14 加：营业外收入 注释 35 - 28,301.89 减：营业外支出 注释 36 7,354.81 222,844.00 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -2,488,814.54 -4,947,211.25 减：所得税费用 注释 37 41,054.28 -24,832.57 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -2,529,868.82 -4,922,378.68 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -2,529,868.82 -4,922,378.68 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - - （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -53,907.24 -101,466.05 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） -2,475,961.58 -4,820,912.63 六、其他综合收益的税后净额 -74,321.76 -530.29 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 -74,321.76 -530.29 公告编号 2022-003 44 1.不能重分类进损益的其他综合收益 -74,321.76 -530.29 （1）重新计量设定受益计划变动额 - - （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 - - （3）其他权益工具投资公允价值变动 -74,321.76 -530.29 （4）企业自身信用风险公允价值变动 - - （5）其他 - - 2.将重分类进损益的其他综合收益 - - （1）权益法下可转损益的其他综合收益 - - （2）其他债权投资公允价值变动 - - （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 - - （4）其他债权投资信用减值准备 - - （5）现金流量套期储备 - - （6）外币财务报表折算差额 - - （7）其他 - - （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 - - 七、综合收益总额 -2,604,190.58 -4,922,908.97 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -2,550,283.34 -4,821,442.92 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -53,907.24 -101,466.05 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.23 -0.45 （二）稀释每股收益（元/股） -0.23 -0.45 法定代表人：张迎晖 主管会计工作负责人：高秀杰 会计机构负责人：朱玮 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 注释 4 5,731,149.94 6,488,440.73 减：营业成本 注释 4 3,539,439.20 5,111,725.74 税金及附加 28,284.17 22,495.76 销售费用 1,778,030.20 1,954,929.19 管理费用 2,421,680.33 2,643,919.43 研发费用 344,156.98 财务费用 103,625.22 87,633.81 其中：利息费用 97,837.35 99,852.22 利息收入 997.56 19,963.41 加：其他收益 1,596.40 87,982.95 投资收益（损失以“-”号填列） 注释 5 -313,340.82 - 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） - - 以摊余成本计量的金融资产终止 - - 公告编号 2022-003 45 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - - 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - 信用减值损失（损失以“-”号填列） 164,217.13 -41,502.50 资产减值损失（损失以“-”号填列） - - 资产处置收益（损失以“-”号填列） - - 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -2,287,436.47 -3,629,939.73 加：营业外收入 - 28,301.89 减：营业外支出 7,354.81 217,844.00 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -2,294,791.28 -3,819,481.84 减：所得税费用 41,054.28 -24,848.09 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -2,335,845.56 -3,794,633.75 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -2,335,845.56 -3,794,633.75 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） - - 五、其他综合收益的税后净额 -74,321.76 -530.29 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 -74,321.76 -530.29 1.重新计量设定受益计划变动额 - - 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - - 3.其他权益工具投资公允价值变动 -74,321.76 -530.29 4.企业自身信用风险公允价值变动 - - 5.其他 - - （二）将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下可转损益的其他综合收益 - - 2.其他债权投资公允价值变动 - - 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - - 4.其他债权投资信用减值准备 - - 5.现金流量套期储备 - - 6.外币财务报表折算差额 - - 7.其他 - - 六、综合收益总额 -2,410,167.32 -3,795,164.04 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） - - （二）稀释每股收益（元/股） - - 公告编号 2022-003 46 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 9,519,534.25 8,465,833.35 客户存款和同业存放款项净增加额 - - 向中央银行借款净增加额 - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - 收到再保险业务现金净额 - - 保户储金及投资款净增加额 - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - 拆入资金净增加额 - - 回购业务资金净增加额 - - 代理买卖证券收到的现金净额 - - 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 注释 38 6,287,801.08 7,838,804.34 经营活动现金流入小计 15,807,335.33 16,304,637.69 购买商品、接受劳务支付的现金 2,784,703.74 988,317.07 客户贷款及垫款净增加额 - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - 为交易目的而持有的金融资产净增加额 - - 拆出资金净增加额 - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - 支付保单红利的现金 - - 支付给职工以及为职工支付的现金 4,003,402.91 4,834,014.03 支付的各项税费 451,019.87 296,977.61 支付其他与经营活动有关的现金 注释 38 6,235,140.00 10,976,221.27 经营活动现金流出小计 13,474,266.52 17,095,529.98 经营活动产生的现金流量净额 2,333,068.81 -790,892.29 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 11,946.00 - 投资支付的现金 - - 公告编号 2022-003 47 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 11,946.00 - 投资活动产生的现金流量净额 -11,946.00 - 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - 2,000,000.00 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 - 2,000,000.00 偿还债务支付的现金 2,000,000.00 2,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 65,308.33 99,852.22 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 注释 38 292,678.26 - 筹资活动现金流出小计 2,357,986.59 2,099,852.22 筹资活动产生的现金流量净额 -2,357,986.59 -99,852.22 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 -36,863.78 -890,744.51 加：期初现金及现金等价物余额 1,475,652.89 2,366,397.40 六、期末现金及现金等价物余额 1,438,789.11 1,475,652.89 法定代表人：张迎晖 主管会计工作负责人：高秀杰 会计机构负责人：朱玮 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 8,723,090.77 7,736,205.47 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 7,189,531.00 7,814,605.50 经营活动现金流入小计 15,912,621.77 15,550,810.97 购买商品、接受劳务支付的现金 2,679,448.52 904,918.45 支付给职工以及为职工支付的现金 3,442,790.08 4,005,593.22 支付的各项税费 372,540.83 232,561.50 支付其他与经营活动有关的现金 6,716,252.73 10,522,953.87 经营活动现金流出小计 13,211,032.16 15,666,027.04 经营活动产生的现金流量净额 2,701,589.61 -115,216.07 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 公告编号 2022-003 48 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 11,946.00 - 投资支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 - - 投资活动产生的现金流量净额 -11,946.00 - 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - 2,000,000.00 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 - 2,000,000.00 偿还债务支付的现金 2,000,000.00 2,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 65,308.33 99,852.22 支付其他与筹资活动有关的现金 292,678.26 - 筹资活动现金流出小计 2,357,986.59 2,099,852.22 筹资活动产生的现金流量净额 -2,357,986.59 -99,852.22 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 331,657.02 -215,068.29 加：期初现金及现金等价物余额 509,679.07 724,747.36 六、期末现金及现金等价物余额 841,336.09 509,679.07 公告编号 2022-003 49 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其他综合收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末 余额 10,800,000.00 11,521,899.56 -733,746.44 317,543.36 -12,469,016.64 5,729,947.97 15,166,627.81 加：会计政策 变更 - - - - - - - 前 期 差 错更正 - - - - - - - 同 一 控 制 下 企 业 合 并 - - - - - - - 其他 - - - - - - - 二、本年期初 余额 10,800,000.00 11,521,899.56 -733,746.44 317,543.36 -12,469,016.64 5,729,947.97 15,166,627.81 三、本期增减 变动金额（减 - - -74,321.76 - -2,475,961.58 -46,873.78 -2,597,157.12 公告编号 2022-003 50 少以“－”号 填列） （一）综合收 益总额 - - -74,321.76 -2,475,961.58 -53,907.24 -2,604,190.58 （二）所有者 投 入 和 减 少 资本 - - - - - 7,033.46 7,033.46 1．股东投入 的普通股 - - - - - - - 2．其他权益 工 具 持 有 者 投入资本 - - - - - - - 3．股份支付 计 入 所 有 者 权益的金额 - - - - - - - 4．其他 - - - - - 7,033.46 7,033.46 （三）利润分 配 - - - - - - - 1．提取盈余 公积 - - - - - - - 2．提取一般 风险准备 - - - - - - - 3．对所有者 （或股东）的 分配 - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - 公告编号 2022-003 51 （四）所有者 权 益 内 部 结 转 - - - - - - - 1. 资 本 公 积 转增资本（或 股本） - - - - - - - 2. 盈 余 公 积 转增资本（或 股本） - - - - - - - 3. 盈 余 公 积 弥补亏损 - - - - - - - 4. 设 定 受 益 计 划 变 动 额 结 转 留 存 收 益 - - - - - - - 5. 其 他 综 合 收 益 结 转 留 存收益 - - - - - - - 6.其他 - - - - - - - （五）专项储 备 - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - 四、本年期末 余额 10,800,000.00 11,521,899.56 -808,068.20 317,543.36 -14,944,978.22 5,683,074.19 12,569,470.69 公告编号 2022-003 52 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余 额 10,800,000.00 11,521,899.56 -733,216.15 317,543.36 -7,648,104.01 5,831,414.02 20,089,536.78 加：会计政策变 更 - - - - - - - 前 期 差 错 更正 - - - - - - - 同 一 控 制 下企业合并 - - - - - - - 其他 - - - - - - - 二、本年期初余 额 10,800,000.00 11,521,899.56 -733,216.15 317,543.36 -7,648,104.01 5,831,414.02 20,089,536.78 三、本期增减变 - - -530.29 - -4,820,912.63 -101,466.05 -4,922,908.97 公告编号 2022-003 53 动金额（减少以 “－”号填列） （一）综合收益 总额 - - -530.29 - -4,820,912.63 -101,466.05 -4,922,908.97 （二）所有者投 入和减少资本 - - - - - - - 1．股东投入的 普通股 - - - - - - - 2．其他权益工 具 持 有 者 投 入 资本 - - - - - - - 3．股份支付计 入 所 有 者 权 益 的金额 - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - 1．提取盈余公 积 - - - - - - - 2．提取一般风 险准备 - - - - - - - 3．对所有者（或 股东）的分配 - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - （四）所有者权 益内部结转 - - - - - - - 1.资本公积转 - - - - - - - 公告编号 2022-003 54 增 资 本 （ 或 股 本） 2.盈余公积转 增 资 本 （ 或 股 本） - - - - - - - 3.盈余公积弥 补亏损 - - - - - - - 4.设定受益计 划 变 动 额 结 转 留存收益 - - - - - - - 5.其他综合收 益 结 转 留 存 收 益 - - - - - - - 6.其他 - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - 四、本年期末余 额 10,800,000.00 11,521,899.56 -733,746.44 317,543.36 -12,469,016.64 5,729,947.97 15,166,627.81 法定代表人：张迎晖 主管会计工作负责人：高秀杰 会计机构负责人：朱玮 公告编号 2022-003 55 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工 具 资本公积 减： 库存 股 其他综合收 益 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 所有者权益合 计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 10,800,000.00 7,521,939.56 -733,746.44 317,543.36 -8,947,576.83 8,958,159.65 加：会计政策变更 - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - 其他 - - - - - - 二、本年期初余额 10,800,000.00 7,521,939.56 -733,746.44 317,543.36 -8,947,576.83 8,958,159.65 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填 列） - - -74,321.76 - -2,335,845.56 -2,410,167.32 （一）综合收益总额 - - -74,321.76 - -2,335,845.56 -2,410,167.32 （二）所有者投入和减 少资本 - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - 公告编号 2022-003 56 4．其他 - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - 4．其他 - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 - - - - - - 1.资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - 2.盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - 4.设定受益计划变动额 结转留存收益 - - - - - - 5.其他综合收益结转留 存收益 - - - - - - 6.其他 - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - （六）其他 - - - - - - 四、本年期末余额 10,800,000.00 7,521,939.56 -808,068.20 317,543.36 -11,283,422.39 6,547,992.33 公告编号 2022-003 57 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他综合收 益 专 项 储 备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,800,000.00 7,521,939.56 -733,216.15 317,543.36 -5,152,943.08 12,753,323.69 加：会计政策变更 - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - 其他 - - - - - - 二、本年期初余额 10,800,000.00 7,521,939.56 -733,216.15 317,543.36 -5,152,943.08 12,753,323.69 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - -530.29 - -3,794,633.75 -3,795,164.04 （一）综合收益总额 - - -530.29 - -3,794,633.75 -3,795,164.04 （二）所有者投入和减少 资本 - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - 2．其他权益工具持有者 投入资本-- - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - 4．其他 - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - 公告编号 2022-003 58 4．其他 - - - - - - （四）所有者权益内部结 转 - - - - - - 1.资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 - - - - - - 5.其他综合收益结转留存 收益 - - - - - - 6.其他 - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - （六）其他 - - - - - - 四、本年期末余额 10,800,000.00 7,521,939.56 -733,746.44 317,543.36 -8,947,576.83 8,958,159.65 公告编号 2022-003 59 清大紫育（北京）教育科技股份有限公司 2021 年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司注册地、组织形式和总部地址 清大紫育（北京）教育科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京清大 紫育教育科技有限公司,于 2013 年 03 月由北京紫光在线教育科技有限公司与北京市紫光教 育培训中心共同出资组建，于 2016 年 5 月整体改制为股份有限公司。公司于 2016 年 11 月 2 日在全国中小企业股份转让系统挂牌，现持有统一社会信用代码为 91110108064934021w 的营 业执照。 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 1,080.00 万股，注册资本为 1,080.00 万元，注册地址：北京市海淀区学清路 8 号（科技财富中心）B 座 7 层 B703F，母公司为北 京紫光在线教育科技有限公司,集团最终实际控制人为 张迎晖。 (二) 公司业务性质和主要经营活动 本公司属 科技推广和应用服务行业，主要产品和服务为 技术服务、技术转让、 技术推广；计算机系统服务；数据处理（数据处理中的银行卡中心、PUE 值在 1.4 以上的云 计算数据中心除外）；应用软件服务；基础软件服务；组织文化艺术交流活动（不含营业性 演出）；承办展览展示活动；会议服务；企业管理咨询；出版物零售。（市场主体依法自主选 择经营项目，开展经营活动；出版物零售以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批 准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 本公司专注于高校综合评价、自主招生、高考领域，以为学生提供升学规划咨询与竞赛 服务为主营业务。 (三) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2022 年 04 月 27 日批准报出。 二、 合并财务报表范围 1、本期纳入合并财务报表范围的子公司共 2 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例 （%） 天津清大紫育教育科技有限公司 控股子公司 2 90.00 90.00 公告编号 2022-003 60 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例 （%） 北京市石景山区紫光培训学校 全资子公司 2 100.00 100.00 本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比减少 1 户，合并范围变更主体的具体信息 详见附注七、合并范围的变更。 三、 财务报表的编制基础 (一) 财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定， 编制财务报表。 (二) 持续经营 公司 2021 年度发生亏损 2,475,961.58 元，经营活动净现金流量 2,333,068.81 元，截至 2021 年 12 月 31 日，公司累计亏损 14,944,978.22 元。上述事项可能导致公司持续经营能力存 在重大不确定性。因本公司之实际控制人及主要股东承诺，同意就本公司在可预见将来有资 金需求时提供一切必须之财务支持，以维持本公司的持续经营，因此本财务报表系在持续经 营假设的基础上编制。 (三) 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务 报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 四、 重要会计政策、会计估计 (一) 具体会计政策和会计估计提示 1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方 法（附注（十三））、应收款项预期信用损失计提的方法（附注（十一））、固定资产折旧和无 形资产摊销（附注（十五）/附注（十八））、收入的确认时点（附注（二十七））等。 2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会 计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可 能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响： 公告编号 2022-003 61 （1） 应收账款和其他应收款预期信用损失。管理层根据其判断的应收账款和 其他应收款的预期信用损失，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事 件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收 款计提准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的 账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。 （2） 固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命 与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作 为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固 定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与 原先估计数有差异，管理层将对其进行适当调整。 （3） 金融资产的公允价值。本公司对没有活跃市场的金融工具，采用包括现 金流量折现法等在内的各种估值技术确定其公允价值。对于法律明令限制本公司在特定期 间内处置的金融资产，其公允价值是以市场报价为基础并根据该工具的特征进行调整。在 估值时，本公司需对诸如自身和交易对手的信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估 计，这些相关因素假设的变化会对金融工具的公允价值产生影响。 (二) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (四) 营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (五) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 公告编号 2022-003 62 1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 3． 非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 公告编号 2022-003 63 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (七) 合并财务报表的编制方法 1． 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2． 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 公告编号 2022-003 64 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1） 增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 公告编号 2022-003 65 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 公告编号 2022-003 66 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 (八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1． 合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： （1） 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权 利和承担义务。 （2） 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权 利和承担义务。 （3） 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权 利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿 持续依赖于合营方的支持。 2． 共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 公告编号 2022-003 67 本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 (九) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (十) 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊 计入各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金 融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预 期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿 还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 1． 金融资产分类和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划 分为以下三类： （1） 以摊余成本计量的金融资产。 （2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款 公告编号 2022-003 68 或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始 计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时， 才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 （1） 分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公 司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资 产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发 生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据 金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融 资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融 工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金 融资产账面余额来计算确定利息收入。 （2） 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差 额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之 前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资， 其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投 资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资 产。 公告编号 2022-003 69 （3） 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止 确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利 益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公 司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。 权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融 资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符 合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。 （4） 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5） 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤 销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可 以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外： 1） 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。 2） 在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌 入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前 偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 公告编号 2022-003 70 2． 金融负债分类和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近 期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符 合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不 可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1） 能够消除或显著减少会计错配。 2） 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负 债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键 管理人员报告。 本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起 的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自 身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本 公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 （2） 其他金融负债 除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采 用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损 益： 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 公告编号 2022-003 71 2） 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负 债。 3） 不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于 市场利率贷款的贷款承诺。 财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务 时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及 初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。 3． 金融资产和金融负债的终止确认 （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内 予以转销： 1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 2） 该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。 （2）金融负债终止确认条件 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。 本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债 与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实 质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允 价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当 期损益。 4． 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并 分别下列情形处理： （1） 转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产， 并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 （2） 保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。 公告编号 2022-003 72 （3） 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条 （1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处 理： 1） 未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的 权利和义务单独确认为资产或负债。 2） 保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认 有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担 的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 （1） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损 益： 1） 被转移金融资产在终止确认日的账面价值。 2） 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计 额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产）之和。 （2） 金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融 资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资 产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分 摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1） 终止确认部分在终止确认日的账面价值。 2） 终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金 融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的 报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获 得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业 公告编号 2022-003 73 集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际 并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。 6． 金融工具减值 本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认 损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个 存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内 预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整 个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将 预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司 在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下 列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动： （1） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则 按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余 额和实际利率计算利息收入。 公告编号 2022-003 74 （2） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值 的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损 失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。 （3） 如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司 按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成 本和实际利率计算利息收入。 金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的 账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其 他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计 量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著 增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 （1） 信用风险显著增加 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发 生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出 不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； 2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； 3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变 化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； 4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； 5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利 变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较 低的信用风险。 （2） 已发生信用减值的金融资产 公告编号 2022-003 75 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 1） 发行方或债务人发生重大财务困难； 2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情 况下都不会做出的让步； 4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件 所致。 （3） 预期信用损失的确定 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有 关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用 风险特征包括：账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金 融工具的会计政策。 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： 1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之 间差额的现值。 2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔 付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差 额的现值。 3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产， 信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差 额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 （4） 减记金融资产 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 公告编号 2022-003 76 7． 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (十一) 应收账款 本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6. 金融工具减值。 本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独 确定其信用损失。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分 为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 账龄组合 本组合为因销售产品或提 供劳务而产生的应收款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状 况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失 率对照表，计算预期信用损失 (十二) 其他应收款 本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十） 6.金融工具减值。 本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单 独确定其信用损失。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划 分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 账龄法 本组合为因销售产品或提 供劳务而产生的应收款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状 况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失 率对照表，计算预期信用损失 公告编号 2022-003 77 (十三) 存货 1． 存货的分类 本公司存货主要包括库存商品、发出商品等。 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按移动加权平均法计价。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5． 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品采用一次转销法； （2） 包装物采用一次转销法。 (十四) 长期股权投资 1． 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（六）同一控制下 公告编号 2022-003 78 和非同一控制下企业合并的会计处理方法。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2． 后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 公告编号 2022-003 79 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3． 长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的 原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。 （3） 权益法核算转公允价值计量 公告编号 2022-003 80 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控 制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4） 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5） 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公 允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额 公告编号 2022-003 81 计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5． 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易； （4）向被投资单位派出管理人员； （5）向被投资单位提供关键技术资料。 公告编号 2022-003 82 (十五) 固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2． 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。 （1） 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产 达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 （2） 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的 必要支出构成。 （3） 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合 同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。 （4） 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的 差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3． 固定资产后续计量及处置 （1） 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额； 已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75 机器设备 年限平均法 3-5 5 19-31.67 办公家具及其他 年限平均法 3-5 5 19-31.67 （2） 固定资产的后续支出 公告编号 2022-003 83 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3） 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 (十六) 使用权资产 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： 1. 租赁负债的初始计量金额； 2. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁 激励相关金额； 3. 本公司发生的初始直接费用； 4. 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁 条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命 内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与 租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则 在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。 (十七) 借款费用 1． 借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； 公告编号 2022-003 84 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3． 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按年初期末简单平均）乘 以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一 般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 (十八) 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括外购软 件等。 1． 无形资产的初始计量 公告编号 2022-003 85 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2． 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。 （1） 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依据 软件 3-5 年 以资产实际使用情况确定 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整。 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2） 使用寿命不确定的无形资产 截至资产负债表日，本公司无使用寿命不确定的无形资产。 3． 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 公告编号 2022-003 86 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 4． 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (十九) 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 公告编号 2022-003 87 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 (二十) 长期待摊费用 1． 摊销方法 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 2． 摊销年限 类别 摊销年限 备注 装修费 实际受益年限 (二十一) 合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。 (二十二) 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1． 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2． 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的 公告编号 2022-003 88 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 3． 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时 和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的 退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险 费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部 退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条 件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险 费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的 差异于发生时计入当期损益。 (二十三) 租赁负债 本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在 计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率 的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括： 1. 扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； 2. 取决于指数或比率的可变租赁付款额； 3. 在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权 价格； 4. 在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终 止租赁选择权需支付的款项； 5. 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损 益或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成 本。 (二十四) 预计负债 公告编号 2022-003 89 1． 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2． 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (二十五) 股份支付 1． 股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2． 权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用 的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的 现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。 在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可 行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。 公告编号 2022-003 90 3． 确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实 际可行权数量一致。 4． 会计处理方法 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以 现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础， 按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在 相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入 当期损益。 若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处 理。 (二十六) 优先股、永续债等其他金融工具 本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及 其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将 该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具： 1． 符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债： （1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务； （2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； 公告编号 2022-003 91 （3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合 同将交付可变数量的自身权益工具； （4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自 身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 2． 同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具： （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其 他方交换金融资产或金融负债的合同义务； （2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工 具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通 过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 3． 会计处理方法 对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分 配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除； 对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理， 其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具 的初始计量金额。 (二十七) 收入 本公司的收入主要来源于如下业务类型： （1）规划咨询服务 （2）竞赛服务 1． 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊 至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定 各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某 一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公 司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程 中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同 公告编号 2022-003 92 期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服 务控制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰 当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进 度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确 认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 2． 收入确认的具体方法 （1）规划咨询服务 公司规划咨询服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，公司按照提供服务的期限或 提供服务量占合同约定总服务量的比例确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确 定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到 履约进度能够合理确定为止。 （2）竞赛服务 公司竞赛服务业务属于在某一时点履行的履约义务，在本公司举办的相关赛事活动结束、 已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。 (二十八) 合同成本 1. 合同履约成本 本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同 时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 （3）该成本预期能够收回。 该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资 产中列报。 2. 合同取得成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一 年的，在发生时计入当期损益。 公告编号 2022-003 93 3. 合同成本摊销 上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在 履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。 4. 合同成本减值 上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够 取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准 备，并确认为资产减值损失。 计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账 面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 (二十九) 政府补助 1． 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件 规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的 政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之其他收益/ 营业外收入项目注释。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2． 政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3． 会计处理方法 本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行 公告编号 2022-003 94 会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务 一贯地运用该方法。 项目 核算内容 采用总额法核算的政府补助类别 公司对收到的政府补助均采用总额法核算 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关 的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期 计入损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费 用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无 关的政府补助计入营业外收支。 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政 策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (三十) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1． 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 公告编号 2022-003 95 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。 (三十一) 租赁 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在 一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含 租赁。 1. 租赁合同的分拆 当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进 行会计处理。 当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁 部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计 处理。 2. 租赁合同的合并 本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的 合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理： （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考 虑则无法理解其总体商业目的。 （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。 （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。 公告编号 2022-003 96 3. 本公司作为承租人的会计处理 在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认 使用权资产和租赁负债。 (三十二) 终止经营 本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够 单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一 项相关联计划的一部分。 （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列 示。 (三十三) 重要会计政策、会计估计的变更 3． 会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 备注 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》 （1） 本公司自 2021 年 2 月 2 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第 14 号》 （2） 本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第 15 号》 （3） （4） 执行新租赁准则对本公司的影响 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租 赁》，变更后的会计政策详见附注四、重要会计政策、会计估计。 在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁， 并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准 则衔接规定。 此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估 计变更和差错更正》的规定采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行本 准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其中的 经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理， 公告编号 2022-003 97 本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准 则的衔接规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准 则进行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。 执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日资产负债表相关项目的影响列示如下： 资产负债表项目 2020 年 12 月 31 日 新租赁准则调整影响 2021 年 1 月 1 日 使用权资产 813,673.85 813,673.85 资产合计 26,577,567.07 813,673.85 27,391,240.92 一年内到期的非流动负债 285,409.27 285,409.27 租赁负债 528,264.58 528,264.58 负债合计 11,410,939.26 813,673.85 12,224.613.11 （5） 执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响 2021 年 2 月 2 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 14 号》（财会〔2021〕1 号， 以下简称“解释 14 号”），自 2021 年 2 月 2 日起施行（以下简称“施行日”）。 本公司自施行日起执行解释 14 号，执行解释 14 号对本报告期内财务报表无重大影 响。 （6） 执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响 2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号，以下简称“解释 15 号”），于发布之日起实施。解释 15 号对通过内部结算中心、财务公 司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报进行了规范。 本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对可比期间财务报表无 重大影响。 4． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 五、 税项 披露公司的主要税项，请根据公司具体情况选择列示。 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 备注 增值税 文化体育服务 3% 房屋租赁 9% 城市维护建设税 实缴流转税税额 7% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 公告编号 2022-003 98 (二) 不同纳税主体所得税税率说明： 纳税主体名称 所得税税率 天津清大紫育教育科技有限公司 25% 北京市石景山区紫光培训学校 25% 六、 合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2021 年 1 月 1 日） 注释1． 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 2,028.01 2,348.31 银行存款 1,436,761.10 1,473,304.58 合计 1,438,789.11 1,475,652.89 其中：存放在境外的款项总额 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 注释2． 应收账款 1． 按账龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 2,213,939.72 1－2 年 2－3 年 3－4 年 4－5 年 5 年以上 小计 2,213,939.72 减：坏账准备 110,696.99 合计 2,103,242.73 2． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的应收账款 按组合计提预期信用损失的应收账款 公告编号 2022-003 99 其中：账龄组合 合计 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的应收账款 按组合计提预期信用损失的应收账款 2,213,939.72 100.00 110,696.9 9 5.00 2,103,242.7 3 其中：账龄组合 2,213,939.72 100.00 110,696.9 9 5.00 2,103,242.7 3 合计 2,213,939.72 100.00 110,696.9 9 5.00 2,103,242.7 3 3． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余 额 计提 收回或转 回 核销 其他变 动 单项计提预期信用损失的应收账款 按组合计提预期信用损失的应收账款 110,696.99 110,696.99 其中：账龄组合 110,696.99 110,696.99 合计 110,696.99 110,696.99 注释3． 预付款项 1． 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 174,504.21 98.68 210,750.13 79.03 1 至 2 年 55,933.36 20.97 2 至 3 年 2,333.25 1.32 3 年以上 合计 176,837.46 100.00 266,683.49 100.00 2． 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%) 期末余额前五名预付款项汇总 176,327.46 99.71 公告编号 2022-003 100 注释4． 其他应收款 项目 期末净额 期初净额 应收利息 10,072.60 应收股利 其他应收款 103,149.00 1,682,417.35 合计 103,149.00 1,692,489.95 （一）应收利息 1． 应收利息分类 项目 期末余额 期初余额 北京全人时代国际教育科技有限公司借款利息 10,602.74 合计 10,602.74 2． 应收利息坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值) 期初余额 530.14 530.14 期初余额在本期 —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 本期转回 530.14 530.14 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 （二）其他应收款 1． 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 27,075.00 1,602,303.18 1－2 年 60,774.00 119,004.17 公告编号 2022-003 101 2－3 年 3,200.00 3－4 年 2,840.00 4－5 年 2,840.00 28,270.00 5 年以上 31,270.00 5,000.00 小计 125,159.00 1,757,417.35 减：坏账准备 22,010.00 75,000.00 合计 103,149.00 1,682,417.35 2． 按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 押金 98,084.00 223,123.17 备用金 27,075.00 34,294.18 往来款 1,500,000.00 合计 125,159.00 1,757,417.35 3． 按金融资产减值三阶段披露 项目 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 125,159.00 22,010.00 103,149.00 1,757,417.35 75,000.00 1,682,417.35 第二阶段 第三阶段 合计 125,159.00 22,010.00 103,149.00 1,757,417.35 75,000.00 1,682,417.35 4． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项计提预期信用损失的其他应收款 125,159.00 100.00 22,010.00 17.59 103,149.00 按组合计提预期信用损失的其他应收款 其中：账龄组合 合计 125,159.00 100.00 22,010.00 17.59 103,149.00 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 公告编号 2022-003 102 单项计提预期信用损失的其他应收款 257,417.35 14.65 257,417.35 按组合计提预期信用损失的其他应收款 1,500,000.00 85.35 75,000.00 5.00 1,425,000.00 其中：账龄组合 1,500,000.00 85.35 75,000.00 5.00 1,425,000.00 合计 1,757,417.35 100.00 75,000.00 4.27 1,682,417.35 5． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占期末余额 的比例(%) 坏账准备 期末余额 北京启迪创业孵化器有限公司 押金保证金 47,751.00 1-2 年 38.15 王国栋 备用金 20,000.00 1 年以内 15.98 北京可为百利软件有限公司 押金保证金 19,170.00 5 年以上 15.32 19,170.00 北京华清物业管理有限公司 押金保证金 13,023.00 1-2 年 10.41 中移铁通有限公司北京分公司 押金保证金 7,000.00 5 年以上 5.59 合计 —— 106,944.00 —— 85.45 19,170.00 注释5． 其他权益工具投资 1. 其他权益工具分项列示 项目 期末余额 期初余额 威海紫光弘多教育科技有限公司 5,191,931.80 5,266,253.56 合计 5,191,931.80 5,266,253.56 2. 非交易性权益工具投资的情况 项目 指定为以公允价值计 量且其变动计入其他 综合收益的原因 本期确 认的股 利收入 累计 利得 累计损失 其他综合收 益转入留存 收益的金额 其他综合收 益转入留存 收益的原因 威海紫光弘多教 育科技有限公司 公司持有目的为非交 易性 808,068.20 合计 —— 808,068.20 —— 注释6． 固定资产 1． 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 办公家具及其他 合计 一.账面原值 1．期初余额 16,602,074.29 34,268.06 162,970.81 16,799,313.16 2．本期增加金额 3,034,005.71 11,946.00 3,045,951.71 3．本期减少金额 4．期末余额 19,636,080.00 46,214.06 162,970.81 19,845,264.87 公告编号 2022-003 103 项目 房屋及建筑物 机器设备 办公家具及其他 合计 二.累计折旧 1．期初余额 1,001,658.44 28,327.88 118,716.92 1,148,703.24 2．本期增加金额 846,151.47 6,669.64 17,476.00 870,297.11 本期计提 846,151.47 6,669.64 17,476.00 870,297.11 3．本期减少金额 4．期末余额 1,847,809.91 34,997.52 136,192.92 2,019,000.35 三.减值准备 1．期初余额 2．本期增加金额 3．本期减少金额 4．期末余额 四.账面价值 1．期末账面价值 17,788,270.09 11,216.54 26,777.89 17,826,264.52 2．期初账面价值 15,600,415.85 5,940.18 44,253.89 15,650,609.92 2． 通过经营租赁租出的固定资产 项目 期末账面价值 房屋及建筑物 17,788,270.09 合计 17,788,270.09 3． 期末未办妥产权证书的固定资产 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 房屋及建筑物 17,788,270.09 尚未达到办理产权证书的条件 合计 17,788,270.09 —— 注释7． 使用权资产 项目 房屋及建筑物 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 813,673.85 813,673.85 2． 本期增加金额 3． 本期减少金额 4． 期末余额 813,673.85 813,673.85 二. 累计折旧 1． 期初余额 2． 本期增加金额 248,622.55 248,622.55 公告编号 2022-003 104 项目 房屋及建筑物 合计 本期计提 248,622.55 248,622.55 3． 本期减少金额 4． 期末余额 248,622.55 248,622.55 三. 减值准备 1． 期初余额 2． 本期增加金额 3． 本期减少金额 4． 期末余额 四. 账面价值 1． 期末账面价值 565,051.30 565,051.30 2． 期初账面价值 813,673.85 813,673.85 注释8． 无形资产 项目 外购软件 合计 一.账面原值 1．期初余额 91,282.05 91,282.05 2．本期增加金额 3．本期减少金额 4．期末余额 91,282.05 91,282.05 二.累计摊销 1．期初余额 66,210.79 66,210.79 2．本期增加金额 13,675.20 13,675.20 本期计提 13,675.20 13,675.20 3．本期减少金额 4．期末余额 79,885.99 79,885.99 三.减值准备 1．期初余额 2．本期增加金额 3．本期减少金额 4．期末余额 四.账面价值 1．期末账面价值 11,396.06 11,396.06 2．期初账面价值 25,071.26 25,071.26 注释9． 长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 代理授权金 40,000.08 40,000.08 公告编号 2022-003 105 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 企业邮箱服务费 11,006.41 9,433.92 1,572.49 合计 51,006.49 49,434.00 1,572.49 注释10． 递延所得税资产和递延所得税负债 1． 未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 22,010.00 5,502.50 186,227.13 46,556.78 合计 22,010.00 5,502.50 186,227.13 46,556.78 2． 未经抵销的递延所得税负债：无 注释11． 短期借款 项目 期末余额 期初余额 保证借款 2,000,000.00 合计 2,000,000.00 注释12． 应付账款 项目 期末余额 期初余额 服务费 6,033.33 13,333.34 合计 6,033.33 13,333.34 注释13． 预收款项 项目 期末余额 期初余额 预收房租 613,116.71 488,722.61 合计 613,116.71 488,722.61 注释14． 合同负债 项目 期末余额 期初余额 预收服务费 3,265,931.86 3,124,676.23 合计 3,265,931.86 3,124,676.23 注释15． 应付职工薪酬 1． 应付职工薪酬列示 公告编号 2022-003 106 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 439,720.53 3,616,354.63 3,731,756.77 324,318.39 离职后福利-设定提存计划 293,670.34 271,646.14 22,024.20 辞退福利 一年内到期的其他福利 合计 439,720.53 3,910,024.97 4,003,402.91 346,342.59 2． 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 421,723.41 3,325,626.35 3,436,646.33 310,703.43 职工福利费 6,005.60 6,005.60 社会保险费 17,997.12 197,813.49 202,195.65 13,614.96 其中：基本医疗保险费 17,997.12 190,214.16 195,130.24 13,081.04 工伤保险费 6,517.73 5,983.81 533.92 生育保险费 1,081.60 1,081.60 住房公积金 76,358.00 76,358.00 工会经费和职工教育经费 10,551.19 10,551.19 合计 439,720.53 3,616,354.63 3,731,756.77 324,318.39 3． 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 283,255.84 261,899.04 21,356.80 失业保险费 10,414.50 9,747.10 667.40 合计 293,670.34 271,646.14 22,024.20 注释16． 应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 增值税 72,206.18 116,659.23 个人所得税 28,027.45 22,005.03 城市维护建设税 5,054.43 8,166.10 教育费附加 2,166.19 3,499.76 地方教育费附加 1,444.12 2,333.17 合计 108,898.37 152,663.29 注释17． 其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 押金保证金 161,339.12 693,237.91 代收代付款 605,475.34 427,260.14 公告编号 2022-003 107 款项性质 期末余额 期初余额 购房款 7,087,449.00 4,053,443.29 合计 7,854,263.46 5,173,941.34 注释18． 一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 上年年末余额 一年内到期的租赁负债 283,224.78 285,409.27 合计 283,224.78 285,409.27 注释19． 其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 预收服务费税金 2,912.62 17,881.92 合计 2,912.62 17,881.92 注释20． 租赁负债 项目 期末余额 期初余额 上年年末余额 尚未支付的租赁付款额 580,970.50 873,648.76 减：未确认融资费用 27,445.89 59,974.91 小计 553,524.61 813,673.85 减：一年内到期的租赁负债 283,224.78 285,409.27 合计 270,299.83 528,264.58 本期确认租赁负债利息费用 32,529.02 元。 注释21． 股本 项目 期初余额 本期变动增（+）减（－） 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 10,800,000.00 10,800,000.00 注释22． 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 11,521,899.56 11,521,899.56 合计 11,521,899.56 11,521,899.56 公告编号 2022-003 108 注释23． 其他综合收益 项目 期初余额 本期发生额 期末余额 本期所得 税前发生 额 减：前期计 入其他综合 收益当期转 入损益 减：前期计入其他 综合收益当期转入 以摊余成本计量的 金融资产 减：套期 储备转入 相关资产 或负债 减： 所得 税费 用 税后归属 于母公司 税后 归属 于少 数股 东 减：结转 重新计量 设定受益 计划变动 额 减：前期计 入其他综合 收益当期转 入留存收益 一、不能重分类进 损益的其他综合收 益 - 733,746.44 -74,321.76 -74,321.76 - 808,068.20 1.其他权益工具投资 公允价值变动 - 733,746.44 -74,321.76 -74,321.76 - 808,068.20 二、将重分类进损 益的其他综合收益 其他综合收益合计 - 733,746.44 -74,321.76 -74,321.76 - 808,068.20 公告编号 2022-003 109 注释24． 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 317,543.36 317,543.36 合计 317,543.36 317,543.36 注释25． 未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -12,469,016.64 -7,648,104.01 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 -12,469,016.64 -7,648,104.01 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -2,475,961.58 -4,820,912.63 减：提取法定盈余公积 期末未分配利润 -14,944,978.22 -12,469,016.64 注释26． 营业收入和营业成本 1． 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 5,572,496.90 3,260,951.59 6,566,789.40 4,992,074.84 其他业务 827,866.74 984,944.87 591,325.54 926,046.37 2． 合同产生的收入情况 合同分类 咨询规划服务 竞赛服务 其他 合计 按经营地区分类 北京 3,633,391.11 1,229,131.89 868,626.94 5,731,149.94 天津 1,941.77 667,271.93 669,213.70 合计 3,635,332.88 1,229,131.89 1,535,898.87 6,400,363.64 注释27． 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 20,443.56 17,056.39 教育费附加 8,108.20 7,071.50 地方教育费附加 5,776.23 4,714.33 印花税 1,748.70 合计 36,076.69 28,842.22 公告编号 2022-003 110 注释28． 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,605,919.30 2,041,882.74 办公费 39,495.35 45,281.79 交通运输费 14,750.60 95,444.95 业务招待费 12,566.80 7,283.00 差旅费 70,462.81 37,233.93 广告宣传费 114,419.35 98,153.40 房租 26,511.60 79,116.96 折旧费 2,221.50 4,481.55 其他 195,970.75 198,770.22 合计 2,082,318.06 2,607,648.54 注释29． 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,445,286.09 1,545,746.95 办公费 29,277.74 34,781.30 通讯费 7,744.72 16,155.61 交通运输费 8,260.68 15,915.69 折旧费 19,326.92 21,076.62 房租、水电、物业费 132,833.04 654,774.58 业务招待费 4,396.50 4,832.10 中介机构咨询服务费 513,972.35 601,546.98 差旅费 2,008.60 1,988.50 使用权资产摊销 248,622.55 装修费 72,000.00 68,175.19 其他费用 149,478.34 3,744.15 合计 2,633,207.53 2,968,737.67 注释30． 研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 344,156.98 合计 344,156.98 注释31． 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 97,837.35 99,852.22 公告编号 2022-003 111 项目 本期发生额 上期发生额 减：利息收入 1,203.70 20,775.10 银行手续费 8,333.20 11,169.69 合计 104,966.85 90,246.81 注释32． 其他收益 1． 其他收益明细情况 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 政府补助 3,354.50 88,471.85 合计 3,354.50 88,471.85 2． 计入其他收益的政府补助 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关 培训补贴 72,720.00 与收益相关 个税手续费返还 1,702.10 15,262.95 与收益相关 稳岗补贴 1,652.40 488.90 与收益相关 合计 3,354.50 88,471.85 注释33． 投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 其他投资收益 53,070.59 合计 53,070.59 注释34． 信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 164,217.13 -41,502.50 合计 164,217.13 -41,502.50 注释35． 营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 无需支付款项 28,301.89 合计 28,301.89 注释36． 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损益的金额 对外捐赠 85,000.00 公告编号 2022-003 112 项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损益的金额 其他 7,354.81 137,844.00 7,354.81 合计 7,354.81 222,844.00 7,354.81 注释37． 所得税费用 1． 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 15.52 递延所得税费用 41,054.28 -24,848.09 合计 41,054.28 -24,832.57 2． 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -2,488,814.54 按法定/适用税率计算的所得税费用 -622,203.64 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失影响 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 663,257.92 所得税费用 41,054.28 注释38． 现金流量表附注 1． 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 6,040,824.57 6,468,090.90 保证金 242,418.31 1,272,069.23 利息收入 1,203.70 10,172.36 政府补助 3,354.50 88,471.85 合计 6,287,801.08 7,838,804.34 2． 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 其他往来款 4,808,705.98 8,700,724.63 支付押金保证金备用金 303,845.00 242,951.10 经营费用支出 1,114,255.82 1,936,375.85 银行手续费 8,333.20 11,169.69 公告编号 2022-003 113 项目 本期发生额 上期发生额 捐赠支出 85,000.00 合计 6,235,140.00 10,976,221.27 3． 支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 房屋租金 292,678.26 合计 292,678.26 注释39． 现金流量表补充资料 1． 现金流量表补充资料 项目 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 -2,529,868.82 -4,922,378.68 加：信用减值损失 -164,217.13 41,502.50 资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 870,297.11 819,208.57 使用权资产折旧 248,622.55 无形资产摊销 13,675.20 14,943.08 长期待摊费用摊销 49,434.00 101,100.53 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 97,837.35 99,852.22 投资损失（收益以“－”号填列） -53,070.59 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 41,054.28 -24,848.09 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 56,714.59 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 4,006,750.89 2,203,373.80 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -247,446.03 819,639.19 其他 经营活动产生的现金流量净额 2,333,068.81 -790,892.29 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况 公告编号 2022-003 114 项目 本期金额 上期金额 现金的期末余额 1,438,789.11 1,475,652.89 减：现金的期初余额 1,475,652.89 2,366,397.40 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -36,863.78 -890,744.51 2． 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 1,438,789.11 1,475,652.89 其中：库存现金 2,028.01 2,348.31 可随时用于支付的银行存款 1,436,761.10 1,473,304.58 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 1,438,789.11 1,475,652.89 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价 物 注释40． 政府补助 政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注 计入其他收益的政府补助 3,354.50 3,354.50 详见附注六注释 32 合计 3,354.50 3,354.50 七、 合并范围的变更 本公司本期以零元对价将持有的成都清大紫育教育科技有限公司 70%的股份转让给雅安 紫育教育咨询有限公司，并于 2021 年 2 月 2 日完成工商变更。 八、 在其他主体中的权益 （一） 在子公司中的权益 1． 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册 地 业务 持股比例(%) 取得方式 性质 直接 间接 天津清大紫育教育科技有限公司 天津 天津 教育咨询 90.00 投资设立 北京市石景山区紫光培训学校 北京 北京 培训 100.00 投资设立 2． 重要的非全资子公司 公告编号 2022-003 115 子公司名称 少数股东 持股比例 (%) 本期归属于少 数股东损益 本期向少数 股东宣告分 派的股利 期末少数股东 权益余额 备注 天津清大紫育教育科技有限公司 10.00 -53,907.24 5,683,074.19 3． 重要非全资子公司的主要财务信息 项目 天津清大紫育教育科技有限公司 期末余额 期初余额 流动资产 1,526,747.58 1,566,843.51 非流动资产 9,550,609.76 6,920,725.32 资产合计 11,077,357.34 8,487,568.83 流动负债 4,247,015.47 1,118,154.54 非流动负债 负债合计 4,247,015.47 1,118,154.54 营业收入 669,213.70 669,674.21 净利润 -539,072.42 -1,012,765.39 综合收益总额 -539,072.42 -1,012,765.39 经营活动现金流量 -367,916.74 -315,860.23 九、 与金融工具相关的风险披露 本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临 各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风 险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述： 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引 并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的 风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风 险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管 理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。 风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公 司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策 减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。 （一） 信用风险 信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已 制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。 本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务 公告编号 2022-003 116 状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信 用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于 信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公 司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确 保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。 本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交 易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司本期没有 提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管 理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方 单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规 模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。 作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款 的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对 于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的 历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家货币政策等前瞻性信息进行 调整得出预期损失率。 截止 2021 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下： 账龄 账面余额 减值准备 其他应收款 125,159.00 22,010.00 合计 125,159.00 22,010.00 本公司的其他应收款项主要是押金及备用金，因此没有重大的信用集中风险。 （二） 流动性风险 流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金流 量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备； 同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以 满足短期和长期的资金需求。 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融负债项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限 列示如下： 公告编号 2022-003 117 项目 期末余额 即时偿还 1 个月以内 1-3 个月 3 个月-1 年 1-5 年 5 年以上 合计 应付账款 6,033.33 6,033.33 其他应付款 140,000.00 3,267,582.26 4,446,681.20 7,854,263.46 合计 6,033.33 140,000.00 3,267,582.26 4,446,681.20 7,860,296.79 （三） 市场风险 1． 汇率风险 本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，不涉及外币交易结算。 2． 利率风险 本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量 利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环 境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。 本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公 司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不 利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。 十、 公允价值 （一） 以公允价值计量的金融工具 本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2021 年 12 月 31 日 的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入 值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下： 第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； 第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值； 第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类 似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察 的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。 第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。 （二） 期末公允价值计量 持续的公允价值计量 项目 期末公允价值 第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计 其他权益工具投资 5,191,931.80 5,191,931.80 公告编号 2022-003 118 项目 期末公允价值 第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计 资产合计 5,191,931.80 5,191,931.80 （三） 持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定 性及定量信息 公司持有的对威海紫光弘多教育科技有限公司权益投资，由于被投资单位为非公众公司， 缺乏可靠的市场报价，故以账面净资产作为该权益投资的公允价值。 公告编号 2022-003 119 （四） 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的的调节信息及不可观察参数的敏感性分析 1． 期初与期末账面价值间的的调节信息 项目 期初余额 转入第 3 层次 转出第 3 层次 当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算 期末余额 对于在报告期末持有的资产，计 入损益的当期未实现利得或损失 的变动 计入损益 计入其他综合 收益 购买 发 行 出 售 结 算 其他权益工具投资 5,266,253.56 -74,321.76 5,191,931.80 资产合计 5,266,253.56 -74,321.76 5,191,931.80 公告编号 2022-003 120 （五） 持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及 确定转换时点的政策 本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。 （六） 本期内发生的估值技术变更及变更原因 本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。 （七） 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况 不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项。 上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。 十一、 关联方及关联交易 (一) 本企业的母公司情况 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 (万元) 对本公司的 持股比例(%) 对本公司的表 决权比例(%) 北京紫光在线教育科技有限公司 北京 教育咨询 640.00 59.2593 59.2593 本公司最终控制方是张迎晖。 (二) 本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益 (三) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 清控科创（天津）实业有限公司 本公司董事齐晓红担任董事的企业 (四) 关联方交易 1． 购买商品、接受劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 北京紫光在线教育科技有限公司 租赁汽车 99,000.00 合计 — — 99,000.00 2． 采购固定资产的关联交易 本公司从清控科创（天津）实业有限公司购买位于天津东丽区县华明路弘顺东道与锦绣 路交口处东北侧慧谷园 3 号楼，建筑面积为 2,932.57 平方米的房产，截至 2021 年 12 月 31 日 已交付并投入使用但未网签房产的建筑面积为 2,297.35 平方米，房屋及建筑物的入账价值为 19,636,080.00 元，其中 2021 年度交付使用但未网签房产的建筑面积为 383.82 平方米， 房产入账价值为 3,034,005.71 元。 公告编号 2022-003 121 3． 关联方应收应付款项 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 清控科创（天津）实业有限公司 7,087,449.00 4,053,443.29 十二、 承诺及或有事项 （一） 重要承诺事项 本公司不存在需要披露的重要承诺事项。 （二） 资产负债表日存在的重要或有事项 本公司不存在需要披露的重要或有事项。 十三、 资产负债表日后事项 截至审计报告日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。 十四、 其他重要事项说明 本期未发生其他重要事项。 十五、 母公司财务报表主要项目注释 注释1． 应收账款 1． 按账龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 2,213,939.72 1－2 年 2－3 年 3－4 年 4－5 年 5 年以上 小计 2,213,939.72 减：坏账准备 110,696.99 合计 2,103,242.73 2． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的应收账款 按组合计提预期信用损失的应收账款 公告编号 2022-003 122 其中：账龄组合 合计 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的应收账款 按组合计提预期信用损失的应收账款 2,213,939.72 100.00 110,696.99 5.00 2,103,242.73 其中：账龄组合 2,213,939.72 100.00 110,696.99 5.00 2,103,242.73 合计 2,213,939.72 100.00 110,696.99 5.00 2,103,242.73 3． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末 余额 计提 收回或转回 核销 其他变动 单项计提预期信用损失的应收账款 按组合计提预期信用损失的应收账款 110,696.99 110,696.99 其中：账龄组合 110,696.99 110,696.99 合计 110,696.99 110,696.99 注释2． 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 10,072.60 应收股利 其他应收款 403,374.00 2,011,737.35 合计 403,374.00 2,021,809.95 （一） 应收利息 1． 应收利息分类 项目 期末余额 期初余额 北京全人时代国际教育科技有限公司借款利息 10,602.74 合计 10,602.74 2． 应收利息坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) 期初余额 530.14 530.14 期初余额在本期 公告编号 2022-003 123 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 本期转回 530.14 530.14 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 （二） 其他应收款 1． 按账龄披露其他应收款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 335,500.00 1,926,303.18 1－2 年 60,774.00 115,804.17 2－3 年 13,520.00 3－4 年 2,840.00 4－5 年 2,840.00 28,270.00 5 年以上 26,270.00 小计 425,384.00 2,086,737.35 减：坏账准备 22,010.00 75,000.00 合计 403,374.00 2,011,737.35 2． 按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 押金 89,884.00 214,923.17 备用金 21,500.00 34,294.18 往来款 314,000.00 1,837,520.00 合计 425,384.00 2,086,737.35 3． 按金融资产减值三阶段披露 项目 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 425,384.00 22,010.00 403,374.00 2,086,737.35 75,000.00 2,011,737.35 第二阶段 第三阶段 公告编号 2022-003 124 项目 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 合计 425,384.00 22,010.00 403,374.00 2,086,737.35 75,000.00 2,011,737.35 4． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其他应收款 425,384.00 100.00 22,010.00 5.17 403,374.00 按组合计提预期信用损失的其他应收款 其中：账龄组合 合计 425,384.00 100.00 22,010.00 5.17 403,374.00 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其他应收款 586,737.35 28.12 586,737.35 按组合计提预期信用损失的其他应收款 1,500,000.00 71.88 75,000.00 5.00 1,425,000.00 其中：账龄组合 1,500,000.00 71.88 75,000.00 5.00 1,425,000.00 合计 2,086,737.35 100.00 75,000.00 3.59 2,011,737.35 5． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 单位名称 款项 性质 期末余额 账龄 占期末余额 的比例(%) 坏账准备 期末余额 北京市石景山区紫光培训学校 关联方往来 314,000.00 1 年以内 73.82 北京启迪创业孵化器有限公司 押金保证金 47,751.00 1-2 年 11.23 王国栋 备用金 20,000.00 1 年以内 4.70 北京可为百利软件有限公司 押金保证金 19,170.00 5 年以上 4.51 19,170.00 北京华清物业管理有限公司 押金保证金 13,023.00 1-2 年 3.06 合计 —— 413,944.00 —— 97.32 19,170.00 注释3． 长期股权投资 被投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法确认的投资损益 其他综合收益调整 对子公司投资 850,000.00 350,000.00 合计 850,000.00 350,000.00 续: 公告编号 2022-003 125 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 其他权 益变动 宣告发放现金股利 或利润 计提减值准备 其他 对子公司投资 500,000.00 合计 500,000.00 对子公司投资 被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期 增加 本期减少 期末余额 减值准备 期末余额 北京市石景山区 紫光培训学校 500,000.00 500,000.00 500,000.00 成都清大紫育教 育科技有限公司 350,000.00 350,000.00 350,000.00 合计 850,000.00 850,000.00 350,000.00 500,000.00 注释4． 营业收入及营业成本 1． 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 5,570,555.13 3,092,806.11 6,469,702.03 4,669,695.54 其他业务 160,594.81 446,633.09 18,738.70 442,030.20 2． 合同产生的收入情况 合同分类 咨询规划服务 竞赛服务 其他 合计 按经营地区分类 北京 3,633,391.11 1,229,131.89 868,626.94 5,731,149.94 合计 3,633,391.11 1,229,131.89 868,626.94 5,731,149.94 注释5． 投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置长期股权投资产生的投资收益 -350,000.00 其他投资收益 36,659.18 合计 -313,340.82 公告编号 2022-003 126 十六、 补充资料 （一） 当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外） 3,354.50 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取 得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,354.81 其他符合非经常性损益定义的损益项目 减：所得税影响额 少数股东权益影响额（税后） 175.81 合计 -4,176.12 公告编号 2022-003 127 （二） 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -30.20 -0.23 -0.23 扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润 -30.15 -0.23 -0.23 清大紫育（北京）教育科技股份有限公司 （公章） 二〇二二年四月二十七日 公告编号 2022-003 128 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室�