839610_2022_康达股份_2022年年度报告_2023-04-26.txt

1 2022 年度报告 康达股份 NEEQ: 839610 焦作康利达食品股份有限公司 Jiaozuo KangLida Food Co., Ltd 2 公司年度大事记 注：本页内容原则上应当在一页之内完成。 一、2022 年 3 月 25 日，康利达食品股份有限公司在武陟县慈善协会组织的“聚爱心 共抗疫情”捐赠活动中捐赠 20 万元资金用于疫情防控工作。 二、2022 年 3 月 20 日，单位被中共武陟县委、武陟县人民政府评为 2021 年度农业 产业化先进龙头企业。 三、2022 年 6 月 10 日，根据《河南省工业行业疫情防控工作指南和白名单企业保障 办法》相关要求，焦作康利达及博爱康利达成功申请成为“市级四保白名单”企业。 四、2022 年 6 月 14 月，焦作康利达食品股份有限公司顺利通过 2022 年省级储备肉 承储条件资格评审，成为省级储备肉承储单位，承储猪肉 450 吨。 五、2022 年 6 月 18 日，康利达子公司博爱县康利达食品有限公司、河南豫鲜达冷链 物流有限公司通过市级龙头企业监测，继续保持“市级农业产业化重点龙头企业” 荣誉称号。 六、2022 年 7 月 27 日，焦作康利达食品股份有限公司申报了焦作市规上工业企业 2022 年第二季。 七、2022 年 12 月 29 日，焦作康利达食品股份有限公司通过省级龙头企业监测，继 续保持“省级农业产业化重点龙头企业”荣誉称号。 八、2022 年 12 月 25 日，根据商务部办公厅下发的关于《中央储备商品承储企业备 选名录库管理办法》规定，我公司积极申报，成为中央储备库备选名录企业。 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................4 第二节 公司概况 ....................................................................................................................7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................9 第四节 重大事件 .................................................................................................................. 18 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 23 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 28 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 33 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 37 第九节 备查文件目录 ......................................................................................................... 121 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人邱国庆、主管会计工作负责人谢鹏及会计机构负责人（会计主管人员）谢鹏保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 和信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的审 计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 经过公司第五届董事会第七次会议审议，现对上述带有持续经营重大不确定性段落作出如下说明： （一）原因分析 最近三个会计年度亏损，主要原因是猪价波动较大、市场行情不稳定、新冠疫情的影响等。 （二）改进措施 为保证公司持续经营能力，公司采取了以下改善措施： 1、2023 年公司持续开拓市场，提高屠宰产量，加快资金周转； 2、强化内控管理，开源节流，降低成本，提高公司的利润率和盈利水平； 3、推进直接融资，以保障公司经营所需现金流； 4、强化公司产品的品质管控，打造优质品牌； 5、夯实管理基础，落实各项经营提效措施，保证公司的持续经营能力。 董事会认为，和信会计师事务所(特殊普通合伙)本着严谨、谨慎的原则，对上述事项出具的带持续 经营重大不确定性的段落的无保留审计意见，董事会表示理解，该报告客观公正地反应了公司 2022 年 年度财务状况及经营成果，对董事会分析公司的经营状况以及日后的生产经营计划和投资方案有重要的 指导作用，董事会将组织公司董事、监事、高级管理人员等相关人员积极采取有效措施，消除审计报告 5 中带持续经营重大不确定性段落对公司的影响。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1、食品安全风险 随着国民收入的增加，人们生活水平在不断的提高，对食 品安全的要求越来越严格。生猪屠宰加工行业属于食品工业的 组成部分，近些年陆续爆发“苏丹红”、“三聚氰胺”、“瘦肉精”等 事件，使食品安全问题成为社会各界和广大民众关注的焦点。 国家先后颁布实施了《屠宰和肉类加工企业卫生管理规范 (GB/T20094-2006)》、《生猪屠宰管理条例》、《流通领域食品安全 管理办法》、《食品安全法》、《食品安全法实施条例》等法律法 规进一步强化食品生产者的社会责任，确立惩罚性赔偿制度， 加大对违法食品生产者的处罚力度。 2、发生疫病风险 公司屠宰加工业务的原材料来源是生猪，生猪为活畜养殖， 存在疫情疫病风险。生猪养殖过程中疫病主要有蓝耳病、口蹄 疫、猪流行性腹泻、猪伪狂犬病、猪圆环病毒等。应对措施： 近年来，随着社会对疫情疫病的重视，防控体系也在逐步完善， 上述疫情疫病对整个行业的影响已经减小。同时，公司加强与 主要货源供应商的联系，从原料采购源头密切关注病疫的情况。 对于生产购进环节，加大原料进厂的检验检疫，加强质量控制。 同时与当地动物检验检疫部门加强合作，从各个环节降低生猪 病疫对公司原料采购带来的影响。针对近期市场情况，公司加 强人员管理、车辆管理、物资管理，加强宣传，积极应对疫情 风险。 3、实际控制人控制不当风险 公司股东邱国庆持有公司 33,940,115 股股份,占公司股份 总额的 58.87%,且自公司创立至今一直担任公司董事长职务, 为公司的控股股东和实际控制人,对公司的经营决策、人事管理、 财务管理等方面均可施予重大影响。 4、疫情风险 受非洲猪瘟及新冠疫情影响，猪肉价格较高，对猪肉消费 可能产生抑制，存在消费替代的风险；同时，随着社会消费升 级，新型消费不断涌现，为满足社会多元化的消费需求，给企 业产品结构调整提出了更高的要求。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 中原证券/主办券商 指 中原证券股份有限公司 公司/股份公司/康达股份/康利达 指 焦作康利达食品股份有限公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 6 股东大会 指 焦作康利达食品股份有限公司股东大会 董事会 指 焦作康利达食品股份有限公司董事会 监事会 指 焦作康利达食品股份有限公司监事会 公司章程 指 焦作康利达食品股份有限公司章程 元、万元 指 人民币元、人民币万元 博爱县康利达 指 博爱县康利达食品有限公司 武陟县农商行 指 河南武陟农村商业银行股份有限公司 本期 指 2022 年 1 月 1 日-2022 年 12 月 31 日 上期 指 2021 年 1 月 1 日-2021 年 12 月 31 日 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 焦作康利达食品股份有限公司 英文名称及缩写 Jiaozuo KangLida Food Co.,Ltd 证券简称 康达股份 证券代码 839610 法定代表人 邱国庆 二、 联系方式 信息披露事务负责人 郭云雯 联系地址 河南省焦作市城乡一体化示范区迎宾路 3993 号 电话 0391-3991333 传真 0391-3991513 电子邮箱 kld_food@ 公司网址 办公地址 河南省焦作市示范区迎宾路 3993 号 邮政编码 454100 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 焦作康利达食品股份有限公司 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2005 年 2 月 3 日 挂牌时间 2016 年 11 月 16 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业-农副食品加工业-屠宰及肉类加工-牲畜屠宰 主要业务 生猪屠宰、分割、销售 主要产品与服务项目 白条产品、猪副产品、分割肉类产品、农产品冷藏储存服务 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 57,657,500 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（邱国庆） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（邱国庆），无一致行动人 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91410800775118899F 否 注册地址 河南省焦作市武陟县三阳乡北小庄村 否 注册资本 57,657,500 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 中原证券 主办券商办公地址 郑州市郑东新区商务外环路 10 号中原广发金融大厦 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 中原证券 会计师事务所 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 刘方微 许兴军 2 年 2 年 年 年 会计师事务所办公地址 济南市历下区文化东路 59 号盐业大厦 7 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 公司于 2023 年 4 月 4 日收到全国中小企业股份转让系统出具的《关于对中原证券和康达股份解 除持续督导协议无异议的函》，中原证券与公司签订的持续督导协议自 2023 年 4 月 4 日起解除。 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 369,915,880.35 303,034,023.64 22.07% 毛利率% 0.35% 4.23% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -21,035,821.18 -3,809,816.97 -452.15% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -24,084,347.32 -4,252,116.75 -466.41% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -27.06% -4.23% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） -30.98% -4.72% - 基本每股收益 -0.36 -0.07 452.15% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 200,439,514.14 223,964,784.12 -10.50% 负债总计 133,221,823.90 135,711,272.70 -1.83% 归属于挂牌公司股东的净资产 67,217,690.24 88,253,511.42 -23.84% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.17 1.53 -23.84% 资产负债率%（母公司） 63.26% 60.62% - 资产负债率%（合并） 66.46% 60.59% - 流动比率 0.46 0.77 - 利息保障倍数 -2.70 0.53 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 2,504,353.99 712,535.02 251.47% 应收账款周转率 50.64 37.26 - 存货周转率 15.92 16.42 - 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -10.50% 5.60% - 营业收入增长率% 22.07% -41.73% - 净利润增长率% -452.15% 73.26% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 57,657,500 57,657,500 - 计入权益的优先股数量 0 0 - 计入负债的优先股数量 0 0 - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 1、非流动资产处置收益 -34,589.05 2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密 切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量 持续享受的政府补助除外 3,320,713.05 4、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -237,597.86 非经常性损益合计 3,048,526.14 所得税影响数 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 3,048,526.14 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 11 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 1）本公司自 2022 年 1 月 1 日采用《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号）中“关于企业将 固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损 合同的判断”。会计政策变更对本公司无影响。 2）2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号，以下简称“解 释 15 号”），解释 15 号明确了关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或 副产品对外销售的会计处理、关于亏损合同的判断以及关于资金集中管理相关列报问题。其中“关于企 业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于 亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行，“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施 行。执行解释 15 号对可比期间财务报表无重大影响。 3）2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号），要求“关 于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股 份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。会计政策变更对本公司无影 响。 除上述会计政策变更的情形外，在报告期内未发生其他会计政策变更的情形。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 12 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司的运营模式为以生猪屠宰加工为主， 提供冷链物流和仓储冷藏服务为辅。生猪屠宰产能布局 受到收猪和销售半径的限制， 合理的产能布局需要兼顾产销两地。一般而言，屠宰厂的收猪半径约为 100-300 公里， 销售半径约在 1000 公里以内。且国家对屠宰加工企业进行了严格限定，并专门制定 《生 猪屠宰管理条例》进行管理，主管部门现为农业部畜牧兽医司。 公司在焦作区域开展屠宰加工业务， 主要是从散养农户、合作社和规模化养殖厂收购生猪进行屠 宰加工，并与区域范围内规模大、实力强的养猪户、农村合作社和生猪养殖企业进行合作，保障公司生 猪猪源的稳定。加工完成的白条猪肉产品通过批发、零售及直供商超形式进行销售。冷链物流和仓储冷 藏服务依靠发达的交通网络和公司拥有的冷库开展冷链运输、仓储，及后续服务来获取收入。报告期内， 公司的商业模式未发生变更。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 1,665,697.72 0.83% 2,708,134.66 1.21% -38.49% 应收票据 应收账款 6,327,829.54 3.16% 7,453,115.02 3.33% -15.10% 存货 15,199,107.56 7.58% 21,675,812.22 9.68% -29.88% 13 投资性房地产 4,006,635.64 2.00% 4,107,010.60 1.83% -2.44% 长期股权投资 64,750,629.83 32.30% 62,086,637.79 27.73% 4.29% 固定资产 47,422,321.60 23.66% 51,549,347.83 23.02% -8.01% 在建工程 610,000.00 0.30% 无形资产 26,873,612.34 13.41% 27,546,855.30 12.30% -2.44% 商誉 短期借款 15,123,315.64 7.55% 30,069,283.72 13.43% -49.71% 长期借款 12,530,000.00 6.25% 33,740,000.00 15.07% -62.86% 应付账款 18,907,383.78 9.43% 12,411,436.11 5.54% 52.34% 其他应付款 20,990,180.87 10.47% 29,049,996.81 12.97% -27.24% 资产负债项目重大变动原因： 货币资金本期金额 1,665,697.72 元，上期金额 2,708,134.66 元，同比减少 38.49%，变动原因系公司偿还 借款导致货币资金减少。 应收账款本期金额 6,327,829.54 元，上期金额 7,453,115.02 元，同比减少 15.10%， 变动原因系公司加大 应收账款回收力度，减少客户赊销账期，降低赊销比例，应收账款相应降低。 存货本期金额 15,199,107.56 元，上期金额 21,675,812.22 元，同比减少 29.88%，变动原因系按照谨慎性 原则，计提存货减值所致。 短期借款本期金额 15,123,315.64 元，上期金额 30,069,283.72 元，同比减少 49.71%，变动原因系公司偿 还部分短期借款所致。 长期借款本期金额 12,530,000.00 元，上期金额 33,740,000.00 元。同比减少 62.86%。变动原因系调整至 一年内到期的非流动负债。 应付账款本期金额 18,907,383.78 元，上期金额 12,411,436.11 元。同比增加 52.34%。变动原因系公司采 购量增加。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 369,915,880.35 - 303,034,023.64 - 22.07% 营业成本 368,626,523.44 99.65% 290,271,696.85 95.79% 26.99% 毛利率 0.35% - 4.23% - - 销售费用 1,698,663.36 0.46% 2,369,762.87 0.78% -28.32% 管理费用 8,827,412.40 2.39% 8,761,672.56 2.89% 0.75% 研发费用 - - - - - 财务费用 6,340,124.96 1.71% 8,198,920.55 2.71% -22.67% 信用减值损失 -474,236.64 -0.13% -364,200.58 0.12% -30.21% 资产减值损失 -9,428,174.39 -2.55% 其他收益 3,299,149.92 0.89% 727,134.76 0.24% 353.72% 14 投资收益 2,663,992.04 0.72% 3,928,650.44 1.30% -32.19% 公允价值变动 收益 - - - - - 资产处置收益 -34,589.05 -0.01% -32,550.61 -0.01% -6.26% 汇兑收益 - - - - - 营业利润 -20,810,178.86 -5.63% -3,587,784.46 -1.18% -480.03% 营业外收入 42,663.46 0.01% 118,311.26 0.04% -63.94% 营业外支出 258,698.19 0.07% 370,595.63 0.12% -30.19% 净利润 -21,035,821.18 -5.69% -3,809,816.97 -1.26% -452.15% 项目重大变动原因： 信用减值损失本期金额-474,236.64 元，上年同期金额-364,200.58 元，同比下降 30.21%，主要原因系 2022 年其他应收款确认坏账金额增加，致使本年度信用减值损失增加。 其他收益本期金额 3,299,149.92 元，上年同期金额 727,134.76 元，同比增加 353.72%，变动的主要原因 系本年度政府补助增加所致。 营业利润本期金额-20,810,178.86 元，上年同期金额-3,587,784.46 万元，同比增加-480.03%， 变动的主 要原因系猪价上涨及疫情导致的消费不振，采购价上升，销售价并未同步上升，导致毛利率下降，影响 营业利润。 营业外收入本期金额 42,663.46 元，上年同期金额 118,311.26 元，同比减少 63.94%，变动的主要原因系 本年度政府补助减少所致。 营业外支出本期金额 258,698.19 元，上年同期金额 370,595.63 万元，同比减少 30.19%，主要原因系公司 违约金支出减少所致。 净利润本期金额-21,035,821.18 元，上年同期金额-3,809,816.97 万元，同比下降 452.15%，变动的主要原 因系猪价上涨及疫情导致的消费不振，采购价上升，销售价并未同步上升，导致毛利率下降，影响利润。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 367,888,811.13 300,064,807.35 22.60% 其他业务收入 2,027,069.22 2,969,216.29 -31.73% 主营业务成本 367,503,124.67 289,027,143.28 27.15% 其他业务成本 1,123,398.77 1,244,553.57 -9.73% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减百分 点 白条 263,063,762.9 251,161,577.5 4.52% 39.59% 45.99% -27.49% 储备肉 4,660,646.74 5,218,502.06 -11.97% 60.06% -54.91% -684.35% 冻品及其他 81,952,969.69 90,254,628.61 -10.13% -5.12% -4.30% 4.55% 15 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 2022 年公司加大了采购及销售拓展渠道，采购增加了牧原股份等大型生猪供应商，稳定了当地销售 市场，向周边市县进行了相应渠道拓展，主营业务收入较上年增加。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 程国方 31,058,333.60 10.21% 否 2 何小玉 17,839,895.16 5.86% 否 3 刘晓娟 17,466,419.66 5.74% 否 4 白银香 15,408,009.45 5.07% 否 5 和换利 13,902,355.91 4.57% 否 合计 95,675,013.78 31.45% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 郑州联合大宗供应链管理有限公司 81,847,574.31 25.11% 否 2 牧原食品股份有限公司 43,448,321.49 13.33% 否 3 崔亮亮 30,478,349.00 9.35% 否 4 任建林 11,945,482.70 3.66% 否 5 闫卫听 11,807,886.35 3.62% 否 合计 179,527,613.85 55.07% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 2,504,353.99 712,535.02 251.47% 投资活动产生的现金流量净额 -790,493.69 -828,868.14 4.63% 筹资活动产生的现金流量净额 -2,756,797.24 549,561.47 -601.64% 现金流量分析： 报告期内，经营活动产生的现金流量金额较上年同期增加 1791818.97 元，增加 251.47%，主要原因 系是加大了回款催收力度，保证经营现金流。 报告期内，筹资活动产生的现金流量净额较上年同期减少 3306358.71 元，减少 601.64%，主要原因 系偿还借款所致。 16 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公 司 名 称 公 司 类 型 主 要 业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 河 南 武 陟 农 村 商 业 银 行 股 份 有 限 公 司 参 股 公 司 银监 会批 准的 金融 业务 和其 他业 务 470,682,726 13,565,847,367.18 872,846,832.49 207,632,464.11 48,268,165.82 博 爱 县 康 利 达 食 品 有 限 公 司 控 股 子 公 司 生猪 屠 宰、 加 工、 冷 藏、 销售 产 品。 13,000,000.00 58,542,608.81 10,531,006.38 215,904,037.18 -3,996,346.39 河 南 豫 鲜 达 控 股 子 公 司 道路 普通 货物 运 输、 8,000,000.00 14,386,136.11 5,645,262.27 3,051,400.30 -3,139,891.38 17 冷 链 物 流 有 限 责 任 公 司 冷藏 运 输、 冷冻 运 输、 专用 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 河南武陟农村商业银行股份有 限公司 金融投资 增加投资收益 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 □适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 （一）原因分析 最近三个会计年度亏损，主要原因是猪价波动较大、市场行情不稳定、新冠疫情的影响等。 （二）改进措施 为保证公司持续经营能力，公司采取了以下改善措施： 1、2023 年公司持续开拓市场，提高屠宰产量，加快资金周转； 2、强化内控管理，开源节流，降低成本，提高公司的利润率和盈利水平； 3、推进直接融资，以保障公司经营所需现金流； 4、强化公司产品的品质管控，打造优质品牌； 5、夯实管理基础，落实各项经营提效措施，保证公司的持续经营能力。 18 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 √是 □否 四.二.(二) 是否对外提供借款 √是 □否 四.二.(三) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(四) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(六) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(七) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(八) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 公司发生的提供担保事项 挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计 金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的 10%。 √是 □否 公司对合并报表范围内子公司提供担保情况 □适用 √不适用 公司对合并报表范围外主体提供担保情况 √适用 □不适用 单位：元 19 序 号 被担保 人 担保金额 实际 履行 担保 责任 的金 额 担保余额 担保期间 责 任 类 型 被担 保人 是否 为挂 牌公 司控 股股 东、 实际 控制 人及 其控 制的 企业 是 否 履 行 必 要 的 决 策 程 序 是 否 因 违 规 已 被 采 取 行 政 监 管 措 施 是 否 因 违 规 已 被 采 取 自 律 监 管 措 施 违 规 担 保 是 否 完 成 整 改 起 始 终 止 1 河南大 涌商贸 有限公 司 21,390,000 0 21,390,000 2022 年 3 月 30 日 2024 年 3 月 9 日 连 带 否 已 事 前 及 时 履 行 不 涉 及 不 涉 及 不 涉 及 2 河 南 嘉 云 电 子 商 务 有 限 公 司 29,990,000 0 29,990,000 2022 年 3 月 29 日 2024 年 3 月 26 日 连 带 否 已 事 前 及 时 履 行 不 涉 及 不 涉 及 不 涉 及 合 计 - 51,380,000 0 51,380,000 - - - - - - - - 合并报表范围内子公司对挂牌公司合并报表范围外主体提供担保情况 □适用 √不适用 担保合同履行情况 □适用 √不适用 公司提供担保分类汇总 单位：元 项目汇总 担保金额 担保余额 报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 51,380,000 51,380,000 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方提 供担保 公司直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担保 20 人提供担保 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 17,771,154.88 17,771,154.88 公司为报告期内出表公司提供担保 应当重点说明的担保情况 □适用 √不适用 违规担保原因、整改情况及对公司的影响 □适用 √不适用 预计担保及执行情况 □适用 √不适用 (三) 对外提供借款情况 报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产 10%及以上 √是 □否 单位：元 债务 人 债务 人与 公司 的关 联关 系 债务 人是 否为 公司 董事、 监事 及高 级管 理人 员 借款期间 期初 余额 本期 新增 本期 减少 期末 余额 借款 利率 是否 履行 审议 程序 是否 存在 抵质 押 起始 日期 终止 日期 河南 丰惠 生物 能源 有限 公司 非关 联方 否 2017 年 5 月 9 日 2018 年 5 月 9 日 1,850, 000 0 1,850, 000 已事 前及 时履 行 否 河 南 嘉 云 电 子 商 务 有 限 公司 关联 方 否 4,728, 063.61 7,170, 000.00 11,668 ,063.6 1 230,00 0.00 已事 前及 时履 行 否 河南 大涌 商贸 有限 公司 关联 方 否 8,434, 698.55 1,235, 000.00 9,669, 698.55 0 已事 前及 时履 行 否 21 焦作 市新 大地 牧业 有限 公司 非关 联方 否 2019 年 12 月 17 日 2020 年 6 月 16 日 959,85 5 0 0 959,85 5 已事 前及 时履 行 否 总计 - - - - 15,972 ,617.1 6 8,405, 000 21,337 ,762.1 6 3,039, 855 - - - 对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响： 公司向河南丰惠生物能源有限公司及焦作市新大地牧业有限公司提供借款，均已全额计提减值。 河南嘉云电子商务有限公司、河南大涌商贸有限公司已于 2022 年基本偿还完毕。 (四) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (五) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 购买原材料、燃料、动力，接受劳务 50,000,000.00 0.00 销售产品、商品，提供劳务 50,000,000.00 0.00 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 其他 250,000,000.00 27,940,000.00 企业集团财务公司关联交易情况 □适用 √不适用 (六) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 提供财务资助 提供担保 委托理财 资金拆出 35,000,000.00 8,405,000.00 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 22 资金拆出的审议金额已于 2022 年 9 月 27 日经董事会审议后进行了披露，公司该资金拆出符合公司 发展规划，有利于公司更好地开展储备肉投放等贸易类业务，不存在损害公司利益的情形。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 √是 □否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 无 (七) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2016 年 10 月 24 日 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 董监高 2016 年 10 月 24 日 挂牌 其他承诺 （请自行 填写） 规范关联交易 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 1、关于避免同业竞争的承诺 公司董事、监事、高级管理人员均出具了承诺函，承诺如下： （1）本人及本人关系密切的家庭成员，将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司 构成竞争的业务及活动；将不直接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、活动或拥有与公司 存在同业竞争关系的任何经济 实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、机 构、经济 组织的控制权；或在该经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人、 营销负责人及其他高级管理人员或核心技术人员。 （2）自本承诺函签署之日起，如公司进一步拓展其产品和业务范围，本人及与本人关系密切的家庭成 员将不与公司拓展后的产品或业务相竞争；可能与公司拓展后的产品或业务发生竞争的，本人及本人关 系密切的家庭成员按照如下方式退出竞争： A、停止生产构成竞争或可能构成竞争的产品； B、停止经营构成竞争或可能构成竞争的业务； C、将相竞争的业务纳入到公司来经营； D、将相竞争的业务转让给无关联的第三方。 （3）本人在持有公司股份期间，或担任公司董事、监事、总经理或其他高级管理人员、核心技术人员 期间以及辞去上述职务六个月内，本承诺为有效承诺。 23 （4）若违反上述承诺，本人将对由此给公司造成的损失作出赔偿。履行情况：报告期内，并未出现持 有公司股份的在职的或离职的董事、监事、总经理或其他高级管理人员、核心技术人员违反上述承诺的 情况，未对公司造成任何损失。 2、《规范关联交易承诺函》 公司董事、监事、高级管理人员均出具了承诺函，承诺如下： （1）本人及与本人关系密切的家庭成员； （2）本人直接或间接控制的其他企业； （3）本人担任董事、监事、高级管理人员的其他企业； （4）与本人关系密切的家庭成员直接或间接控制的，或担任董事、高级管理人员的其他企业；上述各 方将尽可能减少与公司之间的关联交易。对于确实无法避免的关联交易，将依法签订协议，并按照《公 司法》、《公司章程》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《防范关联关系及关联方资 金占用管理制度》及其他相关法律法规的规定，履行相应的决策程序。” 履行情况：报告期内，并未出现公司的董事、监事、总经理或其他高级管理人员违反上述承诺的情况， 未对公司造成任何损失。 (八) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 仓储猪肉 仓储猪肉 质押 15,199,107.56 7.58% 借款抵押 自有房产 投资性房地 产 抵押 4,006,635.64 2.00% 借款抵押 土地 无形资产 抵押 26,873,612.34 13.41% 借款抵押 冷库及设备 固定资产 抵押 47,422,321.60 23.66% 借款抵押 银行存款 货币资金 其他（保证 金） 500.00 0.00% POS 机押金 总计 - - 93,502,177.14 46.65% - 资产权利受限事项对公司的影响： 公司以存货、土地、房产及设备等抵押系为公司向银行等金融机构借款提供担保， 对公司本期及 未来财务状况和经营成果不会产生不利影响。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 24 无限售 条件股 份 无限售股份总数 26,806,883 46.49% 26,806,883 46.49% 其中：控股股东、实际控制 人 4,021,403 6.97% 4,021,403 6.97% 董事、监事、高管 317,734 0.05% 1,063,751 1,381,485 2.39% 核心员工 0 0.00% 0 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 30,850,617 53.51% 0 30,850,617 53.15% 其中：控股股东、实际控制 人 29,918,712 51.89% 0 29,918,712 51.89% 董事、监事、高管 931,905 1.61% -33,750 898,155 1.55% 核心员工 0 0.00% 总股本 57,657,500 - 0 57,657,500 - 普通股股东人数 90 股本结构变动情况： √适用 □不适用 本报告期内，由于公司董事人员变动导致董、监、高股份变动了 1,063,751 股。 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持有 的质押股 份数量 期末 持有 的司 法冻 结股 份数 量 1 邱国庆 33,940,115 0 33,940,115 58.87% 29,918,712 4,021,403 33,000,000 0 2 河 南 农 投 产 业 投 资 有 限公司 12,500,000 0 12,500,000 21.68% 0 12,500,000 0 0 3 武 陟 县 银 河 投 资 有 限 公司 5,555,571 0 5,555,571 9.64% 0 5,555,571 0 0 4 梁梦洁 1,170,000 0 1,170,000 2.03% 0 1,170,000 0 0 5 王宝泉 560,040 -89,000 471,040 0.82% 420,030 51,010 0 0 6 原志钢 554,572 554,572 0.96% 0 554,572 0 0 7 郭云雯 548,400 200 548,600 0.95% 410,625 137,775 0 0 8 李小辉 335,700 7,662 343,362 0.59% 0 335,500 0 0 9 梁世保 314,572 0 314,572 0.55% 0 314,572 0 0 25 10 新 余 市 盟 众 云 拓 投 资 管 理 中 心 ( 有 限 合 伙) 301,000 0 301,000 0.52% 0 301,000 0 0 合计 55,779,970 -81,138 55,698,832 96.62% 30,749,367 24,941,403 33,000,000 0 普通股前十名股东间相互关系说明：梁梦洁为邱国庆外甥女，其他股东无关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 邱国庆：持有公司股权比例 58.87%，为公司控股股东、实际控制人。男，1969 年 10 月生， 中 国国籍， 无境外永久居留权，大学学历，1995 年 8 月参加工作， 1995 年 6 月加入中国共产党。 1992 年 9 月至 1995 年 7 月， 就读于焦作大学文管系市场营销专业；1995 年 8 月至 1997 年 5 月， 在 焦作市钢 厂工作；1997 年 6 月至 2003 年 3 月， 在焦作市食品公司从事食品批发工作； 2005 年 2 月创建焦作市康利达食品有限公司，并担任公司法定代表人，现任公司董事长， 武陟县商会副会长， 焦 作市肉类协会副会长，焦作市慈善总会 副会长，焦作市人大代表。 报告期内，公司的控股股东、实际 控制人未发生变更。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 26 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提 供方 贷款提供方 类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 委托贷 款 农行建设 路支行 银行 6,790,000 2021 年 12 月 31 日 2023 年 7 月 25 日 6.50% 2 抵押贷 款 农行建设 路支行 银行 7,400,000 2023 年 4 月 2 日 2024 年 4 月 1 日 5.65% 3 质押贷 款 武陟农商 银行 银行 7,970,000 2022 年 7 月 20 日 2024 年 7 月 20 日 5.50% 4 保证贷 款 武陟农商 银行 银行 5,140,000 2023 年 3 月 21 日 2026 年 3 月 20 日 5.50% 5 质押贷 款 武陟农商 银行 银行 4,750,000 2021 年 7 月 9 日 2023 年 7 月 6 日 5.50% 6 质押贷 款 武陟农商 银行 银行 13,970,000 2021 年 9 月 24 日 2023 年 7 月 6 日 5.50% 7 保证贷 款 武陟农商 银行 银行 1,880,000 2021 年 7 月 9 日 2023 年 7 月 6 日 5.50% 8 质押贷 款 洛阳银行 焦作分行 银行 5,800,000 2021 年 11 月 25 日 2023 年 11 月 23 日 7.35% 9 融资租 赁 仲利国际 租赁 融 资 租 赁 公 司 4,449,200 2022 年 2 月 28 日 2025 年 3 月 3 日 13.285% 10 融资租 赁 仲利国际 租赁 融 资 租 赁 公 司 3,000,000 2022 年 9 月 28 日 2025 年 9 月 30 日 11.64% 合计 - - - 61,149,200.00 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 27 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 28 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信 联合惩戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 邱国庆 董事长 男 否 1969 年 10 月 2022 年 1 月 6 日 2025年1月5 日 郭云雯 董事、总经理 男 否 1973 年 2 月 2022 年 1 月 6 日 2025年1月5 日 王宝泉 董事、副总经理 男 否 1972 年 3 月 2022 年 1 月 6 日 2025年1月5 日 陈鹏 董事 男 否 1990 年 6 月 2022 年 1 月 6 日 2025年1月5 日 梁梦洁 董事 女 否 1974 年 11 月 2022 年 10 月 12 日 2025年1月5 日 王志坤 董事会秘书 男 否 1979 年 10 月 2022 年 1 月 6 日 2023 年 3 月 20 日 谢鹏 财务总监 男 否 1976 年 8 月 2022 年 1 月 6 日 2025年1月5 日 张景景 监事会主席 女 否 1988 年 4 月 2022 年 1 月 6 日 2025年1月5 日 朱习凯 职工监事 男 否 1987 年 12 月 2022 年 1 月 6 日 2025年1月5 日 邱金财 职工监事 男 否 1970 年 7 月 2022 年 1 月 6 日 2025年1月5 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 除董事梁梦洁为董事长邱国庆的外甥女， 其他董、监、高级管理人员之间以及与控股股东、实际 控 制人之间不存在关联关系。 (二) 变动情况 √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 特殊说明 梁梦洁 无 新任 董事 29 关键岗位变动情况 √适用 □不适用 职务 是否发生变动 变动次数 董事长 否 0 总经理 否 0 董事会秘书 否 0 财务总监 否 0 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 梁梦洁 董事 1,170,000 0 1,170,000 2.02% 0 0 合计 - 1,170,000 - 1,170,000 2.02% 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 梁梦洁，女，中国国籍，无境外永久居留权，1974 年 10 月 14 日出生，大学专科学历。1999 年 3 月至 2017 年 5 月，自营生猪买卖业务；2017 年月至今，独立经营猪 肉销售便利店；2017 年 5 月至 2018 年 9 月，任焦作康利达食品股份有限公司董事；2020 年 11 月至今，任焦作康利达食品股份有限公司焦 作市区销售经理。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 否 30 担任公司监事的情形 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 从事财务工作 24 年，具有 高级会计师职称 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露事 务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政人员 15 1 6 10 生产人员 148 13 33 128 销售人员 12 3 4 11 财务人员 16 2 3 15 员工总计 191 19 46 164 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 2 1 本科 15 13 专科 25 20 专科以下 149 130 员工总计 191 164 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、员工薪酬政策 (一) 岗位工资 根据员工任职职务和岗位确定的岗位工资。 (二) 绩效工资 根据员工当月的目标任务落实、工作表现、职责履行情况而确定的绩效工资，由上级主管领导给予评分。 31 (三) 效益工资 根据公司下属各项目经营单位每月目标合计达成情况进行奖励，按比例而确定的绩效工资。 (四) 学历/职称补助 根据员工学历水平、职称等级设定学历/职称补助。 (五) 司龄工资 根据员工在康利达公司年限设定司龄工资。 (六) 特殊补贴及奖励 根据特殊岗位设特殊岗位补贴，对公司做出特殊贡献的员工予以特殊奖励。 (七) 年终奖 根据企业年度效益目标完成情况进行核定，原则上总公司效益目标完成低于 50%的，年终奖不予发放； 总 公司效益目标完成高于 50%的，以岗位工资加绩效工资两项之和为基数，按效益目标的完成比例进行发 放。 2、培训计划 (一) 员工培训工作在公司统一布署下由人事部归口管理、统一规划、组织实施，员工个人主动配合。 (二) 人事部每年年底根据公司下一年度发展计划、业务目标、考核指标，拟订公司年度培训计划上报 公司批准执行。 (三) 培训授课要落实到人，由办公室组织备课，必要时还要组织授课人试讲。需外请专家、教授的报 公司批准。 (四) 人事部要做好课堂管理， 制备材料，保证良好的环境，准备必要的培训设备及辅助资料。 (五) 员工享有参加培训的权利，也有接受培训和培训他人的义务。除了积极参加公司和各部门组织的 各项培训外，公司提倡和鼓励员工在提高专业知识、工作技能和综合素质方面进行自主学习。 3. 需公司承担费用的离退休职工人数：0 人 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 变动情况 任职 期初持普通股股 数 数量变动 期末持普通股股 数 黄天庆 无变动 员工 0 0 0 赵娟 无变动 员工 0 0 0 核心员工的变动对公司的影响及应对措施： □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 公司董事会于 2023 年 3 月 16 日收到董事会秘书王志坤先生递交的辞职报告，自 2023 年 3 月 20 日起辞职生效，辞职后不再担任公司其它职务。在公司选出新任董事会秘书之前，将由公司董事、 总经理郭云雯先生代行信息披露事务负责人职责。 32 33 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 √是 □否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内， 公司严格按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小 企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要 求，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系， 确保公司规范运作。公司股东大会、董 事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履行 各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度 规定的程序和规则进行。截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷， 能够切实履行应尽的职责和义务。今后，公司将继续密切关注行业发展动态， 监管机构出台的新政策， 并结合公司实际情况适时制定相应的管理制度，保障公司健康持续发展。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司依照《公司法》、《证券法》和中国证监会相关法律法规的要求，制定了《公司章程》和《股东 大会议事规则》，能够严格按照规定召集、召开股东大会，确保股东充分行使表决权力。另外公司建立 了较为完善的投资者关系管理制度，《公司章程》包含投资者关系管理、纠纷解决等条款，能够保护 股 东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。公司制定了《股东大会议事规则》、 《关 联交易管理制度》、《对外担保管理制度》等制度。公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护，确 保所有股东，特别是中小股东充分行使其合法权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司报告期内，公司关联交易、重要人事变动等事项均己履行规定程序。公司重大决策都能按照公 司章程及三会规则履行相关程序，严格按照全国中小企业股份转让系统的相关规 定履行相应的信息披 露义务，未发生过重大过失。公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关 内控制度规定的程序和规则进行， 截至报告期末，上述机构和成员均依法运作，未出现违法、违规现 象和重大缺陷， 能够切实履行应尽的职责和义务。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： 34 √是 □否 公司根据关于修订《非上市公众公司监督管理办法》的决定、《全国中小企业股份转让系统挂牌公 司治理规则》等的相关要求， 于 2022 年 4 月 29 日召开第五届董事会第二次会议， 审议通过并重新 修订《公司章程》，详见公司于 2022 年 4 月 29 日 在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台 发布的《关于拟修订公司章程公告》(公告编号：2022-015)，于 2022 年 9 月 29 日召开第五届董事会第二次会议， 审议通过并重新修订《公司章程》，详见公司于 2022 年 9 月 29 日 在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台 发布的《关于拟修订公司章程 公告》(公告编号：2022-048)。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 4 6 3 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内， 公司累计召开股东大会 4 次、董事会会议 6 次、监事会会议 3 次，所有会议的召集、 召开、表决程序均符合法律法规及公司管理制度要求。所有需提交股东大会审议事项均按程序提交股东 大会审议。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异 议。 35 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务的独立性 公司的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，公司拥有独立完整的研发体系、采 购体系、生产体系和销售体系，具有面向市场自主经营的能力;公司独立核算和决策，独立承担责任与风 险，不存在依赖控股股东进行生产经营的情况。 2、资产的独立性 公司具备完整的与生产经营有关的主要生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经 营 有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购 和产品销售系统。 3、人员的独立性 公司拥有独立运行的人力资源体系，对公司员工按照有关规定和制度实施管理，公司的人事与工资 管理同股东单位严格分离。公司董事、监事及高级管理人员严格按《公司法》和公司章程等有关规定产 生，其任职、兼职情况符合相关法律法规的规定。 4、财务的独立性 公司有独立的财务会计部门，建立了独立的会计核算体系和财务管理制度，独立进行财务决策。公 司独立开设银行账户，独立纳税。 5、机构的独立性 公司机构独立于股东，办公场所与股东及其控制的关联企业完全分开， 不存在混合经营、合署办 公的情况。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司第三届董事会第十七次会议审议通过《关于制定年度报告重大差错责任追究制度的议案》，报 告期内，公司未发现年报披露出现重大差错的情形。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 36 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 37 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 和信审字（2023）第 000891 号 审计机构名称 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 济南市历下区文化东路 59 号盐业大厦 7 层 审计报告日期 2023 年 4 月 27 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 刘方微 许兴军 2 年 2 年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 8 年 会计师事务所审计报酬 17 万元 审 计 报 告 和信审字（2023）第 000891 号 焦作康利达食品股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了焦作康利达食品股份有限公司（以下简称康达股份公司）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有 者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康达股份公司 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流 量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的 责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康 达股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注“二、2 持续经营”所示，康达股份公司近三年的经营 持续亏损，2022 年度亏损 21,035,821.18 元，这些事项或情况表明存在可能导致对康达股份公司持续经 营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 康达股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括康达股份公司 2022 年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表 38 或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们 无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估康达股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适 用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康达股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。 康达股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督康达股份公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审 计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报 存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表 使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致 的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康达 股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致康达股份公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就康达股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审 计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识 别出的值得关注的内部控制缺陷。 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘方微 中国·济南 中国注册会计师：许兴军 2023 年 4 月 27 日 39 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 1 1,665,697.72 2,708,134.66 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 2 6,327,829.54 7,453,115.02 应收款项融资 预付款项 3 6,850,719.25 2,999,905.72 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 4 5,704,808.07 21,208,468.70 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 5 15,199,107.56 21,675,812.22 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 6 14,390,695.39 13,656,183.18 流动资产合计 50,138,857.53 69,701,619.50 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 7 64,750,629.83 62,086,637.79 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 8 4,006,635.64 4,107,010.60 固定资产 9 47,422,321.60 51,549,347.83 在建工程 10 610,000.00 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 11 6,577,254.31 8,731,557.03 40 无形资产 12 26,873,612.34 27,546,855.30 开发支出 商誉 长期待摊费用 13 28,333.19 99,021.26 递延所得税资产 14 13,409.70 23,017.29 其他非流动资产 15 18,460.00 119,717.52 非流动资产合计 150,300,656.61 154,263,164.62 资产总计 200,439,514.14 223,964,784.12 流动负债： 短期借款 16 15,123,315.64 30,069,283.72 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 17 18,907,383.78 12,411,436.11 预收款项 合同负债 18 5,812,294.55 5,117,025.41 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 19 1,314,581.00 913,892.64 应交税费 20 613,981.87 658,242.14 其他应付款 21 20,990,180.87 29,049,996.81 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 22 44,810,542.21 12,087,589.11 其他流动负债 23 523,106.52 429,808.47 流动负债合计 108,095,386.44 90,737,274.41 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 24 12,530,000.00 33,740,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 25 4,297,782.87 8,718,841.95 长期应付款 26 3,345,248.17 长期应付职工薪酬 预计负债 41 递延收益 27 4,953,406.42 2,515,156.34 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 25,126,437.46 44,973,998.29 负债合计 133,221,823.90 135,711,272.70 所有者权益（或股东权益）： 股本 28 57,657,500.00 57,657,500.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 29 9,649,652.67 9,649,652.67 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 30 3,469,787.99 3,469,787.99 一般风险准备 未分配利润 31 -3,559,250.42 17,476,570.76 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 67,217,690.24 88,253,511.42 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 67,217,690.24 88,253,511.42 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 200,439,514.14 223,964,784.12 法定代表人：邱国庆 主管会计工作负责人：谢鹏 会计机构负责人：谢鹏 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 533,765.61 1,968,442.99 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 1 1,166,620.08 2,410,235.10 应收款项融资 预付款项 4,022,149.85 2,331,118.79 其他应收款 2 5,438,260.31 17,430,929.97 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 6,378,838.24 15,937,502.11 42 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 7,269,020.36 6,878,736.62 流动资产合计 24,808,654.45 46,956,965.58 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 3 78,750,629.83 76,086,637.79 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 4,006,635.64 4,107,010.60 固定资产 41,882,838.72 45,473,083.94 在建工程 610,000.00 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 55,402.07 94,509.47 无形资产 26,873,612.34 27,546,855.30 开发支出 商誉 长期待摊费用 28,333.19 99,021.26 递延所得税资产 其他非流动资产 116,962.52 非流动资产合计 152,207,451.79 153,524,080.88 资产总计 177,016,106.24 200,481,046.46 流动负债： 短期借款 7,510,304.23 14,435,921.87 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 4,441,624.29 5,283,115.99 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 554,525.09 448,297.18 应交税费 534,849.52 550,826.15 其他应付款 4,422,573.59 18,524,677.62 其中：应付利息 应付股利 合同负债 33,147,038.10 31,379,408.29 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 42,404,462.35 12,087,589.11 其他流动负债 2,983,233.43 2,824,441.49 43 流动负债合计 95,998,610.60 85,534,277.70 非流动负债： 长期借款 7,970,000.00 33,740,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 14,576.16 65,764.04 长期应付款 3,345,248.17 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 4,646,249.72 2,199,999.72 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 15,976,074.05 36,005,763.76 负债合计 111,974,684.65 121,540,041.46 所有者权益（或股东权益）： 股本 57,657,500.00 57,657,500.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 9,649,652.67 9,649,652.67 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 2,954,030.63 2,954,030.63 一般风险准备 未分配利润 -5,219,761.71 8,679,821.70 所有者权益（或股东权益）合计 65,041,421.59 78,941,005.00 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 177,016,106.24 200,481,046.46 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 369,915,880.35 303,034,023.64 其中：营业收入 32 369,915,880.35 303,034,023.64 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 386,744,221.65 310,880,842.11 44 其中：营业成本 32 368,626,523.44 290,271,696.85 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 33 1,251,497.49 1,278,789.28 销售费用 34 1,698,663.36 2,369,762.87 管理费用 35 8,827,412.40 8,761,672.56 研发费用 财务费用 36 6,340,124.96 8,198,920.55 其中：利息费用 5,680,494.11 7,346,584.76 利息收入 8,254.63 92,969.77 加：其他收益 37 3,299,149.92 727,134.76 投资收益（损失以“-”号填列） 38 2,663,992.04 3,928,650.44 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 2,663,992.04 3,928,650.44 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 39 -7,979.44 信用减值损失（损失以“-”号填列） 40 -474,236.64 -364,200.58 资产减值损失（损失以“-”号填列） 41 -9,428,174.39 资产处置收益（损失以“-”号填列） 42 -34,589.05 -32,550.61 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -20,810,178.86 -3,587,784.46 加：营业外收入 43 42,663.46 118,311.26 减：营业外支出 44 258,698.19 370,595.63 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -21,026,213.59 -3,840,068.83 减：所得税费用 45 9,607.59 -30,251.86 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -21,035,821.18 -3,809,816.97 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -21,035,821.18 -3,809,816.97 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） -21,035,821.18 -3,809,816.97 六、其他综合收益的税后净额 45 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -21,035,821.18 -3,809,816.97 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -21,035,821.18 -3,809,816.97 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.36 -0.07 （二）稀释每股收益（元/股） -0.36 -0.07 法定代表人：邱国庆 主管会计工作负责人：谢鹏 会计机构负责人：谢鹏 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 4 157,178,241.90 97,391,608.28 减：营业成本 4 156,547,185.47 93,349,131.85 税金及附加 900,328.75 823,295.75 销售费用 608,529.03 1,070,632.23 管理费用 4,367,422.30 5,267,602.21 研发费用 财务费用 4,484,847.52 6,141,033.59 其中：利息费用 4,257,009.47 5,770,184.50 利息收入 6,356.52 91,123.00 加：其他收益 3,061,150.00 484,668.76 投资收益（损失以“-”号填列） 5 2,663,992.04 3,928,650.44 46 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -7,979.44 信用减值损失（损失以“-”号填列） -243,991.62 -122,370.23 资产减值损失（损失以“-”号填列） -9,428,174.39 资产处置收益（损失以“-”号填列） -27,882.88 -32,550.61 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -13,712,957.46 -5,001,688.99 加：营业外收入 35,643.89 13,794.82 减：营业外支出 222,269.84 109,778.11 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -13,899,583.41 -5,097,672.28 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -13,899,583.41 -5,097,672.28 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -13,899,583.41 -5,097,672.28 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -13,899,583.41 -5,097,672.28 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 47 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 433,318,762.53 340,236,849.12 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 46 8,968,266.84 5,147,444.90 经营活动现金流入小计 442,287,029.37 345,384,294.02 购买商品、接受劳务支付的现金 424,837,530.59 305,519,973.25 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 5,714,959.48 6,513,977.95 支付的各项税费 1,251,497.49 833,174.07 支付其他与经营活动有关的现金 46 7,978,687.82 31,804,633.73 经营活动现金流出小计 439,782,675.38 344,671,759.00 经营活动产生的现金流量净额 2,504,353.99 712,535.02 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 1,484,439.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 28,888.00 231,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 28,888.00 1,715,439.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 819,381.69 2,544,307.14 投资支付的现金 48 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 819,381.69 2,544,307.14 投资活动产生的现金流量净额 -790,493.69 -828,868.14 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 41,247,795.58 49,984,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 46 33,069,836.47 47,399,563.09 筹资活动现金流入小计 74,317,632.05 97,383,563.09 偿还债务支付的现金 43,718,845.50 48,750,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,693,979.64 7,346,584.76 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 46 27,661,604.15 40,737,416.86 筹资活动现金流出小计 77,074,429.29 96,834,001.62 筹资活动产生的现金流量净额 -2,756,797.24 549,561.47 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,042,936.94 433,228.35 加：期初现金及现金等价物余额 2,708,134.66 2,274,906.31 六、期末现金及现金等价物余额 1,665,197.72 2,708,134.66 法定代表人：邱国庆 主管会计工作负责人：谢鹏 会计机构负责人：谢鹏 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 174,315,153.92 114,257,586.73 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 6,106,288.17 1,989,586.54 经营活动现金流入小计 180,421,442.09 116,247,173.27 购买商品、接受劳务支付的现金 169,793,746.64 85,332,788.69 支付给职工以及为职工支付的现金 2,224,362.01 3,156,203.33 支付的各项税费 900,328.75 387,103.61 支付其他与经营活动有关的现金 5,669,970.98 25,629,156.65 经营活动现金流出小计 178,588,408.38 114,505,252.28 经营活动产生的现金流量净额 1,833,033.71 1,741,920.99 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 49 取得投资收益收到的现金 1,484,439.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 231,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,715,439.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 563,592.70 1,570,054.02 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 563,592.70 1,570,054.02 投资活动产生的现金流量净额 -563,592.70 145,384.98 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 24,031,795.58 40,540,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 25,137,491.46 45,730,113.09 筹资活动现金流入小计 49,169,287.04 86,270,113.09 偿还债务支付的现金 23,052,700.00 43,700,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,269,601.28 5,770,184.50 支付其他与筹资活动有关的现金 24,551,604.15 37,880,398.34 筹资活动现金流出小计 51,873,905.43 87,350,582.84 筹资活动产生的现金流量净额 -2,704,618.39 -1,080,469.75 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,435,177.38 806,836.22 加：期初现金及现金等价物余额 1,968,442.99 1,161,606.77 六、期末现金及现金等价物余额 533,265.61 1,968,442.99 50 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 57,657,500.00 9,649,652.67 3,469,787.99 17,476,570.76 88,253,511.42 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 57,657,500.00 9,649,652.67 3,469,787.99 17,476,570.76 88,253,511.42 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -21,035,821.18 -21,035,821.18 （一）综合收益总额 -21,035,821.18 -21,035,821.18 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 51 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 57,657,500.00 9,649,652.67 3,469,787.99 -3,559,250.42 67,217,690.24 52 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 57,657,500.00 9,649,652.67 3,469,787.99 21,286,387.73 92,063,328.39 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 57,657,500.00 9,649,652.67 3,469,787.99 21,286,387.73 92,063,328.39 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -3,809,816.97 -3,809,816.97 （一）综合收益总额 -3,809,816.97 -3,809,816.97 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 53 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 57,657,500.00 9,649,652.67 3,469,787.99 17,476,570.76 88,253,511.42 法定代表人：邱国庆 主管会计工作负责人：谢鹏 会计机构负责人：谢鹏 54 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 57,657,500.00 9,649,652.67 2,954,030.63 8,679,821.70 78,941,005.00 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 57,657,500.00 9,649,652.67 2,954,030.63 8,679,821.70 78,941,005.00 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -13,899,583.41 -13,899,583.41 （一）综合收益总额 -13,899,583.41 -13,899,583.41 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 55 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 57,657,500.00 9,649,652.67 2,954,030.63 -5,219,761.71 65,041,421.59 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 永续 其他 56 股 债 收益 一、上年期末余额 57,657,500.00 9,649,652.67 2,954,030.63 13,777,493.98 84,038,677.28 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 57,657,500.00 9,649,652.67 2,954,030.63 13,777,493.98 84,038,677.28 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -5,097,672.28 -5,097,672.28 （一）综合收益总额 -5,097,672.28 -5,097,672.28 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 57 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 57,657,500.00 9,649,652.67 2,954,030.63 8,679,821.70 78,941,005.00 58 三、 财务报表附注 焦作康利达食品股份有限公司 二〇二二年度财务报表附注 （如无特别说明，金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 1、公司概况 焦作康利达食品股份有限公司（以下简称“本公司”）系焦作康利达食品有限公司以 2010 年 10 月 1 日为基准日整体变更的股份公司，并经过焦作市工商行政管理局核准成立。公司 的统一社会信用代码为 91410800775118899F。 经过历次股权变更，截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 5,765.75 万 股，注册资本为 5,765.75 万元。本公司实际控制人为邱国庆。 公司住所：焦作市武陟县三阳乡北小庄村； 所属行业：农副食品加工业； 主要经营活动：生猪屠宰加工销售、农产品仓储。 2、合并报表范围 截止 2022 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 序号 子公司名称 1 博爱县康利达食品有限公司 2 河南豫鲜达冷链物流有限责任公司 本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主 体中的权益”。 二、财务报表编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定，并基于以下所述重 要会计政策、会计估计进行编制。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以外，本财务报表均以历史成本 为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报，公司近三年的经营持续亏损，2022 年的营业收入 59 为 36,915,880.35 元，归属于母公司所有者的净利润-21,035,821.18 元，截至 2022 年 12 月 31 日止，康达股份公司净资产总额为 67,217,690.24 元。上述情况的存在导致公司持续经营 能力存在重大不确定性，该事项不影响已发表的审计意见。根据目前实际状况，为保证本公 司持续经营能力，本公司拟采取以下措施： （1）重新划分销售市场，稳定周边市场，积极向外围市场拓展，重点开拓华东、西南 市场，组建外围市场销售团队，由专人负责开发，截至现在，国内外围市场已有突破，引进 了金华火腿等大型战略客户，屠宰量取得了重大提升，标猪屠宰量跃居焦作市前列，2023 年第一季度生猪屠宰为河南省前三十（河南省排名 26 名），收入增加，资金回笼频率加快， 为公司保持持续经营的现金流带来生机； （2）公司强化内控管理，深挖内潜，开源节流，减少浪费，降低成本，提高公司的利 润率和盈利水平； （3）加快直接融资渠道，以保障公司开展各业务所需现金流； （4）强化公司产品的品质管控，赢取市场口碑，打造优质品牌； （5） 结合公司经营发展需要，对管理、运营、营销等团队进行一定的调整和重新组合， 夯实管理基础，提升管理业绩。 基于以上所述，董事会认为本公司在可见未来十二个月能够持续经营，以持续经营为基 础编制本年度财务报表是恰当的。 三、重要会计政策和会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。 详见本附注“三、9、金融工具；三、28、收入”。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月 31 日的财务状况、2022 年度的经营成果和现金流量等相关信息。 2、会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 60 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债， 除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净 资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积 （股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发 行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得 对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之 和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用， 应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允 价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需 要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日 的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的 计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围 本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围， 61 包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥 有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被 投资方的权力影响该回报金额。 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 （3）合并财务报表抵销事项 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实 现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关 企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状 况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益 中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少 数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然 冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有 者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （4）合并取得子公司会计处理 对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实 施控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整； 对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将 该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务 自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 （5）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金 流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商 62 誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收 益。 ②分步处置子公司 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易 事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处 理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （6）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中 的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （7）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲 减的，调整留存收益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同 经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理：①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；② 63 确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司 享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的 收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 （2）合营企业 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的 投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、15、长期股权投资”。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。 （1）金融资产的分类、确认和计量 在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流 量特征将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 1）本公司持有的债务工具： ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的 合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以 未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收 入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司 的此类金融资产主要包括应收票据、应收账款、其他应收款等，本公司将自资产负债表日起 64 一年内（含一年）到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时 期限在一年内（含一年）的债权投资列示为其他流动资产。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计 量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息 收入计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括应收款项融资等，本公司将自资产负债 表日起一年内（含一年）到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期 限在一年内（含一年）的其他债权投资列示为其他流动资产。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部 分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产， 本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一 年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 2）本公司的权益工具投资： 本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过 一年的，列示为其他非流动金融资产。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类 金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终 止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计 入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。 本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。 65 其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主 要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款等。该类金 融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。 期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年 内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 （3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法 本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：①如果本公司不能无条件地避免以交付 现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工 具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款 和条件间接地形成合同义务。②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算， 需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还 是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该 工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项 金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合 同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以 外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类 为金融负债。 本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融 工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现 金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应 当分类为金融负债。 金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以 及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。 金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时， 本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的 交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股 利不影响股东权益总额。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移 66 金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度， 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他 综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其 账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计 入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （5）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融 负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确 认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终 止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融 资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产 67 或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （8）金融资产减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确 认损失准备。 ①预期信用损失的计量 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息， 以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现 值的概率加权金额，确认预期信用损失。 在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计 量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12 个 月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生 信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备； 金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期 的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减 值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余 额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资 产和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损 失准备。 A.应收款项： 本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账 款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信 用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的或当单项金融资产无法以合理成本 评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、 应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失， 确定组合的依据如下： a、应收票据确定组合的依据如下： 项目 确定组合的依据 组合1--银行承兑汇票 信用风险较高的银行 68 项目 确定组合的依据 组合1--银行承兑汇票 信用风险较高的银行 组合2--商业承兑汇票 信用风险较高的企业 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 b、应收账款确定组合的依据如下： 项目 确定组合的依据 组合1 除已单独计量损失准备的应收账款外，按账龄划分的 具有类似信用风险特征的应收账款 组合2 应收关联方款项以及应收补贴款等风险较低的应收 账款 对于划分为组合1的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期 信用损失。 预期信用损失率如下： 账龄 应收账款预期信用损失率（%） 1 年以内（含 1 年） 1.00 1 至 2 年（含 2 年） 5.00 2 至 3 年（含 3 年） 50.00 3 年以上 100.00 对于划分为组合2的应收账款，具有较低信用风险，一般不计提坏账准备。 c、其他应收款确定组合的依据如下： 项目 确定组合的依据 组合1 除已单独计量损失准备的其他应收款外，按账龄划分 的具有类似信用风险特征的应收账款 组合2 本组合为应收关联方款项 对于划分为组合1的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计 算预期信用损失。对于划分为组合2的其他应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合 当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期 信用损失率，计算预期信用损失。 预期信用损失率如下： 账龄 其他应收款预期信用损失率（%） 1 年以内（含 1 年） 1.00 1 至 2 年（含 2 年） 5.00 2 至 3 年（含 3 年） 10.00 69 账龄 其他应收款预期信用损失率（%） 3 至 4 年（含 4 年） 20.00 4 至 5 年（含 5 年） 50.00 5 年以上 100.00 对于划分为组合2的其他应收款，具有较低信用风险，一般不计提坏账准备。 d、应收款项融资确定组合的依据如下： 项目 确定组合的依据 组合1--银行承兑汇票 信用风险较高的银行 组合2—商业承兑汇票 信用风险较高的银行 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 B. 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的 各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信 用损失。 ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强， 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同 现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始 确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相 对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状 况的不利变化； C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环 境是否发生显著不利变化； D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或 70 修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他 变更； G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否 显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具 进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除 非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的 付款期限 30 日，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ④ 已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利 影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发 生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合 同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑， 给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组； 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融 资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤ 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期 损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账 面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收 益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥ 核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金 融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确 定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融 资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 10、应收票据 应收票据预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见附注三、9、（8）金融资产减 值。 71 11、应收账款 应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见附注三、9、（8）金融资产减 值。 12、应收款项融资 本公司对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务 模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，公司将其分类为 应收款项融资,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。 应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见本附注三、9、（8）金 融工具减值。 13、其他应收款 其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见附注三、9、（8）金融资产 减值。 14、存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存产品、周转材料 等。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时，本公司采取月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。 （3）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。 产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其 可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以 合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货 可变现净值以一般销售价格为基础计算。 本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的 产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计 量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可 变现净值。 在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计 入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复， 72 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司对低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 15、长期股权投资 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。 （1）初始投资成本确定 ①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确 定的合并成本确认为初始成本； ②本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股 权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初 始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资 成本应当按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换 取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 ①成本法核算 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核 算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利 润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。 ②权益法核算 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长 期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不 调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行 调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。 73 本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有 承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位 以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分 享额。 （3）长期股权投资核算方法的转换 ①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、 共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原 因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时， 本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投 资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。 ②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、 共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持 有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制 的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。 ③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响 的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制 或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 ④成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投 资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控 制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法 核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公 司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当 按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才 能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否 存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该 安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或 两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制 时，不考虑享有的保护性权利。 74 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大 影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执 行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当 期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与 被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表； ②参与被投资单位财务和经营政策制定过程； ③与被投资单位之间发生重要交易； ④向被投资单位派出管理人员； ⑤向被投资单位提供关键技术资料。 存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需 要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备， 减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰 高确定。 （6）长期股权投资处置 本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 16、投资性房地产 （1）投资性房地产的种类和计量模式 本公司投资性房地产的种类有：出租的土地使用权。 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 （2）采用成本模式核算政策 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资 产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用 直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 75 资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备， 减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有 的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价 值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑 物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前 的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。 17、固定资产 （1）固定资产确认条件和计量 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输 费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各 期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企 业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他；折 旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和 预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如 与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计 价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 折旧方法 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00 3.17-4.75 机器设备 年限平均法 5-15 5.00 6.33-19.00 运输设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 电子设备及其他 年限平均法 3-5 0.00-5.00 19.00-25.00 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值 76 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 （4）固定资产处置 当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期 损益。 18、在建工程 （1）在建工程的计量 本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的 判断标准，应符合下列情况之一： ①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用 状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按 本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者孰高确定。 19、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者 生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费 用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动 才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 77 （2）资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出包括 为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形 式发生的支出；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的 购建或者生产活动已经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，本公司暂停借款费用的资本化期间。 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚 未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢 价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 20、使用权资产 使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始 日，本公司作为承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低 价值资产租赁除外。 本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： （1）租赁负债的初始计量金额； （2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁 激励相关金额； （3）本公司作为承租人发生的初始直接费用； （4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁 条款约定状态预计将发生的成本。 本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得 租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够 取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折 旧。 本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减 值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产 的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 78 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值， 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债 重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 21、无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足 以下条件时予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；该无形资产的成本 能够可靠地计量。 （1）无形资产的计量 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务 报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。 本公司无形资产后续计量，分别为： ①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，预估的使用寿命具体如下： 资产类别 预计使用寿命（年） 依据 土地使用权 50.00 土地使用年限 软件 5.00 预计受益期限 并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异 的，进行相应的调整。 ②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿 证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 （2）使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律 规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带 来经济利益的期限。 每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的 方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化 等。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值 79 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者孰高确定。 （4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本 化条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满 足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可 行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括 能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部 使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产 的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地 计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 22、长期资产减值 本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无 形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资 产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资 产组合。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹 象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测 试。 本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组 组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以 可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价 值总额的比例进行分摊。 本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资 产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测 试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资 产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括 80 所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资 产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的 账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。 23、长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 24、合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司 向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司 在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本 公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不 予抵销。 25、职工薪酬 职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包 括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经 费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享 计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并 按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分 类为设定提存计划、设定受益计划。 设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体 缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期 累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组 成部分：①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服 务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指， 设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；② 设定受益义务的利息费用；③重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要 81 求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入 其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰 早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 26、租赁负债 在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的 短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款 额的现值进行初始计量。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含 利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。 租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资 产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承 租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借 入资金须支付的利率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期 损益或资产成本。 在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变 化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量 租赁负债： 在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款 额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现 值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动 源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。 27、预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益 流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。 （2）预计负债的计量方法 本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支 出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的 82 中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能 真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。如果清偿预计负债 所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独 确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 28、收入 （1）收入确认和计量所采用的会计政策 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入： 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳 务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即 履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而 有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履 约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时 考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内 按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即 取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公 司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今 已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当 履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成 本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项 履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象： 本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品 的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移 给客户，即客户已实物占有该商品；本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客 户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已 取得商品控制权的迹象。 （2）收入确认的具体方法 A、销售商品 本公司销售各类产品，属于在某一时点履行履约义务：对于某一时点转让商品控制权的 境内销售合同，收入于本公司将商品交于客户且本公司已获得现时的付款请求权并很可能收 回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认。 83 本公司销售商品收入确认的条件：①客户自提：由销售内勤开具发货单交由客户，客户 凭发货单到仓库提货，并签收确认后，作为收入确认的时点；②发货确认：由销售内勤开具 发货单交由物流司机，司机凭发货单到仓库提货，并运至客户指定的交货地点，并确认收货 后，作为收入确认的时点。 B、提供服务 在资产负债表日提供服务所应履行的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消 耗本公司履约所带来的经济利益，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约 部分收取款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履 约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法，根据发生的成本和时间进度确定提供服务 的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的， 按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 29、政府补助 （1）政府补助类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为 所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。 （2）与资产相关的政府补助的会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认 为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司 日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。 （3）与收益相关的政府补助的会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认 为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关 的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损 失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活 动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费 用或损失。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： ①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的， 本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 84 相关借款费用。 ②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 （4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据 ①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的 支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日 进行复核，必要时进行变更； ②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补 助。 （5）政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以 确认。 30、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的 差额（暂时性差异）计算确认： （1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的 递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 （2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来 抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价 值。 （3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负 债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预 见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认 递延所得税资产。 （4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生 的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负 债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该 85 负债期间的适用税率计量。 （5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： ①递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征 收的所得税相关； ②本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。 31、租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方 让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或 者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租 赁。 合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租 赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部 分进行分拆。 （1）本公司作为承租人 1）使用权资产 使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始 日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值 资产租赁除外。 本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： ①租赁负债的初始计量金额； ②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励 相关金额； ③本公司作为承租人发生的初始直接费用； ④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款 约定状态预计将发生的成本。 本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得 租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够 取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折 旧。 本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减 值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产 的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 86 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值， 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债 重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 2）租赁负债 在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的 短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款 额的现值进行初始计量。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含 利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。 租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资 产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承 租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借 入资金须支付的利率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期 损益或资产成本。 在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变 化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量 租赁负债： 在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款 额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现 值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动 源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。 3）短期租赁和低价值资产租赁 本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁， 是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁， 是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租 赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。 4）租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计 处理： ①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变 更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值 87 重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值， 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债 重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （2）本公司作为出租人 1）租赁的分类 在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无 论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租 赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产 生的使用权资产对转租赁进行分类。 2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本 公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收 入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租 赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。 3）融资租赁的会计处理方法 于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公 司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租 赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的 现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁 款的终止确认和减值按照本附注“9、金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量 的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租 赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账 面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出 租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。 4）租赁变更 本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一 项单独租赁进行会计处理： ①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形 对变更后的租赁进行处理： 88 ③假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租 赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净 额作为租赁资产的账面价值； ④假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会 计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认,但导致未来现金 流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损 益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应 收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第 24 号一套期会计》(2017)第二十三条规 定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有 成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款 的剩余期限内进行摊销。 本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁 进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 （3）售后租回交易 本公司按照本附注“28、收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于 销售。 1）本公司作为卖方及承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获 得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确 认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被 转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“9、 金融工具”。 2）本公司作为买方及出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并 根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的 资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的 金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“9、金融工具”。 32、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 1）本公司自 2022 年 1 月 1 日采用《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号） 中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销 售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”。会计政策变更对本公司无影响。 2）2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 89 号，以下简称“解释 15 号”），解释 15 号明确了关于企业将固定资产达到预定可使用状态前 或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理、关于亏损合同的判断以及关于资 金集中管理相关列报问题。其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程 中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行，“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行。执行解释 15 号对可比 期间财务报表无重大影响。 3）2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号），要求“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、 “关 于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日 起施行。会计政策变更对本公司无影响。 除上述会计政策变更的情形外，在报告期内未发生其他会计政策变更的情形。 （2）重要会计估计变更 本报告期未发生重要会计估计变更。 33、前期会计差错更正 本报告期未发生前期会计差错更正事项。 四、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额 后，差额部分为应交增值税 13%、9%、6% 企业所得税 按应纳税所得额计征 免税、25% 城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计征 5% 教育费附加 按实际缴纳的增值税计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计征 2% 不同纳税主体适用的企业所得税税率情况： 纳税主体名称 所得税税率 焦作康利达食品股份有限公司 免税 博爱县康利达食品有限公司 免税 河南豫鲜达冷链物流有限责任公司 25% 2、税收优惠政策及依据 根据《中华人民共和国企业所得税法》第 27 条第 1 项、《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》第 86 条第 1 项、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》 （国税发〔2008〕111 号）规定、《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策 90 的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕119 号），公司符合农、林、牧、渔业 项目所得减免企业所得税条件。根据实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕 13 号，河南豫鲜达冷链物流有限责任公司符合小微企业条件，适用普惠性税收减免政策。 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 105,598.94 93,624.73 银行存款 1,255,945.78 2,513,508.93 其他货币资金 304,153.00 101,001.00 合计 1,665,697.72 2,708,134.66 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资 金明细如下： 项目 期末余额 期初余额 履约保证金 500.00 合计 500.00 2、应收账款 （1）应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按单独计提坏账准备的应收账款 173,823.00 2.57 173,823.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收款项 6,584,576.39 97.43 256,746.85 3.90 6,327,829.54 其中： 按照组合 1 计提坏账 6,584,576.39 97.43 256,746.85 3.90 6,327,829.54 按照组合 2 计提坏账 合计 6,758,399.39 100.00 430,569.85 6.37 6,327,829.54 （续） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单独计提坏账准备的应收账款 203,319.00 2.59 203,319.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收款项 7,648,940.02 97.41 195,825.00 2.56 7,453,115.02 91 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 其中 按照组合 1 计提坏账 7,648,940.02 97.41 195,825.00 2.56 7,453,115.02 按照组合 2 计提坏账 合计 7,852,259.02 100.00 399,144.00 5.08 7,453,115.02 1） 本期末单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 河南泰鑫农业有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00 失信被执行人 焦作亿家美商贸有限公司 73,823.00 73,823.00 100.00 失信被执行人 合计 173,823.00 173,823.00 100.00 2）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年， 下同） 5,496,240.17 54,962.40 1.00 1 至 2 年 900,183.25 45,009.16 5.00 2 至 3 年 62,755.38 31,377.69 50.00 3 至 4 年 85,797.20 85,797.20 100.00 5 年以上 39,600.39 39,600.39 100.00 合计 6,584,576.39 256,746.84 按账龄披露： 账龄 期末余额 1 年以内（含 1 年） 5,496,240.17 1 至 2 年 916,551.15 2 至 3 年 97,353.48 3 至 4 年 108,654.20 4 至 5 年 45,000.00 5 年以上 94,600.39 合计 6,758,399.39 （2）本期计提、转回或收回坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 92 计提 收回或转回 核销 应收账款坏账准备 399,144.00 60,921.85 29,496.00 430,569.85 合计 399,144.00 60,921.85 29,496.00 430,569.85 （3）本期实际核销的应收账款情况 无。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 应收账款 坏账准备 占应收账款总额的比例（%） 焦作市轩成餐饮配送有限公司 951,360.14 9,513.60 14.08 河南省第一监狱 507,940.17 14,962.56 7.52 河南众合胜食品有限公司 435,530.00 4,355.30 6.44 邓洪英 375,839.55 3,758.40 5.56 何小玉 249,622.83 2,496.23 3.69 合计 2,520,292.69 35,086.09 37.29 3、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内（含 1 年， 下同） 6,456,131.99 94.24 2,644,492.72 88.15 1 至 2 年 376,587.26 5.50 150,000.00 5.00 2 至 3 年 18,000.00 0.26 205,413.00 6.85 合计 6,850,719.25 100.00 2,999,905.72 100.00 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 预付对象 与本公司关系 期末余额 占预付款项总额的 比例（%） 任银柱 非关联方 2,234,877.15 32.62 郑州金品粮谷供应链管理有限公司 非关联方 1,207,333.33 17.62 牧原食品股份有限公司 非关联方 413,153.31 6.03 孙明利 非关联方 307,962.61 4.50 王润霞 非关联方 293,616.00 4.29 合计 4,456,942.40 65.06 4、其他应收款 总体情况列示： 93 项目 期末余额 期初余额 其他应收款 5,704,808.07 21,208,468.70 合计 5,704,808.07 21,208,468.70 其他应收款部分： （1）按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内（含 1 年,下同） 2,170,617.11 17,228,591.07 1 至 2 年 663,791.72 1,059,308.58 2 至 3 年 715,000.00 2,772,730.02 3 至 4 年 2,680,871.00 2,522,857.20 4 至 5 年 2,292,857.20 500.00 5 年以上 6,000.00 6,000.00 小计 8,529,137.03 23,589,986.87 减：坏账准备 2,824,328.96 2,381,518.17 合计 5,704,808.07 21,208,468.70 （2）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 保证金 2,528,421.39 5,049,282.94 借款 3,289,508.90 15,012,762.16 往来款 136,229.67 72,724.86 备用金 161,458.95 其他 2,413,518.12 3,455,216.91 合计 8,529,137.03 23,589,986.87 （3）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期信用 损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用 损失(已发生信用减值) 2022 年 1 月 1 日余额 531,518.17 1,850,000.00 2,381,518.17 2022 年 1 月 1 日余额 在本期 —— —— —— —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 337,397.79 105,413.00 442,810.79 94 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期信用 损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用 损失(已发生信用减值) 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2022 年 12 月 31 日余 额 868,915.96 1,955,413.00 2,824,328.96 （4）本报告期计提、转回或收回坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他应收款坏账 准备 2,381,518.17 442,810.79 2,824,328.96 合计 2,381,518.17 442,810.79 2,824,328.96 （5）本期实际核销的其他应收款。 无。 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性 质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备期末 余额 河南丰惠生物能源有限公司 借款 1,850,000.0 0 4-5 年 21.69 1,850,000.00 河南省博农食品股份有限公司 保证金 1,065,000.0 0 3-4 年/4-5 年 12.49 294,000.00 仲利国际租赁有限公司 保证金 1,000,000.0 0 1 年以内 11.72 10,000.00 焦作市新大地牧业有限公司 借款 959,855.00 3-4 年 11.25 191,971.00 王素梅 其他 610,362.27 1-2 年 7.16 30,518.11 合计 5,485,217.2 7 64.31 2,376,489.11 5、存货 项目 期末余额 期初余额 账面余额 存货跌价准 备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 199,945.54 199,945.54 220,707.90 220,707.90 库存商品 24,178,525. 34 9,428,174.39 14,750,350. 95 21,207,105.0 2 21,207,105.02 周转材料 248,811.07 248,811.07 247,999.30 247,999.30 合计 24,627,281. 95 9,428,174.39 15,199,107. 56 21,675,812.2 2 21,675,812.22 说明：本期末存货抵押情况详见附注五“48、所有权或使用权受到限制的资产”的披露。 95 6、其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待抵扣增值税 14,390,695.39 13,656,183.18 合计 14,390,695.39 13,656,183.18 7、长期股权投资 被投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法下确 认的投资收 益（损失） 其他综合 收益调整 其他权益变 动 联营企业： 河南武陟农村商 业银行股份有限 公司 62,086,637.79 2,663,992.04 合计 62,086,637.79 2,663,992.04 （续） 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备期末 余额 宣告发放现金 股利或利润 本期计提减值准 备 其他 联营企业： 河南武陟农村商业 银行股份有限公司 64,750,629.83 合计 64,750,629.83 8、投资性房地产 （1）按成本计量的投资性房地产 项目 土地使用权 合计 一、账面原值 1.期初余额 5,018,749.98 5,018,749.98 2.本期增加金额 （1）外购 （2）存货\固定资产\在建工程转入 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 5,018,749.98 5,018,749.98 二、累计摊销 1.期初余额 911,739.38 911,739.38 96 项目 土地使用权 合计 2.本期增加金额 100,374.96 100,374.96 （1）计提或摊销 100,374.96 100,374.96 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 1,012,114.34 1,012,114.34 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3、本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 4,006,635.64 4,006,635.64 2.期初账面价值 4,107,010.60 4,107,010.60 说明：本期末投资性房地产抵押情况详见“附注五、48、所有权或使用权受到限制的资 产”。 9、固定资产 项目 期末余额 期初余额 固定资产 47,422,321.60 51,549,347.83 固定资产清理 合计 47,422,321.60 51,549,347.83 （1）固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计 一、账面原值： 1.期初余额 59,910,984.99 16,748,226.01 3,032,220.58 2,517,361.94 82,208,793.52 2.本期增加金额 151,228.32 113,212.39 46,198.50 310,639.21 （1）购置 151,228.32 113,212.39 46,198.50 310,639.21 （2）在建工程转入 3.本期减少金额 91,674.24 91,982.76 183,657.00 （1）处置或报废 91,674.24 91,982.76 183,657.00 （2）其他转出 4.期末余额 59,910,984.99 16,807,780.09 3,053,450.21 2,563,560.44 82,335,775.73 97 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计 二、累计折旧 1.期初余额 17,386,596.76 10,271,015.95 1,256,162.64 1,745,670.34 30,659,445.69 2.本期增加金额 2,191,049.00 1,600,267.60 422,059.21 154,775.87 4,368,151.68 （1）计提 2,191,049.00 1,600,267.60 422,059.21 154,775.87 4,368,151.68 3.本期减少金额 54,431.25 59,711.99 114,143.24 （1）处置或报废 54,431.25 59,711.99 114,143.24 （2）其他转出 4.期末余额 19,577,645.76 11,816,852.30 1,618,509.86 1,900,446.21 34,913,454.13 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 40,333,339.23 4,990,927.79 1,434,940.35 663,114.23 47,422,321.60 2.期初账面价值 42,524,388.23 6,477,210.06 1,776,057.94 771,691.60 51,549,347.83 （2）本期末无暂时闲置的固定资产。 （3）本报告期不存在通过经营租赁租出的固定资产。 （4）本期末无未办妥产权证书的固定资产情况。 （5）本期末固定资产抵押情况详见“附注五、48、所有权或使用权受到限制的资产”。 10、在建工程 项目 期末余额 期初余额 在建工程 610,000.00 工程物资 合计 610,000.00 11、使用权资产 项目 房屋租赁 合计 一、账面原值： 1.期初余额 10,709,593.45 10,709,593.45 98 项目 房屋租赁 合计 2.本期增加金额 （1）租入 3.本期减少金额 （1）转租 4.期末余额 10,709,593.45 10,709,593.45 二、累计折旧 1.期初余额 1,978,036.42 1,978,036.42 2.本期增加金额 2,154,302.72 2,154,302.72 （1）计提 2,154,302.72 2,154,302.72 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 4,132,339.14 4,132,339.14 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 6,577,254.31 6,577,254.31 2.期初账面价值 8,731,557.03 8,731,557.03 12、无形资产 （1）无形资产情况 项目 土地使用权 软件 合计 一、账面原值 1.期初余额 33,662,145.21 11,111.12 33,673,256.33 2.本期增加金额 （1）购置 （2）内部研发 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 99 项目 土地使用权 软件 合计 （1）处置 4.期末余额 33,662,145.21 11,111.12 33,673,256.33 二、累计摊销 1.期初余额 6,115,289.91 11,111.12 6,126,401.03 2.本期增加金额 673,242.96 673,242.96 （1）计提 673,242.96 673,242.96 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 6,788,532.87 11,111.12 6,799,643.99 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 26,873,612.34 26,873,612.34 2.期初账面价值 27,546,855.30 27,546,855.30 （2）报告期内无未办妥产权证书的土地使用权。 （3）本期末无形资产抵押情况详见“附注五、48、所有权或使用权受到限制的资产”。 13、长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 装修费 50,688.03 50,688.03 新厂道路硬化 48,333.23 20,000.04 28,333.19 合计 99,021.26 70,688.07 28,333.19 14、递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 信用减值损失 55,638.78 13,409.70 92,069.14 23,017.29 100 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 合计 55,638.78 13,409.70 92,069.14 23,017.29 15、其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额 性质或内容 预付设备款 18,460.00 119,717.52 设备相关预付款 合计 18,460.00 119,717.52 16、短期借款 （1）短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 质押借款 15,033,265.85 保证借款 4,900,000.00 5,979,586.59 信用借款 2,683,854.50 1,445,848.49 抵押借款 7,500,000.00 7,610,582.79 应付利息 39,461.14 合计 15,123,315.64 30,069,283.72 17、应付账款 （1）应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 货款 17,594,829.66 10,410,217.81 工程设备款 170,487.58 589,531.08 服务费 736,157.00 483,882.02 其他 405,909.54 927,805.20 合计 18,907,383.78 12,411,436.11 （2）本期末重要的账龄超过 1 年的应付账款。 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 济南超裕隆食品有限公司 317,406.82 资金紧张暂未支付 焦作市志成纸箱包装有限公司 253,725.70 资金紧张暂未支付 合计 571,132.52 -- 18、合同负债 项目 期末余额 期初余额 预收货款 5,812,294.55 5,117,025.41 101 项目 期末余额 期初余额 合计 5,812,294.55 5,117,025.41 19、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬分类 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 913,693.34 5,308,729.96 5,133,064.63 1,089,358.67 二、离职后福利-设定提存计 划 199.30 595,894.30 370,871.27 225,222.33 合计 913,892.64 5,904,624.26 5,503,935.90 1,314,581.00 （2）短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 895,223.45 4,602,105.29 4,528,357.54 968,971.20 2、职工福利费 2,000.00 214,997.63 214,997.63 2,000.00 3、社会保险费 3,550.89 303,432.04 200,830.46 106,152.47 其中：医疗保险费 3,392.37 272,068.12 181,389.68 94,070.81 工伤保险费 31,363.92 19,440.78 11,923.14 生育保险费 158.52 158.52 4、住房公积金 12,919.00 178,307.00 178,991.00 12,235.00 5、工会经费和职工教育经费 9,888.00 9,888.00 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合计 913,693.34 5,308,729.96 5,133,064.63 1,089,358.67 （3）离职后福利-设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险费 570,915.22 355,325.01 215,590.21 2、失业保险 199.30 24,979.08 15,546.26 9,632.12 合计 199.30 595,894.30 370,871.27 225,222.33 20、应交税费 税种 期末余额 期初余额 土地使用税 178,594.69 200,379.80 房产税 243,235.72 255,293.97 水资源税 20,079.18 39,775.50 印花税 171,612.79 161,892.67 环境保护税 459.49 900.20 合计 613,981.87 658,242.14 102 21、其他应付款 总体情况列示： 项目 期末余额 期初余额 应付利息 其他应付款 20,990,180.87 29,049,996.81 合计 20,990,180.87 29,049,996.81 其他应付款部分： （1）按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 保证金 1,558,703.01 1,447,804.51 暂借款 7,458,957.42 20,058,432.51 备用金 2,826.00 80,999.00 押金 1,687,308.14 1,839,415.34 租金 6,582,822.85 4,186,054.41 往来款 1,477,189.00 其他 2,222,374.45 1,437,291.04 合计 20,990,180.87 29,049,996.81 （2）本期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。 22、一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期应付款 4,459,500.99 1,790,902.78 一年内到期的长期借款 37,954,272.58 10,296,686.33 一年内到期的租赁负债 2,396,768.64 合计 44,810,542.21 12,087,589.11 注：中国农业银行股份有限公司焦作分行剩余本金 695 万于 2022 年 11 月 25 日到期未 归还。 23、其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 待转销项税额 523,106.52 429,808.47 合计 523,106.52 429,808.47 24、长期借款 项目 期末余额 期初余额 103 项目 期末余额 期初余额 保证借款 7,030,000.00 质押借款 12,530,000.00 26,710,000.00 合计 12,530,000.00 33,740,000.00 25、租赁负债 项目 期末余额 期初余额 租赁付款额 7,190,305.92 12,106,274.57 减：未确认融资费用 495,754.41 933,996.65 减：一年内到期的租赁负债 2,396,768.64 2,453,435.97 合计 4,297,782.87 8,718,841.95 26、长期应付款 项目 期末余额 期初余额 租赁融资款 3,345,248.17 合计 3,345,248.17 27、递延收益 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 污水处理设备补助 19,666.87 7,999.92 11,666.95 污水处理设备补助 冷链物流项目补贴 599,999.72 3,050,000.00 283,750.00 3,366,249.72 农产品冷链物流项目 补助 冷链物流车辆补助 1,600,000.00 320,000.00 1,280,000.00 城乡冷链和国家物流 枢纽建设中央预算内 投资专项补助 增值税加计抵减 295,489.75 295,489.75 增值税加计抵减 合计 2,515,156.34 3,050,000.00 611,749.92 4,953,406.42 涉及政府补助的项目： 项目 期初余额 本期新增补 助金额 本期计入营业 外收入金额 本期计入其 他收益金额 本期冲减成本 费用金额 其他变动 期末余额 与资产相关/ 与收益相关 农产品冷链 物流项目 599,999.72 3,050,000.00 283,750.00 3,366,249.72 与资产相关 污水处理设 备补助 19,666.87 7,999.92 11,666.95 与资产相关 城乡冷链和 国家物流枢 纽建设中央 预算内投资 专项补助 1,600,000.00 320,000.00 1,280,000.00 与资产相关 104 项目 期初余额 本期新增补 助金额 本期计入营业 外收入金额 本期计入其 他收益金额 本期冲减成本 费用金额 其他变动 期末余额 与资产相关/ 与收益相关 合计 2,219,666.59 3,050,000.00 611,749.92 4,657,916.67 28、股本 项目 期初余额 本次变动增减（+、-） 期末余额 发行新股 送股 公积金转 股 其他 小计 股本 57,657,500.00 57,657,500.00 合计 57,657,500.00 57,657,500.00 29、资本公积 项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 资本公积 9,649,652.67 9,649,652.67 合计 9,649,652.67 9,649,652.67 30、盈余公积 项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 法定盈余公积 3,469,787.99 3,469,787.99 合计 3,469,787.99 3,469,787.99 31、未分配利润 项目 本期 上期 调整前上年末未分配利润 17,476,570.76 21,286,387.73 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 17,476,570.76 21,286,387.73 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -21,035,821.18 -3,809,816.97 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 105 项目 本期 上期 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -3,559,250.42 17,476,570.76 32、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 367,888,811.13 367,503,124.67 300,064,807.35 289,027,143.28 其他业务 2,027,069.22 1,123,398.77 2,969,216.29 1,244,553.57 合计 369,915,880.35 368,626,523.44 303,034,023.64 290,271,696.85 33、税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 3,161.66 6,183.54 教育费附加 1,897.00 3,710.13 地方教育费附加 1,264.66 2,473.42 土地使用税 714,378.76 801,519.20 房产税 183,148.40 231,213.08 印花税 203,446.80 84,263.77 车船税 5,887.60 6,363.48 水资源税 134,524.98 141,019.20 环境保护税 3,787.63 2,043.46 合计 1,251,497.49 1,278,789.28 34、销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,458,922.87 1,750,181.16 办公邮寄费 16,780.23 37,782.65 折旧和摊销 41,727.57 31,732.76 招待差旅费 73,729.35 96,498.69 车辆费 6,753.78 147,378.07 106 项目 本期发生额 上期发生额 其他 100,749.56 306,189.54 合计 1,698,663.36 2,369,762.87 35、管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 3,284,347.56 3,205,347.23 折旧摊销 739,023.00 734,907.26 业务招待费 688,497.13 578,216.20 办公费 71,300.24 81,892.73 差旅费 14,380.79 25,130.44 中介服务费 1,327,609.48 951,522.84 使用权资产折旧 1,815,871.47 1,978,036.42 残保金 8,770.43 18,932.18 车辆使用费 94,924.42 其他 782,687.88 1,187,687.26 合计 8,827,412.40 8,761,672.56 36、财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 5,680,494.11 7,346,584.76 减：利息收入 8,254.63 92,969.77 手续费 21,619.30 21,151.60 其他 646,266.18 924,153.96 合计 6,340,124.96 8,198,920.55 37、其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 武陟县畜牧发展服务中心无害化处理款 1,426,400.00 727,134.76 2022 年 2 季度工业企业满负荷生产奖励 资金 200,000.00 焦作市城乡一体化示范区保供储备肉补 贴款 80,000.00 猪肉储备项目政府补贴 661,000.00 107 项目 本期发生额 上期发生额 焦作市商务局 2021 年度猪肉储备补贴 320,000.00 环保检测补贴 7,999.92 猪肉储藏冷链物流配送项目补助 83,750.00 冷藏投资政补贴 200,000.00 猪肉储存冷链补贴 320,000.00 合计 3,299,149.92 727,134.76 38、投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收 益 2,663,992.04 3,928,650.44 合计 2,663,992.04 3,928,650.44 39、公允价值变动收益 项目 本期发生额 上期发生额 交易性金融资产 其中：衍生金融工具产生 的公允价值变动收益 -7,979.44 合计 -7,979.44 40、信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 -31,425.85 -66,969.46 其他应收款坏账损失 -442,810.79 -297,231.12 合计 -474,236.64 -364,200.58 41、资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 存货跌价损失 -9,428,174.39 合计 -9,428,174.39 42、资产处置收益 资产处置收益来源 本期金额 上期金额 108 资产处置收益来源 本期金额 上期金额 清理固定资产 -34,589.05 -32,550.61 合计 -34,589.05 -32,550.61 43、营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 财政补贴收入 21,563.13 100,546.94 21,563.13 罚款收入 9,508.15 9,508.15 其他收入 11,592.18 17,764.32 11,592.18 合计 42,663.46 118,311.26 42,663.46 44、营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 对外捐赠 226,050.00 32,000.00 226,050.00 赞助支出 5,000.00 57,000.00 5,000.00 罚款滞纳金 26,428.35 26,428.35 其他 1,219.84 281,595.63 1,219.84 合计 258,698.19 370,595.63 258,698.19 45、所得税费用 项目 本期发生额 上期发生额 当期企业所得税费用 -10,682.47 递延所得税费用 9,607.59 -19,569.39 合计 9,607.59 -30,251.86 46、现金流量表项目注释 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 政府补助 5,758,963.13 2,119,134.80 利息收入 8,254.63 92,969.77 往来款 3,179,948.75 2,817,029.07 其他 21,100.33 118,311.26 合计 8,968,266.84 5,147,444.90 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 109 项目 本期发生额 上期发生额 费用支出 4,209,821.29 4,554,971.97 往来款 3,450,725.83 26,911,616.74 其他 318,140.70 338,045.02 合计 7,978,687.82 31,804,633.73 （3）收到其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 暂借款 33,079,992.52 47,399,563.09 合计 33,079,992.52 47,399,563.09 （4）支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 暂借款 27,661,604.15 40,737,416.86 合计 27,661,604.15 40,737,416.86 47、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期发生额 上期发生额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -21,035,821.18 -3,809,816.97 加：资产减值准备 9,902,411.03 364,200.58 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性 生物资产折旧 4,368,151.68 3,823,900.64 使用权资产折旧 2,154,302.72 1,978,036.42 无形资产摊销 673,242.96 673,242.96 长期待摊费用摊销 70,688.07 129,221.57 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产的损失（收益以“－”号填列） 34,589.05 32,550.61 固定资产报废损失（收益以“－”号填 列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填 列） 7,979.44 财务费用（收益以“－”号填列） 5,680,494.11 7,346,584.76 投资损失（收益以“－”号填列） -2,663,992.04 -3,928,650.44 递延所得税资产减少（增加以“－”号 填列） 9,107.59 -19,569.39 递延所得税负债增加（减少以“－”号 填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -2,951,469.73 -6,450,125.73 110 补充资料 本期发生额 上期发生额 经营性应收项目的减少（增加以“－” 号填列） -2,000,302.48 -5,124,505.87 经营性应付项目的增加（减少以“－” 号填列） 8,254,972.77 5,697,465.88 其他 经营活动产生的现金流量净额 2,504,353.99 712,535.02 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活 动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 1,665,197.72 2,708,134.66 减：现金的期初余额 2,708,134.66 2,274,906.31 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -1,042,936.94 433,228.35 48、所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 500.00 履约保证金 库存商品 15,199,107.56 借款抵押 投资性房地产 4,006,635.64 借款抵押 固定资产 47,422,321.60 借款抵押 无形资产 26,873,612.34 借款抵押 合计 93,501,677.14 六、合并范围的变更 无。 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 表决权 比例(%) 取得方式 直接 间接 博爱县康利达食品有限公 司 博爱县磨头镇(博 农食品公司院内) 博爱县磨 头镇(博农 食品公司 院内) 农副食品 加工 76.92 100.00 设立 河南豫鲜达冷链物流有限 责任公司 焦作市示范区迎 宾路 3993 号 焦作市示 范区迎宾 冷链运输 100.00 100.00 设立 111 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 表决权 比例(%) 取得方式 直接 间接 路 3993 号 八、关联方及关联交易 1、本公司的最终控制人 本公司最终控制方为自然人邱国庆。 2、本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见财务报表附注七、1、在子公司中的权益。 3、其他关联方情况 序号 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 1 河南武陟农村商业银行股份有限公司 公司参股公司、公司实际控制人任董事 2 郭云雯 董事、总经理 3 王宝泉 董事、副总经理 4 谢鹏 财务负责人 5 陈鹏 董事 6 邱金财 监事 7 张景景 监事会主席 8 朱习凯 监事 9 韩金霞 董事王宝泉配偶 10 梁玉霞 董事长邱国庆配偶 11 梁梦洁 董事 4、关联交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品/接受劳务情况表 无。 出售商品/提供劳务情况表 无。 （2）关联担保情况 本公司作为被担保方 序号 担保方名称 担保金额 借款起始日 借款到期日 担保是否 已经履行 完毕 1 邱国庆，梁玉霞，张小卫，王素霞， 武陟县金牛养殖有限公司，河南嘉云 生物科技有限公司 5,800,000.00 2021年11月 29 日 2023年11月 23 日 否 112 序号 担保方名称 担保金额 借款起始日 借款到期日 担保是否 已经履行 完毕 2 武陟县海洋物资有限公司，王林林， 王宝泉，王志坤，邱国庆，郭云雯 5,150,000.00 2021 年 3 月 24 日 2023 年 3 月 21 日 否 3 王宝泉，郭云雯，王志坤，邱国庆， 王林林，武陟县海洋物资有限公司 1,880,000.00 2021 年 9 月 30 日 2023 年 9 月 25 日 否 4 邱国庆，王宝泉，郭云雯，王志坤 3,350,000.00 2021 年 7 月 09 日 2023 年 7 月 06 日 否 5 邱国庆，王宝泉，郭云雯，王志坤 13,970,000.00 2021 年 9 月 24 日 2023 年 9 月 21 日 否 6 邱国庆，梁玉霞，郭云雯，王宝泉 7,970,000.00 2022 年 7 月 20 日 2024 年 7 月 20 日 否 7 邱国庆，郭云雯，王宝泉，张景景， 王志坤 4,560,000.00 2022 年 3 月 14 日 2024 年 3 月 03 日 否 8 博爱县康利达食品有限公司，邱国 庆，梁玉霞 7,500,000.00 2022 年 4 月 02 日 2023 年 4 月 01 日 否 9 邱国庆，梁玉霞 4,900,000.00 2022 年 4 月 29 日 2023 年 4 月 29 日 否 （3）关联方资金拆借 关联方资金拆入 关联方 期初余额 本期拆入 本期归还 期末余额 邱国庆 13,721,106.85 3,010,000.00 13,546,344.16 3,184,762.69 （4）关联方资产转让、债务重组情况 无。 5、关联方应收应付款项 （1）应付项目 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 邱国庆 3,184,762.69 13,721,106.85 6、比照关联方披露的其他交易情况 河南嘉云电子商务有限公司控股股东王艳琴为焦作康利达食品股份有限公司前员工，河 南大涌商贸有限公司控股股东刘雁军为焦作康利达食品股份有限公司前员工。 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品/接受劳务情况表 公司名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 河南大涌商贸有限公司 采购商品 1,671,913.89 出售商品/提供劳务情况表 公司名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 河南大涌商贸有限公司 出售商品 817,605.20 113 （2）本公司作为担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 河南嘉云电子商务有限公 司 29,990,000.00 2022 年 3 月 29 日 2024 年 3 月 26 日 否 河南大涌商贸有限公司 21,390,000.00 2022 年 3 月 30 日 2024 年 3 月 09 日 否 （1）关联方资金拆借 资金拆出 公司名称 期初余额 本期拆出 本期归还 期末余额 河南嘉云电子商务有限公司 4,728,063.61 7,170,000.00 11,668,063.61 230,000.00 河南大涌商贸有限公司 8,434,698.55 1,235,000.00 9,669,698.55 （2）应收项目 项目名称 公司名称 期末余额 期初余额 其他应收款 河南嘉云电子商务有限公司 230,000.00 4,728,063.61 其他应收款 河南大涌商贸有限公司 8,434,698.55 九、承诺及或有事项 1、重大承诺事项 截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司无需披露的重大承诺事项。 2、或有事项 截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司无需披露的重大或有事项。 十、资产负债表日后事项 截至本财务报告出具日止，本公司无需要说明的日后事项。 十一、其他重要事项 （1） 股权质押 2021 年 11 月 26 日，公司股东邱国庆以其持有的本公司 700 万股股份为本公司借款提 供 质 押 ， 并 签 订 质 押 合 同 ， 合 同 编 号 为 洛 银 2021 年 焦 作 分 行 质 押 字 第 2182022GX9560275603Z，截至本财务报告批准报出日上述质押合同还未履行结束。 2021 年 5 月 27 日，公司股东邱国庆以其持有的本公司 300 万股股份为本公司供应链服 务 协 议 融 资 业 务 提 供 质 押 担 保 ， 并 签 订 质 押 合 同 ， 合 同 编 号 为 ZZLHDZGYL-JZKLDSP-2021-001-02，截至本财务报告批准报出日上述质押合同还未履行结 束。 2020 年 1 月 6 日，公司股东邱国庆以其持有的本公司 1,000 万股股份为本公司融资租赁 提供质押，并签订质押合同，合同编号为 JZ20191114007、JZ20191114008、JZ20191114009， 114 截至本财务报告批准报出日上述质押合同还未履行结束。 2019 年 2 月 22 日，公司股东邱国庆以其持有的本公司 1,300 万股股份质押给河南农投 产业投资有限公司。质押股份已在中国结算办理质押登记，截至本财务报告批准报出日上述 质押合同还未履行结束。 截至本财务报告批准报出日止，除上述事项外，本公司无需要说明的其他重要事项。 十二、母公司财务报表主要项目注释 1、 应收账款 （1）应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单独计提坏账准备的应收账款 150,966.00 10.82 150,966.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收款项 1,244,347.56 89.18 77,727.48 6.25 1,166,620.08 其中： 按照组合 1 计提坏账 1,244,347.56 89.18 77,727.48 6.25 1,166,620.08 按照组合 2 计提坏账 合计 1,395,313.56 100.00 228,693.48 16.39 1,166,620.08 （续） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单独计提坏账准备的应收账款 150,966.00 5.74 150,966.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收款项 2,476,990.70 94.26 66,755.60 2.70 2,410,235.10 其中： 按照组合 1 计提坏账 2,476,990.70 94.26 66,755.60 2.70 2,410,235.10 按照组合 2 计提坏账 合计 2,627,956.70 100.00 217,721.60 8.28 2,410,235.10 1） 本期末单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 河南泰鑫农业有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00 失信被执行人 焦作亿家美商贸有限公司 50,966.00 50,966.00 100.00 失信被执行人 合计 150,966.00 150,966.00 100.00 115 2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 701,804.84 7,018.05 1.00 1 至 2 年 495,861.72 24,793.09 5.00 2 至 3 年 1,529.31 764.65 50.00 3 至 4 年 5,551.30 5,551.30 100.00 5 年以上 39,600.39 39,600.39 100.00 合计 1,244,347.56 77,727.48 （2） 本期计提、转回或收回坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 核销 应收账款坏账准备 217,721.60 10,971.88 228,693.48 合计 217,721.60 10,971.88 228,693.48 （3） 本期实际核销的应收账款情况 无。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司的关系 期末余额 应收账款 占应收账款总额 的比例（%） 坏账准备 河南省第一监狱 非关联方 507,940.17 36.40 14,962.56 潘瑞明 非关联方 159,935.79 11.46 1,599.36 开封兆润印务有限公司 非关联方 120,697.30 8.65 5,433.17 河南泰鑫农业有限公司 非关联方 100,000.00 7.17 100,000.00 郑州有志者商贸有限公司 非关联方 82,391.12 5.90 4,119.56 合计 970,964.38 69.58 126,114.65 2、其他应收款 项目 期末余额 期初余额 其他应收款 5,438,260.31 17,430,929.97 合计 5,438,260.31 17,430,929.97 （1） 按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内（含 1 年，下同） 3,091,518.07 1 至 2 年 635,034.02 116 账龄 期末余额 2 至 3 年 110,000.00 3 至 4 年 1,894,255.00 4 到 5 年 2,135,342.20 5 年以上 6,000.00 合计 7,872,149.29 （2） 按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 保证金 2,523,221.39 4,399,724.36 借款 2,809,855.00 14,325,708.44 备用金 161,458.95 往来款 1,730,000.07 2,000.00 其他 647,613.88 904,366.41 合计 7,872,149.29 19,631,799.21 （3） 坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期信用 损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用 损失(已发生信用减值) 2022 年 1 月 1 日余额 350,869.24 1,850,000.00 2,200,869.24 2022 年 1 月 1 日余额 在本期 —— —— —— —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 233,019.74 233,019.74 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2022 年 12 月 31 日余 额 583,888.98 1,850,000.00 2,433,888.98 （4） 本报告期计提、转回或收回坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他应收款坏账准 备 2,200,869.24 233,019.74 2,433,888.98 117 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 合计 2,200,869.24 233,019.74 2,433,888.98 （5） 本期实际核销的其他应收款 无。 （6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 河南丰惠生物能源有限公司 借款 1,850,000.0 0 4-5 年 23.50 1,850,000. 00 河南豫鲜达冷链物流有限责任 公司 往来款 1,730,000.0 7 1 年以内 21.98 河南博农食品股份有限公司 保证金 1,065,000.0 0 3-4 年/4-5 年 13.53 294,000.0 0 仲利国际租赁有限公司 保证金 1,000,000.0 0 1 年以内 12.70 10,000.00 焦作新大地牧业有限公司 借款 959,855.00 3-4 年 12.19 191,971.0 0 合计 6,604,855.0 7 83.90 2,345,971. 00 3、长期股权投资 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 对子公司投资 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00 对联营企业投资 64,750,629.83 64,750,629.83 62,086,637.79 62,086,637.79 合计 78,750,629.83 78,750,629.83 76,086,637.79 76,086,637.79 （1）对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增 加 本期减少 期末余额 本期计提减值准 备 减值准备期末余 额 博爱县康利达食品有限公 司 6,000,000.0 0 6,000,000.0 0 河南豫鲜达冷链物流有限 责任公司 8,000,000.0 0 8,000,000.0 0 合计 14,000,000. 00 14,000,000. 00 （2）对联营、合营企业投资 被投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法下确认的 投资收益（损失） 其他综合 收益调整 其他权 益变动 河 南 武陟 农村 商 业 银 行股 份有 限 62,086,637.79 2,663,992.04 118 被投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法下确认的 投资收益（损失） 其他综合 收益调整 其他权 益变动 公司 合计 62,086,637.79 2,663,992.04 （续） 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备期末 余额 宣告发放 现金股利 或利润 计提减值准备 其他 河南武陟农村商业银 行股份有限公司 64,750,629.83 合计 64,750,629.83 4、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 153,287,976.12 154,421,965.15 93,080,909.81 91,432,601.20 其他业务 3,890,265.78 2,125,220.32 4,310,698.47 1,916,530.65 合计 157,178,241.90 156,547,185.47 97,391,608.28 93,349,131.85 5、投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 2,663,992.04 3,928,650.44 合计 2,663,992.04 3,928,650.44 十三、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 1．非流动资产处置损益 -34,589.05 2．越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 3．计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策 规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） 3,320,713.05 4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 5．企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 6．非货币性资产交换损益 7．委托他人投资或管理资产的损益 119 项目 金额 说明 8．因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 9．债务重组损益 10．企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 11．交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 12．同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 13．与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 14．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、 交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性 金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 15．单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 16．对外委托贷款取得的损益 17．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 18．根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损 益的影响 19．受托经营取得的托管费收入 20．除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -237,597.86 21．其他符合非经常性损益定义的损益项目 22．少数股东权益影响额 23．减：所得税影响额 合计 3,048,526.14 2、 净资产收益率及每股收益 （1）2022 年度 报告期利润 加权平均净资 产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -27.06 -0.36 -0.36 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润 -30.98 -0.42 -0.42 （2）2021 年度 报告期利润 加权平均净资 产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -4.23 -0.07 -0.07 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的 净利润 -4.72 -0.07 -0.07 120 焦作康利达食品股份有限公司 （公章） 二〇二三年四月二十七日 121 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会会议室