839567_2021_亚玫股份_2021年年度报告_2022-06-29.txt

1 2021 年度报告 亚玫股份 NEEQ : 839567 上海亚玫标签股份有限公司 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 3 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 5 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 7 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 15 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 17 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 20 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 23 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 27 第九节 备查文件目录 .............................................................................................................. 99 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人姚丽静、主管会计工作负责人干秀芳及会计机构负责人（会计主管人员）干秀芳保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的保留意见的 审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）本着严格、谨慎的原则，对上述事项出具了保留意见的审 计报告。董事会表示理解，该报告客观严谨地反映了公司 2021 年度财务状况和经营成果。董事会将组 织公司相关人员积极采取措施，尽快消除审计报告中保留意见事项对公司的影响。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 控股股东、实际控制人不当控制风险 公司的控股股东、实际控制人姚丽静有公司 57.69%的股份，且 是公司的总经理，能够对公司的商务、业务、财务、人事管理 等方面实施控制。目前公司在控股股东、实际控制人的带领下 处于快速成长的态势。但是一旦控股股东、实际控制人对公司 的商务、业务、财务、人事管理等方面进行不当控制，可能会 给公司和少数股东的利益带来不利影响。 税收优惠及财政补贴政策变动的风险 报告期内公司高新技术企业已满 3 年没有重新认证,公司将不再 享受相关税收优惠,将按 25%的税率征收企业所得税。 主要客户相对集中的风险 报告期内，公司对前五名客户的销售收入占当期营业收入的比 例为 68.50%，前五大客户占公司的营业收入比重较大，公司对 4 前五大客户存在一定的依赖性，虽然公司与主要客户建立了长 期稳定的合作关系，业务上签订了采购框架协议，若与主要客 户的合作发生重大变化，则会对公司业务收入产生较大影响。 人力资源风险 标签智能化行业作为传统制造业升级服务行业，涉及到的制造、 服务流程环节较多，包括打样、生产、物流、信息化实施流程 等各个方面，对专业人才的经验和能力要求较高。同时，随着 公司的快速发展和业务转型，迫切需要更多具备专业信息化服 务技术、管理、营销等能力的人才，人才供求矛盾日益突出。 若公司不能及时补充合格的专业人才，将对公司的发展造成不 利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 亚玫股份、亚玫、公司、本公司、上海 亚玫 指 上海亚玫标签股份有限公司 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 主办券商、东吴证券 指 东吴证券股份有限公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 高级管理人员 指 总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书 管理层 指 董事、监事及高级管理人员 元、万元 指 人民币元、人民币万元 子公司、上海松玫 指 上海松玫服装辅料有限公司 上海宝鑫、宝鑫、宝鑫制衣 指 上海宝鑫制衣有限公司 RFID 指 RadioFrequencyIdentification,即射频识别技术 智能标签、电子标签 指 具有射频功能的智能标签，采用射频识别技术，对物 体进行跟踪和状态反馈 智能包装 指 将智能标签、电子标签应用到商品外包装，对商品进 行跟踪和状态反馈 上年同期 指 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日 报告期、本期 指 2021 年 1 月 1 日-2021 年 12 月 31 日 报告期末 指 2021 年 12 月 31 日 5 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 上海亚玫标签股份有限公司 英文名称及缩写 ShanghaiYameiLabellingsCo.,Ltd., Yamei 证券简称 亚玫股份 证券代码 839567 法定代表人 姚丽静 二、 联系方式 董事会秘书 顾健如 联系地址 上海市金山区亭枫公路 7086 号 电话 021-67360823 传真 021-67360332 电子邮箱 jason@ 公司网址 办公地址 上海市金山区枫泾镇兴豪路 5 号 3 幢东侧 邮政编码 201502 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司财务室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2005 年 8 月 22 日 挂牌时间 2016 年 11 月 8 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业（C）-计算机、通信和其他电子设备制造业（39）-其他电 子设备制造（399）-其他电子设备制造(3990) 主要业务 标签、包装袋、衣架、展示箱、智能标签/包装/物联网一体解决 方案 主要产品与服务项目 公司专业从事标签、包装袋、衣架、展示箱、智能标签/包装/物 联网一体解决方案等的产品和服务。 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 20,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（姚丽静） 6 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（姚丽静），无一致行动人 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 913101167793432924 否 注册地址 上海市金山区枫泾镇兴豪路 5 号 3 幢东侧 否 注册资本 20,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 东吴证券 主办券商办公地址 苏州工业园区星阳街 5 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 东吴证券 会计师事务所 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 臧其冠 徐建华 4 年 1 年 年 年 会计师事务所办公地址 北京市海淀区复兴路 47 号天行健商务大厦 20 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 5735318.74 5,004,301.36 14.61% 毛利率% 39.67% -24.54% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -10579986.01 -10,147,781.26 -4.26% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -5,739,655.12 -10,015,414.95 42.69% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -54.08% -33.91% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） -29.34% -33.53% - 基本每股收益 -0.53 -0.51 -3.92% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 33392228.02 43,670,334.57 -23.54% 负债总计 19118580.55 18,816,701.09 1.60% 归属于挂牌公司股东的净资产 14273647.47 24,853,633.48 -42.57% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.71 1.24 -42.74% 资产负债率%（母公司） 51.75% 40.49% - 资产负债率%（合并） 57.25% 43.09% - 流动比率 1.24 1.44 - 利息保障倍数 -13.49 -10.89 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 374359.23 5,262,787.24 -92.89% 应收账款周转率 0.39 0.31 - 存货周转率 0.69 0.60 - 8 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -23.54% -31.83% - 营业收入增长率% 14.61% -90.08% - 净利润增长率% -4.26% -375.70% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 20,000,000 20,000,000 - 计入权益的优先股数量 0 0 - 计入负债的优先股数量 0 0 - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -4,840,410.09 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 79.20 非经常性损益合计 -4,840,330.89 所得税影响数 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 -4,840,330.89 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 9 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 1. 会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受重要影响的报表项目名称和金额 根据财政部要求执行新租赁准则 董事会决议 无 2. 会计估计变更 本年度内未发生会计估计变更。 3. 首次执行新租赁准则，调整首次执行当年年初财务报表相关情况。 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则 的规定对相关会计政策进行变更。 根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租赁或 者包含租赁。对作为承租人的租赁合同，本公司选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计 影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益 及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。其中，对首次执行日的融资租赁，本公司作 为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次 执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁 负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。 本公司根据每项租赁选择按照下列两者之一计量使用权资产：A、假设自租赁期开始日即采用新租 赁准则的账面价值（采用首次执行日的增量借款利率作为折现率）；B、与租赁负债相等的金额，并根据 预付租金进行必要调整。并按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，对使用权资产进行减值 测试并进行相应会计处理。 本公司期初无已存在的合同，对期初数无需调整。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 10 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司是从事标签、包装袋、衣架、展示箱、智能标签、智能包装等服装辅料、生产、销售的企业。公 司立足于传统标签产品，融合可降解环保原材料，同时，依托自身的技术优势，整合应用条形码、二维 码、电子芯片技术，并升级开发智能标签、智能包装产品及相关系统解决方案。 公司产品主要通过客户授权，由其指定国内的服装代工厂采购亚玫股份的标签等产品，产品价格由公 司与客户协商确定。客户设计部门将设计好的电子样本发送给公司，公司制作好实物样本快递给客户， 客户确认后指定国内服装代工厂向本公司采购相关标签产品。凭借良好的质量与优质的服务，亚玫股份 与客户建立了长期稳定的授权合作关系。 自公司挂牌以来，公司产品服务进一步拓展，逐步成长为以电子标签为载体的物联网一体化解决方案 服务提供商，公司提供服装、医药、保健品及化妆品等外包装、设计、生产、销售一体化物联网服务， 服务涵盖商品防伪、商品防盗、商品追溯、资产管理、物流管理等。 报告期内，公司商业模式无重大变化。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 1,098,295.92 3.29% 401,909.75 0.92% 173.27% 11 应收票据 - - 应收账款 10308934.63 30.87% 11,792,025.65 27.00% -12.58% 存货 1164887.53 3.49% 3,617,108.50 8.28% -67.80% 投资性房地产 - - 长期股权投资 - 固定资产 8260609.96 24.74% 15,694,780.14 35.94% -47.37% 在建工程 - 无形资产 - - 商誉 - - 短期借款 6047092.25 18.11% 10,106,974.18 23.14% -40.17% 长期借款 - 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：较上年同期增加 173.27%，其主要原因是货款和预付款回笼同比去年增加所致。 2、应收账款：较上年同期比减少 12.58%，其主要原因是去年未未收回的有关货款已收回核销，相应今 年小幅应收款所致。 3、存货：较上年同期比减少 67.80%，其主要原因是去年大幅计提减值准备的产品今年全部低价销售。 4、固定资产：较上年同期比减少 47.37%，主要原因是处置了产能落后的部分机器设备。 5、短期借款：较上年同期比减少 40.17%，主要原因是银行借款有部分按比例代偿支付。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入的 比重% 营业收入 5735318.74 - 5,004,301.36 - 14.61% 营业成本 3460377.51 60.33% 6,232,366.43 124.54% -44.48% 毛利率 39.67% - -24.54% - - 销售费用 334510.01 5.83% 206,157.59 4.12% 62.26% 管理费用 2523515.60 44.00% 1,776,951.81 35.51% 42.01% 研发费用 490150.70 8.55% 1,118,717.30 22.36% -56.19% 财务费用 761699.31 13.28% 925,160.89 18.49% -17.67% 信用减值损失 -4357936.40 -75.98% -303,952.14 -6.07% 1,333.76% 资产减值损失 - -5,246,551.74 -104.84% -100% 其他收益 385.53 0.01% 0 100% 投资收益 - - - 公允价值变动 收益 - - - 资产处置收益 -4840410.09 -84.40% - - -100% 汇兑收益 - - - 12 营业利润 -11039407.68 -292.48% -10,807,428.72 -315.96% -2.15% 营业外收入 317.00 0.01% 785.45 0.02% -59.64% 营业外支出 237.80 0.01% 133,151.76 2.66% -99.82% 净利润 -10579986.01 -284.47% -10,147,781.26 -302.78% -4.26% 项目重大变动原因： 1、营业收入：同比增加 14.61%，主要是销售额同比有小幅提升。 2、营业成本：同比减少 44.48%，主要是今年同比去年产品成本控制方面有一定改善。 3、销售费用：同比增加 62.26%，主要是年度销售小幅提升，另外物流运费成本大幅增加所致。 4、管理费用：同比增加 42.01%，主要是年度销售小幅提升，相应费用增加所致。 5、信用减值损失：同比增加 1333.76%，主要是本年度大幅计提挂账 1 年及以上的应收账款。 6、资产处置收益：同比减少 100%，因本年度部分机器设备处置损失。 8、营业外收入：同比减少 59.64%，因政府补助减少所致。 9、营业外支出：同比减少 99.82%，因减少赔偿款、滞纳金所致。 10、净利润：同比减少 4.26%，主要是受国内外疫情的影响，近 2 年订单下降导致公司经营收入减少， 另本年度大幅计提坏账准备，固定资产处置损失所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 4,978,523.36 4,570,142.15 8.94% 其他业务收入 756,795.38 434,159.21 174.31% 主营业务成本 3,264,534.84 6,048,973.33 -53.97% 其他业务成本 195,842.67 183,393.10 6.79% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减% 衣架 653,104.77 431,374.41 33.95% 18,521.02% 1,126.23% 527.58% PVC 115,760.77 28,140.13 75.69% 344.53% 239.03% 16.52% 吊牌 664,158.08 229,566.12 65.44% -16.27% -52.65% 168.36% 商标 1,950,558.06 1,736,114.06 10.99% -37.57% -63.26% 121.44% 智能标签 1,063,968.22 389,847.56 63.36% 219.82% -45.43% 233.14% 智能纸箱 530,973.46 449,492.56 15.35% 403.76% 414.50% -12.54% 合计 4,978,523.36 3,264,534.84 34.43% 8.94% -53.97% 206.40% 按区域分类分析： □适用 √不适用 13 收入构成变动的原因： 1、主营业务收入同比上期增加 8.94%，报告期内，订单小幅提升。 2、主营业务成本同比上期减少 53.97%，报告期内成本控制有所改善。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 上海新颖贸易有限公司 2,289,375.00 40.69% 否 2 广州柏卡德贸易有限公司 623,510.04 11.08% 否 3 上海垭枚服装辅料有些公司 553,850.00 9.84% 否 4 海盐天幸时装股份有限公司 203,658.85 3.62% 否 5 上海丝绸集团股份有限公司 184,151.05 3.27% 否 合计 3,854,544.94 68.50% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 嘉兴志发纸业有限公司 279,695.50 30.93% 否 2 嘉兴和信纸业有限公司 157,704.41 17.44% 否 3 上海天备工贸有限公司 115,570.47 12.78% 否 4 嘉兴市坚敏商标印务有限公司 61,915.50 6.85% 否 5 平湖市恒一久供应链有限公司 57,389.80 6.35% 否 合计 672,275.68 74.35% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 374359.23 5,262,787.24 -92.89% 投资活动产生的现金流量净额 0 0 - 筹资活动产生的现金流量净额 0 -5,683,775.50 100% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净流入额 2021 年度较 2020 年度同比减少 86.77%，主要是因为报告期内公 司货款回笼减少，费用有所增加所致。 2、筹资活动产生的现金流量净额 2021 年度较 2020 年度同比增加 100.00%，主要因为报告期内公司无筹 资活动。 14 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 上海松玫 服装辅料 有限公司 控股子公 司 商标辅料 制造加工 3,000,000 5885032.13 358,814.62 2762969.46 -929199.66 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 上海松玫服装辅料有限公司 同样为商标辅料制造加工 扩大营收，增大体量 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 1、公司主营业务契合物联网行业发展，迎来成长新机遇公司提供标签、包装产品智能化服务，服 务涵盖商品防伪、商品防盗、商品追溯、资产管理、物流管理等，需要和大数据、互联网远程监控、互 联网即时数据传输等先进的技术融合，标签、包装智能化、信息化一体化解决方案，其应用前景十分广 阔，为公司持续经营提供了广阔的发展空间。 2、公司核心团队和骨干员工的长期稳定性人员的稳定，是公司得以持续发展的根本性保证。公司 成 10 多年以来，核心团队成员没有发生变化，公司已形成稳定的研发技术、销售、项目管理团队；同 时，根据公司发展规划及时引进和培养专业化高素质人才。 3、公司治理水平的不断提升报告期内，公司整体经营情况比较稳定，但受国内外疫情的影响 2021 年营业收入 5735318.74 元，比上年增加 14.61%；营业成本 3460377.51 元，比上年减少 44.48%；实现 净利润-10579986.01 元，比上年减少了 4.26%。 公司业务、资产、人员、财务等部门机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能力，会 计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好。 报告期内，无重大不利影响的事项。 15 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 √是 □否 四.二.(四) 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2020 年 9 月 6 日 其他 其他承诺 避免关联交易承 诺函 正在履行中 董监高 2016 年 7 月 15 日 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 16 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 否 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 否 是 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 否 是 1、公司全体董事、监事、高级管理人员于 2020 年 9 月期间作出了如下承诺：现有（如有）及将来与公 司发生的关联交易是公允的，是按照正常商业行为准则进行的。本人保证将继续规范并逐步减少与公司 及其子公司、分公司、合营或联营公司发生关联交易。保证本人及本人控制的公司、分公司、合营或联 营公司及他任何类型的企业不以垄断采购和销售业务渠道等方式干预公司的经营，损害其利益。关联交 易活动应遵循商业原则，关联交易的价格原则上应不偏离市场独立第三方的价格或收费标准。本人保证 将按照法律法规和公司章程的规定，在审议涉及到本人的关联交易时，切实遵守公司股东大会上进行的 关联交易表决时的回避程序。 2、为避免日后发生同业竞争的情况，公司第一届董事会董事、董事会秘书姚惠忠于 2016 年 7 月 15 日 出具《承诺函》，积极落实相关承诺事宜，截至本报告期末，承诺事项履行情况如下： 1)、报告期内完成事项 i、自 2016 年 5 月 1 日起，上海宝鑫除收取房屋租金外，停止其他一切经营活动。 2)、未完成事项 2018 年 12 月 28 日，公司发布《关于承诺事项履行进展暨变更承诺的公告》，决定：1）、自 2016 年 5 月 1 日起，上海宝鑫除收取房屋租金外，停止其他一切经营活动；2）、2020 年 3 月 31 日前，姚惠 忠将其持有的上海宝鑫的股权以公允价格转让予无关联关系的第三方，并不再担任上海宝鑫任何职位， 包括法人代表。 2020 年 3 月 28 日，公司发布《关于承诺事项履行进展暨变更承诺的公告》，决定：1）、自 2016 年 5 月 1 日起，上海宝鑫除收取房屋租金外，停止其他一切经营活动；2）、2021 年 12 月 31 日前，姚 惠忠将其持有的上海宝鑫的股权以公允价格转让予无关联关系的第三方，并不再担任上海宝鑫任何职 位，包括法人代表。 报告期内，上海宝鑫经营范围已变更，与公司经营范围属不同行业，已不存在同业竞争情形。 报告期内，公司严格履行上述承诺，未有违背相关承诺事项。 (四) 失信情况 公司于 2022 年 6 月 30 日披露《关于公司被纳入失信被执行人的公告（补发）》（公告编号：2022-023） 公司目前正在积极推动协调、和解工作，针对后续事宜，公司会持续披露进展，争取早日向法院申请撤 销失信被执行人名单，消除负面影响，努力维护公司中小股东的合法权益。 17 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 8,568,515 42.84% 1,840,920 10,409,435 52.05% 其中：控股股东、实际控制 人 2,884,552 14.42% 0 2,884,552 14.42% 董事、监事、高管 3,050,678 15.25% 363,854 3,414,532 17.07% 核心员工 - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 11,431,485 57.16% -1,840,920 9,590,565 47.95% 其中：控股股东、实际控制 人 8,653,658 43.27% 0 8,653,658 43.27% 董事、监事、高管 9,152,678 45.76% 340,920 9,493,598 47.47% 核心员工 - 0.00% 总股本 20,000,000 - 0 20,000,000 - 普通股股东人数 48 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持有 的质押股 份数量 期末持有 的司法冻 结股份数 量 1 姚丽静 11,538,210 0 11,538,210 57.69% 8,653,658 2,884,552 8,000,000 2,000,000 2 吕靖 2,000,000 0 2,000,000 10.00% 0 2,000,000 0 0 3 王坤 989,080 0 989,080 4.94% 0 989,080 0 0 4 朱业波 598,800 0 598,800 2.99% 0 598,800 0 0 5 徐敖方 450,000 0 450,000 2.25% 150,000 300,000 0 0 6 王咪娜 447,180 0 447,180 2.24% 0 447,180 0 0 7 潘翔凤 418,200 0 418,200 2.09% 313,650 104,550 0 0 8 冯莜丹 363,640 0 363,640 1.82% 0 363,640 0 0 9 姚牛保 281,640 0 281,640 1.41% 60,607 221,033 0 0 10 沈龙其 254,560 0 254,560 1.27% 190,920 63,640 0 0 合计 17,341,310 0 17,341,310 86.70% 9,368,835 7,972,475 8,000,000 2,000,000 18 普通股前十名股东间相互关系说明：无关联关系 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提供 方 贷款提供方 类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 由姚丽 静和王 杰提供 南京银行 股份有限 公司上海 银行短期借款 4,950,000.00 2018年10月29 日 2019 年 10 月 29 日 6.2% 19 保证担 保，房 产抵押 分行 2 科技履 约贷， 由姚丽 静和王 杰提供 保证担 保。 中国建设 银行股份 有限公司 上海金山 石化支行 银行短期借款 647,092.25 2019 年 5 月 24 日 2020 年 5 月 22 日 4.35% 由上海 市中小 微企业 政策性 融资担 保基金 中心、 姚丽 静、王 杰提供 保证担 保 上海农商 银行兴塔 支行 银行短期借款 450,000.00 2019 年 9 月 3 日 2020 年 9 月 2 日 5.22% 合计 - - - 6,047,092.25 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 20 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信 联合惩戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 姚丽静 董事、董事长、 总经理 女 是 1991 年 8 月 2020 年 9 月 6 日 2022年9月5 日 沈龙其 董事 男 否 1962 年 11 月 2020 年 9 月 6 日 2022年9月5 日 候娟宝 董事 女 否 1962 年 9 月 2020 年 9 月 6 日 2022年9月5 日 吕海锋 董事 男 否 1980 年 8 月 2020 年 9 月 6 日 2022年9月5 日 干秀芳 董事、财务负责 人 女 否 1962 年 5 月 2020 年 9 月 6 日 2022年9月5 日 徐敖方 监事会主席 男 否 1962 年 5 月 2020 年 9 月 6 日 2022年9月5 日 潘翔凤 监事 男 否 1954 年 3 月 2020 年 12 月 28 日 2022年9月5 日 陆辉 监事 男 否 1964 年 9 月 2020 年 12 月 28 日 2022年9月5 日 顾健如 董事会秘书 男 是 1987 年 10 月 2020 年 9 月 6 日 2022年9月5 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 顾健如、姚丽静是表兄妹，其余人员之间无关联关系。 (二) 变动情况： □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 21 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 生产人员 11 0 2 9 销售人员 6 1 3 4 技术人员 6 0 2 4 财务人员 3 0 0 3 员工总计 26 1 7 20 22 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科 4 4 专科 9 8 专科以下 13 8 员工总计 26 20 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、员工薪酬政策公司实施全员劳动合同制，依据《中华人民共和国劳动法》和地方相关法律法规、规 范性文件，实行全员劳动合同制，与公司所有员工签订了劳动合同，并依法及时缴纳“五险一金”；制定 薪酬体系及绩效考核制度。 2、培训计划根据公司发展的战略要求，报告期内，公司重视和加强在职人员的培训，公司根据各部门 及岗位的培训要求，统筹内部和外部培训相结合，完善内部培训机制。 3、需公司承担费用的离退休职工人数： 本报告期内，公司无需要承担费用的离退休人员。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 23 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及 全国中小企业转让系统有关规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构， 建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表 决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生 产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。 报告期内，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职 责和义务。� 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司能够确保全体股东享有法律、法规和公司章程规定的合法权利，享有平等地位，保证所有股东 能够充分行使自己的权利。报告期内，公司严格按照《公司法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则 （试行）》、《公司章程》、《股东大会议事规则》的规定和要求，召集召开股东大会。公司能够平等对待 所有股东，小股东和大股东享有平等地位，确保全体股东能充分行使自己的合法权利。《公司章程》及 《股东大会议事规则》中明确规定了股东大会的召集、召开及表决程序、股东的参会资格和对董事会的 授权原则等，董事会在报告期内做到认真审议并安排股东大会的审议事项等。� 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司未发生重要的人事变动、对外担保等行为。 公司重大经营决策、财务决策等均按照相关法律法规及公司有关内控管理制度的规定程序和规则进 行。 截至报告期末，公司及公司股东、董事、监事、高级管理人员依法运作，未出现违法、违规现象和 重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： □是 □否 24 报告期内，公司未对《公司章程》进行修改。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 1 2 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 是 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 是 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 是 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会 提议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 √适用 □不适用 股东大会延期或取消情况： √适用 □不适用 2021 年挂牌公司股东大会共延期 1 次，取消 0 次。具体情况如下： 原定于 2021 年 5 月 22 日上午 9:00 召开的 2020 年年度股东大会（股东大会通知公告 2021-004）由于公 司原聘请的上海乔文律师事务所两名律师因工作安排无法按期前来见证公司 2020 年年底股东大货召开， 为维护股东的合法权益，公司决定将 2020 年年度股东大会延期至 2021 年 5 月 27 日下午 14:00 召开（股 东大会延期公告 2021-017） 股东大会增加或取消议案情况： □适用 √不适用 股东大会议案被否决或存在效力争议情况： □适用 √不适用 董事会议案被投反对或弃权票情况： □适用 √不适用 监事会议案被投反对或弃权票情况： □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，各次股东大会均由董事会召集，会议通知能按《公司章程》规定提前发布公告，2020 年 25 年度股东大会由律师现场进行鉴证。各次董事会的召开均由董事长召集，会议能提前通知董事和监事， 会议文件能够提前发给董事和监事，监事均有列席会议。各次监事会的召开均由监事会主席召集，会议 能提前通知监事，会议文件能够提前发给监事。 报告期内，股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决 和决议等事项均符合法律、行政法规和公司章程的有关规定，会议文件存档保存规范，会议公告能按信 息披露的规定按时准确的发布，三会决议均得到切实的执行。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，公司监事会严格按照《公司法》等法律法规和《公司章程》、《监事会议事规则》相关规 定和要求，恪尽职守、忠实勤勉地履行监督职责。监事会监督检查了公司财务状况、内控体系运行情况、 公司生产经营、投融资等重大事项的决策程序和董事、高级管理人员的履职情况；认真审阅了公司监事 会各项议案和定期报告并提出书面审核意见，监事会认为：公司董事会、经营层能够依法规范运作、经 营决策科学合理，公司内部控制制度比较完善，财务状况良好，财务报告真实、客观、全面地反映了公 司报告期内的财务状况和经营成果，无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 报告期内，公司董事、高级管理人员在行使职权过程中未出现违反法律、法规及《公司章程》规定 的情形，也没有出现损害公司及股东利益的行为。 监事会对本年度内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 报告期内，公司按照《公司法》和《公司章程》规范运作，逐步建立健全公司法人治理结构，在业 务、人员、资产、机构、财务等方面与控股股东及其控制的其他企业相互独立，具有完整的资产、研发、 销售和管理业务体系，有直接面向市场独立持续经营的能力。 1、业务独立 公司具有独立的业务经营体系和直接面向市场能力，公司的业务完全独立于控股股东、实际控制人 和实际控制人控制的其他企业，与其不存在同业竞争或显失公平的关联交易。 2、人员独立 公司董事、监事及高级管理人员均依《公司法》、《公司章程》等规定的合法程序选举或聘任，不存 在超越董事会和股东大会作出人事任免决定的情况。 公司总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员均专职于公司工作并领取报酬，不存在在控股 股东、实际控制人及其控制的其他企业担任除董事、监事以外的其他职务或领薪的情况。 公司财务人员不存在在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职的情形。 3、资产完整 公司拥有独立的经营场所、实用新型发明专利、计算机软件著作权以及其他资产的合法所有权或使 用权，具备开展生产经营所必备的独立完整资产以及相应的研发、采购、销售、交付和运维服务体系， 与公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的资产产权界定明晰。 4、机构独立性 公司依照《公司法》等有关法律法规和《公司章程》建立了以股东大会为权力机构、董事会为决策 机构、监事会为监督机构、经理层为执行机构的法人治理结构。公司拥有独立于控股股东和实际控制人 的经营和办公场所，所有的组织机构均不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业混合经营、 26 合署办公的情况，机构设置和生产经营活动不存在受控股股东及其他单位或个人干预的情形。 5、财务独立 公司设有独立的财务部门。公司根据现行法律法规，结合公司实际，建立了独立完善的财务核算体 系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度。公司在银 行开设了独立账户，独立支配自有资金和资产，公司独立对外签订合同，不存在与控股股东、实际控制 人及其控制的其他企业共用银行账户的情形。公司作为独立的纳税人进行纳税申报及履行纳税义务。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 公司建立了一套较为完整、健全的会计核算体系，建立了财务管理等内部规章制度，并开始执行。 公司现有的治理机制能够提高公司治理水平，保护公司股东尤其中小股东的各项权利。同时，公司 内部控制制度的建立，能够适应公司现行管理的要求，能够预防公司运营过程中的经营风险，提高公司 经营效率、实现经营目标。随着国家法律法规的逐步深化及公司生产经营的需要，公司内部控制体系将 不断调整与优化，满足公司发展的要求。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司没有建立年度报告重大差错责任追究制度。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 27 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中审亚太审字(2022)006501 号 审计机构名称 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市海淀区复兴路 47 号天行健商务大厦 20 层 审计报告日期 2022 年 6 月 29 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 臧其冠 徐建华 4 年 1 年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 4 年 会计师事务所审计报酬 15 万元 审计报告 中审亚太审字(2022)006501 号 上海亚玫标签股份有限公司全体股东： 一、保留意见 我们审计了上海亚玫标签股份有限公司（以下简称“亚玫股份”）的财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金 流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表 在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了亚玫股份 2021 年 12 月 31 日 的合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 二、形成保留意见的基础 （1）未获取现任律师事务所有效回函，通过网络信息查询的诉讼情况，无法判断其完 整性。 28 （2）财务报表附注“6.3”所述亚玫股份预付账款期末余额 8,720,415.10 元，由于无法 获取充分的资料，无法判断形成债权交易的真实性以及是否可回收。 （3）财务报表附注“6.4”所述亚玫股份其他应收款中陆平平欠款 836,100.00 元、戚向 军欠款 244,570.68 元，我们未能获得该交易的合理性以及是否可回收。 （4）财务报表附注“6.15” 所述亚玫股份其他应付款期末余额中太平洋保险公司 970,638.38 元、上海市科技风险准备金 539,243.55 元为替亚玫股份的银行借款担保的逾期 后的代偿款，我们未能获得此债权是否存在预计负债的有关证据。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于亚玫股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注 2.2 所述，亚玫股份 2021 年发生净亏 损 10,579,986.01 元；银行存款户大部分已冻结；银行贷款均已逾期。。表明存在可能导致 对亚玫股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。亚玫股份拟清理债权以回收资金， 扩大产品的品种增加收入应对持续经营情况。该事项不影响已发表的审计意见。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 亚玫股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估亚玫股份的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算亚玫股份、终止运营或别无 其他现实的选择。 治理层负责监督亚玫股份的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果 29 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我 们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对亚玫股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得 出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请 报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亚玫股 份不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） （盖章） 中国注册会计师：臧其冠 （签名并盖章） 中国注册会计师：徐建华 （签名并盖章） 中国·北京 二〇二二年六月二十九日 30 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 6.1 1,098,295.92 401,909.75 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 - 应收账款 6.2 10308934.63 11,792,025.65 应收款项融资 预付款项 6.3 8720415.10 9,976,269.56 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 6.4 2145095.28 258,649.00 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 6.5 1164887.53 3,617,108.50 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 6.6 263207.36 958,152.20 流动资产合计 23700835.82 27,004,114.66 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 - 固定资产 6.7 8260609.96 15,694,780.14 在建工程 生产性生物资产 油气资产 31 使用权资产 无形资产 6.8 - 开发支出 商誉 - 长期待摊费用 递延所得税资产 6.9 1430782.24 971,439.77 其他非流动资产 非流动资产合计 9691392.20 16,666,219.91 资产总计 33392228.02 43,670,334.57 流动负债： 短期借款 6.10 6047092.25 10,106,974.18 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 6.11 4545620.18 4,474,304.12 预收款项 合同负债 6.12 596683.51 610,234.68 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 6.13 123,849.00 应交税费 6.14 870132.99 771,036.43 其他应付款 6.15 6981482.76 2,650,972.17 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 6.16 77568.86 79,330.51 流动负债合计 19118580.55 18,816,701.09 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 32 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 19118580.55 18,816,701.09 所有者权益（或股东权益）： 股本 6.17 20000000 20,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 6.18 2561267.06 2,561,267.06 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 6.19 1212626.60 1,212,626.60 一般风险准备 未分配利润 6.20 -9500246.19 1,079,739.82 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 14273647.47 24,853,633.48 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 14273647.47 24,853,633.48 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 33392228.02 43,670,334.57 法定代表人：姚丽静 主管会计工作负责人：干秀芳 会计机构负责人：干秀芳 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 707928.48 325,335.84 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 9446933.23 9077351.08 应收款项融资 预付款项 8298777.75 9,608,587.25 其他应收款 3782156.54 5,062,419.77 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 33 存货 0 3,441,007.69 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 263207.36 831,995.66 流动资产合计 22499003.36 28,346,697.29 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 3000000.00 3,000,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 8260609.96 12,363,420.36 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 1293717.24 930,796.03 其他非流动资产 非流动资产合计 12554327.20 16,294,216.39 资产总计 35053330.56 44,640,913.68 流动负债： 短期借款 6047092.25 10,106,974.18 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 3730337.79 4,024,223.03 预收款项 596683.51 610,234.68 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 0 123,849.00 应交税费 768599.34 770,658.03 其他应付款 6918215.96 2,360,025.05 其中：应付利息 应付股利 合同负债 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 34 其他流动负债 77568.86 79,330.51 流动负债合计 18138497.71 18,075,294.48 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 18138497.71 18,075,294.48 所有者权益（或股东权益）： 股本 20000000.00 20,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 2561267.06 2,561,267.06 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 1344138.74 1,344,138.74 一般风险准备 未分配利润 -6990572.95 2,660,213.40 所有者权益（或股东权益）合计 16914832.85 26,565,619.20 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 35053330.56 44,640,913.68 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 6.21 5735318.74 5,004,301.36 其中：营业收入 5735318.74 5,004,301.36 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 35 二、营业总成本 7576765.46 10,261,226.20 其中：营业成本 6.21 3460377.51 6,232,366.43 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 6.22 6512.33 1,872.18 销售费用 6.23 334510.01 206,157.59 管理费用 6.24 2523515.60 1,776,951.81 研发费用 6.25 490150.70 1,118,717.30 财务费用 6.26 761699.31 925,160.89 其中：利息费用 761684.74 920035.27 利息收入 765.43 5766.65 加：其他收益 6.27 0 投资收益（损失以“-”号填列） - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） - 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - 信用减值损失（损失以“-”号填列） 6.28 -4357936.40 -303,952.14 资产减值损失（损失以“-”号填列） 6.29 -5,246,551.74 资产处置收益（损失以“-”号填列） 6.30 -4840410.09 - 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -11039407.68 -10,807,428.72 加：营业外收入 6.31 317.00 785.45 减：营业外支出 6.32 237.80 133,151.76 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -11039328.48 -10,939,795.03 减：所得税费用 6.33 -459342.47 -792,013.77 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -10579986.01 -10,147,781.26 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -10579986.01 -10,147,781.26 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） -10579986.01 -10,147,781.26 36 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -10579986.01 -10,147,781.26 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -10579986.01 -10,147,781.26 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.53 -0.51 （二）稀释每股收益（元/股） -0.53 -0.51 法定代表人：姚丽静 主管会计工作负责人：干秀芳 会计机构负责人：干秀芳 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 4157285.69 4,477,970.73 减：营业成本 3441007.69 5,914,123.37 税金及附加 1,872.18 销售费用 288409.37 206,157.59 管理费用 2293315.69 1,462,497.36 研发费用 490150.70 1,118,717.30 财务费用 761733.01 925,323.49 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 384.64 37 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -4216113.81 -38,684.76 资产减值损失（损失以“-”号填列） -5,246,551.74 资产处置收益（损失以“-”号填列） -2680964.62 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -10014024.56 -10,435,957.06 加：营业外收入 317.00 785.45 减：营业外支出 93,582.75 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -10013707.56 -10,528,754.36 减：所得税费用 -362921.21 -777,837.35 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -9650786.35 -9,750,917.01 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -9650786.35 -9,750,917.01 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -9650786.35 -9,750,917.01 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.48 -0.49 （二）稀释每股收益（元/股） -0.48 -0.49 38 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4834624.14 5,063,336.91 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1469.96 8,239,988.04 经营活动现金流入小计 4836094.10 13,303,324.95 购买商品、接受劳务支付的现金 886552.89 4,090,578.27 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 882394.21 2,154,926.73 支付的各项税费 1017.52 36,432.69 支付其他与经营活动有关的现金 2,691,770.25 1,758,600.02 经营活动现金流出小计 4,461,734.87 8,040,537.71 经营活动产生的现金流量净额 374359.23 5,262,787.24 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 投资支付的现金 39 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 0 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 5,343,025.82 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 340,749.68 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 5,683,775.50 筹资活动产生的现金流量净额 -5,683,775.50 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 374,359.23 -420,988.26 加：期初现金及现金等价物余额 401,909.75 822,898.01 六、期末现金及现金等价物余额 776,268.98 401,909.75 法定代表人：姚丽静 主管会计工作负责人：干秀芳 会计机构负责人：干秀芳 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1296724.08 4,534,857.75 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1325.37 8,000,438.01 经营活动现金流入小计 1298049.45 12,535,295.76 购买商品、接受劳务支付的现金 198876.20 3,691,365.60 支付给职工以及为职工支付的现金 698836.04 2,033,798.13 支付的各项税费 36,432.69 支付其他与经营活动有关的现金 339,771.51 1,085,868.38 经营活动现金流出小计 1,237,483.75 6,847,464.80 经营活动产生的现金流量净额 60,565.70 5,687,830.96 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 40 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 5,343,025.82 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 340,749.68 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 5,683,775.50 筹资活动产生的现金流量净额 -5,683,775.50 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 60,565.70 4,055.46 加：期初现金及现金等价物余额 325,335.84 321,280.38 六、期末现金及现金等价物余额 385,901.54 325,335.84 41 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,000,000.00 256,267.06 1,212,626.60 1,079,739.82 24,853,633.48 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 20,000,000.00 256,267.06 1,212,626.60 1,079,739.82 24,853,633.48 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -10579986.01 -10579986.01 （一）综合收益总额 -10579986.01 -10579986.01 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 42 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20000000.00 2561267.06 1212626.60 -9500246.19 14273647.47 项目 2020 年 43 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 20,000,000.00 2,561,267.06 1,212,626.60 11,227,521.08 35,001,414.74 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 20,000,000.00 2,561,267.06 1,212,626.60 11,227,521.08 35,001,414.74 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -10,147,781.26 -10,147,781.26 （一）综合收益总额 -10,147,781.26 -10,147,781.26 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 44 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20,000,000.00 256,267.06 1,212,626.60 1,079,739.82 24,853,633.48 法定代表人：姚丽静 主管会计工作负责人：干秀芳 会计机构负责人：干秀芳 45 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,000,000.00 2,561,267.06 1,344,138.74 2,660,213.40 26,565,619.20 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 20,000,000.00 2,561,267.06 1,344,138.74 2,660,213.40 26,565,619.20 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -9650786.35 -9650786.35 （一）综合收益总额 -9650786.35 -9650786.35 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 46 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20000000.00 2561267.06 1344138.74 -6990572.95 16914832.85 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,000,000.00 2,561,267.06 1,344,138.74 12,411,130.41 36,316,536.21 47 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 20,000,000.00 2,561,267.06 1,344,138.74 12,411,130.41 36,316,536.21 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -9,750,917.01 -9,750,917.01 （一）综合收益总额 -9,750,917.01 -9,750,917.01 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 48 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20,000,000.00 2,561,267.06 1,344,138.74 2,660,213.40 26,565,619.20 49 三、 财务报表附注 上海亚玫标签股份有限公司 2021 年度财务报表附注 1、公司基本情况 1.1 公司概况 上海亚玫标签股份有限公司（以下简称 “本公司”）于 2005 年 8 月 22 日注册成立， 简称亚玫股份（证券代码:839567），曾用名上海亚玫时装展示道具有限公司（以下简称“公 司”），统一社会信用代码为 913101167793432924。类型：股份有限公司（非上市、自然人 投资或控股）。公司住所：上海市金山区枫泾镇兴豪路 5 号 3 幢东侧。注册资本：人民币 2,000.00 万元，实收资本：人民币 2,000.00 万元。法定代表人：姚丽静。营业期限：2005 年 8 月 22 日至不约定期限。 本公司及各子公司主要从事标签生产与销售。 本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 6 月 10 日决议批准报出。 2016 年 5 月 29 日，上海亚玫时装展示道具有限公司股东会通过了如下决议：同意将上 海亚玫时装展示道具有限公司依照《中华人民共和国公司法》的有关规定变更为上海亚玫标 签股份有限公司。根据决议，2016 年 3 月 31 日的净资产以发起设立的方式申请变更为股份 有限公司，股份公司总股本拟设置为 1000 万股，均为每股面值 1 元人民币普通股。经中兴 财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中兴财光华审会字（2016）第 304125 号审计 报告确认，上海亚玫时装展示道具有限公司 2016 年 1 月 31 日的净资产 10,674,474.60 元， 其中实收资本 500,000.00 元，资本公积 243,377.51 元，盈余公积 993,109.72 元，未分配 利润 8,937,987.37 元。按净资产 1.07:1 的比例折股而成，全部股份由上海亚玫时装展示道 具有限公司原股东以原持股比例全额认购。 2017 年 5 月 8 日，根据股东大会决议，修订后的公司章程决定，公司增加股本人民币 1,000.00 万元。其中认缴股本 1,000.00 万元，剩余 200.00 万元计入公司资本公积，变更 后的股本为 2,000.00 万元。本次增资已经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具 的“中兴财光华审验字（2017）第 304100 号”《验资报告》验证，公司于 2017 年 11 月 14 日办妥工商变更登记手续。本公司处于全国中小企业股份转让系统的基础层。 1.2 合并财务报表范围及其变化情况 本公司 2021 年度纳入合并范围的子公司共 1 户，详见本附注“8、在其他主体中的权益”。 本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。 2、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 50 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披 露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 2.2 持续经营 本公司 2021 年净亏损 10,579,986.01 元；银行存款户大部分已冻结；银行贷款均已逾 期。本公司拟清理债权以回收资金，扩大产品的品种增加收入。 本公司除以上可能影响持续经营能力的事项外，预计未来十二个月内具备持续经营的能 力，本公司的财务报表系在持续经营为假设的基础上编制。 3、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公 司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面 符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 4、重要会计政策和会计估计 4.1 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 4.2 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4.3 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 4.4.1 同一控制下企业合并 同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控 制且该控制并非暂时性的企业合并。 51 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合 并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前， 是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成 本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差 额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费 用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为 合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲 减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费 用，计入债务性工具的初始确认金额。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与 被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其 他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 4.4.2 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 52 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会【2012】19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注 4.5.2），判断该多次交易是否属 于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“4.16 长期 股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 4.5 合并财务报表的编制方法 4.5.1 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 4.5.2 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 同一控制下的吸收合并中，合并方在合并当期期末比较报表的编制应区别不同的情况， 53 如果合并方在合并当期期末，仅需要编制个别财务报表、不需要编制合并财务报表的，合并 方在编制前期比较报表时，无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整；如果合并方在合 并当期期末需要编制合并财务报表的，在编制前期比较合并财务报表时，应将吸收合并取得 的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期 比较报表的具体编制原则比照同一控制下控股合并比较报表的编制。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“4.16 长期股权投资”或本附注“4.9 金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注 4.16.2.3）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子 公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控 制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进 行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 54 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。 4.6 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“4. 16.2.1 权益法核算的长期 股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 4.7 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 4.8 外币业务和外币报表折算 4.8.1 外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉 及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 4.8.2 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余 额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损 55 益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 4.8.3 外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置 境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项 目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折 算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分 配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为 外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中 股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调 节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于 母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入 当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币 报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 4.9 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公 司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 4.9.1 金融资产的分类和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 56 4.9.1.1 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金 融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期 产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权 投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分 的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行 初始计量。 此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算 的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入 当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 4.9.1.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 4.9.1.2.1 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目 标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金 金额为基础的利息的支付。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资 等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进 行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外， 均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当 期损益。 4.9.1.2.2 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益， 公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计 利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 4.9.1.3 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值 进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价 值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。 57 4.9.2 金融工具的减值 本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以 预期信用损失为基础确认损失准备。 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： （a）对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流 量之间差额的现值； （b）对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现 金流量之间差额的现值； （c）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做 出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之 间差额的现值； （d）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下， 企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。 （e）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产， 信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差 额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信 息。 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成 分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处 理方法，详见 4.10 应收票据、4.11 应收账款、。 对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产 负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险 自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额 计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于 该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转 回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失 或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产， 本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减 58 少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方 法，详见 4.13 其他应收款。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计 量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著 增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 4.9.2.1 信用风险显著增加 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发 生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过 30 日，或者以下一个或多个 指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著 变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具 的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行 其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但 未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。 4.9.2.2 已发生信用减值的金融资产 当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融 资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信 息：①发行方或债务人发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾 期等；③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困 难导致该金融资产的活跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了 发生信用损失的事实。 当一项金融工具逾期超过（含）90 日，本公司推定该金融工具已发生违约。 4.9.3 金融资产转移确认依据和计量 金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资 产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止 59 确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产 的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成 本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相 关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产 的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价 值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该 权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对 价确认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认 有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。 4.9.4 金融负债的分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负 债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 4.9.5 金融负债的终止确认 本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 60 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 4.9.6 金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的， 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种 法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行 抵销。 4.10 应收票据 应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收 到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 4.10.1 预期信用损失的确定方法 本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照 相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款 项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于 划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况 的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 组合名称 组合内容 应收票据[组合 1] 银行承兑汇票 应收票据[组合 2] 商业承兑汇票 4.10.2 预期信用损失的会计处理方法 信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 4.11 应收账款 应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经 营活动应收取的款项。 4.11.1 预期信用损失的确定方法 本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照 相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款 项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于 划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况 的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 组合名称 组合内容 应收账款[组合 1] 应收非关联方货款 应收账款[组合 2] 应收关联方货款 61 采用账龄分析法计提坏账准备的组合 1 计提方法 账 龄 应收账款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 1 至 2 年 10.00 2 至 3 年 20.00 3 至 4 年 30.00 4 至 5 年 50.00 5 年以上 100.00 4.11.2 预期信用损失的会计处理方法 信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 4.12 应收款项融资 应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应 收票据和应收账款等。 本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款 进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为 既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本 借贷安排相一致。 此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑 损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 4.13 其他应收款 其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其 中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。 4.13.1 预期信用损失的确定方法 本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他 应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损 失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加， 采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。 组合名称 组合内容 其他应收款[组合 1] 一般性往来款 其他应收款[组合 2] 员工备用金 其他应收款[组合 3] 押金及保证金 采用账龄分析法计提坏账准备的组合 1 计提方法 账 龄 应收账款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 1 至 2 年 10.00 2 至 3 年 20.00 62 账 龄 应收账款计提比例(%) 3 至 4 年 30.00 4 至 5 年 50.00 5 年以上 100.00 本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。 若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个 存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并 未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损 失准备。 4.13.2 预期信用损失的会计处理方法 信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额 计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险 显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的 金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期 损益。 4.14 存货 4.14.1 存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品等。 4.14.2 存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价。 4.14.3 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计 提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高 于其 4.14.4 存货的盘存制度为永续盘存制。 4.14.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 4.15 持有待售资产 63 本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用 一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时 满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在 当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出 售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置 的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资 产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该 处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时， 其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费 用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值 准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减 该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 （以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表 日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢 复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损 失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规 定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以 及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失 不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组 中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为 持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1） 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折 旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 4.16 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。 4.16.1 投资成本的确定 对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“4.4 同一控制下和非同一控制下企业合 并的会计处理方法”。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 64 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 4.16.2 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 4.16.2.1 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 4.16.2.2 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确 认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公 司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交 易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本 公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 4.16.2.3 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部 65 分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“4.5 合并财务报表 编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投 资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 66 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 4.17 固定资产 4.17.1 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 4.17.2 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 办公设备 年限平均法 5 5 19.00 运输设备 年限平均法 4 5 23.75 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 4.17.3 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 详见附注“4.22 长期资产减值”。 4.17.4 融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命 内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使 用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 4.17.5 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 4.18 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 67 结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.22 长期资产减值”。 4.19 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 4.20 无形资产 4.20.1 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑 物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资 产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。 类别 摊销年限(年) 非专利技术 3 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 68 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使 用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 4.20.2 研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 4.25.3 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 详见附注“4.22 长期资产减值”。 4.21 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊 销。 4.22 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 69 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 4.23 合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司 向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司 在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同 一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 4.24 职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。 采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳 动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建 议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公 司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照 其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 4.25 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承 70 担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计 量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照 履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 4.25.1 亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同 变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失 超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 4.25.2 重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情 况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有 在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 4.26 租赁负债 本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计 算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的， 采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括： （1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； （2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； （3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权 价格； （4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终 止租赁选择权需支付的款项； （5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益 或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成 本。 4.27 收入 4.27.1 收入确认和计量所采用的会计政策 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收 入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提 供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质， 71 即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商 品而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履 约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了 可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内 按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即 取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至 今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定， 当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的 成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项 履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象： 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法 定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户， 即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户 已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控 制权的迹象。 4.27.1.1 销售商品收入 本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的 签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期通 常为 30 天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。 4.27.1.2 提供加工服务 本公司向客户提供加工劳务，因在本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带 来的经济利益，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为收入法，具体 根据累计已发生的工时确定。 4.28 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者 身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义 金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有 72 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收 的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已 经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理 测算，且预计其金额不存在重大不确定性； （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政 府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办 法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的； （3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为 保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情 况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统 的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损 失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成 本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 4.29 递延所得税资产/递延所得税负债 4.29.1 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 4.29.2 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 73 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资 产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差 异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的 应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得 税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 4.29.3 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 4.29.4 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 4.30 租赁 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以 换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。 （1） 本公司作为承租人 ① 初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚 未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁 74 付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承 租人增量借款利率作为折现率。 ② 后续计量 本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧， 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提 折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产 剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计 入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入 当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结 果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债， 并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一 步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。 ③ 短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公 司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或 其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 （2） 本公司作为出租人 本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是 指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资 租赁以外的其他租赁。 ① 经营租赁 本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营 租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 ② 融资租赁 于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租 赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率 折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。 本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 4.31 非货币性资产交易 对于非货币性资产交换，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可 靠计量，本公司以公允价值为基础进行计量：以换出资产的公允价值（除非换入资产的公允 75 价值更加可靠）和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量成本，在换出资产终止确认时， 将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。如果不满足以公允价值为基 础计量的条件（即，交换不具有商业实质，或者换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠 计量），本公司以账面价值为基础计量：以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换 入资产的初始计量金额，在换出资产终止确认时不确认损益。 满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：换入资产的未来现金流量在风 险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同；使用换入资产所产生的预计未来现金流量现 值与继续使用换出资产不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。 4.32 债务重组 （1）本公司作为债权人的会计处理 以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债权人将初始受让的金融资产按照 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》进行确认和计量（详见本附注四、XX“金 融工具”），初始受让的金融资产以外的其他资产，按照放弃债权的公允价值以及使该资产达 到预定可使用状态前发生的及/或可直接归属于该资产的其他成本作为该受让资产的初始计 量成本。在将债务转为权益工具进行债务重组时，本公司将债权转为对联营企业或合营企业 的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的其他成本作为权益性投 资的初始计量成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，本公司计入当期损益。采 用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确 认和计量》的规定确认和计量重组债权（详见本附注 4.9“金融工具”）。 （2）本公司作为债务人的会计处理 以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债务人在相关资产和所清偿债务符合 终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当 期损益。以将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条 件时予以终止确认，并按照确认时的公允价值计量权益工具，权益工具的公允价值不能可靠 计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的 差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则 第 22 号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定， 确认和计量重组债务（详见本附注 4、9“金融工具”）。 4.33 其他重要的会计政策和会计估计 4.33.1 公允价值计量 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的 特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序 交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主 76 要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该 资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其 交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会 计准则另有规定的除外。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用 的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察 输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观 察输入值。 本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其 次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的 相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关 资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入 值。 本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利 益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后 继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在 计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在， 并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。 4.33.2 终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编 制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要 经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一 部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 终止经营的会计处理方法参见本附注“4.15 持有待售资产”“15.5 终止经营”相关描 述。 4.34 重要会计政策、会计估计的变更 4.34.1 会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受重要影响的报表项目名称和金额 根据财政部要求执行新租赁准则 董事会决议 无 4.34.2 会计估计变更 本年度内未发生会计估计变更。 4.34.3 首次执行新租赁准则，调整首次执行当年年初财务报表相关情况。 77 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》 （财 会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准 则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。 根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是 否为租赁或者包含租赁。对作为承租人的租赁合同，本公司选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未 完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初 （即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调 整。其中，对首次执行日的融资租赁，本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁 款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人 根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下 按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。 本公司根据每项租赁选择按照下列两者之一计量使用权资产：A、假设自租赁期开始日 即采用新租赁准则的账面价值（采用首次执行日的增量借款利率作为折现率）；B、与租赁负 债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。并按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 的规定，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。 本公司期初无已存在的合同，对期初数无需调整。 5、税项 5.1 主要税种及税率【提示：应据企业实际情况，填写税率情况】 税(费)种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适 用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计 算) 13% 教育费附加 缴纳的增值税及消费税税额 5% 城市维护建设税 缴纳的增值税及消费税税额 1%/5% 企业所得税 应纳税所得额 25% 6、合并财务报表主要项目注释 以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指 2020 年 12 月 31 日，期初指 2021 年 1 月 1 日，期末指 2021 年 12 月 31 日，本期指 2021 年度，上期指 2020 年度。 6.1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 29.85 29.85 银行存款 1,098,266.07 401,879.90 合计 1,098,295.92 401,909.75 78 其他说明：本公司期末共 11 个银行账户，其中 8 个银行账户冻结，冻结金额合计 322,026.94 元，冻结账户资金使用受到限制。 6.2 应收账款 6.2.1 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 3,613,742.56 3,242,227.07 1 至 2 年 3,074,239.95 7,799,170.51 2 至 3 年 7,799,170.51 2,115,820.59 3 年以上 1,501,038.34 小计 15,988,191.36 13,157,218.17 减：坏账准备 5,679,256.73 1,365,192.52 合计 10,308,934.63 11,792,025.65 6.2.2 按坏账计提方法分类披露 类别 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏 账准备 3,793,750.00 21.89 3,793,750.00 100.00 按组合计提坏 账准备 12,194,441.36 70.37 1,885,506.73 15.46 10,308,934.63 13,157,218.17 100.00 1,365,192.52 10.38 11,792,025.65 其中：组合 1- 非关联方 12,194,441.36 70.37 1,885,506.73 15.46 10,308,934.63 13,157,218.17 100.00 1,365,192.52 10.38 11,792,025.65 合计 15,988,191.36 / 5,679,256.73 / 10,308,934.63 13,157,218.17 / 1,365,192.52 / 11,792,025.65 6.2.2.1 按单项计提坏账准备： 名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 中航奥莱（慈溪）商业 经营管理有限公司 3,793,750.00 3,793,750.00 100.00 无财产可供执行 合计 3,793,750.00 3,793,750.00 100.00 / 按单项计提坏账准备的说明：依据上海市金山区人民法院执行裁定书（2020）沪 0116 执 4352 号中航奥莱（慈溪）商业经营管理有限公司暂无财产可供执行故全额计提坏账。 6.2.2.2 按组合计提坏账准备： 组合计提项目： 组合 1 名称 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 组合 1-非关联方 12,194,441.36 1,885,506.73 15.46 合计 12,194,441.36 1,885,506.73 15.46 注:本公司的组合 1 按照应收账款的年限预计损失。计提坏账准备方法见 4.11。 6.2.3 坏账准备的情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 79 计提 收回或转回 转销或 核销 其他 变动 按单项计 提坏账准 备 3,793,750.00 3,793,750.00 组 合 1- 非关联方 1,365,192.52 651,684.32 131,370.11 1,885,506.73 合计 1,365,192.52 4,445,434.32 131,370.11 5,679,256.73 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位名称 收回或转回金额 收回方式 上海汇兢智能科技有限公司 130,161.45 银行存款货款已收回 合计 130,161.45 / 6.2.4 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 13,472,112.53 元，占 应收账款期末余额合计数的比例为 77.75%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 5,039,102.31 元。 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例（%） 计提的坏账准备期 末余额 上海汇兢智能科技有限公司 4,924,537.53 28.42 833,131.06 中航奥莱（慈溪）商业经营管 理有限公司 3,793,750.00 21.89 3,793,750.00 上海新颖贸易有限公司 2,289,375.00 13.21 114,468.75 喜得泉机械（上海）有限公司 1,490,600.00 8.60 249,060.00 上海垭枚服装辅料有限公司 973,850.00 5.62 48,692.50 合计 13,472,112.53 77.75 5,039,102.31 6.3 预付款项 6.3.1 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 53,955.04 0.62 6,982,848.86 69.99 1 至 2 年 5,731,743.36 65.73 246,765.09 2.47 2 至 3 年 226,765.09 2.60 2,005,855.61 20.11 3 年以上 2,707,951.61 31.05 740,800.00 7.43 合计 8,720,415.10 — 9,976,269.56 — 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：本公司预付嘉兴亚欣商标印务 有限公司及上海岙慧实业有限公司材料采购款，交易未完成。本公司预付上海屯源实业有限 公司装修款，未商定好装修事宜，未开始装修。 6.3.2 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 8,588,684.53 元，占预 付账款期末余额合计数的比例为 98.49%。 单位名称 期末余额 占预付账款期末余额的比例 80 （%） 上海岙慧实业有限公司 3,876,031.60 44.45 嘉兴亚欣商标印务有限公司 1,975,351.61 22.65 上海嘉夯贸易有限公司 1,800,000.00 20.64 上海屯源实业有限公司 732,600.00 8.40 上海宝鑫制衣有限公司 204,701.32 2.35 合计 8,588,684.53 98.49 其中上海岙慧实业有限公司、嘉兴亚欣商标印务有限公司、上海嘉夯贸易有限公司、上海屯 源实业有限公司、上海宝鑫制衣有限公司账龄超过 1 年。 6.4 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 其他应收款 2,145,095.28 258,649.00 合计 2,145,095.28 258,649.00 6.4.1 其他应收款 6.4.1.1 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 1,988,967.47 55,263.00 1 至 2 年 3,386.00 2 至 3 年 3 年以上 200,000.00 200,000.00 小计 2,188,967.47 258,649.00 减：坏账准备 43,872.19 合计 2,145,095.28 258,649.00 6.4.1.2 按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 备用金、押金 452,430.68 258,649.00 正常关联方 往来款 1,713,543.78 其他 22,993.01 合计 2,188,967.47 258,649.00 6.4.1.3 坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月 预期信用损 失 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值) 2021年1月1日余 额 2021年1月1日余 额在本期 --转入第二阶段 81 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月 预期信用损 失 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值) --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 43,872.19 43,872.19 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2021年12月31日 余额 43,872.19 43,872.19 6.4.1.4 坏账准备的情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他 组合 1-非关 联方 43,872.19 43,872.19 合计 43,872.19 43,872.19 6.4.1.5 按欠款方归集的期末余额主要的其他应收款情况 单位名称 款项的性 质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 (%) 坏账准备 期末余额 陆平平 其他 836,100.00 1 年以内 38.20 嘉兴新升美商标 制造有限公司 往来款 800,000.00 1 年以内 36.55 40,000.00 戚向军 备用金 244,570.68 1 年以内 11.17 上海宝鑫制衣有 限公司 押金 200,000.00 3 年以上 9.14 合计 2,080,670.68 95.05 40,000.00 6.5 存货 6.5.1 存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价 准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 107,842.77 107,842.77 库存商品 1,164,887.53 1,164,887.53 8,755,817.47 5,246,551.74 3,509,265.73 82 合计 1,164,887.53 1,164,887.53 8,863,660.24 5,246,551.74 3,617,108.50 6.5.2 存货跌价准备及合同履约成本减值准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 库存商品 5,246,551.74 5,246,551.74 0.00 合计 5,246,551.74 5,246,551.74 0.00 6.6 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 增值税留抵税额 263,207.36 958,152.20 合计 263,207.36 958,152.20 6.7 固定资产 项目 期末余额 期初余额 固定资产 8,260,609.96 15,694,780.14 固定资产清理 合计 8,260,609.96 15,694,780.14 6.7.1 固定资产 6.7.1.1 固定资产情况 项目 办公设备 机器设备 运输工具 电子设备 房屋建筑物 合计 一、账面原值： 1.期初余额 1,637,490.05 18,161,735.41 585,299.15 89,252.67 209,747.80 20,683,525.08 2.本期增加金额 （1）购置 （2）在建工程转 入 （3）企业合并增 加 3.本期减少金额 7,970,421.24 7,970,421.24 （1）处置或报废 7,970,421.24 7,970,421.24 4.期末余额 1,637,490.05 10,191,314.17 585,299.15 89,252.67 209,747.80 12,713,103.84 二、累计折旧 1.期初余额 1,378,981.41 3,086,764.60 522,998.93 4,988,744.94 2.本期增加金额 24,983.05 1,174,599.38 16,958.01 9,963.02 1,226,503.45 （1）计提 24,983.05 1,174,599.38 16,958.01 9,963.02 1,226,503.45 3.本期减少金额 1,762,754.51 1,762,754.51 （1）处置或报废 1,762,754.51 1,762,754.51 4.期末余额 1,403,964.46 2,498,609.46 522,998.93 16,958.0073 9,963.02 4,452,493.88 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 83 项目 办公设备 机器设备 运输工具 电子设备 房屋建筑物 合计 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 233,525.59 7,692,704.71 62,300.22 72,294.66 199,784.78 8,260,609.96 2.期初账面价值 258,508.64 15,074,970.81 62,300.22 89,252.67 209,747.80 15,694,780.14 6.7.1.2 暂时闲置的固定资产情况 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 机器设备 10,191,314.17 2,498,609.46 7,692,704.71 6.8 无形资产 6.8.1 无形资产情况 项目 软件 合计 一、账面原值 1、期初余额 2,392,264.14 2,392,264.14 2、本期增加金额 （1）购置 （2）内部研发 （3）企业合并增加 3、本期减少金额 （1）处置 4、期末余额 2,392,264.14 2,392,264.14 二、累计摊销 1、期初余额 2,392,264.14 2,392,264.14 2、本期增加金额 （1）计提 3、本期减少金额 （1）处置 4、期末余额 2,392,264.14 2,392,264.14 三、减值准备 1、期初余额 2、本期增加金额 （1）计提 3、本期减少金额 （1）处置 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 0.00 0.00 2、期初账面价值 0.00 0.00 6.9 递延所得税资产/递延所得税负债 6.9.1 未经抵销的递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差 异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税 资产 资产减值准备 5,723,128.92 1,430,782.24 6,611,744.26 971,439.77 内部交易未实现利润 84 可抵扣亏损 合计 5,723,128.92 1,430,782.24 6,611,744.26 971,439.77 6.9.2 未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损 18,679,677.66 6,273,100.55 合计 18,679,677.66 6,273,100.55 6.10 短期借款 6.10.1 短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 质押借款 抵押借款 保证借款 6,047,092.25 10,106,974.18 信用借款 合计 6,047,092.25 10,106,974.18 注：1、南京银行股份有限公司上海分行借款 4,950,000.00 元，由姚丽静、王杰和姚 惠忠提供保证担保。该行于 2020 年提起诉讼并 2021 年 2 月判决执行。 2、中国建设银行股份有限公司上海枫泾支行借款 647,092.25 元。由太平洋保险 公司担保。该行于 2019 年诉讼并调解。应于 2020 年 4 月前归还本息，尚未完成。 3、上海农商银行兴塔支行借款 450,000.00 元，由上海市中小微企业政策性融资 担保基金管理中心、姚丽静、王杰提供保证担保。 4、本期减少的短期借款，2,550,000.00 元由上海市中小微企业政策性融资担保基 金管理中心代为偿还，970,638.38 元由天平洋保险公司代为偿还，539,243.55 元由上 海市科技风险准备金代为偿还。转入其他应付款中。 6.10.2 已逾期未偿还的短期借款情况 本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 6,047,092.25 元。 其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下： 借款单位 期末余额 借款利率（%） 逾期时间 逾期利率（%） 南京银行股份有限公司 上海分行 4,950,000.00 6.20 2 年 9.36 中国建设银行股份有限 公司上海枫泾支行 647,092.25 4.25 1 年零 7 个月 6.38 上海农商银行兴塔支行 450,000.00 5.22 1 年零 4 个月 7.31 合计 6,047,092.25 / / / 6.11 应付账款 6.11.1 应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 85 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 430,775.73 1,790,062.74 1 至 2 年 2,211,823.64 2,348,569.44 2 至 3 年 1,616,677.87 335,671.94 3 年以上 286,342.94 合计 4,545,620.18 4,474,304.12 6.11.2 账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 嘉兴市锦鑫印刷有限公司 866,524.50 未偿还 奉其奉印刷科技（上海）有限公司 579,086.24 未偿还 富楼那（上海）通讯科技有限公司 460,000.00 未偿还 合计 1,905,610.74 6.12 合同负债 6.12.1 分类 项目 期末余额 期初余额 销货合同相关的合同负债 674,252.37 689,565.19 减：计入其他非流动负债的合同负债 77,568.86 79,330.51 合计 596,683.51 610,234.68 6.13 应付职工薪酬 6.13.1 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 123,849.00 1,233,019.06 1,356,868.06 0.00 二、离职后福利-设定提 存计划 0.00 196,832.70 196,832.70 0.00 三、辞退福利 0.00 0.00 0.00 0.00 四、一年内到期的其他 福利 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 123,849.00 1,429,851.76 1,553,700.76 0.00 6.13.2 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和 补贴 106,800.00 1,104,128.66 1,210,928.66 0.00 二、职工福利费 0.00 20,682.00 20,682.00 0.00 三、社会保险费 11,854.00 128,890.40 140,744.40 0.00 其中：医疗保险费 9,483.20 101,400.10 110,883.30 0.00 工伤保险费 2,370.80 3,631.60 6,002.40 0.00 地方医疗保险费 0.00 23,858.70 23,858.70 0.00 四、住房公积金 5,195.00 0.00 5,195.00 0.00 五、工会经费和职工教育 经费 0.00 0.00 0.00 0.00 六、短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.00 七、短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 123,849.00 1,233,019.06 1,356,868.06 0.00 86 6.13.3 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 - 190,867.20 190,867.20 - 2、失业保险费 - 5,965.50 5,965.50 - 3、企业年金缴费 - - - - 合计 - 196,832.70 196,832.70 - 6.14 应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 96,038.84 企业所得税 766,522.85 766,790.37 个人所得税 1,808.97 4,246.06 城市维护建设税 960.39 教育费附加 2,881.16 地方教育费附加 1,920.78 合计 870,132.99 771,036.43 6.15 其他应付款 6.15 其他应付款 项目 期末余额 期初余额 应付利息 1,222,624.83 579,285.59 其他应付款 5,758,857.93 2,071,686.58 合计 6,981,482.76 2,650,972.17 6.15.1 应付利息 项目 期末余额 期初余额 短期借款应付利息 1,222,624.83 579,285.59 合计 1,222,624.83 579,285.59 重要的已逾期未支付的利息情况 借款单位 逾期金额 逾期原因 南京银行股份有限公司上海分行 944,749.00 无力偿还 中国建设银行股份有限公司上海枫泾支行 122,611.28 无力偿还 上海农商银行兴塔支行 155,264.55 无力偿还 合计 1,222,624.83 / 6.15.2 其他应付款 6.15.2.1 按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 往来款 4,906,819.83 2,237,463.66 工资 560,473.80 124,616.86 公积金 32,153.00 - 服务费 183,360.00 运费 158.52 社保 76,051.30 1,876.50 87 合计 5,758,857.93 2,071,686.58 6.15.2.2 账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 范丽丽 253,000.00 未偿还 合计 253,000.00 6.16 其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 待转销项税额 77,568.86 79,330.51 合计 77,568.86 79,330.51 6.17 股本 项目 期初余额 本期增减变动（+、-） 期末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 20,000,000.00 20,000,000.00 6.18 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 2,561,267.06 2,561,267.06 其他资本公积 合计 2,561,267.06 2,561,267.06 6.19 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 1,212,626.60 1,212,626.60 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 其他 合计 1,212,626.60 1,212,626.60 6.20 未分配利润 项目 本期 上期 调整前上年末未分配利润 1,079,739.82 12,656,609.58 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） -1,429,088.50 调整后年初未分配利润 1,079,739.82 11,227,521.08 加：本期归属于母公司股东的净利润 -10,579,986.01 -10,147,781.26 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 …… 期末未分配利润 -9,500,246.19 1,079,739.82 88 6.21 营业收入和营业成本 6.21.1 营业收入和营业成本情况 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 4,978,523.36 3,264,534.84 4,570,142.15 6,048,973.33 其他业务 756,795.38 195,842.67 434,159.21 183,393.10 合计 5,735,318.74 3,460,377.51 5,004,301.36 6,232,366.43 6.21.2 合同产生的收入的情况 合同分类 合计 商品类型 衣架 653,104.77 PVC 115,760.77 吊牌 664,158.08 商标 1,950,558.06 智能标签 1,063,968.22 智能纸箱 530,973.46 合计 4,978,523.36 6.22 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 960.39 312.03 教育费附加 2,881.16 936.09 地方教育费附加 1,920.78 624.06 印花税 750 合计 6,512.33 1,872.18 其他说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注 5、税项。 6.23 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资 126,490.90 126,268.00 测试费 1369.81 - 运输费 162,577.95 45,802.88 销售人员（社保企业部分） 38,398.79 26,044.75 销售人员（公积金企业部分） 6,708.00 车辆使用费 2991.15 包装物 2681.41 保险费 1,333.96 合计 334,510.01 206,157.59 6.24 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 折旧费 1,209,438.93 280,535.91 工资及社保公积金 802,397.12 301,892.04 89 项目 本期发生额 上期发生额 审计费 141,509.43 141,509.43 法律服务费 54,702.97 8,221.00 服务费 51,092.59 118,017.50 办公费 40,292.19 40,150.36 董事会费 38,620.00 业务招待费 34,004.00 3,870.00 诉讼费 28,071.79 4,073.00 通信费 27,466.05 15,296.85 福利费 26,466.00 车辆使用费 24,481.78 75,143.03 维修费 17,000.00 4,240.00 咨询费 15,429.19 309,389.25 其他 6,335.00 1,127.64 保险费 2,882.97 3,750.00 水电费 2,646.59 差旅费 679.00 31,255.64 房租 403,807.83 挂牌费用 19,603.77 检测费 13,957.46 残疾人保障金 1,111.10 合计 2,523,515.60 1,776,951.81 6.25 研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 研发人员工资薪酬 459,645.25 1,100,895.52 知识产权费用 30,505.45 17,821.78 合计 490,150.70 1,118,717.30 6.26 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息费用 761684.74 920,035.27 减:利息收入 765.43 641.03 手续费 780.00 5,766.65 合计 761,699.311 925,160.89 6.27 其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 与日常活动相关的政府补助 385.53 合计 385.53 6.27.1 与日常活动相关的政府补助 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益 相关 手续费收入 385.53 与收益相关 合计 385.53 90 6.28 信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 4,314,064.21 -303,952.14 其他应收款坏账损失 43,872.19 合计 4,357,936.40 -303,952.14 6.29 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -5,246,551.74 合计 -5,246,551.74 6.30 资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 出售划分为持有待售的非流动资产或处置组 的利得 处置非流动资产的利得 -4,840,410.09 非货币性资产交换的利得 合计 -4,840,410.09 6.31 营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常 性损益的金额 其他 317.00 785.45 317.00 合计 317.00 785.45 317.00 6.32 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 滞纳金 237.80 133,151.76 237.80 违约赔偿款 510,000.00 合计 237.80 133,151.76 510,237.80 6.32 所得税费用 6.32.1 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 递延所得税费用 -459,342.47 -792,013.77 合计 -459,342.47 -792,013.77 6.32.2 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -11,573,188.08 按法定/适用税率计算的所得税费用 -2,893,297.02 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 91 项目 本期发生额 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,459.84 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 - 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,978,526.11 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -681,496.30 所得税费用 -459,342.47 6.33 现金流量表项目 6.33.1 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 767.43 538.42 往来款 8,239,449.62 其他 702.53 合计 1,469.96 8,239,988.04 6.33.2 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 期间费用 ,330.45 1,752,833.37 银行手续费 780.00 5,766.65 往来款 2,319,632.86 合计 2,369,743.31 1,758,600.02 支付的其他与经营活动有关的现金说明： 6.34 现金流量表补充资料 6.34.1 现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -10,579,986.01 -10,147,781.26 加：资产减值准备 5,246,551.74 信用减值损失 4,357,936.40 303,952.14 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 旧 1,226,503.45 1,120,379.75 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 4,840,410.09 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 761,684.74 920,035.27 投资损失 递延所得税资产减少 -459,342.47 -792,013.77 递延所得税负债增加 0.00 存货的减少 2,452,220.97 3,101,734.52 经营性应收项目的减少 -993,856.26 10,634,114.36 92 补充资料 本期金额 上期金额 经营性应付项目的增加 -909,184.74 -5,124,185.51 其他 -322,026.94 经营活动产生的现金流量净额 374,359.23 5,262,787.24 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 776,268.98 401,909.75 减：现金的期初余额 401,909.75 822,898.01 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 374,359.23 -420,988.26 6.34.2 现金及现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 776,268.98 401,909.75 其中：库存现金 29.85 29.85 可随时用于支付的银行存款 776,239.13 401,879.90 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 776,268.98 401,909.75 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物 6.35 所有权或使用权受限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 322,026.94 法院冻结 合计 322,026.94 7、合并范围的变更 无 8、在其他主体中的权益 8.1 在子公司中的权益 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 上海松玫服装辅 料有限公司 上海 上海 辅料生产 100 直接投资 9、与金融工具相关的风险 9.1 风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营 业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管 93 理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风 险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围 之内。 9.2 信用风险 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求 采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控， 以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易， 除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。 本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他应收款及长期应收款等，这 些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。 本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行以及信用等级较高的外国 银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的任何重大损 失。 本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款 方式进行。信用期通常为 3 月，主要客户可以延长至 9 月，交易记录良好的客户可获得更长 的信贷期。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用 风险集中按照客户管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中， 因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本 公司可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本公司的应收账款中应收账款前五名客户的 款项占 77.75%（上年末为 87.67%），本公司可能面临重大信用集中风险。 本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的 依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策 等，参见附注 4.9。 前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司 通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。 9.3 流动风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。本公司因资金问题存在未按照履约时间交付现金风险。 9.4 市场风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风 险。本公司银行贷款已逾期，执行逾期利率，无利率风险。 10、关联方及关联交易 11.1 本公司的母公司情况 94 本公司的实际控制人均为个人股东。 10.1 本公司的子公司情况 详见附注“8.1 在子公司中的权益”。 10.2 关联方交易情况 10.2.1 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 本公司无关联方购销商品、提供和接受劳务的关联交易。 10.2.2 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况 本公司无关联方受托管理/承包及委托管理/出包情况。 10.2.3 关联租赁情况 本公司无关联方关联租赁情况。 10.2.4 关联担保情况 本公司作为被担保方 担保方 担保金 额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履 行完毕 姚丽静、王杰和姚惠忠 500 万元 2018 年 11 月 2 日 2021 年 10 月 29 日 否 姚丽静、王杰 300 万元 2019 年 9 月 3 日 2022 年 9 月 2 日 否 10.2.5 关键管理人员报酬 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员报酬 240,538.8 93,730.00 10.3 关联方应收应付款项 10.3.1 应付项目 项目名称 期末余额 期初余额 其他应付款： 姚惠忠 214,142.31 姚丽静 100.00 200,000.00 合计 100.00 414,142.31 11、承诺及或有事项 如 6.10 短期借款中所述，中国建设银行股份有限公司上海金山石化支行于 2020 年对逾 期借款本息提出诉讼。2021 年 2 月 22 日法院判决（沪 0116 民初 16198 号）：判决本公司十 日内偿还借款本机 2,156,974.18 元、截止 2020 年 10 月 9 日的利息及逾期利息 31,942.68 元、自 2020 年 10 月 10 日起至实际清偿日的逾期利息。并由担保人姚丽静等承担连带保证 责任。 2020 年 1 月南京银行股份有限公司上海分行与本公司达成民事调解书（沪 0106 民初 53232 号），本公司应于 2020 年 4 月前归还 500 万元本金及利息，截止 2021 年 12 月 31 日 95 本公司实际归还 5 万元，未能按照约定期归还剩余借款本金 495 万元及利息和逾期利息。并 由担保人姚丽静等承担连带保证责任。 本公司向上海农商银行兴塔支行借款 3,000,000.00 元，2021 年 6 月由上海市中小微企 业政策性融资担保基金管理中心代偿 255 万元，该贷款由姚丽静、王杰提供保证担保。上海 市中小微企业政策性融资担保基金管理中心 2021 年 12 月 23 日与本公司达成调解。约定还 款，其中 2021 年 12 月应归还 5 万元，实际未支付。 12、资产负债表日后事项 本公司无资产负债表日后需披露事项。 13、其他重要事项 13.1 前期差错更正 本公司无前期差错更正。 14、母公司财务报表重要项目注释 14.1 应收账款 14.1.1 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 4,602,203.13 2,600,147.02 1 至 2 年 2,583,639.85 6,584,440.49 2 至 3 年 6,584,440.49 851,518.71 851,518.71 小计 14,621,802.18 10,036,106.22 减：坏账准备 5,174,868.95 958,755.14 合计 9,446,933.23 9,077,351.08 14.1.2 按坏账计提方法分类披露 类别 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例 (%) 金额 计提比 例(%) 金额 比例 (%) 金额 计提 比例 (%) 按单项计提坏 账准备 3,793,750.00 25.95 3,793,750.00 100.00 按组合计提坏 账准备 10,828,052.18 74.05 1,381,118.95 12.76 9,446,933.23 10,036,106.22 100.00 958,755.14 9.55 9,077,351.08 其中：组合 1 9,489,074.05 64.90 1,381,118.95 14.55 8,107,955.10 10,036,106.22 100.00 958,755.14 9.55 9,077,351.08 合计 14,621,802.18 5,174,868.95 9,446,933.23 10,036,106.22 958,755.14 9,077,351.08 14.1.2.1 按单项计提坏账准备： 名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 中航奥莱（慈溪）商业经 营管理有限公司 3,793,750.00 3,793,750.00 100.00 无财产可供执行 合计 3,793,750.00 3,793,750.00 100.00 / 96 按单项计提坏账准备的说明：依据上海市金山区人民法院执行裁定书（2020）沪 0116 执 4352 号中航奥莱（慈溪）商业经营管理有限公司暂无财产可供执行故全额计提坏账。 14.1.2.2 按组合计提坏账准备： 组合计提项目： 组合 1 名称 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 组合 1 9,489,074.05 1,381,118.95 14.55 合计 9,489,074.05 1,381,118.95 14.55 14.1.3 坏账准备的情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或 转回 转销或 核销 按单项计提坏 账准备 3,793,750.00 3,793,750.00 按组合计提坏 账准备 958,755.14 423,203.47 839.66 1,381,118.95 合计 958,755.14 4,216,953.47 839.66 5,174,868.95 14.1.4 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 占应收账款期末余 额的比例（%） 计提的坏账准备期 末余额 上海汇兢智能科技有限公司 4,165,655.28 28.49 833,131.06 中航奥莱（慈溪）商业经营管理 有限公司 3,793,750.00 25.95 3,793,750.00 上海新颖贸易有限公司 2,289,375.00 15.66 114,468.75 上海松玫服装辅料有限公司 1,338,978.13 9.16 上海垭枚服装辅料有限公司 973,850.00 6.66 48,692.50 合计 12,561,608.41 85.91 4,790,042.31 14.2 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 其他应收款 3,782,156.54 5,062,419.77 合计 3,782,156.54 5,062,419.77 14.2.1 其他应收款 14.2.1.1 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 375,000.00 2,084,003.20 1 至 2 年 2,042,740.20 1,302,586.00 2 至 3 年 1,164,416.34 1,475,830.57 3 年以上 200,000.00 200,000.00 小计 3,782,156.54 5,062,419.77 减：坏账准备 合计 3,782,156.54 5,062,419.77 14.2.1.2 按款项性质分类情况 97 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金 200,000.00 200,000.00 往来款 3,582,156.54 4,817,770.77 借款 保证金 备用金 44,649.00 合计 3,782,156.54 5,062,419.77 14.2.1.3 按欠款方归集的期末余额前 三名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 (%) 坏账准备 期末余额 上海松玫服装辅料有 限公司 往来款 3,207,156.54 1-3 年 84.80 陆平平 往来款 375,000.00 1 年以内 9.91 上海宝鑫制衣有限公 司 押金 200,000.00 3 年以上 5.29 14.3 营业收入和营业成本 14 .3.1 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 主营业务 3,785,604.29 3,441,007.69 4,477,970.73 5,914,123.37 其他业务 371,681.40 合计 4,157,285.69 3,441,007.69 4,477,970.73 5,914,123.37 15、补充资料 15.1 本期非经常性损益明细表【提示：各非经常性损益项目按税前金额列示。】 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 -4,840,410.09 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家 统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准 备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损 益 98 项目 金额 说明 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交 易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融 负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、 衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权 投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 - 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益 - 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性 调整对当期损益的影响 - 受托经营取得的托管费收入 - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 79.20 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 -4,840,330.89 所得税影响额 少数股东权益影响额（税后） 合计 -4,840,330.89 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（证监会公告【2008】43 号）的规定执行。 15.2 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率(%) 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的 净利润 -54.08% -0.5290 -0.5290 扣除非经常损益后归属于 普通股股东的净利润 -29.34% -0.2870 -0.2870 上海亚玫标签股份有限公司 2022 年 6 月 29 日 第 30 页至第 48 页的财务报表附注由下列负责人签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 签名： 签名： 签名： 日期： 日期： 日期： 99 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司财务室