839189_2021_兰花纳米_2021年年度报告_2022-04-28.txt

公告编号：2022-002 1 2021 年度报告 兰花纳米 NEEQ:839189 山西兰花华明纳米材料股份有限公司 Shanxi LanhuaHuaming Nanometer Material Co., Ltd. Shanxi LanhuaHuaming Nanometer Material Co., Ltd. 公告编号：2022-002 2 公司年度大事记 一、2021 年 5 月 10 日，公司召开了 2020 年年度股东大会。 二、2021 年 12 月，公司“生物降解纳米碳酸钙功能粒料”成功申报 为市级重点研发计划项目。 三、2021 年公司共取得了由国家知识产权局授予的 5 项实用新型专利 权。 共授权 四、2021 年 12 月，公司完成了 山西省高新技术企业认证。 五、2021 年公司被认定为晋城市高校科技成果转化基地、晋城市纳米 碳酸钙及功能粒料技术创新中心以及泽州县智库合作基地。 公告编号：2022-002 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 .......................................................................... 10 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 20 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 23 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 27 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 30 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 34 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 126 公告编号：2022-002 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人马建民、主管会计工作负责人张富明及会计机构负责人（会计主管人员）马挺保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的审 计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 董事会就非标准审计意见的说明 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 依据相关情况，本着严格、谨 慎的原则，对上述事项出具的非 标准审计意见，董事会表示理解，该报告客观严谨地反映了公司 2021 年度的财务状况及经营成果。董 事会将组织公司董事、监 事、高级管理人员等相关人员积极采取有效措施，消除审计报告中非标准审 计意见所涉事项对公司的影响，切实维护公司及全体股东利益 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1、公司报告期内部分生产经营用房未 取得房产证的风险 报告期内，公司部分经营场所为租赁取得，根据 2020 年 1 月 1 日，公司与兰花科创签订土地租赁协议，租赁位于泽州县 巴公镇巴公一村的土地（土地使用权证编号：泽州县国用[2007] 第 0021 号，土地性质为工业用地）作为公司的生产经营场所， 租赁期限五年，自 2020 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。 公司的部分生产用房构建在上述土地上，未取得房产证， 由于公司目前暂时无法取得该地块上自建房屋建筑物的房屋所 公告编号：2022-002 5 有权证，该地块厂房可能面临被拆迁或被相关行政机关处以行 政处罚的风险。 应对措施：虽然公司存在以上生产用房的瑕疵，但公司于 2016 年 4 月 15 日取得了泽州县住房保障和城乡建设管理局 出具的证明，确认上述公司所建造的技改项目厂房、库房等设 施符合规划，可正常使用。且 2014 年公司与泽州县国土资源 局签署《国有建设用地使用权出让合同》，泽州县国土资源局 将坐落于泽州县巴公镇巴公一村、西板桥村的宗地出让给公司， 宗地编号为 2014-20，宗地面积为 128,992 平方米。公司 2019 年取得了不动产权证书，在此自有土地上建设年产 50 万吨纳 米新型材料项目，有效的预防在租赁土地上建造房屋所带来的 经营风险。 2、对控股股东资金依赖的风险 报告期内，公司控股股东兰花集团向公司提供了金额较大 的资金支持，截至 2021 年 12 月 31 日，兰花集团向公司提供 的借款余额为 29,350 万元，上述资金支持公司主要用来扩大产 能，故报告期内公司对控股股东存在一定的资金依赖，若兰花 集团停止向公司提供资金支持或者要求公司提前偿还债务，则 将会对公司运营造成不利影响。 应对措施：（1）兰花集团为公司控股股东，多年来全力支 持公司发展，兰花集团也承诺不会在公司资金不充足的情况下 强制要求公司归还到期的借款本息，同时，将尽力支持公司发 展并视情况继续提供资金支持；（2）公司收入规模逐步增长， 随着公司自有资金的扩充，公司对兰花集团的资金依赖将有所 减少；（3）公司现已在全国中小企业股份转让系统挂牌，则将 会拓宽公司的融资渠道，减少对兰花集团的资金依赖。 3、公司偿债能力较弱的风险 公司 2021 年初及 2021 年12 月 31 日资产负债率（母公司） 分别为 93.51%和 97.58%，流动比率分别为 0.21 和 0.29。报告期 内公司偿债能力指标偏低，主要由于公司 50 万吨项目建设自 有资金有限，上述固定资产的投资资金主要通过举债的方式向 控股股东兰花集团筹集，截止 2021 年 12 月 31 日，公司向兰 花集团的借款余额为 29350 万元，故偿债能力指标不佳。若后 续公司不能依靠经营活动及其他方式筹集资金，则公司可能面 临偿债能力不足的风险。 应对措施：（1）公司产能规模不断扩大，不断研发适应市 场需要的产品，产品结构不断完善，高端产品销量不断增加， 生产经营持续向好；子公司兰花合众目前生产经营正常，为公 司提供资源保障。（2）兰花集团作为公司控股股东，一直在公 司发展中提供全力支持，兰花集团也承诺在公司资金不充足的 情况下，一如既往支持公司发展。 4、公司治理的风险 股份公司成立后，公司建立了由股东大会、董事会、监事 会和高级管理层组成的公司治理结构，制定了较为完备的《公 司章程》、“三会”议事规则、《关联交易决策制度》等规章 制度，明确了“三会”的职责划分。但公司股票在全国中小企 业股份转让系统公开转让后，对公司治理提出了更高的要求。 公告编号：2022-002 6 因此，公司治理仍需按照要求不断完善。 应对措施：公司管理层将加强学习，严格遵守并不断完善 各项规章制度，严格按照《公司章程》、《“三会”议事规则》、 《关联交易决策制度》、《信息披露制度》等规章制度治理公 司，使公司朝着更加规范化的方向发展。 5、所得税优惠政策变动的风险 公司自 2021 年 12 月 7 日通过高新技术企业的复审，可享 受国家重点扶持高新技术企业 15%的所得税优惠税率。若公司 后续无法继续取得高新技术企业证书或国家调整相关税收优惠 政策，将执行 25%的企业所得税税率，无法获得企业所得税税 收优惠将给公司的税负、盈利带来一定程度影响。 应对措施：公司将充分利用目前的税收优惠政策，不断加 快自身的发展速度，扩大收入规模，同时努力降低生产经营的 成本和费用，增强盈利能力。公司将严格参照新的《高新技术 企业认定管理办法》的规定，在研发、生产、管理、经营等各 方面达到高新技术企业认定条件，进而能够持续享受现行高新 技术企业发展的各类优惠政策。 6、净利润为负的风险 报告期内公司实现净利润-2487.28 万元，主要原因：（1） 财务费用支出大；（2）公司新项目投产后，还处于产品市场开 拓期，产销量未达到满负荷，固定费用摊销大；（3）受疫情和 大宗原材料价格大幅攀升影响，下游市场开工率严重不足，产 品销售市场受到影响。报告期内公司对外借款较上年同期有所 增加，财务费用支出增加。 应对措施：公司将合理调配资源，使产能最大化，同时加 大研发力度，进行工艺优化和创新，降低生产成本，加强高端 产品销售力度，在新市场、新领域有所作为，使产销平衡，增 加营业收入。 7.环境保护的风险 公司在化工生产过程中会产生一定粉尘、烟气、固废和噪 音等。虽然公司一直注重环境保护，具有完善的环保措施和管 理措施，并大力发展清洁生产，保证“三废”排放符合国家和 地方环境质量标准和排放标准。但是，随着整个社会环境保护 意识的增强，国家环境保护力度不断加强，并可能在未来出台 更为严格的环保标准，对化工生产企业进一步加大环保投入， 提高运营成本，可能会对公司的盈利水平带来一定影响。 应对措施：公司高度重视环境保护和安全生产工作，不断 健全企业环保管理体系，加大环保设施投入，创新工艺流程， 加大培训力度，培养和储备相应专业管理能力的人才，提升企 业的环保意识和管理水平，坚决杜绝无组织排放，确保环保达 标，适应新形式下的环保标准。 8、控股股东及实际控制人不当控制的 风险 公司控股股东为山西兰花煤炭实业集团有限公司，其拥有 公司 88.66%的股权。公司的股权集中度高，公司控股股东可利 用其控制地位，通过行使表决权对公司的人事、经营决策进行 控制。虽然公司已经建立了较为完善的内部控制制度和公司治 理结构，制定了包括《公司章程》、《股东大会议事规则》、 《董事会议事规则》、《监事会议事规则》和《关联交易管理 公告编号：2022-002 7 办法》等规章制度，但并不排除控股股东利用其控制地位从事 相关活动，对公司和中小股东的利益产生不利影响。 应对措施：公司严格遵守并执行《公司法》、《证券法》， 通过《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会 议事规则》、《公司关联交易管理制度》、《防范控股股东及 其他关联方资金占用制度》等相关制度安排，完善了公司经营 管理与重大事项决策机制，避免控股股东及实际控制人不当控 制现象的发生。 9、核心技术人员流失的风险 公司作为高新技术企业，拥有稳定、高素质的人才队伍对 公司的发展壮大至关重要。随着行业竞争格局的不断演化，对 人才的争夺必将日趋激烈，如果本公司未来不能在发展前景、 薪酬、福利、工作环境等方面持续提供具有竞争力的待遇和激 励机制，可能会造成人才队伍的不稳定，从而对本公司的经营 业绩及长远发展造成不利影响。 应对措施：1、加强企业技术保密制度建设。在聘任核心技 术人员时与之签订必要的保密协议，离职员工要签订竞业限制 合同，通过法律手段做好公司信息和技术保密工作；2、构建科 学的、富有吸引力的薪酬体系。激励是管理的核心，薪酬激励 是最重要的、最有效的激励手段。实施利润共享，将企业与核 心员工形成更加紧密的联系，有效促进企业的可持续发展。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 公司、本公司、兰花纳米 指 山西兰花华明纳米材料股份有限公司 纳米有限 指 山西兰花华明纳米股份有限公司前身，山西兰花华明 纳米材料有限公司 兰花科创 指 山西兰花科技创业股份有限公司 兰花集团 指 山西兰花煤炭实业集团有限公司 兰花合众 指 山西兰花合众矿业有限责任公司 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 本报告 指 山西兰花华明纳米材料股份有限公司 2021 年年度报 告 大华会计师事务所 指 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司章程 指 《山西兰花华明纳米材料股份有限公司公司章程》 申万宏源承销保荐 指 申万宏源证券承销保荐有限责任公司 公告编号：2022-002 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 山西兰花华明纳米材料股份有限公司 英文名称及缩写 Shanxi LanhuaHuaming Nanometer Material Co., Ltd. LHNM 证券简称 兰花纳米 证券代码 839189 法定代表人 马建民 二、 联系方式 董事会秘书 周瑞 联系地址 山西省晋城市泽州县巴公镇 电话 0356-3892106 传真 0356-3892106 电子邮箱 540039097@ 公司网址 办公地址 山西省晋城市泽州县巴公镇 邮政编码 048002 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2000 年 12 月 21 日 挂牌时间 2016 年 9 月 9 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C26-261-2613-化学原料和化学制品制造业-基础化学原料制造-无 机盐制造 主要业务 纳米级活性碳酸钙及纳米新材料的研发、生产和销售 主要产品与服务项目 纳米级活性碳酸钙及纳米新材料的研发、生产和销售 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 77,239,100 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（山西兰花煤炭实业集团有限公司） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（晋城市国有资产监督管理委员会），无一致行动 人 公告编号：2022-002 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91140500725923793X 否 注册地址 山西省晋城市泽州县巴公镇巴公一村 否 注册资本 77,239,100 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 申万宏源承销保荐 主办券商办公地址 上海市徐汇区长乐路 989 号世纪商贸大厦 11 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 申万宏源承销保荐 会计师事务所 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 左丽志 梁龙 1 年 5 年 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号 院 7 号楼 1101 室 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-002 10 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 194,147,342.07 162,193,491.57 19.70% 毛利率% 10.94% 16.14% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -23,391,346.20 -29,009,350.24 19.37% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -25,572,154.40 -29,868,837.00 14.39% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -87.74% -55.03% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） -95.92% -56.66% - 基本每股收益 -0.30 -0.38 21.05% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 653,166,870.16 588,298,331.22 11.03% 负债总计 636,245,133.32 546,342,869.31 16.46% 归属于挂牌公司股东的净资产 14,883,371.78 38,356,807.12 -61.20% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.19 0.5 -61.20% 资产负债率%（母公司） 97.58% 93.54% - 资产负债率%（合并） 97.41% 92.87% - 流动比率 0.29 0.21 - 利息保障倍数 - - - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -9,961,275.90 30,370,486.36 -132.80% 应收账款周转率 5.10 4.06 - 存货周转率 4.50 4.41 - 公告编号：2022-002 11 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 11.03% 0.87% - 营业收入增长率% 19.70% -7.51% - 净利润增长率% 13.46% 9.95% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 77,239,100 77,239,100 - 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 2,226,378.54 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -63,488.52 非经常性损益合计 2,162,890.02 所得税影响数 -891.01 少数股东权益影响额（税后） -17,027.17 非经常性损益净额 2,180,808.20 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 公告编号：2022-002 12 为了客观地反映本公司财务状况及经营成果，经本公司 2021 年度董事会批准。对如下会计政策进行 变更并追溯调整，2020 年度比较财务报表已重新表述。 (一)执行新租赁准则对本公司的影响 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》，变更 后的会计政策详见附注四、重要会计政策、会计估计。 在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并将此方法 一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准则衔接规定。 此外，本公司对上述租赁合同选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行本准 则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，采用相关简化处理，具体如 下： 1. 对于首次执行日前的融资租赁，承租人在首次执行日应当按照融资租入资产和应付融资租赁款 的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。 2. 对于首次执行日前的经营租赁，承租人在首次执行日应当根据剩余租赁付款额按首次执行日承 租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择按照与租赁负债相等的金额计量使用 权资产，并根据预付租金进行必要调整。 执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表相关项目的影响列示如下： 项目 2020 年 12 月 31 日 累积影响金额（注 1） 2021 年 1 月 1 日 使用权资产 2,672,260.14 2,672,260.14 资产合计 2,672,260.14 2,672,260.14 一年内到期的非流动负债 677,001.61 677,001.61 租赁负债 1,995,258.53 1,995,258.53 负债合计 2,672,260.14 2,672,260.14 注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所披露的小计 和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。 1、执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响 2021 年 2 月 2 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 14 号》（财会〔2021〕1 号，以下简称“解 释 14 号”），自 2021 年 2 月 2 日起施行（以下简称“施行日”）。 本公司自施行日起执行解释 14 号，执行解释 14 号对本报告期内财务报表无重大影响。 2、执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响 2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号，以下简称 “解释 15 号”），于发布之日起实施。解释 15 号对通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单 位资金实行集中统一管理的列报进行了规范。 本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对可比期间财务报表无重大影响。 公告编号：2022-002 13 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-002 14 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司所属行业为化学原料和化学制品制造业，是纳米级活性碳酸钙、水性分散体纳米碳酸钙和纳米 碳酸钙改性聚烯烃材料的研发生产厂商，公司产品广泛应用于塑胶、油漆、电缆、造纸等众多下游企业。 公司拥有 18 项专利技术，丰富的专利技术使公司在国内同行业市场上占据了较好的技术优势；公司注 重产品质量，具有完善的质量保证体系；公司较早进入纳米碳酸钙市场，积累了较为优质的客户资源， 通过为国内各密封胶、PVC 型材及管材管件、电缆料、油墨、涂料、造纸、PE 制品等生产厂商提供高 质量、低成本、性能稳定的纳米级碳酸钙产品，公司获得了稳定的收入、现金流。公司在原矿开采、研 发、采购、生产、销售及售后服务方面已经形成完整的运行系统，并形成自己的商业模式，具体描述如 下： （一） 采购模式 公司根据销售需求及库存情况来制定采购计划，并会根据实际情况适时进行库存储备。公司与供销 商之间的产品定价依据为双方最先商定的相应产品的价目表，并随着市场价格波动作出相应调整。目前 公司拥有稳定的原材料供货渠道，对于供货商的原材料都会进行质量入库检测，确保原材料的质量合格。 公司的主要原材料为矿石、无烟煤、各类添加剂等，用量大且稳定，为了控制原材料质量与供应量，针 对矿石，公司采取按年签订采购框架协议，具体数量按照实际订单确定；针对各类添加剂，公司根据实 际情况按需签订采购协议，具体数量按照实际订单确定。 （二） 生产模式 公司实行以订单生产模式为主，以备货生产模式为辅的生产模式，公司以市场需求为导向，根据销 售合同和订单辅以合理的市场预测制定生产计划统筹协调公司资源。公司销售部接收客户订单后，开具 书面需货通知并下达生产部，生产部按合同或订单要求组织生产，产出产品进入技术品管部，检验合格 后入库，由销售部负责产品出库及客户供货。公司也会根据多年的行业经验和对市场的判断提前进行生 产，缩短一些订单的交付周期，同时也降低生产成本，这一模式有效保持了公司产品交付的机动性。同 时为保证质量，生产过程中从立窑、消化到生浆精制阶段为集中供应、集中管理，生浆经抽验合格后供 应到不同的生产线并由不同生产线主管分别管理。生产过程中对质量的把控从原料进厂到产品出厂严格 检验，层层把关，公司整个生产及服务过程已通过 ISO9001 质量管理体系认证,进而保证将符合用户需求 的产品交到用户手中。 （三） 销售模式 报告期内，公司采用直接销售与代理销售方式结合的方式销售公司的产品，经过多年的发展公司已 经在行业内具有一定的知名度，并具有一批较为稳定的客户群体。纳米碳酸钙主要通过与珠三角、长三 角和北方市场三家代理商建立了稳定的产品代理合作关系，在代理销售模式下，经代理商联系后，公司 与最终客户签订销售合同，公司直接向客户发货，并由代理商负责向客户催款，公司定期根据代理商的 代理业绩与代理商结算一次代理服务费；超细碳酸钙和纳米功能粒料销售模式为：公司直接和经销商签 订供货合同，经销商支付货款给公司，公司发货给经销商，经销商再把产品分销给最终用户。在代理销 售的模式下，公司的收入确认仍旧以发出货物后，财务部根据客户签字的签收单确认销售收入，与直销 模式并无不同。 （四） 盈利模式 公司通过为粘胶剂、涂料、油墨、造纸等众多下游企业提供纳米新型材料产品，并提供售后服务， 从而获取收入、利润和现金流。 （五） 结算模式 公司对于下游客户的货款结算一般是在完成相关产品生产发货并由客户验收合格后确认收入，并向客户 公告编号：2022-002 15 收取货款。公司在报告期内、以及报告期后至报告披露日，商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用□不适用 “高新技术企业”认定 √是 详细情况 2021 年 12 月，兰花纳米成为山西省 2021 年认定的新材料行业 第一批高新技术企业，是公司第四次通过该认定，认定有效期 3 年。 行业信息 是否自愿披露 □是√否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 69,228,222.92 10.60% 29,261,852.51 5.00% 136.58% 应收票据 4,771,522.44 0.73% 3,389,744.24 0.58% 40.76% 应收账款 31,347,508.97 4.80% 29,584,363.44 5.05% 5.96% 存货 48,641,166.60 7.45% 28,150,430.45 4.79% 72.79% 投资性房地产 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 288,369,348.69 44.15% 303,028,028.80 51.51% -4.84% 在建工程 101,397,952.64 15.52% 92,926,008.86 15.80% 9.12% 无形资产 67,290,140.79 10.30% 57,947,769.81 9.85% 16.12% 商誉 - - - - - 短期借款 25,000,000.00 3.83% 30,000,000.00 5.10% -16.67% 长期借款 - - - - - 应收款项融资 5,926,842.52 0.91% 2,761,717.04 0.47% 114.61% 公告编号：2022-002 16 预付款项 7,849,393.61 1.20% 7,134,681.48 1.21% 10.02% 其他应收款 5,334,769.37 0.82% 7,404,502.57 1.26% -27.95% 使用权资产 2,027,224.42 0.31% 开发支出 5,661,008.78 0.87% 7,852,104.68 1.33% -27.90% 长期待摊费用 5,136,379.16 0.79% 5,347,144.11 0.91% -3.94% 递延所得税资 产 1,135,590.81 0.17% 1,086,652.07 0.18% 4.5% 其他非流动资 产 9,049,797.39 1.39% 9,751,071.02 1.66% -7.19% 短期借款 25,000,000.00 3.83% 30,000,000.00 5.10% -16.67% 应付票据 59,400,000.00 9.09% 50,000,000.00 8.50% 18.8% 应付账款 94,192,498.15 14.42% 101,119,814.30 17.19% -6.85% 预收款项 1,050,000.00 0.16% 100,000.00 0.02% 950.00% 合同负债 35,495,708.86 5.43% 15,437,574.81 2.62% 129.93% 应付职工薪酬 5,842,068.04 0.89% 7,837,075.15 1.33% -25.46% 应交税费 1,347,852.04 0.21% 1,512,493.07 0.26% -10.89% 其他应付款 336,513,661.03 51.52% 279,676,560.34 47.54% 20.32% 一年内到期的 非流动负债 23,430,000.90 3.59% 20,964,999.41 3.56% 11.76% 其他流动负债 4,589,638.70 0.70% 1,901,017.01 0.32% 141.43% 租赁负债 1,441,039.65 0.22% 2,672,260.14 0.45% -46.07% 长期应付款 42,325,000.36 6.48% 28,839,810.26 4.90% 46.76% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：2021 年期末金额 6922.82 万元，较本年年初的 2926.19 万元增加 3996.63 万元。货币资金 增加的原因一是年底加大货款催收力度，缩短货款回收周期；二是因归还到期银行借款向山西融资租赁 公司增加借款 3850 万元。 2、应收票据：2021 年底应收票据金额为 477.15 万元，较本年年初 338.97 万元增加 138.18 万元，增加 原因是收入增加，年初回款增加。 3、应收款项融资：2021 年期末余额 592.68 万元，较本年年初的 276.17 万元增加 316.51 万元，增加原 因是公司加大货款催收力度，银行承兑回款增加。 4、存货：2021 年底期末金额 4864.12 万元，较本年年初的 2815.04 万元增加 2049.08 万元，增加的原因 是公司因销量增加，为了春节期间备货而加大了产品的库存，二是为了春节放假期间不停产而加大了原 材料的备货。 5、使用权资产：根据新准则核算要求，把租赁 3 年期土地价值金额归入使用权资产科目，发生额为 202.72 万元。 6、预收账款：2021 年期末金额 105 万元，较本年年初的 10 万元减少 95 万元，主要是预收土地租金。 7、合同负债：2021 年期末金额 3549.57 万元，较本年年初的 1543.76 万元增加 2005.81 万元，增加原因 主要是为扩大产品销售，制定了预付货款优惠政策，因此预收的货款大幅增加。 8、其他流动负债：2021 年期末金额 458.96 万元，较本年年初的 190.10 万元增加 268.86 万元，因预收 的货款较去年增加，相对应的待转销项税增加。 9、长期应付款：2021 年期末金额为 4232.50 万元，较本年年初的 2883.98 万元增加 1348.52 万元，为归 还银行资金向融资租赁公司增加长期借款。 公告编号：2022-002 17 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 194,147,342.07 - 162,193,491.57 - 19.70% 营业成本 172,916,436.57 89.06% 136,020,862.83 83.86% 27.12% 毛利率 10.94% - 16.14% - - 税金及附加 2,706,419.16 1.39% 3,278,723.48 2.02% -17.46% 销售费用 4,967,456.10 2.56% 4,284,032.70 2.64% 15.95% 管理费用 12,761,955.34 6.57% 15,907,823.08 9.81% -19.78% 研发费用 3,652,556.15 1.88% 3,229,332.88 1.99% 13.11% 财务费用 23,530,545.65 12.12% 27,590,768.57 17.01% -14.72% 信用减值损失 -694,819.58 -0.36% -1,453,245.80 -0.90% -52.19% 资产减值损失 - - 其他收益 2,219,110.36 1.14% 1,207,559.40 0.74% 83.77% 投资收益 3,120.46 0.00% 0.00% 公允价值变动 收益 - - 资产处置收益 - - 汇兑收益 - - 营业利润 -24,860,615.66 -12.81% -28,363,738.37 -17.49% -12.53% 营业外收入 19,420.00 0.01% 5,540.08 0.00% 250.54% 营业外支出 75,640.34 0.04% 401,960.67 0.25% -81.18% 净利润 -24,872,765.97 -12.81% -28,741,884.83 -17.72% -13.46% 项目重大变动原因： 1、营业收入：2021 年公司实现收入 1.94 亿元，较上年同期 1.62 亿元增加收入 3195 万元，主要是 公司通过加强内部管理，制定科学合理生产计划，产量大大提升，同时加大市场销售，收入大幅增加。 2、营业成本：2021 年营业成本发生金额 1.72 亿元，较上年同期发生额 1.36 亿元增加 3689 万元， 主要原因是产品销售增加，结转的营业成本同比增加。 3、毛利率：2021 年利率降低原因主要是 2021 年产量虽然明显增加，但产品结构中的中低端产品产 量也增加，但中低端产品的毛利比较低，因此综合毛利率有所下降。 4、销售费用：2021 年本期发生支出 496.75 万元，较去年同期 428.40 万元增加 68.35 万元，原因主 要是产品销量增加，相应的销售费用增加。 5、其他收益：2021 年本期发生支出 221.91 万元，较去年同期 120.76 万元增加 101.15 万元，增加 原因主要是响应国家优惠政策，享受政府各项补贴 221.63 万元。 6、信用减值损失：本期发生金额 169.48 万元，较上年同期 145.32 万元减少 75.84 万元，原因是根 据会计准则谨慎性原则，按账龄分析法对应收款项提取坏账准备。公司年末加大回款力度，缩短了客户 欠款期限，因此信用减值降低。 公告编号：2022-002 18 7、营业外收入：本期发生 1.94 万元，较上年同期 0.55 万元增加 1.39 万元，主要是享受政府防疫补 贴 1 万元，其他违约、罚款 0.94 万元。 8、营业外支出：本期发生 7.56 万元，较上年同期 40.20 万元减少 32.64 万元，主要是今年加大力度 注重安全环保监督工作，规范企业行业行为，罚款减少。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 188,720,246.03 156,007,954.01 20.97% 其他业务收入 5,427,096.04 6,185,537.56 -12.26% 主营业务成本 171,744,981.33 135,156,256.87 27.07% 其他业务成本 1,171,455.24 864,605.96 35.49% 按产品分类分析： √适用□不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 碳酸钙 179,234,574.74 161,878,713.79 10.72% 26.51% 28.01% -1.32% 石子 9,485,547.40 9,866,267.54 -1.47% -33.80% 13.44% -40.77% 材料 1,661,016.05 0 100% 0% 0% 0% 设备租赁 2,936,744.74 1,171,455.24 60.11% 0% 0% 0% 劳务收入 829,335.25 0 100% 0% 0% 0% 材料收入：主要是母公司的石灰废渣、多年积攒的边角废材料出售，其主材已从生产成本中列支。 劳务收入：公司皮带传送系统操作工在自身岗位工作同时，通过皮带传送系统为其他公司运送石料。 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 1、 公司紧紧围绕年初目标加大生产力度，碳酸钙产品收入较去年增加 3755.50 万元； 2、设备租赁主要是母公司为盘活资产，将窑炉租赁外单位所得租赁费 293.67 万元 3、石子因进行生产系统升级改造，产量大幅减少，影响产量 15 万吨，收入减少 500 余万元； 4、劳务收入主要是公司对外提供皮带上原料劳务所得。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 河北守石商贸有限公司 24,999,955.31 12.88% 否 2 郑州中原思蓝德高科股份有限公司 10,853,185.84 5.59% 否 3 成都硅宝新材料有限公司 8,711,061.95 4.49% 否 4 山东豪成新材料有限公司 5,486,398.23 2.83% 否 5 安徽熠坤材料贸易有限公司 5,054,460.18 2.60% 否 公告编号：2022-002 19 合计 55,105,061.51 28.39% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 山西铭石煤层气利用股份有限公司 21,875,529.80 9.51% 否 2 广州市义和化工有限公司 20,755,200.00 9.03% 否 3 山西兰花科技创业股份有限公司 20,249,733.04 8.81% 是 4 温县盛邦汽车运输有限公司 16,079,024.96 6.99% 否 5 山西兰花煤化工有限责任公司 9,831,065.57 4.28% 是 合计 88,790,553.37 38.62% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -9,961,275.90 30,370,486.36 -132.80% 投资活动产生的现金流量净额 -2,780,467.33 -155,868.00 -1,683.86% 筹资活动产生的现金流量净额 42,134,413.64 -33,753,413.84 224.83% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额为-996.13 万元，主要原因为公司货款回收承兑比例较大，现金回 款比例小，但支付现金项目较多，导致净现金流为-996.13 万元； 2、投资活动产生的现金流量为-278.05 万元，主要是子公司合众用自有资金矿山进行生产系统更级 改造，支出较大； 3、筹资活动产生的现金流量为 4213.44 万元，主要是年底筹借晋商银行和山西金融租赁公司资金用 于归还 2022 年初银行借款。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司 名称 公司 类型 主要 业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 山西 兰花 合众 矿业 有限 公司 控股 子公 司 为露 天开 采石 灰 岩、 加 5,000,000.00 34,872,753.33 4,159,928.69 11,787,466.51 -3,023,305.66 公告编号：2022-002 20 工、 销售 石 料、 石 子、 石粉 矿砂 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务等完全独立，保持有良好的自主经营能力；会计核算、财 务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；公司掌握了从纳米碳酸钙、纳米功能粒料生产技 术到市场服务等各个环节的关键资源；经营管理层、核心技术人员队伍稳定，下游行业应用不断拓宽； 加强成本控制，严格执行预算管控，优化工艺流程，合理配置资源，提升管理效率降低生产成本；根据 市场变化调整产品结构及销售策略，充分发挥产能优势，扩大公司产品市场规模及占有率，提高公司盈 利水平与盈利能力，公司具备未来持续经营能力，没有影响公司持续经营能力的不利因素。 经过公司认真分析，公司有信心扭转局面，步入良性发展轨道。公司对影响持续经营能力提出改善 措施如下： （一）公司根据市场需求，不断调整产品结构及销售策略，充分发挥产能优势，产品类型覆盖高中 低各市场领域，积极改善客户结构，进一步开拓潜在客户，不断提升公司的品牌知名度。 （二）加强成本控制。公司将严格执行预算管控，提升管理效率；加强生产成本控制，优化工艺流 程，提高人员效率，使人力资源合理化配置，降低生产成本。 （三）公司不断优化企业内部管理，加强公司的规范运作和管理水平，完善公司各项管理制度，提 升公司治理水平。 通过以上措施，将提升公司整体营业收入及利润率，扩大公司产品市场规模及占有率，从而提高公 司盈利水平与盈利能力，以实现扭亏为盈。 综上，公司具备持续经营能力。 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 公告编号：2022-002 21 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 第四节 二（三） 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 第四节 二 （四） 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 第四节 二 （五） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 第四节 二 （六） 是否存在被调查处罚的事项 √是 □否 第四节 二 （七） 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 41,920,000.00 29,571,314.29 2．销售产品、商品，提供劳务 300,000.00 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 503,800.00 503,800.00 其他中土地租赁费 503800.00 元未达到总资产金额 10%，无需董事会审议。 (四) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 公告编号：2022-002 22 与关联方共同对外投资 债权债务往来或担保等事项 433,500,000.00 433,500,000.00 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 公司向兰花集团公司借入资金 293,500,00.00 元为关联交易，本次关联交易不属于公司单纯受益行 为，披露详见《关联交易公告》（公告编号：2022-015）。 兰花集团为公司担保资金为 140,000,000.00 元（详见下表），是公司单纯受益行为，无需按照关联 交易进行审议。 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是 否已经 履行完 毕 山西兰花煤炭 实业集团有限 公司 30,000,000.00 2019/10/16 2022/10/16 否 山西兰花煤炭 实业集团有限 公司 20,000,000.00 2020/01/06 2023/01/06 否 山西兰花煤炭 实业集团有限 公司 40,000,000.00 2021/09/30 2026/09/30 否 山西兰花煤炭 实业集团有限 公司 50,000,000.00 2021/01/14 2022/01/14 合计 140,000,000.00 报告期内挂牌公司无违规关联交易 √是 □否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 报告期内兰花纳米无违规关联交易。 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主 体 承诺开始日期 承诺 结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2016 年 9 月 9 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 董监高 2016 年 9 月 9 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 公告编号：2022-002 23 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 1.避免同业竞争承诺 承诺人：控股股东、实际控制人及董事、监事、高级管理人员；承诺事项：为避免潜在的同业竞争， 公司实际控制人、控股股东、公司董事、监事、高级管理人员出具了《避免同业竞争承诺函》；该承诺 在报告期内得到履行。 2.避免关联交易的承诺 承诺人：公司董事、监事、高级管理人员；承诺事项：公司的实际控制人出具了《规范及减少关联交易 的承诺函》；该承诺在报告期内得到履行。 (六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 银 行承兑 汇票保 证金 货币资金 保证金 34,900,000.00 5.34% 开具银行承兑保证 金 土 地复垦 费专项 基金 货币资金 保证金 3,050,048.66 0.47% 土地复垦费保证金 总计 - - 37,950,048.66 5.81% - 资产权利受限事项对公司的影响： 受限资金占总资产比例较小，对公司日常发展无影响。 (七) 调查处罚事项 公司在报告期内受到 1 次处罚。 2021 年 6 月 16 日，泽州县应急管理局向我公司开具了行政处罚决定书（泽）应急罚（2021）危 化中心 1 号。判定公司违反了《安全生产违法行为行政处罚办法》第四十五条第一项的规定及《建设项 目安全设施“三同时”监督管理办法》第十六条的规定，给予公司警告，责令 2021 年 6 月 30 日前整改 完毕并处人民币肆万元罚款，公司已缴纳罚款，并进行全面整改，杜绝出现类似问题。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 公告编号：2022-002 24 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 76,754,752 99.37% 0 76,754,752 99.37% 其中：控股股东、实际控制 人 68,482,205 88.66% 0 68,482,205 88.66% 董事、监事、高管 161,447 0.21% 0 161,447 0.21% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 484,348 0.63% 0 484,348 0.63% 其中：控股股东、实际控制 人 0 0% 0 0 0% 董事、监事、高管 484,348 0.63% 0 484,348 0.63% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 77,239,100 - 0 77,239,100 - 普通股股东人数 26 股本结构变动情况： □适用√不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持 有限售 股份数 量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 山 西 兰 花 煤 炭 实 业 集 团 有 限 公司 68,482,205 0 68,482,205 88.66% 0 68,482,205 0 0 2 上 海 华 明 高技术（集 团）有限公 司 7,800,000 0 7,800,000 10.10% 0 7,800,000 0 0 3 马建民 122,700 0 122,700 0.16% 92,025 30,675 0 0 4 段秀红 114,110 0 114,110 0.15% 85,583 28,527 0 0 5 李富林 92,005 0 92,005 0.12% 69,004 23,001 0 0 6 郭俊凌 92,005 0 92,005 0.12% 69,004 23,001 0 0 7 郝海兵 92,005 0 92,005 0.12% 69,004 23,001 0 0 8 张红光 85,870 0 85,870 0.11% 64,403 21,467 0 0 9 班保庭 47,100 0 47,100 0.06% 35,325 11,775 0 0 10 魏雁兵 18,300 0 18,300 0.02% 0 18,300 0 0 合计 76,946,300 0 76,946,300 99.62% 484,348 76,461,952 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明：前十名股东间无相互关联关系。 公告编号：2022-002 25 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用√不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用√不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提供 方 贷款提供方 类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 短期借 款 晋商银行 流动资金 25,000,000.00 2021 年 1 月 6 日 2022 年 1 月 6 日 6.50% 合计 - - - 25,000,000.00 - - - 公告编号：2022-002 26 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用√不适用 公告编号：2022-002 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信联 合惩戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 马建民 董事长 男 否 1962 年 11 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 张建龙 董事 男 否 1966 年 7 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 景亭 董事、总经理 男 否 1977 年 9 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 马新胜 董事 男 否 1959 年 11 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 段秀红 董事 女 否 1973 年 7 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 郝海兵 监事会主席 男 否 1971 年 8 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 庄国贤 监事 男 否 1965 年 4 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 班保庭 职工监事 男 否 1966 年 3 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 李富林 副总经理 男 否 1965 年 12 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 郭俊凌 副总经理、总工程师 男 否 1969 年 5 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 张红光 副总经理 男 否 1974 年 8 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 张富明 财务总监 男 否 1972 年 4 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 周瑞 董事会秘书 女 否 1982 年 2 月 2019 年 5 月 17 日 2022 年 5 月 16 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 6 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事、监事、高级管理人员相互之间无关联关系。 公告编号：2022-002 28 (二) 变动情况： □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用√不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用√不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员依 法依规任职履职，不存在《公 司法》第一百四十六条规定的 情形。 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员无 被中国证监会采取证券市场 禁入措施或认定为不适当人 选的情形。 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员无 被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任 公司董事、监事、高级管理人 员的纪律处分的情形。 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 不存在董事、监事、高级管理 人员兼任监事的情形。 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 不存在董事、监事、高级管理 人员的配偶和直系亲属在其 任职期间担任公司监事的情 形。 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 财务负责人具有会计专业知 识背景并从事会计工作三年 以上。 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 不存在超过二分之一的董事 会成员具有亲属关系（不限于 近亲属）的情形。 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 董事、高级管理人员无投资与 挂牌公司经营同类业务的其 他企业。 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 否 董事、高级管理人员及其控制 的企业无与公司订立劳务/聘 任合同以外的合同或进行交 公告编号：2022-002 29 易的情形。 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 不存在董事连续两次未亲自 出席董事会会议的情形。 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 不存在董事连续十二个月内 未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数 二分之一的情形。 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 48 0 0 48 生产人员 219 0 2 217 销售人员 7 0 0 7 技术人员 25 0 0 25 财务人员 5 0 1 4 行政人员 55 0 3 52 员工总计 359 0 6 353 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 4 4 本科 144 140 专科 121 121 专科以下 90 88 员工总计 359 353 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 公司薪酬政策严格按照山西兰花华明纳米材料股份有限公司工资分配档案执行发放，培训计划每年 由人力资源部制定下发，离职退休人数目前 8 人。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用√不适用 公告编号：2022-002 30 三、 报告期后更新情况 √适用□不适用 鉴于公司第二届董事会、监事会任期将至，公司将在本次年报披露时同步进行董事会、监事会的换 届工作，详见公司《董事换届公告》（公告编号：2022-010）、《监事换届公告》（公告编号：2022-011）。 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规以及 全国中小企业股份转让系统制定的相关业务规则的要求，持续完善法人治理结构、制定了《信息披露事 务管理制度》、《关联交易决策制度》、《防止控股股东及其关联方占用公司资金管理制度》、《对外 担保决策制度》、《对外投资管理制度》等制度，并根据国家关于加强国有企业党建工作要求的精神， 在《公司章程》中增加党建工作相关内容，构成的行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司 股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法 律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及 有关内控制度规定的程序和规则进行。截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现 象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司建立了较为完善的投资者关系管理制度和内部管理制度，《公司章程》包含投资者关系管理、 纠纷解决等条款，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。公司的治 理机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东，特别是中小股东充分行使其合法权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司董事、监事和高级管理人员等人事变动、融资事项、关联交易等事项均已履行规定 程序。 公告编号：2022-002 31 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 公司 2020 年按照股转公司治理规则要求修订《公司章程》、三会议事规则等文件，详见 2020 年 4 月 23 日及 2020 年 5 月 18 日公告，2021 年公司章程未进行修订。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 2 3 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 股东大会均按规定设 置会场。 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会 是在上一会计年度结 束后 6 个月内举行。 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2020 年年度股东大会 通知提前 20 日发出。 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 2021 年公司临时股东 大会通知均提前 15 日 发出。 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 独立董事、监事会、单 独或合计持股 10%以上 的股东未向董事会提 议召开临时股东大会。 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会未实施过征 集投票权。 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 股东大会审议《全国中 小企业股份转让系统 挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影 响中小股东利益的重 大事项时，对中小股东 的表决情况单独计票 并披露。 公告编号：2022-002 32 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等事项均符合法律法规和公司章程的有关规定。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异 议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 报告期内，公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立： 1、业务独立：公司主要从事碳酸钙的研发、生产和销售，拥有独立的研发、生产和销售体系，具 有完整的业务流程、独立的经营场所及业务部门和渠道。公司独立获取业务收入和利润，具有独立自主 的经营能力。公司与控股股东、实际控制人及其控制的其它企业不存在同业竞争和显失公平的关联交易。 2、人员独立：公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法产 生；公司的总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员未在控股股东及其控制的其他企业中担任除 董事、监事以外的其它职务，未在控股股东及其控制的其他企业中领薪；公司财务人员未在控股股东及 其控制的其他企业中兼职。 3、资产完整及独立：公司合法拥有与目前业务有关的土地、房屋、设备以及商标等资产的所有权 或使用权。公司独立拥有该资产，不存在被股东单位或其他关联方占用的情形。 4、机构独立：公司机构设置完整。按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立了股东大会、董 事会和监事会，实行董事会领导下的总经理负责制。公司根据生产经营的需要设置了完整的内部组织机 构，各部门职责明确、工作流程清晰。公司组织机构独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企 业不存在合署办公、混合经营的情形，自设立以来未发生股东干预本公司正常生产经营活动的现象。 5、财务独立：公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，并依据《中华人民共和国会 计法》、《企业会计准则》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度，能够独立作出财务决策， 具有规范的财务会计制度。公司在银行独立开立账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签 订合同，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 公司已建立了一套较为健全的、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度， 公告编号：2022-002 33 并能够得到有效执行，能够满足公司当前发展需要。同时公司将根据发展情况，不断更新和完善相关制 度，保障公司健康平稳运行。 1、关于会计核算体系，报告期内公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情 况出发，制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司合法合规开展会计核算工 作。 2、关于财务管理体系，报告期内公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度 的指引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系，报告期内公司紧紧围绕企业风险控制，在有效分析市场风险、政策风险、经营 风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体 系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、 准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。报告期 内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况，公司信息披露负责人及公司管理层严格遵守 了上述制度，执行情况良好。 截至报告期末，公司已建立《年报重大差错责任追究制度》，可更好地落实信息披露工作，提高披 露质量。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用√不适用 (二) 特别表决权股份 □适用√不适用 公告编号：2022-002 34 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段√持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 大华审字[2022]007954 号 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市海淀区西四环中路 16 号 院 7 号楼 1101 室 审计报告日期 2022 年 4 月 27 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 左丽志 梁龙 1 年 5 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 5 年 会计师事务所审计报酬 15 万元 审计报告正文： 审 计 报 告 大华审字[2022]007954号 山西兰花华明纳米材料股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山西兰花华明纳米材料股份有限公司(以下简称兰花纳米公司)财务报表， 包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了兰花纳米公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于兰花纳米公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 公告编号：2022-002 35 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三（二）所述，兰花纳米公司 2021 年 度发生净亏损人民币 23,391,346.20 元，截止 2021 年 12 月 31 日，累计亏损人民币 174,098,664.22 元，公司资产负债率达到 97.41%。如财务报表附注三（二）所述，这些事 项或情况，表明存在可能导致对兰花纳米公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。 该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 兰花纳米公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 兰花纳米公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 在编制财务报表时，兰花纳米公司管理层负责评估兰花纳米公司的持续经营能力，披 露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算兰花纳 米公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督兰花纳米公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 公告编号：2022-002 36 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以 应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的 重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可 能导致对兰花纳米公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得 出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请 报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致兰花纳 米公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和 事项。 6．就兰花纳米公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·北京 左丽志 中国注册会计师： 梁龙 二〇二二年四月二十七日 公告编号：2022-002 37 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 注释 1 69,228,222.92 29,261,852.51 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 注释 2 4,771,522.44 3,389,744.24 应收账款 注释 3 31,347,508.97 29,584,363.44 应收款项融资 注释 4 5,926,842.52 2,761,717.04 预付款项 注释 5 7,849,393.61 7,134,681.48 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 注释 6 1,034,769.37 7,404,502.57 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 注释 7 48,641,166.60 28,150,430.45 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 1,080,000.00 其他流动资产 流动资产合计 169,879,426.43 107,687,291.73 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 3,220,000.00 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 注释 8 288,369,348.69 303,028,028.80 在建工程 注释 9 101,397,952.64 92,926,008.86 生产性生物资产 油气资产 公告编号：2022-002 38 使用权资产 注释 10 2,027,224.42 2,672,260.14 无形资产 注释 11 67,290,140.79 57,947,769.81 开发支出 注释 12 5,661,008.78 7,852,104.68 商誉 长期待摊费用 注释 13 5,136,379.16 5,347,144.11 递延所得税资产 注释 14 1,135,591.86 1,086,652.07 其他非流动资产 注释 15 9,049,797.39 9,751,071.02 非流动资产合计 483,287,443.73 480,611,039.49 资产总计 653,166,870.16 588,298,331.22 流动负债： 短期借款 注释 16 25,000,000.00 30,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 注释 17 59,400,000.00 50,000,000.00 应付账款 注释 18 94,192,498.15 101,119,814.30 预收款项 注释 19 1,050,000.00 100,000.00 合同负债 注释 20 35,495,708.86 15,437,574.81 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 注释 21 5,842,068.04 7,837,075.15 应交税费 注释 22 1,347,868.15 1,512,493.07 其他应付款 注释 23 336,513,661.03 279,676,560.34 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 注释 24 23,430,000.90 20,964,999.41 其他流动负债 注释 25 4,589,638.70 1,901,017.01 流动负债合计 586,861,443.83 508,549,534.09 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 注释 26 1,441,039.65 2,672,260.14 长期应付款 注释 27 42,325,000.36 28,839,810.26 长期应付职工薪酬 公告编号：2022-002 39 预计负债 注释 28 4,063,542.26 3,914,603.50 递延收益 注释 29 1,554,107.22 2,366,661.32 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 49,383,689.49 37,793,335.22 负债合计 636,245,133.32 546,342,869.31 所有者权益（或股东权益）： 股本 注释 30 77,239,100.00 77,239,100.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 注释 31 111,138,385.12 111,138,385.12 减：库存股 其他综合收益 专项储备 注释 32 604,550.88 686,640.02 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 注释 33 -174,098,664.22 -150,707,318.02 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 14,883,371.78 38,356,807.12 少数股东权益 2,038,365.06 3,598,654.79 所有者权益（或股东权益）合计 16,921,736.84 41,955,461.91 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 653,166,870.16 588,298,331.22 法定代表人：马建民主管会计工作负责人：张富明会计机构负责人：马挺 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 64,386,767.77 26,621,253.72 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 4,771,522.44 3,389,744.24 应收账款 注释 1 26,170,627.96 28,541,771.57 应收款项融资 5,829,392.52 2,661,717.04 预付款项 6,903,558.07 5,716,314.34 其他应收款 注释 2 11,383,298.94 17,013,224.68 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 45,968,835.67 27,056,929.01 公告编号：2022-002 40 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 1,080,000.00 其他流动资产 流动资产合计 166,494,003.37 111,000,954.60 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 3,220,000.00 长期股权投资 注释 3 2,550,000.00 2,550,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 271,781,830.25 286,933,253.01 在建工程 101,397,952.64 92,926,008.86 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 2,027,224.42 2,672,260.14 无形资产 65,197,100.79 55,210,737.81 开发支出 5,661,008.78 7,852,104.68 商誉 长期待摊费用 5,136,379.16 5,347,144.11 递延所得税资产 1,135,591.86 1,086,652.07 其他非流动资产 9,049,797.39 9,751,071.02 非流动资产合计 467,156,885.29 464,329,231.70 资产总计 633,650,888.66 575,330,186.30 流动负债： 短期借款 25,000,000.00 30,000,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 59,400,000.00 50,000,000.00 应付账款 90,984,339.31 107,860,716.35 预收款项 1,050,000.00 100,000.00 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 5,807,107.26 7,802,114.37 应交税费 1,138,328.80 1,160,497.26 其他应付款 326,379,285.03 270,153,704.34 其中：应付利息 应付股利 合同负债 35,247,674.32 14,378,897.69 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 23,430,000.90 21,642,001.02 其他流动负债 4,582,197.66 1,869,256.70 公告编号：2022-002 41 流动负债合计 573,018,933.28 504,967,187.73 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 1,441,039.65 1,995,258.53 长期应付款 42,325,000.36 28,839,810.26 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 1,554,107.22 2,366,661.32 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 45,320,147.23 33,201,730.11 负债合计 618,339,080.51 538,168,917.84 所有者权益（或股东权益）： 股本 77,239,100.00 77,239,100.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 111,138,385.12 111,138,385.12 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -173,065,676.97 -151,216,216.66 所有者权益（或股东权益）合计 15,311,808.15 37,161,268.46 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 633,650,888.66 575,330,186.30 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 其中：营业收入 注释 34 194,147,342.07 162,193,491.57 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 注释 34 172,916,436.57 136,020,862.83 公告编号：2022-002 42 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 注释 35 2,706,419.16 3,278,723.48 销售费用 注释 36 4,967,456.10 4,284,032.70 管理费用 注释 37 12,761,955.34 15,907,823.08 研发费用 注释 38 3,652,556.15 3,229,332.88 财务费用 注释 39 23,530,545.65 27,590,768.57 其中：利息费用 注释 39 22,620,549.56 25,609,199.00 利息收入 注释 39 550,444.19 158,106.87 加：其他收益 注释 40 2,219,110.36 1,207,559.40 投资收益（损失以“-”号填列） 注释 41 3,120.46 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释 42 -694,819.58 -1,453,245.80 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -24,860,615.66 -28,363,738.37 加：营业外收入 注释 43 19,420.00 5,540.08 减：营业外支出 注释 44 75,640.34 401,960.67 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -24,916,836.00 -28,760,158.96 减：所得税费用 注释 45 -44,070.03 -18,274.13 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -24,872,765.97 -28,741,884.83 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -24,872,765.97 -28,741,884.83 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -1,481,419.77 267,465.41 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） -23,391,346.20 -29,009,350.24 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 公告编号：2022-002 43 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -24,872,765.97 -28,741,884.83 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -23,391,346.20 -29,009,350.24 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -1,481,419.77 267,465.41 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.30 -0.38 （二）稀释每股收益（元/股） -0.30 -0.38 法定代表人：马建民主管会计工作负责人：张富明会计机构负责人：马挺 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 注释 4 184,868,874.32 147,865,123.64 减：营业成本 注释 4 163,050,169.03 127,323,968.67 税金及附加 2,108,530.00 2,103,494.94 销售费用 4,967,456.10 4,284,032.70 管理费用 12,710,407.13 13,587,727.64 研发费用 3,652,556.15 3,229,332.88 财务费用 22,153,541.53 26,199,546.19 其中：利息费用 22,001,159.33 24,361,199.00 利息收入 1,171,043.94 145,050.79 加：其他收益 2,219,110.36 1,207,559.40 投资收益（损失以“-”号填列） 3,120.46 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公告编号：2022-002 44 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -326,265.30 -1,377,579.27 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -21,877,820.10 -29,032,999.25 加：营业外收入 19,420.00 540.08 减：营业外支出 40,000.00 303,172.20 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -21,898,400.10 -29,335,631.37 减：所得税费用 -48,939.79 -47,898.76 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -21,849,460.31 -29,287,732.61 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -21,849,460.31 -29,287,732.61 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -21,849,460.31 -29,287,732.61 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 公告编号：2022-002 45 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 123,328,581.11 88,537,657.71 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 1,271,201.44 收到其他与经营活动有关的现金 注释 46 9,166,420.86 59,183,271.72 经营活动现金流入小计 133,766,203.41 147,720,929.43 购买商品、接受劳务支付的现金 90,207,560.61 66,124,088.71 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 30,347,972.37 22,542,120.45 支付的各项税费 10,208,076.28 8,444,702.62 支付其他与经营活动有关的现金 注释 46 12,963,870.05 20,239,531.29 经营活动现金流出小计 143,727,479.31 117,350,443.07 经营活动产生的现金流量净额 -9,961,275.90 30,370,486.36 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 2,780,467.33 155,868.00 投资支付的现金 公告编号：2022-002 46 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,780,467.33 155,868.00 投资活动产生的现金流量净额 -2,780,467.33 -155,868.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 25,000,000.00 55,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 注释 46 101,090,000.00 20,000,000.00 筹资活动现金流入小计 126,090,000.00 75,000,000.00 偿还债务支付的现金 30,000,000.00 25,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,632,363.93 1,638,611.11 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 注释 46 51,323,222.43 82,114,802.73 筹资活动现金流出小计 83,955,586.36 108,753,413.84 筹资活动产生的现金流量净额 42,134,413.64 -33,753,413.84 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 注释 47 29,392,670.41 -3,538,795.48 加：期初现金及现金等价物余额 注释 47 1,885,503.85 5,424,299.33 六、期末现金及现金等价物余额 注释 47 31,278,174.26 1,885,503.85 法定代表人：马建民 主管会计工作负责人：张富明 会计机构负责人：马挺 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 117,785,904.46 86,016,581.91 收到的税费返还 1,271,201.44 收到其他与经营活动有关的现金 9,145,772.91 59,166,942.12 经营活动现金流入小计 128,202,878.81 145,183,524.03 购买商品、接受劳务支付的现金 90,207,560.61 66,124,088.71 支付给职工以及为职工支付的现金 30,273,878.61 22,411,976.75 支付的各项税费 9,109,797.00 6,707,013.89 支付其他与经营活动有关的现金 12,810,944.79 19,797,428.07 经营活动现金流出小计 142,402,181.01 115,040,507.42 经营活动产生的现金流量净额 -14,199,302.20 30,143,016.61 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 公告编号：2022-002 47 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 69,597.39 155,868.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 69,597.39 155,868.00 投资活动产生的现金流量净额 -69,597.39 -155,868.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 25,000,000.00 55,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 101,090,000.00 20,000,000.00 筹资活动现金流入小计 126,090,000.00 75,000,000.00 偿还债务支付的现金 30,000,000.00 25,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,632,363.93 1,638,611.11 支付其他与筹资活动有关的现金 51,323,222.43 82,114,802.73 筹资活动现金流出小计 83,955,586.36 108,753,413.84 筹资活动产生的现金流量净额 42,134,413.64 -33,753,413.84 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 27,865,514.05 -3,766,265.23 加：期初现金及现金等价物余额 1,496,348.04 5,262,613.27 六、期末现金及现金等价物余额 29,361,862.09 1,496,348.04 公告编号：2022-002 48 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 77,239,100.00 111,138,385.12 686,640.02 -150,707,318.02 3,598,654.79 41,955,461.91 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 77,239,100.00 111,138,385.12 686,640.02 -150,707,318.02 3,598,654.79 41,955,461.91 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -82,089.14 -23,391,346.20 -1,560,289.73 -25,033,725.07 （一）综合收益总额 -23,391,346.20 -1,481,419.77 -24,872,765.97 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 公告编号：2022-002 49 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 -78,869.96 -78,869.96 1．提取盈余公积 -78,869.96 -78,869.96 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 -82,089.14 -82,089.14 1．本期提取 2,740,875.93 2,740,875.93 2．本期使用 -2,822,965.07 -2,822,965.07 （六）其他 四、本年期末余额 77,239,100.00 111,138,385.12 604,550.88 -174,098,664.22 2,038,365.06 16,921,736.84 公告编号：2022-002 50 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 77,239,100.00 111,138,385.12 537,779.59 -121,697,967.78 3,188,166.62 70,405,463.55 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 77,239,100.00 111,138,385.12 537,779.59 -121,697,967.78 3,188,166.62 70,405,463.55 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 148,860.43 -29,009,350.24 410,488.17 -28,450,001.64 （一）综合收益总额 -29,009,350.24 267,465.41 -28,741,884.83 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 公告编号：2022-002 51 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 148,860.43 143,022.76 291,883.19 1．本期提取 148,860.43 143,022.76 291,883.19 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 77,239,100.00 111,138,385.12 686,640.02 -150,707,318.02 3,598,654.79 41,955,461.91 法定代表人：马建民 主管会计工作负责人：张富明 会计机构负责人：马挺 公告编号：2022-002 52 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 77,239,100.00 111,138,385.12 -151,216,216.66 37,161,268.46 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 77,239,100.00 111,138,385.12 -151,216,216.66 37,161,268.46 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -21,849,460.31 -21,849,460.31 （一）综合收益总额 -21,849,460.31 -21,849,460.31 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 公告编号：2022-002 53 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2,439,325.62 2,439,325.62 2．本期使用 -2,439,325.62 -2,439,325.62 （六）其他 四、本年期末余额 77,239,100.00 111,138,385.12 -173,065,676.97 15,311,808.15 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 77,239,100.00 111,138,385.12 -121,928,484.05 66,449,001.07 公告编号：2022-002 54 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 77,239,100.00 111,138,385.12 -121,928,484.05 66,449,001.07 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -29,287,732.61 -29,287,732.61 （一）综合收益总额 -29,287,732.61 -29,287,732.61 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 公告编号：2022-002 55 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 77,239,100.00 111,138,385.12 -151,216,216.66 37,161,268.46 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 56 页 一、 公司基本情况 (一) 公司注册地、组织形式和总部地址 错误！未找到引用源。（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为兰花华明纳米材料 有限公司,于 2000 年 12 月 21 日取得山西省工商行政管理局核发的《法人营业执照》。2016 年 4 月 24 日，根据公司股东会决议及公司发起人协议和章程的规定，公司整体变更为股份 有限公司，由公司全体股东以其拥有的公司截止 2016 年 1 月 31 日止经审计的净资产折合为 股份有限公司的股本，折合总股份数 7,723.91 万股，股份有限公司的股东为山西兰花煤炭实 业集团有限公司、上海华明高技术（集团）有限公司、马建民等 24 个自然人股东，变更后 的公司名称为山西兰花华明纳米材料股份有限公司。公司于 2016 年 9 月 9 日在全国股份转 让系统挂牌。股份简称:“兰花纳米”；股份代码:“839189”。现持有统一社会信用代码 91140500725923793X 的营业执照。 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司总股本为 7,723.91 万股，注册资本为 7,723.91 万元，注 册地址：山西省晋城市泽州县巴公镇巴公一村。 (二) 公司业务性质和主要经营活动 本公司属纳米材料生产制造行业，主要生产和销售超细粉末等纳米新材料产品；化工原 料、化工产品（不含危毒品、火工品）经销；对外进出口业务。（以上范围依法须经批准的 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） (三) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 27 日批准报出。 二、 合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的子公司共 1 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 山西兰花合众矿业有限责任公司 控股子公司 一级 51.00 51.00 本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。 三、 财务报表的编制基础 (一) 财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 57 页 定，编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 (三) 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。 四、 重要会计政策、会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经 济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易 进行会计处理 （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 58 页 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 3． 非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 59 页 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (六) 合并财务报表的编制方法 1． 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2． 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1） 增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 60 页 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 61 页 C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊 计入各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金 融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预 期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿 还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 62 页 1． 金融资产的分类、确认和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划 分为以下三类： （1） 以摊余成本计量的金融资产。 （2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款 或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始 计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时， 才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 （1） 分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公 司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资 产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资等。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发 生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据 金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融 资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融 工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金 融资产账面余额来计算确定利息收入。 （2） 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差 额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 63 页 前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资， 其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投 资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资 产。 （3） 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止 确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利 益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公 司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。 权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融 资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符 合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。 （4） 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5） 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤 销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可 以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外： 1） 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。 2） 在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入 衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还 贷款，该提前还款权不需要分拆。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 64 页 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 2． 金融负债的分类、确认和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近 期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符 合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不 可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1） 能够消除或显著减少会计错配。 2） 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债 组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理 人员报告。 本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起 的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自 身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本 公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 （2） 其他金融负债 除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采 用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损 益： 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 65 页 2） 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 3） 不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市 场利率贷款的贷款承诺。 财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务 时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及 初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。 3． 金融资产和金融负债的终止确认 （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内 予以转销： 1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 2） 该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。 （2）金融负债终止确认条件 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。 本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债 与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实 质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允 价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当 期损益。 4． 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并 分别下列情形处理： （1） 转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并 将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 （2） 保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。 （3） 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条 （1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处 理： 1） 未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权 利和义务单独确认为资产或负债。 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 66 页 2） 保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有 关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被 转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 （1） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1） 被转移金融资产在终止确认日的账面价值。 2） 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产）之和。 （2） 金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资 产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应 当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益： 1） 终止确认部分在终止确认日的账面价值。 2） 终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金 融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的 报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获 得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业 集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际 并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 67 页 6． 金融工具减值 本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资 产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以 预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化 计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个 存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内 预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整 个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将 预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司 在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下 列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动： （1） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按 照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额 和实际利率计算利息收入。 （2） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的， 处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备， 并按照账面余额和实际利率计算利息收入。 （3） 如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按 照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和 实际利率计算利息收入。 金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的 账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其 他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 68 页 量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著 增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 （1） 信用风险显著增加 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发 生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出 不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； 2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； 3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变 化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； 4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； 5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利 变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较 低的信用风险。 （2） 已发生信用减值的金融资产 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 1） 发行方或债务人发生重大财务困难； 2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； 4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件 所致。 （3） 预期信用损失的确定 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 69 页 关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用 风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、 债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的 会计政策。 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： 1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之 间差额的现值。 2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流 量之间差额的现值。 3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔 付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差 额的现值。 4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产， 信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差 额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 （4） 减记金融资产 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 7． 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (九) 应收票据 本公司对 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6. 金融工具减值。 本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风 险特征将 应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据 如下： 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 70 页 组合名称 确定组合的依据 计提方法 银行承兑票据 组合 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量 义务的能力很强 参考历史信用损失经验，结合当 前状况以及对未来经济状况的 预期计量坏账准备 商业承兑汇票 由付款人承诺到期付款的汇票，存在违约风险。 参考应收账款及其他应收款的 计提方法 (十) 应收账款 本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融 工具减值。 本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据时应收账款单独 确定其信用损失。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分 为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 账龄组合 除已单独计提减值准备的应收账款外，本公司 根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段 划分的具有类似信用风险特征的应收款项组 合。 按账龄与整个存续期预期信用损失率对 照表计提 其他组合 纳入最终控制方合并范围的关联方组合；根据 业务性质，认定信用风险的组合，主要包括应 收政府部门的款项、员工的社保、备用金、保 证金及押金等。 参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险 敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期 信用损失率，计算预期信用捐失。 (十一) 应收款项融资 本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6. 金融工具减值。 (十二) 其他应收款 本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6. 金融工具减值。 本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据时其他应收款单 独确定其信用损失。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划 分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 账龄组合 除已单独计提减值准备的应收账款外，本公司 根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段 划分的具有类似信用风险特征的应收款项组 合。 按账龄与整个存续期预期信用损失率对 照表计提 其他组合 纳入最终控制方合并范围的关联方组合；根据 业务性质，认定信用风险的组合，主要包括应 参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 71 页 收政府部门的款项、员工的社保、备用金、保 证金及押金等。 风险敞口和未来 12 个月内或整个存续 期预期信用损失率，计算预期信用捐失。 (十三) 存货 1． 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按月末一次加权平均法计价。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4． 存货的盘存制度 采用实地盘存制。 5． 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品采用一次转销法； （2） 包装物采用一次转销法。 (十四) 合同资产 本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他 因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的 权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融 工具减值。 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 72 页 (十五) 长期股权投资 1． 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2． 后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 73 页 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3． 长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。 （3） 权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 74 页 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4） 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5） 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 75 页 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5． 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或 类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资 单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技 术资料。 (十六) 固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2． 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 76 页 （1） 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达 到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 （2） 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必 要支出构成。 （3） 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同 或协议约定价值不公允的按公允价值入账。 （4） 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固 定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3． 固定资产后续计量及处置 （1） 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额； 已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 平均年限法 20-35 5 2.71-4.75 机器设备 平均年限法 10-20 5 4.75-9.50 电子设备 平均年限法 3-8 5 11.88-31.67 运输设备 平均年限法 5 5 19 其他 平均年限法 5-20 5 4.75-19.00 （2） 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的， 计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时 计入当期损益。 （3） 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 77 页 当期损益。 (十七) 在建工程 1． 在建工程初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资 产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 (十八) 借款费用 1． 借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 78 页 3． 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 (十九) 使用权资产 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： 1. 租赁负债的初始计量金额； 2. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激 励相关金额； 3. 本公司发生的初始直接费用； 4. 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条 款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内 计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁 资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来 期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。 (二十) 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可 辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、采矿权。 1． 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 79 页 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2． 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。 （1） 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依据 专利权 10 年-13.33 年 预计受益期限 采矿权 10 年 预计受益期限 土地使用权 50 年 土地使用权证登记使用年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整。 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2） 使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行 复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。 3． 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 80 页 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 4． 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (二十一) 长期待摊费用 1． 摊销方法 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 2． 摊销年限 类别 摊销年限 备注 厂区绿化 35 厂区道路 30 (二十二) 合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。 (二十三) 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1． 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2． 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 81 页 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 3． 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时 和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的 退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险 费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部 退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条 件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险 费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的 差异于发生时计入当期损益。 4． 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间， 将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工 福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产 生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 (二十四) 预计负债 1． 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2． 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 82 页 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (二十五) 租赁负债 本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计 算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的， 采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括： 1. 扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； 2. 取决于指数或比率的可变租赁付款额； 3. 在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价 格； 4. 在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止 租赁选择权需支付的款项； 5. 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益 或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成 本。 (二十六) 收入 1． 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊 至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定 各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某 一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本 公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约 过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 83 页 个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商 品或服务控制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰 当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进 度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确 认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 2． 收入确认的具体方法 本公司销售业务属于在某一时点履行的履约义务，收入在公司将产品运送至合同约定交 货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。 3． 特定交易的收入处理原则 （1）附有销售退回条款的合同 在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即， 不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负 债。 销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商 品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。 （2）附有质量保证条款的合同 评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服 务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则， 质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。 （3）附有客户额外购买选择权的销售合同 公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约 义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时， 或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的， 则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性 等全部相关信息后，予以合理估计。 （4）向客户授予知识产权许可的合同 评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是 在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售 或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用 行为实际发生；公司履行相关履约义务。 （5）售后回购 1） 因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得 相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 84 页 原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低 于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额 在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止 确认金融负债，同时确认收入。 2） 应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购 作为租赁交易或融资交易，按照本条 1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条 款的销售交易进行处理。 （6）向客户收取无需退回的初始费的合同 在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。 公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的， 则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺 的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按 照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关 的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。 (二十七) 合同成本 1. 合同履约成本 本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同 时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 （3）该成本预期能够收回。 该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资 产中列报。 2. 合同取得成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一 年的，在发生时计入当期损益。 3. 合同成本摊销 上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在 履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。 4. 合同成本减值 上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 85 页 取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准 备，并确认为资产减值损失。 计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账 面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 (二十八) 政府补助 1． 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件 规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的 政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六、注释【29. 递延收益】/【注释 43.营业外收入】。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2． 政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3． 会计处理方法 本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行 会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务 一贯地运用该方法。 项目 核算内容 采用总额法核算的政府补助类别 政府对企业的无偿拨款、税收返还，以及无偿给予非货币性资产 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关 的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期 计入损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费 用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无 关的政府补助计入营业外收支。 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 86 页 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政 策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (二十九) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1． 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1） 该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣 亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。 (三十) 租赁 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 87 页 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一 定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注四（十九）使用权资产和（二十五）租赁 负债。 1. 租赁合同的分拆 当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行 会计处理。 当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部 分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。 2. 租赁合同的合并 本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的 合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理： （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考 虑则无法理解其总体商业目的。 （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。 （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。 3. 本公司作为承租人的会计处理 在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认 使用权资产和租赁负债。 （1）短期租赁和低价值资产租赁 短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指 单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。 4. 本公司作为出租人的会计处理 （1）租赁的分类 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租 赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁： 1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产 的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。 3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。 5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 88 页 一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁： 1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。 2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。 3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。 （2）对融资租赁的会计处理 在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。 应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照 租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括： 1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； 2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； 3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价 格； 4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使 终止租赁选择权需支付的款项； 5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租 人提供的担保余值。 本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未 纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 （3）对经营租赁的会计处理 本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款 额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金 收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收 款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。 5. 售后租回交易 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用 权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利 得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取 租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格 的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售 利得或损失。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项 与转让收入等额的金融负债。 (三十一) 安全生产费 本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 89 页 “专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形 成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用 状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的 累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 (三十二) 重要会计政策、会计估计的变更 1． 会计政策变更 为了客观地反映错误！未找到引用源。财务状况及经营成果，经错误！未找到引用源。 2021 年度董事会批准。对如下会计政策进行变更并追溯调整，2020 年度比较财务报表已重 新表述。 （1） 执行新租赁准则对本公司的影响 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租 赁》，变更后的会计政策详见附注四、重要会计政策、会计估计。 在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁， 并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准 则衔接规定。 此外，本公司对上述租赁合同选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首 次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，采用 相关简化处理，具体如下： 1. 对于首次执行日前的融资租赁，承租人在首次执行日应当按照融资租入资产和应付 融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。 2. 对于首次执行日前的经营租赁，承租人在首次执行日应当根据剩余租赁付款额按首 次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择按照与租赁负 债相等的金额计量使用权资产，并根据预付租金进行必要调整。 执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表相关项目的影响列示如下： 项目 2020 年 12 月 31 日 累积影响金额（注 1） 2021 年 1 月 1 日 使用权资产 2,672,260.14 2,672,260.14 资产合计 2,672,260.14 2,672,260.14 一年内到期的非流动负债 677,001.61 677,001.61 租赁负债 1,995,258.53 1,995,258.53 负债合计 2,672,260.14 2,672,260.14 注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所 披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。 （2） 执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响 2021 年 2 月 2 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 14 号》（财会〔2021〕1 号， 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 90 页 以下简称“解释 14 号”），自 2021 年 2 月 2 日起施行（以下简称“施行日”）。 本公司自施行日起执行解释 14 号，执行解释 14 号对本报告期内财务报表无重大影响。 （3） 执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响 2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号，以下简称“解释 15 号”），于发布之日起实施。解释 15 号对通过内部结算中心、财务 公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报进行了规范。 本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对可比期间财务报表无 重大影响。 2． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 五、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 备注 增值税 销售货物、应税销售服务收入 13% 不动产租赁服务 9% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余 值的 1.2%计缴 1.2% 城市维护建设税 实缴流转税税额 5% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 不同纳税主体所得税税率说明： 纳税主体名称 所得税税率 错误！未找到引用源。 15% 山西兰花合众矿业有限责任公司 20% (二) 税收优惠政策及依据 1、错误！未找到引用源。 根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32 号）和《高新技术企业认定 管理工作指引》（国科发火〔2016〕195 号）的有关规定，经国家备案批复，本公司被认定 为高新技术企业(证书号为 G R202114000397)，本公司按照 15%税率缴纳企业所得税。 2、山西兰花合众矿业有限责任公司 根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕 13 号）规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不 超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 91 页 纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的 税率缴纳企业所得税。 根据财政部 税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财 税〔2021〕12 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所 得额不超过 100 万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策 的通知》（财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。 六、 合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2021 年 1 月 1 日） 注释1． 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 229.85 139.05 银行存款 31,277,944.41 1,885,364.80 其他货币资金 37,950,048.66 27,376,348.66 未到期应收利息 合计 69,228,222.92 29,261,852.51 其中：存放在境外的款项总额 其中受限制的货币资金明细如下： 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票保证金 34,900,000.00 25,000,000.00 土地复垦保证金 3,050,048.66 2,376,348.66 合计 37,950,048.66 27,376,348.66 注释2． 应收票据 1． 应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 4,771,522.44 3,389,744.24 合计 4,771,522.44 3,389,744.24 2． 应收票据预期信用损失分类列示 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收票据 按组合计提预期信用损失 的应收票据 5,022,655.20 100.00 251,132.76 5.00 4,771,522.44 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 92 页 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 其中：账龄分析法组合 5,022,655.20 100.00 251,132.76 5.00 4,771,522.44 合计 5,022,655.20 251,132.76 4,771,522.44 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收票据 按组合计提预期信用损失 的应收票据 3,568,151.83 100.00 178,407.59 5.00 3,389,744.24 其中：账龄分析法组合 3,568,151.83 100.00 178,407.59 5.00 3,389,744.24 合计 3,568,151.83 178,407.59 3,389,744.24 3． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他变动 单项计提预期信用 损失的应收票据 按组合计提预期信 用损失的应收票据 178,407.59 72,725.17 251,132.76 其中：账龄分析法 组合 178,407.59 72,725.17 251,132.76 合计 178,407.59 72,725.17 251,132.76 4． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 111,390,155.60 商业承兑汇票 合计 111,390,155.60 注释3． 应收账款 1． 按账龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 30,907,219.77 28,185,028.41 1－2 年 279,491.94 765,783.21 2－3 年 398,015.35 1,160,494.38 3－4 年 1,117,525.38 1,266,854.79 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 93 页 账龄 期末余额 期初余额 4－5 年 1,266,854.79 608,375.40 5 年以上 5,318,462.82 4,910,541.74 小计 39,287,570.05 36,897,077.93 减：坏账准备 7,940,061.08 7,312,714.49 合计 31,347,508.97 29,584,363.44 2． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款 39,287,570.05 100.00 7,940,061.08 20.21 31,347,508.97 其中：账龄分析法组合 39,287,570.05 100.00 7,940,061.08 20.21 31,347,508.97 合计 39,287,570.05 100.00 7,940,061.08 20.21 31,347,508.97 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款 36,897,077.93 100.00 7,312,714.49 19.82 29,584,363.44 其中：账龄分析法组合 36,897,077.93 100.00 7,312,714.49 19.82 29,584,363.44 合计 36,897,077.93 100.00 7,312,714.49 19.82 29,584,363.44 3． 按组合计提预期信用损失的应收账款 账龄分析法组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 30,907,219.77 1,545,360.99 5 1－2 年 279,491.94 27,949.19 10 2－3 年 398,015.35 79,603.07 20 3－4 年 1,117,525.38 335,257.61 30 4－5 年 1,266,854.79 633,427.40 50 5 年以上 5,318,462.82 5,318,462.82 100 合计 39,287,570.05 7,940,061.08 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 94 页 4． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他变动 单项计提预期信用 损失的应收账款 按组合计提预期信 用损失的应收账款 7,312,714.49 627,346.59 7,940,061.08 其中：账龄分析法 组合 7,312,714.49 627,346.59 7,940,061.08 合计 7,312,714.49 627,346.59 7,940,061.08 5． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 郑州中原思蓝德高科股份有限公司 5,264,185.47 13.40 263,209.27 晋城市久建工贸有限公司 4,291,684.55 10.92 214,584.23 广州新展有机硅有限公司 2,679,746.52 6.82 2,679,746.52 佛山市顺德区鹏大新材料科技有限公司 2,448,850.00 6.23 122,442.50 成都硅宝科技股份有限公司 1,755,530.00 4.47 87,776.50 合计 16,439,996.54 41.85 3,367,759.02 注释4． 应收款项融资 项目 期末余额 期初余额 应收票据 5,926,842.52 2,761,717.04 应收账款 合计 5,926,842.52 2,761,717.04 1． 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况 本公司主要以背书转让的方式管理应收票据，其公允价值与账面价值保持一致。 注释5． 预付款项 1． 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 5,185,445.00 66.06 4,310,998.10 60.42 1 至 2 年 852,403.61 10.86 879,134.20 12.32 2 至 3 年 652,018.25 8.31 239,705.35 3.36 3 年以上 1,159,526.75 14.77 1,704,843.83 23.90 合计 7,849,393.61 100.00 7,134,681.48 100.00 2． 账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 95 页 单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因 山西铭石煤层气利用股份有限公司 576,500.20 2 至 3 年 未满足结算条件 晋城市盛世源工贸有限公司 521,535.54 1 至 2 年 未满足结算条件 江苏创新包装科技有限公司 550,000.00 3 年以上 未满足结算条件 南京永杰化工机械制造有限公司 484,250.00 3 年以上 未满足结算条件 信邦建设工程有限公司 286,168.07 1 至 2 年 未满足结算条件 合计 2,418,453.81 3． 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付款 项总额的 比例(%) 预付款时间 未结算原因 山西兰花科技创业股份有限公司 3,389,111.78 43.18 2021.12.31 未满足结算条件 国网山西省电力公司晋城供电公司 853,968.03 10.88 2021.12.10 未满足结算条件 潍坊市和成工程机械制造有限公司 590,180.00 7.52 2021.11.23 未满足结算条件 山西铭石煤层气利用股份有限公司 576,500.20 7.34 2021.12.30 未满足结算条件 泽州县至成工贸有限公司 539,847.20 6.88 2021.12.30 未满足结算条件 合计 5,949,607.21 75.80 注释6． 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 5,334,769.37 7,404,502.57 合计 5,334,769.37 7,404,502.57 1． 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 3,268,735.72 6,313,700.13 1－2 年 976,696.66 1,080,000.00 2－3 年 1,080,000.00 20,022.80 3－4 年 20,022.80 6,717.63 4－5 年 5 年以上 小计 5,345,455.18 7,420,440.56 减：坏账准备 10,685.81 15,937.99 合计 5,334,769.37 7,404,502.57 2． 按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 96 页 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 备用金 1,500.00 6,717.63 保证金 4,300,000.00 2,800,000.00 押金 213,716.24 318,759.88 代收代垫款 830,238.94 4,294,963.05 小计 5,345,455.18 7,420,440.56 减：坏账准备 10,685.81 15,937.99 合计 5,334,769.37 7,404,502.57 3． 按金融资产减值三阶段披露 项目 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 5,345,455.18 10,685.81 5,334,769.37 7,420,440.56 15,937.99 7,404,502.57 第二阶段 第三阶段 合计 5,345,455.18 10,685.81 5,334,769.37 7,420,440.56 15,937.99 7,404,502.57 4． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 5,345,455.18 100.00 10,685.81 0.20 5,334,769.37 其中：账龄组合 213,716.24 4.00 10,685.81 5.00 203,030.43 其他组合 5,131,738.94 96.00 5,131,738.94 合计 5,345,455.18 100.00 10,685.81 0.20 5,334,769.37 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 7,420,440.56 100.00 15,937.99 0.21 7,404,502.57 其中：账龄组合 318,759.88 4.3 15,937.99 5.00 302,821.89 其他组合 7,101,680.68 95.70 7,101,680.68 合计 7,420,440.56 100.00 15,937.99 0.21 7,404,502.57 5． 按组合计提预期信用损失的其他应收款 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 97 页 （1）账龄组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 213,716.24 10,685.81 5.00 1－2 年 2－3 年 3－4 年 4－5 年 5 年以上 合计 213,716.24 10,685.81 （2）其他组合 组合名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 关联方组合 20,022.80 保证金组合 4,300,000.00 备用金组合 1,500.00 社保组合 810,216.14 合计 5,131,738.94 6． 其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期信 用损失(已发生信 用减值) 期初余额 15,937.99 15,937.99 期初余额在本期 —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 本期转回 5,252.18 5,252.18 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 10,685.81 10,685.81 7． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 98 页 单位名称 款项性 质 期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 的比例(%) 坏账准备 期末余额 山西金融租赁有限公司 保证金 2,500,000.00 1 年以内 46.77 中航国际租赁有限公司 保证金 1,800,000.00 1-3 年 33.67 晋城市住房公积金管理中心 社保 307,330.00 1 年以内 1-2 年 5.75 国网山西省电力公司晋城供电公司 押金 213,716.24 1 年以内 4 10,685.81 失业保险 社保 183,201.00 1 年以内 1-2 年 3.43 合计 5,004,247.24 93.62 10,685.81 注释7． 存货 项目 期末余额 期初余额 账面余额 存货跌价准备/合 同履约成本减值 准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备/合 同履约成本减值 准备 账面价值 原材料 15,789,281.19 15,789,281.19 12,153,325.84 12,153,325.84 在产品 库存商品 32,851,885.41 32,851,885.41 15,997,104.61 15,997,104.61 发出商品 周转材料 合计 48,641,166.60 48,641,166.60 28,150,430.45 28,150,430.45 注释8． 固定资产 项目 期末余额 期初余额 固定资产 288,369,348.69 303,028,028.80 固定资产清理 合计 288,369,348.69 303,028,028.80 注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。 1． 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 288,754,443.92 119,473,342.23 2,635,458.04 1,744,529.11 9,566,288.30 422,174,061.60 2． 本期增加金 额 1,868,283.56 3,232,900.49 76,769.03 63,132.74 32,606.59 5,273,692.41 购置 1,868,283.56 3,232,900.49 76,769.03 63,132.74 32,606.59 5,273,692.41 在建工程转入 3． 本期减少金 额 4． 期末余额 290,622,727.48 122,706,242.72 2,712,227.07 1,807,661.85 9,598,894.89 427,447,754.01 二. 累计折旧 1． 期初余额 42,477,964.59 69,371,814.72 1,986,722.01 1,366,398.22 3,943,133.26 119,146,032.80 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 99 页 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计 2． 本期增加金 额 8,757,859.68 9,972,316.12 195,478.49 130,668.31 876,049.92 19,932,372.52 本期计提 8,757,859.68 9,972,316.12 195,478.49 130,668.31 876,049.92 19,932,372.52 3． 本期减少金 额 4． 期末余额 51,235,824.27 79,344,130.84 2,182,200.50 1,497,066.53 4,819,183.18 139,078,405.32 三. 减值准备 1． 期初余额 2． 本期增加金 额 3． 本期减少金 额 4． 期末余额 四. 账面价值 1． 期末账面价 值 239,386,903.21 43,362,111.88 530,026.57 310,595.32 4,779,711.71 288,369,348.69 2． 期初账面价 值 246,276,479.33 50,101,527.51 648,736.03 378,130.89 5,623,155.04 303,028,028.80 2． 通过经营租赁租出的固定资产 项目 期末账面价值 房屋及建筑物 27,130,924.87 合计 27,130,924.87 3． 期末未办妥产权证书的固定资产 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 房屋及建筑物 88,973,159.37 正在办理 合计 88,973,159.37 注释9． 在建工程 项目 期末余额 期初余额 在建工程 101,397,952.64 92,926,008.86 工程物资 合计 101,397,952.64 92,926,008.86 注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。 1． 在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 50 万吨纳米碳酸钙工程 86,109,889.93 86,109,889.93 81,998,257.90 81,998,257.90 环保超低排放 7,634,374.84 7,634,374.84 5,905,343.28 5,905,343.28 热风炉煤改气工程 7,653,687.87 7,653,687.87 5,022,407.68 5,022,407.68 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 100 页 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 合计 101,397,952.64 101,397,952.64 92,926,008.86 92,926,008.86 2． 重要在建工程项目本期变动情况 工程项目名称 期初余额 本期增加 本期转入 固定资产 本期其他减少 期末余额 50 万吨纳米碳酸钙工程 81,998,257.90 4,111,632.03 86,109,889.93 环保超低排放 5,905,343.28 1,729,031.56 7,634,374.84 热风炉煤改气工程 5,022,407.68 2,631,280.19 7,653,687.87 合计 92,926,008.86 8,471,943.78 101,397,952.64 续： 工程项目名称 预算数 (万元) 工程投入 占预算比 例(%) 工程进 度(%) 利息资本化累 计金额 其中：本期利 息资本化金额 本期利 息资本 化率(%) 资金来源 50 万吨纳米碳酸钙 工程 120,664.84 40.50 45.00 6,927,310.07 2,494,249.20 6.80 自筹 环保超低排放 1,300.00 58.73 62.00 自筹 热风炉煤改气工程 1,410.00 54.28 60.00 658,332.88 435,598.03 6.80 自筹 合计 7,585,642.95 2,929,847.23 3． 本报告期计提在建工程减值准备情况 期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 注释10． 使用权资产 项目 土地 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 2,672,260.14 2,672,260.14 2． 本期增加金额 租赁 3． 本期减少金额 租赁到期 4． 期末余额 2,672,260.14 2,672,260.14 二. 累计折旧 1． 期初余额 2． 本期增加金额 645,035.72 645,035.72 本期计提 645,035.72 645,035.72 3． 本期减少金额 租赁到期 4． 期末余额 645,035.72 645,035.72 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 101 页 项目 土地 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计 三. 减值准备 1． 期初余额 2． 本期增加金额 本期计提 3． 本期减少金额 租赁到期 4． 期末余额 四. 账面价值 1． 期末账面价值 2,027,224.42 2,027,224.42 2． 期初账面价值 2,672,260.14 2,672,260.14 注释11． 无形资产 项目 土地使用权 专利权 采矿权 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 55,643,636.24 25,102,688.69 6,440,000.00 87,186,324.93 2． 本期增加金额 7,966,722.92 5,959,644.93 13,926,367.85 3． 本期减少金额 4． 期末余额 63,610,359.16 31,062,333.62 6,440,000.00 101,112,692.78 二. 累计摊销 1． 期初余额 6,952,001.02 18,583,586.10 3,702,968.00 29,238,555.12 2． 本期增加金额 1,409,057.18 2,530,947.69 643,992.00 4,583,996.87 本期计提 1,409,057.18 2,530,947.69 643,992.00 4,583,996.87 3． 本期减少金额 4． 期末余额 8,361,058.20 21,114,533.79 4,346,960.00 33,822,551.99 三. 减值准备 1． 期初余额 2． 本期增加金额 3． 本期减少金额 4． 期末余额 四. 账面价值 1． 期末账面价值 55,249,300.96 9,947,799.83 2,093,040.00 67,290,140.79 2． 期初账面价值 48,691,635.22 6,519,102.59 2,737,032.00 57,947,769.81 注释12． 开发支出 项目 期初余额 本期增加 本期转出数 期末余额 内部开发支出 其他 计入当期损益 确认为无形资 产 注塑用纳米碳酸钙母粒研发 1,012,242.18 1,012,242.18 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 102 页 项目 期初余额 本期增加 本期转出数 期末余额 内部开发支出 其他 计入当期损益 确认为无形资 产 管材用纳米碳酸钙母粒研发 2,206,523.72 2,206,523.72 中空制品用纳米碳酸钙研发 998,250.16 998,250.16 高白度工业沉淀碳酸钙项目研发 1,742,628.87 1,742,628.87 橡塑专用纳米碳酸钙项目研发 1,892,459.75 3,768,549.03 5,661,008.78 色相稳定的工业沉淀碳酸钙 1,146,186.26 1,146,186.26 可降解纳米碳酸钙功能粒料 2,506,369.89 2,506,369.89 合计 7,852,104.68 7,421,105.18 3,652,556.15 5,959,644.93 5,661,008.78 注释13． 长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 厂区绿化费 3,790,558.00 62,390.49 3,728,167.51 厂区道路 1,556,586.11 148,374.46 1,408,211.65 合计 5,347,144.11 210,764.95 5,136,379.16 注释14． 递延所得税资产和递延所得税负债 1． 未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 预计信用减值损失 7,570,612.42 1,135,591.86 7,244,347.12 1,086,652.07 合计 7,570,612.42 1,135,591.86 7,244,347.12 1,086,652.07 2． 未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 信用减值准备 631,267.23 262,712.95 可抵扣亏损 92,496,656.89 69,458,053.68 合计 93,127,924.12 69,720,766.63 3． 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末余额 期初余额 备注 2021 年 1,103,933.90 2022 年 32,606,010.78 32,606,010.78 2023 年 21,538,466.62 21,538,466.62 2024 年 5,198,191.10 5,198,191.10 2025 年 9,011,451.28 9,011,451.28 2026 年 24,142,537.11 合计 92,496,656.89 69,458,053.68 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 103 页 注释15． 其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 预付设备款 9,049,797.39 9,049,797.39 9,751,071.02 9,751,071.02 合计 9,049,797.39 9,049,797.39 9,751,071.02 9,751,071.02 注释16． 短期借款 项目 期末余额 期初余额 质押借款 抵押借款 保证借款 25,000,000.00 30,000,000.00 信用借款 未到期应付利息 合计 25,000,000.00 30,000,000.00 注释17． 应付票据 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 59,400,000.00 50,000,000.00 商业承兑汇票 合计 59,400,000.00 50,000,000.00 注释18． 应付账款 项目 期末余额 期初余额 应付材料款 45,026,765.86 46,894,796.81 应付工程款 15,584,725.17 12,048,087.03 应付设备款 10,340,851.29 9,382,603.11 应付其他款 23,740,155.83 32,794,327.35 合计 94,692,498.15 101,119,814.30 1． 账龄超过一年的重要应付账款 单位名称 期末余额 未偿还或结转原因 四川广安智丰建设工程有限公司 4,216,654.60 资金短缺 黄冈市华窑中兴窑炉有限责任公司 3,173,004.00 资金短缺 山东益通安装有限公司 2,937,386.01 资金短缺 山西兰花包装制品有限公司 2,714,854.75 资金短缺 泽州县巴公镇晶源劳务队 2,651,576.99 资金短缺 合计 15,693,476.35 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 104 页 注释19． 预收款项 1． 预收款项情况 项目 期末余额 期初余额 租赁款 1,050,000.00 100,000.00 合计 1,050,000.00 100,000.00 2． 账龄超过一年的重要预收款项 单位名称 期末余额 未偿还或结转原因 晋城市凯亚隆工贸有限公司 100,000.00 租赁还未开始 合计 100,000.00 注释20． 合同负债 项目 期末余额 期初余额 货款 35,495,708.86 15,437,574.81 合计 35,495,708.86 15,437,574.81 注释21． 应付职工薪酬 1． 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 6,422,372.53 25,120,539.38 26,126,593.51 5,416,318.40 离职后福利-设定提存计划 1,414,702.62 3,111,139.28 4,100,092.26 425,749.64 辞退福利 一年内到期的其他福利 合计 7,837,075.15 28,231,678.66 30,226,685.77 5,842,068.04 2． 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 2,735,700.21 19,863,595.14 19,422,464.47 3,176,830.88 职工福利费 1,349,602.43 2,630,000.00 3,849,235.47 130,366.96 社会保险费 1,649,239.34 994,601.32 1,558,706.39 1,085,134.27 其中：基本医疗保险费及生 育保险费 1,403,432.80 853,283.56 1,310,637.83 946,078.53 补充医疗保险 工伤保险费 245,806.54 141,317.76 248,068.56 139,055.74 住房公积金 546,943.19 1,245,034.00 900,092.00 891,885.19 工会经费和职工教育经费 140,887.36 387,308.92 396,095.18 132,101.10 短期累积带薪缺勤 短期利润（奖金）分享计划 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 105 页 以现金结算的股份支付 其他短期薪酬 合计 6,422,372.53 25,120,539.38 26,126,593.51 5,416,318.40 3． 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 1,183,283.42 3,012,671.28 3,958,171.26 237,783.44 失业保险费 231,419.20 98,468.00 141,921.00 187,966.20 企业年金缴费 合计 1,414,702.62 3,111,139.28 4,100,092.26 425,749.64 注释22． 应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 增值税 1,036,793.80 1,061,543.80 企业所得税 71,660.37 106,920.96 个人所得税 50,739.14 40,697.09 城市维护建设税 52,954.18 49,701.44 土地使用税 18.00 资源税 86,873.12 155,717.26 教育费附加 48,847.54 33,549.13 其他 64,345.39 合计 1,347,868.15 1,512,493.07 注释23． 其他应付款 项目 期末余额 期初余额 应付利息 2,005,683.51 应付股利 其他应付款 336,513,661.03 277,670,876.83 合计 336,513,661.03 279,676,560.34 注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。 （一）应付利息 项目 期末余额 期初余额 分期付息到期还本的长期借款利息 企业债券利息 短期借款应付利息 划分为金融负债的优先股\永续债利息 非金融机构借款应付利息 2,005,683.51 合计 2,005,683.51 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 106 页 （二）其他应付款 1． 按款项性质列示的其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 非金融机构借款及利息 323,833,105.95 265,978,006.19 其他 12,680,555.08 11,692,870.64 合计 336,513,661.03 277,670,876.83 2． 账龄超过一年的重要其他应付款 单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因 山西兰花煤炭实业集团有限公司 323,833,105.95 对方未催收 泽州县延腾商贸有限公司 10,134,376.00 对方未催收 合计 333,967,481.95 注释24． 一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 一年内到期的应付债券 一年内到期的长期应付款 22,789,810.26 20,964,999.41 一年内到期的租赁负债 640,190.64 677,001.61 合计 23,430,000.90 21,642,001.02 注释25． 其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 待转销项税额 4,589,638.70 1,901,017.01 合计 4,589,638.70 1,901,017.01 注释26． 租赁负债 项目 期末余额 期初余额 租赁付款额 2,334,164.31 3,042,559.54 未确认的融资费用 252,934.02 370,299.40 减：一年内到期的租赁负债 640,190.64 677,001.61 合计 1,441,039.65 1,995,258.53 本期确认租赁负债利息费用 117,365.38 元。 注释27． 长期应付款 款项性质 期末余额 期初余额 应付融资租赁款 65,114,810.62 49,804,809.67 减：一年内到期的长期应付款 22,789,810.26 20,964,999.41 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 107 页 合计 42,325,000.36 28,839,810.26 注释28． 预计负债 项目 期末余额 期初余额 形成原因 弃置费用 4,063,542.26 3,914,603.50 计提环境治理恢复基金、土地复垦费 合计 4,063,542.26 3,914,603.50 预计负债说明： 根据关于印发山西省矿山环境治理恢复基金管理办法的通知晋政发〔2019〕3 号，计提 环境治理恢复基金与土地复垦费。 注释29． 递延收益 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 与资产相关政府补助 2,366,661.32 812,554.10 1,554,107.22 详见表 1 与收益相关政府补助 合计 2,366,661.32 — — 1,554,107.22 1． 与政府补助相关的递延收益 注释30． 股本 项目 期初余额 本期变动增（+）减（－） 期末余额 发行新股 送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 77,239,100.00 77,239,100.00 注释31． 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 111,138,385.12 111,138,385.12 其他资本公积 合计 111,138,385.12 111,138,385.12 负债项目 期初余额 本期新 增补助 金额 本期计入 营业外收 入金额 本期计入 其他收益 金额 本期冲减成 本费用金额 （注 1） 加：其 他变动 （注2） 期末余额 与资产相关/与 收益相关 废水治理项目削减 COD20 吨 126,250.00 15,000.00 111,250.00 与资产相关 4 万吨/年纳米碳酸钙 节能技术改造及综 合利用项目 18,333.33 18,333.33 与资产相关 回收利用高浓度二 氧化碳年产 4 万吨纳 米碳酸钙项目 2,222,077.99 779,220.77 1,442,857.22 与资产相关 合计 2,366,661.32 812,554.10 1,554,107.22 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 108 页 注释32． 专项储备 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 安全生产费 686,640.02 2,740,875.93 2,822,965.07 604,550.88 维简费 合计 686,640.02 2,740,875.93 2,822,965.07 604,550.88 注释33． 未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -150,707,318.02 -121,697,967.78 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -23,391,346.20 -29,009,350.24 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转为股本的普通股股利 加：盈余公积弥补亏损 设定受益计划变动额结转留存收益 其他综合收益结转留存收益 所有者权益其他内部结转 期末未分配利润 -174,098,664.22 -150,707,318.02 注释34． 营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 188,720,246.03 171,744,981.33 156,007,954.01 135,156,256.87 碳酸钙 179,234,574.74 161,878,713.79 141,679,586.08 126,459,362.71 石子 9,485,547.40 9,866,267.54 14,328,367.93 8,696,894.16 其他业务 5,427,096.04 1,171,455.24 6,185,537.56 864,605.96 材料 1,661,016.05 1,596,546.74 83,635.80 设备租赁 2,936,744.74 1,171,455.24 4,588,990.82 780,970.16 劳务收入 829,335.25 合计 194,147,342.07 172,916,436.57 162,193,491.57 136,020,862.83 注释35． 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 342,046.86 268,827.42 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 109 页 项目 本期发生额 上期发生额 教育费附加 356,191.77 293,108.05 资源税 590,068.40 1,132,153.33 房产税 738,901.80 864,581.98 土地使用税 533,326.54 532,647.94 车船使用税 3,127.04 4,525.10 印花税 84,395.14 90,637.70 水资源税 32,992.00 54,888.00 环保税 25,369.61 37,353.96 合计 2,706,419.16 3,278,723.48 注释36． 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 销售服务费 3,964,744.40 3,396,509.64 职工薪酬 967,134.23 820,678.29 其他 35,577.47 66,844.77 合计 4,967,456.10 4,284,032.70 注释37． 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 4,246,923.13 4,007,521.66 保险费 87,841.19 39,143.50 折旧费 1,277,285.16 2,588,416.67 修理费 136,639.50 64,456.13 无形资产摊销 4,101,002.87 3,394,221.84 业务招待费 26,843.00 25,361.00 差旅费 104,089.45 66,124.32 办公费 126,445.08 48,747.50 会议费 5,200.00 2,500.00 诉讼费 212,117.60 155,648.00 聘请中介机构费 672,205.87 1,610,691.36 咨询费 147,358.49 1,000.00 排污费 356,165.48 486,725.67 其他 1,261,838.52 3,417,265.43 合计 12,761,955.34 15,907,823.08 注释38． 研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 110 页 项目 本期发生额 上期发生额 工资 2,748,913.84 2,892,078.26 材料费 850,500.31 264,513.88 折旧费 53,142.00 72,740.74 合计 3,652,556.15 3,229,332.88 注释39． 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 22,612,679.33 25,609,199.00 减：利息收入 559,325.42 158,106.87 汇兑损益 银行手续费 1,477,191.74 2,139,676.44 其他 合计 23,530,545.65 27,590,768.57 注释40． 其他收益 1． 其他收益明细情况 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 政府补助 2,216,378.54 1,205,380.76 个税扣缴手续费 2,451.82 1,898.64 减免税款 280.00 280.00 合计 2,219,110.36 1,207,559.40 2． 计入其他收益的政府补助 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/ 与收益相关 废水治理项目削减 COD20 吨 15,000.00 15,000.00 与资产相关 4 万吨/年纳米碳酸钙节能技术改造及综合利 用项目 18,333.33 110,000.00 与资产相关 回收利用高浓度二氧化碳年产 4 万吨纳米碳 酸钙项目 779,220.77 779,220.76 与资产相关 失业保险稳岗补贴 40,623.00 186,160.00 与收益相关 专利补助 92,000.00 115,000.00 与收益相关 退房产土地使用税 1,271,201.44 合计 2,216,378.54 1,205,380.76 注释41． 投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 债务重组产生的投资收益 3,120.46 合计 3,120.46 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 111 页 注释42． 信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -694,819.58 -1,453,245.80 合计 -694,819.58 -1,453,245.80 注释43． 营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 接受捐赠 与日常活动无关的政府补助 10,000.00 10,000.00 违约赔偿收入 6,660.00 6,660.00 罚款收入 2,760.00 5,540.00 2,760.00 久悬未决收入 其他 0.08 合计 19,420.00 5,540.08 19,420.00 1． 计入当期损益的政府补助 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关 /与收益相关 疫情补助 10,000.00 与收益相关 合计 10,000.00 注释44． 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损 益的金额 滞纳金 0.32 0.32 罚款支出 75,640.02 259,493.20 75,640.02 赔偿金、违约金 98,788.47 其他 43,679.00 合计 75,640.34 401,960.67 75,640.34 注释45． 所得税费用 1． 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 4,869.76 29,624.63 递延所得税费用 -48,939.79 -47,898.76 合计 -44,070.03 -18,274.13 2． 会计利润与所得税费用调整过程 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 112 页 项目 本期发生额 利润总额 -24,916,836.00 按法定/适用税率计算的所得税费用 -3,737,525.40 子公司适用不同税率的影响 -150,921.80 调整以前期间所得税的影响 3,490.12 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失影响 14,738.64 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,826,148.40 其他 所得税费用 -44,070.04 注释46． 现金流量表附注 1． 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 营业外收入 19,420.00 2,438.72 利息收入 531,027.85 158,106.87 往来款 2,948,915.91 58,396,566.13 保证金 926,500.00 325,000.00 其他收益 132,623.00 301,160.00 租赁收入 3,988,200.61 残料收入 599,085.54 合计 9,166,420.86 59,183,271.72 2． 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 期间费用 7,573,960.89 2,284,839.13 往来款 4,165,433.43 16,682,410.56 其他 1,224,475.73 1,272,281.60 合计 12,963,870.05 20,239,531.29 3． 收到其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 暂借款 62,590,000.00 20,000,000.00 收到金融机构融资租赁费 38,500,000.00 合计 101,090,000.00 20,000,000.00 4． 支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 113 页 项目 本期发生额 上期发生额 暂借款 29,180,211.18 57,114,802.73 票据保证金 25,000,000.00 支付金融机构融资租赁费 22,143,011.25 合计 51,323,222.43 82,114,802.73 注释47． 现金流量表补充资料 1． 现金流量表补充资料 项目 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 -24,872,765.97 -28,741,884.83 加：信用减值损失 694,819.58 1,453,245.80 资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 19,932,372.52 21,303,478.86 使用权资产折旧 645,035.72 — 无形资产摊销 4,583,996.87 4,038,213.84 长期待摊费用摊销 210,764.95 186,734.73 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 22,612,679.33 25,609,199.00 投资损失（收益以“－”号填列） -3,120.46 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -48,939.79 -47,898.76 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -20,490,736.15 6,417,194.51 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -369,621.50 9,500,782.18 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -12,855,761.00 -9,348,578.97 其他 经营活动产生的现金流量净额 -9,961,275.90 30,370,486.36 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 31,278,174.26 1,885,503.85 减：现金的期初余额 1,885,503.85 5,424,299.33 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 29,392,670.41 -3,538,795.48 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 114 页 2． 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 31,278,174.26 1,885,503.85 其中：库存现金 229.85 139.05 可随时用于支付的银行存款 31,277,944.41 1,885,364.80 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 31,278,174.26 1,885,503.85 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等 价物 3． 现金流量表补充资料的说明 2021 年现金流量表中期末数为 31,278,174.26 元，2021 年 12 月 31 日资产负债表中货币资 金期末数为 69,228,222.92 元，差额为 37,950,048.66 元，系现金流量表现金期末数扣除了不符 合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 34,900,000.00 元，土地复垦专项保证金 3,050,048.66 元。 2020 年现金流量表中期末数为 1,885,503.85 元，2020 年 12 月 31 日资产负债表中货币资 金期末数为 29,261,852.51 元，差额为 27,376,348.66 元，系现金流量表现金期末数扣除了不符 合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 25,000,000.00 元，土地复垦专项保证金 2,376,348.66 元。 注释48． 所有权或使用权受到限制的资产 项目 余额 受限原因 货币资金 37,950,048.66 票据保证金和土地复垦保证金 合计 37,950,048.66 注释49． 政府补助 政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注 计入递延收益的政府补助 812,554.10 计入其他收益的政府补助 1,403,824.44 1,403,824.44 计入营业外收入的政府补助 10,000.00 10,000.00 冲减相关资产账面价值的政府补助 冲减成本费用的政府补助 减：退回的政府补助 合计 1,413,824.44 2,226,378.54 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 115 页 七、 合并范围的变更 报告期内，合并范围未发生变更。 八、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1． 企业集团的构成 子公司名称 主要经营 地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 山西兰花合众矿业有限责 任公司 山西晋城 泽州县高都 镇马沟村 石灰岩矿石开 采、销售、加工 51.00 投资设立 2． 重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东持 股比例(%) 本期归属于少数 股东损益 本期向少数股东 宣告分派的股利 期末少数股东权 益余额 备注 山西兰花合众矿业有限责任 公司 49.00 -1,481,419.77 2,038,365.06 3． 重要非全资子公司的主要财务信息 项目 期末余额 期初余额 山西兰花合众矿业有限责任公司 山西兰花合众矿业有限责任公司 流动资产 16,192,194.89 14,752,215.60 非流动资产 18,680,558.44 18,831,807.79 资产合计 34,872,753.33 33,584,023.39 流动负债 26,649,282.38 22,325,226.44 非流动负债 4,063,542.26 3,914,603.50 负债合计 30,712,824.64 26,239,829.94 营业收入 11,787,466.51 20,233,851.89 净利润 -3,023,305.66 545,847.78 综合收益总额 -3,023,305.66 545,847.78 经营活动现金流量 4,238,026.30 227,469.75 九、 关联方及关联交易 (一) 本企业的母公司情况 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 (万元) 对本公司的 持股比例 (%) 对本公司的 表决权比例 (%) 山西兰花煤炭实业集团有 限公司 山西省晋城市城区 凤台东街 2288 号 煤炭和无烟煤 开采洗选 100,800.00 88.6625 88.6625 (二) 本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益 (三) 其他关联方情况 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 116 页 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 山西兰花（集团）房地产开发有限公司高平分公司 受同一最终控制方控制 山西兰花科技创业股份有限公司化肥分公司 受同一最终控制方控制 山西兰花科技创业股份有限公司 受同一最终控制方控制 山西兰花包装制品有限公司 受同一最终控制方控制 山西兰花集团丝麻发展有限公司 受同一最终控制方控制 山西兰花百货超市有限公司 受同一最终控制方控制 山西兰花丹峰化工股份有限公司 受同一最终控制方控制 山西兰花工程造价咨询有限公司 受同一最终控制方控制 山西兰花酿造有限公司 受同一最终控制方控制 山西兰花大酒店有限责任公司 受同一最终控制方控制 山西兰花铁路运输服务有限公司 受同一最终控制方控制 山西兰花经贸有限公司 受同一最终控制方控制 山西兰花科技创业股份有限公司大阳煤矿分公司 受同一最终控制方控制 (四) 关联方交易 1． 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子 公司交易已作抵销。 2． 购买商品、接受劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 山西兰花科技创业股份有限公司 采购商品 17,253,562.93 6,186,029.67 山西兰花包装制品有限公司 采购商品 2,397,486.73 2,907,999.99 山西兰花工业污水处理有限公司 接受劳务 398,230.09 山西兰花大酒店有限责任公司 接受劳务 15,704.00 山西兰花煤化工有限责任公司 采购商品 8,862,146.15 4,788,182.06 山西兰花工程造价咨询有限公司 接受劳务 618,594.33 264,089.62 山西兰花酿造有限公司 采购商品 38,530.00 24,255.00 山西兰花百货超市有限公司 采购商品 321,664.00 山西兰花林业有限公司 园林绿化 275,229.36 366,972.48 山西兰花太行中药有限公司 采购商品 11,803.52 6,547.43 山西兰花集团东峰煤矿有限公司北岩分公司 采购商品 679.25 452.83 山西兰花丹峰化工股份有限公司 采购商品 22,950.00 22,680.00 山西兰花经贸有限公司 采购商品 22,998.90 山西兰花科技创业股份有限公司大阳煤矿分公司 采购商品 1,410.55 山西兰花铁路运输服务有限公司 采购商品 65,922.57 合计 29,571,314.29 15,302,807.17 3． 关联租赁情况 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 117 页 （1） 本公司作为承租方 出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费 山西兰花科技创业股份有限公司 土地 503,800.00 503,800.00 合计 503,800.00 503,800.00 4． 关联担保情况 （1） 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已 经履行完毕 山西兰花煤炭实业集团有限公司 30,000,000.00 2019/10/16 2022/10/16 否 山西兰花煤炭实业集团有限公司 20,000,000.00 2020/01/06 2023/01/06 否 山西兰花煤炭实业集团有限公司 40,000,000.00 2021/09/30 2026/09/30 否 山西兰花煤炭实业集团有限公司 50,000,000.00 2021/01/14 2022/01/14 合计 140,000,000.00 5． 关联方资金拆借 （1） 向关联方拆入资金 关联方 拆入金额 起始日 到期日 说明 山西兰花煤炭实业集团有限公司 50,000,000.00 2021/3/9 2022/3/8 山西兰花煤炭实业集团有限公司 30,000,000.00 2021/3/28 2022/3/27 山西兰花煤炭实业集团有限公司 50,000,000.00 2021/6/4 2022/6/3 山西兰花煤炭实业集团有限公司 13,580,000.00 2021/6/22 2022/6/21 山西兰花煤炭实业集团有限公司 7,590,000.00 2021/7/8 2022/7/7 山西兰花煤炭实业集团有限公司 12,810,000.00 2021/7/22 2022/7/21 山西兰花煤炭实业集团有限公司 50,000,000.00 2021/7/28 2022/7/27 山西兰花煤炭实业集团有限公司 20,000,000.00 2021/8/30 2022/8/29 山西兰花煤炭实业集团有限公司 30,000,000.00 2021/9/17 2022/9/16 山西兰花煤炭实业集团有限公司 9,520,000.00 2021/11/13 2022/11/12 山西兰花煤炭实业集团有限公司 20,000,000.00 2021/11/15 2022/11/14 合计 293,500,000.00 6． 关键管理人员薪酬 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员薪酬 2,440,805.08 2,239,195.58 7． 关联方应收应付款项 （1）本公司应收关联方款项 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 118 页 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 预付款项 山西兰花科技创业股份有限公司 3,389,111.78 931,244.82 山西兰花大酒店有限责任公司 15,704.00 山西兰花科技创业股份有限公司大 阳煤矿分公司 7,406.08 其他应收款 山西兰花科技创业股份有限公司化 肥分公司 20,022.80 （2）本公司应付关联方款项 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 应付账款 山西兰花国际物流园区开发有限公司 1,946.08 1,946.08 山西兰花包装制品有限公司 2,714,854.75 3,005,694.75 山西兰花集团丝麻发展有限公司 31,500.00 31,500.00 山西兰花大酒店有限责任公司 17,221.00 17,221.00 山西兰花酿造有限公司 81,575.00 43,045.00 山西兰花林业有限公司 1,287,000.00 1,587,000.00 上海华明高技术（集团）有限公司 2,775,809.95 4,674,000.00 山西兰花机械制造有限公司 493,676.00 山西兰花工程造价咨询有限公司 927,510.00 421,800.00 山西兰花丹峰化工股份有限公司 25,470.00 16,520.00 山西兰花建设工程项目管理有限公司 175,500.00 275,500.00 山西兰花百货超市有限公司 88,132.00 188,132.00 山西兰花煤化工有限责任公司 4,660,200.81 1,379,135.24 山西兰花太行中药有限公司 20,736.60 7398.6 山西兰花科技创业股份有限公司化工分公司 958,567.25 山西兰花铁路运输服务有限公司 71,855.60 山西兰花经贸有限公司 25,068.80 其他应付款 山西兰花煤炭实业集团有限公司 323,833,105.95 265,978,006.19 十、 股份支付 无 十一、 承诺及或有事项 （一） 重要承诺事项 无 （二） 资产负债表日存在的重要或有事项 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 119 页 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的银行承兑汇 票 95,690,661.60 元。 除存在上述或有事项外，截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要 或有事项。 十二、 资产负债表日后事项 截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。 十三、 与租赁相关的定性与定量披露 作为承租人的披露： （一） 租赁活动 1. 2019 年 12 月 30 日，本公司与山西兰花科技创业股份有限公司化工分公司签订《土地 使用权租赁合同》，生产区（西区）西南部 28479.87 平方米土地，租赁期限五年，自 2020 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止。租赁价格按山西兰花煤炭实业集团有限公司与山西兰花 科技创业股份有限公司约定的每平方米 17.69 元/年执行，租赁费 50.38 万元/年，该租赁价格 为合同约定租赁期内的价格。 2. 2010 年 10 月 1 日，本公司与泽州县巴公镇巴公一村签订《土地租赁合同》，租赁土 地 9.15 亩，场地位于华明纳米厂区西侧，租赁期从 2010 年 10 月 1 日至 2025 年 9 月 30 日止， 按实际租用面积以每亩玖仟元整作价，本公司每年向泽州县巴公镇巴公一村缴纳租金 82,350.00 元。 3. 2011 年 3 月 17 日，本公司与泽州县巴公镇巴公二村签订《临时用地使用协议书》， 租赁土地 3.52 亩，场地位于厂区西侧，按实际使用面积以每亩作价 9000 元每年向泽州县巴 公镇巴公二村支付用地款 31,680.00 元。 （二） 售后租回 1. 2018 年 2 月 11 日，本公司与山西金融租赁有限公司签订《融资租赁售后回租合同》， 融资租赁本金为 20,000,000.00 元，租赁利率 6%，租赁期 36 个月。 2. 2018 年 2 月 11 日，本公司与山西金融租赁有限公司签订《融资租赁售后回租合同》， 融资租赁本金为 30,000,000.00 元，租赁利率 6%，租赁期 36 个月。 3. 2019 年 9 月 5 日，本公司与中航国际租赁有限公司签订《融资租赁售后回租合同》， 融资租赁本金为 20,000,000.00 元，租赁利率 6%，租赁期 36 个月。 4. 2019 年 9 月 5 日，本公司与中航国际租赁有限公司签订《融资租赁售后回租合同》， 融资租赁本金为 30,000,000.00 元，租赁利率 6%，租赁期 36 个月。 5. 2021 年 9 月 30 日，本公司与山西金融租赁有限公司签订《融资租赁售后回租合同》， 融资租赁本金为 20,000,000.00 元，租赁利率 5.75%，租赁期 60 个月。 6. 2021 年 12 月 15 日，本公司与山西金融租赁有限公司签订《融资租赁售后回租合同》， 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 120 页 融资租赁本金为 18,500,000.00 元，租赁利率 5.75%，租赁期 60 个月。 作为出租人的披露： （一） 租赁活动 1. 2019 年本公司与晋城市凯亚隆工贸有限公司签订《租赁合同》，本公司作为出租人， 出租四台 200m³立式钢窑，租赁期为 5 年，年租金为 4,002,000.00 元。 十四、 其他重要事项说明 （一） 前期会计差错 1． 追溯重述法 本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。 2． 未来适用法 本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。 （二） 债务重组 1． 债务人披露情况 （1） 债务重组情况 债务重组方式 债务账面价值 债务重组利得 金额 股本等所有者 权益增加金额 以低于债务账面价值的现金清偿 债务 3,120.46 3,120.46 — 以非现金资产清偿债务 — 债务转为权益工具 修改其它债务条件 — 混合重组方式 合计 3,120.46 3,120.46 十五、 母公司财务报表主要项目注释 注释1． 应收账款 1． 按账龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 25,888,684.21 27,627,742.80 1－2 年 232,646.29 762,214.78 2－3 年 394,446.92 1,160,494.38 3－4 年 1,117,525.38 538,342.00 4－5 年 538,342.00 608,375.40 5 年以上 5,318,462.82 4,910,541.74 小计 33,490,107.62 35,607,711.10 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 121 页 账龄 期末余额 期初余额 减：坏账准备 7,319,479.66 7,065,939.53 合计 26,170,627.96 28,541,771.57 2． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款 33,490,107.62 100.00 7,319,479.66 21.86 26,170,627.96 其中：账龄组合 33,490,107.62 100.00 7,319,479.66 21.86 26,170,627.96 合计 33,490,107.62 100.00 7,319,479.66 21.86 26,170,627.96 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款 35,607,711.10 100.00 7,065,939.53 19.84 28,541,771.57 其中：账龄组合 35,607,711.10 100.00 7,065,939.53 19.84 28,541,771.57 合计 35,607,711.10 100.00 7,065,939.53 19.84 28,541,771.57 3． 按组合计提预期信用损失的应收账款 （1）账龄组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 25,888,684.21 1,294,434.21 5 1－2 年 232,646.29 23,264.63 10 2－3 年 394,446.92 78,889.39 20 3－4 年 1,117,525.38 335,257.61 30 4－5 年 538,342.00 269,171.00 50 5 年以上 5,318,462.82 5,318,462.82 100 合计 33,490,107.62 7,319,479.66 4． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余额 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 122 页 计提 收回或转回 核销 其他变动 单项计提预期信用 损失的应收账款 按组合计提预期信 用损失的应收账款 7,065,939.53 253,540.13 7,319,479.66 其中：账龄组合 7,065,939.53 253,540.13 7,319,479.66 合计 7,065,939.53 253,540.13 7,319,479.66 5． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 郑州中原思蓝德高科股份有限公司 5,264,185.47 15.72 263,209.27 广州新展有机硅有限公司 2,679,746.52 8.00 2,679,746.52 佛山市顺德区鹏大新材料科技有限公司 2,448,850.00 7.31 122,442.50 成都硅宝科技股份有限公司 1,755,530.00 5.24 87,776.50 佛山市金德利粘胶有限公司 1,741,016.48 5.20 87,050.82 合计 13,889,328.47 41.47 3,240,225.62 注释2． 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 其他应收款 15,683,298.94 17,013,224.68 合计 15,683,298.94 17,013,224.68 注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。 1． 按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 关联方往来 10,551,560.00 9,911,544.00 保证金 4,300,000.00 2,800,000.00 备用金 1,500.00 6,717.63 代收代垫款 830,238.94 4,294,963.05 小计 15,683,298.94 17,013,224.68 减：坏账准备 合计 15,683,298.94 17,013,224.68 2． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 15,683,298.94 100.00 15,683,298.94 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 123 页 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 其中：其他组合 15,683,298.94 100.00 15,683,298.94 合计 15,683,298.94 15,683,298.94 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 17,013,224.68 100.00 17,013,224.68 其中：其他组合 17,013,224.68 100.00 17,013,224.68 合计 17,013,224.68 17,013,224.68 3． 按组合计提预期信用损失的其他应收款 （1）其他组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 关联方组合 10,571,582.80 保证金组合 4,300,000.00 备用金组合 1,500.00 社保组合 810,216.14 合计 15,683,298.94 4． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额的比例(%) 坏账准备 期末余额 山西金融租赁有限公司 保证金 2,500,000.00 1 年以内 15.94 中航国际租赁有限公司 保证金 1,800,000.00 1-3 年 11.48 晋城市住房公积金管理中心 社保 307,330.00 1 年以内 1-2 年 1.96 失业保险 社保 183,201.00 1 年以内 1-2 年 1.17 养老保险 社保 169,395.53 1 年以内 1.08 合计 4,959,926.53 31.63 注释3． 长期股权投资 款项性质 期末余额 期初余额 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 124 页 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00 对联营、合营企业投资 合计 2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00 1． 对子公司投资 被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减 值准备 减值准备期 末余额 山西兰花合众矿业 有限责任公司 2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00 合计 2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00 注释4． 营业收入及营业成本 1． 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 179,234,698.63 161,878,713.79 141,679,586.08 126,459,362.71 碳酸钙 179,234,698.63 161,878,713.79 141,679,586.08 126,459,362.71 其他业务 5,634,175.69 1,171,455.24 6,185,537.56 864,605.96 材料 1,661,016.05 1,596,546.74 83,635.80 不动产租赁收入 2,936,744.74 1,171,455.24 4,588,990.82 780,970.16 劳务收入 1,036,414.90 合计 184,868,874.32 163,050,169.03 147,865,123.64 127,323,968.67 十六、 补充资料 （一） 当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外） 2,226,378.54 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -66,220.34 其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,731.82 减：所得税影响额 -891.01 少数股东权益影响额（税后） -17,027.17 合计 2,180,808.20 （二） 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 125 页 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -87.74 -0.30 -0.30 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 -95.92 -0.33 -0.33 错误！未找到引用源。 （公章） 二〇二二年四月二十七日 大华审字[2022]007954 号审计报告 第 126 页 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 山西兰花华明纳米材料股份有限公司董事会办公室