839155
_2017_
科技
_2017
年年
报告
_2018
04
17
1
2017
年度报告
聚塔科技
NEEQ : 839155
四川聚塔科技股份有限公司
SICHUAN JUTA TECHNOLOGY COMPANY LTD
2
公司年度大事记
2017 年 7 月通过股权质押、股
票协议转让方式成功引入四川省冠
蜀企业管理咨询有限公司为公司股
东,占公司总股本 7.25%
2017 年 10 月造纸浆料试验成
功。
2017年9月公司组建专业的
销售团队,拓展省外市场,山东、
浙江成立销售办事处。
2017 年 11 月自主研发出真
正的纺织环保浆料,得到客户认
可并投入市场。
3
目 录
第一节
声明与提示 .................................................................................................................... 5
第二节
公司概况 ........................................................................................................................ 7
第三节
会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 9
第四节
管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 11
第五节
重要事项 ...................................................................................................................... 19
第六节
股本变动及股东情况 .................................................................................................. 22
第七节
融资及利润分配情况 .................................................................................................. 24
第八节
董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 25
第九节
行业信息 ...................................................................................................................... 29
第十节
公司治理及内部控制 .................................................................................................. 29
第十一节
财务报告 ................................................................................................................... 36
4
释义
释义项目
指
释义
聚塔有限、有限公司
指
四川省射洪聚塔化工有限公司
发起人
指
四川聚塔科技股份有限公司公司的发起人
中国证监会、证监会
指
中国证券监督管理委员会
全国股份转让系统公司
指
全国中小企业股份转让系统有限责任公司
股转系统
指
全国中小企业股份转让系统
《公司法》
指
《中华人民共和国公司法》
《证券法》
指
《中华人民共和国证券法》
《业务规则》
指
《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》
《公司章程》
指
《四川聚塔科技股份有限公司章程》
报告期
指
2017 年
股东会
指
四川省射洪聚塔化工有限公司股东会
股东大会
指
四川聚塔科技股份有限公司公司股东大会
董事会
指
四川聚塔科技股份有限公司公司董事会
监事会
指
四川聚塔科技股份有限公司公司监事会
高级管理人员
指
公司总经理、董事会秘书、财务负责人
主办券商、华西证券
指
华西证券股份有限公司
元、万元
指
人民币元、人民币万元
我国、中国
指
中华人民共和国
上浆
指
为防止或减少纱线在织造时产生断头,提供织造效率,
将纱线用纺织浆料进行处理以增强纱线的强力、伸长、
耐磨性
退浆
指
去除织物上浆料的工艺过程。棉、粘胶以及合成纤维
等织物的经纱,在织造前进行上浆;浆料在染整过程
中会影响织物的润湿性,并阻碍化学品对纤维接触,
因此织物一般都先经退浆。
聚乙烯醇(PVA)
指
一种水溶性高分子聚合物,广泛的用作于纺织浆料,
具有良好的粘着性、成膜性。
淀粉改性
指
通过适当化学、物理等方法处理,使天然淀粉的分子
结构及物理性质发生变化,生成淀粉衍生物
交联剂
指
三羟甲基丙烷三(3-吖丙啶基丙酸酯),用作三官能团
氮丙啶交联剂,是一种化工中间体。
5
第一节
声明与提示
【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料
不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担
个别及连带责任。
公司负责人杨玺、主管会计工作负责人谢丽君及会计机构负责人(会计主管人员)谢丽君保证年度
报告中财务报告的真实、准确、完整。
亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标
准无保留意见(审计意见类型)审计报告,本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明,请投资者
注意阅读。
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应
对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项
是或否
是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准
确、完整
√是 □否
是否存在未出席董事会审议年度报告的董事
√是 □否
是否存在豁免披露事项
√是 □否
1、 董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证的理由
无
2、 列示未出席董事会的董事姓名及未出席的理由
无
3、 豁免披露事项及理由
无
【重要风险提示表】
重要风险事项名称
重要风险事项简要描述
一、实际控制人控制不当的风险
报告期内,公司股东杨玺和郑文君系夫妻关系,杨玺与杨俊
杰为父子关系,郑文君与杨俊杰为母子关系,三人合计持有公
司股份 1480 万股,合计持股比例为 74%,居于绝对控股地位,
对公司经营决策可施予重大影响。如果实际控制人利用其实际
控制权,对公司经营、人事、财务等进行不当控制,可能会给
公司经营带来不利影响,从而可能损害中小股东的利益。
二、下游市场波动风险
纺织行业作为公司产品的主要下游市场,其市场的波动情况
6
与公司的发展密切相关。我国的纺织行业经历了长期的快速发
展后,长期积累的矛盾和问题也日渐凸显,主要表现在:自主
创新能力薄弱,高技术、功能性纤维和复合材料开发滞后,高
性能纺织机械装备主要依靠进口;产业布局不尽合理等,严重
的制约了我国纺织行业的发展。2017 年,国家环境整治,纺织
行业大面积停产。造成我公司订单减少、回款速度减缓等状况,
对公司生产经营产生直接影响。
三、流动资金不足的风险
公司目前处于生产扩张时期,新建厂房需要投入大量的资金
才能完成,同时日常生产经营也需要流动资金。特别是 2017 年
公司在山东、浙江开发了新客户,新增下游客户铺货资金需求
量较大,因此充足的流动资金是保证公司项目完成和持续发展
的关键因素。如果公司不能及时筹措到建设所需资金,新建项
目将难以顺利进行,公司未来发展将受到一定影响。
四、规模较小抗风险能力较弱的风险
由于公司所处行业受下游行业的影响较大,公司目前规模较
小,对客户的议价能力有限,在规模竞争力方面与同行业大公
司相比处于弱势。若市场环境发生不利于公司发展的变化,或
因公司决策失误对公司经营产生负面影响,公司将面临较大的
经营压力。若公司未能采取适当措施进行风险管理,则有可能
使公司持续经营能力减弱。因此公司存在规模较小,抗风险能
力较弱的风险。
五、应收账款较大产生的坏账损失风险
截止 2017 年 12 月 31 日,应收账款余额是 504.41 万元,同期营
业收入只有 717.53 万元,应收账款金额较大,虽然报告期内公
司足额计提了坏账减值准备,但一旦应收款项未能及时收回或
公司未来不能对应收账款进行有效的管理控制,公司将面临应
收账款坏账损失以及流动资金不足的风险,可能会对公司的经
营产生一定影响。
六、内部控制风险
公司自设立以来,逐步建立健全了法人治理结构,制定了适应
企业现阶段发展的内部控制体系,但公司治理和内部控制体系
仍需要在日常经营过程中逐渐完善。相关制度的切实执行及完
善均需要一定的过程,公司及管理层仍需要加强对新制度的学
习和理解,不断转变观念,增强规范运作意识。公司未来经营
中可能存在因内部管理不适应发展需求而影响公司持续、稳定
发展的风险。
七、股票质押的风险
2017 年 7 月公司向曹倩借款 700 万元,借款期限自 2017 年 7
月 17 日至 2020 年 7 月 16 日。公司股东杨玺以其持有的公司
6,912,820 股股票质押给曹倩为该贷款提供担保,质押股份占公
司总股本的 34.5641%。公司目前流动资金比较紧张,若公司不
能通过经营积累或外部融资获得充裕的流动资金,公司将面临
到期无法偿还借款的风险,从而可能导致公司股权结构将发生
重大变化,将对公司经营产生重大影响。
本期重大风险是否发生重大变化:
否
7
第二节
公司概况
一、
基本信息
公司中文全称
四川聚塔科技股份有限公司
英文名称及缩写
SICHUAN JUTA TECHNOLOGY COMPANY LTD
证券简称
聚塔科技
证券代码
839155
法定代表人
杨玺
办公地址
四川省射洪县太和镇洪达家鑫路上段 196 号
二、
联系方式
董事会秘书或信息披露事务负责人 杨俊杰
职务
董事会秘书
电话
18081286686
传真
0825-6612725
电子邮箱
1243165711@
公司网址
联系地址及邮政编码
629200
公司指定信息披露平台的网址
公司年度报告备置地
董事长办公室
三、
企业信息
股票公开转让场所
全国中小企业股份转让系统
成立时间
2003-6-23
挂牌时间
2016-9-22
分层情况
基础层
行业(挂牌公司管理型行业分类)
C26 化学原料和化学制品制造业
主要产品与服务项目
公司产品为纺织浆料,主要运用于纺织行业。纺织浆料是提高纺织
品织造效率的关键因素之一。纺织上浆在整个织造工序是不可或缺
的关键环节,因为通过对纱线上浆要赋予经纱可织性,使纱线强力
增强、纱线耐磨性提高、纱线毛羽减少,保证织造的顺利进行,上
浆效果的优劣对织造的生产效率起着决定性的作用。
普通股股票转让方式
协议转让
普通股总股本(股)
20,000,000
优先股总股本(股)
-
做市商数量
0
控股股东
杨玺
实际控制人
杨玺、郑文君和杨俊杰
8
四、
注册情况
项目
内容
报告期内是否变更
统一社会信用代码
91510900708993781E
否
注册地址
遂宁市射洪县太和镇虹桥路 108
号
否
注册资本
20,000,000
否
五、
中介机构
主办券商
华西证券
主办券商办公地址
四川省成都市高新区天府二街 198 号
报告期内主办券商是否发生变化
否
会计师事务所
亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)
签字注册会计师姓名
付连国 晏小蓉
会计师事务所办公地址
四川省成都市天府大道中段南 1388 号美年广场 A 座 12 楼 43 号
六、
报告期后更新情况
√适用 □不适用
根据《全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引》,公司股票转让方式自 2018 年 1
月 15 日起由协议转让方式变更为集合竞价转让方式。
9
第三节
会计数据和财务指标摘要
一、
盈利能力
单位:元
本期
上年同期
增减比例
营业收入
7,175,293.70
10,151,420.54
-29.32%
毛利率%
28.55%
20.05%
-
归属于挂牌公司股东的净利润
881,352.78
-1,280,878.17
168.81%
归属于挂牌公司股东的扣除非经常性
损益后的净利润
19,201.24
-1,332,987.40
101.44%
加权平均净资产收益率%(依据归属于
挂牌公司股东的净利润计算)
4.29%
-6.29%
-
加权平均净资产收益率%(归属于挂牌
公司股东的扣除非经常性损益后的净
利润计算)
0.09%
-6.55%
-
基本每股收益
0.04
-0.06
166.67%
二、
偿债能力
单位:元
本期期末
上年期末
增减比例
资产总计
36,014,759.70
26,984,312.33
33.47%
负债总计
15,037,746.28
6,888,651.69
118.30%
归属于挂牌公司股东的净资产
20,977,013.42
20,095,660.64
4.39%
归属于挂牌公司股东的每股净资产
1.05
1.00
5.00%
资产负债率%(母公司)
41.75%
25.53%
-
资产负债率%(合并)
41.75%
25.53%
-
流动比率
1.53
2.47
-
利息保障倍数
3.10
-3.19
-
三、
营运情况
单位:元
本期
上年同期
增减比例
经营活动产生的现金流量净额
798,994.66
628,063.18
27.22%
应收账款周转率
1.14
1.74
-
10
存货周转率
1.06
1.91
-
四、
成长情况
本期
上年同期
增减比例
总资产增长率%
33.47%
0.08%
-
营业收入增长率%
-29.32%
13.98%
-
净利润增长率%
168.81%
-710.44%
-
五、
股本情况
单位:股
本期期末
上年期末
增减比例
普通股总股本
20,000,000
20,000,000
0.00%
计入权益的优先股数量
-
-
-
计入负债的优先股数量
-
-
-
六、
非经常性损益
单位:元
项目
金额
记入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相
关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外)
1,150,475.59
其他营业外收入和支出
-940.20
非经常性损益合计
1,149,535.39
所得税影响数
287,383.85
少数股东权益影响额(税后)
-
非经常性损益净额
862,151.54
七、
因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况
□适用 √不适用
11
第四节
管理层讨论与分析
一、
业务概要
商业模式
公司所处 C26 化学原料和化学制品制造业。主营业务是纺织浆料的研发、生产和销售。公
司产品为纺织浆料, 主要运用于纺织行业。产品核心技术主要为公司联合研发的 1 项专利技
术和自主研发的专有技术。
经过多年运营,公司已经拥有完整的研发、设计、销售服务体系,公司把经营重心放在产
品研发和销售环节,并与下游多家纺织企业建立了良好的合作关系。和四川大学建立长期联合
研发合作,并根据客户及市场的需求,自主研发出满足相应需求条件要求的新产品。公司采购
业务统一由采购部门负责,根据生产车间生产计划需要,向长期合作的原材料供应商采购车间
生产需要的原材料。
公司依靠自身平台渠道及品牌口碑,销售人员对目标客户登门拜访,介绍本公司产品及服
务进行销售。接到销售订单后,公司按订单组织生产。对市场需求量较大且需求稳定的产品,
公司提前组织生产和备货。
报告期内公司面向川渝两地纺织行业市场提供产品和售后服务,目前产品已进入川渝两地
三十多家纺织企业,并在山东、浙江设立了销售办事处。
报告期内公司的商业模式较上年度未发生较大变化。
报告期内变化情况:
事项
是或否
所处行业是否发生变化
□是 √否
主营业务是否发生变化
□是 √否
主要产品或服务是否发生变化
□是 √否
客户类型是否发生变化
□是 √否
关键资源是否发生变化
□是 √否
销售渠道是否发生变化
□是 √否
收入来源是否发生变化
□是 √否
商业模式是否发生变化
□是 √否
12
二、
经营情况回顾
(一)
经营计划
根据市场需求,生产车间积极组织生产,在抓生产的同时,狠抓质量、并严格把好质量关,
全年共生产合格产品 959 吨,较上年下降 18%,主要原因系 2017 年,国家环境整治,纺织行业
大面积停产,造成公司订单减少、回款速度减缓等状况,对公司生产经营有一定影响,但公司
全体员工在市场环境不利的情况下,克服困难,力争将影响降到最低,全年做到了安全生产无
事故的目标。随着市场的变化,各生产厂家的品种结构调整,本着为客户着想,也为公司的产
品在市场上有竞争力,生产技术部总结经验,做好每次生产的工艺实验,结合客户要求,制定
工艺指标,并在生产过程中严格按工艺生产,并做到了强化质量意识生产出合格的产品。
河东新区的公司新厂房建设中,2017 年完成主体工程的建设,生产车间、仓库、宿
舍楼基本完工,办公大楼完成了封顶工程。在工程建设中严把质量关。“百年大计,质量第一”
是在建设中的唯一宗旨。在做好日报、月报、年报工作的同时、财务部所有员工在企业上市的
工作中,配合华西证券做了细致,耐心的工作,各项数据,报表提供准确,在日常的财务工作
中,严格执行各项财务管理制度,并做好财务分析报表,向公司的经营决策提供了准确有效的
财务依据。
(二)
行业情况
报告期内公司不断开发市场,加强新产品研发,联合四川大学开发出真正的环保纺织浆料。
同时造纸浆料首批试验成功。加强市场营销管理,组建了专业的销售团队,并在山东、浙江设
立了的销售办事处,为拓展省外市场垫定了坚实的基础。坚持售后服务,质量稳定,全年零赔
付,保持良好的发展趋势。
(三)
财务分析
1. 资产负债结构分析
单位:元
项目
本期期末
上年期末
本期期末与上年期
末金额变动比例
金额
占总资产的
比重
金额
占总资产的
比重
货币资金
34,039.34
0.09%
29,660.62
0.11%
14.76%
应收账款
5,044,137.35
14.01%
6,705,088.52
24.85%
-24.77%
存货
5,691,412.50
15.80%
4,024,268.35
14.91%
41.43%
13
长期股权投资
-
-
-
-
-
固定资产
515,467.39
1.43%
772,089.05
2.86%
-33.24%
在建工程
15,328,601.91
42.56%
12,698,803.67
47.06%
20.71%
短期借款
2,500,000.00
6.94%
2,500,000.00
9.26%
0.00%
长期借款
-
-
-
-
-
资产总计
36,014,759.70
-
26,984,312.33
-
33.47%
资产负债项目重大变动原因:
1、应收账款较上年同期降低 24.77%,主要原因系公司 2017 年业务有一定下滑,公司加强了对
上游客户的应收账款催收力度,同时在本期销售时尽量收紧赊销的信用额度,保证资金能尽快
回笼。
2、存货较上年同期增加 41.43%,主要原因系 2017 年环保检查力度增强,大部分纺织行业都处
于停产或减产的状态,导致公司销量有所下滑,公司库存增加。
3、固定资产较上年同期减少 33.24%,主要原因系车辆折旧费增加所致。
2. 营业情况分析
(1) 利润构成
单位:元
项目
本期
上年同期
本期与上年同期金
额变动比例
金额
占营业收入的
比重
金额
占营业收入
的比重
营业收入
7,175,293.70
-
10,151,420.54
-
-29.32%
营业成本
5,126,813.69
71.45%
8,116,451.71
79.95%
-36.83%
毛利率%
28.55%
-
20.05%
-
-
管理费用
1,071,591.06
14.93%
2,157,847.45
21.26%
-50.34%
销售费用
531,234.51
7.40%
501,448.52
4.94%
5.94%
财务费用
468,888.37
6.53%
360,120.80
3.55%
30.20%
营业利润
-288,163.09
-4.02%
-1,456,433.80
-14.35%
80.21%
营业外收入
1,150,475.59
16.03%
69,800.00
0.69%
1,548.25%
营业外支出
940.20
0.01%
321.03
0.003%
192.87%
净利润
881,352.78
12.28%
-1,280,878.17
-12.62%
168.81%
项目重大变动原因:
1、公司本期营业成本较上年同期减少 36.83%。主要原因:公司营业收入下降导致营业成本降低,同时
公司在不影响产品质量的前提下加强内部生产管理,降低生产成本。
2、管理费用较上年同期减少 50.34%,主要原因:上年同期由于公司申请新三板发生 1,144,571.8 元的
中介机构服务费,本年该项费用大幅减少。
3、财务费用较上年同期增加 30.20%。主要原因:本年公司向自然人曹倩借款 700 万元,由此导致利息增
加。
14
4、营业利润较上年同期增加 80.21%。主要原因:去年因为挂牌新三板,发生的中介机构服务费金额较
大,本年上述费用大幅减少,虽然本年营业收入下降了 29.32%,但公司由于规模较小,毛利润对营业利
润的影响低于管理费用下降的影响。
5、营业外收入较上年同期增加 1548.25%,主要原因:公司在本年收到新三板挂牌补助 110 万元。
6、营业外支出较上年同期增加了 192.87%,主要原因:本年度支付滞纳金产生。
7、净利润较上年同期增加了 168.81%,主要原因:本年的营业利润较上年增加,同时营业外收入大幅增
加,使净利润大幅增加。
(2) 收入构成
单位:元
项目
本期金额
上期金额
变动比例
主营业务收入
7,175,293.70
10,151,420.5
-29.32%
其他业务收入
主营业务成本
5,126,813.69
8,116,451.71
-36.83%
其他业务成本
按产品分类分析:
单位:元
类别/项目
本期收入金额
占营业收入比例%
上期收入金额
占营业收入比例%
JT2001 纺织浆料
116,535.00
1.62%
252,985.45
2.49%
JT30 纺织浆料
4,574,131.99
63.75%
6,493,289.72
63.96%
JT30 纺织浆料 C
型
84,615.38
0.83%
PJ-21
-
-
纺织专淀
-
-
复合变性淀粉
165,200.00
2.30%
157,826.93
1.55%
渗透剂
4,059.83
0.04%
渗透剂(新)
47,765.88
0.67%
46,378.25
0.46%
乙烯基浆料
1,712,932.50
23.87%
2,973,632.51
29.29%
玉米淀粉
558,728.33
7.79%
138,632.47
1.37%
乳化蜡
-
-
按区域分类分析:
□适用 √不适用
收入构成变动的原因:
公司 2017 年产品收入结构和 2016 年相比未发生重大变化,公司主要系 JT30 纺织浆料和乙烯基浆
料的销售。
(3) 主要客户情况
单位:元
序号
客户
销售金额
年度销售占比
是否存在关联关系
15
1
井研县银山织布厂
1,527,412.50
21.29% 否
2
乐山保发纺织有限公司
1,166,295.79
16.25% 否
3
四川经轮纺织有限公司
959,050.00
13.37% 否
4
四川省井研县金马纺织厂
614,500.00
8.56% 否
5
乐山市青神裕华纺织有限公司
314,000.00
4.38% 否
合计
4,581,258.29
63.85%
-
(4) 主要供应商情况
单位:元
序号
供应商
采购金额
年度采购占比
是否存在关联关系
1
西安下店玉米开发实业有限公司
1,830,340.00
23.21% 否
2
山东巨业精细化工有限公司
1,494,140.00
18.94% 否
3
重庆三瑞合科技发展有限公司
1,335,876.00
16.94% 否
4
宝鸡陕丰淀粉有限公司
1,076,325.00
13.65% 否
5
重庆和彦化工有限公司
918,100.00
11.64% 否
合计
6,654,781.00
84.38%
-
3. 现金流量状况
单位:元
项目
本期金额
上期金额
变动比例
经营活动产生的现金流量净额
798,994.66
628,063.18
27.22%
投资活动产生的现金流量净额
-2,713,338.12
-273,906.17
-890.61%
筹资活动产生的现金流量净额
1,918,722.18
-331,204.91
679.32%
现金流量分析:
1、投资活动现金流量分析
报告期内投资活动产生的现金流量净额报告期较上年同期减少 890.61%,主要原因是本年度公司新
建厂房持续投入,在建工程增加 262.98 万元。
2、筹资活动现金流量分析
2017 年筹资活动产生的现金流量净额报告期较上年同期增加 679.32%,主要原因:公司向曹倩借款
700 万元,导致收到其他与筹资活动有关的现金增加 700 万元,同时公司为该笔贷款支付了担保保证金
280 万,支付了融资咨询费 181.44 万元,导致支付其他与筹资活动有关的现金增加 467.14 万元。
(四)
投资状况分析
1、主要控股子公司、参股公司情况
无
2、委托理财及衍生品投资情况
无
16
(五)
非标准审计意见说明
□适用 √不适用
(六)
会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正
√适用 □不适用
1.变更原因:根据财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助》及
2017 年 12 月发布的《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会(2017]30 号),
利润表新增“其他收益”行项目,要求将与公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务
实质,计入其他收益或冲减相关成本费用:与公司日常活动无关的政府补助,仍应当计入
营业外收入;对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理,无需对可比期间的
比较数据进行调整。本项会计政策变更采用了未来适用法。
2.变更原因:根据财政部修订的《企业会计准则第 16 号—一政府补助》的通知(财会
(2017)15 号),要求企业对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理,对
2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
(七)
合并报表范围的变化情况
□适用 √不适用
(八)
企业社会责任
无
三、
持续经营评价
报告期内,公司完成了新三板挂牌工作。按上市公司要求加强了公司内部管理,公司业
务、资产、人员、财务、机构等完全独立,保持有良好的公司独立自主经营的能力;会计核算、
财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好;公司在 2017 年扭亏为盈,经营管理情
况良好,保持良好的发展趋势,经营管理层、核心技术人员队伍稳定;公司和全体员工没有发
生违法、违规行为。
因此,公司具备持续经营能力,不存在影响持续经营能力的重大不利风险。
四、
未来展望
是否自愿披露
□是 √否
五、
风险因素
(一)
持续到本年度的风险因素
(一)规模较小抗风险能力较弱的风险
17
由于公司所处行业受下游行业的影响较大,公司目前规模较小,对客户的议价能力有限,
在规模竞争力方面与同行业大公司相比处于弱势。若市场环境发生不利于公司发展的变化,或
因公司决策失误对公司经营产生负面影响,公司将面临较大的经营压力。若公司未能采取适当
措施进行风险管理,则有可能使公司持续经营能力减弱。因此公司存在规模较小,抗风险能力
较弱的风险。
应对措施:公司将继续加大产品的研发,拓展产品的销售渠道,优化产品结构,提升产品
核心竞争力,以增强抗风险能力。
(二)下游市场波动风险
纺织行业作为公司产品的主要下游市场,其市场的波动情况与公司的发展密切相关。我国的
纺织行业经历了长期的快速发展后,长期积累的矛盾和问题也日渐凸显,主要表现在:自主创
新能力薄弱,高技术、功能性纤维和复合材料开发滞后,高性能纺织机械装备主要依靠进口;
产业布局不尽合理等,严重的制约了我国纺织行业的发展。2017 年,国家环境整治,纺织行业
大面积停产。造成我公司订单减少、回款速度减缓等状况,对公司生产经营产生直接影响。
应对措施:公司将持续密切关注纺织行业等宏观调控政策,使公司经营紧跟国家产业政策发
展,谨慎经营,保持合理的生产和销售规模。
(三)实际控制人控制不当的风险
报告期内,公司股东杨玺和郑文君系夫妻关系,杨玺与杨俊杰为父子关系,郑文君与杨俊
杰为母子关系,三人合计持有公司股份 1480 万股,合计持股比例为 74%,居于绝对控股地位,
对公司经营决策可施予重大影响。如果实际控制人利用其实际控制权,对公司经营、人事、财
务等进行不当控制,可能会给公司经营带来不利影响,从而可能损害中小股东的利益。
应对措施:公司将关联交易决策的回避制度纳入了《公司章程》,在“三会”议事规则、
《关联交易决策制度》等制度中也作了相应的规定。公司将严格按照《公司法》、《中华人民
共和国证券法》等法律法规及相关规定,进一步完善法人治理结构,增强监事会的监督功能,
通过培训等方式不断加强管理层的诚信和规范意识。随着公司的发展壮大,将适时引入独立董
事制度,从决策、监督等层面加强对实际控制人的制衡,切实保护公司和其他股东的利益。
(四)流动资金不足的风险
公司目前处于生产扩张时期,新建厂房需要投入大量的资金才能完成,同时日常生产经营也
需要流动资金。特别是 2017 年公司在山东、浙江开发了新客户,新增下游客户铺货资金需求量
较大,因此充足的流动资金是保证公司项目完成和持续发展的关键因素。如果公司不能及时筹
18
措到建设所需资金,新建项目将难以顺利进行,公司未来发展将受到一定影响。
应对措施:公司一方面将继续做好日常经营,加强应收账款的回收,减少赊销的比例;另
一方面通过新三板市场积极开展进行外部融资工作。
(五)应收账款较大产生的坏账损失风险
截止 2017 年 12 月 31 日,应收账款余额是 504.41 万元,同期营业收入只有 717.53 万元,
应收账款金额较大,虽然报告期内公司足额计提了坏账减值准备,但一旦应收款项未能及时收
回或公司未来不能对应收账款进行有效的管理控制,公司将面临应收账款坏账损失以及流动资
金不足的风险,可能会对公司的经营产生一定影响。
应对措施:公司将加强应收账款的管理,安排专人对应收款项进行积极催收,减少长期挂
账的金额,定期同客户进行账务核对,并在定期报告中按照坏账政策足额计提减值准备。
(六)内部控制风险
公司自设立以来,逐步建立健全了法人治理结构,制定了适应企业现阶段发展的内部控制体系,
但公司治理和内部控制体系仍需要在日常经营过程中逐渐完善。相关制度的切实执行及完善均需要
一定的过程,公司及管理层仍需要加强对新制度的学习和理解,不断转变观念,增强规范运作意识。
公司未来经营中可能存在因内部管理不适应发展需求而影响公司持续、稳定发展的风险。
应对措施:公司将在经营过程中严格按照内部控制制度执行,定期组织公司员工加强内部
管理的培训,并积极配合券商完成持续督导工作。
(二)
报告期内新增的风险因素
报告期内新增的风险因素:2017 年 7 月公司向曹倩借款 700 万元,借款期限自 2017 年 7 月 17
日至 2020 年 7 月 16 日。公司股东杨玺以其持有的公司 6,912,820 股股票质押给曹倩为该贷款
提供担保,质押股份占公司总股本的 34.5641%。公司目前流动资金比较紧张,若公司不能通过
经营积累或外部融资获得充裕的流动资金,公司将面临到期无法偿还借款的风险,从而可能导
致公司股权结构将发生重大变化,将对公司经营产生重大影响。
19
第五节
重要事项
一、
重要事项索引
事项
是或否
索引
是否存在重大诉讼、仲裁事项
□是 √否
五.二.(一)
是否存在对外担保事项
□是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况
□是 √否
是否对外提供借款
□是 √否
是否存在日常性关联交易事项
□是 √否
是否存在偶发性关联交易事项
√是 □否
五.二.(二)
是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项
或者本年度发生的企业合并事项
□是 √否
是否存在股权激励事项
□是 √否
是否存在已披露的承诺事项
√是 □否
五.二.(三)
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况
□是 √否
是否存在被调查处罚的事项
□是 √否
是否存在失信情况
□是 √否
是否存在自愿披露的其他重要事项
□是 √否
二、
重要事项详情(如事项存在选择以下表格填列)
(一)
重大诉讼、仲裁事项
1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项
报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上
□是 √否
(二)
报告期内公司发生的偶发性关联交易情况
单位:元
关联方
交易内容
交易金额
是否履行必要
决策程序
临时报告披露
时间
临时报告编号
杨玺、郑文君
担保
1,500,000.00 是
2017-4-7
2017-006
杨玺、郑文君
担保
1,000,000.00 是
2017-4-7
2017-007
杨玺
担保
7,000,000.00 是
2017-7-20
2017-017
总计
-
9,500,000.00
-
-
-
偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响:
射洪县诚信融资担保公司为聚塔公司在遂宁市商业银行的借款 150 万元提供保证担
保,本公司股东杨玺、郑文君承诺为该担保提供反担保。
遂宁市金汇融资担保有限公司为聚塔公司在遂宁市商业银行的借款 100 万元提供担
20
保,本公司股东杨玺、郑文君为该担保承担反担保。
公司向曹倩借款 700 万元,借款期限自 2017 年 7 月 17 日至 2020 年 7 月 16 日,利
息年化 9.6%。控股股东杨玺以其所持有的 6,912,820 股股权为此笔借款提供质押担保
报告期内公司实际控股人所担保的交易金额不会造成公司的生产销售和其它股东利益损害。
(三)
承诺事项的履行情况
公司的控股股东、实际控制人员不得利用其关联关系损害公司利益。公司控股股东、实际
控制人对公司和公司其他股东负有诚信义务。控股股东应严格依法行使出资人的权利,控股股
东、实际控制人不得利用利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保等方式损害公
司和公司其他股东的合法权益,不得利用其控制地位损害公司和公司其他股东的利益。违反规
定、给公司或公司其他股东造成损失的,应当承担赔偿责任。
公司的董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程,切实履行对公司
的忠实义务和勤勉义务,自觉维护公司资产安全,不得利用职务便利、协助或纵容控股股东占
用公司资金;不得通过违规担保、非公允关联交易等方式,侵害公司利益。
1、为避免同业竞争, 公司实际控制人杨玺、郑文君、 杨俊杰以及持有 5%以上股权的股东出
具了《避免同业竞争承诺函》。
2、针对各股东持有的股份, 公司各股东均承诺:“本人/公司现持有公司股份系本人真实出资
所形成,且已全部出资到位,不存在通过委托持股、信托持股或其他协议安排而间接持有公司
股份的情形,亦不存在通过委托持股、信托持股或其他协议安排而代为他人持有公司股份的情
形。本人用于出资的资金系本人合法收入,资金来源合法。本人持有的公司股份不存在任何形
式的股权纠纷或潜在纠纷的情形。”
3、公司董事、监事、高级管理人员出具了《避免同业竞争承诺函》 、《规范关联交易承诺确
认函》 ; 公司高级管理人员及核心技术人员与公司签订了《 竞业限制协议》 ; 除此之外,
公司董事、监事、高级管理人员不存在与公司签订重要协议或做出重要承诺的情形。
4、公司的实际控制人杨玺、郑文君、杨俊杰已出具《承诺书》,承诺如果因公司未按规定执行
社保和公积金相关制度而被政府主管部门要求补缴或进行处罚,愿意对公司因补缴或接受处罚
所产生的经济损失予以全额补偿,使公司不因此遭受任何损失。
5、公司实际控制人杨玺、郑文君、杨俊杰已出具《承诺书》,承诺若因出租方涂勇无权处分该
21
租赁房屋或者该租赁房屋系非法建筑等原因致使聚塔股份无法继续使用该租赁房屋的情形,杨
玺、郑文君、杨俊杰将承担聚塔股份因该租赁房屋搬迁而造成的损失。
6、公司实际控制人杨玺、郑文君、杨俊杰已出具《承诺书》,承诺若出现因出租方射洪县金谷
粮油购销公司无权处分该租赁房屋或者该租赁房屋系非法建筑等原因致使聚塔股份无法继续使
用该租赁房屋的情形,杨玺、郑文君、杨俊杰将承担聚塔股份因该租赁房屋搬迁而造成的损失。
22
第六节
股本变动及股东情况
一、
普通股股本情况
(一)
普通股股本结构
单位:股
股份性质
期初
本期变动
期末
数量
比例%
数量
比例%
无限售
条件股
份
无限售股份总数
6,552,500
32.76%
-
6,552,500
32.76%
其中:控股股东、实际控制
人
4,062,500
20.31%
-1,450,000
2,612,500
13.06%
董事、监事、高管
420,000
2.10%
420,000
2.10%
核心员工
-
有限售
条件股
份
有限售股份总数
13,447,500
67.24%
-
13,447,500
67.24%
其中:控股股东、实际控制
人
12,187,500
60.94%
-
12,187,500
60.94%
董事、监事、高管
1,260,000
6.30%
-
1,260,000
6.30%
核心员工
0%
-
0%
总股本
20,000,000
-
0
20,000,000
-
普通股股东人数
50
(二)
普通股前五名或持股 10%及以上股东情况
单位:股
序号
股东名称
期初持股数 持股变动 期末持股数
期末持
股比例%
期末持有限
售股份数量
期末持有
无限售股
份数量
1
杨玺
8,250,000
0
8,250,000
41.25%
6,187,500
2,062,500
2
杨俊杰
4,000,000
-450,000
3,550,000
17.75%
3,000,000
550,000
3
郑文君
4,000,000 -1,000,000
3,000,000
15.00%
3,000,000
4
四川省冠蜀企
业管理咨询有
限公司
0
1,450,000
1,450,000
7.25%
1,450,000
5
余桂芳
820,000
0
820,000
4.10%
615,000
205,000
合计
17,070,000
0
17,070,000
85.35%
12,802,500
4,267,500
普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明:公司股东杨玺与郑文君为夫妻关系、与杨俊杰
为父子关系,郑文君与杨玺为夫妻关系、与杨俊杰为母子关系。
二、
优先股股本基本情况
□适用 √不适用
23
三、
控股股东、实际控制人情况
(一)
控股股东情况
公司的控股股东杨玺,男,公司董事长、总经理,1963 年出生,中国国籍,无境外永久居
留权。中共党员,1983 年 7 月毕业于成都纺织工业学校纺织专业,1996 年 7 月成人高等教育工
业企业经济管理专科毕业,2015 年 7 月至今中欧商学院工商管理 MBA 总裁研究生班在职学习。
1983 年 9 月至 1996 年 12 月,就职于四川华城银华纺织集团有限公司,历任技术员、技术部长、
投资部长;1997 年 1 月至 1999 年 12 月,就职于四川加豪化工股份有限公司,任副总经理;2000
年 1 月至 2003 年 5 月,就职于四川省射洪聚塔化工厂,担任厂长;2003 年 6 月至 2015 年 9 月,
就职于有限公司,任执行董事、总经理;2015 年 10 月至今,就职于股份公司,任董事长、总
经理,任期三年。
报告期内控股股东无变动。
(二)
实际控制人情况
杨玺、郑文君和杨俊杰三人为公司的共同实际控制人。
杨玺,公司董事长、总经理,基本情况详见本节“三、(一)控股股东情况”。
郑文君女士,公司副董事长,1963 年出生,中国国籍,无境外永久居留权,高中学历。1981
年 9 月至 1986 年 10 月,就职于射洪县丝厂,历任组长、工段长、车间副主任;1986 年 11 月
至 2005 年 8 月,就职于射洪县丝绸厂,任设计室副主任;2005 年 9 至 2015 年 9 月,就职于有
限公司,历任出纳、财务经理,任监事;2015 年 10 月至今,任股份公司副董事长,任期三年。
杨俊杰先生,公司董事、董事会秘书,1987 年出生,中国国籍,无境外永久居留权。2009
年 7 月毕业于四川师范大学商学院会计电算化专业,专科学历;2013 年 2 月至 2015 年 9 月,
就职于有限公司,任副总经理;2015 年 10 月至今,就职于股份公司,任董事、董事会秘书,
任期三年。
报告期内实际控制人无变动。
24
第七节
融资及利润分配情况
一、
最近两个会计年度内普通股股票发行情况
□适用 √不适用
二、
存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
三、
债券融资情况
□适用 √不适用
债券违约情况
□适用 √不适用
公开发行债券的特殊披露要求
□适用 √不适用
四、
间接融资情况
√适用 □不适用
单位:元
融资方式
融资方
融资金额
利息率%
存续时间
是否违约
保证借款
遂宁市商业银行射
洪支行
1,000,000
9.6% 1 年
否
保证借款
遂宁市商业银行射
洪支行
1,500,000
9.6% 1 年
否
质押借款
曹倩
7,000,000
9.6% 3 年
否
合计
-
9,500,000
-
-
-
违约情况
□适用 √不适用
五、
利润分配情况
(一)
报告期内的利润分配情况
□适用 √不适用
(二)
利润分配预案
□适用 √不适用
25
第八节
董事、监事、高级管理人员及员工情况
一、
董事、监事、高级管理人员情况
(一)
基本情况
姓名
职务
性别
年龄
学历
任期
是否在公司领取薪
酬
杨 玺
董事长、总经
理
男
54
大专
2015.10-2018.10
是
郑文君
副董事长
女
54
中专
2015.10-2018.10
是
杨俊杰
董事、董事会
秘书
男
29
大专
2015.10-2018.10
是
谢丽君
董事、财务负
责人
女
54
大专
2015.10-2018.10
是
何春霞
董事
女
52
高中
2015.10-2018.10
否
宋大银
监事会主席、
职工监事
男
63
大专
2015.10-2018.10
是
何晓华
监事
女
45
中专
2015.10-2018.10
否
余桂芳
监事
女
53
初中
2015.10-2018.10
否
董事会人数:
5
监事会人数:
3
高级管理人员人数:
3
董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系:
公司董事杨玺与董事郑文君为夫妻关系、与董事杨俊杰为父子关系。
董事郑文君与董事杨玺为夫妻关系、与董事杨俊杰为母子关系。
监事宋大银为董事杨玺的姨夫。
除此之外,董事、监事、高级管理人员之间无关联关系。
(二)
持股情况
单位:股
姓名
职务
期初持普通
股股数
数量变动
期末持普通
股股数
期末普通股
持股比例%
期末持有股
票期权数量
杨 玺
董事长、总经
理
8,250,000
-
8,250,000
41.25%
0
郑文君
副董事长
4,000,000
1,000,000
3,000,000
15.00%
0
杨俊杰
董事、董事会
秘书
4,000,000
450,000
3,550,000
17.75%
0
谢丽君
董事、财务负
责人
185,000
2,000
187,000
0.9351%
0
何春霞
董事
440,000
-
440,000
2.20%
0
26
宋大银
监事会主席、
职工监事
35,000
-
35,000
0.1751%
0
何晓华
监事
200,000
-
200,000
1.00%
0
余桂芳
监事
820,000
-
820,000
4.10%
0
合计
-
17,930,000
1,452,000
16,482,000
82.4102%
0
(三)
变动情况
信息统计
董事长是否发生变动
□是 √否
总经理是否发生变动
□是 √否
董事会秘书是否发生变动
□是 √否
财务总监是否发生变动
□是 √否
二、
员工情况
(一)
在职员工(公司及控股子公司)基本情况
按工作性质分类
期初人数
期末人数
管理人员
3
3
研发人员
4
4
财务人员
2
2
销售人员
14
24
生产人员
10
10
行政人员
2
2
员工总计
35
45
按教育程度分类
期初人数
期末人数
博士
0
0
硕士
1
1
本科
6
6
专科
9
14
专科以下
19
24
员工总计
35
45
员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况:
1、人员变动
报告期末公司在职员工 45 人,公司员工新增营销人员 10 人。
2、人才引进、招聘
27
公司将通过人才引进的进程,内部岗位调整,引进的销售人员主要为经验丰富并有较好的
业务销售的人才。
3、人员培训
公司秉承人才是公司发展的源泉与动力的策略,一直重视员工的培养和发展,在 2017 年制
定了系统的培训计划与人才培育制度及流程,重视全方位全过程培训体系的建设,建立企业的技
能知识培训体系,全面提升教育培训管理效能。制定了分类培训大纲,设计重点培训项目,开
发核心课程体系,开展了分级分类培训,较好实现了公司可持续发展与员工绩效及满意度提升
的双赢局面:
新员工培训,有计划,有目的的开展,加强“传、帮、带”,确保新员工较快速的融入到
公司大家庭,公司鼓励新员工与不同岗位不同部门的老员工进行交流学习,让新员工对公司有
全方位的了解,更好的认同公司。
通过核心人才培养计划及重点培训计划的实施,缓解重要关键岗位人员的流失,内部造血,
搭建人才梯队,内训与外训同时进行,组织了年度专项培训、部门专项培训,提升了业务和技
能,提高了员工参与的热情;
4、薪酬政策
(1)公司主要根据公司的发展战略、人员结构、市场薪酬水平、市场供需情况、员工表现等优
化公司薪酬福利体系、价值分配机制和激励机制,充分发挥薪酬的激励作用,遵循按劳分配、
效率优先、兼顾公平及可持续发展的原则,2017 年度的薪酬策略整体上体现了外部公平性、内
部公平性与与员工自我公平性。报告期内公司通过了营销分配方案,设立了销售提成 、开发新
客户奖,销售增量奖,销售增速奖,认真实施按劳分配,按纪效分配,体现了奖优罚劣,多劳
多得的分配原则,实现了薪酬的内部公平性。
(2)进一步明确了岗位责任制,纪效挂钩的分配方式。
(3)公司不存在需要公司承担费用的离退休职工。
(二)
核心人员(公司及控股子公司)基本情况
核心员工:
√适用 □不适用
姓名
岗位
期末普通股持股数量
杨玺
董事长、总经理
8,250,000
宋大银
监事会主席、职工监事
35,000
28
其他对公司有重大影响的人员(非董事、监事、高级管理人员):
□适用 √不适用
无
29
第九节
行业信息
是否自愿披露
□是 √否
第十节
公司治理及内部控制
事项
是或否
年度内是否建立新的公司治理制度
□是 √否
董事会是否设置专门委员会
□是 √否
董事会是否设置独立董事
□是 √否
投资机构是否派驻董事
□是 √否
监事会对本年监督事项是否存在异议
□是 √否
管理层是否引入职业经理人
□是 √否
会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷
□是 √否
是否建立年度报告重大差错责任追究制度
√是 □否
一、
公司治理
(一)
制度与评估
1、 公司治理基本状况
股份公司自成立以来,逐步建立健全股东大会、董事会和监事会等各项大会制度,逐步形
成了以股东大会、董事会、监事会、经理分权与制衡为特征的公司治理结构。
目前, 公司在治理方面的各项规章制度主要有《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董
事会议事规则》、《监事会议事规则》、《 总经理工作细则》等。 上述规章制度制定后, 股
份公司基本能够按照相关规则和制度运行,股东大会、董事会和监事会会议的召集和召开程序、
决议内容没有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形,也没有损害股东、债权人及第三
人合法利益的情况。公司股东大会、董事会、 监事会制度的规范运行情况良好。
公司管理层进一步加强完善内控工作,严格遵守三会议事规则、关联交易管理办法、重大
事项决策管理办法等制度,行成较为完整、合理的内部控制制度,加强规范运作和有效执行,
最大限度的保证内部控制目标的完成,保证公司会计资料的真实性、合法性和完整性,确保公
司财产的独立、完全和完整。公司治理情况基本符合中国证监会和全国中小企业股份转让有限
公司发布的有关公司治理规范性文件的要求。
30
2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见
公司在《公司章程》第四章中明确了股东享有知情权、参与权、质询权和表决权,《股东
大会议事规则》注重保护股东的表决权、知情权、质询权及参与权,在《股东大会议事规则》
和《董事会议事规则》中分别规定了关联股东和关联董事回避制度;公司还建立了《对外投资
管理制度》,明确规定了对外投资的审批权限、设置了对外投资管理的组织机构、对外投资的
控制流程、对外投资的处置方式、详细规定了对外投资的财务及审计管理;同时,《公司章程》
中对监事会的职权进行了明确规定,保证监事会得以有效发挥监督作用。在制度层面切实完善
和保护了股东的权利。
公司能够充分维护利益相关者的合法权益,实现股东、客户、员工、社会等各方利益的协
调平衡,诚信对待客户和供应商,坚持与相关利益者互利共羸的原则,并保证股东充分行使知
情权、参与权、质询权和表决权等权利。共同推动公司持续、健康发展。
3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见
报告期内,公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易等重大事项均严格按照《公
司法》、《证券法》、《公司章程》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国股份转让系
统制定的相关法律法规的相关规范性文件要求和相关内部控制制度的规定履行规定程序。截至
报告期末,未出现违法、违规现象,能够切实履行应尽的职责和义务,公司治理的实际状况符
合相关法规的要求。
4、 公司章程的修改情况
在 2017 年中公司章程未修改。
(二)
三会运作情况
1、 三会召开情况
会议类型
报告期内会议召开的次数
经审议的重大事项(简要描述)
董事会
3 第一届董事会第三次会议
(一)审议通过了《四川聚塔科技股份有
限公司 2016 年度董事会工作报告》的议案
(二)审议通过《关于 2016 年度财务决算报
告的议案》
31
(三)审议通过《公司<2016 年年度报告>
及<2016 年年度报告摘要>》。
(四)审议通过《关于 2016 年利润分配
方案的议案》
(五)审议通过《关于 2017 年度经营计
划及财务预算的报告的议案》
(六)审议通过了《关于续聘亚太(集团)
会计师事务所(特殊普通合伙)为公司 2017 年
度审计机构》的议案
(七)审议通过了《预计 2017 年日常性
关联交易》的议案
(八)审议通过了《补充确认 2017 年 2 月偶
发性关联交易》的议案。
(九)审议通过了《关于提请召开四川聚
塔科技股份有限公司 2016 年年度股东大会
的议案》。
第一届董事会第四次会议
(一)审议《2017 年度召开第一次临时股东大
会》的议案
(二)审议《关于控股股东为公司
借款提供质押担保的关联交易》的
议案
(三)审议通过《2015 年度利润分配方案》。
第一届董事会第五次会议
(一)审议通过了《四川聚塔科技股份有限公
司 2017 年半年度报告》的议案
(二)审议通过了《关于提请召开四川聚塔科
技股份有限公司 2017 年度第二次临时股东大
32
会》的议案
(三)审议通过了《关于补充确认 2017 年 1-3
月偶发性关联交易的公告》议案
(四)审议《关于补充确认控股股东为公司借
款提供股权质押担保的关联交易》的议案。
监事会
2 第一届监事会第三次会议
(一)审议通过《关于 2016 年度监事会
工作报告的议案》
(二)审议通过《公司<2016 年年度报告>
及<2016 年年度报告摘要>》
第一届监事会第四次会议
审议通过了《四川聚塔科技股份有限公司 2017
年半年度报告》的议案
股东大会
2
2017 年第一次临时股东大会
审议《关于控股股东为公司借款提供质押担保
的关联交易》的议案
2017 年 第 二 次 临 时 股 东 大 会 决 议 公 告
(一)、审议《四川聚塔科技股份有限公司 2017
年半年度报告》的议案
(二)、审议《关于补充确认 2017 年 1-3 月偶
发性关联交易》的议案
(三)、审议《四川聚塔科技股份有限公司关于
补充确认控股股东为公司借款提供股权质押担
保的关联交易公告》的议案。
2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见
公司 2017 年度召开了 2 次股东大会、3 次董事会、2 次监事会,会议的召集、通知、召开方式、
表决程序、决议内容及会议记录等方面均符合《公司法》、《公司章程》、三会规则等要求,决议内容没
有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形,会议程序规范。公司三会成员符合《公司法》等法律法
规的任职要求。
33
(三)
公司治理改进情况
报告期内,公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全
国中小企业股份转让系统制定的相关法律法规及规范性文件的要求,不断完善法人治理结构和
健全内部控制制度,并结合实际情况,全面推行制度化规范化管理,形成了股东大会、董事会、
监事会和管理层各司其职、各负其责、相互制约的科学有效的工作机制。
未来公司将继续加强对董事、监事及高级管理人员在公司制度、法律、法规方面的培训,
提高其规范治理公司的意识,促进其严格按照《公司法》《证券法》、《公司章程》及公司内
部制度的规定,勤勉尽职地履行义务,切实维护股东的权益。
(四)
投资者关系管理情况
报告期内,公司严格按照《非上市公众公司监督管理办法》、《信息披露细则(试行)》
等规范性文件及公司《投资者关系管理制度》的要求,履行信息披露,确保股东及潜在投资者
及时、准确地了解公司的经营情况、内控和财务状况等重要信息。
公司董事会秘书在董事会领导下负责信息披露相关事务的统筹与安排,负责公司投资者关
系管理的日常工作。董事会秘书或董事会授权的其他人为公司的对外发言人,负责协调和组织
公司信息披露事宜,参加公司所有涉及信息披露的有关会议,及时知晓公司重大经营决策及有
关信息资料,并向投资者披露。公司按照要求在全国股份转让系统公司要求的平台披露信息,
公司及其董事、监事、高级管理人员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏。公司借助电话、邮件、接待投资者会谈等方式答复投资者咨询,保
障与投资者之间的沟通渠道畅通,规范资本运作,切实保护投资者利益。
二、
内部控制
(一)
监事会就年度内监督事项的意见
监事会对本年度内的监督事项无异议。 监事会对定期报告进行审核并提出书面审核意见:
公司监事会对定期报告的编制和审核程序符合法律、行政法规、中国证监会及全国中小企业股
份转让系统的规定和公司章程的规定,报告的内容能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。
34
(二)
公司保持独立性、自主经营能力的说明
公司在业务上独立于公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,拥有独立完整的业务系
统,独立开展业务。公司的采购、生产、销售和研发系统等重要职能完全由公司承担,具有完
整的业务流程以及采购、销售渠道。同时,公司控股股东及实际控制人杨玺、 郑文君、 杨俊
杰出具了避免同业竞争的承诺函,避免与公司发生同业竞争。有独立完整的供应、服务和销售
系统,独立地开展业务,不依赖于控股股东或其它任何关联方。
公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、公司章程的有关规定选举、聘任产
生;公司总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员均专职在公司工作并领取薪酬, 没
有在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任董事、监事以外的其他职务,亦未从控
股股东、实际控制人及其控制的其他企业处领薪。公司人员、劳动、人事及工资完全独立。公
司总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人等高级管理人员均在公司工作并领取薪酬,未
在控股股东控制的其它企业担任除董事、监事以外的任何职务、领取报酬。
公司资产独立完整、权属清晰。公司拥有与日常生产经营所必需的土地使用权、生产设备、
专利权及其他资产的权属。公司资产与股东资产严格分开,不存在与股东共有的情况。公司对
所有资产拥有完全的控制和支配权,不存在资产、资金被控股股东、实际控制人及其控制的其
他企业占用而损害公司利益的情况。公司拥有独立于控股股东的生产经营场所及相关配套设施、
拥有独立于控股股东和关联企业的房屋使用权、非专利技术等有形或无形资产。
公司依法设立了股东大会、董事会、监事会,根据公司章程的规定聘任了高级管理人员,
同时根据公司业务发展的需要设置了职能部门,并规定了相应的管理办法,独立行使经营管理
职权。公司各组织机构的设置、运行和管理完全独立,不存在与公司控股股东、实际控制人及
其控制的其他企业混合经营、合署办公的情形。公司在机构方面独立。公司设立了健全的组织
机构体系,独立运作,不存在与控股股东控制的其它企业职能部门之间的从属关系。
公司依法设立了股东大会、董事会、监事会,根据公司章程的规定聘任了高级管理人员,
同时根据公司业务发展的需要设置了职能部门,并规定了相应的管理办法,独立行使经营管理
职权。公司各组织机构的设置、运行和管理完全独立,不存在与公司控股股东、实际控制人及
其控制的其他企业混合经营、合署办公公司有独立的财务会计部门,建立了独立的会计核算体
系和财务管理制度,独立进行财务决策。公司独立开设银行账户,独立纳税。
关于信息披露,公司指定董事会秘书负责信息披露工作,能够 按照法律、法规和公司章程
的规定,力求做到准确、真实、完整、及时地披露有关信息。公司自成立以来,一贯严格按照
35
《公司法》等有关法律、法规的要求规范运作,努力寻求股东权益的最大化,切实维护股东的
利益。
(三)
对重大内部管理制度的评价
公司对会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度进行自我检查和评价,尚
未发现公司内部管理制度存在重大缺陷。公司将持续提升内部控制水平。
(四)
年度报告差错责任追究制度相关情况
报告期内,报告期内,公司不存在年度报告出现重大差错情形。
公司严格按照全国中小企业股份转让系统有关规定的要求,建立了《年度报告重大差错责
任追究制度》,加大对年度报告信息披露相关责任人员的问责力度,提高年度报告信息披露质
量和透明度,确保年度报告信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性,推进公司内控制度
建设。
36
第十一节 财务报告
一、
审计报告
是否审计
是
审计意见
无保留意见
审计报告中的特别段落
无
审计报告编号
亚会 B 审字(2018)0847 号
审计机构名称
亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)
审计机构地址
中国北京 西城区车公庄大街 9 号
审计报告日期
2018-4-12
注册会计师姓名
付连国 晏小蓉
会计师事务所是否变更
否
审计报告正文:
四川聚塔科技股份有限公司全体股东:
(一)审计意见
我们审计了四川聚塔科技股份有限公司(以下简称“聚塔科技”)财务报表,包括 2017 年 12 月 31
日的资产负债表,2017 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。
(二)形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告“注册会计师对合并财务报表
审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独
立于聚塔科技,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,
为发表审计意见提供了基础。
(三)管理层和治理层对财务报表的责任
聚塔科技管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允
反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
编制财务报表时,管理层负责评估聚塔科技的持续经营能力,并运用持续经营假设,除非管理层计
划清算聚塔科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督聚塔科技的财务报告过程。
(四)注册会计师对财务报表审计的责任
37
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包
含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大
错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务
报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行
以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风
险,并获取充分、适当的审计依据。作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能设计串通、伪造、故意遗
漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上。未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误
导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对
聚塔科技持续经营能力产生重大疑虑的事项货或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;
如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截止审计报告日可获得的信息。然而,
未来的事项或情况可能导致聚塔科技不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
(6)就聚塔科技中实体或活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审
计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
亚太(集团)会计师事务所
38
(特殊普通合伙)
中国注册会计师:晏小蓉
(项目合伙人)
中国注册会计师:付连国
二零一八年四月十二日
二、
财务报表
(一)
资产负债表
单位:元
项目
附注
期末余额
期初余额
流动资产:
货币资金
34,039.34
29,660.62
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
2,451,627.82
150,000.00
应收账款
5,044,137.35
6,705,088.52
预付款项
2,000,882.50
222,911.12
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款
2,790,210.95
220,476.30
买入返售金融资产
存货
5,691,412.50
4,024,268.35
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
18,012,310.46
11,352,404.91
非流动资产:
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
-
-
39
投资性房地产
固定资产
515,467.39
772,089.05
在建工程
15,328,601.91
12,698,803.67
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
1,862,481.70
1,914,656.74
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
295,898.24
246,357.96
其他非流动资产
非流动资产合计
18,002,449.24
15,631,907.42
资产总计
36,014,759.70
26,984,312.33
流动负债:
短期借款
2,500,000.00
2,500,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
269,045.12
692,855.50
预收款项
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
163,222.01
372,789.85
应交税费
847,190.89
810,491.86
应付利息
应付股利
其他应付款
8,012,611.18
227,147.81
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
11,792,069.20
4,603,285.02
非流动负债:
长期借款
-
-
40
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
3,245,677.08
2,285,366.67
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
3,245,677.08
2,285,366.67
负债合计
15,037,746.28
6,888,651.69
所有者权益(或股东权益):
股本
20,000,000.00
20,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积
830,617.53
830,617.53
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
30,151.70
17,235.68
一般风险准备
未分配利润
116,244.19
-752,192.57
归属于母公司所有者权益合计
20,977,013.42
20,095,660.64
少数股东权益
所有者权益合计
20,977,013.42
20,095,660.64
负债和所有者权益总计
36,014,759.70
26,984,312.33
法定代表人:杨玺 主管会计工作负责人:谢丽君 会计机构负责人:谢丽君
(二)
利润表
单位:元
项目
附注
本期金额
上期金额
一、营业总收入
7,175,293.70
10,151,420.54
其中:营业收入
7,175,293.70
10,151,420.54
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本
7,463,456.79
11,607,854.34
其中:营业成本
5,126,813.69
8,116,451.71
利息支出
41
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加
66,768.04
47,679.23
销售费用
531,234.51
501,448.52
管理费用
1,071,591.06
2,157,847.45
财务费用
468,888.37
360,120.80
资产减值损失
198,161.12
424,306.63
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益(损失以“-”号填列)
资产处置收益(损失以“-”号填列)
其他收益
三、营业利润(亏损以“-”号填列)
-288,163.09
-1,456,433.80
加:营业外收入
1,150,475.59
69,800.00
减:营业外支出
940.20
321.03
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
861,372.30
-1,386,954.83
减:所得税费用
-19,980.48
-106,076.66
五、净利润(净亏损以“-”号填列)
881,352.78
-1,280,878.17
其中:被合并方在合并前实现的净利润
(一)按经营持续性分类:
-
-
-
1.持续经营净利润
2.终止经营净利润
(二)按所有权归属分类:
-
-
-
1.少数股东损益
2.归属于母公司所有者的净利润
881,352.78
-1,280,878.17
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后
净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产
的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融
42
资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
881,352.78
-1,280,878.17
归属于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益:
(一)基本每股收益
0.04
-0.06
(二)稀释每股收益
0.04
-0.06
法定代表人:杨玺 主管会计工作负责人:谢丽君 会计机构负责人:谢丽君
(三)
现金流量表
单位:元
项目
附注
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
7,788,021.13
10,099,738.70
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
2,896,766.82
2,320,979.30
经营活动现金流入小计
10,684,787.95
12,420,718.00
购买商品、接受劳务支付的现金
7,679,358.74
7,746,893.45
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
993,205.53
786,043.52
43
支付的各项税费
161,454.40
159,854.30
支付其他与经营活动有关的现金
1,051,774.62
3,099,863.55
经营活动现金流出小计
9,885,793.29
11,792,654.82
经营活动产生的现金流量净额
798,994.66
628,063.18
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
的现金
2,713,338.12
273,906.17
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
2,713,338.12
273,906.17
投资活动产生的现金流量净额
-2,713,338.12
-273,906.17
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
2,500,000.00
2,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
7,000,000.00
筹资活动现金流入小计
9,500,000.00
2,500,000.00
偿还债务支付的现金
2,500,000.00
2,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
409,877.82
274,204.91
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
4,671,400.00
57,000.00
筹资活动现金流出小计
7,581,277.82
2,831,204.91
筹资活动产生的现金流量净额
1,918,722.18
-331,204.91
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
4,378.72
22,952.10
加:期初现金及现金等价物余额
29,660.62
6,708.52
六、期末现金及现金等价物余额
34,039.34
29,660.62
法定代表人:杨玺 主管会计工作负责人:谢丽君 会计机构负责人:谢丽君
44
(四)
股东权益变动表
单位:元
项目
本期
归属于母公司所有者权益
少数
股东
权益
所有者权益
股本
其他权益工具
资本
公积
减:库
存股
其他
综合
收益
专项
储备
盈余
公积
一般
风险
准备
未分配利润
优先
股
永续
债
其他
一、上年期末余额
20,000,000.00
830,617.53
17,235.68
-752,192.57
20,095,660.64
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额
20,000,000.00
830,617.53
17,235.68
-752,192.57
20,095,660.64
三、本期增减变动金额(减少
以“-”号填列)
12,916.02
868,436.76
881,352.78
(一)综合收益总额
881,352.78
881,352.78
(二)所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入
资本
3.股份支付计入所有者权益
的金额
4.其他
(三)利润分配
12,916.02
-12,916.02
45
1.提取盈余公积
12,916.02
-12,916.02
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分
配
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股
本)
2.盈余公积转增资本(或股
本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本年期末余额
20,000,000.00
830,617.53
30,151.70
116,244.19
20,977,013.42
项目
上期
归属于母公司所有者权益
少数
股东
权益
所有者权益
股本
其他权益工具
资本
公积
减:库
存股
其他
综合
收益
专项
储备
盈余
公积
一般
风险
准备
未分配利润
优先
股
永续
债
其他
一、上年期末余额
20,000,000.00
830,617.53
17,235.68
155,121.11
21,002,974.32
46
加:会计政策变更
前期差错更正
373,564.49
373,564.49
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额
20,000,000.00
830,617.53
17,235.68
528,685.60
21,376,538.81
三、本期增减变动金额(减少
以“-”号填列)
-1,280,878.17
-1,280,878.17
(一)综合收益总额
-1,280,878.17
-1,280,878.17
(二)所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入
资本
3.股份支付计入所有者权益
的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分
配
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股
本)
2.盈余公积转增资本(或股
47
本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本年期末余额
20,000,000.00
830,617.53
17,235.68
-752,192.57
20,095,660.64
法定代表人:杨玺 主管会计工作负责人:谢丽君 会计机构负责人:谢丽君
48
四川聚塔科技股份有限公司
财务报表附注
2017 年度
(除特别说明外,金额以人民币元表述)
一、公司基本情况
四川聚塔科技股份有限公司成立于 2003 年 6 月 23 日,取得四川省遂宁市
工商行政管理局颁发的注册号为 91510900708993781E 营业执照,公司法定代
表人杨玺,股本 2000 万元,营业期限为 2003 年 10 月 30 日至长期,公司经营
地址:遂宁市射洪县太和镇虹桥路 108 号 。经营范围:生产、销售:纺织化工
系列产品、石油化工产品(不含危险化学品)、造纸浆料、印染助剂、印刷包装
材料(国家有专项规定的除外)。销售:纺织原料、纺织品、纺织器材、及配件、
五金、电器、百货。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企
业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一
般规定》的披露规定编制财务报表。
2. 持续经营
本公司无影响持续经营能力的事项,预计未来十二个月内具备持续经营的能
力,本公司的财务报表系在持续经营为假设的基础上编制。
三、公司重要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2017 年
12 月 31 日公司的合并及财务状况以及 2017 年度公司的合并及经营成果和现金
流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
49
物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
4、记账本位币
本公司及子公司以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并
非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。
合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,
调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发
生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况
的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的
合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商
誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对
取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计
量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不
足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的
50
递延所得税资产的,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本节“合并
财务报表的编制方法”),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交
易”的,参考本部分前面各段描述及本节“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一
揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按
照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
6.合并财务报表的编制方法
(1)合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被
投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,
是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,
本公司将进行重新评估。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将
其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
51
其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子
公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩
余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。
其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见
本节“长期股权投资” 或本节“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或
者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业
结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是
不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其
中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”(详见本节“长期股权投资”)和“因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表
中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债
时,为共同经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相
关企业会计准则的规定进行会计处理:
(1)确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资
产;
(2)确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负
债;
52
(3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、14.长期股权投资”。
8.现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认
为现金。将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换
为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
(1)外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民
币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生
的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。
(2)外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有
者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率(或:采用按照系统合理的
方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示:若采用此种方法,应明
示何种方法何种口径)折算。
处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者
权益项目转入处置当期损益。
10.金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
(1)金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;
应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。
(2)金融工具的确认依据和计量方法
a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计
入当期损益。
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整
53
公允价值变动损益。
b.持有至到期投资
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费
用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际
利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
c.应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的
不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现
值进行初始确认。
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
d.可供出售金融资产
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且
将公允价值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融资产,按照成本计量。
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;
同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出,计入当期损益。
e.其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后
续计量。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于
形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
a.所转移金融资产的账面价值;
b.因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
54
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,
在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并
将下列两项金额的差额计入当期损益:
a.终止确认部分的账面价值;
b.终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之
和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价
确认为一项金融负债。
(4)金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一
部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负
债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金
融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价
(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的
差额,计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参
与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并
优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可
行的情况下,才使用不可观察输入值。
(6)金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债
表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的,计提减值准备。
a.可供出售金融资产的减值准备:
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相
关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以
55
转回,计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。
本公司对可供出售债务工具投资减值的认定标准为:债务工具发行方经营所
处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使债务工具投资人可能
无法收回投资成本。
本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为:权益工具投资的公允价
值发生严重或非暂时性下跌。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为:一般而言,
对于在流动性良好的市场上交易活跃的权益性投资,超过 50%的跌幅则认为属
于严重下跌。
公允价值下跌“非暂时性”的标准为:一般而言,如果连续下跌时间超过 6 个
月,则认为属于“非暂时性下跌”。
b.持有至到期投资的减值准备:
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
11.应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判断依据或金额标准:期末余额达到 100 万元(含 100 万元)
以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单
独进行减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,按组合计提坏账准备。
(2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:
单项计提坏账准备的理由
涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备
(3)按组合计提坏账准备应收款项:
经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及
未单独测试的单项金额不重大的应收款项,按以下信用风险特征组合计提坏账准
备。
组合类型
确定组合的依据
按组合计提坏账准备的计提方法
56
账龄组合
账龄状态
账龄分析法
其他组合
款项对象
其他方法不计提
对账龄组合,采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下:
账龄
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
1 年以内
5
5
1-2 年
10
10
2-3 年
15
15
3-4 年
20
20
4-5 年
50
50
5 年以上
100
100
12.存货
(1)存货的分类
存货分类为:原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。
(2)发出存货的计价方法
库存商品、发出商品和在产品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以
及按正常生产能力下适当比例分摊的间接生产成本,还包括相关的利息支出。各
类存货的购入与入库按实际成本计价,发出按月末一次加权平均计价。
(3)不同类别存货可变现净值的确定依据
年末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生
产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,
确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存
货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
年末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存
货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计
提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已
计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以
资产负债表日市场价格为基础确定。
57
本年年末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
(4)存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法;
13.划分为持有待售资产
企业主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,应当将其划分为持有待售类别。非
流动资产或处置组划分为持有待售类别,应当同时满足下列条件:
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立
即出售;
(2)出售极可能发生,即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管
部门批准后方可出售的,应当已经获得批准。
确定的购买承诺,是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该
协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调
整或者撤销的可能性极小。
14.长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产核算,其会计政策详见本节“金融工具”。
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1)投资成本的确定
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方
的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”
进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会
计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上
新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原
持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股
权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入
其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,
58
该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权
投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计
入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的
账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应
减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对
于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务
的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在
此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属
于所转让资产减值损失的, 不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务
的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的
账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构
成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联
营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业
合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其
59
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对
被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间
的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,
按本节“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得
价款的差额,计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例
结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按
比例结转当期损益。
15.投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中
将来用于出租的建筑物)。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量
对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资
产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
16.固定资产
(1)确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
60
费用因素的影响进行初始计量。
(2)折旧方法
类别
折旧方法
折旧年限
残值率
年折旧率
房屋建筑物
年限平均法
20
5.00%
4.75%
生产设备
年限平均法
10
5.00%
9.50%
运输设备
年限平均法
4
5.00%
23.75%
电子设备
年限平均法
5
5.00%
19.00%
办公设备
年限平均法
5
5.00%
19.00%
固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命
和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产
所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间
内计提折旧
(3)融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
a.租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;b.公司具有购买资产的选择
权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值;c.租赁期占所租赁资产使
用寿命的大部分;d.租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不
存在较大的差异。公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的
入账价值,其差额作为未确认的融资费。
17.在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作
为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚
未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工
程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计
提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但
不调整原已计提的折旧额。
18.借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款
而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生
产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额
确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
61
达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化:
a.资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
b.借款费用已经发生;
c.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
(2)借款费用资本化期间
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款
费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,
借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用
时,该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或
可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
(3)暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所 购建或生产的符
合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或
者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
(4)借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款
当期实际发生的借款费 用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权
平均利率计算确定。
19、生物资产
(1)生物资产的确定标准
生物资产,是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条
件的,予以确认:
①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产;
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业;
③该生物资产的成本能够可靠地计量。
62
(2)生物资产的分类
① 消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的生物资产。消耗性生物资产按照成本进
行初始计量。自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本,为该资产在出售前发生
的可直接归属于该资产的必要支出,包括符合资本化条件的借款费用。
消耗性生物资产在出售时,采用加权平均法按账面价值结转成本。
② 生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出等目的而持有的生物资产。生产性生物资产按照
成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本,为该资产在达到
预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出,包括符合资本化条
件的借款费用。
20.无形资产
(1)计价方法、使用寿命、减值测试
1 无形资产的计价方法
a.公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础
确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额,计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满
足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作
为换入无形资产的成本,不确认损益。
b.后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形
资产,不予摊销。
(2)使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项 目
预计使用寿命
依据
土地使用权
50 年
按照土地使用权证期限
专利权
3 年
按预计使用年限平均摊销
金蝶财务软件
3 年
按预计使用年限平均摊销
63
每年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
(3)使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的
程序
每年末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核,年末无使用寿命不确定的无形资产。
2 内部研究开发支出会计政策
1.划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
2.开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的
产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其
有用性;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,
并有能力使用或出售该无形资产;
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益。研究阶段
的支出,在发生时计入当期损益。
20.长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
使用寿命有限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减
值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提
减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为
基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属
的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买
64
日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分
摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组
合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公
允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产
组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减
值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资
产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收
回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商
誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以
上的各项费用。
(1)摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
(2)摊销年限
a.固定资产改良支出按该固定资产的剩余使用年限摊销;
b.其他费用按受益年限分 3-5 年平均摊销。
22.职工薪酬
(1)短期薪酬的会计处理方法
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中:短
期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本
公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
(2)离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保
险、失业保险以及年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期
损益。
(3)辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的, 按照其他长期职工薪酬处
理。
65
23. 预计负债
(1)预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下
列条件时,本公司确认为预计负债:
a.该义务是本公司承担的现时义务;
b.履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;
c.该义务的金额能够可靠地计量。
(2)各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计
量。
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和
货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理:
所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性
相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范
围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计
数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种
可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在
基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
24.股份支付
(1)股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金
结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授
予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,
按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时,在授予日计入相关
成本或费用,相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动
等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计
入当期相关成本或费用,并相应调整资本公积。
66
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能
够可靠计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允
价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服
务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确
定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,
相应增加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在
等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承
担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新
计量,其变动计入当期损益。
(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价
值,按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了
股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务
进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权
益工具。
在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确
认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,
本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(3)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服
务企业中其一在本公司内,另一在本公司外的,在本公司合并财务报表中按照以
下规定进行会计处理:
①结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股
份支付处理;除此之外,作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应
承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积
(其他资本公积)或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将
该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授
予本企业职工的并非其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份
支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同
一企业的,在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易
的确认和计量,比照上述原则处理。
67
25.收入
(1)商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠
地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时,确认商品销售收入的实现。
公司主要销售纺织浆料产品,具体的收入确认需满足以下条件:公司已根据
合同约定将产品交付给购买方,取得由购买方签收的《签收单》时,作为收入确
认的时点。
(2)提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计
总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地
计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商
品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分
分别处理;如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单
独计量的,将该合同全部作为销售商品处理。
(3)利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
26.政府补助
政府补助,是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关
的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:
①企业能够满足政府补助所附条件;
②企业能够收到政府补助。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
(1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资
68
产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确
认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;
用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相
关成本。
(3)取得政策性优惠贷款贴息的,区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和
财政将贴息资金直接拨付给企业两种情况,分别如下会计处理:
①财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向企业提
供贷款的,可以选择下列方法之一进行会计处理:
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠
利率计算相关借款费用。
以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用,实
际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续
期内采用实际利率法摊销,冲减相关借款费用。
本公司选择上述第一种会计处理方法。
②财政将贴息资金直接拨付给企业,将对应的贴息冲减相关借款费用。
(4)已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期按照以下规定进行
会计处理:
①初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;
②存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损
益;
③属于其他情况的,直接计入当期损益。
27. 递延所得税资产/递延所得税负债
(1)当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以
按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相
应调整后计算得出。
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
69
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏
损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认
有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(3)所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(4)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
28. 租赁
(1)经营租赁的会计处理方法
1 公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线
法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入
70
当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用
从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。
2 公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线
法进行分摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,
计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁相
关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租
金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
(2)融资租赁的会计处理方法
1 融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款
额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应
付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认
的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直接费用,
计入租入资产价值。
2 融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和
与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁
收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始
计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。
29. 重要会计政策和会计估计变更
无
四、税项
税 种
计税依据
法定税率%
增值税
增值额
17
城市维护建设税
应纳流转税额
5
教育费附加
应纳流转税额
3
地方教育附加
应纳流转税额
2
企业所得税
应纳税所得额
25
五、财务报表项目注释
1、货币资金
项目
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
现金
2,446.19
6,882.16
银行存款
31,593.15
22,778.46
其他货币资金
合计
34,039.34
29,660.62
71
注:截止各会计期末,银行存款中无质押、冻结等其他使用权受到限制的情况。
2、应收票据
项目
2017 年 12 月 31 号
2016 年 12 月 31 号
银行承兑汇票
2,451,627.82
150,000.00
商业承兑汇票
合计
2,451,627.82
150,000.00
3、应收账款
(1)应收账款按种类披露
种 类
2017 年 12 月 31 日
金 额
比例%
坏账准备
比例%
账面价值
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
其中:账龄组合
5,441,834.25
100.00
397,696.90
100.00
5,044,137.35
关联关系组合
信用风险特征组合小计
5,441,834.25
100.00
397,696.90
100.00
5,044,137.35
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计
5,441,834.25
100.00
397,696.90
100.00
5,044,137.35
(续)
种 类
2016 年 12 月 31 日
金 额
比例%
坏账准备
比例%
账面价值
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款
其中:账龄组合
7,136,389.65
100.00
431,301.13
100.00
6,705,088.52
关联关系组合
信用风险特征组合小计
7,136,389.65
100.00
431,301.13
100.00
6,705,088.52
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
合 计
7,136,389.65
100.00
431,301.13
100.00
6,705,088.52
说明:
(1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
72
账 龄
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
应收账款
比例%
坏账准备
应收账款
比例%
坏账准备
1 年以内
3,879,329.50
5.00
193,966.48
5,882,547.99
82.43
294,127.40
1 至 2 年
770,652.31
10.00
77,065.23
1,018,050.24
14.27
101,805.02
2 至 3 年
634,105.94
15.00
95,115.89
235,791.42
3.30
35,368.71
3 至 4 年
157,746.50
20.00
31,549.03
4 至 5 年
5 年以上
合 计
5,441,834.25
397,696.90
7,136,389.65
100.00
431,301.13
注:截止各会计期末,无受限的应收账款。
(2) 本公司财务报告期间无坏账准备转回情况。
(3)
本公司财务报告期间无实际核销的应收账款。
(4) 各会计期末应收账款中不含持本公司 5%(含 5%)股东单位欠款。
(5) 截止 2017 年 12 月 31 日应收账款金额前五名单位情况:
单位名称
与本公司关系
期末应收账款
占应收账款的
比例%
账龄
乐山保发纺织有限公司
非关联方
633,135.07
11.63
1 年以内
四川省井研县金马纺织厂
非关联方
614,500.00
11.29
1 年以内
井研县银山纺织布厂
非关联方
577,670.00
10.62
1 年以内
四川经轮纺织有限公司
非关联方
437,764.00
8.04
1 年以内
乐山市青神裕华纺织有限公司
非关联方
341,400.00
6.27
1 年以内
合计
2,604,469.07
47.85
截止 2016 年 12 月 31 日应收账款金额前五名单位情况:
单位名称
与本公司关
系
期末应收账款 占应收账款的比
例%
账龄
江油长双房地产开发有限公司
金昌纺织分公司
非关联方
739,213.50
10.36
1 年以内
四川省井研县金马纺织厂
非关联方
619,800.00
8.69
1 年以内
泸县明胜纺织有限公司
非关联方
604,071.95
8.46
1 年以内
井研县银山纺织布厂
非关联方
530,247.50
7.43
1 年以内
乐山市保发纺织有限公司
非关联方
513,839.28
7.20
1 年以内
合计
3,007,172.23
42.14
73
(6) 本公司财务报告期间应收账款中无关联方余额。
4、预付款项
项目
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
金额
比例%
金额
比例%
货款
76,482.50
3.82
176,911.12
79.36
服务费
1,924,400.00
96.18
46,000.00
20.64
其他
合计
2,000,882.50
100.00
222,911.12
100.00
(1)预付款项按账龄披露
账 龄
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
金 额
比例%
金 额
比例%
1 年以内
1,955,862.50
97.75
222,911.12
100.00
1 至 2 年
45,020.00
2.25
2 至 3 年
3 至 4 年
4 至 5 年
5 年以上
合 计
2,000,882.50
100.00
222,911.12
100.00
(2)截止 2017 年 12 月 31 日预付款项单位前五名
单位名称
与本公司
关系
欠款金额
占预付款项总
额的比例(%)
账龄
款项性质
四川省冠蜀企业管理
咨询有限公司
非关联方
1,814,400.00
90.68
1 年以内
预付服务费
安丘市成铭机械制造
有限公司
非关联方
65,000.00
3.25
1 年以内
预付设备款
四川翰州化工有限公
司
非关联方
48,081.50
2.40
1 年以内
预付货款
青岛微纳粉体机械有
限公司
非关联方
45,000.00
2.25
1 年以内
预付设备款
四川蜀汉塑业包装有
限公司
非关联方
26,158.50
1.31
1 年以内
预付货款
合计
1,998,640.00
99.89
截止 2016 年 12 月 31 日预付款项单位前五名
74
单位名称
与本公司
关系
欠款金额
占预付款项
总额的比例
(%)
账龄
款项性质
西安下店玉米开发实
业有限公司
非关联方
147,399.80
66.12
1 年以内
预付货款
青岛微纳粉体机械有
限公司
非关联方
45,000.00
20.19
1 年以内
预付设备款
四川蜀汉塑业包装有
限公司
非关联方
26,158.50
11.73
1 年以内
预付货款
四川美青农资有限责
任公司
非关联方
3,280.00
1.47
1 年以内
预付货款
保定超华橡胶机带制
造有限公司
非关联方
1,000.00
0.45
1 年以内
预付设备款
合计
222,838.30
99.96
(3)2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日预付款项中持本公司 5%(含 5%)
以上表决权股份的股东单位欠款详见本节六、关联方及关联交易。
5、其他应收款
(1)其他应收款按种类披露
种 类
2017 年 12 月 31 日
金 额
比例(%)
坏账准备
比例(%)
账面价值
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
3,576,107.00
100.00
785,896.05
100.00
2,790,210.95
其中:账龄组合
关联关系组合
交易对象关系组合
信用风险特征组合小计
3,576,107.00
100.00
785,896.05
100.00
2,790,210.95
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计
3,576,107.00
100.00
785,896.05
100.00
2,790,210.95
(续)
种 类
2016 年 12 月 31 日
金 额
比例(%)
坏账准备
比例(%)
账面价值
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
774,607.00
100.00
554,130.70
100.00
220,476.30
其中:账龄组合
75
关联关系组合
交易对象关系组合
信用风险特征组合小计
774,607.00
100.00
554,130.70
100.00 220,476.30
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计
774,607.00
100.00
554,130.70
100.00
220,476.30
①组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
其他应收账款
比例%
坏账准备
其他应收账款
比例%
坏账准备
1 年以内
2,831,000.00
79.16
141,550.00
20,000.00
2.58
1,000.00
1 至 2 年
-
15,807.00
2.04
1,580.70
2 至 3 年
6,307.00
0.18
946.05
13,000.00
1.68
1,950.00
3 至 4 年
13,000.00
0.36
2,600.00
170,000.00 21.95
34,000.00
4 至 5 年
170,000.00
4.75
85,000.00
80,400.00 10.38
40,200.00
5 年以上
555,800.00
15.55 555,800.00
475,400.00 61.37 475,400.00
合 计
3,576,107.00
100.00 785,896.05
774,607.00 100.00 554,130.70
说明:本公司报告期无坏账准备转回情况
(2)
本公司报告期无实际核销的其他应收款
(3)
2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日其他应收款中没有含持本公司 5%
(含 5%)股东单位欠款。
(4) 截止 2017 年 12 月 31 日其他应收款金额前五名单位情况
单位名称
期末余额
占其他应收款总
额的比例%
账龄
款项性质
曹家荣
2,800,000.00
78.30
一年以内 保证金
射洪县诚信融资担保公司
375,000.00
10.49
5 年以上
保证金
遂宁市金汇担保有限公司
200,000.00
5.59
*1
保证金
射洪县金融工作办公室
150,000.00
4.19
*2
保证金
四川仁寿金利纺织有限公司
20,000.00
0.56
合计
3,545,000.00
99.13
781,000.00
注:*1、账龄 4-5 年 10 万元,5 年以上 10 万元;
*2、账龄 4-5 年 7 万元,5 年以上 8 万元
截止 2016 年 12 月 31 日其他应收款金额前五名单位情况
76
单位名称
期末余额
占其他应收款总
额的比例%
账龄
款项性质
射洪县诚信融资担保公司
375,000.00
48.22
4-5 年
保证金
遂宁市金汇融资担保有限公
司
200,000.00
25.72
*1
保证金
射洪县金融办
150,000.00
19.29
*2
保证金
蒲绍义
21,830.00
2.81
1 年以下
备用金
赵作雄
13,000.00
1.67
1-2 年
备用金
合 计
759,830.00
97.71
注:*1、账龄 3-4 年 10 万元,5 年以上 10 万元;
*2、账龄 3-4 年 7 万元,4-5 年 8 万元
(5)无应收关联方账款情况。
6、存货
存货种类
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
账面余额
跌价
准备
账面价值
账面余额
跌价
准备
账面价值
主要材料
3,227,048.43
-
3,227,048.43
2,850,478.92
2,850,478.92
包装材料
62,568.72
-
62,568.72
53,351.31
53,351.31
半成品
49,000.23
-
49,000.23
49,000.23
49,000.23
库存商品
2,352,795.12
2,352,795.12
1,071,437.89
1,071,437.89
合 计
5,691,412.50
-
5,691,412.50
4,024,268.35
4,024,268.35
说明:公司于报告期末对存货进行检查,未发现可变现净值低于存货成本的情况,
故未计提存货跌价准备。
7、固定资产
项目
办公设
备
生产
设备
运输设备
合计
一、账面原值合计
1.2016 年 12 月 31 日
3,787.61
265,730.10
1,155,209.00
1,424,726.71
2.本期增加金额
7,526.21
11,013.67
18,539.88
购置
7,526.21
11,013.67
18,539.88
在建工程转入
企业合并增加
股东投入
融资租入
77
其他转入
3.本期减少金额
处置或报废
融资租出
其他转出
4.2017 年 12 月 31 日
11,313.82
276,743.77
1,155,209.00
1,443,266.59
二、累计折旧
1.2016 年 12 月 31 日
1,205.39
259,296.17
392,136.10
652,637.66
2.本期增加金额
1,577.34
459.20
273,125.00
275,161.54
计提
1,577.34
459.20
273,125.00
275,161.54
企业合并增加
其他转入
3.本期减少金额
处置或报废
融资租出
其他转出
4.2017 年 12 月 31 日
2,782.73
259,755.37
665,261.10
927,799.20
三、减值准备
1.2016 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
计提
企业合并增加
其他转入
3.本期减少金额
处置或报废
融资租出
其他转出
4.2017 年 12 月 31 日
四、账面价值合计
1.2017 年 12 月 31 日
8,531.09
16,988.40
489,947.90
515,467.39
2.2016 年 12 月 31 日
2,582.22
6,433.93
763,072.90
772,089.05
说明:2017 年度增加的累计折旧中,本期计提 275,161.54 元;
78
8、在建工程
(1)在建工程明细表
项目
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
账面余额
减
值
准
备
账面净值
账面余额
减
值
准
备
账面净值
JT30 淀粉
基纳米环
保纺织浆
料建设
15,328,601.91
15,328,601.91
12,698,803.67
12,698,803.67
合计
15,328,601.91
-
15,328,601.91
12,698,803.67
12,698,803.67
(2)重大在建工程项目本期变动情况
工程名称
期初数
本期增加
转入固定
资产
其他减少
期末数
JT30 淀粉基纳米环保
纺织浆料建设项目
12,698,803.67
2,629,798.24
15,328,601.91
合计
12,698,803.67
2,629,798.24
15,328,601.91
续:
工程名称
预算数
工程投入占预
算比例%
工程进度
资金来源
JT30 淀粉基纳米环保纺织浆
料建设
29,800,000.00
51.44%
51.44%
自筹
合计
29,800,000.00
9、无形资产
(1)无形资产情况
项目
土地使用权
金蝶财务软件
专利技术
合计
一、账面原值
1. 2016 年 12
月 31 日
1,979,713.54
7,692.31
30,050.00
2,017,455.85
2.本期增加金
额
(1)购置
79
(2) 内 部 研
发
(3) 企 业 合
并增加
3.本期减少金
额
(1)处置
4. 2017 年 12
月 31 日
1,979,713.54
7,692.31
30,050.00
2,017,455.85
二、累计摊销
1. 2016 年 12
月 31 日
87,053.14
4,059.89
11,686.08
102,799.11
2.本期增加金
额
39,594.24
2,564.16
10,016.64
52,175.04
(1)计提
39,594.24
2,564.16
10,016.64
52,175.04
3.本期减少金
额
(1)处置
4. 2017 年 12
月 31 日
126,647.38
6,624.05
21,702.72
154,974.15
三、减值准备
1. 2016 年 12
月 31 日
2.本期增加金
额
(1)计提
(2) 企业 合并
增加
3.本期减少金
额
(1)处置
4. 2017 年 12
月 31 日
四、账面价值
1. 2017 年 12
月 31 日
1,853,066.16
1,068.26
8,347.28
1,862,481.70
2. 2016 年 12
月 31 日
1,892,660.40
3,632.42
18,363.92
1,914,656.74
10、递延所得税资产
项目
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差
异
递延所得税资产 可抵扣暂时性差
异
递延所得税资产
80
资产减值准备
1,183,592.95
295,898.24
985,431.83
246,357.96
合计
1,183,592.95
295,898.24
985,431.83
246,357.96
11、短期借款
项目
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
质押借款
抵押借款
保证借款
2,500,000.00
2,500,000.00
信用借款
合计
2,500,000.00
2,500,000.00
截止 2017 年 12 月 31 日短期借款明细
贷款银行
借款金额
备注
遂宁市商业银行射洪支行
1,000,000.00
保证人:遂宁市金汇融资担保有限公司
遂宁市商业银行射洪支行
1,500,000.00
保证人:射洪县诚信融资担保有限公司
合计
2,500,000.00
12、应付账款
(1) 种类分析
账 龄
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
金 额
比例%
金 额
比例%
货款
155,045.12
57.63
242,855.50
35.05
服务费
114,000.00
42.37
450,000.00
64.95
其他
合 计
269,045.12
100.00
692,855.50
100.00
(2) 账龄分析
账 龄
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
金 额
比例%
金 额
比例%
1 年以内
269,045.12
100.00
685,437.00
98.93
1 至 2 年
7,418.50
1.07
2 至 3 年
3 年以上
合 计
269,045.12
100.00
692,855.50
100.00
(3) 无账龄超过一年的重要应付账款。
81
(4) 2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日应付账款中不存在应付持本公司
5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
(5) 截止 2017 年 12 月 31 日应付账款前五名
单位名称
与本公司关
系
金额
占应付账款总
额的比例(%)
账龄
未结算原因
重庆和彦化工有限公司 非关联方
124,000.00
46.09%
1 年以内
未到结算期
北京市大成(深圳)律
师事务所
非关联方
50,000.00
18.58%
1 年以内
未到结算期
华西证券
非关联方
44,000.00
16.35%
1 年以内
未到结算期
四川宏发包装印务有限
公司
非关联方
24,747.24
9.20%
1 年以内
未到结算期
四川致高律师事务所
非关联方
20,000.00
7.43%
1 年以内
未到结算期
合计
262,747.24
97.66%
截止 2016 年 12 月 31 日应付账款前五名
单位名称
与本公司
关系
金额
占应付账款总
额的比例(%)
账龄
未结算原因
华西证券股份有限公司 非关联方
300,000.00
43.30 1 年以内
未到结算期
重庆和彦化工有限公司 非关联方
126,900.00
18.32 1 年以内
未到结算期
亚太(集团)会计师事
务所
非关联方
100,000.00
14.43 1 年以内
未到结算期
四川翰州化工有限公司 非关联方
59,418.50
8.58 1*
未到结算期
北京市大成(深圳)律
师事务所
非关联方
50,00
0.00
7.22 1 年以内
未到结算期
合计
636,318.50
91.85
注:1*、1 年以内 52,000.00 元,1-2 年 7,418.50 元
13、应付职工薪酬
(1)
应付职工薪酬列示:
项目
2016 年 12 月 31 日
本期增加
本期减少
2017 年 12 月 31 日
一、短期薪酬
355,535.95
741,137.35
953,034.78
143,638.52
二、离职后福利
17,253.90
42,500.34
40,170.75
19,583.49
设定提存计划
17,253.90
42,500.34
40,170.75
19,583.49
合计
372,789.85
783,637.69
993,205.53
163,222.01
(2) 短期薪酬列示
82
项目
2016 年 12 月 31 日
本期增加
本期减少
2017 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和
补贴
353,921.80
725,750.00
936,400.00
143,271.80
职工福利费
社会保险费
1,614.15
2,188.72
3,436.15
366.72
其中:医疗保险费
-
-
-
工伤保险费
1,139.40
1,127.38
2,193.50
73.28
生育保险费
474.75
1,061.34
1,242.65
293.44
住房公积金
工会经费和职工教育
经费
13,198.63
13,198.63
合 计
355,535.95
741,137.35
953,034.78
143,638.52
(3) 设定提存计划列示
设定提存计划项目
2016 年 12 月 31 日
本期增加
本期减少
2017 年 12 月 31 日
基本养老保险费
17,253.90
42,500.34
40,170.75
19,583.49
失业保险费
合计
17,253.90
42,500.34
40,170.75
19,583.49
说明:应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
14、应交税费
项目
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
企业所得税
676,918.79
140,712.30
增值税
170,272.10
669,779.56
合计
847,190.89
810,491.86
15、其他应付款
(1)账龄分析
账 龄
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
金额
比例%
金额
比例%
1 年以内
8,012,611.18
100.00
181,291.81
79.81
1 至 2 年
45,856.00
20.19
2 至 3 年
3 年以上
合 计
8,012,611.18
100.00
227,147.81
100.00
83
(2)2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日其他应付款中存在应付持本公司
5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。
单位名称
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
郑文君
13,127.02
158,727.02
杨俊杰
40,000.00
合计
13,127.02
198,727.02
(3)2017 年 12 月 31 日其他应付款金额前五名单位情况
项目
金额
占总额比例(%)
账龄
性质或内容
曹倩
7,000,000.00
87.36%
1 年以内
借款
李军
980,000.00
12.23%
1 年以内
借款
工会
18,000.00
0.22%
1 年以内
郑文君
13,127.02
0.16%
1 年以内
借款
个人社保费
1,484.16
0.02%
1 年以内
个人社保
合计
8,012,611.18
100.00%
截止 2016 年 12 月 31 日其他应付款金额前五位单位情况
项目
金额
占总额比例(%)
账龄
性质或内容
郑文君
158,727.02
69.88
1 年以内
借款
杨俊杰
40,000.00
17.61
1-2 年
借款
个人社保
18,398.16
8.10
1 年以内
个人社保
何昌敏
5,840.00
2.57
1-2 年
借款
涂勇
4,166.63
1.83
1 年以内
房租
合计
227,131.81
99.99
16、递延收益
项目
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
与资产相关的政府补助
3,245,677.08
2,285,366.67
合计
3,245,677.08
2,285,366.67
截止 2017 年 12 月 31 日政府补助情况
项目
期初余额
本期新增补
助金额
本期计入营业
外收入金额
期末余额
政府拨款
文号
文件及依据
JT30 淀粉基纳
米环保纺织浆
料建设项目
2,285,366.67
46,800.00 2,238,566.67
川财投
【2012】
120 号
省财政厅关于下达
2012 年工业中小企
业技术改造项目中
央 基 建 投 资 预 算
84
(拨款)的通知
土地补贴
1,010,786.00
3,675.59 1,007,110.41
合计
2,285,366.67 1,010,786.00
50,475.59 3,245,677.08
17、实收资本
股东名
称
2016 年 12 月 31 日
本期增加额
本期减少额
2017 年 12 月 31 日
投资金额
所占比
例(%)
投资金额
所占比例
(%)
杨玺
8,250,000.00
41.25
8,250,000.00
41.25
郑文君
4,000,000.00
20
1000,000.00
3,000,000.00
15
杨俊杰
4,000,000.00
20
450,000.00
3,550,000.00
17.75
四川冠
蜀企业
管理咨
询有限
公司
0
0
1,450,000.00
1,450,000.00
7.25
余桂芳
820,000.00
4.1
820,000.00
4.1
何春霞
440,000.00
2.2
440,000.00
2.2
郑文英
230,000.00
1.15
230,000.00
1.15
何晓华
200,000.00
1
200,000.00
1
谢丽君
185,000.00
0.93
2,000.00
187,000.00
0.94
张继蓉
150,000.00
0.75
150,000.00
0.75
杨利华
100,000.00
0.5
100,000.00
0.5
马伟
100,000.00
0.5
100,000.00
0.5
郭志建
100,000.00
0.5
100,000.00
0.5
谢蓉
90,000.00
0.45
90,000.00
0.45
周光群
70,000.00
0.35
70,000.00
0.35
余音
70,000.00
0.35
70,000.00
0.35
张代武
57,000.00
0.29
57,000.00
0.29
包国
50,000.00
0.25
50,000.00
0.25
黄维
50,000.00
0.25
50,000.00
0.25
陈小平
50,000.00
0.25
50,000.00
0.25
陈泓儒
50,000.00
0.25
50,000.00
0.25
张常英
50,000.00
0.25
50,000.00
0.25
管国梅
50,000.00
0.25
50,000.00
0.25
李敏
50,000.00
0.25
50,000.00
0.25
王宗豹
40,000.00
0.2
40,000.00
0.2
宋大银
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
宋德军
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
蒲体群
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
陈晓波
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
周和章
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
杨素华
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
85
彭绍珍
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
宋德容
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
龙香琼
35,000.00
0.18
35,000.00
70000.00
35
宋果家
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
余青春
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
袁方方
35,000.00
0.18
35,000.00
0
0
宋怡
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
但贤云
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
赵蓉
35,000.00
0.18
35,000.00
0.18
杨颖
30,000.00
0.15
30,000.00
0.15
赵小林
30,000.00
0.15
30,000.00
0.15
刘明霞
25,000.00
0.13
25,000.00
0.13
关德凤
25,000.00
0.13
25,000.00
0.13
鲜晓娟
20,000.00
0.1
20,000.00
0.1
杨才琼
20,000.00
0.1
20,000.00
0.1
赵从萍
20,000.00
0.1
20,000.00
0.1
郑文礼
20,000.00
0.1
20,000.00
0.1
杨浦
12,000.00
0.06
12,000.00
0.06
蒲永和
11,000.00
0.06
11,000.00
0.06
曾祖霞
10,000.00
0.05
2,000.00
8,000.00
0.04
合计
20,000,000.00
100
-
-
20,000,000.00
100
18、资本公积
(1)资本公积情况
项目
股本溢价
其他资本公积
金额
2016 年 12 月 31 日
830,617.53
830,617.53
本期增加
本期减少
2017 年 12 月 31 日
830,617.53
830,617.53
19、盈余公积
项 目
2016 年 12 月 31 日
本期增加
本期减少
2017 年 12 月 31 日
法定盈余公积
17,235.68
12,916.02
30,151.70
合 计
17,235.68
12,916.02
30,151.70
20、未分配利润
根据本公司章程规定,计提所得税后的利润,按如下顺序进行分配:
①弥补以前年度的亏损;
86
②提取 10%的法定盈余公积金;
③提取任意盈余公积金;
④付普通股股利。
项 目
2017 年度
2016 年度
上年年末未分配利润
-752,192.57
155,121.11
加:年初未分配利润调整数(调减“-”)
373,564.49
年初未分配利润
-752,192.57
528,685.60
加:本年归属于母公司所有者的净利润
881,352.78
-1,280,878.17
减:提取法定盈余公积
12,916.02
股改未配利润转为资本公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润
116,244.19
-752,192.57
其中:子公司当年提取的盈余公积归属于母公司
的金额
21、营业收入和营业成本
(1) 营业收入和营业成本
项目
2017 年度
2016 年度
主营业务收入
7,175,293.70
10,151,420.54
主营业务成本
5,126,813.69
8,116,451.71
(2) 主营业务—按产品分类
产品名称
2017 年度
2016 年度
主营业务收入:
JT2001 纺织浆料
116,535.00
252,985.45
JT30 纺织浆料
4,574,131.99
6,493,289.72
JT30 纺织浆料 C 型
84,615.38
PJ-21
纺织专淀
复合变性淀粉
165,200.00
157,826.93
渗透剂
4,059.83
渗透剂(新)
47,765.88
46,378.25
乙烯基浆料
1,712,932.50
2,973,632.51
87
玉米淀粉
558,728.33
138,632.47
合计
7,175,293.70
10,151,420.54
主营业务成本:
JT2001 纺织浆料
86,903.46
226,363.22
JT30 纺织浆料
3,454,627.27
5,394,927.80
JT30 纺织浆料 C 型
84,367.33
17-99
329,948.19
纺织专淀
复合变性淀粉
85,064.21
104,307.84
渗透剂
3,204.04
渗透剂(新)
25,408.47
31,717.66
乙烯基浆料
851,362.13
2,171,939.15
玉米淀粉
293,499.96
99,624.67
合计
5,126,813.69
8,116,451.71
(3) 2017 年度前五名客户的营业收入情况如下
客户
金额
占营业收入总额的比例%
井研县银山织布厂
1,527,412.50
21.29
乐山保发纺织有限公司
1,166,295.79
16.25
四川经轮纺织有限公司
959,050.00
13.37
四川省井研县金马纺织厂
614,500.00
8.56
乐山市青神裕华纺织有限公司
314,000.00
4.38
合计
4,581,258.29
63.85
2016 年度前五名客户的营业收入情况如下
客户
金额
占营业收入总额的比例%
四川省井研县银山织布厂
1,564,846.15
15.42
乐山市保发纺织有限公司
1,181,990.60
11.64
四川省井研县金马纺织厂
1,112,564.10
10.96
江油长双房地产开发有限公司金昌纺
织分公司
1,094,258.55
10.78
四川绵阳纺织有限公司
878,376.07
8.65
合计
5,832,035.47
57.45
22、税金及附加
项目
2017 年度
2016 年度
88
城市维护建设税
4,734.34
4,746.52
教育费附加
2,840.61
2,847.93
地方教育附加
1,893.73
1,898.61
土地使用税
51,364.86
34,243.24
车船税
2,160.00
1,200.00
印花税
3,774.50
2,742.93
合计
66,768.04
47,679.23
23、销售费用
项目
2017 年度
2016 年度
工资
240,237.00
287,180.00
运输费
122,759.55
133,281.72
差旅费
151,323.50
65,745.00
社保费
9,224.38
8,596.80
业务费
3,428.00
6,645.00
其他
4,262.08
-
合计
531,234.51
501,448.52
24、管理费用
项目
2017 年度
2016 年度
新三板费用
256,568.16
1,144,571.80
折旧摊销
326,877.38
327,590.23
工薪福利费
197,231.63
320,819.74
汽车费用
108,150.45
182,935.35
社保费
18,448.76
32,835.81
业务差旅费
77,063.85
59,353.50
办公费
22,370.01
28,168.25
税金
18,596.22
服务费
57,103.10
15,453.72
其他费用
7,777.72
27,522.83
合计
1,071,591.06
2,157,847.45
25、财务费用
89
项目
2017 年度
2016 年度
利息支出
409,877.82
331,204.91
减:利息资本化
减:利息收入
517.45
104.99
汇兑损益
减:汇兑损益资本化
担保费
57,000.00
手续费及其他
2,528.00
29,020.88
合计
468,888.37
360,120.80
26、资产减值损失
项 目
2017 年度
2016 年度
(1)坏账损失
198,161.12
424,306.63
(2)存货跌价损失
合 计
198,161.12
424,306.63
27、营业外收入
项目
2017 年度
2016 年度
非流动资产处置利得合计
其中:固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助
1,100,000.00
35,000.00
递延摊销
50,475.59
34,800.00
其他
合计
1,150,475.59
69,800.00
其中,政府补助及递延摊销明细如下:
项目
2017 年
说明
科技局奖金
JT30 淀粉基纳米环保
纺织浆料建设项目资金
摊销
90
新三板挂牌补助
1,100,000.00
JT30 淀粉基纳米环保
纺织浆料建设项目资金
摊销
46,800.00
土地补贴摊销
3,675.59
合计
1,159,475.59
28、营业外支出
项 目
2017 年度
2016 年度
非流动资产处置损失合计
其中:固定资产处置损失
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他
940.20
321.03
合 计
940.20
321.03
29、所得税费用
项目
2017 年度
2016 年度
当期所得税费用
29,559.80
递延所得税费用
-49,540.28
-106,076.66
合计
-19,980.48
-106,076.66
30、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
项 目
序号
2017 年度
2016 年度
归属于母公司股东的净利润
1
881,352.78
-1,280,878.17
归属于母公司的非经常性损益
2
862,151.54
52,109.23
归属于母公司股东、扣除非经常性
损益后的净利润
3=1-2
19,201.24
-1,332,987.40
期初股份总数
4
20,000,000.00
20,000,000.00
公积金转增股本或股票股利分配
等增加股份数(Ⅰ)
5
发行新股或债转股等增加股份数
(Ⅱ)
6
增加股份(Ⅱ)下一月份起至报告
期期末的月份数
7
91
报告期因回购或缩股等减少股份
数
8
减少股份下一月份起至报告期期
末的月份数
9
报告期月份数
10
12.00
12.00
发行在外的普通股加权平均数
11=4+5+6×7÷10
20,000,000.00
20,000,000.00
-8×9÷10
基本每股收益(Ⅰ)
12=1÷11
0.04
-0.06
基本每股收益(Ⅱ)
13=3÷11
-0.07
已确认为费用的稀释性潜在普通
股利息
14
所得税率
15
转换费用
16
认股权证、期权行权增加股份数
17
稀释每股收益(Ⅰ)
18=[1+14×(1-15
0.04
-0.06
-16]÷(10+17
稀释每股收益(Ⅱ)
19=[3+14×(1-15)
-0.07
-16]÷(10+17)
31、现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项目
2017 年度
2016 年度
往来
785,463.37
795,874.31
政府补助收入
2,110,786.00
1,525,000.00
利息收入
517.45
104.99
合计
2,896,766.82
2,320,979.30
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项目
2017 年度
2016 年度
往来
1,500.00
1,857,165.50
银行手费费
2,528.00
29,020.88
汽车费用
108,150.45
182,935.35
新三板咨询费
492,568.16
694,571.80
办公费
22,370.01
28,168.25
服务费
57,103.10
15,453.72
差旅费
228,387.35
65,745.00
运输费
122,759.55
133,281.72
92
业务费
3,428.00
65,998.50
其他费用
12,980.00
27,522.83
合计
1,051,774.62
3,099,863.55
32、现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料
2017 年度
2016 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润
881,352.78
-1,280,878.17
加:资产减值准备
198,161.12
424,306.63
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
275,161.54
274,330.39
无形资产摊销
52,175.04
53,259.84
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)
466,877.82
331,204.91
投资损失(收益以“-”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)
-49,540.28
-106,076.66
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列)
-1,667,144.15
448,948.56
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)
-572,143.80
-395,941.46
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)
1,214,094.59
878,909.14
其他
经营活动产生的现金流量净额
798,994.66
628,063.18
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额
34,039.34
29,660.62
减:现金的年初余额
29,660.62
6,708.52
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额
4,378.72
22,952.10
(2) 现金及现金等价物的构成
项目
2017-12-31
2016-12-31
一、现金
34,039.34
29,660.62
其中:库存现金
2,446.19
6,882.16
93
可随时用于支付的银行存款
31,593.15
22,778.46
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
34,039.34
29,660.62
四、母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
六、关联方及关联交易
1、最终控制方
1最终控制方
本公司最终控制方为杨玺、郑文君、杨俊杰。
2所持权益及其变化
股东名称
持股金额
持股比例(%)
2017-12-31
2016-12-31
2017-12-31
2016-12-31
杨玺
8,250,000.00
8,250,000.00
41.25
41.25
郑文君
3,000,000.00
4,000,000.00
15.00
20.00
杨俊杰
3,550,000.00
4,000,000.00
17.75
20.00
合计
14,800,000.00
16,250,000.00
74.00
81.25
2、应付关联方款项
其他应付款
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
郑文君
13,127.02
158,727.02
杨俊杰
40,000.00
总计
13,127.02
198,727.02
3、应收关联方款项
预付账款
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
成都市冠蜀企业管理咨询有限公司
1,814,400.00
总计
1,814,400.00
94
4、关联担保情况
反担保方
被担保方
担保金额
担保起始日
担保终止日
担保是否已经
履行完毕
杨玺、郑文君
股份公司
1,000,000.00
2017-2-14
2018-2-13
否
杨玺、郑文君
股份公司
1,500,000.00
2017-8-4
2018-8-3
否
杨玺
股份公司
7,000,000.00
2017-7-17
2020-7-16
否
注:*1、遂宁市金汇融资担保有限公司为聚塔公司在遂宁市商业银行的借款 100
万元提供担保,本公司股东杨玺、郑文君为该担保承担反担保;
*2、射洪县诚信融资担保公司为聚塔公司在遂宁市商业银行的借款 150 万元
提供保证担保,本公司股东杨玺、郑文君承诺为该担保提供反担保。
*3、公司向曹倩借款 700 万元,借款期限自 2017 年 7 月 17 日至 2020 年 7
月 16 日,利息年化 9.6%。控股股东杨玺以其所持有的 6,912,820 股股权为此笔
借款提供质押担保。
七、或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日,本公司不存在应披露的或有事项。
八、承诺事项
截至 2017 年 12 月 31 日,本公司不存在应披露的承诺事项。
九、 资产负债表日后事项
截至财务报告报出日,本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事
公司向自然人曹倩借款 700 万元,借款期限自 2017 年 7 月 17 日至 2020 年
7 月 16 日,利息年化 9.6%。控股股东杨玺以其所持有的 6912820 股股权为此笔
借款提供质押担保。
2017 年 12 月 29 日至 2018 年 1 月 12 日,公司实际控制人杨玺、郑文君、
杨俊杰(一致行动人)通过全国中小企业转让系统以协议转让方式,共计向四川
省冠蜀企业管理咨询有限公司转让股份 260 万股,股权转让价格 1.0 元/股,占
公司股本总额的 13%,持股比例由 81.25%下降至 68.25%。
十一、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目
2017 年度
2016 年度
非流动资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部
分
95
越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相
关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享
受的政府补助除外)
1,150,475.59
69,800.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
-
非货币性资产交换损益
-
委托他人投资或管理资产的损益
-
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
-
债务重组损益
-
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
-
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
-
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有
交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
-
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
-
对外委托贷款取得的损益
-
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
-
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
-
受托经营取得的托管费收入
-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
-940.20
-321.03
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计
1,149,535.39
69,478.97
减:所得税费用(所得税费用减少以”-”表示)
287,383.85
17,369.74
少数股东损益
-
-
归属于母公司股东的非经常性损益净额
862,151.54
52,109.23
归属于母公司股东的净利润
881,352.78
-1,280,878.17
归属于母公司股东扣除非经常性损益后的净利润
19,201.24
-1,332,987.40
归属于母公司股东的非经常性损益净额占归属于母公司
股东净利润比例
97.82%
-4.07%
2、加权平均净资产收益率
96
(1) 净资产收益率及每股收益
报告期利润
报告期
加权平均净资
产收益率
每股收益
基本每股收益
稀释每股收益
归属于公司股东的净利
润
2017 年度
4.29%
0.04
0.04
2016 年度
-6.29%
-0.06
-0.06
扣除非经营性损益后的
归属于公司股东的净利
润
2017 年度
0.09%
2016 年度
-6.55%
-0.07
-0.07
(2)加权平均净资产收益率计算过程
项 目
序号
2017 年度
2016 年度
归属于公司普通股股东的净利润
A
881,352.78
-1,280,878.17
非经常性损益
B
862,151.54
52,109.23
扣除非经营性损益后的归属于公
司普通股股东的净利润
C=A-B
19,201.24
-1,332,987.40
归属于公司普通股股东的期初净
资产
D
20,095,660.64 21,002,974.32
发行新股或债转股等新增的、归
属于公司普通股股东的净资产
E
新增净资产次月起至报告期期末
的累计月数
F
回购或现金分红等减少的、归属
于公司普通股股东的净资产
G
减少净资产次月起至报告期数的
累计月数
H
因其他交易或事项引起的、归属
于公司普通股股东的净资产增减
变动
I
发生其他净资产增减变动次月起
至报告期期末的累计月数
J
报告期月份数
K
12.00
12.00
加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/
K
20,536,337.03 20,362,535.24
加权平均净资产收益率
M=A/L
4.29%
-6.29%
扣除非经常损益加权平均净资产
收益率
N=C/L
0.09%
-6.55%
说明:基本每股收益和稀释每股收益的计算见附注五、30。
97
十二、财务报表的批准
本财务报表及财务报表附注业经本公司批准。
四川聚塔科技股份有限公司
单位负责人: 杨玺
主管会计工作负责人:谢丽君
会计机构负责人:谢丽君
2018 年 4 月 18 日
98
附:
备查文件目录
(一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖
章的财务报表。
(二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。
(三)年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
文件备置地址:
董事长办公室