839173_2021_悦诚达_2021年年度报告_2022-04-19.txt

深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 1 证券代码：839173 证券简称：悦诚达 主办券商：开源证券 2021 年度报告 悦诚达 NEEQ : 839173 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 SHENZHEN YOCOD INFORMATION TECHNOLOGY CO.,LTD 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 2 公司年度大事记 一、2021 年 1 月 19 日，公司变更了注册地址及办公地址，由原“深圳市南山蛇口 南海大道 1077 号北科创业大厦 108-111 室”变更为“深圳市南山区西丽街道西丽社 区打石一路深圳国际创新谷 1 栋 B 座 604 研发用房”。 三、深圳市悦诚达信息技术股份有限公司于 2021 年 4 月实施了 2020 年度权益分 派，以公司现有总股本 10,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股派人民币现金 4.65 元。本次权益分派共计派发现金红利 4,650,000 元。 二、2021 年 6 月 23 日，公司董事会决议变更公司董事长，同时变更公司法定代表 人，由兰良宁变更为钟晖。 六、2021 年 12 月，公司取得智慧园区物联 网集中管理平台软件产品证书。 五、2021 年 12 月，公司取得深圳市软件行 业协会颁发的软件企业证书。 四、2021 年 6 月，公司取得深圳市市场监 督管理局颁发的 2020 年度广东省“守合同 重信用”企业证书。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 3 目 录 公司年度大事记 .............................................................................................................................. 2 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 9 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 17 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 19 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 22 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 26 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 30 第九节 备查文件目录 .............................................................................................................. 95 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人钟晖、主管会计工作负责人郑仰楠及会计机构负责人（会计主管人员）何秀玲保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 √是 □否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 1、 未按要求披露的事项及原因 因涉及商业机密，与部分主要客户及主要供应商之间签订有保密条款，不便于披露相关客户及 供应商的具体名称信息。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 一、核心技术人才流失风险 公司所处行业为软件和信息技术服务,该行业有较高的技 术壁垒。公司的业务开展对于获得技术人才的依赖性较高,拥 有稳定、高素质的科技人才对公司的持续发展壮大至关重要。 虽然公司目前核心技术人员稳定,但科技企业间的人才争夺十 分激烈,若将来公司核心技术人员出现流失将对公司的经营的 稳定性带来一定的风险。 采取措施：公司加强了对企业文化建设以及人力资源的投 入，通过人性化的管理模式、有竞争优势的薪酬福利政策、股 权激励计划、完善人员培训等一系列的措施尽力确保了团队人 员的稳定。并且随着公司业务规模的不断扩大，公司加强了对 新员工的招聘，并且注重对新员工的培育，以尽力分散若将来 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 5 核心技术人员流失对公司经营的风险。 二、业务规模扩张风险 由于公司所处行业技术更新较快、市场竞争激烈,随着公 司业务的不断拓展和规模扩张,公司在技术创新、生产管理、 人才储备及市场开拓等方面将面临更大的挑战。如果公司的技 术研发水平和人才储备不能适应公司规模迅速扩张的需要,管 理制度和公司战略未能随着公司规模的扩大而及时调整和完 善,将难以保证公司安全和高效地运营,进而削弱公司的市场 竞争力. 采取措施：公司领导层通过对行业发展的分析和判断，在 战略层面上全面布局、稳步发展、谨慎扩张。对内管理上通过 不断学习先进企业的管理经验和手段，加强、补充和优化了企 业管理，不断完善研发、销售、财务等各环节流程和制度。加 强了对企业文化建设以及人力资源的投入，以保证公司管理制 度和人才储备适应业务的发展。 三、市场竞争加剧的风险 近年来,全球信息化产业的快速发展,国家不断加大软件 和信息技术服务行业的扶持力度。但随着公有云的应用越来越 普遍,IT 公有云服务企业涌入市场,使得行业内的竞争环境越 来越复杂,将对传统 IT 集成及 IT 服务带来了较大的冲击,降 低行业整体利润水平。 采取措施：公司在市场策略上采取“纵横”两方向。横向 上，公司作为国内基金证券、银行金融、彩票、烟草等细分行 业优秀的 IT 服务商，以市场渗透或同行业并购等方式从华南 区域向全国扩展，进一步提高细分行业的市场占有率，成为细 分行业的领军企业。纵向上，公司将和现有行业客户共同成长， 进一步深挖技术基础设施应用。通过实施上述两项策略，公司 将形成高端客户和数量巨大的终端客户互补型细分战略，在保 持技术壁垒的同时，扩大市场份额，从而提升公司的经营效率， 应对市场的竞争。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 6 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、悦诚达 指 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 悦诚达有限 指 深圳市悦诚达信息技术有限公司 本报告、本文件 指 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报 告 主办券商、开源证券 指 开源证券股份有限公司 公司章程 指 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司章程 股东大会 指 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司股东大会 三会 指 股东大会、董事会、监事会 董事会 指 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司董事会 监事会 指 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司监事会 高级管理人员 指 总经理、财务总监、董事会秘书 本期、报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 上期 指 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 英文名称及缩写 Shenzhen Yocod Information Technology Co.,LTD yocod 证券简称 悦诚达 证券代码 839173 法定代表人 钟晖 二、 联系方式 董事会秘书 王青 联系地址 深圳市南山区西丽街道西丽社区打石一路深圳国际创新谷 1 栋 B 座 604 研发用房 电话 0755-25322878 传真 0755-25322136 电子邮箱 invest@ 公司网址 办公地址 深圳市南山区西丽街道西丽社区打石一路深圳国际创新谷 1 栋 B 座 604 研发用房 邮政编码 518055 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2008 年 6 月 2 日 挂牌时间 2016 年 9 月 19 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） I 信息传输、软件和信息技术服务业--I65 软件和信息技术服务- I652 信息系统集成服务-I6520 信息系统集成服务 主要业务 IT 应用解决方案、系统集成、信息行业软硬件产品销售开发和 技术支持服务 主要产品与服务项目 IT 应用解决方案、系统集成、信息行业软硬件产品销售开发和 技术支持服务 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 10,000,000 优先股总股本（股） 0 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 8 做市商数量 0 控股股东 无控股股东 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（兰良宁、钟晖、郑仰楠），一致行动人为（兰 良宁、钟晖、郑仰楠） 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91440300674833615X 否 注册地址 广东省深圳市南山区西丽街道西丽社区打石一 路深圳国际创新谷 1 栋 B 座 604 研发用房 是 注册资本 10,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 开源证券 主办券商办公地址 陕西省西安市高新区锦业路 1 号都市之门 B 座 5 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 开源证券 会计师事务所 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名及连续签字年限 林映雪 邓超 1 年 2 年 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 56,463,428.09 29,838,973.78 89.23% 毛利率% 25.02% 28.89% - 归属于挂牌公司股东的净利润 4,012,310.58 2,733,054.60 46.81% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 3,560,238.87 2,018,272.82 76.40% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） 23.99% 16.61% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） 21.29% 12.27% - 基本每股收益 0.40 0.27 48.15% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 37,578,587.39 31,368,882.35 19.80% 负债总计 20,399,445.90 13,552,051.44 50.53% 归属于挂牌公司股东的净资产 17,179,141.49 17,816,830.91 -3.27% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.72 1.78 -3.37% 资产负债率%（母公司） 54.28% 43.2% - 资产负债率%（合并） - - - 流动比率 1.77 2.15 - 利息保障倍数 21.19 36.91 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 8,465,466.97 -6,163,622.95 237.35% 应收账款周转率 16.23 5.08 - 存货周转率 4.21 2.4 - 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 19.80% -5.18% - 营业收入增长率% 89.23% -3.21% - 净利润增长率% 46.81% -30.13% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 10,000,000 10,000,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金 额 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定， 按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 322,857.84 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性 金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 其他债权投资取得的投资收益 140,805.45 非经常性损益合计 463,663.29 所得税影响数 11,591.58 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 452,071.71 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 11 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》，变更后 的会计政策详见附注四、重要会计政策、会计估计。 在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并将此方 法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准则衔接规定。 此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差 错更正》的规定采用追溯调整法处理/选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行 本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其中的经营租赁 根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理，具体如下： 本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则的衔接规 定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理，不对 低价值资产租赁进行追溯调整。 执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日资产负债表相关项目的影响列示如下： 资产负债表项目 2020 年 12 月 31 日 累积影响金额 2021 年 1 月 1 日 使用权资产 1,635,434.70 1,635,434.70 租赁负债 1,339,530.56 1,339,530.56 一年内到期的非流动负债 295,904.14 295,904.14 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 12 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 自成立以来，悦诚达一直专注于企事业单位的信息化建设业务。公司主要业务是为客户提供 IT 信 息系统集成解决方案。包括 IT 基础架构建设及系统运维技术服务；企业大数据、私有云平台规划建设 以及相关软硬件产品开发销售和售后支持服务的一体化解决方案等。 随着云技术、大数据、信息安全等方面技术的快速发展，大中型企业 IT 的集成度越来越高，对 IT 基础平台的高效性、稳定性、安全性的要求也越来越高。因此，客户对 IT 基础架构提供商提出更高的 技术及服务要求。公司致力为中大型企业客户提供高质量的 IT 服务，包括 IT 解决方案咨询服务、IT 规划、IT 系统集成、运维服务等高技术含量的专业技术服务。主要客户行业为金融业、政府、港口运 输业、烟草制品业、医疗卫生、制造业等。 从盈利模式上，公司主要是通过为客户提供 IT 专业解决方案，向客户销售自主开发或外购的 IT 软硬件产品及专业服务，按项目或是服务期限取得收入，详细包括项目的咨询规划、安装部署、集成实 施以及后续的技术服务。通常项目实施周期为 1-3 个月，服务周期为 1-3 年。 从公司战略层面，逐步由 IT 基础架构系统集成发展为 IT 专业解决方案与服务提供商。 报告期内，公司的商业模式未发生重大变化 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 □省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 √是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 1. “高新技术企业”认定：2020 年 12 月，公司取得新认证的国家 高新技术企业证书，有效期为三年。 2. “科技型中小企业”认定：2021 年 5 月，公司复审通过全国科 技型中小企业，有效期一年。 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 13 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产 的比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 5,490,349.14 14.61% 4,987,777.08 15.90% 10.08% 应收票据 0 0% 0 0% 0% 应收账款 2,676,984.42 7.12% 4,282,448.02 13.65% -37.49% 存货 8,234,713.39 21.91% 11,855,929.00 37.80% -30.54% 投资性房地产 0 0% 0 0% 0% 长期股权投资 0 0 0 0 0% 固定资产 737,358.48 1.96% 882,151.57 2.81% -16.41% 在建工程 0 0 0 0 0% 无形资产 730,088.48 1.94% 219,097.99 0.70% 233.22% 商誉 0 0% 0 0% 0% 短期借款 8,800,000.00 23.42% 1,550,000.00 4.94% 467.74% 长期借款 0 0 0 0 0% 交易性金融资产 11,200,168.15 29.80% 3,819,810.19 12.18% 193.21% 合同资产 1,026,605.03 2.73% 0 0% 100.00% 使用权资产 1,308,347.76 3.48% 0 0% 100.00% 预付款项 2,875,856.71 7.65% 3,438,936.77 10.96% -16.37% 应付账款 3,934,901.24 10.47% 5,042,931.63 16.08% -21.97% 租赁负债 1,104,151.49 2.94% 0 0% 100.00% 资产负债项目重大变动原因： 1、 本期应收账款 2,676,984.42 元，较上年期减少 37.49%，主要原因：公司上年度应收账款大部分已 回笼。 2、 本期存货 8,234,713.39 元，较上年期末减少 30.54%，主要原因：公司本年度已验收确认收入的合 同较多。 3、 本期短期借款 8,800,000.00 元，较上年期末增加 467.74%，主要原因：公司银行贷款增加。 4、 本期交易性金融资产 11,200,168.15 元，较上年期末增加 193.21%，主要原因：公司本期投资理财 增加。 5、 本期使用权资产 1,308,347.76 元，上年期末为 0，主要原因：本年度公司执行了新的会计准则。 6、 本期租赁负债 1,104,151.49 元，上年期末为 0，主要原因：本年度公司执行了新的会计准则。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 14 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 56,463,428.09 - 29,838,973.78 - 89.23% 营业成本 42,338,680.60 74.98% 21,219,549.59 71.11% 99.53% 毛利率 25.02% - 28.89% - - 销售费用 2,260,787.61 4.00% 1,528,955.26 5.12% 47.86% 管理费用 3,263,306.82 5.78% 1,910,463.07 6.40% 70.81% 研发费用 4,375,129.07 7.75% 3,215,304.66 10.78% 36.07% 财务费用 206,029.47 0.36% 62,795.99 0.21% 228.09% 信用减值损失 -168,124.01 -0.30% 289,454.87 0.97% -158.08% 资产减值损失 -54,031.84 -0.10% 0 0% -100.00% 其他收益 322,857.84 0.57% 311,356.57 1.04% 3.69% 投资收益 273,073.05 0.48% 441,045.30 1.48% -38.09% 公允价值变动 收益 -132,267.60 -0.23% 0 0% 0% 资产处置收益 0 0% 0 0% 0% 汇兑收益 0 0% 0 0% 0% 营业利润 4,114,790.94 7.29% 2,789,870.24 9.35% 47.49% 营业外收入 0 0 0 0 0% 营业外支出 0 0% 0 0% 0% 净利润 4,012,310.58 7.11% 2,733,054.60 9.16% 46.81% 项目重大变动原因： 1、 本期营业收入 56,463,428.09 元，较上年度增加 89.23%，主要原因：公司本年度验收合同较多。 2、 本期营业成本 42,338,680.60 元，较上年度增加 99.53%，主要原因：公司本年度验收合同较多。 3、 本期销售费用 2,260,787.61 元，较上年度增加 47.86%，主要原因：公司本年度人员工资、社保、 奖金增加。 4、 本期管理费用 3,263,306.82 元，较上年度增加 70.81%，主要原因：公司本年度人员工资、社保、 奖金增加。 5、 本期研发费用 4,375,129.07 元，较上年度增加 36.07%，主要原因：公司本年度人员工资、社保、 奖金增加。 6、 本期财务费用 206,029.47 元，较上年度增加 228.09%，主要原因：公司贷款利息费用增加。 7、 本期营业利润 4,114,790.94 元，较上年度增加 47.49%，主要原因：公司本年度验收合同较多。 8、 本期净利润 4,012,310.58 元，较上年度增加 48.83%，主要原因：公司本年度验收合同较多。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 56,463,428.09 29,838,973.78 89.22% 其他业务收入 0 0 0% 主营业务成本 42,338,680.60 21,219,549.59 99.53% 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 15 其他业务成本 0 0 0% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% IT 基础平 台建设 42,111,538.56 33,769,737.12 19.81% 134.17% 129.79% 1.53% 技术服务 14,351,889.53 8,568,943.48 40.29% 21.06% 31.36% -4.69% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 公司的业务按产品类别分为 IT 基础平台建设和技术服务。 报告期内，IT 基础平台建设和技术服务营业收入较上一年度分别增加 134.17%和 21.06%,营业成本较上 一年度分别增加 129.79%和 31.36%，主要原因：本年度验收合同较多。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 客户一 16,391,370.81 29.03% 否 2 客户二 5,185,212.08 9.18% 否 3 客户三 4,673,893.81 8.28% 否 4 客户四 4,068,762.50 7.21% 否 5 客户五 3,064,347.79 5.43% 否 合计 33,383,586.99 59.13% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 供应商一 4,941,327.88 12.88% 否 2 供应商二 3,132,738.94 8.17% 否 3 供应商三 1,583,427.63 4.13% 否 4 供应商四 1,543,034.52 4.02% 否 5 供应商五 1,537,562.81 4.01% 否 合计 12,738,091.78 33.21% - 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 16 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 8,465,466.97 -6,163,622.95 237.35% 投资活动产生的现金流量净额 -10,620,331.09 7,217,234.97 -247.15% 筹资活动产生的现金流量净额 2,349,458.68 1,472,313.73 59.58% 现金流量分析： 1、本期经营活动产生的现金流量净额 8,465,466.97 元，较上年期末增加 237.35%，主要原因：本年度 公司资金回笼加速。 2、本期投资活动产生的现金流量净额-10,620,331.09 元，较上年期末减少 247.15%，主要原因：本年 度公司购买投资理财较大。 3、本期筹资活动产生的现金流量净额 2,349,458.68 元，较上年期末增加 59.58%，主要原因：本年度 公司新增银行贷款较高。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 □适用 √不适用 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，公司各项业务进展顺利，行业势头发展良好。公司各项资产、人员、财务等完全独 立，保持有良好的公司独立性和自主经营的能力。会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部 控制体系运行良好。主要财务、业务等经营指标健康；经营管理层、业务骨干队伍稳定。因此，公 司持续经营情况良好。 报告期内公司未发生对持续经营能力有重大影响的事项。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 17 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(五) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项 临时公告索引 事项类型 交易/投资/合 并标的 对价金额 是否构成关 联交易 是否构成重 大资产重组 2021-005 对外投资 委托理财 / 否 否 事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响： 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 18 为了提高公司资金的利用率，增加投资收益，在不影响公司主营业务的正常发展，并确保公司 经营需求的前提下，公司拟使用合计不超过人民币 2,000 万元额度的闲置自有资金进行投资理财，在 上述额度内资金可以循环滚动使用。公司召开的第二届董事会第七次会议和 2020 年年度股东大会已 经审议通过前述事项议案。 截止 2021 年 12 月 31 日，公司投资理财期末金额为 11,200,168.15 元。 (四) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2014 年 1 月 10 日 / 挂牌 同业竞争 承诺 承 诺 不 构 成 同 业竞争 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 无。 (五) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 履约保函保证金 货币资金 冻结 874,977.50 2.33% 合同履约保证金 总计 - - 874,977.50 2.33% - 资产权利受限事项对公司的影响： 该项合同履约保证金为公司业务经营活动中合同执行时涉及的保证金，对公司无不良影响。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 19 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 5,500,000 55.00% 0 5,500,000 55.00% 其中：控股股东、实际控 制人 1,300,000 13.00% 589,000 1,889,000 18.89% 董事、监事、高管 1,500,000 15.00% 3,324,900 4,824,900 48.249% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 4,500,000 45.00% 0 4,500,000 45.00% 其中：控股股东、实际控 制人 3,900,000 39.00% 0 3,900,000 39.00% 董事、监事、高管 4,500,000 45.00% -2,025,000 2,475,000 24.75% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 10,000,000 - 0 10,000,000 - 普通股股东人数 7 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 兰良宁 2,700,000 0 2,700,000 27% 2,025,000 675,000 0 0 2 王青 1,700,000 0 1,700,000 17% 0 1,700,000 0 0 3 兰宇 1,499,000 900 1,499,900 14.999% 0 1,499,900 0 0 4 钟晖 1,466,000 304,000 1,770,000 17.70% 1,099,500 670,500 0 0 5 郑仰楠 1,034,000 285,000 1,319,000 13.19% 775,500 543,500 0 0 6 侯刚 800,000 211,000 1,011,000 10.11% 600,000 411,000 0 0 7 徐建华 0 100 100 0.001% 0 100 0 0 合计 9,199,000 801,000 10,000,000 100% 4,500,000 5,500,000 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 2014 年 1 月 10 日，兰良宁、郑仰楠、钟晖签订了一致行动协议，兰良宁、郑仰楠、钟晖互为一 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 20 致行动人。除此之外，其余股东之间不存在关联关系 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 贷款方式 贷款提 供方 贷款提供 方类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 信用担保 贷款 杭州银 行深圳 科技支 行 银行 2,000,000 2021 年 9 月 15 日 2022 年 9 月 14 日 4.70% 2 担保贷款 杭州银 行深圳 科技支 行 银行 4,000,000 2021 年 9 月 15 日 2022 年 9 月 14 日 4.50% 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 21 3 担保贷款 杭州银 行深圳 科技支 行 银行 4,000,000 2021 年 9 月 27 日 2022 年 9 月 26 日 4.50% 合 计 - - - 10,000,000 - - - 截止至报告期末，已归还银行贷款 1,200,000，贷款余额 8,800,000。 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 √适用 □不适用 单位：元或股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2021 年 4 月 26 日 4.65 0 0 合计 4.65 0 0 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 22 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 钟晖 董事长、 总经理 男 否 1972 年 6 月 2021 年 6 月 23 日 2022 年 4 月 2 日 郑仰楠 财务总 监、董事 男 否 1962 年 4 月 2019 年 4 月 3 日 2022 年 4 月 2 日 王青 董事会秘 书 男 否 1974 年 6 月 2021 年 6 月 23 日 2022 年 4 月 2 日 侯刚 董事 男 否 1973 年 6 月 2019 年 4 月 3 日 2022 年 4 月 2 日 兰宇 董事 男 否 1971 年 12 月 2021 年 7 月 10 日 2024 年 4 月 2 日 何秀玲 董事 女 否 1966 年 11 月 2020 年 5 月 20 日 2022 年 4 月 2 日 张龙 监事 男 否 1982 年 12 月 2019 年 4 月 3 日 2022 年 4 月 2 日 赖龙水 监事会主 席 男 否 1983 年 12 月 2020 年 5 月 20 日 2022 年 4 月 2 日 刘东平 监事 男 否 1989 年 5 月 2020 年 5 月 20 日 2022 年 4 月 2 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司董事、监事、高级管理人员不存在关联关系。兰良宁、郑仰楠、钟晖为公司的实际控制人。 (二) 变动情况 √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 钟晖 董事、总经理 新任 董事长、总经理 选举 王青 技术部经理 新任 董事会秘书 选举 兰良宁 董事长、董事 离任 / 辞职 夏雪琴 董事会秘书 离任 / 辞职 兰宇 / 新任 董事 选举 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 23 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 钟晖 董事长、总 经理 1,466,000 304,000 1,770,000 17.70% 0 0 王青 董 事 会 秘 书 1,700,000 0 1,700,000 17.00% 0 0 兰宇 董事 1,499,000 900 1,499,900 14.999% 0 0 合计 - 4,665,000 - 4,969,900 49.699% 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 王青，中国国籍，无境外永久居留权，男，汉族，1974 年 6 月出生，大专学历。1997 年毕业于深 圳大学应用电子技术专业，历任深圳市奥尊信息技术有限公司系统 集成部工程师，深圳市科维思信息 技术有限公司技术经理，现任公司技术经理。2015 年 11 月 18 日-2019 年 4 月 3 日为公司董事。2021 年 6 月 23 日起为公司董事会秘书。 兰宇，中国国籍，无永久境外居留权，男，汉族，1971 年 12 月出生，毕业于大连理工大学。 曾在厦门路桥、申银万国、第一上海（香港）证券、深圳机场集团等企业任职。2008 年进入股权投 资领域，历任深圳市中科宏易创业投资有限公司副总裁，上海龙柏宏易投资管理有限公司合伙人、 执行副总裁，深圳市龙柏资本投资管理有限公司合伙人、董事总经理。2015 年 11 月 18 日-2020 年 4 月 28 日为公司董事。 钟晖，中国国籍，无境外永久居留权，男，1972 年 6 月出生，本科学历。1994 年毕业于广东机 械学院工业电气自动化专业，历任美国霍尼韦尔公司工程师，深圳市奥尊信息技术有限公司系统工程 部副经理，北京爱必克微电子技术有限公司技术总监。2008 年 6 月担任悦诚达有限技术总监一职。 2015 年 11 月 18 日公司创立大会上被选举为公司董事，任期三年。2015 年 11 月 18 日至今为公司董 事、总经理。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 / 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 / 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 / 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 / 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 否 / 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 24 期间担任公司监事的情形 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 财务负责人郑仰楠从事 财务管理工作 14 年，具 有会计专业知识。 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 / 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 / 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 / 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 / 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 / (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 技术人员 23 1 0 24 销售人员 5 1 0 6 财务人员 2 0 0 2 管理人员 3 0 0 3 员工总计 33 2 0 35 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科 27 28 专科 6 7 专科以下 0 0 员工总计 33 35 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、薪酬政策：公司维持原有的各项薪酬福利水平的同时，也在稳步推进对企业技术核心人员和骨干员 工的多方面激励配套措施体系的建设工作，在疫情加剧经济恶化的情况下，企业能保障员工的各项福 利和收入的同时，还在通过多种形式进行差异化激励，稳定人员队伍，提升了员工满意度和就职吸引 力。 2、培训计划：公司继续常规性地组织各种内外部培训，包括专业技术培训、岗位职业技能培训以及管 理培训等，以进一步提升公司的技术服务能力，同时为员工个人能力的提升提供了良好平台。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 25 3、离退休职工：报告期同，公司不存在承担离退休职工费用的情况。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 26 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《非上市公众公司 监管指引》以及全国中小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求， 不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司股东大会、董事会、 监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履行各自 的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规 定的程序和规则进行。 截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应 尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 为推动公司完善治理结构，规范公司投资者关系管理工作，进一步保护股东的合法权益，建立公 司与投资者之间及时、互信的良好沟通关系，完善公司治理，根据《公司法》、《业务规则》等相关法 律、法规、规范性文件相关规定，公司在《公司章程》中对中小股东及投资者关系管理做出了具体的 规定，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。公司的治理机制能 够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东，特别是中小股东充分行使其合法权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司报告期内公司重大决策均严格按照相关法律法规及《公司章程》要求之规定程序进行。截至 报告期末，公司及公司股东、董事、监事、高级管理人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺 陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 因公司经营发展需要，变更办公及注册地址。由原地址“深圳市南山区蛇口南海大道 1077 号北科 创业大厦 108-111 室”变更为“深圳市南山区西丽街道西丽社区打石一路深圳国际创新谷 1 栋 B 座 604 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 27 研发用房。”同时办理工商《营业执照》的变更登记以及《公司章程》的修订。具体内容详见 2021 年 4 月 16 日披露的公告《公司章程》（公告编号：2021-011）。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 3 3 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 / 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 / 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 / 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 / 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 / 股东大会是否实施过征集投票权 否 / 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 / 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《非上市公众公司 监管指引》以及全国中小企业股份转让系统的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法 规的要求，不断完善内部治理结构，建立符合公司实际的内控体系，确保公司更加规范运作。 报告期内，公司三会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等运作较 为规范，会议记录、决议齐备。符合法律法规的要求。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无 异议。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 28 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在资产、人员、业务、机构、财务方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业基本分 开，具有独立、完整的业务体系及面向市场自主经营的能力。 1、资产独立情况 公司由有限公司整体变更设立而来，承继了有限公司的全部资产，具有独立完整的资产结构。公 司 变更设立后，按规定办理产权转移手续。 报告期内，公司未以资产、信用为公司股东及其他关联方的债务提供担保，也未将公司的借款或 授 信额度转借给公司股东及其他关联方。公司对所有资产有完全的控制支配权，不存在资产、资金和 其他资源被公司股东及其关联方占用而损害公司利益的情况。 2、人员独立情况 公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定产生和任职，不存 在控股股东及实际控制人超越公司董事会和股东大会做出人事任免的情形；公司高级管理人员、财务 人员、其他核心人员等均是公司专职人员，且在公司领薪；公司的人事及工资管理与股东控制的其他 公司及关联公司严格分离，公司的劳动、人事及工资管理完全独立。 3、业务独立情况 公司拥有完整的业务体系，建立了与业务体系配套的管理制度和相应的职能机构，能够独立开展 业务，在业务上完全独立于股东和其他关联方，与实际控制人以及其他关联方不存在同业竞争关系。 4、机构独立情况 公司机构独立，已建立了股东大会、董事会、监事会等完善的法人治理结构。自成立以来，公司 逐步建立了符合自身生产经营需要的组织机构且运行良好，公司各部门独立履行职能，独立于控股股 东及其控制的其他企业，不存在机构混同、混合经营、合署办公的情形。 5、财务独立情况 公司成立以来，设立了独立的财务部门，并配备了相关专业的财务人员，建立了符合国家相关法 律法规的会计制度和财务管理制度；公司按照《公司章程》规定独立进行财务决策，不存在控股股东 干预公司资金使用的情况；公司在银行单独开立账户，并依法独立纳税，不存在与控股股东及其控制 的其他企业混合纳税现象。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 公司内部机构明确，部门职责清晰。公司进一步完善了管理各项业务的内部控制制度，并且已经 有 效实施。公司制度设计根据实际情况制订，涵盖日常决策管理各个环节，基本规范了公司各方面的 经营管理。 公司内控制度执行情况： 1、关于会计核算体系报告期内，公司严格按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》法规 关于会计核算的规定，结合公司相关实际情况，制定会计核算的具体细节制度，并按照相关要求进行 独立核算，保证公司正常工作开展。” 2、财务管理体系报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指 引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。”在今后的公司经营管理过程中，公司 将进一步严格按照法律、行政法规及全国股份转让系统公司的要求，结合公司的发展，规范运作，提 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 29 高公司的规范和科学治理水平，维护全体股东的合法权益。 3、本年度内，公司根据国家法律法规、公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善风险控制 体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管 理层严格遵守《信息披露规则》，执行情况良好。公司已制定《年报信息披露重大差错责任追究制度》 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 30 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 大华审字[2022]00L00196 号 审计机构名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101 审计报告日期 2022 年 4 月 20 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 林映雪 邓超 1 年 2 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 3 年 会计师事务所审计报酬 7 万元 审 计 报 告 大华审字[2022] 00L00196号 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了深圳市悦诚达信息技术股份有限公司(以下简称悦诚达公司)财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的资产负债表，2021 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了悦诚达公 司 2021 年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年度的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于悦诚达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三、 其他信息 悦诚达公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年报告中涵盖的信息，但不包括财务报表 和我们的审计报告。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 31 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财 务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 悦诚达公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，悦诚达公司管理层负责评估悦诚达公司的持续经营能力，披露与持续经营相 关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算悦诚达公司、终止运营或别无其他现 实的选择。 治理层负责监督悦诚达公司的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具 包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执 行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故 意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由 于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意 见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对悦 诚达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致悦诚达公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 32 计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 林映雪 中国注册会计师： 邓超 二〇二二年四月二十日 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 33 二、 财务报表 (一) 资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 注释 1 5,490,349.14 4,987,777.08 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 注释 2 11,200,168.15 3,819,810.19 衍生金融资产 应收票据 应收账款 注释 3 2,676,984.42 4,282,448.02 应收款项融资 预付款项 注释 4 2,875,856.71 3,438,936.77 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 注释 5 2,599,515.69 804,881.86 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 注释 6 8,234,713.39 11,855,929.00 合同资产 注释 7 1,026,605.03 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 34,104,192.53 29,189,782.92 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 0 0 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 注释 8 737,358.48 882,151.57 在建工程 0 0 生产性生物资产 油气资产 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 34 使用权资产 注释 9 1,308,347.76 无形资产 注释 10 730,088.48 219,097.99 开发支出 商誉 长期待摊费用 注释 11 613,681.51 1,026,254.61 递延所得税资产 注释 12 84,918.63 51,595.26 其他非流动资产 非流动资产合计 3,474,394.86 2,179,099.43 资产总计 37,578,587.39 31,368,882.35 流动负债： 短期借款 注释 13 8,800,000.00 1,550,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 注释 14 3,934,901.24 5,042,931.63 预收款项 合同负债 注释 15 5,908,882.61 5,456,984.45 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 注释 16 768,755.26 应交税费 注释 17 340,598.85 362,728.76 其他应付款 注释 18 178.16 370,651.34 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 注释 19 310,733.55 其他流动负债 流动负债合计 19,295,294.41 13,552,051.44 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 0 0 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 注释 20 1,104,151.49 长期应付款 长期应付职工薪酬 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 35 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,104,151.49 - 负债合计 20,399,445.90 13,552,051.44 所有者权益（或股东权益）： 股本 注释 21 10,000,000.00 10,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 注释 22 1,560,246.71 1,560,246.71 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 注释 23 2,006,889.48 1,605,658.42 一般风险准备 未分配利润 注释 24 3,612,005.30 4,650,925.78 归属于母公司所有者权益（或股东权 益）合计 17,179,141.49 17,816,830.91 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 17,179,141.49 17,816,830.91 负债和所有者权益（或股东权益）总 计 37,578,587.39 31,368,882.35 法定代表人：钟晖 主管会计工作负责人：郑仰楠 会计机构负责人：何秀玲 (二) 利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 注释 25 56,463,428.09 29,838,973.78 其中：营业收入 注释 25 56,463,428.09 29,838,973.78 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 注释 25 52,590,144.59 28,090,960.28 其中：营业成本 注释 25 42,338,680.60 21,219,549.59 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 36 保单红利支出 分保费用 税金及附加 注释 26 146,211.02 153,891.71 销售费用 注释 27 2,260,787.61 1,528,955.26 管理费用 注释 28 3,263,306.82 1,910,463.07 研发费用 注释 29 4,375,129.07 3,215,304.66 财务费用 注释 30 206,029.47 62,795.99 其中：利息费用 203,763.82 77,686.27 利息收入 78,894.28 17,737.00 加：其他收益 注释 31 322,857.84 311,356.57 投资收益（损失以“-”号填列） 注释 32 273,073.05 441,045.30 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 注释 33 -132,267.60 信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释 34 -168,124.01 289,454.87 资产减值损失（损失以“-”号填列） 注释 35 -54,031.84 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 4,114,790.94 2,789,870.24 加：营业外收入 0 0 减：营业外支出 0 0 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 4,114,790.94 2,789,870.24 减：所得税费用 注释 36 102,480.36 56,815.64 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,012,310.58 2,733,054.60 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 4,012,310.58 2,733,054.60 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） 4,012,310.58 2,733,054.60 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 37 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 4,012,310.58 2,733,054.60 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 4,012,310.58 2,733,054.60 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.40 0.27 （二）稀释每股收益（元/股） 0.40 0.27 法定代表人：钟晖 主管会计工作负责人：郑仰楠 会计机构负责人：何秀玲 (三) 现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 64,473,088.66 36,981,554.15 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 注释 37 1,708,648.98 2,061,527.57 经营活动现金流入小计 66,181,737.64 39,043,081.72 购买商品、接受劳务支付的现金 43,679,238.53 37,341,593.64 客户贷款及垫款净增加额 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 38 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 5,747,015.71 3,991,310.36 支付的各项税费 1,229,184.40 1,224,819.27 支付其他与经营活动有关的现金 注释 37 7,060,832.03 2,648,981.40 经营活动现金流出小计 57,716,270.67 45,206,704.67 经营活动产生的现金流量净额 8,465,466.97 -6,163,622.95 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 18,760,000.00 30,940,249.37 取得投资收益收到的现金 273,073.05 117,995.55 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 19,033,073.05 31,058,244.92 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 3,513,046.18 896,598.73 投资支付的现金 26,140,357.96 22,944,411.22 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 29,653,404.14 23,841,009.95 投资活动产生的现金流量净额 -10,620,331.09 7,217,234.97 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 10,000,000.00 2,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 2,000,000.00 偿还债务支付的现金 2,750,000.00 450,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,900,541.32 77,686.27 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 7,650,541.32 527,686.27 筹资活动产生的现金流量净额 2,349,458.68 1,472,313.73 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 194,594.56 2,525,925.75 加：期初现金及现金等价物余额 4,420,777.08 1,894,851.33 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 39 六、期末现金及现金等价物余额 4,615,371.64 4,420,777.08 法定代表人：钟晖 主管会计工作负责人：郑仰楠 会计机构负责人：何秀玲 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 40 (四) 股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 10,000,000 1,560,246.71 1,605,658.42 4,650,925.78 17,816,830.91 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 10,000,000 1,560,246.71 1,605,658.42 4,650,925.78 17,816,830.91 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） 401,231.06 -1,038,920.48 -637,689.42 （一）综合收益总额 4,012,310.58 4,012,310.58 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 41 （三）利润分配 401,231.06 -5,051,231.06 -4,650,000 1．提取盈余公积 401,231.06 -401,231.06 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -4,650,000.00 -4,650,000 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 10,000,000 1,560,246.71 2,006,889.48 3,612,005.30 17,179,141.49 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 42 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,000,000 1,560,246.71 1,332,352.96 2,191,176.64 15,083,776.31 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 10,000,000 1,560,246.71 1,332,352.96 2,191,176.64 15,083,776.31 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 273,305.46 2,459,749.14 2,733,054.60 （一）综合收益总额 2,733,054.60 2,733,054.60 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 273,305.46 -273,305.46 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 43 1．提取盈余公积 273,305.46 -273305.46 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 10,000,000 1,560,246.71 1,605,658.42 4,650,925.78 17,816,830.91 法定代表人：钟晖 主管会计工作负责人：郑仰楠 会计机构负责人：何秀玲 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 44 三、 财务报表附注 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司注册地、组织形式和总部地址 公司名称：深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 注册地址：深圳市南山区西丽街道西丽社区打石一路深圳国际创新谷 1 栋 B 座 604 研发 用房 注册资本：1,000 万元人民币 统一社会信用代码：91440300674833615X 法定代表人：钟晖 经营期限：永续经营 所处行业：软件和信息技术服务业 经营范围：计算机软硬件及外部设备、电子设备、机械、仪器仪表的开发、销售、维保、 租赁（不含融资租赁活动）、技术服务；计算机系统集成；弱电工程、机房工程、安防工程 的设计开发、销售、维保及技术服务；信息咨询（不含限制项目）；一类医疗器械的销售及 技术服务、维保；国内贸易；经营进出口业务。（以上项目法律、行政法规、国务院决定禁 止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司是由深圳市悦诚达信息技术有限公司（以下简称 “悦诚达有限公司”）整体变更设立，公司股票于 2016 年 9 月 19 日在全国中小企业股转系统 挂牌，股票简称“悦诚达”，股票代码“839173”。 悦诚达有限公司成立于 2008 年 6 月 2 日，由郑仰楠、钟晖、黄滨共同出资设立，成立 时注册资本人民币 100 万元，由深圳星源会计师事务所于 2008 年 5 月 23 日出具深星源验字 【2008】第 445 号《验资报告》验证。2015 年 11 月 28 日，根据公司股东会决议，有限公司 整体变更设立为股份有限公司，全体发起人以变更基准日 2015 年 9 月 30 日有限公司经审计 的净资产人民币 11,560,246.71 元，折合股份总额 1,000.00 万股，每股面值 1 元，共计股本人 民币 1,000.00 万元，由原股东按原持股比例分别持有，净资产大于股本部分 1,560,246.71 计入 资本公积；以上净资产折股已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2015 年 11 月 18 日出 具的瑞华验字【2015】48090346 号验资报告验证，并在深圳市市场监督管理局完成登记备案。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 45 (二) 公司业务性质和主要经营活动 本公司属软件和信息技术行业，主要产品和服务为各类电子硬件产品及附属技术支持。 (三) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 20 日批准报出。 二、 财务报表的编制基础 (一) 财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定， 编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 (三) 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除【投资性房地产及】某些金融工具以公允 价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。 三、 重要会计政策、会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 46 1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 3． 非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 47 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (六) 合并财务报表的编制方法 1． 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2． 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 48 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1） 增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 49 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1． 合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 50 （1） 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权 利和承担义务。 （2） 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权 利和承担义务。 （3） 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权 利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿 持续依赖于合营方的支持。 2． 共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 51 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的 记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当 期损益或确认为其他综合收益。 (十) 金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊 计入各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金 融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预 期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿 还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 1． 金融资产的分类、确认和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划 分为以下三类： （1） 以摊余成本计量的金融资产。 （2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款 或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始 计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时， 才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 （1） 分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 52 司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资 产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发 生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据 金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融 资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融 工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金 融资产账面余额来计算确定利息收入。 （2） 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差 额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之 前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资， 其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投 资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资 产。 （3） 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止 确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利 益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公 司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。 权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融 资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 53 合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。 （4） 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5） 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤 销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可 以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外： 1） 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。 2） 在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌 入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前 偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 2． 金融负债的分类、确认和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 54 期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符 合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不 可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1） 能够消除或显著减少会计错配。 2） 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负 债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键 管理人员报告。 本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起 的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自 身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本 公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 （2） 其他金融负债 除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采 用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损 益： 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 2） 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负 债。 3） 不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于 市场利率贷款的贷款承诺。 财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务 时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及 初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。 3． 金融资产和金融负债的终止确认 （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内 予以转销： 1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 2） 该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。 （2）金融负债终止确认条件 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 55 本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债 与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实 质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允 价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当 期损益。 4． 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并 分别下列情形处理： （1） 转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产， 并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 （2） 保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。 （3） 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条 （1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处 理： 1） 未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的 权利和义务单独确认为资产或负债。 2） 保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认 有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担 的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 （1） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损 益： 1） 被转移金融资产在终止确认日的账面价值。 2） 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计 额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产）之和。 （2） 金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融 资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资 产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分 摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 56 1） 终止确认部分在终止确认日的账面价值。 2） 终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金 融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的 报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获 得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业 集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际 并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。 6． 金融工具减值 本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认 损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化 计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个 存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内 预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整 个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将 预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 57 除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司 在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下 列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动： （1） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则 按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余 额和实际利率计算利息收入。 （2） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值 的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损 失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。 （3） 如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司 按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成 本和实际利率计算利息收入。 金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的 账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其 他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计 量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著 增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 （1） 信用风险显著增加 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发 生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出 不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； 2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； 3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变 化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； 4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； 5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 58 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利 变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较 低的信用风险。 （2） 已发生信用减值的金融资产 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 1） 发行方或债务人发生重大财务困难； 2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情 况下都不会做出的让步； 4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件 所致。 （3） 预期信用损失的确定 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有 关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用 风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、 债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的 会计政策。 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： 1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之 间差额的现值。 2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流 量之间差额的现值。 3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔 付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差 额的现值。 4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产， 信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差 额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 59 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 （4） 减记金融资产 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 7． 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (十一) 应收票据 本公司对 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十） 6.金融工具减值。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将 应 收 票 据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 银行承兑汇票组合 出票人具有较高的信用评级，历史上未发 生票据违约，信用损失风险极低，在短期内 履行其支付合同现金流量义务的能力很强 参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过 违约风险敞口和整个存续期预期信 用损失率，计算预期信用损失 商业承兑汇票 出票人的信用评级不高，历史上曾发生票 据违约，信用损失风险较高，在短期内履行 其支付合同现金流量义务的能力不强 参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过 违约风险敞口和整个存续期预期信 用损失率，计算预期信用损失 (十二) 应收账款 本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四/（十）6.金 融工具减值。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分 为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 合并范围内关联往来组合 合并范围内关联方 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期 预期信用损失率 信用风险特征组合 账龄组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期 预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 应收账款账龄组合账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下： 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 60 账龄 应收账款预期信用损失率（%） 1 年以内 5.00 1-2 年 10.00 2-3 年 20.00 3~4 年 50.00 4 年以上 100% (十三) 应收款项融资 本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四/（十） 6.金融工具减值。 (十四) 其他应收款 本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四/（十）6. 金融工具减值。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划 分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 其他应收款—应收政府款 款项性质 参考历史信用损失经验，结合 当前状况以及对未来经济状况 的预测，通过违约风险敞口和 未来 12 个月内或整个存续期预 期信用损失率，计算预期信用 损失 其他应收款—应收押金保、证金组合 其他应收款—备用金组合 (十五) 存货 1． 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按月末一次加权平均法计价。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 61 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5． 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品采用一次转销法； （2） 包装物采用一次转销法。 (十六) 合同资产 本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他 因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的 权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四/（十）6.金 融工具减值。 (十七) 持有待售 1． 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。 确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含 交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性 极小。 2． 持有待售核算方法 本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价 值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划 分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 62 量。 上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房 地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所 得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险 合同所产生的权利。 (十八) 其他债权投资 本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十） 6.金融工具减值。 (十九) 长期股权投资 1． 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三/（五）同一控制下和 非同一控制下企业合并的会计处理方法。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2． 后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 63 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3． 长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的 原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 64 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。 （3） 权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控 制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4） 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5） 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公 允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 65 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额 计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5． 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易； （4）向被投资单位派出管理人员； （5）向被投资单位提供关键技术资料。 (二十) 固定资产 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 66 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2． 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。 （1） 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产 达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 （2） 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的 必要支出构成。 （3） 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合 同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。 （4） 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的 差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3． 固定资产后续计量及处置 （1） 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额； 已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 运输设备 3 33.33 办公及电子设备 3 33.33 （2） 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3） 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 67 当期损益。 (二十一) 在建工程 1． 在建工程初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资 产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 (二十二) 借款费用 1． 借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 68 3． 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 (二十三) 使用权资产 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： 1. 租赁负债的初始计量金额； 2. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁 激励相关金额； 3. 本公司发生的初始直接费用； 4. 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁 条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命 内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与 租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则 在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。 (二十四) 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使 用权、专利权及非专利技术等。 1． 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 69 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2． 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。 （1） 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 软件 3 (二十五) 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 70 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 (二十六) 长期待摊费用 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 (二十七) 合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。 (二十八) 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1． 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2． 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等，在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 3． 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时 和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的 退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 71 费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部 退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条 件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险 费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的 差异于发生时计入当期损益。 4． 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间， 将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (二十九) 租赁负债 本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在 计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率 的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括： 1. 扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； 2. 取决于指数或比率的可变租赁付款额； 3. 在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权 价格； 4. 在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终 止租赁选择权需支付的款项； 5. 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损 益或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成 本。 (三十) 收入 本公司的收入主要来源于如下业务类型： （1）销售电子产品； （2）提供技术服务； 1． 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊 至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 72 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定 各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某 一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公 司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程 中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同 期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服 务控制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰 当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进 度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确 认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 2． 收入确认的具体方法 公司主要塑胶产品、模具和零件等产品。 内销产品及直接将产品交付客户的外销产品收入：公司已根据合同约定将产品交付给购 货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可 能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。 货交承运人的外销产品收入：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售 收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关 的成本能够可靠地计量时确认收入。 模具开发销售收入：根据合同约定分情况确认，合同约定模具达产后一次性付款的，按 模具验收合格达产后确认收入；合同约定模具验收达产后，按使用模具生产的产品销售量结 算的，在产品销售时确认收入。 (三十一) 合同成本 1. 合同履约成本 本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同 时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 （3）该成本预期能够收回。 该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资 产中列报。 2. 合同取得成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 73 增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一 年的，在发生时计入当期损益。 3. 合同成本摊销 上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在 履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。 4. 合同成本减值 上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够 取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准 备，并确认为资产减值损失。 计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账 面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 (三十二) 政府补助 1． 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件 规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的 政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注五、递延收益科 目。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2． 政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3． 会计处理方法 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关 的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期 计入损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费 用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 74 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无 关的政府补助计入营业外收支。 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政 策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (三十三) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1． 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 75 (三十四) 租赁 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在 一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含 租赁。 1. 租赁合同的分拆 当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进 行会计处理。 当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁 部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计 处理。 2. 租赁合同的合并 本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的 合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理： （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考 虑则无法理解其总体商业目的。 （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。 （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。 3. 本公司作为承租人的会计处理 在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确 认使用权资产和租赁负债。 （1）短期租赁和低价值资产租赁 短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指 单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。 本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付 款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损 益。 项目 采用简化处理的租赁资产类别 短期租赁 1 年以内的的房屋、生产设备等租赁 低价值资产租赁 办公电子设备租赁 本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。 （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注六、注释 9 和 19。 4. 本公司作为出租人的会计处理 （1）租赁的分类 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 76 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与 租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转 移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁： 1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产 的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。 3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。 5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁： 1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。 2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。 3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。 （2）对融资租赁的会计处理 在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资 产。 应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按 照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括： 1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； 2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； 3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价 格； 4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使 终止租赁选择权需支付的款项； 5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租 人提供的担保余值。 本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 （3）对经营租赁的会计处理 本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收 款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与 租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入 租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 77 5. 售后租回交易 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使 用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相 关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价 格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于 市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调 整相关销售利得或损失。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一 项与转让收入等额的金融负债。 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并 根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不 同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收 租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计 处理；同时按市场价格调整租金收入。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资 产。 (三十五) 重要会计政策、会计估计的变更 1． 会计政策变更 本报告期重要会计政策未变更。 执行新租赁准则对本公司的影响 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租 赁》，变更后的会计政策详见附注四、重要会计政策、会计估计。 在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁， 并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准 则衔接规定。 此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估 计变更和差错更正》的规定采用追溯调整法处理/选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计 处理，即调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可 比期间信息，并对其中的经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化 处理，具体如下： 本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准 则的衔接规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准 则进行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。 执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日资产负债表相关项目的影响列示如下： 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 78 资产负债表项目 2020 年 12 月 31 日 累积影响金额 2021 年 1 月 1 日 使用权资产 1,635,434.70 1,635,434.70 租赁负债 1,339,530.56 1,339,530.56 一年内到期的非流动负债 295,904.14 295,904.14 2． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 四、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及进口货物； 13% 设备租赁服务 13% 技术服务 6% 城市维护建设税 实缴流转税税额 7% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育附加 实缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15% (二) 税收优惠政策及依据 根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021 年第 12 号）、《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策 有关事项的公告》（2021 年第 8 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，符合条件的 小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于 100 万元 的，均可以享受所得减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率计算缴纳企业所得税的政 策；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额， 按 20%的税率缴纳企业所得税。 五、 合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2021 年 1 月 1 日） 注释1． 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 51.66 3,662.16 银行存款 4,615,319.98 4,417,114.92 其他货币资金 874,977.50 567,000.00 合计 5,490,349.14 4,987,777.08 其中受限制的货币资金明细如下： 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 79 项目 期末余额 期初余额 履约保函保证金 874,977.50 567,000.00 合计 874,977.50 567,000.00 注释2． 交易性金融资产 项目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 11,200,168.15 3,819,810.19 合计 11,200,168.15 3,819,810.19 注释3． 应收账款 1． 按账龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 2,629,232.87 3,979,779.21 1－2 年 16,819.10 381,138.65 2－3 年 205,095.00 196,648.04 3－4 年 195,300.01 小计 3,046,446.98 4,557,565.90 减：坏账准备 369,462.56 275,117.88 合计 2,676,984.42 4,282,448.02 2． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信 用损失的应收账 款 195,300.01 6.41 195,300.01 100.00 按组合计提预期 信用损失的应收 账款 2,851,146.97 93.59 174,162.55 6.11 2,676,984.42 其中：账龄组 合 2,851,146.97 93.59 174,162.55 6.11 2,676,984.42 合计 3,046,446.98 100.00 369,462.56 12.13 2,676,984.42 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信 用损失的应收账 款 按组合计提预期 信用损失的应收 账款 4,557,565.90 100.00 275,117.88 6.04 4,282,448.02 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 80 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 其中：账龄组 合 4,557,565.90 100.00 275,117.88 6.04 4,282,448.02 合计 4,557,565.90 100.00 275,117.88 6.04 4,282,448.02 3． 按组合计提预期信用损失的应收账款 （1）采用账龄组合计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 2,629,232.87 131,461.64 5 1－2 年 16,819.10 1,681.91 10 2－3 年 205,095.00 41,019.00 20 合计 2,851,146.97 174,162.55 4． 本期无实际核销的应收账款 5． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 第一名 485,849.06 15.95 24,292.45 第二名 475,890.95 15.62 23,794.55 第三名 275,000.00 9.03 13,750.00 第四名 250,603.59 8.23 12,530.18 第五名 228,891.61 7.51 11,444.58 合计 1,716,235.21 56.34 85,811.76 注释4． 预付款项 1． 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 2,604,390.11 90.56 3,044,140.53 88.52 1 至 2 年 271,466.60 9.44 394,796.24 11.48 合计 2,875,856.71 100.00 3,438,936.77 100.00 2． 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付款项总 额的比例(%) 预付款时间 未结算原因 第一名 584,905.71 20.34 1 年以内 尚未提供货物或服务 第二名 432,484.23 15.04 1 年以内 尚未提供货物或服务 第三名 332,244.00 11.55 1-2 年 尚未提供货物或服务 第四名 311,320.76 10.83 1 年以内 尚未提供货物或服务 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 81 单位名称 期末余额 占预付款项总 额的比例(%) 预付款时间 未结算原因 第五名 292,452.82 10.17 1 年以内 尚未提供货物或服务 合计 1,953,407.52 67.93 注释5． 其他应收款 1． 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 2,644,095.20 754,010.46 1－2 年 98,050.28 41,938.20 2－3 年 53,777.50 3－4 年 4－5 年 5 年以上 24,006.16 小计 2,742,145.48 873,732.32 减：坏账准备 142,629.79 68,850.46 合计 2,599,515.69 804,881.86 2． 按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金及保证金 2,742,145.48 873,732.32 合计 2,742,145.48 873,732.32 3． 按金融资产减值三阶段披露 项目 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 第二阶段 2,742,145.48 142,629.79 2,599,515.69 873,732.32 68,850.46 804,881.86 第三阶段 合计 2,742,145.48 142,629.79 2,599,515.69 873,732.32 68,850.46 804,881.86 4． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 其他应收款 按组合计提预期信用损失 的其他应收款 2,742,145.48 100.00 142,629.79 5.20 2,599,515.69 其中：账龄组合 2,742,145.48 100.00 142,629.79 5.20 2,599,515.69 合计 2,742,145.48 100.00 142,629.79 5.20 2,599,515.69 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 82 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 其他应收款 按组合计提预期信用损失 的其他应收款 873,732.32 100.00 68,850.46 7.88 804,881.86 其中：账龄组合 873,732.32 100.00 68,850.46 7.88 804,881.86 合计 873,732.32 100.00 68,850.46 7.88 804,881.86 5． 其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值) 期初余额 68,850.46 68,850.46 期初余额在本期 —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 73,779.33 73,779.33 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 142,629.79 142,629.79 6． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额的比例(%) 坏账准备 期末余额 广东英通信息技 术有限公司 押金、保证金 1,047,500.00 1 年以内 38.20 52,375.00 深圳市河汉计算 机有限公司 押金、保证金 1,000,000.00 1 年以内 36.47 50,000.00 深圳市福利彩票 发行中心 押金、保证金 204,350.00 1 年以内 7.45 10,217.50 广发银行股份有 限公司 押金、保证金 120,000.00 1 年以内 4.38 6,000.00 公诚管理咨询有 限公司 押金、保证金 89,368.00 1 年以内 3.26 4,468.40 合计 2,461,218.00 89.76 123,060.90 注释6． 存货 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 83 1． 存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 存货跌价准备 /合同履约成 本减值准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 /合同履约成 本减值准备 账面价值 库存商品 647,000.02 647,000.02 1,447,294.08 1,447,294.08 发出商品 7,587,713.37 7,587,713.37 10,408,634.92 10,408,634.92 合计 8,234,713.39 8,234,713.39 11,855,929.00 11,855,929.00 注释7． 合同资产 1． 合同资产情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 质保款 1,080,636.87 54,031.84 1,026,605.03 合计 1,080,636.87 54,031.84 1,026,605.03 2． 本期合同资产计提减值准备情况 项目 期初余额 本期变动情况 期末余额 计提 转回 转销或核销 其他变动 质保款 54,031.84 54,031.84 合计 54,031.84 54,031.84 注释8． 固定资产 项目 期末余额 期初余额 固定资产 737,358.48 882,151.57 合计 737,358.48 882,151.57 注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。 （一）固定资产 1． 固定资产情况 项目 运输设备 办公设备 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 634,017.09 1,702,318.69 2,336,335.78 2． 本期增加金额 240,273.15 240,273.15 重分类 购置 240,273.15 240,273.15 在建工程转入 3． 本期减少金额 处置或报废 4． 期末余额 634,017.09 1,942,591.84 2,576,608.93 二. 累计折旧 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 84 项目 运输设备 办公设备 合计 1． 期初余额 634,017.09 820,167.12 1,454,184.21 2． 本期增加金额 385,066.24 385,066.24 重分类 本期计提 385,066.24 385,066.24 3． 本期减少金额 处置或报废 4． 期末余额 634,017.09 1,205,233.36 1,839,250.45 三. 减值准备 1． 期初余额 2． 本期增加金额 3． 本期减少金额 4． 期末余额 四. 账面价值 1． 期末账面价值 737,358.48 737,358.48 2． 期初账面价值 882,151.57 882,151.57 注释9． 使用权资产 1.使用权资产情况 项目 房屋及建筑物 合计 一．账面原值 1．期初余额 1,635,434.70 1,635,434.70 2．本期增加金额 新增租赁 3 本期减少金额 处置或报废 4 期末余额 1,635,434.70 1,635,434.70 二．累计折旧 1．期初余额 2．本期增加金额 327,086.94 327,086.94 本期计提 327,086.94 327,086.94 3．本期减少金额 处置或报废 4．期末余额 327,086.94 327,086.94 三．减值准备 1．期初余额 2．本期增加金额 3．本期减少金额 4．期末余额 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 85 项目 房屋及建筑物 合计 四．账面价值 1．期末账面价值 1,308,347.76 1,308,347.76 2．期初账面价值 1,635,434.70 1,635,434.70 注释10． 无形资产 1． 无形资产情况 项目 软件 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 1,163,424.67 1,163,424.67 2． 本期增加金额 973,451.30 973,451.30 购置 973,451.30 973,451.30 3． 本期减少金额 处置 4． 期末余额 2,136,875.97 2,136,875.97 二. 累计摊销 1． 期初余额 944,326.68 944,326.68 2． 本期增加金额 462,460.81 462,460.81 本期计提 462,460.81 462,460.81 3． 本期减少金额 4． 期末余额 1,406,787.49 1,406,787.49 三. 减值准备 1． 期初余额 2． 本期增加金额 3． 本期减少金额 4． 期末余额 四. 账面价值 1． 期末账面价值 730,088.48 730,088.48 2． 期初账面价值 219,097.99 219,097.99 注释11． 长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 服务费 1,003,237.78 940,019.38 63,218.40 装修费 23,016.83 663,887.02 136,440.74 550,463.11 合计 1,026,254.61 663,887.02 1,076,460.12 613,681.51 注释12． 递延所得税资产和递延所得税负债 1． 未经抵销的递延所得税资产 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 86 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 566,124.20 84,918.63 343,968.40 51,595.26 合计 566,124.20 84,918.63 343,968.40 51,595.26 注释13． 短期借款 1． 短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 保证借款 6,950,000.00 1,550,000.00 信用借款 1,850,000.00 合计 8,800,000.00 1,550,000.00 注释14． 应付账款 项目 期末余额 期初余额 应付材料款、服务款 3,934,901.24 5,042,931.63 合计 3,934,901.24 5,042,931.63 注释15． 合同负债 1． 合同负债情况 项目 期末余额 期初余额 预收货款、服务费 5,908,882.61 5,456,984.45 合计 5,908,882.61 5,456,984.45 注释16． 应付职工薪酬 1． 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 768,755.26 4,606,182.91 5,374,938.17 离职后福利-设定提存计划 252,520.20 252,520.20 合计 768,755.26 4,858,703.11 5,627,458.37 注：公司工资为当月计提当月发放，以前年度期末余额为公司年终奖，本期年终奖于当期发放固 无期末余额 2． 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 768,755.26 4,381,152.00 5,149,907.26 职工福利费 社会保险费 152,515.91 152,515.91 其中：基本医疗保险费 143,633.88 143,633.88 工伤保险费 1,206.29 1,206.29 生育保险费 7,675.74 7,675.74 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 87 住房公积金 72,515.00 72,515.00 工会经费和职工教育经费 合计 768,755.26 4,606,182.91 5,374,938.17 3． 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 246,743.44 246,743.44 失业保险费 5,776.76 5,776.76 合计 252,520.20 252,520.20 注释17． 应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 增值税 160,863.37 243,498.95 企业所得税 117,860.86 55,195.74 个人所得税 36,506.16 25,797.06 城市维护建设税 11,411.31 16,216.48 教育费附加 5,283.08 11,583.19 地方教育附加 2,867.83 印花税 5,806.24 10,437.34 合计 340,598.85 362,728.76 注释18． 其他应付款 项目 期末余额 期初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 178.16 370,651.34 合计 178.16 370,651.34 （一）其他应付款 1． 按款项性质列示的其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 软件购置款 348,451.34 押金及保证金 20,000.00 已报销未付款 178.16 2,200.00 合计 178.16 370,651.34 注释19． 一年内到期的非流动负债 款项性质 期末余额 期初余额 一年内到期的租赁负债 310,733.55 295,904.14 合计 310,733.55 295,904.14 注释20． 租赁负债 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 88 款项性质 期末余额 期初余额 租赁付款额 1,553,168.88 1,847,268.00 减：未确认融资费用 138,283.84 211,833.30 小计 1,414,885.04 1,635,434.70 减：一年内到期的租赁负债 310,733.55 295,904.14 合计 1,104,151.49 1,339,530.56 注释21． 股本 项目 期初余额 本期变动增（+）减（－） 期末余额 发行新股 送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 10,000,000.00 - - - - - 10,000,000.00 注释22． 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 1,560,246.71 - - 1,560,246.71 合计 1,560,246.71 - - 1,560,246.71 注释23． 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 1,605,658.42 401,231.06 2,006,889.48 合计 1,605,658.42 401,231.06 2,006,889.48 注释24． 未分配利润 项目 金额 提取或分配比例(%) 期初未分配利润 4,650,925.78 加：本期归属于母公司所有者的净利润 4,012,310.58 减：提取法定盈余公积 401,231.06 10% 减：应付普通股股利 4,650,000.00 期末未分配利润 3,612,005.30 注释25． 营业收入和营业成本 1． 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 56,463,428.09 42,338,680.60 29,838,973.78 21,219,549.59 合计 56,463,428.09 42,338,680.60 29,838,973.78 21,219,549.59 注释26． 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 65,730.13 75,583.78 教育费附加 28,170.06 32,393.05 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 89 项目 本期发生额 上期发生额 地方教育附加 18,780.03 21,595.38 印花税 33,530.80 24,319.50 合计 146,211.02 153,891.71 注释27． 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 905,922.93 456,463.22 招标费 172,879.73 265,542.80 业务宣传费 528,301.87 396,226.40 交通、差旅费 50,373.59 72,279.11 车辆及运费 116,344.45 71,911.05 业务招待费 482,723.04 262,427.68 办公费 3,242.00 4,105.00 其他 1,000.00 合计 2,260,787.61 1,528,955.26 注释28． 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,136,116.57 620,036.00 房租水电 199,907.85 231,492.23 折旧及摊销 439,056.94 31,444.98 业务招待费 528,743.77 98,967.12 办公费 374,802.97 360,193.76 差旅、及交通汽车费用 99,504.01 116,289.36 咨询服务及中介服务费 317,816.08 236,311.63 装修费 136,440.74 151,026.75 其他 30,917.89 64,701.24 合计 3,263,306.82 1,910,463.07 注释29． 研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 2,937,628.28 2,197,667.88 折旧费及摊销 708,258.15 524,056.52 房租水电费 72,647.79 233,031.84 设计费 、咨询费 2,851.26 10,330.19 差旅、交通费 163,829.03 50,653.01 委托开发费 471,698.00 199,565.22 其他 18,216.56 合计 4,375,129.07 3,215,304.66 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 90 注释30． 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 203,763.82 77,686.27 减：利息收入 78,894.28 17,737.00 手续费 81,159.93 2,846.72 合计 206,029.47 62,795.99 注释31． 其他收益 1． 其他收益明细情况 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 政府补助 322,857.84 311,356.57 合计 322,857.84 311,356.57 2． 计入其他收益的政府补助 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/ 与收益相关 研究开发项目资助 253,457.84 145,000.00 与收益相关 贷款贴息及社保补贴 69,400.00 160,283.25 与收益相关 稳岗补贴 6,073.32 与收益相关 合计 322,857.84 311,356.57 注释32． 投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 货币基金产品理财收益 273,073.05 141,361.47 处置交易性金融资产取得的投资收益 299,683.83 合计 273,073.05 441,045.30 注释33． 公允价值变动收益 项目 本期发生额 上期发生额 公允价值变动损益 -132,267.60 合计 -132,267.60 注释34． 信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -168,124.01 289,454.87 合计 -168,124.01 289,454.87 注释35． 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 合同资产减值 -54,031.84 合计 -54,031.84 注释36． 所得税费用 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 91 1． 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 135,803.73 68,477.36 递延所得税费用 -33,323.37 -11,661.72 合计 102,480.36 56,815.64 2． 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 4,114,790.94 按法定/适用税率计算的所得税费用 617,218.64 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失影响 109,372.45 所得税减免优惠的影响 -160,561.71 研发费加计扣除的影响 -463,549.02 所得税费用 102,480.36 注释37． 现金流量表附注 1． 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 收回押金、保证金 1,325,674.36 1,551,003.40 政府补助 322,857.84 311,356.57 银行存款利息 32,116.78 17,737.00 其他 28,000.00 181,430.60 合计 1,708,648.98 2,061,527.57 2． 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 付现销售费用、管理费用及研发费用 3,246,316.10 1,352,308.40 付押金、保证金 3,705,356.00 1,293,826.28 银行手续费 81,159.93 2,846.72 其他 28,000.00 合计 7,060,832.03 2,648,981.40 注释38． 现金流量表补充资料 1． 现金流量表补充资料 项目 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 4,067,712.45 2,733,054.60 加：信用减值损失 168,124.01 -289,454.87 资产减值准备 54,031.84 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 92 项目 本期金额 上期金额 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 385,066.24 186,802.17 使用权资产折旧 327,086.94 无形资产摊销 462,460.81 387,808.56 长期待摊费用摊销 1,076,460.13 913,500.09 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 132,267.60 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 203,763.82 77,686.27 投资损失（收益以“－”号填列） -273,073.05 -441,045.30 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -33,323.37 50,730.24 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -62,391.96 存货的减少（增加以“－”号填列） 3,621,215.61 -6,052,909.27 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,578,176.19 1,651,304.22 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -148,149.87 -5,318,707.70 经营活动产生的现金流量净额 8,465,466.97 -6,163,622.95 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 4,615,371.64 4,420,777.08 减：现金的期初余额 4,420,777.08 1,894,851.33 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 194,594.56 2,525,925.75 2． 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 4,615,371.64 4,420,777.08 其中：库存现金 51.66 3,662.16 可随时用于支付的银行存款 4,615,319.98 4,417,114.92 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 4,615,371.64 4,420,777.08 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 注释39． 所有权或使用权受到限制的资产 项目 余额 受限原因 货币资金 874,977.50 履约保函保证金 合计 874,977.50 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 93 注释40． 政府补助 1． 政府补助基本情况 政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注 计入其他收益的政府补助 322,857.84 322,857.84 合计 322,857.84 322,857.84 六、 在其他主体中的权益 (一) 本公司无子公司 (二) 本公司无合营企业或联营企业 七、 关联方及关联交易 (一) 本公司实际控制人情况 本公司无母公司，由兰良宁、郑仰楠、钟晖三人共同控制。 (二) 本公司无合营和联营企业 (三) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 王青 公司股东、持股 17.00% 兰宇 公司股东、持股 14.999% 侯刚 公司股东、持股 10.11% 徐建华 公司股东、持股 0.001% (四) 关联方交易 1． 公司本年内无购销商品、提供和接受劳务的关联交易。 2． 公司本年内无关联担保情况。 3． 公司本年内无关联方资金拆借。 4． 公司本年内无关联方应收应付款项 八、 承诺及或有事项 （一） 重要承诺事项 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无应披露未披露的重大承诺事项及或有事项。 （二） 资产负债表日存在的重要或有事项 本公司不存在需要披露的重要或有事项。 九、 资产负债表日后事项 截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 94 十、 其他重要事项说明 截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司不存在需要披露的其他重要事项。 十一、 补充资料 （一） 当期非经常性损益明细表 项目 金额 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标 准定额或定量享受的政府补助除外） 322,857.84 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和其他债权投资取得的投资收益 140,805.45 其他符合非经常性损益定义的损益项目 减：所得税影响额 11,591.58 合计 452,071.71 （二） 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 23.99 0.40 0.40 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 21.29 0.36 0.36 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 （公章） 二〇二二年四月二十日 深圳市悦诚达信息技术股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-001 95 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室。