839125_2022_柯创文化_2022年年度报告_2023-04-24.txt

1 f 2022 年度报告 柯创文化 NEEQ: 839125 上海柯创文化传播股份有限公司 2 公司年度大事记 图 片 （如有） 事 件 描 述 注：本页内容原则上应当在一页之内完成。 图 片 （如有） 事 件 描 述 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................4 第二节 公司概况 ....................................................................................................................7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................9 第四节 重大事件 .................................................................................................................. 26 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 30 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 34 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 38 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 42 第九节 备查文件目录 ......................................................................................................... 112 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人徐伟亮、主管会计工作负责人朱培英及会计机构负责人（会计主管人员）邵莹保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 市场竞争风险 印刷行业已形成市场化的竞争格局，各企业面向市场自主经 营。我国印刷行业的市场集中度较低，市场竞争程度较为激烈， 缺乏规模较大的龙头企业，印刷行业的上市公司包括裕同科 技、紫江企业、合兴包装、吉宏股份、界龙实业、东风股份、 劲嘉股份、盛通股份等 20 多家企业。印刷行业上市公司营业 收入多在 20 亿元左右，相对于万亿市场总量来说体量较小。 根据国家新闻出版广电总局印刷企业年度统计数据，截至 2016 年底，我国共有印刷企业 10.1 万家，市场集中度偏低， 市场竞争激烈。从企业规模上看，印刷行业中规模较大的企业 市场份额规模优势并不明显。2011-2015 年，百强企业营业收 入总额从 790.61 亿元增加至 953.27 亿元，年均复合增长率为 6.06%，低于印刷行业总产值年均复合增长率 6.70%的水平。中 国国民经济发展规划（2016-2020）设定的 GDP 年平均增长速 度的为 6.5%。参考以往印刷市场增长与宏观经济 GDP 增长的 关联性，以及对中国印刷企业及区域市场的观察，未来五年中 国印刷产业的年平均增长速度将可能保持在 5-7%的之间。图 5 书印刷将保持低速稳定增长，期刊印刷将会持续下降，报纸印 刷将会快速下降；包装及标签印刷保持中速增长；商业印刷保 持中速增长。随着我国市场经济不断发展,印刷包装行业的市 场化程度日渐提高,市场集中度偏低,市场竞争激烈。应对措施： 本期公司参股上海诚峰实业发展有限公司通过抱团发展，扩大 销售范围和销售规模，以更好的应对市场需求。 原材料价格及波动风险 公司主要产品出版物印刷、商业印刷,主要原材料为纸张。2022 年度纸张成本占产品总成本的比例很大。此外,公司还进行纸 贸易。受新冠疫情持续影响，纸张价格波动存在不稳定性，纸 张价格的波动对公司毛利造成一定影响。目前公司依靠加大一 体化服务带来的产品减轻了一部分原材料价格波动的影响。但 倘若公司无法扩大销售规模及提升产品附加值,未来原材料价 格的波动将影响公司产品的毛利率进而影响公司利润。应对措 施：印刷业务方面，本期公司参股了两家印刷企业，扩大销售 范围和销售规模，同时公司通过与供应商保持良好的关系，对 纸张价格波动进行预估，以减轻纸张价格波动对公司毛利的影 响。 客户集中风险 2022 年度, 公司前五名客户销售收入为 2,898,040,75 元 , 占 公司营业收入的比重为 98.96%，存在对主要客户依赖的风险。 公司印刷业务第一大客户上海美福印务有限公司、第二大客户 安徽美阅文化发展有限公司、第三大客户应急管理部上海消防 研究所销售额占比超过 97.36%，倘若主要客户经营状况发生 重大不利变化,客户从公司的采购数量和金额可能有所下降,将 会给公司经营业绩造成不利影响。2023 年公司前五大客户销 售占比较高,公司存在客户相对集中的风险。公司总体规模不 大, 由于公司所处的印刷业区域性的特征，公司主要客户集中 于上海市及周边地区，客户集中度高。若出现该区域客户对公 司印刷需求量大幅减少的情况，将影响公司业务规模，从而对 公司经营带来不利的影响。2015 年转型成为印刷和石雕艺术 品双主业经营,目前积累了一定数量的优秀艺术家,石雕代理租 售的模式刚开始运行,整体规模不大。应对措施：公司将进一步 开拓优质客户，提高市场营销力度，拓展产品销售市场；提高 产品质量，优化业务流程，精益成本管理，提高公司产品的竞 争力。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 公司、本公司、柯创文化 指 上海柯创文化传播股份有限公司 柯乐艺术品 指 上海柯乐艺术品有限公司 股东大会 指 上海柯创文化传播股份有限公司股东大会 董事会 指 上海柯创文化传播股份有限公司董事会 6 监事会 指 上海柯创文化传播股份有限公司监事会 三会 指 上海柯创文化传播股份有限公司股东大会、董事会、 监事会 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监 管理层 指 董事、监事、管理人员 《公司章程》 指 最近一次被公司股东大会批准的《上海柯创文化传播 股份有限公司章程》 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 主办券商、国融证券 指 国融证券股份有限公司 天职国际、会计师事务所 指 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 上海柯创文化传播股份有限公司 英文名称及缩写 - - 证券简称 柯创文化 证券代码 839125 法定代表人 徐伟亮 二、 联系方式 董事会秘书 徐伟亮 联系地址 上海市闵行区景联路 399 号 11 幢一层 电话 17717043480 传真 021-54998478 电子邮箱 rxu623@ 办公地址 上海市闵行区景联路 399 号 11 幢一层 邮政编码 200040 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董秘办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2002 年 8 月 9 日 挂牌时间 2016 年 8 月 11 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C23-印刷和记录媒介复制业-231 印刷-2319 包装装潢及其他印 刷 主要业务 商业印刷、出版物印刷和石雕艺术品 主要产品与服务项目 商业印刷、出版物印刷和石雕艺术品 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 30,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（徐伟亮） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（徐伟亮），一致行动人为（朱培英、徐润婷、 上海创亮投资合伙企业（有限合伙）） 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91310000742117750R 否 注册地址 上海市闵行区景联路 399 号十一幢一层 否 注册资本 30,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 国融证券 主办券商办公地址 北京市西城区宣武门西大街 129 号金隅大厦 11 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 国融证券 会计师事务所 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 汪小刚 柴云清 1 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜成门外大街 2 号万通金融中心 A 座 24 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 2,928,427.67 7,238,995.55 -59.55% 毛利率% 19.37% -1.10% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -4,113,747.31 -5,483,312.76 -24.98% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -4,474,688.42 -1,535,893.27 191.34% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -99.38% -56.38% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -108.10% -15.79% - 基本每股收益 -0.14 -0.18 -22.22% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 10,607,455.53 15,962,321.17 -33.55% 负债总计 9,312,636.58 8,978,101.32 3.73% 归属于挂牌公司股东的净资产 1,294,818.95 6,984,219.85 -81.46% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.04 0.23 -82.61% 资产负债率%（母公司） 59.18% 47.46% - 资产负债率%（合并） 87.79% 56.25% - 流动比率 2.32 1.27 - 利息保障倍数 -16.49 -27.28 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -649,731.57 -981,932.71 -33.83% 应收账款周转率 0.89 1.64 - 存货周转率 149.13 6.29 - 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -33.55% -27.24% - 营业收入增长率% -59.55% -11.78% - 净利润增长率% 24.98% -126.52% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 30,000,000 30,000,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -64,101.52 政府补助 42.63 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 425,000.00 非经常性损益合计 360,941.11 所得税影响数 - 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 360,941.11 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 11 ①企业会计准则解释第 15 号 财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会〔2021〕35 号，以下简称“解释第 15 号”)，其中就“企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发 过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”，以及“亏损合同的判断”作出规定，自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行解释第 15 号的这些规定未对本公司财务状况和经营成果产 生重大影响。 ②企业会计准则解释第 16 号 财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》(财会〔2022〕31 号，以下简称“解释第 16 号”)，其中就“发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所 得税影响的会计处理”，以及“企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支 付的会计处理”作出规定，自公布之日起施行。执行解释第 16 号的这些规定未对本公司 财务状况和经营成果产生重大影响。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 本公司是处于 C“制造业”的子项 C23“印刷和记录媒介复制业”的服务提供商。公司拥有专 业的印刷技术人员，出版物印刷许可资质，公司的产品都是针对特定客户的设计而生产，不同客 户、不同产品需求之间具有不可替代性。公司的主营业务是为出版物印刷和商业印刷两大类，出版 物印刷的主要客户为出版社，包括山东美术出版社等；商业印刷主要服务客户为生产制造类客户， 包括水星家纺等。公司的收入来源主要采用订单印刷模式，根据客户的要求，与客户签订合同，为 客户进行定制化的印刷服务。 1、采购模式 受疫情影响及公司经营状况评估分析，公司对采购模式进行了优化，公司由采购部门负责供应 商评估、根据客户的订单需求制定采购计划、合同签订与跟进等工作。采购部根据订单定制原材 料，不再根据以往销售提前进行备货。公司产品的主要原材料为纸张等。公司与供应商建立了长期 良好的合作关系，所需的原材料市场供应充足。公司为降低原材料采购成本，提升公司产品竞争 力，通过与同行业企业抱团采购等方式提高公司的议价能力，增强了公司采购的稳定性。 2、生产模式 公司为了更好的应对市场，提高自身的竞争能力，对公司生产模式进行了更新，因为人工成本提高， 公司为了节约成本，转变成委托加工，进而减少对人员需求量。公司采用委托加工的生产模式，生产 环节按照客户的订单有序展开，服从客户的需要，并配有专人进行跟单。管理部门根据订单，有效进 行计划、组织、协调受委托加工公司，原材料纸张由公司采购人员进行统一采购，加强成本控制，跟 单人员保证产品质量和生产水平的同时提高供货速度。跟单人员将在接到客户订单后，及时从委托加 工的合作供应商中选择适合的供应商进行合作，同时采购人员将根据客户要求进行相应的纸张采购， 由跟单人员与供应商进行联络，安排生产，打样，在跟单人员与客户确认打样无误后，安排供应商按 照打样进行生产，并抽取样品进行检验，以确保产品能准时按客户要求交货。公司制定一套完整的产 品跟单业务规则，明确人员岗位职责，确保参与跟单与采购人员严格按照规章制度操作，层层把关， 确保产品质量。 3、销售模式 公司采取直销模式，根据客户的订单组织采购、生产和销售。销售人员主动开发市场，每一个 客户均有专门的客户经理并配备跟单业务员、客服人员等全程跟踪服务，对客户提出的需求能够快 速响应，力争以最快速度满足客户要求，获取订单。公司与部分大客户签订年度框架协议，客户根 据自身需要下单，公司再根据下单情况组织生产。客户下单后，公司的财务部等部门会对客户到期 的货款进行支付，客户提供资料是否齐全等情况进行审查，确定是否批准该订单。公司建立了完备 的销售激励制度，每年年初要求销售经理制订销售及客户开发计划，并按照计划的实现情况考核销 售经理业绩以及确定销售经理的激励奖金额度，同时按照该计划指导生产及采购管理。 公司目前艺术品主要业务为代理租售艺术品，销售方式以私人接洽为主。公司通过定期举办艺术 品展览、青田石雕非物质文化遗产推广活动以及与财富公司、银行等金融机构的高净值客户举行艺术 交流互动接洽广大艺术爱好者，即通过私人洽购方式销售或者出租公司所代理的艺术品。目前，公司 从事印刷及石雕艺术品销售两种业务。 报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生重大变化。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 48,379.78 0.46% 68,964.24 0.43% -29.85% 应收票据 - - - - - 应收账款 1,817,958.73 17.14% 2,818,136.27 17.65% -35.49% 存货 16,880.33 0.16% 14,785.00 0.09% 14.17% 投资性房地产 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 30,085.44 0.28% 113,043.55 0.71% -73.39% 在建工程 - - - - 无形资产 - - - - -- 商誉 - - - - - 短期借款 - - 5,000,000.00 31.32% -100.00% 长期借款 6,000,000.00 56.56% - - - 其他应收款 5,740,132.44 54.11% 8,421,652.44 52.76% -31.84% 其他流动资产 51,170.61 0.48% 47,237.88 0.30% 8.33% 其他权益工具 投资 2,902,848.20 27.37% 4,478,501.79 28.06% -35.18% 应付账款 3,193,235.63 30.10% 3,374,135.06 21.14% -5.36% 应付职工薪酬 40,295.4 0.38% 95,906.20 0.60% -57.98% 应交税费 20,387.99 0.19% 13,436.00 0.08% 51.74% 其他应付款 58,717.56 0.55% 244,624.06 1.53% -76.00% 合同负债 221,238.94 1.39% -100.00% 其他流动负债 28,761.06 0.18% -100.00% 资产负债项目重大变动原因： 1. 应收账款： 本年 1,817,958.73 元，较上年下降 35.49%，减少 1,000,177.54 元， 主要原因是：报告期内公司收回上海中唱印刷有限公司账款 425,000.00 及其他公司应收款项，同时 因公司所在地上海市受 2022 年度疫情影响严重，主营业务收入大幅下降所致。 2. 固定资产： 本年 30,085.44 元，较上年下降 73.39%，减少 82,958.11 元， 主要原因是：报告期内公司报废了一批设备年限长，不再具有使用功能的设备。 3.短期借款： 本年 0 元，较上年下降了 100.00%，减少 5,000,000.00 元， 主要原因是：报告期内因跟银行重新续签了新的为期三年期贷款，并在报告期内偿还了本笔贷款。 4．长期借款： 本年 6,000,000.00 元，较上年增加了 6,000,000.00 元， 主要原因是：报告期内公司与银行重新续签了为期三年的贷款合同。上期为一年期短期贷款。 5.其他应收款： 本年 5,740,132.44 元，较上年下降 31.84%，减少 2,681,520.00 元， 主要原因是：由于青田县梦艺石雕经营部因经营异常被列入违法失信企业名单，单项计提了坏账准备 2,646,520.00 元。 6.其他权益投资工具 本年 2,902,848.20 元，较上年下降 35.18%，减少 1,575,653.59 元， 主要原因是：参股公司诚峰实业由于所在地为上海市，受 2022 年度上海疫情影响停工停产，导致亏 损。 7.应付职工薪酬： 本年 40,295.40 元，较上年下降 57.74%，减少 55,610.80 元， 主要原因是：报告期内公司两名员工辞职。 8.其他应付款： 本年 58,717.56 元，较上年下降 76.00%，减少 185,906.50 元， 主要原因是：本期支付上期疫情期间享受上海社保延期缴纳政策，个人社保部分延期代扣代缴及股东 借款减少所致。 9.合同负债： 本年 0 元，较上年下降 100%，减少 221,238.94 元， 主要原因是：本期公司与上海美妃雅电子商务有限公司合同履行完毕。 10.其他流动负债： 本年 0 元，较上年下降 100%，减少 28,761.06 元， 主要原因是：本期无待转销项税额。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 2,928,427.67 - 7,238,995.55 - -59.55% 营业成本 2,361,172.26 80.63% 7,318,612.04 101.10% -67.74% 毛利率 19.37% - -1.10% - - 销售费用 0.00 0.00 管理费用 1,269,661.04 43.36% 1,355,468.86 18.72% -6.33% 研发费用 0.00 0.00 财务费用 238,685.35 8.15% 199,792.00 2.76% 19.47% 信用减值损失 - 3,108,266.15 -106.14% 99,576.01 1.38% -3,221.50% 资产减值损失 0.00 0.00 其他收益 42.63 0.00% 73.57 0.00% -42.06% 投资收益 0.00 0.00 公允价值变动 收益 0.00 0.00 资产处置收益 0.00 0.00 汇兑收益 0.00 0.00 营业利润 - 4,049,645.79 -138.29% - 1,535,893.27 -21.22% 163.67% 营业外收入 0 营业外支出 64,101.52 2.19% 3,947,419.49 54.53% -98.38% 净利润 - 4,113,747.31 -140.48% - 5,483,312.76 -75.75% -24.98% 项目重大变动原因： 1.营业收入 本期营业收入 2,928,427.67 元，较上期下降了 59.55%，减少了 4,310,527.88 元， 主要原因是：报告期内，受 2022 年度上海市疫情影响，全年有 5 个月处于停工状态，公司收入大幅 下降。 2.营业成本 本期营业成本 2,361,172.26 元，较上期的下降了 67.74%，减少了 4,957,439.78 元， 主要原因为：报告期内，受上海疫情影响，公司收入大幅下降，导致公司营业成本下降。 3. 信用减值损失 本期信用减值损失为-3,108,266.15 元，较上期下降了 3221.50%，减少了 320,7842.16 元 主要原因为：本期由于青田县梦艺石雕经营部因经营异常被列入违法失信企业名单，对其计提了 2,646,520.00 元坏账准备。 4.其他收益 本年其他收益为 42.63 元，较上期下降了 42.06%，较上年减少 30.94 元， 主要原因为： 三代个税手续费收入下降所致。 5.营业利润 本年营业利润-4,049,645.79 元，较上期-1,535,893.27 减少 2,513,752.52 元， 主要原因是：受疫情影响，公司收入大幅下滑，并由于本期公司计提信用减值损失导致营业利润持续 下降。 6.营业外支出 本年营业外支出 64,101.52 元，较上期 3,947,419.49 元减少了 3,883,317.97 元， 主要原因是：上年公司受台风及阴雨天气的影响，导致公司存货变质，无法正常使用计提。本年没有 此项事件。 7.净利润 本年净利润为-4,113,747.31，较上期-5,483,312.76 元增加 1,369,565.45 元， 主要原因为： 受疫情影响，公司收入大幅下滑，并由于本期公司计提信用减值损失导致净利润持续为 负。上年受存货报废影响，净利润较低，本年无此类事项，净利润呈现上升趋势。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 2,928,427.67 7,238,995.55 -59.55% 其他业务收入 0.00 0.00 0% 主营业务成本 2,361,172.26 7,318,612.04 -67.74% 其他业务成本 0.00 0.00 0% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减 百分点 纸张销售 2,262,494.47 2,238,303.71 1.07% -66.78% -68.11% 130.00% 商业印刷 201,411.51 122,868.55 39.00% -51.26% -59.00% 20.04% 设计服务 464,521.69 0 100.00% 3,080.22% 0% 0.00% 合计 2,928,427.67 2,361,172.26 19.37% -59.55% -67.74% 1,860.91% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 报告期内公司收入构成与上年相比未发生重大变化，共实现销售收入 2,928,427.67 元，较去年同期 7,238,955.55 元减少 4,310,567.88 元，减少 59.55%，；本年营业成本 2,361,172.26 元，比上期的 7,318,612.04 元减少了 5,881,024.64 元，减少了 71.35%。 主要原因是： （1）报告期内，受 2022 年度上海市疫情影响，全年有 5 个月处于停工状态，公司商业印刷及纸张销 售收入均大幅下降。 （2）上年受台风以及阴雨天气影响，导致公司存货纸张变质，公司将能售卖的次级纸张以低价出售， 导致毛利率为负。报告期内存货状态良好，纸张销售毛利率归于正常水平。 （3）公司积极应对受疫情影响波及的制造业，本期积极开展与印刷相关的设计服务。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 上海美福印务有限公司 1,533,358.33 51.38% 是 2 安徽美阅文化发展股份有限公司 1,154,457.42 38.68% 否 3 应急管理部上海消防研究所 163,368.00 5.47% 否 4 上海水星家纺有限公司 42,682.00 1.43% 否 5 陆特（上海）机械有限公司 4,175.00 0.14% 否 合计 2,898,040.75 97.10% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 译翎国际贸易（上海）有限公司 1,392,238.94 52.44% 否 2 上海博创纸业有限公司 882,662.19 33.25% 否 3 上海物源纸业有限公司 201,787.40 7.60% 否 4 合肥兆刊纸业有限公司 71,228.28 2.68% 否 5 上海美福印务有限公司 62,821.25 2.37% 是 合计 2,610,738.06 98.34% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -649,731.57 -981,932.71 -33.83% 投资活动产生的现金流量净额 0 0 0 筹资活动产生的现金流量净额 629,147.11 950,081.93 33.78% 现金流量分析： 1.本年经营活动产生的现金流量净额-694,731.57 元，较上期上升 332,201.14 元，但仍呈现为负值。主 要原因： （1）本期营业收入受疫情影响大幅下降，导致本期销售商品、提供劳务收到的现金较上期减少 4,177,904.69 元； （2）本期公司销售收入下降，导致购买商品、接受劳务支付的现金较上期减少 4,145,665.21 元。 （3）报告期内，公司主要收入来源于纸张销售收入，此类收入毛利率较低。受疫情影响，公司停工停 产 5 个月，微薄毛利未能覆盖人员工资等固定性现金支出，导致经营活动产生的现金流量净额仍呈现 为负值状态。 2..本年筹资活动产生的现金流量净额 629,147.11 元，较上期减少 320,934.82 元，主要原因为： 本期公司为偿还建设银行短期借款以及利息所致。 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公 司 名 称 公 司 类 型 主要 业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 上 海 柯 乐 艺 术 品 有 限 公 司 控 股 子 公 司 工艺 品、 文化 用品 的销 售， 艺术 品设 计制 作、 销 售， 展览 展示 2,000,000.00 6,027,083.76 -553,286.91 0 280,881.06 服 务， 商务 咨询 （除 经 纪）， 设 计、 制 作、 代 理、 发布 各类 广 告， 电脑 及消 耗材 料、 周边 产品 销 售。 【依 法须 经批 准的 项 目， 经相 关 部 门批 准后 方可 开展 经营 活 动】 上 海 诚 峰 参 股 公 司 包装 装潢 印 刷， 10,000,000.00 26,619,378.07 5,149,284.02 11,257,379.90 - 1,007,799.52 实 业 发 展 有 限 公 司 其他 印刷 品印 刷， 销售 公司 自产 产 品、 家居 用 品、 文体 用 品、 工艺 礼品 （象 牙及 其制 品除 外）、 针纺 织 品， 从事 印务 科技 领域 内的 技术 开 发、 技术 咨 询、 技术 服 务、 技术 转 让， 图文 设计 制 作， 从事 货物 及技 术的 进出 口业 务。 【依 法须 经批 准的 项 目， 经相 关部 门批 准后 方可 开展 经 营活 动】 上 海 美 福 印 务 有 限 公 司 参 股 公 司 包装 印 刷、 其他 印 刷， 纸制 品、 工艺 品 （象 牙及 其制 品除 外）、 计算 机软 件及 辅助 设 10,000,000.00 23,600,562.30 117,602.10 15,318,692.28 - 2,992,941.83 备、 电子 器材 的销 售， 文化 艺术 交流 策 划， 图文 设 计， 仓储 管理 （除 危险 品）， 展览 展示 服 务， 软件 开 发， 计算 机系 统集 成， 商务 信息 咨 询， 设 计、 制 作、 代 理、 发布 各类 广 告。 【依 法须 经批 准的 项 目， 经相 关 部门 批准 后方 可开 展经 营活 动】 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 上海诚峰实业发展有限公司 业务扩展 增强公司综合竞争实力 上海美福印务有限公司 业务扩展 增强公司综合竞争实力 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 □适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 2022 年持续受新冠肺炎疫情席卷全球，全球经济均受新冠肺炎病毒疫情影响呈现明显下行趋势， 2022 年公司所在地区上海受新冠疫情影响实施封控，业务停摆，国内各行各业被打乱节奏,印刷业受 市场需求尚未完全恢复，本期公司营业销售较上期下降，本期公司仍然受疫情影响，公司属于实体制 造企业，且公司转型委托加工后，受上下游影响，导致业务开展延缓，但是公司的长期目标是发展成 为以印刷业和文化艺术业双轮驱动的国内知名公司，在印刷业务方面，公司于 2018 年参股两家印刷 企业上海诚峰实业发展有限公司以及上海美福印务有限公司，使公司销售范围扩大。在主打少儿出版 物印刷和商业印刷的基础上，增加了包装印刷业务板块，扩大销售范围，同时加强对前端创意设计环 节的投入，未来公司将引进优秀创意设计人才，实现印刷业务的设计、加工一体化模式，提高公司的 盈利能力；在文化艺术业方面，公司将继续大力推广青田石雕艺术品，并继续运用艺术品金融化的思 维，不断创新商业模式，拓展销售渠道，扩大石雕业务规模。公司在今后的发展中将更加注重品牌营 销和网络渠道建设，充分发挥公司在网络、服务、团队等方面的优势，大力提升公司的品牌形象和市 场份额，并积极开拓中高端市场，力争成为行业内具有文化特色的领先企业。 （1）经营模式上，印刷业务继续采取一体化的模式。公司提供采购，生产、库存的一体化服务， 本期公司进行了生产模式进行了调整，从原有的自行生产，转变为委托加工方式进行，进而减少对人 员需求量，本期公司参股了上海诚峰实业发展有限公司以及上海美福印务有限公司，深入介入下游产 业链，与下游结成更密切的业务联系以及稳定的合作关系。以获得更大的利润分配比例，提高毛利率。 石雕业务通过与青田县政府及当地知名石雕艺术家合作，形成了完整的石雕业务经营链，降低了成本。 （2）在业务上，继续开拓大客户。印刷行业作为配套产业，其随着下游的增长而增长，发展前景 与下游客户和行业的发展状况密切相关。大体量的客户能为公司带来较大的订单，成长较快的客户能 够成为公司未来订单持续增长的来源。虽然本期销售收入较上期下降，但是公司通过参股新的公司， 抱团发展，扩大销售范围，与此同时公司也积极开拓新的客户。本期进行了纸张销售贸易，以及尝试 开发新的设计服务业务，使公司的业务多元化发展。 （3）在产品上，加强产品设计能力、环保与工艺质量控制。商业印刷产品由于其个性化的特点， 每一次印刷的内容都不一样，产品设计能力和工艺质量控制要求较高，产品精美程度和差异性是吸引 客户的重要基础，也是公司产品设计和生产追求的方向。石雕业务则主要推广销售国家级工艺大师和 优秀的省级工艺大师的具有较高增值潜力和艺术价值的作品。 （4）在内控体系建设方面，公司将严格按照上市公司内部控制指引的要求，积极完善公司采购、 销售过程中的流程优化与控制，按照监管部门要求不断增强财务规范运作水平。通过包括上述方面在 内的多种举措，不断完善公司法人治理结构，提高经营管理水平和增强风险防范能力。 （5）公司将以在全国中小企业股份转让系统挂牌为契机，充分发挥挂牌公司的资源优势和品牌优 势，根据公司发展战略和业务经营需要，通过定向发行、银行贷款等多种途径，不断拓宽公司的融资 渠道，满足公司经营发展的资金需求。同时，为了更好的利用公众公司平台有效地整合资源，将同行 业竞争转换为资源互补，公司领导层及其实际控制人有意积极谋求挂牌公司持续优化、调整，向挂牌 公司注入优质资产，采用多元化发展的战略增加公司风险抵抗能力，增加新的收入和利润增长点，提 高挂牌公司资产规模和增强持续盈利能力。 综上因此公司具有持续经营能力。 公司的印刷业务主要为少儿图书、宣传手册、海报等的印刷，此类业务毛利较低，为了获得量的 优势，公司实施大客户战略，着重发展与维护优质大客户，上海水星家用纺织品股份有限公司和山东 美术出版社有限公司为公司长期合作的优质客户，合作期限均在 10 年以上，合作关系稳定良好，即 使受当前整体行业下行的影响，公司从优质客户获取的订单总量有所减少，但公司仍然与优质客户保 持紧密的合作关系，且公司对生产模式进行了调整，将原来自行加工生产的印刷业务通过委托加工方 式进行，现已步入正轨，进一步控制了成本，提升了公司的盈利能力， 公司会继续积极开拓市场，并计划开拓包装印刷业务，公司具备持续经营能力。 报告期内公司无对持续经营能力有重大不利影响的事项。 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 购买原材料、燃料、动力，接受劳务 1,500,000 59,590.43 销售产品、商品，提供劳务 1,500,000 1,705,138.67 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 其他 20,000,000 5,490,000 报告期内公司发生的其他日常性关联交易具体情况如下： 关联方资金拆借根据公司 2022 年生产经营和业务发展的需要，公司预计 2022 年度与关联方发生的日 常性关联交易资金拆借总额不超过 2000 万元，本期与大股东徐伟亮发生资金拆借 549 万元，用于补充 公司流动资金。 经公司审慎自查，根据全国股转公司发布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等信 息披露要求，本着审慎性原则补充确认发生的关联交易。2022 年度公司预计向上海美福印务有限公司销 售商品的金额为 500,000.00 元，发生金额为 1,364,387.73 元，对超出预计金额的 864,387.73 元进行补充 确认。 企业集团财务公司关联交易情况 □适用 √不适用 (四) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 8 月 11 日 挂牌 资金占用 承诺 本人、与本人关 系 密 切 的 家 庭 成员以及本人、 与 本 人 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 控 制 的 其 他 企 业 已 全 部 清 理 并 归 还 此 前 以借款、代垫款 项 等 各 种 形 式 占 用 的 公 司 资 金 。 自 本 承 诺 出 具之日起， 本人保证本人、 与 本 人 关 系 密 切的家庭成员、 本 人 及 本 人 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 控 制 的 其 他 企 业 将 不 以任何形式、任 何 理 由 占 用 公 司 资 金 。 若 本 人、与本人关系 密 切 的 家 庭 成 员或本人、本人 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 控 制 的 其 他 企 业 违 反 上述陈述、 承诺或保证，本 人 将 赔 偿 由 此 正在履行中 给 股 份 公 司 造 成的一切损失。 董监高 2016 年 8 月 11 日 挂牌 同业竞争 承诺 承 诺 主 体 承 诺 开 始 日 期 承 诺 结 束 日 期 承 诺 来 源 承 诺 类 型 承 诺 具 体 内 容 承 诺 履 行 情 况 实 际 控 制 人 或 控股股东 2016 年 8 月 11 日-挂 牌 资 金 占 用 承 诺本人、与本人 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 以 及 本 人、与本人关系 密 切 的 家 庭 成 员 控 制 的 其 他 企 业 已 全 部 清 理 并 归 还 此 前以借款、代垫 款 项 等 各 种 形 式 占 用 的 公 司 资金。自本承诺 出 具之日起， 本人保证本人、 与 本 人 关 系 密 切的家庭成员、 本 人 及 本 人 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 控 制 的 其 他 企 业 将 不 以任何形式、任 何 理 由 占 用 公 司 资 金 。 若 本 人、与本人关系 密 切 的 家 庭 成 员或本人、本人 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 控 制 的 其 他 企 业 违 反 上述陈述、 承诺或保证，本 人 将 赔 偿 由 此 正在履行中 给 股 份 公 司 造 成的一切损失。 正 在 履 行 中 董 监高 2016 年 8 月 11 日-挂牌同 业 竞 争 承 诺 承 诺 将 不 在 中 国 境 内 外 直 接 或 间 接 参 与 任 何 在 商 业 上 对 公 司 构 成 竞 争 的 业务及活动，或 拥 有 与 公 司 存 在 竞 争 关 系 的 任 何 经 济 实 体、机构或经济 组织的权益，或 以 其 它 任 何 形 式 取 得 该 经 济 实体、机构或经 济 组 织 的 控 制 权，或在该经济 实体、机构或经 济 组 织 中 担 任 高 级 管 理 人 员 或 核 心 技 术 人员；本人在担 任公司股东、董 事、监事、高级 管 理 人 员 或 核 心 技 术 人 员 期 间 以 及 转 让 股 份 或 辞 去 上 述 职务六个月内， 本 承 诺 为 有 效 之承诺；本人愿 意 承 担 因 违 反 上 述 承 诺 而 给 股 份 公 司 及 其 他 股 东 造 成 的 全部经济损失。 该 承 诺 函 为 不 可撤销之承诺。 董监高 2016 年 8 挂牌 规范关联 保 证 将 尽 可 能 正在履行中 月 11 日 交易的承 诺 减 少 与 股 份 公 司 间 的 关 联 交 易，对于无法避 免的关联交易， 将严格按照《公 司法》、《公司 章程》及《关联 交易管理办法》 等规定，履行相 应的决策程序。 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 已披露的承诺事项 （1）为避免同业竞争采取的措施及做出的承诺为了避免今后出现同业竞争情形，公司的股东、董 事、监事、高级管理人员出具了《避免同业竞争承诺函》。报告期内公司的股东、董事、监事、高级管 人员均未发生违反承诺的事宜。 （2）关联交易的承诺公司持股 5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员分别出具了《规范关 联交易承诺函》。报告期内公司控股股东、持股 5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员均未发生 违反承诺的事宜。 （3）关于资金占用事项的承诺公司的控股股东、实际控制人关于资金占用事项分别出具了《关于 资金占用事项的承诺》。报告期内公司控股股东、实际控制人均未发生违反承诺的事宜。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 18,230,600 60.77% -2,713,900 15,516,700 51.72% 其中：控股股东、实际控 制人 5,372,200 17.91% -1,088,900 4,283,300 14.28% 董事、监事、高管 3,122,200 10.41% 1,161,100 0 0% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 11,769,400 39.23% 2,713,900 14,483,300 48.28% 其中：控股股东、实际控 制人 11,769,400 39.23% 1,088,900 12,858,300 42.86% 董事、监事、高管 9,375,000 31.25% 1,088,900 0 0% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 30,000,000 - 0 30,000,000 - 普通股股东人数 14 股本结构变动情况： √适用 □不适用 本期公司新增一致行动人上海创亮投资企业（有限合伙），故对其所持有公司 1,625,000 股进行限售。 本期公司进行高管变更，变更后朱培英为公司董事兼财务总监，故对其所持有的股份进行了限售。 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期 末 持 有 的 司 法 冻 结 股 份 数 量 1 徐伟亮 9,497,200 0 9,497,200 31.66% 7,125,000 2,372,200 0 0 2 朱培英 4,644,400 0 4,644,400 15.48% 3,483,300 2,250,000 0 0 3 徐跃华 3,000,000 0 3,000,000 10.00% 0 3,000,000 0 0 4 徐润婷 3,000,000 0 3,000,000 10.00% 2,250,000 750,000 0 0 5 陈洪秀 2,500,000 0 2,500,000 8.33% 0 2,500,000 0 0 6 叶佳佳 1,900,000 0 1,900,000 6.33% 0 1,900,000 0 0 7 上 海 创 亮 投 资 合 伙 企 1,625,000 0 1,625,000 5.42% 1,625,000 0 0 0 业 （ 有 限 合 伙） 8 赵荣娟 1,500,000 0 1,500,000 5.00% 0 1,500,000 0 0 9 王玉华 716,700 0 716,700 2.39% 0 716,700 0 0 10 崔丰铎 666,700 0 666,700 2.22% 0 666,700 0 0 合计 29,050,000 0 29,050,000 96.83% 14,483,300 15,655,600 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 徐伟亮与朱培英为夫妻关系，徐伟亮与徐润婷为父女关系，朱培英与徐润婷为母女关系，徐跃华为徐 伟亮哥哥徐伟汉的配偶。除此之外其他股东之间无关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 （一）控股股东情况 报告期内控股股东未发生变化。详见 2020 年年度报告。 （二）实际控制人情况 报告期内实际控制人未发生变化。详见 2020 年年度报告。 报告期内新增一致行动人。 2022 年 9 月 6 日，公司实控人徐伟亮、朱培英、徐润婷与上海创亮投资合伙企业（有限合伙）签署 《一致行动人协议》。本次新增一致行动人前后，公司控股股东、实际控制人未发生变更。不存在对公 司经营和持续发展产生不利影响的情形，公司将继续规范运行。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 徐伟亮 董事长、总经理 兼董事会秘书 男 否 1959 年 12 月 2021 年 9 月 7 日 2024 年 9 月 6 日 徐润婷 董事 女 否 1988 年 6 月 2021 年 9 月 7 日 2024 年 9 月 6 日 程勋霞 董事 女 否 1976 年 12 月 2021 年 9 月 7 日 2024 年 9 月 6 日 朱培英 董事兼财务总 监 女 否 1961 年 1 月 2022 年 9 月 22 日 2024 年 9 月 6 日 徐伟萍 董事 女 否 1954 年 11 月 2022 年 12 月 12 日 2024 年 9 月 6 日 邵莹 监事会主席 女 否 1982 年 8 月 2021 年 9 月 7 日 2024 年 9 月 6 日 罗英坤 监事 男 否 1976 年 10 月 2021 年 9 月 7 日 2024 年 9 月 6 日 王逐现 监事 女 否 1957 年 3 月 2021 年 9 月 7 日 2024 年 9 月 6 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 徐伟亮与徐润婷为父女关系。徐伟亮与朱培英为夫妻关系，徐润婷与朱培英为母女关系。 徐伟萍与徐伟亮为姐弟关系。 (二) 变动情况 √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 特殊说明 严丽珍 董事兼财务 总监 离任 - 辞职 樊承财 董事 离任 - 辞职 朱培英 董事兼财务 总监 新任 董事兼财务总 监 原董事兼财务总 监辞职 徐伟萍 董事 新任 董事 原董事辞职 关键岗位变动情况 √适用 □不适用 职务 是否发生变动 变动次数 董事长 否 0 总经理 否 0 董事会秘书 否 0 财务总监 是 1 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 朱培英 董 事 兼 财 务总监 4,644,400 0 4,644,400 15.48% 0 0 徐伟萍 董事 0 0 0 0% 0 0 合计 - 4,644,400 - 4,644,400 15.48% 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 朱培英，女，1961 年 1 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于工商银行 上海专科学校财会 专业，中专学历； 1980 年 8 月至 2016 年 1 月，就职于工商银行上海长宁支行，担任出纳； 2009 年 8 月至 2015 年 3 月，任仙剑文化董事。2016 年 2 月至今担任公司行政经理。2022 年 9 月担 任上海柯创文化传播股份有限公司财务负责人。 徐伟萍，女,1954 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业上海电视专科 学校管理专业， 中专学历； 1971 年 10 月至 1984 年 112 月，就职于上海电信设备一厂，担任司机； 1985 年 1 月 至 1988 年 12 月，就职于上海邮电工业公司，担任司 机。1989 年 1 月至 1994 年 10 月就职于上 海邮电大厦，担任公关。1994 年 10 月至 1998 年 5 月就职于上海邮电大厦，担任总裁秘书。1998 年 6 月至 2014 年 10 月就职于 上海柯创文化传播股份有限公司，担任采购经理。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 公司财务负责人从事会 计工作 20 余年。 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 是 公司董事徐伟亮与朱培 英系夫妻关系，与徐润 婷系父女，公司董事朱 培英与徐润婷系母女， 徐伟亮与董事徐伟萍系 姐弟。 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露 事务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 是 徐伟亮系公司董事长、 总经理兼董事会秘书。 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政人员 6 0 2 4 财务人员 2 0 0 2 员工总计 8 0 2 6 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 1 本科 3 2 专科 3 2 专科以下 1 1 员工总计 8 6 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 不适用 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、以及全国中小企业股份 转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求，完善了法人治理结构，公司股东大 会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法 规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有 关内控制度规定的程序和规则进行。截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现 象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 报告期内，公司严格按照《公司法》、《公司章程》和《股东大会议事规则》等相关规定规范股东大会 的召集、召开及表决程序，确保所有股东享有平等地位，充分行使知情权、参与权、质询权和表决权 等权利，并通过聘请见证律师保证会议的召集、召开和表决程序合法、有效，维护了公司和股东的合 法权益；同时，公司还有《投资者关系管理制度》，更好地保障所有股东特别是中小股东的合法权益。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大生产经营决策、投资决策、财务决策及人事决策等均严格按照《公司章程》、全国 中小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求等有关内控制度规定 的程序和规则进行，截至报告期末，公司董事会和股东大会对公司重大决策所作出的决议均合法、合 规，保证了公司的正常运行和表决程序的合法性。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 报告期内，公司未对章程进行修改。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 5 6 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 √适用 □不适用 股东大会延期或取消情况： √适用 □不适用 2022 年挂牌公司股东大会共延期 1 次，取消 0 次。具体情况如下： 由于公司所在地上海疫情严重，为贯彻落实新冠疫情防疫政策，经公司慎重考虑后，取消召开 2021 年年度股东大会，此次取消召开股东大会符合《公司法》 等有关法律、法规及《公司章程》的规定。 股东大会增加或取消议案情况： □适用 √不适用 股东大会议案被否决或存在效力争议情况： □适用 √不适用 董事会议案被投反对或弃权票情况： □适用 √不适用 监事会议案被投反对或弃权票情况： □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的会议通知、召集召开程序、表决程序、决议内容均 符合 《公司法》等法律法规、《公司章程》和公司相关议事规则的规定，公司股东、董事、监事均可按 会 议通知出席参加相关会议，并行使相关权利、履行相应义务。三会决议内容完整清晰，要件齐备， 会 议决议均能够正常形成并签署，三会决议均能够切实有效地执行。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，公司监事会按照《公司法》、《公司章程》、《监事会议事规则》等有关规定履行了监督 职能， 公司董事、总经理及其他高级管理人员履行职责时不存在违反法律法规、《公司章程》或损害公 司利 益的行为，未发现公司存在重大风险事项。监事会对报告期内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立情况 公司主要从事各类专业应用领域的环氧树脂生产及研发，目前已经形成以销售、技 术服务为一体 的完整业务体系，为客户提供全套的解决方案。公司拥有从事上述业务的完整、独立的 研发、生产、 销售、采购和服务管理系统，不存在对控股股东、实际控制人及其控制的企业的依赖。 2、资产独立情况 公司拥有独立的生产经营场所，合法拥有与其生产经营有关的房屋及商标、专利、 认证等资产的 所有权或使用权。目前，公司对其所有的资产具有完全的控制支配权，不存在以公司资 产、权益等为股东或他人提供担保，也不存在资产、资金被股东占用而损害公司利益的情况。公司资 产独立完整， 各项资产产权界定清晰，权属明确。 3、人员独立情况 公司建立了独立的员工考核、 管理、薪酬等人事管理制度，依法独立与员工签署劳动合同并为员 工缴纳社会保险。公司的董事、监 事、总经理及其他高级管理人员均按法律法规及《公司章程》规定 的程序进行选举或聘任。公司总经 理、董事会秘书等高级管理人员均未在其他单位担任除董事、监事 之外的职务。 4、机构独立情况 公 司依照《公司法》和《公司章程》建立健全了股东大会、董事会、监事会及总经理负责的管理 层等机 构及相应的议事规则，形成完整的法人治理结构。公司建立了与生产经营及规模相适应的组织 机构， 拥有完整的业务系统及配套部门，各部门已构成一个有机整体，有效运作。公司完全拥有机构 设置自 主权，并独立行使经营管理职权。公司不存在与其他企业混合经营、合作办公的情况。 5、财务独立 情况 公司设立独立的财务会计部门，建立了规范的会计核算体系和独立的财务管理制度。公司独立在 银行开立账户，并作为独立的纳税人，依法独立进行纳税申报和履行纳税义务。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规以及《公司章程》的有关规定，并结合自身的实 际情 况，制定了财务管理、投融资管理、关联交易管理、对外担保管理、内部审计管理等内部控制管 理制 度。报告期内，公司严格按照法律法规、《公司章程》及公司治理制度进行内部管理及运行；公司 各 部门通过信息化系统设置对销售与收款、采购与付款、生产及财务核算等业务进行办公操作，内部 分 工适当，各项业务的发生履行了相应的审批手续；会计核算基础工作符合现行会计基础工作规范要 求。公司将结合所处行业、公司经营现状和未来发展情况，根据法律法规的要求不断调整和完善公司 的内控制度。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中兴财光华审会字（2023）第 304021 号 审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区阜成门外大街 2 号万通金融中心 A 座 24 层 审计报告日期 2023 年 4 月 25 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 汪小刚 柴云清 1 年 1 年 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 0 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审计报告 中兴财光华审会字( 2023)第 304021 号 上海柯创文化传播股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了上海柯创文化传播股份有限公司（以下简称柯创文化）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司 现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 柯创文化 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年度的合并及公司经营 成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于柯创文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 柯创文化公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括柯创文化公司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 三、管理层和治理层对财务报表的责任 柯创文化管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其 实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估柯创文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的 事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算柯创文化、终止运营或别 无其他现实的选择。 治理层负责监督柯创文化的财务报告过程。 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如 果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同 时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊 导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对柯创文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得 出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 柯创文化不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 （6）就柯创文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务 报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国•北京 2023 年 4 月 25 日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五、1 48,379.78 68,964.24 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、2 1,817,958.73 2,818,136.27 应收款项融资 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、3 5,740,132.44 8,421,652.44 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、4 16,880.33 14,785.00 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、5 51,170.61 47,237.88 流动资产合计 7,674,521.89 11,370,775.83 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 - - 其他权益工具投资 五、6 2,902,848.20 4,478,501.79 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、7 30,085.44 113,043.55 在建工程 - - 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 2,932,933.64 4,591,545.34 资产总计 10,607,455.53 15,962,321.17 流动负债： 短期借款 五、8 - 5,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、9 3,193,235.63 3,374,135.06 预收款项 合同负债 五、10 221,238.94 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、11 40,295.40 95,906.20 应交税费 五、12 20,387.99 13,436.00 其他应付款 五、13 58,717.56 244,624.06 其中：应付利息 五、13 2,050.00 15,946.60 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 五、14 28,761.06 流动负债合计 3,312,636.58 8,978,101.32 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 五、15 6,000,000.00 - 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 6,000,000.00 负债合计 9,312,636.58 8,978,101.32 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、16 30,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、17 2,111,507.09 2,111,507.09 减：库存股 其他综合收益 五、18 -2,132,862.92 -557,209.33 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 五、19 -28,683,825.22 -24,570,077.91 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 1,294,818.95 6,984,219.85 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 1,294,818.95 6,984,219.85 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 10,607,455.53 15,962,321.17 法定代表人：徐伟亮 主管会计工作负责人：朱培英 会计机构负责人：邵莹 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 40,472.58 60,089.81 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十五、1 1,817,958.73 2,818,136.27 应收款项融资 预付款项 其他应收款 十五、2 8,315,405.45 8,595,973.74 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 2,095.33 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 47,466.28 43,813.55 流动资产合计 10,223,398.37 11,518,013.37 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十五、3 1,953,968.16 1,953,968.16 其他权益工具投资 2,902,848.20 4,478,501.79 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 30,085.44 113,043.55 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 4,886,901.80 6,545,513.50 资产总计 15,110,300.17 18,063,526.87 流动负债： 短期借款 5,000,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 2,839,755.63 3,020,655.06 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 34,295.40 53,906.20 应交税费 9,818.62 2,866.63 其他应付款 58,717.56 244,624.06 其中：应付利息 2,050.00 15,946.60 应付股利 合同负债 221,238.94 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 28,761.06 流动负债合计 2,942,587.21 8,572,051.95 非流动负债： 长期借款 6,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 6,000,000.00 负债合计 8,942,587.21 8,572,051.95 所有者权益（或股东权益）： 股本 30,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 2,065,475.25 2,065,475.25 减：库存股 其他综合收益 -2,132,862.92 -557,209.33 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -23,764,899.37 -22,016,791.00 所有者权益（或股东权益）合计 6,167,712.96 9,491,474.92 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 15,110,300.17 18,063,526.87 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 2,928,427.67 7,238,995.55 其中：营业收入 五、20 2,928,427.67 7,238,995.55 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 3,869,849.94 8,874,538.40 其中：营业成本 五、20 2,361,172.26 7,318,612.04 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、21 331.29 665.50 销售费用 0.00 0.00 管理费用 五、22 1,269,661.04 1,355,468.86 研发费用 财务费用 五、23 238,685.35 199,792.00 其中：利息费用 235,256.29 193,864.24 利息收入 466.38 252.61 加：其他收益 五、24 42.63 73.57 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、25 -3,108,266.15 99,576.01 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -4,049,645.79 -1,535,893.27 加：营业外收入 0 减：营业外支出 五、26 64,101.52 3,947,419.49 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -4,113,747.31 -5,483,312.76 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -4,113,747.31 -5,483,312.76 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） -4,113,747.31 -5,483,312.76 六、其他综合收益的税后净额 -1,575,653.59 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 -1,575,653.59 1.不能重分类进损益的其他综合收益 -1,575,653.59 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 -1,575,653.59 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 -5,689,400.90 -5,483,312.76 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -5,689,400.90 -5,483,312.76 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.14 -0.18 （二）稀释每股收益（元/股） -0.14 -0.18 法定代表人：徐伟亮 主管会计工作负责人：朱培英 会计机构负责人：邵莹 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 2,928,427.67 7,238,995.55 减：营业成本 十五、4 2361172.26 7,318,612.04 税金及附加 331.29 665.50 销售费用 管理费用 1,197,661.04 1,283,468.86 研发费用 财务费用 237,748.12 197,737.08 其中：利息费用 235,256.29 192,755.32 利息收入 442.61 252.61 加：其他收益 42.63 73.57 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -815,564.44 99,576.01 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -1,684,006.85 -1,461,838.35 加：营业外收入 减：营业外支出 64,101.52 3,947,419.49 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -1,748,108.37 -5,409,257.84 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -1,748,108.37 -5,409,257.84 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 -1,575,653.59 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 -1,575,653.59 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 -1,575,653.59 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -3,323,761.96 -5,409,257.84 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 十六、2 -0.14 -0.18 （二）稀释每股收益（元/股） 十六、2 -0.14 -0.18 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,209,221.53 7,387,126.22 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、27（1） 389,047.30 46,434.25 经营活动现金流入小计 3,598,268.83 7,433,560.47 购买商品、接受劳务支付的现金 2,887,369.64 7,033,034.85 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 634,590.70 813,572.00 支付的各项税费 10.17 22,089.98 支付其他与经营活动有关的现金 五、27 （2） 726,029.89 546,796.35 经营活动现金流出小计 4,248,000.40 8,415,493.18 经营活动产生的现金流量净额 -649,731.57 -981,932.71 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 0 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 17,004,293.42 12,850,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 17,004,293.42 12,850,000.00 偿还债务支付的现金 16,125,993.42 11,863,405.06 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 249,152.89 36,513.01 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 16,375,146.31 11,899,918.07 筹资活动产生的现金流量净额 629,147.11 950,081.93 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 五、28 （1） -20,584.46 -31,850.78 加：期初现金及现金等价物余额 五、28 （1） 68,964.24 100,815.02 六、期末现金及现金等价物余额 五、28 （1） 48,379.78 68,964.24 法定代表人：徐伟亮 主管会计工作负责人：朱培英 会计机构负责人：邵莹 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,209,221.53 7,387,126.22 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 281,053.53 10,154.25 经营活动现金流入小计 3,490,275.06 7,397,280.47 购买商品、接受劳务支付的现金 2,887,369.64 7,033,034.85 支付给职工以及为职工支付的现金 526,590.70 777,572.00 支付的各项税费 10.17 22,089.98 支付其他与经营活动有关的现金 725,068.89 544,461.43 经营活动现金流出小计 4,139,039.40 8,377,158.26 经营活动产生的现金流量净额 -648,764.34 -979,877.79 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 17,004,293.42 12,850,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 17,004,293.42 12,850,000.00 偿还债务支付的现金 16,125,993.42 11,863,405.06 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 249,152.89 36,513.01 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 16,375,146.31 11,899,918.07 筹资活动产生的现金流量净额 629,147.11 950,081.93 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -19,617.23 -29,795.86 加：期初现金及现金等价物余额 60,089.81 89,885.67 六、期末现金及现金等价物余额 40,472.58 60,089.81 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他综合收 益 专项 储备 盈 余 公 积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 30,000,000.00 2,111,507.09 -557,209.33 - 24,570,077.91 6,984,219.85 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 2,111,507.09 -557,209.33 - 24,570,077.91 6,984,219.85 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） - 1,575,653.59 -4,113,747.31 - 5,689,400.90 （一）综合收益总额 - 1,575,653.59 -4,113,747.31 - 5,689,400.90 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 2,111,507.09 - 2,132,862.92 - 28,683,825.22 1,294,818.95 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 30,000,000.00 2,111,507.09 - 557,209.33 - 19,086,765.15 12,467,532.61 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 2,111,507.09 - 557,209.33 - 19,086,765.15 12,467,532.61 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -5,483,312.76 -5,483,312.76 （一）综合收益总额 -5,483,312.76 -5,483,312.76 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 2,111,507.09 - 557,209.33 - 24,570,077.91 6,984,219.85 法定代表人：徐伟亮 主管会计工作负责人：朱培英 会计机构负责人：邵莹 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他综合收 益 专项 储备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 30,000,000.00 2,065,475.25 -557,209.33 - 22,016,791.00 9,491,474.92 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 2,065,475.25 -557,209.33 - 22,016,791.00 9,491,474.92 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - 1,575,653.59 -1,748,108.37 - 3,323,761.96 （一）综合收益总额 - 1,575,653.59 -1,748,108.37 - 3,323,761.96 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 2,065,475.25 - 2,132,862.92 - 23,764,899.37 6,167,712.96 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合 收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 30,000,000.00 2,065,475.25 - 557,209.33 - 16,607,533.16 14,900,732.76 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 30,000,000.00 2,065,475.25 - 557,209.33 - 16,607,533.16 14,900,732.76 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -5,409,257.84 -5,409,257.84 （一）综合收益总额 -5,409,257.84 -5,409,257.84 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,000,000.00 2,065,475.25 - 557,209.33 - 22,016,791.00 9,491,474.92 三、 财务报表附注 财务报表附注 一、 公司基本情况 1.公司注册地、组织形式和总部地址。 上海柯创文化传播股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2002年8月 9日成立。注册地：上海市闵行区景联路399号11幢一层。法定代表人：徐伟 亮。注册资本：人民币3,000.00万元。统一社会信用代码：91310000742117750R。 挂牌时间为2016年8月11日。公司类型：股份有限公司（非上市）。徐伟亮为公司 控股股东，公司实际控制人为徐伟亮、朱培英、徐润婷。 截至2022年12月31日，前十名股东持股情况为：徐伟亮持股31.66%，朱培英 持股15.48%，徐跃华持股10.00%，徐润婷持股10.00%，陈洪秀持股8.33%，叶佳 佳持股6.33%，上海创亮投资合伙企业（有限合伙）持股5.42%，赵荣娟持股 5.00%，王玉华持股2.39%，崔丰铎持股2.22%。 2.公司的业务性质和主要经营活动。 本公司所处行业：印刷和记录媒介复制业。 经营范围：许可项目：出版物印刷；包装装潢印刷品印刷；印刷品装订服 务；文件、资料等其他印刷品印刷；特定印刷品印刷。（依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可幵展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许 可证件为准）一般项目：纸制品销售；组织文化艺术交流活动；信息咨询服务 （不含许可类信息咨询服务)；广告设计、代理；平面设计；图文设计制作；专 业设计服务；广告制作；广告发布（非广播电台、电视台、报刊出版单位)；会 议及展览服务；打字复印；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批 的项目）；工艺美术品及收藏品批发（象牙及其制品除外)；软件开发；计算机 软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；信息系统集成服务； 工艺美术品及收藏品零售（象牙及其制品除外)。（除依法须经批准的项目外， 凭营业执照依法自主开展经营活动） 3.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日。 2022年度本公司财务报表和财务报表有关附注，己经由本公司董事会于 2023年4月25曰批准报出。 4.营业期限。 2002年08月09日至无固定期限。 本公司2022年度纳入合并范围的子公司共1户，详见本附注七“在其他主体中 的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按 照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项 具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 （以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除 部分金融工具和采用公允价值模式进行后续计量的其他权益工具投资外，本财 务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。 2、持续经营 本公司经营状况正常，认定自报告期末12个月内具有持续经营能力，以持 续经营为基础编制财务报表。 三、公司主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年 12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流 量。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度 的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日 止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动 性划分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交 易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制 并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日 取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合 并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的 差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整 留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同 一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是 指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购 买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允 价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理 费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或 有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买 日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商 誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价 值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的 公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税 资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信 息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异 带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉， 商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合 并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发 企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号 ——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、 6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本 部分前面各段描述及本附注三、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽 子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与 购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综 合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权 在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投 资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的 其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债 或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对 被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力 运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。 子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变 化，本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始 将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的 子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并 现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一 控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对 比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并 当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并 现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一 致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为 基础对其财务报表进行调整。 公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列 示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项 目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东 在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于 剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购 买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收 益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购 买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子 公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当 期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权 投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续 计量，详见本附注三、13“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区 分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处 置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交 易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一 项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一 项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽 子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处 置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、13、（2）④）和“因处置部分股权 投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会 计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易 的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但 是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产 份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转 入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司 根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营 企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合 营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、13（2）②“权 益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担 的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售 本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因 出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确 认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下 同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确 认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符 合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公 司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自 共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本 公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换 为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 9、金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具 的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负 债。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期 损益；②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：① 取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回 购；②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证 据表明近期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定 义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。 （1）债务工具 债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分 类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现 金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于 管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产。 ①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现 金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致， 即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息 的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损 益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因 终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产 的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产 的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量， 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融 资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计 量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率 法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综 合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投 资。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊 余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允 价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。 （2）权益工具 权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资 以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管 理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价 值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变 动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期 损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收 益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 （3）金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之 一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件 载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和 金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员 报告。该指定一经作出，不得撤销。 指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用 风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变 动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利 得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款。对于此类金融负债， 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具 条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。 贷款承诺，是指按照预先规定的条款和条件提供信用的确定性承诺。不属于以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及以低于 市场利率贷款的贷款承诺，本公司作为发行方的，在初始确认后按照以下二者 孰高进行计量：①损失准备金额；②初始确认金额扣除依据《企业会计准则第 14号——收入》确定的累计摊销额后的余额。 （4）金融资产和金融负债的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融 负债（或该部分金融负债）。 （5）金融工具的减值 本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准 备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权 平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现 金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系 列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表 日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及 未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融 工具的预期信用损失： ①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的 现金流量之间差额的现值； ②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收 取的现金流量之间差额的现值； ③对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的 情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现 值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预 期保持一致； ④对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失 向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何 其他方收取的金额之间差额的现值； ⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的 金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现 金流量的现值之间的差额。 对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑 合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显 著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增 加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失 准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶 段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后 已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用 损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和 实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利 率计算确定利息收入。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初 始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入 按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。 损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有 的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计 入当期损益的同时调整其他综合收益。 A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照 整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息 时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组 合基础上计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 应收票据组合1 商业承兑汇票 应收票据组合2 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失 率对照表，计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 应收账款组合1 关联方组合 应收关联方的款项 应收账款组合2 账龄分析法组合 除关联方组合以外的应收账款 B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失 的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组 合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 其他应收款组合1 无风险组合 质保金、押金、备用金、关联方往来等 款项 其他应收款组合2 账龄分析法组合 除无风险组合以外的其他应 收款 （6）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行 该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金 融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除 此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （7）金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出 售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存 在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采 用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输 入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或 取得不切实可行时，使用不可观察输入值。 10、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。 原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用月末一次加权平均法计 价。 （3）存货跌价准备计提方法 本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公 司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响 因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货可变现净值的确认方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。 11、合同资产和合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同 资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权 利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收 客户对价而应向客户转让商品的义务。 合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成 分，本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损 失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差 额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。实际发生减值损失，认定相关合 同资产无法收回，经批准予以核销。 资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于 同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其 流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同 资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合 同负债或其他非流动负债。 12、持有待售资产 本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非 持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件 的，划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此 类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)本公司已经就出售计 划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求 相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。） 本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售 将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售 类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产 和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值 减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计 入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的 资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用 《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量 规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额 增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减 值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资 产减值损失不转回。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加 的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会 计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非 流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的 商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资 产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有 待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再 将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按 照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划 分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； （2）可收回金额。 终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或 损失计入当期损益。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控 制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或 重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其 会计政策详见附注三、9“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安 排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响， 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方 股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产 以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股 东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本 与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同 一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成 本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成 本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、 发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取 得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一 揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的 交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账 面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投 资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处 理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计 量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金 购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价 值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股 权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税 金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重 大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计 准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新 增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股 权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资 单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资 调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已 宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣 告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其 差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投 资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部 分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合 收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并 计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整 后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公 司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资 收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投 出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属 于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公 司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投 资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投 资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公 司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价 值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业 务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认 与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公 司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负 债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分 享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增 持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额 之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的 长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额 计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控 制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政 策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取 得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算 的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权 益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的， 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准 则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的 被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权 益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财 务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响 的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调 整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改 按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的 控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投 资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的， 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具 确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响 的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制 或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资 因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净 损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权 益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上 述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控 制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权 对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控 制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地 使用权、已出租的建筑物。 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有 关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计 量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形 资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。 15、固定资产及其累计折旧 （1）固定资产的确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的， 使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能 够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）固定资产分类及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始 计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考 虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确 定各类固定资产的年折旧率如下： 类别 折旧方法 使用年限 （年） 残值率% 年折率% 办公家具 3-5 10 10 18-30 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备 累计金额计算确定折旧。 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预 计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （3）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合 固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本。固定资产在定期大修理间隔期 间，照提折旧。 16、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要 工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关 费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借 款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用 或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生 产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本 化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取 得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借 款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般 借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计 算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款 的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中 断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活 动重新开始。 18、租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价 的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同 中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对 价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不 重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。 （1）本公司作为承租人 合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进 行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行 分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊 合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。 ①使用权资产 使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A. 租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在 租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为 拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约 定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则 第1号——存货》。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根 据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权 资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有 关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。 ②租赁负债 租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开 始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。 租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权 利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣 除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始 计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选 择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择 权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计 应支付的款项。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法 确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为 基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费 用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。 当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租 选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预 计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实 质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。 ③租赁的变更 当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当 时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处 理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。 ④短期租赁和低价值资产租赁 本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租 赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过100,000.00元的租 赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定 为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资 产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理 的方法计入相关的资产成本或当期损益。 ⑤售后租回交易 对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定， 评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账 面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资 产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确 认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。 （2）本公司作为出租人 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租 赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租 赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分 类。 ①融资租赁 在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融 资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融 资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的 租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。 租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承 租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存 在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款 额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承 租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终 止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义 务的独立第三方向本公司提供的担保余值。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。 本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当 期损益。 ②经营租赁 租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为 租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会 计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 （3）售后租回交易 对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定， 评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的 会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让 资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。 19、无形资产 本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其 使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资 产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法 可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不 作摊销。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方 法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该 项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 20、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成 本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资 等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在 减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的 无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均 进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减 值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平 交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值 按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取 的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律 费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资 产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生 的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资 产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额 进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够 独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分 摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明 包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的 账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价 值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、 生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性 福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪 酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价 值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老 保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损 益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受 裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或 裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关 的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职 工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停 止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费 等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定 提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 22、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负 债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价 值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补 偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金 额不超过所确认负债的账面价值。 23、收入确认 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资 本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取 得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履 约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义 务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括 代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累 计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的， 本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价 格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法 摊销。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某 一时点履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所 带来的经济利益；②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履 约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就 累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认 收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿 的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在 某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。 公司具体收入确认政策如下： ① 商品销售收入 本公司将商品运至约定交货地点，将客户签收时点作为控制权转移时点， 确认收入。 ②提供劳务收入 本公司对外提供的劳务，按照合同约定客户验收并出具结算单，确认收 入。 24、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括 政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资 产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公 允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计 量的政府补助，直接计入当期损益。 当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认 政府补助。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相 关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补 助。 与资产相关的政府补助，采用净额法，冲减相关资产的账面价值，已确认 的政府补助需要退回的，调整资产账面价值。 与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费 用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失 时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部 分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲 减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 25、递延所得税资产和递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资 产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基 础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产 及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利 润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有 关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公 司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制 暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回， 也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应 纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣 亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予 确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相 关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或 者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认 有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所 得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资 产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定， 按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延 所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予 以转回。 26、所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉， 或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益 外，均作为所得税费用计入当期损益。 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税 所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时 性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交 易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既 不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营 企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该 暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来 应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差 异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影 响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业 投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税 资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期 收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回 资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未 来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益， 减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记 的金额予以转回。 27、重要会计政策和会计估计变更 ①企业会计准则解释第 15 号 财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会 〔2021〕35 号，以下简称“解释第 15 号”)，其中就“企业将固定资产达到预定可使 用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”，以及“亏损 合同的判断”作出规定，自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行解释第 15 号的这些规 定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 ②企业会计准则解释第 16 号 财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》(财会 〔2022〕31 号，以下简称“解释第 16 号”)，其中就“发行方分类为权益工具的金融 工具相关股利的所得税影响的会计处理”，以及“企业将以现金结算的股份支付修 改为以权益结算的股份支付的会计处理”作出规定，自公布之日起施行。执行解 释第 16 号的这些规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 四、 税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 2022年税率 增值税 应税收入 13%、6% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 2、优惠税负及批文 本公司及本公司的子公司上海柯乐艺术品有限公司按照《中华人民共和国 企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收 减免政策的通知》（财税（2019)13 号）、《财政部税务总局关于小微企业和个体 工商户所得税优惠政策的公告》（财税（2021）12 号）、《财政部税务总局关于 进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税（2022）13 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得 税，再减半征收企业所得税；自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日对 年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳 税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关 于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（财税 （2022）2 号），根据《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳 2021 年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021 年第 30 号）规定的制造业 中小微企业延缓缴纳 2021 年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长 6 个 月。延缓缴纳 2022 年第一季度、第二季度部分税费。符合本公告规定条件的 制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本 公告规定的各项税费金额的 50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的 全部税费，延缓的期限为 6 个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳相应月份 或者季度的税费。 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关 于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财税（2022）10 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，小型微利企业可在 50%的税额幅 度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含 证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，上年年末指2021年12月31日，期末指2022年12 月31日，本期指2022年度，上期指2021年度。 1、货币资金 项 目 期末余额 上年年末余额 库存现金 3,258.56 87.35 银行存款 45,121.22 68,876.89 其他货币资金 合 计 48,379.78 68,964.24 其中：存放在境外的款项总额 说明：无抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风 险的款项。 2、应收账款 （1）以摊余成本计量的应收账款 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 应收账 款 3,033,127.76 1,215,169.03 1,817,958.73 3,571,559.15 753,422.88 2,818,136.27 合计 3,033,127.76 1,215,169.03 1,817,958.73 3,571,559.15 753,422.88 2,818,136.27 （2）坏账准备 本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预 期信用损失计量损失准备。 ① 单项计提坏账准备： 无。 ② 组合计提坏账准备： 组合——关联方组合 项目 账面余额 整个存续期预期信用损失 率% 坏账准备 1 年以内 1,733,154.33 合计 1,733,154.33 组合——账龄组合 项目 账面余额 整个存续期预期信用损失率% 坏账准备 1 年以内 32,741.68 2.60 851.28 1 至 2 年 60,000.00 11.81 7,086.00 2 至 3 年 100.00 3 年以上 1,207,231.75 100.00 1,207,231.75 合计 1,299,973.43 1,215,169.03 ③ 坏账准备的变动 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 转回 转销或 核销 应收账款坏账准备 753,422.88 886,746.15 425,000.00 1,215,169.03 （3）应收账款期末余额前五名单位情况 单位名称 关联关系 期末余额 账 龄 占应收账 款总额的 比例（%） 坏账准备 期末余额 上海美福印务有限公司 关联方 1,533,358.33 1 年以 内 50.55 149,796.00 1-2 年 4.94 50,000.00 2-3 年 1.65 上海鸣丰纸业有限公司 非关联方 1,205,881.25 3-4 年 39.76 1,205,881.25 上海辞书出版社有限公司 非关联方 60,000.00 1-2 年 1.98 7,086.00 应急管理部上海消防研究所 非关联方 32,741.68 1 年以 内 1.08 851.28 上海娇然生物科技有限公司 非关联方 1,350.00 3-4 年 0.04 1,350.00 合 计 3,033,127.26 100.00 1,215,168.53 3、其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 5,740,132.44 8,421,652.44 合 计 5,740,132.44 8,421,652.44 （1）其他应收款情况 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 8,386,652.44 2,646,520.00 5,740,132.44 8,421,652.44 8,421,652.44 合计 8,386,652.44 2,646,520.00 5,740,132.44 8,421,652.44 8,421,652.44 ① 坏账准备 A.处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下： ②坏账准备的变动 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个 月内预期信 用损失 整个存续期 预期信用损 失(未发生 信用减值) 整个存续 期预期信 用损失(已 发生信用 减值) 2022 年 1 月 1 日余额 期初余额在本期 —转入第一阶段 —转入第二阶段 —转入第三阶段 本期计提 2,646,520.00 2,646,520.00 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2022 年 12 月 31 余额 2,646,520.00 2,646,520.00 ③其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 上年年末余额 关联方往来款 2,386,652.44 2,421,652.44 定金 6,000,000.00 6,000,000.00 合 计 8,386,652.44 8,421,652.44 项目 账面余额 整个存续期预 期信用损失(已 发生信用减值) 预期信用损失 率% 坏账准备 理由 单项计提: 青 田 县 梦 艺 石 雕 经 营部 6,000,000.00 44.11 2,646,520.00 该企业经营异常被列 入违法失信企业黑名 单 合计 6,000,000.00 44.11 2,646,520.00 ④其他应收款期末余额前五名单位情况： 单位名称 是否为关联 方 款项性 质 期末余额 账 龄 占 应 收 账 款 总 额 的 比 例 （%） 坏账准备 期末余额 上海诚峰实业发展 有限公司 关联方 往来款 2,386,652.44 4-5 年 28.46 青田县梦艺石雕经 营部 非关联方 定金 6,000,000.00 5 年以 上 71.54 2,646,520.00 合 计 8,386,652.44 100.00 2,646,520.00 4、存货 （1）存货分类 项 目 期末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 2,095.33 2,095.33 库存商品 14,785.00 14,785.00 合 计 16,880.33 16,880.33 （续） 项 目 上年年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 库存商品 14,785.00 14,785.00 合 计 14,785.00 14,785.00 5、其他流动资产 项 目 期末余额 上年年末余额 预缴所得税 43,813.55 43,813.55 待抵扣进项税额 7,357.06 3,424.33 合 计 51,170.61 47,237.88 6、其他权益工具投资 项 目 期末余额 上年年末余额 上海美福印务有限公司 700,000.00 669,134.25 上海诚峰实业发展有限公司 2,202,848.20 3,809,367.54 合 计 2,902,848.20 4,478,501.79 7、固定资产 项 目 期末余额 上年年末余额 固定资产 30,085.44 113,043.55 固定资产清理 合 计 30,085.44 113,043.55 （1）固定资产及累计折旧 ①固定资产情况 项 目 机器设备 电子设备 办公家具 合 计 一、账面原值 1、年初余额 120,000.00 96,646.11 333,538.60 550,184.71 2、本年增加金额 （1）购置 3、本年减少金额 120,000.00 96,646.11 32,683.90 249,330.01 （1）处置或报废 120,000.00 96,646.11 32,683.90 249,330.01 4、年末余额 300,854.70 300,854.70 二、累计折旧 1、年初余额 58,500.00 79,386.59 299,254.57 437,141.16 2、本年增加金额 9,900.00 8,026.40 930.19 18,856.59 （1）计提 9,900.00 8,026.40 930.19 18,856.59 3、本年减少金额 68,400.00 87,412.99 29,415.50 185,228.49 （1）处置或报废 68,400.00 87,412.99 29,415.50 185,228.49 4、年末余额 270,769.26 270,769.26 三、减值准备 项目 成本 累计计入其 他综合收益 的公允价值 变动 公允价值 本期股利收 入 指定为以公允价值计 量且其变动计入其他 综合收益的原因 本期 终止 确认 期 末 仍 持 有 上海美福印务 有限公司 700,000.00 700,000.00 业务模式以收取合同 现金流量及出售该金 融资产为目标 上海诚峰实业 发展有限公司 4,335,711.12 -2,132,862.92 2,202,848.20 业务模式以收取合同 现金流量及出售该金 融资产为目标 合 计 5.035.711.12 -2,132,862.92 2,902,848.20 项 目 机器设备 电子设备 办公家具 合 计 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置或报废 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 30,085.44 30,085.44 2、年初账面价值 61,500.00 17,259.52 34,284.03 113,043.55 8、短期借款 （1）短期借款分类 项 目 期末余额 上年年末余额 保证借款 5,000,000.00 合 计 5,000,000.00 (2)已逾期未偿还的短期借款情况 无。 9、应付账款 ①应付账款列示 项目 期末余额 上年年末余额 货款 3,193,235.63 3,374,135.06 合 计 3,193,235.63 3,374,135.06 ②账龄超过1年的重要应付账款 债权单位名称 期末余额 未偿还原因 上海润纸能源科技公 司 1,147,625.00 未到结算期 青田县梦艺石雕经营 部 353,480.00 未到结算期 合 计 1,501,105.00 10、合同负债 （1）合同负债列示 项 目 期末余额 上年年末余额 货款 221,238.94 （2）账龄超过1年的重要合同负债 公司无账龄超过1年的重要合同负债。 11、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 89,597.90 535,000.50 584,303.00 40,295.40 二、离职后福利-设定提存计划 6,308.30 43,979.40 50,287.70 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合 计 95,906.20 578,979.90 634,590.70 40,295.40 （2）短期薪酬列示 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 84,610.50 491,189.90 536,880.00 38,920.40 2、职工福利费 3、社会保险费 4,112.40 28,634.60 32,747.00 其中：医疗保险费 4,014.50 27,987.70 32,002.20 工伤保险费 97.90 646.90 744.80 4、住房公积金 875.00 15,176.00 14,676.00 1,375.00 5、工会经费和职工教育经费 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合 计 89,597.90 535,000.50 584,303.00 40,295.40 （3）设定提存计划列示 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 6,117.1 42,646.40 48,763.50 2、失业保险费 191.2 1,333.00 1,524.20 3、企业年金缴费 合 计 6,308.30 43,979.40 50,287.70 12、应交税费 税 项 期末余额 上年年末余额 增值税 9,226.98 2,606.03 企业所得税 10,569.37 10,569.37 城市维护建设税 295.82 130.30 教育费附加 295.82 130.30 合 计 20,387.99 13,436.00 13、其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 应付利息 2,050.00 15,946.60 应付股利 其他应付款 56,667.56 228,677.46 合 计 58,717.56 244,624.06 （1）应付利息情况 项目 期末余额 上年年末余额 短期借款应付利息 15,946.60 长期借款应付利息 2,050.00 合 计 2,050.00 15,946.60 （2）应付股利情况 无。 （3）其他应付款 ①按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 往来款 51,078.96 208,778.96 房屋租金 14,000.00 代扣社会保险 4,044.60 4,854.50 代扣个人公积金 1,544.00 1,044.00 合 计 56,667.56 228,677.46 ②账龄超过1年的重要其他应付款 本期无账龄超过1年的重要其他应付款。 14、其他流动负债 项 目 期末余额 上年年末余额 待转销项税额 28,761.06 项 目 期末余额 上年年末余额 合 计 28,761.06 15、长期借款 （1）长期借款分类 项 目 期末余额 上年年末余额 保证借款 6,000,000.00 合 计 6,000,000.00 公司的长期借款情况如下： 借款单位 借款金额 借款期限 备注 中国建设银行股份有限 公司上海黄浦支行 6,000,000.00 2022/7/28 至 2025/7/28 保证人：徐伟亮、朱培 英 合 计 6,000,000.00 (2)已逾期未偿还的长期借款情况 无。 16、股本 项 目 年初余额 本期增减变动（+ 、-） 期末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 30,000,000.00 30,000,000.00 合 计 30,000,000.00 30,000,000.00 17、资本公积 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 2,111,507.09 2,111,507.09 合 计 2,111,507.09 2,111,507.09 18、其他综合收益 项 目 年初 余额 本期发生金额 期末 余额 本年所得 税前发生 额 减： 前期 计入 其他 综合 收益 当期 转入 损益 减： 所得 税费 用 税后归属 于母公司 税后归 属于少 数股东 一、不能重分类 进损益的其他 综合收益 其中：重新计量 设定受益计划 变动额 权益法下不能 转损益的其他 综合收益 其他权益工具 投资公允价值 变动 - 557,209.33 -1,575,653.59 - 1,575,653.59 -2,132,862.92 二、将重分类进 损益的其他综 合收益 其中：权益法下 可转损益的其 他综合收益 其他债权投资 公允价值变动 金融资产重分 类计入其他综 合收益的金额 其他债权投资 信用减值准备 合 计 - 557,209.33 -1,575,653.59 - 1,575,653.59 -2,132,862.92 19、未分配利润 项 目 金额 提取或分配比例 调整前上期末未分配利润 -24,570,077.91 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 -24,570,077.91 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -4,113,747.31 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备金 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -28,683,825.22 20、营业收入和营业成本 （1）营业收入及成本列示如下： 项 目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 主营业务 2,928,427.67 2,361,172.26 7,238,995.55 7,318,612.04 其他业务 合 计 2,928,427.67 2,361,172.26 7,238,995.55 7,318,612.04 21、税金及附加 项 目 本期金额 上期金额 城市建设维护税 165.77 341.53 教育费附加 99.31 194.38 印花税 66.21 129.59 合 计 331.29 665.50 22、管理费用 项 目 本期金额 上期金额 职工薪酬 578,979.90 773,018.66 折旧和摊销 7,760.23 18,207.66 差旅费 3,396.34 租赁、物业费 89,914.80 177,705.42 办公费 18,089.01 15,256.19 业务招待费 6,520.00 2,390.33 咨询费 561,156.87 325,471.69 其他 3,843.89 43,418.91 合 计 1,269,661.04 1,355,468.86 23、财务费用 项 目 本期金额 上期金额 利息支出 235,256.29 193,864.24 减：利息收入 466.38 252.61 手续费 3,895.44 6,180.37 合 计 238,685.35 199,792.00 24、其他收益 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的金额 个税手续费返还 42.63 73.57 42.63 合 计 42.63 73.57 42.63 25、信用减值损失 项 目 本期金额 上期金额 应收账款信用减值损失 -461,746.15 99,576.01 其他应收款信用减值损失 -2,646,520.00 合 计 -3,108,266.15 99,576.01 26、营业外支出 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性 损益的金额 固定资产报废 64,101.52 64,101.52 存货损毁报废 3,947,419.49 合 计 64,101.52 3,947,419.49 64,101.52 27、现金流量表项目 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 利息收入 466.38 252.61 往来款 388,538.29 46,108.07 政府补助 42.63 73.57 合 计 389,047.30 46,434.25 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 往来款 50,309.90 19,792.35 付现费用 675,719.99 527,004.00 合 计 726,029.89 546,796.35 28、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -4,113,747.31 -5,483,312.76 加：信用减值损失 3,108,266.15 -99,576.01 资产减值损失 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 旧 18,856.59 30,401.67 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 资产处置损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 64,101.52 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 235,256.29 193,864.24 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -2,095.33 2,691,088.45 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 461,528.66 3,678,626.50 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -421,898.14 -1,993,024.80 其他 经营活动产生的现金流量净额 -649,731.57 -981,932.71 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 48,379.78 68,964.24 减：现金的期初余额 68,964.24 100,815.02 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -20,584.46 -31,850.78 （2）现金和现金等价物的构成 项 目 本期金额 上期金额 一、现金 48,379.78 68,964.24 其中：库存现金 3,258.56 87.35 可随时用于支付的银行存款 45,121.22 68,876.89 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 48,379.78 68,964.24 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物 29、政府补助 无。 六、合并范围的变更 公司本期合并范围无变动。 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 （%） 取得方式 直接 间接 上海柯乐艺术品有限公司 上海 上海 贸易 100.00 同一控制下 企业合并 八、与金融工具相关的风险 本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、 利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政 策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。 1、市场风险 （1）利率风险 本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债 使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值 利率风险。 （2）其他价格风险 本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变 动的风险。 2022年12月31日，本公司各类权益工具投资价格下降1,575,653.59元，本公司 减少其他综合收益1,575,653.59元。 2、信用风险 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、 应收账款、其他应收款。 本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为 其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。 对于应收账款、其他应收款、应收票据，本公司设定相关政策以控制信用 风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用 记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。 3、流动性风险 流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的 义务时发生资金短缺的风险。 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其 进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管 理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机 构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。 2022年12月31日，本公司已获得多家国内银行提供最高为人民币 10,000,000.00元的贷款额度，其中尚未使用的银行授信额度为人民币4,000,000.00 元。 九、公允价值的披露 1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值 项 目 期末公允价值 第一层 次公允 价值计 量 第二层 次公允 价值计 量 第三层 次公允 价值计 量 合计 一、持续的公允价值计量 （一）交易性金融资产 1、债务工具投资 2、权益工具投资 （二）其他非流动金融资产 1、债务工具投资 2、权益工具投资 2,902,848.20 2,902,848.20 持续以公允价值计量的资产总额 2,902,848.20 2,902,848.20 2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数 的定性及定量信息 本公司其他权益工具投资为第三层次，公司参与投资的企业不存在活跃或 非活跃的交易市场，美福已签订股权转让协议以300万元转让，2020年美福转退 股款230万元，2023年3月转退股款70万元，故公允价值确认为70万元；诚峰按其 累计净利润*持股比例作为累计损失或利得，成本价加累计损失和利得作为期末 公允价值。 3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况。 不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、其他应收款、 应付账款等。 十、 关联方及其交易 1、本公司的最终控制方情况 本公司的实际控制人为徐伟亮、朱培英、徐润婷。 2、本公司的子公司情况 本公司的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。 3、本公司的合营和联营企业情况 本公司无合营和联营企业。 4、其他关联方情况 其他关联方名称 与本公司的关系 上海诚峰实业发展有限公司 本公司参股的其他公司 上海美妃雅电子商务有限公司 本公司股东实际控制的公司（已于 2022 年 7 月 25 日注 销） 上海创亮投资企业(有限合伙) 实际控制人实际控制的公司 上海美福印务有限公司 本公司参股的其他公司 神角智能科技股份有限公司 实际控制人徐伟亮担任董监高的公司 上海仙剑文化传媒股份有限公司 实际控制人徐伟亮持有 11.93%股权的公司 徐伟亮 董事长、总经理、董事会秘书 徐润婷 董事 朱培英 董事、财务总监 徐伟萍 董事 程勋霞 董事 邵莹 监事会主席 罗英坤 监事 王逐现 监事 5、关联方交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 ①采购商品/接受劳务情况 关联方名称 关联交易内容 金额 本期 上期 上海美福印务有限公司 接受劳务 59,590.43 213,206.10 ②出售商品/提供劳务情况 关联方名称 关联交易内容 金额 本期 上期 上海美福印务有限公司 销售货物、提供劳 务 1,364,387.73 132,562.83 上海美妃雅电子商务有限公司 销售货物、提供劳 务 340,750.94 33,274.34 （2）关联担保情况 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日 担保是否已经履行完毕 朱培英、徐伟亮 10,000,000.00 2022/7/25 2025/7/25 否 （3）关联方资金拆借 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明 拆入： 徐伟亮 5,490,000.00 2022/1/1 2022/12/31 借款给公司 拆出： 徐伟亮 5,590,000.00 2022/1/1 2022/12/31 还款 （4）关键管理人员报酬 项 目 本期 上期 关键管理人员报酬 202,310.00 312,000.00 6、关联方应收应付款项 （1）应收项目 项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 上海美福印务有限公司 1,733,154.33 199,796.00 其他应收款 上海诚峰实业发展有限公司 2,386,652.44 2,386,652.44 （2）应付项目 项目名称 关联方名称 期末余额 上年年末余额 账面余额 账面余额 应付账款 上海美福印务有限公司 236,424.14 173,602.89 合同负债 上海美妃雅电子商务有限公司 221,238.94 其他应付款 徐伟亮 100,000.00 其他应付款 朱培英 51,078.96 72,778.96 十一、承诺及或有事项 1、重要承诺事项 截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。 2、或有事项 截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。 十三、资产负债表日后事项 无。 十五、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）以摊余成本计量的应收账款 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 应收账 款 3,033,127.76 1,215,169.03 1,817,958.73 3,217,740.86 399,604.59 2,818,136.27 合计 3,033,127.76 1,215,169.03 1,817,958.73 3,217,740.86 399,604.59 2,818,136.27 （2）坏账准备 本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预 期信用损失计量损失准备。 ① 单项计提坏账准备： 无。 ②组合计提坏账准备： 组合——关联方组合 项目 账面余额 整个存续期预期信用损失 率% 坏账准备 1 年以内 1,733,154.33 合计 1,733,154.33 组合——账龄组合 项目 账面余额 整个存续期预期信用损失率% 坏账准备 1 年以内 32,741.68 2.60 851.28 1 至 2 年 60,000.00 11.81 7,086.00 2 至 3 年 100.00 3 年以上 1,207,231.75 100.00 1,207,231.75 合计 1,299,973.43 1,215,169.03 ③坏账准备的变动 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 转回 转销或核 销 应收账款坏账准备 399,604.59 886,746.15 71,181.71 1,215,169.03 （3）应收账款期末余额前五名单位情况 单位名称 关联关系 期末余额 账 龄 应收账款 总额的比 例（%） 坏账准备 期末余额 上海美福印务有限公司 关联方 1,533,358.33 1 年以内 50.55 149,796.00 1-2 年 4.94 50,000.00 2-3 年 1.65 上海鸣丰纸业有限公司 非关联方 1,205,881.25 3-4 年 39.76 1,205,881.25 上海辞书出版社有限公司 非关联方 60,000.00 1-2 年 1.98 7,086.00 应急管理部上海消防研究所 非关联方 32,741.68 1 年以内 1.08 851.28 上海娇然生物科技有限公司 非关联方 1,350.00 3-4 年 0.04 1,350.00 合 计 3,033,127.26 100.00 1,215,168.53 2、其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 8,315,405.45 8,595,973.74 合 计 8,315,405.45 8,595,973.74 （1）其他应收款情况 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 8,315,405.45 8,315,405.45 8,595,973.74 8,595,973.74 合计 8,315,405.45 8,315,405.45 8,595,973.74 8,595,973.74 ① 坏账准备 A.处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下： 项目 账面余额 未来 12 月内预 期信用损失率% 坏账准 备 理由 组合计提: 无 风 险 组 合 8,315,405.45 回收可能性 合计 8,315,405.45 ②其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 上年年末余额 关联方往来款 8,315,405.45 8,560,973.74 非关联方往来款 35,000.00 合 计 8,315,405.45 8,595,973.74 ③其他应收款期末余额前五名单位情况： 单位名称 是否 为关 联方 款项 性质 期末余额 账 龄 占应收 账款总 额的比 例 （%） 坏账 准备 期末 余额 上海诚峰实业发展有限公 司 关联 方 往来 款 2,386,652.44 4-5 年 28.70 上海柯乐艺术品有限公司 关联 方 往来 款 36,280.00 1-2 年 0.44 108,500.00 2-3 年 1.30 66,000.00 3-4 年 0.79 5,717,973.01 5 年以 上 68.76 合 计 8,315,405.45 99.99 3、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 期末余额 上年年末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 1,953,968.16 1,953,968.16 1,953,968.16 1,953,968.16 （2）对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 上海柯乐艺术品有限公司 1,953,968.16 1,953,968.16 减：长期投资减值准备 合 计 1,953,968.16 1,953,968.16 4、营业收入及成本 （1）营业收入及成本列示如下： 项 目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 主营业务 2,928,427.67 2,361,172.26 7,238,995.55 7,318,612.04 其他业务 合 计 2,928,427.67 2,361,172.26 7,238,995.55 7,318,612.04 十六、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值 准备的冲销部分 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税 收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营 业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定 标准定额或定量持续享受的政府补助除外 42.63 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费 取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本 小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各 项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并 日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损 益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业 务外，持有交易性金融资产、交易性金融负 债、衍生金融资产、衍生金融负债产生的公允 价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交 易性金融负债、衍生金融资产、衍生金融负债 和其他债权投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 425,000.00 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损 益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -64,101.52 其他符合非经常性损益定义的损益项目 非经常性损益总额 360,941.11 减：非经常性损益的所得税影响数 非经常性损益净额 360,941.11 减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数 归属于公司普通股股东的非经常性损益 360,941.11 2、净资产收益率及每股收益 期间 项目 加权平均净资产收 益率（%） 每股收益 基本每股 收益 稀释每股 收益 2022 年度 归属于公司普通股股东的净利润 -99.38 -0.14 -0.14 扣除非经常性损益后归属于普通股 股东的净利润 -108.10 -0.15 -0.15 上海柯创文化传播股份有限公司 2022年4月25日 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董事会秘书办公室