839056_2021_轶德医疗_2021年年度报告_2022-04-25.txt

1 2021 年度报告 轶德医疗 NEEQ : 839056 上海轶德医疗科技股份有限公司 SHANGHAI EDER MEDICAL TECHNOLOGY INC. 2 公司年度大事记 2021 年 12 月 13 日，公司再次取得质 量管理体系认证证书。 2021 年 6 月 11 日，公司外科手术显微镜被认 定为上海市高新技术成果转化项目。 2021 年 11 月 18 日，公司再次取得高新技术企业证书。 3 目 录 公司年度大事记 .............................................................................................................................. 2 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 9 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 20 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 23 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 29 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 33 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 37 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 118 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人陶巍、主管会计工作负责人秦若娴及会计机构负责人（会计主管人员）秦若娴保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 众华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 √是 □否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 1、 未按要求披露的事项及原因 公司为专业医疗设备的制造商和供应商，公司的主要客户及主要供应商为公司的商业秘密。业内的 竞争对手往往通过公司的客户名称和供应商名称追溯到公司产品的上下游供应链，从中分析和了解公司 产品的数量和价格水平。导致公司在业内的激烈竞争中处于不利地位，有损公司和股东利益。 为此公司申请在 2021 年年度报告中豁免披露涉及部分客户及供应商名称的章节。 5 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 技术更新滞后风险 手术显微镜集光、机、电技术为一体，不同类型的手术对产品 性能有不同的要求。这要求企业要准确把握技术发展趋势,适时 改进和推出符合客户需求的产品,如果公司技术更新滞后,产品 不能充分满足客户的需求,则存在丧失技术领先优势从而丧失市 场份额的风险。 医疗行业监管发行 国家通过生产许可制、产品注册制等多种方式引导行业健康规 范发展。国家在资质审批、生产环境、人员素质、设备配置等 各方面采取更多、更严的规范要求,特别是新产品检测和注册时 间长，费用高，对行业的经营环境和成本控制带来一定的影响。 人才流失和技术泄密风险 手术显微镜是技术密集型产品,稳定、高效的科研人才队伍是企 业保持持续发展的重要保障。稳定的核心技术人员是公司生存 和发展的根本,是公司的核心竞争力所在。 随着公司规模的不断扩大，如果在企业文化，考核和激励机制、 约束机制方面不能满足公司发展的需要，将使公司难以引进和 稳定专业人才，有专业人才缺乏和流失的风险。 营业收入大幅波动的风险 报告期内,公司的营业收入为 14,103,883.69 元,较上一年度同比 下降 25.77%，报告期内由于公司销售部工作重心侧重于市场开 拓，为之后的工作打基础。同时由于疫情情况下，医院采购方 式发生微调，多以集中采购为主，使得公司之前在单一采购模 式下所签订的部分订单发生变化，导致总体营业收入有所下滑。 公司营业收入有大幅波动的风险。 所得税优惠政策变化的风险 公司已于2021年11 月取得编号为GR202131002696 号的高新技术 企业证书,有效期为 3 年,按 15%征收企业所得税。报告期内,公司的 研发费用为8,218,105.02元,研发费用占营业收入的比例为58.27%。 公司面临因研发费用占比的指标不符合《高新技术企业认定管理 办法》的规定的风险,如果未来存在国家税收政策变化或公司以后 未能通过高新技术企业复审,则无法享受所得税优惠政策,将对公 司净利润产生一定影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 6 释义 释义项目 释义 轶德医疗、公司、股份公司 指 上海轶德医疗科技股份有限公司 高彩科技 杭州聚明 上海聚明 指 上海高彩科技有限公司 杭州聚明医疗器械有限责任公司 上海聚明医疗科技有限责任公司 股东大会 指 上海轶德医疗科技股份有限公司股东大会 董事会 指 上海轶德医疗科技股份有限公司董事会 高级管理人员 指 公司总经理、董事会秘书、财务负责人 公司章程 指 《上海轶德医疗科技股份有限公司公司章程》 报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 三会 指 上海轶德医疗科技股份有限公司股东大会、董事会、 监事会 公司法 指 《中华人民共和国公司法》 证券法 指 《中华人民共和国证券法》 会计师事务所 指 众华会计师事务所(特殊普通合伙) 主办券商 指 国融证券股份有限公司 元、万元 指 人民币元、人民币万元 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 上海轶德医疗科技股份有限公司 英文名称及缩写 Shanghai Eder Medical Technology Inc. EDER 证券简称 轶德医疗 证券代码 839056 法定代表人 陶巍 二、 联系方式 董事会秘书 钟凯 联系地址 上海市宝山区蕰川路 6 号（智慧湾科创园）23 栋 电话 021-65013391 传真 021-65013391 电子邮箱 cathy@ 公司网址 办公地址 上海市宝山区蕰川路 6 号（智慧湾科创园）23 栋 邮政编码 201906 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2001 年 4 月 4 日 挂牌时间 2016 年 8 月 15 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业（C）-专业设备制造业（C35）-医疗仪器设备及器械制造 （C358）-医疗诊断、监护及治疗设备制造（C3581） 主要业务 医疗器械（具体项目见许可证）的生产（限分支机构经营）；医疗 器械领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；商务 信息咨询（不得从事经纪），从事货物与技术的进出口业务, 软件 开发、计算机系统集成。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 后方可开展经营活动）。 主要产品与服务项目 公司是一家专业从事外科全系列手术显微镜、眼科手术显微镜、 实验室显微镜和显微手术周边配套系统的研发、生产和销售；“眼 接触镜”产品研发、生产和提供服务的高新技术企业。 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 8 普通股总股本（股） 41,275,630 优先股总股本（股） - 做市商数量 - 控股股东 控股股东为陶燕萍 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（陶燕萍），无一致行动人 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 913101107032824702 否 注册地址 上海市宝山区蕰川路 512 号 4 幢 430 室 否 注册资本 41,275,630 是 公司于 2020 年 10 月 14 日召开了第二次临时股东大会，审议通过了《股票定向发行说明书》等相 关议案，经审查，全国股转公司认为公司定向发行股票符合股转公司股票定向发行要求，并向公司出具 了《关于对上海轶德医疗科技股份有限公司股票定向发行无异议的函》（股转系统函［2021］20 号）（以 下简称“无异议函”），此次共发行人民币普通股 3,752,330 股，发行价格为人民币 2.50 元/股，募集资金总 额为人民币 9,380,825.00 元。 公司增资前总股本 37,523,300 股，增资后总股本 41,275,630 股。公司已于 2021 年 12 月 8 日完成了 工商变更。 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 国融证券 主办券商办公地址 上海市浦东新区世纪大道 1196 号世纪汇二座 1102 室 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 国融证券 会计师事务所 众华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 李明 施宇佳 1 年 3 年 会计师事务所办公地址 上海市虹口区东大名路 1089 号北外滩来福士 广场东塔楼 18 楼二十部 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 14,103,883.69 19,000,361.75 -25.77% 毛利率% 56.20% 46.46% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -23,544,253.47 -14,260,730.34 -65.10% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -23,742,844.45 -15,181,692.67 -56.39% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -37.64% -18.94% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） -37.96% -20.17% - 基本每股收益 -0.59 -0.38 -55.26% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 62,118,950.41 77,624,384.79 -19.97% 负债总计 8,261,320.43 9,467,658.18 -12.74% 归属于挂牌公司股东的净资产 53,857,629.98 68,156,726.61 -20.98% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.30 1.82 -28.16% 资产负债率%（母公司） 12.32% 13.95% - 资产负债率%（合并） 13.30% 12.20% - 流动比率 8.16 7.12 - 利息保障倍数 -59.45 -32.88 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -3,122,755.75 4,873,126.75 -164.08% 应收账款周转率 0.75 0.61 - 存货周转率 0.19 0.31 - 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -19.97% -25.96% - 营业收入增长率% -25.77% -82.09% - 净利润增长率% -65.10% -491.75% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 41,275,630 37,523,300 10.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动性自查处置损益 -8,951.88 计入期损益的政府补助，（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 190,911.00 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、 衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金 融负债和其他债权投资取得的投资收益 90,635.24 除上述各项之外的其他营业收外收入和支出 -74,003.38 非经常性损益合计 198,590.98 所得税影响数 - 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 198,590.98 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 11 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 （1）重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 财政部于 2018 年 12 月颁布了修订后 的《企业会计准则第 21 号——租赁》 （简称“新租赁准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日起施行前述准则，并根据前 述准则关于衔接的规定，于 2021 年 1 月 1 日对财务报表进行了相应的调整 已批准 详见第八节 财务会计报告之三、34.（3） 首次执行新租赁准则调整首次执行当年 年初财务报表相关项目情况 其他说明 根据新租赁准则规定，对于首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日）前已存在的合同，本公司在首次 执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。 本公司按照新租赁准则相关规定，于准则施行日进行以下调整： 本公司作为承租人，选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年 初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。 对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司增量 借款利率折现的现值计量租赁负债，并按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值（采用首 次执行日本公司的增量借款利率作为折现率）计量使用权资产。 对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面 价值，分别计量使用权资产和租赁负债。 本公司因执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日合并及公司资产负债表各项目的影响请见三、34.（3） 首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况。 （2）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况 1）合并资产负债表 （单位金额人民币元） 项目 2020 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数 预付款项 11,002,729.59 10,856,877.88 -145,851.71 使用权资产 不适用 5,925,471.67 5,925,471.67 一年内到期的非流动负债 - 1,607,426.58 1,607,426.58 租赁负债 不适用 4,172,193.38 4,172,193.38 2)母公司资产负债表 12 （单位金额人民币元） 项目 2020 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数 预付款项 6,773,304.11 6,627,452.40 -145,851.71 使用权资产 不适用 4,615,806.43 4,615,806.43 一年内到期的非流动负债 - 1,179,816.48 1,179,816.48 租赁负债 不适用 3,290,138.24 3,290,138.24 本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于 12 个月内完成的经营租赁， 采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司以高新技术为主导，电子控制和机械设计相结合，根据大健康产业发展趋势，公司现有二大类 产品：一、微创医疗的手术显微镜，产品覆盖眼科、神经和脊柱外科、骨科、五官科等领域及显微手术 周边配套系统。二、眼科视光学的“眼接触镜”产品，包括人工晶体和巩膜镜等。 公司为上海市高新技术企业，通过 ISO13485：2016 国际医疗器械质量管理体系认证，公司拥有一 支稳定和专业的研发团队和生产基地，具备了光学设计、电子控制和精密机械的设计、制造和装配能力， 保持了行业的领先水平。 目前公司拥有 1 项发明专利，实用新型专利 42 项，软件著作 7 项。另有 4 项发明专利申报中，其 中 2 项已进入实质审查阶段。 公司以市场为主导，销售模式由采用“直销+经销商”模式变更为 “直销+代理商”的销售模式，直 销和代理便于公司进行区域化的管理、直面终端用户更利于公司新产品的研发及改进，对于公司今后的 发展更有帮助。公司建立的代理商营销网络的市场体系，已为全国多家中小医院提供了价格适中、性能 优异的手术显微镜。 公司利用多年眼科市场开拓的客户和营销经验，投资眼视光学的“眼接触镜”产品开发，以新技术开 拓眼科耗品新产品，加深加宽企业盈利渠道。在大健康领域，公司将努力成为以光学技术为主导，手术 显微镜设备制造和“眼接触镜”产品的研发、生产和提供服务的高新技术企业。 报告期内，公司的商业模式无重大变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 □省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 □是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 上海市高新技术成果转化项目 – 上海市科学技术委员会 详细情况 2021 年 11 月 18 日，公司获得高新技术企业认定，认定有效期为 3 年。高新技术企业认定依据应为《高新技术企业认定管理办法》（国 科发火（2016）32 号）；2021 年 6 月 11 日，公司被认定为上海市高 新技术成果转化项目（项目名称：外科手术显微镜 EM-600A、 EM-600B）。高新技术成果转化项目认定依据应为《上海市高新技术 成果转化项目认定办法》（公告编号：2020-025）。 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 14 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 7,698,970.22 12.39% 6,654,654.03 8.57% 15.69% 应收票据 - - - - - 应收账款 4,598,587.93 7.40% 10,307,881.95 13.28% -55.39% 存货 23,491,658.34 37.82% 28,971,644.12 37.32% -18.91% 投资性房地产 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 7,328,163.17 11.80% 7,339,108.40 9.45% -0.15% 在建工程 17,668.00 0.03% 768,995.43 0.99% -97.70% 无形资产 - - - - - 商誉 - - - - - 短期借款 - - 6,000,000.00 7.73% -100.00% 长期借款 - - - - - 交易性金融资 产 0 0.00% 4,000,000.00 5.15% -100.00% 预付款项 10,821,930.14 17.42% 11,002,729.59 14.17% -1.64% 其他应收款 762,737.41 1.23% 5,681,875.01 7.32% -86.58% 其他流动资产 966,076.85 1.56% 805,936.42 1.04% 19.87% 使用权资产 4,210,277.24 6.78% 0 0.00% - 应付账款 1,612,925.05 2.60% 2,053,781.35 2.65% -21.47% 合同负债 1,282,219.54 2.06% 769,619.47 0.99% 66.60% 其他应付款 688,159.65 1.11% 206,348.14 0.27% 233.49% 一年内到期的 非流动负债 1,723,198.92 2.77% 0 0.00% - 资产负债项目重大变动原因： 15 （1）交易性金融资产本期期末较上年期末减少 4,000,000.00 元，变动比例-100.00%，主要系本期赎回理 财产品所致； （2）应收账款本期期末较上年期末减少 5,709,294.02 元，变动比例为-55.39%，主要系本期销售收入下 降所致； （3）其他应收款本期期末较上年期末减少 4,919,137.60 元，变动比例为-86.58%，主要系本期其他应收 款根据预计可收回情况单项计提坏账准备增加所致； （4）在建工程本期期末较上年期末减少 751,327.43 元，变动比例为-97.70%，主要系本期在建工程转入 固定资产所致； （5）短期借款本期期末较上年期末减少 6,000,000.00 元，变动比例为-100.00%，主要系本期归还上期借 款所致； （6）合同负债本期期末较上年期末增加 512,600.07 元，变动比例为 66.60%，主要系本期收到尚未完成 的订单预付款增加所致； （7）其他应付款本期期末较上年期末增加 481,811.51 元，变动比例为 233.49%，主要系本期尚未支付业 务往来款增加所致； （8）一年内到期的非流动负债本期期末较上年期末增加 1,723,198.92 元，主要系本期执行新租赁准则重 分类所致。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 14,103,883.69 - 19,000,361.75 - -25.77% 营业成本 6,178,071.77 43.80% 10,172,778.58 53.54% -39.27% 毛利率 56.20% - 46.46% - - 销售费用 4,082,988.01 28.95% 4,273,891.56 22.49% -4.47% 管理费用 4,243,375.28 30.09% 4,346,125.58 22.87% -2.36% 研发费用 8,218,105.02 58.27% 6,776,237.23 35.66% 21.28% 财务费用 367,347.09 2.60% 361,667.03 1.90% 1.57% 信用减值损失 -8,486,097.98 -60.17% -4,276,679.89 -22.51% -98.43% 资产减值损失 -6,149,892.23 -43.60% -2,644,935.87 -13.92% -132.52% 其他收益 190,911.00 1.35% 787,501.05 4.14% -75.76% 投资收益 90,635.24 0.64% 9,073.98 0.05% 898.85% 公允价值变动 收益 - - - - - 资产处置收益 -8,951.88 -0.06% 130,846.64 0.69% -106.84% 汇兑收益 - - - - - 16 营业利润 -23,468,215.13 -166.40% -13,102,625.67 -68.96% -79.11% 营业外收入 - - - - - 营业外支出 74,003.38 0.52% 6,459.34 0.03% 1,045.68% 净利润 -23,544,253.47 -166.93% -14,260,730.34 -75.06% -65.10% 项目重大变动原因： （1）营业收入本期较上年同期减少 4,896,478.06 元，变动比例为-25.77%，主要系进口医疗器械销售受 国外疫情影响较大，同时 2021 年国内政策积极推动国产医疗器械替代进口医疗器械，进口医疗器械注 册证获批放缓，故进口医疗器械销售额减少； （2）营业成本本期较上年同期减少 3,994,706.81 元，变动比例为-39.27%，主要系随着营业收入减少所 致； （3）毛利率本期较上年同期增加 9.74%，主要原因为本期公司营业收入中自产产品占比较高； （4）研发费用本期较上年同期增加 1,441,867.79 元，变动比例为 21.28%，主要系本期母公司轶德医疗 加大了对手术显微镜产品的改进升级投入，以及子公司杭州聚明巩膜镜检测阶段费用增加所致； （5）信用减值损失本期较上年同期增加 4,209,418.09 元，变动比例为 98.43%，主要系本期执行预期信 用损失法计提坏账准备增加，以及其他应收款根据预计可收回情况单项计提坏账准备增加所致； （6）资产减值损失本期较上年同期增加 3,504,956.36 元，变动比例为 132.52%，主要系本期存货跌价损 失增加所致； （7）营业利润本期较上年同期减少 10,365,589.46 元，变动比例为-79.11%，主要系本期计提坏账准备增 加以及计提存货跌价损失增加所致； （8）净利润本期较上年同期减少 9,283,523.13 元，变动比例为-65.10%，主要系本期加大研发投入、计 提坏账准备增加以及计提存货跌价损失增加所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 14,103,883.69 19,000,361.75 -25.77% 其他业务收入 - - - 主营业务成本 6,178,071.77 10,172,778.58 -39.27% 其他业务成本 - - - 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 手术文件及 13,629,630.09 6,178,071.77 54.67% 23.31% 43.91% -6.49% 17 配件 售后技术服 务 474,253.60 - 100.00% -20.60% - - 显微镜配套 产品 - - - -100.00% -100.00% - 总计 14,103,883.69 6,178,071.77 56.20% -25.77% -39.27% 9.74% 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 东北 621,000.17 171,457.91 72.39% -5.54% -19.67% 4.86% 华北 900,824.86 290,918.00 67.71% -77.86% -87.42% 24.53% 华东 10,139,044.61 4,867,773.99 51.99% 13.23% -6.22% 9.96% 华南 406,133.75 221,098.75 45.56% -79.08% -61.12% -25.16% 华中 1,361,433.42 445,677.10 67.26% -11.56% -27.10% 6.98% 西北 379,738.07 77,277.02 79.65% 87.68% 21.49% 11.09% 西南 295,708.81 103,869.00 64.87% -81.94% -91.44% 38.99% 总计 14,103,883.69 6,178,071.77 56.20% -25.77% -39.27% 9.74% 收入构成变动的原因： （1）公司本期手术显微镜及配件营业收入较上年同期增加 2,576,863.65 元，主要系本期公司加大对自产 手术显微镜的推广，故本期手术显微镜销售额略有上升; （2）公司本期手术显微镜及配件毛利率较上年同期减少 6.49%，主要系铝材价格上浮导致公司原材料价 格略有上涨； （3）公司本期显微镜配套产品销售额减少，主要原因为国外疫情进口医疗器械产品受到较大的影响， 同时国内推行的医疗器械国产替代化政策，进口医疗器械注册证获批放缓，进口医疗器械成本增加。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 客户 1 1,230,937.56 8.73% 否 2 客户 2 828,318.60 5.87% 否 3 客户 3 786,965.51 5.58% 否 4 宁波世贸通国际贸易有限公司 772,300.85 5.48% 否 5 温州医科大学 720,619.47 5.11% 否 合计 4,339,141.99 30.77% - (4) 主要供应商情况 单位：元 18 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 供应商 1 1,439,026.59 26.25% 否 2 供应商 2 720,743.64 13.15% 否 3 供应商 3 438,622.18 8.00% 否 4 供应商 4 363,539.82 6.63% 否 5 供应商 5 225,176.99 4.11% 否 合计 3,187,109.22 58.14% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -3,122,755.75 4,873,126.75 -164.08% 投资活动产生的现金流量净额 2,945,733.15 -5,144,629.69 157.26% 筹资活动产生的现金流量净额 1,221,338.79 613,029.52 99.23% 现金流量分析： （1）经营活动产生的现金流量净额减少 7,995,882.50 元，变动比例为-164.08%，主要原因为营业收入减 少导致销售商品、提供劳务收到的现金减少； （2）投资活动产生的现金流量净额增加 8,090,362.84 元，变动比例为 157.26%，主要系本期赎回上期购 买的理财产品所致； （3）筹资活动产生的现金流量净额增加 608,309.27 元，变动比例为 99.23%，主要系本期收到投资款所 致。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司 名称 公司 类型 主要 业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 上海 高彩 科技 有限 公司 控股 子公 司 从事 医疗 器械 营销 服务 1,000,000 3,687,107.16 -3,859,736.39 0 -6,550,951.01 上海 聚明 医疗 科技 有限 控股 子公 司 从事 医疗 器械 营销 服务 5,000,000 4,026,304.51 2,406,304.51 0 -2,065,040.44 19 责任 公司 杭州 聚明 医疗 器械 有限 责任 公司 控股 子公 司 从事 医疗 器械 生产 和销 售 30,000,000 14,643,379.96 9,219,315.32 12,191.16 -4,218,709.82 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内随着疫情的逐步恢复,公司调整了销售经营的方式和方法。但由于公司主营的产品涉及医 院手术室,属于高风险的区域,所以管控严格,影响了我们产品推广和服务。人工晶体和巩膜接触镜的研 发未受到重大影响，工作正在有序推进中。 2021 年 5 月公司控股股东及实际控制人郑宏彪先生因出差途中不幸去世。郑宏彪先生是公司经营战 略的设计者和执行的推动者，为公司发展倾注了毕生心血。郑宏彪先生的离世给公司带来的影响是非常 大的。 为保证公司的各项生产经营活动正常开展，2021 公司召开了第二届董事会第十五次会议审议通过选 举陶巍先生为公司第二届董事会董事长，接任郑宏彪先生原董事长职位并担任公司法定代表人。 陶巍先生在公司任职近二十年，对公司的各项生产经营活动有着充分的了解以及对工作中产生问题 的判断和决策能力。陶巍先生将带领公司全体董事、监事、高级管理人员及员工继续致力于公司的持续 发展。 报告期内公司虽然经历了一些波折，但经营管理层及核心技术、业务人员队伍稳定。公司的整个团 队将坚持初心，发挥专家和项目员工的创新能力，坚定不移贯彻既有的经营战略和目标。 报告期内业务、资产、人员、财务等运转正常。公司会进一步改善财务管理、风险控制体系。 综上，企业持续经营能力不存在重大问题。 20 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 (一) 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） 一、 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 二、 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 21 三、 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2016 年 8 月 15 日 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 董监高 2016 年 8 月 15 日 挂牌 其他承诺 关于诚信状况的 书面声明 正在履行中 董监高 2016 年 8 月 15 日 挂牌 其他承诺 关于合法经营的 声明 正在履行中 董监高 2016 年 8 月 15 日 挂牌 其他承诺 关于减少和避免 关联交易的承诺 函 正在履行中 其他股东 2016 年 8 月 15 日 挂牌 其他承诺 关于股权转让的 声明 正在履行中 其他股东 2016 年 8 月 15 日 挂牌 其他承诺 关于减少和避免 关联交易的承诺 函 正在履行中 董监高 2016 年 8 月 15 日 挂牌 其他承诺 关于环境保护方 面的守法声明 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2016 年 8 月 15 日 挂牌 其他承诺 关于未受到刑事 处罚、不存在受 到与公司规范经 营相关的行政处 罚、不存在涉嫌 犯罪被司法机关 立案侦查的承诺 正在履行中 董监高 2016 年 8 月 15 日 挂牌 其他承诺 关于最近两年不 存在受到中国证 监会行政处罚或 者被采取证券市 场禁入措施、受 到全国股份转让 系统公司公开谴 责的承诺 正在履行中 公司 2016 年 8 月 15 日 挂牌 其他承诺 关于公司与正式 员工按劳动合同 法的相关规定签 订了劳动合同， 与兼职人员签订 了劳务合同的声 明 正在履行中 承诺事项履行情况 22 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 否 不涉及 报告期内，公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员均严格遵守相关承诺和制度规定， 没有发现违背相关承诺情况。 23 第五节 股份变动、融资和利润分配 四、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 29,108,300 77.57% -5,774,066 23,334,234 56.53% 其中：控股股东、实际控制 人 4,954,466 13.20% -4,954,466 0 0.00% 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 8,415,000 22.43% 9,526,396 17,941,396 43.47% 其中：控股股东、实际控制 人 8,415,000 22.43% 9,526,396 17,941,396 43.47% 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 总股本 37,523,300 - 3,752,330 41,275,630 - 普通股股东人数 147 股本结构变动情况： √适用 □不适用 2020 年 10 月 14 日，上海轶德医疗科技股份有限公司 2020 年度第二次临时股东大会审议通过《上 海轶德医疗科技股份有限公司股票定向发行说明书》，并于 2021 年 3 月 8 日披露《上海轶德医疗科技股 份有限公司股票定向发行认购公告》。 本次认购对象合计 1 人为，认购数量（股）3,752,330 股，募集资金合计 9,380,825 元。 公司 2020 年 12 月 31 日总股本为 37,52,300 股，增资完成后总股本增至 41,275,630 股。 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 陶燕萍 844,600 17,096,796 17,941,396 43.47% 17,941,396 - - - 2 上海创 瑞投资 4,696,700 0 4,696,700 11.38% - 4,696,700 - - 24 管理有 限公司 －昆山 创瑞创 泰投资 中心 （有限 合伙） 3 上海创 瑞投资 管理有 限公司 －昆山 创瑞创 康股权 投资中 心（有 限合 伙） 0 2,968,404 2,968,404 7.20% - 2,968,404 - - 4 兴业证 券股份 有限公 司 1,559,471 0 1,559,471 3.78% - 1,559,471 - - 5 深圳易 致成投 资管理 中心 （有限 合伙） 1,541,900 0 1,541,900 3.74% - 1,541,900 - - 6 深圳易 远铭投 资管理 中心 （有限 合伙） 1,541,900 0 1,541,900 3.74% - 1,541,900 - - 7 韩妙兴 147,500 989,659 1,137,159 2.76% - 1,137,159 - - 8 李秋蓉 1,641,200 -520,000 1,121,200 2.72% - 1,121,200 - - 9 赵爱平 953,900 24,384 978,284 2.37% - 978,284 - - 10 杨桂荣 783,000 -27,499 755,501 1.83% - 755,501 - - 合计 13,710,171 20,531,744 34,241,915 82.99% 17,941,396 16,300,519 - - 普通股前十名股东间相互关系说明： 深圳易志成投资管理中心（有限合伙）和深圳易远铭投资管理中心（有限公司）执行事务合伙 人为同一人，两者的执行合伙人均为易方达海外投资（深圳）有限公司。 25 五、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 六、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 公司控股股东及实际控制人为陶燕萍。陶燕萍直接持有上海轶德医疗科技股份有限公司 43.47% 的股权。 陶燕萍女士，女，1954 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，高中学历，毕业于上海新榆 中学。1972 年 11 月至 1999 年 11 月就职于上海医用仪表厂，担任质检员。1999 年 12 月起退休。 报告期内，公司原第一大股东、控股股东及实际控制人郑宏彪先生于 2021 年 5 月 24 日因出差途 中不幸意外去世，其配偶陶燕萍女士依法继承股份，并于 2021 年 11 月 19 日取得中华人民共和国上海 市闸北公证处出具的（2021）沪闸证字第 1480 号《公证书》。因此，公司第一大股东、控股股东及实际 控制人由郑宏彪先生变更为陶燕萍女士。公司已于 2021 年 11 月 23 日在全国中小企业股份转让系统披 露平台（）上披露《第一大股东、控股股东、实际控制人变更公告》 （公告编号：2021-065） 等相关公告。 七、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 √适用 □不适用 单位：元或股 发行次 数 发行方 案公告 时间 新增股票 挂牌交易 日期 发行 价格 发行 数量 发行对 象 标的资 产情况 募集 金额 募集资金用 途（请列示具 体用途） 2020 年 第一次 股票定 向发行 2020 年 9 月 28 日 2021 年 4 月 21 日 2.50 3,752,330 郑宏彪 - 9,380,825 1、补充流动资 金 2,380,825.00 元。 2、补充子公司 流动资金 700 万。 26 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 √适用 □不适用 单位：元 发行次 数 发行情 况报告 书披露 时间 募集金额 报告期内使 用金额 是否变 更募集 资金用 途 变更用途 情况 变更用途 的募集资 金金额 是否履行必 要决策程序 2020 年 第一次股 票定向发 行 2021 年 4 月 16 日 9,380,825 9,135,008.25 是 变更补充 子公司流 动资金使 用用途 3,100,000 已事前及时 履行 募集资金使用详细情况： 一、募集资金使用情况 2020 年第一次股票定向发行募集资金用途：1、用于补充流动资金 2,380,825.00 元；2、用于子公 司杭州聚明实缴注册资本，并用于补充流动资金 700 万。 截止 2021 年 12 月 31 日，募集资金使用情况如下： 项目 金额（元） 一、募集资金总额 9,380,825.00 加：利息收入扣除手续费净额 4,555.23 二、可使用募集资金总额 9,385,380.23 三、募集资金使用—支付工资 1,500,000.00 四、募集资金使用—股权投资 7,000,000.00 五、募集资金使用—营销及管理费用 635,008.25 六、尚未使用募集资金余额 250,371.98 截止 2021 年 12 月 31 日，子公司杭州聚明募集资金使用情况如下： 项目 金额（元） 一、募集资金总额 7,000,000.00 加：利息收入扣除手续费净额 7,264.01 二、可使用募集资金总额 7,007,264.01 三、募集资金使用—研发 1,738,804.63 四、募集资金使用—支付货款、接收劳务 977,205.12 五、募集资金使用—支付职工薪酬 732,872.03 六、募集资金使用—市场推广 198,105.05 七、尚未使用募集资金余额 3,360,277.18 二、募集资金变更情况 本次发行募集资金中有 700 万拟用于子公司杭州聚明医疗器械有限责任公司实缴注册资本，并用于 补充流动资金。具体如下： 序号 预计明细用途 拟投入金额 1 研发 1,000,000.00 27 2 支付货款、接收劳务 4,000,000.00 3 支付职工薪酬 1,000,000.00 4 市场推广 1,000,000.00 合计 7,000,000.00 子公司杭州聚明医疗器械有限责任公司根据实际经营需要，公司将原计划 700 万募集资金明细用途 变更如下： 序号 预计明细用途 拟投入金额 1 研发 3,800,000.00 2 支付货款、接收劳务 1,200,000.00 3 支付职工薪酬 1,300,000.00 4 市场推广 700,000.00 合计 7,000,000.00 变更募集资金用途程序情况的说明 公司于 2021 年 8 月 26 日召开了第二届董事会第十六次会议和第二届监事会第九次会议，2021 年 9 月 10 日召开了 2021 年第三次临时股东大会，审议通过了《关于部分募集资金变更用途议案》（公告编 号：2021-045 2021-046 2021-050 2021-051）。 截止 2021 年 12 月 31 日，公司无未经批准变更集资金的情况。 八、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 九、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 十、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 十一、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 十二、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： 28 □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十三、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 29 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信 联合惩戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 陶巍 董事长、总经理 男 否 1979 年 1 月 2019 年 11 月 4 日 2022年5月5 日 李遵庆 董事 男 否 1983 年 2 月 2019 年 5 月 6 日 2022年5月5 日 张明龙 董事 男 否 1977 年 1 月 2019 年 5 月 6 日 2022年5月5 日 陶燕芳 董事 女 否 1962 年 4 月 2019 年 5 月 6 日 2022年5月5 日 钟凯 董事、董事会秘 书 女 否 1969 年 4 月 2019 年 5 月 6 日 2022年5月5 日 秦若娴 董事、财务负责 人 女 否 1992 年 10 月 2019 年 11 月 12 日 2022年5月5 日 韩海州 董事 男 否 1981 年 9 月 2021 年 11 月 4 日 2022年5月5 日 范婕 职工代表监事、 监事会主席 女 否 1983 年 5 月 2021 年 7 月 27 日 2022年5月5 日 胡小园 监事 男 否 1985 年 11 月 2019 年 5 月 6 日 2022年5月5 日 姜小牛 监事 男 否 1974 年 9 月 2019 年 11 月 12 日 2022年5月5 日 董事会人数： 7 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事长陶巍系实际控制人陶燕萍哥哥的儿子，董事陶燕芳系实际控制人陶燕萍的妹妹，除此之外， 无其他关联关系。 (二) 变动情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 郑宏彪 董事长 离任 无 离任 30 陶巍 董事、总经理 新任 董事长、总经理 任命 水娟丽 董事 离任 无 离任 秦若娴 财务负责人 新任 董事、财务负责人 任命 韩海州 无 新任 董事 任命 王正水 职工代表监事、 监事会主席 离任 无 离任 范婕 无 新任 职工代表监事、监事 会主席 任命 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 □适用 √不适用 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 陈菲女士，女，1983 年 8 月生，中国籍，无境外永久居留权，硕士学历，2016 年 7 月至今担任天 风天睿投资股份有限公司基金融资部业务董事职务，2014 年 5 月至 2016 年 7 月就职于包商银行股份有 限公司投资银行部，担任高级产品经理，2012 年 2 月至 2014 年 5 月担任北京华美长城投资有限公司私 募股权投资部私募股权执行总监。2021 年 4 月 7 日至 2021 年 9 月 16 日任轶德医疗董事。 陶巍先生，男，1979 年 1 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历，毕业于上海交通大 学。2000 年 6 月至 2001 年 11 月，任上海轶德贸易发展有限公司销售助理；2001 年 12 月至今， 历任上海轶德医疗科技股份有限公司工程师、产品经理、品管部经理；2016 年 2 月至今，任公司副总 经理；2019 年 11 月至今，在上海轶德医疗科技股份有限公司任总经理；2020 年 8 月至今 ，在上海 轶德医疗科技股份有限公司任董事。 范婕女士，女，1983 年 5 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历，毕业于上海电视大 学。2014 年 9 月至 2017 年 7 月，任上海移动通信技术股份有限公司销售代表；2017 年 8 月至今， 任上海轶德医疗科技股份有限公司销售助理。 韩海州先生，男，1981 年 09 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，中专学历，毕业于河北省邯 郸市永年区职教中心。1999 年 06 月至 2003 年 03 月，任上海三思科技股份有限公司售后服务工程师， 2003 年 3 月至今，任上海轶德医疗科技股份有限公司品管部经理。 秦若娴女士，女，1992 年 10 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历，毕业于江西师范 大学。2016 年 7 月至今，任上海轶德医疗科技股份有限公司财务；2019 年 11 月至今，任上海轶德医疗 科技股份有限公司财务负责人。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 否 31 条规定的情形 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 具备会计师专业技术职务 资格，且从事会计工作三 年以上 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 12 2 6 8 生产人员 15 2 4 13 技术人员 20 2 0 22 销售人员 12 0 2 10 财务人员 4 1 0 5 员工总计 63 7 12 58 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 1 2 硕士 1 0 本科 22 21 专科 16 6 32 专科以下 23 29 员工总计 63 58 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 报告期内，公司管理层人员及团队稳定。公司加强人员人力资源的开发建设工作，积极吸引、培养 并稳定优秀人才，构建高质量可持续发展的良性人才梯队。 为最大限度的激发员工的积极性，在客观公正、员工激励的基础上，制定可持续的按劳分配原则的 薪酬体系和制度，制度完整、可行。 公司无需要承担费用的离退休职工。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 33 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 √是 □否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企 业股份转让系统有限责任公司制定的相关业务规则的要求及其他相关法律、法规和规范性文件的规定， 不断完善法人治理结构和内部控制制度，提高公司规范运作水平。 公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按 照相关法律法规履行各自的权利和义务。公司董事、监事及高级管理人员均符合任职条件并能够切实履 行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格按照有关法律法规的要求，建立了规范的法人治理结构，以保护中小股东的利益。 公司严格依照《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规 则》的要求进行充分的信息披露，依法保障股东对公司重大事务依法享有的知情权。 公司通过建立和完善公司规章制度体系加强中小股东保护，制定了《投资者关系管理制度》、《股东 大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、以及《关联交易管理制度》等规定，在制度 层面保障公司股东特别是中小股东充分行使表决权、质询权等合法权利。 经过董事会评估认为，公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》及《非上市公众公司监督管 理办法》等法律法规及规范性文件要求，能够给所有股东提供合适的保护和平等权利保障。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重要人事变动、生产经营决策、投融资决策等重大决策均按照《公司章程》及有关 内控制度规定的程序进行。 报告期内，公司及管理层依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责 34 和义务。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 报告期内，公司章程修订及完善情况如下： 为满足公司经营发展需要，公司于 2021 年 4 月 14 日召开了 2021 年第二次临时股东大会，审议通 过《关于增加公司经营范围议案》、《关于修订公司章程和变更营业执照议案》，修订《公司章程》的部 分条款，以上议案内容已披露于全国中小企业股份转让系统信息披露平台（）的《第二 届董事会第十三次会议决议公告》、《2021 年第二次临时股东大会决议公告》、《关于拟变更经营范围及修 订〈公司章程〉公告》。（公告编号：2021-013 2021-014 2021-019） (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 5 6 3 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司召开的历次董事会、监事会、股东大会的召集、提案审议、通知、召开程序、授权 委托、表决和决议等事项均符合法律、行政法规和公司章程的规定。 35 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会对本年度内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司设立以来，严格按照《公司法》和《公司章程》的有关规定规范运作，建立、健全了公司的法 人治理结构，在资产、人员、财务、机构、业务等方面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他 企业，公司具有完整、独立的业务体系及面向市场独立经营的能力。 1、资产完整性与独立性 公司资产独立完整、权属清晰。作为生产型企业，公司拥有生产经营所必需的场所、机器设备及其 他辅助生产系统和配套设施。公司对其所有的资产具有完全的控制支配权，不存在资产、资金被股东占 用而损害公司利益的情况。公司未以其资产、权益或信誉为各股东的债务提供担保。 2、人员独立性 公司按照《公司法》、《公司章程》等有关规定建立、健全了法人治理结构。公司的总经理、财务负 责人、董事会秘书等高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事 以外的其他职务，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪水，公司的财务人员未在控股 股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。公司的董事、监事、总经理及其他高级管理人员均通过 合法程序产生，不存在实际控制人、其他任何部门、单位或人士违反《公司章程》规定干预公司人事任 免的情形。公司设有人力资源部，建立了独立的员工聘用、任免和工资管理制度，公司的人事、社会保 障及工资管理独立于股东及关联方。 3、财务独立性 公司设立了独立健全的财务会计部门，配有专职会计人员，并按照《企业会计准则》的要求建立了 独立的会计核算体系和财务管理制度；公司依法独立纳税；公司独立在银行开户，能够独立作出财务决 策，不存在控股股东、实际控制人及关联企业干预公司资金使用的情况。公司依法独立进行纳税登记、 纳税申报和履行纳税义务，不存在与股东单位混合纳税的情况。 4、机构独立性 公司依照《公司法》和《公司章程》设置了股东大会、董事会、监事会等决策及监督机构，建立了 完整、独立的法人治理结构；公司为适应自身发展和市场竞争的需要设立了独立的职能机构，各职能部 门拥有独立的人员，并在公司管理层的领导下独立运作，其履行职能不受实际控制人及其他关联方的影 响。公司的机构与股东之间不存在隶属关系，亦不存在混合经营、合署办公的情形及股东干预公司机构 设置的情形。 5、业务独立性 公司目前主要从事高品质手术显微镜设备、显微手术高清摄录编系统的研究、生产和销售。公司拥 36 有独立的产、供、销业务经营体系，面向市场独立经营。公司具有独立自主进行经营活动的能力，拥有 完整的法人财产权及经营决策权；拥有必要的人员、资金和技术设备，以及在此基础上按照分工协作和 职权划分建立起来的一套完整运营体系，能够独立支配和使用人、财、物等生产要素，顺利组织和实施 生产经营活动。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 - (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司 2017 年 3 月 14 日在全国中小企业股份转让系统披露了年报信息披露重大差错责任追究制度。 （公告编号：2017-015）。 报告期内，公司信息披露责任人及公司管理层严格执行上述制度，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 37 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大 不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报 说明 审计报告编号 众会字（2022）第 03238 号 审计机构名称 众华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 上海市虹口区东大名路 1089 号北外滩来福士广场东 塔楼 18 楼二十部 审计报告日期 2022 年 4 月 26 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 李明 施宇佳 1 年 3 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 7 年 会计师事务所审计报酬 20 万元 审计报告 众会字(2022)第 03238 号 上海轶德医疗科技股份有限公司全体股东： （一）审计意见 我们审计了上海轶德医疗科技股份有限公司（以下简称“轶德医疗公司”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及 公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了轶德医疗公 司 2021 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 （二）形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责 任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于轶德医 疗公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。 （三）其他信息 轶德医疗公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括轶德医疗公司 2021 年年 度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 38 我们无任何事项需要报告。 （四）管理层和治理层对财务报表的责任 轶德医疗公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估轶德医疗公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项， 并运用持续经营假设，除非管理层计划清算轶德医疗公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督轶德医疗公司的财务报告过程。 （五）注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意 遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错 误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 轶德医疗公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出 结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然 而，未来的事项或情况可能导致轶德医疗公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 （6）就轶德医疗集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发 表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 李明 （项目合伙人） 中国·上海 中国注册会计师 施宇佳 二 O 二二年四月二十六日 39 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五、1 7,698,970.22 6,654,654.03 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 五、2 4,000,000.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、3 4,598,587.93 10,307,881.95 应收款项融资 预付款项 五、4 10,821,930.14 11,002,729.59 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、5 762,737.41 5,681,875.01 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、6 23,491,658.34 28,971,644.12 合同资产 五、7 29,553.14 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、8 966,076.85 805,936.42 流动资产合计 48,369,514.03 67,424,721.12 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、9 7,328,163.17 7,339,108.40 在建工程 五、10 17,668.00 768,995.43 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 五、11 4,210,277.24 40 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、12 2,193,327.97 2,091,559.84 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 13,749,436.38 10,199,663.67 资产总计 62,118,950.41 77,624,384.79 流动负债： 短期借款 五、13 6,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、14 1,612,925.05 2,053,781.35 预收款项 合同负债 五、15 1,282,219.54 769,619.47 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、16 3,778.87 应交税费 五、17 454,565.72 334,079.82 其他应付款 五、18 688,159.65 206,348.14 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、19 1,723,198.92 其他流动负债 五、20 166,688.52 100,050.53 流动负债合计 5,927,757.40 9,467,658.18 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 五、21 2,333,563.03 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 41 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,333,563.03 负债合计 8,261,320.43 9,467,658.18 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、22 41,275,630 37,523,300 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、23 20,274,592.42 14,781,765.58 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、24 2,820,246.81 2,820,246.81 一般风险准备 未分配利润 五、25 -10,512,839.25 13,031,414.22 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 53,857,629.98 68,156,726.61 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 53,857,629.98 68,156,726.61 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 62,118,950.41 77,624,384.79 法定代表人：陶巍 主管会计工作负责人：秦若娴 会计机构负责人：秦若娴 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 4,263,423.86 5,042,834.58 交易性金融资产 4,000,000.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十一、1 5,243,469.01 9,692,133.22 应收款项融资 预付款项 5,680,961.71 6,919,155.82 其他应收款 十一、2 12,492,964.19 13,710,564.54 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 22,532,489.28 23,659,306.84 合同资产 29,553.14 42 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 50,242,861.19 63,023,995.00 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十一、3 23,100,000.00 16,100,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 1,621,154.34 2,367,099.00 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 3,362,846.79 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 670,753.00 737,069.33 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 28,754,754.13 19,204,168.33 资产总计 78,997,615.32 82,228,163.33 流动负债： 短期借款 6,000,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 3,936,433.42 4,150,365.10 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 应交税费 454,565.72 334,079.82 其他应付款 600,465.68 119,247.26 其中：应付利息 应付股利 合同负债 1,282,219.54 769,619.47 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 1,251,059.84 其他流动负债 166,688.52 100,050.53 流动负债合计 7,691,432.72 11,473,362.18 43 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 2,039,078.40 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,039,078.40 负债合计 9,730,511.12 11,473,362.18 所有者权益（或股东权益）： 股本 41,275,630 37,523,300 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 20,274,592.42 14,781,765.58 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 2,820,246.81 2,820,246.81 一般风险准备 未分配利润 4,896,634.97 15,629,488.76 所有者权益（或股东权益）合计 69,267,104.20 70,754,801.15 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 78,997,615.32 82,228,163.33 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 五、26 14,103,883.69 19,000,361.75 其中：营业收入 五、26 14,103,883.69 19,000,361.75 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 23,208,702.97 26,108,793.33 其中：营业成本 五、26 6,178,071.77 10,172,778.58 利息支出 44 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、27 118,815.80 178,093.35 销售费用 五、28 4,082,988.01 4,273,891.56 管理费用 五、29 4,243,375.28 4,346,125.58 研发费用 五、30 8,218,105.02 6,776,237.23 财务费用 五、31 367,347.09 361,667.03 其中：利息费用 389,458.39 386,970.48 利息收入 31,779.77 30,643.73 加：其他收益 五、32 190,911.00 787,501.05 投资收益（损失以“-”号填列） 五、33 90,635.24 9,073.98 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、34 -8,486,097.98 -4,276,679.89 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、35 -6,149,892.23 -2,644,935.87 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、36 -8,951.88 130,846.64 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -23,468,215.13 -13,102,625.67 加：营业外收入 减：营业外支出 五、37 74,003.38 6,459.34 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -23,542,218.51 -13,109,085.01 减：所得税费用 五、38 2,034.96 1,151,645.33 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -23,544,253.47 -14,260,730.34 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -23,544,253.47 -14,260,730.34 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） -23,544,253.47 -14,260,730.34 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 45 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -23,544,253.47 -14,260,730.34 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -23,544,253.47 -14,260,730.34 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.59 -0.38 （二）稀释每股收益（元/股） -0.59 -0.38 法定代表人：陶巍 主管会计工作负责人：秦若娴 会计机构负责人：秦若娴 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十一、4 14,103,883.69 13,437,706.86 减：营业成本 十一、4 6,201,953.90 5,757,970.65 税金及附加 118,434.80 143,181.00 销售费用 3,783,731.63 3,218,025.16 管理费用 3,825,062.03 3,943,906.38 研发费用 4,459,979.25 3,749,221.71 财务费用 328,197.13 367,088.59 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 178,911.00 784,303.79 投资收益（损失以“-”号填列） 十一、5 90,635.24 9,073.98 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 46 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -4,512,336.86 -3,512,409.16 资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,793,651.81 -2,644,935.87 资产处置收益（损失以“-”号填列） -8,951.88 108,354.00 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -10,658,869.36 -8,997,299.89 加：营业外收入 减：营业外支出 73,984.43 6,434.10 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -10,732,853.79 -9,003,733.99 减：所得税费用 748,998.52 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -10,732,853.79 -9,752,732.51 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -10,732,853.79 -9,752,732.51 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -10,732,853.79 -9,752,732.51 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.27 -0.26 （二）稀释每股收益（元/股） -0.27 -0.26 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 47 销售商品、提供劳务收到的现金 20,622,362.60 42,136,248.99 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 28,623.73 收到其他与经营活动有关的现金 五、39（1） 411,124.58 1,268,574.23 经营活动现金流入小计 21,062,110.91 43,404,823.22 购买商品、接受劳务支付的现金 9,542,898.56 21,782,749.56 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 7,758,714.16 6,472,161.96 支付的各项税费 951,095.53 1,596,210.09 支付其他与经营活动有关的现金 五、39（2） 5,932,158.41 8,680,574.86 经营活动现金流出小计 24,184,866.66 38,531,696.47 经营活动产生的现金流量净额 -3,122,755.75 4,873,126.75 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 9,000,000.00 3,000,000.00 取得投资收益收到的现金 90,635.24 9,073.98 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 46,179.86 260,354.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 9,136,815.10 3,269,427.98 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 1,191,081.95 1,414,057.67 投资支付的现金 5,000,000.00 7,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 6,191,081.95 8,414,057.67 投资活动产生的现金流量净额 2,945,733.15 -5,144,629.69 48 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 9,333,655.19 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 6,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 9,333,655.19 6,000,000.00 偿还债务支付的现金 6,000,000.00 5,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 165,016.27 386,970.48 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、39（3） 1,947,300.13 筹资活动现金流出小计 8,112,316.40 5,386,970.48 筹资活动产生的现金流量净额 1,221,338.79 613,029.52 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 1,044,316.19 341,526.58 加：期初现金及现金等价物余额 6,654,654.03 6,313,127.45 六、期末现金及现金等价物余额 7,698,970.22 6,654,654.03 法定代表人：陶巍 主管会计工作负责人：秦若娴 会计机构负责人：秦若娴 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 18,138,554.60 27,199,248.99 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1,254,001.90 595,881.55 经营活动现金流入小计 19,392,556.50 27,795,130.54 购买商品、接受劳务支付的现金 5,168,784.43 12,987,746.73 支付给职工以及为职工支付的现金 6,216,220.72 4,811,930.24 支付的各项税费 950,711.69 1,131,407.41 支付其他与经营活动有关的现金 6,161,898.72 5,974,637.78 经营活动现金流出小计 18,497,615.56 24,905,722.16 经营活动产生的现金流量净额 894,940.94 2,889,408.38 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 9,000,000.00 3,000,000.00 取得投资收益收到的现金 90,635.24 9,073.98 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 234,354.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 9,090,635.24 3,243,427.98 49 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 575,026.67 99,746.49 投资支付的现金 5,000,000.00 7,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 7,000,000.00 1,500,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 12,575,026.67 8,599,746.49 投资活动产生的现金流量净额 -3,484,391.43 -5,356,318.51 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 9,333,655.19 取得借款收到的现金 6,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 5,360,000.00 筹资活动现金流入小计 9,333,655.19 11,360,000.00 偿还债务支付的现金 6,000,000.00 5,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 165,016.27 386,970.48 支付其他与筹资活动有关的现金 1,358,599.15 2,500,000.00 筹资活动现金流出小计 7,523,615.42 7,886,970.48 筹资活动产生的现金流量净额 1,810,039.77 3,473,029.52 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -779,410.72 1,006,119.39 加：期初现金及现金等价物余额 5,042,834.58 4,036,715.19 六、期末现金及现金等价物余额 4,263,423.86 5,042,834.58 50 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 37,523,300 14,781,765.58 2,820,246.81 13,031,414.22 68,156,726.61 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 37,523,300 14,781,765.58 2,820,246.81 13,031,414.22 68,156,726.61 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 3,752,330 5,492,826.84 -23,544,253.47 -14,299,096.63 （一）综合收益总额 -23,544,253.47 -23,544,253.47 （二）所有者投入和减少资本 3,752,330 5,492,826.84 9,245,156.84 1．股东投入的普通股 3,752,330 5,492,826.84 9,245,156.84 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 51 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 41,275,630 20,274,592.42 2,820,246.81 -10,512,839.25 53857629.98 52 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 37,523,300 14,781,765.58 2,820,246.81 27,292,144.56 82,417,456.95 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 37,523,300 14,781,765.58 2,820,246.81 27,292,144.56 82,417,456.95 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -14,260,730.34 -14,260,730.34 （一）综合收益总额 -14,260,730.34 -14,260,730.34 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 53 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 37,523,300 14,781,765.58 2,820,246.81 13,031,414.22 68,156,726.61 法定代表人：陶巍 主管会计工作负责人：秦若娴 会计机构负责人：秦若娴 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综 专项储 盈余公积 一般风 未分配利润 所有者权益合 54 优先 股 永续 债 其他 存股 合收益 备 险准备 计 一、上年期末余额 37,523,300 14,781,765.58 2,820,246.81 15,629,488.76 70,754,801.15 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 37,523,300 14,781,765.58 2,820,246.81 15,629,488.76 70,754,801.15 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 3,752,330 5,492,826.84 -10,732,853.79 -1,487,696.95 （一）综合收益总额 -10,732,853.79 -10,732,853.79 （二）所有者投入和减少资 本 3,752,330 5,492,826.84 9,245,156.84 1．股东投入的普通股 3,752,330 5,492,826.84 9,245,156.84 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 55 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 41,275,630 20,274,592.42 2,820,246.81 4,896,634.97 69,267,104.20 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 37,523,300 14,781,765.58 2,820,246.81 25,382,221.27 80,507,533.66 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 56 二、本年期初余额 37,523,300 14,781,765.58 2,820,246.81 25,382,221.27 80,507,533.66 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -9,752,732.51 -9,752,732.51 （一）综合收益总额 -9,752,732.51 -9,752,732.51 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 57 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 37,523,300 14,781,765.58 2,820,246.81 15,629,488.76 70,754,801.15 58 三、财务报表附注 一、公司基本情况 1. 公司注册地址、组织形式、总部地址及注册资本 （1） 注册地址：上海市宝山区蕰川路 512 号 4 幢 430 室 （2） 组织形式：股份有限公司（公众非上市） （3） 办公地址：上海市宝山区蕰川路 6 号智慧湾 23 栋 （4） 注册资本：人民币 4,127.563 万元 2. 公司设立情况 上海轶德医疗科技股份有限公司（以下简称轶德医疗、公司、本公司）是由上海轶德医 疗设备有限公司整体变更设立的股份有限公司。 根据 2016 年 2 月 18 日公司董事会决议及郑宏彪、上海鼎祁创业投资中心（有限合伙）、 汪明水、苏州泰弘景晖投资中心（有限合伙）等 11 位发起人共同签署的发起人协议及公司 章程，确认将上海轶德医疗科技股份有限公司以 2015 年 12 月 31 日为基准日经审计的净资 产人民币 18,525,947.53 元，按 3.3684: 1 比例折合股本 5,500,000 股，每股一元，其余的 13,025,947.53 元计入资本公积。 2016 年 8 月 15 日，经全国股转公司核准，本公司股票在全国中小企业股份转让系统正 式挂牌上市。简称为“轶德医疗”，股票代码为“839056”。 根据公司 2016 年 11 月 3 日股东会决议，公司按每 10 股派送 23 股的比例，以资本公积 向全体股东转增股份总额 12,650,000 股，转增后公司总股本增至 18,150,000 股。 根据 2017 年 1 月 24 日召开的的公司 2017 年第一次临时股东大会决议审议通过的《关 于上海轶德医疗科技股份有限公司股票发行方案的议案》，公司拟开展并实施本次股票定向 发行，本次股票发行价格为每股 7.71 元，发行数量为不超过 210 万股，预计募集资金不超 过人民币 1619.10 万元。公司实际股票发行总额为 2,100,000 股，其中限售 0 股，无限售 2,100,000 股，公司总股本增加至 20,250,000 股，无限售条件股份于 2017 年 4 月 28 日在全 国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让。 根据 2017 年 8 月 30 日召开的的公司 2017 年第五次临时股东大会决议审议通过的《关 于根据资本公积转增结果相应修改公司章程的议案》，公司以现有总股本 20,250,000 股为基 数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 7 股，合计转增 14,175,000 股，公司总股本增至 34,425,000 股。 59 根据 2018 年 7 月 6 日召开的公司第四次临时股东大会决议通过的股票发行方案及修改 后的章程规定，以及 2018 年 7 月 23 日召开的公司第五次临时股东大会决议通过的《关于签 署附条件生效的投资协议之补充协议的议案》规定，公司拟开展并实施本次股票发行，本次 股票发行价格为每股 5.8097 元，发行数量为不超过 3,098,300 股，预计募集资金不超过人民 币 18,000,193.51 元。公司实际股票发行总额为 3,098,300 股，其中限售 0 股，无限售 3,098,300 股，公司总股本增加至 37,523,300 股，无限售条件股份于 2018 年 11 月 22 日起在全国中小 企业股份转让系统挂牌并公开转让。 根据 2020 年 9 月 24 日召开的公司 2020 年第二届董事会第十次会议及 2020 年 10 月 14 日召开的公司 2020 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于上海轶德医疗科技股份有限 公司股票定向发行说明书的议案》、 《关于向全资子公司杭州聚明医疗器械有限责任公司增资 的议案》、《关于设立募集资金专项账户及签订募集资金监管协议的议案》以及《关于修订公 司章程和变更营业执照的议案》。本次股票发行数量为 3,752,330 股，发行价格为每股人民 币 2.50 元，募集资金总额不超过人民币 9,380,825.00 元。本次股票实际发行数量 3,752,330 股，其中限售 3,752,330 股，无限售 0 股，公司总股本增加至 4,127.5630 万股。对于出资额 溢价部分为人民币 5,628,495.00 元，扣除公司本次股票发行费用 135,668.16 元，此次股票 发行募集资金溢价部分净额为 5,492,826.84 人民币元，全部计入资本公积。 3. 公司经营范围 医疗器械领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让;医疗器械(具体项目见许 可证)的生产(限分支机构经营);商务信息咨询(不得从事经纪),从事货物与技术的进出口业务。 【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动】 4. 本财务报告的批准报出日：2022 年 4 月 26 日。 5. 本年度财务报表合并范围 序号 子公司 2021 年度 2020 年度 1 上海高彩科技有限公司 合并 合并 2 上海聚明医疗科技有限责任公司 合并 合并 3 杭州聚明医疗器械有限责任公司 合并 合并 二、财务报表编制基础 1. 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 2. 持续经营 60 经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致 对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。 三、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 2. 会计期间 会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 认定为同一控制下的企业合并。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的 面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资 本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下 的企业合并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为 企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计 入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 61 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合 并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 （3）因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为 改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计 量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核 算时转入当期损益。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转 为购买日所属当期收益。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础 予以确定。 （2）控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有 能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对 被投资方的回报产生重大影响的活动。 （3）决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的 决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。 在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间 的关系。 1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。 2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实 质性权利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险 等相关因素进行判断。 （4）投资性主体 当同时满足下列条件时，视为投资性主体： 1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金； 2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回 62 报； 3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征： 1）拥有一个以上投资； 2）拥有一个以上投资者； 3）投资者不是该主体的关联方； 4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳 入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照 公允价值计量且其变动计入当期损益。 投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资 性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。 （5）合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计 期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间 另行编报财务报表。 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别 以本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础， 在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、 合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有 者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子 公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司 之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所 有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额， 在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数 股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额” 项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数 股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表 时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务 合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行 调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时， 不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告 63 期末的现金流量纳入合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债 表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳 入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入 合并现金流量表。 （6）特殊交易会计处理 1）购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应 享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本 溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2）不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 3）处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计 量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资 收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为 当期投资收益。 4）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于 一揽子交易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处 置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下： 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明多次交易事项属于一揽子交易： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 64 （2）共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理： 1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营 出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出 或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合 营方全额确认该损失。 合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之 前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合 《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确 认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持 有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价 值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生 的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按 资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负 债表日采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率 折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折 算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成 65 记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币 编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。 汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 10. 金融工具 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承 担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收 取的应收款项。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬； 3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。 （2）金融资产的分类 根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下 三类： 1）以摊余成本计量的金融资产； 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产： ①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。 ②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本 金金额为基础的利息的支付。 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资） 金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产： ①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资 产为目标。 ②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本 金金额为基础的利息的支付。 3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 66 按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司 将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定 一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的， 该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 （3）金融负债的分类 除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于 金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 3）不属于本条第 1）项或第 2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）项情形 的以低于市场利率贷款的贷款承诺。 在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该 金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一： 1）能够消除或显著减少会计错配； 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债 组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管 理人员报告。 该指定一经做出，不得撤销。 （4）嵌入衍生工具 嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。 混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合 同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。 混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条 件的，本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理： 1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。 2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。 3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 （5）金融工具的重分类 本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本 公司对所有金融负债均不得进行重分类。 本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分 67 类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一 天。 （6）金融工具的计量 1）初始计量 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的 金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。 2）后续计量 初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。 初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变 动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。 金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整 后的结果确定： ①扣除已偿还的本金。 ②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额。 ③扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。 本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计 算确定，但下列情况除外： ①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资 产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 ②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按 照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期 间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之 后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融 资产账面余额来计算确定利息收入。 （7）金融工具的减值 1）减值项目 本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： ①分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产。 ②租赁应收款。 ③贷款承诺和财务担保合同。 本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 68 益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。 2）减值准备的确认和计量 除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内 预期信用损失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金 融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确 认预期信用损失及其变动： 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相 当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用 损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作 为减值损失或利得计入当期损益。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当 于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失 的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减 值损失或利得计入当期损益。 对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确 认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司 将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负 债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用 损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）， 本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少 该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计 量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著 增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损 益。 本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公 司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。 对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其 信用损失： ①对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差 额的现值。 ②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量 之间差额的现值。 ③对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本 公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。 ④对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔 付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差 额的现值。 ⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信 69 用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。 3）信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在 资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。 除特殊情形外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违 约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。 本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信 用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 4）应收票据及应收账款减值 对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预 期信用损失计量损失准备。 当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信 用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果 有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收 账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整 个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 应收票据及应收账款组合： 组合名称 确定组合依据 应收票据组合 1 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 应收票据组合 2 商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相 同 应收账款组合 1 应收合并范围内关联方款项 应收账款组合 2 账龄组合 合同资产 账龄组合 5）其他应收款减值 按照三、10.（7）2）中的描述确认和计量减值。 当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特 征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合依据 其他应收款组合 1 应收押金和保证金 其他应收款组合 2 应收代垫款 其他应收款组合 3 应收其他应收款项 其他应收款组合 4 应收关联方款项 经过测试，上述其他应收款组合 1、其他应收款组合 4 一般情况下不计提预期信用损失。 （8）利得和损失 本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金 70 融资产或金融负债属于下列情形之一： 1）属于《企业会计准则第 24 号——套期会计》规定的套期关系的一部分。 2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产。 3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公 司自身信用风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。 4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投 资），其减值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。 本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益： 1）本公司收取股利的权利已经确立； 2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司； 3）股利的金额能够可靠计量。 以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终 止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一 项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当 期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价 值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负 债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期 间损益。 对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金 融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理： 1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合 收益； 2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。 按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动 的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或 损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综 合收益中转出，计入留存收益。 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损 失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金 融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。 该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转 出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综 合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额 作为新的账面价值。 （9）报表列示 本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资 产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且 71 其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。 本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负 债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入 的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。 本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他 债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一 年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。 本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资， 在“其他权益工具投资”科目列示。 本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。 （10）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的 交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方 的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。 11. 应收票据 （1）应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 详见三、10.金融工具 12. 应收账款 （1）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 详见三、10.金融工具 13. 应收款项融资 当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、10.金融工具，在报表中列 示为应收款项融资： （1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付； （2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为 目标。 14. 其他应收款 （1）其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 详见三、10.金融工具 72 15. 存货 （1）存货的类别 存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料和库存商品等，按成本与可变现净值孰低 列示。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及 在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。 （3）确定不同类别存货可变现净值的依据 存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指 在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相 关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存 货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照 成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计 量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持 有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基 础计算。 （4）存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。 包装物在领用时采用一次转销法核算成本。 16. 合同资产 （1）合同资产的确认方法及标准 本公司及其子公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同 资产或合同负债。 本公司及其子公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利 作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝 之外的其他因素作为合同资产列示。 （2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 详见三、10.金融工具 73 17. 持有待售资产 （1）划分为持有待售资产的条件 同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产： 1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； 2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预 计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的， 已经获得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交 易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极 小。 （2）持有待售的非流动资产或处置组的计量 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其 不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰 低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减 去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。 公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处 置组中资产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。 对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再 根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价 值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前 减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金 额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记 的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减 值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规 定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则 计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组 中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售 类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量： 1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确 认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； 74 2）可收回金额。 公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损 益。 18. 长期股权投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够 集体控制某项安排的，不视为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。 （2）初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“三.5 同一控制下和非同一控制下企业合并 的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其 他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本： 1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具 列报》的有关规定确定。 3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始 投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性 资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。 4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （3）后续计量及损益确认方法 1）成本法后续计量 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初 始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股 利或利润，确认为当期投资收益。 2）权益法后续计量 公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投 资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的 初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实 现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权 投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相 75 应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分 配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在 确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值 为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与 投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并 据以确认投资收益和其他综合收益等。 投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投 资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收 益分享额。 投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发 生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础 上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。 投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司 或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影 响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量 且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。（注：描述该条政策时，应了解企业相 关政策与模板政策是否相符） 3）因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的 处理 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分 类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的 累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 4）处置部分股权的处理 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并 对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照 本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。 5）对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理 分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减 去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减 值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分 76 为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从 被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作 相应调整。 6）处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 19. 固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 平均年限法 10 年 5 9.50 器具及其他设备 平均年限法 5 年 5 19.00 运输设备 平均年限法 4 年 5 23.75 电子设备 平均年限法 3 年 5 31.67 20. 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定 可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条 件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 21. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定 资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所 必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使 用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常 中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开 始。 在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款 项）以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 77 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计 资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 22. 使用权资产 使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 （1）使用权资产的初始计量 在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项： 1）租赁负债的初始计量金额； 2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激 励相关金额； 3）承租人发生的初始直接费用； 4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条 款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。 （2）使用权资产的后续计量 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计 折旧及累计减值损失计量使用权资产。 本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。 （3）使用权资产的折旧 自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当 月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。 本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现 方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。 23. 无形资产 （1）计价方法、使用寿命及减值测试 无形资产包括土地使用权、软件、专利权及非专利技术等。无形资产以实际成本计量股 东投入的无形资产，以投入时各股东确认的资产评估价值作为入账价值。 土地使用权按使用年限 50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与 建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。专利权按法律规定的有效年限平均摊销。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作 适当调整。 （2）内部研究、开发支出会计政策 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确 78 认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支 出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出， 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 24. 长期资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权 投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回 金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允 价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准 备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。 25. 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各 项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 26. 职工薪酬 （1）短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关 资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、 工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教 育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应 的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的 职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期 间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬： 1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； 79 2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 （2）离职后福利 1）设定提存计划 公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的 年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金 额计量应付职工薪酬。 2）设定受益计划 公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤： ①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财 务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将 设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 ②设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允 价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 ③确定应当计入当期损益的金额。 ④确定应当计入其他综合收益的金额。 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工 提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的 设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认 于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该 福利义务显著增加的期间。 报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划 净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： 1）修改设定受益计划时。 2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。 公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 （3）辞退福利 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益： 1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 （4）其他长期职工福利 公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计 划的有关政策进行处理。 除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利 80 净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部 分： 1）服务成本。 2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应 付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期 残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。 27. 租赁负债 （1）租赁负债的初始计量 本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。 1）租赁付款额 租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项， 包括： ①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； ②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数 或比率确定； ③本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格； ④租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项； ⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 2）折现率 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租 人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直 接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该 增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似 期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关: ①本公司自身情况，即公司的偿债能力和信用状况； ②“借款”的期限，即租赁期； ③“借入”资金的金额，即租赁负债的金额； ④“抵押条件”，即标的资产的性质和质量； ⑤经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。 本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。 3）租赁负债的后续计量 在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量： ①确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额； ②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额； ③因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 81 按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益， 但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率， 或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计 量时，本公司所采用的修订后的折现率。 4）租赁负债的重新计量 在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率 计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值 己调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。 ①实质固定付款额发生变动； ②担保余值预计的应付金额发生变动； ③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动； ④购买选择权的评估结果发生变化； ⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行驶情况发生变化。 28. 预计负债 对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出， 在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预 计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估 计数。 29. 收入 （1）收入确认和计量所采用的会计政策 1）收入确认原则 合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单 项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履 行履约义务： ① 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 ② 客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。 ③ 本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期 间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约 进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认 收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在 判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象： 82 ① 本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。 ② 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 ③ 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 ④ 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所 有权上的主要风险和报酬。 ⑤ 客户已接受该商品。 ⑥ 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 2）收入计量原则 本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转 让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客 户的款项。 合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计 数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会 发生重大转回的金额。 合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金 支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际 利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超 过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。 客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价 的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。 非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。 本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易 价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但 应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。 合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商 品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。 对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转 让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计 负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转 让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计 未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。 根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。 对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准 则第 13 号¬或有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之 外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商 品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在 客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标 准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及 本公司承诺履行任务的性质等因素。 83 本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够 控制该产品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为 代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对 价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。 3）收入确认的具体方法 公司的主要业务收入包括外科全系列手术显微镜、眼科手术显微镜、实验室显微镜和显 微手术周边配套系统的研发、生产和销售，具体收入确认原则如下： （1）按时点确认的收入 本公司外科全系列手术显微镜、眼科手术显微镜、实验室显微镜和显微手术周边配套系 统的研发、生产和销售等，属于在某一时点履行的履约义务。境内销售：本公司已根据合同 约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济 利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。出口 销售：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相 关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转 移。 （2）按履约进度确认的收入 本公司服务类质保等业务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来 的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约 进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能 合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收 入，直到履约进度能够合理确定为止。 30. 政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政 府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关 递延收益余额转入资产处置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本 费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或 损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 （3）同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。 （4）政府补助在利润表中的核算 84 与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成 本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 （5）政府补助退回的处理 已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理： 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 属于其他情况的，直接计入当期损益。 （6）政策性优惠贷款贴息的处理 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按 以下方法进行会计处理： 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用。 财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。 31. 递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包 括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵 减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性 差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可 抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认 相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税 负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 32. 租赁 （1）租赁的识别 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一 定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会 计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计 处理。 （2）本公司作为承租人 1）初始确认 在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计 处理详见“三、22 使用权资产”、“三、27 租赁负债”。 2）租赁变更 85 租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或 终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是 指双方就租赁变更达成一致的日期。 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计 处理: ①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准 则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修 订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付 款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率:无法确定剩余租赁期 间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上 述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理： ①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值， 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。 ②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。 3）短期租赁和低价值资产租赁 对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值 资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁 的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或 当期损益。 （3）本公司作为出租人 在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。 如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该 项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。 1）经营租赁会计处理 在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款 额确认为租金收入。 提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配， 免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中 扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。 本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租 赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。 对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他 经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。 本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计 入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行 会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 2）融资租赁会计处理 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本 86 公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。 租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现 的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 （4）转租赁 本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原 租赁产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。 （5）售后租回 本公司按照“三、29 收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销 售。 1）本公司作为承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回 获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利 确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确 认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“三、 10 金融工具”。 2）本公司作为出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理， 并根据前述“三、32（3）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回 交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让 收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“三、10 金融工具”。 33. 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或 者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的 公允价值份额的差额。 企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成 本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。 34. 重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 财政部于 2018 年 12 月颁布了修订后的 《企业会计准则第 21 号——租赁》（简 称“新租赁准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日起施行前述准则，并根据前述准 已批准 详见三、34.（3）首次执行新租赁 准则调整首次执行当年年初财务报 表相关项目情况 87 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 则关于衔接的规定，于 2021 年 1 月 1 日对财务报表进行了相应的调整。 其他说明 根据新租赁准则规定，对于首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日）前已存在的合同，本 公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。 本公司按照新租赁准则相关规定，于准则施行日进行以下调整： 本公司作为承租人，选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁 准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。 对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日 本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准 则的账面价值（采用首次执行日本公司的增量借款利率作为折现率）计量使用权资产。 对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁 款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。 本公司因执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日合并及公司资产负债表各项目的影响请见 三、34.（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况。 （2）重要会计估计变更 本报告期重要会计估计未发生变更。 （3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况 1）合并资产负债表 （单位金额人民币元） 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 预付款项 11,002,729.59 10,856,877.88 -145,851.71 使用权资产 不适用 5,925,471.67 5,925,471.67 一年内到期的非流动负 债 1,607,426.58 1,607,426.58 租赁负债 不适用 4,172,193.38 4,172,193.38 2）母公司资产负债表 （单位金额人民币元） 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 预付款项 6,773,304.11 6,627,452.40 -145,851.71 使用权资产 不适用 4,615,806.43 4,615,806.43 一年内到期的非流动负 债 1,179,816.48 1,179,816.48 租赁负债 不适用 3,290,138.24 3,290,138.24 调整情况说明：详见三、34.（1）重要会计政策变更。 本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于 12 个月内完成 的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。 88 四、税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适 用税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计 算） 13%、6% 城市维护建设费 应纳流转税额 5% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税额 2% 不同企业所得税税率纳税主体的说明 纳税主体名称 所得税税率 上海轶德医疗科技股份有限公司（以下简称“轶德医疗”、“本 公司”） 15% 上海高彩科技有限公司（以下简称“高彩科技”） 20% 上海聚明医疗科技有限责任公司（以下简称“上海聚明”） 20% 杭州聚明医疗器械有限责任公司（以下简称“杭州聚明”） 20% 2. 税收优惠 1）轶德医疗：本公司于 2021 年 11 月 28 日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上 海市国家税务局、上海市地方税务局核发的 GR202131002696 号高新技术企业证书，有效期 三年。公司本期执行 15%的企业所得税税率。 2）根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021 年第 12 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，满足小型微利企业标准的公司， 对其年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率 缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计 入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。高彩科技、上海聚明、杭州聚明满足小型 微利企业标准， 2021 年度按照 20%的税率计缴企业所得税。 89 五、合并财务报表项目注释 本附注期初余额系 2021 年 1 月 1 日余额、期末余额系 2021 年 12 月 31 日余额、本期 发生额系 2021 年度发生额，上期发生额系 2020 年度发生额。 1. 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 14,691.78 19,721.78 银行存款 7,684,278.44 6,634,932.25 其他货币资金 合计 7,698,970.22 6,654,654.03 2. 交易性金融资产 项目 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 4,000,000.00 其中：债务工具投资 4,000,000.00 合计 4,000,000.00 3. 应收账款 （1）应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比 例% 金额 计提 比 例% 按组合计提坏账准备的应收账 款 18,101,395.6 8 100.0 0 13,502,807.7 5 74.6 0 4,598,587.9 3 其中： 组合 1 应收合并范围内关联方款 项 组合 2 账龄组合 18,101,395.6 8 100.0 0 13,502,807.7 5 74.6 0 4,598,587.9 3 合计 18,101,395.6 8 100.0 0 13,502,807.7 5 74.6 0 4,598,587.9 3 90 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比 例% 金额 计提 比 例% 按组合计提坏账准备的应收账 款 19,431,939.8 2 100.0 0 9,124,057.8 7 46.9 5 10,307,881.9 5 其中： 组合 1 应收合并范围内关联方款 项 组合 2 账龄组合 19,431,939.8 2 100.0 0 9,124,057.8 7 46.9 5 10,307,881.9 5 合计 19,431,939.8 2 100.0 0 9,124,057.8 7 46.9 5 10,307,881.9 5 1）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例% 1 年以内 2,500,515.86 269,055.51 10.76 1 至 2 年 517,955.82 244,734.12 47.25 2 至 3 年 6,834,640.00 4,740,734.12 69.36 3 年以上 8,248,284.00 8,248,284.00 100.00 合计 18,101,395.68 13,502,807.75 74.60 账龄 期初余额 应收账款 坏账准备 计提比例% 1 年以内 3,131,815.82 206,699.85 6.60 1 至 2 年 7,766,640.00 1,631,771.06 21.01 2 至 3 年 4,383,200.00 3,135,302.96 71.53 3 年以上 4,150,284.00 4,150,284.00 100.00 合计 19,431,939.82 9,124,057.87 46.95 （2）应收账款按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 2,500,515.86 3,131,815.82 1 至 2 年 517,955.82 7,766,640.00 2 至 3 年 6,834,640.00 4,383,200.00 3 年以上 8,248,284.00 4,150,284.00 小计 18,101,395.68 19,431,939.82 减：坏账准备 13,502,807.75 9,124,057.87 合计 4,598,587.93 10,307,881.95 91 （3）本期计提、收回或转回的应收账款坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 应收账款坏账准 备 9,124,057.8 7 4,378,749.88 13,502,807.75 合计 9,124,057.8 7 4,378,749.88 13,502,807.75 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 期末余额 坏账准备 占应收账款总额的比 例% 北京久诚时代进出口有限 公司 2,963,500.00 2,051,420.58 16.37 常州新三能医疗科技有限 公司 2,697,000.00 1,870,729.10 14.90 南昌市海泽商贸有限公司 2,500,000.00 2,500,000.00 13.81 济南实诺医疗用品有限公 司 2,176,248.00 2,020,500.40 12.02 客户 5 680,000.00 680,000.00 3.76 合计 11,016,748.00 9,122,650.08 60.86 4. 预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例% 金额 比例% 1 年以内 3,663,884.34 33.86 5,973,283.99 55.03 1 至 2 年 2,686,369.91 24.82 3,583,281.37 33.00 2 至 3 年 3,258,121.17 30.11 952,418.45 8.77 3 年以上 1,213,554.72 11.21 347,894.07 3.20 合计 10,821,930.14 100.00 10,856,877.88 100.00 （2）按预付对象归集的期末前五名的预付款情况： 92 单位名称 期末余额 占预付款项总额的比 例% 上海新眼光信息技术有限公司 3,203,113.00 29.60 供应商 2 1,109,450.00 10.25 EYEDOT MEDISOLUTIONS PVT.LTD 672,740.77 6.22 供应商 4 543,056.41 5.02 深圳爱仁医生集团医疗有限公司北京分公 司 460,000.00 4.25 合计 5,988,360.18 55.34 5. 其他应收款 （1）其他应收款分类 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 762,737.41 5,681,875.01 合计 762,737.41 5,681,875.01 （2）其他应收款 1）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 员工借款及备用金 107,084.00 126,383.00 押金及保证金 668,200.95 657,199.30 其他应收款项 7,609,485.69 8,412,977.84 小计 8,384,770.64 9,196,560.14 减：坏账准备 7,622,033.23 3,514,685.13 合计 762,737.41 5,681,875.01 2）其他应收款坏账准备计提情况 93 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个 月预期信 用损失 整个存续期预期 信用损失（未发生 信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发生 信用减值） 2020 年 12 月 31 日余额 3,514,685.13 3,514,685. 13 2020 年 12 月 31 日余额 在本期 3,514,685.13 3,514,685. 13 --转入第二阶段 --转入第三阶段 -3,495,347.49 3,495,347.49 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 5,765.59 4,101,582.51 4,107,348. 10 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2021 年 12 月 31 日余额 25,103.23 7,596,930.00 7,622,033. 23 3）按账龄披露其他应收款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 143,013.52 789,771.86 1 至 2 年 115,595.81 7,932,862.99 2 至 3 年 7,696,950.00 440,215.29 3 年以上 429,211.31 33,710.00 小计 8,384,770.64 9,196,560.14 减：坏账准备 7,622,033.23 3,514,685.13 合计 762,737.41 5,681,875.01 4）本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转 回 转销或核 销 其他应收款坏账准 备 3,514,685.1 3 4,107,348.1 0 7,622,033.2 3 合计 3,514,685.1 3 4,107,348.1 0 7,622,033.2 3 5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 94 单位名称 款项的性 质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例% 坏账准备期末 余额 上海掌控贸易有限公 司 业务往来 7,596,930. 00 2-3 年 90.60 7,596,930.00 上海智慧湾投资管理 有限公司 押金及保 证金 207,808.5 0 1-2 年、 3 年以 上 2.48 北京市垂杨柳医院 押金及保 证金 114,900.0 0 3 年以 上 1.37 杭州航启壁声科技管 理有限公司 押金及保 证金 70,000.00 3 年以 上 0.83 夏钰 员工借款 及备用金 55,000.00 1 年以 内 0.66 5,918.00 合计 8,044,638. 50 95.94 7,602,848.00 6. 存货 （1）存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 存货跌价准 备 账面价值 账面余额 存货跌价准 备 账面价值 原材料 6,082,149.07 1,739,441.63 4,342,707.44 3,846,433.70 1,575,799.70 2,270,634.00 在产品 1,189,666.77 1,189,666.77 1,059,550.58 1,059,550.58 库存商品 14,783,457.51 4,358,299.69 10,425,157.82 15,320,465.07 7,368.70 15,313,096.37 发出商品 3,955,041.52 3,955,041.52 4,611,951.53 4,611,951.53 半成品 6,018,087.02 2,439,002.23 3,579,084.79 7,335,876.79 1,619,465.15 5,716,411.64 合计 32,028,401.89 8,536,743.55 23,491,658.34 32,174,277.67 3,202,633.55 28,971,644.12 （2）存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转销 其他 原材料 1,575,799.70 387,516.44 223,874.51 1,739,441.63 库存商 品 7,368.70 4,350,930.99 4,358,299.69 半成品 1,619,465.15 1,411,444.80 591,907.72 2,439,002.23 合计 3,202,633.55 6,149,892.23 815,782.23 8,536,743.55 95 7. 合同资产 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 未到期的项目质保金 29,553.14 29,553.14 合计 29,553.14 29,553.14 8. 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 未抵扣进项税 966,076.85 774,645.99 预缴企业所得税 31,290.43 合计 966,076.85 805,936.42 9. 固定资产 （1）固定资产汇总情况 项目 期末余额 期初余额 固定资产 7,328,163.17 7,339,108.40 固定资产清理 合计 7,328,163.17 7,339,108.40 （2）固定资产情况 项目 机器设备 运输设备 电子设备 器具及其他 设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 5,856,849.49 548,177.13 3,498,666.74 1,627,504.49 11,531,197.85 2.本期增加金额 1,383,065.83 175,123.89 82,699.11 55,004.43 1,695,893.26 （1）购置 431,784.96 175,123.89 82,699.11 55,004.43 744,612.39 （2）在建工程转 入 951,280.87 951,280.87 3.本期减少金额 54,867.26 143,064.00 35,968.42 233,899.68 （1）处置或报废 54,867.26 143,064.00 35,968.42 233,899.68 4.期末余额 7,185,048.06 580,237.02 3,545,397.43 1,682,508.92 12,993,191.43 二、累计折旧 1.期初余额 920,095.06 520,768.10 1,768,475.63 982,750.66 4,192,089.45 2.本期增加金额 615,671.85 38,125.87 791,427.73 206,481.30 1,651,706.75 （1）计提 615,671.85 38,125.87 791,427.73 206,481.30 1,651,706.75 3.本期减少金额 8,687.40 135,910.80 34,169.74 178,767.94 （1）处置或报废 8,687.40 135,910.80 34,169.74 178,767.94 96 项目 机器设备 运输设备 电子设备 器具及其他 设备 合计 4.期末余额 1,527,079.51 422,983.17 2,525,733.62 1,189,231.96 5,665,028.26 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末余额 5,657,968.55 157,253.85 1,019,663.81 493,276.96 7,328,163.17 2.期初余额 4,936,754.43 27,409.03 1,730,191.11 644,753.83 7,339,108.40 10. 在建工程 （1）在建工程汇总情况 项目 期末余额 期初余额 在建工程 17,668.00 768,995.43 工程物资 合计 17,668.00 768,995.43 （2）在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 在建工程 17,668.00 17,668.00 768,995.43 768,995.43 合计 17,668.00 17,668.00 768,995.43 768,995.43 97 （3）重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 预算数 期初余额 本期增加金 额 本期转入 固定资产 金额 本期其他 减少金额 期末余额 工程累 计投入 占预算 比例% 利息资本化 累计金额 其中：本 期利息资 本化金额 本期利 息资本 化率 资金来 源 房屋装修工程 742,208.20 67,668.00 350,000.00 400,000.0 0 17,668.00 56.27 自筹 不对称表面发生 器 701,327.43 701,327.4 3 701,327.4 3 100.00 自筹 机械手升级 249,953.44 249,953.44 249,953.4 4 100.00 自筹 合计 1,693,489. 07 768,995.4 3 599,953.44 951,280.8 7 400,000.0 0 17,668.00 98 11. 使用权资产 项目 房屋建筑物 合计 一、账面原值 1.期初余额 5,925,471.67 5,925,471.67 2.本期增加金额 （1）新增租赁 （2）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）合同变更 4.期末余额 5,925,471.67 5,925,471.67 二、累计折旧和累计摊销 1.期初余额 2.本期增加金额 1,715,194.43 1,715,194.43 （1）计提或摊销 1,715,194.43 1,715,194.43 （2）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）合同变更 4.期末余额 1,715,194.43 1,715,194.43 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3、本期减少金额 （1）合同变更 4.期末余额 四、账面价值 1.期末余额 4,210,277.24 4,210,277.24 2.期初余额 5,925,471.67 5,925,471.67 12. 长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 装修费 2,091,559.84 815,050.15 713,282.02 2,193,327.97 合计 2,091,559.84 815,050.15 713,282.02 2,193,327.97 99 13. 短期借款 （1）短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 保证借款 6,000,000.00 合计 6,000,000.00 14. 应付账款 （1）应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 725,357.46 1,197,667.79 1-2 年 137,519.18 242,537.09 2-3 年 173,676.06 83,947.29 3 年以上 576,372.35 529,629.18 合计 1,612,925.05 2,053,781.35 15. 合同负债 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 927,821.30 702,203.53 1-2 年 287,867.26 67,415.94 2-3 年 66,530.98 合计 1,282,219.54 769,619.47 16. 应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 3,778.87 7,118,542.55 7,122,321.42 二、离职后福利-设定提存计划 516,412.29 516,412.29 三、辞退福利 119,980.45 119,980.45 四、一年内到期的其他福利 合计 3,778.87 7,754,935.29 7,758,714.16 100 （2）短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 6,371,132.04 6,371,132.04 2、职工福利费 270,917.87 270,917.87 3、社会保险费 3,778.87 328,012.34 331,791.21 其中：医疗保险费 3,778.87 293,466.70 297,245.57 工伤保险费 7,206.67 7,206.67 生育保险费 27,338.97 27,338.97 其他 4、住房公积金 141,120.00 141,120.00 5、工会经费和职工教育经费 7,360.30 7,360.30 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 8、其他 合计 3,778.87 7,118,542.55 7,122,321.42 （3）设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 499,878.01 499,878.01 2、失业保险费 16,534.28 16,534.28 3、企业年金缴费 4、其他 合计 516,412.29 516,412.29 17. 应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 413,241.56 316,334.30 城市维护建设税 20,662.08 8,872.76 教育费附加 20,662.08 8,872.76 合计 454,565.72 334,079.82 18. 其他应付款 （1）其他应付款分类 项目 期末余额 期初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 688,159.65 206,348.14 合计 688,159.65 206,348.14 （2）其他应付款 101 1）按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 业务往来 655,097.40 177,081.12 代收代付款 33,062.25 29,267.02 合计 688,159.65 206,348.14 19. 一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的租赁负债 1,723,198.92 1,607,426.58 合计 1,723,198.92 1,607,426.58 20. 其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 未开票销项税 166,688.52 100,050.53 合计 166,688.52 100,050.53 21. 租赁负债 项目 期末余额 期初余额 租赁付款额 4,316,575.92 6,263,876.05 未确认融资费用 -259,813.97 -484,256.09 一年内到期的租赁负债 -1,723,198.92 -1,607,426.58 合计 2,333,563.03 4,172,193.38 22. 股本 项目 期初余额 本次变动增减（+、—） 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 37,523,300.00 3,752,330.0 0 3,752,330.00 41,275,630.00 23. 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 14,781,765.58 5,492,826.84 20,274,592.42 合计 14,781,765.58 5,492,826.84 20,274,592.42 注：2021 年新增注册资本人民币 3,752,330.00 元，出资额溢价部分为人民币 5,628,495.00 元；扣除贵公司 本次股票发行费用 135,668.16 元，此次股票发行募集资金溢价部分净额为 5,492,826.84 人民币元，全部计 102 入资本公积。 24. 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 2,820,246.81 2,820,246.81 合计 2,820,246.81 2,820,246.81 25. 未分配利润 项目 本期发生额 上期发生额 调整前上期末未分配利润 13,031,414.22 27,292,144.56 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 13,031,414.22 27,292,144.56 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -23,544,253.47 -14,260,730.34 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -10,512,839.25 13,031,414.22 26. 营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 14,103,883.69 6,178,071.77 19,000,361.75 10,172,778.58 合计 14,103,883.69 6,178,071.77 19,000,361.75 10,172,778.58 （1）按客户归集的收入金额前五名信息 序号 客户名称 本期发生额 占全年收入比例% 一、 客户 1 1,230,937.56 8.73 二、 客户 2 828,318.60 5.87 三、 客户 3 786,965.51 5.58 四、 宁波世贸通国际贸易有限公司 772,300.85 5.48 五、 温州医科大学 720,619.47 5.11 合计 4,339,141.99 30.77 27. 税金及附加 103 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 54,568.10 76,812.05 教育费附加 54,568.10 69,802.50 车船使用税 4,620.00 8,430.00 印花税 5,059.60 23,048.80 合计 118,815.80 178,093.35 28. 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 办公费 4,315.90 211,998.47 差旅费 528,142.89 363,626.04 电话通讯费 2,500.00 10,251.26 职工薪酬 1,424,615.43 979,161.69 广告费和业务宣传费 1,542,078.22 1,533,999.40 交通运输费 139,679.78 98,018.19 其他 80,115.28 372,057.44 维修费 124,760.39 538,404.85 业务招待费 97,400.70 35,257.60 摊销和折旧 107,928.43 109,810.11 招标费 31,450.99 21,306.51 合计 4,082,988.01 4,273,891.56 29. 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 办公费 75,102.69 124,528.73 保险费 24,510.11 38,266.42 差旅费 18,510.29 48,214.91 厂房装修 175,523.00 192,446.49 电话通讯费 6,637.56 10,058.63 物业费 80,140.75 38,832.25 职工薪酬 1,737,800.36 1,526,129.45 交通运输费 58,795.05 74,905.20 中介机构服务费 700,445.78 579,021.92 其他 429,786.49 339,641.51 业务招待费 59,307.04 27,813.29 摊销与折旧 175,428.41 125,629.14 租赁费 1,220,637.64 使用权资产折旧 701,387.75 合计 4,243,375.28 4,346,125.58 30. 研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 104 项目 本期发生额 上期发生额 人员人工费用 3,680,281.77 3,015,980.09 直接投入费用 836,464.69 720,111.81 折旧费用 1,370,792.30 1,313,611.19 其他相关费用 1,507,406.91 1,726,534.14 使用权资产折旧 823,159.35 合计 8,218,105.02 6,776,237.23 31. 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息费用 389,458.39 386,970.48 减：利息收入 31,779.77 30,643.73 利息净支出 357,678.62 356,326.75 银行手续费 8,108.46 3,527.20 其他 1,560.01 1,813.08 合计 367,347.09 361,667.03 32. 其他收益 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 高端外科手术导航显微镜首台突破补贴 750,000.00 科技金融保费补贴 79,711.00 园区退税 80,000.00 其他 31,200.00 37,501.05 合计 190,911.00 787,501.05 其他收益中主要项目说明： 1、科技金融保费补贴：根据《关于开展 2020-2021 年度科技金融保费补贴工作的通知》（沪科[2021]4 号） 的要求，本公司本年度确认其他收益 79,711.00 元。 2、园区退税：根据《上海市宝山区顾村镇人民政府关于调整经济发展公司（工业公司）财政扶持政策的 通知》，本公司本年度确认其他收益 80,000.00 元。 33. 投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 交易性金融资产在持有期间的投资收益 90,635.24 9,073.98 合计 90,635.24 9,073.98 34. 信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 105 项目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 -4,378,749.88 -1,220,182.68 其他应收款坏账损失 -4,107,348.10 -3,056,497.21 合计 -8,486,097.98 -4,276,679.89 35. 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 存货跌价损失 -6,149,892.23 -2,644,935.87 合计 -6,149,892.23 -2,644,935.87 36. 资产处置收益 资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额 资产处置收益 -8,951.88 130,846.64 合计 -8,951.88 130,846.64 37. 营业外支出 项目 本期发生额 计入当期非经常性损益的金额 捐赠支出 73,984.43 73,984.43 税收滞纳金 18.95 18.95 合计 74,003.38 74,003.38 项目 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 税收滞纳金 5,962.50 5,962.50 其他 496.84 496.84 合计 6,459.34 6,459.34 38. 所得税费用 （1）所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 2,034.96 -504,839.55 递延所得税费用 1,656,484.88 合计 2,034.96 1,151,645.33 106 39. 现金流量表项目 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 31,779.77 30,643.73 政府补助 190,911.00 37,501.05 往来款 188,433.81 1,200,429.45 合计 411,124.58 1,268,574.23 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 各项费用 5,779,592.61 7,748,787.03 往来款 78,562.42 925,353.73 捐赠支出 73,984.43 其他 18.95 6,434.10 合计 5,932,158.41 8,680,574.86 （3）支付的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 房屋租赁产生的现金净流出 1,947,300.13 合计 1,947,300.13 107 40. 现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期发生额 上期发生额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -23,544,253.47 -14,260,730.34 加：资产减值准备 6,149,892.23 2,644,935.87 信用减值损失 8,486,097.98 4,276,679.89 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,651,706.75 1,566,247.44 使用权资产折旧 1,715,194.43 长期待摊费用摊销 713,282.02 872,316.36 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号 填列） 8,951.88 -130,846.64 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 389,458.39 386,970.48 投资损失（收益以“－”号填列） -90,635.24 -9,073.98 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,658,517.00 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -685,127.69 -1,810,374.98 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 1,987,587.81 20,754,594.24 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 95,089.16 -11,076,108.59 其他 经营活动产生的现金流量净额 -3,122,755.75 4,873,126.75 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 7,698,970.22 6,654,654.03 减：现金的期初余额 6,654,654.03 6,313,127.45 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 1,044,316.19 341,526.58 108 （2）现金和现金等价物的构成 项目 本期发生额 上期发生额 一、现金 7,698,970.22 6,654,654.03 其中：库存现金 14,691.78 19,721.78 可随时用于支付的银行存款 7,684,278.44 6,634,932.25 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 7,698,970.22 6,654,654.03 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 六、在其他主体中的权益 1. 在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例% 取得方式 直接 间接 上海高彩科技有限公司 上海 上海 医疗贸易及医疗领域技术服 务 100.00 投资设立 上海聚明医疗科技有限责任公司 上海 上海 医疗科技及光学科技领域技 术开发 100.00 投资设立 杭州聚明医疗器械有限责任公司 杭州 杭州 医疗器械领域的技术开发 100.00 投资设立 七、与金融工具相关的风险 本公司的金融资产包括应收账款、其他应收款，本公司的金融负债包括短期借款、应付账款和其他应 付款。本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，管理 层全权负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。 信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施： （1）银行存款 本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。 （2）应收款项 本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且 信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。 109 1. 流动性风险 流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司在资金正常和紧张 的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信 额度以降低流动性风险。 为控制该项风险，本公司在必要时将会综合运用票据结算、银行借款、发行债券及股票等多种融资手 段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。截 止 2021 年 12 月 31 日，本公司流动性充足，流动性风险较低。 本公司持有的主要金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下： 项目 1 年以内 1 至 3 年 合计 应付账款 725,357.46 887,567.59 1,612,925.05 其他应付款 41,712.33 646,447.32 688,159.65 合计 767,069.79 1,534,014.91 2,301,084.70 2. 市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险， 包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。 （1）汇率风险 汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可 源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司不存在重大汇率风险。 （2）利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可 源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。本公司对利率波动敏感性不强，不存 在重大利率风险。 （3）其他价格风险 其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由 于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因 素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。 八、关联方及关联交易 1. 本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注六.1。 110 2. 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 陶燕萍 实际控制人 上海创瑞投资管理有限公司－昆山创瑞创泰投资中 心（有限合伙） 持股比例 5%以上的股东 上海创瑞投资管理有限公司－昆山创瑞创康股权投 资中心（有限合伙） 持股比例 5%以上的股东 李遵庆 董事 张明龙 董事 陶燕芳 董事 郑轶伦 实控人陶燕萍的儿子 陶巍 董事、总经理 钟凯 董事、董事会秘书 秦若娴 董事、财务负责人 韩海州 董事 范婕 监事会主席 胡小园 监事 姜小牛 监事 上海赛星节能科技有限公司 郑宏彪控制的企业 上海泽垚投资管理中心（有限合伙） 李遵庆控股的公司 广东易方达源臻投资管理有限公司 李遵庆担任高管的企业 上海复兰信息科技有限公司 李遵庆担任董事的企业 湖南宏雅基因技术有限公司 李遵庆担任董事的企业 上海利驰智能装备股份有限公司 李遵庆担任董事的企业 深圳智慧药师科技股份有限公司 李遵庆担任董事的企业 深圳腾清动漫股份有限公司 李遵庆担任董事的企业 上海项明企业管理咨询中心 张明龙控制的公司 瑞柏生物（中国）股份有限公司 张明龙担任董事的企业 杭州华得森生物技术有限公司 张明龙担任董事的企业 杭州脉流科技有限公司 张明龙担任董事的企业 蓝怡科技集团股份有限公司 张明龙担任董事的企业 3. 关联方应收应付款项 （1）应付项目 项目 关联方 期末账面余额 期初账面余额 其他应付款 陶燕萍 447,575.78 合计 447,575.78 九、承诺及或有事项 1. 重要承诺事项 111 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的承诺事项。 2. 或有事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的或有事项。 十、资产负债表日后事项 截至本财务报表签发日 2022 年 4 月 26 日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。 十一、母公司财务报表主要项目注释 1. 应收账款 （1）应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 计提比例% 按组合计提坏账准备的应收账款 15,846,255.68 100.00 10,602,786.67 66.91 5,243,469.01 其中： 组合 1 应收合并范围内关联方款项 1,620,000.00 10.22 1,620,000.00 组合 2 账龄组合 14,226,255.68 89.78 10,602,786.67 74.53 3,623,469.01 合计 15,846,255.68 100.00 10,602,786.67 66.91 5,243,469.01 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 计提比例% 按组合计提坏账准备的应收账款 17,521,439.82 100.00 7,829,306.60 44.68 9,692,133.22 其中： 组合 1 应收合并范围内关联方款项 2,740,000.00 15.64 2,740,000.00 112 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 计提比例% 组合 2 账龄组合 14,781,439.82 84.36 7,829,306.60 52.97 6,952,133.22 合计 17,521,439.82 100.00 7,829,306.60 44.68 9,692,133.22 1）采用应收合并范围内关联方款项组合计提坏账准备的应收账款 项目 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例% 上海聚明医疗科技有限责任公司 1,620,000.00 合计 1,620,000.00 2）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例% 1 年以内 2,500,515.86 269,055.51 10.76 1 至 2 年 446,315.82 210,884.22 47.25 2 至 3 年 3,775,140.00 2,618,562.94 69.36 3 年以上 7,504,284.00 7,504,284.00 100.00 合计 14,226,255.68 10,602,786.67 74.53 （2）应收账款按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 2,500,515.86 3,428,015.82 1-2 年 1,146,315.82 6,303,940.00 2-3 年 4,695,140.00 3,639,200.00 3 年以上 7,504,284.00 4,150,284.00 小计 15,846,255.68 17,521,439.82 减：坏账准备 10,602,786.67 7,829,306.60 合计 5,243,469.01 9,692,133.22 （3）本期计提、收回或转回的应收账款坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 应收账款坏账准备 7,829,306.60 2,773,480.07 10,602,786.67 合计 7,829,306.60 2,773,480.07 10,602,786.67 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 113 单位名称 期末余额 期末余额 坏账准备 占应收账款总额的比例% 北京久诚时代进出口有限公司 2,957,500.00 2,051,420.58 18.66 南昌市海泽商贸有限公司 2,500,000.00 2,500,000.00 15.78 济南实诺医疗用品有限公司 2,176,248.00 2,020,500.40 13.73 上海聚明医疗科技有限责任公司 1,620,000.00 10.22 客户 5 551,883.63 59,382.68 3.48 合计 9,805,631.63 6,631,303.66 61.87 2. 其他应收款 （1）其他应收款分类 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 12,492,964.19 13,710,564.54 合计 12,492,964.19 13,710,564.54 （2）其他应收款 1）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 员工借款及备用金 101,084.00 97,383.00 押金及保证金 368,607.88 357,606.23 其他应收款项 4,601,676.79 4,597,123.00 并表内关联方往来款 12,036,322.88 11,534,322.88 小计 17,107,691.55 16,586,435.11 坏账准备 4,614,727.36 2,875,870.57 合计 12,492,964.19 13,710,564.54 2）其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失（未发 生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2020 年 12 月 31 日余额 2,875,870.57 2,875,870.57 2020 年 12 月 31 日余额在本期 2,875,870.57 2,875,870.57 --转入第二阶段 114 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失（未发 生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） --转入第三阶段 -2,864,348.91 2,864,348.91 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 9,600.70 1,729,256.09 1,738,856.79 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2021 年 12 月 31 日余额 21,122.36 4,593,605.00 4,614,727.36 3）按账龄披露其他应收款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 1,604,177.42 3,873,276.01 1 至 2 年 3,808,653.01 12,447,976.88 2 至 3 年 11,474,392.88 231,472.22 3 年以上 220,468.24 33,710.00 小计 17,107,691.55 16,586,435.11 减：坏账准备 4,614,727.36 2,875,870.57 合计 12,492,964.19 13,710,564.54 4）本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他应收款坏账准备 2,875,870.57 1,738,856.79 4,614,727.36 合计 2,875,870.57 1,738,856.79 4,614,727.36 5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例% 坏账准备期 末余额 上海高彩科技有限公 司 并表内关联 方 7,540,000.0 0 1-2 年、2-3 年 44.07 上海掌控贸易有限公 司 业务往来 4,593,605.0 0 2-3 年 26.85 4,593,605.0 0 杭州聚明医疗器械有 限责任公司 并表内关联 方 4,496,322.8 8 1 年以内、1-2 年、2-3 年 26.28 115 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例% 坏账准备期 末余额 上海智慧湾投资管理 有限公司 押金及保证 金 207,808.50 1-2 年、3 年以上 1.21 夏钰 员工借款及 备用金 55,000.00 1 年以内 0.32 5,918.00 合计 16,892,736. 38 98.73 4,599,523.0 0 3. 长期股权投资 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 对子公司投资 23,100,000.00 23,100,000.00 16,100,000.00 16,100,000.00 合计 23,100,000.00 23,100,000.00 16,100,000.00 16,100,000.00 （1）对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增加 本期 减少 期末余额 本期计提减 值准备 减值准备 期末余额 上海高彩科技有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 上海聚明医疗科技有限责任公司 3,600,000.00 3,600,000.00 杭州聚明医疗器械有限责任公司 11,500,000.00 7,000,000.00 18,500,000.00 合计 16,100,000.00 7,000,000.00 23,100,000.00 4. 营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 14,103,883.69 6,201,953.90 13,437,706.86 5,757,970.65 合计 14,103,883.69 6,201,953.90 13,437,706.86 5,757,970.65 十二、补充资料 1. 非经常性损益明细表 项目 本期发生额 上期发生额 非流动性资产处置损益 -8,951.88 130,846.64 计入当期损益的政府补助，（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定 额或定量享受的政府补助除外） 190,911.00 787,501.05 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资 产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动 损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生 金融负债和其他债权投资取得的投资收益 90,635.24 9,073.98 除上述各项之外的其他营业收外收入和支出 -74,003.38 -6,459.34 116 项目 本期发生额 上期发生额 小计 198,590.98 920,962.33 减：对所得税的影响 对本年度合并净利润的影响金额 198,590.98 920,962.33 2. 净资产收益率及每股收益 本期发生额 报告期利润 加权平均净资产 收益率% 每股收益 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股） 归属于公司普通股股东的净利润 -37.64 -0.59 -0.59 扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润 -37.96 -0.59 -0.59 上期发生额 报告期利润 加权平均净资产 收益率% 每股收益 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股） 归属于公司普通股股东的净利润 -18.94 -0.38 -0.38 扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润 -20.17 -0.40 -0.40 3. 主要财务报表项目的异常情况及原因说明 主要报表项目 增减额 增减率% 主要原因 交易性金融资产 -4,000,000.00 -100.00 减少主要原因为本期赎回理财产品所致。 应收账款 -5,709,294.02 -55.39 减少主要原因为本期随销售收入下降所致。 其他应收款 -4,919,137.60 -86.58 减少主要原因为本期其他应收款坏账准备计提增加所 致。 在建工程 -751,327.43 -97.70 减少主要原因为本期在建工程转固所致。 短期借款 -6,000,000.00 -100.00 减少主要原因为本期归还上期借款所致。 117 主要报表项目 增减额 增减率% 主要原因 合同负债 512,600.07 66.60 增加主要原因为本期预收货款增加所致。 应交税费 120,485.90 36.07 增加主要原因为本期应交增值税增加所致。 其他应付款 481,811.51 233.49 增加主要原因为本期尚未支付业务往来款增加所致。 一年内到期的非 流动负债 1,723,198.92 100.00 增加主要原因为本期执行新租赁准则重分类所致。 其他流动负债 66,637.99 66.60 增加主要原因为本期开票销项税增加所致。 资本公积 5,492,826.84 37.16 增加主要原因为本期股东溢价增资所致。 主营业务收入 -4,896,478.06 -25.77 减少主要原因为本期受疫情影响订单减少所致。 主营业务成本 -3,994,706.81 -39.27 减少主要原因为本期受疫情影响，随收入减少所致。 其他收益 -596,590.05 -75.76 增加主要原因为本期政府补助金额下降所致。 信用减值损失 4,209,418.09 98.43 增加主要原因为本期执行既定的会计政策计提坏账准 备增加。 资产减值损失 3,504,956.36 132.52 增加主要原因为本期存货跌价损失增加所致。 资产处置收益 -139,798.52 -106.84 减少主要原因为本期固定资产处置收益减少所致。 所得税费用 -1,149,610.37 -99.82 减少主要原因为上期冲回计提递延所得税导致上期所 得税费用较大所致。 注：为便于报表使用者理解，我们将“信用减值损失”与“资产减值损失”科目亏损导致的增减额和增减 率均以正数列示。 十三、财务报表之批准 本财务报表业经本公司董事会批准通过。 上海轶德医疗科技股份有限公司 法定代表人：陶巍 主管会计工作的负责人：秦若娴 会计机构负责人：秦若娴 日期：2022 年 4 月 26 日 118 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司档案室