839114_2022_爱酷体育_2022年年度报告_2023-04-23.txt

1 2022 年度报告 爱酷体育 NEEQ: 839114 爱酷(北京)体育文化股份有限公司 2 公司年度大事记 1、为规范场地安全管理，确保各项体育活动的安全，爱酷体育开启了与“保险经纪人”合作 的新模式。 2、爱酷体育总部正式开启直播版块；爱酷总部抖音号视频号直播，进行体能指导在线教学； 董事长郑东东开播体培三维战略课。 3、台州学院授予爱酷体育为“台州学院校友创新创业联络站”，任命郑东东为台州学院校友创 新创业联络站站长、创业学院特聘导师。 4、爱酷体育启动中高管理层企业大学，培训主题主要围绕业务能力、管理能力、组织能力等 方面。 5、2022 年中国儿童体适能运动联盟发展论坛华东分论坛成功举办，并开启第八届儿体联盟论 坛直播预售。 6、爱酷体育举办了 15 周年庆暨趣味运动会，致初心·再起航。 7、爱酷体育教研中心向全国门店预发布 8.0plus 课程体系。 8、爱酷体育董事长郑东东任杭州市体育休闲行业协会副理事会长。 3 1 月 21 日，爱酷体育举办 2021 年度 盛会，董事长郑东东先生在年会上发表讲 话，回首 2021，展望 2022，让我们对未来 充满信心。 2月，总部牵手黎明保险，达成战略合 作，为全国门店定制了适合IKIDFIT 门店 与#爱酷小飞侠的保险综合解决方案，为门 店和赛事提供了强有力的保障。 3 月，能匠体育商研院举办《体培机 构投资人必修课》，由爱酷体育董事长郑东 东牵头主讲《谋定而后动——体培机构战 略设计》 3 月 31 日，为了规范场地安全管理， 确保各项体育活动的安全，爱酷（北京） 体育文化股份有限公司（简称“爱酷体 育”）开启了与“保险经纪人”合作的新模 式。 4月，总部上线#爱酷小飞侠赛事报名 系统，与总部系统深度关联，进一步提升 了中台技术效能以及赛事和门店品牌形 象。 5月，爱酷体育总部正式开启直播版 块；爱酷总部抖音号视频号直播，进行体 能指导在线教学；董事长郑东东开播体培 三维战略课。 4 6 月，爱酷体育开启了中高管理层企 业大学，每月举办一次，培训主题主要围 绕业务能力、管理能力、组织能力等方 面。 6 月 18 日上午，台州校友创新创业联 络站成立大会在椒江校区大学生创业园举 行。董事长郑东东受邀出席。校党委委 员、副校长、校友会副会长李钧敏为爱酷 （北京）体育文化股份有限公司授台州学 院校友创新创业联络站铜牌；郑东东被推 选为台州学院校友创新创业联络站站长。 台州学院任命郑东东为创业学院特聘导 师。 8 月 11-12 日，能匠体育商研院将在 杭州举办 2022 年中国儿童体适能运动联盟 发展论坛华东分论坛；并于 8 月 30 日开启 第八届儿体联盟论坛直播预售。 11 月 2 日，爱酷体育举办了 15 周年 庆暨趣味运动会，致初心·再起航，希望 每一位爱酷人都能在爱酷体育发光发亮。 11 月 23 日，爱酷体育教研中心向全 国门店预发布 8.0plus 课程体系，全国直 营店及加盟店在线观看。 12 月 13 日，爱酷体育董事长郑东东任 杭州市体育休闲行业协会副理事会长。 5 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 6 第二节 公司概况 ...................................................................................................................... 10 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 .......................................................................... 12 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 30 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 33 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 38 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 115 6 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人郑东东、主管会计工作负责人张荣霞及会计机构负责人（会计主管人员）张倩保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见 的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 董事会认为，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）本着严格、谨慎的原则，出具的带持续经营 重大不确定性段落的无保留审计意见，董事会表示理解。该报告客观公正地反映了公司 2022 年度财 务状况及经营成果。董事会将组织公司董事、监事、高级管理人员等相关人员积极采取有效措施，消 除审计报告中带持续经营重大不确定性段落对公司的影响。董事会提请广大投资者谨慎投资，注意投 资风险。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1、宏观经济波动风险 2022年度，受新冠肺炎疫情影响，公司客户都是线下重 资产培训场馆，响应国家抗疫号召，爱酷全国门店闭馆停业 3-8个月，意向客户扩张需求不能按时开展，对公司的营收造 7 成一定程度的影响。 针对宏观经济波动风险,公司采取的策略是修炼内功，增 加数字化运营系统和线上服务功能，将线下推广和服务工作 全部转移到线上，与客户在线上完成洽谈沟通和日常服务工 作，从而提升了服务效率，为客户节约了时间成本和财务成 本。 2、专业人才不足的风险 体育培训行业缺乏有经验的区域运营管理及营销人才， 目前公司区域扩张速度缓慢，公司品牌宣传推广内容较少， 没有专业人才将公司的真实品牌价值水平完全发挥出来；也 是影响公司业绩指数级增长的重要因素。 对专业人才不足，应对措施：公司已建立健全股权激励 体系，对员工从股权、绩效奖励、员工成长培训等多方面， 进一步将公司的核心团队打造成少儿体能最具有创新、拼博 的执行团队，保证员工的稳定；同时公司进入资本市场后， 也会在不断发展的过程中，在维持原有人员稳定的同时，不 断招聘和引进高端人才，确保公司的可持续、稳定发展。对 前期大额亏损，我们应对措施：公司通过开发客户智能服务 系统、业务运营系统等线上OMO 模式，扩大公司品牌效益和 市场曝光率，让更多想从事儿体行业的客户知道爱酷体育， 认可公司价值观，吸引更多热爱儿体行业的同仁一起推动中 国儿童体质健康而努力。我们通过自主研发数字化运营管理 系统，从而帮助全国加盟商利用数字化运营系统提升加盟商 盈利能力，增强客户满意度和转介绍率,提高公司营业收入。 3、公司未弥补亏损超过实收股本且净 资产为负的风险 公司客户都是线下培训场馆，因疫情影响，截至2022年 12月31日，公司累计未分配利润为-7,918,677.68元，净资产 为-3,123,642.94元，资产负债率为113.67%，公司未弥补亏 损超过实收股本且净资产为负。 应对措施： 1.聚焦核心加盟业务和直营业务，升级加盟产品体系， 8 提升直营项目运营能力，同时逐步关闭不盈利的直营门店和 处理亏损的子公司，降本增效、节约资源，提升利润水平； 2.在继续现有加盟业务的基础上，不断创新，打造产品 巨阵，创造新的收入和利润来源，实现公司扭亏为盈，把疫 情落下的业绩追赶上来； 3.加强对公司内部管理，严格控制年度预算执行、过程 追踪，结果复盘，不断提高人效，降低公司沟通成本和试错 成本，提高资金的使用效率； 4.拓展融资渠道，满足运营资金需求；同时也密切关注 地方财政补贴政策，及时对接获取政策补贴资金，补充公司 流动资金。 本期重大风险是否发生重大变化： 新增“公司未弥补亏损超过实收股本且净资产为负的风险。 9 释义 释义项目 释义 爱酷体育、股份公司、公司 指 爱酷（北京）体育文化股份有限公司 主办券商、申万宏源承销保荐 指 申万宏源证券承销保荐有限责任公司 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 证监会 指 中国证券监督管理委员会 中国结算 指 中国证券登记结算有限责任公司北京分公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《管理办法》 指 《非上市公众公司监督管理办法》 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》 《公司章程》 指 根据上下文义所需,指当时有效的公司章程 三会 指 股东大会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、 《监事会议事规则》 报告期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 期初 指 2022 年 1 月 1 日 期末 指 2022 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 10 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 爱酷(北京)体育文化股份有限公司 英文名称及缩写 Ikidfit (Beijing) Sports Culture co.,Ltd - 证券简称 爱酷体育 证券代码 839114 法定代表人 郑东东 二、 联系方式 董事会秘书 张荣霞 联系地址 北京市丰台区角门 18 号枫竹苑二区 1 号楼 11 层 1109 电话 010-57199535 传真 010-57199535 电子邮箱 284101976@ 公司网址 办公地址 北京市丰台区角门 18 号枫竹苑二区 1 号楼 11 层 1109 邮政编码 100084 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2002 年 9 月 6 日 挂牌时间 2016 年 8 月 17 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） L7 租赁和商务服务业-72 商务服务业-729 其他商务服-7299 其 他未列明商务服务业 主要业务 少儿体适能培训及商务服务 主要产品与服务项目 1. 自主研发课程体系——系统体能课、全息体能课、跳绳体 能课、篮球体适能课、安防体能课、感统体能课2. 全套儿童 体能馆整店运营管理解决方案3. 数字化儿童体能培训智能设 备4. 线上知识付费产品和管理系统 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 17,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 11 控股股东 控股股东为（郑东东） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（郑东东），一致行动人为（杭州爱酷品牌策划 有限公司） 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 9111010274158113X3 否 注册地址 北京市西城区百万庄大街 16 号 1 号楼 1615 室 否 注册资本 17,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 申万宏源承销保荐 主办券商办公地址 上海市徐汇区常乐路 989 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 申万宏源承销保荐 会计师事务所 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 袁春然 李先慧 1 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 12 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 32,586,330.05 31,869,096.00 2.25% 毛利率% 36.58% 28.03% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -8,389,740.35 -9,248,218.17 -9.28% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -8,884,888.23 -8,774,037.58 1.26% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -243.98% -75.45% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -258.38% -71.58% - 基本每股收益 -0.49 -0.54 -8.61% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 22,850,593.07 37,145,746.00 -38.48% 负债总计 25,974,236.01 29,864,479.75 -13.03% 归属于挂牌公司股东的净资产 -756,233.05 7,633,507.30 -110.91% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 -0.04 0.45 -109.91% 资产负债率%（母公司） 39.84% 45.35% - 资产负债率%（合并） 113.67% 80.40% - 流动比率 0.38 0.84 - 利息保障倍数 -61.34 -55.56 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -9,481,676.32 8,804,120.05 -207.70% 应收账款周转率 0 0 - 存货周转率 25.89 0 - 13 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -38.48% 49.26% - 营业收入增长率% 2.25% 26.94% - 净利润增长率% 15.82% -314.20% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 17,000,000 17,000,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -81,625.29 委托他人投资或管理资产的损益 81,016.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 338,308.52 其他符合非经常性损益定义的损益项目 157,448.65 非经常性损益合计 495,147.88 所得税影响数 0.00 少数股东权益影响额（税后） 0.00 非经常性损益净额 495,147.88 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 请填写具体原因√不适用 14 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 □适用 √不适用 (十) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 1、杭州爱酷小哪吒文化体育发展有限公司已经注销，不再纳入合并范围； 2、南通壹诚体育用品有限公司纳入合并范围。 15 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 爱酷（北京）体育文化股份有限公司，简称“爱酷体育”，成立于 2008 年，并于 2018 年成功 在北京完成“新三板”挂牌，股票代码为 839114。 遵循“成就孩子，推动行业”的公司使命，爱酷体育专注于 2-12 岁青少年儿童体能素质健康发 展，让每个孩子拥有健康快乐的身心，习得“公平、合作、竞争、拼搏”的体育精神，赋予人生独 一无二的精彩。 作为儿童体适能行业较早的践行者，董事长郑东东深耕行业十六载，积极探索行业本质，推测 行业趋势，引领行业发展，并立志于将爱酷体育打造成为中国体育服务行业标杆性企业。 爱酷体育通过价值链端和供应链端的价值创造，形成差异化竞争，打造具有爱酷特色的课程产 品，包含门店经营管理，门店运营及加盟业务、体适能赛事、师资培训、线上直播等多项业务领 域，旗下品牌有 IKIDFIT 爱酷少儿体能、爱酷小飞侠和能匠体育商研院。 将“训练效果、服务体验、性价比”融入到产品和服务研发的每一个环节，打造“双倍坪效与 人效”的单店模型，同时，沉淀基于“双效”价值链的供应组合（研发、师训、连接、运营、管 理），赋能全行业。 门店运营：截止 2022 年底，IKIDFIT 爱酷少儿体能在全国范围内拥有直营门店 13 家，品牌授权 门店超 450 余家，覆盖全国 20 余省，210 余城，让全国百万儿童从中受益。 体适能赛事：爱酷体育拥有独立 IP 赛事项目“爱酷小飞侠”，项目曾获全国幼儿体育高层论坛 创新项目优秀案例、杭州市创新创业大会三等奖等荣誉，截止 2022 年底项目已在全国超过 150 座城 市落地，累计参赛超 30000 人次，辐射影响 800 万人次。 师资培训：爱酷体育旗下能匠体育商研院开设儿童体适能教练认证、感统训练师认证、金牌校 长实战营等垂直领域课程，为行业持续输送高质量人才，全国每 10 个儿童体适能教练就有 6 个出自 能匠。 孩子的健康，我们的事业！未来，爱酷体育将结合国内外青少年儿童体育运动研究理论成果及 国内孩子的实际需求，落实“价值创造，传播创新”的行动目标，致力于打造高质量产品研发全应 用体系、高质量产品研发全应用体系以及高质量产品研发全应用体系，创新渠道传播途径，打造最 优单店模型，推动儿童体适能行业的可持续发展。 报告期内，公司商业模式未发生变化。 16 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 2,864,583.24 12.54% 15,276,276.50 41.13% -81.25% 应收票据 应收账款 存货 1,596,608.47 6.99% 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 885,809.42 3.88% 914,528.91 2.46% -3.14% 在建工程 无形资产 12,684.34 0.06% 14,956.18 0.04% -15.19% 商誉 短期借款 长期借款 合同负债 11,477,150.07 50.23% 10,542,950.72 28.38% 8.86% 其他应付 款 3,540,691.45 15.49% 2,949,899.89 7.94% 20.03% 17 应交税费 333,589.39 1.46% 307,238.58 0.83% 8.58% 资产负债项目重大变动原因： 货币资金期末较上期减少81.25%，因2022年公司业绩受疫情影响严重，业绩收款降低所致。 交易性金融资产较上期增加100%，因账上流动资金充裕，做了短期理财投资。 存货期末较上期金额增加100%，因新注册的控股子公司南通壹诚，因疫情严重影响，工人无法 正常生产，导致原材料和半成品积压在库房。 使用权资产占总资产40%，租赁负债占总资产22%，因直营校区增加，每家校区都签署了5年的房 租合同，导致使用权资产增加。 应付账款较上期1949%，因控股子公司南通壹诚因疫情严重影响，工人无法正常生产，导致存货 无法变现，账面资金短缺，无法正常支付供应商原材料款项。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 32,586,330.05 - 31,869,096.00 - 2.25% 营业成本 20,665,011.54 63.42% 22,936,982.79 71.97% -9.91% 毛利率 36.58% - 28.03% - - 销售费用 2,755,392.91 8.46% 3,207,856.31 10.07% -14.10% 管理费用 18,421,892.72 56.53% 12,754,010.07 40.02% 44.44% 研发费用 2,150,263.72 6.60% 1,999,933.45 6.28% 7.52% 财务费用 287,393.77 0.88% 124,122.56 0.39% 131.54% 信 用 减 值 损 失 -97,190.68 -0.30% 0 0% - 资 产 减 值 损 失 0 0% 0 0% 0.00% 其他收益 157,448.65 0.48% 125,456.83 0.39% 25.50% 投资收益 81,016.00 0.25% 166,417.78 0.52% -51.32% 公允价值变 动收益 0 0% 0 0% 0% 资 产 处 置 收 益 -81,625.29 -0.25% 0 0% 0% 汇兑收益 0 0% 0 0% 0% 营业利润 -11,724,357.82 -35.98% -8,983,263.91 -28.19% -30.51% 营业外收入 857,908.62 2.63% 52,039.12 0.16% 1,548.58% 营业外支出 519,600.10 1.59% 818,094.32 2.57% -36.49% 18 净利润 -11,342,415.19 -34.81% -9,792,953.22 -30.73% -15.82% 项目重大变动原因： 管理费用较上期增长 44.44%，因直营门店快速扩张增加中后台管理人员以及直营门店装修摊销增 加所致； 投资收益较上期减少 51.32%，因未发生处置长期投资产生的投资收益所致； 营业利润较上期减少 30.51%，因疫情影响，收入降低，员工稳定，人工成本未减少，导致利润降 低。 营业外收入较上期增长1548.58%，原因哪吒门店注销所产生的无需支付的债务所致。 营业外支出较上期减少36.49%，原因哪吒门店注销固定资产清理所致。 公司年度毛利率上升主要是2022年度受新冠疫情影响，线下营销成本降低所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 32,586,330.05 31,869,096.00 2.25% 其他业务收入 0 0 0% 主营业务成本 20,665,011.54 22,936,982.79 -9.91% 其他业务成本 0 0 0% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上 年同期增减 百分点 培训收入 32,586,330.05 20,665,011.54 36.58% 2.25% -9.91% 30.50% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 无 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 泸州爱酷体育文化发展有限公司 403,200.00 1.24% 否 2 厦门趣益刻体育文化有限公司 232,000.00 0.71% 否 19 3 长沙能量发动体育文化有限责任公司 220,000.00 0.68% 否 4 杭州思达体育有限公司 220,000.00 0.68% 否 5 成都运动佳体育文化传播有限公司 170,400.00 0.52% 否 合计 1,245,600.00 3.82% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 温岭市洛豪服装有限公司 288,446.00 12.93% 否 2 广州井辉箱包有限公司 225,929.22 10.13% 否 3 南通骐骏机械有限公司 198,235.40 8.89% 否 4 北京氧橙科技有限公司 155,259.06 6.96% 否 5 词右商贸（上海）有限公司 72,632.84 3.26% 否 合计 940,502.52 42.17% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -9,481,676.32 8,804,120.05 -207.70% 投资活动产生的现金流量净额 -323,201.95 -4,150,044.11 -92.21% 筹资活动产生的现金流量净额 -2,606,814.99 -3,506,563.71 -25.66% 现金流量分析： 经营活动产生的现金流量净额-9,481,676.32，因疫情影响，公司业绩收款下降，员工人数稳 定，人工成本平稳，导致现金流净额为负；同时因2022年投资新项目，疫情影响业绩增长缓慢，垫 资大额成本。 投资活动产生的现金流量净额减少92.21%，因2022年公司处置子公司哪吒门店的往来款所致。 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 爱酷动橄 （北京） 体育有限 公司 控股子公 司 体育培训 5,000,000 21,166.27 20,866.27 0 -9,224.35 杭州爱酷 控股子公 体育培训 100,000 0 0 0 0 20 体育管理 有限公司 司 南通壹诚 体育用品 有限公司 控股子公 司 体育用品 及器材制 造 5,000,000 2,472,726.16 2,037,072.28 2,379,214.07 37,072.28 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 √适用 □不适用 单位：元 理财产品类型 资金来源 未到期余额 逾期未收回金额 预期无法收回本 金或存在其他可 能导致减值的情 形对公司的影响 说明 其他产品 自有资金 3,000,000 0 不存在 合计 - - 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 爱酷体育2022年末负债总额25,974,236.01元、资产负债率113.67%，连续两年亏损额- 21,135,368.41元，截止2022年末累计亏损额-17,918,677.88元，净资产为-3,123,642.94元。这些事项表 明存在可能导致对爱酷体育持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。 为保证持续经营能力，公司拟采取下列应对措施： （1）公司会加强经营团队建设，积极开拓主营业务，不断创新，增加获客渠道，提升业务人员 综合能力，提高成交率。 （2）公司加强对管理层员工持续培训领导力和管理能力，提高决策效率，降低试错成本。 21 （3）公司加强成本控制，通过调整组织架构、人员编制等措施提升人效，降低运营成本，提高 毛利率。 综上，本公司认为2022年虽有受外部经济环境影响的压力，但尚未对公司持续经营能力造成实 质性影响。 22 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 √是 □否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 √是 □否 单位：元 性质 累计金额 合计 占期末净资产 比例% 作为原告/申请人 作为被告/被申请人 诉讼或仲裁 3,220,000.00 3,220,000.00 2、 以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项 √适用 □不适用 单位：元 原告 /申请人 被告 /被申请人 案由 是否结 案 涉及 金额 是否形成 预计负债 案件进展或 执行情况 临时公告 披露时间 爱酷（北 董宇、靳 原告与被 是 3,220,000 否 已判决 2022 年 8 23 京）体育 文化股份 有限公司 鑫、李 克、董 思、刘诗 雯 告董宇、 靳鑫、李 克签订 《股东出 资合作协 议》，协 议约定各 方设立爱 酷动橄公 司投资橄 榄球启 蒙、训 练、比赛 于一体的 培训项 目。 在合作期 间，被 告未尽管 理职责， 导致门店 关闭，详 见公司已 披露的涉 及诉讼公 告及诉讼 进展公告 （公告编 号：2022- 020、公告 编号： 2022- 025）。 月 3 日 总计 - - - 3,220,000 - - - 重大诉讼、仲裁事项对公司的影响： 本次诉讼系公司作为原告，采取法律手段维护自身合法权益，本次诉讼不会给公司经营产生不利影 响。 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 24 (三) 承诺事项的履行情况 公司无已披露的承诺事项 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 收购人 2019 年 1 月 4 日 收购 收购人相 关承诺） 详见“承诺事项 详细情况 1” 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 8 月 17 日 挂牌 同业竞争 承诺 详见“承诺事项 详细情况 2” 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 8 月 17 日 挂牌 规范关联 交易 详见“承诺事项 详细情况 3” 正在履行中 董监高 2016 年 8 月 17 日 挂牌 同业竞争 承诺 详见“承诺事项 详细情况 2” 正在履行中 董监高 2016 年 8 月 17 日 挂牌 规范关联 交易 详见“承诺事项 详细情况 3” 正在履行中 其他股东 2016 年 8 月 17 日 挂牌 同业竞争 承诺 详见“承诺事项 详细情况 3” 正在履行中 其他股东 2016 年 8 月 17 日 挂牌 规范关联 交易 详见“承诺事项 详细情况 3” 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 否 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 否 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 否 1、收购时相关承诺 （1）关于收购人主体资格的承诺 收购人郑东东出具了《关于本次收购所作出的承诺及声明》，声明如下：“本人不存在《公司 法》等规定不得担任股东的情形，本人未受到行政处罚（与证券市场明显无关的除外）、刑事处罚 或者涉及与经济纠纷有关的重大民事诉讼或者仲裁；不存在全国中小企业股份转让系统有限责任公 司《关于对失信主体实施联合惩戒措施的监管问答》中不得收购挂牌公司的情形，未被列入失信被 执行人名单或联合惩戒对象，亦不存在因违法行为而被列入环保、食品药品、产品质量、税收违法 和其他领域各级监管部门公布的其他形式“黑名单”的情形。本人不存在《非上市公众公司收购管 25 理办法》第六条规定的情形，也不存在法律法规禁止收购公众公司的其他情形，具备收购公众公司 的主体资格。” （2）关于本次收购资金来源的承诺 收购人郑东东出具了《关于本次收购所作出的承诺及声明》，声明如下：“本人是以自有资金 购买公众公司的股份，具有履行相关付款义务的能力，本次收购支付方式为现金支付，不涉及证券 支付收购价款；资金来源为其自有资金，主要来源为多年积蓄，来源合法。收购人不存在收购资金 直接或间接来源于被收购公司或被收购公司关联方的情况，也不存在利用本次收购的股份向银行等 金融机构质押取得融资的情形。” （3）关于保持爱酷体育独立性的承诺 为保证爱酷体育独立性，收购人郑东东在《关于本次收购所作出的承诺及声明》中对保证爱酷 体育独立性作出如下承诺：“本人作为爱酷体育控股股东期间，将按照有关法律法规及爱酷体育章 程的规定行使股东权利并履行相应的义务，保证爱酷体育在资产、业务、人员、财务、机构等方面 的独立性，不以任何形式影响爱酷体育的独立运营。将按照《公司法》、《证券法》和其他有关法 律法规对公众公司的要求，对公众公司实施规范化管理，促进公众公司规范运作。本次收购完成 后，本人拟利用爱酷体育的公众公司平台，将爱酷体育做大做强。” （4）关于股份锁定的承诺 根据《收购管理办法》，收购人持有的公司股票，在收购完成后 12 个月内不得转让。收购人 郑东东在《关于本次收购所作出的承诺及声明》中对股份锁定作出如下承诺：“本次收购完成后， 本人将持有爱酷体育 33.85%的股份，成为公司的第一大股东和实际控制人，本人持有公司的股票在 收购完成后 12 个月内不转让这部分股权。” （5）不注入金融资产的承诺 收购人郑东东在《关于本次收购所作出的承诺及声明》中对不注入金融资产作出如下承诺： “在本次收购完成后，除有关法律法规、监管政策明确允许之外，本人不会向公众公司注入任何如 小额贷款公司、融资担保公司、融资租赁公司、商业保理公司、典当公司等其他具有金融属性的企 业，不会利用公众公司平台从事其他具有金融属性的业务，也不会将公众公司资金以任何方式提供 给其他具有金融属性的企业使用。” （6）不注入私募基金管理业务的承诺 收购人郑东东在《关于本次收购所作出的承诺及声明》中对不注入私募基金管理业务以及不得 导致爱酷体育以对外投资为主营业务作出如下承诺：“在完成对公众公司股权的收购后，本人不会 26 向公众公司注入私募基金管理业务相关资产，也不利用公众公司开展私募基金管理业务，并且本收 购人不会通过任何形式导致公众公司以对外投资为主营业务。” （7）关于社会保险、住房公积金缴纳事项的承诺 公司实际控制人郑东东做出承诺“公司已按照相关法律、法规的要求为其员工足额缴纳社会保 险及住房公积金；若因公司未为其员工足额缴纳社会保险及住房公积金而被政府部门要求补缴的， 本人将无条件按照主管部门核定的金额代公司补缴相关款项；若出现因公司未为其员工足额缴纳社 会保险及住房公积金而被政府部门处以罚款、被员工要求承担经济补偿、赔偿或其他使爱酷体育产 生任何费用支出的情形，本人将无条件代公司支付相应款项，保证公司不因此遭受任何经济损 失。” （8）规范经营的承诺 1、收购人郑东东做出如下承诺“本人已知悉本次收购标的爱酷体育与客户签订的部分合同中使用了 “特许经营”等字样，公司经营可能存在不符合《商业特许经营备案管理办法》相关规定的情形。 本人承诺在本次收购完成后会进一步规范公司经营、规范公司合同签署用词的准确性，不会利用本 次收购损害被收购公司及其股东合法权益,不会在不具备特许经营资质的情况下从事特许经营业务。 如果在未来的经营中，公司因被认定为违反《商业特许经营备案管理办法》有关规定而被行政部门 处罚，由本人承担。” 2、避免同业竞争的承诺 为了避免未来可能发生的同业竞争，公司控股股东、实际控制人、持股5%及以上股权的股东、 董事、 监事、高管出具了《避免同业竞争承诺函》。 3、避免关联交易的承诺 公司全体股东、董事、监事、高管出具《关于关联关系及关联交易的承诺》，公司管理层表示 未来将严格按照《公司法》、《公司章程》、《关联交易管理办法》等相关制度进行科学决策，并 按照信息披露规则及时、客观、准确披露，减少和规范关联交易的发生，确保关联交易活动遵循公 平、公正的商业定价原则。 报告期内，上述承诺均处于严格履行中，相关承诺人均未发生违反承诺的情况。 27 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 8,772,500 51.60% 0 8,772,500 51.60% 其中：控股股东、实际控 制人 1,972,500 11.60% 0 1,972,500 11.60% 董事、监事、高管 0 0% 0 0 0% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 8,227,500 48.4% 0 8,227,500 48.40% 其中：控股股东、实际控 制人 8,227,500 48.4% 0 8,227,500 48.40% 董事、监事、高管 0 0% 0 0 0% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 17,000,000 - 0 17,000,000 - 普通股股东人数 10 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 郑东东 8,457,000 0 8,457,000 48.7471% 6,484,500 1,972,500 0 0 2 深 圳 赛 普 投 资 有 限 公 司 2,720,000 0 2,720,000 16% 0 2,720,000 0 0 3 杭 州 爱 酷 品 牌 策 划 有 限公司 1,743,000 0 1,743,000 10.2529% 1,743,000 0 0 0 4 孙岩 1,572,437 0 1,572,437 9.2496% 0 1,572,437 0 0 28 5 李娟 1,306,000 0 1,306,000 7.6824% 0 1,306,000 0 0 6 谢乐妹 436,000 0 436,000 2.5647% 0 436,000 0 0 7 柏恒 329,563 0 329,563 1.9386% 0 329,563 0 0 8 陈俊兵 250,000 0 250,000 1.4706% 0 250,000 0 0 9 房永宏 185,000 0 185,000 1.0882% 0 185,000 0 0 10 侯思欣 1,000 0 1,000 0.0059% 0 1,000 0 0 合计 17,000,000 0 17,000,000 100% 8,227,500 8,772,500 普通股前十名股东间相互关系说明：公司控股股东郑东东为杭州爱酷品牌策划有限公司实际控制 人。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 实际控制人未发生变化。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 29 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 30 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性 别 是否为失信 联合惩戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 郑东东 董事长、总 经理 男 否 1983 年 10 月 2022 年 5 月 25 日 2025 年 5 月 24 日 张荣霞 财务总监兼 董事会秘书 女 否 1983 年 6 月 2022 年 5 月 25 日 2025 年 5 月 24 日 姚森森 董事 男 否 1985 年 8 月 2022 年 5 月 25 日 2025 年 5 月 24 日 梅益东 董事 男 否 1977 年 12 月 2022 年 5 月 25 日 2025 年 5 月 24 日 辛颖 董事 男 否 1978 年 4 月 2022 年 5 月 25 日 2025 年 5 月 24 日 何成伟 董事 男 否 1978 年 4 月 2022 年 5 月 25 日 2025 年 5 月 24 日 邱国晋 监事 男 否 1992 年 8 月 2022 年 5 月 25 日 2025 年 5 月 24 日 颜家欢 监事 女 否 1992 年 8 月 2022 年 5 月 25 日 2025 年 5 月 24 日 汪美萍 监事会主 席、职工监 事 女 否 1992 年 8 月 2022 年 5 月 25 日 2025 年 5 月 24 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事、监事、高级管理人员相互间不存在关联关系。 (二) 变动情况 □适用 √不适用 关键岗位变动情况 □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 31 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露 事务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 销售人员 95 27 0 122 管理人员 19 0 2 17 32 技术人员 11 0 11 0 财务人员 4 0 0 4 员工总计 129 27 13 143 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 3 2 本科 67 66 专科 47 62 专科以下 12 13 员工总计 129 143 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 薪酬政策：宽带薪酬体系，匹配职级和能力价值付薪。每年根据职级晋升及市场薪酬数据中位 值进行调整。 培训计划：分为三层培训。 新人培训，定期开展，主要针对新入职同学的文化价值化及公司背景和所属业务的培训； 专业培训，作为优秀人员的激励政策之一，聘请外部导师或专业三方课程机构进行针对性的专 业培训； 管理培训，针对中高层管理者的个性化的管理能力和领导力的培训，聘请三方专业机构进行。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 33 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司已按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等相关法律法规及全 国中小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关业务规则和有关规范性文件的要求，不断完善法 人治理结构，建立行之有效的内控管理体系。公司已建立《公司章程》、《股东大会议事规则》、 《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《重大投资决策管理制度》、 《关联交易管理办法》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》、《董事会秘书工作细 则》、《年度报告信息披露重大差错责任追究制度》等一系列公司治理规章制度，确保公司规范运 作。 报告期内，公司三会的召集、召开、表决等程序均符合有关法律法规的规定要求，且严格按照 相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大经营决策和财务管理均按照《公司章程》及有关内 部控制制度规定的程序和规则进行。公司董事、监事、高级管理人员未出现违法违规现象和重大缺 陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 报告期内公司不存在补发公告的情况，公司管理层对信息披露规则了解程度还需要进一步加 强，公司董事、监事、高级管理人员仍需要加强学习公司各项理制度以及全国中小企业股份转让系 统有限责任公司的相关制度，提高规范治理能力和信息披露意识，提高规范运作水平。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 经董事会评估认为，公司已建立较为完善的法人治理结构和健全的内部控制制度，符合《公司 法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规及规范性文件的要求，能够给所 34 有股东提供合适的保护和平等权利的保障，保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等 权利。公司建立了投资者管理制度，约定了纠纷解决机制。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内的公司重大决策，严格遵照《公司章程》的规定要求，并按照公司三会议事规则的要 求，认真履行了权力机构、决策机构、监督机构的职责和要求，公司重大决策事项程序合规、合 法，决策有效。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 根据《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司 治理规则》等相关规定，公司已修订《公司章程》部分条款，并于2022年5月16日召开公司2021 年 年度股东大会审议通过。修订内容详见公司于2022年4年22 日在全国股份转让系统官网 ）上披露的《关于拟修订<公司章程>公告》（公告编号：2022-019）。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 1 5 3 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 35 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司召开的股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、 授权委托、表决和决议等符合法律、行政法规、《公司章程》及三会议事规则的规定，决议内容没有 违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形，会议程序规范。公司三会成员符合《公司法》等法律 法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会议事规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，公司召开的股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、 授权委托、表决和决议等符合法律、行政法规、《公司章程》及三会议事规则的规定，决议内容没有 违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形，会议程序规范。公司三会成员符合《公司法》等法律 法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会议事规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立情况： 公司的主营业务为少儿体适能培训及商务服务。公司具有完整的业务流程，独立的生产经营场 所以及供应、销售部门和渠道。公司能独立支配和使用人、财、物等生产要素，顺利组织和开展经 营活动。公司以自身的名义独立开展业务和签署合同，在业务各个经营环节对控股股东不存在依赖 关系，不存在足以影响公司独立性或者显失公平的关联交易。公司控股股东实际控制人、持股5%以 上的股东、董事、监事、高级管理人员出具了《避免同业竞争的承诺函》、《关于关联关系及关联 交易的承诺》。 2、资产独立情况： 公司合法拥有与其目前经营有关的设备等资产的所有权或者使用权，公司具有独立完整的资产 结构，具有与经营有关的办公设备和活动能力。公司对所有资产有完全的控制支配权，与股东的资 产权属关系界定明确，不存在被股东或其他关联方占用的情形，也不存在公司股东利用公司资产为 股东个人债务提供担保的情形。公司资产不存在被抵押、质押、被司法机关采取查封等财产保全、 36 执行措施或其他权利受限制的情况。 3、人员独立情况： 公司建立了独立的劳动人事管理制度，根据《劳动法》和公司《人事规定》等有关文件与公司 正式员工签订劳动合同，公司已办理了独立的社保登记。公司的人员独立于控股股东、实际控制人 及其控制的其他企业。公司董事、监事和高级管理人员均通过合法程序产生，不存在控股股东或实 际控制人干预股东大会、董事会作出的人事任免决定的情况。公司的高级管理人员均未在公司的控 股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事以外的其他职务，且均未在公司的控股股 东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；公司的财务人员也未在公司的控股股东、实际控制人及 其控制的其他企业中兼职或领薪。 4、财务独立情况： 公司设独立的财务部门，建立了独立的财务核算体系，并制订了相应的财务管理制度；公司独 立做出财务决策，独立对外签订合同，不受控股股东或其他单位干预或控制。公司在银行单独开立 账户，拥有独立的银行账号，不存在与其他企业共用银行账户的情形；公司作为独立的纳税人，独 立进行税务登记，依法独立纳税，不存在与其他企业混合纳税的情况。 5、 机构独立情况： 公司根据《公司法》、《公司章程》的要求建立了较为完善的法人治理结构，股东大会、董事 会、监事会严格按照《公司章程》规范运作，并在公司内部设置了相应职能部门，公司各机构和各 职能部门独立行使经营管理职权。公司机构独立于股东，办公场所与股东及其控制的关联企业完全 分开，不存在混合经营、合署办公等机构混同的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和其他相关法律法规的规定，结合 公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。 由于内部控制是一项长期而持续的系统工程，需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调 整、完善。 （一）关于会计核算体系报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司 37 自身情况出发，制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计 核算工作。 （二）关于财务管理体系报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策 及制度的指引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。（三）关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等 的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司已建立《年度报告重大差错责任追究制度》，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内 部约束和责任追究机制，增强信息披露的准确性、完整性和及时性，提高公司规范运作水平。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司 管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 38 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中兴华审字（2023）第 012703 号 审计机构名称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层 审计报告日期 2023 年 4 月 24 日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 袁春然 李先慧 1 年 1 年 年 年 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审 计 报 告 中兴华审字（2023）第 012703 号 爱酷（北京）体育文化股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了爱酷（北京）体育文化股份有限公司（以下简称“爱酷体育”）财务报表， 包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了爱酷体育 2022 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2022 年度合并及母公司的 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于爱酷体育，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 39 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 所述，爱酷体育 2022 年末负 债总额 25,974,236.01 元、资产负债率 113.67%，连续两年亏损额-21,135,368.41 元，截 止 2022 年末累计亏损额-17,918,677.88 元，净资产为-3,123,642.94 元。这些事项表明 存在可能导致对爱酷体育持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。 该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 爱酷体育管理层对其他信息负责。其他信息包括审计报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估爱酷体育的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算爱酷体育、终止运营或别无其他现实 的选择。 治理层负责监督爱酷体育的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时， 40 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对爱酷体育持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致爱 酷体育不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。 （6）就爱酷体育中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：袁春然 （项目合伙人） 中国·北京 中国注册会计师：李先慧 二〇二三年四月二十四日 41 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 注释 1 2,864,583.24 15,276,276.50 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 注释 2 3,000,000.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 注释 3 44,080.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 注释 4 124,112.00 1,316,638.00 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 注释 5 1,596,608.47 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 注释 6 414,610.96 53,205.92 流动资产合计 8,043,994.67 16,646,120.42 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 注释 7 885,809.42 914,528.91 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 注释 8 9,239,577.59 14,396,427.04 42 无形资产 注释 9 12,684.34 14,956.18 开发支出 商誉 长期待摊费用 注释 10 3,932,683.05 4,536,969.45 递延所得税资产 其他非流动资产 注释 11 735,844.00 636,744.00 非流动资产合计 14,806,598.40 20,499,625.58 资产总计 22,850,593.07 37,145,746.00 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 注释 12 461,071.60 22,500.00 预收款项 合同负债 注释 13 11,477,150.07 10,542,950.72 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 注释 14 1,293,869.08 2,053,061.64 应交税费 注释 15 333,589.39 307,238.58 其他应付款 注释 16 3,540,691.45 2,949,899.89 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 注释 17 3,663,755.60 3,458,087.57 其他流动负债 注释 18 162,999.21 436,032.47 流动负债合计 20,933,126.40 19,769,770.87 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 注释 19 5,041,109.61 10,094,708.88 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 43 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 5,041,109.61 10,094,708.88 负债合计 25,974,236.01 29,864,479.75 所有者权益（或股东权益）： 股本 注释 20 17,000,000.00 17,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 注释 21 162,444.83 162,444.83 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 注释 22 -17,918,677.88 -9,528,937.53 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 -756,233.05 7,633,507.30 少数股东权益 -2,367,409.89 -352,241.05 所有者权益（或股东权益）合计 -3,123,642.94 7,281,266.25 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 22,850,593.07 37,145,746.00 法定代表人：郑东东 主管会计工作负责人：张荣霞 会计机构负责人：张倩 44 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 1,006,510.45 14,318,068.35 交易性金融资产 3,000,000.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 40,000.00 其他应收款 7,678,898.59 8,041,645.03 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 50,251.20 42,905.93 流动资产合计 11,775,660.24 22,402,619.31 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 4,750,000.00 3,730,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 268,248.38 292,836.71 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 1,181,051.23 2,362,102.45 无形资产 12,684.34 14,956.18 开发支出 商誉 长期待摊费用 743,976.54 1,115,964.78 递延所得税资产 其他非流动资产 150,000.00 250,000.00 非流动资产合计 7,105,960.49 7,765,860.12 资产总计 18,881,620.73 30,168,479.43 45 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 22,500.00 22,500.00 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 554,605.00 1,606,188.73 应交税费 333,177.26 300,910.32 其他应付款 3,443,949.57 2,949,599.89 其中：应付利息 应付股利 合同负债 2,066,966.93 6,540,268.53 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 1,031,908.21 793,480.93 其他流动负债 68,897.38 436,032.47 流动负债合计 7,522,004.35 12,648,980.87 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 0.00 1,031,908.22 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 0.00 1,031,908.22 负债合计 7,522,004.35 13,680,889.09 所有者权益（或股东权益）： 股本 17,000,000.00 17,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 162,444.83 162,444.83 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 46 未分配利润 -5,802,828.45 -674,854.49 所有者权益（或股东权益）合计 11,359,616.38 16,487,590.34 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 18,881,620.73 30,168,479.43 47 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 32,586,330.05 31,869,096.00 其中：营业收入 注释 23 32,586,330.05 31,869,096.00 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 44,370,336.55 41,144,234.52 其中：营业成本 注释 23 20,665,011.54 22,936,982.79 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 注释 24 90,381.89 121,329.34 销售费用 注释 25 2,755,392.91 3,207,856.31 管理费用 注释 26 18,421,892.72 12,754,010.07 研发费用 注释 27 2,150,263.72 1,999,933.45 财务费用 注释 28 287,393.77 124,122.56 其中：利息费用 注释 28 182,630.98 172,385.28 利息收入 注释 28 19,946.31 37,183.91 加：其他收益 注释 29 157,448.65 125,456.83 投资收益（损失以“-”号填列） 注释 30 81,016.00 166,417.78 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0 0 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0 0 信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释 31 -97,190.68 0 资产减值损失（损失以“-”号填列） 0 0 资产处置收益（损失以“-”号填列） 注释 32 -81,625.29 0 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -11,724,357.82 -8,983,263.91 加：营业外收入 注释 33 857,908.62 52,039.12 减：营业外支出 注释 34 519,600.10 818,094.32 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -11,386,049.30 -9,749,319.11 减：所得税费用 注释 35 -43,634.11 43,634.11 48 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -11,342,415.19 -9,792,953.22 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -13,283,028.56 -9,382,037.64 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 1,940,613.37 -410,915.58 （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -2,952,674.84 -544,735.05 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） -8,389,740.35 -9,248,218.17 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 -11,342,415.19 -9,792,953.22 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -8,389,740.35 -9,248,218.17 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -2,952,674.84 -544,735.05 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.49 -0.54 （二）稀释每股收益（元/股） -0.52 -0.54 法定代表人：郑东东 主管会计工作负责人：张荣霞 会计机构负责人：张倩 49 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 20,578,337.17 27,235,062.76 减：营业成本 11,086,216.85 19,229,117.81 税金及附加 88,495.65 112,938.29 销售费用 1,299,358.14 1,709,190.11 管理费用 5,483,585.66 4,756,726.43 研发费用 2,150,263.72 1,570,326.55 财务费用 101,171.86 53,184.10 其中：利息费用 73,491.55 23,061.19 利息收入 11,315.41 0.00 加：其他收益 118,948.65 125,456.83 投资收益（损失以“-”号填列） -5,564,538.78 1,198,877.04 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -60,000.00 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -5,136,344.84 1,127,913.34 加：营业外收入 减：营业外支出 35,263.23 35,039.52 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -5,171,608.07 1,092,873.82 减：所得税费用 -43,634.11 43,634.11 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -5,127,973.96 1,049,239.71 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -5,127,973.96 1,049,239.71 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 50 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -5,127,973.96 1,049,239.71 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 51 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 36,817,192.25 46,593,681.31 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 44,612.71 5,853.69 收到其他与经营活动有关的现金 1,943,516.08 3,910,442.42 经营活动现金流入小计 38,805,321.04 50,509,977.42 购买商品、接受劳务支付的现金 9,988,378.59 8,447,193.58 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 24,612,989.98 15,855,414.95 支付的各项税费 1,611,167.90 921,370.10 支付其他与经营活动有关的现金 12,074,460.89 16,481,878.74 经营活动现金流出小计 48,286,997.36 41,705,857.37 经营活动产生的现金流量净额 注释 36 -9,481,676.32 8,804,120.05 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 9,000,000.00 6,000,000.00 取得投资收益收到的现金 81,116.43 58,878.04 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 1,140,000.00 投资活动现金流入小计 10,221,116.43 6,058,878.04 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 1,444,318.38 2,880,060.21 投资支付的现金 9,100,000.00 6,000,000.00 52 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 1,328,861.94 投资活动现金流出小计 10,544,318.38 10,208,922.15 投资活动产生的现金流量净额 -323,201.95 -4,150,044.11 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,230,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,230,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 3,836,814.99 3,506,563.71 筹资活动现金流出小计 3,836,814.99 3,506,563.71 筹资活动产生的现金流量净额 -2,606,814.99 -3,506,563.71 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -12,411,693.26 1,147,512.23 加：期初现金及现金等价物余额 15,276,276.50 14,128,764.27 六、期末现金及现金等价物余额 2,864,583.24 15,276,276.50 法定代表人：郑东东 主管会计工作负责人：张荣霞 会计机构负责人：张倩 53 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 17,819,223.02 35,789,016.23 收到的税费返还 43,782.48 5,569.88 收到其他与经营活动有关的现金 92,319.10 4,891,644.58 经营活动现金流入小计 17,955,324.60 40,686,230.69 购买商品、接受劳务支付的现金 7,073,180.53 5,551,684.12 支付给职工以及为职工支付的现金 11,933,391.36 10,458,593.13 支付的各项税费 784,381.10 762,084.18 支付其他与经营活动有关的现金 4,938,265.41 17,329,208.88 经营活动现金流出小计 24,729,218.40 34,101,570.31 经营活动产生的现金流量净额 -6,773,893.80 6,584,660.38 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 9,000,000.00 6,000,000.00 取得投资收益收到的现金 81,016.00 58,878.04 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 1,140,000.00 投资活动现金流入小计 10,221,016.00 6,058,878.04 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 138,750.39 208,559.37 投资支付的现金 10,120,000.00 9,730,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 5,632,957.22 投资活动现金流出小计 15,891,707.61 9,938,559.37 投资活动产生的现金流量净额 -5,670,691.61 -3,879,681.33 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 866,972.49 1,740,825.71 筹资活动现金流出小计 866,972.49 1,740,825.71 筹资活动产生的现金流量净额 -866,972.49 -1,740,825.71 54 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -13,311,557.90 964,153.34 加：期初现金及现金等价物余额 14,318,068.35 13,353,915.01 六、期末现金及现金等价物余额 1,006,510.45 14,318,068.35 55 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 17,000,000.00 162,444.83 -9,528,937.53 -352,241.05 7,281,266.25 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 17,000,000.00 162,444.83 -9,528,937.53 -352,241.05 7,281,266.25 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） -8,389,740.35 - 2,015,168.84 -10,404,909.19 （一）综合收益总额 -8,389,740.35 - 2,952,674.84 -11,342,415.19 （二）所有者投入和减少资本 937,506.00 937,506.00 1．股东投入的普通股 1,130,000.00 1,130,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 56 4．其他 -192,494.00 -192,494.00 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 17,000,000.00 162,444.83 - 17,918,677.88 - 2,367,409.89 -3,123,642.94 57 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 17,000,000.00 162,444.83 -280,719.36 16,881,725.47 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 17,000,000.00 162,444.83 -280,719.36 16,881,725.47 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -9,248,218.17 -352,241.05 -9,600,459.22 （一）综合收益总额 -9,248,218.17 -544,735.05 -9,792,953.22 （二）所有者投入和减少资 本 192,494.00 192,494.00 1．股东投入的普通股 192,494.00 192,494.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 58 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 17,000,000.00 162,444.83 -9,528,937.53 -352,241.05 7,281,266.25 法定代表人：郑东东 主管会计工作负责人：张荣霞 会计机构负责人：张倩 59 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 17,000,000.00 162,444.83 -674,854.49 16,487,590.34 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 17,000,000 162,444.83 -674,854.49 16,487,590.34 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -5,127,973.96 -5,127,973.96 （一）综合收益总额 -5,127,973.96 -5,127,973.96 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 60 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 17,000,000 162,444.83 -5,802,828.45 11,359,616.38 61 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 17,000,000.00 162,444.83 -1,724,094.20 15,438,350.63 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 17,000,000.00 162,444.83 -1,724,094.20 15,438,350.63 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 1,049,239.71 1,049,239.71 （一）综合收益总额 1,049,239.71 1,049,239.71 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 62 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 17,000,000.00 162,444.83 -674,854.49 16,487,590.34 63 三、 财务报表附注 爱酷（北京）体育文化股份有限公司 2022 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、 公司注册地、组织形式和总部地址 爱酷（北京）体育文化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），前身为科讯（北 京）咨询有限公司，于 2002 年 9 月经北京市人民政府以《商外资京资字[2002]0878 号台港 澳侨投资企业批准证书》批准，由科讯交流有限公司出资设立的台港澳法人独资企业。2018 年 2 月 11 日,公司更名为爱酷（北京）体育文化股份有限公司，统一社会信用代码 9111010274158113X3。 经过历年增发新股，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 1,700.00 万 股，注册资本为 1,700.00 万元，注册地址：北京市西城区百万庄大街 16 号 1 号楼 1615 室， 实际控制人为郑东东。 2、 公司的业务性质和主要经营活动 本公司经营范围：组织信息交流、专业技术设备的市场推广、技术咨询、企业管理咨询、 国际经济咨询、贸易信息咨询、科技信息咨询、投资咨询、展览信息咨询；广告设计、广告 制作、广告发布、广告代理、主办承办各类会议及展览服务；画册设计；技术培训；体育运 动项目经营（不含高危险性体育运动项目）；教育咨询（不含中介及办学）；计算机软件的批 发；销售体育用品、服装鞋帽（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的， 按国家有关规定办理申请）。本公司属商务服务业行业，主要服务内容为少儿体适能培训及 商务服务。 3、 财务报告的批准报出 本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 4 月 24 日决议批准报出。 4、 合并报表范围 本公司 2022 年度纳入合并范围的子公司共 8 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例 爱酷能匠（北京）体育文化有限公司 控股子公司 3 85.00 85.00 爱酷动橄（北京）体育有限公司 控股子公司 2 96.49 96.49 杭州爱酷体育管理有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 杭州爱酷聚智企业管理合伙企业 控股子公司 3 99.90 99.90 杭州爱酷少儿文化体育有限公司 控股子公司 4 99.90 99.90 杭州爱酷辰海企业管理合伙企业 控股子公司 3 99.90 99.90 64 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例 杭州爱酷月辉文化体育有限公司 控股子公司 4 60.00 60.00 南通壹诚体育用品有限公司 控股子公司 2 51.00 51.00 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规 定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 2、持续经营 爱酷体育 2022 年末负债总额 25,974,236.01 元、资产负债率 113.67%，连续两年亏损 额-21,135,368.41 元，截止 2022 年末累计亏损额-17,918,677.88 元，净资产为-3,123,642.94 元。这些事项表明存在可能导致对爱酷体育持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。 为保证持续经营能力，公司拟采取下列应对措施： （1）公司会加强经营团队建设，积极开拓主营业务，不断创新，增加获客渠道，提升 业务人员综合能力，提高成交率； （2）公司加强对管理层员工持续培训领导力和管理能力，提高决策效率，降低试错成 本； （3）公司加强成本控制，通过调整组织架构、人员编制等措施提升人效，降低运营成 本，提高毛利率。 综上，管理层认为 2022 年虽有受外部经济环境影响的压力，但尚未对持续经营能力造 成实质性影响，财务报表按照持续经营基础编制是恰当的。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况及 2022 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司 现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员 65 会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》 有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事少儿体适能培训及商务服务。本公司及各子公司根据实际生产经 营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政 策和会计估计，详见本附注四、23“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和 估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公 司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制 方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股 本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 66 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第 五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属 于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长 期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 67 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余 一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股 权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量， 详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 68 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立 的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一 项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不 属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处 置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其 他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公 司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投 资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营 安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指 本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅 对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的 长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以 及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营 产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公 司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益 中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产 减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公 司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该 损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 69 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但 公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位 币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 70 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计 入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行 后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计 入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套 期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当 期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的 影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 71 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至 终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之 差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所 述的原则进行会计处理。 （4）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该 部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金 融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同 时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改 的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是 当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金 融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 72 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产 或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公 司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关 的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”） 的，作为利润分配处理。 以下金融工具会计政策适用 2020 年度： 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值， 不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当 时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分 为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整 的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值； 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最 后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有 重大意义的输入值所属的最低层次决定。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认 时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应 收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要 73 是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据 表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且 为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除 外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正 式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允 价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的 非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率 计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面 价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计 未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间 支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分 为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款 等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 74 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成 本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除 减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他 综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资 收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表 日对其他金融、资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减 值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记 金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损 75 失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至 终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之 差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所 述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费 用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允 76 价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以 公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定 的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊 销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公 司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益 工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。 10、金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权 投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计 政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1）减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一 般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发 生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 77 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风 险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相 当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增 加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预 期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险 自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为 基础计量损失准备。 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情 况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变 化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证 据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； 2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； 3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变 化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； 4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； 5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利 变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。 （3）已发生信用减值的金融资产的判断标准 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 1） 发行方或债务人发生重大财务困难； 2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； 78 4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件 所致。 （4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对 方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不 同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：账龄组合、关联方组合等，在组合的基 础上评估信用风险。 （5）金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减 值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将 差额确认为减值利得。 （6）各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据 本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于 应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 银行承兑汇票 票据类型 参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预期计量坏账准备 商业承兑汇票 ②应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期 信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预 期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 低信用风险组合 合并财务报表范围内母子公司之间、各子公 司之间应收款项； 属于保证金、押金等性质的应收款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预期计量坏账准备 账龄组合 除低风险组合以外的按信用风险组合计提坏 账准备的应收款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄 与整个存续期预期信用损失率对照表，计算 预期信用损失 79 对于划分为相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征的应收账款，本公司参考历史 信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续 期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，本公司确定的预期信用损失率如下： 账 龄 应收账款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 0.00 1－2 年 10.00 2－3 年 30.00 3－4 年 50.00 4－5 年 80.00 5 年以上 100.00 ③其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其 他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 低信用风险组合 合并财务报表范围内母子公司之间、各子公司之 间应收款项； 属于保证金、押金等性质的应收款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预期计量坏账准备 账龄组合 除低风险组合以外的按信用风险组合计提坏账准 备的应收款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，编制应收账款 账龄与整个存续期预期信用损失率对照 表，计算预期信用损失 对于划分为相同账龄的其他应收款具有类似信用风险特征的其他应收款，本公司参考历 史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存 续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，本公司确定的预期信用损失率如下： 账 龄 应收账款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 0.00 1－2 年 10.00 2－3 年 30.00 3－4 年 50.00 4－5 年 80.00 5 年以上 100.00 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本 计价，存货成本包括采购成本、加工成本其他成本。领用和 80 发出时按个别计价法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据 为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变 现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入 当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 12、合同资产 本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于 无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同 一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵 销。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响 的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性 的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单 位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股 权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对 81 价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始 投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业 合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享 有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合 并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控 制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的， 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原 持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股 权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会 计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采 用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股 权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股 82 权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期 股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进 行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的 会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合 收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务 的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上 确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承 担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位 以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计 算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本 公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司 部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合 并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差 83 额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时 将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对 被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例 结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会 计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司 取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期 损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比 例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于 一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处 理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间 的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 84 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能 够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计 量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备 年限平均法 3 3.00 32.33 办公设备及其他 年限平均法 5 5.00 19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态， 本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终 可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政 策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使 用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租 赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本 能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其 他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如 发生改变则作为会计估计变更处理。 15、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态 后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 85 16、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已 经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产 活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状 态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 17、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能 流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出， 在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地 使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建 筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固 定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值 准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产 不予摊销。 项目 预计使用寿命（年） 依据 专利权 10 法定权利 商标权 10 法定权利 软件 5-10 预计可使用年限 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作 86 为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照 使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶 段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修，固定资产改造支出。长期待摊费用在预计受 益期间按直线法摊销。 19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的 投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否 存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 87 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司 向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司 在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同 一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 21、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提 存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成 本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 88 22、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司 承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠 地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按 照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合 同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计 损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的 情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 23、收入 本公司的收入主要来源于如下业务类型： ① 加盟授权收入； ② 体育器材销售收入； ③ 培训收入。 （1）收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分 摊至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确 定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于 在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客 户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本 公司履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且 本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客 户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入 法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度 89 （投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时， 公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约 进度能够合理确定为止。 （2）收入确认的具体方法 ①加盟授权收入 本公司加盟授权属于在某一时点履行的履约义务，在加盟授权关系确立，且加盟授权 费基本确定能够收到时确认加盟授权收入。 ②体育器材销售收入 本公司体育器材销售属于在某一时点履行的履约义务，根据与客户签订的合同，将相 关商品运送至客户指定地点，经客户验收后确认收入。 ③ 培训收入 本公司培训业服务属于在某一时点履行的履约义务，在培训完成时确认收入。 24、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资 者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收 益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界 定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未 明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关 的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将 形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个 资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有 指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应 收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取 得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末 有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照 应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的 金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定 自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发 布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办 法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对 特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有 相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和 该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。 90 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系 统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补 偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计 处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关 成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 25、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税 所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂 时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差 异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关 的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在 可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本 公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交 易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税 资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时 性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 91 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收 回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同 的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及 的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公 司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 26、租赁 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以 换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。 （1） 本公司作为承租人 本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。 ①初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将 尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用 租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现 率。 ②后续计量 本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得 租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届 满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期 92 间内计提折旧。 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用， 计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时 计入当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评 估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁 负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债 仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。 ③租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会 计处理： • 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； • 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更 采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁 期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价 值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租 赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （2） 本公司作为出租人 本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁 是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除 融资租赁以外的其他租赁。 ① 经营租赁 本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经 营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 ② 融资租赁 于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资 租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含 93 利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息 收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损 益。 ③ 租赁变更 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与 变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会 计处理： • 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； • 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的 租赁进行处理： • 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生 效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为 租赁资产的账面价值； • 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处 理。 27、重要会计政策、会计估计的变更 本报告期本公司主要会计政策、会计估计未发生变更。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率或征收率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税 劳务收入为基础计算销项税额，在 扣除当期允许抵扣的进项税额后， 差额部分为应交增值税 6%、13% 企业所得税 应纳税所得额 25% 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税计征 7% 教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 2% 2、各子公司独立缴纳所得税执行的所得税税率 94 纳税主体名称 所得税税率 爱酷（北京）体育文化股份有限公司 20% 爱酷能匠（北京）体育文化有限公司 20% 爱酷动橄（北京）体育有限公司 20% 杭州爱酷体育管理有限公司 20% 杭州爱酷聚智企业管理合伙企业 0% 杭州爱酷少儿文化体育有限公司 20% 杭州爱酷辰海企业管理合伙企业 0 % 杭州爱酷月辉文化体育有限公司 20% 南通壹诚体育用品有限公司 20% 3、税收优惠及批文 本公司及其控股子公司爱酷能匠（北京）体育文化有限公司、杭州爱酷月辉文化体育有 限公司、爱酷动橄（北京）体育有限公司、杭州爱酷体育管理有限公司、南通壹诚体育用品 有限公司、杭州爱酷少儿体育文化有限公司为符合条件的小型微利企业，应纳税所得额不超 过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳 税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税 率缴纳企业所得税。 本公司下属子公司爱酷能匠（北京）体育文化有限公司、杭州爱酷少儿体育文化有限公 司依据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总 局公告〔2022〕15 号），增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税。 本公司下属子公司爱酷能匠（北京）体育文化有限公司、杭州爱酷月辉文化体育有限公 司、杭州爱酷少儿体育文化有限公司依据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人 免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告〔2022〕11 号），自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,对月销售额 15 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022 年 1 月 1 日，“期末”指 2022 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本期”指 2022 年度，“上期”指 2021 年度。 1、 货币资金 项 目 期末余额 上年年末余额 库存现金 银行存款 2,864,583.24 15,276,276.50 其他货币资金 合 计 2,864,583.24 15,276,276.50 其中：存放在境外的款项总额 95 截止 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 2、 交易性金融资产 项 目 期末余额 上年年末余额 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 3,000,000.00 合 计 3,000,000.00 3、 预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账 龄 期末余额 上年年末余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 44,080.00 100.00 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合 计 44,080.00 —— —— （2）按预付对象归集的期末余额前四名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例（%） 杭州商政商标事务所有限公司 20,000.00 45.37 杭州顶标科技有限公司 20,000.00 45.37 顺发恒业有限公司 3,000.00 6.81 江苏金龟子科教设备有限公司 1,080.00 2.45 合计 44,080.00 100.00 4、 其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 124,112.00 1,316,638.00 合 计 124,112.00 1,316,638.00 （1）其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 73,872.00 1,306,638.00 1 至 2 年 40,240.00 10,000.00 2 至 3 年 10,000.00 3 年以上 小 计 124,112.00 1,316,638.00 96 账 龄 期末余额 上年年末余额 减：坏账准备 合 计 124,112.00 1,316,638.00 ②按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 保证金 92,500.00 押金 87740.00 20,292.00 股权转让款 1,140,000.00 其他 36372.00 63,846.00 小 计 124,112.00 1,316,638.00 减：坏账准备 合 计 124,112.00 1,316,638.00 ③按金融资产减值三阶段披露 项目 期末 期初 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 124,112.00 124,112.00 1,316,638.00 1,316,638.00 第二阶段 第三阶段 合计 124,112.00 124,112.00 1,316,638.00 1,316,638.00 ④按组合计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其他应收款 按组合计提预期信用损失的其他应收 款 124,112.00 100.00 124,112.00 其中：低风险组合 124,112.00 100.00 124,112.00 账龄组合 合计 124,112.00 100.00 124,112.00 （续） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其他应收款 按组合计提预期信用损失的其他应收 款 1,316,638.00 100.00 1,316,638.00 97 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 其中：低风险组合 1,316,638.00 100.00 1,316,638.00 账龄组合 合计 1,316,638.00 100.00 1,316,638.00 ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 （%） 坏账准备 期末余额 北京空间变换科技有限公司 押金 5,000.00 1 年以内 4.03 11,000.00 1-2 年 8.86 10,000.00 2-3 年 8.06 北京中禾科技有限公司房租押金 押金 24,000.00 1 年以内 19.34 百度时代网络技术（北京）有限公 司 其他 10,000.00 1-2 年 8.06 备用金 备用金 10,000.00 1 年以内 8.06 公积金 公积金 9,864.00 1 年以内 7.94 合 计 —— 79,864.00 —— 64.35 5、 存货 （1）存货分类 项 目 期末余额 账面余额 存货跌价准备/合同履 约成本减值准备 账面价值 原材料 370,419.95 370,419.95 库存商品 1,226,188.52 1,226,188.52 合 计 1,596,608.47 1,596,608.47 （续） 项 目 上年年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 库存商品 合 计 6、 其他流动资产 项 目 期末余额 上年年末余额 待抵扣税金 112,618.09 待摊费用 295,827.68 53,205.92 98 项 目 期末余额 上年年末余额 预缴企业所得税 6,165.19 合 计 414,610.96 53,205.92 7、 固定资产 项 目 期末余额 上年年末余额 固定资产 885,809.42 914,528.91 固定资产清理 合 计 885,809.42 914,528.91 （1）固定资产 ①固定资产情况 项 目 办公设备 电子设备及其他 合 计 一、账面原值 1、年初余额 203,741.43 1,139,117.90 1,342,859.33 2、本期增加金额 476,576.27 319,449.50 796,025.77 （1）购置 476,576.27 319,449.50 796,025.77 （2）在建工程转入 3、本期减少金额 657,750.80 657,750.80 （1）处置或报废 657,750.80 657,750.80 4、期末余额 680,317.70 800,816.60 1,481,134.30 二、累计折旧 1、年初余额 153,140.05 275,190.37 428,330.42 2、本期增加金额 102,922.66 161,454.05 264,376.71 （1）计提 102,922.66 161,454.05 264,376.71 3、本期减少金额 97,382.25 97,382.25 （1）处置或报废 97,382.25 97,382.25 4、期末余额 256,062.71 339,262.17 595,324.88 三、减值准备 1、年初余额 2、本期增加金额 （1）计提 3、本期减少金额 （1）处置或报废 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 424,254.99 461,554.43 885,809.42 2、年初账面价值 50,601.38 863,927.53 914,528.91 99 ②暂时闲置的固定资产情况 无。 8、 使用权资产 项 目 房屋及建筑物 合 计 一、账面原值 1、年初余额 17,425,336.72 17,425,336.72 2、本年增加金额 6,649,183.86 6,649,183.86 3、本年减少金额 9,131,642.09 9,131,642.09 4、年末余额 14,942,878.49 14,942,878.49 二、累计折旧 1、年初余额 3,028,909.68 3,028,909.68 2、本年增加金额 4,881,476.93 4,881,476.93 （1）计提 4,881,476.93 4,881,476.93 3、本年减少金额 2,207,085.71 2,207,085.71 （1）处置 2,207,085.71 2,207,085.71 4、年末余额 5,703,300.90 5,703,300.90 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 9,239,577.59 9,239,577.59 2、年初账面价值 14,396,427.04 14,396,427.04 9、 无形资产 （1）无形资产情况 项目 商标权 软件 合计 一、账面原值 1、年初余额 22,718.44 13,247.86 35,966.30 2、本期增加金额 （1）购置 3、本期减少金额 4、期末余额 22,718.44 13,247.86 35,966.30 二、累计摊销 1、年初余额 7,762.26 13,247.86 21,010.12 2、本期增加金额 2,271.84 2,271.84 100 项目 商标权 软件 合计 （1）计提 2,271.84 2,271.84 3、本期减少金额 4、期末余额 10,034.10 13,247.86 23,281.96 三、减值准备 1、年初余额 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 12,684.34 12,684.34 2、年初账面价值 14,956.18 14,956.18 10、 长期待摊费用 项 目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 办公室装修费 1,115,964.78 371,988.24 743,976.54 场馆装修费 3,184,065.94 2,339,425.17 2,580,957.55 2,942,533.56 教学器材 236,938.73 196,006.12 210,771.90 222,172.95 租赁费 467,878.48 443,878.48 24,000.00 软件 34,221.93 34,221.93 合 计 4,536,969.45 3,037,531.70 3,641,818.10 3,932,683.05 11、 其他非流动资产 项 目 期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 应收长期押金 735,844.00 735,844.00 合 计 735,844.00 735,844.00 （续） 项 目 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 应收长期押金 636,744.00 636,744.00 合 计 636,744.00 636,744.00 12、 应付账款 项 目 期末余额 上年年末余额 1 年以内 438,571.60 10,000.00 1-2 年 10,000.00 12,500.00 2-3 年 12,500.00 101 项 目 期末余额 上年年末余额 3 年以上 合 计 461,071.60 22,500.00 13、 合同负债 项 目 期末余额 上年年末余额 加盟授权费及服务费 11,477,150.07 10,542,950.72 合 计 11,477,150.07 10,542,950.72 14、 应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 1,955,702.76 22,288,882.86 23,067,654.80 1,176,930.82 二、离职后福利-设定 提存计划 97,358.88 1,117,202.06 1,097,622.68 116,938.26 三、辞退福利 447,712.50 447,712.50 四、一年内到期的其 他福利 合 计 2,053,061.64 23,853,797.42 24,612,989.98 1,293,869.08 （2）短期薪酬列示 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴 和补贴 1,884,481.69 20,821,669.46 21,589,779.70 1,116,371.45 2、职工福利费 163,416.52 163,416.52 3、社会保险费 70,947.07 753,656.92 751,250.50 73,353.49 其中：医疗保险费 69,131.47 724,592.81 722,730.21 70,994.07 工伤保险费 1,815.60 29,064.11 28,520.29 2,359.42 生育保险费 4、住房公积金 274.00 550,135.88 563,204.00 -12,794.12 5、工会经费和职工 教育经费 4.08 4.08 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计 划 合 计 1,955,702.76 22,288,882.86 23,067,654.80 1,176,930.82 （3）设定提存计划列示 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 94,058.83 1,079,592.74 1,060,142.84 113,508.73 2、失业保险费 3,300.05 37,609.32 37,479.84 3,429.53 3、企业年金缴费 102 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 合 计 97,358.88 1,117,202.06 1,097,622.68 116,938.26 15、 应交税费 项 目 期末余额 上年年末余额 增值税 322,595.43 292,141.37 企业所得税 城市维护建设税 5,248.10 8,806.71 教育费附加 2,185.60 3,774.30 地方教育费附加 1,463.23 2,516.20 印花税 2,097.03 合 计 333,589.39 307,238.58 16、 其他应付款 项 目 期末余额 上年年末余额 应付利息 应付股利 其他应付款 3,540,691.45 2,949,899.89 合 计 3,540,691.45 2,949,899.89 注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。 （1）其他应付款 项 目 期末余额 上年年末余额 往来款 29,394.68 300.00 保证金及押金 3,511,296.77 2,949,599.89 合 计 3,540,691.45 2,949,899.89 17、 一年内到期的非流动负债 项 目 期末余额 上年年末余额 一年内到期的租赁负债 3,663,755.60 3,458,087.57 合 计 3,663,755.60 3,458,087.57 18、 其他流动负债 项 目 期末余额 上年年末余额 待转销项税 162,999.21 436,032.47 合 计 162,999.21 436,032.47 19、 租赁负债 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 租赁付款额 15,382,156.29 7,518,274.00 12,820,337.87 10,080,092.42 减：未确认融资费用 1,829,359.84 869,090.14 1,323,222.77 1,375,227.21 103 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 减：一年内到期的非流动负债 3,458,087.57 3,663,755.60 合 计 10,094,708.88 —— —— 5,041,109.61 20、 股本 项目 年初余额 本期增减变动（+ 、-） 期末余额 发行 新股 送股 公积 金转 股 其他 小计 股份总数 17,000,000.00 17,000,000.00 21、 资本公积 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 其他资本公积 162,444.83 162,444.83 合 计 162,444.83 162,444.83 22、 未分配利润 项 目 本 期 上 期 调整前上年末未分配利润 -9,528,937.53 -280,719.36 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 -9,528,937.53 -280,719.36 加：本期归属于母公司股东的净利润 -8,389,740.35 -9,248,218.17 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -17,918,677.88 -9,528,937.53 23、 营业收入和营业成本 （1）营业收入和营业成本情况 项 目 本期金额 上年金额 收入 成本 收入 成本 主营业务 32,586,330.05 20,665,011.54 31,869,096.00 22,936,982.79 其他业务 合 计 32,586,330.05 20,665,011.54 31,869,096.00 22,936,982.79 24、 税金及附加 项 目 本期金额 上年金额 城市维护建设税 43,705.62 70,129.27 104 项 目 本期金额 上年金额 教育费附加 18,715.32 30,720.03 地方教育费附加 12,476.86 20,480.04 印花税 15,484.09 合 计 90,381.89 121,329.34 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 25、 销售费用 项 目 本期金额 上期金额 职工薪酬 17,211.00 492,476.35 差旅费 18,193.28 46,431.38 广告及业务宣传费 1,800,245.90 2,095,612.13 其他费用 919,742.73 573,336.45 合 计 2,755,392.91 3,207,856.31 26、 管理费用 项 目 本期金额 上期金额 职工薪酬 6,685,109.09 5,730,060.87 房租与物业费 285,085.26 1,589,649.21 咨询及中介机构服务费 419,034.41 399,502.54 差旅费 93,444.41 110,250.64 交通费 10,918.29 7,885.24 折旧及摊销 8,617,017.25 4,151,498.91 业务招待费 173,692.72 196,279.37 办公费 1,391,015.94 407,979.96 其他 746,575.35 160,903.33 合 计 18,421,892.72 12,754,010.07 27、 研发费用 项 目 本期金额 上期金额 职工薪酬 2,027,360.07 1,586,631.95 材料费及技术服务费 83,784.92 107,844.57 折旧费及摊销费 1,258.81 1,948.22 委托外部研究开发费用 其他费用 37,859.92 303,508.71 合 计 2,150,263.72 1,999,933.45 28、 财务费用 105 项 目 本期金额 上期金额 利息支出 减：利息收入 19,946.31 37,183.91 汇兑损失 减：汇兑收益 手续费 124,709.10 109,787.79 其他 9,495.25 未确认融资费用 182,630.98 42,023.43 合 计 287,393.77 124,122.56 29、 其他收益 项 目 本期金额 上期金额 计入本期 非经常性损益的金额 税费减免 16,230.16 77,203.04 16,230.16 增值税进项税加计扣除 55,788.60 16,503.79 55,788.60 政策兑现资金 85,429.89 31,750.00 85,429.89 合 计 157,448.65 125,456.83 157,448.65 30、 投资收益 项 目 本期金额 上期金额 处置长期股权投资产生的投资收益 107,539.74 理财收益 81,016.00 58,878.04 合 计 81,016.00 166,417.78 31、 信用减值损失 项 目 本期金额 上期金额 其他应收款坏账损失 -97,190.68 合 计 -97,190.68 32、 资产处置收益 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的 金额 固定资产处置利得或损失 -26,276.91 -26,276.91 使用权资产处置利得或损 失 -55,348.38 -55,348.38 合 计 -81,625.29 -81,625.29 33、 营业外收入 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的 金额 无需支付的款项 857,070.79 857,070.79 其他 837.83 52,039.12 837.83 106 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的 金额 无需支付的款项 857,070.79 857,070.79 合 计 857,908.62 52,039.12 857,908.62 34、 营业外支出 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的 金额 非流动资产报废损失 480,218.71 480,218.71 捐赠 27,039.52 其他 39,381.39 791,054.80 39,381.39 合 计 519,600.10 818,094.32 519,600.10 35、 所得税费用 （1）所得税费用表 项 目 本期金额 上期金额 当期所得税费用 -43,634.11 43,634.11 递延所得税费用 合 计 -43,634.11 43,634.11 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期金额 利润总额 -11,386,049.30 按法定/适用税率计算的所得税费用 -2,277,209.86 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 -43,634.11 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 50,695.74 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,226,514.12 税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 所得税费用 -43,634.11 36、 现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 利息收入 19,946.31 36,597.94 往来款项 99,521.02 押金备用金 1,137,446.91 3,758,865.54 其他 786,122.86 15,457.92 107 项 目 本期金额 上期金额 合 计 1,943,516.08 3,910,442.42 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 往来款项 2,012,115.00 1,192,898.13 押金保证金 209,768.80 1,414,768.45 银行手续费 124,709.10 10,852.80 付现费用 8,179,610.51 11,338,278.96 其他 1,548,257.48 2,525,080.40 合 计 12,074,460.89 16,481,878.74 （3） 支付其他与投资活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 处置子公司期末货币资金转出 1,328,861.94 合 计 1,328,861.94 （4） 支付其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 支付使用权资产租赁费 3,836,814.99 3,506,563.71 合 计 3,836,814.99 3,506,563.71 37、 现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流 量： 净利润 -11,342,415.19 -9,792,953.22 加：资产减值准备 信用减值损失 97,190.68 固定资产折旧、油气资产折耗、生产 性生物资产折旧 264,376.71 253,881.89 使用权资产折旧 4,881,476.93 3,028,909.68 无形资产摊销 2,271.84 4,038.24 长期待摊费用摊销 3,641,818.10 864,006.12 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产的损失（收益以“－”号填列） 81,625.29 固定资产报废损失（收益以“－”号 填列） 480,218.71 公允价值变动损失（收益以“－”号 填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 182,630.98 42,023.43 108 补充资料 本期金额 上期金额 投资损失（收益以“－”号填列） -81,016.00 -166,417.78 递延所得税资产减少（增加以“－” 号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－” 号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -1,596,608.47 经营性应收项目的减少（增加以 “－”号填列） -10,279,535.31 -7,561,666.34 经营性应付项目的增加（减少以 “－”号填列） 4,186,289.41 22,132,298.03 其他 经营活动产生的现金流量净额 -9,481,676.32 8,804,120.05 2、不涉及现金收支的重大投资和筹 资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 2,864,583.24 15,276,276.50 减：现金的年初余额 15,276,276.50 14,128,764.27 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -12,411,693.26 1,147,512.23 （2）现金及现金等价物的构成 项 目 期末余额 年初余额 一、现金 2,864,583.24 15,276,276.50 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 2,864,583.24 15,276,276.50 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 2,864,583.24 15,276,276.50 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 七、合并范围的变更 1、杭州爱酷小哪吒文化体育发展有限公司已经注销，不再纳入合并范围； 2、南通壹诚体育用品有限公司 2022 年 02 月新设立，纳入合并范围。 八、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 109 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 爱酷能匠（北京）体育文化有限公 司 北京市 北京市 少儿体能培训 85.00 设立 爱酷动橄（北京）体育有限公司 北京市 北京市 少儿体能培训 76.60 19.89 设立 杭州爱酷体育管理有限公司 浙江省杭州 市 浙江省杭州市 少儿体能培训 100.00 设立 杭州爱酷聚智企业管理合伙企业 浙江省杭州 市 浙江省杭州市 股权管理 99.90 设立 杭州爱酷少儿文化体育有限公司 浙江省杭州 市 浙江省杭州市 少儿体能培训 99.90 设立 杭州爱酷辰海企业管理合伙企业 浙江省杭州 市 浙江省杭州市 股权管理 99.90 设立 杭州爱酷月辉文化体育有限公司 浙江省杭州 市 浙江省杭州市 少儿体能培训 60.00 设立 南通壹诚体育用品有限公司 江苏省南通 市 江苏省南通市 体育用品制造 51.00 设立 （2）重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东的持股比例 （%） 本期归属于少数股东 的损益 本期向少数股东分派 的股利 期末少数股东权益余 额 杭州爱酷月辉文化体 育有限公司 27.40 -544,735.05 -352,241.05 （3）重要的非全资子公司的主要财务信息 项目 杭州爱酷月辉文化体育有限公司 期末余额 期初余额 流动资产 3,496,552.03 296,928.89 非流动资产 11,345,054.37 8,370,185.10 资产合计 14,841,606.40 8,667,113.99 流动负债 17,929,435.05 4,055,033.43 非流动负债 5,041,109.61 5,897,670.68 负债合计 22,970,544.66 9,952,704.11 营业收入 5,682,929.01 1,151,395.12 净利润 -6,800,854.14 -1,988,084.12 综合收益总额 -6,800,854.14 -1,988,084.12 经营活动现金流量 -1,676,194.60 1,538,785.57 九、关联方及关联交易 1、本公司的最终控制人情况 最终控制人姓名 对本公司的持股比例（%） 对本公司的表决权比例（%） 郑东东 36.0882 36.0882 110 2、本公司的子公司情况 详见附注八、1、在子公司中的权益。 3、本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。 4、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 柏恒 本公司股东 4、关联方交易情况 无。 5、关联方应收应付款项 （1）应收项目 项目名称 期末余额 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款 柏恒 1,140,000.00 合 计 1,140,000.00 十、承诺及或有事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。 十一、资产负债表日后事项 截至本财务报表对外报出日，公司不存在需要披露的资产负债表日后事项. 十二、其他重要事项 无。 十三、母公司财务报表主要项目注释 1、其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 7,678,898.59 8,041,645.03 合 计 7,678,898.59 8,041,645.03 （1）其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 5,758,997.22 8,031,645.03 1 至 2 年 1,909,901.37 10,000.00 2 至 3 年 10,000.00 111 账 龄 期末余额 上年年末余额 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 小 计 7,678,898.59 8,041,645.03 减：坏账准备 合 计 7,678,898.59 8,041,645.03 ②按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 保证金 5,000.00 92,500.00 押金 20,292.00 往来款 7,611,658.59 6,788,853.03 股权转让款 1,140,000.00 其他 62,240.00 小 计 7,678,898.59 8,041,645.03 减：坏账准备 合 计 7,678,898.59 8,041,645.03 ③坏账准备计提情况 项目 期末 期初 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 7,678,898.59 7,678,898.59 8,041,645.03 8,041,645.03 第二阶段 第三阶段 合计 7,678,898.59 7,678,898.59 8,041,645.03 8,041,645.03 ④ 按组合计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其他应收款 按组合计提预期信用损失的其他应收 款 7,678,898.59 100.00 7,678,898.59 其中：低风险组合 7,678,898.59 100.00 7,678,898.59 账龄组合 合计 7,678,898.59 100.00 7,678,898.59 （续） 112 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其他应收款 按组合计提预期信用损失的其他应收 款 8,041,645.03 100.00 8,041,645.03 其中：低风险组合 8,041,645.03 100.00 8,041,645.03 账龄组合 合计 8,041,645.03 100.00 8,041,645.03 ⑤ 按欠款方归集的期末余额前四名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 杭州爱酷月辉文 化体育有限公司 往来款 4,750,000.00 1 年以内 61.86 1,600,000.00 1-2 年 20.84 爱酷能匠（北京） 体育文化有限公 司 往来款 988,997.22 1 年以内 12.88 269,660.37 1-2 年 3.51 北京空间变换科 技有限公司 往来款 5,000.00 1 年以内 0.06 11,000.00 1-2 年 0.14 10,000.00 2-3 年 0.13 百度时代网络技 术（北京）有限公 司 往来款 10,000.00 1-2 年 0.13 合 计 —— 7,644,657.59 —— 99.55 2、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 期末余额 上年年末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 4,750,000.00 4,750,000.00 3,730,000.00 3,730,000.00 对联营、合营企业投资 合 计 4,750,000.00 4,750,000.00 3,730,000.00 3,730,000.00 （2）对子公司投资 被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值 准备 减值准备期末 余额 爱酷动橄（北 京）体育有限公 司 3,220,000.00 3,220,000.00 杭州爱酷月辉 文化体育有限 510,000.00 510,000.00 113 被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值 准备 减值准备期末 余额 公司 南通壹诚体育 用品有限公司 1,020,000.00 1,020,000.00 合 计 3,730,000.00 1,020,000.00 4,750,000.00 3、营业收入、营业成本 项 目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 主营业务 20,578,337.17 11,086,216.85 27,235,062.76 19,229,117.81 其他业务 合 计 20,578,337.17 11,086,216.85 27,235,062.76 19,229,117.81 4、投资收益 项 目 本期金额 上期金额 处置长期股权投资产生的投资收益 -5,645,554.78 1,139,999.00 理财产品收益 81,016.00 58,878.04 合 计 -5,564,538.78 1,198,877.04 十四、补充资料 1、本期非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益 -81,625.29 委托他人投资或管理资产的损益 81,016.00 除上述各项之外的其他营业外收入 和支出 338,308.52 其他符合非经常性损益定义的损益 项目 157,448.65 小 计 495,147.88 所得税影响额 少数股东权益影响额（税后） 合 计 495,147.88 2、净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 每股收益 收益率 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -2.44 -0.49 -0.49 扣除非经常损益后归属于普通股股 东的净利润 -2.58 -0.52 -0.52 114 爱酷（北京）体育文化股份有限公司 2023 年 4 月 24 日 115 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董事会秘书办公室