838940_2018_易知科技_2018年年度报告_2019-04-22.txt

1 2018 年度报告 易知科技 NEEQ : 838940 上海易知信息科技股份有限公司 2 公司年度大事记 喜获布兰登霍尔奖 注：本页内容原则上应当在一页之内完成。 未木云 3.0 平台上线 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 5 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 9 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 12 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 19 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 21 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 23 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 24 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 27 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 28 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 32 4 释义 释义项目 释义 本公司、公司、易知科技 指 上海易知信息科技股份有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 公司章程 指 上海易知信息科技股份有限公司公司章程 董事会 指 上海易知信息科技股份有限公司公司董事会 监事会 指 上海易知信息科技股份有限公司公司监事会 股东大会 指 上海易知信息科技股份有限公司公司股东大会 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人吴辉、主管会计工作负责人吴辉及会计机构负责人（会计主管人员）陈祎琛保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 对公司出具了标准无保留意见审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 知识产权保护的风险 在线教育产品是知识密集型产品，在研发制作过程中需要企业 投入大量的人力物力，但是由于在线教育产品的内容具备容易 被复制盗版的特点，对拥有知识产权的企业造成人力物力的浪 费，削弱了市场竞争力，因此知识产权保护成为在线教育企业 包括公司面临的重要经营风险之一。 对金融机构客户及单一重大客户依赖 的风险 目前公司的主要客户为大中型金融机构，存在对金融机构客户 及单一重大客户的依赖。金融企业的盈利情况与实体经济息息 相关。今后一段时间，我国实体经济下行压力较大，对金融企 业的盈利也带来负面压力，金融企业有可能缩减员工培训预算， 培训需求下滑，从而对挂牌公司的经营情况造成不利影响。 技术更新带来的市场竞争加剧和资金 压力上升的风险 传统在线教育课件以 Flash、三分屏为主要展现模式，客户体验 感相对较普通。当前大数据、VR/AR、人工智能等新技术层出不 穷，能够帮助在线教育企业提升客户体验感，而在线教育领域 投资活跃，有望推动相关新技术在行业内得到较快的应用，也 加剧了业内市场竞争状况。如果在线教育企业不能适时引进或 研发新技术提升用户体验，可能遭到市场淘汰。同时引进新技 术会带来研发费用上升，导致公司资金压力增加。 税收优惠政策丧失的风险 公司具有高新技术企业资质，根据《中华人民共和国企业所得 税法》第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税”等相关规定，公司目前享受国家高 6 新技术企业所得税等优惠政策，所得税按 15%征收。如果公司 未来不能被认定为高新技术企业或相应的税收优惠政策发生变 化，公司将不再享受相关税收优惠，按 25%的税率缴纳企业所 得税，由此对公司盈利能力产生不利的影响。 客户信息泄露的风险 公司为客户提供定制课件及平台运营服务，其中课件内容及平 台服务均可能涉及客户的商业机密信息。如果公司的网络系统、 电脑硬件、服务软件等出现稳定性问题，或者被电脑黑客入侵， 可能造成客户的信息泄露，为公司带来赔偿或诉讼的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 上海易知信息科技股份有限公司 英文名称及缩写 Shanghai Yizhi Information Technology Co.,Ltd. 证券简称 易知科技 证券代码 838940 法定代表人 吴辉 办公地址 上海市徐汇区钦州南路 71 号 8 楼 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 翟扬 职务 董事会秘书 电话 021-64707298 传真 021-64706516 电子邮箱 eric@ 公司网址 联系地址及邮政编码 上海市徐汇区钦州南路 71 号 8 楼（200235) 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司资料室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2008 年 10 月 8 日 挂牌时间 2016 年 8 月 8 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） I 信息传输、软件和信息技术服务—I65 软件和信息技术服务—I653 信息技术咨询服务—I6530 信息技术咨询服务 主要产品与服务项目 在线学习课件开发制作及在线学习平台租用服务 普通股股票转让方式 集合竞价转让 普通股总股本（股） 3,125,000 优先股总股本（股） - 控股股东 吴辉 实际控制人及其一致行动人 吴辉 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 9131010468098257XG 否 注册地址 上海市徐汇区钦州路 100 号 1 号楼 103 室 否 注册资本（元） 312.50 万元 否 五、 中介机构 主办券商 平安证券 主办券商办公地址 深圳市福田区益田路 5033 号平安金融中心 61-64 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 桂标 洪志国 会计师事务所办公地址 西安市浐灞生态区浐灞大道 1 号商务中心二期五楼 511-512 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 29,972,118.55 21,922,859.66 36.72% 毛利率% 54.05% 57.86% - 归属于挂牌公司股东的净利润 276,242.41 -1,726,947.56 116.00% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -23,235.14 -3,109,344.85 99.25% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 4.93% -24.84% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） -0.41% -44.72% - 基本每股收益 0.09 -0.55 116.36% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 9,052,049.34 11,079,873.01 -18.30% 负债总计 3,311,766.00 5,615,832.08 -41.03% 归属于挂牌公司股东的净资产 5,740,283.34 5,464,040.93 5.06% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.84 1.75 5.14% 资产负债率%（母公司） 42.06% 54.16% - 资产负债率%（合并） 36.59% 50.68% - 流动比率 256.73% 181.34% - 利息保障倍数 - - - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -2,385,218.71 -963,696.65 -147.51% 应收账款周转率 1,113.14% 956.64% - 存货周转率 - - - 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -18.30% -14.75% - 营业收入增长率% 36.72% 8.18% - 净利润增长率% 116.00% -341.64% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 3,125,000 3,125,000 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切 相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持 续享受的政府补助除外 219,629.00 委托他人投资或管理资产的损益 79,848.55 非经常性损益合计 299,477.55 所得税影响数 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 299,477.55 七、 补充财务指标 □适用 √不适用 11 八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 √不适用 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司是一家面向机构客户，开发在线学习课程及提供相应的在线学习平台租赁、运营服务等一系列 在线学习解决方案的供应商。自成立以来，公司专注于金融企业在线学习领域，目前在上海乃至全国已 形成一定品牌影响力，主要客户包括浦发银行、兴业银行、太平洋保险、申万宏源证券等国内大型金融 企事业单位。公司通过向机构客户提供在线学习技术服务，获取收入。 在报告期内，公司经营环境，公司商业模式未发生变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 2018 年易知科技持续以移动学习产品研发为核心，推动公司各项业务的发展。在产品开发方面，2018 年易知科技完成了“未木云”3.0 学习平台的开发。未木云 3.0 版本重点强化了学习社区功能，帮助学员 参与学习内容的共创共建，改善学员交流的用户体验。未木云 3.0 版本同时强化了系统的基础架构，目 标能支持百万级的企业应用。同时采用微服务的架构，增加系统功能的可扩充性。 2018 年易知科技销售收入持续增长，而研发费用大幅增加，导致 2018 年收支基本相抵。 (二) 行业情况 2018 年易知科技所处的企业在线学习市场没有发生重大变化，行业发展仍然迅速，市场竞争持续激烈。 （1）移动互联网快速普及以及网络提速 早年制约在线教育发展的最大瓶颈是互联网基础条件。随着这几年智能手机、移动互联网的快速普 及，以及网络提速降费，制约在线学习的技术障碍得到了克服。 （2）80 后、90 后网络原住民进入社会主流 互联网一代进入社会，并逐渐成为社会的主流，他们的行为方式已经完全网络化，在线学习对于他 们来说，已经成为其学习的必然选择，就像微信成为其社交活动的主要形式。 （3）社会知识更新加快，学习成为终身的刚性需求 技术进步导致的知识加速更新成为一种常态，从长期来看，学习成为一种终身的刚性需求，推动在 线学习的市场需求持续增长。 13 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的比 重 货币资金 5,287,767.17 58.42% 7,828,737.65 70.66% -32.46% 应收票据与应 收账款 3,100,858.42 34.26% 2,284,287.75 20.62% 35.75% 存货 - - - - 投资性房地产 - - - - - 长期股权投资 - - - 固定资产 446,559.63 4.93% 567,878.23 5.13% -21.36% 在建工程 - - - - - 短期借款 - - - - - 长期借款 - - - 预收账款 - - 2,464,668.33 22.24% -100.00% 资产总计 9,052,049.34 - 11,079,873.01 - - 资产负债项目重大变动原因： 1.货币资金：2018 年公司货币资金较上年末减少 254.10 万元，较上年同期减少 32.46%，主要原因为公 司结算支付了大量的研发费用。 2.应收票据与应收账款：2018 年应收账款增加了 81.66 万元，较上年同期增加了 35.75%，主要原因为 公司合作方的账期一般在 1 至 3 个月，由于报告期内收入增加，导致应收账款也有所增加。 3.固定资产：2018 年固定资产减少了 12.13 万元，较上年同期减少了 4.18%，主要因为大多固定资产陆 陆续续折旧完，导致固定资产净值减少。 4.预收账款：2018 年没有发生预收账款，主要因为大部分客户信誉良好，采取验收后支付款项。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 29,972,118.55 - 21,922,859.66 - 36.72% 营业成本 13,772,002.62 45.95% 9,239,170.38 42.14% 49.06% 毛利率% 54.05% - 57.86% - - 管理费用 5,136,890.66 14.14% 5,871,013.86 26.78% -12.5% 研发费用 7,997,702.15 26.68% 6,114,835.05 27.89% 30.79% 销售费用 2,718,669.79 9.07% 3,930,829.74 17.93% -30.84% 14 财务费用 5,986.55 0.02% 5,971.94 0.03% 0.24% 资产减值损失 41,489.58 0.14% 4,563.21 0.02% 809.22% 其他收益 219,629.00 0.73% - - 100.00% 投资收益 79,848.55 0.27% 110,356.68 0.50% -27.65% 公允价值变动 收益 - - - - - 资产处置收益 - - - - - 汇兑收益 - - - - - 营业利润 482,155.40 1.61% -3,243,625.11 -14.80% 114.86% 营业外收入 - - 1,515,993.07 6.92% -100.00% 营业外支出 - - - - - 净利润 276,242.41 0.92% -1,726,947.56 -7.88% 116.00% 项目重大变动原因： 1.营业收入：2018年公司营业收入为2997.21万元，较上年同期增长36.72%，主要原因为公司大力发展 业务，开拓市场，增加客户量，业务量增长提升。 2.营业成本：2018年公司营业成本为1377.20万元，较上年同期增长49.06%，在公司营业收入稳步增长 的情况下，成本相应增加，但营业成本增长比率高于营业收入增长比率，主要原因为公司为了提高用户 课件学习体验，对课件视频中场景拍摄、场地搭建、课件app用户体验及平台技术投入加大。 3.管理费用：2018年公司管理费用为513.69万元，较上年同期减少12.50%，主要因为公司管理层中个别 股东不再领薪，同时规范管理，减少了部分办公费。 4.研发费用：2018 年公司研发费用为 799.77 万元，较上年同期增加 30.79%主要因为公司为开拓新的多 元化客户与新的项目加大了研发投入。 5.销售费用：2018 年公司销售费用为 271.87 万元，较上年同期减少 30.84%，主要因为公司在 2018 年 销售部门没有得到扩充，销售人员从 18 人，减少到 15 人，销售人员的薪酬总额减少。同时，销售人员 外地的差旅同比减少。 6.财务费用：2018 年公司财务费用为 0.59 万元，较上年同期增长 0.24%，主要原因为银行手续费的增 加。 7.资产减值损失：2018 年公司资产减值损失为 4.15 万元，较上年同期增长 809.22%，主要原因为应收 账款增加，导致坏账准备增加。 8.其他收益：2018 年公司其他收益为 21.96 万元，较上年同期增长 100%，主要原因为享受了政府补贴。 9.投资收益：2018 年公司投资收益为 7.98 万元，较上年同期减少 27.65%，主要原因为资金大部分用于 企业经营使用，用于投资的资金投入减少。 10.营业利润：2018 年公司营业利润为 48.22 万元，较上年同期增长 114.86%，主要原因为公司业务量 扩大，营业收入有较大的提升。 11.营业外收入：2018 年公司没有发生营业外收入。不再享受股改和挂牌补贴。 12 净利润：2018 年公司净利润为 27.62 万元，较上年同期增长 116.00%，主要原因为公司业务快速发展， 公司 2018 年项目数量和单个项目的体量都有大幅的增加，使得营业收入较上年增长 36.72%； 同时，公司优化费用管理，报告期内的期间费用增加幅度低于营业收入增长幅度，使得公司营业利润和 净利润均提升。 (2) 收入构成 单位：元 15 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 29,972,118.55 21,575,239.64 38.92% 其他业务收入 - 347,620.02 -100.00% 主营业务成本 13,772,002.62 8,917,622.70 54.44% 其他业务成本 - 321,547.68 -100.00% 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 课件 26,282,550.77 87.69% 19,116,669.16 87.20% 平台运营 3,689,567.78 12.31% 2,458,570.48 11.21% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 2018 年度公司主营收入构成未发生变化，本期没有转租的房租收入。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 上海浦东发展银行股份有限公司 8,812,891.49 29.40% 否 2 中国太平洋人寿保险股份有限公司 2,415,282.99 8.06% 否 3 复旦大学 2,159,452.82 7.20% 否 4 招商银行股份有限公司 1,820,981.12 6.08% 否 5 交通银行股份有限公司 1,459,567.93 4.87% 否 合计 16,668,176.35 55.61% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 上海宁斐文化传播工作室（有限合伙） 495,145.63 3.60% 否 2 上海秀群信息技术有限公司 452,830.18 3.29% 否 3 戴文信息科技（上海）有限公司 377,358.48 2.74% 否 4 孝笑（上海）广告有限公司 291,168.87 2.11% 否 5 上海乐呈信息科技发展有限公司 282,358.49 2.05% 否 合计 1,898,861.65 13.79% - 3. 现金流量状况 单位：元 16 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 -2,385,218.71 -963,696.65 -147.51% 投资活动产生的现金流量净额 -155,751.77 8,675,356.96 -101.80% 筹资活动产生的现金流量净额 - -625,000.00 100.00% 现金流量分析： 1 经营活动产生的现金流量较上期变动减少 147.51%，主要原因是公司业务量增加，业务高峰集中在年 末，客户回款的期限各不相同，货款回笼集中在次年。 其次，公司的研发投入使得现金流出量较大。 2.投资活动产生的现金流量较上期变动减少 101.80%，主要原因为本期主要为购买固定资产支出，2017 年收回 2016 年度投入的理财本金 900 万元，本期投入和支出的投资持平。 3.筹资活动产生的现金流量为 0 万元，主要原因为本期未向股东分配现金股利。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 公司全资子公司上海宜之企业管理咨询有限公司在 2018 年基本未发生业务。 2、委托理财及衍生品投资情况 报告期内，委托购买银行保本浮动收益理财产品 2 项，累计实现投资收益 79,848.55 元。 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 □适用 √不适用 (七) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (八) 企业社会责任 公司坚持“以诚立业，以质取信”的经营理念，在为客户提供优质的产品、方案与服务的同时，注重积 极承担社会责任，维护职工的合法权益，诚实对待供应商、客户等利益相关者，并且公司始终把社会责 任放在公司发展的重要位置。 三、 持续经营评价 易知科技认为公司持续经营无虑。 2018 年易知科技收入增加但利润率较低，主要原因是易知科技 2018 年研发费用投入巨大。2018 年易知 科技持续加大研发费用投入，当年投入总额近 800 万，占当年销售收入约 26%，比 2017 年增加 30%。 这些研发费用主要投向了未木云学习平台开发、金融行业成品课件开发等领域，这些研发费用投入将促 使公司技术升级换代，保持市场持续领先。这些研发项目在 2019 年将逐渐转变为产品和服务，并产生 可持续性的收入增长。 17 易知科技预计 2019 年研发费用总额将维持在 2018 年的规模，随着销售收入的增加，易知科技预计研发 费用占销售收入的比率会下降至 20%这一正常水平。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是 √否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 一、对金融机构客户及单一重大客户依赖的风险 目前公司的主要客户为大中型金融机构，存在对金融机构客户及单一重大客户的依赖。金融企业的 盈利情况与实体经济息息相关。今后一段时间，我国实体经济下行压力较大，对金融企业的盈利将带来 负面压力，金融企业有可能缩减员工培训预算，培训需求下滑，从而对公司的经营情况造成不利影响。 应对措施： 公司认为中国经济不会有大的波动，即使经济长期处于 L 型底部，随着竞争的加剧，金融机构将持 续加大人员培训投入，由于在线学习的成本优势，在金融机构的培训总费用中，在线学习的比重将持续 增加。 公司将持续开拓非金融机构客户，扩大客户群。报告期内，公司前五大客户有四家为金融企业， 2018 年公司新组建综合业务中心，开拓非金融客户市场。 二、技术优势丧失的风险 课件内容的质量体现了在线教育企业的核心竞争力。为制作出符合客户需求，质量优良的课件， 公司引进了众多同时熟悉在线教育行业及金融行业的专业人员进行研发工作。公司与核心技术人员签订 保密协议（含竞业限制条款），实施富有竞争力的薪酬福利制度，并实施了员工股权持股方案，因此公 司的员工流动率较低，员工队伍较稳定。但是仍然难以完全排除核心技术人员流失导致技术泄密，技术 优势丧失的风险。 应对措施： 公司将持续开展已有的各项措施，在选、用、育、留各个环节加强人才队伍建设。目前来看，公司 的措施是有效的，公司员工队伍长期稳定。 三、技术更新带来的市场竞争加剧和资金压力上升的风险 传统在线教育课件以 Flash、三分屏为主要展现模式，客户体验感相对较普通。当前大数据、VR/AR、 人工智能等新技术层出不穷，能够帮助在线教育企业提升客户体验感，而在线教育领域投资活跃，有望 推动相关新技术在行业内得到较快的应用，也加剧了业内市场竞争状况。如果在线教育企业不能适时引 进或研发新技术提升用户体验，可能遭到市场淘汰。同时引进新技术会带来研发费用上升，导致业内企 业资金压力增加。 应对措施： 公司将长期维持较大的研发费用投入，2017 年研发费用占销售收入的比率高达约 30%。研发风险 大，需要资金支持，公司将在适当的时机，通过定向增发、银行贷款等形式缓解资金压力。2017 年公司 调整了客户的账期政策，改变了结算方式，长期项目要求收取预付款，减缓了资金压力。 四、税收优惠政策丧失的风险 公司具有高新技术企业资质,根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条“国家需要重点扶 持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税”等相关规定，公司目前享受国家高新技术企业所 得税等优惠政策，所得税按 15%征收。如果公司未来不能被认定为高新技术企业或相应的税收优惠政策 发生变化，公司将不再享受相关税收优惠，按 25%的税率缴纳企业所得税，由此对公司盈利能力产生不 18 利的影响。 应对措施： 公司将长期维持较高的研发费用投入，并积极申报专利、软件著作权等知识产权，预计应能符合高 新技术企业认定的各项指标。 2017 年底，公司再次通过了高新技术企业复审，高新技术企业资质再次延长三年。 五、知识产权保护的风险 在线教育产品是知识密集型产品，在研发制作过程中需要企业投入大量的人力物力，但是由于在线 教育产品的内容具备容易被复制盗版的特点，对拥有知识产权的企业造成人力物力的浪费，削弱了市场 竞争力，因此知识产权保护成为在线教育企业包括公司面临的重要经营风险之一。 应对措施： 公司采取了严密的技术手段，防止公司课件产品的非法复制。此外，公司认为更重要的是持续创 新。知识内容加速更新，信息技术一日千里。唯有持续创新，并将持续创新的能力视为公司的核心竞争 力，才是最好的应对策略。 六、客户信息泄露的风险 公司为客户提供定制课件及平台运营服务，其中课件内容及平台服务均可能涉及客户的商业机密 信息。如果公司的网络系统、电脑硬件、服务软件等出现稳定性问题，或者被电脑黑客入侵，可能造成 客户的信息泄露，为公司带来赔偿或诉讼的风险。 应对措施： 公司系统部署在阿里云，并采购了阿里云的各项安全服务。电脑黑客入侵的风险较小。从在日常业务流 程方面，设立了多道信息隔离机制。公司课件部、运营部、平台开发部均相互隔离，无法获得完整的客 户资料。 (二) 报告期内新增的风险因素 报告期内没有新增的风险因素。 19 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 承诺事项的履行情况 1）股东对所持股份自愿锁定的承诺 股份限售承诺详见本公司公开转让说明书“第一节二（二）股票限售安排”； 2）规范资金往来的承诺 为规范公司资金公司管理，公司董事、监事、高级管理人员已经出具了《规范资金往来的承诺函》； 3）避免关联交易的承诺 公司董事、监事、高级管理人员已经出具了《避免关联交易承诺函》，承诺：避免与公司之间产生关 联交易事项，对于不可避免发生的关联业务往来或交易，将在平等、自愿的基础上，按照公平、公允和 等价有偿的原则进行，交易价格将按照市场公允的合理价格确定；将严格遵守公司章程等规范性文件中 关于关联交易事项的回避规定，所涉及的关联交易均将按照规定的决策程序进行，并将履行合法程序， 及时对关联交易事项进行信息披露；不会利用关联交易转移、输送利润，不会通过公司的经营决策权损 20 害公司及其他股东的合法权益。 4）避免同业竞争的承诺 为避免存在同业竞争的潜在风险，公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员已经出 具了《关于避免和消除同业竞争的承诺函》； 报告期内，公司控股股东、实际控制人、董事、监事及高级管理人员均能严格履行上述承诺，未有违背。 21 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 - - 0 - - 其中：控股股东、实际控制 人 - - 0 - - 董事、监事、高管 - - 0 - - 核心员工 - - 0 - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 3,125,000 100% 0 3,125,000 100% 其中：控股股东、实际控制 人 1,562,500 50% 0 1,562,500 50% 董事、监事、高管 2,500,000 80% 0 2,500,000 80% 核心员工 0 总股本 3,125,000 - 0 3,125,000 - 普通股股东人数 3 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股数 持股变 动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有限 售股份数量 期末持有无 限售股份数 量 1 吴辉 1,562,500.00 0 1,562,500.00 50% 1,562,500.00 0 2 龚鸣 937,500.00 0 937,500.00 30% 937,500.00 0 3 宁波考槃投资 管理合伙企业 (有限合伙) 625,000.00 0 625,000.00 20% 625,000.00 0 合计 3,125,000.00 0 3,125,000.00 100% 3,125,000.00 0 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 其中，宁波考槃投资管理合伙企业(有限合伙)（下简称考槃投资）为公司员工持股平台，且股 东吴辉通过考槃投资间接持股比例为 8.4%，其作为考槃投资执行事务合伙人拥有 20%表决权。 除上述情况外，股东之间不存在其他关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 22 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 吴辉先生为公司控股股东、实际控制人。 吴辉先生直接及间接合计持有公司 157.50 万股股份，直接持股比例为 50%，通过考槃投资间接 持股比例为 8.4%，其作为考槃投资执行事务合伙人拥有 20%表决权，故吴辉先生合计拥有公司 70% 控制权，为公司的控股股东；且吴辉先生自 2008 年以来长期担任公司董事长或执行董事、总经理 职务，长期负责公司的运营与管理，为公司的实际控制人。 吴辉先生基本情况如下： 硕士研究生学历，1973 年 9 月生，中国国籍，无境外永久居留权。复旦大学经济学系毕业。2003 年-2008 年于复旦大学太平洋金融学院任网络学院培训部经理。2008 年与龚鸣先生共同创立本公司， 现任公司董事长及总经理,直接持有公司 50%股权，通过员工持股平台考槃投资间接持有公司 8.4% 股权，且为考槃投资执行事务合伙人，因此直接及间接合计控制公司 70%的股权。 报告期内，公司控股股东未发生变化。 23 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 权益分派情况 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 24 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 吴辉 董事长、总经 理 男 1973 年 9 月 硕士研 究生 2016.3.19-2019.3.20 是 龚鸣 董事 男 1976 年 6 月 硕士研 究生 2016.3.19-2019.3.20 否 翟扬 董事、董事会 秘书 男 1974 年 3 月 大学本 科 2016.3.19-2019.3.20 是 刘蓓 董事 女 1977 年 4 月 硕士研 究生 2016.3.19-2019.3.20 是 张伟宇 董事 女 1978 年 5 月 硕士研 究生 2016.3.19-2019.3.20 否 刘嬼 监事会主席 女 1976 年 6 月 硕士研 究生 2016.3.19-2019.3.20 否 黄苏 监事 男 1985 年 11 月 硕士研 究生 2016.3.19-2019.3.20 否 徐丹琼 监事 女 1987 年 8 月 大学本 科 2018.7.9-2019.3.20 是 杨丽君 副总经理、银 行事业部总 经理 女 1980 年 7 月 大学本 科 2016.3.19-2019.3.20 是 陈祎琛 财务总监 女 1984 年 5 月 大学本 科 2016.3.19-2019.3.20 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 董事刘蓓为控股股东、实际控制人吴辉之妻，董事张伟宇为股东、董事龚鸣之妻。除此之外，公司董事、 监事、高级管理人员之间及与控股股东、实际控制人间无关联及亲属关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 吴辉 董事长兼总经 1,562,500 0 1,562,500 50% 0 25 理 龚鸣 董事 937,500 0 937,500 30% 0 合计 - 2,500,000 0 2,500,000 80% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 陈欢 监事 离任 无 个人原因 徐丹琼 无 新任 监事 鉴于陈欢女士的离任， 导致公司监事会人数 低于法定人数，按照 《公司法》和公司章程 等法律法规的相关要 求，通过职工代表大会 选举徐丹琼女士为新 任监事。 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： √适用 □不适用 新任监事徐丹琼，女，1987 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，大学本科学历，上海师范大学毕 业。2008 年至今，在公司担任保险事业中心运营总监。 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 销售人员 17 15 技术人员 55 65 行政管理人员 6 6 财务人员 2 2 员工总计 80 88 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 1 26 硕士 12 9 本科 54 63 专科 14 15 专科以下 0 0 员工总计 80 88 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 公司很注重人才引进及员工的技能提升，为员工提供入职培训涉及管理技能、销售技巧等多个方面内容； 员工招聘以技术人员、销售人员的招聘为主；公司实行与员工绩效和公司效益相挂钩的薪酬政策，员工 总体薪酬水平与市场水平基本相当。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 □适用 √不适用 27 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 28 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内,公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股份转 让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求,不断完善 法人治理结构,建立行之有效的内控管理体系,确保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事会的召 集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求,且均严格按照相关法律法规,履行各自的权利和义务, 公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进 行,截至报告期末,上述机构和人员依法运作,未出现违法、违规现象和重大缺陷,能够切实履行应尽的职 责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司治理机制完善,符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规及规范性 文件的要求,能够给所有股东提供合适的保护和平等权利。公司能够确保全体股东享有法律、法规和《公 司章程》规定的合法权利,享有平等地位,保证所有股东能够充分行使自己的权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 经董事会评估认为，公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项均按照《公司法》、 《公司章程》等相关法律法规履行了规定的程序。 4、 公司章程的修改情况 在报告期内，公司根据自身发展情况且进一步加强公司治理额规范性，共完成《公司章程》修改 1 次， 2018 6 月 20 日，公司召开了 2018 年第二次临时股东大会审议通过了《关于修改公司章程的议案》，增 加经营范围为“计算机领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，电脑图文设计制作，摄影 服务，会务服务，销售计算机软硬件，企业管理咨询，商务咨询（以上咨询除经纪），影视制作。【依法 须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】”以上经营范围变更具体内容以工商管理部门 核定为准，对《公司章程》第十二条经营范围内容做了同步修改。 报告期内,公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开和表决程序符合有关法律法规的要求,董事、监 事均按照相关法律法规履行各自的权利和义务,公司重大决策均按照《公司章程》及有关内部控制制度 的程序和规则进行,公司重大决策的程序及决议内容均合法、合规。 29 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 4 审议通过了以下主要内容： 《关于授权使用公司 闲置自有资金进行投资理财的议案》、《关于公 司注销全资子公司上海宜之企业管理咨询有限 公司的议案》、《关于提请召开公司 2018 年第 一次临时股东大会的议案》 、《关于<2017 年 年度总经理工作报告>的议案》、《关于<2017 年 年度董事会工作报告>的议案》、《关于<2017 年 年度财务决算报告>的议案》、《关于<2018 年年 度财务预算报告>的议案》、《关于<2017 年年度 报告及摘要>的议案》、《关于公司 2017 年度利 润分配的议》、《关于提请召开公司 2017 年年 度股东大会的议案》、《关于变更经营范围、注 册地址的议案》、《关于修改公司章程的议案》、 《关于提请股东大会授权董事会全权办理变更 公司经营范围、注册地址相关事宜的议案》、 《关 于提请召开公司 2018 年第二次临时股东大会 的议案》、《关于公司<2018 年半年度报告>的议 案》、《关于变更公司 2017 年年度审计机构的 议案》 监事会 2 审议通过了以下主要内容：《关于<2017 年年度 监事会工作报告>的议案》、《关于<2017 年年度 财务决算报告>的议案》、《关于<2018 年年度财 务预算报告>的议案》、《关于<2017 年年度报告 及摘要>的议案》、《关于公司 2017 年年度利润 分配的议案》、《关于公司<208 年半年度报告> 的议案》 股东大会 3 审议通过了以下主要内容： 《关于授权使用公司 闲置自有资金进行投资理财的议案》、《关于公 司注销全资子公司上海宜之企业管理咨询有限 公司的议案》、《关于<2017 年年度董事会工作 报告>的议案》、《关于<2017 年年度监事会工作 报告>的议案》、《关于<2017 年年度财务决算报 告>的议案》、《关于<2018 年年度财务预算报 告>的议案》、《关于<2017 年年度报告及摘要> 的议案》、《关于公司 2017 年年度利润分配的 议案》、 《关于变更经营范围、注册地址的议案》、 《关于修改公司章程的议案》、《关于提请股东 大会授权董事会全权办理变更公司经营范围、 注册地址相关事宜的议案》 30 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 在报告期内，公司严格遵循相关法律法规及公司章程规定，股东大会、董事会、监事会的召集、提案审 议、通知时间、召开程序、表决和决议等事项均符合法律、行政法规和公司章程的要求。公司三会成员 符合《公司法》等法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信地履 行职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司不断改善规范公司治理结构,股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格 按照《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求,履行各自的权利和义务,公司重大生 产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行,截至报 告期末,上述机构和人员依法运作,未出现违法、违规现象,能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理 执行有效。 (四) 投资者关系管理情况 报告期内，公司投资者关系管理工作严格遵守《公司法》等有关法律、法规及全国股份转让系统公司有 关业务规则的规定。公司在正常生产经营的同时,自觉履行信息披露义务,加强与投资者及潜在投资者之 间的沟通，增进投资者对公司的了解和认同，提升公司治理水平，以实现公司整体利益最大化和保护投 资者合法权益。同时，公司还建立并维护与行业协会、媒体以及其他公司和相关机构之间良好的公共关 系。 (五) 董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 □适用 √不适用 (六) 独立董事履行职责情况 □适用 √不适用 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 无 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立，具有独立完整的业务 及自主经营能力。 1、业务独立性 公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营，独立核算和决策，独立承担责任与风险，未受 到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其关联方企业之间存在关联关系而使公司经营 自主权的完整性、独立性受到不良影响。 31 2、人员独立性 公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》等相关法律和法规县局或聘任产生； 公司在劳动、人事及工资薪酬管理等方面完全独立；公司总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人 员在公司工作并领取薪酬。 3、资产独立性 公司具有独立的采购和销售系统，不依赖于控股股东及实际控制人。公司合法拥有与目前业务有关的设 备以及商标等资产的所有权或使用权。公司独立拥有该等资产，不存在被股东单位或其他关联方占用的 情形。 4、机构独立性 公司建立了股东大会、董事会、监事会等完备的治理结构，建立了符合公司自身发展需求、符合公司实 际情况的独立、完整的经营管理机构，该等机构依照《公司章程》和内部管理制度体系独立行使自己的 职权。公司自设立以来，生产经营和办公机构完全独立，不存在与股东混合经营的情况。 5、财务独立性 公司设立了独立的财务部门，配备专职财务人员，相关人员均未在任何其他单位兼职。根据现行会计制 度及相关法规，结合公司实际情况，公司制定了规范、独立的财务会计制度，并建立了独立的财务核算 体系，能够独立做出财务决策。公司已开设独立的银行账户，未与控股股东及其他关联方共用账户。公 司作为独立的纳税人，依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务，与实际控制人及其他关联方无混合纳税 现象。 (三) 对重大内部管理制度的评价 报告期内，公司重大事项均按照公司内部制度进行决策，履行了相应法律程序；公司及公司股东、董事、 监事和高级管理人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 报告期内公司重大决策将按照相关规定及时履行审议程序，未发现会计核算体系、财务管理和风险控制 等内部管理制度的重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司已制定了《信息披露管理制度》，对信息披露的内容、范围、格式和时间，信息披露的管理，相关 主体的职责，披露的媒体，保密制度，罚则等事项进行了明确规定，其中包括了年度报告差错责任追究 的有关内容。报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人 及公司管理层严格遵守了信息披露等制度，执行情况良好。 32 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 希会审字（2019）1761 号 审计机构名称 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 西安市浐灞生态区浐灞大道 1 号商务中心二期五楼 511-512 审计报告日期 2018-4-22 注册会计师姓名 桂标 洪志国 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： 上海易知信息科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了上海易知信息科技股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括2018年12月31日的合 并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股 东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2018 年12月31日合并及母公司的财务状况以及2018年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发 表审计意见提供了基础。 三、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司2018年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报 表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 33 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定该其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）， 并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意 遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错 误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如 34 果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计 意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：桂标 中国 西安市 中国注册会计师：洪志国 二○一九年四月二十二日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、（一） 5,287,767.17 7,828,737.65 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 六、（二） 3,100,858.42 2,284,287.75 其中：应收票据 应收账款 预付款项 六、（三） 26,806.35 22,323.92 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、（四） 86,720.26 48,624.44 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 35 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 8,502,152.20 10,183,973.76 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六、（五） 446,559.63 567,878.23 在建工程 - - 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、（六） 103,337.51 122,108.03 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、（七） 0 205,912.99 其他非流动资产 非流动资产合计 549,897.14 895,899.25 资产总计 9,052,049.34 11,079,873.01 流动负债： 短期借款 - - 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 六、（八） 268,070.00 268,070.00 其中：应付票据 应付账款 预收款项 六、（九） 0 2,464,668.33 卖出回购金融资产 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、（十） 2,534,000.00 2,401,773.21 应交税费 六、（十一） 509,696.00 481,320.54 其他应付款 其中：应付利息 应付股利 36 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 - - 流动负债合计 3,311,766.00 5,615,832.08 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 0 0 负债合计 3,311,766.00 5,615,832.08 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（十二） 3,125,000.00 3,125,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、（十三） 3,984,231.74 3,984,231.74 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、（十四） 71,722.28 71,722.28 一般风险准备 未分配利润 六、（十五） -1,440,670.68 -1,716,913.09 归属于母公司所有者权益合计 5,740,283.34 5,464,040.93 少数股东权益 所有者权益合计 5,740,283.34 5,464,040.93 负债和所有者权益总计 9,052,049.34 11,079,873.01 法定代表人：吴辉 主管会计工作负责人：吴辉 会计机构负责人：陈祎琛 37 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 5,155,325.79 7,694,588.57 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 十一、（一） 3,100,858.42 2,284,287.75 其中：应收票据 应收账款 预付款项 26,806.35 22,323.92 其他应收款 十一、（二） 86,720.26 48,624.44 其中：应收利息 应收股利 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 8,369,710.82 10,049,824.68 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十一、（三） 1,000,000.00 1,000,000.00 投资性房地产 固定资产 446,559.63 567,878.23 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 103,337.51 122,108.03 开发支出 商誉 长期待摊费用 0 205,912.99 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 1,549,897.14 1,895,899.25 资产总计 9,919,607.96 11,945,723.93 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 38 衍生金融负债 应付票据及应付账款 268,070.00 268,070.00 其中：应付票据 应付账款 预收款项 2,464,668.33 应付职工薪酬 2,534,000.00 2,401,773.21 应交税费 509,696.00 475,614.44 其他应付款 860,091.75 860,091.75 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 4,171,857.75 6,470,217.73 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 0 0 负债合计 4,171,857.75 6,470,217.73 所有者权益： 股本 3,125,000.00 3,125,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 3,984,231.74 3,984,231.74 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 71,722.28 71,722.28 一般风险准备 未分配利润 -1,433,203.81 -1,705,447.82 所有者权益合计 5,747,750.21 5,475,506.2 负债和所有者权益合计 9,919,607.96 11,945,723.93 39 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 29,972,118.55 21,922,859.66 其中：营业收入 六、（十六） 29,972,118.55 21,922,859.66 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 29,789,440.70 25,276,841.45 其中：营业成本 六、（十六） 13,772,002.62 9,239,170.38 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（十七） 116,699.35 110,457.27 销售费用 六、（十八） 2,718,669.79 3,930,829.74 管理费用 六、（十九） 5,136,890.66 5,871,013.86 研发费用 六、（二十） 7,997,702.15 6,114,835.05 财务费用 六、（二十 一） 5,986.55 5,971.94 其中：利息费用 利息收入 六、（二十 一） 1,605.29 1,434.31 资产减值损失 六、（二十 二） 41,489.58 4,563.21 加：其他收益 六、（二十 三） 219,629.00 投资收益（损失以“－”号填列） 六、（二十 四） 79,848.55 110,356.68 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 482,155.40 -3,243,625.11 加：营业外收入 六、（二十 五） - 1,515,993.07 40 减：营业外支出 - - 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 482,155.40 -1,727,632.04 减：所得税费用 205,912.99 -684.48 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 276,242.41 -1,726,947.56 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 276,242.41 -1,726,947.56 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 276,242.41 -1,726,947.56 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.09 -0.55 （二）稀释每股收益（元/股） 0.09 -0.55 法定代表人：吴辉 主管会计工作负责人：吴辉 会计机构负责人：陈祎琛 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十一、 （四） 29,972,118.55 21,922,859.66 减：营业成本 十一、 （四） 13,772,002.62 9,239,170.38 41 税金及附加 116,699.35 110,457.27 销售费用 2,718,669.79 3,930,829.74 管理费用 5,142,446.76 5,871,013.86 研发费用 7,997,702.15 6,114,835.05 财务费用 4,428.85 4,972.74 其中：利息费用 利息收入 1,202.19 1,026.96 资产减值损失 41,489.58 4,563.21 加：其他收益 219,629.00 投资收益（损失以“－”号填列） 79,848.55 110,356.68 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 十一、 （五） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 478,157.00 -3,242,625.91 加：营业外收入 1,515,993.07 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 478,157.00 -1,726,632.84 减：所得税费用 205,912.99 -684.48 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 272,244.01 -1,725,948.36 （一）持续经营净利润 272,244.01 -1,725,948.36 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 272,244.01 -1,725,948.36 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 42 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 28,346,567.53 23,956,121.58 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、（二十 七） 255,968.47 1,663,162.40 经营活动现金流入小计 28,602,536.00 25,619,283.98 购买商品、接受劳务支付的现金 6,028,009.30 590,564.72 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 14,432,429.18 16,344,998.40 支付的各项税费 988,788.27 1,118,599.58 支付其他与经营活动有关的现金 六、（二十 七） 9,538,527.96 8,528,817.93 经营活动现金流出小计 30,987,754.71 26,582,980.63 经营活动产生的现金流量净额 -2,385,218.71 -963,696.65 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 22,650,000.00 30,940,000.00 取得投资收益收到的现金 79,848.55 110,356.68 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 22,729,848.55 31,050,356.68 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 235,600.32 434,999.72 投资支付的现金 22,650,000.00 21,940,000.00 43 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 22,885,600.32 22,374,999.72 投资活动产生的现金流量净额 -155,751.77 8,675,356.96 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 625,000.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 625,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 - -625,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -2,540,970.48 7,086,660.31 加：期初现金及现金等价物余额 7,828,737.65 742,077.34 六、期末现金及现金等价物余额 5,287,767.17 7,828,737.65 法定代表人：吴辉 主管会计工作负责人：吴辉 会计机构负责人：陈祎琛 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 28,346,567.53 23,956,121.58 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 255,565.37 1,662,755.05 经营活动现金流入小计 28,602,132.90 25,618,876.63 购买商品、接受劳务支付的现金 6,028,009.30 590,564.72 支付给职工以及为职工支付的现金 14,432,429.18 16,344,998.40 支付的各项税费 988,788.27 1,118,319.58 支付其他与经营活动有关的现金 9,536,417.17 8,527,411.38 经营活动现金流出小计 30,985,643.92 26,581,294.08 经营活动产生的现金流量净额 -2,383,511.02 -962,417.45 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 22,650,000.00 30,940,000.00 44 取得投资收益收到的现金 79,848.55 110,356.68 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 22,729,848.55 31,050,356.68 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 235,600.31 434,999.72 投资支付的现金 22,650,000.00 21,940,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 22,885,600.31 22,374,999.72 投资活动产生的现金流量净额 -155,751.76 8,675,356.96 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 625,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 625,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 -625,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -2,539,262.78 7,087,939.51 加：期初现金及现金等价物余额 7,694,588.57 606,649.06 六、期末现金及现金等价物余额 5,155,325.79 7,694,588.57 45 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 -1,716,913.09 5,464,040.93 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 -1,716,913.09 5,464,040.93 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 276,242.41 276,242.41 （一）综合收益总额 276,242.41 276,242.41 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 46 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 -1,440,670.68 5,740,283.34 47 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 635,034.47 7,815,988.49 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 635,034.47 7,815,988.49 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -2,351,947.56 -2,351,947.56 （一）综合收益总额 -1,726,947.56 -1,726,947.56 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 48 （三）利润分配 -625,000.00 -625,000.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 -625,000.00 -625,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 -1,716,913.09 5,464,040.93 法定代表人：吴辉 主管会计工作负责人：吴辉 会计机构负责人：陈祎琛 49 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 -1,705,447.82 5,475,506.20 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 -1,705,447.82 5,475,506.20 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 272,244.01 272,244.01 （一）综合收益总额 272,244.01 272,244.01 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 50 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 -1,433,203.81 5,747,750.21 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 645,500.54 7,826,454.56 51 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 645,500.54 7,826,454.56 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -2,350,948.36 -2,350,948.36 （一）综合收益总额 -1,725,948.36 -1,725,948.36 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 -625,000.00 -625,000.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 -625,000.00 -625,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或股 本） 52 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 3,125,000.00 3,984,231.74 71,722.28 -1,705,447.82 5,475,506.20 53 财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 上海易知信息科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2016 年 4 月 21 日由上海易知信息科技有限公司整体改制为股份有限公司。经全国中小企业股份转让系统有 限责任公司股转系统函[2016]6113 号核准，本公司股票于 2016 年 8 月 8 日起在全国中小企 业股份转让系统挂牌。本公司证券简称：易知科技，证券代码：838940。 本公司统一社会信用代码为 9131010468098257XG；法人代表为吴辉；注册资本为人民 币 312.50 万元；住所为上海市徐汇区钦州南路 71 号 8 楼。 本公司经营范围：计算机领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，电脑图 文设计制作，摄影服务，会务服务，销售计算机软硬件，企业管理咨询，商务咨询（以上咨 询除经纪），广告设计制作、广播电视节目制作。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后 方可开展经营活动】 本公司2018年度纳入合并范围的子公司共1户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。 本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露 规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 （二）持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续营能力。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况及 2018 年度合并及母公司的经营成果和现金流量等有 关信息。 四、重要会计政策和会计估计 54 （一）会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （二）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （三）记账本位币 人民币为本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货 币为人民币。 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1.同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 2.非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 55 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、（五）2.），判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、（十） “长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 （五）合并财务报表的编制方法 1.合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 2.合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 56 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、 （十）“长期股权投资”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注四、（十）2.（3））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对 原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至 57 丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 （六）现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值 变动风险很小的投资。 （七）金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 1.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 2.金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 58 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 （2）持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 （3）贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成 的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其 初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 59 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。 3.金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 （1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 （2）可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 4.金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 60 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 5.金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 （2）其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 6.金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 61 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 7.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 8.权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工 具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。 （八）应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 1.坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备：债务人发生严重的财务困难；债务人违反合同条款（如偿付 利息或本金发生违约或逾期等）；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；其他表明应收款 项发生减值的客观依据。 2.坏账准备的计提方法 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项或单项金额超过应收款项余额 10%的确 认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。单项测试金额未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值 损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 （2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 ① 信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： ② 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 62 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。 组合中计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 关联方组合 不计提坏账 组合中， 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 20.00 20.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备。 （九）长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 1.投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 63 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 2.后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 （1）成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2）权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与 联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损 益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司 与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确 64 认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净 利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （3）处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司部分 处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（五）2.“合并财 务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 （十）固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 2.各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备及其他 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 3.固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十三）“长期资产减值”。 65 4.其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 （十一）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3） 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2. 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工 且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工， 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3. 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4. 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 66 生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 （十二）无形资产 1.无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处 理。 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本 年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 本公司目前的无形资产为软件，如下： 项目 预计使用寿命 依据 软件 10 年 预计可使用期限 2.研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 67 （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 3.无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十五）“长期资产减值”。 （十三）长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 （十四）职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、工会经费和非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实 68 际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按 公允价值计量。 本公司离职后福利全部为设定提存计划，主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应 缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 （十五）收入 1.商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的 实现。 2.提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品 部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售 商品处理。 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已经收或预计能够收回的金额确 认提供的劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。 3.使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （十六）政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者 身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关 的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象， 则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府 文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计 入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必 要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益 69 相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货 币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收 的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已 经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理 测算，且预计其金额不存在重大不确定性； （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政 府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办 法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的； （3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为 保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情 况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统 的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损 失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成 本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益，属于其他情况的，直接计入当期损益。 （十七）递延所得税资产/递延所得税负债 1.当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 2.递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 70 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 3.所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 4.所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （十八）租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。本公司目前均为经营租赁。 本公司经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期 损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （十九）重要会计政策、会计估计的变更 重要会计政策变更 无 2.重要会计估计变更 71 无。 五、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 按应税收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许 抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 6.00% 城市维护建设税 实际缴纳的流转税 7.00% 教育费附加 实际缴纳的流转税 3.00% 地方教育费附加 实际缴纳的流转税 2.00% 企业所得税 应纳税所得额 15.00%、25.00% 不同企业所得税税率纳税主体如下： 本公司企业所得税税率为 15%,子公司上海宜之企业管理咨询有限公司企业所得税税率 为 25%。 （二）税收优惠及批文 本公司于 2017 年 11 月 23 日获取上海市科学技术委员会颁发的高新技术企业证书，编 号为 GR201731003048。本公司报告期执行 15%的企业所得税优惠税率。 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含母公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，年末指 2018 年 12 月 31 日，年初指 2017 年 12 月 31 日，本年指 2018 年度，上年指 2017 年度。 （一）货币资金 项目 年末余额 年初余额 库存现金 220.00 370.00 银行存款 5,287,547.17 7,828,367.65 合计 5,287,767.17 7,828,737.65 本公司货币资金不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收 风险的款项。 （二）应收票据及应收账款 项 目 年末余额 年初余额 应收票据 应收账款 3,100,858.42 2,284,287.75 合 计 3,100,858.42 2,284,287.75 1.应收账款分类披露 72 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 3,264,061.50 100.00 163,203.08 5.00 3,100,858.42 其中：账龄分析法组合 3,264,061.50 100.00 163,203.08 5.00 3,100,858.42 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 3,264,061.50 100.00 163,203.08 5.00 3,100,858.42 (续) 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 2,405,408.16 100.00 121,120.41 5.04 2,284,287.75 其中：账龄分析法组合 2,405,408.16 100.00 121,120.41 5.04 2,284,287.75 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 2,405,408.16 100.00 121,120.41 5.04 2,284,287.75 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 3,264,061.50 163,203.08 5.00 合计 3,264,061.50 163,203.08 5.00 （续） 账龄 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 2,388,408.16 119,420.41 5.00 1-2 年 17,000.00 1,700.00 10.00 合计 2,405,408.16 121,120.41 5.04 73 2.本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额为 42,082.67 元。 3.本年无实际核销的应收账款。 4. 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 2,791,397.00 元，占应收 账款年末余额合计数的比例为 85.52%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 139,569.85 元。 （三）预付款项 1.预付款项按账龄列示 账龄 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 26,806.35 100.00 22,323.92 100.00 合计 26,806.35 100.00 22,323.92 100.00 2.按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 26,806.35 元，占预付账 款年末余额合计数的比例为 100.00%。 （四）其他应收款 项 目 年末余额 年初余额 应收股利 应收利息 其他应收款 86,720.26 48,624.44 合 计 86,720.26 48,624.44 1.其他应收款分类披露： 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 159,590.91 100.00 72,870.65 8,58 86,720.26 其中：账龄分析法组合 94,855.91 59.44 8,135.65 8.58 86,720.26 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款 64,735.00 40.56 64,735.00 100.00 合计 159,590.91 100.00 72,870.65 45.66 86,720.26 （续） 74 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 122,088.18 100.00 73,463.74 15.22 48,624.44 其中：账龄分析法组合 57,353.18 46.98 8,728.74 15.22 48,624.44 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款 64,735.00 53.02 64,735.00 100.00 合计 122,088.18 100.00 73,463.74 60.17 48,624.44 （1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 72,236.91 3,611.85 5.00 2-3 年 22,619.00 4,523.80 20.00 合计 94,855.91 8,135.65 8.58 （续） 账龄 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 3,200.00 160.00 5.00 1-2 年 22,619.00 2,261.90 10.00 2-3 年 31,534.18 6,306.84 20.00 合计 57,353.18 8,728.74 15.22 （2）单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 其他应收款（按单位） 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 秦业企业管理咨询（上海）有限公司 64,735.00 64,735.00 100.00 企业已注销 合 计 64,735.00 64,735.00 100.00 （续） 其他应收款（按单位） 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 秦业企业管理咨询（上海）有限公司 64,735.00 64,735.00 100.00 企业已注销 合 计 64,735.00 64,735.00 100.00 75 2.本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年转回坏账准备金额为 593.09 元。 3.本年无实际核销的其他应收款。 4.其他应收款按款项性质分类情况： 款项性质 年末余额 年初余额 押金及保证金 94,855.91 57,353.18 往来款 64,735.00 64,735.00 合计 159,590.91 122,088.18 5.按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况: 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款年 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备期 末余额 上海世纪出版股份有限公司 押金 87,855.91 1 年以内、 1-2 年 55.05 7,785.65 秦业企业管理咨询（上海）有限公司 往来款 64,735.00 5 年以上 40.56 64,735.00 中化国际招标有限责任公司上海分公司 保证金 7,000.00 1 年以内 4.49 350.00 合计 159,590.91 100.00 72,870.65 （五）固定资产 项目 电子设备及其他 合计 一、账面原值： 1.年初余额 1,554,675.04 1,554,675.04 2.本年增加金额 201,367.79 201,367.79 购置 201,367.79 201,367.79 3.本年减少金额 4.年末余额 1,756,042.83 1,756,042.83 二、累计折旧 1.年初余额 986,796.81 986,796.81 2.本年增加金额 322,686.39 322,686.39 计提 322,686.39 322,686.39 3.本年减少金额 4.年末余额 1,309,483.20 1,309,483.20 三、减值准备 四、账面价值 76 1.年末账面价值 446,559.63 446,559.63 2.年初账面价值 567,878.23 567,878.23 （六）无形资产 项 目 软件 合 计 一、账面原值 1、年初余额 187,705.66 187,705.66 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 187,705.66 187,705.66 二、累计摊销 1、年初余额 65,597.63 65,597.63 2、本年增加金额 18,770.52 18,770.52 计提 18,770.52 18,770.52 3、本年减少金额 4、年末余额 84,368.15 84,368.15 三、减值准备 四、账面价值 1、年末账面价值 103,337.51 103,337.51 2、年初账面价值 122,108.03 122,108.03 （七）递延所得税资产 1.递延所得税资产明细 项目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 194,584.15 29,187.62 可抵扣亏损 1,178,169.10 176,725.37 合计 1,372,753.25 205,912.99 2.未确认递延所得税资产明细 项 目 年末余额 年初余额 资产减值准备 236,073.73 可抵扣亏损 11,837,079.64 6,284,859.52 合计 12,073,153.37 6,284,859.52 3. 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 年末余额 年初余额 备注 77 2020 年 1,178,169.10 2021 年 2,549.80 2,549.80 2022 年 6,281,310.52 6,282,309.72 2023 年 4,375,050.22 合计 11,837,079.64 6,284,859.52 （八）应付票据及应付账款 种类 年末余额 年初余额 应付票据 应付账款 268,070.00 268,070.00 合计 268,070.00 268,070.00 1.应付账款情况 项目 年末余额 年初余额 货款 268,070.00 268,070.00 合计 268,070.00 268,070.00 账龄超过 1 年的重要应付账款 账龄 年末余额 未偿还或结转的原因 video arts limited 247,940.00 对方未结算 钧驰投资管理（上海）有限公司 20,130.00 对方未结算 合计 268,070.00 （九）预收款项 项目 年末余额 年初余额 预收货款 2,464,668.33 合计 2,464,668.33 （十）应付职工薪酬 1.应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、短期薪酬 2,400,617.70 13,691,723.60 13,558,341.30 2,534,000.00 二、离职后福利-设定提存计划 1,155.51 845,728.48 846,883.99 合计 2,401,773.21 14,537,452.08 14,405,225.29 2,534,000.00 2.短期薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 2,400,000.00 12,913,826.41 12,779,826.41 2,534,000.00 2、职工福利费 33,278.96 33,278.96 78 3、社会保险费 617.70 458,264.23 458,881.93 其中：医疗保险费 548.79 407,929.60 408,478.39 工伤保险费 13.04 8,435.88 8,448.92 生育保险费 55.87 41,898.75 41,954.62 4、住房公积金 286,354.00 286,354.00 合计 2,400,617.70 13,691,723.60 13,558,341.30 2,534,000.00 3.设定提存计划列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、基本养老保险 1,123.91 824,228.90 825,352.81 2、失业保险费 31.60 21,499.58 21,531.18 合计 1,155.51 845,728.48 846,883.99 （十一）应交税费 项目 年末余额 年初余额 增值税 219,582.68 162,531.13 城建税 9,917.47 10,243.95 教育费附加 4,881.02 5,020.93 地方教育费附加 8,857.67 3,347.38 个人所得税 37,246.88 64,450.77 企业所得税 6,516.10 代扣代缴所得税 229,210.28 229,210.28 合计 509,696.00 481,320.54 （十二）股本 项目 年初余额 本年增减变动（+、-） 年末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 3,125,000.00 3,125,000.00 合计 3,125,000.00 3,125,000.00 （十三）资本公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 股本溢价 3,984,231.74 3,984,231.74 合计 3,984,231.74 3,984,231.74 （十四）盈余公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 71,722.28 71,722.28 合计 71,722.28 71,722.28 79 （十五）未分配利润 项目 本年金额 上年金额 调整前上年末未分配利润 -1,716,913.09 635,034.47 调整后年初未分配利润 -1,716,913.09 635,034.47 加：本年归属于母公司股东的净利润 276,242.41 -1,726,947.56 减：提取法定盈余公积 应付普通股股利 625,000.00 年末未分配利润 -1,440,670.68 -1,716,913.09 （十六）营业收入、营业成本 项目 本年金额 上年金额 收入 成本 收入 成本 主营业务 29,972,118.55 13,772,002.62 21,575,239.64 8,917,622.70 其他业务 347,620.02 321,547.68 合计 29,972,118.55 13,772,002.62 21,922,859.66 9,239,170.38 （十七）税金及附加 项目 本年金额 上年金额 河道管理费 1,210.84 地方教育附加 19,449.89 18,207.74 城建税 68,074.62 63,727.09 教育费附加 29,174.84 27,311.60 合计 116,699.35 110,457.27 （十八）销售费用 项目 本年金额 上年金额 工资 2,345,162.67 3,404,760.61 差旅费 275,865.42 313,357.52 展览费 56,218.49 48,543.69 其他 41,423.21 164,167.92 合计 2,718,669.79 3,930,829.74 （十九）管理费用 项目 本年金额 上年金额 房租、物业费、装修费 1,322,996.26 1,263,007.91 咨询服务费 252,810.43 254,309.75 职工薪酬 2,553,758.27 3,135,160.40 差旅费 214,849.56 225,003.01 80 办公费 354,068.31 361,277.44 折旧摊销 341,456.91 367,777.32 业务招待费 79,906.17 67,213.50 其他 17,044.75 197,264.53 合计 5,136,890.66 5,871,013.86 （二十）研发费用 项目 本年金额 上年金额 研发人员薪酬 1,159,891.63 4,455,080.26 技术服务费 6,837,810.52 1,659,754.79 合计 7,997,702.15 6,114,835.05 （二十一）财务费用 项目 本年金额 上年金额 利息支出 减：利息收入 1,605.29 1,434.31 手续费支出 7,591.84 7,406.25 合计 5,986.55 5,971.94 （二十二）资产减值损失 项目 本年金额 上年金额 坏账损失 41,489.58 4,563.21 合计 41,489.58 4,563.21 （二十三）其他收益 项 目 本年金额 上年金额 计入当年非经常性损益的金额 政府稳岗补贴 18,829.00 18,829.00 科创补助 200,800.00 200,800.00 合计 219,629.00 219,629.00 （二十四）投资收益 项目 本年金额 上年金额 银行理财产品收益 79,848.55 110,356.68 合计 79,848.55 110,356.68 （二十五）营业外收入 项目 本年金额 上年金额 计入当期非经常性损益的金额 政府补助 1,500,000.00 其他 15,993.07 合计 1,515,993.07 81 （二十六）所得税费用 1.所得税费用表 项目 本年金额 上年金额 当期所得税费用 递延所得税费用 205,912.99 -684.48 合计 205,912.99 -684.48 2.会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本年余额 利润总额 482,155.40 按法定/适用税率计算的所得税费用 72,323.31 子公司适用不同税率的影响 399.84 调整以前期间所得税费用 205,912.99 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 10,686.64 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 662,480.97 研发费用加计扣除的影响 -745,890.76 所得税费用 205,912.99 （二十六）现金流量表项目注释 1.收到其他与经营活动有关的现金 项目 本年金额 上年金额 政府补助 219,629.00 1,500,000.00 其他 15,993.07 利息收入 1,605.29 1,434.31 收到的往来 34,734.18 145,735.02 合计 255,968.47 1,663,162.40 2.支付其他与经营活动有关的现金 项目 本年金额 上年金额 银行手续费 6,174.93 7,406.25 支付的销售及管理费用 9,460,116.12 8,518,211.68 支付的押金 72,236.91 3,200.00 合计 9,538,527.96 8,528,817.93 （二十七）现金流量表补充资料 1.现金流量表补充资料 补充资料 本年金额 上年金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 82 净利润 276,242.41 -1,726,947.56 加：资产减值准备 41,489.58 4,563.21 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 322,686.39 349,006.79 无形资产摊销 18,770.52 18,770.53 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） -79,848.55 -110,356.68 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 205,912.99 -684.48 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 636,011.51 3,694.75 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -3,806,483.56 498,256.79 其他 经营活动产生的现金流量净额 -2,385,218.71 -963,696.65 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 5,287,767.17 7,828,737.65 减：现金的年初余额 7,828,737.65 742,077.34 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -2,540,970.48 7,086,660.31 2.现金及现金等价物的构成 项目 年末余额 年初余额 一、现金 5,287,767.17 7,828,737.65 其中：库存现金 220.00 370.00 可随时用于支付的银行存款 5,287,547.17 7,828,367.65 83 二、现金等价物 三、年末现金及现金等价物余额 5,287,767.17 7,828,737.65 （二十八）政府补助 1．本期初始确认的政府补助的基本情况 补助项目 金额 与资产相关 与收益相关 是否实际收到 递延收益 冲减资产 账面价值 递延 收益 其他收益 营业外 收入 冲减成 本费用 政府稳岗补贴 18,829.00 18,829.00 是 科创补助 200,800.00 200,800.00 是 合计 219,629.00 219,629.00 2．计入当期损益的政府补助情况 补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用 政府稳岗补贴 与收益相关 18,829.00 科创补助 与收益相关 200,800.00 合计 219,629.00 七、在其他主体中的权益 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 上海宜之企业管理咨询有限公司 上海市 上海市 管理咨询 100.00 设立 八、关联方及关联交易 （一）本公司控股股东情况 控股股东名称 持股比例（%） 表决权比例（%） 吴辉 58.40 58.40 （二）本公司的子公司情况 详见本附注七、在其他主体中的权益。 （三）关联方交易情况 本年无关联方交易。 九、承诺及或有事项 （一）重大承诺事项 截止 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。 （二）或有事项 截止 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。 十、资产负债表日后事项 无。 84 十一、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收票据及应收账款 项 目 年末余额 年初余额 应收票据 应收账款 3,100,858.42 2,284,287.75 合 计 3,100,858.42 2,284,287.75 1.应收账款分类披露 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 3,264,061.50 100.00 163,203.08 5.00 3,100,858.42 其中：账龄分析法组合 3,264,061.50 100.00 163,203.08 5.00 3,100,858.42 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 3,264,061.50 100.00 163,203.08 5.00 3,100,858.42 (续) 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 2,405,408.16 100.00 121,120.41 5.04 2,284,287.75 其中：账龄分析法组合 2,405,408.16 100.00 121,120.41 5.04 2,284,287.75 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 2,405,408.16 100.00 121,120.41 5.04 2,284,287.75 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 3,264,061.50 163,203.08 5.00 合计 3,264,061.50 163,203.08 5.00 85 （续） 账龄 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 2,388,408.16 119,420.41 5.00 1-2 年 17,000.00 1,700.00 10.00 合计 2,405,408.16 121,120.41 5.04 2.本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额为 42,082.67 元。 3.本年无实际核销的应收账款。 4. 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 2,791,397.00 元，占应收 账款年末余额合计数的比例为 85.52%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 139,569.85 元。 （二）其他应收款 项 目 年末余额 年初余额 应收股利 应收利息 其他应收款 86,720.26 48,624.44 合 计 86,720.26 48,624.44 1.其他应收款分类披露： 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 159,590.91 100.00 72,870.65 45.66 86,720.26 其中：账龄分析法组合 94,855.91 59.44 8,135.65 8.58 86,720.26 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款 64,735.00 40.56 64,735.00 100.00 0.00 合计 159,590.91 100.00 72,870.65 45.66 86,720.26 （续） 类别 年初余额 86 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 122,088.18 100.00 73,463.74 60.17 48,624.44 其中：账龄分析法组合 57,353.18 46.98 8,728.74 15.22 48,624.44 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款 64,735.00 53.02 64,735.00 100.00 0.00 合计 122,088.18 100.00 73,463.74 60.17 48,624.44 （1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 72,236.91 3,611.85 5.00 2-3 年 22,619.00 4,523.80 20.00 合计 94,855.91 8,135.65 8.58 （续） 账龄 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 3,200.00 160.00 5.00 1-2 年 22,619.00 2,261.90 10.00 2-3 年 31,534.18 6,306.84 20.00 合计 57,353.18 8,728.74 15.22 （2）组合中，单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 其他应收款（按单位） 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 秦业企业管理咨询（上海） 有限公司 64,735.00 64,735.00 100.00 企业已注销 合 计 64,735.00 64,735.00 100.00 （续） 其他应收款（按单位） 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 秦业企业管理咨询（上海） 有限公司 64,735.00 64,735.00 100.00 企业已注销 合 计 64,735.00 64,735.00 100.00 2.本年计提、收回或转回的坏账准备情况 87 本年转回坏账准备金额为 593.09 元。 3.本年无实际核销的其他应收款。 4.其他应收款按款项性质分类情况： 款项性质 年末余额 年初余额 押金及保证金 94,855.91 57,353.18 往来款 64,735.00 64,735.00 合计 159,590.91 122,088.18 5.按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况: 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款 年末余额合计 数的比例（%） 坏账准备期 末余额 上海世纪出版股份有限公司 押金 87,855.91 1 年以内、1-2 年 55.05 7,785.65 秦业企业管理咨询（上海）有限公司 往来款 64,735.00 5 年以上 40.56 64,735.00 中化国际招标有限责任公司上海分公司 保证金 7,000.00 1 年以内 4.49 350.00 合计 159,590.91 100.00 72,870.65 （三）长期股权投资 1．长期股权投资分类 项目 年末余额 年初余额 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 对子公司投资 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 合计 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 2．对子公司投资 被投资单位 年初余额 本期 增加 本期 减少 年末余额 本年计提 减值准备 减值准 备年末 余额 上海宜之企业管理咨询有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 合计 1,000,000.00 1,000,000.00 （四）营业收入、营业成本 1.营业收入、营业成本 项目 本年金额 上年金额 收入 成本 收入 成本 主营业务 29,972,118.55 13,772,002.62 21,575,239.64 8,917,622.70 其他业务 347,620.02 321,547.68 合计 29,972,118.55 13,772,002.62 21,922,859.66 9,239,170.38 88 （五）投资收益 项目 本年金额 上年金额 银行理财产品收益 79,848.55 110,356.68 合计 79,848.55 110,356.68 十二、补充资料 （一）非经常性损益明细表 项 目 本年金额 说明 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符 合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助 除外 219,629.00 委托他人投资或管理资产的损益 79,848.55 小计 299,477.55 所得税影响额 合计 299,477.55 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益（元/股） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 4.93 0.09 0.09 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -0.41 -0.01 -0.01 上海易知信息科技股份有限公司 二〇一九年四月二十二日 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 上海易知信息科技股份有限公司资料室。