839071_2019_ST久源_2019年年度报告_2020-06-08.txt

1 2019 年度报告 ST 久源 NEEQ : 839071 浙江久源林业科技股份有限公司 （Zhejiang Jiuyuan Forestry Technology Co., Ltd） 2 致投资者的信 注：本页内容原则上应当在一页之内完成。 尊敬的投资者： 我公司于 2019 年 1 月 28 日收到了浙江省开化县人民法院于 2019 年 1 月 17 日出具的（2019） 浙 0824 破申 3 号《民事决定书》，浙江省开化县人民法院裁定受理申请人郑成敏对浙江久源林业 科技股份有限公司的破产重整一案，并随机方式选定浙江诚源律师事务所担任公司的管理人。 公司于 2019 年 1 月 17 日进入了破产重整程序，于 2019 年 4 月 15 日召开了第一次债权人会 议，会议选举了债委会成员，表决通过了《债权人委员会召集、召开制度和议事规则》、《财产管 理方案》、《重整投资人招募方案》等议案。公司全力推进破产重整工作，于 2019 年 11 月 14 日 召开了第二次债权人会议，会议表决通过了《重整计划草案》并提交浙江省开化县人民法院审核。 公司于 2019 年 12 月 12 日收到了浙江省开化县人民法院于 2019 年 12 月 6 日作出的（2019） 浙 0824 破申 4 号《民事裁定书》，裁定如下：一、批准浙江久源林业科技股份有限公司重整计划 草案；二、终止浙江久源林业科技股份有限公司重整程序。本裁定为终审裁定。 公司依据上述《民事裁定书》（（2019）浙 0824 破申 4 号）于 2020 年 5 月 20 日在中国证券 登记结算有限责任公司北京分公司办理股份划转业务，并于 2020 年 5 月 21 日取得划转后的《股 东名册》、《持股 5%以上股东变化名单》、《持股 5%以上变化明细》。久源林业控股股东、实际控制 人黄正泽先生、股东应飒英女士、赵阳阳女士持有的公司股权，已经过户到杭州久瓴投资管理有 限公司名下,同时，杭州久瓴投资管理有限公司已获得资本公积转增的股本及债转股所获得的股 份。公司控股股东、实际控制人已发生变更，具体情况详见公司在全国中小企业股份转让系统官 网发布的相关公告。 公司对广大投资者在公司破产重整过程中所给予的理解、信任和支持，对为该事项的推进倾 注大量心血的各有关机构和人员致以最诚挚的感谢！ 浙江久源林业科技股份有限公司 管理人 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 5 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 9 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 13 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 24 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 29 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 32 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 33 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 35 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 35 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 38 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、久源林业 指 浙江久源林业科技股份有限公司 久源之益堂 指 杭州久源之益堂山茶油销售有限公司 久源科技 指 浙江久源山茶油科技有限公司 衢州久源 指 衢州久源生物科技有限公司 森华投资 指 衢州森华投资管理合伙企业（有限合伙） 三会 指 股东大会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》 证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 报告期 指 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 主办券商、五矿证券 指 五矿证券有限公司 会计师事务所 指 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 5 第一节 声明与提示 【声明】 公司董事会董事低于法定人数，董事无法履行信息披露义务，且公司处于破产重整阶段，由破产管理人 履行相关法律、行政法规、部门规章和公司章程规定的原公司董事会、董事和高级管理人员承担的职责和义 务。故公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员无法保证年度报告中财务报告的真实、 准确、完整。不能保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，且不对其内容的真 实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带强调事项段、持续经营重大不确定性段落的 无保留意见的审计报告，请投资者注意。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 √是 □否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 1、 董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证的理由 公司董事会董事低于法定人数，董事无法履行信息披露义务，且公司处于破产重整阶段，由破产管 理人履行相关法律、行政法规、部门规章和公司章程规定的原公司董事、监事和高级管理人员承担的职 责和义务。 2、 列示未出席董事会的董事姓名及未出席的理由 公司董事黄正泽、黄鹏、应飒英、赵阳阳、吴晓锋因个人原因未出席会议。其中应飒英、赵阳阳于 2018 年 7 月辞去董事职务，公司尚未完成新任董事的选举工作。 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 1、公司治理和内部控制风险 报告期内，公司董事会成员低于法定人数，董事会已无法正常 履职，公司的治理结构不完整，存在内控风险。 2、持续经营风险 报告期内公司进入破产重整期，生产经营活动处于停滞状态， 公司的持续经营能力存在重大不确定性。 6 3、破产风险 2019 年 1 月 17 日公司进入破产重组程序，由浙江省开化县人民 法院指定浙江诚源律师事务所为公司破产管理人，代为内部管 理事务。公司资产被司法冻结， 2019 年 12 月 6 日法院审核通 过《重整计划草案》，报告期内，公司全力推进重整计划，但依 然存在重整计划不成功，而被破产清算的风险。 4、被纳入失信被执行人名单的风险 公司因生产经营停滞，无力偿还到期债务，报告期内，公司及 其实际控制人、董事长兼总经理、全资子公司（杭州久源之益 堂山茶油销售有限公司）分别被纳入失信被执行人名单，对公 司的持续经营能力和财务状况造成不利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 是 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 浙江久源林业科技股份有限公司 英文名称及缩写 Zhejiang Jiuyuan Forestry Technology Co., Ltd 证券简称 ST 久源 证券代码 839071 法定代表人 黄正泽 办公地址 浙江省衢州市开化县工业园区园一路 10 号 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 黄鹏 职务 董秘 电话 0570-6021378 传真 0570-6021379 电子邮箱 9425790@ 公司网址 无 联系地址及邮政编码 浙江省衢州市开化县工业园区园一路 10 号 324800 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司办公室、管理人办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2010 年 6 月 9 日 挂牌时间 2016 年 8 月 18 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 农、林、牧、渔业（A）-农业（A01）-豆类、油料和薯类种植（A012） -豆类、油料和薯类种植（A0122） 主要产品与服务项目 山茶油 普通股股票转让方式 集合竞价转让 普通股总股本（股） 48,954,091 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 黄正泽 实际控制人及其一致行动人 黄正泽 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 913308245561975824 否 注册地址 浙江省衢州市开化县工业园区园 一路 10 号 否 注册资本 25,000,000 元 否 依据浙江省开化县法院 2019 年 12 月 6 日作出的（2019）浙 0824 破申 4 号《民事裁定书》的裁定， 公司资本公积转增股本 12,595,155 股，债转股股本 11,358,936 股，共计增加股本 23,954,091 股，总 股本变更为 48,954,091 股，但尚未完成工商变更登记手续。 五、 中介机构 主办券商 五矿证券 主办券商办公地址 深圳市福田区金田路 4028 号荣超经贸中心办公楼 47 层 01 单元 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 高敏建、庞玉文 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 公司总股本及控股股东、实际控制人发生变更： 依据浙江省开化县法院 2019 年 12 月 6 日作出的（2019）浙 0824 破申 4 号《民事裁定书》的裁定， 公司资本公积转增股本 12,595,155 股，债转股股本 11,358,936 股，共计增加股本 23,954,091 股，总 股本变更为 48,954,091 股，中国证券登记结算有限责任公司北京分公司于 2020 年 5 月 20 日完成司法协 助，但尚未完成工商变更登记手续。 公司于 2020 年 5 月 21 日取得划转后的《股东名册》、《持股 5%以上股东变化名单》、《持股 5% 以上变化明细》。 久源林业原控股股东、实际控制人黄正泽先生、股东应飒英女士、赵阳阳女士持有的公司股权，已 经过户到杭州久瓴投资管理有限公司名下,同时，杭州久瓴投资管理有限公司已获得资本公积转增的股本 及债转股，公司控股股东变更为杭州久瓴投资管理有限公司，实际控制人变更为尤勇敏。具体情况详见 公司于 2020 年 5 月 25 日在全国中小企业股份转让系统官网发布的相关公告。 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 0.00 0.00 - 毛利率% - - - 归属于挂牌公司股东的净利润 27,365,952.67 -138,533,147.09 -119.75% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -1,820,834.58 -77,037,449.57 -97.64% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 0.00% 0.00% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 0.00% 0.00% - 基本每股收益 0.80 -4.72 1.17% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 13,099,232.44 14,040,850.93 -6.71% 负债总计 12,705,879.45 121,183,313.08 -89.52% 归属于挂牌公司股东的净资产 393,352.99 -107,142,462.15 100.37% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.01 -4.29 100.23% 资产负债率%（母公司） 86.91% 768.30% - 资产负债率%（合并） 97.00% 863.08% - 流动比率 0.08 0.01 - 利息保障倍数 - -159.96 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -625,179.77 247,689.52 -352.40% 应收账款周转率 - - - 存货周转率 - - - 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -6.71% -83.41% - 营业收入增长率% - -100% - 净利润增长率% 119.75% -10,899.22% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 48,954,091 25,000,000.00 95.82% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 债务重组利得 29,186,787.25 非经常性损益合计 29,186,787.25 所得税影响数 0.00 少数股东权益影响额（税后） 0.00 非经常性损益净额 29,186,787.25 七、 补充财务指标 □适用 √不适用 八、 会计数据追溯调整或重述情况 √会计政策变更 √会计差错更正 □其他原因 □不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 货币资金 700,346.57 700,346.57 应收账款减值准备 10,158,838.00 10,158,838.00 11 其他应收款减值准备 10,182,364.78 10,182,364.78 应付票据及应付账款 5,656,506.91 应付账款 5,656,506.91 货币资金 730,693.06 700,346.57 应收账款 10,215,934.69 预付款项 6,991,130.80 其他应收款 3,273,994.90 存货 5,320,629.32 60,449.00 他流动资产 102,919.92 固定资产 161,043.06 23,125.50 在建工程 75,275.00 生产性生物资产 48,869,721.16 8,573,200.00 长期待摊费用 217,000.08 递延所得税资产 276,847.35 短期借款 8,800,000.00 4,000,000.00 应付账款 335,458.59 5,556,506.91 预收款项 114,437.75 应付职工薪酬 1,686,203.52 应交税费 172,521.81 48,158.18 其他应付款 39,176,462.46 105,986,565.02 未分配利润 -1,193,937.51 -136,750,558.80 营业收入 1,671,826.60 营业成本 1,184,253.30 销售费用 225,498.94 181,954.34 管理费用 2,404,015.23 3,235,272.70 研发费用 82,951.00 财务费用 426,337.97 868,233.18 资产减值损失 705,701.90 -72,747,073.83 其他收益 38,750.00 营业外收入 915,378.37 营业外支出 16,701.65 62,411,075.89 销售商品、提供劳务收 到的现金 2,083,388.23 1,597,733.10 收到其他与经营活动 有关的现金 800,801.50 1,480,332.93 购买商品、接受劳务支 付的现金 874,921.51 54,491.20 支付给职工以及为职 工支付的现金 1,653,001.21 1,484,406.22 支付的各项税费 353,661.31 368,653.38 支付其他与经营活动 有关的现金 1,363,084.32 922,825.71 购建固定资产、无形资 91,514.32 12 产和其他长期资产支 付的现金 偿还债务支付的现金 1,300,000.00 分配股利、利润或偿付 利息支付的现金 438,475.65 公司破产重整案于 2019 年 1 月 28 日经浙江省开化县人民法院裁定受理，并指定浙江诚源律师事务 所为管理人。进行破产重整过程后，管理人对公司财产实施接管，经过资产评估、审计及债权申报审核 等工作，发现公司前期资产负债确认存在差错，对 2018 年度财务数据进行差错更正。 13 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 本公司所处行业为 A012 豆类、油料和薯类种植，是一家专门从事山茶油种植的生产商，拥有自有 基地 5326.00 亩。种植技术由中国林业科学院亚热带林业研究所提供技术支撑，产品开发与中国营养学 会、浙江中医药大学合作。为广大中高端消费群体及企事业单位提供天然健康的食用山茶油产品。公司 通过经销与直销相结合，线上与线下相结合开拓业务，收入来源是销售山茶油产品。 报告期内，公司因资金链断裂，经营处于停滞状态。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 2019 年末，公司的资产总额为 1,309.92 万元，比上年末 1,404.09 万元减少了 6.71%。负债总额为 1,270.59 万元，比上年末的 12,118.33 万元减少了 89.52%。归属于挂牌公司股东的净资产为 39.34 万元， 比上年末的-10,714.25 万元增加了 100.37%。2019 年公司没有营业收入，净利润为 2,736.60 万元，比上 年末的-13,853.31 万元增加了 119.75%。报告期内，公司全力推进破产重整事项，《重整计划草案》于 2019 年 12 月 6 日经开化县人民法院审核批准。公司预计在 2020 年恢复正常经营。 (二) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 本期期末与本期期 初金额变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 75,166.80 0.57% 700,346.57 4.99% -89.27% 应收票据 0.00 - 0.00 - 应收账款 0.00 - 0.00 - 存货 28,329.00 0.22% 60,449.00 0.43% -53.14% 投资性房地产 0.00 - 0.00 - 14 长期股权投资 0.00 - 0.00 - 固定资产 23,125.50 0.18% 23,125.50 0.16% 0.00% 在建工程 0.00 - 0.00 - 短期借款 3,800,000.00 29.01% 4,000,000.00 28.49% -5.00% 应付账款 0.00 - 5,556,506.91 39.57% -100.00% 应付职工薪酬 0.00 1,686,203.52 12.01% -100.00% 递延收益 3,905,879.45 29.82% 3,905,879.45 27.82% 0.00% 长期借款 0.00 - 0.00 - - 生产性生物资产 8,573,200.00 65.45% 8,573,200.00 61.06% 0.00% 无形资产 3,804,776.25 29.05% 4,683,729.86 33.36% -18.77% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：公司于 2019 年 1 月 28 日收到了浙江省开化县人民法院于 2019 年 1 月 17 日出具的 （2019）浙 0824 破申 3 号《民事裁定书》，浙江省开化县人民法院裁定受理申请人郑成敏对浙江久源 林业科技股份有限公司的破产重整一案。公司经过第一次债权人会议后，决定破产重整。报告期内，总 计支出了破产重整经费 62.59 万元，期末货币资金余额为 7.52 万元。 2、存货：报告期末公司存货余额为 2.83 万元，较上年同期的 6.04 万元减少了 3.21 万元。是因为报 告期内计提了 3.21 万元的存货跌价准备。 3、应付账款：报告期末公司应收账款余额为 0，较上年同期的 555.65 万元减少了 100%。是因为在 报告期内，公司通过债务重组完成了债务的清偿。 4、应付职工薪酬：报告期末，公司应付职工薪酬为 0，较上年同期的 168.62 万元减少了 100%。是 因为报告期内，公司处于破产重整阶段，没有产生应付职工薪酬。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入的 比重% 营业收入 0.00 - 0.00 - - 营业成本 0.00 - 0.00 - - 毛利率 - - - - - 销售费用 0.00 - 181,954.34 - -100.00% 管理费用 1,070,679.81 - 3,235,272.70 - -66.91% 研发费用 0.00 - 0.00 - - 财务费用 -1,127.08 - 868,233.18 - -100.13% 信用减值损失 -31,296.57 - 0.00 - - 资产减值损失 -719,985.28 - -72,747,073.83 - -99.01% 其他收益 0.00 - 0.00 - - 投资收益 29,186,802.64 - 0.00 - - 公允价值变动 收益 0.00 - 0.00 - - 15 资产处置收益 0.00 - 0.00 - - 汇兑收益 0.00 - 0.00 - - 营业利润 27,365,968.06 - -77,037,449.57 - 135.52% 营业外收入 0.00 - 915,378.37 - -100.00% 营业外支出 15.39 - 62,411,075.89 - -100.00% 净利润 27,365,952.67 - -138,533,147.09 - 119.75% 项目重大变动原因： 1、销售费用：公司 2019 年销售费用为 0.00 元，较上年同期 18.20 万元减少了 100.00%。因资金链 断裂，于 2019 年 1 月进入了破产重整程序，报告期内，公司没有发生任何有关于销售的费用支出。 2、管理费用：公司 2019 年管理费用为 107.07 万元，较上年同期的 323.53 万元减少了 66.91%。报 告期内，公司发生的职工薪酬为 4.12 万元，上年同期发生额为 185.48 万元。主要是因为报告期内，公 司破产重整影响，产生破产费用 73.65 万元，无形资产摊销 19.11 万元。 3、财务费用：公司 2019 年财务费用为-0.11 万元，较上年同期的 86.82 万元减少了 100.13%。公司 因资金链断裂，在 2019 年 1 月被申请破产重整，银行贷款的本金及利息均作为债权进行了申报。在报 告期内未计算利息。 4、信用减值损失：公司 2019 年信用减值损失为 3.13 万元，报告期内，公司管理人共支出破产重整 经费 62.59 万元，本期计提信用减值损失 3.13 万元。 5、资产减值损失：报告期内，公司计提资产减值损失 72.00 万元，其中存货跌价损失 3.21 万元， 无形资产减值损失 68.79 万元。在 2018 年共计计提资产减值损失 7,275.03 万元，本期已经全部确认了因 破产重整造成的资产损失。 6、投资收益：公司 2019 年投资收益为 2,916.68 万元，而上年同期投资收益为 0 元。是因为 2019 年 12 月 6 日开化县人民法院审核批准了公司的《重整计划草案》，根据《重整计划草案》公司将产生债 务重组收益 2,916.68 万元。 7、营业利润：公司 2019 年营业利润为 2,736.60 万元，较上年同期的-7,703.74 万元增加了 135.52%， 报告期内，公司未开展正常的经营活动，因此只产生了相关的破产重整经费等费用，因债务重组产生的 收益为 2,918.68 万元。而 2018 年计提了 7,274.71 万元的资产减值损失。 8、营业外收入：公司 2019 年产生营业外收入 0 万元，较上年同期的 91.54 万元减少了 100.00%。 主要是因为在破产重整过程中，上年同期产生了豁免债务收益 91.54 万元。报告期内，未产生营业外收 入。 9、营业外支出：公司 2019 年的营业外支出为 15.39 元，较上年同期的 6,241.11 万元减少了 100.00%。 是因为在 2018 年度，公司发生了对外担保损失共计 6,238.95 万元。导致了公司被申请破产重整。报告 期内，公司债务重组损失为 0.00 元。 10、净利润：公司 2019 年的净利润为 2,736.60 万元，较上年同期的-13,853.31 万元增加了 119.75%。 是因为开化县人民法院于 2019 年 12 月 6 日审核批准了公司《重整计划草案》，完成了公司的债务重组， 公司共计产生债务重组利得 2,918.68 万元。在 2018 年度内公司计提了资产减值损失及对外担保损失。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 0.00 0.00 - 其他业务收入 0.00 0.00 - 16 主营业务成本 0.00 0.00 - 其他业务成本 0.00 0.00 - 按产品分类分析： □适用 √不适用 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 公司于 2019 年 1 月 28 日收到了浙江省开化县人民法院于 2019 年 1 月 17 日出具的（2019）浙 0824 破申 3 号《民事裁定书》，浙江省开化县人民法院裁定受理申请人郑成敏对浙江久源林业科技股份有限 公司的破产重整一案。公司经过第一次债权人会议后，决定破产重整。报告期内，公司未开展经营活动， 没有产生收入。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关系 1 - - - 否 2 - - - 否 3 - - - 否 4 - - - 否 5 - - - 否 合计 - - - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关系 1 - - - 否 2 - - - 否 3 - - - 否 4 - - - 否 5 - - - 否 合计 - - - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -625,179.77 247,689.52 -352.40% 投资活动产生的现金流量净额 0.00 0.00 - 筹资活动产生的现金流量净额 0.00 -938,475.65 100.00% 17 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额：2019 年公司因破产重整产生相关费用支出为 62.52 万元，较上 年同期的 24.77 万元减少了 352.40%。主要是因为公司处于破产重整阶段，无法开展正常的经营活动， 报告期内没有营业收入产生。 2、筹资活动产生的现金流量净额：2019 年度公司因处于破产重整阶段，银行贷款及其他借款的利 息均计入了债权申报中，因此没有发生关于筹资活动的现金流量。上年同期产生了银行贷款相关的净支 出为 93.85 万元。 (三) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 本公司控股子公司有 3 个 1、杭州久源之益堂山茶油销售有限公司，注册地：江干区丁桥镇临丁路 699 号综合大楼 3 幢 413 室，经营范围：预包装食品销售；山茶油的技术开发；日用百货、纸制品、电子产品的批发、零售，公 司控股 100%。 2、浙江久源山茶油科技有限公司，注册地：浙江省衢州市开化县华埠园一路 10 号，经营范围：山 茶油研发；精制茶籽油生产、销售，公司控股 100%。 3、衢州久源生物科技有限公司，注册地：开化县芹阳办事处解放街 114 号，经营范围：生物技术 研发，公司控股 80%。 报告期内，因公司处于破产重整，上述子公司的生产经营均处于停滞状态。 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 (四) 非标准审计意见说明 √适用 □不适用 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落： □无 √强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 管理人就非标准审计意见的说明：公司破产管理人认为：中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）依 据相关情况，本着严格、谨慎的原则，对上述事项出具了带持续经营重大不确定段落、前期差错更正的 无保留意见。管理人表示理解，并监督新一届董事、监事、高级管理人员等相关人员积极采取有效措施、 消除审计报告中所强调事项对公司的影响。 (五) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 （1） 会计政策变更 ①执行新金融工具准则导致的会计政策变更 财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（2017 18 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕 8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则 统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。 本公司于 2019 年 1 月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。 在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新金融工具准 则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时 的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、 按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合 收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备 并确认信用减值损失。 本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新金 融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额，2018 年度的财务报表未予重述。 执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下： ——本公司在日常资金管理中将部分银行承兑汇票背书或贴现，既以收取合同现金流量又以出售金 融资产为目标，因此，本公司在 2019 年 1 月 1 日及以后将该等应收票据重分类为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益金融资产类别，列报为应收款项融资。 A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表 a、对合并财务报表的影响 2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本 700,346.57 货币资金 摊余成本 700,346.57 b、对母公司财务报表的影响 2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本 680,565.42 货币资金 摊余成本 680,565.42 应收账款 摊余成本 1,549,265.74 应收账款 摊余成本 1,549,265.74 B、首次执行日，金融资产减值准备调节表 a、对合并报表的影响 19 计量类别 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日（变更 后） 摊余成本： 应收账款减值准备 10,158,838.00 10,158,838.00 其他应收款减值准备 10,182,364.78 10,182,364.78 b、对母公司财务报表的影响 计量类别 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日（变更 后） 摊余成本： 应收账款减值准备 9,889,888.00 9,889,888.00 其他应收款减值准备 10,182,364.78 10,182,364.78 ②执行新债务重组准则导致的会计政策变更 2019 年 5 月 16 日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第 12 号——>的通知》 （财会[2019]9 号），对《企业会计准则第 12 号—— 债务重组》（下称新债务重组准则）进行了修订。修订后的新债务 重组准则自 2019 年 6 月 17 日开始生效，企业应对 2019 年 1 月 1 日至生效日之间发生的债务重组交易， 按照新债务重组准则规定进行调整；2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组交易不需追溯调整。 本公司于 2019 年 1 月 1 日起开始执行前述新债务重组准则。 ③其他会计政策变更 财政部于 2019 年 4 月 30 日发布《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会 [2019]6 号），本公司根据相关要求按照一般企业财务报表格式（适用于首次执行新金融准则和新收入准 则的企业）编制财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。2018 年度财务报表受重要影响的报表项 目和金额如下：（1）原“应收票据及应收账款”项目，合并为“应收票据”和“应收账款”项目；（2）原“应付票 据及应付账款”项目，合并为“应付票据”和“应付账款”项目。 A、合并报表影响： 2018.12.31/2018 年度 调整前 调整后 变动额 应付票据及应付账款 5,656,506.91 -5,656,506.91 应付账款 5,656,506.91 5,656,506.91 B、母公司报表影响： 2018.12.31/2018 年度 调整前 调整后 变动额 应收票据及应收账款 1,549,265.74 -1,549,265.74 应收账款 1,549,265.74 1,549,265.74 应付票据及应付账款 5,648,506.91 -5,648,506.91 应付账款 5,648,506.91 5,648,506.91 20 由于上述要求，本期和比较期间财务报表的部分项目列报内容不同，但对本期和比较期间的本公司 净利润和本公司所有者权益无影响。 （2）会计差错更正 本公司破产重整案于 2019 年 1 月 17 日经浙江省开化县人民法院裁定受理，并指定浙江诚源律师事 务所为管理人。进行破产重整过程后，管理人对公司财产实施接管，经过资产评估、审计及债权申报审 核等工作，发现公司前期财务数据确认存在差错，对 2018 年度财务报表进行差错更正。 前期会计差错更正后，对本公司 2019 年度财务报表上年数的影响情况如下： （一）合并报表的影响 1、 对 2019 年度合并资产负债表报表上年数的影响 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 货币资金 730,693.06 -30,346.49 700,346.57 应收账款 10,215,934.69 -10,215,934.69 预付款项 6,991,130.80 -6,991,130.80 其他应收款 3,273,994.90 -3,273,994.90 存货 5,320,629.32 -5,260,180.32 60,449.00 他流动资产 102,919.92 -102,919.92 固定资产 161,043.06 -137,917.56 23,125.50 在建工程 75,275.00 -75,275.00 生产性生物资产 48,869,721.16 -40,296,521.16 8,573,200.00 长期待摊费用 217,000.08 -217,000.08 递延所得税资产 276,847.35 -276,847.35 短期借款 8,800,000.00 -4,800,000.00 4,000,000.00 应付账款 335,458.59 5,221,048.32 5,556,506.91 预收款项 114,437.75 -114,437.75 应付职工薪酬 1,686,203.52 1,686,203.52 应交税费 172,521.81 -124,363.63 48,158.18 其他应付款 39,176,462.46 66,810,102.56 105,986,565.02 未分配利润 -1,193,937.51 -135,556,621.29 -136,750,558.80 2、对 2019 年度合并利润表上年数的影响 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 营业收入 1,671,826.60 -1,671,826.60 营业成本 1,184,253.30 -1,184,253.30 销售费用 225,498.94 -43,544.60 181,954.34 管理费用 2,404,015.23 831,257.47 3,235,272.70 研发费用 82,951.00 -82,951.00 财务费用 426,337.97 441,895.21 868,233.18 资产减值损失 705,701.90 -72,041,371.93 -72,747,073.83 其他收益 38,750.00 -38,750.00 21 营业外收入 915,378.37 915,378.37 营业外支出 16,701.65 62,394,374.24 62,411,075.89 3、对 2019 年度合并现金流量表项目上年数的影响 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 销售商品、提供劳务 收到的现金 2,083,388.23 -485,655.13 1,597,733.10 收到其他与经营活动 有关的现金 800,801.50 679,531.43 1,480,332.93 购买商品、接受劳务 支付的现金 874,921.51 -820,430.31 54,491.20 支付给职工以及为职 工支付的现金 1,653,001.21 -168,594.99 1,484,406.22 支付的各项税费 353,661.31 14,992.07 368,653.38 支付其他与经营活动 有关的现金 1,363,084.32 -440,258.61 922,825.71 购建固定资产、无形 资产和其他长期资产 支付的现金 91,514.32 -91,514.32 偿还债务支付的现金 1,300,000.00 1,300,000.00 分配股利、利润或偿 付利息支付的现金 438,475.65 438,475.65 （二） 母公司报表的影响 1、对 2019 年度资产负债表报表上年数的影响 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 货币资金 711,219.49 -30,654.07 680,565.42 应收账款 11,461,859.23 -9,912,593.49 1,549,265.74 预付款项 6,991,130.80 -6,991,130.80 其他应收款 3,246,762.24 -3,246,762.24 存货 3,146,021.32 -3,085,572.32 60,449.00 他流动资产 13,899.96 -13,899.96 长期股权投资 1,000,000.00 -1,000,000.00 固定资产 145,232.28 -122,106.78 23,125.50 在建工程 75,275.00 -75,275.00 生产性生物资产 48,869,721.16 -40,296,521.16 8,573,200.00 长期待摊费用 217,000.08 -217,000.08 递延所得税资产 276,847.35 -276,847.35 短期借款 8,800,000.00 -4,800,000.00 4,000,000.00 应付账款 330,058.59 5,218,448.32 5,548,506.91 预收款项 5,608.50 -5,608.50 应付职工薪酬 1,269,744.37 1,269,744.37 22 应交税费 142,204.47 -126,908.46 15,296.01 其他应付款 38,754,318.08 66,132,365.73 104,886,683.81 未分配利润 -851,809.89 -132,812,061.79 -133,663,871.68 2、对 2019 年度利润表报表上年数的影响 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 营业收入 724,841.29 -724,841.29 营业成本 533,978.00 -533,978.00 税金及附加 1,644.92 3,099.00 4,743.92 销售费用 156,028.88 -11,751.20 144,277.68 管理费用 1,838,476.13 596,024.51 2,434,500.64 研发费用 60,932.52 -60,932.52 财务费用 425,210.71 441,285.08 866,495.79 资产减值损失 687,966.49 -70,940,348.51 -70,252,382.02 其他收益 38,750.00 -38,750.00 营业外收入 915,378.37 915,378.37 营业外支出 11,721.28 62,394,374.24 62,406,095.52 3、对 2019 年度现金流量表项目上年数的影响 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 销售商品、提供劳务 收到的现金 1,951,279.53 -353,546.43 1,597,733.10 收到其他与经营活动 有关的现金 750.76 1,264,800.51 1,265,551.27 购买商品、接受劳务 支付的现金 979,130.68 -924,639.48 54,491.20 支付给职工以及为职 工支付的现金 1,085,041.56 349,943.85 1,434,985.41 支付的各项税费 350,996.78 14,992.07 365,988.85 支付其他与经营活动 有关的现金 850,891.06 -161,588.94 689,302.12 购建固定资产、无形 资产和其他长期资产 支付的现金 75,275.00 -75,275.00 偿还债务支付的现金 1,300,000.00 1,300,000.00 分配股利、利润或偿 付利息支付的现金 438,475.65 438,475.65 三、 持续经营评价 2019 年末，公司资产总额为 1,309.92 万元，较上年减少了 6.71%。公司负债总额为 1,270.59 万元， 较上年减少了 89.52%。归属于挂牌公司股东的净资产为 39.33 万元，较上年增加了 100.37%。净利润为 2,736.60 万元，较上年同期增加了 119.75%。公司于 2019 年 1 月 17 日进入了破产重整程序，浙江省开 23 化县人民法院于 2019 年 12 月 6 日审核批准了公司的《重整计划草案》。公司将继续推进《重整计划草 案》直至恢复正常经营活动，目前公司的持续经营能力仍存在一定的不确定性。 四、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 （一）持续经营能力不足，公司存在破产的风险：2018 年度，公司因资金链断裂，企业无法维持正 常的生产经营活动。并于 2019 年 1 月 17 日进入破产重整程序，由开化县人民法院指定浙江诚源律师事 务所为公司破产管理人，接管公司财产、内部管理事务。如重整无法完成，公司将面临破产清算。 应对措施：2019 年 12 月 6 日，浙江省开化县人民法院审核通过《重整计划草案》，公司于 2020 年 5 月 20 日办理了股份划转手续。《重整计划草案》完成后，能对公司的持续经营能力进行改善，创造对 公司正常经营有利的环境及影响。 （二）公司破产风险：报告期内，公司进入破产重整阶段，由浙江省开化县人民法院指定浙江诚源 律师事务所为公司破产管理人，代为内部管理事务。公司资产被司法冻结，2019 年 12 月 6 日法院审核 通过了《重整计划草案》。报告期内，公司全力推进重整计划，但依然存在重整计划不成功，而被破产 清算的风险。 应对措施：公司继续全力推进《重整计划草案》，于 2020 年 5 月 20 日完成了股份划转，并发布了 2020 年第一次临时股东大会通知，提名了新一届董事会、监事会人选。 （三）公司治理及内控风险：报告期内，原董事应飒英、赵阳阳因个人原因离职，上述董事的离职 导致董事会成员低于法定人数，致使公司的治理结构不完整，存在内控风险。 应对措施：2020 年 5 月 20 日，公司变更了第一大股东、控股股东、实际控制人，并准备召开股东 大会选举新一届的董事会、监事会，积极完善公司各项管理制度，完善公司治理结构。 （四）被认定为失信被执行人的风险：公司因生产经营停滞，无力偿还到期债务，报告期内，公司 及其原实际控制人、原董事长兼总经理、全资子公司分别被纳入失信被执行人名单，对公司的持续经营 能力和财务状况造成不利影响。 应对措施：公司进入破产重整阶段后，已通过债务重组的方式清偿了公司应承担的各项债务，并变 更了公司控股股东、实际控制人，拟选举新一届董事会、监事会及高级管理人员，完善公司治理结构， 为公司的可持续发展创造有利的条件及环境。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 24 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 √是 □否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(四) 是否存在被调查处罚的事项 √是 □否 五.二.(五) 是否存在失信情况 √是 □否 五.二.(六) 是否存在破产重整事项 √是 □否 五.二.(七) 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 √是 □否 单位：元 性质 累计金额 合计 占期末净资产比 例% 作为原告/申请人 作为被告/被申请人 诉讼或仲裁 - 5,914,686.11 5,914,686.11 1,503.66% 2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 公司发生的对外担保事项 报告期内履行的及尚未履行完毕的对外担保事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 √是 □否 单位：元 25 担保对 象 担保对 象是否 为控股 股东、 实际控 制人或 其附属 企业 担保金额 担保余额 实际履行 担保责任 的金额 担保期间 担保 类型 责 任 类 型 是 否 履 行 必 要 决 策 程 序 起始日期 终止 日期 杭州久 耀实业 有限公 司 是 10,164,235.40 10,164,235.40 235,810.26 2015/12/30 2019 年 12 月 6 日 保证 连 带 尚 未 履 行 黄正泽 是 28,057,496.14 28,057,496.14 116,489.42 2017/6/15 2019 年 12 月 6 日 保证 连 带 尚 未 履 行 总计 - 38,221,731.54 38,221,731.54 352,299.68 - - - - - 针对上述事项，公司未履行事前审议程序，已履行了破产重整程序。 对外担保分类汇总： 项目汇总 担保金额 担保余额 公司对外提供担保（包括公司、子公司的对外担保，不含对控 股子公司的担保） 38,221,731.54 38,221,731.54 公司及子公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保 38,221,731.54 38,221,731.54 直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担保对象 提供的债务担保金额 0 0 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 38,025,055.05 38,025,055.05 清偿和违规担保情况： 公司第一次债权人会议认定的违规对外担保金额为 38,221,731.54 元。公司可能需要承担连带担保 责任的金额为 38,221,731.54 元。2019 年 11 月 14 日第二次债权人会议通过了《重整计划草案》，并于 2019 年 12 月 6 日通过法院审核。上述债权选择现金清偿方式的按 2.32%的比例清偿。选择债转股清偿 方式的按债转股对应的股票清偿。截至目前该均已清偿完毕。 (三) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 承诺结束 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 26 期 日期 况 实际控制人 或控股股东 2016 年 8 月 18 日 - 挂牌 其他承诺 补缴住房公积金 承诺 正在履行中 董监高 2016 年 8 月 18 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 避免同业竞争 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2016 年 8 月 18 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 避免同业竞争 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2016 年 8 月 18 日 - 挂牌 其他承诺 对外担保、重大 投资、委托理财、 关联交易 未履行 董监高 2016 年 8 月 18 日 - 挂牌 其他承诺 对外担保、重大 投资、委托理财、 关联交易 正在履行中 承诺事项详细情况： 一、公司实际控制人承诺，如公司被有关主管部门要求补缴住房公积金的，或有关主管部门要求缴 纳滞纳金或罚款的，其将对公司承担全额补偿义务；其将积极推动公司在未来条件成熟时，尽快规范住 房公积金缴纳行为，同时积极推动公司保障全体员工权益。 履行情况：未发生违反承诺的情形。 二、、公司实际控制人与董事、监事、高管人员出具了《关于避免同业竞争的承诺函》： 1.本人及与本人关系密切的家庭成员，目前没有、将来（作为控股股东/实际控制人期间）也不直接 或间接从事除公司以外与公司现有及将来（作为控股股东/实际控制人期间）相同、相似业务或构成同业 竞争的其他活动。 2.本人及与本人关系密切的家庭成员，将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公 司构成竞争的业务及活动；将不直接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、活动或拥有与公 司存在同业竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、机 构、经济组织的控制权；或在该经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人、营 销负责人及其他高级管理人员或核心技术人员。 3.自该承诺函签署之日起，如公司进一步拓展其产品和业务范围，本人及其本人关系亲密的家庭成 员将不与公司拓展后的产品或业务相竞争；可能与公司拓展后的产品或业务发生竞争的，本人（或本公 司）及本人关系亲密的家庭成员按照如下方式退出竞争：（1）停止生产构成竞争或可能构成竞争的产品； （2）停止经营构成竞争或可能构成竞争的业务；（3）将相竞争的业务纳入到公司来经营；（4）将相竞 争的业务转让给无关联的第三方。 4.自本函出具日起，本函及本函项下之承诺为不可撤销的，且持续有效，直至本人不再成为对公司 直接/间接拥有权益的主要股东/关联方及之后一年期限届满为止； 5.若违反上述承诺，本人将对由此给公司造成的损失作出全面、及时和足额的赔偿。 履行情况：未发生违反承诺的情形。 三、董事、监事、高级管理人员出具了《关于公司对外担保、重大投资、委托理财、关联交易等事 项的声明》 履行情况：原董事长利用职务之便为其个人债务承担违规担保，发生违反承诺的情形。 (四) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 27 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 无形资产-林权 林权 抵押 3,804,776.25 29.05% 银行贷款 总计 - - 3,804,776.25 29.05% - (五) 调查处罚事项 1.公司因未在 2018 年会计年度结束之日起四个月内编制并披露年度报告，违反了《全国中小企业股 份转让系统挂牌公司信息披露规则》第十一条的规定，构成信息披露违规。因此，公司及相关责任人员 受到了股转公司的纪律处分和自律监管措施。具体详见 2019 年 5 月 28 日在全国中小企业股份转让系统 官网（ http//）披露的《关于公司及相关责任人员收到关于给予浙江久源林业科技股份有限 公司及相关责任人员纪律处分和自律监管措施的决定的公告》。 2.公司于 2019 年 12 月 3 日收到股转公司 2019 年 11 月 26 日出具的《关于对浙江久源林业科技股份 有限公司及相关责任主体采取自律监管措施的决定》（股转系统公监函[2019]045 号）。因公司为实际控 制人黄正泽及其控制的企业提供担保，并未经审议，且未及时对外披露。违反了《全国中小企业股份转 让系统挂牌公司信息披露规则》第五十六条第（十二）项所述的违规对外担保情形，违反了《全国中小 企业股份转让系统业务规则（试行）》第 4.1.2 条、《信息披露规则》第三十二条、第三十八条、第四 十八条的规定，构成公司治理违规。具体详见 2019 年 12 月 5 日在全国中小企业股份转让系统官网 （ http//）披露的《关于公司及相关责任主体收到全国中小企业股份转让系统自律监管措施 的公告》。 (六) 失信情况 本报告期内，公司及其实际控制人、董事长兼总经理、全资子公司分别被纳入失信被执行人名单， 对公司的持续经营能力和财务状况造成不利影响。详见公司于 2019 年 6 月 25 日在全国中小企业股 份转让系统指定披露平台 http// 中披露的《关于公司、董事长、实际控制人、子公司被纳 入失信被执行人名单的提示性公告》。 (七) 破产重整事项 我公司于 2019 年 1 月 28 日收到了浙江省开化县人民法院于 2019 年 1 月 17 日出具的（2019）浙 0824 破申 3 号《民事决定书》，浙江省开化县人民法院裁定受理申请人郑成敏对浙江久源林业科技股份有限 公司的破产重整一案，并随机方式选定浙江诚源律师事务所担任公司的管理人。 公司于 2019 年 1 月 17 日进入了破产重整程序，于 2019 年 4 月 15 日召开了第一次债权人会议，会 议选举了债委会成员，表决通过了《债权人委员会召集、召开制度和议事规则》、《财产管理方案》、《重 整投资人招募方案》等议案。公司全力推进破产重整工作，于 2019 年 11 月 14 日召开了第二次债权人 会议，会议表决通过了《重整计划草案》并提交浙江省开化县人民法院审核。公司于 2019 年 12 月 12 日收到了浙江省开化县人民法院于 2019 年 12 月 6 日作出的（2019）浙 0824 破申 4 号《民事裁定书》， 裁定如下：一、批准浙江久源林业科技股份有限公司重整计划草案；二、终止浙江久源林业科技股份有 限公司重整程序。本裁定为终审裁定。 公司依据上述《民事裁定书》（（2019）浙 0824 破申 4 号）于 2020 年 5 月 20 日在中国证券登记 结算有限责任公司北京分公司办理股份划转业务，并于 2020 年 5 月 21 日取得划转后的《股东名册》、 28 《持股 5%以上股东变化名单》、《持股 5%以上变化明细》。久源林业控股股东、实际控制人黄正泽先 生、股东应飒英女士、赵阳阳女士持有的公司股权，已经过户到杭州久瓴投资管理有限公司名下,同时， 杭州久瓴投资管理有限公司已获得资本公积及债转股转增的股本。具体情况详见公司同日在全国中小企 业股份转让系统官网发布的相关公告。 29 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 5,433,319 21.73% 23,954,091 29,387,410 60.03% 其中：控股股东、实际控制 人 2,391,666 9.57% 14,412,839 16,804,505 34.33% 董事、监事、高管 25,000 0.10% 0 25,000 0.05% 核心员工 - - 0 - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 19,566,681 78.27% 0 19,566,681 39.97% 其中：控股股东、实际控制 人 8,500,000 34.00% 4,750,000 13,250,000 27.07% 董事、监事、高管 75,000 0.30% 0 75,000 0.15% 核心员工 - - 0 - - 总股本 25,000,000 - 23,954,091 48,954,091 - 普通股股东人数 76 股本结构变动情况： √适用 □不适用 2019 年 12 月 6 日，公司依据浙江省开化县法院作出的（2019）浙 0824 破申 4 号《民事裁定书》的 裁定，资本公积转增股本 12,595,155 股，债转股股本 11,358,936 股，共计增加股本 23,954,091 股。并将 黄正泽、应飒英、赵阳阳所持股份无偿转让给杭州久瓴投资管理有限公司共计 14,975,000 股。杭州久瓴 投资管理有限公司又受让资本公积转增股本 12,595,155，债转股股本 2,484,350 股，累计持有公司股份 30,054,505 股，占公司总股本的 61.39%，成为公司第一大股东、控股股东、实际控制人。 截至 2019 年 12 月 31 日，公司在中登系统中股本总额为 2500 万股，公司于 2020 年 5 月 20 日在中 国证券登记结算有限责任公司北京分公司办理股份划转业务，并于 2020 年 5 月 21 日取得划转后的《股 东名册》、《持股 5%以上股东变化名单》、《持股 5%以上变化明细》。此处列示的股本结构为划转后 的股本结构。 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 杭州久瓴投资管 理有限公司 0 30,054,505 30,054,505 61.39% 13,250,000 16,804,505 2 梁志萍 2,000,000 177,217 2,177,217 4.45% 1,333,334 843,883 3 衢州市金融投资 0 1,673,475 1,673,475 3.42% 0 1,673,475 30 管理有限公司 4 张涵 1,500,000 0 1,500,000 3.06% 1,500,000 0 5 杭州德硕投资管 理合伙企业（有 限合伙） 0 1,058,994 1,058,994 2.16% 0 1,058,994 6 衢州森华投资管 理合伙企业（有 限合伙） 1,000,000 0 1,000,000 2.04% 0 1,000,000 7 开化县产业基金 有限公司 0 724,669 724,669 1.48% 0 724,669 8 袁健 100,000 541,667 641,667 1.31% 0 641,667 9 宗义明 0 590,089 590,089 1.21% 0 590,089 10 傅群英 500,000 0 500,000 1.02% 0 500,000 10 陈为阳 500,000 0 500,000 1.02% 0 500,000 合计 5,600,000 34,820,616 40,420,616 82.56% 16,083,334 24,337,282 以上持股情况为公司依据浙江省开化县法院作出的（2019）浙 0824 破申 4 号《民事裁定书》的裁 定进行股份划转后持股情况。 普通股前十名股东间相互关系说明：普通股前十名股东间无任何关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 (一) 控股股东情况 依据浙江省开化县法院作出的（2019）浙 0824 破申 4 号《民事裁定书》的裁定进行股份划转后， 杭州久瓴投资管理有限公司成为控股股东，直接拥有公司股份 30,054,505 股，占公司总股本 61.39%。 杭州久瓴投资管理有限公司成立于 2018 年 1 月 25 日，注册资本人民币 3000 万元，是一家以投资 管理、资产管理、实业投资、投资咨询为主营业务的企业，公司法定代表人为尤勇敏。 31 (二) 实际控制人情况 尤勇敏，男，汉族，1971 年 1 月生，中国江苏省常州市人，无境外永久居留权，中共党员。1994 年 7 月～2000 年 11 月江苏省武进市国家税务局稽查局 税务稽查 2000 年 11 月～2014 年 12 月 江苏东 臻律师事务所 专业法律顾问 担任税务稽查局等单位的专业顾问 2005 年 12 月～2008 年 7 月 江苏中威 药业有限公司 联合创始人执行总经理 创建符合美国 FDA 标准 GMP 原料药工厂 2016 年 7 月～2017 年 12 月 北京中建金谷集成房屋科技有限公司 联合创始人总经理 创建装配式建筑企业 2017 年 7 月～至今 久瓴（上海）智能科技有限公司 创始人总经理。 32 第七节 融资及利润分配情况 一、 普通股股票发行及募集资金使用情况 1、最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 2、存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 四、 可转换债券情况 □适用 √不适用 五、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 六、 权益分派情况 （一）报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 （二）权益分派预案 □适用 √不适用 33 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性 别 出生年月 学历 任职起止日期 是否在公司 领取薪酬 起始日期 终止日期 黄正泽 董事长、总经理 男 1966 年 4 月 大专 2016 年 1 月 28 日 2020 年 6 月 10 日 是 黄鹏 董事、董事会秘书 男 1974 年 7 月 本科 2016 年 1 月 28 日 2020 年 6 月 10 日 是 吴晓锋 董事 男 1979 年 2 月 高中 2016 年 1 月 28 日 2020 年 6 月 10 日 否 娄栋 监事会主席 男 1975 年 12 月 大专 2016 年 1 月 28 日 2020 年 6 月 10 日 是 黄水福 监事 男 1951 年 7 月 初中 2016 年 1 月 28 日 2020 年 6 月 10 日 是 邵志华 职工代表监事 女 1961 年 12 月 大专 2016 年 1 月 28 日 2020 年 6 月 10 日 是 李皓东 副总经理 男 1969 年 12 月 本科 2017 年 2 月 14 日 2020 年 6 月 10 日 是 董事会人数： 3 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 黄正泽与黄鹏系兄弟关系，除此之外，董事、监事、高级管理人员相互间及与控股股东、实际控制 人间不存在其他关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 黄正泽 董事长、总经 理 10,225,000 -10,225,000 0 0.00% 0 黄鹏 董事、董事会 秘书 0 28,684 28,684 0.06% 0 吴晓锋 董事 100,000 0 100,000 0.20% 0 娄栋 监事会主席 0 41,580 41,580 0.08% 0 邵志华 职工代表监事 0 560 560 0.00% 0 黄水福 监事 0 0 0 0.00% 0 34 李皓东 副总经理 0 68,758 68,758 0.14% 0 合计 - 10,325,000 -10,085,418 239,582 0.48% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： □适用 √不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 3 3 财务人员 1 1 生产人员 1 1 技术人员 1 1 员工总计 6 6 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 - - 本科 3 3 专科 1 1 专科以下 2 2 员工总计 6 6 (二) 核心员工基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 公司于 2020 年 5 月 26 日发布了 2020 年第一次临时股东大会通知，并由公司第一大股东、控股股 东、实际控制人提名新一届董事会、监事会人选，将在 2020 年 6 月 10 日选举新一届董事会、监事会， 35 完成换届，具体详见公司在全国中小企业股份转让系统官网发布的相关公告。 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 √是 □否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易管理 办法》、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》、《防止大股东及关联方占用公司资金管理制 度》等内控制度，但由于报告期内,公司处于破产重整期，董事会人数不足法定人数，董事会已无法正 常履职，公司内控制度执行不到位，治理机制不健全。报告期后，公司拟进行董事会、监事会的改选及 公司治理制度的制定的和修订，以完善公司治理机制。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司现有制度基本可以保证股东及投资者行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内,公司处于破产重整期，董事会人数不足法定人数，公司内部控制存在缺陷。 4、 公司章程的修改情况 报告期内，公司章程未做修改。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议 召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 36 董事会 1 一、公司于 2019 年 6 月 28 日召开了第一届董事会第十四次会议 1、审议通过《关于<公司 2018 年度董事会工作报告>的议案》； 2、审议通过《关于<公司 2018 年度总经理工作报告>的议案》； 3、审议通过《关于<公司 2018 年年度报告及摘要>的议案》； 4、审议通过《关于<2018 年度财务决算报告>的议案》； 5、审议通过《关于<2019 年度财务预算报告>的议案》； 6、审议通过《关于 2018 年利润分配方案的议案》； 7、审议通过《关于公司更换会计师事务所的议案》； 8、审议通过《董事会关于 2018 年度审计报告被出具无法表示意见的专项 说明的议案》； 9、审议通过《关于终止 2017 年度股票发行的议案》； 10、审议通过《关于提议召开公司 2018 年年度股东大会的议案》； 监事会 1 一、公司于 2019 年 6 月 28 日召开了第一届监事会第八次会议 1、审议通过《关于<公司 2018 年度监事会工作报告>的议案》； 2、审议通过《关于<公司 2018 年年度报告及摘要>的议案》； 3、审议通过《关于<2018 年度财务决算报告>的议案》； 4、审议通过《关于<2019 年度财务预算报告>的议案》； 5、审议通过《关于 2018 年利润分配方案的议案》； 6、审议通过《关于公司更换会计师事务所的议案》； 7、审议通过《监事会关于 2018 年度审计报告被出具无法表示意见的专项 说明的议案》； 股东大会 1 一、公司于 2019 年 7 月 25 日召开了 2018 年年度股东大会 1、审议通过《关于<公司 2018 年度董事会工作报告>的议案》； 2、审议通过《关于<公司 2018 年度监事会工作报告>的议案》； 3、审议通过《关于<公司 2018 年年度报告及摘要>的议案》； 4、审议通过《关于<2018 年度财务决算报告>的议案》； 5、审议通过《关于<2019 年度财务预算报告>的议案》； 6、审议通过《关于 2018 年利润分配方案的议案》； 7、审议通过《关于公司更换会计师事务所的议案》； 8、审议通过《董事会关于 2018 年度审计报告被出具无法表示意见的专项 说明的议案》； 9、审议通过《关于终止 2017 年度股票发行的议案》； 10、审计通过《监事会关于 2018 年度审计报告被出具无法表示意见的专项 说明的议案》； 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等符 合法律、行政法规和公司章程的规定。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 由于公司处于破产重整期，监事会已不能按照公司治理要求履行职责。 37 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 报告期内，公司因资金链断裂，经营处于停滞状态。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司依照国家相关法律法规，建立了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、 《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《财务管理制度》、《对外担 保管理制度》、《关联交易管理制度》、《对外投资管理制度》、《信息披露管理制度》、《投资人关 系管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》等公司内部管理制度。 1、关于会计核算体系:报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情 况出发，制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系:报告期内，公司在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、严格管理，继 续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系:报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风 险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风 险控制体系。 4、关于公司内部控制：公司因破产重整，董事会管理层已不能正常履职，公司内部控制的执行层 面存在重大瑕疵。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司于 2017 年 4 月 11 日召开董事会审议通过了《关于制定<年报披露重大差错责任追究制度>的议 案》，建立《年报披露重大差错责任追究制度》，对年报信息重大差错的认定及处理程序、重大差错的 责任追究做出了明确规定。 报告期内，公司出现了重大会计差错更正情况，主要是由于公司在 2019 年 1 月 17 日进入破产重整 阶段，破产管理人审核、评估、清理，公司资产出现减值，并通过债权申报确认了公司债权。公司原实 际控制人承诺豁免公司债务，并将所持股权无偿让渡给重整投资人。 38 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 √强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中兴华审字（2020）第 510015 号 审计机构名称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市新城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 审计报告日期 2020 年 6 月 9 日 注册会计师姓名 高敏建、庞玉文 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 会计师事务所审计报酬 人民币 13.50 万元 审 计 报 告 中兴华审字（2020）第 510015 号 浙江久源林业科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了久源林业股份有限公司（以下简称“久源林业公司”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了久源林业公司 2019 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2019 年度合并及母公司 的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于久源林业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注“十二”所述，截止审计报告日，久 39 源林业公司按照重整计划完成了相关的债务清偿、股权划转等事项，后续经营所需的资金 尚未投入，该事项表明存在可能导致对久源林业公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不 确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，财务报表附注“十二”描述了前期差错更正对久源林 业公司的 2018 年度财务报表的影响，同时，久源林业公司 2018 年度审计意见为无法表示 意见。本段内容不影响已发表的审计意见。 五、其他信息 久源林业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2019 年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 六、管理层和治理层对财务报表的责任 久源林业公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估久源林业公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算久源林业公司、停止营 运或别无其他现实的选择。 治理层负责监督久源林业公司的财务报告过程。 七、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果 40 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对久源林业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中 提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致久 源林业公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。 （六）就久源林业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：高敏建 中国·北京 中国注册会计师：庞玉文 41 2020 年 6 月 9 日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 六、（1） 75,166.80 700,346.57 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六、（2） 应收款项融资 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、（3） 594,634.89 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、（4） 28,329.00 60,449.00 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 698,130.69 760,795.57 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 可供出售金融资产 - 其他债权投资 持有至到期投资 - 长期应收款 长期股权投资 0.00 0.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 42 投资性房地产 固定资产 六、（5） 23,125.50 23,125.50 在建工程 0.00 0.00 生产性生物资产 六、（6） 8,573,200.00 8,573,200.00 油气资产 使用权资产 无形资产 六、（7） 3,804,776.25 4,683,729.86 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 12,401,101.75 13,280,055.36 资产总计 13,099,232.44 14,040,850.93 流动负债： 短期借款 六、（8） 3,800,000.00 4,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、（9） 5,556,506.91 预收款项 合同负债 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、（10） 1,686,203.52 应交税费 六、（11） 48,158.18 其他应付款 六、（12） 5,000,000.00 105,986,565.02 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 8,800,000.00 117,277,433.63 非流动负债： 保险合同准备金 43 长期借款 0.00 0.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 六、（13） 3,905,879.45 3,905,879.45 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,905,879.45 3,905,879.45 负债合计 12,705,879.45 121,183,313.08 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（14） 48,954,091.00 25,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、（15） 60,590,472.81 4,374,701.34 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、（16） 233,395.31 233,395.31 一般风险准备 未分配利润 六、（17） -109,384,606.13 -136,750,558.80 归属于母公司所有者权益合计 393,352.99 -107,142,462.15 少数股东权益 所有者权益合计 393,352.99 -107,142,462.15 负债和所有者权益总计 13,099,232.44 14,040,850.93 法定代表人：黄正泽 主管会计工作负责人：黄正泽 会计机构负责人：黄正泽 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 55,726.81 680,565.42 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - 衍生金融资产 44 应收票据 应收账款 十四、（1） 1,549,265.74 1,549,265.74 应收款项融资 预付款项 其他应收款 十四、（2） 594,634.89 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 28,329.00 60,449.00 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 2,227,956.44 2,290,280.16 非流动资产： 债权投资 可供出售金融资产 - 其他债权投资 持有至到期投资 - 长期应收款 长期股权投资 十四、（3） 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 23,125.50 23,125.50 在建工程 生产性生物资产 8,573,200.00 8,573,200.00 油气资产 使用权资产 无形资产 3,804,776.25 4,683,729.86 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 12,401,101.75 13,280,055.36 资产总计 14,629,058.19 15,570,335.52 流动负债： 短期借款 3,800,000.00 4,000,000.00 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 45 应付票据 应付账款 5,548,506.91 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 1,269,744.37 应交税费 15,296.01 其他应付款 5,008,000.00 104,886,683.81 其中：应付利息 应付股利 合同负债 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 8,808,000.00 115,720,231.10 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 3,905,879.45 3,905,879.45 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,905,879.45 3,905,879.45 负债合计 12,713,879.45 119,626,110.55 所有者权益： 股本 48,954,091.00 25,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 60,590,472.81 4,374,701.34 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 233,395.31 233,395.31 一般风险准备 未分配利润 -107,862,780.38 -133,663,871.68 所有者权益合计 1,915,178.74 -104,055,775.03 负债和所有者权益合计 14,629,058.19 15,570,335.52 46 法定代表人：黄正泽 主管会计工作负责人：黄正泽 会计机构负责人：黄正泽 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、营业总收入 其中：营业收入 0.00 0.00 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,069,552.73 4,290,375.74 其中：营业成本 0.00 0.00 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（18） 4,915.52 销售费用 六、（19） 0.00 181,954.34 管理费用 六、（20） 1,070,679.81 3,235,272.70 研发费用 财务费用 六、（21） -1,127.08 868,233.18 其中：利息费用 866,072.64 利息收入 1,474.14 1,769.57 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 六、（22） 29,186,802.64 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、（23） -31,296.57 资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、（24） -719,985.28 -72,747,073.83 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 27,365,968.06 -77,037,449.57 加：营业外收入 六、（25） 0.00 915,378.37 减：营业外支出 六、（26） 15.39 62,411,075.89 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 27,365,952.67 -138,533,147.09 47 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 27,365,952.67 -138,533,147.09 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 27,365,952.67 -138,533,147.09 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 27,365,952.67 -138,533,147.09 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）可供出售金融资产公允价值变动损益 - （4）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （5）持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产损益 - （6）其他债权投资信用减值准备 （7）现金流量套期储备 （8）外币财务报表折算差额 （9）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 27,365,952.67 -138,533,147.09 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 27,365,952.67 -138,533,147.09 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.80 -4.72 （二）稀释每股收益（元/股） 0.80 -4.72 法定代表人：黄正泽 主管会计工作负责人：黄正泽 会计机构负责人：黄正泽 48 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 4,743.92 销售费用 144,277.68 管理费用 1,059,402.81 2,434,500.64 研发费用 财务费用 -1,452.85 866,495.79 其中：利息费用 866,072.64 利息收入 1,472.85 1,704.81 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 29,178,802.64 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -31,296.57 资产减值损失（损失以“-”号填列） -719,985.28 -70,252,382.02 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 27,369,570.83 -73,702,400.05 加：营业外收入 915,378.37 减：营业外支出 1,568,479.53 62,406,095.52 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 25,801,091.30 -135,193,117.20 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 25,801,091.30 -135,193,117.20 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 25,801,091.30 -135,193,117.20 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 49 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 - 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 - 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 25,801,091.30 -135,193,117.20 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：黄正泽 主管会计工作负责人：黄正泽 会计机构负责人：黄正泽 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,597,733.10 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 - 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、 （26）.1 1,474.14 1,480,332.93 经营活动现金流入小计 1,474.14 3,078,066.03 购买商品、接受劳务支付的现金 54,491.20 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 50 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,484,406.22 支付的各项税费 368,653.38 支付其他与经营活动有关的现金 六、 （26）.2 626,653.91 922,825.71 经营活动现金流出小计 626,653.91 2,830,376.51 经营活动产生的现金流量净额 -625,179.77 247,689.52 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 0.00 0.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 800,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 800,000.00 偿还债务支付的现金 1,300,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 438,475.65 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1,738,475.65 筹资活动产生的现金流量净额 0.00 -938,475.65 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -625,179.77 -690,786.13 加：期初现金及现金等价物余额 700,346.57 1,391,132.70 六、期末现金及现金等价物余额 75,166.80 700,346.57 法定代表人：黄正泽 主管会计工作负责人：黄正泽 会计机构负责人：黄正泽 51 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,597,733.10 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1,472.85 1,265,551.27 经营活动现金流入小计 1,472.85 2,863,284.37 购买商品、接受劳务支付的现金 54,491.20 支付给职工以及为职工支付的现金 1,434,985.41 支付的各项税费 365,988.85 支付其他与经营活动有关的现金 626,311.46 689,302.12 经营活动现金流出小计 626,311.46 2,544,767.58 经营活动产生的现金流量净额 -624,838.61 318,516.79 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 800,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 800,000.00 偿还债务支付的现金 1,300,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 438,475.65 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1,738,475.65 筹资活动产生的现金流量净额 -938,475.65 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 52 五、现金及现金等价物净增加额 -624,838.61 -619,958.86 加：期初现金及现金等价物余额 680,565.42 1,300,524.28 六、期末现金及现金等价物余额 55,726.81 680,565.42 法定代表人：黄正泽 主管会计工作负责人：黄正泽 会计机构负责人：黄正泽 53 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2019 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 25,000,000.00 4,374,701.34 233,395.31 -136,750,558.80 -107,142,462.15 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 25,000,000.00 4,374,701.34 233,395.31 -136,750,558.80 -107,142,462.15 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 23,954,091.00 56,215,771.47 27,365,952.67 107,535,815.14 （一）综合收益总额 27,365,952.67 27,365,952.67 （二）所有者投入和减少资本 11,358,936.00 68,810,926.47 80,169,862.47 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 54 的金额 4．其他 11,358,936.00 68,810,926.47 80,169,862.47 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 12,595,155.00 -12,595,155.00 1.资本公积转增资本（或股 本） 12,595,155.00 -12,595,155.00 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 48,954,091.00 60,590,472.81 233,395.31 -109,384,606.13 393,352.99 55 项目 2018 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其他 一、上年期末余额 25,000,000.00 4,374,701.34 233,395.31 2,145,861.40 31,753,958.05 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 -363,273.11 -363,273.11 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 25,000,000.00 4,374,701.34 233,395.31 1,782,588.29 31,390,684.94 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -138,533,147.09 -138,533,147.09 （一）综合收益总额 -138,533,147.09 -138,533,147.09 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 56 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 25,000,000.00 4,374,701.34 233,395.31 -136,750,558.80 -107,142,462.15 法定代表人：黄正泽 主管会计工作负责人：黄正泽 会计机构负责人：黄正泽 57 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2019 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 25,000,000.00 4,374,701.34 233,395.31 -133,663,871.68 -104,055,775.03 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 25,000,000.00 4,374,701.34 233,395.31 -133,663,871.68 -104,055,775.03 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 23,954,091.00 56,215,771.47 25,801,091.30 105,970,953.77 （一）综合收益总额 25,801,091.30 25,801,091.30 （二）所有者投入和减少资 本 11,358,936.00 68,810,926.47 80,169,862.47 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 11,358,936.00 68,810,926.47 80,169,862.47 （三）利润分配 1．提取盈余公积 58 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 12,595,155.00 -12,595,155.00 1.资本公积转增资本（或股 本） 12,595,155.00 -12,595,155.00 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 48,954,091.00 60,590,472.81 233,395.31 -107,862,780.38 1,915,178.74 项目 2018 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一 般 风 未分配利润 所有者权益合计 优先 永续 其他 59 股 债 险 准 备 一、上年期末余额 25,000,000.00 4,374,701.34 233,395.31 2,100,568.04 31,708,664.69 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 -571,322.52 -571,322.52 其他 二、本年期初余额 25,000,000.00 4,374,701.34 233,395.31 1,529,245.52 31,137,342.17 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -135,193,117.20 -135,193,117.20 （一）综合收益总额 -135,193,117.20 -135,193,117.20 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 60 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 25,000,000.00 4,374,701.34 233,395.31 -133,663,871.68 -104,055,775.03 法定代表人：黄正泽 主管会计工作负责人：黄正泽 会计机构负责人：黄正泽 61 浙江久源林业科技股份有限公司 2019 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 基本情况 浙江久源林业科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2010 年 6 月 9 日在 开化县工商行政管理局登记注册，取得注册号为 330824000009435 的《企业法人营业执照》。 公司最初由杭州久耀实业有限公司、叶明博、张雅雯、应飒英、朱福兰共同出资组建，设立 时的注册资本为人民币 500.00 万元。 根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司于 2016 年 7 月 29 日核发《关于同意浙 江久源林业科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函 [2016]6175 号），本公司股票自 2016 年 8 月 18 日起在全国中小企业股份转让系统挂牌公 开转让，证券简称：久源林业，证券代码：839071。 经过历次的股份变动，截止 2019 年 12 月 31 日，公司股份结构如下： 股东名称 持股数量 出资比例（%） 杭州久瓴投资管理有限公司 30,054,505.00 61.3932 梁志萍 2,177,217.00 4.4475 衢州市金融投资有限公司 1,673,475.00 3.4185 张涵 1,500,000.00 3.0641 杭州德硕投资管理合伙企业（有限合伙） 1,058,994.00 2.1632 衢州森华投资管理合伙企业（有限合伙） 1,000,000.00 2.0427 开化县产业基金有限公司 724,669.00 1.4803 袁健 641,667.00 1.3108 宗义明 590,089.00 1.2054 傅群英 500,000.00 1.0214 其他股东 9,033,475.00 18.4529 合计 48,954,091.00 100.00 法定代表人：黄正泽；公司经营地址：浙江开化工业园区园一路 10 号。 注：公司最新股权变更情况详见本附注“十二”。 (二) 公司的业务性质和主要经营活动 公司所属行业为：农产品。 公司经营范围：林业技术开发；山茶油树、林木种植；茶叶种植、销售（不含精制茶、 边销茶及掺兑各种药物的茶和茶饮料销售）；食用农产品收购（国家有专项规定的除外）；日 用品、化妆品、食品销售。 (三) 财务报告的批准报出 本财务报表业于2020年6月9日经破产重整管理人批准报出。 (四) 合并报表范围 本公司 2019 年度纳入合并范围的子公司共3 户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。 62 本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。 二、 财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能 力。 三、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况及 2019 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司 现金流量等有关信息。 四、 重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事山茶油树种植经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点， 依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计 估计，详见本附注四、18“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明， 请参阅附注四、23“重大会计判断和估计”。 1、 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 63 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属 于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权 投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会 计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 64 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 5、 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股 东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少 65 数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、 10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原 有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧 失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 6、 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 7、 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 66 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计 入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行 后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计 入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套 期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益 67 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当 期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的 影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （4）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融 负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确 认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终 68 止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融 资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产 或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的 交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的， 作为利润分配处理。 8、 金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权 投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计 政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1）减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一 般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 69 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发 生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风 险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相 当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增 加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预 期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情 况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变 化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 通常逾期超过 6 个月，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证 据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； 2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； 3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变 化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； 4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； 5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利 变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。 （3）已发生信用减值的金融资产的判断标准： 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 1） 发行方或债务人发生重大财务困难； 2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； 70 4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件 所致。 （4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对 方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同 的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、 逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。 （5）金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值 准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额 确认为减值利得。 （6）各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据 本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于 应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 计提方法 银行承兑汇票 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流 量义务的能力很强 参考历史信用损失经验不 计提坏账准备 商业承兑汇票 出票人具有较低的信用评级，信用损失风险较高 划入账龄组合，按照账龄 组合计提坏账准备 ②应收账款 对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金 额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失 的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 计提方法 组合 1：账龄组合 相同账龄的应收账款具有类似信用风险 采用账龄分析法，按应收 71 项目 确定组合的依据 计提方法 特征 款项的账龄和预期信用损 失率提取 组合 2：低风险组合 关联方款项、押金、保证金等 参考历史信用损失经验不 计提坏账准备 ③其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他 应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 计提方法 组合 1：账龄组合 相同账龄的应收账款具有类似信用风险 特征 采用账龄分析法，按其他 应收款的账龄和预期信用 损失率提取 组合 2：低风险组合 关联方款项、押金、保证金等 参考历史信用损失经验不 计提坏账准备 9、 存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 10、 长期股权投资 72 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作 为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策 详见附注四、8“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在 合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 73 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与 联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损 益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司 与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投 资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报 表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 74 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 11、 固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17 机器设备 年限平均法 10 5 9.50 运输设备 年限平均法 8 5 11.88 办公设备 年限平均法 3 5 31.67 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命 内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使 用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 75 续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 12、 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费 用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。 13、 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 14、 生物资产 （1）生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经 济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的 生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的 必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。 本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。 76 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果 该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如 果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的 可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入 当期损益。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途 时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准 则第 8 号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减 值准备后的账面价值确定。 15、 无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使 用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 77 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。 16、 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 17、 职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 78 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采 用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 18、 收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的 实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相 关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品 部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售 商品处理。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同 收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 79 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同 相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④ 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的 实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的， 在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定 因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表 中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已 结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认 的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 19、 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者 身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义 金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统 的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损 失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成 本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 20、 递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 80 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 81 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 21、 租赁 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初 始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 22、 重要会计政策、会计估计的变更 （1） 会计政策变更 ①执行新金融工具准则导致的会计政策变更 财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计 量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修订）》（财 会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。 本公司于 2019 年 1 月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。 在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新 金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、 以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融 资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值 计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益 工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综 82 合收益转入留存收益，不计入当期损益。 在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务 担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。 本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表 数据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累 积影响数，本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金 额，2018 年度的财务报表未予重述。 执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下： ——本公司在日常资金管理中将部分银行承兑汇票背书或贴现，既以收取合同现金流量 又以出售金融资产为目标，因此，本公司在 2019 年 1 月 1 日及以后将该等应收票据重分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产类别，列报为应收款项融资。 A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表 a、对合并财务报表的影响 2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本 700,346.57 货币资金 摊余成本 700,346.57 b、对母公司财务报表的影响 2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本 680,565.42 货币资金 摊余成本 680,565.42 应收账款 摊余成本 1,549,265.74 应收账款 摊余成本 1,549,265.74 B、首次执行日，金融资产减值准备调节表 a、对合并报表的影响 计量类别 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计 量 2019 年 1 月 1 日（变 更后） 摊余成本： 应收账款减值准备 10,158,838.00 10,158,838.00 其他应收款减值准备 10,182,364.78 10,182,364.78 b、对母公司财务报表的影响 计量类别 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计 量 2019 年 1 月 1 日（变 更后） 摊余成本： 83 计量类别 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计 量 2019 年 1 月 1 日（变 更后） 应收账款减值准备 9,889,888.00 9,889,888.00 其他应收款减值准备 10,182,364.78 10,182,364.78 ②执行新债务重组准则导致的会计政策变更 2019 年 5 月 16 日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第 12 号——>的通知》 （财会[2019]9 号），对《企业会计准则第 12 号—— 债务重组》（下称新债务重组准则）进 行了修订。修订后的新债务重组准则自 2019 年 6 月 17 日开始生效，企业应对 2019 年 1 月 1 日至生效日之间发生的债务重组交易，按照新债务重组准则规定进行调整；2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组交易不需追溯调整。 本公司于 2019 年 1 月 1 日起开始执行前述新债务重组准则。 ③其他会计政策变更 财政部于 2019 年 4 月 30 日发布《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的 通知》（财会[2019]6 号），本公司根据相关要求按照一般企业财务报表格式（适用于首次执 行新金融准则和新收入准则的企业）编制财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。 2018 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下： （1）原“应收票据及应收账款”项目， 合并为“应收票据”和“应收账款”项目；（2）原“应付票据及应付账款”项目，合并为“应付票据” 和“应付账款”项目。 A、合并报表影响： 2018.12.31/2018 年度 调整前 调整后 变动额 应付票据及应付账款 5,656,506.91 -5,656,506.91 应付账款 5,656,506.91 5,656,506.91 B、母公司报表影响： 2018.12.31/2018 年度 调整前 调整后 变动额 应收票据及应收账款 1,549,265.74 -1,549,265.74 应收账款 1,549,265.74 1,549,265.74 应付票据及应付账款 5,648,506.91 -5,648,506.91 应付账款 5,648,506.91 5,648,506.91 由于上述要求，本期和比较期间财务报表的部分项目列报内容不同，但对本期和比较期 间的本公司净利润和本公司所有者权益无影响。 （2） 会计估计变更 本公司本期无重要会计估计变更。 23、 重大会计判断和估计 （1）金融资产减值 84 本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要 做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断 和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、 技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （3）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （4）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （5）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 五、 税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按16%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允 许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。 本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，于 2019 年 1～3 月期间的适用税率为 85 16%，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财 政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39 号）规定，自 2019 年 4 月 1 日起，适用税率 调整为 13%。 六、 合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2019 年 1 月 1 日，“期末”指 2019 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2018 年 12 月 31 日，“本期”指 2019 年 度，“上期”指 2018 年度。 1、 货币资金 项目 期末余额 上年年末余额 库存现金 19,202.54 19,202.54 银行存款 4,761.41 629,941.18 其他货币资金 51,202.85 51,202.85 合计 75,166.80 700,346.57 其中：存放在境外的款项总额 注：截止 2019 年 12 月 31 日，公司无受限的货币资金，其他货币资金系支付宝账户余 额。 2、 应收账款 （1） 按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 268,950.00 3 年以上 小计 268,950.00 减：坏账准备 268,950.00 合计 （2） 按坏账计提方法分类列示 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 268,950.00 100.00 268,950.00 100.00 合计 268,950.00 100.00 268,950.00 100.00 （续） 86 类别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 10,158,838.00 100.00 10,158,838.00 100.00 合计 10,158,838.00 100.00 10,158,838.00 100.00 ①期末单项计提坏账准备的应收账款 应收账款（按单位） 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 杭州富通通信技术股份有限公司 1,128.00 1,128.00 100.00 预计无法收回 杭州顺春贸易有限公司 152,000.00 152,000.00 100.00 预计无法收回 杭州泽祥包装材料有限公司 100,030.00 100,030.00 100.00 预计无法收回 南京银行股份有限公司杭州分行 1,680.00 1,680.00 100.00 预计无法收回 沈飙 5,712.00 5,712.00 100.00 预计无法收回 许何铨 6,400.00 6,400.00 100.00 预计无法收回 浙江康磁生物科技有限公司 2,000.00 2,000.00 100.00 预计无法收回 合 计 268,950.00 268,950.00 —— —— (续) 应收账款（按单位） 上年年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 上海玺源文化传媒有限公司 374,400.00 374,400.00 100.00 预计无法收回 浙江福明贸易有限公司 1,840,320.00 1,840,320.00 100.00 预计无法收回 杭州益瑞贸易有限公司 1,499,760.00 1,499,760.00 100.00 预计无法收回 杭州爱业实业有限公司 2,599,200.00 2,599,200.00 100.00 预计无法收回 浦江梵创文化策划有限公司 984,960.00 984,960.00 100.00 预计无法收回 天台优长贸易有限公司 1,146,000.00 1,146,000.00 100.00 预计无法收回 杭州数亮科技股份有限公司 2,910.00 2,910.00 100.00 预计无法收回 杭州天旭文化艺术策划有限公司 299,100.00 299,100.00 100.00 预计无法收回 上海扬凯投资管理有限公司宁波 分公司 1,975.00 1,975.00 100.00 预计无法收回 安徽华港电气有限公司 730,695.00 730,695.00 100.00 预计无法收回 杭州欧瀚科技有限公司 115,368.00 115,368.00 100.00 预计无法收回 浙江电通资讯有限公司 295,200.00 295,200.00 100.00 预计无法收回 87 杭州富通通信技术股份有限公司 1,128.00 1,128.00 100.00 预计无法收回 杭州顺春贸易有限公司 152,000.00 152,000.00 100.00 预计无法收回 杭州泽祥包装材料有限公司 100,030.00 100,030.00 100.00 预计无法收回 南京银行股份有限公司杭州分行 1,680.00 1,680.00 100.00 预计无法收回 沈飙 5,712.00 5,712.00 100.00 预计无法收回 许何铨 6,400.00 6,400.00 100.00 预计无法收回 浙江康磁生物科技有限公司 2,000.00 2,000.00 100.00 预计无法收回 合 计 10,158,838.00 10,158,838.00 —— —— （3）坏账准备情况 上年年末余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 10,158,838.00 9,889,888.00 268,950.00 （4）本期实际核销的应收账款情况 项 目 核销金额 实际核销的应收账款 9,889,888.00 其中：重要的应收账款核销情况 单位名称 应收账款 性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否因关 联 交易产生 上海玺源文化传媒有限公司 货款 374,400.00 预计无法收回 总经理审批 否 浙江福明贸易有限公司 货款 1,840,320.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州益瑞贸易有限公司 货款 1,499,760.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州爱业实业有限公司 货款 2,599,200.00 预计无法收回 总经理审批 否 浦江梵创文化策划有限公司 货款 984,960.00 预计无法收回 总经理审批 否 天台优长贸易有限公司 货款 1,146,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州数亮科技股份有限公司 货款 2,910.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州天旭文化艺术策划有限公 司 货款 299,100.00 预计无法收回 总经理审批 否 上海扬凯投资管理有限公司宁 波分公司 货款 1,975.00 预计无法收回 总经理审批 否 安徽华港电气有限公司 货款 730,695.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州欧瀚科技有限公司 货款 115,368.00 预计无法收回 总经理审批 否 浙江电通资讯有限公司 货款 295,200.00 预计无法收回 总经理审批 否 88 单位名称 应收账款 性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否因关 联 交易产生 合 计 —— 9,889,888.00 —— —— —— （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 债务人名称 应收账款期末余额 占应收账款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备期末 余额 杭州顺春贸易有限公司 152,000.00 56.52 152,000.00 杭州泽祥包装材料有限公司 100,030.00 37.19 100,030.00 许何铨 6,400.00 2.38 6,400.00 沈飙 5,712.00 2.12 5,712.00 浙江康磁生物科技有限公司 2,000.00 0.74 2,000.00 合计 266,142.00 98.95 266,142.00 3、 其他应收款 项目 期末余额 上年年末余额 其他应收款 594,634.89 应收利息 应收股利 合计 594,634.89 （1）其他应收款 ①按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 625,931.46 1-2 年 2-3 年 3 年以上 小计 625,931.46 减：坏账准备 31,296.57 合 计 594,634.89 ②按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末余额 破产重整经费 625,931.46 往来款 10,093,170.80 代扣代缴费用 1,135.26 89 其他 88,058.72 小计 625,931.46 10,182,364.78 减：坏账准备 31,296.57 10,182,364.78 合 计 594,634.89 ③坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预 期信用损失 整个存续期预期信 用损失（未发生信 用减值） 整个存续期预期信用 损失（已发生信用减 值） 2019 年 1 月 1 日余额 10,182,364.78 10,182,364.78 本期计提 31,296.57 31,296.57 本期核销 10,182,364.78 10,182,364.78 期末余额 31,296.57 31,296.57 ④坏账准备的情况 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 10,182,364.78 31,296.57 10,182,364.78 31,296.57 ⑤本期实际核销的其他应收款情况 项 目 核销金额 实际核销的其他应收款 10,182,364.78 其中：重要的其他应收款核销情况 单位名称 其他应收款 性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否因关 联 交易产生 开化县林业开发公司 往来款 2,040.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州荣洁物业管理有限公司 物业费 25,394.00 预计无法收回 总经理审批 否 浙江天猫技术有限公司 服务费 31,803.28 预计无法收回 总经理审批 否 杭州阿里妈妈软件服务有限 公司 服务费 861.44 预计无法收回 总经理审批 否 浙江新峰物业管理有限公司 水电费 5,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 开化县公共资源交易中心 保证金 6,600.00 预计无法收回 总经理审批 否 余樟明 备用金 18,400.00 预计无法收回 总经理审批 否 开化县池淮油茶专业合作社 往来款 3,100,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 90 单位名称 其他应收款 性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否因关 联 交易产生 职工失业险 代扣代缴社 保 59.76 预计无法收回 总经理审批 否 职工医疗险 代扣代缴社 保 119.50 预计无法收回 总经理审批 否 职工养老险 代扣代缴社 保 956.00 预计无法收回 总经理审批 否 浙江余氏飞龙山茶油有限公 司 往来款 176,560.80 预计无法收回 总经理审批 否 杭州五洲商标服务有限公司 专利费 10,500.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州天旭文化艺术策划有限 公司 设计费 20,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 温州熠彩科技有限公司 包装费 200.00 预计无法收回 总经理审批 否 上海泓也股权投资基金管理 有限公司 服务费 280,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 衢州安顺人力资源有限公司 劳务费 4,915,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州泽祥包装材料有限公司 材料款 1,586,670.00 预计无法收回 总经理审批 否 周艺明 打样费 2,200.00 预计无法收回 总经理审批 否 合 计 —— 10,182,364.78 —— —— —— ⑥按欠款方归集的期末其他应收款情况： 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 浙江久源林业科技股 份有限公司管理人 破产重整经费 625,931.46 1 年以内 100.00 31,296.57 4、 存货 （1）存货分类 项目 期末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 5,139,621.98 5,111,292.98 28,329.00 库存商品 4,282,725.77 4,282,725.77 委托加工物资 3,146,538.16 3,146,538.16 91 项目 期末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 合计 12,568,885.91 12,540,556.91 28,329.00 （续） 项目 上年年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 5,139,621.98 5,111,292.98 28,329.00 库存商品 4,282,725.77 4,250,605.77 32,120.00 委托加工物资 3,146,538.16 3,146,538.16 合计 12,568,885.91 12,508,436.91 60,449.00 （2）存货跌价准备 项 目 年初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 5,111,292.98 5,111,292.98 库存商品 4,250,605.77 32,120.00 4,282,725.77 委托加工物资 3,146,538.16 3,146,538.16 合 计 12,508,436.91 32,120.00 12,540,556.91 5、 固定资产 项目 期末余额 上年年末余额 固定资产 23,125.50 23,125.50 固定资产清理 合计 23,125.50 23,125.50 （1）固定资产 ①固定资产情况 项目 机器设备 运输设备 办公设备 合计 一、账面原值 1、年初余额 5,775.00 69,000.00 241,948.16 316,723.16 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 5,775.00 69,000.00 241,948.16 316,723.16 二、累计折旧 1、年初余额 5,486.25 51,893.48 135,854.78 193,234.51 2、本期增加金额 92 项目 机器设备 运输设备 办公设备 合计 （1）计提 3、本期减少金额 （1）出售 4、期末余额 5,486.25 51,893.48 135,854.78 193,234.51 三、减值准备 1、年初余额 100,363.15 100,363.15 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 100,363.15 100,363.15 四、账面价值 1、期末账面价值 288.75 17,106.52 5,730.23 23,125.50 2、年初账面价值 288.75 17,106.52 5,730.23 23,125.50 6、 生产性生物资产 （1）采用成本计量模式 项 目 山茶树 合 计 一、账面原值 1、年初余额 48,799,721.16 48,799,721.16 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 48,799,721.16 48,799,721.16 二、累计折旧 1、年初余额 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 三、减值准备 1、年初余额 40,296,521.16 40,296,521.16 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 40,296,521.16 40,296,521.16 四、账面价值 1、期末账面价值 8,573,200.00 8,573,200.00 93 项 目 山茶树 合 计 2、年初账面价值 8,573,200.00 8,573,200.00 注：本公司生产性生物资产未达到成熟期，未计提折旧。 7、 无形资产 （1）无形资产情况 项目 林权 一、账面原值 1、年初余额 6,078,200.00 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 6,078,200.00 二、累计摊销 1、年初余额 1,394,470.14 2、本期增加金额 191,088.33 （1）计提 191,088.33 3、本期减少金额 4、期末余额 1,585,558.47 三、减值准备 1、年初余额 2、本期增加金额 687,865.28 （1）计提 687,865.28 3、本期减少金额 4、期末余额 687,865.28 四、账面价值 1、期末账面价值 3,804,776.25 2、年初账面价值 4,683,729.86 注：无形资产抵押情况详见六、29。 8、 短期借款 （1）短期借款分类 项目 期末余额 年初余额 抵押借款 3,800,000.00 4,000,000.00 合计 3,800,000.00 4,000,000.00 （2）抵押借款情况: 94 贷款单位 借款余额 借款期限 借款月利率 抵押物/担保人 浙江开化农村商 业银行股份有限 公司 4,000,000.00 2017-9-6 至 2018-8-22 0.8532% 抵押物：开林证字（2010） 第 213 号林地、开林证字 （2011）第 49 号林地、开林 证字（2012）第 07 号林地 （3）已逾期未偿还的短期借款情况 本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 4,000,000.00 元。 注：根据浙江开化农村商业银行股份有限公司、杭州久瓴投资管理有限公司、浙江久源 林业科技股份有限公司三方签订的清偿协议，浙江开化农村商业银行股份有限公司对浙江久 源林业科技股份有限公司享有的债权中的利息及本金 5%（即 200000 元）由杭州久瓴投资 管理有限公司于重整计划草案执行期限届满后 1 个月内支付。 380 万本金，自 2020 年 4 月 6 日起开始计息，以贷款市场报价利率 4.05%为执行利率。 利息按季度支付，于重整计划执行期届满后每季度末的 21 日之前由浙江久源林业科技股份 有限公司支付。380 万本金前四年由浙江久源林业科技股份有限公司根据自身经营状况决定 偿还金额，于重整计划执行期届满后第 5 年的最后一个月内全部清偿完毕。 9、 应付账款 （1）应付账款列示 项目 期末余额 上年年末余额 货款 5,556,506.91 合计 5,556,506.91 注：期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。 10、 应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 1,667,821.86 41,169.48 1,708,991.34 二、离职后福利-设定提存计划 18,381.66 18,381.66 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合计 1,686,203.52 41,169.48 1,727,373.00 （2）短期薪酬列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 1,651,612.59 41,169.48 1,692,782.07 2、职工福利费 3、社会保险费 16,209.27 16,209.27 95 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 其中：医疗保险费 7,965.39 7,965.39 工伤保险费 7,447.34 7,447.34 生育保险费 796.54 796.54 4、住房公积金 5、工会经费和职工教育经费 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合计 1,667,821.86 41,169.48 1,708,991.34 （3）设定提存计划列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 17,156.22 17,156.22 2、失业保险费 1,225.44 1,225.44 3、企业年金缴费 合计 18,381.66 18,381.66 11、 应交税费 项目 期末余额 上年年末余额 增值税 15,296.01 企业所得税 32,862.15 合计 48,158.18 12、 其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 应付利息 427,596.99 应付股利 其他应付款 5,000,000.00 105,558,968.03 合计 5,000,000.00 105,986,565.02 （1）应付利息 项目 期末余额 上年年末余额 分期付息到期还本的长期借款利息 427,596.99 合计 427,596.99 （2）其他应付款 ①按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 96 项目 期末余额 上年年末余额 抵押债权 5,000,000.00 5,184,621.63 账外债务 58,810,674.71 往来款 39,994,260.60 服务费 183,400.00 其他 1,386,011.09 合计 5,000,000.00 105,558,968.03 ②本期无账龄超过 1 年的重要其他应付款 13、 递延收益 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 政府补助 3,905,879.45 3,905,879.45 其中，涉及政府补助的项目： 补助项目 种类 年初余额 本期增 加 本期减少 期末余额 计入营 业外收 入 计入其 他收益 冲减成 本费用 其他减 少 油茶基地提升 项目补助资金 财政拨款 1,437,046.00 1,437,046.00 油茶基地提升 项目补助资金 财政拨款 1,556,672.38 1,556,672.38 油茶基地提升 项目补助资金 财政拨款 201,361.07 201,361.07 油茶基地提升 项目补助资金 财政拨款 183,100.00 183,100.00 现代农业生产 发展木本油料 产业提升项目 财政拨款 336,900.00 336,900.00 油茶产业发展 政策补助资金 财政拨款 190,800.00 190,800.00 合计 3,905,879.45 3,905,879.45 14、 股本 项目 年初余额 本期增减变动（+ 、-） 期末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 97 项目 年初余额 本期增减变动（+ 、-） 期末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份 总数 25,000,000.00 12,595,155.00 11,358,936.00 23,954,091.00 48,954,091.00 1、根据久源林业债务重整计划草案，普通债权人按照 6 元/股进行债转股，增加股权 11,358,936.00 股，差额 56,794,672.57 元计入资本公积。 2、根据久源林业债务重整计划草案，出资人权益调整方案，以久源林业现有的 2500 万股总股本为基数，按每 10 股转增 5.038062 股的比例实施资本公积金转增股本共计转增 约 1259.5155 万股，全部由投资人-杭州久瓴投资管理有限公司受让。 15、 资本公积 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 4,374,701.34 68,810,926.47 12,595,155.00 60,590,472.81 1、根据久源林业债务重整计划草案，普通债权人按照 6 元/股进行债转股，增加股权 11,358,936.00 股，差异 56,794,672.57 元计入资本公积。 2、根据久源林业债务重整计划草案，久源林业重组中的相关税收债权 37,872.12 元、 职工债权 1,686,203.52 元、破产费用 736,502.00 元、共益债务 101,560.00 元，该部分债 权合计金额 2,562,137.64 元，由投资人杭州久瓴投资管理有限公司予以全额清偿，该部分 内容增加资本公积。 3、黄正泽于 2019 年 11 月与久源林业签订了债务豁免协议书，同意豁免久源林业 100% 债务，共计 8,223,420.20 元，债务豁免金额增加资本公积。 4、根据久源林业债务重整计划草案，对于普通债权，选择现金清偿方式的按 2.32%的 比例清偿，金额为 418,477.44 元，该部分债务由投资人全额清偿，因此该部分金额增加资 本公积. 5、根据浙江开化农村商业银行股份有限公司、杭州久瓴投资管理有限公司、浙江久源 林业科技股份有限公司三方签订的清偿协议，浙江开化农村商业银行股份有限公司对浙江久 源林业科技股份有限公司享有的债权中的利息及本金 5%（即 200000 元），及该部分债权产 生的利息 427,596.99 元，由杭州久瓴投资管理有限公司于重整计划草案执行期限届满后 1 个月内支付。该部分金额增加资本公积。 6、根据浙江菇联担保有限公司、杭州久瓴投资管理有限公司、浙江久源林业科技股份 有限公司三方签订的清偿协议，浙江菇联担保有限公司对浙江久源林业科技股份有限公司的 利息费用 184,621.63 元由杭州久瓴投资管理有限公司清偿，该部分金额增加资本公积。 7、本期资本公积减少见 14、股本。 16、 盈余公积 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 98 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 233,395.31 233,395.31 17、 未分配利润 项目 本期金额 上期金额 调整前上年末未分配利润 -136,750,558.80 2,145,861.40 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -363,273.11 调整后期初未分配利润 -136,750,558.80 1,782,588.29 加：本期归属于母公司股东的净利润 27,365,952.67 -138,533,147.09 减：提取法定盈余公积 期末未分配利润 -109,384,606.13 -136,750,558.80 18、 税金及附加 项目 本期金额 上期金额 城市维护建设税 749.60 教育费附加 449.77 地方教育附加 299.85 印花税 3,416.30 合计 4,915.52 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 19、 销售费用 项目 本期金额 上期金额 职工薪酬 84,517.04 销售佣金 32,902.85 运输费 2,724.48 物料消耗 5,554.90 汽车费 4,016.00 咨询费 6,688.03 包装费 6,844.61 广告宣传费 410.00 劳动保护费 2,400.00 售后服务费 725.00 其他 9,790.15 合计 181,954.34 20、 管理费用 99 项目 本期金额 上期金额 职工薪酬 41,169.48 1,854,757.86 办公费 70,198.16 通讯费 2,256.20 交通费 1,215.85 水电费 4,752.16 车辆费 97,172.98 聘请中介机构费 148,324.27 折旧费 65,542.14 无形资产摊销 191,088.33 408,088.41 差旅费 70,109.79 服务费 41,941.75 装修费 129,736.65 业务招待费 14,490.00 通讯费 2,256.20 运杂费 13,000.00 物业管理费 37,226.46 租赁费 30,373.85 残保金 6,227.64 税收债权 185,367.35 未申报债权 101,560.00 破产费用 736,502.00 其他 360.00 52,234.98 合计 1,070,679.81 3,235,272.70 21、 财务费用 项目 本期金额 上期金额 利息支出 866,072.64 减：利息收入 1,474.14 1,769.57 汇兑损益 327.06 1,802.15 银行手续费 20.00 2,127.96 合计 -1,127.08 868,233.18 22、 投资收益 项 目 本期金额 上期金额 债务重组确认收益 29,186,802.64 —— 100 23、 信用减值损失 项 目 本期金额 其他应收款坏账损失 -31,296.57 24、 资产减值损失 项目 本期金额 上期金额 坏账损失 -19,841,752.61 存货跌价损失 -32,120.00 -12,508,436.91 固定资产减值损失 -100,363.15 生产性生物资产减值损失 -40,296,521.16 无形资产减值损失 -687,865.28 合计 -719,985.28 -72,747,073.83 25、 营业外收入 项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常 性损益的金额 债务豁免 915,378.37 26、 营业外支出 项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损 益的金额 对外担保损失 62,389,507.26 其他 15.39 21,568.63 15.39 合计 15.39 62,411,075.89 15.39 27、 现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 经营性往来款 1,478,563.36 利息收入 1,474.14 1,769.57 合计 1,474.14 1,480,332.93 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 支付销售费用 72,056.02 支付管理费用 360.00 721,972.14 公司往来款 626,258.52 105,105.96 支付手续费 20.00 2,122.96 其他 15.39 21,568.63 101 项目 本期金额 上期金额 合计 626,653.91 922,825.71 28、 现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 27,365,952.67 -138,533,147.09 加：资产减值准备 719,985.28 72,747,073.83 信用减值损失 31,296.57 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 65,542.15 无形资产摊销 191,088.33 191,088.33 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 866,072.64 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 3,389,363.47 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -594,634.89 -3,086,444.61 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -28,370,987.73 64,608,140.80 其他 经营活动产生的现金流量净额 -625,179.77 247,689.52 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 68,572,086.01 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 75,166.80 700,346.57 减：现金的期初余额 700,346.57 1,391,132.70 加：现金等价物的期末余额 102 补充资料 本期金额 上期金额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -625,179.77 -690,786.13 （2）现金及现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 75,166.80 700,346.57 其中：库存现金 19,202.54 19,202.54 可随时用于支付的银行存款 4,761.41 629,941.18 可随时用于支付的其他货币资金 51,202.85 51,202.85 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 75,166.80 700,346.57 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现 金等价物 29、 所有权或使用权受限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因 无形资产 2,673,100.00 银行借款抵押 无形资产 1,131,676.25 浙江菇联担保有限公司担保抵押 七、 合并范围的变更 本报告期未发生合并范围变动。 八、 在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要经营 地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 杭州久源之 益堂山茶油 销售有限公 司 杭州 杭州 商务服务业 100 设立 浙江久源山 茶油科技有 限公司 衢州 衢州 科技推广和应用服 务业 100 设立 衢州久源生 物科技有限 公司 衢州 衢州 科技推广和应用服 务业 80 设立 九、 关联方及关联交易 1、本公司的母公司情况 103 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本 公司的持股 比例（%） 母公司对本公 司的表决权比 例（%） 杭州久瓴投资管理有限公司 杭州 商务服务业 3000.00 万 61.3932 61.3932 注：本公司的最终控制方是尤勇敏。 2、本公司的子公司情况 详见附注八、1、在子公司中的权益。 3、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 黄正泽 原实际控制人 余素琴 黄正泽配偶的姐姐 杭州久耀实业有限公司 黄正泽控制的企业 4、关联方交易情况 （1）关联担保情况 ①本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履 行完毕 杭州久耀实业有限公司、余素琴 1,300,000.00 2017-6-5 2019-6-5 是 十、 承诺及或有事项 截止资产负债表日，本公司无需要披露的或有事项。 十一、 资产负债表日后事项 1、本公司于 2020 年 5 月 20 日在全国中小企业股份转让系统中根据久源林业债务重整 计划草案，完成了股份转让登记。 2、截止财务报表批准报出日，本公司除上述事项外无需要披露的资产负债表日后事项。 十二、 其他重要事项 1、前期差错更正 本公司破产重整案于 2019 年 1 月 28 日经浙江省开化县人民法院裁定受理，并指定浙 江诚源律师事务所为管理人。进行破产重整过程后，管理人对公司财产实施接管，经过资产 评估、审计及债权申报审核等工作，发现公司前期财务数据确认存在差错，对 2018 年度财 务报表进行差错更正。 前期会计差错更正后，对本公司 2019 年度财务报表上年数的影响情况如下： （一）合并报表的影响 2、 对 2019 年度合并资产负债表报表上年数的影响 104 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 货币资金 730,693.06 -30,346.49 700,346.57 应收账款 10,215,934.69 -10,215,934.69 预付款项 6,991,130.80 -6,991,130.80 其他应收款 3,273,994.90 -3,273,994.90 存货 5,320,629.32 -5,260,180.32 60,449.00 他流动资产 102,919.92 -102,919.92 固定资产 161,043.06 -137,917.56 23,125.50 在建工程 75,275.00 -75,275.00 生产性生物资产 48,869,721.16 -40,296,521.16 8,573,200.00 长期待摊费用 217,000.08 -217,000.08 递延所得税资产 276,847.35 -276,847.35 短期借款 8,800,000.00 -4,800,000.00 4,000,000.00 应付账款 335,458.59 5,221,048.32 5,556,506.91 预收款项 114,437.75 -114,437.75 应付职工薪酬 1,686,203.52 1,686,203.52 应交税费 172,521.81 -124,363.63 48,158.18 其他应付款 39,176,462.46 66,810,102.56 105,986,565.02 未分配利润 -1,193,937.51 -135,556,621.29 -136,750,558.80 2、对 2019 年度合并利润表上年数的影响 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 营业收入 1,671,826.60 -1,671,826.60 营业成本 1,184,253.30 -1,184,253.30 销售费用 225,498.94 -43,544.60 181,954.34 管理费用 2,404,015.23 831,257.47 3,235,272.70 研发费用 82,951.00 -82,951.00 财务费用 426,337.97 441,895.21 868,233.18 资产减值损失 705,701.90 -72,041,371.93 -72,747,073.83 其他收益 38,750.00 -38,750.00 营业外收入 915,378.37 915,378.37 营业外支出 16,701.65 62,394,374.24 62,411,075.89 3、对 2019 年度合并现金流量表项目上年数的影响 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 销售商品、提供劳务 收到的现金 2,083,388.23 -485,655.13 1,597,733.10 收到其他与经营活动 有关的现金 800,801.50 679,531.43 1,480,332.93 购买商品、接受劳务 支付的现金 874,921.51 -820,430.31 54,491.20 支付给职工以及为职 工支付的现金 1,653,001.21 -168,594.99 1,484,406.22 支付的各项税费 353,661.31 14,992.07 368,653.38 支付其他与经营活动 有关的现金 1,363,084.32 -440,258.61 922,825.71 购建固定资产、无形 91,514.32 -91,514.32 105 资产和其他长期资产 支付的现金 偿还债务支付的现金 1,300,000.00 1,300,000.00 分配股利、利润或偿 付利息支付的现金 438,475.65 438,475.65 （三） 母公司报表的影响 1、对 2019 年度资产负债表报表上年数的影响 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 货币资金 711,219.49 -30,654.07 680,565.42 应收账款 11,461,859.23 -9,912,593.49 1,549,265.74 预付款项 6,991,130.80 -6,991,130.80 其他应收款 3,246,762.24 -3,246,762.24 存货 3,146,021.32 -3,085,572.32 60,449.00 他流动资产 13,899.96 -13,899.96 长期股权投资 1,000,000.00 -1,000,000.00 固定资产 145,232.28 -122,106.78 23,125.50 在建工程 75,275.00 -75,275.00 生产性生物资产 48,869,721.16 -40,296,521.16 8,573,200.00 长期待摊费用 217,000.08 -217,000.08 递延所得税资产 276,847.35 -276,847.35 短期借款 8,800,000.00 -4,800,000.00 4,000,000.00 应付账款 330,058.59 5,218,448.32 5,548,506.91 预收款项 5,608.50 -5,608.50 应付职工薪酬 1,269,744.37 1,269,744.37 应交税费 142,204.47 -126,908.46 15,296.01 其他应付款 38,754,318.08 66,132,365.73 104,886,683.81 未分配利润 -851,809.89 -132,812,061.79 -133,663,871.68 2、对 2019 年度利润表报表上年数的影响 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 营业收入 724,841.29 -724,841.29 营业成本 533,978.00 -533,978.00 税金及附加 1,644.92 3,099.00 4,743.92 销售费用 156,028.88 -11,751.20 144,277.68 管理费用 1,838,476.13 596,024.51 2,434,500.64 研发费用 60,932.52 -60,932.52 财务费用 425,210.71 441,285.08 866,495.79 资产减值损失 687,966.49 -70,940,348.51 -70,252,382.02 其他收益 38,750.00 -38,750.00 营业外收入 915,378.37 915,378.37 营业外支出 11,721.28 62,394,374.24 62,406,095.52 3、对 2019 年度现金流量表项目上年数的影响 项目 调整前金额 调整数 调整后金额 销售商品、提供劳务 收到的现金 1,951,279.53 -353,546.43 1,597,733.10 106 收到其他与经营活动 有关的现金 750.76 1,264,800.51 1,265,551.27 购买商品、接受劳务 支付的现金 979,130.68 -924,639.48 54,491.20 支付给职工以及为职 工支付的现金 1,085,041.56 349,943.85 1,434,985.41 支付的各项税费 350,996.78 14,992.07 365,988.85 支付其他与经营活动 有关的现金 850,891.06 -161,588.94 689,302.12 购建固定资产、无形 资产和其他长期资产 支付的现金 75,275.00 -75,275.00 偿还债务支付的现金 1,300,000.00 1,300,000.00 分配股利、利润或偿 付利息支付的现金 438,475.65 438,475.65 2、 债务重组 （一）、公司于 2019 年 1 月 28 日收到了浙江省开化县人民法院于 2019 年 1 月 17 日 出具的（2019）浙 0824 破申 3 号《民事裁定书》，浙江省开化县人民法院裁定受理申请人 郑成敏对浙江久源林业科技股份有限公司的破产重整一案。公司经过第一次债权人会议后， 决定破产重整。2019 年 1 月 18 日，公司经过第二次债权人会议后，确认重整计划草案， 并于 2019 年 12 月 6 日由浙江省开化县人民法院裁定。根据重整计划草案，相关债务重组 方式，债务账面价值和债务重组相关损益、股本等所有者权益的增加额如下： （1）、债务重组方式 投资人拟对债务人提供偿债及营业资金，对税收债权、职工债权、破产费用、共益债务 予以全额清偿。对于普通债权，选择现金清偿方式的按 2.32%的比例清偿，选择债转股清偿 方式的按债转股对应的股票清偿。投资人根据经营计划投入相匹配的营运资金，取得债务人 三大股东无偿让渡的股份和资本公积转增的股份。 （2）、债务账面价值 序号 债权类别 审核债权数额（元） 1 普通债权 86,191,429.16 2 税收债权 37,872.12 3 有特定财产担保的债权 9,612,218.62 4 职工债权 1,686,203.52 合计 97,527,723.42 其中：有特定财产担保的债权如下表： 担保权人 债权金额（元） 担保物类别 浙江开化农村商业银行股份有限公司 4,427,596.99 林权 浙江菇联担保有限公司 5,184,621.63 林权 合计 9,612,218.62 107 （3）、债务重组相关损益、股本等所有者权益的增加额 序号 债权类别 债权数额（元） 转入的报表科目 1 普通债权 11,358,936.00 股本 普通债权 56,794,672.57 资本公积-债转股部分 普通债权 418,477.44 资本公积-现金清偿部分 普通债权 17,619,343.15 投资收益-债务重组收益 2 税收债权 37,872.12 资本公积 3 有特定财产担保的债权 3,800,000.00 短期借款 有特定财产担保的债权 5,000,000.00 其他应付款 有特定财产担保的债权 812,218.62 资本公积 4 职工债权 1,686,203.52 资本公积 合计 97,527,723.42 3、截止财务报表批准报出日，久源林业公司已按照重整计划完成了相关的债务清偿、 股权划转等事项，根据重整计划内容的约定，投资人需在重整完成后投入不少于 2000 万元的经营资金，该部分资金尚未到位。 4、截止资产负债表日，除上述事项外本公司无需要披露的其他重要事项。 十三、 母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 1-2 年 439,866.09 2-3 年 1,109,829.65 3-4 年 小计 1,549,265.74 减：坏账准备 合计 1,549,265.74 （2）按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 1,549,265.74 100.00 1,549,265.74 其中： 108 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 低风险组合 1,549,265.74 100.00 1,549,265.74 合 计 1,549,265.74 100.00 1,549,265.74 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 9,889,888.00 86.46 9,889,888.00 100.00 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 1,549,265.74 13.54 1,549,265.74 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合 计 11,439,153.74 100.00 9,889,888.00 86.46 1,549,265.74 ① 组合中，低风险组合的应收账款 项 目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 杭州久源之益堂山茶油销售有限公司 1,549,695.74 （3）坏账准备情况 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 9,889,888.00 9,889,888.00 （4）本期实际核销的应收账款情况 项 目 核销金额 实际核销的应收账款 9,889,888.00 其中：重要的应收账款核销情况 单位名称 应收账款 性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否因关 联 交易产生 上海玺源文化传媒有限公司 货款 374,400.00 预计无法收回 总经理审批 否 浙江福明贸易有限公司 货款 1,840,320.00 预计无法收回 总经理审批 否 109 单位名称 应收账款 性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否因关 联 交易产生 杭州益瑞贸易有限公司 货款 1,499,760.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州爱业实业有限公司 货款 2,599,200.00 预计无法收回 总经理审批 否 浦江梵创文化策划有限公司 货款 984,960.00 预计无法收回 总经理审批 否 天台优长贸易有限公司 货款 1,146,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州数亮科技股份有限公司 货款 2,910.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州天旭文化艺术策划有限公 司 货款 299,100.00 预计无法收回 总经理审批 否 上海扬凯投资管理有限公司宁 波分公司 货款 1,975.00 预计无法收回 总经理审批 否 安徽华港电气有限公司 货款 730,695.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州欧瀚科技有限公司 货款 115,368.00 预计无法收回 总经理审批 否 浙江电通资讯有限公司 货款 295,200.00 预计无法收回 总经理审批 否 合 计 —— 9,889,888.00 —— —— —— （5）按欠款方归集的期末应收账款情况 债务人名称 应收账款期末余额 占应收账款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备期末 余额 杭州久源之益堂山茶油销售有限 公司 1,549,695.74 100.00 2、其他应收款 项目 期末余额 年初余额 其他应收款 594,634.89 应收利息 应收股利 合计 594,634.89 （1）其他应收款 ①按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 625,931.46 1-2 年 2-3 年 3 至 4 年 110 账龄 期末余额 4 至 5 年 小计 625,931.46 减：坏账准备 31,296.57 合 计 594,634.89 ②按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 破产重整经费 625,931.46 往来款 10,093,170.80 代扣代缴费用 1,135.26 其他 88,058.72 小计 625,931.46 10,182,364.78 减：坏账准备 31,296.57 10,182,364.78 合 计 594,634.89 ③坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2019 年 1 月 1 日余 额 10,182,364.78 10,182,364.78 本期计提 31,296.57 31,296.57 本期核销 10,182,364.78 10,182,364.78 期末余额 31,296.57 31,296.57 ④坏账准备的情况 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 10,182,364.78 31,296.57 10,182,364.78 31,296.57 ⑤本期实际核销的其他应收款情况 项 目 核销金额 实际核销的其他应收款 10,182,364.78 其中：重要的其他应收款核销情况 111 单位名称 其他应收款 性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否因关 联 交易产生 开化县林业开发公司 往来款 2,040.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州荣洁物业管理有限公司 物业费 25,394.00 预计无法收回 总经理审批 否 浙江天猫技术有限公司 服务费 31,803.28 预计无法收回 总经理审批 否 杭州阿里妈妈软件服务有限 公司 服务费 861.44 预计无法收回 总经理审批 否 浙江新峰物业管理有限公司 水电费 5,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 开化县公共资源交易中心 保证金 6,600.00 预计无法收回 总经理审批 否 余樟明 备用金 18,400.00 预计无法收回 总经理审批 否 开化县池淮油茶专业合作社 往来款 3,100,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 职工失业险 代扣代缴社 保 59.76 预计无法收回 总经理审批 否 职工医疗险 代扣代缴社 保 119.50 预计无法收回 总经理审批 否 职工养老险 代扣代缴社 保 956.00 预计无法收回 总经理审批 否 浙江余氏飞龙山茶油有限公 司 往来款 176,560.80 预计无法收回 总经理审批 否 杭州五洲商标服务有限公司 专利费 10,500.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州天旭文化艺术策划有限 公司 设计费 20,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 温州熠彩科技有限公司 包装费 200.00 预计无法收回 总经理审批 否 上海泓也股权投资基金管理 有限公司 服务费 280,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 衢州安顺人力资源有限公司 劳务费 4,915,000.00 预计无法收回 总经理审批 否 杭州泽祥包装材料有限公司 材料款 1,586,670.00 预计无法收回 总经理审批 否 周艺明 打样费 2,200.00 预计无法收回 总经理审批 否 合 计 —— 10,182,364.78 —— —— —— ⑥按欠款方归集的期末其他应收款情况： 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 112 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 浙江久源林业科技股 份有限公司管理人 破产重整经费 625,931.46 1 年以内 100.00 31,296.57 3、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项目 期末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面 价值 账面余额 减值准备 账面 价值 对子公司投资 1,210,000.00 1,210,000.00 1,210,000.00 1,210,000.00 合计 1,210,000.00 1,210,000.00 1,210,000.00 1,210,000.00 （2）对子公司投资 被投资单位 年初余额 本期 增加 本期减 少 期末余额 本期计提 减值准备 减值准备期末 余额 杭州久源之益堂山 茶油销售有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 浙江久源山茶油科 技有限公司 210,000.00 210,000.00 210,000.00 合计 1,210,000.00 1,210,000.00 1,210,000.00 十四、 补充资料 1、 本期非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 29,186,787.25 113 项 目 金额 说明 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价 值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融 负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的 损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 29,186,787.25 所得税影响额 - 少数股东权益影响额（税后） 合 计 29,186,787.25 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。 2、净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 不适用 0.80 0.80 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 不适用 -0.05 -0.05 浙江久源林业科技股份有限公司 2020年6月9日 114 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司办公室。