838875_2018_鲁华生物_2018年年度报告_2019-06-23.txt

1 2018 年度报告 鲁华生物 NEEQ:838875 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2 公司年度大事记 2018 年 1 月 7 日，芪龙胶囊临床应用专 家 共 识 立 项 获 全 票 通 过 2018 年 1 月 10 日，消疹止痛凝胶获得 国 家 新 药 临 床 批 件 2018 年 3 月 18 日，鲁华龙心生物上榜 2017 年 度 “ 食 安 山 东 ” 食 品 生 产 示 范 企 业 名 单 2018 年 10 月 23 日，龙心生物旗下华能制药被认定为 山东省第八批“专精特新”中小企业 2018 年 7 月 18 日，龙心生物旗下华能制 药研发中心被评为济宁市第八批“一企一 技术”研发中心 2018 年 6 月 25 日，龙心生物参加（上海） 世界第一届国际蚯蚓大会，并成为世界蚯 蚓产业联盟委员单位 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................5 第二节 公司概况.....................................................................................................................7 第三节 会计数据和财务指标摘要..........................................................................................9 第四节 管理层讨论与分析 ................................................................................................... 12 第五节 重要事项................................................................................................................... 29 第六节 股本变动及股东情况 ............................................................................................... 31 第七节 融资及利润分配情况 ............................................................................................... 33 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ................................................................ 35 第九节 行业信息................................................................................................................... 38 第十节 公司治理及内部控制 ............................................................................................... 39 第十一节 财务报告 ............................................................................................................... 43 4 释义 释义项目 释义 鲁华生物、龙心生物、鲁华龙心、鲁华 龙心公司、本公司、公司 指 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 制药厂、华能制药 指 济宁华能制药厂有限公司,系公司全资子公司 医药公司、鲁华能医药 指 山东鲁华能医药有限公司,系公司全资子公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 报告期 指 2018 年 主办券商、中银证券 指 中银国际证券股份有限公司 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人梁会亮、主管会计工作负责人王玉英及会计机构负责人（会计主管人员）王玉英保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 一、产品单一的风险 公司始终以地龙作为研发药物的原料药,充分发掘其药用价值, 公司当前主要产品为“芪龙胶囊”和“龙芪溶栓肠溶胶囊”,用于心 脑血管疾病的治疗, 2018 年两种产品的收入占当期保健品、中成 药营业收入比例为 94.38%,占比较高,公司收入依靠这两种产品, , 随着 2017 年芪龙胶囊进入全国医保目录, 2018 年在全国逐步执 行，未来几年该两个药品的收入会保持占比较高情况。复方奥 美拉唑干混悬剂、消疹止痛凝胶剂等新药的不断上市,会逐步改 善产品单一的状况。 二、研发风险 不断推出新产品是公司保持活力的原动力,但是由于医药行业的 特殊性,投入大、研发周期长、是否能够通过评审最终上市销售 存在诸多变数,虽然公司在对新药进行研发时都会进行大量的前 期调研,但是仍不能完全避免研发失败的风险,一旦研发失败,前 期投资无法收回,对公司当年收益造成较大影响。此外,一种新药 从开始研发到最终上市销售可能需要 5至 10 年的时间,如果新药 不能适应不断变化的市场需求,将会影响公司的盈利水平和发展 规划。 三、产品质量风险 近年来,我国药品质量事故频出,国家监管日趋严格,要求公司按 照 GMP 的相关要求组织经营,在采购、验收、储存、领用、生产、 检验、发运等环节都建立了严格的质量控制体系,来保证公司产 品质量,截至目前,公司尚未发生过产品质量纠纷。但是,未来仍不 排除公司可能因某种不确定或不可控因素导致出现产品质量问 6 题,从而给公司带来经营风险。 四、原材料价格变动风险 公司以中成药为主要产品,所需的主要原材料为中药材,我国中 药材的种植受到自然条件的影响,每年价格都会有一定的起伏, 且不可控,原材料价格的波动将直接影响公司产品的毛利水平, 对公司的盈利能力造成一定的影响。 五、应收账款回收风险 2018 年末,公司应收账款余额为 2258 万元,应收账款余额较高。 虽然申报期末公司应收款项账龄结构良好,1 年以内应收账款 1923 万元,占比 85.16%,但是一旦发生大额坏账,将对公司经营产 生不利影响。 六、办公场所不稳定的风险 公司目前所在办公楼为临时建筑,持有临时建设工程规划许可 证,有效期至 2019 年 2 月 2 日。虽公司、公司控股股东及管理层 已承诺将在有效期内积极办理相关手续,但根据《山东省城镇临 时建设、临时用地规划管理办法》的规定,如公司未能在有效期 内办理正式房产手续,该办公楼存在被拆除的风险,进而影响公 司的正常经营。 七、受到行政处罚的风险 公司目前所在办公楼为临时建筑,临时建设工程规划许可证有效 期至 2019 年 2 月 2 日。根据《山东省城镇临时建设、临时用地 规划管理办法》的规定,临时建筑逾期不拆除的由城乡规划行政 主管部门责令限期拆除,可以并处临时建设工程造价一倍以下的 罚款。由于历史原因,公司设立时办公场所自 1994 年建成至今未 办理产权登记手续。根据《中华人民共和国城乡规划法》以及 《山东省城乡规划管理条例》的规定,公司或受到依法拆除房屋 或被没收实物及违法收入,并处建设工程造价百分之十以下的罚 款的行政处罚。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 英文名称及缩写 Shandong LuhuaLongshine 证券简称 鲁华生物 证券代码 838875 法定代表人 梁会亮 办公地址 济宁市高新区英萃路东、火炬工业园南侧 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 王玉英 职务 财务总监、董事、董事会秘书 电话 0537-3155298 传真 0537-3155286 电子邮箱 Wyy1111@ 公司网址 联系地址及邮政编码 济宁市高新区英萃路东、火炬工业园南侧 272000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司住所 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1993 年 5 月 13 日 挂牌时间 2016 年 8 月 8 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C27 医药制造业 主要产品与服务项目 保健品、中成药研发、生产、销售以及医药批发销售 普通股股票转让方式 竞价转让 普通股总股本（股） 40,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 山东鲁华能源集团有限公司 实际控制人及其一致行动人 山东省国有资产监督管理委员会 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 913708006135904619 否 注册地址 济宁市高新区英萃路东、火炬工业 园南侧 否 注册资本（元） 40,000,000 否 五、 中介机构 主办券商 中银证券 主办券商办公地址 上海市浦东银城中路 200 号中银大厦 39 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 杨书夏成伟伟 会计师事务所办公地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 六、 自愿披露 √适用□不适用 本公司及董事会全体成员自愿披露 2018 年年报，保证信息披露的内容真实、准确和完整。 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 156,184,986.42 393,796,197.50 -60.34% 毛利率% 58.92% 35.57% - 归属于挂牌公司股东的净利润 5,391,846.93 11,328,007.45 -52.40% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 2,029,851.65 10,064,260.59 -79.83% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 4.71% 13.02% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 1.77% 11.57% - 基本每股收益 0.13 0.28 -53.57% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 171,499,055.58 238,188,704.41 -28.00% 负债总计 95,645,445.22 161,586,231.27 -40.81% 归属于挂牌公司股东的净资产 75,853,610.36 76,461,763.43 -0.80% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.90 1.91 -0.52% 资产负债率%（母公司） 30.40% 42.41% - 资产负债率%（合并） 55.77% 67.84% - 流动比率 1.40 5.17 - 利息保障倍数 2.66 3.93 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 16,344,325.89 53,673,046.66 -69.55% 应收账款周转率 5.23 114.95 - 存货周转率 2.95 1.58 - 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -29.15% -4.95% - 营业收入增长率% -60.34% 7.43% - 净利润增长率% -53.03% -14.57% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 40,000,000 40,000,000 计入权益的优先股数量 0 0 计入负债的优先股数量 0 0 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 6,097,996.36 其他营业外收入和支出 -1,614,605.78 非经常性损益合计 4,483,390.58 所得税影响数 1,121,395.30 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 3,361,995.28 七、 补充财务指标 □适用√不适用 八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □会计政策变更 √会计差错更正 □不适用 单位：元 11 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 未分配利润 38,296,850.59 33,437,920.20 28,649,583.38 23,790,652.99 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司(股票名称：鲁华生物，股票代码：838875)定位于生物制药、 中西药、保健产品、生物工程、生态领域的研发、生产、经营、对外合作为一体的高新技术企业，下设 济宁华能制药厂有限公司、山东鲁华能医药有限公司等企业，参股山东康力医疗器械科技有限公司，致 力成为国内最大的地龙综合利用产业基地，地龙产业领军企业，中药现代化的典范企业。 1、龙心生物及华能药厂商业模式 本公司主要从事保健品的生产与销售，子公司华能制药厂主要从事中成药的生产与销售，两公司均 为自产自销型企业，且在原材料采购、生产工艺及销售方式等多方面存在相同或相似之处，因此采用相 同的商业模式。 鲁华生物始终坚持以市场定位导向，以高科技武装产品，坚持“以圣人之心，做济世良药”的企业 宗旨，企业规模和市场规模不断壮大，已发展成为 “国家火炬计划项目实施单位”、“国家级产业化 推进项目实施单位”、“中药现代化科技示范企业”。鲁华生物依托国内外强大的科研机构群体，强强 联合，与清华大学、中国科学院、中国中医科学院、浙江大学、四川大学、中国农业大学、美国俄亥俄 州立大学、中国人民解放军总医院、 中科院海洋研究所等权威机构形成了长期稳定的战略合作伙伴关 系，系列产品获得“国家重点新产品”、“中华医学会优秀产品荣誉奖”、“中华医药发展贡献奖”。 鲁华生物“龙心”牌系列产品覆盖心脑血管、肝病、胃肠病等领域，形成了药品、保健食品、功能 食品的产业格局，以心脑血管系列产品为龙头，集地龙等中药材养殖、药品研发、生产、销售于一体， 具有 GMP、GSP、QS、SC 等资质。主要产品芪龙胶囊利用清华大学专利技术生产，独家产品，中药保 护品种，国家级火炬计划项目，山东省科技进步奖，国家级重点新产品，打造“科技中药治脑病、预防 治疗脑卒中”科学理念，入选国家十三五课题重大专项“中医特色健康管理的缺血性中风病系统研发及 示范应用”项目，并且于 2017 年就已进入全国医保,以此为契机，公司确定了培育芪龙胶囊大产品战略， 2018 年医保在全国逐步铺开，公司加大了市场开发力度，在 20 多个省份完成了医保对接和招标工作， 2018 年新增代理商上百家，新开发等级医院上千家。 （1）研发模式 公司采取自主研发和合作开发相结合的研发模式进行新药研发。按产、学、研相结合的原则，以项 13 目为依托，与清华大学、中科院、中国中医科学院、山东大学联合组建研发中心，先后成立了企业技术 中心、药用生物工程实验室中心、蚯蚓健康产业工程技术研究中心，并与北京大学、浙江大学、中国农 大、美国俄亥俄州立大学、苏州玉森新药研发公司等建立了长期稳定的合作关系。新药研发有着较长的 产业链，具有投入大、周期长的特点，公司出于提高效率、降低成本和风险的考虑，一方面依靠自身研 发人员进行产品研发，另一方面将研发过程的部分环节外包给具有专业能力的外部研究组织或企业。此 外，公司还通过购买药品专利的方式获得生产药品的核心技术以快速拥有生产许可和资质，缩短产品研 发流程、增加公司药品品种。随着公司的快速发展，公司未来将不断引进高级技术人才，进一步提高公 司的自主研发能力，逐渐采取完全自主研发模式。 （2）采购模式 公司设有专门的采购部门，每月协同销售部门、生产部门共同制定本月采购计划，生产所需的各类 原材料、辅料、药用包装材料等均由采购部门根据生产计划及各类中药材的采收季节特点制定采购计划 并统一进行采购。公司药材采购遵循的原则是严格要求供货质量，保证物料的及时供应，采取经济批量 进货，降低采购成本，提高采购工作效率，以确保公司生产、经营工作的正常运行。 （3）生产模式 公司生产主要实行按销售订单确定生产量的以销定产管理模式，根据销售部制定的各品种年度及月 度销售计划，同时结合各产品的生产能力、年初制定的生产预算，由生产部制定各车间的生产计划，协 调和督促生产计划的完成。公司严格按照药品生产质量管理规范 GMP 组织药品生产，质量管理部对关 键生产环节从原料、中间产品、半成品、产成品的质量进行检验监控，并对物料领发、称量配料、加工 过程、生产过程的清场到成品入库进行严格的监督管理，各生产车间则负责具体产品的生产流程管理。 （4）销售模式 目前，公司销售模式为自主销售和经销商销售。公司产品销售终端主要为医院和药店，而全国医院、 药店数量众多，在单品种药品采购上呈现出数量小、采购频率高的特点。自主销售模式主要集中在山东 省内，公司在省内建立了良好的销售渠道，主要面向医院，药店提供药品。参加了 31 个省份的招投工作， 产品均进入招标目录，目前已有 22 个省份公示价格，产品中标维持预期价格水平，每个招标省份基本都 达到预期目标，取得了阶段性的胜利。 2、鲁华能医药的商业模式 鲁华能医药主要从事医药批发销售业务，主要为上游医药生产企业和下游医院、药店起到桥梁作用。 公司从上游生产厂家采购药品，然后批发销售给下一级分销商或者通过医院招标直接配送给医院，赚取 中间差价并获取利润。2018 年公司战略调整，鲁华能医药公司医药贸易业务进行了关停。 14 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 1、财务指标情况 报告期内，公司实现营业收入 156,184,986.42 元，同比下降 60.34%；实现净利润 5,321,251.78 元，同 比下降 53.03%；现金及现金等价物增加-23,421,499.69 元；截止 2018 年 12 月底公司总资产为 171,499,055.58 元，净资产为 75,853,610.36 元。 营业收入下降的主要原因:一是公司战略调整，子公司鲁华能医药公司药品贸易业务关停，造成同比 下降 80.71%；二是鲁华龙心和华能制药两公司的自产产品销售收入同比增长 21.43%，特别是芪龙胶囊 2017 年 2 月 23 日进入国家医保目录以后，非医保省份增加了代理商、医院,产品销量飞速增长。自产产 品的业务增长弥补了部分医药贸易收入下降指标。收入情况如下： 单位：万元 单位 2018 年 2017 年 同比增长（%） 自产产品收入 9537 7854 21.43 医药贸易收入 6081 31526 -80.71 合并 15618 39380 -60.34 净利润下降的主要原因：一是医药贸易业务关停过程中发生了亏损，同比减少 213 万元；二是非营 利润(康力公司本年未分红同比少 89 万元，政府补助同比少 128 万）同比减少 217 万元；三是自有产品 收入增长带来利润增加，但因开发市场初期投入加大，增长利润未能弥补本期市场投入，受三者影响导 致利润同比下降，详见下表: 单位：万元 单位 2018 年 2017 年 同比增长（%） 自有产品净利润 651 1039 -37.34 15 医药贸易净利润 -119 94 -226.60 合并 532 1133 -53.05 2、 营销工作： 公司以“一个中心点、两个基本点”为发展战略，打造三大团队，聚焦三大产品，建设三大渠道， 完善医保，确保中标，做精山东，复制全国。一个中心点即以产品为根本出发点；两个基本点即强化 “内部、外部”两端管理。对内做到更有凝聚力，公司上下团结一致、齐心协力，共创佳绩；对外加 强管理使市场更加规范化、契约化、资源化，并且借助更加专业化、标准化的学术推广，加大产品宣 传力度，做到医院全面覆盖，迅速上量，销售成果实现质的飞越。 主要工作亮点： （1）6 月 25 日，世界第一届国际蚯蚓大会在上海隆重开幕，本次大会由上海交通大学、中国农业 大学、上海东方蚯蚓生物科技研究院主办，龙心生物李振副总做了《做精做强蚯蚓产业》的演讲，得到 与会人员的热烈反响，提高了企业的美誉度和知名度，并被列为世界蚯蚓产业联盟委员单位。 （2）清华大学心脑健康基地落户南京同仁堂，龙芪溶栓肠溶胶囊营销成功嫁接南京同仁堂国医国药 馆渠道，实现资源与渠道更好结合，为龙芪溶栓肠溶胶囊做大做优做强打开新的通路。 （3）6 月 25 日，龙心口服液上市 20 周年大会隆重召开，清华大学原副校长岑章志，国家卫生部健 康教育中心主任安家璈、武警北京总队医院院长封太昌将军、原武警总部司令部将军、中国书画院副主 席刘广源将军、清华大学生物与工程系原书记龙心口服液研发人鲍世铨、曾耀辉等各界专家教授老将军 出席会议，现场与会学者、将军赞扬了龙心口服液产学研的结合典范。 （4）2018 华能制药〃第二届产品管家训练营”在孔孟之乡运河之都—济宁完美收官!为进一步提高 一线营销队伍的实战技能和整体素质，特邀请全国知名营销大师坐镇培训，省级院长专家进行医学及芪 龙胶囊临床应用讲座；本次训练营的举办，旨在学习行业政策，打造专业化的学术营销团队，干货满满 的课程获得学员一致好评，打造亿元芪龙梦，每个人都受益匪浅，满载而归。 （5）2018.9.27 日 中国医院教育协会定于 2018 年 9 月 27 日—29 日召开以“责任、教育、药学、创 新”为主题的会议，解读相关政策、探讨高层次人才培养等相关内容。 （6）2018 年 10 月 13 日-15 日，第一届中医药科技创新与特色医疗服务发展大会在山东泰安隆重召 开，在会上宣传公司品牌和芪龙胶囊产品，增加了产品的影响力及美誉度。加强医研企联动交流，推动 中药制剂创造性转化、创新性发展。 （7）2018 年 12 月 2 日，2018 中国诊所生态化发展高峰论坛在广州召开，会议主题：互联网+医疗 如何突围基层医改深水区，实现“补短板，挖潜能，强基层”。 （8）2018 年 12 月 5 日，山东省医养健康产业协会第一次会员大会暨第一届理事会第一次会议在济 16 南山东大厦顺利召开，梁董事长陪同副省长及省卫健委领导进行展位参观，并接受记者采访。公司董秘 王总做路演汇报。提升"龙心"品牌形象和"芪龙"等产品市场竞争力，打造地龙产业领军企业，助力医养 健康产业发展！ （9）子公司鲁华能医药重新对公司业务类型和经营品种进行了梳理，针对已经执行的两票制政策， 决定关停医药公司贸易业务，同时积极探讨业务转型，引入了国际领先康复设备，脑卒中康复业务正在 进行中。 3、研发工作情况：走自己研发与大学和专业研发机构合作相结合的道路，争取用“研发”养研发， 实现研发创收，重要的是将研发工作与营销工作有机结合起来，密切配合，从产品化向市场化转变，为 市场价值更大化夯实基础，带动研发项目多开花、多结果。2018 年在国家对新药研发持续严管情况下， 公司按照国家要求积极采取措施，各研发项目取得了阶段性成效。 项目一、复方奥美拉唑干混悬剂项目 公司于 2015 年底取得复方奥美拉唑干混悬剂 2 个临床批件，是首个质子泵抑制药（PPI）口服速释 制剂，用于临床危急患者用药的 PPI，主要用于十二指肠溃疡和胃溃疡，具有很好的社会及经济效益， 目前国内尚无产品上市。 项目二、蚯蚓抗病毒新药消疹止痛凝胶项目 消疹止痛凝胶是公司与苏州玉森新药开发公司多年联合研制，由地龙、延胡索、连翘、紫花地丁、 白芷、甘草等多味药物组合而成，是上海市中西医结合医院临床应用多年的经验方。具有解毒利湿、消 疹止痛的功效，用于带状疱疹的治疗，能够明显缩短病程，加快疱疹皮损区结痂，促进病毒颗粒脱落， 并且能够有效缓解带状疱疹急性期疼痛，该新药已于 2017 年 12 月 21 日获批临床批件，该药的问世，将 为患者带来福音，造福人类社会。 项目三、与山东大学“芪龙胶囊生产过程疗效物质评价方法的技术研究”合作项目 本项目以益气活血、化瘀通络的芪龙胶囊为研究对象，利用现代提取、分离、分析及数据挖掘技 术与经方药效快速评价技术相结合的策略，以能够反应中药作用整体性与复杂性的指纹图谱为理论指 导，将芪龙胶囊体内外指纹图谱与药效相关联，利用现代分离分析技术辨识其药效物质，在中医基础理 论的指导下明确芪龙胶囊治疗缺血性中风恢复期的药效物质（物质群），阐明其治疗气虚血瘀配伍的科 学性。在明确药效物质的基础下，选择代表药效的化学成分作为质量标志物（Q-Marker），利用现代近红 外光谱分析技术分析技术快速辨识生产过程中药效物质（物质群），在线实时监测质量标志物变化趋势， 建立中药基于药效物质的现代质量控制技术体系，实现芪龙胶囊的精制，达到质效一致的目的。本项目 以中药谱效关系理论作为基础，以现代近红外光谱分析检测技术为依托，借鉴国内外现有先进技术，推 17 动节能高效的中药智能化生产的发展。 项目四、中科院上海生命科学院地龙抗癌多肽药物的研制 该项目是公司与中科院上海生命科学院合作开发，已从蚯蚓中分离出抗癌物质，并于 2015 年 2 月申 报了“一种蚯蚓多肽、其编码序列及其说明”的专利并获得了国家专利受理证书，继续加大蚯蚓抗癌新 药的研制。 4、企业管理及生产工作 （1）公司对原材料要求严格，采购地道药材，注重产品生产工艺的提升，注重设备的保养和改良， 对化验室进行整体改造，升级化验设备、设施，充实化验人员，力求各道工序精益求精，确保产品质量 和疗效。为提高劳动生产率，满足市场需求，更换了部分较先进的设备。 （2）安全、环保常抓不懈 a、双体系建设 积极开展双重预防体系建设活动，组织全体员工系统学习，排查风险点，制定了《风险分级管控制 度》、《隐患排查治理制度》等一系列文件，为形成双重预防体系建设的科学化、制度化、系统化打下坚 实基础。 b、环保工作 积极应对各项环保管理要求，树绿色标杆企业，打造花园式工业园，制定了《重污染天气应急响 应预案》，安排人员进行 24 小时值班，有效达成环保部门下达的环保管理责任目标。 5、2019 年重点工作 （1）继续跟进芪龙胶囊十三五国家专项： 本项目由中国中医科学院作为总课题作单位，建立中医特色的缺血性中风病复发风险。评估方法， 旨在基于大样本观察性研究，明确芪龙胶囊治疗缺血性中风病中经络恢复期(气虚血瘀证)的临床用药特 征，具有重要临床价值与社会意义。 （2）确保顺利完成芪龙胶囊“专家共识工作” 中成药临床应用专家共识，是中医药标准化工作的重要内容，为进一步扩大芪龙胶囊的影响力，拓 宽临床应用范围，指导临床医师合理用药，奠定了基石；也为后期芪龙胶囊进入中华中医药学会中医临 床实践指南打好基础，更好的造福患者！ （3）继续加强“三大团队”建设、“三大产品”打造、“三大渠道”拓展，整合资源，促进三大产 品取长补短、互利共赢； （4）高端人才引进工作 18 2019 年，公司将制定高效人才机制，吸纳一批高素质的科技、管理人才。 一是加强现有人才培养、提高科研人员、管理人员素质。积极通过多种方式鼓励科研、管理人员参 加各种形式的学习，为人才不断深造创造条件。 二是完善人才管理机制，加强人才储备。充分利用各种有效手段，有目的吸引招募各类优秀毕业生， 对人员结构进行优化。目前，技术研发人员中具有高中级职称人数占技术开发总人数的 66.7%，大部分 已成为生产研发环节的中坚力量。 （5）推进产业园项目 龙心生物中药高端制剂项目选址位于济宁市高新区，总占地面积约 150 亩，建设研发中心、生产基 地、中试基地、数据管理中心、培训中心，2019 年计划取得土地指标，开展规划设计及建设工作。 （6）继续寻求资本市场支持 2019 年新药复方奥美拉唑干混悬剂上市。建成医药研发、生产、流通，保健品生产、销售，地龙 养殖的产业发展平台，成为国内地龙综合开发利用的龙头企业，实现跨越发展。鲁华生物继续按照上市 标准对财务、法律等方面进行规范化运营，努力推进定增早日进军科创板。 (二) 行业情况 目前我国药企也到了加速创新转型的时点。经历了前期医保扩容的粗放式增长后，现在医保红利效 应已逐渐消失，具有优秀研发能力的药企会因控费、降价以及愈演愈烈的竞争压力逐步踏入创新的领域， 从而进入创新药快速发展时代。 1、用药结构和需求走势 在改革开放前，肺结核、肝炎等传染病严重危害人民健康，抗生素、磺胺、解热药、维生素、抗结 核药等是主要的明星品种。改革开放后，随着经济的发展和人民生活水平的提高，人们对药品的需求发 生改变，心脑血管、抗抑郁类、抗病毒类药品等快速增长。近 10 年来，人口老龄化进程加快及伴随生 活方式的改变，肿瘤、糖尿病、高血压高血脂、神经系统用药、慢性肾病等慢性发病率明显提高，2003-2013 年，我国居民不同年龄段的慢性病患病率相对稳定，但由于人口的老龄化，总人群的慢病患病率增加了 1 倍。未来 30 年， 中国人口步入加速老龄化的阶段。到 2050 年，中国 60 岁以上人口数量将超过 4 亿， 占总人口比例近 40%。那么，中国的疾病谱变迁的路径非常清晰，感染性疾病、消化系统疾病的发病率 有望缓步下降，而恶性肿瘤、糖尿病、慢性肾病、老年心脑血管疾病、精神障碍等慢性疾病的患病率将 持续爆发，病人基数在一个很长的周期里都将呈现稳步增加的趋势。 2、拥有特色药品的品牌企业更具竞争力 19 国内制药类企业一般拥有一定数量的基药品种、医保品种或者独家品种，在其所处细分领域的竞争 力较强，并能通过独家品种、中药保护、品牌优势、行业标准等独特性等构筑起较高的壁垒，从而获得 一个相对较好的发展空间。 3、中药现代化趋势不可逆转 前景光明中药现代化就是以中医药理论和经验为基础，借鉴国际通行的医药标准和规范，运用现代 科学技术进行研究、开发、生产、经营、使用和监督管理中药。通过现代化，中药可在国际主流市场申 请新药认证并打入主流医药市场，西医体系在基因组、蛋白质组等方面的前沿研究已越来越确认中医整 体观的正确性，在诸多慢性疾病以及疑难杂症等用药领域，中药都能充分发挥其多靶点的治疗作用。未 来，中医药可望形成一个更高层次的医药学体系。 4、仿制药将迎来发展契机 目前我国 90%的市场仍然是以化学仿制药为主导的仿制药市场，国内药企未来仍然会以仿制药为主 要发展方向。因为现阶段我国药企普遍存在企业规模小、资金投入小、科研实力弱的特点。国内药品市 场竞争激烈，药品价格稳中有降，因而广大药企普遍很难在药品研发方面投入太多资金，国家推进仿制 药一致性评价，因此仿制药在今后相当长的时期内仍将是我国医药卫生体系的支撑和基本保障。 5、海外优秀生物医药人才加速回流 国家为吸引海外高层次人才回国创新创业而颁布了一系列鼓励计划，包括中央的千人计划、万人计 划、教育部‚长江学者奖励计划、中科院‚百人计划以及各地市的引流计划等，其中‚千人计划有近三分 之一为生物医药领域的优秀的科学家和技术人员。目前‚千人计划已分 13 批引进 6000 余名高层次创新 创业人才，对我国的科技创新和高新技术产业发展都带来了积极影响。同时我国留学归国人数也在不断 增加，青年千人计划和教育部的春晖计划、人社部的‚赤子计划等也提高了海外留学人员回流比例，为 创新产业的发展提供新鲜血液。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的 比重 货币资金 43,175,361.54 25.18% 66,596,861.23 27.96% -35.17% 应收票据与应 收账款 23,396,401.40 13.64% 36,038,308.25 15.13% -35.08% 存货 7,644,229.01 4.46% 35,875,209.19 15.06% -78.69% 20 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 32,609,784.20 19.01% 33,748,886.85 14.17% -3.38% 在建工程 短期借款 10,000,000.00 5.83% 27,000,000.00 11.34% -62.96% 长期借款 31,400,000.00 18.31% 31,800,000.00 13.35% -1.26% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金年末比年初下降35.17%，下降的主要原因是经营活动产生的净流量1634万元，未 能弥补投资活动和筹资活动合计产生的净流量-3976万元，其中：购买土地预缴款682万元，归还借 款2374万元、支付银行利息320万元和分配红利600万元。 2、应收票据及应收账款年末比年初下降35.08%，下降的主要原因是是鲁华能医药贸易业务关 停，加大了对应收账款的清收力度。 3、存货年末比年初下降78.69%，下降的主要原因是医药公司医药贸易业务转型减少了库存。 4、短期借款比年初减少 62.96%，主要原因是对归还了银行借款 1700 万元。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期 金额变动比例 金额 占营业收入 的比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 156,184,986.42 - 393,796,197.50 - -60.34% 营业成本 64,159,972.52 41.08% 253,715,861.48 64.43% -74.71% 毛利率% 58.92% - 35.57% - - 管理费用 13,664,888.87 8.75% 14,253,035.81 3.62% -4.13% 研发费用 8,710,468.27 5.58% 3,960,674.91 1.01% 119.92% 销售费用 64,913,736.00 41.56% 105,117,699.81 26.69% -38.25% 财务费用 3,033,162.66 1.94% 4,175,904.60 1.06% -27.37% 资产减值损失 -467,313.01 -0.30% 737,697.84 0.19% -163.35% 其他收益 201,427.53 0.13% 1,482,039.62 0.38% -86.41% 投资收益 325,111.74 0.21% 1,091,169.62 0.28% -70.21% 公允价值变动 收益 0 0% 0 0% 0% 资产处置收益 -17,604.63 -0.01% 3,955.3 0.00% -545.09% 汇兑收益 0 0% 0 0% 0% 营业利润 1,345,253.39 0.86% 12,183,008.50 3.09% -88.96% 21 营业外收入 6,442,322.62 4.12% 371,367.37 0.09% 1,634.76% 营业外支出 1,958,827.79 1.25% 331,685.58 0.08% 490.57% 净利润 5,321,251.78 3.41% 11,328,707.77 2.88% -53.03% 项目重大变动原因： 1、营业收入同比下降60.34%，下降的主要原因是医药公司业务转型，医药贸易业务锐减，而 公司自有产品销售同比增长21.43%。 2、营业成本同比下降74.71%，下降的主要原因是毛利率较低的医药贸易业务收入下降80.71%。 3、毛利率同比提高23.35%，提高的主要原因是毛利率较高的自有产品收入增长，占比由2017 年的20%增至2018年61%，毛利率低的医药贸易业务收入下降，占比由2017年的80%降低2018年39%。 4、研发费用同比增长119.92%，增长的主要原因是加快了芪龙胶囊缺血性中风系统研发临床投 入。 5、销售费用同比减少38.25%，减少的主要原因是医药贸易业务关停带来销售费用减少。 6、财务费用同比减少27.37%，减少的主要原因是融资金额减少2440万元。 7、资产减值损失同比下降163.35%，下降的主要原因是应收款项计提坏账准备金额减少，本年 冲回46.7万元。 8、其他收益同比下降86.41%，下降的主要原因是本年收到政府资金补助减少128万元。 9、投资收益同比下降70.12%，下降的主要原因是对康力投资因康力股东增加海王生物，2019 年没有分红，2018年分红89万元。 10、营业利润同比下降88.96%，下降的主要原因：一是医药贸易业务减少，造成利润下降213 万元；二是非营利润减少217万元（康力分红89万元和政府补贴128万元）；三是加大市场前期投入， 造成减少利润300万元。 11、营业外收入同比增长 1634.76%，增长的主要原因是终止永抗头孢噻肟纳代理取得利得 610 万。 12、营业外支出增长 490.57%，增长的主要原因是医药公司库存处理亏损 175 万。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 154,920,389.31 393,796,197.50 -60.66% 其他业务收入 1,264,597.11 0 - 主营业务成本 63,817,525.74 253,715,861.48 -74.85% 其他业务成本 342,446.78 0 - 22 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 自产产品 95,367,500.31 61.06% 78,539,779.64 19.94% 医药贸易业务 60,817,486.11 38.94% 315,256,417.86 80.06% 合计 156,184,986.42 100.00% 393,796,197.50 100.00% 按区域分类分析： □适用√不适用 收入构成变动的原因： 主营业务收入下降 60.66%，下降的主要原因是医药贸易业务下降 80.49%，自产产品增长 16.17%， 但自产产品增长额未能弥补医药贸易的减少额。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 山东省立医院 8,037,524.47 5.15% 否 2 山西升浩医疗器械有限公司药品分公 司 7,757,100.00 4.97% 否 3 国药控股山东有限公司 6,454,162.08 4.13% 否 4 上药控股山东有限公司 5,670,952.00 3.63% 否 5 山东宇伯医药有限公司 5,111,443.18 3.27% 否 合计 33,031,181.73 21.15% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 海南鲁海医药有限公司 4,109,618.50 13.09% 否 2 辽宁汇明医药有限公司 3,226,125.00 10.28% 否 3 江西美联康医药有限公司 3,222,712.00 10.27% 否 4 诸城市长青医药有限公司 2,552,000.00 8.13% 否 5 四川天圣药业有限公司 612,287.00 1.95% 否 合计 13,722,742.50 43.72% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 16,344,325.89 53,673,046.66 -69.55% 23 投资活动产生的现金流量净额 -13,021,197.45 -28,242,771.97 53.90% 筹资活动产生的现金流量净额 -28,744,628.13 -37,794,078.10 23.94% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额同比减少 69.55%，减少的主要原因医药公司医药贸易业务下降，资金 正逐渐回笼。 2、投资活动产生的现金流量净额同比增长 53.90%，主要原因是药厂研发支出 447 万元，采购设备支出 633 万元，土地预缴款 682 万元。 3、筹资活动产生的现金流量净额同比增加 23.94%，主要原因是医药公司转型，到期银行借款逐步减少。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 子公司济宁华能制药厂有限公司 2018 年度实现营业收入 9611 万元，同比下降 1.05%，净利润 806 万元，同比增长 108.07%。 子公司山东鲁华能医药有限公司 2018 年度实现营业收入 6082 万元，同比下降 80.71%，净利润-318 万元，同比下降 440.28%。 参股公司山东康力医疗器械科技有限公司 2018 年度实现营业收入 9414 万元，同比增长 27.15%，净 利润 752 万元，同比下降 26.06%。 2、委托理财及衍生品投资情况 公司在 2018 年间，为提高资金的收益，在董事会和股东会授权 3000 万元的额度内，曾办理过国债 逆回购衍生品投资业务，共获得收益 130,216.78 元。 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 子公司山东鲁华能医药有限公司会计核算更正，原在应付账款核算的部分转入其他应付款，补交了部分 税金。 上述会计差错更正的累积影响数如下： 2018.01.01 2017.01.01 其他应付款 应付账款及应付票 据 其他应付款 应付账款 追溯调整前余 额 25,568,258.40 49,890,946.41 - - 追溯调整 22,466,816.86 -22,466,816.86 - - 追溯调整后余 额 48,035,075.26 27,424,129.55 - - 续表 24 会计差错更正的内容 批准程序 受影响的各个比较期间 报表项目名称 累积影响数 子公司山东鲁华能医药有限 公司以前年度进项税额转出 - 年初未分配利润、应交 税费 4,858,930.39 2018.01.01 2017.01.01 资 本 公 积 其他综 合收益 盈 余 公 积 未分配利润 资 本 公 积 其他综 合收益 盈 余 公 积 未分配利润 追溯调整前余 额 - - - 38,296,850.59 - - - 28,649,583.38 追溯调整 - - - -4,858,930.39 - - - -4,858,930.39 追溯调整后余 额 - - - 33,437,920.20 - - - 23,790,652.99 上述会计差错更正对 2018 和 2017 年度净利润的影响如下 项目 2018 年度 2017 年度 子公司山东鲁华能医药有限 公司年初未分配利润 -4,858,930.39 -4,858,930.39 (七) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (八) 企业社会责任 鲁华生物奉行“维护生命健康，提高生活品质”的时代使命，以“成为绿色大健康产业集团”为愿景， 秉持“以圣人之心，做济世良药”的核心价值观，致力成为全国地龙产业领军企业和具有较强实力的医 药产业集团，为大众健康保驾护航！ 三、 持续经营评价 山东鲁华龙心生物科技有限公司（简称：鲁华生物）下辖济宁华能制药厂有限公司、山东鲁华能医药有 限公司。主营保健品、中成药研发、生产、销售以及医药批发销售，是集研发、生产、销售于一体的生 物制药企业、国家级高新技术企业，鲁华生物将紧抓住新旧动能转换的机遇，产品进入国家医保的契机， 利用股权融资，大力研发或购买新产品，实现并购，筹建龙心健康产业园，争取利用 3 年时间，实现质 的提升和飞跃式发展。 四、 未来展望 是否自愿披露 √是□否 25 (一) 行业发展趋势 医药行业是我国国民经济的重要组成部分，在整个消费市场中有着举足轻重的地位，而中国医药学 更是占了很大比重。 中医药学是我国劳动人民长期同疾病作斗争的经验总结和智慧结晶,是经过反复的医疗实践逐步形 成并发展起来的一门具有独特理论体系和丰富内涵的医学科学,为中华民族的繁衍昌盛和文明进步曾作 出过巨大贡献,对世界医学的发展和文化交流也产生了积极的影响,不愧是我国和世界医学史上一颗璀 灿的明珠。 随着社会经济的发展， 生活方式发生了深刻的变化，尤其是人口老龄化及城镇进程的加速，中国 心脑血管病危险因素流行趋势明显，导致了心脑血管病的发病人数持续增加。当前，冠心病、高血压、 脑卒中等主要慢性病已经成为严重危害人们健康和生命安全的重要疾病。从我国近几年疾病谱分析，慢 性病所致居民死亡已占总死亡的 90%，导致的疾病负担占疾病总负担的 70%，其中心脏病的死亡率居首 位，脑血管病死亡率居第三位，心脑血管病已成为威胁我国居民健康的首要疾病，我国今后 10 年心脑 血管病患病人数仍将快速增长。中药是中华民族几千年智慧的结晶，对于治疗心脑血管病有着专门配方， 并且有着显著的疗效，具有多效用、毒副作用少的作用，得到了广大患者的好评。 国内制药类企业一般拥有一定数量的基药品种、医保品种或者独家品种，在其所处细分领域的竞争 力较强，并能通过独家品种、中药保护、品牌优势、行业标准等独特性等构筑起较高的壁垒，从而获得 一个相对较好的发展空间。 中药现代化就是以中医药理论和经验为基础，借鉴国际通行的医药标准和规范，运用现代科学技术 进行研究、开发、生产、经营、使用和监督管理中药。通过现代化，中药可在国际主流市场申请新药认 证并打入主流医药市场，西医体系在基因组、蛋白质组等方面的前沿研究已越来越确认中医整体观的正 确性，在诸多慢性疾病以及疑难杂症等用药领域，中药都能充分发挥其多靶点的治疗作用。未来，中医 药可望形成一个更高层次的医药学体系。 (二) 公司发展战略 鲁华生物始终坚持以市场定位导向，以高科技武装产品，坚持“以圣人之心，做济世良药”的企业 宗旨，企业规模和市场规模不断壮大，已发展成为 “国家火炬计划项目实施单位”、“国家级产业化推进 项目实施单位”、“中药现代化科技示范企业”。为壮大企业，公司做了如下战略部署： 1、 芪龙胶囊的大品种战略项目 芪龙胶囊是国家三类新药，中药保护独家产品，国家重点新产品，获得清华大学专利，国家级火炬 计划项目，山东省科技进步三等奖。2016 年入选中国中医科学院负责实施的国家十三五课题重大专项“中 医特色健康管理的缺血性中风病系统研发及示范应用”项目，临床应用专家共识立项获全票通过，2017 年 2 月进入全国医保目录。主治益气活血、化瘀通络，对于缺血性中风（脑梗塞）中经络恢复期气虚血 瘀症治疗效果。目前建立营销、专家、代理三大团队，拓宽市场渠道，进行全国各地招标，扩招代理商， 提高产品知名度。 2、龙芪溶栓胶囊的大品种战略项目 为解决血栓反复、并且难以彻底清除的医学难题，清华大学与中国中医科学院专家组联合，以清代 名医王清任“补阳还五汤”为基础，以清华大学“蚓激酶”专利技术为支点，优化产品组方、利用华能 药业先进生产工艺，研制出的彻底溶栓产品，目前已进入河北、山西医保目录，是国内溶栓、修复血管 的复方口服制剂领导产品。适应症于活血化瘀、溶栓通络，功能主治气虚血瘀型中风病、冠心痛心绞痛。 目前助推经销商发展，寻求进入全国医保。 3、龙心口服液的大品种战略项目 系出名方“复脉汤”，清华大学专利技术，运用四大技术研制而成的细胞内环境调理品，是传统中医 名方与现代科技相结合的养生保健品。近年来，国家政策鼓励健康产业的发展，国民营养健康状况仍有 26 待提升，随着人们的养生意识增强，保健品行业飞速发展，发展前景非常可观。 4、建设龙心健康产业园 为了满足新产品生产需要，公司新增土地 150 亩，目前新厂区已开始建设，将成为药品保健品生产 基地（胶囊剂、口服液剂、颗粒剂、凝胶剂）、研发中心、脑卒中康复体验中心、培训基地和后勤管理部， 达产后预计可实现年产值 6.8 亿元，利润 8000 万元 5、研发新产品 公司将克服困难，积极推进复方奥美拉唑干混悬剂、消疹止痛凝胶两个新产品。新药复方奥美拉唑 干混悬剂很快会面市。公司将建成医药研发、生产、流通，保健品生产、销售，地龙养殖的产业发展平 台，成为国内地龙综合开发利用的龙头企业，实现跨越发展。同时公司将积极寻求购买新产品，为企业 发展增添后劲。 (三) 经营计划或目标 公司经营目标： 第 1 阶段目标 推进新三板挂牌，布局健康产业，打造生物医药发展平台。此目标已实现。 第 2 阶段目标 2019 年达到创新层指标。 第 3 阶段目标 建成医药研发、生产、流通，保健品生产、销售，地龙养殖的产业发展平台，成为国内 地龙综合开发利用的龙头企业，实现跨越发展。至 2022 年，营业收入达到 4.5 亿元，年利润总额达到 6000 万元，具备主板上市条件。 (四) 不确定性因素 上述公司的经营目标和主要目标并不构成对投资者的业绩承诺。 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 一、产品单一的风险 公司始终以地龙作为研发药物的原料药,充分发掘其药用价值,公司当前主要产品为“芪龙胶囊”和“龙芪溶 栓肠溶胶囊”,用于心脑血管疾病的治疗, 2018 年两种产品的收入占当期保健品、中成药营业收入比例为 94.38%,占比较高,公司收入依靠这两种产品, ,随着 2017 年芪龙胶囊进入全国医保目录, 2018 年在全国逐 步执行，未来几年该两个药品的收入会保持占比较高情况。复方奥美拉唑干混悬剂、消疹止痛凝胶剂等 新药的不断上市,会逐步改善产品单一的状况。 应对措施:为了解决产品单一的问题,公司在自主研发的基础上,通过购买外部已获得批件的药品,快速 扩充产品线,引入复方奥美拉唑干混悬剂,近期将面市。同时,公司加大对蚯蚓药用价值的开发,目前正在 进行蚯蚓抗癌,消疹止痛新药开发项目。另外,芪龙胶囊入选国家十三.五课题中医药行业科研专项“中 医特色健康管理的缺血性中风病复发风险评估系统研发及示范应用”(项目编号:201507003-8),对芪龙 胶囊进行精准治疗和临床定位分析,提升了产品技术和科学研究。 二、研发风险 不断推出新产品是公司保持活力的原动力,但是由于医药行业的特殊性,投入大、研发周期长、是否能够 通过评审最终上市销售存在诸多变数,虽然公司在对新药进行研发时都会进行大量的前期调研,但是仍不 能完全避免研发失败的风险,一旦研发失败,前期投资无法收回,对公司当年收益造成较大影响。此外,一种 新药从开始研发到最终上市销售可能需要 5 至 10 年的时间,如果新药不能适应不断变化的市场需求,将会 27 影响公司的盈利水平和发展规划。 应对措施:医药行业只有不断研发,推出新药,才能在市场上始终保持竞争力,同时,医药产品研发又因为 周期长,不确定性大而面临诸多风险,公司为了能够加大研发成功率,从立项上抓起,项目立项均需要公 司领导班子及集团领导经过充分调研,批示才能最终立项,投入资金。同时,在研发过程中,加强事中管 理,随时根据外部情况调整研发思路。 三、产品质量风险 近年来,我国药品质量事故频出,国家监管日趋严格,要求公司按照 GMP 的相关要求组织经营,在采购、验 收、储存、领用、生产、检验、发运等环节都建立了严格的质量控制体系,来保证公司产品质量,截至目 前,公司尚未发生过产品质量纠纷。但是,未来仍不排除公司可能因某种不确定或不可控因素导致出现产 品质量问题,从而给公司带来经营风险。 应对措施:公司作为药品生产企业,视质量为生命,自建成以来,一直严格把控产品质量,制定了严格的质 量控制体系,按照 GMP 的要求进行生产活动,在以后的发展中,公司将继续完善质量内部控制,确保消费者 拿到安全有保障的产品。 四、原材料价格变动风险 公司以中成药为主要产品,所需的主要原材料为中药材,我国中药材的种植受到自然条件的影响,每年价格 都会有一定的起伏,且不可控,原材料价格的波动将直接影响公司产品的毛利水平,对公司的盈利能力造成 一定的影响。 应对措施:针对原材料价格波动风险,公司一方面为保证主要原料地龙质量和供应,成立了养殖公司并与 种植户签订长期战略合作协议;二是着重通过及时了解行情信息,对黄芪、丹参、地龙等核心原材料采取 预订、锁单及套期保值等措施,并全面导入采购招投标机制,保障采购材料的价格基本稳定,减少行情波 动给公司带来的风险。 五、应收账款回收风险 2018 年末,公司应收账款余额为 2258 万元,应收账款余额较高。虽然申报期末公司应收款项账龄结构良 好,1 年以内应收账款 1923 万元,占比 85.16%,但是一旦发生大额坏账,将对公司经营产生不利影响。 应对措施:公司对不同的客户制定了不同的信用政策,给予了不同的信用额度,公司定期会对客户进行分 析,结合客户的经济实力、所属行业状况及业内声誉等因素,5 对客户的回款能力进行判断;对于回款能力 出现较大不确定性的客户,公司则通过调整信用额度、暂停发货、要求提供担保等方式降低货款的回收 风险。此外,公司对主要客户分别设有固定的经办人,定期进行应收款项的催收,以此加快账款的回收速 度,降低发生坏账的风险。 六、办公场所不稳定的风险 公司目前所在办公楼为临时建筑,持有临时建设工程规划许可证,有效期至 2019 年 2 月 2 日。虽公司、公 司控股股东及管理层已承诺将在有效期内积极办理相关手续,但根据《山东省城镇临时建设、临时用地规 划管理办法》的规定,如公司未能在有效期内办理正式房产手续,该办公楼存在被拆除的风险,进而影响公 司的正常经营。 应对措施:公司、公司控股股东及管理层已承诺将在临时建设工程规划许可证有效期内积极完成房屋的 规划与后期建设。如在上述期限无法办理房屋建设及产权登记相关手续或行政机关要求公司拆除该房 屋,承诺将提前在目前办公场所附近租赁或购买其他房屋用以办公,保证不因办公场所问题影响公司的 正常经营,并采取一切措施最终解决上述办公楼未取得房屋所有权证的问题。如公司因上述房产问题受 到行政主管机关的处罚,或因其他原因给公司造成损失,公司控股股东将无条件及不可撤销的承担公司 因该房屋问题所承担的罚款、拆除(或搬迁)等责任,并承担由此给公司造成的损失。 七、受到行政处罚的风险 公司目前所在办公楼为临时建筑,临时建设工程规划许可证有效期至 2019 年 2 月 2 日。根据《山东省城 镇临时建设、临时用地规划管理办法》的规定,临时建筑逾期不拆除的由城乡规划行政主管部门责令限期 拆除,可以并处临时建设工程造价一倍以下的罚款。由于历史原因,公司设立时办公场所自 1994 年建成至 28 今未办理产权登记手续。根据《中华人民共和国城乡规划法》以及《山东省城乡规划管理条例》的规定, 公司或受到依法拆除房屋或被没收实物及违法收入,并处建设工程造价百分之十以下的罚款的行政处罚。 应对措施:公司及公司控股股东已出具承诺,承诺将积极完成第一处房屋的规划与后期建设。如在上述期 限无法办理房屋建设及产权登记相关手续或行政机关要求公司拆除该房屋,承诺将提前在目前办公场所 附近租赁或购买其他房屋用以办公。对于第二处房产,公司、公司管理层及控股股东承诺将尽快以公平 合理的价格将第二处房产予以转让,避免给公司造成损失或受到行政处罚。 公司控股股东承诺将无条件及不可撤销的承担公司因该房屋问题所承担的罚款、拆除(或搬迁)等责任, 并承担由此给公司造成的损失。 (二) 报告期内新增的风险因素 无。 29 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 □是 √否 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(三) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 临时报告披露 时间 临时报告编号 山东鲁华能源集团 有限公司 为公司担保 14,700,000.00 已事前及时履 行 2017 年 5 月 10 日 2017-015 山东鲁华能源集团 有限公司 为公司担保 4,700,000.00 已事前及时履 行 2017 年 8 月 29 日 2017-039 山东鲁华能源集团 有限公司 为公司担保 10,000,000.00 已事前及时履 行 2017 年 8 月 29 日 2017-039 30 山东鲁华能源集团 有限公司 为公司担保 12,000,000.00 已事前及时履 行 2018 年 4 月 26 日 2018-008 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 1、2017 年 4 月及 6 月，山东鲁华龙心生物有限公司分别从北京银行济南分行借款 500 万元、1500 万元， 期限两年，截止到 2018 年 12 月 31 日，已分别还款 30 万元、30 万元。该款项由山东鲁华能源集团有限 公司担保。 2．2018 年 6 月山东鲁华龙心生物科技股份有限公司取得北京银行济南高新支行短期借款 1,000.00 万元 是以山东鲁华能源集团有限公司担保取得的借款。 3.2018 年 6 月山东鲁华龙心生物科技股份有限公司取得中国银行历城支行短期借款 1,200.00 万元是以山 东鲁华能源集团有限公司担保取得的借款。该笔借款已于 2018 年 9 月归还，年末无余额。 (三) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产 权利受限类型 账面价值 占总资产的 比例 发生原因 土地使用权 抵押 603,674.30 0.35% 公司拥有的鲁（2016）济宁市不动产权 第 0000645 号地产权，坐落位置为高新 区英萃路东，用途为工业，类型为出让， 使用面积 2786 平方米，终止日期为 2053 年 9 月 8 日，被抵押给华夏银行股 份有限公司济宁分行，担保的主债权为 自 2017 年 2 月 10 日至 2020 年 2 月 10 日。 房产 抵押 4,555,393.07 2.66% 公司拥有的鲁（2016）济宁市不动产权 第 0000645 号房产权，坐落位置为高新 区英萃路东，用途为工业，类型为自建， 使用面积 6037.85 平方米，被抵押给华 夏银行股份有限公司济宁分行，担保的 主债权为自 2017 年 2 月 10 日至 2020 年 2 月 10 日。 总计 - 5,159,067.37 3.01% - 31 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 26,666,667 66.67% 0 26,666,667 66.67% 其中：控股股东、实际控制 人 18,666,667 46.67% 0 18,666,667 46.67% 董事、监事、高管 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 13,333,333 33.33% 0 13,333,333 33.33% 其中：控股股东、实际控制 人 9,333,333 23.33% 0 9,333,333 23.33% 董事、监事、高管 核心员工 总股本 40,000,000 - 0 40,000,000 - 普通股股东人数 2 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 山 东鲁 华能 源 集团有限公司 28,000,000 0 28,000,000 70% 9,333,333 18,666,667 2 山 东泉 泰投 资 有限公司 12,000,000 0 12,000,000 30.00% 4,000,000 8,000,000 3 4 5 合计 40,000,000 0 40,000,000 100% 13,333,333 26,666,667 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：股东山东鲁华能源集团有限公司持有股东山 东泉泰投资有限公司 100%的股权，两者系母子公司关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 32 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 (一) 控股股东情况 山东鲁华能源集团有限公司持有公司 70%的股份，为公司控股股东，其基本情况如下： 1、公司名称： 山东鲁华能源集团有限公司 2、法定代表人： 李红兵 3、成立日期： 1993 年 1 月 4 日 4、组织机构代码： 91370000163057466P 4、注册资本： 39288.42 万元 5、股权结构 山东省国资委持有 39288.42 万元出资，占注册资本的 100% 6、住所： 济南市泉城路 17 号 7、企业类型： 有限责任公司（国有独资） 8、经营范围： 酒店宾馆用品、旅游文化用品(书刊、音像制品及电子出版物除外）、纺织 品、金属材料、电器设备的销售；钢材、塑料、纸浆进出口贸易；人员培 训；房屋租赁、物业管理。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方 可开展经营活动) 9、注册号： 91370000163057466P (二) 实际控制人情况 根据最新《公司章程》，鲁华集团直接持有公司 70%的股份，鲁华集团全资子公司泉泰投资持有公司 30% 的股份，鲁华集团直接和间接持有公司 100%的股份。根据鲁华集团工商信息，山东省国资委持有鲁华集 团 70%的股权，山东国惠投资有限公司持有鲁华集团 20%的股权，山东省社会保障基金理事会拥有鲁华 集团 10%的股权。 33 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 √适用 □不适用 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率% 存续时间 是否违约 银行借款 山东鲁华龙心生物 科技股份有限公司 4,700,000.00 5.46% 2017.4.26-2019.4.26 否 银行借款 山东鲁华龙心生物 科技股份有限公司 14,700,000.00 5.61% 2017.6.16-2019.6.16 否 银行借款 济宁华能制药厂有 限公司 12,000,000.00 5.70% 2017.2.28-2020.2.28 否 银行借款 山东鲁华龙心生物 科技有限公司 10,000,000.00 5.56% 2018.5.31-209.5.31 否 合计 - 41,400,000.00 - - - 违约情况 □适用 √不适用 五、 权益分派情况 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 √适用 □不适用 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2018 年 7 月 13 日 1.50 合计 1.50 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： 34 □适用 √不适用 35 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年 月 学历 任期 是否在公司领取 薪酬 梁会亮 董事、总经 理、董事长 男 1972 年 9 月 大专 2016.3.23-2019.3.22、 2017.6.5 至今 是 吴国岭 董事 男 1974 年 8 月 本科 2016.3.23-2019.3.22 否 臧恒昌 董事 男 1964 年 3 月 研究生 2016.3.23-2019.3.22 否 谢敏 董事 女 1970 年 9 月 本科 2016.3.23-2019.3.22 否 王玉英 董事、财务 总监、董秘 女 1975 年 11 月 本科 2017.6.21-2019.3.22、2014.1 至今、2016.3.23 至今 是 窦锦凯 监事 男 1967 年 11 月 研究生 2016.3.23-2019.3.22 否 周兵 监事 男 1962 年 5 月 本科 2016.3.23-2019.3.22 否 周长龙 监事 男 1964 年 3 月 本科 2016.3.23-2019.3.22 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 无直接亲属关系 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 梁会亮 董事长、总经 理 0 0 0 0.00% 0 吴国岭 董事 0 0 0 0.00% 0 臧恒昌 董事 0 0 0 0.00% 0 谢敏 董事 0 0 0 0.00% 0 王玉英 董事 0 0 0 0.00% 0 36 窦锦凯 监事 0 0 0 0.00% 0 周兵 监事 0 0 0 0.00% 0 周长龙 监事 0 0 0 0.00% 0 合计 - 0 0 0 0.00% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： □适用 √不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 18 22 生产人员 74 42 销售人员 65 34 技术人员 19 23 财务人员 16 14 员工总计 192 135 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 2 本科 39 31 专科 65 42 专科以下 87 60 员工总计 192 135 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 员工薪酬政策：公司严格按照《中华人民共和国劳动法》等相关法律法规，与员工签订《劳动合同》。 公司薪酬分配以岗位价值、技能和业绩为基本考量因素，针对不同部门签订不同考核指标，积极与市场 接轨，能够达到激发员工工作活力的目标，公司将员工个人业绩和团队业绩有效结合，让企业与员工共 同成长，形成留住人才和吸引人才的机制，最终推进公司发展战略的实现。并且公司按照国家法律法规 37 有关规定，为员工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险以及住房公积金。 员工培训计划：公司各部门根据实际情况，制定部门培训计划，不断提高员工的技术水平和岗位技 能，以满足公司可持续经营发展的需要。 报告期内，公司不存在需要承担费用的离退休职工。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 □适用√不适用 38 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 39 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及全国中小企业 股份转让系统有关规范性文件的要求及其相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构，健全公司内 部管理和控制制度，确保公司规范运作，严格进行信息披露，保护投资者利益。 公司依据《证券法》及其他有关法律制定了《公司投资者关系管理制度》、《公司利润分配管理制度》、 《公司承诺管理制度》、《对外担保管理办法》、《公司董事会议事规则》、《公司监事会议事规则》、《公司 股东大会议事规则》、《公司关联交易管理办法》、《公司对外投资管理办法》。 报告期内，股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均 严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照 《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。截止报告期末，上述机构和人员依法运作，未出 现违规、违法现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 经董事会评估认为，公司现有治理机制符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等 法律法规及规范性文件的要求，信息披露及时准确，能够充分保证股东、投资者行使知情权、参与权、 质疑权和表决权，能够给所有股东提供合适的保护和平等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内人事变动、公司涉及的对外投资等重大决策事项，均严格按照相关法律法规及公司章 程的要 求，及时通过公司股东大会、董事会、监事会及其他相关内部控制制度的审核程序和规则进行，上述机 构成员依法运作，切实履行职责，报告期内未出现违法违规。 4、 公司章程的修改情况 无。 40 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 6 第一届董事会第十一次会议：1、《关于<2017 年度董事会工作报告>的议案》；2、《关于<2017 年度总经理工作报告>的议案》；3、《关于<2017 年度报告及年度报告摘要>的议案》；4、《关于 <2017 年度财务决算报告>的议案》；5、《关于 <2018 年度财务预算报告>的议案》；6、《关于 <2017 年度利润分配>的议案》；7、《关于续聘 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）为公 司 2018 年度审计机构的议案》；8、《关于追加 确认子公司已签订的借款合同及最高额保证合 同的议案》；9、《关于提请召开 2017 年年度股 东大会的议案》第一届董事会第十二次会议： 1、《关于<山东鲁华龙心生物科技股份有限公 司股票发行方案>的议案》；2、《关于<山东鲁 华龙心生物科技股份有限公司首次定向增发 （含核心员工持股）方案>的议案》；3、《山东 鲁华龙心生物科技股份有限公司核心员工持股 细则》；4、《关于认定公司核心员工的议案》； 5、《关于修订<山东鲁华龙心生物科技股份有 限公司章程>的议案》；6、《关于提请股东大会 授权董事会办理本次股票发行相关事宜的议 案》；7、《关于设立公司募集资金专项账户并 签订<募集资金三方监管协议>的议案》；8、《关 于制定<募集资金管理制度>的议案》第一届董 事会第十三次会议：1、《关于修改<2017 年年 度利润分配预案>的议案》；2、《关于提请召开 2018 年第一次股东大会临时大会的议案》第一 届董事会第十四次会议：《关于审议<2018 年半 年度报告>的议案》第一届董事会第十五次会 议：《关于<山东鲁华龙心生物科技股份有限公 司股票发行方案（修订版）>的议案》第一届董 事会第十六次会议： 《关于拟注销控股孙公司的 议案》 监事会 3 第一届监事会第五次会议：1、《关于<2017 年 度监事会工作报告>的议案》、2、《关于<2017 年度财务决算报告>的议案》、3、《关于<2018 年度财务预算报告>的议案》、4、《关于<2017 年年度报告及年度报告摘要>的议案》、5、《关 于<2017 年度利润分配方案>的议案》第一届监 事会第六次会议：1、《关于认定公司核心员工 的议案》、2、《关于<山东鲁华龙心生物科技股 41 份有限公司首次定向增发（含核心员工持股） 方案>的议案》、3、《山东鲁华龙心生物科技股 份有限公司核心员工持股细则》第一届监事会 第七次会议：1、《关于审议<2018 年半年度报 告>的议案》 股东大会 2 2018 年第一次临时：《关于<2017 年年度利润 分配预案>的议案》2018 年第二次临时：1、《关 于<山东鲁华龙心生物科技股份有限公司股票 发行方案（修订版）>的议案》；2、《关于对拟 认购公司股票的股权的资产评估结果进行确认 的议案》；3、《关于公司与认购对象签署附生 效条件的<股份认购合同>的议案》；4、《关于< 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司首次定向 增发（含核心员工持股）方案>的议案》；5、《山 东鲁华龙心生物科技股份有限公司核心员工持 股细则》；6、《关于认定公司核心员工的议案》； 7、《关于修订<山东鲁华龙心生物科技股份有 限公司章程>的议案》；8、《关于设立公司募集 资金专项账户并签订<募集资金三方监管协议> 的议案》；9、《关于制定<募集资金管理制度> 的议案》；10、《关于提请股东大会授权董事会 办理本次股票发行相关事宜的议案》 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召集程序、授权委托、表 决 和决议均按照公司章程的规定程序进行，符合相关法律法规的规定。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会、管理层均能依照法律法规的要求，履行各自的职责，公 司 重大决策依照公司章程规定的程序进行，截至报告期末，上述机构成员依法运作，能够切实履行应尽的 职责和义务，未出现违法违规现象，公司治理的现实状况，符合相关法律法规的要求。 (四) 投资者关系管理情况 报告期内，公司按照全国中小企业股份转让系统的业务规则，按期准确的披露相关信息，确保公司的 股 权、债权投资人的知情权；在日常工作中，对有意向了解公司股权状况的潜在投资人，在严格遵守《公 司法》及《公司章程》的前提下，以电话、电子邮件等方式保持沟通联系。 (五) 董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 □适用 √不适用 42 (六) 独立董事履行职责情况 □适用 √不适用 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 截至报告期末，监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监 督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、人员、资产、机构、财务方面与控股股东或实际控制人保持相互独立，能够保持自主经营 能力。 1、业务独立：公司拥有完整的业务体系，能独立面对市场，独自承担责任与风险，不存在与实 际控制人所控制的其他企业的关联关系。 2、人员独立：公司在劳动关系，员工薪酬管理方面独立，公 司总经理、董事、监事均未在其他企业中 担任除董事、监事以外的其他职务，公司依照相关法律法规， 依法与员工签订劳动合同，按期支付薪酬， 按规定缴纳社会保险。 3、资产独立：公司合法独立拥有 业务所需的经营场所，设备及其他各项资产，不存在被其他关联方无 偿占用的情形。 4、机构独立： 公司依法设立了股东大会、董事会、监事会，依法行使各自职权，不存在与关联方机构 混同的情形。 5、 财务独立：公司设立了独立的财务部门，配备了专职的财会人员，依照《会计法》《企业财务准则》 建 立了规范的财务核算体系和财务管理制度。独立核算、独立纳税、独立进行财务决策。 (三) 对重大内部管理制度的评价 建立健全内部控制制度并保持其执行的有效性，以及确保评价报告真实、完整地反映公司与财务报 表相关的内部控制是公司管理层的责任。 公司已按照《企业内部控制基本规范》及具体规范标准建立的各项制度对与公司按照企业会计准则 编制的财务报表相关的内部会计控制制度进行了评估，对上述内部控制制度执行的有效性进行了测试。 根据测试结果，公司董事会认为：现阶段，未发现公司存在内部控制设计或执行方面的重大缺陷，公司 内部控制的设计是完整和合理的，执行是有效的，能够合理地保证内部控制目标的达成。今后，根据公 司战略目标的实施、市场情况的变化、公司规模及管理的实际需要，公司将进一步完善和补充内部控制 制度，提高内部控制制度的可操作性和有效性，以使内部控制制度在公司的经营管理中发挥更大的作用， 促使公司持续、稳健和高速发展。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司制定了重大差错责任追究制度。报告期内，为进一步健全公司的信息披露管理制度，提高公司规范 运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健 全内部约束和责任追究机制，促进公司管理层恪尽职守，结合公司的实际情况，制定了《重大差错责任 追究制度》。报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及 公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 43 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段□持续经营重大不确定段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 [2019]京会兴审字第 52000177 号 审计机构名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 审计报告日期 2019 年 6 月 20 日 注册会计师姓名 杨书夏成伟伟 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： 审 计 报 告 [2019]京会兴审字第 52000177 号 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山东鲁华龙心生物科技股份有限公司（以下简称鲁华龙心公司）合并及母公司财务报表（以 下简称财务报表），包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。已审计财务报 表在鲁华龙心公司年度报告中的第 5-16 页予以披露。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鲁华龙心公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的 责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鲁 华龙心公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。 三、 其他信息 鲁华龙心公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括鲁华龙心公司 2018 年年度报告 中涵盖的信息，但不包括合并财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表 或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们 无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 鲁华龙心公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反 映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 44 在编制财务报表时，管理层负责评估鲁华龙心公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适 用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算鲁华龙心公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督鲁华龙心公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审 计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报 存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表 使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下 工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险； 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致 的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鲁华龙 心公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如 果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致鲁华龙心公司不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6、就鲁华龙心公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计 意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识 别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响 我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 （此页为山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2018 年度审计报告（报告号为[2019]京会兴审字第 52000177 号）的签字盖章页，此页无正文） 北京兴华中国注册会计师：杨书夏 会计师事务所（特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国·北京中国注册会计师：成伟伟 二○一九年六月二十日 45 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、（一） 43,175,361.54 66,596,861.23 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 六、（二） 23,396,401.40 36,038,308.25 其中：应收票据 2,110,371.70 4,484,776.50 应收账款 21,286,029.70 31,553,531.75 预付款项 六、（三） 1,533,206.78 7,849,925.96 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、（四） 6,360,755.66 8,226,147.27 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、（五） 7,644,229.01 35,875,209.19 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 6,430,000.00 流动资产合计 88,539,954.39 154,586,451.90 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 六、（六） 14,394,600.00 14,394,600.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六、（七） 32,609,784.20 33,748,886.85 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、（八） 7,540,661.71 7,752,283.54 开发支出 六、（九） 27,891,835.04 22,813,684.33 商誉 长期待摊费用 六、（十） 4,239,707.14 46 递延所得税资产 六、（十一） 522,220.24 653,090.65 其他非流动资产 非流动资产合计 82,959,101.19 83,602,252.51 资产总计 171,499,055.58 238,188,704.41 流动负债： 短期借款 六、（十二） 10,000,000.00 27,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 六、（十三） 9,236,159.11 27,424,129.55 其中：应付票据 应付账款 预收款项 六、（十四） 6,699,469.66 16,076,684.02 卖出回购金融资产 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、（十五） 500,000.00 96,234.35 应交税费 六、（十六） 2,142,967.75 6,767,477.62 其他应付款 六、（十七） 34,767,689.04 48,035,075.26 其中：应付利息 19,000 19,000 应付股利 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、（十八） 3,894,630.47 其他流动负债 流动负债合计 63,346,285.56 129,294,231.27 非流动负债： 长期借款 六、（二十） 31,400,000.00 31,800,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 六、（二十） 899,159.66 492,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 32,299,159.66 32,292,000.00 47 负债合计 95,645,445.22 161,586,231.27 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（二十一） 40,000,000.00 40,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、（二十二） 2,143,102.99 2,143,102.99 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、（二十三） 4,043,291.91 880,740.24 一般风险准备 未分配利润 六、（二十四） 29,667,215.46 33,437,920.20 归属于母公司所有者权益合计 75,853,610.36 76,461,763.43 少数股东权益 140,709.71 所有者权益合计 75,853,610.36 76,602,473.14 负债和所有者权益总计 171,499,055.58 238,188,704.41 法定代表人：梁会亮主管会计工作负责人：王玉英会计机构负责人：王玉英 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 4,341,434.89 3,496,574.60 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 十三、（一） 51,670.80 其中：应收票据 应收账款 51,670.80 预付款项 35,582.20 其他应收款 十三、（二） 41,681,359.08 26,270,676.79 其中：应收利息 应收股利 存货 1,002,514.95 1,150,997.74 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 6,430,000 流动资产合计 53,490,891.12 30,969,919.93 非流动资产： 48 可供出售金融资产 14,394,600.00 14,394,600.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十三、（三） 21,482,837.11 21,482,837.11 投资性房地产 固定资产 13,298,063.08 13,889,719.33 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 4,249,980.04 3,972,973.95 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 1,625 675 其他非流动资产 非流动资产合计 53,427,105.23 53,740,805.39 资产总计 106,917,996.35 84,710,725.32 流动负债： 短期借款 10,000,000.00 7,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 505,891.09 354,233.05 其中：应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 221,303.14 201,096.06 其他应付款 2,380,492.95 4,965,022.51 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 13,107,687.18 12,520,351.62 非流动负债： 长期借款 19,400,000.00 19,800,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 3,605,581.19 长期应付职工薪酬 预计负债 49 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 19,400,000.00 23,405,581.19 负债合计 32,507,687.18 35,925,932.81 所有者权益： 股本 40,000,000.00 40,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,740,219.26 1,740,219.26 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 4,043,291.91 880,740.24 一般风险准备 未分配利润 28,626,798.00 6,163,833.01 所有者权益合计 74,410,309.17 48,784,792.51 负债和所有者权益合计 106,917,996.35 84,710,725.32 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 156,184,986.42 393,796,197.50 其中：营业收入 六、（二十 五） 156,184,986.42 393,796,197.50 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 155,348,667.67 384,190,353.54 其中：营业成本 六、（二十 五） 64,159,972.52 253,715,861.48 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 50 税金及附加 六、（二十 六） 1,333,752.36 2,229,479.09 销售费用 六、（二十 七） 64,913,736.00 105,117,699.81 管理费用 六、（二十 八） 13,664,888.87 14,253,035.81 研发费用 六、（二十 九） 8,710,468.27 3,960,674.91 财务费用 六、（三十） 3,033,162.66 4,175,904.60 其中：利息费用 3,333,152.01 5,378,162.42 利息收入 335,530.63 1,216,815.85 资产减值损失 六、（三十 一） -467,313.01 737,697.84 加：其他收益 六、（三十 二） 201,427.53 1,482,039.62 投资收益（损失以“－”号填列） 六、（三十 三） 325,111.74 1,091,169.62 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、（三十 四） -17,604.63 3,955.30 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,345,253.39 12,183,008.50 加：营业外收入 六、（三十 五） 6,442,322.62 371,367.37 减：营业外支出 六、（三十 六） 1,958,827.79 331,685.58 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 5,828,748.22 12,222,690.29 减：所得税费用 六、（三十 七） 507,496.44 893,982.52 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,321,251.78 11,328,707.77 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 5,497,806.44 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - -176,554.66 - (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 -70,595.15 700.32 2.归属于母公司所有者的净利润 5,391,846.93 11,328,007.45 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 51 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 5,321,251.78 11,328,707.77 归属于母公司所有者的综合收益总额 5,391,846.93 11,328,007.45 归属于少数股东的综合收益总额 -70,595.15 700.32 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.13 0.28 （二）稀释每股收益（元/股） 0.05 0.28 法定代表人：梁会亮主管会计工作负责人：王玉英会计机构负责人：王玉英 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十三、（四） 3,455,054.15 2,969,835.99 减：营业成本 十三、（四） 1,756,001.37 1,706,044.86 税金及附加 315,027.42 295,940.49 销售费用 44,744.41 142,943.33 管理费用 590,875.69 879,130.90 研发费用 财务费用 1,031,473.82 1,299,985.08 其中：利息费用 利息收入 资产减值损失 3,800.00 -21,003.77 加：其他收益 600,000.00 投资收益（损失以“－”号填列） 十三、（五） 31,569,903.12 9,508,757.94 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 31,283,034.56 8,775,553.04 加：营业外收入 341,532.10 254,367.00 减：营业外支出 217,266.72 52 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 31,624,566.66 8,812,653.32 减：所得税费用 -950.00 5,250.94 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 31,625,516.66 8,807,402.38 （一）持续经营净利润 31,625,516.66 8,807,402.38 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 31,625,516.66 8,807,402.38 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 167,569,621.92 414,859,123.27 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 53 收到其他与经营活动有关的现金 六、（三十 九） 120,317,864.30 236,731,706.32 经营活动现金流入小计 287,887,486.22 651,590,829.59 购买商品、接受劳务支付的现金 52,217,474.08 227,444,110.32 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 14,961,975.87 13,484,676.52 支付的各项税费 14,985,128.43 22,434,738.70 支付其他与经营活动有关的现金 六、（三十 九） 189,378,581.95 334,554,257.39 经营活动现金流出小计 271,543,160.33 597,917,782.93 经营活动产生的现金流量净额 16,344,325.89 53,673,046.66 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 90,759,800.00 25,000,000.00 取得投资收益收到的现金 325,111.74 1,091,169.62 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 5,318,131.13 105.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 105,105.04 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 96,508,147.91 26,091,274.62 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 18,769,545.36 29,334,046.59 投资支付的现金 90,759,800.00 25,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 109,529,345.36 54,334,046.59 投资活动产生的现金流量净额 -13,021,197.45 -28,242,771.97 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 22,000,000.00 59,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 22,000,000.00 59,000,000.00 偿还债务支付的现金 40,991,863.62 91,567,505.21 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,752,764.51 5,226,572.89 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 50,744,628.13 96,794,078.10 54 筹资活动产生的现金流量净额 -28,744,628.13 -37,794,078.10 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -25,421,499.69 -12,363,803.41 加：期初现金及现金等价物余额 66,596,861.23 78,960,664.64 六、期末现金及现金等价物余额 41,175,361.54 66,596,861.23 法定代表人：梁会亮主管会计工作负责人：王玉英会计机构负责人：王玉英 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6,860,663.38 2,113,439.00 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 311,105,279.06 114,315,923.55 经营活动现金流入小计 317,965,942.44 116,429,362.55 购买商品、接受劳务支付的现金 298,825.48 555,032.90 支付给职工以及为职工支付的现金 572,124.45 43,298.15 支付的各项税费 457,968.25 75,248.97 支付其他与经营活动有关的现金 316,963,853.90 108,011,165.60 经营活动现金流出小计 318,292,772.08 108,684,745.62 经营活动产生的现金流量净额 -326,829.64 7,744,616.93 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 12,672,035.41 893,970.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 105.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 12,672,035.41 894,075.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 6,821,400 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 6,821,400.00 投资活动产生的现金流量净额 5,850,635.41 894,075.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 10,000,000.00 27,000,000.00 发行债券收到的现金 55 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 27,000,000.00 偿还债务支付的现金 7,400,000.00 35,200,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,278,945.48 2,109,310.74 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 14,678,945.48 37,309,310.74 筹资活动产生的现金流量净额 -4,678,945.48 -10,309,310.74 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 844,860.29 -1,670,618.81 加：期初现金及现金等价物余额 3,496,574.60 5,167,193.41 六、期末现金及现金等价物余额 4,341,434.89 3,496,574.60 56 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 40,000,000.00 2,143,102.99 880,740.24 38,296,850.59 140,709.71 81,461,403.53 加：会计政策变更 前期差错更正 -4,858,930.39 -4,858,930.39 同一控制下企业合 并 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 2,143,102.99 880,740.24 33,437,920.20 140,709.71 76,602,473.14 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 3,162,551.67 -3,770,704.74 -140,709.71 -748,862.78 （一）综合收益总额 5,391,846.93 -70,595.15 5,321,251.78 （二）所有者投入和减少 资本 -70,114.56 -70,114.56 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 57 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 -70,114.56 -70,114.56 （三）利润分配 3,162,551.67 -9,162,551.67 -6,000,000.00 1．提取盈余公积 3,162,551.67 -3,162,551.67 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 -6,000,000.00 -6,000,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额 结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 40,000,000.00 2,143,102.99 4,043,291.91 29,667,215.46 75,853,610.36 58 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 40,000,000.00 2,143,102.99 28,649,583.38 140,009.39 70,932,695.76 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 2,143,102.99 28,649,583.38 140,009.39 70,932,695.76 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 880,740.24 9,647,267.21 700.32 10,528,707.77 （一）综合收益总额 11,328,007.45 700.32 11,328,707.77 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 59 益的金额 4．其他 （三）利润分配 880,740.24 -1,680,740.24 -800,000.00 1．提取盈余公积 880,740.24 -880,740.24 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 -800,000.00 -800,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 40,000,000.00 2,143,102.99 880,740.24 38,296,850.59 140,709.71 81,461,403.53 法定代表人：梁会亮主管会计工作负责人：王玉英会计机构负责人：王玉英 60 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 40,000,000.00 1,740,219.26 880,740.24 6,163,833.01 48,784,792.51 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 1,740,219.26 880,740.24 6,163,833.01 48,784,792.51 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 3,162,551.67 22,462,964.99 25,625,516.66 （一）综合收益总额 31,625,516.66 31,625,516.66 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 3,162,551.67 -9,162,551.67 -6,000,000.00 61 1．提取盈余公积 3,162,551.67 -3,162,551.67 2．提取一般风险准备 -6,000,000.00 -6,000,000.00 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 40,000,000.00 1,740,219.26 4,043,291.91 28,626,798.00 74,410,309.17 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 永 其 62 先 股 续 债 他 一、上年期末余额 40,000,000.00 1,740,219.26 -962,829.13 40,777,390.13 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 1,740,219.26 -962,829.13 40,777,390.13 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 880,740.24 7,126,662.14 8,007,402.38 （一）综合收益总额 8,807,402.38 8,807,402.38 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 880,740.24 -1,680,740.24 -800,000.00 1．提取盈余公积 880,740.24 -880,740.24 2．提取一般风险准备 -800,000.00 -800,000.00 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 63 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 40,000,000.00 1,740,219.26 880,740.24 6,163,833.01 48,784,792.51 64 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2018年度财务报表附注 （金额单位：元币种：人民币） 一、公司基本情况 1、公司基本情况 （1）中文名称：山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 （2）法定代表人：梁会亮 （3）设立日期：1993 年 5 月 13 日 （4）公司住所：济宁市高新区英萃东路、火炬工业园南侧 （5）注册资本：肆仟万元整 （6）实收资本：肆仟万元整 （7）注册号：913708006135904619 2、公司所处行业、经营范围、主营业务及相关资质 所处行业：医药行业。 公司经营范围：“保健食品龙心口服液的生产、销售”，“保健食品葛根口服液的生产、 销售”，“保健食品仁鹤银杏叶口服液、恒达核酸口服液的委托加工”，“含茶制品和代用 茶的生产、销售”，“配制酒生产、销售”；健康产业投资开发与建设。（依法须经批准的 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 主营业务：保健食品的生产、销售。 本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2019 年 6 月 20 日批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司包括 2 家，因处置不再包括山东省岐黄农业科技有限公司， 净减少 1 家，具体见本附注“八、在其他主体中的权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准 则—基本准则》及 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定（以下简称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制 财务报表。 （二）持续经营 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 65 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选 定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司 会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的 差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估 费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照 下列步骤进行会计处理： (1) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合 并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权 投资的初始投资成本。 (2) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股 权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 (3) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而 确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至 处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他 综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 (4) 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 66 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认 的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并 按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计 量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流 出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有 负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未 确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1） 源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与 相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税 资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买 日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损 益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券 或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务 报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者 权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后 的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者 权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他 综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权 投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权 67 的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成 本法核算的当期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融 资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、 本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的 相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方 的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及 的相关要素发生变化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身 所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个 会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计 期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司 与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的 长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司 相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分 损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所 有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综 合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净 利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的 分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出 68 售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母 公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调 整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合 并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末 的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债 表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流 量纳入合并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新 取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日， 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最 终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分 别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报 表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投 资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 69 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关 约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同 意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集 体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方 一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为 共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司 确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价 物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金及价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合 收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债或权益工具。在本公司成为金融工具合同的一方时确 70 认一项金融资产或金融负债。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项； 可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 (2) 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资，则将该类投资的剩余部分重 分类为可供出售金融资产，且在本会计期间或以后两个完整会计年度内不再将任何金融资产 分类为持有至到期，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 （如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定 的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类； 出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。 (3) 应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上 有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价 款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4) 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后 续计量。 71 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 (5) 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确 认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 所转移金融资产的账面价值； (2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移 的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： (1) 终止确认部分的账面价值； (2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的 72 账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 (1) 可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益 的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠 计量，将认定其发生减值： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出， 确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入 当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 (2) 持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （十一）应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括 尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费 用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未 来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 50 万元以上 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 法： 本公司期末对单项金额重大的应收款项单 独进行减值测试。如有客观证据表明其发 生了减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失，计 提坏账准备，未发生减值将其归入相应组 合计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 73 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特 征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款 组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算 本期应计提的坏账准备。 确定组合的依据 组合 1 账龄组合 组合 2 山东鲁华能源集团下属关联企业 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 不计提 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 0.00 0.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 20.00 20.00 3－4 年 30.00 30.00 4－5 年 50.00 50.00 5 年以上 80.00 80.00 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由： 指期末单项金额未达到上述（1）标准的，或依据公司收集 的信息证明该债务人已经出现资不抵债、濒临破产、债务 重组、兼并收购等情形的，影响该债务人正常履行信用义 务的客户应收款项确认为组合风险较大的应收款项。 坏账准备的计提方法： 期末对该组合的应收款项单独进行减值测试。如有客观证 据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。未发生 减值将其归入相应组合计提坏账准备 （十二）存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、库存商品、在产品、自制半成品、消耗性生物资产等。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 74 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用五五转销法； (2) 包装物采用一次转销法。 （十三）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的， 已经获得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交 易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极 小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 (1) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产 的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时 该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损 失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用 后的净额孰低进行计量。 (2) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停 止按权益法核算。 (3) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本 公司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时， 在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子 75 公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 (1) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件 的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有 待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 (2) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产 分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非 流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中 产生的合同权利。 （十四）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1) 长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对其合营企业的权益性投资。 (2) 长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单 位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过 该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其 自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性， 进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关 活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或 技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 76 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还 需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发 行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整 留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非 同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并 转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用于发生时计入当期损益。 (2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权 77 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本 公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的 其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资 产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢 复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发 生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础 上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产 减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资 分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 78 （十五）投资性房地产 1、投资性房地产的初始计量 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和 已出租的建筑物。 2、投资性房地产的后续计量 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权 一致的政策进行折旧或摊销。 （十六）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其 他设备。。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很 可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 40.00 5.00 2.375 机器设备 直线法 5.00-10.00 5.00 9.50-19.00 运输设备 直线法 8.00 5.00 11.875 其他设备 直线法 3.00-10.00 5.00 9.50-31.67 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； (2) 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； (4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产 的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （十七）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 79 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： (1) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过 80 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 （十九）生物资产 1、生物资产的分类及确定标准 (1) 生物资产的分类 生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。 消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长 中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。 生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括 经济林、薪炭林、产畜和役畜等。 公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水 土保持林和水源涵养林等。 (2) 生物资产的确定标准 生物资产同时满足下列条件的，予以确认： ①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； ③该生物资产的成本能够可靠地计量。 2、生物资产的初始计量 生物资产按照成本进行初始计量。 (1) 外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属 于购买该资产的其他支出。 (2) 自行栽培、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照以下方式确定： ①自行栽培的大田作物和蔬菜的成本，包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、 人工费和应分摊的间接费用等必要支出。 ②自行繁殖的育肥畜的成本，包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等 必要支出。 (3) 自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照以下方式确定： 自行繁殖的产畜和役畜的成本，包括达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、 人工费和应分摊的间接费用等必要支出。达到预定生产经营目的，是指生产性生物资产进入 正常生产期，可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或出租。 (4) 自行营造的公益性生物资产的成本，按照郁闭前发生的造林费、抚育费、森林保护 费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出确定。 (5) 应计入生物资产成本的借款费用，借款费用的相关规定处理。 81 (6) 投资者投入生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议 约定价值不公允的除外。 (7) 生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，计 入当期损益。 3、生物资产的后续计量 (1) 公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分别 计入相关资产的成本或当期损益。 (2) 公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，合理 确定其使用寿命、预计净残值和折旧方法。选用折旧方法年限平均法。 (3) 公司在确定生产性生物资产的使用寿命，综合考虑下列因素：该资产的预计产出能 力或实物产量；该资产的预计有形损耗，如产畜和役畜衰老、经济林老化等；该资产的预计 无形损耗，如因新品种的出现而使现有的生产性生物资产的产出能力和产出农产品的质量等 方面相对下降、市场需求的变化使生产性生物资产产出的农产品相对过时等。 4、生物资产的收获与处置 (1) 对于消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转成本的方 法为加权平均法。 (2) 生产性生物资产收获的农产品成本，按照产出或采收过程中发生的材料费、人工费 和应分摊的间接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法，将其账面价值结转为农产品 成本。 (3) 生物资产改变用途后的成本，按照改变用途时的账面价值确定。 (4) 生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 余额计入当期损益。 （二十）无形资产 1、无形资产的计价方法 (1) 取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 82 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 (2) 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 土地使用证年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 本公司的研究开发项目主要包括与药品生产许可权及专利权、专利技术等相关的药品生 产工艺以及研究药物生产工艺改进、质量检测手段提升等相关项目。 本公司划分研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为： 研究阶段支出是指为获取新型药物生产技术而进行的独创性的有计划调查、临床前实验 的阶段。 开发阶段支出是指药品取得国家食品药品监督管理总局颁发的新型药物临床批件后，进 行将研究成果应用于该新型药物的临床实验等，以取得该新型药物生产批件的阶段。 5、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； 83 (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在 发生时计入当期损益。 本公司研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 本公司开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化： ①相关药品生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证； ②管理层已批准相关药品生产工艺开发的预算； ③已有前期市场调研的研究分析说明相关药品生产工艺所生产的产品具有市场推广能 力； ④有足够的技术和资金支持，以进行相关药品生产工艺的开发活动及后续的大规模生产； ⑤相关药品生产工艺开发的支出能够可靠地归集。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。 6、与研究开发项目相关的无形资产的确认、计量 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日起转为无形资产。 合作研发下根据交易经济实质判断合作研发交易经济实质属于自行开发相关技术（研发 劳务外包）还是外购技术。 交易经济实质属于自行开发的，则按照上述自行研究开发支出资本化的条件以及确认无 形资产的标准进行会计处理。 交易经济实质属于外购技术的，研发支出先由预付款项科目归集，项目约定进程达到目 标（一般为取得国家食品药品监督管理总局颁发新药注册证书）后确认为无形资产，未达到 项目约定进程但全部研发支出可以回收的情况下，冲减预付款项；未达到项目约定进程但研 发支出部分可以回收的情况下，按可回收金额冲减预付款项，不可回收部分计入当期损益。 许可使用技术下，支出先由预付款项科目归集，项目约定进程达到目标后确认为无形资 产，未达到项目约定进程但全部支出可以回收的情况下，冲减预付款项；未达到项目约定进 程但部分支出可以回收的情况下，按可回收金额冲减预付账款，不可回收部分计入当期损益。 （二十一）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、 在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在 减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产 的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提 相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产 可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在 84 剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉 每年年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将 商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量 的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的 比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的，确认商誉的减值损失。 （二十二）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营 租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项 目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十三）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度 报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期 限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以 折现后的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务 的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所 形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企 业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上 限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益 85 的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或 净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围 内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去 服务成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设 定受益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： (1) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相 关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工 福利的有关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计 划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其 他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十四）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产 或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预 计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估 计数。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同 变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失 超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情 况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有 86 在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 （3）质量保证及维修 本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计 负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。 这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （4）回购担保 本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担 保损失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回 购担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据 均可能无法反映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的 损益。 （二十五）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (1) 以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具 在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期 内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取 得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 (2) 以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确 定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照 公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关 负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期 损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依 据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最 佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价 值的增加相应地确认取得服务的增加。 87 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允 价值相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而 非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍 应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的 权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理， 剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择 满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十六）优先股与永续债等其他金融工具 公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结 合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。 优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回 或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益。 优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权 益的变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者 权益总额。 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用，是指可直接归属于购买、发行 或处置优先股或永续债的增量费用。增量费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不 会发生的费用。 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会计、评估 及其他专业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。 终止的未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。 （二十七）收入 1、销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收 入实现。 销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质 的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。应收的合同或协议价款与其公允价值之间 的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。 2、提供劳务收入的确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 88 (1) 已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 (2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 3、让渡资产使用权收入的确认 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额： (1) 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 (2) 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4、建造合同收入的确认 (1) 建造合同的结果能够可靠估计 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和 费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。合同完工进度采用累 计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为： ①合同总收入能够可靠地计量； ②与合同相关的经济利益很可能流入本公司； ③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为： ①与合同相关的经济利益很可能流入本公司； ②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。 如果合同的预计总成本超过合同总收入的，对形成的合同预计损失，确认为资产减值损 失，并计入当期损益。合同完工时，同时转销合同预计损失准备。 (2) 建造合同的结果不能可靠估计 建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理： ①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在 其发生的当期确认为合同费用； ②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 （二十八）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补 助。 89 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的 方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延 收益余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动 无关的政府补助，计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理 （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该 项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即存在相关递延 收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 （二十九）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的 暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此 外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确 认有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时 90 性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债， 根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其 余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （三十）租赁 1、经营租赁会计处理 (1) 租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 计入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除， 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 (2) 出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的， 则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除， 按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 (1) 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认的融资费用。 采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发 生的初始直接费用，计入租入资产价值。 (2) 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值 的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与 出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的 收益金额。 （三十一）终止经营 91 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处 置或划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十三）。 （三十二）套期会计 1、套期保值的分类 (1) 公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺（除外汇风险外） 的公允价值变动风险进行的套期。 (2) 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确 认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含 的外汇风险。 (3) 境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投 资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。 2、套期关系的指定及套期有效性的认定 在套期关系开始时，对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和 套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被套期风险的性质， 以及对套期工具有效性评价方法。 套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套 期项目公允价值或现金流量变动的程度。公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在 套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时，认定其为高度有效： (1) 在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引 起的公允价值或现金流量变动； (2) 该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。 3、套期会计处理方法 (1) 公允价值套期 套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成 的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。 就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作 的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的 摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价 值变动而进行的调整。 如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计 公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价 92 值变动亦计入当期损益。 (2) 现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期 的部分，计入当期损益。 如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发 生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或 非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负 债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损 益的相同期间转出，计入当期损益）。 如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累计利得或 损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但并未被替 换或展期），或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至 预期交易或确定承诺影响当期损益。 (3) 境外经营净投资套期 对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现 金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而 无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失转 出，计入当期损益。 （三十三）股份回购 为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入 库存股。 根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面 余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本 溢价）。 注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减 库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （三十四）资产证券化业务 本公司将部分[应收款项]（“信托财产”）证券化，将资产信托给特定目的实体，由该 实体向投资者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级资产支持证券，次级资产支持证券 在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商，提供资产维护和 日常管理、年度资产处置计划制定、制定和实施资产处置方案、签署相关资产处置协议和定 期编制资产服务报告等服务；同时作为流动性支持机构，在优先级资产支持证券的本金未能 得到足额偿付时提供流动性支持，以补足利息或本金的差额。信托财产在支付信托税负和相 关费用之后，优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的信托财产 作为次级资产支持证券的收益，归本公司所有。本公司实际上保留了信托财产几乎所有的风 险和报酬，故未对信托财产终止确认；同时，本公司对特定目的实体具有实际控制权，已经 将其纳入合并财务报表范围。 在运用证券化金融资产的会计政策时，已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移 程度，以及对该实体行使控制权的程度： 93 1、当已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，终止确认该金融资产； 2、当保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，继续确认该金融资产； 如并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，考虑对该金融资产是否存 在控制。如果本公司并未保留控制权，终止确认该金融资产，并把在转移中产生或保留的权 利及义务分别确认为资产或负债。如公司保留控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确 认金融资产。 （三十五）附回购条件的资产转让 销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据 协议条款判断销售商品是否满足销售收入或资产转让收益确认条件。如售后回购属于融资交 易，则在交付产品或资产时，不确认销售收入或资产转让收益。回购价款大于销售或转让价 款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。 （三十六）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关 联方关系的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制 的其他企业。 （三十七）分部报告 以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础 确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分： 1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2、公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业 绩； 3、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的， 94 可以合并为一个经营分部： (1) 各单项产品或劳务的性质； (2) 生产过程的性质； (3) 产品或劳务的客户类型； (4) 销售产品或提供劳务的方式； (5) 生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。 （三十八）其他重要的会计政策、会计估计 1、重要会计估计和判断 本公司在运用上述会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公 司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公 司的估计存在差异。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关 键假设和不确定性主要有： (1) 所得税 本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项其最终的税 务处理和计算存在一定的不确定性，在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大 判断。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认 定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延 所得税的金额产生影响。此外，递延所得税资产的转回取决于本公司于未来年度是否能够产 生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。若未来的盈利能力偏离相关估计，则须 对递延所得税资产的价值作出调整，因而可能对本公司的财务状况及经营业绩产生影响。 (2) 折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 (3) 固定资产的可使用年限 本公司的管理层对固定资产可使用年限做出估计。此类估计以相似性质及功能的固定资 产在以往年度的实际可使用年限的历史经验为基准。可使用年限与以前估计的使用年限不同 时，管理层将对固定资产的预计使用年限进行相应的调整，或者当报废或出售技术落后相关 设备时相应地冲销或冲减相应的固定资产。因此，根据现有经验进行估计的结果可能与下一 会计期间实际结果有所不同，因而可能导致对资产负债表中的固定资产账面价值和折旧费用 的重大调整。 (4) 非金融长期资产减值 95 本公司在资产负债表日对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至 低于其账面价值。如果情况显示该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损 失。 可收回金额是资产（或资产组）的公允价值减去处置费用后的净额与资产（或资产组） 预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或 资产组）未来可使用寿命、生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折 现率等做出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根 据合理和可支持的假设所作出的有关产量、售价和相关经营成本等的预测。倘若未来事项与 该等估计不符，可收回金额将需要作出修订，这些修订可能会对本公司的经营业绩或者财务 状况产生影响。 (5) 坏账准备计提 本公司管理层对应收款项所计提的坏账准备金额的估计是基于客户的信用记录及目前 的市场情况而确定的。管理层于每个资产负债表日前重新衡量坏账准备的金额。实际的结果 与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及坏账准备的计提或转 回。 (6) 存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （三十九）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 （1）公司按照财政部于 2018 年度颁布的《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财 务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）的规定修订公司的财务报表格式。因公司尚未执行 新金融准则和新收入准则，应采用通知附件 1 的要求编制财务报表，并对比较报表的列报进 行相应调整。本次会计政策变更，仅对财务报表项目列示产生影响，对公司财务状况、经营 成果和现金流量无重大影响。 会计政策变更的内容和原因 受重要影响的报表项目 名称 影响金额 根据《财政部关于修订印发 2018 年 度一般企业财务报表格式的通知》（财会 [2018]15 号），在资产负债表中删除原“应 收票据”及“应收账款”项目，将其整合 为新增的“应收票据及应收账款”项目， 反映资产负债表日以摊余成本计量的、企 业因销售商品、提供服务等经营活动应收 取的款项，以及收到的商业汇票，包括银 行承兑汇票和商业承兑汇票。 应收票据及应收账款 23,396,401.40 应收票据 -2,110,371.70 应收账款 -21,286,029.70 根据《财政部关于修订印发 2018 年 度一般企业财务报表格式的通知》（财会 [2018]15 号），在资产负债表中删除原“应 其他应收款 6,360,755.66 应收利息 96 收利息”及“应收股利”项目，归并至“其 他应收款”项目。 应收股利 根据《财政部关于修订印发 2018 年 度一般企业财务报表格式的通知》（财会 [2018]15 号），在资产负债表中删除原“固 定资产清理”项目，归并至“固定资产” 项目，反映资产负债表日固定资产的期末 账面价值和尚未清理完毕的固定资产清 理净损益。 固定资产 32,609,784.20 固定资产清理 - 根据《财政部关于修订印发 2018 年 度一般企业财务报表格式的通知》（财会 [2018]15 号），在资产负债表中删除原“应 付票据”及“应付账款”项目，将其整合 为新增的“应付票据及应付账款”项目， 反映资产负债表日因购买材料、商品和接 受服务等经营活动应支付的款项，以及开 出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票 和商业承兑汇票。 应付票据及应付账款 9,236,159.11 应付票据 -1,170,000.00 应付账款 -8,066,159.11 根据《财政部关于修订印发 2018 年 度一般企业财务报表格式的通知》（财会 [2018]15 号），在资产负债表中删除原“应 付利息”及“应付股利”项目，归并至“其 他应付款”项目。 其他应付款 19,000.00 应付利息 -19,000.00 应付股利 - 根据《财政部关于修订印发 2018 年 度一般企业财务报表格式的通知》（财会 [2018]15 号），在利润表中新增“研发费 用”项目，反映进行研究与开发过程中发 生的费用化支出。 管理费用 -8,710,468.27 研发费用 8,710,468.27 根据《财政部关于修订印发 2018 年 度一般企业财务报表格式的通知》（财会 [2018]15 号），在利润表“财务费用”下 新增“利息费用”与“利息收入”项目， 分别反映为筹集生产经营所需资金等而 发生的应予费用化的利息支出和确认的 利息收入。 利息费用 3,333,152.01 利息收入 585,943.13 （2）其他重要会计政策变更 本报告期公司其他重要的会计政策未发生变更。 2、重要会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 五、税项 （一）主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率或征收率 增值税 按应税销售收入计算销项税，并扣 2018 年 5 月 1 日前为 3%、 97 税种 计税依据 税率或征收率 除当期允许抵扣的进项税额后的差 额计缴增值税 17%，2018 年 5 月 1 日后 为 3%、16%。 城市维护建设税 实缴增值税 7% 教育费附加 实缴增值税 3% 地方教育费附加 实缴增值税 2% 地方水利基金 实缴增值税 0.5% 房产税 自用物业的房产税，以房产原值的 70%-90%为计税依据 1.2% 对外租赁物业的房产税，以物业租 赁收入为为计税依据 12% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、 （二）税收优惠及批文 1、企业所得税 本公司之子公司——济宁华能制药厂有限公司于 2017 年 12 月 28 日取得高新技术企业 证书，从 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间享受高新技术企业 15%企业所得税优惠 税率。 2、增值税 鲁华龙心生物科技股份有限公司生产的生物制剂药品采用“地龙”为原料，根据财税字 【2009】009 号文件《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 规定，一般纳税人生产“用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制 成的生物制品”可按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税”，经济宁市高新技术产业开 发区国家税务局批准，公司增值税按 6%简易税率征收，2014 年 7 月，根据财税（2014）57 号文件《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》，增值税减按 3%简易税 率征收。 六、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明期初余额的均为期末余额。） （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 2,855.33 15,359.26 银行存款 24,716,399.33 63,081,501.97 其他货币资金 18,456,106.88 3,500,000.00 合计 43,175,361.54 66,596,861.23 其中：存放在境外的款项总 额 - - 其他说明：其他货币资金为其子公司济宁华能制药厂有限公司银行承兑汇票保证金济宁银行 98 2,000,000.00 元、存放于中银国际证券股份有限公司证券投资账户金额为 16,456,106.88 元。 其中，受限制的货币资金明细如下： 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票保证金 2,000,000.00 3,500,000.00 信用证保证金 - - 履约保证金 - - 用于担保的定期存款或通知存款 - - 向银行申请开具无条件、不可撤销 的担保函所存入的保证金存款 - - 合计 2,000,000.00 3,500,000.00 （二）应收票据及应收账款 1、总表情况 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 应收票据 2,110,371.70 4,484,776.50 应收账款 21,286,029.70 31,553,531.75 合计 23,396,401.40 36,038,308.25 2、应收票据 （1）应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 2,110,371.70 4,484,776.50 商业承兑票据 - - 合计 2,110,371.70 4,484,776.50 （2）期末公司不存在已质押的应收票据 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 3,233,339.85 - 商业承兑票据 - - 合计 3,233,339.85 - （4）期末公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 99 组合 1：关联方组合 - - - - - 组合 2：账龄组合 22,579,142.90 100.00 1,293,113.20 5.73 21,286,029.70 组合小计 22,579,142.90 100.00 1,293,113.20 5.73 21,286,029.70 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 22,579,142.90 100.00 1,293,113.20 5.73 21,286,029.70 续表 1 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：关联方组合 - - - - - 组合 2：账龄组合 32,734,538.51 100.00 1,181,006.76 3.61 31,553,531.75 组合小计 32,734,538.51 100.00 1,181,006.76 3.61 31,553,531.75 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 32,734,538.51 100.00 1,181,006.76 3.61 31,553,531.75 期末不存在单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 19,230,392.17 - 0.00 1－2 年 1,744,099.64 174,409.97 10.00 2－3 年 101,899.00 20,379.80 20.00 3－4 年 207,756.49 62,326.95 30.00 4－5 年 - - 50.00 5 年以上 1,294,995.60 1,035,996.48 80.00 合计 22,579,142.90 1,293,113.20 - 确定该组合依据的说明：本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应 收款项作为按信用风险特征组合，按账龄分析法计提坏账准备。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 112,106.44 元；本期无收回或转回的坏账准备。 （3）本期无实际核销的应收账款 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 7,504,631.02 元，占应收账款期 末余额合计数的比例 33.24%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,035,996.48 元。 （5）本期不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款 （6）本期不存在转移应收账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额 （三）预付款项 100 1、预付账款按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 1,531,206.78 99.97 7,845,575.96 99.94 1-2 年 2,000.00 0.03 4,350.00 0.06 2-3 年 - - - - 3 年以上 - - - - 合计 1,533,206.78 100.00 7,849,925.96 100.00 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明 序号 债务人 期末余额 未及时结算的原因 1 四平广播电视台 2,000.00 未到结算期 合计 - 2,000.00 - 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公 司关系 期末余额 占预 付款 项期 末余 额合 计数 的比 例（%） 预付 款时 间 未结算原因 苏州玉森新药开发有限公司 供应商 440,000.00 28.70 2018 年 未到结算期 上海熵誉医药科技有限公司 供应商 189,000.00 12.33 2018 年 未到结算期 世界中医药学会联合会 供应商 150,000.00 9.78 2018 年 未到结算期 天津市渤海鑫茂制药设备有限公司 供应商 144,000.00 9.39 2018 年 未到结算期 南京凯欧机械制造有限公司 供应商 138,000.00 9.00 2018 年 未到结算期 合计 - 1,061,000.00 69.20 - - （四）其他应收款 1、总表情况 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 6,360,755.66 8,226,147.27 合计 6,360,755.66 8,226,147.27 2、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 101 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：关联方组合 - - - - - 组合 2：账龄组合 7,216,428.17 100.00 855,672.51 11.85 6,360,755.66 组合小计 7,216,428.17 100.00 855,672.51 11.85 6,360,755.66 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 7,216,428.17 100.00 855,672.51 11.85 6,360,755.66 续表 1 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：无风险组合 - - - - - 组合 2：账龄组合 9,669,923.53 100.00 1,443,776.26 14.93 8,226,147.27 组合小计 9,669,923.53 100.00 1,443,776.26 14.93 8,226,147.27 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 9,669,923.53 100.00 1,443,776.26 14.93 8,226,147.27 期末不存在单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5,251,893.86 0.00 - 1－2 年 423,799.50 42,379.95 10 2－3 年 230,529.04 46,105.81 20 3－4 年 481,510.15 144,453.05 30 4－5 年 134,076.00 67,038.00 50 5 年以上 694,619.62 555,695.70 80 合计 7,216,428.17 855,672.51 - 确定该组合依据的说明：本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应 收款项作为按信用风险特征组合，按账龄分析法计提坏账准备。 （2）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金及押金 6,418,809.28 9,273,113.12 备用金 797,618.89 396,810.41 合计 7,216,428.17 9,669,923.53 （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 102 本期收回或转回坏账准备金额 588,103.75 元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： 单位名称 转回或收回金额 收回方式 海晟国际融资租赁有限公司 400,000.00 银行存款 合计 400,000.00 - （4）本期不存在实际核销的其他应收款情况 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他 应收款 期末余 额合计 数的比 例（%） 坏账准备 期末余额 赵文良 保证金及押金 3,514,688.29 1 年以内 48.70 - 贵州润生制药有限公司 保证金及押金 300,000.00 3-4 年 4.16 90,000.00 刘洪明 备用金 297,422.33 1 年以内 4.12 - 魏志方 备用金 236,575.89 1 年以内 3.28 - 广东诺邦药业有限公司 保证金及押金 200,000.00 1-2 年 2.77 20,000.00 合计 - 4,548,686.51 - 63.03 110,000.00 （6）本期不存在因涉及政府补助的应收款项 （7）本期不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款 （8）本期不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额 （五）存货 1、存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准 备 账面价值 账面余额 跌价准 备 账面价值 原材料 1,525,470.08 1,525,470.08 2,454,510.48 - 2,454,510.48 库存商品 3,750,709.21 3,750,709.21 26,798,566.45 - 26,798,566.45 低值易耗品 299,355.52 299,355.52 613,451.25 - 613,451.25 在产品 1,599,423.21 1,599,423.21 2,890,082.71 - 2,890,082.71 自制半成品 469,270.99 469,270.99 2,993,798.30 - 2,993,798.30 消耗性生物 资产 - - 124,800.00 - 124,800.00 合计 7,644,229.01 7,644,229.01 35,875,209.19 - 35,875,209.19 （六）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 应交增值税 - - 未交增值税 - - 待抵扣进项税额 - - 待认证进项税额 - - 103 项目 期末余额 期初余额 增值税留抵税额 - - 预缴土地款 6,430,000.00 - 合计 6,430,000.00 - （七）可供出售金融资产 1、可供出售金融资产的情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 可 供 出 售 债 务工具： 可 供 出 售 权 益工具： 14,394,600.00 - 14,394,600.00 14,394,600.00 - 14,394,600.00 按 公 允 价 值计量的 - - - - - - 按 成 本 计 量的 14,394,600.00 - 14,394,600.00 14,394,600.00 - 14,394,600.00 其他 - - - - - - 合计 14,394,600.00 - 14,394,600.00 14,394,600.00 - 14,394,600.00 2、期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 减值准备 在被 投资 单位 持股 比例 （%） 本 期 现 金 红 利 期初 本 期 增 加 本 期 减 少 期末 期 初 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 山东康力医 疗器械科技 有限公司 14,394,600.00 - - 14,394,600.00 - - - - 12.00 - 合计 14,394,600.00 - - 14,394,600.00 - - - - - - （八）固定资产 1、总表情况 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 固定资产 32,609,784.20 33,743,573.85 固定资产清理 - 5,313.00 合计 32,609,784.20 33,748,886.85 2、固定资产 （1）固定资产情况 项目 房屋及建筑 物 机器设备 运输工具 其他设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 18,926,662.55 21,663,572.86 1,954,832.68 8,254,378.31 50,799,446.40 104 项目 房屋及建筑 物 机器设备 运输工具 其他设备 合计 2.本期增加金额 - 4,035,104.84 - - 4,035,104.84 (1)购置 - 4,035,104.84 - - 4,035,104.84 (2)在建工程转入 - - - - - (3)企业合并增加 - - - - - 3.本期减少金额 - 566,656.81 71,914.20 - 638,571.01 (1)处置或 报废 - 566,656.81 71,914.20 - 638,571.01 4.期末余额 18,926,662.55 25,132,020.89 1,882,918.48 8,254,378.31 54,195,980.23 二、累计折旧 1.期初余额 6,125,282.10 5,829,791.28 711,406.42 4,389,392.75 17,055,872.55 2.本期增加金额 450,984.02 3,762,707.45 236,259.60 418,348.66 4,868,299.73 (1)计提 450,984.02 3,762,707.45 236,259.60 418,348.66 4,868,299.73 3.本期减少金额 - 322,775.90 15,200.35 - 337,976.25 (1)处置或报废 - 322,775.90 15,200.35 - 337,976.25 4.期末余额 6,576,266.12 9,269,722.83 932,465.67 4,807,741.41 21,586,196.03 三、减值准备 - - - - - 1.期初余额 - - - - - 2.本期增加金额 - - - - - (1)计提 - - - - - 3.本期减少金额 - - - - - (1)处置或报废 - - - - - 4.期末余额 - - - - - 四、账面价值 1.期末账面价值 12,350,396.43 15,862,298.06 950,452.81 3,446,636.90 32,609,784.20 2.期初账面价值 12,801,380.45 15,833,781.58 1,243,426.26 3,864,985.56 33,743,573.85 （2）固定资产清理 项目 期末余额 期初余额 机器设备 - 5,313.00 合计 - 5,313.00 （3）所有权或使用权受到限制的固定资产 项目 期末账面价值 受限原因 固定资产 12,350,396.43 子公司济宁华能制药厂以 该房地产做抵押，借款 1200 万元。 合计 12,350,396.43 - （九）无形资产 1、无形资产情况 项目 土地使用权 专利权 特许经营 权 商标权 合计 一、账面原值 - - - - - 1.期初余额 5,556,607.44 3,980,057.08 331,518.64 533,980.58 10,402,163.74 2.本期增加金 - - 391,400.00 - 391,400.00 105 项目 土地使用权 专利权 特许经营 权 商标权 合计 额 （1）购置 - - 391,400.00 - 391,400.00 （2）内部研 发 - - - - - （3）企业合 并增加 - - - - - 3.本期减少金额 - - - - （1）处置 - - - - - 4.期末余额 5,556,607.44 3,980,057.08 722,918.64 533,980.58 10,793,563.74 二、累计摊销 - - - - - 1.期初余额 1,583,633.49 763,429.59 298,367.28 4,449.84 2,649,880.20 2.本期增加金 额 111,132.24 402,078.48 36,413.03 53,398.08 603,021.83 （1）计提 111,132.24 402,078.48 36,413.03 53,398.08 603,021.83 3.本期减少金 额 - - - - - （1）处置 - - - - - 4.期末余额 1,694,765.73 1,165,508.07 334,780.31 57,847.92 3,252,902.03 三、减值准备 - - - - - 1.期初余额 - - - - - 2.本期增加金 额 - - - - - （1）计提 - - - - - 3.本期减少金 额 - - - - - （1）处置 - - - - - 4.期末余额 - - - - - 四、账面价值 - - - - - 1.期末账面价值 3,861,841.71 2,814,549.01 388,138.33 476,132.66 7,540,661.71 2.期初账面价值 3,972,973.95 3,216,627.49 33,151.36 529,530.74 7,752,283.54 （十）开发支出 1、研发支出明细表 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 内部开发支 出 委托外部研 发 确认为 无形资 产 转入当期损 益 复方奥美 拉唑干混 悬剂 22,813,684.33 2,348,631.69 2,729,519.02 - - 27,891,835.04 芪龙胶囊 药效物资 辨识与智 能化生产 研究 200,000.00 200,000.00 - 芪龙中风 - 361,777.53 8,000,000.00 - 8,361,777.53 - 106 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 内部开发支 出 委托外部研 发 确认为 无形资 产 转入当期损 益 合计 22,813,684.33 2,710,409.22 10,929,519.0 2 - 8,561,777.53 27,891,835.04 2、研发投入分析表 项目 本期 上期 类别 （按主 要药品 划分） 研发 投入 （元） 研发投入 占营业收 入的比例 （%） 研发投入 占营业成 本的比例 （%） 研发 投入 （元） 研发投入占 营业收入的 比例（%） 研发投入 占营业成 本的比例 （%） 复方奥 美拉唑 干混悬 剂 5,078,150.71 3.25 7.91 8,906,114.35 2.26 3.51 合计 5,078,150.71 3.25 7.91 8,906,114.35 2.26 3.51 续表 1 项目 本期与上期相比 变动比例 类别（按主要 药品划分） 研发投入变动 比例（%） 研发投入占营业收 入比例的变动（%） 研发投入占营业成 本比例的变动（%） 变动比例达 到 30%的原 因 复 方 奥 美 拉 唑干混悬剂 -42.98 0.99 4.40 注 1 合计 -42.98 0.99 4.40 - 注 1：本期研发投入比上期减少 42.98%，主要是由于此药品的研发进入临床三期阶段尾期， 委托外部研发费用减少所致。 （十一）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金 额 本期摊销金 额 其他减少金额 期末余额 代理权费 4,239,707.14 - - 4,239,707.14 - 合计 4,239,707.14 - - 4,239,707.14 - 其他说明：本期永抗代理权于 2018 年对方终止协议导致本期长期待摊余额为零。 （十二）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 资产减值准备 2,148,785.71 522,220.24 2,230,905.52 653,090.65 内部交易未实现利润 - - - - 可抵扣亏损 - - - - 107 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 公允价值计量差异 - - - - 预提项目 - - - - 其他 - - - - 合计 2,148,785.71 522,220.24 2,230,905.52 653,090.65 （十三）短期借款 1、短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 质押借款 抵押借款 保证借款 10,000,000.00 27,000,000.00 信用借款 合计 10,000,000.00 27,000,000.00 短期借款分类的说明：短期借款中 1,000.00 万元是母公司山东鲁华龙心生物科技股份有 限公司以山东鲁华能源集团有限公司担保取得的借款 2、本期不存在已逾期未偿还的短期借款情况 （十四）应付票据及应付账款 1、总表情况 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 应付票据 1,170,000.00 10,950,020.00 应付账款 8,066,159.11 16,474,109.55 合计 9,236,159.11 27,424,129.55 2、应付票据 （1）应付票据列示 种类 期末余额 期初余额 商业承兑汇票 - 7,000,000.00 银行承兑汇票 1,170,000.00 3,950,020.00 合计 1,170,000.00 10,950,020.00 3、应付账款 （1）应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 2,400,731.39 8,281,007.48 1-2 年 271,559.39 6,830,217.56 2-3 年 208,759.35 1,226,773.02 3 年以上 5,185,108.98 136,111.49 合计 8,066,159.11 16,474,109.55 108 （2）账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 倪绍忠 4,660,000.00 未到结算期 合计 4,660,000.00 - （十五）预收款项 1、预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 1,549,270.00 16,076,684.02 1-2 年 5,150,199.66 - 2-3 年 - - 3 年以上 - - 合计 6,699,469.66 16,076,684.02 2、账龄超过 1 年的重要预收款项 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 康璨医疗科技有限公司 4,984,905.66 分期确认收入，未到确认期 合计 4,984,905.66 - （十六）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 96,234.35 12,886,193.92 12,982,428.27 - 二、离职后福利-设定提存计划 - 2,479,547.60 1,979,547.60 500,000.00 三、辞退福利 - - - - 四、一年内到期的其他福利 - - - - 合计 96,234.35 15,365,741.52 14,961,975.87 500,000.00 2、短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 96,234.35 11,430,582.71 11,526,817.06 - 二、职工福利费 - 355,890.20 355,890.20 - 三、社会保险费 - 655,570.38 655,570.38 - 其中：医疗保险费 - 549,552.20 549,552.20 - 工伤保险费 - 34,491.19 34,491.19 - 生育保险费 - 71,526.99 71,526.99 - 四、住房公积金 - 443,517.63 443,517.63 - 五、工会经费和职工教育经费 - 633.00 633.00 - 六、短期带薪缺勤 - - - - 七、短期利润分享计划 - - - - 合计 96,234.35 12,886,193.92 12,982,428.27 - 3、设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1.基本养老保险 - 1,928,062.03 1,928,062.03 - 109 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 2.失业保险费 - 51,485.57 51,485.57 - 3.企业年金缴费 - 500,000.00 - 500,000.00 合计 - 2,479,547.60 1,979,547.60 500,000.00 （十七）应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 434,776.90 5,497,257.70 企业所得税 609,918.05 679,726.52 个人所得税 234,063.74 236,045.11 城市维护建设税 389,908.41 125,399.39 房产税 44,521.86 28,521.86 土地使用税 60,440.25 60,440.25 教育费附加 167,103.58 53,742.58 地方教育费附加 111,402.39 35,828.39 水利建设基金 85,832.57 45,515.82 印花税 5,000.00 5,000.00 合计 2,142,967.75 6,767,477.62 （十八）其他应付款 1、总表情况 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 应付利息 19,000.00 19,000.00 应付股利 - - 其他应付款 34,748,689.04 48,016,075.26 合计 34,767,689.04 48,035,075.26 2、应付利息 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 分期付息到期还本的长期 借款利息 19,000.00 19,000.00 企业债券利息 - - 短期借款应付利息 - - 合计 19,000.00- 19,000.00 4、其他应付款 （1）按账龄列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 28,751,844.07 26,443,382.02 1-2 年 3,836,515.04 8,313,530.66 2-3 年 1,151,267.28 9,354,686.67 3 年以上 1,009,062.65 3,904,475.91 合计 34,748,689.04 48,016,075.26 110 （十九）一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 - - 一年内到期的应付债券 - - 一年内到期的长期应付款 - 3,894,630.47 合计 - 3,894,630.47 （二十）长期借款 1、长期借款分类 项目 期末余额 期初余额 质押借款 - - 抵押借款 12,000,000.00 12,000,000.00 保证借款 19,400,000.00 19,800,000.00 信用借款 - - 合计 31,400,000.00 31,800,000.00 长期借款分类的说明：长期借款中 1200 万元为子公司济宁华能制药厂以母公司山东鲁 华龙心生物科技股份有限公司的房产抵押取得的借款，另外 1940 万元是山东鲁华龙心生物 科技股份有限公司以山东鲁华能源集团有限公司担保取得的借款。 （二十一）递延收益 1、递延收益情况 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 代理费收入 492,000.00 - 492,000.00 - - 政府补助 - 1000,000.00 100,840.34 899,159.66 与资产相关的 政府补助 合计 492,000.00 1000,000.00 592,840.34 899,159.66 - 2、涉及政府补助的项目明细 负债项 目 期初 余额 本期 新增补助金 额 本期减少 其他 变动 期末 余额 与 资 产 相关/与 收 益 相 关 冲减 营业 成本 冲减 管理 费用 计入其他 收益 计入 营业 外收 入 递 延 收 益 1000,000.00 100,840.34 899,159.66 与资产 相关 （二十二）股本 1、股本增减变动情况 项目 期初余额 本次变动增减（+、—） 期末余额 发行 新股 送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 40,000,000.00 - - - - - 40,000,000.00 （二十三）资本公积 1、资本公积增减变动明细 111 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 1,740,219.26 - - 1,740,219.26 其他资本公积 402,883.73 - - 402,883.73 合计 2,143,102.99 - - 2,143,102.99 （二十四）盈余公积 1、盈余公积明细 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 880,740.24 3,162,551.67 - 4,043,291.91 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 其他 合计 880,740.24 3,162,551.67 - 4,043,291.91 2、其他说明:本期按照母公司山东鲁华龙心生物科技有限公司净利润为计提法定盈余公积 3,162,551.67 元。 （二十五）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 38,296,850.59 27,213,349.87 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -4,858,930.39 1,436,233.51 调整后期初未分配利润 33,437,920.20 28,649,583.38 加：本期归属于母公司所有者的净利润 5,391,846.93 11,328,007.45 减：提取法定盈余公积 3,162,551.67 880,740.24 提取任意盈余公积 - - 提取一般风险准备 - - 应付普通股股利 6,000,000.00 800,000.00 转作股本的普通股股利 - - 期末未分配利润 29,667,215.46 38,296,850.59 调整期初未分配利润明细：由于山东鲁华龙心生物科技有限公司下属全资子公司山东鲁 华能医药有限公司根据 2018 年 3 月 28 日济国税稽处（2018）19 号文济南市国家税务局稽 查局税务处理决定书，缴纳增值税-进项税额转出为 4,299,938.40 元，应补提附加税 558,991.99 元，合计 4,858,930.39 元，调整年初未分配利润. （二十六）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 154,920,389.31 63,817,525.74 393,796,197.50 253,715,861.48 其他业务 1,264,597.11 342,446.78 - - 合计 156,184,986.42 64,159,972.52 393,796,197.50 253,715,861.48 （二十七）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 112 项目 本期发生额 上期发生额 城建税 568,775.09 164,846.35 教育费附加 243,752.19 951,815.39 地方教育费附加 162,501.43 424,741.94 水利基金 40,548.91 266,311.98 房产税 58,087.44 42,087.44 土地使用税 241,761.00 367,641.99 印花税 17,006.30 10,714.00 车船税 1,320.00 1,320.00 合计 1,333,752.36 2,229,479.09 （二十八）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 3,680,364.31 2,414,315.89 差旅费 1,566,520.98 6,615,101.76 业务推广费 56,005,087.74 88,579,003.30 代理费 - 620,444.94 租赁费 341,182.03 521,018.06 业务招待费 72,225.76 243,990.97 会务费 293,256.74 437,733.66 办公费 328,867.74 676,153.86 运费 2,607,251.80 3,491,613.16 其他 18,978.90 1,518,324.21 合计 64,913,736.00 105,117,699.81 （二十九）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 6,996,299.71 8,733,492.55 研发费 - - 折旧与摊销 3,929,809.63 1,281,881.76 办公费 708,855.22 1,062,462.35 业务招待费 73,882.97 214,507.84 租赁费 588,074.42 861,104.06 差旅费 326,689.82 591,644.18 中介服务费 863,110.01 566,671.15 税费 - 3,264.90 其他 178,167.09 938,007.02 合计 13,664,888.87 14,253,035.81 （三十）研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 委托外部研究开发费 8,200,000.00 3,060,862.78 直接投入-材料费 163,664.33 157,517.33 临床试验费 198,113.20 - 检验费 30,000.00 68,590.00 研发人员差旅费 118,690.74 673,704.80 合计 8,710,468.27 3,960,674.91 113 （三十一）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息费用 3,333,152.01 5,378,162.42 利息收入 335,530.63 1,216,815.85 手续费支出 35,541.28 14,558.03 合计 3,033,162.66 4,175,904.60 （三十二）资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 一、坏账损失 -467,313.01 737,697.84 二、存货跌价损失 三、持有待售资产减值损失 四、可供出售金融资产减值损失 五、持有至到期投资减值损失 六、长期股权投资减值损失 七、投资性房地产减值损失 八、固定资产减值损失 九、工程物资减值损失 十、在建工程减值损失 十一、生产性生物资产减值损失 十二、油气资产减值损失 十三、无形资产减值损失 十四、商誉减值损失 十五、其他 合计 -467,313.01 737,697.84 （三十三）其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益 相关 取得与资产相关的政府补助的摊销 100,840.34 - 与资产相关 课题补助 100,000.00 94,339.62 与收益相关 个税返还 587.19 - 与收益相关 资金补助 - 720,000.00 与收益相关 稳岗补贴 - 17,700.00 与收益相关 知识产权示范企业奖励 - 50,000.00 与收益相关 新三板上市补助 - 600,000.00 与收益相关 合计 201,427.53 1,482,039.62 - （三十四）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产在持有期间的投资收益 - 处置以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产取得的投资收益 - 持有至到期投资在持有期间的投资收益 325,111.74 197,199.62 114 项目 本期发生额 上期发生额 可供出售金融资产等取得的投资收益 893,970.00 处置可供出售金融资产取得的投资收益 - 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重 新计量产生的利得 -2 合计 325,111.74 1,091,169.62 其他说明：本期投资收益共发生 325,111.74 元由于本期购买短期债券形成的收益。 （三十五）资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工 程、生产性生物资产及无形资产而产生的处 置利得或损失小计 -17,604.63 3,955.30 其中：固定资产处置 -17,604.63 3,955.30 在建工程处置 - - 生产性生物资产处置 - - 无形资产处置 - - 非流动资产债务重组利得或损失小计 - - 非货币性资产交换利得或损失小计 - - 合计 -17,604.63 3,955.30 （三十六）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 债务重组利得 - - - 与企业日常活动无关的政府补助 - 34,000.0 - 盘盈利得 - - - 接受捐赠利得 - - - 终止永抗头孢噻肟纳代理权产生 的利得 6,097,996.36 - 6,097,996.36 其他 344,222.01 337,367.37 344,222.01 合计 6,442,218.37 371,367.37 6,442,218.37 （三十七）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 债务重组损失 - - - 公益性捐赠支出 - - - 非常损失 - - - 盘亏损失 1,746,045.93 - 1,746,045.93 非流动资产毁损报废损失 204,965.29 313,118.57 204,965.29 其他 7,816.57 18,567.01 7,816.57 合计 1,958,827.79 331,685.58 1,958,827.79 （三十八）所得税费用 1、所得税费用表 115 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 376,626.03 1,078,117.13 递延所得税费用 130,870.41 -184,134.61 合计 507,496.44 893,982.52 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 5,828,748.22 按法定/适用税率计算的所得税费用 1,457,187.05 子公司适用不同税率的影响 -830,157.30 调整以前期间所得税的影响 - 非应税收入的影响 - 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 84,931.03 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣 亏损的影响 -14,615.89 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时 性差异或可抵扣亏损的影响 796,189.08 税法规定的额外可扣除费用 -986,037.53 所得税费用 507,496.44 （三十九）持续经营净利润及终止经营净利润 项目 本期 上期 发生金额 归属于母公司 所有者的损益 发生金额 归 属 于 母 公 司 所有者的损益 持续经营净利润 5,497,806.44 5,497,806.44 11,328,707.77 11,328,007.45 终止经营净利润 -176,554.66 -105,959.51 - - 合计 5,321,251.78 5,391,846.93 11,328,707.77 11,328,007.45 （四十）现金流量表项目 1、收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 335,530.63 1,678,985.73 收到的其他经营性往来 119,982,333.67 235,052,720.59 合计 120,317,864.30 236,731,706.32 2、支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 费用化支出 75,998,554.89 109,846,734.01 营业外支出 7,816.57 331,685.58 手续费支出 35,541.28 68,291.37 支付的其它经营性往来 113,336,669.21 224,307,546.43 合计 189,378,581.95 334,554,257.39 （四十一）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 116 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 5,321,251.78 11,328,707.77 加：资产减值准备 -467,313.01 737,697.84 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生 物资产折旧 4,868,299.73 -1,052,162.89 无形资产摊销 603,021.83 533,357.88 长期待摊费用摊销 - 736,030.73 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失（收益以“－”号填列） 17,604.63 3,955.30 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 204,965.29 - 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - - 财务费用（收益以“－”号填列） 3,333,152.01 5,378,162.42 投资损失（收益以“－”号填列） -325,111.74 - 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 130,870.41 -184,134.61 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - - 存货的减少（增加以“－”号填列） 28,230,980.18 74,225.43 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列） 13,926,704.63 13,667,761.85 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列） -39,500,099.85 22,449,444.94 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 16,344,325.89 53,673,046.66 2．不涉及现金收支的重大活动： - 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票 背书转让的金额 - 债务转为资本 - 一年内到期的可转换公司债券 - 融资租入固定资产 - 3．现金及现金等价物净变动情况： - 现金的期末余额 41,175,361.54 66,596,861.23 减：现金的期初余额 66,596,861.23 78,960,664.64 加：现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 -25,421,499.69 -12,363,803.41 2、本期收到的处置子公司的现金净额 项目 金额 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 - 其中：山东省岐黄农业科技有限公司 129,511.96 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 - 其中：山东省岐黄农业科技有限公司 - 加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 - 其中：山东省岐黄农业科技有限公司 - 处置子公司收到的现金净额 129,511.96 3、现金和现金等价物的构成 117 项目 期末余额 期初余额 一、现金 41,175,361.54 66,596,861.23 其中：库存现金 2,855.33 15,359.26 可随时用于支付的银行存款 24,716,399.33 63,081,501.97 可随时用于支付的其他货币资金 16,456,106.88 3,500,000.00 可用于支付的存放中央银行款项 - - 存放同业款项 - - 拆放同业款项 - - 二、现金等价物 - - 其中：三个月内到期的债券投资 - - 三、期末现金及现金等价物余额 41,175,361.54 66,596,861.23 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金和现金等价物 - - （四十二）所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 2,000,000.00 见本附注六、（一） 固定资产 12,350,396.43 见本附注六、（八） 合计 14,350,396.43 - （四十三）政府补助 1、政府补助基本情况 种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额 课题补助 100,000.00 其他收益 100,000.00 融资费用补贴 169,200.00 其他收益 169,200.00 个税返还 587.19 其他收益 587.19 七、合并范围的变更 （一）其他原因的合并范围变动 山东省岐黄农业科技有限公司为济宁华能制药厂子公司，济宁华能制药厂初始投资 300,000.00 元,投资比例为 60%。已于 2018 年 11 月 22 日注销，注销日之后不再纳入企业合 并范围，按照投资比例收到现金 105,105.04 元。山东鲁华龙心生物科技股份有限公司本期企 业合并根据企业会计准则，合并资产负债表期初数不变，期末数不含山东省岐黄农业科技有 限公司资产负债情况，本期合并利润表含山东山东省岐黄农业科技有限公司 1-11 月份的利 润表情况。 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业集团的构成 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性 质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 济宁华能制药厂 济宁市 济宁市 注 1 100.00 - 同一控制下合并 山东鲁华能医药有 限公司 济南市 济南市 注 2 100.00 - 同一控制下合并 118 其他说明：注 1：营业范围：经营范围：硬胶囊剂的生产、销售（有效期以许可证为准） （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 注 2：营业范围：中成药、化学药制剂、化学原料药、抗生素、生化药品、生物制品（除 疫苗）、中药材、中药饮片的批发；许可证批准范围内的 II、III 类医疗器械产品销售；普通 货运。（以上项目有效期限以许可证为准）。消杀用品（不含危险化学品）、I 类医疗器械、纸 制品、办公用品、家具、劳保用品、玻璃器皿、计算机软硬件、保健食品的销售，药品信息 咨询服务、医疗器械技术咨询服务。（依法经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营 活动）。 说明：山东省岐黄农业科技有限公司为济宁华能制药厂子公司，济宁华能制药厂投资比 例为 60%。已于 2018 年 11 月注销，不再纳入企业合并范围。 九、关联方及关联交易 （一）本企业的母公司情况 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本企 业的持股比例 （%） 母公司对本企 业的表决权比 例（%） 山东鲁华能源 集团有限公司 济南 - 392,884,200.00 70.00 70.00 本企业的母公司情况的说明：母公司营业范围：酒店宾馆用品、旅游文化用品（书刊、 音像制品及电子出版物除外）、纺织品、金属材料、电器设备的销售；钢材、塑料、纸浆进 出口贸易；人员培训；房屋租赁、物业管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方 可开展经营活动）。本企业最终控制方是山东国有资产监督管理委员会。 本企业最终控制方是山东鲁华能源集团有限公司。 （二）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见本附注八、（一）。 （三）本企业不存在合营和联营企业情况 （四）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 山东康力医疗器械科技有限公司 同一控制企业 山东煤炭物资总公司 同一控制企业 威海金海湾国际饭店有限公司 同一控制企业 青岛华能大厦有限公司 同一控制企业 山东鲁华海洋生物科技有限公司 同一控制企业 鲁华洁能股份 同一控制企业 菏泽华星生物电力有限公司 同一控制企业 菏泽鲁华华成生物电力有限公司 同一控制企业 山东泉泰投资有限公司 同一控制企业 鲁华置业 同一控制企业 山东华能房地产开发有限公司 同一控制企业 威海云华房地产开发有限公司 同一控制企业 威海金峰房地产开发有限公司 同一控制企业 山东华能大厦 同一控制企业 119 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 济南新融典当有限公司 同一控制企业 山东华能建设项目管理有限公司 同一控制企业 梁会亮 董事长、总经理 吴国岭 董事 藏恒昌 董事 张勇 董事 窦锦凯 监事 郎平 监事 陈滢 监事 王玉英 财务总监、董事、董秘 （五）关联交易情况 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 （1）出售商品/提供劳务情况表 关联方 关联交易 内容 关联交易定 价方式及决 策程序 本期发生额 上期发生额 金额 占同类交 易金额的 比例（%） 金额 占同类交 易金额的 比例（%） 山东华能大厦有 限责任公司 销售龙心 玉液 公允价值 11,883.50 2.61 - - 山东鲁华海洋生 物科技有限公司 销售龙心 玉液 公允价值 4,427.18 0.97 - - 菏泽鲁华华成生 物电力有限公司 销售龙心 玉液 公允价值 22,135.92 4.86 6,157.28 1.03 山东康力医疗器 械科技有限公司 销售龙心 玉液 公允价值 3,961.17 0.87 19,805.83 3.31 济南市新融典当 有限责任公司 销售龙心 玉液 公允价值 - - 1,770.87 0.30 菏泽华星生物电 力有限公司 销售龙心 玉液 公允价值 - - 3,366.99 0.56 2、关联担保情况 (1) 本公司作为被担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行 完毕 山东鲁华能源 集团有限公司 1,4700,000.00 2017-6-26 2019-6-26 否 4,700,000.00 2017-4-26 2019-4-26 否 10,000,000.00 2018-5-30 2021-5-29 否 (2) 关联担保情况说明：1、2017 年 4 月及 6 月，山东鲁华龙心生物有限公司分别从 北京银行济南分行借款 500 万元、1500 万元，期限两年，截止到 2018 年 12 月 31 日，已分别还 款 30 万元、30 万元。该款项由山东鲁华能源集团有限公司担保。 2．2018 年 6 月山东鲁华龙心生物科技股份有限公司取得北京银行济南高新支行短期借 款 1,000.00 万元是以山东鲁华能源集团有限公司担保取得的借款。 3、关键管理人员报酬 120 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员报酬 1,686,900.00 1,229,937.06 （六）关联方应收应付款项 1、应收项目 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款 山东鲁华能源集 团有限公司 88,537.45 - - - 2、应付项目 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 青岛华能大厦有限 公司 - 7,844.00 其他应付款 山东鲁华能源集团 有限公司 - 169,478.40 其他应付款 济南华能置地有限 公司 - 2,000,000.00 其他应付款 山东鲁华海洋生物 科技有限公司 3,184,120.00 3,496,000.00 十、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在重要承诺事项。 （二）或有事项 1、资产负债表日存在的重要或有事项 截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事 项。 十一、资产负债表日后事项 根据济南市历城区人民法院受理案件通知书，登记号：185600000350573 案号：（2019） 鲁 0112 民初 1309 号，济南市历城区人民法院已于 2019 年 2 月 13 日受理本公司全资子公司 山东鲁华能医药有限公司诉邹昊含、康璨医疗科技有限公司合同纠纷的起诉状。本公司全资 子公司山东鲁华能医药有限公司且已追加无独立请求第三人申请书，申请依法追加泰安市中 心医院分院、泰安市残疾人康复中心作为（2019）鲁 0112 民初 1309 号案件的无独立请求第 三人参与本案诉讼。 十二、其他重要事项 （一）前期会计差错更正 1、采取追溯重述法的前期会计差错 会计差错更正的内容 批准程序 受影响的各个比较期间 报表项目名称 影响期初数 因国内医药流通体制“两票 - 应付账款及应付票据、 22,466,816.86 121 会计差错更正的内容 批准程序 受影响的各个比较期间 报表项目名称 影响期初数 制”全面实施，子公司山东 鲁华能医药有限公司经营 体制发生变化，原在应付账 款核算的业务人员垫付的 经营费用转入其他应付款 其他应付款 上述会计差错更正的累积影响数如下： 2018.01.01 2017.01.01 其他应付款 应付账款及应付票 据 其他应付款 应付账款 追溯调整前余 额 25,568,258.40 49,890,946.41 - - 追溯调整 22,466,816.86 -22,466,816.86 - - 追溯调整后余 额 48,035,075.26 27,424,129.55 - - 续表 会计差错更正的内容 批准程序 受影响的各个比较期间 报表项目名称 累积影响数 子公司山东鲁华能医药有 限公司以前年度进项税额 转出 - 年初未分配利润、应交 税费 4,858,930.39 2018.01.01 2017.01.01 资本 公积 其他综 合收益 盈余 公积 未分配利润 资本 公积 其他综 合收益 盈余 公积 未分配利润 追溯调整前余 额 - - - 38,296,850.59 - - - 28,649,583.38 追溯调整 - - - -4,858,930.39 - - - -4,858,930.39 追溯调整后余 额 - - - 33,437,920.20 - - - 23,790,652.99 上述会计差错更正对 2018 和 2017 年度净利润的影响如下 项目 2018 年度 2017 年度 子公司山东鲁华能医药有 限公司年初未分配利润 -4,858,930.39 -4,858,930.39 2、采取未来适用法的前期会计差错 本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。 （二）债务重组 无 （三）资产置换 无 122 （四）年金计划 根据集团公司统一部署山东鲁华龙心生物科技股份有限公司新增实行企业年金计划，并 于 2018 年 12 月召开职工（代表）大会，审议《山东鲁华能源集团有限公司企业年金方案》、 《山东鲁华龙心生物科技股份有限公司企业年金方案（实施细则）》并一致通过该决议，年 金方案中参加该计划的主要人员为公司签订正式劳动合同并试用期满的正式员工，单位缴费 总额为上年度工资总额的百分之八，职工个人缴费为个人工资基数的百分之二，单位与个人 合计缴费合计不超过本单位上年度职工工资总额的百分之十二。 （五）终止经营 项目 山东省岐黄农业科技有限公司 合计 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 一、终止经营收入 766,181.25 2,577,449.75 766,181.25 2,577,449.75 减：终止成本及经营费用 942,735.91 2,575,698.95 942,735.91 2,575,698.95 二、来自于终止经营业务的 利润总额 -176,554.66 1,750.80 -176,554.66 1,750.80 减：终止经营所得税费用 - - - - 三、终止经营净利润 -176,554.66 1,750.80 -176,554.66 1,750.80 其中：归属于母公司的终止 经营净利润 -105,959.51 1,050.48 -105,959.51 1,050.48 加：处置业务的净收益（税 后） 其中：处置损益总额 减：所得税费用（或收益） 四、来自于已终止经营业务 的净利润总计 -176,554.66 1,750.80 -176,554.66 1,750.80 其中：归属于母公司所有者 的来自于已终止经营业务的 净利润总计 -105,959.51 1,050.48 -105,959.51 1,050.48 五、终止经营的现金流量净 额 -33,286.24 -36,006.80 -33,286.24 -36,006.80 其中：经营活动现金流量净 额 -33,286.24 -36,006.80 -33,286.24 -36,006.80 投资活动现金流量净额 - - - - 筹资活动现金流量净额 - - - - 十三、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收票据及应收账款 1、总表情况 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 应收票据 - - 应收账款 - 51,670.80 合计 - 51,670.80 2、应收票据 (1) 应收票据分类列示 123 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 - - 商业承兑票据 - - 合计 - - (2) 期末公司已质押的应收票据 项目 期末已质押金额 银行承兑票据 - 商业承兑票据 - - 合计 - (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 - - 商业承兑票据 - - 合计 - - (4) 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 项目 期末转应收账款金额 商业承兑票据 - 合计 - 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：关联方组合 - - - - - 组合 2：账龄组合 - - - - - 组合小计 - - - - - 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 - - - - - 续表 1 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：关联方组合 - - - - - 组合 2：账龄组合 51,670.80 100.00 - - 51,670.80 124 组合小计 - - - - - 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 51,670.80 100.00 - - 51,670.80 期末不存在单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 （%） 1 年以内（含 1 年） - - - 1－2 年 - - 10.00 2－3 年 - - 20.00 3－4 年 - - 30.00 4－5 年 - - 50.00 5 年以上 - - 80.00 合计 - - - （二）其他应收款 1、总表情况 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 应收利息 - - 应收股利 - 8,614,787.94 其他应收款 41,681,359.08 17,655,888.85 合计 41,681,359.08 26,270,676.79 3、应收股利 （1）应收股利 项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额 山东鲁华能医药有限公 司 - 1,448,161.88 济宁华能制药厂有限公 司 - 7,166,626.06 合计 - 8,614,787.94 4、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 125 组合 1：关联方组合 41,657,928.56 99.93 - - 41,657,928.56 组合 2：账龄组合 29,930.52 0.07 6,500.00 0.02 23,430.52 组合小计 41,687,859.08 100 6,500.00 0.02 41,681,359.08 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 41,687,859.08 100 6,500.00 0.02 41,681,359.08 续表 1 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：关联方险组合 17,629,588.85 99.84 - - 17,629,588.85 组合 2：账龄组合 29,000.00 0.16 2,700.00 9.31 26,300.00 组合小计 17,658,588.85 100.00 2,700.00 0.02 17,655,888.85 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 17,658,588.85 100.00 2,700.00 0.02 17,655,888.85 期组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 930.52 - - 1－2 年 20,000.00 2,000.00 10.00 2－3 年 - - 20.00 3－4 年 - - 30.00 4－5 年 9,000.00 4,500.00 50.00 5 年以上 - - 80.00 合计 29,930.52 6,500.00 - （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 借款 - - 押金及备用金 29,930.52 29,000.00 合计 29,930.52 29,000.00 （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 3,800.00 元。 （4）本期不存在实际核销的其他应收款情况 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 济 宁 华 能 制 关联方代付 41,578,094.11 1 年以内 99.93 - 126 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 药 厂 有 限 公 司 款项 山 东 省 医 药 工业设计院 保证金 20,000.00 1-2 年 0.04 2,000.00 李传杰 备用金 9,000.00 4-5 年 0.02 4,500.00 王腾 备用金 930.52 1 年以内 0.01 - 合计 - 41,687,859.08 - 100.00 6,500.00 （三）长期股权投资 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 对子公司投资 21,482,837.11 - 21,482,837.11 21,482,837.11 - 21,482,837.11 对联营、合营企业 投资 合计 21,482,837.11 - 21,482,837.11 21,482,837.11 - 21,482,837.11 1、对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期 计提 减值 准备 减值准 备期末 余额 济宁华能制药 厂有限公司 10,871,207.96 - - 10,871,207.96 - - 山东鲁华能医 药有限公司 10,611,629.15 - - 10,611,629.15 - - 合计 21,482,837.11 - - 21,482,837.11 - - （四）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 3,121,720.81 1,756,001.37 2,779,359.79 1,615,977.76 其他业务 333,333.34 - 190,476.2 90,067.1 合计 3,455,054.15 1,756,001.37 2,969,835.99 1,706,044.86 2、其他说明:本公司其他业务收入为母公司山东鲁华龙心生物科技股份有限公司将部分 厂房及办公室出租给其全资子公司济宁华能制药厂有限公司的租赁收入。 （五）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 成本法核算的长期股权投资收益 31,569,903.12 8,614,787.94 权益法核算的长期股权投资收益 - - 处置长期股权投资产生的投资收益 - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 127 项目 本期发生额 上期发生额 在持有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产取得的投资收益 - - 持有至到期投资在持有期间的投资收益 - - 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 - 893,970.00 处置可供出售金融资产取得的投资收益 - - 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生 的利得 - - 合计 31,569,903.12 9,508,757.94 十四、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 6,097,996.36 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相 关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补 助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成 本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项 资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并 日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损 益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业 务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产 生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的 投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益 进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 128 项目 金额 说明 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,614,605.78 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 4,483,390.58 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表 示） 1,121,395.30 少数股东权益影响额（税后） 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 3,361,995.28 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的 净利润 4.71 0.1348 0.1348 扣除非经常性损益后归属 于公司普通股股东的净利 润 1.77 0.0507 0.0507 （此页为山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注（报告号为[2019] 京会兴审字第 52000177 号）的盖章页，此页无正文） 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 二〇一九年六月二十日 129 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司住所