838994_2017_可观股份_2017年年度报告_2018-06-26.txt

证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 1 2017 年度报告 可观股份 NEEQ : 838994 福建可观珠宝股份有限公司 FuJian KG-JEWELRY Co.,Ltd. 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 2 公司年度大事记 一、2017 年 1 月 5 日，公司变更业务模式。 二、2017 年 1 月 20 日，公司出售无形资产。 三、2017 年 10 月 16 日，公司变更公司住所暨修改公司章程。 四、2017 年 11 月 15 日，公司取得了福建证监局出具的《关于福建可观 珠宝股份有限公司辅导备案情况的函》。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 5 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 6 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 8 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 10 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 22 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 23 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 26 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 30 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 30 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 36 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司 指 福建可观珠宝股份有限公司 公司章程 指 福建可观珠宝股份有限公司章程 股东大会 指 福建可观珠宝股份有限公司股东大会 董事会 指 福建可观珠宝股份有限公司董事会 监事会 指 福建可观珠宝股份有限公司监事会 管理层 指 股份公司董事、监事、高级管理人员 报告期 指 2017 年度 元、万元 指 人民币元、人民币万元 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人肖基昌、主管会计工作负责人董建龙及会计机构负责人（会计主管人员）高娇娇保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 减少盈利模式风险 报告期内，公司出售了无形资产“金可观”APP，取消 了 O2O 销售模式，较 2016 年减少了盈利模式风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 6 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 福建可观珠宝股份有限公司 英文名称及缩写 FuJian KG-JEWELRY Co.,Ltd. 证券简称 可观股份 证券代码 838994 法定代表人 肖基昌 办公地址 福建省福州市鼓楼区梅峰路 5 号红鼎山人大厦副楼 4 楼 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 董建龙 职务 董事会秘书 电话 0591-87803667 传真 - 电子邮箱 403739751@ 公司网址 http://www.kg- 联系地址及邮政编码 福建省福州市鼓楼区梅峰路 5 号红鼎山人大厦副楼 4 楼 350001 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2012 年 6 月 1 日 挂牌时间 2016 年 8 月 18 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） F 批发和零售业-52 零售业-524 文化、体育用品及器材专门零售 -5245 珠宝首饰零售 主要产品与服务项目 销售珠宝、黄金、黄金饰品现货及代理销售珠宝、黄金、黄金饰 品现货产品和现货订购产品 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 37,370,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 肖基昌 实际控制人 肖基昌 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 7 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91350105597850293R 否 注册地址 平潭综合实验区金井湾片区商务 营运中心 6 号楼 5 层 511 室-56（集 群注册） 是 注册资本 37,370,000 否 五、 中介机构 主办券商 湘财证券 主办券商办公地址 北京市西城区太平桥丰盛胡同 28 号太平洋保险大厦 A 座 9 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 立信中联会计师事务所（特殊普通合伙人） 签字注册会计师姓名 东松、何晓云 会计师事务所办公地址 天津市南开区宾水西道 333 号万豪大厦 C 座十层 六、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 1、报告期内办公地址：福建省福州市鼓楼区梅峰路 5 号红鼎山人大厦副楼 4 楼 年报披露日办公地址：福建省福州市台江区宁化街道振武路 70 号福晟·钱隆广场 10 层 01 商务办 公—0809 单元 2、报告期内普通股股票转让方式:协议转让 年报披露日普通股股票转让方式:集合竞价 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 117,610,419.83 34,089,748.13 245.00% 毛利率% 43.70% 57.08% - 归属于挂牌公司股东的净利润 18,135,748.75 6,208,887.90 192.09% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 15,306,288.71 4,244,161.96 260.64% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 27.79% 14.96% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 23.45% 10.22% - 基本每股收益 0.49 0.18 172.22% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 92,399,332.62 59,825,696.79 54.45% 负债总计 17,864,160.75 3,629,479.99 392.20% 归属于挂牌公司股东的净资产 74,331,965.55 56,196,216.80 32.27% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.99 1.50 32.67% 资产负债率%（母公司） 16.51% 6.07% - 资产负债率%（合并） 19.33% 6.07% - 流动比率 491.40% 1,553.09% - 利息保障倍数 - - - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -41,554,246.02 6,474,902.22 -741.77% 应收账款周转率 11.60 4.15 - 存货周转率 2.14 - - 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 9 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% 54.45% 23.35% - 营业收入增长率% 245.00% 26.12% - 净利润增长率% 192.09% 106.66% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 37,370,000.00 37,370,000.00 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 1,587,858.88 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 1,663,500.00 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期 净损益 - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 26,319.69 非经常性损益合计 3,277,678.57 所得税影响数 448,196.03 少数股东权益影响额（税后） 22.50 非经常性损益净额 2,829,460.04 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用 √不适用 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 10 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 根据《上市公司行业分类指引》（2012 年修订），公司所属行业为 F52 零售业；根据《国民经济行业 分类标准》（GBT4754-2011），公司所属行业为 F5245 珠宝首饰零售。公司的主营业务是销售、代理销售 珠宝、黄金、黄金饰品现货产品和现货订购产品业务，下游客户主要为珠宝商、百货商场及个人消费群 体。报告期内，公司的业务模式于 2017 年 1 月由原本的代理销售珠宝、黄金、黄金饰品现货产品和现 货订购产品变成销售和代理销售珠宝、黄金、黄金饰品现货产品以及现货订购产品，增加了自营销售模 式，并相应的改变了采购和盈利模式。 （一）采购模式 公司采购业务由采购部具体负责，采取货比三家的采购方式。采购部通过对供应市场上热销商品和 高性价比货品进行市场调查，选择三家以上有合作意向且具备相应资质的供应商，就同一样商品进行询 价议价和比价，确定适合的供应商，经总经理决策后确定最终的供应商，并签订合作协议，约定双方权 利义务。采购部选货或供应商配货时，采购部会对采购的货品进行验收，验收无误后入库。采购部会根 据门店的实际销售数据分析产品销售情况，以淘汰滞销商品，增加畅销商品采购量，并视情况引进新商 品。 （二）销售模式 公司主要通过直营门店和商场柜台销售、代理销售珠宝、黄金、黄金饰品现货产品和现货订购产品， 其中直营店销售模式为公司主要的销售模式。目前公司在福州市已拥有 10 家直营门店、4 家商场联营柜 台、4 家商场租赁柜台，在泉州地区拥有 1 家直营门店、3 家商场联营柜台、2 家租赁柜台，在三明大田 地区拥有 1 家商场联营柜台，在厦门地区拥有 1 家直营门店、2 家商场联营柜台、3 家商场租赁柜台。 报告期内，公司出售了无形资产“金可观”APP 应用，取消了 O2O 销售模式，并增加了工商银行融 e 购平台销售渠道。报告期内公司在福州市仍有 1 家加盟店，但由于加盟店模式不适用于公司未来发展， 故公司终止了授权并取消加盟店销售模式，包括品牌授权、业务授权等，公司未收取加盟商加盟费、品 牌使用费等费用，也不存在与加盟商进行收入或利润分成情况。 （三）盈利模式 公司收入来源主要是现货销售收入以及代理销售服务收入。 现货销售方面主要有自营销售收入及商场百货联营销售收入。自营销售方面，公司通过直营店及租 赁柜台进行自主销售，销售款项通过公司 POS 机直接收取，在商品交付给顾客并收取货款时确认销售收 入；联营销售方面，通过与百货商场签订协议，由百货商场在商品零售给顾客时统一向顾客收取全部款 项，公司于约定结算期间（一般为次月）根据结算单跟商场进行对账结算，按百货商场收取的全部款项 扣除百货商场应得分成后的余额确认销售收入。销售自有现货产品的货物由公司向上游商品供应商进行 采购并配送至各门店及柜台。 代理销售服务方面，公司与上游珠宝商签订《销售合作协议》约定代理销售黄金等产品的服务费用 及代销奖励和管理费等，通过代理销售产品并根据每月的结算清单，按月收取代销服务费以及达到约定 的代销规模后按年收取的代销奖励和管理费，实现公司业务收入。代理销售现货产品的货物由珠宝商提 前进行铺垫，商场柜台的销售款项由商场代收后跟珠宝商进行结算，直营门店的销售款项由珠宝商设置 在门店内的 POS 直接收取，公司每月根据代销清单与珠宝商结算代销服务费。在该销售方式中，公司仅 提供代销服务，黄金产品的价格波动风险由上游珠宝商自行承担。 代理销售业务方面，公司与客户具体约定的管理费提成为： 1、现货类管理费提成计算： （1）月均含税销售额≦300 万，月管理费=月含税销售额*5%，无年管理费奖励金； 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 11 （2）月均含税销售额 300 万以上（不含 300 万），月管理费=月含税销售额*10%（或 8%），且年含税 销售额 3600 万以上，设年管理费奖励金，年管理费奖励金=年含税销售额*3%； （3）月管理费按月结算，年管理费奖励金按一个自然年结算，因签约时间问题，未满一个自然年 的遇半年度、年度结算周期问题，应于半年度结算时间（即每年的 06 月 30 日）、年度结算时间（即每 年的 12 月 31 日）按月均签约金额，确认对应结算点数，并做相应结算。 2、合约类管理费提成计算： （1）月均签约总额≦200 万，月管理费=月签约总额*5%，无年管理费奖励金； （2）月均签约总额 200 万且≦300 万，月管理费=月签约总额*10%（或 8%），无年管理费奖励金； （3）月均签约总额 300 万且≦500 万，月管理费=月签约总额*10%（或 8%），且年签约总额 3600 万 且≦6000 万，并设有年管理费奖励金，年管理费奖励金=年签约总额*2%； （4）月均签约总额 500 万且≦1000 万，月管理费=月签约总额*10%（或 8%），年签约总额 6000 万 且≦1.2 亿，年管理费奖励金=年签约总额*3%； （5）月均签约总额 1000 万以上的（不含 1000 万），月管理费=月签约总额*10%（或 8%），年签约总 额 1.2 亿以上的（不含 1.2 亿），年管理费奖励金=年签约总额*5%； （6）月管理费按月结算。年管理费奖励金按半年度结算或一个自然年结算，半年度签约总额≧上 述年签约总额的 50%时，按对应的提成率计算支付年管理费奖励金，因签约时间问题，未满一个自然年 的半年度、年度结算周期问题，应于半年度结算时间（即每年的 06 月 30 日）、年度结算时间（即每年 的 12 月 31 日）按月均签约金额，确认对应结算点数，并做相应结算。 3、年固定代理费计算： （1）此项费用的收取主要针对合约类销售业绩设立； （2）年固定代理费的计算： 1) 签约总额≦3600 万，年固定代理费=100 万； 2) 签约总额 3600 万且≦6000 万，年固定代理费=200 万； 3) 签约总额 6000 万且≦1.2 亿，年固定代理费=300 万； 4) 年签约总额 1.2 亿以上的（不含 1.2 亿），年固定代理费=500 万。 （3）年固定代理费按一个自然年结算，因签约时间问题，未满一个自然年的遇半年度、年度结算 周期问题，应于半年度结算时间（即每年的 06 月 30 日）、年度结算时间（即每年的 12 月 31 日）按月 均签约金额估算，确认对应结算金额，并做相应结算。 代理销售业务方面，公司与客户约定的货款结算方式为： 合作商家应于每月 20 日（遇节假日顺延）向结算上一结算期的各项费用结算款，并由可观黄金开 具给合作商家相应的费用发票。双方协商确定以银行转账等方式向可观黄金付款，如需变更书面出具文 件确认。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 √是 □否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 √是 □否 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 12 具体变化情况说明: 报告期内，公司取消了加盟店销售渠道及 O2O 销售模式，引进并入驻工商银行融 e 购平台，增加了 电子商务平台销售渠道，客户可以通过融 e 购平台直接购买公司产品，也可以用工行积分兑换现金抵用 券，用现金抵用券至公司直营门店购买产品。上述渠道变更系基于公司业务发展的需求，公司主要销售 模式仍为直营门店及租赁柜台直接销售，通过上述渠道的销售体量较小，未对公司正常业务经营和发展 造成不利影响。 报告期内，公司的业务模式由原本的代理销售现货产品和现货订购产品变更成销售、代理销售现货 产品和现货订购产品，并相应的改变了盈利模式和采购销售模式。业务模式的变更进一步增加了公司的 竞争实力，有利于公司经营与业务的持续发展。 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 中国贵金属行业属于朝阳行业，处于高速发展阶段。黄金具有保值避险功能，也是中国人在婚嫁时 候的必需品，其重要地位不可动摇。在中国经济良好的发展环境下，黄金消费的需求不断增长，黄金行 业未来发展前景良好。 报告期内公司的经营情况： （1） 经营成果 报告期内公司实现收入 11,761.04 万元，较上年同期增长 8,352.07 万元，增幅比例 245.00%。报告期 内实现净利润 1,813.57 万元，较上年同期上升 1,192.69 万元, 增幅比例 192.09%。报告期内公司增加自 营现货业务，相较去年同期只进行代理销售服务的收入，增幅较大。公司调整业务模式，优化管理及业 务团队，净利润增长。 （2）财务状况 截至报告期末，公司资产总额为 9,239.93 万元，较期初资产总额增长 3,257.36 万元，增长比例为 54.45%。本期公司增加自营现货销售业务，门店及专柜由年初的 8 家增加至年末的 31 家，门店货品铺 设陈列需要，存货由 0.00 万元增加至 5,834.00 万元；门店装修需要，形成长期待摊费用 286.98 万元； 公司资产总额随之增长。 公司负债总额为 1,786.42 万元，较期初负债总额增加 1,423.47 万元，增长比例为 392.20%，增加的 主要原因：公司增加自营现货销售业务，与供应商的结算存在一定账期，故形成应付账款；收取部分客 户订购款，定制产品存在货期，故形成预收账款；且报告期内公司利润较去年同期增长，应交企业所得 税及其他相关税费增加。 公司净资产为 7,453.52 万元，较期初净资产增加 1,833.90 万元，上升比例为 32.63%。通过公司全体 员工的努力，本期实现归属于母公司股东的净利润 1,813.57 万元，少数股东权益 20.32 万元，股东权益 合计增加 1,833.90 万元。 （3） 现金流量 报告期内经营活动产生的现金流量净额为-4,155.42 万元，较上年同期增加-4,802.91 万元，增长比例 为-741.77%。本期公司增加自营现货销售业务，门店货品铺设陈列需要，销售收入收回的资金基本上用 于货品补充，本期存货由 0.00 万元增加至 5,834.00 万元，购买商品、接受劳务支付的现金总支出为 11,910.51 万元；收入规模增加，本期支付的各项税费相较上期增加 668.78 万元；故本期经营活动产生 的现金流量净额下降比例较大。 (二) 行业情况 市场的发展都要经历从起步到爆发式发展，再整顿后才能建立较完善和成熟的交易市场。接下来， 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 13 随着国家政策的进一步放开，未来中国贵金属零售行业将会发展的更加稳健，更加健康。对公司未来的 经营发展也起到了积极的作用。 中国黄金市场于 2003 年建立，于 2013 年，我国黄金产量达到 428.16 吨，连续七年全球第一；黄金 消费量达到 1176.40 吨，首次超过印度，成为全球最大黄金消费国；黄金地质勘探成果显著，已查明黄 金资源储量达到 8974 吨，位居世界第二（数据来源：中国报告大厅）；截至 2014 年初，我国已发展成 为全球增长最快的黄金市场。但是，我国人均年黄金消费量仅为 0.26 克，远远低于 0.7 克的世界平均水 平（数据来源：搜狐财经），反映了中国黄金投资市场的巨大潜力。2016 年，全国黄金消费量 975.38 吨， 连续 4 年成为世界第一黄金消费国（数据来源：智研咨询）。 2017 年黄金价格维持波动区间收窄的震荡走势，整体可以分为上下两个阶段，第一阶段：从 1 月份 一直到 9 月份，现货黄金一直处于上涨趋势，金价从 1145 美元/盎司一路上涨至年内高点 1357 美元/盎 司；第二阶段：从 9 月份开始，黄金则是走回调趋势，金价从年内高点 1357 美元/盎司一路下跌至 1236 美元/盎司。而美联储在 2017 年 12 月 14 日宣布第三次加息后，当晚黄金结束了跌跌不休的走势，并企 稳反弹，截至 2017 年 12 月 27 日，金价成功站上 1280 美元/盎司。 由于我国黄金市场成立时间较短，相关法律法规和监管措施仍然不甚完善，部分非法黄金交易平台 的存在为黄金市场的健康发展带来了隐患。黄金是黄金工艺品的载体，黄金具有保值避险功能，也是中 国人在婚嫁时候的必需品，其重要地位不可动摇。随着我国黄金市场的发展，市场功能日益丰富多样化， 黄金制品品种日益增多，我国已形成黄金加工制造、批发零售、黄金租赁、资产配置等多层次、多形式、 多功能的市场需求体系。 近年来，随着我国经济的快速发展和人均 GDP 持续增长，刺激了黄金消费需求的稳步增长，黄金 行业的发展也突飞猛进。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的 比重 货币资金 6,020,099.85 6.52% 48,784,556.19 81.54% -87.66% 应收账款 13,603,210.73 14.72% 5,654,169.14 9.45% 140.59% 存货 58,339,950.58 63.14% - - - 预付款项 1,875,241.32 2.03% 508,469.70 0.85% 268.80% 其他应收款 2,457,335.75 2.66% 1,402,651.28 2.34% 75.19% 其他流动资产 5,487,942.94 5.94% 19,080.00 0.03% 28,662.80% 长期股权投资 - - - - - 固定资产 708,423.31 0.77% 624,715.55 1.04% 13.40% 在建工程 - - - - - 无形资产 689,207.88 0.75% 1,805,940.87 3.02% -61.84% 长期待摊费用 2,869,752.32 3.11% - - - 递延所得税资 产 348,167.94 0.38% 1,026,114.06 1.72% -66.07% 短期借款 - - - - - 长期借款 - - - - - 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 14 应付账款 9,721,055.84 10.52% - - - 预收款项 466,165.87 0.50% - - - 应付职工薪酬 1,889,341.14 2.04% 1,686,025.14 2.82% 12.06% 应交税费 5,376,719.65 5.82% 1,261,420.15 2.11% 326.24% 其他应付款 410,878.25 0.44% 682,034.70 1.14% -39.76% 资产总计 92,399,332.62 - 59,825,696.79 - 54.45% 资产负债项目重大变动原因： 1、 本期末货币资金余额相较上期期末，变动比例为-87.66% （1）公司于2016年10月份进行定向发行收到员工投资资金1,185万元，2017年度开始使用该笔资金 并于2017年6月30日前使用完毕。 （2）本期自营现货销售业务新增商场联营客户，应收账款账期提高；因公司税务迁移事宜，服务 收入发票未能及时开具，合作供应商回款相较上期迟缓。未收回的销售及服务收入款项相较上期增加。 （3）公司2017年初增加现货自营业务，且投资设立多家全资子公司，年度内自营门店及专柜从8家 增加到31家，门店货品铺设及运营支出增加了货币资金的使用。 2、本期期末应收账款余额相较上期期末变动比例140.59% 本期公司增加现货自营业务，在各大百货商场设立专柜进行联营合作，截止2017年年末可观珠 宝签约联营商场为10家，商场结算账期一般为45天，本期期末应收账款余额增加。 3、本期期末报表新增存货项目 本期公司增加现货自营业务，增加存货相关科目。 4、 本期期末报表新增应付账款项目 本期公司增加现货自营业务，部分货物供应商结算存在一定账期，导致本期期末应付账款余额增 加。 因本期新增自营现货销售业务，公司资产与负债相较上期增幅较大，资产负债率由上期的6.07% 增加为本期的19.33%，公司运用外部资金的能力提高。 公司流动资产比率1.18，流动比率为4.91，速动比率为1.54，因公司为贵金属及珠宝首饰零售行 业，流动资产比例较高，公司资产的流动性较大，资产可变现能力高。资产占比超过10%的资产类 项目为应收账款1,360.32万元、存货5,834.00万元。公司与客户保持良好的合作关系，期末应收账款 账期均为一年期以内客户，应收账款的回款周期较为稳定；公司存货为贵金属及贵金属制品，变现 能力强，市场状况较为稳定，无跌价风险。 本期公司合理运用货物供应商应付账款结算账期、预收客户定制产品订购款，增加负债占比， 减少公司购买商品、接受劳务支付的现金支出压力，优化公司资产与负债的结构。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 117,610,419.83 - 34,089,748.13 - 245.00% 营业成本 66,210,820.17 56.30% 14,630,566.41 42.92% 352.55% 毛利率% 43.70% - 57.08% - - 管理费用 10,043,331.97 8.54% 11,530,110.12 33.82% -12.89% 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 15 销售费用 16,568,200.88 14.09% 1,790,911.26 5.25% 825.13% 财务费用 264,483.84 0.22% 16,681.26 0.05% 1,485.51% 营业利润 23,863,637.84 20.29% 5,691,406.02 16.70% 319.29% 营业外收入 1,129,062.79 0.96% 3,057,416.07 8.97% -63.07% 营业外支出 102,743.10 0.09% 437,781.48 1.28% -76.53% 净利润 18,038,955.07 6,208,887.90 190.53% 项目重大变动原因： 1、本期营业收入相较上期同期变动比例为 245.00% 公司本期增加自营现货销售业务，相较上期仅从事代销服务业务的收入而言，收入来源增加。其中， 本期完成服务类收入 33,658,777.49 元，相较上期服务类收入变动比例-1.26%；本期完成新增自营现货销 售收入 83,951,642.34 元，新增业务导致公司本期营业收入增幅较大。 2、本期营业成本相较上期同期变动比例为 352.55% (1)公司本期增加自营现货销售业务，营业成本项目构成发生变化，由原来的门店相关运营及人工成 本，变更为现货销售货品采购成本、以及代销业务人员人工成本。 (2)本期服务类成本 3,929,134.23 元，相较上期同期变动比例-73.14%，主要原因为公司由原来的代理 业务变更为自营以及代理业务模式，门店运营相关成本由上期的在营业成本核算，变更为本期在销售费 用核算。 (3)本期增加现货销售对应货物的采购成本为营业成本，现货销售成本为 62,281,685.94 元，占营业成 本比例较大。 3、本期销售费用相较上期同期变动比例为 825.13% （1）公司本期增加自营现货销售业务，门店运营相关的租赁费、办公费、折旧费等从上年同期的 营业成本科目调整为销售费用科目，合计增加金额 7,813,747.43 元； （2）新增现货销售业务相关物流运输费 185,028.11 元； （3）现货销售人员职工薪酬增加金额 5,583,013.54 元，本期内直营店及专柜由 8 家增加至 31 家， 对门店现货销售人员的需求增加，现货销售人员数量增加，职工薪酬随之增加； （4）新增现货销售促销管理费 1,238,667.75 元。 4、本期营业利润相较上期同期变动比例为 319.29% 公司本期增加自营现货销售业务，收入来源增加，营业利润增加。随着 2016 年公司成功在新三板 挂牌，管理层重新进行战略规划，调整业务模式，转移团队重心，在保证代销服务业务较为稳定的情况 下，投入拓展自营现货销售业务。公司强化现货管理团队，从供应商的准入到自营珠宝首饰的选择、系 列产品的推广，都经过严格的筛选、审批流程；新增品牌 LOGO 可观珠宝，相较原 LOGO 更契合公司 自营珠宝首饰精致的品牌理念；报告期内公司拓展门店柜台规模，门店及专柜由上期期末的 8 家增长为 本期期末的 31 家，销售区域由原来的福州区域拓展为福州区域、厦门区域（厦门、漳州、龙岩）、泉州 区域、三明区域等覆盖福建省内多个区域，为公司自营现货销售业务提供了良好的品牌支持。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 117,610,419.83 34,089,748.13 245.00% 其他业务收入 - - - 主营业务成本 66,210,820.17 14,630,566.41 352.55% 其他业务成本 - - - 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 16 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 服务类收入 33,658,777.49 28.62% 34,089,748.13 100% 现货销售收入 83,951,642.34 71.38% - - 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 福州区域 103,395,141.58 87.91% 34,089,748.13 100% 厦门区域 4,961,781.95 4.22% - - 泉州区域 6,471,053.92 5.50% - - 三明区域 2,782,442.38 2.37% - - 收入构成变动的原因： 公司本期增加自营现货销售业务，新增现货销售收入，服务类收入占比降低。 现货销售收入金额为现货不含税销售额，与服务类的收入金额相比，收入基数较大；随着公司的战 略规划，公司拓展销售区域，增加门店及专柜数量，由上期期末的 8 家变为本期期末的 31 家，门店及 专柜的增加，让更多的消费者可以走进可观，了解可观，进而选购可观的产品；公司强化现货管理、品 牌营销等后勤支持团队，为公司业务调整做好管理、宣传企划及支持工作；新增渠道部门，为公司寻求 除门店及柜台以外的销售渠道，寻找有公信力的合作机构；公司通过前期的业务及客户群的积累，在贵 金属及贵金属服务上已经沉淀了较多的服务经验，转而投入自营现货销售业务，客户信赖度、认同感较 高。综述，自营现货销售收入增幅较大。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 福州万两珠宝有限公司 28,820,060.99 24.50% 否 2 郑州市宝伦珠宝销售有限公司 3,611,501.84 3.07% 否 3 福州仓山万达百货有限公司 3,167,671.32 2.69% 否 4 福建东百元洪购物广场有限公司 1,387,433.92 1.18% 否 5 福州中城大洋百货有限公司 1,371,195.78 1.17% 否 合计 38,357,863.85 32.61% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 福州金万福珠宝首饰有限公司 28,611,664.25 25.85% 否 2 深圳市粤豪珠宝有限公司 16,650,372.41 15.05% 否 3 深圳市粤亨珠宝有限公司 8,239,077.59 7.44% 否 4 上海黄金交易所 7,459,881.61 6.74% 否 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 17 5 隶源基首饰（深圳）股份有限公司 6,436,375.92 5.82% 否 合计 67,397,371.78 60.90% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 -41,554,246.02 6,474,902.22 -741.77% 投资活动产生的现金流量净额 -1,510,210.32 -73,019.99 -1,968.21% 筹资活动产生的现金流量净额 300,000.00 11,777,621.00 -97.45% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额变动比例为-741.77%。主要原因为本期增加现货自营销售业务， 收入增幅较大，销售商品、提供劳务收到的现金相较上期增加 73,580,447.93 元；门店及专柜增加较 多，因自营销售业务货品陈列需要，购买商品、接受劳务支付的现金相较上期增加 113,751,433.18 元；收入来源增加，税费支出加大，支付的各项税费相较上期增加 6,687,818.94 元；综合考虑以上 情况，经营活动产生的现金流量净额呈下降状态。 2、投资活动产生的现金流量净额变动比例为-1968.21%。本期公司出售了金可观 APP，取得处 置无形资产资金 2,900,000.00 元；因门店及专柜增加较多，购建固定资产、无形资产和其他长期资 产所支付的现金增加了 4,404,927.56 元。综合考虑以上情况，投资活动产生的现金流量净额呈下降 状态。 3、筹资活动产生的现金流量净额变动比例为-97.45%。主要原因为上期公司定增收到员工投资 资金 1,185 万元；本期控股子公司收到北京可观融易购网络科技有限公司小股东乔斌斌投资款 300， 000.00 元。综合考虑以上情况，筹资活动产生的现金流量净额呈下降状态。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 1、2017 年 2 月，对外投资设立全资子公司： （1）福州可观富诚珠宝有限公司 设立于 2017 年 02 月 24 日，注册资本为 100 万，注册地为福建省福州市鼓楼区鼓西街道杨桥东路 157 号武夷花园 1#楼 30 号店面，经营范围为珠宝首饰、金属制品、工艺品的零售、批发、代购代销； 计算机软硬件技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后 方可开展经营活动）。 （2）福州可观名世珠宝有限公司 设立于 2017 年 03 月 08 日，注册资本为 100 万，注册地为福建省福州市台江区茶亭街道广达路 222 号世茂茶亭•臻园商业楼 4#楼 1 层 16 商铺、2 层 16 商铺，经营范围为珠宝首饰、金属制品、工艺品的 零售、批发、代购代销；计算机软硬件技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让。（依法须经批准的 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 （3）福州福百年珠宝有限公司 设立于 2017 年 03 月 14 日，注册资本为 100 万，注册地为福建省福州市鼓楼区鼓东街道鼓东路 1 号鼓东 I 号广场 1#楼 1 层 02 商业号房，经营范围为珠宝首饰、金属制品、工艺品的零售、批发、代购 代销；计算机软硬件技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让。（依法须经批准的项目，经相关部门 批准后方可开展经营活动）。 （4）福州可观海纳珠宝有限公司 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 18 设立于 2017 年 03 月 27 日，注册资本为 100 万，注册地为福建省福州市鼓楼区洪山镇西江滨大道 66 号融侨锦江 B 区二期 1#、2#、3#、4#楼连体部分 1 层 13 铺位，经营范围为珠宝首饰、金属制品、工 艺品的零售、批发、代购代销；计算机软硬件技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让。（依法须经 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 2、2017 年 3 月，对外投资设立全资子公司： （1）大田县可观盈盛珠宝有限公司 设立于 2017 年 04 月 13 日，注册资本为 100 万，注册地为福建省三明市大田县均溪镇建山路 188 号，经营范围为珠宝首饰及贵金属制品、工艺品的零售、批发、回购及代购代销；市场营销；计算机软 硬件技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展 经营活动）。 3、2017 年 5 月，对外投资设立全资子公司： （1）泉州市可观润金珠宝有限公司 设立于 2017 年 06 月 05 日，注册资本为 100 万，注册地为福建省泉州市晋江市青阳街道阳光社区 阳光新村 12 排 5 号，经营范围为批发、零售：珠宝首饰及实物贵金属制品（不含期货等需经前置许可 的项目）、工艺品（不含象牙及其制品）；回收、加工、维修：珠宝首饰；市场营销策划；普通货物仓储 （不含危险化学品）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 4、2017 年 7 月，对外投资设立全资子公司： （1）厦门可观千喜珠宝有限公司 设立于 2017 年 07 月 31 日，注册资本为 100 万，注册地为厦门市思明区禾祥西路 603 号，经营范 围为珠宝首饰零售；黄金现货销售；白银现货销售；首饰、工艺品及收藏品批发(不含文物、象牙及其 制品)；其他贸易经纪与代理；互联网销售；信息技术咨询服务；市场管理；其他仓储业（不含需经许 可审批的项目）；经营各类商品和技术的进出口（不另附进出口商品目录），但国家限定公司经营或禁止 进出口的商品及技术除外；其他未列明批发业（不含需经许可审批的经营项目）。 5、2017 年 7 月，拟注销全资子公司： （1）福州福百年珠宝有限公司 （2）福州可观富诚珠宝有限公司 （3）福州可观海纳珠宝有限公司 （4）福州可观名世珠宝有限公司 6、2017 年 10，拟注销控股子公司： （1）北京可观融易购网络科技有限公司 截至报告期末，福州可观富诚珠宝有限公司已完成税务注销，其他公司注销手续仍在办理。 报告期内，公司拟投资购买宁化县农村信用合作联社股权，具体参见公司 2017 年 1 月 24 日在股转 系统披露的公告（编号：2017-007），因过户手续未能完成操作，公司拟取消购买宁化县农村信用合作 联社股权。 2、委托理财及衍生品投资情况 无 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 19 1、本报告期内增加自营现货销售业务，将现货销售收入相关的收入调整更正为：现货销售主要包 括联营销售和自营销售，两种方式下收入确认的具体原则分别： （1）联营销售：公司根据与百货商场签订的协议，由百货商场在商品零售给顾客时统一向顾客收 取全部款项，公司于约定结算期间（一般为次月）按百货商场收取的全部款项扣除百货商场应得分成后 的余额确认销售收入。 （2）自营销售：在商品交付给顾客并收取货款时确认销售收入。 2、本报告期内增加自营现货销售收款渠道，将应收款项关于信用组合坏账准备计提方法的会计政 策修订为： 账龄组合 经评估信用风险一般的应收款项 其他信用组合 经评估风险较低的应收款项，如关联方往来、代 缴社会保险及 POS 机款项等 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 其他信用组合 不计提坏账准备 3、本报告期内增加自营存货，存货发出时，采取个别计价法和加权平均法确定其发出的实际成本， 其中珠宝首饰、贵金属制品及工艺品采用个别计价法，其他存货采用加权平均法。 变更的会计政策针对公司新增自营销售业务，不存在以前年度追溯调整项目。 4、2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非 流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年 5 月 10 日，财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。本公司 按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。不涉及追溯调整问题。 5、按照财政部在 2017 年 12 月发布的《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕 30 号），对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，以及相应涉及的“营业外收入”、“营业外支出” 行项目，调整可比期间的比较数据。公司不涉及追溯调整问题。 (七) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 报告期内，公司新设立了 7 家子公司。上年度财务报告相比，财务报表合并范围发生了变化。 (八) 企业社会责任 守信经营、依法纳税是公民企业的应尽义务和社会担责。公司根据自身经营发展需求，增加员工录 用，按时支付劳动报酬，依法为员工缴纳社会保险以及为员工提供法定的休假时间，不无故辞退员工。 三、 持续经营评价 1、公司报告期规模较小，深受融资难问题的困扰，公司本着“量入为出，稳步经营”的发展思路， 选择较为优质的客户，依靠自身业务积累实现滚雪球式的发展。近年来随着“新三板”的推出以及银行 对中小企业提供的信贷支持，很大程度上为公司解决 “融资难”的问题，这种新的金融框架条件，为 公司发展提供了广阔舞台。 2、随着公司挂牌新三板，规模不断扩张及融资渠道打通，公司加大人才引进力度，为公司可持续 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 20 发展提供人才保障。 3、公司本年度内增加了自营销售模式并扩大业务布局，开门店，拓柜台，已经形成一定的销售网 络布局，并实现了较为可观的业绩。 综上所述，本报告期内公司经营情况保持良好的发展趋势，业绩不断增长，公司产品市场占有率不 断提高。公司具备较强的持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是 √否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 （一）主要客户集中的风险 2017 年度公司前五大客户销售收入 38,357,863.85 元，占比 36.23%，其中福州万两珠宝有限公司 的销售占比为 27.22%，集中度较高。2016 年上半年，代销服务收入主要集中于河南金钰珠宝有限公司， 2017 年代销服务收入集中在福州万两珠宝有限公司，存在较大销售依赖性的情况。 目前公司主营业务为销售、代理销售珠宝、黄金、黄金饰品现货产品和现货订购产品业务，自营现 货销售业务的客户除了部分联营商场柜台，大部分客户群体为零售客户；而公司从事的代销服务业务， 代销的珠宝、黄金、黄金饰品等均是批量生产，且因为贵金属产品价值较大，一旦建立合作关系后，便 不会轻易更换，所以公司前五大客户中，代销服务业务客户相对集中具有一定合理性。 应对措施： 随着公司规模的不断扩大，公司会继续挑选有实力的合作珠宝商，减少前五大客户的集中度。 （二）公司货物安全风险 公司销售的产品主要为黄金及其制品，具有较强的流通性和变现性，货物的安全性风险较高，公司 对货物的管理提出了更高的安全要求。自成立以来公司一直重视货物的安全管理，从未发生过失窃事件， 但是由于货物单位价值高，随着公司经营规模的不断扩大，如一旦发生货物安全事故，将给公司造成一 定的经济损失和不利影响。 应对措施： 公司一向重视货物的安全，每家店面都装备了安防系统，并配备有摄像头、保险柜等安全防卫设备， 店面摄像头对货物陈列台进行全方位监控，店面业务员在闭店前需要将货物存放在保险柜中，并且第二 天营业前需要对前一天晚上的货物进行盘点核对。上述种种措施保障了公司货品的安全。 （三）经济周期变动风险 我国贵金属工艺品行业是随着市场开放迅速发展起来的新兴行业。行业的发展与中国经济的发展和 居民收入水平的增加息息相关。经济发展和居民消费倾向受国际政治格局、宏观经济形势、经济政策、 消费心理、金银价格波动等多种因素影响，具有不确定性和一定的周期性。当经济发展受到影响，市场 处于不景气周期，居民的消费倾向会因各种因素影响受到抑制，对公司各项业务的盈利情况造成不利影 响。 应对措施： 为了避免经济周期变动给公司带来的不利影响，公司已经准备逐步扩大规模，加强内部管理，提高 运营效率，并在经济周期低谷时考虑加强促销手段，尽量减少经济不景气给公司带来的损失。 （四）行业竞争风险 以黄金、白银等为材质的贵金属工艺品具有“商品”和“艺术品”的双重属性，具有保值、增值、 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 21 收藏以及艺术观赏价值。近年来，消费者对贵金属工艺品的需求不断扩大，越来越多的企业把贵金属工 艺品作为其重要发展方向。导致行业内竞争加剧，利润率降低。如果公司不能保持并发挥已有的品牌、 销售团队等优势，将面临市场份额下降的风险。 应对措施： 公司一方面将继续在福州市巩固自身的品牌，另一方面，随着公司业务规模的逐步扩大，公司将适 时考虑向其他省市扩展业务，增强自身的市场竞争能力。 （五）原材料价格波动风险 公司销售的贵金属工艺品的主要原材料为黄金和白银。目前市场上标准金条主要采购渠道为上海黄 金交易所的实物黄金交易平台，其黄金交易价格受通货膨胀、供需变化、国内外经济形势等多种因素影 响，易呈现波动走势。如 2016 年末和 2017 年年末，上海黄金交易所 9999 现货收盘价分别为 263.9 元/ 克 273 元/克（数据来源：上海黄金交易所网站），价格波动较大。若黄金等原材料采购价格持续呈现大 幅波动态势，将会影响公司销售规模，从而给公司带来业绩不确定的风险，一定程度上影响公司的盈利 能力。 应对措施： 公司一方面会保持与铺货珠宝商的良好合作关系，另一方面，公司会利用自身的销售优势，制定适 合公司的销售策略，减小原材料波动剧烈给公司盈利带来的不确定性。 （六）公司主要代销客户福州万两珠宝有限公司注册资本较小的风险 公司 2017 年前五大客户中主要客户福州万两珠宝有限公司的注册资本金较小，为 500 万，随着公 司业务的扩大，可能存在福州万两珠宝有限公司无法满足公司业务需要的风险。 应对措施： 随着公司的逐步发展，公司的业务规模也将逐步扩大，公司将会积极寻找更多的珠宝商作为公司的 代理销售客户，公司也将积极发展电子商务营销，增加客户来源形式，避免因客户注册资本金较小给公 司带来经营不确定的风险。 (二) 报告期内新增的风险因素 （一）减少了盈利模式风险。 公司出售了无形资产“金可观”APP，取消了 O2O 销售模式，较 2016 年减少了盈利模式风险。 应对措施： 2016 年公司“金可观”APP 尚未有利润，不会对公司造成重大不利影响，随着公司的逐步发展，公 司的业务规模也将逐步扩大，公司将会积极寻找更多盈利点，避免盈利模式减少的风险。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 22 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(一) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 承诺事项的履行情况 （1）公司持股 5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员：避免同业竞争的承诺， 未发生违法违规及受处罚的承诺，减少和消除关联交易的承诺，未来将不以任何方式占用公司资金及要 求公司违规为其提供担保的承诺，承诺披露的信息不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。严格履行 上述承诺，未有违背承诺事项。 （2）股东对所持股份自愿锁定的承诺，严格履行上述承诺，未有违背承诺事项。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 23 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 1,475,000 3.95% 14,351,250 15,826,250 42.35% 其中：控股股东、实际控 制人 - - 4,462,500 4,462,500 11.94% 董事、监事、高管 75,000 0.20% 7,056,250 7,131,250 19.08% 核心员工 - - 480,000 290,000 0.78% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 35,895,000 96.05% -14,351,250 21,543,750 57.65% 其中：控股股东、实际控 制人 17,850,000 47.77% -4,462,500 13,387,500 35.82% 董事、监事、高管 28,645,000 75.65% -7,251,250 21,393,750 57.25% 核心员工 510,000 1.79% -480,000 30,000 0.08% 总股本 37,370,000.00 - 0 37,370,000.00 - 普通股股东人数 48 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 肖基昌 17,850,000 0 17,850,000 47.77% 13,387,500 4,462,500 2 张晓伟 8,715,000 350,000 9,065,000 24.26% 6,798,750 2,266,250 3 牛军会 4,625,000 0 4,625,000 12.38% 0 4,625,000 4 聂春荣 1,012,500 6,000 1,006,500 2.69% 0 1,006,500 5 郑安娜 680,000 6,000 686,000 1.84% 0 686,000 合计 32,882,500 362,000 33,232,500 88.94% 20,186,250 13,046,250 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：肖基昌和聂春荣是夫妻关系；牛军会 和郑安娜是夫妻关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 24 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 公司控股股东为肖基昌，肖基昌持有公司 47.7656%的股份。 肖基昌先生，1980 年 3 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士学历。1998 月 4 月至 2001 年 2 月，在厦门白马橡塑金属工业有限公司担任综合管理部课长。2001 年 2 月至 2002 年 8 月，在泉州宏 发集团股份有限公司担任人力资源部经理。2002 年 8 月至 2003 年 3 月，在厦门群鑫运动器材工业有限 公司担任人力资源开发课课长。2003 年 3 月至 2009 年 12 月，在中国麦田房产集团代理有限公司担任董 事副总裁。2010 年 1 月至 2011 年 4 月，在天一金行贵金属经营有限公司福建分公司担任董事长。2011 年 5 月至 2012 年 4 月，在欧美等国家进行金融产品的学习。2012 年 6 月至 2016 年 3 月，担任有限公司 执行董事。现任公司董事长（任期自 2016 年 3 月至 2019 年 3 月）。 公司控股股东在报告期内未发生变化。 (二) 实际控制人情况 公司实际控制人为肖基昌，肖基昌基本情况见控股股东情况。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 25 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 √适用 □不适用 单位：元/股 发行 方案 公告 时间 新增 股票 挂牌 转让 日期 发行 价格 发行数量 募集金额 发行对 象中董 监高与 核心员 工人数 发行对 象中做 市商家 数 发行对 象中外 部自然 人人数 发行对 象中私 募投资 基金家 数 发行 对象 中信 托及 资管 产品 家数 募集 资金 用途 是否 变更 2016 年 09 月 28 日 2016 年 12 月 12 日 5 2,400,000 11,850,000 40 0 0 0 0 否 募集资金使用情况： 募集资金用途未发生变更，募集资金的使用用途、使用情况与公开披露的募集资金用途一致，不存 在用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借与他人、委托理财等情形。 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 □适用 √不适用 (二) 利润分配预案 □适用 √不适用 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 26 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 肖基昌 董事长 男 38 硕士 2016 年 3 月至 2019 年 3 月 是 张晓伟 董事 男 48 高中 2016 年 3 月至 2019 年 3 月 是 董建龙 董事、董事会 秘书、财务总 监 男 46 大专 2016 年 3 月至 2019 年 3 月 是 朱华群 董事 男 35 大专 2016 年 3 月至 2019 年 3 月 是 朱华群 总经理 男 35 大专 2017 年 7 月至 2019 年 3 月 是 李荣昌 董事 男 35 大专 2016 年 3 月至 2019 年 3 月 是 钟顺荣 监事长 男 36 大专 2016 年 3 月至 2019 年 3 月 是 郑巧姗 监事 女 28 本科 2017 年 3 月至 2019 年 3 月 是 陈海清 监事 男 36 大专 2017 年 3 月至 2019 年 3 月 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 无 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 肖基昌 董事长 17,850,000 0 17,850,000 47.77% 0 张晓伟 董事 8,715,000 350,000 9,065,000 24.26% 0 朱华群 董事、总经理 420,000 0 420,000 1.12% 0 董建龙 董事、董事会 秘书、财务总 400,000 0 400,000 1.07% 0 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 27 监 李荣昌 董事 350,000 0 350,000 0.94% 0 钟顺荣 监事长 400,000 0 400,000 1.07% 0 郑巧姗 监事 20,000 0 20,000 0.05% 0 陈海清 监事 20,000 0 20,000 0.05% 0 合计 - 28,175,000 350,000 28,525,000 76.33% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 √是 □否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 姓名 期初职务 变动类型（新任、 换届、离任） 期末职务 变动原因 郑巧姗 - 新任 监事 原监事离职，监事会聘 任 陈海清 - 新任 监事 原监事离职，职工代表 大会选任 张晓伟 董事、总经理 离任 董事 辞去总经理职务 朱华群 董事、副总经理 新任 董事、总经理 原总经理离任，董事会 聘任 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 郑巧姗女士，出生 1991 年，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2013 年 12 月至 2014 年 10 月入职可观（福建）资产管理有限公司招聘专员；2014 年 11 月至 2015 年 5 月担任可观（福建）资产管 理有限公司人事专员；2015 年 6 月至 2016 年 5 月任可观（福建）资产管理有限公司财务助理；2016 年 3 月至 2016 年 11 月在可观（福建）资产管理有限公司任职人事专员；2016 年 5 月至今任福建可观珠宝 股份有限公司证券事务代表。 陈海清先生，出生 1982 年，中国国籍，无境外永久居留权，中专学历。2005 年 3 月至 2005 年 12 月入职福州麦田房产代理有限公司房产经纪人；2006 年 1 月至 2010 年 4 月担任福州麦田房产代理有限 公司店长管理岗；2010 年 5 月至 2012 年 1 月任福州麦田房产代理有限公司区域经理；2012 年 2 月至 2016 年 5 月在可观（福建）资产管理有限公司任职，其中 2012 年 2 月至 2012 年 6 月从事门店销售储备干部， 2012 年 7 月至 2013 年 8 月任命门店店长；2013 年 9 月至 2015 年 9 月任命区域总监拓展门店；2015 年 10 月至 2016 年 5 月任金可观运营经理。2016 年 6 月至 2016 年 11 月任命福建可观黄金网络科技股份有 限公司总经理助理，2016 年 12 月至 2017 年 8 月任福建可观黄金网络科技股份有限公司现货销售中心总 监；2017 年 9 月至今任福建可观珠宝股份有限公司渠道管理中心总监。 朱华群，男，1983 年 1 月出生，中国籍，无境外永久居留权。2014 年毕业于福州职业技术学院房 地产经营与估价，大专学历，驾驶员。2002 年 7 月至 2006 年 9 月，任福州麦田房产代理有限公司区域 经理；2006 年 10 月至 2009 年 5 月，任泉州中创房产代理有限公司董事长；2009 年 5 月至 2012 年 10 月，任福州麦田房产代理有限公司区域经理；2012 年 10 月至 2016 年 3 月，任可观（福建）资产管理有 限公司副总经理；2016 年 4 月至 2017 年 6 月，任福建可观黄金网络科技股份有限公司董事、副总经理； 2017 年 7 月至今，任福建可观珠宝股份有限公司董事、总经理。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 28 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 59 54 生产人员 0 0 销售人员 88 184 技术人员 5 5 财务人员 4 12 员工总计 156 255 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 1 本科 40 37 专科 58 82 专科以下 58 135 员工总计 156 255 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、员工薪酬政策 公司采用月薪制度，每月发放工资及相应的福利。公司员工薪酬包括基本薪金、津贴、奖金、绩效 等。公司与员工签订《劳动合同书》及《保密协议》，按国家有关法律、法规，为员工办理养老、医疗、 工伤、失业、生育社会保险和住房公积金。除正常绩效考核之外，公司将根据整体营业状况对管理层、 核心技术人员、优秀员工进行额外奖励，奖励依据为公司、部门、项目业绩及个人贡献。针对这些人员， 根据进步程度以及承担的具体职责，给予加薪及晋升机会。员工收入不仅体现工作能力与所承担责任， 而且更强调对绩效的倾斜，建立合理的考核机制，做到多劳多得按能取酬。 2、人员培训情况 公司十分重视员工的培训，制定了系统的培训计划与人才培育机制，全面加强员工培训工作，包括 新员工的入职培训、试用期的安全教育、岗位技能培训、在职员工业务与管理技术培训、管理人员管理 提升培训等，不断提升公司员工素质与能力，提升员工和部门的工作效率，为公司战略目标的实现提供 坚实的基础和确实的保障。 3、公司需承担费用的离退休职工人数为 0。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： √适用 □不适用 姓名 岗位 期末普通股持股数量 陈建锋 业务一区中心总监 40,000 高娇娇 财务经理 20,000 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 29 韦淑怡 商品管理中心总监 20,000 陈海清 渠道管理中心总监 20,000 张成凤 业务二区中心总监 20,000 郑晓茜 业务一区部门经理 20,000 郑巧姗 证券事务代表 20,000 韩岭彩 资深业务经理 20,000 卢小兰 高级业务经理 10,000 何小浪 质检员 10,000 郭纹芳 资深业务经理 10,000 彭翔 高级业务经理 10,000 郑小燕 资深珠宝顾问 10,000 尤慧玲 高级业务经理 10,000 郑恢湧 业务经理 10,000 林晓雁 合规稽核助理 10,000 魏健 品控部经理 10,000 翁佳鸿 高级业务经理 10,000 林兴洪 厦门可观千喜珠宝有限公司总经理 20,000 朱兴旺 泉州市可观润金珠宝有限公司总经理 20,000 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用 √不适用 核心人员的变动情况： 报告期内核心员工离职总人数 12 人。 随着公司的持续发展、规模的不断扩大，业务模式的变动，经营管理的不断完善，旧模式下的部分 员工已也不再适应公司的发展，由于个人的原因申请离职。在新形势下公司已引进新的优秀人才满足公 司的发展需求，报告期内部分核心员工的离职不会对公司产生不利的影响。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 30 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司依据《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》、 《非上市公众公司监督管理办法》等法律、法规以及规范性文件的要求，不断完善法人治理结构，建立 健全有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司董事、监事、高级管理人员依据《公司章程》、《股 东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等规则履行其权利和义务。三会相关人 员能够严格执行三会决议，公司三会会议记录要件齐备、内容完整、签署正常，相关会议文件保存完整； 监事会能够依法发挥监督作用，履行法定监督职能。公司依据《关联交易决策制度》、《信息披露管理 制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《募集资金管理办法》等制度的规定处理公 司日常事务并在股转系统进行相关公告披露。 报告期内，公司制定了《利润分配管理制度》、《承诺管理制度》、《年度信息披露重大差错责任 追究制度》、《关联交易管理办法》等规章制度，进一步完善内部管理工作的职能和运作程序，强化了 管理人员和员工在处理公司事务时应“程序合法、操作规范”的工作责任意识，促进了公司整体管理水平 的提高。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司股东大会的召集、通知、召开方式、表决程序、决议内容及会议记录等方面均严格按照《公司 法》、《公司章程》及《股东大会议事规则》的要求规范运作并及时对外进行信息披露。公司治理机制 中， 三会互相牵制，监事会也对公司董事会及高管的决策起到了监督作用，保证公司股东的利益不被 侵害。公司现有的治理机制注重保护股东权益，能给公司大小股东提供合适的保护，能够保证股东充分 行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 31 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大生产经营决策、投资决策、财务决策等均按照公司章程及内部控制制度进行决 策，履行了相应法律程序。公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、 担保等事项均按照《公 司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，均依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷。 4、 公司章程的修改情况 一、公司于 2017 年 4 月 17 日召开 2016 年年度股东大会，审议通过《关于变更公司名称、证券简 称暨修改公司章程的议案》，对《公司章程》相关条款进行了修订。 （1）公司章程第三条修订为： 第三条 公司注册名称 中文名称：福建可观珠宝股份有限公司 二、公司于 2017 年 11 月 1 日召开 2017 年第二次临时股东大会，审议通过《关于公司住所变更 暨修订公司章程的议案》，对《公司章程》相关条款进行了修订。 （1）公司章程第四条修订为： 第四条 公司住所：平潭综合实验区金井湾片区商务营运中心 6 号楼 5 层 511 室-56（集群注册） (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 9 第一届董事会第九次会议审议了如下议案： 1、关于业务模式变更的议案 第一届董事会第十次会议审议了如下议案： 1、关于计算机软件技术成果转让的议案 第一届董事会第十一次会议审议了如下议案： 1、关于对外投资购买宁化县农村信用合作联 社股权的议案 第一届董事会第十二次会议审议了如下议案： 1、关于对外投资设立全资子公司的议案 第一届董事会第十三次会议审议了如下议案： 1、关于公司 2016 年度董事会工作报告的议 案 2、关于 2016 年年度报告及摘要的议案 3、关于公司 2016 年度利润分配方案的议案 4、关于公司募集资金存放与实际使用情况的 专项报告的议案 5、关于<利润分配管理制度>的议案 6、关于<承诺管理制度>的议案 7、关于<年度信息披露重大差错责任追究制 度>的议案 8、关于<关联交易管理办法>的议案 9、关于对外投资设立全资子公司的议案 10、关于变更公司名称、证券简称暨修改公司 章程的议案 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 32 11、关于提请召开 2016 年年度股东大会的议 案 第一届董事会第十四次会议审议了如下议案： 1、关于对外投资设立全资子公司的议案 第一届董事会第十五次会议审议了如下议案： 1、关于注销福州四家全资子公司的议案 2、关于聘任总经理的议案。 3、关于对外投资设立全资子公司的议案 第一届董事会第十六次会议审议了如下议案： 1、关于福建可观珠宝股份有限公司 2017 年半 年度报告的议案 2、关于公司会计政策变更的议案； 3、关于公司募集资金存放与实际使用情况的 专项报告的议案 4、关于召开公司 2017 年第一次临时股东大 会的议案 第一届董事会第十七次会议审议了如下议案： 1、关于注销控股子公司北京可观融易购网络 科技有限公司的议案； 2、关于公司住所变更暨修订公司章程的议案； 3、关于召开公司 2017 年第二次临时股东大 会的议案； 监事会 3 第一届监事会第四次会议审议： 1、关于计算机软件技术成果转让的议案。 第一届监事会第五次会议审议： 1、关于公司 2016 年度监事会工作报告的议 案 2、关于 2016 年年度报告及摘要的议案 3、关于公司 2016 年度利润分配方案的议案、 4、关于公司募集资金存放与实际使用情况的 专项报告的议案 第一届监事会第六次会议审议： 1、福建可观珠宝股份有限公司 2017 年半年度 报告的议案 2、关于公司会计政策变更的议案 3、关于公司募集资金存放与实际使用情况的 专项报告的议案 股东大会 3 2016 年年度股东大会审议如下议案： 1、关于公司 2016 年度董事会工作报告的议 案 2、关于公司 2016 年度监事会工作报告的议 案 3、关于 2016 年年度报告及摘要的议案 4、关于公司 2016 年度利润分配方案的议案 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 33 5、关于公司募集资金存放与实际使用情况的 专项报告的议案 6、关于监事会选举新监事的议案 7、关于<利润分配管理制度>的议案 8、关于<承诺管理制度>的议案 9、关于<年度信息披露重大差错责任追究制 度>的议案 10、关于<关联交易管理办法>的议案 11、关于变更公司名称、证券简称暨修改公司 章程的议案 2017 年第一次临时股东大会审议如下议案： 1、 关于公司会计政策变更的议案 2017 年第二次临时股东大会审议如下议案： 1、关于公司住所变更暨修订公司章程的议案 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司严格遵循相关法律法规及公司章程规定，股东大会、董事会、监事会的召集、提案 审议、通知时间、召开程序、表决和决议等事项均符合法律、行政法规和公司章程的要求。决议内容没 有违反《公司法》、《公司章程》及三会议事规则等规定的情形，会议程序规范。截止报告期末，上述机 构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司按照《公司法》、《公司章程》以及三会议事规则等相关法律法规的要求，建立健 全了《利润分配管理制度》、《承诺管理制度》、《年度信息披露重大差错责任追究制度》、《关联交 易管理办法》等相关制度。公司的重大事项能够按照制度要求进行决策，公司能够得到有效的管理运营。 报告期内，公司共召开了 1 次股东大会、2 次临时股东大会、9 次董事会、3 次监事会，公司三会决 议均得到了有效执行。三会召开程序严格按照《公司法》、《公司章程》和三会议事规则的规定，未发 生损害公司股东、债权人及第三人合法权益的情形。公司现有 5 名董事、3 名监事均能够按照《公司法》 等法规及《公司章程》等规定履行各自权利和义务。公司董事、监事、高级管理人员在公司治理方面加 强了学习，能够更严格地按照《公司法》、《公司章程》和三会议事规则等规定，勤勉尽职地履行其义 务，公司治理更规范。 (四) 投资者关系管理情况 公司通过微信、电话、邮件等形式与投资者保持沟通联络，有专人负责与投资者进行沟通对接，保 持良好沟通渠道，在沟通过程中遵循《信息披露管理制度》的有关规定，依据公告事项给予投资者耐心 解答。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 按照公司章程规定，公司设监事会，由三名监事组成，其中股东监事两人，职工监事一人。 监事 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 34 会设监事会主席一名。公司现任的三名监事分别是：钟顺荣、陈海清、郑巧姗，其中股东监事钟顺荣任 监事会主席；郑巧姗为股东监事；陈海清是职工监事。 全体监事依据《公司章程》赋予的监督职责，本着对股东负责的精神，积极对公司财务和董事、总 经理和其他高级管理人员履行职责的合法、合规性进行监督检查，并依据《监事会议事规则》召集、召 开监事会。 报告期内，监事会能够独立运作，对本年度内的监督事项没有异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 报告期内，公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立： 1、业务独立性 福建可观珠宝股份有限公司独立从事业务经营，对控股股东及其他关联企业不存在依赖关系。公司 拥有独立、完整的业务流程、独立的经营场所以及供应和渠道。公司独立获取业务收入和利润，具有自 主的经营能力，不存在依赖控股股东、实际控制人及其他关联方进行生产经营的情形，与控股股东、实 际控制人及其他关联方进行生产经营的情形；与控股股东、实际控制人及其控制的他企业不存在同业竞 争，不存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易。 2、资产独立性 公司具备与经营业务体系相配套的资产。公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间的 资产产权关系清晰，公司的资产独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。报告期内，公司没 有以其资产、权益或信誉为股东的债务提供担保，发行人对其所有资产具有控制支配权，不存在资产、 资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用而损害公司利益的情况。 3、人员独立 公司董事、监事和高级管理人员均按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序产生，不存在股东 干预公司人事任免的情形或违规兼职情况。公司总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员，未在 控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事外的其他职务，未在控股股东、实际控 制人及其控制的其他企业领取薪酬。公司员工的劳动、人事、工资薪酬以及相应的社会保障完全独立管 理；公司财务人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。 4、财务独立 公司设立了独立的财务会计部门，专门处理公司有关的财务事项，配备了专职的财务人员，建立了 独立的会计核算体系，独立进行会计核算和财务决策。制定了独立的财务管理制度、财务核算制度及各 项内部控制制度。公司不存在股东干预公司资金使用的情况。公司拥有独立银行账户，不存在与其他单 位共用银行账户的情形；依法独立纳税申报和履行纳税义务。 5、机构独立 按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立了股东大会、董事会和监事会，实行董事会领导下的 总经理负责制。公司根据自身的经营需要设立了相应的经营管理职能部门，各部门职责明确、工作流程 清晰。公司组织机构独立、完整，生产经营和办公场所独立于股东控制的其他企业，不存在混合经营、 合署办公的情况，自设立以来未发生股东干预本公司正常生产经营活动的现象。 (三) 对重大内部管理制度的评价 报告期内公司的财务核算、供应、销售、质量和风险控制等重大内部管理控制制度不存在重大缺陷。 公司已建立了一套较为健全的、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度， 并能够得到有效执行，能够满足公司当前发展需要。同时公司将根据发展情况，不断更新和完善相关制 度，保障公司健康平稳运行。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 35 1、会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的要求，从公司实际情况出发，制定会计核算 的具体制度，并按照要求进行独立核算，保证公司合法合规开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、 严格管理，公司财务管理体系不存在重大缺陷。 3、关于风险控制体系 报告期内，公司围绕企业风险管理的要求，在公司各业务环节进一步完善风险控制措施，在有效分 析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规 范的角度继续完善风险控制体系。报告期内，未发现风险控制体系存在较大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 2017 年 4 月 17 日公司召开 2016 年年度股东大会审议通过了关于《年度信息披露重大差错责任追究 制度》的议案，通过制定《年度信息披露重大差错责任追究制度》规范信息披露行为，做到有序工作、 严格管理。 报告期内，公司没有出现披露的年度报告存在重大差错的情况。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 36 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 立信中联审字[2018]D-0714 号 审计机构名称 立信中联会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 天津市南开区宾水西道 333 号万豪大厦 C 座十层 审计报告日期 2018 年 4 月 25 日 注册会计师姓名 东松、何晓云 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： 审 计 报 告 立信中联审字[2018] ]D-0714 号 福建可观珠宝股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了福建可观珠宝股份有限公司（以下简称可观珠宝公司）财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了可观珠宝公司 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于可观珠宝公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 立信中联会计师事务所（特殊普通合伙） LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 37 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 可观珠宝公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括构成 2017 年 年度报告相关文件中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估可观珠宝公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算可观珠宝公司、终止运营或别无 其他现实的选择。 治理层负责监督可观珠宝公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 38 我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对可观珠宝公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致可观珠 宝公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 （6）就可观珠宝公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 立信中联会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：东松 中国注册会计师：何晓云 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 39 中国天津市 二〇一八年四月二十五日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 八、（一） 6,020,099.85 48,784,556.19 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 八、（二） 13,603,210.73 5,654,169.14 预付款项 八、（三） 1,875,241.32 508,469.70 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 八、（四） 2,457,335.75 1,402,651.28 买入返售金融资产 存货 八、（五） 58,339,950.58 - 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 八、（六） 5,487,942.94 19,080.00 流动资产合计 87,783,781.17 56,368,926.31 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 - - 投资性房地产 固定资产 八、（七） 708,423.31 624,715.55 在建工程 - - 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 40 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 八、（八） 689,207.88 1,805,940.87 开发支出 商誉 长期待摊费用 八、（九） 2,869,752.32 - 递延所得税资产 八、（十） 348,167.94 1,026,114.06 其他非流动资产 非流动资产合计 4,615,551.45 3,456,770.48 资产总计 92,399,332.62 59,825,696.79 流动负债： 短期借款 - - 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 八、（十一） 9,721,055.84 0.00 预收款项 八、（十二） 466,165.87 0.00 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 八、（十三） 1,889,341.14 1,686,025.14 应交税费 八、（十四） 5,376,719.65 1,261,420.15 应付利息 应付股利 其他应付款 八、（十五） 410,878.25 682,034.70 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 17,864,160.75 3,629,479.99 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 其中：优先股 永续债 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 41 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 0.00 0.00 负债合计 17,864,160.75 3,629,479.99 所有者权益（或股东权益）： 股本 八、（十六） 37,370,000.00 37,370,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 八、（十七） 12,617,328.90 12,617,328.90 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 八、（十八） 2,720,729.66 620,888.79 一般风险准备 未分配利润 八、（十九） 21,623,906.99 5,587,999.11 归属于母公司所有者权益合计 74,331,965.55 56,196,216.80 少数股东权益 203,206.32 所有者权益合计 74,535,171.87 56,196,216.80 负债和所有者权益总计 92,399,332.62 59,825,696.79 法定代表人：肖基昌 主管会计工作负责人：董建龙 会计机构负责人：高娇娇 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 5,281,369.71 48,784,556.19 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十四、（一） 11,412,312.47 5,654,169.14 预付款项 1,401,207.78 508,469.70 应收利息 应收股利 其他应收款 十四、（二） 37,075,609.16 1,402,651.28 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 42 存货 25,971,860.95 0.00 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 951,052.80 19,080.00 流动资产合计 82,093,412.87 56,368,926.31 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 7,700,000.00 投资性房地产 固定资产 495,754.16 624,715.55 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 689,207.88 1,805,940.87 开发支出 商誉 长期待摊费用 1,164,368.45 0.00 递延所得税资产 311,748.52 1,026,114.06 其他非流动资产 非流动资产合计 10,361,079.01 3,456,770.48 资产总计 92,454,491.88 59,825,696.79 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 3,431,402.15 0.00 预收款项 452,555.76 0.00 应付职工薪酬 1,472,874.28 1,686,025.14 应交税费 5,263,129.03 1,261,420.15 应付利息 应付股利 其他应付款 4,639,905.14 682,034.70 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 15,259,866.36 3,629,479.99 非流动负债： 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 43 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 0.00 0.00 负债合计 15,259,866.36 3,629,479.99 所有者权益： 股本 37,370,000.00 37,370,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 12,617,328.90 12,617,328.90 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 2,720,729.66 620,888.79 一般风险准备 未分配利润 24,486,566.96 5,587,999.11 所有者权益合计 77,194,625.52 56,196,216.80 负债和所有者权益合计 92,454,491.88 59,825,696.79 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 117,610,419.83 34,089,748.13 其中：营业收入 八、（二十） 117,610,419.83 34,089,748.13 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 95,992,458.11 28,398,342.11 其中：营业成本 八、（二十） 66,210,820.17 14,630,566.41 利息支出 手续费及佣金支出 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 44 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 八、（二十 一） 2,447,419.87 349,225.00 销售费用 八、（二十 二） 16,568,200.88 1,790,911.26 管理费用 八、（二十 三） 10,043,331.97 11,530,110.12 财务费用 八、（二十 四） 264,483.84 16,681.26 资产减值损失 八、（二十 五） 458,201.38 80,848.06 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 八、（二十 六） -5,682.76 0.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 八、（二十 七） 1,587,858.88 0.00 其他收益 八、（二十 八） 663,500.00 0.00 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 23,863,637.84 5,691,406.02 加：营业外收入 八、（二十 九） 1,129,062.79 3,057,416.07 减：营业外支出 八、（三十） 102,743.10 437,781.48 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 24,889,957.53 8,311,040.61 减：所得税费用 八、（三十 一） 6,851,002.46 2,102,152.71 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 18,038,955.07 6,208,887.90 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 18,038,955.07 6,208,887.90 2.终止经营净利润 0.00 0.00 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 -96,793.68 0.00 2.归属于母公司所有者的净利润 18,135,748.75 6,208,887.90 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 45 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 18,038,955.07 6,208,887.90 归属于母公司所有者的综合收益总额 18,135,748.75 6,208,887.90 归属于少数股东的综合收益总额 -96,793.68 0.00 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.49 0.18 （二）稀释每股收益 0.49 0.18 法定代表人：肖基昌 主管会计工作负责人：董建龙 会计机构负责人：高娇娇 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十四、 （三） 105,870,747.62 34,089,748.13 减：营业成本 十四、 （三） 57,282,254.69 14,630,566.41 税金及附加 1,947,435.13 349,225.00 销售费用 12,184,443.60 1,790,911.26 管理费用 9,349,533.89 11,530,110.12 财务费用 223,605.62 16,681.26 资产减值损失 309,200.57 80,848.06 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） -5,682.76 0.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列） 1,587,858.88 其他收益 663,500.00 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 26,819,950.24 5,691,406.02 加：营业外收入 1,115,355.85 3,057,416.07 减：营业外支出 52,258.12 437,781.48 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 27,883,047.97 8,311,040.61 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 46 减：所得税费用 6,884,639.25 2,102,152.71 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 20,998,408.72 6,208,887.90 （一）持续经营净利润 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 20,998,408.72 6,208,887.90 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.31 0.09 （二）稀释每股收益 0.31 0.09 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 113,765,899.70 40,185,451.77 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 47 收到的税费返还 663,500.00 612,300.00 收到其他与经营活动有关的现金 八、 （三十四） 2,618,599.25 8,460,680.55 经营活动现金流入小计 117,047,998.95 49,258,432.32 购买商品、接受劳务支付的现金 119,105,161.63 5,353,728.45 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 15,878,225.76 19,343,316.35 支付的各项税费 7,874,750.25 1,186,931.31 支付其他与经营活动有关的现金 八、 （三十五） 15,744,107.33 16,899,553.99 经营活动现金流出小计 158,602,244.97 42,783,530.10 经营活动产生的现金流量净额 -41,554,246.02 6,474,902.22 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 225,777.74 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 2,900,400.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 3,126,177.74 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 4,404,927.56 73,019.99 投资支付的现金 231,460.50 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 4,636,388.06 73,019.99 投资活动产生的现金流量净额 -1,510,210.32 -73,019.99 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 300,000.00 11,777,621.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 300,000.00 11,777,621.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 0.00 0.00 筹资活动产生的现金流量净额 300,000.00 11,777,621.00 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 48 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 八、 （三十三） -42,764,456.34 18,179,503.23 加：期初现金及现金等价物余额 八、 （三十三） 48,784,556.19 30,605,052.96 六、期末现金及现金等价物余额 八、 （三十三） 6,020,099.85 48,784,556.19 法定代表人：肖基昌 主管会计工作负责人：董建龙 会计机构负责人：高娇娇 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 104,637,044.95 40,185,451.77 收到的税费返还 663,500.00 612,300.00 收到其他与经营活动有关的现金 4,598,667.73 8,460,680.55 经营活动现金流入小计 109,899,212.68 49,258,432.32 购买商品、接受劳务支付的现金 80,018,157.37 5,353,728.45 支付给职工以及为职工支付的现金 14,067,675.45 19,343,316.35 支付的各项税费 7,101,802.93 1,186,931.31 支付其他与经营活动有关的现金 45,337,522.15 16,899,553.99 经营活动现金流出小计 146,525,157.90 42,783,530.10 经营活动产生的现金流量净额 -36,625,945.22 6,474,902.22 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 225,777.74 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 2,900,400.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 3,126,177.74 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 2,071,958.50 73,019.99 投资支付的现金 231,460.50 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 7,700,000.0 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 10,003,419.00 73,019.99 投资活动产生的现金流量净额 -6,877,241.26 -73,019.99 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 0.00 11,777,621.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 0.00 11,777,621.00 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 49 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 0.00 0.00 筹资活动产生的现金流量净额 0.00 11,777,621.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 十三、（四） -43,503,186.48 18,179,503.23 加：期初现金及现金等价物余额 十三、（四） 48,784,556.19 30,605,052.96 六、期末现金及现金等价物余额 十三、（四） 5,281,369.71 48,784,556.19 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 50 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 37,370,000.00 12,617,328.90 620,888.79 5,587,999.11 56,196,216.80 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 37,370,000.00 12,617,328.90 620,888.79 5,587,999.11 56,196,216.80 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 2,099,840.87 16,035,907.88 203,206.32 18,338,955.07 （一）综合收益总额 18,135,748.75 203,206.32 18,338,955.07 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 2,099,840.87 -2,099,840.87 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 51 1．提取盈余公积 2,099,840.87 -2,099,840.87 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 37,370,000.00 12,617,328.9 2,720,729.66 21,623,906.99 203,206.32 74,535,171.87 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 35,000,000.00 14,550,000.00 -11,342,740.37 38,207,259.63 加：会计政策变更 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 52 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 35,000,000.00 14,550,000.00 -11,342,740.37 38,207,259.63 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 2,370,000.00 -1,932,671.10 620,888.79 16,930,739.48 17,988,957.17 （一）综合收益总额 6,208,887.90 6,208,887.9 （二）所有者投入和减少资本 2,370,000.00 9,410,069.27 11,780,069.27 1．股东投入的普通股 2,370,000.00 9,410,069.27 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 620,888.79 -620,888.79 1．提取盈余公积 620,888.79 -620,888.79 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 -11,342,740.37 11,342,740.37 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 -11,342,740.37 11,342,740.37 （五）专项储备 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 53 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 37,370,000.00 12,617,328.9 620,888.79 5,587,999.11 56,196,216.8 法定代表人：肖基昌 主管会计工作负责人：董建龙 会计机构负责人：高娇娇 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 37,370,000.00 12,617,328.90 620,888.79 5,587,999.11 56,196,216.80 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 37,370,000.00 12,617,328.90 620,888.79 5,587,999.11 56,196,216.80 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 2,099,840.87 18,898,567.85 20,998,408.72 （一）综合收益总额 20,998,408.72 20,998,408.72 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 54 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 2,099,840.87 -2,099,840.87 1．提取盈余公积 2,099,840.87 -2,099,840.87 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 37,370,000.00 12,617,328.90 2,720,729.66 24,486,566.96 77,194,625.52 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综 专项储 盈余公积 一般风 未分配利润 所有者权益 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 55 优先 股 永续 债 其他 股 合收益 备 险准备 合计 一、上年期末余额 35,000,000.00 14,550,000.00 -11,342,740.37 38,207,259.63 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 35,000,000.00 14,550,000.00 -11,342,740.37 38,207,259.63 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 2,370,000.00 -1,932,671.10 620,888.79 16,930,739.48 17,988,957.17 （一）综合收益总额 6,208,887.90 （二）所有者投入和减少资 本 2,370,000.00 9,410,069.27 11,780,069.27 1．股东投入的普通股 2,370,000.00 9,410,069.27 11,780,069.27 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 620,888.79 -620,888.79 1．提取盈余公积 620,888.79 -620,888.79 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 -11,342,740.37 11,342,740.37 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商：湘财证券 56 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 -11,342,740.37 11,342,740.37 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 37,370,000.00 12,617,328.90 620,888.79 5,587,999.11 56,196,216.80 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 57 福建可观珠宝股份有限公司 2017 年度合并财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 （一） 企业注册地、组织形式和总部地址。 福建可观珠宝股份有限公司（以下简称为“公司”或“本公司”）是由肖基昌、张晓伟 等共同出资设立，获得福州保税区工商行政管理局核发的《营业执照》,注册资本 3737 万元， 统一社会信用代码：91350105597850293R。公司法定代表人：肖基昌；公司住所：福建省平 潭综合实验区金井湾片区商务营运中心 6 号楼 5 层 511 室-56。 （二） 公司历史沿革 2012 年 6 月 1 日，根据公司股东会决议和《公司章程》规定，公司申请注册资本 500 万元，由股东肖基昌和张晓伟分期于 2014 年 5 月 31 日之前缴足。首次出资 100 万元，其中 肖基昌以货币出资 51 万元，张晓伟以货币出资 49 万元。本次出资业经福建德健会计师事务 所有限公司审验并于 2012 年 6 月 1 日出具德健报字（2012）第 D004 号验资报告。 2012 年 6 月 18 日，根据公司股东会决议和修改后的《公司章程》规定，公司增加实收 资本 400 万元，由股东肖基昌和张晓伟于 2012 年 6 月 27 日之前缴足。其中肖基昌以货币增 资 204 万元，张晓伟以货币增资 196 万元。本次出资业经福建德健会计师事务所有限公司审 验并于 2012 年 6 月 27 日出具德健报字（2012）第 D217 号验资报告。 2014 年 12 月 9 日，根据公司股东会决议和修改后的《公司章程》规定，公司增加注册 资本 3000 万元，由股东肖基昌和张晓伟于 2014 年 12 月 9 日之前缴足。其中肖基昌以货币 增资 1530 万元，张晓伟以货币增资 1470 万元。本次出资业经福建浩隆会计师事务所有限公 司审验并于 2014 年 12 月 9 日出具浩隆验字【2014】HZ 第 151 号验资报告。 2015 年 7 月 23 日，根据公司股东会决议和修改后的《公司章程》规定，张晓伟将其持 有本公司 1%股权转让给董建龙；张晓伟将其持有本公司 1%股权转让给朱华群；张晓伟将其 持有本公司 1%股权转让给许杉；张晓伟将其持有本公司 1%股权转让给钟顺荣；张晓伟将其 持有本公司 1%股权转让给赵军峰；张晓伟将其持有本公司 0.75%股权转让给郑玉梅；张晓伟 将其持有本公司 0.8%股权转让给郑安娜；张晓伟将其持有本公司 1%股权转让给姜卫列；张 晓伟将其持有本公司 1%股权转让给邱晨光；张晓伟将其持有本公司 1%股权转让给李冰；张 晓伟将其持有本公司 1%股权转让给李荣昌；张晓伟将其持有本公司 11.5%股权转让给牛军会； 张晓伟将其持有本公司 1.75%股权转让给聂春荣；张晓伟将其持有本公司 0.3%股权转让给程 鹏；公司股东由肖基昌、张晓伟变更为肖基昌、张晓伟、牛军会、董建龙、朱华群、许杉、 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 58 钟顺荣、程鹏、李荣昌、李冰、赵军峰、郑安娜、郑玉梅、聂春荣、姜卫列、邱晨光。 本次变更后，公司股权结构如下： 序号 股东姓名 出资方式 认缴出资 额（万元） 认缴出资比 例（%） 实缴出资额 （万元） 实缴出资比例 （%） 1 肖基昌 货币出资 1,785.00 51.00 1,785.00 51.00 2 张晓伟 货币出资 871.50 24.90 871.50 24.90 3 牛军会 货币出资 402.50 11.50 402.50 11.50 4 聂春荣 货币出资 61.25 1.75 61.25 1.75 5 李荣昌 货币出资 35.00 1.00 35.00 1.00 6 李冰 货币出资 35.00 1.00 35.00 1.00 7 赵军峰 货币出资 35.00 1.00 35.00 1.00 8 姜卫列 货币出资 35.00 1.00 35.00 1.00 9 董建龙 货币出资 35.00 1.00 35.00 1.00 10 朱华群 货币出资 35.00 1.00 35.00 1.00 11 许杉 货币出资 35.00 1.00 35.00 1.00 12 钟顺荣 货币出资 35.00 1.00 35.00 1.00 13 邱晨光 货币出资 35.00 1.00 35.00 1.00 14 郑安娜 货币出资 28.00 0.80 28.00 0.80 15 郑玉梅 货币出资 26.25 0.75 26.25 0.75 16 程鹏 货币出资 10.50 0.30 10.50 0.30 合计 3,500.00 100.00 3,500.00 100.00 2015 年 7 月 28 日及 2015 年 12 月 30 日经公司股东会决议，公司股东肖基昌分别增加 投资 8,650,000.00 元和 5,900,000.00 元。资本公积增加到 14,550,000.00 元。 2016 年 2 月 22 日可观（福建）资产管理有限公司临时股东会决议同意以 2015 年 12 月 31 日为基准日依法将公司整体变更发起设立为“福建可观黄金网络科技股份有限公司”。各 发起人以其在公司的现有出资比例，以公司经审计后（2015 年 12 月 31 日）的账面净资产 值为依据，净资产扣除股本后的部分转为股份公司的资本公积金。 本次变更业经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具亚会 B 验字（2016） 0399 号验资报告予以验证,本次验资后，公司股权结构如下： 序号 股东姓名 出资方式 认缴出资 额（万元） 认缴出资 比例（%） 实缴出资额 （万元） 实缴出资 比例（%） 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 59 1 肖基昌 净资产折股 1,785.00 51.00 1,785.00 51.00 2 张晓伟 净资产折股 871.50 24.90 871.50 24.90 3 牛军会 净资产折股 402.50 11.50 402.50 11.50 4 聂春荣 净资产折股 61.25 1.75 61.25 1.75 5 李荣昌 净资产折股 35.00 1.00 35.00 1.00 6 李冰 净资产折股 35.00 1.00 35.00 1.00 7 赵军峰 净资产折股 35.00 1.00 35.00 1.00 8 姜卫列 净资产折股 35.00 1.00 35.00 1.00 9 董建龙 净资产折股 35.00 1.00 35.00 1.00 10 朱华群 净资产折股 35.00 1.00 35.00 1.00 11 许杉 净资产折股 35.00 1.00 35.00 1.00 12 钟顺荣 净资产折股 35.00 1.00 35.00 1.00 13 邱晨光 净资产折股 35.00 1.00 35.00 1.00 14 郑安娜 净资产折股 28.00 0.80 28.00 0.80 15 郑玉梅 净资产折股 26.25 0.75 26.25 0.75 16 程鹏 净资产折股 10.50 0.30 10.50 0.30 合计 3,500.00 100.00 3,500.00 100.00 2016 年 10 月 13 日福建可观黄金网络科技股份有限公司第四次临时股东大会决议同意 申请新增的注册资本为人民币 2,370,000.00 元，新增注册资本由牛军会、聂春荣、郑安娜、 董建龙、程鹏、许彬、陈建峰、张清仪、陈伟、郑晓茜、张成风、贺帧淦、窦华莲、林兴洪、 彭翔、郑小燕、魏建、陈尔旺、林晓雁、魏萍、郑恢湧、郑巧姗、阮佳佳、郭纹芳、叶玉凤、 韦淑怡、李冰、赵连杰、朱华群、朱兴旺、娄敏、钟顺荣、尤慧玲、卢小兰、陈海清、韩岭 彩、何小浪、高娇娇、翁佳鸿、孔羊羊、何会珍、许斌、赵军峰以货币出资。缴纳的新增出 资额合计人民币 11,850,000.00 元，其中：增加股本和资本公积分别为人民币 2,370,000.00 元和人民币 9,480,000.00 元。变更后的股本为人民币 37,370,000.00 元。 本次变更业经北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具京永验字（2016） 第 21130 号验资报告予以验证,本次验资后，公司股权结构如下： 序号 股东姓 名 出资方式 认缴出资 额（万元） 认缴出资 比例（%） 实缴出资额 （万元） 实缴出资 比例（%） 1 肖基昌 净资产折股 1,785.00 47.77 1,785.00 47.77 2 张晓伟 净资产折股 871.50 23.31 871.50 23.31 3 牛会军 净资产折股、货币 462.50 12.38 462.50 12.38 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 60 4 聂春荣 净资产折股、货币 101.25 2.71 101.25 2.71 5 李荣昌 净资产折股 35.00 0.94 35.00 0.94 6 李冰 净资产折股、货币 40.00 1.07 40.00 1.07 7 赵军峰 净资产折股、货币 45.00 1.20 45.00 1.20 8 姜卫列 净资产折股 35.00 0.94 35.00 0.94 9 董建龙 净资产折股、货币 40.00 1.07 40.00 1.07 10 朱华群 净资产折股、货币 42.00 1.12 42.00 1.12 11 许杉 净资产折股、货币 41.00 1.10 41.00 1.10 12 钟顺荣 净资产折股、货币 40.00 1.07 40.00 1.07 13 邱晨光 净资产折股 35.00 0.94 35.00 0.94 14 郑安娜 净资产折股、货币 68.00 1.82 68.00 1.82 15 郑玉梅 净资产折股 26.25 0.70 26.25 0.70 16 程鹏 净资产折股、货币 17.50 0.47 17.50 0.47 17 贺桢淦 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 18 魏健 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 19 张成凤 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 20 郑恢湧 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 21 林兴洪 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 22 窦华莲 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 23 郑小燕 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 24 魏萍 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 25 彭翔 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 26 林晓雁 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 27 郑晓茜 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 28 陈尔旺 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 29 陈建锋 货币出资 4.00 0.11 4.00 0.11 30 阮佳佳 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 31 郑巧姗 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 32 高娇娇 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 33 赵连杰 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 34 韦淑怡 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 35 郭纹芳 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 36 叶玉凤 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 61 37 孔羊羊 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 38 娄敏 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 39 朱兴旺 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 40 尤慧玲 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 41 陈海清 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 42 何小浪 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 43 翁佳鸿 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 44 韩岭彩 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 45 许斌 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 46 何会珍 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 47 陈伟 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 48 张清仪 货币出资 2.00 0.05 2.00 0.05 49 卢小兰 货币出资 1.00 0.03 1.00 0.03 合计 3,737.00 100.00 3,737.00 100.00 公司于 2016 年 8 月 18 日在新三板挂牌，证券简称：金可观，证券代码：838994。 2017 年 5 月 25 日，公司变更公司名称为福建可观珠宝股份有限公司，公司变更证券 简称为可观股份。 （三） 企业的业务性质和主要经营活动。 本公司属贵金属零售行业，经营范围主要包括：珠宝首饰及贵金属制品、工艺品的零 售、批发、回购及代购代销；市场营销；计算机软硬件技术开发、技术服务、技术咨询、技 术转让；仓储服务（不含危险化学品）（仅限分支机构经营）。（依法须经批准的项目，经相 关部门批准后方可开展经营活动）。 二、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定(以下合称“企业会计准则”)编制财务报表。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 企业 2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况、2017 年度的合并及公司的经营成果和合并 及公司的现金流量。 四、重要会计政策和会计估计 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 62 (一) 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （二）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （三）记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，其他项目均按历 史成本计量。如果资产发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （四）企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 63 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 （五）合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报，并且有能力运用对被投资方的权力影响本公司的回报金额。相关活动，是指对被投资方 的回报产生重大影响的活动，根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、 金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。本公司在综合考虑 所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况变化导致 对控制所涉及的相关要素发生变化，则进行重新评估。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子 公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报 表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 64 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益。 ②分步处置子公司 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 65 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 （六）现金及现金等价物的确定标准 以持有的期限短（一般是指从购买之日起三个月到期），流动性强，易于转换为已知金 额现金，价值变动风险很小的投资作为确定现金等价物的标准。 （七）金融工具 1、金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项 金融资产或金融负债。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 66 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融 资产；应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可 供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他 类的金融资产；持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确 意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 2、金融工具的计量 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊 余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计 量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值 有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价 值变动计入其他综合收益。 3、本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 67 信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。 以成本计量的金融资产发生减值时，本公司在每个资产负债表日对金融资产的账面价值 进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。发生的减值损失，一经确 认，不再转回。 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标 准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或 超过 50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化 标准 连续 12 个月出现下跌。 成本的计算方法 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现 金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和 相关交易费用之和作为投资成本。 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价 确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工 具，采用估值技术确定其公允价值。 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度 低于 20%，反弹持续时间未超过 6 个月的均作为 持续下跌期间。 （八）应收款项坏账准备 本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发 生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在 50.00 万以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 68 提方法 差额确认 2、按组合计提坏账准备的应收款项 账龄组合 经评估信用风险一般的应收款项 其他信用组合 经评估风险较低的应收款项，如关联方往来、代缴社会保险及 POS 机款项等 按组合计提坏账准备的计 提方法 账龄组合 账龄分析法 其他信用组合 不计提坏账准备 （1）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1 至 2 年 10.00 10.00 2 至 3 年 20.00 20.00 3 至 4 年 50.00 50.00 4 至 5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 （2）组合中，采用其他方法计提坏账准备情况： 组合名称 方法说明 其他信用组合 单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备；对于单独 进行减值测试后未发生减值的应收款项按款项性质特征划分为 若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风 险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定 本年度各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的 坏账准备。 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理 由 账龄 3 年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 （九）存货 1、存货的分类 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 69 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的库存商品、低值易耗品等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时，采取个别计价法和加权平均法确定其发出的实际成本，其中珠宝首饰、贵 金属制品及工艺品采用个别计价法，其他存货采用加权平均法。 3、存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 （十）长期股权投资 1、投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额， 调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。因追加投 资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方 净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。 合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进 一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股 权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发 生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 （2）其他方式取得的长期股权投资 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 70 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费 确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提 的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的 初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2、后续计量及损益确认 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认 投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公 允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合 收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属 于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易 损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 71 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未 确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收 益。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩 余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 72 与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投 资单位为本公司的联营企业。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 于资产负债表日长期股权投资存在减值迹象的，进行减值测试 对可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。长期股权投资减值损失一 经确认，不再转回。 （十一）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：电子设备、办公设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各 类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对 固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行 相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所 有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备 3 5.00 32.00 办公设备 5 5.00 19.00 （十二）在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 （十三）无形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 73 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 资产类别 预计使用寿命（年） 年摊销率（%） 软件使用权 10 10.00 2、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化 条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确 认为无形资产条件的转入无形资产核算。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （十四）资产减值 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 74 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额 计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立 产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 （十五）长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 长期待摊费用性质 摊销方法 摊销年限 店面装修费 按预计收益期间分期平均分摊 3 （十六）职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 75 相关资产成本。 2、离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 3、辞退福利 企业向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4、其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当有关设定提存 计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福 利净负债或净资产。 （十七）预计负债 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所 需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发 生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能 结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （十八）收入 1、商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的 实现。 2、提供劳务收入 提供劳务收入在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认方法参照 商品销售收入的确认原则。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 76 具体收入政策： 1、现货销售收入确认的具体原则： 现货销售主要包括联营销售和自营销售，两种方式下收入确认的具体原则分别为： ①联营销售：公司根据与百货商场签订的协议，由百货商场在商品零售给顾客时统一向 顾客收取全部款项，公司于约定结算期间（一般为次月）按百货商场收取的全部款项扣除百 货商场应得分成后的余额确认销售收入。 ②自营销售：在商品交付给顾客并收取货款时确认销售收入。 2、服务类收入确认原则： 服务类收入又分为现货服务类收入和代理服务类收入。 ①现货服务类收入确认原则：将商品交付客户，确认合作商家收取价款或取得收款的权 利，按月提供现货类代销清单，合作商户核对销售单据、商品出库以及款项入账无误，结算 基数为销售清单总金额，根据签订的联营合作协议相关条款作为结算依据，双方就结算单内 容签字、盖章，确认现货类服务劳务收入的实现。 ②代理服务类收入确认的具体原则：将合同或协议交付客户以及合作商户，确认合作商 家收取价款或取得收款的权利，按月提供合约类代销清单，合作商户确认合同或协议内容以 及款项无误，结算基数为合同或协议总金额，根据签订的联营合作协议相关条款作为结算依 据，双方就结算单内容签字、盖章，确认合约类服务劳务收入的实现。 （十九）政府补助 1、与资产相关的政府补助会计处理 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的 政府补助，与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为 递延收益的，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益按照合 理、系统的方法转入当期损益。 2、与收益相关的政府补助会计处理 除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。分别下列情 况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间，计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直 接计入当期损益或冲减相关成本费用。与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务 的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用，与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外 收支。 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 77 依据： ①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支 出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进 行复核，必要时进行变更； ②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补 助。 （二十）递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非 本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对 与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能 转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 （二十一）租赁 1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资 产成本或当期损益。 2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未 确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余 额作为长期应付款列示。 五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 （一）关于会计政策变更 1、本报告期内增加自营现货销售业务，将现货销售收入相关的收入调整更正为：现货 销售主要包括联营销售和自营销售，两种方式下收入确认的具体原则分别： ①联营销售：公司根据与百货商场签订的协议，由百货商场在商品零售给顾客时统一向 顾客收取全部款项，公司于约定结算期间（一般为次月）按百货商场收取的全部款项扣除百 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 78 货商场应得分成后的余额确认销售收入。 ②自营销售：在商品交付给顾客并收取货款时确认销售收入。 2、本报告期内增加自营现货销售收款渠道，将应收款项关于信用组合坏账准备计提方 法的会计政策修订为： 账龄组合 经评估信用风险一般的应收款项 其他信用组合 经评估风险较低的应收款项，如关联方往来、代缴社会 保险及 POS 机款项等 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 其他信用组合 不计提坏账准备 3、本报告期内增加自营存货，存货发出时，采取个别计价法和加权平均法确定其发出 的实际成本，其中珠宝首饰、贵金属制品及工艺品采用个别计价法，其他存货采用加权平均 法。 变更的会计政策针对公司新增自营销售业务，不存在以前年度追溯调整项目。 4、财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动 资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则 自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来 适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则 进行调整。 财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 （财 会〔2017〕30 号），执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知要求编制 2017 年度及以后期间的财务报表。 本次会计政策变更不涉及对以前年度的追溯调整，仅涉及会计科目列报的变化，不影响 公司当期及前期列报损益，本公司按新准则编制 2017 年度财务报表。 （二）关于会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 （三）关于重要前期差错更正 本报告期未发生前期会计差错更正。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 79 六、税项 (一) 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 商品应税收入按 17%的税率计算销项税，并按扣除 当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 17% 增值税 应税劳务收入按 6%的税率计算销项税，并按扣除 当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 6% 城市维护建设税 应纳税所得额 7% 教育费及附加 应纳流转税额 3% 地方教育费及附加 应纳流转税额 2% 企业所得税 应纳流转税额 25% 七、企业合并及合并财务报表 （一）子企业情况 公司合并范围内的子公司共 8 家，其中 7 家为本报告期新增。子公司具体情况如下： 序 号 企业名称 级次 企业 类型 注册地 主要营业 地 业务 性质 1 北京可观融易购网络科技有限 公司 2 级 1 北京市朝阳 区 北京市朝 阳区 技术开 发 2 泉州市可观润金珠宝有限公司 2 级 1 晋江市青阳 街道 晋江市 贵金属 零售 3 大田县可观盈盛珠宝有限公司 2 级 1 三明市大田 县 三明市 贵金属 零售 4 福州可观海纳珠宝有限公司 2 级 1 福州市鼓楼 区 福州市鼓 楼区 贵金属 零售 5 福州可观名世珠宝有限公司 2 级 1 福州市台江 区 福州市台 江区 贵金属 零售 6 福州可观富诚珠宝有限公司 2 级 1 福州市鼓楼 区 福州市鼓 楼区 贵金属 零售 7 福州福百年珠宝有限公司 2 级 1 福州市鼓楼 区 福州市鼓 楼区 贵金属 零售 8 厦门可观千喜珠宝有限公司 2 级 1 厦门市思明 区 厦门市 贵金属 零售 （续） 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 80 序 号 企业名称 注册资 本（万 元） 实收资 本（万 元） 持股比 例（%） 享有的 表决权 （%） 投资额 （万 元） 取 得 方 式 1 北京可观融易购网络科技有 限公司 100.00 100.00 70.00 70.00 70.00 1 2 泉州市可观润金珠宝有限公 司 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 1 3 大田县可观盈盛珠宝有限公 司 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 1 4 福州可观海纳珠宝有限公司 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 1 5 福州可观名世珠宝有限公司 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 1 6 福州可观富诚珠宝有限公司 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 1 7 福州福百年珠宝有限公司 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 1 8 厦门可观千喜珠宝有限公司 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 1 注：企业类型：1、境内非金融子企业，2、境内金融子企业，3、境外子企业，4、事业 单位，5、基建单位 取得方式：1、投资设立，2、同一控制下的企业合并，3、非同一控制下的企业合 并，4、其他 八、财务报表重要项目的说明 （一）货币资金 项目 期末数 年初数 现金： 3.00 15.20 其中：人民币 3.00 15.20 银行存款： 4,025,279.61 48,784,540.99 其中：人民币 4,025,279.61 48,784,540.99 其他货币资金 1,994,817.24 -- 其中：人民币 1,994,817.24 -- 合计 6,020,099.85 48,784,556.19 注：截至 2017 年 12 月 31 日货币资金中无被冻结款项，亦不存在使用有限制、存放在 境外、有潜在回收风险的款项。 （二）应收账款 种类 期末数 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 81 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的应收账款 14,319,169.19 100.00 715,958.46 5.00 账龄组合 14,319,169.19 100.00 715,958.46 5.00 其他信用组合 -- -- -- -- 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 -- -- -- -- 合计 14,319,169.19 100.00 715,958.46 5.00 （续） 种类 年初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的应收账款 5,951,756.99 100 297,587.85 5.00 账龄组合 5,951,756.99 100 297,587.85 5.00 其他信用组合 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 -- -- -- -- 合计 5,951,756.99 100 297,587.85 5.00 1、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 ①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年 以 内 （含 1 年） 14,319,169.19 100.00 715,958.46 5,951,756.99 100.00 297,587.85 合计 14,319,169.19 100.00 715,958.46 5,951,756.99 100.00 297,587.85 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 82 ②采用其他方法计提坏账准备的应收账款：无 2、截至 2017 年 12 月 31 日应收账款中无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东 单位款项。 3、期末应收账款余额前五名情况 单位名称 与本公 司 关系 期末数 账龄 占应收账款 总额的比例 （%） 坏账准备 福州万两珠宝有限公司 非关联 方 9,078,485.31 1 年以 内 63.40 453,924.27 福州仓山万达百货有限 公司 非关 联方 1,551,883.67 1 年以 内 10.84 77,594.18 永安市佳洁贸易有限公 司新华百货分公司 非关联 方 705,767.41 1 年以 内 4.93 35,288.37 福建东方百货管理有限 公司 非关联 方 649,644.76 1 年以 内 4.54 32,482.24 厦门万达百货有限公司 非关联 方 532,103.98 1 年以 内 3.72 26,605.20 合计 12,517,885.13 87.43 625,894.26 4、本期无转回或收回的应收账款。 5、本期无实际核销的应收账款。 6、本期无由金融资产转移而终止确认的应收账款。 （三）预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄 期末数 年初数 账面余额 坏账 准备 账面余额 坏账 准备 金额 比例（%） 金额 比例 （%） 1 年以内（含 1 年） 1,875,241.32 100.00 -- 508,469.70 100.00 -- 合计 1,875,241.32 100.00 -- 508,469.70 100.00 -- 2、截至 2017 年 12 月 31 日无账龄超过一年的大额预付款项。 3、截至 2017 年 12 月 31 日预付账款中不含持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股 东单位欠款。 4、期末预付账款余额前五名情况 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 83 单位名称 与本公司 关系 期末数 账龄 占预付账款总 额的比例（%） 福州金万福珠宝首饰有限公司 非关联方 356,894.11 1 年以内 19.03 广州市卓尔珠宝股份有限公司 非关联方 221,534.73 1 年以内 11.81 万象（福建）置业发展有限公司 非关联方 211,266.00 1 年以内 11.27 福建航程装饰工程有限公司 非关联方 120,482.25 1 年以内 6.42 深圳市粤豪珠宝有限公司 非关联方 75,526.28 1 年以内 4.03 合计 -- 985,703.37 -- 52.56 （四）其他应收款 种类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的其他应 收款 3,134,593.07 100.00 677,257.32 21.61 账龄组合 2,555,710.03 81.53 677,257.32 26.50 其他信用组合 578,883.04 18.47 -- -- 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 -- - -- -- 合计 3,134,593.07 100.00 677,257.32 21.61 （续） 种类 年初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的其他应 收款 2,074,108.13 100.00 671,456.85 32.37 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 84 账龄组合 2,019,182.86 97.35 671,456.85 33.25 其他信用组合 54,925.27 2.65 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 -- -- -- -- 合计 2,074,108.13 100.00 671,456.85 32.37 1、按组合计提坏账准备的其他应收款 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比 例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以 内 1,882,710.01 73.67 94,135.50 5 1,021,057.64 50.57 51,052.88 5 1-2 年 37,726.00 1.48 3,772.60 10 12,000.00 0.59 1,200.00 10 2-3 年 12,000.00 0.47 2,400.00 20 8,580.00 0.42 1,716.00 20 3-4 年 4,100.00 0.16 2,050.00 50 548,494.02 27.17 274,247.01 50 4-5 年 221,374.02 8.66 177,099.22 80 429,051.20 21.25 343,240.96 80 5 年以 上 397,800.00 15.56 397,800.00 100 -- -- -- -- 合计 2,555,710.03 100.00 677,257.32 -- 2,019,182.86 100.00 671,456.85 -- ②采用其他方法计提坏账准备的其他应收款情况 组合名称 期末数 年初数 账面余额 计提比例 (%) 坏账准备 账面余额 计提比例 (%) 坏账准 备 代缴社会保险 92,767.83 -- -- 54,925.27 -- -- POS 机款项 486,115.21 -- -- -- -- -- 合 计 578,883.04 -- -- 54,925.27 -- -- 2、截至 2017 年 12 月 31 日其他应收款中无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 85 东单位款项。 3、期末其他应收款余额前五名情况 单位名称 款项性 质 与本公 司 关系 期末数 账龄 占其他 应收款 总额比 例（%） 坏账准备 福州市天虹百货有 限公司 押金 非 关 联 方 602,406.00 1 年以内 19.22 30,120.30 福州市银联宾馆 押金 非 关 联 方 397,800.00 5 年以上 12.69 397,800.00 拉卡拉支付股份有 限公司福建分公司 Pos 机 往来款 非 关 联 方 340,403.31 1 年以内 10.86 -- 庄铭国 押金 非 关 联 方 200,000.00 1 年以内 6.38 10,000.00 万象（福建）置业 发展有限公司 押金 非 关 联 方 160,844.00 1 年以内 5.13 8,042.20 合计 -- -- 1,701,453.31 -- 54.28 445,962.50 4、本期无转回或收回的其他应收款。 5、本期无实际核销的其他应收款。 6、本期无由金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （五）存货 1、存货分类 项目 期末数 年初数 账面余额 跌 价 准 备 账面价值 账面余额 跌 价 准 备 账面价 值 库存商品 57,540,354.37 -- 57,540,354.37 -- -- -- 委托加工物资 799,596.21 -- 799,596.21 -- -- -- 周转材料 -- -- -- -- -- -- 合计 58,339,950.58 -- 58,339,950.58 -- -- -- 2、公司报告期末对存货进行减值测试，未发现减值迹象，无须计提减值准备。 3、公司报告期内未将借款费用资本化，存货期末余额中不含有借款费用资本化金额。 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 86 （六）其他流动资产 项 目 期末数 年初数 待认证进项税 2,328,436.31 19,080.00 待抵扣进项税 3,159,506.63 -- 合计 5,487,942.94 19,080.00 （七）固定资产 项目 年初数 本年增加 本年减少 期末数 一、账面原值合计： 1,829,047.22 421,114.47 2,820.51 2,247,341.18 电子设备 702,384.60 364,087.15 2,820.51 1,063,651.24 办公设备及其他 1,126,662.62 57,027.32 -- 1,183,689.94 二、累计折旧合计： 1,204,331.67 337,265.68 2,679.48 1,538,917.87 电子设备 548,399.73 119,840.68 2,679.48 665,560.93 办公设备及其他 655,931.94 217,425.00 -- 873,356.94 三、固定资产账面净 值合计： 624,715.55 -- -- 708,423.31 电子设备 153,984.87 -- -- 398,090.31 办公设备及其他 470,730.68 -- -- 310,342.00 四、减值准备合计： -- -- -- -- 电子设备 -- -- -- -- 办公设备及其他 -- -- -- -- 五、固定资产账面价 值合计： 624,715.55 -- -- 708,423.31 电子设备 153,984.87 -- -- 398,090.31 办公设备及其他 470,730.68 -- -- 310,342.00 说明： 1、 截至 2017 年 12 月 31 日本公司已提足折旧仍旧继续使用的固定资产。 固定资产类别 期末已提足折旧仍继续使用的 固定资产原值 期末已提足折旧仍继续使用的 固定资产净值 电子设备 356,675.90 17,833.80 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 87 合计 356,675.90 17,833.80 2、 截至 2017 年 12 月 31 日本公司无暂时闲置的固定资产。 3、通过融资租赁租入的固定资产情况：无。 4、通过经营租赁租出的固定资产情况：无。 5、期末持有待售的固定资产情况：无。 6、未办妥产权证书的情况：无。 （八）无形资产 项目 年初数 本期增加额 本期减少额 期末数 一、原价合计 2,121,298.94 235,849.06 1,436,893.20 920,254.80 软件 2,121,298.94 235,849.06 1,436,893.20 920,254.80 二、累计摊销合计 315,358.07 83,326.39 167,637.54 231,046.92 软件 315,358.07 83,326.39 167,637.54 231,046.92 三、无形资产减值准备合 计 -- -- -- -- 软件 -- -- -- -- 四、账面价值合计 1,805,940.87 -- -- 689,207.88 软件 1,805,940.87 -- -- 689,207.88 注:公司于 2017 年 2 月份同河南谷子科技网络有限公司签订金可观 APP 转让协议，约 定的转让价格为人民币 290 万元。 （九）长期待摊费用 类别 年初数 本期增加额 本期摊销额 其他减少 额 期末数 店面装修费 -- 3,324,022.97 454,270.65 -- 2,869,752.32 合计 -- 3,324,022.97 454,270.65 -- 2,869,752.32 （十）递延所得税资产 项 目 期末数 年初数 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 可抵扣暂时性差 异 递 延 所 得 税 资 产： 348,167.94 1,392,671.78 1,026,114.06 4,104,456.25 资产坏账准备 348,167.94 1,392,671.78 242,261.17 969,044.70 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 88 项 目 期末数 年初数 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 可抵扣暂时性差 异 可抵扣亏损 783,852.89 3,135,411.55 合 计 348,167.94 1,392,671.78 1,026,114.06 4,104,456.25 （十一）应付账款 1、应付账款按账龄列示 账龄 期末数 年初数 1 年以内（含 1 年） 9,721,055.84 -- 合计 9,721,055.84 -- 2、截至 2017 年 12 月 31 日应付账款中无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东 单位款项。 3、截至 2017 年 12 月 31 日应付账款余额前五名情况： 单位名称 与本公司 关系 期末数 账龄 占应付账款总 额的比例（%） 深圳市日昌珠宝有限公司 非关联方 2,383,555.08 1 年以内 24.52 深圳市粤亨珠宝有限公司 非关联方 2,054,834.16 1 年以内 21.14 深圳市周佳福珠宝有限公司 非关联方 1,286,810.06 1 年以内 13.24 深圳源世家珠宝有限公司 非关联方 1,170,785.32 1 年以内 12.04 深圳市金明珠珠宝首饰有限公 司 非关联方 457,947.85 1 年以内 4.71 合计 -- 7,353,932.47 -- 75.65 （十二）预收账款 1、预收账款按账龄列示 账龄 期末数 年初数 1 年以内（含 1 年） 466,165.87 -- 合计 466,165.87 -- 2、截至 2017 年 12 月 31 日无账龄超过一年的大额预收款项。 3、截至 2017 年 12 月 31 日预收账款中不含持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股 东单位欠款。 4、截至 2017 年 12 月 31 日预收账款余额前五名情况： 单位名称 与本公司关 系 期末数 账龄 占预收账款总 额的比例（%） 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 89 福建星网锐捷通讯股份有限公 司 非关联方 140,400.00 1 年以内 30.12 福建永荣控股集团有限公司 非关联方 77,700.00 1 年以内 16.67 福建永宏环保科技有限公司 非关联方 63,960.00 1 年以内 13.72 福建麦田房产经纪有限公司 非关联方 58,241.70 1 年以内 12.49 吴丽萍 非关联方 14,100.00 1 年以内 3.02 合计 -- 354,401.70 76.02 （十三）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示： 项目 年初数 本年增加额 本年减少额 期末数 一、短期薪酬 1,686,025.14 15,262,881.64 15,059,565.64 1,889,341.14 二、离职后福利-设定提存计 划 -- 818,660.12 818,660.12 -- 三、辞退福利 -- -- -- -- 四、一年内到期的其他福利 -- -- -- -- 合计 1,686,025.14 16,081,541.76 15,878,225.76 1,889,341.14 2、短期薪酬列示： 项目 年初数 本年增加额 本年减少额 期末数 1、工资、奖金、津贴和补 贴 1,680,771.14 14,223,041.47 14,032,811.47 1,871,001.14 2、职工福利费 -- 266,598.58 266,598.58 -- 3、社会保险费 -- 479,555.57 479,555.57 -- 其中：基本医疗保险 -- 439,864.80 439,864.80 -- 工伤保险 -- 14,551.58 14,551.58 -- 生育保险 -- 25,139.19 25,139.19 -- 4、住房公积金 -- 198,944.00 198,944.00 -- 5、工会经费和职工教育经 费 5,254.00 94,742.02 81,656.02 18,340.00 6、短期带薪缺勤 -- -- -- -- 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 90 7、短期利润分享计划 -- -- -- -- 合计 1,686,025.14 15,262,881.64 15,059,565.64 1,889,341.14 3、设定提存计划列示： 项目 年初数 本年增加额 本年减少额 期末数 1、基本养老保险 -- 791,616.22 791,616.22 -- 2、失业保险费 -- 27,043.90 27,043.90 -- 合计 -- 818,660.12 818,660.12 -- （十四）应交税费 项目 年初数 本期应交 本期已交 期末数 增值税 1,138,963.19 2,489,754.31 3,021,110.37 607,607.13 消费税 -- 1,806,878.58 1,562,847.28 244,031.30 城市维护建设税 71,433.22 308,773.98 321,032.64 59,174.56 教育费附加 30,614.25 132,140.42 137,390.66 25,364.01 地方教育费附加 20,409.49 88,093.71 91,593.85 16,909.35 地方水利基金 -- 33,047.32 8,010.69 25,036.63 个人所得税 -- 875,784.22 875,784.22 -- 印花税 -- 31,182.96 25,539.70 5,643.26 企业所得税 -- 6,173,911.05 1,780,957.64 4,392,953.41 残疾人保证金 -- 50,483.20 50,483.20 -- 合计 1,261,420.15 11,990,049.75 7,874,750.25 5,376,719.65 （十五）其他应付款 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 91 1、其他应付款按账龄列示 账龄 期末数 年初数 1 年以内（含 1 年） 410,878.25 674,649.70 1-2 年（含 2 年） -- 550.00 2-3 年（含 3 年） -- -- 3-4 年（含 4 年） -- 4,435.00 4-5 年（含 5 年） -- 2,400.00 合计 410,878.25 682,034.70 2、截至 2017 年 12 月 31 日其他应付账款中无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的 股东单位款项。 3、截至 2017 年 12 月 31 日其他应付款余额前五名情况 单位名称 款项性质 与本公司 关系 期末数 账龄 占其他应付 款总额比例 （%） 福州市社会劳动保险管 理中心 员工社保 非关联方 305,155.15 1 年以内 74.27 福州市仓山区金钻工贸 有限公司 保证金 非关联方 57,940.00 1 年以内 14.10 福州瑞蓝珠宝包装设计 有限公司 保证金 非关联方 38,227.30 1 年以内 9.30 林小琴 垫付款 非关联方 510.00 1 年以内 0.12 尤慧敏 垫付款 非关联方 270.00 1 年以内 0.07 合 计 -- -- 402,102.45 -- 97.86 4、截至 2017 年 12 月 31 日无账龄超过 1 年的大额其他应付款。 （十六）股本 投资者名 称 年初数 本期增加 本期减少 期末数 投资金额 所占比 例（%） 投资金额 所占比 例（%） 合计 37,370,000.00 100.00 -- -- 37,370,000.00 100.00 肖基昌 17,850,000.00 47.77 -- -- 17,850,000.00 47.77 张晓伟 8,715,000.00 23.31 -- -- 8,715,000.00 23.31 牛军会 4,625,000.00 12.38 -- -- 4,625,000.00 12.38 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 92 投资者名 称 年初数 本期增加 本期减少 期末数 投资金额 所占比 例（%） 投资金额 所占比 例（%） 聂春荣 1,012,500.00 2.71 -- -- 1,012,500.00 2.71 李荣昌 350,000.00 0.94 -- -- 350,000.00 0.94 李冰 400,000.00 1.07 -- -- 400,000.00 1.07 赵军峰 450,000.00 1.20 -- -- 450,000.00 1.20 姜卫列 350,000.00 0.94 -- -- 350,000.00 0.94 董建龙 400,000.00 1.07 -- -- 400,000.00 1.07 朱华群 420,000.00 1.12 -- -- 420,000.00 1.12 许杉 410,000.00 1.10 -- -- 410,000.00 1.10 钟顺荣 400,000.00 1.07 -- -- 400,000.00 1.07 邱晨光 350,000.00 0.94 -- -- 350,000.00 0.94 郑安娜 680,000.00 1.82 -- -- 680,000.00 1.82 郑玉梅 262,500.00 0.70 -- -- 262,500.00 0.70 程鹏 175,000.00 0.47 -- -- 175,000.00 0.47 贺桢淦 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 魏健 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 张成凤 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 郑恢湧 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 林兴洪 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 窦华莲 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 郑小燕 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 魏萍 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 彭翔 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 林晓雁 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 郑晓茜 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 陈尔旺 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 陈建锋 40,000.00 0.11 -- -- 40,000.00 0.11 阮佳佳 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 郑巧姗 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 高娇娇 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 赵连杰 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 93 投资者名 称 年初数 本期增加 本期减少 期末数 投资金额 所占比 例（%） 投资金额 所占比 例（%） 韦淑怡 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 郭纹芳 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 叶玉凤 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 孔羊羊 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 娄敏 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 朱兴旺 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 尤慧玲 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 陈海清 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 何小浪 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 翁佳鸿 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 韩岭彩 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 许斌 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 何会珍 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 陈伟 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 张清仪 20,000.00 0.05 -- -- 20,000.00 0.05 卢小兰 10,000.00 0.03 -- -- 10,000.00 0.03 （十七）资本公积 项目 年初数 本期增加 本期减少 期末数 资本溢价 12,617,328.90 -- -- 12,617,328.90 合计 12,617,328.90 -- -- 12,617,328.90 （十八）盈余公积 项目 年初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积 620,888.79 2,099,840.87 -- 2,720,729.66 合计 620,888.79 2,099,840.87 -- 2,720,729.66 （十九）未分配利润 项目 期末数 年初数 本期期初余额 5,587,999.11 -11,342,740.37 本期增加额 18,135,748.75 6,208,887.90 其中：本年净利润转入 18,135,748.75 6,208,887.90 本年减少额 -10,721,851.58 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 94 提取盈余公积 2,099,840.87 620,888.79 其他减少 -11,342,740.37 本期期末余额 21,623,906.99 5,587,999.11 （二十）营业收入、营业成本 项目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 主营业务收入 117,610,419.83 66,210,820.17 34,089,748.13 14,630,566.41 其他业务收入 -- -- -- -- 合计 117,610,419.83 66,210,820.17 34,089,748.13 14,630,566.41 （1）按产品分类 项目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 服务类收入 33,658,777.49 3,929,134.23 34,089,748.13 14,630,566.41 现货销售收入 83,951,642.34 62,281,685.94 -- -- 合计 117,610,419.83 66,210,820.17 34,089,748.13 14,630,566.41 （2）按照销售方式 项目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 门店销售及服 务 117,565,802.00 66,198,846.06 33,966,457.46 14,486,877.09 手机 APP 收入 44,617.83 11,974.11 123,290.67 143,689.32 合计 117,610,419.83 66,210,820.17 34,089,748.13 14,630,566.41 （3）公司前五名客户主营业收入情况： 客户名称 本期金额 金额 比例（%） 福州万两珠宝有限公司 28,820,060.99 24.50 郑州市宝伦珠宝销售有限公司 3,611,501.84 3.07 福州仓山万达百货有限公司 3,167,671.32 2.69 福建东百元洪购物广场有限公司 1,387,433.92 1.18 福州中城大洋百货有限公司 1,371,195.78 1.17 合计 38,357,863.85 32.61 （二十一）税金及附加 项目 本期金额 上期金额 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 95 营业税 -- 135,019.44 消费税 1,732,687.27 -- 城市维护建设税 368,431.48 111,194.61 教育费附加 141,290.40 47,654.83 地方教育费附加 90,053.13 31,769.89 印花税 31,427.07 -- 水利建设基金 33,047.32 -- 残疾人保障基金 50,483.20 23,586.23 合计 2,447,419.87 349,225.00 （二十二）销售费用 项目 本期金额 上期金额 职工薪酬 6,791,198.85 1,208,185.31 广告宣传及促销费 1,580,267.97 327,402.32 印刷费 118,462.03 73,650.04 软件服务费 - 135,717.58 运费 185,028.11 - 办公费 2,043,445.41 - 租赁费 5,550,556.49 - 折旧费 219,745.53 - 其他 79,496.49 45,956.01 合计 16,568,200.88 1,790,911.26 （二十三）管理费用 项目 本期金额 上期金额 职工薪酬 5,283,186.31 8,256,872.92 租赁费 574,060.23 936,182.44 会议费 25,157.97 161,820.71 办公费用 551,238.18 216,930.06 差旅费 343,181.16 184,721.23 折旧费 117,520.15 107,478.27 无形资产摊销 71,352.28 71,631.46 中介机构咨询费 2,904,243.74 948,787.96 软件维护费 128,409.92 645,595.07 税金 - 90.00 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 96 项目 本期金额 上期金额 其他 44,982.03 -- 合计 10,043,331.97 11,530,110.12 （二十四）财务费用 项目 本期金额 上期金额 利息支出 -- -- 减：利息资本化 -- -- 减：利息收入 93,012.24 15,565.32 承兑汇票贴息 -- -- 汇兑损失 -- -- 减：汇兑收益 -- -- 手续费 357,496.08 32,246.58 合计 264,483.84 16,681.26 （二十五）资产减值损失 项目 本期金额 上期金额 坏账准备 458,201.38 80,848.06 合计 458,201.38 80,848.06 （二十六）投资收益 项目 本期金额 上期金额 投资期货收益 -5,682.76 -- 合计 -5,682.76 -- (二十七)资产处置收益 资产处置类别 本期金额 上期金额 固定资产处置利得 221.34 -- 无形资产处置利得 1,587,637.54 -- 合计 1,587,858.88 -- (二十八)其他收益 产生其他收益来源 本期金额 上期金额 保税区营业税返还 663,500.00 -- 合计 663,500.00 -- （二十九）营业外收入 项目 本期金额 上期金额 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 97 政府补助 1,000,000.00 612,300.05 违约金 -- 2,412,000.00 罚款收入 19,600.00 1,979.95 个税手续费及其他 109,462.79 31,136.07 合计 1,129,062.79 3,057,416.07 1、政府补助明细： 项目 本期金额 上期金额 保税区营业税返还 -- 612,300.05 股份制改造奖励 1,000,000.00 -- 合计 1,000,000.00 612,300.05 （三十）营业外支出 项目 本期金额 上期金额 固定资产报废损失 -- 3,524.81 无形资产报废损失 -- 125,880.39 滞纳金 4,863.82 172.02 捐赠支出 7,000.00 5,000.00 多缴纳税款转出 46,339.48 296,708.98 其他 44,539.80 6,495.28 合计 102,743.10 437,781.48 （三十一）所得税费用 项目 本期金额 上期金额 按税法及相关规定计算的当期所得税 6,173,056.34 2,102,152.71 递延所得税 677,946.12 -- 合计 6,851,002.46 2,102,152.71 （三十二）非经常性损益、净资产收益率及每股收益 （一） 报告期非经常性损益表 补充资料 本期金额 上期金额 非流动资产处置损益 1,587,858.88 -129,405.20 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关， 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 外） 1,663,500.00 612,300.05 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日 -- -- 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 98 补充资料 本期金额 上期金额 的当期净损益 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 26,319.69 2,136,739.74 所得税影响额 448,196.03 654,908.65 少数股东权益影响额（税后） 22.50 合计 2,829,460.04 1,964,725.94 注：本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告 第 1 号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43 号）的规定执行。 （二）净资产收益率及每股收益 本公司按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号 ——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》（“中国证券监督管理委员会公 告[2010]2 号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（“中 国证券监督管理委员会公告[2008]43 号”）要求计算的净资产收益率和每股收益如下： 年度 报告期利润 加权平均净资 产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 2017 年度 归属于股东的净利润 27.79 0.49 0.49 扣除非经常性损益后 归属于股东的净利润 23.45 0.41 0.41 2016 年度 归属于股东的净利润 14.96 0.18 0.18 扣除非经常性损益后 归属于股东的净利润 10.22 0.12 0.12 （三十三）现金流量表 1、将净利润调节为经营活动现金流量的信息： 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动的现金流量： -- -- 净利润 18,038,955.07 6,208,887.90 加：资产减值准备 458,201.38 80,848.06 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生 物资产折旧 337,265.69 390,462.21 无形资产摊销 83,326.39 215,320.78 长期待摊费用摊销 454,270.65 91,480.78 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失（收益以“-”号填列） -1,587,858.88 125,880.39 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 99 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） -- 3,524.81 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -- -- 财务费用（收益以“-”号填列） -- -- 投资损失（收益以“-”号填列） 5,682.76 -- 递延所得税资产减少（增加以“-”号填 列） 677,946.12 2,102,152.71 递延所得税负债增加（减少以“-”号填 列） -- -- 存货的减少（增加以“-”号填列） -58,339,950.58 -- 经营性应收项目的减少（增加以“-”号 填列） -15,916,765.38 3,740,350.31 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填 列） 14,234,680.76 -6,484,005.73 其他 -- 经营活动产生的现金流量净额 -41,554,246.02 6,474,902.22 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -- 债务转为资本 -- 一年内到期的可转换公司债券 -- 融资租入固定资产 -- 3．现金及现金等价物净变动情况： -- 现金的期末余额 6,020,099.85 48,784,556.19 减：现金的期初余额 48,784,556.19 30,605,052.96 加：现金等价物的期末余额 -- -- 减：现金等价物的期初余额 -- -- 现金及现金等价物净增加额 -42,764,456.34 18,179,503.23 2、披露现金和现金等价物的有关信息 项目 本期金额 上期金额 一、现金 6,020,099.85 48,784,556.19 其中：库存现金 3.00 15.20 可随时用于支付的银行存款 6,020,096.85 48,784,540.99 二、现金等价物 -- -- 三、期末现金及现金等价物余额 6,020,099.85 48,784,556.19 （三十四）收到其他与经营活动有关的现金 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 100 项目 本期金额 上期金额 与收益相关的政府补助 1,000,000.00 612,300.05 利息收入 93,012.24 15,565.32 违约金 2,412,000.00 往来款及其他 1,525,587.01 5,418,835.23 罚款收入 1,979.95 合计 2,618,599.25 8,460,680.55 （三十五）支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 管理费用 4,571,273.23 3,194,357.69 销售费用 9,557,256.50 582,725.95 手续费支出 357,496.08 32,051.99 其他及往来 1,258,081.52 13,090,418.36 合计 15,744,107.33 16,899,553.99 九、或有事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无需在财务报表附注中披露重大或有事项。 十、承诺事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无需在财务报表附注中说明的承诺事项。 十一、资产负债表日后事项 截至 2018 年 4 月 19 日，本公司无重大需披露的资产负债表日后事项。 十二、其他重要事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无需在财务报表附注中说明的其他重要事项。 十三、关联方关系及其交易 （一）存在控制关系的关联方 1、存在控制关系的关联方 本公司的实际控制人为肖基昌，持有本公司 47.77%股份。 （二）不存在控制关系的关联方 关联方名称（姓名） 与本公司的关系 福建中科国技电子材料有限公司 出资人关联 福州新沃和文化传播有限公司 出资人关联 福建小风车投资开发有限公司 出资人关联 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 101 关联方名称（姓名） 与本公司的关系 天一金行贵金属经营有限公司 出资人关联 天元金业（天津）贵金属经营有限公司 出资人关联 新乡市禄利森工贸有限公司 出资人关联 晋城市满源鑫商贸有限公司 出资人关联 青岛银广盛邦置业有限公司 出资人关联 晋城市绿欣博远商贸有限公司 出资人关联 福州联纵文化传媒有限公司 本公司监事亲属担任其执行董事兼总 经理 福州联纵影音工程有限公司 本公司监事亲属担任其执行董事兼总 经理 福州腾嘉贸易有限公司 本公司实际控制人亲属担任董事 福建大有可观投资有限公司 出资人关联 福建平潭可观房地产经纪有限公司 出资人关联 (三)关联自然人: 关联方姓名 与本公司的关系 肖基昌 董事长 张晓伟 董事、总经理 董建龙 董事、董事会秘书、财务总监 朱华群 董事、副总经理 李荣昌 董事 钟顺荣 监事会主席 郑巧姗 监事 陈海清 监事 聂春荣 公司实际控制人亲属 牛会军 持股 5%以上股东 （四）关联交易情况 1、采购和接受劳务的关联交易：无 2、销售商品的关联交易：无 （五）关联方款项情况：无 十四、母公司会计报表的主要项目附注 （一）应收账款 种类 期末数 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 102 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的应收账 款 12,012,960.49 100.00 600,648.02 5.00 账龄组合 12,012,960.49 100.00 600,648.02 5.00 其他信用组合 -- -- -- -- 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 -- -- -- -- 合计 12,012,960.49 100.00 600,648.02 5.00 （续） 种类 年初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的应收账 款 5,951,756.99 100.00 297,587.85 5.00 账龄组合 5,951,756.99 100.00 297,587.85 5.00 其他信用组合 -- -- -- -- 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 -- -- -- -- 合计 5,951,756.99 100.00 297,587.85 5.00 1、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年 以 内 （含 1 年） 12,012,960.49 100.00 600,648.02 5,951,756.99 100.00 297,587.85 合计 12,012,960.49 100.00 600,648.02 5,951,756.99 100.00 297,587.85 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 103 2、截至 2017 年 12 月 31 日应收账款中无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东 单位款项。 3、截至 2017 年 12 月 31 日应收账款余额前五名情况 单位名称 与本公 司 关系 期末数 账龄 占应收账款 总额的比例 （%） 坏账准备 福州万两珠宝有限公 司 非关联 方 9,078,485.31 1 年以内 75.57 453,924.27 福州仓山万达百货有 限公司 非关联 方 1,551,883.67 1 年以内 12.92 77,594.18 福建东方百货管理有 限公司 非关联 方 649,644.76 1 年以内 5.41 32,482.24 福建东百元洪购物广 场有限公司 非关联 方 486,698.50 1 年以内 4.05 24,334.93 福州闽江万达百货有 限公司 非关联 方 225,839.01 1 年以内 1.88 11,291.95 合计 -- 11,992,551.25 -- 99.83 599,627.57 4、本期无转回或收回的应收账款。 5、本期无实际核销的应收账款。 6、本期无由金融资产转移而终止确认的应收账款。 （二）其他应收款 种类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准 备的其他应收款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的其他应收 款 37,721,955.21 100.00 646,346.05 1.71 账龄组合 1,937,484.71 5.14 646,346.05 33.36 其他信用组合 35,784,470.50 94.86 -- -- 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的其他应收款 -- -- -- -- 合计 37,721,955.21 100.00 646,346.05 1.71 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 104 （续） 种类 年初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准 备的其他应收款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的其他应收 款 2,074,108.13 100.00 671,456.85 32.37 账龄组合 2,019,182.86 97.35 671,456.85 33.25 其他信用组合 54,925.27 2.65 -- -- 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的其他应收款 -- -- -- -- 合计 2,074,108.13 100.00 671,456.85 32.37 1、按组合计提坏账准备的其他应收款 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内（含 1 年） 1,264,484.69 65.26 63,224.23 1,021,057.64 50.58 51,052.88 1 至 2 年 37,726.00 1.95 3,772.60 12,000.00 0.59 1,200.00 2 至 3 年 12,000.00 0.62 2,400.00 8,580.00 0.42 1,716.00 3 至 4 年 4,100.00 0.21 2,050.00 548,494.02 27.16 274,247.01 4-5 年 221,374.02 11.43 177,099.22 429,051.20 21.25 343,240.96 5 年以上 397,800.00 20.53 397,800.00 -- -- -- 合计 1,937,484.71 100.00 646,346.05 2,019,182.86 100.00 671,456.85 ②采用其他方法计提坏账准备的其他应收款情况 组合名称 期末数 年初数 账面余额 计提比 例(%) 坏账准 备 账面余额 计提比例 (%) 坏账准 备 POS 机款项 68,489.20 -- -- -- -- -- 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 105 组合名称 期末数 年初数 账面余额 计提比 例(%) 坏账准 备 账面余额 计提比例 (%) 坏账准 备 关联方往来 35,355,655.41 -- -- -- -- -- 代 缴 社 会 保 险 360,325.89 -- -- 54,925.27 -- -- 合 计 35,784,470.50 -- -- 54,925.27 -- -- 2、截至 2017 年 12 月 31 日其他应收款中无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股 东单位款项。 3、截至 2017 年 12 月 31 日其他应收款余额前五名情况 单位名称 款项性 质 与本公 司 关系 期末数 账龄 占其他 应收款 总额比 例（%） 坏账准备 泉州市可观润金 珠宝有限公司 往来款 子公司 18,070,742.72 1 年以 内 47.91 -- 厦门可观千喜珠 宝有限公司 往来款 子公司 14,174,647.47 1 年以 内 37.58 -- 大田县可观盈盛 珠宝有限公司 往来款 子公司 3,110,265.22 1 年以 内 8.25 -- 福州市天虹百货 有限公司 代收款 非关联 方 602,406.00 1 年以 内 1.60 30,120.30 福州市银联宾馆 房屋押 金 非关联 方 397,800.00 5 年以 上 1.05 397,800.00 合计 -- -- 36,355,861.41 96.39 427,920.30 4、本期无转回或收回的其他应收款。 5、本期无实际核销的其他应收款。 6、本期无由金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （三）营业收入、营业成本 项目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 主营业务收入 105,870,747.62 57,282,254.69 34,089,748.13 14,630,566.41 其他业务收入 -- -- -- -- 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 106 项目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 合计 105,870,747.62 57,282,254.69 34,089,748.13 14,630,566.41 （1）按产品分类 项目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 服务类收入 33,658,777.49 3,929,134.23 34,089,748.13 14,630,566.41 现货销售收入 72,211,970.13 53,353,120.46 合计 105,870,747.62 57,282,254.69 34,089,748.13 14,630,566.41 （2）按照销售方式 项目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 门店销售 105,826,129.79 57,270,280.58 33,966,457.46 14,486,877.09 手机 APP 收入 44,617.83 11,974.11 123,290.67 143,689.32 合计 105,870,747.62 57,282,254.69 34,089,748.13 14,630,566.41 （3）公司前五名客户主营业收入情况 客户名称 本期金额 金额 比例（%） 福州万两珠宝有限公司 28,820,060.99 27.22 郑州市宝伦珠宝销售有限公司 3,611,501.84 3.41 福州仓山万达百货有限公司 3,167,671.32 2.99 福建东百元洪购物广场有限公司 1,387,433.92 1.31 福州中城大洋百货有限公司 1,371,195.78 1.30 合计 38,357,863.85 36.23 （四）现金流量表 1、将净利润调节为经营活动现金流量的信息： 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动的现金流量： -- -- 净利润 20,998,408.72 6,208,887.90 加：资产减值准备 309,200.57 80,848.06 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 107 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生 物资产折旧 321,138.16 390,462.21 无形资产摊销 83,326.39 215,320.78 长期待摊费用摊销 195,048.22 91,480.78 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失（收益以“-”号填列） -1,587,858.88 125,880.39 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） -- 3,524.81 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -- -- 财务费用（收益以“-”号填列） -- -- 投资损失（收益以“-”号填列） 5,682.76 -- 递延所得税资产减少（增加以“-”号填 列） 714,365.54 2,102,152.71 递延所得税负债增加（减少以“-”号填 列） -- -- 存货的减少（增加以“-”号填列） -25,971,860.95 -- 经营性应收项目的减少（增加以“-”号 填列） -43,323,782.12 3,740,350.31 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填 列） 11,630,386.37 -6,484,005.73 其他 -- -- 经营活动产生的现金流量净额 -36,625,945.22 6,474,902.22 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -- -- 债务转为资本 -- -- 一年内到期的可转换公司债券 -- -- 融资租入固定资产 -- -- 3．现金及现金等价物净变动情况： -- -- 现金的期末余额 5,281,369.71 48,784,556.19 减：现金的期初余额 48,784,556.19 30,605,052.96 加：现金等价物的期末余额 -- -- 减：现金等价物的期初余额 -- -- 现金及现金等价物净增加额 -43,503,186.48 18,179,503.23 2、披露现金和现金等价物的有关信息 项目 本期金额 上期金额 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 108 项目 本期金额 上期金额 一、现金 5,281,369.71 48,784,556.19 其中：库存现金 3.00 15.20 可随时用于支付的银行存款 5,281,366.71 48,784,540.99 二、现金等价物 -- -- 三、期末现金及现金等价物余额 5,281,369.71 48,784,556.19 十五、财务报表的批准 本财务报表业经公司董事会于 2018 年 4 月 25 日批准报出。 福建可观珠宝股份有限公司 二〇一八年四月二十五日 证券代码 ：838994 证券简称：可观股份 主办券商： 湘财证券 109 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董事会办公室