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公告编号：2022-001 1 公告编号：2022-001 2 公司年度大事记 1. 2021 年 3 月，广东智高文化创意股份有限公司（以下简称“公司”）完成了 经营范围工商变更登记和公司章程备案手续，公司经营范围增加了产销服装和 劳保用品，销售食品和饮料。 2. 2021 年 4 月，公司补充审议全资子公司广东智高发展有限公司（以下简称 “发展公司”）与福建省润翔建筑工程有限公司（以下简称“润翔公司”）签署 的重大合同《广东智高文化创意产业中心项目前期工程协议书》，经合同双方 公司充分沟通，共同商定，落实由润翔公司全权负责工地开荒及前期土方清运 工程，完成临时设施及相关报建，完成临电改造及新报装工程，双方确认以上 完成费用合计 19,766,450 元，发展公司按照润翔公司施工进度支付项目款项。 该合同的签订，是公司整体实力的体现，对公司的经营业绩提升具有积极的影 响，符合公司主营业务发展规划和发展战略。 3. 2021 年 9 月，因经营发展需要，公司全资子公司东莞市智高动漫文化有限 公司（以下简称“动漫公司”）向中国银行股份有限公司东莞分行申请短期流 动资金贷款人民币 500 万元，贷款期限 1 年。动漫公司本次申请银行贷款是动 漫公司实际业务发展和正常经营所需。通过银行贷款的融资方式补充动漫公司 资金需求，有利于增加公司经营实力，促进公司业务发展，有利于全体股东的 利益。 注：本页内容原则上应当在一页之内完成。 公告编号：2022-001 3 目 录 公司年度大事记 .............................................................................................................................. 2 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 9 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 21 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 23 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 27 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 30 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 34 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 122 公告编号：2022-001 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人梁佛江、主管会计工作负责人梁佛南及会计机构负责人（会计主管人员）宁春云保证 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 √是 □否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 1、 未按要求披露的事项及原因 申请豁免披露《2021 年年度报告》中“第三节、会计数据、经营情况和管理层分析”之“二、经营 情况回顾、（二）财务分析 2、营业情况分析”之“（3）主要客户情况、（4）主要供应商情况” 以及财务附注中营业收入前五大客户名称。 申请豁免披露理由： 涉及商业机密，影响公司的核心竞争力，为了保护公司与客户、供应商间的合作关系。 公告编号：2022-001 5 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 人才流失风险 公司的发展与拥有大量专业技能和丰富行业经验的员工密不 可分。随着公司业务的扩展,一方面,公司需要持续地吸引优秀 人才加入;另一方面,在行业竞争日益激烈的背景下,人力资源 的竞争逐渐加剧。如果公司无法保持团队的稳定,吸引及挽留 足够数量的优秀人才,将对公司经营和持续发展产生不利影 响。公司将通过学习培训、股权激励、晋升机制、企业文化等 方面采取有效措施,以进一步吸引优秀人才,稳定公司管理团队 及核心人员。 实际控制人不当控制的风险 梁佛江和梁佛南兄弟合计直接持有公司 53.73%的股份,通过智 高投资合计间接持有公司 5.09%的股份,二人通过直接和间接 方式合计持有公司 58.82%的股份,对公司具有绝对的控股权。 虽然公司建立了关联交易回避表决制度、监事会制度等各项规 定对公司治理结构进行规范,但实际控制人仍可能凭借其控制 地位,影响公司人事管理、生产经营和重大事项决策,给公司生 产经营带来不利影响。 新增业务发展受阻的风险 公司为了成功实现转型,先后成立了智高动漫、智高发展公司, 并实现魔法学堂的连锁、加盟形式的经营模式,这些公司的成 立虽然为公司转型升级提供了很好的业务板块,为公司荣获市 级重点文化企业等称号奠定了基础,同时公司新业务经过公司 多年的文化沉淀,且均建立在公司原有东莞市知识产权优势企 业、广东省著名商标、4A 级标准化行为良好企业、中国国际漫 博会动漫金羊奖等荣誉背景下的衍生业务,但是在疫情管控、 国内外经济形式、市场变化仍影响了公司新业务发展。 汇率波动的风险 报告期内,虽然公司出口业务收入占主营业务收入的比例仅占 0.65%,所占比例较低。受疫情与国际经济形势的不利影响,公司 的出口业务不断减少,但如果公司未能有效管理外汇收款,仍面 临人民币汇率波动的风险。 营业收入下滑的风险 公司在新业务投资、拓展期内将生产制造这类利润较低的业务 剥离之后,短期内已经导致营业收入下滑。但公司通过 IP 孵化 等高利润业务的支撑,预计未来可以在营业收入减少的情况下, 提高综合毛利,提升营业利润。另一方面,公司随着未来智高发 展公司经营的东莞市重大项目——“智高产业中心”的建成、智 高文创与石碣镇府投资的经济发展总公司已经签约的共同运 营崇焕 IP 等高成长的业务规划,预计未来可实现公司整体业务 高成长。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 公告编号：2022-001 6 释义 释义项目 释义 智高文创、本公司、公司、智高 指 广东智高文化创意股份有限公司 智高文化 指 广东智高文化发展有限公司 魔法学堂 指 东莞市魔法学堂文化创意连锁有限公司 魔法世界 指 东莞市魔法世界文化创意有限公司 智高动漫 指 东莞市智高动漫文化有限公司 智高教育 指 东莞市智高教育科技有限公司 智高科技 指 东莞市智高文化科技有像公司 魔法乐园 指 东莞市魔法乐园游乐有限公司 魔法画加 指 东莞市魔法画加教育咨询有限公司 志同力合 指 厦门志同力合投资管理有限公司 股东大会 指 广东智高文化创意股份有限公司股东大会 董事会 指 广东智高文化创意股份有限公司董事会 监事会 指 广东智高文化创意股份有限公司监事会 三会 指 董事会、监事会、股东大会 公司章程、章程 指 广东智高文化创意股份有限公司章程 《公司法》 指 《中华人民共和国证券法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《劳动法》 指 《中华人民共和国劳动法》 报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 主办券商、国海证券 指 国海证券股份有限公司 大华 指 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 元、万元 指 人民币元、万元 IP 指 英文为“intellectual property”,其原意为“知识(财产) 所有权”或者 “智慧(财产)所有权”,也称为智力成果 权。 公告编号：2022-001 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 广东智高文化创意股份有限公司 英文名称及缩写 GUANGDONG ZHIGAO CULTURAL AND CREATIVE INC ZHIGAO INC 证券简称 智高文创 证券代码 838980 法定代表人 梁佛江 二、 联系方式 董事会秘书 钱雯华 联系地址 广东省东莞市石碣镇桔洲第三工业区振华路 6 号 电话 0769-87028825 传真 0769-87028825 电子邮箱 qianyirou@ 公司网址 办公地址 广东省东莞市石碣镇桔洲第三工业区振华路 6 号 邮政编码 523290 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1998 年 3 月 10 日 挂牌时间 2016 年 8 月 30 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） R 文化、体育和娱乐业-86 新闻和出版业-862 出版业-8626 数字 出版 主要业务 销售文教用品、玩具；IP 授权 主要产品与服务项目 动漫影视片制作、发行、授权以及动漫衍生品的设计、研发 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 66,802,064 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为梁佛江 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（梁佛江、梁佛南），一致行动人为（梁佛江、 梁佛南） 公告编号：2022-001 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91441900707514443A 否 注册地址 广东省东莞市石碣镇桔洲第三工业区 否 注册资本 66,802,064.00 否 注册资本与总股本一致。 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 国海证券 主办券商办公地址 广西壮族自治区桂林市辅星路 13 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 国海证券 会计师事务所 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名及连续签字年限 郑荣富 万海青 1 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-001 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 30,904,328.37 54,131,578.32 -42.91% 毛利率% 14.17% 32.03% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -15,606,302.67 3,584,139.71 -535.43% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -15,406,979.64 2,289,535.10 -772.93% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -16.33% 3.53% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -16.12% 2.25% - 基本每股收益 -0.23 0.05 -560.00% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 123,429,209.73 124,503,301.86 -0.86% 负债总计 35,690,407.19 21,154,425.88 68.71% 归属于挂牌公司股东的净资产 87,738,802.54 103,361,581.67 -15.11% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.31 1.55 -15.48% 资产负债率%（母公司） 35.47% 30.81% - 资产负债率%（合并） 28.92% 16.99% - 流动比率 1.32 2.47 - 利息保障倍数 -25.32 9.48 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 9,480,581.71 11,902,658.43 -20.35% 应收账款周转率 1.40 2.22 - 存货周转率 3.07 2.98 - 公告编号：2022-001 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -0.86% 5.59% - 营业收入增长率% -42.91% 11.26% - 净利润增长率% -535.01% -36.02% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 66,802,064 66,802,064 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 0.00% 计入负债的优先股数量 0 0 0.00% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外） 57,094.66 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 26,700.66 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -281,204.86 非经常性损益合计 -197,409.54 所得税影响数 1,913.49 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 -199,323.03 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 公告编号：2022-001 11 1． 会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业 会计准则第 21 号——租赁》 董事会审批通过 会计政策变更说明： （1） 执行新租赁准则对本公司的影响 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》，变更后的 会计政策详见附注四。 本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则的衔接规定， 本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理，不对低价 值资产租赁进行追溯调整。 公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。根据过渡期政策，公司在执行新租赁准则时选择简化处 理，无需调整 2021 年年初留存收益，无需调整可比期间信息。 执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表相关项目无影响。 2． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-001 12 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 本公司是以 IP 文化为核心的儿童产业运营商，拥有文具制造业基础优势、渠道资源优势、目标客 户群优势，打造 IP+文化+儿童全产业链文创商业生态平台，基于线下渠道的积累，融合 IP 的创新，整 合多方资源优势，深入通路转化， 继续深化文化价值释放，实现长久可持续发展。公司坚持以 IP 文 化为核心，以幼教产业与玩具产业同步发展、双核驱动为导向，全面提升企业市场差异化竞争。通过 横向生态圈产业的发展（包括但不仅限动漫制作、幼儿教育、儿童体验、衍生授权、产品销售等）， 以特许加盟、自营店、异业合作的方式，营造安全、高效、低风险的投资环境，为合作伙伴、加盟商 带来卓越的价值。 报告期内，公司已实现产业落地，实现初始规模布局。在幼儿产业版块，针对低幼目标受众，推 出动漫作品，提高 IP 知名度；通过儿童体验业态进行落地，实现商业价值与 IP 动漫渗透；将幼儿教 育系统理念与 IP 融合，结合儿童体验业态，实现幼教产业与商业的深度交互。在玩具版块，以国际转 笔文化+国内转笔文化为发展基础，通过孵化转笔玩具创新爆品，实现“IP+自主产品”的融合；通过 “动画片+产品+比赛+竞技”，体现“IP+文化整体输出”的高度整合，使转笔产品具备强大的差异化 竞争力和市场辨识度。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的 金额 占总资产的 公告编号：2022-001 13 比重% 比重% 货币资金 1,730,186.42 1.40% 3,526,885.31 2.83% -50.94% 应收票据 应收账款 19,270,840.57 15.61% 24,780,355.80 19.90% -22.23% 存货 6,993,392.79 5.67% 10,283,345.43 8.26% -31.99% 投 资 性 房 地 产 长 期 股 权 投 资 固定资产 1,276,513.77 1.03% 1,759,585.18 1.41% -27.45% 在建工程 23,168,756.00 18.77% 22,908,960.00 18.40% 1.13% 无形资产 33,620,944.82 27.24% 35,877,671.97 28.82% -6.29% 商誉 219,568.47 0.18% 2,724,912.53 2.19% -91.94% 短期借款 13,004,315.40 10.54% 8,893,888.89 7.14% 46.22% 长期借款 1,727,106.42 1.40% 0.00% 合同负债 6,201,748.22 5.02% 1,496,887.95 1.20% 314.31% 预计负债 2,382,714.20 1.93% 0.00% 预付账款 9,955,893.91 8.07% 8,046,332.83 6.46% 23.73% 开发支出 0.00% 388,349.52 0.31% -100.00% 长 期 待 摊 费 用 3,444,593.24 2.79% 5,036,517.05 4.05% -31.61% 其 他 非 流 动 资产 17,000,000.00 13.77% 2,000,000.00 1.61% 750.00% 应付账款 6,335,701.77 5.13% 7,047,493.77 5.66% -10.10% 其他应付款 2,769,255.90 2.24% 1,717,525.54 1.38% 61.24% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金相比上年同期下降 50.94%，公司资金用于智高科技公司经营支出。 2、应收账款相比上年下降 22.23%，公司收入下降所致。 3、存货相比上年同期下降 31.99%，公司处理了迪士尼卡通形象授权产品库存。 4、固定资产相比上年下降 27.45%，固定资产折旧所致。 5、商誉相比上年同期下降 91.94%，因子公司智高科技做商誉减值测试产生减值。 6、短期借款较之上年增加 46.22%，增加智高科技公司经营能力，扩展新零售渠道、客户定制等业务 发展。 7、长期借款较之上年增加 172 万，增加母公司经营能力，开展与石碣镇府投资的经济发展总公司共 同合作 IP 孵化项目。 8、合同负债较上年增加 314.31%，因预收货款所致，客户定制产品在 21 年底已开始发货但未确认收 入。 9、预计负债较上年增加 238 万，因停止与商场超市业务，预计未来可能产生的退货收入。 10、预付账款较上年增加 23.73%，因客户定制产品需提前下单预付款项。 11、开发支出较上年下降 100%，因幼儿教育课程研发项目停止，转费用化。 12、长期待摊费用较上年下降 31.61%，正常摊销所致。 13、其他非流动资产较上年上升 750.00%，公司支付的土地工程款，因公司需要做工程变更，通知施 公告编号：2022-001 14 工方暂停施工。 14、其他应付款较上年上升 61.24%，因公司转战 2 动画片请外部公司做调整，已完成但未付款。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 30,904,328.37 - 54,131,578.32 - -42.91% 营业成本 26,526,412.92 85.83% 36,792,197.95 67.97% -27.90% 毛利率 14.17% - 32.03% - - 销售费用 3,990,470.05 12.91% 4,957,634.16 9.16% -19.51% 管理费用 10,941,768.63 35.41% 8,824,771.76 16.3% 23.99% 研发费用 452,713.31 1.46% 543,486.37 1.00% -16.70% 财务费用 682,642.50 2.21% 500,819.83 0.93% 36.31% 信用减值损失 -901,516.96 -2.92% 305,366.75 0.56% -395.22% 资产减值损失 -3,789,285.44 -12.26% -174,650.12 -0.32% -2,069.64% 其他收益 6,940.44 0.02% 1,343,825.47 2.48% -99.48% 投资收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 公允价值变动 收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 资产处置收益 0.00 0.00% -41,170.07 -0.08% 100.00% 汇兑收益 0.00 0.00% 0.00% 营业利润 -16,563,563.69 -53.60% 3,785,934.87 6.99% -537.50% 营业外收入 8,540.36 0.03% 115,200.26 0.21% -92.59% 营业外支出 296,611.84 0.96% 63,999.23 0.12% 363.46% 净利润 -15,610,073.44 -50.51% 3,588,451.70 6.63% -535.01% 项目重大变动原因： 1、由于本期公司主动撤销了商场与超市的业务，使本期营业收入相比上年同期同期下降 660 万元； 本期授权收入相比上年同期下降 620 万元。同时动漫制作业务下降 240 万。电商平台及线下其他客户 2021 年疫情影响及“国家双减”政策的影响，销售下降 800 万。 2、由于本期公司在报告期内主动撤销了商场与超市的业务，同时电商平台和线下其他客户销售收入下 降，使本期营业成本相比上年同期同期下降 27.90%。 3、本期销售费用相比上年同期下降 19.51%，由于本期公司在报告期内主动撤销了商场与超市的业务。 4、本期管理费用相比上年同期上升 23.99%，由于本期未产生受托动漫制作业务，研发人员产生的费 用计入到费用化处理。 5、本期财务费用相比上年同期上升 36.31%，公司在报告期内新增借款。 6、本期其他收益相比上年同期下降 99.48%，报告期内收到政府补助减少。 7、本期资产处置收益相比上年同期上升 100%，公司在报告期内无发生。 8、本期公司营业利润相比上年同期下降 537.50%，主要是因为 2021 年公司在报告期内主动撤销了商 公告编号：2022-001 15 场与超市的业务、处理迪士尼卡通形象库存，智高教育公司幼儿教育业务停止（相对应的资产费用化）， 商誉资产进行减值。 9、本期营业外支出相比上年同期增加 23 万元，主要因为流动资产报废所致。 10、本期净利润相比上年同期下降 535.01%，公司报告期营业收入下降、存货折价销售及商誉减值引 起。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 30,904,328.37 54,131,578.32 -42.91% 其他业务收入 0.00 主营业务成本 26,526,412.92 36,792,197.95 -27.90% 其他业务成本 0.00 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利 率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 文具类 6,253,319.60 5,808,017.08 7.12% -58.84% -56.32% -42.94% 创意玩具类 19,754,544.23 19,016,640.94 3.74% -21.05% -7.77% -78.78% 包袋类 685,070.09 604,860.22 11.71% -36.20% -35.11% -11.17% 授权费收入 2,830,188.68 100.00% -68.73% 其他收入 1,381,205.77 1,096,894.68 20.58% -63.58% -43.60% -57.76% 合计 30,904,328.37 26,526,412.92 14.17% -42.91% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 主营业务收入相对上年下降 42.91%，其中文具类、创意玩具类及包袋类下降 35.35%，由于本期公 司主动撤销了与商场和超市的业务，使本期营业收入相比上年同期下降 660 万元。 本期公司授权费收入下降 68.73%，因为 2020 年国内疫情影响，授权客户考虑市场风险因素，暂 时不考虑继续授权合作，使本期授权收入相比上年同期下降 620 万元。同时动漫制作业务下降 240 万。 本期电商平台及线下其他客户 2021 年疫情影响及“国家双减”政策的影响，销售下降 800 万。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 第一名 6,547,141.83 21.19% 否 2 第二名 4,500,617.72 14.56% 否 公告编号：2022-001 16 3 第三名 4,133,592.75 13.38% 否 4 第四名 2,736,297.04 8.85% 否 5 第五名 2,692,535.36 8.71% 否 合计 20,610,184.7 66.69% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 第一名 14,991,918.70 78.65% 否 2 第二名 793,938.91 4.17% 否 3 第三名 736,579.82 3.86% 否 4 第四名 481,771.68 2.53% 否 5 第五名 404,424.78 2.12% 否 合计 17,408,633.89 91.33% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 9,480,581.71 11,902,658.43 -20.35% 投资活动产生的现金流量净额 -17,196,382.65 -17,188,960.00 -0.04% 筹资活动产生的现金流量净额 4,919,102.05 3,932,596.50 25.09% 现金流量分析： 1、经营现金流量净额相对比于上期下降 20.35%，因公司销售收入下降，导致经营现金流减少。 2、投资活动现金流量净额支出为公司的土地开始动工建办公楼。 3、筹资活动产生的现金流量净额相对上期增加 25.09%，因公司增加借款所致。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公 司 名 称 公 司 类 型 主 要 业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 东 莞 市 控 股 子 文化 产品 艺术 3,000,000.00 1,348,811.96 -108,502.79 0.00 -546,342.31 公告编号：2022-001 17 智 高 魔 法 学 堂 文 化 创 意 连 锁 有 限 公 司 公 司 交 流、 设 计、 制作 广 东 智 高 文 化 发 展 有 限 公 司 控 股 子 公 司 文化 产业 投 资； 品牌 营销 策划 40,000,000.00 87,024,758.53 37,685,199.32 0.00 -449,153.33 东 莞 市 智 高 动 漫 文 化 有 限 公 司 控 股 子 公 司 动 漫、 游戏 软件 产品 的开 发、 动画 图画 设计 制作 100,000,000.00 71,619,629.82 30,239,101.11 11,857,269.22 260,737.56 东 莞 市 控 股 子 文化 产 品、 1,000,000.00 389,801.64 157,301.64 0.00 -2,162.54 公告编号：2022-001 18 魔 法 世 界 文 化 创 意 有 限 公 司 公 司 文化 广告 策 划、 设 计、 制 作、 代理 东 莞 市 智 高 幼 儿 教 育 研 究 院 控 股 子 公 司 教学 应用 标准 化研 究： 幼儿 教育 热 点、 难点 研究 1,000,000.00 2,003,724.94 841,177.18 799,131.19 -156,225.41 东 莞 市 智 高 文 化 科 技 有 限 公 司 控 股 子 公 司 研 发、 销 售： 影视 动漫 衍生 品、 文具 用 品、 玩具 1,000,000.00 17,495,442.13 -8,304,217.03 15,888,689.86 - 6,762,936.67 东 莞 市 智 高 教 育 控 股 子 公 司 教育 产 品、 技术 成果 转 让； 1,000,000.00 2,297,741.42 -1,391,517.33 872,714.46 - 2,703,550.64 公告编号：2022-001 19 科 技 有 限 公 司 教育 咨 询、 教育 项目 投资 东 莞 市 魔 法 乐 园 游 乐 有 限 公 司 控 股 子 公 司 室内 儿童 游乐 场； 企业 管理 咨询 服务 1,000,000.00 86,090.59 84,645.56 0.00 -2,025.65 东 莞 市 魔 法 画 加 教 育 咨 询 有 限 公 司 控 股 子 公 司 教育 信息 咨 询； 文化 产品 艺术 交 流； 户外 广告 策划 500,000.00 981,329.58 -200,796.33 0.00 -98,739.49 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 公告编号：2022-001 20 三、 持续经营评价 报告期内，公司继续以动漫 IP 为核心，发展成集动漫文化创意、少儿主题连锁体验经营、文具产品研 发与销售、渠道运营、品牌授权、媒体联盟、幼儿教育于一体带动的文化创意产业生态平台化发展企 业。未来，公司将继续围绕动漫 IP 开展各项新业务,挖掘新的业务增长点，预计未来实现公司整体业 绩高成长，持续经营能力更强。 公告编号：2022-001 21 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二. (一) 是否存在提供担保事项 √是 □否 四.二. (二) 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 □是 √否 四.二.（五） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） （一）重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 （二）公司发生的提供担保事项 挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计 金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的 10%。 □是 √否 公司提供担保分类汇总 单位：元 项目汇总 担保金额 担保余额 报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 5,000,000.00 5,000,000.00 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方 提供担保 公司直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担 公告编号：2022-001 22 保人提供担保 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 公司为报告期内出表公司提供担保 应当重点说明的担保情况 □适用 √不适用 公司接受被担保人提供反担保的情况 □适用 √不适用 违规担保原因、整改情况及对公司的影响 □适用 √不适用 公司因提供担保事项的涉诉情况 □适用 √不适用 担保合同履行情况 无 （三）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 （四）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 2．销售产品、商品，提供劳务 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 0.00 7,490,000.00 根据《挂牌公司治理规则》第 105 条、《信息披露规则》第 43 条，公司单方面获得利益的交易，包 括受赠现金资产、获得债务减免、接受担保和资助等，可以免予按照关联交易的方式进行审议和披露。 （五）承诺事项的履行情况 公司无已披露的承诺事项 公告编号：2022-001 23 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 30,085,896 45.04% 0.00 30,085,896 45.04% 其中：控股股东、实际控 制人 5,896,000 8.83% 0.00 5,896,000 8.83% 董事、监事、高管 5,912,500 8.85% 0.00 5,912,500 8.85% 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 36,716,168 54.96% 0.00 36,716,168 54.96% 其中：控股股东、实际控 制人 30,000,000 44.91% 0.00 30,000,000 44.91% 董事、监事、高管 30,049,500 44.98% 0.00 30,049,500 44.98% 核心员工 总股本 66,802,064 - 0 66,802,064 - 普通股股东人数 16 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末 持有 限售 股份 数量 期末持 有无限 售股份 数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 梁佛江 23,896,000 0 23,896,000 35.7 7% 21,00 0,000 2,896,0 00 0 0 2 梁佛南 12,000,000 0 12,000,000 17.9 6% 9,00 0,000 3,000,0 00 0 0 3 东莞市智 高投资管 理企业(有 限合伙) 10,000,000 0 10,000,000 14.9 7% 6,66 6,668 3,333,3 32 0 0 4 钱雯怡 3,800,000 0 3,800,000 5.6 9% 0 3,800,0 00 0 0 5 东莞市德 0 4.4 0 3,000,0 0 0 公告编号：2022-001 24 同智联投 资管理企 业(普通合 伙) 3,000,000 3,000,000 9% 00 6 福建东辉 投资有限 公司 2,879,906 0 2,879,906 4.3 1% 0 2,879,9 06 0 0 7 深圳博伟 教育科技 有限公司 2,672,000 0 2,672,000 4.0 0% 0 2,672,0 00 0 0 8 厦门上兵 投资管理 有限公司 2,160,000 0 2,160,000 3.2 3% 0 2,160,0 00 0 0 9 黎许潮 2,000,000 0 2,000,000 2.9 9% 0 2,000,0 00 0 0 10 上海合晟 资产管理 股份有限 公司-鑫和 成长 3 号 证券投资 基金 1,800,000 0 1,800,000 2.6 9% 0 1,800,0 00 0 0 合计 64,207,906 0 64,207,906 96.1 0% 36,66 6,668 27,541, 238 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 梁佛江先生与梁佛南先生为兄弟关系；钱雯怡为梁佛江先生妻子的姐姐。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 公司控股股东为梁佛江，直接持有公司 35.77%的股份，通过智高投资间接持有公司 5%的股份，合 计持有公司 40.77%的股份。 梁佛江，男，1972 年出生，中国国籍，无永久境外居留权。2008 年至今任中国制笔协会副理事长、 中国文教体育用品协会常务理事、中国文教体育用品协会学生文具专业委员会常委；1998 年 3 月至 2016 年 2 月任智高有限监事；2016 年 3 月至今任智高文创董事长。 公司实际控制人为梁佛江和梁佛南，二人系兄弟关系。梁佛江和梁佛南合计直接持有公司 53.73%的股份， 通过智高投资合计持有公司 5.09%的股份，合计持有公司 58.82%的股份。同时梁佛江任公司董事长，梁 佛南任公司董事，对公司的经营决策有重大影响力。2013 年 11 月 1 日，梁佛江和梁佛南签订了《一致 行动人协议》，约定二人自本协议签署之日起至长期，对公司所有重大事项决策方面均保持一致行动，共 同行使实际控制人的权利义务及责任。 公告编号：2022-001 25 梁佛南，男，1974 年出生，中国国籍，无永久境外居留权。2014 年 10 月至今任智高魔法学堂执行 董事、总经理；2015 年 10 月至今任智高投资执行事务合伙人；2016 年 4 月至今任智高动漫执行董事； 1998 年 3 月至 2016 年 2 月任智高有限执行董事、总经理；2016 年 3 月至今任智高文创董事、研发设计 中心经理。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提 供方 贷款提供 方类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 信用借 款 浙江网 商银行 股份有 限公司 天 猫 平 台 金 融 950,000.00 2021 年 2 月 28 日 2022 年 2 月 28 日 14.57% 2 信用借 款 浙江网 商银行 股份有 限公司 天 猫 平 台 金 融 1,173,333.00 2021 年 5 月 28 日 2022 年 5 月 28 日 14.57% 3 信用借 款 浙江网 商银行 股份有 限公司 天 猫 平 台 金 融 593,055.00 2021 年 8 月 28 日 2022 年 8 月 28 日 14.57% 4 信用借 款 浙江网 商银行 天 猫 平 台 金 融 1,150,000.00 2021 年 10 月 28 日 2022 年 10 月 28 日 14.57% 公告编号：2022-001 26 股份有 限公司 5 信用借 款 浙江网 商银行 股份有 限公司 天 猫 平 台 金 融 319,680.00 2021 年 8 月 28 日 2022 年 8 月 28 日 13.07% 6 保证借 款 中国银 行股份 有限公 司东莞 石龙支 行 银行 5,000,000.00 2021 年 9 月 23 日 2022 年 9 月 22 日 3.85% 7 抵押、 保证借 款 东莞银 行石碣 支行 银行 5,700,000.00 2021 年 7 月 28 日 2022 年 7 月 27 日 4.43% 8 保证借 款 深圳前 海微众 银行股 份有限 公司 银行 790,000.00 2021 年 10 月 26 日 2023 年 10 月 26 日 14.40% 9 保证借 款 深圳前 海微众 银行股 份有限 公司 银行 1,000,000.00 2021 年 11 月 2 日 2023 年 11 月 2 日 合计 - - - 16,676,068.00 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-001 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 梁佛江 董事长 男 否 1972.02 2017 年 3 月 7 日 2022 年 3 月 6 日 梁佛南 董事/财务负责 人 男 否 1974.02 2017 年 3 月 7 日 2022 年 3 月 6 日 钱雯华 董事/董事会秘 书/总经理 女 否 1976.01 2017 年 3 月 7 日 2022 年 3 月 6 日 杨扬 董事 女 否 1973.07 2017 年 3 月 7 日 2022 年 3 月 6 日 吴志聪 董事 男 否 1969.09 2017 年 3 月 7 日 2022 年 3 月 6 日 黎许潮 监事会主席 男 否 1966.05 2017 年 3 月 7 日 2022 年 3 月 6 日 宁春云 职工监事 男 否 1985.05 2017 年 3 月 7 日 2022 年 3 月 6 日 周尧臣 职工监事 男 否 1975.10 2017 年 3 月 7 日 2022 年 3 月 6 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 钱雯华与梁佛江系夫妻关系，梁佛江与梁佛南系兄弟关系 (二) 变动情况： □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-001 28 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 是 钱雯华与梁佛江系夫妻 关系，梁佛江与梁佛南 系兄弟关系 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 梁佛南具有会计专业知 识背景并从事会计工作 三年以上 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 是 钱雯华与梁佛江系夫妻 关系，梁佛江与梁佛南 系兄弟关系 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政人员 5 5 生产人员 0 0 销售人员 13 1 12 技术人员 11 11 财务人员 6 2 4 员工总计 35 3 32 公告编号：2022-001 29 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 2 2 本科 7 7 专科 26 23 专科以下 0 0 员工总计 35 32 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 报告期内，公司人力资源状态如下： 1、为完善技术岗位分配体系，建立以“合作共赢”为导向的业绩评价标准，落实以业绩为主能力为辅 的薪酬分配机制，鼓励技术人员学知识、钻业务，激励技术人员积极高效地工作，制定了《技术人员 岗位和技能评定管理办法》和《技术人员薪酬绩效及项目开发奖励管理办法》。 2、公司年度培训计划从人力资源的规划、招聘与配置、培训和开发、薪酬管理、绩效管理、劳动关系 管理、健康安全等模块，在保证产品质量、员工安全、知识产权体系管理的要求下，不断注重员工技 能提升的培训，全年计划培训 55 项，实际完成培训 55 项次，100%完成培训计划。获得东莞市人力资 源和社会保障局验收，继续授予“东莞市技师工作站”合格资质。 3、截止报告期末，公司无在职离退休人员。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-001 30 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司按照《公司法》、《证券法》和中国证监会、全国中小企业股份转让系统有限责任公司有关法 律法规及规范性文件的要求，不断完善公司治理结构。在报告期内，股东大会、董事会、监事会、管 理层能够各司其职，各负其责。三会会议的召集、召开程序、决议内容均符合《公司法》、《公司章程》 和相关议事规则的规定，公司股东、董事、监事均能按要求出席相关会议，履行相关义务。三会决议 内容完整，要件齐备，会议决议均能够正常签署，会议决议能够得到执行。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格遵守法律法规，规范召集、召开股东大会。历次股东大会的召集、召开程序、股东大会 的表决程序均符合《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》及其他法律法规的规定，能够确保 全体股东尤其中小股东享有平等地位，充分行使自己的权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大经营决策包括董事、监事、高级管理人员变动、融资等均按照《公司章程》 及公司内部管理制度的规定执行。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 公司已按照《挂牌公司治理规则》相关要求修改公司章程，完善公司治理制度。 公告编号：2022-001 31 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 2 4 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司在报告期内召开的历次董事会、股东大会、监事会，均符合《公司法》、《公司章程》、三会规 则等要求，会议通知、召开、表决及决议内容等均没有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形， 会议程序规范，会议决议能够正常签署和能够得到执行。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，公司监事会能够独立运作，对本年度内的监督事项没有异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立 公司业务，不存在依赖控股股东或其他股东进行采购或销售的情况，业务运营与各股东单位及实际控 制人及其控制的其他企业完全分开，不存在竞争关系。公司业务独立完整，具备独立自主经营并参与 市场竞争的能力。 2、资产独立 股份公司系由有限公司整体变更设立。股份公司设立时，整体继承了有限公司的业务、资产、机构及 债权、债务。 公司资产产权关系明晰，与实际控制人及其控制的其他企业在资产产权上有明确的界定 公告编号：2022-001 32 与划分。公司拥有开展业务所需的技术、场所和必要设备、设施，公司所有的知识产权均系自主研发 获得，并拥有全部权利，产权清晰，权属明确。 3、人员独立 公司拥有自己独立的人事管理部门，独立负责员工劳动、人事和工资管理，与公司控股股东、实际控 制人的相关管理体系完全分离。公司的董事、总经理及其他高级管理人员均通过合法程序选举产生， 不存在控股股东、其他任何部门、单位或人士违反《公司章程》规定干预公司人事任免的情况。公司 总经理、副总经理、财务总监等高级管理人员没有在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担 任除董事、监事以外的其他职务，也没有在控 股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪。公司的 财务人员也没有在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。 4、财务独立 公司设有独立的财务部门，建立了独立、健全、规范的会计核算体系和财务管理制度，独立做出财务 决策。现有 财务人员均专职在公司工作，未在股东单位及其他企业任职。公司设有独立的财务部门并 配有专职会计人员。公司及各下属子公司均独立在银行开立账户，不存在与控股股东共用银行账户的 情况。 5、机构独立 公司各级管理部门和各机构独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业运作，依法行使各自职 权，不存在股东单位和其他关联单位或个人干预公司机构设置的情况。公司建立了较为高效完善的组 织结构，拥有完整的施工、采购、销售系统及配套服务部门，独立行使经营管理权，不存在与控股股 东、实际控制人及其控制的其他企业机构混同的情形。公司的财务、机构、人员、业务、资产与控股 股东和实际控制人及其控制的其他企业分开；公司不存在对外依赖， 未影响公司的持续经营能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 （一）内部建设情况 根据中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，以及中国证监会公 告[2011]41 号文及补充通知的要求，公司董事会结合公司实际情况和未来发展状况，严格按照公司治 理方面的制度进行内部管理和运行。 （二）董事会关于内部控制的说明 董事会认为：公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定， 结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。 由于内部控制是一项长期而持续的系统工程，需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整 和完善。 1、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规对于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算的 具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、 严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险 公告编号：2022-001 33 等前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 2017 年公司制定了《年报信息披露重大差错责任追究制度》，且严格执行。已在全国中小企业股份转 让系统信息披露平台（http// ）进行披露，公告编号：2017-023。 公司在年度报告期内未发生重大差错情况。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 公告编号：2022-001 34 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 大华审字[2022]001157 号 审计机构名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 审计报告日期 2022 年 4 月 27 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 郑荣富 万海青 1 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 8 年 会计师事务所审计报酬 15 万元 审 计 报 告 大华审字[2022]001157号 广东智高文化创意股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了广东智高文化创意股份有限公司 (以下简称智高文化公司)财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了智高文化 公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流 量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独立于智高文化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、 适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 其他信息 智高文化公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 公告编号：2022-001 35 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财 务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 智高文化公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，智高文化公司管理层负责评估智高文化公司的持续经营能力，披露与持续经 营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算智高文化公司、终止运营或别无 其他现实的选择。 治理层负责监督智高文化公司的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具 包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执 行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故 意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由 于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意 见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对智 高文化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出 结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关 披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致智高文化公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6．就智高文化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表 意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审 公告编号：2022-001 36 计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 （此页无正文，为大华审字[2022]001157 号广东智高文化创意股份有限公司 2021 年度审计报告 签字页） 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 郑荣富 中国·北京 中国注册会计师： 万海青 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 注释 1 1,730,186.42 3,526,885.31 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 公告编号：2022-001 37 应收账款 注释 2 19,270,840.57 24,780,355.80 应收款项融资 预付款项 注释 3 9,955,893.91 8,046,332.83 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 注释 4 2,229,206.08 5,411,619.19 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 注释 5 6,993,392.79 10,283,345.43 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 注释 6 877,671.97 233,483.81 流动资产合计 41,057,191.74 52,282,022.37 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 注释 7 1,276,513.77 1,759,585.18 在建工程 注释 8 23,168,756.00 22,908,960.00 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 注释 9 809,207.63 无形资产 注释 10 33,620,944.82 35,877,671.97 开发支出 注释 11 388,349.52 商誉 注释 12 219,568.47 2,724,912.53 长期待摊费用 注释 13 3,444,593.24 5,036,517.05 递延所得税资产 注释 14 2,832,434.06 1,525,283.24 其他非流动资产 注释 15 17,000,000.00 2,000,000.00 非流动资产合计 82,372,017.99 72,221,279.49 资产总计 123,429,209.73 124,503,301.86 流动负债： 短期借款 注释 16 13,004,315.40 8,893,888.89 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 公告编号：2022-001 38 衍生金融负债 应付票据 应付账款 注释 17 6,335,701.77 7,047,493.77 预收款项 注释 18 10,000.00 10,000.00 合同负债 注释 19 6,201,748.22 1,496,887.95 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 注释 20 180,428.99 302,663.47 应交税费 注释 21 1,438,660.48 1,526,265.38 其他应付款 注释 22 2,769,255.90 1,717,525.54 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 注释 23 412,319.91 其他流动负债 注释 24 806,227.27 159,700.88 流动负债合计 31,158,657.94 21,154,425.88 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 注释 25 1,727,106.42 应付债券 其中：优先股 0 0 永续债 租赁负债 注释 26 421,928.63 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 注释 27 2,382,714.20 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 4,531,749.25 负债合计 35,690,407.19 21,154,425.88 所有者权益（或股东权益）： 股本 注释 28 66,802,064.00 66,802,064.00 其他权益工具 其中：优先股 0 0 永续债 资本公积 注释 29 17,125,304.57 17,141,781.03 减：库存股 其他综合收益 公告编号：2022-001 39 专项储备 盈余公积 注释 30 1,521,463.45 1,521,463.45 一般风险准备 未分配利润 注释 31 2,289,970.52 17,896,273.19 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 87,738,802.54 103,361,581.67 少数股东权益 -12,705.69 所有者权益（或股东权益）合计 87,738,802.54 103,348,875.98 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 123,429,209.73 124,503,301.86 法定代表人：梁佛江 主管会计工作负责人：梁佛南 会计机构负责人：宁春云 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 1,281,334.11 1,080,032.01 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 注释 1 13,108,436.14 13,765,510.33 应收款项融资 预付款项 614,433.25 206,160.99 其他应收款 注释 2 53,741,685.35 49,699,073.79 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 3,183,878.09 1,710,503.67 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 153,142.41 155,202.55 流动资产合计 72,082,909.35 66,616,483.34 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 注释 3 65,357,038.35 66,857,038.35 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 640,064.86 778,079.95 公告编号：2022-001 40 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 1,911,163.38 2,936,156.20 开发支出 商誉 长期待摊费用 3,444,593.24 4,686,614.35 递延所得税资产 2,236,911.70 689,253.60 其他非流动资产 非流动资产合计 73,589,771.53 75,947,142.45 资产总计 145,672,680.88 142,563,625.79 流动负债： 短期借款 2,304,315.40 885,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 3,872,147.94 2,519,403.50 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 72,810.28 124,882.31 应交税费 183,940.12 445,036.01 其他应付款 36,760,266.04 39,061,216.83 其中：应付利息 应付股利 合同负债 5,976,295.21 789,692.13 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 776,918.38 95,183.02 流动负债合计 49,946,693.37 43,920,413.80 非流动负债： 长期借款 1,727,106.42 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,727,106.42 公告编号：2022-001 41 负债合计 51,673,799.79 43,920,413.80 所有者权益（或股东权益）： 股本 66,802,064.00 66,802,064.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 17,902,703.14 17,902,703.14 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 1,521,463.45 1,521,463.45 一般风险准备 未分配利润 7,772,650.50 12,416,981.40 所有者权益（或股东权益）合计 93,998,881.09 98,643,211.99 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 145,672,680.88 142,563,625.79 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 注释 32 30,904,328.37 54,131,578.32 其中：营业收入 注释 32 30,904,328.37 54,131,578.32 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 注释 32 42,784,030.10 51,779,015.48 其中：营业成本 注释 32 26,526,412.92 36,792,197.95 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 注释 33 190,022.69 160,105.41 销售费用 注释 34 3,990,470.05 4,957,634.16 管理费用 注释 35 10,941,768.63 8,824,771.76 研发费用 注释 36 452,713.31 543,486.37 财务费用 注释 37 682,642.50 500,819.83 其中：利息费用 640,170.37 452,354.89 利息收入 6,508.56 8,610.46 公告编号：2022-001 42 加：其他收益 注释 38 6,940.44 1,343,825.47 投资收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0.00 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释 39 -901,516.96 305,366.75 资产减值损失（损失以“-”号填列） 注释 40 -3,789,285.44 -174,650.12 资产处置收益（损失以“-”号填列） 注释 41 0.00 -41,170.07 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -16,563,563.69 3,785,934.87 加：营业外收入 注释 42 8,540.36 115,200.26 减：营业外支出 注释 43 296,611.84 63,999.23 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -16,851,635.17 3,837,135.90 减：所得税费用 注释 44 -1,241,561.73 248,684.20 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -15,610,073.44 3,588,451.70 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -15,610,073.44 3,588,451.70 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -3,770.77 4,311.99 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） -15,606,302.67 3,584,139.71 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 公告编号：2022-001 43 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 -15,610,073.44 3,588,451.70 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -15,606,302.67 3,584,139.71 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -3,770.77 4,311.99 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.23 0.05 （二）稀释每股收益（元/股） -0.23 0.05 法定代表人：梁佛江 主管会计工作负责人：梁佛南 会计机构负责人：宁春云 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 注释 4 9,632,554.87 18,915,498.14 减：营业成本 注释 4 6,244,893.17 13,903,879.07 税金及附加 53,473.74 39,452.84 销售费用 3,109,546.19 3,590,766.58 管理费用 4,162,819.50 3,730,891.35 研发费用 27,136.07 165,145.47 财务费用 266,493.05 81,232.11 其中：利息费用 265,895.99 68,700.68 利息收入 4,412.76 4,599.48 加：其他收益 432,694.83 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -2,069,643.86 379,303.97 资产减值损失（损失以“-”号填列） 101,808.81 -24,113.72 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -6,199,641.90 -1,807,984.20 加：营业外收入 7,684.96 114,670.56 减：营业外支出 32.06 7,241.06 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -6,191,989.00 -1,700,554.70 减：所得税费用 -1,547,658.10 -424,365.08 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -4,644,330.90 -1,276,189.62 公告编号：2022-001 44 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -4,644,330.90 -1,276,189.62 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -4,644,330.90 -1,276,189.62 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 43,365,106.75 57,571,641.29 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 723,707.68 收到其他与经营活动有关的现金 注释 45 3,917,010.20 1,467,356.19 公告编号：2022-001 45 经营活动现金流入小计 47,282,116.95 59,762,705.16 购买商品、接受劳务支付的现金 27,277,197.27 37,701,647.12 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 3,753,777.14 3,691,440.95 支付的各项税费 343,216.68 1,226,079.46 支付其他与经营活动有关的现金 注释 45 6,427,344.15 5,240,879.20 经营活动现金流出小计 37,801,535.24 47,860,046.73 经营活动产生的现金流量净额 9,480,581.71 11,902,658.43 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 8,000,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 8,000,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 17,196,382.65 24,188,960.00 投资支付的现金 1,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 17,196,382.65 25,188,960.00 投资活动产生的现金流量净额 -17,196,382.65 -17,188,960.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 22,995,748.00 9,876,129.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 22,995,748.00 9,876,129.00 偿还债务支付的现金 17,154,801.32 5,491,129.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 700,604.96 452,403.50 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 221,239.67 筹资活动现金流出小计 18,076,645.95 5,943,532.50 筹资活动产生的现金流量净额 4,919,102.05 3,932,596.50 公告编号：2022-001 46 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -10,073.17 五、现金及现金等价物净增加额 -2,796,698.89 -1,363,778.24 加：期初现金及现金等价物余额 3,526,885.31 4,890,663.55 六、期末现金及现金等价物余额 730,186.42 3,526,885.31 法定代表人：梁佛江 主管会计工作负责人：梁佛南 会计机构负责人：宁春云 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 16,237,470.98 18,607,666.43 收到的税费返还 53,123.08 收到其他与经营活动有关的现金 3,850,097.72 30,372,085.57 经营活动现金流入小计 20,087,568.70 49,032,875.08 购买商品、接受劳务支付的现金 6,797,412.79 12,835,492.13 支付给职工以及为职工支付的现金 1,705,561.91 1,291,196.78 支付的各项税费 314,569.63 350,261.54 支付其他与经营活动有关的现金 14,756,345.45 42,514,125.23 经营活动现金流出小计 23,573,889.78 56,991,075.68 经营活动产生的现金流量净额 -3,486,321.08 -7,958,200.60 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 8,000,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 8,000,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 192,902.65 投资支付的现金 1,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 192,902.65 1,000,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -192,902.65 7,000,000.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 6,295,748.00 1,876,129.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 公告编号：2022-001 47 筹资活动现金流入小计 6,295,748.00 1,876,129.00 偿还债务支付的现金 3,154,801.32 991,129.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 260,420.85 68,700.68 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 3,415,222.17 1,059,829.68 筹资活动产生的现金流量净额 2,880,525.83 816,299.32 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0 -10,073.17 五、现金及现金等价物净增加额 -798,697.90 -151,974.45 加：期初现金及现金等价物余额 1,080,032.01 1,232,006.46 六、期末现金及现金等价物余额 281,334.11 1,080,032.01 公告编号：2022-001 48 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 66,802,064.00 17,141,781.03 1,521,463.45 17,896,273.19 - 12,705.69 103,348,875.98 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 66,802,064.00 17,141,781.03 1,521,463.45 17,896,273.19 - 12,705.69 103,348,875.98 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -16,476.46 - 15,606,302.67 12,705.69 -15,610,073.44 （一）综合收益总额 - 15,606,302.67 -3,770.77 -15,610,073.44 （二）所有者投入和减少资 本 -16,476.46 16,476.46 公告编号：2022-001 49 1．股东投入的普通股 -16,476.46 16,476.46 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 公告编号：2022-001 50 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 66,802,064.00 17,125,304.57 1,521,463.45 2,289,970.52 87,738,802.54 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 66,802,064.00 17,141,781.03 1,521,463.45 14,312,133.48 -17,017.68 99,760,424.28 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 66,802,064.00 17,141,781.03 1,521,463.45 14,312,133.48 -17,017.68 99,760,424.28 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） （一）综合收益总额 3,584,139.71 4,311.99 3,588,451.70 （二）所有者投入和减少资 本 3,584,139.71 4,311.99 3,588,451.70 1．股东投入的普通股 公告编号：2022-001 51 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 公告编号：2022-001 52 （六）其他 四、本年期末余额 66,802,064.00 17,141,781.03 1,521,463.45 17,896,273.19 -12,705.69 103,348,875.98 法定代表人：梁佛江 主管会计工作负责人：梁佛南 会计机构负责人：宁春云 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 66,802,064.00 17,902,703.14 1,521,463.45 12,416,981.40 98,643,211.99 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 66,802,064.00 17,902,703.14 1,521,463.45 12,416,981.40 98,643,211.99 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -4,644,330.90 -4,644,330.90 （一）综合收益总额 -4,644,330.90 -4,644,330.90 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 公告编号：2022-001 53 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 66,802,064.00 17,902,703.14 1,521,463.45 7,772,650.50 93,998,881.09 公告编号：2022-001 54 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 66,802,064.00 17,902,703.14 1,521,463.45 13,693,171.02 99,919,401.61 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 66,802,064.00 17,902,703.14 1,521,463.45 13,693,171.02 99,919,401.61 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -1,276,189.62 -1,276,189.62 （一）综合收益总额 -1,276,189.62 -1,276,189.62 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 公告编号：2022-001 55 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 66,802,064.00 17,902,703.14 1,521,463.45 12,416,981.40 98,643,211.99 56 广东智高文化创意股份有限公司 2021 年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司注册地、组织形式和总部地址 广东智高文化创意股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在东莞市智高文 具 有 限 公 司 基 础 上 以 整 体 变 更 方 式 设 立 的 股 份 公 司 ， 统 一 社 会 信 用 代 码 为 91441900707514443A。 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 66,802,064.00 股，注册资本为人 民币 66,802,064.00 元，注册地址及总部地址为：东莞市石碣镇桔洲第三工业区，实际控制 人为梁佛江、梁佛南。 (二) 公司业务性质和主要经营活动 本公司属广播、电视、电影和影视录音制作行业，主要产品和服务为销售文具、创意玩 具类、包袋等产品，动漫影视片制作、发行、授权以及动漫衍生品的设计、研发。 (三) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 27 日批准报出。 二、 合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的子公司共 9 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 东莞市智高魔法学堂文化创意连锁有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00 广东智高文化发展有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00 东莞市智高动漫文化有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00 东莞市魔法世界文化创意有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00 东莞市魔法乐园游乐有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 东莞市魔法画加教育咨询有限公司 控股子公司 2 100.00 100.00 东莞市智高教育科技有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00 东莞市智高幼儿教育研究院 全资的民办 非企业单位 1 100.00 100.00 东莞市智高文化科技有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00 本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。 三、 财务报表的编制基础 (一) 财务报表的编制基础 57 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规 定，编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 (三) 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。本财务报表以历史成本作为计量基础。资产 如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 四、 重要会计政策、会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2．同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 58 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 3．非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 59 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4．为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (五) 合并财务报表的编制方法 1． 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2． 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1） 增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 60 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 61 B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 (六) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (七) 外币业务 1． 外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的 62 记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当 期损益或确认为其他综合收益。 (八) 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊 计入各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金 融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预 期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿 还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 1． 金融资产分类和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划 分为以下三类： （1） 以摊余成本计量的金融资产。 （2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款 或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始 计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时， 才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 （1） 分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公 司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资 产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发 63 生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据 金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融 资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融 工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金 融资产账面余额来计算确定利息收入。 （2） 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差 额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之 前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资， 其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投 资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资 产。 （3） 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止 确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利 益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公 司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。 权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融 资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符 合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。 （4） 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 64 不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5） 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤 销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可 以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外： 1） 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。 2） 在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入 衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还 贷款，该提前还款权不需要分拆。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 2． 金融负债分类和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近 65 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近 期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符 合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不 可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1） 能够消除或显著减少会计错配。 2） 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债 组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理 人员报告。 本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起 的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自 身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本 公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 （2） 其他金融负债 除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采 用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损 益： 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 2） 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 3） 不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市 场利率贷款的贷款承诺。 财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务 时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及 初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。 3． 金融资产和金融负债的终止确认 （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内 予以转销： 1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 2） 该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。 （2）金融负债终止确认条件 66 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。 本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债 与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实 质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允 价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当 期损益。 4． 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并 分别下列情形处理： （1） 转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并 将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 （2） 保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。 （3） 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条 （1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理： 1） 未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权 利和义务单独确认为资产或负债。 2） 保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有 关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被 转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 （1） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1） 被转移金融资产在终止确认日的账面价值。 2） 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产）之和。 （2） 金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资 67 产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应 当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益： 1） 终止确认部分在终止确认日的账面价值。 2） 终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金 融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的 报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获 得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业 集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际 并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。 6． 金融工具减值 本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认 损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个 68 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个 存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内 预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整 个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将 预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司 在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下 列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动： （1） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按 照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额 和实际利率计算利息收入。 （2） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的， 处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备， 并按照账面余额和实际利率计算利息收入。 （3） 如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按 照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和 实际利率计算利息收入。 金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的 账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其 他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计 量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著 增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 （1） 信用风险显著增加 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发 生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出 不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 69 1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； 2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； 3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变 化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； 4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； 5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利 变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较 低的信用风险。 （2） 已发生信用减值的金融资产 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 1） 发行方或债务人发生重大财务困难； 2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； 4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件 所致。 （3） 预期信用损失的确定 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有 关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用 风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、 债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的 会计政策。 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： 1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之 70 间差额的现值。 2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔 付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差 额的现值。 3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产， 信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差 额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 （4） 减记金融资产 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 7． 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (九) 应收账款 本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（八）6. 金融工具减值。 本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独 确定其信用损失。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分 为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 合并范围内关联 方组合 应收合并范围内关联方往来 款 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月或 整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 账龄分析法组合 除上述组合之外的应收款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月或 整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 (十) 其他应收款 71 本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（八） 6.金融工具减值。 本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单 独确定其信用损失。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划 分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 保证金及押金 组合 公司因生产经营业务需要支付的各 类押金和保证金 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月或整个存续期预期信用损失率，计算预 期信用损失 合并范围内关 联方组合 应收合并范围内关联方往来款 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月或整个存续期预期信用损失率，计算预 期信用损失 账龄分析法组 合 除上述组合之外的应收款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月或整个存续期预期信用损失率，计算预 期信用损失 (十一) 存货 1． 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括库存商品、发出商品、委托代 销存货、退货在途商品等。 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按月末一次加权平均法计价。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 72 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5． 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品采用一次转销法； （2） 包装物采用一次转销法。 (十二) 合同资产 本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他 因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的 权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）6. 金融工具减值。 (十三) 长期股权投资 1． 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2． 后续计量及损益确认 （1）成本法 73 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3． 长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 74 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。 （3） 权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4） 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5） 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 75 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 76 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5． 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易； （4）向被投资单位派出管理人员； （5）向被投资单位提供关键技术资料。 (十四) 固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2． 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。 （1） 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达 到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 （2） 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必 要支出构成。 （3） 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同 或协议约定价值不公允的按公允价值入账。 （4） 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固 定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 77 3． 固定资产后续计量及处置 （1） 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额； 已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 平均年限法 10 5.00 9.50 运输设备 平均年限法 5 5.00 19.00 办公设备 平均年限法 3 5.00 31.67 其他设备 平均年限法 3 5.00 31.67 （2） 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3） 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 (十五) 借款费用 1． 借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； 78 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3． 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 (十六) 使用权资产 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： 1）租赁负债的初始计量金额； 2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激 励相关金额； 3）本公司发生的初始直接费用； 4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条 款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。 79 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内 计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁 资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来 期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。 (十七) 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括著作权 及学前教育课程、土地使用权、软件。 1． 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2． 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。 （1） 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 80 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 预计土地的受益期 著作权及学前教育课程 5-8 年 预计项目的受益期 软件 8 年 预计软件的受益期 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整。 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3． 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 4． 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司研究阶段的主要工作是针对项目进行市场调研并分析其行业前景，具备可投资条 件则立项进行研究。研发部门完成项目可行性报告或课程研发方案后，公司即启动该项目 开发，与委外开发方签署委外研发协议，项目进入开发阶段，相关的研发支出资本化。该 项目完成后，公司对委托外开发方完成的动漫 IP 和教学课程予以验收，通过验收后，研发 支出停止资本化，累计资本化的研发支出结转无形资产，之后的费用计入当期损益。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (十八) 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 81 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 (十九) 长期待摊费用 1． 摊销方法 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 2． 摊销年限 类别 摊销年限 备注 动漫设计及制作费 8 年 预计受益期 装修费 3—5 年 租赁期 (二十) 合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。 (二十一) 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1． 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 82 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2． 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 3． 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时 和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 (二十二) 预计负债 1． 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2． 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 83 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (二十三) 收入 本公司的收入主要来源于如下业务类型： （1）销售玩具与文具类产品； （2）IP 授权。 1． 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊 至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定 各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某 一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本 公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约 过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整 个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商 品或服务控制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰 当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是 根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发 生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理 确定为止。 2． 特定交易的收入处理原则 （1）附有销售退回条款的合同 在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即， 不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负 债。 销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商 品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。 84 （2）向客户授予知识产权许可的合同 评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是 在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售 或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用 行为实际发生；公司履行相关履约义务。 3． 收入确认的具体方法 本公司主要业务包括：一是销售玩具与文具类产品，二是 IP 授权。依据公司自身的经 营模式和结算方式，各类业务销售收入确认的具体方法披露如下： (1)玩具与文具类产品销售 公司玩具、文具类产品销售属于在某一时点履行的履约义务。 外销收入：在公司已根据合同约定将产品报关、已收取货款或取得了收款权力且相关的 经济利益很可能流入时确认； 委托代销收入：在收到代销方提供的代销清单，已收取货款或取得了收款权力且相关的 经济利益很可能流入时确认； 电商平台产生的销售：公司将产品运送至约定交货地点，且无条件退货期满时确认收入； 一般内销：公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款 权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。 (2)IP 授权收入 公司 IP 授权收入属于在某一时段履行的履约义务。根据合同授权期限，在期限内平均 分摊，确认收入。 (二十四) 合同成本 1. 合同履约成本 本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同 时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 （3）该成本预期能够收回。 该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资 产中列报。 2. 合同取得成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 85 增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一 年的，在发生时计入当期损益。 3. 合同成本摊销 上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在 履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。 4. 合同成本减值 上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够 取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准 备，并确认为资产减值损失。 计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账 面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 (二十五) 政府补助 1． 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件 规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的 政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益项 目注释。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2． 政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3． 会计处理方法 本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行 会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务 一贯地运用该方法。 项目 核算内容 采用总额法核算的政府补助类别 除贷款贴息外的所有政府补助 86 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关 的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期 计入损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费 用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无 关的政府补助计入营业外收支。 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政 策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1． 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 87 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (二十七) 租赁 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一 定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 1. 租赁合同的分拆 当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行 会计处理。 2. 租赁合同的合并 本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的 合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理： （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考 虑则无法理解其总体商业目的。 （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。 （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。 3. 本公司作为承租人的会计处理 在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认 使用权资产和租赁负债。 （1）短期租赁和低价值资产租赁 短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指 单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使 用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方 法计入相关资产成本或当期损益。 本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。 （2）使用权资产会计政策详见本附注四／（十六）使用权资产。 4. 售后回租 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用 权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利 得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取 租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格 的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售 利得或损失。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项 88 与转让收入等额的金融负债。 (二十八) 重要会计政策、会计估计的变更 3． 会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》 董事会审批通过 会计政策变更说明： （2） 执行新租赁准则对本公司的影响 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租 赁》，变更后的会计政策详见附注四。 本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则 的衔接规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进 行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。 公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。根据过渡期政策，公司在执行新租赁准则 时选择简化处理，无需调整 2021 年年初留存收益，无需调整可比期间信息。 执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表相关项目无影响。 4． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 五、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 备注 增值税 境内销售； 13% 其他应税销售服务行为 6% 简易计税方法 5%或 3% 销售出口货物； 0% 城市维护建设税 实缴流转税税额 5% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 12.5%、25% 不同纳税主体所得税税率说明： 纳税主体名称 所得税税率 广东智高文化创意股份有限公司 25% 东莞市智高魔法学堂文化创意连锁有限公司 25% 89 纳税主体名称 所得税税率 广东智高文化发展有限公司 25% 东莞市智高动漫文化有限公司 12.5% 东莞市魔法世界文化创意有限公司 25% 东莞市魔法乐园游乐有限公司 25% 东莞市魔法画加教育咨询有限公司 25% 东莞市智高教育科技有限公司 25% 东莞市智高幼儿教育研究院 25% 东莞市智高文化科技有限公司 25% (二) 税收优惠政策及依据 根据文化和旅游部、财政部、国家税务总局文旅产业发（2020）24 号文件，东莞市智高 动漫文化有限公司于 2020 年 5 月 22 日取得动漫企业证书，证书编号：粤动企 0118 号。根 据《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕 65 号）第二条，及《财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 （财政部税务总局公告 2019 年第 68 号），经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可 申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策，在 2018 年 12 月 31 日前自获利年 度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减 半征收企业所得税，并享受至期满为止。东莞市智高动漫文化有限公司符合上述要求，2021 年企业所得税税率为 12.5%。 六、 合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 注释1． 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 39,980.30 10,733.90 银行存款 1,589,192.24 3,286,525.79 其他货币资金 101,013.88 229,625.62 合计 1,730,186.42 3,526,885.31 其中受限制的货币资金明细如下： 项目 期末余额 期初余额 诉讼冻结资金 1,000,000.00 -- 合计 1,000,000.00 -- 注释2． 应收账款 1．按账龄披露应收账款 90 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 10,104,582.49 22,707,383.16 1－2 年 9,985,755.12 3,234,479.93 2－3 年 1,368,615.21 593,532.05 3 年以上 405,318.43 55,553.63 小计 21,864,271.25 26,590,948.77 减：坏账准备 2,593,430.68 1,810,592.97 合计 19,270,840.57 24,780,355.80 2．按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 -- -- -- -- -- 按组合计提预期信用损失 的应收账款 21,864,271.25 100.00 2,593,430.68 11.86 19,270,840.57 其中：账龄分析法组合 21,864,271.25 100.00 2,593,430.68 11.86 19,270,840.57 合计 21,864,271.25 100.00 2,593,430.68 11.86 19,270,840.57 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 -- -- -- -- -- 按组合计提预期信用损失 的应收账款 26,590,948.77 100.00 1,810,592.97 6.81 24,780,355.80 其中：账龄分析法组合 26,590,948.77 100.00 1,810,592.97 6.81 24,780,355.80 合计 26,590,948.77 100.00 1,810,592.97 6.81 24,780,355.80 3．本期无单项计提预期信用损失的应收账款 4．按组合计提预期信用损失的应收账款 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 10,104,582.49 505,229.12 5.00 1－2 年 9,985,755.12 998,575.51 10.00 2－3 年 1,368,615.21 684,307.62 50.00 3 年以上 405,318.43 405,318.43 100.00 91 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 合计 21,864,271.25 2,593,430.68 11.86 5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他变动 单项计提预期信用 损失的应收账款 -- -- -- -- -- -- 按组合计提预期信 用损失的应收账款 1,810,592.97 862,341.19 79,503.48 -- -- 2,593,430.68 其中：账龄分析法 组合 1,810,592.97 862,341.19 79,503.48 -- -- 2,593,430.68 合计 1,810,592.97 862,341.19 79,503.48 -- -- 2,593,430.68 6．本报告期无实际核销的应收账款 7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 期末余额前五名应收款项汇总 14,368,995.55 65.72 1,258,152.85 8．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 9．本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债 注释3． 预付款项 1．预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 9,810,937.28 98.55 8,010,892.09 99.56 1－2 年 133,723.89 1.34 35,440.74 0.44 2－3 年 11,232.74 0.11 -- -- 合计 9,955,893.91 100.00 8,046,332.83 100.00 2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项 3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%) 期末余额前五名预付款项汇总 9,731,454.88 97.75 注释4． 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 -- -- 92 项目 期末余额 期初余额 应收股利 -- -- 其他应收款 2,229,206.08 5,411,619.19 合计 2,229,206.08 5,411,619.19 （一）其他应收款 1． 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 1,030,070.00 2,089,700.00 1－2 年 799,000.00 2,802,661.42 2－3 年 48,859.42 5,000.00 3 年以上 419,248.44 577,325.30 小计 2,297,177.86 5,474,686.72 减：坏账准备 67,971.78 63,067.53 合计 2,229,206.08 5,411,619.19 2． 按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 代垫款 -- 3,838,000.00 保证金、押金 1,658,677.86 998,186.72 应收店铺转让款 500,000.00 500,000.00 应收股权转让款 138,500.00 138,500.00 合计 2,297,177.86 5,474,686.72 3． 按金融资产减值三阶段披露 项目 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 2,158,677.86 66,586.78 2,092,091.08 5,474,686.72 63,067.53 5,411,619.19 第二阶段 -- -- -- -- -- -- 第三阶段 138,500.00 1,385.00 137,115.00 -- -- -- 合计 2,297,177.86 67,971.78 2,229,206.08 5,474,686.72 63,067.53 5,411,619.19 4． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 138,500.00 6.03 1,385.00 1.00 137,115.00 93 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 2,158,677.86 93.97 66,586.78 3.08 2,092,091.08 其中：账龄分析法组合 500,000.00 23.16 50,000.00 10.00 450,000.00 保证金及押金组合 1,658,677.86 76.84 16,586.78 1.00 1,642,091.08 合计 2,297,177.86 100.00 67,971.78 2.96 2,229,206.08 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 3,976,500.00 72.63 28,085.66 0.71 3,948,414.34 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 1,498,186.72 27.37 34,981.87 2.33 1,463,204.85 其中：账龄分析法组合 500,000.00 33.37 25,000.00 5.00 475,000.00 保证金及押金组合 998,186.72 66.63 9,981.87 1.00 988,204.85 合计 5,474,686.72 100.00 63,067.53 1.15 5,411,619.19 5． 单项计提预期信用损失的其他应收款情况 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 朱转强 138,500.00 1,385.00 1.00 约定期内未还款，期 后已全额回款 合计 138,500.00 1,385.00 1.00 6． 按组合计提预期信用损失的其他应收款 （1） 账龄分析法组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 -- -- -- 1－2 年 500,000.00 50,000.00 10.00 合计 500,000.00 50,000.00 10.00 （2） 保证金及押金组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 保证金及押金组合 1,658,677.86 16,586.78 1.00 94 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 合计 1,658,677.86 16,586.78 1.00 7． 其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值) 期初余额 63,067.53 -- -- 63,067.53 期初余额在本期 -- -- -- -- —转入第三阶段 (2,522.75) -- 2,522.75 -- 本期计提 32,742.66 -- 112,637.25 145,379.91 本期转回 26,700.66 -- -- 26,700.66 本期转销 -- -- -- -- 本期核销 -- -- 113,775.00 113,775.00 其他变动 -- -- -- -- 期末余额 66,586.78 -- 1,385.00 67,971.78 8． 本报告期实际核销的其他应收款 9． 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 113,775.00 10． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额的比例(%) 坏账准备 期末余额 卢业成 应收店铺转让款 500,000.00 1-2 年 21.77 50,000.00 广东美宜佳便利店有限公 司 保证金 420,000.00 1 年以内、 1-2 年 18.28 4,200.00 东莞市石碣镇桔洲股份经 济联合社 保证金 324,370.00 1 年以内 14.12 3,243.70 浙江天猫技术有限公司 保证金 170,000.00 1 年以内、 1-2 年 7.40 1,700.00 康成投资(中国)有限公司 保证金 165,000.00 3 年以上 7.18 1,650.00 合计 1,579,370.00 68.75 60,793.70 11． 期末无涉及政府补助的其他应收款 12． 期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况 13． 期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债 注释5． 存货 1． 存货分类 95 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 1,099,318.19 139,738.03 959,580.16 4,577,326.18 211,358.71 4,365,967.47 委 托 代 销 商品 169,376.73 -- 169,376.73 923,448.32 -- 923,448.32 发出商品 5,864,435.90 -- 5,864,435.90 4,213,498.27 -- 4,213,498.27 退货在途 -- -- -- 867,146.65 86,715.28 780,431.37 合计 7,133,130.82 139,738.03 6,993,392.79 10,581,419.42 298,073.99 10,283,345.43 2． 存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回 转销 其他 库存商品 211,358.71 25,677.52 -- 77,337.83 19,960.37 -- 139,738.03 退货在途 86,715.28 -- -- -- 86,715.28 -- -- 合计 298,073.99 25,677.52 -- 77,337.83 106,675.65 -- 139,738.03 注释6． 其他流动资产 1. 其他流动资产分项列示 项目 期末余额 期初余额 预缴企业所得税 194,050.68 151,153.89 待抵扣进项税额 230,775.89 81,732.87 待认证进项税额 597.05 597.05 增值税留抵税额 82,327.34 -- 应收退货成本 369,921.01 -- 合计 877,671.97 233,483.81 注释7． 固定资产 项目 期末余额 期初余额 固定资产 1,276,513.77 1,759,585.18 固定资产清理 -- -- 合计 1,276,513.77 1,759,585.18 （一）固定资产 1． 固定资产情况 项目 机器设备 运输工具 办公设备 其他设备 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 143,680.10 1,681,784.67 2,691,124.00 150,198.00 4,666,786.77 2． 本期增加金额 -- -- 192,902.65 -- 192,902.65 96 项目 机器设备 运输工具 办公设备 其他设备 合计 购置 -- -- 192,902.65 -- 192,902.65 3． 本期减少金额 -- -- -- -- -- 4． 期末余额 143,680.10 1,681,784.67 2,884,026.65 150,198.00 4,859,689.42 二. 累计折旧 1． 期初余额 43,297.99 1,075,144.33 1,710,999.44 77,759.83 2,907,201.59 2． 本期增加金额 11,745.12 263,071.49 374,723.53 26,433.92 675,974.06 本期计提 11,745.12 263,071.49 374,723.53 26,433.92 675,974.06 3． 本期减少金额 -- -- -- -- -- 4． 期末余额 55,043.11 1,338,215.82 2,085,722.97 104,193.75 3,583,175.65 三. 减值准备 1． 期初余额 -- -- -- -- -- 2． 本期增加金额 -- -- -- -- -- 3． 本期减少金额 -- -- -- -- -- 4． 期末余额 -- -- -- -- -- 四. 账面价值 1． 期末账面价值 88,636.99 343,568.85 798,303.68 46,004.25 1,276,513.77 2． 期初账面价值 100,382.11 606,640.34 980,124.56 72,438.17 1,759,585.18 97 2． 期末无暂时闲置的固定资产 3． 期末无通过融资租赁租入的固定资产 4． 期末无通过经营租赁租出的固定资产 5． 期末无未办妥产权证书的固定资产 6． 期末无所有权受限的固定资产 注释8． 在建工程 项目 期末余额 期初余额 在建工程 23,168,756.00 22,908,960.00 工程物资 -- -- 合计 23,168,756.00 22,908,960.00 （一）在建工程 1.在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 广东智高文化创 意产业中心 23,168,756.00 -- 23,168,756.00 22,908,960.00 -- 22,908,960.00 合计 23,168,756.00 -- 23,168,756.00 22,908,960.00 -- 22,908,960.00 2.重要在建工程项目本期变动情况 工程项目名称 期初余额 本期增加 本期转入 固定资产 本期其他减少 期末余额 广东智高文化创意 产业中心 22,908,960.00 259,796.00 -- -- 23,168,756.00 合计 22,908,960.00 259,796.00 -- -- 23,168,756.00 续： 工程项目名称 预算数 (万元) 工程投 入占预 算比例 (%) 工程进 度(%) 利息资本化累 计金额 其中：本期利 息资本化金额 本期利 息资本 化率 (%) 资金来源 广东智高文化创意 产业中心 26,889.28 0.09 0.09 -- -- -- 自筹资金 合计 26,889.28 0.09 0.09 -- -- -- -- 注释9． 使用权资产 项目 房屋及建筑物 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 -- -- 2． 本期增加金额 1,055,488.21 1,055,488.21 租赁 1,055,488.21 1,055,488.21 3． 本期减少金额 -- -- 4． 期末余额 1,055,488.21 1,055,488.21 98 项目 房屋及建筑物 合计 二. 累计折旧 1． 期初余额 -- -- 2． 本期增加金额 246,280.58 246,280.58 本期计提 246,280.58 246,280.58 3． 本期减少金额 -- -- 4． 期末余额 246,280.58 246,280.58 三. 减值准备 1． 期初余额 -- -- 2． 本期增加金额 -- -- 3． 本期减少金额 -- -- 4． 期末余额 -- -- 四. 账面价值 1． 期末账面价值 809,207.63 809,207.63 2． 期初账面价值 -- -- 注释10． 无形资产 1． 无形资产情况 项目 土地使用权 软件 著作权 学前教育课程 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 17,879,175.00 471,698.10 22,806,236.02 2,061,866.09 43,218,975.21 2． 本期增加金额 -- -- 2,898,113.21 -- 2,898,113.21 购置 -- -- 2,898,113.21 -- 2,898,113.21 3． 本期减少金额 -- -- -- -- -- 4． 期末余额 17,879,175.00 471,698.10 25,704,349.23 2,061,866.09 46,117,088.42 二. 累计摊销 1． 期初余额 719,966.81 73,702.81 5,894,709.36 652,924.26 7,341,303.24 2． 本期增加金额 359,983.44 58,962.24 2,987,919.80 412,373.19 3,819,238.67 本期计提 359,983.44 58,962.24 2,987,919.80 412,373.19 3,819,238.67 3． 本期减少金额 -- -- -- -- -- 4． 期末余额 1,079,950.25 132,665.05 8,882,629.16 1,065,297.45 11,160,541.91 三. 减值准备 1．期初余额 -- -- -- -- -- 2．本期增加金额 -- 339,033.05 -- 996,568.64 1,335,601.69 本期计提 -- 339,033.05 -- 996,568.64 1,335,601.69 3．本期减少金额 -- -- -- -- -- 4．期末余额 -- 339,033.05 -- 996,568.64 1,335,601.69 四. 账面价值 1． 期末账面价值 16,799,224.75 -- 16,821,720.07 -- 33,620,944.82 99 项目 土地使用权 软件 著作权 学前教育课程 合计 2． 期初账面价值 17,159,208.19 397,995.29 16,911,526.66 1,408,941.83 35,877,671.97 注释11． 开发支出 项目 期初余额 本期增加 本期转出数 期末余额 内部开发支出 其他 计入当期损益 确认为无形资产 学前教育课程 388,349.52 -- -- 388,349.52 -- -- 合计 388,349.52 -- -- 388,349.52 -- -- 注释12． 商誉 1． 商誉账面原值 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 企业合并形成 处置 东莞市智高文化科技有限公司 2,724,912.53 -- -- 2,724,912.53 合计 2,724,912.53 -- -- 2,724,912.53 2． 商誉减值准备 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提 处置 东莞市智高文化科技有限公司 -- 2,505,344.06 -- 2,505,344.06 合计 -- 2,505,344.06 -- 2,505,344.06 3． 商誉所在 资产组或资产组组合的相关信息 根据中国证监会 2018 年 11 月发布的《会计监管风险提示第 8 号-商誉减值》，公司将 与商誉相关的资产组由东莞市智高文化科技有限公司的经营性资产和经营性负债组成，包括 商誉的资产组账面价值为人民币 585.47 万元。 4． 商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法 资产组的可收回金额按照的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定，其预计的未来现金流量以管理层批准的 5 年期财务预算为基 础来确定。主要参数： 资产组名称 关键参数 预测期 预测期增 长率 永续期增 长率 利润率 预测期 折现率 稳定期 折现率 东莞市智高文化科 技有限公司 5 年（即 2022 年至 2026 年），后续为稳定期 注 1 注 1 根据预测的收入、 成本、费用等计算 注 2 15.29% 注 1：管理层根据东莞市智高文化科技有限公司各客户历史年度营业收入增长率并考虑 所在行业发展前景，预计 2022 年至 2026 年收入增长率分别为 16.56%、4.68%、4.69%、4.70%、 4.72%。2026 年后进入稳定期，收入基本维持在 2026 年的营收水平。 管理层所采用的加权平均增长率不超过本公司所在行业产品的长期平均增长率。管理层 根据历史经验及对市场发展的预测、各客户历史毛利率的情况确定预算毛利率，并采用能够 100 反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析资产组组 合的可收回金额。 东莞市智高文化科技有限公司依靠智高文创公司动漫 IP，定制玩具及文具类产品，通 过销售渠道实现持续盈利，故采用永续年期作为收益期。其中，第一阶段为 2022 年至 2026 年，预测期为 5 年。在此阶段中，根据对历史业绩及未来市场分析，收益状况逐渐趋 于稳定；第二阶段为 2027 年至永续经营，在此阶段中，保持稳定的收益水平考虑。 根据商誉所在资产组预计未来现金流量的现值与公允价值减处置费用后的净额孰高原 则，以商誉所在资产组预计未来现金流量的现值作为商誉所在资产组可收回金额，可收回 金额小于含商誉资产组账面价值，商誉发生减值，减值金额为 250.53 万元。 注 2：2022 年至 2026 年预测期折现率分别为 11.76%、12.07%、12.07%、15.29%、 15.29%。 上述资产组于 2021 年 12 月 31 日的预计未来现金流量现值为人民币 334.93 万元，商 誉所在资产组预计未来现金流量的现值与公允价值减处置费用后的净额高于商誉所在资产 组可回收价值，商誉发生减值，金额为 250.53 万元，截至 2021 年 12 月 31 日，具体的商誉 的账面价值及相关减值准备如下： 项目 金额 商誉账面余额① 2,724,912.53 商誉减值准备余额② -- 商誉的账面价值③=①-② 2,724,912.53 资产组的账面价值④ 3,129,751.53 包含商誉的资产组的价值⑤=③+④ 5,854,664.06 资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）⑥ 3,349,320.00 确认商誉减值损失⑦=⑤-⑥ 2,505,344.06 注释13． 长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 动漫设计及制作费 4,210,316.11 -- 765,722.87 -- 3,444,593.24 装修费 826,200.94 -- 826,200.94 -- -- 合计 5,036,517.05 -- 1,591,923.81 -- 3,444,593.24 注释14． 递延所得税资产 1． 未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 3,259,291.47 727,146.86 1,595,035.53 398,758.88 可抵扣亏损 8,421,148.74 2,105,287.20 4,174,774.66 1,043,693.66 101 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 广告费及业务宣传费 -- -- 331,322.80 82,830.70 合计 11,680,440.21 2,832,434.06 6,101,132.99 1,525,283.24 2． 未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细 项目 期末余额 期初余额 资产减值准备 4,882,794.77 576,698.95 可抵扣亏损 13,294,482.46 3,919,468.85 合计 18,177,277.23 4,496,167.80 2021 年 12 月 31 日未确认递延所得税资产的暂时性差异系本公司之子公司计提的减值 准备及累计未弥补亏损，由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此该部 分可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认为递延所得税资产。 3． 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末余额 期初余额 备注 2022 年 1,694,247.37 1,694,247.37 2023 年 164,056.46 164,056.46 2024 年 1,476,794.61 1,476,794.61 2025 年 584,370.41 584,370.41 2026 年 9,375,013.61 -- 合计 13,294,482.46 3,919,468.85 注释15． 其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 预付工程款 17,000,000.00 -- 17,000,000.00 -- -- -- 预付动画片剧 本和教育课程 制作款 -- -- -- 2,000,000.00 -- 2,000,000.00 合计 17,000,000.00 -- 17,000,000.00 2,000,000.00 -- 2,000,000.00 注释16． 短期借款 1． 短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 抵押借款 5,700,000.00 -- 保证借款 5,000,000.00 5,000,000.00 信用借款 2,301,780.02 3,885,000.00 未到期应付利息 2,535.38 8,888.89 102 项目 期末余额 期初余额 合计 13,004,315.40 8,893,888.89 2． 短期借款说明 贷款银行 借款起始日 贷款利率（%） 借款金额 期末本金余额 借款条件 担保方式 浙 江 网 商 银 行 股份有限公司 2021/2/28- 2022/2/28 14.57 950,000.00 554,166.70 信用借款 / 浙 江 网 商 银 行 股份有限公司 2021/5/28- 2022/5/28 14.57 1,173,333.00 488,888.75 信用借款 / 浙 江 网 商 银 行 股份有限公司 2021/8/28- 2022/8/28 14.57 593,055.00 395,370.00 信用借款 / 浙 江 网 商 银 行 股份有限公司 2021/10/28- 2022/10/28 14.57 1,150,000.00 596,954.57 信用借款 / 浙 江 网 商 银 行 股份有限公司 2021/8/28- 2022/8/28 13.07 319,680.00 266,400.00 信用借款 / 中 国 银 行 股 份 有 限 公 司 东 莞 石龙支行 2021/9/23- 2022/9/22 3.85 5,000,000.00 5,000,000.00 保证借款 梁佛南、叶艳君、广东省智 高文化创意股份有限公司 提供担保 东 莞 银 行 石 碣 支行 2021/7/28- 2022/7/27 4.43 5,700,000.00 5,700,000.00 抵押、保证 借款 梁佛南将不动产权作为抵 押；梁佛江、钱雯华、梁佛 南、叶艳君为担保人 合计 14,886,068.00 13,001,780.02 注释17． 应付账款 项目 期末余额 期初余额 应付货款 3,968,806.34 5,924,363.64 应付动漫制作费 2,015,293.34 1,117,180.13 应付加工费 89,336.09 -- 应付工程款 256,316.00 -- 其他 5,950.00 5,950.00 合计 6,335,701.77 7,047,493.77 1． 期末账龄超过一年的重要应付账款 单位名称 期末余额 未偿还或结转原因 东莞市虹虹动漫文化传播有限公司 1,000,675.28 尚未结算 东阳市爱乐玩具有限公司 864,506.44 尚未结算 东莞市智道包袋有限公司 576,046.31 尚未结算 合计 2,441,228.03 注释18． 预收款项 1． 预收款项情况 项目 期末余额 期初余额 预收加盟费 10,000.00 10,000.00 合计 10,000.00 3,933,256.19 2． 期末无账龄超过一年的重要预收款项 103 注释19． 合同负债 1． 合同负债情况 项目 期末余额 期初余额 预收货款 6,201,748.22 1,496,887.95 合计 6,201,748.22 1,496,887.95 注释20． 应付职工薪酬 1．应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 302,663.47 3,392,444.18 3,514,678.66 180,428.99 离职后福利-设定提存计划 -- 239,098.48 239,098.48 -- 合计 302,663.47 3,631,542.66 3,753,777.14 180,428.99 2．短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 299,663.47 3,273,124.73 3,395,359.21 177,428.99 职工福利费 -- 17,476.84 17,476.84 -- 社会保险费 -- 54,676.61 54,676.61 -- 其中：基本医疗保险费 -- 41,334.53 41,334.53 -- 工伤保险费 -- 2,448.98 2,448.98 -- 生育保险费 -- 10,893.10 10,893.10 -- 住房公积金 -- 11,166.00 11,166.00 -- 工会经费和职工教育经费 3,000.00 36,000.00 36,000.00 3,000.00 合计 302,663.47 3,392,444.18 3,514,678.66 180,428.99 3．设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 -- 231,575.92 231,575.92 -- 失业保险费 -- 7,522.56 7,522.56 -- 合计 -- 239,098.48 239,098.48 -- 注释21． 应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 增值税 750,723.38 1,250,867.89 企业所得税 614,216.95 147,360.01 个人所得税 3,385.75 14,111.55 印花税 2,253.25 7,358.92 城市维护建设税 15,422.36 33,552.01 教育费附加 6,276.45 19,747.86 地方教育费附加 6,280.44 13,165.24 104 税费项目 期末余额 期初余额 土地使用税 40,101.90 40,101.90 合计 1,438,660.48 1,526,265.38 注释22． 其他应付款 项目 期末余额 期初余额 应付利息 -- -- 应付股利 -- -- 其他应付款 2,769,255.90 1,717,525.54 合计 2,769,255.90 1,717,525.54 （一）其他应付款 1． 按款项性质列示的其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 预提费用 1,410,072.52 1,052,329.21 非关联方往来款项 680,380.18 329,637.83 应付服务费用 555,729.70 287,781.00 押金及保证金 83,073.50 42,947.50 其他 40,000.00 4,830.00 合计 2,769,255.90 1,717,525.54 2． 期末无账龄超过一年的重要其他应付款 注释23． 一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的租赁负债 412,319.91 -- 合计 412,319.91 -- 注释24． 其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 待转销项税 806,227.27 159,700.88 合计 806,227.27 159,700.88 注释25． 长期借款 借款类别 期末余额 期初余额 保证借款 1,724,166.66 -- 未到期应付利息 2,939.76 -- 合计 1,727,106.42 -- 期末长期借款明细说明： 105 贷款银行 借款起始日 贷款利率 （%） 借款金额 期末本金余额 借款条件 担保方式 深圳前海微众银行股 份有限公司 2021/10/26-2023/10/26 14.40 790,000.00 724,166.66 保证借款 梁佛江提供担保 深圳前海微众银行股 份有限公司 2021/11/2-2023/11/2 13.68 1,000,000.00 1,000,000.00 保证借款 梁佛江提供担保 合计 1,790,000.00 1,724,166.66 注释26． 租赁负债 项目 期末余额 期初余额 办公室租赁 834,248.54 -- 减：一年内到期的租赁负债 412,319.91 -- 合计 421,928.63 -- 注释27． 预计负债 项目 期末余额 期初余额 应付退货款 2,382,714.20 -- 合计 2,382,714.20 -- 注释28． 股本 项目 期初余额 本期变动增（+）减（－） 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 66,802,064.00 -- -- -- -- -- 66,802,064.00 注释29． 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 17,141,781.03 -- 16,476.46 17,125,304.57 合计 17,141,781.03 -- 16,476.46 17,125,304.57 2、与少数股东的交易 如附注八（二）所述，本公司于 2021 年 4 月购买子公司东莞市魔法画加教育咨询有限 公司少数股东 10%的股权。本次交易完成后，本公司持有其 100%的股权。购买成本与交易 日取得的按新取得的股权比例计算确定应享有子公司自交易日开始持续计算的可辨认净资 产份额的差额调减资本公积-股本溢价 16,476.46 元。 注释30． 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 1,521,463.45 -- -- 1,521,463.45 合计 1,521,463.45 -- -- 1,521,463.45 注释31． 未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 17,896,273.19 14,312,133.48 106 项目 本期 上期 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -- -- 调整后期初未分配利润 17,896,273.19 14,312,133.48 加：本期归属于母公司所有者的净利润 (15,606,302.67) 3,584,139.71 减：提取法定盈余公积 -- -- 期末未分配利润 2,289,970.52 17,896,273.19 注释32． 营业收入和营业成本 1． 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 29,880,568.37 25,789,833.10 54,131,578.32 36,792,197.95 其他业务 1,023,760.00 736,579.82 -- -- 合计 30,904,328.37 26,526,412.92 54,131,578.32 36,792,197.95 注释33． 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 63,242.96 43,851.12 教育费附加 31,839.27 25,399.94 地方教育费附加 23,322.31 17,165.98 印花税 24,718.05 30,395.19 土地使用税 40,101.90 40,101.90 其他 6,798.20 3,191.28 合计 190,022.69 160,105.41 注释34． 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 营业推广费 2,434,373.33 3,107,520.00 职工薪酬 566,126.61 684,330.47 办公费及其他 791,307.22 515,557.43 租赁及水电费 141,265.62 486,018.00 折旧、摊销费用 -- 105,164.35 广告宣传费 53,653.27 41,218.20 差旅费 3,744.00 17,825.71 合计 3,990,470.05 4,957,634.16 注释35． 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 折旧、摊销费 6,005,843.97 5,385,381.94 职工薪酬 3,060,416.05 1,811,944.61 107 项目 本期发生额 上期发生额 租赁及水电费 703,906.78 923,874.22 咨询服务费 654,749.05 287,826.41 办公费 184,757.16 230,169.93 差旅费 1,920.35 3,046.00 业务招待费 6,287.93 8,141.85 其他费用 323,887.34 174,386.80 合计 10,941,768.63 8,824,771.76 注释36． 研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 5,000.00 322,805.05 专利、发明、技术登记认证费 36,740.03 214,943.34 技术服务费 410,973.28 -- 其他费用 -- 5,737.98 合计 452,713.31 543,486.37 注释37． 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 640,170.37 452,354.89 减：利息收入 6,508.56 8,610.46 汇兑损益 (1,572.41) 10,073.17 银行手续费 50,553.10 47,002.23 合计 682,642.50 500,819.83 注释38． 其他收益 1． 其他收益明细情况 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 政府补助 73.82 1,342,808.18 代扣个人所得税手续费返还 6,866.62 1,017.29 合计 6,940.44 1,343,825.47 2． 计入其他收益的政府补助 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/ 与收益相关 2018 年度东莞松山湖文化产业发展专项资金 -- 854,232.50 与收益相关 标准化资助金额（市场监督管理局） -- 154,300.00 与收益相关 东莞市职业训练指导中心技师工作站补助 -- 100,000.00 与收益相关 东莞市标准化战略资助资金 -- 74,000.00 与收益相关 商务局 2020 年第十七批东莞市补贴款 -- 51,740.00 与收益相关 东莞市市场监督管理局补贴款 -- 50,000.00 与收益相关 108 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/ 与收益相关 知识产权管理规范贯标资助 -- 50,000.00 与收益相关 稳岗补贴 73.82 6,255.35 与收益相关 其他补贴 -- 2,280.33 与收益相关 合计 73.82 1,342,808.18 注释39． 信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 (901,516.96) 305,366.75 合计 (901,516.96) 305,366.75 注释40． 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 存货跌价损失 51,660.31 (174,650.12) 无形资产减值损失 (1,335,601.69) -- 商誉减值损失 (2,505,344.06) -- 合计 (3,789,285.44) (174,650.12) 注释41． 资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 固定资产处置利得或损失 -- (41,170.07) 合计 -- (41,170.07) 注释42． 营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益 的金额 违约赔偿收入 4,375.00 106,028.00 4,375.00 其他 4,165.36 9,172.26 4,165.36 合计 8,540.36 115,200.26 8,540.36 注释43． 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损 益的金额 违约赔偿支出 92,063.00 39,280.17 92,063.00 流动资产报废损失 203,031.78 -- 203,031.78 盘亏损失 -- 7,241.06 -- 无法收回的款项 -- 17,478.00 -- 其他 1,517.06 -- 1,517.06 合计 296,611.84 63,999.23 296,611.84 注释44． 所得税费用 1． 所得税费用表 109 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 65,589.09 336,084.50 递延所得税费用 (1,307,150.82) (87,400.30) 合计 (1,241,561.73) 248,684.20 2． 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 (16,851,635.17) 按法定/适用税率计算的所得税费用 (4,086,572.75) 子公司适用不同税率的影响 (29,831.33) 调整以前期间所得税的影响 -- 不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,531.19 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 (48,572.97) 研发支出加计扣除的影响 (3,490.10) 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,597,190.93 可抵扣亏损于本期确认无法在未来弥补，递延所得税资产予以转回 328,183.30 所得税费用 (1,241,561.73) 注释45． 现金流量表附注 1． 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 政府补助 57,094.66 1,342,528.18 利息收入 6,508.56 8,610.46 代垫款 3,838,000.00 -- 其他 15,406.98 116,217.55 合计 3,917,010.20 1,467,356.19 2． 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 付现销售费用 2,416,329.07 3,758,876.97 付现管理费用 1,283,646.72 -- 付现研发费用 59,363.79 -- 往来款项 586,699.49 1,185,000.00 保证金及押金 734,140.14 250,000.00 诉讼冻结资金 1,000,000.00 -- 其他 144,133.16 47,002.23 合计 6,224,312.37 5,240,879.20 3． 支付其他与筹资活动有关的现金 110 项目 本期发生额 上期发生额 偿还租赁负债的本金和利息 221,239.67 -- 合计 221,239.67 -- 注释46． 现金流量表补充资料 1． 现金流量表补充资料 项目 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 (15,610,073.44) 3,588,451.70 加：信用减值损失 901,516.96 (305,366.75) 资产减值准备 3,789,285.44 174,650.12 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 675,974.06 817,388.23 使用权资产折旧 246,280.58 -- 无形资产摊销 3,819,238.67 3,922,649.46 长期待摊费用摊销 1,591,923.81 1,269,166.19 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） -- 41,170.07 财务费用（收益以“－”号填列） 462,428.06 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 697,191.21 (87,400.30) 存货的减少（增加以“－”号填列） (1,307,150.82) 3,969,134.66 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 3,448,288.60 (1,468,146.40) 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 4,129,986.49 (481,466.61) 其他 7,098,120.15 -- 经营活动产生的现金流量净额 -- 11,902,658.43 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 9,480,581.71 债务转为资本 -- 一年内到期的可转换公司债券 -- -- 融资租入固定资产 -- -- 3．现金及现金等价物净变动情况 -- 现金的期末余额 3,526,885.31 减：现金的期初余额 730,186.42 4,890,663.55 加：现金等价物的期末余额 3,526,885.31 -- 减：现金等价物的期初余额 -- -- -- 现金及现金等价物净增加额 (2,796,698.89) (1,363,778.24) 2． 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 730,186.42 3,526,885.31 其中：库存现金 39,980.30 10,733.90 111 项目 期末余额 期初余额 可随时用于支付的银行存款 589,192.24 3,286,525.79 可随时用于支付的其他货币资金 101,013.88 229,625.62 二、现金等价物 -- -- 三、期末现金及现金等价物余额 730,186.42 3,526,885.31 注释47． 所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末余额 受限原因 货币资金 1,000,000.00 诉讼冻结款 合计 1,000,000.00 注释48． 政府补助 1． 政府补助基本情况 政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金 额 备注 计入其他收益的政府补助 73.82 73.82 详见附注六注释 38 冲减成本费用的政府补助 57,020.84 57,020.84 详见本注释 2. 合计 57,094.66 57,094.66 2． 冲减成本费用的政府补助 补助项目 种类 本期发生额 上期发生额 冲减的成本费用项目 2020 年文化和旅游 企业贷款贴息工作 冲减财务费用的 贷款贴息补贴 57,020.84 -- 财务费用-利息支出 合计 57,020.84 -- 七、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1． 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 东莞市智高魔法学堂文化创 意连锁有限公司 东莞市 东莞市 制造业 100.00 -- 投资设立 广东智高文化发展有限公司 东莞市 东莞市 文化行业 100.00 -- 投资设立 东莞市智高动漫文化有限公 司 东莞市 东莞市 文教业 100.00 -- 投资设立 东莞市魔法世界文化创意有 限公司 东莞市 东莞市 文教业 100.00 -- 投资设立 东莞市魔法乐园游乐有限公 司 东莞市 东莞市 文教业 -- 100.00 投资设立 东莞市魔法画加教育咨询有 限公司 东莞市 东莞市 文教业 -- 100.00 投资设立 东莞市智高教育科技有限公 司 东莞市 东莞市 文教业 100.00 -- 投资设立 东莞市智高幼儿教育研究院 东莞市 东莞市 文教业 100.00 -- 投资设立 112 子公司名称 主要经营地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 东莞市智高文化科技有限公 司 东莞市 东莞市 文教业 100.00 -- 非同一控制收购 八、 与金融工具相关的风险披露 本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项。在日常 活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融 工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述： 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引 并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的 风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性 风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险 管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。 风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公 司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委 员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风 险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。 （一） 信用风险 信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已 制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。 本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务 状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信 用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对 于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保 本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况， 以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。 本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易 对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。 本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管 理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方 单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规 模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。 作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款 113 的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对 于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的 历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、 国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。 截止 2021 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下： 账龄 账面余额 减值准备 应收账款 21,864,271.25 2,593,430.68 其他应收款 2,297,177.86 67,971.78 合计 24,161,449.11 2,661,402.46 （二） 流动性风险 流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成 员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持 充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备 用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。截止 2021 年 12 月 31 日，本公司已拥有国 内多家银行提供的银行授信额度，其中浙江网商银行股份有限公司根据公司电商平台销售情 况提供商业性不定额授信额度。截止 2021年 12月 31日已使用的授信额度共计人民币 987.61 万元。 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融负债项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期 限列示如下： 项目 期末余额 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 短期借款 13,004,315.40 13,004,315.40 -- -- -- 应付账款 6,335,701.77 6,335,701.77 -- -- -- 其他应付款 2,769,255.90 2,769,255.90 -- -- -- 长期借款 1,727,106.42 874,463.60 852,642.82 -- -- 金融负债小计 23,836,379.49 22,983,736.67 852,642.82 -- -- （三） 市场风险 1． 利率风险 本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量 利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环 境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。 本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公 114 司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不 利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。 2． 价格风险 价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品 价格的变化、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。 九、 关联方及关联交易 (一) 实际控制人 实际控制人名称 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%) 梁佛江、梁佛南 58.82 58.82 (二) 本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益 (三) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 叶艳君 实际控制人梁佛南配偶 (四) 关联方交易 1． 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子 公司交易已作抵销。 2． 关联担保情况 （1） 本公司作为担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已 经履行完毕 东莞市智高动漫文化有限公司 5,000,000.00 2020/9/29 2021/9/28 是 东莞市智高动漫文化有限公司 5,000,000.00 2021/9/23 2022/9/22 否 合计 10,000,000.00 （2） 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已 经履行完毕 梁佛南、叶艳君 5,000,000.00 2020/9/29 2021/9/28 是 梁佛南、叶艳君 5,000,000.00 2021/9/23 2022/9/22 否 梁佛江、钱雯华、梁佛南、叶艳 君 5,700,000.00 2021/7/28 2022/7/27 否 梁佛江 790,000.00 2021/10/26 2023/10/26 否 梁佛江 1,000,000.00 2021/11/2 2023/11/2 否 合计 17,490,000.00 十、 承诺及或有事项 （一） 重要承诺事项 115 本公司不存在需要披露的重要承诺事项。 （二） 资产负债表日存在的重要或有事项 本公司不存在需要披露的重要或有事项。 十一、 资产负债表日后事项 截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。 十二、 母公司财务报表主要项目注释 注释1． 应收账款 1． 按账龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 4,423,534.29 4,860,634.36 1－2 年 1,262,410.84 3,125,386.31 2－3 年 1,783,819.85 5,561,612.57 3 年以上 6,116,647.18 775,356.59 小计 13,586,412.16 14,322,989.83 减：坏账准备 477,976.02 557,479.50 合计 13,108,436.14 13,765,510.33 2． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 -- -- -- -- -- 按组合计提预期信用损失 的应收账款 13,586,412.16 100.00 477,976.02 3.52 13,108,436.14 其中：账龄分析法组合 5,892,922.64 43.37 477,976.02 8.11 5,414,946.62 合并范围内关联方 组合 7,693,489.52 56.63 -- -- 7,693,489.52 合计 13,586,412.16 100.00 477,976.02 3.52 13,108,436.14 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 -- -- -- -- -- 按组合计提预期信用损失 的应收账款 12,889,852.88 100.00 745,824.87 5.79 12,144,028.01 其中：账龄分析法组合 5,196,363.36 40.31 745,824.87 14.35 4,450,538.49 116 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 合并范围内关联方 组合 7,693,489.52 59.69 -- -- 7,693,489.52 合计 12,889,852.88 100.00 745,824.87 5.79 12,144,028.01 3． 期末无单项计提预期信用损失的应收账款 4． 按组合计提预期信用损失的应收账款 （1）账龄分析法组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 4,423,534.29 221,176.71 5.00 1－2 年 1,262,410.84 126,241.08 10.00 2－3 年 152,838.57 76,419.29 50.00 3 年以上 54,138.94 54,138.94 100.00 合计 5,892,922.64 477,976.02 8.11 （2）合并范围内关联方组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 合并范围内关联方组合 7,693,489.52 -- -- 合计 7,693,489.52 -- -- 5． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他变动 单项计提预期信用 损失的应收账款 -- -- -- -- -- -- 按组合计提预期信 用损失的应收账款 557,479.50 -- 79,503.48 -- -- 477,976.02 其中：账龄分析法 组合 557,479.50 -- 79,503.48 -- -- 477,976.02 合并范围内 关联方组合 -- -- -- -- -- -- 合计 557,479.50 -- 79,503.48 -- -- 477,976.02 6． 本报告期无实际核销的应收账款 7． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 期末余额前五名应收账款汇总 13,014,277.86 95.79 490,318.44 8． 本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 117 9． 本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债 注释2． 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 -- -- 应收股利 -- -- 其他应收款 53,741,685.35 49,699,073.79 合计 53,741,685.35 49,699,073.79 （一） 其他应收款 1． 按账龄披露其他应收款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 18,795,071.76 35,574,684.75 1－2 年 23,694,296.00 5,349,893.21 2－3 年 2,489,591.21 8,631,799.30 3－4 年 8,772,452.96 174,728.44 小计 53,751,411.93 49,731,105.70 减：坏账准备 9,726.58 32,031.91 合计 53,741,685.35 49,699,073.79 2． 按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 保证金及押金 834,157.86 400,589.86 合并范围内关联方 52,778,754.07 45,354,015.84 代垫款 -- 3,838,000.00 应收股权转让款 138,500.00 138,500.00 合计 53,751,411.93 49,731,105.70 3． 按金融资产减值三阶段披露 项目 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 53,612,911.93 8,341.58 53,604,570.35 49,731,105.70 32,031.91 49,699,073.79 第二阶段 -- -- -- -- -- -- 第三阶段 138,500.00 1,385.00 137,115.00 -- -- -- 合计 53,751,411.93 9,726.58 53,741,685.35 49,731,105.70 32,031.91 49,699,073.79 4． 按坏账准备计提方法分类披露 118 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 138,500.00 0.26 1,385.00 1.00 137,115.00 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 53,612,911.93 99.74 8,341.58 0.02 53,604,570.35 其中：账龄分析组合 -- -- -- -- -- 合并范围内关联方组合 52,778,754.07 98.44 -- -- 52,778,754.07 保证金及押金组合 834,157.86 1.56 8,341.58 1.00 825,816.28 合计 53,751,411.93 100.00 9,726.58 0.02 53,741,685.35 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 3,976,500.00 8.00 28,085.66 0.71 3,948,414.34 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 45,754,605.70 92.00 3,946.25 0.01 45,750,659.45 其中：账龄分析组合 -- -- -- -- -- 合并范围内关联方组合 45,354,015.84 99.12 -- -- 45,354,015.84 保证金及押金组合 400,589.86 0.88 3,946.25 0.99 396,643.61 合计 49,731,105.70 100.00 32,031.91 0.06 49,699,073.79 5． 期末单项计提预期信用损失的其他应收款情况 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 朱转强 138,500.00 1,385.00 1.00 约定期内未还款，期后 已全额回款 合计 138,500.00 1,385.00 1.00 6． 按组合计提预期信用损失的其他应收款 （1） 合并范围内关联往来组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 合并范围内关联方组合 52,778,754.07 -- -- 合计 52,778,754.07 -- -- （2） 保证金及押金组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 保证金及押金组合 834,157.86 8,341.58 1.00 119 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 合计 834,157.86 8,341.58 1.00 7． 其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值) 期初余额 32,031.91 -- -- 32,031.91 期初余额在本期 -- -- -- -- —转入第三阶段 (1,385.00) -- 1,385.00 -- 本期计提 4,395.33 -- -- 4,395.33 本期转回 26,700.66 -- -- 26,700.66 本期转销 -- -- -- -- 本期核销 -- -- -- -- 其他变动 -- -- -- -- 期末余额 8,341.58 -- 1,385.00 9,726.58 8． 本期无实际核销的其他应收款 9． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 的比例(%) 坏账准备 期末余额 广东智高文化发展有限公司 合并范围内关联 方往来款 49,039,945.31 1-3 年及 3 年以上 91.23 -- 东莞市智高教育科技有限公司 合并范围内关联 方往来款 1,846,345.00 1-3 年 3.43 -- 东莞市智高文化科技有限公司 合并范围内关联 方往来款 880,000.00 1 年以内 1.64 -- 东莞市魔法画加教育咨询有限 公司 合并范围内关联 方往来款 822,119.00 1-3 年及 3 年以上 1.53 -- 东莞市石碣镇桔洲股份经济联 合社 保证金 324,370.00 1 年以内 0.60 3,243.70 合计 52,912,779.31 98.44 3,243.70 10． 期末无涉及政府补助的其他应收款 11． 期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 12． 期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债 注释3． 长期股权投资 款项性质 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 对子公司投资 66,857,038.35 1,500,000.00 65,357,038.35 66,857,038.35 -- 66,857,038.35 合计 66,857,038.35 1,500,000.00 65,357,038.35 66,857,038.35 -- 66,857,038.35 120 1． 对子公司投资 被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减 值准备 减值准备期 末余额 东莞市智高魔法 学堂文化创意连 锁有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 -- -- 3,000,000.00 -- -- 东莞市智高动漫 文化有限公司 20,157,038.35 20,157,038.35 -- -- 20,157,038.35 -- -- 广东智高文化发 展有限公司 40,000,000.00 40,000,000.00 -- -- 40,000,000.00 -- -- 东莞市智高文化 科技有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 -- -- 1,000,000.00 -- -- 东莞市智高教育 科技有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 -- -- 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 东莞市魔法世界 文化创意有限公 司 200,000.00 200,000.00 -- -- 200,000.00 -- -- 东莞市智高幼儿 教育研究院 1,000,000.00 1,000,000.00 -- -- 1,000,000.00 -- -- 合计 66,857,038.35 66,857,038.35 -- -- 66,857,038.35 1,500,000.00 1,500,000.00 注释4． 营业收入及营业成本 1． 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 8,618,194.87 5,508,313.35 18,915,498.14 13,903,879.07 其他业务 1,014,360.00 736,579.82 -- -- 合计 9,632,554.87 6,244,893.17 18,915,498.14 13,903,879.07 十三、 补充资料 （一） 当期非经常性损益明细表 项目 金额 非流动资产处置损益 -- 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定 量享受的政府补助除外） 57,094.66 委托他人投资或管理资产的损益 -- 债务重组损益 -- 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 26,700.66 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 (281,204.86) 减：所得税影响额 1,913.49 合计 (199,323.03) （二） 净资产收益率及每股收益 121 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -0.16 -0.23 -0.23 扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润 -0.16 -0.23 -0.23 （此页无正文，为大华审字[2022]001157 号广东智高文化创意股份有限公司年度审计报告盖 章页） 广东智高文化创意股份有限公司 （公章） 二〇二二年四月二十二七日 122 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董秘办