838928_2022_义众实业_2022年年度报告_2023-04-26.txt

1 2022 年度报告 义众实业 NEEQ: 838928 深圳市义众实业股份有限公司 2 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人李想、主管会计工作负责人何秀秀及会计机构负责人（会计主管人员）张玉嫦保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 上会会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的 审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 上会会计师事务所(特殊普通合伙)接受深圳市义众实业股份有限公司(以下简称“公司”)委托，对公 司 2022 年度财务报表进行审计并出具了带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见的审计 报告(上会师报字（2023）第 5688 号)，具体内容如下： “我们提醒财务报表使用者关注：如财务报表附注二所述，义众实业业绩连续 5 年发生亏损，2022 年 发生净亏损为 1,133,620.66 元，截至 2022 年 12 月 31 日的累计未分配利润为-12,284,218.70 元，公 司出现连续亏损情形，2022 年 12 月 31 日货币资金余额为 679,722.27 元，不能够满足公司日常的经 营所需。针对上述事项和情况，虽然公司在财务报表附注中披露了其应对措施，但其持续经营能力仍 然存在一定的不确定性。我们提醒财务报表使用者对上述事项加以关注，该事项不影响已发表的审计 意见。该事项不影响已发表的审计意见。” 董事会就非标准审计意见的说明:董事会认为，上会会计师事务所（特殊普通合伙）本着严格、谨慎的 原则，对上述事项出具的带与持续经营重大不确定性段落的无保留审计意见，董事会表示理解，该报 告客观公正地反映了公司 2022 年度财务状况及经营成果。董事会将组织公司董事、监事、高级管理 人员等相关人员积极采取有效措施，消除审计报告中带有持续经营能力产生的重大不确定性段落对公 司的影响 【重大风险提示表】 3 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 净利润持续为负的风险 公司针对年度利润情况做出分析,主要由于公司进行新三板挂 牌业务的中介费及规范运营所产生的额外费用以及本年度公 司主营业务收入不能补足前期亏损所致。由于公司运营目前处 于对新产品做市场考研调查及投入阶段,收入规模没有得到完 全释放,且公司所处行业市场竞争激烈,前期需要较高的成本投 入,导致业务扩张的必经阶段短期内仍面临无法盈利的风险。 2022年度财务审计报告非标准无保留 意见的风险 上会会计师事务所（特殊普通合伙）接受公司委托，对公司 2022 年年度财务报表进行审计，出具了“与持续经营相关的重大不 确定性的无保留意见”的审计报告。公司报告期营业收入大幅 萎缩，净亏损金额大幅度上升。若公司不能及时调整经营策略 实现扭亏为盈，将会对公司未来持续经营能力产生不利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 公司、本公司、义众实业 指 深圳市义众实业股份有限公司 股东大会 指 深圳市义众实业股份有限公司股东大会 董事会 指 深圳市义众实业股份有限公司董事会 监事会 指 深圳市义众实业股份有限公司监事会 证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 主办券商、诚通证券 指 诚通证券股份有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 深圳市义众实业股份有限公司章程 三会 指 公司股东大会、董事会、监事会 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书 元、万元 指 人民币元、人民币万元 本期、本年、报告期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 上期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 年初、期初 指 2022 年 1 月 1 日 期末 指 2022 年 12 月 31 日 4 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 深圳市义众实业股份有限公司 英文名称及缩写 ShenzhenYizoomTechnologyCorp.,Ltd. YJC 证券简称 义众实业 证券代码 838928 法定代表人 李想 二、 联系方式 董事会秘书 李想 联系地址 深圳市龙岗区布吉李郎万国食品城 C 座 13 楼 C 单元 电话 15818687000 传真 0755-29894789 电子邮箱 253078601@ 公司网址 办公地址 深圳市龙岗区布吉李郎万国食品城 C 座 13 楼 C 单元 邮政编码 518000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司财务室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2009 年 7 月 10 日 挂牌时间 2016 年 7 月 28 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业（C）-39 计算机、通信和其他电子设备制造业-3969 光 电子器件及其他电子器件制造-C3969 光电子器件及其他电子器 件制造 主要业务 新能源材料及其产品、LED、SMD 发光二极管、广告业务、电 子商务、电子产品研发销售、电脑软件开发、市场营销策划、 广告设计。 主要产品与服务项目 新能源材料及其产品 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 14,550,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 5 控股股东 控股股东为（李想） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（李想），无一致行动人 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91440300691181663L 否 注册地址 广东省深圳市龙岗区布吉李郎万国食品城 C 座 13 楼 C 单元 否 注册资本 14,550,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 诚通证券 主办券商办公地址 北京市海淀区北三环西路 99 号院 1 号楼 15 层 1501 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 诚通证券 会计师事务所 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 杨小磊 杨艳霞 2 年 2 年 年 年 会计师事务所办公地址 上海市静安区威海路 755 号 25 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 6 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 41,008,814.96 37,184,790.27 10.28% 毛利率% 1.18% 2.03% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -1,040,558.69 -2,708,000.66 - 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -1,333,391.53 -1,988,165.38 - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -19.87% -38.08% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -21.67% -27.96% - 基本每股收益 -0.07 -0.19 65.77% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 6,832,902.82 7,617,365.46 -10.30% 负债总计 2,559,048.53 2,209,890.51 15.80% 归属于挂牌公司股东的净资产 4,716,402.83 5,756,961.52 -18.07% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.32 0.39 -16.88% 资产负债率%（母公司） 10.40% 20.66% - 资产负债率%（合并） 37.45% 21.32% - 流动比率 2.67 2.4094 - 利息保障倍数 0.00 0 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 186,227.82 258,488.28 -27.96% 应收账款周转率 1,968.32% 1,725.85% - 存货周转率 4,403.75% 12,227,803% - 7 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -10.30% -26.51% - 营业收入增长率% 10.28% 926.11% - 净利润增长率% 62.68% 207.19% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 14,550,000 14,550,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 78,419.71 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 1,608.80 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， 持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负 债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处 置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负 债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 0 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转 回 0 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 237,017.76 其他符合非经常性损益定义的损益项目 0 非经常性损益合计 317,046.27 所得税影响数 0 少数股东权益影响额（税后） 23,213.43 非经常性损益净额 292,832.84 8 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 □适用 √不适用 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 9 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 在黑色金属行业（如板材、建材、型材、特钢等），主要经营镀锌板、冷轧板、不锈钢板等产品的贸 易及深加工。主要经营模式：公司以服务为主，围绕终端客户需求服务，购买原材料并加工及配送。 义众金属随着业务的不断发展、公司规模的不断扩大，融资能力会越来越强，逐渐实现自给自足，不 再需要母公司深圳义众的资金注入。随着子公司的发展深圳义众将逐渐转变为集团管理机构，逐步在 黑色金属行业（如建材、型材、特钢等）成立类似义众金属这样的子公司，由各个子公司向深圳义众 输送管理费用。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 679,722.27 9.95% 93,448.37 1.23% 627.38% 应收票据 0.00 0 应收账款 1,423,691.29 20.84% 2,743,202.38 36.01% -48.10% 存货 1,811,509.69 26.51% 29,011.01 0.38% 6,144.21% 投资性房地产 0.00 0 10 长期股权投资 0.00 0 固定资产 1,802,404.47 26.38% 2,362,011.57 31.01% -23.69% 在建工程 0.00 0 0% 无形资产 0.00 商誉 0.00 短期借款 0.00 0 长期借款 500,000.00 0 资产负债项目重大变动原因： 1、应收账款本期金额为 1,423,691.29 元，较比去年同期减少-48.10%，其主要原因为公司本期业绩增 涨，回款周期变短所致。 2、固定资产本期金额为 1,802,404.47 元，较比去年同期减少-23.69%，其主要原因为公司本期新增设 备的固定固定折旧所致。 3、库存本期金额为 1,811,509.69 元，较比去年同期增加 6144.21%，其主要原因为公司本期业绩增涨， 新增客户所致 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 41,008,814.96 - 37,184,790.27 - 10.28% 营业成本 40,525,929.15 98.82% 36,430,662.48 97.97% 11.24% 毛利率 1.18% - 2.03% - - 销售费用 470,805.75 1.15% 79,724.48 0.21% 490.54% 管理费用 946,656.22 2.31% 1,444,290.12 3.88% -34.46% 研发费用 0.00 0 财务费用 28,921.72 0.07% 29,822.70 0.08% -3.02% 信用减值损失 -479,023.84 -1.17% -1,021,494.32 -2.75% -53.11% 资产减值损失 0.00 0 其他收益 2,897.60 0.01% 0 投资收益 0.00 0 公允价值变动 收益 0.00 0 资产处置收益 78,419.71 0.19% 0 汇兑收益 0.00 0 营业利润 -1,369,349.62 -3.34% -1,837,728.68 -4.94% -25.49% 营业外收入 236,234.71 0.58% 164.72 0% 143,315.92% 营业外支出 505.75 0.00% 1,200,000.00 3.23% -99.96% 净利润 -1,133,620.66 -2.76% -3,037,563.96 -8.17% -62.68% 11 项目重大变动原因： 1、主营业务收入本期金额为 41,008,814.96 元，较比去年同期增加 10.28%，其主要原因为公司 2022 年 加大了金属行业的产品所致。 2、主营业务成本本期金额为 40,525,929.15 元，较比去年同期增加 11.24%，其主要原因为公司 2022 年 销售的产品是金属行业，该行业利润比较低所致。 3、财务费用本期金额为 28,921.72 元，较比去年同期增加 3.02%，其主要原因为利息支出所致。 4、信用减值本期金额-479,023.84 元，较比去年同期减少-53.11%，其主要原因为应收账款坏账减少所 致。 5、销售费用本期 470,805.75 元，较比去年同期增加 490.54%，主要原因为 2022 年度受疫情影响减少， 公司加大业务投入，积极拓展客户，增加业务对应得渠道费用、运输费用提高所致； 6、管理费用本期 946,,656.22 元，较比去年同期减少 34.46%，主要原因为办公费用大幅度减少所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 41,008,814.96 37,184,790.27 10.28% 其他业务收入 0 0 主营业务成本 40,525,929.15 36,430,662.48 11.24% 其他业务成本 0 0 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减 百分点 钢材 41,008,814.96 40,525,929.15 1.18% 10.28% 11.24% -41.99% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 公司本期收入结构未发生变化,其主要是公司在同行业领域中已有了自己的品牌影响力，也逐步建立了 自己在行业内的口碑。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 佛山市新基展业贸易有限公司 14,432,283.06 35.19% 否 2 江门市永鼎五金制品有限公司 9,610,184.40 23.43% 否 3 佛山市德展精密科技有限公司 6,199,157.24 15.12% 否 12 4 江门市长实实业有限公司 5,180,437.93 12.63% 否 5 江门市新凯成不锈钢制品有限公司 3,980,166.23 9.71% 否 合计 39,402,228.86 96.08% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 深圳市长丰电子信息有限公司 10,494,866.77 25.90% 否 2 佛山市新捷成钢业有限公司 5,154,303.96 12.72% 否 3 佛山市五龙豪杰贸易有限公司 4,701,681.10 11.60% 否 4 佛山鼎泰合不锈钢有限公司 3,646,427.34 9.00% 否 5 佛山市高明基业冷轧钢板有限公司 2,775,652.62 6.85% 否 合计 26,772,931.79 66.06% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 186,227.82 258,488.28 -27.96% 投资活动产生的现金流量净额 0 0 0% 筹资活动产生的现金流量净额 400,046.08 -255,226 256.74% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额较去年同期波动较小，其主要原因为公司业务已趋向稳定所致。 2、投资活动产生的现金流量净额较去年同期无波动，其主要原因为公司本期没有相关业务发生所致。 3、筹资活动产生的现金流量净额较去年同期波动较大，其主要原因为公司本期业务增大，获得资金方 的借款所致。 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名 称 公司类 型 主要业 务 注册资 本 总资产 净资产 营业收入 净利润 香港永 佳诚光 电科技 有限公 司 控股子 公司 贸易 1 万 0 0 0 0 佛山市 控股子 钢材 500 万 6,832,902.82 41,008,814.96 - 13 义众金 属材料 有限公 司 公司 1,133,620.66 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 □适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立；会计核算、财务管理、风险控制等 各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指标健康；经营管理层、核心业务人员队伍 稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为。 14 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 √是 □否 四.二.(二) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 √是 □否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二)对外提供借款情况 报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产 10% □是 √否 及以上 □是 √否 对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响： 报告期内，公司董事长、股东童云泽（非控股股东、实际控制人）向公司借款 15 万元，相关事项未经 公司审议，已于 2023 年 4 月 26 日召开的第二届董事会第十五次会议审议，并提交 2022 年年度股东 大会进行审议。 (三)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 股东企业资金占用情况： 单位：元 15 占用 主体 占用 性质 期初 余额 本期新 增 本期 减少 期末余 额 单日 最高 占用 余额 是否 履行 审议 程序 是否 因违 规已 被采 取行 政监 管措 施 是否 因违 规已 被采 取自 律监 管措 施 是否 归还 占用 资金 股东、 董事 长、童 云泽 借款 0 150,000 0 150,000 0 已 事 后 补 充 履 行 否 否 否 合计 - 0 150,000 0 150,000 0 - - - - 发生原因、整改情况及对公司的影响： 报告期内，公司董事长、股东童云泽（非控股股东、实际控制人）向公司借款 15 万元，相关事项未经 公司审议，已于 2023 年 4 月 26 日召开的第二届董事会第十五次会议审议，并提交 2022 年年度股东 大会进行审议。 (四)承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 其他 2016 年 7 月 29 日 挂牌 限售承诺 董监 高承 诺 在 职期 间自 愿 限 售股份 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 否 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 否 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 否 不涉及 无 16 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 3,876,457 24.35% 0 3,876,457 24.35% 其中：控股股东、实际控 制人 364,348 2.5% 0 364,348 2.50% 董事、监事、高管 101,276 0.7% 0 101,276 0.70% 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 10,673,543 75.65% 0 10,673,543 75.65% 其中：控股股东、实际控 制人 6,288,152 43.22% 0 6,288,152 43.22% 董事、监事、高管 3,718,724 25.56% 0 3,718,724 25.56% 核心员工 总股本 14,550,000 - 0 14,550,000 - 普通股股东人数 9 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 李想 6,652,500 0 6,652,500 45.72% 364,348 6,288,152 2 童云泽 3,820,000 0 3,820,000 26.25% 101,276 3,718,724 3 王翔 1,500,000 0 1,500,000 10.31% 1,500,000 0 4 杨卫平 1,100,000 0 1,100,000 7.56% 1,100,000 0 5 深 圳 市 潇 湘 投 资 企 业 （有限合 伙） 1,000,000 0 1,000,000 6.87% 333,333 666,667 6 洪灏 200,000 0 200,000 1.37% 200,000 0 7 潘钟仁 170,000 0 170,000 1.17% 170,000 0 8 任晓倩 100,000 0 100,000 0.69% 100,000 0 17 9 柏保国 7,500 0 7,500 0.05% 7,500 0 10 合计 14,550,000 0 14,550,000 100% 3,876,457 10,673,543 普通股前十名股东间相互关系说明： 李想是深圳市潇湘投资企业(有限合伙)执行事务合伙人。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 18 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 19 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 李想 总经理、财务总 监、董事会秘 书、董事 男 否 1989 年 1 月 2019 年 1 月 16 日 2022 年 1 月 16 日 童云泽 董事长、副总经 理 男 否 1988 年 12 月 2019 年 1 月 16 日 2022 年 1 月 16 日 王志雄 董事 男 否 1973 年 10 月 2019 年 1 月 16 日 2022 年 1 月 16 日 卢博轩 副总经理、董事 男 否 1981 年 11 月 2019 年 1 月 16 日 2022 年 1 月 16 日 王梦佳 副总经理、董事 女 否 1987 年 7 月 2019 年 1 月 16 日 2022 年 1 月 16 日 王宁子 监事会主席 男 否 1989 年 11 月 2019 年 1 月 16 日 2022 年 1 月 16 日 皮彩 职工代表 女 否 1989 年 11 月 2019 年 1 月 16 日 2022 年 1 月 16 日 孙培 监事 女 否 1982 年 3 月 2019 年 1 月 16 日 2022 年 1 月 16 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 无 (二) 变动情况 □适用 √不适用 关键岗位变动情况 □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 20 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 否 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露 事务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 1 1 2 财务人员 1 1 2 行政人员 1 1 销售人员 4 1 3 21 员工总计 7 2 1 8 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 硕士 1 1 本科 4 4 专科 2 3 专科以下 员工总计 7 8 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 公司重视人力资源建设，为实现公司战略发展与整体经营目标，根据发展需要并结合企业内外部环境， 制定了有利于企业可持续发展的人力资源政策。包括人力资源规划、有效人员配置、关键人才引进与 培养、“一带一”体制与教育培训、职业发展、职位体系、晋升与绩效考核机制、薪酬分配等方面的人 力资源管理计划，制定并完善了相关管理制度和办法，通过这些制度的制订和执行调动员工的劳动积 极性和主观能动性，为企业整体发展战略提供人力资源方面的保证与服务。 同时，注重企业文化的培养与传承，加强员工专业技能和素质的提升培训，给与员工保险和健康生活 多方面的福利及补贴，为给员工营造安全舒心的工作环境，增强员工对公司的认同和归属感，形成员 工与企业文化深度融合、相互滋养所形成的企业软实力。 公司始终践行人才兴业战略，持续完善人才梯队建设体系和人才储备机制，不断扩充业务骨干队伍， 为新领域、新业务储备了优质人才。 目前，公司无需承担费用的离退休职工的情况。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 22 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内公司严格遵守《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》及全国股转公司制定 的业务规则，进一步完善法人治理结构，建立建全公司内部管理体系，确保公司规范运作。公司股东 大会、董事会、监事会的召集、提案审议、召开程序、授权委托、表决和决议等均符合《公司法》及 《公司章程》的规定；公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均依据《公司章程》等内部控制 制度规定的程序和规则进行，报告期内公司机构未出现重大信息披露违法违规现象，各机构均能履行 各自的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司在治理过程中除严格遵守《公司法》等相关法律法规及业务规则外，在《公司章程》中又进一步 明确了股东的知情权、参与权、质询权、表决权及法律救济途径，通过上述制度公司治理机制切实保 障了股东的权利，使所有股东的权利均能平等实现。报告期内公司股东大会、董事会、监事会均依据 法律法规及《公司章程》等内部管理体系规范运作。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均依据《公司章程》及有关内部控制制度规定 的程序和规则进行，同时公司监事会履行监督职责，使得公司治理更规范、完善，公司各机构依法切 实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际情况符合相关法律法规的要求。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： □是 √否 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 23 召开次数 2 2 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内公司严格遵循《公司法》、《公司章程》等法律法规的规定，股东大会、董事会、监事会的召 集、 提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等程序符合法律、行政法规和《公司章 程》的规定 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 公司监事会依据《公司法》及《公司章程》，通过对公司董事及高级管理人员的监督，认为全体董事及 高级管理人员勤勉尽责，能认真履行股东大会各项决议，董事会决议内容及程序合法有效，董事及高 级管理人员在执行职务过程中不存在违法、违规及损害公司股东、公司利益的行为。通过对公司会计 报表及财务资料的审核，认为公司财务报表的编制符合法律、法规、公司章程和公司内部管理制度等 有关规定，公司 2022 年度财务报告真实地反映了公司的财务状况和经营成果，会计师事务所出具的 标准无保留意见审计报告是客观、公正、真实的。通过对公司现有的内部制度审核，认为公司内部制 度均符合法律法规的规定，在公司经营过程中起到了一定的控制和防范作用。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的要求规范运作，在资产、人 员、财务、机构、业务等方面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，具有完整的业务 体系及面向市场独立经营的能力。 1、资产独立 公司拥有与生产经营有关的生产系统和配套设施，拥有与生产经营有关的机器设备及商标、专利与非 24 专利技术等，具有独立完整的研发、采购、生产、销售系统，与公司股东及其他关联方之间资产相互 独立，公司不存在以资产或权益为股东或其他关联企业提供担保的情形，公司对其所有的资产拥有独 立控制支配权，不存在资产、资金被控股股东、实际控制人占用而损害公司利益的情形。 2、业务独立 公司拥有独立的研发、生产、销售和运营管理业务体系，能够独立支配和使用公司资产，在业务上与 控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在同业竞争情况，在采购、生产和销售上不依赖于任 何关联企业或个人。 3、人员独立 公司董事、监事、高级管理人员均按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序产生，不存在股东干预 公司人事任免的情形，公司高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董 事、监事外的其他职务，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬，公司财务人员未 在公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。 4、财务独立 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的会计核算体系，制定了独立 的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司拥有独立的银行账户，依 法独立纳税申报和履行纳税义务 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司已建立《年度报告重大差错责任追究制度》。报告期内，公司严格按照真实性、准确性、完整性和 及时性的原则编制年报，未发生年度报告重大差错。公司董事、监事、高级管理人员严格遵守国家有 关法律、法规、规范性文件及上述制度的相关规定，勤勉尽责，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 25 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 上会师报字（2023）第 5688 号 审计机构名称 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 上海市静安区威海路 755 号 25 层 审计报告日期 2023 年 4 月 27 日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 杨小磊 杨艳霞 2 年 2 年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 年 会计师事务所审计报酬 6 万元 审计报告 上会师报字（2023）第 5688 号 深圳市义众实业股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了后附的深圳市义众实业股份有限公司（以下简称义众实业）的财务报表， 包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了义众实业 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经 营成果和合并及母公司现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于义众实业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 26 三、 与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注：如财务报表附注三所述，义众实业业绩连续 5 年发生 亏损，2022 年发生净亏损为 1,133,620.66 元，截至 2022 年 12 月 31 日的累计未分配利润为 -12,284,218.70 元，出现连续亏损情形，2022 年 12 月 31 日货币资金余额为 679,722.27，不 能够满足公司日常的经营所需。针对上述事项和情况，虽然义众实业在财务报表附注中披 露了其应对措施，但其持续经营能力仍然存在一定的不确定性。我们提醒财务报表使用者 对上述事项加以关注，该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 义众实业管理层对其他信息负责。其他信息包括义众实业的 2022 年年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 义众实业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 在编制财务报表时，管理层负责评估义众实业的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算义众实业、终止运营或别无 其他现实的选择。 27 治理层负责监督义众实业的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策， 则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对义众实业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得 出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请 报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致义众实 业不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映 相关交易和事项。 28 6、就义众实业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括 沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国注册会计师 中国 上海 二○二三年四月二十七日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 679,722.27 93,448.37 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 1,423,691.29 2,743,202.38 应收款项融资 预付款项 385,075.41 841,716.10 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 29 其他应收款 616,465.59 1,035,087.99 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 1,811,509.69 29,011.01 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 114,034.10 16,914.01 流动资产合计 5,030,498.35 4,759,379.86 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 0.00 0 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 1,802,404.47 2,362,011.57 在建工程 0.00 0 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 495,974.03 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 1,802,404.47 2,857,985.60 资产总计 6,832,902.82 7,617,365.46 流动负债： 短期借款 0.00 0 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 396,429.77 - 预收款项 合同负债 884,955.75 155,752.21 卖出回购金融资产款 30 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 55,001.82 83,865.26 应交税费 53,178.99 204,039.43 其他应付款 554,437.95 1,248,833.21 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 262,610.79 其他流动负债 115,044.25 20,247.79 流动负债合计 2,059,048.53 1,975,348.69 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 500,000.00 0 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 234,541.82 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 500,000.00 234,541.82 负债合计 2,559,048.53 2,209,890.51 所有者权益（或股东权益）： 股本 14,550,000.00 14,550,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 2,450,621.53 2,450,621.53 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -12,284,218.70 -11,243,660.01 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 4,716,402.83 5,756,961.52 31 少数股东权益 -442,548.54 -349,486.57 所有者权益（或股东权益）合计 4,273,854.29 5,407,474.95 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 6,832,902.82 7,617,365.46 法定代表人：李想 主管会计工作负责人：何秀秀 会计机构负责人：张玉嫦 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 3,830.89 83,056.43 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 326,122.95 610,060.93 应收款项融资 预付款项 其他应收款 2,749,211.71 3,647,075.12 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 - 16,914.01 流动资产合计 3,079,165.55 4,357,106.49 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 3,000,000.00 3,000,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 - 148,217.70 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 32 无形资产 495,974.03 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 3,000,000.00 3,644,191.73 资产总计 6,079,165.55 8,001,298.22 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 36,477.10 83,865.26 应交税费 42,324.85 99,901.70 其他应付款 553,555.35 796,604.66 其中：应付利息 应付股利 合同负债 155,752.21 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 262,610.79 其他流动负债 20,247.79 流动负债合计 632,357.30 1,418,982.41 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 234,541.82 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 234,541.82 负债合计 632,357.30 1,653,524.23 所有者权益（或股东权益）： 股本 其他权益工具 33 其中：优先股 永续债 资本公积 14,550,000.00 14,550,000.00 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 2,450,621.53 2,450,621.53 一般风险准备 未分配利润 -11,553,813.28 -10,652,847.54 所有者权益（或股东权益）合计 5,446,808.25 6,347,773.99 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 6,079,165.55 8,001,298.22 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 其中：营业收入 41,008,814.96 37,184,790.27 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 41,980,458.05 38,001,024.63 其中：营业成本 40,525,929.15 36,430,662.48 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 8,145.21 16,524.85 销售费用 470,805.75 79,724.48 管理费用 946,656.22 1,444,290.12 研发费用 财务费用 28,921.72 29,822.70 其中：利息费用 32,735.93 27,493.49 利息收入 5,098.55 275.59 加：其他收益 2,897.60 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 34 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -479,023.84 -1,021,494.32 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 78,419.71 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -1,369,349.62 -1,837,728.68 加：营业外收入 236,234.71 164.72 减：营业外支出 505.75 1,200,000.00 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -1,133,620.66 -3,037,563.96 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,133,620.66 -3,037,563.96 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -1,133,620.66 -3,037,563.96 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -93,061.97 -329,563.30 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） -1,040,558.69 -2,708,000.66 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 35 后净额 七、综合收益总额 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -1,040,558.69 -2,708,000.66 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -93,061.97 -329,563.30 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.07 -0.19 （二）稀释每股收益（元/股） -0.07 -0.19 法定代表人：李想 主管会计工作负责人：何秀秀 会计机构负责人：张玉嫦 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 15,097.34 减：营业成本 16,660.00 税金及附加 销售费用 - 79,724.48 管理费用 630,020.75 1,105,023.85 研发费用 财务费用 1,386.88 27,615.29 其中：利息费用 5,211.61 27,493.49 利息收入 4,024.73 -13.80 加：其他收益 2,397.60 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -526,070.81 -999,894.14 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 78,419.71 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -1,076,661.13 -2,213,820.42 加：营业外收入 176,000.00 164.72 减：营业外支出 304.61 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -900,965.74 -2,213,655.70 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -900,965.74 -2,213,655.70 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 -900,965.74 -2,213,655.70 36 列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -900,965.74 -2,213,655.70 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 48,230,037.68 39,013,285.65 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 3,575.44 360.00 收到其他与经营活动有关的现金 1,567,690.77 2,976,126.44 37 经营活动现金流入小计 49,801,303.89 41,989,772.09 购买商品、接受劳务支付的现金 46,559,225.79 39,792,802.20 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 720,230.46 651,789.96 支付的各项税费 87,117.09 51,647.94 支付其他与经营活动有关的现金 2,248,502.73 1,235,043.71 经营活动现金流出小计 49,615,076.07 41,731,283.81 经营活动产生的现金流量净额 186,227.82 258,488.28 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 0 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 5,880,000.00 发行债券收到的现金 - 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 5,880,000.00 偿还债务支付的现金 5,380,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,524.32 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 72,429.60 255,226.00 筹资活动现金流出小计 5,479,953.92 255,226.00 筹资活动产生的现金流量净额 400,046.08 -255,226 38 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 586,273.90 3,262.28 加：期初现金及现金等价物余额 93,448.37 90,186.09 六、期末现金及现金等价物余额 679,722.27 93,448.37 法定代表人：李想 主管会计工作负责人：何秀秀 会计机构负责人：张玉嫦 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 - 17,060.00 收到的税费返还 3,575.44 360.00 收到其他与经营活动有关的现金 866,599.48 1,146,565.82 经营活动现金流入小计 870,174.92 1,163,985.82 购买商品、接受劳务支付的现金 - 16,660.00 支付给职工以及为职工支付的现金 513,922.51 582,702.12 支付的各项税费 - - 支付其他与经营活动有关的现金 363,048.35 308,924.15 经营活动现金流出小计 876,970.86 908,286.27 经营活动产生的现金流量净额 -6,795.94 255,699.55 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 39 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 72,429.60 255,226.00 筹资活动现金流出小计 72,429.60 255,226.00 筹资活动产生的现金流量净额 -72,429.60 -255,226.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -79,225.54 473.55 加：期初现金及现金等价物余额 83,056.43 82,582.88 六、期末现金及现金等价物余额 3,830.89 83,056.43 40 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 - 11,243,660.01 - 349,486.57 5,407,474.95 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 - 11,243,660.01 - 349,486.57 5,407,474.95 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -1,040,558.69 -93,061.97 - 1,133,620.66 （一）综合收益总额 -1,040,558.69 -93,061.97 - 1,133,620.66 （二）所有者投入和减少资 本 41 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 42 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 - 12,284,218.70 - 442,548.54 4,273,854.29 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈 余 公 积 一般 风险 准备 未分配利润 优 先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 -8,535,659.35 -19,923.27 8,445,038.91 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 -8,535,659.35 -19,923.27 8,445,038.91 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -2,708,000.66 - 329,563.30 - 3,037,563.96 （一）综合收益总额 -2,708,000.66 - 329,563.30 - 3,037,563.96 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 43 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 44 四、本年期末余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 - 11,243,660.01 - 349,486.57 5,407,474.95 法定代表人：李想 主管会计工作负责人：何秀秀 会计机构负责人：张玉嫦 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 - 10,652,847.54 6,347,773.99 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 - 10,652,847.54 6,347,773.99 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -900,965.74 -900,965.74 （一）综合收益总额 -900,965.74 -900,965.74 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 45 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 46 （六）其他 四、本年期末余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 - 11,553,813.28 5,446,808.25 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 -8,439,191.84 8,561,429.69 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 -8,439,191.84 8,561,429.69 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -2,213,655.70 - 2,213,655.70 （一）综合收益总额 -2,213,655.70 - 2,213,655.70 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 47 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 14,550,000.00 - - - 2,450,621.53 - 10,652,847.54 6,347,773.99 48 三、 财务报表附注 (一) 公司基本情况 1. 基本情况 1、公司名称：深圳市义众实业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 2、注册地址：深圳市龙岗区南湾街道下李朗社区平吉大道平朗路 9 号万国食品城 C 座 13C 单位 3、营业期限：2009-07-10 至无固定期限 4、股本：人民币 1455 万元 5、法定代表人：李想 6、公司经营范围：新能源材料及其产品、汽车、LED、SMD 发光二极管、LED 灯饰照明 应用产品的技术开发与销售；节能技术研发与相关咨询服务、节能改造服务，电子产品研 发销售、电脑软件开发、市场营销策划、广告设计、汽车配件、汽车用品的销售；汽车租 赁（不含融资租赁，不含网约车及不得从事出租客运和道路客货运输经营）；从事广告业 务（法律、行政法规、国务院决定规定需另行办理广告经营项目审批的，需取得许可后方 可经营）；国内贸易（不含专营、专卖、专控商品）；经营进出口业务（法律、行政法规、 国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。许可经营项目是： LED、SMD 发光二极管、LED 灯饰照明应用产品的生产，汽车维修；茶叶销售；从事电 子商务。 49 7、公司历史沿革 深圳市义众实业股份有限公司（以下简称“公司”）是由深圳市永佳诚光电科技有限公司 整体变更设立。2015年12月，根据协议、章程的规定，由全体股东于2015年12月20日以截 止2015年9月30日的净资产5,495,621.53元折为股份500万股，整体变更设立为股份有限 公司，其中股本人民币500万元，其余495,621.53元作为股本溢价计入资本公积，每股面 值一元。全体股东作为股份公司的发起人按照各自在有限公司中的股权比例，以各自在有 限公司中的权益所对应的净资产认购所折合的股份公司股份。 2016 年 8 月 12 日起在全国股转系统挂牌公开转让，证券代码为 838928。 后经多次其他股权转让和变更后，截至 2022 年 12 月 31 日，公司注册资本（股本）为人 民币 14,550,000.00 元。 8、本公司财务报告由本公司董事会 2023 年 4 月 27 日批准报出。 2. 本期合并财务报表范围及其变化情况 本公司合并财务报表范围内子公司较上期无变化，合并范围的子公司名称如下： 香港永佳诚光电科技有限公司 佛山市义众金属材料有限公司 详见本附注七、在其他主体中的权益披露 (二) 财务报表的编制基础 1. 编制基础 公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成 本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采 用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。 2. 持续经营 本公司业绩连续 5 年发生亏损，2022 年发生净亏损为 1,133,620.66 元，截至 2022 年 12 月 31 日的累计未分配利润为-12,284,218.70 元，出现连续亏损情形，2022 年 12 月 31 日货币 资金余额为 679,722.27，不能够满足公司日常的经营所需。针对上述可能导致对持续经营 假设产生疑虑的情况，本公司根据目前实际情况，拟采取下列措施： 公司于 2020 年 7 月投资一个全新子公司佛山市义众金属材料有限公司（以下简称“佛山 义众”），主要经营镀锌板、冷轧板、不锈钢板等产品的贸易及深加工。2020 年 8 月份子公 司正式开展业务后，随着业务的深耕，加速发展，佛山义众 2021 年营业收入37,169,692.93 元，2022 年营业收入 41,008,814.96 元，实现稳步增长。随着子公司的发展，母公司将逐 渐转变为集团管理机构，由子公司向母公司输送管理费用。资金方面，公司也已获取深圳 微众银行 300 万元和南海农商银行 200 万元的贷款额度。同时公司股东同意在未来十二个 月内就公司所欠的款项到期偿还时提供一切必须之财务支援，以维持本公司的继续经营。 通过以上措施，本公司管理层认为未来十二个月以持续经营为基础编制本财务报表是合 理的。本公司董事会对本公司未来十二个月的持续经营能力也进行了充分详尽的评估，认 为本公司采取的上述经营措施可以改善经营状况，减少亏损，认同管理层以持续经营为基 50 础编制本财务报表。 (三) 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： □适用 √不适用 1. 遵循企业会计准则的声明 公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、 中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号— 财务报告的一般规定[2014 年修订]》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了 公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 3. 营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 以人民币作为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 (1) 在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权， 如 以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面 价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性 证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股 本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本 公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中 介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其 他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合 并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 51 (1) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投 资成本： ① 一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取 得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允 价值； ② 通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交 易成本之和； ③ 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入 权益性证券或债务性证券的初始确认金额； ④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投 资的初始投资成本。 (2) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，按照下列方法处理： ① 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量 进行复核； ② 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额应当计入当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权 力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影 响其回报金额。 母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司，是指被公司控制的主 体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)。 如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有) 纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的 投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件时，该母 公司属于投资性主体： 52 (1) 该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金； (2) 该母公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回 报； (3) 该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 编制合并报表时，公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以公 司和子公司的财务报表为基础，在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对 合并财务报表的影响后，由公司合并编制。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的 子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合 并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。公司在报告 期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、 费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子 公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现 金流量表。公司在报告期内处置子公司，将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及 现金流量纳入合并利润表及现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取 得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲 减的，调整留存收益。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时， 对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对 价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减 商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资 收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益 除外。 7. 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认 53 其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： (1) 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营 企业的投资进行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短 （一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 (1) 外币业务 □适用 √不适用 (2) 外币财务报表折算 □适用 √不适用 10. 金融工具 √适用 □不适用 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当公司 成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 (1) 金融资产 ① 分类和初始计量 公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为： 以摊余成本计量的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计 入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收 账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 1) 债务工具 54 公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三 种方式进行计量： <1> 以摊余成本计量： 公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合 同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以 未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息 收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、合同资产、其他应收款、 债权投资、租赁应收款和长期应收款等。公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的 债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年) 的债权投资列示为其他流动资产。 <2> 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益： 公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且 此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值 计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的 利息收入计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内 (含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内 (含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。 <3> 以公允价值计量且其变动计入当期损益： 公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。在初始确认 时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示 为其他非流动金融资产。 2) 权益工具 公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动 计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为 其他非流动金融资产。 此外，公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损 益。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构 成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 55 对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资 从发行者的角度符合权益工具的定义。 ② 减值 公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债 务工具投资、租赁应收款、合同资产和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失 准备。公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信 息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差 额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。 金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来 12 个月内 的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生 信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备； 金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期 的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后 并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准 备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额 减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据及应收账款、租赁应收款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，公司均 可以按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 1) 信用风险显著增加判断标准 公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于公司历史数据的定性和定量分析、外部信 用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工 具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生 违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。 当触发以下一个或多个定量或定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增 加： 56 <1> 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例。 <2> 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。 <3> 上限指标为债务人合同付款(包括本金和利息）一般逾期超过 30 天，最长不超过 90 天。 2) 已发生信用减值资产的定义 为确定是否发生信用减值，公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险 管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。公司评估债务人是否发生信用减值时，主 要考虑以下因素： <4> 发行方或债务人发生重大财务困难； <5> 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； <6> 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； <7> 债务人很可能破产或进行其他财务重组； <8> 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； <9> 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所 致。 3) 前瞻性信息 信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。公司通过进行历史 数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将 应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收票据组合确定组合的依据如下： 应收票据组合 1 银行承兑汇票 应收票据组合 2 商业承兑汇票 应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合 1 应收合并范围内关联方 应收账款组合 2 除上述组合之外的应收账款 对于划分为组合的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济 状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款、合同资产和租赁应收款，公司参考历史信用损失经验，结合 当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损 57 失率对照表，计算预期信用损失。 对于划分为组合的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失。 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，公司及其子公司在每个资产负债表日 重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利 得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债 表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司 及其子公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ③ 终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；(2)该金融资产已转移，且公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；(3)该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益 的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价 值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入 当期损益。 ④ 核销 如果公司及其子公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接 减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生 在公司及其子公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减 记的金额。但是，按照公司及其子公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受 到执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 (2) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债。 除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金 58 融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 ② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 ③ 不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同，以及不属于本条第①项情形的以低 于市场利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有 对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计 处理。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，公司可以将金融负债指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一： 1) 能够消除或显著减少会计错配。 2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组 合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管 理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。 公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付 款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计 量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期 限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动 负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，公司终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。 (3) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融 工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够 可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中 所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关 可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (4) 后续计量 初始确认后，公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。 初始确认后，公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计 59 入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。 金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整 后的结果确定： ① 扣除已偿还的本金。 ② 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成 的累计摊销额。 ③ 扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。 公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算 确定，但下列情况除外： 1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，公司自初始确认起，按照该金融资产 的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。公司按照 上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续 期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述 政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），公司转按实际利率乘以 该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 11. 应收票据 √适用 □不适用 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也 未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方 法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。 12. 应收账款 √适用 □不适用 本公司对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，按照相当于整个存 续期内的预期信用损失金额计量损失准备。以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同 信用风险特征将应收账款分为不同组别。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 60 除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若 干组合，在组合基础上计算预期信用损失： 1、单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单独评估信用风险的应收款项，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收 款项、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，单项计提坏账准 备。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若 干组合，在组合基础上计算预期信用损失。 信用风险特征组合的确定依据如下： 项目 确定组合的依据 组合 1（账龄组合） 除单项计提组合 2 和组合 3 之外的应收款项 组合 2（信用风险极低金融资产 组合） 应收政府部门款项 组合 3（合并范围内关联方组合） 合并范围内且无明显减值迹象的应收关联方的款项 按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根 据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息， 以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。 不同组合计量损失准备的计提方法： 项目 计提方法 组合 1（账龄组合） 预期信用损失 组合 2（信用风险极低金融资产组合） 预期信用损失 组合 3（合并范围内关联方组合） 预期信用损失 各组合预期信用损失率如下列示： 组合 1（账龄组合）：预期信用损失率 账 龄 预期平均损失率 1 年以内 5% 1 至 2 年 10% 2 至 3 年 30% 3 至 4 年 50% 4 至 5 年 80% 5 年以上 100% 组合 2（信用风险极低的金融资产组合）预期信用损失率： 0% 组合 3（合并范围内关联方组合）预期信用损失率：结合历史违约损失经验及目前经济状 61 况、考虑前瞻性信息，对合并范围内关联方组合，且无明显减值迹象的，预期信用损失率 为 0。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 13. 应收款项融资 √适用 □不适用 本公司应收款项融资是反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 应收票据和应收账款等。当本公司管理该类应收票据和应收账款的业务模式为既以收取 合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标时，本公司将其列入应收款项融资进行 列报。 应收款项融资持有期间公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时将累计确认的其他 综合收益转入留存收益。 14. 其他应收款 √适用 □不适用 本公司对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。除了单项评估信 用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 组合 1（押金、保证金组合） 日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质 保金等应收款项。 组合 2（信用风险极低金融资产 组合） 应收政府部门款项 组合 3（合并范围内关联方组 合） 合并范围内且无明显减值迹象的应收关联方的款 项 组合 4（其他应收暂付款项） 除以上外的其他应收暂付款项 不同组合计量损失准备的计提方法： 项目 计提方法 组合 1（押金、保证金组合） 预期信用损失 组合 2（信用风险极低金融资产组合） 预期信用损失 组合 3（合并范围内关联方组合） 预期信用损失 组合 4（其他应收暂付款项） 预期信用损失 62 各组合预期信用损失率如下列示： 组合 1（押金、保证金组合）和组合 2（信用风险极低金融资产组合）预期信用损失率依 据预计收回时间及资金时间价值确定； 组合 3（合并范围内关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性 信息，对合并范围内关联方组合，且无明显减值迹象的，预期信用损失率为 0； 组合 4（其他应收暂付款项）比照应收账款账龄组合的预期信用损失率确定。 信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 15. 存货 √适用 □不适用 (1) 存货的分类 本公司存货分为：原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、产成品、发出商品、自制半 成品、在产品等种类； (2) 发出存货的计价方法 存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品采 用一次摊销法。 (3) 存货可变现净值的确认依据 期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或 调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时 估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计 算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货 类别计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 (4) 存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果， 在期末结账前处理完毕，计入当期损益。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理。 63 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法 在期末结账前处理完毕，计入当期损益。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理。 16. 合同资产 √适用 □不适用 (1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法 与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。 合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本 确认为一项资产： ① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； ② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源； ③ 该成本预期能够收回。 合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为 一项资产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本。该资产摊销期限不超过一年的， 可以在发生时计入当期损益。 企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，应当在发生时计入 当期损益，除非这些支出明确由客户承担。 (2) 与合同成本有关的资产的摊销 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当 期损益。 (3) 与合同成本有关的资产的减值 在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合 同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差 额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失： ① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价； ② 为转让该相关商品估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资 产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价 值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 64 17. 合同成本 √适用 □不适用 (1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法 与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。 合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本 确认为一项资产： ① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； ② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源； ③ 该成本预期能够收回。 合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为 一项资产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本。该资产摊销期限不超过一年的， 可以在发生时计入当期损益。 企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，应当在发生时计入 当期损益，除非这些支出明确由客户承担。 (2) 与合同成本有关的资产的摊销 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当 期损益。 (3) 与合同成本有关的资产的减值 在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合 同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差 额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失： ① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价； ② 为转让该相关商品估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资 产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价 值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 18. 持有待售资产 √适用 □不适用 (1) 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： 65 ① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； ② 出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如 适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。 确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交 易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性 极小。 (2) 持有待售核算方法 本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价 值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划 分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰 低计量。 上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房 地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延 所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的 保险合同所产生的权利。 19. 债权投资 □适用 √不适用 20. 其他债权投资 □适用 √不适用 21. 长期应收款 □适用 √不适用 22. 长期股权投资 √适用 □不适用 长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企 业的投资。 23. 投资性房地产 □适用（成本模式计量） □适用（公允价值模式计量） √不适用 66 24. 固定资产 (1) 固定资产确认条件 (1) 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2) 固定资产分类及折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值 率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经 济效益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所 有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 固定资产类别 折旧年限(年) 残值率 年折旧率（%） 机器设备 10 5.00 9.50 运输设备 5 5.00 19.00 办公设备及其他 3 5.00 31.67 (3) 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换替换部分的账面价值。除此以外的 其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理。 (2) 固定资产分类及折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 机器设备 10 5.00 9.50 电子设备 3 5.00 31.67 运输设备 5 5.00 19.00 67 (3) 其他说明 □适用 √不适用 25. 在建工程 □适用 √不适用 26. 借款费用 √适用 □不适用 (1) 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通 常是指 1 年及 1 年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、 投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计 入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 (2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止 资本化。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益， 直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件 的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。 (3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下 列规定确定： ① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额确定。 ② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般 借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。 借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的 金额，调整每期利息金额。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息 68 金额。 (4) 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件 的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅 助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 27. 生物资产 □消耗性生物资产 □生产性生物资产 □公益性生物资产 √不适用 28. 油气资产 □适用 √不适用 29. 使用权资产 √适用 □不适用 使用权资产类别主要包括房屋建筑物。 (1) 使用权资产确认条件 使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁期开始 日对租赁确认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计 量时予以确认。 (2) 使用权资产的初始计量 使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： ① 租赁负债的初始计量金额； ② 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励 相关金额； ③ 承租人发生的初始直接费用； ④ 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款 约定状态预计将发生的成本。 (3) 使用权资产的后续计量 ① 采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 ② 对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在 租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有 权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。各类使用权资 产的具体折旧方法为年限平均法。 (4) 按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面 价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额 计入当期损益。 (5) 使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额 计提相应的减值准备。 69 30. 无形资产 (1) 计价方法、使用寿命、减值测试 □适用 √不适用 (2) 内部研究开发支出会计政策 □适用 √不适用 31. 长期资产减值 √适用 □不适用 对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、对子公司、合营企业、 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值 迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在 销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议 和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与 资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接 费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的 预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按 单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所 属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 32. 长期待摊费用 √适用 □不适用 (1) 长期待摊费用的定义和计价方法 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费 用。长期待摊费用按实际成本计价。 (2) 摊销方法 长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚 可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。 33. 合同负债 √适用 □不适用 合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前， 客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款 项与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资 70 产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 34. 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给 职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 (1) 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予 以支付的职工薪酬。 短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生 育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利 润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。 短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 (2) 离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 (1) 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的 基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划， 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提 存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： ① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。 ② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入 当期损益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以 在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： 1) 修改设定受益计划时。 2) 企业确认相关重组费用或辞退福利时。 在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 71 (3) 辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁 减而给予职工的补偿。 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期 残疾福利、长期利润分享计划等。 企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计 划的有关规定进行处理。 除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期 职工福利净负债或净资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成 本确认为下列组成部分： ① 服务成本。 ② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 ③ 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 35. 租赁负债 √适用 □不适用 于租赁期开始日，除短期租赁和低价值资产租赁外，将尚未支付的租赁付款额的现值确认 为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁 内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率计算租赁负债 在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，根据附注四、23 计入资产成本的除外。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相 关资产成本的除外。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于 确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结 果或实际行权情况发生变化时，按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。 36. 预计负债 √适用 □不适用 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： 72 (1) 该义务是企业承担的现时义务； (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 37. 股份支付 □适用 √不适用 38. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 39. 收入 (1) 收入确认原则 与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入： ① 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务； ② 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务； ③ 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款； ④ 合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金 额； ⑤ 因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照 各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易 价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素 的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履 行了各单项履约义务时分别确认收入。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约 义务： 1) 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益； 2) 客户能够控制企业履约过程中在建的商品； 3) 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累 计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所 转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本 预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为 73 止。 如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义 务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象： <1> 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； <2> 企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权； <3> 企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品； <4> 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有 权上的主要风险和报酬； <5> 客户已接受该商品； <6> 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 (2) 具体方法 ① 公司根据与客户签订的销售合同或订单金额收取订金，发货至客户，客户验收无误并 通知开票，确认收入。 ② 钢材、手机销售业务，公司根据与客户签订的销售合同，客户确认签收后，确认收入。 40. 政府补助 √适用 □不适用 政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助。 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助。 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值。与资产相关的政府补助确认为递 延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递 延收益余额转入资产处置当期的损益。 与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活 动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部 分，分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。 74 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延 收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关 费用或损失的，直接计入当期损益。 与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活 动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴 息资金直接拨付给企业两种情况： 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，企业 可以选择下列方法之一进行会计处理： ① 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用。 ② 以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的 金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利 率法摊销，冲减相关借款费用。 财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。 (3) 政府补助的确认时点 政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在 期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资 金时予以确认；政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报 酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得 的，按照名义金额计量。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 41. 递延所得税资产/递延所得税负债 □适用 √不适用 42. 租赁 √适用 □不适用 (1) 适用于执行新租赁准则 租赁是指让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支 付对价的合同。在一项合同开始日，评估合同是否为租赁或包含租赁。 ① 公司作为承租人 75 租赁资产的类别主要为房屋建筑物。 1) 初始计量 在租赁期开始日，将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的 租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额 的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借 款利率作为折现率。 2) 后续计量 参照《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附 注四、22“使用权资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资 产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在 租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损 益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期 损益或相关资产成本。 3) 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估 结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁 负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债 仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 4) 短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，采取简 化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系 统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 ② 公司作为出租人 在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上 转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁 以外的其他租赁。 1) 经营租赁 76 采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有 关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 2) 融资租赁 于租赁期开始日，确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租 赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现 的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。取 得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 43. 其他重要的会计政策和会计估计 □适用 √不适用 44. 重要会计政策和会计估计变更 (1) 重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2) 重要会计估计变更 □适用 √不适用 45. 其他 □适用 √不适用 (四) 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 按照税法规定计算的销售货 物和应税劳务收入为基础计 算销项税额，在扣除当期允许 抵扣的进项税额后，差额部分 为应交增值税 13% 消费税 按实际缴纳的增值税计算缴 纳 7% 教育费附加 按实际缴纳的增值税计算缴 纳 3% 城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计算缴 纳 2% 企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 16.5%、25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明： √适用 □不适用 纳税主体名称 所得税税率 深圳市义众实业股份有限公司 25% 佛山市义众金属材料有限公司 25% 香港永佳诚光电科技有限公司 16.5% 2. 税收优惠政策及依据 √适用 □不适用 母公司及子公司佛山义众均符合小微企业的会计政策条件，依法享受其税收优惠政策： 77 根据财税【2019】13号文，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税 所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 财政部税务总局公告2021年第12号，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部 分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕 13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，执行期限为2021年1月1日 至2022年12月31日。财政部税务总局公告2022年第13号，对小型微利企业年应纳税所得额 超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业 所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。 3. 其他说明 □适用 √不适用 (五) 合并财务报表主要项目附注 1、 货币资金 √适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 20,565.21 85,348.57 银行存款 659,157.06 8,099.80 其他货币资金 0 0 合计 679,722.27 93,448.37 其中：存放在境外的款 项总额 使用受到限制的货币资金 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 2、 交易性金融资产 □适用 √不适用 3、 衍生金融资产 □适用 √不适用 4、 应收票据 (1) 应收票据分类列示 □适用 √不适用 (2) 期末公司已质押的应收票据 □适用 √不适用 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 □适用 √不适用 (4) 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适用 (5) 按坏账计提方法分类披露 □适用 √不适用 按单项计提坏账准备： 78 □适用 √不适用 按组合计提坏账准备： □适用 √不适用 如按预期信用损失一般模型计提坏账准备，请参照其他应收款披露： □适用 √不适用 (6) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 □适用 √不适用 (7) 本期实际核销的应收票据情况 □适用 √不适用 5、 应收账款 (1) 按账龄披露 √适用 □不适用 单位：元 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 1,155,335.09 2,245,412.06 1 至 2 年 0.00 135,040.00 2 至 3 年 135,040.00 1,363,015.92 3 年以上 1,363,015.92 735,000.00 3 至 4 年 735,000.00 66,959.99 4 至 5 年 66,959.99 5 年以上 合计 3,455,351.00 4,545,427.97 (2) 按坏账计提方式分类披露 √适用 □不适用 单位：元 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例 金额 计提比例 按单项计提 坏 账准备的应 收 账款 1,247,826.01 36.11% 1,247,826.01 100.00% - 按组合计提 坏 账准备的应 收 账款 2,207,524.99 63.89% 783,833.70 35.51% 1,423,691.29 合计 3,455,351.00 100.00% 2,031,659.71 58.80% 1,423,691.29 （续） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例 金额 计提比例 按单项计提 坏 账准备的应 收 账款 1,247,826.01 27.45% 1,247,826.01 100.00% - 按组合计提 坏 账准备的应 收 账款 3,297,601.96 72.55% 554,399.58 16.81% 2,743,202.38 79 合计 4,545,427.97 100.00% 1,802,225.59 39.65% 2,743,202.38 按单项计提坏账准备： √适用 □不适用 单位：元 名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 崔永革 25,649.99 25,649.99 100.00% 确认无法收回 黄薛铭 17,100.00 17,100.00 100.00% 确认无法收回 张振容 2,250.00 2,250.00 100.00% 确认无法收回 何凤琼 2,250.00 2,250.00 100.00% 确认无法收回 苏蓬莲 4,500.00 4,500.00 100.00% 确认无法收回 王建议 2,250.00 2,250.00 100.00% 确认无法收回 东莞市 于尚 电 子有限公司 1,193,826.02 1,193,826.02 100.00% 确认无法收回 合计 1,247,826.01 1,247,826.01 - 按单项计提坏账准备的说明： □适用 √不适用 按组合计提坏账准备： √适用 □不适用 单位：元 组合名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 1 年以内 1,155,335.09 57,766.75 5.00% 2－3 年 135,040.00 40,512.00 30.00% 3－4 年 169,189.90 84,594.95 50.00% 4－5 年 735,000.00 588,000.00 80.00% 5 年以上 12,960.00 12,960.00 100.00% 合计 2,207,524.99 783,833.70 确定组合依据的说明： 本期确认应收账款情况 如按预期信用损失一般模型计提坏账准备，请参照其他应收款披露： □适用 √不适用 (3) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 √适用 □不适用 单位：元 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 核销 单项计提 1,247,826.01 - 1,247,826.01 账龄组合计提 554,399.58 229,434.12 783,833.70 合计 1,802,225.59 229,434.12 2,031,659.71 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用 其他说明： 无 80 (4) 本期实际核销的应收账款情况 □适用 √不适用 (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位：元 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款期末余 额合计数的比例 （%） 坏账准备 东莞市于尚电子有 限公司 1,193,826.02 34.55% 1,193,826.02 上海连丞科技有限 公司 735,000.00 21.27% 588,000.00 佛山市东可电器科 技有限公司 601,202.72 17.40% 30,060.14 中山市成熟电器科 技有限公司 394,793.48 11.43% 19,739.67 佛山市金乔洲五金 有限公司 159,338.89 4.61% 7,966.94 合计 3,084,161.11 89.26% 1,839,592.77 (6) 因金融资产转移而终止确认的应收账款 □适用 √不适用 (7) 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 □适用 √不适用 6、 应收款项融资 □适用 √不适用 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况： □适用 √不适用 如按预期信用损失一般模型计提坏账准备，请参照其他应收款披露： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 7、 预付款项 √适用 □不适用 (1) 预付款项按账龄列示 单位：元 账龄 期末余额 期初余额 金额 占比（%） 金额 占比（%） 1 年以内 385,075.41 100.00% 841,716.10 100.00% 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合计 385,075.41 100.00% 841,716.10 100.00% 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算的原因： □适用 √不适用 81 (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 单位：元 单位名称 期末余额 占预付账款期末余额比例 （%） 上海找钢网信息科技股份有 限公司 175,659.20 45.62% 深圳金中鲁实业有限公司 82,712.23 21.48% 江门市蓬江区金坤物资有限 公司 60,609.60 15.74% 广东易创贸易有限公司 30,000.00 7.79% 佛山市誉圣达供应链管理有 限公司 4,098.92 1.06% 合计 353,079.95 91.69% 其他说明： □适用 √不适用 8、 其他应收款 √适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 616,465.59 1,035,087.99 合计 616,465.59 1,035,087.99 (1) 应收利息 1） 应收利息分类 □适用 √不适用 2） 重要逾期利息 □适用 √不适用 3） 坏账准备计提情况 □适用 √不适用 (2) 应收股利 1） 应收股利分类 □适用 √不适用 2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利 □适用 √不适用 3） 坏账准备计提情况 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 (3) 其他应收款 1） 按款项性质分类情况 √适用 □不适用 单位：元 82 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金及押金 10,000.00 65,184.00 备用金 0 0 往来款 1,336,527.77 1,443,723.02 其它 6,653.43 合计 1,346,527.77 1,515,560.45 2） 坏账准备计提情况 √适用 □不适用 单位：元 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预 期信用损失 （已发生信用 减值） 2022年1 月1 日 余额 480,472.46 - - 480,472.46 2022年1 月1 日 余额在本期 - - - - --转入 第二 阶 段 --转入 第三 阶 段 --转回 第二 阶 段 --转回 第一 阶 段 本期计提 249,589.72 249,589.72 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2022年12月31 日余额 730,062.18 730,062.18 对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明： □适用 √不适用 本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据： □适用 √不适用 3） 按账龄披露 □适用 √不适用 4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 √适用 □不适用 单位：元 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 核销 第一阶段信用 风险组合 480,472.46 249,589.72 730,062.18 83 合计 480,472.46 249,589.72 730,062.18 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用 其他说明： 无 5） 本期实际核销的其他应收款情况 □适用 √不适用 6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 √适用 □不适用 单位：元 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 合计数的比 例（%） 坏账准备期 末余额 上海连丞科 技有限公司 往来款 500,000.00 4 至 5 年 37.13% 400,000.00 上海义邑健 康管理有限 公司 往来款 430,000.00 3 至 4 年 31.93% 215,000.00 童云泽 往来款 154,006.85 1 年以内 11.44% 7,700.34 刘复文 往来款 115,480.00 1 至 2 年 8.58% 23,096.00 南通同洲电 子有限责任 公司 往来款 96,551.72 4 至 5 年 7.17% 77,241.38 合计 - 1,296,038.57 - 96.25% 723,037.72 7） 涉及政府补助的其他应收款 □适用 √不适用 8） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款 □适用 √不适用 9） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 9、 存货 (1) 存货分类 √适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 账面余额 存货跌价准备或合同 履约成本减值准备 账面价值 原材料 在产品 库存商品 1,811,509.69 1,811,509.69 周转材料 消耗性生物资产 84 发出商品 合同履约成本 合计 1,811,509.69 1,811,509.69 （续） 项目 期初余额 账面余额 存货跌价准备或合同 履约成本减值准备 账面价值 原材料 在产品 库存商品 29,011.01 29,011.01 周转材料 消耗性生物资产 发出商品 合同履约成本 合计 29,011.01 29,011.01 (2) 存货跌价准备及合同履约成本减值准备 □适用 √不适用 (3) 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 □适用 √不适用 (4) 合同履约成本本期摊销金额的说明 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 10、 合同资产 (1) 合同资产情况 □适用 √不适用 (2) 报告期内合同资产的账面价值发生重大变动的金额和原因 □适用 √不适用 (3) 本期合同资产计提减值准备情况 □适用 √不适用 如按预期信用损失一般模型计提坏账准备，请参照其他应收款披露： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 11、 持有待售资产 □适用 √不适用 12、 一年内到期的非流动资产 □适用 √不适用 期末重要的债权投资/其他债权投资 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 13、 其他流动资产 √适用 □不适用 85 单位：元 项目 期末余额 期初余额 待抵扣进项 114,034.10 16,914.01 合计 114,034.10 16,914.01 其他说明： □适用 √不适用 14、 债权投资 (1) 债权投资情况 □适用 √不适用 (2) 期末重要的债权投资 □适用 √不适用 (3) 减值准备计提情况 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 15、 其他债权投资 (1) 其他债权投资情况 □适用 √不适用 (2) 期末重要的其他债权投资 □适用 √不适用 (3) 减值准备计提情况 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 16、 长期应收款 (1) 长期应收款情况 □适用 √不适用 (2) 坏账准备计提情况 1） 始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备 □适用 √不适用 按单项计提坏账准备： □适用 √不适用 按组合计提坏账准备： □适用 √不适用 2） 如按预期信用损失一般模型计提坏账准备，请按下表披露坏账准备的相关信息： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 (3) 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 □适用 √不适用 (4) 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 □适用 √不适用 86 其他说明： □适用 √不适用 17、 长期股权投资 □适用 √不适用 18、 其他权益工具投资 (1) 其他权益工具投资情况 □适用 √不适用 (2) 非交易性权益工具投资情况 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 19、 其他非流动金融资产 □适用 √不适用 20、 投资性房地产 (1) 采用成本计量模式的投资性房地产 □适用 √不适用 (2) 采用公允价值计量模式的投资性房地产 □适用 √不适用 (3) 未办妥产权证书的投资性房地产情况 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 21、 固定资产 (1) 分类列示 √适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 期初余额 固定资产 1,802,404.47 2,362,011.57 固定资产清理 - 合计 1,802,404.47 2,362,011.57 (2) 固定资产情况 √适用 □不适用 单位：元 项目 房 屋 及 建 筑 物 机器设备 电子设备 运输设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 2,330,414.86 300,000.00 417,950.00 3,048,364.86 2.本期增加金额 - - - （1）购置 - - - （2）在建工程转入 - - - 87 （3）企业合并增加 - - 3.本期减少金额 - 417,950.00 417,950.00 （1）处置或报废 417,950.00 417,950.00 4.期末余额 2,330,414.86 300,000.00 2,630,414.86 二、累计折旧 1.期初余额 289,954.27 126,666.72 269,732.30 686,353.29 2.本期增加金额 316,389.36 95,000.04 46,322.78 457,712.18 （1）计提 316,389.36 95,000.04 46,322.78 457,712.18 3.本期减少金额 316,055.08 316,055.08 （1）处置或报废 316,055.08 316,055.08 4.期末余额 606,343.63 221,666.76 828,010.39 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 1,724,071.23 78,333.24 - 1,802,404.47 2.期初账面价值 2,040,460.59 173,333.28 148,217.70 2,362,011.57 (3) 暂时闲置的固定资产情况 □适用 √不适用 (4) 通过经营租赁租出的固定资产 □适用 √不适用 (5) 未办妥产权证书的固定资产情况 □适用 √不适用 (6) 固定资产清理 □适用 √不适用 22、 在建工程 (1) 分类列示 □适用 √不适用 (2) 在建工程情况 □适用 √不适用 (3) 重要在建工程项目本期变动情况 □适用 √不适用 88 (4) 本期计提在建工程减值准备情况 □适用 √不适用 (5) 工程物资情况 □适用 √不适用 23、 生产性生物资产 (1) 采用成本计量模式的生产性生物资产 □适用 √不适用 (2) 采用公允价值计量模式的生产性生物资产 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 24、 油气资产 □适用 √不适用 25、 使用权资产 □适用 √不适用 26、 无形资产 (1) 无形资产情况 □适用 √不适用 (2) 未办妥产权证书的土地使用权情况 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 27、 开发支出 □适用 √不适用 28、 商誉 (1) 商誉账面原值 □适用 √不适用 (2) 商誉减值准备 □适用 √不适用 (3) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 □适用 √不适用 (4) 说明商誉减值测试过程、关键参数 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 29、 长期待摊费用 □适用 √不适用 30、 递延所得税资产/递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 □适用 √不适用 89 (2) 未经抵销的递延所得税负债 □适用 √不适用 (3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 □适用 √不适用 (4) 未确认递延所得税资产明细 □适用 √不适用 (5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 31、 其他非流动资产 □适用 √不适用 32、 短期借款 (1) 短期借款分类 □适用 √不适用 (2) 已逾期未偿还的短期借款情况 □适用 √不适用 其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 33、 交易性金融负债 □适用 √不适用 34、 衍生金融负债 □适用 √不适用 35、 应付票据 □适用 √不适用 36、 应付账款 (1) 应付账款列示 √适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 期初余额 货款 396,429.77 合计 396,429.77 (2) 账龄超过 1 年的重要应付账款 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 37、 预收款项 (1) 预收款项列示 □适用 √不适用 90 (2) 账龄超过 1 年的重要预收款项情况 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 38、 合同负债 (1) 合同负债情况 √适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 期初余额 预收合同履约款 884,955.75 155,752.21 合计 884,955.75 155,752.21 (2) 报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 39、 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 √适用 □不适用 单位：元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、短期薪酬 83,865.26 663,702.56 692,566.00 55,001.82 2、离职后福利-设定提 存计划 - 27,615.36 27,615.36 - 3、辞退福利 4、一年内到期的其他福 利 合计 83,865.26 691,317.92 720,181.36 55,001.82 (2) 短期薪酬列示 √适用 □不适用 单位：元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和 补贴 83,865.26 606,153.23 635,016.67 55,001.82 2、职工福利费 20,835.00 20,835.00 3、社会保险费 29,280.33 29,280.33 其中：医疗保险费 28,361.34 28,361.34 工伤保险费 249.93 249.93 生育保险费 669.06 669.06 4、住房公积金 7,434.00 7,434.00 5、工会经费和职工教育 经费 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合计 83,865.26 663,702.56 692,566.00 55,001.82 91 (3) 设定提存计划 √适用 □不适用 单位：元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 26,451.00 26,451.00 2、失业保险费 1,164.36 1,164.36 3、企业年金缴费 合计 27,615.36 27,615.36 其他说明： □适用 √不适用 40、 应交税费 √适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 期初余额 增值税 40,234.59 187,514.58 消费税 企业所得税 个人所得税 2,090.26 城市维护建设税 482.36 9,639.49 教育费附加 206.72 4,131.24 地方教育附加 137.82 2,754.12 印花税 10,027.24 - 房产税 车船税 土地使用税 资源税 合计 53,178.99 204,039.43 其他说明： □适用 √不适用 41、 其他应付款 √适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 期初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 554,437.95 1,248,833.21 合计 554,437.95 1,248,833.21 (1) 应付利息 □适用 √不适用 (2) 应付股利 □适用 √不适用 (3) 其他应付款 √适用 □不适用 92 1） 按款项性质列示其他应付款 单位：元 项目 期末余额 期初余额 往来款 460,098.33 1,248,833.21 咨询费 94,339.62 合计 554,437.95 1,248,833.21 2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 42、 持有待售负债 □适用 √不适用 43、 一年内到期的非流动负债 √适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 一年内到期的应付债券 一年内到期的长期应付款 一年内到期租赁负债 262,610.79 合计 262,610.79 其他说明： □适用 √不适用 44、 其他流动负债 √适用 □不适用 (1) 其他流动负债情况 单位：元 项目 期末余额 期初余额 短期应付债券 应付退货款 待转销项税 115,044.25 20,247.79 合计 115,044.25 20,247.79 (2) 短期应付债券的增减变动 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 45、 长期借款 (1) 长期借款分类 √适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 期初余额 质押借款 93 抵押借款 保证借款 信用借款 500,000.00 减：一年内到期的长期借款 合计 500,000.00 长期借款分类的说明： □适用 √不适用 其他说明，包括利率区间： □适用 √不适用 46、 应付债券 (1) 应付债券 □适用 √不适用 (2) 应付债券的增加变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具） □适用 √不适用 (3) 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明 □适用 √不适用 (4) 划分为金融负债的其他金融工具说明 □适用 √不适用 47、 租赁负债 √适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 期初余额 租入办公用房 234,541.82 合计 234,541.82 其他说明： □适用 √不适用 48、 长期应付款 □适用 √不适用 (1) 按款项性质列示长期应付款 □适用 √不适用 (2) 专项应付款 □适用 √不适用 49、 长期应付职工薪酬 (1) 长期应付职工薪酬 □适用 √不适用 (2) 设定受益计划变动情况 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 50、 预计负债 □适用 √不适用 94 51、 递延收益 □适用 √不适用 52、 其他非流动负债 □适用 √不适用 53、 股本 单位：元 - 期初余额 本期变动 期末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 14,550,000.00 14,550,000.00 其他说明： □适用 √不适用 54、 其他权益工具 (1) 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 □适用 √不适用 (2) 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 □适用 √不适用 其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据： 无 其他说明： □适用 √不适用 55、 资本公积 √适用 □不适用 单位：元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本 溢价） 2,450,621.53 2,450,621.53 其他资本公积 合计 2,450,621.53 2,450,621.53 其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明： □适用 √不适用 56、 库存股 □适用 √不适用 57、 其他综合收益 □适用 √不适用 58、 专项储备 □适用 √不适用 59、 盈余公积 单位：元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 任意盈余公积 95 合计 0 0 盈余公积说明（本期增减变动情况、变动原因说明）： □适用 √不适用 60、 未分配利润 单位：元 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -11,243,660.01 -8,535,659.35 调整期初未分配利润合计数（调增+，调 减-） - 调整后期初未分配利润 -11,243,660.01 -8,535,659.35 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -1,040,558.69 -2,708,000.66 减：提取法定盈余公积 - 提取任意盈余公积 - 提取一般风险准备 - 应付普通股股利 - 转作股本的普通股股利 - 期末未分配利润 -12,284,218.70 -11,243,660.01 调整期初未分配利润明细： 1、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0 元。 2、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0 元。 3、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0 元。 4、由于同一控制下企业合并导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0 元。 5、其他调整合计影响期初未分配利润 0 元。 其他说明： □适用 √不适用 61、 营业收入和营业成本 (1) 营业收入和营业成本情况 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 41,008,814.96 40,525,929.15 37,184,790.27 36,430,662.48 其他业务 合计 41,008,814.96 40,525,929.15 37,184,790.27 36,430,662.48 (2) 合同产生的收入情况 □适用 √不适用 (3) 履约义务的说明 □适用 √不适用 (4) 分摊至剩余履约义务的说明 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 62、 税金及附加 √适用 □不适用 单位：元 96 项目 本期发生额 上期发生额 消费税 城市维护建设税 -2,998.03 9,639.49 教育费附加 -1,284.90 4,131.24 地方教育附加 -856.61 2,754.12 房产税 车船税 土地使用税 资源税 印花税 13,284.75 其他 合计 8,145.21 16,524.85 63、 销售费用 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 51,269.97 差旅费 98,320.62 业务招待费 321,215.16 折旧费 79,410.48 办公费 商品维修费 广告费 运输装卸费 314.00 预计产品质量保证损失 其他 合计 470,805.75 79,724.48 64、 管理费用 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 600,121.48 649,139.49 差旅费 41.16 53,679.13 业务费 1,523.00 79,460.14 中介服务费 咨询费 租赁费 105,460.71 306,648.00 折旧费 95,000.04 95,000.04 办公费 133,489.23 258,783.30 其他 11,020.60 1,580.02 合计 946,656.22 1,444,290.12 65、 研发费用 □适用 √不适用 97 66、 财务费用 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 32,735.93 27,493.49 减：利息收入 5,098.55 275.59 汇兑损益 手续费及其他 1,284.34 2,604.80 其他 合计 28,921.72 29,822.70 67、 其他收益 √适用 □不适用 单位：元 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 代扣个人所得税手续费返还 1,288.80 政府补助 1,608.80 其他 合计 2,897.60 68、 投资收益 (1) 投资收益明细情况 □适用 √不适用 投资收益的说明： □适用 √不适用 69、 净敞口套期收益 □适用 √不适用 70、 公允价值变动收益 □适用 √不适用 71、 信用减值损失 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 -229,434.12 -865,213.37 应收票据坏账损失 其他应收款坏账损失 -249,589.72 -156,280.95 应收款项融资减值损失 长期应收款坏账损失 债权投资减值损失 其他债权投资减值损失 合同资产减值损失 财务担保合同减值 合计 -479,023.84 -1,021,494.32 72、 资产减值损失 □适用 √不适用 98 73、 资产处置收益 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 固定资产处置收益 74,814.35 无形资产处置收益 3,605.36 合计 78,419.71 74、 营业外收入 (1) 营业外收入明细 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 接受捐赠 政府补助 盘盈利得 其他 236,234.71 164.72 236,234.71 合计 236,234.71 164.72 236,234.71 计入当期损益的政府补助： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 75、 营业外支出 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 对外捐赠 非流动资产报废毁损 损失 1,200,000.00 其他 505.75 505.75 合计 505.75 1,200,000.00 505.75 营业外支出的说明： □适用 √不适用 76、 所得税费用 (1) 所得税费用表 □适用 √不适用 (2) 会计利润与所得税费用调整过程 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期发生额 利润总额 -1,133,620.66 按法定/适用税率计算的所得税费用 -259,820.26 子公司适用不同税率的影响 99 调整以前期间所得税的影响 税收优惠的影响 非应税收入的纳税影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 32,502.27 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏 损的影响 250,902.90 所得税费用 77、 其他综合收益 其他综合收益详见附注。 78、 现金流量表项目 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 政府补助 1,608.80 利息收入 1,091.70 275.59 往来款 1,503,484.00 2,971,268.95 其他 61,506.27 4,581.90 合计 1,567,690.77 2,976,126.44 收到的其他与经营活动有关的现金说明： □适用 √不适用 (2) 支付的其他与经营活动有关的现金 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 费用 647,156.78 122,229.08 往来款 1,601,345.95 1,112,814.63 合计 2,248,502.73 1,235,043.71 支付的其他与经营活动有关的现金说明： □适用 √不适用 (3) 收到的其他与投资活动有关的现金 □适用 √不适用 (4) 支付的其他与投资活动有关的现金 √适用 □不适用 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 支付使用权资产租金 72,429.60 255,226.00 合计 72,429.60 255,226.00 支付的其他与投资活动有关的现金说明： □适用 √不适用 100 (5) 收到的其他与筹资活动有关的现金 □适用 √不适用 (6) 支付的其他与筹资活动有关的现金 □适用 √不适用 79、 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 单位：元 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金 流量 净利润 -1,133,620.66 -3,037,563.96 加：资产减值准备 信用减值损失 479,023.84 1,021,494.32 固定资产折旧、油气资产折旧、生 产性生物资产折旧、投资性房地产 折旧 457,712.18 443,299.89 使用权资产折旧 57,227.77 228,911.09 无形资产摊销 - 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产的损失（收益以“－”号填 列） -78,419.71 1,200,000.00 固定资产报废损失（收益以“－” 号填列） - 公允价值变动损失（收益以“－” 号填列） - 财务费用（收益以“－”号填列） 32,735.93 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加 以 “－”号填列） 递延所得税负债增加（减少 以 “－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填 列） -1,782,498.68 -29,011.01 经营性应收项目的减少（增加以 “－”号填列） 1,715,750.34 621,439.11 经营性应付项目的增加（减少以 “－”号填列） -561,683.19 -190,081.16 其他 - 经营活动产生的现金流量净额 186,227.82 258,488.28 2．不涉及现金收支的重大投资和 筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 679,722.27 93,448.37 减：现金的期初余额 93,448.37 90,186.09 101 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 586,273.90 3,262.28 (2) 本期支付的取得子公司的现金净额 □适用 √不适用 (3) 本期收到的处置子公司的现金净额 □适用 √不适用 (4) 现金和现金等价物的构成 □适用 □不适用 单位：元 项目 期末余额 期初余额 一、现金 679,722.27 93,448.37 其中：库存现金 20,565.21 85,348.57 可随时用于支付的银行存 款 659,157.06 8,099.80 可随时用于支付的其他货 币资金 可用于支付的存放中央银 行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 679,722.27 93,448.37 其中：母公司或集团内子公司使用 受限制的现金和现金等价物 其他说明： □适用 √不适用 80、 所有者权益变动表项目注释 □适用 √不适用 81、 所有权或使用权受限的资产 □适用 √不适用 82、 外币货币性项目 (1) 外币货币性项目 □适用 √不适用 (2) 境外经营实体说明 □适用 √不适用 83、 政府补助 (1) 政府补助基本情况 □适用 √不适用 (2) 本期退回的政府补助情况 □适用 √不适用 其他说明： 102 □适用 √不适用 84、 套期 □适用 √不适用 85、 其他（自行添加） 无 (六) 合并范围的变更 1. 非同一控制下企业合并 (1) 本期发生的非同一控制下企业合并 □适用 √不适用 (2) 合并成本及商誉 □适用 √不适用 (3) 被购买方于购买日可辨认资产、负债 □适用 √不适用 (4) 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失 通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易 □适用 √不适用 (5) 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值 的相关说明 □适用 √不适用 (6) 其他说明 □适用 √不适用 2. 同一控制下企业合并 (1) 本期发生的同一控制下企业合并 □适用 √不适用 (2) 合并成本 □适用 √不适用 (3) 合并日被合并方的资产、负债账面价值 □适用 √不适用 3. 反向购买 □适用 √不适用 4. 处置子公司 (1) 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形 □适用 √不适用 (2) 通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形 1） 一揽子交易： □适用 √不适用 2） 非一揽子交易： □适用 √不适用 103 5. 其他原因的合并范围变动 □适用 √不适用 6. 其他 □适用 √不适用 (七) 在其他主体中的权益 1. 在子公司中的权益 (1) 企业集团的构成 √适用 □不适用 子公司 名称 主要经营 地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得 方式 直接 间接 香港永佳 诚光电科 技有限公 司 中国香港 中国香港 电子商务 100.00% 设立 佛山市义 众金属材 料有限公 司 广东佛山 广东佛山 金 属 材 料 销售、制程 60.00% 设立 在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明： □适用 √不适用 持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位 的依据： □适用 √不适用 对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据： □适用 √不适用 确定公司是代理人还是委托人的依据： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 (2) 重要的非全资子公司 √适用 □不适用 单位：元 子公司名称 少数股东持股 比例% 本期归属于少数 股东的损益 本期向少数股东 宣告分派的股利 期末少数股东 权益余额 佛山市义众金 属材料有限公 司 40.00% -93,061.97 - -442,548.54 子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 (3) 重要非全资子公司的重要财务信息 √适用 □不适用 单位：元 子 期末余额 104 公 司 名 称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负 债 负债合计 佛 山 市 义 众 金 属 材 料 有 限 公 司 4,219,927.66 1,802,404.47 6,022,332.13 3,694,403.49 500,000.00 4,194,403.49 （续） 子公 司名 称 期初余额 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流 动负 债 负债合计 佛 山 市 义 众 金 属 材 料 有 限 公 司 3,414,868.23 2,213,793.87 5,628,662.10 3,568,078.54 - 3,568,078.54 子 公 司 名 称 本期发生额 上期发生额 营业收入 净利润 综合收 益总额 经营活 动现金 流量 营业收入 净利润 综合收 益总额 经营 活动 现金 流量 佛 山 市 义 众 金 属 材 料 有 限 公 41,008,81 4.96 - 232,654 .92 - 232,654 .92 - 806,976 .24 37,169,69 2.93 - 823,908 .26 - 823,908 .26 2,788. 73 105 司 其他说明： □适用 √不适用 (4) 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制： □适用 √不适用 (5) 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 (1) 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明 □适用 √不适用 (2) 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 3. 在合营企业或联营企业中的权益 (1) 重要的合营企业或联营企业 □适用 √不适用 (2) 重要合营企业的主要财务信息 □适用 √不适用 (3) 重要联营企业的主要财务信息 □适用 √不适用 (4) 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息 □适用 √不适用 (5) 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明 □适用 √不适用 (6) 合营企业或联营企业发生的超额亏损 □适用 √不适用 (7) 与合营企业投资相关的未确认承诺 □适用 √不适用 (8) 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债 □适用 √不适用 4. 重要的共同经营 □适用 √不适用 5. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益 未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明： □适用 √不适用 6. 其他 □适用 √不适用 106 (八) 与金融工具相关的风险 □适用 √不适用 (九) 公允价值的披露 1. 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 □适用 √不适用 2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 □适用 √不适用 3. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量 信息 □适用 √不适用 4. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量 信息 □适用 √不适用 5. 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察 参数的敏感性分析 □适用 √不适用 6. 持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点 的政策 □适用 √不适用 7. 本期内发生的估值技术变更及变更原因 □适用 √不适用 8. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况 □适用 √不适用 9. 其他 □适用 √不适用 (十) 关联方及关联方交易 1. 本公司的母公司情况 □适用 √不适用 2. 本公司的子公司情况 √适用 □不适用 本公司子公司的情况详见附注七、披露说明。 3. 本企业合营和联营企业情况 □适用 √不适用 本期与本公司发生关联交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企 业情况如下： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 107 4. 其他关联方情况 √适用 □不适用 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 童云泽 股东 深圳市潇湘投资企业（有限合伙） 股东 洪灏 股东 任晓倩 股东 柏保国 股东 上海连丞科技有限公司 股东童云泽母亲的全资公司 上海义邑健康管理有限公司 股东童云泽父亲控股公司 其他说明： □适用 √不适用 5. 关联方交易情况 (1) 购销商品、提供和接受劳务的关联方交易 采购商品/接受劳务情况表： □适用 √不适用 出售商品/提供劳务情况表： □适用 √不适用 购销商品、提供和接受劳务的关联方交易说明： □适用 √不适用 (2) 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况 本公司受托管理/承包情况表： □适用 √不适用 关联受托管理/承包情况说明： □适用 √不适用 本公司委托管理/出包情况表： □适用 √不适用 关联委托管理/出包情况说明： □适用 √不适用 (3) 关联方租赁情况 本公司作为出租方： □适用 √不适用 本公司作为承租方： □适用 √不适用 关联租赁情况说明： □适用 √不适用 (4) 关联方担保情况 本公司作为担保方： □适用 √不适用 本公司作为被担保方： □适用 √不适用 关联担保情况说明： □适用 √不适用 (5) 关联方资金拆借 √适用 □不适用 单位：元 108 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明 拆入 拆出 童云泽 150,000.00 2022/8/23 2023/12/31 资金拆借情况说明： □适用 √不适用 (6) 关联方资产转让、债务重组情况 √适用 □不适用 单位：元 关联方 关联方交易内容 本期发生额 上期发生额 柏保国 出售资产 252,026.25 (7) 关键管理人员报酬 □适用 √不适用 (8) 其他关联方交易 □适用 √不适用 6. 关联方应收应付款项 (1) 应收项目 √适用 □不适用 单位：元 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 上海连丞科 技有限公司 735,000.00 588,000.00 735,000.00 367,500.00 其他应收款 上海连丞科 技有限公司 500,000.00 400,000.00 500,000.00 250,000.00 其他应收款 上海义邑健 康管理有限 公司 430,000.00 215,000.00 430,000.00 129,000.00 其他应收款 童云泽 154,006.85 7,700.34 其他应收款 罗智健 70,757.31 3,537.87 (2) 应付项目 √适用 □不适用 单位：元 项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额 其他应付款 李想 395,761.58 454,000.00 其他应付款 柏保国 252,026.25 7. 关联方承诺 □适用 √不适用 8. 其他 □适用 √不适用 109 (十一) 股份支付 1. 股份支付总体情况 □适用 √不适用 2. 以权益结算的股份支付情况 □适用 √不适用 3. 以现金结算的股份支付情况 □适用 √不适用 4. 股份支付的修改、终止情况 □适用 √不适用 5. 其他 □适用 √不适用 (十二) 承诺及或有事项 1. 重要承诺事项 □适用 √不适用 2. 或有事项 (1) 资产负债表日存在的重要或有事项 □适用 √不适用 (2) 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明： □适用 √不适用 3. 其他 □适用 √不适用 (十三) 资产负债表日后事项 1. 重要的非调整事项 □适用 √不适用 2. 利润分配情况 □适用 √不适用 3. 销售退回 □适用 √不适用 4. 其他资产负债表日后事项说明 □适用 √不适用 (十四) 其他重要事项 1. 前期会计差错更正 (1) 追溯重述法 □适用 √不适用 (2) 未来适用法 □适用 √不适用 2. 债务重组 □适用 √不适用 110 3. 资产置换、资产转让及出售 (1) 非货币性资产交换 □适用 √不适用 (2) 其他资产置换 □适用 √不适用 4. 年金计划 □适用 √不适用 5. 终止经营 □适用 √不适用 6. 分部报告 □适用 √不适用 7. 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项 □适用 √不适用 8. 其他 □适用 √不适用 (十五) 母公司财务报表主要项目附注 □适用 √不适用 (十六) 补充资料 1. 当期非经常性损益明细表 □适用 √不适用 2. 净资产收益率及每股收益 □适用 √不适用 3. 境内外会计准则下会计数据差异 (1) 同时按照国际会计准则与中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 □适用 √不适用 (2) 同时按照境外会计准则与中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 □适用 √不适用 (3) 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异 调节的，应注明该境外机构的名称 □适用 √不适用 (4) 其他说明 □适用 √不适用 注意：请在财务报表后附“财务报表附注”！！ 一、公司基本情况 1、公司名称：深圳市义众实业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 111 2、注册地址：深圳市龙岗区南湾街道下李朗社区平吉大道平朗路 9 号万国食品城 C 座 13C 单位 3、营业期限：2009-07-10 至无固定期限 4、股本：人民币 1455 万元 5、法定代表人：李想 6、公司经营范围：新能源材料及其产品、汽车、LED、SMD 发光二极管、LED 灯饰照明应 用产品的技术开发与销售；节能技术研发与相关咨询服务、节能改造服务，电子产品研发销 售、电脑软件开发、市场营销策划、广告设计、汽车配件、汽车用品的销售；汽车租赁（不 含融资租赁，不含网约车及不得从事出租客运和道路客货运输经营）；从事广告业务（法律、 行政法规、国务院决定规定需另行办理广告经营项目审批的，需取得许可后方可经营）；国 内贸易（不含专营、专卖、专控商品）；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁 止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。许可经营项目是：LED、SMD 发光二 极管、LED 灯饰照明应用产品的生产，汽车维修；茶叶销售；从事电子商务。 7、公司历史沿革 深圳市义众实业股份有限公司（以下简称“公司”）是由深圳市永佳诚光电科技有限公司整 体变更设立。2015年12月，根据协议、章程的规定，由全体股东于2015年12月20日以截止2015 年9月30日的净资产5,495,621.53元折为股份500万股，整体变更设立为股份有限公司，其中 股本人民币500万元，其余495,621.53元作为股本溢价计入资本公积，每股面值一元。全体股 东作为股份公司的发起人按照各自在有限公司中的股权比例，以各自在有限公司中的权益所 对应的净资产认购所折合的股份公司股份。 112 2016 年 8 月 12 日起在全国股转系统挂牌公开转让，证券代码为 838928。 后经多次其他股权转让和变更后，截至 2022 年 12 月 31 日，公司注册资本（股本）为人民 币 14,550,000.00 元。 8、本公司财务报告由本公司董事会 2023 年 4 月 27 日批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围内子公司较上期无变化，合并范围的子公司名称如下： 香港永佳诚光电科技有限公司 佛山市义众金属材料有限公司 详见本附注七、在其他主体中的权益披露 三、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本 对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置 成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。 2、持续经营 本公司业绩连续 5 年发生亏损，2022 年发生净亏损为 1,133,620.66 元，截至 2022 年 12 月 31 日的累计未分配利润为-12,284,218.70 元，出现连续亏损情形，2022 年 12 月 31 日货币资金余 额为 679,722.27，不能够满足公司日常的经营所需。针对上述可能导致对持续经营假设产生 疑虑的情况，本公司根据目前实际情况，拟采取下列措施： 公司于 2020 年 7 月投资一个全新子公司佛山市义众金属材料有限公司（以下简称“佛山义 众”），主要经营镀锌板、冷轧板、不锈钢板等产品的贸易及深加工。2020 年 8 月份子公司正 式开展业务后，随着业务的深耕，加速发展，佛山义众 2021 年营业收入 37,169,692.93 元， 2022 年营业收入 41,008,814.96 元，实现稳步增长。随着子公司的发展，母公司将逐渐转变 113 为集团管理机构，由子公司向母公司输送管理费用。资金方面，公司也已获取深圳微众银行 300 万元和南海农商银行 200 万元的贷款额度。同时公司股东同意在未来十二个月内就公司 所欠的款项到期偿还时提供一切必须之财务支援，以维持本公司的继续经营。 通过以上措施，本公司管理层认为未来十二个月以持续经营为基础编制本财务报表是合理的。 本公司董事会对本公司未来十二个月的持续经营能力也进行了充分详尽的评估，认为本公司 采取的上述经营措施可以改善经营状况，减少亏损，认同管理层以持续经营为基础编制本财 务报表。 四、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、 中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报 告的一般规定[2014 年修订]》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2、会计期间 采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 3、营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 以人民币作为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权， 如以 支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长 期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并 对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始 114 投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留 存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等， 应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、 佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 (2) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资 成本： ① 一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得 对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； ② 通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易 成本之和； ③ 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额； ④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未 来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初 始投资成本。 (3) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，按照下列方法处理： ① 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核； ② 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额 应当计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回 报金额。 母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司，是指被公司控制的主体 (含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)。 115 如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳 入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资 应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属 于投资性主体： (1) 该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金； (2) 该母公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； (3) 该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 编制合并报表时，公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以公司 和子公司的财务报表为基础，在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并 财务报表的影响后，由公司合并编制。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司， 编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子 公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。公司在报告期内因同一控 制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现 金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司 购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。公司在报 告期内处置子公司，将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润 表及现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份 额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对 于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与 剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持 续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被 投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 116 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其 与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： (1) 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企 业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短（一 般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 9、金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当公司成 为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 (1) 金融资产 ① 分类和初始计量 公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为： 以摊余成本计量的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始 确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应 收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 1) 债务工具 公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方 式进行计量： 117 <1> 以摊余成本计量： 公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现 金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付 本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类 金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、租 赁应收款和长期应收款等。公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期 应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为 其他流动资产。 <2> 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益： 公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其 变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计 入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的 其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权 投资列示为其他流动资产。 <3> 以公允价值计量且其变动计入当期损益： 公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债 务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。在初始确认时， 公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非 流动金融资产。 2) 权益工具 公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入 当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非 流动金融资产。 此外，公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。该指 定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产 的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行 118 者的角度符合权益工具的定义。 ② 减值 公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工 具投资、租赁应收款、合同资产和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发 生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的 概率加权金额，确认预期信用损失。 于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金 融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来 12 个月内的预 期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值 的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自 初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损 失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未 显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备 的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已 计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据及应收账款、租赁应收款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，公司均可 以按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 1) 信用风险显著增加判断标准 公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努 力即可获得合理且有依据的信息，包括基于公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险 评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基 础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以 确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。 当触发以下一个或多个定量或定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加： <1> 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例。 <2> 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。 <3> 上限指标为债务人合同付款(包括本金和利息）一般逾期超过 30 天，最长不超过 90 天。 119 2) 已发生信用减值资产的定义 为确定是否发生信用减值，公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管 理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考 虑以下因素： <4> 发行方或债务人发生重大财务困难； <5> 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； <6> 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下 都不会做出的让步； <7> 债务人很可能破产或进行其他财务重组； <8> 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； <9> 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。 3) 前瞻性信息 信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。公司通过进行历史数据 分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收 款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收票据组合确定组合的依据如下： 应收票据组合 1 银行承兑汇票 应收票据组合 2 商业承兑汇票 应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合 1 应收合并范围内关联方 应收账款组合 2 除上述组合之外的应收账款 对于划分为组合的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状 况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款、合同资产和租赁应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当 前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对 照表，计算预期信用损失。 对于划分为组合的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济 状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失。 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，公司及其子公司在每个资产负债表日重新 120 计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入 当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示 的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司及其子公司 在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ③ 终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移，且公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；(3)该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公 允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收 到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 ④ 核销 如果公司及其子公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记 该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在公司 及其子公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 但是，按照公司及其子公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的 影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 (2) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债。 除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 ② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 ③ 不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同，以及不属于本条第①项情形的以低于 市场利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有对价 形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 121 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一： 1) 能够消除或显著减少会计错配。 2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合 或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员 报告。该指定一经做出，不得撤销。 公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、 借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采 用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示 为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，公司终止确认该金融负债或义务已解除的部 分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分金融 负债）。 (3) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利 用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的 资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (4) 后续计量 初始确认后，公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。 初始确认后，公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入 当期损益或以其他适当方法进行后续计量。 金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的 结果确定： ① 扣除已偿还的本金。 ② 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的 累计摊销额。 ③ 扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。 122 公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定， 但下列情况除外： 1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，公司自初始确认起，按照该金融资产的 摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，公 司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。公司按照上述 政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其 信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生 的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），公司转按实际利率乘以该金融资产账面 余额来计算确定利息收入。 10、应收票据 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未 计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应 收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。 11、应收款项 本公司对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，按照相当于整个存续期 内的预期信用损失金额计量损失准备。以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风 险特征将应收账款分为不同组别。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并 未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组 合，在组合基础上计算预期信用损失： 1、单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单独评估信用风险的应收款项，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款 项、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，单项计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组 合，在组合基础上计算预期信用损失。 信用风险特征组合的确定依据如下： 123 项目 确定组合的依据 组合 1（账龄组合） 除单项计提组合 2 和组合 3 之外的应收款项 组合 2（信用风险极低金融资产组 合） 应收政府部门款项 组合 3（合并范围内关联方组合） 合并范围内且无明显减值迹象的应收关联方的款项 按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据 合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以 预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。 不同组合计量损失准备的计提方法： 项目 计提方法 组合 1（账龄组合） 预期信用损失 组合 2（信用风险极低金融资产组合） 预期信用损失 组合 3（合并范围内关联方组合） 预期信用损失 各组合预期信用损失率如下列示： 组合 1（账龄组合）：预期信用损失率 账 龄 预期平均损失率 1 年以内 5% 1 至 2 年 10% 2 至 3 年 30% 3 至 4 年 50% 4 至 5 年 80% 5 年以上 100% 组合 2（信用风险极低的金融资产组合）预期信用损失率： 0% 组合 3（合并范围内关联方组合）预期信用损失率：结合历史违约损失经验及目前经济状况、 考虑前瞻性信息，对合并范围内关联方组合，且无明显减值迹象的，预期信用损失率为 0。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确 认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 12、应收款项融资 本公司应收款项融资是反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应 收票据和应收账款等。当本公司管理该类应收票据和应收账款的业务模式为既以收取合同现 金流量为目标又以出售该金融资产为目标时，本公司将其列入应收款项融资进行列报。 124 应收款项融资持有期间公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时将累计确认的其他综合 收益转入留存收益。 13、其他应收款 本公司对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。除了单项评估信用 风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 组合 1（押金、保证金组合） 日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质 保金等应收款项。 组合 2（信用风险极低金融资产组 合） 应收政府部门款项 组合 3（合并范围内关联方组合） 合并范围内且无明显减值迹象的应收关联方的款 项 组合 4（其他应收暂付款项） 除以上外的其他应收暂付款项 不同组合计量损失准备的计提方法： 项目 计提方法 组合 1（押金、保证金组合） 预期信用损失 组合 2（信用风险极低金融资产组合） 预期信用损失 组合 3（合并范围内关联方组合） 预期信用损失 组合 4（其他应收暂付款项） 预期信用损失 各组合预期信用损失率如下列示： 组合 1（押金、保证金组合）和组合 2（信用风险极低金融资产组合）预期信用损失率依据 预计收回时间及资金时间价值确定； 组合 3（合并范围内关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信 息，对合并范围内关联方组合，且无明显减值迹象的，预期信用损失率为 0； 组合 4（其他应收暂付款项）比照应收账款账龄组合的预期信用损失率确定。 信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 14、存货 (1) 存货的分类 本公司存货分为：原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、产成品、发出商品、自制半成 品、在产品等种类； (2) 存货的计价方法 存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品采用 125 一次摊销法。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整 存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同 或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销 售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 (4) 存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在 期末结账前处理完毕，计入当期损益。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理。 15、合同资产 (1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法 与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。 合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确 认为一项资产： ① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或 类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； ② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源； ③ 该成本预期能够收回。 合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一 项资产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本。该资产摊销期限不超过一年的，可 以在发生时计入当期损益。 企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，应当在发生时计入当 期损益，除非这些支出明确由客户承担。 126 (2) 与合同成本有关的资产的摊销 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损 益。 (3) 与合同成本有关的资产的减值 在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同 有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的， 超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失： ① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价； ② 为转让该相关商品估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账 面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应 超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 16、合同成本 (1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法 与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。 合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确 认为一项资产： ① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或 类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； ② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源； ③ 该成本预期能够收回。 合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一 项资产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本。该资产摊销期限不超过一年的，可 以在发生时计入当期损益。 企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，应当在发生时计入当 期损益，除非这些支出明确由客户承担。 (2) 与合同成本有关的资产的摊销 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损 127 益。 (3) 与合同成本有关的资产的减值 在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同 有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的， 超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失： ① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价； ② 为转让该相关商品估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账 面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应 超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 17、持有待售资产 (1) 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： ① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； ② 出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适 用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。 确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易 价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 (2) 持有待售核算方法 本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减 去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为 持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。 上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、 采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资 产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所 128 产生的权利。 18、长期股权投资 长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业 的投资。 (1) 投资成本确定 除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其 初始投资成本： ① 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； ② 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本； ③ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则 第 7 号—非货币性资产交换》确定； ④ 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号— 债务重组》确定。 (2) 后续计量及损益确认方法 ① 下列长期股权投资采用成本法核算： 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ② 对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资，按照采用权益法 核算。 长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值 进行调整，差额计入投资当期的损益。 在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价 值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期 股权投资的账面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有 者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 129 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投 资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认 收益分享额。 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期 股权投资的账面价值并计入所有者权益。 长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时 被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或 应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部 分，在抵销基础上确认投资损益。 (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方 或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某 项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相 关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以 上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不 考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方 直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决 权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的 认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 19、固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2) 固定资产分类及折旧方法 130 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济效益， 则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在 租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 固定资产类别 折旧年限(年) 残值率 年折旧率（%） 机器设备 10 5.00 9.50 运输设备 5 5.00 19.00 办公设备及其他 3 5.00 31.67 (3) 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠 地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改 变则作为会计估计变更处理。 20、在建工程 (1) 在建工程核算原则 在建工程按实际成本核算。 (2) 在建工程结转固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达 到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入 固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调 整原来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额。 21、借款费用 (1) 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是 指 1 年及 1 年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性 房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 131 差额等。 (2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本 化。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至 资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达 到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。 (3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列 规定确定： ① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额确定。 ② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。 借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额， 调整每期利息金额。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金 额。 (4) 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资 产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后 发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在 发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 22、使用权资产 使用权资产类别主要包括房屋建筑物。 132 (1) 使用权资产确认条件 使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁期开始日对 租赁确认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予 以确认。 (2) 使用权资产的初始计量 使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： ① 租赁负债的初始计量金额； ② 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相 关金额； ③ 承租人发生的初始直接费用； ④ 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约 定状态预计将发生的成本。 (3) 使用权资产的后续计量 ① 采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 ② 对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租 赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的， 公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。各类使用权资产的具体 折旧方法为年限平均法。 (4) 按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值 时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当 期损益。 (5) 使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计 提相应的减值准备。 23、无形资产 (1) 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按 照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。 (2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素： 133 ① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； ② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； ③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况； ④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动； ⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力； ⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等； ⑦ 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 (3) 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每年 年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿 命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。 (4) 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 (5) 内部研究开发 ① 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中： 1) 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 2) 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 ② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满 足下列条件的，确认为无形资产： 1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； 4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； 5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (6) 对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、 预计净残值率如下： 项目 预计使用寿命（年） 依据 134 软件 10 预计使用时间 24、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、对子公司、合营企业、 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。 如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但 存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的 法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未 来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量， 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的 可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 25、长期待摊费用 (1) 长期待摊费用的定义和计价方法 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用按实际成本计价。 (2) 摊销方法 长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使 用年限两者孰短的期限内平均摊销。 26、合同负债 合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客 户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到 期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同 负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 27、职工薪酬 135 (1) 职工薪酬的范围 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、 子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 (2) 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以 支付的职工薪酬。 短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育 保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分 享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。 短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 期损益或相关资产成本。 (3) 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提 供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基 金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指 除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存 计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： ① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。 ② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义 务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期 损益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益 范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： 1) 修改设定受益计划时。 2) 企业确认相关重组费用或辞退福利时。 在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 (4) 辞退福利 是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而 136 给予职工的补偿。 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (5) 其他长期职工福利 是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残 疾福利、长期利润分享计划等。 企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划 的有关规定进行处理。 除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确 认为下列组成部分： ① 服务成本。 ② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 ③ 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 28、租赁负债 于租赁期开始日，除短期租赁和低价值资产租赁外，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为 租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含 利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁 期内各期间的利息费用，并计入当期损益，根据附注四、23 计入资产成本的除外。未纳入租 赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的 除外。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确 定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或 实际行权情况发生变化时，按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。 29、预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： (1) 该义务是企业承担的现时义务； (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 137 30、收入 (1) 收入确认原则 与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入： ① 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务； ② 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务； ③ 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款； ④ 合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额； ⑤ 因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各 单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时 考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项 履约义务时分别确认收入。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义 务： 1) 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益； 2) 客户能够控制企业履约过程中在建的商品； 3) 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累计至 今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转 让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计 能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的 交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象： <1> 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； <2> 企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权； <3> 企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品； <4> 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权 上的主要风险和报酬； <5> 客户已接受该商品； 138 <6> 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 (2) 具体方法 ①公司根据与客户签订的销售合同或订单金额收取订金，发货至客户，客户验收无误并通 知开票，确认收入。 ②钢材、手机销售业务，公司根据与客户签订的销售合同，客户确认签收后，确认收入。 31、政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助。 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值。与资产相关的政府补助确认为递延 收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计 量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延 收益余额转入资产处置当期的损益。 与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动 无关的政府补助，应当计入营业外收支。 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分， 分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收 益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益。 与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动 无关的政府补助，应当计入营业外收支。 企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资 金直接拨付给企业两种情况： 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，企业可 以选择下列方法之一进行会计处理： 139 ① 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用。 ② 以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金 额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊 销，冲减相关借款费用。 财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。 (3) 政府补助的确认时点 政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期 末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时 予以确认；政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移 时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照 名义金额计量。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超 出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 32、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值 与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延 所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或 收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所 有者权益的交易或事项的所得税影响。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。 33、租赁 (1) 适用于执行新租赁准则 租赁是指让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付 对价的合同。在一项合同开始日，评估合同是否为租赁或包含租赁。 ① 公司作为承租人 租赁资产的类别主要为房屋建筑物。 1) 初始计量 在租赁期开始日，将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租 140 赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现 值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率 作为折现率。 2) 后续计量 参照《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注 四、22“使用权资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩 余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期 与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益 或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或 相关资产成本。 3) 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于 确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果 或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并 相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步 调减的，将剩余金额计入当期损益。 4) 短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，采取简化 处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合 理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 ② 公司作为出租人 在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转 移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的 其他租赁。 1) 经营租赁 采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的 未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 2) 融资租赁 141 于租赁期开始日，确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁 投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值 之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。取得的未纳 入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 34、重要会计政策和会计估计的变更 (1) 重要会计政策变更 ①公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于企业将 固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理” 规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。 ②公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于亏损合 同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。 ③公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于发行 方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更 对公司财务报表无影响。 ④公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于企业 将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变 更对公司财务报表无影响。 (2) 重大会计估计变更 本报告期内，本公司无会计估计变更。 35、重大会计判断和估计 公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报 表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的 历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费 用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性 所导致的实际结果可能与公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或 负债的账面金额进行重大调整。 公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变 更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在 142 变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： (1) 收入确认 如本附注四 30、“收入”所述，在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计 识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义 务。 企业主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以 后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。 (2) 与租赁相关的重大会计判断和估计 ① 租赁的识别 公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户 控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以 及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产 的使用。 ② 租赁的分类 公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否 已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。 ③ 租赁负债 公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。 在计量租赁付款额的现值时，公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁 合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，公司综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益 的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化 等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。 (3) 金融工具减值 公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重 大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计 时，公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用 143 风险的预期变动。 (4) 存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可 变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债 表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计 被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 (5) 折旧和摊销 本公司对固定资产、使用权资产、和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。 使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的 估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 (6) 所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部 分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同 最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影 响。 五、税项 （一）主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额， 在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 13% 城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计算缴纳 7% 教育费附加 按实际缴纳的增值税计算缴纳 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计算缴纳 2% 企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 16.5%、25% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 深圳市义众实业股份有限公司 25% 144 佛山市义众金属材料有限公司 25% 香港永佳诚光电科技有限公司 16.5% （二）税收优惠及批文 母公司及子公司佛山义众均符合小微企业的会计政策条件，依法享受其税收优惠政策： 根据财税【2019】13号文，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所 得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的 税率缴纳企业所得税。 财政部税务总局公告2021年第12号，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分， 在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号） 第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，执行期限为2021年1月1日至2022年 12月31日。财政部税务总局公告2022年第13号，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万 元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执 行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。 六、合并财务报表项目附注 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 1、货币资金 项目 期末余额 上年年末余额 库存现金 20,565.21 85,348.57 银行存款 659,157.06 8,099.80 合计 679,722.27 93,448.37 2、应收账款 （1）按账龄披露 账龄 期末账面余额 1 年以内 1,155,335.09 1 至 2 年 0.00 2 至 3 年 135,040.00 3 至 4 年 1,363,015.92 4 至 5 年 735,000.00 145 5 年以上 66,959.99 小计 3,455,351.00 减：坏账准备 2,031,659.71 合计 1,423,691.29 （2）按坏账计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值 单项计提坏账准备的应 收账款 1,247,826.01 36.11% 1,247,826.01 100.00% - 按组合计提坏账准备的 应收账款 2,207,524.99 63.89% 783,833.70 35.51% 1,423,691.29 其中： - - - 账龄组合 2,207,524.99 63.89% 783,833.70 35.51% 1,423,691.29 合计 3,455,351.00 100.00% 2,031,659.71 58.80% 1,423,691.29 （续上表） 类别 上年年末余额 账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值 单项计提坏账准备的应 收账款 1,247,826.01 27.45% 1,247,826.01 100.00% - 按组合计提坏账准备的 应收账款 3,297,601.96 72.55% 554,399.58 16.81% 2,743,202.38 其中： 账龄组合 3,297,601.96 72.55% 554,399.58 16.81% 2,743,202.38 合计 4,545,427.97 100.00% 1,802,225.59 39.65% 2,743,202.38 按单项计提坏账准备的应收账款： 名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 崔永革 25,649.99 25,649.99 100.00% 确认无法收回 黄薛铭 17,100.00 17,100.00 100.00% 确认无法收回 146 张振容 2,250.00 2,250.00 100.00% 确认无法收回 何凤琼 2,250.00 2,250.00 100.00% 确认无法收回 苏蓬莲 4,500.00 4,500.00 100.00% 确认无法收回 王建议 2,250.00 2,250.00 100.00% 确认无法收回 东莞市于尚电子有限公司 1,193,826.02 1,193,826.02 100.00% 确认无法收回 合计 1,247,826.01 1,247,826.01 按组合计提坏账准备：按账龄组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 1 年以内 1,155,335.09 57,766.75 5.00% 2－3 年 135,040.00 40,512.00 30.00% 3－4 年 169,189.90 84,594.95 50.00% 4－5 年 735,000.00 588,000.00 80.00% 5 年以上 12,960.00 12,960.00 100.00% 合计 2,207,524.99 783,833.70 （3）本期无实际核销的大额应收账款情况 （4）坏账准备情况 类别 上年年末余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转 回 转销或核销 其他变 动 单项计提 1,247,826.01 - 1,247,826.01 账龄组合计提 554,399.58 229,434.12 783,833.70 合计 1,802,225.59 229,434.12 2,031,659.71 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 账面余额 坏账准备 年限 占总金额比例 东莞市于尚电子有限公司 1,193,826.02 1,193,826.02 3 至 4 年 34.55% 上海连丞科技有限公司 735,000.00 588,000.00 4 至 5 年 21.27% 147 佛山市东可电器科技有限公 司 601,202.72 30,060.14 1 年以内 17.40% 中山市成熟电器科技有限公 司 394,793.48 19,739.67 1 年以内 11.43% 佛山市金乔洲五金有限公司 159,338.89 7,966.94 1 年以内 4.61% 合计 3,084,161.11 1,839,592.77 89.26% 3、预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 上年年末余额 金额 比例 金额 比例 1 年以内 385,075.41 100.00% 841,716.10 100.00% 合计 385,075.41 100.00% 841,716.10 100.00% (2) 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况： 单位名称 与本公司关系 期末余额 占总金额比例 预付款时间 未结算原因 上海找钢网信息科技股份有限公司 非关联方 175,659.20 45.62% 2022 年 未到结算期 深圳金中鲁实业有限公司 非关联方 82,712.23 21.48% 2022 年 未到结算期 江门市蓬江区金坤物资有限公司 非关联方 60,609.60 15.74% 2022 年 未到结算期 广东易创贸易有限公司 非关联方 30,000.00 7.79% 2022 年 未到结算期 佛山市誉圣达供应链管理有限公司 非关联方 4,098.92 1.06% 2022 年 未到结算期 合计 353,079.95 91.69% (3) 持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况 本报告期预付款项中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况 4、其他应收款 项目 期末余额 上年年末余额 应收利息 - 应收股利 - 其他应收款 616,465.59 1,035,087.99 148 合计 616,465.59 1,035,087.99 (1) 其他应收款 ① 按账龄披露 账龄 期末账面余额 1 年以内 194,496.05 1 至 2 年 115,480.00 2 至 3 年 10,000.00 3 至 4 年 430,000.00 4 至 5 年 596,551.72 小计 1,346,527.77 坏账准备 730,062.18 合计 616,465.59 ② 按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金 10,000.00 65,184.00 往来款 1,336,527.77 1,443,723.02 其他 6,653.43 合计 1,346,527.77 1,515,560.45 ③ 坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发 生信用减值) 上年年末余额 480,472.46 - - 480,472.46 上年年末余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 149 本期计提 249,589.72 249,589.72 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 730,062.18 730,062.18 ④ 坏账准备的情况 类别 上年年末余 额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转 回 转销或核 销 其 他 变 动 第一阶段信用风险组 合 480,472.46 249,589.72 730,062.18 合计 480,472.46 249,589.72 730,062.18 ⑤ 本期无实际核销的其他应收款情况。 ⑥ 按欠款方归集的期末余额较大的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例 坏账准备 期末余额 上海连丞科技有限公司 往来款 500,000.00 4 至 5 年 37.13% 400,000.00 上海义邑健康管理有限公 司 往来款 430,000.00 3 至 4 年 31.93% 215,000.00 童云泽 往来款 154,006.85 1 年以内 11.44% 7,700.34 刘复文 往来款 115,480.00 1 至 2 年 8.58% 23,096.00 南通同洲电子有限责任公 司 往来款 96,551.72 4 至 5 年 7.17% 77,241.38 合计 1,296,038.57 96.25% 723,037.72 5、存货 (1) 按性质分类： 150 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 存货跌价准 备或合同履 约成本减值 准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 或合同履约成 本减值准备 账面价值 库存商品 1,811,509.69 1,811,509.69 29,011.01 29,011.01 合计 1,811,509.69 1,811,509.69 29,011.01 29,011.01 6、其他流动资产 项目 期末余额 上年年末余额 待抵扣进项 114,034.10 16,914.01 合计 114,034.10 16,914.01 7、固定资产 项目 期末余额 上年年末余额 固定资产 1,802,404.47 2,362,011.57 固定资产清理 - 合计 1,802,404.47 2,362,011.57 (1) 固定资产情况 项目 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计 ①账面原值 上年年末余额 2,330,414.86 417,950.00 300,000.00 3,048,364.86 本期增加金额 - - - - 其中：购置 - - - - 在建工程转入 - - - - 本期减少金额 - 417,950.00 - 417,950.00 其中：处置或报废 - 417,950.00 - 417,950.00 在建工程转出 - - - - 期末余额 2,330,414.86 - 300,000.00 2,630,414.86 ②累计折旧 上年年末余额 289,954.27 269,732.30 126,666.72 686,353.29 本期增加金额 316,389.36 46,322.78 95,000.04 457,712.18 151 其中：计提 316,389.36 46,322.78 95,000.04 457,712.18 本期减少金额 - 316,055.08 - 316,055.08 其中：处置或报废 - 316,055.08 - 316,055.08 改造转出 - - - - 期末余额 606,343.63 - 221,666.76 828,010.39 ③减值准备 上年年末余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 ④ 账面价值 期末余额 1,724,071.23 - 78,333.24 1,802,404.47 上年年末余额 2,040,460.59 148,217.70 173,333.28 2,362,011.57 (2) 期末无暂时闲置的固定资产情况。 (3) 无通过融资租赁租入的固定资产情况。 (4) 无通过经营租赁租出的固定资产。 (5) 报告期末无固定资产抵押情况。 (6) 无未办妥产权证书的固定资产情况。 8、使用权资产 项目 房屋及建筑物 合计 ①账面原值 年初余额 724,885.12 724,885.12 本年增加金额 - - 其中：租入办公用房 - - 本年减少金额 724,885.12 724,885.12 年末余额 ②累计折旧 年初余额 228,911.09 228,911.09 本年增加金额 57,227.77 57,227.77 其中：计提 57,227.77 57,227.77 本年减少金额 286,138.86 286,138.86 其中：处置 286,138.86 286,138.86 152 年末余额 ③减值准备 年初余额 - - 本年增加金额 - - 其中：计提 - - 本年减少金额 - - 其中：处置 - - 年末余额 - - ④账面价值 年末账面价值 年初账面价值 724,885.12 724,885.12 9、应付账款 (1) 应付账款列示： 项目 期末余额 上年年末余额 货款 396,429.77 合计 396,429.77 (2) 不存在账龄超过 1 年的重要应付账款。 10、合同负债 (1) 合同负债列示 项目 期末余额 上年年末余额 预收合同履约款 884,955.75 155,752.21 合计 884,955.75 155,752.21 11、应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 项目 上年年末余 额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 83,865.26 663,702.56 692,566.00 55,001.82 离职后福利-设定提存计 划 - 27,615.36 27,615.36 - 153 辞退福利 - - - - 合计 83,865.26 691,317.92 720,181.36 55,001.82 (2) 短期薪酬列示 项目 上年年末余 额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 83,865.26 606,153.23 635,016.67 55,001.82 职工福利费 20,835.00 20,835.00 社会保险费 29,280.33 29,280.33 其中：医疗保险费 28,361.34 28,361.34 工伤保险费 249.93 249.93 生育保险费 669.06 669.06 住房公积金 7,434.00 7,434.00 合计 83,865.26 663,702.56 692,566.00 55,001.82 (3) 设定提存计划列示 项目 上年年末余 额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 26,451.00 26,451.00 失业保险费 1,164.36 1,164.36 合计 27,615.36 27,615.36 12、应交税费 项目 期末余额 上年年末余额 增值税 40,234.59 187,514.58 个人所得税 2,090.26 城市维护建设税 482.36 9,639.49 教育附加费 206.72 4,131.24 地方教育附加费 137.82 2,754.12 印花税 10,027.24 - 合计 53,178.99 204,039.43 154 13、其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 其他应付款 554,437.95 1,248,833.21 合计 554,437.95 1,248,833.21 (1) 其他应付款 ① 按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 往来款 460,098.33 1,248,833.21 咨询费 94,339.62 合计 554,437.95 1,248,833.21 ② 公司不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款 14、一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 上年年末余额 一年内到期的租赁负债 262,610.79 合计 262,610.79 15、其他流动负债 项目 期末余额 上年年末余额 待转销项税 115,044.25 20,247.79 合计 115,044.25 20,247.79 16、长期借款 (1) 长期借款分类 项目 期末余额 期初余额 信用借款 500,000.00 合计 500,000.00 17、租赁负债 项目 期末余额 上年年末余额 155 租入办公用房 234,541.82 合计 234,541.82 18、股本 项目 上年年末余额 本次变动增减(+、-) 期末余额 发行新股 送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 14,550,000.00 14,550,000.00 合计 14,550,000.00 14,550,000.00 19、资本公积 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价(股本溢价) 2,450,621.53 2,450,621.53 合计 2,450,621.53 2,450,621.53 20、未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -11,243,660.01 -8,535,659.35 调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-) - 调整后期初未分配利润 -11,243,660.01 -8,535,659.35 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -1,040,558.69 -2,708,000.66 减：提取法定盈余公积 - 提取任意盈余公积 - 提取一般风险准备 - 应付普通股股利 - 转作股本的普通股股利 - 期末未分配利润 -12,284,218.70 -11,243,660.01 21、营业收入及营业成本 (1) 营业收入和营业成本情况 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 156 主营业务 41,008,814.96 40,525,929.15 37,184,790.27 36,430,662.48 其他业务 合计 41,008,814.96 40,525,929.15 37,184,790.27 36,430,662.48 22、税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 -2,998.03 9,639.49 教育费附加 -1,284.90 4,131.24 地方教育费附加 -856.61 2,754.12 印花税 13,284.75 合计 8,145.21 16,524.85 23、销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 51,269.97 业务招待费 321,215.16 差旅费 98,320.62 折旧费 79,410.48 运输费 314.00 合计 470,805.75 79,724.48 24、管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资 600,121.48 649,139.49 物业租赁费 105,460.71 306,648.00 办公费 133,489.23 258,783.30 折旧摊销费 95,000.04 95,000.04 业务招待费 1,523.00 79,460.14 差旅费 41.16 53,679.13 其他 11,020.60 1,580.02 合计 946,656.22 1,444,290.12 157 25、财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 32,735.93 27,493.49 减：利息收入 5,098.55 275.59 手续费 1,284.34 2,604.80 合计 28,921.72 29,822.70 26、其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 代扣个人所得税手续费返还 1,288.80 政府补助 1,608.80 合计 2,897.60 27、信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 -229,434.12 -865,213.37 其他应收款坏账损失 -249,589.72 -156,280.95 合计 -479,023.84 -1,021,494.32 28、资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 固定资产处置收益 74,814.35 使用权资产处置收益 3,605.36 合计 78,419.71 29、营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 其他 236,234.71 164.72 236,234.71 合计 236,234.71 164.72 236,234.71 30、营业外支出 158 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产报废毁损损 失 1,200,000.00 其他 505.75 505.75 合计 505.75 1,200,000.00 505.75 31、所得税费用 (1) 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 合计 (2) 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -1,133,620.66 按法定/适用税率计算的所得税费用 -259,820.26 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 32,502.27 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的 影响 250,902.90 所得税费用 32、合并现金流量表项目 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 1,503,484.00 2,971,268.95 利息收入 1,091.70 275.59 政府补助 1,608.80 159 其他 61,506.27 4,581.90 合计 1,567,690.77 2,976,126.44 (2) 支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 费用 647,156.78 122,229.08 往来款 1,601,345.95 1,112,814.63 合计 2,248,502.73 1,235,043.71 (3) 支付的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 支付使用权资产租金 72,429.60 255,226.00 合计 72,429.60 255,226.00 33、现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 项目 本期发生额 上期发生额 ①将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -1,133,620.66 -3,037,563.96 加：信用减值准备 479,023.84 1,021,494.32 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 457,712.18 443,299.89 使用权资产折旧 57,227.77 228,911.09 无形资产摊销 - 长期待摊费用摊销 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益 以“－”号填列) -78,419.71 1,200,000.00 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - 财务费用(收益以“－”号填列) 32,735.93 - 投资损失(收益以“－”号填列) - 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) - 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) - 160 存货的减少(增加以“－”号填列) -1,782,498.68 -29,011.01 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 1,715,750.34 621,439.11 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 438,316.81 -190,081.16 其他 - 经营活动产生的现金流量净额 186,227.82 258,488.28 ② 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 1 年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 ③ 现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 679,722.27 93,448.37 减：现金的年初余额 93,448.37 90,186.09 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 586,273.90 3,262.28 (2) 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 ① 现金 679,722.27 93,448.37 其中：库存现金 20,565.21 85,348.57 可随时用于支付的银行存款 659,157.06 8,099.80 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 ② 现金等价物 其中：3 个月内到期的债券投资 ③ 期末现金及现金等价物余额 679,722.27 93,448.37 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 161 子公司名称 主要经营 地 注册地 业务性质 持股比例 （%） 取 得 方 式 直接 间接 香港永佳诚光电科技有限公 司 中国香港 中国香 港 电子商务 100.00 设立 佛山市义众金属材料有限公 司 广东佛山 广东佛 山 金属材料销售、制 程 60.00 设立 （2）重要非全资子公司 子公司名称 少数股东 的持股比 例（%） 本期归属于少数 股东的损益 本期向少数股东支 付的股利 期末少数股东 权益余额 佛山市义众金属材料有限 公司 40.00 -93,061.97 - -442,548.54 （3）重要非全资子公司的主要财务信息 子公司名称 期末余额 流动资产 非流动资 产 资产合计 流动负债 非流动负 债 负债合计 佛山市义众金属材料有 限公司 4,219,927.6 6 1,802,404.4 7 6,022,332.1 3 3,694,403.4 9 500,000.00 4,194,403.4 9 （续上表） 子公司名称 上年年末余额 流动资产 非流动资 产 资产合计 流动负债 非 流 动 负 债 负债合计 佛山市义众金属材料有 限公司 3,414,868.2 3 2,213,793.8 7 5,628,662.1 0 3,568,078.5 4 - 3,568,078.5 4 （续上表） 子公司名称 本期发生额 营业收入 净利润 综合收益总 额 经营活动现金流量 162 佛山市义众金属材料有限公 司 41,008,814.96 -232,654.92 -232,654.92 -806,976.24 （续上表） 子公司名称 上期发生额 营业收入 净利润 综合收益总 额 经营活动现金流量 佛山市义众金属材料有限公 司 37,169,692.93 -823,908.26 -823,908.26 2,788.73 八、关联方及关联交易 （一）关联方关系 1、本公司实际控制人是李想。 实际控制人名称 控制人对本公司的持股比例(%) 控制人对本公司的表决权比例(%) 直接持股比例 间接持股比例 李想 45.7216 45.7216 2、本公司的子公司情况 本企业子公司的情况详见本报告附注七、披露说明。 3、本公司其他关联方情况 关联方名称 其他关联方与本公司关系 童云泽 股东 深圳市潇湘投资企业（有限合伙） 股东 洪灏 股东 任晓倩 股东 柏保国 股东 上海连丞科技有限公司 股东童云泽母亲的全资公司 上海义邑健康管理有限公司 股东童云泽父亲控股公司 （二）关联交易情况： 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 163 （1）采购商品/接受劳务情况表 无 （2）出售商品/提供劳务情况表 无 2、关联方资金拆借 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明 拆出 童云泽 150,000.00 2022/8/23 2023/12/31 3、关联方资产转让、债务重组情况 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 柏保国 出售资产 252,026.25 4、其他关联交易 无 （三）关联方应收应付款项 1、应收项目 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 上海连丞科技有限公司 735,000.00 588,000.00 735,000.00 367,500.00 其 他 应 收 款 上海连丞科技有限公司 500,000.00 400,000.00 500,000.00 250,000.00 其 他 应 收 款 上海义邑健康管理有限公司 430,000.00 215,000.00 430,000.00 129,000.00 其 他 应 收 款 童云泽 154,006.85 7,700.34 其 他 应 收 款 罗智健 70,757.31 3,537.87 2、应付项目 164 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 李想 395,761.58 454,000.00 其他应付款 柏保国 252,026.25 九、承诺及或有事项 截至资产负债表日，本公司无需要披露的承诺事项和或有事项。 十、资产负债表日后事项 本公司无需要披露的资产负债表日后事项。 十一、母公司财务报表主要项目附注 1、应收账款` (1) 按账龄披露 账龄 期末账面余额 2 至 3 年 135,040.00 3 年以上 1,363,015.92 3 至 4 年 735,000.00 4 至 5 年 66,959.99 小计 2,300,015.91 减：坏账准备 1,973,892.96 合计 326,122.95 (2) 按坏账计提方法分类 类别 期末余额 账面余额 比例(%) 坏账准备 计 提 比 例 (%) 账面价值 单项计提坏账准备的应收账款 1,247,826.01 54.25% 1,247,826.01 100.00% 按组合计提坏账准备的应收账 款 1,052,189.90 45.75% 726,066.95 69.01% 326,122.95 其中： 账龄组合 1,052,189.90 45.75% 726,066.95 69.01% 326,122.95 合计 2,300,015.91 100.00% 1,973,892.96 85.82% 326,122.95 165 (续上表) 类别 上年年末余额 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 账面价值 单项计提坏账准备的应收账款 1,247,826.01 54.25% 1,247,826.01 100.00% - 按组合计提坏账准备的应收账款 1,052,189.90 45.75% 442,128.97 42.02% 610,060.93 其中： 账龄组合 1,052,189.90 45.75% 442,128.97 42.02% 610,060.93 合计 2,300,015.91 100.00% 1,689,954.98 73.48% 610,060.93 单项计提坏账准备的应收账款： 名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 崔永革 25,649.99 25,649.99 100.00% 确认无法收回 黄薛铭 17,100.00 17,100.00 100.00% 确认无法收回 张振容 2,250.00 2,250.00 100.00% 确认无法收回 何凤琼 2,250.00 2,250.00 100.00% 确认无法收回 苏蓬莲 4,500.00 4,500.00 100.00% 确认无法收回 王建议 2,250.00 2,250.00 100.00% 确认无法收回 东莞市于尚电子有限公司 1,193,826.02 1,193,826.02 100.00% 确认无法收回 合计 1,247,826.01 1,247,826.01 100.00% 按账龄组合计提坏账准备 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 1 年以内 0.00 0.00 5.00% 1－2 年 0.00 0.00 10.00% 2－3 年 135,040.00 40,512.00 30.00% 3－4 年 169,189.90 84,594.95 50.00% 4－5 年 735,000.00 588,000.00 80.00% 5 年以上 12,960.00 12,960.00 100.00% 166 合计 1,052,189.90 726,066.95 (3) 坏账准备情况 类别 上年年末余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变 动 单项计提 1,247,826.01 1247826.01 账龄组合计提 442,128.97 283,937.98 726,066.95 合计 1,689,954.98 283,937.98 1,973,892.96 (4) 本期无实际核销的大额应收账款情况 (5) 按欠款方归集的期末余额较大的应收账款情况 单位名称 应收账款期末余额 占应收账款期末余额合 计数的比例（%） 坏账准备期末余额 东莞市于尚电子有限公司 1,193,826.02 51.91% 1,193,826.02 上海连丞科技有限公司 735,000.00 31.96% 588,000.00 合计 1,928,826.02 83.86% 1,781,826.02 2、其他应收款 项目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 2,749,211.71 3,647,075.12 合计 2,749,211.71 3,647,075.12 (1) 按账龄分类 账龄 期末账面余额 1 年以内 154,006.85 2 至 3 年 2,268,594.86 3 至 4 年 430,000.00 4 至 5 年 596,551.72 167 小计 3,449,153.43 坏账准备 699,941.72 合计 2,749,211.71 (2) 按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金 55,184 往来款 3,449,153.43 4,043,046.58 其他 6,653.43 合计 3,449,153.43 4,104,884.01 (3) 坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期信用 损失(未发生信用减 值) 整个存续期预期信用损 失(已发生信用减值) 上年年末余额 457,808.89 457,808.89 上年年末余额在本 期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 242,132.83 242,132.83 本期转回 - 本期转销 本期核销 - 其他变动 - 期末余额 699,941.72 699,941.72 (4) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 本期变动金额 期末余额 168 上年年末余 额 计提 收回或转 回 转销或核销 其他变动 第一阶段信用风险组 合 457,808.89 242,132.83 699,941.72 合计 457,808.89 242,132.83 699,941.72 (5) 本期无实际核销的其他应收款情况。 (6) 按欠款方归集的期末余额较大的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例 坏账准 备 期末余 额 佛山市义众金属材料有限公 司 往来款 2,268,594.86 2-3 年 65.77% 合计 2,268,594.86 65.77% 3、长期股权投资 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 对子公司投资 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 对联营、合营企业 投资 合计 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 (1) 对子公司的投资 被投资单位 上年年末余额 本期 增加 本期 减少 期末余额 本期计 提 减值准 备 减值准 备 期末余 额 佛山市义众金属材料有限公 司 3,000,000.00 3,000,000.00 169 香港永佳诚光电科技有限公 司 合计 3,000,000.00 3,000,000.00 说明：子公司香港永佳诚光电科技有限公司未实缴，也未实际经营。 4、营业收入和营业成本 (1) 营业收入及营业成本情况 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 15,097.34 16,660.00 其他业务 合计 15,097.34 16,660.00 十二、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 78,419.71 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外） 1,608.80 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生 的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资 产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资 收益 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 237,017.76 其他符合非经常性损益定义的损益项目 减：所得税影响额 少数股东权益影响额 24,213.43 合计 292,832.84 170 2、净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率 每股收益 基本每股收益（元/ 股） 稀释每股收益（元 /股） 归属于公司普通股股东的净利润 -19.78% -0.07 -0.07 扣除非经常性损益后归属于公司普 通股股东的净利润 -25.46% -0.09 -0.09 深圳市义众实业股份有限公司 二〇二三年四月二十七日 171 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 深圳市龙岗区布吉李郎万国食品城 C 座 13 楼 C 单元