838908_2020_隶源基_2020年年度报告_2021-04-22.txt

1 2020 年度报告 隶源基 NEEQ : 838908 隶源基首饰（深圳）股份有限公司 LIYUANJI Jewelry(ShenZhen)Co.,Ltd. 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 3 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 9 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 19 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 32 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 35 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 40 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 118 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人陈晋榕、主管会计工作负责人陈晋榕及会计机构负责人（会计主管人员）陈晋榕保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带强调事项段的保留意见的审计报告， 本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告 内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 √是 □否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 未出席董事会审议年度报告的董事姓名及未出席的理由 董事李美如、廖永寿因在外地未出席会议� 1、 董事会就非标准审计意见的说明 公司董事会对亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)对公司 2020 年度出具保留意见 审计报告的相关事项进行如下说明： （一）董事会经过必要的审议和核查程序后认为：对亚太（集团）会计师事务所(特殊普通 合伙)出具的关于 2020 年年报“非标审计意见”审计报告，表示理解和认可，保留意见所 涉及事项的说明是完整、准确、真实的，不存在应披露而未披露的信息，亦无虚假陈述或 重大遗漏的情况； （二）鉴于上述原因，公司为解决保留意见所涉及的事项和问题，解决措施如下： 公司股东陈晋榕、李美如为公司向深圳前海汇能商业保理有限公司、深圳农村商业银行车 公庙支行的借款提供了个人连带担保，为公司向招商银行股份有限公司深圳分行的借款提 供了个人房产抵押与股权质押担保，公司将与上述各方沟通协商解决方案，消除保留意见 对公司的影响，切实保障公司及广大股东的利益。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 一、实际控制人控制风险 陈晋榕直接持有公司 50.43%的股份，为公司的控股股 4 东。陈晋榕分别为仁富投资、隶源基黄金、隶源基投资 的普通合伙人，对仁富投资、隶源基黄金、隶源基投资 有绝对控制权，仁富投资持有公司 6.00%的股份、隶源 基黄金持有公司 4.40%的股份、隶源基投资持有公司 1.69%的股份。陈晋榕合计控制公司 62.52%的股份,为公 司实际控制人。如果陈晋榕利用其对公司的控制权，对 公司的经营决策、人事、财务等进行不当控制，将会给 公司经营和其他少数权益股东带来风险。 应对措施：公司不断完善法人治理结构，加强董事会、 监事会的决策监督职能；加强公司的管理团队建设，按 照《公司章程》及各项规章制度执行公司的相关事务， 以避免实际控 制人对公司的不当控制带来的风险。 二、原材料价格波动的风险 公司所处的珠宝首饰行业，具有采购钻石、黄金等价值 较高的原材料为主的特点，如果上述原材料价格持续上 涨，将给公司产品成本造成较大压力，进而影响公司的 效益；如果上述原材料价格大幅下降，则存在存货价值 下降需计提大额存货跌价准备的风险。 应对措施：公司将结合库存的情况及销售的情况，合理 控制原材料的采购。� 三、存货金额较大的风险 公司存货金额较大，一方面随着公司业务量的下滑，公 司存在部分积压存货；另一方面，公司部分积压存货， 可能面临存货价值下降需计提大额存货跌价准备的风 险。 应对措施：公司将结合存货的情况及销售的情况，合理 控制存货。 四、流动资金短缺风险 报告期期末，公司的货币资金余额为 636,879.81 元， 公司用于支付营运的资金仍比较短缺，公司将存在不能 及时支付营运资金、经营性负债的风险。 应对措施：公司将加强销售、加快销售回款。� 五、大额贷款逾期未归还风险 截至 2020 年 12 月 31 日，逾期未归还借款为 4 笔，逾 期未归还金额 24,256,562.00 元，分别为向深圳前海汇 能商业保理有限公司的借款 10,000,000.00 元，对方已 起诉并判决，判决文书号为（2019）粤 0304 民初 28355 号；根据判决结果，隶源基公司应偿还借款本金 1000 万元及逾期利息（逾期利息以 1000 万元为基数，按年 利率 24%的标准，自 2018 年 10 月 26 日起计至实际清偿 之日止），向原告支付律师费 12.6 万元、支付保全担 保费 5,816.65 元，支付案件受理费等 95,600.00 元， 账面按约定年利率 12%计提利息，其余逾期费用等未予 反映。招商银行股份有限公司深圳分行的 2 笔，逾期未 归还金额 12,959,288.00 元，该银行已申请查封、扣押 或冻结被申请人隶源基首饰（深圳）股份有限公司、陈 晋榕名下价值 13,353,013.91 元的财产，判决文书号： （2019）粤 0304 财保 921 号。深圳农村商业银行车公 5 庙支行的 1 笔，计 1,297,274.00 元，该银行已申请查 封、扣押或冻结被申请人隶源基首饰（深圳）股份有限 公司、陈晋榕、李美如名下价值 1,388,324.97 元的财 产，判决文书号为（2019）粤 0304 财保 2283 号。 应对措施：公司股东陈晋榕、李美如为公司上述借款提 供了个人房产抵押、股权质押连带担保，公司正在与上 述各方积极沟通协商解决方案，包括处置房产等，以解 决上述贷款逾期对公司造成的不良影响。 本期重大风险是否发生重大变 化： 本期重大风险未发生重大变化 6 释义 释义项目 释义 公司、股份公司、隶源基、隶源基 公司 指 隶源基首饰（深圳）股份有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《管理办法》 指 《非上市公众公司监督管理办法》 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试 行）》 主办券商、国融证券 指 国融证券股份有限公司 会计师事务所、亚太(集团) 指 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 报告期、本期、本年度 指 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 仁富投资 指 深圳仁富投资合伙企业（有限合伙） 隶源基黄金 指 深圳隶源基黄金投资合伙企业（有限合伙） 隶源基投资 指 深圳隶源基投资合伙企业（有限合伙） 元、万元 指 人民币元、人民币万元 《公司章程》 指 《隶源基首饰（深圳）股份有限公司章程》 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 隶源基首饰（深圳）股份有限公司 英文名称及缩写 LIYUANJI Jewelry(ShenZhen)Co.,Ltd. LYJ 证券简称 隶源基 证券代码 838908 法定代表人 陈晋榕 二、 联系方式 董事会秘书 陈晋榕 联系地址 深圳市罗湖区东晓街道独树社区翠竹北路 5 号水贝石化 工业区 3 栋 3 层 3005 号。 电话 0755-25624448 传真 0755-25502936 电子邮箱 LYJ838908@ 公司网址 办公地址 深圳市罗湖区东晓街道独树社区翠竹北路 5 号水贝石化 工业区 3 栋 3 层 3005 号. 邮政编码 518020 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司财务室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2000 年 6 月 22 日 挂牌时间 2016 年 8 月 11 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分 类） C 制造业-24 文教、工美、体育和娱乐用品制造业-243 工 艺美术品制造-2438 珠宝首饰及有关物品制造 主要业务 黄金料、黄金饰品、镶嵌饰品、钻石成品、翡翠饰品批发。 主要产品与服务项目 黄金料、黄金饰品、镶嵌饰品、钻石成品、翡翠饰品等 普通股股票交易方式 □连续竞价交易 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 146,655,000 优先股总股本（股） - 做市商数量 - 控股股东 陈晋榕 8 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（陈晋榕），无一致行动人 四、 注册情况 项目 内容 报告期内 是否变更 统一社会信用代码 91440300723020240K 否 注册地址 深圳市罗湖区东晓街道独树社区翠竹北路 5 号水贝石化工业区 3 栋 3 层 3005 号 否 注册资本 146,655,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 国融证券 主办券商办公地址 内蒙古自治区呼和浩特市武川县滕飞大道 1 号 4 楼 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 国融证券 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字 年限 温安林 周铁华 3 年 3 年 年 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 33,612,643.35 115,249,357.55 -70.83% 毛利率% 3.75% 2.88% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -2,655,169.12 13,522.97 - 归属于挂牌公司股东的扣除非经 常性损益后的净利润 -2,773,340.86 -1,891,530.46 - 加权平均净资产收益率%（依据归 属于挂牌公司股东的净利润计 算） -1.4264% 0.0072% - 加权平均净资产收益率%（依据归 属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润计算） -1.4697% -1.009% - 基本每股收益 -0.0181 0.0001 - (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 246,429,036.28 253,713,389.05 -2.88% 负债总计 61,610,502.89 66,239,686.54 -6.99% 归属于挂牌公司股东的净资产 184,818,533.39 187,473,702.51 -1.42% 归属于挂牌公司股东的每股净 资产 1.26 1.28 -1.56% 资产负债率%（母公司） 24.74% 25.71% - 资产负债率%（合并） 25.01% 26.11% - 流动比率 3.08 2.97 - 利息保障倍数 -0.22 1.02 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 283,000.87 -1,620,641.18 117.46% 应收账款周转率 9 9.21 - 10 存货周转率 0.18 0.63 - (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -2.87% -0.05% - 营业收入增长率% -70.83% -63.4% - 净利润增长率% - - - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 146,655,000 146,655,000 - 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助 108,762.15 其他营业外收支净额 49,100.17 非经常性损益合计 157,862.32 所得税影响数 39,690.58 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 118,171.74 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 11 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 （1）会计政策变更 财政部于 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 14 号—收入》（以下简称“新 收入准则”）。本公司于 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则以及通知，对会计政策相 关内容进行调整。 新收入准则取代了财政部于 2006 年颁布的《企业会计准则第 14 号—收入》及《企 业会计准则第 15 号—建造合同》(统称“原收入准则”)。在原收入准则下，本公司以风险 报酬转移作为收入确认时点的判断标准。新收入准则引入了收入确认计量的“五步法”， 并针对特定交易或事项提供了更多的指引，在新收入准则下，本公司以控制权转移作为收 入确认时点的判断标准，具体收入确认和计量的会计政策参见附注三、22。 本公司根据首次执行新收入准则的累计影响数，调整 2020 年 1 月 1 日的留存收益 及财务报表相关项目金额，对可比期间信息不予调整，本公司仅对在首次执行日尚未完成 的合同的累计影响数进行调整。 （2）会计估计变更 本报告期重要会计估计未发生变更。 （3）会计政策变更的影响 本公司执行新收入准则对 2020 年 1 月 1 日合并资产负债表及母公司资产负债表各 项目的影响汇总如下： 单位（元） 合并资产负债表项 目 会计政策变更前 2019 年 12 月 31 日 新收入准则影响 会计政策变更后 2020 年 1 月 1 日 负债： 预收款项 280,000.00 -280,000.00 合同负债 247,787.61 247,787.61 其他流动负债 32,212.39 32,212.39 续 母公司资产负债表 项目 会计政策变更前 2019 年 12 月 31 日 新收入准则影响 会计政策变更后 2020 年 1 月 1 日 负债： 预收款项 280,000.00 -280,000.00 合同负债 247,787.61 247,787.61 其他流动负债 32,212.39 32,212.39 12 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司属于 C24 文教、工美、体育和娱乐用品制造业“之”438 珠宝首饰及有关物品制 造，主要从事珠宝首饰的批发业务。公司是上海黄金交易所会员单位，公司全资子公司富 鑫达（上海）钻石有限公司为上海钻石交易所会员单位，通过统一采购黄金、钻石、翡翠 等，经过设计、委托加工成首饰品后进行销售。公司的收入主要来源于首饰品的批发销售。 公司销售模式如下： 1、直接批发模式是指公司将产品批发给珠宝企业实现销售，珠宝企业使用自有珠宝品 牌对产品进行销售，不使用“富鑫达”品牌，批发客户包括但不限于周大福珠宝金行（深 圳）有限公司等。 2、加盟销售模式是指珠宝零售商在公司授权下开设加盟店，并负责人、财、物、房屋 租赁等一切经营费用。公司在将产品批发给加盟商时实现销售，并根据协议为加盟商提供 相应的服务，包括特许经营权、人员及经营管理培训、统一装修设计等。 报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生较大变化。 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资 产的比 重% 金额 占总资产 的比重% 货币资金 636,879.81 0.26% 461,681.00 0.18% 37.95% 应收票据 - - - - 14 - 应收账款 3,028,414.66 1.23% 5,004,172.27 1.97% -39.48% 存货 177,939,323.70 72.21% 179,773,411.00 70.86% -1.02% 投资性房地 产 - - - - - 长期股权投 资 - - - - - 其他权益工 具投资 53,474,500.00 21.70% 53,474,500.00 21.70% - 固定资产 35,220.56 0.01% 50,996.6 0.02% -30.94% 在建工程 - - - - - 无形资产 - - - - - 商誉 - - - - - 短期借款 24,256,562.00 9.84% 24,269,288.00 9.57% -0.06% 长期借款 - - - - - 资产总计 246,429,036.28 - 253,713,389.05 - -2.87% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：货币资金本期账面余额 636879.81 较上年末增加 37.95%，增长是因为销 售折让增加，资金流动加强。 2、应收账款：应收账款本期账面余额 3028414.66 较上年末减少 39.49%，是公司本期 销售额下降，同时停止赊销，加强应收账款的回收。 3、固定资产：固定资产本期余额 35220.56 较上年减少 30.94%，本期减少的原因是计 提折旧，原值减少。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的比 重% 金额 占营业 收入的 比重% 营业收入 33,612,643.35 - 115,249,357.55 - -70.83% 营业成本 32,351,180.30 96.10% 111,933,439.2 97.12% -71.10% 毛利率 3.75% - 2.88% - - 销售费用 112,703.53 0.34% 665,015.28 0.58% -83.06% 管理费用 1,859,000.37 5.52% 2,437,390.23 2.11% -23.73% 研发费用 - - - - - 财务费用 2,070,646.18 6.16% 2,677,238.04 2.32% -22.66% 信用减值 损失 108,211.40 0.32% 73,121.36 0.06% 47.99% 15 资产减值 损失 - - - - - 其他收益 108,762.15 0.32% 2,547,287.66 2.21% -95.73% 投资收益 - - - - - 公允价值 变动收益 - - - - - 资产处置 收益 - - 60,691.72 - - 汇兑收益 - - - - - 营业利润 -2,578,630.38 -7.52% 125,572.54 0.11% - 营业外收 入 50,000.17 - 750.00 6566.69% 营业外支 出 900.00 - 68,708.14 0.06% -98.69% 净利润 -2,655,169.12 -7.89% 13,522.97 0.01% - 项目重大变动原因： 1、营业收入：公司本期营业收入 33,662,643.35 元，较上年同期减少 70.8%，主要原因是 由于疫情影响，公司展厅撤消，业绩下降。 2、营业成本：公司本期营业成本 32,351,180.30 元，较上年减少 71.1%，主要原因由于疫 情销售额下降，同时营业成本下降。 3、销售费用：公司本期销售费用 112,703.53 元较上年下降 83.06%，销售费用下降主要是 租赁及管理费、业务招待费等下降，由于销售收入下降，公司减少了办公场地的租赁导致。 4、管理费用：公司本期管理费用 1,859,000.37 元，较上年下降 23.73%，管理费用下降主 要是咨询服务费、工资薪酬等下降，由于销售收入下降导致。 5、财务费用：公司本期财务费用 2,070,646.18 元，较上年下降 22.66%，主要原因北京恒 盛通和置业有限公司借款本金 600 万元，2019 年有利息支出 64 万，深圳市银联宝融资担保 股份有限公司借款本金 6344648 元，利息 2019 年支出 112 万。 6、营业利润：公司本期-2,528,630.38 元，较上年减少 2,704,202.92 ，主要原因是疫情 原因导致销售收入下降 7、净利润：公司本期净利润-2,655,169.12 元，较上年减少 2,668,692.09 ，主要原因是 疫情原因导致销售收入下降。 � (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 33,612,643.35 115,249,357.55 -70.8% 其他业务收入 - - - 主营业务成本 32,351,180.30 111,933,439.20 -71.1% 其他业务成本 - - - 按产品分类分析： 16 √适用 □不适用 单位：元 类别/项 目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入 比上年同 期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比 上年同期 增减% 黄金饰品 2,509,543.15 2,492,446.27 1% -29.85% -29.53% -0.14% 镶嵌饰品 30,872,647.10 29,646,269.69 4% -53.67% -54.37% -3.80% 银饰品 230,453.10 212,464.34 7.80% - - - 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 收入变动一方面由于业绩下滑，另一方面公司降价处理积压库存产品。 (3) 主要客户情况 单位：元 序 号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联 关系 1 周大福珠宝金行（深圳）有限公司 26,936,106.46 80.02% 否 2 广州市福臻珠宝有限公司 2,712,171.97 8.06% 否 3 广州市玉旺珠宝有限公司 407,850.44 1.22% 否 4 广州市玉道珠宝有限公司 355,912.38 1.06% 否 5 深圳市优悦生活互联网科技有限公司 355,952.38 1.06% 否 合计 30,767,993.63 91.42% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序 号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联 关系 1 辽宁金银销售中心 19,161,419.71 64.59% 否 2 成都金瑞通珠宝供应链有限公司 6,655,829.11 22.43% 否 3 深圳市帝壹珠宝实业有限公司 2,044,113.85 6.89% 否 4 深圳前海金瑞通珠宝供应链有限公司 1,641,378.65 4.54% 否 5 深圳市嘉福珠宝首饰有限公司 142,256.64 0.48% 否 合计 29，644， 997.96 98.93% - 3、 现金流量状况 单位：元 17 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量 净额 283,000.87 -1,620,641.18 117.46% 投资活动产生的现金流量 净额 0 149,328.52 - 筹资活动产生的现金流量 净额 -729,726.00 1,364,061.36 - 现金流量分析： 公司本期经营活动产生的现金流量净额是 283,000.87 元，由上年同期-1,620,641.18 元转为正数，是销售折让增加现金流量。 公司本期筹资活动产生的现金流量净额是-729726 元，是本期归还资金拆借所致。� (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司 名称 公司 类型 主要 业务 总资产 净资产 营业 收入 净利润 富鑫达 （上海） 钻石有 限公司 控股子 公司 钻石进 口 与销售 6,187,490.62 322,318.44 0 261,141.87 深圳泰 堡隆贸 易有限 公司 控股子 公司 国内贸 易 - - - - 主要控股参股公司情况说明 隶源基母公司对外共投资控股 2 个子公司：富鑫达（上海）钻石有限公司，持股比例 100%；深圳泰堡隆贸易有限公司，持股比例 80%。上述二家子公司基本情况如下： （一）富鑫达（上海）钻石有限公司 富鑫达（上海）钻石有限公司成立于 2012 年 6 月 11 日，注册号/统一社会信用代 码为 310115001979723，住所：中国（上海）自由贸易试验区世纪大道 1701 号 1401-B05 室； 法定代表人： 陈晋榕；企业类型：有限责任公司（法人独资）；注册资本：100 万元人民币；经营范围： 钻石、珠宝 首饰、工艺礼品的销售，电子商务（不得从事增值电信，金融业务），从事货物与技术的 进出口业务。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）；营业期限：自 2012 年 6 月 11 日起至 2032 年 6 月 10 日止。 18 （二）深圳泰堡隆贸易有限公司 深圳泰堡隆贸易有限公司成立于 2015 年 7 月 30 日，注册资本 1000 万元，注册号 440301113536562，住所深圳市罗湖区翠竹街道贝丽南路 59 号合正星园 C 栋 26C，经营 范围：国内贸易。（企业经营涉及前置性行政许可的，须取得前置性行政许可文件后方可 经营）。 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，公司所属行业和商业模式未发生重大变化，营业收入出现大幅下降；公司 面临资金短缺风险和大额贷款逾期未归还风险，若公司资金短缺问题持续不能解决，公司 持续经营能力将面临重大风险。 19 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 √是 □否 四.二.(一) 是否存在对外担保事项 √是 □否 四.二.(二) 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及 其他资源的情况 □是 √否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外 投资事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励 措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的 情况 √是 □否 四.二.(六) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 √是 □否 四.二.(七) 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 √是 □否 四.二.(八) 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 √是 □否 单位：元 性质 累计金额 合计 占期末净资产 比例% 作为原告/申请人 作为被告/被申请人 诉讼或仲裁 - 29,535,536.88 29,535,536.88 15.98% 2、 以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 √适用 □不适用 单位：元 20 原告/申请 人 被告/被 申请人 案由 涉及金额 占期末净 资产比例% 是否形成 预计负债 临时报告 披露时间 招商银行 股份有限 公司深圳 分行 隶源基首 饰（深圳） 股份有限 公司、陈 晋榕、李 美如 借贷纠 纷 13,353,013.91 7.22% 是 2020 年 4 月 30 日 总计 - - 13,353,013.91 7.22% - - 未结案件的重大诉讼、仲裁事项的进展情况及对公司的影响： 本次诉讼会对公司经营产生不利影响，会对公司财务产生不利影响 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案 的重大诉讼、仲裁事项 √适用 □不适用 单位：元 原告/申请 人 被告/被申 请人 案由 涉及金额 判决或仲裁结 果 临时报告 披露时间 深圳前海汇 能商业保理 有限公司 隶源基首饰 （深圳）股 份有限公 司、陈晋榕、 李美如 民间借贷纠纷 11,345,116.65 一、被告隶 源基首饰（深 圳）股份有限公 司应于本判决 发生法律效力 之日起十日内 向原告深圳前 海汇能商业保 理有限公司偿 还借款本金 1000 万元及逾 期利息（逾期利 息以 1000 万 元为基数，按年 利率 24%的标 准，自 2018 年 10 月 26 日起 计至实际清偿 之日止）；二、 被告隶源基首 饰（深圳）股份 有限公司应于 本判决生效之 日起十日内向 原告深圳前海 2020 年 4 月 30 日 21 汇能商业保理 有限公司支付 律师费 12.6 万元；三、被告 隶源基首饰（深 圳）股份有限公 司应于本判决 生效之日起十 日内向原告深 圳前海汇能商 业保理有限公 司支付保全担 保费 5816.65 元；四、被告陈 晋榕、被告李美 如对本判决第 一项、第二项、 第三项债务承 担连带责任（以 1500 万元为 限），被告陈晋 榕、被告李美如 承担清偿责任 后，有权向被告 隶源基首饰（深 圳）股份有限公 司追偿；五、驳 回原告深圳前 海汇能商业保 理有限公司的 其他诉讼请求。 总计 - - 11,345,116.65 - - 报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项的执行情况及对公司的影响： 本次诉讼会对公司经营产生不利影响，会对公司财务产生不利影响。 (二) 公司发生的对外担保事项 公司及其控股子公司是否存在未经内部审议程序而实施的担保事项 □是 √否 报告期内履行的及尚未履行完毕的对外担保事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 22 对外担保分类汇总： 项目汇总 担保金额 担保余额 公司对外提供担保（包括公司、子公司的对外担保， 以及公司对控股子公司的担保） - - 公司及子公司为股东、实际控制人及其关联方提供担 保 1000000.00 1000000.00 直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担 保对象提供的债务担保金额 - - 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 - - 清偿和违规担保情况： 陈晋榕未按合同约定归还，对方已起诉本公司，进入执行阶段 � (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 - - 2．销售产品、商品，提供或者接受劳务 - - 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - - 4．其他 60,000,000.00 28,440,000 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结 束日期 承诺来源 承诺类 型 承诺具体内容 承诺履行 情况 实际控制 人或控股 股东 2016 年 8 月 11 日 - 挂牌 同业竞 争承诺 承诺不构成同 业竞争 正在履行中 董监高 2018 年 11 月 13 日 2021 年 11 月 12 日 其他（任职） 其他承 诺（公司 董事、监 事和高 级管理 人员的 诚 信 其他（全体董 监高严格遵守 已出具的任职 资格承诺） 正在履行中 23 状况） 承诺事项详细情况： 关于避免同业竞争的措施 为避免今后出现同业竞争情形，维护公司的利益和保证公司的长期稳定发展，公司全 体股东出具了 《避免同业竞争承诺函》，承诺内容如下： 1、除股份公司及其控股子公司外，本人、本人持有股份达 51%以上的子公司以及本人 实际控制的公 司（附属公司）目前并没有直接或间接地从事任何与股份公司以及股份公司的控股子公司 的营业执照上 所列明经营范围内的业务存在竞争的任何业务活动。 2、本人的配偶、父母、子女未直接或间接从事与股份公司相同或相似的业务，未对任 何与股份公 司及其控股子公司存在竞争关系的其他企业进行投资或进行控制。 3、本人将不直接或间接对任何与股份公司及其控股子公司从事相同或相近业务的其他 企业进行投 资或进行控制。 4、本人将持续促使本人的配偶、父母、子女在未来不直接或间接从事、参与或进行与 股份公司及 其控股子公司的生产、经营相竞争的任何活动。 5、本人及附属公司在今后的任何时间不会直接或间接地以任何方式（包括但不限于自 营、合资或 联营）参与或进行与股份公司以及股份公司的控股子公司的营业执照上所列明经营范围内 的业务存在直 接或间接竞争的任何业务活动。凡本人及附属公司有任何商业机会可从事、参与或入股任 何可能会与股 份公司以及股份公司的控股子公司生产经营构成竞争的业务，本人及附属公司会将上述商 业机会让予股 份公司或者股份公司的控股子公司。 6、本人将充分尊重股份公司的独立法人地位，严格遵守股份公司的《公司章程》，保 证股份公司独 立经营、自主决策。 7、本人将不利用对股份公司的控制关系进行损害公司及公司其他股东利益的经营活动。 8、若未来本人直接或间接投资的公司计划从事与股份公司及其控股子公司相同或相类 似的业务，本人承诺将在股东大会和/或董事会针对该事项，或可能导致该事项实现及与其 相关事项的表决中做出否定的表决。 9、如果本人违反上述承诺，本人同意给予股份公司赔偿。 公司董事、监事、高级管理人员符合《公司法》及国家相关法律法规规定的任职资格。 公司董事、监事、高级管理人员承诺： （1）本人符合《公司法》等法律法规及其他规范性文件规定的董事、监事、高级管理 人员任职资格； （2）本人最近二年内没有因违反国家法律法规、部门规章、自律规则而受到刑事、民 事、行政处罚或纪律处分； （3）本人不存在因涉嫌违法违规行为处于调查中尚无定论的情形； 24 （4）本人最近二年内不存在对现任职和曾任职的公司因重大违法违规行为而被处罚或 负有责任的情形； （5）最近两年内本人未受到中国证监会行政处罚、未被采取证券市场禁入措施、未受 到全国股份转让系统公司公开谴责等情况； （6）本人不存在负有数额较大债务到期未清偿的情形； （7）本人没有欺诈或其他不诚实行为。 以上承诺正在履行中。� (六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限 类型 账面价值 占总资产的 比例% 发生原因 富鑫达(上海) 钻石有限公司 股权 股权 冻结 636,235.98 0.26% 讼诉 云南瑞丽南屏 农村商业银行 股份有限公司 股权 股权 冻结 44,000,000.00 17.86% 讼诉 隶源基建设银 行账户 银行存款 冻结 2,110.06 - 讼诉 隶源基工商银 行账户 银行存款 冻结 602,849.61 0.24% 讼诉 隶源基兴业银 行账户 银行存款 冻结 1,072.54 - 讼诉 隶源基招行银 行账户 银行存款 冻结 3.00 - 讼诉 隶源基平安银 行账户 银行存款 冻结 4,825.61 - 讼诉 隶源基农商行 银行账户 银行存款 冻结 133.27 - 讼诉 隶源基杭州银 行账户 银行存款 冻结 1.46 - 讼诉 隶源基光大银 行账户 银行存款 冻结 10,781.53 - 讼诉 隶源基光大银 行账户 银行存款 冻结 146.86 - 讼诉 总计 - - 45,258,159.92 18.36% - 资产权利受限事项对公司的影响： 对公司声誉及经营造成一定不利影响，公司将积极协调处理。 25 (七) 失信情况 1.纳入失信被执行人名单的情况 （一）基本情况 失信被执行人（姓名/名称）：隶源基首饰（深圳）股份有限公司 是否为控股股东或实际控制人：否 公司任职：其他 执行法院：深圳市中级人民法院 执行依据文号：[2019]中国贸仲京（沪）裁字第 0273 号 立案时间：2019 年 9 月 20 日 案号：（2019）粤 03 执 3482 号 做出执行依据单位：中国国际经济贸易仲裁委员会上海分会 失信被执行人行为具体情形：违反财产报告制度 信息来源：中国执行信息公开网 （二）生效法律文书确定的义务 仲裁庭对本案裁决如下： （一）被申请人向申请人支付货款人民币 560,286.18 元并 向 申请人支付以人民币 560,286.18 元为本金、按照年利率 4.35%自 2018 年 6 月 19 日起 计 算至实际支付之日止的逾期付款利息； （二）被申请人向申请人支付为本案支出的律 师费 人民币 20,000 元； （三）本案仲裁费共计人民币 30,115 元,由申请人承担 10%, 即人民币 3,011.50 元,由被申请人承担 90%,即人民币 27,103.50 元。本案仲裁费已与申 请人预缴的等额仲裁预付金全额冲抵,故被申请人应向申请人支付人民币 27,103.50 元以 补偿申请人代其 垫付的仲裁费。 以上各项裁决下应付款项,被申请人应在本裁决作出之日 起 15 日内向申请 人支付完毕。 本裁决为终局裁决,自作出之日起生效。 2.纳入失信被执行人名单的情况 （一）基本情况 失信被执行人（姓名/名称）：陈晋榕 是否为控股股东或实际控制人：是 公司任职：董事长、总经理 执行法院：深圳市南山区人民法院 执行依据文号：（2019）粤 0305 民初 21167 号 立案时间：2020 年 5 月 21 日 案号：（2020）粤 0305 执 6391 号 做出执行依据单位：深圳市南山区人民法院 失信被执行人行为具体情形：有履行能力而拒不履行生效法律文书确定义务 信息来源：中国执行信息公开网 失信被执行人（姓名/名称）：隶源基首饰(深圳)股份有限公司 是否为控股股东或实际控制人：否 公司任职：- 执行法院：深圳市南山区人民法院 执行依据文号：（2019）粤 0305 民初 21167 号 公告编号：2020-032 立案时间：2020 年 5 月 21 日 案号：2020）粤 0305 执 6391 号 做出执行依据单位：深圳市南山区人民法院 失信被执行人行为具体情形：有履行能力而拒不履行生效法律文书确定义务 26 信息来源：中国执行信息公开网 （二）生效法律文书确定的义务 被告隶源基首饰（深圳）股份有限公司、陈晋榕向原告毛杨林偿还借款本金 人民币 104 万 元及利息（利息以本金 104 万元为基数，按月利率 2％的标准，自 2019 年 2 月 14 日 起计算至款项还清之日止）；被告隶源基首饰（深圳）股份有 限公司、陈晋榕向原告毛杨 林支付律师费 43775.8 元，保全担保费 1215.99 元； 加倍支付迟延履行利息。 (八) 自愿披露的其他事项 报告期内，公司因存在诉讼纠纷被列入被执行人名单、实际控制人收到限制消费令。 公司将妥善解决相关事项，根据事项进度，及时履行信息披露义务。2020 年 5 月公司因 办公场所未将事故隐患排查治理情况如实记录，被深圳市罗湖区应急管理局处以 900 元罚 款,公司已按深圳市罗湖区应急管理局要求进行整改。 27 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变 动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限 售条 件股 份 无限售股份总数 73,400,750 50.05% 73,400,750 50.05% 其中：控股股东、实际 控制人 18,490,500 12.61% -2,000 18,488,500 12.6 1% 董事、监事、高 管 22,368,750 15.25% 22,368,750 15.25% 核心员工 - - - 有限 售条 件股 份 有限售股份总数 73,254,250 49.95% 73,254,250 49.95% 其中：控股股东、实际 控制人 55,474,500 37.83% 55,474,500 37.83% 董事、监事、高 管 67,109,250 45.76% 67,109,250 45.76% 核心员工 - - - 总股本 146,655,000 - -2,000 146,655,000 - 普通股股东人数 550 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股 东 名 称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持 有限售 股份数 量 期末持 有无限 售股份 数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 陈 晋 榕 73,965,0 00 -2,0 00 73,963,0 00 50.4 3% 55,474, 500 18,488, 500 73,000, 000 26,800, 000 2 李 美 如 13,500,0 00 0 13,500,0 00 9.21 % 10,125, 000 3,375,0 00 3,875,0 00 2,375,0 00 3 深 圳 仁 富 8,800,00 0 0 8,800,00 0 6.00 % 0 8,800,0 00 8,000,0 00 28 投 资 合 伙 企 业 （ 有 限 合 伙） 4 深 圳 隶 源 基 黄 金 投 资 合 伙 企 业 （ 有 限 合 伙） 6,450,00 0 0 6,450,00 0 4.40 % 0 6,450,0 00 5 曾 军 5,000,00 0 0 5,000,00 0 3.41 % 0 5,000,0 00 6 曲 振 3,834,00 0 0 3,834,00 0 2.61 % 3,834,0 00 7 深 圳 隶 源 基 投 资 合 伙 企 业 2,475,00 0 0 2,475,00 0 1.69 % 0 2,475,0 00 29 （ 有 限 合 伙） 8 黄 奕 平 1,501,00 0 0 1,501,00 0 1.02 % 0 1,501,0 00 9 深 圳 华 强 投 资 担 保 有 限 公 司 1,500,00 0 0 1,500,00 0 1.02 % 0 1,500,0 00 1 0 白 妍 彦 1,350,00 0 0 1,350,00 0 0.92 % 0 1,350,0 00 合计 118,375, 000 -2,0 00 118,373, 000 80.7 1% 69,433, 500 48,939, 500 84,875, 000 29,175, 000 普通股前十名股东间相互关系说明： 陈晋榕系仁富投资、隶源基黄金、隶源基投资的执行事务合伙人；李美如系仁富投资、 隶源基黄金、隶源基投资的有限合伙人。除上述关联关系外，公司前十名股东间不存在 其他关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 陈晋榕，男，1969 年 9 生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1994 年 3 月 至 1996 年 3 月，任深圳翠艺珠宝有限公司业务员；1996 年 3 月至 1998 年 3 月，任 深圳翠艺珠宝有限公司业务经理；1998 年 3 月至 2000 年 5 月，任深圳翠艺珠宝有限公 司销售总监；2000 年 6 月至 2015 年 12 月，任深圳市隶源基首饰有限公司执行董事； 2015 年 12 月至 2018 年 11 月，任公司董事长。2018 年 11 月至今，任公司董事长， 30 任期三年。 报告期内，控股股东、实际控制人未发生变动。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款 方式 贷款提 供方 贷款提供 方类型 贷款规模 存续期间 利息 率 起始日期 终止日期 1 借款 招商银 行股份 有限公 司深圳 分行 银行 8,480,000 2018 年 1 月 8 日 2019 年 1 月 8 日 8.7% 2 借款 招商银 行股份 有限公 司深圳 分行 银行 7,780,000 2018 年 1 月 24 日 2019 年 1 月 24 日 9% 3 借款 深圳农 村商业 银行车 公庙支 行 银行 2,000,000 2018 年 1 月 4 日 2019 年 1 月 4 日 6.5% 31 4 借款 深圳前 海汇能 商业保 理有限 公司 金融机构 10,000,000 2018 年 6 月 26 日 2018 年 9 月 25 日 12% 合计 - - - 28,260,000 - - - 截至 2020 年 12 月 31 日，逾期未归还借款为 4 笔，逾期未归还金额 24,256,562.00 元， 分别为向深圳前海汇能商业保理有限公司的借款 10,000,000.00 元，对方已起诉并判决， 判决文书号为（2019）粤 0304 民初 28355 号；根据判决结果，隶源基公司应偿还借款本金 1000 万元及逾期利息（逾期利息以 1000 万元为基数，按年利率 24%的标准，自 2018 年 10 月 26 日起计至实际清偿之日止），向原告支付律师费 12.6 万元、支付保全担保费 5,816.65 元，支付案件受理费等 95,600.00 元，账面按约定年利率 12%计提利息，其余逾期费用等未 予反映。招商银行股份有限公司深圳分行的 2 笔，逾期未归还金额 12,959,288.00 元，该 银行已申请查封、扣押或冻结被申请人隶源基首饰（深圳）股份有限公司、陈晋榕名下价 值 13,353,013.91 元的财产，判决文书号：（2019）粤 0304 财保 921 号。深圳农村商业银 行车公庙支行的 1 笔，计 1,297,274.00 元，该银行已申请查封、扣押或冻结被申请人隶源 基首饰（深圳）股份有限公司、陈晋榕、李美如名下价值 1,388,324.97 元的财产，判决文 书号为（2019）粤 0304 财保 2283 号。 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 32 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 陈晋榕 董事长、总经 理、董事会秘书 男 1969 年 9 月 2018 年 11 月 13 日 2021年 11月 12 日 李美如 董事 女 1977年10月 2018 年 11 月 13 日 2021年 11月 12 日 廖永寿 董事 男 1963 年 8 月 2018 年 11 月 13 日 2021年 11月 12 日 陈南忠 董事 男 1963年10月 2018 年 11 月 13 日 2021年 11月 12 日 刘福亮 董事 男 1989 年 3 月 2018 年 11 月 13 日 2021年 11月 12 日 何江云 监事会主席 男 1989 年 5 月 2018 年 11 月 13 日 2021年 11月 12 日 赵存学 职工代表监 事 男 1974年12月 2018 年 11 月 13 日 2021年 11月 12 日 陈宗荣 监事 男 1989 年 1 月 2018 年 11 月 13 日 2021年 11月 12 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 1 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 陈晋榕为公司控股股东，公司实际控制人；陈晋榕与陈南忠系兄弟关系：除此之外， 上述董事、监 事、高级管理人员相互间及与控股股东、实际控制人间不存在其他关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变 动 期末持普 通股股数 期末普 通股持 股比例% 期末持 有股票 期权数 量 期末被 授予的 限制性 股票数 33 量 陈晋榕 董事长、 总经理、 董事会秘 书 73,965,000 -2,000 73,963,000 50.43% - - 李美如 董事 13,500,000 13,500,000 9.21% - - 陈南忠 董事 1,013,000 1,013,000 0.69% - - 刘福亮 董事 1,000,000 1,000,000 0.68% - - 合计 - 89,478,000 - 89,476,000 61.01% 0 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 √是 □否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 廖永寿 董事、财务总 监 离任 董事 辞职 李美如 董事、副总经 理 离任 董事 辞职 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： □适用 √不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 4 - 1 3 财务人员 4 - 2 2 销售人员 3 - - 3 员工总计 11 - 3 8 34 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 - - 本科 3 1 专科 5 4 专科以下 3 3 员工总计 11 8 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、薪酬政策 公司拥有完善的薪酬体系，内容包括薪酬结构（基本工资、岗位工资、绩效工资、工龄工 资等）、调整激励机制等。同时，公司严格按照法律法规的相关规定购买社保与住房公积 金，保障员工的合法权益。 2、培训计划 对公司员工进行综合素养、岗位技能、公司规章制度等课程培训，以提升各岗位员工的专 业技能、提高员工的综合素质。 报告期内，公司不存在需要公司承担费用的离退休职工。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 单位：股 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 35 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现 重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司议事以及表决程序都严格按照《公司章程》、《公司法》、《证券法》、 《非上市公众公司监督管理办法》等相关法律法规以及全国股转系统制定的相关业务规则 的要求，未出现违法、违规现象，相关负责人都已做到切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司股东大会的召集、通知、召开方式、表决程序、决议内容等方面均严格按照《公 司法》、《公司章程》及《股东大会议事规则》的要求规范运行。公司现有治理机制注重 保护股东权益，能给公司中小股东提供合适的保护，并保证股东充分行使知情权、参与权、 质询权和表决权等权利。随着公司未来经营规模的扩大，公司仍将不断完善现有的公司治 理机制，以保证公司的决策程序和议事规则民主科学，保证为所有股东提供合适的保护及 平等的权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大事项均按照公司内部控制制度进行决策，履行了相应法律程序。 根据各事项的审批权限，经过公司董事会、监事会或股东大会的讨论、审议通过。在公司 重要的人事变动、对外投资、关联交易等事项，均规范操作，未出现违法违规情况。 公司 制定内部控制制度以来，各项制度能够得到有效的执行对于加强管理、规范运行、提高经 济效益以及公司的长远发展发挥了积极有效的作用。 4、 公司章程的修改情况 隶源基首饰（深圳）股份有限公司第二届董事会第六次会议审议通过《关于修改公司 章程》，隶源基首饰（深圳）股份有限公司 2019 年年度股东大会审议通过《修改公司章程》。 2020 年 6 月 1 日 在 全 国 中 小 企 业 股 份 转 让 系 统 官 网 （ 36 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的 次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 3 会议审议通过如下议案：《关于聘任公司 财务总监》、《关于 2019 年度总经理工 作报告》、《关于 2019 年度董事会工作 报告》、 《关于 2019 年度报告及其摘要》、 《关于注销深圳泰堡隆贸易有限公司》、 《关于 2019 年度财务决算报告》、《关 于 2020 年度财务预算报告》、《关于预 计公司 2020 年度日常性关联交易》、 《关 于 2019 年利润分配》、《关于聘请公司 2020 年度审计机构》、《关于修改公司 章程》、《关于修改信息披露管理制度》、 《关于修改股东大会议事规则》、《关于 修改董事会议事规则》、《关于修改对外 投资管理制度》、《关于修改对外担保制 度》、《关于修改关联交易管理制度》、 《关于修改投资者关系管理制度》、《关 于 2019 年度财务审计报告》、《董事会 关于 2019 年财务审计报告被出具非标 准保留意见的 专项说明》、《关于提议 召开公司 2019 年年度股东大会》、《公 司 2020 年半年度报告》。 监事会 2 会议审议通过如下议案：《关于 2019 年 度监事会工作报告》、《关于 2019 年度 报告及其摘要》、《关于 2019 年度财务 决算报告》、《关于 2020 年度财务预算 报告》、《关于预计公司 2020 年度日常 性关联交易》、 《关于 2019 年利润分配》、 《关于聘请公司 2020 年度审计机构》、 《关于修改监事会议事规则》、《监事会 关于 2019 年财务审计报告被出具非标 准保留意见的专项说明》、 《公司 2020 年 半年度报告》。 股东大会 1 会议审议通过如下议案：《2019 年度董 事会工作报告》、《2019 年度监事会工 作报告》、《关于 2019 年度报告及其摘 要》、《2019 年度财务决算报告》、《2020 年度财务预算报告》、 《预计公司 2020 年 37 度日常性关联交易》、《关于 2019 年利 润分配》、《聘请公司 2020 年度审计机 构》、《修改公司章程》、《修改信息披 露管理制度》、《修改董事会制度》、《修 改股东大会制度》、《修改对外投资管理 制度》、《修改对外担保制度》、《修改 关联交易管理制度》、《修改投资者关系 管理制度》、《修改监事会制度》、《关 于 2019 年度财务审计报告》、《董事会 关于 2019 年财务审计报告被出具非标 准保留意见的专项说明》、《监事会关于 2019 年财务审计报告被出具非标准保留 意见的专项说明》�。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司 2020 年度召开的历次股东大会、董事会、监事会，均符合《公司法》、《公司 章程》、“三会” 议事规则等要求，决议内容没有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形，会议程序 规范。公司“三 会”成员符合《公司法》等法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》、“三会”议事 规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。公司的股东大会、董事会、监事会的召集、 提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议均符合相关法律、法规、规范性 文件及公司章程的规定，且均严格依法履行各自的权利义务，未出现不符合法律、法规的 情况。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的 监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立。报 告期内，控股股东及实际控制人不存在影响发行人独立性的情形。公司具备独立自主经营 的能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 1、内部控制制度建设情况 根据中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，以 38 及中国证监会公告[2011]41 号文及补充通知的要求，公司董事会结合公司实际情况和未来 发展状况，建立了完整的 内部控制制度，并严格按照制度的要求进行内部管理及运行。 2、董事会关于内部控制的说明 董事会认为：公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有 关法律法规的规定，结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整 性和合理性方面不存在重大缺陷。由于内部控制是一项长期而持续的系统工程，需要根据 公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善。 （1）关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照《企业会计准则》的要求建立了会计核算体系，从公司自身 情况出发，制定相关制度和流程，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算 工作。 （2）关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下， 做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 （3）关于风险控制体系 报告期内，公司在有效分析政策风险、经营风险等的前提下，采取事前防范、事中控 制等措施，从 企业规范的角度继续完善风险控制体系。 本年度内公司未发现上述管理制度存在重大缺陷 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披 露的真实性、 准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究 机制。公司已 建立《年报信息披露重大差错责任追究制》。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 √适用 □不适用 公司于 2020 年 5 月 28 日召开的 2019 年度股东大会采取现场+网络投票方式召开。具体内容详 见公 司 2020 年 4 月 30 日 、 2020 年 6 月 1 日 在 全 国 中 小 企 业 股 份 转 让 系 统 官 网（ 2019 年年度股 东大会通知公告》（提供网络投票）、《隶源基首饰（深圳）股份有限公司 2019 年年度股东大会决议 公告》。 39 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 40 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 保留意见 审计报告中的特别段落 □无 √强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会审字（2021）第 01610116 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 审计报告日期 2021 年 4 月 22 日 签字注册会计师姓名及连 续签字年限 温安林 周铁华 3 年 3 年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年 限 4 年 会计师事务所审计报酬 25 万元 亚会审字（2021）第 01610116 号 审计报告 隶源基首饰（深圳）股份有限公司全体股东： 一、保留意见 我们审计了隶源基首饰（深圳）股份有限公司（以下简称“隶源基公司”）财务报 表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利 润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础部分”所述事项以及附注十（其他重要事项） 产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了隶源基公司 2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2020 年度的经营成果和现金 流量。 二、形成保留意见的基础 截至财务报告出具日，隶源基公司存在 4 笔逾期未归还贷款如附注五、10 短期借 41 款所示，逾期借款金额合计 24,256,562.00 元。截至 2020 年 12 月 31 日，逾期 未归还借款为 4 笔，逾期未归还金额 24,256,562.00 元，分别为向深圳前海汇能商 业保理有限公司的借款 10,000,000.00 元，对方已起诉并判决，判决文书号为 （2019）粤 0304 民初 28355 号；根据判决结果，隶源基公司应偿还借款本金 1000 万元及逾期利息（逾期利息以 1000 万元为基数，按年利率 24%的标准，自 2018 年 10 月 26 日起计至实际清偿之日止），向原告支付律师费 12.6 万元、支付保全担保费 5,816.65 元，支付案件受理费等 95,600.00 元，账面按约定年利率 12%计提利息， 其余逾期费用等未予反映。招商银行股份有限公司深圳分行的 2 笔，逾期未归还金额 12,959,288.00 元，该银行已申请查封、扣押或冻结被申请人隶源基首饰（深圳）股 份有限公司、陈晋榕名下价值 13,353,013.91 元的财产，判决文书号：（2019）粤 0304 财保 921 号。深圳农村商业银行车公庙支行的 1 笔，计 1,297,274.00 元， 该银行已申请查封、扣押或冻结被申请人隶源基首饰（深圳）股份有限公司、陈晋榕、 李美如名下价值 1,388,324.97 元的财产，判决文书号为（2019）粤 0304 财保 2283 号。 上述银行借款逾期费用等账面未予反映。 除上述逾期贷款外，其他诉讼执行标的总金额 4,680,255.00 元，未履行总金额 4,678,110.00 元，详见附注十（其他重要事项）。 根据德公（经）冻财字[2020]1013 号、（2019）云 3102 执保 67 号等文书 告示，隶源基公司因拖欠货款或借款，其持有的云南瑞丽南屏农村商业银行股份有限公 司股权 4,400.00 万元已处于冻结状态，该项投资账面仍以历史成本反映。 广东省深圳市中级人民法院以(2019)粤 03 法第 3482 号文告示，因拖欠上海爱 美钻石有限公司货款，隶源基公司持有的富鑫达(上海)钻石有限公司 100%股权，持有 的深圳泰堡隆贸易有限公司 80%股权已处于冻结状态。 42 上述事项以及附注十（其他重要事项）对企业经营活动和资金运转带来了较大的影 响，可能导致对隶源基公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。 截止至 2020 年 12 月 31 日，隶源基公司存货期末余额 177,939,323.70 元， 其中委托代销商品合计 76,376,809.39 元。委托代销商品其中 34,072,715.98 元 系由福州金贝格珠宝首饰有限公司代隶源基公司销售。根据隶源基公司与福州金贝格珠 宝首饰有限公司于 2021 年 3 月 5 日双方签订的购销合同，该项委托代销商品已全部 售予福州金贝格珠宝首饰有限公司。审计监盘日，该项存货已予售罄。该项购销业务我 们已与代销合同、购销合同、销售发票等资料核对一致，并向福州金贝格珠宝首饰有限 公司发函询证，已取得回函确认。其余委托代销商品 42,304,093.41 元根据公司书 面说明，系委托深圳市腾邦创投有限公司代为销售，由于深圳市腾邦创投有限公司目前 特殊情况，隶源基公司无法组织安排盘点工作。我们未能取得该项委托代销业务的相关 合同协议等资料，也未能实施监盘程序。 由于隶源基公司存货均属贵重物品，具有单位价值高，流动性强等特点。我们依据 中国注册会计师审计准则的规定开展审计工作，并发表审计意见。保证资产的安全完整、 合法有效是隶源基公司管理层的责任。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会 计师职业道德守则，我们独立于隶源基公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 隶源基公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括隶源基公司 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 43 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 隶源基公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估隶源基公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算隶源基公司、终止运营或别无 其他现实的选择。 治理层负责监督隶源基公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于 舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于 舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对隶源基公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保 留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能 导致隶源基公司不能持续经营。 44 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关 交易和事项。 （六）就隶源基公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部 责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 亚太（集团）会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：温安林 中国 北京 中国注册会计师：周铁华 二零二一年四月二十二日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 注释 1 636,879.81 461,681.00 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 注释 2 3,028,414.66 5,004,172.27 应收款项融资 预付款项 注释 3 2,686,277.60 45 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 注释 4 3,029.97 410,998.90 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 注释 5 177,939,323.70 179,773,411.00 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 注释 6 8,134,721.03 8,548,766.22 流动资产合计 189,742,369.17 196,885,306.99 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 - - 其他权益工具投资 注释 7 53,474,500.00 53,474,500.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 注释 8 35,220.56 50,996.6 在建工程 - - 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 注释 9 3,176,946.55 3,302,585.46 其他非流动资产 非流动资产合计 56,686,667.11 56,828,082.06 资产总计 246,429,036.28 253,713,389.05 流动负债： 短期借款 注释 10 24,256,562.00 24,269,288.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 注释 11 19,782,319.21 23,959,098.97 46 预收款项 注释 12 280,000.00 合同负债 注释 13 191,338.05 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 注释 14 200,425.61 126,148.49 应交税费 注释 15 5,544,235.27 5,523,117.66 其他应付款 注释 16 11,610,748.80 12,082,033.42 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 注释 17 24,873.95 流动负债合计 61,610,502.89 66,239,686.54 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 - - 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 61,610,502.89 66,239,686.54 所有者权益（或股东权 益）： 股本 注释 18 146,655,000.00 146,655,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 注释 19 19,992,601.50 19,992,601.50 减：库存股 其他综合收益 专项储备 47 盈余公积 注释 20 2,167,684.41 2,167,684.41 一般风险准备 未分配利润 注释 21 16,003,247.48 18,658,416.60 归属于母公司所有者权益 合计 184,818,533.39 187,473,702.51 少数股东权益 所有者权益合计 184,818,533.39 187,473,702.51 负债和所有者权益总计 246,429,036.28 253,713,389.05 法定代表人：陈晋榕 主管会计工作负责人：陈晋榕 会计机构负责人： 陈晋榕 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 636,472.30 454,486.64 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 注释 1 3,028,414.66 5,004,172.27 应收款项融资 预付款项 2,686,277.60 其他应收款 注释 2 15,029.97 410,998.90 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 177,939,323.70 179,773,411.00 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 7,118,451.59 7,532,496.78 流动资产合计 188,737,692.22 195,861,843.19 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 注释 3 其他权益工具投资 53,474,500.00 53,474,500.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 48 固定资产 35,220.56 50,996.60 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 3,133,517.86 3,160,570.71 其他非流动资产 非流动资产合计 56,643,238.42 56,686,067.31 资产总计 245,380,930.64 252,547,910.50 流动负债： 短期借款 24,256,562.00 24,269,288.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 18,889,808.51 22,706,457.21 预收款项 280,000.00 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 200,425.61 123,148.49 应交税费 5,544,235.27 5,523,117.66 其他应付款 11,610,748.80 12,032,033.42 其中：应付利息 应付股利 合同负债 191,338.05 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 24,873.95 流动负债合计 60,717,992.19 64,934,044.78 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 49 非流动负债合计 负债合计 60,717,992.19 64,934,044.78 所有者权益： 股本 146,655,000.00 146,655,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 19,659,495.50 19,659,495.50 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 2,167,684.41 2,167,684.41 一般风险准备 未分配利润 16,180,758.54 19,131,685.81 所有者权益合计 184,662,938.45 187,613,865.72 负债和所有者权益合计 245,380,930.64 252,547,910.50 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2020 年 2019 年 一、营业总收入 33,612,643.35 115,249,357.55 其中：营业收入 注释 22 33,612,643.35 115,249,357.55 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 36,408,247.28 117,804,885.75 其中：营业成本 注释 22 32,351,180.30 111,933,439.2 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 注释 23 14,716.90 91,803.00 销售费用 注释 24 112,703.53 665,015.28 管理费用 注释 25 1,859,000.37 2,437,390.23 研发费用 财务费用 注释 26 2,070,646.18 2,677,238.04 50 其中：利息费用 2,431,119.11 2,477,936.56 利息收入 57.90 1,112.65 加：其他收益 注释 27 108,762.15 2,547,287.66 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 以摊余成本计量的金融资产 终止确认收益（损失以“-” 号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填 列） 公允价值变动收益（损失以“-”号 填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释 28 108,211.40 73,121.36 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 注释 29 60,691.72 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -2,578,630.38 125,572.54 加：营业外收入 注释 30 50,000.17 750.00 减：营业外支出 注释 31 900.00 68,708.14 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -2,529,530.21 57,614.40 减：所得税费用 注释 32 125,638.91 44,091.43 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -2,655,169.12 13,522.97 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号 填列） -2,655,169.12 13,522.97 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号 填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填 列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净 亏损以“-”号填列） -2,655,169.12 13,522.97 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合 收益的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合 收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 51 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收 益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收 益的金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 -2,655,169.12 13,522.97 （一）归属于母公司所有者的综合收益 总额 -2,655,169.12 13,522.97 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.0181 0.0001 （二）稀释每股收益（元/股） -0.0181 0.0001 法定代表人：陈晋榕 主管会计工作负责人：陈晋榕 会计机构负责人： 陈晋榕 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2020 年 2019 年 一、营业收入 注释 4 33,612,643.35 115,244,357.55 减：营业成本 注释 4 32,351,180.30 111,933,439.20 税金及附加 14,716.90 91,803.00 销售费用 111,663.53 664,055.28 管理费用 1,801,587.21 2,280,544.25 研发费用 财务费用 2,473,443.55 2,573,509.32 其中：利息费用 2,431,119.11 2,500,654.93 利息收入 56.59 1,111.47 加：其他收益 108,762.15 2,547,287.66 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 以摊余成本计量的金融资产 终止确认收益（损失以“-” 52 号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填 列） 公允价值变动收益（损失以“-”号 填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 108,211.40 73,121.36 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 60,691.72 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -2,922,974.59 382,107.24 加：营业外收入 0.17 600.00 减：营业外支出 900.00 68,708.14 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -2,923,874.42 313,999.10 减：所得税费用 27,052.85 108,187.61 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -2,950,927.27 205,811.49 （一）持续经营净利润（净亏损以“-” 号填列） -2,950,927.27 205,811.49 （二）终止经营净利润（净亏损以“-” 号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收 益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -2,950,927.27 205,811.49 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 53 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2020 年 2019 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 39,853,230.24 138,039,152.79 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 139,184.60 收到其他与经营活动有关的现金 注释 33 16,313,153.90 12,111,750.98 经营活动现金流入小计 56,166,384.14 150,290,088.37 购买商品、接受劳务支付的现金 33,955,874.46 125,024,071.72 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,198,590.99 1,714,591.90 支付的各项税费 2,560,925.77 15,788,539.97 支付其他与经营活动有关的现金 注释 33 18,167,992.05 9,383,525.96 经营活动现金流出小计 55,883,383.27 151,910,729.55 经营活动产生的现金流量净额 283,000.87 -1,620,641.18 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 149,328.52 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 149,328.52 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 54 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 0 149,328.52 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的 现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 注释 33 180,000.00 2,001,400.00 筹资活动现金流入小计 180,000.00 2,001,400.00 偿还债务支付的现金 12,726.00 274,677.58 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 20,661.06 其中：子公司支付给少数股东的股利、 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 注释 33 897,000.00 342,000.00 筹资活动现金流出小计 909,726.00 637,338.64 筹资活动产生的现金流量净额 -729,726.00 1,364,061.36 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响 五、现金及现金等价物净增加额 -446,725.13 -107,251.30 加：期初现金及现金等价物余额 461,681.00 568,932.30 六、期末现金及现金等价物余额 注释 34 14,955.87 461,681.00 法定代表人：陈晋榕 主管会计工作负责人：陈晋榕 会计机构负责 人：陈晋榕 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2020 年 2019 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 39,853,230.24 138,014,902.79 收到的税费返还 139,184.60 收到其他与经营活动有关的现金 16,313,152.59 12,089,962.66 经营活动现金流入小计 56,166,382.83 150,244,050.05 购买商品、接受劳务支付的现金 34,001,274.46 125,024,071.72 支付给职工以及为职工支付的现金 1,191,746.03 1,678,591.90 支付的各项税费 2,560,925.77 15,788,539.97 55 支付其他与经营活动有关的现金 18,122,648.85 9,359,117.94 经营活动现金流出小计 55,876,595.11 151,850,321.53 经营活动产生的现金流量净额 289,787.72 -1,606,271.48 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 149,328.52 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 149,328.52 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 149,328.52 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 180,000.00 2,001,400.00 筹资活动现金流入小计 180,000.00 2,001,400.00 偿还债务支付的现金 12,726.00 274,677.58 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 20,661.06 支付其他与筹资活动有关的现金 897,000.00 342,000.00 筹资活动现金流出小计 909,726.00 637,338.64 筹资活动产生的现金流量净额 -729,726.00 1,364,061.36 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响 五、现金及现金等价物净增加额 -439,938.28 -92,881.60 加：期初现金及现金等价物余额 454,486.64 547,368.24 六、期末现金及现金等价物余额 注释 5 14,548.36 454,486.64 56 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 146,655,000.00 19,992,601.50 2,167,684.41 18,658,416.60 187,473,702.51 加：会计政策变更 前期差错更 正 同一控制下 企业合并 其他 二、本年期初余额 146,655,000.00 19,992,601.50 2,167,684.41 18,658,416.60 187,473,702.51 三、本期增减变动 金额（减少以“－” 号填列） -2,655,169.12 -2,655,169.12 （一）综合收益总 额 -2,655,169.12 -2,655,169.12 （二）所有者投入 57 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1.资本公积转增 资本（或股本） 2.盈余公积转增 资本（或股本） 3.盈余公积弥补 亏损 4.设定受益计划 变动额结转留存 58 收益 5.其他综合收益 结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 146,655,000.00 19,992,601.50 2,167,684.41 16,003,247.48 184,818,533.39 项目 2019 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 146,655,000.00 19,992,601.50 2,147,103.26 18,665,474.78 187,460,179.54 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企 业合并 其他 二、本年期初余额 146,655,000.00 19,992,601.50 2,147,103.26 18,665,474.78 187,460,179.54 59 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号 填列） 20,581.15 -7,058.18 13,522.97 （一）综合收益总额 13,522.97 13,522.97 （二）所有者投入和 减少资本 1．股东投入的普通 股 2．其他权益工具持 有者投入资本 3．股份支付计入所 有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 20,581.15 -20,581.15 1．提取盈余公积 20,581.15 -20,581.15 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内 部结转 1.资本公积转增资 本（或股本） 2.盈余公积转增资 本（或股本） 60 3.盈余公积弥补亏 损 4.设定受益计划变 动额结转留存收益 5.其他综合收益结 转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 146,655,000.00 19,992,601.50 2,167,684.41 18,658,416.60 187,473,702.51 法定代表人：陈晋榕 主管会计工作负责人：陈晋榕 会计机构负责人：陈晋榕 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2020 年 股本 其他权益工 具 资本公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 61 一、上年期末余额 146,655,000.00 19,659,495.50 2,167,684.41 19,131,685.81 187,613,865.72 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 146,655,000.00 19,659,495.50 2,167,684.41 19,131,685.81 187,613,865.72 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -2,950,927.27 -2,950,927.27 （一）综合收益总额 -2,950,927.27 -2,950,927.27 （二）所有者投入和减 少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部 结转 1.资本公积转增资本 62 （或股本） 2.盈余公积转增资本 （或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动 额结转留存收益 5.其他综合收益结转 留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 146,655,000.00 19,659,495.50 2,167,684.41 16,180,758.54 184,662,938.45 项目 2019 年 股本 其他权益工 具 资本公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 146,655,000.00 19,659,495.50 2,147,103.26 18,946,455.47 187,408,054.23 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 63 二、本年期初余额 146,655,000.00 19,659,495.50 2,147,103.26 18,946,455.47 187,408,054.23 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 20,581.15 185,230.34 205,811.49 （一）综合收益总额 205,811.49 205,811.49 （二）所有者投入和减 少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 20,581.15 -20,581.15 （三）利润分配 20,581.15 -20,581.15 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部 结转 1.资本公积转增资本 （或股本） 2.盈余公积转增资本 （或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动 64 额结转留存收益 5.其他综合收益结转 留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 146,655,000.00 19,659,495.50 2,167,684.41 19,131,685.81 187,613,865.72 65 三、 财务报表附注 隶源基首饰（深圳）股份有限公司 2020 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 隶源基首饰（深圳）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2000 年 6 月 22 日成立，现位于深圳市罗湖区东晓街道独树社区翠竹北路 5 号水贝 石化工业区 3 栋 3 层 3005 号。2016 年 8 月 11 日，公司股票在全国中小 企业股份转让系统正式挂牌，证券简称：隶源基，证券代码：838908。 本财务报告业经本公司董事会于 2021 年 4 月 22 日批准报出。 本公司 2020 年度纳入合并范围的子公司共 2 户，详见本附注“六、1 在 其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。 本公司及各子公司主要从事：黄金、铂金、珠宝、钻石首饰的购销及其它国 内贸易；黄金、铂金、珠宝、钻石首饰的生产加工。 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业 会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规定》的披露规定编制财务报表。 2. 持续经营 形成保留意见的基础部分以及附注十（其他重要事项）对企业经营活动和资 金运转带来了较大的影响，可能导致对隶源基公司持续经营能力产生重大疑虑的 重大不确定性。 三、重要会计政策和会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司 2020 年 12 月 31 日的财务状况及 2020 年度的经营成果和现金流量等有 关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告 的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 本公司及各子公司从事珠宝、钻石、黄金的生产及销售业务。本公司及各子 公司根据其实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、存 66 货计量等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注各项描 述。 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动 性划分标准。 4. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及 境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人 民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的 多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被 合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果 被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的， 则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政 策与公司不一致的，公司在合并日应当按照公司会计政策对被合并方的财务报表 相关项目进行调整，在此基础上按照本政策规定确认。 公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付 的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与 发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价）， 资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债 务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应 当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面 所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投 资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整 资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日 与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关 损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留 存收益或当期损益。 67 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用 于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按 其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在 情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发 生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成 本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本 的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不 足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的 递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企 业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本 节“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“长期股权投资”进 行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行 相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按 照权益法核算的在被 购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以 外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综 合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 68 （即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司， 是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将 其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公 司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企 业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控 制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该 子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开 始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详 见本节“长期股权投资”或本节“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对 69 子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同 时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的 商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独 看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对 其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的 长期股权投资”（详见本节“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他 原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处 置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之 前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财 务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损 益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根 据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企 业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“权益法核算的长期 股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的 负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公 司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产 出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经 营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下 同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确 认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合 《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公 司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共 同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人 民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发 生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账 本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 70 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此 产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款 产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套 期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确 认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面 余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经 营时，转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的 记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定 日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为 公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认 为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资 产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未 分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类 项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确 认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项 目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率 折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他 原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与 该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置 当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失 对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于 少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分 股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入 处置当期损益。 10. 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的 合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 71 金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：1）收取该金融资产现金流 量的合同权利终止。2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议” 下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或 该部分金融负债）。 对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和 为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。 （2）金融资产的分类、确认和计量 在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的 合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。 1）金融资产的初始计量： 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资 产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含 或不考虑重大融资成分的应收款， 本公司按照预期有权收取的对价初始计量。 2）金融资产的后续计量： ①以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的 现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此 类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊 余成本计量的金融资产。该金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计 量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的 现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此 类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公 司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资 产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余 公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利 得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 ③指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益， 其公允价值变动计入其他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合 收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 72 本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产。 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止 确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确 认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未 保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和 义务单独确认为资产或负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移 金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。 （4）金融负债的分类和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 1）金融负债的初始计量 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 2）金融负债的后续计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计 量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信 用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价 值变动计入当期损益。如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该 金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期 损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的 金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债 表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （6）金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司釆用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参 73 与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽 可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可 行的情况下，使用不可观察输入值。 （7）金融工具减值（不含应收款项） 减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备 并确认信用减值损失。 本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性 信息。 本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已 经显著增加。如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率 显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的 信用风险显著增加。 如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增 加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信 用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第 三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险 自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准 备。 11. 应收款项和合同资产 1）本公司对单项金额自初始确认后已经发生信用减值的应收账款和合同资 产单独确定其信用损失。 2）对自初始确认后是信用风险是否显著增加的判断，本公司通过比较金融 工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率额该工具在资产负债表日 所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但 是，如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假 设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超 过一个年度，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司在无须付出 不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期 超过一个年度，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确 认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的 合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分 证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本公司按照初 始确认时间为共同风险特征。 本公司对应收账款、合同资产、其他应收款，基于其信用风险特征划分为如 下组合： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 采用账龄分析法对应收账本组合以合并范围外的款项的账龄作 固定预期信用损失率 74 款计提的信用损失 为信用风险特征。 集团合并范围内关联方 对合并范围以内的款项 一般不存在预期信用损 失 采用账龄分析法对应收款项计提的信用损失的应收账款、合同资产及其他应 收款中，本集团根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量 预期信用损失的会计估计政策为： 账 龄 应收账款信用损失率% 其他应收款信用损失率% 1 年以内（含 1 年，下同） 3.00 3.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 20.00 20.00 3－4 年 40.00 40.00 4－5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 本公司在资产负债表日计算应收款项预期信用损失，如果该预期信用损失大 于当前其他应收款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为其他应收款减值 损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本公司将差额确认为 减值利得，做相反的会计记录。 本公司实际发生信用损失，认定相关其他应收款无法收回，经批准予以核销 的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“其他应收款”。若核销金 额大于已计提的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。 12. 应收款项融资 对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的 业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账 款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为 当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综 合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 13.存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在途物资、委托加工物资及库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的 影响。 75 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其 可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货 跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转 回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊 销。 14. 合同资产 本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝 之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间 流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 15.长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或 重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产核算，其会计政策详见附注“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指 本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发 行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企 业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的， 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达 到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并 76 日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他 综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本 作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承 担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方 的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易” 进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行 会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值 加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。 原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有 股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计 入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量， 该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价 款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的 公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位 实施控制的长期股权投资。 a.成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放 的现金股利或利润确认。 b.权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的 账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公 积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资 77 单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收 益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构 成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损 失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投 出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出 业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业 务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资 产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司 自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号—— 企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 c.收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持 股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间 的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 d.处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入 股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权 的，按本附注“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得 价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的， 在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比 例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其 在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资 单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按 比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务 报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的， 改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处 置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账 78 面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失 对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转 入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他 所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述 交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权 的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的 长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再 一并转入丧失控制权的当期损益。 16. 持有待售资产 本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而 非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售 类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中 出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售 计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组 是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该 交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按 照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该 处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产 和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减 记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当 期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失 先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则 第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有 待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有 待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以 恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认 的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外 适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其 账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资 产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 79 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待 售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其 继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以 下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为 持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2） 可收回金额。 17. 固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本 公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置 费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计 提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类 别 折旧方法 折旧年限 (年) 残值率% 年折旧率% 机器设备 年限平均法 5 5.00 19.00 工器具及家具 年限平均法 5 5.00 19.00 运输工具 年限平均法 5 5.00 19.00 电子设备 年限平均法 5 5.00 19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 详见附注“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有 固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资 产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入 且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价 值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止 确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值 和相关税费后的差额计入当期损益。 80 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 18. 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费 用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销 售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借 款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的 汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断 时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动 重新开始。 19. 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投 资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资 产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计 其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可 使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资 产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资 产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊 至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含 分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的 减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 81 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20. 职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长 期职工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生 育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利 等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划 包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关 资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本 两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利 预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处 理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停 止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费 等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提 存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 21. 股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权 益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金 结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授 予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基 础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入 相关成本或费用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动 等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计 入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能 够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允 价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服 务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。 当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资 产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损 益。 82 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确 定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用， 相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在 等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承 担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新 计量，其变动计入当期损益。 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价 值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值 的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了 股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务 进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权 益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工 具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确 认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的， 本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 22. 收入 1. 收入确认原则 于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务， 并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一 时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的 经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；(3) 公司履约过 程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累 计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收 入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经 发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履 行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是 否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权 利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移 给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客 户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬 转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受 该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 2. 收入计量原则 83 (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司 因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款 项以及预期将退还给客户的款项。 (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对 价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累 计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。 (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制 权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差 额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或 服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成 分。 (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履 约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。 23. 合同成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认 为一项资产。为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入 （2017 年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的， 作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接 相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的 成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履 约义务的资源；③该成本预期能够收回。与合同成本有关的资产采用与该资产相 关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 24.政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政 府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界 定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政 府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府 补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的， 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对 比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更； （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相 关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但 对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到 财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合 以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据 正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重 大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条 84 例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法 应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企 业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付 是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4） 根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均 分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损 失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。 25. 递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以 按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税 费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应 调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础 之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递 延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的 应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异 转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有 关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异 产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可 抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不 是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延 所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按 照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 85 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得 税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税 调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损 益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同 时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所 得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵 销后的净额列报。 26. 租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金 额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金 收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入 当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中 发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款 额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有 租金于实际发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租 赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 86 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有 租金于实际发生时计入当期损益。 27. 终止经营 本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类 别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进 行处置的一项相关联计划的一部分。 （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益 在利润表中列示。 28. 重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 财政部于 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 14 号—收入》（以 下简称“新收入准则”）。本公司于 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则以及 通知，对会计政策相关内容进行调整。 新收入准则取代了财政部于 2006 年颁布的《企业会计准则第 14 号— 收入》及《企业会计准则第 15 号—建造合同》(统称“原收入准则”)。在原收 入准则下，本公司以风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。新收入准则引 入了收入确认计量的“五步法”，并针对特定交易或事项提供了更多的指引，在 新收入准则下，本公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准，具体收入确 认和计量的会计政策参见附注三、22。 本公司根据首次执行新收入准则的累计影响数，调整 2020 年 1 月 1 日的 留存收益及财务报表相关项目金额，对可比期间信息不予调整，本公司仅对在首 次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。 （2）会计估计变更 本报告期重要会计估计未发生变更。 （3）会计政策变更的影响 本公司执行新收入准则对 2020 年 1 月 1 日合并资产负债表及母公司资产 负债表各项目的影响汇总如下： 单位（元） 合并资产负债 表项目 会计政策变更前 2019 年 12 月 31 日 新收入准则影响 会计政策变更后 2020 年 1 月 1 日 负债： 预收款项 280,000.00 -280,000.00 合同负债 247,787.61 247,787.61 其他流动负债 32,212.39 32,212.39 续 87 母公司资产负 债表项目 会计政策变更前 2019 年 12 月 31 日 新收入准则影响 会计政策变更后 2020 年 1 月 1 日 负债： 预收款项 280,000.00 -280,000.00 合同负债 247,787.61 247,787.61 其他流动负债 32,212.39 32,212.39 四、税项 1. 主要税种及税率 税(费)种 具体税(费)率情况 增值税 应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许 抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 企业所得税 详见下表。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 2.不同纳税主体企业所得税税率情况如下： 纳税主体名称 所得税税率 隶源基首饰（深圳）股份有限公司 25% 富鑫达（上海）钻石有限公司 25% 深圳泰堡隆贸易有限公司 25% 五、合并财务报表主要项目注释 以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，年初指 2019 年 12 月 31 日，年末指 2020 年 12 月 31 日。本年指 2020 年度，上年指 2019 年度。 1. 货币资金 项 目 年末余额 年初余额 库存现金 647.21 14,913.90 银行存款 622,430.91 406,761.14 其他货币资金 13,801.69 40,005.96 88 项 目 年末余额 年初余额 合 计 636,879.81 461,681.00 其中受限制的货币资金明细如下： 项 目 年末余额 年初余额 银行存款-司法冻结 621,923.94 合 计 621,923.94 2. 应收账款 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 计提比例% 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收款项 2,836,50 4.00 46.48 2,836,50 4.00 100.0 0 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收款项 3,266,28 8.08 53.52 237,873.4 2 7.28 3,028,41 4.66 其中：按账龄分析法组 合 3,266,28 8.08 53.52 237,873.4 2 7.28 3,028,41 4.66 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收款 项 合 计 6,102,79 2.08 100.00 3,074,37 7.42 50.38 3,028,41 4.66 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 计提比例% 单项金额重大并单独 计提坏账准备的应收 款项 2,836,504 .00 2,836,50 4.00 100.00 按信用风险特征组合 计提坏账准备的应收 款项 5,400,257 .09 65.56 396,084. 82 7.33 5,004,172. 27 89 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 计提比例% 其中：按账龄分析法组 合 5,400,257 .09 65.56 396,084. 82 7.33 5,004,172. 27 单项金额不重大但单 独计提坏账准备的应 收款项 合 计 8,236,761 .09 100.0 0 3,232,58 8.82 39.25 5,004,172. 27 ①组合中，单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单位名称 与本公司关 系 年末金额 坏账准备 计提比例% 计提理由 西安宏远珠宝首 饰有限责任公司 非关联关系 2,836,50 4.00 2,836,50 4.00 100.00 预计无法收 回 合 计 2,836,50 4.00 2,836,50 4.00 ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 年末余额 年初余额 应收账款 坏账准备 计提比 例% 应收账款 坏账准备 计提比 例% 1 年以内 1,462,044 .08 43,861.3 2 3.00 2,945,104 .09 88,353. 12 3.00 1-2 年 1,668,367 .00 166,836. 70 10.00 1,832,989 .00 183,29 8.90 10.00 2-3 年 135,877.0 0 27,175.4 0 20.00 622,164.0 0 124,43 2.80 20.00 合 计 3,266,288 .08 237,873. 42 7.28 5,400,257 .09 396,08 4.82 7.33 （3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年转回坏账准备金额 158,211.40 元。 （4）本年实际核销的应收账款情况 无 （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 90 单位名称 款项 性质 年末余额 账龄 占应收账款 总额的比 例% 坏账准备 年末余额 西安宏远珠宝首 饰有限责任公司 货款 2,836,50 4.00 3-4 年 46.48 2,836,50 4.00 深圳市瑰凡琦珠 宝有限公司 货款 1,668,36 7.00 1-2 年 27.34 166,836.7 0 福州金贝格珠宝 首饰有限公司 货款 713,432. 28 1 年以内 11.69 21,402.97 周大福珠宝金行 （深圳）有限公 司 货款 299,095. 18 1 年以内 4.90 8,972.86 广州市福臻珠宝 有限公司 货款 161,838. 84 1 年以内 2.65 4,855.17 合 计 5,679,23 7.30 93.06 3,038,57 1.70 3. 预付款项 账 龄 年末余额 年初余额 金额 比例% 金额 比例% 1 年以内 786,055.85 29.26 1-2 年 1,220,610. 09 45.44 2-3 年 679,611.66 25.30 合 计 2,686,277. 60 100.0 0 4. 其他应收款 （1） 按项目列示 项目 年末余额 年初余额 应收股利 应收利息 其他应收款 3,029.97 410,998.90 合计 3,029.97 410,998.90 （2）其他应收账款分类 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 91 金额 比例% 金额 计提比例% 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 3,029. 97 5.71 3,029.97 其中：按无风险组合 3,029. 97 5.71 3,029.97 按账龄分析法组合 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 50,00 0.00 94.29 50,000. 00 100.00 合 计 53,02 9.97 100.0 0 50,000. 00 94.29 3,029.97 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 计提比例% 单项金额重大并单独 计提坏账准备的其他 应收款 按信用风险特征组合 计提坏账准备的其他 应收款 410,998. 90 100.0 0 410,998. 90 其中：按无风险组合 410,998. 90 100.0 0 410,998. 90 按账龄分析法组合 单项金额不重大但单 独计提坏账准备的其 他应收款 合 计 410,998. 90 100.0 0 410,998. 90 ①组合中，按无信用风险组合计提坏账准备的其他应收款 组合名称 年末余额 年初余额 其他应收款 坏账 准备 计提比 例% 其他应收款 坏账 准备 计提比 例% 无信用风险 3,029.97 410,998. 90 92 组合名称 年末余额 年初余额 其他应收款 坏账 准备 计提比 例% 其他应收款 坏账 准备 计提比 例% 合 计 3,029.97 410,998. 90 ②单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 单位 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提理由 国检中心深圳珠宝检验 实验室有限公司 50,000.0 0 50,000.0 0 收款可能性较 小 合计 50,000.0 0 50,000.0 0 （3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 50,000.00 元。 （4）本年实际核销的其他应收款情况 无 （5）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 押金 50,000.00 410,000.00 代缴社保等 3,029.97 998.90 合 计 53,029.97 410,998.90 （6）按欠款方归集的年末余额的主要其他应收款情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款年末余 额合计数的比例% 坏账准备 年末余额 国检中心深圳珠宝 检验实验室有限公 司 押金 50,000. 00 5 年以上 94.29 50,000.00 合 计 50,000. 00 94.29 50,000.00 5. 存货 （1）分类 项 目 年末余额 年初余额 93 账面余额 跌 价 准 备 账面价值 账面余额 跌 价 准 备 账面价值 发出商 品 76,376,8 09.39 76,376,8 09.39 40,000,8 37.47 40,000,8 37.47 原材料 88,111,1 01.17 88,111,1 01.17 70,603,5 31.64 70,603,5 31.64 库存商 品 13,451,4 13.14 13,451,4 13.14 69,169,0 41.89 69,169,0 41.89 合 计 177,939, 323.70 177,939, 323.70 179,773, 411.00 179,773, 411.00 （2）存货跌价准备 无 （3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因 无 6. 其他流动资产 项 目 年末余额 年初余额 待抵扣进项税额 8,134,721.03 8,548,766.22 合 计 8,134,721.03 8,548,766.22 7. 其他权益工具投资 项目 期末余额 期初余额 本期 股利 收入 本期从其他综合收益转入留 存收益的累计利得和损失 金额 原因 云南瑞丽南屏农村 商业银行股份有限 公司 47,474,50 0.00 47,474,50 0.00 深圳市银联宝融资 担保股份有限公司 6,000,000 .00 6,000,000. 00 合计 53,474,50 0.00 53,474,50 0.00 8. 固定资产 （1）固定资产情况 项 目 机器设备 工器具家具 电子设备 合 计 一、账面原 值合计 1．期初余额 160,683.76 250,562.87 175,042.59 586,289.22 2．本期增加 金额 94 项 目 机器设备 工器具家具 电子设备 合 计 购置 3．本期减少 金额 处置或报废 4．期末余额 160,683.76 250,562.87 175,042.59 586,289.22 二、累计折 旧 1．期初余额 153,861.52 218,017.49 163,413.61 535,292.62 2．本期增加 金额 12,899.19 2,876.85 15,776.04 计提 12,899.19 2,876.85 15,776.04 3．本期减少 金额 处置或报废 4．期末余额 153,861.52 230,916.68 166,290.46 551,068.66 三、减值准 备 1．期初余额 2．本期增加 金额 3．本期减少 金额 4．期末余额 四、账面价 值合计 1．期末账面 价值 6,822.24 19,646.19 8,752.13 35,220.56 2．期初账面 价值 6,822.24 32,545.38 11,628.98 50,996.60 （2）暂时闲置的固定资产情况 无 （3）通过融资租赁租入的固定资产情况 无 （4）通过经营租赁租出的固定资产 无 95 （5）未办妥产权证书的固定资产情况 无 9. 递延所得税资产 递延所得税资产明细 项 目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时 性差异 递延所得税资 产 可抵扣暂时 性差异 递延所得税资产 资产减值准备 11,867,1 77.42 2,966,794. 36 12,642,28 2.84 3,160,570.71 可抵扣亏损 840,608. 76 210,152.1 9 568,058.9 8 142,014.75 合 计 12,707,7 86.18 3,176,946. 55 13,210,34 1.82 3,302,585.46 10. 短期借款 短期借款分类 项 目 年末余额 年初余额 抵押借款 1 12,959,288.00 12,959,288.00 保证借款 2 11,297,274.00 11,310,000.00 合 计 24,256,562.00 24,269,288. 00 注 1 陈晋榕、李美如以其持有的房产为本公司向招商银行股份有限公司深 圳分行的两笔贷款提供抵押担保；陈晋榕以其持有的隶源基首饰（深圳）股份有 限公司 300.00 万股无限售股票为其提供质押担保；李美如以其持有的隶源基 首饰（深圳）股份有限公司 150.00 万股无限售股票为其提供质押担保。期末 贷款明细分别为：贷款余额 6,735,288.00 元，借款期限为 2018 年 1 月 8 日至 2019 年 1 月 8 日，年利率为 8.7%；贷款余额 6,224,000.00 元，借 款期限为 2018 年 1 月 24 日至 2019 年 1 月 24 日，年利率为 9%。授信合 同编号：755XY2017022225，授信期限为 2017 年 12 月 26 日至 2018 年 12 月 25 日，抵押担保未履行完毕。 注 2-1：陈晋榕、李美如为本公司提供担保，向深圳农村商业银行车公庙 支行获取保证借款；借款期末余额为 1,297,274.00 元，借款利率为 6.5%， 借款期限为 2018 年 1 月 4 日至 2019 年 1 月 4 日。授信合同编号为 005602018K00002，保证期限为自主合同生效之日起至合同到期日后两 年，担保未履行完毕。 96 注 2-2：陈晋榕、李美如为本公司提供担保，向深圳前海汇能商业保理有 限公司获取保证借款；借款金额为 10,000,000.00 元，期末余额为 10,000,000.00 元，借款月利率为 1％，借款期限为 2018 年 6 月 26 日至 2018 年 9 月 25 日，借款到期后，公司因资金紧张，故借款本金尚未归还。 11. 应付账款 项 目 年末余额 年初余额 应付材料款 19,782,319.21 23,959,098. 97 合 计 19,782,319.21 23,959,098. 97 （1）应付账款列示 项 目 年末余额 年初余额 1 年以内（含 1 年） 87,586.00 656,709.43 1-2 年 30,000.00 21,793,889. 54 2-3 年 18,156,233.21 1,508,500.0 0 3 年以上 1,508,500.00 合 计 19,782,319.21 23,959,098. 97 （2）账龄超过 1 年的重要应付账款 单位名称 期末余额 未偿还或结转原 因 鄂信钻石新材料股份有限公司 10,383,100.00 履约异常 Forever Lucky Diamond Ltd 2,872,197.62 履约异常 上海萃福钻石有限公司 2,004,712.38 履约异常 均辉法拉瑞钻石（上海）有限公司 1,478,512.52 履约异常 FUXINDA HK DIAMOND GROUP LTD. 1,329,621.28 履约异常 合 计 18,068,143.80 97 12. 预收款项 项 目 年末余额 年初余额 预收货款 280,000.00 合 计 280,000.00 13. 合同负债 项 目 年末余额 年初余额 预收货款 191,338.05 合 计 191,338.05 14. 应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、短期薪酬 121,708. 97 1,252,30 8.79 1,178,03 1.67 195,986. 09 二、离职后福利-设定提存 计划 4,439.52 13,115.5 2 13,115.5 2 4,439.52 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合 计 126,1 48.49 1,265,42 4.31 1,191,14 7.19 200,425. 61 （2）短期薪酬列示 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、工资、奖金、津贴和补 贴 119,9 78.00 1,157,23 1.86 1,082,95 4.74 194,2 55.12 2、职工福利费 61,61 1.00 61,61 1.00 3、社会保险费 1,730. 97 20,92 5.93 20,92 5.93 1,730. 97 其中：医疗保险费 1,547. 72 19,15 6.33 19,15 6.33 1,547. 72 工伤保险费 39.25 75.80 75.80 39.25 生育保险费 144.0 0 1,693. 80 1,693. 80 144.0 0 4、住房公积金 12,54 12,54 98 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 0.00 0.00 5、工会经费和职工教育经 费 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合 计 121,7 08.97 1,252,30 8.79 1,178,03 1.67 195,986. 09 （3）设定提存计划列示 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、基本养老保险 4,304.00 12,738.0 0 12,738.0 0 4,304.00 2、失业保险费 135.52 377.52 377.52 135.52 合 计 4,439. 52 13,11 5.52 13,11 5.52 4,439. 52 15. 应交税费 项 目 年末余额 年初余额 增值税 18,532.64 企业所得税 5,518,840.93 5,518,840.93 个人所得税 2,855.63 4,276.73 城市维护建设税 1,297.35 教育费附加 556.01 地方教育费附加 370.67 印花税 1,782.04 合 计 5,544,235.27 5,523,117.66 16. 其他应付款 项 目 年末余额 年初余额 应付利息 4,924,844.04 2,493,724.93 应付股利 其他应付款 6,685,904.76 9,588,308.49 99 合 计 11,610,748.80 12,082,033.42 （1）应付利息 项 目 年末余额 年初余额 短期借款应付利息 4,924,844.04 2,493,724.9 3 合 计 4,924,844.04 2,493,724.9 3 （2）其他应付款 ①款项性质 项 目 年末余额 年初余额 往来款 6,678,850.16 9,588,308.4 9 住房公积金 7,054.60 合 计 6,685,904.76 9,588,308.4 9 ②账龄超过 1 年的重要其他应付款 单位名称 期末余额 未偿还或结转原因 深圳市银联宝融资担保股份有限公 司 5,887,853.82 股权转让中 合 计 5,887,853.8 2 17. 其他流动负债 项 目 年末余额 年初余额 待转销项税 24,873.95 合 计 24,873.95 18. 股本 项 目 年初余额 本年增减变动（+、-） 年末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 146,655,0 00.00 146,655,0 00.00 19. 资本公积 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 100 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 股本溢价 18,026,05 3.83 18,026,05 3.83 其他资本公积 1,966,547 .67 1,966,547 .67 合 计 19,992,60 1.50 19,992,60 1.50 20. 盈余公积 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 2,167,684 .41 2,167,684 .41 合 计 2,167,684 .41 2,167,684 .41 21. 未分配利润 项 目 本年发生额 上年发生额 调整前上年末未分配利润 18,658,416.60 18,665,474.78 调整年初未分配利润合计数 调整后年初未分配利润 18,658,416.60 18,665,474. 78 加：本年归属于母公司股东的净利润 -2,655,169.12 13,522.97 减：提取法定盈余公积 20,581.15 提取任意盈余公积 年末未分配利润 16,003,247.48 18,658,416. 60 22. 营业收入和营业成本 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 33,612,643 .35 32,351,180 .30 115,249,35 7.55 111,933,43 9.20 其他业务 合 计 33,612,643 .35 32,351,180 .30 115,249,35 7.55 111,933,43 9.20 23. 税金及附加 项 目 本年发生额 上年发生额 101 项 目 本年发生额 上年发生额 城市维护建设税 5,466.28 25,330.18 教育费附加 2,342.68 10,855.79 地方教育费附加 1,561.80 7,237.19 印花税 5,346.14 6,867.80 消费税 41,512.04 合 计 14,716.90 91,803.00 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注“四、税项”。 24. 销售费用 项 目 本年发生额 上年发生额 工资薪酬 78,592.00 105,671.64 业务招待费 19,373.96 132,763.80 差旅及交通费 3,363.00 42,845.50 租赁及管理费 343,829.68 汽车费用 6,730.53 3,958.00 邮寄费 3,604.04 9,880.10 检测费 23,068.15 其他 1,040.00 2,998.41 合 计 112,703.53 665,015.28 25. 管理费用 项 目 本年发生额 上年发生额 工资薪酬 1,189,532.31 1,271,958.20 折旧及摊销 15,776.04 93,471.91 业务招待费 42,467.00 3,070.00 租赁及管理费 201,274.40 226,274.98 办公邮递费 3,794.28 10,633.82 网络通讯费 3,229.50 5,452.30 差旅及交通费 15,259.36 13,657.50 咨询服务费 346,149.28 797,233.00 钻交所会员年费 41,518.20 其他 15,638.52 合 计 2,437,390.2 102 项 目 本年发生额 上年发生额 1,859,000.37 3 26. 财务费用 项 目 本年发生额 上年发生额 利息支出 2,431,119.11 2,477,936.56 减：利息收入 57.90 1,112.65 汇兑损益 -405,531.06 101,540.02 银行手续费 8,689.99 14,254.34 购金费用结算 36,426.04 84,619.77 合 计 2,070,646.18 2,677,238.0 4 27. 其他收益 项 目 本期发生额 上期发生额 个税手续费返还 762.15 产业转型升级专项资金 108,000.00 稳岗补贴 6,287.66 2018 年度应用及创新奖励补贴 （珠宝生态系统） 200,000.00 新三板项目补贴 300,000.00 深圳市科技创新委员会研发补 贴 1,681,000.00 文化产业发展专项资金补贴 360,000.00 合 计 108,762.15 2,547,287.66 28. 信用减值损失 项 目 本年发生额 上年发生额 应收账款坏账损失 158,211.40 73,121.36 其他应收账款坏账损失 -50,000.00 合 计 108,211.40 73,121.36 29. 资产处置收益 项目 本期金额 上期金额 固定资产处置利得（损 失） 60,691.72 103 项目 本期金额 上期金额 合计 60,691.72 30. 营业外收入 项 目 本年发生额 计入本年非经 常性损益的金 额 上年发生额 计入上年非经常 性损益的金额 其他 50,000.17 50,000.17 750.00 750.00 合 计 50,000.17 50,000.17 750.00 750.00 31. 营业外支出 项 目 本年发生 额 计入本年非经 常性损益的金 额 上年发生额 计入上年非经 常性损益的金 额 固定资产毁损报废损 失 3,386.56 3,386.56 罚款滞纳金支出 900 .00 900.00 64,422.3 6 64,422.3 6 其他 899.22 899.22 合 计 900.00 900.00 68,708.14 68,708.14 32. 所得税费用 （1）所得税费用表 项 目 本年发生额 上年发生额 当期所得税费用 89,907.27 递延所得税费用 125,638.91 -45,815.84 合 计 125,638.91 44,091.43 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本年发生额 利润总额 -2,529,530.21 按法定/适用税率计算的所得税费用 -632,382.55 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 6,409.10 104 项 目 本年发生额 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏 损的影响 751,612.36 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 所得税费用 125,638.91 33. 现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 财务费用--利息收入 57.90 1,112.65 收到的往来款等 16,204,333.85 9,563,350.67 收到的补贴收入款 108,762.15 2,547,287.66 合 计 16,313,153.90 12,111,750. 98 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 管理费用、销售费用中的付现费用 687,803.55 1,411,168.13 财务费用中的手续费支出 8,689.99 116,705.34 支付的往来款 17,470,598.51 7,791,230.13 其他支出 900.00 64,422.36 合 计 18,167,992.05 9,383,525.96 （3）收到其他与筹资活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 收到关联方资金拆入款 180,000.00 2,001,400.00 合 计 180,000.00 2,001,400.0 0 （4）支付其他与筹资活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 归还关联方资金拆入款 897,000.00 342,000.00 合 计 897,000.00 342,000.00 34. 现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 105 补充资料 本年金额 上年金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -2,655,169.1 2 13,522.97 加：信用减值损失 -108,211.40 -73,121.36 资产减值损失 固定资产折旧 15,776.04 93,471.91 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失 -60,691.72 固定资产报废损失 3,386.56 公允价值变动损失 财务费用 2,431,119.11 2,477,936.5 6 投资损失 递延所得税资产减少 125,638.91 -45,815.84 递延所得税负债增加 存货的减少 1,834,087.30 -6,959,779. 35 经营性应收项目的减少 4,970,336.79 5,252,139.8 7 经营性应付项目的增加 -6,330,576.7 6 - 2,321,690.7 8 其他(股份支付费用) 经营活动产生的现金流量净额 283,000.87 -1,620,641. 18 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活 动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 14,955.87 461,681.00 减：现金的期初余额 461,681.00 568,932.30 加：现金等价物的期末余额 106 补充资料 本年金额 上年金额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -446,725.13 -107,251.3 0 （2）现金及现金等价物的构成 项 目 年末余额 年初余额 一、现金 14,955.87 461,681.00 其中：库存现金 647.21 14,913.90 可随时用于支付的银行存款 506.97 406,761.14 可随时用于支付的其他货币资金 13,801.69 40,005.96 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、年末现金及现金等价物余额 14,955.87 461,681.00 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金和现金等价物 35. 外币货币性项目 项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币 余额 应付账款 898,584.22 6.5249 5,863,172.18 其中：美元 898,584.2 2 6.5249 5,863,172.18 合 计 898,584.2 2 5,863,172.18 六、在其他主体中的权益 1.在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要经 营地 注册 地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 富鑫达（上海） 钻石有限公司 上海 上海 钻石、珠宝首饰、 工艺礼品的销售 100.00 一般受让 股份取得 深圳泰堡隆贸 易有限公司 深圳 深圳 国内贸易 80.00 出资设立 公司取得 107 注：①深圳泰堡隆贸易有限公司（前称为：前海泰堡隆（深圳）金融投资有 限公司）自成立至今，实收资本尚未到位，公司无任何业务活动，存在小额的费 用及职工员工工资费用的发生。本公司与泰堡隆公司无任何投资和往来情况。 七、关联方及关联交易 1. 本公司实际控制人情况 陈晋榕直接持有公司 50.43%的股份，为公司的控股股东。陈晋榕分别为 深圳仁富投资合伙企业（有限合伙）、深圳隶源基黄金投资合伙企业（有限合伙）、 深圳隶源基投资合伙企业（有限合伙）的普通合伙人，对深圳仁富投资合伙企业 （有限合伙）、深圳隶源基黄金投资合伙企业（有限合伙）、深圳隶源基投资合 伙企业（有限合伙）有绝对控制权，深圳仁富投资合伙企业（有限合伙）持有公 司 6.00%的股份、深圳隶源基黄金投资合伙企业（有限合伙）持有公司 4.40% 的股份、深圳隶源基投资合伙企业（有限合伙）持有公司 1.69%的股份。陈晋 榕合计控制公司 62.52%的股份,为公司实际控制人。 2. 本公司的子公司情况 详见附注“六.1 在子公司中的权益”。 3. 其他关联方情况 无 4. 关联方交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 无 （2）关联受托管理/委托管理情况 无 （3）关联承包情况 无 （4）关联租赁情况 无 （5）关联担保情况 ①公司作为被担保方 担保方 被担保方 最高担保金额 担保期限 担保是否 已经履行 完毕 陈晋榕、李 美如 隶源基首饰（深 圳）股份有限公 司 8,480,000.00 2018 年 1 月 8 日到 2022 年 1 月 8 日 否 陈晋榕、李 美如 隶源基首饰（深 圳）股份有限公 司 7,780,000.00 2018 年 1 月 24 日 到 2022 年 1 月 24 日 否 陈晋榕、李 美如 隶源基首饰（深 圳）股份有限公 司 2,000,000.00 2018 年 1 月 4 日到 2021 年 1 月 4 日 否 108 担保方 被担保方 最高担保金额 担保期限 担保是否 已经履行 完毕 陈晋榕、李 美如 隶源基首饰（深 圳）股份有限公 司 10,000,000.00 2018 年 6 月 26 日 到 2021 年 9 月 25 日 否 注 1：陈晋榕、李美如以其持有的房产为本公司的招商银行有限公司深圳分 行的两笔贷款提供抵押担保。其一，借款金额为 8,480,000.00 元，2020 年 12 月 31 日余额为 6,735,288.00 元，借款期限为 2018 年 1 月 8 日到 2019 年 1 月 8 日，年利率为 8.7％；其二，借款金额为 7,780,000.00 元， 2020 年 12 月 31 日余额为 6,224,000.00 元，借款期限为 2018 年 1 月 24 日到 2019 年 1 月 24 日，年利率为 9％，抵押担保未履行完毕。 注 2：陈晋榕、李美如两人为本公司的深圳农村商业银行车公庙支行的贷款 提供担保；借款金额为 2,000,000.00 元，2020 年 12 月 31 日余额为 1,297,274.00 元，借款期限为 2018 年 1 月 4 日到 2019 年 1 月 4 日， 年利率为 6.5％，担保未履行完毕。 注 3：陈晋榕、李美如两人为本公司的深圳前海汇能商业保理有限公司的贷 款提供担保；借款金额为 10,000,000.00 元，2020 年 12 月 31 日余额为 10,000,000.00 元，借款期限为 2018 年 6 月 26 日到 2018 年 9 月 25 日，月利率 1.00％，担保未履行完毕。 ②公司作为担保方 担保方 被担保方 最高担保金额 担保期限 担保是否 已经履行 完毕 隶源基首饰（深 圳）股份有限公 司 陈晋榕 100.00 万元本金、 利息及其他逾期 费用 陈晋榕未按合同 约定归还，对方已 起诉本公司，进入 执行阶段） 否 （6）关联方资金拆借 关 联 方 拆 入 归 还 拆 出 收 回 陈晋榕 180,000.00 1,919,400.00 合 计 180,000.00 1,919,400.00 （7）关联方资产转让、债务重组情况 109 无 （8）关联方应收应付款项 项目名称 关 联 方 期 末 数 期 初 数 其他应付款 陈晋榕 1,739,4 00.00 小 计 1,739,4 00.00 5. 关联方承诺 无 八、承诺及或有事项 1. 重大承诺事项 截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。 2. 或有事项 本公司无需要披露的其他重大或有事项。 九、资产负债表日后事项 截至本财务报告批准报告日，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后 事项。 十、其他重要事项 （1）本公司与供应商凯吉凯钻石（上海）有限公司的买卖合同纠纷，执行 裁定书为（2020）粤 0303 执 14695 号，涉及应付账款 614,862.42 元， 案件受理费 10,316.00 元由隶源基公司承担，控制人已限制高消费。 （2）本公司及实际控制人陈晋榕与毛杨林的借款合同纠纷已判决，判决文 书号为（2019）粤 0305 民初 21167 号，根据判决结果，本公司及实际控 制人陈晋榕应偿还借款本金 104 万元及利息（利息以本金 104 万元为基数， 按月利率 2%的标准，自 2019 年 2 月 14 日起计算至款项还清之日止）；向 原告毛杨林支付律师费 43,775.80 元，保全担保费 1,215.99 元。执行裁定 书为（2020）粤 0305 执 6391 号之二，列入失信被执行人，控制人已限制 高消费。此借款本金、利息及诉讼引起的费用，账面未体现。 （3）本公司与供应商上海萃福钻石有限公司的买卖合同纠纷，执行裁定书 为（2020）沪 0115 执 8731 号，涉及应付账款 2,004,712.38 元，列入 失信被执行人，控制人已限制高消费。 （4）本公司提供保证担保，实际控制人陈晋榕与马燕美的借款合同纠纷已 判决，判决文书号（2019）粤 0303 民初 2916 号，根据判决结果，本公司 实际控制人陈晋榕向原告马燕美偿还借款本金 1,000,000.00 元及利息（利息 按年利率 15%，自 2018 年 12 月 5 日起计至款项付清之日止）；本公司应对 110 陈晋榕的上述债务承担连带保证责任，并在履行保证责任后，有权向被告陈晋榕 追偿。执行裁定文书号为（2019）粤 0303 执 21502 号。 （5）本公司与供应商上海爱美钻石有限公司的买卖合同纠纷，执行裁定书 为（2019）粤 03 执 3482 号，涉及应付账款 560,286.18 元，列入失信 被执行人，控制人已限制高消费。 （6）截止至 2020 年 12 月 31 日，本公司在中国建设银行(银行账号 44201002500052511824)的存款期末余额 2,110.06 元；该账号已被 司法冻结，冻结金额 699,859.58 元。 （7）截止至 2020 年 12 月 31 日，本公司在中国工商银行（银行账号 4000021319200084462）的存款期末余额 602,849.61 元；该账号已 被司法冻结。 （8）截止至 2020 年 12 月 31 日，本公司在兴业银行深圳中心区支行（银 行账号 337080100100408984）的存款期末余额 1,072.54 元；该账号 已被司法冻结。 （9）截止至 2020 年 12 月 31 日，本公司在平安银行总行营业部（银行 账号 11016668048009）的存款期末余额 4,825.61 元；该账号被司法冻 结。 （10）截止至 2020 年 12 月 31 日，本公司在深圳农村商业银行岗厦支 行（银行账号 000231668850）的存款期末余额 133.27 元；该账号已被 司法冻结。 （11）截止至 2020 年 12 月 31 日，本公司在杭州银行深圳湾支行（银 行账号 4403040160000215760）的存款期末余额 1.46 元；该账号已被 司法冻结。 （12）截止至 2020 年 12 月 31 日，本公司在中国光大银行股份有限公 司深圳分行（银行账号 38910188000613830）的存款期末余额 10,781.53 元；该账号已被司法冻结。 （13）截止至 2020 年 12 月 31 日，本公司在招商银行翠竹支行（银行 账号 755916633010803）的存款期末余额 3.00 元；该账号存在有权机 关超额度冻结（额度为人民币 1,600,000.00 元）。 （14）截止至 2020 年 12 月 31 日，本公司在云南瑞丽南屏农村商业银 行股份有限公司（银行账号 1100077752933012）的存款期末余额 146.86 元；该账号已被司法冻结。 截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。 十一、母公司财务报表重要项目注释 1. 应收账款 （1）分类 类 别 年末余额 111 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 计提比 例% 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 2,836,50 4.00 46.48 2,836,5 04.00 100.00 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收款项 3,266,28 8.08 53.52 237,87 3.42 7.28 3,028,4 14.66 其中：账龄分析法组合 3,266,28 8.08 53.52 237,87 3.42 7.28 3,028,4 14.66 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收款项 合 计 6,102,79 2.08 100.0 0 3,074,3 77.42 50.38 3,028,4 14.66 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 计提比 例% 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 2,836,50 4.00 34.00 2,836,5 04.00 100.00 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收款项 5,400,25 7.09 66.00 396,08 4.82 7.33 5,004,17 2.27 其中：账龄分析法组合 5,400,25 7.09 66.00 396,08 4.82 7.33 5,004,17 2.27 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收款项 合 计 8,236,76 1.09 100.0 0 3,232,5 88.82 39.25 5,004,17 2.27 ①组合中，单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单位名称 与本公司关 系 年末金额 坏账准备 计提比 例% 计提理由 西安宏 远珠宝首饰 有限责任公 司 非关联关系 2,836,504.00 2,836,504.00 100.0 0 预计无法 收回 合 计 2,836,504.00 2,836,504.00 ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 112 账 龄 年末余额 年末余额 应收账款 坏账准 备 计提比例% 应收账款 坏账准备 计提比 例% 1 年以内 1,462,04 4.08 43,86 1.32 3.00 2,945,10 4.09 88,353.1 2 3.00 1-2 年 1,668,36 7.00 166,8 36.70 10.00 1,832,98 9.00 183,298. 90 10.00 2-3 年 135,877. 00 27,17 5.40 20.00 622,164. 00 124,432. 80 20.00 合 计 3,266,28 8.08 237,8 73.42 7.28 5,400,25 7.09 396,084. 82 7.33 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年转回坏账准备金额 158,211.40 元。 （3） 本年实际核销的应收账款情况 无 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称 款项性 质 年末余额 账龄 占应收账款总 额的比例% 坏账准 备 年末余额 西安宏远珠宝首 饰有限责任公司 货款 2,836,504 .00 3-4 年 46.48 2,836, 504.00 深圳市瑰凡琦珠 宝有限公司 货款 1,668,367 .00 1-2 年 27.34 166,83 6.70 福州金贝格珠宝 首饰有限公司 货款 713,432.2 8 1 年以内 11.69 21,402. 97 周大福珠宝金行 （深圳）有限公 司 货款 299,095.1 8 1 年以内 4.90 8,972.8 6 广州市福臻珠宝 有限公司 货款 161,838.8 4 1 年以内 2.65 4,855.1 7 合 计 5,679,237 .30 93.06 3,038, 571.70 2. 其他应收款 （1）分类 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 113 金额 比例% 金额 比例% 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 15,029. 97 23.11 15,029.9 7 其中：无风险组合 15,029. 97 23.11 15,029.9 7 账龄分析法组合 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 50,000. 00 76.89 50,000.0 0 100.00 合 计 65,029. 97 100.0 0 50,000.0 0 100.00 15,029.9 7 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 比例% 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 410,998.9 0 100.00 410,99 8.90 其中：无风险组合 410,998.9 0 100.00 410,998.9 0 账龄分析法组合 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合 计 410,998 .90 100.0 0 410,998. 90 ①组合中，按无信用风险组合计提坏账准备的其他应收款 组合名称 年末余额 年初余额 其他应收款 坏账 准备 计提比 例% 其他应收 款 坏账 准备 计提比 例% 无信用风险 15,029.97 410,998. 90 合 计 15,029.97 410,998 .90 ②单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 单位 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提理由 国检中心深圳珠宝检验 实验室有限公司 50,000.0 0 50,000.0 0 收款可能性较 小 114 合计 50,000.0 0 50,000.0 0 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 50,000.00 元。 （3）本年实际核销的其他应收款情况 无 （4） 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 押金 50,000.0 0 410,000.00 代缴社保等 3,029.97 998.90 关联方往来 12,000.00 合 计 65,029.97 410,998.9 0 （5）按欠款方归集的年末余额主要明细情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收 款余额的比 例% 坏账准备 年末余额 国检中心深圳珠宝 检验实验室有限公 司 押金 50,000.0 0 5 年以 上 76.89 50,000. 00 富鑫达（上海）钻 石有限公司 往来款 12,000.0 0 1 年以 内 18.45 合 计 62,000.0 0 95.34 50,000. 00 3. 长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 年末余额 年初余额 账面余 额 减值准 备 账面价 值 账面余 额 减值准备 账面价 值 对子公司投资 666,8 94.00 666,8 94.00 666,8 94.00 666,89 4.00 对联营、合营 企业投资 115 项 目 年末余额 年初余额 账面余 额 减值准 备 账面价 值 账面余 额 减值准备 账面价 值 合 计 666,8 94.00 666,8 94.00 666,8 94.00 666,89 4.00 （2） 对子公司投资 被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 本年计提 减值准备 减值准备 年末余额 富鑫达（上海） 钻石有限公司 666,89 4.00 666,89 4.00 666,89 4.00 合 计 666,89 4.00 666,89 4.00 666,89 4.00 4. 营业收入、营业成本 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 33,612,643 .35 32,351,180 .30 115,244,35 7.55 111,933,43 9.20 其他业务 合 计 33,612,643 .35 32,351,180 .30 115,244,35 7.55 111,933,43 9.20 十二、补充资料 1. 非经常性损益明细表 项目 2020 年度 2019 年度 1.非流动资产处置损益 60,691.72 2.越权审批或无正式批准文件的税收返还、 减免 3.计入当期损益的政府补助 108,762.15 2,547,287.6 6 4.计入当期损益的对非金融企业收取的资金 占用费 5.企业合并的合并成本小于合并时应享有被 116 项目 2020 年度 2019 年度 合并单位可辨认资产公允价值产生的损益 6.非货币性资产交换损益 7.委托投资损益 8.因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提 的各项资产减值准备 9.交易价格显失公允的交易产生的超过公允 价值部分的损益 10.债务重组损益 11.企业重组费用，如安置职工的支出、整合 费用等； 12.同一控制下企业合并产生的子公司期初 至合并日的当期净损益 13.与主营业务无关的预计负债产生的损益 14.除与正常经营业务相关的有效套期保值业 务外，持有交易性金融资产、交易性金融负 债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性融资产、交易性金融负债和可供出售金融 资产取得的投资收益 15.除上述各项之外的其他营业外收支净额 49,100.17 -67,958.14 16.中国证监会认定的其他非经常性损益的 项目 合计 157,862.32 2,540,021.2 4 所得税影响数 39,690.58 634,967.81 扣除所得税影响后非经常性损益 118,171.74 1,905,053.4 3 净利润 -2,655,169 .12 13,522.97 扣除非经常性损益后净利润 -2,773,340 .86 -1,891,530. 46 扣除非经常性损益后归属于母公司所有者净 利润 -2,773,340 .86 -1,891,530. 46 2. 净资产收益率及每股收益 （1）2020 年度 报告期利润 加权平均净 每股收益 117 资产收益率 (%) 基本每股收 益 稀释每股收 益 归属于公司普通股股东的净利润 -1.4264 -0.0181 -0.0181 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净 利润 -1.4899 -0.0189 -0.0189 （2）2019 年度 报告期利润 加权平均净 资产收益率 (%) 每股收益 基本每股收 益 稀释每股收 益 归属于公司普通股股东的净利润 0.0072 0.0001 0.0001 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净 利润 -1.0090 -0.0129 -0.0129 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 隶源基首饰（深圳）股份 有限公司 二〇二一年四月二十二日 118 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员） 签名并盖章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的 原稿。 文件备置地址： 公司办公室