838913_2017_国泉金业_2017年年度报告_2018-04-25.txt

公告编号：2018-006 1 证券代码：838913 证券简称:国泉金业 主办券商：民生证券 年度报告 2017 国泉金业 NEEQ：838913 国泉金业（北京）珠宝股份有限公司 Guoquan Gold(Beijing) Jewelry Co.,Ltd 公告编号：2018-006 2 公 司 年 度 大 事 记 2017 年 1 月，国泉金业获得了上海造币有限公司的特许经营资格，当年， 公司就获得上海造币有限公司 2017 年度“卓越贡献奖”。 2017 年 2 月，国泉金业与光大银行购精彩商城达成贵金属产品销售的合 作协议。 2017 年 11 月，国泉金业贵金属产品开始在中信银行进行销售，并于当年 获得中信银行 2017 年度“最佳合作机构奖”。 公告编号：2018-006 3 目 录 第一节 声明与提示 ...................................................................................... 5 第二节 公司概况 ......................................................................................... 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 ................................................................ 9 第四节 管理层讨论与分析 ......................................................................... 11 第五节 重要事项 ....................................................................................... 19 第六节 股本变动及股东情况 ...................................................................... 21 第七节 融资及利润分配情况 ...................................................................... 23 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ......................................... 24 第九节 行业信息 ....................................................................................... 26 第十节 公司治理及内部控制 ...................................................................... 27 第十一节 财务报告 .................................................................................... 32 公告编号：2018-006 4 释义 释义项目 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、国泉金业 指 国泉金业(北京)珠宝股份有限公司 江西国泉 指 江西国泉文化投资有限公司 中国证监会、证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》 《公司章程》 指 国泉金业(北京)珠宝股份有限公司公司章程 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 上年同期 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 股东大会 指 国泉金业(北京)珠宝股份有限公司股东大会 董事会 指 国泉金业(北京)珠宝股份有限公司董事会 监事会 指 国泉金业(北京)珠宝股份有限公司监事会 元、万元 指 人民币元、人民币万元 会计师、会计师事务所 指 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 公告编号：2018-006 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在 任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责 任。 公司负责人袁桂平、主管会计工作负责人张政及会计机构负责人(会计主管人员) 沈洁保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)会计师事务所对公司出具了标准无保留意见审计报告，本公司 董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均 应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是与否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完 整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 行业竞争风险 公司的主营业务仍是以金银制品的销售为主。以黄金、白 银等为材质的贵金属工艺品具有“商品”和“艺术品”的双重 属性,具有美化生活、艺术观赏、收藏价值和纪念意义,不断受 到消费者的青睐。近年来,由于贵金属工艺品的市场需求不断 扩大,越来越多的企业开始涉足贵金属工艺品业务,行业竞争 随之加剧。如果公司不能准确把握市场需求变化、保持和强化 自身优势、巩固并增强创意设计,将存在市场份额下降的风险。 应收账款较大的风险 报告期末,公司应收账款数额仍然较大,占用了公司较多 的流动资金。如果公司不能有效控制和管理应收账款规模,将 会增加公司的经营风险和财务风险。 存货规模较大的风险 报告期末,公司的存货余额较高,占用了公司较多的流动 资金,如果公司不能有效控制和管理存货规模,将会增加公司 的经营风险和财务风险。 原材料价格波动风险 报告期内公司的产品仍是金银制品,主要原材料是黄金和 白银,黄金价格和白银价格受各种原因影响,价格存在一定的 公告编号：2018-006 6 波动。如果未来黄金和白银采购价格出现大幅波动,将给公司 盈利能力的稳定性带来一定影响。 销售渠道和客户集中度较高的风险 报告期内,公司专注主业、改善收益结构、优化企业内部 管理。公司目前仍处于业务发展期,通过大力开拓市场渠道,公 司稳定的合作客户的数量正快速增长,直接建立业务往来的地 方性商业银行数量也不断增长。但目前公司的销售渠道和客户 集中度仍然较高。如果未来公司不能与现有客户保持良好的合 作关系,将会对公司的产品销售造成不利影响。 实际控制人不当控制的风险 公司控股股东和实际控制人袁桂平先生目前直接持有本 公司 60%的股份,并通过控制赣州国泉银业和赣州国泉黄金间 接控制本公司 14%的股份,同时,袁桂平先生任本公司的董事长 兼总经理。虽然公司建立了完善的内控制度,但是实际控制人 仍可能利用其控股地位,通过行使表决权对公司的重大经营决 策、人事、财务等事项进行不当控制,从而损害公司少数股东 利益,或对公司的整体利益造成损害。因此,本公司存在实际控 制人不当控制风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 公告编号：2018-006 7 第二节 公司概况 一、基本信息 公司中文全称 国泉金业(北京)珠宝股份有限公司 英文名称及缩写 Guoquan Gold(Beijing) Jewelry Co.,Ltd 证券简称 国泉金业 证券代码 838913 法定代表人 袁桂平 办公地址 北京市朝阳区光华路 2 号阳光 100D 座三层 二、联系方式 董事会秘书或信息披露事务管理人 杨瑞平 职务 董事会秘书 电话 010-65076868 传真 010-65079799 电子邮箱 yangruiping@ 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市朝阳区光华路 2 号阳光 100D 座三层 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办室 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2013 年 6 月 6 日 挂牌时间 2016 年 8 月 15 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） F5146 首饰、工艺品及收藏品批发 主要产品与服务项目 金银制品等贵金属工艺品的研发、设计及销售。 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 50,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 袁桂平 实际控制人 袁桂平 四、注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91110116069563653F 否 注册地址 北京市怀柔区雁栖经济开发区雁栖大街 31 号 否 注册资本 50,000,000.00 否 公告编号：2018-006 8 - 五、中介机构 主办券商 民生证券 主办券商办公地址 北京市东城区建国门内大街 28 号民生金融中心 A 座 16-18 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名 姜斌、刘涛 会计师事务所办公地址 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 六、报告期后更新情况 √适用 2018 年 1 月 15 日，新三板制度改革后，公司股票转让方式由协议转让变更为集合竞价转让 公告编号：2018-006 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 250,181,574.12 263,028,131.04 -4.88% 毛利率% 26.09% 29.54% - 归属于挂牌公司股东的净利润 925,639.02 11,173,766.21 -91.72% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益 后的净利润 -503,046.09 7,627,443.15 -106.60% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌 公司股东的净利润计算） 0.86% 11.01% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司 股东的扣除非经常性损益后的净利润计 算） -0.46% 7.52% - 基本每股收益 0.02 0.22 -90.91% 二、偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 179,344,193.42 132,501,943.66 35.35% 负债总计 71,387,071.44 25,470,460.70 180.27% 归属于挂牌公司股东的净资产 107,957,121.98 107,031,482.96 0.86% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.16 2.14 0.86% 资产负债率（母公司） 39.54% 21.12% - 资产负债率（合并） 39.80% 19.22% - 流动比率 2.38 5.03 - 利息保障倍数 1.73 226.45 - 三、营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -24,313,007.84 -8,717,947.42 178.88% 应收账款周转率 7.19 4.14 - 存货周转率 2.31 3.99 - 四、成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% 35.35% -26.77% - 营业收入增长率% -4.88% -49.96% - 净利润增长率% -91.72% -63.67% - 公告编号：2018-006 10 五、股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 50,000,000 50,000,000 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 0.00% 计入负债的优先股数量 0 0 0.00% 六、非经常性损益 单位：元 项目 金额 委托他人投资或管理资产的损益 2,560.00 计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密 切相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量 持续享受的政府补助除外 1,707,500.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -217,979.57 非经常性损益合计 1,492,080.43 所得税影响数 63,395.32 少数股东权益影响额（税后） 0.00 非经常性损益净额 1,428,685.11 七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √不适用 公告编号：2018-006 11 第四节 管理层讨论与分析 一、业务概要 商业模式 公司是集贵金属文化艺术品研发、营销为一体的企业。 公司拥有一流的研发和设计团队，以及完善的营销管理体系和服务体系。 公司研发设计人员精心研修产品品质，全方面发掘艺术黄金、文化黄金、收藏黄金的独特魅力， 并结合广大消费者的实际需求，针对热点时事、重大历史题材、影视等策划了多类系列产品，如一带 一路珍藏纪念册、内蒙古 70 周年纪念册、熊猫 35 周年纪念套装、福旺红包、戊戌生肖大全套等。 公司贵金属产品通过在上海黄金交易所等单位采购原料，委托知名生产商如上海造币厂、北京邮 政、中国黄金等单位生产，经过公司优秀的销售团队，最终在银行渠道实现对外销售。 报告期内，公司专注主营业务，发展稳定。 公司主要采用代销、经销等模式进行销售。收入来源是贵金属工艺品的销售收入和营销服务收入。 报告期内，公司的商业模式未发生较大变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 二、经营情况回顾 （一）经营计划 报告期内，公司围绕发展战略及经营目标，加强公司治理，优化资源配置，公司核心团队人员稳 定，技术研发及市场拓展顺利进行，各项管理工作有序推进。报告期内，公司继续大力进行市场开拓， 扩展营销渠道，合作银行数量不断增加。但公司仍处于业务开拓期，公司部分产品销售未达预期等原 因，销售收入出现了少量下滑，另公司运营成本较高，费用大幅增加，导致公司经营利润未达到预期。 1、财务状况 公告编号：2018-006 12 报告期末，公司资产总额 179,344,193.42 元，较期初增长 35.35%；负债总额 71,387,071.44 元， 较期初增长 180.27%；净资产总额 107,957,121.98 元，较期初增长 0.86%。 2、经营成果 报告期末，公司实现营业收入 250,181,574.12 元，较上年同期减少 4.88%；净利润盈利 925,639.02 元，较上年同期减少 91.72%，净利润同期减少的原因为公司期间费用上升。 3、现金流量 报告期末，公司经营活动产生的现金流量净额 -24,313,007.84 元，较上年增长 187.05%，变动的 主要原因为，客户根据结算周期回款时间较晚，但公司为生产经营备货，按期支付供应商的货款； 投 资活动产生的现金流量净额-1,654,004.73 元；筹资活动产生的现金流量净额 18,699,701.02 元，较上年 增长 138.12%，变动主要原因为本期通过银行融资增加了现金流入。 4、市场拓展情况 报告期内，公司继续大力开拓市场，扩大银行渠道。一方面，通过与代销商合作继续深挖国有大 银行渠道，与工商银行、交通银行、农业银行等保持良好的合作关系，扩充销售网点。另一方面，独 立开拓股份制银行和地方性商业银行，与之建立直接的业务合作关系，扩充了合作银行数量，为公司 未来的产品销售奠定了渠道基础。目前，公司通过直接或间接模式进行贵金属业务合作的银行金融机 构已达 60 余家。 5、产品研发情况 报告期内，公司加大研发和设计方面的投入，开发新的项目产品，为生产适销对路产品打下基础。 另外公司加强与知名生产商如上海造币厂、北京邮政、中国黄金等单位的合作，提高公司产品的工艺 水平，提高产品的质量和信誉。 6、人力资源情况 报告期内，公司努力优化人才结构，不断完善人力资源管理机制，保证公司的人才发展需求。公 司核心团队人员稳定，人才队伍建设稳步推进，人力资源管理更加科学。 （二）行业情况 近年全球经济增长放缓，我国经济虽有复苏势头，但受较长时间环境影响，国民消费结构并没 有快速转变。在国内经济增速下行的情况下，公司的销售受到了一定的影响。但行业内的竞争更为 激烈，企业之间的竞争主要表现为研发设计能力的提升、文化艺术资源的整合和营销渠道的拓展。 公告编号：2018-006 13 随着贵金属工艺品行业的飞速发展，越来越多的黄金首饰企业和黄金加工企业将会进入这一行 业，市场将进一步细分，竞争也会越来越激烈。目前行业内主要产品为贵金属工艺品的规模型企业 不超过 30 家，对行业内企业来说，生存成本将越来越高，市场淘汰也会十分残酷。公司必须立足 于自身优势，不断增强自身的研发设计能力，同时打造更强大的营销团队，进一步拓展营销渠道， 做好品牌推广，这样才能在未来的激烈竞争中处于有利地位。 （三）财务分析 1．资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产 的比重 金额 占总资产 的比重 货币资金 1,479,962.70 0.83% 8,747,274.25 6.60% -83.08% 应收账款 51,638,640.03 28.79% 17,912,512.39 13.52% 188.28% 存货 87,925,378.09 49.03% 72,139,578.54 54.44% 21.88% 长期股权投资 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 固定资产 1,077,295.77 0.60% 1,463,354.23 1.10% -26.38% 在建工程 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 短期借款 25,000,000.00 13.94% 3,000,000.00 2.26% 733.33% 长期借款 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% - - - - - - 资产总计 179,344,193.42 132,501,943.66 - 35.35% 资产负债项目重大变动原因 报告期内，公司资金紧缺，供应商的款项需要提前支付，客户的销售款结算需要周期，导致期末 公司货币资金减少，应收账款大幅增加。为满足公司的资金需要，报告期内，公司大幅增加银行融资， 导致短期借款大幅增长。 2．营业情况分析 （1）利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年 同期金额变 动比例 金额 占营业收入 的比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 250,181,574.12 - 263,028,131.04 - -4.88% 营业成本 184,918,156.68 73.91% 185,321,476.00 70.46% -0.22% 毛利率 26.09% - 29.54% - - 管理费用 20,965,426.60 8.38% 19,913,982.83 7.57% 5.28% 销售费用 42,205,936.53 16.87% 41,952,345.26 15.95% 0.60% 公告编号：2018-006 14 财务费用 1,007,226.56 0.40% 114,091.46 0.04% 782.82% 营业利润 871,344.73 0.35% 8,421,765.42 3.20% -89.65% 营业外收入 84,398.54 0.03% 4,404,340.00 1.67% -98.08% 营业外支出 302,378.11 0.12% 2,347.52 0.00% 12,780.75% 净利润 925,639.02 0.37% 11,173,766.21 4.25% -91.72% 项目重大变动原因： 财务费用增加的主要原因为：公司银行融资利息费用大大增加； 营业利润下滑的主要原因为：营业收入有少量下降，但由于员工薪酬等成本费用的增加，导致公 司产品毛利率略有下降，同时销售费用和财务费用有所增长，从而，导致最终净利润大幅下滑； 营业外收入下滑的主要原因为：去年政府补助列入营业外收入，今年政府补助列入其他收益； 净利润下滑的主要原因为：收入有少量下降，而公司运营成本大大增加，导致最终利润大幅下 滑； （2）收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 250,181,574.12 263,028,131.04 -4.88% 其他业务收入 0.00 0.00 0.00% 主营业务成本 184,918,156.68 185,321,476.00 -0.22% 其他业务成本 0.00 0.00 0.00% 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比 例% 上期收入金额 占营业收入比 例% 金银制品销售业务 246,590,083.47 98.56% 251,895,479.59 95.77% 服务收入 3,591,490.65 1.44% 11,132,651.45 4.23% 合计 250,181,574.12 100.00% 263,028,131.04 100.00% 按区域分类分析： √不适用 收入构成变动的原因： 报告期内公司收入的构成未发生主要变化。 （3）主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比 是否存在关联关系 1 北京工美集团有限责任公司 56,719,914.71 22.67% 否 2 上海申泉工贸有限公司 43,727,994.36 17.48% 否 3 河南省邮电印刷厂 20,031,228.84 8.01% 否 公告编号：2018-006 15 4 江苏金一文化发展有限公司 18,922,991.45 7.56% 否 5 深圳市百泰国礼投资股份有限公司 15,437,800.78 6.17% 否 合计 154,839,930.14 61.89% - 注：属于同一控制人控制的客户视为同一客户合并列示，受同一国有资产管理机构实际控制的除外。 （4）主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在 关联关系 1 中国邮政集团公司北京市集邮业务局 58,440,208.21 31.15% 否 2 珠海鹏储投资有限公司 28,299,087.99 15.08% 否 3 上海申泉工贸有限公司 20,582,290.88 10.97% 否 4 国金黄金集团有限公司 19,583,858.22 10.44% 否 5 赣州市七里香珠宝礼品有限公司 15,372,279.92 8.19% 否 合计 142,277,725.22 75.83% - 注：属于同一控制人控制的供应商视为同一供应商合并列示，受同一国有资产管理机构实际控制的除 外。 3．现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 -24,313,007.84 -8,717,947.42 178.88% 投资活动产生的现金流量净额 -1,654,004.73 -1,792,842.58 -7.74% 筹资活动产生的现金流量净额 18,699,701.02 7,853,119.05 138.12% 现金流量分析： 报告期内，公司资金紧缺，供应商的款项需要提前支付，客户的销售款结算需要周期，导致公司 经营活动产生的现金流量净额大幅下降。为满足公司的资金需要，公司大幅增加银行融资，导致筹资 活动产生的现金流量净额大幅增长。 （四）投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 全资子公司江西国泉文化投资有限公司 注册号/统一社会信用代码：91360702MA35G9UXX2 成立日期：2016 年 1 月 18 日 法定代表人：袁桂平 注册资本：人民币 3,000 万元 公司住所：江西省赣州市章贡区兴国路 61 号赣州总部经济大楼十楼 经营范围：企业项目投资；资产管理；金银制品、珠宝首饰、工艺礼品、文具用品、日用品销 售；组织文化艺术交流活动（演出除外）；技术推广服务；电脑图文设计、制作；产品的研发、设 公告编号：2018-006 16 计；设计、制作、代理、发布国内各类广告业务；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（实行 国营贸易管理的货物除外）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 2、委托理财及衍生品投资情况 报告期内，公司在招商银行北京海淀支行进行短期委托理财， 购买理财产品金额为 200 万元， 委托理财金额较小，时间较短。 （五）非标准审计意见说明 √不适用 （六）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 （1）2017年5月28日，公司根据财政部发布的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营》(财会【2017】13号)规定，对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置 组和终止经营，采用未来适用法处理。 （2）2017年6月12日，公司根据财政部发布的《企业会计准则第 16 号——政府补助》 （财会【2017】 15号）规定，对2017 年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017年1月1日至本准则施行 日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。 （3）2017年12月25日，公司根据财政部发布的《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通 知》（财会【2017】30 号）规定，针对 2017年施行的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资 产、处置组和终止经营》（财会【2017】13号）和《企业会计准则第16号——政府补助》（财会【2017】 15号）的相关规定，对财务报表部分列报项目进行调整：资产负债表新增“持有待售资产”行项目、 “持有待售负债”行项目，利润表新增“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新增 “(一)持续经营净利润”和“(二)终止经营净利润”行项目。 报告期内，公司其他收益增加1,707,500元，营业外收入减少1,707,500元。 （七）合并报表范围的变化情况 √不适用 （八）企业社会责任 报告期内，公司积极履行相应的社会责任，实现公司与社会的协调发展。 公司精心研修产品品质，全方面发掘艺术黄金、文化黄金、收藏黄金的独特魅力，并结合广大 消费者的实际需求，以创意独特、工艺精湛、品质卓越的金银文化艺术品，赋予中国贵金属文化创 意产品以新内涵。 三、持续经营评价 2017 年 1 月，国泉金业获得了上海造币有限公司的特许经营资格，当年，公司就获得上海造币 有限公司 2017 年度“卓越贡献奖”。 公告编号：2018-006 17 2017 年 12 月，国泉金业获中信银行 2017 年度“最佳合作机构奖”。 国泉金业现通过直接或间接模式与全国 60 余家银行金融机构进行了贵金属业务的合作，国有银 行主要有中国建设银行、中国工商银行、中国农业银行、中国交通银行；全国性股份制银行主要有 上海浦东发展、中国光大银行、招商银行、中国民生银行、中信银行；地方城商银行主要有赣州银 行、鄂尔多斯银行、晋商银行、吉林银行等。 未来，国泉金业仍将会继续拓展新的银行渠道，让更多的消费者通过银行平台了解公司、了解 公司出品的高品质的贵金属产品。 四、未来展望 √不适用 五、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素 1、行业竞争风险 公司的主营业务仍是以金银制品的销售为主。以黄金、白银等为材质的贵金属工艺品具有“商 品”和“艺术品”的双重属性,具有美化生活、艺术观赏、收藏价值和纪念意义,不断受到消费者的 青睐。近年来,由于贵金属工艺品的市场需求不断扩大,越来越多的企业开始涉足贵金属工艺品业务, 行业竞争随之加剧。如果公司不能准确把握市场需求变化、保持和强化自身优势、巩固并增强创意 设计,将存在市场份额下降的风险。 应对措施：公司将围绕着整合资源、拓展渠道、品牌提升与规范管理为核心，开拓进取，努力 提高公司的盈利能力、销售规模、抗风险能力，规范自身管理，提升品牌的知名度，在进一步深化 现有渠道的基础上，不断开拓新的渠道，维持自身高速健康发展，全方位提高公司的市场竞争力。 2、应收账款较大的风险 报告期末，公司应收账款数额仍然较大,占用了公司较多的流动资金。如果公司不能有效控制和 管理应收账款规模,将会增加公司的经营风险和财务风险。 应对措施：公司大力开拓独立的银行销售渠道，同时加强货款的管理和催收力度，控制应收账 款账期，加快货款的回收。 3、存货规模较大的风险 报告期末,公司的存货余额较高,占用了公司较多的流动资金,如果公司不能有效控制和管理存货 规模,将会增加公司的经营风险和财务风险。 公告编号：2018-006 18 应对措施：公司将优化存货管理，使存货规模与业务拓展相适应，同时加快产品流转速度，降 低存货风险。 4、原材料价格波动风险 报告期内公司的产品仍是金银制品,主要原材料是黄金和白银,黄金价格和白银价格受各种原因 影响,价格存在一定的波动。如果未来黄金和白银采购价格出现大幅波动,将给公司盈利能力的稳定 性带来一定影响。 应对措施：公司积极进行存货管理，将原材料上涨转移到产品售价上，加快公司存货周转，降 低经营风险。 5、销售渠道和客户集中度较高的风险 报告期内,公司专注主业、改善收益结构、优化企业内部管理。公司目前仍处于业务发展期,通 过大力开拓市场渠道,公司稳定的合作客户的数量正快速增长,直接建立业务往来的地方性商业银行 数量也不断增长。但目前公司的销售渠道和客户集中度仍然较高。如果未来公司不能与现有客户保 持良好的合作关系,将会对公司的产品销售造成不利影响。 应对措施：公司将在提供业务实力、市场声誉的基础上，独立开发商业银行客户，与国内几大 商业银行建立起直接的业务关系，同时深化与股份制商业银行和地方性商业银行业务合作，拓展新 的银行客户，建立多元化的销售渠道。 6、实际控制人不当控制的风险 公司控股股东和实际控制人袁桂平先生目前直接持有本公司 60%的股份,并通过控制赣州国泉银 业和赣州国泉黄金间接控制本公司 14%的股份,同时,袁桂平先生任本公司的董事长兼总经理。虽然公 司建立了完善的内控制度,但是实际控制人仍可能利用其控股地位,通过行使表决权对公司的重大经 营决策、人事、财务等事项进行不当控制,从而损害公司少数股东利益,或对公司的整体利益造成损 害。因此,本公司存在实际控制人不当控制风险。 应对措施：公司已经建立了合理的法人治理结构。公司按照《公司法》的要求制订了《关联交 易管理办法》、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》等，明确了关联交易的决策程序，设置 了关联股东和董事的回避表决条款，同时在《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议 事规则》中也做了相应的制度安排。公司将严格依据《 公司法》、《证券法》等法律法规和规范性文 件的要求规范运作，完善法人治理结构，切实保护公司中小股东的利益。 （二）报告期内新增的风险因素 报告期内未新增风险因素。 公告编号：2018-006 19 第五节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 否 - 是否对外提供借款 是 第五节二(一) 是否存在日常性关联交易事项 是 第五节二(二) 是否存在偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或 者本年度发生的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 第五节二(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在失信情况 否 - 是否存在自愿披露的其他重要事项 否 - 二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） （一）对外提供借款情况 报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产 10%及以上 √适用 单位：元 债务人 借款期间 期初 余额 本期新增 本期 减少 期末余额 借款 利率 债务人与 公司的关 联关系 北京福金文 化有限公司 2017 年 9 月 4 日至 2018 年 5 月 31 日 0.00 3,500,000.00 0.00 3,500,000.00 1.50% 非关联方 关系 总计 - 0.00 3,500,000.00 0.00 3,500,000.00 - - 对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响： 北京福金文化有限公司与公司目前处于业务合作发展期，为了加强企业间的友好关系，经董事会 研究决定向北京福金文化有限公司提供借款 350 万，用于日常经营资金周转，于 2018 年 5 月 31 日到 期偿还。公司对北京福金文化有限公司提供的借款 350 万占净资产比例低于 10%，对公司影响较小。 （二）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 公告编号：2018-006 20 1．购买原材料、燃料、动力 0 0 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者 受托销售 0 0 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 0 0 4．财务资助（挂牌公司接受的） 30,000,000.00 9,450,000.00 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 0 0 6．其他 40,000,000.00 10,000,000.00 总计 70,000,000.00 19,450,000.00 （三）承诺事项的履行情况 1、公司控股股东和实际控制人袁桂平先生为避免今后可能发生的同业竞争，于 2016 年 4 月出具 了《避免同业竞争的承诺函》，承诺： “承诺人确认，截至本函出具日，承诺人及下属企业目前在中国境内没有以任何形式参与或从 事与国泉金业及其下属企业构成或可能构成直接或间接竞争关系的业务或活动；承诺人及下属企业 承诺将不会，并促使参股企业（若有）将来不会在中国境内以任何形式参与或从事与国泉金业及其 下属企业构成或可能构成直接或间接竞争的业务或活动；承诺人将对自身及下属企业的生产经营活 动进行监督和约束，如果将来本企业/本人及下属企业的产品或业务与国泉金业及其下属企业的业务 或活动出现相同或类似的情况，承诺人承诺将采取以下措施解决：（1）承诺人及下属企业从任何第 三者获得的任何商业机会与国泉金业的业务或活动可能构成同业竞争的，承诺人及下属企业将立即 通知国泉金业，并尽力将该等商业机会让与国泉金业；（2）如本承诺人及下属企业与国泉金业及其 下属企业因实质或潜在的同业竞争产生利益冲突，则优先考虑国泉金业及其下属企业的利益；（3） 国泉金业认为必要时，承诺人及下属企业将进行减持直至全部转让相关企业持有的有关资产和业 务；（4）国泉金业在认为必要时，可以通过适当方式优先收购承诺人及下属企业持有的有关资产和 业务；（5）有利于避免同业竞争的其他措施。承诺人将促使并保证本人关系密切的家庭成员亦遵守 上述承诺，如有违反，承诺人愿意无条件赔偿因违反上述承诺而对国泉金业及其下属企业造成的一 切实际损失、损害和开支；承诺人因违反上述承诺所取得的全部利益归国泉金业所有。” 2、为了减少和规范与国泉金业的关联交易，国泉金业控股股东及实际控制人出具《关于减少和 规范关联交易的承诺》。 承诺不以向国泉金业拆借、占用资金或采取由国泉金业代垫款项、代偿债务等任何方式侵占国 泉金业资金或挪用、侵占国泉金业资产或其他资源；不要求国泉金业及其下属企业违法违规提供担 保；对于承诺人及关联方将来与国泉金业及其下属企业发生的关联交易，承诺人将尽可能地避免或 减少；对于能够通过市场方式与独立第三方之间进行的交易，将由国泉金业及其下属企业与独立第 三方进行；对于无法避免或者有合理原因而发生的关联交易，将遵循市场公正、公平、公开的原 则，并依法签订协议，履行合法程序，并按照有关法律法规、规则以及《公司章程》等有关规定履 行信息披露义务和办理有关报批手续，切实保护国泉金业及其他股东的利益；承诺人保证不通过关 联交易损害国泉金业及其他股东的合法权益，如有违反上述承诺而损害国泉金业及其他股东合法权 益的，承诺人自愿承担由此对国泉金业造成的一切损失；承诺人将促使并保证本人的关联方亦遵守 上述承诺，如有违反，承诺人自愿承担由此对国泉金业造成的一切损失。 截至报告期末，承诺人严格履行该承诺，未出现违背承诺情况。 公告编号：2018-006 21 第六节 股本变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例 数量 比例 无限售 条件股 份 无限售股份总数 0 0.00% 0 0 0.00% 其中：控股股东、实际 控制人 0 0.00% 0 0 0.00% 董事、监事、高 管 0 0.00% 0 0 0.00% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 50,000,000 100.00% 0 50,000,000 100.00% 其中：控股股东、实际 控制人 30,000,000 60.00% 0 30,000,000 60.00% 董事、监事、高 管 3,000,000 6.00% 0 3,000,000 6.00% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 总股本 50,000,000 0 50,000,000 - 普通股股东人数 5 （二）普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无 限售股份数 量 1 袁桂平 30,000,000 0 30,000,000 60.00% 30,000,000 0 2 黎朗 10,000,000 0 10,000,000 20.00% 10,000,000 0 3 杨瑞平 3,000,000 0 3,000,000 6.00% 3,000,000 0 4 赣州国泉银业 投资管理合伙 企业(有限合 伙) 5,000,000 0 5,000,000 10.00% 5,000,000 0 5 赣州国泉黄金 投资管理合伙 企业(有限合 伙) 2,000,000 0 2,000,000 4.00% 2,000,000 0 合计 50,000,000 0 50,000,000 100.00% 50,000,000 0 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 公告编号：2018-006 22 公司股东赣州国泉银业投资管理合伙企业（有限合伙）和赣州国泉黄金投资管理合伙企业（有 限合伙）的合伙人均为袁桂平和杨瑞平，袁桂平和杨瑞平为公司的自然人股东。除此之外，公司股 东之间不存在其他关联关系。 二、 优先股股本基本情况 √不适用 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 公司控股股东基本情况：袁桂平先生直接持有本公司 60%的股份，并通过控制赣州国泉银业和 赣州国泉黄金间接持有本公司 14%的股份，为公司控股股东。报告期内，公司的控股股东和实际控 制人未发生变更。 袁桂平先生：男，中国国籍，1974 年 3 月出生，无境外永久居留权，硕士学历。1999 年 9 月至 2005 年 10 月任广东省中山市教委教学单位团委书记；2005 年 10 月至 2008 年 7 月任北京中视博大 文化发展有限公司市场总监；2008 年 7 月至 2010 年 12 月任北京中邮博雅文化传播有限公司总经 理；2010 年 12 月至 2013 年 5 月任北京中邮金品文化传播有限公司总经理；2013 年 6 月至 2016 年 6 月任国泉金业（北京）珠宝有限公司总经理。现任公司董事长、总经理，任期三年。 （二）实际控制人情况 公司的实际控制人为袁桂平先生，具体情况参见“控股股东情况”。 公告编号：2018-006 23 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 √不适用 三、 债券融资情况 √不适用 债券违约情况: √不适用 公开发行债券的特殊披露要求: √不适用 四、 间接融资情况 √适用 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率% 存续时间 是否违约 银行贷款 工商银行北京东方梅 地亚支行 15,000,000.00 4.35% 1 年 否 银行贷款 招商银行北京分行 5,000,000.00 5.66% 1 年 否 银行贷款 建设银行赣州东门花 苑支行 5,000,000.00 5.66% 1 年 否 合计 - 25,000,000.00 违约情况: √不适用 五、 利润分配情况 （一） 报告期内的利润分配情况 √不适用 （二） 利润分配预案 √不适用 公告编号：2018-006 24 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司 领取薪酬 袁桂平 董事长、总经理 男 44 硕士 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 杨瑞平 董事、董事会秘 书、副总经理 男 41 本科 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 黄雪岩 董事、副总经理 女 40 本科 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 赖俊华 董事、副总经理 男 47 本科 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 马剑 董事 男 40 本科 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 曾宪文 监事会主席 男 44 本科 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 胡发明 监事 男 43 本科 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 梅林 监事 女 36 本科 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 张政 财务总监、副总 经理 男 38 本科 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 姜洪涛 副总经理 男 40 本科 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 高保民 副总经理 男 39 本科 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 聂书东 副总经理 男 35 大专 2016 年 2 月至 2019 年 2 月 是 董事会人数: 5 监事会人数: 3 高级管理人员人数: 8 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司董事、监事、高级管理人员之间与控股股东、实际控制人之间均为同事关系，无其他关系。 （二）持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通股股数 数量 变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 袁桂平 董事长、总经理 30,000,000 0 30,000,000 60.00% 0 杨瑞平 董事、董事会秘 书、副总经理 3,000,000 0 3,000,000 6.00% 0 合计 - 33,000,000 0 33,000,000 66.00% 0 （三）变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否 二、员工情况 公告编号：2018-006 25 （一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 管理人员 89 81 销售人员 337 223 技术人员 26 23 员工总计 452 327 注：可以分类为：行政管理人员、生产人员、销售人员、技术人员、财务人员等。 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - 0 硕士 4 4 本科 144 117 专科 261 174 专科以下 43 32 员工总计 452 327 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、员工薪酬政策 本公司雇员之薪酬包括工资、奖金等，同时依据相关法规，本公司参与相关政府机构推行的社 会保险计划并缴纳雇员的社会保险。 2、培训计划 公司一直十分重视员工的培训和发展工作，制定了系列的培训计划，多层次、多渠道、多领 域、多形式地加强员工培训工作，包括新员工入职培训、在职人员业务培训、管理者提升培训等， 不断提高公司员工的整体素质，以实现公司与员工的双赢共进。 3、公司无需承担离退休职工人员的费用。 （二）核心人员(公司及控股子公司)基本情况 核心员工： √不适用 其他对公司有重大影响的人员(非董事、监事、高级管理人员)： √不适用 核心人员变动情况： 公司无核心人员。 公告编号：2018-006 26 第九节 行业信息 是否自愿披露 √否 公告编号：2018-006 27 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 否 董事会是否设置专门委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是 一、公司治理 （一）制度与评估 1、公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中 小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规 的要求，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系。 截至报告期末，公司对各项制度执行情况良好，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实 履行应尽的职责和义务。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 首先，公司设立内部治理机制，能有效地规范公司的运行，在明晰各方权责基础上能够充分保 障公司和股东权益，公司各项治理制度的制订和完善，为公司科学、规范决策，维护全体股东权益 特别是中小股东充分行使其合法权利提供了制度保证。其次，公司治理制度赋予每位股东平等获得 并行使知情权、参与权、提案权、质询权、表决权等权利，股东通过直接参与股东大会行使权利。 因此，公司现时治理机制能给所有股东提供合适的保护和平等权利。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 经董事会评估认为，报告期内的公司重大决策，严格遵照《公司章程》的规定要求，并按照 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》的要求，认真履行了权力机 构、决策机构、监督机构的职责和要求，公司重大决策事项程序合规、合法，决策有效。 4、公司章程的修改情况 报告期内公司章程无修改。 （二）三会运作情况 1、三会召开情况 公告编号：2018-006 28 会议类型 报告期内会议召 开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 7 1、第五次会议决议:审议通过《关于预计 2017 年度日常性关联交易的议案》、审议 通过《关于补充确认偶发性关联交易的议 案》、审议通过《关于公司及全资子公司 2017 年度拟申请银行授信及相关授权的 议案》; 2、第六次会议决议:审议通过《关于<追认 偶发性关联交易>的议案》、审议通过《关 于<年度报告重大差错责任追究制度>的 议案》; 3、第七次会议决议: :审议通过 2016 年年 度报告的议案; 4、第八次会议决议:审议通过《关于超出 预计金额的日常性关联交易的议案》; 5、第九次会议决议:审议通过《关于 2017 年半年度报告的议案》; 6、第十次会议决议: 审议通过《关于追认 2017 年超出预计金额的日常性关联交易 的议案》、审议通过《关于增加预计 2017 年日常性关联交易的议案》; 7、第十一次会议决议:审议通过《关于预 计 2018 年度日常性关联交易的议案》 监事会 2 1、监事会第四次会议决议 :审议通过 2016 年年度报告的议案; 2、监事会第五次会议决议:审议通过 《关于 2017 年半年度报告的议案》 股东大会 5 1、第一次临时股东大会决议:审议通过 《关于预计 2017 年度日常性关联交易的 议案》、审议通过《关于补充确认偶发性 关联交易的议案》、审议通过《关于公司 及全资子公司 2017 年度拟申请银行授信 及相关授权的议案》; 2、第二次临时股东大会决议:审议通过 《关于追认偶发性关联交易的议案》、 3、2016 年年度股东大会决议:审议通过 2016 年年度报告的议案; 4、第三次临时股东大会决议:审议通过 《关于超出预计金额的日常性关联交易 的议案》 5、第四次临时股东大会决议:审议通过 《关于追认 2017 年超出预计金额的日常 公告编号：2018-006 29 性关联交易的议案》、审议通过《关于增 加预计 2017 年日常性关联交易的议案》 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全 国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》和有关法律、法规的要求，不断完善公司法人治理结 构、建立现代企业制度、规范公司运作。公司三会的召集、召开程序符合有关法律、法规的要求。 （三）公司治理改进情况 报告期内，公司依据相关法律、法规的要求及规范公司经营操作合法、合规的要求，督促公司董事、 监事及高级管理人员在法律、法规方面的学习，加深公司法人治理理念，提高其规范治理公司的意识，促 使其严格按照《公司法》、《公司章程》及公司内部制度的规定，勤勉尽职的履行义务，切实维护股东权益。 同时进一步发挥监事会的作用，督促股东、董事和高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》等相关 规定履行职责，保证公司治理的合法合规，切实有效地保障股东利益。公司管理层暂未引入职业经理人。 （四）投资者关系管理情况 公司制定了《投资者关系管理制度》，充分保护股东的权益，就保证股东充分行使知情权、参与权、表 决权等权利作出原则性安排，报告期内，公司与股东或潜在投资者之间的沟通机制顺畅，投资者关系良好。 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 1、监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事 项无异议。 2、监事会对年报的审核意见董事会对定期报告的编制和审核程序符合法律、行政法规、中国证 监会及全国中小企业股份转让系统有限责任公司的有关规定和公司章程，报告的内容能够真实、准 确、完整地反映公司实际情况。 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立情况 公司主要从事金银制品、收藏品、工艺品的研发、生产与销售，已建立了独立的产品研发、设 计、原材料采购和合作稳定的生产加工、质量控制体系。公司还培养了自己的销售团队，定期组织 销售培训，提高销售团队的业务水平。并按生产经营计划自主组织研发设计、生产经营，具有独立 公告编号：2018-006 30 完整的业务体系和面向市场自主经营的能力，不存在依赖控股股东、实际控制人及其他关联方进行 生产经营的情形。 公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在同业竞争关系及影响公司业务独立性 的重大关联交易。本公司控股股东、实际控制人袁桂平先生做出了避免同业竞争的承诺。 2、资产独立情况 公司系有限公司整体变更设立的股份公司，公司变更设立时，未进行任何资产或负债的剥离， 有限公司的全部资产由股份公司承继。 本公司各项资产独立完整，权属明晰。股东投入均办理了相关验资手续和资产权属变更手续。 截至报告期末，公司不存在为股东和其他个人提供担保的情形，不存在资产、资金被股东侵占而损 害公司利益的情形。 3、机构独立情况 公司根据《公司法》和《公司章程》的要求，设置股东大会作为最高权力机构，设置董事会为 决策机构，设置监事会为监督机构，并设有相应的办公机构和经营部门，各职能部门分工协作，形 成有机的独立运营主体，不受控股股东和实际控制人的干预。公司依法独立组织生产经营和行政管 理，不存在与控股股东、实际控制人及其他关联方混合经营、合署办公的情况。 4、人员独立情况 公司具备健全的法人治理结构，公司董事、监事、高级管理人员均严格按照《公司法》、《公 司章程》的有关规定产生和任职，程序合法有效。公司总经理、副总经理及其他高级管理人员没有 在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任董事、监事以外的其他职务，亦未从控股股 东、实际控制人及其控制的其他企业处领薪。 5、财务独立情况 公司设有独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，并建立了独立规范的会计核算体系， 能独立做出财务决策。公司在银行独立开设账户，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他 企业共用银行账户的情形。本公司作为独立纳税人，依法独立纳税申报和履行纳税义务。 （三）对重大内部管理制度的评价 董事会认为：公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法 规的规定，结合公司自身的实际情况而制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面 不存在重大缺陷。由于内部控制是一项长期而持续地系统工程，需要根据公司所处行业、经营现状 和发展情况不断调整、完善。 公告编号：2018-006 31 1、关于公司会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计 核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实公司各项财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有 序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险 、政策风险、经营风险、法 律风险等前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司严格遵守各项信息披露管理制度，认真执行信息披露义务和管理事务，公司健 全内部约束和责任追究机制，提高年报信息披露的质量和透明度，真实、及时、准确、完整地履行 年报信息 披露义务。报告期内公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。 公告编号：2018-006 32 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 瑞华审字(2018)01570048 字号 审计机构名称 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 审计报告日期 2018 年 4 月 24 日 注册会计师姓名 姜斌、刘涛 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： 审 计 报 告 瑞华审字（2018）01570048 字号 国泉金业（北京）珠宝股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了国泉金业（北京）珠宝股份有限公司股份有限公司（以下简称“国泉金业 公司”）财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2017 年度合并及 公司的利润表、合并及公司的现金流量表、合并及公司的股东权益变动表以及相关财务报 表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了国泉金业公司 2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2017 年度合并及公司的 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于国泉金业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 公告编号：2018-006 33 三、其他信息 国泉金业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2017 年年度报告中涵盖的信 息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 国泉金业公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务 报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估国泉金业公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国泉金业公司、终止运营或别无 其他现实的选择。 治理层负责监督国泉金业公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策， 则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 公告编号：2018-006 34 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对国泉金业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 国泉金业公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。 （六）就国泉金业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：姜斌 中国·北京 中国注册会计师：刘涛 二零一八年四月二十四日 公告编号：2018-006 35 二、 财务报表 （一） 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、1 1,479,962.70 8,747,274.25 结算备付金 - - - 拆出资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 六、2 51,638,640.03 17,912,512.39 预付款项 六、3 18,472,642.79 22,608,894.12 应收保费 - - - 应收分保账款 - - - 应收分保合同准备金 - - - 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 六、4 6,733,648.85 4,858,307.25 买入返售金融资产 - - - 存货 六、5 87,925,378.09 72,139,578.54 持有待售资产 - - - 一年内到期的非流动资产 六、6 3,441,002.34 445,169.00 其他流动资产 六、7 18,835.25 1,509,113.40 流动资产合计 - 169,710,110.05 128,220,848.95 非流动资产： 发放贷款及垫款 - - - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - 0.00 0.00 投资性房地产 - - - 固定资产 六、8 1,077,295.77 1,463,354.23 在建工程 - 0.00 0.00 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 六、9 4,077,176.54 287,832.11 开发支出 - - - 公告编号：2018-006 36 商誉 - - - 长期待摊费用 六、10 471,072.86 648,854.19 递延所得税资产 六、11 4,008,538.20 1,881,054.18 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 9,634,083.37 4,281,094.71 资产总计 - 179,344,193.42 132,501,943.66 流动负债： 短期借款 六、12 25,000,000.00 3,000,000.00 向中央银行借款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 拆入资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 六、13 31,364,963.39 6,690,791.80 预收款项 六、14 4,591,001.00 677,526.29 卖出回购金融资产款 - - - 应付手续费及佣金 - - - 应付职工薪酬 六、15 2,246,775.00 1,989,818.58 应交税费 六、16 5,401,900.72 3,276,188.49 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 六、17 2,782,431.33 9,836,135.54 应付分保账款 - - - 保险合同准备金 - - - 代理买卖证券款 - - - 代理承销证券款 - - - 持有待售负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 71,387,071.44 25,470,460.70 非流动负债： 长期借款 - 0.00 0.00 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 公告编号：2018-006 37 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 - 71,387,071.44 25,470,460.70 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、19 50,000,000.00 50,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 六、20 2,415,850.44 2,415,850.44 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 六、21 3,068,417.46 3,068,417.46 一般风险准备 - - - 未分配利润 六、22 52,472,854.08 51,547,215.06 归属于母公司所有者权益合计 - 107,957,121.98 107,031,482.96 少数股东权益 - - - 所有者权益总计 - 107,957,121.98 107,031,482.96 负债和所有者权益总计 - 179,344,193.42 132,501,943.66 法定代表人：袁桂平 主管会计工作负责人：张政 会计机构负责人：沈洁 （二） 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 - 620,072.89 7,624,156.64 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 十四、1 26,310,631.48 15,878,440.11 预付款项 17,413,564.61 20,261,418.65 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 十四、2 6,448,036.48 4,445,771.47 存货 76,725,345.61 62,575,681.69 持有待售资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - 3,441,002.34 445,169.00 其他流动资产 - 18,835.25 80,100.03 流动资产合计 - 130,977,488.66 111,310,737.59 非流动资产： 可供出售金融资产 - - - 公告编号：2018-006 38 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 十四、3 5,880,000.00 1,030,000.00 投资性房地产 - - - 固定资产 - 524,254.13 773,566.99 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 - 291,144.31 287,832.11 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 - 245,000.08 361,002.53 递延所得税资产 - 3,811,061.57 1,751,629.00 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 10,751,460.09 4,204,030.63 资产总计 - 141,728,948.75 115,514,768.22 流动负债： 短期借款 - 20,000,000.00 3,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 - 28,873,345.19 6,430,590.18 预收款项 - 143,078.99 677,449.29 应付职工薪酬 - 1,897,693.96 1,689,993.53 应交税费 - 2,347,077.16 2,981,818.73 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 - 2,777,367.36 9,621,475.29 持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 56,038,562.66 24,401,327.02 非流动负债： 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 公告编号：2018-006 39 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 - 56,038,562.66 24,401,327.02 所有者权益： 股本 - 50,000,000.00 50,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 - 2,415,850.44 2,415,850.44 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 - 3,068,417.46 3,068,417.46 一般风险准备 - - - 未分配利润 - 30,206,118.19 35,629,173.30 所有者权益合计 - 85,690,386.09 91,113,441.20 负债和所有者权益总计 - 141,728,948.75 115,514,768.22 （三） 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 - 250,181,574.12 263,028,131.04 其中：营业收入 六、23 250,181,574.12 263,028,131.04 利息收入 - - - 已赚保费 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 - 251,020,289.39 254,606,365.62 其中：营业成本 六、23 184,918,156.68 185,321,476.00 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 退保金 - - - 赔付支出净额 - - - 提取保险合同准备金净额 - - - 保单红利支出 - - - 分保费用 - - - 税金及附加 六、24 1,163,046.26 1,472,021.28 销售费用 六、25 42,205,936.53 41,952,345.26 管理费用 六、26 20,965,426.60 19,913,982.83 财务费用 六、27 1,007,226.56 114,091.46 公告编号：2018-006 40 资产减值损失 六、28 760,496.76 5,832,448.79 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号 填列） 六、29 2,560.00 - 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 - - - 汇兑收益（损失以“-”号填 列） - - - 资产处置收益（损失以“-” 号填列） - - - 其他收益 六、30 1,707,500.00 - 三、营业利润（亏损以“－”号 填列） - 871,344.73 8,421,765.42 加：营业外收入 六、31 84,398.54 4,404,340.00 减：营业外支出 六、32 302,378.11 2,347.52 四、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） - 653,365.16 12,823,757.90 减：所得税费用 六、33 -272,273.86 1,649,991.69 五、净利润（净亏损以“－”号 填列） - 925,639.02 11,173,766.21 其中：被合并方在合并前实现的 净利润 - - - （一）按经营持续性分类： 1.持续经营净利润 - 925,639.02 11,173,766.21 2.终止经营净利润 - - - （二）按所有权归属分类： 少数股东损益 - - - 归属于母公司所有者的净利润 - 925,639.02 11,173,766.21 六、其他综合收益的税后净额 - - - 归属母公司所有者的其他综合收 益的税后净额 - - - (一)以后不能重分类进损益的其 他综合收益 - - - 1．重新计量设定受益计划净负债 或净资产的变动 - - - 2．权益法下在被投资单位不能重 分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 - - - 公告编号：2018-006 41 1．权益法下在被投资单位以后将 重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 - - - 2．可供出售金融资产公允价值变 动损益 - - - 3．持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益 - - - 4．现金流量套期损益的有效部分 - - - 5．外币财务报表折算差额 - - - 6．其他 - - - 归属少数股东的其他综合收益的 税后净额 - - - 七、综合收益总额 - 925,639.02 11,173,766.21 归属于母公司所有者的综合收益 总额 - 925,639.02 11,173,766.21 归属于少数股东的综合收益总额 - - - 八、每股收益： （一）基本每股收益 十五、2 0.02 0.22 （二）稀释每股收益 十五、2 0.02 0.22 法定代表人：袁桂平 主管会计工作负责人：张政 会计机构负责人：沈洁 （四）母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十四、4 218,827,578.01 235,896,600.24 减：营业成本 十四、4 172,689,024.76 182,966,524.04 税金及附加 - 798,132.72 647,053.42 销售费用 - 33,518,523.92 35,987,553.75 管理费用 - 18,504,907.03 18,195,145.64 财务费用 - 794,336.63 122,821.08 资产减值损失 - 399,690.88 5,807,735.58 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号 填列） - 2,560.00 - 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 - - - 资产处置收益（损失以 “-”号填列） - - - 其他收益 - 1,284,200.00 - 二、营业利润（亏损以“－”号 填列） - -6,590,277.93 -7,830,233.27 加：营业外收入 - 76,144.15 1,956,052.95 减：营业外支出 - 293,459.17 2,347.52 公告编号：2018-006 42 三、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） - -6,807,592.95 -5,876,527.84 减：所得税费用 - -1,384,537.84 -1,132,252.29 四、净利润（净亏损以“－”号 填列） - -5,423,055.11 -4,744,275.55 （一）持续经营净利润 - -5,423,055.11 -4,744,275.55 （二）终止经营净利润 - 0.00 0.00 五、其他综合收益的税后净额 - - - (一)以后不能重分类进损益的其 他综合收益 - - - 1．重新计量设定受益计划净负债 或净资产的变动 - - - 2．权益法下在被投资单位不能重 分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 - - - 1．权益法下在被投资单位以后将 重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 - - - 2．可供出售金融资产公允价值变 动损益 - - - 3．持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益 - - - 4．现金流量套期损益的有效部分 - - - 5．外币财务报表折算差额 - - - 6．其他 - - - 六、综合收益总额 - -5,423,055.11 -4,744,275.55 七、每股收益： （一）基本每股收益 - - - （二）稀释每股收益 - - - （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 - 275,154,000.57 403,692,961.87 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 公告编号：2018-006 43 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 六、34 2,034,809.12 7,126,764.13 经营活动现金流入小计 - 277,188,809.69 410,819,726.00 购买商品、接受劳务支付的现金 - 210,758,780.94 307,722,269.69 客户贷款及垫款净增加额 - - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - - 支付保单红利的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 31,154,090.05 35,050,121.05 支付的各项税费 - 10,451,170.27 37,841,828.40 支付其他与经营活动有关的现金 - 49,137,776.27 38,923,454.28 经营活动现金流出小计 - 301,501,817.53 419,537,673.42 经营活动产生的现金流量净额 - -24,313,007.84 -8,717,947.42 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - 2,000,000.00 - 取得投资收益收到的现金 - 2,560.00 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - 2,002,560.00 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 - 1,656,564.73 1,792,842.58 投资支付的现金 - 2,000,000.00 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 3,656,564.73 1,792,842.58 投资活动产生的现金流量净额 - -1,654,004.73 -1,792,842.58 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现 金 - - - 取得借款收到的现金 - 25,000,000.00 10,500,000.00 发行债券收到的现金 - - - 公告编号：2018-006 44 收到其他与筹资活动有关的现金 - 9,450,000.00 筹资活动现金流入小计 - 34,450,000.00 10,500,000.00 偿还债务支付的现金 - 3,000,000.00 2,590,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 900,298.98 56,880.95 其中：子公司支付给少数股东的股利、利 润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - 11,850,000.00 筹资活动现金流出小计 - 15,750,298.98 2,646,880.95 筹资活动产生的现金流量净额 - 18,699,701.02 7,853,119.05 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - -7,267,311.55 -2,657,670.95 加：期初现金及现金等价物余额 - 8,747,274.25 11,404,945.20 六、期末现金及现金等价物余额 - 1,479,962.70 8,747,274.25 法定代表人：袁桂平 主管会计工作负责人：张政 会计机构负责人：沈洁 （六）母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 - 243,370,634.72 360,672,543.44 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 - 1,297,538.73 316,239.41 经营活动现金流入小计 - 244,668,173.45 360,988,782.85 购买商品、接受劳务支付的现金 - 186,253,802.30 279,070,530.45 支付给职工以及为职工支付的现金 - 26,027,779.46 31,527,612.55 支付的各项税费 - 9,463,132.83 27,874,962.87 支付其他与经营活动有关的现金 - 40,894,155.31 30,411,707.09 经营活动现金流出小计 - 262,638,869.90 368,884,812.96 经营活动产生的现金流量净额 - -17,970,696.45 -7,896,030.11 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - 2,000,000.00 - 取得投资收益收到的现金 - 2,560.00 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - 2,002,560.00 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 - 74,148.33 707,877.50 投资支付的现金 - 6,850,000.00 1,030,000.00 公告编号：2018-006 45 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 6,924,148.33 1,737,877.50 投资活动产生的现金流量净额 - -4,921,588.33 -1,737,877.50 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - 20,000,000.00 7,500,000.00 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - 9,450,000.00 - 筹资活动现金流入小计 - 29,450,000.00 7,500,000.00 偿还债务支付的现金 - 3,000,000.00 1,590,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 711,798.97 56,880.95 支付其他与筹资活动有关的现金 - 9,850,000.00 筹资活动现金流出小计 - 13,561,798.97 1,646,880.95 筹资活动产生的现金流量净额 - 15,888,201.03 5,853,119.05 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - -7,004,083.75 -3,780,788.56 加：期初现金及现金等价物余额 - 7,624,156.64 11,404,945.20 六、期末现金及现金等价物余额 - 620,072.89 7,624,156.64 公告编号：2018-006 46 （七）合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合 收益 专项储 备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 50,000,000.00 - - - 2,415,850.44 - - - 3,068,417.46 - 51,547,215.06 - 107,031,482.96 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合 并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 50,000,000.00 - - - 2,415,850.44 3,068,417.46 - 51,547,215.06 - 107,031,482.96 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填 列） - - - - - - - - - - 925,639.02 925,639.02 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 925,639.02 925,639.02 （二）所有者投入和减 少资本 - - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有 者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有 者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-006 47 （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股 东）的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 50,000,000.00 - - - 2,415,850.44 - - - 3,068,417.46 - 52,472,854.08 - 107,957,121.98 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储 备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 50,000,000.00 - - - - - - - 4,585,771.68 - 41,271,945.07 - 95,857,716.75 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-006 48 同一控制下企业合 并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 50,000,000.00 - - - - - - - 4,585,771.68 - 41,271,945.07 - 95,857,716.75 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号 填列） - - - - 2,415,850.44 - - - 1,517,354.22 - 10,275,269.99 - 11,173,766.21 （一）综合收益总额 - - - - - - - - 11,173,766.21 - 11,173,766.21 （二）所有者投入和减 少资本 - - - - 2,415,850.44 - - - 1,517,354.22 - -898,496.22 - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有 者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有 者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 2,415,850.44 - - - 1,517,354.22 - -898,496.22 - - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股 东）的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-006 49 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 50,000,000.00 - - - 2,415,850.44 3,068,417.46 - 51,547,215.06 - 107,031,482.96 法定代表人：袁桂平 主管会计工作负责人：张政 会计机构负责人：沈洁 （八）母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 所有者权益 优先股 永续 债 其他 一、上年期末余额 50,000,000.00 - - - 2,415,850.44 - - - 3,068,417.46 - 35,629,173.30 91,113,441.20 加：会计政策变更 - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - 其他 - - - - - - - 二、本年期初余额 50,000,000.00 - - - 2,415,850.44 - - - 3,068,417.46 - 35,629,173.30 91,113,441.20 公告编号：2018-006 50 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填 列） - - - - - - - -5,423,055.11 -5,423,055.11 （一）综合收益总额 - - - - - - - -5,423,055.11 -5,423,055.11 （二）所有者投入和减 少资本 - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - 公告编号：2018-006 51 （三）利润分配 - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 - - - - - - - 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - 公告编号：2018-006 52 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - 四、本年期末余额 50,000,000.00 - - - 2,415,850.44 - - - 3,068,417.46 - 30,206,118.19 85,690,386.09 公告编号：2018-006 53 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 所有者权益 优先股 永续 债 其他 一、上年期末余额 50,000,000.00 - - - - - - - 4,585,771.68 - 41,271,945.07 95,857,716.75 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 50,000,000.00 - - - - - - - 4,585,771.68 - 41,271,945.07 95,857,716.75 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填 列） - - - - 2,415,850.44 - - - -1,517,354.22 - -5,642,771.77 -4,744,275.55 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - -4,744,275.55 -4,744,275.55 （二）所有者投入和减 少资本 - - - - 2,415,850.44 - - - -1,517,354.22 - -898,496.22 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 2,415,850.44 - - - -1,517,354.22 - -898,496.22 - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-006 54 （四）所有者权益内部 结转 - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 50,000,000.00 - - - 2,415,850.44 - - - 3,068,417.46 - 35,629,173.30 91,113,441.20 公告编号：2018-006 55 财务报表附注 国泉金业（北京）珠宝股份有限公司 2017 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 国泉金业（北京）珠宝股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为国泉金业 （北京）珠宝有限公司，成立于 2013 年 6 月 6 日，由自然人袁桂平、黎朗以货币资金出 资设立，其中袁桂平出资人民币 500.00 万元，占公司注册资本的比例为 10%，黎朗出资 人民币 4,500.00 万元，占公司注册资本的比例为 90%。 公司设立时的注册资本由全体股东于2013年6月6日实缴货币资金人民币1,000.00万元 （其中，袁桂平实缴人民币100.00万元，黎朗实缴人民币900.00万元），本次出资经北京 嘉明拓新会计师事务所（普通合伙）审验并由其于2013年6月6日出具京嘉验字（2013） 2718号《验资报告》；2014年3月3日全体股东二次出资实缴的货币资金人民币4,000.00万 元（其中：袁桂平实缴人民币400.00万元，黎朗实缴人民币3,600.00万元），至此公司设 立时的注册资本已由全体股东缴足。 2015年7月11日，经股东会决议，股东黎朗将所持公司64%的股权转让给股东袁桂 平；股东黎朗将所持公司6%的股权转让给自然人杨瑞平。本次股权转让完成后，各股东 持股情况以及累计实收资本情况如下： 股东名称（单位） 累计实收资本（万元） 持股比例（%） 袁桂平 3,700.00 74.00 黎朗 1,000.00 20.00 杨瑞平 300.00 6.00 合计 5,000.00 100.00 2015年10月30日，经股东会决议，股东袁桂平将所持公司10%的股权转让给赣州国 泉银业投资管理合伙企业（有限合伙）；股东袁桂平将所持公司4%的股权转让给赣州国泉 黄金投资管理合伙企业（有限合伙）。本次股权转让完成后，各股东持股情况以及累计实 收资本情况如下： 股东名称（单位） 累计实收资本（万元） 持股比例（%） 袁桂平 3,000.00 60.00 黎朗 1,000.00 20.00 杨瑞平 300.00 6.00 公告编号：2018-006 56 赣州国泉银业投资管理合伙企业（有限合 伙） 500.00 10.00 赣州国泉黄金投资管理合伙企业（有限合 伙） 200.00 4.00 合计 5,000.00 100.00 2016年1月12日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对国泉金业（北京）珠宝有限 公司截至2015年10月31日的净资产进行审计出具了瑞华专审字（2016）01570003号《审 计报告》，截至2015年10月31日国泉金业经审计的净资产为52,415,850.44元。 2016年1月，北京中和谊资产评估有限公司出具的中和谊评报字（2016）11015号 《国泉金业（北京）珠宝有限公司拟进行股份制改造项目》，截至评估基准日2015年10月 31日，净资产评估值为5,848.55万元。 2016年1月14日，根据公司发起人协议及股东会决议的规定，公司以2015年10月31日 经审计后的净资产人民币52,415,850.44元（其中实收资本为50,000,000.00元，盈余公积 为1,517,354.22元，未分配利润为898,496.22元）按照1.0483:1比例折合成50,000,000.00 股份（每股面值1元），净资产超过折股部分计入资本公积，变更后，公司注册资本为人民 币5,000.00万元，各股东持股数量及持股比例如下： 股东名称（单位） 持股数量（万股） 持股比例（%） 袁桂平 3,000.00 60.00 黎朗 1,000.00 20.00 杨瑞平 300.00 6.00 赣州国泉银业投资管理合伙企业（有限合 伙） 500.00 10.00 赣州国泉黄金投资管理合伙企业（有限合 伙） 200.00 4.00 合计 5,000.00 100.00 上述事项已于2016年1月31日经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具瑞华验字 （2016）01570006号《验资报告》验证。 2016年7月27日，根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意国泉金业 （北京）珠宝股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函 （2016）5977号），同意公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌，股票代码838913。 本公司统一社会信用代码为91110116069563653F，注册资本为人民币5,000.00万 元，法定代表人：袁桂平，公司住所：北京市怀柔区雁栖经济开发区雁栖大街31号。 公告编号：2018-006 57 本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司共 1 户，详见本附注八“在其他主体中的权 益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。 本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 4 月 24 日决议批准报出。 本公司经营范围：销售金银制品、珠宝首饰、工艺品、文化用品、日用品、陶瓷制 品、茶叶、茶具销售；酒类批发兼零售；组织文化艺术交流活动（不含演）；电脑图文设 计、制作；产品的研发、设计；设计、制作、代理发布广告；技术推广；货物进出口、代 理进出口、技术进出口；市场营销策划；经济信息咨询。（企业依法自主选择经营项目， 开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不 得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发 布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企 业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委 员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工 具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 12 月 31 日的财务状况及 2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司 的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露 要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事金银制品、珠宝首饰、工艺品等的设计与销售。本公司及各子 公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制 定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、17“收入”各项描述。关于管理层 所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、21“重大会计判断和估计”。 公告编号：2018-006 58 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公 司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取 得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积 （股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的 企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控 制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买 方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证 券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调 整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值 公告编号：2018-006 59 计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额 计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条 件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损 益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准 则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报 表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交 易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注 四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和 合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买 方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日 所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的 权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力 影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主 体。 公告编号：2018-006 60 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将 进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合 并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经 营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公 司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后 的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并 财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合 并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时 调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业 合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中 属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额， 仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余 一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期 股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计 量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立 的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一 公告编号：2018-006 61 项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不 属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处 置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或 其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的 期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资。 7、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融 负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价 确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服 务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存 在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公 允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认 时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应 收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要 是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据 表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且 公告编号：2018-006 62 为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除 外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正 式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允 价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的 非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率 计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面 价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计 未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之 间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分 为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款 等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 公告编号：2018-006 63 形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成 本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除 减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他 综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资 收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表 日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值 准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产， 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记 金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时， 表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损 失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 公告编号：2018-006 64 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至 终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之 差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所 述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费 用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允 价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 公告编号：2018-006 65 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以 公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的 金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和 金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （8）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公 司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权 益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不 确认权益工具的公允价值变动额。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收 款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款 （如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 公告编号：2018-006 66 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值 损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风 险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资 产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄分析法组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 关联方组合 以应收款项与交易对象的关系为信用风险特征划分组合 押金及备用金组合 以应收款项的款项性质为信用风险特征划分组合 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险 特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收 款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 账龄分析法组合 按照账龄分析法计提坏账准备 关联方组合 对有客观证据表明其已发生减值的关联方应收款项单独进行减 值测试，计提坏账准备，否则合并范围内关联方不计提坏账准 备，未纳入合并范围内关联方按照 1%的计提比例计提坏账准 备 押金及备用金组合 对有客观证据表明其已发生减值的押金及备用金款项单独进行 减值测试，计提坏账准备，否则按照 1%的计提比例计提坏账 准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 1.00 1.00 1-2 年 10.00 10.00 公告编号：2018-006 67 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 2-3 年 30.00 30.00 3-5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，如与对方存在争议或涉 及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款 项等，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账 款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品、委托加工物资、低值易耗品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 发出原材料、库存商品采用月末一次加权平均法计价，其他包装物、配饰等项目采用 个别计价法。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点 的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本 高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的 成本高于其可变现净值的差额提取。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工 的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项 存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并 与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。 公告编号：2018-006 68 10、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响 的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其 会计政策详见附注四、7“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单 位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响 的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其 会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单 位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股 权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对 价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始 投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业 合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享 有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合 并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资 产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 公告编号：2018-006 69 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控 制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的， 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原 持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股 权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会 计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视 长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的 权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产 的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股 权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被 投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业 会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增 投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采 用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股 权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期 股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 公告编号：2018-006 70 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进 行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的 会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合 收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务 的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上 确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此 取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初 始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合 营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入 当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承 担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位 以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计 算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本 公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司 部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合 并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差 额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时 将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产 公告编号：2018-006 71 或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对 被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例 结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会 计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司 取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期 损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比 例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于 一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处 理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间 的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 11、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能 公告编号：2018-006 72 够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计 量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 （%） 年折旧率 （%） 机器设备 年限平均法 10 年 5 9.5 运输设备 年限平均法 5 年 5 19 办公设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态， 本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终 可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政 策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使 用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租 赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本 能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其 他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如 发生改变则作为会计估计变更处理。 12、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已 经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产 公告编号：2018-006 73 活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状 态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续 超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 13、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能 流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出， 在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地 使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建 筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固 定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法 分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更 则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并 按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶 段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 公告编号：2018-006 74 ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”。 14、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修款、租车费用。长期待摊费用在预计受益期间 按直线法摊销。 15、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地 产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产 负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测 试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在 减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计 入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在 销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议 和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与 资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接 费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的 预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按 单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所 属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从 企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产 组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先 抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商 誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 公告编号：2018-006 75 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 16、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职 工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计 划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利 产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不 能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债 确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进 行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 17、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经 济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售 收入的实现。 本公司销售的主要商品为金银制品，公司在产品已经生产并发运给购货方，对方签收 确认时确认收入，商品委托经销商代销的，根据与代销商对账单或代销商提供的销售商品 清单确认收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确 认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的成本占估计总成本的比例确定。确 定。 公告编号：2018-006 76 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；② 相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和 将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务 成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和 提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售 商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作 为销售商品处理。 本公司的劳务收入主要为提供策划、设计、协调生产、组织销售等服务收入。 本公司提供的劳务收入，劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足 收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确 定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的 收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务 交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补 偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经 发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务 收入。 18、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所 有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额 计量的政府补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末 有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照 应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的 金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定 自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发 布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办 法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针 对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是 有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到 公告编号：2018-006 77 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入 当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的， 直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 19、递延所得税资产 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法 规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳 税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂 时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差 异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关 的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在 可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本 公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交 易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税 资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时 性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收 回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 公告编号：2018-006 78 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同 的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及 的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公 司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 20、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终 可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。 初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的 初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分 期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作 为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目 的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别 长期负债和一年内到期的长期负债列示。 公告编号：2018-006 79 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实 际发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值 之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后 的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实 际发生时计入当期损益。 21、重要会计政策、会计估计的变更 会计政策变更 ①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号——持 有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年 5 月 10 日，财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年 修订）》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项 会计准则。 《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范 了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。本财务报 表已按该准则对实施日（2017 年 5 月 28 日）存在的终止经营对可比年度财务报表列报和 附注的披露进行了相应调整。 执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之前，本公司将取得的 政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平 均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之 后，对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常 活动无关的政府补助，计入营业外收支。 22、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准 确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公 司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假 设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而， 这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造 成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 公告编号：2018-006 80 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更 仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的， 其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如 下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评 估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先 估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或 转回。 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值 及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售 性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目 的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （3）长期减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的 迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时， 也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收 回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预 计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察 到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成 本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有 能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成 本的预测。 （4）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线 法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费 用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。 如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 公告编号：2018-006 81 （5）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏 损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生 的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （6）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定 性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认 定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所 得税产生影响。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按17%或6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵 扣的进项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 企业所得税 本公司所得税率为25%，各子企业税率详见下表。 本集团下属企业所得税税率情况 纳税主体名称 所得税税率 江西国泉文化投资有限公司 15% 2、税收优惠及批文 根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税率优惠政策问题的通 知》（财税[2001]202号文），本集团下属子公司江西国泉文化投资有限公司，按《产业结 构调整指导目录（2011年本）（修正）鼓励类》的有关规定享受企业所得税优惠政策，即 自2016年1月1日至2020年12月31日按15%计缴企业所得税。 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2017 年 1 月 1 日，“年末”指 2017 年 12 月 31 日；“本年”指 2017 年度，“上年”指 2016 年 度。 1、货币资金 公告编号：2018-006 82 项 目 年末余额 年初余额 库存现金 42,703.42 32,865.36 银行存款 1,437,259.28 8,464,408.89 其他货币资金 250,000.00 合 计 1,479,962.70 8,747,274.25 2、应收账款 （1）应收账款分类披露 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 52,520,651.83 100.00 882,011.80 1.68 51,638,640.03 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合 计 52,520,651.83 100.00 882,011.80 1.68 51,638,640.03 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 18,093,446.86 100.00 180,934.47 1.00 17,912,512.39 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合 计 18,093,446.86 100.00 180,934.47 1.00 17,912,512.39 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 公告编号：2018-006 83 账 龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 48,556,148.72 485,561.49 1.00 1 至 2 年 3,964,503.11 396,450.31 10.00 合 计 52,520,651.83 882,011.80 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 701,077.33 元。 （3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称 金额 年限 占应收账款 总额的比例 （%） 年末计提坏账 金额 上海申泉工贸有限公司 24,555,467.12 1 年以内 46.75 245,554.67 河北天北文化传播有限公司 8,283,900.00 1 年以内 15.77 82,839.00 北京工美集团有限责任公司 6,922,613.59 1 年以内 13.18 69,226.14 北京招金颐和文化投资有限公司 3,964,503.11 1 至 2 年 7.55 396,450.31 中酿品致（赣州）文化发展有限公司 3,500,000.00 1 年以内 6.66 35,000.00 合计 47,226,483.82 89.91 829,070.12 3、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账 龄 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 5,899,120.29 31.93 22,602,144.12 99.97 1 至 2 年 12,573,522.50 68.07 6,750.00 0.03 合 计 18,472,642.79 100.00 22,608,894.12 100.00 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 金额 年限 占预付账款 总额的比例 （%） 未结算原 因 北京盛世大典酒业有限公司 12,566,038.00 1 至 2 年 68.03 尚未到期 上海新世纪纪念章有限公司 1,059,078.18 1 年以内 5.73 尚未到期 中钞国鼎投资有限公司 1,000,000.00 1 年以内 5.41 尚未到期 上海浦东发展银行 906,801.52 1 年以内 4.91 尚未到期 公告编号：2018-006 84 单位名称 金额 年限 占预付账款 总额的比例 （%） 未结算原 因 北京工美集团有限责任公司 860,463.30 1 年以内 4.66 尚未到期 合计 16,392,381.00 88.74 4、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 6,801,665.50 100.00 68,016.65 1.00 6,733,648.85 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合 计 6,801,665.50 100.00 68,016.65 1.00 6,733,648.85 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 4,907,381.06 100.00 49,073.81 1.00 4,858,307.25 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合 计 4,907,381.06 100.00 49,073.81 1.00 4,858,307.25 ① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 4,509,086.14 45,090.86 1.00 合 计 4,509,086.14 45,090.86 注：确定组合依据见附注四、8“应收款项” 公告编号：2018-006 85 ② 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 押金组合 1,196,207.92 11,962.08 1.00 备用金组合 1,096,371.44 10,963.71 1.00 合 计 2,292,579.36 22,925.79 注：确定该组合依据见附注四、8“应收款项” （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 18,942.84 元。 （3）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 借款 3,500,000.00 押金 1,196,207.92 1,669,267.54 备用金 1,096,371.44 1,300,113.52 政府补助 980,000.00 1,938,000.00 其他 29,086.14 合 计 6,801,665.50 4,907,381.06 注：本公司向北京福金文化有限公司支付人民币 350 万元借款并约定于 2018 年 5 月 31 日归还。 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款年 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 年末余额 北京福金文化有限公司 借款 3,500,000.00 1 年以内 51.46 35,000.00 北京市宝山镇政府 政府奖励 980,000.00 1 年以内 14.41 9,800.00 北京银信光华房地产开 发有限公司 房租押金 269,459.52 1 年以内 3.96 2,694.60 刘静 房租押金 119,000.00 1 年以内 1.75 1,190.00 赣州市章贡区商务局 房租押金 109,028.40 1 至 2 年 1.60 1,090.28 合 计 4,977,487.92 73.18 49,774.88 （5）涉及政府补助的应收款项 单位名称 政府补助项目名称 年末余额 年末账龄 预计收取的时间、金额及依据 北京市宝山镇政府 奖励 980,000.00 1 年以内 2018 年 5 月 公告编号：2018-006 86 单位名称 政府补助项目名称 年末余额 年末账龄 预计收取的时间、金额及依据 合 计 980,000.00 5、存货 （1）存货分类 项 目 年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 17,087,377.31 17,087,377.31 库存商品 52,608,033.32 52,608,033.32 委托加工物资 包装及配饰等 18,969,136.87 739,169.41 18,229,967.46 合 计 88,664,547.50 739,169.41 87,925,378.09 （续） 项 目 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 11,908,517.09 11,908,517.09 库存商品 45,340,421.01 1,423,669.90 43,916,751.11 委托加工物资 1,660,744.51 1,660,744.51 包装及配饰等 20,031,116.84 5,377,551.01 14,653,565.83 合 计 78,940,799.45 6,801,220.91 72,139,578.54 （2）存货跌价准备 项 目 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 年末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 库存商品 1,423,669.90 1,423,669.90 委托加工物资 包装及配饰等 5,377,551.01 4,638,381.60 739,169.41 合 计 6,801,220.91 6,062,051.50 739,169.41 （3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因 项 目 计提存货跌价准备的 具体依据 本年转回存货跌价准 备的原因 本年转销存货跌价准备的 原因 库存商品 — — 库存商品出售或报废 包装及配饰等 可变现净值低于成本 — 库存商品出售或报废 6、一年内到期的非流动资产 公告编号：2018-006 87 项 目 年末余额 年初余额 备注 将于一年内摊销的长期待摊费用 3,441,002.34 445,169.00 合 计 3,441,002.34 445,169.00 注：本公司获得迪士尼产品的生产与销售授权，该授权约定期限自 2015 年 10 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日，其中 2017 年度授权费金额为 150 万元，2018 年度授权费金额 为人民币 300 万元。 7、其他流动资产 项 目 年末余额 年初余额 待认证进项税额 13,186.02 待抵扣进项税 5,649.23 1,429,013.37 房租 74,134.00 物业费 5,966.03 合 计 18,835.25 1,509,113.40 8、固定资产 固定资产情况 项 目 机器设备 交通及运输设备 办公设备及其他 合 计 一、账面原值 1、年初余额 137,990.03 600,503.66 1,309,955.55 2,048,449.24 2、本年增加金额 198,473.34 198,473.34 （1）购置 60,483.31 60,483.31 （2）其他增加 137,990.03 137,990.03 3、本年减少金额 137,990.03 14,942.74 152,932.77 （1）处置或报废 14,942.74 14,942.74 （2）其他减少 137,990.03 137,990.03 4、年末余额 600,503.66 1,493,486.15 2,093,989.81 二、累计折旧 1、年初余额 9,255.00 67,455.36 508,384.65 585,095.01 2、本年增加金额 113,855.52 341,194.11 455,049.63 （1）计提 113,855.52 331,939.11 445,794.63 （2）其他增加 9,255.00 9,255.00 3、本年减少金额 9,255.00 14,195.60 23,450.60 （1）处置或报废 14,195.60 14,195.60 （2）其他减少 9,255.00 9,255.00 4、年末余额 181,310.88 835,383.16 1,016,694.04 公告编号：2018-006 88 项 目 机器设备 交通及运输设备 办公设备及其他 合 计 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 计提 3、本年减少金额 处置或报废 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 419,192.78 658,102.99 1,077,295.77 2、年初账面价值 128,735.03 533,048.30 801,570.90 1,463,354.23 9、无形资产 无形资产情况 项 目 土地使用权 软件 商标权 合 计 一、账面原值 1、年初余额 347,168.80 347,168.80 2、本年增加金额 1,923,640.40 1,981,132.08 40,000.00 3,944,772.48 购置 1,923,640.40 1,981,132.08 40,000.00 3,944,772.48 3、本年减少金额 处置 4、年末余额 1,923,640.40 2,328,300.88 40,000.00 4,291,941.28 二、累计摊销 1、年初余额 59,336.69 59,336.69 2、本年增加金额 32,604.07 120,823.98 2,000.00 155,428.05 计提 32,604.07 120,823.98 2,000.00 155,428.05 3、本年减少金额 处置 4、年末余额 32,604.07 180,160.67 2,000.00 214,764.74 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 计提 3、本年减少金额 公告编号：2018-006 89 项 目 土地使用权 软件 商标权 合 计 处置 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 1,891,036.33 2,148,140.21 38,000.00 4,077,176.54 2、年初账面价值 287,832.11 287,832.11 10、长期待摊费用 项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数 装修款 612,854.15 300,000.00 461,781.37 451,072.78 租车费用 36,000.04 15,999.96 20,000.08 合 计 648,854.19 300,000.00 477,781.33 471,072.86 11、递延所得税资产/递延所得税负债 未经抵销的递延所得税资产明细 项 目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税资产 应收账款坏账准备 882,011.80 186,287.20 180,934.47 43,179.00 其他应收款坏账准备 68,016.65 16,715.67 49,073.81 11,851.75 存货跌价准备 739,169.41 184,792.35 6,801,220.91 1,700,305.23 其他应付款 70,000.00 17,500.00 可抵扣亏损 13,830,090.91 3,457,522.73 抵消内部未实现利润 604,783.98 145,720.25 515,502.31 125,718.20 合 计 16,194,072.75 4,008,538.20 7,546,731.50 1,881,054.18 12、短期借款 短期借款分类 项 目 年末余额 年初余额 质押借款 500,000.00 保证借款 10,000,000.00 2,500,000.00 信用借款 15,000,000.00 合 计 25,000,000.00 3,000,000.00 注：1、公司向招商银行取得 5,000,000 元借款，利率为 5.655%，由股东袁桂平与自 然人彭冰共同提供连带责任保证。 2、公司向建设银行取得 5,000,000 元借款，利率为 5.655%，由股东袁桂平与自 然人彭冰共同提供连带责任保证。 公告编号：2018-006 90 3、公司向工商银行取得 15,000,000 元信用借款，利率为 4.35%。 13、应付账款 项 目 年末余额 年初余额 采购货款 31,364,963.39 6,690,791.80 合 计 31,364,963.39 6,690,791.80 14、预收款项 项 目 年末余额 年初余额 货款 4,591,001.00 677,526.29 合 计 4,591,001.00 677,526.29 15、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、短期薪酬 1,914,974.58 29,313,743.83 29,134,925.01 2,093,793.40 二、离职后福利-设定提存计划 74,844.00 2,299,458.16 2,221,320.56 152,981.60 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合 计 1,989,818.58 31,613,201.99 31,356,245.57 2,246,775.00 （2）短期薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 1,855,654.97 27,260,644.51 27,146,661.66 1,969,637.82 2、职工福利费 3、社会保险费 61,219.57 1,726,757.36 1,663,821.35 124,155.58 其中：医疗保险费 53,466.89 1,536,476.45 1,479,090.54 110,852.80 工伤保险费 3,475.34 67,404.20 66,444.54 4,435.00 生育保险费 4,277.34 122,876.71 118,286.27 8,867.78 4、住房公积金 -1,899.96 326,341.96 324,442.00 5、工会经费和职工教育经费 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合 计 1,914,974.58 29,313,743.83 29,134,925.01 2,093,793.40 （3）设定提存计划列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、基本养老保险 71,280.00 2,211,120.04 2,135,600.34 146,799.70 公告编号：2018-006 91 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 2、失业保险费 3,564.00 88,338.12 85,720.22 6,181.90 3、企业年金缴费 合 计 74,844.00 2,299,458.16 2,221,320.56 152,981.60 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公 司分别按社会平均工资的 20%、1.5%向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本 公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。 16、应交税费 项 目 年末余额 年初余额 增值税 3,582,482.96 2,997,130.08 企业所得税 1,180,315.43 -177,876.70 个人所得税 57,160.97 39,712.23 城市维护建设税 318,591.82 213,918.79 教育附加 257,424.84 196,342.09 其他 5,924.70 6,962.00 合 计 5,401,900.72 3,276,188.49 17、其他应付款 按款项性质列示其他应付款 项 目 年末余额 年初余额 借款 2,600,000.00 5,000,000.00 应付往来款 182,431.33 4,836,135.54 合 计 2,782,431.33 9,836,135.54 18、政府补助 1、本年初始确认的政府补助的基本情况 补助项目 金额 与资产相关 与收益相关 是否实 际收到 递延收益 冲减资产 账面价值 递延收益 其他收益 营业外 收入 冲减成 本费用 宝山镇政府奖励款 304,200.00 304,200.00 是 宝山镇政府奖励款 980,000.00 980,000.00 否 赣州区政府补贴 303,300.00 303,300.00 是 发改委奖励 120,000.00 120,000.00 是 合 计 1,707,500.00 1,707,500.00 注：本年尚未实际收到的政府补助情况见附注六、4、其他应收款。 2、计入本年损益的政府补助情况 公告编号：2018-006 92 补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用 宝山镇政府奖励款 1,284,200.00 赣州区政府补贴 303,300.00 发改委奖励 120,000.00 合 计 1,707,500.00 19、股本 项目 年初余额 本年增减变动（+ 、-） 年末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 袁桂平 30,000,000.00 30,000,000.00 黎朗 10,000,000.00 10,000,000.00 杨瑞平 3,000,000.00 3,000,000.00 赣州国泉银业投资管理合 伙企业（有限合伙） 5,000,000.00 5,000,000.00 赣州国泉黄金投资管理合 伙企业（有限合伙） 2,000,000.00 2,000,000.00 合 计 50,000,000.00 50,000,000.00 20、资本公积 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 资本溢价 2,415,850.44 2,415,850.44 其他资本公积 合 计 2,415,850.44 2,415,850.44 21、盈余公积 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 3,068,417.46 3,068,417.46 任意盈余公积 合 计 3,068,417.46 3,068,417.46 注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。 法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。 本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金 可用于弥补以前年度亏损或增加股本。 22、未分配利润 项 目 本 年 上 年 调整前上年末未分配利润 51,547,215.06 41,271,945.07 公告编号：2018-006 93 项 目 本 年 上 年 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 51,547,215.06 41,271,945.07 加：本年归属于母公司股东的净利润 925,639.02 11,173,766.21 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 其他 898,496.22 年末未分配利润 52,472,854.08 51,547,215.06 23、营业收入和营业成本 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 250,181,574.12 184,918,156.68 263,028,131.04 185,321,476.00 合 计 250,181,574.12 184,918,156.68 263,028,131.04 185,321,476.00 24、税金及附加 项 目 本年发生额 上年发生额 城市维护建设税 516,682.67 642,440.72 教育费附加 274,851.72 244,356.05 印花税 188,277.40 320,860.20 地方教育税附加 183,234.47 264,364.31 合 计 1,163,046.26 1,472,021.28 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 25、销售费用 项 目 本年发生额 上年发生额 工资薪酬 22,463,841.06 17,870,835.46 市场推广费 5,093,933.85 7,236,816.36 差旅费 4,250,474.19 4,553,252.93 运输费 2,348,252.77 3,503,498.21 办公费 3,860,210.61 3,635,522.40 房屋租赁费 1,178,694.33 1,916,476.38 招待费 1,773,380.29 1,749,103.46 交通费 536,441.60 641,964.21 公告编号：2018-006 94 项 目 本年发生额 上年发生额 折旧费 46,400.30 89,543.52 其他 654,307.53 755,332.33 合 计 42,205,936.53 41,952,345.26 26、管理费用 项 目 本年发生额 上年发生额 工资薪酬 9,043,402.54 7,501,030.82 办公费 4,004,796.93 5,469,615.20 租赁费 3,531,638.84 2,709,768.73 中介服务费 1,238,051.03 1,430,569.87 招待费 943,284.65 934,145.96 差旅费 751,440.01 765,793.84 折旧与摊销 852,026.42 500,438.85 运输费 312,341.15 287,597.20 交通费 101,151.78 97,420.71 其他 187,293.25 217,601.65 合 计 20,965,426.60 19,913,982.83 27、财务费用 项 目 本年发生额 上年发生额 利息支出 900,298.98 56,880.95 减：利息收入 15,421.33 33,092.18 银行手续费 122,348.91 90,302.69 合 计 1,007,226.56 114,091.46 28、资产减值损失 项 目 本年发生额 上年发生额 坏账损失 720,020.17 -968,772.12 存货跌价损失 40,476.59 6,801,220.91 合 计 760,496.76 5,832,448.79 29、投资收益 项 目 本年发生额 上年发生额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持 有期间的投资收益 2560.00 合 计 2560.00 30、其他收益 公告编号：2018-006 95 项 目 本年发生额 上年发生额 计入当年非经常 性损益的金额 宝山镇政府奖励款 1,284,200.00 1,284,200.00 赣州区政府补贴 303,300.00 303,300.00 发改委奖励 120,000.00 120,000.00 合 计 1,707,500.00 1,707,500.00 31、营业外收入 项 目 本年发生额 上年发生额 计入当年非经常性损 益的金额 非流动资产毁损报废利得 100.00 债务重组利得 接受捐赠 与企业日常活动无关的政府补助 4,390,400.00 其他 84,398.54 13,840.00 84,398.54 合 计 84,398.54 4,404,340.00 84,398.54 32、营业外支出 项 目 本年发生额 上年发生额 计入当年非经常性损 益的金额 非流动资产毁损报废损失 747.14 747.14 债务重组损失 对外捐赠支出 其他 301,630.97 2,347.52 301,630.97 合 计 302,378.11 2,347.52 302,378.11 33、所得税费用 （1）所得税费用表 项 目 本年发生额 上年发生额 当期所得税费用 1,855,210.16 3,231,350.76 递延所得税费用 -2,127,484.02 -1,581,359.07 合 计 -272,273.86 1,649,991.69 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本年发生额 利润总额 653,365.16 按法定/适用税率计算的所得税费用 163,341.29 公告编号：2018-006 96 项 目 本年发生额 子公司适用不同税率的影响 -752,705.61 调整以前期间所得税的影响 674,894.73 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -357,804.27 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 所得税费用 -272,273.86 34、现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 收到股东杨瑞平代垫采购资金 3,239,000.00 政府补助 1,885,500.00 2,465,852.95 收到邹永辉代垫采购资金 1,285,419.00 收到的受限货币资金 100,000.00 收到的银行存款利息收入 17,981.33 33,092.18 收到房租款 837.88 3,400.00 客户保证金 130,489.91 合 计 2,034,809.12 7,126,764.13 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 付现费用 44,102,961.75 38,480,908.78 往来 1,995,814.52 242,545.50 支付股东杨瑞平代垫采购资金 3,039,000.00 200,000.00 合 计 49,137,776.27 38,923,454.28 （3）收到其他与筹资活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 收到股东杨瑞平借款 9,450,000.00 合 计 9,450,000.00 （4）支付其他与筹资活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 偿还到股东杨瑞平借款 8,850,000.00 公告编号：2018-006 97 项 目 本年发生额 上年发生额 偿还到股东袁桂平借款 3,000,000.00 合 计 11,850,000.00 35、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本年金额 上年金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 925,639.02 11,173,766.21 加：资产减值准备 760,496.76 5,832,448.79 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 445,794.63 366,985.07 无形资产摊销 155,428.05 34,046.80 长期待摊费用摊销 477,781.33 650,068.07 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 747.14 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 900,298.98 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,107,481.97 -1,581,359.07 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -16,479,865.20 -51,345,709.46 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -71,792,632.91 91,802,092.91 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 62,400,786.33 -65,650,286.74 其他 经营活动产生的现金流量净额 -24,313,007.84 -8,717,947.42 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 1,479,962.70 8,747,274.25 减：现金的年初余额 8,747,274.25 11,404,945.20 加：现金等价物的年末余额 公告编号：2018-006 98 补充资料 本年金额 上年金额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -7,267,311.55 -2,657,670.95 （2）现金及现金等价物的构成 项 目 年末余额 年初余额 一、现金 1,479,962.70 8,747,274.25 其中：库存现金 42,703.42 32,865.36 可随时用于支付的银行存款 1,437,259.28 8,464,408.89 可随时用于支付的其他货币资金 250,000.00 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、年末现金及现金等价物余额 1,479,962.70 8,747,274.25 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金 和现金等价物 注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。 七、合并范围的变更 无。 八、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 江西国泉文化投资 有限公司 江西赣州 江西赣州 金银制品设计、 制作、贸易 100.00 通过设立或投资 方式 九、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况 说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采 取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述 风险控制在限定的范围之内。 本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可 能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一 风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化 是在独立的情况下进行的。 公告编号：2018-006 99 （一）风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经 营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风 险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适 当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限 定的范围之内。 2、信用风险 为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保 采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的 回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公 司所承担的信用风险已经大为降低。 本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。 本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见本附注六、2 “应收账款”、4“其他应收款”的披露。 3、流动风险 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控， 以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情 况进行监控并确保遵守借款协议。 本公司将银行借款作为主要资金来源。2017 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的银行 借款额度为人民币 1,500 万元(2016 年 12 月 31 日: 人民币 0 元)。 十、关联方及关联交易 1、本公司的母公司情况 控股股东或最终控制方名称 持股数量 对本公司的持股比例 （%） 对本公司的表决权比例 （%） 袁桂平 36,300,000.00 72.60 74.00 注：袁桂平直接持有本公司 60%的股份，并通过控制赣州国泉银业投资管理合伙企业 （有限合伙）和赣州国泉黄金投资管理合伙企业（有限合伙）间接控制本公司 14%的股 份，为公司的控股股东和实际控制人。 2、本公司的子公司情况 详见附注八、1、在子公司中的权益。 3、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 袁桂平 本公司的股东、董事长兼总经理 黎朗 本公司的股东 公告编号：2018-006 100 杨瑞平 本公司的股东、董事兼副总经理兼董事会秘书 赣州国泉银业投资管理合伙企业（有限合 伙） 本公司的股东 赣州国泉黄金投资管理合伙企业（有限合 伙） 本公司的股东 黄雪岩 董事兼副总经理 张政 副总经理兼财务总监 高保民 副总经理 姜洪涛 副总经理 聂书东 副总经理 赖俊华 董事兼副总经理 马剑 董事 曾宪文 监事会主席 胡发明 职工监事 梅林 监事 彭冰 股东袁桂平之配偶 4、关联方交易情况 （1）关联担保情况 ① 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 袁桂平与彭冰 5,000,000.00 2017.4.25 2018.4.24 否 袁桂平与彭冰 5,000,000.00 2017.6.7 2018.6.5 否 袁桂平与彭冰 5,000,000.00 2016.9.20 2017.9.14 是 （2）关联方资金拆借 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明 拆入： 杨瑞平 950,000.00 2017.5.24 2017.6.8 无息借款 杨瑞平 5,000,000.00 2017.5.25 2017.7.19 无息借款 杨瑞平 3,500,000.00 2017.9.4 2018.8.31 无息借款 （3）关键管理人员报酬 项 目 本年发生额 上年发生额 关键管理人员报酬 1,743,500.00 1,815,600.00 5、关联方应收应付款项 （1）应收项目 公告编号：2018-006 101 项目名称 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款： 曾宪文 53,554.00 535.54 3,000.00 30.00 姜洪涛 49,641.57 496.42 6,503.60 65.04 黄雪岩 29,859.50 298.60 3,000.00 30.00 聂书东 27,231.13 272.31 3,000.00 30.00 高保民 13,000.00 130.00 14,420.50 144.21 胡发明 6,000.00 60.00 3,000.00 30.00 赖俊华 5,000.00 50.00 5,000.00 50.00 马剑 3,000.00 30.00 5,080.00 50.80 袁桂平 500.00 5.00 合 计 187,786.20 1,877.86 43,004.10 430.05 （2）应付项目 项目名称 年末余额 年初余额 其他应付款： 袁桂平 3,000,000.00 杨瑞平 2,600,000.00 5,039,000.00 合 计 2,600,000.00 8,039,000.00 十一、承诺及或有事项 1、重大承诺事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。 2、或有事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。 十二、资产负债表日后事项 截至2017年12月31日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。 十三、其他重要事项 无。 十四、公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）应收账款分类披露 公告编号：2018-006 102 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 26,850,485.75 100.00 539,854.27 2.01 26,310,631.48 其中：按账龄组合计提坏账准备 的应收账款 18,304,898.87 68.17 539,854.27 2.95 17,765,044.60 其中：按关联方组合计提坏账准 备的应收账款 8,545,586.88 31.83 8,545,586.88 组合小计 26,850,485.75 100.00 539,854.27 2.01 26,310,631.48 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合 计 26,850,485.75 100.00 539,854.27 2.01 26,310,631.48 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 16,038,828.40 100.00 160,388.29 1.00 15,878,440.11 其中：按账龄组合计提坏账准备 的应收账款 16,038,828.40 100.00 160,388.29 1.00 15,878,440.11 其中：按关联方组合计提坏账准 备的应收账款 组合小计 16,038,828.40 100.00 160,388.29 1.00 15,878,440.11 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合 计 16,038,828.40 100.00 160,388.29 1.00 15,878,440.11 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 379,465.98 元。 （3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 公告编号：2018-006 103 单位名称 金额 年限 占应收账款总 额的比例 （%） 年末计提坏账金 额 北京工美集团有限责任公司 6,922,613.59 1 年以内 25.78 69,226.14 北京招金颐和文化投资有限公司 3,964,503.11 1 至 2 年 14.77 396,450.31 中酿品致（北京）文化发展有限公司 3,500,000.00 1 年以内 13.04 35,000.00 河南省邮电印刷厂 1,330,408.35 1 年以内 4.95 13,304.08 浙江明牌珠宝股份有限公司 785,615.20 1 年以内 2.93 7,856.15 合计 16,503,140.25 61.46 521,836.68 2、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 6,513,168.16 100.00 65,131.68 1.00 6,448,036.48 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合 计 6,513,168.16 100.00 65,131.68 1.00 6,448,036.48 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 4,490,678.25 100.00 44,906.78 1.00 4,445,771.47 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合 计 4,490,678.25 100.00 44,906.78 1.00 4,445,771.47 ①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 公告编号：2018-006 104 账 龄 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 4,504,217.20 45,042.17 1.00 合 计 4,504,217.20 45,042.17 注：确定组合依据见附注四、8“应收款项”。 ② 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收账款 组合名称 年末余额 其他应收账款 坏账准备 计提比例 押金组合 986,679.52 9,866.80 1.00 备用金组合 1,022,271.44 10,222.71 1.00 合 计 2,008,950.96 20,089.51 注：确定组合依据见附注四、8“应收款项” （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 20,224.90 元。 （3）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 借款 3,500,000.00 职工备用金 1,022,271.44 1,256,476.75 押金 986,679.52 1,474,201.50 政府奖励 980,000.00 1,760,000.00 其他 24,217.20 合 计 6,513,168.16 4,490,678.25 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款年末余 额合计数的比例 （%） 坏账准备 年末余额 北京福金文化有限公司 借款 3,500,000.00 1 年以内 1.00 35,000.00 宝山镇政府 政府奖励 980,000.00 1 年以内 1.00 9,800.00 北京银信光华房地产开 发有限公司 房租押金 269,459.52 1 年以内 1.00 2,694.60 刘静（库房房东） 房租押金 119,000.00 1 年以内 1.00 1,190.00 河南省邮电印刷厂 房租押金 80,000.00 1 年以内 1.00 800.00 合 计 4,948,459.52 1.00 49,484.6 （5）涉及政府补助的应收款项 公告编号：2018-006 105 单位名称 政府补助项目名称 年末余额 年末账龄 预计收取的时间、金额及依据 北京市宝山镇政府 奖励 980,000.00 1 年以内 2018 年 5 月 合 计 980,000.00 3、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 年末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 5,880,000.00 5,880,000.00 1,030,000.00 1,030,000.00 合 计 5,880,000.00 5,880,000.00 1,030,000.00 1,030,000.00 （2）对子公司投资 被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 本年计提 减值准备 减值准备 年末余额 江西国泉文化投 资有限公司 1,030,000.00 4,850,000.00 5,880,000.00 合 计 1,030,000.00 4,850,000.00 5,880,000.00 4、营业收入、营业成本 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 218,827,578.01 172,689,024.76 235,896,600.24 182,966,524.04 合 计 218,827,578.01 172,689,024.76 235,896,600.24 182,966,524.04 十五、补充资料 1、本年非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 1,707,500.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 公告编号：2018-006 106 项 目 金额 说明 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 2,560.00 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的 损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -217,979.57 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 1,492,080.43 所得税影响额 63,395.32 少数股东权益影响额（税后） 合 计 1,428,685.11 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。 2、净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 0.86 0.02 0.02 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -0.47 -0.01 -0.01 公告编号：2018-006 107 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务 报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室 国泉金业（北京）珠宝股份有限公司 董事会 2018 年 4 月 25 日