838875_2022_龙心生物_2022年年度报告_2023-04-11.txt

山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 1 证券代码：838875 证券简称：龙心生物 主办券商：中泰证券 2022 年度报告 龙心生物 NEEQ: 838875 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 Shandong LuhuaLongshine Biotechnology Co.Ltd 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 2 公司年度大事记 科学技术成果证书 山东省高端品牌培育企业 连花清温茶上市 藿香正气茶上市 山东健康过硬党支部 首届“好品山东品牌” 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 3 山东省国有信息化标杆 山东省智能数字化车间 创新领先突出贡献奖 感动山东健康十佳个人 山东省优质品牌企业 山东省知名品牌企业 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 4 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................5 第二节 公司概况 ....................................................................................................................8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ........................................................................ 10 第四节 重大事件 .................................................................................................................. 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 32 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 38 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 41 第九节 备查文件目录 ......................................................................................................... 141 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 5 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人梁会亮、主管会计工作负责人辛素青及会计机构负责人（会计主管人员）王彦霞保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 和信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 一、产品单一的风险 公司坚持以地龙作为研发药物的原料药,充分发掘其药用价值。 公司当前主要产品为“芪龙胶囊”和“龙芪溶栓肠溶胶囊”,用于心 脑血管疾病的治疗,2022 年两种产品的收入占当年度主营业务 收入的比重为 96.36%，占比较高，公司收入主要依靠这两种产 品,后继新产品不断研发上市,会逐步改善产品单一的状况。 分析应对措施: 加快新品培育上市，奥美拉唑碳酸氢钠干混悬剂 （I）于 2023 年 1 月取得新药注册证书，该药品上市将缓解以上 两个药品占比较高的情况。另外，为增强企业发展后劲，公司 一直把研发作为重中之重，制定了研发战略，研发方向围绕地 龙产业链、心脑血管疾病、经典名方、大健康产品展开，通过 研发、引进、合作、并购等多种模式，与多家研发机构、高校 达成战略合作，正在加快丰富产品线。 二、研发风险 不断推出新产品是公司保持活力原动力,但由于医药行业的特殊 性,投入大、研发周期长、是否能够通过评审最终上市销售存在 诸多变数,虽然公司在对新药进行研发时都会进行大量的前期调 研,但是仍不能完全避免研发失败的风险,一旦研发失败,前期投 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 6 资无法收回,对公司当年收益造成较大影响。此外,一种新药从开 始研发到最终上市销售需要3 至10 年的时间,如果新药不能适应 不断变化的市场需求,将会影响公司的盈利水平和发展规划。 分析及应对措施:医药行业只有不断研发,推出新药,才能在市场 上始终保持竞争力,同时,医药产品研发又因为周期长,不确定性 大而面临诸多风险,公司为了能够加大研发成功率,从立项上抓 起,项目立项均需要公司领导班子及集团领导经过充分调研,批 示才能最终立项,投入资金。同时,在研发过程中,加强事中管理, 事中管控，随时根据外部情况调整研发思路。 三、产品质量风险 近年来,我国药品质量事故频出,国家监管日趋严格,要求公司按 照新版 GMP 的相关要求组织经营,在采购、验收、储存、领用、 生产、检验、发运等环节都建立了严格的质量控制体系,来保证 公司产品质量,截至目前,公司尚未发生过产品质量纠纷。但是, 未来仍不排除公司可能因某种不确定或不可控因素导致出现产 品质量问题,从而给公司带来经营风险。 分析及应对措施:公司作为药品生产企业,视质量为生命,自建成 以来,一直严格把控产品质量,制定了严格的质量控制体系,按照 新版 GMP 的要求进行生产活动,在以后的发展中,公司将继续完 善质量内部控制,确保消费者拿到安全有保障的产品。 四、原材料价格变动风险 公司以中成药为主要产品,所需的主要原材料为中药材,我国中 药材的种植受到自然条件的影响,每年价格都会有一定的起伏, 且不可控,原材料价格的波动将直接影响公司产品的毛利水平, 对公司的盈利能力造成一定的影响。 分析及应对措施:针对原材料价格波动风险,公司着重通过及时 了解行情信息,对黄芪、丹参、地龙等核心原材料采取预订、锁 单等措施,并全面导入采购招投标机制,保障采购材料的价格基 本稳定,减少行情波动给公司带来的风险。 五、应收账款回收风险 2022 年 12 月 31 日，公司应收账款余额为 2,851.46 万元,应收 账款余额较高。虽然报告期末公司应收款项账龄结构良好,1 年 以内应收账款占比 91.06 %，如果发生坏账，对公司经营有一定 影响，但整体风险可控。 分析及应对措施:公司对不同的客户制定了不同的信用政策,给 予了不同的信用额度,公司定期会对客户进行分析。对于回款出 现较大不确定性的客户,公司通过调整信用额度、暂停发货、要 求提供担保等方式降低货款的回收风险。此外,公司对主要客户 分别设有固定的经办人,定期进行应收款项的催收,以此加快账 款的回收速度,降低发生坏账的风险。 六、办公场所不稳定的风险 公司目前所在办公楼为临时建筑,持有临时建设工程规划许可证 已到期。 分析及应对措施:公司、公司控股股东及管理层已承诺将在临时 建设工程规划许可证有效期内积极完成房屋的规划与后期建 设。公司 2019 年 7 月 3 日取得《国有建设用地使用权成交确认 书》，8 月份完成 64.24 亩的土地招拍挂，取得不动产权证和建 设用地规划许可证，达成了产业园项目落地的基本条件,2020 年 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 7 5 月开始建设新产业园，包括研发中心、中试基地、生产车间、 办公楼、培训基地等，截止 2022 年 12 月底，土建、装饰、绿 化、设备安装调试基本完成，目前正在进生产工艺验证、消防 验收、竣工验收等工作，验收完成后，新厂区办公楼将投入使 用。 七、受到行政处罚的风险 公司目前所在办公楼为临时建筑,持有临时建设工程规划许可证 已到期,存在处罚风险。 分析及应对措施:公司及公司控股股东已出具承诺,承诺将积极 完成第一处房屋的规划与后期建设。如在上述期限无法办理房 屋建设及产权登记相关手续或行政机关要求公司拆除该房屋,承 诺将提前在目前办公场所附近租赁或购买其他房屋用以办公。 对于第二处房产,公司、公司管理层及控股股东承诺将尽快以公 平合理的价格将第二处房产予以转让,避免给公司造成损失或受 到行政处罚。 公司于2019年取得高新区64.4 亩土地，新产业园包括研发中心、 中试基地、生产车间、办公楼、培训基地建设已完成，正在进 生产工艺验证、消防验收、竣工验收等工作，验收完成后，新 产业园将投入使用。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 龙心生物、本公司、公司 指 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 制药厂、华能制药、药厂华能制药厂 指 济宁华能制药厂有限公司,系公司全资子公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股份转让系统、股转系统、股转公 司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 章程、龙心生物章程 指 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司章程 元、万元、亿 指 人民币 高级管理人员 指 总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书 集团、鲁华集团 指 山东鲁华能源集团有限公司 芪龙 指 芪龙胶囊 龙芪、龙芪胶囊 指 龙芪溶栓胶囊 本期、报告期、本年度 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 康力、康力公司 指 山东康力医疗器械科技有限公司(参股公司) 尚琦、尚琦公司 指 上海尚琦健康管理有限公司（5%以上股东） 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 英文名称及缩写 Shandong LuhuaLongshine Biotechnology Co.Ltd - 证券简称 龙心生物 证券代码 838875 法定代表人 梁会亮 二、 联系方式 董事会秘书 王玉英 联系地址 山东省济宁市高新区英萃路东、火炬工业园南侧 电话 0537-3155298 传真 0537-3155298 电子邮箱 Wyy1111@ 公司网址 办公地址 山东省济宁市高新区英萃路东、火炬工业园南侧 邮政编码 272000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司住所 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1993 年 5 月 13 日 挂牌时间 2016 年 8 月 8 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业（C））-医药制造业（C27）-中成药生产（C274）-中成药 生产（C2740） 主要业务 中西药、保健品的研发生产销售、健康产业投资开发与建设 主要产品与服务项目 芪龙胶囊、龙芪溶栓肠溶胶囊、龙心口服液的生产与销售、奥美 拉唑碳酸氢钠干混悬剂的生产与销售 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 54,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（山东鲁华能源集团有限公司） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（山东省国有资产监督管理委员会），无一致行动 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 9 人 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 913708006135904619 否 注册地址 山东省济宁市高新区英萃路东、火炬工业园南侧 否 注册资本 54,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 国融证券 主办券商办公地址 北京市西城区闹市口大街 1 号长安兴融中心西楼 11 层 报告期内主办券商是否发生变化 是 主办券商（报告披露日） 中泰证券 会计师事务所 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 李晖 马灿 2 年 2 年 会计师事务所办公地址 济南市历下区文化东路 59 号盐业大厦七楼 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 2023 年 1 月 11 日，山东鲁华龙心生物科技股份有限公司之全资子公司济宁华能制药厂有限公司 收到国家药品监督管理局核准签发的《药品注册证书》（药品名称：奥美拉唑碳酸氢钠干混悬剂（I）、 证书编号：2023S00020）。 公司于 2023 年 2 月 13 日召开第三届董事会第四次会议审议通过 1、《关于子公司济宁华能制药厂 有限公司向中国邮政储蓄银行股份有限公司济宁市分行借款的议案》，议案表决结果：同意 5 票；反对 0 票；弃权 0 票。该议案无需提交股东大会审议。2、《关于追认全资子公司济宁华能制药厂有限公司向 邮政储蓄银行股份有限公司济宁市分行借款的议案》，议案表决结果：同意 5 票；反对 0 票；弃权 0 票。 该议案无需提交股东大会审议。3、《关于追认全资子公司济宁华能制药厂有限公司向广发银行股份有 限公司济宁市分行借款的议案》，议案表决结果：同意 5 票；反对 0 票；弃权 0 票。该议案无需提交股 东大会审议。4、《关于子公司济宁华能制药厂有限公司在兴业银行股份有限公司济宁分行获得授信额 度 1000 万元暨公司对外担保的议案》，议案表决结果：同意 5 票；反对 0 票；弃权 0 票。该议案尚需 提交股东大会审议。 公司于 2023 年 3 月 2 日召开 2023 年第一次临时股东大会会议，审议通过《关于子公司济宁华能制 药厂有限公司在兴业银行股份有限公司济宁分行股份有限公司济宁分行获得授信额度 1000 万元暨公司 对外担保的议案》，议案表决结果：普通股同意股数 5,225 万股，占本次股东大会有表决权股份总数的 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 10 100%；反对股数 0 股，占本次股东大会有表决权股份总数的 0%；弃权股数 0 股，占本次股东大会有 表决权股份总数的 0%。 2023 年 3 月 17 日，全资子公司济宁华能制药厂有限公司营业执照变更经营范围。 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 170,163,809.85 147,372,786.39 15.46% 毛利率% 82.76% 82.97% - 归属于挂牌公司股东的净利润 20,355,342.48 13,829,243.31 47.19% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 19,655,738.92 11,806,299.06 66.49% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 13.78% 9.73% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） 13.31% 8.12% - 基本每股收益 0.3769 0.2738 37.66% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 401,207,469.96 320,995,391.40 24.99% 负债总计 248,573,822.76 175,617,010.15 41.54% 归属于挂牌公司股东的净资产 152,233,723.73 145,378,381.25 4.72% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.82 2.69 4.83% 资产负债率%（母公司） 27.33% 16.00% - 资产负债率%（合并） 61.96% 54.71% - 流动比率 1.12 1.95 - 利息保障倍数 3.80 3.14 - (三) 营运情况 单位：元 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 11 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 32,640,991.92 24,492,005.38 33.27% 应收账款周转率 5.25 4.41 - 存货周转率 2.42 2.48 - (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 24.99% 54.27% - 营业收入增长率% 15.46% 4.26% - 净利润增长率% 47.19% 558.62% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 54,000,000 54,000,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 - 计入负债的优先股数量 0 0 - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 471,804.87 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变 动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 可供出售金融资产取得的投资收益 43,290.48 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 209,082.17 其他符合非经常性损益定义的损益项目 68,926.62 非经常性损益合计 793,104.14 所得税影响数 93,500.58 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 699,603.56 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 12 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 □适用 √不适用 (十) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 合并报表范围增加山东龙心生态科技有限公司。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司(股票名称：龙心生物，股票代码：838875),公司奉行“维护生 命健康，提高生活品质”的时代使命，以“成为绿色大健康产业集团”为愿景，秉持“以圣人之心，做 济世良药”的核心价值观，以振兴传统中医药为己任，立业三十载，披荆斩棘、开拓创新，致力于健康 产业发展，为中医药事业发展做出了突出贡献。 龙心生物是集生物制药、中西药、保健产品、生物工程、生态领域的研发、生产、经营、对外合作 为一体的高新技术企业，下设全资子公司济宁华能制药厂有限公司、山东龙心生态科技有限公司，参股 山东康力医疗器械科技有限公司，公司发展定位：山东省属混改示范企业，“中医药强省”典范企业， 地龙产业领军企业。 龙心生物始终坚持以市场定位导向，以高科技武装产品，在“健康至上、服务至诚”核心文化理念 引领下，坚持“以圣人之心，做济世良药”的核心价值观，企业规模和市场规模不断壮大，已发展成为 “国家火炬计划项目实施单位”、“国家级产业化推进项目实施单位”、“中药现代化科技示范企业”、 “山东省隐形冠军企业”、“山东省瞪羚企业”、“山东省专精特新企业”、“山东省制造业单项冠军”， 荣获高端品牌培育企业、优质品牌企业、山东省知名品牌企业。龙心生物依托国内外强大的科研机构群 体，强强联合，与清华大学、中国科学院、中国中医科学院、浙江大学、四川大学、中国农业大学、美 国俄亥俄州立大学、中国人民解放军总医院、中科院海洋研究所、山东大学等权威机构形成了长期稳定 的战略合作伙伴关系，系列产品获得“国家重点新产品”、“中华医学会优秀产品荣誉奖”、“中华医 药发展贡献奖”。 龙心生物“龙心”牌系列产品覆盖心脑血管、肝病、胃肠病等领域，形成了药品、保健食品、功能 食品的产业格局，以心脑血管系列产品为龙头，集地龙等中药材养殖、药品研发、生产、销售于一体， 具有 GMP、QS、SC 等资质。主要产品芪龙胶囊利用清华大学专利技术生产，独家产品，中药保护品种， 国家级火炬计划项目，山东省科技进步奖，国家级重点新产品，打造“科技中药治脑病、预防治疗脑卒 中”科学理念，入选国家十三五课题重大专项“中医特色健康管理的缺血性中风病系统研发及示范应用” 项目，并且于 2017 年就已进入全国医保,以此为契机，公司确定了培育芪龙胶囊大产品战略，2023 年 1 月份公司新药奥美拉唑碳酸氢钠干混悬剂（I）荣耀上市。近几年，公司加大了市场开发力度，市场销售 网络已覆盖全国 30 个省份，目前公司正在开展营销模式升级，向精细化、专业化转型，为合作伙伴从 提供产品到提供营销方案相结合，为医院专家从推荐产品到推荐诊疗方案相结合。 龙心生物及华能药厂商业模式： 本公司主要从事保健品、食品的生产与销售，子公司华能制药厂主要从事药品的生产与销售，两公司均 为自产自销型企业，且在原材料采购、生产工艺及销售方式等多方面存在相同或相似之处，因此采用相 同的商业模式。 1、研发模式 公司采取自主研发和合作开发相结合的研发模式进行新药研发。按产、学、研相结合的原则，以项目为 依托，与清华大学、中国科学院、中国中医科学院、山东大学联合组建研发中心，先后成立了企业技术 中心、药用生物工程实验室中心、蚯蚓健康产业工程技术研究中心等 6 个省市级研发平台，并与北京大 学、浙江大学、四川大学、中国农大、美国俄亥俄州立大学、苏州玉森新药研发公司等建立了长期稳定 的合作关系，承接了 2 个国家级研发课题、2 个省级研发课题。新药研发有着较长的产业链，具有投入 大、周期长的特点，公司出于提高效率、降低成本和风险的考虑，一方面依靠自身研发人员进行产品研 发，另一方面将研发过程的部分环节外包给具有专业能力的外部研究组织或企业。此外，公司还通过购 买药品专利的方式获得生产药品的核心技术以快速拥有生产许可和资质，缩短产品研发流程、增加公司 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 14 药品品种。随着公司的快速发展，公司将不断凝聚行业内的领先技术人才，进一步提高公司的自主研发 能力，逐渐采取完全自主研发模式。 2、采购模式 公司设有专门的采购部门，每月协同销售部门、生产部门共同制定本月采购计划，生产所需的各类原材 料、辅料、药用包装材料等均由采购部门根据生产计划及各类中药材的采收季节特点制定采购计划并统 一进行采购。公司药材采购遵循的原则是严格要求供货质量，保证物料的及时供应，采取经济批量进货， 降低采购成本，提高采购工作效率，以确保公司生产、经营工作的正常运行。 3、生产模式 公司生产主要实行按销售订单确定生产量的以销定产管理模式，根据销售部制定的各品种年度及月度销 售计划，同时结合各产品的生产能力、年初制定的生产预算，由生产部制定各车间的生产计划，协调和 督促生产计划的完成。公司严格按照药品生产质量管理规范 GMP 组织药品生产，质量管理部对关键生 产环节从原料、中间产品、半成品、产成品的质量进行检验监控，并对物料领发、称量配料、加工过程、 生产过程的清场到成品入库进行严格的监督管理，各生产车间则负责具体产品的生产流程管理。 4、销售模式 目前，公司销售模式为自主销售和经销商销售。公司产品销售终端主要为医院和药店，而全国医院、药 店数量众多，在单品种药品采购上呈现出数量小、采购频率高的特点。自主销售模式主要集中在山东省 内，公司在省内建立了良好的销售渠道，主要面向医院，药店提供药品。 报告期内公司商业模式未发生重大变化。 报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 √省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 √省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 √是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 瞪羚企业 - 山东省工业和信息化厅 - 其他与创新属性相关的认定情况 隐形冠军企业 - 山东省中小企业局 - 其他与创新属性相关的认定情况 山东省数字化车间-山东省工业和信息化厅 详细情况 1、2022 年 3 月，子公司济宁华能制药厂有限公司被山东省中小企 业局认定为山东省“专精特新”中小企业。 2、2021 年 11 月，子公司济宁华能制药厂有限公司被山东省工业和 信息化厅、山东省工业经济联合会认定为“山东省制造业单项冠军”。 3、2020 年 12 月 8 日，子公司济宁华能制药厂有限公司荣获山东省 科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合颁发 的高新技术企业证书，有效期三年，证书编号：GR202037002820。 4、2022 年 7 月，子公司济宁华能制药厂有限公司被山东省科学技 术厅认定为科技型中小企业。 5、2019 年 12 月，子公司济宁华能制药厂有限公司被山东省工业和 信息化厅认定为山东省第三批“瞪羚企业”。 6、2017 年 5 月，子公司济宁华能制药厂有限公司被山东省中小企 业局认定为“隐形冠军企业”。 7、2022 年 8 月，“芪龙胶囊生产数字化车间”被认定为“山东省数 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 15 字化车间。 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 81,326,440.41 20.27% 108,729,845.00 33.87% -25.20% 应收票据 应收账款 28,514,630.38 7.11% 32,538,641.22 10.14% -12.37% 存货 10,948,825.09 2.73% 12,718,888.93 3.96% -13.92% 投资性房地产 长期股权投资 36,170,055.95 9.02% 29,364,676.11 9.15% 23.18% 固定资产 17,247,521.20 4.30% 20,887,944.47 6.51% -17.43% 在建工程 180,639,269.83 45.02% 78,591,018.87 24.48% 129.85% 无形资产 16,892,059.07 4.21% 17,606,724.71 5.49% -4.06% 商誉 短期借款 10,000,000.00 2.49% 10,000,000.00 3.12% 0.00% 长期借款 133,000,000.00 33.15% 83,000,000.00 25.86% 60.24% 应收款项融资 2,723,492.31 0.68% 2,193,493.20 0.68% 24.16% 预付款项 1,339,579.03 0.33% 473,171.70 0.15% 183.11% 其他应收款 653,637.15 0.16% 564,944.82 0.18% 15.70% 其他流动资产 3,467,449.46 0.86% 2,456,349.97 0.77% 41.16% 递延所得税资 产 1,158,390.66 0.29% 1,409,229.29 0.44% -17.80% 其他非流动资 4,046,137.31 1.01% 116,375.00 0.04% 3,376.81% 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 16 产 应付票据 0.00 0.00% 3,000,000.00 0.93% -100.00% 应交税费 3,317,809.72 0.83% 1,656,166.35 0.52% 100.33% 一年内到期的 非流动负债 10,000,000.00 2.49% 19,700,000.00 6.14% -49.24% 开发支出 16,079,982.11 4.01% 13,344,088.11 4.16% 20.50% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金较上年期末下降 25.20%，主要原因是报告期支付产业园项目工程款减少了货币资金。 2、应收账款较上年期末下降 12.37%，主要原因是报告期加大应收账款催收力度，收回前期应收账款。 3、存货较上年期末下降 13.92%，主要原因是报告期销量大于当期产量，消化库存。 4、长期股权投资较上年期末增长 23.18%，主要原因是报告期参股公司康力医疗净利润较高，公司采用 权益法核算增加了长期股权投资账面值。 5、固定资产较上年期末下降 17.43%，主要原因是报告期计提固定资产折旧，固定资产账面价值减少。 6、在建工程较上年期末增长 129.85%，主要原因是报告期产业园工程项目进度（工程量产值）增加。 7、无形资产较上年期末下降 4.06%，主要原因是报告期计提无形资产摊销，无形资产账面价值减少。 8、长期借款较上年期末增长 60.24%，主要原因是报告期收到项目贷款。 9、应收款项融资较上年期末增长 24.16%，主要原因是报告期末收到未支付的应收票据较多。 10、预付款项较上年期末增长 183.11%，主要原因是报告期预付产业园项目工程款增加。 11、其他流动资产较上年期末增长 41.16%，主要原因是报告期其他流动资产较期初增长 41.16%，主要 原因是报告期留抵进项税额较大。 12、应付票据较上年期末下降 100%，主要原因是报告期应付票据到期予以偿还。 13、应交税费较上年期末增长 100.33%，主要原因是报告期根据税收政策延缓缴纳税款。 14、一年内到期的非流动负债较上年期末下降 49.24%，主要原因是报告期偿还银行贷款。 15、开发支出较上年期末增长 20.5%，主要原因是报告期奥美拉唑研发项目资本化研发支出较大。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 170,163,809.85 - 147,372,786.39 - 15.46% 营业成本 29,329,958.71 17.24% 25,096,423.08 17.03% 16.87% 毛利率 82.76% - 82.97% - - 销售费用 97,801,812.37 57.48% 87,602,433.45 59.44% 11.64% 管理费用 17,871,810.27 10.50% 10,151,795.12 6.89% 76.05% 研发费用 11,571,257.01 6.80% 10,396,302.76 7.05% 11.30% 财务费用 -910,348.56 -0.53% 579,689.35 0.39% -257.04% 信用减值损失 -54,371.22 -0.03% -256,470.10 -0.17% -78.80% 资产减值损失 -32,298.16 -0.02% -270,481.19 -0.18% -88.06% 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 17 其他收益 471,804.87 0.28% 2,079,631.39 1.41% -77.31% 投资收益 6,848,670.32 4.02% 827,282.50 0.56% 727.85% 公允价值变动 收益 0 资产处置收益 0.00 -1,758.00 0.00% -100.00% 汇兑收益 0 营业利润 20,398,273.64 11.99% 15,103,929.56 10.25% 35.05% 营业外收入 227,341.01 0.13% 45,043.76 0.03% 404.71% 营业外支出 18,258.84 0.01% 34,105.81 0.02% -46.46% 净利润 20,355,265.95 11.96% 13,829,243.31 9.38% 47.19% 项目重大变动原因： 1、营业收入同比增长 15.46%，主要原因是报告期产品龙芪溶栓肠溶胶囊打开第三终端市场，销量收入 较同比增长较大。 2、营业成本同比增长 16.87%，主要原因是报告期产品销售收入同比增长，对应成本同比例增长。 3、销售费用同比增长 11.64%，主要原因是报告期加大产品销售推广力度，业务推广费用增长。. 4、管理费用同比增长 76.05%，主要原因一是报告期调增职工薪酬福利；二是新增新产品市场调研费。 5、研发费用同比增长 11.30%，主要原因是报告期加大研发投入。 6、财务费用同比下降 257.04%，主要原因一是报告期贷款利息同比减少；二是闲置资金利息收入同比增 加。 7、计提信用减值损失同比下降 78.80%，主要原因是报告期加大应收账款催收力度，收回前期应收账款， 回冲信用减值损失。 8、计提资产减值损失较同比下降 88.06%，主要原因是报告期加强存货管理，跌价准备较同期减少。 9、其他收益同比下降 77.31%，主要原因是报告期收到的政府补助较少。 10、投资收益同比增长 727.85%，主要原因是报告期参股公司康力医疗实现净利润较高。 11、营业利润同比增长 35.05%，主要原因一是报告期参股公司实现净利润增加使确认投资收益增加较多； 二是营业收入增加使毛利增加。 12、营业外收入同比增长 404.71%，主要原因是报告期收到违约赔偿款。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 170,072,196.48 147,256,914.84 15.49% 其他业务收入 91,613.37 115,871.55 -20.94% 主营业务成本 29,080,840.75 24,851,458.68 17.02% 其他业务成本 249,117.96 244,964.40 1.70% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减百分 点 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 18 芪龙胶囊 145,048,258.78 20,009,586.74 86.20% 8.99% 1.87% 0.96% 龙芪胶囊 18,828,293.28 4,188,811.46 77.75% 140.02% 103.65% 3.97% 龙心口服液 2,695,401.77 1,776,845.24 34.08% -31.06% 7.55% -23.66% 降酶灵24粒 1,260,027.81 741,523.89 41.15% 23.07% 49.95% -10.55% 其他 2,240,214.84 2,364,073.42 -5.53% 60.51% 134.92% -33.43% 合计 170,072,196.48 29,080,840.75 82.90% 15.49% 17.02% -0.22% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 一是药品龙芪溶栓肠溶胶囊同比增长 140.02%，主要原因是公司加大产品推广力度，打开第三终端 市场，销售上涨；二是保健食品龙心口服液同比下降 31.06%，主要原因是 2022 年受到疫情影响，各地 封闭，流通性差，产品推广受阻。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 山东康诺盛世医药有限公司 6,965,950.00 4.09% 否 2 上药控股山东有限公司 4,643,942.00 2.73% 否 3 国药控股北京康辰生物医药有限公司 4,073,459.50 2.39% 否 4 廊坊市健生堂医药有限公司 2,675,463.00 1.57% 否 5 辽宁省医药对外贸易有限公司 2,277,867.06 1.34% 否 合计 20,636,681.56 12.12% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序 号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 绍兴康可胶囊有限公司 2,090,880.00 16.39% 否 2 唐山市古冶区纯益生态蚯蚓养殖农民 专业合作社 1,690,213.50 13.25% 否 3 济南仅一印务有限公司 1,257,929.50 9.86% 否 4 济宁三九商贸有限公司 815,028.07 6.39% 否 5 梁山润同生物科技有限公司 757,667.00 5.94% 否 合计 6,611,718.07 51.83% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 32,640,991.92 24,492,005.38 33.27% 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 19 投资活动产生的现金流量净额 -67,038,174.82 -30,149,784.72 筹资活动产生的现金流量净额 9,993,778.31 89,186,900.48 -88.79% 现金流量分析： 1、 经营活动产生的现金流量净额同比增长 33.27%，主要原因是报告期营业收入增加使收到的销售商品、 提供劳务收到的现金较同期增加。本年度公司经营活动产生的现金流量与本年度净利润存在差异主 要受资产折旧摊销、存货、应付账款变化的影响。 2、 投资活动产生的现金流量净流出同比增加 3688.84 万元，主要原因是报告期建设产业园项目工程投 资支出较大。 3、 筹资活动产生的现金流量净额同比下降 88.79%，主要原因一是上期定向增发吸收投资 4890.9 万元， 本期无定增业务；二是本报告期分红 1350 万元。 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司 名称 公司 类型 主要 业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 济宁 华能 制药 厂有 限公 司 控股 子公 司 硬胶 囊剂 和口 服混 悬剂 的生 产与 销售 100,000,000.00 385,197,360.07 142,054,358.01 166,870,511.30 17,924,617.43 山东 康力 医疗 器械 科技 有限 公司 参股 公司 医疗 器械 的研 发、 生 产、 销 售； 灭 菌、 消毒 服 务; 化妆 品、 36,361,100.00 411,779,590.83 279,209,774.20 364,826,988.46 56,351,967.97 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 20 消毒 用 品、 卫生 材 料、 防护 用品 的研 发、 生 产、 销售 等 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 山东康力医疗器械科技有限公司 龙心生物主要生产药品，康力医疗 主要生产医疗产品。 公司投资该企业的目的是长期 持有该项投资从而完善公司的 产业链布局，增加业务协同效 应。 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 √适用 □不适用 单位：元 理财产品类型 资金来源 未到期余额 逾期未收回金额 预期无法收回本 金或存在其他可 能导致减值的情 形对公司的影响 说明 其他产品 自有资金 0 0 不存在 合计 - 0 0 - 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 21 三、 持续经营评价 报告期内，公司拥有相对完整的治理机制和独立经营所需的资源，所属行业未发生重大变化；业务、 资产、人员、机构、财务等完全独立，保持良好的独立自主经营的能力；会计核算、财务管理、风险控 制等各项重大内部控制体系运行良好；经营管理层、核心业务人员队伍稳定；报告期内公司未发生对持 续经营能力有重大不利影响的事项。因此，公司具备良好的持续经营能力。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 22 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 √是 □否 四.二.(二) 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 √是 □否 四.二.(六) 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(七) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(八) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 公司发生的提供担保事项 挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计 金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的 10%。 □是 √否 公司提供担保分类汇总 单位：元 项目汇总 担保金额 担保余额 报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 10,000,000 0 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方提 供担保 公司直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担保 人提供担保 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 23 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 公司为报告期内出表公司提供担保 应当重点说明的担保情况 □适用 √不适用 违规担保原因、整改情况及对公司的影响 □适用 √不适用 预计担保及执行情况 □适用 √不适用 (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 购买原材料、燃料、动力，接受劳务 销售产品、商品，提供劳务 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 其他 300,000 160,035.14 其他：因工作需要，山东鲁华能源集团有限公司将龙心生物副总-张勇调任至山东康力医疗器械科技有限 公司（以下简称：康力医疗）任职，社保及公积金关系继续留在龙心生物，费用由康力医疗承担。2022 年龙心生物代康力医疗缴纳张勇社会保险及公积金 160,035.14 元，该款项康力医疗已支付,截止 2022 年 12 月 31 日代收代缴余额为 771.30 元。 企业集团财务公司关联交易情况 □适用 √不适用 (五) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 提供财务资助 提供担保 委托理财 债权债务往来或担保等事项 150,000,000 150,000,000 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 下述关联交易在全国中小企业股份转让系统（）公告，为满足公司日常经营资金 的需要，以上关联交易是合理的、必要的，有利于支持公司的生产经营和持续发展，不会损害到公司和 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 24 股东的利益。 1 、关联交易明细 贷款银行名称 贷款金额（元） 贷款方式 担保人 被担保人 公告号 中 国 建 设 银 行 股 份 有 限 公 司 济 宁 建 设 路 支 行 150,000,000.00 抵押担保（鲁 （2019）济宁 市不动产权第 0030549 号）、 保证担保 山 东 鲁 华 能 源 集团有限公司 济宁华能制 药厂有限公 司 2020-076 报告期内挂牌公司无违规关联交易 √是 □否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 不适用 (六) 经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项 临时公告索引 事项类型 交易/投资/合并 标的 对价金额 是否构成关联 交易 是否构成重大 资产重组 2021-051 购买低风险理 财产品） 国债 16,200,000.00 否 否 事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响： 公司于 2022 年 1 月 12 日召开的 2022 年第一次临时股东大会审议通过了《关于使用闲置资金购 买低风险理财产品的议案》，具体内容详见公司在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台 （）披露的《山东鲁华龙心生物科技股份有限公司关于使用闲置资金购买低风险理财 产品的公告》（公告编号：2021-051）。报告期内，公司利用闲置资金购买安全性高、流动性高的理财 产品，提高了公司闲置资金的使用效率和效果，提高了公司的整体收益，符合全体股东的利益。该事项 对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面无不利影响。报告期末，公司理财产品余额为 0 元。 (七) 承诺事项的履行情况 公司无已披露的承诺事项 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实际控制人 或控股股东 2016 年 7 月 14 日 挂牌 其他承诺 （公司办 公用临建 房 屋 问 题） 公司及公司管理 层、控股股东就 该房屋处理事宜 出具承诺函，承 诺在有效期内完 正在履行中 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 25 成房屋规划及后 期建设。如未能 在 有 效 期 内 完 成，公司因此受 到行政处罚或房 屋被强制拆除， 公司将在目前办 公场所附近租赁 或购买相应房产 用于办公，保证 不影响公司正常 经营，并采取一 切措施最终解决 上述房产权属问 题。公司由此造 成的损失由控股 股东承担。 实际控制人 或控股股东 2016 年 7 月 14 日 挂牌 其他承诺 （规范关 联关系承 诺） 公司实际控制人 和管理层承诺今 后 的 经 营 活 动 中，在减少关联 交易的基础上， 将严格遵守关联 交易相关法律法 规、《公司章程》 和《关联交易管 理办法》的规定， 履行相关决策程 序，维护公司其 他 股 东 股 东 利 益；严格遵守公 司 各 项 内 控 制 度，依据各项内 控制度履行决策 程序。 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2016 年 7 月 14 日 挂牌 资金占用 承诺 将严格遵守公司 章程等管理制度 的规定，本公司 及本公司控制的 其他企业不以任 何方式占用或间 接 占 用 公 司 资 金，并防止公司 以下列方式将资 正在履行中 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 26 金直接或间接地 提供给关联方使 用：（一）有偿 或无偿地拆借公 司的资金给关联 方使用；（二） 通过银行或非银 行金融机构向关 联方提供委托贷 款；（三）委托 关联方进行投资 活动；（四）为 关联方开具没有 真实交易背景的 商业承兑汇票； （五）代其他关 联方偿还债务； （六）中国证监 会认定的其他方 式。 实际控制人 或控股股东 2016 年 7 月 14 日 挂牌 同业竞争 承诺 本公司经营范围 与鲁华生物及其 下属子公司不存 在同业竞争的情 形，未来也不会 直接从事与鲁华 生物及其下属子 公司所从事业务 构成竞争正在履 行中或可能构成 竞争的业务。 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 - 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 27 (八) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受 限类型 账面价值 占总资产的 比例% 发生原因 土地使用权 无形资产 抵押 12,235,624.80 3.05% 公司拥有的鲁（2019）济 宁市不动产权第 0030549 号地产权，坐落位置为广 安路以南、梅里山路以西， 用途为工业，类型为出让， 使用面积 42829 平方米， 终止日期为 2069 年 8 月 1 日，被抵押给中国建设银 行股份有限公司济宁建设 路支行，担保的主债权为 自 2020 年 11 月 3 日至 2026 年 11 月 2 日。 总计 - - 12,235,624.80 3.05% - 资产权利受限事项对公司的影响： 不动产系作为抵押物向银行取得借款，用于公司扩大经营，公司资产虽然抵押至银行，但仍然可以继 续经营使用，公司无违约等行为，上述抵押情况对公司未产生不利影响。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 51,000,000 94.44% 51,000,000 94.44% 其中：控股股东、实际控制 人 28,000,000 51.85% 28,000,000 51.85% 董事、监事、高管 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 3,000,000 5.56% 3,000,000 5.56% 其中：控股股东、实际控制 人 董事、监事、高管 680,000 1.26% 680,000 1.26% 核心员工 2,320,000 4.3% 2,320,000 4.3% 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 28 总股本 54,000,000 - 0 54,000,000 - 普通股股东人数 25 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 山东鲁华 能源集团 有限公司 28,000,000 0 28,000,000 51.85% 28,000,000 0 0 2 山东泉泰 投资有限 公司 12,000,000 0 12,000,000 22.22% 12,000,000 0 0 3 上海尚琦 健康管理 有限公司 11,000,000 0 11,000,000 20.37% 11,000,000 0 0 4 梁会亮 330,000 0 330,000 0.61% 330,000 0 0 0 5 单辉 250,000 0 250,000 0.46% 250,000 0 0 0 6 张震 200,000 0 200,000 0.37% 200,000 0 0 0 7 郭绪安 200,000 0 200,000 0.37% 200,000 0 0 0 8 白功峰 180,000 0 180,000 0.33% 180,000 0 0 0 9 李振 175,000 0 175,000 0.32% 175,000 0 0 0 10 王玉英 175,000 0 175,000 0.32% 175,000 0 0 0 合计 52,510,000 0 52,510,000 97.24% 1,510,000 51,000,000 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明：股东山东鲁华能源集团有限公司持有股东山东泉泰投资有限公 司 100%的股权，两者系母子公司关系；自然人股东为山东鲁华龙心生物科技股份有限公司核心员工。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 29 （一）控股股东情况 控股股东:山东鲁华能源集团有限公司;法定代表人：张建斌；注册资本:39,288.42（万元）；营业执照注 册号：91370000163057466P；经营范围：酒店宾馆用品、旅游文化用品（书刊、音像制品及电子出版物 除外）、纺织品、金属材料、电器设备的销售；钢材、塑料、纸浆进出口贸易；人员培训；房屋租赁、 物业管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） （二）实际控制人情况 实际控制人:山东省人民政府国有资产监督管理委员会。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 √适用 □不适用 单位：元 发行 次数 募集金额 报告期内使 用金额 期末募 集资金 余额 是否存 在余额 转出 余额转 出金额 是否变 更募集 资金用 途 变更用 途情况 变更用 途的募 集资金 金额 变更用 途是否 履行必 要决策 程序 1 48,909,000 6,675,628.39 0 是 640.28 募集资金使用详细情况： 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 30 公司募集资金共计 48,909,000 元，其中 33,909,000.00 元拟用于全资子公司济宁华能制药厂有限 公司“鲁华龙心中药智能制造项目一期项目建设”，15,000,000.00 元拟用于全资子公司济宁华能制药厂 有限公司补充流动资金，保障公司经营的持续发展。 报告期初剩余募集资金 6,672,797.79 元，报告期内收到利息收入 3,475.38 元，用于全资子公司济宁 华能制药厂有限公司“鲁华龙心中药智能制造项目一期项目建设”6,675,628.39 元，销户手续费 4.50 元，销户结余转出 640.28 元，报告期末剩余募集资金 0 元。 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提供方 贷款 提供 方类 型 贷款规模 存续期间 利息 率 起始日期 终止日期 1 信用担 保 广发银行股 份有限公司 济宁分行 银行 10,000,000 2021 年 12 月 24 日 2022 年 10 月 24 日 3.80% 2 抵押 中国邮政储 蓄银行有限 责任公司山 东省济宁市 汽车北站支 行 银行 15,000,000 2022 年 7 月 26 日 2022 年 12 月 1 日 4.20% 3 信用担 保 广发银行股 份有限公司 济宁分行 银行 10,000,000 2022 年 10 月 25 日 2023 年 6 月 21 日 3.65% 4 抵押、 担保 中国建设银 行股份有限 公司济宁建 设路支行 银行 30,000,000 2020 年 12 月 9 日 2026 年 11 月 30 日 3.65% 5 抵押、 中国建设银 银行 53,000,000 2021 年 1 月 5 日 2026 年 11 月 30 3.65% 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 31 担保 行股份有限 公司济宁建 设路支行 日 6 抵押、 担保 中国建设银 行股份有限 公司济宁建 设路支行 银行 60,000,000 2022 年 1 月 10 日 2026 年 11 月 30 日 3.65% 7 担保 北京银行股 份有限公司 济南分行 银行 19,700,000 2020 年 6 月 24 日 2022 年 6 月 15 日 4.70% 合计 - - - 197,700,000 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 √适用 □不适用 单位：元或股 股东大会审议日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2022 年 4 月 28 日 2.5 0 0 合计 2.5 0 0 利润分配与公积金转增股本的执行情况： √适用 □不适用 以公司现有总股本 54,000,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派 2.5（含税）元人民币现金，共计派 发现金红利 13,500,000.00 元，本次权益分派权益登记日为：2022 年 5 月 16 日，除权除息日为：2022 年 5 月 17 日. (二) 权益分派预案 √适用 □不适用 单位：元或股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 2.5 0 0 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 32 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 梁会亮 董事 男 否 1972 年 9 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 吴国岭 董事 男 否 1974 年 8 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 臧恒昌 董事 男 否 1964 年 3 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 张先国 董事 男 否 1979 年 12 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 郑贺方 董事 男 否 1995 年 9 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 褚夫全 监事 男 否 1978 年 7 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 乔云伟 监事 男 否 1984 年 4 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 陈滢 监事 女 否 1976 年 12 月 2022 年 3 月 18 日 2025 年 4 月 5 日 梁会亮 董事长、总 经理 男 否 1972 年 9 月 2022 年 4 月 28 日 2025 年 4 月 5 日 张先国 副总经理 男 否 1979 年 12 月 2022 年 4 月 28 日 2025 年 4 月 5 日 李振 副总经理 男 否 1967 年 7 月 2022 年 4 月 28 日 2025 年 4 月 5 日 王玉英 副总经理、 董事会秘书 女 否 1975 年 11 月 2022 年 4 月 28 日 2025 年 4 月 5 日 辛素青 财务总监 女 否 1985 年 11 月 2022 年 4 月 28 日 2025 年 4 月 5 日 褚夫全 监事会主席 男 否 1978 年 7 月 2022 年 4 月 28 日 2025 年 4 月 5 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 无直接亲属关系，董事梁会亮、吴国岭由山东鲁华能源集团有限公司提名并经股东大会选举产生， 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 33 董事张先国、郑贺方由上海尚琦健康管理有限公司提名并经股东大会选举产生，监事褚夫全、乔云伟由 山东鲁华能源集团有限公司提名并经股东大会选举产生，陈滢为职工监事。 (二) 变动情况 √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 特殊说明 窦锦凯 监事主席、 监事 离任 工作需要 郎平 监事 离任 工作需要 王玉英 财务总监 离任 副总经理、董事 会秘书 工作需要 王玉英 副总经理 新任 副总经理、董事 会秘书 工作需要 褚夫全 新任 监事主席、监事 工作需要 乔云伟 新任 监事 工作需要 辛素青 新任 财务总监 工作需要 关键岗位变动情况 √适用 □不适用 职务 是否发生变动 变动次数 董事长 否 总经理 否 董事会秘书 否 财务总监 是 1 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 王玉英 副总经理、 董 事 会 秘 书 175,000 0 175,000 0.32% 0 175,000 褚夫全 监事主席、 监事 0 0 0 0% 0 0 乔云伟 监事 0 0 0 0% 0 0 辛素青 财务总监 0 0 0 0% 0 0 合计 - 175,000 - 175,000 0.32% 0 175,000 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 34 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 褚夫全先生，出生于 1978 年 7 月，中国国籍，无境外永久居留权，山东科技大学自动化专业本科, 高级经济师、高级工程师。2001 年 9 月至 2020 年 12 月先后担任新矿集团党委组织部(人力资源部)、 新矿医疗集团经理助理、科长；2020 年 12 月至今先后担任山东颐养健康集团医疗(集团)有限公司主管、 副部长。 乔云伟先生，出生于 1984 年 4 月，中国国籍，无境外永久居留权，曲阜师范大学法学专业本科。 2009 年 5 月至 2013 年 11 月，在枣矿集团八一煤矿企管办工作；2013 年 12 月至 2021 年 9 月，曾在枣 庄德圣房地产公司、山能智城房地产公司、山东国欣颐养集团康银置业有限公司工作，先后担任法务部 副经理、经理；2021 年 10 月至今，在山东颐养健康集团医疗(集团)有限公司工作，先后担任运营管理 部主管、部长助理。 辛素青女士，出生于 1985 年 11 月，中国国籍，无境外永久居留权，西安财经大学经济学专业本科。 2008 年 06 月至 2013 年 04 月，在香港中华煤气集团下属子公司工作，历任成本会计、总账会计、财务 主管；2013 年 04 月至 2015 年 04 月，在麦孚威车轮（中国）制造有限公司工作，历任总账成本会计， 财务经理；2015 年 05 月至 2019 年 09 月，在山推工程机械股份有限公司工作，历任总账成本会计、子 公司财务负责人；2020 年 4 月至 2022 年 3 月，在中国医药集团下属子公司担任外派财务总监工作;2022 年 3 月至今，在山东鲁华龙心生物科技股份有限公司工作，担任财务总监。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 公司报告期内财务负责人 辛素青女士从事会计工作 13 余年，并具备中级会计 师资格。 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 否 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 35 聘任合同以外的合同或进行交易 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露事 务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 4 1 0 5 生产人员 49 4 1 52 销售人员 37 5 3 39 技术人员 15 12 7 20 财务人员 10 4 2 12 行政人员 27 7 6 28 员工总计 142 33 19 156 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 3 本科 33 38 专科 60 70 专科以下 48 45 员工总计 142 156 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 报告期内人事变动、公司涉及的对外投资等重大决策事项，均严格按照相关法律法规及公司章程的 要求，及时通过公司股东大会、董事会、监事会及其他相关内部控制制度的审核程序和规则进行，上述 机构成员依法运作，切实履行职责，报告期内未出现违法违规。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 变动情况 任职 期初持普通股股 数量变动 期末持普通股股 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 36 数 数 梁会亮 无变动 董事长、总经 理、核心员工 330,000 0 330,000 李振 无变动 副总经理、核 心员工 175,000 0 175,000 王玉英 无变动 副总经理、董 事会秘书、核 心员工 175,000 0 175,000 刘洪明 无变动 营销总监、核 心员工 125,000 0 125,000 单辉 无变动 安全生产部经 理、核心员工 250,000 0 250,000 陈刚 无变动 项目部行政主 任、核心员工 120,000 0 120,000 张震 无变动 生 产 部 副 经 理、核心员工 200,000 0 200,000 余秋勇 无变动 供应部经理、 核心员工 100,000 0 100,000 李明伟 无变动 工程部经理、 核心员工 100,000 0 100,000 姜海波 无变动 综合部经理、 核心员工 100,000 0 100,000 卞宪明 无变动 研发部经理、 核心员工 100,000 0 100,000 郭绪安 无变动 事业部经理、 核心员工 200,000 0 200,000 魏志方 无变动 营销副总监、 核心员工 100,000 0 100,000 白功峰 无变动 营销顾问、核 心员工 180,000 0 180,000 廉慧 无变动 战略发展部经 理、核心员工 75,000 0 75,000 张庆奇 无变动 生产部车间主 任、核心员工 75,000 0 75,000 徐鸿儒 无变动 区域总监、核 心员工 150,000 0 150,000 安丰刚 无变动 区域总监、核 心员工 100,000 0 100,000 李俊 无变动 区域总监、核 心员工 150,000 0 150,000 辛海峰 无变动 区域总监、核 心员工 75,000 0 75,000 王利 无变动 会计科科长、 核心员工 60,000 0 60,000 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 37 范淑华 无变动 结算科科长、 核心员工 60,000 0 60,000 周海洋 无变动 质监部经理、 核心员工 0 0 0 高玉生 无变动 财务部经理、 核心员工 0 0 0 张立胜 无变动 安全生产部副 经理、核心员 工 0 0 0 彭伟 无变动 安全生产部主 管、核心员工 0 0 0 叶素艳 无变动 研 发 部 副 经 理、核心员工 0 0 0 林彬 无变动 动力科科长、 核心员工 0 0 0 周金梅 无变动 化验室主任、 核心员工 0 0 0 核心员工的变动对公司的影响及应对措施： □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 38 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 √是 □否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 √是 □否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及全国中小企 业股份转让系统有关规范性文件的要求及其相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构，健全公司 内部管理和控制制度，确保公司规范运作，严格进行信息披露，保护投资者利益。 公司依据《证券法》及其他有关法律制定了《公司投资者关系管理制度》、《公司利润分配管理制度》、 《公司承诺管理制度》、《对外担保管理办法》、《公司董事会议事规则》、《公司监事会议事规则》、《公司 股东大会议事规则》、《公司关联交易管理办法》、《公司对外投资管理办法》。 报告期内，股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均 严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照 《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。截止报告期末，上述机构和人员依法运作，未出 现违规、违法现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 经董事会评估认为，公司现有治理机制符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》 等法律法规及规范性文件的要求，信息披露及时准确，能够充分保证股东、投资者行使知情权、参与权、 质疑权和表决权，能够给所有股东提供合适的保护和平等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内人事变动、公司涉及的对外投资等重大决策事项，均严格按照相关法律法规及公司章程的 要求，及时通过公司股东大会、董事会、监事会及其他相关内部控制制度的审核程序和规则进行，上述 机构成员依法运作，切实履行职责，报告期内未出现违法违规。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 1、根据《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及《公司章程》等相关规定，公司拟修订《公 司章程》的部分条款。该议案于 2022 年 4 月 6 日，经 2022 年第三次临时股东大会审议通过，详见公司 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 39 于 2022 年 3 月 18 日在全国中小企业股份转让系统信息披露平台（）披露的《关于 拟修订公司章程公告》（公告编号 2022-016）及修改后的《公司章程》（公告编号：2022-023）。 2、根据公司发展战略，为开展业务需要和优化治理结构，公司拟扩大经营范围，建立董事会专门 委员会机制，对《公司章程》进行相应修订,该议案于 2022 年 11 月 25 日，经 2022 年第四次临时股东大 会审议通过，详见公司于 2022 年 11 月 10 日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台 （）发布的《龙心生物：关于拟变更经营范围、建立董事会专门委员会机制并修订公 司章程公告》（公告编号：2022-061）及修改后的《公司章程》（公告编号：2022-064）。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 5 8 4 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召集程序、授权委托、 表决和决议均按照公司章程的规定程序进行，符合相关法律法规的规定。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 截至报告期末，监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内 的监督事项无异议。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 40 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、人员、资产、机构、财务方面与控股股东或实际控制人保持相互独立，能够保持自主 经营能力。 1、业务独立：公司拥有完整的业务体系，能独立面对市场，独自承担责任与风险，不存在与实际 控制人所控制的其他企业的关联关系。 2、人员独立：公司在劳动关系、员工薪酬管理方面独立，公司总经理、副总经理、财务负责人、 董事会秘书均未在其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，公司依照相关法律法规，依法与员工 签订劳动合同，按期支付薪酬，按规定缴纳社会保险。 3、资产独立：公司合法独立拥有业务所需的经营场所，设备及其他各项资产，不存在被其他关联 方无偿占用的情形。 4、机构独立：公司依法设立了股东大会、董事会、监事会，依法行使各自职权，不存在与关联方 机构混同的情形。 5、财务独立：公司设立了独立的财务部门，配备了专职的财会人员，依照《会计法》《企业财务准 则》建立了规范的财务核算体系和财务管理制度。独立核算、独立纳税、独立进行财务决策。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司制定了重大差错责任追究制度。报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情 况。公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 41 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 和信审字(2023)第 000291 号 审计机构名称 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 济南市历下区文化东路 59 号盐业大厦七楼 审计报告日期 2023 年 4 月 19 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 李晖 马灿 2 年 2 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审 计 报 告 和信审字(2023)第 000291 号 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山东鲁华龙心生物科技股份有限公司（以下简称“龙心生物公司”）财务 报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了龙心生物公司 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经 营成果和合并及公司的现金流量。 二、形成审计意见的基础 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 42 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于龙心生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 龙心生物公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中 涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估龙心生物公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算龙心生物公司、终止运 营或别无其他现实的选择。 龙心生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督龙心生物公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 43 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我 们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对龙心生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中 提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致龙 心生物公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。 （六）就龙心生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师: 李晖 中国·济南 中国注册会计师:马灿 2023 年 4 月 10 日 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 44 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五、注释 1 81,326,440.41 108,729,845.00 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、注释 2 28,514,630.38 32,538,641.22 应收款项融资 五、注释 3 2,723,492.31 2,193,493.20 预付款项 五、注释 4 1,339,579.03 473,171.70 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、注释 5 653,637.15 564,944.82 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、注释 6 10,948,825.09 12,718,888.93 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、注释 7 3,467,449.46 2,456,349.97 流动资产合计 128,974,053.83 159,675,334.84 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 五、注释 8 36,170,055.95 29,364,676.11 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、注释 9 17,247,521.20 20,887,944.47 在建工程 五、注释 10 180,639,269.83 78,591,018.87 生产性生物资产 油气资产 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 45 使用权资产 无形资产 五、注释 11 16,892,059.07 17,606,724.71 开发支出 五、注释 12 16,079,982.11 13,344,088.11 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、注释 13 1,158,390.66 1,409,229.29 其他非流动资产 五、注释 14 4,046,137.31 116,375.00 非流动资产合计 272,233,416.13 161,320,056.56 资产总计 401,207,469.96 320,995,391.40 流动负债： 短期借款 五、注释 15 10,000,000.00 10,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 五、注释 16 3,000,000.00 应付账款 五、注释 17 60,553,906.11 8,415,512.84 预收款项 合同负债 五、注释 18 3,761,115.67 1,605,586.55 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、注释 19 5,524,808.90 2,330,106.10 应交税费 五、注释 20 3,317,809.72 1,656,166.35 其他应付款 五、注释 21 21,536,186.35 35,264,287.06 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、注释 22 10,000,000.00 19,700,000.00 其他流动负债 五、注释 23 129,197.63 48,712.55 流动负债合计 114,823,024.38 82,020,371.45 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 五、注释 24 133,000,000.00 83,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 五、注释 25 10,000,000.00 长期应付职工薪酬 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 46 预计负债 递延收益 五、注释 26 750,798.38 596,638.70 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 133,750,798.38 93,596,638.70 负债合计 248,573,822.76 175,617,010.15 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、注释 27 54,000,000.00 54,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、注释 28 35,370,754.03 35,370,754.03 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、注释 29 5,394,554.23 5,253,588.71 一般风险准备 未分配利润 五、注释 30 57,468,415.47 50,754,038.51 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 152,233,723.73 145,378,381.25 少数股东权益 399,923.47 所有者权益（或股东权益）合计 152,633,647.20 145,378,381.25 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 401,207,469.96 320,995,391.40 法定代表人：梁会亮 主管会计工作负责人：辛素青 会计机构负责人：王彦霞 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 265,759.68 769,484.92 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 212,343.32 429.00 其他应收款 十二、注释 1 417,994.10 5,324.19 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 47 存货 1,962,186.12 1,852,682.87 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,251.23 流动资产合计 2,858,283.22 2,629,172.21 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十二、注释 2 147,550,263.91 139,144,884.07 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 5,286,269.01 5,510,452.65 固定资产 5,907,450.82 6,201,933.18 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 3,648,890.92 3,799,163.20 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 56,134.39 其他非流动资产 非流动资产合计 162,392,874.66 154,712,567.49 资产总计 165,251,157.88 157,341,739.70 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 1,133,356.41 761,758.47 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 3,127,823.14 73,218.85 应交税费 724,016.01 253,267.68 其他应付款 39,997,510.72 4,370,433.28 其中：应付利息 应付股利 合同负债 163,641.59 8,912.62 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 19,700,000.00 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 48 其他流动负债 21,273.41 267.38 流动负债合计 45,167,621.28 25,167,858.28 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 - 负债合计 45,167,621.28 25,167,858.28 所有者权益（或股东权益）： 股本 54,000,000.00 54,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 35,370,754.03 35,370,754.03 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 5,394,554.23 5,253,588.71 一般风险准备 未分配利润 25,318,228.34 37,549,538.68 所有者权益（或股东权益）合计 120,083,536.60 132,173,881.42 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 165,251,157.88 157,341,739.70 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 170,163,809.85 147,372,786.39 其中：营业收入 170,163,809.85 147,372,786.39 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 156,999,342.02 134,647,061.43 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 49 其中：营业成本 五、注释 31 29,329,958.71 25,096,423.08 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、注释 32 1,334,852.22 820,417.67 销售费用 五、注释 33 97,801,812.37 87,602,433.45 管理费用 五、注释 34 17,871,810.27 10,151,795.12 研发费用 五、注释 35 11,571,257.01 10,396,302.76 财务费用 五、注释 36 -910,348.56 579,689.35 其中：利息费用 1,065,481.66 1,651,754.12 利息收入 2,102,752.43 1,099,054.21 加：其他收益 五、注释 37 471,804.87 2,079,631.39 投资收益（损失以“-”号填列） 五、注释 38 6,848,670.32 827,282.50 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 6,805,379.84 553,954.78 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、注释 39 -54,371.22 -256,470.10 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、注释 40 -32,298.16 -270,481.19 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、注释 41 -1,758.00 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 20,398,273.64 15,103,929.56 加：营业外收入 五、注释 42 227,341.01 45,043.76 减：营业外支出 五、注释 43 18,258.84 34,105.81 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 20,607,355.81 15,114,867.51 减：所得税费用 五、注释 44 252,089.86 1,285,624.20 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 20,355,265.95 13,829,243.31 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 20,355,265.95 13,829,243.31 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -76.53 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 20,355,342.48 13,829,243.31 六、其他综合收益的税后净额 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 50 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 20,355,265.95 13,829,243.31 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 20,355,342.48 13,829,243.31 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -76.53 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.3769 0.2738 （二）稀释每股收益（元/股） 0.3769 0.2738 法定代表人：梁会亮 主管会计工作负责人：辛素青 会计机构负责人：王彦霞 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 十二、注 释 3 7,594,209.03 4,722,109.72 减：营业成本 十二、注 释 3 2,916,037.04 2,148,849.83 税金及附加 407,877.67 293,046.06 销售费用 918,990.04 555,391.36 管理费用 7,363,747.77 804,784.90 研发费用 830,945.44 564,890.12 财务费用 451,232.82 928,040.94 其中：利息费用 452,662.22 945,809.72 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 51 利息收入 5,560.93 22,934.88 加：其他收益 964.55 146,936.59 投资收益（损失以“-”号填列） 十二、注 释 4 6,805,379.84 553,954.78 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 6,805,379.84 553,954.78 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 363.50 -1,988.77 资产减值损失（损失以“-”号填列） -28,230.51 -35,222.04 资产处置收益（损失以“-”号填列） - -1,758.00 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,483,855.63 89,029.07 加：营业外收入 - 20,000.00 减：营业外支出 16,814.83 30,961.89 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,467,040.80 78,067.18 减：所得税费用 57,385.62 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,409,655.18 78,067.18 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 1,409,655.18 78,067.18 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 1,409,655.18 78,067.18 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.0261 0.0015 （二）稀释每股收益（元/股） 0.0261 0.0015 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 52 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 167,314,973.49 153,948,419.57 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 4,856,228.45 2,371,640.56 收到其他与经营活动有关的现金 五、注释 45 36,953,244.64 91,915,901.93 经营活动现金流入小计 209,124,446.58 248,235,962.06 购买商品、接受劳务支付的现金 17,214,812.91 13,123,092.64 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 20,040,333.01 16,219,347.43 支付的各项税费 5,540,565.79 4,838,829.74 支付其他与经营活动有关的现金 五、注释 45 133,687,742.95 189,562,686.87 经营活动现金流出小计 176,483,454.66 223,743,956.68 经营活动产生的现金流量净额 32,640,991.92 24,492,005.38 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 16,200,810.00 71,104,107.71 取得投资收益收到的现金 53,492.24 3,873,327.72 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 4,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 16,254,302.24 74,981,435.43 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 67,091,667.06 44,030,720.15 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 53 的现金 投资支付的现金 16,200,810.00 61,100,500.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 83,292,477.06 105,131,220.15 投资活动产生的现金流量净额 -67,038,174.82 -30,149,784.72 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 400,000.00 48,909,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 400,000.00 取得借款收到的现金 85,000,000.00 77,500,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、注释 45 10,000,000.00 筹资活动现金流入小计 85,400,000.00 136,409,000.00 偿还债务支付的现金 44,700,000.00 39,700,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 20,706,221.69 7,162,642.52 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、注释 45 10,000,000.00 359,457.00 筹资活动现金流出小计 75,406,221.69 47,222,099.52 筹资活动产生的现金流量净额 9,993,778.31 89,186,900.48 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -24,403,404.59 83,529,121.14 加：期初现金及现金等价物余额 105,729,845.00 22,200,723.86 六、期末现金及现金等价物余额 81,326,440.41 105,729,845.00 法定代表人：梁会亮 主管会计工作负责人：辛素青 会计机构负责人：王彦霞 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,164,559.00 4,273,036.42 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 32,791,172.58 154,253,064.81 经营活动现金流入小计 36,955,731.58 158,526,101.23 购买商品、接受劳务支付的现金 1,318,369.10 722,358.04 支付给职工以及为职工支付的现金 5,551,029.25 2,030,449.84 支付的各项税费 531,310.08 496,730.96 支付其他与经营活动有关的现金 28,238,453.37 157,858,600.97 经营活动现金流出小计 35,639,161.80 161,108,139.81 经营活动产生的现金流量净额 1,316,569.78 -2,582,038.58 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 54 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 3,600,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 4,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 3,604,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 67,632.80 投资支付的现金 1,600,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 48,909,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,667,632.80 48,909,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -1,667,632.80 -45,305,000.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 48,909,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 33,500,000.00 筹资活动现金流入小计 33,500,000.00 48,909,000.00 偿还债务支付的现金 19,700,000.00 200,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,952,662.22 945,809.72 支付其他与筹资活动有关的现金 - 359,457.00 筹资活动现金流出小计 33,652,662.22 1,505,266.72 筹资活动产生的现金流量净额 -152,662.22 47,403,733.28 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -503,725.24 -483,305.30 加：期初现金及现金等价物余额 769,484.92 1,252,790.22 六、期末现金及现金等价物余额 265,759.68 769,484.92 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 55 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 54,000,000.00 35,370,754.03 5,253,588.71 50,754,038.51 145,378,381.25 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 54,000,000.00 35,370,754.03 5,253,588.71 50,754,038.51 145,378,381.25 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 140,965.52 6,714,376.96 399,923.47 7,255,265.95 （一）综合收益总额 20,355,342.48 -76.53 20,355,265.95 （二）所有者投入和减少资 本 - 400,000.00 400,000.00 1．股东投入的普通股 400,000.00 400,000.00 2．其他权益工具持有者投 入资本 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 56 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 140,965.52 -13,640,965.52 -13,500,000.00 1．提取盈余公积 140,965.52 -140,965.52 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 -13,500,000.00 -13,500,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 57 四、本年期末余额 54,000,000.00 35,370,754.03 5,394,554.23 57,468,415.47 399,923.47 152,633,647.20 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 40,000,000.00 1,957,448.28 5,245,781.99 36,932,601.92 84,135,832.19 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 1,957,448.28 5,245,781.99 36,932,601.92 84,135,832.19 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 14,000,000.00 33,413,305.75 7,806.72 13,821,436.59 61,242,549.06 （一）综合收益总额 13,829,243.31 13,829,243.31 （二）所有者投入和减少资 本 14,000,000.00 33,413,305.75 47,413,305.75 1．股东投入的普通股 14,000,000.00 33,413,305.75 47,413,305.75 2．其他权益工具持有者投入 资本 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 58 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 7,806.72 -7,806.72 1．提取盈余公积 7,806.72 -7,806.72 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 54,000,000.00 35,370,754.03 5,253,588.71 50,754,038.51 145,378,381.25 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 59 法定代表人：梁会亮 主管会计工作负责人：辛素青 会计机构负责人：王彦霞 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 54,000,000.00 35,370,754.03 5,253,588.71 37,549,538.68 132,173,881.42 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 54,000,000.00 35,370,754.03 5,253,588.71 37,549,538.68 132,173,881.42 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 140,965.52 -12,231,310.34 -12,090,344.82 （一）综合收益总额 1,409,655.18 1,409,655.18 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 60 益的金额 4．其他 （三）利润分配 140,965.52 -13,640,965.52 -13,500,000 1．提取盈余公积 140,965.52 -140,965.52 2．提取一般风险准备 -13,500,000.00 -13,500,000 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 54,000,000.00 35,370,754.03 5,394,554.23 25,318,228.34 120,083,536.60 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 61 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 40,000,000.00 1,957,448.28 5,245,781.99 37,479,278.22 84,682,508.49 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 1,957,448.28 5,245,781.99 37,479,278.22 84,682,508.49 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 14,000,000.00 33,413,305.75 7,806.72 70,260.46 47,491,372.93 （一）综合收益总额 78,067.18 78,067.18 （二）所有者投入和减少资 本 14,000,000.00 33,413,305.75 47,413,305.75 1．股东投入的普通股 14,000,000.00 33,413,305.75 47,413,305.75 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 7,806.72 -7,806.72 1．提取盈余公积 7,806.72 -7,806.72 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 62 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 54,000,000.00 35,370,754.03 5,253,588.71 37,549,538.68 132,173,881.42 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 63 三、 财务报表附注 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 财务报表附注 2022 年度 （如无特别说明，以下金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 1.公司概况 （1）公司简介 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“龙心生物”） 成 立 于 1993 年 5 月 13 日 ， 公 司 注 册 资 本 5,400.00 万 元 ， 统 一 社 会 信 用 代 码 为 913708006135904619，法定代表人为梁会亮。 （2）公司注册地、组织形式 公司注册地：济宁市高新区英萃路东、火炬工业园南侧。 公司组织形式：股份有限公司。 （3）公司的业务性质和主要经营活动 公司所属的行业为：医药制造业。 公司主要产品与服务项目：龙心口服液、芪龙胶囊、龙芪溶栓肠溶胶囊的生产与销 售。 2022 年度报告期，公司的控股股东为山东鲁华能源集团有限公司，最终控制方为山东 省国有资产监督管理委员会。 本财务报表由公司董事会于 2023 年 4 月 10 日批准报出。 2.合并报表范围 截至期末，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 持股比例 表决权比例 济宁华能制药厂有限公司 100% 100% 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 64 子公司名称 持股比例 表决权比例 山东龙心生态科技有限公司 80% 80% 二、财务报表的编制基础 1.编制基础 公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 《企业会计准则——基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企 业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的披露规定，并基于以 下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成 本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2.持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事 项。 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。 1.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2022 年12月31日的合并及公司财务状况、2022年度的合并及公司经营成果和现金流量等相关信 息。 2.会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 3.营业周期 本公司营业周期为12个月。 4.记账本位币 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 65 本公司以人民币为记账本位币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控 制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负 债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中 取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费 用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积 和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的 初始确认金额。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的 企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控 制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取 得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 66 的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其 在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或 进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 本公司作为合并方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净 资产按购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资 产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允 价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 6.合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括 被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 （2）统一母子公司的会计政策、资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照 本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 （3）合并财务报表抵销事项 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编 制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易 及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体， 依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团 整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少 数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股 东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企 业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减： 库存股”项目列示。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 67 （4）合并取得子公司会计处理 对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始 实时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整；因追加投资等原因 能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时 即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将 该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业 务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一 控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他 综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或 净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （5）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费 用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合 并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权 投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同 时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 68 当期投资收益。 ②分步处置子公司 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司 股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项 交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认 为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制 权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会 计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （6）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表 中的资本公积--股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （7）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积--股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲 减的，调整留存收益。 7.合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 69 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营 安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共 同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理：①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； ②确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本 公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所 产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益 中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产 减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公 司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该 损失。 （2）合营企业 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业 的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、22、长期股权投资”。 8.现金及现金等价物的确定标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指 本公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金、价值变动风险很小的投资。 9.外币业务 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日中国人民银行公布的基准汇率折合为记 账本位币记账。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 70 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外 币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其 记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率 变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （2）外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币， 需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负 债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动 对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 10.金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。 （1）金融资产的分类、确认和计量 在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金 流量特征将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 71 计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应 收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 1）本公司持有的债务工具 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产 的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金 和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认 利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资 和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收 款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其 他流动资产。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值 计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的 利息收入计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等， 本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非 流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将 部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资 产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起 超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 2）本公司的权益工具投资 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 72 本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有 超过一年的，列示为其他非流动金融资产。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资， 且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允 价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利 得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结 合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债 或权益工具。 本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。 其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债 主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付 债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利 率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自 资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非 流动负债。 （3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法 本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：①如果本公司不能无条件地避免以交 付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金 融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其 他条款和条件间接地形成合同义务。②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具 进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 73 的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。 如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在 某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其 中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的 公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自 身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格） 的变动而变动，该合同分类为金融负债。 本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金 融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交 付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该 工具应当分类为金融负债。 金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失， 以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。 金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时， 本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关 的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股 票股利不影响股东权益总额。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续 涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金 融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其 他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时， 其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额， 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 74 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所 述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该 部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原 金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债， 同时确认一项新金融负债。对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的， 本公司终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是 当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融 资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价 确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服 务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存 在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公 允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 75 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交 易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在 相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次 输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量 日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负 债的不可观察输入值。 （8）金融资产减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基 础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信 息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差 额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行 计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未 发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失 准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整 个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确 认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除 减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账 面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 76 本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同 资产和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计 量损失准备。 A、应收款项 本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收 账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失， 计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收 款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用 风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干 组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： a.应收票据确定组合的依据如下： 本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对 于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济 状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除了 单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 组合名称 确定组合依据 应收票据组合1--银行承兑汇票 承兑人为信用风险较低的银行 应收票据组合2--商业承兑汇票 承兑人为信用风险较高的企业 b. 应收账款确定组合的依据如下： 对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失 金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损 失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 组合名称 确定组合依据 应收账款组合1 本组合为合并范围内关联方款项 应收账款组合2 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 77 用损失。 C．其他应收款确定组合的依据如下： 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他 应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 组合名称 确定组合依据 其他应收款组合1--应收股利 本组合为应收股利 其他应收款组合2--应收利息 本组合为应收金融机构的利息 其他应收款组合3--应收合并范围内关联方款项 本组合为应收合并范围内关联方款项 其他应收款组合4--应收备用金、代垫款款项 本组合为日常经常活动中备用金、代垫款等款项 其他应收款组合5--应收其他往来款项 本组合为应收其他往来款项 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。 d.应收款项融资确定组合的依据如下： 当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为 应收款项融资： a）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付； b)本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 为目标。 组合名称 确定组合依据 应收款项融资组合1--银行承兑汇票 承兑人为信用风险较低的银行 应收款项融资组合2--商业承兑汇票 承兑人为信用风险较高的企业 应收款项融资组合3—应收账款 应收一般客户 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。 e．合同资产确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合依据 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 78 合同资产组合1—合并范围内关联方款项 本组合为合并范围内关联方款项 合同资产组合2—一般客户款项 本组合以账龄作为信用风险特征 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款中的PPP项目应收款、BT 项目款、土地一级开发款以及其他基建项目款等，本公司参考历史信用损失经验，结合当 前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计 算预期信用损失。对于其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率， 计算预期信用损失。 B、债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的 各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信 用损失。 ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强， 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同 现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始 确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的 相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状 况的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环 境是否发生显著不利变化； D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 79 E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或 修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其 他变更； G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是 否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融 工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除 非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定 的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ④已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不 利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产 已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人 违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或 合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其 他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买 或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计 量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入 当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列 示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其 他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 80 金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公 司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记 的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 11.应收票据 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、10、金融工具 （8）金融资产减值”。 12.应收账款 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、10、金融工具 （8）金融资产减值”。 13.应收款项融资 应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、10、金融 工具（8）金融资产减值”。 14.其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、10、金融工 具（8）金融资产减值”。 15.存货 （1）存货分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、库存 商品、自制半成品、周转材料（包括包装物和低值易耗品）等。 （2）发出存货的计价方法 存货按实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货 发出按加权平均法计价。资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 ①存货可变现净值的确定依据：产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售 的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 81 现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或 者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多余 销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 ②存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货项目的可变现净值低于账面 价值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以后期间存货价值恢复的，在原已计提的 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度采用永续盘存制，并在期末对存货进行全面盘点，盘亏、毁损 结果，在期末结账前处理完毕，经授权批准后计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 本公司对周转材料采用五五摊销法摊销。 16.合同资产 本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收 款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的 其他因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商 品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为 合同资产。本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否 存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 17.合同成本 合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其 他准则规范范围且同时满足下列条件： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源； （3）该成本预期能够收回。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 82 本公司的下列支出于发生时，计入当期损益： （1）管理费用； （2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行 合同发生，但未反映在合同价格中； （3）与履约义务中已履行部分相关的支出； （4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资 产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不 取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回 的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当 期损益，但是，明确由客户承担的除外。 本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进 行摊销，计入当期损益。 本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减 值准备，并确认为资产减值损失： 1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价； 2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的， 本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 18.持有待售资产 （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量 本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。 处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及 在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 83 业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊 至处置组的商誉。 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本公司 类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即 出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。 因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保 留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个 别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有 资产和负债划分为持有待售类别。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账 面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处 置组确认的资产减值损失金额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中 的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增 加的，本公司将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损 失金额内转回，转回金额计入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类 别前确认的资产减值损失本公司不予转回。 本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销， 持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分 条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分 为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②可收回金额。 （2）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 84 的、能够单独区分的组成部分： ①该组成部分代表本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； ②该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置 的一项相关联计划的一部分； ③该组成部分是本公司专为转售而取得的子公司。 （3）列报 本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于 “持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。 本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持 有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。 终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组， 自其停止使用日起作为终止经营列报。 对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报 的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分 条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会 计期间的持续经营损益列报。 19.债权投资 债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、10、金融工具 （8）金融资产减值”。 20.其他债权投资 其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、10、金融 工具（8）金融资产减值”。 21.长期应收款 长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、10、金融工 具（8）金融资产减值”。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 85 22.长期股权投资 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资。 （1）初始投资成本确定 ①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合 并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买 日确定的合并成本确认为初始成本。 ②本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期 股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资， 初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始 投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产 交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 ①成本法核算 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法 核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派 的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。 ②权益法核算 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时， 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 86 益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的， 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收 益和其他综合收益。 本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位 负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额。 （3）长期股权投资核算方法的转换 ①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控 制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资 等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法 核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取 得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。 ②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控 制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或 者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位 实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。 ③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影 响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同 控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧 失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 ④成本法转权益法或公允价值计量： 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被 投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用 权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响 的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 87 理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报 表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行 动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判 断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次 再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果 存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否 存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加 重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当 期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位 发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权 股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与 被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表； ②参与被投资单位财务和经营政策制定过程； ③与被投资单位之间发生重要交易； ④向被投资单位派出管理人员； ⑤向被投资单位提供关键技术资料。 存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司 需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 88 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减 值迹象时进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备， 减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允 价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。 （6）长期股权投资处置 本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损 益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 23.固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一个 会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产初始计量 本公司固定资产按照成本进行初始计量。其中：外购固定资产的成本，包括购买价款、 进口关税等相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态的其他支出；自行建造固定 资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入 固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公 允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资 性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定，实际支付的价款与购买价款的现 值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，应当在 信用期间内计入当期损益。 （3）固定资产后续计量及处置 ①固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值 准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 89 旧额，已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并 在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整。 本公司采用年限平均法计提折旧，各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 40-50 5-8 1.84-2.375 机器设备 3-10 3-10 9.00-32.33 运输设备 8 3 12.125 其他设备 3-5 3 19.40-32.33 ②固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，不符合 固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 ③固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或发生毁损的处置收入扣除账面价值和相关税费后的金 额计入当期损益。 24.在建工程 （1）在建工程的类别 本公司在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所 发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予资本化的 借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司在建工程以项目分类核算。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。所建造的固定资 产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日 起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司 固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂 估价值，但不调整原已计提的折旧额。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 90 预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一： ①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格 产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④ 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 25.借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建 或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确 认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者 生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。 本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出 包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息 债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售 状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借 款费用停止资本化。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的， 本公司暂停借款费用的资本化。 本公司资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 91 的金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数 乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款 存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每 期利息金额。 26.无形资产 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的初始计量 本公司无形资产按照成本进行初始计量。 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定 用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融 资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议 约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入 账价值。 在非货币型资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定 其入账价值。除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠，不满足上述前提的非货 币资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入的无形资产的入账价值。 （2）无形资产后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确 定的无形资产。 ①使用寿命有限无形资产 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊 销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。本公司使用寿命有限的 无形资产的使用寿命估计情况如下： 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 92 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 土地使用权证 专利权 10 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 软件及其他 10 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 ②使用寿命不确定的无形资产 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产 确定为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了， 对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直 线法进行摊销。 本公司无使用寿命不确定的无形资产。 （3）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出 符合资本化条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时 满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具 有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将 在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该 无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出 能够可靠地计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：①本公司将为进一步开发 活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时 计入当期损益；②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 27.长期资产减值 本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、 无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回 金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 93 进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产 组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者 资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允 价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组 组合账面价值总额的比例进行分摊。 本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的 资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减 值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价 值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合 的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 28.长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各 项费用，在受益期内平均摊销。 29.合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，如果在本公 司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司己经取得了无条件收款权，本 公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负 债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不 予抵销。 30.职工薪酬 职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出， 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 94 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 （1）短期薪酬会计处理方法 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。包括短期工资、奖金、津贴、补贴、 职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保 险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付 的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 （2）离职后福利会计处理方法 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提 存计划和设定受益计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算 的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补 偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提 出自愿裁减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确 认条件时，计入当期损益。 31.预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关 的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 95 可靠地计量时确认该义务为预计负债。 （2）预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连 续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定， 如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真 实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 32.股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益 工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结 算的股份支付。 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予 日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人 数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为 基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公 积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予 后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债 的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或 费用，相应增加负债，如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等 待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公 允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每 个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照 权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加，若修改增加了所授予权益工具的数 量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的 增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工 的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 96 处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额 或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务 进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加 速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工 或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工 具的取消处理。 33.收入 （1）收入确认和计量原则 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收 入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或 提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业 实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户 转让商品而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项 履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价 格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的 影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段 内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同 时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累 计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法 确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已 经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单 项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列 迹象：本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 97 将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本公司已将该商 品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本公司已将该商品所有权上的主要风险和 报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品； 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 （2）本公司收入确认和计量的具体判断标准 本公司销售商品收入主要为生物制药销售收入，药品生产完毕后，公司根据与客户签 订的合同、订单等要求将商品送达客户指定地点，由客户验收后确认销售收入的实现。 34.政府补助 （1）政府补助类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作 为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类 型。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量，公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量 的政府补助，直接计入当期损益。 （2）与资产相关的政府补助的会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的 政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益， 确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与 本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）； （3）与收益相关的政府补助的会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确 认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动 相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费 用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公 司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减 相关成本费用或损失。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 98 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： ① 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利 率计算相关借款费用。 ② 财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 （4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据 ① 政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的 支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表 日进行复核，必要时进行变更；② 政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目 的，作为与收益相关的政府补助。 （5）政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的 相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予 以确认。 35.递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认： （1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的 项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价 值。 （3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除 非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 99 对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很 可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得 税资产。 36.租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方 让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁 或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包 含租赁。 合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独 租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租 赁部分进行分拆。 （1） 本公司作为承租人 ①使用权资产 使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开 始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低 价值资产租赁除外。 本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： A.租赁负债的初始计量金额； B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激 励相关金额； B.本公司作为承租人发生的初始直接费用； D.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条 款约定状态预计将发生的成本。 本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取 得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时 能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内 计提折旧。 本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 100 减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资 产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值， 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负 债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 ②租赁负债 在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理 的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁 付款额的现值进行初始计量。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内 含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。 租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁 资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作 为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押 条件借入资金须支付的利率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当 期损益或资产成本。 在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生 变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新 计量租赁负债： 在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付 款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额 的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额 的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。 ③短期租赁和低价值资产租赁 本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租 赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资 产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资 产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 101 ④租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会 计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊 变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的 现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值， 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负 债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （2） 本公司作为出租人 ①租赁的分类 在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指 无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬 的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原 租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。 ②本公司作为出租人记录经营租赁业务 在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。 本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租 金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未 计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。 ③融资租赁的会计处理方法 于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本 公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。 租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现 的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租 赁款的终止确认和减值按照本附注“三、10.金融工具” 进行会计处理。未纳入租赁投资 净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 102 本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照 租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资 产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并 作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。 ④租赁变更 本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为 一项单独租赁进行会计处理： A.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情 形对变更后的租赁进行处理： A.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自 租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投 资净额作为租赁资产的账面价值； B.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按 照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行 会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认,但导致未来现 金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当 期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量 按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第 24 号一套期会计》(2017)第二十 三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产 生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收 融资租赁款的剩余期限内进行摊销。 本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租 赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 （3）售后租回交易 本公司按照本附注“三、33.收入” 所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是 否属于销售。 ①本公司作为卖方及承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 103 获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权 利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续 确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本 附注“三、10.金融工具”。 ②本公司作为买方及出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理， 并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中 的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等 额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、10.金融工具”。 37.重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注(受重要影响的报表项目名称 和金额) 2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计 准则解释第 15 号》 （财会〔2021〕 35 号）， 要 求“关于企业将固定资产达到预定可使用状态 前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销 售的会计处理” 、 “关于亏损合同的判断” 内 容自 2022 年 1 月 1 日起施行。 无 详见下列说明 2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计 准则解释第 16 号》（财会〔2022〕 31 号）， 要求“关于发行方分类为权益工具的金融工具 相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企 业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算 的股份支付的会计处理” 内容自公布之日起施 行。” 无 详见下列说明 说明： 1）执行《企业会计准则解释 15 号》对本公司的影响 ①“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品 对外销售的会计处理”，本公司会计政策变更的主要内容如下： A.本公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外 销售（以下统称试运行销售）的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则 第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期 损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。 B.试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，本公司将符合《企业会计准则第 1 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 104 号——存货》规定的确认为存货，将符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确 认为相关资产。测试固定资产可否正常运转而发生的支出属于固定资产达到预定可使用状 态前的必要支出，本公司按照《企业会计准则第 4 号——固定资产》的有关规定，计入该 固定资产成本。 C.本公司按照《企业会计准则第 1 号——存货》、 《企业会计准则第 14 号——收入》、 《企 业会计准则第 30 号——财务报表列报》等规定，判断试运行销售是否属于企业的日常活动， 并在财务报表中分别日常活动和非日常活动列示试运行销售的相关收入和成本，属于日常 活动的，在“营业收入” 和“营业成本” 项目列示，属于非日常活动的，在“资产处置 收益” 等项目列示。 D.根据新旧衔接规定：“对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解 释施行日之间发生的试运行销售，企业应当按照本解释的规定进行追溯调整。”上述规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，执行该规定未对本公司的财务状况及经营成果产生重大影响。 ②“关于亏损合同的判断”，本公司会计政策变更的主要内容如下： A.本公司在判断亏损合同时，估计履行合同的成本中应包括履行合同的增量成本和与 履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料 等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用 分摊金额等。 B.本规定首次施行日为 2022 年 1 月 1 日。根据新旧衔接规定，本公司对在 2022 年 1 月 1 日尚未履行完所有义务的合同执行本解释，累积影响数调整 2022 年年初留存收益及其 他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。 2）执行《企业会计准则解释 16 号》对本公司的影响 ①“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”，本公 司会计政策变更的主要内容如下： A.对于本公司发行的按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等规定分类为权 益工具的金融工具（如分类为权益工具的永续债等），相关股利支出按照税收政策相关规定 在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该 股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相关，本公司按照 与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 105 税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。对于所分配的利润来源于 以前产生损益的交易或事项，本公司将该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的 利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益 项目。 B.本解释规定施行日为 2022 年 12 月 13 日。本解释规定的分类为权益工具的金融工具 确认应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 13 日之间的，涉及所得税影响且未 按照以上规定进行处理的，本公司按照本解释的规定进行调整。执行该规定未对本公司的 财务状况及经营成果产生重大影响。 ②“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”，本 公司会计政策变更的主要内容如下： A.本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股 份支付的，在修改日，按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付， 将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负 债，两者之间的差额计入当期损益。如存在修改发生在等待期结束后的情形，本公司也采 用上述会计处理。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行上 述会计处理（无需考虑不利修改的有关会计处理规定）。如果本公司取消一项以现金结算的 股份支付，授予一项以权益结算的股份支付，并在授予权益工具日认定其是用来替代已取 消的以现金结算的股份支付（因未满足可行权条件而被取消的除外）的，适用上述会计处 理。 B.本解释规定施行日为 2022 年 12 月 13 日。对于 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 13 日新增的本解释规定的上述交易，本公司按照本解释的规定进行调整。对于 2022 年 1 月 1 日之前发生的本解释规定的上述交易，未按照以上规定进行处理的，本公司进行调整，将 累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关财务报表项目，对可比期间信息不予 调整。 （2）重要会计估计变更 无。 其他说明：无。 四、税项 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 106 （一）主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额 后，差额部分为应交增值税 3%、13%、5%、6% 消费税 应税消费品的销售额 对销售的白酒按每公斤 或每 1000ml 人民币 1 元 计缴从量消费税，按应 税销售额的 20%计缴从 价消费税 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 房产税 从价计征，按房产原值扣除30%的余值的1.2%计缴； 从租计征，按租金收入的 12%计征 12%、1.2% 土地使用税 根据实际占用的土地面积，按税法规定的单位税额 交纳 11.20 元/平方米 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% （二）税收优惠政策及依据 1.本公司之子公司—济宁华能制药厂有限公司享受高新技术企业税收优惠政策，按当 期应纳税所得额的15%计提企业所得税，按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城 镇土地使用税。 2.本公司生产的主导产品龙心口服液及子公司济宁华能制药厂有限公司生产的主导产 品芪龙、龙芪胶囊均为采用地龙为原料生产的生物药品，根据财税字（2009）009号文件《关 于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》规定，一般纳税人生产 “用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品”可按 简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税。2014年7月，根据财税（2014）57号文件《财政 部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》，增值税减按3%简易征收率征收。 五、合并财务报表主要项目注释 说明：期末余额是指2022年12月31日的金额；期初余额是指2022年1月1日的金额；本 期发生额是指2022年度的发生额，上期发生额是指2021年度的发生额。 注释1、货币资金 1.货币资金按类别列示如下 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 107 项目 期末余额 期初余额 现金 11,650.03 2,343.37 银行存款 81,314,790.38 39,548,116.10 其他货币资金 69,179,385.53 合计 81,326,440.41 108,729,845.00 2.截至期末，本公司货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在 回收风险的款项。 注释2、应收账款 1.应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比 例（%） 按单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 30,377,414.80 100.00 1,862,784.42 6.13 28,514,630.38 组合 1 组合 2 30,377,414.80 100.00 1,862,784.42 6.13 28,514,630.38 合计 30,377,414.80 100.00 1,862,784.42 6.13 28,514,630.38 续表： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 按单项计提坏账准备的应 收账款 1,294,995.60 3.76 1,294,995.60 100.00 按组合计提坏账准备的应 收账款 33,163,899.75 96.24 625,258.53 1.89 32,538,641.22 组合 1 组合 2 33,163,899.75 96.24 625,258.53 1.89 32,538,641.22 合计 34,458,895.35 100.00 1,920,254.13 5.57 32,538,641.22 （1）按组合计提坏账准备 组合项目 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 组合 2 30,377,414.80 1,862,784.42 6.13 合计 30,377,414.80 1,862,784.42 2.采用应收账款账龄与预期信用损失率对照表计提坏账准备的应收账款 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 108 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 27,661,633.00 1 至 2 年 711,886.36 71,188.64 10.00 2 至 3 年 259,082.08 51,816.42 20.00 3 至 4 年 4 至 5 年 10,068.00 5,034.00 50.00 5 年以上 1,734,745.36 1,734,745.36 100.00 合计 30,377,414.80 1,862,784.42 6.13 3.本期计提、转回或收回坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 核销 坏账准备 1,920,254.13 57,469.71 1,862,784.42 合计 1,920,254.13 57,469.71 1,862,784.42 4.本期无实际核销的应收账款。 5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 截 至 期 末 ， 按 欠 款 方 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 应 收 账 款 账 面 余 额 汇 总 金 额 为 6,157,018.42元，占应收账款期末账面余额合计数的比例为20.27%。 6.报告期内，无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 7.报告期内，无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。 注释3、应收款项融资 1.分类列示 项目 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的应收账款 以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的应收票据 2,723,492.31 2,193,493.20 合计 2,723,492.31 2,193,493.20 2.应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 109 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 2,481,904.59 2,004,711.20 商业承兑票据 241,587.72 188,782.00 合计 2,723,492.31 2,193,493.20 3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 无。 4.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 1,324,715.25 商业承兑票据 合计 1,324,715.25 5.期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 无。 6.按坏账计提方法分类披露 无。 7.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 无。 8.本期实际核销的应收票据情况 无。 注释4、预付账款 1.预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 980,579.03 73.20 445,021.70 94.05 1 至 2 年 359,000.00 26.80 13,000.00 2.75 2 至 3 年 13,800.00 2.92 3 年以上 1,350.00 0.28 合计 1,339,579.03 100.00 473,171.70 100.00 2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 110 截至期末，按预付对象归集的期末余额前五名预付款余额的汇总金额为 975,071.00 元， 占预付账款期末余额合计数的比例为 72.79%。 注释5、其他应收款 1.总体情况列示 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 653,637.15 564,944.82 合计 653,637.15 564,944.82 2.其他应收款部分 （1）其他应收款按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 614,637.15 1 至 2 年 2 至 3 年 33,600.00 3 至 4 年 4 至 5 年 30,000.00 5 年以上 4,613,732.10 合计 5,291,969.25 （2）其他应收款按款项性质分类情况 项目 期末余额 期初余额 往来款 5,004,650.06 4,617,795.06 备用金 50,539.76 185,881.87 代扣个人社保 185,529.43 189,975.24 押金 34,100.00 34,100.00 其他 17,150.00 63,683.82 合计 5,291,969.25 5,091,435.99 （3）其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期信 用损失 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) 期初余额 4,526,491.17 4,526,491.17 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 111 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期信 用损失 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) 期初余额在本期 —— —— —— —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 112,204.43 112,204.43 本期转回 363.50 363.50 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 4,638,332.10 4,638,332.10 （4）本期计提、转回或收回坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 核销 坏账准备 4,526,491.17 112,204.43 363.50 4,638,332.10 合计 4,526,491.17 112,204.43 363.50 4,638,332.10 （5）本期无实际核销的其他应收款。 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性 质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备期末余额 赵文良 往来款 3,514,688.29 5 年以上 66.42 3,514,688.29 山东亿维创联软件有限公司 往来款 350,000.00 1 年以内 6.61 广东诺邦药业有限公司 往来款 200,000.00 5 年以上 3.78 200,000.00 贵州润生制药有限公司 往来款 186,410.00 5 年以上 3.52 186,410.00 高宏丽 备用金 145,963.62 5 年以上 2.76 145,963.62 合计 4,397,061.91 83.09 4,047,061.91 （7）期末无涉及政府补助的应收款项。 （8）报告期内，无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （9）报告期内，无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 注释6、存货 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 112 1. 存货分类 项目 期末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 2,490,248.88 81,336.69 2,408,912.19 库存商品 4,609,984.31 218,382.87 4,391,601.44 自制半成品及在产品 3,839,764.67 3,059.79 3,836,704.88 发出商品 10,047.00 10,047.00 周转材料 301,559.58 301,559.58 合计 11,251,604.44 302,779.35 10,948,825.09 续表： 项目 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 2,217,272.91 29,415.46 2,187,857.45 库存商品 7,233,213.18 241,065.73 6,992,147.45 自制半成品及在产品 3,237,324.45 3,237,324.45 发出商品 周转材料 301,559.58 301,559.58 合计 12,989,370.12 270,481.19 12,718,888.93 2.存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 备注 计提 其他 转回或转销 其他 库存商品 241,065.73 10,138.98 32,821.84 218,382.87 原材料 29,415.46 52,408.47 487.24 81,336.69 自制半成品及在产品 3,059.79 3,059.79 合计 270,481.19 65,607.24 33,309.08 302,779.35 注释7、其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 预交企业所得税 76,651.25 待抵扣增值税 2,842,214.65 2,379,698.72 待摊费用 625,234.81 合计 3,467,449.46 2,456,349.97 注释8、长期股权投资 1.长期股权投资明细情况 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 113 投资单位 期初余额（账面 价值） 本期增减变动 期末余额（账面 价值） 减 值 准 备 期 末 余 额 追加 投资 减少 投资 权益法下确认 的投资损益 其他 综合 收益 调整 其他权益变 动 宣告发放现 金股利或利 润 计 提 减 值 准 备 其 他 一、合营企业 二、联营企业 山东康力医疗 器械科技有限 公司 29,364,676.11 6,805,379.84 36,170,055.95 小计 29,364,676.11 6,805,379.84 36,170,055.95 合计 29,364,676.11 6,805,379.84 36,170,055.95 注释9、固定资产 1.项目列示 项目 期末余额 期初余额 固定资产 17,247,521.20 20,887,944.47 固定资产清理 合计 17,247,521.20 20,887,944.47 2.固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计 一、账面原值 1.期初余额 19,339,536.55 31,455,908.91 1,511,000.23 2,872,924.70 55,179,370.39 2.本期增加金额 936,031.50 825,275.48 1,761,306.98 （1）购置 825,275.48 825,275.48 （2）在建工程转入 936,031.50 936,031.50 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 936,031.50 936,031.50 （1）处置或报废 （2）其他减少 936,031.50 936,031.50 4.期末余额 20,275,568.05 32,281,184.39 1,511,000.23 1,936,893.20 56,004,645.87 二、累计折旧 1.期初余额 7,983,507.46 22,485,836.11 1,063,597.81 2,758,484.54 34,291,425.92 2. 本期增加金额 1,412,149.63 3,756,625.28 176,621.97 28,252.42 5,373,649.30 （1）计提 1,412,149.63 3,756,625.28 176,621.97 28,252.42 5,373,649.30 3.本期减少金额 907,950.55 907,950.55 （1）处置或报废 （2）其他减少 907,950.55 907,950.55 4. 期末余额 9,395,657.09 26,242,461.39 1,240,219.78 1,878,786.41 38,757,124.67 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 114 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计 三、减值准备 1. 期初余额 2. 本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4. 期末余额 四、账面价值 1. 期末余额 10,879,910.96 6,038,723.00 270,780.45 58,106.79 17,247,521.20 2. 期初余额 11,356,029.09 8,970,072.80 447,402.42 114,440.16 20,887,944.47 3.期末无暂时闲置的固定资产。 4.期末无抵押、质押或者所有权受到限制的固定资产 5.未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书原因 房屋建筑物 1,315,975.28 正在办理 合计 1,315,975.28 注释10、在建工程 1.总体情况列示 项目 期末余额 期初余额 在建工程 180,639,269.83 78,591,018.87 工程物资 合计 180,639,269.83 78,591,018.87 2.在建工程 （1）在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 产业园工程项目 180,639,269.83 180,639,269.83 78,591,018.87 78,591,018.87 合计 180,639,269.83 180,639,269.83 78,591,018.87 78,591,018.87 （2）重要在建工程项目本期变动情况 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 115 项目名 称 预算数 期初余额 本期增加金 额 本期 转入 固定 资产 金额 本期 其他 减少 金额 期末余额 工程 累计 投入 占预 算比 例 （%） 工程 进度 （%） 利息资本化 累计金额 其中：本期 利息资本化 金额 本期利 息资本 化率 （%） 资金 来源 健康产 业园工 程项目 246,840,000.00 78,591,018.87 102,048,250.9 6 180,639,2 69.83 73.18 73.18 13,111,598. 31 6,295,865.0 3 4.40 自筹 和银 行贷 款 合计 246,840,000.00 78,591,018.87 102,048,250.9 6 180,639,2 69.83 73.18 73.18 13,111,598. 31 6,295,865.0 3 4.40 3.本期计提在建工程减值准备情况 无。 注释11、无形资产 1.无形资产情况 项目 土地使用权 专利权 软件及其他 合计 一、账面原值 1.期初余额 18,689,657.44 2,874,742.72 554,317.54 22,118,717.70 2.本期增加金额 （1）购置 （2）内部研发 （3）股东投入 3.本期减少金额 （1）处置 （2）其他转出 4.期末余额 18,689,657.44 2,874,742.72 554,317.54 22,118,717.70 二、累计摊销 1.期初余额 2,662,926.61 1,610,687.26 238,379.12 4,511,992.99 2.本期增加金额 373,793.28 287,474.28 53,398.08 714,665.64 （1）计提 373,793.28 287,474.28 53,398.08 714,665.64 3.本期减少金额 （1）处置 （2）其他转出 4.期末余额 3,036,719.89 1,898,161.54 291,777.20 5,226,658.63 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 116 项目 土地使用权 专利权 软件及其他 合计 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末余额 15,652,937.55 976,581.18 262,540.34 16,892,059.07 2.期初余额 16,026,730.83 1,264,055.46 315,938.42 17,606,724.71 2.期末无通过公司内部研发形成的无形资产。 3.期末无未办妥产权证书的土地使用权。 4.期末抵押、质押或者所有权受到限制的无形资产 资产名称 资产类别 账面价值 占总资产的 比例(%) 发生原因 土地使用权鲁（2019）济宁市不 动产权第 0030549 号 土地使用权 12,235,624.80 银行贷款抵押 合计 12,235,624.80 注释12、开发支出 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 内部开发支出 其他 确认为 无形资 产 转入当期损 益 复方奥美拉唑干混悬剂 13,344,088.11 2,735,894.00 16,079,982.11 合计 13,344,088.11 2,735,894.00 16,079,982.11 注释13、递延所得税资产 1.未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 坏账准备 6,492,116.52 973,817.47 6,444,581.80 967,407.27 存货跌价准备 239,326.80 35,899.02 235,259.15 35,288.87 未弥补亏损 991,161.12 148,674.17 2,565,329.26 406,533.15 合计 7,722,604.44 1,158,390.66 9,245,170.21 1,409,229.29 2.未确认递延所得税资产明细 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 117 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 72,452.55 9,363.50 可抵扣亏损 13,711,948.10 10,690,134.50 合计 13,784,400.65 10,699,498.00 注释14、其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额 预付款项重分类 4,046,137.31 116,375.00 合计 4,046,137.31 116,375.00 注释15、短期借款 1.短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 信用借款 10,000,000.00 10,000,000.00 合计 10,000,000.00 10,000,000.00 2.报告期内无已逾期未偿还的短期借款。 注释16、应付票据 种类 期末余额 期初余额 商业承兑汇票 银行承兑汇票 3,000,000.00 合计 3,000,000.00 本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。 注释17、应付账款 1.应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 货款 10,654,198.53 4,540,161.69 设备款及工程款 32,785,074.90 182,296.15 研发费用 3,660,000.00 3,660,000.00 服务费 13,283,572.63 其他 171,060.05 33,055.00 合计 60,553,906.11 8,415,512.84 2.账龄超过 1 年的重要应付账款 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 118 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 倪绍忠 3,660,000.00 项目未到支付时点 合计 3,660,000.00 注释18、合同负债 项目 期末余额 期初余额 预收货款 3,761,115.67 1,605,586.55 合计 3,761,115.67 1,605,586.55 注释19、应付职工薪酬 1.应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 2,330,106.10 21,746,746.62 18,552,043.82 5,524,808.90 离职后福利-设定提存计 划 2,281,950.68 2,281,950.68 辞退福利 合计 2,330,106.10 24,028,697.30 20, 833,994.50 5,524,808.90 2.短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额 一、工资、奖金、津贴、补贴 2,329,943.68 18,450,983.83 15,304,680.73 5,476,246.78 二、职工福利 1,108,153.56 1,108,153.56 三、社会保险费 826,130.90 826,130.90 其中：医疗保险费 783,712.36 783,712.36 工伤保险费 42,418.54 42,418.54 生育保险费 四、住房公积金 1,037,643.40 1,037,643.40 五、工会经费和职工教育经费 162.42 323,834.93 275,435.23 48,562.12 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 合计 2,330,106.10 21,746,746.62 18,552,043.82 5,524,808.90 3.设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额 1.养老保险费 1,627,480.16 1,627,480.16 2.失业保险费 71,205.08 71,205.08 3.企业年金缴费 583,265.44 583,265.44 合计 2,281,950.68 2,281,950.68 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 119 注释20、应交税费 税种 期末余额 期初余额 增值税 2,357,419.22 865,338.00 消费税 19,180.61 城市维护建设税 166,401.32 60,573.66 教育费附加 71,448.12 25,960.15 地方教育费附加 47,632.11 17,306.77 土地使用税 112,032.20 112,032.20 房产税 8,521.86 44,521.86 个人所得税 499,450.51 525,042.82 地方水利建设基金 5,390.89 5,390.89 印花税 30,332.88 合计 3,317,809.72 1,656,166.35 注释21、其他应付款 1.总体情况列示 项目 期末余额 期初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 21,536,186.35 35,264,287.06 合计 21,536,186.35 35,264,287.06 2.其他应付款部分 其他应付款按款项性质列示 项目 期末余额 期初余额 往来款 2,029,550.90 1,766,778.18 服务费 11,503,774.59 押金、保证金 19,196,062.94 21,678,448.68 其他 310,572.51 315,285.61 合计 21,536,186.35 35,264,287.06 注释22、一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 10,000,000.00 19,700,000.00 一年内到期的应付债券 一年内到期的长期应付款 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 120 项目 期末余额 期初余额 合计 10,000,000.00 19,700,000.00 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 121 注释23、其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 待转销项税额 129,197.63 48,712.55 合计 129,197.63 48,712.55 注释24、长期借款 1.长期借款分类 项目 期末余额 期初余额 抵押、保证借款 143,000,000.00 83,000,000.00 保证借款 19,700,000.00 小计 143,000,000.00 102,700,000.00 减：一年内到期的长期借款 10,000,000.00 19,700,000.00 合计 133,000,000.00 83,000,000.00 注释25、长期应付款 项目 期末余额 期初余额 专项应付款 10,000,000.00 合计 10,000,000.00 注释26、递延收益 1.递延收益按项目列示如下 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 596,638.70 255,000.00 100,840.32 750,798.38 与资产相关/补 偿期后费用 合计 596,638.70 255,000.00 100,840.32 750,798.38 2.政府补助项目 负债项目 期初余额 本期新增补 助金额 本期计入当 期损益金额 其他变动 期末余额 与资产相 关/与收益 相关 备注 驰名商标专项补助 596,638.70 100,840.32 495,798.38 与资产相 关 中药制造全过程质 量控制关键技术及 中药智能制造产业 化示范专项补助 255,000.00 255,000.00 与资产相 关 合计 596,638.70 255,000.00 100,840.32 750,798.38 合计 注释27、股本 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 122 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本 54,000,000.00 54,000,000.00 注释28、资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 35,153,525.01 35,153,525.01 其他 217,229.02 217,229.02 合计 35,370,754.03 35,370,754.03 注释29、盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 5,253,588.71 140,965.52 5,394,554.23 注释30、未分配利润 项目 本期金额 上期金额 调整前上期末未分配利润 50,754,038.51 35,883,331.92 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 1,049,270.00 调整后期初未分配利润 36,932,601.92 加：本期归属于母公司所有者的净利润 20,355,342.48 13,829,243.31 减：提取法定盈余公积 140,965.52 7,806.72 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 13,500,000.00 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 57,468,415.47 50,754,038.51 注释31、营业收入和营业成本 1.营业收入和营业成本明细 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 170,072,196.48 29,080,840.75 147,256,914.84 24,851,458.68 其他业务 91,613.37 249,117.96 115,871.55 244,964.40 合计 170,163,809.85 29,329,958.71 147,372,786.39 25,096,423.08 2.主营业务收入按行业列示 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 123 行业名称 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 生物制药 170,072,196.48 29,080,840.75 147,256,914.84 24,851,458.68 合计 170,072,196.48 29,080,840.75 147,256,914.84 24,851,458.68 3.主营业务收入按产品列示 产品名称 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 芪龙胶囊 145,048,258.78 20,009,586.74 133,083,096.57 19,641,667.18 龙芪胶囊 18,828,293.28 4,188,811.46 7,844,394.76 2,056,818.03 龙心口服液 2,695,401.77 1,776,845.24 3,909,924.75 1,652,143.37 降酶灵 24 粒 1,260,027.81 741,523.89 1,023,800.06 494,497.85 其他 2,240,214.84 2,364,073.42 1,395,698.70 1,006,332.25 合计 170,072,196.48 29,080,840.75 147,256,914.84 24,851,458.68 注释32、税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 土地使用税 448,128.80 448,128.80 城市维护建设税 384,002.78 157,534.24 教育费附加 164,572.56 67,514.67 房产税 58,087.44 58,087.44 地方教育费附加 109,715.04 45,009.82 印花税 93,140.61 39,737.70 车船使用税 2,640.00 4,405.00 消费税 74,564.99 合计 1,334,852.22 820,417.67 注释33、销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 业务推广费 89,320,863.83 80,035,775.35 职工薪酬 5,533,420.74 4,932,577.84 差旅费 1,870,091.07 1,485,881.15 运输费 25,992.07 413,345.80 业务招待费 54,260.90 271,632.08 租赁费 34,251.95 245,948.06 办公费 32,579.98 157,688.17 折旧费 18,328.55 26,460.45 物料消耗 8,493.41 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 124 项目 本期发生额 上期发生额 培训费 758,050.00 会议费 35,860.00 其他 109,619.87 33,124.55 合计 97,801,812.37 87,602,433.45 注释34、管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 折旧及摊销 3,559,407.57 3,782,372.49 职工薪酬 7,782,447.12 3,304,291.43 咨询费 906,595.46 会议费 2,832.00 569,484.66 聘请中介机构费用 4,372,414.83 421,454.45 办公费 639,435.6 407,442.86 差旅费 64,873.00 140,764.70 业务招待费 166,661.84 83,884.49 广告宣传费 130,000.00 50,000.00 修理费 33,565.65 租赁费 148,544.54 21,002.00 服务费 199,698.21 其他 805,495.56 430,936.93 合计 17,871,810.27 10,151,795.12 注释35、研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 委托外部研究开发费 7,565,167.91 7,213,865.34 材料费 1,380,752.48 269,819.11 临床试验费 2,013,994.48 研发人员工资及差旅费 1,975,538.65 567,773.40 折旧费用 122,675.54 其他 527,122.43 330,850.43 合计 11,571,257.01 10,396,302.76 注释36、财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 1,065,481.66 1,651,754.12 减：利息收入 2,102,752.43 1,099,054.21 贷款贴息 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 125 项目 本期发生额 上期发生额 汇兑损益 手续费 126,922.21 26,989.44 合计 -910,348.56 579,689.35 注释37、其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 与收益相关/与资产相关 挂牌融资奖励补助 146,700.00 与收益相关 扣缴个税手续费 964.55 236.59 与收益相关 研发专项补助资金 70,700.00 与收益相关 研发补助 370,000.00 与收益相关 驰名商标递延收益 100,840.32 100,840.32 与资产相关 稳岗补贴 9,654.48 与收益相关 省级工程实验室补助 100,000.00 与收益相关 2019 年度研发补助 55,900.00 与收益相关 高新技术企业认定奖励 200,000.00 与收益相关 收 2020 年省级工业转型发展专项资金 100,000.00 与收益相关 2020 年度山东省重点研发计划 425,000.00 与收益相关 企业技术中心市级奖励资金 300,000.00 与收益相关 2019 年度专利奖励 80,000.00 与收益相关 山东省企业技术中心 100,000.00 与收益相关 2019 年国家重点研发中药固态口服专 项 382,600.00 与收益相关 2020 年省级知识产权资金 4,000.00 与收益相关 2020 年度知识产权（专利）资助奖励 4,000.00 与收益相关 合计 471,804.87 2,079,631.39 注释38、投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 6,805,379.84 553,954.78 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产在持有期间的投资收益 273,327.72 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产取得的投资收益 43,290.48 合计 6,848,670.32 827,282.50 注释39、信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 57,469.71 -128,391.59 其他应收款坏账损失 -111,840.93 -128,078.51 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 126 项目 本期发生额 上期发生额 合计 -54,371.22 -256,470.10 注释40、资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 存货跌价损失 -32,298.16 -270,481.19 合计 -32,298.16 -270,481.19 注释41、资产处置收益 资产处置收益来源 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 固定资产处置收益 -1,758.00 合计 -1,758.00 注释42、营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 非流动资产毁损报废利得 20,000.00 其他 227,341.01 25,043.76 合计 227,341.01 45,043.76 注释43、营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 非流动资产毁损报废损失 10,961.89 对外捐赠 16,814.83 其他 1,444.01 23,143.92 合计 18,258.84 34,105.81 注释44、所得税费用 1.所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 1,251.23 递延所得税费用 250,838.63 1,285,624.20 合计 252,089.86 1,285,624.20 2.会计利润与所得税费用调整过程 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 127 项目 本期发生额 利润总额 20,607,355.81 按法定/适用税率计算的所得税费用 5,151,838.95 子（分）公司适用不同税率的影响 -1,816,535.70 调整以前期间所得税的影响 -1,221,994.68 非应税收入的影响 -1,701,344.96 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 923,713.82 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 加计扣除费用的影响 -1,335,677.43 所得税费用 252,089.86 注释45、现金流量表项目注释 1.收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 收到的关联方往来款 85,000,000.00 收到的其他往来款 2,093,657.69 2,119,624.21 收到的政府补助 625,000.00 1,978,554.48 收到的利息收入 2,092,034.27 1,077,064.45 收到的押金、保证金 31,620,328.98 1,005,678.78 收到的其他 522,223.70 734,980.01 合计 36,953,244.64 91,915,901.93 2.支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 支付的费用款 110,585,664.45 104,562,686.87 支付的押金、保证金 21,237,458.00 支付的其他往来款 1,864,620.50 支付的关联方往来款 85,000,000.00 合计 133,687,742.95 189,562,686.87 3.收到其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 收到的技改投资款 10,000,000.00 合计 10,000,000.00 4.支付其他与筹资活动有关的现金 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 128 项目 本期发生额 上期发生额 支付的技改投资款 10,000,000.00 为发行证券、债券而支付的审计、咨询费 359,457.00 合计 10,000,000.00 359,457.00 注释46、现金流量表补充资料 1.现金流量表补充资料 项目 本期金额 上期金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 20,355,265.95 13,829,243.31 加：信用减值准备 54,371.22 256,470.10 资产减值准备 32,298.16 270,481.19 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 4,465,698.75 4,810,665.97 无形资产摊销 714,665.64 714,665.64 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“-”号填列） 1,758.00 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 10,961.89 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 财务费用（收益以“-”号填列） 1,065,481.66 1,651,754.12 投资损失（收益以“-”号填列） -6,848,670.32 -827,282.50 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 250,838.63 1,285,624.20 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 存货的减少（增加以“-”号填列） 1,770,063.84 -5,197,767.27 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -1,169,305.20 3,264,369.88 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 11,950,283.59 4,421,060.85 其他 经营活动产生的现金流量净额 32,640,991.92 24,492,005.38 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 81,326,440.41 105,729,845.00 减：现金的期初余额 105,729,845.00 22,200,723.86 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -24,403,404.59 83,529,121.14 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 129 2.现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 81,326,440.41 105,729,845.00 其中：库存现金 11,650.03 2,343.37 可随时用于支付的银行存款 81,314,790.38 39,548,116.10 可随时用于支付的其他货币资金 66,179,385.53 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 81,326,440.41 105,729,845.00 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 注释47、所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 无形资产—土地使用权 12,235,624.80 银行贷款抵押 合计 12,235,624.80 注释48、政府补助 种类 金额 列报项目 计入当期损益的金 额 驰名商标专项补助 1,000,000.00 递延收益 100,840.32 中药制造全过程质量控制关键技术及中药 智能制造产业化示范专项补助 255,000.00 递延收益 研发补助资金 370,000.00 其他收益 370,000.00 驰名商标递延收益 100,840.32 其他收益 100,840.32 合计 1,725,840.32 571,680.64 六、合并范围的变更 （一）非同一控制下企业合并 本公司本期无非同一控制下企业合并。 （二）同一控制下企业合并 本公司本期无同一控制下企业合并。 （三）反向购买 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 130 本公司本期无反向购买。 （四）处置子公司 本公司本期无处置子公司。 （五）其他原因的合并范围变动 公司2022年11月设立控股子公司山东龙心生态科技有限公司，认缴注册资本320万元人 民币。截至2022年12月31日，已实际出资160万元，持股比例80%。 七、在其他主体中的权益 1.子公司中的权益 企业集团的构成： 子公司名称 主要经营地 （注册地） 业务性质 持股比例(%) 表决权 比例 （%） 取得方式 直接 间接 济宁华能制药厂有 限公司 济宁市 硬胶囊剂和口服混悬 剂的生产、销售 100.00 100.00 同一控制下 企业合并 山东龙心生态科技 有限公司 济宁市 科技推广和应用服务 业为主 80.00 80.00 设立 2.在合营企业或联营企业中的权益 （1）重要的合营企业或联营企业 合营企业或联营企业名称 主要经营地 （注册地） 业务性质 持股比例(%) 对合营企业或联 营企业投资的会 计处理方法 直接 间接 山东康力医疗器械科技有 限公司 枣庄市 医疗器械、防护用品的 研发、生产、销售 12.00 权益法 持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的 依据：本公司向山东康力医疗器械科技有限公司派出 2 名董事，结合山东康力医疗器械科 技有限公司章程约定董事会审议重大事项的权限，公司对山东康力医疗器械科技有限公司 具有重大影响，能够参与康力医疗的重大经营决策。 （2）重要合营企业的主要财务信息 无。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 131 （3）重要联营企业的主要财务信息 项目 山东康力医疗器械科技有限公司 山东康力医疗器械科技有限公司 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额 流动资产 270,389,648.60 194,557,962.77 非流动资产 141,389,942.23 139,775,506.50 资产合计 411,779,590.83 334,333,469.27 流动负债 85,823,829.18 94,754,561.47 非流动负债 46,745,987.45 16,630,495.21 负债合计 132,569,816.63 111,385,056.68 少数股东权益 归属于母公司股东权益 279,209,774.20 222,948,412.59 按持股比例计算的净资产份额 33,505,172.90 26,753,809.51 调整事项 --商誉 --内部交易未实现利润 --其他 2,664,883.05 2,610,866.60 对联营企业权益投资的账面价值 36,170,055.95 29,364,676.11 存在公开报价的联营企业权益投资 的公允价值 营业收入 364,826,988.46 214,808,156.10 净利润 56,351,967.97 6,153,536.18 终止经营的净利润 其他综合收益 56,351,967.97 6,153,536.18 综合收益总额 56,351,967.97 6,153,536.18 本年度收到的来自联营企业的股利 3,600,000.00 （4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息 无。 （5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明 无。 （6）合营企业或联营企业发生的超额亏损 无。 （7）与合营企业投资相关的未确认承诺 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 132 无。 （8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债 无。 3.报告期内无重要的共同经营。 八、关联方及关联交易 （一）本公司实际控制人 实际控制人名 称 类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 对本公司 的持股比 例（%） 对本公司 的表决权 比例（%） 山东鲁华能源 集团有限公司 国有 企业 济南市 酒店宾馆用品、旅游文化用品(书刊、音像 制品及电子出版物除外）、纺织品、金属材 料、电器设备的销售；钢材、塑料、纸浆进 出口贸易；人员培训；房屋租赁、物业管理。 (依法须经批准的项目，经相关部门批准后 方可开展经营活动) 39,288.42 74.07 74.07 注：母公司山东鲁华能源集团有限公司直接持股51.85%，其全资子公司山东泉泰投资 有限公司持股22.22%，母公司山东鲁华能源集团有限公司实际持股74.07%。本公司最终控 制方为山东省国有资产监督管理委员会。 （二）本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见本附注七、1。 （三）本公司合营和联营企业情况 本公司重要的合营或联营企业详见本附注七、2。 （四）其他关联方情况 1．受同一控制人控制、控制人与其他人共同控制的企业 关联方名称 与本公司关系 山东鲁华能源集团有限公司 控制股东 山东鲁华康养发展集团有限公司 同一控制 山东泉泰投资有限公司 同一控制 威海金海湾国际饭店有限公司 同一控制 山东华能大厦有限责任公司 同一控制 青岛华能大厦有限公司 同一控制 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 133 关联方名称 与本公司关系 山东鲁华物流有限公司 同一控制 山东寿光鲁华投资发展有限公司 同一控制 山东鲁华文化旅游发展有限公司 同一控制 山东鲁华海洋生物科技有限公司 同一控制 济南市新融典当有限责任公司 同一控制 繁峙县华德矿业有限责任公司 同一控制 山东康力医疗器械科技有限公司 同一控制 山东华能建设项目管理有限公司 同一控制 中国重汽财务有限公司 同一控制 齐鲁银行股份有限公司 同一控制 济南东证鲁华上电环能股权投资基金合伙企业（有限合伙） 同一控制 北京海天华采文化产业有限公司 同一控制 山东新华医疗器械股份有限公司 同一控制 2．其他持有本公司5%以上股份的主要股东 股东名称 类型 对本公司的持股比例（%） 上海尚琦健康管理有限公司 法人股东 20.37 （五）公司董事、监事及关键管理人员 1.公司董事、监事及关键管理人员名单 人员名称 与本公司关系 梁会亮 董事长、董事、总经理 吴国岭 董事 臧恒昌 董事 张先国 董事、副总经理 褚夫全 监事会主席 乔云伟 监事 陈滢 监事 王玉英 副总经理、董秘 李振 副总经理 郑贺方 董事 辛素青 财务总监 2.关键管理人员薪酬 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员报酬 2,459,771.24 1,781,722.75 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 134 （六）关联交易情况 1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 青岛华能大厦有限公司 销售商品 4,601.77 青岛华能大厦有限公司 采购月饼 14,700.00 山东康力医疗器械科技有限公司 采购口罩 13,221.24 8,200.00 2.关联方担保情况 本公司作为被担保方： 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已 经履行完毕 山东鲁华能源集团有限公司 150,000,000.00 2020 年 11 月 3 日 2026 年 11 月 2 日 否 3.关联方资金拆借情况 本公司报告期无关联方资金拆借情况。 4.关联方资产转让、债务重组情况 本公司报告期无关联方资产转让、债务重组情况。 （七）关联方应收应付款项 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他非流动资产 山东康力医疗器械科技有限公司 5,400.00 其他非流动资产 山东新华医疗器械股份有限公司 1,080,000.00 其他应付款 山东鲁华能源集团有限公司 74,310.15 74,310.15 其他应付款 山东康力医疗器械科技有限公司 771.30 （八）关联方承诺 本公司报告期无关联方承诺情况。 九、承诺及或有事项 （一）重大承诺事项 截至期末，本公司无需要披露的重大承诺事项。 （二）或有事项 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 135 截至期末，本公司无需要披露的或有事项。 十、资产负债表日后事项 截至期末，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。 十一、其他重要事项 （一） 前期会计差错更正 1.追溯重述法 无 2.未来适用法 无。 （二）债务重组 无。 （三）资产置换 无。 （四）年金计划 无。 （五）终止经营 无。 （六）分部信息 公司日常未按照业务性质对项目进行管理，因此无报告分部。 （七）其他对投资者决策有影响的重要事项 无。 十二、母公司财务报表主要项目注释 注释1、其他应收款 1.总体情况列示 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 136 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 417,994.10 5,324.19 合计 417,994.10 5,324.19 2.其他应收款部分 （1）其他应收款按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 417,994.10 1 至 2 年 2 至 3 年 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 9,000.00 合计 426,994.10 （2）其他应收款按性质分类情况 项目 期末余额 期初余额 往来款 350,000.00 备用金 9,000.00 9,000.00 代扣个人社保 67,994.10 5,687.69 合计 426,994.10 14,687.69 （3）其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期信 用损失 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) 期初余额 9,363.50 9,363.50 期初余额在本期 —— —— —— —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 本期转回 363.50 363.50 本期转销 本期核销 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 137 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期信 用损失 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) 其他变动 期末余额 9,000.00 9,000.00 （4）本期计提、转回或收回坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 核销 坏账准备 9,363.50 363.50 9,000.00 合计 9,363.50 363.50 9,000.00 （5）本期无实际核销的其他应收款。 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备期 末余额 第一名 往来款 350,000.00 1 年以内 81.97 第二名 代扣个人社保 67,994.10 1 年以内 15.92 第三名 备用金 9,000.00 5 年以上 2.11 9,000.00 合计 426,994.10 100.00 （7）期末无涉及政府补助的应收款项。 （8）报告期内，无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （9）报告期内，无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 注释2、长期股权投资 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 对子公司投资 111,380,207.96 111,380,207.96 109,780,207.96 109,780,207.96 对联营、合营企业 投资 36,170,055.95 36,170,055.95 29,364,676.11 29,364,676.11 合计 147,550,263.91 147,550,263.91 139,144,884.07 139,144,884.07 1.对子公司投资 被投资单位 期初余额（账面 价值） 本期增减变动 期末余额（账面 价值） 减值准备 期末余额 追加投资 减少 投资 计提减 值准备 其 他 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 138 被投资单位 期初余额（账面 价值） 本期增减变动 期末余额（账面 价值） 减值准备 期末余额 追加投资 减少 投资 计提减 值准备 其 他 济宁华能制药厂有限 公司 109,780,207.96 109,780,207.96 山东龙心生态科技有 限公司 1,600,000.00 1,600,000.00 合计 109,780,207.96 1,600,000.00 111,380,207.96 2.对联营、合营企业投资 投资单位 期初余额（账面 价值） 本期增减变动 期末余额（账面 价值） 减 值 准 备 期 末 余 额 追加 投资 减少 投资 权益法下确认 的投资损益 其他 综合 收益 调整 其他权益变 动 宣告发放现 金股利或利 润 计 提 减 值 准 备 其 他 一、合营企业 二、联营企业 山东康力医疗 器械科技有限 公司 29,364,676.11 6,805,379.84 36,170,055.95 小计 29,364,676.11 6,805,379.84 36,170,055.95 合计 29,364,676.11 6,805,379.84 36,170,055.95 注释3、营业收入和营业成本 1.营业收入和营业成本明细 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 3,791,935.08 2,666,919.08 4,388,776.37 1,903,885.43 其他业务 3,802,273.95 249,117.96 333,333.35 244,964.40 合计 7,594,209.03 2,916,037.04 4,722,109.72 2,148,849.83 2.主营业务收入按行业列示 行业名称 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 生物制药 3,791,935.08 2,666,919.08 4,388,776.37 1,903,885.43 合计 3,791,935.08 2,666,919.08 4,388,776.37 1,903,885.43 3.主营业务收入按产品列示 产品名称 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 龙心口服液 2,736,127.79 1,802,385.97 3,909,924.75 1,652,143.37 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 139 产品名称 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 其他 1,055,807.29 864,533.11 478,851.62 251,742.06 合计 3,791,935.08 2,666,919.08 4,388,776.37 1,903,885.43 注释4、投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 6,805,379.84 553,954.78 合计 6,805,379.84 553,954.78 十三、补充资料 （一）非经常性损益明细表 根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益 （2008）》（证监会公告[2008]43号）及证监会公告[2011]41号，本公司非经常性损益如 下： 项目 本期金额 上期金额 非流动资产处置损益 -1,758.00 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国 家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 471,804.87 2,079,631.39 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值 准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损 益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期 净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有 交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损 益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出 售金融资产取得的投资收益 43,290.48 273,327.72 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 140 项目 本期金额 上期金额 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价 值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次 性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 209,082.17 10,937.95 其他符合非经常性损益定义的损益项目 68,926.62 小计 793,104.14 2,362,139.06 减：所得税影响数 93,500.58 339,194.81 非经常性损益净额 699,603.56 2,022,944.25 归属于少数股东的非经常性损益净额 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 699,603.56 2,022,944.25 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 19,655,738.92 11,806,299.06 （二）净资产收益率及每股收益 本公司按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号 ——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》（“中国证券监督管理委员 会公告[2010]2号”）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损 益》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43号”）要求计算的净资产收益率和每股收 益如下： 项目 加权平均净资产收益 率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 13.78 0.38 0.38 扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润 13.31 0.36 0.36 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 日期：2023 年 4 月 10 日 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号：2023-010 141 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报 表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司住所 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 董事会 日期：2023 年 4 月 12 日