838875_2017_鲁华生物_2017年年度报告_2018-04-25.txt

1 2017 年度报告 鲁华生物 NEEQ:838875 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2 公司年度大事记 1、2017 年 1 月，鲁华生物·华能制药获 得中知（北京）认证有限公司颁发的符合 GB/T29490-2013 标准的知识产权管理体 系认证证书。 2、2017 年 2 月 23 日，芪龙胶囊成功进 入《国家基本医疗保险、工伤保险和生育 保险药品目录（2017 版）》，芪龙胶囊 的疗效得到了全国专家和消费者的认可， 为企业下一步大发展带来了机遇。 3、2017 年 6 月，鲁华生物·华能制药在 全国工商联医药业商会主办的 2017 年中 国医药产业发展高峰论坛上获得“中国医 药行业成长五十强企业”称号。 4、2017 年 7 月 6 日，鲁华生物·华能制 药“龙心”商标被国家工商总局商标局认 定为中国驰名商标。 5、2017 年 9 月 8 日，2016 年度中华民族 医药百强排行榜单发布，鲁华生物·华能 制药荣耀登榜。 6、2017 年 11 月“龙誉九州·心系芪龙” 首届鲁华生物·华能制药“产品管家训练 营”培训会，在济宁总部举行，会上进行 了专业的产品知识和实战技巧培训，收到 了良好的效果。 7、2017 年 11 月，中国医药教育协会首 届“龙心杯”芪龙胶囊研究及临床应用有 奖征文颁奖仪式在济南珍珠泉宾馆举行。 8、2017 年 12 月，鲁华生物·华能制药 先后获得济宁市企业技术中心、济宁市药 用生物工程实验室、济宁市蚯蚓健康产业 工程技术研究中心，并成功入选山东省隐 形冠军首批名单。 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................... 5 第二节 公司概况 ........................................................................................................ 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 ................................................................................ 9 第四节 管理层讨论与分析 ........................................................................................ 12 第五节 重要事项 ...................................................................................................... 28 第六节 股本变动及股东情况 ..................................................................................... 30 第七节 融资及利润分配情况 ..................................................................................... 32 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ......................................................... 34 第九节 行业信息 ...................................................................................................... 39 第十节 公司治理及内部控制 ..................................................................................... 39 第十一节 财务报告 ................................................................................................... 44 4 释义 释义项目 释义 鲁华生物、龙心生物、鲁华龙心、鲁华 龙心公司、本公司、公司 指 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 制药厂、华能制药 指 济宁华能制药厂有限公司,系公司全资子公司 医药公司、鲁华能医药 指 山东鲁华能医药有限公司,系公司全资子公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 报告期 指 2017 年度 主办券商、中银证券 指 中银国际证券股份有限公司 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人梁会亮、主管会计工作负责人王玉英及会计机构负责人（会计主管人员）王玉英保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 一、产品单一的风险 公司始终以地龙作为研发药物的原料药,充分发掘其药用价值, 公司当前主要产品为“芪龙胶囊”和“龙芪溶栓肠溶胶囊”,用于心 脑血管疾病的治疗, 2017 年两种产品的收入占当期保健品、中成 药营业收入比例为 90%,占比较高,公司收入依靠这两种产品, ,随 着 2017 年芪龙胶囊进入全国医保目录, 未来几年该两个药品的 收入会保持占比较高情况。复方奥美拉唑干混悬剂、消疹止痛 凝胶剂等新药的不断上市,公司现有产品的市场份额可能被进一 步压缩,从而对公司的持续经营能力造成影响。 二、研发风险 不断推出新产品是公司保持活力的原动力,但是由于医药行业的 特殊性,投入大、研发周期长、是否能够通过评审最终上市销售 存在诸多变数,虽然公司在对新药进行研发时都会进行大量的前 期调研,但是仍不能完全避免研发失败的风险,一旦研发失败,前 期投资无法收回,对公司当年收益造成较大影响。此外,一种新药 从开始研发到最终上市销售可能需要5 至10 年的时间,如果新药 不能适应不断变化的市场需求,将会影响公司的盈利水平和发展 规划。 三、产品质量风险 近年来,我国药品质量事故频出,国家监管日趋严格,要求公司按 照 GMP 的相关要求组织经营,在采购、验收、储存、领用、生产、 检验、发运等环节都建立了严格的质量控制体系,来保证公司产 品质量,截至目前,公司尚未发生过产品质量纠纷。但是,未来仍不 排除公司可能因某种不确定或不可控因素导致出现产品质量问 题,从而给公司带来经营风险。 6 四、原材料价格变动风险 公司以中成药为主要产品,所需的主要原材料为中药材,我国中 药材的种植受到自然条件的影响,每年价格都会有一定的起伏, 且不可控,原材料价格的波动将直接影响公司产品的毛利水平, 对公司的盈利能力造成一定的影响。 五、应收账款回收风险 2017 年末,公司应收账款余额为 3155 万元,应收账款余额较高。 虽然申报期末公司应收款项账龄结构良好,1 年以内应收账款 3026 万元,占比 95.91%,但是一旦发生大额坏账,将对公司经营产 生不利影响。 六、办公场所不稳定的风险 公司目前所在办公楼为临时建筑,持有临时建设工程规划许可 证,有效期至 2019 年 2 月 2 日。虽公司、公司控股股东及管理层 已承诺将在有效期内积极办理相关手续,但根据《山东省城镇临 时建设、临时用地规划管理办法》的规定,如公司未能在有效期 内办理正式房产手续,该办公楼存在被拆除的风险,进而影响公 司的正常经营。 七、受到行政处罚的风险 公司目前所在办公楼为临时建筑,临时建设工程规划许可证有效 期至 2019 年 2 月 2 日。根据《山东省城镇临时建设、临时用地 规划管理办法》的规定,临时建筑逾期不拆除的由城乡规划行政 主管部门责令限期拆除,可以并处临时建设工程造价一倍以下的 罚款。由于历史原因,公司设立时办公场所自 1994 年建成至今未 办理产权登记手续。根据《中华人民共和国城乡规划法》以及 《山东省城乡规划管理条例》的规定,公司或受到依法拆除房屋 或被没收实物及违法收入,并处建设工程造价百分之十以下的罚 款的行政处罚。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 英文名称及缩写 Shandong Luhua Longshine Biotechnology Co.Ltd 证券简称 鲁华生物 证券代码 838875 法定代表人 梁会亮 办公地址 济宁市高新区英萃路东、火炬工业园南侧 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 王玉英 职务 财务总监、董事 电话 0537-3155298 传真 0537-3155286 电子邮箱 wyy1111@ 公司网址 联系地址及邮政编码 济宁市高新区英萃路东、火炬工业园南侧 272000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司住所 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1993 年 5 月 13 日 挂牌时间 2016 年 8 月 8 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C27 医药制造业 主要产品与服务项目 保健品、中成药研发、生产、销售以及医药批发销售 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 40,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 山东鲁华能源集团有限公司 实际控制人 山东省国有资产监督管理委员会 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 913708002671270519 否 注册地址 济宁市高新区英萃路东、火炬工业 园南侧 否 注册资本 40,000,000.00 否 五、 中介机构 主办券商 中银证券 主办券商办公地址 上海市浦东银城中路 200 号中银大厦 39 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名 杨书夏 成伟伟 会计师事务所办公地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 六、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 393,796,197.50 418,592,072.81 -5.92% 毛利率% 35.57% 31.54% - 归属于挂牌公司股东的净利润 11,328,007.45 9,928,381.95 33.39% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 11,288,325.66 7,631,623.95 47.92% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 13.02% 13.33% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 11.57% 11.98% - 基本每股收益 0.28 0.25 12.00% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 238,188,704.41 244,211,375.91 -2.47% 负债总计 156,727,300.88 173,278,680.15 -9.55% 归属于挂牌公司股东的净资产 81,320,693.82 70,792,686.37 14.87% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.03 1.77 14.87% 资产负债率%（母公司） 42.41% 54.25% - 资产负债率%（合并） 65.80% 70.95% - 流动比率 1.24 1.12 - 利息保障倍数 3.93 3.41 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 53,673,046.66 87,565,780.75 -38.71% 应收账款周转率 10.24 10.23 - 存货周转率 10.97 12.43 - 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -2.47% -18.79% - 营业收入增长率% -5.92% 9.47% - 净利润增长率% 14.57% 16.36% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 40,000,000 40,000,000 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 计入负债的优先股数量 0 0 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 14,248.80 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国 家统一标准定额或定量享受的政府补助除外) 1,516,039.62 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 18,567.01 非经常性损益合计 1,548,855.43 所得税影响数 282,108.57 少数股东权益影响额（税后） 3,000.00 非经常性损益净额 1,263,746.86 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √适用 □不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 11 未分配利润 27,213,349.87 28,649,583.38 17,750,842.14 19,125,624.08 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司奉行“维护生命健康，提高生活品质”的时代使命，以“成为绿色大健康产业集团”为愿景， 秉持“以圣人之心，做济世良药”的核心价值观，构建涵盖多剂型药品、器械和保健等系列产品的研发、 生产及销售平台，致力成为全国地龙产业领军企业、中药现代化的典范企业和具有较强实力的医药产业 集团。 1、龙心生物及华能药厂商业模式 本公司主要从事保健品的生产与销售，子公司华能制药厂主要从事中成药的生产与销售，两公司均 为自产自销型企业，且在原材料采购、生产工艺及销售方式等多方面存在相同或相似之处，因此采用相 同的商业模式。 本公司及华能制药厂立足于医药制造业，长期从事保健品、中成药的研发、生产与销售，在国内地 龙综合利用领域处于领先地位。公司利用清华大学“蚓激酶”提取技术，综合利用地龙有效组分，使抗 癌作用的大分子，溶栓抗栓作用的中分子，免疫调节作用的小分子有机组合，既综合提取了地龙各有效 组分，又保持了各组分的生物活性。主要产品芪龙胶囊以清华大学专利蚓激酶提取技术，以清代名医王 清任补阳还五汤为基础，在古药方的基础上，公司对用药分量及药的种类进行一定调整，研制出了专门 用于心脑血管疾病的中成药，该药属于国家中药保护品种，对心脑血管疾病的治疗有一定效果，是国家 三类中药，国家中药保护品种，被国家科委列入国家级火炬计划项目，获济宁市科技进步二等奖，获山 东省科技进步三等奖，国家科技部等五部委颁发的国家级“重点新产品证书”。2016 年经全国顶级专家 论证，制定了芪龙胶囊大产品培育计划，入选中国中医科学院负责实施的国家十三五课题重大专项“中 医特色健康管理的缺血性中风病系统研发及示范应用”项目。2017 年 2 月 23 日芪龙胶囊成功入选《国 家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（2017 版）》，为打造亿元芪龙产品品牌，推动实施“大 产品战略”打下了坚实基础。 在利用当前技术优势的同时，公司进一步对地龙的有效成分进行提取，在蚯蚓抗癌，蚯蚓治疗烫伤 等方面加大研发力度，力求在更多领域发挥地龙的治疗作用。同时公司在自主研发的基础上，还采用购 买专利的方式，从外部购买已有产品，扩充产品线。 作为“国家级高新技术企业”“国家火炬计划骨干企业”“中国地龙健康产业基地”“山东省重要现 13 代化科技示范企业”，公司将以“一流设备、一流技术、一流人才、一流管理、一流产品”为企业目标， 以优秀的传统文化为主导，以弘扬中华传统中药为己任，致力于将公司打造成一流的中药现代化生产企 业、地龙产业的领军企业。 （1）研发模式 公司采取自主研发和合作开发相结合的研发模式进行新药研发。先后与清华大学、中国农业大学、 中科院上海生命科学院、山东大学、浙江大学、北京 301 医院等多家科研机构合作进行产品研发工作。 新药研发有着较长的产业链，具有投入大、周期长的特点，公司出于提高效率、降低成本和风险的考虑， 一方面依靠自身研发人员进行产品研发，另一方面将研发过程的部分环节外包给具有专业能力的外部研 究组织或企业。此外，公司还通过购买药品专利的方式获得生产药品的核心技术以快速拥有生产许可和 资质，缩短产品研发流程、增加公司药品品种。随着公司的快速发展，公司未来将不断引进高级技术人 才，进一步提高公司的自主研发能力，逐渐采取完全自主研发模式。 （2）采购模式 公司设有专门的采购部门，每月协同销售部门、生产部门共同制定本月采购计划，生产所需的各类 原材料、辅料、药用包装材料等均由采购部门根据生产计划及各类中药材的采收季节特点制定采购计划 并统一进行采购。公司药材采购遵循的原则是严格要求供货质量，保证物料的及时供应，采取经济批量 进货，降低采购成本，提高采购工作效率，以确保公司生产、经营工作的正常运行。 （3）生产模式 公司生产主要实行按销售订单确定生产量的以销定产管理模式，根据销售部制定的各品种年度及月 度销售计划，同时结合各产品的生产能力、年初制定的生产预算，由生产部制定各车间的生产计划，协 调和督促生产计划的完成。公司严格按照药品生产质量管理规范 GMP 组织药品生产，质量管理部对关 键生产环节从原料、中间产品、半成品、产成品的质量进行检验监控，并对物料领发、称量配料、加工 过程、生产过程的清场到成品入库进行严格的监督管理，各生产车间则负责具体产品的生产流程管理。 （4）销售模式 目前，公司销售模式为自主销售和经销商销售。公司产品销售终端主要为医院和药店，而全国医院、 药店数量众多，在单品种药品采购上呈现出数量小、采购频率高的特点。自主销售模式主要集中在山东 省内，公司在省内建立了良好的销售渠道，主要面向医院，药店提供药品。 为尽快建设全国销售网络,扩展销售业务,在建立自身营销队伍的基础上,同时采用代理销售制度, 通过与当地口碑好、信誉高、实力强、销售网络广的代理商合作，由代理商快速向医院和药店销售公司 产品，该模式有助于公司快速推广品牌、占领市场，同时由于该模式要求代理商采取预付款制度，有助 14 于公司快速回款。 2、鲁华能医药的商业模式 鲁华能医药主要从事医药批发销售业务，主要为上游医药生产企业和下游医院、药店起到桥梁作用。 公司从上游生产厂家采购药品，然后批发销售给下一级分销商或者通过医院招标直接配送给医院，赚取 中间差价并获取利润。 （1）采购模式 公司采购部根据市场需要，以销定采。公司每月召开一次采购会，由销售部和采购部人员共同参加， 对下月采购量作出采购计划。当前公司采购主要分为从药厂直接采购，从药品代理商处采购两种方式。 从药厂直接采购，一般会与药品生产企业签订全国独家代理或者省级代理合同，通过代理相关药品， 公司可以在一定程度上控制药品价格，尤其是全国独家代理，公司拥有药品定价权，为公司带来较多利 润。 从药品代理商处采购是指采购别人代理的药品，为了能够为客户提供不同的药品需求，增加产品的 种类，让客户有更多的选择，公司也会从其他代理商处采购药品，直接销售，这部分业务因为公司仅作 为中间商，利润较低。 （2）销售模式 医药批发销售商是医药生产企业生产的产品配送到终端消费者的媒介。根据两票制的要求，公司销 售模式由配送、招商和调拨 3 种转变为配送和 OTC2 种。 配送是指公司直接将药品配送至药店或者医院。根据规定，医院一般采用网上招标的方式，公司通 过网站中标后为医院配送需要的药品；公司与药店签订医药供货合同，定期为药店配送药品。 招商是指公司通过取得全国独家代理或者省级代理权后，将药品的销售权利通过招商的形式引入下 一级代理商，从而扩大药品的销售渠道，打入公司销售渠道无法覆盖的地区，从而达到快速占领市场的 目的。 调拨是指医药批发企业之间为了弥补一时药品紧缺，从其他同行业企业中调拨所需要的药品。 OTC 是指药品通过药店进行销售。 当前公司充分利用现有渠道，发挥渠道优势，逐步占领市场，提高利润率。 （3）盈利模式 医药贸易业务作为医药生产企业和需求方的中介机构，通过发挥自身渠道优势，实现商品的销售， 赚取差价。将从生产企业采购的药品计算自身营销成本费用和预计盈利数额，计算出销售价格，卖给下 15 游医院、药店等，赚取差价，实现利润。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 1、财务指标情况 报告期内，公司实现营业收入 393,796,197.50 元，同比下降 5.92%；实现净利润 11,328,707.77 元， 同比增长 14.56%；现金及现金等价物增加-12,363,803.41 元；截止 2017 年 12 月底公司总资产为 238,188,704.41 元，净资产为 81,461,403.53 元。 营业收入下降的主要原因:一是两票制执行后，子公司鲁华能医药公司药品贸易业务下滑造成，同比 下降 11.98%；二是鲁华龙心和华能制药两公司的自产产品销售收入同比增长 27.39%，特别是芪龙胶囊 2017 年 2 月 23 日进入国家医保目录，非医保省份增加了代理商 60 家，新拓展医院 367 家,自产产品的 业务增长弥补了部分医药贸易收入下降指标。各类型业务销售情况如下： 项目 2017 年度 2016 年度 同比增长 主营业务收入(万元) 39,380.00 41,859.00 -5.92% 其中：自产产品收入(万元) 8,210.00 6,445.00 27.39% 医药贸易收入(万元) 31,170.00 35,414.00 -11.98% 净利润增长的主要原因：一是自产产品销售收入增长带来净利润的增长 29.55%；二是医药贸易业务 随着收入的降低，净利润同比降低 49.73%，受二者影响导致利润同比增长，详见下表: 项目 2017 年度 2016 年度 同比增长 净利润(万元) 1,133.00 989.00 14.56% 其中：自产产品净利润(万元) 1,039.00 802.00 29.55% 医药贸易净利润(万元) 94.00 187.00 -49.73% 16 现金及现金等价物增加-12,363,803.41 元，其中：经营活动现金净流量为 53,673,046.66 元，2017 年 加大了医药贸易业务应收款项的清收力度，保持了较高的经营活动现金流；投资活动产生的现金净流量 为-28,242,771.97 元,主要是公司开展奥美拉唑三期临床支出和康复设备投入；筹资活动产生的现金净流 量为-37,794,078.10 元，主要是对部分银行借款进行了归还。 2、主要工作情况： 公司一直把营销和研发作为工作的重中之重： （1）营销工作：公司坚定不移的执行“打造队伍、优化网络、提升资格、三年翻番”的既定方针，立 足山东，复制全国，推进大产品战略，打造全国蚯蚓产业领军企业，打造中药现代化典范企业。 报告期内，公司坚持贯彻执行芪龙胶囊大产品战略： ①努力提升产品资格：A、2017 年 2 月 23 日芪龙胶囊成功进入《国家基本医疗保险、工伤保险和生 育保险药品目录（2017 版）》，其疗效和口碑得到了全国专家和消费者的认可，提升了企业市值 ，为亿 元大产品战略和企业长远大发展奠定了坚实基础；B、2016 年 9 月，芪龙胶囊入选国家中医药行业十三 五重大课题专项“中医特色健康管理的缺血性中风病系统研发及示范应用”项目，旨在通过基因检测的手 段，通过大数据分析，确定芪龙胶囊临床定位、精准治疗，截止到 2017 年底，已完成 2107 例临床试验， 该项目将在 2019 年完成，将会对产品的提升意义深远；C、与中国医药教育协会联合举办《首届“龙心 杯”芪龙胶囊研究及临床应用有奖征文评选活动》，自 2017 年 3 月开始，近千名专家投稿采集了 128 篇在 核心刊物发表，深度挖掘芪龙胶囊临床治疗中的亮点，加强临床指导，凸显产品核心竞争力，精准定位， 稳定芪龙胶囊在神内、心内科应用的地位。 ②顺应国家政策，转变经营模式：针对两票制、零差价、严控药占比、招标唯价格论等严峻的政策 形势，公司改变了经营模式，调整了市场布局，加强队伍建设，采取了精细化招商及学术营销推广，组 建专家队伍，组建学术推广人员，跨区域专家交流，新增营销精英 15 人，开发代理商 60 家，拓展医院 367 家，夯实了市场基础、完善了市场布局，提高产品市场知名度和信任度，开展了春播行动，打僵行 动，秋收行动，冬赢行动等。 立足自身、营销造势、塑造品牌：A、加强会企合作，目前公司是中国医药教育协会副会长单位、 世界中医药学会联合会副会长单位、中华工商联副会长单位，荣获 2016 世界十大儒商单位、2016 公益 中国.金牌十年单位、2017 年中国民族医药百强品牌企业、2017 中国医药制造业百强、医药制造成长 50 强、中国医药行业十大新锐人物，公司通过行业知名组织和行业内大型会议及博览会等，正采取一系列 措施提高企业的知名度和美誉度，提高产品市场占有率。B、2018 年 8 月 16 日，“龙心”商标被国家工商 总局商标局认定为“中国驰名商标”（商标驰字[2017]83 号），"龙心"驰名商标的获批将大大提升企业品牌 17 价值与无形资产及全局战略高度，公司将实施商标品牌战略、打造商标品牌强企作为发展品牌经济的重 要支撑，不断提升自身商标品牌价值，提升实力。 子公司鲁华能医药重新对公司业务类型和经营品种进行了梳理，针对已经执行的两票制政策，删减 了部分医药公司之间的调拨业务，同时医药公司积极探讨业务转型，引入了国际领先康复设备，拟与医 院合作开展脑卒中康复业务。2017 年四季度，与省内知名 2 家医院签订了合作协议，投入了设备，计划 通过 2018 年一季度的运营，收集康复数据，并进行效益分析，如可行，医药公司下一步将转型重点开 展脑卒中康复业务。 （2）研发工作情况：走自己研发与大学和专业研发机构合作相结合的道路，争取用“研发”养研发， 实现研发创收，重要的是将研发工作与营销工作有机结合起来，密切配合，从产品化向市场化转变，为 市场价值更大化夯实基础，带动研发项目多开花、多结果。2017 年在国家对新药研发严格监管情况下， 公司按照国家要求积极采取措施，各研发项目取得了阶段成果，是多年来研发最具有实质性突破的一年。 ①复方奥美拉唑干混悬剂研发项目 公司于 2015 年底取得复方奥美拉唑干混悬剂 2 个临床批件，是首个质子泵抑制药（PPI）口服速 释制剂，用于临床危急患者用药的 PPI，主要用于十二指肠溃疡和胃溃疡，具有很好的社会及经济效益， 目前国内尚无产品上市。 ②“消疹止痛凝胶”项目 消疹止痛凝胶是公司与苏州玉森新药开发公司多年联合研制，由地龙、延胡索、连翘、紫花地丁、 白芷、甘草等多味药物组合而成，是上海市中西医结合医院临床应用多年的经验方。具有解毒利湿、消 疹止痛的功效，用于带状疱疹的治疗，能够明显缩短病程，加快疱疹皮损区结痂，促进病毒颗粒脱落， 并且能够有效缓解带状疱疹急性期疼痛，该新药已于 2017 年 12 月 21 日获批临床批件，该药的问世， 将为患者带来福音，造福人类社会。 ③中科院上海生命科学院地龙抗癌多肽药物的研制 该项目是公司与中科院上海生命科学院合作开发，已从蚯蚓中分离出抗癌物质，并于 2015 年 2 月 申报了“一种蚯蚓多肽、其编码序列及其说明”的专利并获得了国家专利受理证书，继续加大蚯蚓抗癌新 药的研制。 ④龙心玉液酒升级上市 该产品是利用从蚯蚓中提取的地龙提取液配制而形成，已获批生产许可批件，现龙心玉液酒已上市 销售。 ⑤葛根口服液项目 该产品是用于化学性肝损伤的保健品，已获得了国家总局颁发的生产批件，取得了生产许可证，已 18 开始产品上市销售工作。 （3）生产工作情况：提升生产工艺，提升企业核心竞争力 公司对原材料要求严格，采购地道药材，注重产品生产工艺的提升，注重设备的保养和改良，对化 验室进行整体改造，升级化验设备、设施，充实化验人员，力求各道工序精益求精，确保产品质量和疗 效。同时公司为保证主要原材料地龙的质量和供应，2015 年底成立了山东岐黄农业养殖公司，主要养殖 地龙。另外，公司与新泰、潍坊等多地农民形成了长期战略合作关系，增强了企业的核心竞争优势。 (二) 行业情况 近年来，随着医改的持续推进，特别是在“两票制”、创新药优先评审、仿制药一致性评价等政策 的引导下，医药行业正加速进行产业结构调整和产业升级。得益于国家供给侧结构性改革的深入推进， 去产能、降成本等政策措施得到有效落实，新动能加快增长，企业转型升级步伐大大加快。据国家统计 局发布数据显示，医药工业总体经济运行平稳，主营业务收入增幅略高于全国工业平均值，各子行业的 运行情况有所起伏。 2017 年 1-12 月医药制造业累计增加值同比增长 12.4%，增速比 2016 年加大 1.6 个百分点； 12 月当月工业增加值同比增长 13.1%，环比 11 月放缓 0.5 个百分点。主营业务收入 29,826 亿元， 同 比增长 12.2%，增幅比全国平均值高 1.1 个百分点，比 2016 年加大 2.6 个百分点；实现利润 3,519.7 亿元，同比增长 16.6%，增幅比全国平均值低 4.4 个百分点，比 2016 年加大 2.4 个百分 点；实现出 口交货值 2,023.3 亿元，同比增长 11.1%，增幅比 2016 年加大 3.5 个百分点。 2017 年，中成药制药行业主营业务收入 7,332.3 亿元，同比增长 13.6%，比行业平均值高 1.4 个 百分点；实现利润 706.4 亿元，同比增长 19.7%，增幅比 2016 年加大 0.1 个百分点。 行业周期特点： 医药行业的发展受到国民经济发展情况的影响，与人民生活质量存在较强的相关性。 药品的使用与人类的生命健康息息相关，医药的需求相对刚性和稳定，使得医药行业具有技术密集性、 高投入、风险与收益并存等方面的特点，行业周期性特征不突出。随着国家医改的持续，政府医疗卫生 投入会进一步加大，医保全国联网和异地结算的实现会给患者就医带来便利。受益于医保覆盖面增长、 人均医疗消费增长、人口老龄化以及产业技术革新等因素，医药行业未来发展仍然值得期待。 公司是“国家级高新技术企业”、“国家火炬计划骨干企业”、“中国地龙健康产业基地”、“山东省重要 现代化科技示范企业”，公司以科技为先导，走科技兴企之路，大力创建资源节约型和环境友好型企业。 “龙心”牌商标被评为“中国驰名商标”。 公司围绕发展战略，以市场为导向，优化资源配置，提升管理能 力，大力发展心血管类、消化类与人类密切相关的、关乎人类生活质量的两大类药品，不断加大科研投 19 入力度、产品结构调整力度，拟通过退城进园实现提质增效、产业升级，通过创新发展，实现新旧动能 转换。以创新药、保健康复、 生物医药为发展方向，培育和提升企业核心竞争力，实现企业的跨越发 展。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的比 重 金额 占总资产的比 重 货币资金 66,596,861.23 27.96% 78,960,664.64 32.33% -15.66% 应收账款 31,553,531.75 13.25% 45,391,996.00 18.59% -30.49% 存货 35,875,209.19 15.06% 35,949,434.62 14.72% -0.21% 长期股权投资 固定资产 33,743,573.85 14.17% 22,212,608.59 9.10% 51.91% 在建工程 短期借款 27,000,000.00 11.34% 63,000,000.00 25.80% -57.14% 长期借款 31,800,000.00 13.35% 长期应付款 11,266,727.46 4.61% 一年内到期的 非流动负债 3,894,630.47 1.64% 资产总计 238,188,704.41 - 244,211,375.91 - -2.47% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金年末比年初下降15.66%，下降的主要原因是经营活动产生的现金净流量5979万元，未 能弥补投资活动和筹资活动产生的现金净流量6604万元。 2、应收账款年末比年初下降30.49%，下降的主要原因是鲁华能医药加大了对应收账款的清收力度， 年末应收账款（1898万元）比年初（3702万元）减少1805万元。 3、存货年末和年初基本无变化。 4、固定资产年末比年初增长51.91%，增长的主要原因是医药公司为了业务转型，购置了国际领先 的康复设备，于2017年第四季度，与省内知名的2家医院签订了脑卒中康复开展合作。 5、短期借款减少的主要原因是贷款3180万元由短期转为中长期借款，除该因素影响外，银行借款 减少420万元。 6、长期借款增加是因为短期借款调整为2年期的中长期借款。 7、长期应付款为2015年办理的3年期的融资租赁,到2017年末,该融资租赁归还7,372,096.99元,余额 20 为3,894,630.47元不足1年转到一年内到期的非流动负债科目。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 393,796,197.50 - 418,592,072.81 - -5.92% 营业成本 253,715,861.48 64.43% 286,570,893.09 68.46% -11.46% 毛利率% 35.57% - 31.54% - - 管理费用 18,213,710.72 4.63% 19,292,342.19 4.61% -5.59% 销售费用 105,117,699.81 26.69% 95,941,832.15 22.92% 9.56% 财务费用 4,175,904.60 1.06% 4,409,845.99 1.05% -5.30% 营业利润 12,183,008.50 3.09% 9,618,555.67 2.30% 26.66% 营业外收入 371,367.37 0.09% 1,123,754.73 0.27% -66.95% 营业外支出 331,685.58 0.08% 111,372.98 0.03% 197.82% 净利润 11,328,707.77 2.88% 9,887,924.47 2.36% 14.57% 项目重大变动原因： 1、营业利润同比增长26.66%，增长的主要原因毛利率较高的自产产品销售收入增长26.21%，占比 由15.2%增长到20.4%。 2、营业外收入同比下降 66.95%，下降的主要原因是 2016 年新三板挂牌，政府奖励 100 万元。 3、营业外支出增长197.82%，增长的主要原因是公司对设备提升改善，淘汰下来一批使用多年、只 余残值的设备并进行报废处理，发生损失313,118.57元。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 393,796,197.50 418,592,072.81 -5.92% 其他业务收入 主营业务成本 253,715,861.48 286,570,893.09 -11.46% 其他业务成本 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 自产产品 82,098,520.30 20.85% 64,448,156.50 15.40% 21 医药贸易业务 311,697,677.20 79.15% 354,143,916.31 84.60% 合计 393,796,197.50 100.00% 418,592,072.81 100.00% 按区域分类分析： □适用√不适用 收入构成变动的原因： 营业收入下降5.92%，下降的主要原因是医药贸易业务下降11.99%，自产产品增长27.39%，但自产 产品增长额未能弥补医药贸易的减少额。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 山东省立医院 44,421,139.04 11.28% 否 2 济南爱新卓尔医药有限公司 16,721,756.11 4.25% 否 3 瑞康医药（山东）有限公司 16,519,174.77 4.19% 否 4 瑞康医药股份有限公司 11,671,472.57 2.96% 否 5 国药控股山东有限公司 8,692,315.78 2.21% 否 合计 98,025,858.27 24.89% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 辽宁汇明医药有限公司 34,175,097.00 14.15% 否 2 湘北威尔曼制药股份有限公司 17,947,800.00 7.43% 否 3 康璨医疗科技有限公司 12,960,000.00 5.37% 否 4 山德士（中国）制药有限公司 10,860,749.13 4.50% 否 5 海南皇隆制药股份有限公司 10,212,177.00 4.23% 否 合计 86,155,823.13 35.68% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 53,673,046.66 87,565,780.75 -38.71% 投资活动产生的现金流量净额 -28,242,771.97 -11,630,838.70 142.83% 筹资活动产生的现金流量净额 -37,794,078.10 -50,974,315.68 -25.86% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额同比减少 38.71%，减少的主要原因：一是 2016 年公司挂牌新三板 22 前，股东归还占用资金 52,132,162.25 元增加经营活动现金流，2017 年无此业务；二是 2017 年加大了医 药贸易业务应收款项清收力度，应收款项减少 33,609,751.52 元增加 2017 年经营活动现金流。 2、投资活动产生的现金流量净额同比增长 142.83%，主要原因是 2017 年加大了对研发新药复方奥 美拉唑干混悬剂的投入 908 万元，购置了康复设备支付 1780 万元。 3、筹资活动产生的现金流量净额同比减少 25.86%，主要原因是归还了部分有息借款 1157 万元。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 子公司济宁华能制药厂有限公司 2017 年度实现营业收入 9713 万元，同比增长 59.54%，净利润 1883 万元，同比增长 108.07%。 子公司山东鲁华能医药有限公司 2017 年度实现营业收入 31526 万元，同比下降 12.97%，净利润 94 万元，同比下降 49.73%。 参股公司山东康力医疗器械科技有限公司 2017 年度实现营业收入 7405 万元，同比下降 7.7%，净利 润 1017 万元，同比增长 1.4%。 2、委托理财及衍生品投资情况 公司在 2017 年间，为提高资金的收益，在董事会和股东会授权 3000 万元的额度内，曾办理过国债 逆回购衍生品投资业务，共获得收益 197,199.62 元。 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 由于山东鲁华龙心生物科技有限公司下属全资子公司济宁华能制药厂有限公司所得税汇算清缴的所 得税费用金额与前期计提金额存在差异，对前期报表项目存在影响，公司 2017 年采取追溯重述法对前 期计提的企业所得税进行了更正。 由于山东鲁华龙心生物科技有限公司下属全资子公司山东鲁华能医药有限公司与广东医保药业有 限公司终止了永抗代理权合作协议，对 2016 年报表项目存在影响，公司 2017 年采取追溯重述法对前期 摊销的原值及销售费用进行了调整。 上述会计差错更正的累计影响数如下： 23 2017.01.01 2016.01.01 资本 公积 其他综 合收益 盈余 公积 未分配利润 资本 公积 其他综 合收益 盈余 公积 未分配利润 追溯调整前余额 - - - 27,213,349.87 - - - 17,750,842.14 追溯调整 - - - 1,436,233.51 - - - 1,374,781.94 追溯调整后余额 - - - 28,649,583.38 - - - 19,125,624.08 (七) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (八) 企业社会责任 公司的经营理念“以圣人之心，做济世良药”，一直牢记自身的社会责任，遵纪守法、依法纳税、 安全生产、守法经营，为人类健康谋福祉，特别是上游原材料-地龙养殖、中药材的种植上，给农民带 来了收入，带动了当地附近农村经济发展。 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能 力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；行业发展势头良好，主要财务、 业务等经营指标健康；经营管理层、核心业务人员队伍稳定；没有影响公司持续经营的事项发生。因此， 公司拥有良好的持续经营能力。 四、 未来展望 是否自愿披露 √是□否 (一) 行业发展趋势 据立木信息咨询发布的《中国心脑血管药市场竞争及投资前景预测报告（2017 版）》显示：我国心 脑血管药物市场持续增长，2009-2015 年，终端市场规模由 1,106.17 亿元上升至 2,788.60 亿元，7 年间 年复合增长率 16.66%。在我国医药总体市场中，心脑血管药物的市场份额一直在 20%左右，仅次于全身 用抗感染药物，位居第二。 心脑血管药物中化学药占比最高。2009-2015 年，我国心脑血管化学药终端市场规模由 605.13 亿元 上升至 1,531.19 亿元，7 年间年复合增长率 16.73%，增长趋势基本与心脑血管药物总体市场一致。 24 在心脑血管疾病治疗中，中成药因安全性高、副作用较小而受到市场认可。随着中成药的现代化及 居民保健意识的提高，中成药在心脑血管疾病领域的发展前景良好。 2009-2015 年，我国心脑血管中成药终端市场规模由 501.04 亿元上升至 1,257.41 亿元，7 年间年复 合增长率 16.57%。 国务院《“十三五”国家科技创新规划》(国发〔2016〕43 号文，以下简称《规划》)，明确提出了未 来五年国家科技创新的指导思想、总体要求、战略任务和改革举措。《规划》全文近 7 万字，30 多次提 及生物医药，指出通过持续攻克新药创制、传染病防治等关键核心技术，加强重大传染病防治，加快中 医药服务现代化和大健康产业发展，加快推进数字诊疗装备国产化、高端化、品牌化，建设高水平科技 创新基地，着力解决制约经济社会发展和事关国家安全的重大科技问题。同时，对相关领域给予了扶持 政策。 预计 2020 年，心肌梗死和脑卒中将从目前死因的第 5 位与第 6 位上升至第 1 位和第 4 位，全球心 血管病死亡率将增加 50%，高达 2500 万人，其中 1900 万发生在发展中国家。 我公司产品芪龙胶囊、龙芪溶栓胶囊均是采取高新技术提取蚓激酶，符合国家大健康产业，和加快推进 高端化、品牌化等，我公司产品将会有巨大发展空间。 (二) 公司发展战略 公司奉行“维护生命健康，提高生活品质”的时代使命，以“成为绿色大健康产业集团”为愿景， 秉持“以圣人之心，做济世良药”的核心价值观，致力成为全国地龙产业领军企业和具有较强实力的医 药产业集团，构建涵盖多剂型药品，及器械、保健和化妆品等系列产品的研发、生产及销售平台。下一 步发展措施： 1、实施培育芪龙胶囊大产品战略。 芪龙胶囊于 2003 年获得国家药品批文，方源清代名医王清任“补阳还五汤”，主要原材料为地龙， 利用清华大学蚓激酶组分提取技术，通过分子段截留技术提取，是古典中药与现代化科技完美结合的代 表，荣获国家科技进步三等奖，获国家科技厅、发改委等五部委联合颁发的“国家重点新产品”证书， 是国家中药保护品种、全国医保产品。2016 年初，公司邀请行业顶尖专家齐聚北京，对芪龙胶囊进行了 顶层设计，提出了“培育芪龙胶囊大产品战略”目标，公司围绕大产品战略，从提升产品资格、建设营 销队伍、拓展渠道渠道等方面制定了一系列措施，现正在开展中。 2、开展脑卒中康复业务。 鲁华能医药公司引入了国际领先康复设备，拟与医院合作开展脑卒中康复业务，2017 年四季度，与 25 省内知名 2 家医院签订了合作协议，投入了设备，拟通过 2018 年一季度的运营，收集康复数据，并进 行效益分析，下一步将转型重点开展脑卒中康复业务。 3、建设龙心健康产业园。 为了满足新产品生产需要，公司拟新增土地 200 亩，建设药品保健品生产基地（胶囊剂、口服液剂、 颗粒剂、凝胶剂）、研发中心、脑卒中康复体验中心、培训基地和后勤管理部，目前正在做前期规划准 备工作。 4、研发新产品：公司将克服困难，积极推进复方奥美拉唑干混悬剂、消疹止痛凝胶两个新产品， 确保按计划进度获批生产批件并上市，同时公司将积极寻求购买新产品，为企业发展增添后劲。 5、积极寻求并购相关药厂，加快企业发展速度。 (三) 经营计划或目标 公司经营目标： 第 1 阶段目标 推进新三板挂牌，布局健康产业，打造生物医药发展平台。此目标已实现。 第 2 阶段目标 2019 年进入创新层。 第 3 阶段目标 建成医药研发、生产、流通，保健品生产、销售，地龙养殖的产业发展平台，成为 国内地龙综合开发利用的龙头企业，实现跨越发展。至 2022 年，营业收入达到 4.5 亿元，年利润总额达 到 6000 万元，具备主板上市条件。 (四) 不确定性因素 上述公司的经营目标和主要目标并不构成对投资者的业绩承诺。 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、产品单一的风险 公司始终以地龙作为研发药物的原料药,充分发掘其药用价值,公司当前主要产品为“芪龙胶囊”和“龙 芪溶栓肠溶胶囊”,用于心脑血管疾病的治疗, 2017 年两种产品的收入占当期保健品、中成药营业收入比例 为 90%,占比较高,公司收入依靠这两种产品,未来几年,随着芪龙胶囊进入全国医保目录,该两个药品的收 入已让会保持占比较高情况。新药的不断上市,公司现有产品的市场份额可能被进一步压缩,从而对公司 的持续经营能力造成影响。 应对措施:为了解决产品单一的问题,公司在自主研发的基础上,通过购买外部已获得批件的药品,快 速扩充产品线,于 2015 年 12 月引入复方奥美拉唑干混悬剂,当前已进入三期临床阶段。同时,公司加大对 蚯蚓药用价值的开发,目前正在进行蚯蚓抗癌,消疹止痛新药开发项目。另外,芪龙胶囊入选国家十三.五课 26 题中医药行业科研专项“中医特色健康管理的缺血性中风病复发风险评估系统研发及示范应用”(项目编 号:201507003-8),对芪龙胶囊进行精准治疗和临床定位分析,提升了产品技术和科学研究。 2、研发风险 不断推出新产品是公司保持活力的原动力,但是由于医药行业的特殊性,投入大、研发周期长、是否 能够通过评审最终上市销售存在诸多变数,虽然公司在对新药进行研发时都会进行大量的前期调研,但是 仍不能完全避免研发失败的风险,一旦研发失败,前期投资无法收回,对公司当年收益造成较大影响。此外, 一种新药从开始研发到最终上市销售可能需要 5 至 10 年的时间,如果新药不能适应不断变化的市场需求, 将会影响公司的盈利水平和发展规划。 应对措施:医药行业只有不断研发,推出新药,才能在市场上始终保持竞争力,同时,医药产品研发又因 为周期长,不确定性大而面临诸多风险,公司为了能够加大研发成功率,从立项上抓起,项目立项均需要公 司领导班子及集团领导经过充分调研,批示才能最终立项,投入资金。同时,在研发过程中,加强事中管理, 随时根据外部情况调整研发思路。 3、产品质量风险 近年来,我国药品质量事故频出,国家监管日趋严格,要求公司按照 GMP 的相关要求组织经营,在采 购、验收、储存、领用、生产、检验、发运等环节都建立了严格的质量控制体系,来保证公司产品质量, 截至目前,公司尚未发生过产品质量纠纷。但是,未来仍不排除公司可能因某种不确定或不可控因素导致 出现产品质量问题,从而给公司带来经营风险。 应对措施:公司作为药品生产企业,视质量为生命,自建成以来,一直严格把控产品质量,制定了严格的 质量控制体系,按照 GMP 的要求进行生产活动,在以后的发展中,公司将继续完善质量内部控制,确保消费 者拿到安全有保障的产品。 4、原材料价格变动风险 公司以中成药为主要产品,所需的主要原材料为中药材,我国中药材的种植受到自然条件的影响,每年 价格都会有一定的起伏,且不可控,原材料价格的波动将直接影响公司产品的毛利水平,对公司的盈利能力 造成一定的影响。 应对措施:针对原材料价格波动风险,公司一方面为保证主要原料地龙质量和供应,成立了养殖公司并 与种植户签订长期战略合作协议;二是着重通过及时了解行情信息,对黄芪、丹参、地龙等核心原材料采 取预订、锁单及套期保值等措施,并全面导入采购招投标机制,保障采购材料的价格基本稳定,减少行情波 动给公司带来的风险。 5、应收账款回收风险 2017 年末,公司应收账款余额为 3155 万元,应收账款余额较高。虽然申报期末公司应收款项账龄结构 良好,1 年以内应收账款 3026 万元,占比 95.91%,但是一旦发生大额坏账,将对公司经营产生不利影响。 应对措施:公司对不同的客户制定了不同的信用政策,给予了不同的信用额度,公司定期会对客户进行 分析,结合客户的经济实力、所属行业状况及业内声誉等因素,5 对客户的回款能力进行判断;对于回款能 力出现较大不确定性的客户,公司则通过调整信用额度、暂停发货、要求提供担保等方式降低货款的回收 风险。此外,公司对主要客户分别设有固定的经办人,定期进行应收款项的催收,以此加快账款的回收速度, 降低发生坏账的风险。 6、办公场所不稳定的风险 公司目前所在办公楼为临时建筑,持有临时建设工程规划许可证,有效期至 2019 年 2 月 2 日。虽公司、 27 公司控股股东及管理层已承诺将在有效期内积极办理相关手续,但根据《山东省城镇临时建设、临时用地 规划管理办法》的规定,如公司未能在有效期内办理正式房产手续,该办公楼存在被拆除的风险,进而影响 公司的正常经营。 应对措施:公司、公司控股股东及管理层已承诺将在临时建设工程规划许可证有效期内积极完成房屋 的规划与后期建设。如在上述期限无法办理房屋建设及产权登记相关手续或行政机关要求公司拆除该房 屋,承诺将提前在目前办公场所附近租赁或购买其他房屋用以办公,保证不因办公场所问题影响公司的正 常经营,并采取一切措施最终解决上述办公楼未取得房屋所有权证的问题。如公司因上述房产问题受到行 政主管机关的处罚,或因其他原因给公司造成损失,公司控股股东将无条件及不可撤销的承担公司因该房 屋问题所承担的罚款、拆除(或搬迁)等责任,并承担由此给公司造成的损失。 7、受到行政处罚的风险 公司目前所在办公楼为临时建筑,临时建设工程规划许可证有效期至 2019 年 2 月 1 日。根据《山东 省城镇临时建设、临时用地规划管理办法》的规定,临时建筑逾期不拆除的由城乡规划行政主管部门责令 限期拆除,可以并处临时建设工程造价一倍以下的罚款。 由于历史原因,公司设立时办公场所自 1994 年建成至今未办理产权登记手续。根据《中华人民共和 国城乡规划法》以及《山东省城乡规划管理条例》的规定,公司或受到依法拆除房屋或被没收实物及违法 收入,并处建设工程造价百分之十以下的罚款的行政处罚。 应对措施:公司及公司控股股东已出具承诺,承诺将积极完成第一处房屋的规划与后期建设。如在上 述期限无法办理房屋建设及产权登记相关手续或行政机关要求公司拆除该房屋,承诺将提前在目前办公 场所附近租赁或购买其他房屋用以办公。对于第二处房产,公司、公司管理层及控股股东承诺将尽快以公 平合理的价格将第二处房产予以转让,避免给公司造成损失或受到行政处罚。 公司控股股东承诺将无条件及不可撤销的承担公司因该房屋问题所承担的罚款、拆除(或搬迁)等责任,并 承担由此给公司造成的损失。 (二) 报告期内新增的风险因素 无。 28 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 □是 √否 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(三) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情 (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 临时报告披露 时间 临时报告编号 山东鲁华能源集团 有限公司 为本公司担保 7,000,000.00 是 2017-5-10 2017-015 山东鲁华能源集团 有限公司 为本公司担保 5,000,000.00 是 2017-8-29 2017-039 山东鲁华能源集团 有限公司 为本公司担保 15,000,000.00 是 2017-8-29 2017-039 山东鲁华能源集团 有限公司 为本公司担保 20,000,000.00 是 2018-4-26 2018-008 总计 - 47,000,000.00 - - - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 29 为保证本公司正常经营资金需求,本公司控股股东山东鲁华能源集团有限公司为本企业在招商银行 济南泉城路支行担保,办理了银行借款 700 万元,期限 2017 年 3 月 23 日至 2018 年 3 月 22 日；在北京银 行济南高新支行担保,办理了银行借款 500 万元,期限 2017 年 4 月 26 日至 2019 年 4 月 26 日；在北京银 行济南高新支行担保,办理了银行借款 1500 万元,期限 2017 年 6 月 16 日至 2019 年 6 月 16 日；在齐商 银行济南市中支行担保，办理了银行贷款 2000 万元，期限 2017 年 8 月 4 日至 2018 年 8 月 2 日。公司 股东出具股东决议，同意该事项，履行了必要的决策程序。公司本期自产药品业务开展范围广，增速快， 该项交易为公司及时补充流动资金，提升公司运营效率，较为必要；该关联交易属于偶发性关联交易， 不具有持续性；该项担保属于股东为挂牌公司担保，增加了公司的偿债能力，提升了公司的信誉，对公 司经营产生积极影响。 (三) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产 权利受 限类型 账面价值 占总资产 的比例 发生原因 土地使用权 抵押 603,674.30 0.25% 公司拥有的鲁（2016）济宁市不动产权第 0000645 号地产权，坐落位置为高新区英萃路东，用途为 工业，类型为出让，使用面积 2786 平方米，终 止日期为 2053 年 9 月 8 日，被抵押给华夏银行 股份有限公司济宁分行，担保的主债权为自 2017 年 2 月 10 日至 2020 年 2 月 10 日。 房产 抵押 4,555,393.07 1.91% 公公司拥有的鲁（2016）济宁市不动产权第 0000645 号房产权，坐落位置为高新区英萃路东， 用途为工业，类型为自建，使用面积 6037.85 平 方米，被抵押给华夏银行股份有限公司济宁分 行，担保的主债权为自 2017 年 2 月 10 日至 2020 年 2 月 10 日。 总计 - 5,159,067.37 2.16% - 30 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 26,666,667 26,666,667 66.67% 其中：控股股东、实际控制人 18,666,667 18,666,667 46.67% 董事、监事、高管 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 40,000,000 100.00% -26,666,667 13,333,333 33.33% 其中：控股股东、实际控制人 28,000,000 70.00% -18,666,667 9,333,333 23.33% 董事、监事、高管 核心员工 总股本 40,000,000 - 0 40,000,000 - 普通股股东人数 2 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 山东鲁华能源 集团有限公司 28,000,000 0 28,000,000 70.00% 9,333,333 18,666,667 2 山东泉泰投资 有限公司 12,000,000 0 12,000,000 30.00% 4,000,000 8,000,000 合计 40,000,000 0 40,000,000 100.00% 13,333,333 26,666,667 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 股东山东鲁华能源集团有限公司持有股东山东泉泰投资有限公司 100%的股权，两者系母子公司关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 山东鲁华能源集团有限公司持有公司 70%的股份，为公司控股股东，其基本情况如下： 1、公司名称： 山东鲁华能源集团有限公司 2、法定代表人： 李红兵 31 3、成立日期： 1993 年 1 月 4 日 4、组织机构代码： 91370000163057466P 4、注册资本： 39288.42 万元 5、股权结构 山东省国资委持有 39288.42 万元出资，占注册资本的 100% 6、住所： 济南市泉城路 17 号 7、企业类型： 有限责任公司（国有独资） 8、经营范围： 酒店宾馆用品、旅游文化用品(书刊、音像制品及电子出版物除外）、纺织品、 金属材料、电器设备的销售；钢材、塑料、纸浆进出口贸易；人员培训； 房屋租赁、物业管理。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展 经营活动) 9、注册号： 91370000163057466P (二) 实际控制人情况 根据最新《公司章程》，鲁华集团直接持有公司 70%的股份，鲁华集团全资子公司泉泰投资持有公 司 30%的股份，鲁华集团直接和间接持有公司 100%的股份。根据鲁华集团工商信息，山东省国资委持有 鲁华集团 100%的股权，代表山东省人民政府履行出资人职责。因此，山东省国资委为公司实际控制人。 32 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 √适用 □不适用 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息 率% 存续时间 是否 违约 银行借款 山东鲁华龙心生物科技有限公司 7,000,000.00 5.13% 2017.3.23-2018.3.22 否 银行借款 山东鲁华龙心生物科技有限公司 4,800,000.00 5.46% 2017.4.26-2019.4.26 否 银行借款 山东鲁华龙心生物科技有限公司 15,000,000.00 5.61% 2017.6.16-2019.6.16 否 银行借款 山东鲁华龙心生物科技有限公司 10,000,000.00 5.00% 2016.12.16-2017.12.16 否 银行借款 济宁华能制药厂有限公司 12,000,000.00 5.70% 2017.2.28-2020.2.28 否 银行借款 山东鲁华能医药有限公司 20,000,000.00 5.00% 2017.8.2-2018.8.1 否 融资租赁 山东鲁华龙心生物科技有限公司 3,894,671.22 6.50% 2015.08-2018.08 否 融资租赁 山东鲁华能医药有限公司 289,090.03 6.50% 2015.08-2018.08 否 合计 62,983,761.25 合计 - - - - 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 √适用 □不适用 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 33 2017-6-30 0.20000 合计 - - - (二) 利润分配预案 √适用 □不适用 单位：元/股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 3.70000 34 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 梁会亮 董事、总经理 董事长 男 45 大专 2016.3.23 至今 2017.6.5 至今 是 吴国岭 董事 男 43 本科 2016.3.23 至今 否 臧恒昌 董事 男 53 研究生 2016.3.23 至今 是 谢敏 董事 女 47 本科 2016.3.23 至今 是 王玉英 董事 财务总监 董秘 女 42 本科 2017.6.21 至今 2014.1 至今 2016.3.23 至今 是 窦锦凯 监事 男 50 研究生 2016.3.23 至今 否 周兵 监事 男 55 本科 2016.3.23 至今 否 周长龙 监事 男 53 本科 2016.3.23 至今 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 姓名 公司职务 兼职单位 兼任职务 兼职单位与鲁华 生物关系 梁会亮 董事长、总经 理 华能制药厂 执行董事 全资子公司 鲁华能医药 执行董事 全资子公司 山东康力医疗器械科技有限公司 董事长 同 一控 股股 东控 制 山东鲁华海洋生物科技有限公司 董事长 臧恒昌 董事 山东大学 药学院研究院 无 山东省社保基金理事会 外部董事 吴国岭 董事 鲁华集团 投资管理部部长 控股股东 泉泰投资 总经理 持股 30%股东 济南市新融典当有限责任公司 董事 持股 30%股东 谢敏 监事 华能制药厂 总经理 全资子公司 窦锦凯 监事 菏泽华星生物电力有限公司 总经理 35 山东鲁华海洋生物科技有限公司 董事 同 一控 股股 东控 制 威海金峰房地产综合开发有限公 司 董事 青岛华能大厦有限公司 监事 济南市新融典当有限责任公司 监事 周兵 监事 鲁华集团 纪委审监部部长 控股股东 泉泰投资 监事 同 一控 股股 东控 制 山东鲁华海洋生物科技有限公司 监事 菏泽华星生物电力有限公司 监事 山东华能大厦有限责任公司 监事 威海金海湾国际饭店有限公司 监事 山东鲁华国际酒店管理有限公司 监事 威海云华房地产开发有限公司 监事 周长龙 监事 华能医药 总经理 全资子公司 王玉英 董事、财务负 责人、董事会 秘书 山东康力医疗器械科技有限公司 董事 同 一控 股股 东控 制 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 梁会亮 董事长、总经 理 0 0 0 0.00% 0 吴国岭 董事 0 0 0 0.00% 0 臧恒昌 董事 0 0 0 0.00% 0 谢敏 董事 0 0 0 0.00% 0 王玉英 董事 0 0 0 0.00% 0 窦锦凯 监事 0 0 0 0.00% 0 周兵 监事 0 0 0 0.00% 0 周长龙 监事 0 0 0 0.00% 0 王玉英 财务总监、董 秘 0 0 0 0.00% 0 合计 - 0 0 0 0% 0 36 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 √是 □否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 姓名 期初职务 变动类型（新任、 换届、离任） 期末职务 变动原因 梁会亮 董事、总经理 新任 董事长、总经理 集团公司人事变动 王玉英 财务总监、董秘 新任 董事、财务总监、董 秘 集团公司人事变动 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 1、梁会亮：男，汉族，1972 年 9 月 22 日出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历。1993 年 7 月至 2000 年 6 月就职于枣庄医药站销售公司，任经理；2000 年 7 月至 2008 年 6 月就职于山东康泰 药业有限公司，历任副总经理、总经理；2008 年 7 月至 2013 年 6 月 就职于鲁华能医药，任总经理；2013 年 7 月至 2016 年 3 月，就职于鲁华生物，任总经理；2016 年 3 月 23 日至今任鲁华生物董事、总经理； 2016 年 4 月 7 日至今兼任康力医疗董事。 2、王玉英：女，董事、财务负责人兼董事会秘书，汉族，1975 年 11 月出生，中国国籍，无境外永 久居留权，本科学历。1998 年 7 月至 2000 年 7 月就职于曲阜三孔啤酒有限公司，任销售会计，2000 年 7 月至 2016 年 3 月就职于鲁华生物，历任结算会计、会计主管、财务副经理、财务经理、财务总监；2016 年 3 月至今任鲁华生物财务负责人兼董事会秘书。 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 16 18 生产人员 75 74 销售人员 119 65 技术人员 19 19 财务人员 17 16 员工总计 246 192 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 3 1 本科 57 39 专科 99 65 37 专科以下 87 87 员工总计 246 192 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 员工薪酬政策：公司薪酬分配以岗位价值、技能和业绩为基本考量因素，针对不同部门签订不同考 核指标，积极与市场接轨，能够达到激发员工工作活力的目标，公司将员工个人业绩和团队业绩有效结 合，让企业与员工共同成长，形成留住人才和吸引人才的机制，最终推进公司发展战略的实现。 员工培训计划：公司在年初时，由人力资源部牵头各职能部门制订员工培训计划，作为各职能部门 考核一项内容，并每月进行督导考核。通过培训，不断提高员工的技术水平和岗位技能，以满足公司可 持续经营发展的需要。 报告期内，公司不存在需要承担费用的离退休职工。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： □适用 √不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： √适用 □不适用 姓名 岗位 期末普通股持股数量 张勇 办公室主任 0 李振 研发中心经理 0 核心人员的变动情况： 截止本年报披露日，公司共有核心技术人员 5 人，分别为梁会亮、张勇、李振、王玉英、周长龙。 1、梁会亮：男，汉族，1972 年 9 月 22 日出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历。1993 年 7 月至 2000 年 6 月就职于枣庄医药站销售公司，任经理；2000 年 7 月至 2008 年 6 月就职于山东康泰 药业有限公司，历任副总经理、总经理；2008 年 7 月至 2013 年 6 月 就职于鲁华能医药，任总经理；2013 年 7 月至 2016 年 3 月，就职于鲁华生物，任总经理；2016 年 3 月 23 日至今任鲁华生物董事、总经理； 2016 年 4 月 7 日至今兼任康力医疗董事。 2、张勇：女，1974 年 12 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历。1997 年 7 月 至今就职于鲁华生物，历任北京办事处经理、济宁销售部经理、生产调度长、总经理助理、办公室主任。 3、李振：男，1967 年 7 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1991 年 7 月至 1992 年 8 月就职于山东省复合肥料厂筹建处，担任技术处技术员；1992 年 8 月至今就职于济宁生科，历任化 验室主任、质检科长、销售部经理、研发部经理、生产部长、办公室主任、总经理助理、研发中心经理。 4、王玉英：女，财务负责人兼董事会秘书，汉族，1975 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居留 权，本科学历。1998 年 7 月至 2000 年 7 月就职于曲阜三孔啤酒有限公司，任销售会计，2000 年 7 月至 2016 年 3 月就职于鲁华生物，历任结算会计、会计主管、财务副经理、财务经理、财务总监；2016 年 3 38 月至今任鲁华生物财务负责人兼董事会秘书。 5、周长龙：男，汉族，1964 年 3 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1988 年 8 月 至 2000 年 7 月就职于枣庄医药站，历任仓库保管员、新特药批发部经理、供应公司经理；2000 年 7 月 至 2005 年 5 月就职于枣庄康泰医药有限公司，历任副总经理、总经理；2005 年 6 月至 2006 年 10 月就 职于山东阿华医药贸易有限公司，任副总经理；2006 年 11 月至 2008 年 8 月就职于山东立人医药有限公 司，任副总经理；2008 年 8 月至今就职于鲁华能医药，历任业务部经理、综合部经理、副总经理、总经 理。2016 年 3 月至今任鲁华生物监事。 本年度无变化。 39 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司按照《公司法》、《证券法》及全国中小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关 法律法规及规范性文件的要求，不断完善公司的法人治理结构，建立了行之有效的内控管理体系，确保 公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律法规及公司章程 的要求， 且严格按照相关法律法规及会议决议履行各自的权利和义务，报告期内，召开董事会 6 次， 监事会 2 次， 股东大会 6 次。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 经董事会评估认为，公司现有治理机制符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》 等法律法规及规范性文件的要求，信息披露及时准确，能够充分保证股东、投资者行使知情权、参与权、 质疑权和表决权，能够给所有股东提供合适的保护和平等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内人事变动、公司涉及的对外投资等重大决策事项，均严格按照相关法律法规及公司章 程 的要求，及时通过公司股东大会、董事会、监事会及其他相关内部控制制度的审核程序和规则进行，上 40 述机构成员依法运作，切实履行职责，报告期内未出现违法违规。 4、 公司章程的修改情况 2017 年 8 月 3 日召开一届九次董事会、2017 年 8 月 21 日公司召开第二次临时股东大会通过《关于 修改<山东鲁华龙心生物科技股份有限公司章程>的议案》，修改公司章程中第一章第一百六十一条关于 公司董事会通知方式内容、增加第十四章关于党建的内容。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 6 一届五次：（1）关于子公司以资产抵押方式办 理银行贷款的议案；（2）关于子公司办理银行 贷款的议案；（3）山东鲁华龙心生物科技股份 有限公司高管薪酬管理规定（试行）；（4）关 于公司向外部董事支付 2016 年董事津贴的 议案；（5）《关于召开 2017 年第一次临时股 东大会并提请审议事项》的议案；一届六次： （1）关于《2016 年年度董事会工作报告》的 议案；（2）关于《2016 年年度总经理工作报告》 的议案；（3）关于《2016 年年度报告及年度报 告摘要》的议案；（4）关于《2016 年年度财务 决算报告》的议案；（5）关于《2017 年年度财 务预算报告》的议案；（6）关于《2016 年年度 利润分配预案》的议案； （7）关于提请召开 2016 年年度股东大会的议案；一届七次：（1）关于 子公司济宁华能制药厂有限公司拟聘中国中医 科学院中医临床基础研究所作为第三方临床质 量控制监理公司的议案：（2）关于子公司济宁 华能制药厂有限公司拟与山东大学签署“芪龙 胶囊生产过程疗效物质评价方法的技术研究” 合作协议的议案；（3）关于公司办理银行融资 的议案；（4）年度报告重大差错责任追究制度； （5）关于防止控股股东或实际控制人及关联 方占用公司资金的制度；（6）关于提请召开 2017 年第二次临时股东大会的议案；一届八 次：（1）关于变更公司董事长及法定代表人的 议案；（2）关于提名王玉英女士为公司第一届 董事会董事候选人的议案；（3）关于提请召开 2017 年第三次临时股东大会的议案；一届九 次：（1）关于修改《山东鲁华龙心生物科技股 份有限公司章程》的议案；（2）关于与康璨医 疗科技有限公司合作开展 ABRT 中风功能障碍 治疗康复业务的议案；（3）关于提请召开 2017 41 年第四次临时股东大会的议案；一届十次：（1） 关于审议《2017 年半年度报告》的议案；（2） 关于公司使用闲置资金购买低风险理财产品的 议案；（3）关于追加确认公司已签订的借款合 同及最高额保证合同的议案；（4）关于提请召 开 2017 年第五次临时股东大会的议案； 监事会 2 一届三次：（1）关于《2016 年年度监事会工作 报告》的议案；（2）关于《2016 年年度财务决 算报告》的议案；（3）关于《2017 年年度财务 预算报告》的议案；（4）关于《2016 年年度报 告及年度报告摘要》的议案；（5）关于《2016 年年度利润分配预案》的议案；一届四次：（1） 关于审议<2017 年半年度报告>的议案； 股东大会 6 2017 年第一次临时：（1）关于子公司以资产抵 押方式办理银行贷款的议案；（2）关于公司向 外部董事支付 2016 年董事津贴的议案；2016 年年度股东大会：（1）关于《2016 年年度董事 会工作报告》的议案；（2）关于《2016 年年度 监事会工作报告》的议案；（3）关于《2016 年 年度报告及年度报告摘要》的议案；（4）关于 《2016 年年度财务决算报告》的议案；（5）关 于《2017 年年度财务预算报告》的议案；（6） 关于《2016 年年度利润分配预案》的议案；2017 年第二次临时：（1）关于公司办理银行融资的 议案；2017 年第三次临时：（1）关于选举王玉 英女士为公司第一届董事会董事候选人的议 案；2017 年第四次临时：（1）关于修改《山东 鲁华龙心生物科技股份有限公司章程》的议案； 2017 年第五次临时：（1）关于公司使用闲置资 金购买低风险理财产品的议案；（2）关于追加 确认公司已签订的借款合同及最高额保证合同 的议案； 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召集程序、授权委托、 表 决和决议均按照公司章程的规定程序进行，符合相关法律法规的规定。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会、管理层均能依照法律法规的要求，履行各自的职责， 公 司重大决策依照公司章程规定的程序进行，截至报告期末，上述机构成员依法运作，能够切实履行 42 应尽的 职责和义务，未出现违法违规现象，公司治理的现实状况，符合相关法律法规的要求。 (四) 投资者关系管理情况 报告期内，公司按照全国中小企业股份转让系统的业务规则，按期准确的披露相关信息，确保公 司的 股权、债权投资人的知情权；在日常工作中，对有意向了解公司股权状况的潜在投资人，在严格 遵守《公 司法》及《公司章程》的前提下，以电话、电子邮件等方式保持沟通联系。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 截至报告期末，监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内 的 监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、人员、资产、机构、财务方面与控股股东或实际控制人保持相互独立，能够保持自主 经营能力。 1、业务独立：公司拥有完整的业务体系，能独立面对市场，独自承担责任与风险，不存在 与实际控制人所控制的其他企业的关联关系。 2、人员独立：公司在劳动关系，员工薪酬管理方面独立， 公司总经理、董事、监事均未在其他企业中 担任除董事、监事以外的其他职务，公司依照相关法律法 规，依法与员工签订劳动合同，按期支付薪酬， 按规定缴纳社会保险。 3、资产独立：公司合法独立 拥有业务所需的经营场所，设备及其他各项资产，不存在被其他关联方无 偿占用的情形。 4、机构独 立：公司依法设立了股东大会、董事会、监事会，依法行使各自职权，不存在与关联方机构 混同的情 形。 5、财务独立：公司设立了独立的财务部门，配备了专职的财会人员，依照《会计法》《企业财务 准则》 建立了规范的财务核算体系和财务管理制度。独立核算、独立纳税、独立进行财务决策。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均是按照现行法规，结合公司自身实际情况制定的，符合现代企业的制度 要 求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。 1、会计核算体系：报告期内，公司严格按照《企业 会计准则》建立了会计核算体系，独立核算，正常开展 会计业务工作。 2、财务管理和风险控制：报 告期内，公司按照风险控制制度的规定，在及时有效的对市场风险、政策风险、 经营风险、法律风险 进行分析的前提下，采取事前防范，事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善控制体系。 43 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司制定了重大差错责任追究制度。报告期内，为进一步健全公司的信息披露管理制度，提高公司 规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度， 健全内部约束和责任追究机制，促进公司管理层恪尽职守，结合公司的实际情况，制定了《重大差错责 任追究制度》。报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人 及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 44 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 （2018）京会兴审字第 52000137 号 审计机构名称 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 审计报告日期 2018 年 4 月 20 日 注册会计师姓名 杨书夏 成伟伟 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： （2018）京会兴审字第 52000137 号 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司全体股东： 一、对合并财务报表出具的审计报告 （一）审计意见 我们审计了山东鲁华龙心生物科技股份有限公司（以下简称鲁华龙心公司）合并及母公司财务报表 （以下简称财务报表），包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。已审计财 务报表在鲁华龙心公司年度报告中的第 4-15 页予以披露。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鲁华龙心公 司 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 （二）形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于鲁华龙心公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 （三）管理层和治理层对合并财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估鲁华龙心公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如 适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算鲁华龙心公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督鲁华龙心公司的财务报告过程。 （四）注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 45 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险； 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致 的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鲁华 龙心公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致鲁华龙心公司不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和 事项。 6、就鲁华龙心公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审 计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响 我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 北京兴华 中国注册会计师： 会计师事务所（特殊普通合伙） 杨书夏 中国·北京 中国注册会计师： 成伟伟 二○一八年四月二十日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 46 货币资金 六、（一） 66,596,861.23 78,960,664.64 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 六、（二） 4,484,776.50 100,000.00 应收账款 六、（三） 31,553,531.75 45,391,996.00 预付款项 六、（四） 7,849,925.96 12,592,077.83 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 六、（五） 8,226,147.27 7,698,069.50 买入返售金融资产 存货 六、（六） 35,875,209.19 35,949,434.62 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 154,586,451.90 180,692,242.59 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 六、（七） 14,394,600.00 14,394,600.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六、（八） 33,743,573.85 22,212,608.59 在建工程 工程物资 固定资产清理 六、（九） 5,313.00 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、（十） 7,752,283.54 7,559,660.84 开发支出 六、（十一） 22,813,684.33 13,907,569.98 商誉 长期待摊费用 六、（十二） 4,239,707.14 4,975,737.87 递延所得税资产 六、（十三） 653,090.65 468,956.04 其他非流动资产 非流动资产合计 83,602,252.51 63,519,133.32 资产总计 238,188,704.41 244,211,375.91 流动负债： 47 短期借款 六、（十四） 27,000,000.00 63,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 六、（十五） 10,950,020.00 9,160,000.00 应付账款 六、（十六） 38,940,926.41 44,964,079.25 预收款项 六、（十七） 16,076,684.02 7,366,686.90 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、（十八） 96,234.35 108,134.37 应交税费 六、（十九） 1,908,547.23 5,534,229.36 应付利息 六、（二十） 19,000.00 应付股利 其他应付款 六、（二十一） 25,549,258.40 13,314,822.81 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、（二十二） 3,894,630.47 18,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 124,435,300.88 161,447,952.69 非流动负债： 长期借款 六、（二十三） 31,800,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 六、（二十四） 11,266,727.46 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 六、（二十五） 492,000.00 564,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 32,292,000.00 11,830,727.46 负债合计 156,727,300.88 173,278,680.15 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（二十六） 40,000,000.00 40,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 48 永续债 资本公积 六、（二十七） 2,143,102.99 2,143,102.99 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、（二十八） 880,740.24 一般风险准备 未分配利润 六、（二十九） 38,296,850.59 28,649,583.38 归属于母公司所有者权益合计 81,320,693.82 70,792,686.37 少数股东权益 140,709.71 140,009.39 所有者权益合计 81,461,403.53 70,932,695.76 负债和所有者权益总计 238,188,704.41 244,211,375.91 法定代表人：梁会亮主管会计工作负责人：王玉英会计机构负责人：王玉英 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 3,496,574.60 5,167,193.41 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十四、（一） 51,670.80 预付款项 558,500.00 应收利息 应收股利 8,614,787.94 其他应收款 十四、（二） 17,655,888.85 28,242,322.08 存货 1,150,997.74 1,014,648.82 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 30,969,919.93 34,982,664.31 非流动资产： 可供出售金融资产 14,394,600.00 14,394,600.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十四、（三） 21,482,837.11 21,482,837.11 投资性房地产 固定资产 13,889,719.33 14,174,187.38 49 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 3,972,973.95 4,084,106.19 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 675.00 5,925.94 其他非流动资产 非流动资产合计 53,740,805.39 54,141,656.62 资产总计 84,710,725.32 89,124,320.93 流动负债： 短期借款 7,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 17,000,000.00 应付账款 354,233.05 493,452.07 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 201,096.06 159,419.57 应付利息 应付股利 其他应付款 4,965,022.51 2,265,156.58 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 18,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 12,520,351.62 37,918,028.22 非流动负债： 长期借款 19,800,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 3,605,581.19 10,428,902.58 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 23,405,581.19 10,428,902.58 50 负债合计 35,925,932.81 48,346,930.80 所有者权益： 股本 40,000,000.00 40,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,740,219.26 1,740,219.26 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 880,740.24 一般风险准备 未分配利润 6,163,833.01 -962,829.13 所有者权益合计 48,784,792.51 40,777,390.13 负债和所有者权益合计 84,710,725.32 89,124,320.93 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 393,796,197.50 418,592,072.81 其中：营业收入 六、（三十） 393,796,197.50 418,592,072.81 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 384,190,353.54 408,973,517.14 其中：营业成本 六、（三十） 253,715,861.48 286,570,893.09 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（三十一） 2,229,479.09 2,292,463.10 销售费用 六、（三十二） 105,117,699.81 95,941,832.15 管理费用 六、（三十三） 18,213,710.72 19,292,342.19 财务费用 六、（三十四） 4,175,904.60 4,409,845.99 资产减值损失 六、（三十五） 737,697.84 466,140.62 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填 51 列） 投资收益（损失以“－”号填列） 六、（三十六） 1,091,169.62 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、（三十七） 3,955.30 其他收益 六、（三十八） 1,482,039.62 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 12,183,008.50 9,618,555.67 加：营业外收入 371,367.37 1,123,754.73 减：营业外支出 331,685.58 111,372.98 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 12,222,690.29 10,630,937.42 减：所得税费用 六、（四十一） 893,982.52 743,012.95 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 11,328,707.77 9,887,924.47 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 六、（四十二） 11,328,707.77 9,887,924.47 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 700.32 -40,457.48 2.归属于母公司所有者的净利润 11,328,007.45 9,928,381.95 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收 益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 11,328,707.77 9,887,924.47 归属于母公司所有者的综合收益总额 11,328,007.45 9,928,381.95 归属于少数股东的综合收益总额 700.32 -40,457.48 八、每股收益： 52 （一）基本每股收益 0.28 0.25 （二）稀释每股收益 0.28 0.21 法定代表人：梁会亮主管会计工作负责人：王玉英会计机构负责人：王玉英 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十四、 （四） 2,969,835.99 2,764,419.66 减：营业成本 十四、 （四） 1,706,044.86 1,405,404.95 税金及附加 295,940.49 239,231.46 销售费用 142,943.33 52,025.90 管理费用 879,130.90 2,176,783.74 财务费用 1,299,985.08 745,898.90 资产减值损失 -21,003.77 22,904.23 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 十四、 （五） 9,508,757.94 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 600,000.00 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 8,775,553.04 -1,877,829.52 加：营业外收入 254,367.00 1,011,900.00 减：营业外支出 217,266.72 101,946.15 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 8,812,653.32 -967,875.67 减：所得税费用 5,250.94 -5,046.54 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 8,807,402.38 -962,829.13 （一）持续经营净利润 8,807,402.38 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 53 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 8,807,402.38 -962,829.13 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.22 0.21 （二）稀释每股收益 0.22 0.21 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 414,859,123.27 470,685,116.44 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、（四 十三） 236,731,706.32 217,951,362.84 经营活动现金流入小计 651,590,829.59 688,636,479.28 购买商品、接受劳务支付的现金 227,444,110.32 357,801,840.35 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 13,484,676.52 15,566,992.65 支付的各项税费 22,434,738.70 13,054,324.20 支付其他与经营活动有关的现金 六、（四 334,554,257.39 214,647,541.33 54 十三） 经营活动现金流出小计 597,917,782.93 601,070,698.53 经营活动产生的现金流量净额 53,673,046.66 87,565,780.75 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 25,000,000.00 取得投资收益收到的现金 1,091,169.62 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 105.00 250.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 26,091,274.62 250.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 29,334,046.59 9,923,688.70 投资支付的现金 25,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 1,707,400.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 54,334,046.59 11,631,088.70 投资活动产生的现金流量净额 -28,242,771.97 -11,630,838.70 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 130,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 50,000.00 取得借款收到的现金 59,000,000.00 70,000,000.00 发行债券收到的现金 - 收到其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流入小计 59,000,000.00 70,130,000.00 偿还债务支付的现金 91,567,505.21 114,062,007.98 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,226,572.89 7,042,307.70 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - 支付其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流出小计 96,794,078.10 121,104,315.68 筹资活动产生的现金流量净额 -37,794,078.10 -50,974,315.68 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -12,363,803.41 24,960,626.37 加：期初现金及现金等价物余额 78,960,664.64 54,000,038.27 六、期末现金及现金等价物余额 66,596,861.23 78,960,664.64 法定代表人：梁会亮主管会计工作负责人：王玉英会计机构负责人：王玉英 55 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,113,439.00 2,880,192.20 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 114,315,923.55 152,480,827.47 经营活动现金流入小计 116,429,362.55 155,361,019.67 购买商品、接受劳务支付的现金 555,032.90 1,231,519.76 支付给职工以及为职工支付的现金 43,298.15 1,441,109.19 支付的各项税费 75,248.97 399,873.09 支付其他与经营活动有关的现金 108,011,165.60 137,767,555.12 经营活动现金流出小计 108,684,745.62 140,840,057.16 经营活动产生的现金流量净额 7,744,616.93 14,520,962.51 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 893,970.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 105.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 894,075.00 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 1,000,000.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 1,707,400.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 - 2,707,400.00 投资活动产生的现金流量净额 894,075.00 -2,707,400.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 80,000.00 取得借款收到的现金 27,000,000.00 7,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 27,000,000.00 7,080,000.00 偿还债务支付的现金 35,200,000.00 17,400,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,109,310.74 2,341,705.62 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 37,309,310.74 19,741,705.62 筹资活动产生的现金流量净额 -10,309,310.74 -12,661,705.62 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 56 响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,670,618.81 -848,143.11 加：期初现金及现金等价物余额 5,167,193.41 6,015,336.52 六、期末现金及现金等价物余额 3,496,574.60 5,167,193.41 57 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 40,000,000.00 2,143,102.99 - 27,213,349.87 140,009.39 69,496,462.25 加：会计政策变更 - 前期差错更正 1,174,097.59 1,174,097.59 同 一 控 制 下 企 业合并 - 其他 262,135.92 262,135.92 二、本年期初余额 40,000,000.00 2,143,102.99 - 28,649,583.38 140,009.39 70,932,695.76 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号 填列） - - 880,740.24 9,647,267.21 700.32 10,528,707.77 （一）综合收益总额 11,328,007.45 700.32 11,328,707.77 （二）所有者投入和 减少资本 - - - - - - 1．股东投入的普通 - 58 股 2．其他权益工具持 有者投入资本 - 3．股份支付计入所 有者权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - 880,740.24 -1,680,740.24 - -800,000.00 1．提取盈余公积 880,740.24 -880,740.24 - 2．提取一般风险准 备 - 3．对所有者（或股 东）的分配 -800,000.00 -800,000.00 4．其他 - （四）所有者权益内 部结转 - - - - - - 1．资本公积转增资 本（或股本） - 2．盈余公积转增资 本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏 损 - 4．其他 - （五）专项储备 - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - 59 （六）其他 - 四、本年期末余额 40,000,000.00 2,143,102.99 880,740.24 38,296,850.59 140,709.71 81,461,403.53 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 40,000,000.00 1,274,091.69 384,588.65 17,750,842.14 130,466.87 59,539,989.35 加：会计政策变更 前期差错更正 1,374,781.94 1,374,781.94 同一控制下企业 合并 - 其他 - 二、本年期初余额 40,000,000.00 1,274,091.69 384,588.65 19,125,624.08 130,466.87 60,914,771.29 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号 填列） 869,011.30 -384,588.65 8,087,725.79 9,542.52 8,581,690.96 （一）综合收益总额 8,492,148.44 -40,457.48 8,451,690.96 （二）所有者投入和减 少资本 80,000.00 - - 50,000.00 130,000.00 60 1．股东投入的普通股 80,000.00 50,000.00 130,000.00 2．其他权益工具持有 者投入资本 - 3．股份支付计入所有 者权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - 1．提取盈余公积 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东） 的分配 - 4．其他 - （四）所有者权益内部 结转 789,011.30 -384,588.65 -404,422.65 - - 1．资本公积转增资本 （或股本） - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 789,011.30 -384,588.65 -404,422.65 - （五）专项储备 - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 40,000,000.00 2,143,102.99 - 27,213,349.87 140,009.39 69,496,462.25 61 法定代表人：梁会亮主管会计工作负责人：王玉英会计机构负责人：王玉英 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工 具 资本公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 40,000,000.00 1,740,219.26 -962,829.13 40,777,390.13 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 1,740,219.26 -962,829.13 40,777,390.13 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - 880,740.24 7,126,662.14 8,007,402.38 （一）综合收益总额 8,807,402.38 8,807,402.38 （二）所有者投入和减少 资本 - - - - 1．股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者 - 62 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - 880,740.24 -1,680,740.24 -800,000.00 1．提取盈余公积 880,740.24 -880,740.24 - 2．提取一般风险准备 -800,000.00 -800,000.00 3．对所有者（或股东） 的分配 - 4．其他 - - - - （四）所有者权益内部结 转 - 1．资本公积转增资本（或 股本） - 2．盈余公积转增资本（或 股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - - - - （五）专项储备 - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 四、本年期末余额 40,000,000.00 1,740,219.26 880,740.24 6,163,833.01 48,784,792.51 63 项目 上期 股本 其他权益工 具 资本公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 40,000,000.00 871,207.96 384,588.65 404,422.65 41,660,219.26 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 871,207.96 384,588.65 404,422.65 41,660,219.26 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 869,011.30 -384,588.65 -1,367,251.78 -882,829.13 （一）综合收益总额 -962,829.13 -962,829.13 （二）所有者投入和减 少资本 80,000.00 - - 80,000.00 1．股东投入的普通股 80,000.00 80,000.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 789,011.30 -384,588.65 -404,422.65 - 1．提取盈余公积 - 2．提取一般风险准备 - 64 3．对所有者（或股东） 的分配 789,011.30 -384,588.65 -404,422.65 - 4．其他 - - - - （四）所有者权益内部 结转 - 1．资本公积转增资本 （或股本） - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - - - - （五）专项储备 - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 40,000,000.00 1,740,219.26 -962,829.13 40,777,390.13 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 16 页，共 75 页 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017年度财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况 1、公司基本情况 （1）中文名称：山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 （2）法定代表人：梁会亮 （3）设立日期：1993 年 5 月 13 日 （4）公司住所：济宁市高新区英萃东路、火炬工业园南侧 （5）注册资本：肆仟万元整 （6）实收资本：肆仟万元整 （7）注册号：913708006135904619 2、公司所处行业、经营范围、主营业务及相关资质 所处行业：医药行业。 公司经营范围：“保健食品龙心口服液的生产、销售”，“保健食品葛根口服液的生产、销售”， “保健食品仁鹤银杏叶口服液、恒达核酸口服液的委托加工”， “含茶制品和代用茶的生产、销售”， “配制酒生产、销售”；健康产业投资开发与建设。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方 可开展经营活动）。 主营业务：保健食品的生产、销售。 本财务报表业经公司全体董事于 2018 年 4 月 18 日批准报出。 二、合并财务报表范围 2017 年度纳入合并范围的子公司包括 2 家，孙公司 1 家，与 201 年度一致，具体见本附注“八、 在其他主体中的权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则— 基本准则》及 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 （以下简称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 17 页，共 75 页 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告期为 2017 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日止。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记 账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策 进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤 进行会计处理： (1) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后 应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初 始投资成本。 (2) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投 资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本 溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 (3) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 18 页，共 75 页 或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者 权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益应全部结转。 (4) 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当 期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认 的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同 性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资 产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综 合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 19 页，共 75 页 在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采 用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改 按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合 并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资 的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价 值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当 期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公 司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动 而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础 上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变 化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享 有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计 主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反 映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资 产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母 公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交 易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对 特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 20 页，共 75 页 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总 额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的 未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润” 和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合 并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入 合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资 产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的 期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合 并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合 并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制 之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较 报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价 值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新 计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 21 页，共 75 页 的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定 对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能 决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排， 其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同 经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是 指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及 价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下 单独列示“外币报表折算差额”项目。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 22 页，共 75 页 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例 计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债或权益工具。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一 项金融资产或金融负债。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金 融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 (2) 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资，则将该类投资的剩余部分重分类 为可供出售金融资产，且在本会计期间或以后两个完整会计年度内不再将任何金融资产分类为持 有至到期，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三 个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前 还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于 企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。 (3) 应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初 始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4) 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 23 页，共 75 页 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他 综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 (5) 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终 止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融 资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 所转移金融资产的账面价值； (2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益： (1) 终止确认部分的账面价值； (2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 24 页，共 75 页 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 (1) 可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价 值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量， 将认定其发生减值： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； ⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确 认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 (2) 持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （十一）应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生 的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实 际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 50 万元以上 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 本公司期末对单项金额重大的应收款项单独 进行减值测试。如有客观证据表明其发生了 减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 25 页，共 75 页 面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准 备，未发生减值将其归入相应组合计提坏账 准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划 分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实 际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的 坏账准备。 确定组合的依据 组合 1 账龄组合 组合 2 山东鲁华能源集团下属关联企业 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 不计提 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 0.00 0.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 20.00 20.00 3－4 年 30.00 30.00 4－5 年 50.00 50.00 5 年以上 80.00 80.00 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 指期末单项金额未达到上述（1）标准的，或依据公司收集的 信息证明该债务人已经出现资不抵债、濒临破产、债务重组、 兼并收购等情形的，影响该债务人正常履行信用义务的客户应 收款项确认为组合风险较大的应收款项。 坏账准备的计提方法 期末对该组合的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表 明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，确认减值损失，计提坏账准备。未发生减值将其归入 相应组合计提坏账准备 （十二）存货 1、存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、 消耗性生物资产等。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 26 页，共 75 页 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用五五分摊法； （2）包装物采用一次转销法 （十三）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流 动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计 出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获 得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价 格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 (1) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预 计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定 资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损 益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行 计量。 (2) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按 权益法核算。 (3) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司 是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 27 页，共 75 页 司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资 产和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 (1) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的， 本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 (2) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类 条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动 资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权 利。 （十四）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1) 长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对其合营企业的权益性投资。 (2) 长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的 董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参 与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身 利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进 而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动， 从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 28 页，共 75 页 资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要 综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价 之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为 股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或 股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购 买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益。 (2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 29 页，共 75 页 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的 未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投 资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售 金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重 大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定 进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十五）固定资产 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 30 页，共 75 页 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备。 固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选 择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 40.00 5.00 2.375 机器设备 直线法 5.00-10.00 5.00 9.50-19.00 运输设备 直线法 8.00 5.00 11.875 其他设备 直线法 3.00-10.00 5.00 9.50-31.67 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； (2) 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； (4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （十六）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十七）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 31 页，共 75 页 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： (1) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的 借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 （十八）生物资产 1、生物资产的分类及确定标准 (1) 生物资产的分类 生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。 消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 32 页，共 75 页 大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。 生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济 林、薪炭林、产畜和役畜等。 公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保 持林和水源涵养林等。 (2) 生物资产的确定标准 生物资产同时满足下列条件的，予以确认： ①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； ③该生物资产的成本能够可靠地计量。 2、生物资产的初始计量 生物资产按照成本进行初始计量。 (1) 外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购 买该资产的其他支出。 (2) 自行栽培、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照以下方式确定： ①自行栽培的大田作物和蔬菜的成本，包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人 工费和应分摊的间接费用等必要支出。 ②自行繁殖的育肥畜的成本，包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要 支出。 (3) 自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照以下方式确定： 自行繁殖的产畜和役畜的成本，包括达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工 费和应分摊的间接费用等必要支出。达到预定生产经营目的，是指生产性生物资产进入正常生产 期，可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或出租。 (4) 自行营造的公益性生物资产的成本，按照郁闭前发生的造林费、抚育费、森林保护费、 营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出确定。 (5) 应计入生物资产成本的借款费用，借款费用的相关规定处理。 (6) 投资者投入生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定 价值不公允的除外。 (7) 生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当 期损益。 3、生物资产的后续计量 (1) 公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分别计入 相关资产的成本或当期损益。 (2) 公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，合理确定 其使用寿命、预计净残值和折旧方法。选用折旧方法年限平均法。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 33 页，共 75 页 (3) 公司在确定生产性生物资产的使用寿命，综合考虑下列因素：该资产的预计产出能力或 实物产量；该资产的预计有形损耗，如产畜和役畜衰老、经济林老化等；该资产的预计无形损耗， 如因新品种的出现而使现有的生产性生物资产的产出能力和产出农产品的质量等方面相对下降、 市场需求的变化使生产性生物资产产出的农产品相对过时等。 4、生物资产的收获与处置 (1) 对于消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转成本的方法加 权平均法。 (2) 生产性生物资产收获的农产品成本，按照产出或采收过程中发生的材料费、人工费和应 分摊的间接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法，将其账面价值结转为农产品成本。 (3) 生物资产改变用途后的成本，按照改变用途时的账面价值确定。 (4) 生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额 计入当期损益。 （十九）无形资产 1、无形资产的计价方法 (1) 取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值， 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 (2) 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 土地使用证年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 34 页，共 75 页 2、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 3、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 本公司的研究开发项目主要包括与药品生产许可权及专利权、专利技术等相关的药品生产工 艺以及研究药物生产工艺改进、质量检测手段提升等相关项目。 本公司划分研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为： 研究阶段支出是指为获取新型药物生产技术而进行的独创性的有计划调查、临床前实验的阶 段。 开发阶段支出是指取得国家食品药品监督管理总局颁发的新型药物临床批件后，进行将研究 成果应用于该新型药物的临床实验等，以取得该新型药物生产批件的阶段。 4、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生 时计入当期损益。 本公司研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 本公司开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化： ①相关药品生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证； ②管理层已批准相关药品生产工艺开发的预算； ③已有前期市场调研的研究分析说明相关药品生产工艺所生产的产品具有市场推广能力； ④有足够的技术和资金支持，以进行相关药品生产工艺的开发活动及后续的大规模生产； ⑤相关药品生产工艺开发的支出能够可靠地归集。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支 出不在以后期间重新确认为资产。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 35 页，共 75 页 5、与研究开发项目相关的无形资产的确认、计量 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态 之日起转为无形资产。 合作研发下根据交易经济实质判断合作研发交易经济实质属于自行开发相关技术（研发劳务 外包）还是外购技术。 交易经济实质属于自行开发的，则按照上述自行研究开发支出资本化的条件以及确认无形资 产的标准进行会计处理。 交易经济实质属于外购技术的，研发支出先由预付款项科目归集，项目约定进程达到目标（一 般为取得国家食品药品监督管理总局颁发新药注册证书）后确认为无形资产，未达到项目约定进 程但全部研发支出可以回收的情况下，冲减预付款项；未达到项目约定进程但研发支出部分可以 回收的情况下，按可回收金额冲减预付款项，不可回收部分计入当期损益。 许可使用技术下，支出先由预付款项科目归集，项目约定进程达到目标后确认为无形资产， 未达到项目约定进程但全部支出可以回收的情况下，冲减预付款项；未达到项目约定进程但部分 支出可以回收的情况下，按可回收金额冲减预付账款，不可回收部分计入当期损益。 （二十）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在 建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹 象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值 减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金 额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年 度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账 面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关 资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组 或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回 金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值 部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商 誉的减值损失。 （二十一）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 36 页，共 75 页 固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使 以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十二）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括 短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期 结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计 量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报 告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业 可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资 产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变 动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务 成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受 益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： (1) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规 定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有 关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 37 页，共 75 页 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的， 适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末， 将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十三）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提 供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价 值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成 亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同 标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下， 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承 诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 （3）质量保证及维修 本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债 时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准 备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （4）回购担保 本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损 失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回购担保后 实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据均可能无法反 映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （二十四）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (1) 以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授 予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可 行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入 相关成本或费用，相应增加资本公积。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 38 页，共 75 页 (2) 以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的 负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后 才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债 的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个 资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的 条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的 增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值 相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市 场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继 续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩 余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非 可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十五）优先股与永续债等其他金融工具 公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金 融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。 优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再 融资产生的利得或损失等，计入当期损益。 优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益的 变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处 置优先股或永续债的增量费用。增量费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的 费用。 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会计、评估及其 他专业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。终止的 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 39 页，共 75 页 未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。 （二十六）收入 1、销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很 可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同 或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照 应收的合同或协议价款的公允价值确定。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合 同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。 2、提供劳务收入的确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： (1) 已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。 (2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 3、让渡资产使用权收入的确认 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： (1) 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 (2) 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4、建造合同收入的确认 (1) 建造合同的结果能够可靠估计 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和费用。 完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。合同完工进度采用累计实际发生 的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为： ①合同总收入能够可靠地计量； ②与合同相关的经济利益很可能流入本公司； ③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为： ①与合同相关的经济利益很可能流入本公司； 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 40 页，共 75 页 ②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。 如果合同的预计总成本超过合同总收入的，对形成的合同预计损失，确认为资产减值损失， 并计入当期损益。合同完工时，同时转销合同预计损失准备。 (2) 建造合同的结果不能可靠估计 建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理： ①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发 生的当期确认为合同费用； ②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 （二十七）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助 和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法 分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益 余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府 补助，分别下列情况处理： (1) 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本 费用或损失的期间，计入当期损益。 (2) 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关 的政府补助，计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理 (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以 实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用 (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息计入其他收益。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补 助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且 预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对存在相关递延收 益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 41 页，共 75 页 （二十八）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差 异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商 誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可 抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得 税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债， 除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见 的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递 延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所 得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得 足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体 相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以 净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税 负债以抵销后的净额列报。 （二十九）租赁 1、经营租赁会计处理 (1) 租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入 当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 (2) 出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认 为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资 本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 42 页，共 75 页 承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 (1) 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认的融资费用。 采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的 初始直接费用，计入租入资产价值。 (2) 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差 额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易 相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 （三十）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或 划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关 联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十三）。 （三十一）套期会计 1、套期保值的分类 (1) 公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺（除外汇风险外）的公 允价值变动风险进行的套期。 (2) 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资 产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风 险。 (3) 境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资， 是指企业在境外经营净资产中的权益份额。 2、套期关系的指定及套期有效性的认定 在套期关系开始时，对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期 策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被套期风险的性质，以及对 套期工具有效性评价方法。 套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项 目公允价值或现金流量变动的程度。公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系 被指定的会计期间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时，认定其为高度有效： (1) 在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的 公允价值或现金流量变动； 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 43 页，共 75 页 (2) 该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。 3、套期会计处理方法 (1) 公允价值套期 套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变 动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。 就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调 整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于 账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行 的调整。 如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允 价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦 计入当期损益。 (2) 现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部 分，计入当期损益。 如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时， 则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债 的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金 额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出， 计入当期损益）。 如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累计利得或损失 转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但并未被替换或展期）， 或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承 诺影响当期损益。 (3) 境外经营净投资套期 对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流 量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期 的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期 损益。 （三十二）股份回购 为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存 股。 根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额 与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。 注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存 股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （三十三）资产证券化业务 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 44 页，共 75 页 本公司将部分[应收款项] （“信托财产”）证券化，将资产信托给特定目的实体，由该实 体向投资者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级资产支持证券，次级资产支持证券在优先 级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商，提供资产维护和日常管理、 年度资产处置计划制定、制定和实施资产处置方案、签署相关资产处置协议和定期编制资产服务 报告等服务；同时作为流动性支持机构，在优先级资产支持证券的本金未能得到足额偿付时提供 流动性支持，以补足利息或本金的差额。信托财产在支付信托税负和相关费用之后，优先用于偿 付优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券的收益， 归本公司所有。本公司实际上保留了信托财产几乎所有的风险和报酬，故未对信托财产终止确认； 同时，本公司对特定目的实体具有实际控制权，已经将其纳入合并财务报表范围。 在运用证券化金融资产的会计政策时，已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移程度， 以及对该实体行使控制权的程度： 1、当已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，终止确认该金融资产； 2、当保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，继续确认该金融资产； 如并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，考虑对该金融资产 是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，终止确认该金融资产，并把在转移中产 生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如公司保留控制权，则根据对金融资 产的继续涉入程度确认金融资产。 （三十四）附回购条件的资产转让 销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议 条款判断销售商品是否满足销售收入或资产转让收益确认条件。如售后回购属于融资交易，则在 交付产品或资产时，不确认销售收入或资产转让收益。回购价款大于销售或转让价款的差额，在 回购期间按期计提利息，计入财务费用。 （三十五）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系 的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 45 页，共 75 页 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其 他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上 市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 （包括但不限于） 也属于本公司的关联方： 11、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监 事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形 之一的企业； 14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一 的个人； 15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本 公司及其控股子公司以外的企业。 （三十六）分部报告 以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报 告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分： 1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2、公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合 并为一个经营分部： (1) 各单项产品或劳务的性质； (2) 生产过程的性质； (3) 产品或劳务的客户类型； (4) 销售产品或提供劳务的方式； (5) 生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。 （三十七）重要会计政策、会计估计的变更 1、重要会计政策变更 （1）执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》和《企业会 计准则第 16 号——政府补助》 财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终 止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终 止经营，要求采用未来适用法处理。 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 46 页，共 75 页 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 （1）与资产相关的政府补助计入递延收 益，在资产使用寿命内分期计入其他收益 无 （2）与本公司日常经营活动相关的政府补 助，计入其他收益，不再计入营业外收入 其他收益增加 1,482,039.62 元，营业外 收入减少 1,482,039.62 元 （3）在利润表中新增“资产处置收益”项 目，将部分原列示为“营业外收入”及“营 业外支出”的资产处置损益重分类至“资 产处置收益”项目，比较数据相应调整。 资产处置收益增加 3,995.30 元，营业外 收入减少 3,995.30 元 （2）其他重要会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 2、重要会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 五、税项 （一）主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 1、鲁华龙心生物科技股份有限公司 税种 计税依据 税率或征收率 增值税 按简易办法征收 3% 城市维护建设税 实缴增值税 7.00% 教育费附加 实缴增值税 3.00% 地方教育费附加 实缴增值税 2.00% 地方水利基金 实缴增值税 1.00% 企业所得税 应纳税所得额 25.00% 说明：鲁华龙心生物科技股份有限公司生产的生物制剂药品采用“地龙”为原料，根据财税 字【2009】009 号文件《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》规 定，一般纳税人生产 “用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的 生物制品”可按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税”，经济宁市高新技术产业开发区国家 税务局批准，公司增值税按 6%简易税率征收，2014 年 7 月，根据财税（2014）57 号文件《财政 部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》，增值税减按 3%简易税率征收。 2、济宁华能制药厂有限公司 税种 计税依据 税率 增值税 按简易办法征收 3% 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额 部分为应交增值税 17% 城市维护建设税 实缴增值税 7.00% 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 47 页，共 75 页 税种 计税依据 税率 教育费附加 实缴增值税 3.00% 地方教育费附加 实缴增值税 2.00% 水利建设基金 实缴增值税 1.00% 企业所得税 应纳税所得额 15.00% 济宁华能制药厂增值税与鲁华龙心生物科技股份有限公司参照文件相同。 3、山东鲁华能医药公司 税种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额 部分为应交增值税 17% 城市维护建设税 实缴增值税 7.00% 教育费附加 实缴增值税 3.00% 地方教育费附加 实缴增值税 2.00% 水利建设基金 实缴增值税 1-5 月 1.00%、 6-12 月 0.5% 企业所得税 应纳税所得额 25.00% 4、山东省歧黄农业科技有限公司 税种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额 部分为应交增值税 17.00% 城 市 维 护 建 设 税 实缴增值税 7.00% 教育费附加 实缴增值税 3.00% 地 方 教 育 费 附 加 实缴增值税 2.00% 水利建设基金 实缴增值税 1.00% 企业所得税 应纳税所得额 25.00% （二）税收优惠及批文 1、企业所得税 本公司之子公司—济宁华能制药厂有限公司于 2017 年 12 月 28 日取得高新技术企业证书， 从 2017 年 12 月 28 日至 2020 年 12 月 28 日期间享受高新技术企业 15%企业所得税优惠税率。 2、增值税 根据中华人民共和国国务院令（2015）第 538 号《增值税暂行条例》第十五条第一款规定， 农业生产者销售的自产农产品免征增值税；山东省歧黄农业科技有限公司生产的产品满足该项规 定，免征增值税。 （三）其他说明 六、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明期初余额的均为期末余额。） 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 48 页，共 75 页 （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 15,359.26 14,362.01 银行存款 63,081,501.97 76,786,302.63 其他货币资金 3,500,000.00 2,160,000.00 合计 66,596,861.23 78,960,664.64 其中：存放在境外的款项总额 其他说明：其他货币资金为其子公司济宁华能制药厂有限公司银行承兑汇票保证金，其中华 夏银行济宁分行 200.00 万元，济宁银行 150.00 万元。 其中，受限制的货币资金明细如下： 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票保证金 3,500,000.00 2,160,000.00 信用证保证金 - 履约保证金 - 用于担保的定期存款或通知存款 - 向银行申请开具无条件、不可撤销 的担保函所存入的保证金存款 - 合计 3,500,000.00 2,160,000.00 （二）应收票据 1、应收票据分类 种类 期末余额 期初余额 银行承兑票据 4,484,776.50 100,000.00 商业承兑票据 - - 合计 4,484,776.50 100,000.00 2、期末无质押的应收票据 3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 15,018,116.57 - 商业承兑票据 - - 合计 15,018,116.57 - 4、期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 （三）应收账款 1、应收账款分类及披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 49 页，共 75 页 组合 1：关联方组合 - - - - - 组合 2：账龄组合 32,734,538.51 100.00 1,181,006.76 3.61 31,553,531.75 组合小计 32,734,538.51 100.00 1,181,006.76 3.61 31,553,531.75 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 32,734,538.51 100.00 1,181,006.76 3.61 31,553,531.75 续表 1 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：关联方组合 - - - - - 组合 2：账龄组合 46,229,182.42 100.00 837,186.42 1.81 45,391,996.00 组合小计 46,229,182.42 100.00 837,186.42 1.81 45,391,996.00 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 46,229,182.42 100.00 837,186.42 1.81 45,391,996.00 期末不存在单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 30,257,915.18 0.00 0.00 1 至 2 年 349,963.69 34,996.37 10.00 2 至 3 年 717,788.54 143,557.71 20.00 3 至 4 年 107,081.00 32,124.30 30.00 4 至 5 年 237,012.35 118,506.18 50.00 5 年以上 1,064,777.75 851,822.20 80.00 合计 32,734,538.51 1,181,006.76 - 确定该组合依据的说明：本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应 收款项作为按信用风险特征组合，按账龄分析法计提坏账准备。 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 343,820.34 元；本期无收回或转回坏账准备。 3、本报告期无实际核销的应收账款情况 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 15,831,281.93 元，占应收账款 期末余额合计数的比例 48.36 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 966,931.13 元。 5、本期不存在因金融资产转移而终止确认的应收款项 6、本期不存在转移应收账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额 7、其他说明：无 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 50 页，共 75 页 （四）预付款项 1、预付账款按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 占总额比例（%） 金额 占总额比例（%） 1 年以内 7,845,575.96 99.94 12,592,077.83 100.00 1-2 年 4,350.00 0.06 - - 2-3 年 - - - - 3 年以上 - - - - 合计 7,849,925.96 100.00 12,592,077.83 100.00 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明 序号 债务人 期末余额 未及时结算的原因 1 济南重彩广告传媒有限公司 2,350.00 未到结算期 2 宁夏回族自治区公共资源交易管理局 2,000.00 保证金 合计 4,350.00 - 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司 关系 期末余额 占预付 款项期 末余额 合计数 的比例 （%） 预付款 时间 未结算原因 广东医保药业有限公司 供应商 2,733,120.00 34.82 2017 年 未到结算期 康璨医疗科技有限公司 供应商 2,200,000.00 28.03 2017 年 未到结算期 梁爱萍 供应商 412,183.00 5.25 2017 年 未到结算期 贵州润生制药有限公司 供应商 385,000.00 4.90 2017 年 未到结算期 辽宁顺达医药进出口有限公司 供应商 240,000.00 3.06 2017 年 未到结算期 合计 - 5,970,303.00 76.06 - - 预付款项主要单位的说明：广东医保药业有限公司预付账款形成原因主要是由于山东鲁华能 医药有限公司与广东医保药业有限公司永抗代理权协议终止冲销应付账款形成的；预付康璨医疗 科技有限公司的款项是由于 17 年年底新增医疗康复器械项目形成的。 （五）其他应收款 1、其他应收款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：关联方组合 - - - - - 组合 2：账龄组合 9,669,923.53 100.00 1,443,776.26 14.93 8,226,147.27 组合小计 9,669,923.53 100.00 1,443,776.26 14.93 8,226,147.27 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 51 页，共 75 页 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 9,669,923.53 100.00 1,443,776.26 14.93 8,226,147.27 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：无风险组合 - - - - - 组合 2：账龄组合 8,747,968.26 100.00 1,049,898.76 12.00 7,698,069.50 组合小计 8,747,968.26 100.00 1,049,898.76 12.00 7,698,069.50 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 8,747,968.26 100.00 1,049,898.76 12.00 7,698,069.50 期末不存在单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 4,326,256.72 - - 1 至 2 年 791,268.00 79,126.80 10.00 2 至 3 年 3,002,668.09 600,533.62 20.00 3 至 4 年 160,111.10 48,033.33 30.00 4 至 5 年 1,318,710.62 659,355.31 50.00 5 年以上 70,909.00 56,727.20 80.00 合计 9,669,923.53 1,443,776.26 - 确定该组合依据的说明：本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应 收款项作为按信用风险特征组合，按账龄分析法计提坏账准备。 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 393,877.50 元。本期无坏账准备转回或收回金额。 3、本期无实际核销的其他应收款情况 4、其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金及押金 9,273,113.12 8,076,633.47 备用金 396,810.41 671,334.79 合计 9,669,923.53 8,747,968.26 5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 52 页，共 75 页 单位名称 款项的 性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例（%） 坏账准备期 末余额 海晟国际融资租赁有限公司 保证金 2,000,000.00 2-3 年 24.31 400,000.00 浙江诚意药业股份有限公司 保证金 1,000,000.00 1 年以内 12.16 - 深圳真世好药业有限公司 保证金 510,000.00 2-3 年 6.20 102,000.00 中国人民解放军济南军区总 医院 保证金 500,000.00 4-5 年 6.08 250,000.00 贵州润生制药有限公司 保证金 300,000.00 2-3 年 3.65 60,000.00 合计 - 4,310,000.00 - 52.40 812,000.00 6、本期无涉及政府补助的应收款项 7、本期不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款 8、本期不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额 （六）存货 1、存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价 准备 账面价值 账面余额 跌价 准备 账面价值 原材料 2,454,510.48 - 2,454,510.48 1,540,954.98 - 1,540,954.98 库存商品 26,798,566.45 - 26,798,566.45 32,650,460.08 - 32,650,460.08 低值易耗品 613,451.25 - 613,451.25 383,732.89 - 383,732.89 在产品 2,890,082.71 - 2,890,082.71 1,271,274.60 - 1,271,274.60 自制半成品 2,993,798.30 - 2,993,798.30 - - - 消耗性生物资 产 124,800.00 - 124,800.00 103,012.07 - 103,012.07 合计 35,875,209.19 - 35,875,209.19 35,949,434.62 - 35,949,434.62 存货中的消耗性生物资产： 项目 期初余额 期末余额 一、畜牧养殖业 - - 牛粪 103,012.07 124,800.00 合计 103,012.07 124,800.00 （七）可供出售金融资产 1、可供出售金融资产的情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 可 供 出 售 债 务 工 具： - - - - - - 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 53 页，共 75 页 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 可 供 出 售 权 益 工 具： 14,394,600.00 - 14,394,600.00 14,394,600.00 - 14,394,600.00 按公允价值计量 的 - - - - - - 按成本计量的 14,394,600.00 - 14,394,600.00 14,394,600.00 - 14,394,600.00 其他 - - - - - - 合计 14,394,600.00 - 14,394,600.00 14,394,600.00 - 14,394,600.00 2、期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 减值准备 在被投资 单位持股 比例（%） 本期现金红 利 期初 期末 期初 期末 山东康力医疗器 械科技有限公司 14,394,600.00 14,394,600.00 - - 16.50 893,970.00 合计 14,394,600.00 14,394,600.00 - - 16.50 893,970.00 （八）固定资产 1、固定资产情况 项目 房屋及建筑 物 机器设备 运输工具 其他设备 合计 一、账面原值： - - - - - 1.期初余额 18,926,662.55 12,664,948.80 2,205,992.56 6,523,040.09 40,320,644.00 2.本期增加金额 - 12,066,770.00 262,435.12 1,747,572.82 14,076,777.94 (1)购置 - 12,066,770.00 262,435.12 1,747,572.82 14,076,777.94 (2)在建工程转入 - - - - - (3)企业合并增加 - - - -- 3.本期减少金额 - 3,068,145.94 513,595.00 16,234.60 3,597,975.54 (1)处置或报废 - 3,068,145.94 513,595.00 16,234.60 3,597,975.54 4.期末余额 18,926,662.55 21,663,572.86 1,954,832.68 8,254,378.31 50,799,446.40 二、累计折旧 - - - - - 1.期初余额 5,671,750.48 7,606,826.80 986,823.38 3,842,634.75 18,108,035.41 2.本期增加金额 453,531.62 1,015,912.35 222,770.16 559,522.40 2,251,736.53 (1)计提 453,531.62 1,015,912.35 222,770.16 559,522.40 2,251,736.56 3.本期减少金额 2,792,947.87 498,187.12 12,764.40 3,303,899.42 (1)处置或报废 - 2,792,947.87 498,187.12 12,764.40 3,303,899.42 4.期末余额 6,125,282.10 5,829,791.28 711,406.42 4,389,392.75 17,055,872.55 三、减值准备 - - - - - 1.期初余额 - - - - - 2.本期增加金额 - - - - - (1)计提 - - - - - 3.本期减少金额 - - - - - (1)处置或报废 - - - - - 4.期末余额 - - - - - 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 54 页，共 75 页 项目 房屋及建筑 物 机器设备 运输工具 其他设备 合计 四、账面价值 - - - - - 1.期末账面价值 12,801,380.45 15,833,781.58 1,243,426.26 3,864,985.56 33,743,573.85 2.期初账面价值 13,254,912.07 5,058,122.00 1,219,169.18 2,680,405.34 22,212,608.59 2、其他说明: 2015 年 8 月 7 日，山东鲁华能源集团、山东鲁华能医药有限公司、山东鲁华龙心生物科技股 份有限公司、威海金海湾国际饭店有限公司等四家公司与海晟国际融资租赁有限公司签订售后回 租租赁合同，山东鲁华能源集团有限公司为第一承租人，山东鲁华能医药有限公司为第二承租人， 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司第三承租人，威海金海湾国际饭店有限公司为第四承租人。 山东鲁华能医药公司资产 1,891,701.10 元，山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 资产 23,547,124.25 元，威海金海湾国际饭店以资产 25,363,288.40 元，合计 50,802,113.75 元资产进行 出售后回租，融资租赁金额 4,000.00 万元，租期 36 个月。融资租赁所得款项按三家公司出具的 资产占总额比例分配。 3、所有权或使用权受到限制的固定资产 项目 期末账面价值 受限原因 固定资产 12,835,294.65 子公司济宁华能制药厂以 该房地产做抵押，借款 1200 万元。 合计 12,835,294.65 - （九）固定资产清理 类别 期末余额 期初余额 机器设备 5,313.00 - 合计 5,313.00 - 其他说明：本期不存在转入固定资产清理起始时间已超过 1 年的固定资产清理的情况。 （十）无形资产 1、无形资产情况 项目 土地使用权 专利权 特许经营权 商标权 合计 一、账面原值 - - - - - 1.期初余额 5,556,607.4 4 3,788,057.08 331,518.64 - 9,676,183.16 2.本期增加金额 - 192,000.00 - 533,980.58 725,980.58 （1）购置 - 192,000.00 - 533,980.58 725,980.58 （2）内部研 发 - - - - - （3）企业合 并增加 - - - - - 3.本期减少金额 - - - - - （1）处置 - - - - - 4.期末余额 5,556,607.4 4 3,980,057.08 331,518.64 533,980.58 10,402,163.74 二、累计摊销 - - - - - 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 55 页，共 75 页 项目 土地使用权 专利权 特许经营权 商标权 合计 1.期初余额 1,472,501.2 5 378,805.71 265,215.36 - 2,116,522.32 2.本期增加金额 111,132.24 384,623.88 33,151.92 4,449.84 533,357.88 （1）计提 111,132.24 384,623.88 33,151.92 4,449.84 533,357.88 3.本期减少金额 - - - - - （1）处置 - - - - - 4.期末余额 1,583,633.4 9 763,429.59 298,367.28 4,449.84 2,649,880.20 三、减值准备 - - - - - 1.期初余额 - - - - - 2.本期增加金额 - - - - - （1）计提 - - - - - 3.本期减少金额 - - - - - （1）处置 - - - - - 4.期末余额 - - - - - 四、账面价值 - - - - - 1.期末账面价值 3,972,973.9 5 3,216,627.49 33,151.36 529,530.74 7,752,283.54 2.期初账面价值 4,084,106.1 9 3,409,251.37 66,303.28 - 7,559,660.84 （十一）开发支出 1、研发支出明细表 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 内部开发支 出 委托外部研 发 确认为 无形资 产 转入当期损 益 复方奥美 拉唑干混 悬剂 13,907,569.98 2,716,878.72 6,189,235.63 - - 22,813,684.3 3 芪龙中风 - 144,446.87 3,060,862.78 - 3,205,309.65 - 合计 13,907,569.98 2,196,620.99 9,250,098.41 - 3,205,309.65 22,813,684.3 3 2、研发投入分析表 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 56 页，共 75 页 项目 本期 上期 类别（按 主要药 品划分） 研发 投入 （元） 研发投入占 营业收入的 比例（%） 研发投入占 营业成本的 比例（%） 研发 投入 （元） 研发投入占 营业收入的 比例（%） 研发投入 占营业成 本的比例 （%） 复 方 奥 美 拉 唑 干 混 悬 剂 8,906,114.35 2.26 3.51 6,117,995.33 1.46 2.13 合计 8,906,114.35 2.26 3.51 6,117,995.33 1.46 2.13 续表 1 项目 本期与上期相比 变动比例 类别（按主要 药品划分） 研发投入变动 比例（%） 研发投入占营业收入 比例的变动（%） 研发投入占营业成本 比例的变动（%） 变动比例达到 30%的原因 复方奥美拉唑 干混悬剂 45.57 0.8 1.38 注 1 合计 45.57 0.8 1.38 - 注 1：本期研发投入比上期增加 45.57%，主要是由于此药品的研发进入临床三期阶段，委托外部 临床试验费增加所致。 （十二）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 仓库改造费 115,585.79 - 115,585.79 - - 代理权费 4,860,152.08 - 620,444.94 - 4,239,707.14 合计 4,975,737.87 - 736,030.73 - 4,239,707.14 其他说明：本期长期待摊费用中部分永抗代理权终止合作协议，按照权责发生制，追溯调整 2016 年原值 3,000,000.00 元，上期摊销金额 262,135.92 元。 （十三）递延所得税资产 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 资产减值准备 2,230,905.52 653,090.65 1,887,085.18 468,956.04 可抵扣亏损 - - - - 合计 2,230,905.52 653,090.65 1,887,085.18 468,956.04 （十四）短期借款 1、短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 57 页，共 75 页 项目 期末余额 期初余额 质押借款 - - 抵押借款 - - 保证借款 27,000,000.00 63,000,000.00 信用借款 - - 合计 27,000,000.00 63,000,000.00 短期借款分类的说明：短期借款中 2700.0 万元是以山东鲁华能源集团有限公司担保取得的借款。 2、本期不存在已逾期未偿还的短期借款情况 （十五）应付票据 种类 期末余额 期初余额 商业承兑汇票 7,000,000.00 7,000,000.00 银行承兑汇票 3,950,020.00 2,160,000.00 合计 10,950,020.00 9,160,000.00 本期末不存在已到期未支付的应付票据。 （十六）应付账款 1、应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 16,639,671.66 24,404,904.28 1-2 年 12,091,249.17 20,340,370.91 2-3 年 10,073,894.09 62,734.98 3 年以上 136,111.49 156,069.08 合计 38,940,926.41 44,964,079.25 2、账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 倪绍忠 4,660,000.00 未到结算期 山东天行健医药有限公司 2,105,174.31 未到结算期 合计 6,765,174.31 - （十七）预收款项 1、预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 16,076,684.02 7,366,686.90 1-2 年 - - 2-3 年 - - 3 年以上 - - 合计 16,076,684.02 7,366,686.90 2、本期不存在账龄超过 1 年的重要预收款项 （十八）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 58 页，共 75 页 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 108,134.37 12,674,581.24 12,686,481.26 96,234.35 二、离职后福利-设定提存计划 - 2,281,354.28 2,281,354.28 - 三、辞退福利 - - - - 四、一年内到期的其他福利 - - 合计 108,134.37 14,955,935.53 14,967,835.55 96,234.35 2、短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 108,134.37 12,473,657.98 12,485,558.00 96,234.35 二、职工福利费 - 526,285.80 526,285.80 - 三、社会保险费 - 613,019.35 613,019.35 - 其中：医疗保险费 - 424,863.89 424,863.89 - 工伤保险费 - 105,900.74 105,900.74 - 生育保险费 - 82,254.72 82,254.72 - 四、住房公积金 - 304,183.35 304,183.35 - 五、工会经费和职工教育经费 - 35,201.89 35,201.89 - 六、短期带薪缺勤 - - - - 七、短期利润分享计划 - - - - 合计 108,134.37 12,674,581.24 12,686,481.26 96,234.35 3、设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1.基本养老保险 - 1,813,957.23 1,813,957.23 - 2.失业保险费 - 467,397.05 467,397.05 - 3.企业年金缴费 - - - 合计 - 2,281,354.29 2,281,354.29 - （十九）应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 638,327.31 3,879,248.76 企业所得税 679,726.52 628,175.68 个人所得税 236,045.11 231,749.17 城市维护建设税 125,399.39 386,281.07 房产税 28,521.86 4,521.86 土地使用税 60,440.25 61,989.98 教育费附加 53,742.58 165,549.04 地方教育费附加 35,828.39 110,366.00 水利建设基金 45,515.82 61,322.80 印花税 5,000.00 5,025.00 合计 1,908,547.23 5,534,229.36 其他说明：由于山东鲁华龙心生物科技有限公司下属全资子公司济宁华能制药厂有限公司所得税 汇算清缴的所得税费用金额与前期计提金额存在差异，按照权责发生制，公司 2017 年采取追溯 重述法对前期计提的企业所得税进行了更正。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 59 页，共 75 页 （二十）应付利息 项目 期末余额 期初余额 分期付息到期还本的长期借 款利息 19,000.00 - 企业债券利息 - - 短期借款应付利息 - - 合计 19,000.00 - （二十一）其他应付款 1、按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 18,084,717.84 7,845,419.22 1-2 年 3,052,499.05 3,293,440.63 2-3 年 507,565.60 784,147.65 3 年以上 3,904,475.91 1,391,815.31 合计 25,549,258.40 13,314,822.81 （二十二）一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 - 18,000,000.00 一年内到期的应付债券 - - 一年内到期的长期应付款 3,894,630.47 - 合计 3,894,630.47 18,000,000.00 其他说明：详见附注六、（二十五） （二十三）长期借款 1、长期借款分类 项目 期末余额 期初余额 质押借款 - - 抵押借款 12,000,000.00 - 保证借款 19,800,000.00 - 信用借款 - - 合计 31,800,000.00 - 长期借款分类的说明： 长期借款中 1200 万元为子公司济宁华能制药厂以母公司山东鲁华龙 心生物科技股份有限公司的房产抵押取得的借款，另外 1980 万元是山东鲁华龙心生物科技股份 有限公司以山东鲁华能源集团有限公司担保取得的借款。 （二十四）长期应付款 1、按款项性质列示长期应付款 项目 期末余额 期初余额 融资租赁款 - 11,266,727.46 合计 - 11,266,727.46 2、其他说明： 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 60 页，共 75 页 (1) 2015 年 8 月 7 日，山东鲁华能源集团有限公司、山东鲁华能医药有限公司、山东鲁华龙心 生物科技股份有限公司、威海金海湾国际饭店有限公司等四家公司与海晟国际融资租赁有限公司 签订售后回租租赁合同，山东鲁华能源集团有限公司为第一承租人，山东鲁华能医药有限公司为 第二承租人，山东鲁华龙心生物科技股份有限公司为第三承租人，威海金海湾国际饭店有限公司 为第四承租人。山东鲁华能医药公司资产 1,891,701.10 元、山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 资产 23,547,124.25 元，威海金海湾国际饭店以资产 25,363,288.40 元，合计 50,802,113.75 元资产 进行出售后回租，融资租赁金额 4000 万元，租期 36 个月。融资租赁所得款项和今后支付的利息 费用按三家公司出具的资产占总额比例分配。截至 2017 年 12 月 31 日，本公司未确认融资费用 的余额为人民币 3,894,630.47 元，由于 2018 年 8 月份到期，已转为一年内到期的非流动负债中 披露。 （二十五）递延收益 1、递延收益明细 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 代理费收入 564,000.00 - 72,000.00 492,000.00 - 合计 - - - - 说明：2016 年 7 月，公司与深圳市瑞鹏医药科技有限公司签订永抗头孢噻肟纳在福建省的代 理权，代理期限为 2016 年 7 月到 2024 年 12 月。 （二十六）股本 1、股本增减变动情况 项目 期初余额 本次变动增减（+、—） 期末余额 发行新 股 送股 公积金转 股 其他 小计 股 份 总 数 40,000,000.00 - - - - - 40,000,000.00 （二十七）资本公积 1、资本公积增减变动明细 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 1,740,219.26 - - 1,740,219.26 其他资本公积 402,883.73 - - 402,883.73 合计 2,143,102.99 - - 2,143,102.99 （二十八）盈余公积 1、盈余公积明细 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 - 880,740.24 - 880,740.24 任意盈余公积 - - - - 储备基金 - - - - 企业发展基金 - - - - 其他 - - - - 合计 - 880,740.24 - 880,740.24 2、其他说明:本期母公司山东鲁华龙心生物科技有限公司净利润为 8,807,402.38 元，相应得计提 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 61 页，共 75 页 盈余公积 880,740.24 元 （二十九）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 27,213,349.87 17,750,842.14 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 1,436,233.51 1,374,781.94 调整后期初未分配利润 28,649,583.38 19,125,624.08 加：本期归属于母公司所有者的净利润 11,328,007.45 8,492,148.44 减：提取法定盈余公积 - - 提取任意盈余公积 880,740.24 - 提取一般风险准备 - - 应付普通股股利 800,000.00 - 转作股本的普通股股利 - - 其他 - 404,422.65 期末未分配利润 38,296,850.59 27,213,349.87 调整期初未分配利润明细：由于山东鲁华龙心生物科技有限公司下属全资子公司济宁华能制药厂 有限公司所得税汇算清缴的所得税费用金额与前期计提金额存在差异，按照权责发生制，公司 2017 年采取追溯重述法对前期计提的企业所得税进行了更正，增加 2016 年期初未分配利润 1,374,781.94 元，增加 2016 年未分配利润 1,174,097.59 元。 由于山东鲁华龙心生物科技有限公司下属全资子公司山东鲁华能医药有限公司与广东医保药 业有限公司在 2017 年终止了部分永抗代理权合作协议，按照权责发生制，公司 2017 年采取追溯 重述法对前期摊销的原值及销售费用进行了调整，增加 2016 年未分配利润 262,135.92 元。 （三十）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 393,796,197.50 253,715,861.48 418,592,072.81 286,570,893.09 合计 393,796,197.50 253,715,861.48 418,592,072.81 286,570,893.09 （三十一）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城建税 164,846.35 1,100,592.41 教育费附加 951,815.39 471,682.49 地方教育费附加 424,741.94 314,454.97 水利基金 266,311.98 157,224.19 房产税 42,087.44 35,410.94 土地使用税 367,641.99 192,168.98 印花税 10,714.00 16,909.12 车船税 1,320.00 4,020.00 合计 2,229,479.09 2,292,463.10 （三十二）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 2,414,315.89 4,435,859.30 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 62 页，共 75 页 项目 本期发生额 上期发生额 差旅费 6,615,101.76 13,323,868.14 业务推广费 88,579,003.30 61,848,431.21 代理费 620,444.94 1,412,480.48 租赁费 521,018.06 1,169,213.99 业务招待费 243,990.97 663,933.58 会务费 437,733.66 5,199,580.16 办公费 676,153.86 2,811,855.44 运费 3,491,613.16 2,195,891.01 其他 1,518,324.21 2,880,718.84 合计 105,117,699.81 95,941,832.15 其他说明：由于山东鲁华龙心生物科技有限公司下属全资子公司山东鲁华能医药有限公司与 广东医保药业有限公司在 2017 年终止了部分永抗代理权合作协议，按照权责发生制，公司 2017 年采取追溯重述法对前期摊销的原值及销售费用进行了调整，减少 2016 年销售费用 262,135.92 元。 （三十三）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 8,733,492.55 6,951,324.02 研发费 3,960,674.91 2,485,232.07 折旧与摊销 1,281,881.76 1,231,886.98 办公费 1,062,462.35 1,113,863.46 业务招待费 214,507.84 383,452.85 租赁费 861,104.06 802,826.29 差旅费 591,644.18 1,269,230.86 中介服务费 566,671.15 3,610,570.14 税费 3,264.90 77,939.96 其他 938,007.02 1,366,015.56 合计 18,213,710.72 19,292,342.19 （三十四）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 5,378,162.42 6,483,807.70 减：利息收入 1,216,815.85 2,134,894.02 利息净支出 4,161,346.57 4,348,913.68 手续费支出 14,558.03 60,932.31 合计 4,175,904.60 4,409,845.99 其他说明： （三十五）资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 一、坏账损失 737,697.84 416,856.47 二、存货跌价损失 - 49,284.15 三、持有待售资产减值损失 - - 四、可供出售金融资产减值损失 - - 五、持有至到期投资减值损失 - - 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 63 页，共 75 页 项目 本期发生额 上期发生额 六、长期股权投资减值损失 - - 七、投资性房地产减值损失 - - 八、固定资产减值损失 - - 九、工程物资减值损失 - - 十、在建工程减值损失 - - 十一、生产性生物资产减值损失 - - 十二、油气资产减值损失 - - 十三、无形资产减值损失 - - 十四、商誉减值损失 - - 十五、其他 - - 合计 737,697.84 466,140.62 （三十六）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 - - 处置长期股权投资产生的投资收益 - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产在持有期间的投资收益 - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产取得的投资收益 197,199.62 - 持有至到期投资在持有期间的投资收益 - 可供出售金融资产等取得的投资收益 893,970.00 - 处置可供出售金融资产取得的投资收益 - 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计 量产生的利得 - 合计 1,091,169.62 - 其他说明： 本期投资收益共发生 1,091,169.62 元，其中 197,199.62 元是由于本期购买短 期债券形成的收益，893,970.00 元是由于可供出售金融资产-山东康力医疗器械科技有限公司分 配的县境内股利。 （三十七）资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工 程、生产性生物资产及无形资产而产生的处 置利得或损失小计 - - 其中：固定资产处置 3,955.30 - 无形资产处置 - - 合计 3,955.30 - （三十八）其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益 相关 专项课题研发经费 94,339.62 - 与收益相关 资金补助 720,000.00 - 与收益相关 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 64 页，共 75 页 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益 相关 稳岗补贴 17,700.00 - 与收益相关 知识产权示范企业奖励 50,000.00 - 与收益相关 新三板上市补助 600,000.00 - 与收益相关 合计 1,482,039.62 - - （三十九）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 流动资产债务重组利得 - - - 与企业日常活动无关的政府补助 44,000.00 1,030,000.00 44,000.00 盘盈利得 - - - 接受捐赠利得 - - - 其他 327,367.37 93,754.73 327,367.37 合计 371,367.37 1,123,754.73 371,367.37 （四十）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 流动资产债务重组损失 - - - 对外捐赠 - - - 非常损失 - - - 盘亏损失 - - - 非流动资产毁损报废损失 313,118.57 7,426.83 313,118.57 其他 18,567.01 103,946.15 18,567.01 合计 331,685.58 111,372.98 331,685.58 （四十一）所得税费用 1、所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 1,077,682.35 849,028.13 递延所得税费用的变动 -183,699.83 -106,015.18 合计 893,982.52 743,012.95 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 12,222,690.29 按法定/适用税率计算的所得税费用 3,055,672.57 子公司适用不同税率的影响 -326,632.29 调整以前期间所得税的影响 - 非应税收入的影响 - 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -1,835,057.76 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 的影响 - 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 异或可抵扣亏损的影响 - 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 65 页，共 75 页 项目 本期发生额 其他 所得税费用 893,982.52 （四十二）持续经营净利润及终止经营净利润 项目 本期 上期 发生金额 归属于母公司 所有者的损益 发生金额 归 属 于 母 公 司 所有者的损益 持续经营净利润 11,328,707.77 11,328,007.45 9,887,924.47 9,928,381.95 终止经营净利润 - - - - 合计 11,328,707.77 11,328,007.45 9,887,924.47 9,928,381.95 （四十三）现金流量表项目 1、收到的其他与经营活动有关的现金 单位： 币种： 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 1,678,985.73 2,134,894.02 收到的其他经营性往来 235,052,720.59 215,816,468.82 合计 236,731,706.32 217,951,362.84 2、支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 费用化支出 109,846,734.01 101,861,234.76 营业外支出 331,685.58 103,946.15 手续费支出 68,291.37 60,932.31 支付的其它经营性往来 224,307,546.43 112,621,428.11 合计 334,554,257.39 214,647,541.33 （四十四）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 11,328,707.77 8,451,690.96 加：资产减值准备 737,697.84 466,140.62 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧 -1,052,162.89 1,728,641.81 无形资产摊销 533,357.88 523,089.87 长期待摊费用摊销 736,030.73 1,016,005.20 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列） 3,955.30 951.59 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - 6,475.24 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 66 页，共 75 页 补充资料 本期金额 上期金额 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - - 财务费用（收益以“－”号填列） 5,378,162.42 6,483,807.70 投资损失（收益以“－”号填列） - - 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -184,134.61 -106,015.18 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - - 存货的减少（增加以“－”号填列） 74,225.43 -4,542,673.54 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 13,667,761.85 99,898,487.87 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 22,449,444.94 -26,924,821.39 其他 564,000.00 经营活动产生的现金流量净额 53,673,046.66 87,565,780.75 2．不涉及现金收支的重大活动： - 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背 书转让的金额 - - 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 66,596,861.23 78,960,664.64 减：现金的期初余额 78,960,664.64 54,000,038.27 加：现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 -12,363,803.41 24,960,626.37 2、现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 66,596,861.23 78,960,664.64 其中：库存现金 15,359.26 1,024,185.30 可随时用于支付的银行存款 66,581,501.97 77,936,479.34 可随时用于支付的其他货币资金 - - 可用于支付的存放中央银行款项 - - 存放同业款项 - - 拆放同业款项 - - 二、现金等价物 - - 其中：三个月内到期的债券投资 - - - - - - 三、期末现金及现金等价物余额 - - 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的 现金和现金等价物 66,596,861.23 78,960,664.64 （四十五）本期不存在所有权或使用权受到限制的资产 七、本期未发生合并范围的变更 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 67 页，共 75 页 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业集团的构成 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 济宁华能制 药厂 济宁市 济宁市 注 1 100.00 - 同一控制下 合并 山东鲁华能 医药有限公 司 济南市 济南市 注 2 100.00 同一控制下 合并 山东省岐黄 农业科技有 限公司 邹城市 邹城市 注 3 60.00 同一控制下 合并 其他说明：注 1：营业范围：经营范围：硬胶囊剂的生产、销售（有效期以许可证为准）（依 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 注 2：营业范围：中成药、化学药制剂、化学原料药、抗生素、生化药品、生物制品（除疫 苗）、中药材、中药饮片的批发；许可证批准范围内的 II、III 类医疗器械产品销售；普通货运。（以 上项目有效期限以许可证为准）。消杀用品（不含危险化学品）、I 类医疗器械、纸制品、办公用 品、家具、劳保用品、玻璃器皿、计算机软硬件、保健食品的销售，药品信息咨询服务、医疗器 械技术咨询服务。（依法经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 注 3：经营范围：农业技术研发、转让、咨询服务；蚯蚓养殖、加工、加工、销售；初级农 产品加工、储存；农副产品的收购、分拣、包装、销售；有机肥零售；黄芪、丹参、赤芍、川芋、 红花、桃仁、当归、五味子、八角枫、白芷、徐长卿、甘草、大枣、生姜、番石榴叶、金银花、 板蓝根、地黄、葛根、栀子、枳椇子、菊花、泽泻、白芍、车前子、薄荷的种植、销售；农作物 种植；畜牧水产养殖；土地复垦、乡村旅游项目开发。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 方可开展经营活动） 说明：山东省岐黄农业科技有限公司为济宁华能制药厂子公司，济宁华能制药厂投资比例为 60%。 九、关联方及关联交易 （一）本企业的母公司情况 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本企 业的持股比例 （%） 母公司对本企 业的表决权比 例（%） 山东鲁华能源 集团有限公司 济南 - 392,884,200.00 70.00 70.00 本企业的母公司情况的说明：母公司营业范围：酒店宾馆用品、旅游文化用品（书刊、音像 制品及电子出版物除外）、纺织品、金属材料、电器设备的销售；钢材、塑料、纸浆进出口贸易； 人员培训；房屋租赁、物业管理。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 本企业最终控制方是山东国有资产监督管理委员会。 （二）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注八、（一）。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 68 页，共 75 页 （三）本企业不存在合营和联营企业。 （四）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 山东华能房地产开发公司寿光分公司 同一控制企业 山东康力医疗器械科技有限公司 同一控制企业 山东煤炭物资总公司 同一控制企业 华能置业有限公司 同一控制企业 威海金海湾国际饭店有限公司 同一控制企业 青岛华能大厦有限公司 同一控制企业 山东鲁华海洋生物科技有限公司 同一控制企业 梁会亮 董事长、总经理 谢敏 董事 藏恒昌 董事 吴国岭 董事 窦锦凯 监事 周长龙 监事 周兵 监事 王玉英 董事、财务总监、董秘 （五）关联交易情况 1、关联担保情况 (1) 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完 毕 山东鲁华能源集 团有限公司 7,000,000.00 2017-3-22 2018-3-22 否 1,4900,000.00 2017-6-26 2019-6-26 否 4,900,000.00 2017-4-26 2019-4-26 否 20,000,000.00 2017-8-4 2018-8-2 否 关联担保情况说明: 1、2017 年 3 月，山东鲁华龙心生物有限公司开立商业承兑汇票，由子公司山东鲁华能医药公司 在招商银行济南分行承兑贴现，该贴现有山东鲁华能源集团担保。 2、2017 年 4 月及 6 月，山东鲁华龙心生物有限公司分别从北京银行济南分行借款 500 万元、1500 万元， 期限两年，截止到 2017 年 12 月 31 日，已分别还款 10 万元、10 万元。该款项由山东鲁华能源集团有限 公司担保。 3、山东鲁华能医药公司于 2017 年 8 月从齐商银行济南市中支行借款 2000 万元，该款项由山东鲁华能源 集团有限公司担保。 2、关键管理人员报酬 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员报酬 1,229,937.06 1,180,836.96 （六）关联方应收应付款项 1、应付项目 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 69 页，共 75 页 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 青岛华能大厦有限 公司 7,844.00 7,844.00 山东鲁华能源集团 有限公司 169,478.4 420,915.60 济南华能置地有限 公司 2,000,000.00 2,000,000.00 山东鲁华海洋生物 科技有限公司 3,496,000.00 - 十、政府补助 （二）与收益相关的政府补助 项目 金额 资产负债表 列报项目 计入当期损益或冲减 相关成本费用的金额 计入当期损 益或冲减相 关成本费用 的项目 本期发生额 上年发生额 专项课题研发经费 94,339.62 其他收益 94,339.62 - 94,339.62 资金补助 720,000.00 其他收益 720,000.00 - 720,000.00 稳岗补贴 17,700.00 其他收益 17,700.00 - 17,700.00 知识产权示范企业 奖励 50,000.00 其他收益 50,000.00 - 50,000.00 新三板上市补助 600,000.00 其他收益 600,000.00 - 600,000.00 财政局专利资助资 金补助 4,000.00 营业外收入 4,000.00 - 4,000.00 专利资助奖励资金 30,000.00 营业外收入 30,000.00 - 30,000.00 合计 1,516,039.62 - 1,516,039.62 - 1,516,039.62 十一、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司不存在重要承诺事项。 （二）或有事项 1、资产负债表日存在的重要或有事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。 （三）其他 十二、资产负债表日后事项 本公司无需要披露的日后事项。 十三、其他重要事项 （一）前期会计差错更正 1、采取追溯重述法的前期会计差错 由于山东鲁华龙心生物科技有限公司下属全资子公司济宁华能制药厂有限公司所得税汇算清 缴的所得税费用金额与前期计提金额存在差异，对前期报表项目存在影响，公司 2017 年采取追 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报表附注 第 70 页，共 75 页 溯重述法对前期计提的企业所得税进行了更正。 由于山东鲁华龙心生物科技有限公司下属全资子公司山东鲁华能医药有限公司与广东医保药 业有限公司终止了永抗代理权合作协议，对 2016 年报表项目存在影响，公司 2017 年采取追溯重 述法对前期摊销的原值及销售费用进行了调整。 会计差错更正的内容 批准程序 受影响的各个比较期间 报表项目名称 累积影响数 子公司济宁华能制药厂有限 公司追溯调整所得税费用 - 净利润、应交税费、所 得税费用、未分配利润 2,548,879.53 子公司山东鲁华能医药有限 公司长期待摊费用-永抗代 理权合作终止 - 预付账款、长期待摊费 用 3,000,000.00 子公司山东鲁华能医药有限 公司长期待摊费用摊销销售 费用 - 销售费用、未分配利润 262,135.92 上述会计差错更正的累积影响数如下： 2017.01.01 2016.01.01 资本 公积 其他综 合收益 盈余 公积 未分配利润 资本 公积 其他综 合收益 盈余 公积 未分配利润 追溯调整前余 额 - - - 27,213,349.87 - - - 17,750,842.14 追溯调整 - - - 1,436,233.51 - - - 1,374,781.94 追溯调整后余 额 - - - 28,649,583.38 - - - 19,125,624.08 上述会计差错更正对 2017 和 2016 年度净利润的影响如下 项目 2017 年度 2016 年度 子公司济宁华能制药厂有限 公司追溯调整所得税费用 - 1,174,097.59 子公司山东鲁华能医药有限 公司长期待摊费用摊销销售 费用 - 262,135.92 2、采取未来适用法的前期会计差错 本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报 表附注 第 71 页，共 75 页 十四、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收账款 1、应收账款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：关联方组合 - - - - 组合 2：账龄组合 51,670.80 100.00 - - 51,670.80 组合小计 - - - - 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 51,670.80 100.00 - - 51,670.80 续表 1 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：关联方组合 - - - - 组合 2：账龄组合 - - - - 组合小计 - - - - 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 - - - - 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 （%） 1 年以内（含 1 年） 51,670.80 - - 1－2 年 - - 10.00 2－3 年 - - 20.00 3－4 年 - - 30.00 4－5 年 - - 50.00 5 年以上 - - 80.00 合计 - - - 确定该组合依据的说明： 2、本期无计提、收回或转回的坏账准备情况 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报 表附注 第 72 页，共 75 页 3、本期无实际核销的应收账款情况 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 51,670.80 元，占应收账款 期末余额合计数的比例 100.00 %。 5、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 6、本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 （二）其他应收款 1、其他应收款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：关联方组合 17,629,588.85 99.84 - - 17,629,588.85 组合 2：账龄组合 29,000.00 0.16 2,700.00 9.31 26,300.00 组合小计 17,658,588.85 100.00 2,700.00 0.02 17,655,888.85 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 17,658,588.85 100.00 2,700.00 0.02 17,655,888.85 续表 1 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1：关联方险组合 28,037,988.20 99.19 - - 28,037,988.20 组合 2：账龄组合 228,037.65 0.81 23,703.77 10.39 204,333.88 组合小计 28,266,025.85 100 23,703.77 0.08 28,242,322.08 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合计 28,266,025.85 100 23,703.77 0.08 28,242,322.08 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 20,000.00 - - 1－2 年 - - 10.00 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报 表附注 第 73 页，共 75 页 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 2－3 年 - - 20.00 3－4 年 9,000.00 2,700.00 30.00 4－5 年 - - - 5 年以上 - - - 合计 29,000.00 2,700.00 - 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 2,700.00 元。 3、本期无实际核销的其他应收款情况 4、其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 借款 - 28,037,988.20 押金及备用金 29,000.00 228,037.65 合计 29,000.00 28,266,025.85 5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 山 东 鲁 华 能 医药公司 关联方 17,629,588.85 1 年以内 99.84 - 山 东 省 医 药 工业设计院 保证金 20,000.00 1 年以内 0.11 - 李传杰 备用金 9,000.00 3-4 年 0.05 2,700.00 合计 - 17,658,588.85 - 100.00 2,700.00 6、本期无涉及政府补助的应收款项 7、本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 8、本期不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 （三）长期股权投资 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 对子公司投资 21,482,837.11 - 21,482,837.11 21,482,837.1 1 - 21,482,837.11 对联营、合营企业投资 合计 21,482,837.11 - 21,482,837.11 21,482,837.1 1 - 21,482,837.11 1、对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期 增加 本期减少 期末余额 本期计 提减值 准备 减值准 备期末 余额 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报 表附注 第 74 页，共 75 页 被投资单位 期初余额 本期 增加 本期减少 期末余额 本期计 提减值 准备 减值准 备期末 余额 济宁华能制药 厂 10,871,207.96 - - 10,871,207.9 6 - - 山东鲁华能医 药有限公司 10,611,629.15 - - 10,611,629.1 5 - - 合计 21,482,837.11 - - 21,482,837.1 1 - - （四）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 2,779,359.79 1,615,977.76 2,564,419.66 1,405,404.95 其他业务 190,476.2 90,067.1 200,000.00 - 合计 2,969,835.99 1,706,044.86 2764419.66 1,405,404.95 （五）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 成本法核算的长期股权投资收益 8,614,787.94 - 权益法核算的长期股权投资收益 - - 处置长期股权投资产生的投资收益 - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在持有期间的投资收益 - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产取得的投资收益 - - 持有至到期投资在持有期间的投资收益 - - 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 893,970.00 - 处置可供出售金融资产取得的投资收益 - - 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生 的利得 - - 合计 9,508,757.94 - 十五、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 14,248.80 -7,426.83 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - - 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相 关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补 助除外） 1,516,039.62 1,030,000.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费 - - 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成 本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净 - - 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报 表附注 第 75 页，共 75 页 项目 金额 说明 资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 - - 委托他人投资或管理资产的损益 - - 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项 资产减值准备 - - 债务重组损益 - - 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - - 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 部分的损益 - - 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并 日的当期净损益 - - 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损 益 - - 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业 务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产 生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的 投资收益 - - 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - - 对外委托贷款取得的损益 - - 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产公允价值变动产生的损益 - - 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益 进行一次性调整对当期损益的影响 - - 受托经营取得的托管费收入 - - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 18,567.01 -10,191.42 其他符合非经常性损益定义的损益项目 - 小计 1,548,855.43 1,012,381.75 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表 示） 282,108.57 115,278.92 少数股东权益影响额（税后） 3,000.00 9,000.00 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 1,263,746.86 888,102.83 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的 净利润 13.02 0.2832 0.2832 扣除非经常性损益后归属 于公司普通股股东的净利 润 11.57 0.2516 0.2516 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 二〇一八年四月二十日 山东鲁华龙心生物科技股份有限公司 2017 年度财务报 表附注 第 76 页，共 75 页 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司住所。