838826_2018_华茂林业_2018年年度报告_2019-04-21.txt

1 2018 年度报告 华茂林业 NEEQ : 838826 重庆华茂林业开发股份有限公司 Chongqing Huamao Forestry Development Co.,Ltd. 2 公司年度大事记 一、 为了加快思茅林业产业的发展，根据云南省委、省政府《关于加快林业发展 的决定》，推进思茅区林业产业化、产业发展生态化的路子，加快形成以森林 资源培育为基础、以精深加工为带动、以科技进步为支撑的林业产业新格局。 2018 年 6 月，普洱市思茅区人民政府与重庆华茂林业开发股份有限公司签订 了《投资合作框架协议》，合作项目为：1、10 万立方米生态板建设项目；2、 林业碳汇项目；3、林业金融项目； 二、 重庆华茂林业开发股份有限公司于 2018 年 8 月 7 日在云南省普洱市投资设立 全资子公司，公司名称：普洱华茂森林开发有限公司；注册地址：云南省普 洱市思茅区鱼水路 18 号汇金楼 3 层；注册资本：人民币壹仟万元整；经营范 围：林木育种和育苗：包装箱、木片、家具、原木、胶合板的加工销售；林 业开发、林业技术与信息服务；林权的收购、流转及托管服务；林业碳汇资 产管理；森林经营管理；林业咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门 批准后方可开展经营活动）； 三、 为提高广南县森林效益，加强当地气候变化的适应能力，促进社会的可持续 发展和生物多样性保护，增加林农收入，推动当地林业发展，重庆华茂林业 开发股份有限公司与广南县人民政府于 2018 年 9 月签订了《广南县林业碳汇 项目合作开发协议》，合作内容为：在保证林地、林木权属不变、经营性质不 变、原有经营收益不收影响的基础上，双方严格按照国家自愿减排交易市场 以及经过国家主管部门备案的林业碳汇项目方法学要求，在广南县境内进行 林业碳汇项目的开发，通过项目审定和备案、减排量监测、核证以及签发等 流程，最终实现碳汇交易； 四、 本着“优势互补、平等互利、共谋发展”的原则，广南县人民政府与重庆华 茂林业开发股份有限公司于 2018 年 11 月签订了《框架协议》，就在广南县开 展与林业相关项目进行合作，合作方式：1、碳汇项目合作；2、林业金融合 作；3、集体林合作经营；4、木材加工厂项目合作。 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 5 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 .......................................................................................... 10 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 13 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 25 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 28 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 30 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 31 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 34 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 34 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 39 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、华茂林业 指 重庆华茂林业开发股份有限公司 股东大会 指 重庆华茂林业开发股份有限公司股东大会 董事会 指 重庆华茂林业开发股份有限公司董事会 监事会 指 重庆华茂林业开发股份有限公司监事会 三会 指 股东大会、董事会、监事会 公司法 指 《中华人民共和国公司法》 证券法 指 《中华人民共和国证券法》 公司章程 指 最近一次经股东大会通过的《重庆华茂林业开发股份 有限公司章程》 元（万元） 指 人民币元（万元） 高级管理人员 指 总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人 管理层 指 对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，包括 董事、监事、高级管理人员等 报告期、本期 指 2018 年 1 月 1 日-2018 年 12 月 31 日 华盛公司 指 武隆县华盛林业开发有限公司，公司全资子公司 垫江华茂 指 重庆市垫江县华茂林业开发有限公司，公司全资子公 司 福建华茂 指 福建华茂林业开发有限公司，公司控股子公司 瀚森收储公司 指 重庆瀚森林权收储有限公司，公司控股子公司 普洱华茂 指 普洱华茂森林开发有限公司，公司全资子公司 林业碳汇 指 通过实施造林再造林和森林管理、减少毁林等活动， 吸收大气中的二氧化碳并与碳汇交易结合的过程、活 动或机制 林权收储 指 林权收储是指经政府批准设立的林权担保机构，依照 核准权限和程序，对通过赎买、流转、收购、征用等 方式取得使用权的林地，进行储存或前期整理开发， 并向社会提供担保服务行为 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人郑文韩、主管会计工作负责人汪小梅及会计机构负责人（会计主管人员）汪小梅保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带与持续经营相关的重大不确定性段的无保留意 见审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 （一）搬迁风险 2015 年 12 月 18 日，华茂林业与重庆市涪陵区马武镇白果村村 委会签署了《房屋租赁合同》，约定华茂林业租用白果村村委 会所有的位于涪陵区马武镇白果村 5 组（原大路坪太和建行希 望小学）的房屋，租赁范围为建行希望小学原废弃的学校教学 楼、宿舍、食堂、厕所等共计 1378 ㎡的房屋及希望小学范围内 长 153 米、宽 39 米的属于学校使用的土地面积；租赁期限为 20 年，从 2014 年 1 月 1 日起至 2033 年 12 月 30 日止，年租金为 人民币 10,000.00 元。双方签署的《房屋租赁合同》还约定：华 茂林业租用房屋的用途为生产、办公用房，华茂林业可在租用 房屋中进行办公、开展木材加工胶合板生产项目等生产经营活 动；华茂林业在承租期间可以根据实际情况在租用范围内修建 厂房建筑及相关附属设施，无需白果村村委会另行同意；若华 茂林业修建厂房建筑及相关附属设施需要向有关行政管理部门 审批的，由白果村村委会负责报请有关部门。 根据《中华人民共和国土地管理法》及《中华人民共和国城乡 规划法》的规定，华茂林业租赁的办公用房不属于可以用以经 营的房屋，华茂林业自行建设的钢结构加工厂房，属于在未取 得《建设用地规划许可证》和《建设工程规划许可证》等许可 的前提下即进行建设，存在被认定为违章建筑的可能性。此外 6 公司所在地不属于工业规划区，公司所租赁的办公用房和加工 用房不应当用于经营活动和工业生产。因此，华茂林业存在被 强制搬迁的可能性，其钢结构胶合板加工厂存在认定违章而被 拆除的可能性。如果当地政府强制要求生产厂搬到工业规划区 等原因导致华茂林业无法继续使用该办公用房及加工厂用房。 厂房搬迁将对公司未来业绩造成重大不利影响。 （二）自然灾害风险 森林种植培育与管护对自然环境具有重大依赖性，自然灾害风 险对林业企业具有较大威胁，包括：森林火灾、雪压、风灾、 干旱、滑坡等。在苗木培育、林木种植和生长过程中，可能会 发生以上自然灾害导致林木损失，从而给公司的资产造成损失。 （三）实际控制人不当控制的风险 报告期末，公司实际控制人郑文韩持有公司 92.89%的股份，为 公司实际控制人，所持有的股份能够决定公司股东大会的决议。 同时郑文韩担任公司董事长，能够决定公司的重大事项。若其 利用实际控制权对公司的经营决策、人事、财务等进行不当控 制，可能给公司经营和其他少数权益股东带来风险。 （四）获取现金能力较弱，存在流动性 风险 2018 年经营活动产生的现金流量净额为-3,378,438.45 元，2018 年公司期末货币资金 9,582.25 元。报告期公司经营活动获取现 金净额为负数，期末可用货币资金余额太小，主要原因系公司 2018 年公司仍处于业务转型阶段，由原来的原木、胶合板、木 片销售，逐步转向以林业碳汇、林权收储为主。由于对新业务、 新市场还在开拓阶段，如果公司不能合理安排资金使用，尽快 开拓新市场，增强创造现金能力，可能会出现资金紧张的情形， 存在流动性风险。 （五）存货余额较大，有一定的流动性 风险 报告期末，公司账面存货余额 13,368,748.37 元，占公司总资产 比例为 40.24%， 其中消耗性生物资产（主要为处于各种生长期 的自有林木）余额 12,136,008.79 元，占存货余额比例为 90.78%， 该部分存货较难在短期内迅速变现。公司运营资金流动性较大 程度上取决于存货的变现能力，一旦存货发生较大跌价情况， 或者不能及时出售变现，可能会出现运营资金紧张的情形，进 而对公司的生产经营造成一定的不利影响。 （六）公司治理和内部控制风险 公司 2013 年 5 月 23 日完成股份制改制，依据《公司法》和《公 司章程》以及股转公司的规定，建立起了较为完善的股份公司 治理和内部控制制度，但各项管理制度的执行仍需经过一段时 间的实践检验。此外，公司属于家族企业，公司董事会中有郑 文韩、郑运生、郑君峰，其中郑文韩系郑运生、郑君峰的父亲， 可能影响内部控制的有效性。同时随着公司的快速发展，经营 规模的不断扩大，人员的不断增加，公司未来经营中存在因内 部管理不适应发展需要而影响公司持续、稳定、健康发展的风 险。公司还需按照发展的实际需要，及时补充和完善各项治理 机制和内部控制管理制度。 （七）主要客户相对集中的风险 2018 年公司前五名客户销售收入 2,717,965.01 元，占公司当期 销售收入总额的比例为 79.05%，报告期内公司对前五大客户的 销售占比超过 50%，存在客户相对集中的风险，若公司目前的 主要客户因经营状况发生变化，或其他因素减少对公司产品的 7 采购，可能会给公司经营带来一定影响。 （八）持续经营能力存在不确定性风险 2018 年度公司营业收入 3,437,814.60 元,较 2017 年度下降 42.34%，2017 年度营业收入 5,962,645.96 元，较 2016 年度下 降 67.08%，两年收入持续下降；2018 年和 2017 年归属于母公 司所有者的净利润-2,345,425.15 元和-892,285.48 元。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 重庆华茂林业开发股份有限公司 英文名称及缩写 Chongqing Huamao Forestry Development Co.， Ltd 证券简称 华茂林业 证券代码 838826 法定代表人 郑文韩 办公地址 重庆市涪陵区马武镇白果村 5 组 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 汪小梅 职务 董事会秘书 电话 023-63018091 传真 023-72252599 电子邮箱 cqhmly8888@ 公司网址 联系地址及邮政编码 重庆市涪陵区马武镇白果村 5 组 408107 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2007 年 10 月 16 日 挂牌时间 2016 年 8 月 9 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C20-“木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业”-C202 人造板制造 -C2021 胶合板制造 主要产品与服务项目 胶合板、原木、木片 普通股股票转让方式 集合竞价转让 普通股总股本（股） 23,560,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 郑文韩 实际控制人及其一致行动人 郑文韩、郑运生 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91500102668904456U 否 注册地址 重庆市涪陵区马武镇白果村 5 组 否 注册资本（元） 23,560,000 否 五、 中介机构 主办券商 方正证券 主办券商办公地址 湖南省长沙市天心区湘江中路二段 36 号华远国际中心 37 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 黄海波 黄晓晓 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环路 16 号院 7 号楼 1101 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 公司经 2019 年 1 月 11 日召开的第一届董事会第十八次会议和 2019 年 1 月 29 日召开的 2019 年第二次临时股东大会审议通过，拟将公司的持续督导工作由方正证券股份有限公司转至中国民 族证券有限责任公司，目前正在办理相关事宜。 10 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 3,437,814.60 5,962,645.96 -42.34% 毛利率% 12.11% 18.52% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -2,345,425.15 -892,285.48 -162.86% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -2,483,933.29 -1,994,156.33 -24.56% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -8.60% -3.09% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） -9.10% -6.90% - 基本每股收益 -0.10 -0.04 -150.00% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 33,226,417.75 33,431,604.20 -0.61% 负债总计 7,125,338.02 5,038,174.28 41.43% 归属于挂牌公司股东的净资产 26,112,838.97 28,458,264.12 -8.24% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.11 1.21 -8.26% 资产负债率%（母公司） 21.18% 14.61% - 资产负债率%（合并） 21.44% 15.07% - 流动比率 6.42 3.68 - 利息保障倍数 -7.43 -8.80 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -3,378,438.45 -825,147.00 -309.43% 应收账款周转率 0.87 1.66 - 存货周转率 0.22 0.33 - 11 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -0.61% -7.20% - 营业收入增长率% -42.34% -67.08% - 净利润增长率% 147.86% -128.16% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 23,560,000 23,560,000 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 0.00% 计入负债的优先股数量 0 0 0.00% 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 38,166.15 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 107,900.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -11,388.63 其他符合非经常性损益定义的损益项目 50,000.00 非经常性损益合计 184,677.52 所得税影响数 46,169.38 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 138,508.14 七、 补充财务指标 □适用 √不适用 八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √会计政策变更 □会计差错更正 □不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 应收账款 3,873,549.61 12 应收票据及应收账 款 3,873,549.61 应付账款 1,490,894.26 应付票据及应付账 款 1,490,894.26 13 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 (一)根据中国证监会《上市公司行业分类指引》（2012 年修订）规定，公司行业属于“木材加工和木、 竹、藤、棕、草制品业”，分类代码为 C20。公司是重庆林业产业现代化龙头企业，主营业务为胶合板的 生产和销售、和原木销售。公司拥有资深的运营和管理团队，主要通过直销的方式进行经营。报告期内 公司的主要收入有胶合板销售、原木销售等。 公司继续沿着“林业产业现代化龙头企业”的定位积极履行森林培育、森林维护等职责，同时积极开 拓市场，不断打造公司品牌，树立企业形象。公司管理层凭借对市场的敏锐嗅觉，决定提升产能，扩大 营销团队，以积极的姿态应对市场变化。报告期内，公司经营稳步向前，“华茂林业”的企业形象不断提 升。公司与众多上下游知名企业建立了稳定而良好的合作关系，为公司发展提供了有效的外部环境支撑， 同时为公司进一步发展壮大奠定了坚实的基础。 1、盈利模式 公司属于集原木销售、木片销售、胶合板生产和销售为一体的生产型林业企业，公司的盈利来源包 括： 1）、自行采购生产原料或采伐自有林木，在自有生产线上将其加工为半成品、合格成品，再将半 成品、成品出售给下游客户实现企业利润； 2）、销售原木获取利润。对于原木销售业务，分为两种模式： （1）采伐拥有林权证的自有林地的林木，加工成原木销售给下游客户，或采购当地农户的原木， 再销售给下游客户。 （2）公司与农户签订的林地流转合同，农户约定向公司流转林地以及该林地内的林木使用权或所 有权，公司与农户之间按照流转的林木木材出材量及采伐时市场价格计算收益分成。 2、生产模式 公司采取以市场需求为导向组织生产的原则，具体方式为：在公司市场开发部对市场需求情况进行 调查并归集订单的基础上，综合考虑公司产品库存数量和以前年度同期和本年度已经销售情况等因素， 决定公司当月胶合板的生产数量和产品规格；同时，根据生产计划和原材料的库存量决定原材料的采购。 最终生产计划经公司经营管理层审核后下达，并由公司生产部具体负责组织实施。 3、采购模式 公司采购的原材料主要包括原木、导热油（用于热压过程的外部升温）以及用于制作胶水的甲醛、 三聚氰胺、尿素等化学原料。公司市场开发部根据区域内的市场销售情况及需求，拟定月度产品需求计 划，生产部根据月度产品需求计划制定月度生产计划及采购计划。在采购过程中，市场部开发部负责与 供应商询价、比价、议价及《采购合同》的签订，公司生产部的采购专员根据采购计划组织采购。公司 始终选择市场信誉高、产品质量好、市场竞争力强的优质企业及个人作为供应商，并与其建立了长期、 稳定的合作关系。 4、销售模式 公司的下游客户主要为建筑公司、建材市场和散户，具体销售方式为直接销售模式，即公司与终端 客户签订产品销售合同，产品直接销售给终端客户。公司胶合板产品销售价格以重庆胶合板市场价格为 参考。由于受到市场影响，公司报告期内多采用现金销售模式，以保证款项的及时回收。 （二）公司通过福建华茂林业开发有限公司、重庆瀚森林权收储有限公司、普洱华茂森林开发有限 公司向林权收储、森林碳汇、森下经济等绿色生态行业转型。截止报告期末各项工作正有序开展。另外 1、公司已与云南省普洱市思茅区政府签订了《投资合作框架协议》，项目内容:10 万立方米生态板建设 项目、林业碳汇项目、林业金融项目；2、公司与广南县人民政府签订了《广南县林业碳汇项目合作开 14 发协议》，合作内容为：在保证林地、林木权属不变、经营性质不变、原有经营收益不收影响的基础上， 双方严格按照国家自愿减排交易市场以及经过国家主管部门备案的林业碳汇项目方法学要求，在广南县 境内进行林业碳汇项目的开发，通过项目审定和备案、减排量监测、核证以及签发等流程，最终实现碳 汇交易；3、公司与广南县人民政府签订了《框架协议》，就在广南县开展与林业相关项目进行合作， 合作方式：（1）、碳汇项目合作；（2）、林业金融合作；（3）、集体林合作经营；（4）、木材加工 厂项目合作。 报告期内及报告期后至报告披露日，公司的商业模式较上年度未发生重大变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 1.公司财务状况： 2018 年 12 月 31 日总资产 33,226,417.75 元，同比下降 0.61%，负债 7,125,338.02 元，同比增加 41.43%， 归属于母公司所有者的净资产 26,112,838.97 元，同比下降 8.24%。 2. 公司经营成果： 2018 年，公司营业收入 3,437,814.6 元，比上年同期下降 42.34%；实现归属于挂牌公司股东的净利 润为-2,345,425.15 元，同比下降 162.86%。收入和利润下降的原因主要是今年公司开始转型，从传统的 林木销售、胶合板制造逐步转向以绿色生态为主的林权收储和森林碳汇等，转型业务至今还没有实现收 入，但在各级政府的支持下已取了实质性的进展。 3.现金流量状况： 2018 年，公司经营活动产生的现金流量为-3,378,438.45 元，去年同期-825,147.00 元，同比下降了 309.43%，主要原因为今年整个市场行情严峻，客户回款困难所致。 （二）公司主要经营举措如下： 1.资源扩大化，生产规模化 公司以森林资源扩大化、生产发展规模化为主线，以进一步完善法人治理结构、规范经营为重点， 实现原材料供应与生产销售的有效融合，推动公司运营的健康性和可持续发展性。 2.提高效益、实施科学管理 公司积极寻找突破口，从促生产、保安全入手，主抓生产管理，通过员工专业技能培训，提高福利 待遇，明确生产责任负责制，优化生产工艺流程等措施提升员工生产积极性，确保生产效益最大化。 3.持续提升管理水平，继续推进标准化管理工作 公司严格要求规范企业管理，继续推进标化管理工作，统一决策规划、统一财务管理、统一人力资 源管理、统一生产标准、统一技术服务、统一物资采供、统一产品销售、统一技术培训、统一信息服务 15 等一体化管理模式。做好森林资源培育、防虫防疫、间伐、运输、生产等工作。同时加强团队建设，狠 抓员工培训，努力打造专业技术人才队伍。 4.真抓实干，全面完成年度生产任务 2018 年，受相关政策及市场行情刺激，重庆及周边地区建筑市场有所回暖，对公司主要产品胶合（建 筑模板）市场需求量加大，但受供应市场扩大影响，价格略有回调。对此，公司积极寻找突破口，通过 优化生产经营成本，提升产品质量，打通目标客户，扩大市场占有率等方式，确保顺利完成年度任务。 5. 逐步转型完成企业战略布局 2018 年，受国家产业结构不断调整的影响及国家《林业十三五规划》的启发，公司董事会积极适应经济 新常态，探索发展方向，改进管理模式，做好公司战略规划，细致谋划战略布局，采用稳扎稳打，逐步 扩张，加速发展的战略思想，打通上中下游全产业链。逐步转型，公司今年在福建、涪陵、普洱分别成 立了控股子公司和全资子公司：福建华茂林业开发有限公司、重庆瀚森林权收储有限公司、普洱华茂森 林开发有限公司，从传统的生产加工业转向以林权收储、森林碳汇、林下经济等为主的绿色生态行业。 把森林这种静态自然资源变成为可盘活的金融资本，积极响应国家的政策导向和习主席的号召：“把绿水 青山变成金山银山”，带动林农增收，提升森林的林分质量，应对全球气候变暖，是全人类健康保障的生 态产品。 (二) 行业情况 根据中国证监会《上市公司行业分类指引》（2012 年修订）规定，公司行业属于“木材加工和木、竹、 藤、棕、草制品业”，分类代码为 C20。胶合板是我国人造板行业发展最早的板种，已有百年历史，随 着原木直径日益减小，国有林区采伐量递减，业内均不看好胶合板生产的发展，但劳动密集型的胶合板 生产却日益壮大，加上我国速生桉人工林的快速发展，奠定了胶合板生产发展的基础；速生桉人工林的 发展，又使得胶合板生产更上一个台阶。 公司的主营业务为胶合板的生产和销售、苗木销售和原木销售，其中，胶合板的生产和销售是公司 目前的核心业务，也是未来公司持续发展产业链的延伸。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的比 重 金额 占总资产的比 重 货币资金 9,582.25 0.03% 198,540.02 0.59% -95.17% 应收票据与应 收账款 4,038,509.60 12.15% 3,873,549.61 11.59% 4.26% 存货 13,368,748.37 40.24% 14,360,013.38 42.95% -6.90% 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 3,487,967.78 10.50% 3,916,675.09 11.72% -10.95% 在建工程 短期借款 800,000.00 2.41% 2,600,000.00 7.78% -69.23% 长期借款 - 16 资产负债项目重大变动原因： 短期借款较上年末下降了 69.23%，主要原因是今年偿还银行贷款所致，负债的下降导致公司年末筹 资活动产生的现金流量净额下降。 期末资产负债率较低，但应收账款周转率及存货周转率较低，且公司存货的特性，导致公司流动资 产的变现能力较弱，截至报告期末，公司借款余额 500 万元（含非金融机构借款），公司存在一定的偿 债压力。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入的 比重 营业收入 3,437,814.60 - 5,962,645.96 - -42.34% 营业成本 3,021,550.04 87.89% 4,858,450.08 81.48% -37.81% 毛利率% 12.11% - 18.52% - - 管理费用 1,665,667.72 48.45% 2,105,132.44 35.31% -20.88% 研发费用 0.00 销售费用 41,960.57 1.22% 142,063.27 2.38% -70.46% 财务费用 282,579.90 8.22% 131,318.66 2.20% 115.19% 资产减值损失 856,197.16 24.91% 763,099.35 12.80% 12.20% 其他收益 0.00 1,040,000.00 17.44% 投资收益 0.00 公 允 价 值 变 动 收益 0.00 资产处置收益 38,166.15 1.11% 汇兑收益 0.00 营业利润 -2,417,954.46 -70.33% -1,054,517.70 -17.69% -129.29% 营业外收入 109,689.00 3.19% 63,740.25 1.07% 72.09% 营业外支出 13,177.63 0.38% 34,869.40 0.58% -62.21% 净利润 -2,372,350.19 -69.01% -957,119.68 -16.05% -147.86% 项目重大变动原因： （1）营业收入与营业成本：公司营业收入同比下降 42.34%、营业成本同比下降 37.81%，原因主要 是 2018 年公司仍处于转型阶段，从传统的林木销售、胶合板制造逐步转向以绿色生态为主的林权收储 和森林碳汇等，但截至报告期末，公司新业务尚未取得收入。 （2）营业利润下降同比下降 129.29%、净利润同比下降 147.86%，原因系公司销售收入大幅下降， 加工业压缩胶合板、木片等产量少，固定成本增加，导致毛利率相对较低所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 3,232,125.80 5,940,344.11 -45.60% 17 其他业务收入 205,688.80 22,301.85 822.29% 主营业务成本 2,938,552.07 4,858,450.08 -39.52% 其他业务成本 82,997.97 0.00 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 胶合板 1,434,441.77 41.73% 4,029,495.80 67.58% 木片 909,040.13 26.44% 1,910,848.31 32.05% 原木 888,643.90 25.85% 0.00 0.00% 其他 205,688.80 5.98% 22,301.85 0.37% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 2018 年公司仍处于业务转型阶段，从传统的林木销售、胶合板制造逐步转向以绿色生态为主的林权 收储和森林碳汇等，2018 年转型业务还没有产生营业收入，然而传统业务进一步压缩。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 重庆山海建设（集团）有限公司 1,011,299.66 29.42% 否 2 高新技术产业开发区虎悦建材经营部 540,540.54 15.72% 否 3 林良雨 500,000.00 14.54% 否 4 陈柳 388,643.90 11.30% 否 5 王先川 277,480.91 8.07% 否 合计 2,717,965.01 79.05% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 杨出木 208,423.79 7.49% 否 2 陈婉婷 121,480.00 4.37% 否 3 重庆鹏博化工有限公司 111,449.85 4.01% 否 4 潘世福 108,687.30 3.91% 否 5 朱恒鹏 88,800.00 3.19% 否 合计 638,840.94 22.97% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 -3,378,438.45 -825,147.00 -309.43% 投资活动产生的现金流量净额 53,000.00 0.00 18 筹资活动产生的现金流量净额 3,136,480.68 -202,605.00 1,648.08% 现金流量分析： 公司经营活动产生的现金流量净额为-3,378,438.45 元，去年同期-825,147.00 元，同比下降 309.43%， 主要原因为：一方面，2018 年公司仍处于转型阶段，从传统的林木销售、胶合板制造逐步转向以绿色生 态为主的林权收储和森林碳汇，业务转型导致原销售收入大幅减少，新业务收入尚未实现；另一方面， 2018 年整个市场行情严峻，客户回款困难所致。 公司筹资活动产生的现金流量净额为 3,136,480.68 元，去年同期-202,605.00 元，同比增涨 1,648.08%， 主要原因为：公司流动资金短缺，增加金融机构及非金融机构借款所致。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 截至 2018 年 12 月 31 日，公司拥有全资子公司 3 家、控股子公司 2 家，具体情况如下： 武隆县华盛林业开发有限公司成立于 2010 年 5 月 31 日，营业期限为 2010 年 5 月 31 日至永久，持 有重庆市武隆县工商行政管理局于 2010 年 5 月 31 日核准出具注册号为 500232000004084 的《企业法人 营业执照》，注册资本及实收资本均为 100 万元，住址为武隆县凤来乡街上。经营范围：加工、销售： 包装箱、木片、家具、原木、锯木、胶合板、竹木及制品等；造林、育林；种植、销售：苗木、花卉、 蔬菜、中药材（国家限制的除外）；销售复合肥、森林病虫防治药物。公司已于 2016 年 1 月 13 日在重 庆市武隆县工商行政管理局进行了三证合一变更，统一社会信用代码为 91500232556762107D。 重庆市垫江县华茂林业开发有限公司成立于 2015 年 4 月 20 日，营业期限为 2015 年 4 月 20 日至永 久，持有重庆市垫江县工商行政管理局于 2015 年 4 月 20 日颁发编号为 500102000004940《企业法人营 业执照》，公司法定代表人郑君峰，注册资本 2,000.00 万元，住址为重庆市垫江县长龙镇长安路 43 号。 经营范围：生产、销售、购销：非林木良种类造林、园林绿化及经济林苗木；加工、销售：包装箱、木 片、家具、胶合板；销售：原木、锯材、木片、胶合板（取得相关行政许可后，在许可范围内从事经营）。 林木的抚育和管护；森林资源保护；从事建筑相关业务（凭相关资质证书执业）；旅游开发；林业技术 与信息服务；种植、销售：蔬菜、花卉、竹笋、药用植物；加工、销售：肥料、松脂（依法须经批准的 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。公司已于 2016 年 8 月 2 日在重庆市垫江县工商行政管理 局进行了三证合一变更，统一社会信用代码为 91500231339651363A。 福建华茂林业开发有限公司成立于 2017 年 4 月 18 日，营业期限为 2017 年 4 月 18 日至 2067 年 4 月 17 日，持有福建省仙游县工商行政管理局于 2017 年 4 月 18 日颁发编号为 91350322MA2Y5X6W9P 《企业法人营业执照》，公司法定代表人郑文韩，注册资本 1,000.00 万元，住址为福建省莆田市仙游县 鲤城街道东大街 681-3 号。经营范围：森林资源培育、森林旅游、林下经济开发、林产品精加工、销售 各类规格木制品板材、原木、红木家具、花卉苗木及中草药种植开发。（依法需经批准的项目，经相关 部门批准后方可开展经营活动）。 重庆瀚森林权收储有限公司成立于 2017 年 11 月 24 日，营业期限为 2017 年 11 月 24 日至永久，持 有重庆市涪陵区工商行政管理局于 2017 年 11 月 24 日颁发编号为 91500102MA5YNKPX6D 《企业法人 营业执照》，公司法定代表人郑文韩，注册资本 2,000.00 万元，住址为重庆市涪陵区李渡新区马鞍街道 鹤凤大道 38 号。经营范围：林地和林木的收购、储备、托管；林业信息咨询服务。（以上经营项目依法 需经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 普洱华茂森林开发有限公司成立于 2018 年 8 月 7 日，营业期限为 2018 年 8 月 7 日至 2068 年 8 月 6 日，持有普洱市思茅区市场监督管理局于 2018 年 8 月 7 日颁发编号为 91530802MA6NBRH43G《营业执 照》，公司法定代表人郑文韩，注册资本 1,000.00 万元，住址为云南省普洱市思茅区鱼水路 18 号汇金楼 3 层。经营范围：林木育种和育苗：包装箱、木片、家具、原木、胶合板的加工销售；林业开发、林业 19 技术与信息服务；林权的收购、流转及托管服务；林业碳汇资产管理；森林经营管理；林业咨询服务。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 上述五家子公司在报告期内无实际销售业务发生。除上述五家子公司外，公司未投资其他参股公司。报 告期内，亦无处置子公司及参股公司情况。 2、委托理财及衍生品投资情况 不适用 (五) 非标准审计意见说明 √适用 □不适用 审计意见类型： 带与持续经营相关的重大不确定性段的无保留意见审 计报告 董事会就非标准审计意见的说明：公司董事会认为，大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司 2018 年度财务报表出具带与持续经营相关的重大不确定性事项段的无保留意见审计报告，主要原因是公司 2018 年度营业收入 3,437,814.60 元,较 2017 年度下降 42.34%，2017 年度营业收入 5,962,645.96 元，较 2016 年度下降 67.08%，两年收入持续下降；2018 年和 2017 年归属于母公司所有者的净利润-2,345,425.15 元 和-892,285.48 元。华茂林业公司已在财务报表附注三、（二）充分披露了拟采取的改善措施，但仍存在 可能导致对华茂林业公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本事项不影响已发表的审计意 见。 针对审计报告所强调事项，公司将积极采取措施，具体如下： 1、将在森林资源丰富的云南地区建立现代化的智能加工产业，开辟全新的市场。同时加大对以前 客户催收款力度，保证公司货款的及时回拢。 2、拓展融资渠道，不断与银行等金融机构进行沟通，以获取更高的授信额度，同时拟通过股权融 资、变现森林资源等方式不断扩充公司经营资金。 3、随着国家生态文明建设法律法规不断完善和全面实施，公司将努力发挥自身优势，大力发展国 家推行的林权收储、林业碳汇等绿色生态产业，尽快实现营业收入，确保业务转型顺利完成。目前公司 已与普洱市思茅区人民政府、广南县政府签订框架协议，进行林业碳汇、林业金融等项目合作；福建省 仙游县碳汇项目数据已初步形成，准备报国家相关部门审核及备案。 公司董事会认为：大华会计师事务所(特殊普通合伙)依据相关情况，本着严格、谨慎的原则，对上 述事项出具的带与持续经营相关的重大不确定性段的无保留意见，董事会表示理解，该报告客观严谨地 反映了公司 2018 年度财务状况及经营成果。董事会正组织公司董事、监事、高管等人员积极采取有效 措施，消除审计报告中所强调事项对公司的影响。 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会 〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债表项目，拆分部分利润表项 目；并于 2018 年 9 月 7 日发布了《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，明确要求 代扣个人所得税手续费返还在“其他收益”列报，实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益 相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报等。 20 本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生变更 的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行 调整。 对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下： 列报项目 2017 年 12 月 31 日之前列报金额 影响金额 2018 年1 月1 日经 重列后金额 备注 应收账款 3,873,549.61 -3,873,549.61 应收票据及应收账款 3,873,549.61 3,873,549.61 应付账款 1,490,894.26 -1,490,894.26 应付票据及应付账款 1,490,894.26 1,490,894.26 (七) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 2018 年 8 月 7 日设立全资子公司普洱华茂森林开发有限公司，故合并报表范围发生了变化。 (八) 企业社会责任 公司承担的社会责任： 1、积极响应国家政策号召，以盘活森林资源为突破口，努力将绿水青山变成金山银山，精准扶贫， 带动林农增收； 2、公司在经营管理过程中遵纪守法，依法纳税； 3、积极吸纳就业和保障员工合法权益，大力支持地区经济发展和社会共享企业发展成果，创造更 多的就业岗位，不断改善员工工作环境，提高员工薪酬和福利待遇。 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持良好的公司独立自主经营的能力； 会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；经营管理层、核心业务人员队伍稳 定。 2018 年度营业收入 3,437,814.60 元,较 2017 年度下降 42.34%，2017 年度营业收入 5,962,645.96 元， 较 2016 年度下降 67.08%，两年收入持续下降；2018 年和 2017 年归属于母公司所有者的净利润 -2,345,425.15 元和-892,285.48 元。原因系 2018 年公司仍处于业务转型中，从传统的加工制造业转向绿色 生态行业。2019 年度公司计划采取的措施如下： 1、将在森林资源丰富的云南地区建立现代化的智能加工产业，开辟全新的市场。同时加大对以前 客户催收款力度，保证公司货款的及时回拢。 2、拓展融资渠道，不断与银行等金融机构进行沟通，以获取更高的授信额度，通过出售股权、变 卖森林资源等方式不断扩充公司经营资金。 3、随着国家生态文明建设法律法规不断完善和全面实施，公司将努力发挥自身优势，大力发展国 家推行的林权收储、林业碳汇等绿色生态产业，尽快实现营业收入，确保业务转型顺利完成。目前公司 已与普洱市思茅区人民政府、广南县政府签订框架协议，进行林业碳汇、林业金融等项目合作；福建省 21 仙游县碳汇项目数据已初步形成，准备报国家相关部门审核及备案。 公司董事会认为通过以上举措，能有效缓解目前公司因业务转型带来的暂时性经营困难局面。 四、 未来展望 是否自愿披露 √是 □否 (一) 行业发展趋势 国家《林业十三五规划》指出，我国今后在发展林业产业的过程中，坚持绿色发展，是我国发展理 论的重大创举，是对我国国情和世界发展潮流准确深刻把握作出的战略抉择。绿色发展迫切要求林业承 担起筑牢生态安全屏障、夯实生态根基的重大使命，加大力度保护和修复自然生态系统，从根本上扭转 生态环境恶化趋势，保障国家生态安全，增强减缓和适应气候变化能力。绿色发展迫切要求林业承担起 创造绿色财富、积累生态资本的重大使命，提供更多优质的生态产品，不断提高森林、湿地、荒漠、生 物多样性等生态服务价值和公共服务能力。绿色发展迫切要求林业承担起引领绿色理念、繁荣生态文化 的重大使命，大力提升保护森林、爱护动物、亲近自然的生态意识，培育公民生态价值观，推动全社会 形成绿色循环低碳的发展方式和生活方式，努力创造人与自然和谐共生的人文财富，为建设美丽中国作 出新贡献。近年来，国家相继出台《国务院关于印发“十三五”控制温室气体排放工作方案的通知》（国发 〔2016〕61 号）、《清洁发展机制项目运行管理办法》（国家发展改革委、科技部、外交部、财政部第 11 号 令）、《国家发展改革委关于印发温室气体自愿减排交易管理暂行办法的通知》（发改气候〔2012〕1668 号）、《国家发展改革委办公厅关于开展碳排放权交易试点工作的通知》（发改办气候〔2011〕2601 号） 等一系列文件。明确要求到 2020 年建成制度完善、交易活跃、监管严格、公开透明的全国碳排放权交 易市场，实现稳定、健康、持续发展。此举为林业产业可持续发展开辟了一条全新的道路。 (二) 公司发展战略 业务转型及产品推广战略：从传统的加工制造业转型到绿色生态行业，面向全国，努力打造“中国生 态第一股”。 目前公司拥有两家控股子公司专门从事“森林碳汇”和“林权收储”：1）、抓住国家对生态有偿使用政 策所带来的林业产业发展的大好机遇，加快林业产业可持续发展步伐，充分利用项目所在地的森林资源 势、区域优势及各地方政府提供的各种优惠政策，完善产业布局，扩大公司市场份额。公司将在未来 5 年 内，“立足重庆，面向全国”，加大力度建设林业产业开发基地和经营碳汇林基地，形成以“林业碳汇”为 主，林下经济，森林康养及木材精深加工等于一体的产业化发展模式。2）、按照（国发办【2016】83 号） 和（渝府办发【2017】72）文件精神，以盘活林地产权为突破口,以服务林农和经济发展为宗旨,搭建政 府支农助农帮农扶农的服务桥梁,通过林权抵押融资,激活农村金融,将林木资源变资产，资产变资本，增 加农民财产性收入,发展绿色金融助推农业现代化和统筹城乡发展。积极响应国家的号召，将绿水青山变 成金山银山，精准扶贫，带动林农增收，维护森林生态安全、推动农村经济社会可持续发展。公司将在 各级政府的支持下逐步在重庆乃至全国各大区县开展林权收储工作。 (三) 经营计划或目标 公司未来将立足重庆，面向全国，通过加大投资，采取多种形式流转森林资源。未来 5 年公司将抓 住国家对生态有偿使用政策所带来的林业产业发展的大好机遇，通过合作的方式进行森林碳汇项目共同 开发经营，力争每年新增碳汇林基地 100 万亩以上，形成以林业碳汇为主导，集森林资源培育、林下经 22 济开发、木材精深加工、高档家居制造、森林康养开发等产业为一体的集团化经营模式。同时建立高科 技管理平台，对公司旗下相关项目实施科学化、智能化、规范化管理。 公司在此声明：该经营计划并不构成对投资者的业绩承诺，提示投资者对此保持足够的风险意识， 并且应当理解经营计划与业绩承诺之间的差异。 (四) 不确定性因素 如果国家或地方有关政策调整、项目审批等实施条件及市场环境发生变化，林业碳汇项目的实施可 能存在顺延、变更、中止或终止的风险。 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、搬迁风险 2015 年 12 月 18 日，华茂林业与重庆市涪陵区马武镇白果村村委会签署了《房屋租赁合同》，约 定华茂林业租用白果村村委会所有的位于涪陵区马武镇白果村 5 组（原大路坪太和建行希望小学）的房 屋，租赁范围为建行希望小学原废弃的学校教学楼、宿舍、食堂、厕所等共计 1378 ㎡的房屋及希望小 学范围内长 153 米、宽 39 米的属于学校使用的土地面积；租赁期限为 20 年，从 2014 年 1 月 1 日起至 2033 年 12 月 30 日止，年租金为人民币 10,000.00 元。双方签署的《房屋租赁合同》还约定：华茂林 业租用房屋的用途为生产、办公用房，华茂林业可在租用房屋中进行办公、开展木材加工胶合板生产项 目等生产经营活动；华茂林业在承租期间可以根据实际情况在租用范围内修建厂房建筑及相关附属设 施，无需白果村村委会另行同意；若华茂林业修建厂房建筑及相关附属设施需要向有关行政管理部门审 批的，由白果村村委会负责报请有关部门。根据《中华人民共和国土地管理法》及《中华人民共和国城 乡规划法》的规定，华茂林业租赁的办公用房不属于可以用以经营的房屋，华茂林业自行建设的钢结构 加工厂房，属于在未取得《建设用地规划许可证》和《建设工程规划许可证》等许可的前提下即进行建 设，存在被认定为违章建筑的可能性。此外公司所在地不属于工业规划区，公司所租赁的办公用房和加 工用房不应当用于经营活动和工业生产。因此，华茂林业存在被强制搬迁的可能性，其钢结构胶合板加 工厂存在认定违章而被拆除的可能性。如果当地政府强制要求生产厂搬到工业规划区等原因导致华茂林 业无法继续使用该办公用房及加工厂用房。厂房搬迁将对公司未来业绩造成重大不利影响。 公司实际控制人承诺“1）、华茂林业对该办公用房具有使用权，华茂林业对该房屋的使用具有稳定性 和长期性，使用该房屋作为办公用房不会对公司的生产、经营、管理造成不利影响。2）、如果当地政府 或政府部门要求华茂林业迁出现在的办公场地和生产场地，华茂林业将根据政府或政府部门的要求积极 搬迁，并做好过渡期的各项工作，并保证不至因搬迁影响公司正常的生产经营活动。3）、随着公司的发 展壮大，公司将根据公司发展的需要在适当的时候迁出目前的办公及生产场所，另行寻找其他合法经营 场所。” 2、自然灾害风险 森林种植培育与管护对自然环境具有重大依赖性，自然灾害风险对林业企业具有较大威胁，包括： 森林火灾、雪压、风灾、干旱、滑坡等。在苗木培育、林木种植和生长过程中，可能会发生以上自然灾 害导致林木损失，从而给公司的资产造成损失。 针对自然灾害风险，公司拟采取以下措施予以应对：1）、在筛选和购买林地时，加强对拟购林地的 调研，前期做好尽调工作，避免购买具有隐患陷阱的林地；2）、在日常的森林经营中，加强对自然灾害 的预防和应对，定期上山巡查，同时 安排好当地护林员，加强对森林火灾、病虫害的预防；3）、为森 林资产购买自然灾害意外险。 3、实际控制人不当控制的风险 23 公司实际控制人郑文韩持有公司 92.89%的股份，为公司实际控制人，所持有的股份能够决定公司股 东大会的决议。同时郑文韩担任公司董事长，能够决定公司的重大事项。若其利用实际控制权对公司的 经营决策、人事、财务等进行不当控制，可能给公司经营和其他少数权益股东带来风险。为避免实际控 制人控制风险，公司自股份公司成立以来，根据《公司法》及《公司章程》，建立健全了法人治理结构， 制定了一系列的基本规章制度，在制度执行中充分发挥股东大会、董事会和监事会之间的制衡作用，以 控制该风险。 4、获取现金能力较弱，存在流动性风险 2018 年经营活动产生的现金流量净额为-3,378,438.45 元，2018 年公司期末货币资金 9,582.25 元。报 告期公司经营活动获取现金净额为负数，期末可用货币资金余额太小，主要原因系公司 2018 年公司仍 处于业务转型阶段，由原来的原木、胶合板、木片销售，逐步转向以林业碳汇、林权收储为主。由于对 新业务、新市场还在开拓阶段，如果公司不能合理安排资金使用，尽快开拓新市场，增强创造现金能力， 可能会出现资金紧张的情形，存在流动性风险。 公司将积极拓宽融资渠道，通过引进新投资者、与金融机构加强合作等方式，解决因业务规模的不 断扩张增加的资金需求。 5、存货余额较大，有一定的流动性风险 报告期末，公司账面存货余额 13,368,748.37 元，占公司总资产比例为 40.24%， 其中消耗性生物资 产（主要为处于各种生长期的自有林木）余额 12,136,008.79 元，占存货余额比例为 90.78%，该部分存 货较难在短期内迅速变现。公司运营资金流动性较大程度上取决于存货的变现能力，一旦存货发生较大 跌价情况，或者不能及时出售变现，可能会出现运营资金紧张的情形，进而对公司的生产经营造成一定 的不利影响。 公司将进一步完善存货管理，特别是加强消耗性生物资产管理，按照林木资产的生长规律合理砍伐， 保障存货及时变现。 6、公司治理和内部控制风险 公司于 2013 年 5 月 23 日完成股份制改制，依据《公司法》和《公司章程》以及股转公司的规定， 建立起了较为完善的股份公司治理和内部控制制度，但各项管理制度的执行仍需经过一段时间的实践检 验。此外，公司属于家族企业，公司董事会中有郑文韩、郑运生、郑君峰，其中郑文韩系郑运生、郑君 峰的父亲，可能影响内部控制的有效性。同时随着公司的快速发展，经营规模的不断扩大，人员的不断 增加，公司未来经营中存在因内部管理不适应发展需要而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。 公司未来将按照发展的实际需要，及时补充和完善各项治理机制和内部控制管理制度，引进合适的 企业管理型人才，降低公司治理和内部控制风险。 7、主要客户相对集中的风险 2018 年公司前五名客户销售收入 2,717,965.01 元，占公司当期销售收入总额的比例为 79.05%，报告 期内公司对前五大客户的销售占比超过 50%，存在客户相对集中的风险，若公司目前的主要客户因经营 状况发生变化，或其他因素减少对公司产品的采购，可能会给公司经营带来一定影响。 报告期公司的客户群体进一步扩大，随着客户数量不断增加，公司将逐步降低客户相对集中的风险。 8、持续经营能力存在不确定性风险 2018 年度公司营业收入 3,437,814.60 元,较 2017 年度下降 42.34%，2017 年度营业收入 5,962,645.96 元，较 2016 年度下降 67.08%，两年收入持续下降；2018 年和 2017 年归属于母公司所有者的净利润 -2,345,425.15 元和-892,285.48 元。 公司计划采取以下措施能有效缓解目前公司因业务转型带来的暂时性经营困难局面：1、将在森林 资源丰富的云南地区建立现代化的智能加工产业，开辟全新的市场。同时加大对以前客户催收款力度， 保证公司货款的及时回拢。2、拓展融资渠道，不断与银行等金融机构进行沟通，以获取更高的授信额 度，通过出售股权、变卖森林资源等方式不断扩充公司经营资金。3、随着国家生态文明建设法律法规 不断完善和全面实施，公司将努力发挥自身优势，大力发展国家推行的林权收储、林业碳汇等绿色生态 24 产业，尽快实现营业收入，确保业务转型顺利完成。目前公司已与普洱市思茅区人民政府、广南县政府 签订框架协议，进行林业碳汇、林业金融等项目合作；福建省仙游县碳汇项目数据已初步形成，准备报 国家相关部门审核及备案。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 25 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 √是 □否 五.二.(四) 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必 要决策程序 临时报告披露 时间 临时报 告编号 郑文韩、 郑梅兰、 郑君琳、 郑运生 因公司向银行申请续贷 260 万元，关联方郑运生、郑君琳 以自有房产为公司贷款提供抵 押担保，关联方郑文韩、郑梅 兰、郑运生为公司贷款提供个 人连带责任担保，担保期限以 最终签订的担保合同为准。 2,600,000.00 已事前及时 履行 2017 年 8 月 3 日 2017-031 26 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 公司正处于快速发展阶段，对资金需求较大，郑文韩、郑运生、郑梅兰、郑君琳为公司贷款提供担 保，可增加公司的现金流，对公司发展有着积极的作用。本次关联交易有利于改善公司财务状况和促进 日常业务的开展，不存在损害公司和其他股东利益的情形。 (三) 承诺事项的履行情况 1、公司实际控制人郑文韩承诺：“如果根据国家有关税收征管机关要求本人需就重庆华茂林业开 发（集团）有限公司以净资产折股、整体变更设立重庆华茂林业开发股份有限公司以及重庆华茂林业开 发股份有限公司资本公积转增股本之事宜缴纳相关的个人所得税，本人将自行履行纳税义务。如给重庆 华茂林业开发股份有限公司造成任何损失的，本人将承担连带赔偿责任。”公司股东郑运生承诺：“如 果根据国家有关税收征管机关要求本人需就重庆华茂林业开发（集团）有限公司以净资产折股、整体变 更设立重庆华茂林业开发股份有限公司以及重庆华茂林业开发股份有限公司资本公积转增股本之事宜 缴纳相关的个人所得税，本人将自行履行纳税义务。” 截止本报告之日,国家有关税收征管机关尚未要求缴纳。 2、公司因为保障员工权益，对于因个人原因未参加医疗保险和未参加社会保险的员工，公司通过 每个月发放社保补贴的方式对员工进行补偿，社保补贴与每月工资一起发放。若未来公司新增员工，公 司将在签订劳动合同中就社保问题与员工作出约定，对于已经自行购买城镇居民保险和已经参与农村保 险的员工，由员工在签订劳动合同时一并出具声明，自愿放弃由公司为其购买社保；对于个人不愿购买 社保的，则由其出具声明后，公司将社保补贴每月以工资形式发放，以总体控制公司未来在社会保险方 面的合规风险。此外，公司共同控股股东、共同实际控制人已出具声明，表明“如公司因社会保险及住 房公积金缴纳不规范的行为而被有关主管部门要求补缴社会保险费或住房公积金的，或有关主管部门要 求缴纳滞纳金或罚款的，公司共同控股股东、共同实际控制人将对公司承担全额补偿义务。” 截止本报告之日,有关主管部门未要求补缴社会保险费或住房公积金，未要求缴纳滞纳金或罚款。 3、为了弥补办公厂房及钢结构加工厂存在的风险，公司实际控制人承诺：“(1)华茂林业对该办公 用房具有使用权，华茂林业对该房屋的使用具有稳定性和长期性，使用该房屋作为办公用房不会对公司 的生产、经营、管理造成不利影响。(2)如果当地政府或政府部门要求华茂林业迁出现在的办公场地和 生产场地，华茂林业将根据政府或政府部门的要求积极搬迁，并做好过渡期的各项工作，并保证不至因 搬迁影响公司正常生产经营活动。(3)随着公司的发展壮大，公司将根据公司发展的需要在适当的时候 迁出目前的办公及生产场所，另行寻找其他合法经营场所。（4）如果因华茂林业办公用房、加工厂厂 房问题影响公司正常生产经营活动，给公司造成损失的，本人愿意承担对公司的损失补偿责任。”重庆 市涪陵区马武镇白果村委会承诺：“只要华茂林业按合同约定的用途使用房屋，在合同约定的期限内， 我单位不会主动解除合同，亦不会主张合同无效，会一直支持华茂林业在房屋中办公与加工。”公司所 在的重庆市涪陵区马武镇政府承诺：“针对华茂林业在办公用房及加工厂用房问题，重庆市涪陵区马武 镇人民政府承诺允许华茂林业在目前所在地继续生产，不会强制要求华茂林业将加工厂搬迁至工业规划 区，将会继续支持华茂林业在该地办公及进行生产经营活动；如果华茂林业根据企业自身发展需要计划 搬迁到镇工业园区，或者上级政府或政府部门需要华茂林业搬迁出目前所在地，重庆市涪陵区马武镇人 民政府承诺将在本镇工业园区内为华茂林业提供办公厂房及加工厂所需要的工业用地，确保华茂林业不 至于因办公房及加工厂用地问题影响其正常生活经营活动。” 截止本报告之日,当地政府或政府部门尚未要求公司搬迁。 4、为避免未来可能发生的同业竞争，维护公司全体股东的利益，保证公司长期稳健发展，公司实 际控制人郑文韩 2016 年 2 月出具了《避免同业竞争承诺书》，承诺如下：（1）在本承诺书签署之日， 本人未直接或间接经营任何与股份公司经营的业务构成竞争或可能构成竞争的业务，也未参与投资任何 27 与股份公司经营的业务构成竞争或可能构成竞争的其他公司、企业或其他组织、机构（为方便表述，在 本承诺书中，以下统称“企业”）。（2）自本承诺书签署之日起，本人或本人控制的其他企业不直接 或间接经营任何与股份公司经营的业务构成竞争或可能构成竞争的业务，也不参与投资任何与股份公司 经营的业务构成竞争或可能构成竞争的其他企业。（3）自本承诺书签署之日起，如本人或本人控制的 其他企业进一步拓展业务范围，或股份公司进一步拓展业务范围，本人控制的其他企业将不与股份公司 现有或拓展后的业务相竞争；若与股份公司及其下属子公司拓展后的业务产生竞争，则本人或本人控制 的其他企业将以停止经营相竞争的业务，或者将相竞争的业务纳入到股份公司经营，或者将相竞争的业 务转让给无关联关系的第三方的方式避免同业竞争。（4）在本人家乡福建省仙游县社硎乡湖洋村通过 租赁而来的土地使用权，已经通过转包的方式转包给亚太林业（莆田）有限公司，由该公司负责经营， 本人只享 18%的利益分配权，不负责具体经营事务，本人以后也不再负责经营事务。（5）本人不再以 个人或企业名义从事任何与公司相互竞争的业务，不再以个人或企业名义经营或投资华茂林业之外的林 木投资、采伐及胶合板加工业务。（6）如以上承诺事项被证明不真实或未被遵守，本人将向股份公司 赔偿一切直接和间接损失，并承担相应的法律责任。（7）本承诺书自本人签字之日即行生效并不可撤 销，并在股份公司存续且依照全国中小企业股份转让系统公司、中国证券业监督管理委员会或证券交易 所相关规定本人被认定为不得从事与股份公司相同或相似业务的关联人期间内有效。 截止本报告之日,公司实际控制人未发生同业竞争行为。 5、公司实际控制人、董事、监事及高级管理人员出具了《关于规范关联交易的声明与承诺》，内容 如下：公司实际控制人、董事、监事及高级管理人员将采取措施尽量避免与公司发生关联交易，对于无 法避免的必要的关联交易，将按照“等价有偿、平等互利”的市场原则，依法与公司签订关联交易合同， 参照市场通行的标准，公允确定关联交易的价格；按相关规定履行必要的关联董事、关联股东回避表决 等义务，遵守批准关联交易的法定程序和信息披露义务；保证不通过关联交易损害公司及公司股东的合 法权益。若违反上述承诺，本人将充分赔偿或补偿由此给公司及其他股东造成的所有直接或间接损失。 截止本报告之日，公司实际控制人、董事、监事及高级管理人员未违反上述承诺。 (四) 调查处罚事项 公司因未在 2017 年会计年度结束之日起四个月内编制并披露年度报告，违反了《全国中小企业股 份转让系统挂牌公司信息披露细则》（以下简称“《信息披露细则》”）第十一条之规定，构成信息披露违 规，于 2018 年 5 月 10 日收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于对未按期披露 2017 年年度报告的挂牌公司及相关信息披露责任人采取自律监管措施的决定》 （股转系统发［2018］1059 号）， 对挂牌公司采取责令改正的自律监管措施；对挂牌公司的时任董事长郑文韩、董事会秘书/信息披露负责 人汪小梅采取责令改正的自律监管措施。 公司已于 2018 年 6 月 27 日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台披露了《重庆华茂林业 开发股份有限公司 2017 年年度报告》（公告编号：2018-021）及其他相关公告。 28 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 5,890,000 25.00% 0 5,890,000 25.00% 其中：控股股东、实际控制 人 5,095,500 21.63% 2,000 5,097,500 21.64% 董事、监事、高管 5,390,000 22.88% 2,000 5,392,000 22.89% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 17,670,000 75.00% 0 17,670,000 75.00% 其中：控股股东、实际控制 人 16,786,500 71.25% 0 16,786,500 71.25% 董事、监事、高管 17,670,000 75.00% 0 17,670,000 75.00% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 总股本 23,560,000 - 0 23,560,000 - 普通股股东人数 4 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 郑文韩 21,882,000 2,000 21,884,000 92.89% 16,786,500 5,097,500 2 郑运生 1,178,000 0 1,178,000 5.00% 883,500 294,500 3 刘最最 488,000 0 488,000 2.07% 0 488,000 4 卓义勇 10,000 0 10,000 0.04% 0 10,000 合计 23,558,000 2,000 23,560,000 100% 17,670,000 5,890,000 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：郑文韩是控股股东也是实际控制人，郑运生 系郑文韩之女。其他股东之间没有关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 郑文韩直接持有公司 21,884,000 股，占公司股本总额的 92.89%，系公司的控股股东。 29 郑文韩持有的股份所享有的表决权足以对公司股东大会决议、董事会选举和公司的重大经营决策产 生决定性影响，且自公司成立以来一直担任公司的执行董事或董事长兼总经理，负责公司的经营决策， 系公司的实际控制人。 郑文韩，男，1962 年 5 月 28 日出生，汉族，中国国籍，无境外永久居留权，学历高中，于 1977 年 6 月年毕业于社硎中学。工作经历：1977 年 7 月到 1985 年 12 月从事自由职业；1986 年 1 月到 1996 年 12 月在福建省仙游县社硎乡湖洋村从事林业开发；1997 年 1 月到 1999 年 7 月在浙江省宁波从事食品 生产（个体户）；1999 年 8 月到 2003 年 7 月任福建省仙游县社硎乡湖洋村村委会主任；2003 年 8 月 到 2006 年 6 月在福建省仙游县社硎乡湖洋村从事林业开发(个人)；2006 年 7 月到 2007 年 9 月任重庆富 民松香有限公司总经理；2007 年 10 月至今任公司董事长、总经理；2008 年 8 月至 2016 年 12 月任重庆 市涪陵区马武镇人大代表；2012 年 3 月至 2016 年 12 月担任重庆市涪陵区第四届政协委员；2015 年 7 月至今任垫江华茂执行董事。 报告期内，控股股东未发生变化。 30 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 √适用 □不适用 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率% 存续时间 是否违约 担保贷款 中国建设银行股 份有限公司涪陵 分行 2,600,000.00 5.29% 2017.8.1-2018.1.21 否 信用贷款 重庆建设银行涪 陵分行 500,000.00 7.3950% 2018.2.23-2019.2.22 否 信用贷款 重庆建设银行涪 陵分行 300,000.00 5.0025% 2018.11.29-2019.11.28 否 合计 - 3,400,000.00 - - - 违约情况 □适用 √不适用 五、 权益分派情况 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 31 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 郑文韩 董事长、总经 理 男 1962-05-28 高中 2016.5-2019.5 是 郑运生 董事、副总经 理 女 1987-11-19 大专 2016.5-2019.5 是 郑君峰 董事 男 1986-05-19 大专 2016.5-2019.5 是 汪小梅 董事、董事会 秘书、财务负 责人 女 1981-12-04 大专 2016.5-2019.5 是 张胜伟 董事 男 1988-04-09 本科 2018.3-2019.5 是 郑世珍 监事会主席 女 1989-11-20 中专 2016.5-2019.5 是 熊然 监事 男 1971-06-29 大专 2016.5-2019.5 是 陈宣合 监事（职工代 表） 男 1988-03-19 大专 2016.5-2019.5 否 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 郑文韩系控股股东、实际控制人，郑运生系郑文韩之女，郑君峰系郑文韩之子，其他人之间及与控股股 东、实际控制人没有任何关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 郑文韩 董事长、总经 理 21,882,000 2,000 21,884,000 92.89% 0 郑运生 董事、副总经 理 1,178,000 0 1,178,000 5.00% 0 合计 - 23,060,000 2,000 23,062,000 97.89% 0.00% (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 32 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 雷德春 董事 离任 无 个人原因 张胜伟 无 新任 董事 原董事雷德春离职，董 事会人数低于法定最 低人数，需补选董事 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： √适用 □不适用 张胜伟，男，1988 年 4 月出生，汉族，中国国籍，无境外永久居留权，学历本科，具有基金从业资 格。2012 年 5 月至 2015 年 7 月任招商银行重庆分行客户经理，2015 年 8 月至 2016 年 6 月任钜派投资 集团重庆分公司高级理财经理，2016 年 7 月至 2017 年 5 月任重庆其生投资有限公司投资总监，2017 年 6 月至今任重庆瀚森林权收储有限公司总经理，2018 年 3 月至今任公司董事。 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 3 2 销售人员 2 1 生产人员 21 10 财务人员 4 3 技术人员 2 2 员工总计 32 18 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 硕士 本科 1 1 专科 7 4 专科以下 24 13 员工总计 32 18 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、员工薪酬政策公司依据中华人民共和国劳动法和地方相关法规，规范性文件，与所有员工签劳 动合同书，向员工支付的薪酬包括薪金，项目绩效奖金，公司依据《中华人民共和国劳动法》、《中华人 33 民共和国劳动合同法》、公司《薪酬管理制度》等规定，为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的 社会保险，为员工代缴代扣个人所得税。 2、招聘及培训计划公司坚持公平、公开、公正的原则，完善招聘制度和招聘入职流程、引进高端 人才，并建立完善内部培养机制，满足公司快速发展对人员的需求。公司一直十分重视员工的培训、考 核工作。根据公司业务发展和技术更新的现状，及时更新员工培训课程，强化理论与实践的结合，注重 培训效果的检验。充分挖掘和培养人才，形成了良性的竞争氛围，提高了员工的综合素质和工作能力。 为公司快速发展奠定了坚实的基础。 截止报告期末公司没有离退休职工负担。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 □适用 √不适用 34 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、以及全国股份转让 系统公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求极其他相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结 构，建立健全公司内部管理和控制制度。 公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按 照相关法律法规，履行各自的权利和义务。公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策基本能够按照 《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司董事会评估认为，公司现有的治理机制符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理 办法》等法律法规及规范性文件的要求，能够给予所有股东合适的保护以及能够保证股东充分行使知情 权、参与权、质询权和表决权等权利，公司治理结构合理，治理机制科学、有效。在主办券商等中介机 构的督导下，公司按照相关要求不断完善公司治理机制，严格执行相关制度，使股东尤其中小股东能够 更好的行使权力。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司重大的决策均依据《公司章程》及有关的内部控制制度进行，根据各事项的审批权限，经过公 司董事会、监事会或股东大会的讨论、审议通过。在公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、 担保等事项上，均规范操作，未出现违法、违规情况。 截止报告期末，公司重大决策运作情况良好，能够最大限度的促进公司的规范运作。 35 4、 公司章程的修改情况 2018 年《公司章程》进行了一次修改：因公司经营范围修改，2017 年 12 月 20 日，公司召开第二 届董事会第十一次会议，会议审议通过了《关于修改＜公司章程＞的议案》，该事项并经 2018 年 1 月 8 日公司召开的 2018 年第一次临时股东大会审议通过。 《公司章程》第十二条原为：“经依法登记，公司的经营范围为： 加工、销售：包装箱、木片、家 具、胶合板[按许可证核定的事项和 期限从事经营]；销售：原木、胶合板、木片、锯材[按许可证核定的 事项和期限从事经营]。林业开发、投资、技术与信息服务；碳减排技术咨询及管理服务；能源合同管理； 环境保护和治理咨询服务;林地流转信息咨询；林木的抚育和管护；森林资源保护；旅游开发；种植、销 售：蔬菜、花卉、竹笋、药用植物；加工、销售：肥料、松脂。[依法须经批准的项目，经相关部门批准 后方可开展经营活动]。” 修改为： “经依法登记，公司的经营范围为：加工、销售：包装箱、木片、家具、胶合板[按许可证 核定的事项和期限从事经营]； 销售：原木、胶合板、木片、锯材[按许可证核定的事项和期限从事经营]。 林业开发、技术与信息服务；碳减排技术咨询及管理服务；能源合同管理；环境保护和治理咨询服务; 林地流转信息咨询；林木的抚育和管护；森林资源保护；旅游开发；种植、销售：蔬菜、花卉、竹笋、 药用植物；加工、销售：肥料、松脂。[依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动]。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 5 1、第二届董事会第十二次会议，会议召开时间 2018 年 2 月 5 日，审议通过《关于向银行申请 贷款暨关联担保的议案》、《关于提请召开 2018 年第二次临时股东大会的议案》； 2、第二届董事会第十三次会议，会议召开时间 2018 年 3 月 7 日，审议通过《关于提名张胜伟 先生为第二届董事会董事的议案》、《关于提请 召开 2018 年第三次临时股东大会的议案》； 3、第二届董事会第十四次会议，会议召开时间 2018 年 6 月 27 日，审议《关于＜2017 年度总 经理工作报告＞的议案》，《关于＜2017 年度董 事会工作报告＞的议案》、《关于＜2017 年度财 务决算报告＞的议案》、《关于<2018 年度财务 预算报告>的议案》、《关于<2017 年年度报告及 摘要>的议案》、《关于<2017 年年度利润分配预 案>的的议案》、 《关于公司单项计提坏账准备的 议案》、 《董事会关于天健会计师事务所(特殊普 通合伙)出具带持续经营相关的 重大不确定性 事项段的无保留意见审计报告的专项说明的议 案》； 4、第二届董事会第十五次会议，会议召开时间 2018 年 7 月 19 日，审议通过《关于对外投资 设立全资子公司的议案》； 5、第二届董事会第十六次会议，会议召开时间 36 2018 年 8 月 22 日，审议通过《关于<2018 年 半年度报告>的议案》。 监事会 2 1、第二届监事会第五次会议决议公告，会议召 开时间 2018 年 6 月 27 日，审议通过《关于＜ 2017 年度监事会工作报告＞的议案》、《关于＜ 2017 年度财务决算报告＞议案》、《关于＜ 《2018 年度财务预算报告》的议案》、《关于＜ 2017 年年度报告及年度报告摘要＞的议案》、 《关于＜2017 年利润分配预案＞的议案》、《关 于公司单项计提坏账准备的议案》、《监事会关 于天健会计师事务所(特殊普通合伙)出具带持 续经营相关的重大不确定性事项段的无保留意 见审计报告的专项说明的议案》； 2、第二届监事会第六次会议决议，会议召开时 间 2018 年 8 月 22，审议通过《公司<2018 年 半年度报告>的议案。 股东大会 4 1、2018 年第一次临时股东大会，会议召开时 间 2018 年 1 月 8 日，审议通过《关于修改公司 经营范围的议案》、《关于修改<公司章程>的议 案》、关于续聘天健会计师事务所（特殊普通合 伙）为公司 2017 年度财务报告审计机构的议 案》； 2、2018 年第二次临时股东大会，会议召开时 间 2018 年 2 月 26 日，审议通过《关于向银行 申请贷款暨关联担保的议案》； 3、2018 年第三次临时股东大会，会议召开时 间 2018 年 3 月 26 日，审议通过《关于提名张 胜伟先生为第二届董事会董事的议案》； 4、2017 年年度股东大会，会议召开时间 2018 年 7 月 20 日，审议通过《关于< 2017 年度监 事会工作报告>的议案》、《关于< 2017 年度董 事会工作报告>的议案》、 《关于<2017 年度财务 决算报告>的的议案》、《关于<2018 年度财务预 算报告>的议案》、《关于<2017 年年度报告及摘 要>的议案》、《关于<2017 年年度利润分配预 案>的的议案》、 《董事会关于天健会计师事务所 (特殊普通合伙)出具带持续经营相关的 重大 不确定性事项段的无保留意见审计报告的专项 说明的议案》、《监事会关于天健会计师事务所 (特殊普通合伙)出具带持续经营相关的重大不 确定性事项段的无保留意见审计报告的专项说 明的议案》。 37 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司召开的历次股东大会、董事会、监事会，均严格按照有关法律、法规、规范性文件 以及《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等的有关规定发出会 议通知，合法投票表决，三会的召集、召开、表决程序均符合法律法规的要求，作出的决议真实有效。 公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》及三会议事规则等治理制 度勤勉、诚信地履行职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 公司已经严格按照《公司法》、《非上市公司监督管理办法》等相关法律、法规和规章制度的要求， 并结合公司实际情况全面推行制度化规范化管理，形成了股东大会、董事会、监事会和管理层各司其职、 各负其责、相互制约的科学有效的工作机制。截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、 违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求。公司治理与《公 司法》、中国证监会、全国中小企业股份转让系统相关规定的要求不存在差异。 (四) 投资者关系管理情况 公司在正常生产经营的同时以《公司章程》、《投资者关系管理制度》、《信息披露管理制度》等相关文件 为指导，构建起多层次、多渠道的投资者关系管理和沟通体系；同时，做好信息披露管理工作，及时编 制公司各项定期报告和临时报告，确保信息披露内容真实、准确和完整。报告期内，公司受到了众多国 内知名证券公司和投资机构的关注，在坚持信息披露公开、公平、公正原则的基础上，热情接待投资机 构调研。公司通过当面沟通、电话等途径与潜在投资者保持沟通联系，答复有关问题，沟通渠道畅通。 (五) 董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 □适用 √不适用 (六) 独立董事履行职责情况 □适用 √不适用 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会按照《公司法》、《公司章程》等法律法规和规范性文件的要求，本着“诚信、勤勉 的原则，积极认真发挥对公司经营、财务运行的监督和检查职责。 监事会认为：报告期内，董事会工 作规范、认真执行了股东大会的各项决议，董事、高级管理人员勤勉尽职，在执行职务时不存在违反法 律法 规、《公司章程》或损害公司和员工利益的行为。监事会对本年度内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立。报告期内，控股股 东及实际控制人不存在影响公司独立性的情形。 1、业务独立性 公司具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。所有业务均独立于控股股东、实际控制 38 人及其控制的其他企业，不存在依赖控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的情形和显失公平的关 联交易。 2、人员独立性 公司建立了独立的行政人事部，严格遵循《劳动合同法》及国家相关劳动用工规定，制定了有关劳 动、人事、工资和社会保障制度，依法签订劳动合同，独立开展人事、招聘、培训、考核等活动。公司 董事、监事、高级管理人员的任命与选聘，均依照《公司法》、《公司章程》的有关规定产生，不存在违 反上述规定和超越董事会、股东大会职权做出人事任免决定的情形。公司按照《公司法》有关规定建立 了健全的法人治理结构。公司总经理、董事会秘书、财务总监等高级管理人员未在控股股东、实际控制 人控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，也未在控股股东、实际控制人及其控制的其他 企业领薪；公司财务人员均未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职或领薪，公司员工的 劳动、人事、工资报酬以及相应的社会保障完全独立管理。 3、资产独立性 公司的历次出资、股权转让、增加注册资本均通过了工商行政管理部门的变更登记确认。公司完整 拥有各项资产的所有权。主要财产权属明晰，均由公司实际控制和使用，公司目前不存在资产被控股股 东占用的情形，也不存在为控股股东及其控制的企业提供担保的情形，公司资产具有独立性。 4、机构独立性 按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立股东大会、董事会和监事会等决策机构和监督机构， 聘请总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员，组成完整的法人治理结构，实行董事会领导下的 总经理负责制。同时，公司根据生产经营的需要设置了完整的内部组织机构，拥有独立的职能部门，各 部门职责明确、工作流程清晰，公司各机构制定了内部规章制度，各部门均已建立了较为完备的规章制 度。报告期内，公司与控股股东均拥有独立的住所，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存 在合署办公、混合经营的情形。 5、财务独立性 公司有独立的财务部门，专门处理公司有关的财务事项，制定了独立的财务管理制度及各项内部控 制制度，独立进行会计核算和财务决策。不存在与其他单位共用银行账户的情况；公司依法独立纳税； 经核查公司的纳税申报表和缴税凭证，公司独立进行纳税申报并缴纳税款，为独立纳税的合法主体。公 司运作规范，不存在货币资金或其他资产被股东或其他关联方占用的情况，也不存在为股东及其控制的 企业提供担保的情况。公司能够独立作出财务决策，不存在股东干预公司资金使用的情况。公司拥有一 套完整独立的财务核算制度和体系，公司财务独立。 综上，公司具备独立自主经营的能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司已建立了一套较为健全的、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度， 并 能够得到有效执行，能够满足公司当前发展需要。同时公司将根据发展情况，不断更新和完善相关 制度，保障公司健康平稳运行。 报告期内，公司在会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度未出现重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司于 2017 年 4 月建立了《年报信息披露重大差错责任追究制度》，并经公司第二届董事会第六次 会议和 2017 年第二次临时股东大会审议通过。报告期内，公司严格遵守相关制度，未发生重大年度报 告会计差错更正、重大信息遗漏等情况。 39 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 大华审字[2019]005052 号 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市海淀区西四环路 16 号院 7 号楼 1101 审计报告日期 2019 年 4 月 19 日 注册会计师姓名 黄海波 黄晓晓 会计师事务所是否变更 是 审 计 报 告 大华审字[2019] 005052号 重庆华茂林业开发股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了重庆华茂林业开发股份有限公司(以下简称华茂林业公司)财 务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表 以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了华茂林业公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以 及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下 40 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华茂林业公司，并履 行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、 与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三、（二）所述，华茂林 业公司 2018 年度营业收入 3,437,814.60 元,较 2017 年度下降 42.34%，2017 年度营业收入 5,962,645.96 元，较 2016 年度下降 67.08%，两年收入持续下 降；2018 年和 2017 年归属于母公司所有者的净利润-2,345,425.15 元和 -892,285.48 元。华茂林业公司已在财务报表附注三、（二）充分披露了拟采 取的改善措施，但仍存在可能导致对华茂林业公司持续经营能力产生重大疑虑 的重大不确定性。本事项不影响已发表的审计意见。 四、 其他信息 华茂林业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括华茂林业公司 2018 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当 报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 华茂林业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 41 在编制财务报表时，华茂林业公司管理层负责评估华茂林业公司的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 管理层计划清算华茂林业公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督华茂林业公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报 可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意 见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对华茂林业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审 计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如 42 果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日 可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华茂林业公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 6．就华茂林业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：黄海波 中国·北京 中国注册会计师：黄晓晓 二〇一九年四月十九日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、注释 1 9,582.25 198,540.02 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 六、注释 2 4,038,509.60 3,873,549.61 其中：应收票据 43 应收账款 4,038,509.60 3,873,549.61 预付款项 六、注释 3 1,037,828.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、注释 4 295,746.87 119,313.78 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、注释 5 13,368,748.37 14,360,013.38 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、注释 6 24,522.56 流动资产合计 18,774,937.65 18,551,416.79 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六、注释 7 3,487,967.78 3,916,675.09 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、注释 8 其他非流动资产 六、注释 9 10,963,512.32 10,963,512.32 非流动资产合计 14,451,480.10 14,880,187.41 资产总计 33,226,417.75 33,431,604.20 流动负债： 短期借款 六、注释 10 800,000.00 2,600,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 六、注释 11 546,618.96 1,490,894.26 其中：应付票据 44 应付账款 546,618.96 1,490,894.26 预收款项 六、注释 12 50,000.00 卖出回购金融资产 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、注释 13 191,258.92 379,846.58 应交税费 六、注释 14 281.82 82,255.12 其他应付款 六、注释 15 1,337,178.32 485,178.32 其中：应付利息 应付股利 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 2,925,338.02 5,038,174.28 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 六、注释 16 4,200,000.00 非流动负债合计 4,200,000.00 负债合计 7,125,338.02 5,038,174.28 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、注释 17 23,560,000.00 23,560,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、注释 18 1,499,560.26 1,499,560.26 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、注释 19 431,262.63 431,262.63 一般风险准备 未分配利润 六、注释 20 622,016.08 2,967,441.23 归属于母公司所有者权益合计 26,112,838.97 28,458,264.12 45 少数股东权益 -11,759.24 -64,834.20 所有者权益合计 26,101,079.73 28,393,429.92 负债和所有者权益总计 33,226,417.75 33,431,604.20 法定代表人：郑文韩 主管会计工作负责人：汪小梅 会计机构负责人：汪小梅 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 6,951.37 170,003.63 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 十二、注释 1 4,038,509.60 3,873,549.61 其中：应收票据 应收账款 4,038,509.60 3,873,549.61 预付款项 1,037,828.00 其他应收款 十二、注释 2 1,830,746.87 1,654,313.78 其中：应收利息 应收股利 存货 12,924,897.49 13,916,162.50 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 24,522.56 流动资产合计 19,863,455.89 19,614,029.52 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十二、注释 3 851,371.49 841,371.49 投资性房地产 固定资产 3,487,967.78 3,916,675.09 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 46 其他非流动资产 8,878,504.20 8,878,504.20 非流动资产合计 13,217,843.47 13,636,550.78 资产总计 33,081,299.36 33,250,580.30 流动负债： 短期借款 800,000.00 2,600,000.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 546,618.96 1,490,894.26 其中：应付票据 应付账款 546,618.96 1,490,894.26 预收款项 50,000.00 应付职工薪酬 172,258.92 379,846.58 应交税费 281.82 82,255.12 其他应付款 1,236,751.00 304,751.00 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 2,805,910.70 4,857,746.96 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 4,200,000.00 非流动负债合计 4,200,000.00 负债合计 7,005,910.70 4,857,746.96 所有者权益： 股本 23,560,000.00 23,560,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,344,495.91 1,344,495.91 减：库存股 其他综合收益 专项储备 47 盈余公积 431,262.63 431,262.63 一般风险准备 未分配利润 739,630.12 3,057,074.80 所有者权益合计 26,075,388.66 28,392,833.34 负债和所有者权益合计 33,081,299.36 33,250,580.30 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 3,437,814.60 5,962,645.96 其中：营业收入 六、注释 21 3,437,814.60 5,962,645.96 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 5,893,935.21 8,057,163.66 其中：营业成本 六、注释 21 3,021,550.04 4,858,450.08 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、注释 22 25,979.82 57,099.86 销售费用 六、注释 23 41,960.57 142,063.27 管理费用 六、注释 24 1,665,667.72 2,105,132.44 研发费用 财务费用 六、注释 25 282,579.90 131,318.66 其中：利息费用 275,519.32 104,605.00 利息收入 874.28 491.06 资产减值损失 六、注释 26 856,197.16 763,099.35 加：其他收益 六、注释 27 1,040,000.00 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 公允价值变动收益（损失以“－”号 填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、注释 28 38,166.15 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -2,417,954.46 -1,054,517.70 加：营业外收入 六、注释 29 109,689.00 63,740.25 48 减：营业外支出 六、注释 30 13,177.63 34,869.40 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -2,321,443.09 -1,025,646.85 减：所得税费用 六、注释 31 50,907.10 -68,527.17 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -2,372,350.19 -957,119.68 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -2,372,350.19 -957,119.68 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 -26,925.04 -64,834.20 2.归属于母公司所有者的净利润 -2,345,425.15 -892,285.48 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税 后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净 额 七、综合收益总额 -2,372,350.19 -957,119.68 归属于母公司所有者的综合收益总额 -2,345,425.15 -892,285.48 归属于少数股东的综合收益总额 -26,925.04 -64,834.20 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.10 -0.04 （二）稀释每股收益（元/股） -0.10 -0.04 法定代表人：郑文韩 主管会计工作负责人：汪小梅 会计机构负责人：汪小梅 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 49 一、营业收入 十二、注释 4 3,437,814.60 5,962,645.96 减：营业成本 十二、注释 4 3,021,550.04 4,858,450.08 税金及附加 25,979.82 57,099.86 销售费用 41,960.57 142,063.27 管理费用 1,612,113.22 1,972,584.94 研发费用 财务费用 281,228.89 131,035.33 其中：利息费用 275,519.32 104,321.67 利息收入 808.64 491.06 资产减值损失 856,197.16 763,099.35 加：其他收益 1,040,000.00 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 公允价值变动收益（损失以“－”号 填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 38,166.15 汇兑收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -2,363,048.95 -921,686.87 加：营业外收入 109,689.00 63,740.25 减：营业外支出 13,177.63 34,869.40 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -2,266,537.58 -892,816.02 减：所得税费用 50,907.10 -68,527.17 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -2,317,444.68 -824,288.85 （一）持续经营净利润 -2,317,444.68 -824,288.85 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -2,317,444.68 -824,288.85 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 50 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,405,313.25 6,575,821.00 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、注释 32 110,563.28 1,577,236.67 经营活动现金流入小计 2,515,876.53 8,153,057.67 购买商品、接受劳务支付的现金 2,782,465.70 4,405,458.90 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,429,257.07 1,449,495.08 支付的各项税费 342,650.78 848,681.67 支付其他与经营活动有关的现金 六、注释 32 1,339,941.43 2,274,569.02 经营活动现金流出小计 5,894,314.98 8,978,204.67 经营活动产生的现金流量净额 -3,378,438.45 -825,147.00 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 53,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 53,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 51 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 53,000.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 80,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 800,000.00 2,600,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 六、注释 32 5,000,000.00 2,655,000.00 筹资活动现金流入小计 5,880,000.00 5,255,000.00 偿还债务支付的现金 2,600,000.00 2,600,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 43,519.32 137,605.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、注释 32 100,000.00 2,720,000.00 筹资活动现金流出小计 2,743,519.32 5,457,605.00 筹资活动产生的现金流量净额 3,136,480.68 -202,605.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -188,957.77 -1,027,752.00 加：期初现金及现金等价物余额 198,540.02 1,226,292.02 六、期末现金及现金等价物余额 9,582.25 198,540.02 法定代表人：郑文韩 主管会计工作负责人：汪小梅 会计机构负责人：汪小梅 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,405,313.25 6,575,821.00 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 110,497.64 1,417,160.00 经营活动现金流入小计 2,515,810.89 7,992,981.00 购买商品、接受劳务支付的现金 2,699,911.20 4,405,458.90 支付给职工以及为职工支付的现金 1,397,257.07 1,343,395.08 支付的各项税费 342,650.78 848,681.67 支付其他与经营活动有关的现金 1,338,524.78 2,247,961.52 经营活动现金流出小计 5,778,343.83 8,845,497.17 经营活动产生的现金流量净额 -3,262,532.94 -852,516.17 二、投资活动产生的现金流量： 52 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 53,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 53,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 10,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 10,000.00 投资活动产生的现金流量净额 43,000.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 800,000.00 2,600,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 5,000,000.00 2,655,000.00 筹资活动现金流入小计 5,800,000.00 5,255,000.00 偿还债务支付的现金 2,600,000.00 2,600,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 43,519.32 137,605.00 支付其他与筹资活动有关的现金 100,000.00 2,720,000.00 筹资活动现金流出小计 2,743,519.32 5,457,605.00 筹资活动产生的现金流量净额 3,056,480.68 -202,605.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -163,052.26 -1,055,121.17 加：期初现金及现金等价物余额 170,003.63 1,225,124.80 六、期末现金及现金等价物余额 6,951.37 170,003.63 53 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 23,560,000.00 1,499,560.26 431,262.63 2,967,441.23 -64,834.20 28,393,429.92 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 23,560,000.00 1,499,560.26 431,262.63 2,967,441.23 -64,834.20 28,393,429.92 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -2,345,425.15 53,074.96 -2,292,350.19 （一）综合收益总额 -2,345,425.15 -26,925.04 -2,372,350.19 （二）所有者投入和减少资本 80,000.00 80,000.00 1．股东投入的普通股 80,000.00 80,000.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 54 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 23,560,000.00 1,499,560.26 431,262.63 622,016.08 -11,759.24 26,101,079.73 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 23,560,000.00 1,499,560.26 431,262.63 3,859,726.71 29,350,549.60 55 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 23,560,000.00 1,499,560.26 431,262.63 3,859,726.71 29,350,549.60 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -892,285.48 -64,834.20 -957,119.68 （一）综合收益总额 -892,285.48 -64,834.20 -957,119.68 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 56 存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 23,560,000.00 1,499,560.26 431,262.63 2,967,441.23 -64,834.20 28,393,429.92 法定代表人：郑文韩 主管会计工作负责人：汪小梅 会计机构负责人：汪小梅 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 23,560,000.00 1,344,495.91 431,262.63 3,057,074.80 28,392,833.34 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 23,560,000.00 1,344,495.91 431,262.63 3,057,074.80 28,392,833.34 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -2,317,444.68 -2,317,444.68 57 （一）综合收益总额 -2,317,444.68 -2,317,444.68 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他 （五）专项储备 58 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 23,560,000.00 1,344,495.91 431,262.63 739,630.12 26,075,388.66 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 23,560,000.00 1,344,495.91 431,262.63 3,881,363.65 29,217,122.19 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 23,560,000.00 1,344,495.91 431,262.63 3,881,363.65 29,217,122.19 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -824,288.85 -824,288.85 （一）综合收益总额 -824,288.85 -824,288.85 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 59 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 23,560,000.00 1,344,495.91 431,262.63 3,057,074.80 28,392,833.34 60 重庆华茂林业开发股份有限公司 2018 年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司注册地、组织形式和总部地址 重庆华茂林业开发股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为重庆华茂林 业开发有限公司,于 2007 年 10 月 16 日由郑文韩及洪雪静发起设立，并取得重庆市工商行政 管理局核发的“500102000004940”企业法人营业执照。 2014 年 12 月 17 日，根据公司股东会决议、发起人协议以及修改后的公司章程规定， 本公司整体改制变更并更名为重庆华茂林业开发股份有限公司，取得重庆市工商行政管理局 核发的统一社会信用代码为“91500102668904456U”号的营业执照。 经过历年的转增股本及增发新股，截至 2018 年 12 月 31 日，本公司累计股本总数 2,356.00 万股，注册资本为 2,356.00 万元，注册地址：重庆市涪陵区马武镇白果村 5 组， 公司控股股东为郑文韩，实际控制人为郑文韩。 公司于 2016 年 8 月 9 日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券代码：838826， 证券简称：华茂林业。 (二) 公司业务性质和主要经营活动 根据中国证监会《上市公司行业分类指引》（2012 年修订）规定，公司行业属于“木材 加工和木、竹、藤、棕、草制品业”，分类代码为 C20。主要经营活动：加工及销售原木、 包装箱、木片、胶合板等；林业开发、技术和信息服务；林地流转信息咨询；林木的抚育和 管护。公司的主营业务为胶合板的生产和销售、苗木销售和原木销售。主要产品：原木、胶 合板等。 (三) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2019 年 4 月 19 日批准报出。 二、 合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共 5 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 重庆瀚森林权收储有限公司 控股子公司 1 58.00 58.00 武隆县华盛林业开发有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00 重庆市垫江县华茂林业开发有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00 福建华茂林业开发有限公司 控股子公司 1 51.00 51.00 普洱华茂森林开发有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00 61 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户，其中： 1． 本期新纳入合并范围的子公司 名称 变更原因 普洱华茂森林开发有限公司 新设子公司 三、 财务报表的编制基础 (一) 财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规 定，编制财务报表。 (二) 持续经营 由于公司处于业务转型阶段，转型业务还没有产生营业收入，传统业务进一步压缩。 导致公司 2018 年度营业收入 3,437,814.60 元,较 2017 年度下降 42.34%，2017 年度营业 收入 5,962,645.96 元，较 2016 年度下降 67.08%，两年收入持续下降；2018 年和 2017 年归属于母公司所有者的净利润-2,345,425.15 元和-892,285.48 元。这些情况可能导致 本公司持续经营能力产生重大不确定性。 公司根据目前实际经营情况，拟通过以下措施维持公司的持续经营：建立现代化的 智能加工产业，开辟全新的市场，加大对以前客户欠款的催收力度，保证公司货款的及 时回笼；获取银行授信额度、股权融资、变现森林资源等方式不断扩充公司运营资金； 发展林权收储、林业碳汇等绿色生态产业，尽快实现转型业务营业收入，确保业务转型 顺利完成。本公司认为未来 12 个月以持续经营为基础编制本财务报表是适当的。 四、 重要会计政策、会计估计 (一) 具体会计政策和会计估计提示 本公司根据实际经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、收入确认等交易 或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (二) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 62 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 3． 非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 63 的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (六) 合并财务报表的编制方法 1． 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2． 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 64 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1） 增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 65 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1． 合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 66 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： （1） 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利 和承担义务。 （2） 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利 和承担义务。 （3） 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利 和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续 依赖于合营方的支持。 2． 共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九) 金融工具 67 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1． 金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2． 金融工具的确认依据和计量方法 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2） 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 68 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不 包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的 合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3） 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是， 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 （4） 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5） 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 69 3． 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4． 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 70 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。 6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1） 发行方或债务人发生严重财务困难； （2） 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提 高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一 年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波 动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值， 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价 的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权 益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收 71 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 得的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出 的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 （2）持有至到期投资减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 7． 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (十) 应收款项 1． 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：单个客户欠款余额占应收 账款账面余额 5%及以上的应收账款、占其他应收款账面余额 5%及以上的其他应收款。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2． 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据： 72 组合名称 计提方法 确定组合的依据 合并范围内关联往 来组合 经测试未发生减值的，不 计提坏账准备 合并范围内往来 账龄分析法组合 账龄分析法 包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历 史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款 项的账龄进行信用风险组合分类 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法 ①采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 5.00 5.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 30.00 30.00 3－4 年 50.00 50.00 4－5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 3． 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提。 4． 其他计提方法说明 对应收票据、预付款项等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 (十一) 存货 1． 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、 产成品（库存商品）、发出商品等。 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按月末一次加权平均法计价。 消耗性生物资产具体计价方法详见附注四（十六）生物资产。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 73 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5． 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品采用一次转销法。 （2） 包装物采用一次转销法。 （3） 其他周转材料采用一次转销法摊销。 (十二) 持有待售 1． 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。 确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含 交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性 极小。 2． 持有待售核算方法 本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价 值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划 分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计 量。 上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房 地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所 得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险 74 合同所产生的权利。 (十三) 长期股权投资 1． 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2． 后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 75 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3． 长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。 76 （3） 权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4） 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5） 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 77 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5． 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易； （4）向被投资单位派出管理人员； （5）向被投资单位提供关键技术资料。 (十四) 固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 78 2． 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。 （1） 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达 到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 （2） 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必 要支出构成。 （3） 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同 或协议约定价值不公允的按公允价值入账。 （4） 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固 定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3． 固定资产后续计量及处置 （1） 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额； 已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 5-10 5.00 9.5-19.00 机器设备 年限平均法 10 5.00 9.50 运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00 其他设备 年限平均法 5 5.00 19.00 （2） 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3） 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 79 当期损益。 4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 (十五) 借款费用 1． 借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 80 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3． 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 (十六) 生物资产 1． 生物资产分类 本公司的生物资产包括消耗性生物资产和公益性生物资产。消消耗性生物资产为商品林， 公益性生物资产为水土保持林，根据不同树种的经营目的确定郁闭度。 生物资产同时满足下列条件的，予以确认： （1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； （2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； （3）该生物资产的成本能够可靠地计量。 2． 生物资产初始计量 公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买 价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的 生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值， 但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 3． 生物资产后续计量 81 （1）后续支出 自行栽培、营造的消耗性生物资产，在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成 本，郁闭后发生的管护等后续支出，计入当期损益。 根据林木自身生长特点和对郁闭度指标的要求，天然林的郁闭度确定为 0.2 ，每年实地 勘测确定一次；人工林的郁闭度确定为 0.2，每年实地勘测确定一次；因择伐、间伐或抚育 更新等生产性采伐而进行补植所发生的支出，予以资本化。 自行栽培、营造的生产性生物资产在达到预定生产经营目的前发生的实际费用构成生产 性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的管护等后续支出，计入当期损益。 （2）生产性生物资产折旧 本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。本 公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿 命和预计净残值；并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 （3）生物资产处置 收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法按蓄积量比例法结转成本；生物资产转 变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收 入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。 4． 生物资产减值 公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表 明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的 可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金 额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。 消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。 (十七) 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 82 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 (十八) 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1． 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2． 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工 遗属支付的生活费等。 3． 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时 和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的 退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险 费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部 83 退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条 件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险 费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的 差异于发生时计入当期损益。 4． 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 (十九) 预计负债 1． 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2． 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (二十) 收入 1． 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 84 公司主要从事原木、胶合板等木材加工产品的销售。公司的产品全部在国内市场销售。 收入确认时点的具体判断标准如下：公司与客户签订合同后，由客户上门提货，库管核对提 货人员信息，库管员、提货人现场清点货物数量并确认质量后在销售出库单上签字确认。月 底财务部根据出库单和合同单价确认销售收入，并开具销售发票。 2． 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3． 提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 4． 建造合同收入的确认依据和方法 （1） 当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产 负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和 合同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。 85 固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： 1） 合同总收入能够可靠地计量； 2） 与合同相关的经济利益很可能流入企业； 3） 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； 4） 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： 1） 与合同相关的经济利益很可能流入企业； 2） 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。 在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的 金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收 入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。 （2） 建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理： 1） 合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本 在其发生的当期确认为合同费用。 2） 合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 （3） 如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。 5． 附回购条件的资产转让 公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议， 根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产 品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提 利息，计入财务费用。 (二十一) 政府补助 1． 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件 规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的 政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之营业外收入 项目注释。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2． 政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 86 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3． 会计处理方法 本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行 会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务 一贯地运用该方法。 项目 核算内容 采用总额法核算的政府补助类别 所有政府补助项目 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合 理、系统的方法分期计入损益； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费 用或损失的，取得时直接计入当期损益。 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营 业外收支。 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政 策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1． 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 87 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。 (二十三) 重要会计政策、会计估计的变更 1． 会计政策变更 本报告期重要会计政策未变更。 2． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 (二十四) 财务报表列报项目变更说明 财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的 通知》（财会〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债表 项目，拆分部分利润表项目；并于 2018 年 9 月 7 日发布了《关于 2018 年度一般企业财务报 表格式有关问题的解读》，明确要求代扣个人所得税手续费返还在“其他收益”列报，实际收 到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产 生的现金流量列报等。 本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此 发生变更的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期 间的比较数据进行调整。 对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下： 列报项目 2017 年 12 月 31 日之前列报金额 影响金额 2018 年1 月1 日经 重列后金额 备注 应收账款 3,873,549.61 -3,873,549.61 应收票据及应收账款 3,873,549.61 3,873,549.61 应付账款 1,490,894.26 -1,490,894.26 88 列报项目 2017 年 12 月 31 日之前列报金额 影响金额 2018 年1 月1 日经 重列后金额 备注 应付票据及应付账款 1,490,894.26 1,490,894.26 五、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 备注 增值税 境内销售；提供有形动产租赁服务 16%、17% 注 1、 不动产租赁服务 10% 城市维护建设税 实缴流转税税额 7% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 注 1：根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号）的 规定，本公司自 2018 年 5 月 1 日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。 (二) 税收优惠政策及依据 1、增值税 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款农业生产者销售的自产农产品 免征增值税的规定，公司及子公司武隆县华盛林业开发有限公司销售自产农产品免缴增值税。 2、企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《企 业所得税减免税管理办法（试行）》的相关规定，从事农业、林业项目的所得免征企业所得 税。公司及子公司武隆县华盛林业开发有限公司、重庆市垫江县华茂林业开发有限公司、重 庆瀚森林权收储有限公司、福建华茂林业开发有限公司和普洱华茂森林开发有限公司从事农 业、林业项目的所得免征企业所得税。 六、 合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 注释1． 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 4,638.52 16,133.68 银行存款 4,943.73 182,406.34 合计 9,582.25 198,540.02 截止 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 89 注释2． 应收票据及应收账款 项目 期末余额 期初余额 应收票据 应收账款 4,038,509.60 3,873,549.61 合计 4,038,509.60 3,873,549.61 （一）应收账款 1． 应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 1,363,085.00 23.39 1,363,085.00 100.00 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 4,463,767.17 76.61 425,257.57 9.53 4,038,509.60 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 合计 5,826,852.17 100.00 1,788,342.57 30.69 4,038,509.60 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 1,363,085.00 28.61 681,542.50 50.00 681,542.50 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 3,401,595.97 71.39 209,588.86 6.16 3,192,007.11 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 合计 4,764,680.97 100.00 891,131.36 18.70 3,873,549.61 2． 应收账款账龄披露 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 2,102,621.20 105,131.06 5.00 1－2 年 3,304,171.39 1,557,193.64 47.13 2－3 年 420,059.58 126,017.87 30.00 合计 5,826,852.17 1,788,342.57 3． 应收账款分类说明 （1） 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位名称 期末余额 90 应收账款 坏账准备 计提比 例（%） 计提理由 昆山郭创金属制品有限公司 1,363,085.00 1,363,085.00 100.00 预计无法收回 合计 1,363,085.00 1,363,085.00 100.00 （2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 2,102,621.20 105,131.06 5.00 1－2 年 1,941,086.39 194,108.64 10.00 2－3 年 420,059.58 126,017.87 30.00 合计 4,463,767.17 425,257.57 4． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 897,211.21 元。 5． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 重庆山海建设有限公司 1,518,140.25 26.05 128,468.56 昆山郭创金属制品有限公司 1,363,085.00 23.39 1,363,085.00 郑洋 464,492.00 7.97 51,547.60 林良雨 460,000.00 7.89 23,000.00 秦熙 453,200.00 7.78 45,320.00 合计 4,258,917.25 73.08 1,611,421.16 注释3． 预付款项 1． 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 1,037,828.00 100.00 合计 1,037,828.00 100.00 2． 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末金额 占预付账款总额的比例(%) 期末余额前五名预付账款汇总 1,037,828.00 100.00 注释4． 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 295,746.87 119,313.78 91 项目 期末余额 期初余额 合计 295,746.87 119,313.78 （一）其他应收款 1． 其他应收款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 314,228.28 100.00 18,481.41 5.88 295,746.87 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 314,228.28 100.00 18,481.41 5.88 295,746.87 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 50,000.00 27.96 50,000.00 100.00 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 128,809.24 72.04 9,495.46 7.37 119,313.78 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 178,809.24 100.00 59,495.46 33.27 119,313.78 2． 其他应收款账龄披露 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 263,628.28 13,181.41 5.00 1－2 年 50,000.00 5,000.00 10.00 2－3 年 30.00 3－4 年 600.00 300.00 50.00 合计 314,228.28 18,481.41 3． 其他应收款分类说明 （1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 263,628.28 13,181.41 5.00 1－2 年 50,000.00 5,000.00 10.00 92 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 2－3 年 30.00 3－4 年 600.00 300.00 50.00 合计 314,228.28 18,481.41 4． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期转回坏账准备金额 41,014.05 元；本期收回前期已全额计提账坏准备的应收账款 50,000.00 元。 5． 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 押金保证金 83,860.00 158,700.00 备用金 217,001.70 其他 13,366.58 20,109.24 合计 314,228.28 178,809.24 6． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 的比例(%) 坏账准备 期末余额 林其伟 备用金 200,000.00 1 年以内 63.65 10,000.00 马武商会 押金 50,000.00 1-2 年 15.91 5,000.00 李济成 押金 21,060.00 1 年以内 6.70 1,053.00 张望 备用金 17,001.70 1 年以内 5.41 850.09 个人社保部分 13,366.58 1 年以内 4.25 668.33 合计 301,428.28 95.92 17,571.42 注释5． 存货 1． 存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 284,199.97 284,199.97 351,082.48 351,082.48 在产品 349,761.66 349,761.66 1,043,179.00 1,043,179.00 库存商品 598,777.95 598,777.95 207,959.81 207,959.81 消耗性生物资产 12,136,008.79 12,136,008.79 12,757,792.09 12,757,792.09 合计 13,368,748.37 13,368,748.37 14,360,013.38 14,360,013.38 2． 消耗性生物资产 项目 期末余额 期初余额 一、林业 12,136,008.79 12,757,792.09 93 项目 期末余额 期初余额 合计 12,136,008.79 12,757,792.09 消耗性生物资产说明： 期末，有面积为 1,156.80 亩，金额为 1,695,574.90 元的消耗性生物资产公司尚未办妥对 应林地使用权证；有面积为 9,620.30 亩，金额为 2,034,334.75 元的消耗性生物资产公司以其 他方式享有林地使用权及该林地内林木使用权或所有权，详见本财务报表附注十（二）之说 明。 注释6． 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 增值税 24,522.56 合计 24,522.56 注释7． 固定资产 项目 期末余额 期初余额 固定资产 3,487,967.78 3,916,675.09 固定资产清理 合计 3,487,967.78 3,916,675.09 （一）固定资产 1． 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 3,000,640.03 1,903,811.68 256,767.21 197,613.57 5,358,832.49 2． 本期增加金 额 购置 3． 本期减少金 额 114,842.00 114,842.00 处置或报废 114,842.00 114,842.00 4． 期末余额 3,000,640.03 1,903,811.68 141,925.21 197,613.57 5,243,990.49 二. 累计折旧 1． 期初余额 680,774.06 534,655.75 101,222.84 125,504.75 1,442,157.40 2． 本期增加金 额 167,486.28 188,023.75 31,525.98 25,019.04 412,055.05 本期计提 167,486.28 188,023.75 31,525.98 25,019.04 412,055.05 3． 本期减少金 额 98,189.75 98,189.75 处置或报废 98,189.75 98,189.75 4． 期末余额 848,260.34 722,679.50 34,559.07 150,523.79 1,756,022.70 三. 减值准备 94 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计 1． 期初余额 2． 本期增加金 额 本期计提 3． 本期减少金 额 处置或报废 4． 期末余额 四. 账面价值 1． 期末账面价 值 2,152,379.69 1,181,132.18 107,366.14 47,089.78 3,487,967.78 2． 期初账面价 值 2,319,865.97 1,369,155.93 155,544.37 72,108.82 3,916,675.09 2． 通过经营租赁租出的固定资产 项目 期末账面价值 房屋及建筑物 2,152,379.69 机器设备 781,811.91 运输设备 107,366.14 其他设备 47,089.78 合计 3,088,647.52 3． 期末未办妥产权证书的固定资产 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 房屋及建筑物 2,152,379.69 说明 1 合计 2,152,379.69 期末未办妥产权证书的固定资产说明 公司目前所使用的厂房位于租赁的涪陵区马武镇白果村原废弃的小学内，按照房屋租赁 协议约定，公司在承租期间可以根据实际情况在协议确定的使用范围内修建厂房建筑及相关 附属设施。账面房屋建筑物主要系公司自行修建的生产用建筑物，无法办理房屋产权证。 注释8． 递延所得税资产和递延所得税负债 1． 未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 1,806,823.98 950,626.82 可抵扣亏损 449,369.36 合计 2,256,193.34 950,626.82 2． 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末余额 期初余额 备注 95 年份 期末余额 期初余额 备注 2023 年 449,369.36 合计 449,369.36 注释9． 其他非流动资产 类别及内容 期末余额 期初余额 公益性生物资产 10,963,512.32 10,963,512.32 合计 10,963,512.32 10,963,512.32 其他非流动资产的说明： 期末，有面积为 316.60 亩的公益性生物资产以其他方式享有林地使用权及该林地内林 木使用权或所有权,详见本财务报表附注十（二）之说明。 注释10． 短期借款 1． 短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 保证借款 2,600,000.00 信用借款 800,000.00 合计 800,000.00 2,600,000.00 短期借款说明： 1、2018 年 2 月 23 日公司从建设银行取得信用借款 50 万元，约定还款日 2019 年 2 月 23 日。 2、2018 年 11 月 29 日公司从建设银行取得信用借款 30 万元，约定还款日 2019 年 11 月 29 日。 注释11． 应付票据及应付账款 项目 期末余额 期初余额 应付票据 应付账款 546,618.96 1,490,894.26 合计 546,618.96 1,490,894.26 （一）应付账款 项目 期末余额 期初余额 应付材料款 276,618.96 应付服务费 270,000.00 货款 1,490,894.26 合计 546,618.96 1,490,894.26 注释12． 预收款项 96 1． 预收账款情况 项目 期末余额 期初余额 原木销售款 50,000.00 合计 50,000.00 注释13． 应付职工薪酬 1． 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 379,846.58 1,240,669.41 1,429,257.07 191,258.92 离职后福利-设定提存计划 89,668.68 89,668.68 辞退福利 一年内到期的其他福利 合计 379,846.58 1,330,338.09 1,518,925.75 191,258.92 2． 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 379,846.58 1,140,777.97 1,329,365.63 191,258.92 职工福利费 21,897.09 21,897.09 社会保险费 77,994.35 77,994.35 其中：基本医疗保险费 69,114.26 69,114.26 工伤保险费 8,880.09 8,880.09 合计 379,846.58 1,240,669.41 1,429,257.07 191,258.92 3． 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 86,083.86 86,083.86 失业保险费 3,584.82 3,584.82 合计 89,668.68 89,668.68 注释14． 应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 增值税 75,714.63 个人所得税 281.82 -2,545.26 城市维护建设税 5,300.02 教育费附加 2,271.44 地方教育费附加 1,514.29 合计 281.82 82,255.12 注释15． 其他应付款 项目 期末余额 期初余额 97 项目 期末余额 期初余额 应付利息 132,000.00 应付股利 其他应付款 1,205,178.32 485,178.32 合计 1,337,178.32 485,178.32 （一）应付利息 项目 期末余额 期初余额 非金融机构借款应付利息 132,000.00 合计 132,000.00 （三）其他应付款 1． 按款项性质列示的其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 押金及保证金 425.00 关联方资金 100,027.32 100,027.32 应付暂收款 80,000.00 非金融机构借款 1,100,000.00 300,000.00 其他 4,726.00 5,151.00 合计 1,205,178.32 485,178.32 2． 账龄超过一年的重要其他应付款 单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因 郑风清 200,000.00 未到期 郑金东 100,027.32 未到期 合计 300,027.32 注释16． 其他非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年以上的非金融机构借款 4,200,000.00 合计 4,200,000.00 注释17． 股本 股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 金额 占比（%） 金额 占比（%） 郑文韩 21,884,000.00 92.89 21,884,000.00 92.89 郑运生 1,178,000.00 5.00 1,178,000.00 5.00 刘最最 488,000.00 2.07 488,000.00 2.07 卓义勇 10,000.00 0.04 10,000.00 0.04 合计 23,560,000.00 100.00 23,560,000.00 100.00 98 注释18． 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 1,499,560.26 1,499,560.26 合计 1,499,560.26 1,499,560.26 注释19． 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 431,262.63 431,262.63 合计 431,262.63 431,262.63 注释20． 未分配利润 项目 金额 提取或分配比例(%) 调整前上期末未分配利润 2,967,441.23 — 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） — 调整后期初未分配利润 2,967,441.23 — 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -2,345,425.15 — 减：提取法定盈余公积 加：盈余公积弥补亏损 期末未分配利润 622,016.08 注释21． 营业收入和营业成本 1． 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 3,232,125.80 2,938,552.07 5,940,344.11 4,858,450.08 其他业务 205,688.80 82,997.97 22,301.85 注释22． 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 12,632.28 30,770.44 教育费附加 9,023.04 21,978.92 土地使用税 2,467.50 2,467.50 印花税 1,157.00 1,883.00 环境保护税 700.00 合计 25,979.82 57,099.86 注释23． 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 34,726.37 107,814.93 99 项目 本期发生额 上期发生额 业务招待费 3,232.00 12,483.00 运输装卸费 120.00 13,844.00 其他 3,882.20 7,921.34 合计 41,960.57 142,063.27 注释24． 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 660,903.56 578,307.23 租赁费 308,079.79 459,904.58 咨询顾问费 292,934.49 465,523.18 差旅费 105,513.80 66,951.78 固定资产折旧 81,881.58 89,633.34 业务招待费 74,120.99 82,774.47 汽车费用 52,151.13 92,225.00 办公费 50,010.98 70,407.08 其他费用 40,071.40 199,405.78 合计 1,665,667.72 2,105,132.44 注释25． 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 275,519.32 104,605.00 减：利息收入 874.28 491.06 汇兑损益 - 银行手续费及其他 7,934.86 27,204.72 合计 282,579.90 131,318.66 注释26． 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 856,197.16 763,099.35 合计 856,197.16 763,099.35 注释27． 其他收益 1． 其他收益明细情况 项目 本期发生额 上期发生额 政府补助 1,040,000.00 合计 1,040,000.00 注释28． 资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 固定资产处置利得 38,166.15 100 项目 本期发生额 上期发生额 合计 38,166.15 注释29． 营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 与日常活动无关的政府补助 107,900.00 107,900.00 违约赔偿收入 1,789.00 63,740.00 1,789.00 其他 0.25 合计 109,689.00 63,740.25 109,689.00 1． 计入当期损益的政府补助 补助项目 本期发生额 上期发生额 与收益相关 企业安全生产扶持资金 107,900.00 107,900.00 合计 107,900.00 107,900.00 注释30． 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损 益的金额 对外捐赠 31,500.00 补缴税款滞纳金 12,745.23 12,745.23 其他 432.40 3,369.40 432.40 合计 13,177.63 34,869.40 13,177.63 注释31． 所得税费用 1． 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 50,907.10 -115,409.04 递延所得税费用 46,881.87 合计 50,907.10 -68,527.17 2． 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -2,321,443.09 按法定/适用税率计算的所得税费用 -580,360.77 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 50,907.10 非应税收入的影响 222,160.98 不可抵扣的成本、费用和损失影响 245,857.46 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 112,342.34 101 项目 本期发生额 所得税费用 50,907.10 注释32． 现金流量表附注 1． 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 政府补助 107,900.00 1,040,000.00 收到个人暂借款 440,000.00 违约赔偿金 1,789.00 利息收入 874.28 491.06 其他 96,745.61 合计 110,563.28 1,577,236.67 2． 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 付现的费用 935,497.20 1,644,569.02 支付个人暂借款 630,000.00 预付租金 212,282.53 支付的保证金 192,161.70 合计 1,339,941.43 2,274,569.02 3． 收到其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 收到个人借款 5,000,000.00 2,655,000.00 合计 5,000,000.00 2,655,000.00 4． 支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 支付个人借款 100,000.00 2,720,000.00 合计 100,000.00 2,720,000.00 注释33． 现金流量表补充资料 1． 现金流量表补充资料 项目 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 -2,372,350.19 -957,119.68 加：资产减值准备 856,197.16 763,099.35 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 412,055.05 417,510.12 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 74,130.65 102 项目 本期金额 上期金额 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） -38,166.15 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 275,519.32 137,605.00 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 46,881.87 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 926,764.47 449,672.78 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -2,624,062.14 -233,540.71 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -814,395.97 -1,523,386.38 其他 经营活动产生的现金流量净额 -3,378,438.45 -825,147.00 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 9,582.25 198,540.02 减：现金的期初余额 198,540.02 1,226,292.02 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -188,957.77 -1,027,752.00 2． 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 9,582.25 198,540.02 其中：库存现金 4,635.52 16,133.68 可随时用于支付的银行存款 4,946.73 182,406.34 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 9,582.25 198,540.02 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等 价物 七、 合并范围的变更 （一）其他 公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例 103 普洱华茂森林开发有限公司 新设子公司 2018 年 8 月 7 日 [注 1] 注 1：普洱华茂森林开发有限公司是由公司于 2018 年 8 月 7 日设立的全资子公司，该 公司注册资本 1,000.00 万元。根据公司章程约定，公司应于 2028 年 8 月 7 日前缴纳出资， 截至期末公司尚未实际出资，公司尚无实际经营业务。 八、 在其他主体中的权益 (一) 在重要子公司中的权益 1． 企业集团的构成 子公司名称 主要经营 地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 武隆县华盛林业开发有限 公司 重 庆 市 武 隆县 重庆市 武隆县 制造业 100.00 同一控制下企 业合并 重庆市垫江县华茂林业开 发有限公司 重庆市垫 江县 重庆市 垫江县 制造业 100.00 同一控制下企 业合并 注 1：重庆市垫江县华茂林业开发有限公司是由郑君峰（实际控制人郑文韩之子）个人 设立，而后转让给本公司，该公司注册资本 2,000.00 万元，其中本公司认缴注册资本 2,000.00 万元，占注册资本的 100.00%，该公司章程约定，本公司应于 2019 年 7 月 1 日前缴纳出资， 截至期末公司尚未出资。 九、 关联方及关联交易 (一) 本企业的实际控制人情况 实际控制人姓名 股东性质 对本公司的持股比例 (%) 对本公司的表决权 比例(%) 郑文韩 自然人 92.89 92.89 (二) 本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益 (三) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 郑运生 持有公司 5.00%股份且系郑文韩女儿 郑梅兰 郑文韩妻子 郑君峰 郑文韩儿子、公司董事 郑君琳 郑文韩儿子 郑金东 郑文韩妻子的兄弟 (四) 关联方交易 1． 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子 公司交易已作抵销。 104 2． 关联担保情况 （1） 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已 经履行完毕 郑君琳、郑运生 2,600,000.00 2016/8/2 2018/1/21 是 合计 2,600,000.00 关联担保情况说明： 公司与建行签署编号为 XGLDK2016-023 的小企业网银循环贷业务人民币循环额度借款 合同，约定 2016 年 8 月 2 日起至 2018 年 1 月 21 日止，取得银行借款 260 万元。关联方郑 君琳和郑运生以自有房产作为抵押物。 3． 关键管理人员薪酬 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员薪酬 294,000.00 421,500.00 4． 关联方应收应付款项 （1）本公司应付关联方款项 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 100,027.32 100,027.32 郑金东 100,027.32 100,027.32 十、 承诺及或有事项 （一） 重要承诺事项 本公司不存在需要披露的重要承诺事项。 （二） 资产负债表日存在的重要或有事项 根据公司与各村民代表签订的林地流转合同，各村社约定向公司流转林地以及该林地内 的林木使用权或所有权，流转付款方式主要有以下两种：一是退耕还林地：各村社农民享有 国家退耕还林补贴，公司负责造林，在实现收益时，各村社农民享有总产值一定比例的分成， 或不享有分成；二是公司按照流转的林木木材出材量及采伐时市场价格计算支付各村社农民 流转金额。由于实际付款金额无法确定，公司账面未体现该部分林地的初始流转价值。 除上述事项外，截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大其他或有事项。 十一、 资产负债表日后事项 公司于 2019 年 01 月 17 日成立全资子公司文山华源林业开发有限公司，取得广南县市 场监督管理局核发的统一社会信用代码为“91532627MA6NK33F8G”的营业执照。 除上述事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负 105 债表日后事项。 十二、 母公司财务报表主要项目注释 注释1． 应收票据及应收账款 项目 期末余额 期初余额 应收票据 应收账款 4,038,509.60 3,873,549.61 合计 4,038,509.60 3,873,549.61 （一） 应收账款 1． 应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 1,363,085.00 23.39 1,363,085.00 100.00 - 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 4,463,767.17 76.61 425,257.57 9.53 4,038,509.60 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 合计 5,826,852.17 100.00 1,788,342.57 30.69 4,038,509.60 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 1,363,085.00 28.61 681,542.50 50.00 681,542.50 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 3,401,595.97 71.39 209,588.86 5.83 3,192,007.11 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 合计 4,764,680.97 100.00 891,131.36 18.70 3,873,549.61 2． 应收账款账龄披露 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 2,102,621.20 105,131.06 5.00 1－2 年 3,304,171.39 1,557,193.64 47.13 2－3 年 420,059.58 126,017.87 30.00 合计 5,826,852.17 1,788,342.57 3． 应收账款分类说明 106 （1） 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位名称 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比 例（%） 计提理由 昆山郭创金属制品有限公司 1,363,085.00 1,363,085.00 100.00 预计无法收回 合计 1,363,085.00 1,363,085.00 100.00 （2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 2,102,621.20 105,131.06 5.00 1－2 年 1,941,086.39 194,108.64 10.00 2－3 年 420,059.58 126,017.87 30.00 合计 4,463,767.17 425,257.57 4． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 重庆山海建设有限公司 1,518,140.25 26.05 74,813.18 昆山郭创金属制品有限公司 1,363,085.00 23.39 1,363,085.00 郑洋 464,492.00 7.97 51,547.60 林良雨 460,000.00 7.89 23,000.00 秦熙 453,200.00 7.78 45,320.00 合计 4,258,917.25 73.09 1,557,765.78 注释2． 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 1,830,746.87 1,654,313.78 合计 1,830,746.87 1,654,313.78 （一） 其他应收款 1． 其他应收款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 1,849,228.28 100.00 18,481.41 1.00 1,830,746.87 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 107 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 合计 1,849,228.28 100.00 18,481.41 1.00 1,830,746.87 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 50,000.00 2.92 50,000.00 100.00 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 1,663,809.24 97.08 9,495.46 0.57 1,654,313.78 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 1,713,809.24 100.00 59,495.46 3.47 1,654,313.78 2． 其他应收款账龄披露 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 263,628.28 13,181.41 5.00 1－2 年 50,000.00 5,000.00 10.00 2－3 年 30.00 3－4 年 600.00 300.00 50.00 合计 314,228.28 18,481.41 3． 其他应收款分类说明 （1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 263,628.28 13,181.41 5.00 1－2 年 50,000.00 5,000.00 10.00 2－3 年 30.00 3－4 年 600.00 300.00 50.00 合计 314,228.28 18,481.41 （2） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 合并范围内关联方往来组合 1,535,000.00 合计 1,535,000.00 108 4． 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 押金保证金 83,860.00 108,700.00 预付设备款 50,000.00 备用金 217,001.70 其他 13,366.58 20,109.24 关联方款项 1,535,000.00 1,535,000.00 合计 1,849,228.28 1,713,809.24 5． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 的比例(%) 坏账准备 期末余额 武隆县华盛林业开发有 限公司 合并内往来款 1,535,000.00 1 年以内 83.01 林其伟 备用金 200,000.00 1-2 年 10.82 10,000.00 马武商会 押金 50,000.00 1 年以内 2.70 5,000.00 李济成 押金 21,060.00 1 年以内 1.14 1,053.00 张望 备用金 17,001.70 1 年以内 0.92 850.09 合计 1,823,061.70 98.59 16,903.09 注释3． 长期股权投资 款项性质 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 851,371.49 851,371.49 841,371.49 841,371.49 合计 851,371.49 851,371.49 841,371.49 841,371.49 1． 对子公司投资 被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期 减少 期末余额 本期计 提减值 准备 减值准 备期末 余额 武隆县华盛林业开 发有限公司 841,371.49 841,371.49 841,371.49 福建华茂林业开发 有限公司 10,000.00 10,000.00 合计 841,371.49 841,371.49 10,000.00 851,371.49 注释4． 营业收入及营业成本 1． 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 3,232,125.80 2,938,552.07 5,940,344.11 4,858,450.08 其他业务 205,688.80 82,997.97 22,301.85 109 十三、 补充资料 （一） 当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 38,166.15 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外） 107,900.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -11,388.63 其他符合非经常性损益定义的损益项目 50,000.00 减：所得税影响额 46,169.38 少数股东权益影响额（税后） 合计 138,508.14 （二） 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -8.596 -0.100 -0.100 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 -9.103 -0.105 -0.105 重庆华茂林业开发股份有限公司 （公章） 二〇一九年四月十九日 110 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董事会办公室