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838850_2020_银辰精密_2020年年度报告_2021-04-27.txt
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838850 _2020_ 精密 _2020 年年 报告 _2021 04 27
1 2020 年度报告 银辰精密 NEEQ : 838850 东莞市银辰精密光电股份有限公司 DONGGUAN YINCHEN PRECISION OPTOELECTRONICS CO,.Ltd 2 3 公司年度大事记 图片 (如有) 新增获得 7 项专利 注:本页内容原则上应当在一页之内完成。 (有) 精密光学智能组装生产 线客户群体扩大 4 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 5 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 .......................................................................... 10 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 21 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 24 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 27 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 30 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 46 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 130 5 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人米银春、主管会计工作负责人米春燕及会计机构负责人(会计主管人员)成昕保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1、市场竞争的风险 随着经济全球化、互联网的快速发展,消费品的品质化和个性 化特点越来越明显,公司也可能会面临着竞争对手的竞争压力, 一旦公司不能保持技术的先进性和成本优势,不能及时提升产 能和实现产业链延伸,不能及时在技术研发、融资能力等方面 不断进步,未来将面临一定的市场竞争风险,从而对公司的业 绩增长产生不利的影响。 2、产业链延伸的风险 随着“工业 4.0”和智能时代的到来,公司结合自身高精密的特 点,以及已形成的高端制造业客户的优势,依靠已掌握的核心 技术初步实现了自动化检测线和自动化装配线的调试和交付。 若公司不能进一步保持技术的先进性,不能及时在技术研发、 资金能力等方面不断提升自身实力,将面临越来越激烈的市场 竞争。公司通过采取产业链延伸的发展战略来提升自身的竞争 力,然而产业链延伸将使得公司面临规模过大和进入新领域后 无法适应的风险。若公司的管理能力和研发能力无法适应新延 伸的领域,可能面临产业链延伸的风险。 3、客户集中度较高的风险 客户集中度较高的原因主要是受限于公司产能规模,如果客户 分散,在产品切换和量产方面将更加被动,另外因为公司的产 6 品有非标定制的特点,具备较强的客户专属性,故在集中度方 面会有一定的倾斜。若主要客户的经营情况发生变化,公司将 面临客户集中度较高的风险。 本期重大风险是否发生重大变化: 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 本公司、公司、股份公司、银辰精密、 银辰股份 指 东莞市银辰精密光电股份有限公司 股东大会 指 东莞市银辰精密光电股份有限公司股东大会 董事会 指 东莞市银辰精密光电股份有限公司董事会 监事会 指 东莞市银辰精密光电股份有限公司监事会 银瑞光学 指 东莞市长安银瑞光学工具厂 银辰投资(有限合伙) 指 东莞市银辰股权投资企业(有限合伙) 星辰科技 指 东莞星辰智能科技有限公司 宝润投资(有限合伙) 指 宝润投资(有限合伙) 主办券商、金元证券 指 金元证券股份有限公司 会计师事务所、亚太 指 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 元、万元 指 人民币元、人民币万元 夹具 指 机械制造过程中用来固定加工对象,使之找到正确的 位置,已接收施工或检测的装置。 治具 指 协助控制或动作的一种工具 检具 指 工业生产企业用于控制产品各种尺寸的简捷工具,提 高生产效率和控制质量,适用于大批量生产的产品, 以替代专业测量工具。 车床 指 主要用车刀对旋转的工件进行车削加工的机床 数控车床 指 计算机数字化控制车床,按照事先编制好的加工程序, 自动的对被加工零件进行加工。 数控铣床 指 计算机数字化控制铣床 CNC 加工中心 指 数控加工中心,由数控铣床发展而来,区别在于具有 自动交换加工刀具的能力,可在一次装夹中通过自动 换刀装置改变主轴上的加工刀具,实现多种加工功能。 三次元 指 三坐标测量机,它是指在一个六面体的空间范围内, 能够表现几何形状、长度及圆周分度等测量能力的仪 器 2.5 次元 指 影像测量仪,是由机械主体、标尺系统、影像探测系 统、驱动控制系统和测量软件等部分组成的测量仪器。 工具显微镜 指 主要用于测量方面的一类显微镜,与一般显微镜的不 同主要在工作台运行的精度非常高,配有一些特殊的 7 目镜,用于平面乃至三维数据的测量。 PMC 指 生产及物流控制(Production material control), 指对生产的计划与生产进度,以及物料的计划、跟踪、 收发、存储、使用等各方面的监督与管理和废料的预 防处理工作。 阳极 指 阳极化处理,一种金属表面处理工艺,金属材料在电 解质溶液中,通过外施阳极电流使其表面形成氧化膜 的一种材料保护技术。 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 东莞市银辰精密光电股份有限公司 英文名称及缩写 DONGGUAN YINCHEN PRECISION OPTOELECTRONICS CO,.Ltd 证券简称 银辰精密 证券代码 838850 法定代表人 米银春 二、 联系方式 董事会秘书 米春燕 联系地址 东莞市长安沙头社区塘南路 11 号 电话 0769-85423598 传真 0769-85420009 电子邮箱 cx@ 公司网址 办公地址 东莞市长安沙头社区塘南路 11 号 邮政编码 523850 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 银辰精密公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2011 年 6 月 8 日 挂牌时间 2016 年 8 月 16 日 分层情况 基础层 行业(挂牌公司管理型行业分类) C 制造业-C33-金属制造业-C331-结构性金属制品制造-C3311-金 属结构制造 主要业务 光学行业各种镜头部品、高精密镜面加工用工具、手机等电子产 品的金属配件以及各类夹、治具;智能生产线、智能检测设备。 主要产品与服务项目 光学行业各种镜头部品、高精密镜面加工用工具、手机等电子产 品的金属配件以及各类夹、治具;智能生产线、智能检测设备。 普通股股票交易方式 □连续竞价交易 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本(股) 32,972,167 优先股总股本(股) 0 做市商数量 0 控股股东 米银春 9 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为(米银春),一致行动人为(米银春) 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91441900576443920A 否 注册地址 广东省东莞市长安镇沙头社区塘南路 11 号 否 注册资本 32,972,167 否 五、 中介机构 主办券商(报告期内) 金元证券 主办券商办公地址 海南省海口市南宝路 36 号证券大厦四楼 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商(报告披露日) 金元证券 会计师事务所 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名及连续签字年限 胡春平 方鹏翔 1 年 1 年 年 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 10 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位:元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 30,505,760.06 23,468,324.60 29.99% 毛利率% 33.91% 7.33% - 归属于挂牌公司股东的净利润 995,403.68 -8,343,988.34 111.93% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 963,604.01 -8,299,820.22 111.61% 加权平均净资产收益率%(依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算) 2.67% -20.37% - 加权平均净资产收益率%(依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损益 后的净利润计算) 2.58% -20.27% - 基本每股收益 0.030 -0.253 111.86% (二) 偿债能力 单位:元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 43,470,950.62 43,766,444.57 -0.68% 负债总计 5,693,128.77 6,984,026.40 -18.48% 归属于挂牌公司股东的净资产 37,777,821.85 36,782,418.17 2.71% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.15 1.12 2.68% 资产负债率%(母公司) 15.27% 18.28% - 资产负债率%(合并) 13.1% 15.96% - 流动比率 5.67 4.3 - 利息保障倍数 25.46 -64.25 - (三) 营运情况 单位:元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 1,605,397.89 -960,578.60 267.13% 应收账款周转率 4.02 2.28% - 存货周转率 1.08 1.10% - 11 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -0.68% -25.85% - 营业收入增长率% 29.99% -51.32% - 净利润增长率% 111.93% -249.07% - (五) 股本情况 单位:股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 32,972,167 32,972.167 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位:元 项目 金额 非流动性资产处置损益 7,669.73 计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切 相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量持 续享受的政府补助除外 17,813.99 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,315.95 非经常性损益合计 31,799.67 所得税影响数 少数股东权益影响额(税后) 非经常性损益净额 31,799.67 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 √会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 □不适用 12 单位:元 科目 上年期末(上年同期) 上上年期末(上上年同期) 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 预收账款 285,403.89 -285,403.89 合同负责 252,569.81 其他合负责 32,834.08 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 (1)会计政策变更 (1)执行新收入准则导致的会计政策变更 财政部于 2017 年 12 月 9 日分别发布了《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》(财会〔2017〕 22 号),要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行。 本公司于 2020 年 1 月 1 日起开始执行新收入准则。 本公司追溯应用新收入准则,但对于分类和计量(含减值)涉及前期比较财务报表数据与新收入准 则不一致的,本公司选择不进行重述。因此,对于首次执行该准则的累积影响数,本公司调整 2020 年年 初留存收益或财务报表其他相关项目金额,2019 年度的财务报表未予重述。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司主营业务为精密金属零部件与智能装备的研发、制造、销售。公司所属行业为金属结构制造业。 公司产品主要包括自动组装检测设备、光学镜头、手机等电子产品的金属配件以及各类精密夹具检具。 公司拥有成熟稳定的业务模式和产、供、销的完整体系。凭借较强的技术研发能力、先进的机械设备和 完善的质量管理体系,公司与客户建立了长期稳定的合作关系,通过向客户销售定制化的精密金属部件 和智能化机械装备获得收入、利润。同时,公司利用自身在精密加工领域的技术优势,不断向新的细分 领域延伸,开拓新用户。公司主要生产材料为铝合金、钢材等金属原材料以及电气控制件、单卡托等装 配用零部品, 通过外购的方式建立了完整的生产设备体系,同时,利用自身在精密制造方面的优势和工 艺设计能力,推动产业链进一步向诸多制造业细分领域延伸。并且,公司配备具有丰富经验的生产工人 和产品质量检测人员,严格保证产品的质量和工艺水准。 公司设有独立的工程部,专门负责产品研发,并辅助 PMC 分析客户订单所需最优材料、工艺、流程, 能够根据客户的需求和市场反馈及时进行产品工艺的改进、产品的升级换代和新产品的研发设计。公司 所生产的为定制化产品,通常是由客户向公司提供产品的技术图纸或者功能需求,公司的研发主要是机 械电气设计和工艺开发,公司现已获得 41 项专利,并拥有 2 项发明专利、1 项外观专利。公司并不直接 面对消费市场,而是与行业内的知名企业建立长期合作关系,销售渠道主要包括总经理和销售副总开拓 市场、客户间的宣传与介绍,业务跟踪人员负责后期客户维护。为进一步扩大相关市场和产品向智能化 装备制造延伸,在现有产品基础上加大了对自动化生产线设计的拓展力度,努力实现在智能制造领域的 发展。由于公司有着完善的生产和质控流程,在业内有着不错的口碑,客户数量不断增加,业务合作稳 定。公司产品优秀的设计、精良的工艺、稳定可靠的使用性能得到了市场和客户的广泛认可,公司具有 良好的持续经营能力。 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况: 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 14 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位:元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 2,982,401.92 6.86% 3,042,480.58 6.95% -1.97% 应收票据 1,986,994.50 4.57% 500,000.00 1.14% 297.40% 应收账款 7,657,528.60 17.62% 7,514,886.87 17.17% 1.90% 存货 18,947,537.13 43.59% 18,504,467.35 42.28% 2.39% 投资性房地产 0 0% 0 0% 0% 长期股权投资 0 0% 0 0% 0% 固定资产 10,848,663.90 24.96% 12,894,974.13 29.46% -15.87% 在建工程 0 0% 0 0% 0% 无形资产 0 0% 0 0% 0% 商誉 0 0% 0 0% 0% 短期借款 0 0% 1,500,000.00 3.43% -100% 长期借款 0 0% 0% 0% 应 付 票 据 及 应 付账款 3,362,312.35 7.73% 3,552,901.44 8.12% -5.36% 其他应付款 800.87 0.002% 949,907.40 2.17% -99.92% 预收账款 0 0% 285,403.89 0.65% -100% 合同负责 1,332,690.27 3.07% 0 0% 100% 其他流动负责 173,249.73 0.4% 0 0% 100% 资产总计 43,470,950.62 43,766,444.57 -0.68% 资产负债项目重大变动原因: 公司报告期内合并会计报表后资产负债率为 13.1%,处于良好的运行状态。公司主要的资产项目为: 货币资金、应收账款、存货、固定资产等,现就主要变动资产项目的资产变动说明如下: 1、应收票据 应收票据期末账面金额为 1,986,994.50 元,比期初增加 1,486,994.50 元,上升比例为 297.40%%,主 要原因是报告期内客户“舜宇光学(中山)有限公司”和“深圳市比亚迪供应链管理有限公司”分别于 2020 年以银行承兑汇票方式结算到期货款 1,300,000.00 元和 686,994.50 元,票据到期时间均为 2021 15 年,故形成应收票据金额的变化。 2、短期借款 短期借款期末余额为 0.00 元,比期初减少 1,500,000.00 元,减少比例为 100%,主要原因是公司于 2020 年 1 月偿还东莞银行长安分行到期流动资金贷款 150 万元,而报告期内无新增贷款,故形成该项目 较大的金额变化。 3、其他应付款 其他应付款余额为 800.87,比期初减少 949,106.53 元,减少比例 99.92%,主要原因是报告期内偿 还米银春个人借款 900,000.00 元. 4、预收账款 预收账款期末余额为 0 元,比期初减少 285,403.89 元,减少比例为 100%,主要原因是把预收账款 期末余额 1,505,940.00 元,按新会计准则分类到合同负债 1,332,690.27 元,其他流动负债 173,249.73 元项目披露,合同负责 1,332,690.27 元,其他流动负责 173,249.73 元,比期初增加的原因是,报告期 内一部分设备订单签订在年末,报告期内未能完成交货,所以增长。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位:元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入的 比重% 营业收入 30,505,760.06 - 23,468,324.60 - 29.99% 营业成本 20,162,440.52 66.09% 21,747,465.72 92.67% -7.29% 毛利率 33.91% - 7.33% - - 销售费用 132,850.39 0.44% 131,302.03 0.56% 1.18% 管理费用 5,927,725.66 19.43% 4,608,616.45 19.64% 28.62% 研发费用 3,252,204.05 10.66% 4,720,507.97 20.11% -31.10% 财务费用 -200,591.33 -0.66% 95,642.32 0.41% -309.73% 信用减值损失 -15,533.73 -0.05% -160,992.22 -0.69% 90.35% 资产减值损失 -41,897.57 -0.14% -198,816.00 -0.85% 78.93% 其他收益 0 0% 0 0% 0% 投资收益 0 0% 0 0% 0% 公允价值变动 收益 0 0% 0 0% 0% 资产处置收益 7,669.73 0.03% 0 0% 100% 汇兑收益 0 0% 0 0% 营业利润 962,659.04 3.16% -8,345,997.08 -35.56% 111.53% 营业外收入 49,986.64 0.16% 6,300.00 0.03% 693.44% 营业外支出 25,856.70 0.08% 58,262.49 0.25% -55.62% 16 净利润 995,403.68 3.26% -8,343,988.34 111.93% 项目重大变动原因: 1、营业收入、营业成本 告期内营业收入为 30,505,760.06 元,比上年度同期增加 7,037,435.40 元,增加比例为 29.99%, 营业成本 20,162,440.52 元,比上年同期减少 1,585,025.20 元,下降比例为 7.29%,主要原因如下: (1)光学治具 2020 年该品类主营业务收入 1,609,917.13 元,毛利率 50.10%,比去年上升 68.58%, 该产品依据工序不同其使用的治具差异性加大,毛利水平也有不同,报告期内公司将部分产能调整到红 外镜头金属结构件等防疫物资的生产上,整体业绩的提升,减少了固定成本的分摊,故毛利水平较好。 (2)光学部件 2020 年该品类主营业务收 14,067,303.15 元,毛利率 20.96%,比去年上升 28.45%, 报告期内公司调整产能分配增加了以红外镜头结构件为代表的防疫物资的生产,营业收入有明显增加, 随着国家对疫情的有效管控,光学市场需求在报告期的下半年逐步向好,国内市场订单需求增加,毛利 水平同去年比有明显提高 (3)夹具检具 2020 年该品类产品主营业务收入 8,710,325.55 元,毛利率 62.96%,比去年上升 125.54%.报告期内公司及时调整产品方向和产能分配,快速对应疫情急需物资的生产,增加了口罩设备 主要配套部件的生产,该产品非标产品,技术要求高,材料成本低,在一定程度上影响了当期毛利,随 着比亚迪,OPPO 夹具产品生产引进,销售收入增加,单位成本降低,毛利增长。 2、管理费用 报告期管理费用为5,927,725.66元,比上年同期增加1,319,109.21元,上升比例为28.62%,主要原 因是报告期内星辰的研发项目的立项未能在报告期内完成,所以把研发费用1,886,614.07元重分类至管 理费用,由此形成以上差异。 4、研发费用 报告期内研发费用为3,252,204.05元,上年同期减少1,468,303.92元,下降比例为31.10%%,主要原 因是报告期内星辰的研发项目的立项未能在报告期内完成,所以把1,886,614.07元重分类至管理费用。 5、财务费用 报告期内财务费用为-200,591.33元,比上年同期减少296,233.65元,下降比例为309.73%,主要原 因为收回前期客户逾期应收账款的利息173,618.33元;上期支付东莞银行及华夏银行借款利息 199,614.65元,本期无需支付,以上原因减少了财务费用的金额。 6、信用减值损失 报告期内金额为-15,533.73元,变动比例90.35%,主要原因是收回前期客户逾期应收账款,根据公 17 司坏账准备政策,对坏账准备进行计提调整,形成金额的变化。 7、资产减值损失 报告期内金额金额-41,897.57,变化比例为 78.93%,主要原因是期末对存货跌价准备的计提引起的。 8、营业利润 其变动原因为由上述主要损益项目变动引起。 9、净利润 其变动原因为由上述主要损益项目变动引起。 (2) 收入构成 单位:元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 30,405,139.03 23,211,526.74 30.99% 其他业务收入 100,621.03 256,797.86 -60.82% 主营业务成本 19,941,752.63 21,385,931.41 -6.75% 其他业务成本 220,687.89 361,534.31 -38.96% 按产品分类分析: √适用 □不适用 单位:元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 光学部件 14,067,303.15 11,119,103.38 20.96% 24.16% -8.7% 31.65% 光学治具 1,609,917.13 803,296.31 50.10% -26.8% -69.17% 57.59% 夹治具 8,710,325.55 3,226,250.36 62.96% 913.28% 130.84% 125.54% 智能设备 6,014,673.20 4,791,044.38 20.34% -31.16% -6.52% 61.68% 自动化部件 2,920.00 2,058.20 29.51% 100% 100% 100% 合计: 30,405,139.03 19,941,752.63 34.41% 30.99% -6.75% 42.28% 按区域分类分析: □适用 √不适用 收入构成变动的原因: 报告期收入比上年增加,主要原因是报告期内,公司调整产能分配,增加了以红外镜头结构件为代表的 防疫物资的生产及口罩设备主要配套部件的生产,随着国家对疫情的有效管控,下半年逐步向好,国内 市场订单需求增加,销售也增加。 (3) 主要客户情况 单位:元 序号 客户 销售金额 年度销售占 是否存在关联关 18 比% 系 1 常熟骉达精密仪器有限公司 6,044,650.37 19.81% 否 2 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 3,562,761.50 11.68% 否 3 舜宇光学(中山)有限公司 3,021,941.60 9.91% 否 4 东莞市宇瞳光学科技股份有限公司 2,192,442.47 7.19% 否 5 深圳市大疆百旺科技有限公司 1,215,050.06 3.98% 否 合计 16,036,846.00 52.57% - (4) 主要供应商情况 单位:元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 东莞市四维金属材料有限公司 2,240,961.98 11.90% 否 2 东莞市晓东实业投资有限公司 1,296,000.00 6.88% 否 3 东莞市森正特殊钢材有限公司 1,199,036.88 6.37% 否 4 东莞市安茂润滑油有限公司 1,098,223.86 5.83% 否 5 广东电网有限责任公司东莞供电局 876,870.26 4.66% 否 合计 6,711,092.98 35.64% - 3、 现金流量状况 单位:元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 1,605,397.89 -960,578.60 267.13% 投资活动产生的现金流量净额 -161,670.30 -1,074,963.18 84.96% 筹资活动产生的现金流量净额 -1,503,806.25 -2,684,415.72 43.98% 现金流量分析: 一、报告期内,经营活动产生的现金流量净额为 1,605,397.89 元,较上期的变动比例为 267.13%, 其原因是本期防疫物质的销售收款比较及时,同时本期毛利率提升,成本减少,相关采购也减少,采购 支出也减少。 二、投资活动产生的现金流量 报告期内公司投资活动产生的现金流量净额为-161,670.03 元,同上年度同期相比变动比例为 84.96%。主要原因是公司报告期内减少对固定资产投入。 三、筹资活动产生的现金流量 本年度筹资活动产生的现金流量净额为-1,503,806.25 元,同上年度相比变动比例为 43.98%,主要 原因为:报告期内,公司于 2020 年 1 月偿还东莞银行长安分行流动资金贷款本金 150 万元,而报告期 内无新增贷款。 19 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位:元 公司名称 公司类型 主要业务 总资产 净资产 营业收入 净利润 东 莞 星 辰 智 能 科 技 有限公司 控股子公 司 研 发 、 产 销、技术开 发与转让、 租赁:无人 机 、 机 器 人、智能设 备、智能生 产线、检测 设备、电子 产品、塑胶 制品、通用 机 械 设 备 及配件、精 密 五 金 制 品及配件、 精密模具、 夹 具 、 治 具、金属制 品、金属材 料 4,722,132.75 4,072,581.64 5,103,974.43 -24,113.35 主要控股参股公司情况说明 公司为进一步实现智能制造的产业链覆盖,于 2017 年公司购得星辰智能 50%股权,使其成为银辰精 密的参股公司,2018 年公司又以 1,000,000 元收购了东莞星辰智能科技有限公司另外的 50%股权,使星 辰智能成为全资子公司,从而为公司自动化设备的研发制造提供了更有力的保障。东莞星辰智能科技有 限公司于 2016 年 5 月 16 日成立,注册号:91441900MA4UPL7L1D,注册地址为东莞市长安镇沙头社区塘 南路 11 号 B 栋厂房三楼,主要从事智能装备的方案研发、工艺改造等,星辰智能报告期内的各项主要 数据和基本情况如下: 2020 年实现主营业务收入 5,103,974.43 元,毛利率为 41.58%,营业利润为-24,113.35 元。 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 20 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 公司主要产品为精密光学和消费电子用、工业装备用金属部件,在金属制造领域属于高精密高附加 值行业。精密光学用金属部件主要面对领域为中高端单反镜头、高清安防镜头、车载监控镜头等精密光 学镜头用金属部件;消费电子用金属部件主要面对领域为消费电子制造厂商组装线用高精密部件;工业 装备用金属部件主要应用于工业半导体领域。公司工程部根据客户产品技术要求,制定制造用工艺和图 纸,进入生产环节,然后通过检验和入库发货给客户,由客户验收完成货品交付,形成销售和业绩来源, 此领域属于消费市场不可或缺的上游环节,有稳定持续的发展空间,加上公司完善的管理和运营体系, 是公司具备良好的持续经营能力。针对有可能对经营能力产生重大影响的事项说明如下: 1、宏观政策的影响 国家宏观经济政策及其变动,特别是产业政策、货币政策、价格政策、利率等,将对本行的经营和 流通产生影响,从而直接影响企业在金属零部件行业的经济效益。而公司产品属于消费电子产品的上游 行业,一旦宏观经济形势出现波动,导致消费电子产品的需求疲软,作为其上游产业的精密金属零部件 行业也将遭受较大影响。 2、产业链延伸的影响 公司近年来着力发展的产业链延伸战略,在报告年度内实现了稳步推进,随着在精密光学及其相关领域 自动化设备市场的拓展,各项核心技术及集成工艺逐步完善,在实现公司总体战略目标的同时,也实现 了技术延伸,研发能力进一步向深度和广度发展。公司正在逐步摆脱单一产品、单一领域的产业束缚, 而向“技术制造+方案设计+装备配套”方向转化,除增加了公司竞争力的同时,更逐步取得细分市场的 主动地位。 21 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情(如事项存在选择以下表格填列) (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、 以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位:元 具体事项类型 预计金额 发生金额 22 1.购买原材料、燃料、动力 3,000,000.00 18,800.00 2.销售产品、商品,提供或者接受劳务 3.公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4.其他 (四) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实际控制人 或控股股东 2015 年 12 月 2 日 2021 年 4 月 30 日 挂牌 租赁 四(四)一 正在履行中 董监高 2016 年 3 月 3 日 挂牌 同业竞争 承诺 四(四)二 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2015 年 12 月 2 日 挂牌 资金占用 承诺 四(四)三 正在履行中 董监高 2016 年 3 月 3 日 挂牌 关联交易 承诺 四(四)四 正在履行中 承诺事项详细情况: 一、厂房租赁的承诺 2015 年 12 月 2 日公司控股股东、实际控制人米银春出具承诺:如公司租赁使用房产的租赁合同无 效或出现任何纠纷,导致公司需要另租其他生产经营场地进行搬迁、或被有关政府部门罚款、或者被有 关当事人要求赔偿、本人将以连带责任方式全额补偿公司的搬迁费用、因生产停滞所造成的损失及其他 费用,确保公司不会因此产生任何损失。 该承诺现仍在有效期间内,报告期内没有相关纠纷产生,该承诺在正常履行之中。 二、避免同业竞争的承诺 2016 年 3 月 3 日,公司控股股东、实际控制人出具了《控股股东及实际控制人声明和承诺》,表 示除公司外,本公司/人目前在中国境内、外任何地区没有以任何形式直接或间接从事和经营与公司 构成或可能构成竞争的业务;不在中国境内或境外,以任何方式(包括但不限于单独经营、通过合资 经营或拥有另一家公司或企业的股份及其他权益)直接或间接参与任何与公司构成竞争的任何业务或 活动。 2016 年 3 月 3 日,公司持股 5%以上股东、董事、监事、高级管理人员出具了《避免同业竞争承 诺函》,均表示本人/公司目前未参与或从事与银辰精密存在同业竞争的行为。为避免与公司产生新的 或潜在的同业竞争,本人/公司承诺如下:“本人/公司将不在中国境内或境外,以任何方式(包括但 不限于单独经营、通过合资经营或拥有另一家公司或企业的股份及其他权益)直接或间接参与任何与 23 公司构成竞争的任何业务或活动;在担任上述职务期间及辞去上述职务后的六个月内,本承诺为有效 之承诺。” 以上承诺均在生效期内,报告期内未出现违反上述承诺之状况。 三、资金、资产及其他资源的使用情况的承诺 2015 年公司持股 5%以上的股东米银春做出如下承诺:作为公司的股东,本公司直接或间接控制的 其他关联公司没有通过公司向本公司及关联方提供担保,以及通过借款、代偿债务、代垫款项等方式 侵占公司资金等严重损害公司利益的情形。 公司董事、监事、高级管理人员承诺,在股份公司今后的日常管理中将严格遵守《公司章程》、《关联 交易管理办法》、《对外担保管理办法》、《对外投资管理办法》、《信息披露管理办法》等有关规定进行决 策和执行,公司的资金、资产及其他资源的使用将严格履行相应程序。 以上承诺均在生效期内,报告期内未出现违反上述承诺之状况。 四、关联交易管理制度的建立及承诺 2016 年 3 月 3 日,为避免或减少以后发生的关联交易事项,公司做出了《关于关联交易的承诺》, 承诺内容如下:(1)公司已按法律、法规和中国证券业协会要求披露所有关联交易事项,不存在应披 露而未披露之情形。(2)公司将尽量避免关联交易事项,对于不可避免发生的关联交易事项,在平等、 自愿基础上,按照公平、公正的原则,依据市场价格和条件,以合同方式协商确定关联交易。(3)关 联交易价格在国家物价部门有规定时,执行国家价格;在国家物价部门无相关规定时,按照不高于同 类交易的市场价格、市场条件,由交易双方协商确定,以维护公司及其他股东和交易相对人的合法权 益。(4)除本公开转让说明书已披露的关联方资金拆借外,公司承诺将杜绝发生新的关联方往来款项 拆借,杜绝发生与公司主营业务无关的其他投资活动。(5)公司保证不利用关联交易转移公司的利润, 不通过影响公司的经营决策来损害公司及其股东的合法权益。(6)公司保证严格遵守公司章程以及关 联交易决策制度中关于关联交易事项的回避规定。 此外,公司持股 5%以上的股东、董事、监事、高级管理员做出如下承诺:本公司/人承诺在不与法 律、法规相抵触的前提下,在权利所及范围内,与公司交易时将按公平、公开的市场原则进行,并履行 法律、法规、规范性文件和《公司章程》、《关联交易管理办法》等公司内部管理制度规定的程序,且不 通过与公司之间的关联关系来谋求特殊的利益,不会进行有损公司及其他股东利益的关联交易。 以上承诺均在生效期内,报告期内未出现违反上述承诺之状况。 24 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位:股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 11,897,541 36.08% 0 11,897,541 36.08% 其中:控股股东、实际控制 人 6,845,811 20.76% 0 6,845,811 20.76% 董事、监事、高管 393,562 1.19% 0 393,562 1.19% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 21,074,626 63.92% 0 21,074,626 63.92% 其中:控股股东、实际控制 人 19,893,938 60.34% 0 19,893.938 60.34% 董事、监事、高管 1,180,688 3.58% 0 1,180,688 3.58% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 32,972,167 - 0 32,972,167 - 普通股股东人数 7 股本结构变动情况: □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位:股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 米银春 26,739,749 0 26,739,749 81.0979% 19,893,938 6,845,811 0 0 2 卿光明 1,574,250 0 1,574,250 4.7745% 1,180,688 393,562 0 0 3 东 莞 市 银 辰 股 权 投 资 企业(有 限合伙) 1,487,200 0 1,487,200 4.5105% 0 1,487,200 0 0 4 中 山 宝 市 宝 润 投 资 管 理 中 心 ( 有 限 1,430,000 0 1,430,000 4.337% 0 1,430,000 0 0 25 合伙) 5 何银霞 715,000 0 715,000 2.1685% 0 715,000 0 0 6 陈妙图 572,000 0 572,000 1.7348% 0 572,000 0 0 7 张苏江 453,968 0 453,968 1.3768% 0 453,968 0 0 合计 32,972,167 0 32,972,167 100% 21,074,626 11,897,541 0 0 董事长兼总经理及实际控制人米银春与董事卿光明系翁婿关系,除此之外,股东相互之间无关联 关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露: √是 □否 米银春 先生 汉族,中国国籍,无境外永久居留权,1979 年 12 月出生,研究生学历,2013 年 9 月,毕业于北京 大学民营经济研究院工商管理专业。2006 年至 2015 年 7 月,成立银瑞光学个体户,为该个体户的经营 者;2011 年 6 月至 2015 年 11 月,就职于东莞市银辰精密光电有限公司任执行董事、总经理;2015 年 11 月至今,就职于本股份有限公司,任董事长、总经理。 截至本报告签署日,米银春还担任银辰投资的执行事务合伙人,除上述披露信息外,米银春没有在 其他公司担任其他职务。 截至本报告签署日,米银春持有本公司 81.0979%的股份,持有银辰投资 6.7308%的份额。除上述披露信 息外,米银春不持有其他公司的股份. 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 26 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况: □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 米银春 董事长兼总经理 男 1979 年 12 月 2018 年 11 月 23 日 2021 年 11 月 22 日 成昕 董事兼副总经理 女 1974 年 4 月 2018 年 11 月 23 日 2021 年 11 月 22 日 罗泉华 董事 男 1968 年 4 月 2021 年 11 月 22 日 米春燕 董事兼董事会秘 书、财务负责人 女 1987 年 1 月 2018 年 11 月 23 日 2021 年 11 月 22 日 卿光明 董事 男 1953 年 6 月 2018 年 11 月 23 日 2021 年 11 月 22 日 王锦 监事会主席 男 1977 年 11 月 2018 年 11 月 23 日 2021 年 11 月 22 日 黄世平 监事 男 1977 年 1 月 2018 年 11 月 23 日 2021 年 11 月 22 日 刘明 职工监事 男 1985 年 5 月 2018 年 11 月 23 日 2021 年 11 月 22 日 董事会人数: 5 监事会人数: 3 高级管理人员人数: 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系: 董事长兼总经理及实际控制人米银春与董事卿光明系翁婿关系;董事长兼总经理及实际控制人米银春与 董事兼董事会秘书兼财务负责人米春燕系兄妹关系;米银春为银辰投资的执行事务合伙人,除此之外, 董事、监事、高级管理员相互之间无关联关系。 (二) 持股情况 单位:股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授 予的限制 性股票数 量 米银春 董事长兼总 经理 26,739,749 0 26,739,749 81.0979% 0 19,893,938 28 卿光明 董事 1,574,250 0 1,574,250 4.7745% 0 1,180,688 罗泉华 董事 0 0 0 0 0 成昕 董事、高级 管理人员 0 0 0 0% 0 0 米春燕 董事、高级 管理人员 0 0 0 0% 0 0 王锦 监事会主席 0 0 0% 0 0 黄世平 监事 0 0 0 0% 0 0 刘明 职工监事 0 0 0 0% 0 0 合计 - 28,313,999 - 28,313,999 85.8724% 0 21,074,626 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况: □适用 √不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况: □适用 √不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工(公司及控股子公司)基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 生产人员 27 28 14 41 技术人员 39 2 2 39 行政人员 21 10 1 30 财务人员 5 1 1 5 员工总计 92 41 18 115 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 硕士 1 1 本科 4 2 专科 38 41 29 专科以下 49 71 员工总计 92 115 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 薪酬及绩效政策 报告期内,公司结合实际情况,进一步完善了薪酬制度,规范薪酬标准。同时,进一步完善现有激 励机制,优化绩效指标考核体系,确保薪酬与绩效挂钩。 公司重视内部员工培养,从内部提拔品行优 秀、有培养潜力的技术人员。针对这部分员工,根据成长情况以及承担的具体职责,给予调薪和晋升的 机会。 公司员工的薪酬包括薪金、绩效、奖金等。公司与员工签订《劳动合同书》、《保密协议》, 按照国 家有关法律法规,为员工购买养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险和住房公积金。公司结合年度 整体盈利情况,根据员工为公司所作贡献,对员工进行年终奖激励。 2、报告期内,公司离职人员 18 名,无需承担相关经济补偿,无需承担相关费用。 (二) 核心员工(公司及控股子公司)基本情况及变动情况 单位:股 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 30 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 股份公司成立以来,形成了股东大会、董事会、监事会和经理层之间职责分工明确、依法规范运作 的法人治理结构;公司关于股东大会、董事会、监事会的相关制度健全,运行情况良好。《公司章程》 的制定和内容符合《公司法》及其他法律法规的规定。公司根据《公司法》以及其他有关法律法规和《公 司章程》的规定,制定了公司《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等相关议 事规则。公司的三会议事规则对三会的成员资格、召开程序、议事规则、提案、表决程序等都做了相关 规定。公司三会会议召开程序、决议内容均符合《公司法》等法律法规、《公司章程》以及其他公司内 部相关议事规则的规定。三会的组成人员以及高级管理人员均按照法律法规和公司章程及内部制度履行 相应的职责。 公司重要决策制定能够按照《公司章程》和相关议事规则规定,通过相关会议审议通过,公司股东、董 事、监事均能按照要求出席参加相关会议,并履行相应职责。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司在报告期间内共召开 3 次股东大会,公司严格按照《公司法》、《公司章程》和《股东大会议事 规则》及其相关法律法规规范运作,所有股东均按时参加并对会议议案进行审议和发表意见。公司历次 股东大会均严格遵守表决事项和表决程序的有关规定,维护了公司和股东的合法权益,充分保证了所有 股东的合法权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 在报告期内公司相关重大决策共有四项: 1、2020 年 2 月 27 日召开第二届董事会第七次会议 31 本次会议通知于 2020 年 2 月 17 日以专人通知方式向各董事发出,审议并通过《关于授权董事长米 银春审批借款协议的议案》。 议案内容:为满足公司生产经营及业务发展的资金需要,公司 2020 年拟向银行申请贷款,用补充 公司流动金子,为提高决策效率,现授权董事长米银春先生对公司同金融机构或个人单笔不超过 500 万 元(含 500 万)或一年内累计不超过 2000 万(含 2000 万)的借款进行审批,授权期限为股东大会审议 通过之日起一年内。本议案不涉及关联董事,无需回避表决。公告编号:2020-001 经审议,全体董事一直同意于 2020 年 3 月 15 日在公司会议室召开 2020 年第一次临时股东大会。 本议案不涉及关联董事,无需回避表决。 上述事项于 2020 年 3 月 15 日召开 2020 年第一次临时股东大会审议并通过以上议案,公告编号: 2020-004。 2、2020 年 3 月 29 日召开第二届董事会第八次会议 本次会议通知于 2020 年 3 月 19 日以专人通知方式向各董事发出,会议审议并通过《2019 年度总经 理工作报告》、《2019 年度董事会工作报告》、《2019 年度报告及摘要》,《2019 年度利润分配方案》、《2020 年度财务预算方案》、《关于聘请亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)为公司 2020 年度财务报 表审计机构的》议案、《关于提议召开 2019 年度股东大会》的议案、《关于修改公司章程》的议案,公 告编号为 2020-005。 本次议案需提交股东大会审议。 2020 年 4 月 22 日召开 2019 年年度股东大会,审议并通过了该议案,公告编号:2020-010。 3、2020 年 4 月 28 日召开第二届董事会第九次会议 本次会议通知于 2020 年 4 月 18 日以专人通知方式向各董事发出。会议审议并通过了《信息披露管 理办法》的议案。本议案无需提交股东大会。公告号:2020-011. 4、2020 年 8 月 26 日召开第二届董事会第十次会议 本次会议通知于 2020 年 8 月 16 日以专人通知方式向各董事发出。会议审议并通过了《公司 2020 年半年度报告》的议案、《关于新增预计 2020 年日常性关联交易》的议案、《关于召开 2020 年第二次临 时股东大会》的议案,公告编号为 2020-014。 2020 年 9 月 15 日召开了对应的第二次临时股东大会,审议通过了以上相关议案,公告编号为 2020-018。 以上相关重大决策均按照《公司章程》和相关议事规则的规定,通过相关会议审议通过,公司股东、董 事、监事均能按照要求出席参加相关会议,并履行相应的职责。 4、 公司章程的修改情况 2020 年 3 月 30 日召开第二届董事会第八次会议。本次会议通知于 2020 年 3 月 19 日以专人通知方 式向各董事发出,会议审议并通过《关于修改公司章程的议案》。 议案内容:审议通过《关于修改章程》的议案,根据规定,公司拟对《公司章程》中的相关条款进 32 行修改,并在股东大会授权范围内办理相关工商变更登记手续,详见 2020 年 3 月 30 日披露的《东莞市 银辰精密光电股份有限公司关于拟修订<公司章程》的公告-(公告编码:2020-009)。本次修改根据《公 司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及全国股转公司 2020 年 1 月发布的《全国中小企业股份转让 系统挂牌公司治理规则》等相关规定,公司拟修订《公司章程》的部分条款,修订对照如下: 修改前:第一条 为维护东莞市银辰精密光电股份有限公司(以下简称“公司”)、股东和债权人 的合法权益,规范公司的组织和行为,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)等有关 法律法规的规定,制订本章程。 修改后:第一条 为维护东莞市银辰精密光电股份有限公司(以下简称“公司”)、股东和债权人 的合法权益,规范公司的组织和行为,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《中 华人民共和国证券法》(以下简称“《证券法》”)、《非上市公众公司监督管理办法》、《非上市公 众公司监管指引第 3 号——征程必备条款》、《全国中小企业股份转让挂牌公司治理规则》等有关法律 法规的规定,制订本章程。 修改前:第二条 公司系依照《公司法》和其他有关规定成立的股份有限公司。公司以发起设立 方式设立,系由东莞市银辰精密光电有限公司整体变更而来。东莞市银辰精密光电有限公司原有债权、 债务由股份公司承继。 修改后:第二条 公司系依照《公司法》和其他有关规定成立的股份有限公司。公司以发起设立 方式设立,系由东莞市银辰精密光电有限公司整体变更而来。东莞市银辰精密光电有限公司原有债权、 债务由股份公司承继。公司在东莞市工商行政管理局注册登记,取得企业法人营业执照,统一社会信用 代码 91441900576443920A。 修改前:第十四条 公司股份的发行,实行公平、公正的原则,同种类的每一股份应当具有同等权 利。 同次发行的同种类股票,每股的发行条件和价格应当相同;任何单位或者个人所认购的股份,每股 应当支付相同价额。 公司发行的股票,以人民币标明面值,每股面值人民币 1 元。公司股票采用记名方式,在中国证券 登记结算有限责任公司集中存管。 修改后: 第十四条 公司股份的发行,实行公平、公正的原则,同种类的每一股份应当具有同等权利。 同次发行的同种类股票,每股的发行条件和价格应当相同;任何单位或者个人所认购的股份,每股 应当支付相同价额。 在公司发行新股时,批准发行新股之股东大会股权登记日登记在册的公司股东并不享有优先购买 权,除非该次股东大会明确作出优先认购的安排。 33 公司发行的股票,以人民币标明面值,每股面值人民币 1 元。公司股票采用记名方式,在中国证券 登记结算有限责任公司集中存管。 修改前:第二十条 公司在下列情况下,可以依照法律、行政法规、部门规章和本章程的规定,收 购本公司的股份: (一)减少公司注册资本; (二)与持有本公司股票的其他公司合并; (三)将股份奖励给本公司职工; (四)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议,要求公司收购其股份的。 除上述情形外,公司不得进行买卖本公司股份的活动。 修改后:第二十条 公司在下列情况下,可以依照法律、行政法规、部门规章和本章程的规定,收 购本公司的股份: (一)减少公司注册资本; (二)与持有本公司股票的其他公 (三)将股份用于员工持股计划或者股权激励; (四)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议,要求公司收购其股份的。 (五)将股份用于转换公司发行的可转换股票的公司债券; (六)公司为维护公司价值及股东权益所必需。 除上述情形外,公司不得进行买卖本公司股份的活动。 修改前: 第二十二条 公司因本章程第二十条第(一)项至第(三)项的原因收购本公司股份的,应当经股 东大会决议。公司依照第二十一条规定收购本公司股份后,属于第二十条第(一)项情形的,应当自收 购之日起 10 日内注销该部分股份;属于第二十条第(二)项、第(四)项情形的,应当在 6 个月内转 让或者注销。因上述原因需要注销公司股份的,应当及时向公司登记机关办理变更登记手续。 公司依照第二十条第(三)项规定收购的本公司股份,应不超过本公司已发行股份总额的 5%;用 于收购的资金应当从公司的税后利润中支出;所收购的股份应当在 1 年内转让给职工。 修改后:第二十二条 公司因本章程第二十条第(一)项至第(三)项的原因收购本公司股份的, 应当经股东大会决议。公司依照本章程二十一条第(三)项、第(五)项、第(六)项的原因收购本公 司股份的,可以依照本章程规定或者股东大会授权,经三分之二董事出席的董事会议决议。公司依照第 二十一条规定收购本公司股份后,属于第二十条第(一)项情形的,应当自收购之日起 10 日内注销该 部分股份;属于第二十条第(二)项、第(四)项情形的,应当在 6 个月内转让或者注销。因上述原因 需要注销公司股份的,应当及时向公司登记机关办理变更登记手续。 公司依照第二十条第(三)项、第(五)项、第(六)项规定收购的本公司股份,应不超过本公司 已发行股份总额的 10%;用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出;所收购的股份应当在 3 年内转 让或者注销。 34 修改前:第二十七条 公司建立股东名册,股东名册是证明股东持有公司股份的充分证据。股东按 其所持有股份的种类享有权利,承担义务;持有同一种类股份的股东,享有同等权利,承担同种义务。 修改后:第二十七条 公司依据证券登记机构提供的凭证建立股东名册,股东名册是证明股东持有 公司股份的充分证据。股东按其所持有股份的种类享有权利,承担义务;持有同一种类股份的股东,享 有同等权利,承担同种义务。 修改前: 第三十八条 公司下列对外担保行为,须经股东大会审议通过: (一)本公司及本公司控股子公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计净资产的 50%以后 提供的任何担保; (二)公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计总资产的 30%以后提供的任何担保; (三)为资产负债率超过 70%的担保对象提供的担保; (四)单笔担保额超过最近一期经审计净资产 10%的担保; (五)对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。 修改后:第三十八条 公司下列对外担保行为,应当提交公司董事会审议,符合下列情形之一的, 还应当提交股东大会审议决定: (一)本公司及本公司控股子公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计净资产的 50%以后 提供的任何担保; (二)按照担保金额连续 12 个月累计计算原则,公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审 计总资产的 30%以后提供的任何担保; (三)连续十二个月内担保金额超过公司最近您一起经审计净资产的 50%的担保; (四)为资产负债率超过 70%的担对象提供的担保; (五)单笔担保额超过最近一期经审计净资产 10%的担保; (六)对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。 (七)按照法律、规范性文件、本章程的规定,须经股东大会审议通过的其他对外担保。 公司为全资子公司提供担保,或者为控股子公司提供担保且控股子公司其他股东按所享有的权益提 供同等比例担保,不损害公司利益的,可以豁免适用本章程第三十八条第(一)至(三)项规定,但是 本章程另有规定除外。 公司对外提供财务资助事项属于下列情形之一的,经董事会审议通过后还应当提交公司股东大会审 议: (一)被资助对象最近一期的资产负债率超过 70%; (二)单次财务资助金额或者连续十二个月内累计提供财务资助金额超过公司最近一期经审计净资 产的 10%; (三)中国证监会、全国股转公司或者本章程规定的其他情形。 公司不得为董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其控制的企业等关联方提供资金 35 等财务资助。 对外财务资助款项逾期未收回的,公司不得对同一对象继续提供财务资助或者追加财务资助。 修改后:三十九条 公司下列关联交易,应当经股东大会审议通过: (一)与公司董事、监事和高级管理人员及其配偶发生关联交易; (二)与关联方发生的交易金额(提供担保除外)在 3000 万元以上,且占公司最近一期经审计总 资产 10%以上的交易,或者公司最近一期经审计总资产 30%以上的交易; (三)虽属于总经理、董事会有权决策的关联交易,但监事会认为应当提交股东大会审议的; (四)属于董事会决策的关联交易,但董事会认为应提交股东大会审议或者董事会因特殊事项无法 正常运作的,该关联交易应提交股东大会审议。 属于本条第(二)项的关联交易,除应当及时披露外,还应当聘请具有证券、期货相关业务资格的 中介机构,对交易标的进行审计或者评估。 与日常经营相关的关联交易所涉及的交易标的,可以不进行审计或评估。 公司单方面获得利益的交易,包括受赠现金资产、获得债务减免、接受担保和资助等,可免于按照 前款规定履行股东大会审议程序。 修改前:第四十一条 本公司召开股东大会的地点为:本公司住所地或董事会决议决定的地点。股 东大会将设置会场,以现场会议形式召开,也可以采用法律法规允许的其他形式召开。 本公司召开股东大会时可以聘请律师对以下问题出具法律意见: (一)会议的召集、召开程序是否符合法律、行政法规、本《章程》; (二)出席会议人员的资格、召集人资格是否合法有效; (三)会议的表决程序、表决结果是否合法有效; (四)应本公司要求对其他有关问题出具的法律意见。 修改后: 第四十二条 本公司召开股东大会的地点为:本公司住所地或董事会决议决定的地点。股东大会将 设置会场,以现场会议形式召开。公司可以采用安全、经济、便捷的网络或其他方式为股东参加股东大 会提供便利。股东通过上述方式参加股东大会的,视为出席。股东大会应当给予每个提案合理的讨论时 间。 本公司召开股东大会时可以聘请律师对以下问题出具法律意见: (一)会议的召集、召开程序是否符合法律、行政法规、本《章程》; (二)出席会议人员的资格、召集人资格是否合法有效; (三)会议的表决程序、表决结果是否合法有效; (四)应本公司要求对其他有关问题出具的法律意见。 修改前:第五十一条 股东大会的通知包括以下内容: (一)会议的时间、地点和会议期限; (二)提交会议审议的事项和提案; 36 (三)以明显的文字说明:全体股东均有权出席股东大会,并可以书面委托代理人出席会议和参加 表决,该股东代理人不必是公司的股东; (四)会务常设联系人姓名,电话号码; (五)有权出席股东大会股东的股权登记日。 修改后:第五十二条 股东大会的通知包括以下内容: (一)会议的时间、地点和会议期限; (二)提交会议审议的事项和提案; (三)以明显的文字说明:全体股东均有权出席股东大会,并可以书面委托代理人出席会议和参加 表决,该股东代理人不必是公司的股东; (四)会务常设联系人姓名,电话号码; (五)有权出席股东大会股东的股权登记日。 前述第(五)项股权登记日与会议日期的间隔不得多于 7 个交易日,且应当晚于公告的披露时间, 一旦确定,不得变更。 修改前:第五十三条 发出股东大会通知后,无正当理由,股东大会不应延期或取消,股东大会通 知中列明的提案不应取消。一旦出现延期或取消的情形,召集人应当在原定召开日前至少 2 个工作日前 向全体股东发出通知并说明原因。 修改后:第五十四条 发出股东大会通知后,无正当理由,股东大会不应延期或取消,股东大会通 知中列明的提案不应取消。一旦出现延期或取消的情形,召集人应当在原定召开日前至少 2 个交易日前 向全体股东发出通知并公告,且详细说明原因。 修改前:第六十九条 召集人应当保证会议记录内容真实、准确和完整。出席会议的董事会秘书、 董事、监事、召集人或其代表、会议主持人应当在会议记录上签名。会议记录应当与现场出席股东的签 名册及代理出席的委托书等有效资料一并保存,保存期限不少于 10 年。 修改后:第七十条 召集人应当保证会议记录内容真实、准确和完整。出席会议的董事会秘书、董 事、监事、召集人或其代表、会议主持人应当在会议记录上签名。会议记录应当与现场出席股东的签名 册及代理出席的委托书、网络及其他方式等有效资料一并保存,保存期限不少于 10 年。 修改前:第七十四条 股东(包括股东代理人)以其所代表的有表决权的股份数额行使表决权,每 一股份享有一票表决权。 公司持有的本公司股份没有表决权,且该部分股份不计入出席股东大会有表决权的股份总数。 董事会、独立董事和符合相关规定条件的股东可以征集股东投票权。 修改后:第七十五条 股东(包括股东代理人)以其所代表的有表决权的股份数额行使表决权,每 一股份享有一票表决权。 公司及控股子公司持有的本公司股份没有表决权,且该部分股份不计入出席股东大会有表决权的股 份总数。 37 董事会、独立董事和符合相关规定条件的股东可以征集股东投票权。征集股东投票权应当向被征集 人充分披露具体投票意向等信息。禁止以有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权。公司不得对征集投 票权提出最低持股比例限制。 修改前:第七十五条 股东大会审议有关关联交易事项时,关联股东不应当参与投票表决,其所代 表的有表决权的股份数不计入有效表决总数。 修改后:第七十六条 股东大会审议有关关联交易事项时,关联股东不应当参与投票表决,其所代 表的有表决权的股份数不计入有效表决总数。全体股东均为关联方的除外。 修改前:第七十八条 股东大会对所有提案进行逐项表决,对同一事项有不同提案的,将按提案提 出的时间顺序进行表决。除因不可抗力等特殊原因导致股东大会中止或不能作出决议外,股东大会将不 对提案进行搁置或不予表决。 修改后:第七十九条 股东大会对所有提案进行逐项表决,对同一事项有不同提案的,将按提案提 出的时间顺序进行表决。股东在股东大会上不得对同一事项不同的提案同时投同意票。同一表决权只能 选择现场、网络或其他表决方式中的一种。同一表决权出现重复镖局的以第一次投票结果为准。除因不 可抗力等特殊原因导致股东大会中止或不能作出决议外,股东大会将不对提案进行搁置或不予表决。 修改前:第八十七条 公司董事为自然人,有下列情形之一的,不能担任公司的董事: (一)无民事行为能力或者限制民事行为能力; (二)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期 满未逾 5 年,或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾 5 年; (三)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、总经理,对该公司、企业的破产负有个人责任 的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年; (四)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自 该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年; (五)个人所负数额较大的债务到期未清偿; (六)被中国证监会处以证券市场禁入处罚,期限未满的; (七)法律、行政法规或部门规章规定的其他内容。 违反本条规定选举、委派董事的,该选举、委派或者聘任无效。董事在任职期间出现本条情形的, 公司解除其职务。 修改后:第八十八条 公司董事为自然人,有下列情形之一的,不能担任公司的董事: (一)无民事行为能力或者限制民事行为能力; (二)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期 满未逾 5 年,或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾 5 年; (三)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、总经理,对该公司、企业的破产负有个人责任 的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年; (四)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自 38 该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年; (五)个人所负数额较大的债务到期未清偿; (六)被中国证监会处以证券市场禁入措施或被认定为不适当人选,期限未满的; (七)被全国股转公司或者证券交易所采取认定其不适合担任公司董事的纪律处分,期限尚未届满 的; (八)法律、行政法规或部门规章规定的其他内容。 违反本条规定选举、委派董事的,该选举、委派或者聘任无效。董事在任职期间出现本条情形的, 公司解除其职务。 修改前:第九十二条 董事可以在任期届满以前提出辞职。董事辞职应向董事会提交书面辞职报告。 如因董事的辞职导致公司董事会低于法定最低人数时,在改选出的董事就任前,原董事仍应当依照 法律、行政法规、部门规章和本章程规定,履行董事职务。 除前款所列情形外,董事辞职自辞职报告送达董事会时生效。 修改后:第九十三条 董事可以在任期届满以前提出辞职。董事辞职应向董事会提交书面辞职报告。 董事会将在两个交易日内披露有关情况。 如因董事的辞职导致公司董事会低于法定最低人数时,在改选出的董事就任前,原董事仍应当依照 法律、行政法规、部门规章和本章程规定,履行董事职务。辞职报告应当在下任董事填补因其辞职产生 的空缺后方能生效。 公司应当在 2 个月内完成董事的补选。 除前款所列情形外,董事辞职自辞职报告送达董事会时生效。 修改前:第九十三条 董事辞职生效或者任期届满,应向董事会办妥所有移交手续,其对公司和股 东承担的忠实义务,在任期结束后并不当然解除,其对公司商业秘密保密的义务在其任职结束后仍然有 效,直至该秘密成为公开信息;其他义务的持续期间根据离任时间的长短、离任原因等因素确定。 修改后:第九十四条 董事辞职生效或者任期届满,应向董事会办妥所有移交手续,其对公司和股 东承担的忠实义务,在任期结束后并不当然解除,其对公司商业秘密保密的义务在其任职结束后仍然有 效,直至该秘密成为公开信息;其他义务的持续期间根据离任时间的长短、离任原因等因素确定。董事 不得通过辞职等方式规避其应当承担的职责。 修改前:第九十七条 公司设董事会,对股东大会负责。 第九十八条 董事会由 5 名董事组成。全部董事由股东大会选举产生。 修改后:第九十八条 公司设董事会,对股东大会负责。 董事会由 5 名董事组成。全部董事由股 东大会选举产生。 修改前:(十六)法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。 修改后:(十六)法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。 重大事项应当由董事会集体决策,董事会不得将法定职权授予个别董事或者他人行使。 修改后:(二)关联交易 39 公司董事会审议批准: 1、公司与关联自然人发生的交易金额在 30 万元人民币以上的关联交易; 2、公司与关联法人发生的交易金额在 300 万元人民币以上,且占公司最近一期经审计净资产绝对 值 0.5%以上的关联交易; 公司与关联人发生的交易金额在 3000 万元人民币以上,且占公司最近一期经审计净资产绝对值 5% 以上的关联交易,应当聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构,对交易标的进行评估或者审 计,公司董事会审议后,应将该交易提交股东大会审议批。 与日常经营相关的关联交易所涉及的交易标的,可以不进行审计或评估。 修改后:(二)关联交易 公司董事会审议批准: 1、公司与关联自然人发生的交易金额(除提供担保外)在 30 万元人民币以上、且不属于股东大会 审议范围的关联交易; 2、公司与关联法人发生的交易金额(除提供担保外)在 300 万元人民币以上,且占公司最近一期 经审计净资产绝对值 0.5%以上,且不属于股东大会审议范围的关联交易; 公司与关联人发生的交易金额在 3000 万元人民币以上,且占公司最近一期经审计净资产绝对值 10%以上的关联交易,应当聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构,对交易标的进行评估或 者审计,公司董事会审议后,应将该交易提交股东大会审议批。 与日常经营相关的关联交易所涉及的交易标的,可以不进行审计或评估。 公司与关联方进行下列关联交易时,可以免于按照关联交易的方式进行审议: 1、一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其 他证券品种; 2、一方作为承销团成员承销另一方公开发行股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者 其他证券品种; 3、一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬; 4、一方参与另一方公开招标或者拍卖,但是招标或者拍卖难以形成公允价格的除外; 5、公司单方面获得利益的交易,包括受赠现金资产、获得债务减免、接受担保和资助等; 6、关联交易定价为国家规定的; 7、关联方向公司提供资金,利率水平不高于中国人民银行规定的同期贷款基准利率,且公司对该 项财务资助无相应担保的; 8、公司按与非关联方同等交易条件,向董事、监事。高级管理人员提供产品和服务的; 9、中国证监会、全国股转公司认定的其他交易。 修改前:第一百零九条 董事会会议通知包括以下内容: (一)会议日期和地点; (二)会议期限; 40 (三)事由及议题; (四)发出通知的日期。 修改后:第一百零九条 董事会会议通知包括以下内容: (一)会议日期和地点; (二)会议期限; (三)事由及议题; (四)发出通知的日期; (五)会议召开方式;会议的召集人和主持人、临时会议的提议人及其书面提议;董事表决所必需 的会议材料;董事应当亲自出席会议或者委托其他董事代为出席会议的要求;会议联系人和联系方式。 修改前:第一百一十四条 董事会应当对会议所议事项的决定做成会议记录,出席会议的董事应当 在会议记录上签名。 事会会议记录作为公司档案保存,保存期限不少于 10 年。 修改后:第一百一十四条 董事会应当对会议所议事项的决定做成会议记录,出席会议的董事、董 事会秘书、记录人应当在会议记录上签名。董事会会议记录应当真实、准确、完整。出席会议的董事有 权要求在记录上对其在会议上的发言作出说明性记载。 董事会会议记录作为公司档案保存,保存期限不少于 10 年。 修改前:第一百二十九条 监事任期届满未及时改选,或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于 法定人数的,在改选出的监事就任前,原监事仍应当依照法律、行政法规和本章程的规定,履行监事职 务。 修改后:监事任期届满未及时改选,或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的或者职 工代表监事辞职导致职工代表监事人数少于监事会成员的三分之一,在改选出的监事就任前,原监事仍 应当依照法律、行政法规和本章程的规定,履行监事职务。 公司应当在2个月内完成监事的补选。 修改前:第一百三十条 监事可以列席董事会会议,并对董事会决议事项提出质询或者建议。 修改后:第一百三十条 监事可以列席董事会会议,并对董事会决议事项提出质询或者建议。监事 履行职责所需的有关费用由公司承担。 修改前:第一百三十九条 监事会会议通知包括以下内容: (一)举行会议的日期、地点和会议期限; (二)事由及议题; (三)发出通知的日期。 修改后:第一百三十九条 监事会会议通知包括以下内容: (一) 举行会议的日期、地点和会议期限; (二)事由及议题; (三)发出通知的日期; 41 (四)监事表决所必需的会议材料; (五)监事应当亲自出席会议的要求; (六)联系人和联系方式 修改前:(八) 有利于改善投资者关系的其他工作 修改后:(八) 有利于改善投资者关系的其他工作。公司与投资者之间发生纠纷时,可以自行协商解决, 无法通过协商方式解决时,可以提交证券期货纠纷专业调解机构进行调解,或者向公司所在地人民法院 提起诉讼。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项(简要描述) 董事会 4 一、第二届董事会第七次会议审议的议案 (一)审议通过《关于授权董事长米银春审批 借款协议》的议案 (二)《关于提议召开 2020 年第二次临时股东 大会》的议案。 二、第二届董事会第八次会议审议的议案 (一)审议通过《2019 年度总经理工作报告》 (二)审议通过《2019 年度董事会工作报告》 (三)审议通过《2019 年度报告及摘要》 (四)审议通过《2019 年度利润分配方案》 (五)审议通过《2020 年度财务预算方案》 (六)审议通过《关于聘请亚太(集团)会计 师事务所(特殊普通合伙)为公司 2020 年度 财务报表审计机构的》议案 (七)审议通过《关于提议召开 2019 年度股 东大会》议案 (八)审议通过《关于修改公司章程》的议案。 三、第二届董事会第九次会议审议的议案 (一)审议通过了《信息披露管理办法》的议 案。 四、第二届董事会第十次会议审议的议案 (一)审议通过《公司 2020 年半年度报告》议 案、 (二)审议通过《关于新增预计 2020 年日常性 关联交易》议案 (三) 《关于召开 2020 年第二次临时股东大会》 议案。 监事会 2 一、第二届监事会第四次会议审议的议案 (一)审议通过了《2019 年度监事会工作报告》 (二)审议通过《2019 年度报告及摘要》 42 (三)审议通过《2019 年度利润分配方案》 (四)审议通过《2020 年度财务预算方案》 二、第二届监事会第五次会议审议的议案 (一)《公司 2020 年半年度报告》 股东大会 3 一、第一次临时股东大会审议的议案 (一)审议通过了《关于授权董事长米银春审批 借款协议》的议案 二、2019 年年度股东大会审议的议案 (一)审议通过《2019 年度董事会工作报告》 (二)审议通过《2019 年监事会工作报告》 (三)审议通过《2019 年度报告及摘要 (四)审议通过《2019 年度利润分配方案》 (五)审议通过《2020 年度财务预算方案》 (六)审议通过《关于聘请亚太(集团)会计 师事务所(特殊普通合伙)为公司 2020 年度财 务报表审计机构的》议案 (七)审议通过《关于修改章程》的议案。 三、第二次临时股东大会审议的议案 (一)审议通过《公司 2020 年半年度报告》议 案 (二)审议通过《关于新增预计 2020 年日常性 关联交易》议案 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 1、2020 年 2 月 27 日召开第二届董事会第七次会议 本次会议通知于 2020 年 2 月 17 日以专人通知方式向各董事发出,审议并通过《关于授权董事长米 银春审批借款协议的议案》、审议通过《关于提议召开 2020 年第一次临时股东大会》的议案。 议案内容:为满足公司生产经营及业务发展的资金需要,公司 2020 年拟向银行申请贷款,用补充 公司流动金子,为提高决策效率,现授权董事长米银春先生对公司同金融机构或个人单笔不超过 500 万 元(含 500 万)或一年内累计不超过 2000 万(含 2000 万)的借款进行审批,授权期限为股东大会审议 通过之日起一年内。公告编号:2020-001 经审议,全体董事一直同意于 2020 年 3 月 15 日在公司会议室召开 2020 年第一次临时股东大会。 本议案不涉及关联董事,无需回避表决。 上述事项于 2020 年 3 月 15 日召开 2020 年第一次临时股东大会审议并通过以上议案,公告编号: 2020-004。 2、2020 年 3 月 29 日召开第二届董事会第八次会议 本次会议通知于 2020 年 3 月 19 日以专人通知方式向各董事发出,会议审议并通过《2019 年度总经 理工作报告》、《2019 年度董事会工作报告》、《2019 年度报告及摘要》,《2019 年度利润分配方案》、《2020 43 年度财务预算方案》、《关于聘请亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)为公司 2020 年度财务报 表审计机构的》议案、《关于提议召开 2019 年度股东大会》的议案、《关于修改公司章程》的议案,公 告编号为 2020-005。 本次议案需提交股东大会审议。 2020 年 4 月 22 日召开 2019 年年度股东大会,审议并通过了该议案,公告编号:2020-010。 3、2020 年 4 月 28 日召开第二届董事会第九次会议 本次会议通知于 2020 年 4 月 18 日以专人通知方式向各董事发出。会议审议并通过了《信息披露管 理办法》的议案。本议案无需提交股东大会。公告号:2020-011. 4、2020 年 8 月 26 日召开第二届董事会第十次会议 本次会议通知于 2020 年 8 月 16 日以专人通知方式向各董事发出。会议审议并通过了《公司 2020 年半年度报告》的议案、《关于新增预计 2020 年日常性关联交易》的议案、《关于提议召开 2020 年第二 次临时股东大会》的议案,公告编号为 2020-014。 2020 年 9 月 15 日召开了对应的第二次临时股东大会,审议通过了以上相关议案,公告编号为 2020-018。 5、2020 年 3 月 29 日召开第二届监事会第四次会议 本次会议通知于 2020 年 3 月 19 日,以专人通知方式发出,会议审议并通过了《2019 年度监事会工 作报告》议案、审议通过《2019 年度报告及摘要》议案、审议通过《2019 年度利润分配方案》议案、 审议通过《2020 年度财务预算的方案》议案。公告编号:2020-006. 6、2020 年 8 月 26 日召开第二届监事会第五次会议 本次会议通知于 2020 年 8 月 16 日以专人通知方式发出,会议审议并通过了《公司 2020 年半年度报告》 公告编号:2020-015,以上相关重大决策均按照《公司章程》和相关议事规则的规定,通过相关会议审 议通过,公司股东、董事、监事均能按照要求出席参加相关会议,并履行相应的职责 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内,监事会未发现公司存在重大风险事项,监事会对报告期内的监督事项无异议。 监事会在认真审核了公司 2020 年年度报告后认为:公司 2020 年年度报告的编制和审核程序均符合全国 中小企业股份转让系统和中国证监会的相关法律、法规的规定,符合《公司章程》的要求,报告全面、 真实、准确的反映了公司报告期内的经营情况和财务状况,无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司按照《公司法》及有关法律法规和《公司章程》的要求规范运作,与控股股东及实际控制人在 业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开,并具有完整的业务和自主经营能力。 44 (一)业务独立情况 公司具有完整的业务流程,独立的生产经营场所以及供应、销售部门和渠道,具有独立研发精密机 械加工技术和产品设计技术的能力,且已经获得试用新型专利。公司能够独立支配和使用人、财、物等 生产要素,顺利组织和开展经营活动,与股东之间不存在依赖关系。 (二)资产独立情况 公司的主要财产包括机器设备、办公设备、电子设备、工具设备、运输设备等。相关财产均有权利 凭证。公司资产独立于公司的股东。 (三)机构独立情况 公司设有工程部、生产部、品质部、PMC(计划部)、业务部、采购部、人事部、财务部等部门,各 部门均已建立较为完备的规章制度。公司设立了独立于股东的组织机构,不存在与股东及其控制的其他 企业合署办公、混合经营的情形。 (四)人员独立性 公司的董事、监事、高级管理人员均经过法定的程序产生,不存在股东越权任命的情形。同时,公 司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书均在公司领取薪酬,并签署了《双重任职的书面声明》, 声明不存在在公司的股东单位中双重任职的情形。另外,公司核查资料具备与员工签订的劳动合同、员 工名册、工资明细表,以及社会保险缴纳凭证等人事关系资料和档案,员工均在本公司领取薪酬。综上 所述,公司人员具备独立性。 (五)财务独立情况 公司成立有独立的财务部门,专门处理公司有关的财务事项,并建立了独立的会计核算体系和财务管理 制度;公司独立在银行开户,不存在与其他单位共享银行账户的情况;公司依法独立纳税;公司能够独 立作出财务决策,不存在股东干预公司资金使用的情况。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司具备与目前经营规模及近期发展相适合的组织架构,制定了各项管理制度,完善了公司法人治 理结构,建立了公司规范运作的内部控制体系,从制度层面上保证了现有治理机制能为全体股东提供权 益的保护,保证了股东执行权、参与权、质询权、表决权的行使。 董事会认为,公司根据相关法律法规、证监会、全国中小企业股份转让系统发布的相关业务规则完 善公司的治理机制,并结合公司实际情况,逐步建立健全了公司法人治理结构,制定了适应公司现阶段 发展的内部控制体系,并已得到有效执行。 公司在所有重大方面内部控制制度的设计是完整和合理的,能够对编制真实、完整、公允的财务报 表、公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证,能够 合理保证内部控制目标的实现。 这些内部控制制度虽已初步形成完善有效的体系,但随着环境、情况的改变,内部控制的有效性可能 45 随之改变,公司将随着管理的不断深化,进一步给予补充和完善,优化内部控制制度,并监督控制政策 和控制程序的持续有效性,使之始终适应公司的发展需要。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司未建立年度报告重大差错责任追究制度。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 46 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会审字(2021)第 01610069 号 审计机构名称 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 审计报告日期 2021 年 4 月 28 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 胡春平 方鹏翔 1 年 1 年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 6 年 会计师事务所审计报酬 8 万元 东莞市银辰精密光电股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了东莞市银辰精密光电股份有限公司(以下简称“银辰精密”)财务报表,包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则财务报告编制基础的规定编制, 公允反映了银辰精密 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告“注册会计师对合并财务 报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于银辰精密,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、 适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 银辰精密公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括 2020 年报告中涵盖 47 的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证 结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否 与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这 方面,我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 银辰精密管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 在编制财务报表时,管理层负责评估银辰精密的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如 适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算银辰精密、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督银辰精密的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出 具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在 某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来 可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也 执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这 些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发 现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发 表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致 48 对银辰精密持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得 出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的 相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而,未来的事项或情况可能导致银辰精密不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位:元 项目 附注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 流动资产: 货币资金 五、(一) 2,982,401.92 3,042,480.58 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、(二) 1,986,994.50 500,000.00 应收账款 五、(三) 7,657,528.60 7,514,886.87 应收款项融资 预付款项 五、(四) 321,980.59 174,226.22 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、(五) 358,694.47 319,407.39 其中:应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、(六) 18,947,537.13 18,504,467.35 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 32,255,137.21 30,055,468.41 非流动资产: 发放贷款及垫款 49 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 0 0 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、(七) 10,848,663.90 12,894,974.13 在建工程 0 0 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 五、(八) 长期待摊费用 五、(九) 179,710.83 637,178.05 递延所得税资产 五、(十) 187,438.68 178,823.98 其他非流动资产 非流动资产合计 11,215,813.41 13,710,976.16 资产总计 43,470,950.62 43,766,444.57 流动负债: 短期借款 五、(十一) 0 1,500,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、(十二) 3,362,312.35 3,552,901.44 预收款项 五、(十三) 285,403.89 合同负债 五、(十四) 1,332,690.27 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、(十五) 560,667.00 486,956.00 应交税费 五、(十六) 263,408.55 138,518.85 其他应付款 五、(十七) 800.87 949,907.40 其中:应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、(十八) 70,338.82 50 其他流动负债 五、(十九) 173,249.73 流动负债合计 5,693,128.77 6,984,026.40 非流动负债: 保险合同准备金 长期借款 0 应付债券 其中:优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 5,693,128.77 6,984,026.40 所有者权益(或股东权益): 股本 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 五、(二十) 32,972,167.00 32,972,167.00 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、(二十一) 2,469,661.47 2,469,661.47 一般风险准备 未分配利润 五、(二十二) 2,335,993.38 1,340,589.70 归属于母公司所有者权益合计 37,777,821.85 36,782,418.17 少数股东权益 所有者权益合计 37,777,821.85 36,782,418.17 负债和所有者权益总计 43,470,950.62 43,766,444.57 法定代表人:米银春 主管会计工作负责人:米春燕 会计机构负责人:成昕 (二) 母公司资产负债表 单位:元 项目 附注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 流动资产: 货币资金 2,910,847.07 2,960,354.74 51 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 十二、(一) 1,986,994.50 500,000.00 应收账款 十二、(二) 7,666,425.60 7,736,488.08 应收款项融资 预付款项 200,971.60 71,806.21 其他应收款 十二、(三) 357,694.47 318,407.39 其中:应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 16,677,334.68 16,179,994.82 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 29,800,267.92 27,767,051.24 非流动资产: 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十二、(四) 5,790,256.70 5,790,256.70 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 10,794,337.19 12,829,211.23 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 165,184.62 593,600.08 递延所得税资产 187,438.68 178,823.98 其他非流动资产 非流动资产合计 16,937,217.19 19,391,891.99 资产总计 46,737,485.11 47,158,943.23 流动负债: 短期借款 1,500,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 4,945,202.91 5,269,559.01 52 预收款项 285,403.89 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 433,517.00 426,956.00 应交税费 250,946.10 121,001.47 其他应付款 800.87 949,127.00 其中:应付利息 26,100.00 应付股利 合同负债 1,332,690.27 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 70,338.82 其他流动负债 173,249.73 流动负债合计 7,136,406.88 8,622,386.19 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 7,136,406.88 8,622,386.19 所有者权益: 股本 32,972,167 32,972,167 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 2,469,661.47 2,469,661.47 一般风险准备 未分配利润 4,159,249.76 3,094,728.57 所有者权益合计 39,601,078.23 38,536,557.04 负债和所有者权益合计 46,737,485.11 47,158,943.23 53 (三) 合并利润表 单位:元 项目 附注 2020 年 2019 年 一、营业总收入 30,505,760.06 23,468,324.60 其中:营业收入 五、(二十 三) 30,505,760.06 23,468,324.60 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 29,493,339.45 31,454,513.46 其中:营业成本 五、(二十 三) 20,162,440.52 21,747,465.72 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、(二十 四) 218,710.16 150,978.97 销售费用 五、(二十 五) 132,850.39 131,302.03 管理费用 五、(二十 六) 5,927,725.66 4,608,616.45 研发费用 五、(二十 七) 3,252,204.05 4,720,507.97 财务费用 五、(二十 八) -200,591.33 95,642.32 其中:利息费用 40,346.25 128,705.22 利息收入 249,909.64 42,611.24 加:其他收益 0 0 投资收益(损失以“-”号填列) 0 0 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益(损失以“-”号填列) 汇兑收益(损失以“-”号填列) 0 0 净敞口套期收益(损失以“-”号填列) 0 0 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 0 0 信用减值损失(损失以“-”号填列) 五、(二十 九) -15,533.73 -160,992.22 资产减值损失(损失以“-”号填列) 五、(三十) -41,897.57 -198,816.00 54 资产处置收益(损失以“-”号填列) 五、(三十) 7,669.73 0 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 962,659.04 -8,345,997.08 加:营业外收入 五(三十 二) 49,986.64 6,300.00 减:营业外支出 五、(三十 三) 25,856.70 58,262.49 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 986,788.98 -8,397,959.57 减:所得税费用 五、(三十 四) -8,614.70 -53,971.23 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 995,403.68 -8,343,988.34 其中:被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类: - - - 1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) 995,403.68 -8,343,988.34 2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) (二)按所有权归属分类: - - - 1.少数股东损益(净亏损以“-”号填列) 2.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以 “-”号填列) 995,403.68 -8,343,988.34 六、其他综合收益的税后净额 (一)归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 (1)重新计量设定受益计划变动额 (2)权益法下不能转损益的其他综合收益 (3)其他权益工具投资公允价值变动 (4)企业自身信用风险公允价值变动 (5)其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 (1)权益法下可转损益的其他综合收益 (2)其他债权投资公允价值变动 (3)金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 (4)其他债权投资信用减值准备 (5)现金流量套期储备 (6)外币财务报表折算差额 (7)其他 (二)归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 995,403.68 -8,343,988.34 (一)归属于母公司所有者的综合收益总额 995,403.68 -8,343,988.34 (二)归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) 0.030 -0.253 55 (二)稀释每股收益(元/股) 0.030 -0.253 法定代表人:米银春 主管会计工作负责人:米春燕 会计机构负责人:成昕 (四) 母公司利润表 单位:元 项目 附注 2020 年 2019 年 一、营业收入 十二、 (五) 31,467,560.63 25,192,582.06 减:营业成本 十二、 (五) 23,009,006.60 25,564,716.30 税金及附加 189,794.25 127,462.37 销售费用 131,224.39 131,272.03 管理费用 3,974,050.49 4,514,606.58 研发费用 3,252,204.05 2,767,225.10 财务费用 -202,429.92 94,505.54 其中:利息费用 40,346.25 128,705.22 利息收入 249,642.11 42,058.50 加:其他收益 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益(损失以“-”号填列) 汇兑收益(损失以“-”号填列) 净敞口套期收益(损失以“-”号填列) 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 信用减值损失(损失以“-”号填列) -15,533.73 -160,992.22 资产减值损失(损失以“-”号填列) -41,897.57 -198,816.00 资产处置收益(损失以“-”号填列) 7,669.73 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 1,063,949.20 -8,367,014.08 加:营业外收入 17,813.99 6,300.00 减:营业外支出 25,856.70 58,262.49 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 1,055,906.49 -8,418,976.57 减:所得税费用 -8,614.70 -53,971.23 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 1,064,521.19 -8,365,005.34 (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填 列) 1,064,521.19 -8,365,005.34 (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填 列) 五、其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 56 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 (二)将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 1,064,521.19 -8,365,005.34 七、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) 0.03 -0.25 (二)稀释每股收益(元/股) 0.03 -0.25 (五) 合并现金流量表 单位:元 项目 附注 2020 年 2019 年 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 32,504,840.98 28,589,419.61 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 618,371.85 收到其他与经营活动有关的现金 五、(三十 五) 268,805.59 352,542.92 经营活动现金流入小计 32,773,646.57 29,560,334.38 购买商品、接受劳务支付的现金 16,115,805.09 18,037,706.47 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 57 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 8,631,569.31 9,166,650.56 支付的各项税费 2,066,034.02 1,868,278.97 支付其他与经营活动有关的现金 五(三十 五) 4,354,840.26 1,448,276.98 经营活动现金流出小计 31,168,248.68 30,520,912.98 经营活动产生的现金流量净额 1,605,397.89 -960,578.60 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 16,170.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 16,170.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 177,840.30 1,074,963.18 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 177,840.30 1,074,963.18 投资活动产生的现金流量净额 -161,670.30 -1,074,963.18 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 2,400,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 2,400,000.00 偿还债务支付的现金 1,500,000.00 3,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,806.25 2,084,415.72 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1,503,806.25 5,084,415.72 筹资活动产生的现金流量净额 -1,503,806.25 -2,684,415.72 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -60,078.66 -4,719,957.50 加:期初现金及现金等价物余额 3,042,480.58 7,762,438.08 六、期末现金及现金等价物余额 2,982,401.92 3,042,480.58 法定代表人:米银春 主管会计工作负责人:米春燕 会计机构负责人:成昕 58 (六) 母公司现金流量表 单位:元 项目 附注 2020 年 2019 年 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 33,800,146.97 30,477,447.85 收到的税费返还 618,371.85 收到其他与经营活动有关的现金 265,276.75 349,628.42 经营活动现金流入小计 34,065,423.72 31,445,448.12 购买商品、接受劳务支付的现金 19,673,349.40 22,116,927.55 支付给职工以及为职工支付的现金 6,784,761.02 7,268,791.57 支付的各项税费 1,772,788.30 1,660,190.56 支付其他与经营活动有关的现金 4,228,113.64 1,357,301.35 经营活动现金流出小计 32,459,012.36 32,403,211.03 经营活动产生的现金流量净额 1,606,411.36 -957,762.91 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 16,170.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 16,170.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 168,282.78 1,070,095.92 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 168,282.78 1,070,095.92 投资活动产生的现金流量净额 -152,112.78 -1,070,095.92 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 2,400,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 2,400,000.00 偿还债务支付的现金 1,500,000.00 3,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,806.25 2,084,415.72 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1,503,806.25 5,084,415.72 筹资活动产生的现金流量净额 -1,503,806.25 -2,684,415.72 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 59 五、现金及现金等价物净增加额 -49,507.67 -4,712,274.55 加:期初现金及现金等价物余额 2,960,354.74 7,672,629.29 六、期末现金及现金等价物余额 2,910,847.07 2,960,354.74 60 (七) 合并股东权益变动表 单位:元 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减:库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 32,972,167.00 2,469,661.47 1,340,589.70 36,782,418.17 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 32,972,167.00 2,469,661.47 1,340,589.70 36,782,418.17 三、本期增减变动金额(减少 以“-”号填列) 995,403.68 995,403.68 (一)综合收益总额 995,403.68 995,403.68 (二)所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资 本 3.股份支付计入所有者权益的 金额 4.其他 (三)利润分配 61 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本年期末余额 32,972,167.00 2,469,661.47 2,335,993.38 37,777,821.85 项目 2019 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减:库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 29,974,698.00 2,469,661.47 12,666,367.86 45,110,727.33 加:会计政策变更 62 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 29,974,698.00 2,469,661.47 12,666,367.86 45,110,727.33 三、本期增减变动金额(减少 以“-”号填列) 2,997,469.00 -11,325,778.16 -8,328,309.16 (一)综合收益总额 -8,343,988.34 -8,343,988.34 (二)所有者投入和减少资本 2,997,469.00 2,997,469.00 1.股东投入的普通股 2,997,469.00 2,997,469.00 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 的金额 4.其他 (三)利润分配 -2,997,469.00 -2,997,469.00 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分 配 -2,997,469.00 -2,997,469.00 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股 本) 2.盈余公积转增资本(或股 本) 63 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 15,679.18 15,679.18 四、本年期末余额 32,972,167.00 2,469,661.47 1,340,589.70 36,782,418.17 法定代表人:米银春 主管会计工作负责人:米春燕 会计机构负责人:成昕 (八) 母公司股东权益变动表 单位:元 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公 积 减:库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 32,972,167.00 2,469,661.47 3,094,728.57 38,536,557.04 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 64 二、本年期初余额 32,972,167.00 2,469,661.47 3,094,728.57 38,536,557.04 三、本期增减变动金额(减 少以“-”号填列) 1,064,521.19 1,064,521.19 (一)综合收益总额 1,064,521.19 1,064,521.19 (二)所有者投入和减少资 本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 的金额 4.其他 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分 配 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股 本) 2.盈余公积转增资本(或股 本) 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 65 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本年期末余额 32,972,167.00 2,469,661.47 4,159,249.76 39,601,078.23 项目 2019 年 股本 其他权益工具 资本公 积 减:库存 股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 29,974,698.00 2,469,661.47 14,441,523.73 46,885,883.20 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 29,974,698.00 2,469,661.47 14,441,523.73 46,885,883.20 三、本期增减变动金额(减 少以“-”号填列) 2,997,469.00 -11,346,795.16 -8,349,326.16 (一)综合收益总额 -8,365,005.34 -8,365,005.34 (二)所有者投入和减少资 本 2,997,469.00 2,997,469.00 1.股东投入的普通股 2,997,469.00 2,997,469.00 2.其他权益工具持有者投入 66 资本 3.股份支付计入所有者权益 的金额 4.其他 (三)利润分配 -2,997,469.00 -2,997,469.00 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分 配 -2,997,469.00 -2,997,469.00 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股 本) 2.盈余公积转增资本(或股 本) 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 15,679.18 15,679.18 67 四、本年期末余额 32,972,167.00 2,469,661.47 3,094,728.57 38,536,557.04 68 财务报表附注 (除特别说明外,金额以人民币元表述) 一、 公司基本情况 东莞市银辰精密光电股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)的前身为东莞市银辰 精密光电有限公司,成立于 2011 年 6 月 8 日。2015 年 11 月 8 日,公司通过股东会议决议, 将东莞市银辰精密光电有限公司整体变更为东莞市银辰精密光电股份有限公司。公司统一社 会信用代码:91441900576443920A,法人代表:米银春。注册地址:东莞市长安镇沙头社区 塘南路 11 号。注册资本:32,972,167.00 元,实收资本:32,972,167.00 元。营业期限:长期。 本公司经全国中小企业股份转让系统有限责任公司批准,于 2016 年 8 月 16 日起在全国 中小企业股份转让系统挂牌,证券简称“银辰精密”,证券交易代码:838850。 本公司经营范围:生产、加工和销售光电产品及辅助耗材、电子产品、五金制品、塑胶 制品、光学工具、治具、模具;研发、生产和销售智能设备、智能生产线、检测设备。(依 法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动。) 本公司的实际控制人:米银春,持有本公司 81.0979%股份。 本公司 2020 年度纳入合并范围的子公司共 1 家,详见附注七“在其他主体中的权益”。 与上年度相比,本公司本年度合并范围未变更。 本财务报表业经公司董事会于 2021 年 4 月 28 日批准报出。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布 的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计准则”)编制;按照中 国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》(2014 年 修订)披露有关财务信息。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,财务报表均以历史成本为计 量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。 (二) 持续经营 69 本公司无影响持续经营能力的事项,预计未来十二个月内具备持续经营的能力,本公司 的财务报表系在持续经营为假设的基础上编制。 三、重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本 溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审 70 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相 关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述 情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第 五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本节“合并财务报表的编制方法”),判断该多次 交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本节“长期股 权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关 会计处理: 在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投 资收益)。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 71 力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进 行重新评估。 2、合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并 范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股 东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少 数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投 资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本节“长期股 权投资” 或本节“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为 72 一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生;④一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子 交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的 长期股权投资”(详见本节“长期股权投资”)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原 有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧 失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为共同 经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理: 1、确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产; 2、确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债; 3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入; 4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; 5、确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。本公司对合 营企业投资的会计政策见本附注“三、(十四).长期股权投资”。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外,均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目 除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目, 73 采用交易发生日的即期汇率(或:采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率 近似的汇率。提示:若采用此种方法,应明示何种方法何种口径)折算。 处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转 入处置当期损益。 (十) 金融工具 金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 1、金融工具的分类 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分 为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产; 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2、金融资产的确认和计量 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 (1)以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利 率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。 (2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标, 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计 入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。 (3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 74 益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行 后续计量,公允价值变动计入当期损益。 3、金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计 入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融 负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套 期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当 期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的 影响金额)计入当期损益。 (2)其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该 金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 75 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。。 5、金融负债终止确认 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部 分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融 负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确 认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终 止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的 非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。 6、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当 前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融 资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。 7、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 76 场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产 或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。 8、权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的 交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的, 作为利润分配处理。 (十一) 金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他 应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财务担保合同, 也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 1、减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一 般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发 生信用减值的金融资产,本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同 资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自 初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备; 如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的 金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前 瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加,选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 77 认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情 况外,本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变 化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:与对方存在争议或涉及 诉讼、仲裁的应收款项;经判断确定几乎可以收回的未逾期押金及保证金、备用金、公司员 工个人欠款;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同 的组别,在组合的基础上评估信用风险。 4、金融资产减值的会计处理方法 期末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值 准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额 确认为减值利得。 5、各类金融资产信用损失的确定方法 (1)应收票据 本公司对于账龄在 1 年以内应收票据,判断应收票据的现金流量与预期能收到的现金流 量之间不存在差异,不确认应收票据减值准备;账龄超过 1 年的应收票据,应单独进行减值 测试,根据该应收票据的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额确认应收票据的预期 信用损失金额,按单项计提坏账准备。 除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外,基于其信用风险特征,将其划分为不 同组合: 项 目 确定组合的依据 账龄组合 本组合为账龄在 1 年以内应收票据作为信用风险特征。 (2)应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产,本公司按照相当于整个存续期内的预期 信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款,本公司选择始终按照相当 于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外,基于其信用风险特征,将其划分为不 同组合: 项 目 确定组合的依据 关联方组合 本组合为正常关联方的应收款项。 非关联方账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征,(除单项评估信用 风险及关联方之外的应收款项)。 78 (3)其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他 应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合: 项 目 确定组合的依据 应收股利 本组合为应收股利。 应收利息 本组合为应收利息。 关联方组合 本组合为正常关联方其他应收账款。 非关联方账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征(除应收股利、应 收利息、关联方其他应收账款、非关联方信用账期组合及单项评 估信用风险之外的其他应收账款)。 非关联方信用账期组合 备用金、押金、保证金等 (十二) 存货 1、存货的分类 存货分类为:原材料、库存商品、在产品、委托加工物资、在途物资、发出商品、合同 履约成本等。 2、发出存货的计价方法 库存商品、发出商品和在产品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生 产能力下适当比例分摊的间接生产成本,还包括相关的利息支出。各类存货的购入与入库按 实际成本计价,发出按月末一次加权平均计价。 3、不同类别存货可变现净值的确定依据 年末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程 中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需 要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 年末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存 货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负债表 日市场价格为基础确定。 79 本年年末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、存货的盘存制度采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法。 (十三) 合同资产 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外 的其他因素的,确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取 对价的权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、(十一) 金融工具减值。 (十四) 持有待售资产 企业主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动 资产或处置组收回其账面价值的,应当将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分 为持有待售类别,应当同时满足下列条件: 1、根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售; 2、出售极可能发生,即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预 计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的, 应当已经获得批准。 确定的购买承诺,是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交 易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极 小。 (十五) 长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1) 长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类,即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资, 以及对其合营企业的权益性投资。 (2) 长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、(六); ②确定对被投资单位具有重大影响的依据: 重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 80 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响: A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下,由于在被投资单 位的董事会或类似权力机构中派有代表,并相应享有实质性的参与决策权,投资方可以通过 该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定,达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下,在制定政策过程中可以为其 自身利益提出建议和意见,从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性, 进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下,管理人员有权力主导被投资单位的相关 活动,从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或 技术资料,表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时,不限于是否存在上述一种或多种情形,还 需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资,即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据: 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、(七)。 2、长期股权投资初始成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付合并对价之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或 股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的,按照发 行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,调整 留存收益。 非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 81 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非 同一控制下企业合并,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和,作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并 转移对价的一部分,按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用于发生时计入当期损益。 (2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资 产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损 益,同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本 公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资 的账面价值;本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的 其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 82 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资 产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢 复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间发 生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分,予以抵销,在此基础 上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号——资产 减值》等的有关规定属于资产减值损失的,全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的,按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分 类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的 累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控 制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益 法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报 表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核 算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 (十六) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的 83 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活 动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量 对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折 旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。 (十七) 固定资产 1、确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 2、折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率(%) 机器设备 年限平均法 10 5 9.5 办公设备 年限平均法 5 5 19 电子设备 年限平均法 3 5 31.67 工具设备 年限平均法 3 5 31.67 运输设备 年限平均法 5 5 19 其他设备 年限平均法 5 5 19 固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 (1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;(2)公司具有购买资产的选择权, 购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值;(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部 分;(4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司 在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费。 (十八) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自 84 达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入 固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计 提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已 计提的折旧额。 (十九) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以 资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期 损益。 符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化: (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; (2)借款费用已经发生; (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分 资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所 购建或生产的符合资本化条件的资产达 到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的 借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发 85 生的借款费 用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应 予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 (二十) 无形资产 1、计价方法、使用寿命、减值测试 (1)无形资产的计价方法 ①公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性 质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。 ②后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。 (2)使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 每年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 (3)使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 每年末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 经复核,年末无使用寿命不确定的无形资产。 2、内部研究开发支出会计政策 (1)划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 86 开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 (2)开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产: ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图; ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用 或出售该无形资产; ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益。研究阶段的支出,在 发生时计入当期损益。 (二十一) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果 表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回 金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合 的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠 计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总 额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计 算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊 的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的,确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予 87 转回。 (二十二) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。 1、摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、摊销年限 (1)固定资产改良支出按该固定资产的剩余使用年限摊销; (2)其他费用按受益年限分 3-5 年平均摊销。 (二十三) 合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务部分确认为合同负债。 (二十四) 职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中:短期薪酬主要 包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房 公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会 计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货 币性福利按公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保 险以及年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 3、辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的 职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的, 按照其他长期职工薪酬处理。 (二十五) 预计负债 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 本公司确认为预计负债: (1)该义务是本公司承担的现时义务; (2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司; 88 (3)该义务的金额能够可靠地计量。 2、各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理: 所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额 确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能 够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (二十六) 股份支付 1、股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (1)以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下, 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用 /在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息 做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用, 并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量, 按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权 益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关 成本或费用,相应增加股东权益。 (2)以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须 89 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以 对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务 计入成本或费用,相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变 动计入当期损益。 2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本 公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取 消处理。 3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中其 一在本公司内,另一在本公司外的,在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理: (1)结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付 处理;除此之外,作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的 公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负 债。 (2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份 支付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并 非其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业的, 在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上 述原则处理。 (二十七) 收入 1、 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务(简称:商品)控制 权时,按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。 90 履约义务,是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定 各单项履约义务是在某一时段内履行,还是某一时点履行。满足下列条件之一的,属于在某 一时间段内履行的履约义务,本公司按照履约进度,在一段时间内确认收入:(1)客户在本 公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制本公司履约 过程中在建的商品;(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整 个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,本公司在客户取得相关商 品或服务控制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务,本公司根据商品和劳务的性质,采用投入法确定恰 当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合 理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入, 直到履约进度能够合理确定为止。 2、 可变对价 合同中存在可变对价的,本公司按照期望值或有可能发生金额确定可变对价的佳估计数, 但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生 重大转回的金额。每一资产负债表日,本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。 3、 重大融资成分 对于合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以 现金支付的应付金额确定交易价格,使用将合同对价的名义金额折现为商品或服务现销价格 的折现率,将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率 法摊销。 对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的,本公司未考虑 合同中存在的重大融资成分。 4、 应付客户对价 合同中存在应付客户对价的,除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务 的,本公司将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价 二者孰晚的时点冲减当期收入。 91 5、 交易价格分配至各单项履约义务 合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺 商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表 明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项(而非全部)履约义务相关的,本公司将该合 同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。 单独售价,是指本公司向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的, 本公司综合考虑能够合理取得的全部相关信息,并最大限度地采用可观察的输入值估计单独 售价。 6、 主要责任人/代理人 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权,来判断从事 交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制 该商品或服务的,本公司为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入;否则,本公司 为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收 对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 7、 合同变更 本公司与客户之间的销售合同发生合同变更时: (1)如果合同变更增加了可明确区分的销售商品及合同价款,且新增合同价款反映了 新增商品单独售价的,本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理; (2)如果合同变更不属于上述第(1)种情形,且在合同变更日已转让的商品与未转让 的商品之间可明确区分的,本公司将其视为原合同终止,同时,将原合同未履约部分与合同 变更部分合并为新合同进行会计处理; (3) 如果合同变更不属于上述第(1)种情形,且在合同变更日已转让的商品与未转 让的商品之间不可明确区分,本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理, 由此产生的对已确认收入的影响,在合同变更日调整当期收入。 8、 特定交易的收入处理原则 (1)附有销售退回条款的合同 在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即, 不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认负 92 债。 销售商品时预期将退回商品的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商 品的价值减损)后的余额,在“应收退货成本”项下核算。 (2)附有质量保证条款的合同 评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服 务。公司提供额外服务的,则作为单项履约义务,按照收入准则规定进行会计处理;否则, 质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。 (3)附有客户额外购买选择权的销售合同 公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的,则作为单项履约 义务,将交易价格分摊至该履约义务,在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时, 或者该选择权失效时,确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的, 则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性 等全部相关信息后,予以合理估计。 (4)向客户授予知识产权许可的合同 评估该知识产权许可是否构成单项履约义务,构成单项履约义务的,则进一步确定其是 在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可,并约定按客户实际销售 或使用情况收取特许权使用费的,则在下列两项孰晚的时点确认收入:客户后续销售或使用 行为实际发生;公司履行相关履约义务。 (5)售后回购 1) 因与客户的远期安排而负有回购义务的合同:这种情况下客户在销售时点并未取得 相关商品控制权,因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中,回购价格低于 原售价的视为租赁交易,按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理;回购价格不低 于原售价的视为融资交易,在收到客户款项时确认金融负债,并将该款项和回购价格的差额 在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的,则在该回购权利到期时终止 确认金融负债,同时确认收入。 2) 应客户要求产生的回购义务的合同:经评估客户具有重大经济动因的,将售后回购 作为租赁交易或融资交易,按照本条 1)规定进行会计处理;否则将其作为附有销售退回条 款的销售交易进行处理。 9、 收入确认的具体方法 本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合 考虑了下列因素的基础上,以控制权转移时点确认收入:取得商品的现时收款权利、商品所 93 有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接 受该商品。 实务操作中,公司内销业务委托第三方物流实施商品配送服务时,在获取第三方物流“送 货回执”并经客户验收确认后确认商品销售收入。公司内销业务自行提供物流配送时,在送 达客户并经客户验收确认后确认商品销售收入。公司出口业务,在完成海关报关手续时确认 收入。公司分期收款销售符合实质性融资性质的(通常收款期限超过一年),在销售成立时 一次确认销售收入,且以公允价值(分期收款总额的现值与商品采用一次性付款时的售价孰 低的金额)确认收入金额。 (二十八) 合同成本 1. 合同履约成本 本公司对于为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同 时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产: (1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造 费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本; (2)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 (3)该成本预期能够收回。 该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资 产中列报。 2. 合同取得成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。 增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本,如销售佣金等。对于摊销期限不超过一 年的,在发生时计入当期损益。 3. 合同成本摊销 上述与合同成本有关的资产,采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础,在 履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销,计入当期损益。 4. 合同成本减值 94 与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项差额的,本公司将超出部分计提减值 准备,并确认为资产减值损失: (1)企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价; (2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化,使得(1)减(2)的差额高于该资产账面价值的, 应当转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不应超过假 定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 (二十九) 政府补助 政府补助,是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助, 是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认: (1)企业能够满足政府补助所附条件; (2)企业能够收到政府补助。 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政 府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按 照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延 收益余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本 费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本; 用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。 3、取得政策性优惠贷款贴息的,区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资 金直接拨付给企业两种情况,分别如下会计处理: (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款 的,可以选择下列方法之一进行会计处理: 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 95 关借款费用。 以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用,实际收到的金 额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊 销,冲减相关借款费用。 本公司选择上述第一种会计处理方法。 (2)财政将贴息资金直接拨付给企业,将对应的贴息冲减相关借款费用。 4、已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期按照以下规定进行会计处理: (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值; (2)存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益; (3)属于其他情况的,直接计入当期损益。 (三十) 递延所得税资产/递延所得税负债 1、当期所得税 资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规 定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 2、递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不 予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。 此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。 96 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。 3、所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 4、所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时, 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (三十一) 租赁 1、经营租赁的会计处理方法 (1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行 分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额 中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。 (2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行 分摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用; 如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期 计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁的会计处理方法 (1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者 作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差 额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊 97 销,计入财务费用。公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值。 (2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出 租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收 益金额。 (三十二) 重要会计政策和会计估计变更 1、重要会计政策变更 (1)执行新收入准则导致的会计政策变更 财政部于 2017 年 12 月 9 日分别发布了《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》 (财会〔2017〕22 号),要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行。 本公司于 2020 年 1 月 1 日起开始执行新收入准则。 本公司追溯应用新收入准则,但对于分类和计量(含减值)涉及前期比较财务报表数据 与新收入准则不一致的,本公司选择不进行重述。因此,对于首次执行该准则的累积影响数, 本公司调整 2020 年年初留存收益或财务报表其他相关项目金额,2019 年度的财务报表未予 重述。 执行新收入准则对本公司的主要变化和影响如下: ①本公司执行新收入准则对 2020 年 1 月 1 日合并资产负债表及母公司资产负债表各项 目的影响汇总如下: 合并及母公司资产 负债表项目 会计政策变更前 2019 年 12 月 31 日余额 新收入准则影响 会计政策变更后 2020 年 1 月 1 日余额 预收账款 285,403.89 -285,403.89 合同负债 252,569.81 252,569.81 其他流动负债 32,834.08 32,834.08 ②与原收入准则相比,执行新收入准则对 2020 年度财务报表主要项目的影响: 采用变更后会计政策编制的 2020 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表、2020 年度合并 及公司利润表主要项目,与假定采用变更前会计政策编制的这些报表主要项目相比,受影响 主要项目对比情况如下: A、对 2020 年 12 月 31 日资产负债表的影响 受影响的合并及母公司 资产负债表项目 2020 年 12 月 31 日 新收入准则下金额 2020 年 12 月 31 日 旧收入准则下金额 新收入准则影响 金额 98 预收账款 1,505,940.00 -1,505,940.00 合同负债 1,332,690.27 1,332,690.27 其他流动负债 173,249.73 173,249.73 B、执行新收入准则对 2020 年度利润表无显著影响。 (2)执行企业会计准则解释第 13 号 2019 年 12 月 10 日,财政部以财会〔2019〕21 号文件发布了《企业会计准则解释第 13 号》(以下简称“解释第 13 号”)。解释第 13 号问题一:对《企业会计准则第 36 号——关联方 披露》作出进一步补充,明确了以下情形构成关联方:①企业与其所属企业集团的其他成员 单位(包括母公司和子公司)的合营企业或联营企业;②企业的合营企业与企业的其他合营企 业或联营企业。解释第 13 号问题二:对《企业会计准则第 20 号——企业合并》作出修订, 明确了业务的定义,增加了关于加工处理过程是否具有实质性的指引,同时为简化评估目的 引入了一项可选的集中度测试。 2、重要会计估计变更 本期公司无会计估计变更事项。 四、税项 1.本公司适用的主要税种和税率如下: 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物和应税劳务收入 13% 城市维护建设税 应纳流转税税额 5% 教育费附加 应纳流转税税额 3% 地方教育附加 应纳流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%,15%(注) 注:不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 东莞星辰智能科技有限公司(以下简称“星辰科技”) 25% 2.税收优惠 99 本公司属于国家级高新技术企业,根据政策,本公司的企业所得税减按 15%税率征收。 五、合并财务报表主要项目注释 (以下金额单位若未特别注明均为人民币元) (一) 货币资金 项 目 期末余额 上年年末余额 现金 111,785.29 827.71 银行存款 2,870,616.63 3,041,652.87 合 计 2,982,401.92 3,042,480.58 报告期内,公司不存在资金受限情况。 (二) 应收票据 1、应收票据按种类列示如下: 项目 期末余额 上年年末余额 商业承兑汇票 银行承兑汇票 1,986,994.50 500,000.00 合 计 1,986,994.50 500,000.00 2、本报告期内无质押的应收票据。 3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 897,204.67 合 计 897,204.67 4、本报告期内无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。 5、坏账准备的情况 本期未计提应收票据坏账准备,不存在坏账准备收回或转回的情况。 6、本期无实际核销的应收票据。 100 (三) 应收账款 1、按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 7,423,667.04 1 至 2 年 483,343.80 2 至 3 年 14,869.09 3 至 4 年 4 至 5 年 391,502.71 小计 8,313,382.64 减:坏账准备 655,854.04 合 计 7,657,528.60 2、按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%) 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 8,313,382.64 100.00 655,854.04 7.88 7,657,528.60 其中:关联方组合 非关联方账龄组合 8,313,382.64 100.00 655,854.04 7.88 7,657,528.60 合 计 8,313,382.64 100.00 655,854.04 7.88 7,657,528.60 (续上表) 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%) 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 8,155,207.18 100.00 640,320.31 7.85 7,514,886.87 其中:关联方组合 非关联方账龄组合 8,155,207.18 100.00 640,320.31 7.85 7,514,886.87 合 计 8,155,207.18 100.00 640,320.31 7.85 7,514,886.87 组合中按账龄分析法计提坏账准备的期末应收账款 账龄 期末余额 101 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 7,423,667.04 222,710.01 3.00 1-2年 483,343.80 38,667.50 8.00 2-3年 14,869.09 2,973.82 20.00 3-4年 4年以上 391,502.71 391,502.71 100.00 合计 8,313,382.64 655,854.04 7.88 3、坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 应收账款计提 640,320.31 372,617.95 357,084.22 655,854.04 合 计 640,320.31 372,617.95 357,084.22 655,854.04 4、本期无实际核销的应收账款情况 5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 账面余额 占应收账款合 计数的比例(%) 坏账准备 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 2,726,026.19 32.79 81,780.79 佛山华国光学器材有限公司 924,515.88 11.12 27,735.48 舜宇光学(中山)有限公司 838,575.50 10.09 25,157.27 江西凤凰光学科技有限公司 398,000.00 4.79 26790.00 深圳市大疆百旺科技有限公司 383,699.30 4.62 11,510.98 合计 5,270,816.87 63.41 172,974.52 6、本期应收账款中无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 (四) 预付款项 1、预付款项按账龄列示如下: 账龄 期末余额 上年年末余额 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1 年以内 321,980.59 100.00 156,826.22 90.00 102 1 至 2 年 2 至 3 年 17,400.00 10.00 合计 321,980.59 100.00 174,226.22 100.00 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况: 单位名称 是否关联方 账面余额 账龄 占预付款项总额 的比例(%) 深圳市励图科技有限公司 否 94,247.74 1 年以下 29.27 广州市力肯智能科技有限公司 否 68,789.50 1 年以下 21.36 深圳市立维斯自动化设备有限公 司 否 66,752.00 1 年以下 20.73 东莞市恒真彩五金制品有限公司 否 40,927.00 1 年以下 12.71 佛山市金得盛宝金属材料有限公 司 否 22,145.70 1 年以下 6.88 合 计 292,861.94 90.95 (五) 其他应收款 1、明细情况 项目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 358,694.47 319,407.39 合计 358,694.47 319,407.39 2、其他应收款 (1)按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 55,894.47 1 至 2 年 1,000.00 2 至 3 年 103 3 至 4 年 4 至 5 年 301,800.00 小计 358,694.47 减:坏账准备 合 计 358,694.47 (2)其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 为个人垫付款 16,894.47 11,607.39 个人往来款 30,000.00 26,000.00 保证金及押金 311,800.00 281,800.00 合计 358,694.47 319,407.39 (3)坏账准备计提情况 本期无计提坏账准备金额;本期无收回或转回坏账准备金额 (4)本期实际核销的其他应收款情况 本报告期内无实际核销的其他应收款 (5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收期 末余额合计数 的比例(%) 坏账准备 期末余额 广东移动通信有限 公司 保证金及押金 30,000.00 1 年以下 8.36 东莞市晓东实业投 资有限公司 保证金及押金 281,400.00 4-5 年 78.45 王杰 个人往来款 20,000.00 4-5 年 5.58 田光琪 个人往来款 5,000.00 1 年以下 1.39 米秀英 个人往来款 3,000.00 1 年以下 0.84 合计 339,400.00 94.62 (6)期末无涉及政府补助的应收款项。 (7)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 (六) 存货 1、存货分类列示如下: 104 存货种类 期末余额 上年年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,221,922.63 1,221,922.63 1,183,729.8 1,183,729.8 半成品 84,067.41 84,067.41 21,721.87 21,721.87 在产品 1,021,654.58 1,021,654.58 1,228,318.10 1,228,318.10 库存商品 9,791,231.62 593,737.18 9,197,494.44 9,845,602.04 551,839.61 9,293,762.43 委托加工物资 260,880.72 260,880.72 195,067.36 195,067.36 发出商品 7,161,517.35 7,161,517.35 6,581,867.79 6,581,867.79 合 计 19,541,274.31 18,947,537.13 19,056,306.96 551,839.61 18,504,467.35 2、存货跌价准备 项目 上年年末 余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 库存商品 551,839.61 41,897.57 593,737.18 合计 551,839.61 41,897.57 593,737.18 (七) 固定资产 1、分类列示 项目 期末余额 上年年末余额 固定资产 10,848,663.90 12,894,974.13 固定资产清理 合计 10,848,663.90 12,894,974.13 2、固定资产 (1)固定资产情况 105 项目 上年年末 本期增加 本期减少 期末 一、账面原值合计: 22,972,180.22 387,030.85 238,468.54 23,120,742.53 机器设备 20,311,140.69 262,831.85 151,208.54 20,422,764.00 运输工具 1,453,167.10 87,858.30 85,300.00 1,455,725.40 电子设备 467,377.98 22,181.41 1,960.00 487,599.39 其他设备 740,494.45 14,159.29 754,653.74 二、累计折旧合计: 10,077,206.09 2,409,634.62 214,762.08 12,272,078.63 机器设备 8,706,479.90 1,859,771.03 134,240.08 10,432,010.85 运输工具 657,538.14 255,905.90 78,660.00 834,784.04 电子设备 335,894.59 51,816.10 1,862.00 385,848.69 其他设备 377,293.46 242,141.59 619,435.05 三、固定资产账面净值合 计 12,894,974.13 10,848,663.90 四、减值准备合计 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 五、固定资产账面价值合 计 12,894,974.13 10,848,663.90 (2)暂时闲置的固定资产情况 无。 (3)通过融资租入的固定资产情况 固定资产名 称 资产类 别 规格 型号 租赁时 间 固定资产 原价 累计折旧 出租单位名 称 特 斯 拉 纯 电 动 乘用车 运输设 备 X100D6 2018-2-6 1,128,017.10 606,973.62 华晨东亚汽 车金融有限 公司 合 计 1,128,017.10 606,973.62 华晨东亚汽车金融有限公司于 2018 年 2 月 6 日与东莞银辰精密光电股份有限公司签订 汽车零售抵押贷款合同,贷款人为华晨东亚汽车金融有限公司,借款人为东莞银辰精密光电 106 股份有限公司,贷款金额 839,860.00 元, 抵押物为特斯拉纯电动乘用车,车辆不含税原价 为 1,128,017.10 元,截止到 2020 年 2 月 6 日公司已还完贷款,融资租入的该车辆转入自有固 定资产,所有权归公司享有;截止到本报告期末,公司不存在通过融资租入的固定资产。 (4)通过经营租赁租出的固定资产情况 无。 (5)未办妥产权证书的固定资产情况 无。 (八) 商誉 1、商誉账面原值 被投资单位名称或 形成商誉的事项 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 企业合并形成 处置 星辰科技 983,009.93 983,009.93 合计 983,009.93 983,009.93 2.商誉减值准备 被投资单位名称或 形成商誉的事项 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提 处置 星辰科技 983,009.93 983,009.93 合计 983,009.93 983,009.93 (九) 长期待摊费用 项 目 上年年末余额 本期增加金 额 本期摊销金 额 其他减少金额 期末余额 装修费 593,600.08 428,415.46 165,184.62 开办费 43,577.97 29,051.76 14,526.21 合计 637,178.05 457,467.22 179,710.83 (十) 递延所得税资产 107 项目 期末余额 上年年末余额 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 坏账准备 98,378.10 655,854.04 96,048.04 640,320.32 存货跌价准备 89,060.58 593,737.18 82,775.94 551,839.61 合计 187,438.68 1,249,591.22 178,823.98 1,192,159.93 (十一) 短期借款 1、短期借款分类列示如下: 项目 期末余额 上年年末余额 保证借款 1,500,000.00 合计 1,500,000.00 2、本期末不存在已逾期未偿还的短期借款。 (十二) 应付账款 1、应付账款按账龄列示如下: 账龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 3,315,487.02 3,506,825.11 1 至 2 年 749.00 2 至 3 年 46,076.33 3 年以上 46,076.33 合计 3,362,312.35 3,552,901.44 2、按债权方归集的期末余额前五名的应付账款情况: 单位名称 是否关联方 账面余额 账龄 占应付账款总额 的比例(%) 东莞市森正特殊钢材有限公司 否 351,105.49 一年以内 10.44 东莞市荣臻精密模具有限公司 否 334,324.00 一年以内 9.94 东莞市四维金属材料有限公司 否 252,504.53 一年以内 7.51 108 东莞市晓东实业投资有限公司 否 216,000.00 一年以内 6.42 东莞市同旺塑胶制品有限公司 否 131,618.60 一年以内 3.91 合 计 1,285,552.62 38.22 3、本报告期末应付账款中不存在欠持本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东 单位款项。 (十三) 预收款项 1、预收款项按款项性质列示如下: 款项性质 期末余额 上年年末余额 货款 285,403.89 合 计 285,403.89 (十四) 合同负债 项目 期末余额 上年年末余额 预收合同未履约货款 1,332,690.27 合 计 1,332,690.27 (十五) 应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示如下: 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 486,956.00 8,669,879.51 8,596,168.51 560,667.00 二、离职后福利-设定提存计 划 35,400.80 35,400.80 109 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合 计 486,956.00 8,705,280.31 8,631,569.31 560,667.00 2、短期薪酬列示如下: 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 (1)工资、奖金、津贴和 补贴 486,956.00 8,264,149.18 8,190,438.18 560,667.00 (2)职工福利费 285,119.80 285,119.80 (3)社会保险费 92,080.53 92,080.53 其中:医疗保险费 68,888.45 68,888.45 工伤保险费 772.48 772.48 生育保险费 22,419.60 22,419.60 (4)住房公积金 28,530.00 28,530.00 (5)其他 合计 486,956.00 8,669,879.51 8,596,168.51 560,667.00 3、设定提存计划列示如下: 项目 上年年末余 额 本期增加 本期减少 期末余额 一、基本养老保险费 34,476.00 34,476.00 二、失业保险费 924.80 924.80 三、企业年金缴纳 合 计 35,400.80 35,400.80 (十六) 应交税费 项目 期末余额 上年年末余额 增值税 235,644.67 119,822.06 城市维护建设税 11,782.24 5,991.10 教育费附加 7,069.34 3,594.67 地方教育附加 4,712.90 2,396.44 110 印花税 1,928.28 1,619.77 个人所得税 2,271.12 5,094.81 合计 263,408.55 138,518.85 (十七) 其他应付款 1、 明细情况 项目 期末余额 上年年末余额 应付利息 26,100.00 应付股利 其他应付款 800.87 923.807.40 合计 800.87 949,907.40 2、 应付利息 项目 期末余额 上年年末余额 短期借款应付利息 其他应付利息 26,100.00 合计 26,100.00 3、 其他应付款 (1)按款项性质列示其他应付款: 项目 期末余额 上年年末余额 个人借款(米银春) 900,000.00 其他费用类 0.87 23,007.40 押金 800.00 800.00 合计 800.87 923,807.40 111 (2)期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款 (十八) 一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 上年年末余额 一年内到期的应付融资租赁款 70,338.82 合计 70,338.82 (十九) 其他流动负债 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 待转销项税 173,249.73 173,249.73 合计 173,249.73 173,249.73 (二十) 股本 股本增减变动情况 项目 上年年末余 额 本次变动增减(+、—) 期末余额 发行新 股 送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 32,972,167.00 32,972,167.00 (二十一) 盈余公积 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 2,469,661.47 2,469,661.47 合计 2,469,661.47 2,469,661.47 说明:根据公司法及公司章程规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余 公积累计额为本公司注册资本的 50%以上的,可不再提取。 (二十二) 未分配利润 项目 本期 上期 上年年末余额 1,340,589.70 12,666,367.86 加:年初数调整 112 本期年初余额 1,340,589.70 12,666,367.86 加: 本期归属于母公司的净利润 995,403.68 -8,343,988.34 减:提取法定盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 2,997,469.00 加:其他转入 15,679.18 本期年末余额 2,335,993.38 1,340,589.70 本期未调整期初未分配利润。 (二十三) 营业收入和营业成本 1、营业收入明细列示(分主营、其他) 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务收入 30,405,139.03 19,941,752.63 23,211,526.74 21,385,931.41 其他业务收入 100,621.03 220,687.89 256,797.86 361,534.31 合计 30,505,760.06 20,162,440.52 23,468,324.60 21,747,465.72 2、主营业务收入分产品列示 项目 本期发生额 上期发生额 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 光学部件 14,067,303.15 11,119,103.38 11,330,208.39 12,178,285.74 光学治具 1,609,917.13 803,296.31 2,199,432.86 2,605,916.65 夹治具 8,710,325.55 3,226,250.36 859,618.98 1,397,602.57 智能装备 6,014,673.20 4,791,044.38 8,737,428.57 5,125,420.92 半导体部件 84,837.94 78,705.53 自动化部件 2,920.00 2,058.20 合计 30,405,139.03 19,941,752.63 23,211,526.74 21,385,931.41 113 3、按销售对象归集的本期发生额前五名营业收入情况: 客户名称 是否关联方 金额 占公司全部营业收入 的比例(%) 常熟骉达精密仪器有限公司 否 6,044,650.37 19.81 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 否 3,562,761.50 11.68 舜宇光学(中山)有限公司 否 3,021,941.60 9.91 东莞市宇瞳光学科技股份有限公司 否 2,192,442.47 7.19 深圳市大疆百旺科技有限公司 否 1,215,050.06 3.98 合 计 - 16,036,846.00 52.57 (二十四) 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 98,788.36 59,706.07 教育费附加 59,271.83 35,823.62 地方教育附加费 39,514.56 23,882.42 印花税 20,405.41 19,063.43 车船税 730.00 1,380.00 残疾人就业保障金 11,123.43 合计 218,710.16 150,978.97 (二十五) 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 运输费 132,850.39 131,302.03 合计 132,850.39 131,302.03 (二十六) 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资福利费 3,243,066.48 1,639,671.59 114 折旧费 312,399.62 312,298.18 交通差旅费 416,421.84 362,942.48 车辆租赁维修费 63,527.66 137,839.05 厂房租赁费 373,546.32 374,342.88 交际费 435,790.52 363,871.92 水电排污费 126,235.33 79,613.83 办公费 197,393.81 379,024.24 装修工程摊销 431,969.99 428,415.48 咨询服务费 300,394.98 530,596.80 残疾人就业保障金 24,470.87 其他 2,508.24 合计 5,927,725.66 4,608,616.45 (二十七) 研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资 1,680,717.12 3,552,762.64 技术服务费 1,003,997.72 407,656.53 直接材料 341,016.26 284,314.33 折旧费 103,310.50 111,423.72 社保费 24,824.92 196,688.18 住房公积金 9,392.00 8,460.50 专利费用 55,020.34 67,108.71 办公费 1,530.00 400.00 交通差旅费 32,395.19 91,693.36 合计 3,252,204.05 4,720,507.97 (二十八) 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 40,346.25 124,499.38 减:利息收入 249,909.64 42,611.24 银行手续费 8,972.06 9,548.34 融资租赁利息费用 4,205.84 合计 -200,591.33 95,642.32 115 (二十九) 信用减值损失 项 目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 -15,533.73 -160,992.22 合 计 -15,533.73 -160,992.22 (三十) 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 存货跌价损失 -41,897.57 -198,816.00 合计 -41,897.57 -198,816.00 (三十一) 资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 固定资产处置收益 7,669.73 合计 7,669.73 (三十二) 营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 政府补贴收入 17,813.99 6,000.00 其他 32,172.65 300.00 合 计 49,986.64 6,300.00 其中,计入当期损益政府补助明细: 补助项目 发放主体 发放原因 补贴是否 影响当年 盈亏 本期发生 金 额 与资产相 关/ 与收 益相关 农行收 2019 年个税 手续费返还 东莞市国家税 务局 政府补贴 是 813.99 与收益相关 东莞市市场监督管 理局发明专利资助 款 ZL201810802570.0 东莞市市场监 督管理局 资助 是 5,000.00 与收益相关 116 东莞市长安镇人民 政府工业信息科技 局代发 2019 年省高 新技术产品补贴 东莞市长安镇 人民政府 高 新 技 术 补贴 是 12,000.00 与收益相关 合计 17,813.99 (三十三) 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 非流动资产处置损失合计 17,066.46 23,092.29 其中:固定资产处置损失 17,066.46 23,092.29 滞纳金 8,221.60 其他 8,790.24 26,948.60 合 计 25,856.70 58,262.49 (三十四) 所得税费用 项目 本期发生额 上期发生额 按税法及相关规定计算的当期所得税 递延所得税调整 -8,614.70 -53,971.23 合计 -8,614.70 -53,971.23 (三十五) 合并现金流量表主要项目注释 1、收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 76,312.71 42,611.23 往来款 84,678.89 303,931.69 保证金 90,000.00 营业外收入 17,813.99 6,000.00 合计 268,805.59 352,542.92 117 2、 支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 银行手续费、服务费 9,550.66 11,295.21 付现费用 2,917,281.15 905,569.75 支付往来款 1,428,008.45 531,412.02 合计 4,354,840.26 1,448,276.98 3、 合并现金流量表补充资料 补充资料 本期发生额 上期发生额 1、将净利润调节为经营活动的现金流量: 净利润 995,403.68 -8,343,988.34 计提的资产减值准备 57,431.30 359,808.22 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧 2,194,872.54 2,490,284.11 无形资产摊销 长期待摊费用及长期资产摊销 457,467.22 457,467.24 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失(减:收益) -7,669.73 固定资产报废损失 23,092.29 公允价值变动损失(减:收益) 财务费用 40,346.25 128,705.22 投资损失(减:收益) 递延所得税资产减少(减:增加) -8,614.70 -53,971.23 递延所得税负债增加(减:减少) 存货的减少(减:增加) -503,672.97 2,481,343.11 经营性应收项目的减少(减:增加) -1,816,677.68 3,526,915.59 经营性应付项目的增加(减:减少) 196,511.98 -2,030,234.81 其他 经营活动产生的现金流量净额 1,605,397.89 -960,578.60 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 118 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况: 现金的期末余额 2,982,401.92 3,042,480.58 减:现金的期初余额 3,042,480.58 7,762,438.08 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -60,078.66 -4,719,957.50 六、合并范围的变更 (一) 非同一控制下企业合并 无。 (二) 同一控制下企业合并 无。 (三) 其他原因的合并范围变动无。 七、在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式 直接 间接 星辰科技 东莞市 东莞市 制造业 100% 并购 (二) 在合营安排或联营企业中的权益 无。 八、本企业的关联方情况 (一)关联方关系 1、存在控制关系的关联方 119 股东名称 关联关系 类型 对本公司的 持股比例 对本公司的表 决权比例 米银春 股东、实际控制人 自然人 81.0979% 81.0979% 2、本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见本附注七、(一)“在子公司中的权益”。 3、本公司的分公司情况 无。 4、本公司的合营企业和联营企业情况 无。 5、本公司的其他关联方情况 名称 与本企业关系 法定代表人 备注 米春燕 公司董事、董事会秘书、财务 负责人 卿光明 公司董事 持股比例 4.7745% 罗泉华 公司董事 成昕 公司董事兼副总经理 王锦 公司监事会主席 黄世平 公司监事 刘明 公司职工代表监事 卿小梅 公司实际控制人、控股股东米 银春之配偶 杨运莲 公司实际控制人、控股股东米 银春之母亲 中山市宝润投资管理中心(有 限合伙) 法人股东 持股比例 4.3370% 何银霞 自然人股东 持股比例 2.1685% 张苏江 自然人股东 持股比例 1.3768% 东莞市银辰股权投资企业(有 限合伙) 法人股东 持股比例 4.5105% 陈妙图 自然人股东 持股比例 1.7368% 中山市荣瑞建筑机械租赁有 限公司 公司董事罗泉华控制的公司 罗泉华 120 东莞市海洛电子科技有限公 司 公司法人代表为本公司监事 刘明之配偶 祝紫芸 (二)关联交易 1、购销商品、提供劳务和接受劳务的关联交易 (1)采购商品和接受劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数 东莞市海洛电子科技 有限公司 采购商品 18,800.00 2、关联租赁情况 出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费用 上期确认的租赁费用 米银春 车辆 60,000.00 3、关联担保情况 无。 (三) 关联方应收应付款项 项目名称 关联方 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应付账款 东莞市海洛电子科 技有限公司 18,800.00 九、或有事项 截至 2020 年 12 月 31 日止,公司无应披露的重大或有事项。 121 十、承诺事项 截至 2020 年 12 月 31 日止,公司无应披露的重大承诺事项。 十一、资产负债表日后事项 截至报告日,公司无应披露的重大资产负债表日后事项。 十二、母公司财务报表主要项目注释 (一) 应收票据 1、应收票据按种类列示如下: 项目 期末余额 上年年末余额 银行承兑汇票 1,986,994.50 500,000.00 合 计 1,986,994.50 500,000.00 2、本报告期内无质押的应收票据。 3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 897,204.67 合 计 897,204.67 4、本报告期内无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。 5、坏账准备的情况 本期未计提应收票据坏账准备,不存在坏账准备收回或转回的情况。 6、本期无实际核销的应收票据。 (二) 应收账款 1、按账龄披露 122 账 龄 期末余额 1 年以内 7,432,564.04 1 至 2 年 483,343.80 2 至 3 年 14,869.09 3 至 4 年 4 至 5 年 391,502.71 小计 8,322,279.64 减:坏账准备 655,854.04 合 计 7,666,425.60 2、按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 8,322,279.64 100.00 655,854.04 7.88 7,666,425.60 其中:关联方组合 8,897.00 非关联方账龄组合 8,313,382.64 100.00 655,854.04 7.89 7,657,528.60 合 计 8,322,279.64 100.00 655,854.04 7.88 7,666,425.60 (续上表) 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账 款 8,376,808.39 100.00 640,320.31 7.64 7,736,488.08 其中:关联方组合 221,601.21 2.65 221,601.21 123 非关联方账龄组合 8,155,207.18 97.35 640,320.31 7.85 7,514,886.87 合 计 8,376,808.39 100.00 640,320.31 7.64 7,736,488.08 组合中按账龄分析法计提坏账准备的期末应收账款 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 7,423,667.04 222,710.01 3.00 1-2年 483,343.80 38,667.50 8.00 2-3年 14,869.09 2,973.82 20.00 3-4年 4-5 年 391,502.71 391,502.71 100.00 合计 8,313,382.64 655,854.04 3、坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 应收账款计提 640,320.31 372,617.95 357,084.22 655,854.04 合 计 640,320.31 372,617.95 357,084.22 655,854.04 4、本期无实际核销的应收账款。 5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 账面余额 占应收账款合计 数的比例(%) 坏账准备 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 2,726,026.19 32.76 81,780.79 佛山华国光学器材有限公司 924,515.88 11.11 27,735.48 舜宇光学(中山)有限公司 838,575.50 10.08 25,157.27 江西凤凰光学科技有限公司 398,000.00 4.78 26,790.00 深圳市大疆百旺科技有限公司 383,699.30 4.61 11,510.98 合计 5,270,816.87 63.34 172,974.52 124 6、本期应收账款中无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 (三) 其他应收款 1、明细情况 项目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 357,694.47 318,407.39 合计 357,694.47 318,407.39 2、其他应收款 (1)按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 55,894.47 1 至 2 年 2 至 3 年 3 至 4 年 4 至 5 年 301,800.00 小计 357,694.47 减:坏账准备 合 计 357,694.47 (2)其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 为个人垫付款 16,894.47 11,607.39 个人往来款 29,000.00 25,000.00 保证金及押金 311,800.00 281,800.00 合计 357,694.47 318,407.39 (3)坏账准备计提情况 125 本期无计提坏账准备金额;本期无收回或转回坏账准备金额。 (4)本期实际核销的其他应收款情况 本报告期内无实际核销的其他应收款。 (5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收期 末余额合计数 的比例(%) 坏账准备 期末余额 广东移动通信有限 公司 保证金及押金 30,000.00 1 年以下 8.39 东莞市晓东实业投 资有限公司 保证金及押金 281,400.00 4-5 年 78.67 王杰 个人往来款 20,000.00 4-5 年 5.59 田光琪 个人往来款 5,000.00 1 年以下 1.40 米秀英 个人往来款 3,000.00 1 年以下 0.84 合计 339,400.00 94.89 (6)期末无涉及政府补助的应收款项。 (7)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 (四) 长期股权投资 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 5,790,256.70 5,790,256.70 5,790,256.70 5,790,256.70 合计 5,790,256.70 5,790,256.70 5,790,256.70 5,790,256.70 1、对子公司投资 被投资单位 上年年末余额 本期 增加 本期 减少 期末余额 本期计提 减值准备 减值准备 期末余额 星辰科技 5,790,256.70 5,790,256.70 合计 5,790,256.70 5,790,256.70 (五) 营业收入和营业成本 126 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 31,174,700.00 22,788,318.71 24,725,526.72 25,203,181.99 其他业务 292,860.63 220,687.89 467,055.34 361,534.31 合计 31,467,560.63 23,009,006.60 25,192,582.06 25,564,716.30 十三、补充资料 (一) 当期非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益 7,669.73 越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、 减免 - 计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务 密切相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额 或定量持续享受的政府补助除外 17,813.99 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本 小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资 产减值准备 债务重组损益 企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分 的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的 当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的 公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交 易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公 127 允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进 行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,315.95 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 31,799.67 所得税影响额 少数股东权益影响额(税后) 合 计 31,799.67 (二) 净资产收益率及每股收益根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第九号-净资产收益率和每股收益的计算和披露》(2010 修订)的规定,本公司加权平均 净资产收益率和每股收益如下: 1、报告期加权平均净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净 资产收益率 每股收益(元/股) 基本每股收 益(元/股) 稀释每股收益 (元/股) 归属于公司普通股股东的净利润 2.67% 0.030 0.030 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 东的净利润 2.58% 0.029 0.029 2、加权平均净资产收益率计算过程如下: 项目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1(PO、NP) 995,403.68 非经常性损益 2 31,799.67 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 3(PO)=1-2 963,604.01 期初净资产 4 (E0) 36,782,418.17 发行新股或债转股等新增的净资产 5(Ei) 新增净资产下一月份起至报告期期末的 月份数 6(Mi) 回购或现金分红等减少的净资产 7(Ej) 减少净资产下一月份起至报告期期末的 月份数 8(Mj) 128 因其他交易或有事项引起的净资产增减 变动 9(Ek) 其他净资产增减变动下一月份起至报告 期期末的月份数 10(Mk) 报告期月份数 11(MO) 12 净资产加权平均数 12=E0+NP÷2+Ei×Mi÷M O- Ej×Mj÷MO± Ek×Mk÷MO 37,280,120.01 扣除非经常性损益前加权平均净资产收 益率(Ⅰ) 13=1÷12 2.67% 扣除非经常性损益后加权平均净资产收 益率(Ⅱ) 14=3÷12 2.58% 3、每股收益计算如下: 项目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 (NP) 995,403.68 非经常性损益 2 31,799.67 扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润 3(PO)=1-2 963,604.01 期初股份总数 4 (SO) 32,972,167.00 公积金转增股本或股票股利分配等增 加股份数(Ⅰ) 5 (SI) 发行新股或债转股增加股份数(Ⅱ) 6 (Si) 增加股份(Ⅱ)下一月份起至报告期期 末月份数 7 (Mi) 12.00 报告期因回购或缩股等减少股份数 8 (Sj) 减少股份下一月份起至报告期末月份 数 9 (Mj) 报告期月份数 10 (MO) 12.00 发行在外的普通股加权平均数 11=SO+SI+Si×Mi÷ MO- Sj×Mj÷MO 32,972,167.00 扣除非经常性损益前基本每股收益 (Ⅰ) 12=1÷11 0.030 扣除非经常性损益后基本每股收益 (Ⅱ) 13=3÷11 0.029 已确认为费用的稀释性潜在普通股利 息 14 转换费用 15 所得税率 16 129 认股权证、期权行权增加股份数 17 扣除非经常性损益前稀释每股收益 (Ⅰ) 18=[1+(14+15) ×(1-16)] ÷(11+17) 0.030 扣除非经常性损益后稀释每股收益 (Ⅰ) 19=[3+(14-15) ×(1-16)] ÷(11+17) 0.029 东莞市银辰精密光电股份有限公司 2020 年 4 月 28 日 130 第九节 备查文件目录 (一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖 章的财务报表。 (二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 (三)年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址: 银辰精密公司董事会秘书办公室

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