838707_2017_馨艺园林_2017年公司年度报告_2018-04-17.txt

1 2017 年度报告 馨艺园林 NEEQ:838707 大连馨艺园林生态科技股份有限公司 DalianXinyi Garden Ecological Polytron Technologies CO., LTD. 2 公司年度大事记 （或）致投资者的信 大连馨艺园林生态科技股份有限公司于 2017 年 11 月 13 日中标了马栏河运动公园 一期建设工程景观工程施工，该合同含税金 额 16,299,592.77 元。占经审 2016 年营业 收入 58,066,341.44 元的 28.07%。占截至 2016 年 12 月 31 日的经审计的净资产 28,473,166.06 元人民币的 57.25%。详见公 司 指 定 信 息 披 露 平 台 （）（2017-032） 大连馨艺园林生态科技股份有限公司 （以下简称“公司”） 于 2017 年 11 月 29 日 被认定为共新技术企业，并由大连市科学技 术局、大连市财政局、大连市国家税务局、 大连市地方税务局联合颁发《高新技术企业 证书》，证书编号为 GR201721200347， 发 证时间 2017 年 11 月 29 日，有效期三 年。 注：本页内容原则上应当在一页之内完成。 大连馨艺园林生态科技股份有限公司于 2017 年 11 月 14 日收到一重集团大连石 化装备有限公司签发的合同协议书，该合同 含税金额 12,733,262 元。占经审计 2016 年年营业收入 58,066,341.44 元的 21.93%。 占截至 2016 年 12 月 31 日的经审计的净资 产 28,473,166.06 元人民币的 44.72%。详 见 公 司 指 定 信 息 披 露 平 台 （）（2017-033） 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 5 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 .......................................................................................... 10 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 12 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 21 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 23 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 26 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 28 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 28 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 33 4 释义 释义项目 释义 公司/馨艺园林/股份公司 指 大连馨艺园林生态科技股份有限公司/馨艺园林及其 控股子公司 大久建设 指 大连大久建设工程集团有限公司 长兴岛馨艺园林 指 大连长兴岛经济区馨艺园林绿化工程有限公司 普湾新区馨艺园林 指 大连普湾新区馨艺园林绿化工程有限公司 嘉盈投资 指 嘉盈投资担保集团有限公司 股东大会 指 大连馨艺园林生态科技股份有限公司股东大会 董事会 指 大连馨艺园林生态科技股份有限公司董事会 监事会 指 大连馨艺园林生态科技股份有限公司监事会 三会 指 股东大会、董事会、监事会 中国证监会、证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 挂牌 指 公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌行为 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《大连馨艺园林生态科技股份有限公司章程》 《管理办法》 指 《非上市公众公司监督管理办法》 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 主办券商、华鑫证券 指 华鑫证券有限责任公司 亚太集团、会计师事务所 指 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 元、万元 指 人民币元、人民币万元 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人徐新、主管会计工作负责人徐新及会计机构负责人（会计主管人员）段敏杰保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 市场竞争风险 根据国家住建部的初步统计，目前全国从事园林绿化行业的企 业数量已经超过 16,000 家。由于行业内企业数量众多，绝大部 分企业单一区域性经营特征明显，规模普遍较小，行业竞争较 为激烈。尽管公司在品牌形象、业务水平、人才培养等方面存 在一定优势，并已在辽宁地区园林绿化领域建立起一定的优势 地位，但随着园林绿化企业不断发展壮大和各地方的市场化程 度逐步加深，一些具有综合实力的龙头企业正逐步向包括东北 地区在内的全国市场扩张，同时公司也在积极探索和尝试在其 他地区的业务拓展，这必然会使公司与其他优势企业发生正面 竞争，需要公司在竞争策略、管理水平、组织架构、人才团队、 资金安排等诸多方面良好匹配。如果公司不能有效地实施全国 性业务拓展的竞争战略，公司未来的业务发展可能会受到不利 影响。 宏观政策调控风险 目前，园林工程施工及养护业务收入是本公司的主要收入来源。 公司园林工程施工主要包括市政园林工程和地产景观工程的工 程施工业务。市政园林工程的市场空间与我国各地方的经济发 展状况具有较强的联动性。一般来说，在满足基本发展需要的 基础之上，政府和企事业单位等各类投资主体才更注重环境保 护和园林绿化。因此，若宏观经济出现放缓甚至衰退的迹象， 地方财政状况不佳，且融资渠道受限，势必影响各地方政府对 本地区园林绿化的投资热情，进而对园林绿化企业的经营构成 较大影响。由于房地产行业是国家宏观调控的重点行业，公司 6 所从事的地产景观工程业务可能会因宏观政策的调控而出现波 动的趋势，从而影响公司园林景观设计业务和园林工程施工业 务的顺利开展，可能导致公司相关业务不能按时回款或者回款 进度低于预期的风险。 公司治理风险 股份公司成立前，公司的法人治理结构不够完善。股份公司设 立之后，虽然建立了健全的法人治理结构，制定了适应企业现 阶段发展的内部控制体系，但各项管理控制制度的执行需要经 过一个完善经营周期的实践检验，公司治理和内部控制体系也 需要在公司经营过程中逐渐完善。随着公司的快速发展，经营 规模的不断扩大，业务范围不断拓宽，对公司治理将会提出更 高的要求。 自然灾害风险 园林工程施工项目具有户外作业的特点，不可预期的自然灾害 （如地震、泥石流、滑坡、极端天气等）可能影响施工的正常 进行。自然灾害等不可抗力因素可能会直接毁坏项目成果，使 公司工程施工成本增加，从而对公司的业务经营、财务状况和 经营成果造成不利影响。公司各项目所处地域不同，所需苗木 种类不同。在遭遇极端自然灾害的情况下，各区域中各类苗木 可能发生损毁，导致市场上苗木价格发生波动，影响公司的原 材料供给，从而影响公司业绩。 工程结算滞后引起的经营风险 报告期内公司承建工程施工项目的不断增加和工程施工业务规 模的不断扩大，存货中工程施工的余额不断增加，若由于工程 施工项目变更、工程验收时间拖延及甲方审价、审图程序复杂， 或各种原因导致的甲方现场人员变更，结算资料跟踪不到位等 原因不能按照合同约定条款定期进行结算，可能导致存货中的 工程施工余额未得到甲方确认不能向甲方请款，从而使得存货 库龄较长；或者由于工程工期缩短原因甲方在工程期间不予确 认而集中在项目验收时才集中请款，期末工程施工余额将持续 增加，且在结算后公司才能确认应收账款、甲方才能履行相应 的付款程序，从而对公司的工程款的回收产生进一步的滞后影 响。 劳动力成本上升的风险 公司的劳务用工成本是公司经营成本的重要组成部分，随着我 国经济水平的提升，人民生活水平和劳动者保障水平的提高， 未来我国适龄劳动力供给的不断减少，公司的劳动力成本在未 来将呈现上升趋势。此外，随着市场竞争的不断加剧，同行业 企业对相关技术、设计、管理和市场营销人员的争夺也更加激 烈，公司未来需要制定出具有吸引力的薪酬体系才能稳定公司 的人才队伍，公司将面临人力成本上升的压力。因此，未来若 出现公司人力成本上升过快的情况，将对公司的成本控制产生 不利影响，进而影响公司的盈利能力。 苗木价格波动的风险 公司主要从事园林绿化施工业务，苗木是原材料采购的主要内 容。近年来，大规格苗木资源相对紧缺，价格呈现上涨趋势， 由于公司苗木种植业务处于起步阶段，苗木自给率较低，苗木 价格变动对公司的业绩影响较大。如果未来苗木的采购价格上 涨幅度过快，而公司无法通过扩大苗木种植业务规模提升苗木 7 自给率，将对公司的成本控制带来较大的压力，从而影响公司 的经营业绩。 人才短缺和人才流失的风险 园林绿化行业对从业人员的综合素质要求较高，既要求有艺术 修养水平，也要求具备一定的工程技术能力和工程项目管理协 调能力，而人才的培养需要一个较长的过程。目前，园林绿化 企业的员工学历和职称整体偏低，高端工程管理人才、专业工 程施工人才和专业设计人才都比较缺乏，制约了企业竞争力的 提升。公司通过多年的业务发展，虽已建立了一支专业高效的 管理团队和业务骨干队伍，拥有一批业务水平高、项目经验丰 富的设计人员，但不排除相关专业人员流失的可能，若未来公 司专业人才流失比例增大，有可能会对公司经营产生以及资质 不利影响。 实际控制人控制不当风险 实际控制人徐新截止 2017 年 12 月 31 日持有公司控股股东大久 建设 98.84%的股权，而大久建设又持有馨艺园林 80.1%的股权， 徐新高度控股馨艺园林。徐新现任公司法定代表人、董事长兼 总经理，在公司决策、监督、日常经营管理上均能施加重大影 响。虽然股份公司设立后，公司治理日趋完善，但徐新若利用 其控制权对公司的经营决策、人事、财务等方面进行不当控制， 仍可能给公司经营带来重大风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 大连馨艺园林生态科技股份有限公司 英文名称及缩写 DalianXinyi Garden Ecological Polytron Technologies CO., LTD. 证券简称 馨艺园林 证券代码 838707 法定代表人 徐新 办公地址 辽宁省大连市甘井子区革镇堡鞍子山金家沟 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 王清云 职务 董事会秘书 电话 0411-86536999 传真 0411-86536999-806 电子邮箱 yun3871@ 公司网址 联系地址及邮政编码 辽宁省大连市甘井子区革镇堡鞍子山金家沟 116000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2004-07-15 挂牌时间 2016-08-10 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） E48 土木工程建筑业 主要产品与服务项目 园林绿化工程施工 普通股股票转让方式 集合竞价 普通股总股本（股） 21,200,000 优先股总股本（股） - 做市商数量 - 控股股东 大连大久建设工程集团有限公司 实际控制人 徐新 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91210283764402333H 否 注册地址 辽宁省大连市甘井子区革镇堡鞍 子山金家沟 否 注册资本 21,200,000 否 五、 中介机构 主办券商 华鑫证券 主办券商办公地址 深圳市福田区金田路 4018 号安联大厦 28 层 A01、B01（b）单元 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 杨文杰、崔玉强 会计师事务所办公地址 北京市西城区车公庄大街 9 号院 1 号楼(B2)座 301 室 六、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 10 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 68,464,277.06 58,066,341.44 17.91% 毛利率% 12.75% 15.39% - 归属于挂牌公司股东的净利润 2,272,687.38 2,377,681.16 -4.42% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 2,087,277.56 1,057,785.67 97.33% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 7.68% 8.71% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 7.05% 3.88% - 基本每股收益 0.11 0.11 0.00% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 79,573,899.23 71,123,041.12 11.88% 负债总计 48,828,045.79 42,649,875.06 14.49% 归属于挂牌公司股东的净资产 30,745,853.44 28,473,166.06 7.98% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.45 1.34 8.21% 资产负债率%（母公司） 61.36% 67.08% - 资产负债率%（合并） 61.36% 67.08% - 流动比率 1.60 1.62 - 利息保障倍数 3.84 3.66 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 10,455,716.02 3,220,079.06 224.7% 应收账款周转率 2.06 1.96 - 存货周转率 2.20 2.90 - 11 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% 11.88% 11.87% - 营业收入增长率% 17.91% 4.77% - 净利润增长率% -4.42% 51.70% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 21,200,000 21,200,000 - 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 218,422.41 -249.23 非经常性损益合计 218,173.18 所得税影响数 32,763.36 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 185,409.82 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用 √不适用 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 馨艺园林是一家主要以园林绿化施工服务为核心的，集园林绿化施工、技术研发、绿化养护为一体 的综合性园林绿化企业。公司的主要为市政园林绿化工程、地产景观工程、院校等园区绿化工程项目提 供园林景观工程施工服务。公司拥有一支知识结构合理、管理水平较高、业务能力精干的核心管理团队； 公司主要通过招投标方式开拓业务，可承揽各种规模以及类型的园林绿化工程、园林绿化养护管理工程， 园林绿化苗木、花卉、盆景、草坪的培育、生产和销售等。 景观工程施工服务。 报告期内，公司的商 业模式较上年度未发生较大变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，公司紧紧围绕年初制定的经营目标，有步骤有规划地进行园林业务的拓展，在稳健发展 的基础上，公司不断开拓创新，通过了高新技术企业的认定并取得证书，为公司的快速发展注入了新的 活力。另外，公司在提高大连区域市场占有率的同时不断的向周围地区扩张，同时有效的进行风险把控， 合理进行资源配置。报告期内公司业务发展前景呈现良好发展态势，作为全国股转系统挂牌企业，随着 全国股转系统被资本市场关注度的提升，公司公众形象及信誉度也得到进一步提升。 报告期内，公司 经营情况良好，营业收入 68,464,277.06 元，同比增长 17.91%；净利润 2,272,687.38 元，同比减少 4.42%，截止 2017 年 12 月 31 日，公司总资产 79,573,899.23 元，同比增长 11.88%，净资产 30,745,853.44 元，同比增长 7.98%。 报告期内，公司加强内部治理结构的完善，进一步建立健全公司内部控制制度。通过一年的努力， 公司治理及内控管理方面都有了很大的改善和提高。 同时，随着国内经济的快速发展及城镇化建设进 程的推进以及生态文明建设力度的加大，政府将加大对园林行业的政策支持，行业的发展空间将进一步 释放。 报告期内，公司专注自身业务发展，经营管理能力提升，参照现代企业管理要求，结合公司自身实 际发展情况，通过对人力资源管理体系、财务内控体系、业务流程管理体系等公司管理体系模块的完善， 经营管理能力进一步提升，公司人力资源管理、品牌建设、风险控制管理等综合管理水平得到进一步加 强。 13 (二) 行业情况 园林绿化行业的发展与国民经济发展和城市化程度直接相关。随着我国城镇化水平的不断提高，工 业化和现代化进程加快，城市在国民经济和社会发展中的主导作用日益突出，对城市生态环境的压力也 将越来越大，国家和地方政府对园林绿化的投入力度逐渐加大，另一方面，随着经济的快速发展与国民 经济结构优化，我国的综合国力大幅上升，人民的生活水平逐年提升，园林绿化行业在近十年的发展也 呈现迅速增长的态势。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的 比重 货币资金 6,417,808.97 8.07% 8,137,934.48 11.44% -21.14% 应收账款 34,688,826.43 43.59% 31,788,322.10 44.69% 9.12% 存货 35,751,320.46 44.93% 26,425,653.92 37.15% 35.29% 长期股权投资 50,000.00 0.06% 50,000.00 0.07% 0.00% 固定资产 686,670.65 0.86% 949,629.05 1.34% -27.69% 在建工程 - 短期借款 9,000,000.00 11.31% 20,000,000.00 28.12% -55.00% 长期借款 资产总计 79,573,899.23 - 71,123,041.12 - 11.88% 资产负债项目重大变动原因： 货币资金较上年减少了 22.46%，其主要是资金回笼后，归还了短期借款 1,100 万元。 存货较上年增加 35.29%，其主要原因 2017 年存货中的原材料金额为：256 万元，未结算工程施工为： 3319 万元，2016 年存货中的原材料金额为：286 万元，未结算工程施工为：2356 万元，2017 年较上年 增加 35.29%，其主要原因是建设单位始终未对我们的决算进行审计，从而建造合同形成的未结算资产增 加所致。 短期借款较上年减少 55.00%，其主要原因是将资金归还银行 1,100 万元短期贷款所致。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 68,464,277.06 - 58,066,341.44 - 17.91% 营业成本 59,733,083.00 87.25% 49,132,397.82 84.61% 21.58% 毛利率% 12.75% - 15.39% - - 14 管理费用 2,984,347.72 4.36% 4,273,521.89 7.36% -30.17% 销售费用 财务费用 1,113,574.17 1.63% 1,179,561.88 2.03% -5.59% 营业利润 2,986,343.84 4.36% 1,412,735.90 2.43% 111.39% 营业外收入 218,422.41 0.32% 1,770,841.99 3.05% -87.67% 营业外支出 249.23 0.00% 8,236.00 0.01% -96.97% 净利润 2,272,687.38 3.32% 2,377,681.16 4.09% -4.42% 项目重大变动原因： 管理费用较上年减少 30.17%，其主要原因是 2016 年新三板上市挂牌中介费用 140 万元，而 2017 年无此 项费用所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 68,464,277.06 58,066,341.44 17.91% 其他业务收入 主营业务成本 59,733,083 49,132,397.82 21.58% 其他业务成本 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 园林建设 68,464,277.06 100% 58,066,341.44 100% 按区域分类分析： □适用√不适用 收入构成变动的原因： 无 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 大连市甘井子区革镇堡街道办事处 12,318,056.97 17.99% 否 2 中国建筑第五工程局有限公司 10,256,255.29 14.98% 否 3 大连职业教育基地建设工程指挥部 4,189,647.46 6.12% 否 4 大连海润德股份有限公司 3,714,122.51 5.42% 否 5 营口盛隆房地产开发有限公司 3,544,481.61 5.18% 否 合计 34,022,563.84 49.69% - 15 (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 大连大乾工程劳务 11,155,025.82 26.21% 否 2 庄河市大郑镇杨林苗圃 4,974,600.82 11.69% 否 3 泰安市北木园林绿化工程有限公司 1,896,560 4.46% 否 4 金州华家佳禾苗木基地 1,528,730 3.59% 否 5 大连市金州区大魏家弘润苗圃 1,484,309 3.49% 否 合计 21,039,225.64 49.44% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 10,455,716.02 3,220,079.06 224.70% 投资活动产生的现金流量净额 -34,298.29 -819,472.00 -95.81% 筹资活动产生的现金流量净额 -12,127,349.61 -194,205.99 6,144.58% 现金流量分析： 经营活动产生的现金流量较上年增加了 224.7%，2017 年的经营活动现金流入是：6969 万元，2016 年的 经营活动现金流入是：5524 万元，其变动金额为：1445 万元，变动比例较上年增长了：20.73%。其原 因 2017 年企业产值是 6846 万元，2016 年的产值是 5807 万元，较上年增长了 1039 万元，另因 2017 年 企业所有的新项目资金的回收比较好，增加了现金的流入，致使经营活动现金流入较上年增长。 投资活动产生的现金流量较上面减少了 95.81%，是因为 2017 年购置的固定资产较少所致。 筹措活动产生的现金流量较上面增加 6144.58%，2016 年企业的短期借款是 2100 万元，2017 年企业短期 借款 1000 万元，2017 年偿还短期借款 1100 万元，因而产生筹资活动产生的现金流量净额的增加。是因 2017 年资金回笼的好，将短期借款减少所致。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 1、馨艺园林持有大连普湾新区馨艺园林绿化工程有限公司 100%股权，该公司主要产品或服务：园 林绿化工程施工；注册资本 100 万元。 报告期内，子公司未开展实际业务，无收入。没有单个子公司的净利润或单个参股公司的投资收益 对公司的净利润影响在 10%以上的公司。 2、委托理财及衍生品投资情况 无 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 16 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 2017 年 4 月 28 日财政部印发了《企业会计准则第 42 号-持有待售的非流动资产、处置组和终止经 营》（财会[2017]13 号）文件，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。对于该准则施行日存在的持有待售的 非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。 2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号-政府补助（2017 年修订）》（财会[2017]15 号）文件，该准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。本公司对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适 用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。 财政部根据上述 2 项会计准则的相关规定，对一般企业财务报表格式进行了修订，并于 2017 年 12 月 25 日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会[2017]30 号）；资产负债表新增“持 有待售资产”行项目、“持有待售负债”行项目，利润表新增“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、 净利润项新增“（一）持续经营净利润”和“终止经营净利润”行项目。2018 年 1 月 12 日，财政部发布了《关 于一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的相关规定： 对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》等 的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调整。 对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 16 号-政府补助》的相关规定，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，无需对可比期间的比较数据进行调整。 (七) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 与上年度财务报告相比，财务报表合并范围发生了变更，主要系公司注销了全资子公司大连长兴岛 经济区馨艺园林绿化工程有限公司。具体情况如下：馨艺园林持有大连长兴岛经济区馨艺园林绿化工程 有限公司 100%股权；该公司主要产品或服务：园林绿化工程施工；注册资本 10 万元。 公司于 2016 年 10 月 31 日召开第一届董事会第六次会议，审议通过了《关于拟注销全资子公司大连长兴岛经济区馨 艺园林绿化工程有限公司》的议案。（详见公司指定信息披露平台（） （2016-015）），截至 2017 年 9 月 29 日，公司已完成工商注销手续，并收到大连长兴岛经济区市 场监督管理局《注销登记核准通知书》，（详见公司指定信息披露平台（） （2017-031）） (八) 企业社会责任 1、依法缴纳残疾人就业保障金； 2、尊重员工权益，推进民主管理，努力为员工创造良好的工作氛围和发展环境； 3、保持自身的可持续发展，为股东创造最大价值，为维护国家金融稳定和安全作出努力。 17 三、 持续经营评价 公司秉承生态城市的发展理念，凭借自身的专业能力和科学严谨的管理体系，打造均衡发展且具有 特色的生态园林工程。目前公司已向全产业链布局，逐步发展为集园林设计、工程施工、技术研发和苗 木种植为一体的园林综合服务型企业。在新型城镇化的发展推动、园林行业投资稳步增长的大趋势下， 公司发展战略明确，不断创新工作思路，提升核心竞争力，近几年业绩持续稳定上升。公司一贯重视人 员的培养，形成了一支高素质的团队；按照学习型企业发展要求，建立并优化员工培训体系，健全部门 设置。公司长期注重品牌建设，已经在园林绿化行业内形成了一定的品牌优势，具备了各种高端、复杂 园林工程施工项目的承揽和实施能力，公司未来具有良好的增长空间，具备较强的持续经营能力。报告 期内未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。 四、 未来展望 是否自愿披露 √是□否 (一) 行业发展趋势 目前，全国各地越来越多的城市将园林绿化建设作为发展规划的重点之一，不断加大园林绿化的投 入。随着市场的发展，传统的园林业务地域性观念逐渐被打破、行业整体正在朝着全国化甚至国际化方 向发展。传统园林业务模式竞争激烈、利润率趋降，园林业务正在向生产、设计、施工、养护、运营一 体化综合服务的方向发展。目前国家不断推进生态文明建设和城乡发展一体化的进程，并大力推广 PPP 模式，各级地方政府对 PPP 工作高度重视，将为园林行业的快速发展提供前所未有的良机和广阔的市场 空间。公司将以此为契机，抢抓市场机遇，快速响应市场要求，提升经营业绩和盈利能力，并将盈利成 果主动回报给投资者。 (二) 公司发展战略 公司紧紧抓住生态环境建设这个核心任务，以规划设计为先导、优质苗木为基础、精品工程为载体， 充分发挥公司的优势向全国化、全产业链化发展；推进产业网络内业务的全面联动，以及园林景观与生 态治理的有机融合。实现经营理念国际化，公司治理规范化，业务组织网络化。公司已在新三板挂牌， 下一步我们要紧跟市场的步伐，抓住市场机遇，及时调整经营模式和资金结构，以多种形式和渠道进行 融资经营，在拥有足够资金的条件下，积极参与央企牵头的 PPP 项目建设，向产业链上下游并购扩张， 成为园林生态行业的领先者。 (三) 经营计划或目标 2017 年度在复杂多变的宏观经济形势下，公司要根据战略规划，在保持现有业务稳步增长的同时， 将继续扩大生态园林业务范围，打破原有思维模式，创新思路，大胆调整产业结构，积极开拓新产业； 打破传统的园林业务地域性观念，坚持“立足辽宁、辐射全国”的经营策略，巩固现有的东北部分市场 区域占有率的同时不断挖掘市场潜力，积极调整产业结构，扩大市场占有率。同时通过充分利用新三板 的平台，实施资本运作募集资金，通过兼并收购等手段向产业链上下游扩张；在内部管理上要继续规范 运作，推行流程管理和绩效考核，通过机制创新，实现分工明确、责任到人，赋予员工使命感和责任感， 最大限度地调动全员积极性，提高公司的核心竞争力，为公司股东创造财富，努力将公司打造成为国内 一流的企业。同时为社会、为环境做出积极贡献。 18 (四) 不确定性因素 我国园林行业门槛较低，企业数量较多，且大部分企业仅限于区域经营。鉴于行业的特殊性，使得 跨区域经营的成本较高、难度较大。我公司虽然拥有城市园林绿化一级资质，且施工工艺、业务水平、 市场品牌等都处于行业领先水平。与同行业其他公司相比，具有一定的优势。但该行业集中度较高，区 域性的激烈竞争可能降低公司的市场份额，增加公司成本，影响公司经营业绩的增长。 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 (一) 市场竞争风险 根据国家住建部的初步统计，目前全国从事园林绿化行业的企业数量已经超过 16,000 家。由于行 业内企业数量众多，绝大部分企业单一区域性经营特征明显，规模普遍较小，行业竞争较为激烈。尽管 公司在品牌形象、业务水平、人才培养等方面存在一定优势，并已在辽宁地区园林绿化领域建立起一定 的优势地位，但随着园林绿化企业不断发展壮大和各地方的市场化程度逐步加深，一些具有综合实力的 龙头企业正逐步向包括东北地区在内的全国市场扩张，同时公司也在积极探索和尝试在其他地区的业务 拓展，这必然会使公司与其他优势企业发生正面竞争，需要公司在竞争策略、管理水平、组织架构、人 才团队、资金安排等诸多方面良好匹配。如果公司不能有效地实施全国性业务拓展的竞争战略，公司未 来的业务发展可能会受到不利影响。 针对上述风险，公司采取的措施为：一是以市场为导向，制定积极的发展战略，提高劳动生产率， 通过多种途径和方式更积极深入地拓展其他地区的业务。二是加强园林绿化设计能力和园林工程施工质 量，创建优质工程，努力提高公司的市场品牌形象。三是适当时机通过兼并、收购等方式，提高公司的 综合竞争实力。 (二) 宏观政策调控风险 目前，园林工程施工及养护业务收入是本公司的主要收入来源。公司园林工程施工主要包括市政园 林工程和地产景观工程的工程施工业务。市政园林工程的市场空间与我国各地方的经济发展状况具有较 强的联动性。一般来说，在满足基本发展需要的基础之上，政府和企事业单位等各类投资主体才更注重 环境保护和园林绿化。因此，若宏观经济出现放缓甚至衰退的迹象，地方财政状况不佳，且融资渠道受 限，势必影响各地方政府对本地区园林绿化的投资热情，进而对园林绿化企业的经营构成较大影响。由 于房地产行业是国家宏观调控的重点行业，公司所从事的地产景观工程业务可能会因宏观政策的调控而 出现波动的趋势，从而影响公司园林景观设计业务和园林工程施工业务的顺利开展，可能导致公司相关 业务不能按时回款或者回款进度低于预期的风险。 针对上述风险，公司采取的措施为：公司将及时跟踪行业政策变化，避免经营陷入被动局面。 (三) 公司治理风险 股份公司成立前，公司的法人治理结构不够完善。股份公司设立之后，虽然建立了健全的法人治理 结构，制定了适应企业现阶段发展的内部控制体系，但各项管理控制制度的执行需要经过一个完善经营 周期的实践检验，公司治理和内部控制体系也需要在公司经营过程中逐渐完善。随着公司的快速发展， 经营规模的不断扩大，业务范围不断拓宽，对公司治理将会提出更高的要求。 针对上述风险，公司采取的措施为：公司未来经营中将吸取各方管理经验，健全公司治理结构，保 证公司持续、稳定、健康发展。 (四) 自然灾害风险 园林工程施工项目具有户外作业的特点，不可预期的自然灾害（如地震、泥石流、滑坡、极端天气 等）可能影响施工的正常进行。自然灾害等不可抗力因素可能会直接毁坏项目成果，使公司工程施工成 本增加，从而对公司的业务经营、财务状况和经营成果造成不利影响。公司各项目所处地域不同，所需 19 苗木种类不同。在遭遇极端自然灾害的情况下，各区域中各类苗木可能发生损毁，导致市场上苗木价格 发生波动，影响公司的原材料供给，从而影响公司业绩。 针对上述风险，公司采取的措施为：为尽可能减少因自然灾害对公司的生产经营可能造成的不利影 响，公司在与客户签订合同的过程中，公司会就自然灾害等不可抗力因素对工程可能造成的影响以及损 失的承担在合同中进行明确约定，避免恶劣天气和自然灾害对公司的经营成果造成影响。 (五) 工程结算滞后引起的经营风险 报告期内公司承建工程施工项目的不断增加和工程施工业务规模的不断扩大，存货中工程施工的余 额不断增加，若由于工程施工项目变更、工程验收时间拖延及甲方审价、审图程序复杂，或各种原因导 致的甲方现场人员变更，结算资料跟踪不到位等原因不能按照合同约定条款定期进行结算，可能导致存 货中的工程施工余额未得到甲方确认不能向甲方请款，从而使得存货库龄较长；或者由于工程工期缩短 原因甲方在工程期间不予确认而集中在项目验收时才集中请款，期末工程施工余额将持续增加，且在结 算后公司才能确认应收账款、甲方才能履行相应的付款程序，从而对公司的工程款的回收产生进一步的 滞后影响。 针对上述风险，公司采取的措施为：公司将在工程完工后及时申报工程进度，着专人负责跟踪审计 结算资料及相关手续的办理，加强工程款的回收工作。 (六) 劳动力成本上升的风险 公司的劳务用工成本是公司经营成本的重要组成部分，随着我国经济水平的提升，人民生活水平和 劳动者保障水平的提高，未来我国适龄劳动力供给的不断减少，公司的劳动力成本在未来将呈现上升趋 势。 此外，随着市场竞争的不断加剧，同行业企业对相关技术、设计、管理和市场营销人员的争夺也 更加激烈，公司未来需要制定出具有吸引力的薪酬体系才能稳定公司的人才队伍，公司将面临人力成本 上升的压力。 因此，未来若出现公司人力成本上升过快的情况，将对公司的成本控制产生不利影响， 进而影响公司的盈利能力。 针对上述风险，公司采取的措施为：公司加强企业文化建设，增强员工的凝聚力与归属感，为员工 创造一个良好的发展平台，调动员工的积极性，借以吸引经验丰富的员工。在工程施工用工方面，公司 将加强工程组织协调，减少不必要的用工安排，降低人工成本。 (七) 苗木价格波动的风险 公司主要从事园林绿化施工业务，苗木是原材料采购的主要内容。近年来，大规格苗木资源相对紧 缺，价格呈现上涨趋势，由于公司苗木种植业务处于起步阶段，苗木自给率较低，苗木价格变动对公司 的业绩影响较大。如果未来苗木的采购价格上涨幅度过快，而公司无法通过扩大苗木种植业务规模提升 苗木自给率，将对公司的成本控制带来 较大的压力，从而影响公司的经营业绩。 针对上述风险，公司采取的措施为：公司将加强自身苗木基地的建设，尽可能提高苗木自给率，减 轻因苗木价格上涨而产生的成本压力。 (八) 人才短缺和人才流失的风险 园林绿化行业对从业人员的综合素质要求较高，既要求有艺术修养水平，也要求具备一定的工程技 术能力和工程项目管理协调能力，而人才的培养需要一个较长的过程。目前，园林绿化企业的员工学历 和职称整体偏低，高端工程管理人才、专业工程施工人才和专业设计人才都比较缺乏，制约了企业竞争 力的提升。公司通过多年的业务发展，虽已建立了一支专业高效的管理团队和业务骨干队伍，拥有一批 业务水平高、项目经验丰富的设计人员，但不排除相关专业人员流失的可能，若未来公司专业人才流失 比例增大，有可能会对公司经营产生以及资质不利影响。 针对上述风险，公司采取的措施为：公司将加强企业文化建设，增强员工的凝聚力；建立发展平台， 让每位员工充分发挥潜能；完善员工股权期权、评优评先、绩效考核等激励约束机制。 (九) 实际控制人控制不当风险 实际控制人徐新截止 2017 年 12 月 31 日持有公司控股股东大久建设 98.84%的股权，而大久建设又 持有馨艺园林 80.1%的股权，徐新高度控股馨艺园林。徐新现任公司法定代表人、董事长兼总经理，在 20 公司决策、监督、日常经营管理上均能施加重大影响。虽然股份公司设立后，公司治理日趋完善，但徐 新若利用其控制权对公司的经营决策、人事、财务等方面进行不当控制，仍可能给公司经营带来重大风 险。 针对上述风险，公司采取的措施为：公司已建立了完整的三会议事规则及《关联交易制度》、《对 外担保管理办法》等在内的公司治理制度体系，内部控制制度。以防止实际控制人损害挂牌公司或小股 东的利益。 报告期内，公司加大市场开发和项目运作，对主要客户依赖逐步减少。公司在竞争策略、管理水平、组 织架构、人才团队、资金安排等诸多方面良好匹配。未来还将有效地实施全国性业务拓展的竞争战略。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 21 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 五.二.(一) 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 4．财务资助（挂牌公司接受的） 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 6．其他 10,000 10,000 总计 10,000 10,000 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 临时报告披露 时间 临时报告编号 徐庆 房屋抵押担保 3,600,000.00 是 2017.5.19 2017-018 徐新 房屋抵押担保 4,240,000.00 是 2017.5.19 2017-018 徐文成 房屋抵押担保 3,600,000.00 是 2017.5.19 2017-018 徐庆 股权质押 10,400,000.00 是 2017.5.19 2017-018 22 徐新 股权质押 109,600,000.00 是 2017.5.19 2017-018 总计 - 131,440,000.00 - - - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 关联交易发生的目的是为支持公司发展，补充公司的流动资金。关联方自愿为公司提供个人担保， 系正常融资担保行为，徐新、徐庆、徐文成提供担保有助于公司获得银行流动资金贷款，满足公司经营 资金需要。上述担保方所提供的担保之主债权系馨艺园林与贷款银行签订的《借款合同》。该《借款合 同》担保人为嘉盈投资，股东再向嘉盈投资提供反担保。 本次关联方为公司向银行申请贷款提供担保， 有利于公司发展，不会对公司财务状况、经营成果及独立性构成重大影响。 (三) 承诺事项的履行情况 1、公司控股股东、实际控制人以及公司管理层出具诚信状况书面声明，承诺最近两年内未因违反 国家法律、行政法规、部门规章、自律规则等受到刑事、民事、行政处罚或纪律处分；不存在因涉嫌违 法违规行为处于调查之中尚无定论的情形；最近两年内不存在对所任职（包括现任职和曾任职）的公司 因重大违法违规行为而被处罚负有责任等情形。 2、公司控股股东大久建设、实际控制人徐新承诺：自股份公司成立一年内，不转让或者委托他人 管理其在本次挂牌前已持有的公司股份，也不由公司回购其持有的股份；其持有的股份解除转让限制的 时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之 一。 3、公司股东徐庆承诺：自股份公司成立一年内，不转让或者委托他人管理其在本次挂牌前已持有 的公司股份，也不由公司回购其持有的股份。同时，担任公司董事、监事、高级管理人员的徐新、徐庆、 徐文良、付作馨、徐龙、王清云、段敏杰、郑强承诺：除上述锁定期外，在任职期间每年转让的股份不 得超过其所持有公司股份总数的百分之二十五；离职后半年内，不得转让其持有的公司股份。 4、股东大久建设、徐新、徐庆承诺：若公司整体变更中净资产超出注册资本的部分需要缴纳个人 所得税的，徐新及徐庆将严格按照有关规定承担该个人所得税的缴纳义务。 5、为避免与公司的同业竞争，公司持股 5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员出具了避免同 业竞争的《声明与承诺函》。 6、徐新承诺如公司因违反住房公积金相关法律或规范性文件而受到处罚或遭受任何损失的，本人 将全额承担补缴义务、罚款或损失，并保证公司不会因此遭受任何损失。 7、公司及全体董事、监事及高级管理人员个人愿意对所提供资料的及时性、真实性、准确性和完 整性承担相应的法律责任，如因此给中介机构造成损失的，愿意赔偿由此产生的一切经济损失。 报告期内，公司控股股东、实际控制人及董事、监事、高级管理人员均未发生违反承诺的事宜。公 司控股股东、实际控制人及董事、监事、高级管理人员严格管理并切实履行承诺事项。 23 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限 售条 件股 份 无限售股份总数 - - 12,383,332 12,383,332 58.41% 其中：控股股东、实际控制人 - - 11,333,332 11,333,332 53.46% 董事、监事、高管 - - 1,050,000 1,050,000 4.95% 核心员工 - - 有限 售条 件股 份 有限售股份总数 21,200,000 100.00% -12,383,332 8,816,668 41.59% 其中：控股股东、实际控制人 17,000,000 80.18% -11,333,332 5,666,668 26.73% 董事、监事、高管 4,200,000 19.82% -1,050,000 3,150,000 14.86% 核心员工 - - 总股本 21,200,000 - 0 21,200,000 - 普通股股东人数 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股 变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无 限售股份数 量 1 徐新 3,120,000 0 3,120,000 14.72% 2,340,000 780,000 2 徐庆 1,080,000 0 1,080,000 5.09% 810,000 270,000 3 大连大久建设工程 集团有限公司 17,000,000 0 17,000,000 80.19% 5,666,668 11,333,332 合计 21,200,000 0 21,200,000 100.00% 8,816,668 12,383,332 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 馨艺园林的股东大久建设是徐新实际控制的公司，徐新与徐庆为兄弟关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 控股股东 名称：大连大久建设工程集团有限公司 注册号：91210200764401939P 法定代表人：徐新 注册资本：90,000 万元 24 成立日期：2004 年 7 月 15 日 公司住所：辽宁省庄河市鞍子山乡鞍子山村 经营范围：建筑工程、地基与基础工程、公路工程、水利水电工程、电子与智能化工程、消防设施工程、 防水防腐保温工程、河湖整治工程、古建筑工程、城市及道路照明工程、体育场地设施工程、桥梁工程、 建筑装修装饰工程、线路管道安装工程、建筑机电安装工程、钢结构工程、土石方工程、建筑幕墙工程 施工；城市道路和生活垃圾经营性清扫、收集和运输服务；装饰装修工程设计，切割、植筋、焊接；建 筑机械、模板、脚手架租赁（以建筑业企业资质证书核定的工程承包范围为准，并凭资质证书经营）*** （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） (二) 实际控制人情况 实际控制人 大久建设持有馨艺园林 80.19%的股份，是馨艺园林的控股股东，而徐新持有大久建设 98.84%的股 权，报告期内，徐新能够通过持股关系有效控制公司股东大会，决定公司的董事、监事、高级管理人选， 决定公司的实际运行。有鉴于此，徐新能够一直有效的控制公司，另外，徐新目前担任馨艺园林的董事 长兼总经理，是公司的实际控制人。 25 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 √适用 □不适用 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率% 存续时间 是否违约 银行贷款 大连银行股份有限公 司第二中心支行 9,000,000 6.2205% 2017 年 6 月 5 至 2018 年 6 月 4 日 否 合计 - - - - 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 □适用 √不适用 (二) 利润分配预案 □适用 √不适用 26 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司 领取薪酬 徐新 董事长兼总经理 男 48 本科 2016 年 3 月 29 日-2019 年 3 月 28 日 是 徐庆 副董事长 男 46 本科 2016 年 3 月 29 日-2019 年 3 月 28 日 否 付作馨 董事 男 43 大专 2016 年 3 月 29 日-2019 年 3 月 28 日 是 徐龙 董事 男 49 大专 2016 年 3 月 29 日-2019 年 3 月 28 日 是 徐文良 董事 男 64 大专 2016 年 3 月 29 日-2019 年 3 月 28 日 是 李晶 监事会主席 女 46 中专 2016 年 3 月 29 日-2019 年 3 月 28 日 是 刘长树 监事 男 51 中专 2016 年 3 月 29 日-2019 年 3 月 28 日 是 隋宝生 监事 男 44 大专 2016 年 3 月 29 日-2019 年 3 月 28 日 否 郑强 副总经理 男 47 大专 2016 年 3 月 29 日-2019 年 3 月 28 日 是 段敏杰 财务总监 女 61 大专 2016 年 3 月 29 日-2019 年 3 月 28 日 是 王清云 董事会秘书 男 31 大专 2016 年 3 月 29 日-2019 年 3 月 28 日 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 馨艺园林的控股股东股东大久建设是徐新实际控制的公司，徐新与徐庆为兄弟，郑强为徐庆的姐夫， 徐龙为徐新、徐庆的堂弟。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 徐新 董事长兼总经理 3,120,000 0 3,120,000 14.72% 0 徐庆 副董事长 1,080,000 0 1,080,000 5.09% 0 合计 - 4,200,000 0 4,200,000 19.81% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 27 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 9 9 生产人员 44 12 技术人员 3 7 销售人员 2 3 财务人员 3 3 员工总计 61 34 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 硕士 1 1 本科 2 2 专科 23 13 专科以下 35 18 员工总计 61 34 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 根据住建部建办城【2017】27 号文通知，正式取消了城市园林绿化企业资质。原公司城市园林绿化一级 资质所需要的相应岗位持证人数限制也取消，公司为了加强管理减少成本相应调整了公司人员。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： □适用 √不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用 √不适用 核心人员的变动情况： 无 28 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企 业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求， 制定了《三会议事规则》，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。 公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相 关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》 及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规 现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司有较为完善的投资者关系管理制度和内部管理制度，公司已制定《股东大会议事规则》，并严 格按照要求召集、召开股东大会，积极保护中小股东权益，《公司章程》包含投资者关系管理、纠纷解 决等条款，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。公司的治理机制 能给所有股东提供合适的保护，并保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司董事会认为，自股份公司设立以来，公司依照《公司章程》规定召开“三会”会议，公司股东、 董事、监事均能按照要求出席参加相关会议，并履行相关权利义务，确保每次会议程序合法，内容有效。 报 告期内，公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易等事项的决策和执行均按照公司相关治 理制度的要求，履行了相关程序，保护了公司及公司股东的正当权益。 29 4、 公司章程的修改情况 报告期内，公司修订了两次《公司章程》： 第一届董事会第九次会议以及 2017 年第二次临时股东大会审议通过《关于公司增加经营范围并修 订<公司章程>》的议案，公司对《公司章程》进行如下修订： 公司增加经营范围情况 ： 根据公司经营业务发展的需要，拟在原公司经营范围中增加“园林古建筑工程”，具体以工商行政 管理部门核准登记的经营范围为准。 修订公司章程情况： 公司增加经营范围后，《公司章程》相应条款也进行修订。《公司章程》修改内容对照如下： 原章程： 第二章第十二条：经依法登记，公司的经营范围为：园林生态技术研发；园林绿化工程、地质灾害 治理工程、环境保护工程施工（凭资质证经营）；园林技术开发、转让、咨询；有害生物防治服务；旅 游项目开发；公园及景区管理；苗木、花卉、盆景、草坪培育、生产、养护、销售。（依法须经批准的 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 现修正为： 第二章第十二条：经依法登记，公司的经营范围为：园林生态技术研发；园林绿化工程、地质灾害 治理工程、环境保护工程、园林古建筑工程施工（凭资质证经营）；园林技术开发、转让、咨询；有害 生物防治服务；旅游项目开发；公园及景区管理；苗木、花卉、盆景、草坪培育、生产、养护、销售。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 第一届董事会第十次会议以及 2017 年第三次临时股东大会审议通过《关于公司增加经营范围并修 订<公司章程>》的议案，公司对《公司章程》进行如下修订： 公司增加经营范围情况 ： 根据公司经营业务发展的需要，拟在原公司经营范围中增加“风景园林景观设计”，具体以工商行 政管理部门核准登记的经营范围为准。 修订公司章程情况： 公司增加经营范围后，《公司章程》相应条款也进行修订。《公司章程》修改内容对照如下： 原章程： 第二章第十二条：经依法登记，公司的经营范围为：园林生态技术研发；园林绿化工程、 地质灾害治理工程、环境保护工程、园林古建筑工程施工（凭资质证经营）；园林技术开发、转让、咨 询；有害生物防治服务；旅游项目开发；公园及景区管理；苗木、花卉、盆景、草坪培育、生产、养护、 销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 现修正为：第二章第十二条：经依法登记，公司的经营范围为：园林生态技术研发；园林绿化工程、 地质灾害治理工程、环境保护工程、园林古建筑工程施工（凭资质证经营）；风景园林工程设计；园林 技术开发、转让、咨询；有害生物防治服务；旅游项目开发；公园及景区管理；苗木、花卉、盆景、草 坪培育、生产、养护、销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 4 第一届董事会第八次会议审议了《关于<2016 年度董事会工作报告>的议案》、《关于<2016 年 度总经理工作报告>的议案》、《关于<2016 年度 财务决算报告>的议案》、《关于<2016 年年度报 告及年报摘要>的议案》、《关于<2016 年度利润 30 分配预案>的议案》、《关于<2017 年度财务预算 方案>的议案》、《关于续聘亚太（集团）会计师 事务所（特殊普通合伙）为公司 2017 年度财务 审计机构的议案》、《 关于<年度报告重大差错 责任追究制度>的议案》、《关于<2016 年度公司 控股股东、实际控制人及其关联方资金占用情 况的专项审计说明>的议案》、《关于预计 2017 年度日常性关联交易的议案》、《关于提议召开 2016 年度股东大会的的议案》、第一届董事会 第九次会议审议了《公司向大连银行贷款并由 关联方提供反担保的议案》、《关于公司增加经 营范围并修订<公司章程>的议案》、《关于召开 2017 年第二次临时股东大会的议案》、第一届 董事会第十次会议审议了《2017 年半年度报 告》、《关于公司增加经营范围并修订<公司章 程>的议案》、《关于召开 2017 年第四次临时股 东大会的议案》、第一届董事会第十一次会议审 议了《关于公司向大连银行贷款并由关联方提 供反担保的议案》、 监事会 2 第一届监事会第三次会议审议了《2017 年半年 度报告》、第一届监事会第四次会议审议了《关 于<2016 年度监事会工作报告>的议案》、 《关于 <2016 年年度报告及年报摘要>的议案》、《关于 <2016 年度财务决算报告>的议案》、《关于 <2016 年度利润分配预案>的议案》、《关于 <2017 年度财务预算方案>的议案》、《关于续聘 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 为公司 2017 年度财务审计机构的议案》、 《关于 <2016 年度公司控股股东、实际控制人及其关 联方资金占用情况的专项审计说明>的议案》、 《关于预计 2017 年度日常性关联交易的议 案》。 股东大会 5 2017 年第一次临时股东大会审议了《关于公司 增加经营范围并修订<公司章程>的议案》、2017 年第二次临时股东大会审议了《关于公司增加 经营范围并修订<公司章程>的议案》、《关于公 司向大连银行贷款并由关联方提供反担保的议 案》、2016 年年度股东大会审议了《关于<2016 年度董事会工作报告>的议案》、《关于<2016 年 度总经理工作报告>的议案》、《关于<2016 年度 财务决算报告>的议案》、《关于<2016 年年度报 告及年报摘要>的议案》、《关于<2016 年度利润 分配预案>的议案》、《关于<2017 年度财务预算 方案>的议案》、《关于续聘亚太（集团）会计师 31 事务所（特殊普通合伙）为公司 2017 年度财务 审计机构的议案》、《 关于<年度报告重大差错 责任追究制度>的议案》、《关于<2016 年度公司 控股股东、实际控制人及其关联方资金占用情 况的专项审计说明>的议案》、《关于预计 2017 年度日常性关联交易的议案》、2017 年第三次 临时股东大会审议了《关于公司增加经营范围 并修订<公司章程>的议案》、2017 年第四次临 时股东会审议了《公司向大连银行贷款并由关 联方提供反担保的议案》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等事项均符合法律、行政法规和公司章程的有关规定。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中 小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要 求，不断完善公司治理结构，制定了《防止大股东及其关联方资金占用制度》、《信息披露管理制度》、 《投资者关系管理办法》，建立健全内部管理和控制制度，进一步提高公司治理水平。 (四) 投资者关系管理情况 公司通过电话、网站、邮件、来访接待等途径与股权投资人和潜在投资者保持沟通联系，积极答复 有关问题，沟通渠道畅通。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会对公司的依法运作情况、财务情况、关联交易、内部控制等方面进行监督，认为 公司董事会依据国家有关法律法规和公司章程进行经营活动，决策程序合法，不断健全完善的内部控制 制度，公司董事、经营层执行公司职务时没有违反法律、法规、公司章程或损害公司和股东利益的行为。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 本公司自设立以来，严格按照《公司法》和《公司章程》等法律法规和规章制度规范运作，逐步建 立健全法人治理结构，拥有独立完整的资产结构和业务系统，已形成自身的核心竞争力，具有面向市场 独立经营的能力。 （一）资产完整 公司拥有独立完整的施工管理体系，配套设施及固定资产管理办法。对所有资产具有完全的控制支 配权。 公司不存在资产、资金被控股股东占用而损害公司利益的情况。 （二）财务独立 32 本公司设有独立的财务部门，并已按《中华人民共和国会计法》等有关法律法规的要求建立了独立 的财务核算体系，能够独立地作出财务决策，具有规范的财务会计制度。本公司自设立以来，在银行独 立开立账户，依法独立进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，不存在与控股股东、实际控 制人及其控制的其他企业共用银行账户或混合纳税的情形。本公司根据企业发展需要，自主决定投资计 划和资金安排。 （三）人员独立 本公司的董事、监事、总经理及其他高级管理人员，均以合法程序选举或聘任，不存在控股股东、 实际控制人超越股东大会和董事会干预人事任免决定的情形。本公司的高级管理人员未在控股股东、实 际控制人及其控制的其他企业担任除董事、监事以外的职务，未在控股股东、实际控制人及其控制的其 他企业处领薪，公司的财务人员都专职在本公司工作并领取薪酬，未在其他单位兼职。本公司人员及工 资管理完全独立于主要股东，公司拥有独立的生产、技术、销售、管理人员及相应的人事管理制度。 （四）业务独立 本公司主要从事生态园林工程施工及养护等业务。本公司拥有完整的采购、施工和养护体系，与控 股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在同业竞争，具有独立面向市场自主经营的能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司已建立了较为健全的内部控制体系，制订了较为完善、合理的内部控制制度，公司的内控制度 符合国家有关法规和证券监管部门的要求，各项内部控制在生产经营等公司营运的各个环节中得到了持 续和严格的执行。从各角度继续规范和完善企业的控制和管理体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司已根据《公司法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》等法律、法规及其 他规范性文件，建立了《年度报告重大差错责任追究制度》。 33 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 亚会 B 审字（2018）1022 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区车公庄大街 9 号院 1 号楼(B2)座 301 室 审计报告日期 2018-04-17 注册会计师姓名 杨文杰、崔玉强 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： 审计报告 亚会 B 审字（2018）1022 号 大连馨艺园林生态科技股份有限公司全体股东： （一）审计意见 我们审计了大连馨艺园林生态科技股份有限公司及其子公司（以下简称 “馨艺园 林”）合并财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表，2017 年度的合并利 润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表以及相关合并财务报表附注。 我们认为，后附的合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了馨艺园林集团 2017 年 12 月 31 日的合并财务状况以及 2017 年度的合并经营成 果和合并现金流量。 （二）形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于馨艺园林集团，并履行了职业道德方面的其他责 任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）其他信息 34 馨艺园林集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告 中涵盖的信息，但不包括合并财务报表和我们的审计报告。 我们对合并财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对合并财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑 其他信息是否与合并财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似 乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 （四）管理层和治理层对合并财务报表的责任 馨艺园林集团管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制合并财 务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制合并财务报表时，管理层负责评估馨艺园林集团的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算馨艺园林集团、终止运 营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督馨艺园林集团的财务报告过程。 （五）注册会计师对合并财务报表审计的责任 我们的目标是对合并财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证 按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导 致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经 济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险，设计和实施审 计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由 于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 35 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对馨艺园林集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报 告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表 非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情 况可能导致馨艺园林集团不能持续经营。 （5）评价合并财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价合并财务报 表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就馨艺园林集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承 担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括 沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 亚太（集团）会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国·北京 中国注册会计师： 中国注 册会计师： 二零一八年四月十七日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 36 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、1 6,417,808.97 8,137,934.48 结算备付金 - 拆出资金 - 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - 衍生金融资产 - 应收票据 五、2 340,000 100,000.00 应收账款 五、3 34,688,826.43 31,788,322.10 预付款项 - 应收保费 - 应收分保账款 - 应收分保合同准备金 - 应收利息 - 应收股利 - 其他应收款 五、4 755,000 2,577,005.00 买入返售金融资产 - 存货 五、5 35,751,320.46 26,425,653.92 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 77,952,955.86 69,028,915.50 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、6 50,000.00 50,000.00 投资性房地产 - 固定资产 五、7 686,670.65 949,629.05 在建工程 - 工程物资 - 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、8 884,272.72 1,094,496.57 其他非流动资产 非流动资产合计 1,620,943.37 2,094,125.62 37 资产总计 79,573,899.23 71,123,041.12 流动负债： 短期借款 五、9 9,000,000.00 20,000,000.00 向中央银行借款 - 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、10 29,869,642.34 19,808,676.56 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五、11 121,190 应交税费 五、12 1,968,805.48 2,841,198.50 应付利息 应付股利 其他应付款 五、13 7,868,407.97 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 48,828,045.79 42,649,875.06 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 48,828,045.79 42,649,875.06 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、14 21,200,000 21,200,000.00 38 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、15 4,895,484.9 4,895,484.90 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、16 465,036.86 237,768.12 一般风险准备 未分配利润 五、17 4,185,331.68 2,139,913.04 归属于母公司所有者权益合计 30,745,853.44 28,473,166.06 少数股东权益 所有者权益合计 30,745,853.44 28,473,166.06 负债和所有者权益总计 79,573,899.23 71,123,041.12 法定代表人：徐新主管会计工作负责人：徐新会计机构负责人：段敏杰 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 6,310,094.83 8,029,264.90 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 340,000.00 100,000.00 应收账款 十一、1 34,688,826.43 31,788,322.10 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 十一、2 862,714.14 2,585,674.58 存货 35,751,320.46 26,425,653.92 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 77,952,955.86 68,928,915.50 非流动资产： 可供出售金融资产 50,000.00 50,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十一、3 100,000.00 投资性房地产 39 固定资产 686,670.65 949,629.05 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 884,272.72 1,094,496.57 其他非流动资产 非流动资产合计 1,620,943.37 2,194,125.62 资产总计 79,573,899.23 71,123,041.12 流动负债： 短期借款 9,000,000 20,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 - 应付票据 - 应付账款 29,869,642.34 19,808,676.56 预收款项 - 应付职工薪酬 121,190 - 应交税费 1,968,805.48 2,841,198.50 应付利息 应付股利 其他应付款 7,868,407.97 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 48,828,045.79 42,649,875.06 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 40 非流动负债合计 负债合计 48,828,045.79 42,649,875.06 所有者权益： 股本 21,200,000 21,200,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 4,895,484.9 4,895,484.9 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 465,036.86 237,768.12 一般风险准备 未分配利润 4,185,331.68 2,139,913.04 所有者权益合计 30,745,853.44 28,473,166.06 负债和所有者权益合计 79,573,899.23 71,123,041.12 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 68,464,277.06 58,066,341.44 其中：营业收入 五、18 68,464,277.06 58,066,341.44 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 65,477,933.22 56,653,605.54 其中：营业成本 五、18 59,733,083.00 49,132,397.82 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、19 129,763.12 560,947.5 销售费用 管理费用 五、20 2,984,347.72 4,273,521.89 财务费用 五、21 1,113,574.17 1,179,561.88 资产减值损失 五、22 1,517,165.21 1,507,176.45 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 41 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,986,343.84 1,412,735.90 加：营业外收入 五、23 218,422.41 1,770,841.99 减：营业外支出 五、24 249.23 8,236.00 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 3,204,517.02 3,175,341.89 减：所得税费用 五、25 931,829.64 797,660.73 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,272,687.38 2,377,681.16 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 2,272,687.38 2,377,681.16 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 2,272,687.38 2,377,681.16 归属于母公司所有者的综合收益总额 2,272,687.38 2,377,681.16 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.11 0.11 （二）稀释每股收益 法定代表人：徐新主管会计工作负责人：徐新会计机构负责人：段敏杰 42 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十一、4 68,464,277.06 58,066,341.44 减：营业成本 十一、4 59,733,083.00 49,132,397.82 税金及附加 129,763.12 560,947.50 销售费用 管理费用 2,984,347.72 4,273,521.89 财务费用 1,113,574.17 1,179,561.88 资产减值损失 1,517,165.21 1,507,176.45 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,986,343.84 1,412,735.90 加：营业外收入 218,422.41 1,770,841.99 减：营业外支出 249.23 8,236.00 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 3,204,517.02 3,175,341.89 减：所得税费用 931,829.64 797,660.73 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,272,687.38 2,377,681.16 （一）持续经营净利润 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 2,272,687.38 2,377,681.16 七、每股收益： 43 （一）基本每股收益 0.11 0.11 （二）稀释每股收益 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 59,342,981.68 41,710,831.40 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、26 10,349,637.69 13,532,731.52 经营活动现金流入小计 69,692,619.37 55,243,562.92 购买商品、接受劳务支付的现金 52,605,572.42 39,844,156.31 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 2,534,681.61 3,653,197.69 支付的各项税费 2,208,310.85 3,615,792.24 支付其他与经营活动有关的现金 五、26 1,888,338.47 4,910,337.62 经营活动现金流出小计 59,236,903.35 52,023,483.86 经营活动产生的现金流量净额 10,455,716.02 3,220,079.06 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 44 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 34,298.29 819,472.00 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 34,298.29 819,472.00 投资活动产生的现金流量净额 -34,298.29 -819,472.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 10,000,000.00 21,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 21,000,000.00 偿还债务支付的现金 21,000,000.00 20,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,127,349.61 1,194,205.99 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 22,127,349.61 21,194,205.99 筹资活动产生的现金流量净额 -12,127,349.61 -194,205.99 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,705,931.88 2,206,401.07 加：期初现金及现金等价物余额 8,050,847.67 5,844,446.60 六、期末现金及现金等价物余额 6,344,915.79 8,050,847.67 法定代表人：徐新主管会计工作负责人：徐新会计机构负责人：段敏杰 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 59,342,981.68 41,710,831.40 收到的税费返还 - 收到其他与经营活动有关的现金 十一、29 10,349,637.69 13,532,731.52 经营活动现金流入小计 69,692,619.37 55,243,562.92 购买商品、接受劳务支付的现金 52,605,572.42 39,844,156.31 支付给职工以及为职工支付的现金 2,534,681.61 3,653,197.69 支付的各项税费 2,208,310.85 3,615,792.24 支付其他与经营活动有关的现金 1,987,383.03 5,019,007.20 经营活动现金流出小计 59,335,947.91 52,132,153.44 45 经营活动产生的现金流量净额 10,356,671.46 3,111,409.48 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 100,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 100,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 34,298.29 819,472.00 投资支付的现金 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 34,298.29 819,472.00 投资活动产生的现金流量净额 65,701.71 -819,472.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 10,000,000.00 21,000,000.00 发行债券收到的现金 - 收到其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 21,000,000.00 偿还债务支付的现金 21,000,000.00 20,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,127,349.61 1,194,205.99 支付其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流出小计 22,127,349.61 21,194,205.99 筹资活动产生的现金流量净额 -12,127,349.61 -194,205.99 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,704,976.44 2,097,731.49 加：期初现金及现金等价物余额 7,942,178.09 5,844,446.60 六、期末现金及现金等价物余额 6,237,201.65 7,942,178.09 46 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 21,200,000.00 4,895,484.90 237,768.12 2,139,913.04 28,473,166.06 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 21,200,000.00 4,895,484.90 237,768.12 2,139,913.04 28,473,166.06 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 227,268.74 2,045,418.64 2,272,687.38 （一）综合收益总额 2,272,687.38 2,272,687.38 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 227,268.74 -227,268.74 47 1．提取盈余公积 227,268.74 -227,268.74 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 21,200,000.00 4,895,484.90 465,036.86 4,185,331.68 30,745,853.44 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 21,200,000.00 - - - - - - - 489,548.50 - 4,405,936.40 - 26,095,484.90 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 48 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 21,200,000.00 - - - - - - - 489,548.50 - 4,405,936.40 - 26,095,484.90 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） - - - - 4,895,484.90 - - - -251,780.38 - -2,266,023.36 - 2,377,681.16 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 2,377,681.16 - 2,377,681.16 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入 资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益 的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 237,768.12 - -237,768.12 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 237,768.12 - -237,768.12 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的分 配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - 4,895,484.90 - - - -489,548.50 - -4,405,936.40 - - 1．资本公积转增资本（或股 本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股 本） - - - - - - - - - - - - - 49 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 4,895,484.90 - - - -489,548.50 - -4,405,936.40 - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 21,200,000.00 - - - 4,895,484.90 - - - 237,768.12 - 2,139,913.04 - 28,473,166.06 法定代表人：徐新主管会计工作负责人：徐新会计机构负责人：段敏杰 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 21,200,000.00 4,895,484.90 237,768.12 2,139,913.04 28,473,166.06 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 21,200,000.00 4,895,484.90 237,768.12 2,139,913.04 28,473,166.06 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 227,268.74 2,045,418.64 2,272,687.38 50 （一）综合收益总额 2,272,687.38 2,272,687.38 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 227,268.74 -227,268.74 1．提取盈余公积 227,268.74 -227,268.74 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 51 （六）其他 四、本年期末余额 21,200,000.00 4,895,484.90 465,036.86 4,185,331.68 30,745,853.44 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 21,200,000.00 - - - - - - - 489,548.50 - 4,405,936.40 26,095,484.90 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 21,200,000.00 - - - - - - - 489,548.50 - 4,405,936.40 26,095,484.90 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 4,895,484.90 - - - -251,780.38 - -2,266,023.36 2,377,681.16 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 2,377,681.16 2,377,681.16 （二）所有者投入和减少资 本 - - - - 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 - - - - - - - - 237,768.12 - -237,768.12 52 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 237,768.12 - -237,768.12 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的 分配 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - 4,895,484.90 - - - -489,548.50 - -4,405,936.40 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 - - - - 4,895,484.90 - - - -489,548.50 - -4,405,936.40 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 21,200,000.00 - - - 4,895,484.90 - - - 237,768.12 - 2,139,913.04 28,473,166.06 53 大连馨艺园林生态科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、公司基本情况 大连馨艺园林生态科技股份有限公司（以下简称“公司”“本公司”）由丁琳莉、于晓莉 二名自然人于 2004 年 7 月 15 日共同出资成立；公司取得《企业法人营业执照》，注册号： 210283000016414，成立时注册资本 100.00 万元。出资于 2004 年 7 月 14 日由中信实业银行 大连沙河口支行出具大信银存证［2004］第 028 号企业设立登记出资证明验证。 2005 年 4 月 15 日，公司第 3 次股东会通过了股东股权转让的决议：原股东丁琳莉将其 在公司的出资 60 万元全部转让给新股东徐新；原股东于晓莉将其在公司的出资 40 万元全部 转让给新股东徐庆。股权转让情况如下： 投资者名称 变更前 增加 减少 变更后 投资金额 所占比例 (%) 投资金额 所占比例 (%) 丁琳莉 600,000.00 60.00 600,000.00 于晓莉 400,000.00 40.00 400,000.00 徐新 600,000.00 600,000.00 60.00 徐庆 400,000.00 400,000.00 40.00 合计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 2008 年 3 月 10 日，公司通过了增加注册资本的决议，注册资本由 100 万元增加至 1020 万元，增资业经大连正宏会计师事务所有限责任公司大正宏会师内验字[2008]第 3 号《验资 报告》验证，公司增资情况如下： 投资者名称 变更前 增加 减少 变更后 投资金额 所占比例 (%) 投资金额 所占比例 (%) 徐新 600,000.00 60.00 5,520,000.00 6,120,000.00 60.00 徐庆 400,000.00 40.00 3,680,000.00 4,080,000.00 40.00 合计 1,000,000.00 100.00 9,200,000.00 10,200,000.00 100.00 54 2011 年 4 月 25 日，公司通过了股东股权转让的决议：原股东徐新将其持有的公司 29.4% 的股份 300 万元转让给新股东大连大久集团建设工程有限公司；原股东徐庆将持有的馨艺园 林公司 29.4%的股份 300 万元转让给新股东大连大久集团建设工程有限公司。股权转让情况 如下： 投资者名称 变更前 增加 减少 变更后 投资金额 所占比 例(%) 投资金额 所占比例 (%) 徐新 6,120,000.00 60.00 3,000,000.00 3,120,000.00 30.60 徐庆 4,080,000.00 40.00 3,000,000.00 1,080,000.00 10.60 大连大久集团建设 工程有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 58.80 合计 10,200,000.00 100.00 6,000,000.00 6,000,000.00 10,200,000.00 100.00 2013 年 1 月 22 日，馨艺园林公司股东会通过了增加注册资本决议：注册资本由 1020 万元增加至 2120 万元，增资业经大连正宏会计师事务所有限责任公司大正宏内验[2013]第 3 号《验资报告》验证，公司增资情况如下： 增资情况如下： 投资者名称 变更前 增加 减少 变更后 投资金额 所占比 例(%) 投资金额 所占比例 (%) 徐新 3,120,000.00 30.59 3,120,000.00 14.70 徐庆 1,080,000.00 10.59 1,080,000.00 5.10 大连大久建设工程 集团有限公司 6,000,000.00 58.82 11,000,000.00 17,000,000.00 80.20 合计 10,200,000.00 100.00 11,000,000.00 21,200,000.00 100.00 根据公司发起人于 2016 年 3 月 1 日签署的发起人协议及章程的规定：大连馨艺园林绿化 工程有限公司以 2015 年 12 月 31 日为基准日改制变更为大连馨艺园林生态科技股份有限公 司。整体变更后公司申请登记的注册资本为人民币 21,200,000.00 元，由大连馨艺园林绿化 工程有限公司全体出资人以其拥有大连馨艺园林绿化工程有限公司 2015 年 12 月 31 日经审 计的净资产 26,095,484.90 元作为出资折合为公司的股本, 其中：折合股本 21,200,000.00 元， 计入资本公积 4,895,484.90 元。由亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）于 2016 年 3 月 24 日出具亚会 B 验字[2016]0360 号验资报告审验。 本公司统一社会信用代码：91210283764402333H，法定代表人：徐新，住所：辽宁省庄 河市鞍子山乡鞍子山村三家屯。经营范围：园林生态技术研发；园林绿化工程、市政工程、 55 文物保护工程、地质灾害治理工程、环境保护工程、园林古建筑工程施工（凭资质证经营）； 生物制品技术研发、技术转让、技术推广、技术服务、销售；农副产品加工、销售；园林工 程设计；园林技术开发、转让、咨询；有害生物防治服务；旅游项目开发；公园及景区管理； 苗木、花卉、盆景、草坪培育、生产、养护、销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批 准后方可开展经营活动。） 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 2. 持续经营 本公司无影响持续经营能力的事项，预计未来十二个月内具备持续经营的能力，本公司 的财务报表系在持续经营为假设的基础上编制。 三、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 12 月 31 日 的本公司财务状况以及 2017 年度本公司经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 56 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本节“合并财务报表的编制方法”），判断该 多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本节“长 期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 57 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 6．合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股 东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少 数股东权益。 58 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本节“长期股 权投资” 或本节“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易 的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一 揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公 司的长期股权投资”（详见本节“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入 丧失控制权当期的损益。 7．合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同 经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。本公司对 合营企业投资的会计政策见本附注“三、14.长期股权投资”。 8．现金及现金等价物的确定标准 59 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率 近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转 入处置当期损益。 10．金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其 他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 b.持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 60 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 c.贷款和应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收利息、应收账款、其他应收款、发放贷款及垫 款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进 行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 d.可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计 量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 e.其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 (3)金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： a.所转移金融资产的账面价值； b.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： a.终止确认部分的账面价值； b.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 61 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 (4)金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 (5)金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金 融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足 够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所 考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观 察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 (6)金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融 资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 a.可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 本公司对可供出售债务工具投资减值的认定标准为：债务工具发行方经营所处的技术、 市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使债务工具投资人可能无法收回投资成本。 本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：权益工具投资的公允价值发生严重 或非暂时性下跌。 62 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：一般而言，对于在流 动性良好的市场上交易活跃的权益性投资，超过 50%的跌幅则认为属于严重下跌。 公允价值下跌“非暂时性”的标准为：一般而言，如果连续下跌时间超过 6 个月，则认为 属于“非暂时性下跌”。 b.持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 11．应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标 准 本公司将单项金额大于100万元或单项金额占应收款项账面余额10%以上的款 项确认为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备 的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项， 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单独测试 未发生减值的应收款项，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 计提坏账准备方法 适用范围 关联方组合 不计提坏账准备 正常关联方账款 非关联方账龄组合 账龄分析法 单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生 减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关 性进行分组 非关联方信用账期组合 不计提坏账准备 备用金、押金、保证金等 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 15 15 3－4 年 30 30 4－5 年 50 50 5 年以上 100 100 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 63 单项计提坏账准备的理由 单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证 据表明其发生了减值的：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条 重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准 备。单独测试未发生减值的应收账款和其他应收款，以账龄为信用风险特征根 据账龄分析法计提坏账准备。 12．存货 （1）存货的分类 存货分类为：原材料、工程施工等。 （2）发出存货的计价方法 各类存货的购入与入库按实际成本计价,发出按月末一次加权平均计价。 （3）不同类别存货可变现净值的确定依据 年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表 日市场价格为基础确定。 本年年末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 （4）存货的盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 64 低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法； 13．划分为持有待售资产 企业主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动 资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分 为持有待售类别，应当同时满足下列条件： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的， 应当已经获得批准。 确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交 易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极 小。 14．长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作 为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策 详见本节“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 （1）投资成本的确定 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的 企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股 权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成 本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投 资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的 累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 65 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与 联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损 益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司 与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的， 不予以抵销。本 公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得 控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与 投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构 成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合 66 营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计 处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本节“合并财务报表编制的方法” 中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 15．投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活 动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量 对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折 旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。 公司本年无投资性房地产。 67 16.固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 年限平均法 10 4－5 9.5-9.6 电子设备 年限平均法 3 4－5 31.67-32 运输设备 年限平均法 4-5 4－5 19-24 工具器具及家具 年限平均法 4 4 24 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 a.租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；b.公司具有购买资产的选择权，购买价 款远低于行使选择权时该资产的公允价值；c.租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；d.租 赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始 日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。 17.在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自 达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入 固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计 提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整 原已计提的折旧额。 18.借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 68 兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： a.资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； b.借款费用已经发生； c.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分 资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所 购建或生产的符合资本化条件的资产达 到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的 借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 （4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 生的借款费 用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 19.无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 69 无形资产的计价方法 a.公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 b.后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项 目 预计使用寿命 依据 软件 10 年 按预计使用年限平均摊销 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 每年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 经复核，本年末无使用寿命不确定的无形资产。 内部研究开发支出会计政策 1.划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 2.开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： 70 （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在 发生时计入当期损益。 20．长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果 表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回 金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合 的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠 计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总 额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认， 在以后会计期间不予 转回。 21. 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。 71 （1）摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 （2）摊销年限 a.固定资产改良支出按该固定资产的剩余使用年限摊销； b.其他费用按受益年限分 3-5 年平均摊销。 22.职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：短期薪酬主要 包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房 公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会 计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货 币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保 险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的， 按照其他长期职工薪酬处理。 23. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时， 本公司确认为预计负债： a.该义务是本公司承担的现时义务； b.履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； c.该义务的金额能够可靠地计量。 （2）各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 72 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 24．股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下， 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用 /在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息 做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用， 并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以 对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务 计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益。 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的 73 权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本 公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取 消处理。 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其 一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理； 除此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的 公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负 债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付 交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其 本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的， 在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上 述原则处理。 25.收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的 实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相 关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 74 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品 部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售 商品处理。 本公司的收入确认方法：公司按照完工百分比法确认建造合同收入，合同完工进度的确 定方法为：按照完工百分比的确认准则，公司根据已经发生的成本占预计总成本的比例确定 建造合同完工百分比，完工进度由监理单位或甲方在工程进度表上确认，具体确定过程如下： 公司各项目部定期根据实际完成的工程量制作工程进度表，经公司预算部审核后将工程进度 表及材料的使用证明等附加材料递交给监理单位或甲方，经监理单位或甲方根据公司递交资 料及现场勘察计量情况核定后，回执确定完工进度。 当合同施工内容发生变化，从而导致预计总收入和预计总成本发生变化时，公司将对预 计总收入及预计总成本进行调整，并按调整后的金额及重新确认的完工进度，调整当期应确 认的营业收入及营业成本。 （3）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 26．政府补助 政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助， 是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助， 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①企业能够满足政府补助所附条件； ②企业能够收到政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关 的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延 收益余额转入资产处置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 75 用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关 成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本； 用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 （3）取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息 资金直接拨付给企业两种情况，分别如下会计处理： ①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的， 可以选择下列方法之一进行会计处理： 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用。 以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金 额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊 销，冲减相关借款费用。 本公司选择上述第一种会计处理方法。 ②财政将贴息资金直接拨付给企业，将对应的贴息冲减相关借款费用。 （4）已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期按照以下规定进行会计处理： ①初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； ②存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； ③属于其他情况的，直接计入当期损益。 27. 递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 76 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 28. 租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 ①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 ②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额 77 较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当 期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁的会计处理方法 ①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊 销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 ②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出 租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收 益金额。 29. 重要会计政策和会计估计变更 (1)重要会计政策变更 2017 年 4 月 28 日财政部印发了《企业会计准则第 42 号-持有待售的非流动资产、处置 组和终止经营》（财会[2017]13 号）文件，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。对于该准则 施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。 2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号-政府补助（2017 年修订）》 （财会[2017]15 号）文件，该准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。本公司对 2017 年 1 月 1 日 存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府 补助根据本准则进行调整。 财政部根据上述 2 项会计准则的相关规定，对一般企业财务报表格式进行了修订，并于 2017年12月25日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 （财会[2017]30号）； 资产负债表新增“持有待售资产”行项目、“持有待售负债”行项目，利润表新增“资产处置收 益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新增“（一）持续经营净利润”和“终止经营净利润” 行项目。2018 年 1 月 12 日，财政部发布了《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》， 根据解读的相关规定： 对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 30 号-财务报 表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调整。 对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 16 号-政府补助》 的相关规定，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，无需对可比期间的 比较数据进行调整。 (2)重要会计估计变更 78 本公司本年度无重要会计估计变更。 四、税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 额部分为应交增值税 11%、3% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%、5%、1% 企业所得税 按应纳税所得额计征 15%、25% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2% 2．税收优惠 公司于 2017 年 11 月 29 日取得高新技术企业证书，依据《企业所得税法》及其《实施 条例》等有关规定享受减至 15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。 五、合并财务报表项目注释 1．货币资金 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 现金 104,700.33 161,779.52 银行存款 6,240,215.46 7,889,068.15 其他货币资金： 72,893.18 87,086.81 合 计 6,417,808.97 8,137,934.48 说明：期末其他货币资金均为农民工工资保证金。 2.应收票据 （1）应收票据分类列示 票种 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 340,000.00 100,000.00 合计 340,000.00 100,000.00 说明：本期无已背书或贴现尚未到期的票据。 3.应收账款 （1）应收账款分类披露 种类 2017 年 12 月 31 日 79 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 按账龄分类 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款 40,583,977.90 100.00 5,895,151.47 14.53 34,688,826.43 单项金额虽不重大但单独计提 坏账准备的应收账款 合 计 40,583,977.90 100.00 5,895,151.47 14.53 34,688,826.43 续： 种类 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 按账龄分类 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款 36,166,308.36 100.00 4,377,986.26 12.11 31,788,322.10 单项金额虽不重大但单独计提 坏账准备的应收账款 合 计 36,166,308.36 100.00 4,377,986.26 12.11 31,788,322.10 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 种类 2017 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 按账龄分类 计提比例(%) 关联方组合 非关联方账龄组合 40,583,977.90 100.00 5,895,151.47 14.53 34,688,826.43 非关联方信用账期组合 合 计 40,583,977.90 100.00 5,895,151.47 14.53 34,688,826.43 续： 种类 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 按账龄分类 计提比例(%) 关联方组合 80 非关联方账龄组合 36,166,308.36 100.00 4,377,986.26 12.11 31,788,322.10 非关联方信用账期组合 合 计 36,166,308.36 100.00 4,377,986.26 12.11 31,788,322.10 （3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账 龄 2017 年 12 月 31 日 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 1 年以内 24,479,667.46 5.00 1,223,983.37 1 至 2 年 2,419,448.67 10.00 241,944.87 2 至 3 年 7,013,052.67 15.00 1,051,957.90 3 至 4 年 126,696.08 30.00 38,008.82 4 至 5 年 6,411,713.02 50.00 3,205,856.51 5 年以上 133,400.00 100.00 133,400.00 合计 40,583,977.90 5,895,151.47 续： 账 龄 2016 年 12 月 31 日 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 1 年以内 14,426,921.67 5.00 721,346.08 1 至 2 年 13,627,665.59 10.00 1,362,766.56 2 至 3 年 1,108,818.08 15.00 166,322.71 3 至 4 年 6,869,503.02 30.00 2,060,850.91 4 至 5 年 133,400.00 50.00 66,700.00 合计 36,166,308.36 4,377,986.26 （4） 本报告期计提、转回或收回的应收账款坏账准备情况 项目 2017 年 2016 年 计提坏账准备 1,517,165.21 1,507,176.45 （5） 欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况 建设单位名称 2017 年 12 月 31 日 占应收账款总额的 比例(%) 坏账准备 81 建设单位名称 2017 年 12 月 31 日 占应收账款总额的 比例(%) 坏账准备 营口盛隆房地产开发有限公司 6,500,000.00 16.02 425,000.00 中国建筑第五工程局有限公司 3,959,493.78 9.76 197,974.69 大连五洲成大建设发展有限公司 3,841,713.02 9.47 1,920,856.51 大连市土地储备中心 3,082,945.00 7.60 154,147.25 普兰店市殡仪馆 2,829,072.59 6.97 424,360.89 合 计 20,213,224.39 3,122,339.34 （6） 应收账款中无持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款 项。 4.其他应收款 （1）其他应收款分类披露 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 账面余额 比例(%) 账面余额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 755,000.00 100.00 2,577,005.00 100.00 单项金额虽不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款 合 计 755,000.00 100.00 2,577,005.00 100.00 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收账款 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 账面余额 比例(%) 账面余额 计提比例(%) 关联方组合 非关联方账龄组合 非关联方信用账期组合 755,000.00 100.00 2,577,005.00 100.00 合 计 755,000.00 100.00 2,577,005.00 100.00 （3） 其他应收款按账龄披露： 账龄 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 1 年以内 755,000.00 1,577,005.00 1 至 2 年 1,000,000.00 82 账龄 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 合计 755,000.00 2,577,005.00 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 期末余额 其他应收款 占其他应收款合计数的比例(%) 坏账准备 大连沙河口区城建局 360,000.00 47.68 大连职业教育基地建设工程指挥部 300,000.00 39.74 大连普湾新区城市建设管理局与行政执法局 74,000.00 9.80 辽宁经纬工程管理有限公司大连分公司 16,000.00 2.12 辽宁宝业工程造价咨询有限公司 5,000.00 0.66 合计 755,000.00 100.00 （5）其他应收款中无持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款 项。 5.存货 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 账面余额 跌价 准备 账面价值 账面余额 跌价 准备 账面价值 建造合同形成的未 结算资产 33,195,529.70 33,195,529.70 23,561,296.37 23,561,296.37 原材料 2,555,790.76 2,555,790.76 2,864,357.55 2,864,357.55 合计 35,751,320.46 35,751,320.46 26,425,653.92 26,425,653.92 6. 可供出售金融资产 被投资单 位 账面余额 减值准备 在被投资单 位持股比例 本期现 金红利 期初 本期 增加 本期 减少 期末 期 初 本期 增加 本期 减少 期 末 大 连 馨 鼎 贸 易 有 限 公司 50,000.00 50,000.00 合计 50,000.00 50,000.00 7.固定资产 83 项目 机器设备 运输设备 电子设备 工具器具及家具 合 计 一、账面原值： 1.期初余额 21,900.00 1,752,960.68 84,024.00 83,256.00 1,942,140.68 2.本期增加金额 39,298.29 15,580.00 54,878.29 （1）购置 39,298.29 15,580.00 54,878.29 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 （4）其他 3.本期减少金额 （1）处置或报废 （2）其他 4.期末余额 21,900.00 1,752,960.68 123,322.29 98,836.00 1,997,018.97 二、累计折旧 1.期初余额 5,112.00 902,140.67 59,888.64 25,370.32 992,511.63 2.本期增加金额 3,052.80 282,054.64 14,974.33 17,754.92 317,836.69 （1）计提 3,052.80 282,054.64 14,974.33 17,754.92 317,836.69 （2）其他 3.本期减少金额 （1）处置或报废 （2）其他 4.期末余额 8,164.80 1,184,195.31 74,862.97 43,125.24 1,310,348.32 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 （2）其他 3.本期减少金额 84 项目 机器设备 运输设备 电子设备 工具器具及家具 合 计 （1）处置或报废 （2）其他 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 13,735.20 568,765.37 48,459.32 55,710.76 686,670.65 2.期初账面价值 16,788.00 850,820.01 24,135.36 57,885.68 949,629.05 8.递延所得税资产 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 5,895,151.47 884,272.72 4,377,986.26 1,094,496.57 可抵扣亏损 合 计 5,895,151.47 884,272.72 4,377,986.26 1,094,496.57 9.短期借款 （1）短期借款分类 借款类别 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 保证借款 9,000,000.00 20,000,000.00 合 计 9,000,000.00 20,000,000.00 （2）保证借款明细 借款合同编号 贷款期限 贷款银行 贷款金额 DLL201705150009 2017-6-5 至 2018-6-4 大连银行股份有限公司第二中心支行 10,000,000.00 截至报告期末，本公司贷款余额为 9,000,000.00 元，全部由大连银行股份有限公司第二 中心支行发放贷款（以下简称“贷款银行”）。 本公司与贷款银行于 2017 年 5 月 26 日签订贷款合同 1000 万元，贷款期限自 2017 年 6 月 5 日至 2018 年 6 月 4 日，到期一次性偿还，贷款按月结息，结息日为每月 20 日。借款利 率依基准利率和浮动比例确定，基准利率为借款期限对应档次的人民银行基准贷款利率，合 同生效的基准利率为（年）4.35%，浮动比例（上浮）43%，借款利率（年）6.2205%，合同 有效期内，基准利率随人民银行基准贷款利率调整而调整，浮动比例保持不变。分笔发放贷 款的，按贷款发放当日确定的借款利率执行。该笔贷款实际于 2017 年 6 月 7 日发放贷款金 额 1000 万元。 85 由自然人：徐新、邵美玲、徐文成、施淑苓、徐庆、刘鸿艳；关联单位：大连大久建设 工程集团有限公司以及嘉盈投资担保集团有限公司分别为本公司提供保证担保，并与贷款银 行签订《保证合同》，承担连带责任保证。保证担保的范围包括主债权的本金、利息、复利、 罚息、违约金、损害赔偿金、汇率损失（因汇率变动引起的相关损失）以及实现债权的费用 （包括但不限于诉讼费、律师费等）。保证期间为自主合同项下的借款期限届满之次日起两 年；贷款银行根据主合同之约定宣布借款提前到期的，则保证期间为借款提前到期日之次日 起两年。 为确保流动资金借款合同、委托担保合同以及保证合同的正常履行，嘉盈投资担保集团 有限公司要求企业由股东徐庆、徐新以及股东的直系亲属徐文成提供抵押（反担保）合同。 其中：（1）抵押（反担保）合同明细列示如下： 抵押人 抵押物 抵押物位置 权证编号 抵押值 徐庆 房屋 大开东居里 1 栋-8 号 大房权证开字第 123837 号 900,000.00 徐庆 房屋 大开东居里 1 栋-9 号 大房权证开字第 123836 号 900,000.00 徐新 房屋 甘井子区泉水 A2 区 20 号 3 单元 4 层 2 号 甘私有 2008719674 号 1,800,000.00 徐文成 房屋 大开东居里 1 栋-6 号 大房权证开字第 123838 号 900,000.00 徐文成 房屋 大开东居里 1 栋-7 号 大房权证开字第 123839 号 900,000.00 合 计 5,400,000.00 （2）股权质押（反担保）合同明细列示如下： 质押人 持有质押股权单位 质押股权单位注册 资本 持有比例 质押评估值 徐庆 大连大久建设工程集团有限公司 900,000,000.00 1.1556% 10,400,000.00 徐新 大连大久建设工程集团有限公司 900,000,000.00 98.8444% 889,600,000.00 合 计 900,000,000.00 10.应付账款 （1）应付账款列示 款项性质 期末余额 期初余额 材料款 20,876,888.13 15,890,501.56 设备租赁款 400,806.53 劳务款 8,591,947.68 3,918,175.00 合计 29,869,642.34 19,808,676.56 （2）账龄超过 1 年的重要应付账款 86 单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因 大连市金州区登沙河金荣花木基地 3,698,720.41 未结算材料款 11. 应付职工薪酬 （1） 应付职工薪酬分类 项 目 2017 年 12 月 31 日 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 2,333,009.24 2,211,819.24 121,190.00 离职后福利-设定提存计划 322,862.37 322,862.37 短期辞退福利 一年内到期的其他福利 合 计 2,655,871.61 2,534,681.61 121,190.00 （2）短期薪酬 项 目 2017 年 12 月 31 日 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 （1）工资、奖金、津贴和补贴 1,940,622.35 1,819,432.35 121,190.00 （2）职工福利费 （3）社会保险费 181,892.49 181,892.49 其中：医疗保险费 139,616.17 139,616.17 工伤保险费 18,620.36 18,620.36 生育保险费 20,942.42 20,942.42 农民工医疗保险 1,596.20 1,596.20 农民工工伤保险 1,117.34 1,117.34 （4）住房公积金 210,494.40 210,494.40 （5）工会经费和职工教育经费 （6）短期带薪缺勤 （7）短期利润分享计划 （8）其他短期薪酬 合 计 2,333,009.24 2,211,819.24 121,190.00 87 （3）设定提存计划 项 目 2017 年 12 月 31 日 期初数 本期增加 本期减少 期末数 基本养老保险费 314,136.36 314,136.36 失业保险费 8,726.01 8,726.01 合 计 322,862.37 322,862.37 12. 应交税费 项 目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 增值税 262,092.80 673,805.69 营业税 888,386.21 931,707.40 企业所得税 640,829.46 987,646.15 城市维护建设税 81,865.80 123,584.53 教育费附加 57,569.44 53,322.80 地方教育费附加 37,737.26 34,966.01 个人所得税 324.51 36,165.92 合 计 1,968,805.48 2,841,198.50 13. 其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 项 目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 垫付税金 365,335.87 往来款 7,503,072.10 合 计 7,868,407.97 （2）无账龄超过 1 年的重要其他应付款。 14.股本 股东名称 2016 年 12 月 31 日 本次变动增减（＋，－） 2016 年 12 月 31 日 金额 增加 减少 金额 徐新 3,120,000.00 3,120,000.00 88 股东名称 2016 年 12 月 31 日 本次变动增减（＋，－） 2016 年 12 月 31 日 金额 增加 减少 金额 徐庆 1,080,000.00 1,080,000.00 大连大久建设工程集 团有限公司 17,000,000.00 17,000,000.00 合计 21,200,000.00 21,200,000.00 15.资本公积 项 目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日 股本溢价 4,895,484.90 4,895,484.90 合 计 4,895,484.90 4,895,484.90 16.盈余公积 项 目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日 法定盈余公积 237,768.12 227,268.74 465,036.86 合 计 237,768.12 227,268.74 465,036.86 17.未分配利润 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 调整前上期末未分配利润 2,139,913.04 4,405,936.40 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 2,139,913.04 4,405,936.40 加：本期归属于母公司所有者的净利润 2,272,687.38 2,377,681.16 减：提取法定盈余公积 227,268.74 237,768.12 转资本公积 4,405,936.40 期末未分配利润 4,185,331.68 2,139,913.04 18.营业收入和营业成本 项目 2017 年度 2016 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 68,464,277.06 59,733,083.00 58,066,341.44 49,132,397.82 89 其他业务 合计 68,464,277.06 59,733,083.00 58,066,341.44 49,132,397.82 19.营业税金及附加 项目 2017 年度 2016 年度 营业税 263,402.68 城建税 39,449.50 139,606.33 教育费附加 35,560.53 60,310.72 地方教育费附加 23,707.02 40,207.19 印花税 31,046.07 56,554.95 资源税 865.63 合计 129,763.12 560,947.50 20.管理费用 项目 2017 年度 2016 年度 办公费 89,219.65 53,963.31 劳动保险 505,086.40 346,721.43 车辆费 77,128.32 148,789.96 差旅费 21,515.93 81,905.81 交通费 14,227.20 7,084.00 折旧 202,522.69 260,191.36 招待费 4,166.00 17,662.50 工资 799,730.00 1,315,722.00 公积金 210,494.40 188,098.80 担保费 225,000.00 450,000.00 残疾人保障金 7,725.00 7,480.00 中介费用 265,000.00 1,100,300.00 培训费 10,200.00 128,000.00 房屋租赁费 30,000.00 咨询服务费 50,833.00 81,024.00 90 项目 2017 年度 2016 年度 其他 60,100.78 56,578.72 研发费用 441,398.35 合计 2,984,347.72 4,273,521.89 21.财务费用 项目 2017 年度 2016 年度 贷款利息支出 1,127,349.61 1,186,646.68 减：利息收入 20,759.64 14,644.11 利息净支出 1,106,589.97 1,172,002.57 手续费支出 6,984.20 7,559.31 合计 1,113,574.17 1,179,561.88 22.资产减值损失 项 目 2017 年度 2016 年度 坏账损失 1,517,165.21 1,507,176.45 合 计 1,517,165.21 1,507,176.45 23.营业外收入 项 目 2017 年度 2016 年度 计入当期非经常性损益的金额 企业上市补贴资金 100,000.00 1,400,000.00 100,000.00 扶持企业发展基金 95,000.00 345,207.00 95,000.00 稳岗补贴 14,422.41 25,634.99 14,422.41 提前淘汰黄标车补贴 9,000.00 9,000.00 合 计 218,422.41 1,770,841.99 218,422.41 24.营业外支出 项 目 2017 年度 2016 年度 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置损失合计 其中：固定资产处置损失 罚款 112.28 8,236.00 112.28 税收滞纳金 136.95 136.95 91 项 目 2017 年度 2016 年度 计入当期非经常性损益的金额 合 计 249.23 8,236.00 249.23 25.所得税费用 项 目 2017 年度 2016 年度 当期所得税费用 721,605.79 1,174,454.84 递延所得税费用 210,223.85 -376,794.11 合 计 931,829.64 797,660.73 26.现金流量表项目 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 2017 年度 2016 年度 财务费用－利息收入 20,449.22 14,644.11 往来款项 10,110,766.06 11,467,530.42 政府补助 218,422.41 1,770,841.99 保证金 279,715.00 合 计 10,349,637.69 13,532,731.52 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 2017 年度 2016 年度 财务费用 6,784.20 7,559.31 管理费用 717,339.85 3,084,963.35 往来款项 926,084.24 1,809,578.96 罚款、滞纳金 249.23 8,236.00 保证金 237,880.95 合 计 1,888,338.47 4,910,337.62 27. 现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 2017 年度 2016 年度 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 2,272,687.38 2,377,681.16 92 补充资料 2017 年度 2016 年度 加：资产减值准备 1,517,165.21 1,507,176.45 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 317,836.69 393,816.72 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 1,127,349.61 1,186,646.68 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 210,223.85 －376,794.11 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -9,325,666.54 -12,858,245.55 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -2,934,709.10 6,912,481.55 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 17,270,828.92 4,077,316.16 其他 经营活动产生的现金流量净额 10,455,716.02 3,220,079.06 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 6,344,915.79 8,050,847.67 减：现金的期初余额 8,050,847.67 5,844,446.60 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -1,705,931.88 2,206,401.07 93 （2）现金和现金等价物的构成 项 目 2017 年度 2016 年度 一、现金 6,344,915.79 8,050,847.67 其中：库存现金 104,700.33 161,779.52 可随时用于支付的银行存款 6,240,215.46 7,889,068.15 三、期末现金及现金等价物余额 6,344,915.79 8,050,847.67 28. 所有权或使用权受到限制的资产 项 目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 受限原因 货币资金-其他货币资金 72,893.18 87,086.81 农民工工资保证金 六、合并范围的变更 本年馨艺园林公司持股 100%的子公司大连长兴岛经济区馨艺园林绿化工程有限公司于 2017 年 9 月 29 日完成工商注销手续，故本年不纳入合并范围。 七、在其他主体中的权益 1.在子公司的权益 子公司名称 主要经营地 注册号/统一社会信用代码 大连普湾新区馨艺园林绿化工程有限公司 辽宁省大连普湾新区石河街道石河社 区 9121024631159378XG 续： 子公司名称 业务性质 持股比例(%) 表决权 比例(%) 取得 方式 备注 直接 间接 大连普湾新区馨艺园林绿化 工程有限公司 园林绿化工程施工；苗木、 花卉、草坪种植、养护、 销售；盆景制作。 100.00 100.00 投资 设立 说明：截止 2017 年 12 月 31 日，公司尚未对大连普湾新区馨艺园林绿化工程有限公司 实际出资。 八、关联方及关联交易 1．本企业的母公司情况 公司由徐新、徐庆二位自然人股东及大连大久建设工程集团有限公司一位法人股股东组 成。第一大股东大连大久建设工程集团有限公司, 持有公司 80.2%的股，第二大股东徐新持 有本公司 14.7%的股份，因自然人徐新持有大连大久建设工程集团有限公司 79.2%股份，故 实际控制人为自然人徐新。 2.本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注七、1.在子公司中的权益。 3.本公司的其他关联方情况 94 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 统一社会信用代码 大连大久建设工程集团有限公司 本公司第一大股东 91210200764401939P 徐新 自然人股东，董事长兼总经理 徐庆 自然人股东，副董事长 付作馨 董事 徐龙 董事 徐文良 董事 李晶 监事会主席 刘长树 监事 隋宝生 监事 郑强 副总经理 段敏杰 财务总监 王清云 董事会秘书 4.关联交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 无。 （2）关联抵押情况 2017 年 6 月 5 日，借款 1,000 万元，提供抵押情况列示如下： 抵押人 抵押物 抵押物位置 权证编号 抵押值 徐庆 房屋 大开东居里 1 栋-8 号 大房权证开字第 123837 号 900,000.00 徐庆 房屋 大开东居里 1 栋-9 号 大房权证开字第 123836 号 900,000.00 徐新 房屋 甘井子区泉水 A2 区 20 号 3 单元 4 层 2 号 甘私有 2008719674 号 1,800,000.00 徐文成 房屋 大开东居里 1 栋-6 号 大房权证开字第 123838 号 900,000.00 徐文成 房屋 大开东居里 1 栋-7 号 大房权证开字第 123839 号 900,000.00 合 计 5,400,000.00 注：短期借款抵押说明详见附注六、（九） （3）关联质押情况 2017 年 6 月 5 日，借款 1,000 万元，提供质押情况列示如下： 质押人 持有质押股权单位 质押股权单位注册 资本 持有比例 质押评估值 95 质押人 持有质押股权单位 质押股权单位注册 资本 持有比例 质押评估值 徐庆 大连大久建设工程集团有限公司 900,000,000.00 1.1556% 10,400,000.00 徐新 大连大久建设工程集团有限公司 900,000,000.00 98.8444% 889,600,000.00 合 计 900,000,000.00 注：短期借款质押说明详见附注六、（九） 5. 关联方应收应付款项 无。 九、承诺及或有事项 1．重要承诺事项 本公司无需披露的重大承诺事项 2.或有事项 本公司无需披露的重大或有事项。 十、资产负债表日后事项 本公司无需披露的资产负债表日后事项。 十一、母公司财务报表主要项目注释 1．应收账款 （1）应收账款分类披露 种类 2017 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 按账龄分类 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款 40,583,977.90 100.00 5,895,151.47 14.53 34,688,826.43 单项金额虽不重大但单独计提 坏账准备的应收账款 合 计 40,583,977.90 100.00 5,895,151.47 14.53 34,688,826.43 续： 种类 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 按账龄分类 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款 36,166,308.36 100.00 4,377,986.26 12.11 31,788,322.10 96 种类 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 按账龄分类 计提比例(%) 单项金额虽不重大但单独计提 坏账准备的应收账款 合 计 36,166,308.36 100.00 4,377,986.26 12.11 31,788,322.10 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 种类 2017 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 按账龄分类 计提比例(%) 关联方组合 非关联方账龄组合 40,583,977.90 100.00 5,895,151.47 14.53 34,688,826.43 非关联方信用账期组合 合 计 40,583,977.90 100.00 5,895,151.47 14.53 34,688,826.43 续： 种类 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 按账龄分类 计提比例(%) 关联方组合 非关联方账龄组合 36,166,308.36 100.00 4,377,986.26 12.11 31,788,322.10 非关联方信用账期组合 合 计 36,166,308.36 100.00 4,377,986.26 12.11 31,788,322.10 （3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 24,479,667.46 5.00 1,223,983.37 1 至 2 年 2,419,448.67 10.00 241,944.87 2 至 3 年 7,013,052.67 15.00 1,051,957.90 3 至 4 年 126,696.08 30.00 38,008.82 97 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 4 至 5 年 6,411,713.02 50.00 3,205,856.51 5 年以上 133,400.00 100.00 133,400.00 合计 40,583,977.9 5,895,151.47 （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 1,517,165.21 元； 项目 2017 年 2016 年 计提坏账准备 1,517,165.21 1,507,176.45 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备 营口盛隆房地产开发有限公司 6,500,000.00 16.02 425,000.00 中国建筑第五工程局有限公司 3,959,493.78 9.76 197,974.69 大连五洲成大建设发展有限公司 3,841,713.02 9.47 1,920,856.51 大连市土地储备中心 3,082,945.00 7.60 154,147.25 普兰店市殡仪馆 2,829,072.59 6.97 424,360.89 合计 20,213,224.39 3,122,339.34 2. 其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备 的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备 的其他应收款 862,714.14 100.00 862,714.14 单项金额虽不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合计 862,714.14 100.00 862,714.14 续： 98 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 2,585,674.58 100.00 2,585,674.58 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 2,585,674.58 100.00 2,585,674.58 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收账款 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 账面余额 比例(%) 账面余额 计提比例(%) 关联方组合 107,714.14 12.49 8,669.58 0.34 非关联方账龄组合 非关联方信用账期组合 755,000.00 87.51 2,577,005.00 99.66 合 计 862,714.14 100.00 2,585,674.58 100.00 （3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 862,714.14 合计 862,714.14 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金及押金 755,000.00 2,577,005.00 关联往来 107,714.14 8,669.58 合计 862,714.14 2,585,674.58 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 期末余额 99 其他应收款 占其他应收账款合计数 的比例(%) 坏账准备 大连沙河口区城建局 360,000.00 41.73 大连职业教育基地建设工程指挥部 300,000.00 34.77 大连普湾新区馨艺园林绿化工程有限公司 107,714.14 12.49 大连普湾新区城市建设管理局与行政执法局 74,000.00 8.58 辽宁经纬工程管理有限公司大连分公司 16,000.00 1.85 合计 857,714.14 99.42 3.长期股权投资 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 100,000.00 100,000.00 合计 100,000.00 100,000.00 对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值 准备 减值准备 期末余额 大连长兴岛经济区馨艺 园林绿化工程有限公司 100,000.00 100,000.00 合计 100,000.00 100,000.00 4.营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 68,464,277.06 59,733,083.00 58,066,341.44 49,132,397.82 其他业务 合计 68,464,277.06 59,733,083.00 58,066,341.44 49,132,397.82 十二、补充资料 1. 当期非经常性损益明细表 项 目 2017 年度 2016 年度 （一）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 （二）越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 100 项 目 2017 年度 2016 年度 （三）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符 合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 218,422.41 1,770,841.99 （四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 （五）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 （六）非货币性资产交换损益 （七）委托他人投资或管理资产的损益 （八）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 （九）债务重组损益 （十）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 （十一）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 （十二）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 （十三）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 （十四）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 （十五）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 （十六）对外委托贷款取得的损益 （十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益 （十八）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响 （十九）受托经营取得的托管费收入 （二十）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -249.23 -8,236.00 （二十一）其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 218,173.18 1,762,605.99 减：所得税影响额 32,763.36 442,710.50 扣除所得税影响后非经常性损益净额 185,409.82 1,319,895.49 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 185,409.82 1,319,895.49 2. 净资产收益率及每股收益 2017 年 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 101 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 7.68 0.1072 0.1072 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 东的净利润 7.05 0.0985 0.0985 十三、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报告业经本公司董事会批准，于 2018 年 4 月 17 日批准报出。 企业名称：大连馨艺园林生态科技股份有限公司 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 日期：2018 年 4 月 17 日 日期：2018 年 4 月 17 日 日期：2018 年 4 月 17 日 102 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司档案室