838597_2021_基业长青_2021年年度报告_2022-04-24.txt

公告编号：2022-006 1 2021 年度报告 基业长青 NEEQ : 838597 北京基业长青管理咨询股份有限公司 Beijing Wow Project Management Consulting Co.,Ltd. 公告编号：2022-006 2 公司年度大事记 对标一流，以评选“一带一路”国际化人 才发展长青系列奖项，树行业标杆。 初心不改，逆势而上，“国际工程市场开 发”十讲直播助力“一带一路”再攀登。 共创资源共建和服务联盟，公司与英国 驻华使馆、毕马威在京共同举办中英第 三方市场基础设施合作与经验分享论 坛。 认证培训再创佳绩，一级建造师认证培训 开设七个专业，取证率再创新高，公司新 增 BIM 工程师、智能建造工程师、装配式 工程师 3 大数字化职业认证培训服务。 设立六院一中心，集聚高端资源为建筑 业创新发展服务。 捐资助学，践行公益。赴四川省凉山州布拖 县龙潭镇中心校，连续第八年为布拖的贫 困生捐赠物资及资金。 公告编号：2022-006 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................4 第二节 公司概况 ....................................................................................................................7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................9 第四节 重大事件 .................................................................................................................. 19 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 21 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 25 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 29 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 32 第九节 备查文件目录 ......................................................................................................... 116 公告编号：2022-006 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人刘日明、主管会计工作负责人葛紫燕及会计机构负责人（会计主管人员）葛紫燕保证 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 一、市场竞争风险 随着我国国民经济的持续增长以及产业转型升级的要求，我国 企业管理培训产业也得到了较快的发展。面对企业管理培训行 业的巨大市场需求和广阔的发展前景，进入该行业的企业数量 不断增加，培训产品的同质化竞争日益严重，公司面临市场竞 争加剧的风险。 二、政策风险 目前，我国企业管理培训行业缺乏行业统一标准，行业进入门 槛较低，导致大大小小管理培训机构众多，行业秩序较为混乱。 随着企业对管理培训的重视，国家预计将陆续出台或更新一系 列产业政策来规范企业管理培训行业的发展，同时设立行业进 入标准。国家产业政策的鼓励和支持一方面可以促进国内企业 管理培训行业的健康和可持续发展，但对行业内的新进入企业 和小企业来说，则可能面临被淘汰的风险。 三、实际控制人控制不当风险 刘日明直接持有公司 914,940 股股份，占公司股份总数的 4.42%；刘日明持有北京中科长兴科技有限公司 52%的股权， 北京中科长兴科技有限公司持有公司 15,835,500 股股份，占公 司股份总数的 76.50%；刘日明持有北京长青众创管理咨询中 公告编号：2022-006 5 心(有限合伙)804,000 元出资额，且担任其执行事务合伙人，北 京长青众创管理咨询中心(有限合伙)持有公司 3,105,000 股股 份，占公司股份总数的 15.00%。因此刘日明合计控制公司 95.92%股权，且担任公司董事长，系公司实际控制人。公司实 际控制人可利用其控股地位，对公司的发展战略、生产经营、 人事任免、利润分配决策等实施重大影响；公司实际控制人有 可能利用其持股优势，通过行使表决权的方式决定公司的重大 决策事项。若公司的内部控制有效性不足、公司治理结构不够 健全、运作不够规范，公司和中小股东利益可能会面临实际控 制人控制不当的风险。 四、核心业务人员流失的风险 公司专注于企业管理培训业务，其核心管理团队和骨干师资队 伍具有丰富企业管理培训、课程开发和推广经验，对公司的稳 定经营具有重要意义。核心管理团队和骨干师资队伍的稳定有 利于保持公司的市场竞争力。若核心管理团队和骨干师资流 失，可能会给公司长期稳定发展带来一定的不利影响。 五、新冠疫情带来的线下培训收入减 少的风险 公司主营业务为企业内训业务，以线下面授的方式进行培训。 因新冠疫情原因，公司暂停线下面授培训业务，减少聚集性培 训，使得公司线下业务收入大幅减少。公司受新冠疫情影响， 存在线下培训收入减少的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 公告编号：2022-006 6 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、基业长青 指 北京基业长青管理咨询股份有限公司 本集团 指 北京基业长青管理咨询股份有限公司及各子公司 有限公司 指 北京基业长青管理咨询有限责任公司，北京基业长青 管理咨询股份有限公司前身 成都分公司 指 北京基业长青管理咨询股份有限公司成都分公司 中科长兴 指 北京中科长兴科技有限公司 长青众创 指 北京长青众创管理咨询中心(有限合伙) 博智基业 指 北京博智基业信息科技有限公司 上海九创 指 上海九创企业管理咨询有限公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 “三会”议事规则 指 北京基业长青管理咨询股份有限公司《股东大会议事 规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》 全国股转公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 安信证券、主办券商 指 安信证券股份有限公司 中审众环会所、会计师事务所 指 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 公司律师 指 北京市重光律师事务所 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 管理层 指 公司董事、监事、高级管理人员 元/万元 指 人民币元/万元 “走出去” 指 党的“十七大”所提出的对外开放政策，把“引进 来”和“走出去”更好的结合起来。 “一带一路” 指 “丝绸之路经济带”和“21 世纪海上丝绸之路”的 简称 IPMP 认证 指 国际项目经理资质认质，是国际项目管理协会在全球 推行的四级项目管理专业资质认证体系的总称。 PRINCE2 指 受控环境下的项目管理，世界三大项目管理体系之 一。 报告期、本期、本年 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 公告编号：2022-006 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京基业长青管理咨询股份有限公司 英文名称及缩写 Beijing Wow Project Management Consulting Co.,Ltd. Beijing Wow Project Company 证券简称 基业长青 证券代码 838597 法定代表人 刘日明 二、 联系方式 董事会秘书 葛紫燕 联系地址 北京市海淀区花园路甲 13 号院 7 号楼庚坊国际大厦 306 室 电话 010-68936278 传真 010-68931983 电子邮箱 geziyan@wowproject.org 公司网址 www.wowproject.org 办公地址 北京市海淀区花园路甲 13 号院 7 号楼 306 邮政编码 100088 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2002 年 9 月 13 日 挂牌时间 2016 年 8 月 9 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） P 教育-82 教育-829 技能培训、教育辅助及其他教育-8291 职业 技能培训 主要业务 企业管理培训、企业管理咨询 主要产品与服务项目 企业内训、企业管理咨询、在线培训、公开课、认证课程 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 20,700,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为北京中科长兴科技有限公司 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为刘日明，无一致行动人 公告编号：2022-006 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91110108742621180F 否 注册地址 北京市海淀区花园路甲 13 号院 7 号楼 306 否 注册资本 20,700,000 元 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 安信证券 主办券商办公地址 深圳市福田区金田路 4018 号安联大厦 35 层、28 层 A02 单元 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 安信证券 会计师事务所 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 崔晓强 何文阁 1 年 1 年 会计师事务所办公地址 武汉市武昌东湖路 169 号众环大厦 2-9 层 主办券商联系电话：010-83321226 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-006 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 29,694,733.63 25,955,212.56 14.41% 毛利率% 49.58% 55.74% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -6,021,794.42 -4,111,582.41 -46.46% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -6,227,758.07 -4,149,346.39 -50.09% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -27.85% -15.41% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -28.80% -15.55% - 基本每股收益 -0.29 -0.20 -45.00% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 32,607,640.18 36,379,055.21 -10.37% 负债总计 13,982,131.60 11,531,752.21 21.25% 归属于挂牌公司股东的净资产 18,625,508.58 24,632,685.05 -24.39% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.90 1.19 -24.37% 资产负债率%（母公司） 39.63% 31.79% - 资产负债率%（合并） 42.88% 31.79% - 流动比率 1.46 3.79 - 利息保障倍数 -13.52 -6.71 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -2,942,531.87 -3,975,093.26 25.98% 应收账款周转率 57.37 42.73 - 存货周转率 - - - 公告编号：2022-006 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -10.37% -17.49% - 营业收入增长率% 14.41% -56.08% - 净利润增长率% -46.49% -307.24% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 20,700,000 20,700,000 - 计入权益的优先股数量 0 0 - 计入负债的优先股数量 0 0 - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动性资产处置损益 112,908.20 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密 切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定 量持续享受的政府补助除外 93,055.11 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 0.34 非经常性损益合计 205,963.65 所得税影响数 - 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 205,963.65 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 公告编号：2022-006 11 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 （1）会计政策变更 ①执行新租赁准则导致的会计政策变更 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》 （财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。经本公司董事会通过，本集团于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁 准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。 根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是否为租赁 或者包含租赁。 本集团选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积 影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额， 对可比期间信息不予调整。 于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本集团的具体衔接处理及其影响如下： A、本集团作为承租人 对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价 值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按 首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付 租金，纳入剩余租赁付款额中。 对首次执行日前的经营租赁，本集团按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则，并采用首次执 行日的增量借款利率作为折现率计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测试， 并调整使用权资产的账面价值。 本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负 债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一项或多项简化处 理： ⚫ 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理； ⚫ 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率； ⚫ 使用权资产的计量不包含初始直接费用； 公告编号：2022-006 12 ⚫ 存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最 新情况确定租赁期； ⚫ 作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估包 含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额 调整使用权资产； ⚫ 首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。 B、执行新租赁准则的主要变化和影响如下： 上述会计政策变更对 2021 年 1 月 1 日财务报表无影响。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-006 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 北京基业长青管理咨询股份有限公司成立于 2002 年，是一家专注于“走出去”人才职业化培训与 咨询的知识型企业，致力于帮助客户提升投资、风险、法律、项目管理等领域的核心能力。通过恪守 “人本、创新、实战”的价值观，帮助学员和企业实现价值创造，提升实际绩效。2016 年 8 月 9 日， 基业长青股票在全国中小企业股份转让系统（“新三板”）成功挂牌。 公司服务的客户涵盖工程建设、勘察设计、装备制造、投资贸易、房地产开发等十多个领域，拥 有以中国交建、中国电建、中国中铁等大中型企事业单位及政府组织为主体的客户群，成为多家世界 500 强企业国际化人才培养的长期战略合作伙伴。 公司为客户企业提供高品质的人才发展一体化服务，是建筑工程企业人才发展领域公认的优质服 务商。我们以先进的理念、可靠的质量、专业的团队，为客户策划、实施各类人才培养项目，为客户 的人才梯队和能力建设提供系统性、针对性、可靠性的人才发展一体化服务。 基业长青人才发展一体化服务从三个维度满足客户需求： 服务主题：涵盖党建、业务、领导力、管理、专业技术、培训规划与人才工程等多专业领域； 服务定位：紧扣企业领军人才、中层干部、后备干部、新员工及项目经理、专业骨干等关键人群； 服务方法：整合人才建模、盘点、测评、集中培训、团队共创、案例复盘、行动学习、考试认证、 应用转化以及线上线下等多方式多手段。我们的专业优势、质量体系和实 施效果，已经得到诸多央企 和伙伴客户的验证，足堪信赖。 此外，公司还为客户提供企业内训、认证培训、在线教育、专业咨询等定制化服务内容： 企业内训：公司立足于教育培训行业实践，积极整合国内国际资源，扎实推进版权课程建设，面 向企业高层、中层管理人员、项目经理、专业人员提供多层次、针对性强、定制化的管理培训；公司 服务涵盖工程建设承包、工程设计、工程投资、装备制造等十多个不同领域; 认证培训：公司引入 IPMP、PRINCE2 国际两大主流项目管理专业资质认证体系和国际先进的方法 论，积极探索从单项目、多项目到组织级项目管理的行业应用成果；另开设一级建造师及注册安全工 程师、BIM 工程师、智能建造工程师、装配式工程师等数化职业认证培训服务； 在线教育：公司旗下在线产品“带路学堂”是专属走出去人才的在线学习平台，平台提供网络课 程、直播课堂、在线考试、专家答疑、社区交流等多种在线学习服务，打破时空限制，提升学习体验。 专业咨询：公司拥有成熟的咨询体系和科学的咨询流程，为中央企业，设计院及大型上市公司提 供组织级项目管理、大型复杂项目管理等项目多级别、全过程的专业咨询服务。 公司秉承 WOWPROJECT（了不起的项目）理念，积极挖掘、整合、推广国际、国内先进的管理理念 和资源，帮助每一个组织和个人焕发潜能，成就梦想。 报告期内及报告期后至报告披露日，公司的商业模式较上年度未有改变。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 公告编号：2022-006 14 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 9,410,328.64 28.86% 12,487,376.05 34.33% -24.64% 应收票据 - - - - - 应收账款 309,118.24 0.95% 726,046.31 2.00% -57.42% 存货 - - - - - 投资性房地产 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 21,937,350.84 67.28% 22,570,118.69 62.04% -2.80% 在建工程 - - - - - 无形资产 - - - - - 商誉 - - - - - 短期借款 2,000,000.00 6.13% - - - 长期借款 7,000,000.00 21.47% 8,000,000.00 21.99% -12.50% 预付款项 42,445.10 0.13% 105,664.44 0.29% -59.83% 其他应收款 69,416.26 0.21% 68,068.40 0.19% 1.98% 使用权资产 838,701.17 2.57% - - - 递延所得税资产 279.93 0.00% 570.37 0.00% -50.92% 非他非流动资产 - - 421,210.95 - - 应付账款 140,685.10 0.43% - 0.00% - 合同负债 1,427,464.58 4.38% 1,122,479.40 3.09% 27.17% 应付职工薪酬 1,456,941.33 4.47% 1,203,597.37 3.31% 21.05% 应交税费 137,320.88 0.42% 116,218.60 0.32% 18.16% 其他应付款 200,000.01 0.61% 4,943.35 0.01% 3,945.84% 一年内到期的非 流动负债 1,299,307.93 3.98% 1,012,865.87 2.78% 28.28% 其他流动负债 85,647.87 0.26% 71,647.62 0.20% 19.54% 租赁负债 234,763.90 0.72% - 0.00% - 公告编号：2022-006 15 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：期末货币资金金额为 941.03 万元，较上年同期相比减少 24.64%,主要原因为：企业 受疫情影响，虽主营业务收入增加 14.41%，但人力成本增加导致主营业务成本增长 30.32%,本年持续 亏损，导致货币资金减少； 2、短期借款：期末短期借款增加 200 万元，公司报告期内于 2021 年 12 月向招商银行北京华贸 中心支行申请短期贷款 200 万元，用于流动资金周转，贷款期限 1 年, 利率 2.35%，每季度支付一次 利息； 3、长期借款：报告期内，公司购买自用办公场所，向北京银行魏公村支行申请公司按揭贷款 1,000 万元，每年偿还 100 万元，至报告期末，长期借款余额为 700 万元。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 29,694,733.63 - 25,955,212.56 - 14.41% 营业成本 14,971,266.04 50.42% 11,488,218.03 44.26% 30.32% 毛利率 49.58% - 55.74% - - 销售费用 8,404,636.55 28.30% 6,888,999.76 26.54% 22.00% 管理费用 11,809,558.52 39.77% 11,384,006.78 43.86% 3.74% 研发费用 - - - - 财务费用 414,355.01 1.40% 430,823.84 1.66% -3.82% 信用减值损失 1,606.01 0.01% 231,120.40 0.89% -99.31% 资产减值损失 - - - - - 其他收益 35,194.46 0.12% 113,993.31 0.44% -69.13% 投资收益 - - - - - 公允价值变动 收益 - - - - - 资产处置收益 112,908.20 0.38% - - - 汇兑收益 - - - - - 营业利润 -6,021,504.32 -20.28% -4,065,786.49 -15.66% -48.10% 营业外收入 0.34 - - - - 营业外支出 - - - - - 净利润 -6,021,794.42 -20.28% -4,110,777.95 -15.84% -46.49% 项目重大变动原因： 1、报告期内，公司营业收入比上年同期增长 14.41%，公司的主营业务为线下培训和咨询业务， 报告期内在疫情影响未消除的情况下，公司积极开拓市场，通过为客户提供一体化产品服务，运用多 样化的教学方式，为客户提供优质的运营服务，满足客户的需求，主营业务有所增长； 2、报告期内，公司营业成本比去年同期增长 30.32%，主要原因是主营业务收入的增长导致主营 业务成本相应增长，又因本年公司在北京以外的项目占总项目的 80%，实施京外项目成本有所增 公告编号：2022-006 16 长，影响项目的成本，如出京讲课的师资费用、项目差旅、会议、食宿、项目物资运送等和上年同 期相比均有所增长，导致主营业务成本有所增长； 3、报告期内，销售费用比上年同期增长 22%，主要原因是随着公司业务恢复，外地项目比上年同 期有所增长，差旅费比上年同期增长 118%、交通增长 31%，开拓市场的差旅成本增加，上年因疫情 影响，线下项目基本停滞，各类销售费用支出较少，导致报告期内销售费用比上年同期有所增长； 4、报告期内，营业利润较上年同期减少 48.10%，净利润较上年同期减少 46.49%，主要原因为报 告期新冠疫情的影响尚未消除，主营业务未完全恢复，公司 80%的业务为线下面授培训业务，因疫情 原因，未得到全面恢复。本期营业成本、销售费用和管理费用均有所增长，导致净利润有所下降。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 29,694,733.63 25,954,382.37 14.41% 其他业务收入 - 830.19 - 主营业务成本 14,971,266.04 11,488,218.03 30.32% 其他业务成本 - - - 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 企业内训 24,857,923.30 12,626,189.36 49.21% 33.24% 39.97% -2.44% 公开课 244,547.25 123,389.02 49.54% 146.72% 160.99% -2.76% IPMP 培训 235,108.79 118,343.33 49.66% 10.02% 23.49% -5.49% 在线收入 4,357,154.29 2,103,344.33 51.73% -37.62% -9.51% -14.99% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 1、报告期内，公司的企业内训收入较上年同期增长 33.24%，主要原因为公司在疫情期间积极开 拓市场，内训业务有所恢复； 2、报告期内，公开课收入较上年同期增长 146.72%，主要原因为报告期内公司增加公开课的策划， 紧扣行业热点，举办多期系列公开课，开课场次和开班数量比上年同期有所增加，上年因疫情原因， 开展公开课大都以免费提供给学员为主； 3、报告期内,IPMP 培训收入较上年同期增长 10.02%，主要原因为学员报名数量稍有增加，开班 次数较去年同期有所增加； 4、报告期内，在线收入较上年同期减少 37.62%，主要原因为上年同期公司因疫情期间无法进行 线下业务，大力推行公司课程进行线下转线上的服务转化，报告期间线下业务有所恢复增长，线上业 务稍有调整。 公告编号：2022-006 17 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 中国核工业建设股份有限公司 2,130,565.98 7.17% 否 2 中国电建集团重庆工程有限公司 1,805,660.34 6.08% 否 3 中交天津航道局有限公司 1,408,540.00 4.74% 否 4 中交一公局集团有限公司 1,250,943.36 4.21% 否 5 中国水利水电第六工程局有限公司 1,088,679.21 3.67% 否 合计 7,684,388.89 25.87% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 苏州文鼎人力资源服务有限公司新乡 分公司 7,274,918.97 20.25% 否 2 永州泽铭信息科技有限公司 2,989,536.26 8.32% 否 3 攸县新锋网络科技服务有限公司 1,352,988.47 3.77% 否 4 深圳市华师兄弟教育科技有限公司 520,663.00 1.45% 否 5 北京先闻道企业管理顾问有限公司 214,138.00 0.60% 否 合计 12,352,244.70 34.39% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -2,942,531.87 -3,975,093.26 25.98% 投资活动产生的现金流量净额 -530,686.75 -1,671,820.70 68.26% 筹资活动产生的现金流量净额 522,272.89 4,469,683.90 -88.32% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额变动原因：报告期内经营活动产生的现金流量净额为-294.25 万 元，比上年同期增长 25.98%。主要原因是公司受新冠疫情影响培训业务持续亏损，公司增加对供应商 的账期，应付账款和合同负债较上年期末有所增加导致公司经营活动产生的现金流量净额略好于去年 同期。 2、投资活动产生的现金流量净额变动原因：报告期内投资活动产生的现金流量净额-53.07 万元， 主要是报告期内公司购买一辆奥迪轿车。 3、筹资活动产生的现金流量净额的变动原因：报告期内公司收到招商银行短期借款 200 万元，并 偿还北京银行魏公村支行的银行贷款 100 万元以及利息 47.77 万元，上年因购置房产发生 600 万元保 公告编号：2022-006 18 证金退回，导致筹资活动产生的现金流量较上年同期相比减少 88.32%。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司 名称 公司 类型 主要 业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 上海 九创 企业 管理 咨询 有限 公司 控股 子公 司 企业 内 训、 企业 咨询 等 2,000,000 2,347,938.67 2,147,938.67 0 1,759.15 北京 长青 在线 科技 有限 公司 控股 子公 司 技术 培 训、 技术 开发 5,000,000 882,482.36 405,551.36 4,659,063.24 1,630,572.93 注：参股公司博知兴业管理咨询(北京)有限公司已于 2021 年 3 月份注销。报告期公司无单个子公司的 净利润或单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达 10%以上的情况。 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的 能力；财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指标健康；经 营管理层、核心业务人员队伍稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为，也未发生对持续经营 能力有重大不利影响的事项。报告期内，公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。 公告编号：2022-006 19 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(五) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 - - 与关联方共同对外投资 - -- 债权债务往来或担保等事项 10,000,000.00 10,000,000.00 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 公告编号：2022-006 20 2019 年 11 月 28 日，公司第二届董事会第四次会议和 2019 年 12 月 18 日召开的 2019 年第三 次临时股东大会审议通过了《关于公司向银行申请房屋贷款暨关联交易》的议案，公司购买房产用于 自有办公，对公司发展有着积极的作用。本次接受担保属于关联方对公司发展的支持行为，公司无需 向关联方支付任何费用，不存在损害公司和其他股东利益的行为。本次交易事项不会对公司的财务状 况、经营成果及独立性构成重大不利影响，公司主营业务不会因此次担保即关联交易而对关联人形成 依赖。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 √是 □否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 不适用 (四) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 7 月 1 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 为 避 免 与 公 司 发生同业竞争， 公司控股股东、 实际控制人、全 体股东、董事、 监 事 及 高 级 管 理人员出具《避 免 同 业 竞 争 承 诺函》。 正在履行中 董监高 2016 年 7 月 1 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 为 避 免 与 公 司 发生同业竞争， 公司控股股东、 实际控制人、全 体股东、董事、 监 事 及 高 级 管 理人员出具《避 免 同 业 竞 争 承 诺函》。 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 7 月 1 日 - 挂牌 关于规范 及减少关 联交易的 承诺函 为 了 规 范 未 来 公 司 与 关 联 方 之 间 潜 在 的 关 联交易，公司实 际 控 制 人 、 董 事、监事及高级 管 理 人 员 分 别 向 公 司 出 具 了 《 关 于 规 范 及 正在履行中 公告编号：2022-006 21 减 少 关 联 交 易 的承诺函》 董监高 2016 年 7 月 1 日 - 挂牌 关于规范 及减少关 联交易的 承诺函 为 了 规 范 未 来 公 司 与 关 联 方 之 间 潜 在 的 关 联交易，公司实 际 控 制 人 、 董 事、监事及高级 管 理 人 员 分 别 向 公 司 出 具 了 《 关 于 规 范 及 减 少 关 联 交 易 的承诺函》 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 为避免与公司发生同业竞争，公司控股股东、实际控制人、全体股东、董事、监事及高级管理人 员出具《避免同业竞争承诺函》。为规范未来公司与关联方之间潜在的关联交易，公司实际控制人、 公司董事、监事及高级管理人员分别向公司出具了《关于规范及减少关联交易的承诺函》。 经核查，公司不存在违反上述承诺的事项。 (五) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限 类型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 固定资产 固定资产 抵押 22,984,734.15 70.49% 固定资产抵押借款 总计 - - 22,984,734.15 70.49% - 资产权利受限事项对公司的影响： 上述资产受限事项为公司正常经营所致，未产生不利影响。 公告编号：2022-006 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 13,066,874 63.12% 0 13,066,874 63.12% 其中：控股股东、实际控 制人 12,855,735 62.10% 0 12,855,735 62.10% 董事、监事、高管 211,139 1.02% 0 211,139 1.02% 核心员工 - 0.00% 0 - 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 7,633,126 36.88% 0 7,633,126 36.88% 其中：控股股东、实际控 制人 6,999,705 33.82% 0 6,999,705 33.82% 董事、监事、高管 633,421 3.06% 0 633,421 3.06% 核心员工 - 0.00% 0 0.00% 总股本 20,700,000 - 0 20,700,000 - 普通股股东人数 5 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持 股 变 动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 北 京中 科 长兴 科 技有 限公司 15,835,500 0 15,835,500 76.50% 5,278,500 10,557,000 0 0 2 北 京长 青 众创 管 理咨 询 中心 （ 有限 合伙） 3,105,000 0 3,105,000 15.00% 1,035,000 2,070,000 0 0 3 刘日明 914,940 0 914,940 4.42% 686,205 228,735 0 0 4 颜晓维 791,775 0 791,775 3.82% 593,832 197,943 0 0 公告编号：2022-006 23 5 王文周 52,785 0 52,785 0.26% 39,589 13,196 0 0 合计 20,700,000 0 20,700,000 100% 7,633,126 13,066,874 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 北京中科长兴科技有限公司持有股份公司 76.50%的股份，为公司控股股东； 实际控制人刘日明持有北京中科长兴科技有限公司 52%的股权；颜晓维持有北京中科长兴科 技有限公司 45%的股权，王文周持有北京中科长兴科技有限公司 3%的股权； 北京长青众创管理咨询中心（有限合伙）为员工持股平台，公司实际控制人刘日明担任北京 长青众创管理咨询中心（有限合伙）执行事务合伙人，持有 19.86%的出资份额。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 贷款提 贷款提供 贷款规模 存续期间 利息率 公告编号：2022-006 24 式 供方 方类型 起始日期 终止日期 1 抵押贷 款 银行 北 京 银 行 魏 公村支行 8,000,000.00 2019 年 11 月 25 日 2029 年 11 月 25 日 5.39% 2 信用贷 款 银行 招 商 银 行 华 贸中心支行 2,000,000.00 2021 年 12 月 15 日 2022 年 12 月 14 日 2.35% 合计 - - - 10,000,000.00 - - - 注：1、公司 2019 年向北京银行魏公村支行申请的房屋按揭贷款 1000 万元，房产证号码京（2020）海不 动产权第 0004119 号。每半年支付一次本金 50 万元，每年支付 100 万元，截至报告期末，长期借款余额 700 万元； 2、公司 2021 年 12 月向招商银行华贸中心支行申请贷款 200 万元，用于流动资金周转，贷款期限 1 年,每季度支付一次利息。该贷款由北京首创融资担保有限公司提供信用担保。 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-006 25 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 刘日明 董事长 男 否 1970 年 8 月 2019 年 6 月 4 日 2022 年 6 月 3 日 颜晓维 董事 男 否 1967 年 1 月 2019 年 6 月 4 日 2022 年 6 月 3 日 王文周 董事 男 否 1975 年 7 月 2019 年 6 月 4 日 2022 年 6 月 3 日 杨兴凤 董事、总经理 女 否 1975 年 7 月 2019 年 6 月 4 日 2022 年 6 月 3 日 周啸东 董事 男 否 1969 年 3 月 2019 年 6 月 4 日 2022 年 6 月 3 日 吴桂霞 监事会主席 女 否 1977 年 8 月 2019 年 6 月 4 日 2022 年 6 月 3 日 詹璐 监事 女 否 1989 年 4 月 2019 年 6 月 4 日 2022 年 6 月 3 日 王曦 职工代表监事 女 否 1989 年 6 月 2019 年 6 月 4 日 2022 年 6 月 3 日 葛紫燕 财务负责人、董 事会秘书 女 否 1983 年 1 月 2019 年 6 月 4 日 2022 年 6 月 3 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 1、董事、监事、高级管理人员之间不存在亲属关系； 2、刘日明是股份公司控股股东北京中科长兴科技有限公司实际控制人，持有北京中科长兴科技有限 公司 52%的股份；颜晓维持有北京中科长兴科技有限公司 45%的股份，王文周持有北京中科长兴科技 有限公司 3%的股份； 3、其他董事、监事、高级管理人员与控股股东北京中科长兴科技有限公司无关联关系； 4、其他董事、监事、高级管理人员与实际控制人无关联关系。 (二) 变动情况： □适用 √不适用 公告编号：2022-006 26 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政人员 6 1 5 销售人员 19 19 公告编号：2022-006 27 技术人员 10 1 11 管理人员 6 1 7 实施人员 6 2 4 员工总计 47 2 3 46 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 1 0 硕士 10 9 本科 27 28 专科 6 5 专科以下 3 4 员工总计 47 46 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、 员工培训： 公司按照入职培训系统化、岗位培训专业化的要求，开展员工培训工作，包括新员工入职、 一线员工的操作技能、管理者领导力及专业技术等全方位培训。同时，公司不断加强企业文化 建设，组织开展丰富多彩的文化生活，不断提升公司员工的整体素质，以实现公司与员工的双 赢共进； 2、 薪酬政策： 公司本着客观、公正、规范的原则，根据公司自身情况制定了完善的薪酬体系和绩效考核制 度，实现了员工绩效考核与部门业绩及公司经营业绩挂钩。员工薪酬包括固定工资、绩效工资 等。同时，公司依据国家相关规定按照员工月薪的一定比例为其缴纳社会保险等； 3、 需公司承担费用的离退休职工人数： 报告期内，公司无需承担费用的离退休职工。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 根据《公司法》及公司章程的有关规定，公司于 2021 年 12 月 29 日召开第二届董事会第十二 次会议，会议审议通过《关于聘任刘建华、季枫为公司副总经理的议案》，聘任刘建华女士、季枫女士 为公司副总经理，任职期限 2 年，自 2022 年 1 月 1 日起生效。上述聘任人员持有公司股份 0 股， 占公司股本的 0%，不是失信联合惩戒对象。 公司董事会于 2022 年 3 月 18 日收到副总经理刘建华女士递交的辞职报告，自 2022 年 3 月 18 日起辞职生效，辞职后不再担任公司其它职务。 公告编号：2022-006 28 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司严格按照《公司法》、《证券法》及《非上市公众公司监督管理办法》等法律、法规、规范性 文件的要求，不断完善公司的法人治理结构，建立健全公司内部管理和控制制度，规范运作，严格进 行信息披露，保护广大投资者利益。公司己建立各司其职、各负其责、相互配合、相互制约的法人治 理结构，并形成包括《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《投 资者关系管理制度》、《总经理工作细则》、《关联交易决策制度》、《对外担保决策制度》、《对外投资制 度》、《信息披露管理制度》等在内的一系列管理制度。报告期内，公司严格按照法律法规、《公司章程》 及内部管理制度的规定开展经营，公司董事、监事和高级管理人员均能够切实履行应尽的职责和义务， 能够给所有股东提供合适的保护和平等权利保障。今后，公司将继续密切关注行业发展动态、监管机 构出台的新政策，并结合公司实际情况适时制定相应的管理制度，保障公司健康持续展。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 经董事会评估认为，公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系 统业务规则（试行）》等法律法规及规范性文件的要求，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与 权、质询权和表决权等权利。公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护并确保所有股东特别是 中小股东充分行使其合法权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大事项均按照公司内部控制制度进行决策，履行了相应法律程序。公司重大事 件均通过了公司董事会或股东大会审议通过，没有出现董事会、股东大会会议召集程序、表决方式违 反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的情形。 截至报告期末，公司依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和 义务。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 公告编号：2022-006 29 公司于 2022 年 4 月 17 日召开第二届董事会第十三次会议，审议通过了《关于拟修订公司章 程》 议案，该议案尚需提交公司 2021 年年度股东大会审议。详见公司于 2022 年 4 月 18 日在全 国中小企 业股份转让系统指定的信息披露平台（)披露的《关于拟修订公司章 程公告》（公告编号： 2022-007）。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 1 3 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 经公司管理层评估认为：报告期内，股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、 召开程序、授权、委托、表决和决议等事项均符合法律、行政法规和和公司章程的规定。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 公司监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事 项无异议。 公告编号：2022-006 30 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司拥有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力，与控股股东、实际控制人在业务、人 员、资产、机构、财务等方面完全分开。 1、业务独立：公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营、独立核算和决策、独立 承担责任与风险，未受到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业 之间存在关联关系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响； 2、人员独立：公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法 产生；公司的总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员未在控股股东及其控制的其他企业中 担任除董事、监事以外的其它职务，未在控股股东及其控制的其他企业中领薪；公司财务人员未在 控股股东及其控制的其他企业中兼职； 3、资产独立：公司合法拥有与目前业务有关的资产的所有权或使用权，公司独立拥有该等资 产，不存在被股东单位或其他关联方占用的情形； 4、机构独立：公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构，聘请了总经理、财务负 责人等高级管理人员在内的管理层，公司独立行使经营管理职权，独立于公司的控股股东、实际控 制人及其控制的其他企业，不存在机构混同的情形； 5、财务独立：公司设立了独立的财务会计部门，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计 准则》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度，能够独立作出财务决策，具有规范的财 务会计制度。公司在银行独立开立账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同， 不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露负责人及公司管 理层遵守公司《信息披露事务管理制度》，且执行情况良好。2017 年 4 月 20 日，公司第一届董事会第 九次会议审议通过《关于<北京基业长青管理咨询股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度> 的议案》，2017 年 5 月 12 日，公司 2016 年年度股东大会审议通过上述议案。该制度详见临时公告《年 报信息披露重大差错责任追究制度公告》（2017-016）。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露负责人及公司管 理层遵守公司《信息披露事务管理制度》，且执行情况良好。 公告编号：2022-006 31 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 公告编号：2022-006 32 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 众环审字（2022）0213490 号 审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 武汉市武昌东湖路 169 号众环大厦 2-9 层 审计报告日期 2022 年 4 月 22 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 崔晓强 何文阁 1 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 3 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审 计 报 告 众环审字（2022）0213490 号 北京基业长青管理咨询股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了北京基业长青管理咨询股份有限公司（以下简称“基业长青公司”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了基业长青 公司 2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2021 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独立于基业长青公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、 公告编号：2022-006 33 适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 其他信息 基业长青公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财 务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 基业长青公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估基业长青公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 （如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算基业长青公司、终止运营或别无其他现实的选 择。 治理层负责监督基业长青公司的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具 包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执 行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这 公告编号：2022-006 34 些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现 由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发 表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致 对基业长青公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们 得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的 相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的 信息。然而，未来的事项或情况可能导致基业长青公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就基业长青公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表 发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审 计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 崔晓强 中国注册会计师： 何文阁 中国·武汉 2022年4月22日 公告编号：2022-006 35 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 六、1 9,410,328.64 12,487,376.05 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六、2 309,118.24 726,046.31 应收款项融资 预付款项 六、3 42,445.10 105,664.44 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、4 69,416.26 68,068.40 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 - - 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 9,831,308.24 13,387,155.20 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 - - 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、5 21,937,350.84 22,570,118.69 在建工程 - - 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 六、6 838,701.17 公告编号：2022-006 36 无形资产 六、7 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、8 279.93 570.37 其他非流动资产 六、9 421,210.95 非流动资产合计 22,776,331.94 22,991,900.01 资产总计 32,607,640.18 36,379,055.21 流动负债： 短期借款 六、10 2,000,000.00 - 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、11 140,685.1 预收款项 合同负债 六、12 1,427,464.58 1,122,479.4 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、13 1,456,941.33 1,203,597.37 应交税费 六、14 137,320.88 116,218.6 其他应付款 六、15 200,000.01 4,943.35 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、16 1,299,307.93 1,012,865.87 其他流动负债 六、17 85,647.87 71,647.62 流动负债合计 6,747,367.7 3,531,752.21 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 六、18 7,000,000.00 8,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 六、19 234,763.9 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 公告编号：2022-006 37 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 7,234,763.9 8,000,000 负债合计 13,982,131.60 11,531,752.21 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、20 20,700,000 20,700,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、21 767,138.79 752,520.84 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、22 829,273.01 829,273.01 一般风险准备 未分配利润 六、23 -3,670,903.22 2,350,891.20 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 18,625,508.58 24,632,685.05 少数股东权益 214,617.95 所有者权益（或股东权益）合计 18,625,508.58 24,847,303 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 32,607,640.18 36,379,055.21 法定代表人：刘日明 主管会计工作负责人：葛紫燕 会计机构负责人：葛紫燕 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 7,086,649.95 9,889,894.46 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十二、1 309,118.24 555,309.02 应收款项融资 预付款项 32,256.42 105,664.44 其他应收款 十二、2 72,893.77 71,545.91 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 公告编号：2022-006 38 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 7,500,918.38 10,622,413.83 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十二、3 2,450,000.00 4,300,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 21,893,337.09 22,568,104.94 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 838,701.17 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 279.93 570.37 其他非流动资产 421,210.95 非流动资产合计 25,182,318.19 27,289,886.26 资产总计 32,683,236.57 37,912,300.09 流动负债： 短期借款 2,000,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 140,685.10 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 1,117,943.67 845,293.59 应交税费 140,891.84 96,556.66 其他应付款 852,539.92 798,457.76 其中：应付利息 应付股利 合同负债 1,297,250.62 1,122,479.40 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 1,299,307.93 1,012,865.87 公告编号：2022-006 39 其他流动负债 77,835.04 71,647.62 流动负债合计 6,926,454.12 3,947,300.90 非流动负债： 长期借款 7,000,000.00 8,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 234,763.90 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 7,234,763.90 8,000,000.00 负债合计 14,161,218.02 11,947,300.90 所有者权益（或股东权益）： 股本 20,700,000.00 20,700,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 336,136.94 336,136.94 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 829,273.01 829,273.01 一般风险准备 未分配利润 -3,343,391.40 4,099,589.24 所有者权益（或股东权益）合计 18,522,018.55 25,964,999.19 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 32,683,236.57 37,912,300.09 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 29,694,733.63 25,955,212.56 其中：营业收入 六、24 29,694,733.63 25,955,212.56 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 公告编号：2022-006 40 二、营业总成本 35,865,946.62 30,366,112.76 其中：营业成本 六、24 14,971,266.04 11,488,218.03 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、25 266,130.50 174,064.35 销售费用 六、26 8,404,636.55 6,888,999.76 管理费用 六、27 11,809,558.52 11,384,006.78 研发费用 - - 财务费用 六、28 414,355.01 430,823.84 其中：利息费用 414,674.78 462,546.39 利息收入 17,216.07 48,422.83 加：其他收益 六、29 35,194.46 113,993.31 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、30 1,606.01 231,120.40 资产减值损失（损失以“-”号填列） - - 资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、31 112,908.20 - 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -6,021,504.32 -4,065,786.49 加：营业外收入 六、32 0.34 - 减：营业外支出 - - 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -6,021,503.98 -4,065,786.49 减：所得税费用 六、33 290.44 44,991.46 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -6,021,794.42 -4,110,777.95 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 804.46 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） -6,021,794.42 -4,111,582.41 公告编号：2022-006 41 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 -6,021,794.42 -4,110,777.95 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -6,021,794.42 -4,111,582.41 （二）归属于少数股东的综合收益总额 804.46 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.29 -0.20 （二）稀释每股收益（元/股） -0.29 -0.20 法定代表人：刘日明 主管会计工作负责人：葛紫燕 会计机构负责人：葛紫燕 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十二、4 25,035,670.39 22,898,083.86 减：营业成本 十二、4 12,640,294.60 10,398,233.70 税金及附加 257,729.62 172,093.93 销售费用 6,204,874.59 5,089,586.30 管理费用 10,058,369.33 10,458,657.38 研发费用 - - 财务费用 416,524.16 433,383.39 其中：利息费用 414,674.78 462,546.39 利息收入 11,707.92 42,469.28 公告编号：2022-006 42 加：其他收益 35,070.96 110,037.11 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 1,452.21 224,957.30 资产减值损失（损失以“-”号填列） -3,050,000 - 资产处置收益（损失以“-”号填列） 112,908.20 - 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -7,442,690.54 -3,318,876.43 加：营业外收入 0.34 - 减：营业外支出 - - 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -7,442,690.20 -3,318,876.43 减：所得税费用 290.44 44,991.46 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -7,442,980.64 -3,363,867.89 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -7,442,980.64 -3,363,867.89 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 公告编号：2022-006 43 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 31,723,212.38 26,140,141.76 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、34 661,278.61 767,083.32 经营活动现金流入小计 32,384,490.99 26,907,225.08 购买商品、接受劳务支付的现金 15,635,000.40 11,401,880.76 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 9,234,898.40 8,619,714.58 支付的各项税费 907,216.37 403,927.77 支付其他与经营活动有关的现金 六、34 9,549,907.69 10,456,795.23 经营活动现金流出小计 35,327,022.86 30,882,318.34 经营活动产生的现金流量净额 -2,942,531.87 -3,975,093.26 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 530,686.75 1,671,820.70 公告编号：2022-006 44 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 530,686.75 1,671,820.70 投资活动产生的现金流量净额 -530,686.75 -1,671,820.70 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 2,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 六、34 6,000,000.00 筹资活动现金流入小计 2,000,000.00 6,000,000.00 偿还债务支付的现金 1,000,000.00 1,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 477,727.11 530,316.10 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1,477,727.11 1,530,316.10 筹资活动产生的现金流量净额 522,272.89 4,469,683.90 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -2,950,945.73 -1,177,230.06 加：期初现金及现金等价物余额 12,361,274.37 13,538,504.43 六、期末现金及现金等价物余额 9,410,328.64 12,361,274.37 法定代表人：刘日明 主管会计工作负责人：葛紫燕 会计机构负责人：葛紫燕 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 26,988,134.31 23,224,936.80 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 709,729.12 694,004.57 经营活动现金流入小计 27,697,863.43 23,918,941.37 购买商品、接受劳务支付的现金 13,266,916.96 10,311,896.43 支付给职工以及为职工支付的现金 6,599,921.40 6,992,563.86 支付的各项税费 793,562.19 392,197.57 支付其他与经营活动有关的现金 8,548,191.85 9,717,960.02 经营活动现金流出小计 29,208,592.40 27,414,617.88 经营活动产生的现金流量净额 -1,510,728.97 -3,495,676.51 二、投资活动产生的现金流量： 公告编号：2022-006 45 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 488,686.75 1,671,820.70 投资支付的现金 1,200,000.00 500,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,688,686.75 2,171,820.70 投资活动产生的现金流量净额 -1,688,686.75 -2,171,820.70 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 2,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 6,000,000.00 筹资活动现金流入小计 2,000,000.00 6,000,000.00 偿还债务支付的现金 1,000,000.00 1,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 477,727.11 530,316.10 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1,477,727.11 1,530,316.10 筹资活动产生的现金流量净额 522,272.89 4,469,683.90 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -2,677,142.83 -1,197,813.31 加：期初现金及现金等价物余额 9,763,792.78 10,961,606.09 六、期末现金及现金等价物余额 7,086,649.95 9,763,792.78 公告编号：2022-006 46 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其他综 合收益 专项 储备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末 余额 20,700,000.00 752,520.84 829,273.01 2,350,891.20 214,617.95 24,847,303.00 加：会计政策 变更 前 期 差 错更正 同 一 控 制 下 企 业 合 并 其他 二、本年期初 余额 20,700,000.00 752,520.84 829,273.01 2,350,891.20 214,617.95 24,847,303.00 三、本期增减 变动金额（减 少以“－”号 14,617.95 -6,021,794.42 -214,617.95 -6,221,794.42 公告编号：2022-006 47 填列） （一）综合收 益总额 -6,021,794.42 -6,021,794.42 （二）所有者 投 入 和 减 少 资本 14,617.95 -214,617.95 -200,000.00 1．股东投入 的普通股 2．其他权益 工 具 持 有 者 投入资本 3．股份支付 计 入 所 有 者 权益的金额 4．其他 14,617.95 -214,617.95 -200,000.00 （三）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 公告编号：2022-006 48 权 益 内 部 结 转 1. 资 本 公 积 转增资本（或 股本） 2. 盈 余 公 积 转增资本（或 股本） 3. 盈 余 公 积 弥补亏损 4. 设 定 受 益 计 划 变 动 额 结 转 留 存 收 益 5. 其 他 综 合 收 益 结 转 留 存收益 6.其他 （五）专项储 备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末 余额 20,700,000.00 767,138.79 829,273.01 -3,670,903.22 18,625,508.58 公告编号：2022-006 49 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 20,700,000.00 752,520.84 829,273.01 6,462,473.61 213,813.49 28,958,080.95 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企 业合并 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 752,520.84 829,273.01 6,462,473.61 213,813.49 28,958,080.95 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号 填列） -4,111,582.41 804.46 -4,110,777.95 （一）综合收益总额 -4,111,582.41 804.46 -4,110,777.95 （二）所有者投入和 减少资本 1．股东投入的普通 股 2．其他权益工具持 有者投入资本 3．股份支付计入所 公告编号：2022-006 50 有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内 部结转 1.资本公积转增资 本（或股本） 2.盈余公积转增资 本（或股本） 3.盈余公积弥补亏 损 4.设定受益计划变 动额结转留存收益 5.其他综合收益结 转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 公告编号：2022-006 51 （六）其他 四、本年期末余额 20,700,000.00 752,520.84 829,273.01 2,350,891.20 214,617.95 24,847,303.00 法定代表人：刘日明 主管会计工作负责人：葛紫燕 会计机构负责人：葛紫燕 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优 先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,700,000.00 336,136.94 829,273.01 4,099,589.24 25,964,999.19 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 336,136.94 829,273.01 4,099,589.24 25,964,999.19 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -7,442,980.64 -7,442,980.64 （一）综合收益总额 -7,442,980.64 -7,442,980.64 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 公告编号：2022-006 52 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 公告编号：2022-006 53 （六）其他 四、本年期末余额 20,700,000.00 336,136.94 829,273.01 -3,343,391.40 18,522,018.55 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优 先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,700,000.00 336,136.94 829,273.01 7,463,457.13 29,328,867.08 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 336,136.94 829,273.01 7,463,457.13 29,328,867.08 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - 3,363,867.89 -3,363,867.89 （一）综合收益总额 - 3,363,867.89 -3,363,867.89 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 公告编号：2022-006 54 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20,700,000.00 336,136.94 829,273.01 4,099,589.24 25,964,999.19 公告编号：2022-006 55 三、 财务报表附注 北京基业长青管理咨询股份有限公司 2021 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 北京基业长青管理咨询股份有限公司(以下简称“本集团”) 于2016年3月22日整体改制 设立。公司法人：刘日明。公司地址：北京市海淀区花园路甲 13 号院 7 号楼 3 层 306。 统一社会信用代码：91110108742621180F。 2016年3月23日，据北京基业长青管理咨询股份有限公司（筹）出资人关于公司整体变 更设立股份有限公司的决议和整体变更后公司章程的规定，整体变更后公司申请登记的注册 资本为人民币15,300,000.00元，由北京基业长青管理咨询有限责任公司全体出资人以其拥有 的北京基业长青管理咨询有限责任公司截至2015年12月31日止的净资产于2016年03月17日 之前折合为公司股本。公司整体改制为股份有限公司。本次整体改制的验资由北京兴华会计 师事务所（特殊普通合伙）于2016年3月17日出具了[2016]京会兴验字第10010021号验资报告 验证。 2016年5月27日，本公司通过股东决议：增加注册资本270.00万元，变更后的注册资本 为1,800.00万元。本次增资由北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）于2016年5月31日出具 了[2016]京会兴验字第10010056号验资报告验证。 此次变更后，公司的股权结构为： 序号 股东名称 认缴出资额 （万元） 实缴出资额 （万元） 持股比例 出资 方式 1 王文周 4.59 4.59 0.26% 货币 2 颜晓维 68.85 68.85 3.83% 货币 3 刘日明 79.56 79.56 4.42% 货币 4 北京长青众创管理咨询 中心(有限合伙) 270.00 270.00 15.00% 货币 5 北京中科长兴科技有限 公司 1,377.00 1,377.00 76.50% 货币 合 计 1,800.00 1,800.00 100.00% -- 2017年5月12日，本公司通过股东决议：以原有1,800.00万股为基数，以资本公积金向全 体股东每10股转增1.50股，变更后的注册资本为2,070.00万元。此次变更后，公司的股权结 构为： 公告编号：2022-006 56 序号 股东名称 认缴出资额 （万元） 实缴出资额 （万元） 持股比例 出资 方式 1 王文周 5.2785 5.2785 0.26% 货币 2 颜晓维 79.1775 79.1775 3.83% 货币 3 刘日明 91.494 91.494 4.42% 货币 4 北京长青众创管理咨询 中心(有限合伙) 310.50 310.50 15.00% 货币 5 北京中科长兴科技有限 公司 1583.55 1583.55 76.50% 货币 合 计 2,070.00 2,070.00 100.00% -- 截至2021年12月31日，本公司注册资本为人民币2,070.00万元，实收资本为人民币 2,070.00元。 本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事企业管理培训。 本财务报表业经本公司董事会于2022年4月22日决议批准报出。 截至 2021 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 2 户，详见本附注八“在其 他主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年相比未发生变化。 二、 财务报表的编制基础 1、 编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披 露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关 规定计提相应的减值准备。 三、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2021 年 12 月 31 日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公 司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开 公告编号：2022-006 57 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附 注的披露要求。 四、 重要会计政策和会计估计 本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发 支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”、各 项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计判 断和估计”。 1、 会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、 营业周期 正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公 司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1） 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2） 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 公告编号：2022-006 58 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五 十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2））， 判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描 述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 公告编号：2022-006 59 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 5、 合并财务报表的编制方法 （1） 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进 行重新评估。 （2） 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 公告编号：2022-006 60 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准 则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期 股权投资”或本附注四、8“金融工具”。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立 的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一 项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不 属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处 置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12“长期股权投资”（2）④）和“因处置 部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会 计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一 次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为 其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营 安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指 本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅 对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12“长期股权投资”（2） ②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以 及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营 产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集 团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 公告编号：2022-006 61 当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益 中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产 减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集 团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该 损失。 7、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 8、 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产的分类、确认和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 公告编号：2022-006 62 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计 入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行 后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2） 金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计 入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套 期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当 期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的 影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法 公告编号：2022-006 63 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至 终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之 差额计入当期损益。 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所 述的原则进行会计处理。 （4） 金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该 部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金 融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同 时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改 的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5） 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是 公告编号：2022-006 64 当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金 融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用 数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资 产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值 无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7） 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集 团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关 的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。 本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”） 的，作为利润分配处理。 9、 金融资产减值 本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项 融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财 务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1） 减值准备的确认方法 本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一 般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发 公告编号：2022-006 65 生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同 资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自 初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备； 如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的 金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前 瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情 况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变 化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对 方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不 同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4） 金融资产减值的会计处理方法 期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减 值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将 差额确认为减值利得。 （5） 各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据 本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于 应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 公告编号：2022-006 66 商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同 ②应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期 信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当 于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 应收账款： 外部客户组合 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提。 关联方组合 按照关联方划分。 合同资产： 外部客户组合 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提。 关联方组合 按照关联方划分。 ③其他应收款 本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其 他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 备用金、押金及保证金往来款组合 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提。 关联方组合 按照关联方划分 10、 合同资产 本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于 无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同 一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵 销。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9、金融资产减值。 11、 持有待售资产和处置组 本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使 公告编号：2022-006 67 用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为 同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯 例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他 方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所 属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取 得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组 时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去 出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售 资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再 按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和 终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续 资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额 应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认 的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有 待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的 商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确 认的资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置 组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分 为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量： （1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认 的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 12、 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响 的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性 的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 公告编号：2022-006 68 金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。 共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单 位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。 （1） 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股 权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对 价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始 投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业 合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享 有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合 并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控 制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的， 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原 持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股 权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会 计处理。 公告编号：2022-006 69 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2） 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采 用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股 权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期 股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进 行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的 会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合 公告编号：2022-006 70 收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务 的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上 确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此 取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初 始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合 营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入 当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承 担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位 以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计 算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本 公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司 部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财 务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差 额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时 将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对 公告编号：2022-006 71 被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例 结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会 计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团 取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期 损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比 例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益全部结转。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于 一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处 理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间 的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 13、 固定资产 （1） 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能 公告编号：2022-006 72 够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计 量。 （2） 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率 （%） 年折旧率 （%） 房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17 电子设备 年限平均法 5 5 19.00 运输设备 年限平均法 5 5 19.00 办公家具 年限平均法 5 5 19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态， 本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。 （4） 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本 能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其 他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如 发生改变则作为会计估计变更处理。 14、 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预 定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状 态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。 15、 借款费用 公告编号：2022-006 73 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已 经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产 活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状 态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 16、 使用权资产 使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、27“租赁”。 17、 无形资产 （1） 无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能 流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出， 在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地 使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建 筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固 定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值 准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产 不予摊销。 公告编号：2022-006 74 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作 为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照 使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2） 研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶 段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。 18、 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的 投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集 团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否 存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 公告编号：2022-006 75 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 19、 合同负债 合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团 向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团 在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同 一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 20、 职工薪酬 本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本 集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。 采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务 公告编号：2022-006 76 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 21、 租赁负债 租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、27“租赁”。 22、 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团 承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠 地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按 照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 23、 收入 收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关 的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商 品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务； 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让 商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风 险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取 得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项 履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考 虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段 内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同 时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商 品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权 就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产 公告编号：2022-006 77 出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按 照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该 单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下 列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将 该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实 物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转 移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表 明客户已取得商品控制权的迹象。 本集团的收入主要是提供劳务收入： ①是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经 济利益的流入。本集团合同中履约义务是培训，按照履行义务的完成程度，采用完工百分 比法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法：已完工作量的测量已经发生的成本占估计总成本 的比例。 ②当履约进度不能合理确定时，分别下列情况处理： A、已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。 本公司具体确认营业收入的方法：公司在资产负债表日，如果课程结束，公司在课程 结束时间确认收入，如果在资产负债表日，公司的课程尚未结束，公司按照已经发生的成 本占预计总成本的比例确认收入。 24、 合同成本 本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资 产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。 为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之 外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资 产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费 用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本 增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。 公告编号：2022-006 78 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当 期损益。 25、 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资 者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收 益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界 定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未 明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关 的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将 形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个 资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有 指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应 收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取 得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末 有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照 应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的 金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定 自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发 布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办 法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对 特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有 相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和 该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系 统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间冲减相关成本费用；用 于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接冲减相关成本费用。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计 处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 公告编号：2022-006 79 与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关 成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 26、 递延所得税资产/递延所得税负债 （1） 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税 所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2） 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂 时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差 异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关 的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在 可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本 集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交 易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税 资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时 性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收 回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 公告编号：2022-006 80 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3） 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4） 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同 的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及 的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集 团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 27、 租赁 租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以 换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。 （1） 本集团作为承租人 本集团租赁资产的类别主要为固定资产融资租赁。 ① 初始计量 在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将 尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算 租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的， 采用承租人增量借款利率作为折现率。 ② 后续计量 本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折 旧（详见本附注四、13 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权 的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租 公告编号：2022-006 81 赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用， 计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时 计入当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评 估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁 负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债 仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。 ③ 短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集 团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法 或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 （2） 本集团作为出租人 本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁 是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除 融资租赁以外的其他租赁。 ① 经营租赁 本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经 营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 ② 融资租赁 于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资 租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含 利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息 收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损 益。 28、 重要会计政策、会计估计的变更 （1） 会计政策变更 ①执行新租赁准则导致的会计政策变更 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》 公告编号：2022-006 82 （财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。经本公司董事会通过，本集团于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。 根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是 否为租赁或者包含租赁。 本集团选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执 行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其 他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。 于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本集团的具体衔接处理及其影响如 下： A、本集团作为承租人 对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原 账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩 余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权 责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。 对首次执行日前的经营租赁，本集团按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则，并采 用首次执行日的增量借款利率作为折现率计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资 产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。 本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和 租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一 项或多项简化处理： ⚫ 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理； ⚫ 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率； ⚫ 使用权资产的计量不包含初始直接费用； ⚫ 存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使 及其他最新情况确定租赁期； ⚫ 作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据《企业会计准则第 13 号——或有事 项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负 债表的亏损准备金额调整使用权资产； ⚫ 首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。 B、执行新租赁准则的主要变化和影响如下： 公告编号：2022-006 83 上述会计政策变更对 2021 年 1 月 1 日财务报表无影响。 29、 重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的 报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过 去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、 费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定 性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资 产或负债的账面金额进行重大调整。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1） 收入确认 如本附注四、22、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和 估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的 履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不 会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售 价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。 本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当 期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。 （2） 租赁 ①租赁的识别 本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产， 且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换 权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导 该资产的使用。 ②租赁的分类 本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要 对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。 ③租赁负债 公告编号：2022-006 84 本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初 始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选 择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权 带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情 况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后 续期间的损益。 （3） 金融资产减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要 做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断 和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、 技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。 （4） 存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （5） 金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估 值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动 率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会 对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为 其公允价值的最佳估计。 （6） 长期资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的 迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也 进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公告编号：2022-006 85 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够 获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预 测。 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合 的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来 资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 （7） 折旧和摊销 本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （8） 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （9） 所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 五、 税项 1、 主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按 6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项 税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。 公告编号：2022-006 86 税种 具体税率情况 教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的 20%计缴。 土地使用税 按实际土地面积 18.00 元/平米计缴。 房产税 以原值为基数，扣除比例 30%，税率 1.2%。 2、 税收优惠及批文 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万 元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 六、 合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2021 年 1 月 1 日，“年末”指 2021 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2020 年 12 月 31 日，“本年” 指 2021 年度，“上年”指 2020 年度。 1、 货币资金 项 目 年末余额 年初余额 库存现金 135,800.19 122,928.39 银行存款 9,274,528.45 12,364,447.66 其他货币资金 合 计 9,410,328.64 12,487,376.05 其中：存放在境外的款项总额 其中：存放财务公司的款项总额 2、 应收账款 （1） 按账龄披露 账 龄 年末余额 1 年以内 309,284.91 小 计 309,284.91 公告编号：2022-006 87 账 龄 年末余额 减：坏账准备 166.67 合 计 309,118.24 （1） 按坏账计提方法分类列示 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 309,284.91 100.00 166.67 0.05 309,118.24 其中： 外部客户组合 309,284.91 100.00 166.67 0.05 309,118.24 合 计 309,284.91 —— 166.67 —— 309,118.24 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 727,591.86 100.00 1,545.55 0.21 726,046.31 其中： 外部客户组合 727,591.86 100.00 1,545.55 0.21 726,046.31 合 计 727,591.86 —— 1,545.55 —— 726,046.31 ① ②组合中，按外部客户组合计提坏账准备的应收账款 公告编号：2022-006 88 项 目 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 309,284.91 166.67 0.05 合 计 309,284.91 166.67 0.05 （2） 坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或转 回 转销或核 销 其他变动 应收账款 1,391.75 - 1,225.08 166.67 合 计 1,391.75 - 1,225.08 166.67 （3） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 305,200.00 元，占应收账 款年末余额合计数的比例为 98.68%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 164.47 元。 3、 预付款项 （1） 预付款项按账龄列示 账 龄 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例 （%） 1 年以内 42,445.10 100.00 105,664.44 100.00 合 计 42,445.10 —— 105,664.44 —— （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 单位名称 年末余额 占预付账款年末余额合计 数的比例（%） 北京宏东房地产开发有限公司 22,256.42 52.44 攸县新锋网络科技服务有限公司 10,188.68 24.00 北京浦金凯航国际酒店管理有限公司 10,000.00 23.56 合 计 42,445.10 100.00 公告编号：2022-006 89 4、 其他应收款 项 目 年末余额 年初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 69,416.26 68,068.40 合 计 69,416.26 68,068.40 （1） 其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 年末余额 1 年以内 70,649.25 小 计 70,649.25 减：坏账准备 1,232.99 合 计 69,416.26 ②按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 备用金 61,649.25 45,168.92 押金 9,000.00 往来款 24,359.60 小 计 70,649.25 69,528.52 减：坏账准备 1,232.99 1,460.12 合 计 69,416.26 68,068.40 ③坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2021 年 1 月 1 日余额 1,460.12 1,460.12 2021 年 1 月 1 日余额 在本年： ——转入第二阶段 公告编号：2022-006 90 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本年计提 -227.13 -227.13 本年转回 本年转销 本年核销 其他变动 2021 年 12 月 31 日余额 1,232.99 1,232.99 ④坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或转 回 转销或核 销 其他变动 其他应收款 1,460.12 -227.13 1,232.99 合 计 1,460.12 -227.13 1,232.99 ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项 性质 年末余额 账龄 占其他应 收款年末 余额合计 数的比例 （%） 坏账准备 年末余额 区域业务发展部 备用 金 33,000.00 1 年以内 46.71 575.93 综合部 备用 金 12,000.00 1 年以内 16.99 209.43 成都分公司 备用 金 10,000.00 1 年以内 14.15 174.52 公告编号：2022-006 91 单位名称 款项 性质 年末余额 账龄 占其他应 收款年末 余额合计 数的比例 （%） 坏账准备 年末余额 北京链家置地房地产经纪 有限公司 押金 9,000.00 1 年以内 12.74 157.07 关海峰 备用 金 4,146.71 1 年以内 5.87 72.37 合 计 —— 68,146.71 —— 96.46 1,189.32 5、 固定资产 项 目 年末余额 年初余额 固定资产 22,776,052.01 22,570,118.69 固定资产清理 合 计 22,776,052.01 22,570,118.69 （1） 固定资产 项 目 房屋及建筑 物 电子设备 办公家具 运输工具 合 计 一、账面原值 1、年初余额 22,984,734.15 17,465.0 0 537,538.9 0 393,800.00 23,933,538.05 2、本年增加金 额 41,284.40 135,616.1 5 983,283.19 1,160,183.74 （1）购置 41,284.40 135,616.1 5 983,283.19 1,160,183.74 3、本年减少金 额 393,800.00 393,800.00 （1）处置或报 废 393,800.00 393,800.00 4、年末余额 23,026,018.55 17,465.0 0 673,155.0 5 983,283.19 24,699,921.79 二、累计折旧 公告编号：2022-006 92 项 目 房屋及建筑 物 电子设备 办公家具 运输工具 合 计 1、年初余额 662,510.48 16,591.7 5 449,829.3 3 234,487.80 1,363,419.36 2、本年增加金 额 717,767.76 38,232.44 101,158.42 857,158.62 （1）计提 717,767.76 38,232.44 101,158.42 857,158.62 3、本年减少金 额 296,708.20 296,708.20 （1）处置或报 废 296,708.20 296,708.20 4、年末余额 1,380,278.24 16,591.7 5 488,061.7 7 38,938.02 1,923,869.78 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金 额 （1）计提 3、本年减少金 额 （1）处置或报 废 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价 值 21,645,740.31 873.25 185,093.2 8 944,345.17 22,776,052.01 2、年初账面价 值 22,322,223.67 873.25 87,709.57 159,312.20 22,570,118.69 6、 无形资产 公告编号：2022-006 93 项 目 软件 合 计 一、账面原值 2,613,045.81 2,613,045.81 1、年初余额 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 2,613,045.81 2,613,045.81 二、累计摊销 1、年初余额 2,613,045.81 2,613,045.81 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 2,613,045.81 2,613,045.81 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 2、年初账面价值 7、 递延所得税资产/递延所得税负债 （1） 未经抵销的递延所得税资产明细 项 目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 资产减值准备 1,399.66 279.93 2,851.87 570.37 合 计 1,399.66 279.93 2,851.87 570.37 （2） 未确认递延所得税资产明细 公告编号：2022-006 94 项 目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时性差异 153.80 可抵扣亏损 10,966,259.24 5,762,405.81 合 计 10,966,259.24 5,762,559.61 注：列示由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有确认为递延所 得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。 （3） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 年末余额 年初余额 备注 2022 421,003.47 2023 188,268.08 190,027.23 2024 564,789.15 564,789.15 2025 4,256,405.56 4,256,405.56 2026 5,956,796.45 合 计 10,966,259.24 5,432,225.41 8、 其他非流动资产 项 目 年末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 保证金 421,210.95 421,210.95 合 计 421,210.95 421,210.95 9、 短期借款 项 目 年末余额 年初余额 信用借款 2,000,000.00 合 计 2,000,000.00 10、 应付账款 项 目 年末余额 年初余额 1 年以内 140,685.10 合 计 140,685.10 11、 合同负债 （1）合同负债情况 公告编号：2022-006 95 项 目 年末余额 年初余额 1 年以内 1,373,060.59 953,306.44 1 至 2 年 54,403.99 169,172.96 合 计 1,427,464.58 1,122,479.40 注：超过 1 年的合同负债，该合同受疫情影响延迟线下实施培训。 12、 应付职工薪酬 （1） 应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、短期薪酬 1,203,597.37 8,396,034.08 8,142,690.12 1,456,941.33 二、离职后福利-设定提 存计划 820,893.42 820,893.42 三、辞退福利 四、一年内到期的其他 福利 合 计 1,203,597.37 9,216,927.50 8,963,583.54 1,456,941.33 （2） 短期薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、工资、奖金、津贴和 补贴 1,203,597.37 6,760,189.83 6,506,845.87 1,456,941.33 2、职工福利费 511,883.56 511,883.56 3、社会保险费 571,618.69 571,618.69 其中：医疗保险费 551,915.31 551,915.31 工伤保险费 11,021.62 11,021.62 生育保险费 8,681.76 8,681.76 4、住房公积金 552,342.00 552,342.00 5、工会经费和职工教 育经费 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合 计 1,203,597.37 8,396,034.08 8,142,690.12 1,456,941.33 （3） 设定提存计划列示 公告编号：2022-006 96 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、基本养老保险 790,647.12 790,647.12 2、失业保险费 30,246.30 30,246.30 3、企业年金缴费 合 计 820,893.42 820,893.42 13、 应交税费 项 目 年末余额 年初余额 增值税 68,554.43 100,667.16 个人所得税 4,098.12 2,713.20 城市维护建设税 8,616.54 6,420.83 教育费附加 4,255.53 3,314.51 地方教育税附加 1,899.15 1,271.80 印花税 1,831.10 合 计 87,423.77 116,218.60 14、 其他应付款 项 目 年末余额 年初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 200,000.01 4,943.35 合 计 200,000.01 4,943.35 （1） 其他应付款 ①按款项性质列示 项 目 年末余额 年初余额 往来款项 200,000.01 4,943.35 合 计 200,000.01 4,943.35 15、 一年内到期的非流动负债 项 目 年末余额 年初余额 1 年内到期的长期借款（附注六、17） 1,000,000.00 1,000,000.00 1 年内到期的长期借款利息 11,368.65 12,865.87 公告编号：2022-006 97 项 目 年末余额 年初余额 1 年内到期的租赁负债（附注六、24） 287,939.28 合 计 1,299,307.93 1,012,865.87 16、 其他流动负债 项 目 年末余额 年初余额 待转销项税额 85,647.87 71,647.62 合 计 85,647.87 71,647.62 17、 长期借款 项 目 年末余额 年初余额 质押保证借款 8,011,368.65 9,000,000.00 减：一年内到期的长期借款（附注六、15） 1,011,368.65 1,000,000.00 合 计 7,000,000.00 8,000,000.00 注：长期借款用本公司京（2020）海不动产权第 0004119 号抵押，同时法人刘日明及子 公司北京长青在线教育科技有限公司为本次贷款做担保。 18、 长期应付款 项 目 年末余额 年初余额 长期应付款 234,763.90 专项应付款 合 计 234,763.90 （1） 长期应付款 项 目 年末余额 年初余额 一汽租赁有限公司 553,211.68 未确认融资费用 -30,508.50 减：一年内到期部分（附注六、15） 287,939.28 合 计 234,763.90 19、 股本 公告编号：2022-006 98 项目 年初余额 本年增减变动（+ 、-） 年末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 20,700,000.00 20,700,000.00 20、 资本公积 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 股本溢价 752,520.84 14,617.95 767,138.79 其他资本公积 合 计 752,520.84 14,617.95 767,138.79 注：公司于 2021 年 12 月 29 日出资 200,000.00 元收购了子公司上海九创管理咨询有限 公司少数股东投资的 10%份额，收购后上海九创管理咨询有限公司成为公司全资子公司。合 并资本公积变化。 21、 盈余公积 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 829,273.01 829,273.01 合 计 829,273.01 829,273.01 注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法 定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。 本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可 用于弥补以前年度亏损或增加股本。 22、 未分配利润 项 目 本 年 上 年 调整前上年年末未分配利润 2,350,891.20 6,462,473.61 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 2,350,891.20 6,462,473.61 加：本年归属于母公司股东的净利润 -6,021,794.42 -4,111,582.41 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 公告编号：2022-006 99 项 目 本 年 上 年 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 年末未分配利润 -3,670,903.22 2,350,891.20 23、 营业收入和营业成本 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 29,694,733.63 14,971,266.04 25,954,382.37 11,488,218.03 其他业务 830.19 合 计 29,694,733.63 14,971,266.04 25,955,212.56 11,488,218.03 （1） 本年合同产生的收入情况 合同分类 合 计 按产品分类： 企业内训收入 24,857,923.30 IPMP 收入 235,108.79 公开课收入 244,547.25 在线收入 4,357,154.29 合 计 29,694,733.63 24、 税金及附加 项 目 本年发生额 上年发生额 城市维护建设税 45,316.86 3,311.15 教育费附加 19,402.83 1,419.06 地方教育费附加 12,935.21 946.04 印花税 1,657.20 12,706.10 城镇土地使用税 12,938.40 10,782.00 房产税 173,880.00 144,900.00 合 计 266,130.50 174,064.35 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 25、 销售费用 公告编号：2022-006 100 项 目 本年发生额 上年发生额 工资及薪酬 3,984,000.72 3,338,400.07 差旅费 671,066.33 308,511.27 打印制作费 245,974.93 281,844.69 会议费 107,903.77 86,839.72 办公用品 365,687.48 363,121.87 交通费 232,395.33 176,979.87 办公费用 40,422.41 27,864.15 图书资料费 55,899.52 51,038.95 商务费 9,926.00 6,000.00 招待费 40,652.19 30,288.21 服务费 1,885,895.22 1,599,801.46 其他费用 764,812.65 618,309.50 合 计 8,404,636.55 6,888,999.76 26、 管理费用 项 目 本年发生额 上年发生额 工资 5,232,926.78 3,888,912.31 房租物业供暖费 182,389.84 452,692.04 咨询服务费 3,294,013.02 4,047,844.52 打印制作费 203,674.90 240,916.20 会议费 91,771.39 57,169.90 差旅费及交通费 688,743.43 468,055.09 办公用品 340,718.84 348,450.64 折旧及摊销费用 857,158.62 807,798.07 资质认证费 53,287.73 303,341.31 其他费用 864,873.97 768,826.70 合 计 11,809,558.52 11,384,006.78 27、 财务费用 公告编号：2022-006 101 项 目 本年发生额 上年发生额 利息费用 414,674.78 462,546.39 利息收入 17,216.07 48,422.83 手续费 16,896.30 16,700.28 合 计 414,355.01 430,823.84 28、 其他收益 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性 损益的金额 增值税减免 495.05 失业保险津贴 3,426.78 个税返还 3,694.46 66,788.34 稳岗补贴 43,283.14 社保基金补助 31,500.00 31,500.00 合 计 35,194.46 113,993.31 31,500.00 注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、31“营业外收入”。 29、 信用减值损失 项 目 本年发生额 上年发生额 应收账款减值损失 1,378.88 24,965.23 其他应收款坏账损失 227.13 206,155.17 合 计 1,606.01 231,120.40 上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。 30、 资产处置收益 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性 损益的金额 车辆处置 112,908.20 112,908.20 合 计 112,908.20 112,908.20 31、 营业外收入 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性 损益的金额 其他 0.34 0.34 合 计 0.34 0.34 公告编号：2022-006 102 计入当期损益的政府补助： 补助项目 本年发生额 上年发生额 与资产/收 益相关 计入营业 外收入 计入其他 收益 冲减成本 费用 计入营业 外收入 计入其他收 益 冲减成 本费用 增值税减免 495.05 失业保险津贴 3,426.78 个税返还 3,694.46 66,788.34 收益相关 稳岗补贴 43,283.14 金融支出资金 61,555.11 收益相关 社保基金补助 31,500.00 收益相关 合 计 35,194.46 61,555.11 113,993.31 注：根据《关于征集 2020 年度第二批中关村科技信贷和融资租赁支持资金项目的通 知》公司申请的贷款贴息支持资金。 32、 所得税费用 （1） 所得税费用表 项 目 本年发生额 上年发生额 当期所得税费用 递延所得税费用 290.44 44,991.46 合 计 290.44 44,991.46 （2） 会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本年发生额 利润总额 -6,021,503.98 按法定/适用税率计算的所得税费用 -1,204,300.80 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 13,293.34 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -351.83 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影 响 1,192,375.79 公告编号：2022-006 103 项 目 本年发生额 税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 所得税费用 290.44 33、 现金流量表项目 （1） 收到其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 往来款 1,584.00 541,024.44 利息收入 15,632.07 47,140.57 政府补助 96,749.91 178,918.31 贷款利息补助 126,101.68 项目保证金 421,210.95 合 计 661,278.61 767,083.32 注：2020 年度贷款利息补助金额 126,101.68 元及项目保证金 421,210.95 元为受限金额， 2021 年度解除限制。 （2） 支付其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 往来款 6,064.07 202,198.86 打印制作费 449,649.83 522,760.89 交通及差旅费 1,592,205.09 953,546.23 会议费 199,675.16 144,009.62 房租物业供暖费 182,389.84 452,692.04 办公用品 698,406.32 711,572.51 咨询服务费 4,566,746.61 5,647,645.98 资质认证费 53,287.73 303,341.31 办公费用 104,220.41 27,864.15 图书资料费 106,591.43 51,038.95 商务费 21,537.98 6,000.00 招待费 83,750.74 30,288.21 其他费用 1,468,486.18 1,387,136.20 公告编号：2022-006 104 项 目 本年发生额 上年发生额 手续费 16,896.30 16,700.28 合 计 9,549,907.69 10,456,795.23 （3） 收到其他与筹资活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 质押 6,000,000.00 合 计 6,000,000.00 34、 现金流量表补充资料 （1） 现金流量表补充资料 补充资料 本年金额 上年金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -6,021,794.42 -4,110,777.95 加：资产减值准备 信用减值损失 -1,606.01 -231,120.40 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生 物资产折旧 857,158.62 755,242.63 使用权资产折旧 —— 无形资产摊销 210,221.43 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失（收益以“－”号填列） -112,908.20 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 476,229.89 527,471.39 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 290.44 44,991.46 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列） 1,012,873.38 827,557.92 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 847,224.43 -1,998,679.74 公告编号：2022-006 105 补充资料 本年金额 上年金额 列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 -2,942,531.87 -3,975,093.26 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 9,410,328.64 12,487,376.05 减：现金的年初余额 12,487,376.05 19,538,504.43 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -3,077,047.41 -7,051,128.38 （2） 现金及现金等价物的构成 项 目 年末余额 年初余额 一、现金 9,410,328.64 12,487,376.05 其中：库存现金 135,800.19 122,928.39 可随时用于支付的银行存款 9,274,528.45 12,364,447.66 可随时用于支付的其他货币资 金 可用于支付的存放中央银行款 项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、年末现金及现金等价物余额 9,410,328.64 12,487,376.05 其中：母公司或集团内子公司使用受限 制的现金和现金等价物 126,101.68 公告编号：2022-006 106 35、 所有权或使用权受限制的资产 项 目 年末账面价值 受限原因 固定资产 22,984,734.15 固定资产抵押借款 合 计 22,984,734.15 36、 政府补助 （1） 政府补助基本情况 种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额 个税返还 3,570.96 其他收益 3,570.96 金融支出资金 61,555.11 财务费用 61,555.11 社保基金补助 31,500.00 其他收益 31,500.00 七、 在其他主体中的权益 1、 在子公司中的权益 （1） 本集团的构成 子公司名称 主要 经营 地 注册 地 业务性质 持股比例 （%） 取得方式 直接 间接 北京长青在线教育科技有限公 司 北京 北京 子公司 100% 100% 设立 上海九创管理咨询有限公司 上海 上海 子公司 100% 100% 设立 2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 （1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明 公司于 2021 年 12 月 27 日出资 200,000.00 元收购了子公司上海九创管理咨询有限公司 少数股东投资的 10%份额，收购后上海九创管理咨询有限公司成为公司全资子公司。 （2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响 项 目 上海九创企业管理咨询有限公 司 购买成本 200,000.00 —现金 200,000.00 公告编号：2022-006 107 项 目 上海九创企业管理咨询有限公 司 —非现金资产的公允价值 购买成本合计 200,000.00 减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 214,793.87 差额 14,793.87 其中：调整资本公积 14,793.87 调整盈余公积 调整未分配利润 八、 关联方及关联交易 1、 本公司的母公司情况 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 母公司对本公 司的持股比例 （%） 母公司对本公司 的表决权比例 （%） 北京中科长兴 科技有限公司 北京 咨询 100.00 76.50 76.50 注：本公司的最终控制方是刘日明。 2、 本公司的子公司情况 详见附注七、1、在子公司中的权益。 3、 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本集团关系 北京长青众创管理咨询中心(有限合伙) 股东 颜晓维 股东 王文周 股东 白伟 公司关系密切家庭成员 北京航博德润科技有限公司 同一控制下企业 杨兴凤 董事、总经理 周啸东 董事、副总经理 吴桂霞 监事会主席 公告编号：2022-006 108 其他关联方名称 其他关联方与本集团关系 詹璐 监事 王曦 职工代表监事 葛紫燕 财务负责人、董事会秘书 4、 关联方交易情况 （1） 关联担保情况 ①本集团作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始 日 担保到期 日 担保是否已 经履行完毕 刘日明 10,000,000.00 2019/12/02 2029/12/02 否 （2） 关键管理人员报酬 项 目 本年发生额 上年发生额 关键管理人员报酬 1,215,569.69 949,601.70 九、 承诺及或有事项 1、 重大承诺事项 截至 2021 年 12 月 31 日，北京长青在线教育科技有限公司注册认缴资本 500.00 万 元，实缴资本 350.00 万元。 2、 或有事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。 十、 资产负债表日后事项 截止2022年4月22日，本公司本年度无需要披露的资产负债表日后事项。 十一、 其他重要事项 截止 2021.年 12 月 31 日，本公司无其他重要事项。 十二、 公司财务报表主要项目注释 1、 应收账款 （1） 按账龄披露 公告编号：2022-006 109 账 龄 年末余额 1 年以内 309,284.91 小 计 309,284.91 减：坏账准备 166.67 合 计 309,118.24 （2） 按坏账计提方法分类列示 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 309,284.91 100.00 166.67 0.05 309,118.24 其中： 外部客户组合 309,284.91 100.00 166.67 0.05 309,118.24 合 计 309,284.91 —— 166.67 —— 309,118.24 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 556,700.77 100.00 1,391.75 0.25 555,309.0 2 其中： 外部客户组合 556,700.77 100.00 1,391.75 0.25 555,309.0 2 合 计 556,700.77 —— 1,391.75 —— 555,309.0 公告编号：2022-006 110 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 2 ①组合中，按外部客户组合计提坏账准备的应收账款 项 目 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 1 年以内 309,284.91 166.67 0.05 合 计 309,284.91 166.67 0.05 （3） 坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或转回 转销或核 销 其他变动 应收账款 1,391.75 -1,225.08 166.67 合 计 1,391.75 -1,225.08 166.67 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 305,200.00 元，占应收账 款年末余额合计数的比例为 98.68%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 164.47 元。 2、 其他应收款 项 目 年末余额 年初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 69,416.26 71,545.91 合 计 69,416.26 71,545.91 （1） 其他应收款 ①按账龄披露 公告编号：2022-006 111 账 龄 年末余额 1 年以内 70,649.25 小 计 70,649.25 减：坏账准备 1,232.99 合 计 69,416.26 ②按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 备用金 9,000.00 45,168.92 往来款 61,649.25 27,837.11 小 计 70,649.25 73,006.03 减：坏账准备 1,232.99 1,460.12 合 计 69,416.26 71,545.91 ③坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2021 年 1 月 1 日余额 1,460.12 1,460.12 2021 年 1 月 1 日余额在 本年： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本年计提 -227.13 -227.13 本年转回 本年转销 本年核销 其他变动 2021 年 12 月 31 日余额 1,232.99 1,232.99 公告编号：2022-006 112 ④坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 其他应收款 1,460.12 -227.13 1,232.99 合 计 1,460.12 -227.13 1,232.99 ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项 性质 年末余额 账龄 占其他应 收款年末 余额合计 数的比例 （%） 坏账准 备年末 余额 区域业务发展部 备 用 金 33,000.00 1 年以 内 46.71 575.93 综合部 备 用 金 12,000.00 1 年以 内 16.99 209.43 成都分公司 备 用 金 10,000.00 1 年以 内 14.15 174.52 北京链家置地房地产经纪有限公 司 押金 9,000.00 1 年以 内 12.74 157.07 关海峰 备 用 金 4,146.71 1 年以 内 5.87 72.37 合 计 —— 68,146.71 —— 96.46 1,189.31 3、 长期股权投资 （1） 长期股权投资分类 项 目 年末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 对子公司投资 5,500,000.00 3,050,000.00 2,450,000.00 4,300,000.00 4,300,000.00 对联营、合营 企业投资 合 计 5,500,000.00 3,050,000.00 2,450,000.00 4,300,000.00 4,300,000.00 （2） 对子公司投资 公告编号：2022-006 113 被投资单位 年初余额 本年增加 本年 减少 年末余额 本年计提减 值准备 减值准备年 末余额 上海九创企 业管理咨询 有限公司 1,800,000.00 200,000.00 2,000,000.00 北京长青在 线教育科技 有限公司 2,500,000.00 1,000,000.00 3,500,000.00 3,050,000.00 3,050,000.00 合 计 4,300,000.00 1,200,000.00 5,500,000.00 3,050,000.00 3,050,000.00 4、 营业收入和营业成本 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 25,035,670.39 12,640,294.60 22,897,253.67 10,398,233.70 其他业务 830.19 合 计 25,035,670.39 12,640,294.60 22,898,083.86 10,398,233.70 （1）本年合同产生的收入情况 合同分类 合 计 按产品分类： 培训收入 23,020,177.51 IPMP 收入 89,999.94 公开课收入 244,547.25 在线收入 1,680,945.69 合 计 25,035,670.39 十三、 补充资料 1、 本年非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益 112,908.20 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关， 符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府 补助除外 93,055.11 公告编号：2022-006 114 项 目 金额 说明 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债 产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得 的投资收益 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 0.34 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 205,963.65 所得税影响额 少数股东权益影响额（税后） 合 计 205,963.65 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。 本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。 公告编号：2022-006 115 2、 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股 收益 稀释每股 收益 归属于公司普通股股东的净利润 -27.85 -0.29 -0.29 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利 润 -28.80 -0.30 -0.30 公告编号：2022-006 116 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董事会秘书办公室 北京基业长青管理咨询股份有限公司 董事会 2022 年 4 月 22 日