838553_2016_精华教育_2016年年度报告_2017-04-19.txt

1 精华教育科技股份有限公司 GiLight Education Technology Co., Ltd. 精华教育 NEEQ :838553 年度报告 2016 XX 2 公 司 年 度 大 事 记 3 月 19 日，公司“数据集成与交换” 产品被评为河南省软件服务业优 秀软件产品。 6 月 20 日，公司荣获郑州市 企业联合会、郑州市总工会、 郑州市企业家协会联合授予 的“最佳雇主”称号。 7 月 25 日，精华教育顺利通过全 国中小企业股份转让系统的挂牌 审核。 8 月 8 日，公司办公地址整体 搬迁至郑州市高新技术产业 开发区国家 863 中部软件产 业园。 11 月 15 日，公司"数据集成和交 换平台研发建设项目"入选 2016 年度郑州市信息化发展专项资金 和两化融合专项资金支持项目。 12 月 23 日，公司董事长郭陶 女士荣获 2016 年全国电子信 息行业优秀企业家“最具成长 价值奖”。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 3 目 录 第一节 声明与提示 ............................................................................... 5 第二节 公司概况 ................................................................................... 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 ........................................................ 9 第四节 管理层讨论与分析 .................................................................. 11 第五节 重要事项 ................................................................................. 19 第六节 股本变动及股东情况 .............................................................. 21 第七节 融资及分配情况 ...................................................................... 24 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ............................... 25 第九节 公司治理及内部控制 .............................................................. 28 第十节 财务报告 ................................................................................. 33 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、精华教育 指 精华教育科技股份有限公司 有限公司、精华科技、精华科技有限 指 河南省精华科技有限公司 万华教育、子公司 指 河南万华教育咨询有限公司 股东大会 指 精华教育科技股份有限公司股东大会 董事会 指 精华教育科技股份有限公司董事会 监事会 指 精华教育科技股份有限公司监事会 三会 指 股东大会、董事会、监事会 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《公司章程》 指 《精华教育科技股份有限公司章程》 全国股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 主办券商、中原证券 指 中原证券股份有限公司 会计师事务所、利安达 指 利安达会计师事务所（特殊普通合伙） 律师事务所、律所 指 北京市华联律师事务所郑州分所 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 上期末 指 2015 年 12 月 31 日 本期末、期末 指 2016 年 12 月 31 日 上期、上年 指 2015 年度 期初 指 2016 年 1 月 1 日 本期、本年 指 2016 年度 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 5 第一节 声明与提示 【声明】 公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责 任。 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证年度报告中财务 报告的真实、完整。 利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见审计报告，本公司 董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 实际控制人不当控制风险 公司实际控制人为郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊， 五人直接和间接合计持有的公司股份占公司股本总额的 77.49%。郭陶现为公司董事长、总经理；薛祥临、张如伟、 郭磊为公司董事、副总经理（郭磊报告期内为公司董事、副 总经理，公司已于 2017 年 1 月 6 日披露其辞去董事、副总经 理职务的公告）；常秀东为公司监事会主席。郭陶、常秀东、 薛祥临、张如伟、郭磊等五人签有《一致行动人协议》，足以 对股东大会、董事会的决议产生重大影响。虽然股份公司成 立后已经制定了相对完善的公司治理结构以及内控机制，且 股份公司成立以来并没有发生公司实际控制人利用控制地位 损害公司其他股东权益的事宜，但并不能排除公司实际控制 人未来利用其实际控制地位和管理职权对公司的经营决策、 人事、财务等进行不当控制，可能给公司经营和其他股东利 益带来损害的风险。 公司治理风险 有限公司阶段，公司按照《公司法》及有限公司《公司章程》 的规定，建立了股东会、执行董事、监事及经理的治理结构， 公司治理结构相对完善，但具体执行中也出现如未按期通知 召开三会、会议文件保存不全等不规范情形。股份公司成立 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 6 后，公司建立了更为健全的三会治理机构、三会议事规则及 《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管 理制度》等制度。但股份公司成立时间短，各项管理制度的 执行需要经过一段时间的实践检验，公司治理和内部控制体 系也需要在生产经营过程中逐步完善。随着公司的快速发展， 经营规模不断扩大，人员不断增加，对公司治理将会提出更 高的要求。因此，公司未来经营中存在因内部管理不适应发 展需要，而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。 市场过于集中的风险 目前精华教育的业务主要分布于河南省，在河南省以外地区 也积极进行市场开拓，河南省地区仍为其主要市场。因此， 精华教育主要收入和利润来源于河南省。若未来精华教育跨 地区扩张面临产品开发和市场拓展障碍，导致其在其他省市 不能快速开拓，降低其在河南省业务占比，则精华教育存在 业务市场过于集中的风险。 税收优惠政策变动风险 公司于 2013 年 10 月被河南省工业和信息化厅认定为软件企 业，并自认定日起享受增值税退税政策。公司在报告期内销 售其自行生产的计算机软件产品，已享受按法定 17%的税率 征收增值税后对实际税负超过 3%的部分实行即征即退的税 收优惠。公司于 2013 年 6 月被认定为高新技术企业，有效期 为三年。2013 年、2014 年已通过备案，企业所得税享受减按 15%税率缴纳税款的优惠政策。2016 年 12 月 1 日，公司通过 复审取得新的高新技术企业证书，有效期三年，企业所得税 将继续享受减按 15%税率缴纳税款的优惠政策。报告期内公 司享受的上述税收优惠对公司的发展起到推动作用，但如果 未来税收政策发生不利变化，将对公司经营业绩产生不利影 响。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 精华教育科技股份有限公司 英文名称及缩写 GiLight Education Technology Co., Ltd. 证券简称 精华教育 证券代码 838553 法定代表人 郭陶 注册地址 郑州市金水区文化路 82 号硅谷广场 2 号楼 8 层 805 号 办公地址 郑州市高新区国家 863 中部软件园 8 号楼东楼 主办券商 中原证券 主办券商办公地址 河南省郑州市郑东新区商务外环路 10 号 会计师事务所 利安达会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 宋大力、陶俊华 会计师事务所办公地址 北京市朝阳区慈云寺北里 210 号远洋国际中心 E 座 11-12 层 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露负责人 王永锋 电话 0371-55957535 传真 0371-55957535 电子邮箱 18860392816@ 公司网址 联系地址及邮政编码 郑州市高新技术产业开发区国家 863 中部软件产业园 8 号楼东楼 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 2016-08-17 分层情况 基础层 行业（证监会规定的行业大类） I65 软件和信息技术服务业 主要产品与服务项目 教育信息化领域的 IT 系统集成、软件系统开发及定制、相关运 维服务提供及硬件销售 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 50,000,000 做市商数量 - 控股股东 郭陶 实际控制人 郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊 四、 注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 8 企业法人营业执照注册号 914101057126430204 否 税务登记证号码 914101057126430204 否 组织机构代码 914101057126430204 否 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 77,964,075.29 112,346,010.66 -30.60% 毛利率% 31.84% 22.14% - 归属于挂牌公司股东的净利润 2,264,308.57 5,139,214.86 -55.94% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润 102,373.36 4,700,291.35 -97.82% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股 东的净利润计算） 3.86% 19.29% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东的 扣除非经常性损益后的净利润计算） 0.17% 17.65% - 基本每股收益 0.05 0.26 -80.77% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 73,792,991.74 90,736,255.88 -18.67% 负债总计 14,073,896.88 33,281,469.59 -57.71% 归属于挂牌公司股东的净资产 59,719,094.86 57,454,786.29 3.94% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.19 1.15 3.48% 资产负债率%（母公司） 18.42% 36.93% - 资产负债率%（合并） 19.07% 36.68% - 流动比率 7.33 3.00 - 利息保障倍数 - - - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -9,434,670.43 29,559,495.72 - 应收账款周转率 2.59 3.19 - 存货周转率 4.60 5.71 - 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -18.67% -2.55% - 营业收入增长率% -30.60% -11.25% - 净利润增长率% -55.94% 134.89% - 五、 股本情况 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 10 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 50,000,000 50,000,000 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 - 计入负债的优先股数量 0 0 - 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -39,720.84 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外） 2,820,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -229,086.25 非经常性损益合计 2,551,192.91 所得税影响数 -389,257.70 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 2,161,935.21 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 11 第四节 管理层讨论与分析 一、 经营分析 （一） 商业模式 公司所处行业为软件和信息技术服务业，是一家专注于教育信息化和大数据技术的创新型高新技术企 业，是国内重要的教育信息化综合解决方案提供商之一，以教育信息化领域的 IT 系统集成、软件系统开 发及定制、相关运维服务提供及硬件销售为主营业务，主要面向高等教育、职业教育市场，公司产品已覆 盖教学和管理所有业务以及教育大数据业务。 在教育信息化领域，客户项目的经费来源以政府投入为主，多采用招标模式进行。在 IT 系统集成业 务中，公司秉承优秀的服务品质及持续的创新精神，凭借自身丰富的业务经验、专业的技术团队，致力于 为高教、职教用户提供“一站式”的信息系统底层基础架构的设计和建设，把专业的方案设计、高质量的 工程实施、无微不至的售后服务作为增值技术服务打包提供给用户从而获得利润。在软件系统业务中，公 司软件研发团队引入敏捷开发管理理念，采用 Scrum 软件开发过程管理体系，执行从项目的立项、产品定 义、需求分析、原型设计，到概要、详细设计、编码、测试、发布、维护和版本控制的全流程过程管理。 对产品或服务实行以客户价值和满意度为核心的管理体系，确保产品在客户方的上线运行和实际使用效 果。在产品实施交付后，通过完善的售后运管和维护体系，解决客户的后顾之忧。公司硬件销售业务的采 购模式是每年年初按照同厂商签订的代理协议先行购进一定数量的货物，然后根据销售及库存情况进行补 充采购。公司在销售模式上采用直销的业务模式，有利于与教育系统客户直接沟通，能够在深入了解客户 需求的基础上为客户提供定制产品和服务，增强客户黏性。 在报告期内，公司的商业模式与上年度保持一致，没有发生变化。 报告期末至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。 年度内变化统计： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 （二） 报告期内经营情况回顾 总体回顾： 1、2016 年系统集成业务实现营业收入 49,182,901.08 元，同比 2015 年营业收入 56,267,957.82 元 下降 12.6%，主要原因受公司战略发展方向调整因素影响，公司将自研产品业务作为未来业务发展的主要 方向，减少了毛利率较低的系统集成项目，选择优质项目。 2、2016 年软件业务实现营业收入 20,745,159.8 元，同比 2015 年营业收入 15,169,734.18 元上升 36.75%，主要是原因为公司紧紧围绕调整收入结构的发展方向，在客户端加大软件业务的营销力度，取得 了较为明显的效果。 3、2016 年技术服务收入实现营业收入 3,830,387.93 元，同比 2015 年营业收入 4,892,675.29 元下 降 21.71%，主要原因为报告期内公司技术服务业务减少，收入下降较多。 4、2016 年商品销售收入实现营业收入 4,205,626.48 元，同比 2015 年营业收入 36,015,643.37 元下 降 88.32%，主要原因是公司战略方向的调整，销售结构调整，取消渠道销售业务，导致商品销售收入下 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 12 降。 公司将智慧教育大数据战略作为未来业务发展的主要方向。报告期内，公司努力推进业务结构由系统 集成向自研产品开发的战略性调整。坚持自主创新，加大软件研发的力度，注重建立自己的研发团队和开 发逻辑体系。截至报告期末，公司自研数据产品得到许多客户的认可和试用，为公司 2017 年业务开展打 下了良好的基础。 1、主营业务分析 （1）利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 金额 变动比例 占营业收入 的比重 金额 变动比例 占营业收入 的比重 营业收入 77,964,075.29 -30.60% - 112,346,010.66 -11.26% - 营业成本 53,144,022.03 -39.25% 68.16% 87,475,185.14 -16.51% 77.86% 毛利率 31.84% - - 22.14% - - 管理费用 18,826,215.48 41.25% 24.15% 13,328,564.10 -0.21% 11.86% 销售费用 6,247,206.84 15.72% 8.01% 5,398,769.14 5.93% 4.81% 财务费用 -42,332.86 -8,513.57% -0.05% 503.15 -102.60% - 营业利润 -763,630.11 -115.56% -0.98% 4,906,174.57 193.82% 4.37% 营业外收入 3,689,848.88 303.34% 4.73% 914,829.50 -12.70% 0.81% 营业外支出 268,858.47 2,327.83% 0.34% 11,074.04 -89.45% 0.01% 净利润 2,264,308.57 -55.94% 2.90% 5,139,214.86 134.89% 4.57% 项目重大变动原因： 1、本年营业收入 77,964,075.29 元，较上年 112,346,010.66 元减少 34,381,935.37 元，降幅 30.60%； 本年营业成本 53,144,022.03 元，较上年 87,475,185.14 元减少 34,331,163.11 元，降幅 39.25%，主要 原因均为公司战略方向调整、取消渠道销售业务，公司将自研产品业务作为未来发展的主要方向，减少了 毛利率较低的系统集成项目，取消商品销售业务，导致本年度营业收入下降。 2、本年毛利率 31.84%，较上年 22.14%有所增加。主要原因是公司战略方向调整、取消毛利率较低的 商品销售，提高自研产品收入，因自研产品毛利较高，以上原因导致毛利率上升。 3、本年管理费用 18,826,215.48 元，较上年 13,328,564.1 元增加 5,497,651.38 元，增幅 41.24%， 主要原因为：职工薪酬较上年增加 409,567.58 元；2016 年因新三板挂牌，支付大额财务顾问费，较上年 增加 1,365,399.64 元。加大研发投入，研发费用和折旧累计增加 2,320,533.46 元，公司办公地点搬迁， 房租费用、新添加办公用品等较上年增加 1,402,150.7 元。 4、本年财务费用-42,332.86 元，较上年财务费用 503.15 元有所上升，上升原因是 2016 年有理财利 息收入。 5、本年营业利润为-76,3630.11 元，较上年减少 5,669,804.68 元，降幅 115.56%，主要原因系加大 研发投入，研发费用和期间费用都有所增加，导致营业利润下降。 6、营业外收入 3,689,848.88 元，较上年增加 2,775,019.38 元，增幅 303.34%，主要原因为新三板 挂牌政府补助和增值税即征即退的退税收入增加所致。 7、本年净利润 2,264,308.57 元，较上年减少 2,874,906.29 元，降幅 55.94%，主要原因系加大研发 投入，研发费用和期间费用增加都有所增加，导致净利润下降。 （2）收入构成 单位：元 项目 本期收入金额 本期成本金额 上期收入金额 上期成本金额 主营业务收入 77,964,075.29 53,144,022.03 112,346,010.66 87,475,185.14 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 13 其他业务收入 - - - - 合计 77,964,075.29 53,144,022.03 112,346,010.66 87,475,185.14 按产品或区域分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 系统集成收入 49,182,901.08 63.08% 56,267,957.82 50.09% 软件收入 20,745,159.80 26.61% 15,169,734.18 13.50% 技术服务收入 3,830,387.93 4.91% 4,892,675.29 4.36% 商品销售收入 4,205,626.48 5.40% 36,015,643.37 32.05% 合计 77,964,075.29 100.00% 112,346,010.66 100.00% 收入构成变动的原因： 1、报告期内，系统集成收入较上年减少了 7,085,056.74 元，变动比率为 12.59%，主要受公司战略 发展方向调整因素影响，公司将软件业务作为未来业务发展的主要方向，减少了毛利率较低的系统集成项 目，选择优质项目。 2、报告期内，软件收入较上年增加了 5,575,425.62 元，变动比率为 36.75%，主要是原因为公司紧 紧围绕调整收入结构的发展方向， 在客户端加大软件业务的营销力度，取得了较为明显的效果。 3、报告期内，技术服务收入减少 1,062,287.36 元，变动比率为 21.71%，主要原因为报告期内公司 技术服务业务减少，收入下降较多。 4、报告期内，商品销售收入较上年减少 31,810,016.89 元，变动比率为 88.32%，主要原因是公司战 略方向的调整，减少了利润率较低硬件销售项目。 （3）现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 -9,434,670.43 29,559,495.72 投资活动产生的现金流量净额 -1,149,692.29 4,209,116.27 筹资活动产生的现金流量净额 - -9,814,342.44 现金流量分析： 经营活动现金流量：由于企业战略转型，公司业务结构调整，取消硬件销售业务，营业收入下降导致 经营活动收到的现金减少；为加大自研产品研发力度，公司增加研发投入，导致经营活动现金流出增加。 以上因素导致经营活动产生的现金流量净额为负数。 投资活动现金流量：公司加大研发投入，购入无形资产、固定资产用于研发活动，投资活动现金流出 增加，导致投资活动现金流量净额为负数。财务报表上期数据为处置子公司收回投资取得的现金净流入。 （4）主要客户情况 单位：元 序号 客户名称 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 郑州轻工业学院 6,506,199.01 8.35% 否 2 郑州旅游职业学院 4,652,746.32 5.97% 否 3 河南交通职业技术学院 4,310,664.90 5.53% 否 4 永城职业学院 2,469,059.82 3.17% 否 5 郑州交通技师学院 2,374,017.10 3.05% 否 合计 20,312,687.15 26.07% - （5）主要供应商情况 单位：元 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 14 序号 供应商名称 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 河南省方正延中信息系统有限公司 579.60 13.08% 否 2 锐捷网络股份有限公司 378.28 8.54% 否 3 郑州迅驰电子科技有限公司 201.33 4.54% 否 4 戴尔（中国）有限公司 115.10 2.60% 否 5 北京长虹佳华智能系统有限公司 90.50 2.04% 否 合计 1,364.81 30.80% - （6）研发支出与专利 研发支出： 单位：元 项目 本期金额 上期金额 研发投入金额 7,279,667.11 5,137,782.54 研发投入占营业收入的比例 9.34% 4.57% 专利情况： 项目 数量 公司拥有的专利数量 0 公司拥有的发明专利数量 0 研发情况： 报告期内，公司研发人员保持稳定。研发费用的投入由上年的 5,137,782.54 元增加至 7,279,667.11 元，研发投入占营业收入的比例由 4.57%增加至 9.34%，这充分表明了公司对于研发工作的重视。在对 于教育信息化领域内的前端技术的探索和开发上，公司创造性的提出了“建立一站式大数据管理与应用 体系”的智慧教育大数据产品理念，通过数据的集成、治理、挖掘，最终形成智慧大数据的服务和应用。 报告期内，公司数据产品已经在河南工业大学试点运营并取得良好的示范效果，在河南省外市场的推广 应用也在紧锣密鼓地推进，公司对于数据产品的推广已经遍布全国各个院校。报告期内，公司的数据产 品在河南省外市场还没有签订具有实质内容的合同，但为公司 2017 年的业务拓展打下良好基础，符合 公司的战略发展方向。 2、资产负债结构分析 单位：元 项目 本年期末 上年期末 占总资产 比重的增 减 金额 变动 比例 占总资产的 比重 金额 变动 比例 占总资产 的比重 货币资金 24,056,360.11 -30.55% 32.60% 34,640,722.83 224.16% 38.18% -5.58% 应收账款 26,986,438.23 -3.20% 36.57% 27,878,925.88 -25.74% 30.73% 5.84% 存货 10,539,685.65 -16.23% 14.28% 12,581,197.01 -30.28% 13.87% 0.41% 长期股权投资 - - - - - - - 固定资产 2,131,202.93 11.19% 2.89% 1,916,723.20 -20.91% 2.11% 0.78% 在建工程 - - - - - - - 短期借款 - - - - - - - 长期借款 - - - - - - - 资产总计 73,792,991.74 -18.67% - 90,736,255.88 -2.55% - - 资产负债项目重大变动原因： （1）本期期末货币资金为 24,056,360.11 元，与上期期末相比下降 30.55%，下降原因：公司经营 结构调整、营业收入下降，为开发新产品加大研发投入、经营活动产生的现金流量降低导致货币资金减 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 15 少。 （2）本期期末存货为 10,539,685.65 元，与上期期末相比下降 16.23%，因 2015 年有硬件销售业务， 硬件销售需要备货，故上期期末存货金额较大。2016 年业务结构调整后，取消了硬件销售业务，导致本 期期末存货金额下降。 3、投资状况分析 （1）主要控股子公司、参股公司情况 河南万华教育咨询有限公司系公司全资子公司，成立于 2012 年 10 月 20 日，注册号为： 914101050559677372，经营范围为教育信息咨询（不含出国留学，不含办班、培训）；商务信息咨询； 企业管理咨询；企业形象设计；会务服务；企业营销策划。住所为郑州市金水区福彩路 1 号 8 号写字楼 B 座 14 层 1403 室，注册资本为 1,000,000.00 元，法定代表人为张如伟。报告期内营业收入 20,000.00 元，净利润-1,379,590.39 元，亏损原因是报告期内万华教育积极开拓业务市场，未正常开展经营，收 入较少，费用较高，导致净利润亏损较大。 （2）委托理财及衍生品投资情况 - （三） 外部环境的分析 教育信息化是衡量一个国家和地区教育发展水平的重要标志，“科教兴国”是中国实现现代化建设 的战略方针。《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020 年）》中也明确提出信息技术对教育 发展有革命性的影响。为了大力推进国家教育信息化行业的发展，推动教育的改革，培养适应信息社会 要求的创新型人才，国务院和教育部先后出台了一系列产业扶持政策和指导性意见：《教育信息化十年 发展规划（2011-2020 年）》、《国家教育事业发展第十二个五年规划》、《教育部等九部门关于加快 推进教育信息化当前几项重点工作的通知》、《关于进一步加强教育管理信息化工作的通知》等。上述 产业政策的颁布和执行把教育信息化纳入国家信息化发展战略。近年来国家不断加大教育投入规模，大 力推进学校信息教育信息化进程，充分调动企业进入教育信息化行业的积极性，有效地促进了该行业快 速的发展。国家的政策支持为教育信息化行业的发展创造了非常好的政策环境。 公司坚持以“致力教育信息化服务、促进教育变革与发展”为使命，把创新作为发展的源动力，深 耕河南市场，扎实开拓全国市场，力争在教育信息化这一细分领域内占有一席之地。 （四） 竞争优势分析 1、公司的竞争优势 （1）行业经验 精华教育的前身河南省精华科技有限公司成立于 1999 年，公司成立 18 年来，始终坚持在教育信息 化领域内探索发展，伴随着中国教育事业的进步和信息技术的革新，公司从成立之初的 PC 业务供应商 到后来的系统集成业务提供商和软件研发服务商，公司已从单一的硬件供应商蜕变成为一家专注于教育 信息化和大数据技术的创新型高新技术企业。多年来，精华教育专注于对教育行业市场的研究、专注于 对客户特质的研究、专注于对客户需求的研究，对于教育行业有着比较成熟的理解，具备了较高的行业 政策敏感度，形成了一整套相对完整、成熟的客户需求分析、客户信息化建设整体解决方案体系，并依 托自身的技术实力，深层次挖掘客户需求，引领和提升客户新的信息化建设水平。 （2）品牌优势 信息化建设是一项系统工程，项目的周期特性决定了客户对于精华教育的评价，这将直接影响到合 作在广度和深度上的提升。精华教育深深地认识到，客户是公司成长发展及不断壮大的根本，没有客户 源源不断的支持，就没有精华教育。精华教育在教育信息化领域发展多年，客户包括河南大学、河南中 医学院、郑州轻工业学院、洛阳理工学院、平顶山市财经学校等，公司已具备一定的品牌优势。 （3）团队优势 目前，公司员工中 28%以上是研发技术人员，97%以上都有大专及以上学历，公司在内部管理中实行 绩效制度，核心技术人员、高级管理人员、资深营销人员都比较稳定。同时公司推崇和重视创新，注重 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 16 学习型、知识型团队的建设，形成了较为完备的技术、知识、管理、营销等模块的创新机制。 2、公司的竞争劣势 （1）产品及服务区域集中 教育信息化行业具有较强的地域化特点，多数企业都是集中于某一省份或某一区域进行经营。目前 精华教育的业务主要分布在河南省，公司已经开始积极进行市场开拓，但目前河南省仍为其重要市场。 （2）融资渠道单一 精华教育自成立以来主要的融资途径为股东的投入，在企业快速发展的阶段，需要大量的资金投入， 现在的融资方式和渠道无法满足企业开发新产品和进行跨区域市场推广的资金需求。 （五） 持续经营评价 公司将智慧教育大数据战略作为未来业务发展的主要方向，致力于成为国内优秀的智慧教育大数据 专业运营服务提供商。自 2015 年以来，公司始终坚持平台战略和品牌战略，努力推进业务结构由系统 集成向自研产品开发的战略性调整。坚持自主创新，加大软件研发的力度，注重建立自己的研发团队和 开发逻辑体系。截至报告期末，公司自研数据产品得到许多客户的认可和试用。报告期内，公司虽未与 上述行业领域客户签订具有实质内容的合同，但为公司 2017 年业务开展打下了良好的基础，符合公司 的战略发展调整方向。 报告期内，公司纳税记录完整，诚信合法经营，业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，具有 良好的独立自主经营能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；公司拥 有自己稳定的商业模式，拥有与当前经营紧密相关的要素或资源，不存在法律法规或公司章程规定终止 经营或丧失持续经营能力的情况，也未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。公司亦不存在债券 违约、债务无法按期偿还的情况；董事、监事及高级管理人员正常履职；未拖欠员工工资，不存在无法 支付供应商货款的情况；生产经营资质正常按期年检。 综上所述，公司拥有良好的持续经营能力。 （六） 扶贫与社会责任 报告期内，公司向河南省教育发展基金会捐赠 10 万元人民币，用于资助河南省内优秀的贫困学生 完成学业。 二、 未来展望 （一） 行业发展趋势 随着我国科技兴国和可持续发展战略的深入实施，以教育信息化推进教育现代化发展成为了必然趋 势。自 2012 年起，国家财政性教育经费支出占到 GDP 的 4%。2012 年，教育部发布的《教育信息化十年发 展规划（2011-2020 年）》提出各级政府在教育经费中按不低于 8%的比例列支教育信息化经费，保障教育 信息化拥有持续、稳定的政府财政投入，进一步为教育信息化行业规模的增长提供了有利支撑。财政支出 的常态化和持续化，也为教育行业信息化建设的长远期规划和顶层设计创造了有利条件。 三、 风险因素 （一） 持续到本年度的风险因素 报告期内，持续到本年度的风险因素有： （一）实际控制人不当控制风险 公司实际控制人为郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊，五人直接和间接合计持有的公司股份占公 司股本总额的 77.49%。郭陶现为公司董事长、总经理；薛祥临、张如伟、郭磊为公司董事、副总经理（郭 磊报告期内为公司董事、副总经理，公司已于 2017 年 1 月 6 日披露其辞去董事、副总经理职务的公告）； 常秀东为公司监事会主席。郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊等五人签有《一致行动人协议》，足以 对股东大会、董事会的决议产生重大影响。虽然股份公司成立后已经制定了相对完善的公司治理结构以及 内控机制，且股份公司成立以来并没有发生公司实际控制人利用控制地位损害公司其他股东权益的事宜， 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 17 但并不能排除公司实际控制人未来利用其实际控制地位和管理职权对公司的经营决策、人事、财务等进行 不当控制，可能给公司经营和其他股东利益带来损害的风险。 应对措施：公司将进一步建立和完善公司治理机制，严格执行公司《公司章程》、 “三会”议事规 则及《关联交易管理制度》，严格执行关联交易决策的关联方回避制度，减少实际控制人不当控制的风险。 （二）公司治理风险 有限公司阶段，公司按照《公司法》及有限公司章程的规定，建立了股东会、执行董事、监事及经理 的治理结构，公司治理结构相对完善，但具体执行中也出现如未按期通知召开三会、会议文件保存不全等 不规范情形。股份公司成立后，公司建立了更为健全的三会治理机构、三会议事规则及《关联交易决策制 度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理办法》等制度。但股份公司成立时间短，各项管理制度的 执行需要经过一段时间的实践检验，公司治理和内部控制体系也需要在生产经营过程中逐步完善。随着公 司的快速发展，经营规模不断扩大，人员不断增加，对公司治理将会提出更高的要求。因此，公司未来经 营中存在因内部管理不适应发展需要，而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。 应对措施：公司将在经营过程中，严格按照《公司章程》和《三会议事规则》及其他公司治理制度的 规定进行决策，并加强对董事、监事、高级管理人员关于公司治理的培训，降低公司治理产生的风险。 （三）市场过于集中的风险 目前精华教育的业务主要分布于河南省，在北京、江苏、江西等地区积极进行市场开拓，但河南省地 区仍为其主要市场。因此，精华教育主要收入和利润来源于河南省。若未来精华教育跨地区扩张面临产品 开发和市场拓展障碍，导致其在其他省市不能快速开拓，降低其在河南省业务占比，则精华教育存在业务 市场过于集中的风险。 应对措施：针对可能的风险，公司积极调整销售政策，在巩固现有市场的基础上，向全国拓展市场， 在陕西、吉林、山东、北京、武汉等区域聘用当地销售人员建立销售队伍，开展系统有序的市场推广活动， 以提高产品的知名度，拓展业务区域，降低市场集中的风险。 （四）税收优惠政策变动风险 公司于 2013 年 10 月被河南省工业和信息化厅认定为软件企业，并自认定日起享受增值税退税政策。 公司在报告期内销售其自行生产的计算机软件产品，已享受按法定 17%的税率征收增值税后对实际税负超 过 3%的部分实行即征即退的税收优惠。公司于 2013 年 6 月被认定为高新技术企业，有效期为三年。2013 年、2014 年已通过备案，企业所得税享受减按 15%税率缴纳税款的优惠政策。2016 年 12 月 1 日，公司通 过复审取得新的高新技术企业证书，有效期三年，企业所得税将继续享受减按 15%税率缴纳税款的优惠政 策。报告期内公司享受的上述税收优惠对公司的发展起到推动作用，但如果未来税收政策发生不利变化， 将对公司经营业绩产生不利影响。 应对措施：针对以上风险，公司将积极密切的关注所享受税收优惠政策的变动情况，与税务等相关部 门保持积极有效沟通，及时掌握最新的政策变动，力求在发生政策变化风险时能够做好充分准备。此外， 该等税收优惠系行业普遍现象，优惠政策变化带来的风险系行业普遍性风险，不会因此影响公司在行业地 位及利益。公司未来会不断加快业务拓展，逐步延伸业务覆盖面，保持技术的领先，减少税收政策变化对 公司业务的经营产生的影响。 （二） 报告期内新增的风险因素 - 四、 董事会对审计报告的说明 （一） 非标准审计意见说明： 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 审计意见类型： 标准无保留意见 董事会就非标准审计意见的说明：- （二） 关键事项审计说明： 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 18 - 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 19 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司资金、 资产的情况 否 - 是否存在日常性关联交易事项 否 - 是否存在偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者 本年度发生的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 五、（二） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在自愿披露的重要事项 否 - 二、 重要事项详情 （一） 重大诉讼、仲裁事项 未结案件进展情况、涉及金额、是否形成预计负债、对公司未来的影响，已结案件执行情 况： 2015 年 11 月 9 日，原告四川新科电子技术工程有限责任公司向成都市金牛区人民法院提起诉讼，要 求被告一河南东方正龙数字科技有限公司和被告二河南省精华科技有限公司（精华教育前身）向原告支付 剩余货款本金人民币 1146348 元、支付货款违约金人民币 33 万元并承担因原告主张权利产生的律师费、 诉讼费、差旅费、诉讼保全费及其他费用。 该诉讼涉诉标的金额占 2015 年期末合并资产负债表净资产比例为 2.39%，占 2016 年期末合并资产负 债表净资产比例为 2.30%，未列入重大诉讼、仲裁事项。 2016 年度，因该案一审诉讼结果尚未形成，根据案件基本情况、公司提供的案件资料，并结合金博 大律师事务所温娜、李卫涛律师出具的《关于精华教育科技股份有限公司与四川新科电子技术工程有限责 任公司买卖合同纠纷一案法律意见书》的意见，律师认为：尽管本次合同纠纷中，精华教育作为第二被告 被起诉，但由于其本身并非诉争合同的当事人，根据合同相对性原则，精华教育并非适格被告。且《还款 计划书》上的个人签字与精华教育无关，亦不构成表见代理，故精华教育不应承担共同还款责任，因此公 司未计提预计负债。 该诉讼最新进展情况：2017 年 2 月 7 日，成都市金牛区人民法院出具编号为（2016）川 0106 民初 2124 号《民事判决书》，判决河南东方正龙数字科技有限公司和精华教育科技股份有限公司在判决生效之日起 10 日内向四川新科电子技术工程有限责任公司支付货款 1,146,348 元及逾期付款违约金 229,269.6 元。 代理律师以一审法院举证责任分配错误、精华教育与河南东方正龙数字科技有限公司均委托同一案外人孙 建国购买标书的行为更不能证明精华教育与四川新科电子技术工程有限责任公司之间存在买卖合同关系、 精华教育向原告支付 503,652 元款项与本案无关等为由，已向成都市中级人民法院提起上诉。 （二） 承诺事项的履行情况 公司或股东在申请挂牌时曾做出如下相关承诺： 1、为避免未来发生同业竞争的可能，公司持股 5%以上的股东、管理层全体人员签署了《避免同业竞 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 20 争承诺函》，表示目前未从事或参与同公司存在同业竞争的行为，同时承诺：本人及本人关系密切的家庭 成员，将不在中国境内外，直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动；将不直接 或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、活动或拥有与公司存在同业竞争关系的任何经济实体、 机构经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权；或在该经济实体、 机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人及其他高级管理人员或核心技术人员。如因违反避 免同业竞争的承诺而给公司造成经济损失的，承诺人愿意承担全部赔偿责任。 2、规范关联交易的承诺 承诺人及承诺人所控制的其他任何企业或关联方将减少和避免与公司及其子公司的不必要关联交易， 规范必要的关联交易。对于必要的关联交易，承诺人将督促公司严格依照法律、法规及公司章程及专门制 度中关于关联交易公允决策的权限和程序进行决策，确保关联交易公允进行，不使公司及其子公司的合法 权益受到损害。 3、公司管理层的诚信状况 公司董事、监事、高级管理人员最近两年内没有因违反国家法律、行政法规、部门规章、自律规则等 受到刑事、民事、行政处罚或纪律处分；不存在因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论的情形；最近 两年内没有对所任职（包括现任职和曾任职）的公司因重大违法违规行为而被处罚负有责任；不存在个人 负有数额较大债务到期未清偿的情形；最近两年没有受到过中国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入 措施，未受到过全国中小企业股份转让系统公司的公开谴责，没有欺诈或其他不诚实行为。公司董事、监 事、高级管理人员已对此做出了书面声明并签字承诺。公司董事、监事、高级管理人员就个人的诚信状况 出具了承诺。 4、公司董事、监事、高级管理人员还根据中国证监会和全国中小企业股份转让系统有限责任公司关 于在全国中小企业股份转让系统公开转让的相关要求对挂牌申报文件出具了相应声明、承诺。 5、公司控股股东、实际控制人郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊承诺：公司挂牌后，所持公司 股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时 间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。股票解除转让限制前，不转让或委托他人管理本人直接持有的 公司股份，也不由公司回购该部分股份。公司股东郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊、余松军、惠振 敏承诺：在担任董事、监事、高级管理人员期间，每年转让的股份不超过所持有公司股份总数的百分之二 十五，离职后（申请辞去董事、监事、高级管理人员职务）六个月内，不转让所持有的公司股份。 报告期内，公司相关股东、董事及其他高级管理人员在报告期内均严格履行上述承诺，未有违背承诺 事项。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 21 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 （一） 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售条 件股份 无限售股份总数 0 0.00% 0 0 0.00% 其中：控股股东、实际控制人 0 0.00% 0 0 0.00% 董事、监事、高管 0 0.00% 0 0 0.00% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 有限售条 件股份 有限售股份总数 50,000,000 100.00% 0 50,000,000 100.00% 其中：控股股东、实际控制人 36,207,877 72.42% 0 36,207,877 72.42% 董事、监事、高管 38,556,596 77.11% 0 38,556,596 77.11% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 总股本 50,000,000 - 0 50,000,000 - 普通股股东人数 12 （二） 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有限售 股份数量 期末持有无限售 股份数量 1 郭陶 19,234,849 0 19,234,849 38.47% 19,234,849 0 2 常秀东 7,173,092 0 7,173,092 14.35% 7,173,092 0 3 薛祥临 5,380,240 0 5,380,240 10.76% 5,380,240 0 4 郑州汇智教育咨询 中心(有限合伙) 5,000,000 0 5,000,000 10.00% 5,000,000 0 5 郑州先予教育咨询 中心(有限合伙) 3,698,675 0 3,698,675 7.39% 3,698,675 0 6 张如伟 2,214,461 0 2,214,461 4.43% 2,214,461 0 7 郭磊 2,205,235 0 2,205,235 4.41% 2,205,235 0 8 余松军 1,623,905 0 1,623,905 3.25% 1,623,905 0 9 张志伟 1,361,207 0 1,361,207 2.72% 1,361,207 0 10 河南科技园区金创 企业管理有限公司 1,000,000 0 1,000,000 2.00% 1,000,000 0 合计 48,891,664 0 48,891,664 97.78% 48,891,664 0 前十名股东间相互关系说明： 郭陶系郑州汇智教育咨询中心(有限合伙)、郑州先予教育咨询中心(有限合伙)的执行事务合伙人， 郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊签订了《一致行动人协议》，为公司的共同实际控制人。除此之 外，前十名股东间无其他关联关系。 二、 优先股股本基本情况 单位：股 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 22 项目 期初股份数量 数量变动 期末股份数量 计入权益的优先股 0 0 0 计入负债的优先股 0 0 0 优先股总股本 0 0 0 三、 控股股东、实际控制人情况 （一） 控股股东情况 自然人股东郭陶直接持有公司 38.47%的股份，通过汇智教育间接持有公司 1.39%的股份，通过先予教 育间接持有公司 3.68%的股份，合计持有公司 43.54%的股份，为公司的第一大股东。在报告期内，郭陶担 任公司法定代表人、董事长兼总经理。郭陶持有公司的股份比例虽然不足 50%，但依其出资额及持有的股 份所享有的表决权，以及担任的职务等，已足以对股东大会、董事会的决议和公司日常的经营管理、人事 任免等产生重大影响，对精华教育的经营计划、投资计划等拥有实质的影响力，故认定郭陶为股份公司的 控股股东。 郭陶，女，1966 年 6 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于南开大学环境科学专业，本科 学历，工程师职称。1989 年至 1999 年在山西省太原市环保局工作；2000 年 3 月至 2016 年 4 月任精华科 技执行董事、总经理。现任精华教育董事长、总经理，直接持有公司股份 19,234,849 股股份，占公司总 股本的 38.47%，持有的股份不存在质押、冻结和其他争议。 报告期内，控股股东未发生变化。 （二） 实际控制人情况 自精华教育科技股份有限公司设立以来至报告期期末，郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊 5 人直 接和间接合计持有精华教育 77.49%的股份。自 2000 年 3 月至股份公司成立之前，郭陶一直担任有限公司 执行董事、总经理，直接参与公司经营管理。股份公司成立后，郭陶担任公司的董事长兼总经理，薛祥临、 张如伟、郭磊担任公司董事、副总经理，常秀东担任公司监事会主席。在股份公司阶段，郭陶、常秀东、 薛祥临、张如伟、郭磊均能够对公司的生产经营施加重大影响，能够通过股东大会、董事会决定公司的经 营管理决策及管理人员的选任，并且该 5 人签订了《一致行动人协议书》。该协议主要条款约定：协议生 效后五方应当在决定公司日常运营管理事项时共同行使股东权利，特别是行使提案权、表决权时采取一致 行动；五方应在行使权利前进行充分的协商、沟通，以保证顺利做出一致行动的决定；必要时召开一致行 动人会议，促使协议五方达成采取一致行动的决定；在协议五方不能就一致行动达成统一意见时，以下述 方式进行投票表决：最大持股方拥有 3 票表决权，其余各方各拥有 1 票表决权，表决事项需要在 5 票及以 上票数支持下方可视为通过，同时最大持股方对表决事项有一票否决权。 郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊 5 人直接和间接持有精华教育共计 77.49%的股份，在历次股 东会或股东大会中的表决均保持高度一致，在公司经营管理方面未出现重大分歧，且在本次公司进入全国 中小企业股份转让系统挂牌后的可预期期限内将继续保持稳定。郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊能 够以一致行动人的身份对公司进行决策和实际控制。 据此，郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊 5 人作为一致行动人，享有的表决权已足以对精华教育 股东大会的决议产生重大影响，通过在精华教育担任董事、监事和高级管理人员等职务，能够对精华教育 的经营决策和高级管理人员的提名和任免产生直接影响，对精华教育的经营方针、投资计划、经营计划等 也拥有实质影响力。根据《公司法》第二百一十六条第（二）项、第（三）项、《企业会计准则第 36 号 －关联方披露》（财会〔2006〕3 号）第三条的规定，结合《公司章程》对实际控制人做出的界定，郭陶、 常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊为公司的共同实际控制人。 共同实际控制人的基本情况如下： 郭陶（见三、控股股东、实际控制人情况（一）控股股东情况） 常秀东，男，1967 年 5 月出生，中国国籍，大学本科学历，持有加拿大编号为 5851-6680 的枫叶卡， 有效期至 2017 年 3 月 12 日。1988 年 9 月至 1994 年 9 月，在山西省图书馆工作；1994 年 9 月至 1999 年 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 23 3 月在太原精英科技有限公司担任总经理；1999 年 3 月至 2007 年 8 月，担任郑州佳华数码有限公司总经 理；2007 年 8 月至今任山西精英科技股份有限公司顾问。现任精华教育监事会主席，直接持有公司 7,173,092 股股份，占公司总股本的 14.35%，持有股份不存在质押、冻结和其他争议。 薛祥临，男，出生于 1969 年 10 月，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1991 年至 1995 年在 核工业第五研究设计院计算中心任系统管理员；1995 年至 2000 年在创元计算机网络工程有限公司任董事、 副总经理；2000 年至 2004 年在郑州创元联信网络有限公司任董事、总经理；2004 年至 2016 年 4 月在精 华科技任副总经理。现任精华教育董事、副总经理，直接持有公司 5,380,240 股股份，占公司总股本的 10.76%，持有的股份不存在质押、冻结和其他争议。 张如伟，男，出生于 1978 年 6 月，中国国籍，无境外永久居留权，中专学历。2002 年 10 月至 2006 年 1 月在精华科技任渠道销售；2006 年 2 月至 2010 年 12 月在精华科技任渠道事业部经理；2011 年 1 月 至 2016 年 4 月在精华科技任副总经理。现任精华教育董事、副总经理，直接持有公司 2,214,461 股股份， 占公司总股本的 4.43%，持有的股份不存在质押、冻结和其他争议。 郭磊，男，出生于 1975 年 5 月，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1998 年至 2000 年在河 南信诚软件公司先后任程序员、项目组负责人；2000 年 3 月至 2010 年 9 月在郑州恒诺计算机技术有限公 司任副总经理；2010 年 10 月至 2016 年 4 月在精华科技任副总经理。报告期内任精华教育董事、副总经 理，直接持有公司 2,205,235 股股份，占公司总股本的 4.41%，持有的股份不存在质押、冻结和其他争议。 报告期内，实际控制人变化情况： 2016.01-2016.04 郭陶 2016.04-2016.12 郭陶、常秀东、薛祥临、张如伟、郭磊 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 24 第七节 融资及分配情况 一、 挂牌以来普通股股票发行情况 单位：元/股 发行方 案公告 时间 新增股 票挂牌 转让日 期 发行价格 发行数量 募集金额 发行对 象中董 监高与 核心员 工人数 发行对 象中做 市商家 数 发行对 象中外 部自然 人人数 发行对 象中私 募投资 基金家 数 发行对 象中信 托及资 管产品 家数 募集资 金用途 是否变 更 募集资金使用情况： - 二、 债券融资情况 单位：元 代码 简称 债券类型 融资金额 票面利率% 存续时间 是否违约 合计 - 三、 间接融资情况 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率% 存续时间 是否违约 合计 - 四、 利润分配情况 （一） 报告期内的利润分配情况 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 合计 - - - （二） 利润分配预案 单位：元/股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 - - - 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 （一） 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 郭陶 董事长、总经理 女 50 大学本科 2016.04-2019.04 是 薛祥临 董事、副总经理 男 47 大学本科 2016.04-2019.04 是 张如伟 董事、副总经理 男 38 中专 2016.04-2019.04 是 余松军 董事 男 38 大专 2016.04-2019.04 是 郭磊 董事 男 41 大学本科 2016.04-2017.01 是 常秀东 监事会主席 男 48 大学本科 2016.04-2019.04 否 惠振敏 监事 女 50 大专 2016.04-2019.04 是 袁家相 监事 男 39 大专 2016.04-2019.04 是 王永锋 董事会秘书 男 34 大学本科 2016.04-2019.04 是 李改玲 财务负责人 女 36 大专 2016.04-2019.04 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 董事长及总经理郭陶、监事会主席常秀东、董事及副总经理薛祥临、董事及副总经理张如伟、董事及 副总经理郭磊签订了《一致行动人协议书》，为公司共同实际控制人。其他公司董事、监事、高级管理人 员之间以及与股东、实际控制人之间无关联关系。 2017 年 1 月 6 日，公司披露了董事、副总经理郭磊辞职的公告。 监事惠振敏已到退休年龄，2016 年 9 月底申请辞去内审师工作（未申请辞去监事职务），不再从公 司领取薪酬。 （二） 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通股 股数 数量变动 期末持普通股 股数 期末普通股持 股比例% 期末持有股票 期权数量 郭陶 董事长、总经理 19,234,849 0 19,234,849 38.47% 0 薛祥临 董事、副总经理 5,380,240 0 5,380,240 10.76% 0 张如伟 董事、副总经理 2,214,461 0 2,214,461 4.43% 0 余松军 董事 1,623,905 0 1,623,905 3.25% 0 郭磊 董事 2,205,235 0 2,205,235 4.41% 0 常秀东 监事会主席 7,173,092 0 7,173,092 14.35% 0 惠振敏 监事 724,814 0 724,814 1.45% 0 袁家相 监事 0 0 0 0.00% 0 王永锋 董事会秘书 0 0 0 0.00% 0 李改玲 财务负责人 0 0 0 0.00% 0 合计 38,556,596 0 38,556,596 77.11% 0 （三） 变动情况 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 26 - 二、 员工情况 （一） 在职员工（母公司及主要子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 46 37 技术研发人员 72 70 工程实施人员 68 71 市场营销人员 49 71 员工总计 235 249 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 6 9 本科 138 144 专科 86 89 专科以下 5 7 员工总计 235 249 人员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策、需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、报告期内，公司整体人员规模稳步增长。截至报告期末，公司总人数 249 人，相较于 2015 年人数 增长了 14 人。主要扩充了营销人员，加大在全国市场的营销推广力度。 2、人才引进： 报告期内公司有针对性地招聘优秀专业人才，通过网上招聘、校园招聘、与第三方合作等渠道引进人 才，其中其中营销人员主要为开拓全国业务市场而招聘，技术人员主要是研发型人才和售前、售后支持型 人才，着重新技术的创新开发，为潜在客户、新老客户提供更优秀的个性化解决方案。公司为其提供与其 自身价值相适应的待遇和职位，以保障公司发展的需求。 3、人员培训： 公司一直很重视员工的培训和自身发展工作，制定了系统的培训计划与人才培育制度及流程，全面加 强员工的培训，包括新员工入职培训、新员工试用期岗位技能培训实习、在职员工专业课程培训，同时公 司对各岗位人员进行实际操作中的培训，加强其实战经验。公司通过组织对新产品使用的内部培训和考试， 不断提升员工的自身素质和专业技能。 4、薪酬政策： 报告期内，公司初步建立了科学合理的绩效考核体系、灵活的岗位升降机制及富有竞争力的薪酬制度。 公司员工的年度报酬均依据公司制定的有关工资管理和等级标准的规定按月发放，年末根据公司效益情况 及考核结果发放效益工资。 报告期内，公司无离退休职工，不需要承担相关费用。 （二） 核心员工以及核心技术人员 期初员工数量 期末员工数量 期末普通股持股数量 核心员工 0 0 0 核心技术人员 3 3 0 核心技术团队或关键技术人员的基本情况及变动情况： 报告期内，公司核心技术人员为薛祥临、郭磊、甘伟。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 27 薛祥临，男，出生于 1969 年 10 月，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1991 年至 1995 年在 核工业第五研究设计院计算中心任系统管理员；1995 年至 2000 年在创元计算机网络工程有限公司任董事、 副总经理；2000 年至 2004 年在郑州创元联信网络有限公司任董事、总经理；2004 年至 2016 年 4 月在精华 科技任副总经理。现任精华教育董事、副总经理，直接持有公司 5,380,240 股股份，占公司总股本的 10.76%， 持有的股份不存在质押、冻结和其他争议。 郭磊，男，出生于 1975 年 5 月，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1998 年至 2000 年在河南 信诚软件公司先后任程序员、项目组负责人；2000 年 3 月至 2010 年 9 月在郑州恒诺计算机技术有限公司 任副总经理；2010 年 10 月至 2016 年 4 月在精华科技任副总经理。报告期内任精华教育董事、副总经理， 直接持有公司 2,205,235 股股份，占公司总股本的 4.41%，持有的股份不存在质押、冻结和其他争议。 甘伟，男，出生于 1968 年 10 月，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1998 年至 2000 年在河 南信诚软件公司先后任程序员、项目组负责人；2000 年 3 月至 2010 年 9 月在郑州恒诺计算机技术有限公 司任副总经理；2010 年 10 月至 2016 年 4 月在精华科技任副总经理。报告期内任精华教育董事、副总经理， 通过先予教育间接持有的公司股份占公司总股本的 0.33%。，持有的股份不存在质押、冻结和其他争议。 报告期内，以上核心技术人员无离职情况。2017 年 1 月 6 日，郭磊因个人原因离职。公司对于该员工 离职可能产生的影响及时采取了必要的措施，该核心技术人员的离职不会对公司经营产生重大不利影响。 为稳定公司管理层和核心技术人员，公司加强文化建设，增强上述人员的凝聚力；在管理制度和后勤 保障方面为其提供良好的工作环境；实行绩效考核，将其收入与公司的经营业绩挂钩，使其个人能力、对 公司的贡献和本人的薪酬三者相对应；建立科学的聘用制度，完善员工考评、激励政策和岗位职能建设， 使个人职业规划与公司岗位、个人才能和公司发展愿景相匹配，充分发挥其才能，并及时听取、借鉴其合 理化建议。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 28 第九节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 董事会是否设置专业委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 否 一、 公司治理 （一） 制度与评估 1、公司治理基本状况 公司在股份公司成立后，依据《公司法》、《公司章程》的相关规定设立了股东大会、董事会和监事 会，建立了三会治理结构。股东大会、董事会、监事会、高级管理人员均严格按照《公司法》、《公司章 程》、《非上市公众公司监督管理办法》以及《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等相关法 律法规的要求，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策按照《公司章程》 及有关内控制度规定的程序和规则进行。截至报告期末，上述机构和人员依法运作未出现违法、违规现象, 能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求。报告期内，公司进一步修订 完善了《公司章程》。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格按照有关法律法规的要求，建立了规范的法人治理结构，以保护中小股东的利益。 首先，公司严格依照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》的要求进行充分 的信息披露，依法保障股东对公司重大事务依法享有的知情权。 其次，公司通过建立和完善公司规章制度体系加强对中小股东的保护，制定了《股东大会议事规则》、 《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》等内部管理制度，在制度层面保障公司股东特别是中小股 东充分行使其合法权利。 精华教育历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决 和决议等符合法律、行政法规和公司章程的规定；会议记录有专人完整安全地保存。 股东大会的提案审议符合程序，保障股东的知情权、参与权、质询权和表决权；董事会能在职权范围 和股东大会授权范围内对审议事项作出决议，无代替股东大会对超出董事会职权范围和授权范围的事项进 行决议的情形。 董事会已对公司的治理机制是否给所有的股东提供合适的保护和平等的权利的情况进行充分讨论、评 估。 目前，各项管理制度的执行情况整体良好，现有治理机制能够给所有股东提供合适的保护，能够保证 股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大事项均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，三会会议的召 集、召开、表决程序及发布的公告符合《公司法》及《公司章程》等相关法律、法规要求，合法合规。截 至报告期末，上述机构和成员均依法运作，未出现违法、违规行为和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责 和义务。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 29 4、公司章程的修改情况 报告期内，共修改章程一次： 公司于 2016 年 09 月 02 日召开第一届董事会第四次会议，《关于修改 公司章程的议案》，将公司住变更为：郑州市金水区文化路 82 号硅谷广场 2 号楼 8 层 805 号。 （二） 三会运作情况 1、三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 4 1、第一届董事会第一次会议：《关于选举郭陶为 股份公司第一届董事会董事长的议案》、 《关于聘 任郭陶为股份公司总经理的议案》、 《关于聘任薛 祥临为股份公司副总经理的议案》、 《关于聘任张 如伟为股份公司副总经理的议案》、 《关于聘任郭 磊为股份公司副总经理的议案》、 《关于聘任李改 玲为股份公司财务负责人的议案》、 《关于聘任王 永锋为股份公司董事会秘书的议案》、 《关于制定 公司组织结构图的议案》、《关于审议<总经理及 总经理办公会工作细则>、<董事会秘书工作细 则>、<董事会对公司治理机制的评估制度>、< 信息披露管理制度>的议案》； 2、第一届董事会第二次会议：《关于精华教育科 技股份有限公司申请公司股票在全国中小企业 股份转让系统公开转让、纳入非上市公众公司监 管的议案》、 《关于提请股东大会授权董事会全权 办理公司申请股票在全国中小企业股份转让系 统公开转让、纳入非上市公众公司监管相关事宜 的议案》、 《关于同意股份公司股票通过协议方式 转让的议案》、 《关于董事会对公司治理机制的说 明及其执行情况进行评估的议案》、 《关于提请召 开股份公司 2016 年第二次临时股东大会的议 案》； 3、第一届董事会第三次会议：审议《精华教育 科技股份有限公司 2016 年半年度报告》； 4、第一届董事会第四次会议：《关于变更公司注 册地址的议案》、《关于修改公司章程的议案》、 《关于设立精华教育科技股份有限公司河南分 公司的议案》、 《关于任命郭陶为精华教育科技股 份有限公司河南分公司负责人的议案》、 《关于提 请临时股东大会授权公司运营管理部办理工商 变更登记及公司章程修正案备案事宜的议案》、 《关于提请临时股东大会授权公司运营管理部 办理设立精华教育科技股份有限公司河南分公 司事宜的议案》、《关于提请召开公司 2016 年第 三次临时股东大会的议案》。 监事会 2 1、第一届监事会第一次会议：《关于选举常秀东 为股份公司第一届监事会主席的议案》； 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 30 2、第一届监事会第二次会议：《关于审议<精华 教育科技股份有限公司 2016 年半年度报告>的 议案》。 股东大会 3 1、第一次股东大会：《关于审议精华教育科技股 份有限公司章程的议案》、 《关于组建股份有限公 司董事会即成立第一届董事会的议案》、 《关于选 举郭陶为股份有限公司第一届董事会董事的议 案》、 《关于选举薛祥临为股份有限公司第一届董 事会董事的议案》、 《关于选举张如伟为股份有限 公司第一届董事会董事的议案》、 《关于选举郭磊 为股份有限公司第一届董事会董事的议案》、 《关 于选举余松军为股份有限公司第一届董事会董 事的议案》、 《关于组建股份公司监事会即成立股 份公司第一届监事会的议案》、 《关于选举常秀东 为股份有限公司第一届监事会非职工监事的议 案》、 《关于选举惠振敏为股份有限公司第一届监 事会非职工监事的议案》、 《关于审议股份公司筹 办情况的报告的议案》、 《关于审核股份公司设立 费用的议案》、《关于审议股东大会议事规则>、< 董事会议事规则>、<监事会议事规则>、<防范控 股股东及关联方资金占用管理制度>、<对外投资 管理制度>、<对外担保管理制度>、<董事、监事、 高级管理人员薪酬与绩效考核管理制度>、<关联 交易决策制度>、<投资者关系管理制度>、<子公 司管理制度>的议案》、《关于变更公司注册地址 的议案》、 《关于确定折股比例和股份有限公司总 股本的议案》、 《关于授权董事会全权办理有限公 司变更为股份公司变更登记事项的议案》、 《关于 豁免提前十五日发出创立大会会议通知的议 案》； 2、第二次临时股东大会：《关于精华教育科技股 份有限公司申请公司股票在全国中小企业股份 转让系统公开转让、纳入非上市公众公司监管的 议案》、 《关于股东大会授权董事会全权办理公司 申请股票在全国中小企业股份转让系统公开转 让、纳入非上市公众公司监管具体事宜的议案》、 《关于同意股份公司股票通过协议方式转让的 议案》； 3、第三次临时股东大会：《关于变更公司注册地 址的议案》、《关于修改公司章程的议案》、《关于 设立精华教育科技股份有限公司河南分公司的 议案》、 《关于任命郭陶为精华教育科技股份有限 公司河南分公司负责人的议案》、 《关于提请临时 股东大会授权公司运营管理部办理工商变更登 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 31 记及公司章程修正案备案事宜的议案》、 《关于提 请临时股东大会授权公司运营管理部办理设立 精华教育科技股份有限公司河南分公司事宜的 议案》。 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等事项均符合《公司法》、《公司章程》、三会规则等要求，决议内容没有违反《公司法》、 《公司章程》等规定的情形，会议程序规范。公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职要求，能够 按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。 （三） 公司治理改进情况 报告期内，公司进一步规范的公司治理结构，股东大会、董事会及监事会、董事会秘书和管理层均严 格按照《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求，履行各自的权利和义务，公司重大 经营决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，最大限度地保证内部控 制目标的完成，保证公司会计资料的真实性、合法性和完整性，确保公司财产的独立、安全和完整。公司 形成较为完整、合理的内部控制制度，逐步建立科学的决策体系。截至报告期末，上述机构和人员依法运 作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求。 报告期内，公司管理层暂未引入职业经理人。 （四） 投资者关系管理情况 公司通过在全国中小企业股份转让系统信息披露平台按照相关法律法规的要求及时进行信息披露，保 护投资者权益。同时，在日常工作中建立了通过电话、电子邮件进行投资者互动交流的有效途径，确保公 司与投资者及潜在投资者之间畅通有效的沟通联系。 二、 内部控制 （一） 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在本年度内的监督活动中未发现挂牌公司存在重大风险事项，公司监事会对本年度内的监督事 项无异议。 （二） 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司运营独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业在业务、资产、人员、财务、机构等方 面均已完全分开。 （一）资产完整性 公司由有限公司整体变更设立，原有限公司的业务、资产、债权、债务均已整体进入公司。公司合法 拥有其办公用房的使用权以及与生产经营相关的注册商标、软件著作权等资产的所有权。 公司与股东之间的资产权属清晰，生产经营场所独立，不存在依赖股东的生产经营场所进行生产经营 的情况。公司对其所有的资产具有完整的控制支配权，不存在以公司资产、权益等为股东提供担保，也不 存在资产被股东占用而损害公司利益的情况。公司资产独立完整，各项资产产权界定清晰，权属明确。 （二）人员独立性 公司独立招聘生产经营所需工作人员，根据《公司法》、《公司章程》的有关规定，按照合法程序选 举或聘任公司的董事、监事、总经理及其他高级管理人员，不存在控股股东、实际控制人超越公司股东大 会和董事会作出人事任免决定的情况。 公司劳动、人事及工资管理完全独立于股东，不存在控股股东、实际控制人及其控制的企业，其他任 何部门、单位或人员违反《公司章程》规定干预公司人事任免的情况。公司总经理、副总经理、财务负责 人、董事会秘书等高级管理人员均未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以 外的其他职务，也未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬。 （三）财务独立性 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 32 公司设立独立的财务会计部门，建立了独立、健全、规范的会计核算体系和财务管理制度，不存在与 控股股东、实际控制人共享银行账户的情况。公司能够独立做出财务决策，不存在控股股东、实际控制人 干预公司资金使用的情况。公司独立在银行开立账户，不存在与股东单位及其下属企业共用银行账户的情 形。公司作为独立的纳税人，依法独立进行纳税申报并履行纳税义务。 （四）机构独立性 公司已经建立健全了股东大会、董事会、监事会及总经理负责的管理层等机构及相应的议事规则，形 成完整的法人治理结构。公司建立了适应生产经营需要的组织结构，拥有完整的业务系统及配套部门，各 部门构成一个有机整体，有效运作。公司不存在与股东单位之间混合经营、合署办公的情况，也不存在各 职能部门与股东单位及其职能部门之间的上下级关系或股东单位干预公司正常经营活动的现象。 （五）业务独立性 公司主营业务为教育信息化领域的 IT 系统集成、软件系统开发及定制、相关运维服务提供及硬件销售。 公司具有直接面向市场独立运营的能力。公司拥有独立完整的采购、生产、销售系统，公司业务独立于股 东、实际控制人及其控制的他企业，公司具有完整独立的业务体系。目前，公司依法独立进行经营范围内 的业务，不存在因与关联方之间存在关联关系而使本公司经营业务的完整性、独立性受到不利影响的情况。 （三） 对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部管理制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家法律法规的规定，结合公司自身 实际情况制定，符合现代企业制度要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。由于内部管理制度是一 项长期和持续 的系统工程，需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善。 1、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，制定会计核算的具体细节制度，并按照 要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、 严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系 本年度内，公司在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等前提下，采取事前防范，事 中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 报告期内，公司上述管理制度未出现重大缺陷。 （四） 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司尚未建立专项的年度报告差错责任追究制度，公司计划在第一届董事会第六次会议、 第一届监事会第三次会议、2016 年度股东大会上审议《精华教育科技股份有限公司年度报告重大差错责任 追究制度》。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 33 第十节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 利安达审字[2017]第 2273 号 审计机构名称 利安达会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市朝阳区慈云寺北里 210 号远洋国际中心 E 座 11-12 层 审计报告日期 2017-04-20 注册会计师姓名 宋大力、陶俊华 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 0 审计报告正文： 审 计 报 告 利安达审字[2017]第 2273 号 精华教育科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的精华教育科技股份有限公司（以下简称“精华教育公司”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表 和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是精华教育公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准 则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划 和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于 注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，精华教育公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了精华 教育公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流 量。 利安达会计师事务所 中国注册会计师 宋大力 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 陶俊华 中国•北京 二〇一七年四月二十日 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 34 二、 财务报表 （一） 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 五、（一） 24,056,360.11 34,640,722.83 结算备付金 - - - 拆出资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 五、（二） 300,000.00 - 应收账款 五、（三） 26,986,438.23 27,878,925.88 预付款项 五、（四） 3,094,566.67 6,920,471.90 应收保费 - - - 应收分保账款 - - - 应收分保合同准备金 - - - 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 五、（五） 5,012,727.38 5,802,676.34 买入返售金融资产 - - - 存货 五、（六） 10,539,685.65 12,581,197.01 划分为持有待售的资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 五、（七） 154,025.94 - 流动资产合计 - 70,143,803.98 87,823,993.96 非流动资产： - 发放贷款及垫款 - - - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 五、（八） 2,131,202.93 1,916,723.20 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 35 无形资产 五、（九） 734,473.98 246,978.32 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 五、（十） 325,303.89 285,633.47 递延所得税资产 五、（十一） 458,206.96 462,926.93 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 3,649,187.76 2,912,261.92 资产总计 - 73,792,991.74 90,736,255.88 流动负债： - 短期借款 - - - 向中央银行借款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 拆入资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 五、（十二） 2,034,701.45 6,858,615.03 预收款项 五、（十三） 2,995,744.48 7,278,748.50 卖出回购金融资产款 - - - 应付手续费及佣金 - - - 应付职工薪酬 五、（十四） 1,329,563.36 3,895,748.65 应交税费 五、（十五） 1,983,707.45 3,845,636.48 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 五、（十六） 1,214,984.88 7,402,720.93 应付分保账款 - - - 保险合同准备金 - - - 代理买卖证券款 - - - 代理承销证券款 - - - 划分为持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 9,558,701.62 29,281,469.59 非流动负债： - 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 五、（十七） 515,195.26 - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 五、（十八） 4,000,000.00 4,000,000.00 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 36 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - 4,515,195.26 4,000,000.00 负债合计 - 14,073,896.88 33,281,469.59 所有者权益（或股东权益）： - 股本 五、（十九） 50,000,000.00 50,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 五、（二十） 7,721,591.21 2,000,000.00 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 五、（二十一） 364,389.90 1,045,231.93 一般风险准备 - - - 未分配利润 五、（二十二） 1,633,113.75 4,409,554.36 归属于母公司所有者权益合计 - 59,719,094.86 57,454,786.29 少数股东权益 - - - 所有者权益合计 - 59,719,094.86 57,454,786.29 负债和所有者权益总计 - 73,792,991.74 90,736,255.88 法定代表人： 郭陶 主管会计工作负责人： 李改玲 会计机构负责人： 李改玲 （二） 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 - 23,961,962.96 34,617,226.31 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - 300,000.00 - 应收账款 十一、（一） 26,986,438.23 27,878,925.88 预付款项 - 3,085,455.67 6,800,471.90 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 十一、（二） 5,561,224.10 5,736,546.34 存货 - 10,539,685.65 12,581,197.01 划分为持有待售的资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 37 其他流动资产 - 154,025.94 - 流动资产合计 - 70,588,792.55 87,614,367.44 非流动资产： - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 十一、（三） 1,000,000.00 1,000,000.00 投资性房地产 - - - 固定资产 - 2,117,458.85 1,914,736.20 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 - 728,640.64 246,978.32 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 - 325,303.89 285,633.47 递延所得税资产 - 458,206.96 461,859.43 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 4,629,610.34 3,909,207.42 资产总计 - 75,218,402.89 91,523,574.86 流动负债： - 短期借款 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 - 2,034,701.45 6,858,615.03 预收款项 - 2,995,744.48 7,278,748.50 应付职工薪酬 - 1,180,629.00 3,895,748.65 应交税费 - 1,980,783.45 3,844,070.54 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 - 1,145,859.08 7,924,800.93 划分为持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 9,337,717.46 29,801,983.65 非流动负债： - 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 38 永续债 - - - 长期应付款 - 515,195.26 - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - 4,000,000.00 4,000,000.00 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - 4,515,195.26 4,000,000.00 负债合计 - 13,852,912.72 33,801,983.65 所有者权益： - 股本 - 50,000,000.00 50,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 - 7,721,591.21 2,000,000.00 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 - 364,389.90 1,045,231.93 未分配利润 - 3,279,509.06 4,676,359.28 所有者权益合计 - 61,365,490.17 57,721,591.21 负债和所有者权益合计 - 75,218,402.89 91,523,574.86 法定代表人： 郭陶 主管会计工作负责人： 李改玲 会计机构负责人： 李改玲 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 39 （三） 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 - 77,964,075.29 112,346,010.66 其中：营业收入 五、（二十 三） 77,964,075.29 112,346,010.66 利息收入 - - - 已赚保费 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 - 78,727,705.40 107,567,290.73 其中：营业成本 五、（二十 三） 53,144,022.03 87,475,185.14 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 退保金 - - - 赔付支出净额 - - - 提取保险合同准备金净额 - - - 保单红利支出 - - - 分保费用 - - - 营业税金及附加 五、（二十 四） 581,213.74 807,793.05 销售费用 五、（二十 五） 6,247,206.84 5,398,769.14 管理费用 五、（二十 六） 18,826,215.48 13,328,564.10 财务费用 五、（二十 七） -42,332.86 503.15 资产减值损失 五、（二十 八） -28,619.83 556,476.15 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） 五、（二十 九） - 127,454.64 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） - -763,630.11 4,906,174.57 加：营业外收入 五、（三十） 3,689,848.88 914,829.50 其中：非流动资产处置利得 - - - 减：营业外支出 五、（三十 一） 268,858.47 11,074.04 其中：非流动资产处置损失 - 39,720.84 - 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 2,657,360.30 5,809,930.03 减：所得税费用 五、（三十 393,051.73 670,715.17 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 40 二） 五、净利润（净亏损以“－”号填列） - 2,264,308.57 5,139,214.86 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - - 归属于母公司所有者的净利润 - 2,264,308.57 5,139,214.86 少数股东损益 - - - 六、其他综合收益的税后净额 - - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 - - - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - - 七、综合收益总额 - 2,264,308.57 5,139,214.86 归属于母公司所有者的综合收益总额 - 2,264,308.57 5,139,214.86 归属于少数股东的综合收益总额 - - - 八、每股收益： - （一）基本每股收益 - 0.05 0.26 （二）稀释每股收益 - 0.05 0.26 法定代表人： 郭陶 主管会计工作负责人： 李改玲 会计机构负责人： 李改玲 （四） 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十一、（四） 77,944,075.29 109,533,540.50 减：营业成本 十一、（四） 53,125,622.03 85,083,328.49 营业税金及附加 - 581,213.74 786,435.65 销售费用 - 5,553,198.29 4,854,516.34 管理费用 - 18,116,728.76 12,816,803.90 财务费用 - -43,230.83 -1,491.15 资产减值损失 - -24,349.83 659,666.95 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） - - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - 二、营业利润（亏损以“－”号填列） - 634,893.13 5,334,280.32 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 41 加：营业外收入 - 3,669,848.53 914,829.45 其中：非流动资产处置利得 - - - 减：营业外支出 - 268,858.47 8,064.04 其中：非流动资产处置损失 - 39,720.84 - 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 4,035,883.19 6,241,045.73 减：所得税费用 - 391,984.23 643,950.49 四、净利润（净亏损以“－”号填列） - 3,643,898.96 5,597,095.24 五、其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 - - - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - - 六、综合收益总额 - 3,643,898.96 5,597,095.24 七、每股收益： - （一）基本每股收益 - - - （二）稀释每股收益 - - - 法定代表人： 郭陶 主管会计工作负责人： 李改玲 会计机构负责人： 李改玲 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 42 （五） 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 87,007,335.02 134,222,869.23 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - 869,797.50 514,828.99 收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十三） 4,299,380.68 1,581,235.28 经营活动现金流入小计 - 92,176,513.20 136,318,933.50 购买商品、接受劳务支付的现金 - 56,841,487.31 77,020,311.39 客户贷款及垫款净增加额 - - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - - 支付保单红利的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 16,849,392.39 9,054,878.42 支付的各项税费 - 8,651,853.15 3,915,596.32 支付其他与经营活动有关的现金 五、（三十三） 19,268,450.78 16,768,651.65 经营活动现金流出小计 - 101,611,183.63 106,759,437.78 经营活动产生的现金流量净额 - -9,434,670.43 29,559,495.72 二、投资活动产生的现金流量： - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 4,336,709.12 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - 4,336,709.12 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 1,149,692.29 127,592.85 投资支付的现金 - - - 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 43 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 1,149,692.29 127,592.85 投资活动产生的现金流量净额 - -1,149,692.29 4,209,116.27 三、筹资活动产生的现金流量： - 吸收投资收到的现金 - - 32,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - - - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流入小计 - - 32,000,000.00 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 3,750,000.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 五、（三十三） - 38,064,342.44 筹资活动现金流出小计 - - 41,814,342.44 筹资活动产生的现金流量净额 - - -9,814,342.44 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - -10,584,362.72 23,954,269.55 加：期初现金及现金等价物余额 - 34,640,722.83 10,686,453.28 六、期末现金及现金等价物余额 - 24,056,360.11 34,640,722.83 法定代表人： 郭陶 主管会计工作负责人： 李改玲 会计机构负责人： 李改玲 （六） 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 86,894,846.02 131,771,026.56 收到的税费返还 - 869,797.50 514,828.99 收到其他与经营活动有关的现金 - 3,067,919.75 417,506.00 经营活动现金流入小计 - 90,832,563.27 132,703,361.55 购买商品、接受劳务支付的现金 - 56,841,487.31 74,897,138.99 支付给职工以及为职工支付的现金 - 15,960,318.72 8,414,521.52 支付的各项税费 - 8,651,853.15 3,850,000.16 支付其他与经营活动有关的现金 - 18,908,408.49 16,050,677.77 经营活动现金流出小计 - 100,362,067.67 103,212,338.44 经营活动产生的现金流量净额 - -9,529,504.40 29,491,023.11 二、投资活动产生的现金流量： - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 5,000,000.00 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 44 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - 5,000,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 1,125,758.95 127,592.85 投资支付的现金 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 1,125,758.95 127,592.85 投资活动产生的现金流量净额 - -1,125,758.95 4,872,407.15 三、筹资活动产生的现金流量： - 吸收投资收到的现金 - - 32,000,000.00 取得借款收到的现金 - - - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流入小计 - - 32,000,000.00 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 3,750,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 38,064,342.44 筹资活动现金流出小计 - - 41,814,342.44 筹资活动产生的现金流量净额 - - -9,814,342.44 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - -10,655,263.35 24,549,087.82 加：期初现金及现金等价物余额 - 34,617,226.31 10,068,138.49 六、期末现金及现金等价物余额 - 23,961,962.96 34,617,226.31 法定代表人： 郭陶 主管会计工作负责人： 李改玲 会计机构负责人： 李改玲 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 45 （七） 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 50,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - 1,045,231.9 3 - 4,409,554.36 - 57,454,786.29 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合 并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 50,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - 1,045,231.9 3 - 4,409,554.36 - 57,454,786.29 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - 5,721,591.21 - - - -680,842.03 - -2,776,440.61 - 2,264,308.57 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 2,264,308.57 - 2,264,308.57 （二）所有者投入和减 少资本 - - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 46 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 364,389.90 - -364,389.90 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 364,389.90 - -364,389.90 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 - - - - 5,721,591.21 - - - -1,045,231.9 3 - -4,676,359.28 - - 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 5,721,591.21 - - - -1,045,231.9 3 - -4,676,359.28 - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 50,000,000.00 - - - 7,721,591.21 - - - 364,389.90 - 1,633,113.75 - 59,719,094.86 项目 上期 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 47 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 20,000,000.00 - - - - - - - 485,522.41 - 3,580,049.02 - 24,065,571.43 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合 并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - - - - - 485,522.41 - 3,580,049.02 - 24,065,571.43 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 30,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - 559,709.52 - 829,505.34 - 33,389,214.86 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 5,139,214.86 - 5,139,214.86 （二）所有者投入和减 少资本 30,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - - - - - 32,000,000.00 1．股东投入的普通股 30,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - - - - - 32,000,000.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 559,709.52 - -4,309,709.52 - -3,750,000.00 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 559,709.52 - -559,709.52 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东） - - - - - - - - - - -3,750,000.00 - -3,750,000.00 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 48 的分配 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 50,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - 1,045,231.9 3 - 4,409,554.36 - 57,454,786.29 法定代表人： 郭陶 主管会计工作负责人： 李改玲 会计机构负责人： 李改玲 （八） 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合收 益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 50,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - 1,045,231.93 4,676,359.28 57,721,591.21 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 49 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 50,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - 1,045,231.93 4,676,359.28 57,721,591.21 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - 5,721,591.21 - - - -680,842.03 -1,396,850.22 3,643,898.96 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - 3,643,898.96 3,643,898.96 （二）所有者投入和减 少资本 - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 364,389.90 -364,389.90 - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 364,389.90 -364,389.90 - 2．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 - - - - 5,721,591.21 - - - -1,045,231.93 -4,676,359.28 - 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 50 4．其他 - - - - 5,721,591.21 - - - -1,045,231.93 -4,676,359.28 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 50,000,000.00 - - - 7,721,591.21 - - - 364,389.90 3,279,509.06 61,365,490.17 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 20,000,000.00 - - - - - - - 485,522.41 3,388,973.56 23,874,495.97 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - - - - - 485,522.41 3,388,973.56 23,874,495.97 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 30,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - 559,709.52 1,287,385.72 33,847,095.24 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - 5,597,095.24 5,597,095.24 （二）所有者投入和减少资本 30,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - - - 32,000,000.00 1．股东投入的普通股 30,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - - - 32,000,000.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益 - - - - - - - - - - - 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 51 的金额 4．其他 - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 559,709.52 -4,309,709.52 -3,750,000.00 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 559,709.52 -559,709.52 - 2．对所有者（或股东）的分 配 - - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - -3,750,000.00 -3,750,000.00 （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股 本） - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股 本） - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 50,000,000.00 - - - 2,000,000.00 - - - 1,045,231.93 4,676,359.28 57,721,591.21 法定代表人： 郭陶 主管会计工作负责人： 李改玲 会计机构负责人： 李改玲 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 52 精华教育科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 精华教育科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由河南省精华科技有限公 司（以下简称“精华科技有限”）整体改制成立，精华科技有限成立于 1999 年 6 月 18 日， 在郑州市工商行政管理局金水分局柳林工商所注册登记。截至 2016 年 12 月 31 日，公司统 一社会信用代码为 914101057126430204，注册资本为 5000 万元，住所：郑州市金水区文化 路 82 号硅谷广场 2 号楼 8 层 805，法定代表人：郭陶。 精华科技有限成立时注册资本为 100.00 万元，由股东王彩霞、王红英、李传政 3 位自 然人共同出资。其中，王彩霞实物出资 50.00 万元，王红英实物出资 40.00 万元，李传政实 物出资 10.00 万元。本次实物出资已经郑州市金水审计师事务所评估，并于 1999 年 6 月 9 日出具了金社评字（1999）第 42 号评估报告。本次出资已经郑州市金水审计师事务所审验， 并于 1999 年 6 月 9 日出具了验审字第 144 号验资报告。1999 年 6 月 18 日河南省工商局核 准公司设立并颁发营业执照，并相应的制订了公司章程。 精华科技有限设立时股权情况如下： 投资者名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 王彩霞 50.00 50.00 王红英 40.00 40.00 李传政 10.00 10.00 合计 100.00 100.00 2000 年 3 月 15 日，精华科技有限股东会决议，同意原股东王红英将持有的公司出资额 40.00 万元（占 40%的股权）转让给常秀东，原股东王彩霞将持有的精华科技有限出资额 12.00 万元（占 12%的股权）转让给郭陶，将持有的出资额 10.00 万元（占公司 10%的股权）转让 给常秀东，原股东李传政将持有的出资额 10.00 万元（占公司 10%的股权）转让给郭陶。2000 年 3 月 15 日，王红英与常秀东，王彩霞与郭陶、常秀东，李传政与郭陶签订了股权转让协 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 53 议。本次股权转让已经由河南豫经会计师事务所有限公司审验，并于 2000 年 5 月 10 日出具 了豫经内验字（2000）第 196 号验资报告，并相应的修改了精华科技有限的公司章程。 股权转让后精华科技有限股权结构情况如下： 投资者名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 常秀东 50.00 50.00 王彩霞 28.00 28.00 郭陶 22.00 22.00 合计 100.00 100.00 2003 年 10 月 20 日，股东会决议，精华科技有限增加注册资本 100.00 万元，增资后累 计注册资本为 200.00 万元，新增注册资本由股东常秀东以货币出资 50.00 万元，股东王彩霞 以货币出资 28.00 万元，股东郭陶以货币出资 22.00 万元。本次出资已经由河南世纪联合会 计师事务所审验，并于 2003 年 10 月 28 日出具了豫世会验字（2003）第 10-82 号验资报告。 本次增资后精华科技有限实收资本为 200.00 万元，常秀东持股 50%，王彩霞持股 28%，郭 陶持股 22%。并相应修改了精华科技有限的公司章程，2003 年 10 月 31 日河南省工商局核 准了此次变更，并换发了营业执照。 本次增资后，精华科技有限股权情况如下： 投资者名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 常秀东 100.00 50.00 王彩霞 56.00 28.00 郭陶 44.00 22.00 合计 200.00 100.00 2004 年 12 月 2 日，股东会决议，精华科技有限增加注册资本 100.00 万元，增资后累 计注册资本为 300.00 万元，新增注册资本由股东常秀东以货币出资 50.00 万元，股东王彩霞 以货币出资 28.00 万元，股东郭陶以货币出资 22.00 万元。本次出资已经由河南德信联合会 计师事务所审验，并于 2004 年 12 月 3 日出具了德信验字（2004）第 011 号验资报告。本 次增资后精华科技有限实收资本为 300.00 万元，常秀东持股 50%，王彩霞持股 28%，郭陶 持股 22%。并相应修改了精华科技有限的公司章程，2004 年 12 月 13 日河南省工商局核准 了此次变更，并换发了营业执照。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 54 本次增资后，精华科技有限股权情况如下： 投资者名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 常秀东 150.00 50.00 王彩霞 84.00 28.00 郭陶 66.00 22.00 合计 300.00 100.00 2005 年 10 月 27 日，股东会决议，原股东王彩霞将持有的精华科技有限出资额 84.00 万元股份转让给郭陶；精华科技有限增加注册资本 200.00 万元，增资后累计注册资本为 500.00 万元，新增注册资本由股东常秀东以货币出资 200.00 万元。本次出资已经由河南乐 普生联合会计师事务所审验，并于 2005 年 10 月 27 日出具了豫乐验字（2005）第 H10-18 号验资报告。本次增资后精华科技有限实收资本为 500.00 万元，常秀东持股 70%，郭陶持 股 30%。并相应修改了精华科技有限的公司章程，2005 年 11 月 7 日河南省工商局核准了此 次变更，并换发了营业执照。 本次增资后，精华科技有限股权情况如下： 投资者名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 常秀东 350.00 70.00 郭陶 150.00 30.00 合计 500.00 100.00 2010 年 1 月 4 日，股东会决议，精华科技有限增加注册资本 600.00 万元，增资后累计 注册资本为 1100 万元，新增注册资本由股东郭陶以货币出资 600.00 万元。本次出资已经由 河南汇丰信联合会计师事务所有限公司审验，并于 2010 年 1 月 4 日，出具了豫丰验字（2010） 第 1-1 号验资报告。本次增资后精华科技有限实收资本为 1,100.00 万元，郭陶持股 68.18%， 常秀东持股 31.82%。并相应修改了精华科技有限的公司章程，2010 年 1 月 6 日，郑州市工 商行政管理局金水分局核准了此次变更，并换发了营业执照。 本次增资后，精华科技有限股权情况如下： 投资者名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 郭陶 750.00 68.18 常秀东 350.00 31.82 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 55 合计 1,100.00 100.00 2012 年 2 月 23 日，股东会决议，精华科技有限增加注册资本 900.00 万元，增资后累 计注册资本为 2,000.00 万元，新增注册资本由股东郭陶以货币出资 900.00 万元。本次出资 已经由河南昶昊联合会计师事务所审验，并于 2012 年 2 月 22 日，出具了豫昶昊验字（2012） 第 Y036 号验资报告。本次增资后精华科技有限实收资本为 2,000.00 万元，郭陶持股 82.5%， 常秀东持股 17.5%。并相应修改了精华科技有限的公司章程，2012 年 2 月 23 日，郑州市工 商行政管理局金水分局核准了此次变更，并换发了营业执照。 本次增资后，精华科技有限股权情况如下： 投资者名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 郭陶 1,650.00 82.50 常秀东 350.00 17.50 合计 2,000.00 100.00 2015 年 12 月 22 日，股东会决议，精华科技有限增加注册资本 2,900.00 万元，增资后 累计注册资本为 4,900.00 万元，新增注册资本由郭陶、常秀东等 11 名股东以货币出资 2,900.00 万元。本次出资已经河南中永会计师事务所有限公司审验，并于 2015 年 12 月 31 日，出具了中永验字（2015）第 1206 号验资报告。本次增资后精华科技有限实收资本为 4,900.00 万元。 本次增资后，精华科技有限股权情况如下： 投资者名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 郭陶 1,923.4849 39.2548 常秀东 717.3092 14.6389 薛祥临 538.0240 10.9801 张如伟 221.4461 4.5193 郭磊 220.5235 4.5005 余松军 162.3905 3.3141 张志伟 136.1207 2.7780 惠振敏 72.4814 1.4792 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 56 王成群 38.3522 0.7827 郑州先予教育咨询中心（有限合伙） 369.8675 7.5483 郑州汇智教育咨询中心（有限合伙） 500.0000 10.2041 合计 4,900.0000 100.0000 2015 年 12 月 29 日，股东会决议，精华科技有限增加注册资本 100.00 万元，增资后累 计注册资本为 5,000 万元，新增注册资本由股东河南科技园区金创企业管理有限公司认缴， 并以货币出资 300.00 万元，其中 100.00 万元计入实收资本，200.00 万元计入资本公积。本 次出资已经由河南中永会计师事务所有限公司审验，并于 2015 年 12 月 31 日，出具了中永 验字（2015）第 1206 号验资报告。本次增资后精华科技有限实收资本为 5,000.00 万元。并 相应修改了精华科技有限的公司章程，2015 年 12 月 31 日，河南省工商局核准了此次变更， 并换发了营业执照。 本次增资后，精华科技有限股权情况如下： 投资者名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 郭陶 1,923.4849 38.4697 常秀东 717.3092 14.3462 薛祥临 538.0240 10.7605 张如伟 221.4461 4.4289 郭磊 220.5235 4.4105 余松军 162.3905 3.2478 张志伟 136.1207 2.7224 惠振敏 72.4814 1.4496 王成群 38.3522 0.7670 郑州先予教育咨询中心（有限合伙） 369.8675 7.3974 郑州汇智教育咨询中心（有限合伙） 500.0000 10.0000 河南科技园区金创企业管理有限公司 100.0000 2.0000 合计 5,000.0000 100.0000 2016 年 4 月 8 日根据精华科技有限股东会决议，精华科技有限整体改制为精华教育科 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 57 技股份有限公司，发起人出资方式为精华科技有限各股东以其在精华科技有限的持股比例计 算的应享有的截止 2015 年 12 月 31 日经审计后的净资产，全体发起人出资的净资产已经亚 太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了亚会 B 审字（2016）0798 号审 计报告。审计后的净资产为人民币 57,454,786.29 元，其中 50,000,000.00 元按照每股面值 1 元折合股本为人民币伍仟万元整（￥50,000,000.00），其余净资产人民币 7,454,786.29 元作 为股本溢价计入资本公积。本次出资已经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审验， 并出具亚会 B 验字（2016）0397 号《验资报告》进行验证。2016 年 4 月 8 日，河南省工商 行政管理局核准公司此次改制变更，颁发了统一社会信用代码为 914101057126430204 号的 股份公司营业执照。 截止 2016 年 12 月 31 日，公司股权结构如下： 投资者名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 郭陶 1,923.4849 38.4697 常秀东 717.3092 14.3462 薛祥临 538.0240 10.7605 张如伟 221.4461 4.4289 郭磊 220.5235 4.4105 余松军 162.3905 3.2478 张志伟 136.1207 2.7224 惠振敏 72.4814 1.4496 王成群 38.3522 0.7670 郑州先予教育咨询中心（有限合伙） 369.8675 7.3974 郑州汇智教育咨询中心（有限合伙） 500.0000 10.0000 河南科技园区金创企业管理有限公司 100.0000 2.0000 合计 5,000.0000 100.0000 公司经营范围：计算机软件开发、计算机信息系统集成（凭有效资质证经营）；计算机 软硬件、电子元器件、通信器材（除无线发射器材）、电子产品、仪器仪表（不含以用）、防 雷产品销售及维修；安全技术防范工程设计、施工、维修（凭有效资质证经营）；从事货物 和技术的进出口业务。（国家法律法规规定应经审批方可经营或禁止进出口的货物和技术除 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 58 外） (二) 本年度合并财务报表范围 本公司2016年度纳入合并范围的子公司共1户，详见本附注六“在其他主体中的权益”。 本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披 露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 (二) 持续经营 本公司管理层对持续经营能力评估后认为不存在可能导致持续能力发生重大疑惑的事 项。本公司财务报表以持续经营假设为基础。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 59 (三) 营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 方法 1. 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并 对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长 期股权投资成本按零确定，同时在备查薄中予以登记。如果被合并方在被合并以前，是最终 控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应 包含相关的商誉金额。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所 承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的 面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评 估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关 的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈 余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工 具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并 后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的财务报表中的账面价值的份额，确 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 60 定长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上 合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资 本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融 工具确认和计量准则而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂 不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与 被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和 其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2. 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会 计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有 的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合 收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应 于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用， 应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额，确认为商誉；购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，应当按照下列规定处理：对取得的被购买方各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 61 (六) 合并财务报表的编制方法 1. 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根 据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和 处置、研究与开发活动以及融资活动等。 母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并范围， 包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2. 合并财务报表编制的方法 母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司 和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，以反映 企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 （1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 （2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份 额。 （3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 （4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少 数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中， 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一 致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求 子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表 时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 62 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司 以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处 置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务 合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的相关项目 进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下 企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处 置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务 合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行 调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业 合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表。母公司在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长 期股权投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公 司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 3. 合并财务报表编制特殊交易的会计处理 （1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数 股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 （2）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务 报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新 计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权 涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收 益。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 63 （3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务 报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 （4）企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （5）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公 司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及 经济影响符合下列一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 ④一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 (七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1. 合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经 营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2. 共同经营的会计处理方法 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 64 （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的 同时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务和外币报表折算 1. 发生外币交易时折算汇率的确定方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。 2. 在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方 法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始 确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的 汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交 易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外 币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账 本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。 3. 外币报表折算的会计处理方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类 项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差 额，在资产负债表中所有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金流量 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 65 表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金 流量表中单独列报。 (十) 金融工具 1. 金融工具的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债；②其他金融负债。 2. 金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的终止确认条 件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融工具的计量方法 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的 金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进 行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 （3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，计入其他综合收益，在该金融资产终 止确认时转出，计入当期损益。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 66 （4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或 没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在 初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额。 4. 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的 另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放 弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。 5. 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 67 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 6. 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39 号—公允价值计 量》的相关规定执行，具体包括： （1）公允价值初始计量 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其 交易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始 计量，且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相 关会计准则另有规定的除外。 （2）公允价值的估值技术 本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本 法。本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性，选取在当 前情下最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中，优先使用相关可 观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观 察输入值。 （3）公允价值的层次划分 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值， 其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层 次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确 定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机 构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃 市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各 方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现 金流量折现法和期权定价模型等。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 68 7. 金融资产减值测试方法及会计处理方法 （1）持有至到期投资 持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生 的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损失，计 入当期损益。本公司对单项金额元以上（含元）的持有至到期投资单独进行减值测试，如有 客观证据表明其已发生减值，应当确认减值损失，计入当期损益。对单项金额低于万元的持 有至到期投资可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测 试。 经单独进行减值测试未发生减值的持有至到期投资（包括单项金额重大和不重大的持有 至到期投资），应当包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行减值测试。已单项确认减 值损失的持有至到期投资，不应包括在具有类似信用风险特征的组合再进行减值测试。 对持有至到期投资的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原 确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定 不计提减值准备情况下该持有至到期投资在转回日的摊余成本。 （2）应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三（十一）。 （3）可供出售金融资产 当综合相关因素判断可供出售金融资产公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该 可供出售可供出售金融资产发生减值。应将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的 累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得 成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融 资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间 的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观与 确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回， 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 69 不通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转 回。 (十一) 应收款项 本公司采用备抵法核算坏帐损失。 1. 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将金额为 200.00 万元以上（含）的应收款 项确认为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：本公司对单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提；单独测试未发生 减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试 已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值 测试。 2. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 3. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合 1：账龄组合 账龄分析法 组合中，组合 1 采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 30.00 30.00 3－4 年 50.00 50.00 4－5 年 80.00 80.00 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 70 5 年以上 100.00 100.00 对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十二) 存货 1. 存货类别 本公司存货主要包括低值易耗品、库存商品、在产品等。 2. 发出存货的计价方法 项目专用的存货发出按个别计价法，项目通用材料按照移动加权平均法计价 3. 确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提 方法 中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘 点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、 全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌 价准备，并计入当期损益。 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备。 可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物取得时按实际成本计价，领用时采用一次摊销法进行核算。 (十三) 长期股权投资 长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营 企业的权益性投资。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 71 1. 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时， 应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜 在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 2. 初始投资成本确定 （1）本公司合并形成的长期股权投资，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本确定其初始投资成本。 （2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其初始投资成本： 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具 列报》的有关规定确定。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》的有关规定确定。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号—— 债务重组》的有关规定确定。 3. 后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位 具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，投资方对联营企业的权益性投 资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体 间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间接持有的该部分投 资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。 （1）采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本； 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 72 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 （2）采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股 权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额 计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照 《企业会计准则第 20 号——企业合并》的有关规定确定。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其 他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；本公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有或应分担被投资单位的 净损益份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位净 利润进行调整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公 司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以 及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投 资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损 益予以抵销，在此基础上确认投资损益和其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部 交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确 认。 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被 投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认 的亏损分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。 (十四) 固定资产 1. 固定资产的确认条件 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 73 2. 固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产分为机器设备、电子设备、运输设备等。 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率 确定的年折旧率如下： 固定资产类别 预计净残值率(%) 预计使用年限(年) 年折旧率(%) 机器设备 5.00 10 9.50 电子设备及其他 5.00 3-5 31.67-19.00 运输设备 5.00 5-10 19.00-9.50 办公家具 5.00 5 19.00 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资 产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达 到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧； 待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，进行相应的调整。 3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 融资租入固定资产的具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时， 租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预 计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会 行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤ 租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公 允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准 备。 (十五) 在建工程 本公司在建工程为出包方式建造。 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 74 判断标准，应符合下列情况之一： 1.固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； 2.已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； 3.该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； 4.所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 (十六) 借款费用资本化 1. 借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生。 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2. 资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益， 直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资 产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止 资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用， 在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 3. 资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下 列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 75 得的投资收益后的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定 一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相 关借款实际发生的利息金额。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当 予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资 产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后 发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在 发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 (十七) 无形资产 本公司无形资产主要包括专利权、非专利技术、应用软件等。无形资产同时满足下列条 件的，才能予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；该无形资产的成本能 够可靠地计量。 1. 无形资产的计价方法 （1）初始计量 本公司无形资产按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税 费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。投资者投入的无形资产，按 投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确 定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于 以前期间已经费用化的支出不再调整。 （2）后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企 业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视 为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 2. 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 76 （1）来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超过合同性权 利或者其他法定权利的期限； （2）合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付 出大额成本的，续约期一并记入使用寿命； （3）合同或者法律没有使用寿命的，综合各方面情况判断，如与同行业情况进行比较、 参考历史经验、聘请专家论证等，以无形资产能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命； （4）按照上述方法仍无法确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命不 确定的无形资产。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 3. 使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据： （1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限； （2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的 期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 4. 内部研究、开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满 足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有 可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在 内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无 形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能 够可靠地计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 77 可能性较大等特点。 (十八) 长期资产减值 1. 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成 本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法及会 计处理方法： （1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象 的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产 的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提 相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间 作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计 净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌。 ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期 发生重大变化，从而对公司产生不利影响。 ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来 现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 ⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的 净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 2. 有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金 额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定 资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流 入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生 产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 78 产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。 3. 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年都应当进行减值测试。 4. 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整， 以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本年和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不 含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能 使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、 工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪 缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福利，是指企业 为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福 利，短期薪酬和辞退福利除外。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的 劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司其他长期职工福利，是 指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾 福利、长期利润分享计划等。 1. 短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 2. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 （1）公司在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 79 （2）对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤： ①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财 务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间； ②设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值 所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的， 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公 司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值； ③期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或 净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本 和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受 益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至 损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额； ④在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 3. 辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4. 其他长期职工福利的会计处理方法 公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会 计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长 期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。 (二十一) 预计负债 1. 预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固 定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务。 （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 （3）该义务的金额能够可靠地计量。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 80 2. 预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连 续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其 他情况下，最佳估计数按如下方法确定： （1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。 （2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基 本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十二) 收入 1. 销售商品的收入确认 （1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施 控制； （3）收入的金额能够可靠的计量； （4）与交易相关的经济利益很可能流入企业； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2. 提供劳务的收入确认 （1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。 （2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计 的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能 可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。 在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计： ①与合同相关的经济利益很可能流入企业； ②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合 同尚需发生的成本能够可靠地确定。 （3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的 比例确定合同完工进度。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 81 3. 让渡资产使用权 在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本 公司分别以下情况确认收入： （1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4. 系统集成及软件业务收入确认方法 （1）系统集成业务：按照合同约定进行采购并向客户履行交付义务，验收后确认收入。 （2）软件业务 ①软件产品：按照合同约定向客户提供软件产品，交付后确认收入。 ②软件开发：按照合同约定进行软件开发、实施、试运行，验收后确认收入。 （3）运维服务：按照合同约定分期确认收入。 (二十三) 政府补助 1. 政府补助的类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为 所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 2. 政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别 下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当 期损益。 3. 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的 政府补助。 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 4. 与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认 方法 本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 82 照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。 5. 政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。 (二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债 1. 暂时性差异 暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时 性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 2. 递延所得税资产的确认依据 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由 此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很 可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 3. 递延所得税负债的确认依据 本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在 以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认； （2）具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（交易发生时既不影响会计利润也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回 的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，不确认递延所得税负债。 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 83 4. 递延所得税资产的减值 在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法 取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。 (二十五) 其他重要的会计政策和会计估计 本公司报告期内没有发生其他重要的会计政策和会计估计。 (二十六) 重要会计政策和会计估计变更 1. 重要会计政策变更 本公司报告期内没有发生重要会计政策变更。 2. 重要会计估计变更 本公司报告期内没有发生会计估计变更。 四、 税项 (一) 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 产品销售收入 17%、6%、3% 城市维护建设税 应缴纳流转税额 7% 教育费附加 应缴纳流转税额 3% 地方教育费附加 应缴纳流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、 15% (二) 税收优惠 1. 增值税 根据财政部、国家税务总局下发的财税[2011]100 号《关于软件产品增值税政策的通知》 的规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过 3%的部分即 征即退。 根据河南省工业和信息化厅下发的《关于认定 2013 年度第四批软件企业和软件产品的 通知》（豫工信软【2013】790 号）本公司被认定为软件企业。于 2016 年 5 月 25 日通过软 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 84 件企业复审，取得软件企业认定证书，证书编号：豫 RQ-2016-0112，有效期：一年。2016 年度享受自研产品增值税税负超过 3%的部分实行即征即退政策。 2. 所得税 根据河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局下发的 《关于认定河南省 2013 年第一批高新技术企业的通知》（文件号豫科【2013】170 号)认定 本公司为高新技术企业。于 2016 年 12 月 1 日通过高新技术企业复审，取得高新技术企业证 书，证书编号：GR201641000002 ,有效期：三年。2016 年已通过备案，所得税享受减按 15% 交纳税款。 3. 其他需说明事项 无 五、 合并财务报表项目注释 以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指 2016 年 1 月 1 日，“年 末”指 2016 年 12 月 31 日，“上年”指 2015 年度，“本年”指 2016 年度。 (一) 货币资金 项目 年末余额 年初余额 现金 43,495.72 90,951.26 银行存款 24,012,864.39 34,549,771.57 其他货币资金 合计 24,056,360.11 34,640,722.83 本年度公司无抵押冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 (二) 应收票据 1.应收票据分类列示： 项目 年末余额 年初余额 银行承兑票据 300,000.00 商业承兑票据 合计 300,000.00 (三) 应收账款 1.应收账款分类披露： 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 85 类别 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例 (%) 金额 计 提 比 例 (%) 金额 比例 (%) 金额 计 提 比 例 (%) 单项金额重大并单 独计提坏账准备的 应收账款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款 29,531,343.1 5 100.0 0 2,544,904.92 8.62 26,986,438.23 30,588,760.1 9 100.0 0 2,709,834.31 8.86 27,878,925.8 8 单项金额不重大但 单独计提坏账准备 的应收账款 合计 29,531,343.1 5 100.0 0 2,544,904.92 8.62 26,986,438.23 30,588,760.1 9 100.0 0 2,709,834.31 8.86 27,878,925.8 8 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 22,815,227.80 1,140,761.39 5.00% 1 至 2 年 3,440,721.00 344,072.10 10.00% 2 至 3 年 3,072,103.75 921,631.13 30.00% 3 至 4 年 80,640.60 40,320.30 50.00% 4 至 5 年 122,650.00 98,120.00 80.00% 5 年以上 合计 29,531,343.15 2,544,904.92 续： 账龄 年初余额 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 20,400,745.74 1,020,037.29 5.00% 1 至 2 年 7,033,219.55 703,321.95 10.00% 2 至 3 年 2,954,611.90 886,383.57 30.00% 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 86 3 至 4 年 200,183.00 100,091.50 50.00% 4 至 5 年 5 年以上 合计 30,588,760.19 2,709,834.31 2.本年无收回的坏账准备情况 3.本公司本报告期无实际核销的应收账款。 4.按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况： 单位名称 年末余额 坏账准备 占应收账款年末余额合 计数的比例(%) 郑州轻工业学院 4,527,532.02 226,376.60 15.33 周口师范学院 1,610,913.00 80,545.65 5.45 河南工业大学 1,012,795.50 50,639.78 3.43 郑州航空工业管理学院 1,001,500.00 50,075.00 3.39 许昌科技学校 854,700.85 42,735.04 2.89 合计 9,007,441.37 450,372.07 30.49 (四) 预付款项 1.预付款项按账龄列示： 账龄 年末余额 年初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 2,130,556.67 68.85 5,680,471.90 82.08 1 至 2 年 964,010.00 31.15 1,240,000.00 17.92 2 至 3 年 3 年以上 合计 3,094,566.67 100.00 6,920,471.90 100.00 2.账龄超过一年且金额重要的预付账款未及时结算原因的说明： 单位名称 金额 账龄 未结算原因 江苏金智教育信息股份有限公司 528,000.00 1-2 年 尚未完工 郑州启升电子有限公司 350,000.00 1-2 年 尚未完工 合计 878,000.00 3.预付款项年末余额前五名单位情况： 单位名称 与本公司关系 年末余额 占预付款项年 末余额合计数 预付款时间 未结算原因 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 87 的比例(%) 江苏金智教育 信息股份有限 公司 非关联方 528,000.00 14.29 1-2 年 尚未完工 郑州凯联电子 科技有限公司 非关联方 486,900.00 13.18 1 年以内 尚未入库 河南纽克软件 科技有限公司 非关联方 446,970.00 12.10 1 年以内 尚未入库 郑州启升电子 有限公司 非关联方 350,000.00 9.47 1-2 年 尚未完工 北京方正阿帕 比技术有限公 司 非关联方 224,000.00 6.06 1 年以内 尚未入库 合计 2,035,870.00 55.10 (五) 其他应收款 1.其他应收款分类披露： 类别 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例(%) 金额 计提 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 计提 比例 (%) 单 项 金 额 重 大 并 单 独 计 提 坏 账 准 备的其他应收款 按 信 用 风 险 特 征 组 合 计 提 坏 账 准 备的其他应收款 5,522,535.47 100.00 509,808.09 9.23 5,012,727.38 6,176,174.87 100.0 0 373,498.53 6.05 5,802,676.34 单 项 金 额 不 重 大 但 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 合计 5,522,535.47 100.00 509,808.09 9.23 5,012,727.38 6,176,174.87 100.0 0 373,498.53 6.05 5,802,676.34 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 3,815,240.69 190,762.03 5.00% 1 至 2 年 965,711.88 96,571.19 10.00% 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 88 2 至 3 年 741,582.90 222,474.87 30.00% 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 合计 5,522,535.47 509,808.09 续： 账龄 年初余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 4,954,551.17 247,727.56 5.00% 1 至 2 年 1,203,580.70 120,358.07 10.00% 2 至 3 年 18,043.00 5,412.90 30.00% 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 合计 6,176,174.87 373,498.53 2.本公司本年无收回或转回的坏账准备情况。 3.本公司本报告期无实际核销的其他应收款。 4.其他应收款年末余额前五名单位情况： 单位名称 款项的性质 年末余额 账龄 占其他应收款年 末余额合计数的 比例(%) 坏账准备年末余 额 郑州旅游职业 学院 履约保证金 595,160.00 1 至 2 年 10.78 59,516.00 郑州旅游职业 学院 履约保证金 264,600.00 1 年以内 4.79 13,230.00 河南信息工程 学校 履约保证金 500,000.00 2 至 3 年 9.05 150,000.00 河南信息统计 履约保证金 623,350.00 1 年以内 11.29 31,167.50 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 89 职业学院 河南中医学院 履约保证金 202,540.00 2 至 3 年 3.67 60,762.00 郑州工业贸易 学校 履约保证金 150,000.00 1 年以内 2.72 7,500.00 合计 2,335,650.00 42.30 322,175.50 (六) 存货 1.存货分类: 项目 年末余额 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 2,100,790.31 2,100,790.31 934,591.61 934,591.61 在产品 8,438,895.34 8,438,895.24 11,646,605.40 11,646,605.40 合计 10,539,685.65 10,539,685.55 12,581,197.01 12,581,197.01 (七) 其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 未抵扣所得税 154,025.94 合计 154,025.94 (八) 固定资产 1.固定资产情况： 项目 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 合计 一、账面原值： 1.年初余额 42,307.69 751,658.00 2,380,765.92 365,720.50 3,540,452.11 2.本年增加金额 725,588.89 103,405.04 216,727.52 1,045,721.45 （1）购置 725,588.89 103,405.04 216,727.52 1,045,721.45 3.本年减少金额 451,200.00 63,983.35 515,183.35 （1）处置或报废 451,200.00 63,983.35 515,183.35 4.年末余额 42,307.69 1,026,046.89 2,420,187.61 582,448.02 4,070,990.21 二、累计折旧 1.年初余额 16,743.52 449,795.60 1,007,712.51 149,477.28 1,623,728.91 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 90 项目 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 合计 2.本年增加金额 8,036.76 76,456.98 505,996.57 78,793.33 669,283.64 （1）计提 8,036.76 76,456.98 505,996.57 78,793.33 669,283.64 3.本年减少金额 319,605.30 33,619.97 353,225.27 （1）处置或报废 319,605.30 33,619.97 353,225.27 4.年末余额 24,780.28 206,647.28 1,480,089.11 228,270.61 1,939,787.28 三、减值准备 1.年初余额 2.本年增加金额 （1）计提 3.本年减少金额 （1）处置或报废 4.年末余额 四、账面价值 1.年末账面价值 17,527.41 819,399.61 940,098.50 354,177.41 2,131,202.93 2.年初账面价值 25,564.17 301,862.40 1,373,053.41 216,243.22 1,916,723.20 2.本公司报告期无暂时限制的固定资产。 3.本公司报告期无通过融资租赁租入的固定资产。 4.本公司报告期无通过经营租赁租出的固定资产。 5.本公司报告期无未办妥产权证书的固定资产。 (九) 无形资产 无形资产情况： 项目 软件 合计 一、账面原值 1.年初余额 726,099.67 726,099.67 2.本年增加金额 889,849.56 889,849.56 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 91 项目 软件 合计 (1)购置 889,849.56 889,849.56 (2)内部研发 3.本年减少金额 (1)处置 4.年末余额 1,615,949.23 1,615,949.23 二、累计摊销 1.年初余额 479,121.35 479,121.35 2.本年增加金额 402,353.90 402,353.90 （1）计提 402,353.90 402,353.90 3.本年减少金额 (1)处置 4.年末余额 881,475.25 881,475.25 三、减值准备 1.年初余额 2.本年增加金额 （1）计提 3.本年减少金额 (1)处置 4.年末余额 四、账面价值 1.年末账面价值 734,473.98 734,473.98 2.年初账面价值 246,978.32 246,978.32 (十) 长期待摊费用 项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额 固定资产改良支出 285,633.47 83,600.04 202,033.43 无形资产服务费 184,905.66 61,635.20 123,270.46 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 92 合计 285,633.47 184,905.66 145,235.24 325,303.89 (十一) 递延所得税资产/递延所得税负债 未经抵销的递延所得税资产 项目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 资产减值准备 3,054,713.07 458,206.96 3,083,332.84 462,926.93 (十二) 应付账款 1.应付账款按照性质列示： 项目 年末余额 年初余额 1 年以内 2,028,113.01 6,671,040.43 1-2 年 6,588.44 187,574.60 2-3 年 3 年以上 合计 2,034,701.45 6,858,615.03 2. 账龄超过 1 年的重要应付账款： 本公司在报告期间无账龄超过 1 年的重要应付款项。 3. 应付账款年末余额前五名单位情况： 单位名称 与本公司关系 年末余额 占应付账款年 末余额合计数 的比例(%) 应付账款时间 未结算原因 河南金明源信 息技术有限公 司 非关联方 377,196.58 18.54 1 年以内 未到付款期 郑州锐志科贸 有限公司 非关联方 241,244.84 11.86 1 年以内 未到付款期 郑州易天健电 子贸易有限公 司 非关联方 215,940.00 10.61 1 年以内 未到付款期 上海景格信息 科技有限公司 非关联方 201,581.20 9.91 1 年以内 未到付款期 河南远腾科技 有限公司 非关联方 191,254.70 9.40 1 年以内 未到付款期 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 93 合计 1,227,217.32 60.32 (十三) 预收款项 1. 预收款项列示： 项目 年末余额 年初余额 1 年以内 2,988,144.48 6,782,740.50 1-2 年 7,600.00 496,008.00 2-3 年 3 年以上 合计 2,995,744.48 7,278,748.50 2. 账龄超过 1 年的重要预收款项： 本公司在报告期间无账龄超过 1 年的重要预收款项。 3. 预收款项年末余额前五名单位情况： 单位名称 款项性质 年末余额 占预收款项年末余额合 计数的比例(%) 预收款项时间 驻马店农业学校 货款 1,577,213.68 52.65 1 年以内 河南信息统计职业学院 货款 666,890.86 22.26 1 年以内 河南省轻工业学校 货款 546,391.88 18.24 1 年以内 河南理工大学 货款 162,588.06 5.43 1 年以内 河南师范大学新联学院 货款 18,100.00 0.60 1 年以内 合计 2,971,184.48 99.18 (十四) 应付职工薪酬 1.应付职工薪酬列示： 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、短期薪酬 3,895,748.65 13,092,022.28 15,658,207.57 1,329,563.36 二、离职后福利-设定提存计划 1,191,184.82 1,191,184.82 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合计 3,895,748.65 14,283,207.10 16,849,392.39 1,329,563.36 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 94 2.短期薪酬列示： 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 3,891,455.49 12,499,759.52 15,071,994.55 1,319,220.46 2、职工福利费 3、社会保险费 494,248.85 494,248.85 其中： 医疗保险费 418,258.88 418,258.88 工伤保险费 28,744.35 28,744.35 生育保险费 47,245.62 47,245.62 4、住房公积金 5、工会经费和职工教育经费 4,293.16 98,013.91 91,964.17 10,342.90 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 可无限量添加行 合计 3,895,748.65 13,092,022.28 15,658,207.57 1,329,563.36 3.设定提存计划列示： 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、基本养老保险 1,139,431.76 1,139,431.76 2、失业保险费 51,753.06 51,753.06 3、企业年金缴费 合计 1,191,184.82 1,191,184.82 (十五) 应交税费 项目 年末余额 年初余额 增值税 1,714,899.51 2,381,140.50 城建税 155,080.30 237,187.43 教育费附加 66,462.98 105,830.97 地方教育费附加 44,308.66 72,667.49 所得税 293,792.09 代扣代缴个人所得税 2,956.00 755,018.00 合计 1,983,707.45 3,845,636.48 (十六) 其他应付款 1.按账龄列示其他应付款 项目 年末余额 年初余额 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 95 项目 年末余额 年初余额 1 年以内 1,214,984.88 7,260,640.93 1 至 2 年 142,080.00 2 至 3 年 3 年以上 合计 1,214,984.88 7,402,720.93 2.本公司报告期无账龄超过 1 年的重要其他应付款 3.其他应付款年末余额前五名单位情况： 单位名称 款项性质 年末余额 占其他应付款年末余额 合计数的比例(%) 其他应付款时间 郑州市梅特勒科技有限公司 单位往来 367,500.00 30.25 1 年以内 张堃 个人往来 121,634.00 10.01 1 年以内 河南泰德信息技术有限公司 单位往来 100,000.00 8.23 1 年以内 母玉欣 个人往来 79,300.00 6.53 1 年以内 张重重 个人往来 73,461.50 6.05 1 年以内 合计 741,895.50 61.07 (十七) 长期应付款 按款项性质列示长期应付款： 项目 年末余额 年初余额 分期购轿车款 515,195.26 (十八) 专项应付款 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因 智能语音技术及产 品研发与产业化研 究项目补助 4,000,000.00 4,000,000.00 项目补助 (十九) 股本 单位名称 年初余额 本次变动增减（+、—） 年末余额 发行新 股 送股 公积金转 股 其他 小计 郭陶 19,234,849.00 19,234,849.00 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 96 常秀东 7,173,092.00 7,173,092.00 薛祥临 5,380,240.00 5,380,240.00 惠振敏 724,814.00 724,814.00 王成群 383,522.00 383,522.00 余松军 1,623,905.00 1,623,905.00 张志伟 1,361,207.00 1,361,207.00 河南科技园区金 创企业管理有限 公司 1,000,000.00 1,000,000.00 郭磊 2,205,235.00 2,205,235.00 郑州汇智教育咨 询中心（有限合 伙） 5,000,000.00 5,000,000.00 郑州先予教育咨 询中心（有限合 伙） 3,698,675.00 3,698,675.00 张如伟 2,214,461.00 2,214,461.00 合计 50,000,000.00 50,000,000.00 注：公司出资情况见附注“一、公司情况”中的历史沿革。 (二十) 资本公积 本公司报告期期末资本公积余额 7,721,591.21 元，为精华科技有限改制为股份有限公 司时将净资产折股时超过股本的净资产数额计入资本公积。 (二十一) 盈余公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 1,045,231.93 364,389.90 1,045,231.93 364,389.90 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 资本溢价（股本溢价） 2,000,000.00 7,721,591.21 2,000,000.00 7,721,591.21 其他资本公积 合计 2,000,000.00 7,721,591.21 2,000,000.00 7,721,591.21 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 97 合计 1,045,231.93 364,389.90 1,045,231.93 364,389.90 (二十二) 未分配利润 项目 金额 提取或分配比例 调整前上年末未分配利润 4,409,554.36 -- 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 4,409,554.36 -- 加：本年归属于母公司所有者的净利润 2,264,308.57 -- 减：提取法定盈余公积 364,389.90 10% 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 净资产折股 4,676,359.28 加：其他转入 年末未分配利润 1,633,113.75 (二十三) 营业收入和营业成本 项目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 77,964,075.29 53,144,022.03 112,346,010.66 87,475,185.14 合计 77,964,075.29 53,144,022.03 112,346,010.66 87,475,185.14 主营业务（分产品）： 产品名称 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 系统集成收入 49,182,901.08 41,027,073.03 56,267,957.82 47,071,399.94 软件收入 20,745,159.8 7,359,000.1 15,169,734.18 5,897,698.07 技术服务收入 3,830,387.93 842,605.34 4,892,675.29 1,112,837.90 商品销售收入 4,205,626.48 3,915,343.56 36,015,643.37 33,393,249.23 合计 77,964,075.29 53,144,022.03 112,346,010.66 87,475,185.14 公司前五名项目营业收入情况： 客户名称 与公司关系 营业收入 占公司全部营业收入的比例% 郑州轻工业学院 非关联方 6,506,199.01 8.35 郑州旅游职业学院 非关联方 4,652,746.32 5.97 河南交通职业技术学院 非关联方 4,310,664.90 5.53 永城职业学院 非关联方 2,469,059.82 3.17 郑州交通技师学院 非关联方 2,374,017.10 3.05 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 98 客户名称 与公司关系 营业收入 占公司全部营业收入的比例% 合计 20,312,687.15 26.07 (二十四) 税金及附加 项目 本年发生额 上年发生额 城市维护建设税 325,770.51 471,212.62 教育费附加 139,615.94 201,948.25 地方教育费附加 93,077.29 134,632.18 印花税 22,750.00 合计 581,213.74 807,793.05 (二十五) 销售费用 项目 本年发生额 上年发生额 工资 3,450,946.67 2,558,092.85 社会保险费 300,151.21 103,946.71 差旅费 1,215,771.34 722,389.94 招待费 646,648.63 740,755.38 业务宣传费 117,862.50 535,517.80 中标服务费 82,068.73 207,806.02 会务费 43,951.13 149,515.20 办公费 224,521.42 83,641.50 标书费 71,082.74 71,931.00 福利费 6,670.00 61,320.00 汽油费 6,950.00 48,454.40 交通费 66,307.31 48,177.00 其他 14,275.16 67,221.34 合计 6,247,206.84 5,398,769.14 (二十六) 管理费用 项目 本年发生额 上年发生额 办公费 971,948.20 930,084.46 社会保险 1,109,629.51 1,140,395.14 差旅费 36,974.92 35,706.90 工会经费 130,611.78 67,461.26 工资 3,839,062.55 3,429,494.97 印花税 17,874.85 51,602.19 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 99 招待费 255,209.23 275,231.40 技术服务费 284,648.97 327,679.51 累计摊销 225,446.76 47,561.12 中介上市服务费 1,910,209.38 544,809.74 车辆费用 686,334.57 121,324.71 物业水电费 148,430.81 242,733.75 福利费 309,384.33 328,835.52 职工教育经费 42,722.00 98,435.50 长期待摊费用摊销 41,800.02 13,933.34 广宣费 103,618.18 52,800.00 折旧费 268,822.86 90,173.97 通信费 29,213.79 24,588.80 会务费 4,142.83 800.00 房租 1,003,688.22 286,985.00 其他 35,028.55 58,848.00 研发费用 7,279,667.11 5,137,782.54 低值易耗品 44,601.79 培训费 47,144.27 担保费 21,296.28 合计 18,826,215.48 13,328,564.10 (二十七) 财务费用 项目 本年发生额 上年发生额 利息支出 10,562.90 减：利息收入 68,041.96 18,654.89 利息净支出 银行手续费 15,146.20 19,158.04 合计 -42,332.86 503.15 (二十八) 资产减值损失 项目 本年发生额 上年发生额 一、坏账损失 -28,619.83 556,476.15 二、存货跌价损失 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损失 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 100 五、长期股权投资减值损失 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失 十、生产性生物资产减值损失 十一、油气资产减值损失 十二、无形资产减值损失 十三、商誉减值损失 十四、其他 合计 -28,619.83 556,476.15 (二十九) 投资收益 项目 本年发生额 上年发生额 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 127,454.64 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期 间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得 的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收益 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 处置可供出售金融资产取得的投资收益 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 可无限量添加行 合计 127,454.64 (三十) 营业外收入 项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性 损益的金额 非流动资产处置利得合计 其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得 债务重组利得 非货币性资产交换利得 接受捐赠 政府补助 2,820,000.00 400,000.00 2,820,000.00 退税 869,797.50 514,829.50 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 101 其他 51.38 51.38 合计 3,689,848.88 914,829.50 2,820,051.38 计入当期损益的政府补助： 补助项目 本年发生金额 上年发生金额 与资产相关/与收益相 关 科学技术局专项经费 1,000,000.00 与收益相关 新三板挂牌奖励 1,800,000.00 与收益相关 社保局奖金 20,000.00 与收益相关 教育管理信息数据集成与交换平台 300,000.00 与收益相关 河南省财政厅拨财政补助款 100,000.00 与收益相关 合计 2,820,000.00 400,000.00 (三十一) 营业外支出 项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性 损益的金额 非流动资产处置损失合计 39,720.84 39,720.84 其中：固定资产处置损失 39,720.84 39,720.84 无形资产处置损失 债务重组损失 非货币性资产交换损失 对外捐赠 105,000.00 105,000.00 滞纳金 4,137.57 4,137.57 其他 120,000.06 11,074.04 120,000.06 合计 268,858.47 11,074.04 268,858.47 (三十二) 所得税费用 项目 本年发生额 上年发生额 当期所得税费用 388,331.76 791,929.94 递延所得税费用 4,719.97 -121,214.77 合计 393,051.73 670,715.17 (三十三) 现金流量表项目 1.收到的其他与经营活动有关的现金： 项目 本年发生额 上年发生额 存款利息收入 68,041.96 18,654.89 营业外收入 2,820,051.38 400,000.00 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 102 往来款 1,411,287.34 1,162,580.39 合计 4,299,380.68 1,581,235.28 2.支付的其他与经营活动有关的现金： 项目 本年发生额 上年发生额 销售费用 2,496,108.96 2,736,729.58 管理费用 9,938,327.84 6,082,930.50 手续费 15,146.20 19,158.04 营业外支出 229,137.63 11,074.04 单位往来 6,589,730.15 7,918,759.49 合计 19,268,450.78 16,768,651.65 3.支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本年发生额 上年发生额 往来款 0.00 38,064,342.44 合计 0.00 38,064,342.44 (三十四) 现金流量表补充资料 现金流量表补充资料 项目 本年发生额 上年发生额 （1）将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 2,264,308.57 5,139,214.86 加：资产减值准备 -28,619.83 556,476.15 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 669,283.64 594,428.08 无形资产摊销 402,353.90 230,220.83 长期待摊费用摊销 145,235.24 290,054.79 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－”号填列） 39,720.84 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） -127,454.64 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 4,719.97 -73,152.34 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 2,041,511.36 5,463,206.25 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 5,196,195.12 20,732,752.53 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 103 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -20,169,379.24 -3,246,250.79 其他 经营活动产生的现金流量净额 -9,434,670.43 29,559,495.72 （2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 （3）现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 24,056,360.11 34,640,722.83 减：现金的年初余额 34,640,722.83 10,686,453.28 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -10,584,362.72 23,954,269.55 （4）现金和现金等价物的构成 项目 年末余额 年初余额 一、现金 24,056,360.11 34,640,722.83 其中：库存现金 43,495.72 90,951.26 可随时用于支付的银行存款 24,012,864.39 34,549,771.57 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 无限量添加行 三、年末现金及现金等价物余额 24,056,360.11 34,640,722.83 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现 金等价物 六、 在其他主体中的权益 在子公司中的权益 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 表决权比例 (%) 取得方式 直接 间接 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 104 河南万华教育咨 询有限公司 郑州市 郑州市 教育咨询 100.00 100.00 七、 关联方及关联交易 (一) 本公司的母公司情况 控股股东名称 企业类型 对本企业的持股比例(%) 对本企业的表决权比例(%) 郭陶、常秀东、薛祥临 张如伟、郭磊 自然人 72.4158 72.4158 本公司为自然人控股的股份有限公司，不存在母公司，股东郭陶、常秀东、薛祥临、张 如伟、郭磊已签署一致行动人协议为一致行动人，为公司的共同实际控制人。 (二) 本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注六 (三) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 余松军 自然人股东、持股 3.2478% 张志伟 自然人股东、持股 2.7224% 惠振敏 自然人股东、持股 1.4496% 郑州先予教育咨询中心（有限合伙） 法人股东、持股 7.3974% 郑州汇智教育咨询中心（有限合伙） 法人股东、持股 10.00% 河南科技园区金创企业管理有限公司 法人股东、持股 2.00% 河南益禾利科农业科技有限公司 股东惠振敏控制的企业 郑州恒诺计算机技术有限公司 股东郭磊近亲属控制的企业 (四) 关联交易情况 截止 2016 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的关联交易情况。 (五) 关联方应收应付款项 应付项目 项目名称 关联方 年末余额 年初余额 其他应付款 郭陶 0.00 1,690,622.18 惠振敏 0.00 3,520,000.00 余松军 20,478.00 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 105 项目名称 关联方 年末余额 年初余额 合计 20,478.00 5,210,622.18 八、 承诺及或有事项 (一) 重大承诺事项 截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的承诺事项。 (二) 或有事项 截止 2016 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的或有事项。 (三) 其他 九、 资产负债表日后事项 截止至本财务报告批准报出日，本公司无需要披露的重大资产负债日后事项。 十、 其他重要事项 截止至本财务报告批准报出日，本公司无需要披露的其他重要事项。 十一、 母公司财务报表主要项目注释 (一) 应收账款 1.应收账款分类披露： 类别 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例(%) 金额 计 提 比 例 (%) 金额 比例(%) 金额 计 提 比 例 (%) 单项金额重大并单 独计提坏账准备的 应收账款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款 29,531,343.1 5 100.00 2,544,904.92 8.62 26,986,438.23 30,588,760.1 9 100.00 2,709,834.31 8.86 27,878,925.8 8 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 106 单项金额不重大但 单独计提坏账准备 的应收账款 合计 29,531,343.1 5 100.00 2,544,904.92 8.62 26,986,438.23 30,588,760.1 9 100.00 2,709,834.31 8.86 27,878,925.8 8 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 22,815,227.80 1,140,761.39 5.00% 1 至 2 年 3,440,721.00 344,072.10 10.00% 2 至 3 年 3,072,103.75 921,631.13 30.00% 3 至 4 年 80,640.60 40,320.30 50.00% 4 至 5 年 122,650.00 98,120.00 80.00% 5 年以上 合计 29,531,343.15 2,544,904.92 续： 账龄 期初余额 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 20,400,745.74 1,020,037.29 5.00% 1 至 2 年 7,033,219.55 703,321.96 10.00% 2 至 3 年 2,954,611.90 886,383.57 30.00% 3 至 4 年 200,183.00 100,091.50 50.00% 4 至 5 年 5 年以上 合计 30,588,760.19 2,709,834.32 2.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位名称 期末余额 坏账准备 占应收账款期末余额合 计数的比例(%) 郑州轻工业学院 4,527,532.02 226,376.60 15.33 周口师范学院 1,610,913.00 80,545.65 5.45 河南工业大学 1,012,795.50 50,639.78 3.43 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 107 郑州航空工业管理学院 1,001,500.00 50,075.00 3.39 许昌科技学校 854,700.85 42,735.04 2.89 合计 9,007,441.37 450,372.07 30.49 (二) 其他应收款 1.其他应收款分类披露： 类别 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例 (%) 金额 计提比 例(%) 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%) 单项金额重大并 单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征 组合计提坏账准 备的其他应收款 6,071,032.19 100.0 0 509,808.09 8.40 5,561,224.10 6,105,774.87 100.00 369,228.53 6.05 5,736,546.34 单项金额不重大 但单独计提坏账 准备的其他应收 款 合计 6,071,032.19 100.0 0 509,808.09 8.40 5,561,224.10 6,105,774.87 100.00 369,228.53 6.05 5,736,546.34 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 4,363,737.41 190,762.03 4.37% 1 至 2 年 965,711.88 96,571.19 10.00% 2 至 3 年 741,582.90 222,474.87 30.00% 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 合计 6,071,032.19 509,808.09 续： 账龄 期初余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 108 1 年以内 4,899,151.17 244,957.56 5.00% 1 至 2 年 1,188,580.70 118,858.07 10.00% 2 至 3 年 18,043.00 5,412.90 30.00% 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 合计 6,105,774.87 369,228.53 2.本年无收回或转回的坏账准备情况。 3.本报告期无实际核销的其他应收款情况。 4.其他应收款期末余额前五名单位情况： 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例(%) 坏账准备期末余 额 郑州旅游职业 学院 履约保证金 595,160.00 1 至 2 年 9.80 59,516.00 郑州旅游职业 学院 履约保证金 264,600.00 1 年以内 4.36 13,230.00 河南万华教育 咨询有限公司 子公司暂借款 548,496.72 1 年以内 河南信息工程 学校 履约保证金 500,000.00 2 至 3 年 8.24 150,000.00 河南信息统计 职业学院 履约保证金 623,350.00 1 年以内 10.27 31,167.50 河南中医学院 履约保证金 202,540.00 2 至 3 年 3.34 60,762.00 合计 2,734,146.72 36.01 314,675.50 (三) 长期股权投资 1.长期股权投资分类 项目 期末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 109 对子公司投资 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 2.对子公司投资 被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 期末余额 本年计提减 值准备 减值准备期 末余额 河南万华教育咨询 有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 (四) 营业收入和营业成本 项目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 77,944,075.29 53,125,622.03 109,533,540.50 85,083,328.49 合计 77,944,075.29 53,125,622.03 109,533,540.50 85,083,328.49 主营业务（分品种）： 产品名称 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 系统集成 49,162,901.08 41,007,523.46 56,267,957.82 47,071,399.94 软件 20,745,159.8 7,359,000.09 15,169,734.18 5,897,698.07 技术服务 3,830,387.93 842,605.34 4,478,112.19 1,112,837.90 商品销售 4,205,626.48 3,916,493.14 33,617,736.31 31,001,392.58 合计 77,944,075.29 53,125,622.03 109,533,540.50 85,083,328.49 公司前五名项目营业收入情况： 客户名称 与公司关系 营业收入 占公司全部营业收入的比例% 郑州轻工业学院 非关联方 6,506,199.01 8.35 郑州旅游职业学院 非关联方 4,652,746.32 5.97 河南交通职业技术学院 非关联方 4,310,664.90 5.53 永城职业学院 非关联方 2,469,059.82 3.17 郑州交通技师学院 非关联方 2,374,017.10 3.05 合计 20,312,687.15 26.07 十二、 补充资料 (一) 当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 -39,720.84 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 110 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 2,820,000.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于 取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产 生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减 值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损 益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期 净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变 动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价 值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一 次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -229,086.25 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 111 其他符合非经常性损益定义的损益项目 减：所得税影响额 389,257.70 少数股东权益影响额（税后） 合计 2,161,935.21 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。 (二) 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净 利润 3.86 0.05 0.05 扣除非经常性损益后归属于 公司普通股股东的净利润 0.17 0.00 0.00 十三、 财务报表的批准 本财务报表于 2017 年 4 月 20 日由董事会通过及批准发布。 公司名称：精华教育科技股份有限公司 法定代表人：郭陶 主管会计工作负责人：李改玲 会计机构负责人：李改玲 日期：2017 年 4 月 20 日 日期：2017 年 4 月 20 日 日期：2017 年 4 月 20 日 精华教育科技股份有限公司 2016 年度报告 112 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室。