870691_2017_唐音股份_2017年公司年度报告_2018-04-25.txt

1 2017 年度报告 唐音股份 NEEQ : 870691 北京唐音文化股份有限公司 2 目录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 6 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 8 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 11 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 21 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 22 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 24 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 25 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 29 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 29 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 35 3 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、唐音股份 指 北京唐音文化股份有限公司 贝克街、子公司 指 北京贝克街国际教育咨询有限责任公司 全国股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 公司章程、章程 指 《北京唐音文化股份有限公司章程》 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》 股东大会 指 北京唐音文化股份有限公司股东大会 监事会 指 北京唐音文化股份有限公司监事会 董事会 指 北京唐音文化股份有限公司董事会 管理层 指 公司董事、监事、高级管理人员的统称 主办券商、中原证券 指 中原证券股份有限公司 会计师、注册会计师、中兴财光华 指 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 4 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人刘洋、主管会计工作负责人国俊英 及会计机构负责人（会计主管人员）国俊英 保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）会计师事务所对公司出具了带强调事项段的无保留审计意 见（审计意见类型）审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 （未被出具非标准审计意见的可删除此段） 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 √是 □否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 1、 列示未出席董事会的董事姓名及未出席的理由 董事武阳未出席，未出席理由：个人原因。董事连思琪未出席，未出席理由：产假不方便出席。 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 1、政策变动风险 动画游戏产业在中国属于朝阳产业，产业发展还处于探索阶段， 自 2004 年《关于发展我国影视动画产业的若干意见》及 2006 年《关于推动我国动漫产业发展的若干意见》发布以来，行业 主管部门出台了一系列的政策支持和促进数字文化创意产业的 发展，创造了良好的市场环境。在细分行业中，国家的政策导 向随着社会发展和广大人民群众的精神文化需求的变化而调 整，在此情况下，公司将面临市场政策环境发生重大变化从而 影响公司后续发展的风险。 2、版权侵权风险 优质的动漫游戏版权是公司的核心竞争力，随着动漫游戏产业 的快速发展，动漫游戏版权侵权现象也越发严重。我国的动漫 游戏产业目前主要靠《著作权法》保护，并通过各种途径打击 侵权盗版行为，但由于我国知识产权保护机制不够完善，导致 侵权维权成本较高，如果公司取得的动漫游戏版权被侵犯或出 现盗版现象，将对公司的发展产生不利影响。 3、核心技术人员流失风险 公司作为以技术、文化创新为核心竞争力的企业，核心技术人 5 员以及核心技术是公司命脉所在。如果公司核心技术人员流失， 会很大程度上影响到企业持续发展创新的步伐，而一旦发生技 术人员大量流失，则可能会对企业造成巨大损失，影响到企业 的竞争力。 4、高端创意人员储备紧缺风险 我国动漫、游戏、影视等文化娱乐行业缺乏高端创意人才，尤 其是概念设计、剧本撰写、角色设计、技术研发等方面的人才 尤为匮乏。我国相关高等教育已经形成了一套较为完整的教育 体系，但由于种种原因，高校与动漫、游戏、影视等文化娱乐 企业的合作多数仅停留在学生实习、项目培训等浅层合作阶段， 并没有充分发挥我国动漫、游戏、影视等文化娱乐高等教育的 专业性和创新性，这在很大程度上限制了动漫、游戏、影视等 文化娱乐行业的整体发展。公司面临高端创意人员储备紧缺的 风险。 5、公司未来业务不达预期的风险 为拓展公司业务规模，提升公司竞争力，公司一方面延伸业务 范围，开拓素质教育培训业务，另一方面积极利用公司团队与 技术优势，自主开发基于 VR 场景的互动新媒体平台，扩展公司 产品线，增加新的盈利点。目前，VR 场景游戏内容已取得阶段 性成果，素质教育培训业务进展顺利。但产品用户的有效导入 和服务的市场推广是运营的关键，后期在产品研发上的持续投 入也是保证产品竞争力的必须条件。新的产品和服务的推出将 会为公司带来新的盈利增长点，但若未来公司产品和服务运营 不达预期，未能得到市场认可，将对公司的营收及盈利增长带 来较大不利影响。 6、公司治理的风险 公司近年来持续快速发展，随着公司规模的不断扩大，对公司 的管理能力、人才资源、组织架构等提出更高要求，一定程度 上增加了公司管理与运营难度。如公司管理层业务素质及管理 水平不能适应公司经营规模扩大的需要，以及公司组织模式和 管理制度未能随着公司经营规模的扩大而及时调整与完善，将 给公司带来一定管理风险。 7、持续经营能力不确定的风险 受国内经济低迷、行业竞争加剧以及管理层经营决策不善的影 响，唐音股份 2017 年度实现营业收入 4,867,643.63 元，净亏 损 13,907,433.73 元，经营业绩出现较大幅下滑；截止 2017 年 12 月 31 日，唐音股份总资产合计 4,620,844.58 元，净资产 1,518,279.14 元，同时公司核心技术人员大量流失。公司的持 续经营能力存在重大不确定性。 本期重大风险是否发生重大变化： 是 6 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京唐音文化股份有限公司 英文名称及缩写 BeijingTangyinCultureCo.,Ltd 证券简称 唐音股份 证券代码 870691 法定代表人 刘洋 办公地址 北京市东城区菊儿胡同 7 号院 C 栋 4 层 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 连思琪 职务 董事会秘书 电话 010-58442421 传真 010-58442421 电子邮箱 59369602@ 公司网址 www.tang- 联系地址及邮政编码 北京市东城区菊儿胡同 7 号院 C 座 4 层 100010 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2008 年 5 月 28 日 挂牌时间 2017 年 2 月 16 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） I65 软件和信息技术服务业 主要产品与服务项目 数字内容设计服务、素质教育培训服务、IP 授权服务、营销策 划及技术服务 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 10,000,000 优先股总股本（股） - 做市商数量 - 控股股东 北京艺唐联合咨询中心（有限合伙） 实际控制人 刘洋 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 7 统一社会信用代码 9111010167664827XE 否 注册地址 北京市东城区藏经馆胡同 17 号 1 幢三层 A308 否 注册资本 10,000,000 元 否 五、 中介机构 主办券商 中原证券 主办券商办公地址 郑州市郑东新区商务外环路 10 号中原广发金融大厦 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 刘方微、李变利 会计师事务所办公地址 济南市历下区文化东路 59 号盐业大厦 六、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 2018 年 1 月 15 日公司普通股股票转让方式由协议转让变更为集合竞价转让。 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 4,867,643.63 17,035,739.05 -71.43% 毛利率% 55.71% 57.96% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -13,907,433.73 639,482.60 -2,274.79% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -12,937,250.55 637,451.78 -2,129.53% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -164.16% 4.23% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） -152.71% 4.22% - 基本每股收益 -1.3907 0.0639 -2,276.37% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 4,620,844.58 19,602,324.21 -76.43% 负债总计 3,102,565.44 4,176,611.34 -25.72% 归属于挂牌公司股东的净资产 1,518,279.14 15,425,712.87 -90.16% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.15 1.54 -90.26% 资产负债率%（母公司） 65.23% 12.60% - 资产负债率%（合并） 67.14% 21.31% - 流动比率 1.14 3.79 - 利息保障倍数 - - - 三、 营运情况 单位：元 9 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -3,867,191.52 -4,452,621.01 -13.15% 应收账款周转率 22.56 33.30 - 存货周转率 0.47 5.27 - 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -76.43% 20.90% - 营业收入增长率% -71.43% 110.53% - 净利润增长率% -2,274.79% 244.96% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 10,000,000 10,000,000 - 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非经常性损益合计 -1,193,172.37 所得税影响数 -222,989.19 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 -970,183.18 10 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用 √不适用 11 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司业务属于数字内容服务业，作为一家数字文化创意公司，公司立足于数字内容服务行业，凭借 专业团队人员多年积累丰富的经验及资源为以研发运营动漫、游戏、影视等文化娱乐产业项目的公司客 户提供美术外包服务和原创动漫产品设计服务等设计类服务，公司的主要客户有北京蜜莱坞网络科技有 限公司、凯奇谷（北京）信息技术有限公司、北京神奇时代网络有限公司、三个爸爸家庭智能环境科技 （北京）有限公司等。 公司美术外包业务开展涉及的采购主要包括设计制作需要的软硬件的采购和公司在有足够业务量 而人力不足时会将部分业务外包给其他具有一定专业能力的公司或单位，即对外采购设计服务。对于软 硬件的采购模式为需求人申报申购流程，经比较后选定供应商，签订采购合同，验货后付款。而对于对 外设计服务采购，公司会通过对潜在供应商的访谈、往期作品鉴定等手段评估其技术能力，并对其报价 进行对比后选择供应商，签订设计服务合同，在对作品进行验收合格后支付采购款项。 公司研发中心根据社会热点及消费者的需求变化等信息制定产品研发规划，同时结合自身产品的市 场定位及技术优势，制定研发产品的开发周期及范围，并协同制作部完成研发项目立项。立项完成后由 制作部与研发部共同完成方案策划，确定动漫游戏场景、角色、动画、效果等，并通过动画编辑器、游 戏引擎进行制作、整合，生成研发产品。初始研发产品完成后由相关测试人员进行测试，并将测试结果 反馈给研发团队进行调整，反复测试调整合格后形成自主原创动漫游戏产品。 公司美术外包服务的销售方式为直销，该类业务属于“订单驱动”型，公司根据客户需求，设计并 制作动漫游戏产品以及整体展示解决方案。具体包括动画视频制作、动漫游戏角色模型设计、企业宣传 片等。公司原创动漫产品和游戏产品销售方式为版权授权，主要流程为：公司通过目前合作的电视媒体 平台、网络平台及移动终端软件平台将产品进行推广，同时公司不断拓展其线上线下传播渠道，增强品 牌影响力，吸引更多的媒体、网络平台、动漫游戏衍生品制造企业，从而出售公司的版权授权，收取授 权费用。 12 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 √是 □否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 具体变化情况说明: 关键资源发生变化：公司作为以技术、文化创新为核心竞争力的企业，核心技术人员是公司关 键资源。2017 年度，面对国内经济低迷、动漫行业竞争加剧的不利市场环境，公司管理层未能及时 敏锐地把握市场动向从而做出合适的经营方针调整，导致公司业绩下滑，核心人才大量流失。核心 技术人员的流失，较大程度上影响了企业持续发展创新的步伐，影响了企业的竞争力。 面对该关键资源的不利变化，公司管理层将一方面着手寻求新的利润增长点，另一方面将积 极寻求核心技术人才加入公司，改善公司目前的不利局面。 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，受国内经济低迷、行业竞争加剧以及管理层经营决策不善的影响，公司营业收入 4,867,643.63 元，比上年同期下降-71.43%；归属于挂牌公司股东的净利润-13,907,433.73 元，比上年 同期下降-2,274.79%。 面对不利的经营形式，公司积极寻求新的利润增长点、剥离不良资产、改善业务模式，控制 经营成本、减少研发试错投入，积极寻求有实力的合作伙伴改善公司经营状况。 (二) 行业情况 动漫游戏行业是一个全球竞争的行业，凭借着领先的市场判断力、文化观念及技术水平，美国 的动漫产业率先发展起来并确立地位；20 世纪 80 年代末之后日本、韩国等国家才开始陆续崛起， 形成了美、日、韩三足鼎立的世界动漫格局，英国、法国则位列第二梯队。2004 年，全球动漫产业 产值达到 2,228 亿美元，与动画相关的衍生品产值超过 5,000 亿美元，在随后十年间，动漫游戏与 各国文化、相关产业融合的过程中还在不断释放光彩，推动市场膨胀扩容。 目前，我国动漫游戏企业众多，市场竞争较为激烈，随着日益加剧的市场竞争，大批国内一 线动漫游戏企业领导地位逐渐凸显，行业集中度日渐提升。近几年来，随着高新技术的广泛应用， 给动漫游戏产业带来了更为有利的发展条件，以数字化、网络化、多媒体化为方向的高新技术的研 发应用，为包括动漫在内的文化产品的生产、传播和消费提供了新的渠道和空间。随着动漫游戏行 业在软件信息、传播媒介、高新技术的多方刺激下，行业内企业的竞争将会更加激烈。 13 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的比 重 货币资金 62.04 0.00% 5,153,999.69 26.29% -100.00% 应收账款 - - 140,420.00 0.72% -100.00% 存货 3,330,000.00 72.06% 2,718,252.78 13.87% 22.51% 长期股权投资 - - - - - 固定资产 - - 687,622.95 3.51% -100.00% 在建工程 - - - - 短期借款 - - - - - 长期借款 - - - - - - - - - - - - - - - 资产总计 4,620,844.58 - 19,602,324.21 - -76.43% 资产负债项目重大变动原因： 报告期内，公司的存货 3,330,000.00 元，较上期增加 22.51%，主要是因为公司为应对市场需求， 开发了很多 VR 类游戏软件。截至报告期末，公司货币资金 62.04 元，较上期末大幅减少，净资产 4,620,844.58 元，较上期末减少-76.43%，主要是因为一方面市场行情发生变化，竞争激励，另一方 面是因为公司管理层未能及时敏锐地把握市场动向，经营决策失误，导致经营业绩亏损，本年度公 司亏损-13,907,433.73 元。此外，公司对部分无形资产、存货和固定资产进行了减值处理，对应收账 款计提了全额坏账准备，导致相应科目的变动比例较大。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 4,867,643.63 - 17,035,739.05 - -71.43% 营业成本 2,155,698.47 44.29% 7,162,660.82 42.04% -69.90% 毛利率% 55.71% - 57.96% - - 管理费用 7,325,092.17 150.49% 4,827,592.26 28.34% 51.73% 14 销售费用 2,863,336.40 58.82% 3,897,609.23 22.88% -26.54% 财务费用 1,798.90 0.04% 3,491.01 0.02% -48.47% 营业利润 -13,711,692.68 -281.69% 992,021.07 5.82% -1,482.20% 营业外收入 317,669.00 6.53% 2,330.97 0.01% 13,528.19% 营业外支出 469,917.19 9.65% - 0.00% - 净利润 -13,907,433.73 -285.71% 639,482.60 3.75% -2,274.79% 项目重大变动原因： 报告期内，公司实现营业收入 4,867,643.63 元，较上年度减少-71.43%，主要是因为市场竞争加剧， 此外公司经营决策失误，经营不善，导致公司经营业绩较差。 报告期内，公司发生营业成本 2,155,698.47 元，较上年同期下降 69.90%，主要是因为公司的营业收 入大幅度降低，营业成本同比降低。 报告期内公司管理费用为 7,325,092.17 元，较上年增加 51.73%，主要是房屋费用和人员工资费用大 幅度增加。 报告期内，公司实现营业利润-13,711,692.68 元，较上年减少 1,482.20%，主要是因为本年度公司经 营不善，市场竞争加剧，成本增高，同时公司对部分往来款进行了坏账处理。 报告期内，公司实现营业外收入 317,669.00 元，较上年同期增加 主要是公司收到的政府的相关补 助。 报告期内，公司实现净利润-13,907,433.73 元，主要因为一方面市场行情发生变化，竞争激烈，另一 方面是因为公司经营不善，经营业绩亏损，本年度公司亏损-13,907,433.73 元，此外，公司对部分无形资 产、存货和固定资产进行了减值处理。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 4,867,643.63 17,035,739.05 -71.43% 其他业务收入 - - - 主营业务成本 2,155,698.47 7,162,660.82 -69.90% 其他业务成本 - - - 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 无 - - - - 无 - - - - 15 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 无 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 北京蜜莱坞网络科技有限公司 1,152,830.16 32.91% 否 2 北京翔睿恒宇商贸有限公司 707,547.17 20.20% 否 3 北京易代储科技有限公司 660,337.36 18.85% 否 4 上海优刻得信息技术有限公司 201,886.78 5.76% 否 5 北京首寰文化旅游投资有限公司 188,679.24 5.39% 否 合计 2,911,280.71 83.11% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 哲思动力（北京）信息技术有限公司 2,480,000.00 35.13% 否 2 中原证券股份有限公司 830,188.68 11.76% 否 3 北京京泉博业科技有限公司 850,000.00 12.04% 否 4 明昊恒信发展（北京）有限公司 760,000.00 10.77% 否 5 北京众智安特管理咨询有限公司 700,000.00 9.92% 否 合计 5,620,188.68 79.62% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 -3,867,191.52 -4,452,621.01 -13.15% 投资活动产生的现金流量净额 -1,383,194.45 -686,360.16 101.53% 筹资活动产生的现金流量净额 96,448.32 -15,500.00 -722.25% 现金流量分析： 本期公司经营活动产生的现金流量净额-3,867,191.52 元，较上年度增加 13.15%，变动较小，由于 公司本年度的经营业绩较差，经营活动现金流随之出现小幅波动。 本期公司投资活动产生的现金流量净额为-1,383,194.45 元，较上年度减少 101.53%，主要是因为 本年度构建无形资产的投入成本较上期减少。 本期公司筹资活动产生的现金流量净额为 96,448.32 元，较上年增加 722.25%，主要是因为本期收 回第三方暂借款较多，收到其他与筹资活动有关的现金增加所致。 16 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 北京贝克街国际教育咨询有限责任公司，2016 年 6 月 3 日成立，注册资本 500 万元（2016 年 5 月 21 日第一届董事会第四次会议通过对外投资议案，2016 年 5 月 31 日 2016 年第三次临时股东大会批准）， 公司持有 100%股权。经营范围：教育咨询(不含出国留学咨询及中介服务)；组织文化艺术交流活动（不 含演出）；绘画技术培训（不得面向全国招生）；企业管理；技术推广服务；电脑图文设计、制作；会 议服务；企业策划；市场调查；销售文具用品、玩具；计算机技术培训（不得面向全国招生）；影视策 划；摄影服务；承办展览展示活动。截至 2017 年 12 月 31 日，北京贝克街国际教育咨询有限责任公司 资产总额为 283,514 元，净资产为-84,364.20 元 2、委托理财及衍生品投资情况 无 (五) 非标准审计意见说明 √适用 □不适用 审计意见类型： 带强调事项段的无保留审计意见 截止 2017 年 12 月 31 日公司合并财务报表累计亏损-13,454,056.18 元，2017 年合并利润表净利润 -13,907,433.73 元，2017 年度公司经营活动产生的现金流量净额-3,867,191.52 元，2016 年度经营活 动产生的现金流量净额-4,452,621.01 元，该等情形将影响公司的持续经营能力，鉴于此中情形，本公 司管理层已采取以下缓解措施: （1）公司已停止目前业务的非必要开支； （2）公司已寻求有实力的合作伙伴改善公司的经营状况，拟在解决公司目前的财务困境； （3）公司股东承诺，将妥善安排公司账面遗留债务，在拟被收购的合同中增加债务安排条款，收购过 程中原股东向重组方转让股权，原股东在本公司重大资产重组中将承接重组前全部债务，股权转让所得 款项将优先用于缴纳欠缴的税款、支付欠付的员工薪资及欠付其他债权人的款项；同时，股转转让后重 组方将及时注入优质资产至本公司，以保证公司持续经营； （4）公司目前在产品和非专利技术仍可以给公司带来高于账面金额的资金收益，公司将谨慎管理未来 的现金流； （5）公司董、监、高承诺，将积极调整公司业务结构，改善公司的经营状况，以取得良好效益的回报 股东。 (六) 会计政策、会计估计变优先股股本基本情 √适用 □不适用 （1）重要会计政策变更 财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》， 17 自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用 未来适用法处理。 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至 施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一般企业财务 报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的财务报表。 本公司执行上述三项规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 在利润表中分别列示“持续经营净利润”和“终 止经营净利润”。比较数据相应调整。 董事会已审批 持续经营净利润 2016 年度：639,482.60 元 持续经营净利润 2017 年度： -13,907,433.73 元 在利润表中新增“资产处置收益”项目，将部 分原列示为“营业外收入”的资产处置损益重 分类至“资产处置收益”项目。比较数据相应 调整。 董事会已审批 资产处置收益：-520,462.09 （2）重要的会计估计变更 本报告期无重要的会计估计变更。 (七) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (八) 企业社会责任 公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，积极承担社会责任。报告期内，公司诚信经营、按 时纳税、保障员工合法权益。公司坚持国家脱贫攻坚战略，尽职承担企业社会责任。 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、人员、财务、机构等完全独立；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大 内部控制体系运行良好；但因受市场行情影响，公司经营业绩较差，公司的持续经营能力存在一定问题。 公司管理层已采取以下缓解措施: （1）将积极调整本公司组织框架，进行扁平化管理，精简（减）人员，降低公司成本； （2）剥离不良资产和改善业务模式； （3）根据公司发展阶段及现阶段状况，减少研发试错投入； 18 （4）积极与金融投资机构和战略合作伙伴接触，增加部分权益融资比例，补充公司现金流，确保 公司日常运营的资金需求； （5）继续加强企业内部控制规范管理，完善管理，降低日常管理运营成本，实施全面有效的预算 管理，加速聚焦公司主营核心优势领域，尽快实现公司转亏为盈； （6）公司已寻求有实力的合作伙伴改善公司经营状况，增加公司净资产及盈利能力使公司走出财 务困境，以取得良好的效益回报股东。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是 √否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、政策变动风险 动画游戏产业在中国属于朝阳产业，产业发展还处于探索阶段，自 2004 年《关于发展我国影视动 画产业的若干意见》及 2006 年《关于推动我国动漫产业发展的若干意见》发布以来，行业主管部门出 台了一系列的政策支持和促进数字文化创意产业的发展，创造了良好的市场环境。在细分行业中，国家 的政策导向随着社会发展和广大人民群众的精神文化需求的变化而调整，在此情况下，公司将面临市场 环境发生重大变化的挑战，从而影响公司后续发展的风险。 针对上述风险，公司自成立以来一直密切关注市场动向，公司的快速发展离不开对市场发展趋势的 准确把握。公司未来规划是努力为机构投资者打造一个优质的软件服务环境，力争提供完整的生态链服 务，逐步打造开放平台、丰富交易载体、整合资源渠道，减少某一行业政策对公司整体经营的影响，公 司将继续紧密跟踪国家政策的变化，及时调整产业服务策略，以避免或减少行业政策对公司发展的影响。 2、版权侵权风险 优质的动漫游戏版权是公司的核心竞争力，随着动漫游戏产业的快速发展，动漫游戏版权侵权现象 也越发严重。我国的动漫游戏产业目前主要靠《著作权法》保护，并通过各种途径打击侵权盗版行为， 但由于我国知识产权保护机制不够完善，导致侵权维权成本较高，如果公司取得的动漫游戏版权被侵犯 或出现盗版现象，将对公司的发展产生不利影响。 19 针对上述风险，公司在对自己独立自主研发的产品申请相应的著作权保护的基础上，聘请法律顾问， 同时提高公司管理人员的版权保护意识。 3、核心技术人员流失风险 公司作为以技术、文化创新为核心竞争力的企业，核心技术人员以及核心技术是公司命脉所在。如 果公司核心技术人员流失，会很大程度上影响到企业持续发展创新的步伐，而一旦发生技术人员大量流 失，则可能会对企业造成巨大损失，影响到企业的竞争力。 针对上述风险，公司已建立较为完善的员工激励制度以保持技术人员的稳定性。 4、高端研发人员储备风险 我国动漫、游戏、影视等文化娱乐行业缺乏高端创意人才和经营管理人才，尤其是概念设计、剧本 撰写、角色设计、技术研发等方面的人才尤为匮乏。我国相关高等教育已经形成了一套较为完整的教育 体系，但由于种种原因，高校与动漫、游戏、影视企业的合作多数仅停留在学生实习、项目培训等浅层 合作阶段，并没有充分发挥我国动漫、游戏、影视等文化娱乐行业高等教育的专业性和创新性，这在很 大程度上限制了动漫、游戏、影视等文化娱乐行业的整体发展。 针对上述风险，公司一方面通过自身品牌的建设吸引优秀的研发人员进入公司，逐渐培养成为公司 的技术骨干，另一方面积极与高校建立合作关系，共同培养技术人才，为公司发展储备人才。 5、公司未来业务不达预期的风险 为拓展公司业务规模，提升公司竞争力，公司一方面延伸业务范围，开拓动漫美术培训业务，另一 方面积极利用公司团队与技术优势，自主开发基于 VR 场景的互动新媒体平台，扩展公司产品线，增加 新的盈利点。目前，VR 场景游戏内容已取得阶段性成果，动漫美术培训业务进展顺利。但产品用户的 有效导入和服务的市场推广是运营的关键，后期在产品研发上的持续投入也是保证产品竞争力的必须条 件。新的产品和服务的推出将会为公司带来新的盈利增长点，但若未来公司产品和服务运营不达预期， 未能得到市场认可，将对公司的营收及盈利增长带来较大不利影响。 针对上述风险，公司将利用自身技术优势保障后续产品质量，积极拓展客户群体，为公司盈利创造 条件。 6、公司治理的风险 公司近年来持续快速发展，营业收入与资产总额均较快增长，预计未来将进一步增长，从而对公司 20 的管理能力、人才资源、组织架构等提出更高要求，一定程度上增加了公司管理与运营难度。如公司管 理层业务素质及管理水平不能适应公司经营规模扩大的需要，以及公司组织模式和管理制度未能随着公 司经营规模的扩大而及时调整与完善，将给公司带来一定管理风险。 针对上述风险，公司将采取下列防范措施： （1）股份公司设立后，对有限公司阶段公司治理不规范的情况进行了整改，通过《公司章程》、三 会议事规则、与公司治理有关的管理制度以及信息披露制度不断完善法人治理结构，改进股份公司的治 理机制，提高治理水平。 （2）股份公司将按照相关法律、法规和公司规章制度的规定，强化董事、监事和高级管理人员在 公司治理和规范运作方面的理解和执行能力，督促其勤勉尽责。 （3）股份公司将充分发挥监事会作用，通过召开相关会议、现场检查等措施对公司董事会、高级 管理人员进行监督。 7、持续经营能力不确定的风险 受国内经济低迷、行业竞争加剧以及管理层经营决策不善的影响，唐音股份 2017 年度实现营业收 入 4,867,643.63 元，净亏损 13,907,433.73 元，经营业绩出现较大幅下滑；截止 2017 年 12 月 31 日，唐 音股份总资产合计 4,620,844.58 元，净资产 1,518,279.14 元，同时公司发生核心技术人员大量流失。公 司的持续经营能力存在重大不确定性。 (二) 报告期内新增的风险因素 持续经营能力不确定的风险 受国内经济低迷、行业竞争加剧以及管理层经营决策不善的影响，唐音股份 2017 年度实现营业收 入 4,867,643.63 元，净亏损 13,907,433.73 元，经营业绩出现较大幅下滑；截止 2017 年 12 月 31 日，唐 音股份总资产合计 4,620,844.58 元，净资产 1,518,279.14 元，同时公司发生核心技术人员大量流失。公 司的持续经营能力存在重大不确定性。 21 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 □是 √否 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 临时报告披露 时间 临时报告编号 陈永进 为公司提供 借款 124,628.49 是 2017-10-26 2017-41 刘洋 为公司提供 借款 1,494,052.67 是 2018-4-26 2018-014 总计 - 1,618,681.16 - - - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 公司正常经营需要，公司董事陈永进以及公司控股股东及实际控制人刘洋为公司提供借款，不具有 持续性，不影响公司的持续经营。 22 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 - - - - - 其中：控股股东、实际控制 人 - - - - - 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 10,000,000 100% 0 10,000,000 100% 其中：控股股东、实际控制 人 8,650,000 86.50% 0 8,650,000 86.50% 董事、监事、高管 0 0 0 0 0 核心员工 0 0 0 0 0 总股本 10,000,000 - 0 10,000,000 - 普通股股东人数 9 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有限 售股份数量 期末持有无 限售股份数 量 1 艺唐联合咨询中心 (有限合伙) 6,487,500 0 6,487,500 64.875% 6,487,500 0 2 张丽娜 2,162,500 0 2,162,500 21.625% 2,162,500 0 3 嘉兴长天唐音无限一 号投资 管理合伙企业(有限 合伙) 273,000 0 273,000 2.730% 273,000 0 4 嘉兴长天唐音无限二 号投资 管理合伙企业(有限 合伙) 245,000 0 245,000 2.450% 245,000 0 5 北京沙丘唐音投资中 心 (有限合伙) 206,000 0 206,000 2.060% 206,000 0 合计 9,374,000 0 9,374,000 93.74% 9,374,000 0 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：股东艺唐联合的普通合伙人刘洋与股东 23 张丽娜为夫妻关系、一致行动人。股东沙丘唐音投资、唐音一号、唐音二号的普通合伙人均为沙丘 资本。除此之外，公司控股股东、实际控制人、 前十名股东及持股 5%以上股东之间无其他关联关 系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 公司控股股东为北京艺唐联合咨询中心(有限合伙)，艺唐联合持有公司股份 6,487,500 股，占公 司股份的 64.875%。艺唐联合，成立于 2015 年 11 月 16 日，统一社会信用代码为 91110108MA001ULC6M；执行事务合伙人：刘洋；经营场所为北京市海淀区中关村东路 18 号 1 号 楼 5 层 B-601-005；经营范围：经济贸易咨询；企业管理咨询；软件咨询；文化咨询；体育咨询； 技术咨询、技术开发、技术推广、技术转让、技术服务；公共关系服务；企业策划。 (二) 实际控制人情况 公司实际控制人为刘洋先生和张丽娜女士，刘洋先生作为艺唐联合的普通合伙人，认缴艺唐联 合 36.00%的出资额，艺唐联合作为公司控股股东，直接持有公司 64.875%的股份，此外刘洋先生担 任唐音股份董事长、总经理。张丽娜女士直接持有公司 21.625%的股份。刘洋和张丽娜为夫妻关系， 2015 年 12 月 1 日，刘洋与张丽娜签订《一致行动人协议》，协议约定刘洋、张丽娜夫妇在公司的 重大决策上行动保持一致，刘洋和张丽娜为公司实际控制人。 刘洋，男，1979 年 1 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历。2009 年 3 月至 2011 年 4 月为自由职业者；2011 年 5 月至 2011 年 12 月，任趣游（北京）科技有限公司项目一部美术总 监；2012 年 6 月至 2014 年 10 月，任杭州创游网络科技有限公司北京分公司美术总监；2015 年 11 月至今，任艺唐联合普通合伙人（执行事务合伙人）；股份公司成立之后，任公司董事长、总经理， 任期三年。 张丽娜，女，1979 年 12 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2003 年 8 月至 2009 年 10 月任北京中环假日酒店采购部经理；2008 年 5 月至 2016 年 3 月任唐音无限执行董事；2016 年 3 月至今为自由职业者。 24 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 □适用 √不适用 (二) 利润分配预案 □适用 √不适用 25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 刘洋 董事长/总经理 男 38 本科 2016 年 3 月 21 日至 2019 年 3 月 20 日 是 陈永进 董事 男 40 硕士 2016 年 3 月 21 日至 2019 年 3 月 20 日 否 连思琪 董事/董事会秘 书 女 29 本科 2016 年 3 月 21 日至 2019 年 3 月 20 日 是 武阳 董事 男 36 本科 2016 年 3 月 21 日至 2019 年 3 月 20 日 是 武阳 副总经理 男 42 本科 2017 年 2 月 210日至 2019 年 3 月 20 日 是 耿绍业 董事/副总经理 男 36 本科 2016 年 3 月 21 日至 2017 年 2 月 20 日 是 国俊英 财务总监 女 39 硕士 2016 年 3 月 21 日至 2019 年 3 月 20 日 是 国俊英 董事 女 39 硕士 2017 年 2 月 20 日至 2019 年 3 月 20 日 是 程辉 技术总监 男 45 本科 2016 年 3 月 21 日至 2019 年 3 月 20 日 是 巩佳辰 监事会主席 男 36 本科 2016 年 3 月 21 日至 2019 年 3 月 20 日 是 刘杰 监事 男 27 本科 2016 年 3 月 21 日至 2017 年 2 月 20 日 是 米乔 监事 男 28 本科 2016 年 3 月 21 日至 2019 年 3 月 20 日 是 宋晓龙 监事 男 29 本科 2017 年 2 月 20 日-2019 年 3 月 20 日 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 董事、监事、高级管理人员之间无任何关联关系 26 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 刘洋 董事长 0 0 0 0% 0 陈永进 董事 0 0 0 0% 0 连思琪 董事、董事会 秘书 0 0 0 0% 0 武阳 董事 0 0 0 0% 0 国俊英 董事、财务总 监 0 0 0 0% 0 程辉 技术总监 0 0 0 0% 0 巩佳辰 监事 0 0 0 0% 0 米乔 监事 0 0 0 0% 0 宋晓龙 监事 l 0 0 0 0% 0 合计 - 0 0 0 0% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 姓名 期初职务 变动类型（新任、 换届、离任） 期末职务 变动原因 刘杰 监事 离任 无 个人原因 宋晓龙 无 新任 监事 选举 耿绍业 董事/副总经理 离任 无 个人原因 国俊英 财务总监 新任 财务总监、董事 选举 武阳 董事 新任 董事、副总经理 选举 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 武阳，男，1974 年 10 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2007 年 9 月至 2015 年 10 月，任张不惠动漫工作室美术总监；2015 年 10 至 2016 年 3 月，任 唐音无限数字教学部筹备 组组长；股份公司成立后任公司董事，任期三年。 国俊英，女，1978 年 7 月 2 日出生，中国国籍，无境外永久居留权，研究生学 历。2008 年 1 月至 2013 年 2 月，任北京格林贝斯装饰工程有限公司财务经理；2013 年 3 月至 2015 年 7 月，任 天航祥宇空间技术有限公司财务总监；2015 年 8 月至 2016 年 3 月，任唐音无限财务总监；股份公 司成立后，任公司财务总监，任期三年。 27 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 4 3 生产人员 6 1 销售人员 6 1 技术人员 37 4 财务人员 3 3 员工总计 56 12 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 4 4 本科 29 4 专科 16 3 专科以下 7 1 员工总计 56 12 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 公司重视人才引进，通过培训，绩效考核等方式优化人才： 1、引进、培养及保留企业核心关键人才，增强公司核心竞争力； 2、做好培训体系建设工作，通过新员工培训、岗位培训、能力提升培训和专业技能方向的培训等， 培育出适合公司发展的各类人才； 3、重视薪酬设计和调整，使公司薪酬体系相对公平和具有吸引力，同时进一步完善各项福利制度 和倾向于各类关键人才的薪酬制度； 4、不断完善绩效考核办法，通过绩效考核体系，公正评价员工业绩，优胜劣汰。 本报告期无需公司承担费用的离退休职工。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： □适用 √不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用 √不适用 28 核心人员的变动情况： 无 29 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司“三会”的召集、召开、表决等程序均符合有关法律法规的规定要求，且严格 按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大经营决策和财务管理均按照《公司章程》及有 关内部控制制度规定的程序和规则进行。截至报告期末，公司董事会及董事、监事会及监事、股东 大会及股东未出现违法违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。公司已按照《公司 法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试 行）》以及全国中小企业股份转让系统有关规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断 完善法人治理结构，已建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 为保证全体股东的合法权益，根据《公司法》成立股东大会。股东大会由全体股东组成，是公司的 最高权力机构。公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》的要求召集和召开股东大 会，其通知事项、时间、议题、回避及表决等事项均合法有效。能够确保全体股东特别是中小股东享有 平等地位，充分行使自己的权力。 30 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内的公司重大决策，严格遵照《公司章程》的规定要求，并按照《股东大会议事规则》、《董 事会议事规则》、《监事会议事规则》的要求，认真履行了权力机构、决策机构、监督机构的职责和要求， 公司重大决策事项程序合规、合法，决策有效。 4、 公司章程的修改情况 报告期内，公司章程未作修改。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 3 2017 年 2 月 20 日，第一届董事会第六次 会议，审议通过了《关于提名国俊英女士为公 司第一届董事会董事的议案》、《关于选举武阳 先生为公司副总经理的议案》、《关于免去耿绍 业先生董事和副总经理职务的议案》、《关于更 换会计师事务所的议案》、《关于提请召开 2017 年第一次临时股东大会的议案》。 2017 年 4 月 27 日，第一届董事会第七次 会议，审议通过了《关于公司 2016 年度董事 会工作报告的议案》、《关于公司 2016 年度总 经理工作报告的议案》、《公司 2016 年年度报 告及报告摘要》、《公司 2016 年度财务决算报 告》、《公司 2017 年度财务预算报告》、《关于 2016 年度利润分配方案的议案》、《关于建立公 司年报信息披露重大差错追究制度的议案》、 《关于提请召开公司 2016 年年度股东大会的 议案》。 2017 年 10 月 26 日，第一届董事会第八次 会议，审议通过了《关于公司 2017 年半年度 报告的议案》、《关于追认偶发性关联交易的议 案》、《关于提请召开公司 2017 年第二次股东 大会的议案》。 监事会 2 2017 年 4 月 27 日，第一届监事会第二次 会议，审议通过了《关于公司 2016 年度监事 会工作报告的议案》、《公司 2016 年年度报告 及报告摘要》、《公司 2016 年度财务决算报 告》、《公司 2017 年度财务预算报告》、《关于 2016 年度利润分配方案的议案》。 2017 年 10 月 26 日，第一届监事会第三 次会议，审议通过了《关于公司 2017 年半年 度报告的议案》。 股东大会 3 2017 年 3 月 7 日，第一次临时股东大会， 31 审议通过了《关于提名国俊英女士为公司第一 届董事会董事的议案》、《免去耿绍业先生董事 和副总经理职务的议案》、《关于更换会计师事 务所的决议》。 2017 年 11 月 10 日，第二次临时股东大会， 审议通过了《关于追认偶发性关联交易的公 告》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集召开和表决程序符合有关法律法规的要求，董事、 监事均按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大决策均按照《公司章程》及有关内部控制制 度的程序和规则进行，截至报告期末，三会依法运作，未出现违法违规现象和重大缺陷，董监高能够切 实履行应尽的职责和义务。 1、股东大会：股份公司严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及公司制定的《股 东大会议事规则》的规定和要求，规范股东大会的召集、召开、表决程序，平等对待所有股东，确保股 东特别是中小股东享有平等地位，能够充分行使其权利。 2、董事会：目前公司董事会为 5 人，董事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的要求。 报告期内，股份公司董事会能够依法召集、召开会议，并就重大事项形成一致决议。公司全体董事能够 按照《董事会议事规则》等的规定，依法行使职权，勤勉尽责地履行职责和义务，熟悉有关法律法规， 按时出董事会和股东大会，认真审议各项议案，切实保护公司和股东的权益。 3、监事会：目前公司监事会为 3 人，监事会严格按照《公司章程》、《监事会议事规则》等有关规 定选举产生监事会，监事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的要求，能够依法召集、召开监 事会，并形成有效决议。公司监事能够按照《监事会议事规则》的要求认真履行职责，诚信、勤勉、尽 责地对公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法、合规性进行监督，切实维护公司及股东的合 法权益。截至报告期末，股份公司三会的召集、召开、表决程序符合法律法规的要求。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司建立了规范的公司治理结构，股东大会、董事会、监事会和管理层均严格按照 《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律、法规等的要求，履行各自的权利和义务，公司重 大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行， 截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽 的职责和义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求。 32 (四) 投资者关系管理情况 报告期内，公司本着公平、公正、公开原则，通过全国股转系统信息披露平台（） 及时按照相关法律法规的要求充分进行信息披露，平等对待全体投资者，保障所有投资者享有知情 权及其他合法权益。 对于潜在投资者，建立电话、电子邮件等与投资者互动交流的有效途径，本 着诚实信用原则，公司就经营状况、经营计划、经营环境、战略规划及发展前景等内容进行了客观、 真实、准确、完整的介绍。热情接待来公司考察的投资机构，加强与投资者的沟通，增强了投资者 对公司的了解。报告期内，公司本着公平、公正、公开原则，通过全国股转系统信息披露平台 （）及时按照相关法律法规的要求充分进行信息披露，平等对待全体投资者，保 障所有投资者享有知情权及其他合法权益。 对于潜在投资者，建立电话、电子邮件等与投资者互 动交流的有效途径，本着诚实信用原则，公司就经营状况、经营计划、经营环境、战略规划及发展 前景等内容进行了客观、真实、准确、完整的介绍。热情接待来公司考察的投资机构，加强与投资 者的沟通，增强了投资者对公司的了解。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项。 监事会对报告期内的监督事项无 异议，具体意见如下： 1、公司依法运作的情况 报告期内，公司按照国家相关法律、法规和公司章程的规定，建立了较完整的内部控制制度，决策 程序符合相应规定。公司董事、总经理、其他高级管理人员在履行职务时，不存在违反法律、法规和《公 司章程》，损害公司及股东利益的行为。 2、检查公司财务情况 监事会审议通过了经审计的 2017 年年度财务报告。监事会认为公司 2017 年度财务报表在所有重 大方面公允、客观地反映了公司的年度财务状况、经营成果和现金流量情况。 监事会认为公司目前财 务会计制度健全，会计无重大遗漏和虚假记载，公司财务状况、经营成果及现金流量情况良好。 3、股东大会决议执行情况 公司监事会成员列席了公司董事会和股东大会会议，对公司董事会提交股东大会审议的各项报告 和提案内容，监事会无异议。 在报告期内，监事会对股东大会会议决议的执行情况进行了跟踪、监督 检查，认为公司董事会能够认真落实和履行股东大会的有关决议。 33 4、监事会对定期报告的审核意见 监事会对定期报告的编制和审核程序符合法律、行政法规、中国证监会及全国股份转让系统公司的 规定和《公司章程》，报告的内容能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司由有限公司整体变更而来，变更后严格遵守《公司法》、《公司章程》等法律法规和规章制度， 逐步健全和完善公司法人治理结构。公司具有完整的业务体系，具备独立面向市场自主经营的能力，独 立运作、自主经营，独立承担责任和风险，在业务、资产、人员、财务、机构方面独立于董事、监事、 高级管理人员及持股 5%以上的股东及其控制的其他企业。并与董事、监事、高级管理人员及持股 5%以 上的股东及其控制的其他企业之间不存在同业竞争。 1、业务独立性： 公司具有完整的业务流程、独立的生产经营场所，不存在与控股股东或实际控制人之间的关联方交 易，公司业务独立。 2、资产完整及独立性： 公司财产权属明晰，不存在资产被控股股东占用的情形，也不存在为控股股东及其控制的企业提供 担保的情形。公司资产独立。 3、人员独立： 公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》等相关法律和规定选举产生， 不存在违规兼职情况。公司董事、监事及高级管理人员均通过合法程序产生，不存在控股股东及实际控 制人干预公司董事会和股东大会已经做出的人事任免决定的情况。 公司员工的劳动、人事、工资报酬 以及相应的社会保障完全独立管理，公司人员独立。 4、财务独立： 公司设立了独立的财务部门，配备了专职财务人员，公司实行独立核算，独立进行财务决策，建立 了规范的财务管理制度及各项内部控制制度。公司设立了独立银行账户，不存在与股东单位及其他任何 单位或人士共用银行账户的情形。公司作为独立纳税人，依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务，不存 在与股东单位混合纳税的情况。公司财务独立。 5、机构独立： 34 公司根据相关法律，建立了较为完善的法人治理结构，股东大会、董事会和监事会严格按照《公司 章程》规范运作，股东大会为权力机构，董事会为常设的决策与管理机构，监事会为监督机构，总经理 负责日常事务，并在公司内部建立了相应的职能部门，制定了较为完备的内部管理制度，具有独立的生 产经营和办公机构，独立行使经营管理职权，不存在受各股东、实际控制人干预公司机构设置的情形。 公司机构独立。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公 司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。在公司 运营过程中，内部控制制度都能够得到贯彻执行，对公司的经营风险起到有效的控制作用。 1、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算 的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工 作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风 险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 报告期内，公司未发现上述管理制度存在重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 为进一步健全公司的信息披露管理制度，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、 完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制，促进公司管理层 恪尽职守，结合公司的实际情况公司已建立《年报信息披露重大差错追究制度》。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理 层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 35 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 持续经营重大不确定段落 审计报告编号 和信审字（2018）第 000703 号 审计机构名称 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 济南市历下区文化东路 59 号盐业大厦 审计报告日期 2018-4-26 注册会计师姓名 刘方微、李变利 会计师事务所是否变更 是 审计报告正文： 审 计 报 告 和信审字(2018)第 000703 号 北京唐音文化股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的北京唐音文化股份有限公司（以下简称唐音文化公司） 财务报表， 包括 2017 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、合并及公 司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了唐音文化公司 2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2017 年度合并及公司的经 营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于唐音文化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 36 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表合并利润表五、（二）所述，唐音文化公司 2017 年归属于母公司所有者的净利润-13,907,433.73 元；截止 2017 年 12 月 31 日唐音文化 公司拖欠工资 1,021,743.34 元，税费 424,487.38 元，同时公司发生核心技术人员大量流失。 这些事项或情况，连同附注所示的资产负债表日后事项，表明存在可能导致对唐音文化公 司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 唐音文化公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2017 年年度 报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 唐音文化公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估唐音文化公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划终止运营或别无其他现实的 选择。 治理层负责监督唐音文化公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 37 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对唐音文化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中 提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致唐 音文化公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 （六）就唐音文化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对合并财务报表发表审计意见。我们负责执行审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘方微 （项目合伙人） 中国·济南 中国注册会计师：李变利 38 二〇一八年四月二十六日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 （一） 62.04 5,153,999.69 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 （二） - 140,420.00 预付款项 （三） 49,514.56 3,409,626.73 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 （四） 21,375.00 3,992,061.49 买入返售金融资产 存货 （五） 3,330,000.00 2,718,252.78 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 （六） 407,813.64 其他流动资产 （七） 122,672.98 流动资产合计 3,523,624.58 15,822,174.33 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 - - 投资性房地产 固定资产 （八） - 687,622.95 在建工程 - - 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （九） 1,097,220.00 2,782,748.33 39 开发支出 商誉 长期待摊费用 （十） 266,285.74 递延所得税资产 （十一） - 43,492.86 其他非流动资产 非流动资产合计 1,097,220.00 3,780,149.88 资产总计 4,620,844.58 19,602,324.21 流动负债： 短期借款 - - 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 （十二） 1,366,518.00 318,687.81 预收款项 （十三） 1,953,923.22 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 （十四） 1,021,743.34 617,346.87 应交税费 （十五） 424,487.38 1,148,416.72 应付利息 应付股利 其他应付款 （十六） 289,816.72 138,236.72 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3,102,565.44 4,176,611.34 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 40 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 3,102,565.44 4,176,611.34 所有者权益（或股东权益）： 股本 （十七） 10,000,000.00 10,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 （十八） 4,786,230.27 4,786,230.27 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 （十九） 186,105.05 186,105.05 一般风险准备 未分配利润 （二十） -13,454,056.18 453,377.55 归属于母公司所有者权益合计 1,518,279.14 15,425,712.87 少数股东权益 所有者权益合计 1,518,279.14 15,425,712.87 负债和所有者权益总计 4,620,844.58 19,602,324.21 法定代表人：刘洋 主管会计工作负责人：国俊英 会计机构负责人：国俊英 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 10.24 2,296,639.57 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 （一） - 140,420.00 预付款项 49,514.56 2,910,412.73 应收利息 应收股利 其他应收款 （二） 21,375.00 2,644,077.19 存货 3,330,000.00 1,988,376.81 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 - 407,813.64 其他流动资产 122,672.98 - 流动资产合计 3,523,572.78 10,387,739.94 41 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 （三） 1,000.00 5,000,000.00 投资性房地产 固定资产 - 686,416.94 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 1,087,020.00 2,765,348.33 开发支出 商誉 长期待摊费用 - 189,935.87 递延所得税资产 - 17,773.51 其他非流动资产 非流动资产合计 1,088,020.00 8,659,474.65 资产总计 4,611,592.78 19,047,214.59 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 1,366,518.00 318,687.81 预收款项 - 548,000.00 应付职工薪酬 708,510.53 304,114.06 应交税费 382,147.36 1,103,200.61 应付利息 应付股利 其他应付款 550,773.55 125,931.35 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3,007,949.44 2,399,933.83 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 42 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 3,007,949.44 2,399,933.83 所有者权益： 股本 10,000,000.00 10,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 4,786,230.27 4,786,230.27 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 186,105.05 186,105.05 一般风险准备 未分配利润 -13,368,691.98 1,674,945.44 所有者权益合计 1,603,643.34 16,647,280.76 负债和所有者权益合计 4,611,592.78 19,047,214.59 法定代表人：刘洋 主管会计工作负责人：国俊英 会计机构负责人：国俊英 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 4,867,643.63 17,035,739.05 其中：营业收入 （二十一） 4,867,643.63 17,035,739.05 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 18,058,874.22 16,043,717.98 其中：营业成本 （二十一） 2,155,698.47 7,162,660.82 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 43 分保费用 税金及附加 （二十二） 19,550.97 70,104.76 销售费用 （二十三） 2,863,336.40 3,897,609.23 管理费用 （二十四） 7,325,092.17 4,827,592.26 财务费用 （二十五） 1,798.90 3,491.01 资产减值损失 （二十六） 5,693,397.31 82,259.90 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） （二十七） -520,462.09 其他收益 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -13,711,692.68 992,021.07 加：营业外收入 （二十八） 317,669.00 2,330.97 减：营业外支出 （二十九） 469,917.19 - 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -13,863,940.87 994,352.04 减：所得税费用 （三十） 43,492.86 354,869.44 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -13,907,433.73 639,482.60 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 -13,907,433.73 639,482.60 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 -13,907,433.73 639,482.60 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 44 七、综合收益总额 -13,907,433.73 639,482.60 归属于母公司所有者的综合收益总额 -13,907,433.73 639,482.60 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 -1.3907 0.0639 （二）稀释每股收益 -1.3907 0.0639 法定代表人：刘洋 主管会计工作负责人：国俊英 会计机构负责人：国俊英 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 （四） 3,502,669.63 16,192,641.50 减：营业成本 （四） 1,425,822.50 6,958,300.36 税金及附加 13,669.21 66,981.35 销售费用 177,800.45 2,438,786.25 管理费用 5,881,781.00 4,509,497.24 财务费用 1,850.70 55.50 资产减值损失 10,795,274.72 -20,617.51 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列） -519,290.77 其他收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -15,312,819.72 2,239,638.31 加：营业外收入 317,669.00 2,000.97 减：营业外支出 30,713.19 - 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -15,025,863.91 2,241,639.28 减：所得税费用 17,773.51 380,588.79 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -15,043,637.42 1,861,050.49 （一）持续经营净利润 -15,043,637.42 1,861,050.49 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 45 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -15,043,637.42 1,861,050.49 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：刘洋 主管会计工作负责人：国俊英 会计机构负责人：国俊英 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,049,646.41 20,584,513.60 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 - 收到其他与经营活动有关的现金 （三十一） 654,448.69 76,118.24 经营活动现金流入小计 3,704,095.10 20,660,631.84 购买商品、接受劳务支付的现金 1,058,141.19 6,926,121.12 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 2,094,949.13 8,714,362.79 支付的各项税费 862,002.28 621,009.71 支付其他与经营活动有关的现金 （三十一） 3,556,194.02 8,851,759.23 经营活动现金流出小计 7,571,286.62 25,113,252.85 46 经营活动产生的现金流量净额 -3,867,191.52 -4,452,621.01 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - 取得投资收益收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 29,195.55 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 （三十一） - 1,525,315.48 投资活动现金流入小计 29,195.55 1,525,315.48 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 1,412,390.00 2,211,675.64 投资支付的现金 - 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 1,412,390.00 2,211,675.64 投资活动产生的现金流量净额 -1,383,194.45 -686,360.16 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 - 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 （三十一） 1,618,681.16 788,620.00 筹资活动现金流入小计 1,618,681.16 788,620.00 偿还债务支付的现金 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 （三十一） 1,522,232.84 804,120.00 筹资活动现金流出小计 1,522,232.84 804,120.00 筹资活动产生的现金流量净额 96,448.32 -15,500.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -5,153,937.65 -5,154,481.17 加：期初现金及现金等价物余额 5,153,999.69 10,308,480.86 六、期末现金及现金等价物余额 62.04 5,153,999.69 法定代表人：刘洋 主管会计工作负责人：国俊英 会计机构负责人：国俊英 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,050,382.00 18,310,200.00 47 收到的税费返还 - 收到其他与经营活动有关的现金 1,230,509.38 63,665.39 经营活动现金流入小计 4,280,891.38 18,373,865.39 购买商品、接受劳务支付的现金 1,546,346.79 6,756,072.12 支付给职工以及为职工支付的现金 2,077,819.26 7,318,935.28 支付的各项税费 841,169.07 621,009.71 支付其他与经营活动有关的现金 825,439.46 6,110,736.03 经营活动现金流出小计 5,290,774.58 20,806,753.14 经营活动产生的现金流量净额 -1,009,883.20 -2,432,887.75 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 29,195.55 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 - 1,525,315.48 投资活动现金流入小计 29,195.55 1,525,315.48 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 1,412,390.00 2,088,769.02 投资支付的现金 - 5,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 1,412,390.00 7,088,769.02 投资活动产生的现金流量净额 -1,383,194.45 -5,563,453.54 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 取得借款收到的现金 - 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 1,618,681.16 788,620.00 筹资活动现金流入小计 1,618,681.16 788,620.00 偿还债务支付的现金 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 支付其他与筹资活动有关的现金 1,522,232.84 804,120.00 筹资活动现金流出小计 1,522,232.84 804,120.00 筹资活动产生的现金流量净额 96,448.32 -15,500.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -2,296,629.33 -8,011,841.29 加：期初现金及现金等价物余额 2,296,639.57 10,308,480.86 六、期末现金及现金等价物余额 10.24 2,296,639.57 法定代表人：刘洋 主管会计工作负责人：国俊英 会计机构负责人：国俊英 48 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,000,000.00 4,786,230.27 186,105.05 - 453,377.55 - 15,425,712.87 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 10,000,000.00 4,786,230.27 186,105.05 - 453,377.55 - 15,425,712.87 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） - - -13,907,433.73 - -13,907,433.73 （一）综合收益总额 -13,907,433.73 - -13,907,433.73 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 49 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 10,000,000.00 - - - 4,786,230.27 - - - 186,105.05 - -13,454,056.18 - 1,518,279.14 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 1,156,060.00 - - - 14,476,690.00 - -846,519.73 14,786,230.27 加：会计政策变更 - 50 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 1,156,060.00 - - - 14,476,690.00 - - -846,519.73 - 14,786,230.27 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 8,843,940.00 - - - -9,690,459.73 186,105.05 - 1,299,897.28 - 639,482.60 （一）综合收益总额 639,482.60 - 639,482.60 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者投入 资本 - 3．股份支付计入所有者权益 的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - 186,105.05 - -186,105.05 - - 1．提取盈余公积 186,105.05 -186,105.05 - 2．提取一般风险准备 - - 3．对所有者（或股东）的分 配 - 4．其他 - （四）所有者权益内部结转 8,843,940.00 - - - -9,690,459.73 - - 846,519.73 - - 1．资本公积转增资本（或股 本） - 2．盈余公积转增资本（或股 本） - 51 3．盈余公积弥补亏损 - - 4．其他 8,843,940.00 -9,690,459.73 846,519.73 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 10,000,000.00 - - - 4,786,230.27 186,105.05 - 453,377.55 - 15,425,712.87 法定代表人：刘洋 主管会计工作负责人：国俊英 会计机构负责人：国俊英 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,000,000.00 - - - 4,786,230.27 186,105.05 1,674,945.44 16,647,280.76 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 10,000,000.00 - - - 4,786,230.27 186,105.05 1,674,945.44 16,647,280.76 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - - - - - - -15,043,637.42 -15,043,637.42 （一）综合收益总额 -15,043,637.42 -15,043,637.42 52 （二）所有者投入和减少资 本 - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者投 入资本 - 3．股份支付计入所有者权 益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的 分配 - 4．其他 - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - 1．资本公积转增资本（或 股本） - 2．盈余公积转增资本（或 股本） - - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - - - - - - - - （五）专项储备 - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 53 四、本年期末余额 10,000,000.00 - - - 4,786,230.27 186,105.05 -13,368,691.98 1,603,643.34 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 1,156,060.00 - - - 14,476,690.00 - -846,519.73 14,786,230.27 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 1,156,060.00 - - - 14,476,690.00 - -846,519.73 14,786,230.27 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 8,843,940.00 - - - -9,690,459.73 186,105.05 2,521,465.17 1,861,050.49 （一）综合收益总额 1,861,050.49 1,861,050.49 （二）所有者投入和减少资 本 - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者投 入资本 - 3．股份支付计入所有者权 益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - 186,105.05 -186,105.05 - 1．提取盈余公积 186,105.05 -186,105.05 - 2．提取一般风险准备 - 54 3．对所有者（或股东）的 分配 - 4．其他 （四）所有者权益内部结转 8,843,940.00 - - - -9,690,459.73 - 846,519.73 - 1．资本公积转增资本（或 股本） - 2．盈余公积转增资本（或 股本） - - 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 8,843,940.00 -9,690,459.73 846,519.73 - （五）专项储备 - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 四、本年期末余额 10,000,000.00 - - - 4,786,230.27 186,105.05 1,674,945.44 16,647,280.76 法定代表人：刘洋 主管会计工作负责人：国俊英 会计机构负责人：国俊英 55 北京唐音文化股份有限公司 二〇一七年度财务报表附注 （如无特别说明，金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 （一）公司概况 北京唐音文化股份有限公司前身为北京净霖创业环境工程技术有限公司（以下简称唐音 文化公司或本公司）。 唐音文化公司于 2008 年 5 月 28 日在北京市工商行政管理局东城分局 注册成立，经过历次股权转让与增资，于 2016 年 3 月 31 日整体变更为股份有限公司。本公 司股票于 2017 年 2 月 6 日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让。公司股票代码： 870691。 公司统一社会信用代码：9111010167664827XE，注册资本 1,000.00 万元，法人代表： 刘洋，办公地址：北京市东城区藏经馆胡同 17 号 1 幢三层 A308。 主营业务：提供美术外包服务、原创动漫设计服务和美术素质教育培训服务、营销策划 服务及技术开发服务。 本财务报告由本公司董事会于 2018 年 4 月 26 日批准报出。 （二）合并报表范围 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 简称 北京贝克街国际教育咨询有限责任公司 贝克街 本期主要从事的业务详见本附注 “六、在其他主体中的权益”。 二、财务报表编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定， 并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、持续经营 截止 2017 年 12 月 31 日公司合并财务报表累计亏损-13,454,056.18 元，2017 年合并利 润表净利润-13,907,433.73 元，2017 年度公司经营活动产生的现金流量净额-3,867,191.52 元， 56 2016 年度经营活动产生的现金流量净额-4,452,621.01 元，该等情形将影响公司的持续经营 能力，鉴于此中情形，本公司管理层已采取以下缓解措施: （1）公司已停止目前业务的非必要开支； （2）公司已寻求有实力的合作伙伴改善公司的经营状况，拟在解决公司目前的财务困 境； （3）公司股东承诺，将妥善安排公司账面遗留债务，在拟被收购的合同中增加债务安 排条款，收购过程中原股东向重组方转让股权，原股东在本公司重大资产重组中将承接重组 前全部债务，股权转让所得款项将优先用于缴纳欠缴的税款、支付欠付的员工薪资及欠付其 他债权人的款项；同时，股转转让后重组方将及时注入优质资产至本公司，以保证公司持续 经营； （4）公司目前在产品和非专利技术仍可以给公司带来高于账面金额的资金收益，公司 将谨慎管理未来的现金流； （5）公司董、监、高承诺，将积极调整公司业务结构，改善公司的经营状况，以取得 良好效益的回报股东。 因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、重要会计政策和会计估计 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。 详见本附注“三、重要会计政策及会计估计”、“18、收入”、“（3）本企业收入确认的具体标 准”。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 57 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 对同一控制下企业合并形成的长期股权投资，本公司在合并日按照所取得的被合并方在 最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本， 如被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。长期股权投 资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，调 整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的， 依次冲减盈余公积和未分配利润。本公司以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的 面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与本公司所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积 （股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发 行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的 企业合并。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合 并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当 期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性 工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成 本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉 本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日 的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的 计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 58 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 （3）合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，抵销母公司与子公司、子公司相 互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在 合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （4）合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资 方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于 同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动， 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将 该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务 自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；因追加投资等原因能够对非同一控制 下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之 前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转 为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。将同时具备持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 8、金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 59 同。本公司金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类 本公司金融资产在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。 本公司金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债；其他金融负债。 （2）金融资产的确认依据和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条件之一的金融资 产划分为交易性金融资产：（1）取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；（2）初始 确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理；（3）属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将符合下述 条件之一的金融资产，在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产：（1）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况； （2）本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评 价并向关键管理人员报告；（3）《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 本公司对于以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，取得时以公允价值（扣除 已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相 关的交易费用计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置 时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 损益。 ②持有至到期投资 本公司的持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的 债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（提 示：如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。 60 实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，本公司 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企 业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等。本公司 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始 确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产 本公司可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以 及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投 资以外的金融资产。本公司可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形 成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损 益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融 资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之后的差额确认为投资收益。本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍 生金融负债），按照成本计量。 （3）金融负债的确认依据和计量方法 本公司金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：（1）承担该金融负债的目的，主 要是为了近期内回购； （2）初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分， 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但 是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生工具除外。 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的正 式书面文件已载明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值 为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第 22 号—金融工具确认 61 和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相 关的混合工具。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债 外的其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得 或损失计入当期损益。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不 终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确 认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，本公司继续确认该金融资产，所收到的对价确认 为一项金融负债。 （5）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分； 本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则本公司终止确认现存金融负 债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，本公司计入当期损益。 62 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，本公司以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市 场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下 适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负 债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 （7）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进 行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担 保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率 折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等以摊余 63 成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后 的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 本公司可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收 回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售 金融资产减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回 确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将其账面 价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确 认为减值损失，计入当期损益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。 9、应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发 生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在 100.00 万以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 款项性质及风险特征 组合 1 应收合并范围内关联方款项 组合 2 单项金额重大但不用单项计提坏账准备的款项 单项金额不重大且风险不大的款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 除有确定依据表明无法收回据以计提坏账准备外，一般不计提坏账准 备 组合 2 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00 1 至 2 年 20.00 20.00 2 至 3 年 50.00 50.00 3 年以上 100.00 100.00 64 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 10、存货 （1）存货的分类 本公司存货为项目开发成本。 （2）存货取得和发出的计价方法 公司的产品主要包括动漫影视产品和游戏产品，公司美术外包受托制作产品作为存货核 算。 公司受托制作产品发生的所有费用按产品名在“存货—在产品—受托制作产品” 中分 明细核算；当受托制作产品完成并达到预定可使用状态时，按公司为该产品发生的直接费用 结转“存货—库存商品—受托制作产品”。在按受托方约定方案完成制作产品，由委托方审 核验收通过后，确认收入的同时结转相应的成本。按成本进行初始计量，包括采购成本、加 工成本和其他成本。存货发出时按照个别认定法。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 （4）存货的盘存制度 公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 11、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售资产： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售 的，已经获得批准。 12、长期股权投资 65 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响 的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资， 作为可供出售金融资产。 （1）初始投资成本确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合 并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日 确定的合并成本确认为初始成本； ②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资， 初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成 本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当 按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初 始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 ①成本法核算 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核 算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利 润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。 ②权益法核算 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长 期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不 调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整 后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策 及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。 本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有 承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位 以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分 66 享额。 （3）长期股权投资核算方法的转换 ①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、 共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原 因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时， 本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投 资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。 ②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、 共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持 有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制 的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。 ③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响 的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制 或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 ④成本法转权益法或公允价值计量： 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被 投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同 控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益 法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本 公司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其 在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应 当按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资 产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 ②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当本公司持有被投资单位 20%以上至 50%的 表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ②参与被投资单位的政策制定过程； ③向被投资单位派出管理人员； ④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； ⑤与被投资单位之间发生重要交易。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 67 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备， 减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰 高确定。 （6）长期股权投资处置 本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司固定资产主要分为：电子设备和办公设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各 类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对 固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行 相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所 有固定资产计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备 年限平均法 3 5 31.67 办公设备 年限平均法 5 5 19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 本公司融资租入固定资产是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁，具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转 移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择 68 权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日 的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊， 如不作较大改造只有承租人才能使用。 本公司融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁 资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用 与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 14、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者 生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费 用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动 才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出包括 为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形 式发生的支出；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的 购建或者生产活动已经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚 未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢 价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 15、无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 69 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为： ①使用寿命有限的无形资产采用直线法摊销，预估的使用寿命具体如下： 类别 预计使用寿命（年） 依据 美术制图软件 10.00 预计受益年限 并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异 的，进行相应的调整。 ②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿 证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 （2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者孰高确定。 （3）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本 化条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满 足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可 行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括 能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部 使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产 的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地 计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 可能性较大等特点。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 14、长期待摊费用 公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长 70 期待摊费用按费用项目的受益期限平均摊销 。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 长期待摊费用摊销年限： 资产类别 预计受益期（年） 装修费 2-3 16、职工薪酬 职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包 括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经 费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享 计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并 按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，分类 为设定提存计划、设定受益计划。 设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体 缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福 利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： （1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成 本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定 受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设 定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要 求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第（1）和（2）项计入当期损益；第（3） 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰 早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 17、预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的 71 义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可 靠地计量时确认该义务为预计负债。 （2）预计负债的计量方法 本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支 出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的 中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能 真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 18、收入 （1）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有 保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的 金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交 易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿 的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已 经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入。 （3）本企业收入确认的具体标准 本公司收入包括受托制作产品收入、原创产品授权收入、教育培训服务收入、营销策划 及技术开发收入。其收入确认原则如下： 受托制作产品指公司根据委托方的项目需求及创意，形成项目制作方案，并开展专业制 作过程。数字内容设计制作服务周期一般较短，公司按约定方案完成制作工作，由委托方审 核验收通过后，确认收入实现。 原创产品授权收入是指公司取得各项商标权、软著权后，以合同方式约定将与之有关的 图像、图标、名称、文字、配音的商标权、软著权等授权给对方，在规定的时间内按合同约 定方式使用。公司在合同生效并取得相应收款权利时，确认收入实现。 教育培训服务收入是指公司为委托方提供合同或协议内规定的教学内容，课时完成后， 72 确认收入实现。 营销策划服务是指公司根据委托方的需求，制定推广思路及相关材料，委托方审核验收 通过后，确认收入实现。 技术开发收入是指公司根据委托方的需求，提供技术开发服务，委托方审核验收通过后， 确认收入实现。 19、政府补助 （1）政府补助类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为 所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 （2）与资产相关的政府补助的会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认 为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司 日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）； （3）与收益相关的政府补助的会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认 为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关 的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损 失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活 动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费 用或损失。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： ①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的， 本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用。 ②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 （4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据 ① 政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的 支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日 进行复核，必要时进行变更。 ② 政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府 补助。 （5）政府补助的确认时点 73 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以 确认。 20、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认： （1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的 递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 （2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来 抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价 值。 （3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负 债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预 见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认 递延所得税资产。 （4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生 的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负 债。于资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率计量。 21、重要会计政策和会计估计 （1）重要会计政策变更 财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处 置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对 于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一 74 般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的财务报表。 本公司执行上述三项规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 在利润表中分别列示“持续经营净利润” 和“终止经营净利润”。比较数据相应调整。 董事会已审批 持续经营净利润 2016 年度：639,482.60 元 持续经营净利润 2017 年度： -13,907,433.73 元 在利润表中新增“资产处置收益”项目， 将部分原列示为“营业外收入”的资产处 置损益重分类至“资产处置收益”项目。 比较数据相应调整。 董事会已审批 资产处置收益：-520,462.09 （2）重要的会计估计变更 本报告期无重要的会计估计变更。 四、税项 （一）主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额 后，差额部分为应交增值税。 6% 城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计征 7% 教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计征 2% 企业所得税 按应纳税所得额计征 15%、25% (续) 纳税主体名称 所得税税率 北京唐音文化股份有限公司 15% 北京贝克街国际教育咨询有限责任公司 25% （二）税收优惠政策及依据 本公司于 2016 年 12 月 22 日取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国 家税务局、北京市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR201611002087， 有效期三年；根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于实施高新 技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203 号）的规定，2016 年至 2018 年， 本公司享受高新技术企业所得税优惠，按 15%的税率缴纳企业所得税。 五、合并财务报表项目注释 （一）货币资金 75 1、货币资金按类别列示如下 项目 期末余额 期初余额 现金 623.45 银行存款 57.45 5,153,371.65 其他货币资金 4.59 4.59 合计 62.04 5,153,999.69 2、其他货币资金按明细列示如下 项目 期末余额 期初余额 支付宝 4.59 4.59 合计 4.59 4.59 注：截至 2017 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项， 其他货币资金 4.59 元为公司支付宝账户余额。 （二）应收账款 1、应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项 组合 1：合并范围内的关联方 组合 2：账龄组合 单项金额不重大但单项计提坏账 准备的应收款项 280,000.00 100.00 280,000.00 100.00 合计 280,000.00 100.00 280,000.00 100.00 (续) 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项 151,600.00 100.00 11,180.00 7.37 140,420.00 组合 1：合并范围内的关联方 组合 2：账龄组合 151,600.00 100.00 11,180.00 7.37 140,420.00 76 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额不重大但单项计提坏账 准备的应收款项 合计 151,600.00 100.00 11,180.00 7.37 140,420.00 2、期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。 3、期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款 应收账款（按单位） 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 北京锐动科技有限公司 24,000.00 24,000.00 100.00 账龄较长，且联系 不到该公司负责 人 北京凯奇谷信息技术股份 有限公司 127,600.00 127,600.00 100.00 挂账时间较长预 计收回困难 上海钦振信息科技有限公 司 128,400.00 128,400.00 100.00 挂账时间较长预 计收回困难 合计 280,000.00 280,000.00 100.00 4、本期无按账龄分析法计提坏账准备的应收账款。 5、本报告期无实际核销的应收账款。 6、本期计提、转回或收回坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 268,820.00 元；本期无收回或转回坏账准备。 7、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司关系 账面余额 占应收账款总额 的比例(%) 坏账准备 上海钦振信息科技有限公司 非关联方 128,400.00 45.86 128,400.00 北京凯奇谷信息技术股份有限 公司 非关联方 127,600.00 45.57 127,600.00 北京锐动科技有限公司 非关联方 24,000.00 8.57 24,000.00 合计 280,000.00 100.00 （三）预付款项 1、预付款项按账龄列示如下 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 49,514.56 100.00 3,409,626.73 100.00 合计 49,514.56 100.00 3,409,626.73 100.00 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 77 单位名称 与本公司关系 期末余额 占预付款项总额的比例(%) 北京数据宝信息技术有限公司 非关联方 49,514.56 100.00 合计 49,514.56 100.00 （四）其他应收款 1、其他应收款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收款项 22,500.00 100.00 1,125.00 5.00 21,375.00 组合 1：合并范围内的关联方 组合 2：账龄组合 22,500.00 100.00 1,125.00 5.00 21,375.00 单项金额不重大但单项计提坏 账准备的应收款项 合计 22,500.00 100.00 1,125.00 5.00 21,375.00 (续) 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收款项 4,202,248.94 100.00 210,187.45 5.00 3,992,061.49 组合 1：合并范围内的关联方 组合 2：账龄组合 4,202,248.94 100.00 210,187.45 5.00 3,992,061.49 单项金额不重大但单项计提坏 账准备的应收款项 合计 4,202,248.94 100.00 210,187.45 5.00 3,992,061.49 2、本报告期无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。 3、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 22,500.00 1,125.00 5.00 1-2 年 2-3 年 78 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 3-4 年 合计 22,500.00 1,125.00 5.00 4、本期计提、转回或收回坏账准备情况 本年计提坏账准备金额-209,062.45 元，无收回或转回坏账准备。 5、本报告期无实际核销的其他应收款。 6、其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 保证金/押金 22,500.00 650,308.12 备用金 9,659.22 代垫款项 2,762,281.60 解除业务应收退款 780,000.00 合计 22,500.00 4,202,248.94 7、其他应收款期末余额前五名单位情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 合计数的比 例(%) 坏账准备期 末余额 中国机械进出口（集团）有限 公司 保证金 22,500.00 1 年以内 100.00 1,125.00 合计 22,500.00 100.00 1,125.00 （五）存货 1、存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 项目成本 6,515,631.07 3,185,631.07 3,330,000.00 2,718,252.78 2,718,252.78 合计 6,515,631.07 3,185,631.07 3,330,000.00 2,718,252.78 2,718,252.78 2、存货跌价准备： 项目 期 初 余 额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回 转销 其他 项目成本 3,185,631.07 3,185,631.07 合计 3,185,631.07 3,185,631.07 （六）一年内到期的非流动资产 79 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期待摊费用 407,813.64 合 计 407,813.64 （七）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待认证进项税 67,641.51 服务费 55,031.47 合计 122,672.98 （八）固定资产 1、固定资产情况 项目 电子设备 办公设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 1,061,653.05 111,294.09 1,172,947.14 2.本期增加金额 174,444.45 490.00 174,934.45 （1）购置 174,444.45 490.00 174,934.45 （2）在建工程转入 3.本期减少金额 1,236,097.50 111,784.09 1,347,881.59 （1）处置或报废 1,236,097.50 111,784.09 1,347,881.59 （2）企业合并减少 4.期末余额 - - - 二、累计折旧 1.期初余额 472,168.49 13,155.70 485,324.19 2.本期增加金额 304,018.97 8,880.79 312,899.76 （1）计提 304,018.97 8,880.79 312,899.76 3.本期减少金额 776,187.46 22,036.49 798,223.95 （1）处置或报废 776,187.46 22,036.49 798,223.95 4.期末余额 - - - 三、减值准备 1.期初余额 - - - 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 80 项目 电子设备 办公设备 合计 4.期末余额 - - - 四、账面价值 1.期末账面价值 - - - 2.期初账面价值 589,484.56 98,138.39 687,622.95 2、暂时闲置的固定资产情况 无。 3、通过融资租赁租入的固定资产情况 无。 4、通过经营租赁租出的固定资产 无。 5、未办妥产权证书的固定资产情况 无。 （九）无形资产 项目 非专利技术 软件 合计 一、账面原值 1.期初余额 3,173,396.27 18,000.00 3,191,396.27 2.本期增加金额 1,207,800.00 1,207,800.00 （1）购置 1,207,800.00 1,207,800.00 （2）研发转入 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 4,381,196.27 18,000.00 4,399,196.27 二、累计摊销 1.期初余额 408,047.94 600.00 408,647.94 2.本期增加金额 438,119.64 7,200.00 445,319.64 （1）计提 438,119.64 7,200.00 445,319.64 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 846,167.58 7,800.00 853,967.58 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 2,448,008.69 2,448,008.69 81 项目 非专利技术 软件 合计 （1）计提 2,448,008.69 2,448,008.69 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 2,448,008.69 2,448,008.69 四、账面价值 1.期末账面价值 1,087,020.00 10,200.00 1,097,220.00 2.期初账面价值 2,765,348.33 17,400.00 2,782,748.33 （十）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 装修费 266,285.74 266,285.74 合计 266,285.74 266,285.74 （十一）递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资 产 减 值 准 备 221,367.45 43,492.86 合计 221,367.45 43,492.86 （十二）应付账款 1、应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 中介服务款 1,345,000.00 150,000.00 设备采购款 21,518.00 21,518.00 其他款项 147,169.81 合计 1,366,518.00 318,687.81 2、本期无重要的账龄超过 1 年的应付账款 （十三）预收款项 1、预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 货款/服务款 1,953,923.22 合计 1,953,923.22 2、本期无重要的账龄超过 1 年的预收账款 82 （十四）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬分类 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 572,360.71 2,315,301.67 1,891,653.87 996,008.51 设定提存计划 44,986.16 150,251.30 169,502.63 25,734.83 合计 617,346.87 2,465,552.97 2,061,156.50 1,021,743.34 2、短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 542,279.51 2,162,307.43 1,730,214.53 974,372.41 二、职工福利费 三、社会保险费 30,081.20 96,461.14 108,686.24 17,856.10 其中 医疗保险费 26,858.00 86,125.60 97,040.80 15,942.80 工伤保险费 1,074.40 3,445.23 3,881.86 637.77 生育保险费 2,148.80 6,890.31 7,763.58 1,275.53 四、住房公积金 15,120.00 11,340.00 3,780.00 五、工会经费和职工教育经费 - 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 八、辞退福利 41,413.10 41,413.10 九、其他 合计 572,360.71 2,315,301.67 1,891,653.87 996,008.51 3、设定提存计划 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险费 43,168.57 144,180.55 162,654.06 24,695.06 失业保险 1,817.59 6,070.75 6,848.57 1,039.77 合计 44,986.16 150,251.30 169,502.63 25,734.83 （十五）应交税费 税种 期末余额 期初余额 增值税 45,071.52 326,343.35 企业所得税 149,314.40 512,899.81 个人所得税 224,092.34 264,633.96 城市维护建设税 3,155.01 25,981.43 83 税种 期末余额 期初余额 教育费附加 1,352.15 11,134.91 地方教育费附加 901.43 7,423.26 印花税 600.53 合计 424,487.38 1,148,416.72 （十六）其他应付款 1、按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 代垫款项 86,935.56 31,803.88 借款 202,881.16 106,432.84 合计 289,816.72 138,236.72 2、本期无账龄超过 1 年的重要其他应付款 （十七）股本 项目 期初余额 本次变动增减（+、-） 期末余额 发行新股 送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 10,000,000.00 10,000,000.00 合计 10,000,000.00 10,000,000.00 （十八）资本公积 项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 资本溢价 4,786,230.27 4,786,230.27 合计 4,786,230.27 4,786,230.27 （十九）盈余公积 项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 法定盈余公积 186,105.05 186,105.05 合 计 186,105.05 186,105.05 （二十）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上年末未分配利润 453,377.55 -846,519.73 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 453,377.55 -846,519.73 加：本期归属于公司所有者的净利润 -13,907,433.73 639,482.60 84 项目 本期 上期 减：提取法定盈余公积 186,105.05 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 股改折股 -846,519.73 期末未分配利润 -13,454,056.18 453,377.55 （二十一）营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 4,867,643.63 2,155,698.47 17,035,739.05 7,162,660.82 合计 4,867,643.63 2,155,698.47 17,035,739.05 7,162,660.82 （二十二）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 7,997.05 39,455.93 教育费附加 3,427.31 16,909.72 地方教育费附加 2,284.88 11,273.11 印花税 5,841.73 2,466.00 合计 19,550.97 70,104.76 （二十三）销售费用 费用性质 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 57,971.40 1,564,260.17 业务招待费 172,883.58 差旅费 7,077.75 125,356.48 业务宣传费 2,370,000.00 1,246,103.11 折旧费 105,847.98 84,272.51 办公费 83,154.27 434,886.67 咨询费 239,165.00 198,000.00 其他 120.00 71,846.71 合计 2,863,336.40 3,897,609.23 （二十四）管理费用 费用性质 本期发生额 上期发生额 85 费用性质 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,934,684.30 1,863,464.67 折旧费 195,698.81 41,101.29 交通费 16,074.00 96,480.47 办公费 423,915.49 282,604.68 业务招待费 4,000.00 177,094.82 差旅费 - 19,655.00 无形资产摊销 422,792.28 113,153.21 装修费 599,282.86 323,105.51 中介机构服务费 993,688.68 629,581.06 研发费用 - 109,931.05 房租物业费 2,716,851.49 1,054,999.65 其他 18,104.26 116,420.85 合计 7,325,092.17 4,827,592.26 （二十五）财务费用 费用性质 本期发生额 上期发生额 利息支出 减：利息收入 341.90 6,616.32 手续费 2,140.80 10,107.33 合计 1,798.90 3,491.01 （二十六）资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 59,757.55 82,259.90 存货跌价准备 3,185,631.07 无形资产减值 2,448,008.69 合计 5,693,397.31 82,259.90 （二十七）资产处置收益 资产处置收益来源 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 固定资产处置 -520,462.09 -520,462.09 合计 -520,462.09 -520,462.09 （二十八）营业外收入 1、营业外收入明细如下: 86 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 政府补助 316,969.00 2,000.00 316,969.00 其他 700.00 330.97 700.00 合计 317,669.00 2,330.97 317,669.00 2、计入当期损益的政府补助： 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相 关 中关村科技园区管理委员会补贴款 300,000.00 与收益相关 中关村企业信用促进会补贴资金 3,000.00 2,000.00 与收益相关 东城区产业扶持项目专项资金 13,969.00 与收益相关 合计 316,969.00 2,000.00 （二十九）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 固定资产报废损失 违约罚款 468,975.00 其他 942.19 合计 469,917.19 （三十）所得税费用 1、所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期企业所得税费用 363,585.41 递延所得税费用 43,492.86 -8,715.97 合计 43,492.86 354,869.44 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -13,863,940.87 按法定[或适用]税率计算的所得税费用 -2,079,591.13 子公司适用不同税率的影响 -383,707.70 调整纳税申报表所得税的影响 非应税收入的影响 研发支出加计扣除的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 541,694.82 87 项目 本期发生额 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损 的影响 1,965,096.87 所得税费用 43,492.86 （三十一）现金流量表项目注释 1、收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 政府补助 316,969.00 2,000.97 利息收入 341.90 6,616.32 经营往来 337,137.79 67,500.95 合计 654,448.69 76,118.24 2、支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 三项费用 3,086,276.83 4,976,745.71 支付职工暂借款等往来款项 3,875,013.52 其他支出 469,917.19 合计 3,556,194.02 8,851,759.23 3、收到的其他与投资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 资金拆借 1,525,315.48 合计 1,525,315.48 4、收到其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 暂借款 1,618,681.16 788,620.00 合计 1,618,681.16 788,620.00 5、支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 暂借款 1,522,232.84 804,120.00 合计 1,522,232.84 804,120.00 （三十二）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料 88 补充资料 本期发生额 上期发生额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -13,907,433.73 639,482.60 加：资产减值准备 5,693,397.31 82,259.90 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧 312,899.76 305,141.42 无形资产摊销 445,319.64 265,272.99 长期待摊费用摊销 674,099.38 350,373.26 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） 520,462.09 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 43,492.86 -8,715.97 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -3,797,378.29 -2,718,252.78 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 7,622,212.33 -6,844,836.35 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,474,262.87 3,476,653.92 其他 经营活动产生的现金流量净额 -3,867,191.52 -4,452,621.01 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 62.04 5,153,999.69 减：现金的期初余额 5,153,999.69 10,308,480.86 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -5,153,937.65 -5,154,481.17 2、现金和现金等价物的构成 项目 本期发生额 上期发生额 一、现金 62.04 5,153,999.69 其中：库存现金 623.45 89 项目 本期发生额 上期发生额 可随时用于支付的银行存款 57.45 5,153,371.65 可随时用于支付的其他货币资金 4.59 4.59 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 可随时变现的活期理财 三、期末现金及现金等价物余额 62.04 5,153,999.69 （三十三）所有权或使用权受到限制的资产 本公司不存在所有权或使用权受限制的资产。 六、在其他主体中的权益 在子公司中的权益 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方 式 直接 间接 北京贝克街国际教育咨询有限责 任公司 北京 北京 咨询服务 100.00 出资设 立 七、关联方及关联交易 （一）关联方情况 1、本公司的实际控制人情况 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本(万 元) 母公司对本公 司的持股比例% 母公司对本公 司的表决权比 例% 北京艺唐联合咨询中 心（有限合伙） 北京 业务咨询 75.00 64.875 64.875 2、本公司的子公司情况 详见七、在子公司中的权益。 3、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 陈永进 原股东及实际控制人，董事 张丽娜 持股 20%以上的股东 连思琪 董事兼董事会秘书 武阳 董事、副总经理 国俊英 财务总监、董事 程辉 技术总监 江萍 原持股 10%以上的股东 刘玥洋 原持股 10%以上的股东，陈永进之妻 90 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 刘洋 董事长、总经理 巩佳辰 监事会主席 米乔 监事 宋晓龙 监事 北京九易游数字科技有限公司 董事陈永进担任董事的公司 北京灵智焕视科技有限公司 董事陈永进之妻刘玥洋有重大影响的企业 法人 北京沙丘资本管理有限公司 陈永进持股 50%的公司 北京沙丘唐音投资中心（有限合伙） 持股 2.06%的股东；陈永进持股 99%的公司 嘉兴长天唐音无限一号投资管理合伙企业 持股 2.73%的股东；北京沙丘资本管理有限 公司为其普通合伙人 嘉兴长天唐音无限二号投资管理合伙企业 持股 2.45%的股东；北京沙丘资本管理有限 公司为其普通合伙人 北京匡富投资有限公司 实际控制人刘洋之兄刘新有重大影响的公 司 北京沙丘汉娱投资中心 董事陈永进通过沙丘资本控制 北京黑马沙丘投资中心 董事陈永进通过沙丘资本控制 北京沙丘世家信息咨询中心 董事陈永进通过沙丘资本控制 北京伊博蒂斯文化传播有限公司 董事陈永进控股 北京中科安信科技有限公司 董事陈永进控股 北京盛创世纪无线技术有限公司 董事陈永进控股 微纳联创（北京）科技有限公司 董事陈永进控股 北京滴滴找人信息技术服务有限公司 董事陈永进担任董事的公司 爬爬步步（北京）商贸有限公司 董事陈永进担任董事的公司 北京掌愿互动科技有限公司 董事陈永进担任董事的公司 北京拱顶石科技有限公司 董事陈永进担任董事的公司 秦皇岛致凯通讯器材有限公司 董事会秘书连思琪控股 北京杉旌国际文化传媒有限公司 董事耿绍业报告期内曾投资的公司 （二）关联交易情况 1、关联方交易 无。 2、关联方资金拆借 （1）拆入 关联方 拆入金额 归还金额 备注 陈永进 124,628.49 经营借支周转 刘洋 1,494,052.67 1,522,232.84 经营借支周转 合计 1,618,681.16 1,522,232.84 （三）关联方应收应付款项 91 1、应收项目 无。 2、应付项目 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 陈永进 124,628.49 其他应付款 刘洋 78,252.67 106,432.84 其他应付款 武阳 2,475.00 3,000.00 其他应付款 国俊英 17,452.00 587.80 其他应付款 巩佳辰 22,081.00 其他应付款 连思琪 7,425.00 其他应付款 程辉 4,950.00 合计 257,264.16 110,020.64 八、承诺及或有事项 （一）重大财务承诺事项 截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。 （二）资产负债表日存在的重要或有事项 截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重要或有事项。 九、资产负债表日后事项 截至本财务报告批准报出日止，本公司无需要说明的其他重要事项。 十、其他重要事项 2018 年 4 月 17 日，本公司与北京宇成纪元科技有限公司签订股权转让协议，协议约定 将本公司持有的北京贝克街国际教育咨询有限公司 100%的股权以 1,000.00 元的价格转让。 十一、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收款项 按信用风险组合计提坏账准备的应 收款项 组合 1：合并范围内关联方 92 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 组合 2：账龄组合 单项金额不重大但单项计提坏账准 备的应收款项 280,000.00 100.00 280,000.00 100.00 合计 280,000.00 100.00 280,000.00 100.00 （续） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收款项 按信用风险组合计提坏账准备的应 收款项 151,600.00 100.00 11,180.00 7.37 140,420.00 组合 1：合并范围内关联方 组合 2：账龄组合 151,600.00 100.00 11,180.00 7.37 140,420.00 单项金额不重大但单项计提坏账准 备的应收款项 合计 151,600.00 100.00 11,180.00 7.37 140,420.00 （2）期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款 应收账款（按单位） 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 北京锐动科技有限公司 24,000.00 24,000.00 100.00 账龄较长，且联系 不到该公司负责 人 北京凯奇谷信息技术股份 有限公司 127,600.00 127,600.00 100.00 挂账时间较长预 计收回困难 上海钦振信息科技有限公 司 128,400.00 128,400.00 100.00 挂账时间较长预 计收回困难 合计 280,000.00 280,000.00 100.00 （3）本期无按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： （4）本报告期无实际核销的应收账款。 （5）本期计提、转回或收回坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 268,820.00 元；本期无收回或转回坏账准备情况。 （6）按欠款方归集的期末余额前三名的应收账款情况： 单位名称 账面余额 占应收账款总额的比 例(%) 坏账准备 北京锐动科技有限公司 24,000.00 45.86 24,000.00 93 单位名称 账面余额 占应收账款总额的比 例(%) 坏账准备 北京凯奇谷信息技术股份有限公司 127,600.00 45.57 127,600.00 上海钦振信息科技有限公司 128,400.00 8.57 128,400.00 合计 280,000.00 100.00 280,000.00 2、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险组合计提坏账准备的 应收款项 22,500.00 100.00 1,125.00 5.00 21,375.00 组合 1：合并范围内关联方 组合 2：账龄组合 22,500.00 100.00 1,125.00 5.00 21,375.00 单项金额不重大但单项计提坏账 准备的应收款项 合计 22,500.00 100.00 1,125.00 5.00 21,375.00 (续) 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险组合计提坏账准备的 应收款项 2,751,387.23 100.00 107,310.04 3.90 2,644,077.19 组合 1：合并范围内关联方 606,686.40 22.05 606,686.40 组合 2：账龄组合 2,144,700.83 77.95 107,310.04 5.00 2,037,390.79 单项金额不重大但单项计提坏账 准备的应收款项 合计 2,751,387.23 100.00 107,310.04 3.90 2,644,077.19 （2）本报告期无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。 （3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 22,500.00 1,125.00 5.00 1 至 2 年 94 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 2 至 3 年 3 年以上 合计 22,500.00 1,125.00 5.00 （4）本期计提、转回或收回坏账准备情况 本年计提坏账准备金额-106,185.04 元，本期无收回或转回坏账准备情况。 （5）本报告期无实际核销的其他应收款 （6）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 押金/保证金 22,500.00 650,308.12 代垫款项 1,494,392.71 借款 606,686.40 合计 22,500.00 2,751,387.23 （7）其他应收款期末余额前五名单位情况 单位名称 款项性质 期末余额 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 账龄 坏账准备期 末余额 中国机械进出口(集团)有限公司 保证金 22,500.00 100.00 1 年以内 1,125.00 合计 22,500.00 100.00 1,125.00 3、长期股权投资 （1）总体情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 5,000,000.00 4,999,000.00 1,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 合计 5,000,000.00 4,999,000.00 1,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 （2）对子公司投资 被投资 单位 期初余额 本期 增加 本期 减少 期末余额 本期计提 减值准备 减值准备 期末余额 北京贝克街国际教育 咨询有限责任公司 5,000,000.00 5,000,000.00 4,999,000.00 4,999,000.00 合计 5,000,000.00 5,000,000.00 4,999,000.00 4,999,000.00 4、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 95 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 3,502,669.63 1,425,822.50 16,192,641.50 6,958,300.36 合计 3,502,669.63 1,425,822.50 16,192,641.50 6,958,300.36 十二、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 （1）根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性 损益（2008）》[证监会公告（2008）43 号]及证监会公告[2011]41 号，本公司非经常性损益 如下： 项目 本期发生额 上期发生额 注 释 1．非流动资产处置损益 -520,462.09 2．越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的的税收返还、减免 3．计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合 国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） 316,969.00 2,000.00 4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 5．企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 6．非货币性资产交换损益 7．委托他人投资或管理资产的损益 8．因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 9．债务重组损益 10．企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 11．交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 12．同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 13．与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 14．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 15．单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 16．对外委托贷款取得的损益 17．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益 18．根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响 19．受托经营取得的托管费收入 20．除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -989,679.28 330.97 21．其他符合非经常性损益定义的损益项目 96 项目 本期发生额 上期发生额 注 释 22．少数股东权益影响额 23．所得税影响额 -222,989.19 300.15 合计 -970,183.18 2,030.82 （二）净资产收益率及每股收益 本公司按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号 ——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》（“中国证券监督管理委员 会公告[2010]2 号”）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损 益》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43 号”）要求计算的净资产收益率和每股收益 如下： 报告期利润 加权平均净资产收 益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -164.16 -1.3907 -1.3907 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净 利润 -152.71 -1.2937 -1.2937 北京唐音文化股份有限公司 （公章） 二〇一八年四月二十六日 97 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 北京市东城区菊儿胡同 7 号院 C 栋 4 层