870624_2016_国瑞税务_2016年年度报告_2017-04-25.txt

拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 Lhasa Gooray Tax Consulting Co.,Inc. Lhasa Gooray Tax Consulting Co.,Inc. 年度报告 2016 国瑞税务 NEEQ:870624 公 司 年 度 大 事 记 公司正式通过 ISO9001:2008 质量管理体 系认证。 2016 年 9 月，国瑞税务从有限责任公司 整体变更为股份有限公司。 辽宁工程技术大学应用技术与经济管 理学院第二期“国瑞班”正式启动。 公司组织员工到天目湖景区进行拓展 训练活动。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 1 目 录 第一节 声明与提示 ....................................................................... 3 第二节 公司概况 ........................................................................... 5 第三节 会计数据和财务指标摘要 .................................................. 7 第四节 管理层讨论与分析 ............................................................. 9 第五节 重要事项 ......................................................................... 21 第六节 股本变动及股东情况 ....................................................... 25 第七节 融资及分配情况 .............................................................. 27 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ........................... 28 第九节 公司治理及内部控制 ....................................................... 32 第十节 财务报告 ......................................................................... 35 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 2 释义 释义项目 释义 国瑞税务、公司、本公司、股份公 司 指 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 有限公司或公司 指 拉萨国瑞税务咨询有限公司及上海国瑞税务咨 询有限公司(更名前公司名称) 三会 指 股份公司股东大会、董事会、监事会 公开转让说明书 指 《拉萨国瑞税务咨询股份有限公司公开转让说 明书》 《公司章程》 指 《拉萨国瑞税务咨询股份有限公司章程》 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 新三板、股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 主办券商、兴业证券 指 兴业证券股份有限公司 会计师 指 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 本年度、报告期 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 3 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资 料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性 承担个别及连带责任。 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)保证年度报告中财 务报告的真实、完整。 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见审计报告，本 公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 事项 是与否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 4 重要风险提示表 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 一、 人力资源风险 税务服务业属于知识密集型产业,对人才要求较高。我国专业税 务服务人才的数量规模和质量要求远远不能满足我国经济发展 现状及发展趋势的需要。特别是税务服务的高端人才和复合型 人才更是稀缺。因此在税务服务行业中的人才竞争异常激烈。随 着税务服务业的市场进一步放开,对税务服务人才的需求将进 一步提升,公司如不能对人才引进有全面的战略规划,则将面临 一定的人力资源风险。 二、执业质量风险 公司业务团队执业质量关系到公司的品牌和整体竞争力,如公 司不能形成有效的执业质量控制制度,随着市场的高速发展,公 司将无法保证业务团队执业过程中的风险管理和质量控制,将 会对公司进一步发展带来一定风险。 三、实际控制人近亲属同业经营风险 公司实际控制人孙健的胞弟孙斌控制的企业存在与公司经营同 类业务的情形。其可能利用与公司决策者之间的关联关系影响 公司,获得利益倾斜,进而损害中小股东利益的情况。 四、公司治理风险 在股份公司成立后,公司制订了较为完备的《公司章程》、“三会” 议事规则和《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》等治理 制度,但由于相关治理机制建立时间较短,股份有限公司和有限 责任公司在公司治理上存在较大差异,公司管理层对于新制度的 执行水平存在逐步提升的过程,公司短期内仍可能存在治理不规 范、相关内部控制制度不能有效执行的风险。 五、实际控制人不当控制风险 公司第一大股东孙健先生持有公司 67%股份,为公司实际控制 人,对公司经营决策可施予重大影响。若实际控制人利用其对公 司的实际控制权,对公司的经营决策、人事、财务等进行不当控 制,可能会给公司经营和其他股东权益带来风险。 六、税收优惠风险 根据藏政发[2014]5 号,西藏自治区的企业统一执行西部大开发 战略中企业所得税 15%的税率,并自 2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日止,暂免征收西藏企业应缴纳的企业所得税中属于 地方分享的部分(40%)。拉萨国瑞税务咨询股份有限公司依据该 政策享有所得税的税收优惠,一旦税收政策发生变化,对公司的 经营将产生不利的影响。 七、投资风险 报告期内,公司为了充分提高资金使用效率,在不影响公司正常 经营情况下,存在将部分闲置资金用于投资基金及资管计划,截 止 到 报 告 期 末 , 公 司 投 资 基 金 及 资 管 计 划 的 金 额 为 103,736,076.37 元。一旦基金及资管计划出现亏损,公司存在收 不回投资本金的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 注：公司在《拉萨国瑞税务咨询股份有限公司公开转让说明书》中曾披露“报 告期内存在大额关联方资金拆借”的风险提示；报告期内，公司相关关联方已 经归还了所拆借资金，此后也未再继续发生资金拆借事项，因而本报告内不再 披露这一风险。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 5 第二节 公司概况 一、基本信息 公司中文全称 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 英文名称及缩写 Lhasa Gooray Tax Consulting Co.,Inc. 证券简称 国瑞税务 证券代码 870624 法定代表人 孙健 注册地址 西藏拉萨市柳梧新区柳梧大厦 1302 室 办公地址 西藏拉萨市柳梧新区柳梧大厦 1302 室 主办券商 兴业证券 主办券商办公地址 上海市浦东新区长柳路 36 号兴业证券大厦 11 层 会计师事务所 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名 张燕,赵庆军 会计师事务所办公地址 北京市西城区车公庄大街 9 号院 1 号楼(B2)座 301 室 二、联系方式 董事会秘书或信息披露负责人 白茹 电话 +86-891-6845747 传真 +86-891-6845747 电子邮箱 bairu@ 公司网址 联系地址及邮政编码 西藏拉萨市柳梧新区柳梧大厦 1302 室 850000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会办公室 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 2017 年 1 月 10 日 分层情况 基础层 行业（证监会规定的行业大类） L72,商务服务业 主要产品与服务项目 为客户提供税务代理、税务咨询、税务鉴证等各项税务服务 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本 5,000,000 做市商数量 - 控股股东 孙健 实际控制人 孙健 四、注册情况 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 6 项目 号码 报告期内是否变更 企业法人营业执照注册号 91310120630732863Y 否 税务登记证号码 91310120630732863Y 否 组织机构代码 91310120630732863Y 否 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 78,180,079.18 26,095,868.87 199.59% 毛利率 84.43% 71.58% - 归属于挂牌公司股东的净利润 57,104,480.76 15,181,155.27 276.15% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润 56,570,090.55 10,992,229.09 414.64% 加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公 司股东的净利润计算） 54.86% 23.18% - 加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股 东的扣除非经常性损益后的净利润计算） 54.35% 16.78% - 基本每股收益（元/每股） 22.39 151.81 -85.25% 二、偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 145,303,174.67 82,636,583.02 75.83% 负债总计 10,518,205.05 9,545,195.35 10.19% 归属于挂牌公司股东的净资产 134,793,443.20 73,079,962.44 84.45% 归属于挂牌公司股东的每股净 资产 26.96 730.80 -96.31% 资产负债率（母公司） 3.65% 5.59% - 资产负债率（合并） 7.24% 11.55% - 流动比率 19.59 14.94 - 利息保障倍数 - - - 三、营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 50,174,848.69 8,696,602.51 - 应收账款周转率 6.69 5.14 - 存货周转率 - - - 四、成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率 75.83% 25.50% - 营业收入增长率 199.59% 14.22% - 净利润增长率 275.35% 30.96% - 五、股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 8 普通股总股本 5,000,000 100,000 4,900.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动性资产处置损益 10,360.29 计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切 相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量持 续享受的政府补助除外 904,333.04 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当 期净损益 - 委托他人投资或管理资产的损益 -306,655.70 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 - 非经常性损益合计 608,037.63 所得税影响数 71,314.32 少数股东权益影响额（税后） 2,333.10 非经常性损益净额 534,390.21 七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 单位：元 不适用 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 9 第四节 管理层讨论与分析 一、经营分析 （一）商业模式 公司主要从事税务代理、税务咨询、税务顾问、税务鉴证等业务。公司凭借对税收法律法规的深刻理 解、专业性强的业务团队以及出色的沟通协调能力，为客户提供全方位的涉税服务，并按照和客户签订的 协议来收取服务费用。 1、销售模式 公司的业务主要依靠业务人员和市场部人员，通过多渠道营销发掘客户，包括电话营销、客户拜访约 谈、论坛营销以及客户转介绍等销售模式，向客户介绍并展示公司提供的咨询服务内容，对于有意向的客 户，了解客户的服务需求，根据客户具体情况进行方案制定与项目分配。通过协商沟通最终敲定合同协议。 同时，公司利用强大的口碑营销模式，通过客户的转介绍以及管理层的业务能力，开发和建立新业务，这 也是公司业务的重要组成部分。 2、采购模式 公司主要面向企业客户提供税务代理、税务鉴证和税务咨询服务，采购的内容包括专业税务服务人 员的劳务、外协服务机构的业务协作费用、项目外勤费用、业务推介费、办公用品等。公司业务构成主要 是税务代理、税务咨询和税务鉴证服务，主要成本为人工成本，其他成本消耗较少；日常采购主要是与涉 税服务相关的文印材料等，采购金额较小且较为分散。公司通过多渠道营销手段开拓业务，采购支出中有 为开拓业务而发生的业务推介费。 公司根据国内税务人才市场情况，参考国内其他同类企业的人员薪酬水平，对人员劳务进行市场化 定价。办公用品方面，公司采购量较小，且注重产品质量和服务，在合理控制成本的同时选取最为优质的 产品与服务。 3、盈利模式 公司作为专业税务服务机构，定价收费符合市场和行业情况。 目前主要有两种价格收费形式： （1）固定金额收费：根据客户业务工作体量、提供增值服务的价值以及行业惯例进行项目业务的固 定金额进行收费。 （2）浮动比例收费：根据企业项目的操作难易程度以及时间、工作量的多少，按照退税额的比例进 行收费。 报告期内公司商业模式未发生重大变化。 年度内变化统计： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 10 （二）报告期内经营情况回顾 总体回顾： 1、报告期内经营计划的实现情况 2016 年，本公司继续秉承着“专业、稳健、诚信、高效”的服务宗旨，沿着年初的既定目标，围绕税务咨 询服务主业，积极推进各项工作，整体经营状况较好，发展势头强劲，超额达成了各项经营指标。 报告期末，公司总资产 145,303,174.67 元，较上年同期增长 75.83%；净资产 134,784,969.62 元，较上年同 期增长 84.41%；报告期内实现营业收入 78,180,079.18 元，较上年同期增长 199.59%，归属于挂牌公司股 东的净利润 57,104,480.76 元，较上年同期增长 276.15%。本年度，公司营收、利润实现双增长，取得了良 好的经营业绩，这主要得益于本年度公司准确把握了新一轮税制改革的良好契机，在全国范围内加大业务 布局力度，客户数量相比上一年度有显著提升，公司品牌影响力和市场口碑进一步提升。 2、报告期内对企业经营有重大影响的事项 2016 年，公司正式通过 ISO9001:2008 质量管理体系认证，这标志着公司在各项管理系统整合上已达到了 国际标准，表明公司能持续稳定地向顾客提供预期和满意的服务，并将进一步提升客户服务、树立公司品 牌形象，提供更加有力的保障。 2016 年 9 月，公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司。进行股改，有利于规范公司法人治理结构， 优化公司股权结构，提高公司品牌知名度和市场竞争力，提高资本市场认同度，全面提升公司实力。本年 度，公司还启动了在新三板挂牌的工作，并于 2016 年 12 月份获得股转系统批准的同意挂牌函。 1、主营业务分析 （1）利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 金额 变动比例 占营业收入 的比重 金额 变动比例 占营业收入 的比重 营业收入 78,180,079.18 199.59% - 26,095,868.87 14.22% - 营业成本 12,172,161.16 64.14% 15.57% 7,415,571.23 17.30% 28.42% 毛利率 84.43% - - 71.58% - - 管理费用 2,848,480.69 45.44% 3.64% 1,958,489.07 -1.48% 7.50% 销售费用 995,282.47 -66.47% 1.27% 2,968,326.71 -27.98% 11.37% 财务费用 -8,852.57 241.93% -0.01% -2,589.01 11.94% -0.01% 营业利润 61,269,001.03 272.77% 78.37% 16,436,004.31 41.14% 62.98% 营业外收入 914,693.33 1,153.00% 1.17% 73,000.00 -88.89% 0.28% 营业外支出 - - - - - - 净利润 57,084,581.95 275.35% 73.02% 15,208,355.02 30.96% 58.28% 项目重大变动原因： 1、 营业收入 报告期内营业收入为 78,180,079.18 元，较上一年度增长 199.59%，主要是因为本年度公司准确把握了新 一轮税制改革的良好契机，在全国范围内加大业务布局力度，秉承差异化竞争战略，通过避免趋于同质化 的市场模式，就客户广泛重视的一些方面独树一帜，在成本差距难以进一步扩大的情况下，以比竞争对手 更优质的服务质量、更加宽泛的服务项目、更加强有力的专家及研发团队来占领市场份额；另一方面，由 于多年客户积累以及市场需求加大，本年度增值税退税业务的客户数量出现较大增长，为客户成功取得的 退税金额也较去年大幅增长，带动公司营收同比大幅增长。 2、 营业成本 报告期内营业成本为 12,172,161.16 元，较上一年度增长 64.14%，主要是因为本年度公司营业收入大幅增 长，营业成本也随之增加，员工薪酬、租金成本等均有上涨。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 11 3、 管理费用 报告期内管理费用为 2,848,480.69 元，较上一年度增长 45.44%，主要是因为随着公司业务规模的扩大，相 应的人力成本、会务费、咨询服务费、办公费用均有所增加。 4、 销售费用 报告期内销售费用为 995,282.47 元，较上一年度减少 66.47%，主要是因为本年度公司的客户主要以主动 开拓、前期积累和口碑相传来获取，所支出的业务推介费和业务招待费同比下降。 5、 财务费用 报告期内财务费用为-8,852.57 元，较上一年度减少了 0.01%，主要是因为本年度公司的利息收入增加所 致。 6、 税金及附加 报告期内税金及附加为 583,336.75 元，较期初增长了 376.00%，主要是因为本年度公司营业收入增加，流 转税及附加税也随之增长。 7、 资产减值损失 报告期内资产减值损失为 14,013.95 元，较上一年度增加了 14,013.95 元，主要是本年度公司计提的应收 账款坏账准备金。 8、 投资收益 报告期内投资收益为-306,655.70 元，较上一年度减少了 110.94%，主要是因为公司所投资的理财产品小幅 亏损所致；而上一年度投资收益则相对较高。 9、营业利润 报告期内营业利润为 61,269,001.03 元，较上一年度增长 272.77%，主要是因为本年度公司业务规模迅速 扩大，营业收入大幅增加，同时公司严格控制成本支出，使得公司保持了较高的盈利水平。 10、营业外收入 报告期内公司营业外收入为 914,693.33 元，较上一年度增长了 1153.00%，主要是因为本年度公司收到的 政府财政补贴较上一年度有所增加。 11、净利润 报告期内净利润为 57,084,581.95 元，较上一年度增长 275.35%，主要是因为本年度公司业务规模迅速扩 大，营业收入大幅增加，同时公司严格控制成本支出，使得公司保持了较高的净利润水平。 12、少数股东损益 报告期内少数股东损益为-19,898.81 元，较上一年度减少了 173.16%，主要是因为本年度公司控股子公司 亏损所致。 13、基本每股收益 报告期内公司基本每股收益为 22.39，较上一年度减少了 85.25%，主要是因为报告期内公司增资导致股本 由 10 万股增长至 500 万股. （2）收入构成 单位：元 项目 本期收入金额 本期成本金额 上期收入金额 上期成本金额 主营业务收入 78,180,079.18 12,172,161.16 26,095,868.87 7,415,571.23 其他业务收入 - - - - 合计 78,180,079.18 12,172,161.16 26,095,868.87 7,415,571.23 按产品或区域分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例 上期收入金额 占营业收入比例 代理服务 74,356,539.82 95.11% 23,849,731.13 91.39% 鉴证审核 95,745.28 0.12% 232,083.02 0.89% 咨询顾问 3,727,794.08 4.77% 2,014,054.72 7.72% 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 12 收入构成变动的原因： 本年度，按照公司的战略规划和业务结构调整，公司主营业务中的代理服务发展迅速，收入大幅增 长，营收占比也进一步提高；鉴证审核业务逐渐减少；咨询顾问业务的收入相比上一年度有所上升，但是 营收占比同比下降。 报告期内，公司主营业务构成未发生重大变动。 （3）现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 50,174,848.69 8,696,602.51 投资活动产生的现金流量净额 -38,159,742.99 -8,655,211.44 筹资活动产生的现金流量净额 4,900,000.00 - 现金流量分析： 1、 经营活动产生的现金流量净额 报告期内公司经营活动产生的现金流量净额为 50,174,848.69 元，较期初增长了 476.95%，主要是因为本 年度客户数量出现较大增长，销售收入也随之增加， 进而导致报告期内提供劳务收到的现金较 2015 年 涨幅较大，同时公司收到其他与经营活动有关的现金也有所增长。 2、 投资活动产生的现金流量净额 报告期末公司投资活动产生的现金流量净额为-38,159,742.99 元，较期初减少了 340.89%，主要是因为公 司本年度以自有闲置资金购买理财产品和投资的金额较上一年度有所增加，投资所支出的现金大幅增 加。 3、 筹资活动产生的现金流量净额 报告期末公司筹资活动产生的现金流量净额为 4,900,000.00 元，较期初增长 4,900,000.00 元，主要是因 为公司 2016 年 6 月收到股东支付的增资款项。 4、报告期内，公司实现净利润 57,084,581.95 元，相比上年同期增长了 41,876,226.93 元；同期公司经营 活动产生的现金流量净额为 50,174,848.69 元，相比上年同期增长了 41,478,246.18 元；二者基本保持一 致，差额部分主要是营业外收入较上一年度增长较多。 （4）主要客户情况 单位：元 序号 客户名称 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 施耐德万高(天津)电气设备有限公司 5,870,224.53 7.51% 否 2 杭州友佳精密机械有限公司 4,474,780.31 5.72% 否 3 浙江运达风电股份有限公司 3,367,030.62 4.31% 否 4 北京博得交通设备有限公司 2,861,586.04 3.66% 否 5 浙江盾安机电科技有限公司 2,585,978.07 3.31% 否 合计 19,159,599.57 24.51% - 注：如存在关联关系，则必须披露客户的具体名称。 （5）主要供应商情况 单位：元 序号 供应商名称 采购金额 占当期营业成本 占比 是否存在关联关系 1 北京国瑞君悦税务师事务所有限公司 1,035,254.36 8.51% 是 2 泰悦企业管理咨询有限公司 644,287.73 5.29% 否 3 谷同荣 480,000.00 3.94% 否 4 北京中海成博咨询有限公司 426,000.00 3.50% 否 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 13 5 苏州国瑞财务咨询有限公司 357,465.29 2.94% 是 合计 2,943,007.38 24.18% - 注：公司的第三大供应商谷同荣系境内自然人，是公司租赁办公场所的房东。 （6）研发支出与专利 研发支出： 单位：元 项目 本期金额 上期金额 研发投入金额 - - 研发投入占营业收入的比例 - - 专利情况： 项目 数量 公司拥有的专利数量 - 公司拥有的发明专利数量 - 研发情况： 不适用 2、资产负债结构分析 单位：元 项目 本年期末 上年期末 占总资产 比重的增 减 金额 变动 比例 占总资产 的比重 金额 变动 比例 占总资 产的比 重 货币资金 20,711,102.38 445.60% 14.25% 3,795,996.68 1.10% 4.59% 210.46% 应收账款 15,592,228.70 100.55% 10.73% 7,774,670.36 227.34% 9.41% 14.03% 存货 - - - - - - - 长期股权投 资 - - - - - - - 固定资产 715,891.10 -41.95% 0.49% 1,233,335.02 -6.17% 1.49% -67.11% 在建工程 - - - - - - - 短期借款 - - - - - - - 长期借款 - - - - - - - 资产总计 145,303,174.67 75.83% - 82,636,583.02 25.50% - - 资产负债项目重大变动原因： 1、 货币资金 报告期末公司货币资金余额为 20,711,102.38 元，较期初增长 445.60%，主要是因为本年度公司销售收入 大增，经营活动产生的现金流量净额增长导致公司货币资金一起增加。 2、 应收账款 报告期末公司应收账款为 15,592,228.7 元，较期初增长 100.55%，主要是因为本年度公司经营业绩大幅提 升，销售收入的增长带动应收账款随之增长。 3、 固定资产 报告期末公司固定资产为 715,891.10 元，较期初减少了 41.95%，主要是因为本年度公司出售了部分闲置 固定资产。 4、 资产总计 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 14 报告期末公司总资产为 145,303,174.67 元，较期初增长了 75.83%，主要是因为本年度公司经营业绩的大 幅提升；同时，报告期内公司股东进行了注资；本年度公司还使用自有闲置资金进行了投资理财。 5、 其他应收款 报告期末公司其他应收款余额为 306,504.68 元，较期初减少了 99.18%，主要是因为本年度公司控股股东 和关联方归还了拆借资金，此后未再发生资金占用事项。 6、 一年内到期的非流动资产 报告期末公司一年内到期的非流动资产为 0 元，较期初减少了 3,000,000.00 元，主要是因为一笔理财产品 在报告期内到期。 7、 其他流动资产 报告期末公司其他流动资产为 71,843,197.57 元，较期初增长了 281.58%，主要是因为本年度公司利用自 有闲置资金购买的信托产品金额较期初有大幅增长，本公司信托理财产品系主要投向价格波动幅度低、信 用风险低并且流动性良好的短期货币市场金融工具。 8、 可供出售金融资产 报告期末公司可供出售金融资产为 34,800,011.00 元，较期初增加 266.32%，主要是因为公司本年度以自 有闲置资金进行投资，包括但不限于参与资管计划和有限合伙，投资金额较上一年度增长较多。 9、 应付账款 报告期末公司应付账款为 714,372.51 元，较期初减少了 50.32%，主要原因是上一年度公司租赁房屋产生 的应付账款在本年度已经支付完毕；另外，本年度公司已结清期初项目协作和项目推介的款项。 10、预收款项 报告期末公司预收款项为 0 元，较期初减少了 133,905.92 元，主要原因是上一年度的预收款项在本年度 转为营业收入所致。 11、应付职工薪酬 报告期末公司应付职工薪酬为 1,024,604.80 元，较期初增了 144.71%，主要原因是为适应公司高速发展需 要，本年度公司引进了很多高素质专业人才，公司整体薪酬也随之上升。 12、应交税费 报告期末公司应交税费为 3,755,532.38 元，较期初增长了 116.48%，主要原因是本年度公司营业收入增加， 企业所得税和增值税也随之增加。 13、其他应付款 报告期末公司其他应付款为 33,606.46 元，较上一年度减少了 96.62%，主要是因为上一年度的其他应付款 项在半年度支付完毕，且未产生新的大额其他应付款。 14、其他流动负债 报告期末公司其他流动负债为 8,667.22 元，较期初增加了 8,667.22 元，主要是一项计入报告期内收入、但 尚未开票的应缴增值税金额。 15、股本 报告期末公司股本 500 万，较期初增加 490 万，系增资所致。 16、资本公积 报告期末公司资本公积为 97,706,207.48 元，较期初增长了 10,712.87%，主要是因为公司在股份制改造后， 把净资产扣除股本后的余额 98,240,327.36 元计入资本公积，此外，2016 年 6 月 23 日，本公司对上海国 瑞税务师事务所有限公司完成同一控制下企业合并，因合并而减少的净资产调整资本公积-资本溢价 291,000.00 元。 17、盈余公积 报告期末公司盈余公积为 2,500,000.00 元，较期初增长了 4,900.00%，主要是因为本年度公司变更为股份 有限公司，注册资本增加至 500 万元，按照不超过注册资本 50%计提，盈余公积增长至 2,500,000.00 元。 18、未分配利润 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 15 报告期末公司未分配利润净额为 29,587,235.72 元，较期初减少了 58.92%，主要原因是公司在股份制改造 时，把 2016 年 6 月 30 日以前的未分配利润 94,593,596.89 元整体折算为资本公积所致。 19、归属于母公司所有者权益合计 报告期末公司归属于母公司所有者权益合计为 134,793,443.20 元，较期初增加了 84.45%，主要是因为本 年度公司净利润大幅增加以及公司注册资本增加所致。 20、少数股东权益 报告期末公司少数股东权益为-8,473.58 元，较上一年度减少了 174.17%，主要是因为本年度公司控股子公 司亏损所致。 3、投资状况分析 （1）主要控股子公司、参股公司情况 一、主要控股子公司 截至 2016 年末，公司共有 1 家控股子公司上海国瑞税务师事务所有限公司。 上海国瑞税务师事务所有限公司的经营范围为： 为 《注册税务师资格制度暂行规定》规定的十项代 理业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】，主要业务为税务鉴证。 为规范同业竞争，完善业务体系，2016 年 6 月 3 日，有限公司股东会作出决议，同意将上海国瑞税 务师事务所有限公司收购为控股子公司。收购完成后，公司持有上海国瑞税务师事务所 97%的股权。2016 年 6 月 3 日，上海国瑞税务师事务所召开股东会一致决议同意股东孙健将持有的本公司 97%的股权共计 29.1 万元出资，作价 29.1 万元转让给拉萨国瑞，其他股东放弃优先购买权。2016 年 6 月 3 日，孙健与 拉萨国瑞签订《股权转让协议》。转让双方协商，每一元出资作价 1 元。2016 年 6 月 21 日，上海市嘉定 区市场监督管理局对上述事项进行了变更登记。 二、参股公司 2016 年 11 月，本公司以自有闲置资金 2,000,011.00 元投资了新三板企业--上海留成网信息技术股 份有限公司（简称为“留成网”），持股比例为 0.29%。 （2）委托理财及衍生品投资情况 为了进一步规范公司的委托理财并防范委托理财的风险，公司特制定了《委托理财管理制度》及《对 外投资管理制度》，就委托理财和对外投资的决策程序和执行程序做了规范。 鉴于公司及子公司流动资金存在闲置状况,为提高资金使用效率,合理利用闲置资金, 在保证资金流动 性和安全性、保证不影响公司及子公司正常运行及主营业务突出的基础上,报告期内，公司及子公司利用 部分闲置资金进行了理财产品投资，具体明细如下表：（单位：元） 所投项目 期末余额 信托产品 70,936,076.37 财通-富春新三板混合精选 1 号 2,000,000.00 东安新三板 1 号（东方证券） 1,000,000.00 凯石新三板-华泰证券 5,500,000.00 新鼎明湾啃哥新三板基金 9 号 1,000,000.00 北京云起投资管理 1,000,000.00 鼎晖嘉瓴投资中心 5,000,000.00 嘉兴合致投资管理合伙企业（奇点金融） 300,000.00 财通基金-富春定增 759 号 1,000,000.00 方正证券创稳 45 号定向资产投资款 5,000,000.00 上海安匀投资合伙企业（有限合伙） 10,000,000.00 新啃哥 33 号 1,000,000.00 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 16 合计 103,736,076.37 （三）外部环境的分析 《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中指到，要深化税收制度改革，完善地方税体 系，提高直接税比重，推进增值税改革，适当简化税率。以及调整消费税征收范围、环节、税率，建立综 合与分类相结合的个人所得税制，加快资源税改革等。 2016 年 4 月，注册税务师协会发布的《注册税务师协会关于进一步做好营改增服务工作的通知》阐 述各地税协、税务师事务所要针对四大行业的不同特点，组织营改增政策巡讲服务和咨询团队，采取多种 方式，有针对性地为纳税人做好政策解读、疑点解答、改革成效等方面的宣传、培训。 2016 年 6 月 28 日，国家税务总局发布国家税务总局《关于建立税务机关、涉税专业服务社会组织及 其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》（税总发〔2016〕101 号），通知要求为贯彻落实中办、国办印 发的《深化国税、地税征管体制改革方案》，发挥税务师事务所等涉税专业服务社会组织在构建税收共治 格局和优化纳税服务、提高征管效能等方面的积极作用。 随着国家税务制度不断完善，税务人员的专业水平不断提高，同时相关行业政策对涉税服务行业的 支持力度加大，企业涉税服务的需求呈上升趋势，税务服务行业将迎来一个空前的发展期，涉税专业服务 市场规模将与日俱增。作为专门研究税收政策、税收理论、业务处理的涉税专业服务组织，本公司全面地 收集了财政部、国家税务总局及全国各地区的财税法规文件，充分理解与行业相关的法律法规和政策，将 面临着前所未有的发展机遇。 （四）竞争优势分析 （1）经验及专业优势 公司拥有的专业税务服务团队具有强大的政策解读能力，在企业税务理论培训、特殊涉税问题解决等 方面具有丰富的实践经验，通过多年向客户提供税务服务，为税务主管部门管辖的企业解决涉税问题，与 税务主管部门建立了良好的政企关系，并形成了与税务主管部门高效的沟通机制。公司全面地收集了财政 部、国家税务总局、各地区的财税法规文件，充分理解与行业相关的法律法规和政策，极大增加了公司在 涉税服务领域的专业性。 （2）公司质量管理优势 在 2004 年，上海国瑞税务师事务所正式通过 ISO9001：2000 质量管理体系认证，成为由中国质量认证 中心在全国认证通过的第一家税务师事务所。2016 年，公司正式通过 ISO9001:2008 质量管理体系认证。标 志着公司在各项管理系统整合上已达到了国际标准，表明公司能持续稳定地向顾客提供预期和满意的服 务，并将为进一步提升客户服务、树立公司品牌形象，提供更加有力的保障。 （3）品牌优势及客户粘性 公司成立至今，经过多年的潜心经营，先后为上海新朋联众汽车零部件有限公司、特易购乐购（中国） 投资有限公司、浙江运达风电股份有限公司、英桥无线科技（上海）有限公司、江苏鹰游纺机有限公司、施 耐德万高（天津）电气设备有限公司、博凯机械（上海）有限公司、北京三盈联合石油技术有限公司、 杭州友佳精密机械有限公司、上纬（上海）精细化工有限公司、株洲天桥起重机股份有限公司、苏州海格新 能源汽车电控系统科技有限公司等知名企业提供服务，赢得了客户的一致好评，在税务代理、税务咨询和 涉税鉴证等方面已经形成了独特品牌优势。 （4）内控管理优势 为强化管理，提高工作效率。公司具有强大的 OA 管理系统，符合公司运营模式，使得管理模式得到有 效提升。对于各项数据的分析以及适时的工作任务提醒简化了员工的工作流程，对于公出及快递等信息的 记录，也方便领导对于各项目进度审查，同时，实时的合同到期日期提醒、开票提醒、收款提醒、到账信息 提醒也方便了各岗位人员针对当前信息开展工作和提前做好准备。快速及时的信息反馈既节省了时间成本 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 17 又提高了工作效率。领导及管理层的各角度把关也提高了对客户的服务质量。 （5）差异化竞争优势 自公司成立以来一直秉承差异化竞争战略，通过避免趋于同质化的市场模式，就客户广泛重视的一些 方面独树一帜，在成本差距难以进一步扩大的情况下，以比竞争对手更优质的服务质量、更加宽泛的服务 项目、更加强有力的专家及研发团队来占领市场份额。通过新的业务点来刺激营销，扩大市场占有率。 （6）人才优势 公司人员结构由老、中、青相结合，既有从事税务行业多年的老专家，又有年富力强，并拥有职业资 格的注册税务师、中国注册会计师等专业人才；此外，通过和国内知名高校合作办学，为公司储备了一批 实战能力很强的应届毕业生。 （7）研发创新优势 公司具有专门的项目研发团队，根据全国各地客户的反馈，结合国家有关部门发布的政策法规，总结 并深入，利用对政策知识的理解，丰富的操作经验以及强大的沟通协调能力，不断发掘新的业务点。极大 地增强了公司的持续发展能力和创新能力。 （五）持续经营评价 报告期内，本公司业务、资产、人员、财务、机构等保持独立运营，保持有良好的公司独立自主经营 的能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；经营管理层、核心业务人员队 伍稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为。 报告期内，公司共实现营业收入 78,180,079.18 元，同比增长 199.59%；实现净利润 57,084,581.95 元， 同比增长 275.35%，业绩表现良好。因此，公司拥有良好的持续经营能力。 报告期内公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。 （六）扶贫与社会责任 近年来，国瑞税务积极响应中央扶贫政策和西藏地方扶贫工作规划，在公司稳健经营和高速发展的同 时，始终心系西藏，积极调动公司内部资源和外部社会资源，由各部门积极协调配合，充分发挥公司优势， 坚持产业扶贫，多方面助推西藏地方经济发展。 自成立以来，国瑞税务始终秉承着“专业、稳健、诚信、高效”的服务宗旨，诚信经营，依法纳税。 2016 年，本公司在西藏合计缴纳税金 1100 余万元，为地方经济发展做出自己的贡献。 同时，凭借多年积累的执业经验和客户资源积累，本公司还积极推动内地优秀企业和产业资本到西藏 进行投资，目前，诸如堆龙泉之道电影有限公司、拉萨快果信息技术有限公司、拉萨澳斯曼科技有限公司、 拉萨华嘉瑞铁新材料科技股份有限公司等十多家企业已经在西藏创立，为西藏地方经济发展注入新鲜血液。 2017 年，国瑞税务也将进一步加大在藏投资，立足西藏，服务西藏，为西藏地方经济发展和藏区扶贫 工作做出更多贡献，实现企业和社会的和谐发展。 （七）自愿披露 2017 年 02 月 21 日，公司在了伊犁哈萨克自治州工商行政管理局霍尔果斯口岸工商分局成立了全资子 公司--国瑞宏泰税务咨询有限公司，取得统一社会代码 91654004MA779RRX0J 号，注册资本 5000 万元。 二、未来展望（自愿披露） （一） 行业发展趋势 经过多年来的发展，我国税务服务行业的行业周期现处于成长期，具体表现为行业内参与机构业务出 现较高的同质化、收入增长率趋于稳定、市场集中度高、业内竞争激烈等。 未来，涉税服务将呈现出以下几种发展趋势： 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 18 （1）依托“互联网+涉税专业服务”开辟涉税专业服务的新路径 随着“互联网+”的发展，纳税人对涉税专业服务快捷便利的要求更为强烈。“互联网+”打破了传统税 收征管的行政区域束缚，也跳出了税务机关在管户制和管事制之间反复调整的怪圈，纳税人同城通办到全 国通办已成必然趋势，纳税人将真正享受到从“足不出户”到“如影随行”的便捷高效服务。 （2）在供给侧结构性改革背景下拓展税务师业务方向 在经济下行持续发酵，复苏压力依然严峻的环境下，党中央提出推进结构性改革，更加注重供给侧结 构性改革的战略战术决策，主动适应和引领经济发展新常态。税务师行业作为涉税服务专业机构的主力军， 应当面对复杂的新的涉税问题，抓紧市场的动向和机遇，为顺利推动供给侧结构性改革贡献智慧。 （3）政府购买涉税专业服务 推进政府购买涉税专业服务，是新时期全面深化财税改革的必然要求，是转变政府职能、建设服务型 政府的客观需要。近年来，各地税务主管机关对购买涉税专业服务进行了探索和实践，如北京、上海、海 南、安徽、四川等省市，都开展了政府采购涉税专业服务。 （4）一带一路政策中的涉税服务 “一带一路”作为中国首倡、高层推动的国家战略，对我国现代化建设和屹立于世界的领导地位具有 深远的战略意义。 面对风云变幻的国际市场，如何让“走出去”企业更快更好地适应当地税收政策，少花冤枉钱，少走 冤枉路，不受窝囊气，公司可以积极发挥税务师行业专业优势，研究跨国并购相关的税收政策和服务措施， 从税收协定、跨国并购风险交易架构、涉税风险点、投资收益规划等方面为“走出去”企业剖析了企业海外 投资并购的风险点与应对措施，让纳税人对跨国并购的流程以及涉税风险点有深刻的认识，与企业分享海 外投资并购的风险与防范的经验和建议。 （二）公司发展战略 随着新一轮税制改革的进行，税务服务行业作为专门研究税收政策、税收理论、业务处理的涉税专业 服务组织，将迎来前所未有的发展机遇。 在此机遇之下，国瑞税务将加快进行全国业务布局，进一步做大税务咨询服务业务规模，加强品牌和 企业文化建设，进一步充实公司专家顾问团队，全面提升公司核心竞争力；同时，以新三板挂牌为契机，公 司将优化公司治理结构，提高公司资源整合能力，提升资产负债管理能力，切实强化合规管理和风险管理， 提升公司形象，提高资本市场认同度，实现公司、员工、股东和社会的和谐发展。 在稳健经营企业的同时，国瑞税务也将牢记自身所承担的社会责任，立足西藏，服务西藏，回馈西藏， 发挥自身优势，实施产业扶贫、精准扶贫，为当地社会、经济发展做出自己的贡献。 （三）经营计划或目标 2017 年，本公司将从以下几个方面着手，全面提升公司整体实力：1、以北京、深圳、成都、郑州等城 市为开拓重点，加快进行全国业务布局的步伐；2、进一步充实完善公司的专家顾问团队，由专家老师做后 端技术支持，创新公司的业务模式，加强对房地产等更多行业客户的市场开拓，培育新的利润增长点；3、 加大力度引进更多的高素质专业人才，以满足公司业务高速发展的需要；通过与国内知名高校合作办学， 加强后备人才培养；4、开展公司新一代移动端税务信息咨询平台的建设工作，充分利用“互联网+涉税服 务”模式，增强品牌影响力和公司软实力；5、响应国家扶贫政策和西藏地方扶贫工作规划,本公司 2017 年 计划在西藏加大投资，产业扶贫，精准扶贫，更好的服务地方经济发展，同时也为公司创造更多的盈利机 会。 （四）不确定性因素 不适用 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 19 三、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素 一、 人力资源风险 税务服务业属于知识密集型产业，对人才要求较高。我国专业税务服务人才的数量规模和质量要求 远远不能满足我国经济发展现状及发展趋势的需要。特别是税务服务的高端人才和复合型人才更是稀缺。 因此在税务服务行业中的人才竞争异常激烈。随着税务服务业的市场进一步放开，对税务服务人才的需求 将进一步提升，公司如不能对人才引进有全面的战略规划，则将面临一定的人力资源风险。 针对以上风险，本公司通过引进充实专家顾问团队、社会招聘与校园招聘相结合、与辽工大合作办学 等举措，不断提升公司人才队伍实力，保证公司长期可持续发展。 二 、执业质量风险 公司业务团队执业质量关系到公司的品牌和整体竞争力，如公司不能形成有效的执业质量控制制度， 随着市场的高速发展，公司将无法保证业务团队执业过程中的风险管理和质量控制，将会对公司进一步发 展带来一定风险。 针对以上风险公司，本公司通过加强内部管理，规范公司制度建设，减小执业质量不佳对公司造成不 利影响的可能性。报告期内，公司通过 ISO9001:2008 质量管理体系认证，这标志着公司在各项管理系统 整合上已达到了国际标准。 三、实际控制人近亲属同业经营风险 公司实际控制人孙健的胞弟孙斌控制的企业存在与公司经营同类业务的情形。其可能利用与公司决 策者之间的关联关系影响公司，获得利益倾斜，进而损害中小股东利益的情况。 针对以上风险，公司实际控制人孙健和其弟孙斌分别做出了避免同业竞争的承诺，双方皆保证不会 损害股份公司股东的合理权益。 四、公司治理风险 在股份公司成立后，公司制订了较为完备的《公司章程》、“三会”议事规则和《关联交易管理制度》、 《对外担保管理制度》等治理制度,但由于相关治理机制建立时间较短,股份有限公司和有限责任公司在公 司治理上存在较大差异,公司管理层对于新制度的执行水平存在逐步提升的过程,公司短期内仍可能存在治 理不规范、相关内部控制制度不能有效执行的风险。 针对以上风险，公司 2016 年对管理层进行了多次培训，不断增强主要股东和公司管理层的诚信和规 范经营意识，加强公司股东和高管在信息披露方面的敏感性，按照股份公司章程作为公司经营决策的依 据。 五、实际控制人不当控制风险 公司第一大股东孙健先生持有公司 67%股份，为公司实际控制人,对公司经营决策可施予重大影响。 若实际控制人利用其对公司的实际控制权，对公司的经营决策、人事、财务等进行不当控制,可能会给公 司经营和其他股东权益带来风险。 针对以上风险，公司在《公司章程》里制定了保护中小股东利益的条款，制定了“三会”议事规则及《关 联交易管理制度》、《对外担保管理制度》，完善了公司内部控制制度，督促大股东遵照法规规范经营公司， 忠实履行职责。 六、税收优惠风险 根据藏政发[2014]51 号,西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中企业所得税 15%的税率,并自 2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日止,暂免征收西藏企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部 分(40%)。拉萨国瑞税务咨询股份有限公司依据该政策享有所得税的税收优惠,一旦税收政策发生变化,对 公司的经营将产生不利的影响。 针对以上风险，公司也无法保证在经营期内始终享受税收优惠政策，只有业务不断发展，才能将税收 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 20 优惠政策变动的影响降到最低。2016 年，公司营收利润均有较大幅度的增长，公司发展势头良好，不存 在对税收优惠政策的重大依赖。 七、投资风险 报告期内，公司为了充分提高资金使用效率，在不影响公司正常经营情况下，存在将部分闲置资金用 于投资基金及资管计划，截止到 2016 年年底，公司投资基金及资管计划的金额为 103,736,076.37 元。一 旦基金及资管计划出现亏损，公司存在收不回投资本金的风险。 针对以上风险，公司对外投资实行专业管理和逐级审批制度，投资前要求对投资项目进行充分的评 估，投资后持续跟踪投资项目并在每个季度编制项目投资情况表向管理层报告。 （二） 报告期内新增的风险因素 无 四、董事会对审计报告的说明 （一）非标准审计意见说明： 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 审计意见类型： 标准无保留意见 董事会就非标准审计意见的说明： 不适用 （二）关键事项审计说明： 不适用 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 21 第五节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司资金、 资产的情况 是 第五节二(一) 是否存在日常性关联交易事项 是 第五节二(二) 是否存在偶发性关联交易事项 是 第五节二(三) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者 本年度发生的企业合并事项 是 第五节二(四) 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 第五节二(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在自愿披露的重要事项 否 - 二、重要事项详情 （一）控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 单位：元 占用者 占用形式 占用性质 期初余额 累计发生额 期末余额 是否 归还 是否为挂 牌前已清 理事项 孙健 资金 借款 20,002,697.47 3,907,090.00 0.00 是 是 孙斌 资金 借款 14,140,750.00 0.00 0.00 是 是 上海国瑞会 务服务有限 公司 资金 借款 2,450,000.00 0.00 0.00 是 是 总计 - - 36,593,447.47 3,907,090.00 0.00 - - 占用原因、归还及整改情况： 由于有限公司阶段，治理不规范，发生了关联方占用公司资金的情形。截止到 2016 年 9 月 8 日，公司关 联方已经将报告期内存在的关联方资金拆借款项全部还清，公司控股股东、实际控制人承诺未来不再发生 关联方资金占用情况。以上关联方占款归还后，公司未再发生控股股东、实际控制人及其关联方占用公司 资金的情形。 （二）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 日常性关联交易事项 具体事项类型 预计金额 发生金额 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 22 1．购买原材料、燃料、动力 - - 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 1,886,390.14 1,392,719.65 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） - - 4．财务资助（挂牌公司接受的） - - 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - - 6．其他 - - 总计 1,886,390.14 1,392,719.65 报告期内公司存在出于节省人力成本的原因向北京国瑞君悦税务师事务所有限公司、苏州国 瑞财务咨询有限公司采购服务的情况，2016 年向北京国瑞君悦税务师事务所有限公司采购 金额为 1,035,254.36 元，向苏州国瑞财务咨询有限公司采购金额为 357,465.29 元，合计为 1,392,719.65 元，采购金额较小且采购服务的价格是公允的。公司将逐步减少与北京国瑞君 悦税务师事务所有限公司、苏州国瑞财务咨询有限公司之间的交易，直至不再发生。公司制 定了《关联交易管理制度》，规定了关联方及关联交易的认定，关联交易定价应遵循的原则， 关联方对关联交易的回避制度等，明确了关联交易决策的程序，采取必要的措施对其他股东 的利益进行保护。 （三）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 偶发性关联交易事项 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要决策程序 白茹 销售车辆 89,743.59 是 总计 - 89,743.59 - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 为了确保车辆的正常运行，防止因车辆问题而影响外出，公司会根据需求进行车辆的更新，2016 年 6 月，公司按当时的市场价格将车辆出售给白茹。此事项对公司生产经营影响不大。 （四）经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项 2016 年 6 月 3 日，拉萨国瑞税务咨询有限公司召开股东会一致决议同意受让孙健持有的上海国瑞税 务师事务 97%的股权共计 29.1 万元出资，作价 29.1 万元。2016 年 6 月 3 日，上海国瑞税务师事务所召 开股东会一致决议同意股东孙健将持有的本公司 97%的股权共计 29.1 万元出资，作价 29.1 万元转让给拉 萨国瑞，其他股东放弃优先购买权。2016 年 6 月 3 日，孙健与拉萨国瑞签订《股权转让协议》。转让双方 协商，每一元出资作价 1 元。2016 年 6 月 21 日，上海市嘉定区市场监督管理局对上述事项进行了变更登 记。 上海国瑞税务师事务所作为控股股东、实际控制人控制的企业，此次收购可以避免公司同控股股东、 实际控制人控制的企业发生竞争关系的可能，对公司的规范治理也能起到很好的促进作用。 （五）承诺事项的履行情况 一、关于股份锁定及限售安排的承诺 《公司法》第一百四十一条规定：“发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转 让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。公 司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转 让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日 起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董 事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。” 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 23 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第 2.8 条规定：“挂牌公司控股股东及实际控制人 挂牌前直接或间接持有的股份分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的 三分之一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。挂牌前十二个月以内控股股东 及实际控制人直接或间接持有的股份进行过转让的，该股份的管理按照前款规定执行，主办券商为开展 做市业务取得的做市初始库存股票除外。因司法裁决、继承等原因导致有限售期的股票持有人发生变更 的，后续持有人应继续执行股票限售规定。” 根据《公司章程》第二十四条的规定，“发起人持有的公司股份，自公司成立之日起一年以内不得 转让。 公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间 每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交 易之日起一年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员、持有本公司股份 5%以上的股东，将其所持 有的本公司股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归本公司所有， 本公司董事会将收回其所得收益。但是，证券公司因报销购入售后剩余股票而持有 5%以上股份的，卖出 该股票不受 6 个月时间限制。公司股份在全国中小企业股份转让系统挂牌转让期间，股东所持股份只能 通过全国中小企业股份转让系统报价转让。” 二、控股股东关于近亲控制企业同业竞争的承诺 针对与近亲控制企业可能存在的同业竞争，公司实际控制人孙健作出了《声明及承诺》，内容如下： “（1）本人未直接或间接持有或委托他人持有孙斌控制的企业，本人控制的拉萨国瑞税务咨询股份有限公 司及其子公司（以下合并称“拉萨国瑞”）与孙斌控制的企业在资产、业务、人员、财务、机构上分别独 立，企业之间经营决策独立，不存在相互干涉对方企业经营的情形，对各自控制的企业不存在影响力和控 制力。（2）拉萨国瑞与孙斌控制的企业之间的同业经营情况是在基于各自对市场的判断而做出的市场化经 营行为，如与孙斌控制的企业有竞争的情形出现，本人承诺将按照完全市场化的竞争方式进行竞争。（3） 本人承诺拉萨国瑞不向孙斌控制的企业让渡经济利益或商业机会，不做出任何损害拉萨国瑞股东利益的 行为。（4）拉萨国瑞与孙斌控制的企业之间的关联交易，为税务咨询行业内通常采用的提供服务的模式， 且关联交易的价格是公允的；本人承诺自声明及承诺签署之日起，拉萨国瑞将逐步减少与孙斌控制的企业 发生关联交易，直至不再发生。（5）本声明及承诺一直有效，直至本人不再担任拉萨国瑞的股东、控股股 东、董事、高级管理人员为止，或者拉萨国瑞与孙斌控制的企业合并。如违反上述声明及承诺，本人将赔 偿由此给拉萨国瑞企业及相关方造成的损失。上述声明及承诺同样适用于拉萨国瑞今后纳入合并报表范 围的子公司。” 三、董监高关于避免同业竞争的承诺 为避免今后出现同业竞争情形，公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员已 2016 年 9 月 22 日出具《避免同业竞争承诺函》，承诺如下：“1、本人将不在中国境内外，直接或间接从事或参与 任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动；将不直接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、 活动或拥有与公司存在同业竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何形式取得该 经济实体、机构、经济组织的控制权；或在该经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务 总监、营销负责人及其他高级管理人员或核心技术人员。2、本人在担任股份公司董事、监事、高级管理 人员、核心技术人员期间以及辞去上述职务六个月内，或者在持有公司 5%以上股份期间，本承诺为有效 之承诺。3、本人愿意承担因违反以上承诺而给股份公司造成的全部经济损失。” 四、关于资金占用的承诺 2016 年 10 月 12 日，控股股东、实际控制人作出《关于公司资产不被控股股东及其关联方控制或占 用的承诺书》，主要内容为：“本人承诺：不违规占用公司资金或其他资产；不利用股东地位为本人或本人 控制的公司、企业或其他组织、机构进行违规担保、以借款、代偿债务、代垫款项、对外投资或其他方式 占用或者转移公司资金、资产及其他资源。并同时承诺如果违反本承诺，愿意向公司承担赔偿及相关法律 责任”。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 24 五、经营租赁承诺 至 2016 年 12 月 31 日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：2016 年 12 月 31 日 后第 1 年 1,062,000.00 元；2016 年 12 月 31 日后第 2 年 783,000.00 元；合计 1,845,000.00 元。 六、其他承诺事项 公司董事、监事、高级管理人员还作出《规范关联交易承诺函》、《关于诚信状况的书面声明》等承诺。 报告期内，各方上述承诺事项均履行正常，不存在违约情形。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 25 第六节 股本变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例 数量 比例 无限售 条件股 份 无限售股份总数 100,000 100.00% -100,000 0 - 其中：控股股东、实际控制 人 90,000 90.00% -90,000 0 - 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 0 - 5,000,000 5,000,000 100.00% 其中：控股股东、实际控制 人 0 - 3,350,000 3,350,000 67.00% 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 总股本 100,000 - 4,900,000 5,000,000 - 普通股股东人数 2 （二）普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例 期末持有限 售股份数量 期末持有无限售 股份数量 1 孙健 90,000 3,260,000 3,350,000 67.00% 3,350,000 0 2 王萍 10,000 1,640,000 1,650,000 33.00% 1,650,000 0 合计 100,000 4,900,000 5,000,000 100.00% 5,000,000 0 前十名股东间相互关系说明： 王萍与孙健为母子关系。 二、优先股股本基本情况 单位： 不适用 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 孙健先生，中国国籍，无境外永久居留权，1970 年 12 月出生，硕士研究生学历，投资管理专业，注 册税务师，长江商学院首期金融 EMBA，上海交大高级金融学院金融 EMBA，清华五道口产融 CEO 首期班在 读。1997 年 7 月至 2008 年 11 月，就职于上海总瑞税务咨询信息中心，任经理；2003 年 1 月至今，就职 于上海国瑞税务师事务所有限公司，任执行董事；2007 年 8 月至今，就职于上海国瑞会务服务有限公司， 任执行董事；2008 年 11 月至今，就职于拉萨国瑞税务咨询有限公司，任执行董事兼经理；现任股份公司 董事长、总经理，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 报告期内，公司控股股东未发生变动。 （二）实际控制人情况 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 26 孙健先生，中国国籍，无境外永久居留权，1970 年 12 月出生，硕士研究生学历，投资管理专业，注 册税务师，长江商学院首期金融 EMBA，上海交大高级金融学院金融 EMBA，清华五道口产融 CEO 首期班在 读。1997 年 7 月至 2008 年 11 月，就职于上海总瑞税务咨询信息中心，任经理；2003 年 1 月至今，就职 于上海国瑞税务师事务所有限公司，任执行董事；2007 年 8 月至今，就职于上海国瑞会务服务有限公司， 任执行董事；2008 年 11 月至今，就职于拉萨国瑞税务咨询有限公司，任执行董事兼经理；现任股份公司 董事长、总经理，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 报告期内，公司实际控制人未发生变动。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 27 第七节 融资及分配情况 一、 挂牌以来普通股股票发行情况 单位：元/股 不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 不适用 三、债券融资情况 单位：元 无 不适用 不适用 四、间接融资情况 单位：元 无 不适用 五、利润分配情况 （一）报告期内的利润分配情况 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 - - - - 合计 - - - （二）利润分配预案 单位：元/股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 12.00 - 30.00 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 28 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 孙健 董事长、总经 理 男 47 硕士 2016/9/12- 2019/9/11 是 徐海鑫 董事 男 37 本科 2016/9/12- 2019/9/11 是 白茹 董事、董事会 秘书 女 35 本科 2016/9/12- 2019/9/11 是 童佳涓 董事、财务负 责人 女 35 专科 2016/9/12- 2019/9/11 是 单继伟 董事 男 32 本科 2016/9/12- 2019/9/11 是 王继婷 监事会主席 女 28 本科 2016/9/12- 2019/9/11 是 白岩 监事 女 25 专科 2016/9/12- 2019/9/11 是 朱盟刚 职工监事 男 36 专科 2016/9/12- 2019/9/11 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司董事、监事、高级管理人员相互间及与控股股东、实际控制人间均无关联关系。 （二）持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通股 股数 数量变动 期末持普通股 股数 期末普通股持 股比例 期末持有股票期 权数量 孙健 董事长、总经 理 90,000 3,260,000 3,350,000 67.00% - 合计 - 90,000 3,260,000 3,350,000 67.00% - （三）变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 是 总经理是否发生变动 是 董事会秘书是否发生变动 是 财务总监是否发生变动 是 姓名 期初职务 变动类型（新任、换 届、离任） 期末职务 简要变动原因 孙健 执行董事、经理 新任 董事长、总经 股份公司成立时选举、聘任 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 29 理 徐海鑫 业务经理 新任 董事 股份公司成立时选举产生 白茹 项目总监 新任 董事、董事会秘 书 股份公司成立时选举、聘任 童佳涓 财务总监 新任 董事、财务负 责人 股份公司成立时选举、聘任 单继伟 项目经理 新任 董事 股份公司成立时选举产生 王继婷 法务 新任 监事会主席 股份公司成立时选举产生 白岩 出纳 新任 监事 股份公司成立时选举产生 朱盟刚 市场部经理 新任 职工监事 股份公司成立时选举产生 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 孙健先生，中国国籍，无境外永久居留权，1970 年 12 月出生，硕士研究生学历，投资管理专业，注册 税务师，长江商学院首期金融 EMBA，上海交大高级金融学院金融 EMBA，清华五道口产融 CEO 首期班在读。 1997 年 7 月至 2008 年 11 月，就职于上海总瑞税务咨询信息中心，任经理；2003 年 1 月至今，就职于上海 国瑞税务师事务所有限公司，任执行董事；2007 年 8 月至今，就职于上海国瑞会务服务有限公司，任执行 董事；2008 年 11 月至今，就职于拉萨国瑞税务咨询有限公司，任执行董事兼经理；现任股份公司董事长、 总经理，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 徐海鑫先生，中国国籍，无境外永久居留权，1980 年 1 月出生，本科学历。2006 年 7 月至 2007 年 4 月，自由职业；2007 年 4 月至 2015 年 9 月，就职于上海国瑞税务师事务所有限公司，任业务经理；2015 年 9 月至今，就职于拉萨国瑞税务咨询有限公司，任业务经理；现任股份公司董事，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 白茹女士，中国国籍，无境外永久居留权，1982 年 7 月出生，本科学历，会计专业、中级会计师。2007 年 8 月至 2015 年 8 月，就职于上海国瑞税务师事务所有限公司，任项目总监；2015 年 9 月至今，就职于任 拉萨国瑞税务咨询有限公司，任项目总监；现任股份公司董事、董事会秘书，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 童佳涓女士，中国国籍，无境外永久居留权，1982 年 7 月出生，专科学历，中级会计师。2000 年 7 月 至 2004 年 4 月，就职于上海亚涛科技有限公司，任出纳；2004 年 4 月至 2016 年 8 月，就职于上海国瑞税 务师事务所有限公司，任财务总监；2016 年 8 月至今，就职于拉萨国瑞税务咨询有限公司，任财务总监； 现任股份公司董事、财务负责人，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 单继伟先生，中国国籍，无境外永久居留权，1985 年 6 月出生，本科学历。2007 年 7 月至 2008 年 7 月，就职于青岛爱玲贸易实业有限公司，任成本会计；2008 年 8 月至 2009 年 4 月，就职于青岛博洋实业有 限公司，任财务会计；2009 年 5 月至今，就职于上海国瑞税务师事务所有限公司，任项目经理；现任股份 公司董事，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 王继婷女士，中国国籍，无境外永久居留权，1989 年 8 月出生，本科学历。2009 年 12 月至 2010 年 4 月，就职于广州市置旺咨询有限公司，任律师助理；2010 年 5 月至 2011 年 4 月，就职于中国移动通信集团 广东有限公司客服中心，任话务员；2011 年 5 月至 2011 年 6 月，自由职业；2011 年 7 月至今，就职于上 海国瑞税务师事务所有限公司，任法务；现任股份公司监事会主席，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 白岩女士，中国国籍，无境外永久居留权，1992 年 3 月出生，专科学历。2014 年 7 月至 2015 年 8 月， 就职于上海国瑞税务师事务所有限公司，任客服；2015 年 9 月至今，就职于拉萨国瑞税务咨询有限公司， 任出纳；现任股份公司监事，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 朱盟刚先生，中国国籍，无境外永久居留权，1981 年 4 月出生，专科学历。2004 年 9 月至 2007 年 3 月，就职于西安市继续教育办公室，任职员；2007 年 4 月至 2007 年 8 月，自由职业；2007 年 9 月至 2015 年 8 月，就职于上海国瑞税务师事务所有限公司，任市场部经理；2015 年 9 月至今，就职于拉萨国瑞税务 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 30 咨询有限公司，任市场部经理；现任股份公司职工代表监事，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 二、员工情况 （一）在职员工（母公司及主要子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 专家顾问 11 12 业务操作 14 34 行政管理 10 13 员工总计 35 59 注：可以分类为：行政管理人员、生产人员、销售人员、技术人员、财务人员等。 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 2 本科 6 17 专科 22 32 专科以下 6 8 员工总计 35 59 人员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策、需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、人员变动：报告期内，公司核心团队保持稳定，员工总数相比上一年度增加了 24 人，主要是业务操作 人员的增长所致； 2、人才引进、培训、招聘：2016 年，为配合公司快速发展需要，公司积极引进、培养优秀人才，业务操作 员工的规模有较大幅度增长；通过业务培训和专家老师培养，公司不断提升员工素质和整体能力，为公司 长期可持续发展夯实基础； 3、薪酬政策：公司按照法律要求实行劳动合同制，依据《中华人民共和国劳动法》和地方相关法律法规， 与员工签订《劳动合同书》，为员工缴纳养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险和住房公积金； 4、需公司承担费用的离退休职工人数：报告期内，公司无需承担费用的离退休职工。 （二）核心员工以及核心技术人员 期初员工数量 期末员工数量 期末普通股持股数量 核心员工 - - - 核心技术人员 3 3 3,350,000 核心技术团队或关键技术人员的基本情况及变动情况： 公司未认定核心员工。 报告期内，公司核心技术人员未发生变动，具体情况如下： 孙健先生，中国国籍，无境外永久居留权，1970 年 12 月出生，硕士研究生学历，投资管理专业，注册 税务师，长江商学院首期金融 EMBA，上海交大高级金融学院金融 EMBA，清华五道口产融 CEO 首期班在读。 1997 年 7 月至 2008 年 11 月，就职于上海总瑞税务咨询信息中心，任经理；2003 年 1 月至今，就职于上海 国瑞税务师事务所有限公司，任执行董事； 2007 年 8 月至今，就职于上海国瑞会务服务有限公司，任执行 董事；2008 年 11 月至今，就职于拉萨国瑞税务咨询有限公司，任执行董事兼经理；现任股份公司董事长、 总经理，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 31 白茹女士，中国国籍，无境外永久居留权，1982 年 7 月出生，本科学历，会计专业、中级会计师。2007 年 8 月至 2015 年 8 月，就职于上海国瑞税务师事务所有限公司，任项目总监；2015 年 9 月至今，就职于任 拉萨国瑞税务咨询有限公司，任项目总监；现任股份公司董事、董事会秘书，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 单继伟先生，中国国籍，无境外永久居留权，1985 年 6 月出生，本科学历。2007 年 7 月至 2008 年 7 月，就职于青岛爱玲贸易实业有限公司，任成本会计；2008 年 8 月至 2009 年 4 月，就职于青岛博洋 实业有限公司，任财务会计；2009 年 5 月至今，就职于上海国瑞税务师事务所有限公司，任项目经理；现 任股份公司董事，任期自 2016 年 9 月 12 日至 2019 年 9 月 11 日。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 32 第九节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 董事会是否设置专业委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 否 一、公司治理 （一）制度与评估 1、公司治理基本状况 报告期内，公司改制成为股份有限公司，并根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办 法》等相关法律法规及全国中小企业股份转让系统制定的相关业务规则和《公司章程》的要求，建立了股 份公司的股东大会、董事会、监事会。同时公司制订了较为完整的三会议事规则、《总经理工作制度》、《董 事会秘书工作规则》、《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《防止大股东及 关联方占用公司资金管理制度》、《投资者关系管理办法》、《信息披露管理制度》等公司治理制度。公司董 事会由 5 名董事组成，董事会对股东大会负责。公司监事会由 3 名监事组成，其中职工监事 1 名，监事会 对股东大会负责。报告期内，公司治理能够按照相关制度正常执行，三会召开，会议文件存档保存情况规 范，三会决议均能得到切实的执行。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 根据《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》等要求，在召开股东大会前，均按照《公司法》、 《公司章程》的规定履行了通知义务，股东及股东代理人均予出席，对各项议案予以审议并参与表决。通 过参加公司股东大会，投资者充分行使了其股东权利，严格履行了其股东职责。公司现有治理机制注重保 护股东权益，能给公司大小股东提供合适的保护，并保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权 等权利。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重要的人事变动、关联交易、对外投资、融资等事项均按照《公司章程》及有关内控 制度的规定进行决策。截至报告期末，公司依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应 尽的职责和义务。 4、公司章程的修改情况 2016 年 9 月份，公司在股份制改制过程中制订了新的公司章程，此后，公司章程无其他变动。 （二）三会运作情况 1、三会召开情况 会议类型 报告期内会议召 经审议的重大事项（简要描述） 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 33 开的次数 董事会 3 1.变更设立股份有限公司 2.重新制订股份 公司章程 3.选举董事长及聘任高级管理人 员 4. 公司股票在全国中小企业股份转让 系统挂牌公开转让的议案等 监事会 1 1.选举监事会主席� 股东大会 2 1.变更设立股份有限公司 2.审议股份公司 章程 3.选举董事会董事及监事会的股东代 表监事 4. 审议公司股票在全国中小企业股 份转让系统挂牌公开转让的议案 5、审议日 常关联交易事项等� 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司各次股东大会均由董事会召集，会议通知能够按章程规定发出，年度股东大会律师到 现 场进行了见证。各次董事会均由董事长召集，会议能按规定发出通知。各次监事会均由监事会主席召集， 会议能按规定发出通知。公司三会的召集、召开、表决程序符合法律法规要求，三会决议均能得到切实的 执行。 报告期内，公司加强与董事、监事、高级管理人员的沟通，提高股东大会、董事会、监事会的决策 效率， 不断改进公司治理层的决策机制，为公司的健康发展提供制度保障。 （三）公司治理改进情况 公司按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》等相关法律法规的要求，结合公司所处行业的 业务特点，通过了新的《公司章程》，制定了各项内部管理制度，例如：《对外担保管理办法》、《关联交易管 理办法》、《对外投资管理制度》、《防止大股东及关联方占用公司资金管理制度》及《总经理工作制度》、《董 事会秘书工作细则》等，建立了与目前规模及近期战略相匹配的组织架构，完善了公司法人治理结构，建 立了公司规范运作的内部控制环境，从制度层面上保证了现有公司治理机制能为所有股东提供合适的保护， 保证了股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权以及其他合法权益，并对纠纷解决机制、表决回避 制度、财务管理和风险控制等制度作出了规定。公司在新三板挂牌之后，会按照公众企业的标准，以更高 的标准要求自己，进一步提升公司治理水平。 （四）投资者关系管理情况 无 （五）董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 无 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 经详细核查，监事会认为：报告期内，依据国家有关法律、法规和公司章程的规定，公司建立了较完善的内 部控制制度，决策程序符合相关规定。公司董事、总经理及其他高级管理人员在履行职责时，不存在违反法律、 法规和《公司章程》等规定或损害公司及股东利益的行为。监事会对本年度内的监督事项无异议。� （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 股份公司自设立以来，严格按照《公司法》及《公司章程》的要求规范运作，在业务、资产、人员、 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 34 财务、机构等方面与主要股东及其控制的其他企业完全独立，公司具有完整的业务体系及面向市场独立经 营的能力。 （一）业务独立 公司主营业务为为客户提供税务代理、税务咨询、税务鉴证等各项税务服务。公司建立了健全的组织 机构，拥有独立完整的业务体系，能够独立对外开展业务，不依赖于控股股东、实际控制人和其他任何关 联方。公司具有独立的主营业务和面向市场自主经营的能力。 （二）资产独立 公司由有限公司整体变更设立，原有限公司的资产和人员全部进入公司。公司对其所有资产具有合法 的控制支配权。截至本说明书签署日，公司不存在资金或其他资产被控股股东、实际控制人及其控制的其 他企业占用而损害公司利益的情况，不存在以资产、权益或信誉为股东债务提供担保的情形。公司资产权 属清晰、完整。 （三）人员独立 公司具有独立的劳动、人事以及相应的社会保障等管理体系。公司的董事、监事及其他高级管理人员 的任免均符合《公司法》和《公司章程》的相关规定，程序合法有效；公司的总经理、副总经理、董事会秘 书、财务总监均未在控股股东、实际控制人控制的其他企业中担任除董事、监事外的其他职务或领薪，公 司的财务人员未在控股股东、实际控制人控制的其他企业中兼职。 （四）财务独立 公司拥有独立的财务部门，配备了专职的财务会计人员，建立了独立、完整的财务核算体系，能够独 立做出财务决策，具有规范的财务会计制度和财务管理制度。公司独立在银行开户、核算，并无与控股股 东、实际控制人控制的其他企业共用一个银行账户的情况。公司独立纳税。 （五）机构独立 公司已设立股东大会、董事会和监事会等机构，且已聘请总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监 等高级管理人员，并在公司内部设立了相应的职能部门。公司内部经营管理机构健全，独立行使经营管理 职权，与控股股东、实际控制人控制的其他企业间没有机构混同的情形。 （三）对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部管理制度，均是依据《公司法》等有关法律法规和《公司章程》的规定，结合公司自 身的实际情况制定的，符合企业规范管理、规范治理的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。公 司目前已建立了一套符合公司发展的、健全的、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管 理制度。同时公司将根据发展情况，不断更新和完善相关制度，保障公司稳健运行。 1、 关于公司会计核算体系和财务管理体系 报告期内，公司严格按照国家《企业会计准则》及《企业内部控制基本规范》及配套指引等法律、法 规和规范性文件的要求，结合公司自身所处行业和业务模式的特点制定出符合现代企业制度的会计核算体 系和财务管理体系，保证公司正常开展会计核算和财务管理工作。 2、 关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险披露管理制度，在有效分析企业面临风险和挑战的前提下，采取 防范，事中控制等措施，从企业制度和工作流程角度继续完善风险控制体系。 报告期内，公司在上述管理制度方面，不存在明显缺陷。今后公司还会持续根据经营状况及发展情况不 断调整内部控制制度，加强制度的执行与监督，促进公司平稳发展。 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司信息披露负责人及公司管理层严格遵守相关法律法规，及时真实准确的进行了相关的 信息披露工作。截至报告期末，公司尚未建立《年度报告差错责任追究制度》，但将尽快建立上述制度， 更好的落实信息披露工作，提供信息披露质量。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 35 第十节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 亚会 B 审字(2017)1166 号 审计机构名称 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市西城区车公庄大街 9 号院 1 号楼(B2)座 301 室 审计报告日期 2017 年 4 月 24 日 注册会计师姓名 张燕,赵庆军 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 审计报告正文： 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司： 我们审计了后附的拉萨国瑞税务咨询股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东 权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制 财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评 价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2016 年 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 36 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度合并及公司经营成果和现金流量。 亚太（集团）会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国注册会计师 张燕 赵庆军 中国·北京 二Ｏ一七年四月二十四日 二、 财务报表 （一）合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六.1 20,711,102.38 3,795,996.68 结算备付金 - - 拆出资金 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 六.2 15,592,228.70 7,774,670.36 预付款项 - - 应收保费 - - 应收分保账款 - - 应收分保合同准备金 - - 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 六.3 306,504.68 37,154,196.97 买入返售金融资产 - - 存货 - - 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 六.4 - 3,000,000.00 其他流动资产 六.5 71,843,197.57 18,827,836.94 流动资产合计 108,453,033.33 70,552,700.95 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 37 非流动资产： 发放贷款及垫款 - - 可供出售金融资产 六.6 34,800,011.00 9,500,000.00 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 - - 投资性房地产 - - 固定资产 六.7 715,891.10 1,233,335.02 在建工程 - - 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 六.8 87,000.00 104,999.98 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 - - 递延所得税资产 六.9 1,247,239.24 1,245,547.07 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 36,850,141.34 12,083,882.07 资产总计 145,303,174.67 82,636,583.02 流动负债： 短期借款 - - 向中央银行借款 - - 吸收存款及同业存放 - - 拆入资金 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 六.10 714,372.51 1,437,914.92 预收款项 六.11 - 133,905.92 卖出回购金融资产款 - - 应付手续费及佣金 - - 应付职工薪酬 六.12 1,024,604.80 418,705.00 应交税费 六.13 3,755,532.38 1,734,807.44 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 六.14 33,606.46 995,713.80 应付分保账款 - - 保险合同准备金 - - 代理买卖证券款 - - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 38 代理承销证券款 - - 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 8,667.22 - 流动负债合计 5,536,783.37 4,721,047.08 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 六.15 4,981,421.68 4,824,148.27 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 4,981,421.68 4,824,148.27 负债合计 10,518,205.05 9,545,195.35 所有者权益（或股东权益）： 股本 六.16 5,000,000.00 100,000.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 六.17 97,706,207.48 903,610.59 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 六.18 2,500,000.00 50,000.00 一般风险准备 - - 未分配利润 六.19 29,587,235.72 72,026,351.85 归属于母公司所有者权益合计 134,793,443.20 73,079,962.44 少数股东权益 -8,473.58 11,425.23 所有者权益总计 134,784,969.62 73,091,387.67 负债和所有者权益总计 145,303,174.67 82,636,583.02 法定代表人：孙健 主管会计工作负责人：童佳涓 会计机构负责人：童佳涓 （二）母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 17,921,233.25 2,683,633.17 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 39 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 十三.1 15,232,624.90 7,119,540.70 预付款项 - - 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 十三.2 226,243.52 35,649,107.47 存货 - - 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 71,843,197.57 18,819,107.87 流动资产合计 105,223,299.24 64,271,389.21 非流动资产： 可供出售金融资产 34,800,011.00 12,500,000.00 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 十三.3 281,917.25 - 投资性房地产 - - 固定资产 1,331.27 6,656.03 在建工程 - - 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 - - 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 - - 递延所得税资产 911.07 39,510.00 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 35,084,170.59 12,546,166.03 资产总计 140,307,469.83 76,817,555.24 流动负债： 短期借款 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 706,329.51 637,914.92 预收款项 - 121,905.92 应付职工薪酬 831,286.70 210,471.50 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 40 应交税费 3,281,077.57 1,017,077.52 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 303,408.30 2,310,059.80 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 5,122,102.08 4,297,429.66 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 负债合计 5,122,102.08 4,297,429.66 所有者权益： 股本 5,000,000.00 100,000.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 98,240,327.36 1,155,813.22 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 2,500,000.00 50,000.00 未分配利润 29,445,040.39 71,214,312.36 所有者权益合计 135,185,367.75 72,520,125.58 负债和所有者权益总计 140,307,469.83 76,817,555.24 （三）合并利润表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 78,180,079.18 26,095,868.87 其中：营业收入 六.20 78,180,079.18 26,095,868.87 利息收入 - - 已赚保费 - - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 41 手续费及佣金收入 - - 二、营业总成本 16,604,422.45 12,462,347.78 其中：营业成本 六.20 12,172,161.16 7,415,571.23 利息支出 - - 手续费及佣金支出 - - 退保金 - - 赔付支出净额 - - 提取保险合同准备金净额 - - 保单红利支出 - - 分保费用 - - 税金及附加 六.21 583,336.75 122,549.78 销售费用 六.22 995,282.47 2,968,326.71 管理费用 六.23 2,848,480.69 1,958,489.07 财务费用 六.24 -8,852.57 -2,589.01 资产减值损失 14,013.95 - 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） - - 投资收益（损失以“－”号填列） 六.25 -306,655.70 2,802,483.22 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 61,269,001.03 16,436,004.31 加：营业外收入 六.26 914,693.33 73,000.00 其中：非流动资产处置利得 - - 减：营业外支出 - - 其中：非流动资产处置损失 - - 四、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 62,183,694.36 16,509,004.31 减：所得税费用 六.27 5,099,112.41 1,300,649.29 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 57,084,581.95 15,208,355.02 其中：被合并方在合并前实现的净 利润 - - 归属于母公司所有者的净利润 57,104,480.76 15,181,155.27 少数股东损益 -19,898.81 27,199.75 六、其他综合收益的税后净额 - - 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他 综合收益 - - 1．重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 - - 2．权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的 - - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 42 份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 - - 1．权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 - - 2．可供出售金融资产公允价值变动 损益 - - 3．持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 - - 4．现金流量套期损益的有效部分 - - 5．外币财务报表折算差额 - - 6．其他 - - 归属少数股东的其他综合收益的税 后净额 - - 七、综合收益总额 57,084,581.95 15,208,355.02 归属于母公司所有者的综合收益总 额 六.28 57,104,480.76 15,181,155.27 归属于少数股东的综合收益总额 -19,898.81 27,199.75 八、每股收益： （一）基本每股收益 六.28 22.39 151.81 （二）稀释每股收益 六.28 22.39 151.81 法定代表人：孙健 主管会计工作负责人：童佳涓 会计机构负责人：童佳涓 （四）母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十三.4 74,570,827.43 18,550,164.81 减：营业成本 十三.4 8,637,697.16 3,784,024.03 税金及附加 530,808.92 85,130.88 销售费用 916,640.99 1,988,326.71 管理费用 1,678,374.36 802,509.95 财务费用 -6,466.78 -1,318.77 资产减值损失 10,122.95 - 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） - - 投资收益（损失以“－”号填列） 十三.5 -306,655.70 2,802,483.22 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 - - 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 62,496,994.13 14,693,975.23 加：营业外收入 811,000.00 - 其中：非流动资产处置利得 - - 减：营业外支出 - - 其中：非流动资产处置损失 - - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 43 三、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 63,307,994.13 14,693,975.23 减：所得税费用 5,533,669.21 845,607.92 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 57,774,324.92 13,848,367.31 五、其他综合收益的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他 综合收益 - - 1．重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 - - 2．权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 - - （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 - - 1．权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 - - 2．可供出售金融资产公允价值变动 损益 - - 3．持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 - - 4．现金流量套期损益的有效部分 - - 5．外币财务报表折算差额 - - 6．其他 - - 六、综合收益总额 57,774,324.92 13,848,367.31 七、每股收益： （一）基本每股收益 - - （二）稀释每股收益 - - （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 75,450,988.01 22,104,823.53 客户存款和同业存放款项净增加额 - - 向中央银行借款净增加额 - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - 收到再保险业务现金净额 - - 保户储金及投资款净增加额 - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产净增加额 - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - 拆入资金净增加额 - - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 44 回购业务资金净增加额 - - 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 六.29 3,807,141.90 522,448.40 经营活动现金流入小计 79,258,129.91 22,627,271.93 购买商品、接受劳务支付的现金 8,729,621.81 4,372,945.28 客户贷款及垫款净增加额 - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - 支付保单红利的现金 - - 支付给职工以及为职工支付的现金 3,625,232.66 3,029,948.36 支付的各项税费 8,441,484.44 1,709,440.26 支付其他与经营活动有关的现金 六.29 8,286,942.31 4,818,335.52 经营活动现金流出小计 29,083,281.22 13,930,669.42 经营活动产生的现金流量净额 50,174,848.69 8,696,602.51 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,357,232.22 9,000,000.00 取得投资收益收到的现金 - 2,802,483.22 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 455,000.00 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 六.29 106,371,148.02 43,093,892.85 投资活动现金流入小计 108,183,380.24 54,896,376.07 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 300,000.00 424,874.33 投资支付的现金 25,503,860.27 15,500,000.00 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 六.29 120,539,262.96 47,626,713.18 投资活动现金流出小计 146,343,123.23 63,551,587.51 投资活动产生的现金流量净额 -38,159,742.99 -8,655,211.44 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 4,900,000.00 - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 4,900,000.00 - 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 - - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 45 筹资活动产生的现金流量净额 4,900,000.00 - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 16,915,105.70 41,391.07 加：期初现金及现金等价物余额 3,795,996.68 3,754,605.61 六、期末现金及现金等价物余额 六.30 20,711,102.38 3,795,996.68 法定代表人：孙健主管会计工作负责人：童佳涓会计机构负责人：童佳涓 （六）母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 71,205,462.00 14,508,535.66 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 4,538,776.44 164,251.02 经营活动现金流入小计 75,744,238.44 14,672,786.68 购买商品、接受劳务支付的现金 6,863,539.88 1,704,071.58 支付给职工以及为职工支付的现金 2,475,049.35 1,801,368.54 支付的各项税费 8,045,442.20 1,342,771.18 支付其他与经营活动有关的现金 7,257,863.94 1,976,708.68 经营活动现金流出小计 24,641,895.37 6,824,919.98 经营活动产生的现金流量净额 51,102,343.07 7,847,866.70 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,357,232.22 - 取得投资收益收到的现金 - 2,802,483.22 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 103,921,148.02 51,427,997.55 投资活动现金流入小计 105,278,380.24 54,230,480.77 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 - - 投资支付的现金 25,503,860.27 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 120,539,262.96 59,986,477.88 投资活动现金流出小计 146,043,123.23 59,986,477.88 投资活动产生的现金流量净额 -40,764,742.99 -5,755,997.11 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 4,900,000.00 - 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - 404,000.00 筹资活动现金流入小计 4,900,000.00 404,000.00 偿还债务支付的现金 - - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 46 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - 2,804,000.00 筹资活动现金流出小计 - 2,804,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 4,900,000.00 -2,400,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 15,237,600.08 -308,130.41 加：期初现金及现金等价物余额 2,683,633.17 2,991,763.58 六、期末现金及现金等价物余额 17,921,233.25 2,683,633.17 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 47 （七）合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储 备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 100,000.00 - - - 903,610.59 - - - 50,000.00 - 72,026,351.8 5 11,425.23 73,091,387.67 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合 并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 100,000.00 - - - 903,610.59 - - - 50,000.00 - 72,026,351.8 5 11,425.23 73,091,387.67 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 4,900,000.00 - - - 96,802,596.89 - - - 2,450,000.00 - - 42,439,116 .13 -19,898.81 61,693,581.95 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 57,104,480.7 6 -19,898.81 57,084,581.95 （二）所有者投入和减少 资本 4,900,000.00 - - - -291,000.00 - - - - - - - 4,609,000.00 1．股东投入的普通股 4,900,000.00 - - - - - - - - - - - 4,900,000.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - -291,000.00 - - - - - - - -291,000.00 （三）利润分配 - - - - - - - - 4,950,000.00 - - - - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 48 4,950,000.00 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 4,950,000.00 - - 4,950,000.00 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的 分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 转 - - - - 97,093,596.89 - - - - 2,500,000.00 - - 94,593,596.8 9 - - 1．资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 97,093,596.89 - - - - 2,500,000.00 - - 94,593,596.8 9 - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 5,000,000.00 - - - 97,706,207.48 - - - 2,500,000.00 - 29,587,235.7 2 -8,473.58 134,784,969.62 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综合收益 专项储 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 49 优先股 永续债 其他 股 备 一、上年期末余额 100,000.00 - - - 903,610.59 - - - 50,000.00 - 56,845,196.5 8 -15,774.52 57,883,032.65 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合 并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 100,000.00 - - - 903,610.59 - - - 50,000.00 - 56,845,196.5 8 -15,774.52 57,883,032.65 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - - - - - - - 15,181,155.2 7 27,199.75 15,208,355.02 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 15,181,155.2 7 27,199.75 15,208,355.02 （二）所有者投入和减少 资本 - - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的 分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 50 （四）所有者权益内部结 转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 100,000.00 - - - 903,610.59 - - - 50,000.00 - 72,026,351.8 5 11,425.23 73,091,387.67 法定代表人：孙健 主管会计工作负责人：童佳涓 会计机构负责人：童佳涓 （八）母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 100,000.00 - - - 1,155,813.22 - - - 50,000.00 71,214,312.36 72,520,125.58 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 100,000.00 - - - 1,155,813.22 - - - 50,000.00 71,214,312.36 72,520,125.58 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 4,900,000.00 - - - 97,084,514.14 - - - 2,450,000.00 -41,769,271.97 62,665,242.17 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - 57,774,324.92 57,774,324.92 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 51 （二）所有者投入和减少 资本 4,900,000.00 - - - - - - - - - 4,900,000.00 1．股东投入的普通股 4,900,000.00 - - - - - - - - - 4,900,000.00 2．其他权益工具持有者投 入资本 - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权 益的金额 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 4,950,000.00 -4,950,000.00 - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 4,950,000.00 -4,950,000.00 - 2．对所有者（或股东）的 分配 - - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 转 - - - - 97,093,596.89 - - - -2,500,000.00 -94,593,596.89 - 1．资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 97,093,596.89 - - - -2,500,000.00 -94,593,596.89 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - -9,082.75 - - - - - -9,082.75 四、本年期末余额 5,000,000.00 - - - 98,240,327.36 - - - 2,500,000.00 29,445,040.39 135,185,367.75 项目 上期 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 52 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 100,000.00 - - - 1,155,813.22 - - - 50,000.00 57,365,945.05 58,671,758.27 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 100,000.00 - - - 1,155,813.22 - - - 50,000.00 57,365,945.05 58,671,758.27 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - - - - - - 13,848,367.31 13,848,367.31 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - 13,848,367.31 13,848,367.31 （二）所有者投入和减少 资本 - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投 入资本 - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权 益的金额 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - 2．对所有者（或股东）的 分配 - - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 转 - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或 - - - - - - - - - - - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 53 股本） 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 100,000.00 - - - 1,155,813.22 - - - 50,000.00 71,214,312.36 72,520,125.58 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 1 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名为 上海总瑞税务咨询信息中心，系由北京总瑞税务咨询信息中心出资组建的有限责 任公司，于 1997 年 5 月 16 日取得上海市虹口区工商行政管理局颁发的注册号 为 091446800 号的《企业法人营业执照》。本公司设立时注册资本为人民币 10 万元，实收资本为人民币 10 万元，由上海上瑞会计师事务所出具的沪瑞会 (1997)191 号验资报告验证上述出资。 1997 年 7 月 8 日，上海总瑞税务咨询信息中心经研究决定增加注册资本 190 万元，增资完成后公司注册资本为 200 万元，由未分配利润转增资本。截止 至 1997 年 6 月 30 日，本公司未分配利润为 1,903,671.98 元，其中，190 万元 由未分配利润转为实收资本。本次增资后，公司注册资本为人民币 200 万元，实 收资本为人民币 200 万元，由上海宏华会计师事务所出具的宏验资内（97）第 165 号验资报告验证上述出资。 2006 年 12 月 18 日，上海市工商行政管理局出具“沪工商注名变核字第 01200612180492 号”《企业名称变更预先核准通知书》，同意上海总瑞税务咨询 信息中心变更名为“上海国瑞税务咨询信息中心”，并于 2006 年 12 月 19 日取 得上海市工商行政管理局虹口分局颁发的注册号为 3101091014468 号《企业法 人营业执照》。 2008 年 7 月 1 日，公司制定改制方案，将集体企业改制为有限公司，改制 前原注册资本 200 万，净资产为 1,255,813.22 元，由上海集联资产评估有限公 司出具了基准日为 2008 年 4 月 30 日的“沪集联评报字（2008）第 J126 号” 评估报告。 2008 年 8 月 6 日，公司股东会通过决议，同意原股东北京总瑞税务咨询信 息网络中心将持有的公司 90%的产权（原出资额 180 万元）以人民币 102.6 万 元转让给孙健；其持有的公司 10%的产权（原出资额 20 万元）以人民币 11.4 万 元转让给孙斌。 2008 年 11 月 17 日，公司完成改制，改制后注册资本为 10 万元，实收资 本为 10 万元，其中孙健出资人民币 9 万元，占实收资本的 90%，孙斌出资人民 币 1 万元，占实收资本的 10%。公司经评估后净资产为 1,255,813.22 元，其中： 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 2 100,000.00 元作为注册资本，剩余 1,155,813.22 元作为资本公积。由上海荣业 会计师事务所出具的沪荣业会验字（2008）第 2106 号验资报告验证上述改制。 2015 年 12 月 21 日，公司更名为拉萨国瑞税务咨询有限公司。 2015 年 12 月 18 日，公司股东会通过决议，同意公司注册资本从 10 万元 增加至 500 万元，其中原股东孙健认缴 246 万元，累计认缴 255 万元，占注册 资本的 51%，原股东孙斌认缴 149 万元，累计认缴 150 万元，占注册资本 30%， 新股东王萍认缴 95 万元，占注册资本的 19%。 2016 年 6 月 6 日，公司股东会通过决议，同意原股东孙斌将其持有的 16% 的股权（包含认缴出资额 80 万元，实缴出资额 1 万元），作价 1 万元人民币转 让给孙健；将其持有的 14%的股权（包含认缴出资额 70 万元，实缴出资额 0 万 元），无偿转让给王萍。转让后，孙健认缴出资额为 335万元，占注册资本的 67%， 实缴出资额为 10 万元，王萍认缴出资额为 165 万元，占注册资本的 33%，实缴 出资额为 0 元。 2016 年 6 月 29 日，股东孙健向有限公司缴纳了出资额 325 万元；2016 年 6 月 30 日，股东王萍出资 165 万元。本次出资后，公司的实收资本为 500 万元， 注册资本为 500 万元，其中孙健出资 335 万元，占注册资本的 67%，王萍出资 165 万元，占注册资本的 33%。 2016 年6月30日，公司召开股东会，全体股东一致同意有限公司整体变 更为股份有限公司,股份公司名称为“拉萨国瑞税务咨询股份有限公司”,同时确 认审计、评估基准日为2016年6月30日。 2016年8月26日,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了《审计报告》 【瑞 华专审字(2016)第 31180017 号】,确认截至 2016年6月30日,有限公司经审计 的净资产为 103,240,327.36元。 2016年8月27日，国众联资产评估土地房地产估价有限公司出具了《资产评 估报告》【国众联评报字(2016)第 2-720 号】,确认截至评估基准日2016年6月30 日,有限公司的净资产的评估值为10,471.87万元。 2016年8月27日,有限公司召开临时股东会，全体股东一致同意以2016年6月 30日为改制基准日，以经审计的账面净资产值中的 500 万元作为出资, 共计折 合为股本 500 万元，净资产扣除股本后的余额 98,240,327.36 元计入资本公 积，变更后股份公司注册资本为 500 万元，股份总数为 500 万股，每股面值 1 元，全部为普通股。公司全体发起人签署了《发起人协议》。 2016 年 9 月 12 日,公司全体发起人依法召开了股份公司创立大会暨第 一次 临时股东大会,通过了股份公司章程,并选举了第一届董事会成员及第一届 监事 会非职工监事成员。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 3 2016 年 9 月 12 日, 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)出具【瑞华验字 (2016) 第 31180019 号】《验资报告》,验证截至 2016 年 9 月 12 日,公司已 收到全体 发起人股东以其拥有的有限公司的净资产折合的股本人民币 500 万 元。 2016 年 9 月 22 日,经拉萨市工商行政管理局柳梧新区分局依法登记,股 份 公司成立。股份公司的股权结构如下: 序号 股东姓名(名称) 持股数量(股) 持股比例(%) 出资方式 1 孙健 3,350,000 67.00 净资产折股 2 王萍 1,650,000 33.00 净资产折股 合计 5,000,000 100.00 - 本公司经营范围为：税务咨询、代理；综合信息服务、计算机软件开发；计 算机及配件、通信设备及相关产品（除卫星地面接收装置）的销售。【依法须经 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。 】 本财务报表业经本公司董事会于2017年4月24日决议批准报出。 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共一户，详见本附 注八“在其他主体中的权益”。本公司于 2016 年度内合并范围的变化情况详见 本附注七“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令 第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会 计准则”），并参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 4 息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规 定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司从事税务咨询、代理，子公司从事《注册税务师资格制度暂行规定》 规定的十项代理业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业 会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估 计，详见本附注四、14“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和 估计的说明，请参阅附注四、18“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日 止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于提供服务的资产起至实现现金或现金 等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的 流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司 及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币 为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收 益。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 5 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发 生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在 购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况 的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的 合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计 量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不 足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的 递延所得税资产的，计入当期损益。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司， 是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 6 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将 其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公 司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企 业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控 制下企业合并增加的子公司，其自合并当年年初至合并日的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该 子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于 剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购 买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收 益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购 买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子 公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当 期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股 权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进 行后续计量，详见本附注四、9“长期股权投资”或本附注四、7“金融工 具”。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 7 已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 7、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融 资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其 他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所 能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司 采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交 易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易 中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值 技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、 现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产 在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、 应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确 认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ② 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投 资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金 额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日 金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金 额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 8 或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当 期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损 益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按 照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股 利，计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个 资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产 发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大 的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不 重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中进行减值测试。 ① 贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失 后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生 的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价 值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时 性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允 价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取 得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客 观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 9 权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值 损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不 予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有 保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控 制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认 有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指 该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及 因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额 计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在 终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累 计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转 让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资 产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继 续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处 理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损 益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 10 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负 债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或 损失计入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或 其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式 替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损 益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行 该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金 融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除 此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计 提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值 的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 11 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方 法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的 未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 押金、备用金组合 以款项性质为押金、备用金及保证金信用风险特征划分组合 关联方组合 以与债务人是否为本公司内部关联关系为信用风险特证划分组合 账龄组合 按应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 无风险组合 以款项性质为无回收风险信用风险特征划分组合 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似 信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经 济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 押金、备用金组合 单项测算，如无减值迹象，不予计提 关联方组合 单项测算，如无减值迹象，不予计提 账龄组合 账龄分析法 无风险组合 单项测算，如无减值迹象，不予计提 a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 0 0 1 至 2 年 10 10 2 至 3 年 50 50 3 年以上 100 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值 测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；客观证据包括与对方存在争议或 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 12 涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后 的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转 销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 9、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制 或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重 大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安 排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响， 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方 所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资 产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投 资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投 资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成 本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生 或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量， 该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 13 款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的 公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股 权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资 单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资 调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已 宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣 告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其 差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投 资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部 分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合 收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并 计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整 后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公 司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资 收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投 出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属 于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公 司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 14 债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分 享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 10、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流 入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预 计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内 计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率 （%） 年折旧率 （%） 运输设备 年限平均法 4 5 23.75 电子设备 年限平均法 3 0-5 31.67-33.33 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“长期资产减 值”。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入 且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价 值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止 确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值 和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 11、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资 产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 15 利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以 外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内 采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 类别 预计使用寿命 软件 10 年 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如 发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的 使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是 可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行 摊销。 （2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“长期资产减 值”。 12、长期资产减值 对于固定资产、使用寿命有限的无形资产、及对子公司的长期股权投资等非 流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹 象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产 和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测 试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资 产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资 产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 13、职工薪酬 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 16 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生 育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利 等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、 失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本 两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利 预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 14、收入 （1）服务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工 百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占 估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠 地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确 定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到 补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费 用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 （2）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 15、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政 府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均 分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 17 失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。 16、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以 按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税 费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相 应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础 之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递 延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应 纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差 异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述 例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可 抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不 是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延 所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按 照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 18 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得 税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税 调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同 时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所 得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵 销后的净额列报。 17、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 18、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要 对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计 和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做 出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资 产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能 与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账 面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估 计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又 影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 19 要领域如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营 租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关 的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入 资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值 是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值 及应收账款坏账准备的计提或转回。 （3）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断 和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的 过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被 投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违 约率和对手方的风险。 （4）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能 发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当 其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存 在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的 净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格 或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相 关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回 金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有 关产量、售价和相关经营成本的预测。 （5）折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销 费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 20 而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进 行调整。 （6）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用 的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未 来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得 税资产的金额。 （7）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定 的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些 税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定 期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 （8）执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号），适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。根据该规定，本公司： （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的房产税、土地使用税、 车船使用税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目，2016 年 5 月 1 日之前发生的税费不予调整。比较数据不予调整。 （3）将已确认收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间 确认为销项税额的增值税额从“应交税费”项目重分类至“其他流动负债”（或 “其他非流动负债”）项目。比较数据不予调整。 （4）将“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进 项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目的借方余额从“应 交税费”项目重分类至“其他流动资产”（或“其他非流动资产”）项目。比较数 据不予调整。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税服务收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣 的进项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 母公司按实际缴纳的流转税的7%计缴。子公司按实际缴纳的流 转税的5%计缴。 企业所得税 母公司为查账征收，按应纳税所得额的9%计缴。子公司为查账 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 21 税种 具体税率情况 征收，按应纳税所得额的25%计缴 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 河道管理费 母公司无需缴纳；子公司按实际缴纳的流转税的1%计缴。 2、税收优惠及批文 根据藏政发[2014]51号，西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中 企业所得税15%的税率，并自2015年1月1日起至2017年12月31日止，暂免征收 西藏企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分（40%）。 六、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 库存现金 154,293.61 21,737.38 银行存款 20,556,808.77 3,774,259.30 合 计 20,711,102.38 3,795,996.68 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 22 2、应收账款 （1）应收账款分类披露 类 别 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收款项 其中：账龄组合 15,606,242.65 100.00 14,013.95 0.09 15,592,228.70 合 计 15,606,242.65 100.00 14,013.95 0.09 15,592,228.70 2016 年 12 月 31 日应收账款余额较 2015 年 12 月 31 日增加 100.73%，主 要原因系收入大幅增长。 （续） 类 别 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收款项 其中：账龄组合 7,774,670.36 100.00 - - 7,774,670.36 合 计 7,774,670.36 100.00 - - 7,774,670.36 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 账 龄 2016 年 12 月 31 日 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 15,466,103.18 - 1-2 年 140,139.47 14,013.95 10.00% 合 计 15,606,242.65 14,013.95 0.09% 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 23 （续） 账 龄 2015 年 12 月 31 日 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 7,774,670.36 - - 合 计 7,774,670.36 - - （2） 报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况 报告期内未发生坏账准备的计提、收回或转回。 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司 关系 2016 年 12 月 31 日 账龄 占应收账款总额 的比例（%） 宇环数控机床股份有限公司 非关联方 1,525,864.00 1 年以内 9.78 宁波双马机械工业有限公司 非关联方 1,222,359.14 1 年以内 7.83 杭州友佳精密机械有限公司 非关联方 1,168,566.55 1 年以内 7.49 青岛特锐德高压设备有限公司 非关联方 998,282.00 1 年以内 6.40 杭州华新机电工程有限公司 非关联方 525,146.09 1 年以内 3.36 合 计 5,440,217.78 34.86 （续） 单位名称 与本公司 关系 2015 年 12 月 31 日 账龄 占应收账款总额 的比例（%） 博凯机械（上海）有限公司 非关联方 1,260,000.00 1 年以内 16.21 杭州友佳精密机械有限公司 非关联方 1,004,954.34 1 年以内 12.93 宁波双马机械工业有限公司 非关联方 718,527.39 1 年以内 9.24 浙江运达风电股份有限公司 非关联方 694,039.98 1 年以内 8.93 江苏鹰游纺机有限公司 非关联方 679,615.51 1 年以内 8.74 合 计 4,357,137.22 56.05 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 24 3、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类 别 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 其中：押金、备用金组合 145,904.00 47.60 - - 145,904.00 关联方组合 - - - - - 账龄组合 60,600.68 19.77 - - 60,600.68 无风险组合 100,000.00 32.63 - - 100,000.00 合 计 306,504.68 100.00 - - 306,504.68 2016 年 12 月 31 日较 2015 年 12 月 31 日变动较大，主要系归还关联方资金占用款，归 还之后，公司未再发生控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形。 （续） 类 别 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 其中：押金、备用金组合 30,301.50 0.08 - - 30,301.50 关联方组合 36,973,895.47 99.51 - - 36,973,895.47 账龄组合 100,000.00 0.27 - - 100,000.00 无风险组合 50,000.00 0.14 - - 50,000.00 合 计 37,154,196.97 100.00 - - 37,154,196.97 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备 1 年以内 206,504.68 67.37 - 100,000.00 100.00 - 1-2 年 100,000.00 32.63 - 合计 306,504.68 100.00 - 100,000.00 100.00 - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 25 （2）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 与本公司 关系 款项性质 2016 年 12 月 31 日 账龄 占其他应收款 总额的比例 （%） 杨丽莉 非关联方 慈善捐助 100,000.00 1-2 年 30.51 王家桢 非关联方 押金 91,000.00 1 年以内 27.77 苏州韩融房产经营 有限公司 非关联方 咨询服务 费 52,374.40 1 年以内 15.98 谷同荣 非关联方 押金 40,000.00 1 年以内 12.21 卫晏华（苏州办公 室押金） 非关联方 押金 14,904.00 1 年以内 4.55 合 计 298,278.40 91.02 （续） 单位名称 与本公司 关系 款项性质 2015 年 12 月 31 日 账龄 占其他应收款 总额的比例（%） 孙健 关联方 资金拆借 16,648,335.68 1 年以内 44.81 3,354,361.79 1 至 2 年 9.03 孙斌 关联方 资金拆借 862,420.00 1 年以内 2.32 13,278,330.00 1 至 2 年 35.74 上海国瑞会务服务 有限公司 关联方 资金拆借 2,450,000.00 1 年以内 6.59 于红 关联方 资金拆借 380,000.00 1 至 2 年 1.02 杨丽莉 非关联方 慈善捐助 100,000.00 1 年以内 0.27 合 计 37,073,447.47 99.78 （续） 4、一年内到期的非流动资产 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年内到期的可供出售金融资产 （详见附注六、6） - 3,000,000.00 合 计 - 3,000,000.00 5、其他流动资产 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 信托产品 70,936,076.37 18,179,569.20 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 26 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 预付费用 683,200.00 648,267.74 合 计 71,843,197.57 18,827,836.94 截止 2016 年 12 月 31 日本公司信托理财产品系主要投向价格波动幅度 低、信用风险低并且流动性良好的短期货币市场金融工具。 6、可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况 项目 2016 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 34,800,011.00 - 34,800,011.00 其中：按成本计量的 34,800,011.00 - 34,800,011.00 其他-封闭式基金 - 减：一年内到期部分（见附注六、4） - - - 合计 34,800,011.00 - 34,800,011.00 （续） 项目 2015 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 - - - 其中：按成本计量的 - - - 其他-封闭式基金 12,500,000.00 - 12,500,000.00 减：一年内到期部分（见附注六、 4） 3,000,000.00 - 3,000,000.00 合计 9,500,000.00 - 9,500,000.00 （2）期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 2016 年 12 月 31 日 期末余额 期末减值准备 财通-富春新三板混合精选 1 号 2,000,000.00 - 东安新三板 1 号（东方证券） 1,000,000.00 - 凯石新三板-华泰证券 5,500,000.00 - 新鼎明湾啃哥新三板基金 9 号 1,000,000.00 - 北京云起投资管理 1,000,000.00 - 鼎晖嘉瓴投资中心 5,000,000.00 - 嘉兴合致投资管理合伙企业（奇点金 融） 300,000.00 - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 27 被投资单位 2016 年 12 月 31 日 期末余额 期末减值准备 财通基金-富春定增 759 号 1,000,000.00 - 方正证券创稳 45 号定向资产投资款 5,000,000.00 - 上海安匀投资合伙企业（有限合伙） 10,000,000.00 - 新啃哥 33 号 1,000,000.00 - 上海留成网信息技术股份有限公司 2,000,011.00 - 合 计 34,800,011.00 - 7、固定资产 固定资产情况 项 目 运输设备 电子设备 合 计 一、账面原值 1、2015 年 12 月 31 日 3,236,519.35 217,589.82 3,454,109.17 2、本期增加金额-购置 300,000.00 - 300,000.00 3、本期减少金额-处置或报废 950,119.35 - 950,119.35 4、2016 年 12 月 31 日 2,586,400.00 217,589.82 2,803,989.82 二、累计折旧 1、2015 年 12 月 31 日 2,101,502.98 119,271.17 2,220,774.15 2、本期增加金额-计提 378,851.52 60,063.80 438,915.32 3、本期减少金额-处置或报废 571,590.75 - 571,590.75 4、2016 年 12 月 31 日 1,908,763.75 179,334.97 2,088,098.72 三、账面价值 1、2016 年 12 月 31 日 677,636.24 38,254.87 715,891.10 2、2015 年 12 月 31 日 1,135,016.37 98,318.65 1,233,335.02 （续） 项 目 运输设备 电子设备 合 计 一、账面原值 1、2015 年 12 月 31 日 3,236,519.35 217,589.82 3,454,109.17 二、累计折旧 1、2015 年 12 月 31 日 2,101,502.98 119,271.17 2,220,774.15 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 28 项 目 运输设备 电子设备 合 计 三、账面价值 1、2015 年 12 月 31 日 1,135,016.37 98,318.65 1,233,335.02 8、无形资产 无形资产情况 项 目 软件 合 计 一、账面原值 1、2015 年 12 月 31 日 185,128.21 185,128.21 2、本期增加金额 - - 3、本期减少金额 - - 4、2016 年 12 月 31 日 185,128.21 185,128.21 二、累计摊销 1、2015 年 12 月 31 日 80,128.23 80,128.23 2、本期增加金额-摊销 17,999.98 17,999.98 3、本期减少金额 - - 4、2016 年 12 月 31 日 98,128.21 98,128.21 三、账面价值 1、2016 年 12 月 31 日 87,000.00 87,000.00 2、2015 年 12 月 31 日 104,999.98 104,999.98 （续） 项 目 软件 合 计 一、账面原值 1、2015 年 12 月 31 日 185,128.21 185,128.21 二、累计摊销 1、2015 年 12 月 31 日 80,128.23 80,128.23 三、账面价值 1、2015 年 12 月 31 日 104,999.98 104,999.98 9、递延所得税资产 未经抵销的递延所得税资产明细 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 29 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 递延所得税资 产 可抵扣暂时性差 异及可抵扣亏损 递延所得税资 产 可抵扣暂时性 差异及可抵扣 亏损 长期应付款 1,245,355.42 4,981,421.68 1,206,037.07 4,824,148.27 坏账准备 1,883.82 14,013.95 预提费用 - 39,510.00 439,000.0 1,247,239.24 4,995,435.63 1,245,547.07 5,263,148.27 10、应付账款 （1）应付账款列示 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 业务协作及推介 714,372.51 1,437,914.92 合 计 714,372.51 1,437,914.92 （2）账龄超过 1 年的重要应付账款。 项 目 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因 北京诚通佳丰咨询有限公司 800,000.00 对方未催款 合 计 800,000.00 11、预收款项 （1）预收款项列示 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 服务款 - 133,905.92- 合 计 - 133,905.92- （2）本公司 2016 年 12 月 31 日无账龄超过 1 年的重大预收账款。 12、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 2016 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2016 年 12 月 31 日 一、短期薪酬 401,661.60 4,231,132.46 3,608,189.26 1,024,604.80 二、离职后福利-设定提存计划 17,043.40 - 17,043.40 - 合 计 418,705.00 4,231,132.46 3,625,232.66 1,024,604.80 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 30 （续） 项 目 2015 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 一、短期薪酬 206,408.20 2,836,220.76 2,640,967.36 401,661.60 二、离职后福利-设定提存计划 15,592.80 210,191.60 208,741.00 17,043.40 合 计 222,001.00 3,046,412.36 2,849,708.36 418,705.00 （2）短期薪酬列示 项目 2016 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2016 年 12 月 31 日 1、工资、奖金、津贴和补贴 393,037.60 3,350,886.80 2,719,562.00 1,007,319.00 2、员工福利费 - 414,338.70 414,338.70 - 3、社会保险费 25,667.40 398,858.96 407,240.56 17,285.80 其中：医疗保险费 7,634.70 95,051.46 97,337.86 5,348.30 工伤保险费 384.4 5,847.14 6,060.24 171.3 生育保险费 604.9 9,862.16 9,932.16 534.9 养老保险费 6,213.10 237,234.30 242,674.00 10,696.40 4、住房公积金 - 59,222.00 59,222.00 5、职工教育经费 - 7,826.00 7,826.00 - 合 计 401,661.60 4,231,132.46 3,608,189.26 1,024,604.80 （续） 项目 2015 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 1、工资、奖金、津贴和补贴 196,225.00 1,793,840.40 1,597,027.80 393,037.60 2、员工福利费 - 807,721.86 807,721.86 - 3、社会保险费 7,947.20 107,024.50 106,347.70 8,624.00 其中：医疗保险费 7,032.20 94,708.40 94,105.90 7,634.70 工伤保险费 351.20 4,735.30 4,702.10 384.40 生育保险费 563.80 7,580.80 7,539.70 604.90 4、住房公积金 2,236.00 34,134.00 36,370.00 - 合 计 206,408.20 2,836,220.76 2,640,967.36 401,661.60 （3）设定提存计划列示 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 31 项目 2016 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2016 年 12 月 31 日 1、基本养老保险 16,136.10 - 16,136.10 - 2、失业保险费 907.30 - 907.30 - 合 计 17,043.40 - 17,043.40 - （续） 项目 2015 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 1、基本养老保险 14,747.10 198,820.80 197,431.80 16,136.10 2、失业保险费 845.70 11,370.80 11,309.20 907.30 合 计 15,592.80 210,191.60 208,741.00 17,043.40 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计 划，本公司分别按当地政府规定每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用 外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关 资产的成本。 13、应交税费 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 增值税 1,336,241.61 453,549.69 企业所得税 2,157,459.55 1,242,731.28 个人所得税 103,395.07 1,266.20 其他 158,436.15 37,260.27 合 计 3,755,532.38 1,734,807.44 14、其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 房租费用 - 930,000.00 零星费用 33,606.46 65,713.80 合 计 33,606.46 995,713.80 （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款 项 目 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因 上海华陵实业有限公司 465,000.00 诉讼未结束 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 32 合 计 注：公司于 2006 年向中国民用航空华东地区管理局（以下简称“民航华 东局”）租赁上海市陕西北路 549 号 1-3 楼的房屋。2014 年民航华东局致函公 司，要求公司搬离并将该房屋整体交还民航华东局。公司不予同意，民航华东 局于 2014 年 9 月 29 日对公司提起诉讼，要求公司搬离，并支付 2014 年 1 月 1 日起至实际搬离之日止的租金费用，收款单位为上海华陵实业有限公司。根 据静安区人民法院（2014）静民一（民）初字第 3096 号民事判决，公司败 诉。公司于 2015 年向上海市第二中级人民法院提起上诉，根据（2015）沪二 中民二（民）终字第 680 号民事判决书，上诉驳回，维持原判。公司于 2016 年 7 月执行判决，支付了相应的房租费用。 15、长期应付款 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 职业风险基金 4,981,421.68 4,824,148.27 合 计 4,981,421.68 4,824,148.27 16、股本 （1）2016 年度股本变动情况 投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例 （%） 孙健 90,000.00 3,260,000.00 - 3,350,000.00 67.00 孙斌 10,000.00 - 10,000.00 - - 王萍 - 1,650,000.00 - 1,650,000.00 33.00 合 计 100,000.00 4,900,000.00 - 5,000,000.00 100.00 （2）2015 年度股本变动情况 投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例 （%） 孙健 90,000.00 - - 90,000.00 90.00 孙斌 10,000.00 - - 10,000.00 10.00 合 计 100,000.00 - - 100,000.00 100.00 注：上述年度内股本变动情况详见本附注一、公司基本情况。 17、资本公积 （1）2016 年度资本公积变动情况 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 33 项 目 期初余额 增加 减少 期末余额 资本溢价（注 1） 1,155,813.22 97,093,596.89 - 98,249,410.11 资本溢价（注 2） 294,000.00 - 291,000.00 3,000.00 资本溢价（注 3） -546,202.63 - - -546,202.63 合 计 903,610.59 97,093,596.89 291,000.00 97,706,207.48 （2）2015 年度资本公积变动情况 项 目 期初余额 增加 减少 期末余额 资本溢价（注 1） 1,155,813.22 - 1,155,813.22 资本溢价（注 2） 294,000.00 - - 294,000.00 资本溢价（注 3） -546,202.63 -546,202.63 合 计 903,610.59 - - 903,610.59 注 1：本公司资本溢价增加详见本附注一、公司基本情况。 注 2：编制 2014 年 1 月 1 日合并报表时，子公司上海国瑞税务师事务所有 限公司（以下简称“国瑞事务所”）的股东为孙健、张世庆和范培菁，相应的持 股比例为 82.33%、1%和 16.67%。孙健作为实际控制人，对国瑞事务所生产经 营活动和财务政策能够实施控制，因合并而增加的净资产调整资本公积-资本溢 价 247,000.00 元。 2014 年 5 月 14 日，孙健从少数股东范培菁取得子公司国瑞事务所 15.67% 的股权，股权转让后，子公司上海国瑞税务师事务所有限公司的股东为孙健、朱 伟和范培菁，相应的持股比例为 98%、1%和 1%，孙健作为实际控制人，对国 瑞事务所生产经营活动和财务政策能够实施控制，因合并而增加的净资产调整资 本公积-资本溢价 47,000.00 元。 2016 年 6 月 23 日，本公司对上海国瑞税务师事务所有限公司完成同一控 制下企业合并，因合并而减少的净资产调整资本公积-资本溢价 291,000.00 元。 注 3：孙健于 2014 年 5 月 14 日从少数股东范培菁取得子公司国瑞事务所 15.67%的股权，实际取得子公司国瑞事务所的少数股东权益账面价值 - 499,202.63 元，支付对价 47,000.00 元，两者差额-546,202.63 元计入资本公积。 18、盈余公积 （1）2016 年度盈余公积变动情况 项 目 期初余额 增加 减少 期末余额 法定盈余公积 50,000.00 4,950,000.00 2,500,000.00 2,500,000.00 （2）2015 年度盈余公积变动情况 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 34 项 目 期初余额 增加 减少 期末余额 法定盈余公积 50,000.00 - - 50,000.00 注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积 金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。 本期盈余公积的减少系公司整体变更为股份制公司时将其折算入资本公积。 19、未分配利润 项 目 2016 年 2015 年 期初未分配利润 72,026,351.85 56,845,196.58 加：本期归属于母公司股东的净利润 57,104,480.76 15,181,155.27 减：提取法定盈余公积 4,950,000.00 - 股份改制转资本公积 94,593,596.89 - 期末未分配利润 29,587,235.72 72,026,351.85 20、营业收入和营业成本 （1）营业收入及营业成本 项 目 2016 年 2015 年 收入 成本 收入 成本 主营业务 78,180,079.18 12,172,161.16 26,095,868.87 7,415,571.23 合 计 78,180,079.18 12,172,161.16 26,095,868.87 7,415,571.23 （2）报告期内各期间前五名客户的营业收入情况 客户名称 2016 年度营业收入金额 占同期营业收入的 比例（%） 施耐德万高（天津）电气设备有限公司 5,870,224.53 7.51 杭州友佳精密机械有限公司 4,474,780.31 5.72 浙江运达风电股份有限公司 3,367,030.62 4.31 北京博得交通设备有限公司 2,861,586.04 3.66 浙江盾安机电科技有限公司 2,585,978.07 3.31 合 计 19,159,599.57 24.51 （续） 客户名称 2015 年度营业收入金额 占同期营业收入的 比例（%） 上纬（上海）精细化工有限公司 1,800,000.00 6.90 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 35 客户名称 2015 年度营业收入金额 占同期营业收入的 比例（%） 江苏鹰游纺机有限公司 1,309,141.90 5.02 博凯机械（上海）有限公司 1,188,679.25 4.56 杭州友佳精密机械有限公司 1,136,749.38 4.36 上海新朋联众汽车零部件有限公司 1,132,075.47 4.34 合 计 6,566,646.00 25.18 （3）主营业务分类别 产品名称 2016 年度 2015 年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 代理服务 74,356,539.82 11,711,210.13 23,849,731.13 6,928,700.88 鉴证审核 95,745.28 53,565.89 232,083.02 140,049.11 咨询顾问 3,727,794.08 407,385.14 2,014,054.72 346,821.24 合 计 78,180,079.18 12,172,161.16 26,095,868.87 7,415,571.23 21、税金及附加 项 目 2016 年度 2015 年度 城市维护建设税 329,025.43 41,169.95 教育费附加 144,580.16 41,283.47 地方教育费附加 96,386.77 27,522.35 河道管理费 4,164.39 11,074.01 其他 9,180.00 1,500.00 合 计 583,336.75 122,549.78 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 22、销售费用 项 目 2016 年度 2015 年度 业务推介费 426,000.00 1,669,000.00 业务招待费 345,836.44 938,969.00 职工薪酬 161,063.77 149,032.32 差旅费 50,209.58 104,682.67 其他 12,172.68 106,642.72 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 36 项 目 2016 年度 2015 年度 合 计 995,282.47 2,968,326.71 23、管理费用 项 目 2016 年度 2015 年度 职工薪酬 401,077.25 371,231.79 员工福利费 414,300.00 59,069.99 租赁费 164,124.75 226,823.02 折旧及摊销费 205,627.89 164,449.84 会务费 349,675.00 100,000.00 协会费用 78,518.00 62,711.00 业务招待费 61,377.00 4,235.20 差旅费 87,831.51 159,029.25 职业风险基金 157,273.41 226,371.12 咨询服务费 589,071.24 396,520.20 办公费 164,151.28 66,993.61 网络通讯费 28,796.77 57,550.23 车辆费 71,601.39 54,500.00 律师费 50,566.03 - 其他 26,114.32 9,003.82 合 计 2,848,480.69 1,958,489.07 24、财务费用 项 目 2016 年度 2015 年度 利息支出 - - 减：利息收入 13,721.26 5,613.36 其他 4,868.69 3,024.35 合 计 -8,852.57 -2,589.01 25、投资收益 项 目 2016 年度 2015 年度 信托产品收益 1,634,207.71 179,569.20 可供出售金融资产投资收益 -1,940,863.41 2,622,914.02 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 37 项 目 2016 年度 2015 年度 合 计 -306,655.70 2,802,483.22 26、营业外收入 项 目 2016 年度 2015 年度 发生额 计入当期非经常 性损益的金额 发生额 计入当年非经常 性损益的金额 非流动资产处置利得合计 10,360.29 10,360.29 - - 其中：固定资产处置利得 10,360.29 10,360.29 - - 政府补助（详见下表：政府补助 明细表） 904,333.04 904,333.04 73,000.00 73,000.00 合 计 914,693.33 914,693.33 73,000.00 73,000.00 其中，计入当期损益的政府补助： 补助项目 2016 年度 2015 年度 与资产相关/与收 益相关 财政扶持基金 904,333.04 73,000.00 与收益相关 营改增扶持资金 - - 与收益相关 合 计 904,333.04 73,000.00 27、所得税费用 项 目 2016 年度 2015 年度 当期所得税费用 5,501,460.12 1,396,752.07 递延所得税费用 -402,347.71 -96,102.78 合 计 5,099,112.41 1,300,649.29 28、基本每股收益和稀释每股收益 项 目 2016 年度 2015 年度 归属于母公司普通股股东的合并净利润 57,104,480.76 15,181,155.27 发行在外普通股数量 5,000,000.00 100,000.00 基本每股收益（元/股） 22.39 151.81 稀释每股收益（元/股） 22.39 151.81 29、现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 38 项 目 2016 年度 2015 年度 保证金及备用金的收回 2,889,087.60 443,835.04 利息收入 13,721.26 5,613.36 收到的政府补助及项目经费 904,333.04 73,000.00 合 计 3,807,141.90 522,448.40 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项 目 2016 年度 2015 年度 支付各项费用 8,282,073.62 4,815,311.17 支付银行手续费 4,868.69 3,024.35 合 计 8,286,942.31 4,818,335.52 （3）收到其他与投资活动有关的现金 项 目 2016 年度 2015 年度 资金拆出收回 69,777,700.52 34,693,892.85 信托投资到期收回本金 69,777,700.55 8,400,000.00 合 计 106,371,148.02 43,093,892.85 （4）支付其他与投资活动有关的现金 项 目 2016 年度 2015 年度 资金拆出 - 21,047,143.98 购买信托产品 120,539,262.96 26,579,569.20 合 计 120,539,262.96 47,626,713.18 30、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 2016 年度 2015 年度 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 57,084,581.95 15,208,355.02 加：计提的资产减值准备 14,013.95 固定资产折旧 438,915.31 505,931.95 无形资产摊销 17,999.98 20,564.16 处置固定资产的损失（收益以“－”号填列） (10,360.28) - 投资损失（收益以“－”号填列） 306,655.70 -2,802,483.22 递延所得税资产的减少（增加以“－”号填列） -1,692.17 -96,102.78 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -5,469,693.48 -5,646,528.70 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 39 补充资料 2016 年度 2015 年度 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2,205,572.27 1,506,866.08 经营活动产生的现金流量净额 50,174,848.69 8,696,602.51 2、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 20,711,102.38 3,795,996.68 减：现金的期初余额 3,795,996.68 3,754,605.61 现金及现金等价物净增加（减少）额 16,915,105.70 41,391.07 （2）现金及现金等价物的构成 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一、现金 其中：库存现金 154,293.61 21,737.38 可随时用于支付的银行存款 20,556,808.77 3,774,259.30 二、现金等价物 - - 三、期末现金及现金等价物余额 20,711,102.38 3,795,996.68 七、合并范围的变更 2016 年发生的同一控制下企业合并 （1）2016 年发生的同一控制下企业合并 被合并方名称 企业合并中 取得的权益比例 构成同一控制下 企业合并的依据 合并日 合并日的 确定依据 上海国瑞税务师 事务所有限公司 97% 合并前后的实际控制人 均为孙健且非暂时性 2016 年 6 月 23 日 （工商变更日） 实际取得被合并方 净资产和生产经营 决策的控制权 （续） 被合并方名称 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 6 月 23 日 被合并方的收入 2016 年 1 月 1 日 至 2016 年 6 月 23 日 被合并方的净利润 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 被合并方的收入 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 被合并方的净利润 上海国瑞税务师 事务所有限公司 1,147,823.86 -280,625.75 7,545,704.06 1,359,987.71 （2）合并成本 合并成本 上海国瑞税务师事务所有限公司 现金 291,000.00 （3）合并日被合并方资产、负债的账面价值 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 40 项目 上海国瑞税务师事务所有限公司 合并日 资产： 货币资金 1,630,693.29 应收账款 247,140.48 其他应收款 2,762,263.77 固定资产 866,906.87 其他 1,510,144.43 合计 7,017,148.84 负债： 应交税费 598,989.11 其他应付款 1,217,320.40 长期应付款 4,858,582.99 其他 51,620.00 合计 6,726,512.50 取得的净资产 290,636.34 八、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 上海国瑞税务师事务所有限公司 上海市 上海市 提供税务及 咨询服务 97.00 - 同一控制下 企业合并 （2）重要的非全资子公司 子公司名称 报告期间 少数股东的持 股比例（%） 本年归属于少数 股东的损益 本年向少数股东 分派的股利 年末少数股东 权益余额 上海国瑞税务师事务 所有限公司 2016 3% 8,480.49 - 25,186.85 2015 3% 27,199.75 - 11,425.23 （3）重要的非全资子公司的主要财务信息 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 41 子公司名称 2016 年 12 月 31 日 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 上海国瑞税务 师事务所有限 公司 3,506,423.57 2,047,888.00 5,554,311.57 664,921.52 4,981,421.68 5,646,343.20 （续） 子公司名称 2015 年 12 月 31 日 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 上海国瑞税务 师事务所有限 公司 6,711,189.54 2,537,716.04 9,248,905.58 3,853,495.22 4,824,148.27 8,677,643.49 （续） 子公司名称 2016 年度发生额 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 上海国瑞税务师事务所有限公司 3,609,251.75 -623,975.36 -623,975.36 -956,211.84 （续） 子公司名称 2015 年度发生额 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 上海国瑞税务师事务所有限公司 7,545,704.06 1,359,987.71 1,359,987.71 587,353.78 九、关联方及关联交易 1、本公司实际控制人 股东名称 对本公司投资额 对本公司的 持股比例（%） 对本公司的 表决权比例（%） 孙健 3,350,000.00 67.00 67.00 2、本公司的子公司情况 详见附注八、1、在子公司中的权益。 3、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 孙斌 原股东 上海国瑞会务服务有限公司 受同一控股股东控制企业 苏州国瑞财务咨询有限公司 受原股东控股企业 北京国瑞君悦税务师事务所有限公司 受原股东控股企业 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 42 王萍 股东 白岩 监事 王继婷 监事 白茹 董事 于红 控股股东的表妹 4、关联方交易情况 （1）接受服务关联方 2016 年度 2015 年度 北京国瑞君悦税务师事务所有限公司 1,035,254.36 219,828.15 苏州国瑞财务咨询有限公司 357,465.29 329,021.72 合 计 1,392,719.65 548,849.87 （2）资金拆借 关联方 2016 年度 2015 年度 拆出： 孙健 3,907,090.00 17,179,723.98 孙斌 - 862,420.00 上海国瑞会务服务有限公司 - 3,005,000.00 合计 3,907,090.00 21,047,143.98 （3）关联方资产转让情况 关联方 关联交易内容 2016 年度 2015 年度 白茹 销售固定资产 89,743.59 - （4）关联方股权转让 公司于 2016 年从实际控制人及关联方收购了上海国瑞税务师事务所有限 公司的股权，具体情况如下： 交易标的 实收资本 转出方 比例 转让价格 上海国瑞税务师事务所有限公司 30 万 孙健 97.00% 291,000.00 合计 97.00% 291,000.00 5、关联方应收应付款项 （1）应收项目 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 43 关联方 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 12 月 31 日 孙健 20,002,697.47 3,907,090.00 23,909,787.47 - 孙斌 14,140,750.00 14,140,750.00 - 白岩 448.00 1,939.00 2,387.00 - 上海国瑞会务服务有 限公司 2,450,000.00 - 2,450,000.00 - 于红 380,000.00 - 380,000.00 - 合 计 36,973,895.47 3,909,029.00 40,882,924.47 - （2）应付项目 关联方 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 12 月 31 日 北京国瑞君悦税务师 事务所有限公司 135,103.41 1,035,254.36 464,028.26 706,329.51 苏州国瑞财务咨询有 限公司 63,811.51 357,465.29 421,276.8 - 合 计 198,941.92 1,392,719.65 885,305.06 706,329.51 十、承诺及或有事项 1、重大承诺事项 （1）经营租赁承诺 至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如 下： 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 不可撤销经营租赁的最低租赁付款 额： 资产负债表日后第 1 年 1,062,000.00 1,516,369.45 资产负债表日后第 2 年 783,000.00 1,062,000.00 资产负债表日后第 3 年 - 783,000.00 以后年度 - - 合 计 1,845,000.00 3,361,369.45 （2）其他承诺事项 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 44 2、或有事项 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。 十一、资产负债表日后事项 公司于 2017 年 2 月 21 日在【伊犁哈萨克自治州工商行政管理局霍尔果斯 口岸工商分局】成立子公司“国瑞宏泰税务咨询有限公司”，取得统一社会代码 91654004MA779RRX0J 号，注册资本为 5000 万元；经营范围：税务咨询、税 务代理；物流行业投资、智能科技装备、机器人投资；健康医疗投资；影视、唐 卡文化投资；农业领域项目投资；新能源电池领域、石墨烯纳米材料相关产品的 研发、销售和推广服务；新材料研发和相关技术成果、技术服务转让；互联网研 发应用；综合信息服务；水资源开发；高新技术产业领域投资；旅游项目开发、 新能源汽车、汽车租赁、汽车销售、销售汽车配件、汽车用品、货物与技术的进 出口业务，并开展边境小额贸易。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方 可开展经营活动）。 十二、其他重要事项 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。 十三、公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）应收账款分类披露 类 别 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收款项 其中：账龄组合 15,242,747.85 10,122.95 15,232,624.90 合 计 15,242,747.85 10,122.95 15,232,624.90 （续） 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 45 类 别 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按账龄组合计提坏账准备 的应收款项 其中：账龄组合 7,119,540.70 100.00 - - 7,119,540.70 合 计 7,119,540.70 100.00 - - 7,119,540.70 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 2016 年 12 月 31 日 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 15,141,518.38 - - 1-2 年 101,229.47 10,122.95 10.00 合 计 15,242,747.85 10,122.95 0.07 （续） 账 龄 2015 年 12 月 31 日 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 6,425,500.72 - - 合 计 6,425,500.72 - - （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 报告期内未发生坏账准备的计提、收回或转回。 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司 关系 2016 年 12 月 31 日 账龄 占应收账款总额 的比例（%） 宇环数控机床股份有限公司 非关联方 1,525,864.00 1 年以内 9.78 宁波双马机械工业有限公司 非关联方 1,222,359.14 1 年以内 7.83 杭州友佳精密机械有限公司 非关联方 1,168,566.55 1 年以内 7.49 杭州华新机电工程有限公司 非关联方 1,050,292.18 1 年以内 6.73 青岛特锐德高压设备有限公司 非关联方 998,282.00 1 年以内 6.40 合 计 5,965,363.87 38.23 （续） 单位名称 与本公司 关系 2015 年 12 月 31 日 账龄 占应收账款总额 的比例（%） 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 46 博凯机械（上海）有限公司 非关联方 1,260,000.00 1 年以内 17.70 杭州友佳精密机械有限公司 非关联方 1,004,954.34 1 年以内 14.12 宁波双马机械工业有限公司 非关联方 718,527.39 1 年以内 10.09 浙江运达风电股份有限公司 非关联方 694,039.98 1 年以内 9.75 江苏鹰游纺机有限公司 非关联方 679,615.51 1 年以内 9.55 合 计 4,357,137.22 61.21 2、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类 别 2016 年 12 月 31 日余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 其中：押金、备用金组合 102,504.00 45.31 - - 47,600.00 关联方组合 - - 账龄组合 123,739.52 54.69 178,643.52 合 计 226,243.52 100.00 - - 226,243.52 （续） 类 别 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例（%） 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 其中：押金、备用金组合 - - - - - 关联方组合 35,649,107.47 100.00 - - 35,649,107.47 合 计 35,649,107.47 100.00 - - 35,649,107.47 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 报告期内未发生坏账准备的计提、收回或转回。 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 47 单位名称 与本公司 关系 2016 年 12 月 31 日 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 王家桢 非关联方 47,600.00 1 年以内 14.52 - 谷同荣 非关联方 40,000.00 1 年以内 12.21 - 苏州韩融房产经营有限公司 非关联方 52,374.40 1 年以内 15.98 - 卫晏华（苏州办公室押金） 非关联方 14,904.00 1 年以内 4.55 - 上海中企物业管理有限公司 非关联方 4,950.21 1 年以内 1.62 - 合 计 154,878.40 48.88 - （续） 单位名称 与本公司 关系 2015 年 12 月 31 日 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 孙健 关联方 16,648,335.68 1 年以内 46.70 - 4,480,021.79 1 至 2 年 12.57 - 孙斌 关联方 862,420.00 1 年以内 2.42 - 13,278,330.00 1 至 2 年 37.25 - 于红 关联方 380,000.00 1 至 2 年 1.06 - 合 计 35,649,107.47 100.00 - 3、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 2016 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 281,917.25 - 281,917.25 合 计 281,917.25 - 281,917.25 （2）对子公司投资 被投资单位 2016 年 1 月 1 日 本期 增加 本期 减少 2016 年 12 月 31 日 本期计提 减值准备 减值准备 期末余额 上海国瑞税务师事务 所有限公司 - 281,917.25 - 281,917.25 - - 合 计 - 281,917.25 - 281,917.25 - - 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 48 4、营业收入、营业成本 项 目 2016 年度 2015 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 74,570,827.43 8,637,697.16 18,550,164.81 3,784,024.03 合 计 74,570,827.43 8,637,697.16 18,550,164.81 3,784,024.03 5、投资收益 项 目 2016 年度 2015 年度 信托产品收益 1,634,207.71 179,569.20 可供出售金融资产投资收益 -1,940,863.41 2,622,914.02 合 计 -306,655.70 2,802,483.22 十四、补充资料 1、非经常性损益明细表 项 目 2016 年度 2015 年度 非流动性资产处置损益 10,360.29 - 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业 务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定 额或定量持续享受的政府补助除外 904,333.04 73,000.00 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日 的当期净损益 - 1,359,987.71 委托他人投资或管理资产的损益 -306,655.70 2,802,483.22 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 - - 小 计 608,037.63 4,235,470.93 所得税影响额 71,314.32 18,250.00 少数股东权益影响额（税后） 2,333.10 28,294.75 合 计 534,390.21 4,188,926.18 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。 2、净资产收益率 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 49 报告期利润 报告期间 加权平均净资产 收益率（%） 归属于公司普通股股东的净利润 2016 年度 54.86 2015 年度 23.18 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 2016 年度 54.35 2015 年度 16.78 3、每股收益 项目 序号 2016 年 归属于本公司普通股股东的净利润 1 57,104,480.76 扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净利润的 非经常性损益 2 534,390.21 扣除非经常性损益后的归属于本公司普通股股东的净 利润 3=1-2 56,570,090.55 年初股份总数 4 100,000,00 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加的股 份数 5 - 报告期因发行新股或债转股等增加的股份数 6 4,900,000.00 发行新股或债转股等增加股份下一月份起至报告期期 末的月份数 7 6 报告期因回购等减少的股份数 8 - 减少股份下一月份起至报告期期末的月份数 9 - 报告期缩股数 10 - 报告期月份数 11 12 发行在外的普通股加权平均数（Ⅱ） 12=4+5+6×7 ÷11-8×9÷11- 10 2,550,000.00 因同一控制下企业合并而调整的发行在外的普通股加 权平均数（Ⅰ） 13 2,550,000.00 基本每股收益（Ⅰ） 14=1÷13 22.39 基本每股收益（Ⅱ） 15=3÷12 22.18 已确认为费用的稀释性潜在普通股利息及其他影响因 素 16 - 所得税率 17 9% 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 50 项目 序号 2016 年 转换费用 18 - 可转换公司债券、认股权证、股份期权等转换或行权而 增加的股份数 19 - 稀释每股收益（Ⅰ） 20=[1+(16- 18)× (100%- 17)]÷(13+19) 22.39 稀释每股收益（Ⅱ） 21=[3+(16- 18) ×(100%- 17)]÷(12+19) 22.18 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 二〇一七年四月二十四日 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 公告编号：2017-016 51 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司财务部办公室