870263_2018_ST太奇_2018年年度报告_2019-04-25.txt

1 2018 年度报告 ST 太奇 870263 北京太奇教育科技股份有限公司 Sun Miracle Education. 2 公司年度大事 无 注：本页内容原则上应当在一页之内完成。 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 6 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 .......................................................................................... 10 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 13 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 25 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 27 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 29 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 30 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 33 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 34 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 40 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、太奇教育 指 北京太奇教育科技股份有限公司 有限公司、太奇有限公司 指 北京三民太奇教育科技有限公司 太奇研究所 指 北京三民太奇企业管理研究所，有限公司设立时的名 称 太奇资讯中心 指 北京三民太奇资讯中心，太奇研究所更改后的名称 深圳太奇 指 深圳太奇学路教育科技有限公司 北京太奇 指 北京太奇学路教育科技有限公司 北京约瑟 指 北京约瑟投资有限公司 深圳约瑟一号投资基金 指 深圳约瑟一号股权投资基金合伙企业（有限合伙） 福瑞得思 指 北京福瑞得思企业管理中心（有限合伙） 福瑞赛思 指 北京福瑞赛思企业管理中心（有限合伙） 黄冈时代 指 黄冈时代科技有限公司 董事会 指 北京太奇教育科技股份有限公司董事会 股东大会 指 北京太奇教育科技股份有限公司股东大会 监事会 指 北京太奇教育科技股份有限公司监事会 高级管理人员 指 北京太奇教育科技股份有限公司总经理、副总经理、 财务总监、董事会秘书 管理层 指 对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，包括 董事、监事、高级管理人员等 公司章程 指 最近一次由股东大会会议通过的《北京太奇教育科技 股份有限公司章程》及联系上下文相对应的公司章程 三会 指 股东大会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会 议事规则》 股转系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 公司法 指 《中华人民共和国公司法》 证券法 指 《中华人民共和国证券法》 业务规则 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 主办券商、光大证券 指 光大证券股份有限公司 会计师事务所 指 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期、本报告期、本期 指 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日 高教事业部 指 太奇教育的部门，主要负责考研、建造师项目 基础教育事业部 指 太奇教育的部门，主要负责黄冈网校项目 兴宏程 指 太奇教育的子公司 专硕 指 以 MBA 为代表的应用类硕士,约占 2017 年考研人数 的一半 Mpacc 指 会计硕士 O2O 指 Online To Offline（线上到线下），指线下的商务机会与 线上的互联网相结合。 5 K12 指 全称 kindergarten through grade 12，在美国、加拿大 等北美国家指从幼儿园（ Kindergarten）到十二年级 （ grade12），这两个年级是美国等免费教育头尾的两 个年级，此外也可用作对基础教育阶段的通称。由于 教育体制的差异， K12 在中国指小学 6 年、初中 3 年和高中 3 年共计 12 年的中小学基础教育阶段。 6 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人冉东、主管会计工作负责人姜丽及会计机构负责人（会计主管人员）姜丽保证年度报告 中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了非标准审计意见审计报告，本公司董事 会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 人才流失风险 公司属于知识和技术密集型企业，公司的研发和技术人才是公 司的核心力量，是公司发展的重要保障。公司的研发和技术人 员流失，则将对公司的发展产生不利影响。公司建立了完善的 人员培训制度，内部培养技术人才。公司还制定了合理的薪酬 体系和激励制度，以激励计划吸引和留住人才。 经营性现金流不足的风险 公司目前大力开拓市场，经营活动现金流量较紧张，可能出现 经营性现金流不足的风险。针对上述风险，公司根据自身的资 金实力，逐年规划业务增长空间，并实时调整，确保公司运营 资金运用的合理性和安全性。其次为缓解流动资金紧张，公司 还拟通过资本市场进行融资、银行借款等多种方式增强自身的 资金实力，降低经营现金流不足的风险。 收入季节性波动风险 公司线上教学收入在服务期内分摊确认，加盟收入按照协议收 7 款金额在加盟期间内分摊确认，线下教学收入主要在结课时确 认。公司线下教学收入占比较高，通常在下半年结课后结转， 因而造成公司上半年收入较低，下半年收入较高，存在一定的 季节性波动风险。 未来建造师资格证认定取消、影响公司 收入的风险 近年来，国家为进一步提高人力资源配置效率，在保持资质资 格水平不降的前提下，陆续、分批次颂布取消职业资格和认定 事项的相关规定，未来一旦建造师资格认证被取消，将会影响 公司收益。 公司治理风险 股份公司设立后，建立健全了法人治理结构，完善了现代化企 业发展所需的内部控制体系，但是由于股份有限公司成立的时 间较短，随着公司的快速发展，经营规模不断扩大，对公司治 理将会提出更高的要求。因此，公司未来经营中可能存在因内 部管理不适应发展需要，而影响公司持续、稳定、健康发展的 风险。 市场竞争风险 随着市场规模的扩大以及行业政策的不断放开，国内培训服务 行业发展前景广阔,将吸引大量竞争者加入，并且由于培训服务 行业的进入门槛较低,市场参与者数量较多，竞争激烈。目前, 培训服务行业市场集中度较低,培训服务提供商服务范围较为 单一,未来从事培训服务行业的企业兼并整合速度加快,行业内 具备较强竞争力的企业将在行业竞争中具有一定先发优势。如 果公司不能持续提高核心竞争力,将面临市场地位下降的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京太奇教育科技股份有限公司 英文名称及缩写 Sun Miracle Education. 证券简称 ST 太奇 证券代码 870263 法定代表人 冉东 办公地址 北京市海淀区中关村南大街 5 号二区 683 栋 17 层 02 室 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 姜丽 职务 财务负责人、董事会秘书 电话 010-82662561 传真 010-82662561 电子邮箱 710515410@ 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市海淀区中关村南大街 5 号二区 683 栋 17 层 02 室\100081 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 北京市海淀区中关村南大街 5 号二区 683 栋 17 层 02 室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2001 年 6 月 29 日 挂牌时间 2016 年 12 月 23 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） P82 教育 主要产品与服务项目 公司主要面向考研人群、中小学生、建造师考试人群提供考前辅 导和相应的考试资讯指导、报考指导、就业指导、家庭教育指导。 普通股股票转让方式 集合竟价转让 普通股总股本（股） 20,700,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 冉东 实际控制人及其一致行动人 冉东 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 9 统一社会信用代码 91110108802111175C 否 注册地址 北京市海淀区中关村南大街 5 号 二区 683 栋 17 层 02 室 是 注册资本（元） 20,700,000 否 五、 中介机构 主办券商 光大证券 主办券商办公地址 上海市静安区新闸路 1508 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 李继校、李孝念 会计师事务所办公地址 北京市西城区车公庄大街 9 号院 1 号楼(B2)座 301 室 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 10 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 31,687,948.08 32,897,434.69 -3.68% 毛利率% 76.15% 41.93% - 归属于挂牌公司股东的净利润 10,694,934.26 -44,432,010.53 124.07% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 10,559,828.42 -47,007,985.47 122.46% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -35.55% -339.52% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） -35.10% -359.2% - 基本每股收益 0.51 -2.15 123.72% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 13,182,706.28 19,483,965.89 -32.34% 负债总计 31,477,847.30 54,958,566.66 -42.72% 归属于挂牌公司股东的净资产 -18,295,141.02 -35,428,722.28 48.36% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 -0.88 -1.71 48.54% 资产负债率%（母公司） 71.34% 95.27% - 资产负债率%（合并） 238.78% 282.07% - 流动比率 9.00% 13.77% - 利息保障倍数 7.76 -42.33 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 2,715,603.99 -9,509,174.70 128.56% 应收账款周转率 17.47 7.51 - 存货周转率 403.48 49.23 - 11 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -32.34% -49.13% - 营业收入增长率% -3.68% -66.22% - 净利润增长率% 124.03% -12,889.19% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 20,700,000 20,700,000 计入权益的优先股数量 0 0 计入负债的优先股数量 0 0 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 2,849.38 计入当期损益的政府补助 391,400.00 营业外收入和支出 -235,301.33 非经常性损益合计 158,948.05 所得税影响数 23,842.21 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 135,105.84 七、 补充财务指标 □适用√不适用 八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √会计政策变更 □会计差错更正 □不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 应收票据 应收账款 3,627,762.82 12 应收票据及应收账 款 3,627,762.82 应付票据 应付账款 747,381.5 应付票据及应付账 款 747,381.5 2018 年 6 月财政部发布财会{2018}15 号《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》， 针对企业会计准则实施中的有关情况，对一般企业财务报表格式进行了修订，公司管理层认为前述准则 的采用未对本公司财务报表产生重大影响。 13 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 （一）高等教育事业部商业模式 报告期内， 高等教育事业部主要通过在全国主要城市（大多为省会）建立直营分校进行招生教学。 主要采用以下招生方式： 1、网络推广： 公司在自建的行业资讯网站进行自我宣传及百度、 网盟、 360 等搜索网站投放关键词搜索广告。 同时主动迎接移动媒体兴起的大趋势，建立行业 App、微信、微博公 众号等进行招生宣传。 2、备考讲座： 公司通过网络宣传、 与院校合作、 校园海报等宣传方式，定 期在各大学校举办考研备考讲座，讲解考研政策、备考策略、学习方法等， 同时进行招生宣传。 3、 校园海报： 公司在各大学校张贴校园海报、 散发宣传单页等，进行招生宣传。 4、公关营销： 公司 通过与相关院校、各大建筑公司洽谈，上门讲座，给予集体报名优惠，专门派出师资上课等。 公司教 学模式如下： 1、现场班：北京以面授、 网络课堂为主。2、网络课堂： 学员可随时随地登录网上进 行学习， 与现场课程完全相同。 （二） 基础教育事业部商业模式 报告期内， 基础教育事业部主要通过以区县为单位在全国发展网校代理，与代理分成的模式。 公 司通过以下方式发展代理商： 1、 广告招商：公司通过在百度、 360 及一些网站投放广告的方式获得 代理意向客户，再由发展部人员跟进洽谈发展为正式代理。 2、老代理续约：公司大多数收入来自于原 代理商的到期续约， 因为代理商代理后能够获得收益， 大多数代理到期后都会选择继续签约。 3、代 理商之间相互介绍： 很多代理商在运营过程中会通过扩大地盘或介绍自己的亲朋好友签约新地区取得 代理权。 公司终端招生方式如下： 1、公关讲座：代理会和本地中学取得联系，进入学校内开设家庭 教育讲座获得家长信息，随后在家庭教育辅导中完成黄冈网校招生。 2、 陌生拜访： 代理在学校门口 或工作单位等地点拜访家长，邀请家长参加黄冈学习方法讲座，完成黄冈网校招生。 3、 散发单页： 代 理在学校门口散发宣传单页完成招生。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 14 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，我公司在董事会的正确领导下，坚持“稳定发展、科学发展、和谐发展”理念，严格执 行国家教育培训行业的各项相关政策，依托公司在 2016 年成为新三板挂牌公司的良好发展平台，强化 内部管理，大力倡导精细化管理，全面实施标准化管理；联合相关行政部门加强网络安全管理，加强内 部经营安全管理，保证了我公司的安全稳定发展。牢牢把握国家关于发展教育行业的各项实际机遇，适 时调整经营策略，奋力保证开拓校园、网络市场；在同行业各种竞争压力加大的情况下，我们基本完成 了年初制定的各项目标任务。 公司重在开发新项目，增加在线直播课程、视频课试听环节、注重各项 数据分析工作，以数据分析为根本依据，改革网站，找准工作重点，加大投入，做好拳头产品，紧跟互 联网运营机制，做到线上线下相结合，开发报名 APP 软件，为广大学员的报名提供便利。给学员创造良 好、优异的学习环境。2018 年是竞争激烈的一年，各种教育机构实力参差不齐，其中不乏一些无师资能 力的企业，我公司在如此强大的竞争压力下，优化企业结构，调整各项人力资源激励政策，重在吸引新 的人才，公司大胆启用新人，引进新鲜血液。为公司在激烈的市场竞争中力于不败之地打下坚实的基础。 公司花费巨大财力物力打造讲师答疑平台，方便学员与讲师的互动，增进了师生互动环节，为太奇的平 台增添新元素，提升了太奇的品牌效应。 针对图书资料方面，公司成立资源与服务中心，与高教出版 社达成协作，完善各项讲义、图书、资料等，为学员的服务做到细致入微，关注细节，对教学知识稳扎 稳打，从细微处入手，做到言必信行必果。以客户需求为根本目的，为广大的客户提供优质服务。 (二) 行业情况 1、宏观环境及行业政策教育投入是支撑国家长远发展的基础性、战略性投资，是教育事业的物质 基础。近年来国家在对教育经费投入的认识方面，实现了由一般到重点的转变，对教育事业的投入也是 持续增长。这说明加大教育事业的投入依然成为国家发展战略的着力点，也是行业发展的机遇。 2、在线教育将成为教育行业的另一股势力据中国产业调研网发布的《2015 年中国在线教育市场现 状调研与发展趋势预测分析报告》显示，我国在线教育未来发展空间巨大，到 2020 年市场规模有望达 到 2015 年的三倍。公司也在在线教育上大力拓展，利用各种优质的师资和新的教学模式、方法，将专 硕考试的在线教育推上了一个历史的新高度。 15 3、国家在保持宏观经济政策相对稳定的同时，我公司也积极推进相关部门的改革，加快经济结构调整 和发展方式转变。在世界经济复苏明显放缓和国内经济下行压力加大的宏观背景下，国内教育行业市场 形势虽然比 2017 年略有好转，但仍处于增速较低的疲软态势。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年 期末金额变动比 例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资 产的比 重 货币资金 962,084.29 7.30% 348,427.22 1.79% 176.12% 应 收 票 据 与 应收账款 3,627,762.82 18.62% -100.00% 存货 37,460.00 0.19% -100.00% 投 资 性 房 地 产 长 期 股 权 投 资 固定资产 387,148.89 2.94% 683,721.66 3.51% -43.38% 在建工程 短期借款 长期借款 其他应收款 1,949,568.85 14.79% 3,400,457.57 17.45% -42.67% 预付账款 62,893.08 0.48% 154,914.78 0.80% -59.40% 无形资产 9,753,514.77 73.99% 11,231,221.84 57.64% -13.16% 预收账款 10,625,389.16 80.60% 18,750,662.47 96.24% -43.33% 应 付 职 工 薪 酬 1,792,794.21 13.60% 4,846,768.22 24.88% -63.01% 其他应付款 16,524,665.79 125.35% 21,055,077.91 108.06% -21.52% 应付帐款 480,000.00 3.64% 747,381.5 3.84% -35.78% 资产总计 13,182,706.28 19,483,965.89 - 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：本年期末较上年期末增加 176.12%，系公司本年培训费、加盟费收入增加。 2、其他应收款：本年期末较上年年期末减少 42.67%，系核销分子公司的备用金、代付款。 3、预付账款：本年期末较上年期末减少 59.40%，系预付项目款结算完毕。 4、预收账款：本年期末较上年减少 43.33%，系学员年底报课相对去年有所减少。 16 5、其他应付款：本年期末较上年减少 21.52%，系未支付的学员退费及未支付的老师课酬。 6、应付职工薪酬：本年期末较上年减少 63.01%，系是员工人数减少、年末老师培训减少。。 7、固定资产：本年期末较上年期末减少 43.38%，系本年处置一批已经提完折旧的电子产品如电脑。 8、应付账款：本年期末较上年期末减少 35.78%，系本年支付欠光大券商的督导费及其他单位的费用。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期 金额变动比例 金额 占营业收入 的比重 金额 占营业收 入的比重 营业收入 31,687,948.08 - 32,897,434.69 - -3.68% 营业成本 7,557,234.78 23.85% 19,104,457.58 58.07% -60.44% 毛利率% 76.15% - 41.93% - - 管理费用 8,369,302.55 26.41% 26,110,695.83 79.37% -67.95% 研发费用 - - - - - 销售费用 9,708,485.84 30.64% 27,856,288.51 84.68% -65.15% 财务费用 1,676,754.63 5.29% 1,154,827.05 3.51% 45.20% 资产减值损失 -6,751,984.54 -21.31% 5,348,541.28 16.28% -226.24% 其他收益 - - - - - 投资收益 - - - - - 公允价值变动 收益 - - - - - 资产处置收益 - - - - - 汇兑收益 - - - - - 营业利润 10,739,689.05 33.89% -43,773,411.51 -133.06% -124.53% 营业外收入 395,178.25 1.25% 52,155.73 0.16% 657.69% 营业外支出 236,230.20 0.75% 376,716.94 1.15% -37.29% 净利润 10,694,934.26 33.75% -44,507,579.33 -135.29% -124.03% 项目重大变动原因： 1、营业收入：报告期内公司共实现营业收入 31,687,948.08 元，较去年同期下降 3.68%，其主要原因 是公司商业模式调整，由直营转加盟并关闭了一些没有利润的分子公司。 2、营业成本：报告期内，公司进行商业模式调整，由直营转加盟并关闭了一些没有利润的分子公司， 成本减少。 3、销售费用：主要由于公司关闭了不赢利的分子公司，人工及其他费用降低。 4、财务费用：报告期内从实际控制人冉东处借款 1250 万元，借款时间长，且计算的利息上升，造成 财务费用增加。 17 5、营业利润、净利润上升的主要原因是由于 2018 年采取的以下措施①增加收入：聚焦企业优势成熟项 目，如 MBA、黄冈网校等；②减少支出：裁剪亏损项目，关闭经营不善的分公司及子公司，严格控制各 项成本支出，调整岗位设置，精简人员；③改变经营模式：转直营为代理，加大代理发展力度。改区域 买断为销售收入提成。 6、营业外收入：较上期增加 657.69%，主要由于上市补贴款增加。 7、营业外支出：较上期减少 37.29%，主要原因上期有滞纳金罚款。 8、资产减值损失：较上期减少 226.24%，主要原因冲回上期注销分子公司确认的减值损失及抵消子公司 太奇学路、太奇培训学校及武汉太奇公司的长期股权投资的减值损失。 9、管理费用：较上期减少 67.95%，主要原因关闭并注销一批分子公司，人工及其他费用降低。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 22,702,465.33 28,872,862.88 -21.37% 其他业务收入 8,985,482.75 4,024,571.81 123.27% 主营业务成本 7,557,234.78 18,058,495.56 -58.15% 其他业务成本 - 1,045,962.02 -100.00% 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 职教 3,655,158.00 11.53% 3,918,287.40 11.92% 基础 10,342,320.75 32.64% 9,978,621.56 30.33% 专硕 8,704,986.58 27.47% 14,975,953.92 45.52% 合计 22,702,465.33 71.64% 28,872,862.88 87.77% 按区域分类分析： □适用√不适用 收入构成变动的原因： 1、职教项目收入降低的原因是由于建造师考试政策调整，并关闭、注销了一些盈利能力较差的分校。 2、专硕和基础项目收入减少的原因是专硕的加盟收入计到其他业务收入。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 深圳易平方网络科技有限公司 800,000.00 2.52% 否 2 北京昆宏嘉业科技有限公司 318,353.50 1.00% 否 18 3 北京论思教育咨询有限公司 293,481.02 0.93% 否 4 泰格捷成（北京）科技有限公司 151,755.00 0.48% 否 5 北京宏广世纪商贸有限公司 128,865.00 0.41% 否 合计 1,692,454.52 5.34% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序 号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 杭州茂飞劳务服务有限公司金溪分公司 2,584,850.34 34.20% 否 2 北京财贸职业学院 178,800.00 2.37% 否 3 北京市特立得文化有限公司 132,843.90 1.76% 否 4 阿里云计算有限公司 26,541.47 0.35% 否 5 腾讯云计算（北京）有限责任公司 21,226.41 0.28% 否 合计 2,944,262.12 38.96% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 2,715,603.99 -9,509,174.70 128.56% 投资活动产生的现金流量净额 10,212.76 -131,271.00 107.78% 筹资活动产生的现金流量净额 -2,112,159.68 8,482,240.44 124.90% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额变动是因为 2018 年裁剪亏损项目，关闭经营不善的分公司及子公司， 严格控制各项成本支出，调整岗位设置，精简人员，使得经营成本降低。 2、投资活动产生的现金流量净额变动是由于公司减少了固定资产和无形资产的支出。 3、筹资活动产生的现金流量净额变动是为满足公司临时经营资金需求，公司向股东进行了借款。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 （一）本期纳入合并财务报表范围的主体共 3 户，具体包括：北京太奇学路教育科技有限公司；北 京市海淀区太奇培训学校；武汉太奇教育科技有限公司，为全资子公司。 （二）本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少 20 户，其中：本期减少合并范围的子 公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式失去控制权的经营实体 20 户。具体情况：1、深圳太 奇学路网络科技有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及经营权；2、天津太奇教育信息咨询 有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及经营权；3、重庆太奇教育咨询有限公司，变更原因 19 为外部承包，公司无控制权及经营权；4、太原市太奇企业管理咨询有限公司，变更原因为外部承包， 公司无控制权及经营权；5、洛阳太奇企业管理咨询有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及 经营权；6、兰州太奇教育信息咨询有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及经营权；7、贵州 太奇教育文化交流有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及经营权；8、上海三民太奇企业管 理有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及经营权；9、南京三民太奇教育科技有限公司，变 更原因为对外转让；10、天兴东方（北京）科技有限公司，变更原因为对外转让；11、北京市海淀区兴 宏程培训学校，变更原因为对外转让；12、长沙太奇教育咨询有限公司，变更原因为注销；13、郑州太 奇教育信息咨询有限公司，变更原因为注销；14、深圳太奇企业管理咨询有限公司，变更原因为注销； 15、沈阳太奇教育科技有限公司，变更原因为注销；16、大连太奇教育咨询有限公司，变更原因为注销； 17、青岛太奇教育咨询有限公司，变更原因为注销；18、长春太奇信息咨询有限公司，变更原因为注销； 19、黄岗市兴宏程教育科技有限责任公司，变更原因为注销；20、北京去学啊互联网科技有限公司，变 更原因为吊销。 2、委托理财及衍生品投资情况 不适用 (五) 非标准审计意见说明 √适用 □不适用 审计意见类型： 非标准审计意见 董事会就非标准审计意见的说明： 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）接受委托，审计了北京太奇教育科技股份有限公 司（以下简称“太奇教育公司”）2018 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表和 2018 年度合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注，并出具 了亚会 B 审字（2019）0888 号带有与持续经营相关的重大不确定性事项段的保留意见审计报告。 根据中国证券监督管理委员会《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第 1 号-公开转让说明 书》及《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》等规定，现对导致非 标意见的事项说明如下： 一、 影响会计师发表审计意见所涉及事项的具体说明 审计报告中非标准意见的内容 （1）形成保留意见的基础 20 本次审计系我们首次接受太奇教育公司委托，按照中国注册会计师审计准则的规定应当对太奇 教育公司 2018 年度财务报表期初余额实施必要的审计程序，进行核查，但未能获取充分、适当的审 计证据以完成对 2018 年度财务报表期初余额的审计。 （2）与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二（二）所述，太奇教育公司截止 2018 年 12 月 31 日的归属于母公司所有者权益合计为-18,295,141.02 元，公司流动负债高于流动资产 28,503,301.08 元。这些事项或情况表明存在可能导致对太奇教育公司持续经营能力产生重大疑虑的 重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 二、 公司董事会对上述事项的意见 （一）公司已知悉该保留意见的事项，其涉及事项与事实相符。 （二）1、为增加公司的持续发展能力，公司做出如下改进措施：①加快资本市场的融资，补充 公司流动资金；②进一步加大市场开发力度，拓宽市场；③加强企业内部管理，控制成本、费用的支出。 ④注销或是对外转让亏损的子公司，分公司。注册会计师出于谨慎性原则，发表该保留意见，董事会 认为是合理的。 2、公司为加强财务规范，做好清产核资、内控规范，理顺流程和财务规范，将财务管理制度化、 规范化。项目的执行过程中，按照阶段归集所有投入，包括人工、差旅、采购、费用分摊等，并根 据合同履行进度进行收入确认，同时结转项目成本。 （三）为保证年报及时披露，本公司同意亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具保 留意见类型的审计报告。 董事会将组织公司董事、监事、高管等人员积极采取有效措施，严格执行企业会计准则的规定， 并根据相关法律法规的要求积极及时履行信息披露的义务。 公司承诺，以此为鉴，加强公司的规范和管理，杜绝以上情况的再次发生。未来公司将提升公 司内部管控水平，并按照股转系统信息披露的要求及时公告相关信息，保证投资者的知情权和信息 披露的及时、准确、完整，提醒投资者关注可能影响其投资决策的相关信息。 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 2018 年 6 月财政部发布财会{2018}15 号《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》， 针对企业会计准则实施中的有关情况，对一般企业财务报表格式进行了修订，公司管理层认为前述准则 的采用未对本公司财务报表产生重大影响。 21 (七) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 （一）本期纳入合并财务报表范围的主体共 3 户，具体包括：北京太奇学路教育科技有限公司；北 京市海淀区太奇培训学校；武汉太奇教育科技有限公司，为全资子公司。 （二）本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少 20 户，其中：本期减少合并范围的子 公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式失去控制权的经营实体 20 户。具体情况：1、深圳太 奇学路网络科技有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及经营权；2、天津太奇教育信息咨询 有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及经营权；3、重庆太奇教育咨询有限公司，变更原因 为外部承包，公司无控制权及经营权；4、太原市太奇企业管理咨询有限公司，变更原因为外部承包， 公司无控制权及经营权；5、洛阳太奇企业管理咨询有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及 经营权；6、兰州太奇教育信息咨询有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及经营权；7、贵州 太奇教育文化交流有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及经营权；8、上海三民太奇企业管 理有限公司，变更原因为外部承包，公司无控制权及经营权；9、南京三民太奇教育科技有限公司，变 更原因为对外转让；10、天兴东方（北京）科技有限公司，变更原因为对外转让；11、北京市海淀区兴 宏程培训学校，变更原因为对外转让；12、长沙太奇教育咨询有限公司，变更原因为注销；13、郑州太 奇教育信息咨询有限公司，变更原因为注销；14、深圳太奇企业管理咨询有限公司，变更原因为注销； 15、沈阳太奇教育科技有限公司，变更原因为注销；16、大连太奇教育咨询有限公司，变更原因为注销； 17、青岛太奇教育咨询有限公司，变更原因为注销；18、长春太奇信息咨询有限公司，变更原因为注销； 19、黄岗市兴宏程教育科技有限责任公司，变更原因为注销；20、北京去学啊互联网科技有限公司，变 更原因为吊销。 (八) 企业社会责任 公司始终遵循责任、尊重、进取、共享的核心价值观，用专业负责的态度服务客户，努力践行作为 企业的社会责任。公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，将社会责任意识融入到发展实践中， 积极承担社会责任，支持地区经济发展，和社会共享企业发展成果。公司未来将积极并继续履行社会责 任，将社会责任意识融入到发展实践中，认真做好每一项对社会有益的工作，尽全力做到对社会负责、 对公司全体股东和每一位员工负责。 22 三、 持续经营评价 1、公司设立市场营运部、外联部，主要负责全国分校的运营管理、招生及渠道的拓展、院校公关、 市场开发等，公司具备一定的市场开发能力。 公司运营多年，在业界具有良好的口碑和品牌知名度， 具有一批忠实的代理商，具有较高的客户认同度，公司具备丰富的市场经验和成熟的运营团队。考研辅 导、造建师培训辅导、中小学教育三大业务在国内具备广阔的市场前景。 公司在创新能力、需求解决 能力、技术研发能力、市场营销能力、网络教学资源开发能力等方面具有核心竞争优势。 2、公司自 2015 年起从战略角度考虑减少了建造师和学硕考研项目的直营校区，从事中小学在线教 育的黄冈网校更是关闭了所有直营校区，这导致公司在报告期内看到的收入与利润有大幅下滑。公司收 入下降主要原因是黄冈网校直营分校收入的消失和学硕、建造师培训收入的下降，而在公司的主营业务 管理类考研培训收入保持了稳定甚至有小幅上涨，黄冈网校代理收入也保持了稳定。公司通过瘦身和聚 焦将加强长期竞争力，有利于公司长远的良性发展。 3、公司是国内较大型的管理类考研辅导机构，随着在职人员研究生考试并入全国统考，这一人群 还会大幅上升，公司在此领域将加强市场开发能力，预计该部分业务收入会有很大的上升空间；公司在 中小学在线辅导领域具有一定的领先地位，终端年招生 6 万余人，终端市场收入在 3 亿元左右，由于公 司采取的是代理区域买断制，这 3 亿元终端收入没有反映在公司的财务报表，公司的中小学在线辅导业 务将逐步改为进货折扣制，并将采取无首付代理、售后分成、OEM 等一系列市场措施快速扩大市场份额， 预计在未来一两年内收入和利润将有大幅上涨；公司的建造师考试辅导正在向纯在线培训转型，公司拟 采取名师低价战略，抢占本领域更大的市场份额。 4、公司截止 2018 年 12 月 31 日的归属于母公司所有者权益合计为-18,295,141.02 元，公司流动负 债高于流动资产 28,503,301.08 元；为保证企业持续经营，做出如下改进措施：①加快资本市场的融资， 补充公司流动资金；②进一步加大市场开发力度，拓宽市场；③加强企业内部管理，控制成本、费用的 支出。④注销或是对外转让亏损的子公司，分公司。基于公司采取的以上措施，可以在报告期末起 12 个 月内持续经营。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是√否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、人才流失风险 23 公司属于知识和技术密集型企业，公司的研发和技术人才是公司的核心力量，是公司发展的重要保 障。公司的研发和技术人员流失，则将对公司的发展产生不利影响。公司建立了完善的人员培训制度， 内部培养技术人才。公司还制定了合理的薪酬体系和激励制度，以激励计划吸引和留住人才。 2、经营性现金流不足的风险 公司目前大力开拓市场，经营活动现金流量较紧张，可能出现经营性现金流不足的风险。针对上述 风险，公司根据自身的资金实力，逐年规划业务增长空间，并实时调整，确保公司运营资金运用的合理 性和安全性。其次为缓解流动资金紧张，公司还拟通过资本市场进行融资、银行借款等多种方式增强自 身的资金实力，降低经营现金流不足的风险。 3、收入季节性波动风险 公司线上教学收入在服务期内分摊确认，加盟收入按照协议收款金额在加盟期间内分摊确认，线下 教学收入主要在结课时确认。公司线下教学收入占比较高，通常在下半年结课后结转，因而造成公司上 半年收入较低，下半年收入较高，存在一定的季节性波动风险。 4、未来建造师资格证认定取消、影响公司收入的风险 近年来，国家为进一步提高人力资源配置效率，在保持资质资格水平不降的前提下，陆续、分批次 颂布取消职业资格和认定事项的相关规定，未来一旦建造师资格认证被取消，将会影响公司收益。 5、公司治理风险 股份公司设立后，建立健全了法人治理结构，完善了现代化企业发展所需的内部控制体系，但是由于股 份有限公司成立的时间较短，随着公司的快速发展，经营规模不断扩大，对公司治理将会提出更高的要 求。因此，公司未来经营中可能存在因内部管理不适应发展需要，而影响公司持续、稳定、健康发展的 风险。 6、市场竞争风险 随着市场规模的扩大以及行业政策的不断放开,国内培训服务行业发展前景广阔,将吸引大量竞争 者加入,并且由于培训服务行业的进入门槛较低,市场参与者数量较多,竞争激烈。目前,培训服务行业市 场集中度较低,培训服务提供商服务范围较为单一,未来从事培训服务行业的企业兼并整合速度加快,行 业内具备较强竞争力的企业将在行业竞争中具有一定先发优势。如果公司不能持续提高核心竞争力,将 面临市场地位下降的风险。 7、业绩下滑风险 公司业务出现大幅下滑，主要系由于公司处在业务调整期，原有业务出现下滑，却尚未寻得新的业务增 长点，导致营收利润出现下滑。如果公司未能实现良好的业务转型，将面临持续的业绩下滑风险。 (二) 报告期内新增的风险因素 不适用 24 25 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 临时报告披露 时间 临时报告编 号 冉东 为支持公司业务发 展，补充流动资金， 公司向冉东借入 1200 万元。 12,000,000.00 已事前及时履 行 2017 年 8 月 31 日 2017-018 冉东 500,000.00 已事前及时履 行 2018 年 6 月 28 日 2018-014 26 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 支持公司业务发展，保持公司持续经营。 (三) 承诺事项的履行情况 公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员曾作出如下相关承诺：公司股东、公司董事、 公司监事、高级管理人员做出了《避免同业竞争的承诺》，公司相关股东、董事及其他高级管理人员在 报告期内均严格履行上述承诺，未有违背承诺事项。 27 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 1,215,300 5.87% 7,951,498 9,166,798.00 44.28% 其中：控股股东、实际控 制人 2,204,100 2,204,100 10.65% 董事、监事、高管 205,275 0.98% 783,356 988,631.00 4.78% 核心员工 71,893 71,893.00 0.35% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 19,484,700 94.13% -7,951,498 11,533,202.00 55.72% 其中：控股股东、实际控 制人 8,816,400 42.59% -2,204,100 6,612,300.00 31.94% 董事、监事、高管 4,074,825 19.69% -1,108,931 2,965,894.00 14.33% 核心员工 1,215,300 5.87% -999,618 215,682.00 1.04% 总股本 20,700,000 - 0 20,700,000 - 普通股股东人数 60 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 冉东 8,816,400 0 8,816,400 42.59% 6,612,300 2,204,100 2 姜丽 2,530,000 0 2,530,000 12.22% 1,897,500 632,500 3 北 京 约 瑟投 资 有限公司 2,273,400 0 2,273,400 10.98% 0 2,273,400 4 深 圳 约 瑟一 号 股 权 投 资基 金 合伙企业（有限 合伙） 2,066,400 0 2,066,400 9.98% 0 2,066,400 5 陆一品 900,000 0 900,000 4.35% 675,000 225,000 合计 16,586,200 0 16,586,200 80.12% 9,184,800 7,401,400 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：公司股东冉东同时为北京福瑞得思企业管理 中心（有限合伙）的执行事务合伙人，公司股东深圳一号投资基金为公司股东北京约瑟控制的深圳 约瑟股权投资管理有限公司管理的基金。 28 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 冉东直接持有公司 8,816,400.00 股股份，占总股本的 42.59%，自股份公司设立起即为公司的第一 大股东并担任公司的董事长兼总经理，能够实际支配公司的行为，为公司的控股股东、实际控制人。控 股股东性质为自然人股东。冉东，男，1970 年 8 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，北京大学博 士。 1988 年至 1993 年，就职于新疆五家渠粮食局，任粮库保管员；1996 年至 2001 年，就职于北京 华宏现代管理培训学校，任副校长；2001 年 6 月创立太奇研究所，现任北京太奇教育科技股份有限公 司董事长、总经理。 报告期内，控股股东、实际控制人未发生变化。 29 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 权益分派情况 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 30 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓 名 职务 性 别 出生年月 学历 任期 是否在公司领取 薪酬 冉 东 董事长、总经 理 男 1970 年 9 月 博士研究生 2016.3.24-2019.3.23 是 沈 辉 董事 男 1962 年 8 月 硕士研究生 2016.3.24-2019.3.23 否 李 燕 董事 女 1983 年 9 月 硕士研究生 2016.3.24-2019.3.23 否 姜 丽 董事、财务总 监、董事会秘 书 女 1968 年 12 月 硕士研究生 2016.3.24-2019.3.23 是 陆 一 品 董事 男 1981 年 12 月 硕士研究 生 2016.3.24-2019.3.23 否 江 向 前 监事 男 1972 年 5 月 本科 2016.3.24-2019.3.23 是 刘 永 迪 监事 男 1983 年 5 月 大专 2016.3.24-2019.3.23 是 朱 志 勇 监事会主席 男 1977 年 12 月 本科 2016.3.24-2019.3.23 否 孔 孟 林 监事 男 1982 年 11 月 大专 2016.3.24-2019.3.23 否 任 春 飞 监事 男 1986 年 2 月 大专 2016.3.24-2019.3.23 否 杨 飞 监事 男 1985 年 10 月 大专 2016.3.24-2019.3.23 否 董事会人数： 5 监事会人数： 6 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司董事、监事、高级管理人员相互之间不存在关联关系，公司董事长、总经理与公司控股股东、实际 31 控制人系同一人冉东，除此之外，公司其他董事、监事、高级管理人员与公司控股股东、实际控制人之 间不存在关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 冉东 董事长、总经 理 8,816,400 0 8,816,400 42.59% 0 李燕 董事 40,000 0 40,000 0.19% 0 姜丽 董事、财务总 监、董事会秘 书 2,530,000 0 2,530,000 12.22% 0 江向前 监事 118,100 0 118,100 0.57% 0 刘永迪 监事 39,225 0 39,225 0.18% 0 陆一品 董事 900,000 0 900,000 4.34% 0 杨飞 监事 97,100 0 97,100 0.46% 0 任春飞 监事 132,600 0 132,600 0.64% 0 孔孟林 监事 97,500 0 97,500 0.47% 0 合计 - 12,770,925 0 12,770,925 61.66% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 √是 □否 财务总监是否发生变动 √是 □否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 姜丽 新任 财务总监、董事会秘 书 因公司经营发展需要 聘任财务总监、董事会 秘书。 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： √适用 □不适用 姜丽，女，1968 年 12 月，中国籍，无境外永久居留权，硕士学历。2011 年 1 月至今历任北京 太奇教育科技股份有限公司董事，负责负责集团公司重大采购、财务监审和公司的投融资和并购；2005 年 1 月至 2010 年 12 月在北京三民太奇教育科技有限公司任财务总监；2001 年 1 月至 2005 年 12 月 32 在北京三民太奇教育科技有限公司任主管会计、前台咨询及教室班主任；1990 年 1 月至 2000 年 12 月 新疆帅府集团乌鲁木齐办事处主任及集团副总经理兼财务总监。 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 销售人员 165 35 行政管理人员 58 15 员工总计 223 50 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 1 1 硕士 23 6 本科 85 16 专科 93 18 专科以下 21 9 员工总计 223 50 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 公司重视人力资源发展和培养，同时通过内部系统建设和配备智能化工具提升员工工作效能：主 要人力资源政策如下： （一）、人员变动情况报告期内，公司人才团队建设继续完善，根据公司发展战略推进需要，采取 网络招聘、人才市场招聘、校园招聘、内部员工推荐等各种方式推进人才引进，加快营销、咨询中心客 户服务人员的人才储备，快速补充了营销中心、咨询中心、网运中心等关键岗位。 （二）、培训计划报告期内，公司在培训部的组织下，大力完善营销、法律服务等关键部门的标准 化培训体系，强化公司员工基本素质以及专业素质，提高员工综合水平，为公司发展奠定良好基础。 （三）、员工薪酬政策报告期内，公司秉承公正、公平、竞争、激励的原则，进一步完善了绩效考核体 系和岗位薪酬体系，公司全员实行绩效考核制度，充分利用薪酬体系激发员工的工作积极性以及创造力。 （四）、离退休职工情况公司实行全员聘用制，无需承担退休职工的费用。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 □适用√不适用 33 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 34 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 √是 □否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小 企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要 求，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。 报告期内，公司遵守《公司法》、《非上市公众公司管理办法》及其他相关法律、法规及规范性文 件，以及公司内部包括《公司章程》、《募集资金管理制度》、《利润分配管理制度》、《承诺管理制 度》、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》、《投资者关系管理制 度》、《年度报告重大差错责任追究制度》等制度性文件并严格有效执行。报告期内，公司“三会”的 召集、召开、表决等程序均符合有关法律法规的规定要求，且严格按照相关法律法规履行各自的权利和 义务，公司重大经营决策和财务管理均按照《公司章程》及有关内部控制制度规定的程序和规则进行。 公司董事会及董事、监事会及监事、股东大会及股东未出现违法违规现象和重大缺陷，能够切实履行应 尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 经董事会评估认为，公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督 管理办法》等法律法规及规范性文件的要求，能够给所有股东提供合适的保护和平等的权利保障。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司已经按照相关法律法规以及《公司章程》的相关规定，对外担保、对外投资、关联 交易等重要事项建立起相应的制度，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均严格按照《公司章 35 程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、 违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求。 4、 公司章程的修改情况 无 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 4 一、2018 年 3 月 19 日，第一届董事会第九次 会议审议通过：1、《关于变更会计师事务所的 议案》；2、《关于提请召开 2018 年第一次临时 股东大会的议案》； 二、2018 年 6 月 28 日，第一届董事会第十次 会议审议通过：1、《2017 年年度报告及摘要》； 2、《2017 年度董事会工作报告》；3、《2017 年 度财务审计报告》；4、《2017 年度财务决算及 2018 年财务预算报告》；5、《关于 2017 年度利 润分配预案的议案》；6、《关于 2017 年度总经 理工作报告的议案》；7、《关于续聘会计师事务 所的议案》；8、《关于补充确认 2017 年度偶发 性关联交易的议案》；9、 《董事会关于公司 2017 年度财务审计报告无法表示意 见的专项说明 的议案》；10、《关于任命姜丽为公司财务总监 及公司董事会秘书的议案》；11、《关于提议召 开 2017 年年度股东大会的议案》； 三、2018 年 8 月 23 日，第一届董事会第十一 次会议审议通过：1、《2018 年半年度报告》议 案；2、《关于拟注销 21 家分公司和 16 家子 公司公告》议案；3、《关于召开 2018 年第二 次临时股东大会》议案； 36 四、2018 年 12 月 21 日，第一届董事会第十 二次会议审议通过：1、《关于追认公司注册地 址变更并修订》议案；2、《关于公司召开 2018 年第三次临时股东大会》议案； 监事会 2 一、2018 年 6 月 28 日，第一届监事会第四 次会议审议通过：1、《2017 年年度报告及摘 要》；2、 《2017 年度监事会工作报告》；3、 《2017 年度财务审计报告》；4、《2017 年度财务决算 及 2018 年财务预算报告》；5、《关于 2017 年度 利润分配预案的议案》；6、《关于续聘会计师事 务所的议案》；7、《关于补充确认 2017 年度偶 发性关联交易的议案》；8、《监事会关于公司 2017 年度财务审计报告无法表示意见的专项 说明的议案》； 二、2018 年 8 月 23 日，第一届监事会第五 次会议审议通过：1、《2018 年半年度报告》议 案；2、《关于拟注销 21 家分公司和 16 家子 公司公告》议案； 股东大会 3 一、2018 年 4 月 4 日，2018 年第一次临时 股东大会审议通过：1、《关于变更会计师事务 所的议案》； 二、2018 年 7 月 18 日，2017 年度股东大会 审议通过：1、 《2017 年年度报告及摘要》议案； 2、《2017 年度董事会工作报告》议案； 3、 《2017 年度财务决算及 2018 年财务预算报 告》议案；4、《关于 2017 年度利润分配预案》 议案；5、《关于续聘会计师事务所》议案； 6、 《关于补充确认 2017 年度偶发性关联交易》 议案；7、《董事会关于公司 2017 年度财务审计 37 报告无法表示意见的专项说明》议案； 8、《2017 年度监事会工作报告》议案；9、《监 事会关于公司 2017 年度财务审计报告无法表 示意见的专项说明》议案； 三、2018 年 9 月 10 日，2018 年第二次临时 股东大会审议通过，1、《关于拟注销 21 家分 公司和 16 家子公司公告》议案； 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求， 且均严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均 按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法运作， 未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司不断健全规范的公司治理结构，股东大会、董事会及董事、监事会及监事、董 事会秘书和管理层均严格按照《公司法》等法律以及有关法律法规等的要求，履行各自权利和义务，公 司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。 报告期内，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，公司未发生来自控股股东及实际控制人 以外的股东或其代表参与公司治理的情况，公司能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际状况 符合相关法规的要求。 (四) 投资者关系管理情况 公司董事会秘书为投资者关系管理负责人，全面负责公司投资者关系管理工作。报告期内，公司根 据制定的《投资者关系管理制度》，本着公平、公正、公开原则，平等对待全体投资者，保障所有投资 者享有知情权及其他合法权益。 (五) 董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 □适用 √不适用 38 (六) 独立董事履行职责情况 □适用 √不适用 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异 议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司运营独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，在业务、资产、人员、财务、机 构等方面均已完全分开。具体情况如下： （一）业务独立 北京太奇教育科技股份有限公司在全国范围内有多个分公司、子公司，太奇教育 集团业务范围覆盖中小学、研究生、建造师资格考试等领域，涵盖以上各领域的教育培训、网络远程教 育、教育信息化产品等各方面。公司具有面向市场的独立自主的经营能力，不存在依赖控股股东、实际 控制人及其他关联方进行生产经营的情形，与控股股东、实际控制人不存在同业竞争，不存在影响公司 独立性的重大或频繁的关联方交易。 （二）资产独立 公司资产不存在重大权属纠纷，公司对其拥有的车辆、办公设备、商标权等资产， 均持有合法有效的权利证书或权属证明文件，且均由公司实际占有、支配、使用。公司的资产产权清晰， 且独立于控股股东、实际控制人 及其控制的其他企业的资产。 （三）人员独立 公司董事会由 5 名董事组成；公司监事会由 6 名监事组成，公司的高级管理人员 为董事长、总经理、财务总监、董事会秘书。上述董事、监事和高级管理人员 均通过合法程序产生， 不存在控股股东及实际控制人干预公司董事会和股东大会作出的人事任免决定的 情况。公司不存在高 级管理人员在实际控制人所控制的其他企业中担任除董事以外的其他职务及领薪的 情形。本公司财务 人员不存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业兼职的情形。 （四）财务独立 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员并进行了适当的分工授权， 拥有比较完善 的财务管理制度与会计核算体系。公司依法独立纳税，公司于 2016 年 1 月换领了三证 合一的新执照， 证号：91110108802111175C。公司已在中国农业银行股份有限公司白石桥支行开立了 独立的银行基本账户，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用账号或混合纳税的情况。 （五）机构独立 公司设置了独立的、符合股份公司要求和适应公司业务发展需要的组织机构，股东 大会、董事会、监事会规范运作，独立行使经营管理职权。公司拥有独立的经营和办公场所。公司各部 39 门独立运作，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业混合经营、合署办公的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 1、关于会计核算体系报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情 况出发，制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度 的指引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风 险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风 险控制体系。报告期内，公司未发现上述管理制度存在重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司制定并进一步健全信息披露管理制度并认真执行，提高公司规范运作水平，增强 信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，由董事会秘书为责任人认真落实公司已经制定的各项信 息披露管理制度，并逐步健全内部约束和责任追究机制。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及管理层 严格遵守了上述制度，执行情况良好。公司已建立年度报告差错责任追究制度。 40 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段√持续经营重大不确定段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会 B 审字（2019）0888 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 中国北京西城区车公庄大街 9 号五栋大楼 B2 座 301 室 审计报告日期 2019 年 4 月 26 日 注册会计师姓名 李继校、李孝念 会计师事务所是否变更 是 审计报告正文： 审计报告 亚会 B 审字（2019）0888 号 北京太奇教育科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京太奇教育科技股份有限公司（以下简称太奇教育公司）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日合并及母公司的资产负债表， 2018 年度合并及母公司的利润表、合并及母公司的现金流 量表、合并及母公司的股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重 大方面按照企业会计准则编制基础的规定编制，公允反映了太奇教育公司 2018 年 12 月 31 日合并及 母公司的财务状况以及 2018 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成保留意见的基础 本次审计系我们首次接受太奇教育公司委托，按照中国注册会计师审计准则的规定应当对太奇 教育公司 2018 年度财务报表期初余额实施必要的审计程序，进行核查，但未能获取充分、适当的审 计证据以完成对 2018 年度财务报表期初余额的审计。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我 41 们独立于太奇教育公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充 分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二（二）所述，太奇教育公司截止 2018 年 12 月 31 日 的 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 合 计 为 -18,295,141.02 元 ， 公 司 流 动 负 债 高 于 流 动 资 产 28,503,301.08 元。这些事项或情况表明存在可能导致对太奇教育公司持续经营能力产生重大疑虑的 重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 太奇教育公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估太奇教育公司的持续经营能力，并运用持续经营假设，除 非管理层计划清算太奇教育公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督太奇教育公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出 具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在 某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来 可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也 执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发 现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发 表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致 42 对太奇教育公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我 们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表 中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可 获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致太奇教育公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。 （6）就太奇教育公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表 发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在 审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 亚太（集团）会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·北京 二零一九年四月二十六日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 八、1 962,084.29 348,427.22 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 3,627,762.82 其中：应收票据 应收账款 3,627,762.82 预付款项 八、2 62,893.08 154,914.78 应收保费 应收分保账款 43 应收分保合同准备金 其他应收款 八、3 1,949,568.85 3,400,457.57 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 37,460.00 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 2,974,546.22 7,569,022.39 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 八、4 387,148.89 683,721.66 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 八、5 9,753,514.77 11,231,221.84 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 八、6 67,496.40 其他非流动资产 非流动资产合计 10,208,160.06 11,914,943.50 资产总计 13,182,706.28 19,483,965.89 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 八、7 480,000.00 747,381.50 其中：应付票据 应付账款 预收款项 八、8 10,625,389.16 18,750,662.47 44 合同负债 卖出回购金融资产 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 八、9 1,792,794.21 4,846,768.22 应交税费 八、10 2,054,998.14 9,558,676.56 其他应付款 八、11 16,524,665.79 21,055,077.91 其中：应付利息 应付股利 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 31,477,847.30 54,958,566.66 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 31,477,847.30 54,958,566.66 所有者权益（或股东权益）： 股本 八、12 20,700,000.00 20,700,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 八、13 1,591,298.24 1,465,319.47 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 八、14 -40,586,439.26 -57,594,041.75 归属于母公司所有者权益合计 -18,295,141.02 -35,428,722.28 少数股东权益 -45,878.49 45 所有者权益合计 -18,295,141.02 -35,474,600.77 负债和所有者权益总计 13,182,706.28 19,483,965.89 法定代表人：冉东 主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 948,674.02 193,853.62 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 其中：应收票据 应收账款 预付款项 62,893.08 其他应收款 十二、1 27,629,341.20 56,438,045.63 其中：应收利息 应收股利 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 28,640,908.30 56,631,899.25 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 3,150,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 374,054.33 567,265.64 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 9,753,514.77 11,231,221.84 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 406,619.73 46 其他非流动资产 非流动资产合计 10,534,188.83 14,948,487.48 资产总计 39,175,097.13 71,580,386.73 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 480,000.00 650,000.00 其中：应付票据 应付账款 预收款项 8,124,865.95 9,862,178.75 合同负债 应付职工薪酬 1,703,570.01 3,466,570.76 应交税费 1,453,584.90 1,207,494.54 其他应付款 16,185,192.59 53,007,455.01 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 27,947,213.45 68,193,699.06 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 27,947,213.45 68,193,699.06 所有者权益： 股本 20,700,000.00 20,700,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,591,298.24 1,591,298.24 减：库存股 其他综合收益 专项储备 47 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -11,063,414.56 -18,904,610.57 所有者权益合计 11,227,883.68 3,386,687.67 负债和所有者权益合计 39,175,097.13 71,580,386.73 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 31,687,948.08 32,897,434.69 其中：营业收入 八、15 31,687,948.08 32,897,434.69 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 20,698,259.03 79,729,169.61 其中：营业成本 八、15 7,557,234.78 19,104,457.58 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 八、16 138,465.77 154,359.36 销售费用 八、17 9,708,485.84 27,856,288.51 管理费用 八、18 8,369,302.55 26,110,695.83 研发费用 财务费用 八、19 1,676,754.63 1,154,827.05 其中：利息费用 1,612,159.68 1,017,759.56 利息收入 2,132.91 3,229.18 资产减值损失 八、20 -6,751,984.54 5,348,541.28 信用减值损失 加：其他收益 595,906.04 投资收益（损失以“－”号填列） 八、21 -250,000.00 2,461,054.82 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 1,362.55 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 10,739,689.05 -43,773,411.51 48 加：营业外收入 八、22 395,178.25 52,155.73 减：营业外支出 八、23 236,230.20 376,716.94 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 10,898,637.10 -44,097,972.72 减：所得税费用 八、24 203,702.84 409,606.61 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 10,694,934.26 -44,507,579.33 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 10,694,934.26 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 -75,568.80 2.归属于母公司所有者的净利润 10,694,934.26 -44,432,010.53 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 10,694,934.26 -44,507,579.33 归属于母公司所有者的综合收益总额 10,694,934.26 -44,432,010.53 归属于少数股东的综合收益总额 -75,568.80 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.51 -2.15 （二）稀释每股收益（元/股） 0.51 -2.15 法定代表人：冉东 主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十二、2 25,678,576.99 20,687,593.68 49 减：营业成本 十二、2 7,552,634.78 12,617,206.53 税金及附加 138,104.02 73,675.33 销售费用 7,309,995.29 17,671,091.24 管理费用 7,750,604.58 10,792,983.11 研发费用 财务费用 1,672,204.05 1,093,129.47 其中：利息费用 利息收入 资产减值损失 -2,645,860.82 9,052,391.81 信用减值损失 加：其他收益 70,812.45 投资收益（损失以“－”号填列） -250,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 3,650,895.09 -30,542,071.36 加：营业外收入 395,175.60 552,442.79 减：营业外支出 236,230.20 275,073.94 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 3,809,840.49 -30,264,702.51 减：所得税费用 -404,029.44 96,475.48 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,213,869.93 -30,361,177.99 （一）持续经营净利润 4,213,869.93 -30,361,177.99 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 4,213,869.93 -30,361,177.99 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 50 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 31,334,879.09 49,718,380.84 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,885.51 收到其他与经营活动有关的现金 八、25 1,590,817.82 1,726,695.96 经营活动现金流入小计 32,925,696.91 51,446,962.31 购买商品、接受劳务支付的现金 8,189,502.65 5,521,891.36 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 11,255,854.28 29,968,201.06 支付的各项税费 88,717.33 1,332,827.48 支付其他与经营活动有关的现金 八、25 10,676,018.66 24,133,217.11 经营活动现金流出小计 30,210,092.92 60,956,137.01 经营活动产生的现金流量净额 2,715,603.99 -9,509,174.70 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 23,202.76 3,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 23,202.76 3,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 12,990.00 134,771.00 51 的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 12,990.00 134,771.00 投资活动产生的现金流量净额 10,212.76 -131,271.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 12,500,000.00 筹资活动现金流入小计 12,500,000.00 偿还债务支付的现金 3,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,612,159.68 1,017,759.56 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 500,000.00 筹资活动现金流出小计 2,112,159.68 4,017,759.56 筹资活动产生的现金流量净额 -2,112,159.68 8,482,240.44 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 613,657.07 -1,158,205.26 加：期初现金及现金等价物余额 348,427.22 1,506,632.48 六、期末现金及现金等价物余额 962,084.29 348,427.22 法定代表人：冉东 主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 28,155,806.89 28,692,842.06 收到的税费返还 1,885.51 收到其他与经营活动有关的现金 1,561,175.03 13,898,119.35 经营活动现金流入小计 29,716,981.92 42,592,846.92 购买商品、接受劳务支付的现金 8,159,756.77 3,300,542.89 支付给职工以及为职工支付的现金 10,337,112.68 18,639,799.69 支付的各项税费 73,199.97 864,588.21 支付其他与经营活动有关的现金 8,290,145.18 28,576,056.19 经营活动现金流出小计 26,860,214.60 51,380,986.98 经营活动产生的现金流量净额 2,856,767.32 -8,788,140.06 二、投资活动产生的现金流量： 52 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 23,202.76 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 23,202.76 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 12,990.00 84,383.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 12,990.00 84,383.00 投资活动产生的现金流量净额 10,212.76 -84,383.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 12,500,000.00 筹资活动现金流入小计 12,500,000.00 偿还债务支付的现金 3,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,612,159.68 1,017,759.56 支付其他与筹资活动有关的现金 500,000.00 筹资活动现金流出小计 2,112,159.68 4,017,759.56 筹资活动产生的现金流量净额 -2,112,159.68 8,482,240.44 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 754,820.40 -390,282.62 加：期初现金及现金等价物余额 193,853.62 584,136.24 六、期末现金及现金等价物余额 948,674.02 193,853.62 53 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 20,700,000.00 1,465,319.47 -57,594,041.75 -45,878.49 -35,474,600.77 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 1,465,319.47 -57,594,041.75 -45,878.49 -35,474,600.77 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 125,978.77 17,007,602.49 45,878.49 17,179,459.75 （一）综合收益总额 10,694,934.26 10,694,934.26 （二）所有者投入和减少资 本 125,978.77 2,685,342.15 45,878.49 2,857,199.41 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 54 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 125,978.77 2,685,342.15 45,878.49 2,857,199.41 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 3,627,326.08 3,627,326.08 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -40,586,439.26 -18,295,141.02 55 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -13,162,031.22 -464,032.28 8,665,234.74 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -13,162,031.22 -464,032.28 8,665,234.74 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -125,978.77 -44,432,010.53 418,153.79 -44,139,835.51 （一）综合收益总额 -44,432,010.53 -75,568.80 -44,507,579.33 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 56 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -125,978.77 493,722.59 367,743.82 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,465,319.47 -57,594,041.75 -45,878.49 -35,474,600.77 法定代表人：冉东 主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 57 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -18,904,610.57 3,386,687.67 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -18,904,610.57 3,386,687.67 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 7,841,196.01 7,841,196.01 （一）综合收益总额 4,213,869.93 4,213,869.93 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 58 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 3,627,326.08 3,627,326.08 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -11,063,414.56 11,227,883.68 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先 永续 其他 59 股 债 一、上年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 11,456,567.42 33,747,865.66 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 1,591,298.24 11,456,567.42 33,747,865.66 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -30,361,177.99 -30,361,177.99 （一）综合收益总额 -30,361,177.99 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 60 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -18,904,610.57 3,386,687.67 61 北京太奇教育科技股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 北京太奇教育科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）于 2001 年 6 月 29 日成立。取得统一社会 信用代码为 91110108802111175C 的《营业执照》，住所为北京市海淀区中关村大街 18 号中关村科技发展大 厦 19 层 1901A 单元；注册资本为人民币 2070 万元；法定代表人为冉东；公司类型为股份有限公司（非上 市、自然人投资或控股）；经营范围：技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务、计算机技术 培训（不得面向全国招生）；教育咨询；计算机系统服务；销售电子产品、文具用品；互联网信息服务业务 （除新闻、出版、教育、医疗保健、药品、医疗器械以外的内容）。 本财务报告业经公司董事会于 2019 年 4 月 26 日批准报出。 二、 财务报表的编制基础 （一） 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本 准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报 告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 （二） 持续经营 本公司无影响持续经营能力的事项，预计未来十二个月内具备持续经营的能力，本公司的财务报表系 在持续经营为假设的基础上编制。 本公司截止 2018 年 12 月 31 日的归属于母公司所有者权益合计为-18,295,141.02 元，公司流动负债 高于流动资产 28,503,301.08 元。这些事项或情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的 重大不确定性。 为保证公司持续经营，本公司拟采取的改善措施：①加快资本市场的融资，补充公司流动资金；②进 一步加大市场开发力度，拓宽市场；③加强企业内部管理，控制成本、费用的支出。④注销或是对外转让 亏损的子公司，分公司。 三、 重要会计政策、会计估计 （一） 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31 日合并 及母公司的财务状况，2018 年度合并及母公司的经营成果和现金流量等有关信息。 （二） 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年 度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三） 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 62 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同 一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制 下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与 合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价） 不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同 一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为 被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中 介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相 应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并 成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的， 在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购 买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉 不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计 入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的 通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易” 的判断标准（参见本节“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一 揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本节“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易” 的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资 时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除 了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其 余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重 63 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份 额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 （五） 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与 被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括 本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失 实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制 下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期 初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并 财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政 策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可 辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损 益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东 在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算 应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外， 其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本节“长期股权投资” 或本节“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济 影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是 同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易 的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经 64 济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子 公司的长期股权投资”（详见本节“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子 公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易 属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控 制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其 他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （六） 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限 短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条 件的投资，确定为现金等价物。 （七） 外币业务和外币报表折算 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建 符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当 期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币 金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作 为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合 收益。 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利 润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期 汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折 算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外 币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （八） 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融 资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 65 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方 式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入 损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在 确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和 金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变， 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除 已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用 计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2） 应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有 报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认 金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3） 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的 非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交 易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实 际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资 账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出 售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发 生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项 投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。 （4） 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别 66 以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期 但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认 为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形 成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价 值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的 金额转出，计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5） 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确 认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额 的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为 可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金 额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4. 金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权 人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上 不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金 融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的 报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿 67 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流 量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交 易价格作为确定其公允价值的基础。 6. 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检 查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1） 发行方或债务人发生严重财务困难； （2） 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债 务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所 处行业不景气等； （7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； （8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供 出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计 入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资 存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承 担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的 因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售 金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的 减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不 得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之 间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期 损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 68 （九） 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：大于 100 万元（含 100 万元）。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提 坏账准备。 2. 按组合计提坏账准备应收款项： （1）信用风险特征组合的确定依据： 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险 特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结 合现时情况确定应计提的坏账准备。 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法： ①采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 30.00 30.00 3－4 年 50.00 50.00 4－5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 ②根据款项性质和对方单位的信用情况，管理层认定无风险组合(关联方往来)。不计提坏账准备 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 （十） 存货 1． 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程 或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、产成品（库存商品）、在产品、委托加工物资等。 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均 法计价。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库 存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去 估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过 程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的 金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础 计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础 计算。 69 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存 货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他 项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额 内转回，转回的金额计入当期损益。 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （十一） 长期股权投资 1． 投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（四） 同一控制下和非同一控制 下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包 括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或 取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明 换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的 相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2． 后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加 或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享 有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、 共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值 计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调 整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利 润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综 合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允 70 价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内 部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账 面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减 记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账 面价值后，恢复确认投资收益。 3． 长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资 成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他 综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追 加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一 控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资 成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会 计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 （3） 权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权 改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4） 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自 取得时即采用权益法核算进行调整。 （5） 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后 71 的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的 长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例 对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易 事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视 同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影 响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之 日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资 相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价）， 资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日 的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有 原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲 减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公 司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份 额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5． 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决 策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该 安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单 独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利 时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 72 他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判 断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资 单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员； （5）向被投资单位提供关键技术资料。 （十二） 固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2． 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费， 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的 成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合 同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价 款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3． 固定资产后续计量及处置 （1） 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产， 则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计 折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对 固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 20 5 4.75 机器设备 直线法 10 5 9.50 运输设备 直线法 4-5 5 23.75-19.00 办公及电子设备 直线法 3-5 5 31.67-19.00 （2） 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条 件的，在发生时计入当期损益。 （3） 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产 出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： 73 （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公 允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者， 作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和 签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计 入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资 产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （十三） 生物资产会计政策披露 公益性生物资产 公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源 涵养林等。公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本，为该资产在郁闭 前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。 公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。 公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。 公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损 益。 如果公益性生物资产改变用途，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。 （十四） 借款费用 1． 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的 情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非 现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不 包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 74 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停 止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产 整体完工时停止借款费用资本化。 3． 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借 款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前， 予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期 利息金额。 （十五） 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。 1． 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其 他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购 买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重 组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产 的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费 作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一 控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发 过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定 用途前所发生的其他直接费用。 2． 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。 （1） 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。每期末，对使用寿命 有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 75 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2） 使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期 末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 3． 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新 的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 4． 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以 后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 用途之日起转为无形资产。 （十六） 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的， 以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组 为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记 至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减 值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测 试。 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组 合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包 76 含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所 分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价 值的，确认商誉的减值损失。 （十七） 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工 薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1． 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职 工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债， 并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2． 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形 式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 3． 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减 而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。 4． 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独 立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间， 并计入当期损益或相关资产成本。 （十八） 收入 1． 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理 权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业； 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价 值确定销售商品收入金额。 2． 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产 使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3． 提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳 务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； 77 （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的 除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的 金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并 按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供 劳务收入。 公司主要从事研究生教育、职教教育、以及中小学教育培训等。 公司教学收入主要有基础教育、普硕、专硕、职教培训等，按培训方式可分为线上线下培训。线下收 入为结课时确认收入；线上培训在服务期内按直线法分期确认收入。 公司除教学培训收入外，还有加盟收入，加盟收入按照协议结算金额确认收入。 （十九） 政府补助 （1）政府补助，与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产 相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补助确认为递延收益的，在相 关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损 益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入 资产处置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部 分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补 助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关 成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接 计入当期损益或冲减相关成本。 （3）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。 与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 （二十） 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算 确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适 用税率计量。 1． 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳 税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资 产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不 78 影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产： 暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得 额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉 及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 （二十一） 经营租赁、融资租赁 1． 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期 费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租 赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在 整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分配。 2． 融资租赁会计处理 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者， 作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和 签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计 入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 四、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物、应税服务收入 6%、3%、0 城市维护建设税 实缴流转税税额 5% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 79 纳税主体名称 所得税税率 北京太奇教育科技股份有限公司 15% 北京太奇学路教育科技有限公司 25% 北京市海淀区太奇培训学校 25% 武汉太奇教育科技有限公司 25% (二) 税收优惠政策及依据 北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局于 2018 年 10 月 31 日向公司颁 发编号为 GR201811006224《高新技术企业证书》；有效期三年即 2018 年 10 月 31 日至 2021 年 10 月 31 日。 经认定的高新技术企业在有效期内当年起可依照《企业所得税法》及其《实施条例》等有关规定，享受企 业所得税 15%的税收优惠政策。 五、 主要会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正说明 (一) 主要会计政策、会计估计的变更 1． 会计政策变更 财政部于 2018 年颁布了《财务部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》 （财会〔2018〕 15 号），对一般企业财务报表格式进行修订。本公司已按照上述通知编制了 2018 年度的财务报表，并对 2017 年度的财务报表进行相应调整，对财务报表的影响列示如下： 序号 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称 2017 年度影响金额 1 本公司将应收票据和应收账款合并计入 应收票据及应收账款项目 应收票据 应收账款 -3,627,762.82 应收票据及应收账款 3,627,762.82 2 本公司将应付票据和应付账款合并计入 应付票据及应付账款项目 应付票据 应付账款 -747,381.50 应付票据及应付账款 747,381.50 2． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 (二) 重大会计差错更正 本报告期公司无重大会计差错更正事项。 六、 合并财务报表范围 （一）本期纳入合并财务报表范围的主体共 3 户，具体包括： 子公司全称 注册地 注册资本 （万元） 企业类型 持股比例 表决权比例 北京太奇学路教育科技有限公司 北京 200 有限责任公司 100% 100% 北京市海淀区太奇培训学校 北京 50 民办非企业单位 100% 100% 武汉太奇教育科技有限公司 武汉 10 有限责任公司 100% 100% 80 （二）本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少 20 户，其中：本期减少合并范围的子公 司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式失去控制权的经营实体 20 户。 子公司全称 变更原因 深圳太奇学路网络科技有限公司 外部承包，公司无控制权及经营权 天津太奇教育信息咨询有限公司 外部承包，公司无控制权及经营权 重庆太奇教育咨询有限公司 外部承包，公司无控制权及经营权 太原市太奇企业管理咨询有限公司 外部承包，公司无控制权及经营权 洛阳太奇企业管理咨询有限公司 外部承包，公司无控制权及经营权 兰州太奇教育信息咨询有限公司 外部承包，公司无控制权及经营权 贵州太奇教育文化交流有限公司 外部承包，公司无控制权及经营权 上海三民太奇企业管理有限公司 外部承包，公司无控制权及经营权 南京三民太奇教育科技有限公司 对外转让 天兴东方（北京）科技有限公司 对外转让 北京市海淀区兴宏程培训学校 对外转让 长沙太奇教育咨询有限公司 注销 郑州太奇教育信息咨询有限公司 注销 深圳太奇企业管理咨询有限公司 注销 沈阳太奇教育科技有限公司 注销 大连太奇教育咨询有限公司 注销 青岛太奇教育咨询有限公司 注销 长春太奇信息咨询有限公司 注销 黄岗市兴宏程教育科技有限责任公司 注销 北京去学啊互联网科技有限公司 吊销 七、 在其他主体中的权益 在子公司中的权益 子公司全称 注册地 业务性质 持股比例 取得方式 直接 间接 北京太奇学路教育科技有限公司 北京 教育培训 100% 设立 北京市海淀区太奇培训学校 北京 教育培训 100% 设立 武汉太奇教育科技有限公司 武汉 教育培训 100% 设立 八、 合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 1、 货币资金 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 现金 5,733.18 20,720.61 银行存款 956,351.11 327,706.61 其他货币资金 81 合 计 962,084.29 348,427.22 注：截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 2、 预付款项 （1） 预付款项构成 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 余额 占总额的比例（%） 余额 占总额的比例（%） 1 年以内（含 1 年） 62,893.08 100.00 154,914.78 100.00 1-2 年（含 2 年） 2-3 年（含 3 年） 3 年以上 合计 62,893.08 100.00 154,914.78 100.00 （2） 截至 2018 年 12 月 31 日，预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 占预付账款总 额的比例（%） 款项性质 深圳市君和信息技术有限公司 非关联方 62,893.08 100.00 预付技术费 合 计 62,893.08 100.00 （3） 截至 2018 年 12 月 31 日，无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 3、 其他应收款 （1） 分类列示 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 应收利息 应收股利 其他应收款 1,949,568.85 3,400,457.57 合 计 1,949,568.85 3,400,457.57 （2） 其他应收款按种类列示 项目 2018 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独 计提坏账准备的应收 账款 按信用风险特征组合 计提坏账准备的应收 账款 2,263,700.36 100.00 314,131.51 13.88 1,949,568.85 其中：账龄组合 2,263,700.36 100.00 314,131.51 13.88 1,949,568.85 82 合 计 2,263,700.36 100.00 314,131.51 13.88 1,949,568.85 项目 2017 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大 并单独计提坏 账准备的应收 账款 2,730,272.11 37.34 2,730,272.11 100.00 按信用风险特 征组合计提坏 账准备的应收 账款 4,582,451.45 62.66 1,181,993.88 25.79 3,400,457.57 其中：账龄组合 4,382,146.00 59.92 1,181,993.88 26.97 3,200,152.12 根据款项性 质和对方单位 的信用情况，管 理层认定无风 险组合 200,305.45 2.74 200,305.45 合 计 7,312,723.56 100.00 3,912,265.99 53.50 3,400,457.57 （3） 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 余额 计提比例 （%） 坏账准备 余额 计提比例 （%） 坏账准备 1 年以内 1,494,476.88 5.00 74,723.84 496,794.63 5.00 24,839.75 1-2 年 363,010.18 10.00 36,301.02 1,787,485.82 10.00 178,895.69 2-3 年 30.00 1,076,231.04 30.00 322,869.31 3-4 年 406,213.30 50.00 203,106.65 581,634.07 50.00 290,817.03 4-5 年 80.00 377,141.71 80.00 301,713.37 5 年以上 100.00 62,858.73 100.00 62,858.73 合计 2,263,700.36 314,131.51 4,382,146.00 1,181,993.88 （4） 截至 2018 年 12 月 31 日，其他应收款项金额前五名单位情况： 83 单位名称 内容 金额 账龄 占其他应 收款总额的 比例（%） 北京京商海晨网络科技有限公司 往来款 1,000,000.00 1 年内 44.18 北京供销社海淀投资管理中心 房租押金 899,958.61 1 年内205402.13 1-2 年288343.18 3-4 年406213.30 39.76 北京理工科技大厦 房租押金 170,015.50 1 年内 7.51 北京北塘化工设备厂 房租押金 78,717.00 1 年内 4,050.00 1-2 年74,667.00 3.48 王彦明 备用金 35,000.00 1 年内 1.55 合 计 2,183,691.11 96.48 （5） 截至 2018 年 12 月 31 日，无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 4、 固定资产 项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 本期合并范 围减少 2018年12 月31 日 一、固定资产原价合计 5,068,801.51 12,990.00 407,039.00 374,153.00 4,300,599.51 其中：房屋及建筑物 机器设备 运输设备 1,779,798.00 1,779,798.00 办公及电子设备 3,289,003.51 12,990.00 407,039.00 374,153.00 2,520,801.51 二、累计折旧合计 4,385,079.85 228,049.57 386,685.62 312,993.18 3,913,450.62 其中：房屋及建筑物 机器设备 运输设备 1,690,808.10 1,690,808.10 办公及电子设备 2,694,271.75 228,049.57 386,685.62 312,993.18 2,222,642.52 三、减值准备累计金额合计 其中：房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及电子设备 四、固定资产账面价值合计 683,721.66 387,148.89 其中：房屋及建筑物 机器设备 运输设备 88,989.90 88,989.90 办公及电子设备 594,731.76 298,158.99 其中： 84 项 目 金 额 备 注 1、本期增加固定资产中，由在建工程转入的金额 2、本期出售固定资产原价为 3、本期置换入（出）固定资产原价为 4、期末抵押或担保的固定资产原价为 （1） 截至 2018 年 12 月 31 日公司固定资产不存在减值的情况，未计提固定资产减值准备。 （2） 固定资产抵押情况，截至 2018 年 12 月 31 日，上述固定资产无抵押。 5、 无形资产 项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2018 年 12 月 31 日 一、无形资产原值合计 14,772,300.53 14,772,300.53 其中：软件 9,730,509.41 9,730,509.41 课件脚本 5,041,791.12 5,041,791.12 二、累计摊销合计 3,541,078.69 1,477,707.07 5,018,785.76 其中：软件 1,853,558.11 973,527.92 2,827,086.03 课件脚本 1,687,520.58 504,179.15 2,191,699.73 三、无形资产账面净值合计 11,231,221.84 9,753,514.77 其中：软件 7,876,951.30 6,903,423.38 课件脚本 3,354,270.54 2,850,091.39 四、减值准备合计 五、无形资产账面价值合计 11,231,221.84 9,753,514.77 （1） 截至 2018 年 12 月 31 日公司无形资产不存在减值的情况，未计提无形资产减值准备。 （2） 无形资产担保情况，截至 2018 年 12 月 31 日，上述无形资产无抵押。 6、 递延所得税资产和递延所得税负债 （1） 已确认的递延所得税资产和递延所得税负责 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 递延所得税资产： 其中：坏账准备 67,496.40 合 计 67,496.40 递延所得税负债： 合 计 （2） 引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异 项目 2018 年暂时性差异金额 2017 年暂时性差异金额 资产减值准备 314,131.51 合 计 314,131.51 7、 应付票据及应付账款 85 （1） 分类列示 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 应付票据 应付账款 480,000.00 747,381.50 合 计 480,000.00 747,381.50 （2） 应付账款账龄分析 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 余额 占总额的比例（%） 余额 占总额的比例（%） 1 年以内（含 1 年） 650,000.00 86.97 1-2 年（含 2 年） 480,000.00 100.00 1,554.37 0.21 2-3 年（含 3 年） 95,827.13 12.82 3 年以上 合计 480,000.00 100.00 747,381.50 100.00 （3） 截至 2018 年 12 月 31 日，应付账款金额前五名单位情况： 单位名称 款项性质 金额 账龄 占应付账款总 额的比例（%） 北京市天元律师事务所 中介费用 480,000.00 1-2 年 100.00 合 计 480,000.00 100.00 （4）截至 2018 年 12 月 31 日，无应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东单位的款项。 8、 预收款项 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 预收学费 10,625,389.16 18,750,662.47 合 计 10,625,389.16 18,750,662.47 9、 应付职工薪酬 （1） 应付职工薪酬列示 项 目 2017 年 12 月 31 日 本期计提 本期发放 2018 年 12 月 31 日 短期薪酬 4,801,833.76 7,700,923.07 10,800,120 .47 1,702,636.36 离职后福利-设定提存 计划 44,934.46 577,793.20 532,569.81 90,157.85 合计 4,846,768.22 8,278,716.27 11,332,690 .28 1,792,794.21 （2） 短期薪酬列示 项 目 2017 年 12 月 31 日 本期计提 本期发放 2018 年 12 月 31 日 86 项 目 2017 年 12 月 31 日 本期计提 本期发放 2018 年 12 月 31 日 一、工资、奖金、津贴 和补贴 4,768,556.65 7,199,081.71 10,329,108 .70 1,638,529.66 二、职工福利费 0.06 28,894.43 28,894.43 0.06 三、社会保险费 33,277.05 397,338.23 366,508.64 64,106.64 其中：1．医疗保险费 29,711.60 356,037.63 328,574.43 57,174.80 2．工伤保险费 1,188.64 14,384.47 13,241.77 2,331.34 3．生育保险费 2,376.81 26,916.13 24,692.44 4,600.50 四、住房公积金 34,380.00 34,380.00 五、职工教育经费及工 会经费 41,228.70 41,228.70 六、非货币性福利 七、辞退福利 合 计 4,801,833.76 7,700,923.07 10,800,120 .47 1,702,636.36 （3） 设定提存计划列示 项 目 2017 年 12 月 31 日 本期计提 本期发放 2018 年 12 月 31 日 基本养老保险费 43,174.36 554,972.79 511,517.51 86,629.64 失业保险费 1,760.10 22,820.41 21,052.30 3,528.21 合 计 44,934.46 577,793.20 532,569.81 90,157.85 10、 应交税费 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 增值税 1,521,725.76 8,791,327.15 企业所得税 394,293.93 103,428.83 城市维护建设税 80,313.99 324,781.97 教育费附加 57,909.41 243,970.91 个人所得税 755.05 93,606.89 其他 1,560.81 合 计 2,054,998.14 9,558,676.56 11、 其他应付款 （1） 分类列示 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 应付利息 应付股利 其他应付款 16,524,665.79 21,055,077.91 合 计 16,524,665.79 21,055,077.91 （2） 其他应付款账龄分析 87 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 余额 占总额的比例（%） 余额 占总额的比例（%） 1 年以内（含 1 年） 2,386,750.26 14.44 17,062,024.62 81.04 1-2 年（含 2 年） 14,076,743.16 85.19 2,439,793.74 11.59 2-3 年（含 3 年） 61,172.37 0.37 1,445,584.10 6.87 3 年以上 107,675.45 0.50 合计 16,524,665.79 100.00 21,055,077.91 100.00 （3） 截至 2018 年 12 月 31 日，其他应付款金额前五名单位情况： 单位名称 与本公司关 系 金额 账龄 占其他应付款总 额的比例（%） 冉东 控股股东 12,000,000.00 1-2 年 72.62 北京约瑟投资有限公司 关联方 1,794,020.16 1-2 年 10.86 杭州茂飞劳务服务有限公司金溪分公 司 非关联方 1,025,275.15 1 年内 6.20 北京中通运捷快递服务有限公司 非关联方 169,235.70 1 年内 1.02 北京航空航天大学出版社有限公司 非关联方 155,347.70 1-2 年 0.94 合 计 15,143,878.71 91.64 （4） 截至 2018 年 12 月 31 日，应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东单位的款项金额为 13,794,020.16 元。 12、 股本 投资者名称 2017 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2018 年 12 月 31 日 投资金额 所占比 例(%) 投资金额 所占比例 (%) 有限售条件股份 19,484,700.00 94.13 7,951,498.00 11,533,202.00 55.72 无限售条件股份 1,215,300.00 5.87 7,951,498.00 9,166,798.00 44.28 合 计 20,700,000.00 100.00 7,951,498.00 7,951,498.00 20,700,000.00 100.00 13、 资本公积 项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 额 本期减少合并 范围增加额 本期减 少额 2018 年 12 月 31 日 资本溢价 1,465,319.47 125,978.77 1,591,298.24 其他资本公积 合计 1,465,319.47 125,978.77 1,591,298.24 注：本期减少合并范围的重庆子公司增加资本公积。 14、 未分配利润 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 年初未分配利润 -57,594,041.75 -13,162,031.22 88 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 加：本期归属于母公司股东的净利润 10,694,934.26 -44,432,010.53 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 本期减少合并范围的子公司金额 -6,312,668.23 期末未分配利润 -40,586,439.26 -57,594,041.75 15、 营业收入与营业成本 （1） 营业收入明细列示 项目 2018 年度 2017 年度 主营业务收入 22,702,465.33 28,872,862.88 其他业务收入 8,985,482.75 4,024,571.81 营业收入合计 31,687,948.08 32,897,434.69 （2） 营业成本明细列示 项目 2018 年度 2017 年度 主营业务成本 7,557,234.78 18,058,495.56 其他业务成本 1,045,962.02 营业成本合计 7,557,234.78 19,104,457.58 （3） 主营业务按产品分项列示 产品名称 2018 年度 2017 年度 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 教育服务收入 22,601,979.89 7,552,634.78 28,872,862.88 18,058,495.56 其他服务收入 100,485.44 4,600.00 合计 22,702,465.33 7,557,234.78 28,872,862.88 18,058,495.56 16、 税金及附加 项目 2018 年度 2017 年度 城市维护建设税 74,286.20 42,637.39 教育费附加 53,061.57 28,843.73 印花税 16,404.27 房产税 12,114.00 残保金 11,118.00 50,734.66 车船使用税 2,900.00 其他税金 725.31 合计 138,465.77 154,359.36 89 17、 销售费用 项目 2018 年度 2017 年度 职工薪酬 6,480,701.75 13,856,046.86 技术服务 595,343.16 6,970,155.18 办公费 604,551.65 1,551,108.94 印刷资料 34,828.30 703,835.43 房租水电费 1,109,777.52 1,973,252.36 广告宣传费 63,100.00 599,116.88 业务招待费 186,280.23 720,605.14 折旧费及摊销 210,049.02 308,381.86 差旅费 132,509.21 245,016.58 其他 291,345.00 928,769.28 合 计 9,708,485.84 27,856,288.51 18、 管理费用 项目 2018 年度 2017 年度 职工薪酬 3,560,856.43 7,550,352.02 房租水电费 2,148,860.80 5,567,862.39 咨询费 289,929.96 1,284,021.29 办公费 685,376.63 9,554,909.45 折旧及摊销 1,489,506.22 1,533,701.09 业务招待费 88,234.16 231,118.96 差旅费 42,882.70 107,594.02 税金 1,579.30 46,481.29 维修费 5,140.00 75,660.52 车辆使用费 56,936.35 76,590.94 其他 82,403.86 合 计 8,369,302.55 26,110,695.83 19、 财务费用 项目 2018 年度 2017 年度 利息支出 1,612,159.68 1,017,759.56 减：利息收入 2,132.91 3,229.18 汇兑损失 减：汇兑收益 手续费 66,727.86 140,296.67 合计 1,676,754.63 1,154,827.05 20、 资产减值损失 项目 2018 年度 2017 年度 90 项目 2018 年度 2017 年度 坏账损失 -6,751,984.54 3,848,541.28 长期股权投资减值损失 1,500,000.00 合计 -6,751,984.54 5,348,541.28 21、 投资收益 项目 2018 年度 2017 年度 处置长期股权投资产生的投资收益 -250,000.00 2,461,054.82 合计 -250,000.00 2,461,054.82 22、 营业外收入 项目 2018 年度 2017 年度 非流动资产处置利得合计 2,849.38 其中：固定资产报废处置利得 2,849.38 债务重组利得 非货币性资产交换利得 接受捐赠 政府补助 391,400.00 其他 928.87 52,155.73 合计 395,178.25 52,155.73 其中政府补助明细如下： 项目 2018 年度 2017 年度 新三板挂牌补贴 391,400.00 合计 391,400.00 23、 营业外支出 项目 2018 年度 2017 年度 非流动资产处置损失合计 158,500.41 债务重组损失 非货币性资产交换损失 赔偿支出 139,917.45 滞纳金支出 3,178.10 罚款支出 91,150.00 200,161.67 其他 5,162.75 14,876.76 合计 236,230.20 376,716.94 24、 所得税费用 （1）所得税费用表 项目 2018 年度 2017 年度 按税法及相关规定计算的当期所得税 271,199.24 116,848.10 91 项目 2018 年度 2017 年度 递延所得税费用 -67,496.40 292,758.51 合计 203,702.84 409,606.61 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 金额 利润总额 10,694,934.26 按法定/适用税率计算的所得税费用 1,604,240.14 子公司适用不同税率的影响 448,879.66 调整以前期间所得税的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 54,928.78 税率变动的影响对期初递延所得税余额的影响 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,705,639.10 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -198,706.64 所得税费用 203,702.84 25、 现金流量表项目注释 （1） 收到的其他与经营活动有关的现金 项目 2018 年度 2017 年度 利息收入 2,132.91 3,229.18 补贴收入 391,400.00 500,000.00 其他收入 928.87 往来收款 1,196,356.04 1,223,466.78 合 计 1,590,817.82 1,726,695.96 （2） 支付的其他与经营活动有关的现金 项目 2018 年度 2017 年度 往来付款 4,037,964.93 2,657,592.14 销售费用的付现 3,017,735.07 13,691,859.79 管理费用的付现 3,317,360.60 7,425,251.98 罚款赔偿支出 231,067.45 203,339.77 手续费 66,727.86 140,296.67 其他支出 5,162.75 14,876.76 合 计 10,676,018.66 24,133,217.11 26、 现金流量表补充资料 （1） 现金流量表补充资料 项目 2018 年度 2017 年度 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 10,694,934.26 -44,074,835.51 92 项目 2018 年度 2017 年度 加：资产减值准备 -6,751,984.54 5,348,541.28 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 228,049.57 450,068.01 无形资产摊销 1,477,707.07 1,483,134.10 长期待摊费用摊销 73,249.17 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“－”号填列） 1,362.55 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -2,849.38 158,500.41 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 1,612,159.68 1,017,759.56 投资损失（收益以“－”号填列） -250,000.00 -3,328,798.64 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -67,496.40 292,758.51 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 701,254.00 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 1,710,111.29 12,587,931.25 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -5,935,027.56 15,779,900.61 其他 - 经营活动产生的现金流量净额 2,715,603.99 -9,509,174.70 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 962,084.29 348,427.22 减：现金的期初余额 348,427.22 1,506,632.48 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 613,657.07 -1,158,205.26 （2） 现金和现金等价物 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 一、现金 962,084.29 348,427.22 其中：库存现金 5,733.18 20,720.61 可随时用于支付的银行存款 956,351.11 327,706.61 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 962,084.29 348,427.22 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现 93 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 金等价物 九、 关联方及关联交易 (一) 本企业的实际控制人情况 单位名称/姓名 注册地\国籍 与本公司关系 持股比例 冉东 中国 董事长、总经理 42.59% (二) 其他关联方情况 其他关联方名称 注册地\ 国籍 与本公司关系 备注 姜丽 中国 董事、财务总监、董事会秘书 持股 12.22% 陆一品 中国 董事 持股 4.35% 北京约瑟投资有限公司 北京 股东 持股 10.98% 深圳约瑟一号股权投资基金合伙企业 （有限合伙） 深圳 股东 持股 9.98% 北京三民太奇软件有限公司 北京 控股股东控制的公司 北京快好多商业连锁有限公司 北京 控股股东控制的公司 北京三九零教育科技中心 北京 控股股东控制的公司 北京福瑞赛思企业管理中心（有限合 伙） 北京 控股股东控制的公司 北京福瑞得思企业管理中心（有限合 伙） 北京 控股股东控制的公司 沈辉 中国 董事 李燕 中国 董事 持股 0.19% 朱志勇 中国 监事会主席 任春飞 中国 监事 持股 0.64% 杨飞 中国 监事 持股 0.47% 江向前 中国 监事 持股 0.58% 孔孟林 中国 监事 持股 0.56% 刘永迪 中国 监事 持股 0.19% 许建祥 中国 监事 (三) 关联方交易 1． 销售商品、提供劳务的关联往来 无 2． 采购商品和接受劳务 无 94 3． 应收、预收关联方款项 无 4． 应付、预付关联方款项 项目名称 关联方 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 其他应付款 冉东 12,000,000.00 12,500,000.00 其他应付款 北京约瑟投资有限公司 1,794,020.16 1,794,020.16 合计 13,794,020.16 14,294,020.16 5． 关联方为公司提供担保 无 6． 关联方资金拆借 关联方 拆借金额 核算科目 起始日 到期日 冉东 12,000,000.00 其他应付款 2017 年 5 月 15 日 2020 年 5 月 14 日 公司于 2017 年 5 月 15 日拆借冉东个人借款 1200 万元，于 2020 年 5 月 14 日到期，2018 年度共支付 利息 1,612,159.68 元。 十、 承诺及或有事项 （一） 重大承诺事项 本公司不存在需要披露的承诺事项。 （二） 资产负债表日存在的或有事项 本公司不存在需要披露的或有事项。 十一、资产负债表日后事项 本公司不存在需要披露的日后事项。 十二、母公司财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 1、 其他应收款 （1） 分类列示 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 应收利息 应收股利 其他应收款 27,629,341.20 56,438,045.63 合 计 27,629,341.20 56,438,045.63 （2） 其他应收款按种类列示 项目 2018 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 95 单项金额重大并单独 计提坏账准备的应收 账款 按信用风险特征组合 计提坏账准备的应收 账款 27,739,966.06 100.00 110,624.86 0.40 27,629,341.20 其中：账龄组合 1,849,487.01 6.67 110,624.86 5.98 1,738,862.15 根据款项性质和 对方单位的信用情况， 管理层认定无风险组 合(关联方往来) 25,890,479.05 93.33 合 计 27,739,966.06 100.00 110,624.86 0.40 27,629,341.20 项目 2017 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单独 计提坏账准备的应收 账款 2,730,272.11 4.42 2,730,272.11 100.00 按信用风险特征组合 计提坏账准备的应收 账款 59,064,280.58 95.58 2,626,234.95 4.45 56,438,045.63 其中：账龄组合 2,294,212.70 3.71 462,389.06 20.15 1,831,823.64 根据款项性质和 对方单位的信用情况， 管理层认定无风险组 合(关联方往来) 56,770,067.88 91.87 2,163,845.89 3.81 54,606,221.99 合 计 61,794,552.69 100.00 5,356,507.06 8.67 56,438,045.63 （3） 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 余额 计提比例 （%） 坏账准备 余额 计提比例 （%） 坏账准备 1 年以内 1,486,476.83 5.00 74,323.84 208,334.79 5.00 10,416.74 96 项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 余额 计提比例 （%） 坏账准备 余额 计提比例 （%） 坏账准备 1-2 年 363,010.18 10.00 36,301.02 1,536,046.35 10.00 153,604.64 2-3 年 30.00 356,205.12 30.00 166,695.73 3-4 年 50.00 78,764.00 50.00 39,382.00 4-5 年 80.00 112,862.44 80.00 90,289.95 5 年以上 100.00 2,000.00 100.00 2,000.00 合计 1,849,487.01 110,624.86 2,294,212.70 462,389.06 （4） 截至 2018 年 12 月 31 日，其他应收款金额前五名单位情况： 单位名称 与本公司 关系 金额 账龄 占其他应收款 总额的比例（%） 北京太奇学路教育科技有限公司 子公司 21,450,684.62 1 年内 822,878.61 1-2 年 20,627,806.01 77.33 北京市海淀区太奇培训学校 子公司 4,274,965.38 1 年内 1,759,134.15 1-2 年 2,515,831.23 15.41 北京京商海晨网络科技有限公司 非关联方 1,000,000.00 1 年内 3.60 北京供销社海淀投资管理中心 非关联方 493,745.31 1 年内 205,402.13 1-2 年 288,343.18 1.78 武汉太奇教育科技有限公司 子公司 164,829.05 1 年内 0.59 合计 27,384,224.36 98.71 （5） 截至 2018 年 12 月 31 日，无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 2、 营业收入与营业成本 （1） 营业收入明细列示 项目 2018 年度 2017 年度 主营业务收入 16,693,094.24 16,675,199.74 其他业务收入 8,985,482.75 4,012,393.94 营业收入合计 25,678,576.99 20,687,593.68 （2） 营业成本明细列示 项目 2018 年度 2017 年度 主营业务成本 7,552,634.78 11,571,244.51 其他业务成本 1,045,962.02 营业成本合计 7,552,634.78 12,617,206.53 97 十三、补充资料 1、非经常性损益 项目 2018 年度 非流动资产处置损益 2,849.38 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外） 391,400.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -235,301.33 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 158,948.05 减：非经常性损益的所得税影响数 23,842.21 非经常性损益合计 135,105.84 净利润 10,694,934.26 归属于母公司的净利润 10,694,934.26 扣除非经常性损益后的归属于母公司的净利润 10,559,828.42 3、 净资产收益率 2018 年度 98 报告期利润 净资产收益率 每股收益 加权平均 基本 稀释 归属于母公司的净利润 10,694,934.26 -35.55% 0.51 0.51 扣除非经常损益后归属于 公司普通股股东的净利润 10,559,828.42 -35.10% 0.51 0.51 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 北京太奇教育科技股份有限公司 二〇一九年四月二十六日 99 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 太奇教育办公室