870263_2017_太奇教育_2017年年度报告_2018-06-27.txt

1 2017 年度报告 太奇教育 NEEQ : 870263 北京太奇教育科技股份有限公司 Sun Miracle Education. 2 公司年度大事记 2017 年 3 月 28 日，北京太奇教育科技股份有限公司在全 国中小企业股份转让系统举办挂牌仪式。 3 目 录 公司年度大事记 .............................................................................................................................. 2 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 6 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 .......................................................................................... 10 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 12 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 23 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 25 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 27 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 28 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 31 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 32 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 38 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、太奇教育 指 北京太奇教育科技股份有限公司 有限公司、太奇有限公司 指 北京三民太奇教育科技有限公司 太奇研究所 指 北京三民太奇企业管理研究所，有限公司设立时的名称 太奇资讯中心 指 北京三民太奇资讯中心，太奇研究所更改后的名称 深圳太奇 指 深圳太奇学路教育科技有限公司 北京太奇 指 北京太奇学路教育科技有限公司 北京约瑟 指 北京约瑟投资有限公司 深圳约瑟一号投资基金 指 深圳约瑟一号股权投资基金合伙企业（有限合伙） 福瑞得思 指 北京福瑞得思企业管理中心（有限合伙） 福瑞赛思 指 北京福瑞赛思企业管理中心（有限合伙） 黄冈时代 指 黄冈时代科技有限公司 股东大会 指 北京太奇教育科技股份有限公司股东大会 董事会 指 北京太奇教育科技股份有限公司董事会 监事会 指 北京太奇教育科技股份有限公司监事会 高级管理人员 指 北京太奇教育科技股份有限公司总经理、副总经理、财务总监、 董事会秘书 管理层 指 对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，包括董事、监 事、高级管理人员等 公司章程 指 最近一次由股东大会会议通过的《北京太奇教育科技股份有限 公司章程》及联系上下文相对应的公司章程 三会 指 股东（大）会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事 规则》 股转系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 公司法 指 《中华人民共和国公司法》 证券法 指 《中华人民共和国证券法》 业务规则 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 主办券商、光大证券 指 光大证券股份有限公司 会计师事务所 指 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 报告期末 指 2017 年期末 元、万元 指 人民币元、人民币万元 新企业会计准则 指 财政部于 2006 年 2 月 15 日 38 项具体会计准则及 2014 年 7 月 23 日新修订的《企业会计准则-基本准则》和 8 项会计准则 高教事业部 指 太奇教育的部门，主要负责考研、建造师项目 基础教育事业部 指 太奇教育的部门，主要负责黄冈网校项目 兴宏程 指 太奇教育的子公司 专硕 指 以 MBA 为代表的应用类硕士,约占 2017 年考研人数的一半 Mpacc 指 会计硕士 学硕 指 学术类硕士 5 O2O 指 Online To Offline（线上到线下），指线下的商务机会与线上 的互联网相结合。 K12 指 全称 kindergarten through grade 12，在美国、加拿大等北 美国家指从幼儿园（ Kindergarten）到十二年级（ grade12）， 这两个年级是美国等免费教育头尾的两个年级，此外也可用作 对基础教育阶段的通称。由于教育体制的差异， K12 在中国指 小学 6 年、初中 3 年和高中 3 年共计 12 年的中小学基础教 育阶段。 6 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人冉东、主管会计工作负责人姜丽及会计机构负责人（会计主管人员）姜丽保证年度报告 中财务报告的真实、准确、完整。 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了无法表示意见审计报告，本公司董事会、 监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 人才流失风险 公属于知识和技术密集型企业，公司的研发和技术人才是公司 的核心力量，是公司发展的重要保障。公司的研发和技术人员 流失，则将对公司的发展产生不利影响。公司建立了完善的人 员培训制度，内部培养技术人才。公司还制定了合理的薪酬体 系和激励制度，以激励计划吸引和留住人才。 经营性现金流不足的风险 公司目前大力开拓市场，经营活动现金流量较紧张，可能出现 经营性现金流不足的风险。针对上述风险，公司根据自身的资 金实力，逐年规划业务增长空间，并实时调整，确保公司运营 资金运用的合理性和安全性。其次为缓解流动资金紧张，公司 还拟通过资本市场进行融资、银行借款等多种方式增强自身的 资金实力，降低经营现金流不足的风险。 收入季节性波动风险 公司线上教学收入在服务期内分摊确认，加盟收入按照协议收 款金额在加盟期间内分摊确认，线下教学收入主要在结课时确 7 认。公司线下教学收入占比较高，通常在下半年结课后结转， 因而造成公司上半年收入较低，下半年收入较高，存在一定的 季节性波动风险。 未来建造师资格证认定取消、影响公司 收入的风险 近年来，国家为进一步提高人力资源配置效率，在保持资质资 格水平不降的前提下，陆续、分批次颂布取消职业资格和认定 事项的相关规定，未来一旦建造师资格认证被取消，将会影响 公司收益。 公司治理风险 股份公司设立后，建立健全了法人治理结构，完善了现代化企 业发展所需的内部控制体系，但是由于股份有限公司成立的时 间较短，随着公司的快速发展，经营规模不断扩大，对公司治 理将会提出更高的要求。因此，公司未来经营中可能存在因内 部管理不适应发展需要，而影响公司持续、稳定、健康发展的 风险。 资产负债率较高 公司资产负债率较高，长期偿债能力存在一定的风险。公司计 划进一步增强自身盈利能力，降低资产负债率，控制财务风险。 市场竞争风险 随着市场规模的扩大以及行业政策的不断放开，国内培训服务 行业发展前景广阔,将吸引大量竞争者加入，并且由于培训服务 行业的进入门槛较低,市场参与者数量较多，竞争激烈。目前, 培训服务行业市场集中度较低,培训服务提供商服务范围较为 单一,未来从事培训服务行业的企业兼并整合速度加快,行业内 具备较强竞争力的企业将在行业竞争中具有一定先发优势。如 果公司不能持续提高核心竞争力,将面临市场地位下降的风险。 业绩下滑风险 公司业务出现大幅下滑，主要系由于公司处在业务调整期，原 有业务出现下滑，却尚未寻得新的业务增长点，导致营收利润 出现下滑。如果公司未能实现良好的业务转型，将面临持续的 业绩下滑风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 是 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京太奇教育科技股份有限公司 英文名称及缩写 Sun Miracle Education. 证券简称 太奇教育 证券代码 870263 法定代表人 冉东 办公地址 北京市海淀区中关村大街 18 号中关村科技发展大厦 19 层 1901A 单元 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 姜丽 职务 董事、财务负责人、董事会秘书 电话 010-82662561 传真 010-82662561 电子邮箱 710515410@ 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市海淀区中关村大街 18 号中关村科技发展大厦 19 层 1901A 单元/100190 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 北京市海淀区中关村大街 18 号中关村科技发展大厦 19 层 1901A 单元 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2001-06-29 挂牌时间 2016-12-23 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） P82 教育 主要产品与服务项目 公司主要面向考研人群、中小学生、建造师考试人群提供考前辅 导和相应的考试资讯指导、报考指导、就业指导、家庭教育指导。 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 20,700,000 优先股总股本（股） - 做市商数量 - 控股股东 冉东 实际控制人 冉东 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91110108802111175C 否 注册地址 北京市海淀区中关村大街 18 号中 关村科技发展大厦 19 层 1901A 单 元 否 注册资本 20,700,000 否 五、 中介机构 主办券商 光大证券 主办券商办公地址 上海市静安区新闸路 1508 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 王飞、潘倩倩 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜成门外大街 2 号万通大厦 A 座 24 层 六、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 �根据全国中小企业股份转让系统发布的 《关于实施全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及 变更指引》及其过渡期有关事项的问答，自 2018 年 1 月 15 日起，公司股票转让方式由协议转让变更为 集合竞价交易。 10 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 32,897,434.69 97,384,423.66 -66.22% 毛利率% 41.93% 64.30% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -44,432,010.53 325,772.96 -13,738.95% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -47,007,985.47 241,152.52 -19,593.05% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -339.52% 4.39% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） -359.2% 3.25% - 基本每股收益 -2.15 0.02 -10,850.00% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 19,483,965.89 38,298,387.08 -49.13% 负债总计 54,958,566.66 29,633,152.34 85.46% 归属于挂牌公司股东的净资产 -35,428,722.28 9,129,267.02 -488.08% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 -1.71 0.44 -488.98% 资产负债率%（母公司） 95.27% 70.56% - 资产负债率%（合并） 282.07% 77.37% - 流动比率 13.77% 76.00% - 利息保障倍数 -42.33 6.13 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -9,509,174.70 1,610,288.17 应收账款周转率 7.51 15.91 - 存货周转率 49.23 42.32 - 11 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -49.13% -6.60% - 营业收入增长率% -66.22% -33.12% - 净利润增长率% -12,889.19% -95.16% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 20,700,000 20,700,000 计入权益的优先股数量 计入负债的优先股数量 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -157,137.86 计入当期损益的政府补助 500,000.00 营业外收入和支出 -166,060.80 其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,461,054.82 非经常性损益合计 2,637,856.16 所得税影响数 61,881.22 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 2,575,974.94 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用 √不适用 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 （一）高等教育事业部商业模式 报告期内， 高等教育事业部主要通过在全国主要城市（大多为省会）建立直营分校进行招生教学。 主要采用以下招生方式： 1、网络推广： 公司在自建的行业资讯网站进行自我宣传及百度、 网盟、 360 等搜索网站投放关键词搜索广告。 同时主动迎接移动媒体兴起的大趋势，建立行业 App、微信、微博公 众号等进行招生宣传。 2、备考讲座： 公司通过网络宣传、 与院校合作、 校园海报等宣传方式，定 期在各大学校举办考研备考讲座，讲解考研政策、备考策略、学习方法等， 同时进行招生宣传。 3、 校园海报： 公司在各大学校张贴校园海报、 散发宣传单页等，进行招生宣传。 4、公关营销： 公司 通过与相关院校、各大建筑公司洽谈，上门讲座，给予集体报名优惠，专门派出师资上课等。 公司教 学模式如下： 1、 三合一现场班：北京和上海、南京等大分校以面授、 网络课堂为主， 小分校以视 频、 网络课堂为主。2、网络课堂： 学员可随时随地登录网上进行学习， 与现场课程完全相同。 （二） 基础教育事业部商业模式 报告期内， 基础教育事业部主要通过以区县为单位在全国发展网校代理，与代理分成的模式。 公 司通过以下方式发展代理商： 1、 广告招商：公司通过在百度、 360 及一些网站投放广告的方式获得 代理意向客户，再由发展部人员跟进洽谈发展为正式代理。 2、老代理续约：公司大多数收入来自于原 代理商的到期续约， 因为代理商代理后能够获得收益， 大多数代理到期后都会选择继续签约。 3、代 理商之间相互介绍： 很多代理商在运营过程中会通过扩大地盘或介绍自己的亲朋好友签约新地区取得 代理权。 公司终端招生方式如下： 1、公关讲座：代理会和本地中学取得联系，进入学校内开设家庭 教育讲座获得家长信息，随后在家庭教育辅导中完成黄冈网校招生。 2、 陌生拜访： 代理在学校门口 或工作单位等地点拜访家长，邀请家长参加黄冈学习方法讲座，完成黄冈网校招生。 3、 散发单页： 代 理在学校门口散发宣传单页完成招生。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 √是 □否 关键资源是否发生变化 □是 √否 13 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 √是 □否 商业模式是否发生变化 √是 □否 具体变化情况说明: 公司 2017 年加大了加盟商的推广、公司关闭了一些没有利润的自营分子公司，导致商业模式发生变化： 客户类型发生变化，由原来的学员转为加盟商。 收入来源发生变化，由原来的直接收取学员培训费转为收取加盟分校的加盟费。 商业模式发生变化，由直营转加盟并关闭了一些没有利润的分子公司。� 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，我公司在董事会的正确领导下，坚持“稳定发展、科学发展、和谐发展”理念，严格执 行国家教育培训行业的各项相关政策，依托公司在 2016 年成为新三板挂牌公司的良好发展平台，强化 内部管理，大力倡导精细化管理，全面实施标准化管理；联合相关行政部门加强网络安全管理，加强内 部经营安全管理，保证了我公司的安全稳定发展。牢牢把握国家关于发展教育行业的各项实际机遇，适 时调整经营策略，奋力保证开拓校园、网络市场；在同行业各种竞争压力加大的情况下，我们基本完成 了年初制定的各项目标任务。 公司重在开发新项目，增加在线直播课程、视频课试听环节、注重各项 数据分析工作，以数据分析为根本依据，改革网站，找准工作重点，加大投入，做好拳头产品，紧跟互 联网运营机制，做到线上线下相结合，开发报名 APP 软件，为广大学员的报名提供便利。给学员创造良 好、优异的学习环境。2017 年是竞争激烈的一年，各种教育机构实力参差不齐，其中不乏一些无师资能 力的企业，我公司在如此强大的竞争压力下，优化企业结构，调整各项人力资源激励政策，重在吸引新 的人才，公司大胆启用新人，引进新鲜血液。为公司在激烈的市场竞争中力于不败之地打下坚实的基础。 公司花费巨大财力物力打造讲师答疑平台，方便学员与讲师的互动，增进了师生互动环节，为太奇的平 台增添新元素，提升了太奇的品牌效应。 针对图书资料方面，公司成立资源与服务中心，与高教出版 社达成协作，完善各项讲义、图书、资料等，为学员的服务做到细致入微，关注细节，对教学知识稳扎 稳打，从细微处入手，做到言必信行必果。以客户需求为根本目的，为广大的客户提供优质服务。 (二) 行业情况 1、宏观环境及行业政策 教育投入是支撑国家长远发展的基础性、战略性投资，是教育事业的物质 基础。近年来国家在对教育经费投入的认识方面，实现了由一般到重点的转变，对教育事业的投入也是 持续增长。这说明加大教育事业的投入依然成为国家发展战略的着力点，也是行业发展的机遇。 14 2、在线教育将成为教育行业的另一股势力据中国产业调研网发布的《2015 年中国在线教育市场现 状调研与发展趋势预测分析报告》显示，我国在线教育未来发展空间巨大，到 2020 年市场规模有望达 到 2015 年的三倍。公司也在在线教育上大力拓展，利用各种优质的师资和新的教学模式、方法，将专 硕考试的在线教育推上了一个历史的新高度。 3、国家在保持宏观经济政策相对稳定的同时，我公司也积极推进相关部门的改革，加快经济结构 调整和发展方式转变。在世界经济复苏明显放缓和国内经济下行压力加大的宏观背景下，国内教育行业 市场形势虽然比 2016 年略有好转，但仍处于增速较低的疲软态势。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的 比重 货币资金 348,427.22 1.79% 1,506,632.48 3.93% -76.87% 应收账款 3,627,762.82 18.62% 5,129,951.83 13.39% -29.28% 存货 37,460.00 0.19% 738,714.00 1.93% -94.93% 长期股权投资 - - 1,500,000.00 3.92% - 固定资产 683,721.66 3.51% 1,145,999.95 2.99% -40.34% 在建工程 - - - - - 短期借款 - 3,000,000.00 7.83% - 长期借款 - - - - - 其他应收款 3,400,457.57 17.45% 10,721,528.30 27.99% -68.28% 预付账款 154,914.78 0.80% 4,458,132.60 11.64% -96.53% 无形资产 11,231,221.84 57.64% 12,714,355.94 33.20% -11.67% 预收账款 18,750,662.47 96.24% 8,190,576.22 21.39% 128.93% 应付职工薪酬 4,846,768.22 24.88% 2,498,667.79 6.52% 93.97% 其他应付款 21,055,077.91 108.06% 5,559,972.82 14.52% 278.69% 资产总计 19,483,965.89 - 38,298,387.08 - -49.13% 资产负债项目重大变动原因： 1、应收账款：本年期末较上年期末减少 29.28%，系公司部分加盟费收入账龄超过两年，坏账准备 计提增加。 2、其他应收款：本年期末较上年年期末减少 68.28%，系备用金、押金收回。 3、预付账款：本年期末较上年期末减少 96.53%，系预付项目款结算完毕。 4、预收账款：本年期末较上年增加 128.93%，系预收加盟商的加盟费增加。 15 5、其他应付款：本年期末较上年增加 278.69%，系增加股东借款 1250 万、未支付的学员退费及未 支付的老师课酬。 6、应付职工薪酬：本年期末较上年增加是年初培训老师费用增加。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入 的比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 32,897,434.69 - 97,384,423.66 - -66.22% 营业成本 19,104,457.58 58.07% 34,763,568.17 35.70% -45.04% 毛利率% 41.93% - 64.30% - - 管理费用 26,110,695.83 79.37% 28,039,072.89 28.79% -6.88% 销售费用 27,856,288.51 84.68% 34,528,898.94 35.46% -19.32% 财务费用 1,154,827.05 3.51% 590,979.19 0.61% 95.41% 营业利润 -43,773,411.51 -133.06% 1,282,666.28 1.32% -3,512.69% 营业外收入 52,155.73 0.16% 702,291.07 0.72% -92.57% 营业外支出 376,716.94 1.15% 592,443.82 0.61% -36.41% 净利润 -44,507,579.33 -135.29% 348,009.34 0.36% -12,889.19% 项目重大变动原因： 1、营业收入：报告期内公司共实现营业收入 32,897,434.69 元，较去年同期下降 66.22%，其主要 原因是公司为了商业模式调整，由直营转加盟并关闭了一些没有利润的分子公司。 2、营业成本：报告期内，公司进行商业模式调整，由直营转加盟并关闭了一些没有利润的分子公 司，成本减少。 3、销售费用：主要由于公司关闭了不赢利的分子公司和减少线上营销费用。 4、财务费用：报告期内从实际控制人冉东处借款 1250 万元，支付的利息上升，造成财务费用增 加。 5、营业利润、净利润下降的主要原因是，2017 年关闭校区已经有收费的学员需要服务到年底，所 以报告期内营业成本未下降，造成营业利润和净利润下降。 6、营业外收入：较上期减少 92.57%，主要由于稳岗补贴及劳务返款减少。 7、营业外支出：较上期减少 36.41%，主要原因上期有滞纳金罚款。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 16 主营业务收入 28,872,862.88 96,873,654.53 -70.20% 其他业务收入 4,024,571.81 510,769.13 687.94% 主营业务成本 18,058,495.56 34,763,568.17 -48.05% 其他业务成本 1,045,962.02 - 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 职教 3,918,287.40 11.92% 12,902,957.48 13.32% 基础 9,978,621.56 30.33% 5,645,384.87 5.80% 专硕 14,975,953.92 45.52% 78,325,312.80 80.43% 合计 28,872,862.88 87.77% 96,873,654.53 99.48% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 1、职教项目收入降低的原因是由于建造师考试政策调整，并关闭、注销了一些盈利能力较差的分校。 2、专硕项目收入降低的原因是由于关闭、注销了一些盈利能力较差的分校，造成了公司收入整体降 低。� (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 深圳易平方网络科技有限公司 754,716.98 2.28% 否 2 北京论思教育咨询有限公司 703,636.28 2.13% 否 3 泰格捷成（北京）科技有限公司 573,300.00 1.73% 否 4 北京舍麦士科技有限公司 510,309.00 1.54% 否 5 北京极兆数据技术有限公司 217,854.90 0.66% 否 合计 2,759,817.16 8.34% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 杭州茂飞劳务服务有限公司金溪分公司 6,419,280.73 8.41% 否 2 百度时代网络技术（北京）有限公司 6,125,017.47 8.03% 否 3 北京供销社海淀投资管理中心 1,724,919.76 2.26% 否 4 北京市海淀区成达培训学校 604,507.60 0.79% 否 5 北京康利胶印厂 228,586.30 0.30% 否 合计 15,102,311.86 19.79% - 17 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 -9,509,174.70 1,610,288.17 -690.53% 投资活动产生的现金流量净额 -131,271.00 -6,665,674.55 -98.03% 筹资活动产生的现金流量净额 8,482,240.44 4,271,466.83 98.58% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额变动是因为 2017 年度经营模式进行了重大改变，多数子公司及分 公司已停止经营转为代理模式，使得经营收入减少，发生亏损。 2、投资活动产生的现金流量净额变动是由于公司减少了固定资产和无形资产的支出。 3、筹资活动产生的现金流量净额变动是因为为满足公司临时经营资金需求，公司向股东进行了借 款。� (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 不适用 2、委托理财及衍生品投资情况 不适用 (五) 非标准审计意见说明 √适用 □不适用 审计意见类型： 无法表示意见 董事会就非标准审计意见的说明： 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）接受委托，审计北京太奇教育科技股份有限公司（以 下简称太奇教育）财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并 及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。并于 2018 年 6 月 28 日出具了无法表示意见的审计报告（中兴财光华审会字（2018）第 103070 号）。 董事会根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号－非标准无保 留审计意见及其涉及事项的处理》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》的相关 要求，就相关事项说明如下： 一、 影响会计师发表审计意见所涉及事项的具体说明 审计报告中无法表示意见的内容 18 1、审计范围受到限制 太奇教育 2017 年纳入合并范围的共有 17 家分公司及 23 家子公司，其中 17 分公司和 21 家子公司 在 2017 年度已陆续停止经营。由于已停止经营的分公司和子公司的财务人员均已离职，企业无法提供 完整的审计资料，我们无法执行相关的审计程序，无法确定是否有必要对财务报表相关项目作出调整， 也无法确定应调整的金额。 （1）涉及银行存款的事项 我们对账上银行账户实施函证审计程序，发函数量为 43 家银行，已收到 11 家银行函证，报告中披 露的银行存款总额为 327,706.61 元，已收到函证回函金额为 44,831.21 元，回函金额比例仅为 13.68%。 我们已取得母公司及 6 家分公司和 8 家子公司的银行开户行清单，尚有 11 家分公司及 13 家子公司的开 户行清单未能取得。由于回函比例较低，开户行清单未能全部取得，且无法进行其他有效的替代性审计 程序，我们无法获取充分、适当的审计证据对于银行账户的数量以及银行存款余额及是否存在使用限制 进行判断；也无法判断其对太奇教育财务状况以及经营成果的影响。 （2）涉及资产类事项 太奇教育部分资产如应收账款、存货、其他应收款等，由于太奇教育内部人员变动，存货未能得到 有效的管理，存货盘点程序未能得到有效实施。由于太奇教育未能提供完整的财务资料、客户地址联系 信息等，我们无法实施函证程序且无法实施必要的替代审计程序，对上述资产的真实性、准确性认定无 法获取充分、适当的审计证据。 （3）涉及负债类事项 太奇教育短期借款、预收账款、应交税费、其他应付款、应付职工薪酬负债类科目，由于太奇教育 未能提供完整的信用报告、往来客户地址联系信息、纳税申报表、工资表及合同等，我们无法实施函证 等满意的审计程序，获取充分适当的审计证据，认定太奇教育负债的准确性及完整性，我们无法合理保 证太奇教育所有负债的相关信息得到恰当的记录和充分的披露。 （4）涉及收入、成本、费用、投资收益的事项 太奇教育由于 2017 年经营模式进行了重大改变，多数子公司及分公司已停止经营转为代理模式，停 止经营的分公司及子公司财务人员均已离职，无法提供完整的审计资料，我们无法实施满意的审计程序， 获取充分适当的审计证据保证收入、成本、期间费用等的真实性与完整性及列报与分类准确性，无法判 断上述事项对太奇教育财务状况、经营成果的影响。 （5）涉及关联方及其交易的事项 在审计中，我们无法实施满意的审计程序，获取充分适当的审计证据，以识别太奇教育的全部关联 方，我们无法合理保证太奇教育关联方和关联方交易的相关信息得到恰当和充分的披露，及这些交易可 19 能对太奇教育的财务报告产生重大影响。 （6）涉及期初余额的事项 本次审计系我们首次接受太奇教育委托，按照中国注册会计师审计准则的规定应当对太奇教育 2017 年度财务报表期初余额实施必要的审计程序，进行核查，但未能获取充分、适当的审计证据以完成对 2017 年度财务报表期初余额的审计。 2、与持续经营相关的重大不确定性。 太奇教育 2017 年度巨额亏损，其财务状况严重恶化，期末合并报表归属于母公司所有者的净资产为 -3,542.87 万元，2017 年度归属于母公司所有者净利润为-4,443.20 万元；虽然太奇教育已在财务报表 附注二、（二）中披露了拟采取的改善措施，但我们无法取得与评估持续经营能力未来应对计划相关的 充分、适当证据，因此我们无法判断太奇教育基于持续经营基本假设编制的财务报告是否适当。 二、 公司董事会对上述事项的意见 （一）公司已知悉该无法表示意见的事项，其涉及事项与事实相符。 （二）1、为增加公司的持续发展能力，公司做出如下改进措施：①增加收入：聚焦企业优势成 熟项目，如 MBA、黄冈网校等。②减少支出：裁剪亏损项目，关闭经营不善的分公司及子公司，严格 控制各项成本支出，调整岗位设置，精简人员。③ 改变经营模式：转直营为代理，加大代理发展 力度。改区域买断为销售收入提成。注册会计师出于谨慎性原则，发表该无法表示意见，董事会认 为是合理的。 2、公司为加强财务规范，做好清产核资、内控规范，理顺流程和财务规范，将财务管理制度化、 规范化。项目的执行过程中，按照阶段归集所有投入，包括人工、差旅、采购、费用分摊等，并根 据合同履行进度进行收入确认，同时结转项目成本。 （三）为保证年报及时披露，本公司同意中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具无法表 示意见类型的审计报告。 董事会将组织公司董事、监事、高管等人员积极采取有效措施，严格执行企业会计准则的规定， 并根据相关法律法规的要求积极及时履行信息披露的义务。 公司承诺，以此为鉴，加强公司的规范和管理，杜绝以上情况的再次发生。未来公司将提升公 司内部管控水平，并按照股转系统信息披露的要求及时公告相关信息，保证投资者的知情权和信息 披露的及时、准确、完整，提醒投资者关注可能影响其投资决策的相关信息。 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 □适用 √不适用 20 (七) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (八) 企业社会责任 公司始终遵循责任、尊重、进取、共享的核心价值观，用专业负责的态度服务客户，努力践行作为 企业的社会责任。公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，将社会责任意识融入到发展实践中， 积极承担社会责任，支持地区经济发展，和社会共享企业发展成果。公司未来将积极并继续履行社会责 任，将社会责任意识融入到发展实践中，认真做好每一项对社会有益的工作，尽全力做到对社会负责、 对公司全体股东和每一位员工负责。 三、 持续经营评价 1、公司设立市场营运部、外联部，主要负责全国分校的运营管理、招生及渠道的拓展、院校公关、 市场开发等，公司具备一定的市场开发能力。 公司运营多年，在业界具有良好的口碑和品牌知名度， 具有一批忠实的代理商，具有较高的客户认同度，公司具备丰富的市场经验和成熟的运营团队。考研辅 导、造建师培训辅导、中小学教育三大业务在国内具备广阔的市场前景。 公司在创新能力、需求解决 能力、技术研发能力、市场营销能力、网络教学资源开发能力等方面具有核心竞争优势。 2、公司自 2015 年起从战略角度考虑减少了建造师和学硕考研项目的直营校区，从事中小学在线教 育的黄冈网校更是关闭了所有直营校区，这导致公司在报告期内看到的收入与利润有大幅下滑。公司收 入下降主要原因是黄冈网校直营分校收入的消失和学硕、建造师培训收入的下降，而在公司的主营业务 管理类考研培训收入保持了稳定甚至有小幅上涨，黄冈网校代理收入也保持了稳定。公司通过瘦身和聚 焦将加强长期竞争力，有利于公司长远的良性发展。 3、公司是国内较大型的管理类考研辅导机构，随着在职人员研究生考试并入全国统考，这一人群 还会大幅上升，公司在此领域将加强市场开发能力，预计该部分业务收入会有很大的上升空间；公司在 中小学在线辅导领域具有一定的领先地位，终端年招生 6 万余人，终端市场收入在 3 亿元左右，由于公 司采取的是代理区域买断制，这 3 亿元终端收入没有反映在公司的财务报表，公司的中小学在线辅导业 务将逐步改为进货折扣制，并将采取无首付代理、售后分成、OEM 等一系列市场措施快速扩大市场份额， 预计在未来一两年内收入和利润将有大幅上涨；公司的建造师考试辅导正在向纯在线培训转型，公司拟 采取名师低价战略，抢占本领域更大的市场份额。 4、2017 年度巨额亏损，其财务状况严重恶化，期末合并报表归属于母公司所有者的净资产为 -35,428,722.28 元，2017 年度归属于母公司所有者净利润为-44,432,010.53 元；由于企业在 2017 年期 21 末大额亏损，经营出现恶化，为保证企业持续经营，做出如下改进措施：①增加收入：聚焦企业优势成 熟项目，如 MBA、黄冈网校等。②减少支出：裁剪亏损项目，关闭经营不善的分公司及子公司，严格控 制各项成本支出，调整岗位设置，精简人员。③改变经营模式：转直营为代理，加大代理发展力度。改 区域买断为销售收入提成。基于公司采取的以上措施，可以在报告期末起 12 个月内持续经营。� 四、 未来展望 是否自愿披露 □是 √否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、人才流失风险 公司属于知识和技术密集型企业，公司的研发和技术人才是公司的核心力量，是公司发展的重要保 障。公司的研发和技术人员流失，则将对公司的发展产生不利影响。公司建立了完善的人员培训制度， 内部培养技术人才。公司还制定了合理的薪酬体系和激励制度，以激励计划吸引和留住人才。 2、经营性现金流不足的风险 公司目前大力开拓市场，经营活动现金流量较紧张，可能出现经营性现金流不足的风险。针对上述 风险，公司根据自身的资金实力，逐年规划业务增长空间，并实时调整，确保公司运营资金运用的合理 性和安全性。其次为缓解流动资金紧张，公司还拟通过资本市场进行融资、银行借款等多种方式增强自 身的资金实力，降低经营现金流不足的风险。 3、收入季节性波动风险 公司线上教学收入在服务期内分摊确认，加盟收入按照协议收款金额在加盟期间内分摊确认，线下 教学收入主要在结课时确认。公司线下教学收入占比较高，通常在下半年结课后结转，因而造成公司上 半年收入较低，下半年收入较高，存在一定的季节性波动风险。 4、未来建造师资格证认定取消、影响公司收入的风险 近年来，国家为进一步提高人力资源配置效率，在保持资质资格水平不降的前提下，陆续、分批次 颂布取消职业资格和认定事项的相关规定，未来一旦建造师资格认证被取消，将会影响公司收益。 5、公司治理风险 股份公司设立后，建立健全了法人治理结构，完善了现代化企业发展所需的内部控制体系，但是由 于股份有限公司成立的时间较短，随着公司的快速发展，经营规模不断扩大，对公司治理将会提出更高 22 的要求。因此，公司未来经营中可能存在因内部管理不适应发展需要，而影响公司持续、稳定、健康发 展的风险。 6、资产负债率较高 公司资产负债率较高，长期偿债能力存在一定的风险。公司计划进一步增强自身盈利能力，降低资 产负债率，控制财务风险。 (二) 报告期内新增的风险因素 1、市场竞争风险 随着市场规模的扩大以及行业政策的不断放开,国内培训服务行业发展前景广阔,将吸引大量竞争 者加入,并且由于培训服务行业的进入门槛较低,市场参与者数量较多,竞争激烈。目前,培训服务行业市 场集中度较低,培训服务提供商服务范围较为单一,未来从事培训服务行业的企业兼并整合速度加快,行 业内具备较强竞争力的企业将在行业竞争中具有一定先发优势。如果公司不能持续提高核心竞争力,将 面临市场地位下降的风险。 2、业绩下滑风险 公司业务出现大幅下滑，主要系由于公司处在业务调整期，原有业务出现下滑，却尚未寻得新的业 务增长点，导致营收利润出现下滑。如果公司未能实现良好的业务转型，将面临持续的业绩下滑风险。 � 23 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 临时报告披露 时间 临时报告编号 冉东 为支持公司业 务发展，补充 流动资金，公 司向冉东借入 1200 万元。 12,000,000.00 是 2017-8-31 2017-018 冉东 500,000.00 是 2018-6-28 2018-014 总计 - 12,500,000.00 - - - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 支持公司业务发展，保持公司持续经营。� 24 (三) 承诺事项的履行情况 公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员曾作出如下相关承诺：公司股东、公司董事、 公司监事、高级管理人员做出了《避免同业竞争的承诺》，公司相关股东、董事及其他高级管理人员在 报告期内均严格履行上述承诺，未有违背承诺事项。 25 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 1,215,300 5.87% 0 1,215,300 5.87% 其中：控股股东、实际控制 人 - - - - - 董事、监事、高管 205,275 0.98% 0 205,275 0.98% 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 19,484,700 94.13% 0 19,484,700 94.13% 其中：控股股东、实际控制 人 8,816,400 42.59% 0 8,816,400 42.59% 董事、监事、高管 4,074,825 19.69% 0 12,861,225 62.13% 核心员工 1,215,300 5.87% 0 1,215,300 5.87% 总股本 20,700,000 - -0 20,700,000 - 普通股股东人数 44 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 冉东 8,816,400 -0 8,816,400 42.59% 8,816,400 -0 2 姜丽 2,529,000 -0 2,529,000 12.22% 2,529,000 -0 3 北 京 约 瑟 投 资 有限公司 2,273,400 0 2,273,400 10.98% 2,273,400 -0 4 深 圳 约 瑟 一 号 股 权 投 资 基 金 合伙企业（有限 合伙） 2,066,400 -0 2,066,400 9.98% 2,066,400 -0 5 陆一品 900,000 -0 900,000 4.35% 900,000 -0 合计 16,585,200 -0 16,585,200 80.12% 16,585,200 -0 前五名股东间相互关系说明： 公司股东冉东同时为北京福瑞得思企业管理中心（有限合伙）的执行事务合伙人，公司股东深 圳一号投资基金为公司股东北京约瑟控制的深圳约瑟股权投资管理有限公司管理的基金。 26 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 冉东直接持有公司 8816400 股股份，占总股本的 42.59%，自股份公司设立起即为公司的第一大股东 并担任公司的董事长兼总经理，能够实际支配公司的行为，为公司的控股股东、实际控制人。控股股东 性质为自然人股东。 冉东，男，1970 年 8 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，北京大学博士。1988 年至 1993 年，就职于新疆五家渠粮食局，任粮库保管员；1996 年至 2001 年，就职于北京华宏现代管理 培训学校，任副校长；2001 年 6 月创立太奇研究所，现任北京太奇教育科技股份有限公司董事长、总经 理。 (二) 实际控制人情况 实际控制人与控股股东为同一人。� 27 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 □适用 √不适用 (二) 利润分配预案 □适用 √不适用 28 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 冉东 董事长、总经 理 男 48 博士研究生 2016.3.24-2019.3.23 是 沈辉 董事 男 56 硕士研究生 2016.3.24-2019.3.23 否 陆一品 董事 男 37 硕士研究生 2016.3.24-2019.3.23 否 李燕 董事 女 35 硕士研究生 2016.3.24-2019.3.23 否 姜丽 董事、财务总 监、董事会秘 书 女 50 硕士研究生 2016.3.24-2019.3.23 是 朱志勇 监事会主席 男 41 本科 2016.3.24-2019.3.23 否 刘永迪 监事 男 35 大专 2016.3.24-2019.3.23 是 孔孟林 监事 男 36 大专 2016.3.24-2019.3.23 是 江向前 监事 男 46 本科 2016.3.24-2019.3.23 是 任春飞 监事 男 32 大专 2016.3.24-2019.3.23 是 杨飞 监事 男 33 大专 2016.3.24-2019.3.23 是 董事会人数： 5 监事会人数： 6 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司董事、监事、高级管理人员相互之间不存在关联关系，公司董事长、总经理与公司控股股东、 实际控制人系同一人冉东，除此之外，公司其他董事、监事、高级管理人员与公司控股股东、实际控制 人之间不存在关联关系。� (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 冉东 董事长、总经 理 8,816,400 - 8,816,400 42.59% -0 姜丽 董事、财务总 监、董事会秘 书 2,529,000 - 2,529,000 12.22% -0 陆一品 董事 900,000 - 900,000 4.35% -0 江向前 监事 119,100 -1,000 118,100 0.58% -0 29 杨飞 监事 103,100 -6,000 97,100 0.47% -0 任春飞 监事 142,600 -10,000 132,600 0.64% -0 孔孟林 监事 115,500 -1,000 114,500 0.56% -0 刘永迪 监事 52,300 -13,075 39,225 0.19% -0 李燕 董事 40,000 - 40,000 0.19% -0 合计 - 12,818,000 -31,075 12,786,925 61.79% -0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 √是 □否 财务总监是否发生变动 √是 □否 姓名 期初职务 变动类型（新任、 换届、离任） 期末职务 变动原因 张玉霞 财务总监、董事 会秘书 离任 无 因个人原因辞去原职 务。 蒋丽萍 - 新任 因公司经营发展需 要聘任为董事会秘 书。 因公司经营发展需要 聘任董事会秘书。 许建祥 监事 离任 无 因个人原因辞去原职 务。 注：本次董事会选举姜丽为财务总监、董事会秘书。 蒋丽萍于 2018 年 3 月辞去董事会秘书职位。 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： - 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 销售人员 275 165 行政管理人员 89 58 员工总计 364 223 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 1 1 硕士 24 23 本科 156 85 专科 152 93 专科以下 31 21 30 员工总计 364 223 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、人员变动 报告期内，公司依照战略规划及生产经营需求，对内部组织架构、岗位职责及人员分工等进行了 调整，并针对各部门需求就相应岗位进行了合并减少了人员。 2、人才引进、培训及招聘 报告期内，公司通过社会招聘及平台招聘等多种渠道引进符合公司发展需求的人才，同时，公司 搭建了系统的内部培训体系，包括新员工入职培训、岗位专业技术能培训以及全员思想价值观培训等， 进一步提长了员工团队凝聚力及综合实力，为公司未来长远发展提供了人员保障。 3、薪酬政策 公司与所有在职员工均签订了符合《中华人民共和国劳动法》的劳动合同,同时制定了完善的薪 酬体系及绩交考核制度,保障工资发放的合理性。 4、需要公司承担费用的离退休职工人数为零。� (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： □适用 √不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用 √不适用 核心人员的变动情况： - 31 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 32 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 √是 □否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司总休运营情况良好。公司依照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办 法》及其他有关法律、法规、规范性文件要求严格有地开展经营管理工作，不断完善内部治理结构及管 控体系，确保公司规范运作。 本年度新建立制度有《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事 会议事规则》、《关联交易管理办法》、《对外担保管理办法》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制 度》等，报告期内各项制度均有效落实。 公司设立了股东大会、董事会和监事会，建立了三会治理结 构。本年度内公司历次股东大会、董事会、监事会会议的召集程序、决策程序、表决内容等均符合法律 法规和《公司章程》相关规定，公司股东、董事、监事均切实良好地履行了应尽的职责和义务，截止报 告期末，上述机构和人员未出现违法违规现象。� 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司注重保护股东权益，所有股东大会的召集、通知、召开方式、表决程序、决议内容及会议记录 等方硕均严格按照《公司法》、《公司章程》及《股东议事规则》的要求规范运作，确保股东充分行使知 情权、参与权、质询权、表决权等相关权利。公司设立三会治理机机制，除股东大会外，监事会也对董 事会及公司决策起到监督作用，保证公司股东利益不受侵害。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内公司重大经营决策、财务决策等均按公司章程及相关制度，履行了相应程序。公司变更经 营范围严格按照制度要求，履行了相关决策程序。 33 4、 公司章程的修改情况 报告期内公司章程未修改。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 3 2017 年 3 月 18 日公司召开了第一届董事会第 六次会议，审议通过了以下议案：《关于公司出 售资产的议案》；2017 年 4 月 27 日公司召开了 第一届董事会第七次会议，审议通过了以下议 案：（1）《关于北京太奇教育科技股份有限公 司 2016 年年度董事会工作报告的议案》 （2） 《关 于北京太奇教育科技股份有限公司 2016 年年 度总经理工作报告的议案》（3）《关于北京太 奇教育科技股份有限公司 2016 年年度财务决 算报告的议案》（4）《关于北京太奇教育科技 股份有限公司 2017 年年度财务预算报告的议 案》（5）《关于北京太奇教育科技股份有限公 司 2016 年年度财务会计报告的议案》（6）《关 于北京太奇教育科技股份有限公司 2016 年年 度报告及年度报告摘要的议案》（7）《关于继 续聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）为 公司 2017 年审计机构的议案》（8）《关于聘任 公司财务总监、董事会秘书的议案》（9）《关 于北京太奇教育科技股份有限公司年度报告重 大差错责任追究制度的议案》（10）《关于北京 太奇教育科技股份有限公司信息披露事务管理 制度的议案》（11）《关于召开北京太奇教育科 技股份有限公司 2016 年年度股东大会的议 案》；2017 年 8 月 31 日公司召开第一届董事会 第八次会议，审议通过以下议案：（1）《关于 34 对张玉霞、许建祥的激励股份不予回购的议案》 （2）《关于追认公司向实际控制人冉东借款的 偶发性关联交易的议案》（3）《关于对离职员 工的激励股份进行回购的议案》（4）《关于提 议召开公司 2017 年第一次临时股东大会的议 案》（5）《关于 2017 年半年度报告的议案》。 监事会 2 2017 年 4 月 27 日公司召开了第一届监事会第 二次会议，审议通过了以下议案：（1）《关于 北京太奇教育科技股份有限公司 2016 年度监 事会工作报告的议案》（2）《关于北京太奇教 育科技股份有限公司 2016 年年度报告及年度 报告摘要的议案》（3）《关于北京太奇教育科 技股份有限公司 2016 年年度财务决算报告的 议案》（4）《关于北京太奇教育科技股份有限 公司 2017 年度财务预算报告的议案》；2017 年 8 月 31 日公司召开第一届监事会第三次会议， 审议通过了《关于 2017 年半年度报告的议案》。 股东大会 2 2017 年 5 月 7 日公司召开了 2016 年度股东大 会，审议通过了以下议案：（1）《关于北京太 奇教育科技股份有限公司 2016 年年度董事会 工作报告的议案》（2）《关于北京太奇教育科 技股份有限公司 2016 年年度监事会工作报告 的议案》（3）《关于北京太奇教育科技股份有 限公司 2017 年年度财务预算报告的议案》（4） 《关于北京太奇教育科技股份有限公司 2016 年年度财务决算报告的议案》（5）《关于北京 太奇教育科技股份有限公司 2016 年年度财务 会计报告的议案》（6）《关于北京太奇教育科 技股份有限公司 2016 年年度报告及年度报告 35 摘要的议案》（7）《关于继续聘请立信会计师 事务所（特殊普通合伙）为公司 2017 年审计 机构的议案》；2017 年 9 月 15 日公司召开了 2017 年第一次临时股东大会，审议通过了以下 议案：（1）《关于张玉霞、许建祥股份不回购 的议案》（2）《关于公司向实际控制人借款的 议案》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司严格遵循相关法律法规及公司章程规定，股东大会、董事会、监事会的召集、提案 审议、通知时间、召开程序、表权和决议事项均符合法律、行政法规和公司章程的要求。各项决议内容 没有违反《公司法》、《公司章程》及三会议事规则等规定的情形，会议程序规范。截止报告期末，上述 机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司内部控制制度的设计在所有重大方面是完整和合理的。公司现有公司治理机制能够 给所有股东提供合适的保护，保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利；公司通过《公 司章程》及各项管理制度建立了投资者关系管理、纠纷解决、累积投票制、关联股东和董事回避制度以 及与财务管理、风险控制相关的内部管理机制。公司内部控制制度符合国家有关法律、法规的要求，能 够适应当前公司管理的要求和发展的需要。 公司内部控制制度涵盖法人治理、经营管理、生产活动等 环节，内部控制活动能够较为顺畅地得以贯彻执行，能有效控制公司的内外部风险，保证公司的规范运 作和业务活动的正常进行，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证。公司内部控制制度已得 到有效执行，能够合理的保证内部控制目标的实现。公司内部控制制度虽已初步形成完善有效的体系， 但随着环境、情况的改变，内部控制的有效性可能随之改变，本公司将随着管理的不断深化，进一步给 予补充和完善，优化内部控制制度，并监督控制政策和控制程序的持续有效性，为财务报告的真实性、 完整性，以及公司战略、经营等目标的实现提供合理保障。 (四) 投资者关系管理情况 公司建立了《投资者关系管理制度》，对公司和投资者及潜在投资者沟通的具体方式方法做出了规 定。公司建立了《信息披露事务管理制度》，公司严格按照全国中小企业股份转让系统发布的相关规则 36 制度做好信息披露工作，确保公司信息披露内容真实、准确、完整，便于投资者及潜在投资者及时获知 与公司经营相关的重大信息。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会能够独立运作，对本年度内的监督事项没有异议。� (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司运营独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，在业务、资产、人员、财务、机构 等方面均已完全分开。具体情况如下： （一）业务独立 北京太奇教育科技股份有限公司在全国范围内 有多个分公司、子公司，太奇教育集团业务范围覆盖中小学、研究生、建造师资格考试等领域，涵盖以 上各领域的教育培训、网络远程教育、教育信息化产品等各方面。公司具有面向市场的独立自主的经营 能力，不存在依赖控股股东、实际控制人及其他关联方进行生产经营的情形，与控股股东、实际控制人 不存在同业竞争，不存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易。 （二）资产独立 公司资产不存 在重大权属纠纷，公司对其拥有的车辆、办公设备、商标权等资产，均持有合法有效的权利证书或权属 证明文件，且均由公司实际占有、支配、使用。公司的资产产权清晰，且独立于控股股东、实际控制人 及其控制的其他企业的资产。 （三）人员独立 公司董事会由 5 名董事组成；公司监事会由 7 名监事组 成，公司的高级管理人员为董事长、总经理、财务总监、董事会秘书。上述董事、监事和高级管理人员 均通过合法程序产生，不存在控股股东及实际控制人干预公司董事会和股东大会作出的人事任免决定的 情况。公司不存在高级管理人员在实际控制人所控制的其他企业中担任除董事以外的其他职务及领薪的 情形。本公司财务人员不存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业兼职的情形。 （四）财务独 立 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员并进行了适当的分工授权，拥有比较完善 的财务管理制度与会计核算体系。公司依法独立纳税，公司于 2016 年 1 月换领了三证合一的新执照， 证号：91110108802111175C。公司已在中国农业银行股份有限公司白石桥支行开立了独立的银行基本账 户，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用账号或混合纳税的情况。 （五）机构独 立 公司设置了独立的、符合股份公司要求和适应公司业务发展需要的组织机构，股东大会、董事会、 监事会规范运作，独立行使经营管理职权。公司拥有独立的经营和办公场所。公司各部门独立运作，不 存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业混合经营、合署办公的情形。 37 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合自身的实际情况制定了现行的 内部管理制度，该制度符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性发面不存在重大缺陷。在公司运营 过程中，内部控制制度都能够得到贯彻执行，对公司的经营风险起到有效的控制作用。 1、关于会计核 算体系 报告期内，公司严格按照企业会计准则，结合自身情况，制定会计核算的具体细节制度，并按 照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格 贯彻和落实各项公司财务管理制度，结合公司的实际情况及行业特点，不断完善公司财务管理体系。 3、 关于风险控制体系 报告期内，公司在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下， 采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。报告期内，公司未发现上 述管理制度存在重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司已建立《年报信息披露重大差错责任追究制度》，公司将严格执行《年报信息披露 重大差错责任追究制度》。 38 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无法表示意见 审计报告中的特别段落 持续经营重大不确定段落 审计报告编号 中兴财光华审会字（2018）第 103070 号 审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区阜成门外大街 2 号万通大厦 A 座 24 层 审计报告日期 2018-06-28 注册会计师姓名 王飞、潘倩倩 会计师事务所是否变更 是 审计报告 中兴财光华审会字(2018)第 103070 号 北京太奇教育科技股份有限公司全体股东： 一、无法表示意见 我们接受委托，审计北京太奇教育科技股份有限公司（以下简称太奇教育）财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及 公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们不对后附的太奇教育合并及公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部 分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对合并及公司财务报表发表审计意见 的基础。 二、形成无法表示意见的基础 1、审计范围受到限制 太奇教育 2017 年纳入合并范围的共有 17 家分公司及 23 家子公司，其中 17 分公司和 21 家子公司在 2017 年度已陆续停止经营。由于已停止经营的分公司和子公司的财务人员均已离职，企业无法提供完整 的审计资料，我们无法执行相关的审计程序，无法确定是否有必要对财务报表相关项目作出调整，也无 法确定应调整的金额。 （1）涉及银行存款的事项 39 我们对账上银行账户实施函证审计程序，发函数量为 43 家银行，已收到 11 家银行函证，报告中披 露的银行存款总额为 327,706.61 元，已收到函证回函金额为 44,831.21 元，回函金额比例仅为 13.68%。 我们已取得母公司及 6 家分公司和 8 家子公司的银行开户行清单，尚有 11 家分公司及 13 家子公司的开 户行清单未能取得。由于回函比例较低，开户行清单未能全部取得，且无法进行其他有效的替代性审计 程序，我们无法获取充分、适当的审计证据对于银行账户的数量以及银行存款余额及是否存在使用限制 进行判断；也无法判断其对太奇教育财务状况以及经营成果的影响。 （2）涉及资产类事项 太奇教育部分资产如应收账款、存货、其他应收款等，由于太奇教育内部人员变动，存货未能得到 有效的管理，存货盘点程序未能得到有效实施。由于太奇教育未能提供完整的财务资料、客户地址联系 信息等，我们无法实施函证程序且无法实施必要的替代审计程序，对上述资产的真实性、准确性认定无 法获取充分、适当的审计证据。 （3）涉及负债类事项 太奇教育短期借款、预收账款、应交税费、其他应付款、应付职工薪酬负债类科目，由于太奇教育 未能提供完整的信用报告、往来客户地址联系信息、纳税申报表、工资表及合同等，我们无法实施函证 等满意的审计程序，获取充分适当的审计证据，认定太奇教育负债的准确性及完整性，我们无法合理保 证太奇教育所有负债的相关信息得到恰当的记录和充分的披露。 （4）涉及收入、成本、费用、投资收益的事项 太奇教育由于 2017 年经营模式进行了重大改变，多数子公司及分公司已停止经营转为代理模式，停 止经营的分公司及子公司财务人员均已离职，无法提供完整的审计资料，我们无法实施满意的审计程序， 获取充分适当的审计证据保证收入、成本、期间费用等的真实性与完整性及列报与分类准确性，无法判 断上述事项对太奇教育财务状况、经营成果的影响。 （5）涉及关联方及其交易的事项 在审计中，我们无法实施满意的审计程序，获取充分适当的审计证据，以识别太奇教育的全部关联 方，我们无法合理保证太奇教育关联方和关联方交易的相关信息得到恰当和充分的披露，及这些交易可 能对太奇教育的财务报告产生重大影响。 （6）涉及期初余额的事项 本次审计系我们首次接受太奇教育委托，按照中国注册会计师审计准则的规定应当对太奇教育 2017 年度财务报表期初余额实施必要的审计程序，进行核查，但未能获取充分、适当的审计证据以完成对 2017 年度财务报表期初余额的审计。 40 2、与持续经营相关的重大不确定性。 太奇教育 2017 年度巨额亏损，其财务状况严重恶化，期末合并报表归属于母公司所有者的净资产为 -3,542.87 万元，2017 年度归属于母公司所有者净利润为-4,443.20 万元；虽然太奇教育已在财务报表 附注二、（二）中披露了拟采取的改善措施，但我们无法取得与评估持续经营能力未来应对计划相关的 充分、适当证据，因此我们无法判断太奇教育基于持续经营基本假设编制的财务报告是否适当。 三、管理层和治理层对财务报表的责任 太奇教育管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反 映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估太奇教育的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适 用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算太奇教育、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督太奇教育的财务报告过程。 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对太奇教育的合并及公司财务报表执行审计工 作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当 的审计证据以作为发表审计意见的基础。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于太奇教育，并 履行了职业道德方面的其他责任。 中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国•北京 2018 年 6 月 28 日 41 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 348,427.22 1,506,632.48 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 3,627,762.82 5,129,951.83 预付款项 154,914.78 4,458,132.60 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 3,400,457.57 10,721,528.30 买入返售金融资产 存货 37,460.00 738,714.00 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 17,064.30 流动资产合计 7,569,022.39 22,572,023.51 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 - 1,500,000.00 投资性房地产 固定资产 683,721.66 1,145,999.95 在建工程 - - 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 11,231,221.84 12,714,355.94 开发支出 商誉 42 长期待摊费用 73,249.17 递延所得税资产 292,758.51 其他非流动资产 非流动资产合计 11,914,943.50 15,726,363.57 资产总计 19,483,965.89 38,298,387.08 流动负债： 短期借款 - 3,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 747,381.50 134,627.13 预收款项 18,750,662.47 8,190,576.22 卖出回购金融资产款 - - 应付手续费及佣金 - - 应付职工薪酬 4,846,768.22 2,498,667.79 应交税费 9,558,676.56 10,249,308.38 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 21,055,077.91 5,559,972.82 应付分保账款 - - 保险合同准备金 - - 代理买卖证券款 - - 代理承销证券款 - - 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 54,958,566.66 29,633,152.34 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 43 非流动负债合计 负债合计 54,958,566.66 29,633,152.34 所有者权益（或股东权益）： 股本 20,700,000.00 20,700,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,465,319.47 1,591,298.24 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -57,594,041.75 -13,162,031.22 归属于母公司所有者权益合计 -35,428,722.28 9,129,267.02 少数股东权益 -45,878.49 -464,032.28 所有者权益合计 -35,474,600.77 8,665,234.74 负债和所有者权益总计 19,483,965.89 38,298,387.08 法定代表人：冉东 主管会计工作负责人：姜丽 会计机构负责人：姜丽 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 193,853.62 584,136.24 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 6,998.53 预付款项 687,304.63 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 56,438,045.63 90,441,186.36 存货 671,147.72 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 - - 流动资产合计 56,631,899.25 92,390,773.48 非流动资产： 可供出售金融资产 - - 44 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 3,150,000.00 8,650,000.00 投资性房地产 - 固定资产 567,265.64 856,157.15 在建工程 - 工程物资 - 固定资产清理 - 生产性生物资产 - 油气资产 - 无形资产 11,231,221.84 12,708,451.03 开发支出 - 商誉 - 长期待摊费用 232.50 递延所得税资产 41,260.38 其他非流动资产 - 非流动资产合计 14,948,487.48 22,256,101.06 资产总计 71,580,386.73 114,646,874.54 流动负债： 短期借款 3,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 - 应付票据 - 应付账款 650,000.00 43,245.63 预收款项 9,862,178.75 4,001,119.52 应付职工薪酬 3,466,570.76 1,359,436.54 应交税费 1,207,494.54 1,779,628.14 应付利息 - 应付股利 - 其他应付款 53,007,455.01 70,715,579.05 持有待售负债 - 一年内到期的非流动负债 - 其他流动负债 - 流动负债合计 68,193,699.06 80,899,008.88 非流动负债： 长期借款 - 应付债券 - 其中：优先股 - 永续债 - 长期应付款 - 长期应付职工薪酬 - 专项应付款 - 45 预计负债 - 递延收益 - 递延所得税负债 - 其他非流动负债 - 非流动负债合计 - 负债合计 68,193,699.06 80,899,008.88 所有者权益： 股本 20,700,000.00 20,700,000.00 其他权益工具 - 其中：优先股 - 永续债 - 资本公积 1,591,298.24 1,591,298.24 减：库存股 - 其他综合收益 - 专项储备 - 盈余公积 - 一般风险准备 未分配利润 -18,904,610.57 11,456,567.42 所有者权益合计 3,386,687.67 33,747,865.66 负债和所有者权益合计 71,580,386.73 114,646,874.54 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 32,897,434.69 97,384,423.66 其中：营业收入 32,897,434.69 97,384,423.66 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 79,729,169.61 97,820,618.28 其中：营业成本 19,104,457.58 34,763,568.17 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 154,359.36 777,546.24 销售费用 27,856,288.51 34,528,898.94 46 管理费用 26,110,695.83 28,039,072.89 财务费用 1,154,827.05 590,979.19 资产减值损失 5,348,541.28 -879,447.15 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 2,461,054.82 1,715,880.90 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 1,362.55 2,980.00 其他收益 595,906.04 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -43,773,411.51 1,282,666.28 加：营业外收入 52,155.73 702,291.07 减：营业外支出 376,716.94 592,443.82 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -44,097,972.72 1,392,513.53 减：所得税费用 409,606.61 1,044,504.19 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -44,507,579.33 348,009.34 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 -75,568.80 22,236.38 2.归属于母公司所有者的净利润 -44,432,010.53 325,772.96 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -44,507,579.33 348,009.34 归属于母公司所有者的综合收益总额 -44,432,010.53 325,772.96 归属于少数股东的综合收益总额 -75,568.80 22,236.38 47 八、每股收益： （一）基本每股收益 -2.15 0.02 （二）稀释每股收益 法定代表人：冉东 主管会计工作负责人：姜丽 会计机构负责人：姜丽 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 20,687,593.68 65,001,960.83 减：营业成本 12,617,206.53 19,361,259.46 税金及附加 73,675.33 520,564.76 销售费用 17,671,091.24 21,052,587.04 管理费用 10,792,983.11 15,260,465.74 财务费用 1,093,129.47 563,028.60 资产减值损失 9,052,391.81 -1,351,884.82 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - 投资收益（损失以“－”号填列） 865,794.47 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 70,812.45 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -30,542,071.36 10,461,734.52 加：营业外收入 552,442.79 542,095.96 减：营业外支出 275,073.94 376,531.17 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -30,264,702.51 10,627,299.31 减：所得税费用 96,475.48 1,092,939.91 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -30,361,177.99 9,534,359.40 （一）持续经营净利润 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 - 48 4.现金流量套期损益的有效部分 - 5.外币财务报表折算差额 - 6.其他 - 六、综合收益总额 -30,361,177.99 9,534,359.40 七、每股收益： （一）基本每股收益 - （二）稀释每股收益 - (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 49,718,380.84 85,852,368.60 客户存款和同业存放款项净增加额 - 向中央银行借款净增加额 - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - 收到原保险合同保费取得的现金 - 收到再保险业务现金净额 - 保户储金及投资款净增加额 - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 - 收取利息、手续费及佣金的现金 - 拆入资金净增加额 - 回购业务资金净增加额 - 收到的税费返还 1,885.51 - 收到其他与经营活动有关的现金 1,726,695.96 2,859,596.80 经营活动现金流入小计 51,446,962.31 88,711,965.40 购买商品、接受劳务支付的现金 5,521,891.36 16,269,191.26 客户贷款及垫款净增加额 - 存放中央银行和同业款项净增加额 - 支付原保险合同赔付款项的现金 - 支付利息、手续费及佣金的现金 - 支付保单红利的现金 - 支付给职工以及为职工支付的现金 29,968,201.06 43,049,584.05 支付的各项税费 1,332,827.48 4,602,831.78 支付其他与经营活动有关的现金 24,133,217.11 23,180,070.14 经营活动现金流出小计 60,956,137.01 87,101,677.23 经营活动产生的现金流量净额 -9,509,174.70 1,610,288.17 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - 49 取得投资收益收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 3,500.00 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流入小计 3,500.00 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 134,771.00 6,665,674.55 投资支付的现金 - 质押贷款净增加额 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 134,771.00 6,665,674.55 投资活动产生的现金流量净额 -131,271.00 -6,665,674.55 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 6,443,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - 取得借款收到的现金 3,000,000.00 发行债券收到的现金 - 收到其他与筹资活动有关的现金 12,500,000.00 - 筹资活动现金流入小计 12,500,000.00 9,443,000.00 偿还债务支付的现金 3,000,000.00 4,900,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,017,759.56 271,533.17 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - 支付其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流出小计 4,017,759.56 5,171,533.17 筹资活动产生的现金流量净额 8,482,240.44 4,271,466.83 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 五、现金及现金等价物净增加额 -1,158,205.26 -783,919.55 加：期初现金及现金等价物余额 1,506,632.48 2,290,552.03 六、期末现金及现金等价物余额 348,427.22 1,506,632.48 法定代表人：冉东 主管会计工作负责人：姜丽 会计机构负责人：姜丽 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 28,692,842.06 55,559,629.86 收到的税费返还 1,885.51 - 收到其他与经营活动有关的现金 13,898,119.35 13,069,187.33 经营活动现金流入小计 42,592,846.92 68,628,817.19 50 购买商品、接受劳务支付的现金 3,300,542.89 25,790,680.19 支付给职工以及为职工支付的现金 18,639,799.69 24,686,194.17 支付的各项税费 864,588.21 2,861,070.71 支付其他与经营活动有关的现金 28,576,056.19 13,558,037.61 经营活动现金流出小计 51,380,986.98 66,895,982.68 经营活动产生的现金流量净额 -8,788,140.06 1,732,834.51 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - 取得投资收益收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 1,621.76 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流入小计 1,621.76 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 84,383.00 6,570,491.00 投资支付的现金 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 84,383.00 6,570,491.00 投资活动产生的现金流量净额 -84,383.00 -6,568,869.24 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 6,443,000.00 取得借款收到的现金 3,000,000.00 发行债券收到的现金 - 收到其他与筹资活动有关的现金 12,500,000.00 - 筹资活动现金流入小计 12,500,000.00 9,443,000.00 偿还债务支付的现金 3,000,000.00 4,900,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,017,759.56 271,533.17 支付其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流出小计 4,017,759.56 5,171,533.17 筹资活动产生的现金流量净额 8,482,240.44 4,271,466.83 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 五、现金及现金等价物净增加额 -390,282.62 -564,567.90 加：期初现金及现金等价物余额 584,136.24 1,148,704.14 六、期末现金及现金等价物余额 193,853.62 584,136.24 51 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,700,000.00 - - - 1,591,298.24 - - - - - -13,162,031.22 -464,032.28 8,665,234.74 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -13,162,031.22 -464,032.28 8,665,234.74 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -125,978.77 -44,432,010.53 418,153.79 -44,139,835.51 （一）综合收益总额 -44,432,010.53 -75,568.80 -44,507,579.33 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 52 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -125,978.77 493,722.59 367,743.82 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,465,319.47 -57,594,041.75 -45,878.49 -35,474,600.77 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 其他 综合 专项 储备 盈 余 一 般 未分配利润 优先 永续 其他 53 股 债 股 收益 公 积 风 险 准 备 一、上年期末余额 2,264,000.00 53,996,663.00 -54,232,114.94 -486,268.66 1,542,279.40 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 2,264,000.00 53,996,663.00 -54,232,114.94 -486,268.66 1,542,279.40 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 18,436,000.00 -52,405,364.76 41,070,083.72 22,236.38 7,122,955.34 （一）综合收益总额 325,772.96 22,236.38 348,009.34 （二）所有者投入和减少资本 3,031,946.00 3,743,000.00 6,774,946.00 1．股东投入的普通股 3,031,946.00 3,743,000.00 6,774,946.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 54 4．其他 （四）所有者权益内部结转 15,404,054.00 -56,148,364.76 40,744,310.76 1．资本公积转增资本（或股 本） 15,404,054.00 -56,148,364.76 40,744,310.76 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -13,162,031.22 -464,032.28 8,665,234.74 法定代表人：冉东 主管会计工作负责人：姜丽 会计机构负责人：姜丽 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 11,456,567.42 33,747,865.66 55 加：会计政策变更 - - - - 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 1,591,298.24 11,456,567.42 33,747,865.66 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -30,361,177.99 -30,361,177.99 （一）综合收益总额 -30,361,177.99 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 56 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -18,904,610.57 3,386,687.67 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 2,264,000.00 53,996,663.00 -38,822,102.74 17,438,560.26 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 2,264,000.00 53,996,663.00 -38,822,102.74 17,438,560.26 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 18,436,000.00 -52,405,364.76 50,278,670.16 16,309,305.40 （一）综合收益总额 9,534,359.40 （二）所有者投入和减少资 本 3,031,946.00 3,743,000.00 6,774,946.00 57 1．股东投入的普通股 3,031,946.00 3,743,000.00 6,774,946.00 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 15,404,054.00 -56,148,364.76 40,744,310.76 1．资本公积转增资本（或 股本） 15,404,054.00 -56,148,364.76 40,744,310.76 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 11,456,567.42 33,747,865.66 58 财 务 报 表 附 注 一、公司的基本情况 北京太奇教育科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京三民太 奇企业管理研究所，于 2006 年 9 月 10 日变更为北京三民太奇教育科技有限公司（以下简称 “太奇有限”、“有限公司”），并于 2016 年 4 月 14 日由有限公司整体变更为股份有限公司。 于 2016 年 12 月 23 日起在全国中小企业股份转让系统中挂牌并公开转让。 证券简称：太奇教育，证券代码：870263。 公司的统一社会信用代码：91110108802111175C。 公司法定代表人：冉东。 公司地址：北京市海淀区中关村大街 18 号中关村科技发展大厦 19 层 1901A 单元； 公司主要从事研究生教育、职教教育、以及中小学教育培训等。经营范围主要为：技术 开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务、计算机技术培训（不得面向全国招生）； 教育咨询；计算机系统服务；销售电子产品、文具用品；互联网信息服务业务（除新闻、出 版、教育、医疗保健、药品、医疗器械以外的内容）。 本公司的实际控制人为冉东。 本财务报告业经公司董事会于 2018 年 6 月 28 日批准报出。 合并报表范围 截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 是否纳入合并财务报表范围 深圳太奇学路网络科技有限公司 是 武汉太奇教育科技有限公司 是 南京三民太奇教育科技有限公司 是 北京市海淀区太奇培训学校 是 长沙太奇教育咨询有限公司 是 天津太奇教育信息咨询有限公司 是 重庆太奇教育咨询有限公司 是 北京市海淀区兴宏程培训学校 是 郑州太奇教育信息咨询有限公司 是 深圳太奇企业管理咨询有限公司 是 太原市太奇企业管理咨询有限公司 是 沈阳太奇教育科技有限公司 是 59 洛阳太奇企业管理咨询有限公司 是 兰州太奇教育信息咨询有限公司 是 大连太奇教育咨询有限公司 是 贵州太奇教育文化交流有限公司 是 青岛太奇教育咨询有限公司 是 长春太奇信息咨询有限公司 是 黄岗市兴宏程教育科技有限责任公司 是 天兴东方（北京）科技有限公司 是 北京太奇学路教育科技有限公司 是 上海三民太奇企业管理有限公司 是 北京去学啊互联网科技有限公司 是 本公司2017年度纳入合并范围的子公司共23户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。 本公司本年度合并范围比上年度增加 0 户，减少 1 户，详见本附注六“合并范围的变更”。 本公司及各子公司主要从事研究生教育、职教教育、以及中小学教育培训等。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业 会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以 及参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务 报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 2、持续经营 本公司对报告期末起至少 12 个月的持续经营能力进行了评价，由于企业在 2017 年期末 大额亏损，经营出现恶化，为保证企业持续经营，做出如下改进措施： ① 增加收入：聚焦企业优势成熟项目，如 MBA、黄冈网校等。 ② 减少支出：关闭亏损项目：关闭经营不善的分公司及子公司，严格控制各项成本支 出，调整岗位设置，精简人员。 改变经营模式：转直营为代理，加大代理发展力度。改区域买断为销售收入提成。 60 基于公司采取的以上措施，本公司至少 12 月具备持续经营能力，本财务报表在持续经 营假设的基础上编制是适当的。 三、公司主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况及 2017 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信 息。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 61 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6（2）），判断该多次交易是否 属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、13“长 期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 62 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期 期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并 且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 63 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、 13“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注三、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对 原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至 丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、13（2）②“权益法核算的 长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中 64 归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值 变动风险很小的投资。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 65 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 66 成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 67 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产控制 。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 68 入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没 有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价 值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初 始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之 中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍 生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 69 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工 具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收帐 款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利 率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 余额为 100 万元以上的应收账款、余额为 50 万元以上的其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 提方法 当存在客观证据表明本公司将无法按应 收款项的原有条款收回所有款项时，根据 其预计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，单独进行减值测试，计提坏账 准备。 （2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 70 A．不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 关联组合 存在控制或同受控制的关联关系 账龄分析法组合 包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的 历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，按应收 款项的账龄进行信用风险组合分类 其他不计提坏账组合 POS 机刷卡金，实际为在途资金 B．不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 关联组合 不计提坏账准备（除非有明显证据表明存在减值） 账龄分析法组合 账龄分析法 a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例 （%） 1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 30.00 30.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对单项金额虽不重大，但可收回性与其他应收款项有明显 差别的应收款项。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失，计提坏账准备。 （4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （5）本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应 71 收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 （6）对应收票据、预付款项、应收利息、一年内到期长期应收款等其他应收款项，如 果有减值迹象时，计提坏账准备，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备。 11、持有待售资产 本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别： (1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下 即可立即出售；(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在 一年内完成。 （有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。） 本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内 完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的， 在取得日划分为持有待售类别。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时， 其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费 用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值 准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值， 再根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经 营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前 减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金 额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组以 前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第 42 号—— 持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金 额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非 流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组 中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分 为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1） 72 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、 摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期 损益。 12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作 为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策 详见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在 合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通 过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制 权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股 权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新 支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合 并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 73 权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的 企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买 方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始 投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有 股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合 收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 74 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与 联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损 益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司 与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公 司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控 制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投 出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成 业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营 企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处 理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 75 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、（2）“合并财务 报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投 资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 76 所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 13、固定资产及其累计折旧 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）固定资产分类及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固 定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别 折旧方 法 使用年限 （年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 年限平均法 20.00 5.00 4.75 机器设备 年限平均法 10.00 5.00 9.50 电子及办公设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 运输设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 其它设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁 资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在 租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用 寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计 数有差异的，调整预计净残值。 77 （3）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定 期大修理间隔期间，照提折旧。 14、无形资产 本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使 用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实 现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊 销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的 账面价值全部转入当期损益。 15、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产 产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存 在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资 源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开 发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后， 进入开发阶段。 16、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 78 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 17、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等， 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 79 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条 件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 18、收入的确认原则 （1）销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和 实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可 靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。 （2）教学服务收入的确认一般原则： 本公司教学收入主要有基础教育、普硕、专硕、职教培训，按培训方式可分为线上线下 培训。线下收入为结课时确认收入；线上培训在服务期内按直线法分期确认收入。 （3）其他收入的确认一般原则： 本公司除教学培训收入外，还有加盟收入，加盟收入按照协议收款金额在加盟期间内分 期确认收入。 19、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者 身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方 法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分 配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关 递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期 间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入 当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损 80 益或冲减相关成本。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费 用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 20、递延所得税资产/递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 21、租赁 81 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除 融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。 经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。 22、终止经营 终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已 经处置或划分为持有待售类别： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分； ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。 终止经营的会计处理方法参见本附注三、11“持有待售资产”相关描述。 23、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 ①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 a.2017 年 4 月 28 日，财政部发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资 产、处置组和终止经营》（财会〔2017〕13 号），自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日 存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 b.2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修 订）》（财会〔2017〕15 号），自 2017 年 6 月 12 日起施行，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府 补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本 准则进行调整。 c.2017 年 12 月 25 日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 （财 会〔2017〕30 号），适用于 2017 年度及以后期间的财务报表的编制。 本公司执行上述三项会计政策对列报前期财务报表项目及金额的影响如下： 序号 会计政策变更的依据 受影响的报表项目名称 影响 2016 年度金额 增加+/减少- 1 财会〔2017〕30 号 营业外收入 -2,980.00 82 资产处置收益 2,980.00 ②无其他政策变更。 （2）会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 四、税项 1、公司主要税种及税率 税种 计税依据 税（费）率% 备注 增值税 培训教学应税收入 6 增值税 图书应税收入 0 增值税 小规模纳税人收入 3 城市维护建设税 应纳流转税额 7 教育费附加 应纳流转税额 3 地方教育费附加 应纳流转税额 2 企业所得税 纳税主体名称 所得税税率 备注 北京太奇教育科技股份有限公司 15% 高新技术企业 其他子公司 25% 2、优惠税负及批文 公司根据《科技部财政部国家税总局关于印发（高新技术企业认定管理办法）的通知（国 科发【2008】172 号）》文，2012 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日所得税减按 15％计缴， 高新企业证书编号为 GR201211000526。复审后高新企业证书编号为 GF201511000464，延 续三年有效期，有效期为 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日。部分子公司为小型微利企 业，享受相应的小型微利企业税收优惠。 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2016 年 12 月 31 日，期末指 2017 年 12 月 31 日，本期指 2017 年度，上期指 2016 年度。 1、货币资金 项目 2017.12.31 2016.12.31 现金 20,720.61 414,661.93 银行存款 327,706.61 1,091,970.55 其他货币资金 83 项目 2017.12.31 2016.12.31 合计 348,427.22 1,506,632.48 其中：存放在境外的款项总额 截止 2017 年 12 月 31 日本公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风 险的款项。 2、应收账款 （1）应收账款按种类列示如下： 类别 2017.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计 提 比 例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 5,182,518.32 99.73 1,554,755.50 30.00 3,627,762.82 其中：账龄组合 5,182,518.32 99.73 1,554,755.50 30.00 3,627,762.82 关联方组合 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 13,997.06 0.27 13,997.06 100.00 合计 5,196,515.38 100.00 1,568,752.56 3,627,762.82 （续） 类别 2016.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计 提 比 例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 5,706,167.39 100 576,215.56 10.10 5,129,951.83 其中：账龄组合 5,706,167.39 100 576,215.56 10.10 5,129,951.83 关联方组合 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 合计 5,706,167.39 100 576,215.56 10.10 5,129,951.83 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄结构 2017.12.31 84 金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 5.00 1－2 年 10.00 2－3 年 5,182,518.32 100.00 1,554,755.50 30.00 3－4 年 50.00 4－5 年 80.00 5 年以上 100.00 合计 5,182,518.32 100.00 1,554,755.50 30.00 （续） 账龄结构 2016.12.31 金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 5.00 1－2 年 5,692,170.33 569,217.03 10.00 2－3 年 30.00 3－4 年 13,997.06 6,998.53 50.00 4－5 年 80.00 5 年以上 100.00 合计 5,706,167.39 100.00 576,215.56 10.10 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况： 项目 2016.12.31 本期增加 本期减少 2017.12.31 转回 转销 应收账款坏 账准备 576,215.56 992,537.00 1,568,752.56 （3）本年实际核销的应收账款情况 无。 （4）期末应收账款前五名单位列示如下： 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 占应收账款总额 的比例（%） 坏账准备年 末余额 胡泽友 非关联方 1,835,000.00 2-3 年 35.31 550,500.00 李红 非关联方 1,741,666.67 2-3 年 33.52 522,500.00 汪胜华 非关联方 803,333.33 2-3 年 15.46 241,000.00 李良培 非关联方 693,684.21 2-3 年 13.35 208,105.26 戴黎明 非关联方 52,857.14 2-3 年 1.02 15,857.14 合计 5,126,541.3 5 98.66 1,537,962.40 85 （5）应收关联方账款情况 截至 2017 年 12 月 31 日止，应收账款余额中无关联单位欠款。 （6）终止确认的应收账款情况 报告期内无终止确认的应收账款。 3、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 项目 2017.12.31 2016.12.31 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 154,914.78 100.00 2,031,996.17 45.58 1－2 年 2,426,136.43 54.42 2－3 年 3－4 年 4－5 年 5 年以上 合计 154,914.78 100.00 4,458,132.60 100.00 （2）期末预付款项前五名单位列示如下： 单位名称 与本公司 关系 金额 账龄 占预付款 项总额的 比例（%） 未结算原因 北京供销社海淀投资管理中 心 非关联方 146,914.81 1 年以内 94.84 劳务尚未提供 酬勤（北京）广告有限公司 非关联方 3,833.30 1 年以内 2.47 服务尚未提供 中国电信集团有限公司 非关联方 4,166.67 1 年以内 2.69 服务尚未提供 合计 154,914.78 100.00 4、其他应收款 （1）其他应收款分类披露： 类别 2017.12.31 账面金额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独 计提坏账准备的其他 应收款 2,730,272.11 37.34 2,730,272.11 100.00 按信用风险特征组合 计提坏账准备的其他 应收款 4,582,451.45 62.66 1,181,993.88 25.79 3,400,457.57 其中：账龄组合 4,382,146.00 59.92 1,181,993.88 26.97 3,200,152.12 86 类别 2017.12.31 账面金额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 关联方组合 其他不提坏账组合 200,305.45 2.74 200,305.45 单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备的 其他应收款 合计 7,312,723.56 100.00 3,912,265.99 3,400,457.57 （续） 类别 2016.12.31 账面金额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单 独计提坏账准备的 其他应收款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 其他应收款 11,777,790.01 100.00 1,056,261.71 8.97 10,721,528.30 其中：账龄组合 11,156,500.75 94.72 1,056,261.71 9.47 10,100,239.04 关联方组合 其他不提坏账组合 621,289.26 5.28 621,289.26 单项金额虽不重大 但单独计提坏账准 备的其他应收款 合计 11,777,790.01 100.00 1,056,261.71 10,721,528.30 其他说明：其他不计提坏账组合为 pos 机刷卡在途资金。 A、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： 其他应收款（按单 位） 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 天兴东方（北京）科技 有限公司 2,730,272.11 2,730,272.11 100.00 预计无法收回 B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄结构 2017.12.31 金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 496,794.63 11.34 24,839.75 5.00 87 账龄结构 2017.12.31 金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 1－2 年 1,972,403.40 45.01 197,240.34 10.00 2－3 年 839,802.11 19.16 251,940.63 30.00 3－4 年 578,916.32 13.21 289,458.16 50.00 4－5 年 378,572.71 8.64 302,858.17 80.00 5 年以上 115,656.83 2.64 115,656.83 100.00 合计 4,382,146.00 100.00 1,181,993.88 26.97 续 账龄结构 2016.12.31 金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 9,171,053.89 458,552.79 5.00 1－2 年 839,802.11 83,980.21 10.00 2－3 年 578,916.32 173,674.90 30.00 3－4 年 378,572.71 189,286.36 50.00 4－5 年 186,941.32 149,553.06 80.00 5 年以上 1,214.40 1,214.40 100.00 合计 11,156,500.75 1,056,261.72 9.47 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况： 项目 2016.12.31 本期增 加 本期减少 2017.12.31 转回 转销 其他应收 款坏账准 备 1,056,261.71 2,856,004.28 3,912,265.99 （3）本年实际核销的其他应收账情况报告期内无实际核销的其他应收款。 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2017.12.31 2016.12.31 押金、保证金 1,579,700.01 1,306,501.17 备用金 313,200.67 268,713.44 社保 83,292.50 90,970.86 住房公积金 18,109.56 7,534.00 POS 机收款 200,305.45 621,289.26 代付款 5,055,952.21 9,482,601.28 个税 62,163.16 180.00 合计 7,312,723.56 11,777,790.01 88 （5）其他应收款期末余额前五名单位情况： 单位名称 是否 为关 联方 款项性质 期末余额 账龄 占其他应 收款总额 的比例 （%） 坏账准备 期末余额 天兴东方（北京）科 技有限公司 否 往来款 2,730,272.11 1-5 年 37.34 2,730,272.11 北京京商海晨网络科 技有限公司 否 往来款 274,638.60 1 年以 内 3.76 13,731.93 281,944.00 1-2 年 3.86 28,194.40 北京供销社海淀投资 管理中心 否 房租押金 486,928.68 2-3 年 6.66 146,078.60 易宝支付有限公司 否 POS 机刷 卡金金 200,305.45 1 年以 内 2.74 北京东升新名科技有 限公司 否 房租押 金 150,683.16 4-5 年 2.06 120,546.53 3,861.52 5 年以 上 0.05 3,861.52 合计 1,950,689.64 56.47 3,042,685.09 （6）终止确认的其他应收款情况 报告期内无终止确认的其他应收款。 5、存货 （1）存货分类 项目 2017.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 37,460.00 37,460.00 合计 37,460.00 37,460.00 （续） 项目 2016.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 738,714.00 738,714.00 合计 738,714.00 738,714.00 6、其他流动资产 项目 2017.12.31 2016.12.31 待抵扣进项税 17,064.30 合计 17,064.30 7、长期股权投资 （1）长期股权投资 89 被 投 资 单 位 期初余 额 本期增减变动 期末余 额 本期计 提减值 准备 减值准 备 期末余 额 追加投 资 减 少 投 资 权益法下 确认 的投资损 益 其 他 综 合 收 益 调 整 其 他 权 益 变 动 宣 告 发 放 现 金 股 利 或 利 润 其 他 1、 联 营 企 业 北 京 市 兴 宏 程 教 育 科 技 有 限 公 司 1,500,00 0.00 1,500,00 0.00 1,500,00 0.00 1,500,00 0.00 合 计 1,500,00 0.00 1,500,00 0.00 注：本公司对北京市兴宏程教育科技有限公司持股比例为 28%。 8、固定资产 （1）固定资产情况 项目 办公设备 电子设备 运输设备 合计 一、账面原值 1、期初余额 698,198.40 5,041,445.47 1,779,798.00 7,519,441.87 2、本年增加金额 10,153.00 124,618.00 134,771.00 （1）购置 10,153.00 124,618.00 134,771.00 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 3、本年减少金额 670,047.40 1,915,363.96 2,585,411.36 90 项目 办公设备 电子设备 运输设备 合计 （1）处置或报废 670,047.40 1,915,363.96 2,585,411.36 4、期末余额 38,304.00 3,250,699.51 1,779,798.00 5,068,801.51 二、累计折旧 1、期初余额 516,620.29 4,297,918.04 1,558,903.59 6,373,441.92 2、本年增加金额 14,782.25 303,381.25 131,904.51 450,068.01 （1）计提 14,782.25 303,381.25 131,904.51 450,068.01 3、本年减少金额 498,696.68 1,939,733.40 2,438,430.08 （1）处置或报废 498,696.68 1,939,733.40 2,438,430.08 4、期末余额 32,705.86 2,661,565.89 1,690,808.10 4,385,079.85 三、减值准备 1、期初余额 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置或报废 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 5,598.14 589,133.62 88,989.90 683,721.66 2、期初账面价值 181,578.11 743,527.43 220,894.41 1,145,999.95 （2）期末，固定资产未发现存在明显减值迹象，未计提减值准备。 （3）期末无暂时闲置固定资产。 （4）期末无融资租赁租入固定资产。 （5）期末无经营租赁租出的固定资产。 （6）期末无持有待售固定资产。 9、无形资产 （1）无形资产情况 项目 软件系统 课件脚本 合计 一、账面原值 1、年初余额 9,774,914.32 5,041,791.12 14,816,705.44 2、本年增加金额 （1）购置 （2）内部研发 （3）企业合并增加 91 项目 软件系统 课件脚本 合计 3、本年减少金额 44,404.91 44,404.91 （1）处置 44,404.91 44,404.91 （2）合并范围减少 4、年末余额 9,730,509.41 5,041,791.12 14,772,300.53 二、累计摊销 1、年初余额 801,366.67 1,300,982.83 2,102,349.50 2、本年增加金额 1,096,596.35 386,537.75 1,483,134.10 （1）摊销 1,096,596.35 386,537.75 1,483,134.10 （2）企业合并增加 3、本年减少金额 44,404.91 44,404.91 （1）处置 44,404.91 44,404.91 （2）合并范围减少 4、年末余额 1,853,558.11 1,687,520.58 3,541,078.69 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 7,876,951.30 3,354,270.54 11,231,221.84 2、年初账面价值 8,973,547.65 3,740,808.29 12,714,355.94 10、长期待摊费用 项目 2016.12.31 本期增加 本期摊销 其他 减少 2017.12.31 其 他 减 少 的 原 因 房租 73,016.67 73,016.67 宽带年费 232.5 232.5 合计 73,249.17 73,249.17 11、递延所得税资产 （1）已确认的递延所得税资产 项目 2017.12.31 2016.12.31 可抵扣暂时性差异 递延所得税资 产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 92 项目 2017.12.31 2016.12.31 可抵扣暂时性差异 递延所得税资 产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 坏账准备 1,632,477.27 292,758.51 合计 1,632,477.27 292,758.51 （2）未确认递延所得税资产、递延所得税负债明细 项目 2017.12.31 2016.12.31 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 坏账准备 4,250,746.44 523,893.97 可 抵 扣 亏 损 30,603,969.01 4,146,356.35 合计 34,854,715.45 4,670,250.32 12、短期借款 （1）短期借款分类： 借款类别 2017.12.31 2016.12.31 信用借款 保证借款 3,000,000.00 抵押借款 质押借款 合计 2016 年 9 月 27 日，公司与北京银行股份有限公司中关村海淀园支行签订编号为 【0368473】借款合同，借款金额 1,000,000.00 元，期限一年。担保人为：北京海淀科技企 业融资担保有限公司，冉东，张作宾。 2016 年 6 月 21 日，公司与中国建设银行股份有限公司北京中关村分行签订编号为【建 京 2016 年额小字第 0106 号】借款合同，借款金额 2,000,000.00 元，期限一年。担保人为： 冉东，张作宾。 13、应付账款 （1）应付账款列示 项目 2017.12.31 2016.12.31 应付货款 97,381.50 134,627.13 应付中介费 650,000.00 合计 747,381.50 134,627.13 （2）账龄明细 项目 2017.12.31 2016.12.31 93 项目 2017.12.31 2016.12.31 1 年以内 650,000.00 38,800.00 1—2 年 1,554.37 95,827.13 2—3 年 95,827.13 3 年以上 合计 747,381.50 134,627.13 14、预收账款 （1）预收账款列示 项目 2017.12.31 2016.12.31 培训学费 18,750,662.47 8,190,576.22 合计 18,750,662.47 8,190,576.22 （2）本公司年末无账龄超过 1 年的重要预收账款。 15、应付职工薪酬 （1） 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 2,338,785.82 33,014,531.22 30,667,684.58 4,685,632.46 二、离职后福利-设定提存计划 144,881.97 1,434,197.46 1,417,943.67 161,135.76 三、辞退福利 15,000.00 15,000.00 四、一年内到期的其他福利 合计 2,498,667.79 34,448,728.68 32,100,628.25 4,846,768.22 （2）短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 2,188,891.54 31,872,839.76 29,523,973.10 4,537,758.20 2、职工福利费 18,329.16 68,184.39 86,513.55 3、社会保险费 85,879.04 913,656.40 926,049.46 73,485.98 其中：医疗保险费 74,843.41 817,821.40 828,219.24 64,445.57 工伤保险费 3,427.75 32,304.60 32,387.29 3,345.06 生育保险费 7,607.88 63,530.40 65,442.93 5,695.35 4、住房公积金 45,686.08 136,769.90 108,067.70 74,388.28 5、工会经费和职工教育经费 23,080.77 23,080.77 - 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 94 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 合计 2,338,785.82 33,014,531.22 30,667,684.58 4,685,632.46 （3）设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 132,631.38 1,376,760.11 1,361,317.06 148,074.44 2、失业保险费 12,250.59 57,437.35 56,626.61 13,061.32 3、企业年金缴费 合计 144,881.97 1,434,197.46 1,417,943.67 161,135.76 16、应交税费 项目 2017.12.31 2016.12.31 增值税 8,374,405.09 8,685,043.57 营业税 416,922.06 416,922.06 企业所得税 103,428.83 323,305.82 个人所得税 93,606.89 97,788.25 城市维护建设税 324,781.97 351,663.31 教育费附加 243,970.91 266,260.67 其他 1,560.81 108,324.70 合计 9,558,676.56 10,249,308.38 17、其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 项目 2017.12.31 2016.12.31 应付社保公积金等 276,441.16 242,285.71 应付往来款 2,949,219.61 3,325,333.27 学员退费 1,475,218.65 应付费用 2,383,641.39 1,372,629.97 押金 593,964.05 465,747.51 暂借款 460,672.51 111,553.71 老师课金 415,920.54 42,422.65 借款 12,500,000.00 合计 21,055,077.91 5,559,972.82 （2）账龄分析 账龄 2017.12.31 2016.12.31 1 年以内 17,062,024.62 4,657,602.11 95 账龄 2017.12.31 2016.12.31 1—2 年 2,439,793.74 902,370.71 2—3 年 1,445,584.10 3 年以上 107,675.45 合计 21,055,077.91 5,559,972.82 18、股本 项目 2017.01.01 本期增减 2017.12.31 发行新股送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 20,700,000.00 20,700,000.00 19、资本公积 项目 2016.12.31 本期增加额 本期减少额 2017.12.31 股本溢价 1,591,298.24 125,978.77 1,465,319.47 其他资本公积 合计 1,591,298.24 125,978.77 1,465,319.47 其他说明： 本期减少的资本公积为收购重庆子公司 20%少数股东股份所致。 20、未分配利润 项目 2017.12.31 2016.12.31 上年年末未分配利润 -13,162,031.22 -54,232,114.94 加：年初未分配利润调整数（调减“-”） 本年年初未分配利润 -13,162,031.22 -54,232,114.94 加：本年归属于母公司所有者的净利润 -44,432,010.53 325,772.96 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 减：其他 -40,744,310.76 年末未分配利润 -57,594,041.75 -13,162,031.22 21、营业收入、营业成本 96 （1）营业收入及成本列示如下： 项目 2017 年度 2016 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 28,872,862.88 18,058,495.56 96,873,654.53 34,763,568.17 其他业务 4,024,571.81 1,045,962.02 510,769.13 合计 32,897,434.69 19,104,457.58 97,384,423.66 34,763,568.17 （2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下： 产品名称 2017 年度 2016 年度 收入 成本 收入 成本 职教 3,918,287.40 2,685,214.95 12,902,957.48 9,733,799.09 基础 9,978,621.56 6,630,917.94 5,645,384.87 3,866,899.54 专硕 14,975,953.92 8,742,362.67 78,325,312.80 20,967,598.18 合计 28,872,862.88 18,058,495.56 96,873,654.53 34,568,296.81 22、税金及附加 项目 2017 年度 2016 年度 营业税 354,754.95 城市维护建设税 42,637.39 217,019.43 教育费附加 28,843.73 155,382.64 印花税 16,404.27 5,534.06 其他 725.31 44,855.16 车船使用税 2,900.00 残保金 50,734.66 房产税 12,114.00 合计 154,359.36 777,546.24 23、销售费用 费用项目 2017 年度 2016 年度 工资 13,573,481.13 17,813,616.95 技术服务 6,970,155.18 8,395,009.32 办公费 1,000,777.05 1,278,944.36 印刷资料 703,835.43 1,269,561.19 房租水电费 1,973,252.36 1,113,529.31 97 费用项目 2017 年度 2016 年度 广告宣传费 599,116.88 597,339.96 业务招待费 720,605.14 588,722.35 通讯费 328,704.26 485,526.57 折旧费 308,381.86 495,803.99 培训费 227,083.63 303,407.59 差旅费 245,016.58 302,114.50 邮寄费 221,627.63 295,205.64 福利费 55,482.10 201,377.82 其他 928,769.28 1,388,739.39 合计 27,856,288.51 34,528,898.94 24、管理费用 费用项目 2017 年度 2016 年度 职工薪酬 7,443,472.35 13,052,159.95 租赁费 5,567,862.39 7,879,394.89 咨询费 1,196,639.29 2,345,796.96 办公费 9,337,280.04 1,858,391.45 培训费 7,420.00 610,712.00 摊销费 1,095,123.85 441,624.73 业务招待费 231,118.96 391,885.50 差旅费 65,620.30 331,491.14 交通费 41,973.72 233,103.80 税金 46,481.29 221,483.61 折旧费 438,577.24 219,621.83 福利费 74,323.67 192,297.26 通讯费 60,681.53 邮寄费 85,079.45 维修费 75,660.52 招聘费用 61,532.43 技术服务 87,382.00 销售培训 6,200.00 管理印刷 10,336.00 车辆使用费 76,590.94 98 费用项目 2017 年度 2016 年度 职工教育经费 18,936.00 其他 82,403.86 261,109.77 合计 26,110,695.83 28,039,072.89 25、财务费用 费用项目 2017 年度 2016 年度 利息支出 1,017,759.56 271,533.17 减：利息收入 3,229.18 5,012.37 加：汇兑损失 减：汇兑收益 金融手续费 140,296.67 324,458.39 合计 1,154,827.05 590,979.19 26、资产减值损失 项目 2017 年度 2016 年度 一、坏账损失 3,848,541.28 -879,447.15 二、存货跌价损失 三、长期股权投资减值损失 1,500,000.00 四、固定资产减值损失 五、在建工程减值损失 六、其他 合计 5,348,541.28 -879,447.15 27、投资收益 项目 2017 年度 2016 年度 处置长期股权投资产生的投 资收益 2,461,054.82 1,715,880.90 28、资产处置收益 项 目 2017 年度 2016 年度 计 入 当 期 非 经 常 性损益的金额 非流动资产处置利得合计 1,362.55 2,980.00 1,362.55 99 其中：固定资产处置利得 1,362.55 2,980.00 1,362.55 无形资产处置利得 非货币性资产交换利得 合计 1,362.55 2,980.00 1,362.55 29、其他收益 项目 2017 年度 2016 年度 税金减免 95,906.04 新三板挂牌补贴 500,000.00 合计 595,906.04 30、营业外收入 项目 2017 年度 2016 年度 计入当期非经常 性损益 债务重组利得 捐赠利得 盘盈利得 政府补助 其他 14,184.31 702,291.07 分公司注销利得 37,971.42 合计 52,155.73 702,291.07 31、营业外支出 项目 2017 年度 2016 年度 计入当期非经常 性损益 债务重组损失 对外捐赠支出 12,000.00 盘亏损失 非流动资产毁损报废损失 158,500.41 90,825.75 税收滞纳金 3,178.10 21,558.82 罚款 200,161.67 其他 14,876.76 468,059.25 合计 376,716.94 592,443.82 32、所得税费用 （1）所得税费用表 100 项目 2017 年度 2016 年度 当期所得税费用 116,848.10 987,479.67 递延所得税费用 292,758.51 57,024.52 合计 409,606.61 1,044,504.19 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -44,097,972.72 按法定/适用税率计算的所得税费用 -6,614,695.91 子公司适用不同税率的影响 966,227.14 调整以前期间所得税的影响 85,037.08 非应税收入的影响 研发费用加计扣除的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,609,813.83 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -307,025.84 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵 扣亏损的影响 4,670,250.31 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 所得税费用 409,606.61 33、现金流量表项目 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项目 2017 年度 2016 年度 利息收入 3,229.18 5,012.37 收到的政府补助 500,000.00 收到的往来款 1,223,466.78 2,854,584.43 合计 1,726,695.96 2,859,596.80 （2）收到的其他与筹资活动有关的现金 项目 2017年度 2016年度 股东借款 12,500,000.00 （3）支付的其他与经营活动有关的现金 项目 2017 年度 2016 年度 付现费用 24,133,217.11 23,180,070.14 合计 24,133,217.11 23,180,070.14 34、现金流量表补充资料 101 （1）现金流量表补充资料 补充资料 2017 年度 2016 年度 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -44,074,835.51 348,009.34 加：资产减值准备 5,348,541.28 -879,447.15 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资 产折旧 450,068.01 1,013,036.96 无形资产摊销 1,483,134.10 478,166.09 长期待摊费用摊销 73,249.17 3,588,349.34 资产处置损失（收益以“－”号填列） 1,362.55 87,845.75 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 158,500.41 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 1,017,759.56 271,533.17 投资损失（收益以“－”号填列） -3,328,798.64 -1,715,880.90 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 292,758.51 57,024.52 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 701,254.00 165,554.28 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列） 12,587,931.25 -968,447.31 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列） 15,779,900.61 -835,455.92 其他 经营活动产生的现金流量净额 -9,509,174.70 1,610,288.17 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 减：现金的年初余额 加：现金等价物的年末余额 348,427.22 1,506,632.48 减：现金等价物的年初余额 1,506,632.48 2,290,552.03 现金及现金等价物净增加额 -1,158,205.26 -783,919.55 （2）现金和现金等价物的构成 项目 2017年度 2016年度 一、现金 348,427.22 1,506,632.48 102 项目 2017年度 2016年度 其中：库存现金 20,720.61 414,661.93 可随时用于支付的银行存款 327,706.61 1,091,970.55 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三个月内到期的其他货币资金 三、年末现金及现金等价物余额 348,427.22 1,506,632.48 四、母公司或集团内子公司使用受限制的现 金和现金等价物 35、政府补助 （1）本期确认的政府补助 补助项目 金额 与资产相关 与收益相关 是否实 际收到 递延 收益 冲减资产 账面价值 其他 收益 递延 收益 其他收益 营业外 收入 冲减成 本费用 新三板挂牌补贴 500,000.00 500,000.00 是 合计 500,000.00 500,000.00 （2）计入当期损益的政府补助情况 补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用 新三板挂牌补贴 与收益相关 500,000.00 合计 500,000.00 六、合并范围的变更 1、 处置子公司 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形 子公司名称 股 权 处 置价款 股权处置 比例（%） 股权处 置方式 丧 失 控 制 权的时点 丧失控制权时 点的确定依据 处置价款与处置投 资对应的合并报表 层面享有该子公司 净资产份额的差额 天兴东方（北京） 科技有限公司 87.00 转让 2017.12.27 丧失财务及经 营活动控制权 日期 2,461,054.82 103 （续） 子公司名称 丧失控制 权之日剩 余股权的 比例（%） 丧失控制 权之日剩 余股权的 账面价值 丧失控制 权之日剩 余股权的 公允价值 按照公允价 值重新计量 剩余股权产 生的利得或 损失 丧失控制权 之日剩余股 权公允价值 的确定方法 及主要假设 与原子公司 股权投资相 关的其他综 合收益转入 投资损益的 金额 天兴东方（北京） 科技有限公司 / / / / 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 深圳太奇学路网 络科技有限公司 深圳 深圳 教育培训 100.00 购买 武汉太奇教育科 技有限公司 武汉 武汉 教育培训 100.00 设立 南京三民太奇教 育科技有限公司 南京 南京 教育培训 100.00 设立 北京市海淀区太 奇培训学校 北京 北京 教育培训 100.00 设立 长沙太奇教育咨 询有限公司 长沙 长沙 教育培训 100.00 设立 天津太奇教育信 息咨询有限公司 天津 天津 教育培训 100.00 设立 重庆太奇教育咨 询有限公司 重庆 重庆 教育培训 90.00 设立 北京市海淀区兴 宏程培训学校 北京 北京 教育培训 100.00 设立 郑州太奇教育信 息咨询有限公司 郑州 郑州 教育培训 100.00 设立 深圳太奇企业管 理咨询有限公司 深圳 深圳 教育培训 100.00 设立 太原市太奇企业 管理咨询有限公 司 太原 太原 教育培训 100.00 设立 沈阳太奇教育科 技有限公司 沈阳 沈阳 教育培训 100.00 设立 洛阳太奇企业管 理咨询有限公司 洛阳 洛阳 教育培训 100.00 设立 兰州太奇教育信 息咨询有限公司 兰州 兰州 教育培训 100.00 设立 104 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 大连太奇教育咨 询有限公司 大连 大连 教育培训 100.00 设立 贵州太奇教育文 化交流有限公司 贵州 贵州 教育培训 100.00 设立 青岛太奇教育咨 询有限公司 青岛 青岛 教育培训 100.00 设立 长春太奇信息咨 询有限公司 长春 长春 教育培训 100.00 设立 黄冈市兴宏程教 育科技有限责任 公司 黄冈 黄冈 教育培训 100.00 设立 天兴东方（北京） 科技有限公司 北京 北京 教育培训 87.00 设立（注 1） 北京太奇学路教 育科技有限公司 北京 北京 教育培训 100.00 设立 上海三民太奇企 业管理有限公司 上海 上海 教育培训 90.00 设立 北京去学啊互联 网科技有限公司 北京 北京 技术推广 100.00 设立(注 2) 注 1：天兴东方（北京）科技有限公司已与 2017 年 12 月 27 日转让，详见六、1 处置子 公司。 注 2：北京去学啊互联网科技有限公司成立于 2015 年 12 月 17 日，实际出资一直未到 位，该公司也一直未开展经营。 （2）重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东的持 股比例（%） 本年归属于少数 股东的损益 本年向少数股东 分派的股利 年 末 少 数 股 东 权益余额 重庆太奇教育咨询有限 公司 10% -37,826.74 -100,816.12 上海三民太奇企业管理 有限公司 10% -149.87 54,937.63 天兴东方（北京）科技 有限公司 13% -37,592.19 -75,568.80 -45,878.49 （3）重要的非全资子公司的主要财务信息 子公司名称 期末余额 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 重庆太奇教育咨 询有限公司 32,535.47 32,535.47 1,040,696.67 1,040,696.67 上海三民太奇企 业管理有限公司 549,376.30 549,376.30 105 子公司名称 本期发生额 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 重庆太奇教育咨询 有限公司 389,442.58 -378,267.37 -378,267.37 17,780.03 上海三民太奇企业 管理有限公司 -1,498.71 -1,498.71 （续） 子公司名称 上期发生额 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 重庆太奇教育咨询 有限公司 1,685,527.73 237,163.40 237,163.40 -14,791.37 上海三民太奇企业 管理有限公司 148,388.36 56,895.16 56,895.16 -2,526.75 2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 （1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明 本年在子公司重庆太奇教育咨询有限公司的股权由期初的 70%变更为 90%。 （2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响 项目 重庆太奇教育咨询有限公司 购买成本/处置对价 —现金 —非现金资产的公允价值 购买成本/处置对价合计 减：按取得/处置的股权比例计算的子公 司净资产份额 -125,978.77 差额 125,978.77 其中：调整资本公积 125,978.77 调整盈余公积 调整未分配利润 3、在联营企业中的权益 （1）重要的联营企业 联营企业名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 对合营企业或联营企业 投资的会计处理方法 直接 间接 北京市兴宏程教育 科技有限公司 北京 北京 服务业 28.00 权益法 （2）重要联营企业的主要财务信息 项目 北京市兴宏程教育科技有限公司 106 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 流动资产 937,453.89 842,498.22 非流动资产 210,330.32 260,175.87 资产合计 1,147,784.21 1,166,554.74 流动负债 1,159,818.19 1,020,949.88 非流动负债 负债合计 1,159,818.19 1,020,949.88 净资产 -12,033.98 145,604.86 按持股比例计算的净资产份额 -3,369.51 40,769.36 对合营企业权益投资的账面价值 1,500,000.00 营业收入 净利润 -157,638.84 -197,928.90 终止经营的净利润 其他综合收益 综合收益总额 -157,638.84 -197,928.90 本年度收到的来自联营企业的股利 八、关联方及关联交易 1、本公司的实际控制人情况 截至 2017 年 12 月 31 日，冉东持有本公司 42.59%股权，是太奇教育的董事长，为本公 司实际控制人。 2、本公司的子公司情况 详见附注六、在子公司中的权益。 3、本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营和联营企业详见附注七、3、“在合营安排或联营企业中的权益”。 3、其他关联方情况 关联方名称 与本公司关系 备 注 姜丽 公司股东及董事、财务总监、 董秘 持股比例 12.22% 陆一品 公司股东及董事 持股比例 4.35% 北京约瑟投资有限公司 公司股东 持股比例 10.98% 深圳约瑟一号股权投资基金合伙企业 （有限合伙） 公司股东 持股比例 9.98% 北京三民太奇软件有限公司 控股股东控制的公司 北京快好多商业连锁有限公司 控股股东控制的公司 107 关联方名称 与本公司关系 备 注 北京太奇教育发展中心 控股股东控制的公司 北京福瑞德思企业管理中心（有限合伙） 控股股东控制的公司 北京福瑞赛思企业管理中心（有限合伙） 控股股东控制的公司 沈辉 董事 李燕 董事 孔梦林 监事 任春飞 监事 杨飞 监事 江向前 监事 刘永迪 监事 张寻 公司股东姜丽关系密切的家庭 成员 4、关联方交易情况 （1）关联方股权转让 关联方名称 关联交易内容 金额 2017年度 2016年度 张寻 本公司向张寻转让天兴东方（北 京）科技有限公司 50%股权 注：本次股权转让价款为 0.00 元。 （2）关联担保 无。 （3）关联方资金拆借 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明 拆入： 冉东 12,000,000.00 2017.5.15 2020.5.14 其他应付款 冉东 500,000.00 2017.12.8 2018.12.8 其他应付款 公司在 2017 年共拆借股东冉东个人借款 1250 万元，本年共支付利息 942,752.50 元。其 中支付 1200 万元借款对应的利息金额为 915,000.00 元，年利率为 12.20%。信用卡拆借资金 50 万元，支付利息金额为 27,752.50 元。 （4）关联方往来款项余额 应付项目： 项目名称 关联方名称 2017.12.31 2016.12.31 账面余额 账面余额 108 其他应付款 冉东 12,500,000.00 九、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。 （二）或有事项 截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。 十、资产负债表日后事项 截至财务报告日，本公司无需说明的资产负债表日后事项。 十一、其他重要事项 公司已于 2017 年 3 月 1 日将北京市海淀区兴宏程培训学校的举办人权益转让给北京大 力世纪技术培训有限公司，目前海淀民政局及海淀教委正在审批变更中，截止至审计报告日 尚未变更完毕。 十二、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）应收账款按种类列示如下： 类别 2017.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 其中：账龄组合 关联方组合 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 13,997.06 100.00 13,997.06 100.00 合计 13,997.06 100.00 13,997.06 100.00 （续） 类别 2016.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 13,997.06 100.00 6,998.53 50.00 6,998.53 109 类别 2016.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比 例（%） 其中：账龄组合 13,997.06 100.00 6,998.53 50.00 6,998.53 关联方组合 单项金额虽不重大但单 独计提坏账准备的应收 账款 合计 13,997.06 100.00 6,998.53 6,998.53 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况： 项目 2016.12.31 本期增加 本期减少 2017.12.31 转回 转销 应收账款坏 账准备 6,998.53 6,998.53 13,997.06 （3）本年实际核销的应收账款情况 报告期内无实际核销的应收账款。 2、其他应收款 （1）其他应收款按风险分类： 类别 2017.12.31 账面金额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提 比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 2,730,272.11 4.42 2,730,272.11 100.00 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 59,064,280.58 95.58 2,626,234.95 4.45 56,438,045.63 其中：账龄组合 2,294,212.70 3.71 462,389.06 20.15 1,831,823.64 关联方组合 56,770,067.88 91.87 2,163,845.89 3.81 54,606,221.99 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 61,794,552.69 100.00 5,356,507.06 56,438,045.63 （续） 类别 2016.12.31 账面金额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提 比例 （%） 110 类别 2016.12.31 账面金额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提 比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 90,709,257.04 100.00 268,070.68 0.30 90,441,186.36 其中：账龄组合 3,565,626.53 3.93 268,070.68 7.52 3,297,555.85 关联方组合 86,934,126.53 95.84 86,934,126.53 其他不计提坏账组合 209,503.98 0.23 209,503.98 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 90,709,257.04 100.00 268,070.68 90,441,186.36 其他说明：其他不计提坏账组合为 pos 机刷卡在途资金。 A、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： 其他应收款（按单 位） 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 天兴东方（北京）科技 有限公司 2,730,272.11 2,730,272.11 100.00 预计无法收回 B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄结构 2017.12.31 金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 208,334.79 9.08 10,416.74 5.00 1－2 年 1,536,046.35 66.95 153,604.64 10.00 2－3 年 356,205.12 15.53 166,695.73 30.00 3－4 年 78,764.00 3.43 39,382.00 50.00 4－5 年 112,862.44 4.92 90,289.95 80.00 5 年以上 2,000.00 0.09 2,000.00 100.00 合计 2,294,212.70 100.00 462,389.06 续 账龄结构 2016.12.31 111 金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 3,015,794.97 84.57 150,789.75 5.00 1－2 年 356,205.12 9.99 35,620.51 10.00 2－3 年 78,764.00 2.21 23,629.20 30.00 3－4 年 112,862.44 3.17 56,431.22 50.00 4－5 年 2,000.00 0.06 1,600.00 80.00 5 年以上 - 100.00 合计 3,565,626.53 100 268,070.68 （2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况： 项目 2016.12.31 本期增加 本期减少 2017.12.31 转回 转销 其他应 收款坏 账准备 268,070.68 5,088,436.38 5,356,507.06 （3）本年实际核销的其他应收账情况 报告期内无实际核销的其他应收款。 （4）按欠款方归集的期末余额前 5 名的其他应收款情况 单位名称 是否为 关联方 款项性质 期末余额 账龄 占其他 应收款 总额的 比例（%） 坏账准 备 期末余 额 北京太奇学路教 育科技有限公司 是 往来款 4,821,661.57 1 年以 内 7.80 17,275,096.68 1-2 年 27.96 515,358.46 2-3 年 0.83 深圳市学路文化 传播有限公司 是 往来款 34,400.00 1 年以 内 0.06 2,211,768.90 1-2 年 3.58 5,758,174.94 2-3 年 9.32 2,227,689.06 3-4 年 3.60 黄冈市兴宏程教 育科技有限责任 公司 是 往来款 1,710,630.54 1 年以 内 2.77 3,079,794.17 1-2 年 4.98 1,241,962.98 2-3 年 2.01 1,100,000.00 3-4 年 1.78 112 单位名称 是否为 关联方 款项性质 期末余额 账龄 占其他 应收款 总额的 比例（%） 坏账准 备 期末余 额 北京市海淀区兴 宏程培训学校 是 往来款 2,534,863.88 1 年以 内 4.10 2,505,879.04 1-2 年 4.06 1,850.30 2-3 年 526,199.94 4-5 年 0.85 1,406,212.06 5 年以 上 2.28 北京市海淀区太 奇培训学校 是 往来款 1,362,226.68 1 年以 内 2.20 1,996,935.90 1-2 年 3.23 116,668.65 2-3 年 0.19 合计 50,427,373.75 81.60 （5）终止确认的其他应收款情况 报告期内无终止确认的其他应收款。 3、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 2017.12.31 2016.12.31 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对 子 公 司 投 资 19,415,000.0 0 16,265,000.0 0 3,150,000.0 0 19,850,000.0 0 12,700,000.0 0 7,150,000.0 0 对 联 营、 合 营 企 业 投 资 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.0 0 合 计 20,915,000.0 0 17,765,000.0 0 3,150,000.0 0 21,350,000.0 0 12,700,000.0 0 8,650,000.0 0 （2）对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 深圳太奇企业管理咨询 100,000.00 100,000.00 113 被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 有限公司 武汉太奇教育科技有限 公司 100,000.00 100,000.00 天津太奇教育信息咨询 有限公司 100,000.00 100,000.00 北京市海淀区兴宏程培 训学校 500,000.00 500,000.00 上海三民太奇企业管理 有限公司 450,000.00 450,000.00 南京三民太奇教育科技 有限公司 100,000.00 100,000.00 郑州太奇教育信息咨询 有限公司 100,000.00 100,000.00 洛阳太奇企业管理咨询 有限公司 100,000.00 100,000.00 青岛太奇教育咨询有限 公司 100,000.00 100,000.00 长沙太奇教育咨询有限 公司 100,000.00 100,000.00 黄冈市兴宏程教育科技 有限责任公司 1,000,000.00 1,000,000.00 北京市海淀区太奇培训 学校 2,400,000.00 2,400,000.00 深圳市学路文化传播有 限公司 11,730,000.00 11,730,000.00 北京太奇学路教育科技 有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 天兴东方（北京）科技 有限公司 435,000.00 435,000.00 太原市太奇企业管理咨 询有限公司 100,000.00 100,000.00 长春太奇信息咨询有限 公司 100,000.00 100,000.00 贵州太奇教育文化交流 有限公司 100,000.00 100,000.00 大连太奇教育咨询有限 公司 100,000.00 100,000.00 沈阳太奇教育科技有限 公司 100,000.00 100,000.00 重庆太奇教育咨询有限 公司 35,000.00 35,000.00 减：长期投资减值准备 12,700,000.00 4,000,000.00 435,000.00 16,265,000.00 合计 7,150,000.00 3,150,000.00 （3）对联营、合营企业投资 被投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益调整 其他权益 变动 114 联营企业 北京市兴宏程教 育科技有限公司 1,500,000.00 （续） 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备期 末余额 宣告发放现金 股利或利润 计提减值准备 其他 联营企业 北京市兴宏程教育 科技有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 （4）长期股权投资减值准备 被投资单位名称 2017.01.01 本期增加 本期减少 2017.12.31 深圳市学路文化传播有限公司 11,730,000.00 11,730,000.00 天兴东方（北京）科技有限公司 435,000.00 435,000.00 太原市太奇企业管理咨询有限公司 100,000.00 100,000.00 长春太奇信息咨询有限公司 100,000.00 100,000.00 贵州太奇教育文化交流有限公司 100,000.00 100,000.00 大连太奇教育咨询有限公司 100,000.00 100,000.00 沈阳太奇教育科技有限公司 100,000.00 100,000.00 重庆太奇教育咨询有限公司 35,000.00 35,000.00 北京市海淀区太奇培训学校 2,400,000.00 2,400,000.00 北京市海淀区兴宏程培训学校 500,000.00 500,000.00 黄冈市兴宏程教育科技有限责任公 司 1,000,000.00 1,000,000.00 青岛太奇教育咨询有限公司 100,000.00 100,000.00 合计 12,700,000.00 4,000,000.00 435,000.00 16,265,000.00 4、营业收入、营业成本 （1）明细情况 项目 2017 年度 2016 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 16,675,199.74 11,571,244.51 64,495,780.45 19,361,259.46 其他业务 4,012,393.94 1,045,962.02 506,180.38 合计 20,687,593.68 12,617,206.53 65,001,960.83 19,361,259.46 5、投资收益 项目 2017 年度 2016 年度 115 项目 2017 年度 2016 年度 处置长期股权投资产生的投 资收益 865,794.47 十三、补充资料 1、非经常性损益明细表 项目 本年发生额 非流动性资产处置损益 -157,137.86 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合 国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 500,000.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -166,060.80 其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,461,054.82 非经常性损益总额 2,637,856.16 减：非经常性损益的所得税影响数 61,881.22 非经常性损益净额 2,575,974.94 减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数 归属于公司普通股股东的非经常性损益 2,575,974.94 116 2、净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的 净利润 -339.52 -2.1465 -2.1465 扣除非经常损益后归属于 普通股股东的净利润 -359.20 -2.2709 -2.2709 北京太奇教育科技股份有限公司 2018 年 6 月 28 日 117 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 北京市海淀区中关村大街 18 号中关村科技发展大厦 19 层 1901A 单元