870678_2022_讯商科技_2022年年度报告_2023-04-25.txt

1 2022 年度报告 讯商科技 NEEQ: 870678 深圳市讯商科技股份有限公司 ShenZhen XunShang Science&Technology Co.,Ltd. 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ............................................................................. 3 第二节 公司概况 ................................................................................................ 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................. 9 第四节 重大事件 .............................................................................................. 17 第五节 股份变动、融资和利润分配..................................................................... 19 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .............................................. 22 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................... 25 第八节 财务会计报告 ........................................................................................ 29 第九节 备查文件目录 ........................................................................................ 88 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人原明、主管会计工作负责人周清强及会计机构负责人（会计主管人员）周清强保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留 意见的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）接受深圳市讯商科技股份有限公司（以下简称“公司” 或“讯商科技”）委托，对公司 2022 年度财务情况进行审计，并出具了带有持续经营重大不确定性段 落的无保留意见的审计报告【中名国成审字（2023）第 0594 号】。根据全国中小企业股份转让系统有限 责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》和《关于做好挂牌公司 2022 年年度报 告披露相关工作的通知》及相关规定，现将有关情况进行说明如下： 1）、审计报告中带有持续经营重大不确定段落的内容：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表 附注二、2 所述，讯商科技 2022 年、2021 年分别亏损 115.52 万元、51.74 万元；2022 年末未分配利 润为-507.48 万元；流动负债是流动资产的 3.20 倍，流动负债较流动资产高出 161.58 万元，流动负债 主要由欠付的员工薪酬、借款、应付账款等付款期限较为固定的应付款项构成。这些情况表明存在可能 导致对讯商科技持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 2）、审计报告中带有持续经营相关的重大不确定性段落事项段所涉及事项的说明：公司董事会认为： 北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2022 年度财务报表出具带有持续重大不确定性段 落的无保留意见的审计报告原因在于：2022 年公司受经济下行影响，导致 2022 年公司净利润和经营活 动产生的现金流量净额均为负数。 针对上述审计报告带有持续经营相关的重大不确定性段落的应对措施公司根据实际经营情况，为保 4 证公司持续经营能力，采取以下措施： 1、大力发展 WMS 业务（仓储管理系统业务），尤其是发展好与稳定大客户的合作关系，使其为公司 带来稳定的收入与利润。 2、加大公司传统业务—服装企业 ERP 系统的市场开发力度，使其收入与利润能有明显的增长。 3、提升运营效率，控制成本，以让企业尽快实现稳定盈利。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 经营规模较小的风险 公司 2022 年度收入为 2,945,765.11 元，净利润为-1,155,169.71 元，企业规模较小，净利润少；并且公司目前的客户主要为服 装服饰生产与销售企业。因此公司目前存在经营规模小、抵御 经营风险能力弱的风险；较小的经营规模，对公司提升营业收 入也存在不利影响。对应措施：随着疫情的稳定与消失，零售 业慢慢的复苏，公司的业务已经逐步回归正常，因此公司在可 预期的未来能够持续经营。 核心技术人员流失风险 人才是公司可持续发展的重要资源之一，公司作为技术密集型 企业，科技人员对公司技术发展和创新起到关键作用。公司核 心技术及应用技术掌握的难度高，需较长时间积累；同时软件 开发行业中成熟、高端专业技术人员相对稀缺。对应措施：公 司通过不断投入和长期积累，培养了较成熟的研发、实施队伍， 补充专业技术人员，尤其是核心技术人员已经公司常规的工作 之一。 持续技术创新风险 公司所处软件及信息技术服务业属于技术、知识、智力密集型 行业，具有技术发展速度快、创新多且快速的特点，同时市场 需求变化导致的技术趋势具有不确定性。尤其是应用软件开发， 在开发工具与技术、产品自身包含的技术、服务客户方式等方 面存在较快的技术变化与演进，因此行业内公司普遍具有持续 技术创新的风险。公司面临的主要技术风险集中在对行业发展 趋势的把握、新产品开发、新技术能否满足客户需求等方面； 如果公司不能跟上行业技术的更新发展，将会被市场淘汰。对 应措施：从 2018 年年开始，公司就不断的对于 SAAS 平台产品 进行持续的投入创新，这这也是目前的前端创新。 税收优惠政策改变风险 公司报告期内享受软件产品实际税负超过 3%部分即征即退、高 新技术企业减按 15%缴纳企业所得税的税收优惠。公司 2022 年 度的利润总额为-1,155,127.92 元，净利润为-1,155,169.71 元，享 受的增值税退税为 142,819.34 元，公司报告期内实际享受的税 收优惠金额对公司净利润及经营现金流量具有重要影响，对财 务业绩也具有重要影响。因此，虽然公司生存发展不存在对税 收优惠的重大依赖，但如果因国家税收优惠政策变化或公司自 身条件变化而导致不再享有此等税收优惠，公司未来的财务业 绩将受到不利影响。对应措施：公司一方面加大研发投入，规 范公司财务管理，使得公司能一直享受上述税收优惠，另一方 5 面不断加快自身发展速度，扩大自身产品销售规模，降低产品 生产成本，提升公司的利润水平，逐步减少税收优惠政策对公 司经营业绩的影响。 应收账款回款风险 报告期末公司应收账款净额 458,549.61 元，占资产总额的 9.59%。公司虽然制定并执行了较完备的赊销政策及应收账款管 理制度，但仍存在部分应收账款无法收回的风险，如出现较大 金额的应收账款无法收回，将对公司财务状况产生不良影响。 对应措施：在疫情结束后，随着市场回暖，公司的回款渐渐步 入正常，未来预期将会大幅度降低此风险。 实际控制人及其关联方不当控制风险 公司实际控制人原明直接持有公司 41.52%股份，通过联科盈讯 （深圳）投资管理合伙企业（有限合伙）控制公司 10.38%的表 决权，同时原明担任公司董事长，为公司经营管理核心成员之 一。因此，虽然公司已建立了较为健全的法人治理结构和内部 控制制度，但公司实际控制人仍可利用其持股优势、对董事会 及公司经营管理的影响优势，通过行使表决权、影响董事会及 其他管理层而直接或间接影响公司的重大决策，对公司的经营 决策、人事、财务等进行不当控制，从而给公司带来风险。对 应措施：公司每年针对该风险，不断的去调整与完善法人治理 结构和内部控制制度。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期、本年、本期 指 2022 年度 上期、上年 指 2021 年度 报告期末、本年末、期末 指 2022 年 12 月 31 日 上期末、上年末、期初 指 2021 年 12 月 31 日 公司、本公司、股份公司、讯商科技 指 深圳市讯商科技股份有限公司 股东大会 指 股份公司股东大会 董事会 指 股份公司董事会 监事会 指 股份公司监事会 三会 指 股份公司股东大会、董事会和监事会 管理层 指 股份公司董事、监事及高级管理人员 公司章程 指 《深圳市讯商科技股份有限公司章程》 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 （2013 年 12 月 30 日修改） 股转、股转系统、股转公司 指 全国中小企业股份转让系统 券商、诚通证券 指 诚通证券股份有限公司 WMS 指 仓库管理系统 6 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 深圳市讯商科技股份有限公司 英文名称及缩写 ShenZhen XunShang ScienceTechnology Co.,Ltd. - 证券简称 讯商科技 证券代码 870678 法定代表人 原明 二、 联系方式 董事会秘书 常博 联系地址 深圳市龙岗区南湾街道下李朗社区布澜路 31 号李朗国际珠宝产 业园 C 区商业部分三楼 C-3018 电话 0755-28968595 传真 0755-84556683 电子邮箱 duck@ 公司网址 办公地址 深圳市龙岗区南湾街道下李朗社区布澜路 31 号李朗国际珠宝产 业园 C 区商业部分三楼 C-3018 邮政编码 518112 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2004 年 1 月 30 日 挂牌时间 2017 年 2 月 14 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 信息传输、软件和信息技术服务业-软件和信息技术服务业-软件 开发-软件开发 主要业务 企业信息化系统和解决方案的规划、设计、开发、销售与实施、 维护及相关服务 主要产品与服务项目 ERP 系统、WMS 系统及相关硬件 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 6,500,000 优先股总股本（股） 0 8 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（原明） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（原明），无一致行动人 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91440300757648917M 否 注册地址 广东省深圳市龙岗区南湾街道下李朗社区布澜 路 31 号李朗国际珠宝产业园 C 区商业部分三楼 C-3018 否 注册资本 6,500,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 诚通证券 主办券商办公地址 北京市海淀区北三环西路 99 号院 1 号楼 15 层 1501 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 诚通证券 会计师事务所 北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 卜艳玲 汪敏轩 2 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市东城区建国门内大街 18 号办三 916 单元 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 2,945,765.11 3,281,609.15 -10.23% 毛利率% 62.48% 60.31% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -1,155,169.71 -517,356.01 123.28% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -1,277,126.66 -1,153,249.49 10.74% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -43.36% -14.78% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） -47.94% -32.95% - 基本每股收益 -0.18 -0.08 125.00% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 4,782,162.65 5,832,088.74 -18.00% 负债总计 2,695,903.79 2,590,660.17 4.06% 归属于挂牌公司股东的净资产 2,086,258.86 3,241,428.57 -35.64% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.32 0.50 -35.64% 资产负债率%（母公司） 56.37% 44.42% - 资产负债率%（合并） 56.37% 44.42% - 流动比率 31.29% 54.87% - 利息保障倍数 -21.42 -6.71 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -53,644.35 1,028,627.43 -105.22% 应收账款周转率 5.80 4.60 - 存货周转率 19.47 10.57 - 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -18.00% -8.32% - 营业收入增长率% -10.23% -8.99% - 净利润增长率% 123.28% -55.36% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 6,500,000 6,500,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动性资产处置损益，包括已计提减值准备的冲销部 分 委托他人投资或者管理资产的损益 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 121,998.74 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -41.79 其他符合非经常性损益定义的损益项目 非经常性损益合计 121,956.95 所得税影响数 0.00 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 121,956.95 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 11 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 □适用 √不适用 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 12 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司主营业务为服装服饰企业信息化系统及解决方案的开发、实施及维护。公司资深研发团队运用 云计算技术、移动互联网技术、.NET 技术和 JAVA 等技术，结合公司拥有的 37 项软件著作权，开发了分 销、生产、微信、电商、WMS 等多个产品系列企业信息化解决方案，向大中小等不同服装服饰企业提供 专业企业资源管理软件产品，从而获取收益。 公司注重技术研究开发和技术人才建设，有一支行业经验丰富的核心技术人员为主的研发团队，为 服装服饰企业提供高科技的产品。公司通过直销和分销两种模式开拓业务，收入包括产品销售收入、产 品服务收入、系统集成及增值服务收入。 公司销售划分为深圳、广州、汕头、成都、郑州、北京、苏州等几大区域，并由专人或者代理商负 责不同区域的市场推广和销售。 报告期内，公司通过 WMS 信息化解决方案将行业范围拓展到其他零售行业中，并不断的尝试为各类 型零售行业提供信息化运营服务。 报告期内，公司商业模式较上年度未发生重大变化。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 17,950.13 0.38% 265,476.16 4.55% -93.24% 13 应收票据 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 应收账款 458,549.61 9.59% 558,038.78 9.57% -17.83% 存货 144,075.29 3.01% 158,471.32 2.72% -9.08% 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 18,899.58 0.40% 31,143.60 0.53% -39.31% 在建工程 无形资产 2,105,148.86 44.02% 2,562,807.52 43.94% -17.86% 商誉 短期借款 386,120.64 8.07% 533,313.51 9.14% -27.60% 长期借款 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金:本期期末货币资金余额较上期期末减少 93.24%，主要还是疫情原因导致大环境不好， 业务下滑，公司收入减少造成。 2、应收帐款:本期期末应收帐款余额较上期期末减少 17.83%，主要还是疫情原因导致大环境不好， 业务下滑，公司收入减少造成。 3、固定资产: 本期期末固定资产账面较上期期减少 39.31%，主要是公司今年未购入新的固定资产， 且清理一批老旧的固定资产。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 2,945,765.11 - 3,281,609.15 - -10.23% 营业成本 1,105,308.04 37.52% 1,302,524.17 39.69% -15.14% 毛利率 62.48% - 60.31% - - 销售费用 577,754.43 19.61% 757,069.05 23.07% -23.69% 管理费用 733,323.63 24.89% 838,878.55 25.56% -12.58% 研发费用 1,769,743.29 60.08% 2,027,583.64 61.79% -12.72% 财务费用 51,516.34 1.75% 59,109.73 1.80% -12.85% 信用减值损失 -108,143.61 -3.67% 353,777.23 10.78% -130.57% 资产减值损失 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 其他收益 264,818.08 8.99% 918,202.14 27.98% -71.16% 投资收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 公允价值变动 收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 资产处置收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 汇兑收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 营业利润 -1,155,127.92 -39.21% -455,750.13 -13.89% 153.46% 营业外收入 0.00 0.00% 1.58 0.00% -100.00% 14 营业外支出 41.79 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 净利润 -1,155,169.71 -39.21% -517,356.01 -15.77% 123.28% 项目重大变动原因： 1、营业收入：2022 年较上年同期下降 10.23%，主要原因是疫情原因，市场环境萎靡。 2、营业成本：2022 年较上年同期下降 15.14%，主要原因是疫情原因，公司对成本进行了严格的控制。 3、销售费用：2022 年较上年同期下降 23.69%，主要原因是疫情原因，公司降低了对于销售宣传投入的 降低。 4、管理费用：2022 年较上年同期下降 12.58%，主要原因是疫情原因，公司对成本控制的结果。 5、研发费用：2022 年较上年同期下降 12.72%，主要原因是公司为应对市场的变化，适度的对于开发进 行了投入。 6、营业利润：2022 年较上年同期下降 153.46%，主要原因是由于公司基于成本控制导致的效果。 7、净利润：2022 年较上年同期下降 123.28%，主要原因是由于公司基于成本控制导致的效果。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 2,945,765.11 3,279,297.22 -10.17% 其他业务收入 0.00 2,311.93 -100.00% 主营业务成本 1,105,308.04 1,302,524.17 -15.14% 其他业务成本 0.00 0.00 0.00% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减百分 点 硬件 762,135.39 460,942.03 39.52% -8.26% -14.24% 11.93% 服务 986,483.25 270,657.54 72.56% 4.89% -16.10% 10.45% 软件 1,197,146.47 373,708.47 68.78% -20.62% -15.54% -2.66% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 报告期营业收入各组成比重情况为：服务收入占营业收入比重较 2021 年上涨 4.89%，硬件收入占营业收 入比重比 2021 年下降 8.26%，主要是受到大环境的影响，客户在投入硬件设施上都下调了占比，软件收 入占营业收入比重较 2021 年下降 20.62%，主要是受到大环境的影响，成交新客户少造成。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 江苏雅鹿品牌运营股份有限公司 236,000.00 7.23% 否 15 2 北京华云数讯技术有限公司 250,000.00 7.66% 否 3 宁波马骑顿儿童用品有限公司 312,625.00 9.58% 否 4 上海小绵羊实业有限公司 323,700.00 9.92% 否 5 成都宏明双新科技股份有限公司 577,286.00 17.68% 否 合计 1,699,611.00 52.07% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 广东壹沐信息科技有限公司 60,200.00 6.87% 否 2 深圳智捷科技服务有限公司 63,747.00 7.27% 否 3 广东世脉智能科技有限公司 97,200.00 11.09% 否 4 无锡创风科技有限公司 168,905.00 19.26% 否 5 浙江京腾智能装备有限公司 220,110.00 25.10% 否 合计 610,162.00 69.59% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -53,644.35 1,028,627.43 -105.22% 投资活动产生的现金流量净额 0.00 0.00 0.00% 筹资活动产生的现金流量净额 -193,881.68 -875,518.52 -77.86% ] 现金流量分析： 1、报告期经营活动产生的现金流量净额较上年减少 105.22%，主要原因是受到大环境的影响，成交 新客户少造成。 2、报告期公司筹资活动产生的现金流量净额较上年减少 77.89%，主要是因为市场萎靡，公司减少 了借款。 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 □适用 √不适用 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 □适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 16 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持良好的公司独立自主经营能力；会计 核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好。2022 年公司各部门的运作是正常有序的。 随着法人治理机构及内部管理机制不断完善，财务状况良好，公司未发生对持续经营能力有重大影响的 事项，因此公司拥有良好的持续经营能力。 17 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三)报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 购买原材料、燃料、动力，接受劳务 0.00 0.00 销售产品、商品，提供劳务 0.00 0.00 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 0.00 0.00 其他 2,000,000.00 187,100.00 18 企业集团财务公司关联交易情况 □适用 √不适用 (四)承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2017年 2月 14 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 详见说明 正在履行中 董监高 2017年 2月 14 日 - 挂牌 规范关联 交易承诺 详见说明 正在履行中 董监高 2017年 2月 14 日 - 挂牌 竞业禁止 的声明 详见说明 正在履行中 董监高 2017年 2月 14 日 - 挂牌 独立性声 明 详见说明 正在履行中 董监高 2017年 2月 14 日 - 挂牌 不占用公 司资金的 承诺 详见说明 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 承诺情况说明： 1、避免同业竞争的承诺 公司董监高在《董监高个人承诺与声明》中就避免同业竞争作出了承诺，主要如下： 不在中国境内外直接或间接或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动，或拥有与公司存在 竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益，或以其它任何形式取得该经济实体、机构、经济组 织的控制权，或在该经济实体、机构、经济组织中担任高管或核心技术人员。 愿意承担因违反上述承诺而给公司造成的全部经济损失。 在担任公司董监高期间及任职结束后的六个月内承诺持续有效且不可撤销。 2、规范关联交易的承诺 公司董监高在《董监高个人承诺与声明》中就规范关联交易作出了承诺，主要为：承诺人具有重大 影响或控制的其他企业将尽可能减少与公司之间的关联交易。对于确实无法避免的关联交易，将依法签 订协议，按照《公司法》、公司章程、《关联交易管理制度》、《防范控股股东及关联方资金占用管理制度》 及其他相关法规，履行相应的决策程序。 3、关于竞业禁止的声明 为避免未来可能发生的同业竞争，公司董监高在《董监高个人承诺与声明》中就个人竞业禁止事项 作出了承诺与声明，主要内容如下： 19 承诺从原任职单位离职到公司时与原任职单位不存在关于竞业禁止的约定，不存在关于竞业禁止的 纠纷或潜在纠纷；如因与原任职单位存在竞业禁止约定而给公司造成损失，由本人承担。 承诺不存在侵犯原任职单位知识产权、商业秘密的纠纷或潜在纠纷；如果出现上述纠纷，由本人承 担，与公司无关。 承诺在不包括公司及目前已任职单位以外的其他组织中担任职务、从事相关工作时，将遵守《公司 法》及相关法规的规定；且不担任或从事有损公司利益的职务或工作。 承诺不在与公司存在竞争关系的公司担任董监高，不使用因担任公司董监高而掌握的公司商业秘密 与公司的独有技术为除公司以外的个人或组织服务，不向第三人泄露因担任公司董监高而掌握的公司商 业秘密与公司的独有技术。 4、独立性声明 公司董监高在《董监高个人承诺与声明》中就本人及公司员工事项独立性进行了声明与确认，主要 为： 在向股转公司提供的申请挂牌申报材料所包含的期间，声明人未同时在公司实际控制人及其控制的 其他企业兼职、领取薪酬；至披露的公开转让说明书最后签署日，声明人不存在拟到公司实际控制人或 其控制的其他企业兼职、或担任全职的计划。 公司员工的劳动、人事、工资报酬及相应的社会保障等员工事项独立管理，不受公司实际控制人及 其控制的其他企业影响。 5、不占用公司资金的承诺 公司董监高在《董监高个人承诺与声明》中就不占用公司资金作出了承诺，主要如下： 承诺人直接或间接控制的企业在与公司发生经营性业务时，不违反商业惯例占用公司资金。 承诺人不以下列方式由本人及直接或间接控制的企业使用公司资金： 无偿拆借公司资金。 通过银行或非银行金融机构以委托贷款方式使用公司资金。 接受公司委托进行投资活动。 为本人及本人直接或间接控制的企业开具没有真实交易背景的商业承兑汇票。 代本人及本人直接或间接控制的企业偿还债务。 股转公司、证监会认定的其他方式。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 1,681,250 25.87% 0 1,681,250 25.87% 其中：控股股东、实际控制 人 674,725 10.38% 0 674,725 10.38% 董事、监事、高管 1,456,250 22.40% 0 1,456,250 22.40% 核心员工 有限售 有限售股份总数 4,818,750 74.13% 0 4,818,750 74.13% 20 条件股 份 其中：控股股东、实际控制 人 2,024,175 31.14% 0 2,024,175 31.14% 董事、监事、高管 4,368,750 67.21% 0 4,368,750 67.21% 核心员工 总股本 6,500,000 - 0 6,500,000 - 普通股股东人数 6 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持有 的司法冻 结股份数 量 1 原明 2,698,900 0 2,698,900 41.52% 2,024,175 674,725 0 0 2 胡振忠 2,147,500 0 2,147,500 33.04% 1,610,625 536,875 0 0 3 官运辉 326,200 0 326,200 5.02% 244,650 81,550 0 0 4 曾卫平 326,200 0 326,200 5.02% 244,650 81,550 0 0 5 周清强 326,200 0 326,200 5.02% 244,650 81,550 0 0 6 联 科 盈 讯 （深圳）投 资 管 理 合 伙企业（有 限合伙） 675,000 0 675,000 10.38% 450,000 225,000 0 0 7 8 9 10 合计 6,500,000 0 6,500,000 100% 4,818,750 1,681,250 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 1、联科盈讯（深圳）投资管理合伙企业（有限合伙）是公司的员工持股平台，原明为联科盈讯（深 圳）投资管理合伙企业（有限合伙）的唯一的执行事务合伙人，实际控制该企业。 2、其他股东间不存在任何关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 21 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 22 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信 联合惩戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 原明 董事长、副总经 理 男 否 1974 年 8 月 2022 年 2 月 10 日 2025年2月9 日 周清强 董事、财务总监 男 否 1981 年 12 月 2022 年 2 月 10 日 2025年2月9 日 官运辉 董事 男 否 1981 年 9 月 2022 年 2 月 10 日 2025年2月9 日 曾卫平 董事、总经理 男 否 1983 年 11 月 2022 年 2 月 10 日 2025年2月9 日 常博 董事、董秘 男 否 1985 年 2 月 2022 年 2 月 10 日 2025年2月9 日 胡振忠 监事长 男 否 1965 年 7 月 2022 年 2 月 10 日 2025年2月9 日 陈波涛 监事 男 否 1988 年 5 月 2022 年 2 月 10 日 2025年2月9 日 简世凤 监事 女 否 1974 年 12 月 2022 年 1 月 13 日 2025 年 1 月 12 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 原明系公司董事长、控股股东、实际控制人。周清强系公司董事、财务总监。官运辉系公司董事。曾卫 平系公司董事、总经理。胡振忠系公司监事长。 (二) 变动情况 □适用 √不适用 关键岗位变动情况 □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 23 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露事 务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 研究开发人员 7 1 1 7 销售人员 4 1 1 4 客服人员 1 0 0 1 实施人员 2 1 1 2 24 财务人员 2 0 0 2 行政管理人员 3 0 0 3 员工总计 19 3 3 19 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 硕士 本科 8 8 专科 10 10 专科以下 1 1 员工总计 19 19 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 无。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 25 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及全国 中小企业股份转让系统有关规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构， 建立行之有效的内控管理体系，不断提升公司规范运作水平。股东大会、董事会、监事会、董事会秘书 各司其职，认真履行各自的权利和义务，依法运作。截止报告期末，未出现违法、违规现象，能够切实 履行应尽的职责和义务，工商治理的实际情况符合相关规定的要求。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 报告期内，公司各项治理制度均通过了股东大会、董事会及监事会的审议，公司依据《公司法》、《证券 法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等有关规定，结合公司的具体情况制定的《公司 章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《对外担保管理制度》、《关联交 易管理制度》、《信息披露管理办法》等相关制度，注重保护股东的知情权、参与权、质询权和表决权， 切实完善和保障了股东特别是中小股东的合法权益，给所有股东提供了适合的保护和平等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司重大生产经营、投资决策及财务决策均按照《公司法》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《对 外投资管理制度》及有关控制规定的程序和规定进行，截止报告期末，均依法运作，未出现违法、违规 现象和重大缺陷，能够确实履行应尽的职责和义务。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 无。 26 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 4 5 4 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决 和决议等事项均符合法律、行政法规和公司章程的有关规定。公司三会成员符合《公司法》等法律法规 的任职要求，能够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信的履行职责和义务。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会按照《公司法》、《公司章程》等法律法规和规范性文件的要求，本着“诚信、勤 勉”的原则，积极认真发挥对公司经营、财务运行的监督和检查职责。 监事会认为：报告期内，董事会工作规范、认真执行了股东大会的各项决议，董事、高级管理人员 勤勉尽职，在执行职务时不存在违反法律法规、《公司章程》或者损害公司和员工利益的行为。 监事会对本年度内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司的资产、人员、财务、机构等方面已控股股东相互独立，公司具有独立完成业务及自主经营能 力。 27 1、业务独立情况 公司独立从事业务经营，对控股股东及实际控制人不存在依赖关系。业务结构完整，独立开展业务。 公司拥有独立的研发、销售、实施及服务的团队，与关联方不存在同行业竞争的关系。 2、资产完整情况 公司拥有独立的软件著作权、商标权。资产独立完整、权属清晰。 公司对其所有资产具有完全控 制支配权，不存在资产、资金被股东占用而损害公司利益的情况。公司没有以资产或者信誉为股东的债 务提供担保。 3、人员独立性情况 公司按照《公司法》、《公司章程》等有关规定健全了法人治理结构。公司的总经理、财务负责人、 董事会秘书等高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的 其他职务，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪水，公司的财务人员未在控制股东、 实际控制人及其控制的其他企业中兼职。 公司的董事、监事、总经理及其他高级管理人员均通过合法程序产生，不存在实际控制人、其他任 何部门、单位或人事违反《公司章程》规定干预公司人事任免的情况。公司设立人事部，建立了独立的 员工聘用、任免和工资管理制度，公司的人事、社会保障及工资管理独立于股东及关联方。 4、财务独立情况 公司失礼了健全的财务会计部门，配备了专职会计人员，并按照《企业会计准则》的要求建立了独 立的会计核算体系和财务管理制度；公司依法独立纳税；公司独立在银行开户，能够独立作出财务决策， 不存在控股股东、实际控制人及关联企业干预公司资金使用的情况。公司依法独立进行纳税登记、纳税 申报和履行纳税义务，不存在与股东单位混合纳税的情况。 5、机构独立情况 公司的所有机构由公司根据实际情况和业务发展需要自主设置，不存在任何单位或者个人干预公司 设置的情况。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 2022 年公司未发现公司的会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度有缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 为了提高年度报告披露的质量和水平，保持财务处理的谨慎性、一致性，公司根据《企业会计准则》等 相关规定及《年度报告信息披露重大差错追究制度》的规定，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 28 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 29 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中名国成审字[2023]第 0594 号 审计机构名称 北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市东城区建国门内大街 18 号办三 916 单元 审计报告日期 2023 年 4 月 26 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 卜艳玲 汪敏轩 2 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 年 会计师事务所审计报酬 8 万元 审计报告 中名国成审字[2023]第 0594 号 深圳市讯商科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市讯商科技股份有限公司（以下称贵公司、讯商科技）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的资产负债表，2022 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了讯商科技 2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2022 年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于讯商科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注“二、财务报表编制基础”之“（二）持续经营” 所述，讯商科技 2022 年、2021 年分别亏损 115.52 万元、51.74 万元；2022 年末未分配利润为-507.48 30 万元；流动负债是流动资产的 3.20 倍，流动负债较流动资产高出 161.58 万元，流动负债主要由欠付的 员工薪酬、借款、应付账款等付款期限较为固定的应付款项构成。这些情况表明存在可能导致对讯商科 技持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们未发现需要报告的事项。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估讯商科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适 用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意 遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错 误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。 31 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如 果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识 别出的值得关注的内部控制缺陷。 北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：卜艳玲 中国•北京 中国注册会计师：汪敏轩 二〇二三年四月二十六日 二、 财务报表 (一) 资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 六（一） 17,950.13 265,476.16 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六（二） 458,549.61 558,038.78 应收款项融资 预付款项 4,141.93 0.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六（三） 111,082.90 145,238.68 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 32 存货 六（四） 144,075.29 158,471.32 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六（五） 0.00 14,135.87 流动资产合计 735,799.86 1,141,360.81 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六（六） 18,899.58 31,143.60 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 六（七） 493,906.54 668,369.00 无形资产 六（八） 2,105,148.86 2,562,807.52 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六（九） 1,428,407.81 1,428,407.81 其他非流动资产 非流动资产合计 4,046,362.79 4,690,727.93 资产总计 4,782,162.65 5,832,088.74 流动负债： 短期借款 六（十） 386,120.64 533,313.51 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六（十一） 241,915.90 139,066.41 预收款项 合同负债 六（十二） 9,578.01 157,694.83 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六（十三） 1,289,475.23 763,204.79 33 应交税费 六（十四） 24,235.96 82,946.65 其他应付款 六（十五） 233,964.05 246,064.98 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六（十六） 166,330.00 157,755.00 其他流动负债 流动负债合计 2,351,619.79 2,080,046.17 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 六（十七） 344,284.00 510,614.00 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 344,284.00 510,614.00 负债合计 2,695,903.79 2,590,660.17 所有者权益（或股东权益）： 股本 六（十八） 6,500,000.00 6,500,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六（十九） 626,080.75 626,080.75 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六（二十） 34,948.70 34,948.70 一般风险准备 未分配利润 六（二十一） -5,074,770.59 -3,919,600.88 归属于母公司所有者权益（或股东权 益）合计 2,086,258.86 3,241,428.57 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总 计 4,782,162.65 5,832,088.74 34 法定代表人：原明 主管会计工作负责人：周清强 会计机构负责人：周清强 (二) 利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 2,945,765.11 3,281,609.15 其中：营业收入 六（二十二） 2,945,765.11 3,281,609.15 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 4,257,567.5 5,009,338.65 其中：营业成本 六（二十二） 1,105,308.04 1,302,524.17 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六（二十三） 19,921.77 24,173.51 销售费用 六（二十四） 577,754.43 757,069.05 管理费用 六（二十五） 733,323.63 838,878.55 研发费用 六（二十六） 1,769,743.29 2,027,583.64 财务费用 六（二十七） 51,516.34 59,109.73 其中：利息费用 46,688.81 49,599.94 利息收入 103.12 104.76 加：其他收益 六（二十八） 264,818.08 918,202.14 投资收益（损失以“-”号填列） 0 0 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 0 0 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 0 0 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0 0 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 0 0 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0 0 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六（二十九） -108,143.61 353,777.23 资产减值损失（损失以“-”号填列） 0 0 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0 0 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,155,127.92 -455,750.13 加：营业外收入 六（三十） 0.00 1.58 35 减：营业外支出 六（三十） 41.79 0.00 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,155,169.71 -455,748.55 减：所得税费用 六（三十一） 0.00 61,607.46 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,155,169.71 -517,356.01 其中：被合并方在合并前实现的净利润 0 0 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -1,155,169.71 -517,356.01 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） -1,155,169.71 -517,356.01 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -1,155,169.71 -517,356.01 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.18 -0.08 （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：原明 主管会计工作负责人：周清强 会计机构负责人：周清强 (三) 现金流量表 单位：元 36 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,089,925.30 4,291,819.37 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 142,819.34 170,093.74 收到其他与经营活动有关的现金 六（三十二） 123,961.30 748,468.02 经营活动现金流入小计 3,356,705.94 5,210,381.13 购买商品、接受劳务支付的现金 749,729.81 535,605.34 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,784,722.38 2,494,686.17 支付的各项税费 263,163.80 337,797.49 支付其他与经营活动有关的现金 612,734.30 813,664.70 经营活动现金流出小计 3,410,350.29 4,181,753.70 经营活动产生的现金流量净额 六（三十二） -53,644.35 1,028,627.43 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 37 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 0.00 0.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 300,000.00 460,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 300,000.00 460,000.00 偿还债务支付的现金 447,019.94 1,287,727.61 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 46,861.74 47,790.91 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 493,881.68 1,335,518.52 筹资活动产生的现金流量净额 -193,881.68 -875,518.52 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -247,526.03 153,108.91 加：期初现金及现金等价物余额 265,476.16 112,367.25 六、期末现金及现金等价物余额 六（三十二） 17,950.13 265,476.16 法定代表人：原明 主管会计工作负责人：周清强 会计机构负责人：周清强 38 (四) 股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 6,500,000 626,080.75 34,948.70 -3,919,600.88 3,241,428.57 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 6,500,000 626,080.75 34,948.70 -3,919,600.88 3,241,428.57 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -1,155,169.71 -1,155,169.71 （一）综合收益总额 -1,155,169.71 -1,155,169.71 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 39 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 6,500,000 626,080.75 34,948.70 -5,074,770.59 2,086,258.86 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 6,500,000 626,080.75 34,948.70 -3,402,244.87 3,758,784.58 加：会计政策变更 40 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 6,500,000 626,080.75 34,948.70 -3,402,244.87 3,758,784.58 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -517,356.01 -517,356.01 （一）综合收益总额 -517,356.01 -517,356.01 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 41 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 6,500,000 626,080.75 34,948.70 -3,919,600.88 3,241,428.57 法定代表人：原明 主管会计工作负责人：周清强 会计机构负责人：周清强 42 三、 财务报表附注 深圳市讯商科技股份有限公司 2022 年财务报表附注 一、公司基本情况 （一）公司概况 公司名称 深圳市讯商科技股份有限公司 统一社会信用代码 91440300757648917M 注册资本 人民币 650 万元 住所 深圳市龙岗区南湾街道下李朗社区布澜路 31 号中盈珠宝工业厂区厂房八 C-3018 法定代表人 原明 公司类型 非上市股份有限公司 成立日期 2016 年 1 月 14 日 营业期限 永续经营 （二）公司注册地、组织形式和总部地址 深圳市讯商科技股份有限公司（以下简称“公司”） 前身为自然人设立的民营企业，于 2004 年 1 月 30 日取得深圳市工商行政管理局核发的 4403012132428 号《企业法人营业执 照》，注册资本 150 万元，住所为深圳市龙岗区清林西路深圳市留学人员（龙岗）创业园 一园 418，法定代表人原明。 截止 2022 年 12 月 31 日，公司累计发行股本总数 650 万股，注册资本为 650 万元， 注册地址、实际办公地址均为：深圳市龙岗区南湾街道下李朗社区布澜路 31 号中盈珠宝工 业厂区厂房八 C-3018。 （二）公司的业务性质和主要经营活动 公司所处行业为软件开发与信息技术服务业。公司研发、销售、及按需定制主要用于服 装等行业的 ERP 软件，以及适用于各行业的仓储管理系统软件等；并提供相关的后期维护、 代运行等服务类业务。 公司为单一公司，无子公司。公司经营范围为：计算机软、硬件的技术开发、购销；办 公用品、化工、机械电器设备、电讯器械、建筑材料的购销（以上不含专营、专控、专卖商 品）；网络商务服务、数据库服务、数据库管理；机械设备上门维修；信息咨询（不含房地 产中介、评估、职业介绍及其它限制项目）。 （三）财务报告的批准报出 本财务报表经公司董事会于2023年4月26日决议批准报出。 （四）合并报表范围 本公司为单一主体公司，无子公司，不需编制合并财务报表。 二、财务报表编制基础 43 （一）编制基础 公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。根据企 业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务 报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （二）持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报，公司自报告期末起至少 12 个月具有持续营能力。 公司 2022 年、2021 年分别亏损 115.52 万元、51.74 万元；2022 年末未分配利润为 -507.48 万元；流动负债是流动资产的 3.20 倍，流动负债较流动资产高出 161.58 万元，流 动负债主要由欠付的员工薪酬、借款、应付账款等付款期限较为固定的应付款项构成。公司 认为这些情况可能导致报表使用者对公司持续经营能力产生重大疑虑。 就公司目前的现状，公司结合公司的实际情况与发展规划，拟主要通过后述措施来保证 公司较长时期内的持续经营能力并发展起来：1、大力发展 WMS 业务（仓储管理系统业务）， 尤其是发展好与稳定大客户的合作关系，使其为公司带来稳定的收入与利润。2、加大公司 传统业务—服装企业 ERP 系统的市场开发力度，使其收入与利润能有明显的增长。3、提 升运营效率，控制成本，以让企业尽快实现稳定盈利。 三、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2022 年 12 月 31 日的财务状况及 2022 年的经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 （一）会计期间 公司会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司 会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （二）营业周期 正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间；公司 以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （三）记账本位币 人民币为公司经营所处的主要经济环境中的货币，公司以人民币为记账本位币，用人民 币编制财务报表。 （四）现金及现金等价物的确定标准 公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及公司持有的期限短 （一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动 风险很小的投资。 （五）金融工具 44 1、金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 2、公司金融资产的分类 （1）公司金融资产的分类情况 公司根据自身管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划 分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 同时符合后述条件的金融资产，公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：公司管理 某金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定 日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司以摊余成 本计量的金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。 同时符合后述条件的金融资产，公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该 金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和 以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 上述两类之外的金融资产，公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。在初始确认时，公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产，并按照本准则第六十五条规定确认股利收入。该指定一经做出， 不得撤销。 在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，公司可以据实际情况将金融资产指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。但该指定一经做出，不得撤销。 （2）上述金融资产分类情况中使用的概念的重要规则 公司管理金融资产的业务模式，是指公司如何管理持有的金融资产以产生现金流量。公 司所采取的业务模式决定了公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售 金融资产还是两者兼有。公司管理金融资产的业务模式，以企业关键管理人员决定的对金融 资产进行管理的特定业务目标为基础确定。公司确定管理金融资产的业务模式，以客观事实 为依据，不以按照合理预期不会发生的情形为基础确定。 金融资产的合同现金流量特征，是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经济特征 的现金流量属性。以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产的合同现金流量特征，则应与基本借贷安排相一致。即相关金融资产在特定日期 产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，其中本金是指金 融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发 生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他 基本借贷风险、成本和利润的对价。其中货币时间价值是利息要素中仅因为时间流逝而提供 45 对价的部分，不包括为所持有金融资产的其他风险或成本提供的对价，但货币时间价值要素 有时可能存在修正。在货币时间价值要素存在修正的情况下，公司则对相关修正进行评估， 以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。如金融资产包含可能导致其合同现金流量 的时间分布或金额发生变更的合同条款（如包含提前还款特征）的，公司则对相关条款进行 评估（如评估提前还款特征的公允价值是否非常小），以确定其是否满足上述合同现金流量 特征的要求。 公司持有的某项金融资产或承担的某项金融负债满足后述条件之一，则公司持有该金融 资产或承担该金融负债的目的是交易性的：（1）取得该金融资产或承担该金融负债的目的， 主要是为了近期出售或回购；（2）该金融资产或金融负债在初始确认时属于集中管理的可 辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；（3）该金融 资产或金融负债属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期 工具的衍生工具除外。 3、公司金融负债的分类 公司的金融负债主要分为以下几类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属 于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 对此类金融负债，公司按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》进行计量。 （3）公司在目前及可预期的未来，不存在不属于上述“1）”或“2）”情形的财务担 保合同，以及不属于上述“1）”情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。 （4）在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的， 该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 （5）除上述金融负债以外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，公司可以据实际情况将金融负债指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，但该指定应当满足后述条件之一：能 1） 够消除或显著减少会计错配；2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公 允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内 部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。 4、金融工具的重分类 公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。公司 对所有金融负债均不进行重分类。 （1）公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值 之间的差额计入当期损益。 46 公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允 价值之间的差额计入其他综合收益。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的 计量。 （2）公司将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊 余成本计量的金融资产的，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资 产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直以 摊余成本计量。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。 伺将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产的，则继续以公允价值计量该金融资产。同时，公司 将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益。 （3）公司将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成 本计量的金融资产的，以其在重分类日的公允价值作为新的账面余额。 公司将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，则继续以公允价值计量该金融资产。 企业对金融资产重分类进行处理时，根据该金融资产在重分类日的公允价值确定其实际 利率。同时，公司自重分类日起对该金融资产按重分类后的类别适用金融资产减值的相关规 定，并将重分类日视为初始确认日；且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重 分类日，是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一 天。 5、金融工具的计量 （1）初始计量 公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金 融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。交易费用，是指可直接归属于购买、 发行或处置金融工具的增量费用。增量费用是指没有发生购买、发行或处置相关金融工具的 情形就不会发生的费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商、证券交易所、政府有关部 门等的手续费、佣金、相关税费以及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内 部管理成本和持有成本等与交易不直接相关的费用。 公司初始确认的应收账款如未包含《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的重大融 资成分或根据《企业会计准则第 14 号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成 分的，则按照《企业会计准则第 14 号——收入》定义的交易价格进行初始计量。 公司根据《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》的规定，确定金融资产和金融负 债在初始确认时的公允价值。 47 （2）后续计量 公司的金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类，公司根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定进行；被指定为被套期项目的金融资产或金融负债，公 司根据《企业会计准则第 24 号——套期会计》的规定进行后续计量。 6、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金 融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行 会计处理。 7、金融负债终止确认条件及其计量 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。公 司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 8、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 48 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，公司采用活跃市场中的报价确定其 公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等 获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场 的，公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近 进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量 折现法和期权定价模型等。 公司根据《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》的规定，确定金融资产和金融负 债的公允价值。 9、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 10、金融资产的减值 （1）金融资产减值的范围与基本规定 1）公司以预期信用损失为基础，对后述项目进行减值会计处理并确认损失准备：以摊 余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；租赁应收 款。 2）损失准备，是指针对以摊余成本计量的金融资产、租赁应收款的预期信用损失计提 的准备，以及按照以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的累计减值金额计 提的准备。 3）预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期 收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已 发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。由于预期信用损失 考虑付款的金额和时间分布，因此即使公司预计可以全额收款但收款时间晚于合同规定的到 期期限，也会产生信用损失。 公司在估计现金流量时，考虑金融工具在整个预计存续期的所有合同条款（如提前还款、 展期、看涨期权或其他类似期权等）。公司所考虑的现金流量包括出售所持担保品获得的现 金流量，以及属于合同条款组成部分的其他信用增级所产生的现金流量。 公司通常能够可靠估计金融工具的预计存续期。在极少数情况下，金融工具预计存续期 无法可靠估计的，公司基于该金融工具的剩余合同期间计算确定预期信用损失。 （2）金融资产损失准备的核算 1）对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产 49 当公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生且被公司观 察到时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括 下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同（如偿付利息或本金 违约或逾期等）；公司出于与债务人或发行方财务困难有关的经济或合同考虑，给予其在任 何其他情况下都不会作出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人 财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反 映了发生信用损失的事实；其他表明该项金融资产已发生信用减值的客观依据。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，公司将整个 存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日 确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的 金额，公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 2）对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否存 在重大融资成分）、及由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款， 公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 3）除了上述“1）”、“2）”两类计量金融资产损失准备的情形以外，公司在每个资产负 债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计 量其损失准备、确认预期信用损失及其变动： 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司则按照相当于该金融工具整 个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论公司评估信用损失的基础是单项金融 工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入 当期损益。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，公司则按照相当于该金融工具 未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论企业评估信用损失的基础是单项 金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得 计入当期损益。 公司在进行上述操作时，遵循下述规则： ①未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计 存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损 失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 ②公司在进行相关评估时，考虑所有合理且有依据的信息，包括公司历史数据及前瞻性 信息等。为确保自金融工具初始确认后信用风险显著增加即确认整个存续期预期信用损失， 公司在一些情况下则以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。整个存续期预期信用损 失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。 50 ③评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加的规则 A、公司在评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加时，考虑金融工具预 计存续期内发生违约风险的变化，而不是预期信用损失金额的变化。公司通过比较金融工具 在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续 期内发生违约风险的变化情况。 公司在为确定是否发生违约风险而对违约进行界定时，采用的界定标准与公司针对相关 金融工具的信用风险管理目标保持一致，并考虑财务限制条款等其他定性指标。 公司在评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加时，考虑因素包括但不限 于后述情形：预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经 济状况的不利变化；债务人经营成果实际或预期是否发生显著不利变化；债务人所处的监管、 经济或技术环境是否发生显著不利变化；债务人预期表现和还款行为是否发生显著不利变化。 B、公司通常在金融工具逾期前确认该工具整个存续期预期信用损失。公司在确定信用 风险自初始确认后是否显著增加时，无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依 据的前瞻性信息的，不得仅依赖逾期信息来确定信用风险自初始确认后是否显著增加；公司 必须付出不必要的额外成本或努力才可获得合理且有依据的逾期信息以外的单独或汇总的 前瞻性信息的，可以采用逾期信息来确定信用风险自初始确认后是否显著增加。 公司无论采用何种方式评估信用风险是否显著增加，通常情况下，如果逾期超过 30 日， 则表明金融工具的信用风险已经显著增加；除非公司在无须付出不必要的额外成本或努力的 情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确认后仍 未显著增加。如果公司在合同付款逾期超过 30 日前已确定信用风险显著增加，则按照整个 存续期的预期信用损失确认损失准备。 如果交易对手方未按合同规定时间支付约定的款项，则表明该金融资产发生逾期。 C、公司在评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加时，考虑违约风险的 相对变化，而非违约风险变动的绝对值。即：在同一后续资产负债表日，对于违约风险变动 的绝对值相同的两项金融资产，初始确认时违约风险较低的金融工具比初始确认时违约风险 较高的金融工具的信用风险变化更为显著。 D、某一报告期内初始确认的金融工具，当公司确定该金融工具在该报告期的资产负债 表日只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强， 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同 现金流量义务的能力，则将该金融工具视为具有较低的信用风险。 E、公司与交易对手方修改或重新议定合同，未导致金融资产终止确认，但导致合同现 金流量发生变化的，在评估相关金融工具的信用风险是否已经显著增加时，则将基于变更后 的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风 51 险进行比较。 （3）金融资产损失准备的账务正理 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公司在其他综合收益中确认其 损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的 账面价值。 公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量 了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增 加的情形的，公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量 该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。 （4）确定金融工具预期信用损失的规则 1）公司计量金融工具预期信用损失时至少考虑的要素：通过评价一系列可能的结果而 确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 2）公司的金融工具按照下列方法确定信用损失： ①对于金融资产，信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差 额的现值。 ②租赁应收款项的信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间 差额的现值。其中，用于确定预期信用损失的现金流量，与按照《企业会计准则第 21 号— —租赁》用于计量租赁应收款项的现金流量保持一致。 ③对于财务担保合同，信用损失为公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的 预计付款额，减去企业预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现 值。 ④对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信 用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。 3）公司以概率加权平均为基础对预期信用损失进行计量；对预期信用损失进行计量时 考虑发生信用损失的各种可能性，但不必识别所有可能的情形。 4）公司在计量预期信用损失时，考虑的最长期限为公司面临信用风险的最长合同期限 （包括考虑续约选择权），而不是更长期间，即使该期间与业务实践相一致。 （5）公司主要金融资产预期信用损失的具体确定方法 1）由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收账款及应收票据中的应 收商业承兑汇票（以下简称“与收入相关的应收款项”） ①与收入相关的应收款项，无论是否存在重大融资成分，均按照相当于整个存续期的预 期信用损失计量损失准备。 ②已发生信用减值的与收入相关的应收款项，公司以客户为单位确定单项应收款项，且 52 以该单项应收款项作为评估信用损失的基础。 ③除了已发生信用减值的以外的与收入相关的应收款项，公司参考历史信用损失经验、 结合当前状况、以及对未来经济状况的预测等前瞻性信息，以账龄作为类似信用风险特征将 其划分为不同的组合，并确定各个组合相当于整个存续期的预期信用损失率，以此计算确定 各组合的信用损失准备。 公司以账龄作为类似信用风险特征划分的与收入相关的应收款项组合的预期信用损失 率情况如下： 账龄 与收入相关的应收款项的预期信用损失率（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 5 1-2 年 10 2-3 年 40 3 年以上 100 由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收票据中的应收商业承兑汇 票的账龄计算：资产负债表日至票据的到期日之间的期间，如小于等于 12 个月则其账龄为 1 年以内；如大于 12 个月且小于等于 24 个月，则账龄为 1－2 年，依次类推。 由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收票据因逾期未收款，而结 转形成的应收账款，其账龄自公司初始确认该应收票据之日起计算。 2）其他应收款 ①已发生信用减值的其他应收款，公司以单个债务人为单位确定单项其他应收款或以合 理的某类债务人群体（如公司员工等）确定其他应收款组合，以该单项其他应收款或其他应 收款组合作为评估其信用损失的基础，按照相当于其整个存续期内预期信用损失的金额计量 其损失准备。 ②其他应收款中应向职工收取的代垫款项，一般通过下次发放工资等薪酬时扣收，因此， 除非出现公司长期欠付员工薪酬且预期难以支付这些薪酬等极端特殊情况，公司一般情况下 确定其在该报告期的资产负债表日只具有较低的信用风险，其信用风险自初始确认后并未显 著增加。基于历史实际坏账率并考虑了当前状况及未来经济状况的预测，公司判断此类其他 应收款的预期信用损失率近似为 0。 ③其他应收款中除上述“①”、“②”两项以外的其他应收款，如押金、备用金、借出 款项、《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易以外的交易形成的其他应收款（如预 付账款转入的其他应收款、出售固定资产等长期资产形成的其他应收款等），公司以单个欠 款方为单位确定单项其他应收款，以单项其他应收款作为评估信用损失的基础，在每个资产 负债表日评估相关单项其他应收款的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果该单项其 他应收款的信用风险被评估为自初始确认后并未显著增加，公司则按照相当于其未来 12 个 月内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果被评估为自初始确认后显著增加，公司则按 照相当于其整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 3）应收票据中的应收银行承兑汇票 53 公司以承兑银行为单位确定单项应收银行承兑汇票，以单项应收银行承兑汇票作为评估 其信用损失的基础。 已发生信用减值的应收银行承兑汇票，按照相当于其整个存续期内预期信用损失的金额 计量其损失准备；其他的应收银行承兑汇票，按照相当于其未来 12 个月内预期信用损失的 金额计量其损失准备。 （6）2022 年 12 月 31 日及以前，公司应收款项坏账准备的具体确定方法 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 1）坏账准备确认标准 公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项 发生减值的，计提减值准备：债务人发生严重的财务困难；债务人违反合同条款（如偿付利 息或本金发生违约或逾期等）；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；其他表明应收款项 发生减值的客观依据。 2）坏账准备计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 公司将金额为人民币 30 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收款项， 如其属于某类信用风险特征的应收款项组合，则包括在具有类似信用风险特征的应收款项组 合中进行减值测试；如果公司没有具备同类信用风险特征的其他应收款项则不再进行减值测 试。 单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组 合中进行减值测试（即采用个别认定法计提坏账准备）。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A、信用风险特征组合的确定依据 公司对单项金额不重大、单项金额重大但单独测试未发生减值的应收款项、单独测试的 减值金额小于将其归类至某类信用风险特征的金融资产组合中测试的减值金额的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对其进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资 产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 组合 1：以账龄为信用风险特征的组合 应收款项坏账损失率与账龄成一定比例关系的应收款项 组合 2：押金及代职工垫付款项组合 款项性质为押金及代职工垫付款项，且对方单位信用状 况无明显恶化 B、根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（如债务人根据合同条款偿还欠款的能力等）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收 54 款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 组合 1：以账龄为信用风险特征的组合 账龄分析法 组合 2：押金及代职工垫付款项组合 不计提 账龄分析法中坏账准备计提方法如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 20 10 1-2 年 70 20 2-3 年 90 30 3 年以上 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 期末单项金额为 30 万元以下的属于以账龄为信用风险特征的应收款项组合中的每项应 收款项，如有迹象表明其可收回性与该账龄段其他应收款项存在明显差别，导致该项应收款 项如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，单独进行减值测试并按 测试结果计提坏账准备（即采用个别认定法计提坏账准备）。 不计提坏账准备的组合－押金及代职工垫付款项中的款项，每项均单独进行减值测试， 单独测试无减值的，不计提坏账准备。 其他单项金额不重大的应收款项，如公司本期具有同类信用风险特征的应收款项，则包 括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试；如果公司没有具备同类信用风 险特征的其他应收款项，则单独进行减值测试。 合并报表范围内的应收款项，每项均单独进行减值测试，单独测试无减值的，不计提坏 账准备。 3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的 账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 （六）存货 1、存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、包装物、库存商品等。 2、存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的 领用与发出按全月一次加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 55 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对 于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的 产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合 并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 4、存货的盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 （七）长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长 期股权投资。公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可 供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。公司与其他合营方一同对被投资单位实施 共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为 公司联营企业。 1、投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在 合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通 过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制 权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权 56 投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并 日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂 不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制 下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方 的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投 资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股 权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收 益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照公司实际支付的现金购买价款、公司发行的权益性证 券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值 或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相 关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重 大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号 —金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 2、后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 （1）成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2）权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 57 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对 被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于公司与联营企 业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照 享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但公司与被投资单 位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。公司向合营企业 或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投 出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面 价值之差，全额计入当期损益。公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的 对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。公司自联营企业及合营企业购入的资产构 成业务的，按《企业会计准则第 20 号—企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易 相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如公司对被投资单位负有承担额外 损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间 实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资， 如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 （3）收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按“合并财务报表编制的方法”中所 述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 58 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其 在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于公司取得对被投资单 位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的 剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在 终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所 有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽 子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在 丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额， 先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 （八）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 59 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入公司，且其成本能够可靠 地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 2、固定资产折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备及办公家具 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67 运输设备 年限平均法 5 5 19.00 其他设备 年限平均法 5 5 19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，公 司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“长期资产减值”。 4、融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内 计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 5、其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理。 （九）在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费 用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见“长期资产减值”。 （十）借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 60 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 （十一）无形资产 1、无形资产 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生 时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处 理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法摊 销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 2、研究与开发支出 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足后述条件的，确认为无形资产，不能满足的开发阶段支出计入 61 当期损益：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资 产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产 的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“长期资产减值”。 （十二）长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用；长期待摊费用按实际成本计价。 长期待摊费用有受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与改良资产尚 可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营的当月起一 次计入当月的损益。 （十三）长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表 日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每 年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 62 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 （十四）职工薪酬 公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 期损益或相关资产成本。 公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经 费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职 工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为公司提供服 务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工 提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一 项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和 资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内 支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上 的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损 益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益， 并且在后续会计期间不转回至损益。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差 额，确认结算利得或损失。 3、辞退福利 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时， 或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的 63 职工薪酬负债，并计入当期损益。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止 提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当 期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。 4、公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进 行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 （十五）预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：该义务是公司承担的现 时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出；该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照 履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （十六）股份支付 公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 1、以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债 的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以公司承担负债的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。存在等待期的以现金结算的股份支付，在等 待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值 金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 2、以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的以 权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本 公积。存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权 权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成 本或费用和资本公积。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加资本公积。存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个 资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值， 将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额 64 进行调整。公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资 本公积。 以现金结算的股份支付的会计处理。对于现金结算的股份支付，公司在可行权日之后不 再确认成本费用，负债(应付职工薪酬)公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。 股份支付计划的修改、终止无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，或者取消权益工 具的授予或结算该权益工具，公司确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获 取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。 （十七）收入 1、收入确认原则 于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单 项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履 约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能 够控制公司履约过程中在建商品或服务；(3) 公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可 替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进 度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收 入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在 判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权 利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即 客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有 该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品 所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权 的迹象。 2、收入计量原则 （1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户 转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给 客户的款项。 （2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳 估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能 不会发生重大转回的金额。 （3）合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以 现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用 实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不 65 超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。 （4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所 承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。 3、收入确认的具体方法 （1）按时点确认的收入 公司销售电子硬件、不需实施的软件、在终验时产生全部收款权并转移相关权利的软件、 以次计量的服务的业务，属于在某一时点履行履约义务。 上述业务收入确认的一般原则是：1）内销业务：公司已根据合同约定将产品交付给客 户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商 品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移：2）公司无外销业务。 具体的收入确认方法是：1）电子硬件：在客户签收、或按合同约定的条件完成移交并 转移所有权时确认收入；2）不需实施的软件：在完成合同约定的相关条件并实际交付软件 时；3）销售在终验时产生全部收款权并转移相关权利的软件，在终验通过后确认收入；4） 以次计量的业务，在实际提供且能满足合同约定的服务标准时确认收入。 （2） 按履约进度确认的收入 公司的软件维护业务、以期间为单位的信息服务业务、销售需同时提供实施服务的软件 的业务，属于在某一期间履行履约义务。具体的收入确认方法如下： 1）公司软件维护、以期间为单位的信息服务业务，一般以 1 年为一个服务期间，一次 收取一年或半年的服务费，相关服务在 1 年内陆续提供。对于这类服务收入，公司在已收款 或确定相关款项能够收回的情况下，以合同在某年内的月份数除以该合同的总服务月份数 （一般为 12 个月），来确认该合同在该年内应确认的收入。 2）公司销售的需实施的软件 由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，且客户能够控制公 司履约过程中在建商品或服务，且公司履约过程中所提供产出的服务或商品具有不可替代用 途，公司在合同约定的服务完成后，有权就已完成阶段的履约部分收取款项，公司将其作为 在某一时段内履行的履约义务，按照合同约定的履约节点确认收入。 （十八）政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者 投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货 币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量； 公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入 当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益， 66 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入 当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 （十九）递延所得税资产/递延所得税负债 1、递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来 很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，公司确认其他所有 应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，公司以很可能取得用来抵扣 可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 2、递延所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 67 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，公司递延所 得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （二十）所得税费用 1、所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 2、当期所得税费用 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 3、递延所得税费用 公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资 产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由 此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： 1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； 2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可 能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税 影响。 于资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 68 （二十一）租赁 1、租赁的识别 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一 定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户 是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用 期间主导已识别资产的使用。 2、单独租赁的识别 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会 计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：承租人 可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；该资产与合同中的其他 资产不存在高度依赖或高度关联关系。 3、本公司作为承租人的会计处理方法 在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定 为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司 转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。 对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付 款额计入相关资产成本或当期损益。 除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确 认使用权资产和租赁负债。 (1)使用权资产 使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计 量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激 励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所 在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。 使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定 折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产 剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。 各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 租赁期 52 个月 0 23.08 （2）租赁负债 69 单项租赁年租金 300 万元以上且租期 5 年以上的，租赁负债按照租赁期开始日尚未支 付的租赁付款额的现值进行初始计量；其余的，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁 付款额进行初始计量。 租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关 金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确 定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使 终止租赁选择权；根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。 计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用 公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租 赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入 租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结 果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值或租赁付款额重新计 量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。 4、租赁变更的会计处理 （1）租赁变更作为一项单独租赁 租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处 理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租 赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 （2）租赁变更未作为一项单独租赁 1）本公司作为承租人 在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付 款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期 间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生 效日的增量借款利率作为折现率。 就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理： 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终 止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益； 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。 2）本公司作为出租人 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变 更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的 70 租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自 租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资 净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租 赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 （二十二）重大会计判断和估计 公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报 表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的 历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费 用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性 所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产 或负债的账面金额进行重大调整。 公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影 响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响 数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： 1、据收入准则确认形成的应收款项的预期信用损失准备 公司采用减值矩阵确定此类应收账款的预期信用损失准备。公司以账龄作为类似信用风 险特征将应收款项划分为不同的组合并确定相应的预期信用损失率。减值矩阵基于公司历史 逾期比例，并考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的前瞻性信息 确定。于报告期末，公司已重新评估可观察的逾期比例并考虑了前瞻性信息的变化。该预期 信用损失准备的金额将随本公司的估计而发生变化。 2、存货跌价准备 公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈 旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其 可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负 债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估 计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 3、长期资产减值准备 公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹 象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进 行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 71 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够 获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预 测。 公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的 未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资 产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 4、固定资产、无形资产等的折旧和摊销 公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计 提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。 使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的 估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 5、递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确 认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和 金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 6、工程施工业务收入确认 公司的工程施工业务主要属于在某一时段内履行的履约义务，公司在实际合同期内按照 投入法确定的履约进度确认收入。对于未完工的工程施工合同，公司于资产负债表日对履约 进度作出的估计可能高于或低于实际产出，而有关差异将影响未来年度的收入确认。 7、所得税 公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 （二十三）重要会计政策及会计估计的变更、会计差错更正 1、会计政策与会计估计变更 公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 21 号—租赁》(以下 简称新租赁准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执 行新租赁准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额。 本期期初公司仅有一处办公场所租赁合同并于本期到期，且在本期期初时已无租赁负债； 到期后公司更换了办公场所，因此公司在本期期初未对该租赁业务适用该会计政策变更，即 72 执行新租赁准则对公司本期期初的各累积影响数均为 0。公司与新的出租人签订的租赁合同 按新租赁准则核算。 2、前期会计差错更正 报告期内未发生前期会计差错更正事项。 五、税项 （一）报告期内公司适用的主要税种及税率 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 25% 增值税 软件、商品销售收入 13% 增值税 信息技术服务收入 6% 城市维护建设税 应交流转税额 7% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育附加 应交流转税额 2% （二）税收优惠 1、增值税税收优惠 据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）， 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其增值税 实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。报告期内公司享受增值税实际税负超过 3%部 分即征即退的税收优惠。 六、财务报表项目注释 （如无特殊说明，本附注中本期指2022年度，上期指2021年度，期末、或本期期末指 2022年12月31日，上期期末指2021年12月31日，期初、或本期期初指2022年1月1日；金 额单位为人民币元） （一）货币资金 1、明细 项目 本期期末 上期期末 库存现金 16,177.83 16,777.83 银行存款 1,451.04 248,576.48 其他货币资金 321.26 121.85 合计 17,950.13 265,476.16 2、公司期末无因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的货币资 金。 （二）应收账款 1、账龄情况 73 账龄 期末余额 1 年以内 442,649.51 1 至 2 年 195,200.00 2 至 3 年 458,700.00 3 年以上 397,821.11 账面余额合计 1,494,370.62 减：坏账准备 1,035,821.01 账面价值合计 458,549.61 2、按坏账计提方法分类 （1）分类情况 （续） （2）以账龄为类似信用风险特征按账龄分析法计提信用损失准备/坏账准备的应收账款 账龄 本期期末 上期期末 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面净值 1 年以内 442,649.51 88,529.90 354,119.61 450,146.24 90,029.25 360,116.99 1-2 年 195,200.00 136,640.00 58,560.00 630,640.00 441,448.00 189,192.00 2-3 年 458,700.00 412,830.00 45,870.00 87,297.94 78,568.15 8,729.79 3 年以上 397,821.11 397,821.11 317,632.00 317,632.00 小计 1,494,370.62 1,035,821.01 458,549.61 1,485,716.18 927,677.40 558,038.78 3、坏账准备情况 类别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 以账龄为类似信用风险特征 计提坏账准备的应收账款 927,677.40 108,143.61 1,035,821.01 合计 927,677.40 108,143.61 1,035,821.01 公司无已全额计提信用损失准备/坏账准备，或计提信用损失准备/坏账准备的比例较大， 但在本期又全额收回或转回、收回或转回比例较大的应收账款。 4、报告期内公司未核销应收账款。 5、公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 875,471.77 元，占应收账 款期末余额合计数的比例为 58.58%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 511,094.00 元。 6、公司报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 7、公司报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。 8、公司报告期末无应收关联方的应收账款。 （三）其他应收款 1、分类 74 项目 本期期末 上期期末 其他应收款 111,082.90 145,238.68 合计 111,082.90 145,238.68 2、其他应收款 （1）账龄情况 账龄 期末余额 1 年以内 17,226.90 1 至 2 年 63,756.00 2 至 3 年 100.00 3 年以上 30,000.00 账面余额合计 111,082.90 减：预计信用损失 0.00 账面价值合计 111,082.90 （2）其他应收款余额按款项性质分类 款项性质 本期期末 上期期末 代员工垫款 10,564.67 10,223.24 备用金 6,662.23 39,300.00 押金 93,856.00 95,715.44 账面余额合计 111,082.90 145,238.68 减：预计信用损失准备/坏账准备 账面价值合计 111,082.90 145,238.68 （3）其他应收款信用损失准备/坏账准备情况 报告期末，公司其他应收款均为押金及代员工垫付款，没有回收风险，评估测算后公司 认为没有预期信用损失，故期末没有计提信用损失准备。 （4）公司无已全额计提信用损失准备/坏账准备，或计提信用损失准备/坏账准备的比 例较大，但在报告期内又全额收回或转回，无通过重组等其他方式收回的其他应收款。 （5）公司本期核销了 0 元其他应收款。 （6）报告期末其他应收款按欠款方归集的余额前五名情况 单位名称 与公司关系 金额 年限 比例 款项性质 京东世纪贸易有限公司 服务商 30,000.00 3 年以上 27.01% 质保金 深圳市中盈贵金属股份有限公司 房东 23,716.00 1-2 年 21.35% 租房押金 上海寻梦信息技术有限公司 服务商 20,000.00 1-2 年 18.00% 保证金 武汉合众易宝科技有限公司 服务商 20,000.00 1-2 年 18.00% 押金 代扣社保费 员工 10,564.67 1 年以内 9.51% 员工代垫 合计 104,280.67 93.87% （7）公司报告期末无应收关联方的其他应收款。 75 （四）存货 1、分类 项目 本期期末 上期期末 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 库存商品 82,744.58 82,744.58 19,828.49 19,828.49 在产品 61,330.71 61,330.71 138,642.83 138,642.83 合计 144,075.29 144,075.29 158,471.32 158,471.32 2、期末存货无用于担保等权利受限情形。 （五）其他流动资产 项目 本期期末 上期期末 未抵扣进项税 14,135. 87 合计 14,135. 87 （六）固定资产 1、分类情况 项目 电子设备 其他设备 合计 一、账面原值 1、期初余额 178,154.46 69,968.15 248,122.61 2、本期增加金额 （1）购置 （2）在建工程转入 3、本期减少金额 （1）处置或报废 4、期末余额 178,154.46 69,968.15 248,122.61 二、累计折旧 1、期初余额 156,443.62 60,535.39 216,979.01 2、本期增加金额 10,251.73 1,992.29 12,244.02 （1）计提 10,251.73 1,992.29 12,244.02 3、本期减少金额 （1）处置或报废 4、期末余额 166,695.35 62,527.68 229,223.03 三、减值准备 1、期初余额 2、本期增加金额 （1）计提 3、本期减少金额 76 项目 电子设备 其他设备 合计 （1）处置或报废 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 11,459.11 7,440.47 18,899.58 2、期初账面价值 21,710.84 9,432.76 31,143.60 2、公司期末无暂时闲置、通过融资租赁租入、通过经营租赁租出、持有待售的固定资 产。 3、公司固定资产期末无用于担保等权利受限情形。 4、公司固定资产期末无减值迹象，未计提减值准备。 （七）使用权资产 项目 房屋及建筑物 合计 一、账面原值 1、上期期末 2、本期增加金额 733,804.00 733,804.00 （1）购置 733,804.00 733,804.00 3、本期减少金额 4、本期期末 733,804.00 733,804.00 二、累计折旧 1、上期期末 65,435.00 65,435.00 2、本期增加金额 174,462.46 174,462.46 （1）计提 174,462.46 174,462.46 3、本期减少金额 4、本期期末 239,897.46 239,897.46 三、减值准备 1、上期期末 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、本期期末 四、账面价值 1、期末账面价值 493,906.54 493,906.54 2、上期期末账面价值 668,369.00 668,369.00 租赁物为公司办公使用的房产。 （八）无形资产 1、分类情况 项目 专利 合计 77 项目 专利 合计 一、账面原值 1、年初余额 4,576,586.71 4,576,586.71 2、本期增加 （1）购置 （2）所有者投入 3、本期减少 （1）处置 （2）以货币资金置换原出资的无形资产 4、期末余额 4,576,586.71 4,576,586.71 二、累计摊销 1、年初余额 2,013,779.19 2,013,779.19 2、本期增加 457,658.66 457,658.66 （1）计提 457,658.66 457,658.66 3、本期减少 （1）处置 （2）以货币资金置换原出资的无形资产 4、期末余额 2,471,437.85 2,471,437.85 三、减值准备 1、年初余额 2、本期增加 （1）计提 3、本期减少 （1）处置 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 2,105,148.86 2,105,148.86 2、期初账面价值 2,562,807.52 2,562,807.52 2、公司无形资产期末无用于担保等权利受限情形。 3、公司无形资产期末无减值迹象，未计提减值准备。 （九）递延所得税资产 1、未经抵销的递延所得税资产明细 项目 本期期末 上期期末 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备形成 927,677.40 139,151.61 927,677.40 139,151.61 可抵扣亏损形成 8,595,041.36 1,289,256.20 8,595,041.36 1,289,256.20 78 项目 本期期末 上期期末 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 合计 9,522,718.76 1,428,407.81 9,522,718.76 1,428,407.81 2、综合考虑公司未来盈利能力，公司未就本期的可抵扣亏损确认递延所得税资产。 （十）短期借款 借款类型 本期期末 上期期末 保证担保借款 386,120.64 479,229.82 信用借款 54,083.69 合计 386,120.64 533,313.51 其中：未到期利息 1,636.10 1,809.03 （十一）应付账款 1、应付账款列示 应付账款项目 本期期末 上期期末 应付货款与服务费 241,915.90 139,066.41 合计 241,915.90 139,066.41 2、公司期末无账龄超过一年的重要应付账款。 3、公司各期末无应付关联方的应付账款。 （十二）合同负债 账龄 期末 期初 1 年以内 9,578.01 157,694.83 合计 9,578.01 157,694.83 公司的合同负债主要为预收的服务费，期末无一年以上、无关联方的合同负债。 （十三）应付职工薪酬 1、分类 项目 上期期末 本年增加 本年减少 本期期末 一、短期薪酬 763,204.79 2,228,366.53 1,701,659.57 1,289,475.23 二、离职后福利-设定提存计划 755.71 149,012.68 149,449.20 319.19 合计 763,960.50 2,377,379.21 1,851,108.77 1,289,794.42 2、短期薪酬 项目 上期期末 本年增加 本年减少 本期期末 1、工资、奖金、津贴和补贴 667,649.02 2,083,764.38 1,638,351.64 1,113,061.76 2、职工福利费 10,278.89 10,278.89 3、社会保险费 1,160.27 218,729.44 202,478.24 17,411.47 其中：医疗保险费 362.02 64,577.15 49,048.87 15,890.30 工伤保险费 10.86 973.51 976.87 7.50 79 项目 上期期末 本年增加 本年减少 本期期末 生育保险费 31.68 4,166.10 3,003.30 7.50 4、住房公积金 94,395.50 64,606.50 159,002.00 合计 763,204.79 2,228,366.53 1,701,659.57 1,289,475.23 3、设定提存计划 项目 上期期末 本年增加 本年减少 本期期末 1、基本养老保险 724.03 145,098.21 145,518.21 304.03 2、失业保险费 31.68 3,914.47 3,930.99 15.16 合计 755.71 149,012.68 149,449.20 319.19 （十四）应交税费 项目 本期期末 上期期末 企业所得税 增值税 16,495.70 78,205.94 城建税 577.35 教育费附加 247.43 地方教育费附加 164.95 个人所得税 6750.53 4,740.71 合计 24,235.96 82,946.65 （十五）其他应付款 1、分类 项目 本期期末 上期期末 其他应付款 233,964.05 246,064.98 合计 233,964.05 246,064.98 2、其他应付款情况 （1）其他应付款余额按款项性质分类 项目 本期期末 上期期末 押金等往来款 70,050.05 10,000.00 应付报销款等 136,868.98 代收代付款 163,914.00 99,196.00 合计 233,964.05 246,064.98 （2）公司各期末应付关联方的其他应付款情况详见本附注“七、关联方及关联交易”。 （十六）一年内到期的非流动负债 项目 本期期末 上期期末 一年内到期的租赁费 166,330.00 157,755.00 合计 166,330.00 157,755.00 （十七）租赁负债 80 剩余租赁年限 期末余额 期初余额 1 年以内 166,330.00 157,755.00 1-2 年 175,423.00 166,330.00 2-3 年 168,861.00 175,423.00 3-4 年 168,861.00 租赁付款额总额小计 510,614.00 668,369.00 减：未确认融资费用 租赁付款额小计 510,614.00 668,369.00 减：一年内到期的租赁负债 166,330.00 157,755.00 合计 344,284.00 510,614.00 由于采用现值对租赁负债计量的影响不重大，公司没有采用现值而是采用非折现值计量 租赁负债。 （十八）股本 项目 上期期末 本期增减变动（+ 、-） 本期期末 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 6,500,000.00 6,500,000.00 （十九）资本公积 项目 上期期末 本期增加 本期减少 本期期末 股本溢价 626,080.75 626,080.75 合计 626,080.75 626,080.75 （二十）盈余公积 项目 上期期末 本期增加 本期减少 本期期末 法定盈余公积 34,948.70 34,948.70 合计 34,948.70 34,948.70 （二十一）未分配利润 项目 本期 上期 上年年末未分配利润 -3,919,600.88 -3,402,244.87 加：会计政策变更 本年年初未分配利润 -3,919,600.88 -3,402,244.87 加：本年归属于公司股东的净利润 -1,155,169.71 -517,356.01 期末未分配利润 -5,074,770.59 -3,919,600.88 （二十二）营业收入和营业成本 1、营业收入、营业成本构成 项目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 81 主营业务 2,945,765.11 1,093,612.82 3,279,297.22 1,302,524.17 其他业务 2,311.93 合计 2,945,765.11 1,093,612.82 3,281,609.15 1,302,524.17 2、合同产生的收入情况 合同分类 金额 分类 1：按商品类型分类 其中：销售软件 1,197,146.47 提供信息及维护服务 986,483.25 销售配件 762,135.39 分类 1 合计 2,945,765.11 分类 2：按商品转让的时间分类 其中：销售商品（在某一时点转让） 1,197,146.47 提供服务（在某一时段内提供） 1,748,618.64 分类 2 合计 2,945,765.11 （二十三）税金及附加 项目 本期金额 上期金额 城市维护建设税 11,367.95 13,826.21 教育费附加 4,812.77 5,915.89 地方教育费附加 3,208.50 3,943.94 印花税 532.55 487.47 合计 19,921.77 24,173.51 （二十四）销售费用 项目 本期金额 上期金额 职工薪酬 360,352.60 420,862.39 办公费 13,916.83 广告宣传费及会务费 35,864.99 74,995.46 差旅费 20,604.96 9,905.93 房屋租赁费 28,910.22 41,531.46 折旧费及摊销费 1,670.75 367.17 其他 130,350.91 195,489.81 合计 577,754.43 757,069.05 （二十五）管理费用 项目 本期金额 上期金额 职工薪酬 374,305.26 384,388.85 办公费 36,207.82 53,650.84 82 项目 本期金额 上期金额 差旅费 48,104.48 16,628.08 业务招待费 4,051.00 2,181.33 房屋租赁费 30,580.85 45,417.14 修理费 21,778.87 23,625.86 中介费用 210,718.97 309,065.09 折旧费及摊销费 5,701.78 3,921.36 其他 1,874.60 合计 733,323.63 838,878.55 （二十六）研发费用 项目 本期金额 上期金额 折旧与摊销 467,542.39 468,967.10 职工薪酬 1,244,571.08 1,495,401.04 其他 57,629.82 63,215.50 合计 1,769,743.29 2,027,583.64 （二十七）财务费用 项目 本期金额 上期金额 利息支出 46,688.81 49,599.94 减：利息收入 103.12 104.76 手续费 4,930.65 9,614.55 合计 51,516.34 59,109.73 （二十八）其他收益 1、分类 项目 本期金额 上期金额 软件企业增值税退税 142,819.34 170,093.74 其他政府补助 121,998.74 748,108.40 合计 264,818.08 918,202.14 2、公司的其他收益全部为政府补助，详细情况如下： 项目 计入报表项目 本期金额 上期金额 稳岗补贴 其他收益 4,594.48 1,225.40 高新补贴 其他收益 24,983.00 研发费补助 其他收益 100,000.00 100,600.00 创新券 其他收益 2,000.00 社保返还款 其他收益 6,088.00 以工代训补贴 其他收益 8,500.00 13,000.00 83 项目 计入报表项目 本期金额 上期金额 创业领军补贴 其他收益 608,300.00 个税手续费 其他收益 816.26 合计 121,998.74 748,108.40 （二十九）信用减值损失（减号表示损失） 项目 本期金额 上期金额 应收账款坏账损失 -108,143.61 350,116.72 其他应收款坏账损失 3,660.51 合计 -108,143.61 353,777.23 （三十）营业外支出 项目 本期金额 上期金额 其他 41.79 合计 41.79 （三十一）所得税费用 1、明细 项目 本期金额 上期金额 当期所得税费用 递延所得税费用 61,607.46 合计 61,607.46 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期金额 利润总额 -1,155,169.71 按适用税率计算的所得税费用 -173,275.46 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 其他－本年的可抵扣亏损不确认递延所得税资产的影响 173,275.46 所得税费用 （三十二）现金流量表项目 1、收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 利息收入 103.12 104.76 财政补助资金 121,998.74 748,108.40 往来款、代垫款 1,859.44 253.28 其他营业外收入等其他项目 1.58 合计 123,961.30 748,468.02 2、支付其他与经营活动有关的现金 84 项目 本期金额 上期金额 净支付押金保证金等往来 10,000.00 15,319.65 非融资性财务费用 4,930.65 9,614.55 费用支出 597,803.65 788,730.50 合计 612,734.30 813,664.70 3、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 项目 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -1,155,169.71 -517,356.01 加：信用减值准备 108,143.61 -353,777.23 资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 179,194.30 81,903.46 无形资产摊销 457,658.66 457,658.64 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失（收益以“－” 号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 46,688.81 47,790.91 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 61,607.46 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 14,396.03 303,703.51 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 35,495.28 921,813.80 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 259,948.67 25,282.89 其他 经营活动产生的现金流量净额 -53,644.35 1,028,627.43 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 17,950.13 265,476.16 减：现金的期初余额 265,476.16 112,367.25 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 85 项目 本期金额 上期金额 现金及现金等价物净增加额 -247,526.03 153,108.91 （2）现金及现金等价物构成 项目 本期金额 上期金额 一、现金 17,950.13 265,476.16 其中：库存现金 16,177.83 16,777.83 可随时用于支付的银行存款 1,451.04 248,576.48 可随时用于支付的其他货币资金 321.26 121.85 二、现金等价物 三、年末现金及现金等价物余额 17,950.13 265,476.16 七、关联方及关联交易 （一）关联方关系 1、公司实际控制人情况 姓名 性质 直接持有股权比例（%） 直接持有的表决权比例（%） 原明 自然人 41.52% 41.52% 2、其他关联方情况 名称 其他关联方与公司关系 胡振忠 重大影响投资方、关键管理人员 官运辉 关键管理人员 曾卫平 关键管理人员 周清强 关键管理人员 常博 关键管理人员 陈波涛 关键管理人员 韩斌 关键管理人员 深圳市仙芙妮科技有限公司 公司实际控制人具重大影响的企业 联科盈讯（深圳）投资管理合伙企业（有限合伙） 受同一实际控制人控制的合伙企业 烟台市渤海装饰工程有限责任公司 公司主要投资者个人胡振忠控制的企业 （二）关联方交易事项 1、偶发性关联交易 （1）交易情况 关联方 本期金额 公司借入 公司归还 原明 187,100.00 187,100.00 合计 187,100.00 187,100.00 占同类交易的比例 100% 100% 86 （2）交易类型 项目 交易类型 本期 按关联方划分： 原明 公司借入款项 187,100.00 原明 公司归还借款 187,100.00 按交易类型划分： 公司借入款项 187,100.00 占同类交易的比例 100% 公司归还借款 187,100.00 占同类交易的比例 100% 2、关联方往来余额 上述关联方交易未产生余额，均在本期归还。 （三）关联方承诺 本公司于资产负债表日，不存在已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的 承诺事项 八、或有事项 截至报告期末公司无应披露的重大或有事项。 九、承诺事项 截至报告期末公司无重大承诺事项。 十、资产负债表日后事项 公司无需要披露的资产负债表日后事项。 十一、其他重要事项 （一）政府补助 采用总额法计入当期损益的政府补助情况 补助项目 种类 本期计入损益的 金额 本期计入损益的 列报项目 与资产相关/与收 益相关 软件企业增值税退税 与日常经营相关 142,819.34 其他收益 与收益相关 稳岗补贴 与日常经营相关 4,594.48 其他收益 与收益相关 研发费补助 与日常经营相关 100,000.00 其他收益 与收益相关 创新券 与日常经营相关 2,000.00 其他收益 与收益相关 社保返还款 与日常经营相关 6,088.00 其他收益 与收益相关 以工代训补贴 与日常经营相关 8,500.00 其他收益 与收益相关 个税手续费 与日常经营相关 816.26 合计 / 264,818.08 / / 十二、补充资料 （一）非经常性损益明细表 87 按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非 经常性损益（2008）》的规定，公司非经常性损益如下： 项目 本期 说明 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定 额或定量享受的政府补助除外） 121,998.74 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -41.79 小计 121,956.95 减：所得税影响额 非经常性损益净额 121,956.95 净利润 -1,155,169.71 扣除非经常性损益后的净利润 -1,277,126.66 （二）每股收益和净资产收益率 按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号—净资 产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的规定，公司加权平均净资产收益率、 基本每股收益和稀释每股收益如下： 报告期利润 加权平均净 资产收益率 每股收益（元/股） 基本每股收益 稀释每股收益 净利润 -43.36% -0.18 -0.18 扣除非经常性损益后的净利润 -47.94% -0.20 -0.20 深圳市讯商科技股份有限公司 2023-4-26 88 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室。