870523_2016_康华药业_2016年年度报告_2017-04-09.txt

公告编号：2017-010 证券代码：870523 证券简称：康华药业 主办券商：广发证券 成都市康华药业股份有限公司 ChengDu KangHua Pharmaceutical Limited By Share.,Ltd - 康华药业 NEEQ :870523 年度报告 2016 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 2 公 司 年 度 大 事 记 2016 年 12 月 28 日，公司取得全国中小企业股 份转让系统同意挂牌的函。 2016 年 2 月 16 日，生产车间：饮片车间（一） 通过 GMP 认证，获得 GMP 证书。 2016 年 10 月 24 日，生产车间：饮片车间（二） 通过 GMP 认证，获得 GMP 证书。 2016 年 9 月，泰国福安堂公司领导莅临公 司参观。 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 3 目 录 第一节 声明与提示................................................................................................... 5 第二节 公司概况......................................................................................................... 8 第三节 会计数据和财务指标摘要...........................................................................10 第四节 管理层讨论与分析.......................................................................................12 第五节 重要事项.......................................................................................................21 第六节 股本变动及股东情况...................................................................................23 第七节 融资及分配情况...........................................................................................25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况...................................................26 第九节 公司治理及内部控制...................................................................................29 第十节 财务报告.......................................................................................................33 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、康华药业 指 成都市康华药业股份有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《公司章程》 指 成都市康华药业股份有限公司公司章程 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 广发证券、主办券商 指 广发证券股份有限公司 会计师 指 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 律师 指 国浩律师（成都）事务所 报告期 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 中药饮片 指 中药材经过按中医药理论、中药炮制方法，经过加工炮制后的， 可直接用于中医临床的中药 净制 指 中药材一系列净选加工以符合药用要求的过程 切制 指 中药炮制的工序之一，是将净选后的药物进行软化，切成一定 规格的片、丝、块、段等 冬虫夏草 指 即麦角菌科真菌冬虫夏草菌寄生在蝙蝠蛾科昆虫幼虫上的子座 及幼虫尸体的复合体，是一种传统的名贵滋补中药材。 最细粉 指 粉碎粒径绝大多数在 D50 值达 50-100μm 的粉末 中国药典 指 《中华人民共和国药典》，由国家药典委员会制定，是法定的 国家药品标准。 超微粉 指 物质粒径为 10μm 以下 成都德仁堂 指 成都德仁堂药业有限公司 四川德仁堂 指 四川德仁堂药业连锁有限公司 杭州同德堂 指 杭州同德堂国药有限公司 北京同仁堂 指 北京同仁堂（集团）有限责任公司 青岛大宅门 指 青岛大宅门药业连锁有限公司 杭州胡庆余堂 指 杭州胡庆余堂国药号有限公司 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 5 第一节 声明与提示 【声明】 公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责 任。 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证年度报告中财 务报告的真实、完整。 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）会计师事务所对公司出具了标准无保留意见审 计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 原材料价格波动的风险 公司主要原材料为冬虫夏草，具有明显的产地地域性和季节 性特征，气候的变化对其具有重大影响，特别是自然灾害和 极端气候现象的发生会给中药药材的种植和生长带来严重影 响。另外下游市场的需求供给、市场的操作等其他因素也在 一定程度上影响着市场价格。如果因为上述因素导致药材产 量的大幅减产或者增产，都将导致价格的大幅波动，从而影 响公司盈利水平的波动。 个人供应商采购风险 报告期内，由于公司主要原材料冬虫夏草的行业采购惯例， 供应商中自然人占比较高。由于自然人供应商在经营决策上 相比法人具有随意性，与公司交易量较大的自然人供应商的 变动可能会影响公司日常经营的稳定。 产品销售结构单一的风险 2015 年、2016 年冬虫夏草类产品占公司营收收入比重分别为 93.13%、80.35%，毛利占营业毛利的比重分别为 85.33%、 71.40%，冬虫夏草类产品的生产销售状况基本决定了公司的 收入和盈利水平。中药最细粉类产品目前在营业收入中的比 重较小，若公司冬虫夏草类产品的市场竞争力下降或市场中 出现了更受追捧的名贵滋补品，则将对公司业绩产生不利影 响。 存货管理风险 2015 年末、2016 年末，公司存货账面价值分别为 3,591.05 万元和 3,159.85 万元，占当期流动资产的比例分别为 58.98% 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 6 和 54.88%，占当期资产总额的比例分别为 37.48%和 34.81%， 均处于较高水平。2015 年、2016 年，公司存货周转率分别为 0.95 和 0.84，相对较低。公司主要产品为冬虫夏草，冬虫夏 草单位价值较高，同时市场价格具有一定波动性，公司通常 需储备一定库存量以应对市场变化，从而造成公司存货中的 冬虫夏草原材料及委托代销铺货形成的发出商品比例较高。 公司存货金额较大，占用较多的流动资金，可能会造成流动 资金压力。随着政府提倡厉行节俭、加大反腐力度及限制三 公消费，作为高端礼品的冬虫夏草市场需求减少，公司存货 可能存在滞销或跌价风险。 应收账款回收风险 2015 年末、2016 年末，公司应收账款净额分别为 2,256.80 万元和 1,777.74 万元，占当期营业收入的比例分别为 43.85% 和 45.40%，占比逐年增加。公司应收账款主要与向经销商销 售产品与授权定制生产相关，受销售模式的影响公司应收账 款金额较大。受销售收入减少影响，2016 年末公司应收账款 余额减少，但应收账款占收入的比例呈上涨趋势，若公司销 售规模扩大，应收账款余额可能继续增加，公司在市场拓展 中新增合作客户的应收账款回收周期可能延长，虽然目前公 司的货款回收情况有所改善，但如果客户资信状况、经营状 况出现恶化，导致应收账款不能按合同规定及时收回，将可 能给公司带来坏账风险，进而影响公司的现金流状况。 公司治理风险 公司控股股东奉友道先生与公司其他股东中的奉疆涛、奉疆 旭、奉疆川、奉疆平为父子关系，该五人合计持有公司 82.60% 的股份。虽然公司已经建立健全了股东大会、董事会和监事 会的法人治理结构，能够保证中小股东充分行使知情权、参 与权、质询权和表决权等权利，且公司将继续在制度安排方 面防范控股股东及其关联方操控或共同操控公司现象的发 生，但仍不能排除大股东利用其控股股东地位、股东间利用 关联关系对公司人事、经营决策进行控制或影响，进而损害 中小股东利益的公司治理风险。 未能取得出售国家二级保护野生植 物许可的风险 公司的主要产品冬虫夏草按照《国家重点保护野生植物名录 （第一批）》属于国家二级保护野生植物。依据《野生植物 保护条例》、《农业野生植物保护办法》的相关规定：出售、 收购国家二级保护野生植物的，应该向省级农业行政主管部 门办理有关出售、收购国家重点保护二级野生植物的行政许 可。 外包装车间未取得土地使用权证、房 屋所有权证的风险 公司于 2006 年在位于成都市金牛区天回街道土门村七组 12.50 亩的土地上修建外包装车间，因该宗土地的征后实施 工作尚未完成，外包装车间至今未能取得土地使用权证及房 屋所有权证。 冬虫夏草市场行情下行的风险 自 2013 年以来受全国经济形势下行及反腐倡廉政策的影响, 作为高端消费品之一的冬虫夏草价格大幅下跌，虽然目前下 跌速度开始放缓，但冬虫夏草高端消费市场仍大幅萎缩。若 冬虫夏草行情持续下行，将存在市场需求继续萎缩的风险， 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 7 对公司所在行业造成较大的影响。 外包装车间未能办理环评批复等环 保手续的风险 公司的外包装车间因所处工业园区的土地征收、城乡规划问 题未完善，致使该建设项目未能如期履行完建设项目环境影 响评价的相关程序，按照《建设项目环境保护管理条例》之 规定，公司仍存在着被处以罚款等行政处罚的风险。 冬虫夏草产品质量风险 冬虫夏草系公司的主要产品之一，冬虫夏草原草受产地自然 环境、污染情况以及运输条件等因素的影响，致使产品可能 出现如砷含量过高等质量风险。 行业政策风险 2016 年以来，药品监管部门逐渐加强了冬虫夏草市场的监管 力度。国家食品药品监督管理总局于 2016 年 2 月 4 日发布 “关于冬虫夏草类产品的消费提示”，提示部分冬虫夏草产 品存在着砷含量超标的风险；国家食品药品监督管理总局又 于 2016 年 3 月 4 日发布《总局关于停止冬虫夏草用于保健食 品试点工作的通知》，要求含冬虫夏草的保健食品相关申报 审批工作按《保健食品注册与备案管理办法》实施。前述监 管政策的出台意在进一步规范冬虫夏草市场。因此，未来行 业政策的调整及变化可能会影响公司的业务发展。公司将密 切关注政策方向，及时调整生产及经营策略。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 8 第二节 公司概况 一、基本信息 公司中文全称 成都市康华药业股份有限公司 英文名称及缩写 ChengDu KangHua Pharmaceutical Limited By Share.,Ltd 证券简称 康华药业 证券代码 870523 法定代表人 奉疆旭 注册地址 成都市金牛区金科中路 98 号 办公地址 成都市金牛区金科中路 98 号 主办券商 广发证券股份有限公司 主办券商办公地址 广州市天河区天河北路 183-187 号大都会广场 43 楼（4301-4316 房） 会计师事务所 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 周强、曾凡超 会计师事务所办公地址 北京市海淀区北三环西路 43 号青云当代大厦 22 层 二、联系方式 董事会秘书或信息披露负责人 奉疆旭 电话 028-87504558 传真 028-87504958 电子邮箱 4957428@ 公司网址 联系地址及邮政编码 成都市金牛区金科中路 98 号 610036 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司证券事务办公室 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 2017-02-03 分层情况 基础层 行业（证监会规定的行业大类） C27 医药制造业 主要产品与服务项目 中药饮片的生产、研发及销售 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 33,130,000 做市商数量 0 控股股东 奉友道 实际控制人 奉友道 四、注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 企业法人营业执照注册号 915101007130236323 否 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 9 税务登记证号码 915101007130236323 否 组织机构代码 915101007130236323 否 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 10 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 39,153,781.19 51,465,860.73 -23.92% 毛利率 27.76% 26.67% - 归属于挂牌公司股东的净利润 1,252,855.19 1,637,610.62 -23.49% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 607,751.62 1,642,057.73 -62.99% 加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东的 净利润计算） 1.59% 2.12% - 加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东的扣除 非经常性损益后的净利润计算） 0.77% 2.13% - 基本每股收益 0.04 0.05 -20.00% 二、偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 90,769,593.47 95,816,340.87 -5.27% 负债总计 11,109,465.87 17,409,068.46 -36.19% 归属于挂牌公司股东的净资产 79,660,127.60 78,407,272.41 1.60% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.40 2.37 1.27% 资产负债率 12.24% 18.17% - 流动比率 5.18 3.50 - 利息保障倍数 3.36 2.70 - 三、营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 13,283,891.38 3,356,119.95 - 应收账款周转率 1.94 2.88 - 存货周转率 0.84 0.95 - 四、成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率 -5.27% -2.25% - 营业收入增长率 -23.92% 0.51% - 净利润增长率 -23.49% 3.45% - 五、股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 11 普通股总股本 33,130,000 33,130,000 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、非经常性损益 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助 636,500.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 8,603.57 非经常性损益合计 645,103.57 所得税影响数 - 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 645,103.57 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 12 第四节 管理层讨论与分析 一、经营分析 （一）商业模式 1、公司所处行业、主营业务及产品或服务情况：本公司属于医药制造行业中的中药饮片加工行业， 公司的主营业务为中药饮片研发、生产及销售，核心产品为冬虫夏草，其他产品主要为中药细粉。公司主 要经营自主品牌“雪神”、“雪神净草”系列两大类产品，一类是冬虫夏草系列产品，包括冬虫夏草初加 工产品、精加工产品；另一类是中药细粉产品，包括川贝母粉、三七粉、灵芝破壁孢子粉、西洋参粉、天 麻粉等。公司还承接其他药企的定制产品订单，按照四川德仁堂、北京同仁堂、杭州胡庆余堂等客户提出 规格、质量等要求生产冬虫夏草产品。 2、公司客户类型、销售渠道及收入来源情况：销售冬虫夏草系列产品和中药细粉系列产品是公司主 要收入来源，公司建立了较为完善的全国性营销网络，客户覆盖了全国 23 个省份，主要包括北京同仁堂、 四川德仁堂系列的连锁药店、杭州胡庆余堂以及有资质的医药公司等。公司产品分为直销、经销及代销三 种模式，由下设销售部全权负责，通过参加各地展销会、销售人员实地走访等方式拓展客户，与潜在客户 进行前期交流，确定合作意向，然后进行具体的商业合作。 3、公司的关键资源：公司拥有并掌握加工净制冬虫夏草及中药细粉的核心加工技术；公司生产厂区 房产及土地使用权为本公司拥有，并取得相应房产证（成房权证监证字第 4869487 号、成房权证监证字第 4869491 号、成房权证监证字第 4869490 号）及土地使用权证（成国用（2009）第 486 号）；公司取得了 《药品生产许可证》及《药品 GMP 证书》，具有加工生产中药饮片产品的许可资格、资质。 报告期内，公司的商业模式较上年度没有发生重大变化。 年度内变化统计： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 （二）报告期内经营情况回顾 总体回顾： 1、财务方面：本期末总资产 9,076.96 万元，比上年末下降 5.27%，一方面系 2016 年销售收入下降 引起应收账款下降，另一方面系加强存货管理，控制原材料采购，消耗以前期间存货库存，存货年末余额 下降； 本期末负债 1,110.95 万元，比上年度末下降 36.19%，主要系 2016 年自有资金能满足生产经营需求， 减少了银行贷款使用； 本期末净资产 7,966.01 万元，较上期末增长 1.60%。 本期实现营业收入 3,915.38 万元，较去年同期下降 23.92%；本期实现净利润 125.29 万元，较去年 同期下降 23.49%，主要系以下原因：（1）受宏观经济下行压力，实体经济增速放缓，随着政府提倡厉行 节俭、加大反腐力度及限制三公消费，作为高端礼品的冬虫夏草市场需求减少；（2）2016 年 1-2 月新版 GMP 认证迫使公司在销售旺季停产近两个月错失良机。 经营活动产生的现金流量净额 1,328.39 万元，较上期增加 992.78 万元，主要系公司加强应收款催收， 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 13 回款速度有所提高，本年收到上年度及本年度销售货款增加；公司加强存货管理，通过适当降低原材料的 采购量、消化报告期前大额采购以逐年降低存货金额，2016 年冬虫夏草采购占比有所下降，支付采购款 较上期下降。 投资活动产生的现金流量净额-31.44 万元，较上期增加 160.97 万元，主要系公司 2015 年支付厂房 和机器设备尾款，2016 年无大额固定资产购建支出所致。 筹资活动产生的现金流量净额 753.03 万元，较上期减少 240.66 万元，主要系公司 2016 年取得借款 收到现金较上期减少 500.00 万元，支付借款本金及利息较上期减少 349.34 万元所致。 2、生产及质量管理方面： 公司的冬虫夏草及中药细粉产品均严格按照公司相关加工技术进行生产， 保证产品的质量；严格执行国家有关安全生产、环境保护的法律法规，保证安全生产；加强生产车间现场 管理，提高车间员工生产效率，降低生产成本，努力提高人均效率。公司严格按照 GMP 要求监控产品生产 的全过程，视产品质量为企业的生命，强化质量风险管理，进一步完善生产质量控制体系。 3、销售方面：报告期内，公司加大产品的宣传力度，积极参与各项展会，提高公司产品的知名度， 同时不断挖掘新客户，与优质客户建立合作关系，扩大公司销售渠道；另一方面做好老客户的维系工作， 及时跟进客户的销售及回款情况。 4、公司治理方面：报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》和其他相关法律、法规的有关 规定，不断完善公司治理结构，健全内部控制体系，加强公司内控管理，控制防范风险，规范公司运作， 提高运作效率，不断提高公司治理水平，使公司各项内控制度得到有效的贯彻执行。 报告期内，本公司业务、产品或服务等无重大变化，供应商及重要客户未发生重大变动。 1、主营业务分析 （1）利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 金额 变动比例 占营业收入 的比重 金额 变动比例 占营业收入 的比重 营业收入 39,153,781.19 -23.92% - 51,465,860.73 0.51% - 营业成本 28,283,337.28 -25.06% 72.24% 37,741,590.03 -2.44% 73.33% 毛利率 27.76% - - 26.67% - - 管理费用 5,473,921.65 -7.45% 13.98% 5,914,349.53 16.02% 11.49% 销售费用 3,971,220.24 -12.90% 10.14% 4,559,510.27 7.26% 8.86% 财务费用 545,153.66 -24.42% 1.39% 721,256.42 -45.91% 1.40% 资产减值损失 -36,633.76 -106.22% -0.09% 589,352.06 75.62% 1.15% 营业利润 607,751.62 -65.10% 1.55% 1,741,312.86 23.75% 3.38% 营业外收入 650,260.08 - 1.66% - -100.00% 0.00% 营业外支出 5,156.51 15.95% 0.01% 4,447.11 -82.35% 0.01% 所得税费用 - - - 99,255.13 - 0.19% 净利润 1,252,855.19 -23.49% 3.20% 1,637,610.62 3.45% 3.18% 项目重大变动原因： 受宏观经济下行压力，实体经济增速放缓，随着政府提倡厉行节俭、加大反腐力度及限制三公消费， 作为高端礼品的冬虫夏草市场需求减少，同时由于新版 GMP 认证迫使公司在销售旺季停产近两个月错失良 机导致 2016 年销售收入下降，市场需求有所减弱导致冬虫夏草采购价格下滑，由于虫草产品原材料成本 占比超过 90%以上，冬虫夏草销售成本受采购单价影响下降，2016 年毛利率较 2015 年有所上升。 2016 年公司资产减值损失较 2015 年下降 106.22%，系本期收回以前年度应收款项，冲回之前已计提 的坏账准备所致。 2016 年公司营业利润较 2015 年下降 65.10%，系 2016 年公司销售收入较 2015 年下降 23.92%，且公 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 14 司销售宣传、渠道扩展等投入增加，新设备计提折旧，使得公司 2016 年度管理费用及销售费用占营业收 入的比例提高，导致公司的营业利润下降。 2016 年公司收到营业外收入 65.03 万元，主要为公司收到的政府补助 63.65 万元，其中国家补贴知 识产权费 0.30 万元，成都市金牛区经济科技知识产权局金经科发【2016】50 号产业发展扶持基金 7.09 万元，成都市财政局、成都市经济和信息化委员会成财企【2016】36 号中小企业成长工程培育项目资金 56.26 万元。 2016 年公司无所得税费用：（1）公司系农副产品初加工企业，中药材经过初加工的产品，根据相关 规定，自 2009 年 1 月 1 日起，公司逐年向四川省成都市金牛区地方税务局提交申请并经备案批准，享受 免征企业所得税的优惠政策。（2）公司部分产品如灵芝孢子粉属于应税产品，公司之前存在未弥补亏损， 弥补亏损后 2016 年不需要缴纳所得税。 （2）收入构成 单位：元 项目 本期收入金额 本期成本金额 上期收入金额 上期成本金额 主营业务收入 39,153,781.19 28,283,337.28 51,465,860.73 37,741,590.03 其他业务收入 - - - - 合计 39,153,781.19 28,283,337.28 51,465,860.73 37,741,590.03 按产品或区域分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 冬虫夏草 31,460,796.76 80.35% 47,931,825.55 93.13% 中药最细粉 3,780,784.66 9.66% 3,073,119.61 5.97% 其他 3,912,199.77 9.99% 460,915.57 0.90% 合计 39,153,781.19 100.00% 51,465,860.73 100.00% 收入构成变动的原因： 报告期内，冬虫夏草占公司营业收入的比重为 80.35%，是公司营业收入的主要来源；中药最细粉主 要包括川贝母细粉、三七细粉、西洋参细粉、灵芝破壁孢子粉、天麻细粉等产品，是公司主营业务收入的 重要补充。 本期冬虫夏草收入较上期下降 34.36%，一方面系公司为避免过度依赖冬虫夏草单一产品大量推广销 售三七、燕窝类产品，导致冬虫夏草销售收入占比下降；另一方面受宏观环境影响市场需求减弱、市场行 情持续不振，冬虫夏草销售收入较 2015 年有所下滑，此外由于新版 GMP 认证于 2016 年 2 月 16 日取得， 致使公司 2016 年 1 月 1 日至 2 月 16 日处于停产状态，而春节期间正值销售旺季，公司冬虫夏草销售受到 一定程度的影响。 本期中药最细粉销售收入较上期上涨 23.03%，主要系 2016 年公司大量推广三七等粉 剂产品，大力开拓粉剂新市场，粉剂收入有所上涨； 本期其他产品销售较上期上涨 748.79%，主要系公司于 2016 年 5 月采购一批川贝母成品后直接向客 户销售，涉及金额为 183.69 万元，以及销售三七成品收入 150.51 万元所致。 （3）现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 13,283,891.38 3,356,119.95 投资活动产生的现金流量净额 -314,392.93 -1,924,069.13 筹资活动产生的现金流量净额 -7,530,278.33 -5,123,630.42 现金流量分析： 经营活动产生的现金流量净额较上期增加 992.78 万元，主要系公司加强应收款催收，回款速度有所 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 15 提高，本年收到上年度及本年度销售货款增加；公司加强存货管理，通过适当降低原材料的采购量、消化 报告期前大额采购以逐年降低存货金额，2016 年冬虫夏草采购占比有所下降，支付采购款较上期下降。 投资活动产生的现金流量净额较上期增加160.97万元，主要系公司2015年支付厂房和机器设备尾款， 2016 年无大额固定资产购建支出所致； 筹资活动产生的现金流量净额较上期减少 240.66 万元，主要系 2016 年取得借款收到现金较上期减少 500.00 万元，支付借款本金及利息较上期减少 349.34 万元所致。 本年度公司经营活动产生的现金流量与本年度净利润相差 1,203.10 万元，一方面系公司加强应收账 款催收，本年度销售商品收到的现金大于本年度营业收入；另一方面公司加强存货管理，降低原材料的采 购量、消化前期存货采购，因此公司销售基于前期采购原材料的商品结转营业成本，从而公司购买商品、 接受劳务支付的现金低于营业成本金额。 （4）主要客户情况 单位：元 序号 客户名称 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 北京同仁堂商业投资集团有限公司 7,325,422.18 18.71% 否 2 四川德仁堂药业连锁有限公司 6,736,521.59 17.21% 否 3 杭州胡庆余堂国药号有限公司 5,530,593.97 14.13% 否 4 河北新兴医药有限公司 2,334,016.46 5.96% 否 5 四川省运宏贸易有限公司 1,836,902.67 4.69% 否 合计 23,763,456.87 60.70% - （5）主要供应商情况 单位：元 序号 供应商名称 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 肖格尕才 2,525,389.89 12.28% 否 2 更恰尼玛 2,494,831.14 12.14% 否 3 文山恒正商贸有限公司 1,985,792.78 9.66% 否 4 文山市百祥商贸有限公司 1,576,354.60 7.67% 否 5 罗松达哇 1,462,389.96 7.11% 否 合计 10,044,758.37 48.86% - （6）研发支出与专利 研发支出： 单位：元 项目 本期金额 上期金额 研发投入金额 1,131,787.59 1,627,728.74 研发投入占营业收入的比例 2.89% 3.16% 专利情况： 项目 数量 公司拥有的专利数量 10 公司拥有的发明专利数量 - 研发情况： 公司历来重视研发工作，有稳定的核心研发人员，拥有 10 项专利，报告期内公司研发主要项目是 净制燕窝系列新产品的创新研发及设计独特的产品包装，将进口马来西亚优质燕窝通过一些列综合的科 学的处理办法（包括选材、清除泥沙杂质、消毒霉菌、消除细菌、去除有害微生物，采用惰性气体密封 包装等工艺流程）使燕窝达到净度标准，目前净制燕窝系列产品主要是散装净制燕窝和速食燕窝，速食 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 16 燕窝产品相比传统燕窝食用相比更营养、快捷，创领燕窝进补新时代，目前燕窝系列产品已投入销售， 逐渐获得消费者好评与认可。 2、资产负债结构分析 单位：元 项目 本年期末 上年期末 占总资产 比重的增 减 金额 变动 比例 占总资产 的比重 金额 变动 比例 占总资产 的比重 货币资金 6,640,895.42 452.64% 7.32% 1,201,675.30 -75.44% 1.25% 6.07% 应收账款 17,777,412.41 -21.23% 19.59% 22,568,012.69 71.31% 23.55% -3.96% 其他应收款 148,892.29 -82.13% 0.16% 833,392.32 -68.75% 0.87% -0.71% 存货 31,598,509.69 -12.01% 34.81% 35,910,499.75 -17.75% 37.48% -2.67% 长期股权投资 - - - - - - - 固定资产 28,412,792.40 21.86% 31.30% 23,315,520.55 65.73% 24.33% 6.97% 在建工程 - -100.00% 0.00% 6,717,369.08 -6.85% 7.01% -7.01% 短期借款 5,000,000.00 -58.33% 5.51% 12,000,000.00 -29.41% 12.52% -7.01% 应付职工薪酬 533,796.82 -34.39% 0.59% 813,560.84 14.17% 0.85% -0.26% 应交税费 58,109.53 -94.88% 0.06% 1,134,773.18 -618.40% 1.18% -1.12% 长期借款 - - - - - - - 资产总计 90,769,593.47 -5.27% - 95,816,340.87 -2.25% - - 资产负债项目重大变动原因： 公司资产主要由货币资金、应收账款、存货、固定资产和无形资产构成，2016 年及 2015 年末公司 流动资产率分别为 63.43%、63.54%，两年几乎保持一致，公司的资金流动性、可变现能力较强；公司负 债主要由短期借款、应付账款、应付职工薪酬等构成，2016 年及 2015 年末公司自有资金负债率分别为 13.95%、22.20%，2016 年自有资金负债率下降 37.19%，债权人的保障程度提高，投资安全系数提高， 且公司无长期负债，不存在对长期资金的依赖。 1.货币资金较上期末增长 452.64%，系年末公司加强对应收账款的催收力度，12 月销售回款 663.72 万元所致； 2.应收账款较上期末下降 21.23%，一方面系 2016 年公司销售收入下降 23.92%导致应收账款下降， 另一方面系公司加强应收账款的催收力度，回款情况有所改善，同时加强对新增客户资信审核，防止客 户资信状况、经营状况出现恶化，导致应收账款不能按合同规定及时收回。 3.其他应收款较上期末下降 82.13%，主要系 2016 年收回西安恒沙金栗广告文化传媒有限责任公司 借款 50 万元所致。 4. 在建工程较上年减少 100%，主要系在建工程-sticks 包装系统（多列机）全部竣工并达到可使 用状态转入固定资产所致。 5.短期借款较上期末下降 58.33%，系 2016 年公司资金状况良好，减少了使用银行贷款 700 万元所 致。 6.应付职工薪酬较上期末下降 34.39%，主要系 2016 年末较 2015 年减少计提销售提成所致。 7.应交税费较上期末下降 94.88%，主要系 2015 年末应交增值税 91.14 万元当月未缴纳，在 2016 年 1 月缴纳所致。 3、投资状况分析 （1）主要控股子公司、参股公司情况 无 （2）委托理财及衍生品投资情况 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 17 无 （三）外部环境的分析 宏观环境：2016 年总体看整个经济处于增速放缓，除了房地产行业、资源类行业在“去库存”“去 产能”的拉动下出现了恐慌性大幅拉升外，其他实体产业逐步有回暖的迹象。随着国家对中医药产业的 高度重视，作为中药产业链上最重要一环的中药饮片迎来空前利好。 行业发展：2016 年虽然整体经济下行压力仍然很大，但随着人们健康保健理念的增强，滋补健康类 行业保持了较好的增长态势。作为贵族滋补品的冬虫夏草行业，从 2016 年年中起原产地的供应价和市 场需求出现了量价齐升的走势，市场回暖迹象较为明显。究其原因，主要是冬虫夏草的消费属于高消费、 高收入人群，而经济下行对高收入人群的影响来说要比普通工薪阶层小。经济一旦有所复苏时，高收入 保健和商务送礼需求会快速的上涨。对于适合普通老百姓的滋补品——中药细粉来说，随着人们收入的 增长、生存环境的影响以及自我保健需求的增强等原因，出现了持续增长的良好势头。 周期波动和趋势：冬虫夏草行业经历了 2003 年的非典时期，冬虫夏草提高免疫力的功效得到了消 费者的认可，再加上送礼需求的增多，冬虫夏草的价格从 03 年到 13 年呈逐年上涨的态势，直到 14 年 下半年出现价格下滑，持续到 16 年上半年价格才趋于稳定并有较大幅度的走高。结合冬虫夏草产销状 况、未来经济发展态势、人们生活水平的提高状况以及人均医疗保健消费支出等因素，预计未来几年冬 虫夏草行业有几百亿的产值。 市场竞争的现状：当前冬虫夏草行业因政策因素，仍然”以初加工为主，以深加工为辅。深加工领 域主要分：将冬虫夏草作为唯一原料进行单一型深加工和将冬虫夏草与其他药材进行深加工两个方向。 其中，将冬虫夏草作为唯一原料进行单一深加工方向中，主要以青海春天的极草牌 5x 冬虫夏草纯粉含 片、北京同仁堂冬虫夏草虫草粉为主；将冬虫夏草与其他药材配伍进行深加工方向中，主要以内蒙古福 瑞医疗科技股份有限公司的复方鳖甲软肝片、江中药业股份有限公司的参灵草口服液。冬虫夏草初加工 的代表企业有三江源、宝明堂等，冬虫夏草按照中药饮片的炮制工艺再加礼品包装在各自的渠道当成传 统的滋补品进行销售。 重大事件对公司的影响：国家食品药品监督管理总局于 2016 年 2 月 4 日发布“关于冬虫夏草类产 品的消费提示”，提示部分冬虫夏草产品存在着砷含量超标的风险；国家食品药品监督管理总局又于 2016 年 3 月 4 日发布《总局关于停止冬虫夏草用于保健食品试点工作的通知》，要求含冬虫夏草的保健 食品相关申报审批工作按《保健食品注册与备案管理办法》实施。前述监管政策的出台意在进一步规范 冬虫夏草市场。因此，未来行业政策的调整及变化可能会影响公司的业务发展。公司将密切关注政策方 向，及时调整生产及经营策略。公司作为冬虫夏草初级工的企业，上述政策对公司没有负面的影响。 （四）竞争优势分析 1.原材料品质保障优势 中药材原材料的品质很大程度上决定了产品的质量。公司在冬虫夏草主产区为西藏、青海等海拔 3800 米以上地区，纤维细嫩、品质好、精华成份丰富；运输过程中全程密封，避免了冬虫夏草氧化和二 次污染，保证了有效成份不受损失。公司的其他中药材均采用国内著名产地的优质原材料，分别来源于 云南文山三七基地、四川川贝母基地、安徽黄山灵芝孢子粉基地、美国西洋参基地、四川天麻基地，确 保了收购的所有中药材产地明确，质量有保证。 2.产品质量优势 公司的中药材都来自于各优质产区，生产过程中严格执行国家药品 GMP、中国药典质量标准，运用 了切片设备、干燥设备、进口超微粉设备、日本自动化一体成型包装设备等先进生产设备，彻底清洁、 干燥、灭菌、密封；成品经过多环检测，质量指标均远超国家标准，从而确保了公司产品的高品质。 3.品牌优势 公司注重品牌建设，经过多年的发展，建立了“雪神”、“雪神净草”两大系列品牌。 凭借在行 业内确立的良好品牌形象，2010 年 12 月，“雪神”商标被四川省工商行政管理局命名为“四川省著名 商标”；2011 年 2 月，“雪神”商标被成都市工商行政管理局命名为“成都市著名商标”；“雪神”牌 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 18 冬虫夏草曾连续五年被四川省中药行业协会评为年产量、销售量、市场占有率、质量和包装精美等方面 综合排名第一。 4.客户资源优势 公司专注于名贵中药饮片市场 20 余年，凭借优质的产品、成功的品牌形象、合理的价格，积累了 大批优质客户。公司与全国知名中华老字号四川德仁堂、北京同仁堂等几十家药企长期合作为其供应冬 虫夏草、高档中药细粉系列产品。自有品牌产品在北京同仁堂、青岛大宅门等知名中华老字号药堂中开 设专柜销售，覆盖范围遍布全国，在成都同仁堂总店公司的冬虫夏草类产品达到了 50%的市场占有率， “雪神”、“雪神净草”系列产品获得了广泛的认可。 （五）持续经营评价 从行业角度看，公司所处行业是中药行业，是国家政策允许、扶持、鼓励的行业，行业不存在周期 性风险；从股东及管理层角度看，报告期内公司治理结构合理，管理和核心经营人员稳定，不存在违法 违规行为；从公司资源要素角度看，公司获得了 GMP 证书，拥有生产经营必备的资质、厂房设备、生产 技术、核心团队和稳定的客户，具有独立的销售渠道，且主营业务突出；从企业财务状况看，报告期内 公司现金流充足，内控设计合理并得到合理运行；从产品角度看，公司产品品牌逐渐得到消费者认可， 产品竞争力有所提高。 综上所述，公司具有持续经营能力。 报告期内不存在可能对公司持续经营能力产生重大影响的事项。 （六）扶贫与社会责任 公司属中药饮片加工行业，每年采购数千万元的中药材原料，为农民脱贫增收致富做出了贡献。同 时公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，积极承担社会责任，和社会共享企业发展成果。 二、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素 1.原材料价格波动的风险 公司主要原材料为冬虫夏草，具有明显的产地地域性和季节性特征，气候的变化对其具有重大影响， 特别是自然灾害和极端气候现象的发生会给中药药材的种植和生长带来严重影响。另外下游市场的需求供 给、市场的操作等其他因素也在一定程度上影响着市场价格。如果因为上述因素导致药材产量的大幅减产 或者增产，都将导致价格的大幅波动，从而影响公司盈利水平的波动。 应对措施：公司负责冬虫夏草采购的人员在行业内都有近 20 年的采购经验，同时，为了避免和降低 冬虫夏草价格波动对公司的不利影响，在冬虫夏草大量“采新”之前深入各个产地进行实地考察和调研， 综合各方信息后会对今年冬虫夏草的走势有一个前期趋势的预判，从而根据判断提前制订好本年冬虫夏草 的采购任务。 2.个人供应商采购风险 报告期内，由于公司主要原材料冬虫夏草的行业采购惯例，供应商中自然人占比较高。由于自然人供 应商在经营决策上相比法人具有随意性，与公司交易量较大的自然人供应商的变动可能会影响公司日常经 营的稳定。 应对措施：公司在冬虫夏草行业有扎根了 30 多年的，因此有长期合作的自然人给公司供应冬虫夏草。 与此同时，公司也在向市场上其他优质的自然人进行询价和开展合作，从而避免个人自然供应商的风险。 3.产品销售结构单一的风险 2015 年、2016 年冬虫夏草类产品占公司营收收入比重分别为 93.13%、80.35%，毛利占营业毛利的比 重分别为 85.33%、71.40%，冬虫夏草类产品的生产销售状况基本决定了公司的收入和盈利水平。中药最 细粉类产品目前在营业收入中的比重较小，若公司冬虫夏草类产品的市场竞争力下降或市场中出现了更受 追捧的名贵滋补品，则将对公司业绩产生不利影响。 应对措施：冬虫夏草类产品占公司收入和毛利权重最大，公司接下来会对冬虫夏草系列产品包装和工 艺升级换代，继续加强研发，推出更有竞争力的产品。2016 年公司推出了燕窝新产品以及自 2016 年底公 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 19 司的中药细粉类产品销售随着四川省中药炮制工艺的正式颁布，增加了更多品种、销售渠道，从而提高中 药细粉类产品和燕窝产品占整个收入和毛利的权重。 4.存货管理风险 2015 年末、2016 年末，公司存货账面价值分别为 3,591.05 万元和 3,159.85 万元，占当期流动资产 的比例分别为 58.98%和 54.88%，占当期资产总额的比例分别为 37.48%和 34.81%，均处于较高水平。2015 年、2016 年，公司存货周转率分别为 0.95 和 0.84，相对较低。公司主要产品为冬虫夏草，冬虫夏草单位 价值较高，同时市场价格具有一定波动性，公司通常需储备一定库存量以应对市场变化，从而造成公司存 货中的冬虫夏草原材料及委托代销铺货形成的发出商品比例较高。公司存货金额较大，占用较多的流动资 金，可能会造成流动资金压力。随着政府提倡厉行节俭、加大反腐力度及限制三公消费，作为高端礼品的 冬虫夏草市场需求减少，公司存货可能存在滞销或跌价风险。 应对措施：随着政府反腐的阶段性成功，冬虫夏草在礼品市场已经逐步恢复，高端客户的自我保健意 识的增强，传统名贵保健滋补品的需求越来越大。冬虫夏草的采购价格行情在 2016 年中旬的时候逐步上 涨，不存在跌价的风险。针对公司存货周转率慢问题，一方面采取优化单店的存货结构，另一方面提高同 城配送的能力的措施来提高周转率。 5.应收账款回收风险 2015 年末、2016 年末，公司应收账款净额分别为 2,256.80 万元和 1,777.74 万元，占当期营业收入 的比例分别为 43.85%和 45.40%，占比逐年增加。公司应收账款主要与向经销商销售产品与授权定制生产 相关，受销售模式的影响公司应收账款金额较大。受销售收入减少影响，2016 年末公司应收账款余额减 少，但应收账款占收入的比例呈上涨趋势，若公司销售规模扩大，应收账款余额可能继续增加，公司在市 场拓展中新增合作客户的应收账款回收周期可能延长，虽然目前公司的货款回收情况有所改善，但如果客 户资信状况、经营状况出现恶化，导致应收账款不能按合同规定及时收回，将可能给公司带来坏账风险， 进而影响公司的现金流状况。 应对措施：公司的合作方大部分是合作多年的行业领先中华老字号和大型医药连锁，合作方的实力和 资信一贯良好，多年合作下来极少出现坏账损失的情况。同时，公司也在着力优化销售模式，加强业务团 队的建设为合作方提供更好的服务和更大的支持，从而推动双方的合作更良性、快速地发展。 6.公司治理风险 公司控股股东奉友道先生与公司其他股东中的奉疆涛、奉疆旭、奉疆川、奉疆平为父子关系，该五人 合计持有公司 82.60%的股份。虽然公司已经建立健全了股东大会、董事会和监事会的法人治理结构，能 够保证中小股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利，且公司将继续在制度安排方面防范控 股股东及其关联方操控或共同操控公司现象的发生，但仍不能排除大股东利用其控股股东地位、股东间利 用关联关系对公司人事、经营决策进行控制或影响，进而损害中小股东利益的公司治理风险。 应对措施：公司严格按照相关法律、法规、规范性文件和股转公司系列规则来履行“三会一层”。在 涉及到关联交易时，区分是日常性关联交易和偶发性关联交易，履行相应的“两会制度”，其中关联董事 和关联股东执行回避表决制度。通过关联交易的系列制度执行从而有效保证中小股东的权利和利益，避免 了中小股东权益受到损害的情况。 7.未能取得出售国家二级保护野生植物许可的风险 公司的主要产品冬虫夏草按照《国家重点保护野生植物名录（第一批）》属于国家二级保护野生植物。 依据《野生植物保护条例》、《农业野生植物保护办法》的相关规定：出售、收购国家二级保护野生植物 的，应该向省级农业行政主管部门办理有关出售、收购国家重点保护二级野生植物的行政许可。 应对措 施：公司已在青海、西藏取得了收购国家二级保护野生植物的资质，但公司目前尚取得在有关出售国家二 级保护野生植物的资质。针对在四川省办理销售冬虫夏草许可事宜，农业行政主管部门已明确冬虫夏草的 销售事宜未纳入其行政许可范围，属于食品药品监督局管理；而省级食品药品监督部门确认了康华药业具 有销售冬虫夏草的资质；公司控股股东、实际控制人亦作出了代为承担损失的承诺。 8.外包装车间未取得土地使用权证、房屋所有权证的风险 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 20 公司于 2006 年在位于成都市金牛区天回街道土门村七组 12.50 亩的土地上修建外包装车间，因该宗 土地的征后实施工作尚未完成，外包装车间至今未能取得土地使用权证及房屋所有权证。 应对措施：公司会继续跟相关部门反映、加强沟通协调争取能早日办下相关手续。 9.冬虫夏草市场行情下行的风险 自 2013 年以来受全国经济形势下行及反腐倡廉政策的影响,作为高端消费品之一的冬虫夏草价格大 幅下跌，虽然目前下跌速度开始放缓，但冬虫夏草高端消费市场仍大幅萎缩。若冬虫夏草行情持续下行， 将存在市场需求继续萎缩的风险，对公司所在行业造成较大的影响。 应对措施：冬虫夏草市场行情自 2016 年以来持续走高不存在价格下跌的风险，同时其消费市场的需 求在逐步回暖。 10.外包装车间未能办理环评批复等环保手续的风险 公司的外包装车间因所处工业园区的土地征收、城乡规划问题未完善，致使该建设项目未能如期履行 完建设项目环境影响评价的相关程序，按照《建设项目环境保护管理条例》之规定，公司仍存在着被处以 罚款等行政处罚的风险。 应对措施：根据金牛环建备[2016]3032 号《包装生产基地项目环境影响备案报告》，批复同意公司 的包装生产基地项目备案。在日常的运营管理中，公司将认真落实环境影响备案的要求，严格落实环保法 律法规，确保各项环保污染防治措施正常运行，确保各项污染物稳定达标排放。公司加强日常环保要求的 管理，不会有行政处罚的风险。 11.冬虫夏草产品质量风险 冬虫夏草系公司的主要产品之一，冬虫夏草原草受产地自然环境、污染情况以及运输条件等因素的影 响，致使产品可能出现如砷含量过高等质量风险。 应对措施：公司采购和销售的冬虫夏草都源自海拔 4000 多米的、无污染的青藏高原，都是野生冬虫 夏草，不存在自然环境被污染的情况。公司的冬虫夏草都是采取空运的方式运回内地，运输的过程中也没 有被污染。 12.行业政策风险 2016 年以来，药品监管部门逐渐加强了冬虫夏草市场的监管力度。国家食品药品监督管理总局于 2016 年 2 月 4 日发布“关于冬虫夏草类产品的消费提示”，提示部分冬虫夏草产品存在着砷含量超标的风险； 国家食品药品监督管理总局又于 2016 年 3 月 4 日发布《总局关于停止冬虫夏草用于保健食品试点工作的 通知》，要求含冬虫夏草的保健食品相关申报审批工作按《保健食品注册与备案管理办法》实施。前述监 管政策的出台意在进一步规范冬虫夏草市场。因此，未来行业政策的调整及变化可能会影响公司的业务发 展。公司将密切关注政策方向，及时调整生产及经营策略。 应对措施：公司一直严格按照《中国药典》和《四川省中药饮片炮制规范》等相关法律法规的规定来 组织生产和销售冬虫夏草系列产品。关于冬虫夏草存在含砷超标的问题，根据有关历史文献和大量相关研 究报告，冬虫夏草主要含无毒有机砷，在人们日常膳食中，如大米、菌类、蔬菜类等日常食品砷的含量远 远高于冬虫夏草很多倍。所以说冬虫夏草的服用是安全的、无害的。 （二）报告期内新增的风险因素 无 三、董事会对审计报告的说明 （一）非标准审计意见说明： 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 审计意见类型： 标准无保留意见 董事会就非标准审计意见的说明：不适用 （二）关键事项审计说明： 无 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 21 第五节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司资金、 资产的情况 否 - 是否存在日常性关联交易事项 否 - 是否存在偶发性关联交易事项 是 第五节二（一） 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者 本年度发生的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 第五节二（二） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 是 第五节二（三） 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在自愿披露的重要事项 否 - 二、重要事项详情 （一）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 偶发性关联交易事项 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要决策程序 奉疆旭 为公司银行贷款无偿 提供抵押物 4,300,000.00 是 奉友道、邓明皓 为公司银行贷款提供 连带责任保证 30,000,000.00 是 奉友道、邓明皓 为公司银行贷款提供 股权质押 2,000,000.00 是 奉友道、奉疆川、奉疆平、奉 疆涛、奉疆旭、李 琳、吴浩生 为公司银行贷款提供 连带责任保证 2,000,000.00 是 奉疆旭 为公司银行贷款提供 连带责任保证 30,000,000.00 是 总计 - 68,300,000.00 - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 1、上述担保事宜系关联方为支持公司的发展无偿提供个人保证，对公司有积极影响。 2、奉友道、邓明皓为公司在银行贷款 200 万元提供股权质押及连带责任担保，该笔贷款已于 2016 年 5 月 26 日提前归还。 （二）承诺事项的履行情况 1、《公开转让说明书》第一节基本情况二、股票挂牌情况（二）股东所持股份的限售安排及股东对 所持股份自愿锁定的承诺中，公司控股股东及实际控制人奉友道、公司股东 、公司董事、监事及高级管 理人员作出了承诺。 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 22 2、《公开转让说明书》第三节公司治理三、公司及其控股股东、实际控制人最近两年一期的违法违 规情况公司的控股股东、实际控制人奉友道报告期内不存在违法违规及受到相应处罚的情况，并且做出相 应承诺。 3、《公开转让说明书》第三节公司治理五、同业竞争情况为避免今后出现同业竞争情形，公司控股 股东、实际控制人奉友道已出具了《承诺函》。 4、《公开转让说明书》第三节公司治理六、公司最近两年一期资金被占用或为控股股东、实际控制 人及其控制企业提供担保情况（三）为防止关联方资金占用采取的措施，控股股东、实际控制人奉友道签 署了《关于确保成都市康华药业股份有限公司资产、人员、财务、机构、业务独立的承诺书》，康华药业 及其董事、监事、高级管理人员共同出具了《成都市康华药业股份有限公司关于规范关联交易的声明与承 诺》。 报告期内，上述承诺人均按照承诺履行。 （三）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产 权利受限类型 账面价值 占总资产的比例 发生原因 固定资产 抵押 2,851,269.03 3.14% 用于中国建设银行股份有 限公司成都市第一支行抵 押借款 5,000,000.00 元，借 款日期 2016-04-28 到 2017-01-19 无形资产 抵押 3,312,683.24 3.65% 用于中国建设银行股份有 限公司成都市第一支行抵 押借款 5,000,000.00 元，借 款日期 2016-04-28 到 2017-01-19 总计 6,163,952.27 6.79% - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 23 第六节 股本变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例 数量 比例 无限售条 件股份 无限售股份总数 - - 4,310,250 4,310,250 13.01% 其中：控股股东、实际控制人 - - - 0 0.00% 董事、监事、高管 - - 3,378,050 3,378,050 10.20% 核心员工 - - - 0 0.00% 有限售条 件股份 有限售股份总数 33,130,000 100.00% -4,310,250 28,819,750 86.99% 其中：控股股东、实际控制人 18,685,600 56.40% 0 18,685,600 56.40% 董事、监事、高管 32,197,800 97.19% -3,378,050 28,819,750 86.99% 核心员工 - - 0 0 0.00% 总股本 33,130,000 - 0 33,130,000 - 普通股股东人数 10 （二）普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例 期末持有限售 股份数量 期末持有无限售 股份数量 1 奉友道 18,685,600 - 18,685,600 56.40% 18,685,600 - 2 李琳 2,682,200 - 2,682,200 8.10% 2,011,650 670,550 3 奉疆旭 2,170,000 - 2,170,000 6.55% 1,627,500 542,500 4 奉疆涛 2,170,000 - 2,170,000 6.55% 1,627,500 542,500 5 奉疆川 2,170,000 - 2,170,000 6.55% 1,627,500 542,500 6 奉疆平 2,170,000 - 2,170,000 6.55% 1,627,500 542,500 7 李玉萍 1,100,000 - 1,100,000 3.32% 825,000 275,000 8 吴浩生 932,200 - 932,200 2.81% - 932,200 9 程楠 850,000 - 850,000 2.57% 637,500 212,500 10 刘纲 200,000 - 200,000 0.60% 150,000 50,000 合计 33,130,000 0 33,130,000 100.00% 28,819,750 4,310,250 前十名股东间相互关系说明： 公司上述股东中，奉友道为奉疆旭、奉疆涛、奉疆平、奉疆川的父亲，奉疆旭、奉疆涛、奉疆平、奉疆 川之间为兄弟关系。除此之外上述人员之间不存在近亲属关系。 二、优先股股本基本情况 单位：股 项目 期初股份数量 数量变动 期末股份数量 计入权益的优先股 - - - 计入负债的优先股 - - - 优先股总股本 - - - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 24 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 奉友道，男，1943 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，高中学历。1964 年 9 月至 1985 年 5 月， 任新疆昌吉回族自治州水利工程厂工人；1985 年 9 月至 1998 年 12 月任绵阳市康华药业有限公司总经理； 1999 年 2 月至 2011 年 12 月任康华有限执行董事、总经理；2011 年 12 月至 2015 年 8 月任康华有限董事 长、总经理；2015 年 8 月至今任公司董事长。 报告期内实际控制人无变动。 （二）实际控制人情况 实际控制人与控股股东一致。 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 25 第七节 融资及分配情况 一、挂牌以来普通股股票发行情况 单位：元/股 发行方 案公告 时间 新增股 票挂牌 转让日 期 发行价格 发行数量 募集金额 发行对 象中董 监高与 核心员 工人数 发行对 象中做 市商家 数 发行对 象中外 部自然 人人数 发行对 象中私 募投资 基金家 数 发行对 象中信 托及资 管产品 家数 募集资 金用途 是否变 更 募集资金使用情况： - 二、债券融资情况 单位：元 代码 简称 债券类型 融资金额 票面利率% 存续时间 是否违约 合计 - 三、间接融资情况 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率 存续时间 是否违约 银行贷款 康华药业 2,000,000.00 6.09% 2016.3.10-2016.5.26 否 银行贷款 康华药业 5,000,000.00 5.66% 2016.4.28-2017.01.19 否 合计 7,000,000.00 四、利润分配情况 （一）报告期内的利润分配情况 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 合计 - - - （二）利润分配预案 单位：元/股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 - - - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 26 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 奉友道 董事长 男 73 高中 2015.8.24-2018.8.23 是 李琳 董事、副总经理、 财务负责人 女 53 大专 2015.8.24-2018.8.23 是 奉疆旭 董事、总经理 男 38 本科 2015.8.24-2018.8.23 是 奉疆涛 董事、副总经理 男 43 大专 2015.8.24-2018.8.23 是 李玉萍 董事 女 46 本科 2015.8.24-2018.8.23 否 程楠 董事 男 62 大专 2015.8.24-2018.8.23 否 刘纲 董事 男 48 硕士 2015.8.24-2018.8.23 否 奉疆川 监事 男 46 大专 2015.8.24-2018.8.23 是 奉疆平 监事会主席 男 41 大专 2015.8.24-2018.8.23 是 奉丽 职工代表监事 女 34 大专 2015.8.24-2018.8.23 是 董事会人数： 7 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 奉友道为奉疆旭、奉疆涛、奉疆平、奉疆川的父亲，奉疆旭、奉疆涛、奉疆平、奉疆川之间为兄弟关 系，奉丽为奉友道的侄女。除此之外其余董事、监事、高级管理人员与控股股东、实际控制人不存在近亲 属关系。 （二）持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通股 股数 数量变动 期末持普通股 股数 期末普通股持 股比例 期末持有股票 期权数量 奉友道 董事长 18,685,600 - 18,685,600 56.40% - 李琳 董事、副总经理、 财务负责人 2,682,200 - 2,682,200 8.10% - 奉疆旭 董事、总经理 2,170,000 - 2,170,000 6.55% - 奉疆涛 董事、副总经理 2,170,000 - 2,170,000 6.55% - 李玉萍 董事 1,100,000 - 1,100,000 3.32% - 程楠 董事 850,000 - 850,000 2.57% - 刘纲 董事 200,000 - 200,000 0.60% - 奉疆川 监事 2,170,000 - 2,170,000 6.55% - 奉丽 职工代表监事 - - - - - 奉疆平 监事会主席 2,170,000 - 2,170,000 6.55% - 合计 32,197,800 0 32,197,800 97.19% - （三）变动情况 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 27 二、员工情况 （一）在职员工（母公司及主要子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 11 16 生产人员 58 44 采购人员 4 4 销售人员 6 7 科研人员 7 7 财务人员 3 3 质管人员 6 6 员工总计 95 87 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 - - 本科 12 15 专科 22 26 专科以下 61 46 员工总计 95 87 人员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策、需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、人员变动 报告期内新增策划部人员 1 名，划分至行政管理人员，生产车间离职部分员工，其余部门员工无重大 变动； 2、人才引进与招聘 报告期内，通过社会招聘人措施吸引了符合公司长远利益、适合公司用人政策的人才，一方面补充了 公司成长需要的新鲜血液、推动了公司内部的优胜劣汰，另一方面巩固、增强了公司的技术团队和管理队 伍，从而为公司持久发展提供了坚实的人力资源； 3、培训 公司重视人才的培养，为员工提供可持续发展的机会。新员工入职后，将进行入职培训、岗位技能培 训、企业文化培训，在职员工进行业务及管理技能培训、操作工人进行现场操作业务技术培训。公司不定 期组织各部门员工进行培训学习，相互学习，促进员工技能全面提升，同时增强部门之间协作与沟通； 4、薪酬政策 公司实施全员劳动合同制，依据《中华人民共和国劳动法》和地方相关法规、规范性文件，与所有员 工签订《劳动合同书》，向员工支付的薪酬包括薪金、津贴，公司依据国家有关法律、法规及地方相关社 会保险政策，为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险和住房公积金，为员工代扣代缴个人 所得税。 5、需要公司承担的离退休职工人数为 4 人。 （二）核心员工以及核心技术人员 期初员工数量 期末员工数量 期末普通股持股数量 核心员工 - - - 核心技术人员 4 4 18,685,600 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 28 核心技术团队或关键技术人员的基本情况及变动情况： 报告期内公司核心技术人员具体情况如下： 奉友道，男，1943 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，高中学历。1964 年 9 月至 1985 年 5 月， 任新疆昌吉回族自治州水利工程厂工人；1985 年 9 月至 1998 年 12 月任绵阳市康华药业有限公司总经理； 1999 年 2 月至 2011 年 12 月任康华有限执行董事、总经理；2011 年 12 月至 2015 年 8 月任康华有限董事长、 总经理；2015 年 8 月至今任公司董事长。 何彬，男，1979 年出生，中国国籍，无境外永久居留权。毕业于成都中医药大学药学专业，本科学历。 1999 年 11 月至 2015 年 8 月历任四川志远广和制药有限公司生产技术部调度员、质量控制室检验员、质量 保证室质量保证主管、质量部部长（兼任质量授权人）；2015 年 8 月至 2016 年 6 月任公司质管科副科长； 2016 年 6 月至今任公司质量负责人。 黄春燕，女，1977 年出生，中国国籍，无境外永久居留权。本科学历。2000 年 9 月至 2004 年 10 月在 四川江油一康制药有限公司任固体车间工艺员；2004 年 10 月至 2010 年 10 月在成都禾正制药有限公司历 任 QA 现场监控员、QC 微生物限度检查员；2010 年 11 月至 2014 年 2 月历任成都菊乐制药有限公司固体制 剂车间主任、提取车间主任；2014 年 2 月至 2015 年 4 月任成都华宇制药有限公司生产部工艺主管；2015 年 4 月至 2016 年 4 月任成都中医大惠康药业有限公司生产部经理；2016 年 4 月至今任公司生产负责人。奉 燕，女，1966 年出生，中国国籍，无境外永久居留权。1985 年毕业于四川无线电专业学校，专科学历。1985 年 9 月至 1992 年 1 月从事家电维修；1999 年 2 月至今任公司车间主任。负责公司生产管理，产品的技术 创新。 截止报告期末公司核心技术人员未发生变动。 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 29 第九节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 董事会是否设置专业委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 否 一、公司治理 （一）制度与评估 1、公司治理基本状况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露 细则（试行）》和有关法律、法规的要求，不断完善公司法人治理结构、建立现代企业制度、规范公司运 作。公司三会的召集、召开程序符合有关法律、法规的要求，公司信息披露工作严格遵守相关法律、法规 的规定，做到及时、准确、完整。 公司建立了健全的股东大会、董事会和监事会制度，并通过制定《公司 章程》、三会议事规则、《关联交易管理制度》、《对外担保管理办法》、《对外投资管理办法》、 《投 资者关系管理办法》 、《利润分配管理制度》及《承诺管理制度》等文件，完善公司的各项决策制度，形 成公平、合理、有效的公司治理机制。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 首先，公司治理机制有效地规范了公司的运行，股东通过股东大会直接参与公司的重大决策，实现了 对股东参与权及表决权的保护；其次，公司治理机制中，三会互相牵制，监事会也对公司董事会及高管的 决策起到了监督作用，保证公司股东的利益不被侵害； 再次，当权利受到侵害时，股东可通过司法程序向人民法院提起诉讼。公司治理机制科学合理地保证 了股东权利的行使。 （1）知情权保障：《公司章程》明确规定股东享有查阅本章程、股东名册、公司债券存根、股东大会 会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告的权利； （2）参与权保障：《公司章程》明确规定股东有权依法请求、召集、主持、参加或者委派股东代理人 参加股东大会，并行使相应的表决权； （3）质询权保障：《公司章程》明确规定股东有权对公司的经营进行监督，享有知情权、参与权、质 询权； （4）表决权保障：《公司章程》明确规定，股权登记日登记在册的所有股东或其代理人，均有权出席 股东大会，并依照有关法律、法规及章程行使表决权； （5）其他权利：《公司章程》对股东的提案权、收益权等权利规定了相应的保障程序。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重要人事变动、生产经营决策、投融资决策、关联交易、担保等重大决策均按照《公 司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。 4、公司章程的修改情况 - （二）三会运作情况 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 30 1、三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 3 第一届董事会第四次会议审议通过以下议案： 1.《关于审议公司 2015 年度财务会计报告的议 案》 2.《关于<2015 年度总经理工作报告>的议案》 3.《关于<2015 年度董事会工作报告>的议案》 4.《关于<2015 年度财务决算报告>的议案》 5.《关于<2016 年度财务预算报告>的议案》 6.《关于<2015 年度利润分配方案>的议案》 7.《关于续聘中审亚太会计师事务所（特殊普通 合伙）为公司 2016 年度审计机构的议案》 8.《关于向建设银行申请流动资金贷款并提供担 保的议案》 9.《关于公司控股股东实际控制人及其关联方资 金占用情况的专项审计报告》 10.《关于召开公司 2015 年年度股东大会的议 案》 第一届董事会第五次会议审议通过以下议案： 1.《关于报出公司最近两年及一期财务会计报告 的议案》 2.《关于核销资产损失的议案》 第一届董事会第六次会议审议通过以下议案： 1.《关于向绵阳商业银行申请流动资金贷款并提 供担保的议案》 2.《关于召开公司 2016 年第一次临时股东大会 议案》 监事会 2 第一届监事会第二次会议审议通过以下议案： 1.《关于聘请中审亚太会计师事务所对公司 2015 年财务数据进行审计的议案》 第一届监事会第三次会议审议通过以下议案： 1.《关于<2015 年度监事会工作报告>的议案》 2.《关于<2015 年度财务决算报告>的议案》 3.《关于<2016 年度财务预算报告>的议案》 4.《关于<2015 年度利润分配方案>的议案》 5.《关于续聘中审亚太会计师事务所（特殊普通 合伙）为公司 2016 年度审计机构的议案》 6.《关于公司控股股东.实际控制人及其关联方 资金占用情况的专项审计报告的议案》 股东大会 2 2015 年年度股东大会审议通过以下议案： 1.《关于<2015 年度董事会工作报告>的议案》 2.《关于<2015 年度监事会工作报告>的议案》 3.《关于<2015 年度财务决算报告>的议案》 4.《关于<2015 年度财务预算报告>的议案》 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 31 5.《关于<2015 年度利润分配方案>的议案》 6.《关于续聘中审亚太会计师事务所（特殊普通 合伙）为公司 2016 年度审计机构的议案》 7.《关于向建设银行申请流动资金贷款并提供担 保的议案》 8.《关于公司控股股东.实际控制人及其关联方 资金占用情况的专项审计报告的议案》 2016 年第一次临时股东大会审议通过以下议 案： 1.《关于向绵阳商业银行申请流动资金贷款并提 供担保的议案》 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露 细则（试行）》和有关法律、法规的要求，不断完善公司法人治理结构、建立现代企业制度、规范公司运 作。公司三会的召集、提案审议、通知时间、召开程序授权委托、表决和决议等符合有关法律、法规的要 求，公司信息披露工作严格遵守相关法律、法规的规定，做到及时、准确、完整。 （三）公司治理改进情况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律、法规和中国证监会 有关法律法规等的要求，并根据公司实际情况建立了规范的公司治理结构，股东大会、董事会、监事会和 管理层履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关 内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法运行，未出现违法、违规现象，能 够切实履行应尽的职责和义务，公司治理和实际状况符合相关法规的要求。公司将在今后的工作中进一步 改进、优化和完善内部控制度，为公司健康稳定的发展奠定基础。 （四）投资者关系管理情况 报告期内，公司严格按照持续信息披露的规定与要求自觉履行信息披露义务，按规编制并披露各期定 期报告与临时报告，确保投资者能够及时了解公司生产经营，财务状况等重要信息。公司信箱、邮箱、电 话、传真、网站均保持畅通，给予投资者以而心的解答，记录投资者提出的意见和建议，认真做好投资者 管理工作，促进企业规范运作水平。 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议。 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司自成立以来，坚持按照法律法规规范运作，建立健全法人治理结构，在业务、资产、人员、机构 和财务方面均与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业相互独立，具有独立完整的业务体系及面向市 场独立经营的能力。 业务的独立性：公司设立了独立的行政办公室、研发中心、生产部、财务部、销售部、采购供应部、 质量管理部等职能部门，制定了研发、采购、销售等方面的规章制度；公司的主营业务为“中药饮片及中 药材生产、加工、销售”。公司具有面向市场的自主经营能力。 资产的独立性：公司对其拥有的办公设备、商标专有权、专利权等均具有合法有效的权利证书或权属 证明文件，公司资产与股东的资产严格分开，并完全独立运营。公司在资产方面独立自主。 人员的独立性：公司建立了独立的劳动、人事、工资管理体系，拥有独立运行的行政办公室，对公司 员工按照有关规定和制度实施管理。公司高级管理人员与核心技术人员均与公司签订了劳动合同和保密协 议，均在公司专职工作，均在公司领取薪金，公司不存在公司高级管理人员与核心技术人员在股东单位兼 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 32 职的情形。公司在人员方面独立。 财务的独立性：公司设立了独立的财务部门，配备了专职财务人员，公司实行独立核算，具有规范独 立的财务会计制度。公司具有独立银行账号，不存在与股东共用账号的情况；公司依法独立核算并独立纳 税。 公司财务人员均为专职人员，在公司领取薪酬和缴纳社保。 机构的独立性：公司根据《公司法》、《公司章程》的要求建立了较为完善的法人治理结构，股东大 会、董事会、监事会严格按照《公司章程》规范运作。公司机构独立于股东，办公场所与股东控制的关联 企业完全分开，不存在混合经营、合署办公的情况。 （三）对重大内部管理制度的评价 会计核算体系：报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发， 制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 财务管理体系：报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在日常财务工作中严格管理， 强化实施。 风险控制体系：报告期内，公司在有效分析公司存在的各种风险因素的前提下，采取事前防范、 事中控制、事后分析与评估等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 公司董事会认为，公司现有内部控制制度完整、合理有效，能够适应公司现行管理康华药业的要求和 公司发展的需要，并能得到有效实施；能够保证贯彻执行国家有关法律法规和单位内部规章制度以及公司 各项业务活动的健康运行；能够保证公司财务报告及相关会计信息的真实性、准确性和完整性；能够保证 公司经营管理目标的实现。 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司虽未形成书面的年度报告差错 责任追究制度，但公司一直按年度报告差错责任追究制度的实质在进行内部管理，并将在近期内制定出年 度报告差错责任追究制度。 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 33 第十节 财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 中审亚太审字【2017】020405 号 审计机构名称 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市海淀区北三环西路 43 号青云当代大厦 22 层 审计报告日期 2017-04-09 注册会计师姓名 周强、曾凡超 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 审计报告正文： 审 计 报 告 中审亚太审字【2017】020405 号 成都市康华药业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的成都市康华药业股份有限公司（以下简称“康华药业公司”）的财 务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表，2016 年度的利润表、现金流量表和股东 权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是康华药业公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 34 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 康华药业公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：周强 中国注册会计师：曾凡超 中国·北京 二〇一七年四月九日 二、财务报表 （一） 资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 6.1 6,640,895.42 1,201,675.30 结算备付金 - - - 拆出资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 35 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 6.2 17,777,412.41 22,568,012.69 预付款项 6.3 1,402,772.08 360,189.02 应收保费 - - - 应收分保账款 - - - 应收分保合同准备金 - - - 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 6.4 148,892.29 833,392.32 买入返售金融资产 - - - 存货 6.5 31,598,509.69 35,910,499.75 划分为持有待售的资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 6.6 9,777.78 8,132.68 流动资产合计 - 57,578,259.67 60,881,901.76 非流动资产： - 发放贷款及垫款 - - - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 6.7 28,412,792.40 23,315,520.55 在建工程 6.8 - 6,717,369.08 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 6.9 3,312,683.24 3,401,021.48 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 - - - 递延所得税资产 - - - 其他非流动资产 6.10 1,465,858.16 1,500,528.00 非流动资产合计 - 33,191,333.80 34,934,439.11 资产总计 - 90,769,593.47 95,816,340.87 流动负债： - 短期借款 6.11 5,000,000.00 12,000,000.00 向中央银行借款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 拆入资金 - - - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 36 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 6.12 4,870,814.62 2,954,427.05 预收款项 6.13 117,136.77 428,970.00 卖出回购金融资产款 - - - 应付手续费及佣金 - - - 应付职工薪酬 6.14 533,796.82 813,560.84 应交税费 6.15 58,109.53 1,134,773.18 应付利息 6.16 7,854.17 22,188.19 应付股利 - - - 其他应付款 6.17 521,753.96 55,149.20 应付分保账款 - - - 保险合同准备金 - - - 代理买卖证券款 - - - 代理承销证券款 - - - 划分为持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 11,109,465.87 17,409,068.46 非流动负债： - 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 - 11,109,465.87 17,409,068.46 所有者权益（或股东权益）： - 股本 6.18 33,130,000.00 33,130,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 6.19 45,603,264.00 45,603,264.00 减：库存股 - - - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 37 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 6.20 92,686.36 - 一般风险准备 - - - 未分配利润 6.21 834,177.24 -325,991.59 归属于母公司所有者权益合计 - 79,660,127.60 78,407,272.41 少数股东权益 - - - 所有者权益合计 - 79,660,127.60 78,407,272.41 负债和所有者权益总计 - 90,769,593.47 95,816,340.87 法定代表人： 奉疆旭 主管会计工作负责人： 李琳 会计机构负责人： 周艳 （二） 利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 6.22 39,153,781.19 51,465,860.73 其中：营业收入 6.22 39,153,781.19 51,465,860.73 利息收入 - - - 已赚保费 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 - 38,546,029.57 49,724,547.87 其中：营业成本 6.22 28,283,337.28 37,741,590.03 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 退保金 - - - 赔付支出净额 - - - 提取保险合同准备金净额 - - - 保单红利支出 - - - 分保费用 - - - 税金及附加 6.23 309,030.50 198,489.56 销售费用 6.24 3,971,220.24 4,559,510.27 管理费用 6.25 5,473,921.65 5,914,349.53 财务费用 6.26 545,153.66 721,256.42 资产减值损失 6.27 -36,633.76 589,352.06 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） - - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） - 607,751.62 1,741,312.86 加：营业外收入 6.28 650,260.08 - 其中：非流动资产处置利得 - - - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 38 减：营业外支出 6.29 5,156.51 4,447.11 其中：非流动资产处置损失 6.29 - 4,447.11 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 1,252,855.19 1,736,865.75 减：所得税费用 6.30 - 99,255.13 五、净利润（净亏损以“－”号填列） - 1,252,855.19 1,637,610.62 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - - 归属于母公司所有者的净利润 - 1,252,855.19 1,637,610.62 少数股东损益 - - - 六、其他综合收益的税后净额 - - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 - - - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - - 七、综合收益总额 - 1,252,855.19 1,637,610.62 归属于母公司所有者的综合收益总额 - 1,252,855.19 1,637,610.62 归属于少数股东的综合收益总额 - - - 八、每股收益： - （一）基本每股收益 - 0.04 0.05 （二）稀释每股收益 - - - 法定代表人： 奉疆旭 主管会计工作负责人： 李琳 会计机构负责人： 周艳 （三） 现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 49,043,107.24 49,190,924.69 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 39 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 6.31 8,044,879.23 4,732,983.63 经营活动现金流入小计 - 57,087,986.47 53,923,908.32 购买商品、接受劳务支付的现金 - 26,551,096.93 36,040,944.11 客户贷款及垫款净增加额 - - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - - 支付保单红利的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 5,875,079.34 5,376,669.89 支付的各项税费 - 2,669,763.37 1,090,631.08 支付其他与经营活动有关的现金 6.31 8,708,155.45 8,059,543.29 经营活动现金流出小计 - 43,804,095.09 50,567,788.37 经营活动产生的现金流量净额 - 13,283,891.38 3,356,119.95 二、投资活动产生的现金流量： - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 18,991.21 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - 18,991.21 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 314,392.93 1,943,060.34 投资支付的现金 - - - 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 314,392.93 1,943,060.34 投资活动产生的现金流量净额 - -314,392.93 -1,924,069.13 三、筹资活动产生的现金流量： - 吸收投资收到的现金 - - 900,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - 7,000,000.00 12,000,000.00 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流入小计 - 7,000,000.00 12,900,000.00 偿还债务支付的现金 - 14,000,000.00 17,000,000.00 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 40 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 530,278.33 1,023,630.42 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 - 14,530,278.33 18,023,630.42 筹资活动产生的现金流量净额 - -7,530,278.33 -5,123,630.42 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - 5,439,220.12 -3,691,579.60 加：期初现金及现金等价物余额 - 1,201,675.30 4,893,254.90 六、期末现金及现金等价物余额 - 6,640,895.42 1,201,675.30 法定代表人： 奉疆旭 主管会计工作负责人： 李琳 会计机构负责人： 周艳 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 41 （四） 股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库 存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 33,130,000.00 - - - 45,603,264.00 - - - - - -325,991.59 - 78,407,272.41 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 33,130,000.00 - - - 45,603,264.00 - - - - - -325,991.59 - 78,407,272.41 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - 92,686.36 - 1,160,168.83 - 1,252,855.19 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 1,252,855.19 - 1,252,855.19 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 92,686.36 - -92,686.36 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 92,686.36 - -92,686.36 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 42 3．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 33,130,000.00 - - - 45,603,264.00 - - - 92,686.36 - 834,177.24 - 79,660,127.60 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库 存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 33,130,000.00 - - - 12,520,000.00 - - - 2,990,124.45 - 27,229,537.34 - 75,869,661.79 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 43 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 33,130,000.00 - - - 12,520,000.00 - - - 2,990,124.45 - 27,229,537.34 - 75,869,661.79 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - 33,083,264.00 - - - -2,990,124.45 - -27,555,528.93 - 2,537,610.62 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 1,637,610.62 - 1,637,610.62 （二）所有者投入和减少资本 - - - - 900,000.00 - - - - - - - 900,000.00 1．股东投入的普通股 - - - - 900,000.00 - - - - - - - 900,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - 32,183,264.00 - - - -2,990,124.45 - -29,193,139.55 - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 32,183,264.00 - - - -2,990,124.45 - -29,193,139.55 - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 44 四、本年期末余额 33,130,000.00 - - - 45,603,264.00 - - - - - -325,991.59 - 78,407,272.41 法定代表人： 奉疆旭 主管会计工作负责人： 李琳 会计机构负责人： 周艳 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 45 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 1、公司基本情况 成都市康华药业股份有限公司（以下简称“康华药业”或“公司”或“本公司”）原 名成都市康华药业有限公司，于 1999 年 2 月 3 日经成都市工商行政管理局批准 成立，公司以 2015 年 5 月 31 日为基准日整体变更为股份有限公司，于 2015 年 08 月 24 日取得由成都市工商行政管理局核发的股份有限公司营业执照（注 册号为 510100000054946）。 截 至 2016 年 12 月 31 日 止 ， 公 司 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 915101007130236323 的《营业执照》；注册资本及实收资本：人民币 3313 万 元；法定代表人：奉疆旭；企业类型：股份有限公司（非上市、自然人投资或控 股）；注册地址：成都市金牛区金科中路 98 号。 1.1历史沿革 1.1.1 公司系由奉友道、李琳、吴忠成共同出资，于 1999 年 2 月 3 日经成 都市工商行政管理局批准成立，并取得由该局颁发的注册号为 510102004892 的《企业法人营业执照》。成立时公司注册资本为人民币 100 万元，根据股东 共同签订的《出资协议书》规定，奉友道认缴出资人民币 50 万元，出资方式为 实物（虫草），占公司 50%股权；李琳认缴出资人民币 40 万元，出资方式为实 物（虫草），占公司 40%股权；吴忠成认缴出资人民币 10 万元，出资方式为货 币，占公司 10%股权；各股东认缴出资的到位情况业经四川省亚西审计事务所 出具的“川亚审验字[1999]第 001 号《验资报告》”审验。 设立时公司股东及股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资方式 出资比例（%） 1 奉友道 50 实物 50 2 李琳 40 实物 40 3 吴忠成 10 货币 10 合计 100 -- 100 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 46 由于公司设立时股东的实物（虫草）出资未进行资产评估，验资报告所附的 出资证明资料和公司原始入账凭证显示，奉友道、李琳两位股东用实物（虫草） 出资的 90 万元的购货单位为成都市康华药业有限公司（售货单位：绵阳市康华 药业有限公司；发票号为 0001776 号，品名为虫草，数量为 72 千克；批发单价 为 12500 元/千克，发票日期：1998 年 12 月 2 日）。为此，根据公司 2015 年 5 月 27 日召开的股东会决议，股东奉友道对其在公司设立时的实物资产出资 50 万元、李琳对其在公司设立时的实物资产出资 40 万元再次以现金方式补缴出资， 计入公司资本公积（资本溢价）作为对原实物资产出资的保证，该部分现金已分 别于 2015 年 5 月 28 日和 2015 年 5 月 27 日缴存到公司在中国建设银行股份有 限公司成都市第一支行开设的基本帐户内（账号为：51001416108059200004）。 上述出资情况经中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）进行了复核，并于 2015 年 5 月 29 日出具了“中审亚太验字(2015) 020407 号”《设立验资复核报告》。 1.1.2 根据 2001 年 4 月 12 日通过的股东会决议，公司新增注册资本 500 万 元；其中，新股东奉友谊认缴新增注册资本人民币 200 万元、新股东奉疆涛认 缴新增注册资本人民币 100 万元、原股东奉友道认缴新增注册资本人民币 200 万元。 1.1.3 根据 2006 年 8 月 25 日通过的股东会决议，决议如下： a、公司截止 2005 年 12 月 31 日账列的 19,084,870.34 元资本公积经四川 神州会计师事务所出具的“川神州审字（2006）第 2-59 号”《审计报告》审计； b、同意增加公司注册资本，由 600 万元增资至 2500 万元，其中：货币出 资人民币 240 万元，由新股东奉疆平、奉疆旭缴纳，其余 1660 万元由原股东按 出资比例以公司资本公积转增。 此次新增注册资本的实收资本到位情况业经四川神州会计师事务所有限责 任公司于 2006 年 9 月 1 日出具的“川神州验字[2006]第 8-49 号”《验资报告》审 验。 1.1.4 根据 2006 年 10 月 10 日股东会决议，公司股东一致同意新增奉疆川 为公司股东，同意股东奉友谊将其持有的 752.78 万元出资（占公司注册资本的 30.11%）全部转让给股东奉友道；奉疆涛将其持有的 375.56 万元（占公司注册 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 47 资本的 15.02%）中的 75.56 万元转让给股东奉友道，30 万元转让给股东奉疆旭， 135 万元转让给新股东奉疆川；同日，股权转让各方分别签订了股权转让协议。 1.1.5 根据 2011 年 1 月 26 日通过的股东会决议，全体股东一致同意减少注 册资本和实收资本 1660 万元，其中奉友道减少出资 1320.56 万元、李琳减少出 资 111.22 万元、吴忠成减少出资 28.22 万元、奉疆涛减少出资 35 万，奉疆旭减 少出资 30 万元、奉疆川减少出资 135 万元（减资后奉疆川出资为 0 万元，退出 股东会）。减资后公司的注册资本为人民币 840 万元，实收资本为人民币 840 万元。此次减资行为业经四川同浩会计师事务所于 2011 年 3 月 22 日出具的报 告号为川同浩验[2011]字第 3-70 号的《验资报告》审验。 1.1.6 根据 2011 年 9 月 19 日通过的股东会决议，决议如下： a、同意吸收奉疆川为公司新股东； b、同意增加公司注册资本，由 840 万元增资至 2500 万元，新增货币出资 1660 万元；其中奉友道认缴出资人民币 1320.56 万元、李琳认缴出资人民币 111.22 万元，吴忠成认缴出资人民币 28.22 万元、奉疆涛认缴出资人民币 35 万 元、奉疆旭认缴出资人民币 30 万元、奉疆川认缴出资人民币 135 万元； 此次新增注册资本的实收资本到位情况业经四川同浩会计师事务所有限公 司于 2011 年 9 月 21 日出具报告号为川同浩验 [2011] 字第 9-32 号的《验资报 告》审验，各股东出资方式均为货币出资。 1.1.7 根据 2011 年 11 月 8 日通过的股东会决议，决议内容如下： a、同意吸收吴浩生为公司新股东； b、同意公司股东吴忠成将所占公司 1.53%股权计 38.22 万元人民币以货币 方式转让给吴浩生； c、同意增加公司注册资本，由 2500 万元增资至 3000 万元，新增货币出资 500 万元，其中李琳认缴出资人民币 117 万元、吴浩生认缴出资人民币 55 万元、 奉疆涛认缴出资人民币 82 万元、奉疆旭认缴出资人民币 82 万元、奉疆川认缴 出资人民币 82 万元、奉疆平认缴出资人民币 82 万元。 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 48 此次新增注册资本的实收资本到位情况业经四川同浩会计师事务所有限公 司于 2011 年 11 月 23 日出具的报告号为川同浩验 [2011] 字第 11-23 号的《验 资报告》审验。 1.1.8 根据 2011 年 12 月 26 日通过的股东会决议，决议内容如下： a、同意吸纳成都宝瑞投资中心、丁澍为公司新股东； b、同意增加公司注册资本，由 3000 万元增资至 3213 万元，货币增资 213 万元，其中成都宝瑞投资中心认缴出资人民币 915 万元（增资 183 万元，其余 732 万元转入公司资本公积），丁澍认缴出资人民币 150 万元（增资 30 万元， 其余 120 万元转入公司资本公积）； 此次新增注册资本的实收资本到情况业经四川同浩会计师事务所有限公司 于 2011 年 12 月 28 日出具报告号为川同浩验 [2011] 字第 12-36 号的《验资报 告》审验。 1.1.9 根据 2012 年 2 月 27 日通过股东会决议，决议内容如下： a、同意吸纳黄雪霞为公司新股东； b、同意增加公司注册资本，由 3213 万元增资至 3313 万元，增加货币出资 100 万元，由黄雪霞认缴出资人民币 500 万元（增资 100 万元，其余 400 万元 转入公司资本公积）； 此次新增注册资本的实收资本到位情况业经四川同浩会计师事务所有限公 司审验于 2012 年 2 月 28 日出具的报告号为川同浩验 [2012]字第 2-36 号的《验 资报告》审验。 1.1.10 公司 2015 年 5 月 27 日通过的股东会决议决定： a、同意吸纳程楠、刘纲、李玉萍为公司新股东； b、同意公司股东成都宝瑞投资中心（有限合伙）将所持公司 85 万元股权 转让给新股东程楠； c、同意公司股东成都宝瑞投资中心（有限合伙）将所持公司 98 万元股权转 让给股东奉友道。成都宝瑞投资中心（有限合伙）退出股东会； 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 49 d、同意公司股东丁澍将所持公司 30 万元股权转让给新股东李玉萍。丁澍 退出股东会； e、同意公司股东黄雪霞将所公司 20 万元股权转让给新股东刘纲； f、同意公司股东黄雪霞将所持公司 80 万元股权转让给新股东李玉萍。黄雪 霞退出股东会。 1.1.11 2015 年 7 月，根据公司发起人协议和修改后的章程规定，成都市康 华药业有限公司整体变更为股份有限公司。成都市康华药业有限公司原股东将成 都市康华药业有限公司截止 2015 年 5 月 31 日经中审亚太会计师事务所（特殊 普通合伙） 【中审亚太审字(2015)020280 号】审计的净资产人民币 78,733,264.00 元，折合股本 3,313.00 万股，每股面值 1 元，总股本为人民币 3,313.00 万元， 余额 45,603,264.00 元计入资本公积—股本溢价。同时，成都市康华药业有限公 司更名为成都市康华药业股份有限公司，于 2015 年 8 月 24 日办理工商变更手 续。 截至 2016 年 12 月 31 日，公司股东、出资额及股权比例如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 1 奉友道 1868.56 56.4 2 李琳 268.22 8.1 3 奉疆涛 217 6.55 4 奉疆平 217 6.55 5 奉疆旭 217 6.55 6 奉疆川 217 6.55 7 李玉萍 110 3.32 8 吴浩生 93.22 2.81 9 程楠 85 2.57 10 刘纲 20 0.6 合计 3313 100 1.2行业性质 根据股转系统《挂牌公司管理型行业分类指引》，公司所属行业公司所处行 业属于“C27 医药制造业”中的“C2730 中药饮片加工”；根据股转系统《挂牌公司 投资型行业分类指引》，公司属于医疗保健行业，细分行业为中药行业。 1.3经营范围 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 50 本公司经营范围包括：生产中药饮片（净制、切制）（含直接服用饮片）（凭 许可证经营）；销售本公司产品；销售国家允许经营的中药材；加工、销售木制 品、有机玻璃制品；批发兼零售预包装食品及散装食品；货物进出口、技术进出 口；保健食品生产、销售（片剂、茶剂），饮料；生产销售医疗器械，中药材种 植，日化用品。 公司主营业务为中药饮片研发、生产及销售，拥有“雪神”、“雪神净草” 两大品牌，核心产品为冬虫夏草，其他产品还包括川贝母粉、三七粉、破壁灵芝 孢子粉、西洋参粉、天麻粉等中药最细粉。 公司主要经营自主品牌“雪神”、“雪神净草”系列两大类产品，一类是冬 虫夏草系列产品，包括冬虫夏草初加工产品、精加工产品；另一类是中药最细粉 产品，包括川贝母粉、三七粉、灵芝破壁孢子粉、西洋参粉、天麻粉等。公司还 承接其他药企的定制产品订单。 1.4财务报表的批准报出 本财务报表已经公司2017年4月9日董事会批准报出。 2、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部 令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准 则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。 3、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信 息。 4、重要会计政策和会计估计 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 51 本公司从事生产中药饮片（净制、切制）（含直接服用饮片）。本公司依据 相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干 项具体会计政策和会计估计，详见本附注“4.14 无形资产、4.18 收入”各项描述。 4.1 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日 止。 4.2 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动 性划分标准。 4.3 记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账 本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 4.4.1 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收 益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 4.4.2 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 52 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用 于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按 其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在 情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发 生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成 本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本 的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不 足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的 递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企 业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注 4.5.2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本 部分前面各段描述及本附注“4.10 长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子 交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 53 采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按 照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综 合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 4.5 合并财务报表的编制方法 4.5.1 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及子公司。子公司，是 指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进行重新评估。 4.5.2 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将 其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公 司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企 业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控 制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 54 其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子 公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开 始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见 本附注“4.10 长期股权投资”或本附注“4.7 金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对 子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同 时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的 商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独 看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对 其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的 长期股权投资”（详见本附注 4.10.2.4）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失 了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 55 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中 确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 4.6 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 4.7 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资 产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别 的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 4.7.1 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用 活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发 生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其 公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。 4.7.2 金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在 初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 4.7.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目 的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 56 衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的 计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公 司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组 合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人 员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收 入计入当期损益。 4.7.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金 融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目 的，主要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合 的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合 同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 4.7.2.2 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 57 实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资 产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金 融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基 础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金 融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费 用及折价或溢价等。 4.7.2.3 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收 股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 4.7.2.4 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣 除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之 间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供 出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损 益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但 是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后 续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投资收益。 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 58 会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适 合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。 重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利 得或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益； 该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内， 采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其 他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计 入当期损益。 4.7.3 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资 产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的 金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 4.7.3.1 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 4.7.3.2 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时 性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价 值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 59 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益 工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转 回。 4.7.4 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转 让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 60 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企 业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 4.7.5 金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对 于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 4.7.5.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续 计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息 支出计入当期损益。 4.7.5.2 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。 4.7.5.3 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担 保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 ——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—— 收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 4.7.6 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其 一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 61 认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 4.7.7 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后 续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方 面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具 定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果 无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工 具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 4.8 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 4.8.1 坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 4.8.2 坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提 方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值 的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 62 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的 未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 组合 1 除员工备用金、关联方（借款）往来款以外的款项 组合 2 员工备用金、关联方（借款）往来款 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似 信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经 济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 员工备用金、关联方（借款）往来款项风险可控，不计提 坏账准备 a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 5 5 1 至 2 年 10 10 2 至 3 年 20 20 3 至 4 年 40 40 4 至 5 年 80 80 5 年以上 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测 试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，确认减值损失，统一按组合 1 计提坏账准备，如：应收关联方款项；与 对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无 法履行还款义务的应收款项；等等。 4.8.3 坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 63 的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转 销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 4.9 存货 4.9.1 存货的分类 存货主要包括原材料、包装物、库存商品、发出商品等。 4.9.2 存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本为采购成本。领用和发出时按加权 平均法计价。 4.9.3 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的 影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变 现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转 回，转回的金额计入当期损益。 4.9.4 存货的盘存制度为永续盘存制 4.10 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或 重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产核算，其会计政策详见附注“4.7 金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指 本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 64 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4.10.1 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发 行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本 作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承 担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量， 该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价 款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的 公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。 4.10.2 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位 实施控制的长期股权投资。 4.10.2.1 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 65 的现金股利或利润确认。 4.10.2.2 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的 账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公 积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资 单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收 益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构 成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损 失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 4.10.2.3 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持 股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间 的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 4.10.2.4 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 66 期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入 股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权 的，按本附注“4.5.2 合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得 价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的， 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例 结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其 在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资 单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按 比例结转当期损益。 4.11 固定资产 4.11.1 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本 公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置 费用因素的影响进行初始计量。 4.11.2 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计 提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋、建筑物 年限平均法 20 5 4.75 机器设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50 运输设备 年限平均法 5 5 19.00 办公设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 67 预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 4.11.3 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 详见附注“4.16 长期资产减值”。 4.11.4 融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有 固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资 产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。 4.11.5 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入 且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价 值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止 确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值 和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 4.12 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工 程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在 达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.16 长期资产减 值”。 4.13 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费 用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销 售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 68 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借 款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的 汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断 时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重 新开始。 4.14 无形资产 4.14.1 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利 益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的 其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相 关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如 为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难 以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计 提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命 不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生 变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿 命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见 的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 69 4.14.2 研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件 的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用 性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期 损益。 4.14.3 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 详见附注“4.16 长期资产减值”。 4.15 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 4.16 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投 资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资 产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计 其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可 使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 70 产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资 产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊 至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含 分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的 减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 4.17 职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生 育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利 等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划 包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关 资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本 两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利 预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处 理。 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 71 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停 止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费 等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提 存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 4.18 收入 4.18.1 商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠 地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 4.18.2 提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百 分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计 总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地 计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补 偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商 品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分 分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 4.18.3 使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 4.18.4 利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 4.18.5 收入具体确认方式 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 72 4.18.5.1 代销模式：以收到受托代销单位提供的已售代销商品清单后确认销 售收入； 4.18.5.2 经销模式：公司经销模式的产品全部为自有品牌产品，客户主要为 医药公司等经销商，以货物发出并经客户确认收货后确认销售收入。 4.18.5.3 直销模式：公司直销模式的产品全部为定制冬虫夏草，公司按照客 户订单要求生产后，产品全部直销给委托方，以货物发出并经客户确认验收后确 认销售收入。 4.19 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政 府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均 分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损 失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。 4.20 递延所得税资产/递延所得税负债 4.20.1 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以 按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税 费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应 调整后计算得出。 4.20.2 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 73 之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递 延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的 应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异 转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有 关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异 产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可 抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不 是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延 所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按 照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 4.20.3 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得 税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税 调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损 益。 4.20.4 所得税的抵销 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 74 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同 时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所 得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵 销后的净额列报。 4.21 租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 4.21.1 本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 4.21.2 本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金 额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金 收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入 当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 4.21.3 本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中 发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款 额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有 租金于实际发生时计入当期损益。 4.21.4 本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 75 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租 赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有 租金于实际发生时计入当期损益。 4.22 重要会计政策、会计估计的变更 4.22.1 会计政策变更 4.22.1.1 执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号），适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影 响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称及金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项 目调整为“税金及附加”项目 税金及附加 （2）将自2016年5月1日起企业经营活动发 生的房产税、土地使用税、车船使用税、 印花税从“管理费用”项目重分类至“税 金及附加”项目，2016年5月1日之前发生的 税费不予调整。比较数据不予调整 调整税金及附加本年金额158,050.14元 调整管理费用本年金额158,050.14元 4.22.2 会计估计变更 报告期内未发生会计估计变更。 5、税项 5.1 主要税种及税率 税(费)种 具体税(费)率情况 增值税 应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税 额后的差额计缴增值税。 企业所得税 中药材初加工产品系农副产品初加工免交所得额，其他产品按25%计 缴所得税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 5.2 税收优惠及批文 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 76 本公司系农副产品初加工企业，中药材经过初加工的产品，根据企业所得税 法第 27 条、实施条例第 86 条、第 30 条、实施条例第 95 条、实施条例第 96 条、国税发（2008）116 号、国税函（2008）850 号、财税（2008）149 号、 财税（2009）70 号、财税（2011）26 号、国家税务总局公告 2011 年第 48 号 以及川地税 2012 年 1 号公告的相关规定，自 2009 年 1 月 1 日起，公司逐年向 四川省成都市金牛区地方税务局提交申请并经备案批准，享受免征企业所得税的 优惠政策。 6、财务报表主要项目注释 以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，年初指 2016 年 1 月 1 日，年末指 2016 年 12 月 31 日。 6.1 货币资金 项目 年末余额 年初余额 库存现金 599.79 127.26 银行存款 6,640,295.63 1,201,548.04 其他货币资金 合计 6,640,895.42 1,201,675.30 6.2 应收账款 6.2.1 分类 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收款项 19,200,998.44 100.00 1,423,586.03 7.41 17,777,412.41 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收款项 合计 19,200,998.44 100.00 1,423,586.03 7.41 17,777,412.41 （续） 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收款项 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 77 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收款项 24,287,177.37 100.00 1,719,164.68 7.08 22,568,012.69 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收款项 合计 24,287,177.37 100.00 1,719,164.68 7.08 22,568,012.69 ①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 16,678,027.07 833,902.57 5 1 至 2 年 1,519,101.81 151,910.18 10 2 至 3 年 166,470.62 33,294.12 20 3 至 4 年 689,474.98 275,789.99 40 4 至 5 年 96,173.96 76,939.17 80 5 年以上 51,750.00 51,750.00 100 合计 19,200,998.44 1,423,586.03 （续） 账龄 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 20,541,621.78 1,027,866.77 5 1 至 2 年 1,582,646.38 158,264.64 10 2 至 3 年 1,778,978.24 355,795.65 20 3 至 4 年 327,238.92 130,895.57 40 4 至 5 年 51,750.00 41,400.00 80 5 年以上 4,942.05 4,942.05 100 合计 24,287,177.37 1,719,164.68 6.2.2 本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额-22,089.55 元；本年无收回或转回坏账准备的情况。 6.2.3 本年实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的应收账款 273,489.10 其中：重要的应收账款核销情况 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否因关 联 交易产生 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 78 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否因关 联 交易产生 宁波市药材股份有限 公司 货款 273,489.10 预计已无法收 回 经公司董事 会决议批准 否 合计 273,489.10 6.2.4 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称 账面余额 账龄 占应收账 款总额比 例（%） 款项性质 四川德仁堂药业连锁有限公司 4,306,310.21 1 年以内、1-2 年 22.43 货款 北京同仁堂商业投资集团有限 公司 3,488,232.07 1 年以内 18.17 货款 九州通医药集团股份有限公司 1,406,339.45 1 年以内、1-2 年、 2-3 年、3-4 年 7.32 货款 绵阳市涪城区雪神虫草行 1,220,100.00 1 年以内 6.35 货款 广西康全药业连锁有限公司 567,310.23 1 年以内、1-2 年 2.95 货款 合计 10,988,291.96 57.23 6.3 预付款项 6.3.1 账龄 账龄 年末余额 年初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 1,402,772.08 100.00 360,189.02 100.00 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合计 1,402,772.08 100.00 360,189.02 100.00 6.3.2 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 单位名称 账面余额 账龄 占预付款项总 额比例（%） 款项性质 文山恒正商贸有限公司 981,873.00 1 年以内 70.00 货款 佛山市南海区黄岐燕山保健食 品厂 95,356.80 1 年以内 6.80 货款 成都弗思特精密模具有限公司 90,200.00 1 年以内 6.43 货款 深圳美新隆制罐有限公司 84,000.00 1 年以内 5.99 货款 成都市金鼓药用包装有限公司 18,000.00 1 年以内 1.28 货款 合计 1,269,429.80 90.49 6.4 其他应收款 6.4.1 分类 类别 年末余额 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 79 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 178,225.62 100.00 29,333.33 16.46 148,892.29 组合 1 174,266.54 97.78 29,333.33 16.83 144,933.21 组合 2 3,959.08 2.22 3,959.08 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款 合计 178,225.62 100.00 29,333.33 16.46 148,892.29 （续） 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 877,269.86 100.00 43,877.54 5.00 833,392.32 组合 1 761,850.84 86.84 43,877.54 5.76 717,973.30 组合 2 115,419.02 13.16 115,419.02 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款 合计 877,269.86 100.00 43,877.54 5.00 833,392.32 ①组合中，组合 1 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 71,066.54 3,553.33 5 1 至 2 年 50,000.00 5,000.00 10 2 至 3 年 2,500.00 500.00 20 3 至 4 年 50,700.00 20,280.00 40 4 至 5 年 5 年以上 合计 174,266.54 29,333.33 16.83 ②组合中，组合 2 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 备用金 3,959.08 合计 3,959.08 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 80 （续） 组合名称 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 备用金 115,419.02 合计 115,419.02 6.4.2 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 备用金 3,959.08 115,419.02 押金及保证金等 174,266.54 106,850.84 非关联方借款 655,000.00 合计 178,225.62 877,269.86 6.4.3 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款年末 余额合计数的比例 (%) 坏账准备 年末余额 支付宝网络技术有限公 司 保证金 80,000.00 1 年以内、 3-4 年 44.89 21,500.00 快钱支付清算信息有限 公司北京分公司（京东） 保证金 50,000.00 1-2 年 28.05 5,000.00 成都市电业局 保证金 20,547.13 1 年以内 11.53 1,027.36 成都嘉砾汽车租赁有限 公司 保证金 10,000.00 1 年以内 5.61 500.00 西安恒沙金栗广告文化 传媒有限责任公司 代垫案件受 理费 5,000.00 1 年以内 2.81 206.68 合计 165,547.13 —— 92.89 28,234.04 6.5 存货 6.5.1 分类 项目 年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 12,449,156.42 12,449,156.42 库存商品 4,356,722.05 4,356,722.05 发出商品 11,655,651.24 11,655,651.24 包装物 3,038,419.98 3,038,419.98 低值易耗品 98,560.00 98,560.00 合计 31,598,509.69 31,598,509.69 （续） 项目 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 81 项目 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 12,869,287.10 12,869,287.10 库存商品 2,621,418.33 2,621,418.33 发出商品 17,004,102.25 17,004,102.25 包装物 3,415,692.07 3,415,692.07 合计 35,910,499.75 35,910,499.75 6.6 其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 应交所得税 9,777.78 专柜使用费 8,132.68 合计 9,777.78 8,132.68 6.7 固定资产 6.7.1 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计 一、账面原值 1、年初余额 21,787,461.68 4,252,986.59 1,445,459.00 4,130,320.85 31,616,228.12 2、本年增加金额 1,421,158.44 6,314,416.39 36,496.11 7,772,070.94 （1）购置 614,206.32 36,496.11 650,702.43 （2）在建工程转入 1,421,158.44 5,700,210.07 7,121,368.51 3、本年减少金额 （1）处置或报废 4、年末余额 23,208,620.12 10,567,402.98 1,445,459.00 4,166,816.96 39,388,299.06 二、累计折旧 1、年初余额 4,042,807.37 1,469,464.86 1,149,245.29 1,639,190.05 8,300,707.57 2、本年增加金额 1,065,051.44 685,950.51 132,518.61 791,278.53 2,674,799.09 （1）计提 1,065,051.44 685,950.51 132,518.61 791,278.53 2,674,799.09 3、本年减少金额 （1）处置或报废 4、年末余额 5,107,858.81 2,155,415.37 1,281,763.90 2,430,468.58 10,975,506.66 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置或报废 4、年末余额 四、账面价值 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 82 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计 1、年末账面价值 18,100,761.31 8,411,987.61 163,695.10 1,736,348.38 28,412,792.40 2、年初账面价值 17,744,654.31 2,783,521.73 296,213.71 2,491,130.80 23,315,520.55 6.7.2 暂时闲置的固定资产情况：无。 6.7.3 通过融资租赁租入的固定资产情况：无。 6.7.4 通过经营租赁租出的固定资产：无。 6.7.5 未办妥产权证书的固定资产情况： 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 位于成都市金牛区金科中 路 98 号的科研楼房屋 9,586,582.06 2015 年、2016 年新增房屋建筑物转 固，产权办理中 位于成都市金牛区天回镇 土门村 7 组的木工厂房屋 （面积约 5000 平米） 5,895,457.86 土地为租用土地暂未办理产权 （详见附注”10、其他重要事项”） 6.7.6 固定资产--房屋抵押情况 公司位于成都市金牛区金牛乡土桥村九组、六组的房屋，权证号：成房监证 1289239 号、成房监证 1289246 号、成房监证 1289250 号为公司在中国建设银 行股份有限公司成都市第一支行的 500 万元短期借款作抵押担保。 6.8 在建工程 6.8.1 在建工程情况 项目 年末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 无菌车间 142,412.33 142,412.33 D 级净化车间 1,203,228.68 1,203,228.68 sticks 包装系统（多 列机） 5,371,728.07 5,371,728.07 合计 6,717,369.08 6,717,369.08 6.8.2 重要在建工程项目本年变动情况 项目名称 年初余额 本年增加 本年转入固 定资产金额 本年其他 年末余额 金额 减少金额 基地科研楼 75,517.43 75,517.43 无菌车间 142,412.33 142,412.33 D 级净化车间 1,203,228.68 1,203,228.68 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 83 sticks 包装系统 （多列机） 5,371,728.07 328,482.00 5,700,210.07 合计 6,717,369.08 403,999.43 7,121,368.51 （续） 工程名称 工程进度 利息资本化 其中：本年 利息 本年利息资 本化率(%) 资金来源 累计金额 资本化金额 基地科研楼 100% 自筹 无菌车间 100% 自筹 D 级净化车间 100% 自筹 sticks 包装系统 （多列机） 100% 自筹 合计 注 1：本公司在建工程 2016 年全部竣工并达到可使用状态，转入固定资产 核算。 注 2：本公司所有在建工程项目无专项贷款，相关资金来源均为自筹资金， 无应当资本化的利息支出。 6.9 无形资产 6.9.1 无形资产情况 项目 土地使用权 合计 一、账面原值 4,272,100.00 4,272,100.00 1、年初余额 4,272,100.00 4,272,100.00 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 4,272,100.00 4,272,100.00 二、累计摊销 959,416.76 959,416.76 1、年初余额 871,078.52 871,078.52 2、本年增加金额 88,338.24 88,338.24 （1）计提 88,338.24 88,338.24 3、本年减少金额 4、年末余额 959,416.76 959,416.76 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 84 四、账面价值 1、年末账面价值 3,312,683.24 3,312,683.24 2、年初账面价值 3,401,021.48 3,401,021.48 说明：公司位于成都市金牛区金牛乡土桥村九组、六组的土地使用权（国 用（2009）第 486 号）为公司在中国建设银行股份有限公司成都市第一支行的 500 万元短期借款作抵押担保物。 6.10 其他非流动资产 项目 年末余额 年初余额 预缴的土地购买款 1,172,256.00 1,172,256.00 预付设备款 293,602.16 328,272.00 合计 1,465,858.16 1,500,528.00 说明：（1）本公司预缴的土地购买款系 2009 年度及 2009 年以前支付给成都 市金牛区高科技产业园管委会的位于金牛区天回镇土门村 7 组 16 号地块的部分 土地购买款。 （2）金牛区天回镇土门村 7 组 16 号地块现状情况：详见本附注“10、其他 重要事项”所述。 6.11 短期借款 6.11.1 短期借款分类 项目 年末余额 年初余额 质押借款 抵押借款 5,000,000.00 12,000,000.00 保证借款 信用借款 合计 5,000,000.00 12,000,000.00 注：1、中国建设银行股份有限公司成都市第一支行抵押借款 5,000,000.00 元，借款起止日期2016-04-28 到2017-01-19。 2、上述借款以本公司位于成都市金牛区金牛乡土桥村九组、六组的权证号： 成房监证 1289239、成房监证 1289246、成房监证 1289250 房屋（他项权利证 书号分别为：成房他证他权字第 592498-3、592498-4、592498-5）、权证号为 国用（2009）第 486 号的土地使用权和公司股东奉疆旭名下位于成都市青羊区 草堂路 33 号 53 栋 2 单元 4 层 7 号的房屋【权证号为成房监证 1332604 号（他 项权利证书号为“成房他权证他权字第 592498-1”）】作抵押；股东奉友道及其 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 85 妻邓明皓两人为公司在中国建设银行股份有限公司成都市第一支行的借款作保 证，保证限额为人民币 3000 万元；奉疆旭为公司在中国建设银行股份有限公司 成都市第一支行的借款作保证，保证限额为人民币 3000 万元。 6.12 应付账款 6.12.1 应付账款列示 项目 年末余额 年初余额 原材料款 4,794,947.10 2,787,672.05 工程设备款 75,867.52 166,755.00 合计 4,870,814.62 2,954,427.05 6.12.2 应付账款账龄如下： 账龄 年末余额 金额 比例(%) 1 年以内 4,813,447.10 98.83 1 至 2 年 51,367.52 1.05 2 至 3 年 3 至 4 年 6,000.00 0.12 4 至 5 年 5 年以上 合计 4,870,814.62 100.00 （续） 账龄 年初余额 金额 比例(%) 1 年以内 2,911,020.85 98.53 1 至 2 年 37,406.20 1.27 2 至 3 年 6,000.00 0.2 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 合计 2,954,427.05 100.00 6.12.3 应付账款前五名余额明细情况 单位名称 年末余额 账龄 占应付账款总 额的比例(%) 款项性质 更恰尼玛 2,867,622.00 1 年以内 58.87 货款 尕扎 1,475,399.00 1 年以内 30.29 货款 江苏仅一包装技术有限公司 323,600.00 1 年以内 6.64 货款 成都卫洁净化设备有限公司 30,000.00 1-2 年 0.62 货款 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 86 成都金彩溢美印务有限公司 26,600.00 1 年以内 0.55 货款 合计 4,723,221.00 96.97 6.12.4 账龄超过 1 年的重要应付账款 项 目 年末余额 未偿还或结转的原因 成都卫洁净化设备有限公司 30,000.00 工程设备款尚未支付 扬州华能环境科技有限公司 21,367.52 工程设备款尚未支付 重庆英格造粒包衣技术有限公司 6,000.00 材料款尚未支付 合 计 57,367.52 6.13 预收款项 6.13.1 预收款项列示 项目 年末余额 年初余额 货款 117,136.77 428,970.00 合计 117,136.77 428,970.00 6.13.2 截至 2016 年 12 月 31 日无账龄超过 1 年的重要预收款项。 6.14 应付职工薪酬 6.14.1 应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、短期薪酬 812,483.32 4,866,580.53 5,145,267.03 533,796.82 二、离职后福利-设定提存计划 1,077.52 533,461.34 534,538.86 合计 813,560.84 5,400,041.87 5,679,805.89 533,796.82 6.14.2 短期薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 777,882.11 4,204,675.34 4,473,225.82 509,331.63 2、职工福利费 318,009.14 318,009.14 3、社会保险费 416.02 278,536.05 278,952.07 其中：基本医疗保险费 335.92 214,461.36 214,797.28 补充医疗保险费 51.68 32,944.64 32,996.32 工伤保险费 12,722.45 12,722.45 生育保险费 28.42 18,407.60 18,436.02 4、住房公积金 9,720.00 65,360.00 75,080.00 5、工会经费和职工教育经费 24,465.19 24,465.19 合计 812,483.32 4,866,580.53 5,145,267.03 533,796.82 6.14.3 设定提存计划列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 87 1、基本养老保险 1,000.00 503,465.24 504,465.24 2、失业保险费 77.52 29,996.10 30,073.62 3、企业年金缴费 合计 1,077.52 533,461.34 534,538.86 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计 划，本公司分别按员工基本工资的 20%、1.5%每月向该等计划缴存费用。除上 述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入 当期损益或相关资产的成本。 6.15 应交税费 项目 年末余额 年初余额 增值税 41,351.88 895,946.51 城建税 2,083.26 64,547.81 教育费附加 892.83 27,663.35 地方教育费附加 595.22 18,442.23 价调基金 12,928.18 印花税 5,625.50 9,775.36 个人所得税 7,560.84 6,214.61 企业所得税 99,255.13 合计 58,109.53 1,134,773.18 6.16 应付利息 项目 年末余额 年初余额 一、短期借款应付利息 7,854.17 22,188.19 其中：中国建设银行股份有限公司成都市第一支行 7,854.17 22,188.19 计 7,854.17 22,188.19 6.17 其他应付款 6.17.1 款项性质 项目 年末余额 年初余额 专柜店员销售提成 296,768.39 押金、保证金及其他 224,985.57 55,149.20 合计 521,753.96 55,149.20 6.17.2 账龄超过 1 年的重要其他应付款 项 目 年末余额 未偿还或结转的原因 成都久立净化彩板钢构公司 59,100.00 保证金对方未催收 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 88 成都凯凯建筑工程技术有限公司 10,000.00 保证金对方未催收 南京固延制药设备公司 5,000.00 保证金对方未催收 南京龙立天目超微粉体技术有限公司 4,000.00 保证金对方未催收 合 计 78,100.00 6.17.3 其他应付款前五名余额明细情况 截至 2016 年 12 月 31 日止，其他应付款明细情况如下： 单位名称 年末余额 账龄 占其他应付款 总额的比例(%) 款项性质 北京同仁堂辽宁药店 164,442.65 1 年以内 31.52 专柜店员促销费 成都久立净化彩板钢构公司 59,100.00 1-2 年以内 11.33 保证金 成都珍岛信息技术有限公司 30,800.00 1 年以内 5.90 保证金 茂名市茂南辉煌霓虹灯制作部 41,200.00 1 年以内 7.90 保证金 大连同仁堂 34,205.90 1 年以内 6.56 专柜店员促销费 合计 329,748.55 63.20 6.18 股本 项目 年初余额 本年增减变动（+、-） 年末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 33,130,000.00 33,130,000.00 6.19 资本公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 资本溢价 45,603,264.00 45,603,264.00 其他资本公积 合计 45,603,264.00 45,603,264.00 6.20 盈余公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 92,686.36 92,686.36 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 其他 合计 92,686.36 92,686.36 注：公司按本年税后利润的 10%计提法定盈余公积。 6.21 未分配利润 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 89 项目 本年 上年 调整前上年末未分配利润 -325,991.59 27,229,537.34 调整年初未分配利润合计数 调整后年初未分配利润 -325,991.59 27,229,537.34 加：本年归属于母公司股东的净利润 1,252,855.19 1,637,610.62 减：提取法定盈余公积 92,686.36 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 所有者权益内部结转-股改转入资本公积 29,193,139.55 年末未分配利润 834,177.24 -325,991.59 6.22 营业收入和营业成本 项目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 39,153,781.19 28,283,337.28 51,465,860.73 37,741,590.03 其中：虫草 31,460,796.76 23,699,253.18 47,931,825.55 36,221,053.57 中药最细粉 3,780,784.66 1,884,676.49 3,073,119.61 1,199,069.87 其他 3,912,199.77 2,699,407.61 460,915.57 321,466.59 合 计 39,153,781.19 28,283,337.28 51,465,860.73 37,741,590.03 6.23 税金及附加 项目 本年发生额 上年发生额 城市维护建设税 80,994.46 112,264.97 教育费附加 34,711.92 48,112.62 地方教育费附加 23,141.29 32,076.64 营业税 6,035.33 印花税 12,132.69 房产税 97,819.88 土地使用税 59,630.26 车船税 600.00 合计 309,030.50 198,489.56 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注“5、税项”。 6.24 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,799,713.34 2,117,158.81 办公费 229,916.40 665,315.76 运输费 286,715.18 259,526.66 质检费 143,908.23 147,061.08 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 90 项目 本期发生额 上期发生额 广告宣传费 311,000.20 538,660.73 水电费 15,692.72 16,816.30 差旅费 436,297.45 361,687.68 业务招待费 74,962.53 67,146.20 折旧费 538,874.16 287,072.39 其他费用 134,140.03 99,064.66 合计 3,971,220.24 4,559,510.27 6.25 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 2,494,176.46 1,935,758.84 科研费用 1,131,787.59 1,627,728.74 办公费 240,475.83 224,922.04 税金 85,485.12 310,128.51 水电气费 49,492.59 37,926.73 差旅费用 210,335.51 106,770.71 业务招待费 64,973.46 21,094.71 折旧费 422,475.19 316,884.39 无形资产摊销 88,338.24 88,338.24 维修费 39,133.51 29,683.00 低值易耗品摊销 95,259.74 117,525.70 中介机构费用 277,380.81 897,223.45 其他费用 274,607.60 200,364.47 合计 5,473,921.65 5,914,349.53 6.26 财务费用 项目 本年发生额 上年发生额 利息支出 530,278.33 1,023,630.42 减：利息收入 11,084.98 315,815.48 银行手续费 25,960.31 13,441.48 合计 545,153.66 721,256.42 6.27 资产减值损失 项目 本年发生额 上年发生额 坏账损失 -36,633.76 589,352.06 合计 -36,633.76 589,352.06 6.28 营业外收入 项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常 性损益的金额 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 91 项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常 性损益的金额 非流动资产处置利得合计 其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得 债务重组利得 非货币性资产交换利得 接受捐赠 政府补助（详见下表：政府补助明细表） 636,500.00 636,500.00 其他 13,760.08 13,760.08 合计 650,260.08 650,260.08 其中，计入当期损益的政府补助： 补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/ 与收益相关 国家补贴知识产权费 3,000.00 与收益相关 产业发展扶持基金 70,900.00 与收益相关 中小企业成长工程培育企业项目补助资金 562,600.00 与收益相关 合计 636,500.00 6.29 营业外支出 项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常 性损益的金额 非流动资产处置损失合计 4,447.11 其中：固定资产处置损失 4,447.11 无形资产处置损失 债务重组损失 非货币性资产交换损失 对外捐赠支出 其他 5,156.51 5,156.51 合计 5,156.51 4,447.11 5,156.51 6.30 所得税费用 6.30.1 所得税费用表 项目 本年发生额 上年发生额 当期所得税费用 99,255.13 递延所得税费用 合计 99,255.13 报表截止日公司无应税产品销售形成的应收账款，账列的资产减值准备系非 应税产品销售形成的应收账款按相应政策计提的坏账准备，所以未确认递延所得 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 92 税费用。 6.31 现金流量表项目 6.31.1 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本年发生额 上年发生额 政府补助 636,500.00 备用金及押金 11,168.15 利息收入 11,084.98 315,815.48 其他往来款 7,397,294.25 关联方资金拆借 4,406,000.00 合计 8,044,879.23 4,732,983.63 6.31.2 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本年发生额 上年发生额 管理（销售）费用中除职工薪酬、折旧（摊 销）以外的其他费用及备用金支出 4,050,126.88 3,536,101.81 手续费支出 25,960.31 13,441.48 其他往来款 4,632,068.26 关联方资金拆借 4,510,000.00 合计 8,708,155.45 8,059,543.29 6.32 现金流量表补充资料 6.32.1 现金流量表补充资料 补充资料 本年金额 上年金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 1,252,855.19 1,637,610.62 加：资产减值准备 -36,633.76 589,352.06 固定资产折旧 2,674,799.09 1,722,763.52 无形资产摊销 88,338.24 88,338.24 长期待摊费用摊销 416,168.47 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 4,447.11 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 530,278.33 1,023,630.42 投资损失 递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少 4,311,990.06 7,750,728.39 经营性应收项目的减少 4,742,641.39 -5,028,311.50 经营性应付项目的增加 -280,377.16 -4,848,607.38 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 93 补充资料 本年金额 上年金额 经营活动产生的现金流量净额 13,283,891.38 3,356,119.95 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 6,640,895.42 1,201,675.30 减：现金的期初余额 1,201,675.30 4,893,254.90 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 5,439,220.12 -3,691,579.60 6.32.2 现金及现金等价物的构成 项目 年末余额 年初余额 一、现金 6,640,895.42 1,201,675.30 其中：库存现金 599.79 127.26 可随时用于支付的银行存款 6,640,295.63 1,201,548.04 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、年末现金及现金等价物余额 6,640,895.42 1,201,675.30 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金和现金等价物 6.33 所有权或使用权受限制的资产 项目 年末账面价值 受限原因 固定资产 2,851,269.03 抵押贷款 无形资产 3,312,683.24 抵押贷款 合计 6,163,952.27 6.33.1 所有权或使用权受限的资产具体情况 资产 项目 所有权 人 权证号 座落位置 贷款银 行（被 保证 借款总 金额（万 元） 担保起始 日 担保到期 日 担保是 否已经 履行完 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 94 房屋 所有 权 成都市 康华药 业股份 有限公 司 成房监证 1289239、 成房监证 1289246、 成房监证 1289250号 成都市金牛 区金牛乡土 桥村九组、 六组 中国建 设银行 成都市 第一支 行 500.00 2016-04-28 2017-01-19 否 土地 使用 权 成都市 康华药 业股份 有限公 司 （国用 （2009）第 486 号）土 地使用权 成都市金牛 区金牛乡土 桥村九组、 六组 中国建 设银行 成都市 第一支 行 500.00 2016-04-28 2017-01-19 否 7、关联方及关联交易 7.1 本公司的实际控制人 母公司（第一大股 东）名称 股东性质 母公司（第一大股东）对本 企业的持股比例(%) 母公司（第一大股东）对 本企业的表决权比例(%) 奉友道 自然人 56.40 56.40 7.2 本公司的子公司情况 无。 7.3 本公司的合营和联营企业情况 无。 7.4 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 持股比例(%) 奉疆涛 公司股东、董事、副总经理 6.55 奉疆旭 公司股东、董事、总经理 6.55 李琳 公司股东、董事、副总经理、财务负责人 8.1 程楠 公司股东、董事 2.57 李玉萍 公司股东、董事 3.32 刘纲 公司股东、董事 0.6 奉疆平 公司股东、监事会主席 6.55 奉疆川 公司股东、监事 6.55 吴浩生 公司股东 2.81 邓明皓 公司实际控制人奉友道之妻 7.5 关联方交易情况 （1）关联方担保情况 序 号 担保方 被担保方 担保金额 担保合同 签署日 担保起止 日期 担保方式 担保是否 已经履行 完毕 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 95 1 奉疆旭 成都市康华 药业股份有 限公司 30,000,000.00 2016/4/28 2016/4/11 至 2021/4/10 保证 否 2 奉友道 成都市康华 药业股份有 限公司 2,000,000.00 2016/3/10 2016/3/10 至 2017/3/10 保证 是 奉疆川 奉疆平 奉疆涛 奉疆旭 李琳 吴浩生 3 奉友道 成都市康华 药业股份有 限公司 2,000,000.00 2016/3/10 2016/3/10 至 2017/3/10 股权质 押 是 邓明皓 4 奉疆旭 成都市康华 药业股份有 限公司 4,300,000.00 2012/6/27 2010/1/20 至 2017/1/20 提供抵 押物 否 5 奉友道 成都市康华 药业股份有 限公司 30,000,000.00 2012/6/27 2012/6/18 至 2017/6/18 保证 否 邓明皓 说明：上表第“2、3”两项系公司股东及其亲属为公司在绵阳市商业银行城郊支行 的 200 万元（合同约定期限为：2016/3/10-2017/3/10）借款所作的保证及质押， 此笔借款已于 2016 年 5 月 26 日提前归还。 7.5.2 关联方资金拆借 本公司 2016 年度无关联方资金拆借。 7.5.3 关键管理人员报酬 项目 本年发生额 上年发生额 关键管理人员报酬 399,600.00 381,600.00 7.6 关联方应收应付款项 本年度无关联方应收应付款项。 8、承诺及或有事项 8.1 重大承诺事项 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。 8.2 或有事项 本公司无需要披露的或有事项。 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 96 9、资产负债表日后事项 本公司无需批露的资产负债表日后事项。 10、其他重要事项 根据成都市金牛区高科技产业开发区管委会于 2015 年 10 月 19 日出具的关 于成都市康华药业有限公司用地情况说明显示：2006 年成都市康华药业有限公 司(以下简称“康华药业”)与成都金科创业投资有限公司签订了《土地租赁协议》， 约定成都金科创业投资有限公司将位于成都市金牛区天回镇土门村 7 组 16号地 块,总面积约 12.5 亩(净地 9.5 亩 )出租给康华药业，租期为自 2006 年 4 月 6 日起至该宗土地由租转征为止。成都金科创业投资有限公司为成都市金牛区高科 技产业开发区管理委员会(以下简称“管委会”)下属的国有公司，管委会安排金科 创投与康华药业签订的上述《土地租赁协议》。同期，康华药业与管委会就上述 土地签订了《关于(土地租赁协议)的备忘录》，约定土地报征批准后，将上述宗 地依法转让给康华药业。土地交接后，康华药业在上述地块上修建了厂房并正常 生产。 康华药业该宗地所属区域均为工业用地，已经纳入土地征收范围，但由于土 地的征后实施工作尚未完成，所属区域的土地使用权出让手续尚未办理，待上述 土地的征后实施完成后，将按照相关规定和要求完成土地的出让。 11、补充资料 11.1 本年非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动性资产处置损益 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符 合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助 除外 636,500.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 97 项目 金额 说明 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投 资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 8,603.57 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 645,103.57 所得税影响额 少数股东权益影响额（税后） 合计 645,103.57 注：（1）非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支 出。本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释 性公告第 1 号——非经常性损益》（证监会公告【2008】43 号）的规定执行。 （2）各非经常性损益项目按税前金额列示。 项目 涉及金额 原因 国家补贴知识产权费 3,000.00 产业发展扶持基金 70,900.00 成都市金牛区经济科技知识产权局 金经科发【2016】50 号 中小企业成长工程培育项目资金 562,600.00 成都市财政局、成都市经济和信息化 委员会成财企【2016】36 号 11.2 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率(%) 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 1.59 0.04 0.04 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净 利润 0.77 0.02 0.02 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 98 成都市康华药业股份有限公司 2017 年 4 月 10 日 成都市康华药业股份有限公司 2016 年度报告 99 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司证券事务办公室