870510_2017_东吾洋_2017年年度报告_2018-04-16.txt

东吾洋 NEEQ:870510 福建东吾洋食品股份有限公司 FUJIAN DONGWUYANG FOODS CO., LTD. 年度报告 2017 证券代码：870510 证券简称：东吾洋 公告编码：2018-027 公 司年 度 大 事 记 2017 年 1 月 24 日公司正式在 全国中小企业股份转让系统挂 牌 2017 年 1 月公司被霞浦县人 民政府评定为“2016 年度纳 税功臣企业” 2017 年公司二次定向发行股 票，共募集资金 2,049.60 万 元 2017 年 1 月宁德中洋被霞浦 县人民政府评定为“2016 年 度外贸出口一星级企业” 公告编号：2018-027 1 目录 第一节声明与提示 ............................................................................................ 3 第二节公司概况 ............................................................................................... 6 第三节会计数据和财务指标摘要 ...................................................................... 8 第四节管理层讨论与分析 ............................................................................... 11 第五节重要事项 ............................................................................................. 23 第六节股本变动及股东情况 ............................................................................ 27 第七节融资及利润分配情况 ............................................................................ 30 第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况 ............................................... 35 第九节行业信息 ............................................................................................. 40 第十节公司治理及内部控制 ............................................................................ 39 第十一节财务报告 .......................................................................................... 47 公告编号：2018-027 2 释义 释义项目 释义 公司、本公司、东吾洋、股份公司 指 福建东吾洋食品股份有限公司 有限公司、东吾洋有限 指 福建省霞浦东吾洋绿色食品有限公司(系东吾洋前身) 金海湾分公司 指 福建东吾洋食品股份有限公司金海湾分公司 上海义淑 指 上海义淑投资管理中心(有限合伙) 蓝色海洋 指 霞浦蓝色海洋投资合伙企业(有限合伙) 熙点嘉煜 指 杭州熙点嘉煜创业投资合伙企业(有限合伙) 福洋水产 指 福建福洋水产食品有限公司,系公司全资子公司 宁德中洋 指 福建宁德中洋食品有限公司,系公司全资子公司 股东大会 指 福建东吾洋食品股份有限公司股东大会 董事会 指 福建东吾洋食品股份有限公司董事会 监事会 指 福建东吾洋食品股份有限公司监事会 主办券商、中信建投证券、中信建投 指 中信建投证券股份有限公司 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事 会议事规则》 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期、全年 指 2017 年度 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《公司章程》 指 最近一次由股东大会会议通过的《福建东吾洋食品股份 有限公司公司章程 HACCP 指 HazardAnalysisCriticalControlPoint 的英文缩写,表 示危害分析的临界控制点。 公告编号：2018-027 3 第一节声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任 何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人林亦森、主管会计工作负责人游清芳及会计机构负责人(会计主管人员)游清芳保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见审计报告，本公司董事会、监事会 对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是与否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 1、食品质量安全控制风险 公司主营业务为冷冻海洋水产品的加工和销售,公司主要产品 为冻鱿鱼、冻鲭鱼、冻金枪鱼、冻白鲳鱼、冻鱼切片、章鱼切 段等。近年来疯牛病、口蹄疫、禽流感等疫情及三聚氰胺、瘦 肉精等食品安全事件时有爆发,国家对食品安全问题高度重视, 消费者的食品安全意识和权益保护意识日益增强,食品安全已 成为影响食品企业能否持续、健康发展的最重要因素之一。虽 然公司严格遵照 ISO9001:2008 质量管理体系、HACCP 食品安全 管理体系及国家的相关产品标准进行生产,同时针对各主要工 序均制定了详细的工作标准,将影响产品质量的重要环节作为 关键工序进行重点监控,但如公司产品质量管控措施在具体实 施过程中出现纰漏或因其他不可预计原因发生产品质量问题, 将会对公司品牌声誉及盈利水平产生较大不利影响。 2、控股股东、实际控制人不当控制的 风险 公司两位股东张陈松、林亦森已于 2013 年 3 月 28 日签署一致 行动协议,协议约定:除非各方书面约定提前终止,否则只要各 方仍持有公司的股份,则本协议应无限制地持续有效。林亦森直 公告编号：2018-027 4 接持有公司 39.43%的股份,通过蓝色海洋间接持有公司 3.33%的 股份;张陈松直接持有公司 36.58%的股份,通过蓝色海洋间接持 有公司 3.33%的股份,林亦森和张陈松合计持有公司 82.66%的股 份,处于绝对控股地位。且公司两位股东张陈松和林亦森在报告 期内一直担任公司董事长、总经理等主要管理职务,实际控制公 司经营。公司已根据《公司法》等法律法规,制定了三会议事规 则、关联交易制度等内部规范性文件且有效执行。上述措施虽 然从制度安排上有效地避免了实际控制人操纵公司或损害公司 利益情况的发生,但上述股东仍可能通过公司董事会或行使股 东表决权等方式对公司的人事、经营决策等进行不当控制,从而 可能损害中小股东的利益。 3、公司规范治理风险 公司已建立较为完善的法人治理结构,拥有独立健全的公司运 营体系,以及日趋完善的公司内部控制体系。公司经营规模的扩 大对整体管理水平提出更高的要求,如果管理水平不能跟上或 适应公司发展需求,将直接影响公司持续、稳定、健康的发展。 4、应收账款坏账风险 由于公司冷冻海洋水产品销售以出口为主,应收账款周转率相 对较低,2017 年 12 月 31 日,应收账款期末账面价值为 366,641,051.62 元,占当期流动资产的 77.14%,公司应收账款净 额占流动资产的比重较大。如出现应收账款不能按期收回或无 法收回而发生坏账的情况,将影响公司的资金周转与运营效率, 进而对公司的经营业绩和正常生产经营活动产生负面影响。 5、资产抵押风险 截至 2017 年 12 月 31 日,公司已经将名下所有房产、土地使用 权及部份生产设备用于公司的短期借款的抵押,如果公司资产 安排或使用不当,资金周转出现困难,未能在合同规定的期限内 偿还借款,金融机构将可能采取强制措施对上述资产进行处置, 从而对公司正常生产经营造成一定影响。 6、汇率变动及贸易政策风险 报告期内,公司冷冻海洋水产品销售以出口为主。2017 年度,公 司出口产品销售收入占营业收入的 96.91%,公司出口销售以美 元结算,美元兑人民币的汇率波动对公司经营业绩存在较大影 响。公司在业务往来中会进行本外币汇兑、交易和结算,受制于 公司目前的财务条件,公司主要采用即期外汇结算方式进行交 易,并没有利用外汇远期、期权等方式进行套期保值,加之公司 对外贸易政策受到国家宏观经济政策以及国际政治局势的影 响,汇率变动及贸易政策风险存在进一步上升的可能。 7、原材料供应的风险 报告期内,公司的前五大供应商均为自然人,由于自然人在经营 拓展能力、经营期限、经营风险的承受能力等方面较易受到自 身条件和自然规律的制约,因此,可能会对公司的生产经营的稳 定性产生不利影响。此外,由于水产品的养殖受到市场预期、饲 料价格、自然灾害和养殖季节性等因素的影响,原材料的采购具 有旺季供应过剩、价格低和淡季供应阶段性不足、价格高的季 节性波动特点。上述因素造成公司经营存在原材料供应稳定性 风险和价格波动风险 8、税收优惠政策变化的风险 2017 年 7 月公司向霞浦县地方税务局提交企业所得税优惠事项 备案表,申请公司减免企业所得税,减免产品为农产品初加工产 公告编号：2018-027 5 品。但如果未来公司未能继续顺利申请初加工产品免征企业所 得税,届时公司将不再享受上述优惠政策,可能会对公司的盈利 能力造成一定的影响。 2017 年公司收到的出口退税金额为 55,045,935.86 元,增值税出 口退税政策对公司经营业绩存在较大影响,如果未来出口退税率 降低,将影响公司生产经营成本,从而会对公司经营成果以及现 金流产生不利的影响。 9、对外担保的风险 2017 年 2 月 13 日,东吾洋有限与中国光大银行福州分行签订合 同编号为 FZQBZ17005B01 的《最高额保证合同》,为宁德市夏威 食品有限公司与授信人签订的编号为 FZQBZ17005 的《综合授信 协议》提供最高额连带责任保证担保,担保主债权的最高本金余 额为1,700万元,被担保的主债务期限为2017年2月13日至2018 年 2 月 12 日。公司无法直接控制被担保企业的经营状况,无法保 证被担保企业的还款能力,若被担保企业发生经营风险或财务危 机,在上述担保到期日不能按时还款,公司将承担连带赔偿责任, 这将对公司财务状况构成不利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 公告编号：2018-027 6 第二节公司概况 一、基本信息 公司中文全称 福建东吾洋食品股份有限公司 英文名称及缩写 FUJIAN DONGWUYANG FOODS CO., LTD. 证券简称 东吾洋 证券代码 870510 法定代表人 林亦森 办公地址 霞浦县松港街道东关工业桃源 8 号区 二、联系方式 董事会秘书 黄清玲 是否通过董秘资格考试 是 电话 0593-6130126 传真 0593-8857687 电子邮箱 465772193@ 公司网址 联系地址及邮政编码 福建省霞浦县松港街道东关工业桃源 8 号区、355100 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司档案室 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1998 年 12 月 23 日 挂牌时间 2017 年 1 月 24 日 分层情况 创新层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C 制造业- 13 农副食品加工业- 136 水产品加工- 1361 水产品冷冻加 工 主要产品与服务项目 冷冻海洋水产品加工和销售 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 43,008,000 优先股总股本（股） - 做市商数量 - 控股股东 林亦森、张陈松 实际控制人 林亦森、张陈松 四、注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91350921705308208C 否 注册地址 霞浦县松港街道东关工业桃源 8 号区 否 公告编号：2018-027 7 注册资本 43,008,000.00 是 公司于 2017 年 12 月 22 日取得《关于福建东吾洋食品股份有限公司股票发行股份登记的函》（股转 系统函【2017】7339 号），公司发行新增股份 704,000 股，该部份股份于 2018 年 1 月 24 日在全国中小 企业股份转让系统挂牌并公开转让，公司于 2018 年 3 月 12 日完成该部份股份工商变更。 五、中介机构 主办券商 中信建投 主办券商办公地址 北京市东城区朝内大街 2 号凯恒中心 B、E 座 3 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名 周密、李康伟 会计师事务所办公地址 浙江省杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 六、报告期后更新情况 √适用 1、 根据全国中小企业股份转让系统发布的《关于实施全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及 变更指引》及其过渡期有关事项的问答，自 2018 年 1 月 15 日起，公司股票转让方式由协议转让变 更为集合竞价交易。 2、 公司于 2017 年 12 月 22 日取得《关于福建东吾洋食品股份有限公司股票发行股份登记的函》（股转 系统函【2017】7339 号），公司发行新增股份 704,000 股，该部份股份于 2018 年 1 月 24 日在全国中 小企业股份转让系统挂牌并公开转让，公司于 2018 年 3 月 12 日完成该部份股份工商变更。 3、 黄清玲于 2018 年 3 月 8 日辞去公司董事会秘书一职（公告编号：2018-020）. 公告编号：2018-027 8 第三节会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 528,973,077.48 476,218,488.73 11.08% 毛利率% 18% 23% -20.94% 归属于挂牌公司股东的净利润 50,394,436.53 96,806,411.92 -47.94% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的 净利润 48,561,998.92 85,993,821.15 -43.53% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司 股东的净利润计算） 16.56% 44.92% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东 的扣除非经常性损益后的净利润计算） 15.96% 39.90% - 基本每股收益 1.18 2.30 -48.70% 二、偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 501,538,072.28 448,695,329.80 11.78% 负债总计 159,639,324.22 177,170,037.15 -9.89% 归属于挂牌公司股东的净资产 341,898,748.06 271,525,292.65 25.92% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 7.82 27.15 -71.19% 资产负债率%（母公司） 27.49% 31.86% - 资产负债率%（合并） 31.83% 39.49% - 流动比率 297.74% 236.59% - 利息保障倍数 8.37 15.25 - 三、营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -3,855,351.95 5,004,064.66 - 应收账款周转率 164.32% 183.26% - 存货周转率 882.34% 1,342.45% - 四、成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% 11.78% 24.85% - 营业收入增长率% 11.08% -22.89% - 净利润增长率% -47.94% 13.47% - 公告编号：2018-027 9 五、股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 43,008,000 10,000,000 330.08% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、非经常性损益 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外) 2,760,224.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -880,189.79 非经常性损益合计 1,880,034.21 所得税影响数 47,596.60 少数股东权益影响额（税后） 0.00 非经常性损益净额 1,832,437.61 七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √不适用 八、业绩预告、业绩快报的差异说明 √适用 本报告中经审计的财务数据，与公司最近一次 2018 年 2 月 28 日对外披露的《2017 年度业绩快报 公告》（公告编号：2018-018）中财务数据及指标差异如下： 项目 业绩快报数 年报数 差异幅度 营业总收入 528,973,077.48 528,973,077.48 0.00% 营业利润 51,208,968.00 50,986,386.81 0.43% 利润总额 51,464,003.21 51,241,422.02 0.43% 归属于挂牌公司股东的净利润 50,617,017.72 50,394,436.53 0.44% 归属于挂牌公司股东的扣除非 经常性损益的净利润 48,784,580.11 48,561,998.92 0.46% 基本每股收益 1.19 1.18 0.85% 加权平均净资产收益率 16.63% 16.56% 0.42% 公告编号：2018-027 10 总资产 501,760,653.47 501,538,072.28 0.04% 归属于挂牌公司股东的所有者 权益 342,121,329.25 341,898,748.06 0.07% 股本 43,712,000.00 43,712,000.00 0.00% 归属于挂牌公司股东的每股净 资产 7.83 7.82 0.13% 各项数据及指标差异幅度均未超过 10%。 公告编号：2018-027 11 第四节管理层讨论与分析 一、业务概要 商业模式 根据《挂牌公司管理行业分类指引》，公司属于门类“C 制造业”，大类“13 农副食品加工业”，中 类“136 水产品加工”，小类“1361 水产品冷冻加工”。 公司主营业务为冷冻海洋水产品加工和销售。公司主营冻鱿鱼、冻鲭鱼、冻金枪鱼、冻白鲳鱼、冻 章鱼粒、冻生鱼片等水产品加工。产品销往日本、香港、泰国、埃及等国家和地区。 公司产品大部分对外出口，公司业务部下属进出口部与国外贸易商联系，确认销售订单，安排工厂 进行生产。公司主要采取以销定产的模式，获得订单后，公司根据供货数量、交货期等多种因素安排生 产计划进行产品生产，公司原材料采购以就近当季为原则，公司业务部下属的采购部根据客户订单和生 产计划确定采购原材料的数量和品质。 公司坐拥中国四大渔场的闽东渔场和国内最大的内海养殖区—东吾洋、官井洋和三都澳的最前沿， 具有产地区域的优势，得天独厚的地理优势使得公司容易获取较低价格的原材料，并节约运输成本。低 成本优势和地理优势是公司获取利润的有力保证。 经过多年业务发展，公司利用自身积累的加工工艺和市场知名度成功培养了“福洋”和“中洋”两 个产品品牌，较好地迎合市场对健康食品的需求。近年来，公司业务快速发展，产品主要出口销售至东 亚、东南亚国家和中东国家，未来将加大品牌推广及高附加值深加工产品的开发，力争打造成为国内一 流，国际具有较高知名度的水产品专业供应商，并藉此获取收入和利润，实现公司盈利的最大化。 报告期内，公司商业模式较上年度未发生变化。 核心竞争力分析： （1）产销规模较大，行业地位领先 公司是行业内产销规模较大的冷冻海洋水产品加工及销售的企业，2009年以来，先后被评定为“福 建省水产产业化龙头企业”、“福建省海洋产业龙头企业”和“福建省农业产业化省级重点龙头企业”。 （2）食品安全保障优势 企业建立了HACCP和ISO9001质量管理体系，通过了出口美国认证，获得国家出口食品生产企业备案。 公司成立了品管部及实验室，配备了相应的资质人员和仪器设备，负责对原料、成品检测和生产过程的 卫生监督工作。实验室主要检测项目：沙门氏菌(Salmonella)、金黄色葡萄球菌(Staphylococusaureus)、 菌落 总数 (Aerobicbacterialcount)、大肠菌 群 (Coliform)、大肠 杆菌 (Escherichiacoli) 、组胺 (Histamine)、亚硫酸盐(Sulphite)等。药物残留等项目委托出入境检验检疫局和有资质的实验室检测。 （3）原材料质量与成本控制优势 公司目前实现了从海产品原料质量安全控制管理到生产加工、出口销售的“一条龙”经营模式，向 国外消费者提供安全卫生优质的产品。公司通过多年的行业深耕，与上游供应商建立了稳定可靠的长期 合作关系，既保障了原料供应的品质，同时规模化效应使得公司有较强的议价能力，提高公司经营效率。 （4）市场品牌优势 公司坚持“质量第一、客户至上、产品第一、信誉至上”的经营方针，公司产品以出口为主，与众 多海外客户保持了稳定的长期业务合作关系，销售规模稳步提升，在行业内建立了较高的信誉度，公司 注册的“福洋”和“中洋”商标在国内外市场具有良好的品牌知名度。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 公告编号：2018-027 12 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 二、经营情况回顾 （一）经营计划 报告期内， 公司优化产品结构，向精深加工领域拓展，调整增加了比目鱼类制品及鱿鱼类制品， 其中比目鱼类制品毛利率达到预期的水平，鱿鱼类制品毛利尚未达到公司成熟产品的水平。2017 年度公 司受美元汇率下跌以及应收账款余额增加的影响，公司净利润有所下滑。 报告期内，公司实现营业收入 52,897.31 万元，同比上升 11.08%，营业利润 5,098.64 万元，同比 下降 40.62%，归属于挂牌公司股东的净利润 5,039.44 万元，同比下降 47.94%，2017 年归属于挂牌公司 股东的净利润同比下降的主要原因是 1、2017 年鱿鱼类制品的毛利水平较低 2、公司受美元汇率下跌影 响，导致 2017 年产生约 1301.75 万汇兑净损失，财务费用较 2016 年有较大的增加 3、2017 年年末计提 的坏账准备较 2016 年有较大的增加，截止 2017 年年末，公司总资产为 50,153.81 万元。 （二）行业情况 我国作为拥有丰富的渔业资源的渔业大国，对发展水产品加工业有天然优势,近几年我国的渔业经 济总产值都呈稳步增长的趋势。 根据 2017 年《中国渔业统计年鉴》报告，2016 年我国渔业经济总产值为 23,662.29 亿元，其中， 渔业产值为 12,002.91 亿元。 根据 2017 年《中国渔业统计年鉴》报告，2016 年我国水产品总产量为 6,901.25 万吨，比上年增长 3.01% 。其中，养殖产量 5,142.39 万吨，占总产量的 74.51%，同比增长 4.14%；捕捞产量 1,758.86 万 吨，占总产量的 25.49%，同比降低 0.16%。全国水产品人均占有量 49.91 千克（人口 138,271 万人）， 比上年增加 1.17 千克，增长 2.40%。总产量中，海水产品产量 3,490.15 万吨，占总产量的 50.57%，同 比增长 2.36%；淡水产品产量 3,411.11 万吨，占总产量的 49.43%，同比增长 3.68%。 根据 2017 年《中国渔业统计年鉴》报告，2016 年我国水产品出口贸易金额 2,073,779.14 万美元， 比上年增长 1.99%。 报告期内，行业所处周期，行业法律法规未发生显著变化，公司业务保持平稳态势。 （三）财务分析 1．资产负债结构分析 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产 的比重 金额 占总资产的 比重 货币资金 9,315,501.87 1.86% 1,777,629.64 0.40% 424.04% 应收账款 366,641,051.62 73.10% 243,747,009.83 54.32% 50.42% 存货 50,088,220.96 9.99% 47,732,800.80 10.64% 4.93% 长期股权投资 - - - - - 固定资产 23,452,270.37 4.68% 24,817,787.94 5.53% -5.50% 公告编号：2018-027 13 在建工程 1,086,000.00 0.22% 1,086,000.00 0.24% 0.00% 短期借款 113,695,947.60 22.67% 115,428,868.53 25.73% -1.50% 长期借款 - - - - - 预付账款 45,303,168.00 9.03% 114,021,266.39 25.41% -60.27% 应付账款 6,734,290.44 1.34% 11,844,506.98 2.64% -43.14% 预收款项 2,858,795.60 0.57% 7,003,095.55 1.56% -59.18% 应交税费 4,545,575.65 0.91% 7,887,068.23 1.76% -42.37% 资产总计 501,538,072.28 - 448,695,329.80 - 11.78% 资产负债项目重大变动原因 1、货币资金较 2016 年上升 424.04%，主要原因是 2017 年年末较上年同期增加了募集资金余额约 800 万元。 2、应收账款较 2016 年上升 50.42%，主要原因是 2017 年因新增销售品种而相应增加了新客户，为 保证公司新产品的销售，公司给予这些客户较长的回款账期。截止 2018 年 4 月 13 日公司已收回 2017 年年末应收账款 1.8 亿元 3、预付账款较 2016 年下降 60.27%，主要原因是 2017 年应收账款回款账期较长，本年度回笼的货 款较上年同期减少，因此公司根据实际情况相应缩减了原料预付账款的支付。 4、应付账款较 2016 年下降 43.14%，主要原因是 2017 年辅料的挂账金额较 2016 年减少约 470 万元。 5、预收账款较 2016 年下降 59.18%，主要原因 2017 年公司因品种调整，客户也发生了部分变化， 2016 年主要预付货款的客户在 2017 年没有业务往来，由此导致公司 2017 年收到客户的预付款较 2016 年有所减少。 6、应交税费较 2016 年下降 42.37%，主要原因是 2017 年缴纳了前期根据出口退税调库数计提的城 建税及教育费附加约 400 万元，导致 2017 年末应收税费较 2016 年有所下降。 2．营业情况分析 （1）利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年 同期金额变 动比例 金额 占营业收入 的比重 金额 占营业收入的比 重 营业收入 528,973,077.48 - 476,218,488.73 - 11.08% 营业成本 431,557,682.88 81.58% 365,243,896.10 76.70% 18.16% 毛利率 18% - 23% - - 税金及附加 1,657,147.05 0.31% 1,131,513.28 0.24% 46.45% 管理费用 5,996,173.42 1.13% 7,883,953.35 1.66% -23.94% 销售费用 11,974,684.70 2.26% 12,678,333.23 2.66% -5.55% 财务费用 21,124,019.54 3.99% 3,414,883.88 0.72% 518.59% 资产减值损失 7,301,982.08 1.38% 3,094.10 0.00% 235896.96% 营业利润 50,986,386.81 9.64% 85,862,814.79 18.03% -40.62% 营业外收入 4,180,850.78 0.79% 11,643,162.11 2.44% -64.09% 营业外支出 3,925,815.57 0.74% 182,589.98 0.04% 2,050.07% 净利润 50,394,436.53 9.53% 96,806,411.92 20.33% -47.94% 项目重大变动原因： 公告编号：2018-027 14 1、营业收入较去年增加的主要原因是：2017 年公司销售新增比目鱼类制品、鱿鱼类制品高价值产 品所致。 2、营业成本较去年增加的主要原因是：(1)本期产品随着销售收入的增长，营业成本相应增长所致 (2)公司 2017 年大部份鱿鱼类深加工制品为 2017 年新增产品，属于试产试销阶段，毛利率水平较低.公 司原有品种冻鱿鱼因消化新品种的原料库存，毛利率也有所降低。 3、税金及附加较去年增加的主要原因是：因 2017 年营业收入较 2016 年有所增长，所以税金及附 加也较去年增加。 4、财务费用较去年增加 518.59%，主要原因是：2017 年美元汇率兑换人民币汇率持续下跌，导致 2017 年产生约 1301.75 万汇兑净损失，2016 年该项为汇兑收益约 1000 万元，因此 2017 年较 2016 年财 务费用增幅较大。 5、资产减值损失较去年增加 235896.96%，主要原因是：2017 年年末应收账款余额较 2016 年年末 有较大的增加，因此根据应收账款余额计提的坏账准备也比 2016 年增加。 6、营业外收入较去年减少 64.09%主要原因是：2016 年营业外收入转回无需实际支付的互保代偿损 失 750 万元，2017 年无此项收入，由此导致 2017 年营业外收入金额较 2016 年有较大减少。 7、营业外支出较去年增加 2050.07%，主要原因是：其中约 309 万为宁德中洋按收到的税务处理决 定书中的要求退回已收到的出口退税，该部份计入营业外支出，2016 年无此项支出，由此 2017 年营业 外支出较 2016 年有较大增加。 （2）收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 528,323,300.17 475,469,569.81 11.12% 其他业务收入 649,777.31 748,918.92 -13.24% 主营业务成本 431,526,952.54 364,873,898.44 18.27% 其他业务成本 30,730.34 369,997.66 -91.69% 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比 例% 冻金枪鱼 - - 64,707,847.89 13.61% 冻鲭鱼 167,601,250.75 31.72% 156,083,994.68 32.83% 冻鱿鱼 36,293,308.32 6.87% 49,099,044.60 10.33% 冻白鲳鱼 - 53,808,715.58 11.32% 冷冻三去大比目鱼 102,099,205.78 19.33% - 冻鱿鱼肉 58,993,007.04 11.17% 5,446,493.38 1.15% 冻鱿鱼花 36,333,684.51 6.88% - - 其他 127,002,843.77 24.04% 146,323,473.68 30.77% 合计 528,323,300.17 100.00% 475,469,569.81 100.00% 按区域分类分析： √适用 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 公告编号：2018-027 15 内销 15,675,251.25 2.97% 26,383,520.26 5.55% 外销 512,648,048.92 97.03% 449,086,049.55 94.45% 合计 528,323,300.17 100.00% 475,469,569.81 100.00% 收入构成变动的原因： 报告期内，公司收入构成未发生重大变动。 报告期内，因公司供货商金枪鱼海捕量减少，及白鲳鱼的国内市场销售紧俏，两者的采购价格偏高，， 同时公司计划优化产品结构，增加偏深加的产品，因此 2017 年减少了冻金枪鱼及冻白鲳鱼两项品种。 报告期内，因公司调整产品结构，较 2016 年增加了冷冻三去大比目鱼、冻鱿鱼肉、冻鱿鱼花等偏 深加工产品。 （3）主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销 售占比 是否存在关联关 系 1 MACRO DRAGON INTERNATIONAL LIMITED 83,051,575.17 15.70% 否 2 HEALSEA FOODS CO.,LIMITED 75,609,976.53 14.29% 否 3 HONG KONG LUCKY NAVIGATION INTERNATIONAL TRADE CO.,LIMITED 35,773,050.35 6.76% 否 4 MEETING U CO.,LIMITED 34,910,675.01 6.60% 否 5 PLATINA BAY MARINE TRADING LIMITED 33,343,569.34 6.30% 否 合计 262,688,846.40 49.65% （4）主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在 关联关系 1 梁秋雄 42,917,809.00 9.12% 否 2 林基仁 41,084,857.00 8.73% 否 3 郑杰 37,563,274.80 7.98% 否 4 黄光宝 27,581,934.00 5.86% 否 5 邱培限 27,061,896.40 5.75% 否 合计 176,209,771.20 37.44% - 3.现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 -3,855,351.95 5,004,064.66 - 投资活动产生的现金流量净额 -297,980.33 -3,491,554.39 - 筹资活动产生的现金流量净额 10,980,522.49 -2,151,276.85 - 现金流量分析： 1、2017 年经营活动产生的现金流量净额较 2016 年有所减少，主要是因为 2017 年新增客户回款账 期较长，2017 年年末应收款余额较上年同期也有较大增加，报告期内回笼的货款减少，导致经营活动产 生的现金流量净额也相应减少。 公告编号：2018-027 16 2、2017 年与 2016 年投资活动产生的现金流量净额均为负数，2016 年支付收购宁德中洋及福洋水 产两家公司收购款 260 万元，2017 年无此项支出，导致 2017 年与 2016 年的投资活动产生的现金流量净 额相差较大。 3、2017 年筹资活动产生的现金流量净额较上年有所增长，主要是 2016 年有减少银行融资金额，而 2017 年整体融资额度稳定，因此筹资活动产生的现金流量净额相差较大。 （四）投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 报告期内公司控股子公司情况如下： 报告期内，公司不存在取得和处置子公司的情况。 公司名称 股权情况 注册资本（万元） 2 017 年营业收入(元) 2017 年净利润（元） 福建福洋水产食品有限公司 公司之全资子公 司 500 251,954,295.76 28,056,380.02 福建宁德中洋食品有限公司 公司之全资子公 司 500 94,210,431.22 -2,396,783.94 2、委托理财及衍生品投资情况 不适用 （五）研发情况 研发支出情况： 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 - - 研发支出占营业收入的比例 - - 研发支出中资本化的比例 - - 研发人员情况： 教育程度 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 - - 本科以下 - - 研发人员总计 - - 研发人员占员工总量的比例 - - 专利情况： 项目 本期数量 上期数量 公告编号：2018-027 17 公司拥有的专利数量 - - 公司拥有的发明专利数量 - - 研发项目情况： 不适用 （六）非标准审计意见说明 1、非标准审计意见说明 √不适用 2、关键审计事项说明 以下内容摘自审计报告： 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对 以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事 项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）应收账款的可回收性 1．事项描述 截至 2017 年 12 月 31 日，东吾洋食品公司应收账款账面余额为 387,007,872.46 元，坏账准备 金额为 20,366,820.84 元，应收账款余额占营业收入的 73.16%。由于东吾洋食品公司管理层在确定应收 账款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收回或无法收回对财务报 表的影响较为重大，因此我们确定应收账款的可回收性为关键审计事项。 2．审计中的应对 我们针对应收账款的可回收性执行的审计程序主要包括： （1）评价管理层对应收账款管理相关的内部控制制度设计和运行的有效性； （2）复核东吾洋食品公司及其子公司对应收账款坏账准备的计提过程，包含按账龄分析法进行计 提以及单项计提的坏账准备； （3）通过查阅销售合同、比较以往货款的回收情况、与管理层沟通等程序了解和评价管理层对应 收账款坏账准备计提的会计估计是否合理； （4）对应收账款期末余额选取样本执行函证程序； （5）重点对超过结算期的应收账款进行检查，查明逾期原因，考虑坏账准备计提是否充分，并检 查期后回款情况。 （二）收入确认 1.事项描述 2017 年度，东吾洋食品公司合并财务报表确认主营业务收入 528,323,300.17 元，主要系销售冻鲭 鱼、大比目鱼、冻鱿鱼等产品，外销收入占比 97.03%。如本财务报表附注三（二十一）所述，公司外销 时，会与客户在销售合同上约定货物结算方式，主要以 FOB 和 CNF 为主。根据国际贸易协定的相关规定， 以上两种结算方式均以货物越过船舷为风险转移点，因此公司外销以货物装船并取得货运提单及出口报 关单为收入确认时点。由于收入确认对东吾洋食品公司的重要性及对当期利润的重大影响，因此我们将 收入确认确定为关键审计事项。 2．审计中的应对 我们针对收入确认执行的审计程序主要包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并选取样本测试控 公告编号：2018-027 18 （七）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 1．会计政策变更 (1)因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更 1)执行新制订的《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 财政部于 2017 年 4 月 28 日发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营》(财会[2017]13 号)，自 2017 年 5 月 28 日起执行，对于执行日存在的持有待售的非流动 资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 本公司采用未来适用法对 2017 年 5 月 28 日之后持有待售的非流动资产或处置组进行分类、计量 和列报。 2)执行最新修订的《企业会计准则第 16 号——政府补助》 财政部于 2017 年 5 月 10 日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16 号——政府补助>的通知》 (财会[2017]15 号，以下简称“新政府补助准则”)。根据新政府补助准则要求，与企业日常活动相关 的政府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关的成本费用；与企业日常活动无关的政 府补助，应当计入营业外收入，企业应当在“利润表”中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收 益”项目，反映计入其他收益的政府补助。 本公司根据相关规定自 2017 年 6 月 12 日起执行新政府补助准则，对 2017 年 1 月 1 日存在的政 府补助采用未来适用法处理，对于 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 12 日期间新增的政府补助按照新 准则调整。由于上述会计政策变更，对本公司 2017 年度合并财务报表损益项目的影响为增加“其他 收益”1,624,999.00 元，减少“营业外收入”1,624,999.00 元；对 2017 年度母公司财务报表损益项 目的影响为增加“其他收益”304,988.00 元，减少“营业外收入”304,988.00 元。 3)执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会 [2017]30 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式除上述提及新修订的企 业会计准则对报表项目的影响外，在“营业利润”之上新增“资产处置收益”项目，反映企业出售划 分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组确认的处置利得 或损失、以及处置未划为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置 利得或损失；债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损 失。 本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策变更采用 追溯调整法，2016 年度比较财务报表已重新表述。对 2016 年度合并财务报表相关损益项目无影响； 制是否得到执行； （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评 价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； （3）对本年记录的收入交易以及资产负债表日前后确认的收入选取样本，核对销售合同、订单、 发票、出库单、报关单、签收单等支持性文件，针对外销收入，检查报关单与中国电子口岸信息系统记 载的信息进行核对，评价相关收入确认是否符合会计政策，确定收入是否被记录于恰当的会计期间。 （4）对收入和成本执行分析性程序，包括本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品收 入、成本、毛利率分析等，评价收入确认的准确性和合理性； （5）选取重要客户针对应收账款的期末余额和本期收入确认的金额实施函证程序,并对函证过程 进行严格的控制； 公告编号：2018-027 19 对 2016 年度母公司财务报表相关损益项目无影响。 (2)企业自行变更会计政策 本期公司无会计政策变更事项。 2．会计估计变更说明 本期公司无会计估计变更事项。 （八）合并报表范围的变化情况 √不适用 （九）企业社会责任 公司始终将社会责任融入公司的发展过程中，公司遵循“诚信立足、品质为上”的经营宗旨，严格 把关食品质量安全，是对客户负责，公司依法纳税，认真履行作为企业应该承担的责任，是对全体社会 负责，对每一位股东及员工负责。 三、持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能 力；主要财务、业务等经营指标健康；经营管理层、核心人员队伍稳定；不存在主要生产、经营资质缺 失或者无法续期的问题；公司主营业务未发生变化，生产经营状态正常，未发生可能对公司持续经营能 力产生重大影响的事项，因此公司具有持续经营能力。 四、未来展望 （一）行业发展趋势 （二）公司发展战略 公司总体的发展战略为：1、以海外销售为基础，不断开拓新的区域和品种，巩固现有优势业务，2、 开拓国内市场，增加国内销售 3、纵向发展，向精深加工领域拓展。 （三）经营计划或目标 公司将依据制定的各类规章制度，不断提升公司内部管理水平，在不影响公司正常业务的前提下开 拓新市场，优化产品品种，让公司业务结构、收入构成、技术能力得到进一步优化。 一、销售稳中增长，业务结构全面优化。 公司所属的水产行业市场规模巨大，市场规模万亿级，下游需求十分稳定，水产品由于蛋白质含量 高，易消化吸收，且富含不饱和脂肪、脑磷脂、卵磷脂等，相对陆生动物蛋白更加绿色、健康，随着消 费者的收入及生活水平提高，对水产品的消费需求不断提升。从全球范围看，国际水产品消费需求正在 持续增加，下游需求十分稳定。农业部于 2016 年出台的《全国渔业发展第十三个五年规划》（2016-2020 年）中，强调“十三五”渔业发展要牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享发展理念，以提质增效、 减量增收、绿色发展、富裕渔民为目标，坚持生态优先、创新驱动、“走出去”战略、以人为本、依法 治渔，大力推进渔业供给侧结构性改革，加快转变渔业发展方式，加快实现渔业现代化。我国水产行业 目前仍处于初期，未来有较大发展潜力，水产行业不断升级，消费需求将实现量质齐升。 公告编号：2018-027 20 1、公司海外销售业务处于稳定增长阶段，未来仍将以外贸为基础，公司将持续做大做强水产品的 外贸销售，一方面不断开拓新的销售区域，将开拓美国市场，并提高已有区域的客户服务，完善公司的 销售渠道；另一方面，发展新的品种，避免公司因某一品类波动对业务造成的影响。 2、随着 O2O 等互联网平台的发展，行业上下游进行聚集和整合，公司未来会考虑和电商平台合作， 提高国内销售的规模。 3、公司将加大水产品的深加工服务，提高公司的产品附加值以及盈利能力。具体而言：公司目前 已经加大鱿鱼切片以及生鱼片的加工生产，计划在 2017-2019 年期间新增鱿鱼类制品，大比目鱼类制品 等高价值产品，加大深加工产品冻真鲷片及冻切章鱼切料等的销量。 二、注重人才引进和培养，构建核心团队 为了确保公司 2018 年经营目标的实现，公司将加强企业文化建设，注重人才队伍的培养，通过内 培外引，外送参训，实地轮岗等形式，充实公司的人才队伍，提高员工的生产管理水平和综合管理能力， 构建公司强大的核心团队。 三、进一步夯实基础管理工作、完善治理结构 公司将以加强董事会建设为重点，进一步完善法人治理结构。公司将进一步梳理管理体系，减少内 耗，提高管理层及核心团队的管理素质和决策能力。 （四）不确定性因素 公司在 2018 年及未来发展过程中，存在下列不确定因素：随着市场不断拓展，公司将面临市场竞 争、人力资源管理、交付能力、风险管理等方面的挑战；行业方面相关政策以及汇率的变动，可能影响 公司阶段性或长期的盈利能力； 五、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素 1、食品质量安全控制风险 公司主营业务为冷冻海洋水产品的加工和销售，公司主要产品为冻鱿鱼、冻鲭鱼、冻金枪鱼、冻白 鲳鱼、冻鱼切片、章鱼切段等。近年来疯牛病、口蹄疫、禽流感等疫情及三聚氰胺、瘦肉精等食品安全 事件时有爆发，国家对食品安全问题高度重视，消费者的食品安全意识和权益保护意识日益增强，食品 安全已成为影响食品企业能否持续、健康发展的最重要因素之一。虽然公司严格遵照 ISO9001：2008 质 量管理体系、HACCP 食品安全管理体系及国家的相关产品标准进行生产，同时针对各主要工序均制定了 详细的工作标准，将影响产品质量的重要环节作为关键工序进行重点监控，但如公司产品质量管控措施 在具体实施过程中出现纰漏或因其他不可预计原因发生产品质量问题，将会对公司品牌声誉及盈利水平 产生较大不利影响。 应对措施：公司十分重视食品质量安全问题，为此在严格遵照 ISO9001：2008 质量管理体系、HACCP 食品安全管理体系及国家的相关产品标准的基础上，还制定了《生产管理制度》、《原辅材料添加剂检验 规范》、《卫生管理制度》等具体操作的制度规范来加强公司食品质量安全控制，防范食品质量安全控制 风险。 2、控股股东、实际控制人不当控制的风险 公司两位股东张陈松、林亦森已于 2013 年 3 月 28 日签署一致行动协议，协议约定：除非各方书面 约定提前终止，否则只要各方仍持有公司的股份，则本协议应无限制地持续有效。林亦森直接持有公司 39.43%的股份,通过蓝色海洋间接持有公司 3.33%的股份;张陈松直接持有公司 36.58%的股份,通过蓝色 海洋间接持有公司 3.33%的股份,林亦森和张陈松合计持有公司 82.66%的股份，处于绝对控股地位。且 公司两位股东张陈松和林亦森在报告期内一直担任公司董事长、总经理等主要管理职务，实际控制公司 公告编号：2018-027 21 经营。公司已根据《公司法》等法律法规，制定了三会议事规则、关联交易制度等内部规范性文件且有 效执行。上述措施虽然从制度安排上有效地避免了实际控制人操纵公司或损害公司利益情况的发生，但 上述股东仍可能通过公司董事会或行使股东表决权等方式对公司的人事、经营决策等进行不当控制，从 而可能损害中小股东的利益。 应对措施：公司已按照《公司法》、《证券法》等法律法规及规范性文件的要求建立了相对完善的法 人治理结构和关联交易决策制度、三会议事规则等各项制度，以避免控制股东、实际控制人不当控制的 风险。 3、公司规范治理风险 公司已建立较为完善的法人治理结构，拥有独立健全的公司运营体系，以及日趋完善的公司内部控 制体系。公司经营规模的扩大对整体管理水平提出更高的要求，如果管理水平不能跟上或适应公司发展 需求，将直接影响公司持续、稳定、健康的发展。 应对措施：随着公司业务快速发展及经营环境不断变化，公司管理层将不断完善公司治理和内部控 制体系，加强对相关制度的学习，通过制定相应的制度规范公司治理。公司将严格按照《公司章程》及 相关治理制度规范运行。 4、应收账款坏账风险 由于公司冷冻海洋水产品销售以出口为主，应收账款周转率相对较低，2017 年 12 月 31 日，应收账 款期末账面价值为 366,641,051.62 元,占当期流动资产的 77.14%，公司应收账款净额占流动资产的比重 较大。如出现应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账的情况，将影响公司的资金周转与运营效率， 进而对公司的经营业绩和正常生产经营活动产生负面影响。 应对措施：目前公司主要客户均与公司建立了稳定的长期合作关系，回款记录良好，同时公司已通 过对部分应收账款进行出口信用保险等方式降低信用风险，公司将进一步加大对应收账款回款风险的把 控，加大回款力度，提高资金周转率。 5、资产抵押风险 截至 2017 年 12 月 31 日，公司已经将名下所有房产、土地使用权及部份生产设备用于公司的短期 借款的抵押，如果公司资产安排或使用不当，资金周转出现困难，未能在合同规定的期限内偿还借款， 金融机构将可能采取强制措施对上述资产进行处置，从而对公司正常生产经营造成一定影响。 应对措施：随着公司经营积累的增加及公司在未来通过吸收投资款后，将偿还部分银行借款，解除 资产被抵押可能带来的风险。 6、汇率变动及贸易政策风险 报告期内，公司冷冻海洋水产品销售以出口为主。2017 年度，公司出口产品销售收入占营业收入的 96.91%，公司出口销售以美元结算，美元兑人民币的汇率波动对公司经营业绩存在较大影响。公司在业 务往来中会进行本外币汇兑、交易和结算，受制于公司目前的财务条件，公司主要采用即期外汇结算方 式进行交易，并没有利用外汇远期、期权等方式进行套期保值，加之公司对外贸易政策受到国家宏观经 济政策以及国际政治局势的影响，汇率变动及贸易政策风险存在进一步上升的可能。 应对措施：公司将密切关注汇率变动，根据汇率变动调整产品价格，并计划在条件允许的情况下， 通过公司审议程序后进行外汇远期、期权等方式进行套期保值，以减少汇率变动带来的风险。 7、原材料供应的风险 报告期内，公司的前五大供应商均为自然人，由于自然人在经营拓展能力、经营期限、经营风险的 承受能力等方面较易受到自身条件和自然规律的制约，因此，可能会对公司的生产经营的稳定性产生不 公告编号：2018-027 22 利影响。此外，由于水产品的养殖受到市场预期、饲料价格、自然灾害和养殖季节性等因素的影响，原 材料的采购具有旺季供应过剩、价格低和淡季供应阶段性不足、价格高的季节性波动特点。上述因素造 成公司经营存在原材料供应稳定性风险和价格波动风险。 应对措施：公司根据国内外市场供求信息以及对未来市场需求的预测，调整销售品种，合理利用原 料供应的淡旺季，有针对性地制定原材料采购品种和数量，同时一种原材料公司会与两个以上的供货商 合作，以防止因供货商出现个人原因而导致的原材料供应风险。 8、税收优惠政策变化的风险 2017 年 7 月公司向霞浦县地方税务局提交企业所得税优惠事项备案表，申请公司减免企业所得税， 减免产品为农产品初加工产品。但如果未来公司未能继续顺利申请初加工产品免征企业所得税,届时公 司将不再享受上述优惠政策,可能会对公司的盈利能力造成一定的影响。 2017 年公司收到的出口退税金额为 55,045,935.86 元，增值税出口退税政策对公司经营业绩存在较 大影响，如果未来出口退税率降低，将影响公司生产经营成本，从而会对公司经营成果以及现金流产生 不利的影响。 应对措施：公司将不断加强内部生产管理，提高产品质量及降低废料比率。通过对各个生产经营环 节的沿革监管，合理控制生产成本；此外，随着生产规模的持续扩大，公司针对上游原材料供应商及下 游客户的议价能力均有所增强，这些因素均有利于降低出口退税政策变化对公司经营业绩的影响。 9、对外担保的风险 2017 年 2 月 13 日，东吾洋有限与中国光大银行福州分行签订合同编号为 FZQBZ17005B01 的《最高 额保证合同》，为宁德市夏威食品有限公司与授信人签订的编号为 FZQBZ17005 的《综合授信协议》提供 最高额连带责任保证担保，担保主债权的最高本金余额为 1,700 万元，被担保的主债务期限为 2017 年 2 月 13 日至 2018 年 2 月 12 日。公司无法直接控制被担保企业的经营状况，无法保证被担保企业的还款 能力，若被担保企业发生经营风险或财务危机，在上述担保到期日不能按时还款，公司将承担连带赔偿 责任，这将对公司财务状况构成不利影响。 应对措施：公司通过与被担保公司签订反担保协议，指定专人持续关注被担保人的情况，收集被担 保人最近一期的财务资料与审计报告，定期分析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营等情况，定期 向董事会报告等手段保证公司资产安全，并计划未来随着公司经营积累增加或吸收新的投资款后，偿还 部分银行借款，免除对外担保可能给公司带来的风险。 （二）报告期内新增的风险因素 不适用 公告编号：2018-027 23 第五节重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 是 第五节二(一) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 否 - 是否对外提供借款 否 - 是否存在日常性关联交易事项 是 第五节二(二) 是否存在偶发性关联交易事项 是 第五节二(三) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者 本年度发生的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 第五节二(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 是 第五节二(五) 是否存在被调查处罚的事项 是 第五节二(六) 是否存在失信情况 否 - 是否存在自愿披露的其他重要事项 否 - 二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） （一）公司发生的对外担保事项 单位：元 担保对象 担保金额 担保期间 担保类型 责任类型 是否履行 必要决策 程序 是否关联担 保 宁德市夏威食 品有限公司 17,000,00 0.00 2017年2月 13 日至 2018 年 2 月 12 日 保证 连带 是 否 总计 17,000,000. 00 - - - - - 对外担保分类汇总： 项目汇总 余额 公司对外提供担保（包括公司、子公司的对外担保，不含公司对子公司的担保） 17,000,000.00 公司及子公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保 0.00 直接或间接为资产负债率超过 70%的被担保对象提供的债务担保金额 0.00 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 0.00 清偿和违规担保情况： 报告期内不存清偿和违规担保的情况。 公告编号：2018-027 24 （二）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 - - 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 - - 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） - - 4．财务资助（挂牌公司接受的） 30,000,000.00 7,661,000.00 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - - 6．其他（关联方为公司或子公司借款提供信用、抵押、质押等担保） 330,000,000.00 97,695,947.60 总计 360,000,000.00 105,356,947.60 备注：其中关联方为公司或子公司借款提供信用担保以实际借款数为依据统计 （三）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是 否 履 行 必 要 决 策 程 序 临时报告披露时 间 临时报告编 号 张陈松、林亦森及 其配偶方绍英 为公司向银行借款提供 连带责任担保 15,000,000.00 是 2017 年 1 月 26 日 2017-002 福建宁德中澳农业 开发有限公司 为公司向银行借款提供 连带责任担保 20,000,000.00 是 2017 年 4 月 25 日 2017-035 林亦萍、福建宁德 中澳农业开发有限 公司 为公司向银行借款提供 连带责任担保 10,000,000.00 是 2017 年 5 月 24 日 2017-044 福建宁德东吾洋水 产科技有限公司、 霞浦蓝色海洋投资 合伙企业 为公司向银行借款提供 连带责任担保 14,940,000.00 是 2017 年 10 月 12 日 2017-069 黄书盈 公司向黄书盈资金拆入 4,000,000.00 是 2017 年 11 月 10 日 2017-078 总计 - 63,940,000.00 - - - 备注：其中福建宁德中澳农业开发有限公司为公司向银行借款提供连带责任担保 2,000 万元；林亦萍、 福建宁德中澳农业开发有限公司为公司向银行借款提供连带责任担保 1,000 万元；福建宁德东吾洋水 产科技有限公司、霞浦蓝色海洋投资合伙企业为公司向银行借款提供连带责任担保 1,494 万元；向黄 书盈资金拆入 400 万，上述 4 笔关联交易中同时还包括公司股东张陈松、林亦森及其配偶方绍英的信 用担保及张陈松股权质押担保，对于张陈松、林亦森及其配偶方绍英的各项担保在预计范围内的日常 性关联交易中列报。 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 1、 关联担保 报告期内，公司存在接受关联方担保的情况，为公司实际控制人林亦森及其配偶方绍英、实际控人 公告编号：2018-027 25 张陈松、实际控制人林亦森之妹林亦萍及其控制的公司等为公司贷款提供担保，该担保可确保公司流动 资金得到必要补充，满足企业日常经营所需流动资金的需求。 2、 资金拆借 报告期内，公司存在关联方资金拆入的情况，是指为了保证公司临时性资金周转，弥补公司营运资金缺 口，向关联方拆入资金。 （四）承诺事项的履行情况 1、公司的实际控制人林亦森、张陈松、持有公司 5%以上股份的其他股东上海义淑、蓝色海洋、蔡 旭琦出具《不竞争承诺函》，避免未来可能发生的同业竞争。 公司共同实际控制人林亦森、张陈松分别出具了《关于避免资金占用的承诺》，避免控股股东、实 际控制人及其关联方占用公司资金。 公司共同实际控制人林亦森、张陈松于出具了《规范及减少关联交易的承诺函》，减少和消除公司 与关联方的关联交易。 报告期内，上述承诺事项均得到较好的执行。 2、公司根据业务量的大小存在临时用工情况，公司存在因未代扣代缴临时用工个人所得税带来的 税务风险。2016 年 7 月 11 日，公司控股股东及实际承诺人林亦森、张陈松分别签署不可撤销之声明和 承诺，承诺如下：（一）若公司因临时职工的个人所得税的相关问题而被主管部门要求补缴，本人将无 条件按主管部门核定的金额全额承担，负责补足，或在公司必须先行支付该等费用的情况下， 及时向 公司给予全额补偿。（二）若主管部门就上述补缴情形要求公司另行支付相关费用，包括但不限于滞纳 金、罚款等，本人将无条件按主管部门裁定的金额全额承担，负责支付，以确保不会给公司造成额外支 出及遭受任何损失，不会对公司的生产经营、财务状况和盈利能力产生重大不利影响。 报告期内，公司未出现有权部门要求或决定而承担罚款或损失的情况。 5、公司及其控股子公司未为全部员工缴纳社会保险，主要系员工自愿放弃缴纳社保，公司实际控 制人已出具《承诺函》，若公司因职工的社会保险（包括基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保 险、生育保险等国家规定必须缴纳的社会保险）及住房公积金的相关问题而被主管部门要求补缴，其将 无条件按主管部门核定的金额全额承担，负责补足，或在公司必须先行支付该等费用的情况下，及时向 公司给予全额补偿；若主管部门就上述补缴情形要求公司另行支付相关费用，包括但不限于滞纳金、罚 款等，其将无条件按主管部门裁定的金额全额承担，负责支付，以确保不会给公司造成额外支出及遭受 任何损失，不会对公司的生产经营、财务状况和盈利能力产生重大不利影响。 报告期内，公司未出现有权部门要求或决定而承担罚款或损失的情况。 （五）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产 权利受限 类型 账面价值 占总资产 的比例 发生原因 福建东吾洋食品股 份公司房产 抵押 3,398,772.64 0.68% 为公司在中国农业发展银行的 贷款提供抵押担保 福建东吾洋食品股 份公司土地使用权 抵押 532,008.00 0.11% 为公司在中国农业发展银行的 贷款提供抵押担保 福建东吾洋食品股 份公司部分机器设 备 抵押 636,357.58 0.13% 为子公司福洋水产在兴业银行 的贷款提供抵押担保 公告编号：2018-027 26 福建福洋水产食品 有限公司房产 抵押 18,620,412.87 3.71% 为子公司宁德中洋在中国建设 银行的贷款提供抵押担保 福建福洋水产食品 有限公司土地使用 权 抵押 708,254.06 0.14% 为子公司宁德中洋在中国建设 银行的贷款提供抵押担保 福建福洋水产食品 有限公司部分机器 设备 抵押 166,181.82 0.03% 为子公司福洋水产在兴业银行 的贷款提供抵押担保 总计 - 24,061,986.97 4.80% - （六）调查处罚事项 1、公司于 2017 年 2 月 27 日收到马尾海关出具的《行政处罚决定书》（公告号：2017-050），处罚 事项为公司向马尾海关申报出口的一票报关单数量与海关实际查验数量不符，处罚决定为科处罚款人民 币 2.6 万元整。本次处罚系因公司相关人员与报关行之间沟通不善造成，针对次事件公司管理层召开专 项会议，认真总结，吸取教训，要求公司对外事务人员加强对外沟通，并且与各家合作的报关行重新理 顺业务流程，避免再次出现类似情况。 2、公司全资子公司福建宁德中洋食品有限公司于 2017 年 6 月 9 日收到宁德市国家税务局稽查局出 具的《税务处理决定书》（公告号：2017-051），处理事项为（1）宁德中洋 2014 年-2015 年期间存在 7 份报关出口的出口货物报关单与海运提单或其他运输单据上载明的重量数据不符，且其损溢超出合理损 溢±5%范围；存在 12 份报关出口的出口货物报关单与海运提单或其他运输单据相关信息内容不符，应 追回已退增值税 2,618,673.35 元；（2）宁德中洋 2014 年期间存在 5 份以海运方式出口货物未按规定进 行出口货物运输单据单证备案，涉及已退税额 475,984.07 元，应以负数申报冲减原申报，该项税务处 理决定不涉及税务行政处罚。 3、公司于 2017 年 11 月 3 日收到福州保税区海关出具的《行政处罚决定书》（公告号：2017-076）， 处罚事项为公司向福州保税区海关申报出口的一票报关单申报税号不实，影响了海关统计准确性，影响 海关统计准确性，被福州保税区海关科处罚款 1,000 元。根据中华人民共和国海关办理行政处罚简单案 件程序规定第二条的内容，公司此次当场处罚决定属于违法事实清楚、违法情节轻微的简单案件的范围。 公司管理层针对此次事件召开专项会议，认真总结、吸取教训，要求公司业务人员深入了解各个申报税 号的归类，避免再次出现类似情况。 公告编号：2018-027 27 第六节股本变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例 数量 比例 无限售 条件股 份 无限售股份总数 - - 1,008,000 1,008,000 2.34% 其中：控股股东、实际控制 人 - - - - - 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 10,000,000 100.00% 32,000,000 42,000,000 97.66% 其中：控股股东、实际控制 人 7,783,641 77.84% 24,907,652 32,691,293 76.01% 董事、监事、高管 8,367,428 83.67% 24,323,865 32,691,293 76.01% 核心员工 - - - - - 总股本 10,000,000 - 33,008,000 43,008,000 100% 普通股股东人数 18 （二）普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无 限售股份数 量 1 林亦森 4,037,838 12,921,082 16,958,920 39.43% 16,958,920 - 2 张陈松 3,745,803 11,986,570 15,732,373 36.58% 15,732,373 - 3 蔡旭琦 583,787 1,868,118 2,451,905 5.70% 2,451,905 - 4 上海义淑投资 管理中心(有限 合伙) 681,132 2,179,622 2,860,754 6.65% 2,860,754 - 5 霞浦蓝色海洋 投资合伙企业 (有限合伙) 681,132 2,179,622 2,860,754 6.65% 2,860,754 - 6 杭州熙点嘉煜 创业投资合伙 企 业 ( 有 限 合 伙) 270,308 864,986 1,135,294 2.64% 1,135,294 - 7 兴业证券股份 有限公司做市 专用证券账户 - 420,000 420,000 0.98% - 420,000 8 安信证券股份 - 420,000 420,000 0.98% - 420,000 公告编号：2018-027 28 有限公司做市 专用证券账户 9 上海添橙投资 管理有限公司- 添橙新三板定 增一号私募基 金 - 97,800 97,800 0.23% - 97,800 10 郑宁 - 21,000 21,000 0.05% - 21,000 合计 10,000,000 32,958,800 42,958,800 99.89% 42,000,000 958,800 前十名股东间相互关系说明： 林亦森、张陈松为一致行动人关系，霞浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙）为公司持股平台，股东为 林亦森、张陈松。其他股东之间不存在关联关系。 二、优先股股本基本情况 √不适用 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 林亦森先生，中国籍，无境外永久居留权，1958 年出生，高中学历。1975 年 8 月至 1979 年 11 月， 任福建省宁德市霞浦县长春传胪知青点知青；1979 年 12 月到 1988 年 4 月，任福建省宁德市霞浦县沙江 供销社采购员；1988 年 5 月至 1990 年 8 月，任福建省宁德市霞浦县供销贸易公司业务员；1990 年 9 月 到 2002 年 3 月，任福建省宁德市霞浦县土产公司副经理兼冷冻厂厂长；2002 年 4 月加入本公司，现任 公司董事长，直接持有公司 16,958,920 股份，间接持有公司 1,430,377 股份，合计持有公司 18,389,297 股份。 张陈松先生，1961年出生，中国籍，无境外永久居留权，中专学历。1981年12月到1984年12月，任 福建省宁德市霞浦县三沙供销社职员；1985年1月到2002年3月，任福建省宁德市霞浦县土产公司职员； 2002年4月加入本公司，现任公司总经理，直接持有公司15,732,373的股份，间接持有公司1,430,377股份， 合计持有公司17,162,750股份。 林亦森与张陈松签署了《一致行动协议》，林亦森、张陈松同为公司的控股股东。 报告期内，公司控股股东未发生变化。 （二）实际控制人情况 林亦森先生，中国籍，无境外永久居留权，1958 年出生，高中学历。1975 年 8 月至 1979 年 11 月， 任福建省宁德市霞浦县长春传胪知青点知青；1979 年 12 月到 1988 年 4 月，任福建省宁德市霞浦县沙江 公告编号：2018-027 29 供销社采购员；1988 年 5 月至 1990 年 8 月，任福建省宁德市霞浦县供销贸易公司业务员；1990 年 9 月 到 2002 年 3 月，任福建省宁德市霞浦县土产公司副经理兼冷冻厂厂长；2002 年 4 月加入本公司，现任 公司董事长，直接持有公司 16,958,920 股份，间接持有公司 1,430,377 股份，合计持有公司 18,389,297 股份。 张陈松先生，1961年出生，中国籍，无境外永久居留权，中专学历。1981年12月到1984年12月，任 福建省宁德市霞浦县三沙供销社职员；1985年1月到2002年3月，任福建省宁德市霞浦县土产公司职员； 2002年4月加入本公司，现任公司总经理，直接持有公司15,732,373的股份，间接持有公司1,430,377股份， 合计持有公司17,162,750股份。 林亦森与张陈松签署了《一致行动协议》，林亦森、张陈松同为公司的实际控制人。 报告期内，公司实际控制人未发生变化。 公告编号：2018-027 30 第七节融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 √适用 单位：元/股 发行方案 公告时间 新增股票 挂牌转让 日期 发行 价格 发行数 量 募集金 额 发行对 象中董 监高与 核心员 工人数 发行 对象 中做 市商 家数 发行 对象 中外 部自 然人 人数 发行 对象 中私 募投 资基 金家 数 发行 对象 中信 托及 资管 产品 家数 募集资 金用途 是否变 更 2017 年 2 月 21 日 2017 年 4 月 24 日 48.00 240,000 11,520, 000.00 0 2 0 1 0 否 2017 年 8 月 11 日 2018 年 1 月 24 日 12.75 704,000 8,976,0 00.00 0 0 0 2 0 否 募集资金使用情况： 公司 2017 年共发行二次普通股股票，共募集资金 2049.60 万元。截止 2017 年 12 月 31 日，第一次 募集资金已使用完毕，募集资金用途为补充流动资金，未出现变更募集资金使用用途的情况。截止 2017 年 12 月 31 日，第二次募集资金余额为 817.60 万元，募集资金用途为补充流动资金，未出现变更募集 资金使用用途的情况。 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 √不适用 三、 债券融资情况 √不适用 债券违约情况: √不适用 公开发行债券的特殊披露要求: √不适用 四、可转换债券情况 公告编号：2018-027 31 √不适用 五、间接融资情况 √适用 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率% 存续时间 是否违约 银行流贷 中国光大银行福州分 行 2,910,000.00 8.41% 2016.12.7-2017.5.24 否 银行流贷 中国光大银行福州分 行 3,090,000.00 8.41% 2016.12.8-2017.5.26 否 银行流贷 中国光大银行福州分 行 3,000,000.00 8.41% 2016.12.9-2017.5.25 否 银行流贷 中国光大银行福州分 行 2,980,000.00 8.41% 2016.12.12-2017.5.27 否 银行流贷 中国光大银行福州分 行 3,020,000.00 8.41% 2016.12.13-2017.5.31 否 银行流贷 中国光大银行福州分 行 2,400,000.00 8.41% 2017.05.24-2018.2.12 否 银行流贷 中国光大银行福州分 行 2,400,000.00 8.41% 2017.05.25-2018.2.12 否 银行流贷 中国光大银行福州分 行 2,500,000.00 8.41% 2017.05.26-2018.2.12 否 银行流贷 中国光大银行福州分 行 2,600,000.00 8.41% 2017.05.27-2018.2.12 否 银行流贷 中国光大银行福州分 行 5,100,000.00 8.41% 2017.05.31-2018.2.12 否 银行流贷 中国农业发展银行福 鼎市支行 12,400,000.00 4.35% 2017.05.10-2018.05.09 否 银行流贷 中国农业发展银行福 鼎市支行 13,000,000.00 4.35% 2016.5.9-2017.5.8 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 3,150,000.00 6.00% 2016.6.7-2017.6.2 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 2,000,000.00 6.00% 2016.6.8-2017.6.1 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 1,808,584.00 6.00% 2016.6.12-2017.6.2 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 1,147,060.00 6.00% 2016.6.13-2017.6.2 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 2,000,000.00 6.00% 2016.6.13-2017.6.1 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 1,802,940.00 6.00% 2016.6.14-2017.6.2 否 公告编号：2018-027 32 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 2,000,000.00 6.00% 2016.6.14-2017.6.2 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 2,000,000.00 6.00% 2016.6.14-2017.6.5 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 2,000,000.00 6.00% 2016.6.14-2017.6.5 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 2,000,000.00 6.00% 2016.6.15-2017.6.5 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 2,000,000.00 6.00% 2016.6.15-2017.6.5 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 4,000,000.00 7.53% 2017.6.01-2017.12.04 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 3,150,000.00 7.53% 2017.6.02-2017.11.30 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 3,000,000.00 7.53% 2017.6.02-2017.12.01 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 3,800,000.00 7.53% 2017.6.02-2017.11.30 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 4,000,000.00 7.53% 2017.6.05-2017.11.27 否 银行流贷 中国民生银行福州分 行三坊七巷支行 4,000,000.00 7.53% 2017.6.05-2017.11.27 否 银行流贷 中国民生银行宁德分 行 2,050,000.00 6.96% 2017.11.29-2018.11.29 否 银行流贷 中国民生银行宁德分 行 4,300,000.00 6.96% 2017.11.30-2018.11.30 否 银行流贷 中国民生银行宁德分 行 4,450,000.00 6.96% 2017.12.01-2018.12.01 否 银行流贷 中国民生银行宁德分 行 4,800,000.00 6.96% 2017.12.04-2018.12.04 否 银行流贷 中国民生银行宁德分 行 4,400,000.00 6.96% 2017.12.05-2018.12.05 否 银行信保融 资借款 中国银行股份有限公 司宁德分公司 16,000,000.00 2.78% 2016.9.23-2017.9.22 否 银行流贷 中国银行霞浦支行 5,000,000.00 5.66% 2017.05.22-2018.05.21 否 银行流贷 中国银行霞浦支行 3,000,000.00 5.66% 2017.05.22-2018.05.21 否 银行流贷 中国银行霞浦支行 2,000,000.00 5.66% 2017.05.23-2018.05.21 否 银行流贷 中国银行霞浦支行 1,000,000.00 5.66% 2017.05.22-2017.09.12 否 银行流贷 兴业银行霞浦支行 2,000,000.00 6.31% 2016.4.20-2017.4.13 否 银行流贷 兴业银行霞浦支行 2,000,000.00 6.31% 2016.4.20-2017.4.18 否 银行流贷 兴业银行霞浦支行 4,000,000.00 6.31% 2016.4.21-2017.4.20 否 银行流贷 兴业银行霞浦支行 2,000,000.00 6.09% 2017.4.17-2017.11.14 否 银行流贷 兴业银行霞浦支行 2,000,000.00 5.66% 2017.4.19-2017.11.14 否 公告编号：2018-027 33 银行流贷 兴业银行霞浦支行 4,000,000.00 5.66% 2017.4.21-2017.11.14 否 银行信保融 资借款 兴业银行霞浦支行 9,000,000.00 5.00% 2016.8.17-2017.8.12 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 2,000,000.00 5.44% 2016.2.17-2017.2.17 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 3,736,084.53 5.44% 2016.3.17-2017.3.17 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 2,000,000.00 5.44% 2016.2.15-2017.2.15 否 银行信保融 资借款 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 30,000,000.00 4.62% 2016.2.18-2017.1.18 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 8,969,090.00 4.95% 2017.04.18-2017.07.05 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 8,969,090.00 4.95% 2017.04.19-2017.07.10 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 5,795,412.00 4.95% 2017.04.20-2017.07.10 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 262,173.40 4.95% 2017.04.18-2017.06.27 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 248,299.60 5.53% 2017.6.27-2018.2.27 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 8,494,460.00 5.55% 2017.07.05-2018.03.05 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 8,494,460.00 5.56% 2017.07.10-2018.03.10 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 5,488,728.00 5.56% 2017.07.10-2018.03.10 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 7,730,000.00 5.22% 2017.04.14-2018.04.14 否 银行流贷 兴业银行霞浦支行 4,940,000.00 5.66% 2017.11.10-2018.11.09 否 银行流贷 兴业银行霞浦支行 10,000,000.00 5.66% 2017.11.14-2018.11.09 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 4,000,000.00 5.22% 2016.6.30-2017.6.30 否 银行流贷 中国建设银行股份有 限公司霞浦支行 3,900,000.00 6.66% 2017.06.20-2018.06.20 否 外部借款 嘉茂通商业保理(深 圳)有限公司 7,000,000.00 10.00% 2017.11.18-2018.05.17 否 外部借款 霞浦县国有资产投资 经营有限公司 10,000,000.00 9.00% 2017.05.05-2017.05.22 否 合计 - 303,286,381.53 注：上述表格中银行流贷及外部借款的融资金额均为实际借款金额，银行信保融资借款的融资金 额为银行授信合同金额，信保融资在授信期间内滚动发生，其中公司在中国银行股份有限公司宁 德分公司信保融资 2017 年借款共计 15 笔，金额合计 230.20 万美元，还款 26 笔，金额合计 414.80 公告编号：2018-027 34 万美元，宁德中洋在中国建设银行股份有限公司霞浦支行信保融资 2017 年借款 3 笔合计 50 万美 元，共还款 38 笔，合计 461.40 万美元，福洋水产在兴业银行霞浦支行信保融资 2017 年借款 20 笔合计人民币 2,316.00 万元，还款总计 25 笔，其中美元 5 笔合计金额 64.00 万美元，人民币 20 笔合计金额 2,316.00 万。 违约情况: √不适用 六、利润分配情况 （一） 报告期内的利润分配情况 √适用 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2017 年 7 月 5 日 0.00 0.00 32.00 合计 0.00 0.00 32.00 （二） 利润分配预案 √适用 单位：元/股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 0.00 0.00 10.00 未提出利润分配预案的说明： √适用 由于公司营业收入的回款周期较长，而在采购原材料方面大部份需要支付预付款，公司主要营运资 金主要在应收账款及预付账款上周转，导致公司的经营性现金流一直比较紧张，公司计划扩大业务规模， 相应的在原材料采购需要不断增加经营资金投入，为了公司长远发展考虑，公司决定不进行现金分红。 公告编号：2018-027 35 第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 年度薪酬 林亦森 董事长 男 58 高中 2016.6-2019. 6 511,608.00 张陈松 董事、总经理 男 55 中专 2016.6-2019. 6 511,608.00 游清芳 董事、财务总 监 女 40 大专 2016.6-2019. 6 67,151.00 周正 董事 男 27 大专 2016.6-2019. 6 61,860.00 张宏超 董事 男 29 硕士 2017.5-2019. 6 0.00 王欣欣 监事会主席、 生产部经理 男 31 本科 2016.6-2019. 6 64,012.00 吴希冰 监事、单证员 女 33 本科 2016.6-2019. 6 49,055.00 肖映雪 职工代表监 事、品管部经 理 女 32 中专 2016.6-2019. 6 61,108.00 黄清玲 董事会秘书 女 33 本科 2017.5-2018. 3 63,740.00 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司现任董事、监事、高级管理人员中林亦森、张陈松为一致行动人，是公司的控股股东、实际控制人， 其他人与控股股东、实际控制人间不存在亲属关系或其他关联关系。 （二）持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 林亦森 董事长 4,037,838 12,921,082 16,958,920 39.43% 0 张陈松 董事、总经理 3,745,803 11,986,570 15,732,373 36.58% 0 合计 - 7,783,641 24,907,652 32,691,293 76.01% 0 （三）变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 公告编号：2018-027 36 董事会秘书是否发生变动 是 财务总监是否发生变动 否 姓名 期初职务 变动类型（新任、换 届、离任） 期末职务 变动原因 蔡旭琦 董事 离任 无 个人原因申请离任 张宏超 无 新任 董事 因蔡旭琦离职,选举新任董 事 黄清玲 财务主管 新任 董事会秘书 增加董事会秘书一职,有利 于公司相关工作开展 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 张宏超，男，1988 年出生，中国籍，无境外永久居留权，硕士学历，2010 年 7 月至 2016 年 6 月， 就职于中信建投证券股份有限公司（HK06066），历任上海分公司高级经理、副总监；2016 年 7 月至 2017 年 2 月，就职于东吴证券股份有限公司（SH601555），任投资银行总部事业九部董事副总经理，2017 年 4 月起，任上海添橙投资管理有限公司（私募基金管理人备案号：P1031624）董事长、山董泰嘉投资有 限公司董事总经理,现任公司董事。 黄清玲，女，1984 年出生，中国籍，无境外永久居留权，本科学历。2003 年 5 月到 2007 年 6 月， 任闽东电机（集团）股份有限公司福安事业部会计；2007 年 7 月到 2012 年 2 月，任福建中邮普泰移动 通信设备有限公司宁德分公司主办会计；2012 年 3 月到 2012 年 7 月，任重汽福建专用车有限公司主办 会计；2012 年 8 月到 2013 年 8 月，任福建方兴化工有限公司财务主管；2013 年 9 月到 2014 年 10 月赋 闲在家；2014 年 11 月至 2016 年 4 月，任福建东吾洋食品股份有限公司主办会计，2016 年 5 月至 2018 年 2 月任福建东吾洋食品股份有限公司董事会秘书，2018 年 3 月 8 日辞去公司董事会秘书一职。 二、员工情况 （一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政人员 19 14 财务人员 13 14 业务人员 20 23 生产人员 82 71 品管人员 6 5 员工总计 140 127 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - 0 硕士 1 0 公告编号：2018-027 37 本科 17 14 专科 22 20 专科以下 100 93 员工总计 140 127 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、 薪酬政策 公司根据《中华人民共和国劳动法》与所有员工签订劳动合同，建立规范的薪酬体系，公司依法为 员工缴纳社会保险及住房公积金。 2、 培训计划 公司对在职员工进行定期培训，培训方式包括内部培训及外部培训。通过培训不断提高员工的专业 技能，为公司战略目标实现提供坚实的基础和切实的保障。 3、在报告期内，没有需要公司承担费用的离退休职工。 （二）核心人员(公司及控股子公司)基本情况 核心员工： √不适用 其他对公司有重大影响的人员(非董事、监事、高级管理人员)： √不适用 核心人员变动情况： 公司不存在认定的核心员工。 公告编号：2018-027 38 第九节行业信息 √适用 一、行业分类 根据《挂牌公司管理行业分类指引》，公司属于门类“C 制造业”，大类“13 农副食品加工业”， 中类“136 水产品加工”，小类“1361 水产品冷冻加工”。 公司的最新经营范围为：零售预包装食品兼散装食品：水产品加工、销售、冷藏、冷冻；农产品 初加工、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品 和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 二、行业发展 （1）国家政策支持水产行业持续发展 水产行业作为农业的延生产业，其发展可带动农民致富、促进就业，支持农村经济的整体发展， 因此得到了各级政府的大力支持。农业部于 2016 年出台的《全国渔业发展第十三个五年规划》 （2016-2020 年）中，强调“十三五”渔业发展要牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享发展理念， 以提质增效、减量增收、绿色发展、富裕渔民为目标，坚持生态优先、创新驱动、“走出去”战略、 以人为本、依法治渔，大力推进渔业供给侧结构性改革，加快转变渔业发展方式，加快实现渔业现代 化。 （2）水产品质量安全得到更多重视 食品安全是关系国民健康及社会安定的重大的问题，一直以来都得到世界各国的高度重视。水产 品由于生长在水域环境，容易受水环境污染、抗病药类残留等因素影响，导致其食用安全得不到保障。 我国已颁布《食品安全卫生法》，食品质量监督检测体系已逐渐形成，水产品安全控制取得了很大进 展。作为水产品出口大国，在水产品进口国家绿色壁垒、贸易壁垒日益提高的背景下，为了适应国际 市场的发展，我国的水产行业安全控制标准将越来越与国际接轨，逐渐达到发达国家的标准水平。 （3）产品需求市场的潜力巨大 水产品由于蛋白质含量高，易消化吸收，且富含不饱和脂肪、脑磷脂、卵磷脂等，相对陆生动物 蛋白更加绿色、健康，因此越来越受到国内外人们的青睐。目前，世界水产品为全球 31 多亿人口提 供至少 20%的动物蛋白摄入量，国际水产品消费需求正在持续增加。联合国粮农组织最新预测显示， 2016 年-2025 年，全球人均水产品消费量每年将增长 0.8%，2025 年全球鱼类供应量可望达到 1.95 亿 吨。未来几十年全球水产品产量、总消费、水产品需求和人均食品消费将不断增加，到 2025 年，全 公告编号：2018-027 39 球年人均水产品消费量将增加到 21.8 千克，届时全球水产品的需求总量将大幅增长。 整体而言，未来我国水产品内外销市场的需求都将出现数量、质量同时提升的良好态势，未来发 展空间巨大。 公告编号：2018-027 40 第十节公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 董事会是否设置专门委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 是 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 否 一、公司治理 （一）制度与评估 1、公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股份转让系统有限 责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求，以及《公司章程》、三会议事规则、《关联交易管理办法》 等制度的规定，不断完善法人治理结构，确保公司规范运作。公司三会的召集、召开、表决程序符合《公 司法》、《公司章程》及有关法律法规的规定。公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策等均按照《公 司章程》及有关内控管理体系规定的程序和规则进行，董监高人员忠实、勤勉地履行了各自的权利和义 务，未出现违法、违规现象和重大缺陷，确保了公司的规范运作。 报告期内公司新增了以下制度：《募集资金管理制度》（公告编号：2017-008）、《利润分配管理制度》 （公告编号：2017-009）、《承诺管理制度》（公告编号：2017-010），目前公司各项制度执行情况良好， 未出现违法、违规现象和重大缺陷情形。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》及全国中小企业股份转让系统等相关规范性文件的 要求。信息披露准确、真实、完整、及时。公司严格按照《公司法》等有关法律、法规的要求规范运作， 努力寻求股东权益的最大化，切实维护所有股东的利益。 报告期内，公司三会的召集、召开、表决程序符合《公司法》、《公司章程》及有关法规、法律的规 定，决议内容合法有效。董监高人员忠实、勤勉地履行了各自的权利和义务。公司信息披露能够严格按 照有关法律法规和《公司章程》的规定，力争做到真实、准确、完整、及时、公平。公司目前的治理制 度和机制，能够保证全体股东的知情权、参与权和表决权等权利。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司的重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项均已按照相关的制度、法 律法规履行规定程序。 4、公司章程的修改情况 报告期内，公司章程发生两次修改： 第一次修改 根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）及《福建东吾洋食品股份有限公司章程》（以 公告编号：2018-027 41 下简称“《公司章程》”）的有关规定，福建东吾洋食品股份有限公司（以下简称“公司”）于 2017 年 06 月 08 日召开 2017 年第 四次临时股东大会，决议（一致）通过修改第五条、第十六条，具体修改如下： 一、第五条原为：公司注册资本为人民币 1,000 万元。 现修改为：公司注册资本为人民币 1,024 万元。 二、第十六条原为： 公司股份总数 1000 万股，每股 1 元人民币。 公司各发起人出资情况如下： 现修改为： 公司股份总数 1024 万股，每股 1 元人民币。 公司各发起人或者股东出资情况如下： 序号 发起人姓名/名称 认购的 股份数 （万股） 占股份总数 比例（%） 出资日期 出资方 式 1 林亦森 403.7838 40.38% 2016.3.31 净资产 2 张陈松 374.5803 37.46% 2016.3.31 净资产 3 蔡旭琦 58.3787 5.84% 2016.3.31 净资产 4 上海义淑投资管理中心（有限合伙） 68.1132 6.81% 2016.3.31 净资产 5 霞浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙） 68.1132 6.81% 2016.3.31 净资产 6 杭州熙点嘉煜创业投资合伙企业（有限合伙） 27.0308 2.70% 2016.3.31 净资产 合计 1,000.00 100.00% 序号 发起人姓名/名称 认购的 股份数（万 股） 占股份总数 比例（%） 出资日期 出资方式 1 林亦森 403.7838 39.43% 2016.3.31 净资产 2 张陈松 374.5803 36.58% 2016.3.31 净资产 3 蔡旭琦 58.3787 5.70% 2016.3.31 净资产 4 上海义淑投资管理中心（有限合伙） 68.1132 6.65% 2016.3.31 净资产 5 霞浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙） 68.1132 6.65% 2016.3.31 净资产 6 杭州熙点嘉煜创业投资合伙企业（有限合伙） 27.0308 2.64% 2016.3.31 净资产 7 安信证券股份有限公司 10.00 0.98% 2017.3.14 货币 8 兴业证券股份有限公司 10.00 0.98% 2017.3.14 货币 9 添橙新三板定增一号私募基金 4.00 0.39% 2017.3.14 货币 合计 1,024.00 100.00% 公告编号：2018-027 42 第二次修改 根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）及《福建东吾洋食品股份有限公司章程》（以 下简称“《公司章程》”）的有关规定，福建东吾洋食品股份有限公司（以下简称“公司”）于 2017 年 08 月 03 日召开 2017 年第 五次临时股东大会，决议一致通过修改第五条、第十六条，具体修改如下： 一、第五条原为：公司注册资本为人民币 1,024 万元。 现修改为：公司注册资本为人民币 4,300.8 万元。 二、第十六条原为： 公司股份总数 1,024 万股，每股 1 元人民币。 公司发起设立时各发起人认购的股份数、出资方式和出资时间如下： 公司实际各发起人或者股东出资情况如下： 现修改为： 公司股份总数 4,300.8 万股，每股 1 元人民币。 序号 发起人姓名/名称 认购的 股份数 （万股） 占股份总数 比例（%） 出资日期 出资方式 1 林亦森 403.7838 40.38% 2016.3.31 净资产 2 张陈松 374.5803 37.46% 2016.3.31 净资产 3 蔡旭琦 58.3787 5.84% 2016.3.31 净资产 4 上海义淑投资管理中心（有限合伙） 68.1132 6.81% 2016.3.31 净资产 5 霞浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙） 68.1132 6.81% 2016.3.31 净资产 6 杭州熙点嘉煜创业投资合伙企业（有限合伙） 27.0308 2.70% 2016.3.31 净资产 合计 1,000.00 100.00% 序号 发起人姓名/名称 认购的 股份数（万股） 占股份总数 比例（%） 出资日期 出资方式 1 林亦森 403.7838 39.43% 2016.3.31 净资产 2 张陈松 374.5803 36.58% 2016.3.31 净资产 3 蔡旭琦 58.3787 5.70% 2016.3.31 净资产 4 上海义淑投资管理中心（有限合伙） 68.1132 6.65% 2016.3.31 净资产 5 霞浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙） 68.1132 6.65% 2016.3.31 净资产 6 杭州熙点嘉煜创业投资合伙企业（有限合伙） 27.0308 2.64% 2016.3.31 净资产 7 安信证券股份有限公司 10.00 0.98% 2017.3.14 货币 8 兴业证券股份有限公司 10.00 0.98% 2017.3.14 货币 9 添橙新三板定增一号私募基金 4.00 0.39% 2017.3.14 货币 合计 1,024.00 100.00% 公告编号：2018-027 43 公司发起设立时各发起人认购的股份数、出资方式和出资时间如下： 公司实际各发起人或者股东出资情况如下： 序号 发起人姓名/名称 认购的 股份数 （万股） 占股份总数 比例（%） 出资日期 出资方 式 1 林亦森 403.7838 40.38% 2016.3.31 净资产 2 张陈松 374.5803 37.46% 2016.3.31 净资产 3 蔡旭琦 58.3787 5.84% 2016.3.31 净资产 4 上海义淑投资管理中心（有限合伙） 68.1132 6.81% 2016.3.31 净资产 5 霞浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙） 68.1132 6.81% 2016.3.31 净资产 6 杭州熙点嘉煜创业投资合伙企业（有限合伙） 27.0308 2.70% 2016.3.31 净资产 合计 1,000.00 100.00% 序号 发起人姓名/名称 认购的 占股份 总数比 例（%） 出资日期 出资方式 股份数（万 股） 1 林亦森 1,695.8920 39.43% 2017.7.5 净资产;资本公积金转增 2 张陈松 1,573.2373 36.58% 2017.7.5 净资产;资本公积金转增 3 蔡旭琦 245.1905 5.70% 2017.7.5 净资产;资本公积金转增 4 上海义淑投资管理中心 （有限合伙） 286.0754 6.65% 2017.7.5 净资产;资本公积金转增 5 霞浦蓝色海洋投资合伙 企业（有限合伙） 286.0754 6.65% 2017.7.5 净资产;资本公积金转增 6 杭州熙点嘉煜创业投资 合伙企业（有限合伙） 113.5294 2.64% 2017.7.5 净资产;资本公积金转增 7 安信证券股份有限公司 42.0000 0.98% 2017.7.5 货币；资本公积金转增 8 兴业证券股份有限公司 42.0000 0.98% 2017.7.5 货币；资本公积金转增 公告编号：2018-027 44 9 添橙新三板定增一号私 募基金 14.2800 0.33% 2017.7.5 货币；资本公积金转增 10 杨超望 0.8400 0.02% 2017.7.5 货币；资本公积金转增 11 马建成 0.4200 0.01% 2017.7.5 货币；资本公积金转增 12 温天明 0.4200 0.01% 2017.7.5 货币；资本公积金转增 13 张昃辰 0.4200 0.01% 2017.7.5 货币；资本公积金转增 14 陈若春 0.4200 0.01% 2017.7.5 货币；资本公积金转增 合计 4,300.80 100.00% （二）三会运作情况 1、三会召开情况 会议类型 报告期内会议召 开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 14 1、关于审议实际控制人为公司向银 行申请综合授信额度提供担保暨关联交易 的议案 2、关于审议公司对外担保议案 3、 关于审议公司股票发行方案议案 4、关于 审议公司募集资金管理制度 5、关于审议 公司利润分配管理制度 6、关于审议公司 承诺管理制度 7、关于审议公司 2017 年度 预计日常性关联交易议案 8、关于审议关 联方为公司向银行申请综合授信额度暨关 联交易的议案 9、关于审议董事变动的议 案 10、关于审议 2016 年度报告及摘要的 议案 11、关于审议 2016 年度利润分配方 案的议案 12、关于审议 2017 年半年度报 告的议案 13、关于审议实际控制人为公司 向银行申请贷款提供股权质押担保暨关联 交易的议案 14、关于根据公司 2016 年权 益分配结果修改公司章程的议案 15、关于 审议公司股票发行方案议案(第二次)16、 关 于 审 议 公 司 股 票 发 行 方 案 议 案 ( 修 订)17、关于审议公司 2018 年度预计日常 性关联交易议案 监事会 3 1、关于审议 2016 年度报告及摘要的 公告编号：2018-027 45 议案 2、关于审议 2016 年度监事会工作报 告 3、关于审议 2016 年度利润分配方案的 议案 4、关于审议 2017 年半年度报告的议 案。 股东大会 11 1、关于审议实际控制人为公司向银 行申请综合授信额度提供担保暨关联交易 的议案 2、关于审议公司对外担保议案 3、 关于审议公司股票发行方案议案 4、关于 审议公司募集资金管理制度 5、关于审议 公司利润分配管理制度 6、关于审议公司 承诺管理制度 7、关于审议公司 2017 年度 预计日常性关联交易议案 8、关于审议关 联方为公司向银行申请综合授信额度暨关 联交易的议案 9、关于审议董事变动的议 案 10、关于审议 2016 年度报告及摘要的 议案 11、关于审议 2016 年度利润分配方 案的议案 12、关于审议 2017 年半年度报 告的议案 13、关于根据公司 2016 年权益 分配结果修改公司章程的议案 14、关于审 议公司股票发行方案议案(第二次)15、关 于审议公司 2018 年度预计日常性关联交 易议案 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 （1）股东大会 公司严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及公司制定的《股东大会议事规则》的 规定和要求，规范股东大会的召集、召开、表决程序，平等对待所有股东，确保股东特别是中小股东享 有平等地位，能够充分行使其权利。 （2）董事会 目前公司董事会成员 5 人，董事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的规定。报告期内， 公司董事会能够依法召集、召开会议，并就重大事项形成一致决议。公司全体董事能够按照《董事会议 事规则》等的规定，依法行使职权，勤勉尽责地履行职责和义务，熟悉有关法律法规，按时出席董事会 和股东大会，认真审议各项议案，切实保护公司和股东的权益。 （3）监事会 目前公司监事会为 3 人，公司监事会严格按照《公司章程》、《监事会议事规则》等有关规定选举产生监 事会，监事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的规定，能够依法召集、召开监事会，并形成有效 决议。公司监事能够按照《监事会议事规则》的要求认真履行职责，切实维护公司及股东的合法权益。 截至报告期末，公司三会的召集、提案、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等事项均符合相 关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定，合法、合规、真实、有效、符合有关非上市公众公司治 理的规范性文件要求。 （三）公司治理改进情况 公司已严格按照《公司法》、《非上市公司监督管理办法》等相关法律、法规和规章制度的要求，并 公告编号：2018-027 46 结合公司实际情况全面推行制度化规范化管理，形成了股东大会、董事会、监事会和管理层各司其职、 各负其责、相互制约的科学有效的工作机制。 （四）投资者关系管理情况 公司针对投资者关系制订了《投资者关系管理制度》，就保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和 表决权等权利做出原则性安排，并在“三会”议事规则等其他制度中做出了具体安排。报告期内，公司与股 东/或潜在投资者之间的沟通机制顺畅，投资者关系良好。 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 报告期内监事会认真履行《公司法》、《公司章程》赋予的职责，关注公司在生产经营、财务运作方面的 情况，参与重大事项的决策过程，对公司运作，董事和高管人员的履职情况、公司内部控制公司重大投资、 关联交易等进行了监督检查。监事会认为：公司已建立了较为完善的内部控制制度以，并能够有效执行，报 告期内未发现公司存在的重大风险事项。 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司与实际控制人、控股股东及其控制的其他企业在业务、资产、人员、机构、财务方面完全分开， 公司业务独立、资产完整、人员独立、机构独立、财务独立，在独立性方面也不存在其他严重缺陷，具 有面向市场自主经营的能力，符合《公司法》等法律、法规、规范性文件对公司独立性的要求。 1、业务独立 公司的主营业务以水产品精深加工、出口为主。公司具有完整的业务流程、独立的生产经营场所以 及供应、销售部门和渠道，不存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易。公司具有完整的组织机 构，具有与其经营活动相适应的生产经营场所，具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。 2、资产独立 公司拥有独立完整的资产结构，公司固定资产、无形资产的权属界定明确清晰，与其股东、实际控 制人的资产不存在混同情况，不存在产权归属纠纷或潜在的相关纠纷。公司不存在资产被控股股东、实 际控制人及期控制的其他企业占用，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业提供担保的情 形。公司已建立了规范的关联交易管理制度、资金管理制度和对外担保制度，公司资产具有独立性。 3、人员独立 公司的高级管理人员不在实际控制人、控股股东控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职 务，或在实际控制人、控股股东控制的其他企业领薪；公司的财务人员不在实际控制人、控股股东控制 的其他企业中兼职。公司的劳动、人事及工资管理完全独立，并制定了相应的规章制度对员工进行考核 和奖惩。公司董事、监事及高级管理人员均通过合法程序产生，公司股东大会和董事会可自主决定有关 人员的选举或聘用。公司具有独立的劳动、人事、工资以及档案管理制度，完全独立于股东或其他关联 方；拥有独立于股东或其他关联方的员工，并与之签订了《劳动合同》，在社会保险、福利、工薪报酬 等方面分帐独立管理。 4、财务独立 公司设立了独立的财务部门，有独立的财务会计人员，具有规范独立的财务会计制度和对分公司的 财务管理制度。公司拥有独立的银行账户（基本账户开户行：中国银行股份有限公司霞浦支行，核准号： J4033000006909），不存在与股东共用同一银行账户 5、机构独立 公告编号：2018-027 47 公司按照《公司法》等法律法规的要求，建立健全了股东大会、董事会、监事会和经营管理层的组 织机构。公司设立了不同的职能部门，设立的内部经营管理机构能独立行使经营管理职权，与公司实际 控制人、控股股东及其控制的其他企业不存在机构混同的情形。公司生产经营场所和办公场所均与其他 股东完全分开。 （三）对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部管理控制制度依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公司 自身的实际情况制定，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。 1、会计核算体系：报告期内，公司严格贯彻国家法律法规，规范公司会计核算体系，依法开展会 计核算工作； 2、财务管理体系：公司严格贯彻和落实各项财务管理制度，做到有序工作、严格管理，报告期内 公司财务管理体系不存在重大缺陷； 3、关于风险控制体系：公司围绕企业风险管理的要求，在公司各业务环节进一步完善风险控制措 施，报告期内未发现风险控制体系存在较大缺陷。 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内未发生重大差错更正、重大遗漏信息等情况。公司管理层及信息披露负责人严格遵守《信 息披露管理制度》，执行情况良好。报告期内，公司尚未建立《年度报告重大差错责任追究制度》。 公告编号：2018-027 48 第十一节财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 中汇会审[2018]1199 号 审计机构名称 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 浙江省杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 审计报告日期 2018 年 4 月 16 日 注册会计师姓名 周密、李康伟 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 3 会计师事务所审计报酬 200,000.00 审计报告正文： 审计报告 中汇会审[2018]1199号 福建东吾洋食品股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了福建东吾洋食品股份有限公司(以下简称东吾洋食品公司)财务报表，包括 2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 东吾洋食品公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于东吾洋食品公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 公告编号：2018-027 49 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）应收账款的可回收性 1．事项描述 截至 2017 年 12 月 31 日，东吾洋食品公司应收账款账面余额为387,007,872.46元， 坏账准备金额为20,366,820.84元，应收账款余额占营业收入的73.16%。由于东吾洋食品公 司管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收账款不 能按期收回或无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们确定应收账款的可回收性为关 键审计事项。 2．审计中的应对 我们针对应收账款的可回收性执行的审计程序主要包括： （1）评价管理层对应收账款管理相关的内部控制制度设计和运行的有效性； （2）复核东吾洋食品公司及其子公司对应收账款坏账准备的计提过程，包含按账龄分 析法进行计提以及单项计提的坏账准备； （3）通过查阅销售合同、比较以往货款的回收情况、与管理层沟通等程序了解和评价 管理层对应收账款坏账准备计提的会计估计是否合理； （4）对应收账款期末余额选取样本执行函证程序； （5）重点对超过结算期的应收账款进行检查，查明逾期原因，考虑坏账准备计提是否 充分，并检查期后回款情况。 （二）收入确认 1.事项描述 2017年度，东吾洋食品公司合并财务报表确认主营业务收入528,323,300.17元，主要系 销售冻鲭鱼、大比目鱼、冻鱿鱼等产品，外销收入占比97.03%。如本财务报表附注三（二十 公告编号：2018-027 50 一）所述，公司外销时，会与客户在销售合同上约定货物结算方式，主要以FOB和CNF为主。 根据国际贸易协定的相关规定，以上两种结算方式均以货物越过船舷为风险转移点，因此公 司外销以货物装船并取得货运提单及出口报关单为收入确认时点。由于收入确认对东吾洋食 品公司的重要性及对当期利润的重大影响，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。 2．审计中的应对 我们针对收入确认执行的审计程序主要包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并选取 样本测试控制是否得到执行； （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款 与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； （3）对本年记录的收入交易以及资产负债表日前后确认的收入选取样本，核对销售合 同、订单、发票、出库单、报关单、签收单等支持性文件，针对外销收入，检查报关单与中 国电子口岸信息系统记载的信息进行核对，评价相关收入确认是否符合会计政策，确定收入 是否被记录于恰当的会计期间。 （4）对收入和成本执行分析性程序，包括本期各月份收入、成本、毛利率波动分析， 主要产品收入、成本、毛利率分析等，评价收入确认的准确性和合理性； （5）选取重要客户针对应收账款的期末余额和本期收入确认的金额实施函证程序,并对 函证过程进行严格的控制； 四、其他信息 东吾洋食品公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括东吾洋食品 公司2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 公告编号：2018-027 51 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估东吾洋食品公司的持续经营能力，披露与持续经 营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东吾洋食品公司、终 止运营或别无其他现实的选择。 东吾洋食品公司治理层(以下简称治理层)负责监督东吾洋食品公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 公告编号：2018-027 52 可能导致对东吾洋食品公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中 提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东 吾洋食品公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 (六) 就东吾洋食品公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部 责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事 项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公 众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：周密 (项目合伙人) 中国·杭州中国注册会计师：李康伟 报告日期：2018 年 4 月 16 日 公告编号：2018-027 53 二、 财务报表 （一） 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五(一) 9,315,501.87 1,777,629.64 结算备付金 - - - 拆出资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 五(二) 366,641,051.62 243,747,009.83 预付款项 五(三) 45,303,168.00 114,021,266.39 应收保费 - - - 应收分保账款 - - - 应收分保合同准备金 - - - 应收利息 - -- - 应收股利 - - - 其他应收款 五(四) 2,686,211.94 10,082,968.57 买入返售金融资产 - - - 存货 五(五) 50,088,220.96 47,732,800.80 持有待售资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 五(六) 1,269,293.05 1,812,652.58 流动资产合计 - 475,303,447.44 419,174,327.81 非流动资产： 发放贷款及垫款 - - - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 五(七) 23,452,270.37 24,817,787.94 在建工程 五(八) 1,086,000.00 1,086,000.00 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 五(九) 1,240,262.06 1,286,220.37 开发支出 - - - 公告编号：2018-027 54 商誉 - - - 长期待摊费用 五(十) 110,740.35 174,020.55 递延所得税资产 五(十一) 345,352.06 2,156,973.13 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 26,234,624.84 29,521,001.99 资产总计 - 501,538,072.28 448,695,329.80 流动负债： 短期借款 五(十二) 113,695,947.60 115,428,868.53 向中央银行借款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 拆入资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 五(十三) 6,734,290.44 11,844,506.98 预收款项 五(十四) 2,858,795.60 7,003,095.55 卖出回购金融资产款 - - - 应付手续费及佣金 - - - 应付职工薪酬 五(十五) 781,095.27 1,026,782.85 应交税费 五(十六) 4,545,575.65 7,887,068.23 应付利息 五(十七) 268,269.36 272,485.30 应付股利 - - - 其他应付款 五(十八) 30,755,350.30 33,707,229.71 应付分保账款 - - - 保险合同准备金 - - - 代理买卖证券款 - - - 代理承销证券款 - - - 持有待售负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 159,639,324.22 177,170,037.15 非流动负债： 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 公告编号：2018-027 55 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 - 159,639,324.22 177,170,037.15 所有者权益（或股东权益）： 股本 五(十九) 43,712,000.00 10,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 五(二十) 192,290,924.06 206,023,905.18 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 五(二十一) 7,462,299.19 5,000,000.00 一般风险准备 - - - 未分配利润 五(二十二) 98,433,524.81 50,501,387.47 归属于母公司所有者权益合计 - 341,898,748.06 271,525,292.65 少数股东权益 - - - 所有者权益总计 - 341,898,748.06 271,525,292.65 负债和所有者权益总计 - 501,538,072.28 448,695,329.80 法定代表人：林亦森 主管会计工作负责人：游清芳会计机构负责人：游清芳 （二） 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 - 8,419,498.43 1,266,479.95 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 十(一) 128,241,076.12 144,296,015.81 预付款项 - 44,794,587.83 109,883,671.51 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 十(二) 209,800,419.38 89,547,455.43 存货 - 16,582,415.26 23,572,012.60 持有待售资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 - 22,347.35 - 流动资产合计 - 407,860,344.37 368,565,635.30 非流动资产： 可供出售金融资产 - - - 公告编号：2018-027 56 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 - 4,392,902.26 4,838,235.74 在建工程 - 1,086,000.00 1,086,000.00 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 - 532,008.00 562,455.59 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 - 110,740.35 174,020.55 递延所得税资产 - 345,352.06 196,074.30 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 6,467,002.67 6,856,786.18 资产总计 - 414,327,347.04 375,422,421.48 流动负债： 短期借款 - 64,400,000.00 62,714,286.00 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 - 4,336,125.13 8,586,846.09 预收款项 - 5,555,701.46 6,925,979.55 应付职工薪酬 - 544,874.02 387,134.75 应交税费 - 3,677,901.78 5,966,185.23 应付利息 - 222,265.20 135,529.90 应付股利 - - - 其他应付款 - 35,177,597.40 34,895,588.73 持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 113,914,464.99 119,611,550.25 非流动负债： 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 公告编号：2018-027 57 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 - 113,914,464.99 119,611,550.25 所有者权益： 股本 - 43,712,000.00 10,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 - 182,290,924.06 196,023,905.18 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 - 7,462,299.19 5,000,000.00 一般风险准备 - - - 未分配利润 - 66,947,658.80 44,786,966.05 所有者权益合计 - 300,412,882.05 255,810,871.23 负债和所有者权益总计 - 414,327,347.04 375,422,421.48 （三） 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 五(二十三) 528,973,077.48 476,218,488.73 其中：营业收入 - 528,973,077.48 476,218,488.73 利息收入 - - - 已赚保费 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 五(二十三) 479,611,689.67 390,355,673.94 其中：营业成本 - 431,557,682.88 365,243,896.10 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 退保金 - - - 赔付支出净额 - - - 提取保险合同准备金净额 - - - 保单红利支出 - - - 分保费用 - - - 税金及附加 五(二十四) 1,657,147.05 1,131,513.28 销售费用 五(二十五) 11,974,684.70 12,678,333.23 管理费用 五(二十六) 5,996,173.42 7,883,953.35 财务费用 五(二十三) 21,124,019.54 3,414,883.88 公告编号：2018-027 58 资产减值损失 五(二十八) 7,301,982.08 3,094.10 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填 列） - - - 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 资产处置收益（损失以“-”号 填列） - - - 其他收益 五(二十九) 1,624,999.00 - 三、营业利润（亏损以“－”号填 列） - 50,986,386.81 85,862,814.79 加：营业外收入 五(三十) 4,180,850.78 11,643,162.11 减：营业外支出 五(三十一) 3,925,815.57 182,589.98 四、利润总额（亏损总额以“－” 号填列） - 51,241,422.02 97,323,386.92 减：所得税费用 五(三十二) 846,985.49 516,975.00 五、净利润（净亏损以“－”号填 列） - 50,394,436.53 96,806,411.92 其中：被合并方在合并前实现的净 利润 - - - （一）按经营持续性分类： 1.持续经营净利润 - 50,394,436.53 96,806,411.92 2.终止经营净利润 - - - （二）按所有权归属分类： 少数股东损益 - - - 归属于母公司所有者的净利润 - 50,394,436.53 96,806,411.92 六、其他综合收益的税后净额 - - - 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 - - - (一)以后不能重分类进损益的其他 综合收益 - - - 1．重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 - - - 2．权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 - - - 1．权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 - - - 公告编号：2018-027 59 2．可供出售金融资产公允价值变动 损益 - - - 3．持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 - - - 4．现金流量套期损益的有效部分 - - - 5．外币财务报表折算差额 - - - 6．其他 - - - 归属少数股东的其他综合收益的税 后净额 - - - 七、综合收益总额 - 50,394,436.53 96,806,411.92 归属于母公司所有者的综合收益总 额 - 50,394,436.53 96,806,411.92 归属于少数股东的综合收益总额 - - - 八、每股收益： （一）基本每股收益 - 1.18 2.30 （二）稀释每股收益 - 1.18 2.30 法定代表人：林亦森 主管会计工作负责人：游清芳会计机构负责人：游清芳 （四）母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十(三) 277,866,549.43 347,411,644.51 减：营业成本 十(三) 232,859,612.06 287,264,953.87 税金及附加 - 866,760.11 825,069.59 销售费用 - 4,821,399.95 4,552,711.97 管理费用 - 3,879,604.78 5,927,301.15 财务费用 - 9,540,931.14 2,737,703.47 资产减值损失 - 3,044,359.22 -4,795,447.22 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填 列） - - - 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 - - - 资产处置收益（损失以“-” 号填列） - - - 其他收益 - 304,988.00 - 二、营业利润（亏损以“－”号填 列） - 23,158,870.17 50,899,351.68 加：营业外收入 - 2,537,165.03 9,262,563.40 减：营业外支出 - 771,097.37 165,866.28 三、利润总额（亏损总额以“－” 号填列） - 24,924,937.83 59,996,048.80 减：所得税费用 - 301,945.89 833,336.43 公告编号：2018-027 60 四、净利润（净亏损以“－”号填 列） - 24,622,991.94 59,162,712.37 （一）持续经营净利润 - 24,622,991.94 59,162,712.37 （二）终止经营净利润 - - - 五、其他综合收益的税后净额 - - - (一)以后不能重分类进损益的其他 综合收益 - - - 1．重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 - - - 2．权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 - - - 1．权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 - - - 2．可供出售金融资产公允价值变动 损益 - - - 3．持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 - - - 4．现金流量套期损益的有效部分 - - - 5．外币财务报表折算差额 - - - 6．其他 - - - 六、综合收益总额 - 24,622,991.94 59,162,712.37 七、每股收益： （一）基本每股收益 - - - （二）稀释每股收益 - - - （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 五(三十三) 383,007,264.59 498,092,662.41 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 公告编号：2018-027 61 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - 55,045,935.86 43,816,825.30 收到其他与经营活动有关的现金 - 3,858,752.71 20,049,341.92 经营活动现金流入小计 - 441,911,953.16 561,958,829.63 购买商品、接受劳务支付的现金 - 412,011,389.23 439,911,687.01 客户贷款及垫款净增加额 - - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - - 支付保单红利的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 11,800,535.05 11,051,194.49 支付的各项税费 - 4,843,352.07 755,209.05 支付其他与经营活动有关的现金 五(三十三) 17,112,028.76 105,236,674.42 经营活动现金流出小计 - 445,767,305.11 556,954,764.97 经营活动产生的现金流量净额 - -3,855,351.95 5,004,064.66 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 五(三十三) - 4,000,000.00 投资活动现金流入小计 - - 4,000,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 - 297,980.33 891,552.39 投资支付的现金 - - 2,600,002.00 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 五(三十三) - 4,000,000.00 投资活动现金流出小计 - 297,980.33 7,491,554.39 投资活动产生的现金流量净额 - -297,980.33 -3,491,554.39 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 20,496,000.00 35,300,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - 211,961,561.38 298,265,142.08 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 五(三十三) 24,172,077.35 58,092,000.00 筹资活动现金流入小计 - 256,629,638.73 391,657,142.08 偿还债务支付的现金 - 212,158,927.78 314,641,257.24 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 6,954,324.01 6,872,717.92 公告编号：2018-027 62 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - 26,535,864.45 72,294,443.77 筹资活动现金流出小计 - 245,649,116.24 393,808,418.93 筹资活动产生的现金流量净额 - 10,980,522.49 -2,151,276.85 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 110,497.02 1,585,376.30 五、现金及现金等价物净增加额 - 6,937,687.23 946,609.72 加：期初现金及现金等价物余额 - 1,777,629.64 831,019.92 六、期末现金及现金等价物余额 - 8,715,316.87 1,777,629.64 法定代表人：林亦森 主管会计工作负责人：游清芳会计机构负责人：游清芳 （六）母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 - 299,055,738.47 432,687,513.48 收到的税费返还 - 15,175,213.50 10,594,516.47 收到其他与经营活动有关的现金 - 117,986,029.48 64,554,858.16 经营活动现金流入小计 - 432,216,981.45 507,836,888.11 购买商品、接受劳务支付的现金 - 307,819,747.65 384,572,901.66 支付给职工以及为职工支付的现金 - 6,894,976.98 7,539,349.64 支付的各项税费 - 4,436,712.48 590,123.55 支付其他与经营活动有关的现金 - 121,734,667.02 148,156,353.05 经营活动现金流出小计 - 440,886,104.13 540,858,727.90 经营活动产生的现金流量净额 - -8,669,122.68 -33,021,839.79 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 4,000,000.00 投资活动现金流入小计 - - 4,000,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 - 63,893.90 189,491.72 投资支付的现金 - - 2,600,002.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 4,000,000.00 投资活动现金流出小计 - 63,893.90 6,789,493.72 投资活动产生的现金流量净额 - -63,893.90 -2,789,493.72 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 20,496,000.00 35,300,000.00 取得借款收到的现金 - 103,207,425.98 136,109,990.00 公告编号：2018-027 63 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - 20,155,077.35 47,810,000.00 筹资活动现金流入小计 - 143,858,503.33 219,219,990.00 偿还债务支付的现金 - 101,396,891.00 132,000,169.90 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 4,472,766.22 3,875,378.74 支付其他与筹资活动有关的现金 - 22,221,281.90 47,945,091.42 筹资活动现金流出小计 - 128,090,939.12 183,820,640.06 筹资活动产生的现金流量净额 - 15,767,564.21 35,399,349.94 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 118,470.85 1,276,555.56 五、现金及现金等价物净增加额 - 7,153,018.48 864,571.99 加：期初现金及现金等价物余额 - 1,266,479.95 401,907.96 六、期末现金及现金等价物余额 - 8,419,498.43 1,266,479.95 公告编号：2018-027 64 （七）合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储 备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,000,000.00 - - - 206,023,905.18 - - - 5,000,000.00 - 50,501,387.47 - 271,525,292.65 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合 并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 10,000,000.00 - - - 206,023,905.18 - - - 5,000,000.00 50,501,387.47 - 271,525,292.65 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 33,712,000.00 - - - -13,732,981.12 - - - 2,462,299.19 - 47,932,137.34 - 70,373,455.41 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 50,394,436.53 - 50,394,436.53 （二）所有者投入和减 少资本 944,000.00 - - - 19,035,018.88 - - - - - - - 19,979,018.88 1．股东投入的普通股 944,000.00 - - - 19,552,000.00 - - - - - - - 20,496,000.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - -516,981.12 - - - - - - - -516,981.12 （三）利润分配 - - - - - - - - 2,462,299.19 - -2,462,299.19 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 2,462,299.19 - -2,462,299.19 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-027 65 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 32,768,000.00 - - - -32,768,000.00 - - - - - - - - 1．资本公积转增资本 （或股本） 32,768,000.00 - - - -32,768,000.00 - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 43,712,000.00 - - -- 192,290,924.06 - - - 7,462,299.19 - 98,433,524.81 - 341,898,748.06 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储 备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 6,000,000.00 - - - 10,000,000.0 0 - - - 3,000,000.00 - 120,418,880.73 - 139,418,880.73 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合 并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-027 66 二、本年期初余额 6,000,000.00 - - - 10,000,000.0 0 - - - 3,000,000.00 - 120,418,880.73 - 139,418,880.73 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 4,000,000.00 - - - 196,023,905. 18 - - - 2,000,000.00 - -69,917,493.26 - 132,106,411.92 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 96,806,411.92 - 96,806,411.92 （二）所有者投入和减 少资本 1,088,200.00 - - - 230,235,705. 18 - - - - - - - 231,323,905.18 1．股东投入的普通股 1,088,200.00 - - - 34,211,800.0 0 - - - - - - - 35,300,000.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 196,023,905. 18 - - - - - - - 196,023,905.18 （三）利润分配 - - - - - - - - 5,000,000.00 - -5,000,000.00 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 5,000,000.00 -- -5,000,000.00 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 2,911,800.00 - - - -34,211,800. 00 - - - -3,000,000.0 0 - -161,723,905.18 - -196,023,905.18 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-027 67 4．其他 2,911,800.00 - - - -34,211,800. 00 - - - -3,000,000.0 0 - -161,723,905.18 - -196,023,905.18 （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 10,000,000.00 - - - 206,023,905. 18 - - - 5,000,000.00 50,501,387.47 - 271,525,292.65 法定代表人：林亦森 主管会计工作负责人：游清芳会计机构负责人：游清芳 （八）母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 所有者权益 优先股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,000,000.00 - - - 196,023,905.18 - - - 5,000,000.00 - 44,786,966.05 255,810,871.23 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 10,000,000.00 - - - 196,023,905.18 - - - 5,000,000.00 - 44,786,966.05 255,810,871.23 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 33,712,000.00 - - - -13,732,981.12 - - - 2,462,299.19 - 22,160,692.75 44,602,010.82 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 24,622,991.94 24,622,991.94 （二）所有者投入和减少 资本 944,000.00 - - - 19,035,018.88 - - - - -- - 19,979,018.88 1．股东投入的普通股 944,000.00 - - - 19,552,000.00 - - - - - - 20,496,000.00 2．其他权益工具持有者 - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-027 68 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - -516,981.12 - - - - - - -516,981.12 （三）利润分配 - - - - - - - - 2,462,299.19 - -2,462,299.19 - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 2,462,299.19 - -2,462,299.19 - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 转 32,768,000.00 - - - -32,768,000.00 - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或 股本） 32,768,000.00 - - - -32,768,000.00 - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 43,712,000.00 - - - 182,290,924.06 - - - 7,462,299.19 - 66,947,658.80 300,412,882.05 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 所有者权益 优先股 永续 债 其他 公告编号：2018-027 69 一、上年期末余额 6,000,000.00 - - - - - - - 3,000,000.00 - 152,348,158.86 161,348,158.86 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - 二、本年期初余额 6,000,000.00 - - - - - - - 3,000,000.00 - 152,348,158.86 161,348,158.86 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 4,000,000.00 - - - 196,023,905.1 8 - - - 2,000,000.00 - -107,561,192.8 1 94,462,712.37 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 59,162,712.37 59,162,712.37 （二）所有者投入和减少 资本 1,088,200.00 - - 230,235,705.1 8 - - - - - - 231,323,905.18 1．股东投入的普通股 1,088,200.00 - - - 34,211,800.00 - - - - - - 35,300,000.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 196,023,905.1 8 - - - - - - 196,023,905.18 （三）利润分配 - - - - - - - - 5,000,000.00 -5,000,000.00 - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 5,000,000.00 - -5,000,000.00 - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 转 2,911,800.00 - - - -34,211,800.0 0 - - - -3,000,000.00 - -161,723,905.1 8 -196,023,905.1 8 1．资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或 - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-027 70 股本） 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4．其他 2,911,800.00 - - - -34,211,800.0 0 - - - -3,000,000.00 - -161,723,905.1 8 -196,023,905.1 8 （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 10,000,000.00 - - - 196,023,905.1 8 - - - 5,000,000.00 - 44,786,966.05 255,810,871.23 公告编号：2018-027 71 财务报表附注 福建东吾洋食品股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 一、公司基本情况 (一) 公司概况 福建东吾洋食品股份有限公司(以下简称公司或本公司)成立于 1998 年 12 月 23 日，注册资本 1,000.00 万元，实收资本 1,000.00 万元；根据设立协议，由霞浦国投以货币资金方式出资，霞浦副食 品厂和霞浦县肉联厂以固定资产方式共同出资设立。其中霞浦国投认缴出资 700.00 万元，霞浦副食品 厂认缴出资 100.00 万元，霞浦县肉联厂认缴出资 200.00 万元。1998 年 12 月 16 日，霞浦会计师事务所 出具了“[1998]霞会所验字第 122 号”《有限公司注册资本验资报告》，经审验，确认霞浦国投以货币方 式出资人民币 700.00 万元，霞浦副食品厂以固定资产方式出资人民币 100.00 万元，霞浦县肉联厂以固 定资产方式出资人民币 200.00 万元，共计出资人民币 1,000.00 万元。1999 年 3 月 31 日，本公司取得 霞浦县工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》，公司注册号为 3522251000098，注册资本为人民币 1,000 万元，实缴出资 1,000 万元。 2016 年 8 月 8 日，中汇会计师事务所(特殊普通合伙)就公司设立时的出资情况出具了“中汇沪会 专[2016]0521 号”验资复核报告，经复核，根据霞浦县财政局于 2015 年 11 月 25 日出具的《关于对福 建省霞浦东吾洋绿色食品有限公司设立过程的合法性及历史沿革相关事项进行确认的函》(霞财企 [2015]5 号)，霞浦县国有资产投资经营有限公司于 2015 年 11 月 13 日出具的《关于对福建省霞浦东吾 洋绿色食品有限公司历史沿革相关事项的确认》(霞国投函[2015]7 号)，以及设立时注册资本认缴出资 的缴付凭据，截至 2000 年 6 月 23 日公司注册资本由霞浦县国有资产投资经营有限公司以货币资金方式 出资人民币 1,000.00 万,福建省霞浦县副食品加工厂和福建省霞浦县肉类联合加工厂实际未出资。 2016 年 8 月 30 日，霞浦县人民政府出具《霞浦县人民政府关于确认福建东吾洋食品股份有限公司 历史沿革等相关事项的批复》(霞政文[2016]231 号)，确认本公司的设立得到了有关主管部门的批准、 确认；资产界定符合当时的法律法规和相关政策规定；不存在国有资产流失的情形。 2002 年 4 月 2 日，霞浦县人民政府召开专题会议，讨论关于霞浦东吾洋绿色食品有限公司资产重组 问题，会议决定同意霞浦东吾洋绿色食品公司资产重组，组建新公司，其名称保持保持不变，注册资本 300 万元，其中国有资产投资经营有限公司出资 75 万元。 2002 年 4 月 12 日，公司召开股东会，同意公司注册资本由 10,000,000.00 元减至 3,000,000.00 元， 其中霞浦国投减少出资人民币 4,900,000.00 元，霞浦副食品厂减少出资人民币 700,000.00 元，霞浦县 肉联厂减少出资人民币 1,400,000.00 元；同意霞浦县肉联厂将减资后的 60 万元出资额转让给林亦森， 同意霞浦副食品厂将减资后的 30 万元出资额转让给张陈松；同意霞浦国投将减资后的 210 万元出资额 中的 25.50 万元转让给林亦森、51 万元转让给张陈松、58.50 万元转让给宋斌，并通过了新的《公司章 程》。 2002 年 4 月 8 日，本次股权转让的相关转让方和受让方签署了相应的股权转让协议，霞浦县肉联厂 将其持有减资后本公司 20%的股权(对应出资额人民币 600,000.00 元)转让给林亦森，霞浦县副食品厂将 公告编号：2018-027 72 其持有减资后本公司 10%的股权(对应出资额人民币 300,000.00 元)转让给张陈松，霞浦国投将其持有减 资后本公司 8.5%的股权(对应出资额人民币 255,000.00 元)转让给林亦森、将其持有减资后本公司 17% 的股权(对应出资额人民币 510,000.00 元)转让给张陈松、将其持有减资后本公司 19.5%的股权(对应出 资额人民币 585,000.00 元)转让给宋斌。 2002 年 8 月 23 日，霞浦天正有限责任会计师事务所出具了“霞天正会所[2002]验字第 52 号”《验 资报告》，确认截至 2002 年 8 月 22 日，本公司的注册资本为人民币 300 万元整，其中：霞浦国投出资 额 750,000.00 元，占出资比例的 25%，林亦森出资额为人民币 855,000.00 元，占出资比例 28.50%；张 陈松认缴出资 810,000.00 元，占出资比例 27.00%；宋斌认缴出资 585,000.00 元，占出资比例 19.50%。 本公司就上述事宜完成了工商变更登记手续。 2015 年 11 月 25 日，霞浦县财政局出具《关于对福建省霞浦东吾洋绿色食品有限公司设立过程的合 法性及历史沿革相关事项进行确认的函》(霞财企[2015]5 号)，本次股权转让未涉及国有、集体资产流 失，不存在纠纷及潜在风险。 2016 年 8 月 30 日，霞浦县人民政府出具《霞浦县人民政府关于确认福建东吾洋食品股份有限公司 历史沿革等相关事项的批复》(霞政文[2016]231 号)，确认：本次减资及股权转让得到了有关主管部门 对的批准、确认：资产界定、国有资产的处置、国有股权的退出符合当时的法律法规和相关政策规定； 不存在国有资产流失的情形；本次股权转让已履行完毕相关程序，真实的反映了股东实际权益情况，不 存在经济纠纷或潜在风险。 2006 年 10 月 26 日，本公司召开股东会，同意宋斌将持有本公司 10.50%的股权(对应注册资本 31.50 万元)转让给张陈松、将其持有本公司 9.00%的股权(对应注册资本 27 万元)转让给林亦森；霞浦国投将 其持有本公司 12.50%的股权(对应注册资本 37.50 万元)转让给张陈松、将其持有本公司 12.50%的股权 (对应注册资本 37.50 万元)转让给林亦森。 2006 年 10 月 26 日，宋斌与张陈松签订《股权转让协议》，确认宋斌将其持有的本公司 10.50%的股 权(认缴出资额 31.50 万元，实缴出资额 31.50 万元)以人民币 31.50 万元的价格转让给张陈松；2006 年 10 月 26 日，宋斌与林亦森签订《股权转让协议》，确认宋斌将其持有的本公司 9.00%的股权(认缴出资 额 27 万元，实缴出资额 27 万元)以人民币 27 万元的价格转让给林亦森；2006 年 10 月 26 日，霞浦国投 与林亦森签订《股权转让协议》，确认霞浦国投将其持有的本公司 12.50%的股权(认缴出资额 37.5 万元， 实缴出资额 37.50 万元)以人民币 37.50 元的价格转让给林亦森；2006 年 10 月 26 日，霞浦国投与张陈 松签订《股权转让协议》，确认霞浦国投将其持有的本公司 12.50%的股权(认缴出资额 37.50 元，实缴出 资额 37.50 元)以人民币 37.50 元的价格转让给张陈松。2006 年 11 月 14 日，本公司就上述事宜完成了 工商变更登记手续。 霞浦县财政局于 2006 年 10 月 26 日出具同意霞浦国投将其持有本公司的股份分别转让给张陈松、 林亦森的意见。 2015 年 11 月 25 日，霞浦县财政局于出具了《关于对福建省霞浦东吾洋绿色食品有限公司设立过程 的合法性及历史沿革相关事项进行确认的函》(霞财企[2015]5 号)，本次股权转让未涉及国有、集体资 产流失，不存在纠纷及潜在风险。 2010 年 7 月 16 日，本公司召开股东会，会议决议同意公司注册资本由人民币 3,000,000.00 元增至 人民币 6,000,000.00 元，新增出资分别由林亦森、张陈松以货币方式认缴，其中林亦森出资人民币 1,500,000.00 元，认缴新增注册资本人民币 1,500,000.00 元；张陈松出资人民币 1,500,000.00 元，认 缴新增注册资本人民币 1,500,000.00 元，并通过了新的《公司章程》。 2010 年 7 月 20 日，福建霞浦天正有限责任会计师事务所出具了“霞天正会所(2010)验字第 90 号” 《验资报告》，确认截至 2010 年 7 月 20 日，本公司已收到林亦森和张陈松缴纳的新增注册资本(实收资 本)合计人民币 3,000,000.00 元，各股东以货币出资 3,000,000.00 元。2010 年 7 月 21 日，本公司就上 述事宜完成了工商变更登记手续。 2012 年 4 月 16 日，本公司召开股东会，同意林亦森将持有本公司 25%的股权(对应注册资本 150 万 公告编号：2018-027 73 元)转让给陈芳；张陈松将持有本公司 24%的股权(对应注册资本 144 万元)转让给辜成兴，并通过了新的 《公司章程》。 2012 年 4 月 16 日，林亦森与陈芳签订《股权转让协议》，确认林亦森将其持有的本公司 25%的股权 (认缴出资额 1,500,000.00 元)以人民币 1,500,000.00 元的价格转让给陈芳；2012 年 4 月 16 日，张陈 松与辜成兴签订《股权转让协议》，确认张陈松将其持有的本公司 24%的股权(认缴出资额 1,440,000.00 元)以人民币 1,440,000.00 元的价格转让给辜成兴。2012 年 4 月 20 日，本公司就上述事宜完成了工商 变更登记手续。 2013 年 3 月 28 日，本公司召开股东会，同意陈芳将持有本公司 25%的股权(对应注册资本 150 万元) 转让给林亦森；辜成兴将持有本公司 24%的股权(对应注册资本 144 万元)转让给张陈松，并通过了新的 《公司章程》。 2013 年 3 月 28 日，陈芳与林亦森签订《股权转让协议》，确认陈芳将其持有的本公司 25%的股权(认 缴出资额 150 万元)以人民币 150 万元的价格转让给林亦森；2013 年 3 月 28 日，辜成兴与张陈松签订《股 权转让协议》，确认辜成兴将其持有的本公司 24%的股权(认缴出资额 1,440,000.00 元)以人民币 1,440,000.00 元的价格转让给张陈松。2013 年 3 月 29 日，本公司就上述事宜完成了工商变更登记手续。 2016 年 2 月 26 日，本公司召开股东会，确认公司注册资本由 6,000,000.00 元增加至 6,382,900.00 元，新增出资由蔡旭琦以货币方式认缴，并通过了新的《公司章程》。2016 年 5 月 9 日，中汇会计师事 务所(特殊普通合伙)上海分所出具了“中汇沪会验[2016]0475 号”《验资报告》，确认截至 2016 年 3 月 31 日，本公司已收到蔡旭琦缴纳的以货币出资的新增注册资本人民币 382,900.00 元。2016 年 2 月 29 日，本公司就上述事宜完成了工商变更登记手续。 2016 年 3 月 2 日，本公司召开股东会，确认公司注册资本由 6,382,900.00 元增加至 6,896,600.00 元，新增出资由蔡旭琦、上海义淑投资管理中心(有限合伙)以货币方式认缴。其中蔡旭琦出资人民币 30,900.00 元，认缴新增注册资本人民币 30,900.00 元；上海义淑投资管理中心(有限合伙)出资人民币 482,800.00 元，认缴新增注册资本人民币 482,800.00 元，并通过了新的《公司章程》。 2016 年 5 月 9 日，中汇会计师事务所(特殊普通合伙)上海分所出具了“中汇沪会验[2016]0475 号” 《验资报告》，确认截至 2016 年 3 月 31 日，本公司已收到蔡旭琦缴纳的以货币出资的新增注册资本人 民币 30,900.00 元，已收到上海义淑投资管理中心(有限合伙)缴纳的新增注册资本人民币 482,800.00 元。2016 年 3 月 2 日，本公司已就上述事宜完成了工商变更登记手续。 2016 年 3 月 25 日，本公司召开股东会，会议决议同意林亦森将持有的本公司 2.00%的股权(对应注 册资本 137,900.00 元)转让给霞浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙），张陈松将持有的本公司 5.00% 的股权(对应注册资本 344,900.00 元)转让给霞浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙），并通过了新的《公 司章程》。 2016 年 3 月 25 日，林亦森与霞浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙）签订《股权转让协议》，确认 林亦森将其持有的本公司 2.00%的股权(出资额 137,900.00 元)以人民币 137,900.00 元的价格转让给霞 浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙）；2016 年 3 月 25 日，张陈松与霞浦蓝色海洋投资合伙企业（有限 合伙）签订《股权转让协议》，确认张陈松将其持有的本公司 5.00%的股权(出资额 344,900.00 元)以人 民币 344,900.00 元的价格转让给霞浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙）。2016 年 3 月 28 日，本公司 已就上述事宜完成了工商变更登记手续。 2016 年 3 月 29 日，公司召开股东会，确认公司注册资本由 6,896,600.00 元增加至 7,088,200.00 元，新增出资由杭州熙点嘉煜创业投资合伙企业(有限合伙)以货币方式认缴，并通过了新的《公司章程》。 2016 年 5 月 9 日，中汇会计师事务所(特殊普通合伙)上海分所出具了“中汇沪会验[2016]0475 号” 《验资报告》，确认截至 2016 年 3 月 31 日，本公司已收到杭州熙点嘉煜创业投资合伙企业(有限合伙) 缴纳的以货币出资的新增注册资本人民币 191,600.00 元。2016 年 3 月 31 日，本公司已就上述事宜完成 了工商变更登记手续。 2016 年 6 月 30 日，本公司召开股东会，会议通过了整体变更设立股份有限公司的决议，根据发起 公告编号：2018-027 74 人协议及公司章程的规定，本公司整体变更为福建东吾洋食品股份有限公司，注册资本为人民币 1000 万 元，各发起人以其拥有的截至 2016 年 3 月 31 日止的净资产折股投入，中汇会计师事务所(特殊普通合 伙)出具了“中汇会审[2016]3385 号” 《审计报告》，。截止 2016 年 3 月 31 日，净资产人民币 206,023,905.18 元折合为 1,000 万股，每股面值 1 元，变更前后各股东出资比例不变，折股比例为 1:0.0485(剩余人民 币 196,023,905.18 元计入资本公积)。上述事项已经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)以中汇会验 [2016]3386 号号验资报告验证。本公司于 2016 年 7 月 1 日办理了工商登记变更手续。 根据本公司 2017 年 2 月 17 日召开 2017 年度第二次临时股东大会通过的决议，本公司向 3 名特定 对象发行人民币普通股 240,000 股(每股面值 1 元)，发行价格人民币 48 元/股，募集资金总额为人民币 11,520,000.00 元，减除发行费用人民币 258,490.56 元，实际募集资金净额为人民币 11,261,509.44 元， 其中 240,000.00 元计入股本，剩余 11,021,509.44 元计入资本公积。上述定增事项已经中汇会计师事 务所(特殊普通合伙)以中汇会验[2017]0658 号验资报告验证，全国中小企业股份转让系统出具了股转系 统函[2017]1974 号函予以确认。 根据本公司 2017 年 5 月 15 日召开 2016 年度股东会通过的决议和修改后的章程规定,截止至 2017 年 7 月 5 日，本公司按每 10 股转增 32 股的比例，以截止至 2017 年 6 月 30 日的资本公积向全体股东转 增股份总额 32,768,000 股，每股面值 1 元，增加股本 32,768,000.00 元。上述事项已经中汇会计师事 务所(特殊普通合伙)上海分所以中汇沪会验[2017]0635 号验资报告验证。 根据本公司 2017 年 8 月 28 日召开 2017 年第六次临时股东大会通过的决议，本公司向 2 名特定对 象发行人民币普通股 704,000 股，发行价格人民币 12.75 元/股，募集资金总额为人民币 8,976,000.00 元，减除发行费用人民币 258,490.56 元，实际募集资金净额为人民币 8,717,509.44 元，其中 704,000.00 元计入股本，剩余 8,013,509.44 元计入资本公积。上述定增事项已经中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 以中汇会验[2017]5177 号验资报告验证，全国中小企业股份转让系统出具了股转系统函[2017]7399 号 函予以确认。 公司注册地：霞浦县松港街道东关工业桃源 8 号区。法定代表人：林亦森。 本公司属海产品加工行业。经营范围为：零售预包装食品兼散装食品；水产品加工、销售、冷藏、 冷冻；农产品初加工、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（但国家限定公司经营或禁止进 出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 福建东吾洋食品股份有限公司金海湾分公司系公司唯一所属分公司，成立于 2013 年 9 月 23 日，取 得注册号为 350921100040754 的营业执照，并于 2016 年 3 月 28 日更换了统一社会信用代码为 913509210816396814 的营业执照，注册地为霞浦县松城街道目海路 88 号，法定代表人为李中锋。经营 范围: 零售预包装食品兼散装食品；水产品加工、销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方 可开展经营活动）。 福建福洋水产食品有限公司和福建宁德中洋食品有限公司为本公司的全资子公司。 本财务报表及财务报表附注已于 2018 年 4 月 16 日经公司董事会批准。 (二) 合并范围 本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司共 2 家，详见附注六“在其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本 准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企 业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财 务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 公告编号：2018-027 75 (二) 持续经营 公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款坏账计提、 固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计 政策参见附注三(十一)、附注三(十四)、附注三(十七)和附注三(二十一)等相关说明。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为 同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控 制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的资产和负债，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政 策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取 得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价 的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲 减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合 并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其 他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定 受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 公告编号：2018-027 76 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允 价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价 值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值 进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进 行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调 整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件 的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同 时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递 延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一 揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些 交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项 交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计 入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券 的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被 投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括 本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构 化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并 财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照 统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债 表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制 方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳 入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表 的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认 净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并 公告编号：2018-027 77 利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、 合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股 东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司 的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价 不足冲减的，调整留存收益。 4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司 期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控 制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计 算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理 (即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当 期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计 准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十三)“长期股权投 资的确认和计量”或本附注三(九)“金融工具的确认和计量”。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资 直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子 公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子 公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段) 适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买 日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失 控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指 企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 (八) 外币业务折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间 价，下同)折合人民币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的 汇率折算为记账本位币金额。 公告编号：2018-027 78 2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除： (1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资 被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动 产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额 与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 (九) 金融工具的确认和计量 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合同。金融工 具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类 别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 1．金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资 产。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内 出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获 利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担 保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认 或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的 金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现 金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入 当期损益。 (2)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和 作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生 的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成 本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期 间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时， 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损 公告编号：2018-027 79 失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收 费、交易费用及折价或溢价等。 (3)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。以向购 货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。贷款和应收 款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失， 计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上 或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除 已发生的减值损失后的金额。 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发 放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确认金额。持有期间将取 得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实 际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确 认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融资产，按成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额，计入投 资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期 损益。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金融资产转移 区分为金融资产整体转移和部分转移。 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转 移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资 产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的 控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所 转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。金融资产 转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。金融资产整 体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)因转移而收到的对价，与原直 接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移金融资产的账面价值。金融资产部分转移满 足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照 各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的 账面价值。 3．金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 公告编号：2018-027 80 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 (2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终 止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (3)财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行 初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按 照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 4．金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人) 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合 同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或者部分 合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认 为一项新金融负债。 金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照 继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确 认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期 损益。 5．权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再 融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与 权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的 公允价值变动额。 金融负债与权益工具的区分： 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 (2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 (3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变 数量的自身权益工具。 (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换 固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合 金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工 具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行 方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工 具是本公司的权益工具。 6．衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公允价值为正 公告编号：2018-027 81 数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定为套期工具且套期高度 有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计 入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相 同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具 处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 7．金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。 8．金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其他金融资 产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括下 列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或 本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出 让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无 法在活跃市场继续交易；(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公 开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，包括该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该 组金融资产无法支付的状况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；(9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以 单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生 减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值 减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现 金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值 损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认 的减值损失予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工 具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可 供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的 技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成 的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回 升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已 确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产 公告编号：2018-027 82 当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的 减值损失一经确认，不予转回。 9．金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公 司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金 额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 (十) 公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所 需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进 行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者 将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者 产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的 情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的 最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债 在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可 观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报 价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等]；第三层 次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值[包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利 率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等]。每 个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确 定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 (十一) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标 准 应收账款——金额 200 万元以上(含)且占应收账款账面余额 5%以上的款项；其他应 收款——金额 200 万元以上(含)且占其他应收款账面余额 5%以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备 的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值的，将其划入具有 类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 关联方组合 应收本公司之最终控制方、股东、合并 报表范围内关联方款项 根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备 其他组合 出口退税、员工备用金以及押金保证金 根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 公告编号：2018-027 83 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年,下同) 5.00 5.00 1－2 年 15.00 15.00 2－3 年 30.00 30.00 3－4 年 50.00 50.00 4 年以上 100.00 100.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 4．对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认 的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 应收款项在转回日的摊余成本。 (十二) 存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程 或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。 2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取 得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以该存货的公允 价值为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值 能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价 值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的 存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价 值确定其入账价值。 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4．低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 包装物按照一次转销法进行摊销。 5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表 明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定， 其中： (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时 估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项 存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成 公告编号：2018-027 84 本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提 存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以 与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其 账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 6．存货的盘存制度为永续盘存制。 (十三) 长期股权投资的确认和计量 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或 重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 核算，其会计政策详见本附注三(九)“金融工具的确认和计量”。 1．共同控制和重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位 实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同 控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投 资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 2．长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面 价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次 交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子 交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账 面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其 他综合收益，暂不进行会计处理。 (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费 用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转 移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制 下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的 股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持 公告编号：2018-027 85 有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为可供出售金融资 产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的， 按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允 价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融 工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费 确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性 资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债 务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关 的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成 本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新 增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的， 其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法 核算的当期损益。 3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已 宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投 资收益。 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得 长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担 的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期 股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合 收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与 联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销， 在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账 面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期 权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或 协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以 后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和 其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得 控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的 公告编号：2018-027 86 账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对 价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企 业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 (1)权益法核算下的长期股权投资的处置 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采 用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行 会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有 者权益，按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按 金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计 入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 (2)成本法核算下的长期股权投资的处置 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的 控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单 位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当 期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额， 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新 的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法 核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益 按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准 则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面 价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次 处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控 制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 (十四) 固定资产的确认和计量 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的； (2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该 固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成 本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 公告编号：2018-027 87 固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将 其现值计入固定资产成本。 3．固定资产分类及折旧计提方法 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止 计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同 折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下： 固定资产类别 折旧方法 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20.00 5.00 4.75 机器设备 年限平均法 3.00-10.00 5.00 9.50-31.67 运输工具 年限平均法 4.00 5.00 23.75 办公及电子设备 年限平均法 3.00-5.00 5.00 19.00-31.67 说明： (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的 期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。 (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作 为会计估计变更处理。 4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司； (2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公 允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； (3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的 75%以上(含75%)]； (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以 上(含90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90% 以上(含90%)]； (5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者， 作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判 和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用， 计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满 时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够 取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 5．其他说明 (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。 闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,并停止折 旧和计提减值。 (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期 损益。 公告编号：2018-027 88 (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的 部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间， 照提折旧。 (十五) 在建工程的确认和计量 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚 未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但 不再调整原已计提的折旧。 (十六) 借款费用的确认和计量 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入 相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资 产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间 连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建 或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者 可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用 (包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化 条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借 款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计 期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额， 在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的， 计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实 际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。 (十七) 无形资产的确认和计量 1．无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项 资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融 资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产， 公告编号：2018-027 89 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公 允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能 够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形 资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和 建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使 用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判 断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无 形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通 常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展 趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的 行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对 该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用 寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况: 项目 预计使用寿命依据 期限(年) 软件 预计受益期限 2 土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50 对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：根据无形资产的合同性权利或其他 法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经 济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视 为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统 合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销， 但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计 不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利 益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 3．内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准： 为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等 特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具 有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性 较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出， 同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行 性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运 用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用 公告编号：2018-027 90 性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计 入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (十八) 长期资产的减值损失 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气 资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： 1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； 2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大 变化，从而对企业产生不利影响； 3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量 现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； 4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； 6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流 量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； 7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回 金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三 (十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发 生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计 未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资 产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协 同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可 收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组 合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重， 按比例抵减其他各项资产的账面价值。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。 上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。 (十九) 长期待摊费用的确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能 使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限 平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固 定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 (二十) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工 公告编号：2018-027 91 薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养 人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项 目。 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴 纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债 预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债 将以折现后的金额计量。 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存 固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以 外的离职后福利计划。 (1)设定提存计划 本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会 计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 3．辞退福利的会计处理方法 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与 涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退 休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益 (辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。 4．其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理， 除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净 资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 (二十一) 收入确认原则 1．收入的总确认原则 (1)销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购 买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3)收入 的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入企业；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠 地计量时。 (2)提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关 经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)， 采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果确定提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生的劳务成本 预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本； 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务 收入。 公告编号：2018-027 92 (3)让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡 资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费 收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2．本公司收入的具体确认原则 公司内销主要有两种方式，一是客户直接来现场购买；二是公司将货物运送至客户指定地点。公司 内销以出库为确认收入时点，期后不存在货物退回的情况。公司外销时，会与客户在销售合同上约定货 物结算方式，主要以 FOB 和 CNF 为主。根据国际贸易协定的相关规定，以上两种结算方式均以货物越过 船舷为风险转移点，因此公司外销以货物装船并取得货运提单及出口报关单为收入确认时点。 (二十二) 政府补助的确认和计量 1．政府补助的分类 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和 与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包 括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是 指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补 助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为： (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要 用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。 (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政 府补助，划分为与收益相关的政府补助。 (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补 助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将 形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日 进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益 相关的政府补助。 2．政府补助的确认时点 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收 金额计量的政府补助应同时符合以下条件： (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶 持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而 不是专门针对特定企业制定的； (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的 有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性； (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的， 因而可以合理保证其可在规定期限内收到； (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。 3．政府补助的会计处理 政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货 币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损 益。 公告编号：2018-027 93 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认 为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命 结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并 在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费 用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以 实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理： (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。 政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质， 计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 (二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债 务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下 列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣 可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产， 除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确 认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产 生的： (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业 合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间 能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定 可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间 的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日， 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计 期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获 得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司 公告编号：2018-027 94 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税 负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来 每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资 产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列 报。 (二十四) 租赁业务的确认和计量 1．租赁的分类 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 融资租赁的确认条件见本附注三(十四)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”之说明。 2．经营租赁的会计处理 (1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则 予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应 由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在 租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)租入人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；资产出租方承担了应由公 司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内 分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。 3．融资租赁的会计处理 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账 价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额 确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于 实际发生时计入当期损益。 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入 资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直 接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费 用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租 金于实际发生时计入当期损益。 (二十五) 重大会计判断和估计说明 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表 项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验， 并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告 金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管 理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前 述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数 在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： 1．租赁的分类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进 公告编号：2018-027 95 行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者 本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。 2．坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收款项可收回 性的评估，涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期 间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。 3．存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销 的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存 货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基 础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货 跌价准备的计提或转回。 4．金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括 贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行 估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 5．持有至到期投资 本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程 中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外(例如在接近到期日时 出售金额不重大的投资)，如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可 供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期 投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响 本公司的金融工具风险管理策略。 6．持有至到期投资减值 本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括 发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款(例如，偿付利息 或本金发生违约)等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现 金流的影响。 7．可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要 在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于 成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用 评级、违约率和对手方的风险。 8．非金融非流动资产减值 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用 寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金 融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流 量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格， 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组) 的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额 时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成 公告编号：2018-027 96 本的预测。 本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使 用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现 值。 9．折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和 摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司 根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未 来期间对折旧和摊销费用进行调整。 10．递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所 得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹 划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 11．所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目 是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存 在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 12．公允价值计量 本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计 时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估 机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。 在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允 价值”披露。 (二十六) 主要会计政策和会计估计变更说明 1．会计政策变更 (1)因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更 1)执行新制订的《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 财政部于 2017 年 4 月 28 日发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和 终止经营》(财会[2017]13 号)，自 2017 年 5 月 28 日起执行，对于执行日存在的持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 本公司采用未来适用法对 2017 年 5 月 28 日之后持有待售的非流动资产或处置组进行分类、计量和 列报。 2)执行最新修订的《企业会计准则第 16 号——政府补助》 财政部于 2017 年 5 月 10 日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16 号——政府补助>的通知》(财 会[2017]15 号，以下简称“新政府补助准则”)。根据新政府补助准则要求，与企业日常活动相关的政 府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关的成本费用；与企业日常活动无关的政府补助， 应当计入营业外收入，企业应当在“利润表”中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目， 反映计入其他收益的政府补助。 本公司根据相关规定自 2017 年 6 月 12 日起执行新政府补助准则，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府 补助采用未来适用法处理，对于 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 12 日期间新增的政府补助按照新准则 调整。由于上述会计政策变更，对本公司 2017 年度合并财务报表损益项目的影响为增加“其他收益” 1,624,999.00 元，减少“营业外收入”1,624,999.00 元；对 2017 年度母公司财务报表损益项目的影响 为增加“其他收益”304,988.00 元，减少“营业外收入”304,988.00 元。 公告编号：2018-027 97 3)执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会 [2017]30 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式除上述提及新修订的企业 会计准则对报表项目的影响外，在“营业利润”之上新增“资产处置收益”项目，反映企业出售划分为 持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组确认的处置利得或损失、 以及处置未划为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失； 债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。 本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策变更采用追 溯调整法，2016 年度比较财务报表已重新表述。对 2016 年度合并财务报表相关损益项目无影响；对 2016 年度母公司财务报表相关损益项目无影响。 (2)企业自行变更会计政策 本期公司无会计政策变更事项。 2．会计估计变更说明 本期公司无会计估计变更事项。 (二十七) 前期差错更正说明 本期公司无重要前期差错更正事项。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 17%、13%、11%[注1] 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除25%后余值 1.2% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%[注2] [注 1]根据财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知[财税〔2017〕37 号]的规定：自 2017 年 7 月 1 日起，施行农产品税率为 11%的政策。 [注 2]本公司的子公司所得税税率为 25%。 (二) 税收优惠及批文 1．根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税(2012)39 号) 规定，具有进出口经营权的生产企业实行生产企业免抵退税政策，公司适用免、抵、退税税收优惠政策。 本公司及其子公司出口初加工水产品，1-6 月增值税退税率为 13.00%，7-12 月增值税退税率为 11%，出 口深加工水产品，增值税退税率为 15.00%。 2．根据《企业所得税法》第二十七条和《企业所得税实施条例》第八十六条规定，企业从事农产 品初加工的可以免征企业所得税。2015 年 8 月 20 日，霞浦县地方税务局出具霞地税税通(2015)13 号税 务事项通知书，批准企业税收优惠申请。 公告编号：2018-027 98 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2017 年 1 月 1 日，期末系指 2017 年 12 月 31 日；本期系指 2017 年度，上年系指 2016 年度。金额单位为人民币元。 (一) 货币资金 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 51,261.01 126,206.88 银行存款 8,664,055.86 1,612,422.76 其他货币资金 600,185.00 39,000.00 合 计 9,315,501.87 1,777,629.64 2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项明细 项 目 期末数 期初数 短期借款保证金 600,185.00 - 3．外币货币资金明细情况详见本附注五(三十六)“外币货币性项目”之说明。 (二) 应收账款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 387,007,872.46 100.00 20,366,820.84 5.26 366,641,051.62 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 387,007,872.46 100.00 20,366,820.84 5.26 366,641,051.62 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 公告编号：2018-027 99 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 256,813,002.02 100.00 13,065,992.19 5.09 243,747,009.83 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 256,813,002.02 100.00 13,065,992.19 5.09 243,747,009.83 2．坏账准备计提情况 (1)期末按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 377,182,208.16 18,859,110.41 5.00 1-2 年 9,599,925.73 1,439,988.86 15.00 2-3 年 225,738.57 67,721.57 30.00 小 计 387,007,872.46 20,366,820.84 - 3．期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期末余额合 计数的比例(%) 坏账准备期末余额 MACRO DRAGON INTERNATIONAL LIMITED 73,514,654.77 1 年以内 18.99 3,675,732.74 HEALSEA FOODS CO.,LIMITED 51,096,027.18 1 年以内 13.20 2,554,801.36 MEETING U CO.,LIMITED 27,000,247.81 1 年以内 6.98 1,350,012.39 FOX SEAFOOD CO LTD 25,294,989.87 1 年以内 6.54 1,264,749.49 HONG KONG LUCKY NAVIGATION INTERNATIONAL TRADE CO.,LIMITED 25,264,915.62 1 年以内 6.53 1,263,245.78 小 计 202,170,835.25 52.24 10,108,541.76 4．期末外币应收账款情况详见本附注五(三十六)“外币货币性项目”之说明。 (三) 预付款项 1．账龄分析 账 龄 期末数 账面余额 占总额比例(%) 坏账准备 账面价值 公告编号：2018-027 100 账 龄 期末数 账面余额 占总额比例(%) 坏账准备 账面价值 1年以内 44,366,195.20 97.93 - 44,366,195.20 1-2年 936,972.80 2.07 - 936,972.80 合 计 45,303,168.00 100.00 - 45,303,168.00 续上表： 账 龄 期初数 账面余额 占总额比例(%) 坏账准备 账面价值 1年以内 114,021,266.39 100.00 - 114,021,266.39 合 计 114,021,266.39 100.00 - 114,021,266.39 2．预付款项金额前 5 名情况 单位名称 期末数 账龄 占预付款项期末余额合 计数的比例(%) 未结算原因 沈芝荣 3,925,908.00 1 年以内 8.67 尚未收到货物 黄孝城 3,260,566.00 1 年以内 7.20 尚未收到货物 林招永 3,202,796.00 1 年以内 7.07 尚未收到货物 邱培限 2,834,026.30 1 年以内 6.25 尚未收到货物 黄钢 2,645,697.50 1 年以内 5.84 尚未收到货物 小 计 15,868,993.80 35.03 3．账龄超过 1 年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明 单位名称 金 额 未及时结算的原因 刘金平 590,493.60 尚未收到货物 姚清凯 338,228.00 尚未收到货物 小计 928,721.60 (四) 其他应收款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 公告编号：2018-027 101 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 3,624,025.11 100.00 937,813.17 25.88 2,686,211.94 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备 - - - - - 合 计 3,624,025.11 100.00 937,813.17 25.88 2,686,211.94 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 11,019,628.31 100.00 936,659.74 8.50 10,082,968.57 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备 - - - - - 合 计 11,019,628.31 100.00 936,659.74 8.50 10,082,968.57 2．坏账准备计提情况 (1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款 1)账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 34,572.82 1,728.64 5.00 5 年以上 936,084.53 936,084.53 100.00 小 计 970,657.35 937,813.17 - 2)其他组合 组 合 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 出口退税 2,650,767.76 - - 押金 2,600.00 - - 小 计 2,653,367.76 - - 3．其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 出口退税 2,650,767.76 9,205,439.53 公告编号：2018-027 102 款项性质 期末余额 期初余额 保证金 936,084.53 936,084.53 押金 2,600.00 - 备用金 - 866,600.00 其他 34,572.82 11,504.25 合 计 3,624,025.11 11,019,628.31 4．期末其他应收款金额前 2 名情况 单位名称 款 项 的 性 质或内容 期末余额 账龄 占其他应收款期末余额 合计数的比例(%) 坏账准备期末 余额 霞浦县国家税务局 出口退税 2,650,767.76 1 年以内 73.14 - 福建省中信融资担保有 限公司 担保款 936,084.53 5 年以上 25.83 936,084.53 小 计 3,586,852.29 98.97 936,084.53 (五) 存货 1．明细情况 项目 期末数 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 43,740,747.99 - 43,740,747.99 库存商品 6,282,767.33 - 6,282,767.33 低值易耗品 64,705.64 - 64,705.64 合计 50,088,220.96 - 50,088,220.96 续上表 项目 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 22,273,765.51 22,273,765.51 库存商品 25,394,329.65 25,394,329.65 低值易耗品 64,705.64 64,705.64 合计 47,732,800.80 47,732,800.80 2．期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。 3．期末存货余额中无资本化利息金额。 公告编号：2018-027 103 (六) 其他流动资产 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 待抵扣进项税 1,246,945.70 1,799,217.08 预缴税费 22,347.35 13,435.50 合 计 1,269,293.05 1,812,652.58 2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (七) 固定资产 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置 在建工程转入 企业 合并 增加 处置或 报废 其 他 (1)账面原值 房屋及建筑物 27,482,770.59 - - - - - 27,482,770.59 机器设备 2,667,295.33 102,590.25 91,463.72 - - - 2,861,349.30 运输工具 1,090,127.00 - - - - - 1,090,127.00 办公及电子设备 638,843.36 165,614.39 - - - - 804,457.75 合 计 31,879,036.28 268,204.64 91,463.72 - - - 32,238,704.64 (2)累计折旧 计提 房屋及建筑物 4,135,314.68 1,328,270.40 - - - - 5,463,585.08 机器设备 1,638,259.36 241,359.08 - - - - 1,879,618.44 运输工具 908,992.10 73,357.10 - - - - 982,349.20 办公及电子设备 378,682.20 82,199.35 - - - - 460,881.55 合 计 7,061,248.34 1,725,185.93 - - - - 8,786,434.27 (3)账面价值 房屋及建筑物 23,347,455.91 - - - - - 22,019,185.51 机器设备 1,029,035.97 - - - - - 981,730.86 运输工具 181,134.90 - - - - - 107,777.80 公告编号：2018-027 104 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置 在建工程转入 企业 合并 增加 处置或 报废 其 他 办公及电子设备 260,161.16 - - - - - 343,576.20 合 计 24,817,787.94 - - - - - 23,452,270.37 [注]本期折旧额 1,725,185.93 元。本期增加中由在建工程中转入的固定资产原值 91,463.72 元。 期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 1,640,582.79 元。 2．期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 3．期末无融资租赁租入的固定资产。 4．期末无经营租赁租出的固定资产。 5．期末无未办妥产权证书的固定资产。 6．期末用于借款抵押的固定资产说明 期末用于借款抵押的固定资产系编号为霞房权证松港字第 20130714 号、霞房权证松港字第 20112325 号的房产，用于中国农业发展银行福鼎市支行 1,240 万借款的抵押，抵押合同编号为 35098201-2017 年福鼎（抵）字 0004 号，抵押期限自 2017 年 5 月 10 日至 2018 年 5 月 09 日。抵押房 产原值 615.57 万元，期末价值 339.88 万元。 期末用于借款抵押的固定资产系机器设备，用于兴业银行霞浦支行 1494 万借款的抵押，抵押合同 编号为融 XP2017124-DB8，和融 XP2017124-DB9，抵押期限自 2017 年 11 月 3 日至 2018 年 11 月 9 日。 抵押固定资产原值 265.10 万元，期末价值 80.26 万元。 期末用于借款抵押的固定资产系编号为闽（2016）霞浦县不动产权第 0008856 号的房产，用于中国 建设银行霞浦支行 797.83 万借款的抵押，抵押合同编号 2016 年建宁霞高抵字 14 号，其中 773 万元抵 押期限自 2017 年 4 月 14 日至 2018 年 4 月 14 日，24.83 万元抵押借款期限自 2016 年 6 月 27 日至 2018 年 2 月 27 日。抵押房产原值 2,132.71 万元，期末价值 1,866.40 万元。 (八) 在建工程 1．明细情况 工程名称 期末数 期初数 公告编号：2018-027 105 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 沙头二厂填方工 程 1,086,000.00 - 1,086,000.00 1,086,000.00 - 1,086,000.00 合 计 1,086,000.00 - 1,086,000.00 1,086,000.00 - 1,086,000.00 2．重大在建工程增减变动情况 工程名称 预算数(万 元) 期初余额 本期增加 本期转入 固定资产 本期其 他减少 期末余额 沙头二厂填方工程 108.60 1,086,000.00 - - - 1,086,000.00 地磅 - - 91,463.72 91,463.72 - - 小 计 108.60 1,086,000.00 91,463.72 91,463.72 - 1,086,000.00 续上表： 工程名称 工程投入占 预算比例 (%) 工程进度 (%) 利息资本化 累计金额 其中：本期利息 资本化金额 本期利息资 本化率(%) 资金来源 沙头二厂填方工程 100.00 100.00 - - - 自筹 地磅 100.00 100.00 - - - 自筹 3．期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 4．期末无用于借款抵押的在建工程。 (九) 无形资产 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置 内部研 发 企业合并 增加 处置 其他转出 (1)账面原值 土地使用权 1,514,406.30 - - - - - 1,514,406.30 软件 68,758.55 - - - - - 68,758.55 合 计 1,583,164.85 - - - - - 1,583,164.85 (2)累计摊销 计提 其他 处置 其他 土地使用权 243,855.52 30,288.72 - - - - 274,144.24 软件 53,088.96 15,669.59 - - - - 68,758.55 合 计 296,944.48 45,958.31 - - - - 342,902.79 (3)账面价值 公告编号：2018-027 106 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置 内部研 发 企业合并 增加 处置 其他转出 土地使用权 1,270,550.78 - - - - - 1,240,262.06 软件 15,669.59 - - - - - - 合 计 1,286,220.37 - - - - - 1,240,262.06 [注]本期摊销额 45,958.31 元。公司无通过内部研发形成的无形资产。 2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 3．期末用于抵押或担保的无形资产 期末用于抵押的无形资产系福建福洋水产食品有限公司编号为霞国用(2013)第 0658 号土地使用权， 用于福建宁德中洋食品有限公司向中国建设银行霞浦支行 797.83 万元人民币借款的抵押，抵押合同编 号 2016 年建宁霞高抵字 14 号，抵押担保期限自 2016 年 12 月 15 日至 2021 年 12 月 15 日 。抵押土地 使用权原值 77.55 万元，期末价值 70.83 万元。 期末用于抵押的无形资产系本公司编号为霞国用(2013)第 2666 号土地使用权，用于向中国农业发 展银行福鼎市支行 1,240 万元人民币借款的抵押，抵押合同编号 35098201-2017 年福鼎（抵）字 0004 号，抵押担保期限自 2017 年 5 月 10 日至 2018 年 5 月 09 日。抵押土地使用权原值 80.42 万元，期末价 值 53.20 万元。 4．期末无未办妥权证的无形资产。 (十) 长期待摊费用 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 其他减少原因 办公楼装修费 174,020.55 - 63,280.20 - 110,740.35 - (十一) 递延所得税资产 1．递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 (1)已确认的未经抵销的递延所得税资产和负债: 递延所得税资产项目 期末数 期初数 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 坏账准备的所得税影响 177,931.90 711,727.59 1,542,353.21 6,169,412.83 预提利息的所得税影响 5,056.53 20,226.13 6,218.56 24,874.22 预提费用的所得税影响 162,363.63 649,454.51 608,401.36 2,433,605.43 合 计 345,352.06 1,381,408.23 2,156,973.13 8,627,892.48 (2)未确认递延所得税资产明细 公告编号：2018-027 107 项 目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差异 5,296,493.27 可抵扣亏损 1,016,445.53 小 计 6,312,938.80 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 期末数 期初数 备注 2022 1,016,445.53 - 小 计 1,016,445.53 - (十二) 短期借款 1．明细情况 借款类别 期末数 期初数 保证借款 35,000,000.00 77,447,402.00 保证抵押借款 7,978,299.60 20,736,084.53 出口押汇 - 17,245,382.00 保证、质押借款 10,000,000.00 - 商业保理 7,000,000.00 - 信用、保证、抵押借款 41,317,648.00 - 保证、抵押、质押借款 12,400,000.00 - 合计 113,695,947.60 115,428,868.53 2．外币借款情况详见附注五(三十六)“外币货币性项目”之说明。 (十三) 应付账款 1. 明细情况 账 龄 期末数 期初数 1 年以内 4,379,044.02 10,409,052.80 1-2 年 2,211,366.63 1,435,154.34 公告编号：2018-027 108 账 龄 期末数 期初数 2-3 年 143,579.95 - 3 年以上 299.84 299.84 合 计 6,734,290.44 11,844,506.98 2．账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明 单位名称 期末数 未偿还或结转的原因 陈贞顺 1,596,375.00 尚未结算 温州市建其贸易有限公司 475,000.00 尚未结算 福建省霞浦经济开发区投资建设有限 公司 136,000.00 尚未结算 小 计 2,207,375.00 (十四) 预收款项 1.明细情况 账 龄 期末数 期初数 1 年以内 1,557,384.65 7,003,095.55 1-2 年 1,301,410.95 - 合 计 2,858,795.60 7,003,095.55 2．账龄超过 1 年的大额预收款项未结转原因的说明 单位名称 期末数 未偿还或结转的原因 UNICORD PUBLIC COMPANY LIMITED 361,893.11 尚未结算 GOLDEN PARADISE TRADING 271,639.30 尚未结算 JIN YU ENTERPRISE CO.,LTD 225,410.22 尚未结算 AB MARINE PRODUCTS CO.,LTD 153,629.00 尚未结算 OCEAN GRACE CO.PTE.,LTD 125,898.32 尚未结算 小 计 1,138,469.95 (十五) 应付职工薪酬 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 公告编号：2018-027 109 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)短期薪酬 971,779.00 11,059,494.97 11,255,589.78 775,684.19 (2)离职后福利—设定提存计划 55,003.85 495,352.50 544,945.27 5,411.08 合 计 1,026,782.85 11,554,847.47 11,800,535.05 781,095.27 2. 短期薪酬 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)工资、奖金、津贴和补贴 966,529.00 10,193,092.00 10,489,723.00 669,898.00 (2)职工福利费 5,250.00 178,949.78 179,291.78 4,908.00 (3)社会保险费 - 372,071.19 277,353.00 94,718.19 其中：医疗保险费 - 331,559.90 242,921.40 88,638.50 工伤保险费 - 23,929.24 22,279.92 1,649.32 生育保险费 - 16,582.05 12,151.68 4,430.37 (4)住房公积金 - 283,148.00 276,988.00 6,160.00 (5)工会经费和职工教育经费 - 32,234.00 32,234.00 - 小 计 971,779.00 11,059,494.97 11,255,589.78 775,684.19 3. 设定提存计划 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)基本养老保险 52,003.64 474,081.83 524,477.63 1,607.84 (2)失业保险费 3,000.21 21,270.67 20,467.64 3,803.24 小 计 55,003.85 495,352.50 544,945.27 5,411.08 (十六) 应交税费 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 增值税 2,255,080.74 1,401,653.66 城市维护建设税 758,023.70 1,473,932.80 企业所得税 723,066.24 3,178,569.44 房产税 - 153,245.25 印花税 24,587.40 20,199.68 土地使用税 12,314.60 131,355.99 公告编号：2018-027 110 项 目 期末数 期初数 教育费附加 454,817.83 982,621.85 地方教育附加 303,211.89 491,310.92 个人所得税 14,473.25 54,178.64 合计 4,545,575.65 7,887,068.23 (十七) 应付利息 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 短期借款应付利息 268,269.36 272,485.30 (十八) 其他应付款 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 超定价返还 8,748,501.99 11,794,122.46 暂借款 10,228,610.00 10,628,392.00 应付暂收款 - 270,679.63 运费 8,929,791.63 8,004,015.50 其他 848,446.68 1,010,020.12 担保费 2,000,000.00 2,000,000.00 合 计 30,755,350.30 33,707,229.71 2．账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明 单位名称 期末数 未偿还或结转的原因 GOLDEN PRIZE CANNING CO.,LTD 4,776,465.59 尚未结算 黄书盈 4,000,000.00 尚未结算 福建枨胜融资担保有限公司 2,000,000.00 尚未结算 HONG KONG WANG LEE TRADING LIMITED 1,573,501.98 尚未结算 福建宁德东吾洋水产科技有限公司 1,360,000.00 尚未结算 TANE TRADING CO.,LTD 1,247,937.93 尚未结算 公告编号：2018-027 111 单位名称 期末数 未偿还或结转的原因 福建省天海招标有限公司 1,000,000.00 尚未结算 小 计 15,957,905.50 3．金额较大的其他应付款项性质或内容的说明 单位名称 期末数 款项性质或内容 GOLDEN PRIZE CANNING CO.,LTD 4,776,465.59 超定价返还 黄书盈 4,000,000.00 暂借款 福建枨胜融资担保有限公司 2,000,000.00 担保费 周华峰 2,000,000.00 暂借款 HONG KONG WANG LEE TRADING LIMITED 1,573,501.98 超定价返还 福建宁德东吾洋水产科技有限公司 1,360,000.00 暂借款 TANE TRADING CO.,LTD 1,247,937.93 超定价返还 林亦森 1,159,000.00 暂借款 福建省天海招标有限公司 1,000,000.00 暂借款 小 计 19,116,905.50 4．外币其他应付款情况详见附注五(三十六)“外币货币性项目”之说明。 (十九) 股本 1．明细情况 期初数 本次变动增减(+、—) 期末数 定增增加 资本公积转增 小计 股份总数 10,000,000.00 944,000.00 32,768,000.00 33,712,000.00 43,712,000.00 2．本期股本增减变动原因及依据详见本财务报表附注一、“公司基本情况”之说明。 (二十) 资本公积 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 资本溢价 206,023,905.18 19,035,018.88 32,768,000.00 192,290,924.06 2．本期资本公积增减变动原因及依据详见本财务报表附注一、“公司基本情况”之说明。 公告编号：2018-027 112 (二十一) 盈余公积 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积 5,000,000.00 2,462,299.19 - 7,462,299.19 2．盈余公积增减变动原因及依据说明 本期增加额系本期按母公司净利润的 10%计提。 (二十二) 未分配利润 明细情况 项 目 本期数 上年数 上年年末余额 50,501,387.47 120,418,880.73 加：年初未分配利润调整 - - 调整后本年年初余额 50,501,387.47 120,418,880.73 加：本期归属于母公司所有者的净利润 50,394,436.53 96,806,411.92 减：提取法定盈余公积 2,462,299.19 5,000,000.00 净资产折股 - 161,723,905.18 期末未分配利润 98,433,524.81 50,501,387.47 (二十三) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务 528,323,300.17 431,526,952.54 475,469,569.81 364,873,898.44 其他业务 649,777.31 30,730.34 748,918.92 369,997.66 合 计 528,973,077.48 431,557,682.88 476,218,488.73 365,243,896.10 2．主营业务收入/主营业务成本(按产品分类) 产品名称 本期数 上年数 公告编号：2018-027 113 收 入 成 本 收 入 成 本 冻金枪鱼 - - 64,707,847.89 50,148,548.80 冻鲭鱼 167,601,250.75 129,427,255.81 156,083,994.68 118,435,243.20 冻鱿鱼 36,293,308.32 32,051,029.40 49,099,044.60 40,163,843.69 冻白鲳鱼 - - 53,808,715.58 41,845,475.25 冷冻三去大比目鱼 102,099,205.78 79,849,825.28 - - 冻鱿鱼肉 58,993,007.04 54,247,035.43 5,446,493.38 4,537,130.49 冻鱿鱼花 36,333,684.51 32,893,518.94 - - 其他 127,002,843.77 103,058,287.68 146,323,473.68 109,743,657.01 小 计 528,323,300.17 431,526,952.54 475,469,569.81 364,873,898.44 3．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类) 地区名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 内销 15,675,251.25 14,756,703.56 26,383,520.26 23,293,071.26 外销 512,648,048.92 416,770,248.98 449,086,049.55 341,580,827.18 小 计 528,323,300.17 431,526,952.54 475,469,569.81 364,873,898.44 4．公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) MACRO DRAGON INTERNATIONAL LIMITED 83,051,575.17 15.70 HEALSEA FOODS CO.,LIMITED 75,609,976.53 14.29 HONG KONG LUCKY NAVIGATION INTERNATIONAL TRADE CO.,LIMITED 35,773,050.35 6.76 MEETING U CO.,LIMITED 34,910,675.01 6.60 PLATINA BAY MARINE TRADING LIMITED 33,343,569.34 6.30 小 计 262,688,846.40 49.65 (二十四) 税金及附加 项 目 本期数 上年数 城市维护建设税 758,029.77 500,089.55 土地使用税 49,258.56 49,258.50 公告编号：2018-027 114 项 目 本期数 上年数 房产税 62,051.52 62,051.58 教育费附加 454,817.85 300,053.71 地方教育附加 306,149.62 200,035.80 车船税 5,940.00 - 其他 20,899.73 20,024.14 合 计 1,657,147.05 1,131,513.28 [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。 (二十五) 销售费用 项 目 本期数 上年数 工资 552,785.33 686,090.96 折旧 295.52 886.68 运输费 9,949,589.27 10,488,384.47 检测费 163,447.75 226,847.21 广告宣传费 30,343.00 29,937.00 业务招待费 655,062.29 564,225.94 差旅费 101,472.75 107,260.78 展会费 215,736.00 144,333.97 寄存费 24,432.45 20,954.11 房租 98,630.13 133,326.03 水电费 13,680.01 - 办公费 1,526.70 - 其他 167,683.50 276,086.08 合 计 11,974,684.70 12,678,333.23 (二十六) 管理费用 项 目 本期数 上年数 公告编号：2018-027 115 项 目 本期数 上年数 职工薪酬 3,434,301.88 3,210,019.73 折旧及摊销 347,185.40 509,653.44 差旅费 163,121.32 114,653.74 业务招待费 180,917.88 175,627.13 咨询服务费 49,169.15 683,365.00 中介机构服务费 768,211.90 2,261,816.35 排污费 45,253.40 26,666.36 车辆费 320,484.70 307,984.96 办公费 271,212.52 388,375.42 水电费 51,469.58 60,216.28 会员费 10,000.00 10,000.00 存货盘亏 171,100.80 - 其他 183,744.89 135,574.94 合 计 5,996,173.42 7,883,953.35 (二十七) 财务费用 项 目 本期数 上年数 利息支出 6,950,108.07 6,830,149.96 减：利息收入 -12,652.39 -52,429.25 汇兑损失 15,367,620.49 3,302,675.14 减：汇兑收益 -2,350,112.64 -13,267,711.50 手续费支出 124,744.57 189,148.08 信保融资手续费 84,845.62 404,472.16 信保融资保险费 319,060.80 2,600,288.18 担保费 640,405.02 216,328.77 超定价返还 - 3,191,962.34 合 计 21,124,019.54 3,414,883.88 公告编号：2018-027 116 (二十八) 资产减值损失 项 目 本期数 上年数 坏账损失 7,301,982.08 3,094.10 (二十九) 其他收益 政府补助项目 本期数 上年数 与资产相关/与收益相关 省级外贸展会及中小开资金补贴 39,000.00 - 与收益相关 出口信用保费市级补贴资金 1,555,483.00 - 与收益相关 阿尔及利亚食品展展位费补助 20,000.00 - 与收益相关 出口企业信用保险保费补贴 10,516.00 - 与收益相关 合 计 1,624,999.00 - [注]计入本期其他收益的政府补助情况详见附注五(三十七)、“政府补助”之说明 。 (三十) 营业外收入 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 计入当期非经常性损益 的金额 政府补助 1,135,225.00 4,141,607.00 1,135,225.00 无需支付的诉讼赔偿 7,500,000.00 无需支付的应付款 3,045,620.47 3,045,620.47 其他 5.31 1,555.11 5.31 合 计 4,180,850.78 11,643,162.11 4,180,850.78 2．计入当期营业外收入的政府补助情况 补助项目 本期数 上年数 与资产相关/与收益相关 “鲶鱼”台风损失补助金 45,000.00 10,000.00 与收益相关 2016 年度纳税功臣企业奖金 324,816.00 与收益相关 省级外贸展会及中小开资金补贴 40,000.00 与收益相关 增产增效省级奖励金 1,985.00 与收益相关 公告编号：2018-027 117 补助项目 本期数 上年数 与资产相关/与收益相关 出口信用保费补贴资金 2,109,966.00 与收益相关 青岛渔博会展位补贴 20,000.00 与收益相关 新三板上市融资奖励金 500,000.00 与收益相关 企业增产增效省级奖励金 8,424.00 与收益相关 小微企业挂牌交易补助款 200,000.00 与收益相关 省级外贸扶持资金 25,000.00 与收益相关 出口企业信用保险保费补贴 832,172.00 与收益相关 失业保险稳定岗位补贴 10,709.00 与收益相关 外贸出口企业奖金 66,580.00 与收益相关 霞浦县外贸企业出口信用保险补贴 32,180.00 与收益相关 现代农业（渔业）加工项目资金 350,000.00 与收益相关 重点出口行业转型升级展会补助资金 30,000.00 与收益相关 2016 年一星级外贸出口企业称号奖励 20,000.00 与收益相关 统计基础工作经费 10,000.00 与收益相关 产业化经营贷款贴息结算项目 640,000.00 与收益相关 小 计 1,135,225.00 4,141,607.00 [注]计入当期营业外收入的政府补助文件依据及会计处理详见附注五(三十七)“政府补助”之说明。 (三十一) 营业外支出 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 计入当期非经常性损益的金额 罚款支出 6,250.00 15,284.55 6,250.00 出口退税返还 3,094,657.42 3,094,657.42 赔偿金、违约金 1,146.88 105,021.74 1,146.88 滞纳金 798,813.49 57,283.69 798,813.49 捐赠支出 21,000.00 4,000.00 21,000.00 其他 3,947.78 1,000.00 3,947.78 合 计 3,925,815.57 182,589.98 3,925,815.57 公告编号：2018-027 118 (三十二) 所得税费用 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 本期所得税费用 -964,635.58 2,473,731.85 递延所得税费用 1,811,621.07 -1,956,756.85 合 计 846,985.49 516,975.00 2．会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期数 利润总额 51,241,422.02 按法定/适用税率计算的所得税费用 12,810,355.51 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 -1,704,250.61 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,070,394.71 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 3,862,211.86 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 农产品初加工利润免税对所得税的影响 -15,191,725.98 所得税费用 846,985.49 (三十三) 合并现金流量表主要项目注释 1．收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 收到政府补助 2,760,224.00 4,141,607.00 收到利息收入 12,652.39 52,429.25 收到往来款 221,876.32 13,635,009.96 收回备用金 - 2,218,740.60 其他 - 1,555.11 公告编号：2018-027 119 项 目 本期数 上年数 采购保证金 864,000.00 - 合 计 3,858,752.71 20,049,341.92 2．支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 支付手续费 91,005.57 189,148.08 出口退税返还 3,094,657.42 - 滞纳金及罚款支出 805,063.49 182,589.98 支付销售管理费用 12,253,505.57 14,633,730.39 支付往来款 183,077.35 15,035,101.03 员工备用金 658,624.70 1,833,680.60 预计负债-担保费 - 12,800,000.00 代福洋支付采购款 - 60,562,424.34 其他 26,094.66 - 合 计 17,112,028.76 105,236,674.42 3．收到的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 关联方往来款 - 4,000,000.00 4．支付的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 关联方往来款 - 4,000,000.00 5．收到的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 收回票据保证金 - 6,000,000.00 收到借款 16,511,077.35 14,000,000.00 收到实际控制人往来款 7,661,000.00 38,092,000.00 合 计 24,172,077.35 58,092,000.00 6．支付的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 支付筹资费用 819,281.35 3,326,604.79 归还借款 18,511,077.35 8,500,000.00 公告编号：2018-027 120 项 目 本期数 上年数 归还实际控制人往来款 6,194,000.00 60,467,838.98 定增中介机构费用 411,320.75 - 借款保证金支出 600,185.00 合 计 26,535,864.45 72,294,443.77 (三十四) 现金流量表补充资料 1．现金流量表补充资料 项 目 本期数 上年数 (1)将净利润调节为经营活动现金流量： - - 净利润 50,394,436.53 96,806,411.92 加：资产减值准备 7,301,982.08 3,094.10 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,725,185.93 1,812,693.56 无形资产摊销 45,958.31 45,957.00 长期待摊费用摊销 63,280.20 63,280.20 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) - 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - 财务费用(收益以“－”号填列) 6,165,717.32 7,787,115.85 投资损失(收益以“－”号填列) 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 1,811,621.07 -1,956,756.85 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 存货的减少(增加以“－”号填列) -2,355,420.16 -41,051,204.63 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -53,721,744.38 -53,063,587.72 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -12,240,748.38 2,057,061.23 其他 -3,045,620.47 -7,500,000.00 经营活动产生的现金流量净额 -3,855,351.95 5,004,064.66 (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - 债务转为资本 - 公告编号：2018-027 121 项 目 本期数 上年数 一年内到期的可转换公司债券 - 融资租入固定资产 - (3)现金及现金等价物净变动情况： - 现金的期末余额 8,715,316.87 1,777,629.64 减：现金的期初余额 1,777,629.64 831,019.92 加：现金等价物的期末余额 - 减：现金等价物的期初余额 - 现金及现金等价物净增加额 6,937,687.23 946,609.72 2．现金和现金等价物 项 目 期末数 期初数 (1)现金 8,715,316.87 1,777,629.64 其中：库存现金 51,261.01 126,206.88 可随时用于支付的银行存款 8,664,055.86 1,612,422.76 可随时用于支付的其他货币资金 39,000.00 (2)现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 (3)期末现金及现金等价物余额 8,715,316.87 1,777,629.64 [注]现金流量表补充资料的说明： 2017 年度现金流量表中现金期末数为 8,715,316.87 元，2017 年 12 月 31 日资产负债表中货币资金 期末数为 9,315,501.87 元，差额 600,185.00 元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等 价物标准的短期借款保证金 600,185.00 元。 (三十五) 所有权或使用权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因 货币资金 600,185.00 借款保证金 固定资产 22,865,330.22 抵押担保 无形资产 1,240,262.06 抵押担保 合 计 24,705,777.28 补充说明: 1．截止2017年12月31日，公司部分固定资产、开发项目及土地使用权用于借款抵押情况(单位：万 公告编号：2018-027 122 元) 被担保单位 抵押权人 抵 押 物 类 型 抵押物账 面净值 抵押借款 金额 借款到期日 保证担保人 福建宁德中洋食品 有限公司 建 设 银 行 霞 浦支行 不动产权 70.83 797.83 [注 1] 福建福洋水产食品 有限公司 福建宁德中洋食品 有限公司 建 设 银 行 霞 浦支行 自有房产 1,866.40 福建福洋水产食品 有限公司 兴 业 银 行 霞 浦支行 机器设备 16.62 1,494.00 2018 年 11 月 9 日 福建福洋水产食品 有限公司 福建福洋水产食品 有限公司 兴 业 银 行 霞 浦支行 机器设备 63.64 福建东吾洋食品股 份有限公司 福建东吾洋食品股 份有限公司 中 国 农 业 发 展 银 行 福 鼎 支行 自有房产 339.88 1,240.00 2018 年 5 月 9 日 福建东吾洋食品股 份有限公司 福建东吾洋食品股 份有限公司 中 国 农 业 发 展 银 行 福 鼎 支行 不动产权 53.20 上述抵押物中用于抵押的资产账面价值为 2,410.57 万元，其中固定资产 2,286.54 万元、无形资产 124.03 万元。 [注 1] 福建宁德中洋食品有限公司在建设银行霞浦支行的抵押担保借款共计 797.83 万元，其中 773 万元借款到期日为 2018 年 4 月 14 日；24.83 万元借款到期日为 2018 年 2 月 27 日。 (三十六) 外币货币性项目 1．外币货币性项目 项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 - 其中：美元 45.66 6.5342 298.35 应收账款 - 其中：美元 56,783,333.47 6.5342 371,033,657.55 短期借款 - 其中：美元 3,478,000.00 6.5342 22,725,947.60 预收账款 - - - 其中：美元 273,620.21 6.5342 1,787,889.20 其他应付款 - - - 其中：美元 511,920.00 6.5342 3,344,987.67 公告编号：2018-027 123 (三十七) 政府补助 1．明细情况 补助项目 金 额 列报项目 计入当期损益 损益项目 金 额 出口信用保费省市级补贴资金 1,555,483.00 其他收益 其他收益 1,555,483.00 新三板上市融资奖励金 500,000.00 营业外收入 营业外收入 500,000.00 2016 年度纳税功臣企业奖金 324,816.00 营业外收入 营业外收入 324,816.00 小微企业挂牌交易补助款 200,000.00 营业外收入 营业外收入 200,000.00 “鲇鱼”台风损失补助金 45,000.00 营业外收入 营业外收入 45,000.00 省级外贸展会及中小开资金补贴 39,000.00 其他收益 其他收益 39,000.00 其他 1 65,409.00 营业外收入 营业外收入 65,409.00 其他 2 30,516.00 其他收益 其他收益 30,516.00 合 计 2,760,224.00 2,760,224.00 六、在其他主体中的权益 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 (一) 在子公司中的权益 1．企业集团的构成 子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 福建宁德中洋食 品有限公司 一级 福建 福建宁德 农副食品加工业 100.00 同一控制下企 业合并 福建福洋水产食 品有限公司 一级 福建 福建宁德 农副食品加工业 100.00 同一控制下企 业合并 七、关联方关系及其交易 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 关联方关系 1．本公司的母公司情况 本公司的最终控制人为林亦森和张陈松，林亦森直接持有本公司 38.80%的股份，通过霞浦蓝色海洋 投资合伙企业（有限合伙）间接持有公司 3.27%的股份；张陈松直接持有本公司 35.99%的股份，通过霞 浦蓝色海洋投资合伙企业（有限合伙）间接持有公司 3.27%的股份；林亦森和张陈松合计持有公司 81.33% 的股份。 2．本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见本附注六(一)“在子公司中的权益”。 3. 本公司的其他关联方情况 公告编号：2018-027 124 单位名称 与本公司的关系 蔡旭琦 股东 上海义淑投资管理中心(有限合伙) 股东 霞浦蓝色海洋投资合伙企业(有限合伙) 股东 杭州熙点嘉煜创业投资合伙企业(有限合伙) 股东 福建宁德东吾洋水产科技有限公司 同受实际控制人控制 福建宁德中澳农业开发有限公司 受实际控制人之妹控制的企业 林亦萍 实际控制人林亦森之妹 黄书盈 董事之妻 方绍英 实际控制人林亦森之妻 (二) 关联交易情况 1. 关联担保情况 (1)明细情况 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担 保 是 否 已 经 履 行 完毕 福建东吾洋食品股份有限公司、福建 福洋水产食品有限公司、张陈松、林 亦森、方绍英（注 1） 福建宁德中洋食品 有限公司 7,730,000.00 2017/4/14 2018/4/14 否 福建福洋水产食品有限公司、张陈 松、林亦森、方绍英（注 1） 福建宁德中洋食品 有限公司 248,299.60 2017/6/27 2018/2/27 否 福建东吾洋食品股份有限公司、张陈 松、林亦森、方绍英（注 2） 福建宁德中洋食品 有限公司 5,488,728.00 2017/7/10 2018/3/10 否 福建东吾洋食品股份有限公司、张陈 松、林亦森、方绍英（注 2） 福建宁德中洋食品 有限公司 8,494,460.00 2017/7/3 2018/3/3 否 福建东吾洋食品股份有限公司、张陈 松、林亦森、方绍英（注 2） 福建宁德中洋食品 有限公司 8,494,460.00 2017/7/10 2018/3/10 否 福建东吾洋食品股份有限公司、张陈 松、林亦森、方绍英 福建福洋水产食品 有限公司 3,900,000.00 2017/6/20 2018/6/20 否 福建东吾洋食品股份有限公司、林亦 森、张陈松、福建宁德中洋食品有限 公司、福建宁德东吾洋水产科技有限 公司、霞浦蓝色海洋投资合伙企业 (有限合伙)、宁德国有投资再担保有 限公司 福建福洋水产食品 有限公司 10,000,000.00 2017/11/10 2018/11/9 否 公告编号：2018-027 125 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担 保 是 否 已 经 履 行 完毕 福建东吾洋食品股份有限公司、林亦 森、张陈松、福建宁德中洋食品有限 公司、福建宁德东吾洋水产科技有限 公司、霞浦蓝色海洋投资合伙企业 (有限合伙) 福建福洋水产食品 有限公司 4,940,000.00 2017/11/3 2018/10/27 否 福建宁德中澳农业开发有限公司、福 建福洋水产食品有限公司、福建宁德 中洋食品有限公司、林亦森、方绍英、 张陈松 福建东吾洋食品股 份有限公司 2,050,000.00 2017/11/29 2018/11/29 否 福建宁德中澳农业开发有限公司、福 建福洋水产食品有限公司、福建宁德 中洋食品有限公司、林亦森、方绍英、 张陈松 福建东吾洋食品股 份有限公司 4,300,000.00 2017/11/30 2018/11/30 否 福建宁德中澳农业开发有限公司、福 建福洋水产食品有限公司、福建宁德 中洋食品有限公司、林亦森、方绍英、 张陈松 福建东吾洋食品股 份有限公司 4,400,000.00 2017/12/5 2018/12/5 否 福建宁德中澳农业开发有限公司、福 建福洋水产食品有限公司、福建宁德 中洋食品有限公司、林亦森、方绍英、 张陈松 福建东吾洋食品股 份有限公司 4,450,000.00 2017/12/1 2018/12/1 否 福建宁德中澳农业开发有限公司、福 建福洋水产食品有限公司、福建宁德 中洋食品有限公司、林亦森、方绍英、 张陈松 福建东吾洋食品股 份有限公司 4,800,000.00 2017/12/4 2018/12/4 否 宁德市夏威食品有限公司、林亦森、 张陈松 福建东吾洋食品股 份有限公司 2,400,000.00 2017/5/24 2018/2/12 否 宁德市夏威食品有限公司、林亦森、 张陈松 福建东吾洋食品股 份有限公司 2,400,000.00 2017/5/25 2018/2/12 否 宁德市夏威食品有限公司、林亦森、 张陈松 福建东吾洋食品股 份有限公司 2,500,000.00 2017/5/26 2018/2/12 否 宁德市夏威食品有限公司、林亦森、 张陈松 福建东吾洋食品股 份有限公司 2,600,000.00 2017/5/27 2018/2/12 否 宁德市夏威食品有限公司、林亦森、 张陈松 福建东吾洋食品股 份有限公司 5,100,000.00 2017/5/31 2018/2/12 否 张陈松、林亦森夫妇（注 3） 福建东吾洋食品股 份有限公司 12,400,000.00 2017/5/10 2018/5/9 否 福建宁德中澳农业开发有限公司、福 建福洋水产食品有限公司、福建宁德 福建东吾洋食品股 份有限公司 5,000,000.00 2017/5/22 2018/5/21 否 公告编号：2018-027 126 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担 保 是 否 已 经 履 行 完毕 中洋食品有限公司、林亦森、方绍英、 张陈松、林亦萍、黄成禄 福建宁德中澳农业开发有限公司、福 建福洋水产食品有限公司、福建宁德 中洋食品有限公司、林亦森、方绍英、 张陈松、林亦萍、黄成禄 福建东吾洋食品股 份有限公司 3,000,000.00 2017/5/22 2018/5/21 否 福建宁德中澳农业开发有限公司、福 建福洋水产食品有限公司、福建宁德 中洋食品有限公司、林亦森、方绍英、 张陈松、林亦萍、黄成禄 福建东吾洋食品股 份有限公司 2,000,000.00 2017/5/23 2018/5/22 否 福建福洋水产食品有限公司、张陈 松、林亦森、方绍英 福建东吾洋食品股 份有限公司 2,000,000.00 2017/12/19 2018/12/18 否 张陈松 福建东吾洋食品股 份有限公司 4,000,000.00 2017/12/12 2018/12/11 否 (2)关联担保情况说明 注 1：福建东吾洋食品股份有限公司、张陈松、林亦森、方绍英为福建宁德中洋食品有限公司 797.83 万元的借款提供保证担保；福建福洋水产食品有限公司以其自有房产、不动产权作为抵押担保，抵押明 细详见附注八（二）2“合并范围内公司之间的财产抵押担保情况”之说明。 注 2：福建东吾洋食品股份有限公司、林亦森、方绍英、张陈松对福建宁德中洋食品有限公司 2,247.76 万元的借款提供保证担保；张陈松、林亦森还以其各自持有的福建东吾洋食品股份有限公司 30 万股股 权作为质押，提供最高额为 2000 万元的担保。 注 3：福建东吾洋食品股份有限公司以其自有房产及不动产权作为抵押，向中国农业发展银行福 鼎支行借款 1240 万元，抵押明细详见本附注八（一）1“合并范围内各公司为自身对外借款进行的财 产抵押担保情况”之说明；张陈松、林亦森夫妇提供信用担保，并以其各自持有福建东吾洋食品股份 有限公司 10 万股股权提供质押担保。 2．关联方资金拆借 关联方名称 期初数 本期拆入 本期归还 期末数 说明 拆入 张陈松 50,000.00 2,400,000.00 1,980,000.00 470,000.00 不计息 林亦森 112,000.00 5,261,000.00 4,214,000.00 1,159,000.00 不计息 福建宁德东吾洋 水产科技有限公 司 1,360,000.00 - - 1,360,000.00 不计息 黄书盈 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 计息 3．关键管理人员薪酬 报告期间 本期数 上年数 公告编号：2018-027 127 报告期间 本期数 上年数 关键管理人员人数 9 3 在本公司领取报酬人数 9 3 报酬总额(万元) 139.01 90 (三) 关联方应收应付款项 应付关联方款项 项目名称 关联方名称 期末数 期初数 其他应付款 张陈松 470,000.00 50,000.00 林亦森 1,159,000.00 112,000.00 黄书盈 4,000,000.00 4,000,000.00 福建宁德东吾洋水产科技有 限公司 1,360,000.00 1,360,000.00 八、承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 1．其他重大财务承诺事项 (1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本财务报表附注八(二)2“本公司合并范 围内公司之间的担保情况”之说明。 (2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元) 担保单位 抵押权人 抵 押 标 的 物 抵押物 账面原值 抵押物 账面价值 担保借款 余额 借款到期日 福建福洋水产食品有限 公司 兴业银行霞浦支行 机器设备 92.22 16.62 1,494.00 2018/11/9 福建东吾洋食品股份有 限公司 中国农业发展银行福鼎 支行 自有房产 615.57 339.88 1,240.00 2018/5/9 福建东吾洋食品股份有 限公司 中国农业发展银行福鼎 支行 不动产权 80.42 53.20 小 计 788.21 409.70 2,734.00 (二) 或有事项 1．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响 本公司为非关联方提供的担保事项 截止 2017 年 12 月 31 日，本公司为非关联方提供保证担保的情况(单位：万元)： 担保单位 被担保单位 贷款金融机构 担保借款余额 借款到期日 备注 福建东吾洋食品股份有限公司 宁德市夏威食品 有限公司 光大银行福州分行 1,700.00 2018/2/12 2．本公司合并范围内公司之间的担保情况 公告编号：2018-027 128 (1)截止 2017 年 12 月 31 日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元) 担保单位 被担保单位 贷款金融机构 担保借款 余额 借款到期日 备注 福建东吾洋食品股份有限 公司 福建宁德中洋食品有 限公司 建 设 银 行 霞 浦 支行 548.87 2018/3/10 福建东吾洋食品股份有限 公司 福建宁德中洋食品有 限公司 建 设 银 行 霞 浦 支行 849.45 2018/3/3 福建东吾洋食品股份有限 公司 福建宁德中洋食品有 限公司 建 设 银 行 霞 浦 支行 849.45 2018/3/10 福建福洋水产食品有限公 司、福建东吾洋食品股份 有限公司 福建宁德中洋食品有 限公司 中 国 银 行 霞 浦 支行 773.00 2018/4/14 福建福洋水产食品有限公 司 福建宁德中洋食品有 限公司 中 国 银 行 霞 浦 支行 24.83 2018/2/27 福建东吾洋食品股份有限 公司 福建福洋水产食品有 限公司 建 设 银 行 霞 浦 支行 390.00 2018/6/20 福建东吾洋食品股份有限 公司、福建宁德中洋食品 有限公司 福建福洋水产食品有 限公司 兴 业 银 行 霞 浦 支行 1,000.00 2018/11/9 福建东吾洋食品股份有限 公司、福建宁德中洋食品 有限公司 福建福洋水产食品有 限公司 兴 业 银 行 霞 浦 支行 494.00 2018/11/9 福建福洋水产食品有限公 司、福建宁德中洋食品有 限公司 福建东吾洋食品股份 有限公司 中 国 银 行 霞 浦 支行 500.00 2018/6/8 福建福洋水产食品有限公 司、福建宁德中洋食品有 限公司 福建东吾洋食品股份 有限公司 中 国 银 行 霞 浦 支行 300.00 2018/6/15 福建福洋水产食品有限公 司、福建宁德中洋食品有 限公司 福建东吾洋食品股份 有限公司 中 国 银 行 霞 浦 支行 200.00 2018/6/21 福建福洋水产食品有限公 司、福建宁德中洋食品有 限公司 福建东吾洋食品股份 有限公司 中 国 民 生 银 行 宁德分行 205.00 2018/11/29 福建福洋水产食品有限公 司、福建宁德中洋食品有 限公司 福建东吾洋食品股份 有限公司 中 国 民 生 银 行 宁德分行 430.00 2018/11/30 福建福洋水产食品有限公 司、福建宁德中洋食品有 限公司 福建东吾洋食品股份 有限公司 中 国 民 生 银 行 宁德分行 440.00 2018/12/5 福建福洋水产食品有限公 司、福建宁德中洋食品有 限公司 福建东吾洋食品股份 有限公司 中 国 民 生 银 行 宁德分行 445.00 2018/12/1 公告编号：2018-027 129 担保单位 被担保单位 贷款金融机构 担保借款 余额 借款到期日 备注 福建福洋水产食品有限公 司、福建宁德中洋食品有 限公司 福建东吾洋食品股份 有限公司 中 国 民 生 银 行 宁德分行 480.00 2018/12/4 小 计 7,929.60 (2)截止 2017 年 12 月 31 日，本公司合并范围内公司之间的财产抵押担保情况(单位：万元) 担保单位 被担保单位 抵押权人 抵押标 的物 抵押物 账面原值 抵押物 账面价值 担保借款 余额 借款到期日 福建福洋水产食 品有限公司 福建宁德中洋食 品有限公司 建 设 银 行 霞浦支行 不动产 权 77.55 70.83 797.83 [注 1] 福建福洋水产食 品有限公司 福建宁德中洋食 品有限公司 建 设 银 行 霞浦支行 自有房 产 2,132.71 1862.04 福建东吾洋食品 股份有限公司 福建福洋水产食 品有限公司 兴 业 银 行 霞浦支行 机器设 备 172.88 63.64 1494.00 2018/11/9 小 计 2,383.14 1996.51 2,291.83 [注 1]福建宁德中洋食品有限公司在建设银行霞浦支行的抵押担保共计 797.83 万元，其中 773 万元 借款到期日为 2018 年 4 月 14 日；24.83 万元借款到期日为 2018 年 2 月 27 日。 (三) 其他 福建东吾洋食品股份有限公司向周华锋个人借款 200.00 万元，福建福洋水产食品有限公司、张陈 松、林亦森、方绍英对福建东吾洋食品股份有限公司 200.00 万元的借款提供保证担保，借款到期日期 为 2018 年 12 月 18 日。 九、资产负债表日后非调整事项 截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。 十、母公司财务报表重要项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2017 年 1 月 1 日，期末系指 2017 年 12 月 31 日；本期系指 2017 年度，上年系指 2016 年度。金额单位为人民币元。 (一) 应收账款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 - - - - - 公告编号：2018-027 130 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 按组合计提坏账准备 136,060,529.83 100.00 7,819,453.71 5.75 128,241,076.12 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备 - - - - - 合 计 136,060,529.83 100.00 7,819,453.71 5.75 128,241,076.12 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比 例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 149,072,263.73 100.00 4,776,247.92 3.20 144,296,015.81 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备 - - - - - 合 计 149,072,263.73 100.00 4,776,247.92 3.20 144,296,015.81 2．坏账准备计提情况 (2)期末按组合计提坏账准备的应收账款 1)账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 126,234,865.53 6,311,743.28 5.00 1-2 年 9,599,925.73 1,439,988.86 15.00 2-3 年 225,738.57 67,721.57 30.00 小 计 136,060,529.83 7,819,453.71 3．期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期 末余额合计数 的比例(%) 坏账准备期末余额 MACRO DRAGON INTERNATIONAL LIMITED 48,397,733.09 1 年以内 35.57 2,419,886.65 HEALSEA FOODS CO;LIMITED 38,245,473.69 1 年以内 28.11 1,912,273.68 HONG KONG LUCKY NAVIGATION INTERNATIONAL TRADE CO.,LIMITED 8,692,040.22 1 年以内 6.39 434,602.01 杭州农副产品物流中心冷冻食品交易市 场味舫冷冻食品商行 5,931,695.00 1 年至 2 年 4.36 889,754.25 公告编号：2018-027 131 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期 末余额合计数 的比例(%) 坏账准备期末余额 福建华成进出口有限公司 5,636,594.02 1 年以内 4.14 281,829.70 小 计 106,903,536.02 78.57 5,938,346.29 (二) 其他应收款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 209,802,148.02 100.00 1,728.64 - 209,800,419.38 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备 - - - - - 合 计 209,802,148.02 100.00 1,728.64 - 209,800,419.38 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 89,548,030.64 100.00 575.21 0.00 89,547,455.43 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备 - - - - - 合 计 89,548,030.64 100.00 575.21 0.00 89,547,455.43 2．坏账准备计提情况 (1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款 1)账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 34,572.82 1,728.64 5.00 小 计 34,572.82 1,728.64 5.00 2)其他组合 公告编号：2018-027 132 组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 关联方组合 209,767,575.20 - - 小 计 209,767,575.20 - - 3．其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 关联方往来款 209,767,575.20 88,669,926.39 备用金 - 866,600.00 其他 34,572.82 11,504.25 合 计 209,802,148.02 89,548,030.64 4．期末其他应收款金额前 1 名情况 单位名称 款 项 的 性 质或内容 期末余额 账龄 占其他应收款期末余额合 计数的比例(%) 坏账准备期 末余额 福建福洋水产食品有限 公司 往来款 209,764,975.20 1 年以内 99.98 5．对关联方的其他应收款情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 占其他应收款余额的比例(%) 福建福洋水产食品有限公司 关联方 209,764,975.20 99.98 (三) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务 277,548,961.98 232,859,612.06 346,891,304.76 287,264,953.87 其他业务 317,587.45 520,339.75 合 计 277,866,549.43 232,859,612.06 347,411,644.51 287,264,953.87 2．主营业务收入/主营业务成本(按产品分类) 产品名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 冻白鲳鱼 36,217,872.26 29,917,847.51 公告编号：2018-027 133 产品名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 冻金枪鱼 55,284,393.96 47,042,797.21 冻鲭鱼 99,498,941.85 78,221,497.39 115,325,763.58 94,725,153.17 冻鱿鱼 31,457,940.76 27,537,293.53 32,821,225.90 28,720,469.68 冻鱿鱼肉 32,849,417.10 29,572,646.46 1,241,146.18 1,054,237.41 冻鱿鱼花 19,644,646.30 17,645,710.77 冻沙丁鱼 15,169,501.03 12,134,751.32 8,399,473.58 6,811,470.66 其他 78,928,514.94 67,747,712.59 97,601,429.30 78,992,978.23 小 计 277,548,961.98 232,859,612.06 346,891,304.76 287,264,953.87 3．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类) 地区名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 内销 107,142,048.56 90,572,784.98 219,636,265.84 191,459,827.22 外销 170,406,913.42 142,286,827.08 127,255,038.92 95,805,126.65 小 计 277,548,961.98 232,859,612.06 346,891,304.76 287,264,953.87 4．公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入 的比例(%) 福建宁德中洋食品有限公司 90,153,087.70 32.44 MACRO DRAGON INTERNATIONAL LIMITED 49,286,655.28 17.74 HEALSEA FOODS CO;LIMITED 48,787,369.72 17.56 PLATINA BAY MARINE TRADING LIMITED 20,153,787.01 7.25 HONG KONG LUCKY NAVIGATION INTERNATIONAL TRADE CO.,LIMITED 12,131,223.24 4.37 小 计 220,512,122.95 79.36 十一、补充资料 (一) 非经常性损益 1．当期非经常性损益明细表 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益 (2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)： 公告编号：2018-027 134 项 目 金 额 说 明 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额 或定量享受的政府补助除外) 2,760,224.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -880,189.79 小 计 1,880,034.21 减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 47,596.60 非经常性损益净额 1,832,437.61 其中：归属于母公司股东的非经常性损益 1,832,437.61 归属于少数股东的非经常性损益 (二) 净资产收益率和每股收益 1．明细情况 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益 的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益 如下： 报告期利润 加权平均净资产收益 率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 16.56 1.18 1.18 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的 净利润 15.96 1.14 1.14 2．计算过程 (1)加权平均净资产收益率的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 50,394,436.53 非经常性损益 2 1,832,437.61 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 48,561,998.92 归属于公司普通股股东的期初净资产 4 271,525,292.65 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 19,979,018.88 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 8 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 公告编号：2018-027 135 项 目 序号 本期数 报告期月份数 11 12 加权平均净资产 12[注] 304,230,183.88 加权平均净资产收益率 13=1/12 16.56% 扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 15.96% [注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11 (2)基本每股收益的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 50,394,436.53 非经常性损益 2 1,832,437.61 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 48,561,998.92 期初股份总数 4 10,000,000.00 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 32,768,000.00 报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 944,000.00 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 8 报告期因回购等减少股份数 8 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 报告期缩股数 10 报告期月份数 11 12 发行在外的普通股加权平均数 12 42,672,000 基本每股收益 13=1/12 1.18 扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 1.14 [注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10 (3)稀释每股收益的计算过程 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。 福建东吾洋食品股份有限公司 2018 年 4 月 17 日 公告编号：2018-027 136 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报 表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 福建省霞浦县松港街道东关工业桃源 8 号区福建东吾洋食品股份有限公司档案室