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山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 1 证券代码：870431 证券简称：ST 鑫度 主办券商：西部证券 2022 年度报告 ST 鑫度 NEEQ: 870431 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 Shanxi Xindu Martial Art CO.,LTD. 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 2 致投资者的信 注：本页内容原则上应当在一页之内完成。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司(股票代码：870431)于 2009 年 8 月成立，是一家集武术 培训；广告策划、制作、发布；体育赛事策划、组织；体育赛事的咨询服务；音响、灯光设备、 场地租赁；体育用品销售； 武术技术研发、专业特卫秘书培养输出及国内外搏击赛事策划组织、 推广为一体的产业集团。 公司经过十多年的发展历程，建立了山西运城、成都、西安、辽宁朝阳、北京、天津六大培 训基地，后经过战略布局调整，资源整合为山西运城、西安、北京三大培训基地，现拥有职业运 动员 230 余名，专业教练 23 名（外籍教练 1 名）。 公司专注于武术教育培训，鑫度武术智库专家为其研发有自主知识产权的培训内容及课程体 系， 再加上特色的教学方式，通过武术培训及武术进校园的实践推广，不断优化和完善，最终 成为一种行 业标准体系将在全国普及和推广。 公司成立以来，在全国各地策划组织及承办国际、国内自由搏击、综合格斗等高规格赛事 80 余场次。迎合国内以及海外企业的需要，公司培养了为社会精英充当随身护卫的高端特勤秘 书服务人员，为海外企业提供具有安全技术风险评估、安全技术防范体系建设的技防人员。 公司以“弘扬传统文化、缔造武术精神”为宗旨，坚持“有容乃大、大度聚才、才众成鑫、 鑫度天下”的理念，传承武术精髓，培养武术人才，为武术爱好者提供一个强身健体、丰富业余 文化生活的平台。公司借鉴国际国内先进的推广理念和机制，结合实际机制规范经营，通过武术 的标准化、规范化、市场化、产业化，推动武术运动的发展，成就中国武术在国际市场的产业地 位和影响力。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ...................................................................................................................... 10 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 .......................................................................... 12 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 24 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 28 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 32 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 35 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 118 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人崔智勤、主管会计工作负责人张宏伟及会计机构负责人（会计主管人员）张宏伟保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的审 计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 公司董事会认为：大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2022 年度财务报表出具带持续经营 重大不确定性段落的无保留意见计报告，主要原因是：山西鑫度公司 2022 年发生净亏损 2,645,895.56 元，且于 2022 年 12 月 31 日，鑫度武术流动负债高于资产总额，净资产已为负数。山西鑫度公司连续 五年发生大额亏损，实际控制人和相关关联方垫付资金支付费用金额较大，表明存在可能导致对山西鑫 度公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。 针对审计报告所强调事项，公司将计划积极采取措施，协助各控股子公司大力发展业务，以期增加 公司营业收入，增强公司持续经营能力。 公司董事会认为：大华会计师事务所（特殊普通合伙）依据相关情况，本着严格、谨慎的原则，对 上述事项出具的带持续经营重大不确定性段落的无保留意见，董事会表示该报告客观严谨地反映了公司 2022 年度财务状况及经营成果。上述带持续经营重大不确定性段落无保留意见涉及事项不会对山西鑫度 公司 2022 年 12 月 31 日的财务状况和 2022 年度的经营成果和现金流量造成具体金额的影响。 董事会正组织公司董事、监事、高管等人员积极采取有效措施，消除审计报告中所强调事项对公司 的影响。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 5 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 《用地协议》无效的风险 2012 年 12 月 19 日，运城空港经济技术开发区管理委员会 （以下简称“空港管委会”）与鑫度有限签署《用地协议》，双方 约定：该土地价款为 4 万元/亩，总价款为人民币 240 万元（不 含契税及办证税费）；鑫度有限根据协议约定在运城空港经济技 术开发区内建设武术教育培训基地。2013 年 6 月 24 日，鑫度有 限已向空港管委会支付了土地总价款人民币 240 万元。截止目 前，公司尚未取得与运城空港经济技术开发区管理委员会签署 的《用地协议》所涉的 60 亩教育用地的土地使用权。根据 2004 年 11 月 23 日最高人民法院《关于审理涉及国有土地使用权合 同纠纷案件适用法律问题的解释》第二条规定“开发区管理委 员会作为出让方与受让方订立的土地使用权出让合同，应当认 定无效。本解释实施前，开发区管理委员会作为出让方与受让 方订立的土地使用权出让合同，起诉前经市、县人民政府土地 管理部门追认的，可以认定合同有效”。最高人民法院解释于 2005 年 8 月 1 日起实行，而空港管委会与鑫度有限于 2012 年 12 月 19 日签署《用地协议》，因此存在《用地协议》因违反该 解释而被认定无效的风险。虽然上述土地未开发使用并不影响 2012 年 12 月 19 日，运城空港经济技术开发区管理委员会（以 下简称“空港管委会”）与鑫度有限签署《用地协议》，双方约定： 该土地价款为 4 万元/亩，总价款为人民币 240 万元（不含契税 及办证税费）；鑫度有限根据协议约定在运城空港经济技术开发 区内建设武术教育培训基地。2013 年 6 月 24 日，鑫度有限已向 空港管委会支付了土地总价款人民币 240 万元。截止目前，公 司尚未取得与运城空港经济技术开发区管理委员会签署的《用 地协议》所涉的 60 亩教育用地的土地使用权。根据 2004 年 11 月 23 日最高人民法院《关于审理涉及国有土地使用权合同纠纷 案件适用法律问题的解释》第二条规定“开发区管理委 员会作 为出让方与受让方订立的土地使用权出让合同，应当认定无效。 本解释实施前，开发区管理委员会作为出让方与受让方订立的 土地使用权出让合同，起诉前经市、县人民政府土地管理部门 追认的，可以认定合同有效”。最高人民法院解释于 2005 年 8 月 1 日起实行，而空港管委会与鑫度有限于 2012 年 12 月 19 日 签署《用地协议》，因此存在《用地协议》因违反该解释而被认 定无效的风险。虽然上述土地未开发使用并不影响。 应对措施：2013 年 7 月 18 日，公司与盐湖区体育事业发展 中心（以下简称“盐湖体育中心”）签 署《武术散打合作协议》 （有效期限自 2013 年 7 月 18 日至 2023 年 7 月 17 日），双方约 定：（1）盐湖体育中心提供室内训练馆 1500 平方米和室外运动 （标准 400 米塑胶跑道）、教练员、运动员宿舍 500 平方米、食 堂 350 平方米、浴室 50 平方米；仓库 100 平方米，由鑫度武术 管理和维护等；（2）鑫度武术承担每年一次各级别年度比赛、 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 6 四年一届的省运会比赛任务，参加比赛所产生的费用由盐湖体 育中心承担，同时享有盐湖体育中心与上级部门所签的目标责 任书上的奖罚条款。公司可以自 2013 年 7 月 18 日至 2023 年 7 月 17 日通过《武术散打合作协议》获得训练场馆及其配套设施。 公司实际控制人崔智勤、朱海琼已承诺，若《用地协议》无法 实际执行或被认定为无效合同，因此导致公司根据《用地协议》 约定需要支付其他费用、罚款等全部经济损失的，由其本人无 条件承担全部赔偿责任，公司无需支付任 何对价且不承担任何 损失。自公司挂牌之日起 3 年内若仍未能取得上述土地使用权 证的，由崔智勤、朱海琼以原始价格概括承担公司在《用地协 议》约定的权利和义务。若《用地协议》无法实际执行或依法 被有权部门认定无效，因此可能导致的全部损失已由共同实际 控制人崔智勤、朱海琼承诺无条件承担。2016 年 6 月 14 日， 公司共同实际控制人崔智勤、朱海琼出具补充承诺：该二人将 严格履行关于《用地协议》的承诺内容。若违反承诺，将在违 反承诺发生之日起 5 个工作日内，二人将主动促成公司股东大 会通过采取如下措施：（1）将该实际控制人从鑫度武术应领取 的股东分红直接扣除，直至清偿鑫度武术全部经济损失为止； （2）若实际控制人转让全部或部分股权所得的股权转让款，将 优先用于承担赔偿公司因此的经济损失，直至清偿鑫度武术全 部经济损失为止。 由于公司实际控制人及公司全体股东预计自公司挂牌日起 3 年内公司不能取得上述土地使用权证。公司实际控制人及全体 股东针对上述承诺事项的履行一致作出如下说明：1、公司实际 控制人具备履行原承诺的能力；2、鉴于地价上涨，目前该土地 使用权市价已远远超出 240 万元，为保障挂牌公司及全体股东 的利益，全体股东一致同意变更实际控制人承诺事项，同意将 原承诺事项所涉及期限延长至 2023 年 1 月 12 日，即变更为： 至 2023 年，若公司仍未能取得上述土地使用权证的，由崔智勤、 朱海琼以原始价格概括承担 公司在《用地协议》约定的权利和 义务。全体股东一致认为，虽然目前空港委员会同意向公司退 还已经支付的购地款，但全体股东一致同意目前不考虑接受退 款，而是继续与空港委员会沟通，以获取土地使用权证为目的。 市场竞争风险 目前公司处在初创期向成长期转型的阶段,公司的规模较 小，虽然公司报告期内经营业绩逐年增长良好,但相对于国内外 其他同类型的成熟企业，公司的营业收入与净利润仍然较低。 且公司处于快速发展的关键阶段，如果企业规模不能迅速增长， 可能出现经营业绩波动的风险。 应对措施：公司将把握行业转型的契机，积极拓展健康培 训业务，持续提高公司品牌影响力和客户忠诚度。 人才流失风险 虽然公司目前拥有一支经验丰富的武术培训人才和赛事策 划团队，但随着公司业务的发展，生产经营规模不断扩大，对 高层次管理人才、技术人才的需求也将不断增加，公司如果不 能持续吸引并留住人才，将对公司的扩展产生不利影响，威胁 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 7 公司的持续经营。 应对措施：公司将继续大力进行人力资本投资，不断完善 人才的选用、培训、评价和激励机制，健全人力资源开发制度， 以内部培养为主、外部引进为辅的方式，对培训教练队伍和管 理团队进行科学合 理、持续有效地综合培养，并通过股权激励、 跨科教学、转岗管理、新项目创业等机制降低人才流失率，培 养稳定高效的人才队伍。 宏观经济风险 宏观经济走势直接影响消费需求的变化，经济稳定增长、 居民收入水平稳步提升，有利于健身服务行业的持续快速发展； 但如果未来经济增速持续放缓，将会影响居民消费信心的提高， 抑制社会消费需求，从而对行业和公司的发展带来不利影响。 应对措施：公司一方面通过丰富产品结构，实施产品的创 新和升级，在巩固培训业务等主营业务的同时，扩大公司在赛 事运营等其他业务的实力，提升公司综合服务能力；另一方面， 公司将加强对品牌形象的建设与宣传，对品牌形象实行标准化 统一建设，提升公司的品牌影响力。 实际控制人不当控制的风险 公司的实际控制人为崔智勤、朱海琼夫妇，两人合计持有 公司 87.365%的股份、控制公司 91.50%的股份，处于绝对控股 地位，对本公司的经营决策具有重大影响。实际控制人的部分 利益可能与其他股东的利益不完全一致，因此公司存在实际控 制人利用其控制地位，通过行使表决权等方式对公司的人事任 免、经营决策等进行控制，做出对自己有利而损害本公司及本 公司中小股东利益的行为的风险。 应对措施：公司已依法建立健全了股东大会、董事会、监 事会、董事会秘书制度，建立了较为完善 的治理机制，并能严 格按照相关的制度、规则等执行，保障中小股东的权益。 公司治理风险 虽然 2016 年 3 月有限公司整体变更为股份公司后，建立了 由股东大会、董事会、监事会组成的公司治理机构，制定了较 为完备的《公司章程》、“三会”议事规则及其他内部控制管理制 度，但是由于股份公司成立至今时间较短，公司管理层的管理 意识需要进一步提高，对执行更加规范的治理机制尚需逐步理 解、熟悉，短期内公司仍可能存在治理不够完善的风险。 应对措施：公司将加强董事、监事、高级管理人员的公司 治理规范培训，提高管理层的公司治理规 范意识，规范“三会” 运作，降低公司治理规范的风险。 持续经营能力风险 报告期内，受新冠疫情的影响，公司培训及体育赛事业务 开 展 不 及预 期， 致 使山西 鑫 度 公司 2022 年 发生 净 亏损 2,645,895.56 元，且山西鑫度公司连续五年发生大额亏损，期 末净资产已为负数；部分子公司（北京鑫度文化传媒有限公司、 中军鑫度安全防范风险管理有限公司、中军芯盾（北京）信息 科技有限公司）没有业务，出现实际控制人和相关人员垫付资 金支付费用的现象，上述可能导致公司持续经营能力存在重大 不确定性。 应对措施：1.不断拓展武术培训、特卫输出以及商业赛事 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 8 业务。 2.为了促进运城武术散打裁判员业务水平的提高，加强武 术裁判队伍建设，从而引领运城市武术散打事业的发展，公司 承办 2023 年运城市武术散打国家二级裁判员培训。 3.强化武术走进校园活动，通过中小学体育活动，提高学 生对武术的兴趣，报名参加公司的课外武术培训。 4.公司计划与运城市体校的合作，在市体校招收散打专业 学生进行联合培养，公司收取散打课程的培训费，增加公司培 训收入。 5.加强对子公司的管理，协助子公司发展业务，提高子公 司的盈利能力。 6.利用子公司鑫度保安的资质，开展传统的保安服务。 7.计划进行增资，在增资前，公司缺少资金时，由实际控 制人给公司垫款，以满足公司的正常运转。 公司有信心在未来随着经济形势好转，抓住国家体育产业 全面发展的契机，使公司持续、稳健的发展。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 9 释义 释义项目 释义 报告期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 股转系统 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 主办券商 指 西部证券股份有限公司 管理层、高管 指 公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书、总 教练 鑫度保安 指 运城市鑫度保安服务有限公司 公司、本公司、鑫度武术、山西鑫度武术 指 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 元、万元 指 人民币元、人民币万元 会计师事务所、会计师 指 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 鑫度德智、员工持股平台 指 山西鑫度德智企业管理合伙企业（有限合伙） 鑫度有限 指 山西鑫度武术俱乐部有限公司 鑫度武技 指 鑫度武术培训技术体系 中军鑫度 指 中军鑫度安全防范风险管理有限公司 北京鑫度文化 指 北京鑫度文化传媒有限公司 西安鑫度 指 西安鑫度武术俱乐部有限公司 四川鑫度 指 四川鑫度武术俱乐部有限公司 辽宁鑫度 指 辽宁鑫度武术俱乐部有限公司 成都鑫度文化 指 成都鑫度文化创意有限公司 中军芯盾 指 中军芯盾（北京）信息科技有限公司 朝阳保安 指 中军鑫度朝阳保安培训学校有限公司 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 10 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 英文名称及缩写 Shanxi Xindu Martial Art Co.LTD. 证券简称 ST 鑫度 证券代码 870431 法定代表人 崔智勤 二、 联系方式 董事会秘书 范晓东 联系地址 山西省运城市盐湖区北城街道学苑北路 2555 号 电话 15935973813 传真 0359-2539014 电子邮箱 770316018@ 公司网址 办公地址 山西省运城市盐湖区北城街道学苑北路 2555 号 邮政编码 044000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2009 年 8 月 28 日 挂牌时间 2017 年 1 月 12 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 教育-教育-技能培训、教育及辅助及其他教育-体校及体育培训 主要业务 武术培训及体育赛事策划、组织。其中武术培训包括私人武术指 导（教练）、体能训练私人教练等；赛事运营包括赛事组织、广 告赞助、赛事推广、现场活动等。 主要产品与服务项目 私人教练武术培训、开卡武术培训、广告业务、赛事服务、特卫 服务等。 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 10,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（崔智勤） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（崔智勤），一致行动人为（朱海琼） 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 11 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91140800694266646B 否 注册地址 山西省运城市盐湖区学苑北路 2555 号 否 注册资本 10,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 西部证券 主办券商办公地址 陕西省西安市新城区东新街 319 号 8 幢 10000 室 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 西部证券 会计师事务所 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 刘升文 任鑫 5 年 3 年 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 12 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 2,350,814.98 3,079,601.39 -23.66% 毛利率% 18.94% 17.34% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -2,645,895.56 -2,619,390.31 -1.01% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -2,671,857.99 -2,629,867.20 -1.60% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -102.42% -5,310.93% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） -103.43% -5,332.17% - 基本每股收益 -0.2646 -0.2619 -1.03 (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 6,503,322.72 8,176,948.28 -20.47% 负债总计 10,915,610.27 9,885,424.19 10.42% 归属于挂牌公司股东的净资产 -3,906,269.93 -1,260,374.37 -209.93% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 -0.3906 -0.1260 -209.93% 资产负债率%（母公司） 129.03% 87.46% - 资产负债率%（合并） 167.85% 120.89% - 流动比率 0.27 0.43 - 利息保障倍数 -79.22 -40.49 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -917,287.11 -1,045,748.73 12.28% 应收账款周转率 0.57 0.80 - 存货周转率 - 423.60 - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 13 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -20.47% -12.90% - 营业收入增长率% -23.66% -24.66% - 净利润增长率% 1.04% -56.50% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 10,000,000 10,000,000 - 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 27,431.25 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,468.82 非经常性损益合计 25,962.43 所得税影响数 - 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 25,962.43 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 14 根据财政部的要求，本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会 计处理”和“关于亏损合同的判断”，自 2022 年 12 月 13 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准 则解释第 16 号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于 企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。 一、执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响 2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号，以下简称 “解释 15 号”），解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或 副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。 1.关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会 计处理 本公司无相关事项，无需进行会计处理。 2.关于亏损合同的判断 该事项对公司无重大影响，无需进行会计处理。 二、执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响 2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，以下简称 “解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得 税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公 司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得 税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理” 内容自公布之日起施行。 1.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理 本公司无相关事项，无需进行会计处理。 2.关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理 本公司无相关事项，无需进行会计处理。 三、本报告期主要会计估计未发生变更。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 15 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 1、所处行业 公司主营业务为武术培训及体育赛事策划、组织。根据中国证监会颁布的《上市公司行业分类指引 （2012 年修订）》，武术培训业务所处行业为“P 82 教育”；根据《国民经济行业分类》（GB/T4754 －2011），公司所处行业归属于 “P 教育”中的“8292 体校及体育培训”；根据全国中小企业股份转 让系统《挂牌公司管理型行业分类指引》，公司所处行业为“P 教育”之“P82-教育”之 “P829-技能 培训、教育辅助及其他教育”之“P8292-体校及体育培训”；根据全国中小企业股份转让系统《挂牌公 司投资型行业分类指引》，公司所处行业为“13-非日常生活消费品”之“1312-消费者服务”之 “131211-综合消费者服务”之“13121110-教育服务”。 2、主营业务 武术培训及体育赛事策划、组织。其中武术培训包括私人武术指导（教练）、体能训练私人教练等； 赛事运营包括赛事组织、广告赞助、赛事推广、现场活动等。 3、产品或服务 私人教练武术培训、开卡武术培训、广告业务、赛事服务、特卫服务等。 4、客户类型 公司客户根据业务性质主要包括：①体育爱好者，公司的培训业务主要客户均是自然人客户， 单 笔销售额较小；②品牌赞助商、有广告播放需求的公司客户；③企业老总、明星等有特卫安保需求的客 户。 5、关键资源 公司服务的核心竞争力来自于公司管理人员从业多年所积累的丰富经验和资源，核心业务团队拥有 良好的市场开发渠道、团队培训实力和优秀的教练队伍建设理念。公司在市场的多年发展过程中形成了 良好口碑，打造了具有行业影响力的品牌。 6、销售渠道 公司服务的销售主要通过口碑营销等渠道获取客户。 7、收入来源 公司的收入来源于武术培训业务及赛事运营业务。武术培训业务收入来源分为两部分，大部分来源 于私人教练培训收入，少部分来源于开卡培训收入（开卡培训为运城地区的客户办理的武术培训次卡、 月卡或年卡等）。赛事运营业务：公司承办各类搏击格斗赛事，在比赛现场、微信公众平台、视频网络 发布广告以及组织赛事服务取得的收入。 报告期内，商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 16 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 22,917.68 0.35% 176,763.70 2.16% -87.03% 应收票据 - - - - - 应收账款 2,589,550.00 39.82% 3,242,600.00 39.66% -20.14% 存货 - - - - - 投资性房地产 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 370,920.42 5.70% 535,636.26 6.55% -30.75% 在建工程 105,029.74 1.62% - - - 使用权资产 434,204.68 6.68% 806,380.12 9.86% -46.15% 无形资产 - - - - - 商誉 - - - - - 短期借款 401,914.48 6.18% - - - 长期借款 - - - - - 其他应收款 283,647.94 4.36% 285,382.97 3.50% -0.61% 应付职工薪酬 2,332,529.98 35.87% 2,146,266.85 26.25% 8.68% 其他应付款 6,913,223.05 106.30% 6,116,937.34 74.81% 13.02% 资产合计 6,503,322.72 100.00% 8,176,948.28 100.00% -20.47% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：本年度较上年度减少 153,746.02 元，变动比例为-87.03%，主要原因为：受疫情影 响，公司各项业务减少且部分客户资金紧张回款不及时，致使公司营业收入减少，货币资金回笼减少。 2、应收账款：本年度较上年度减少 653,050.00 元，变动比例为-20.14%，主要原因为：本年度西 安吉源房地产集团开发有限公司应收账款 1,000,000.00 元全额计提减值，致使应收账款计提坏账准备 较上年增加 804,050.00 元。 3、固定资产：本年度较上年度减少 164,715.84 元，变动比例为-30.75%。主要原因为：本年度母 公司山西鑫度武术俱乐部股份有限公司及各子公司没有新增固定资产，减少金额均为本年度所计提的折 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 17 旧。 4、使用权资产：本年度较上年度减少 372,175.44 元，变动比例为-46.15%。主要原因为：本年度 较上年度增加折旧 372,175.44 元。 5、其他应付款：本年度由于受疫情影响，公司主营业务收入减少及部分客户回款不及时，造成公 司资金紧张，母公司山西鑫度武术俱乐部股份有限公司为了满足日常周转需要，向实际控制人崔智勤借 款 690,000.00 元，子公司中军鑫度安全防范风险管理有限公司向实际控制人崔智勤借款 110,000.00 元。 致使本年度其他应付款增加。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 2,350,814.98 - 3,079,601.39 - -23.66% 营业成本 1,905,571.68 81.06% 2,545,744.11 82.66% -25.15% 毛利率 18.94% - 17.34% - - 销售费用 - - - - - 管理费用 2,318,329.42 98.62% 2,740,416.00 88.99% -15.40% 研发费用 - - - - - 财务费用 41,155.56 1.75% 69,601.48 2.26% -40.87% 信用减值损失 -829,027.53 -35.27% -248,295.02 -8.06% 233.89% 资产减值损失 - - - - - 其他收益 27,431.25 1.17% 4,906.58 0.16% 459.07% 投资收益 - - - - - 公允价值变动 收益 - - - - - 资产处置收益 - - - - - 汇兑收益 - - - - - 营业利润 -2,725,261.49 -115.93% -2,522,402.10 -81.91% -8.04% 营业外收入 - - 12,809.85 0.42% - 营业外支出 1,468.82 0.06% 7,152.79 0.23% -79.47% 净利润 -2,703,811.64 -115.02% -2,732,272.31 -88.72% 1.04% 项目重大变动原因： 1、财务费用：本年度较上年度减少 28,445.92 元，变动比例为-40.87%。主要原因为 2022 年度母 公司短期借款减少，致使借款利息减少 26,665.20 元。 2、信用减值损失：本年度较上年度增加 580,732.51 元，变动比例为 233.89%。主要原因为： 2022 年度母公司山西鑫度武术俱乐部股份有限公司应收西安吉源房地产集团开发有限公司广告费 1,000,000.00 元预计无法收回，全额计提坏账损失。 3、其他收益：本年度较上年度增加 22,524.67 元元，变动比例为 459.07%。主要变动原因为本年度 收到政府补助较上年增加 22,151.18 元及个税手续费返还 373.49 元。 4、营业利润：本年度较上年度减少 202,859.39 元，变动比例为-8.04%。主要变动原因为：本年度 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 18 部分私人教练由于私人原因离职和受疫情的影响，公司主营业收入较上年度减少 728,786.41 元，导致 公司营业利润减少。 5、营业外支出：本年度较上年度减少 5,683.97 元，变动比例为-79.47%。主要原因为本年度社保 滞纳金较上年度减少所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 2,350,814.98 3,079,601.39 -23.66% 其他业务收入 - - - 主营业务成本 1,905,571.68 2,545,744.11 -25.15% 其他业务成本 - - - 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减百分 点 武术培训 1,149,861.41 1,230,457.65 -7.01% -29.20% -24.81% -6.25% 特卫服务 718,217.82 174,564.03 75.69% 0.75% -3.71% 1.12% 演出费 482,735.75 500,550.00 -3.69% -34.99% -31.24% -5.65% 合计 2,350,814.98 1,905,571.68 18.94% -23.66% -25.15% 1.6% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 1、武术培训:本年度武术培训收入较上年度减少 474,294.44 元。变动比例为-29.20%。主要原因为 2022 年度母公司山西鑫度武术俱乐部股份有限公司受私人教练离职和新冠疫情的影响武术培训收入较 上年度减少 257,104.33 元；西安鑫度受疫情影响，培训收入也较上年减少。 2、特卫服务：本年度特卫服务无新增业务，均为上年度客户续费。 3、演出费：本年度演出费较上年度减少 259,838.50 元，变动比例为-34.99%。主要原因为：本年 度控股子公司西安鑫度武术俱乐部有限公司与河南广电卫视传媒有限公司签订协议书，参加 2022 年《武 林笼中对》的录制活动较上年度减少所致。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 秦学文 239,405.94 10.18% 否 2 李世军 239,405.94 10.18% 否 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 19 3 刘东 239,405.94 10.18% 否 4 范万胜 169,811.32 7.22% 否 5 潘建伟 169,811.32 7.22% 否 合计 1,057,840.46 44.98% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 运城职业技术学院 390,555.56 70.30% 否 2 山西北方精工钢结构股份有限公司 55,309.74 9.96% 否 3 徐阳霞 36,000.00 6.48% 否 4 潘智强 24,000.00 4.32% 否 5 山西鸿之翔建筑工程有限公司 17300.00 3.11% 否 合计 523,165.30 94.17% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -917,287.11 -1,045,748.73 12.28% 投资活动产生的现金流量净额 -182,620.00 - -100.00% 筹资活动产生的现金流量净额 946,061.09 947,895.35 -0.19% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额 2022 年度较上年度增加 128,461.62 元，变动比例为 12.28%,主要 原因为: 本年度购买商品、接受劳务支付的现金较上年度减少 556,036.37 元。 2、投资活动产生的现金流量净额：本年度较上年增加 182,620.00 元，变动比例为-100%。主要原 因为：本年度新增 182,620 元，为母公司为了加强管理和便于运动员训练，新建的运动员宿舍和食堂。 3、筹资活动产生的现金流量净额：2022 年度较上年度减少 1,834.26 元，变动比例为-0.19%，主要 原因为本期向实际控制人崔智勤借款 800,000.00 元，较上年减少 1，211，000.00 元，公司为偿还债务 支付的现金较上年度减少 669,364.35 元。 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司 名称 公司 类型 主要 业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 运城 市鑫 度保 控股 子公 司 商业 服务 2,000,000.00 5,451,787.55 4,245,778.94 718,217.82 170,319.58 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 20 安服 务有 限公 司 中军 鑫度 安全 防范 风险 管理 有限 公司 控股 子公 司 商业 服务 50,000,000.00 37,294.34 -4,150,365.41 0.00 -245,708.97 北京 鑫度 文化 传媒 有限 公司 控股 子公 司 商业 服务 1,000,000.00 11,527.39 -4,472.61 0.00 -14,128.38 西安 鑫度 武术 俱乐 部有 限公 司 控股 子公 司 体育 2,000,000.00 295,839.88 -169,258.27 506,535.75 -143,923.32 中军 芯盾 （北 京）信 息科 技有 限公 司 控股 子公 司 科技 推广 和应 用服 务业 10,000,000.00 715.57 715.57 0.00 -866.88 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 □适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 21 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持持续独立自主经营的能力。公司 建立了现代企业管理制度架构，企业治理规范有序，会计核算、财务管理、风险控制等各项内部制度完 善，内部控制体系运行良好、管理层及核心技术人员队伍稳定，公司整体经营情况稳定。 山西鑫度公司 2022 年度发生净亏损 2,645,895.56 元，且于 2022 年 12 月 31 日，鑫度武术流动负 债高于资产总额，净资产已为负数。山西鑫度公司连续五年发生大额亏损，实际控制人和相关关联方垫 付资金支付费用金额较大，上述可能导致公司持续经营能力存在重大不确定性。 山西鑫度公司针对现状，拟采取以下措施以提高公司的持续经营能力，具体如下： 1.不断拓展武术培训、特卫输出以及商业赛事业务。 2.为了促进运城武术散打裁判员业务水平的提高，加强武术裁判队伍建设，从而引领运城市武术散 打事业的发展，公司承办 2023 年运城市武术散打国家二级裁判员培训。 3.强化武术走进校园活动，通过中小学体育活动，提高学生对武术的兴趣，报名参加公司的课外武 术培训。 4.公司计划与运城市体校的合作，在市体校招收散打专业学生进行联合培养，公司收取散打课程的 培训费，增加公司培训收入。 5.加强对子公司的管理，协助子公司发展业务，提高子公司的盈利能力。 6.利用子公司鑫度保安的资质，开展传统的保安服务。 7.计划进行增资，在增资前，公司缺少资金时，由实际控制人给公司垫款，以满足公司的正常运转。 公司有信心在未来随着经济形势好转，抓住国家体育产业全面发展的契机，使公司持续、稳健的发 展。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 22 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 - - 与关联方共同对外投资 - - 提供财务资助 - - 关联方资金拆借 0 800,000.00 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 23 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 公司客户回款不及时，导致公司流动资金短缺。向公司实际控制人崔智勤借款 800,000.00 元，用 于支付公司日常性费用。该关联交易属于公司单方面获得利益的交易，按照《全国中小企业股份转让系 统挂牌公司治理规则》的相关规定，无需审议。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 √是 □否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 无 (四) 承诺事项的履行情况 公司无已披露的承诺事项 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2017 年 1 月 10 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2017 年 1 月 10 日 - 挂牌 资金占用 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2016 年 12 月 20 日 - 挂牌 用地承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 公司实际控制人、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员及公司股东出具了《避免同业竞争承 诺函》，承诺目前未从事或参与与股份公司存在同业竞争的业务及活动；将不在中国境内外直接或间接 从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动，或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经 济实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经营实体、机构、经济组织的控制权；愿意 承担由违反上述承诺直接造成的，并经法律认定的股份公司的全部经济损失。 公司全体股东出具了《关于不占用公司资金、资产的承诺函》，承诺将严格遵守《公司章程》有关 股东及其他关联方的约束性条款，不以任何方式变相占用公司资金、资产。不以利润分配、资产重组、 对外投资、资金占用、借款担保及其他任何方式损害公司和其他股东的合法权益。承诺人将严格履行承 诺事项，如违反本承诺给公司造成损失的，由承诺人承担所有损失。 2013 年 7 月 18 日，公司与盐湖区体育事业发展中心（以下简称“盐湖体育中心”）签署《武术散 打合作协议》（有效期限自 2013 年 7 月 18 日至 2023 年 7 月 17 日），基于双方合作可为盐湖体育中心 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 24 节约教练员、运动员和日常训练等费用，同时为鑫度武术节约训练场馆及其配套设施等费用的支出，双 方约定：（1）盐湖体育中心提供室内训练馆 1500 平方米和室外运动（标准 400 米塑胶跑道）、教练员、 运动员宿舍 500 平方米、食堂 350 平方米、浴室 50 平方米；仓库 100 平方米，由鑫度武术管理和维护 等；（2）鑫度武术承担每年一次各级别年度比赛、四年一届的省运会比赛任务，参加比赛所产生的费 用由盐湖体育中心承担，同时享有盐湖体育中心与上级部门所签的目标责任书上的奖罚条款。公司可以 自 2013 年 7 月 18 日至 2023 年 7 月 17 日通过《武术散打合作协议》获得 训练场馆及其配套设施。公 司实际控制人崔智勤、朱海琼已承诺，若《用地协议》无法实际执行或被认定为无效合同，因此导致公 司根据《用地协议》约定需要支付其他费用、罚款等全部经济损失的，由其本人无条件承担全部赔偿责 任，公司无需支付任何对价且不承担任何损失。自公司挂牌之日起 3 年内若仍未能取得上述土地使用 权证的，由崔智勤、朱海琼以原始价格概括承担公司在《用地协议》约定的权利和义务。若《用地协议》 无法实际执行或依法被有权部门认定无效，因此可能导致的全部损失已由共同实际控制人崔智勤、朱海 琼承诺无条件承担。 2016 年 6 月 14 日，公司共同实际控制人崔智勤、朱海琼出具补充承诺：该二人将严格履行关于《用 地协议》的承诺内容。若违反承诺，将在违反承诺发生之日起 5 个工作日内，二人将主动促成公司股 东大会通过采取如下措施：（1）将该实际控制人从鑫度武术应领取的股东分红直接扣除，直至清偿鑫 度武术全部经济损失为止；（2）若实际控制人转让全部或部分股权所得的股权转让款，将优先用于承 担赔偿公司因此的经济损失，直至清偿鑫度武术全部经济损失为止。 由于公司实际控制人及公司全体股东预计自公司挂牌日起 3 年内公司不能取得上述土地使用权证。 公司实际控制人及全体股东针对上述承诺事项的履行一致作出如下说明：1、公司实际控制人具备履行 原承诺的能力； 2、鉴于地价上涨，目前该土地使用权市价已远远超出 240 万元，为保障挂牌公司及全 体股东的利益，全体股东一致同意变更实际控制人承诺事项，同意将原承诺事项所涉及期限延长至 2023 年 1 月 12 日，即变更为：至 2023 年，若公司仍未能取得上述土地使用权证的，由崔智勤、朱海琼以原 始价格概括承担 公司在《用地协议》约定的权利和义务。全体股东一致认为，虽然目前空港委员会同 意向公司退还已经支付的购地款，但全体股东一致同意目前不考虑接受退款，而是继续与空港委员会沟 通，以获取土地使用权证为目的。 报告期内公司实际控制人、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员及公司股东均已履行上述承 诺，未出现同业竞争行为。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 3,183,333 31.83% 0 3,183,333 31.83% 其中：控股股东、实际控制 人 2,037,500 20.38% 0 2,037,500 20.38% 董事、监事、高管 2,065,000 20.65% 0 2,065,000 20.65% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 有限售股份总数 6,816,667 68.17% 0 6,816,667 68.17% 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 25 条件股 份 其中：控股股东、实际控制 人 6,112,500 61.13% 0 6,112,500 61.13% 董事、监事、高管 6,150,000 61.50% 0 6,150,000 61.50% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 10,000,000 - 0 10,000,000 - 普通股股东人数 9 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持 股 变 动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 崔智勤 8,150,000 0 8,150,000 81.50% 6,112,500 2,037,500 0 0 2 山西鑫度 德智企业 管理合伙 企业（有 限合伙） 1,000,000 0 1,000,000 10.00% 666,667 333,333 0 0 3 深圳华成 泰金融服 务股份有 限公司 250,000 0 250,000 2.50% 0 250,000 0 0 4 彭世春 250,000 250,000 2.50% 0 250,000 0 0 5 刘彦雯 150,000 0 150,000 1.50% 0 150,000 0 0 6 郭耀庭 100,000 0 100,000 1.00% 0 100,000 0 0 7 卓汉川 37,500 0 37,500 0.375% 0 37,500 0 0 8 王莉丽 35,000 0 35,000 0.35% 0 35,000 0 0 9 吴树昱 27,500 0 27,500 0.275% 0 27,500 0 0 合计 10,000,000 0 10,000,000 100% 6,779,167 3,220,833 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 公司股东中，崔智勤与鑫度德智的执行事务合伙人朱海琼系夫妻关系；鑫度德智系主要管理人 员、员工及少部分近亲属出资设立的持股平台，其中包括董事朱海琼、董事兼副总经理范晓东、董 事兼总教练王利、董事兼财务总监张宏伟、监事胡建、职工监事牛强博、崔智红（实际控制人崔智 勤的弟弟），除此之外，鑫度德智与公司、公司在册股东、董事、监事、高级管理人员不存在其他 关联关系。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 26 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提供 方 贷款提供方 类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 信用贷 款 中国建设 银行运城 分行营业 部 银行 400,000.00 2022 年 1 月 4 日 2023 年 1 月 4 日 4.2025% 合计 - - - 400,000.00 - - - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 27 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 28 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信 联合惩戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 崔智勤 董 事 长兼 总经 理 男 否 1970 年 7 月 2019年6月30 日 2022 年 6 月 29 日 朱海琼 董事 女 否 1973 年 4 月 2019年6月30 日 2022 年 6 月 29 日 范晓东 董 事 兼副 总经 理 男 否 1974 年 5 月 2019年6月30 日 2022 年 6 月 29 日 王利 董事兼总教练 男 否 1978 年 9 月 2019年6月30 日 2022 年 6 月 29 日 张宏伟 董 事 兼财 务总 监 男 否 1973 年 3 月 2019年6月30 日 2022 年 6 月 29 日 卓汉川 监事会主席 男 否 1955 年 1 月 2019年6月30 日 2022 年 6 月 29 日 胡建 监事 男 否 1990 年 2 月 2019年6月30 日 2022 年 6 月 29 日 牛强博 职工监事 男 否 1992 年 4 月 2019年6月30 日 2022 年 6 月 29 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 延期换届详见公司 2022 年 8 月 17 日披露于全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台 （）的《关于董事会、监事会、高级管理人员延期换届公告》（公告编号：2022-020） 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司董事长崔智勤先生和朱海琼女士为夫妻关系，除此之外，公司董事、监事、高级管理人员之间 不存在关联关系。 (二) 变动情况 √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 特殊说明 吴树昱 董事 离任 董事 个人原因 - 张宏伟 财务总监 新任 董事兼财务总监 公司董事会实际 成员人数低于按 照《公司法》及《公 - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 29 司章程》的有关规 定，董事会任命张 宏伟先生作为公 司新任董事。 关键岗位变动情况 □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 □适用 √不适用 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 张宏伟，男，大学，1973 年 3 月 5 日出生。1999 年 10 月毕业于山西财经大学，会计学专业。2001 年 07 月至 2005 年 07 月，就职于北京晋龙盛房地产开发有限公司，历任公司会计；2005 年 08 月至 2009 年 07 月，就职于运城市风陵渡开发区晋龙盛供水有限公司，任财务负责人、监事；2009 年 8 月至 2014 年 12 月，就职于运城市风陵渡诚祥污水处理有限公司，任财务负责人；2013 年 5 月至 2021 年 12 月任 山西鑫度节水设备有限公司监事；2015 年 1 月至今，就职于山西鑫度武术俱乐部有限公司，任财务总监。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 无 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 无 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 无 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 无 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 无 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 具有会计专业知识背景并 从事会计工作三年以上 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 无 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 无 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 否 无 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 30 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 无 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 无 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露事 务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 否 无 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政管理人员 10 0 0 10 教练人员 23 0 2 21 研发人员 0 0 0 0 销售人员 0 0 0 0 后勤人员 3 0 0 3 人事专员 1 0 0 1 员工总计 37 0 2 35 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 1 本科 14 13 专科 11 10 专科以下 11 11 员工总计 37 35 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 公司员工薪酬由基本工资、福利、加班费组成。基本工资由公司根据员工基本情况及岗位确定月基 本工资；福利依据国家相关规定为员工缴纳各项社保；加班费为员工在法定节假日的加班及教练的课时 费。 员工培训 1、教育培训是提员工素质和知识技能的重要手段，既是建立学习型企业的基本途径，也是发挥人 力资源可持续发展的保证，所有员工均有参加学习培训的权利，也有接受学习培训的义务。 2、办公室根据公司发展战略和经营目标，负责编制公司培训计划，审核培训预算，组织、协调内 外资源，落实各项培训任务。 3、培训主要有上岗培训、在职技能提升培训、岗位内部学习、集中外派和外聘培训等形式。 4、所有新员工必须接受上岗培训，以便对公司企业文化、经营理念、组织目标、公司政策及制度、 组织架构、各部门职能、产品服务和行为规范有足够的了解，加速融入企业组织体系。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 31 5、公司根据人才储备和人才发展战略，每年将择选部分优秀骨干员工参加国内培训机构培训，接 受专业训练。 6、员工的培训成绩将作为晋级、岗位调整及薪资调整的重要依据。 公司无退休职工。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 32 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司历次股东（大）会、董事会、监事会会议的召开程序、决议程序、表决内容均符合法律法规、 《公司章程》及相关议事规则规定，通过相关会议审议通过；公司股东、董事、监事均能按照要求出席 相关会议，并履行相关权利义务。 截止报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽 的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》的规定，召集、召开股东大会，平等 对待股东，并尽可能为股东参加股东大会创造便利条件。对审议事项设定发表意见时间，使各位股东能 充分表达自己意见，按照自己的意愿进行表决。此外，公司聘请律师见证股东大会，确保会议召集、召 开以及表决程序符合相关法律规定，维护股东的合法权益。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司及公司股东、董事、监事、高级管理人员按照各自的权限范围，依法履行职责，未 出现违法、违规现象和重大缺陷，公司治理的实际状况符合相关法规的要求。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 报告期内公司进行了章程修订，具体内容详见公司于 2022 年 4 月 21 日在全国中小企业股份转让系 统指定信息披露平台（）上发布的《公司章程》（公告编号：2022-013）。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 33 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 2 2 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 - 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 - 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 - 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 - 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 - 股东大会是否实施过征集投票权 否 - 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 - 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决，均符合法律、法规和公司章程的规 定。 （1）股东大会 股份公司严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》、公司《章程》及公司制定的《股 东大会议事规则》的规定和要求，规范股东大会的召集、召开、表决程序，平等对待所有股东，确保股 东特别是中小股东享有平等地位，能够充分行使其权利。 （2）董事会 目前公司董事会为 5 人，董事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的要求。 报告期内，股份公司董事会能够依法召集、召开会议，并就重大事项形成一致决议。公司全体董事 能够按照《董事会议事规则》等的规定，依法行使职权，勤勉尽责地履行职责和义务，熟悉有关法律法 规，按时出席或列席董事会和股东大会，认真审议各项议案，切实保护公司和股东的权益。 （3）监事会 目前公司监事会为 3 人，股份公司监事会严格按照《公司章程》、《监事会议事规则》等有关规定选 举产生监事会，监事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的要求，能够依法召集、召开监事会 并形成有效决议。公司监事能够按照《监事会议事规则》的要求认真履行职责，诚信、勤勉、尽责地对 公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法、合规性进行监督，切实维护公司及股东的合法权益。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 34 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会按照《公司法》、《公司章程》等法律法规和规范性文件的要求，本着“诚信、勤 勉”的原则，积极认真发行对公司经营、财务运行的监督、检查职责。 监事会认为：报告期内，董事会动作规范、认真执行了股东大会的各项决议，董事、高级管理人员 勤勉尽职，在执行职务时不存在违反法律法规、《公司章程》或损害公司和员工利益的行为。监事会对 本年度内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面保持独立。 报告期内，控股股东及实际控制人不存在影响公司独立性的情形。公司具备独立自主经营的能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 - (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理 层严格遵守相关制度，执行情况良好。公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增 强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任 追究机制。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 35 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 大华审字[2023]002901 号 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 审计报告日期 2023 年 4 月 20 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 刘升文 任鑫 5 年 3 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 7 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审计报告 大华审字[2023]002901 号 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山西鑫度武术俱乐部股份有限公司(以下简称鑫度武术)财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母 公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鑫度武术 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于鑫度武术，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（二）所述，鑫度武术 2022 年度发生净亏损 2,645,895.56 元，且于 2022 年 12 月 31 日，鑫度武术流动负债高于资产总额，净资产已为负数。山西鑫 度公司连续多年发生大额亏损，实际控制人和相关关联方垫付资金支付费用金额较大，表明存在可能导 致对鑫度武术持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 鑫度武术管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表 和我们的审计报告。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 36 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表 或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们 无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 鑫度武术管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，鑫度武术管理层负责评估鑫度武术的持续经营能力，披露与持续经营相关的事 项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算鑫度武术、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督鑫度武术的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风 险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗 漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误 导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意 见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鑫 度武术持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如 果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致鑫度武术不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识 别出的值得关注的内部控制缺陷。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 刘升文 中国·北京 中国注册会计师： 任 鑫 二〇二三年四月二十日 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 37 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： - - - 货币资金 注释 1 22,917.68 176,763.70 结算备付金 - - - 拆出资金 - - - 交易性金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 注释 2 2,589,550.00 3,242,600.00 应收款项融资 - - - 预付款项 - - - 应收保费 - - - 应收分保账款 - - - 应收分保合同准备金 - - - 其他应收款 注释 3 283,647.94 285,382.97 其中：应收利息 - - - 应收股利 - - - 买入返售金融资产 - - - 存货 - - - 合同资产 - - - 持有待售资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 注释 4 5,298.21 353,405.07 流动资产合计 - 2,901,413.83 4,058,151.74 非流动资产： - - - 发放贷款及垫款 - - - 债权投资 - - - 其他债权投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - - - 其他权益工具投资 - - - 其他非流动金融资产 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 注释 5 370,920.42 535,636.26 在建工程 注释 6 105,029.74 - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 使用权资产 注释 8 434,204.68 806,380.12 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 38 无形资产 - - - 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 注释 7 163,292.91 272,154.75 递延所得税资产 注释 9 128,461.14 104,625.41 其他非流动资产 注释 10 2,400,000.00 2,400,000.00 非流动资产合计 - 3,601,908.89 4,118,796.54 资产总计 - 6,503,322.72 8,176,948.28 流动负债： - - - 短期借款 注释 11 401,914.48 - 向中央银行借款 - - - 拆入资金 - - - 交易性金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 注释 12 496,486.98 603,886.98 预收款项 - - - 合同负债 注释 13 114,375.09 136,629.18 卖出回购金融资产款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 代理买卖证券款 - - - 代理承销证券款 - - - 应付职工薪酬 注释 14 2,332,529.98 2,146,266.85 应交税费 注释 15 59,840.10 72,645.69 其他应付款 注释 16 6,913,223.05 6,116,937.34 其中：应付利息 - - - 应付股利 - - - 应付手续费及佣金 - - - 应付分保账款 - - - 持有待售负债 - - - 一年内到期的非流动负债 注释 17 590,378.08 399,000.00 其他流动负债 注释 18 6,862.51 8,197.75 流动负债合计 - 10,915,610.27 9,483,563.79 非流动负债： - - - 保险合同准备金 - - - 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 租赁负债 注释 19 401,860.40 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 预计负债 - - - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 39 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - 401,860.40 负债合计 - 10,915,610.27 9,885,424.19 所有者权益（或股东权益）： - - - 股本 注释 20 10,000,000.00 10,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 - - - 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 注释 21 572,346.50 572,346.50 一般风险准备 - - - 未分配利润 注释 22 -14,478,616.43 -11,832,720.87 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 - -3,906,269.93 -1,260,374.37 少数股东权益 - -506,017.62 -448,101.54 所有者权益（或股东权益）合计 - -4,412,287.55 -1,708,475.91 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 - 6,503,322.72 8,176,948.28 法定代表人：崔智勤 主管会计工作负责人：张宏伟 会计机构负责人：张宏伟 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： - - - 货币资金 - 846.46 33,115.04 交易性金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 注释 1 363,458.24 764,708.24 应收款项融资 - - - 预付款项 - - - 其他应收款 注释 2 2,120,468.66 2,080,095.29 其中：应收利息 - - - 应收股利 - - - 买入返售金融资产 - - - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 40 存货 - - - 合同资产 - - - 持有待售资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 - 5,298.21 352,867.07 流动资产合计 - 2,490,071.57 3,230,785.64 非流动资产： - - - 债权投资 - - - 其他债权投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 注释 3 1,998,806.67 3,077,806.67 其他权益工具投资 - - - 其他非流动金融资产 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 - 319,815.96 436,004.37 在建工程 - 105,029.74 - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 使用权资产 - 434,204.68 806,380.12 无形资产 - - - 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 - 163,292.91 272,154.75 递延所得税资产 - - - 其他非流动资产 - 2,400,000.00 2,400,000.00 非流动资产合计 - 5,421,149.96 6,992,345.91 资产总计 - 7,911,221.53 10,223,131.55 流动负债： - - - 短期借款 - 401,914.48 - 交易性金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 - 496,486.98 603,886.98 预收款项 - - - 卖出回购金融资产款 - - - 应付职工薪酬 - 1,235,729.91 1,111,363.82 应交税费 - 49,624.64 59,877.03 其他应付款 - 7,312,336.32 6,220,191.82 其中：应付利息 - - - 应付股利 - - - 合同负债 - 114,375.09 136,629.18 持有待售负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - 590,378.08 399,000.00 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 41 其他流动负债 - 6,862.51 8,197.75 流动负债合计 - 10,207,708.01 8,539,146.58 非流动负债： - - - 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 租赁负债 - - 401,860.40 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - 401,860.40 负债合计 - 10,207,708.01 8,941,006.98 所有者权益（或股东权益）： - 股本 - 10,000,000.00 10,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 - 667,290.33 667,290.33 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 - 766,446.91 766,446.91 一般风险准备 - - - 未分配利润 - -13,730,223.72 -10,151,612.67 所有者权益（或股东权益）合计 - -2,296,486.48 1,282,124.57 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 - 7,911,221.53 10,223,131.55 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 - 2,350,814.98 3,079,601.39 其中：营业收入 注释 23 2,350,814.98 3,079,601.39 利息收入 - - - 已赚保费 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 - 4,274,480.19 5,358,615.05 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 42 其中：营业成本 注释 23 1,905,571.68 2,545,744.11 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 退保金 - - - 赔付支出净额 - - - 提取保险责任准备金净额 - - - 保单红利支出 - - - 分保费用 - - - 税金及附加 注释 24 9,423.53 2,853.46 销售费用 - - - 管理费用 注释 25 2,318,329.42 2,740,416.00 研发费用 - - - 财务费用 注释 26 41,155.56 69,601.48 其中：利息费用 - 33,992.51 60,657.71 利息收入 - 479.81 467.38 加：其他收益 注释 27 27,431.25 4,906.58 投资收益（损失以“-”号填列） - - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） - - - 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - - - 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - - 信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释 28 -829,027.53 -248,295.02 资产减值损失（损失以“-”号填列） - - - 资产处置收益（损失以“-”号填列） - - - 三、营业利润（亏损以“-”号填列） - -2,725,261.49 -2,522,402.10 加：营业外收入 注释 29 - 12,809.85 减：营业外支出 注释 30 1,468.82 7,152.79 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） - -2,726,730.31 -2,516,745.04 减：所得税费用 注释 31 -22,918.67 215,527.27 五、净利润（净亏损以“－”号填列） - -2,703,811.64 -2,732,272.31 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - - （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） - -2,703,811.64 -2,732,272.31 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - - - （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） - -57,916.08 -112,882.00 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） - -2,645,895.56 -2,619,390.31 六、其他综合收益的税后净额 - - - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 43 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 - - - 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 - - - （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 - - - （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 - - - （5）其他 - - - 2.将重分类进损益的其他综合收益 - - - （1）权益法下可转损益的其他综合收益 - - - （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 - - - （4）其他债权投资信用减值准备 - - - （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 - - - （7）其他 - - - （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 - - - 七、综合收益总额 - -2,703,811.64 -2,732,272.31 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 - -2,645,895.56 -2,619,390.31 （二）归属于少数股东的综合收益总额 - -57,916.08 -112,882.00 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） - -0.2646 -0.2619 （二）稀释每股收益（元/股） - -0.2646 -0.2619 法定代表人：崔智勤 主管会计工作负责人：张宏伟 会计机构负责人：张宏伟 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 注释 4 1,126,061.41 1,383,165.74 减：营业成本 注释 4 1,230,457.65 1,514,209.21 税金及附加 1,617.76 1,945.58 销售费用 - - - 管理费用 - 1,603,839.29 1,959,913.74 研发费用 - - - 财务费用 - 35,872.29 62,824.90 其中：利息费用 - 33,992.51 60,657.71 利息收入 - 217.98 170.16 加：其他收益 - 20,859.76 4,906.58 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 44 投资收益（损失以“-”号填列） - - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） - - - 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - - - 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - - 信用减值损失（损失以“-”号填列） - -718,919.03 -102,101.44 资产减值损失（损失以“-”号填列） - -1,134,000.00 -9,801,000.00 资产处置收益（损失以“-”号填列） - 二、营业利润（亏损以“-”号填列） - -3,577,784.85 -12,053,922.55 加：营业外收入 - 2,406.35 减：营业外支出 - 826.20 5,417.89 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） - -3,578,611.05 -12,056,934.09 减：所得税费用 - 四、净利润（净亏损以“-”号填列） - -3,578,611.05 -12,056,934.09 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） - -3,578,611.05 -12,056,934.09 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） - - - 五、其他综合收益的税后净额 - - - （一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划变动额 - - - 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - - - 3.其他权益工具投资公允价值变动 - - - 4.企业自身信用风险公允价值变动 - - - 5.其他 - - - （二）将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下可转损益的其他综合收益 - - - 2.其他债权投资公允价值变动 - - - 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - - - 4.其他债权投资信用减值准备 - - - 5.现金流量套期储备 - - - 6.外币财务报表折算差额 - - - 7.其他 - - - 六、综合收益总额 - -3,578,611.05 - 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） - - - （二）稀释每股收益（元/股） - - - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 45 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： - - - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 2,263,382.34 2,849,744.29 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 代理买卖证券收到的现金净额 - - - 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 注释 32 23,420.30 91,630.52 经营活动现金流入小计 - 2,286,802.64 2,941,374.81 购买商品、接受劳务支付的现金 - 50,000.00 606,036.37 客户贷款及垫款净增加额 - - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - - 为交易目的而持有的金融资产净增加额 - - - 拆出资金净增加额 - - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - - 支付保单红利的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 2,514,581.27 2,338,692.33 支付的各项税费 - 58,275.61 45,838.51 支付其他与经营活动有关的现金 注释 32 581,232.87 996,556.33 经营活动现金流出小计 - 3,204,089.75 3,987,123.54 经营活动产生的现金流量净额 - -917,287.11 -1,045,748.73 二、投资活动产生的现金流量： - - - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 - 182,620.00 - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 46 的现金 投资支付的现金 - - - 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 182,620.00 - 投资活动产生的现金流量净额 - -182,620.00 - 三、筹资活动产生的现金流量： - - - 吸收投资收到的现金 - - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - 400,000.00 - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 注释 32 800,000.00 2,011,000.00 筹资活动现金流入小计 - 1,200,000.00 2,011,000.00 偿还债务支付的现金 - - 669,364.35 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 14,988.91 60,657.71 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 注释 32 238,950.00 333,082.59 筹资活动现金流出小计 - 253,938.91 1,063,104.65 筹资活动产生的现金流量净额 - 946,061.09 947,895.35 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 注释 33 -153,846.02 -97,853.38 加：期初现金及现金等价物余额 注释 33 176,763.70 274,617.08 六、期末现金及现金等价物余额 注释 33 22,917.68 176,763.70 法定代表人：崔智勤 主管会计工作负责人：张宏伟 会计机构负责人：张宏伟 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： - - - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 854,178.34 1,401,483.00 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 - 16,586.98 15,454.30 经营活动现金流入小计 - 870,765.32 1,416,937.30 购买商品、接受劳务支付的现金 - - 57,436.37 支付给职工以及为职工支付的现金 - 1,488,441.27 1,755,873.22 支付的各项税费 - 39,896.50 15,720.66 支付其他与经营活动有关的现金 - 423,137.22 788,405.95 经营活动现金流出小计 - 1,951,474.99 2,617,436.20 经营活动产生的现金流量净额 - -1,080,709.67 -1,200,498.90 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 47 二、投资活动产生的现金流量： - - - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 - 182,620.00 - 投资支付的现金 - 55,000.00 151,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 237,620.00 151,000.00 投资活动产生的现金流量净额 - -237,620.00 -151,000.00 三、筹资活动产生的现金流量： - - - 吸收投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - 400,000.00 - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - 1,190,000.00 2,320,000.00 筹资活动现金流入小计 - 1,590,000.00 2,320,000.00 偿还债务支付的现金 - - 669,364.35 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 14,988.91 60,657.71 支付其他与筹资活动有关的现金 - 288,950.00 333,082.59 筹资活动现金流出小计 - 303,938.91 1,063,104.65 筹资活动产生的现金流量净额 - 1,286,061.09 1,256,895.35 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - -32,268.58 -94,603.55 加：期初现金及现金等价物余额 - 33,115.04 127,718.59 六、期末现金及现金等价物余额 - 846.46 33,115.04 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 48 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资 本 公 积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 10,000,000.00 - - - - - - - 572,346.50 - -11,832,720.87 -448,101.54 -1,708,475.91 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 10,000,000.00 - - - - - - - 572,346.50 - -11,832,720.87 -448,101.54 -1,708,475.91 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - - - - - - - - - - -2,645,895.56 -57,916.08 -2,703,811.64 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - -2,645,895.56 -57,916.08 -2,703,811.64 （二）所有者投入和减少资 本 - - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入 资本 - - - - - - - - - - - - - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 49 3．股份支付计入所有者权益 的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的分 配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股 本） - - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股 本） - - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 - - - - - - - - - - - - - 5.其他综合收益结转留存收 益 - - - - - - - - - - - - - 6.其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 10,000,000.00 - - - - - - - 572,346.50 - -14,478,616.43 -506,017.62 -4,412,287.55 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 50 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资 本 公 积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 10,000,000.00 - - - - - - - 572,346.50 - -9,213,330.56 -335,219.54 1,023,796.40 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 10,000,000.00 - - - - - - - 572,346.50 - -9,213,330.56 -335,219.54 1,023,796.40 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - - - - - - - - - - -2,619,390.31 -112,882.00 -2,732,272.31 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - -2,619,390.31 -112,882.00 -2,732,272.31 （二）所有者投入和减少资 本 - - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入 资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益 的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 51 （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的分 配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股 本） - - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股 本） - - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 - - - - - - - - - - - - - 5.其他综合收益结转留存收 益 - - - - - - - - - - - - - 6.其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 10,000,000.00 - - - - - - - 572,346.50 - -11,832,720.87 -448,101.54 -1,708,475.91 法定代表人：崔智勤 主管会计工作负责人：张宏伟 会计机构负责人：张宏伟 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 52 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 10,000,000.00 - - - 667,290.33 - - - 766,446.91 - -10,151,612.67 1,282,124.57 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 10,000,000.00 - - - 667,290.33 - - - 766,446.91 - -10,151,612.67 1,282,124.57 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - - - - - - - - - - -3,578,611.05 -3,578,611.05 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - -3,578,611.05 -3,578,611.05 （二）所有者投入和减少 资本 - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投 入资本 - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权 益的金额 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 53 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的 分配 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 转 - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 - - - - - - - - - - - - 5.其他综合收益结转留存 收益 - - - - - - - - - - - - 6.其他 - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 10,000,000.00 - - - 667,290.33 - - - 766,446.91 - -13,730,223.72 -2,296,486.48 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 永 其 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 54 先 股 续 债 他 一、上年期末余额 10,000,000.00 - - - 667,290.33 - - - 766,446.91 - 1,905,321.42 13,339,058.66 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 10,000,000.00 - - - 667,290.33 - - - 766,446.91 - 1,905,321.42 13,339,058.66 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - - - - - - - - - - -12,056,934.09 -12,056,934.09 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - -12,056,934.09 -12,056,934.09 （二）所有者投入和减少 资本 - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投 入资本 - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权 益的金额 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的 分配 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 - - - - - - - - - - - - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 55 转 1.资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 - - - - - - - - - - - - 5.其他综合收益结转留存 收益 - - - - - - - - - - - - 6.其他 - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 10,000,000.00 - - - 667,290.33 - - - 766,446.91 - -10,151,612.67 1,282,124.57 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 56 三、 财务报表附注 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司注册地、组织形式和总部地址 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），于 2009 年 8 月 28 日领取了山西省运城市工商行政管理局核准成立。公司于 2017 年 1 月 21 日在全国股 转系统挂牌公开转让，现持有统一社会信用代码为 91140800694266646B 的营业执照。经营 期限无固定期限，法定代表人为崔智勤。 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2022 年 12 月 31 日，本 公司累计发行股本 1,000.00 万股，注册资本为 1,000.00 万元，注册地址：山西省运城市盐湖 区北城街道学苑北路 2555 号，实际控制人为崔智勤。 (二) 公司业务性质和主要经营活动 本公司属体育行业，主要产品和服务为武术培训；广告策划、制作、发布；体育赛事策 划、组织；体育赛事的咨询服务；音响、灯光设备、场地租赁；体育用品销售。（依法须经 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 (三) 合并财务报表范围 本公司本期纳入合并范围的子公司共五户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本期 纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。 (四) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 20 日批准报出。 二、 财务报表的编制基础 (一) 财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规 定，编制财务报表。 (二) 持续经营 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 57 山西鑫度公司 2022 年度发生净亏损 2,645,895.56 元，且于 2022 年 12 月 31 日， 鑫度武术流动负债高于资产总额，净资产已为负数。山西鑫度公司连续五年发生大额亏损， 实际控制人和相关关联方垫付资金支付费用金额较大，上述可能导致公司持续经营能力存在 重大不确定性。 山西鑫度公司针对现状，拟采取以下措施以提高公司的持续经营能力，具体如下： 1.不断拓展武术培训、特卫输出以及商业赛事业务。 2.为了促进运城武术散打裁判员业务水平的提高，加强武术裁判队伍建设，从而引领运 城市武术散打事业的发展，公司承办 2023 年运城市武术散打国家二级裁判员培训。 3.强化武术走进校园活动，通过中小学体育活动，提高学生对武术的兴趣，报名参加公 司的课外武术培训。 4.公司计划与运城市体校的合作，在市体校招收散打专业学生进行联合培养，公司收取 散打课程的培训费，增加公司培训收入。 5.加强对子公司的管理，协助子公司发展业务，提高子公司的盈利能力。 6.利用子公司鑫度保安的资质，开展传统的保安服务。 7.计划进行增资，在增资前，公司缺少资金时，由实际控制人给公司垫款，以满足公司 的正常运转。 公司有信心在未来随着经济形势好转，抓住国家体育产业全面发展的契机，使公司持续、 稳健的发展。 (三) 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务 报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 重要会计政策、会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 58 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 3． 非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 59 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (六) 合并财务报表的编制方法 1． 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2． 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 60 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1） 增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 61 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1． 合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 62 安排划分为共同经营： （1） 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利 和承担义务。 （2） 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利 和承担义务。 （3） 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利 和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续 依赖于合营方的支持。 2． 共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九) 外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 63 账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的 记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当 期损益或确认为其他综合收益。 (十) 金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊 计入各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金 融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预 期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿 还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 1． 金融资产的分类、确认和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划 分为以下三类： （1） 以摊余成本计量的金融资产。 （2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款 或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始 计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时， 才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 （1） 分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 64 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公 司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资 产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发 生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据 金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融 资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融 工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金 融资产账面余额来计算确定利息收入。 （2） 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差 额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之 前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资， 其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投 资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资 产。 （3） 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止 确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利 益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公 司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。 权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 65 资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符 合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。 （4） 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5） 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤 销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可 以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外： 1） 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。 2） 在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入 衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还 贷款，该提前还款权不需要分拆。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 2． 金融负债的分类、确认和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 66 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近 期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符 合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不 可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1） 能够消除或显著减少会计错配。 2） 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债 组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理 人员报告。 本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起 的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自 身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本 公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 （2） 其他金融负债 除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采 用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损 益： 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 2） 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 3） 不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市 场利率贷款的贷款承诺。 财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务 时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及 初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。 3． 金融资产和金融负债的终止确认 （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内 予以转销： 1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 2） 该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。 （2）金融负债终止确认条件 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 67 本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债 与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实 质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允 价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当 期损益。 4． 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并 分别下列情形处理： （1） 转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并 将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 （2） 保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。 （3） 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条 （1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理： 1） 未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权 利和义务单独确认为资产或负债。 2） 保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有 关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被 转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 （1） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1） 被转移金融资产在终止确认日的账面价值。 2） 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产）之和。 （2） 金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资 产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应 当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益： 1） 终止确认部分在终止确认日的账面价值。 2） 终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 68 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金 融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的 报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获 得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业 集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际 并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。 6． 金融工具减值 本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认 损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个 存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内 预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整 个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将 预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 69 除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司 在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下 列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动： （1） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按 照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额 和实际利率计算利息收入。 （2） 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的， 处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备， 并按照账面余额和实际利率计算利息收入。 （3） 如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按 照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和 实际利率计算利息收入。 金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的 账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其 他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计 量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著 增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 （1）信用风险显著增加 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发 生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出 不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； 2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； 3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变 化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； 4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； 5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 70 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利 变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较 低的信用风险。 （2）已发生信用减值的金融资产 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 1） 发行方或债务人发生重大财务困难； 2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； 4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件 所致。 （3）预期信用损失的确定 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有 关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用 风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、 债务人所处行业。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会 计政策。 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： 1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之 间差额的现值。 2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔 付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差 额的现值。 3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产， 信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差 额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 71 （4）减记金融资产 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 7． 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (十一) 应收账款 本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十一） 6.金融工具减值。 本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独 确定其信用损失。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分 为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 账龄分析法组合 本公司根据以往的历史经验对 应收款项计提比例作出最佳估 计，参考应收款项的账龄进行 信用风险组合分类 本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预 期信用损失率对照表，计算预期信用损失 合并范围内关联 方组合 本组合为合并范围内关联方款 项 本公司参考历史信息损失经验，结合当前本公司参考历 史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的 预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失 (十二) 应收款项融资 本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十 一）6.金融工具减值。 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认 日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一 年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十一）。 (十三) 其他应收款 本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十 一）6.金融工具减值。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 72 本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独 确定其信用损失。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分 为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 账龄分析法组合 本公司根据以往的历史经 验对应收款项计提比例作 出最佳估计，参考应收款项 的账龄进行信用风险组合 分类 本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信 用损失率对照表，计算预期信用损失 合并范围内关联 方组合 本组合为合并范围内关联 方款项 本公司参考历史信息损失经验，结合当前本公司参考历史 信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预 期信用损失 (十四) 合同资产 本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他 因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的 权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6. 金融工具减值。 (十五) 存货 1． 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按月末一次加权平均法计价。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 73 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5． 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法。 (十六) 持有待售 1． 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批 准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。 确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含 交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性 极小。 2． 持有待售核算方法 本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价 值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划 分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计 量。 上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房 地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所 得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险 合同所产生的权利。 (十七) 长期股权投资 1． 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 74 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2． 后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 75 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3． 长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。 （3） 权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 76 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4） 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5） 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 77 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5． 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易； （4）向被投资单位派出管理人员； （5）向被投资单位提供关键技术资料。 (十八) 固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2． 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 78 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可 使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构 成。 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约 定价值不公允的按公允价值入账。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的 成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予 资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3． 固定资产后续计量及处置 （1） 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额； 已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 健身器材 年限平均法 5.00 5.00 19.00 办公设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 运输设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 电子设备及其他 年限平均法 5.00 5.00 19.00 （2） 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3） 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 79 （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 (十九) 在建工程 1． 在建工程初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资 产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 (二十) 使用权资产 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： 1）租赁负债的初始计量金额； 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 80 2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激 励相关金额； 3）本公司发生的初始直接费用； 4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条 款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内 计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁 资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来 期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。 (二十一) 借款费用 1． 借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3． 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 81 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 (二十二) 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括办公软 件、研发工具软件。 1． 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2． 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。 （1） 使用寿命有限的无形资产 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 82 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命（年） 依据 财务软件 5.00 预计可使用年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整。 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2） 使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行 复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。 本公司无使用寿命不确定的无形资产。 3． 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 4． 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (二十三) 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 83 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 (二十四) 长期待摊费用 1.摊销方法 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。 2.摊销年限 类别 摊销年限 租赁房屋装修 60 个月 (二十五) 合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。 (二十六) 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1． 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 84 2． 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 3． 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时 和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的 退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险 费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部 退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条 件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险 费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的 差异于发生时计入当期损益。 4． 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间， 将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (二十七) 预计负债 1． 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 85 2． 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (二十八) 租赁负债 本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计 算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的， 采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括： 1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； 2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； 3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价 格； 4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止 租赁选择权需支付的款项； 5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益 或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成 本。 (二十九) 收入 1． 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊 至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 86 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定 各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某 一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本 公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约 过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整 个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商 品或服务控制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰 当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合 理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入， 直到履约进度能够合理确定为止。 2． 收入确认的具体方法 本公司的营业收入包括武术培训收入、赛事运营收入、特卫服务和演出费，具体确认方 法如下： 武术培训收入：（1）私人教练培训，在合同已经签订，相关的经济利益很可能流入并且 金额能够可靠地计量时确认收入，本公司根据合同和月度确认函按月确认收入；（2）开卡类 培训，长期类卡（包括：年卡、半年卡、周末卡和暑期卡）在收取款项后按月确认收入，其 他类卡（包括：次数卡和月卡）在收取款项后直接确认收入。 赛事运营收入：在合同已经签订，双方的权利义务已经明确，已经按照合同约定履行广 告发布等义务，并收取款项或取得向客户收取款项的权利时确认收入。 特卫服务：根据提供服务的履约进度按月确认收入。 演出费：在服务已提供完毕，收入金额能够确定，经济利益很可能流入企业时确认收入。 (三十) 合同成本 1. 合同履约成本 本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同 时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 （3）该成本预期能够收回。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 87 该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资 产中列报。 2. 合同取得成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一 年的，在发生时计入当期损益。 3. 合同成本摊销 上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在 履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。 4. 合同成本减值 上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够 取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准 备，并确认为资产减值损失。 计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账 面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 (三十一) 政府补助 1.类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件 规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的 政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/ 营业外收入项目注释。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2． 政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3.会计处理方法 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 88 本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行 会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务 一贯地运用该方法。 项目 核算内容 采用总额法核算的政府补助类别 与资产相关、收益相关、企业日常活动相关的政府补助 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关 的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期 计入损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费 用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无 关的政府补助计入营业外收支。 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政 策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (三十二) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1． 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 89 （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。 (三十三) 租赁 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一 定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 1. 租赁合同的分拆 当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行 会计处理。 当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部 分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。 2. 租赁合同的合并 本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的 合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理： （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考 虑则无法理解其总体商业目的。 （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。 （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。 3. 本公司作为承租人的会计处理 在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认 使用权资产和租赁负债。 （1）短期租赁和低价值资产租赁 短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指 单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。 本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 90 租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。 （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见四、（二十）和四、（二十八）。 4. 本公司作为出租人的会计处理 （1）租赁的分类 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租 赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁： 1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产 的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。 3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。 5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁： 1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。 2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。 3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。 （2）对融资租赁的会计处理 在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。 应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照 租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括： 1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； 2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； 3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价 格； 4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使 终止租赁选择权需支付的款项； 5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租 人提供的担保余值。 本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未 纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 （3）对经营租赁的会计处理 本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 91 额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金 收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收 款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。 (三十四) 终止经营 本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够 单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一 项相关联计划的一部分。 （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中 列示。 (三十五) 重要会计政策、会计估计的变更 1． 会计政策变更 会计政策变更说明： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于 企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研 发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计 处理”和“关于亏损合同的判断”。 根据财政部的要求变更 （1） 本公司自 2022 年 12 月 13 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》 “关 于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利 的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以 现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份 支付的会计处理”。 根据财政部的要求变更 （2） （1） 执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响 2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号， 以下简称“解释 15 号”），解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发 过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏损 合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。 1）关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对 外销售的会计处理 本公司无相关事项，无需进行会计处理。 2）关于亏损合同的判断 该事项对公司无重大影响，无需进行会计处理。 （2） 执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 92 2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号， 以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和 负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许 企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方 分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算 的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。 1） 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理 本公司无相关事项，无需进行会计处理。 2） 关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理 本公司无相关事项，无需进行会计处理。 2． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 四、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 文化事业建设费 提供广告服务取得的计费销售额 3.00% 增值税 应税劳务收入（赛事运营（广告）） 3.00%、6.00% 城市维护建设税 实缴流转税税额 7.00% 教育费附加 实缴流转税税额 3.00% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2.00% 企业所得税 应纳税所得额 25.00% 注：母公司为一般纳税人增值税税率为 6%；其他子公司均为小规模纳税人，适用增值 税税率为 3%。 (二) 税收优惠政策及依据 1、根据财政部、税务总局《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税 务总局公告 2022 年第 15 号）的规定，自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，增值税小 规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目， 暂停预缴增值税。根据财政部、税务总局《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的 公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 11 号）的规定，自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,对月销售额 15 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。公司下 属的所有子公司均为小规模纳税人，享受上述两项优惠政策。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 93 2、企业所得税相关的优惠政策 （1）根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公 告》（国家税务总局公告 2019 年第 2 号）和《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税 收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号），自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对 小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 （2）根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财 政部税务总局公告 2021 年第 12 号)规定： “对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元 的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕 13 号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。本公告执行期限为 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。” （3） 《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关 事项的公告》(国家税务总局公告 2021 年第 8 号)规定：“一、关于小型微利企业所得税减半 政策有关事项(一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入 应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本公告第一条自 2021 年 1 月 1 日起施行， 2022 年 12 月 31 日终止执行。” （4）《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务 总局公告 2022 年第 13 号)规定：“一、对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超 过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。三、本公 告执行期限为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。 公司及公司所有的子公司均符合小型微利企业条件，享受上述企业所得税优惠政策。 五、 合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2022 年 12 月 31 日，期初指 2022 年 1 月 1 日，上期期末指 2021 年 12 月 31 日） 注释1. 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 3,334.29 3,334.29 银行存款 19,583.39 173,429.41 合计 22,917.68 176,763.70 截止 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 94 注释2. 应收账款 1． 按账龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 1,149,000.00 958,000.00 1-2 年 610,000.00 725,000.00 2-3 年 575,000.00 770,000.00 3-4 年 470,000.00 1,560,000.00 4-5 年 1,360,000.00 - 小计 4,164,000.00 4,013,000.00 减：坏账准备 1,574,450.00 770,400.00 合计 2,589,550.00 3,242,600.00 2． 应收账款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的应收账款 1,040,000.00 24.98 1,040,000.00 100.00 - 按组合计提预期信用损失的应收账款 3,124,000.00 75.02 534,450.00 17.11 2,589,550.00 组合 1：账龄分析法组合 3,124,000.00 75.02 534,450.00 17.11 2,589,550.00 合计 4,164,000.00 100.00 1,574,450.00 37.81 2,589,550.00 续： 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的应收账款 40,000.00 1.00 40,000.00 100 - 按组合计提预期信用损失的应收账款 3,973,000.00 99.00 730,400.00 18.38 3,242,600.00 组合 1：账龄分析法组合 3,973,000.00 99.00 730,400.00 18.38 3,242,600.00 合计 4,013,000.00 100.00 770,400.00 19.20 3,242,600.00 3． 单项计提预期信用损失的应收账款 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 广州市大象体育产业有限公司 40,000.00 40,000.00 100 预计不能收回 西安吉源房地产集团开发有限 公司 1,000,000.00 1,000,000.00 100 预计不能收回 合计 1,040,000.00 1,040,000.00 100 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 95 4． 按组合计提预期信用损失的应收账款 （1）账龄分析法组合 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 1,149,000.00 57,450.00 5.00 1-2 年 610,000.00 61,000.00 10.00 2-3 年 575,000.00 115,000.00 20.00 3-4 年 470,000.00 141,000.00 30.00 4-5 年 320,000.00 160,000.00 50.00 合计 3,124,000.00 534,450.00 17.11 5． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他变动 单项计提预期信用 损失的应收账款 40,000.00 700,000.00 - - 300,000.00 1,040,000.00 按组合计提预期信 用损失的应收账款 730,400.00 104,050.00 - - -300,000.00 534,450.00 组合 1：账龄分析法 组合 730,400.00 104,050.00 - - -300,000.00 534,450.00 合计 770,400.00 804,050.00 - - - 1,574,450.00 6． 本期无实际核销的应收账款 7． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 李世军 1,130,000.00 27.14 229,000.00 西安吉源房地产集团开发有限公司 1,000,000.00 24.02 1,000,000.00 秦学文 815,000.00 19.57 112,500.00 刘东 370,000.00 8.89 25,000.00 范亚宾 210,000.00 5.04 105,000.00 合计 3,525,000.00 84.65 1,471,500.00 注释3. 其他应收款 1． 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 160,929.50 100,303.42 1-2 年 12,294.35 7,123.94 2-3 年 150.00 142,103.99 3-4 年 99,400.00 592,718.00 4-5 年 592,718.00 - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 96 账龄 期末余额 期初余额 5 年以上 500.00 500.00 小计 865,991.85 842,749.35 减：坏账准备 582,343.91 557,366.38 合计 283,647.94 285,382.97 2． 按坏账准备计提方法分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提预期信用损失的其他应 收款 492,718.00 56.90 492,718.00 100.00 - 按组合计提预期信用损失的其他 应收款 373,273.85 43.10 89,625.91 24.01 283,647.94 组合 1：账龄分析法组合 373,273.85 43.10 89,625.91 24.01 283,647.94 合计 865,991.85 100.00 582,343.91 67.25 283,647.94 续： 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提预期信用损失的其他应 收款 492,718.00 58.47 492,718.00 100.00 - 按组合计提预期信用损失的其他 应收款 350,031.35 41.53 64,648.38 18.47 285,382.97 组合 1：账龄分析法组合 350,031.35 41.53 64,648.38 18.47 285,382.97 合计 842,749.35 100.00 557,366.38 66.14 285,382.97 3． 单项计提预期信用损失的其他应收款情况 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比 例（%） 计提理由 四川鑫度武术俱乐部有限公司 492,718.00 492,718.00 100.00 不能收回 合计 492,718.00 492,718.00 100.00 4． 按组合计提预期信用损失的其他应收款 （1）账龄分析法组合 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 160,929.50 8,046.48 5.00 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 97 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1-2 年 12,294.35 1,229.44 10.00 2-3 年 150.00 30.00 20.00 3-4 年 99,400.00 29,820.00 30.00 4-5 年 100,000.00 50,000.00 50.00 5 年以上 500.00 500.00 100.00 合计 373,273.85 89,625.91 24.01 5． 其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期信 用损失(已发生信 用减值) 期初余额 64,648.38 - 492,718.00 557,366.38 期初余额在本期 - - - - —转入第二阶段 - - - - —转入第三阶段 - - - - —转回第二阶段 - - - - —转回第一阶段 - - - - 本期计提 24,977.53 - - 24,977.53 本期转回 - - - - 其他变动 - - - - 期末余额 89,625.91 - 492,718.00 582,343.91 6． 本期无实际核销的其他应收款 7． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额的比 例(%) 坏账准备 期末余额 四川鑫度武术俱 乐部有限公司 往来款 492,718.00 4-5 年 56.90 492,718.00 员工社保 社保 128,696.52 1 年以内，1-2 年 14.86 7,045.25 史进 押金 100,000.00 4-5 年 11.55 50,000.00 郑翠玲 往来款 99,000.00 3-4 年 11.43 29,700.00 个人公积金 公积金 41,470.00 1 年以内，2-3 年 4.79 2,096.00 合计 861,884.52 99.53 581,559.25 注释4. 其他流动资产 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 98 1. 其他流动资产分项列示 项目 期末余额 期初余额 酒 - 347,568.86 预交税费 5,298.21 5,836.21 合计 5,298.21 353,405.07 注释5. 固定资产 项目 健身器材 办公设备 运输设备 电子设备及其他 合计 一.账面原值 1．期初余额 2,852,252.80 571,931.83 510,383.00 1,026,527.68 4,961,095.31 2．本期增加金额 - - - - - 购置 - - - - - 3．本期减少金额 - - - - - 4．期末余额 2,852,252.80 571,931.83 510,383.00 1,026,527.68 4,961,095.31 二.累计折旧 1．期初余额 2,514,770.01 507,956.19 484,863.85 917,869.00 4,425,459.05 2．本期增加金额 125,879.90 16,235.33 - 22,600.61 164,715.84 计提 125,879.90 16,235.33 - 22,600.61 164,715.84 3．本期减少金额 - - - - - 4．期末余额 2,640,649.91 524,191.52 484,863.85 940,469.61 4,590,174.89 三.减值准备 1．期初余额 - - - - - 2．本期增加金额 - - - - - 3．本期减少金额 - - - - - 4．期末余额 - - - - - 四.账面价值 1．期末余额 211,602.89 47,740.31 25,519.15 86,058.07 370,920.42 2．期初余额 337,482.79 63,975.64 25,519.15 108,658.68 535,636.26 注释6. 在建工程 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 装修工程 105,029.74 - 105,029.74 - - - 合计 105,029.74 - 105,029.74 - - - 注释7. 长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 本期其他减少额 期末余额 装修摊销（职 业技术学院） 272,154.75 - 108,861.84 - 163,292.91 合计 272,154.75 - 108,861.84 - 163,292.91 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 99 注释8. 使用权资产 项目 房屋及建筑物 合计 一.账面原值 1．期初余额 1,116,526.32 1,116,526.32 2．本期增加金额 - - 3．本期减少金额 - - 4．期末余额 1,116,526.32 1,116,526.32 二.累计折旧 1．期初余额 310,146.20 310,146.20 2．本期增加金额 372,175.44 372,175.44 本期计提 372,175.44 372,175.44 3．本期减少金额 - - 4．期末余额 682,321.64 682,321.64 三.减值准备 1．期初余额 - - 2．本期增加金额 - - 3．本期减少金额 - - 4．期末余额 - - 四.账面价值 1．期末账面价值 434,204.68 434,204.68 2．期初账面价值 806,380.12 806,380.12 注释9. 递延所得税资产和递延所得税负债 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 513,844.55 128,461.14 418,501.64 104,625.41 合计 513,844.55 128,461.14 418,501.64 104,625.41 注：公司的子公司运城市鑫度保安服务有限公司连续多年盈利，对其计提的减值准备确 认递延所得税资产。公司及其他子公司由于连续亏损，基于谨慎性原则，不确认递延所得税 资产。 注释10. 其他非流动资产 类别及内容 期末余额 资产减值准备 期末账面价值 期初余额 资产减值准备 期初账面价值 购买芯盾系统 平台款 6,800,000.00 6,800,000.00 - 6,800,000.00 6,800,000.00 - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 100 类别及内容 期末余额 资产减值准备 期末账面价值 期初余额 资产减值准备 期初账面价值 预付土地款 2,400,000.00 - 2,400,000.00 2,400,000.00 - 2,400,000.00 合计 9,200,000.00 6,800,000.00 2,400,000.00 9,200,000.00 6,800,000.00 2,400,000.00 注释11. 短期借款 1． 短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 信用借款 400,000.00 - 应付利息 1,914.48 - 合计 401,914.48 - 注释12. 应付账款 项目 期末余额 期初余额 应付租赁费 119,999.98 119,999.98 应付咨询费 114,556.00 114,556.00 应付购买固定资产款 77,046.00 77,046.00 应付材料款 184,885.00 292,285.00 合计 496,486.98 603,886.98 注释13. 合同负债 项目 期末余额 期初余额 预收培训服务费 114,375.09 136,629.18 合计 114,375.09 136,629.18 注释14. 应付职工薪酬 1． 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 2,089,496.81 2,552,823.56 2,381,181.19 2,261,139.18 离职后福利-设定提存计划 56,770.04 203,376.73 188,755.97 71,390.80 合计 2,146,266.85 2,756,200.29 2,569,937.16 2,332,529.98 2． 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 1,969,147.67 2,265,179.15 2,052,837.04 2,181,489.78 职工福利费 0.03 120,313.91 120,313.94 - 社会保险费 28,884.12 107,696.40 107,462.06 29,118.46 其中：基本医疗保险费 27,837.93 99,713.86 99,753.86 27,797.93 工伤保险费 -147.75 7,982.54 7,708.20 126.59 生育保险费 1,193.94 - - 1,193.94 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 101 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 住房公积金 62,515.00 34,470.00 90,502.50 6,482.50 职工教育经费 工会经费 28,949.99 25,164.10 10,065.65 44,048.44 合计 2,089,496.81 2,552,823.56 2,381,181.19 2,261,139.18 3． 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 57,114.00 192,961.44 178,684.64 71,390.80 失业保险费 -343.96 10,415.29 10,071.33 - 合计 56,770.04 203,376.73 188,755.97 71,390.80 4． 应付职工薪酬说明 应付工资余额较大，主要系公司因流动资金紧张，工资未及时发放所致。 注释15. 应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 增值税 42,844.53 52,064.54 企业所得税 6,144.68 10,430.24 城市维护建设税 3,481.42 3,756.04 教育费附加 1,762.74 2,012.78 个税 3,108.86 2,962.32 地方水利建设基金 95.37 95.37 印花税 1,292.50 1,324.40 文化事业建设费 1,110.00 - 合计 59,840.10 72,645.69 注释16. 其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 往来款 663,626.26 597,100.86 员工往来款 5,999,232.80 5,291,792.68 其他 250,363.99 228,043.80 合计 6,913,223.05 6,116,937.34 注释17. 一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 102 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的租赁负债 590,378.08 399,000.00 合计 590,378.08 399,000.00 注释18. 其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 待转销项税额 6,862.51 8,197.75 合计 6,862.51 8,197.75 注释19. 租赁负债 项目 期末余额 期初余额 租赁负债 - 401,860.40 合计 - 401,860.40 注释20. 股本 项目 期初余额 本期变动增（+）减（－） 期末余额 发行新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 10,000,000.00 - - - - - 10,000,000.00 注释21. 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 572,346.50 - - 572,346.50 合计 572,346.50 - - 572,346.50 注释22. 未分配利润 项目 金额 提取或分配比例(%) 调整前上期末未分配利润 -11,832,720.87 - 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - - 调整后期初未分配利润 -11,832,720.87 - 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -1,892,701.72 - 减：提取法定盈余公积 - - 所有者权益其他内部结转 - - 期末未分配利润 -13,725,422.59 - 注释23. 营业收入和营业成本 1． 营业收入、营业成本 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 103 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 2,350,814.98 1,905,571.68 3,079,601.39 2,545,744.11 其他业务 - - - - 合计 2,350,814.98 1,905,571.68 3,079,601.39 2,545,744.11 2． 主营业务按类别列示 类别 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 武术培训 1,149,861.41 1,230,457.65 1,624,155.85 1,636,459.21 特卫服务 718,217.82 174,564.03 712,871.29 181,284.90 演出费 482,735.75 500,550.00 742,574.25 728,000.00 合计 2,350,814.98 1,905,571.68 3,079,601.39 2,545,744.11 注释24. 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 1,638.54 821.60 教育费附加 225.06 179.61 地方教育费附加 151.53 119.75 其他 7,408.4 1,732.50 合计 9,423.53 2,853.46 注释25. 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资福利费用 1,395,023.41 1,553,619.85 折旧摊销费用 81,136.49 160,863.00 车辆费用 143,807.52 177,204.82 房租物业及水电费 119,427.21 150,562.18 中介机构服务费 189,811.33 192,743.39 差旅费 40,117.10 85,467.29 其他费用 349,006.36 419,955.47 合计 2,318,329.42 2,740,416.00 注释26. 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 33,992.51 60,657.71 减：利息收入 479.81 467.38 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 104 手续费 7,642.86 9,411.15 合计 41,155.56 69,601.48 注释27. 其他收益 1． 其他收益明细情况 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 政府补助 27,057.76 4,906.58 个税手续费返还 373.49 - 合计 27,431.25 4,906.58 2． 计入其他收益的政府补助 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/ 与收益相关 留工补助 10,000.00 - 与收益相关 失业保险稳岗返还 12,567.00 - 与收益相关 其他补助 4,490.76 4,906.58 与收益相关 合计 27,057.76 4,906.58 注释28. 信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -829,027.53 -248,295.02 合计 -829,027.53 -248,295.02 注释29. 营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 其他 - 12,809.85 - 合计 - 12,809.85 - 注释30. 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 滞纳金 1,468.82 7,152.79 1,468.82 合计 1,468.82 7,152.79 注释31. 所得税费用 1． 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 917.06 10,455.24 递延所得税费用 -23,835.73 205,072.03 合计 -22,918.67 215,527.27 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 105 2． 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -1,973,536.47 按法定/适用税率计算的所得税费用 -493,384.12 子公司适用不同税率的影响 -54,554.84 调整以前期间所得税的影响 -5,227.62 不可抵扣的成本、费用和损失影响 13.57 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 530,234.35 所得税费用 -22,918.67 注释32. 现金流量表附注 1． 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 - 73,446.71 利息收入 479.81 467.38 政府补助 22,940.49 4,906.58 其他 - 12,809.85 合 计 23,420.30 91,630.52 2． 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 56,331.30 190,300.85 付现费用 516,647.55 783,948.61 手续费支出 6,785.20 9,411.15 其他 1,468.82 12,895.72 合计 581,232.87 996,556.33 3． 收到其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 资金拆借 800,000.00 2,011,000.00 合计 800,000.00 2,011,000.00 4． 支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 支付房屋租赁费 238,950.00 333,082.59 合计 238,950.00 333,082.59 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 106 注释33. 现金流量表补充资料 1． 现金流量表补充资料 补充资料 本期发生额 上期发生额 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -2,703,811.64 -2,732,272.31 加：信用减值损失 829,027.53 248,295.02 资产减值准备 - - 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 旧 164,715.84 333,180.66 使用权资产摊销 372,175.44 310,146.20 无形资产摊销 - - 长期待摊费用摊销 108,861.84 172,703.40 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 - - 固定资产报废损失 - - 公允价值变动损失 - - 财务费用 33,992.51 60,657.71 投资损失 - - 递延所得税资产减少 -23,835.73 205,072.03 递延所得税负债增加 - - 存货的减少 - 12,019.68 经营性应收项目的减少 227,763.70 -176,266.85 经营性应付项目的增加 73,823.40 520,715.73 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 -917,287.11 -1,045,748.73 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 22,917.68 176,763.70 减：现金的年初余额 176,763.70 274,617.08 加：现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的年初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 -153,846.02 -97,853.38 2． 现金和现金等价物的构成 项目 本期发生额 上期发生额 一、现金 176,763.70 其中：库存现金 3,334.29 3,334.29 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 107 项目 本期发生额 上期发生额 可随时用于支付的银行存款 19,583.39 173,429.41 二、现金等价物 - - 三、期末现金及现金等价物余额 22,917.68 176,763.70 六、 合并范围的变更 本期合并范围未发生变更。 七、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1． 企业集团的构成 子公司名称 主要经营 地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 运城市鑫度保安服务有限 公司 山西省 运城市 商务服 务业 100.00 - 购买 北京鑫度文化传媒有限公 司 北京市 北京市 商务服 务业 100.00 - 设立 中军鑫度安全防范风险管 理有限公司 北京市 北京市 商务服 务业 100.00 - 设立 西安鑫度武术俱乐部有限 公司 陕西省 西安市 体育 60.00 - 设立 中军芯盾（北京）信息科技 有限公司 北京市 北京市 科技推 广和应 用服务 业 - 60.00 设立 2． 重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东持 股比例(%) 本期归属于少数 股东损益 本期向少数股东 宣告分派的股利 期末少数股东权 益余额 备注 西安鑫度武术俱乐部有限公 司 40.00 -57,569.33 - -500,503.31 3． 重要非全资子公司的主要财务信息 这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额： 项目 期末余额 西安鑫度武术俱乐部有限公司 流动资产 267,471.18 非流动资产 28,368.70 资产合计 295,839.88 流动负债 465,098.15 非流动负债 - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 108 项目 期末余额 西安鑫度武术俱乐部有限公司 负债合计 465,098.15 营业收入 506,535.75 净利润 -143,923.32 综合收益总额 -143,923.32 经营活动现金流量 -171,868.57 八、 与金融工具相关的风险披露 本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面 临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关 的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述： 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引 并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的 风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性 风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险 管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。 风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公 司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委 员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风 险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。 （一）信用风险 信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已 制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。 本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务 状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信 用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对 于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保 本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况， 以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。 本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交 易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供 任何可能令本公司承受信用风险的担保。 本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管 理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 109 单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规 模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。 作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款 的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对 于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的 历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、 国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结 算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻 性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。 （二）流动性风险 流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成 员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持 充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备 用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。 九、 关联方及关联交易 (一) 实际控制人情况 实际控制人名称 对本公司的持股比例（%） 对本公司的表决权比例(%) 2022 年度 2022 年度 2021 年度 2021 年度 崔智勤、朱海琼 87.37 87.37 87.37 87.37 截止到 2022 年 12 月 31 日，山西鑫度德智企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称鑫 度德智）持有本公司 10.00%的股权，朱海琼女士作为鑫度德智的执行事务合伙人，并持有 其 58.65%的股权，能够实际控制鑫度德智，所以朱海琼可以实际支配山西鑫度公司 10.00% 的表决权。朱海琼女士与崔智勤先生系夫妻关系，并通过鑫度德智间接持有山西鑫度公司 5.865%股份，崔智勤先生和朱海琼女士长期控制山西鑫度公司的实际经营，目前通过直接或 间接合计持有山西鑫度公司 87.37%股份，能够实际支配山西鑫度公司的经营决策，基于夫 妻关系，二人同为山西鑫度公司实际控制人。 (二) 本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益 (三) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 王利 公司董事 范晓东 公司董事 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 110 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 崔智红 公司实控人崔智勤胞弟 (四) 关联方交易 1． 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子 公司交易已作抵销。 2． 关联方资金拆借 （1） 向关联方拆入资金 关联方 拆入金额 偿还金额 备注 崔智勤 800,000.00 - 未结算资金占用费 合计 800,000.00 - 3． 关联方应收应付款项 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 崔智勤 5,481,000.00 4,681,000.00 王利 106,595.70 97,923.95 崔智红 2,585.00 2,585.00 范晓东 1,921.00 1,496.00 十、 承诺及或有事项 （一） 重要承诺事项 本公司不存在需要披露的重要承诺事项。 （二） 资产负债表日存在的重要或有事项 本公司不存在需要披露的重要或有事项。 十一、 资产负债表日后事项 本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。 十二、 母公司财务报表主要项目注释 注释1． 应收账款 1． 按账龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 355,000.00 40,000.00 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 111 账龄 期末余额 期初余额 1－2 年 - 5,000.00 2－3 年 5,000.00 - 3－4 年 - 1,062,208.24 4－5 年 1,062,208.24 - 小计 1,422,208.24 1,107,208.24 减：坏账准备 1,058,750.00 342,500.00 合计 363,458.24 764,708.24 2． 按坏账准备计提方法分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的应收账款 1,040,000.00 73.13 1,040,000.00 100.00 - 按组合计提预期信用损失的应收账款 382,208.24 26.87 18,750.00 4.91 363,458.24 组合 1：合并范围内关联方组合 22,208.24 1.56 - - 22,208.24 组合 2：账龄分析法组合 360,000.00 25.31 18,750.00 5.21 341,250.00 合计 1,422,208.24 100.00 1,058,750.00 74.44 363,458.24 续： 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的应收账款 40,000.00 3.61 40,000.00 100.00 - 按组合计提预期信用损失的应收账款 1,067,208.24 96.39 302,500.00 28.34 764,708.24 组合 1：合并范围内关联方组合 22,208.24 2.01 - - 22,208.24 组合 2：账龄分析法组合 1,045,000.00 94.38 302,500.00 28.95 742,500.00 合计 1,107,208.24 100.00 342,500.00 30.93 764,708.24 3． 单项计提预期信用损失的应收账款 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 广州市大象体育产业有限公司 40,000.00 40,000.00 100.00 预计不能收回 西安吉源房地产集团开发有限 公司 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 预计不能收回 合计 1,040,000.00 1,040,000.00 100.00 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 112 4． 按组合计提预期信用损失的应收账款 （1）合并范围内关联方组合 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 4－5 年 22,208.24 - - 合计 22,208.24 - - （2）账龄分析法组合 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 355,000.00 17,750.00 5.00 1－2 年 - - 10.00 2－3 年 5,000.00 1,000.00 20.00 3－4 年 - - 30.00 4－5 年 - - 50.00 合计 360,000.00 18,750.00 5.21 5． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余额 计提 收回或 转回 核销 其他变动 单项计提预期信用 损失的应收账款 40,000.00 700,000.00 - - 300,000.00 1,040,000.00 按组合计提预期信 用损失的应收账款 302,500.00 16,250.00 - - -300,000.00 18,750.00 组合 1：合并范围内 关联方组合 - - - - - - 组合 2：账龄分析法 组合 302,500.00 16,250.00 - - -300,000.00 18,750.00 合计 342,500.00 716,250.00 - - - 1,058,750.00 6． 本期无实际核销的应收账款 7． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 西安吉源房地产集团开发有限公司 1,000,000.00 70.31 1,000,000.00 潘建东 150,000.00 10.55 7,500.00 潘建伟 120,000.00 8.44 6,000.00 薛东红 45,000.00 3.16 2,250.00 广州市大象体育产业有限公司 40,000.00 2.81 40,000.00 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 113 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 合计 1,355,000.00 95.27 1,055,750.00 注释2． 其他应收款 1． 按账龄披露其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 117,015.07 5,850.75 5.00 1－2 年 10,338.16 1,033.82 10.00 2－3 年 - - - 3－4 年 - - - 4－5 年 492,718.00 492,718.00 100.00 5 年以上 2,000,500.00 500.00 0.02 小计 2,620,571.23 500,102.57 19.08 减：坏账准备 500,102.57 合计 2,120,468.66 2． 按金融资产减值三阶段披露 项目 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 2,127,853.23 7,384.57 2,120,468.66 2,084,810.83 4,715.54 2,080,095.29 第二阶段 - - - - - - 第三阶段 492,718.00 492,718.00 - 492,718.00 492,718.00 - 合计 2,620,571.23 500,102.57 2,120,468.66 2,577,528.83 497,433.54 2,080,095.29 3． 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其他应 收款 492,718.00 18.80 492,718.00 100.00 - 按组合计提预期信用损失的其他 应收款 2,127,853.23 81.20 7,384.57 0.35 2,120,468.66 组合 1：账龄分析法组合 127,853.23 4.88 7,384.57 5.78 120,468.66 组合 2：合并范围内关联方组合 2,000,000.00 76.32 - - 2,000,000.00 合计 2,620,571.23 100.00 500,102.57 19.08 2,120,468.66 续： 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 114 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其他应收款 492,718.00 19.12 492,718.00 100.00 - 按组合计提预期信用损失的其他应收 款 2,084,810.83 80.88 4,715.54 0.23 2,080,095.29 组合 1：账龄分析法组合 84,810.83 3.29 4,715.54 5.56 80,095.29 组合 2：合并范围内关联方组合 2,000,000.00 77.59 - - 2,000,000.00 合计 2,577,528.83 100.00 497,433.54 19.30 2,080,095.29 4． 单项计提预期信用损失的其他应收款情况 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 四川鑫度武术俱乐部有限公司 492,718.00 492,718.00 100.00 不能收回 合计 492,718.00 492,718.00 100.00 5． 按组合计提预期信用损失的其他应收款 （1）账龄分析法组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 117,015.07 5,850.75 5.00 1－2 年 10,338.16 1,033.82 10.00 2－3 年 - - - 3－4 年 - - - 4－5 年 - - - 5 年以上 500.00 500.00 100.00 合计 127,853.23 7,384.57 5.78 （2）合并范围内关联方组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 5 年以上 2,000,000.00 - - 合计 2,000,000.00 - - 6． 其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期信 用损失(已发生信 用减值) 期初余额 4,715.54 - 492,718.00 497,433.54 期初余额在本期 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 115 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期信 用损失(已发生信 用减值) —转入第二阶段 - - - - —转入第三阶段 - - - - —转回第二阶段 - - - - —转回第一阶段 - - - - 本期计提 2,669.03 - - 2,669.03 本期转回 - - - - 本期转销 - - - - 本期核销 - - - - 其他变动 - - - - 期末余额 7,384.57 - 492,718.00 500,102.57 7． 本期无实际核销的其他应收款 8． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 的比例(%) 坏账准备 期末余额 中军鑫度安全防范风险管 理有限公司 代关联方付订 金 2,000,000.00 5 年以上 76.32 - 四川鑫度武术俱乐部有限 公司 代付租赁费 492,718.00 4-5 年 18.80 492,718.00 个人社保 个人社保 101,022.56 1 年以内， 1-2 年 3.85 5,564.58 个人公积金 个人公积金 23,140.00 1 年以内 0.88 1,157.00 个人所得税 个税 3,190.67 1 年以内， 1-2 年 0.12 162.99 合计 2,620,071.23 - 99.97 499,602.57 注释3． 长期股权投资 款项性质 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 12,933,806.67 10,935,000.00 1,998,806.67 12,878,806.67 9,801,000.00 3,077,806.67 合计 12,933,806.67 10,935,000.00 1,998,806.67 12,878,806.67 9,801,000.00 3,077,806.67 1． 对子公司投资 被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减 少 期末余额 本期计提减 值准备 减值准备期 末余额 运城市鑫度保安 服务有限公司 1,998,806.67 1,998,806.67 - - 1,998,806.67 - - 中军鑫度安全防 范风险管理有限 公司 9,590,000.00 9,590,000.00 50,000.00 - 9,640,000.00 50,000.00 9,640,000.00 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 116 被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减 少 期末余额 本期计提减 值准备 减值准备期 末余额 西安鑫度武术俱 乐部有限公司 1,079,000.00 1,079,000.00 3,000.00 - 1,082,000.00 1,082,000.00 1,082,000.00 北京鑫度文化传 媒有限公司 211,000.00 211,000.00 2,000.00 - 213,000.00 2,000.00 213,000.00 合计 12,878,806.67 12,878,806.67 55,000.00 - 12,933,806.67 1,134,000.00 10,935,000.00 注释4． 营业收入及营业成本 1． 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 1,126,061.41 1,230,457.65 1,383,165.74 1,514,209.21 其他业务 - - - - 合计 1,126,061.41 1,230,457.65 1,383,165.74 1,514,209.21 2． 主营业务按类别列示 类别 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 武术培训 1,126,061.41 1,230,457.65 1,383,165.74 1,514,209.21 合计 1,126,061.41 1,230,457.65 1,383,165.74 1,514,209.21 十三、 补充资料 （一） 当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 - 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外） 27,431.25 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 - 非货币性资产交换损益 - 委托他人投资或管理资产的损益 - 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - 债务重组损益 - 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 - 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 117 项目 金额 说明 融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - 对外委托贷款取得的损益 - 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 的损益 - 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响 - 受托经营取得的托管费收入 - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,468.82 其他符合非经常性损益定义的损益项目 - 减：所得税影响额 - 少数股东权益影响额（税后） - 合计 25,962.43 （二） 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -0.2646 -0.2646 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 -0.2672 -0.2672 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 （公章） 二〇二三 年四月二十日 山西鑫度武术俱乐部股份有限公司 2022 年年度报告 公告编号:2023-001 118 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室 山西省运城市盐湖区北城街道学苑北路 2555 号