870415_2022_绿金高新_2022年年度报告_2023-04-13.txt

1 2022 年度报告 绿金高新 NEEQ: 870415 成都绿金高新技术股份有限公司 Chengdu Green Gold High-Tech Co.,Ltd 2 公司年度大事记 公司全资子公司四川国科中农生物科技有限公司收到由四川省科学技术厅、四川省财政 厅、国家税务总局四川省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号： GR202251003445）,发证时间为 2022 年 11 月 2 日，有效期三年。 公司控股子公司宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司收到由四川省科学技术厅、四 川省财政厅、国家税务总局四川省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号： GR202251001516）,发证时间为 2022 年 11 月 2 日，有效期三年。 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 .......................................................................... 10 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 21 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 24 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 29 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 34 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 38 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 144 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人孟博、主管会计工作负责人蒋罡及会计机构负责人（会计主管人员）陈珊保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 市场推广较慢的风险 植物源农药、生物农药虽然在作物保护方面表现出速效的特 性,但与传统的化学农药相比,直观的使用感受是对病虫害致死 慢,难以起到立竿见影的效果,而且部分农药产品使用技术性 强,使用技术要求相对较高。公司产品在推广销售过程中需要 依据使用场所的特点,进行长时间的验证试验和示范试验,在实 现销售之前需要投入大量的人力物力。虽然人民群众对农产品 质量安全和健康环境等要求快速增加,但市场对生物农药、生 物肥料的接受是一个循序渐进的过程,因此,公司在市场推广方 面具有一定的风险。 对供货商依赖的风险 公司采购的原材料包括印楝原药及鲜酒糟等。目前公司所经营 的生物农药的主要原料印楝原药均从印度科门德国际有限公 司采购，对该公司具有一定的依赖性。印度科门德国际有限公 司是全球最大的印楝相关产品的制造商，其产品具有较高的质 量优势。公司的饲料业务对鲜酒糟的需求较大，其采购来源主 要是位于宜宾、泸州的四川省宜宾五粮液环保产业有限公司、 泸州老窖酿酒有限责任公司等大型白酒生产厂家，使得该原料 5 供应受到上述白酒生产厂家的生产周期的影响较大 税收政策变动风险 公司及其子公司从事的农药、有机肥、饲料等业务，享受农资 产品增值税免税政策。同时，公司子公司四川国科中农生物科 技有限公司于 2022 年通过高新技术企业认定、成都绿金生物 科技有限责任公司 2020 年通过高新技术企业资质复审、宜宾 市南溪区国科中农生物科技有限公司于 2022 年通过高新技术 企业认定，在三年内可享受 15%的企业所得税优惠税率。如果 本公司及其子公司从事的经营不再享受前述国家优惠政策，将 对公司未来的税负及盈利能力产生一定程度的影响。 非经常性损益对业绩影响的风险 公司在经营管理过程中，通过技术研发项目获取政府补贴，受 政府对农业行业的政策引导和扶持的影响较大。2022 年公司 非经营性损益净额为 7,228,940.57 元占公司净利润（绝对值） 比例的 206.40%。对公司利润额的影响较大。如果国家在对农 业的扶持政策调整，以及公司研发项目无法获取政府补贴，对 公司未来的利润增长将产生一定的影响。 业绩受季节性波动风险 公司主要经营生物农药、生物肥料及饲料等产品业务，受农作 物种植季节影响而具有需求季节性波动的特性。每年春耕季节 及冬季施肥，是对肥料需求最旺盛时期，有机肥需求的增长对 公司销售业绩的增长形成一定推动作用，春耕施肥一般在 2 月 开始，主要以当季作物为主，比如：烟草种植、高粱种植；冬 季施肥发生在 10-11 月，主要以多年生作物，比如枸杞。在我 国，每年上半年是农药生产的高峰期，且 3-9 月也是农药需求 的高峰期。每年的 3 月-9 月则为长江中下游水产养殖的旺季， 对饲料销售有很大的推动作用。行业旺季与淡季特征较为明 显，农药、肥料及饲料的季节性特性对公司的营业收入产生影 响，公司经营业绩不可避免的承受行业季节性波动影响。 环境保护风险 公司在生产过程中存在酒糟粉原材料堆放、有机溶剂存放、实 验室试剂管理等生产流程，公司虽对上述生产流程已进行严格 管理，但不排除由于不可预计因素导致上述生产流程对周边环 境产生影响。同时，随着地方政府对环保监管力度的加强，公 司存在不定期的阶段性停产的风险。 受下游产业生产影响风险 公司目前主要从事农药、肥料及饲料的研发、生产及销售，公 司主要服务于农业及养殖业的生产领域。目前，我国农业及养 殖业生产易受到劳动力、自然灾害、政策等因素的影响，农业 生产抵抗风险能力较低，而养殖业则呈现行业周期波动较大的 特征。如果下游农业及养殖业产业受到诸如宏观经济、贸易摩 擦、天灾等不利影响将直接影响本公司产品的销售及经营。 关联交易占比较大的经营风险 报告期内，公司对向关联方中国宝安集团股份有限公司拆借资 金累计 46,000,000.00 元，占公司总资产比例 36.57%。仍有借 款余额（含本息）合计 50,314,,656.25 元。公司为中国宝安集 团控股子公司，报告期内主要资金来源为母公司拆借，公司业 务存在对关联方有一定依赖的经营风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 6 释义 释义项目 释义 公司、绿金高新 指 成都绿金高新技术股份有限公司 绿金生物 指 成都绿金生物科技有限责任公司 绿金营销 指 成都绿金生物科技营销有限责任公司 南溪国科 指 宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司 四川国科 指 四川国科中农生物科技有限公司 北京国科 指 国科中农（北京）生物科技有限公司 宝安控股 指 中国宝安集团控股有限公司 宝安股份 指 中国宝安集团股份有限公司 长江林业 指 四川长江林业集团有限公司 五粮饲料 指 四川省五粮饲料有限公司 主办券商 指 东兴证券股份有限公司 三会 指 公司股东大会、董事会、监事会 公司股东大会、董事会、监事会 指 股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规 则 股东大会 指 成都绿金高新技术股份有限公司股东大会 科门德国际 指 Coromandel International Limited,是全球最大的 植物源农药印楝素的生产和销售商。其产品市场包括 美国、欧盟、巴西和澳大利亚等在内的 32 个国家和 地区。 印楝 指 一种速生落叶乔木的名称,种子和树皮都可入药。印 楝是世界上公认的理想的杀虫植物。原产于缅甸和印 度,在 70 多个国家有分布和种植,以印度等亚洲国家 产量最大,广泛种植于热带、亚热带地区。 印楝素 指 存在于印楝树的种子、树叶及树皮中,正是由于它的 存在,使印楝树具有驱虫治病的神奇功能。 菌剂 指 是由有益微生物制成的活菌制成,广泛应用于饲料添 加、有机物料腐熟、土壤改良和修复处理、污水净化 处理等。 酒糟 指 白酒糟,别名红糟、酒醅糟等,是用高粱、玉米、大麦 的几种纯粮发酵酿酒后剩余的残渣。 乳油 指 农药制剂的一种,它是将较高浓度的有效成分溶解在 溶剂中,加乳化剂而成的液体。一般用大量水稀释成 稳定的乳状液后,用喷雾器散布。 水乳剂 指 是将液体或与溶剂混合制得的液体农药原药以 0.5- 1.5 微米的小液滴分散于水中的制剂,外观为乳白色 牛奶状液体。 水剂 指 凡是溶于水、在水中又不分解的农药,均可配制成水 剂。水剂是农药原药的水溶液,药液以离子或分子状 态均匀分散在水中,药剂的浓度取决于原药的水溶解 7 度,一般情况是其最大溶解度,使用时再兑水稀释 可湿性粉剂 指 指可分散于水中形成稳定悬浮液的粉状制剂。 水分散粒剂 指 又称干流动剂、水悬性颗粒剂,是把可湿性粉剂或悬 浮剂再造粒成水分散性粒剂。 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期 指 2022 年 1-12 月 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 成都绿金高新技术股份有限公司 英文名称及缩写 Chengdu Green Gold High-Tech Co.,Ltd 证券简称 绿金高新 证券代码 870415 法定代表人 孟博 二、 联系方式 董事会秘书 蒋罡 联系地址 成都市锦江区三色路 199 号五冶大厦 B 区 4 楼 电话 028-85217597 传真 028-85228040 电子邮箱 54436359@ 公司网址 办公地址 成都市锦江区三色路 199 号五冶大厦 B 区 4 楼 邮政编码 610023 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 成都绿金高新技术股份有限公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2006 年 9 月 8 日 挂牌时间 2017 年 3 月 22 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业（C）-农副食品加工业（C13）-饲料加工（C132）-饲料 加工（C1320） 主要业务 生物农药、微生物肥料、酒糟饲料研发、生产与销售 主要产品与服务项目 生物农药、微生物肥料、酒糟饲料 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 56,874,244 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（中国宝安集团控股有限公司） 实际控制人及其一致行动人 无实际控制人 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 9151010079217637X3 否 注册地址 四川省成都市高新区高朋大道 5 号技术创新服 务中心 否 注册资本 56,874,244 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 东兴证券 主办券商办公地址 北京市西城区金融大街 5 号（新盛大厦）12、15 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 东兴证券 会计师事务所 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 罗明国 王怡菲 1 年 1 年 年 年 会计师事务所办公地址 武汉市武昌区东湖路 169 号 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 10 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 148,792,908.77 106,040,598.35 40.32% 毛利率% 13.45% 16.40% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -3,545,399.68 -715,681.24 -395.39% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -10,774,340.25 -11,389,968.77 5.41% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -13.16% -2.46% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -39.99% -39.07% - 基本每股收益 -0.06 -0.01 -413.44% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 125,798,252.90 129,799,761.18 -3.08% 负债总计 99,886,805.70 100,385,874.61 -0.50% 归属于挂牌公司股东的净资产 25,088,687.71 28,792,037.40 -12.86% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.44 0.51 -13.73% 资产负债率%（母公司） 58.25% 64.99% - 资产负债率%（合并） 79.40% 77.34% - 流动比率 0.52 0.56 - 利息保障倍数 0.05 1.01 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 7,354,827.93 -2,010,139.56 465.89% 应收账款周转率 10.63 7.23 - 存货周转率 6.12 4.33 - 11 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -3.08% 6.88% - 营业收入增长率% 40.32% 0.89% - 净利润增长率% -408.23% 96.31% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 56,874,244.00 56,874,244.00 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动性资产处置损益 56,190.66 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密 切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定 量持续享受的政府补助除外 964,453.02 债务重组损益 -200,000.00 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转 回 192,885.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,232,659.73 非经常性损益合计 7,246,188.41 所得税影响数 少数股东权益影响额（税后） 17,247.84 非经常性损益净额 7,228,940.57 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 12 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 （1）会计政策变更 ①《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》（财会[2022]13 号） 公司全部租赁合同因不满足财政部《关于调整〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉适用 范围的通知》（财会[2021]9 号）的适用条件，故在 2021 年度未采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计 处理规定》（财会[2020]10 号）规定的简化处理方法。但这些合同满足了《关于适用〈新冠肺炎疫情相 关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》（财会[2022]13 号）调整后的适用条件，因此从 2022 年 1 月 1 日起采用财会[2020]10 号文件规定的简化处理方法，累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益 及其他相关的财务报表项目，不调整 2021 年度财务报表数据，该变更对 2022 年 1 月 1 日的财务报表 无影响。 ②《企业会计准则解释第 15 号》第一条和第三条 财政部于 2021 年 12 月 31 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》（以下简称“解释 15 号”）。根 据解释 15 号： A、公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按 照《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关 的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额 冲减固定资产成本或者研发支出，自 2022 年 1 月 1 日起实施。公司在 2022 年度财务报表中对 2021 年 1 月 1 日之后发生的试运行销售追溯应用解释 15 号的上述规定，该变更对 2022 年 1 月 1 日及 2021 年度财务报表无影响。 B、公司在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合同的增量成 本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额（用于履行合同的固 定资产的折旧费用分摊金额等），自 2022 年 1 月 1 日起实施。公司按照解释 15 号的规定，对于首次 实施日 2022 年 1 月 1 日尚未履行完成所有义务的合同，累积影响数调整 2022 年年初留存收益及其他 相关的财务报表项目，未调整 2021 年比较财务报表数据。该变更对 2022 年 1 月 1 日的财务报表无影 响。 ③《企业会计准则解释第 16 号》 13 财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（以下简称“解释 16 号”）。根 据解释 16 号： A、公司作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股利支出按照 税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则公司在确认应付股利时，对于所分配的利润来源于以前产 生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有 者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目，自 2022 年 1 月 1 日起实施。该 等应付股利确认于 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，进行追 溯调整。该变更对 2022 年 1 月 1 日及 2021 年度的财务报表无影响。 对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的（含修 改发生在等待期结束后的情形），公司在修改日按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算 的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的 负债，两者之间的差额计入当期损益，自 2022 年 1 月 1 日起实施。公司按照解释 16 号的规定，对于 2022 年 1 月 1 日之前发生的该类交易进行调整，将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他 相关财务报表项目，未调整 2021 年比较财务报表数据。该变更对 2022 年 1 月 1 日的财务报表无影 响。 （2）会计估计变更 公司在报告期内无会计估计变更事项。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 14 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司的主要产品为生物农药、生物肥料与生物饲料，是一家集原药生产、生物农药、生物菌肥、 微生物菌剂、生物饲料等产品的研发、生产和销售为一体的高新技术企业。产品主要用于农作物、林 木等病虫害防治和土壤改良，以及养殖业的水产养殖、反刍动物养殖，能提供全套科学的绿色植保技 术服务方案以及“无抗化”养殖方案。公司采用集团化管理模式运行，绿金高新为挂牌主体，主要负 责公司的运维管理、研发及营销，绿金生物、四川国科、南溪国科等子公司主要负责产品的生产及销 售。 公司目前农药及肥料业务的销售以直销为主代销为辅，直销的对象主要是各级政府及种植基地， 客户主要集中在茶叶、烟草、酿酒类原料种植等对环境、农药残留有较高要求的行业；饲料客户主要 集中在水产饲料、反刍动物养殖饲料的大中型饲料生产厂家，销售方式以直供厂家为主，经销为辅。 近年来受“无抗养殖”趋势的影响，公司饲料业务发展势头良好。 作为高新技术企业，公司始终贯彻创新精神，致力于技术的创新和业务模式的创新。在技术创新 上，公司自成立以来每年都投入大量的资源进行新产品和新技术的创新及研发，目前公司及子公司拥 有发明专利 12 项，正在申请的发明专利 1 项 ，公司研发项目的确定主要来源于两个方向，一是根据 客户的反馈进行改良，另一个则是依据行业发展趋势进行前瞻性开发。在业务模式上，为控制公司产 品的库存水平，公司主要是通过以销定产的方式进行生产安排。 报告期内，公司的商业模式较上年度未发生重大变化；报告期后至报告披露日，公司商业模式也 未发生重大变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 □省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 √是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 1、公司子公司四川国科中农生物科技有限公司于 2022 年通过高 新技术企业资质复审，证书编号：GR202251003445；子公司成都 绿金生物科技有限责任公司 2020 年通过高新技术企业资质复审， 证书编号：GR202:51001127；子公司宜宾市南溪区国科中农生物科 技有限公司于 2022 年通过高新技术企业认定，证书编号： GR202251001516。 2、2020 年 4 月 7 日，公司子公司宜宾市南溪区国科中农生物科技 有限公司获得四川省“科技型中小型”荣誉称号，四川省科学技术 厅发布的“四川省科学技术厅关于 2020 年第二批科技型中小企业 入库的公告”，入库登记编号：202051150301003324。 行业信息 15 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 11,629,138.13 9.24% 14,021,766.70 10.80% -17.06% 应收票据 0 0% 0 0% 0.00% 应收账款 9,960,991.90 7.92% 8,822,735.27 6.80% 12.90% 存货 19,825,009.80 15.76% 19,780,546.76 15.24% 0.22% 投资性房地产 0 0% 0 0% 0.00% 长期股权投资 368,000.00 0.29% 368,000.00 0.28% 0.00% 固定资产 53,454,618.62 42.49% 51,325,731.93 39.54% 4.15% 在建工程 2,600,039.58 2.07% 6,934,232.16 5.34% -62.50% 无形资产 10,136,698.53 8.06% 10,534,097.50 8.12% -3.77% 商誉 0 0% 0 0% 0.00% 短期借款 18,300,000.00 14.55% 15,000,000.00 11.56% 22.00% 长期借款 1,500,000.00 1.19% 8,100,000.00 6.24% -81.48% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金期末余额较去年末减少了 17.06%，主要系构建了固定资产所致。 2、应收账款期末余额较去年末增加了 12.90%，主要系销售收入增加了 40.32%，应收账款增长小于收 入增长。 3、固定资产期末余额较去年末增加了 4.15%，主要系子公司综合技改项目由在建工程转固，及生物饲 料生产线新增生产设备所致。 4、在建工程期末余额较去年末减少了 62.50%，主要系子公司综合技改项目转入固定资产所致。 5、短期借款期末余额较去年末增加了 22.00%，主要系公司发展需要，新增银行短期贷款所致。 6、长期借款期末余额较去年末减少了 81.48%，主要系于一年内到期的部分，转入一年内到期的非流 16 动负债所致。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 148,792,908.77 - 106,040,598.35 - 40.32% 营业成本 128,779,224.10 86.55% 88,651,940.95 83.6% 45.26% 毛利率 13.45% - 16.40% - - 销售费用 7,546,768.27 5.07% 13,062,117.75 12.32% -42.22% 管理费用 9,729,052.47 6.54% 8,013,299.94 7.56% 21.41% 研发费用 7,795,038.46 5.24% 5,028,066.81 4.74% 55.03% 财务费用 3,697,035.89 2.48% 3,302,182.01 3.11% 11.96% 信用减值损失 394,832.17 0.27% 974,203.29 0.92% -59.47% 资产减值损失 -1,169,177.56 -0.79% -635,709.97 -0.60% 83.92% 其他收益 964,453.02 0.65% 482,807.14 0.46% 99.76% 投资收益 -200,000.00 -0.13% 0 0% 0% 公允价值变动 收益 0 0% 0 0% 0% 资产处置收益 56,592.66 0.04% 12,350,629.79 11.65% -99.54% 汇兑收益 0 0% 0 0% 0% 营业利润 -9,734,697.10 -6.54% 217,962.21 0.21% -4,566.23% 营业外收入 6,267,108.68 4.21% 61,587.98 0.06% 10,075.86% 营业外支出 34,850.95 0.02% 270,333.27 0.25% -87.11% 净利润 -3,502,439.37 -2.35% -689,148.45 -0.65% -408.23% 项目重大变动原因： 1、营业收入同比增加 40.32%，主要系生物饲料产品行情爆发，产品供不应求，销量大幅提升所致。 2、营业成本同比增加 45.26%，主要系生物饲料产品销量大幅提升，相应营业成本也随之增加，加上 大宗原材料受市场行情波动影响，采购成本增加，最终导致营业成本增幅大于营业收入增幅。 3、销售费用同比减少 42.22%，主要系新冠疫情影响下，生物农药业务销量大幅下降，以致销售代理 费、人员薪酬、差旅费、招待费下降所致。 4、管理费用同比增加 21.41%，主要系环保治理支出增加所致。 5、研发费用同比增加 55.03%，主要系公司加大生物饲料产品研发投入，物料消耗、人员薪酬、试验 试制费增加所致。 6、财务费用同比增加 11.96%，主要系借款增加导致利息费用增加所致。 7、信用减值损失同比减少 59.47%，主要系本期收回的以前年度已计提坏账准备金额的其他应收款， 小于去年同期收回的金额，冲回的相应坏账准备小于去年同期所致。 8 资产减值损失同比增加 83.92%，主要系对存货增加计提跌价准备所致。 9、其他收益的增加，主要系收到的政府补助增加所致。10、投资收益系子公司针对客户逾期货款的还 款达成和解协议，并对其减免 20 万元债权，造成债务重组损失所致 17 11、资产处置收益同比减少 99.54%，主要系报告期内固定资产处置减少所致。 12、营业利润同比减少 4566.23%主要系营业成本、研发费用的增加，及资产处置收益的减少所致。13、 营业外收入同比增加 10075.86%，主要系子公司退出产线经营权，业主方对公司前期费用支出、产线 改造、设备投入等补偿所致。 14、净利润同比减少 408.23%，主要为资产处置收益减少、营业成本增加所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 126,925,379.10 96,326,366.17 31.77% 其他业务收入 21,867,529.67 9,714,232.18 125.11% 主营业务成本 106,991,539.75 77,844,611.45 37.44% 其他业务成本 21,787,684.35 10,807,329.50 101.6% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减 百分点 生物农药 10,700,499.63 5,710,931.96 46.63% -31.38% -5.90% -14.45% 低 毒 化 学 农药 691,858.14 884,864.34 -27.90% -14.06% -3.93% -13.49% 生 物 有 机 肥 17,729,210.99 17,042,377.90 3.87% -10.49% 4.48% -13.77% 微 量 元 素 肥 2,629,618.95 2,249,075.99 14.47% -32.09% -38.81% 9.40% 酒糟粉 70,452,079.65 64,217,992.25 8.85% 25.25% 26.25% 0% 生物饲料 24,722,111.74 16,886,297.31 31.70% 0% 0% 0% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 1、生物农药较去年同期减少 31.38%，主要系作为季节性产品，受新冠疫情影响，物流保供受限，存 量订单丢失，且新市场开发受阻所致。 2、酒糟粉较去年同期增加 25.25%，主要系市场需求遇热，公司把握行业机遇，酒糟粉产品销量增加 所致。 3、生物饲料的增加，主要系公司抓住行业发展机遇，进行饲料产品转型升级，推出高附加值产品，打 开一定销路并且取得一定销量所致。 (3) 主要客户情况 单位：元 18 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 宜宾市南溪区佳联生物科技有限公司 26,007,605.62 17.48% 否 2 通威股份 15,624,525.92 10.50% 否 3 宜宾市翠屏区鸿利养殖专业合作社 13,529,937.18 9.09% 否 4 惠益嘉（重庆）生物科技经营部 10,574,744.30 7.11% 否 5 大午饲料有限公司 5,052,343.00 3.40% 否 合计 70,789,156.02 47.58% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 宜宾市南溪区赤德科技有限公司 18,271,039.69 17.21% 否 2 四川省宜宾五粮液环保产业有限公司 9,247,450.44 8.71% 否 3 宜宾市翠屏区阜盛饲料经营部 5,626,182.60 5.30% 否 4 泸州老窖酿酒公司 3,830,778.79 3.61% 否 5 泸州市龙马潭区田小林酒糟粉加工场 2,069,710.80 1.95% 否 合计 39,045,162.32 36.78% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 7,354,827.93 -2,010,139.56 465.89% 投资活动产生的现金流量净额 -8,014,263.56 2,638,475.00 -403.75% 筹资活动产生的现金流量净额 -1,731,688.56 596,113.90 -390.5% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额较去年同期增加 465.89%，主要系收到的营业外收入增加所致。 2、投资活动产生的现金流量净额较去年同期减少 403.75%，主要系主要系本年处置固定资产、无形资 产收回的现金减少所。 3、筹资活动产生的现金流量净额较去年同期减少 390.5%，主要系偿还到期债务增加及利息支出增加 所致。 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公 司 名 公 司 类 主 要 业 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 19 称 型 务 绿 金 生 物 控 股 子 公 司 生物 农 药、 生物 有机 肥等 产品 的研 发与 生产 49,890,000 42,665,261.42 30,205,463.79 21,588,746.36 373,109.96 绿 金 营 销 控 股 子 公 司 生物 农 药、 生物 肥料 等产 品的 销售 生物 有机 肥 3,000,000.00 6,033,262.31 - 12,848,814.82 16,053,934.36 - 2,122,091.16 南 溪 国 科 控 股 子 公 司 酒糟 粉、 生物 饲 料、 生物 肥料 等产 品生 产、 研发 与销 售 24,197,300.00 88,556,267.08 32,910,901.83 115,824,391.75 1,539,833.01 四 川 国 科 控 股 子 公 司 微生 物菌 剂、 生物 肥料 等产 品生 产、 研发 5,000,000.00 11,919,545.22 - 11,926,402.47 12,773,732.42 -502,227.34 20 与销 售 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 □适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 公司目前主要从事生物农药、生物肥料及生物饲料的研发、生产与销售。公司致力于生物农药、 生物肥料、生物饲料的研发、生产和销售，根据客户的需求安排生产和销售，通过提升自身研发能力、 产品质量和品牌认知度，为客户提供高性价比的产品，实现公司战略发展和价值提升。报告期内，公 司的主营业务稳定，未发生重大变化。报告期内，公司主营业务收入为 126,925,379.10 元，占营业收 入的 85.30%，公司主营业务突出。 报告期内，公司业务、资产、人员、财务等完全独立，保持良好的公司独立自主经营的能力；会 计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；经营管理层、核心业务人员队伍稳 定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为；公司拥有自己的产品和商业模式，拥有与当前生产经 营紧密相关的要素或资源。 报告期内，公司经营业绩保持持续增长，资产负债结构合理，公司具备持续经营能力，不存在影 响持续经营能力的重大不利风险。 21 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 √是 □否 四.二.(二) 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(五) 是否存在被调查处罚的事项 √是 □否 四.二.(六) 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 公司发生的提供担保事项 挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计 金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的 10%。 √是 □否 公司对合并报表范围内子公司提供担保情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 被 担 保 人 担保金额 实际履行担保 责任的金额 担保余额 担保期间 责 任 类 型 是 否 履 行 必 是 否 因 违 规 是 否 因 违 规 违 规 担 保 是 起 终 22 始 止 要 的 决 策 程 序 已 被 采 取 行 政 监 管 措 施 已 被 采 取 自 律 监 管 措 施 否 完 成 整 改 1 绿 金 生 物 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2022 年 7 月 22 日 2023 年 7 月 21 日 连 带 已 事 前 及 时 履 行 不 涉 及 不 涉 及 不 涉 及 2 南 溪 国 科 8,000,000.00 8,000,000.00 6,400,000.00 2020 年 12 月 25 日 2023 年 12 月 24 日 连 带 已 事 前 及 时 履 行 不 涉 及 不 涉 及 不 涉 及 3 南 溪 国 科 2,000,000.00 2,000,000.00 1,700,000.00 2021 年 5 月 27 日 2024 年 5 月 26 日 连 带 已 事 前 及 时 履 行 不 涉 及 不 涉 及 不 涉 及 4 南 溪 国 科 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2022 年 8 月 23 日 2023 年 8 月 22 日 连 带 已 事 前 及 时 履 行 不 涉 及 不 涉 及 不 涉 及 合 计 - 14,000,000.00 14,000,000.00 12,100,000.00 - - - - - - - 公司对合并报表范围外主体提供担保情况 □适用 √不适用 合并报表范围内子公司对挂牌公司合并报表范围外主体提供担保情况 23 □适用 √不适用 担保合同履行情况 □适用 √不适用 公司提供担保分类汇总 单位：元 项目汇总 担保金额 担保余额 报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 14,000,000.00 12,100,000.00 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方 提供担保 0 0 公司直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担 保人提供担保 0 0 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 11,044,276.4 4,144,276.4 公司为报告期内出表公司提供担保 0 0 应当重点说明的担保情况 □适用 √不适用 违规担保原因、整改情况及对公司的影响 □适用 √不适用 预计担保及执行情况 □适用 √不适用 (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四) 承诺事项的履行情况 公司无已披露的承诺事项 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2017 年 3 月 22 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承 诺 不 构 成 同 业竞争 正在履行中 董监高 2017 年 3 月 22 日 - 挂牌 限售承诺 自 挂 牌 之 日 满 36 个月后，本人 持 有 的 绿 金 高 新 股 票 的 转 让 将按照《中华人 民 共 和 国 公 司 法》的相关规定 进行，即本人每 年 可 转 让 绿 金 高 新 的 股 票 数 正在履行中 24 量 不 超 过 本 人 当 年 期 初 所 持 有 绿 金 高 新 股 票数量的 25%。 董监高 2017 年 3 月 22 日 - 挂牌 无违法违 规承诺 新 选 举 和 聘 任 的 董 监 高 书 面 声 明 并 签 字 承 诺，近两年无违 法违规行为 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 无 (五) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限 类型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 房屋及建筑物 固定资产 抵押 18,760,375.07 14.91% 贷款抵押 土地 无形资产 抵押 3,114,206.06 2.48% 贷款抵押 总计 - - 21,874,581.13 17.39% - 资产权利受限事项对公司的影响： 报告期内，公司子公司宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司将土地、厂房用于申请抵押贷款， 该事项不会对公司产生不利影响。 (六) 调查处罚事项 2022 年 10 月 6 日，泸州市生态环境局执法人员对公司子公司四川国科进行现场检查，发现四川 国科未按规定开展环境安全隐患排查治理工作，未及时发现厂区在下雨天后有黑色水体溢流入厂外仁 和溪，此行为违反了《四川省环境保护条例》第三十七条第三项规定。 2022 年 12 月 21 日收到泸州市生态环境局出具的《行政处罚决定书》（泸环法泸县罚【2022】31 号），依据《四川省环境保护条例》第八十三条第二项的规定，并结合《四川省生态环境厅行政处罚 裁量标准》的相关规定，对四川国科作出如下行政处罚：罚款人民币壹万伍仟贰佰元整（15,200 元） 的行政处罚。 25 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 47,857,046 84.15% 0 47,857,046 84.15% 其中：控股股东、实际控 制人 35,050,792 61.63% 0 35,050,792 61.63% 董事、监事、高管 1,989,064 3.5% 0 1,989,064 3.5% 核心员工 99,000 0.17% 0 99,000 0.17% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 9,017,198 15.85% 0 9,017,198 15.85% 其中：控股股东、实际控 制人 0 0% 0 0 0% 董事、监事、高管 5,967,198 10.49% 0 5,967,198 10.49% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 56,874,244.00 - 0 56,874,244.00 - 普通股股东人数 63 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持有 的质押股 份数量 期末 持有 的司 法冻 结股 份数 量 1 宝 安 控 股 35,050,792 0 35,050,792 61.63% 0 35,050,792 0 0 2 李浩 2,869,600 0 2,869,600 5.05% 2,152,200 717,400 0 0 3 古草茂 2,045,800 0 2,045,800 3.6% 0 0 2,045,800 0 4 张丕强 1,856,954 0 1,856,954 3.27% 0 1,856,954 0 0 5 长 江 林 业 1,840,088 0 1,840,088 3.24% 0 1,840,088 0 0 6 陈洪英 1,394,883 0 1,394,883 2.45% 1,046,163 348,720 0 0 7 吴成奎 1,196,118 0 1,196,118 2.1% 897,089 299,029 0 0 8 周晓松 1,145,661 0 1,145,661 2.01% 859,246 286,415 0 0 26 9 晏茁 993,717 0 993,717 1.75% 0 993,717 0 0 10 黄耿 800,000 0 800,000 1.41% 600,000 200,000 0 0 合计 49,193,613 0 49,193,613 86.51% 5,554,698 41,593,115 2,045,800 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 无 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 （一）控股股东情况 中国宝安集团控股有限公司在报告期末有公司 35,050,792 股份，占公司股本总额的 61.63%，为公 司控股股东。宝安控股，成立于 1993 年 7 月 16 日，住所为深圳市罗湖区笋岗东路 102 号宝安广场 A 座 28 层 2803 房，法定代表人钟征宇，统一社会信用代码 91440300220568465H。宝安控股在报告期 内，始终为公司的第一大股东，且持股比例为 50%以上。股权比例随着 2016 年 2 月 19 日、2016 年 3 月 20 日、2018 年 7 月 19 日三次增资扩股，持股比例由 54.82%，变更为 51.34%、50.53%和 61.63%。 期末，宝安控股持有股份比例为 61.63%，控股股东未发生变化。 （二）实际控制人情况 报告期内，公司无实际控制人，实际控制人未发生变化。 中国宝安集团控股有限公司直接持有公司 35,050,792 股股份，占公司股本总额的 61.63%，为公司 的控股股东。中国宝安集团股份有限公司持有中国宝安集团控股有限公司 100%股权，为中国宝安集 团控股有限公司的第一大股东。截至 2022 年 12 月 31 日，中国宝安集团股份有限公司的第一大股东 为深圳市承兴投资有限公司，其与一致行动人深圳市鲲鹏新产业投资有限公司合计持股比例为 16.04%，第二大股东为韶关市高创企业管理有限公司（持股比例为 15.04%），第三大股东为深圳市富 安控股有限公司（持股比例为 5.92%），中国宝安集团股份有限公司无控股股东及实际控制人。。因 此，公司不存在实际控制人。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 27 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提 供方 贷款提供 方类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 抵押借 款 兴业银 行股份 有限公 司泸州 分行 银行 6,000,000.00 2022 年 9 月 5 日 2023 年 9 月 4 日 4.5% 2 抵押借 款 中国银 行股份 有限公 司南溪 支行 银行 2,000,000.00 2022 年 11 月 10 日 2023 年 11 月 9 日 4% 3 保证借 款 中国邮 政储蓄 银行股 份有限 公司宜 宾市南 溪镇支 行 银行 2,000,000.00 2022 年 8 月 23 日 2023 年 8 月 22 日 5.95% 4 信用借 款 中国银 行成都 龙泉驿 支行 银行 5,000,000.00 2022 年 1 月 27 日 2023 年 1 月 26 日 3.85% 5 保证借 中国邮 银行 2,000,000.00 2022 年 7 月 22 2023 年 7 月 5% 28 款 政储蓄 银行股 份有限 公司邛 崃市支 行 日 21 日 6 保证借 款 浙江民 泰商业 银行股 份有限 公司成 都锦江 支行 银行 1,000,000.00 2022 年 2 月 8 日 2023 年 2 月 7 日 8.004% 7 信用借 款 成都农 商银行 蒲江鹤 山支行 银行 300,000.00 2022 年 3 月 31 日 2023 年 3 月 30 日 4.5% 8 抵押借 款 宜宾市 南溪农 村商业 银行城 郊支行 银行 8,000,000.00 2020 年 12 月 25 日 2023 年 12 月 24 日 4% 9 抵押借 款 宜宾农 村商业 银行股 份有限 公司 银行 2,000,000.00 2021 年 5 月 27 日 2024 年 5 月 26 日 4.88% 合计 - - - 28,300,000.00 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 29 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 孟博 董事长、总经理 男 否 1969 年 11 月 2022 年 1 月 20 日 2023 年 5 月 19 日 黄耿 副董事长 男 否 1965 年 11 月 2020 年 5 月 20 日 2023 年 5 月 19 日 李浩 董事 男 否 1969 年 5 月 2020 年 5 月 20 日 2023 年 5 月 19 日 黄继华 董事 男 否 1981 年 8 月 2022 年 6 月 13 日 2023 年 5 月 19 日 周晓松 董事、副总经理 男 否 1976 年 9 月 2021 年 7 月 22 日 2023 年 5 月 19 日 吴成奎 董事 男 否 1962 年 8 月 2020 年 5 月 20 日 2023 年 5 月 19 日 钟灵 董事 男 否 1967 年 6 月 2020 年 5 月 20 日 2023 年 5 月 19 日 曹迪 监事主席 女 否 1986 年 2 月 2020 年 5 月 20 日 2023 年 5 月 19 日 陈洪英 监事 女 否 1966 年 9 月 2020 年 5 月 20 日 2023 年 5 月 19 日 张勇 职工监事 男 否 1975 年 9 月 2020 年 5 月 20 日 2023 年 5 月 19 日 李彬 总经理助理 男 否 1974 年 11 月 2020 年 5 月 20 日 2023 年 5 月 19 日 蒋罡 总经理助理、董 事会秘书、财务 总监 男 否 1987 年 5 月 2020 年 5 月 20 日 2023 年 5 月 19 日 董事会人数： 7 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事、监事、高级管理人员之间不存在亲属关系，与控股股东、实际控制人之间无关系。 30 (二) 变动情况 √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 特殊说明 孟博 无 新任 董事长、总经 理 因原董事离任， 补充董事席位 黄继华 无 新任 董事 因原董事离任， 补充董事席位 刘敏 董事 离任 无 离任 黄耿 董事长 离任 副董事长 公司结构调整 关键岗位变动情况 √适用 □不适用 职务 是否发生变动 变动次数 董事长 是 1 总经理 是 1 董事会秘书 否 0 财务总监 否 0 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 孟博 董事长、总 经理 0 0 0 0% 0 0 黄继华 董事 0 0 0 0% 0 0 黄耿 副董事长 800,000 0 800,000 1.41% 0 0 合计 - 800,000 - 800,000 1.41% 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 孟博，男，1969 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，北京大学国际政治专业毕业，硕 士学历，经济师。1994 年 8 月至 1997 年 5 月，任中国宝安集团股份有限公司发展研究中心研究部副 部长；1997 年 5 月至 1999 年 10 月，任中国宝安集团工业发展有限公司资产经营部部长；1999 年 10 月至 2002 年 9 月，任中国宝安集团股份有限公司生物事业部部长助理、副部长；2002 年 10 月至 2003 年 12 月，任吉林马应龙制药有限公司副总经理；2004 年 1 月至 2004 年 12 月，任吉林马应龙制药有 限公司总经理；2005 年 1 月至 2006 年 12 月，任吉林马应龙制药有限公司董事长；2005 年 1 月至 2015 年 9 月，任深圳大佛药业有限公司董事、总经理；2005 年 6 月至 2019 年 2 月，任深圳市大佛医药贸 易有限公司董事、总经理；2015 年 11 月至 2019 年 9 月，任深圳市佛祥云医药电商有限公司董事； 2015 年 9 月至今，任深圳大佛药业股份有限公司董事、总经理、副董事长；2019 年 1 月至今任深圳 31 市大佛医药贸易有限公司董事长；2021 年 8 月至今任深圳市大道同行投资合伙企业（有限合伙）执行 事务合伙人。2022 年 1 月 4 日至今历任成都绿金高新技术股份有限公司董事、董事长。2022 年 12 月 12 日至今任成都绿金高新技术股份有限公司总经理黄继华，男，1981 年 8 月出生，中国国籍，无境 外永久居留权，毕业于武汉大学会计学专业，本科学历。2008 年 1 月至 2009 年 9 月，在开元信 德会计师事务所深圳分所任审计员。2009 年 10 月至 2010 年 4 月，在信永中和会计师事务所深圳分 所任审计员。2010 年 4 月至 2014 年 12 月，在中国宝安集团股份有限公司任计划财务部会计主管。 2015 年 1 月至 2016 年 11 月，在中国宝安集团股份有限公司任计划财务部高级会计主管。2016 年 12 月至 2019 年 5 月，在深圳大地和电气股份有限公司先后任财务总监、副总经理。2019 年 6 月至今， 在中国宝安集团股份有限公司任计划财务部副部长。2021 年 7 月 21 日至今，任贝特瑞新材料集团股 份有限公司监事。 黄耿，男，1965 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居住权。2013 年 12 月毕业于西南财经大学 农业推广专业，硕士学历。1987 年 1 月-2009 年 9 月历任马应龙药业集团股份有限公司双糖车间技术 员、团委书记、市场开发科科长、药膏分厂厂长、福建办事处经理、江西办事处经理、西南大区经理； 2009 年 10 月-2010 年 10 月任成都绿金高新技术股份有限公司副经理、常务副总经理，2010 年 10 月 -2013 年 11 月 27 日任成都绿金高新技术股份有限公司董事、总经理，2013 年 11 月 28 日-2019 年 12 月 10 日任成都绿金高新技术股份有限公司董事长、总经理；2019 年 12 月 11 日-2022 年 1 月 20 日年 任成都绿金高新技术股份有限公司董事长。2022 年 1 月 20 日-2022 年 12 月 11 日任成都绿金高新技 术股份有限公司董事、总经理。2022 年 12 月 12 日任成都绿金高新技术股份有限公司副董事长。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 32 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露 事务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 是 董事长和总经理为同一 人，董事会秘书和财务 总监为同一人 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 6 1 5 生产人员 46 32 78 销售人员 29 29 技术人员 11 11 财务人员 10 1 9 行政人员 13 3 16 员工总计 115 35 2 148 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 3 2 本科 31 32 专科 30 26 专科以下 51 88 员工总计 115 148 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、薪酬政策 公司本着客观、公正、规范的原则，根据企业自身情况制定了完整完善的薪酬体系及绩效考核制 度，依据国家有关法律法规和地方有关社会保险政策，为员工缴纳养老保险、医疗保险、工伤保险、 失业保险、生育保险和住房公积金。 2、员工培训 公司按照入职培训系统化、岗位培训方案化的要求，多渠道、多领域、多形式地开展员工培训工 作，包括新员工入职培训、在职人员专项业务培训、一线员工的操作技能培训等全方位培训。 3、需公司承担费用的离退休职工人数：0 33 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 变动情况 任职 期初持普通股股 数 数量变动 期末持普通股股 数 吴小玲 无变动 综合部部长 99,000 0 99,000 核心员工的变动对公司的影响及应对措施： □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 34 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司一直把规范治理作为公司发展的基础和根本，并严格按照《公司法》、《证券法》、 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及全国中小企业股份转让系统有关规范性文件的要 求级其他相关法律、法规的要求，规范公司运作，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理 体系，不断提高公司规范运作水平。 公司已建立并完善了以股东大会为最高权利机构、董事会为决策机构、监事会为监督机构、管理 层为执行机构的治理结构，并严格按照《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》等基本管理制度执行。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合 有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决 策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，公司股东大会、 董事会、监事会和经理层责权分明、各司其职、有效制衡、科学决策、协调运营，为公司持续、稳定、 健康发展奠定了坚实的基础。报告期内，公司治理机制完善，未出现违法、违规现象和重大缺陷。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格按照《公司法》等相关法律法规的要求，结合公司所处行业的业务特点，公司建立了与 目前规模及近期战略相匹配的组织架构，制定了各项内部管理制度，完善了公司法人治理结构，建立 了公司规范运作的内部控制环境，从制度层面上保证了现有公司治理机制能为所有股东提供合适的保 护，保证了股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权以及其他合法权益，并对纠纷解决机制， 关联股东和董事的回避，投资者关系管理等制度作出了规定。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大事项均按照《公司章程》等内部控制制度进行决策，履行了相应法律程序。 公司重大的事项，如关联交易、对外担保等均通过了公司董事会、股东大会审议，没有出现董事会、 股东大会会议召集程序、表决方式、决议内容违反法律、行政法规、公司章程的情形，公司股东大会、 董事会、监事会制度的规范运行情况良好。公司制定内部控制制度以来，各项制度都能得到有效的执 行，对于公司加强管理、规范运行、提高经济效益以及公司的长远发展发挥了积极有效的作用。 35 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 公司已于 2022 年 6 月根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公 司章程。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 9 10 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等符合有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》、相关议事规则等有关规定的要求。 公司股东、董事、监事均能按要求出席参加相关会议，并履行相关权利义务，三会决议内容完整，要 件齐全，会议决议均能够正常签署，三会决议均能够得到执行。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会对定期报告的编制和审核程序符合法律、行政法规、中国证监会及全国中小企业股份转让 系统的有关规定和《公司章程》，报告的内容能够真实、准确、完整地反映公司经营实际情况。 36 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1.业务独立性 公司拥有独立的经营决策权和实施权，业务独立于控股股东及其控制的其他企业，具有完整的业 务体系；公司拥有独立的决策和执行机构，公司独立对外签署合同、独立采购、独立销售其生产的产 品，具有独立完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。 2.资产独立性 公司自设立以来，拥有与经营有关的系统和配套设施，合法、独立地拥有于生产经营有关的办公 场所、设备以及商标等资产的使用权或者所有权，上述财产独立且于股东的资产权属关系界定明确， 不存在股东占用公司资产的情形，也不存在公司股东利用公司资产为其个人债务提供担保的情形，资 产独立完整。 3.人员独立性 公司的董事、监事、高级管理人员的选举或任免符合法定程序，董事、非职工监事由股东大会选 举，职工监事由公司职工代表大会选举产生，董事长、副董事长由公司董事会选举产生，总经理、财 务负责人和董事会秘书等高级管理人员均由公司董事会聘任，不存在股东越权任命的情形。 公司的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员未在股东单位及其控制的其 他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，未在股东单位及其控制的企业中领薪。公司财务人员未 在控股股东及其控制的其他企业中兼职，专职于公司。 4.财务独立性 公司设立独立的财务部门，配备专职财务会计人员，建立独立的财务核算体系，制定规范的财务 会计制度，能够独立作出财务决策。公司已设立独立的银行账户，不存在与控股股东及其控制的其他 关联企业共用银行账户的情况，公司的财务人员也未在公司的控股股东及其控制的其他关联企业中兼 职或领薪，公司依法独立进行纳税申报和履行纳税义务，公司财务独立。 5.机构独立性 公司建立股东大会、董事会、监事会等组织机构，聘任总经理、财务负责人等高级管理人员，公 司内部设立了研发部、财务部、综合部等职能部门。公司内部制定了《股东大会议事规则》、《董事会 议事规则》、《对外投资管理制度》等内部管理制度，并能够独立行使经营管理职权，不存在于控股股 东及其控制的其他企业间机构混同的情形，公司机构独立。综上所述，公司业务、资产、人员、财务、 机构独立，具有完整的业务流程和直接面向市场自主经营的能力及风险承受能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 公司严格按照《公司法》、《公司章程》等有关法律、法规和规章制度的要求，建立了适应公司管 理的内部控制体系，体系涵盖了技术、营销、生产管理、后勤管理、财务等各业务及管理环节。公司 的内部控制体系能够适应公司业务和经营的特点，具有完整、合理和有效性。内部控制制度已基本能 够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司项目研发、 项目执行提供保证，能够对公司内部运营与管理提供有效的制度保证。 1. 关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，结合公司的经营特点，制定会计核 算的具体规章制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 37 2. 关于财务管理体系 报告期内，公司严格执行财务管理制度，在国家政策及法规的指导下，做到有序工作、严格管理， 继续完善公司财务管理体系。 3. 关于财务风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在充分掌握、分析市场风险、政策风险、经营风险、法 律风险等的前提下，采取事前有预警、事中有控制、事后有总结等措施，继续加强完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 为进一步健全公司的信息披露管理制度，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确 性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制，促进公司 管理层恪尽职守，结合公司的实际情况，制定了《信息披露管理制度》。报告期内，公司未发生重大会 计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情 况良好。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 38 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 众环审字（2023）0101518 号 审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 武汉市武昌区东湖路 169 号 审计报告日期 2023 年 4 月 12 日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 罗明国 王怡菲 1 年 1 年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 8 年 会计师事务所审计报酬 19 万元 审 计 报 告 众环审字（2023）0101518 号 成都绿金高新技术股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了成都绿金高新技术股份有限公司（以下简称“绿金高新”）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合 并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了绿金高 新 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报 表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则， 我们独立于绿金高新，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充 分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 绿金高新管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括绿金高新 2022 年年度 39 报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与 财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方 面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估绿金高新的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 （如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算绿金高新、终止运营或别无其他现实的选 择。 治理层负责监督绿金高新的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并 出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计 在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起 来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也 执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对 这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪 造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未 能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性 发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导 40 致对绿金高新持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们 得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中 的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获 得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致绿金高新不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事 项。 （六）就绿金高新中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发 表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在 审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理 认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 罗明国 中国注册会计师： 王怡菲 中国·武汉 2023 年 4 月 12 日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 六、1 11,629,138.13 14,021,766.70 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六、2 9,960,991.90 8,822,735.27 应收款项融资 预付款项 六、3 5,446,142.33 5,125,820.12 应收保费 应收分保账款 41 应收分保合同准备金 其他应收款 六、4 4,352,219.38 3,237,194.10 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、5 19,825,009.80 19,780,546.76 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、6 36,024.18 711,463.14 流动资产合计 51,249,525.72 51,699,526.09 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 六、7 368,000.00 368,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、8 53,454,618.62 51,325,731.93 在建工程 六、9 2,600,039.58 6,934,232.16 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 六、10 336,658.93 673,317.97 无形资产 六、11 10,136,698.53 10,534,097.50 开发支出 商誉 六、12 长期待摊费用 六、13 3,695,121.52 3,890,833.28 递延所得税资产 六、14 其他非流动资产 六、15 3,957,590.00 4,374,022.25 非流动资产合计 74,548,727.18 78,100,235.09 资产总计 125,798,252.90 129,799,761.18 流动负债： 短期借款 六、16 18,300,000.00 15,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、17 10,281,158.41 11,981,307.85 预收款项 合同负债 六、18 2,669,534.47 5,844,772.13 42 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、19 2,414,744.53 1,392,981.75 应交税费 六、20 1,284,848.84 1,033,360.41 其他应付款 六、21 56,117,347.46 55,087,537.39 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、22 6,777,020.87 1,160,665.26 其他流动负债 六、23 144,205.29 326,748.43 流动负债合计 97,988,859.87 91,827,373.22 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 六、24 1,500,000.00 8,100,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 六、25 358,501.39 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 六、26 397,945.83 100,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,897,945.83 8,558,501.39 负债合计 99,886,805.70 100,385,874.61 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、27 56,874,244.00 56,874,244.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、28 23,737,944.53 23,895,894.54 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 六、29 -55,523,500.82 -51,978,101.14 43 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 25,088,687.71 28,792,037.40 少数股东权益 822,759.49 621,849.17 所有者权益（或股东权益）合计 25,911,447.20 29,413,886.57 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 125,798,252.90 129,799,761.18 法定代表人：孟博 主管会计工作负责人：蒋罡 会计机构负责人：陈珊 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 1,306,233.38 5,228,793.03 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十五、1 200,000.00 700,000.00 应收款项融资 预付款项 6,180.00 8,800.00 其他应收款 十五、2 25,016,995.66 74,114,890.43 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 26,529,409.04 80,052,483.46 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十五、3 66,465,081.00 31,465,196.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 11,149.80 14,334.54 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 44 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 66,476,230.80 31,479,530.54 资产总计 93,005,639.84 111,532,014.00 流动负债： 短期借款 1,000,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 431,833.26 8,953.25 应交税费 32,919.44 52,299.57 其他应付款 52,706,434.99 72,428,859.29 其中：应付利息 应付股利 合同负债 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 54,171,187.69 72,490,112.11 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 54,171,187.69 72,490,112.11 所有者权益（或股东权益）： 股本 56,874,244.00 56,874,244.00 其他权益工具 45 其中：优先股 永续债 资本公积 26,966,912.01 26,966,912.01 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -45,006,703.86 -44,799,254.12 所有者权益（或股东权益）合计 38,834,452.15 39,041,901.89 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 93,005,639.84 111,532,014.00 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 148,792,908.77 106,040,598.35 其中：营业收入 六、30 148,792,908.77 106,040,598.35 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 158,574,306.16 118,994,566.39 其中：营业成本 六、30 128,779,224.10 88,651,940.95 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、31 1,027,186.97 936,958.93 销售费用 六、32 7,546,768.27 13,062,117.75 管理费用 六、33 9,729,052.47 8,013,299.94 研发费用 六、34 7,795,038.46 5,028,066.81 财务费用 六、35 3,697,035.89 3,302,182.01 其中：利息费用 六、35 3,689,542.78 3,282,464.28 利息收入 六、35 21,977.99 60,819.91 加：其他收益 六、36 964,453.02 482,807.14 投资收益（损失以“-”号填列） 六、37 -200,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 46 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 六、37 -200,000.00 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、38 394,832.17 974,203.29 资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、39 -1,169,177.56 -635,709.97 资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、40 56,592.66 12,350,629.79 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -9,734,697.10 217,962.21 加：营业外收入 六、41 6,267,108.68 61,587.98 减：营业外支出 六、42 34,850.95 270,333.27 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -3,502,439.37 9,216.92 减：所得税费用 六、43 698,365.37 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -3,502,439.37 -689,148.45 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -3,502,439.37 -689,148.45 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 42,960.31 26,532.79 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） -3,545,399.68 -715,681.24 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 47 七、综合收益总额 -3,502,439.37 -689,148.45 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -3,545,399.68 -715,681.24 （二）归属于少数股东的综合收益总额 42,960.31 26,532.79 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 十六、2 -0.06 -0.01 （二）稀释每股收益（元/股） 十六、2 -0.06 -0.01 法定代表人：孟博 主管会计工作负责人：蒋罡 会计机构负责人：陈珊 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 2,111.77 1,567.74 销售费用 管理费用 2,519,280.45 2,156,955.70 研发费用 财务费用 273,725.77 43,418.05 其中：利息费用 2,438,652.74 2,482,191.78 利息收入 2,167,814.97 2,443,224.55 加：其他收益 5,786.50 5,000.00 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 2,583,066.49 -20,211,748.58 资产减值损失（损失以“-”号填列） -4,366,000.00 资产处置收益（损失以“-”号填列） -1,184.74 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -207,449.74 -26,774,690.07 加：营业外收入 1.27 减：营业外支出 10,000.00 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -207,449.74 -26,784,688.80 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -207,449.74 -26,784,688.80 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -207,449.74 -26,784,688.80 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 48 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -207,449.74 -26,784,688.80 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 147,613,091.58 111,823,703.86 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 551,727.30 收到其他与经营活动有关的现金 六、44 9,109,764.68 47,872,077.58 经营活动现金流入小计 157,274,583.56 159,695,781.44 购买商品、接受劳务支付的现金 122,398,567.31 85,554,929.07 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 49 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 15,882,551.63 16,605,642.21 支付的各项税费 1,231,262.49 1,117,810.02 支付其他与经营活动有关的现金 六、44 10,407,374.20 58,427,539.70 经营活动现金流出小计 149,919,755.63 161,705,921.00 经营活动产生的现金流量净额 7,354,827.93 -2,010,139.56 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 215,106.81 17,634,912.66 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 215,106.81 17,634,912.66 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 8,229,370.37 14,816,436.39 投资支付的现金 180,001.27 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 8,229,370.37 14,996,437.66 投资活动产生的现金流量净额 -8,014,263.56 2,638,475.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 20,350,000.00 26,901,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 20,350,000.00 26,901,000.00 偿还债务支付的现金 18,050,000.00 22,702,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,668,727.54 3,246,116.98 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、44 362,961.02 356,769.12 筹资活动现金流出小计 22,081,688.56 26,304,886.10 筹资活动产生的现金流量净额 -1,731,688.56 596,113.90 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -2,391,124.19 1,224,449.34 加：期初现金及现金等价物余额 14,020,262.32 12,795,812.98 六、期末现金及现金等价物余额 11,629,138.13 14,020,262.32 法定代表人：孟博 主管会计工作负责人：蒋罡 会计机构负责人：陈珊 50 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 500,000.00 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 53,848,116.44 55,381,349.32 经营活动现金流入小计 54,348,116.44 55,381,349.32 购买商品、接受劳务支付的现金 280.04 支付给职工以及为职工支付的现金 1,865,603.82 2,066,465.27 支付的各项税费 26,308.25 27,696.97 支付其他与经营活动有关的现金 19,941,946.24 45,949,351.33 经营活动现金流出小计 21,834,138.35 48,043,513.57 经营活动产生的现金流量净额 32,513,978.09 7,337,835.75 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 2,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 2,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 34,999,885.00 180,001.27 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 34,999,885.00 180,001.27 投资活动产生的现金流量净额 -34,997,885.00 -180,001.27 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 1,000,000.00 1,500,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,000,000.00 1,500,000.00 偿还债务支付的现金 3,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,438,652.74 2,482,191.78 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 2,438,652.74 5,482,191.78 筹资活动产生的现金流量净额 -1,438,652.74 -3,982,191.78 51 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -3,922,559.65 3,175,642.70 加：期初现金及现金等价物余额 5,228,793.03 2,053,150.33 六、期末现金及现金等价物余额 1,306,233.38 5,228,793.03 52 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 56,874,244.00 23,895,894.54 - 51,978,101.14 621,849.17 29,413,886.57 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 56,874,244.00 23,895,894.54 - 51,978,101.14 621,849.17 29,413,886.57 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -157,950.01 -3,545,399.68 200,910.32 -3,502,439.37 （一）综合收益总额 -3,545,399.68 42,960.31 -3,502,439.37 （二）所有者投入和减少资 本 -157,950.01 157,950.01 1．股东投入的普通股 53 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 -157,950.01 157,950.01 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 54 （六）其他 四、本年期末余额 56,874,244.00 23,737,944.53 - 55,523,500.82 822,759.49 25,911,447.20 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 56,874,244.00 23,895,894.54 - 51,262,419.90 595,316.38 30,103,035.02 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 56,874,244.00 23,895,894.54 - 51,262,419.90 595,316.38 30,103,035.02 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -715,681.24 26,532.79 -689,148.45 （一）综合收益总额 -715,681.24 26,532.79 -689,148.45 （二）所有者投入和减少资 本 55 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 56 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 56,874,244.00 23,895,894.54 - 51,978,101.14 621,849.17 29,413,886.57 法定代表人：孟博 主管会计工作负责人：蒋罡 会计机构负责人：陈珊 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 56,874,244.00 26,966,912.01 - 44,799,254.12 39,041,901.89 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 56,874,244.00 26,966,912.01 - 44,799,254.12 39,041,901.89 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -207,449.74 -207,449.74 （一）综合收益总额 -207,449.74 -207,449.74 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 57 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 58 （六）其他 四、本年期末余额 54,874,244.00 26,966,912.01 - 45,006,703.86 38,834,452.15 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 56,874,244.00 26,966,912.01 - 18,014,565.32 65,826,590.69 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 56,874,244.00 26,966,912.01 - 18,014,565.32 65,826,590.69 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - 26,784,688.80 - 26,784,688.80 （一）综合收益总额 - 26,784,688.80 - 26,784,688.80 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 59 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 56,874,244.00 26,966,912.01 - 44,799,254.12 39,041,901.89 60 三、 财务报表附注 成都绿金高新技术股份有限公司 2022 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 成都绿金高新技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系经成都市工商行政管 理局批准，于2006年9月8日在成都市工商行政管理局登记注册成立，公司统一社会信用代码 9151010079217637X3。 截至2022年12月31日，本公司注册资本为人民币5,687.4244万元，股本为人民币 5,687.4244万元，股本情况详见本附注六、27。 1、 本公司注册地、组织形式和总部地址 本公司组织形式：股份有限公司。 本公司注册地址：成都高新区高朋大道 5 号技术创新服务中心。 本公司总部办公地址：成都市锦江区三色路 199 号五冶大厦 B 座 4 楼。 2、本公司的业务性质和主要经营活动 本公司属于其他生物农药制造业，主要产品为：生物农药、生物有机肥、微量元素肥、 酒糟粉及其他相关生物性农药、肥料。 本公司及子公司（以下合称“本集团”） 经营生物农药、生物有机肥、微量元素肥、干 白酒糟及其他相关生物性农药、肥料。 3、 母公司以及集团最终母公司的名称 本公司母公司为中国宝安集团控股有限公司。中国宝安集团控股有限公司实际控制方为 中国宝安集团股份有限公司。截至 2022 年 12 月 31 日，中国宝安集团股份有限公司的第一 大股东为深圳市承兴投资有限公司，其与一致行动人深圳市鲲鹏新产业投资有限公司合计持 股比例为 16.04%,第二大股东为韶关市高创企业管理有限公司（持股比例为 15.04%），第三 大股东为深圳市富安控股有限公司（持股比例为 5.92%），中国宝安集团股份有限公司无控 股股东及实际控制人。 4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报告于 2023 年 4 月 12 日，经公司第五届董事会第二十一次会议批准报出。 5、合并报表范围 截至 2022 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 5 户，详见本附注八“在其 61 他主体中的权益”。本集团本报告期合并范围未发生变更。 二、 财务报表的编制基础 1、 编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披 露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允 价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资 产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2022 年 12 月 31 日的财务状况及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公 司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附 注的披露要求。 四、 重要会计政策和会计估计 本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发 支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四中的各项描述。关 于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、36“重大会计判断和估计”。 1、 会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 62 2、 营业周期 正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公 司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1） 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2） 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 63 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五 十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2））， 判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描 述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 5、 合并财务报表的编制方法 （1） 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 64 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进 行重新评估。 （2） 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准 则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期 股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 65 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立 的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一 项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不 属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处 置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置 部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会 计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一 次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为 其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营 安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指 本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅 对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2） ②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以 及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营 产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集 团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益 中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产 减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集 团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该 66 损失。 7、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 （1） 外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公 布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业 务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币 货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合 收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3） 外币财务报表的折算方法 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项 目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇 率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利 润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额， 作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债 表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外 67 经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于 母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入 当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币 报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变 动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时， 计入处置当期损益。 9、 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产的分类、确认和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 68 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计 入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行 后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2） 金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计 入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套 期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当 期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的 影响金额）计入当期损益。 69 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至 终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之 差额计入当期损益。 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所 述的原则进行会计处理。 （4） 金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该 部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金 融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同 时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改 70 的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5） 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是 当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金 融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用 数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资 产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值 无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7） 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集 团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关 的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。 本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”） 的，作为利润分配处理。 10、 金融资产减值 本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项 融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财 71 务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1） 减值准备的确认方法 本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一 般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发 生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同 资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自 初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备； 如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的 金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前 瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情 况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变 化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对 方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不 同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4） 金融资产减值的会计处理方法 期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减 值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将 差额确认为减值利得。 72 （5） 各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据 本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于 应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 组合1 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 组合2 财务公司承兑的汇票 承兑人为财务公司 组合2 商业承兑汇票 承兑人为商业客户 ②应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期 信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当 于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 应收账款： 组合 1 客户组合 客户的应收账款 组合 2 内部关联方 本集团合并范围内关联方的应收账款。 ③应收款项融资 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起 到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信 用损失的金额计量减值损失。 ④其他应收款 本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其 他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 组合 1 内部关联方组合 本集团合并范围关联方的其他应收款 组合 2 其他往来方组合 以其他应收款账龄作为信用风险特征 73 ⑤债权投资 债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认 后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计 量减值损失。 ⑥其他债权投资 其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自 初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债 权投资，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月 内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。 11、 应收款项融资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确 认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限 在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附 注四、10“金融资产减值”。 12、 存货 （1） 存货的分类 存货主要包括原材料、包装物、在产品及自制半成品、产成品、库存商品、发出商品等， 摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。 （2） 存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价。 （3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据 为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售 74 的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可 合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变 现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入 当期损益。 （4） 存货的盘存制度为永续盘存制度。 （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13、 合同资产 本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于 无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同 一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵 销。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。 14、 持有待售资产和处置组 本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使 用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为 同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯 例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他 方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所 属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取 得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组 时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去 出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售 资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再 按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和 75 终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续 资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额 应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认 的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有 待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的 商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确 认的资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置 组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分 为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量： （1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认 的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 15、 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响 的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性 的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单 位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。 （1） 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股 权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对 价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 76 为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始 投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业 合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享 有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合 并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控 制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的， 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原 持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股 权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会 计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2） 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采 用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股 77 权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期 股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进 行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的 会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合 收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务 的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上 确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此 取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初 始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合 营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入 当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承 担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位 78 以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计 算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本 公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司 部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财 务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差 额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时 将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对 被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例 结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会 计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团 取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 79 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期 损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比 例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益全部结转。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于 一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处 理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间 的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 16、 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租 的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本 集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示 将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产 有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续 支出，在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用 权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减 值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换 前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产 80 或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产 或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的， 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产 的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。 17、 固定资产 （1） 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能 够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计 量。 （2） 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率 （%） 年折旧率 （%） 房屋建筑物 年限平均法 10-30 10 3-9 机器设备 年限平均法 5-10 10 9-18 运输工具 年限平均法 5 10 18 办公设备 年限平均法 5 10 18 电子设备 年限平均法 5 10 18 其他设备 年限平均法 5-10 10 9-18 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态， 本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。 （4） 其他说明 81 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本 能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其 他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如 发生改变则作为会计估计变更处理。 18、 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预 定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状 态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。 19、 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已 经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产 活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状 态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 82 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 20、 使用权资产 使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。 21、 无形资产 （1） 无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能 流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出， 在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地 使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建 筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固 定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值 准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产 不予摊销。 报告期内使用寿命有限的无形资产具体摊销期限为：土地使用权按使用期限采用直线 法分期平均摊销；专有技术按 5-10 年期限采用直线法分期平均摊销；管理类软件按 5-10 年期限采用直线法分期平均摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作 为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照 使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2） 研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶 段的支出计入当期损益： 83 ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。 22、 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本集团的长期待摊费用主要包括固定资产改良支出等。长期待摊费用在预计受益期 间按直线法摊销。 23、 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的 投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集 团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否 存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 84 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 24、 合同负债 合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团 向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团 在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同 一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 25、 职工薪酬 本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本 集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。 采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益（辞退福利）。 85 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 26、 租赁负债 租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。 27、 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团 承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠 地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按 照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 28、 股份支付 （1） 股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公 允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情 况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成 本或费用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或 费用，并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计 量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计 量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计 86 量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债 的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债； 如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表 日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取 得的服务计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其 变动计入当期损益。 （2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照 权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前 后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采 用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发 生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加 速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工 或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工 具的取消处理。 29、 收入 收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关 的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商 品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务； 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让 商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风 险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取 得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项 履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考 87 虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段 内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同 时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商 品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权 就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产 出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按 照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该 单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下 列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将 该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实 物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转 移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表 明客户已取得商品控制权的迹象。 本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义 务。在商品已经发出并收到客户的签收单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济 利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的控制权已转移；对于购 买方自行提货，在货物交付时，商品的控制权转移，本集团在上述时点确认收入实现。本 集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。 30、 合同成本 本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资 产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。 为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之 外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资 产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费 用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本 增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入 88 当期损益。 31、 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资 者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收 益相关的政府补助。 本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关 的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对 象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支 出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日 进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目 的，作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额 计量的政府补助，直接计入当期损益。 本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末 有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照 应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的 金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定 自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发 布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办 法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对 特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有 相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和 该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系 统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补 偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 89 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计 处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关 成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 32、 递延所得税资产/递延所得税负债 （1） 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税 所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2） 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂 时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差 异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关 的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在 可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本 集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交 易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税 资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时 性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 90 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收 回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3） 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4） 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同 的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及 的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集 团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 33、 租赁 租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以 换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。 （1） 本集团作为承租人 本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。 ① 初始计量 在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将 尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算 租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的， 采用承租人增量借款利率作为折现率。 91 ② 后续计量 本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折 旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权 的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租 赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用， 计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时 计入当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评 估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁 负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债 仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。 ③ 短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集 团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法 或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 （2） 新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理 本集团的全部租赁合同，只要符合《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理 规定〉相关问题的通知》（财会[2022]13 号）适用范围和条件的（即，由新冠肺炎疫情直 接引发；减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变；综合考虑定性和定量因素后认定租 赁的其他条款和条件无重大变化），其租金减免、延期支付等租金减让均按照《新冠肺炎 疫情相关租金减让会计处理规定》（财会[2020]10 号）规定的简化方法处理。具体如下： 本集团作为承租人： 继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照 与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本集团将减免的租金作为可 变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现金额冲减相关资产成 本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，在实际支付时冲减前期确认的租赁 负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本集团继续按照与减让前一致的 方法将原合同租金计入相关资产成本或费用，将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免 92 期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应 付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。 34、 其他重要的会计政策和会计估计 （1） 终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待 售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；② 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联 计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。 终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。 35、 重要会计政策、会计估计的变更 （1） 会计政策变更 ①《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》（财会 [2022]13 号） 本集团全部租赁合同因不满足财政部《关于调整〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理 规定〉适用范围的通知》（财会[2021]9 号）的适用条件，故在 2021 年度未采用《新冠肺炎 疫情相关租金减让会计处理规定》（财会[2020]10 号）规定的简化处理方法。但这些合同满 足了《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》 （财会[2022]13 号）调整后的适用条件，因此从 2022 年 1 月 1 日起采用财会[2020]10 号文件规定的简化处 理方法，累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整 2021 年度财务报表数据，该变更对 2022 年 1 月 1 日的财务报表无影响。 ②《企业会计准则解释第 15 号》第一条和第三条 财政部于 2021 年 12 月 31 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》（以下简称“解释 15 号”）。根据解释 15 号： A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产 品对外销售的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存 货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再 将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自 2022 年 1 月 1 日起实施。本集团在 2022 年度财务报表中对 2021 年 1 月 1 日之后发生 的试运行销售追溯应用解释 15 号的上述规定，该变更对 2022 年 1 月 1 日及 2021 年度 93 财务报表无影响。 B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履 行合同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本 的分摊金额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自 2022 年 1 月 1 日 起实施。本集团按照解释 15 号的规定，对于首次实施日 2022 年 1 月 1 日尚未履行完 成所有义务的合同，累积影响数调整 2022 年年初留存收益及其他相关的财务报表项目， 未调整 2021 年比较财务报表数据。该变更对 2022 年 1 月 1 日的财务报表无影响。 ③《企业会计准则解释第 16 号》 财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（以下简称“解释 16 号”）。根据解释 16 号： A、本集团作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相 关股利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本集团在确认应付股利时， 对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损 益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税 影响计入所有者权益项目，自 2022 年 1 月 1 日起实施。该等应付股利确认于 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，进行追溯调整。该变 更对 2022 年 1 月 1 日及 2021 年度的财务报表无影响。 对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付 的（含修改发生在等待期结束后的情形），本集团在修改日按照所授予权益工具当日的公允 价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算 的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自 2022 年 1 月 1 日起 实施。本集团按照解释 16 号的规定，对于 2022 年 1 月 1 日之前发生的该类交易进行调整， 将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关财务报表项目，未调整 2021 年比 较财务报表数据。该变更对 2022 年 1 月 1 日的财务报表无影响。 （2） 会计估计变更 本集团在报告期内无会计估计变更事项。 36、 重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的 报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过 94 去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、 费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定 性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资 产或负债的账面金额进行重大调整。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1） 收入确认 如本附注四、29、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和 估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的 履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不 会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售 价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。 本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当 期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。 （2） 租赁 ①租赁的识别 本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产， 且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换 权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导 该资产的使用。 ②租赁的分类 本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要 对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。 ③租赁负债 本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初 始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选 择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权 带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情 95 况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后 续期间的损益。 （3） 金融资产减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要 做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断 和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、 技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。 （4） 存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （5） 金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估 值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动 率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会 对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为 其公允价值的最佳估计。 （6） 长期资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的 迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也 进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够 96 获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预 测。 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合 的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来 资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 （7） 折旧和摊销 本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （8） 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （9） 所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 五、 税项 1、 主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按13%、9%、6%、3%、0%的税率计算销项税，并按扣除 当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 企业所得税 本公司及子公司国科中农（北京）生物科技有限公司报告期内企 业所得税税率为25%；子公司成都绿金生物科技有限责任公司、四 97 税种 具体税率情况 川国科中农生物科技有限公司、宜宾市南溪区国科中农生物科技 有限公司报告期内企业所得税税率为15%。 2、 税收优惠及批文 （1）根据财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知财税（2008）56 号， 公司子公司成都绿金生物科技有限责任公司、宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司、四 川国科中农生物科技有限公司及其泸县分公司有机肥产品享受免征增值税优惠政策，免征期 为 2016 年 6 月 1 日至长期， （2）根据国家税务总局成都高新技术产业开发区税务局第一税务所下发税务事项通知 书（成高税-税通(2019)36583、成高税-税通（2019）56003），公司子公司成都绿金生物科技 营销有限责任公司执行农业生产资料免征增值税及有机肥产品免征增值税的优惠政策，优惠 期 2019 年 2 月 26 日至长期。 （3）公司子公司成都绿金生物科技有限责任公司、四川国科中农生物科技有限公司、 宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司通过国家高新技术企业认定或复审，2022 年度享 受 15%的企业所得税优惠税率。 六、 合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022 年 1 月 1 日，“年末”指 2022 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本年” 指 2022 年度，“上年”指 2021 年度。 1、 货币资金 项 目 年末余额 年初余额 库存现金 12,252.59 7,196.59 银行存款 11,616,885.54 14,013,065.73 其他货币资金 1,504.38 合 计 11,629,138.13 14,021,766.70 2、 应收账款 （1） 按账龄披露 98 账 龄 年末余额 1 年以内 9,732,276.28 1 至 2 年 1,047,366.44 2 至 3 年 717,835.79 3 至 4 年 1,134,439.10 4 至 5 年 199,978.22 5 年以上 1,620,528.53 小 计 14,452,424.36 减：坏账准备 4,491,432.46 合 计 9,960,991.90 （2）按坏账计提方法分类列示 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准 备的应收账款 1,554,952.41 10.76 1,554,952.41 100.00 按组合计提坏账 准备的应收账款 12,897,471.95 89.24 2,936,480.05 22.77 9,960,991.90 其中： 组合 1 客户组合 12,897,471.95 89.24 2,936,480.05 22.77 9,960,991.90 合 计 14,452,424.36 —— 4,491,432.46 —— 9,960,991.90 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准 备的应收账款 1,067,523.40 7.88 1,067,523.40 100.00 99 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按组合计提坏账 准备的应收账款 12,478,828.96 92.12 3,656,093.69 29.30 8,822,735.27 其中： 组合 1 客户组合 12,478,828.96 92.12 3,656,093.69 29.30 8,822,735.27 合 计 13,546,352.36 —— 4,723,617.09 —— 8,822,735.27 ①年末单项计提坏账准备的应收账款 应收账款（按单位） 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比 例 （%） 计提理由 宁夏易捷庄园枸杞科技有限公 司 1,067,523.40 1,067,523.40 100.00 存在坏账风 险 攀枝花亿合农业科技有限公司 172,950.01 172,950.01 100.00 存在坏账风 险 汉源中盈贸易有限公司 132,686.00 132,686.00 100.00 存在坏账风 险 四川大农和农业开发有限公司 76,800.00 76,800.00 100.00 存在坏账风 险 四川大农和农业开发有限公司 55,520.00 55,520.00 100.00 存在坏账风 险 眉山刘文军 49,473.00 49,473.00 100.00 存在坏账风 险 合 计 1,554,952.41 1,554,952.41 —— —— ②组合中，按组合 1 客户组合计提坏账准备的应收账款 100 项 目 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 9,732,276.28 759,117.56 7.80 1 年至 2 年 1,047,366.44 367,311.41 35.07 2 年至 3 年 662,315.79 354,537.64 53.53 3 年至 4 年 752,003.09 752,003.09 100.00 4 年至 5 年 199,978.22 199,978.22 100.00 5 年以上 503,532.13 503,532.13 100.00 合 计 12,897,471.95 2,936,480.05 22.77 （3）坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或 转回 转销或核 销 其他变 动 坏账准备 4,723,617.09 -219,388.41 12,796.22 4,491,432.46 合 计 4,723,617.09 -219,388.41 12,796.22 4,491,432.46 （4）本年实际核销的应收账款情况 项 目 核销金额 实际核销的应收账款 12,796.22 本年无重要的应收账款核销情况 （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 6,291,551.02 元，占应收账 款年末余额合计数的比例为 43.53 %，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 1,815,220.60 元。 （6）因金融资产转移而终止确认的应收账款 本年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 本年年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债情况。 3、 预付款项 101 （1） 预付款项按账龄列示 账 龄 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 5,414,382.11 99.42 4,880,557.36 95.21 1 至 2 年 23,949.46 0.44 182,410.76 3.56 2 至 3 年 7,810.76 0.14 62,852.00 1.23 合 计 5,446,142.33 —— 5,125,820.12 —— （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 4,934,372.06 元，占预付 账款年末余额合计数的比例为 90.60 %。 4、 其他应收款 项 目 年末余额 年初余额 其他应收款 4,352,219.38 3,237,194.10 合 计 4,352,219.38 3,237,194.10 （1）其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 年末余额 1 年以内 4,008,386.97 1 至 2 年 629,665.91 2 至 3 年 73,741.03 3 至 4 年 58,999.79 4 至 5 年 129,352.91 5 年以上 974,319.70 小 计 5,874,466.31 减：坏账准备 1,522,246.93 合 计 4,352,219.38 ②按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 往来款 972,901.02 1,607,461.03 102 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 保证金 4,411,371.71 2,821,669.99 押金 184,706.00 71,070.00 备用金 216,204.60 362,499.17 代收代付款 89,282.98 95,364.60 小 计 5,874,466.31 4,958,064.79 减：坏账准备 1,522,246.93 1,720,870.69 合 计 4,352,219.38 3,237,194.10 ③坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2022 年 1 月 1 日余额 135,443.96 491,135.02 1,094,291.71 1,720,870.69 2022 年 1 月 1 日余额 在本年： ——转入第二阶段 -27,768.27 27,768.27 ——转入第三阶段 -55,248.47 55,248.47 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本年计提 92,743.66 -155,906.94 80,604.52 17,441.24 本年转回 192,885.00 192,885.00 本年转销 本年核销 23,180.00 23,180.00 其他变动 2022 年 12 月 31 日余额 200,419.35 307,747.88 1,014,079.70 1,522,246.93 ④坏账准备的情况 103 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或转 回 转销或核 销 其他变 动 坏账准备 1,720,870.69 -175,443.76 23,180.00 1,522,246.93 合 计 1,720,870.69 -175,443.76 23,180.00 1,522,246.93 ⑤本年实际核销的其他应收款情况 项 目 核销金额 实际核销的其他应收款 23,180.00 其中无重要的其他应收款核销情况。 ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收 款年末余额 合计数的比 例（%） 坏账准备 年末余额 四川省宜宾五粮液 环保产业有限公司 保证金 2,240,280.00 1 年以内 38.14 112,014.00 泸州老窖酿酒有限 责任公司 保证金 1,033,950.00 1 年以内 17.60 51,697.50 四川翠穗农业开发 有限责任公司 保证金 392,000.00 1 年以内 6.67 19,600.00 贵州茅台酒股份有 限公司 保证金 176,000.00 1-2 年 3.00 37,681.60 刘燕 备用金 133,420.00 1 年以内 2.27 6,671.00 合 计 —— 3,975,650.00 —— 67.68 227,664.10 ⑦涉及政府补助的应收款项 本年末无涉及政府补助的其他应收款情况。 ⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款 本年末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 ⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 本年末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。 5、 存货 （1）存货分类 104 项 目 年末余额 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 8,967,323.53 403,203.40 8,564,120.13 包装物及其他 2,000,949.33 463,922.72 1,537,026.61 自制半成品 3,585,900.38 3,585,900.38 库存商品 6,838,455.72 700,493.04 6,137,962.68 合 计 21,392,628.96 1,567,619.16 19,825,009.80 项 目 年初余额 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 6,369,505.93 125,118.99 6,244,386.94 包装物及其他 1,753,229.41 137,705.59 1,615,523.82 自制半成品 3,281,095.57 3,281,095.57 库存商品 9,304,440.42 664,899.99 8,639,540.43 合 计 20,708,271.33 927,724.57 19,780,546.76 （2）存货跌价准备 项 目 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 年末余额 计提 其他 转回或转 销 其他 原材料 125,118.99 279,290.93 1,206.52 403,203.40 包装物及其他 137,705.59 330,144.89 3,927.76 463,922.72 自制半成品 库存商品 664,899.99 559,741.74 524,148.69 700,493.04 合 计 927,724.57 1,169,177.56 529,282.97 1,567,619.1 6 注：可变现净值的确定依据详见本附注四、12。 （3）存货年末余额中无借款费用资本化金额。 （4）存货年末余额中无合同履约成本。 6、 其他流动资产 105 项 目 年末余额 年初余额 增值税留抵税额 24,008.22 699,447.18 预缴企业所得税 12,015.96 12,015.96 合 计 36,024.18 711,463.14 7、 长期股权投资 被投资单位 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 联营企业： 筠连众益生物 科技有限公司 453,097.19 85,097.19 368,000.00 453,097.19 85,097.19 368,000.00 合计 453,097.19 85,097.19 368,000.00 453,097.19 85,097.19 368,000.00 8、 固定资产 项 目 年末余额 年初余额 固定资产 53,454,618.62 51,325,731.93 合 计 53,454,618.62 51,325,731.93 （1） 固定资产 ① 固定资产情况 项 目 房屋及建 筑物 机器设备 运输工 具 电子设 备 其他设 备 合 计 一 、 账 面 原值 1、 年 初 余 额 38,597,89 3.66 22,041,12 9.61 1,014,85 9.69 1,764,68 3.87 229,54 4.46 63,648,11 1.29 2、 本 年 增 加金额 5,394,051 .97 2,034,831 .09 696,708. 00 8,125,591 .06 （ 1）购置 445,031.0 7 2,034,831 .09 696,708. 00 3,176,570 .16 （ 2）在建 工 程 转 4,949,020 .90 4,949,020 .90 106 项 目 房屋及建 筑物 机器设备 运输工 具 电子设 备 其他设 备 合 计 入 3、 本 年 减 少金额 273,535.1 4 106,158. 00 13,400.0 0 393,093.1 4 （ 1）处置 或报废 273,535.1 4 106,158. 00 13,400.0 0 393,093.1 4 4、 年 末 余 额 43,991,94 5.63 23,802,42 5.56 908,701. 69 2,447,99 1.87 229,54 4.46 71,380,60 9.21 二 、 累 计 折旧 1、 年 初 余 额 3,962,472 .40 5,729,658 .98 781,416. 81 878,247. 30 142,85 7.69 11,494,65 3.18 2、 本 年 增 加金额 2,172,083 .70 3,190,606 .78 104,538. 61 338,395. 88 32,163. 25 5,837,788 .22 （ 1）计提 2,172,083 .70 3,190,606 .78 104,538. 61 338,395. 88 32,163. 25 5,837,788 .22 3、 本 年 减 少金额 118,205.7 3 102,973. 26 12,998.0 0 234,176.9 9 （ 1）处置 或报废 118,205.7 3 102,973. 26 12,998.0 0 234,176.9 9 4、 年 末 余 额 6,134,556 .10 8,802,060 .03 782,982. 16 1,203,64 5.18 175,02 0.94 17,098,26 4.41 三 、 减 值 准备 1、 年 初 余 额 827,726.1 8 827,726.1 8 2、 本 年 增 加金额 3、 本 年 减 少金额 4、 827,726.1 827,726.1 107 项 目 房屋及建 筑物 机器设备 运输工 具 电子设 备 其他设 备 合 计 年 末 余 额 8 8 四 、 账 面 价值 1、 年 末 账 面价值 37,857,38 9.53 14,172,63 9.35 125,719. 53 1,244,34 6.69 54,523. 52 53,454,61 8.62 2、 年 初 账 面价值 34,635,42 1.26 15,483,74 4.45 233,442. 88 886,436. 57 86,686. 77 51,325,73 1.93 ② 暂时闲置的固定资产情况 项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 机器设备 1,126,886.68 299,160.50 827,726.18 合计 1,126,886.68 299,160.50 827,726.18 ③ 年末所有权或使用权受限制的固定资产 年末所有权或使用权受限制的固定资产情况，详见附注六、46。 ④ 本年末无未办妥产权证书的固定资产情况 项 目 未办妥产权证书金额 未办妥产权证书原因 生物饲料车间 4,949,020.90 相关办证手续尚在进行中 合计 4,949,020.90 9、 在建工程 项 目 年末余额 年初余额 在建工程 2,600,039.58 6,934,232.16 合 计 2,600,039.58 6,934,232.16 （1）在建工程情况 ①在建工程情况 项 目 年末余额 年初余额 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 有机肥综合 1,824,780.00 1,824,780.00 6,405,911.14 6,405,911.14 108 项 目 年末余额 年初余额 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 技改项目 绿金生物仓 库 775,259.58 775,259.58 528,321.02 528,321.02 合 计 2,600,039.58 2,600,039.58 6,934,232.16 6,934,232.16 ②重要在建工程项目本年变动情况 项目名称 年初余额 本年增加金额 本年转入固定 资产金额 本年其他 减少金额 年末余额 有机肥综合 技改项目 6,405,911.14 367,889.76 4,949,020.90 1,824,780.00 绿金生物仓 库 528,321.02 246,938.56 775,259.58 合 计 6,934,232.16 614,828.32 4,949,020.90 2,600,039.58 10、 使用权资产 项 目 房屋及建筑物 合 计 一、账面原值 1、年初余额 1,009,977.01 1,009,977.01 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 1,009,977.01 1,009,977.01 二、累计折旧 1、年初余额 336,659.04 336,659.04 2、本年增加金额 336,659.04 336,659.04 （1）计提 336,659.04 336,659.04 3、本年减少金额 4、年末余额 673,318.08 673,318.08 三、减值准备 109 项 目 房屋及建筑物 合 计 1、年初余额 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 336,658.93 336,658.93 2、年初账面价值 673,317.97 673,317.97 11、 无形资产 （1）无形资产情况 项 目 土地使用权 软件 专利权 合 计 一、账面原值 1、年初余额 11,186,190.16 88,544.07 49,408.50 11,324,142.73 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 11,186,190.16 88,544.07 49,408.50 11,324,142.73 二、累计摊销 1、年初余额 686,400.65 56,237.48 47,407.10 790,045.23 2、本年增加金额 378,213.85 18,032.16 1,152.96 397,398.97 （1）计提 378,213.85 18,032.16 1,152.96 397,398.97 3、本年减少金额 4、年末余额 1,064,614.50 74,269.64 48,560.06 1,187,444.20 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 110 项 目 土地使用权 软件 专利权 合 计 四、账面价值 1、年末账面价值 10,121,575.66 14,274.43 848.44 10,136,698.53 2、年初账面价值 10,499,789.51 32,306.59 2,001.40 10,534,097.50 注：本年末无通过本集团内部研究开发形成的无形资产。 （2） 本年末无未办妥产权证书的土地使用权情况 （3） 本年末无使用寿命不确定的无形资产情况 （4） 所有权或使用权受限制的无形资产情况 年末所有权或使用权受限制的无形资产情况，详见附注六、46。 12、 商誉 （1） 商誉账面原值 被投资单位名称或形成商誉 的事项 年初余额 本年增 加 本年减少 年末余额 国科中农（北京）生物科技有限公司 5,448,796.07 5,448,796.07 成都绿金生物科技有限责任公司 4,385,355.50 4,385,355.50 合 计 9,834,151.57 9,834,151.57 （2） 商誉减值准备 被投资单位名称 年初余额 本年增 加 本年减少 期末余额 国科中农（北京）生物科技有限公司 5,448,796.07 5,448,796.07 成都绿金生物科技有限责任公司 4,385,355.50 4,385,355.50 合 计 9,834,151.57 9,834,151.57 13、 长期待摊费用 项 目 年初余额 本年增加 金额 本年摊销 金额 其他 减少 金额 年末余额 改造装修工程 3,890,833.28 454,878.59 650,590.35 3,695,121.52 111 项 目 年初余额 本年增加 金额 本年摊销 金额 其他 减少 金额 年末余额 合 计 3,890,833.28 454,878.59 650,590.35 3,695,121.52 14、 递延所得税资产/递延所得税负债 （1） 未确认递延所得税资产明细 项 目 年末余额 年初余额 资产减值准备 18,328,273.49 18,119,187.29 递延收益 397,945.83 100,000.00 待弥补亏损 40,851,527.55 36,282,037.14 广告费用支出 1,430.00 合 计 59,577,746.87 54,502,654.43 （2） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 年末余额 年初余额 备注 2022 年 2,792,303.20 2023 年 1,215,512.60 1,215,512.60 2024 年 8,987,486.27 9,686,474.38 2025 年 10,382,021.17 12,016,180.44 2026 年 9,906,662.95 10,571,566.52 2027 年 10,359,844.56 合 计 40,851,527.55 36,282,037.14 15、 其他非流动资产 项 目 年末余额 年初余额 账面余额 减 值 准 备 账面价值 账面余额 减 值 准 备 账面价值 泸县畜禽粪污资 源化处理中心经 营权承包保证金 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 112 项 目 年末余额 年初余额 账面余额 减 值 准 备 账面价值 账面余额 减 值 准 备 账面价值 预付工程款 2,947,090.00 2,947,090.00 2,711,390.00 2,711,390.00 预付设备款 10,500.00 10,500.00 662,632.25 662,632.25 合 计 3,957,590.00 3,957,590.00 4,374,022.25 4,374,022.25 16、 短期借款 （1）短期借款分类 项 目 年末余额 年初余额 抵押借款 8,000,000.00 10,000,000.00 保证借款 10,000,000.00 5,000,000.00 信用借款 300,000.00 合 计 18,300,000.00 15,000,000.00 （2） 已逾期未偿还的短期借款情况 本集团无已逾期未偿还的短期借款。 （3）短期借款期末明细情况 贷款单位 期末余额 到期日 年利率 借款条件 兴业银行股份有限公司泸州分 行 6,000,000.00 2023-9-4 4.500% 抵押借款 中国银行股份有限公司南溪支 行 2,000,000.00 2023-11-9 4.000% 抵押借款 中国邮政储蓄银行股份有限公 司宜宾市南溪镇支行 2,000,000.00 2023-8-22 5.950% 保证借款 中国邮政储蓄银行股份有限公 司邛崃市支行 2,000,000.00 2023-7-21 5.000% 保证借款 浙江民泰商业银行股份有限公 司成都锦江支行 1,000,000.00 2023-2-7 8.004% 保证借款 113 贷款单位 期末余额 到期日 年利率 借款条件 中国银行成都龙泉驿支行 5,000,000.00 2023-1-26 3.850% 信用借款 成都农商银行蒲江鹤山支行 300,000.00 2023-3-30 4.500% 信用借款 合 计 18,300,000.00 注 1：公司期末无外币借款。 注 2：公司子公司宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司向兴业银行股份有限公司 泸州分行贷款 600.00 万元、向中国银行股份有限公司南溪支行贷款 200.00 万元，均系南溪 国科的不动产作为抵押物；向中国邮政储蓄银行股份有限公司宜宾市南溪镇支行贷款 200.00 万元，系由本公司作为该贷款保证人。 注 3：公司子公司成都绿金生物科技有限责任公司向中国邮政储蓄银行股份有限公司 邛崃市支行贷款 200.00 万元，系由本公司作为该贷款保证人。 注 4：公司向浙江民泰商业银行股份有限公司成都锦江支行贷款 100.00 万元，系由成 都绿金生物科技有限责任公司作为该贷款保证人。 17、 应付账款 （1） 应付账款列示 项 目 年末余额 年初余额 1 年以内 9,518,832.44 10,194,018.59 1-2 年 360,425.75 971,005.21 2-3 年 233,842.83 200,603.47 3 年以上 168,057.39 615,680.58 合 计 10,281,158.41 11,981,307.85 （2） 账龄超过 1 年的重要应付账款 2022 年度本集团无账龄超过 1 年重要的应付账款。 18、 合同负债 项 目 年末余额 年初余额 预收货款 2,813,739.76 6,171,520.56 减：计入其他非流动负债（附注六、23） 144,205.29 326,748.43 合 计 2,669,534.47 5,844,772.13 114 19、 应付职工薪酬 （1） 应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、短期薪酬 1,386,591.10 16,115,985.47 15,086,388.93 2,416,187.64 二、离职后福利-设定 提存计划 6,390.65 794,636.63 802,470.39 -1,443.11 合 计 1,392,981.75 16,910,622.10 15,888,859.32 2,414,744.53 （2） 短期薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、工资、奖金、津贴和 补贴 1,368,464.62 14,952,415.34 13,920,169.18 2,400,710.78 2、职工福利费 472,282.63 472,282.63 3、社会保险费 16,380.48 463,971.06 467,754.68 12,596.86 其中：医疗保险费 6,764.70 432,063.12 435,744.33 3,083.49 工伤保险费 9,108.06 27,737.26 27,839.67 9,005.65 生育保险费 507.72 4,170.68 4,170.68 507.72 4、住房公积金 1,746.00 197,275.78 196,141.78 2,880.00 5、工会经费和职工教 育经费 30,040.66 30,040.66 合 计 1,386,591.10 16,115,985.47 15,086,388.93 2,416,187.64 （3） 设定提存计划列示 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、基本养老保险 5,872.11 766,196.30 773,757.81 -1,689.41 2、失业保险费 518.54 28,440.33 28,712.57 246.30 合 计 6,390.65 794,636.63 802,470.39 -1,443.11 20、 应交税费 项 目 年末余额 年初余额 增值税 306,990.83 72,035.93 企业所得税 874,525.91 874,525.91 115 项 目 年末余额 年初余额 个人所得税 66,899.21 60,591.52 城市维护建设税 2,309.31 547.32 教育费附加 595.23 385.07 地方教育费附加 392.61 252.51 印花税 19,720.60 13,547.70 价格调节基金 3,461.82 3,461.82 环境保护税 9,953.32 8,012.63 合 计 1,284,848.84 1,033,360.41 注：税费计缴标准详见本附注五、税项。 21、 其他应付款 项 目 年末余额 年初余额 其他应付款 56,117,347.46 55,087,537.39 合 计 56,117,347.46 55,087,537.39 （1）其他应付款 ①按款项性质列示 项 目 年末余额 年初余额 往来款 50,719,447.75 48,651,840.71 待付款项 2,118,046.91 3,106,699.97 押金、保证金 3,279,852.80 3,328,996.71 合 计 56,117,347.46 55,087,537.39 ②账龄超过 1 年的重要其他应付款 本年末账龄超过 1 年的重要其他应付款系应付最终母公司中国宝安集团股份有限公司 的借款本金及利息，详见附注十一、6。 22、 一年内到期的非流动负债 项 目 年末余额 年初余额 1 年内到期的长期借款（附注六、24） 6,600,000.00 1,000,000.00 116 项 目 年末余额 年初余额 1 年内到期的租赁负债（附注六、25） 177,020.87 160,665.26 合 计 6,777,020.87 1,160,665.26 23、 其他流动负债 项 目 年末余额 年初余额 待转销项税额（附注六、18） 144,205.29 326,748.43 合 计 144,205.29 326,748.43 24、 长期借款 项 目 年末余额 年初余额 抵押借款 8,100,000.00 9,100,000.00 减：一年内到期的长期借款（附注六、22） 6,600,000.00 1,000,000.00 合 计 1,500,000.00 8,100,000.00 注 1：公司子公司宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司向宜宾市南溪农村商业银行 城郊支行贷款 800.00 万元，系以南溪国科的不动产作为抵押物，并由本公司作为该贷款保 证人。 注 2：公司子公司宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司向宜宾农村商业银行股份有 限公司贷款 200.00 万元，系以南溪国科的不动产作为抵押物，并由本公司作为该贷款保证 人。 25、 租赁负债 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 新增租 赁 本年利息 其他 租赁付款额 544,441.50 362,961.02 181,480.48 未确认融资费用 25,274.85 20,815.24 4,459.61 减：一年内到期 的租赁负债（附 注六、22） 160,665.26 —— —— —— —— 177,020.87 117 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 新增租 赁 本年利息 其他 合 计 358,501.39 —— —— —— —— 26、 递延收益 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因 政府补助 100,000.00 369,500.00 71,554.17 397,945.83 政府拨款 合 计 100,000.00 369,500.00 71,554.17 397,945.83 —— 其中，涉及政府补助的项目： 负债项目 年初 余额 本年新增补 助金额 本年计入 其他收益 金额 其他变动 年末余额 与资产/收 益相关 华阳粪污 处理项目 100,000.00 50,000.00 50,000.00 与资产相 关 年新增 10 万吨 有机肥、 1 万吨糟 粉综合技 改项目 369,500.00 21,554.17 347,945.83 与资产相 关 合 计 100,000.00 369,500.00 71,554.17 397,945.83 —— 27、 股本 项目 年初余额 本年增减变动（+ 、-） 年末余额 发行 新股 送股 公积 金转 股 其他 小计 股份总数 56,874,244.00 56,874,244.00 28、 资本公积 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 股本溢价 23,895,894.54 157,950.01 23,737,944.53 合 计 23,895,894.54 157,950.01 23,737,944.53 118 注：本期资本公积减少，系由公司于 2022 年 6 月对子公司成都绿金生物科技有限责任 公司、宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司增资引起的股东间权益结转所导致。 29、 未分配利润 项 目 本 年 上 年 调整前上年年末未分配利润 -51,978,101.14 -51,262,419.90 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减 -） 调整后年初未分配利润 -51,978,101.14 -51,262,419.90 加：本年归属于母公司股东的净利润 -3,545,399.68 -715,681.24 减：提取法定盈余公积 应付普通股股利 年末未分配利润 -55,523,500.82 -51,978,101.14 30、 营业收入和营业成本 （1）营业收入、成本分类明细 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 126,925,379.10 106,991,539.75 96,326,366.17 77,844,611.45 其他业务 21,867,529.67 21,787,684.35 9,714,232.18 10,807,329.50 合 计 148,792,908.77 128,779,224.10 106,040,598.35 88,651,940.95 （2）主营业务收入、成本按产品类别列示 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 生物农药 10,700,499.63 5,710,931.96 15,594,150.29 6,068,895.23 低毒化学农药 691,858.14 884,864.34 805,057.10 921,032.21 生物有机肥 17,729,210.99 17,042,377.90 19,807,227.06 16,311,475.55 微量元素肥 2,629,618.95 2,249,075.99 3,871,943.52 3,675,478.34 酒糟粉 70,452,079.65 64,217,992.25 56,247,988.20 50,867,730.12 119 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 生物饲料 24,722,111.74 16,886,297.31 合 计 126,925,379.10 106,991,539.75 96,326,366.17 77,844,611.45 （3）主营业务收入、成本按地区列示 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 中国境内销售 126,925,379.10 106,991,539.75 96,326,366.17 77,844,611.45 合 计 126,925,379.10 106,991,539.75 96,326,366.17 77,844,611.45 （4）本集团前五名客户的主营业务收入情况 本年本集团前五名客户的主营业务收入为 7,078.92 万元（上年：3,555.39 万元），占总 体主营业务收入的比例为 47.58%（上年：33.53%）。 （5）分摊至剩余履约义务的说明 本年无已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入。 31、 税金及附加 项 目 本年发生额 上年发生额 城市维护建设税 2,867.86 12,533.71 教育费附加 1,551.41 5,487.99 地方教育费附加 1,034.28 3,658.66 印花税 79,993.43 59,557.65 房产税 360,096.24 331,533.50 土地使用税 542,100.73 494,956.63 车船使用税 4,428.30 3,768.30 环境保护税 35,114.72 25,462.49 合 计 1,027,186.97 936,958.93 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 32、 销售费用 120 项 目 本年发生额 上年发生额 职工薪酬 3,417,930.21 4,108,910.38 折旧及摊销 359,101.68 359,467.88 办公费 23,546.19 22,970.11 广告费 19,477.00 差旅费 656,123.76 1,182,094.09 电话费 8,239.75 9,400.90 租赁费 53,200.00 57,049.96 交际应酬费 153,641.00 300,779.94 会议费 33,278.93 39,470.47 运杂费 104,961.50 146,065.06 促销活动费 150,970.39 139,491.14 物料消耗 95,450.52 238,165.03 市内交通费 15,806.94 12,717.96 咨询费 374,754.76 666,383.69 销售代理费及佣金 2,080,995.13 5,725,305.08 其他 18,767.51 34,369.06 合 计 7,546,768.27 13,062,117.75 33、 管理费用 项 目 本年发生额 上年发生额 职工薪酬 4,156,008.88 4,033,283.77 折旧及摊销 827,118.27 608,698.17 办公费 168,541.40 259,782.87 差旅费 97,773.90 131,415.70 水电费 126,580.61 118,305.80 电话费 31,667.20 29,332.50 租赁费 389,660.86 456,470.84 交际应酬费 126,431.84 236,301.29 121 项 目 本年发生额 上年发生额 审计评估费 203,680.57 204,851.91 咨询费 824,268.24 1,217,620.66 环保治理费 2,195,120.39 会议费 2,111.20 32,756.98 小汽车费用 6,449.27 5,402.13 物料消耗 312,716.86 312,367.63 市内交通费用 126,781.31 204,174.24 资产保险费 18,587.38 11,245.00 广告费 7,191.18 残疾人保障金 110.61 40,921.99 其他 115,443.68 103,177.28 合 计 9,729,052.47 8,013,299.94 34、 研发费用 项 目 本年发生额 上年发生额 职工薪酬 2,711,378.72 2,186,341.09 折旧及摊销 222,191.95 405,610.86 办公费 22,419.92 58,063.83 差旅费 17,855.86 28,069.42 检测费 226,036.97 225,993.80 交际应酬费 25,925.16 8,350.51 咨询费 924,902.78 1,269,391.86 会议费 2,075.47 物料消耗 2,915,756.02 222,678.87 市内交通费用 2,870.50 5,690.23 成果鉴定费 52,033.02 118,945.48 试验试制费 627,218.83 126,757.28 其他 46,448.73 370,098.11 122 项 目 本年发生额 上年发生额 合 计 7,795,038.46 5,028,066.81 35、 财务费用 项 目 本年发生额 上年发生额 利息支出 3,689,542.78 3,282,464.28 减：利息收入 21,977.99 60,819.91 汇兑损益 -3,990.04 2,012.49 银行手续费 33,461.14 78,525.15 合 计 3,697,035.89 3,302,182.01 36、 其他收益 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性 损益的金额 政府补助 964,453.02 482,807.14 964,453.02 合 计 964,453.02 482,807.14 964,453.02 （1）计入当期损益的政府补助 项 目 本年发生额 上年发生额 一、与资产相关的政府补助： 华阳粪污处理项目资金补贴 50,000.00 50,000.00 年新增 10 万吨有机肥、1 万吨糟粉综合技改项 目 21,554.17 小 计 71,554.17 50,000.00 二、与收益相关的政府补助： 稳岗补贴 16,453.79 19,109.78 高新技术企业认定补助 50,000.00 200,000.00 工业发展补助资金 100,000.00 新型多功能生物有机肥集成技术成果的转化与产 业化补助资金 50,000.00 123 项 目 本年发生额 上年发生额 对外经贸发展补助资金 113,700.00 48,800.00 经营管理补助资金 5,000.00 统计补助 3,500.00 专利资助 4,000.00 个税手续费返还 3,916.55 2,397.36 电费补助 35,000.00 企业发展补助资金 655,000.00 社保返还 3,832.43 就业补助 14,996.08 小 计 892,898.85 432,807.14 合 计 964,453.02 482,807.14 37、 投资收益 项 目 本年发生额 上年发生额 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -200,000.00 合 计 -200,000.00 注：投资收益系本期债务重组损失，公司子公司成都绿金生物营销有限公司（下称“营 销公司”）与四川蜀胖娃农业发展有限公司就其长期拖欠公司货款 52.00 万元的还款达成和 解协议，约定营销公司对其减免 20 万元债权，退货 3.20 万元，剩余债权 28.80 万元由自然 人周朝森、刘自杨各承担 50%。 38、 信用减值损失 项 目 本年发生额 上年发生额 应收账款减值损失 219,388.41 391,210.41 其他应收款坏账损失 175,443.76 582,992.88 合 计 394,832.17 974,203.29 上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。 124 39、 资产减值损失 项 目 本年发生额 上年发生额 存货跌价损失 -1,169,177.56 -635,709.97 合 计 -1,169,177.56 -635,709.97 上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。 40、 资产处置收益 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性 损益的金额 处置非流动资产的损益 56,592.66 12,350,629.79 56,592.66 合 计 56,592.66 12,350,629.79 56,592.66 41、 营业外收入 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常 性损益的金额 罚款收入 660.00 4,366.00 660.00 无法支付的应付款项 71,631.50 37,408.56 71,631.50 补偿收入 6,182,957.00 6,182,957.00 其他 11,860.18 19,813.42 11,860.18 合 计 6,267,108.68 61,587.98 6,267,108.68 注：补偿收入系子公司四川国科中农生物科技有限公司本期收到的因泸县现代农业开 发有限责任公司提前收回“泸县畜禽粪污资源化处理中心经营权”而给予的补偿，补偿内容主 要为前期费用支出补偿、产线改造补偿和设备投入补偿，补偿款根据资产评估价值确定，共 计 800.31 万元。截至本年末，已收到补偿款 640.25 万元（其中：618.30 万元直接计入营业 外收入、21.95 万元作为设备补偿款扣除设备净值后的余额计入资产处置收益），剩余 160.06 万元尚未收到。 42、 营业外支出 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常 性损益的金额 非流动资产毁损报废损失 402.00 402.00 125 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常 性损益的金额 罚款及滞纳金支出 17,113.93 65,289.69 17,113.93 违约赔偿支出 17,335.02 24,679.60 17,335.02 捐赠支出 10,000.00 其他 170,363.98 合 计 34,850.95 270,333.27 34,850.95 43、 所得税费用 （1） 所得税费用表 项 目 本年发生额 上年发生额 当期所得税费用 698,365.37 合 计 698,365.37 （2） 会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本年发生额 利润总额 -3,502,439.37 按法定/适用税率计算的所得税费用 -875,609.86 子公司适用不同税率的影响 -141,071.57 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 25,158.65 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -449,707.65 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影 响 2,117,238.03 税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 研发费加计扣除的影响 -676,007.60 所得税费用 44、 现金流量表项目 （1） 收到其他与经营活动有关的现金 126 项 目 本年发生额 上年发生额 利息收入 21,977.99 60,819.91 收到政府补助款 1,262,398.85 432,807.14 收到的往来款项 1,558,279.16 47,285,109.62 收到的其他款项 6,267,108.68 93,340.91 合 计 9,109,764.68 47,872,077.58 （2） 支付其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 支付的销售费用、管理费用、研发费用 7,757,613.15 13,627,960.82 支付的银行手续费等 33,461.14 78,525.15 支付的往来款 2,581,850.96 44,500,000.00 支付的其他款项 34,448.95 221,053.73 合 计 10,407,374.20 58,427,539.70 （3） 支付其他与筹资活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 偿还租赁负债本金和利息 362,961.02 356,769.12 合 计 362,961.02 356,769.12 45、 现金流量表补充资料 （1） 现金流量表补充资料 补充资料 本年金额 上年金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -3,502,439.37 -689,148.45 加：资产减值准备 1,169,177.56 635,709.97 信用减值损失 -394,832.17 -974,203.29 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生 物资产折旧 5,837,788.22 4,075,978.83 使用权资产折旧 336,659.04 336,659.04 无形资产摊销 397,398.97 326,518.94 长期待摊费用摊销 650,590.35 662,785.91 127 补充资料 本年金额 上年金额 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失（收益以“－”号填列） -56,592.66 -12,350,629.79 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 402.00 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 3,689,542.78 3,282,464.28 投资损失（收益以“－”号填列） 200,000.00 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -1,213,640.60 -1,018,719.31 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列） -1,701,828.61 524,281.93 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列） 1,942,602.42 3,178,162.38 其他 经营活动产生的现金流量净额 7,354,827.93 -2,010,139.56 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 11,629,138.13 14,020,262.32 减：现金的年初余额 14,020,262.32 12,795,812.98 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -2,391,124.19 1,224,449.34 （2） 现金及现金等价物的构成 项 目 年末余额 年初余额 一、现金 11,629,138.13 14,020,262.32 其中：库存现金 12,252.59 7,196.59 128 项 目 年末余额 年初余额 可随时用于支付的银行存款 11,616,885.54 14,013,065.73 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、年末现金及现金等价物余额 11,629,138.13 14,020,262.32 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的 现金和现金等价物 注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。 46、 所有权或使用权受限制的资产 项 目 年末账面价值 受限原因 固定资产 18,760,375.07 贷款抵押 无形资产 3,114,206.06 贷款抵押 合 计 21,874,581.13 — 47、 政府补助 （1） 政府补助基本情况 种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额 与资产相关 369,500.00 递延收益 71,554.17 与收益相关 892,898.85 其他收益 892,898.85 合 计 1,262,398.85 — 964,453.02 注 1：上述金额为本年实际收到的金额。 注 2：与资产相关的政府补助详见附注六、26“递延收益”，与收益相关的政府补助详见 附注六、36“其他收益”。 七、 合并范围的变更 本年末合并财务报表范围与上年末一致，未发生变更。 八、 在其他主体中的权益 129 1、 在子公司中的权益 （1） 本集团的构成 子公司名称 主要 经营 地 注册 地 业务性质 持股比例(%) 表决权 比例 (%) 取得方式 直接 间接 成都绿金生物科技 有限责任公司 成都 成都 生物有机 肥 99.50 99.50 非同一控制 企业合并 成都绿金生物科技 营销有限责任公司 成都 成都 生物有机 肥 100.00 100.00 设立 宜宾市南溪区国科 中农生物科技有限 公司 宜宾 宜宾 肥料及饲 料批发、 零售 97.72 97.72 非同一控制 企业合并 国科中农（北京） 生物科技有限公司 北京 北京 技术开 发、咨询 等 100.00 100.00 非同一控制 企业合并 四川国科中农生物 科技有限公司 泸州 泸州 微生物肥 生产 100.00 100.00 非同一控制 企业合并 （2）重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东 的持股比 例 本期归属于少 数股东的损益 本期向少数 股东分派的 股利 期末少数股东 权益余额 成都绿金生物科技有限责 任公司 0.50% -11,200.70 72,390.93 宜宾市南溪区国科中农生 物科技有限公司 2.28% 54,161.01 750,368.56 （3）重要的非全资子公司的主要财务信息 成都绿金生物科技有限责任公司 项 目 期末数/本期数 期初数/上期数 流动资产 31,894,610.68 55,474,977.69 非流动资产 10,770,650.74 10,655,199.38 资产合计 42,665,261.42 66,130,177.07 流动负债 12,459,797.63 61,297,823.24 非流动负债 负债合计 12,459,797.63 61,297,823.24 营业收入 21,588,746.36 17,923,932.08 130 项 目 期末数/本期数 期初数/上期数 净利润 373,109.96 10,131,150.12 综合收益总额 373,109.96 10,131,150.12 经营活动现金流量 -24,314,849.75 -12,421,641.75 宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司 项 目 期末数/本期数 期初数/上期数 流动资产 25,007,199.82 19,849,382.74 非流动资产 63,549,067.26 66,675,077.89 资产合计 88,556,267.08 86,524,460.63 流动负债 53,797,419.42 57,053,276.81 非流动负债 1,847,945.83 8,100,000.00 负债合计 55,645,365.25 65,153,276.81 营业收入 115,824,391.75 65,891,827.06 净利润 1,539,833.01 -1,540,731.32 综合收益总额 1,539,833.01 -1,540,731.32 经营活动现金流量 -1,317,190.33 2,639,865.74 2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 （1）2022 年 6 月，公司对子公司成都绿金生物科技有限责任公司（以下简称“绿金生 物”）增资，增资完成后公司持有绿金生物股权比例由 99.00%增加至 99.50%。根据本集团内 股权层级及股权结构计算，此事项对股东权益的最终影响为： 减少归属于本公司所有者权益 171,319.97 元(调整资本公积)、增加归属于绿金生物少数 股东权益 171,319.97 元。 （2）2022 年 6 月，公司对子公司宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司（以下简称 “南溪国科”）增资，增资完成后公司持有南溪股权比例由 96.68%增加至 97.72%。根据本集 团内股权层级及股权结构计算，此事项对股东权益的最终影响为： 增加归属于本公司所有者权益 13,369.96 元(调整资本公积)、减少归属于南溪国科少数 股东权益 13,369.96 元。 3、 在合营企业或联营企业中的权益 131 （1）联营企业的基础信息 被投资单位名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例 会计 处理 方法 直接 间接 联营企业 四川金之友生物工程 有限公司 四川 四川 微生物肥生产、 销售 40.00% 权益 法 筠连众益生物科技有 限公司 泸州 泸州 微生物肥生产、 销售 40.00% 权益 法 四川酵益生物科技有 限公司 宜宾 宜宾 微生物肥生产、 销售 20.00% 权益 法 注：四川金之友生物工程有限公司、四川酵益生物科技有限公司截止报表日，相关股东 尚未出资。 （2）不重要的合营企业或联营企业的汇总财务信息 项 目 期末数/本期数 期初数/上期数 联营企业： 投资账面价值合计 368,000.00 368,000.00 下列各项按持股比例计算的合计数 —净利润 -22,424.10 —其他综合收益 —综合收益总额 -22,424.10 注：长期股权投资系子公司四川国科中农生物科技有限公司（下称“四川国科”）对筠 连众益生物科技有限公司（下称“筠连生物”）投资形成，截至 2022 年 12 月 31 日原值 52.00 万，损益调整-6.69 万，减值准备 8.51 万，扣除账面其他应付款-筠连生物 36.80 万应付股权 投资款，长期股权投资实际账面价值为 0，故在筠连生物尚未出现超额亏损的情况下，不再 进一步确认损失。 九、 金融工具及其风险 （一） 与金融工具相关的风险 本集团的主要金融工具包括应收款项、股权投资、借款、应付账款等，这些金融工具的 主要目的在于为本集团的运营融资。各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本 132 集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的 负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标， 本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底 线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。 1、 市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生 波动的风险，包括汇率风险和利率风险。 （1）汇率风险 汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团的子公司成都绿金生物科技有限责任公司以 进行采购外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易构成 影响，但影响可控。截至 2022 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额为 0。 （2）利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量 利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环 境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。截至 2022 年 12 月 31 日，本集团的带息债 务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为 870.00 万元，及以人民币计价的 固定利率合同，金额合计为 1,770.00 万元。 2、 信用风险 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应 收账款和其他应收款等。这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这 些工具的账面金额。 本集团银行存款主要存放于信用评级较高的银行，不存在重大的信用风险，不会产生因 对方单位违约而导致的任何重大损失。 本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款 方式进行。信用期通常为 3 个月，主要客户可以延长至 6 个月，交易记录良好的客户可获得 比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以一般无需担 133 保物。 本集团对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期 信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计 数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。 信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历 史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。 合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。本集团应 收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、2 和附注六、4 的披露。 3、 流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。本集团内各子公司负责监控自身的现金流量预测，集团总部在汇总各子公司现 金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金 储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承 诺，以满足短期和长期的资金需求。 另外，本集团通过利用银行贷款、债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其 流动性风险。本集团的目标是运用银行借款、其他计息借款等多种融资手段保持融资的持续 性与灵活性。 十、 公允价值的披露 本集团期末无需要披露的重要的以公允价值计量的事项。 十一、 关联方及关联交易 1、 本公司的母公司情况 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 母公司对本公 司的持股比例 （%） 母公司对本公司 的表决权比例 （%） 中国宝安集团 控股有限公司 深圳 投资 50,000.00 61.63 61.63 注：本公司母公司为中国宝安集团控股有限公司。中国宝安集团控股有限公司实际控制 方为中国宝安集团股份有限公司。截至 2022 年 12 月 31 日，中国宝安集团股份有限公司的 134 第一大股东为深圳市承兴投资有限公司及其一致行动人深圳市鲲鹏新产业投资有限公司（合 计持股比例为 16.0402%），第二大股东为韶关市高创企业管理有限公司(持股比例为 15.04%)， 第三大股东为深圳市富安控股有限公司(持股比例为 5.92%)，中国宝安集团股份有限公司无 控股股东及实际控制人。 2、 本公司的子公司情况 详见附注八、1、在子公司中的权益。 3、 本集团的合营和联营企业情况 本集团重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。 4、 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本集团关系 中国宝安集团股份有限公司 母公司的实际控制方 5、 关联方交易情况 （1） 关联资金占用费 资金使用方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额 中国宝安集团股份有限公司 资金占用费 2,376,177.09 2,366,007.28 注： 2021 年，公司向中国宝安集团股份有限公司借入 4,600.00 万元，借款利率 5.003%， 借款期限 2 年，本年，公司向中国宝安集团股份有限公司借入 1,700.00 万元，归还本金 1,700.00 万元；截止本年末，尚余 4,600.00 万元本金未还。 （2）关联担保情况 135 担保方 被担保方 担保金 额(万 元) 担保余额 (万元) 担保起始 日 担保到期 日 担保是否 已经履行 完毕 成都绿金生物科 技有限责任公司 本公司 100.00 100.00 2022-3-15 2023-2-7 否 本公司 成都绿金生物科 技有限责任公司 200.00 200.00 2022-7-22 2023-7-21 否 本公司 宜宾市南溪区国 科中农生物科技有限 公司 800.00 640.00 2020-12- 25 2023-12- 24 否 本公司 宜宾市南溪区国 科中农生物科技有限 公司 200.00 170.00 2021-5-27 2024-5-26 否 本公司 宜宾市南溪区国 科中农生物科技有限 公司 200.00 200.00 2022-8-23 2023-8-22 否 （3）关键管理人员报酬 项 目 本年发生额 上年发生额 关键管理人员报酬 175.72 万元 199.27 万元 注：上述关键管理人员包括本公司向其支付报酬的董事长、总经理、副总经理、财务总 监及总经理助理等。 6、 关联方应收应付款项 （1）应付项目 项目名称 年末余额 年初余额 其他应付款： 中国宝安集团股份有限公司 50,314,656.25 47,981,545.83 筠连众益生物科技有限公司 368,000.00 368,000.00 合 计 50,682,656.25 48,349,545.83 十二、 承诺及或有事项 1、 重大承诺事项 （1）2013 年 9 月 25 日，本公司子公司四川国科中农生物科技有限公司与筠连县苗山 秀岭烟草专业合作社签订合作协议，共同组建筠连众益生物科技有限公司，双方按 4:6（我 方 40%，对方 60%）的比例出资 500 万元设立该公司，公司子公司四川国科中农生物科技有 136 限公司认缴出资 200 万元，截止报表日已出资 52 万元，尚未出资 148 万元。 （2）四川金之友生物工程有限公司成立于 2020 年 5 月，注册资本 1,000 万元，本公司 认缴出资 400 万元，持股比例 40%。截止报表日尚未出资。 （3）四川酵益生物科技有限公司成立于 2020 年 2 月，注册资本 500 万元，公司子公司 宜宾市南溪区国科中农生物科技有限公司认缴出资 100 万元，持股比例 20%。截止报表日尚 未出资。 2、 或有事项 本集团无需要披露的重大或有事项。 十三、 资产负债表日后事项 经眉山市市场监督管理局批准，公司下属子公司成都绿金生物科技有限责任公司于 2023 年 3 月 6 日设立四川绿金生物科技有限公司，注册资本 1,000.00 万元，注册地址为四 川省眉山市东坡区眉山高新技术产业园区农林路 17 号 H1 幢，经营范围为一般项目：技术 服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信息咨询服务（不含许可类 信息咨询服务）；生物农药技术研发；农业专业及辅助性活动；肥料销售；生物有机肥料研 发；农作物病虫害防治服务；林业有害生物防治服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业 执照依法自主开展经营活动）许可项目：农药生产；农药批发；农药零售；生物农药生产； 农药登记试验；肥料生产。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动， 具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。 十四、 其他重要事项 本集团无需要披露的其他重要事项。 十五、 公司财务报表主要项目注释 1、 应收账款 （1） 按账龄披露 账 龄 年末余额 1 年以内 200,000.00 137 账 龄 年末余额 5 年以上 47,082.50 小 计 247,082.50 减：坏账准备 47,082.50 合 计 200,000.00 （2） 按坏账计提方法分类列示 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 247,082.50 100.00 47,082.50 19.06 200,000.00 其中： 组合 1 客户组合 47,082.50 19.06 47,082.50 100.00 组合 2 内部关联方 组合 200,000.00 80.94 200,000.00 合 计 247,082.50 —— 47,082.50 —— 200,000.00 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 747,082.50 100.00 47,082.50 6.30 700,000.00 其中： 组合 1-客户组合 47,082.50 6.30 47,082.50 100.00 组合 2-内部关联方 组合 700,000.00 93.70 700,000.00 合 计 747,082.50 —— 47,082.50 —— 700,000.00 ①年末无单项计提坏账准备的应收账款 138 ②组合中，按组合 1 客户组合计提坏账准备的应收账款 项 目 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 5 年以上 47,082.50 47,082.50 100.00 合 计 47,082.50 47,082.50 100.00 （3） 坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或转回 转销或核 销 其他变动 坏账准备 47,082.50 47,082.50 合 计 47,082.50 47,082.50 （4） 本年实际核销的应收账款情况 本年无实际核销的应收账款。 （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 247,082.50 元，占应收账 款余额合计数比例为 100.00%，相应计提坏账准备余额汇总金额为 47,082.50 元。 （6）因金融资产转移而终止确认的应收账款 本年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 本年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。 2、 其他应收款 项 目 年末余额 年初余额 其他应收款 25,016,995.66 74,114,890.43 合 计 25,016,995.66 74,114,890.43 （1） 其他应收款 ①按账龄披露 139 账 龄 年末余额 1 年以内 42,646,848.35 4 至 5 年 3,919.80 5 年以上 14,357.00 小 计 42,665,125.15 减：坏账准备 17,648,129.49 合 计 25,016,995.66 ②按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 往来款 42,630,178.16 94,304,693.13 押金 4,370.00 4,370.00 员工或部门备用金 4,500.00 9,322.40 代收代付款 26,076.99 27,700.88 小 计 42,665,125.15 94,346,086.41 减：坏账准备 17,648,129.49 20,231,195.98 合 计 25,016,995.66 74,114,890.43 ③坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2022 年 1 月 1 日余额 1,019.44 4,706.28 20225,470.26 20,231,195.98 2022 年 1 月 1 日余额在 本年： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本年计提 -185.93 -953.46 -2,581,927.10 -2,583,066.49 本年转回 140 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 本年转销 本年核销 其他变动 2022 年 12 月 31 日余额 833.51 3,752.82 17,643,543.16 17,648,129.49 ④坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或 转回 转销或 核销 其他 变动 坏账准备 20,231,195.98 - 2,583,066.49 17,648,129.49 合 计 20,231,195.98 - 2,583,066.49 17,648,129.49 ⑤本年实际核销的其他应收款情况 本年无实际核销的其他应收款。 ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收 款年末余额 合计数的比 例（%） 坏账准备年末 余额 宜宾市南溪区国科中 农生物科技有限公司 往来款 24,985,072.00 1 年 以内 58.56 四川国科中农生物科 技有限责任公司 往来款 17,629,186.16 1 年 以内 41.32 17,629,186.16 代收代扣社保 代收代付 款 17,288.85 1 年 以内 0.04 4,421.27 国科中农（北京）生 物科技有限公司 往来款 15,920.00 1 年 以内 0.04 孟晖 备用金 4,500.00 5 年 以上 0.01 4,500.00 合 计 —— 42,651,967.01 —— 99.97 17,638,107.43 141 ⑦涉及政府补助的应收款项 本年末无涉及政府补助的其他应收款。 ⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款 本年末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 ⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 本年末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 3、 长期股权投资 （1） 长期股权投资分类 项 目 年末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 70,831,081.00 4,366,000.00 66,465,081.00 35,831,196.0 0 4,366,000.00 31,465,196.00 合 计 70,831,081.00 4,366,000.00 66,465,081.00 35,831,196.0 0 4,366,000.00 31,465,196.00 （2） 对子公司投资 被投资单位 年初余额 本年增加 本年 减少 年末余额 本年计 提减值 准备 减值准备年 末余额 成都绿金生物 科技有限责任 公司 9,678,556.00 25,000,000.00 34,678,556.00 四川国科中农 生物科技有限 公司 4,366,000.00 4,366,000.00 4,366,000.00 国科中农（北 京）生物科技 有限公司 3,660,000.00 3,660,000.00 宜宾市南溪区 国科中农生物 科技有限公司 18,126,640.00 9,999,885.00 28,126,525.00 合 计 35,831,196.00 34,999,885.00 70,831,081.00 4,366,000.00 十六、 补充资料 1、 本年非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益 56,190.66 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符 964,453.02 142 项 目 金额 说明 合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助 除外 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 -200,000.00 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的 公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交 易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 192,885.00 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,232,659.73 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 7,246,188.41 减：所得税影响额 少数股东权益影响额（税后） 17,247.84 合 计 7,228,940.57 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。 本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。 143 2、 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股 收益 稀释每股 收益 归属于公司普通股股东的净利润 -13.16 -0.06 -0.06 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利 润 -39.99 -0.19 -0.19 公司负责人： 孟博 主管会计工作负责人：蒋罡 会计机构负责人：陈珊 144 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室