870438_2022_博融智库_2022年年度报告_2023-04-25.txt

1 2022 年度报告 博融智库 NEEQ: 870438 广州博融智库咨询股份有限公司 Guangzhou Broad Think-Tank Consulting Co.,LTD 2 公司年度大事记 2022 年，博融智库通过与证券公司、金融机 构、协会组织、投资机构、产业园区、咨询公司等 伙伴机构的紧密合作，组织讲座活动以及 30 余家企 业实地调研工作，为企业进行切实有效的咨询培训 工作。其中与世界中联投研会、广东中小企业融资 与上市促进会、三水区中小企业促进会等机构，分 别举办的“第五期广东融促会鲸融汇活动”、“健投 汇”、“三水资本讲堂”等上市培育主题讲座活动， 博融智库关于《抢占北交所，抢抓新机遇》、《直通 北交所企业投融资沙龙》、《三年十倍上市陪跑私董 会》等讲座获得了与会学员的广泛认可与赞誉，为 博融智库品牌建设赢得了良好的口碑，也为博融市 场拓展打下了坚实的基础。 2022 年 6 月 28 日，博融智库加速窝在 “广东省众创空间、2021 年广东省科技孵化载 体运营评价优秀 A 级榜首”的基础上，成功晋 升入 国家备案众创空间。博融智库加速窝持续 为入驻企业提供四板保荐、新三板辅导、北交所 辅导、投融资帮扶以及工商、财务、人力管理等 等服务。在稳步发展中持续摸索出了一整套满足 孵化企业需求的服务模式，为博融智库孵化器建 设奠定了坚实的综合基础、组建了高效的实干队 伍、打造了出彩的运营样板。 2022 年，博融智库与“宏大爆破”签署了合作 20 年以来的第十八份合同；为“海森环保”进行了合作 八年以来第三份合同；在继上市培育板块服务后，正 式开启“城建物业”组织变革板块的工作。长久的合 作，来源于博融对企业负责的初心、客户对专业服务 的认可、伙伴一起持续构建的信任。创新的服务，令 博融智库在缓解疫情影响的同时，摸索出为中小企业 借壳新三板，快速整合上市的服务模式和路径，并且 成功帮助圣安口腔借壳领航股份。 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................4 第二节 公司概况 ....................................................................................................................8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ........................................................................ 10 第四节 重大事件 .................................................................................................................. 20 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 24 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 27 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 32 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 35 第九节 备查文件目录 ......................................................................................................... 111 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人付廷席、主管会计工作负责人巫丹婷及会计机构负责人（会计主管人员）巫丹婷保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的 审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 公司董事会认为，对中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计师出具带持续经营重大不确定性段落 的无保留意见审计报告表示理解和认同。该报告客观严谨地反映了公司 2022 年度的财务情况及经营成 果。董事会正组织公司董事、监事、高管等人员积极采取有效措施，消除审计报告中所持续经营重大不 确定性事项对公司的影响。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 一、市场竞争风险 近年来,国内管理咨询行业进入了快速扩张阶段,尤其是国内 资本市场周期性繁荣,吸引了大量的咨询公司进入市场,竞争日 趋激烈。公司专注于该行业,经十余年经营取得了一定的竞争优 势,拥有了较高的知名度,但国内管理咨询企业的资金充实、人才 队伍扩大、新的思维理念以及新技术不断产生,公司将面临日益 激烈的竞争。 应对措施：报告期内，公司管理层广泛接触管理咨询行业的 知名公司和关键人物，借鉴其优势，或形成业务合作，以保持 5 公司在行业的领先地位。 二、人员流失的风险 公司有着具有丰富咨询经验的业务骨干团队,分别从事管理咨 询、战略管理、商业模式设计、市场营销、会务培训、人力资 源管理等业务,在业内具有较强的竞争力。如果核心业务团队或 骨干员工流失,可能会为公司长期稳定发展带来一定程度的不利 影响。 应对措施：公司根据行业特点，在项目运作层面，实行合伙 人制度，给业务骨干以充分的授权，调动其积极性；另外不断 吸纳新的员工或者合伙人加入，保持公司的人才队伍稳定。 三、业务模式扩张带来不确定性的风险 公司原有的业务主要是向有相关需求的企业提供管理咨询服 务。2013 年新三板业务大幅增长后,基于自身发展需要和部分客 户的要求,业务范围逐步扩张为新型生态链模式:以管理咨询服 务为主导,衍生出投融资服务。然而,这种模式是否能获得成功并 持续发展尚待验证。如果公司不能按照预定的发展将咨询业务 与投融资业务有效结合,将给公司未来的发展带来不确定性。 应对措施：在稳定传统管理咨询业务的同时，重点整合资源， 为中小微企业解决融资难融资贵的问题，市场需求旺盛，关键 是提升公司服务能力，为此公司在服务产品设计层面，不断优 化，已小见成效。 四、其他应收款发生坏账损失的风险 截至 2022 年 12 月 31 日,公司其他应收款账面价值为 794,578.10 元, 共计提坏账准备 14,120,147.79 元,对公司的利 润影响较大。主要原因请见财务报表及附注。未来经营中,其他 应收账款的坏账损失,可能仍将对公司的生产经营产生不利影 响。 应对措施：公司已责成专人负责应收款的催收，对每笔应收 款的催收办法做了详细的安排。 五、其他权益工具投资受资本市场股价 波动的风险 其他权益工具投资是以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，截至 2022 年 12 月 31 日, 其他权益工具投资余 额 12,563,529.00 元，较年初数减少 899,072.27 元。未来若被投 资单位经营状况发生重大不利变化,股价受到波动，进而影响到 其他综合收益，将对公司利润产生不利影响。 应对措施：公司在投资方面上坚持按《公司重大投资决策管 理制度》执行，从中筛选优质投资项目进行立项调研后，按《公 司章程》规定权限对投资项目进行审议、批准，投后跟进投资 项目情况，把控投资风险。 六、外协业务的增加对公司业务质量产 生的风险 公司是一家轻资产型企业。为方便管理,公司将部分非核心的 业务外包给外部咨询公司。近几年,随着业务量的增长,公司在这 方面的需求逐年增加。未来,外协业务的增长有可能会影响公司 的服务质量。 应对措施：公司制定了项目管理流程，严格把控每个项目的 质量，要求对每个项目阶段性的工作成果进行满意度调查。 七、对实际控制人依赖较大的风险 付廷席先生作为公司实际控制人之一,从事咨询行业十余年, 公司的发展主要依靠付廷席先生的知识、经验、专业能力及资 源对市场进行开拓。尽管公司近两年大力引进及培养咨询相关 6 专业人才,逐步实现以公司品牌为主导的市场业务开发及项目运 作。业务发展对付先生的依赖在一定程度上逐步降低,但这种依 赖还将在今后一定时间段内存在。 应对措施：公司吸纳新的合伙人计划，有利于减少对付廷席 先生的依赖；同时新加入的团队里，也有一定级别的领头人， 可独立开展业务。 八、业务特点导致主要客户粘性较小的 风险 报告期内,公司的客户分散于全国大部分的省市,因服务周期 与服务深度、广度的差异,公司客户相对分散,每年客户变化较大, 基本不存在对单一客户的较大依赖。由于管理咨询行业的特殊 性和阶段性,客户粘性较小,系列深度服务逐渐减少,存在一定的 资源浪费和损失。尽管公司在管理咨询服务的基础上衍生出了 投融资服务,但公司仍需要一定时间通过高素质专业人才的引进 来加深客户粘性;而且,另一方面,一旦宏观经济出现波动或者上 市风险或收益出现较大不确定性,可能影响客户对管理咨询服务 的需求,从而影响公司未来业绩。 应对措施：公司通过上市直通车特训营会议营销筛选优质客 户，同时对已挂牌的新三板企业进行深度挖掘，根据企业的需 求，提供市值管理服务、港股并购重组等咨询服务，带动公司 业绩。 九、管理咨询服务中衍生出的投融资业 务带来的风险 公司在向企业提供服务的过程中,也会提供相应衍生的融资咨 询服务,该业务以“股权激励”作为推动企业变革的重要突破口, 带动企业员工和企业相关联战略合作方的资金帮助目标企业经 营运作,实现资源有效配置,推动企业管理转型升级。然而,该项业 务为公司的衍生服务,如果提供该服务后,目标企业因自身原因 导致企业经营不善,一定程度上或会给公司带来风险。 应对措施：公司在经营范围上严格控制在合法的中介服务上， 不涉及类金融的基金、股权投资等领域，有效降低经营风险； 严格风控流程，一是内部风控部门的把关，二是密切联系为公 司挂牌服务的中介机构，争取得到他们的指导，以控制新业务 的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 博融智库/公司/本公司 指 广州博融智库咨询股份有限公司 主办券商/国融证券 指 国融证券股份有限公司 会计师事务所 指 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 《公司章程》 指 广州博融智库咨询股份有限公司章程 孵化器/加速窝 指 博融智库加速孵化器（广州）有限公司 智慧云 指 广州共享智慧云传媒有限公司 广西博融 指 广西博融咨询有限公司 子公司 指 广州共享智慧云传媒有限公司、广西博融咨询有限公司 7 恒基鸿业 指 恒基鸿业投资咨询（广州）有限公司 龙谊公司 指 上海龙谊建设（集团）有限公司 荣达禽业 指 安徽荣达禽业股份有限公司 融梦 指 宁波融梦云彩科技有限公司 荣达食品 指 安徽荣达食品有限公司 三好农业 指 安徽三好农业发展有限公司 鑫阳电子 指 安徽鑫阳电子有限公司 完美地产 指 石家庄完美房地产经纪有限公司 振鸿公司 指 中山市振鸿包装科技有限公司 特思拉 指 广东特思拉啤酒有限公司（原：广东斯图卡啤酒运营 管理有限公司） 海狸云 指 海狸云（广州）智能信息科技有限公司 报告期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 广州博融智库咨询股份有限公司 英文名称及缩写 Guangzhou Broad Think-Tank Consulting Co.,LTD - 证券简称 博融智库 证券代码 870438 法定代表人 付廷席 二、 联系方式 董事会秘书 巫丹婷 联系地址 广州市天河区软件路 11 号 503 室 电话 020-38342734 传真 020-85675979 电子邮箱 brxxpl@ 公司网址 http://www.china- 办公地址 广州市天河区软件路 11 号 503 室 邮政编码 510663 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 广州市天河区软件路 11 号 503 室博融智库办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2002 年 7 月 11 日 挂牌时间 2017 年 1 月 23 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 租赁和商务服务业（L）-商务服务业（L72）-咨询与调查（L723） -社会经济咨询（L7233） 主要业务 管理咨询服务 主要产品与服务项目 企业管理咨询服务；投资咨询服务；企业财务咨询服务。 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 35,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（付廷席） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（付廷席、孟蕾），一致行动人为（付廷席、孟蕾） 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91440106739724648M 否 注册地址 广东省广州市天河区软件路 11 号 503 室 否 注册资本 35,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 国融证券 主办券商办公地址 内蒙古自治区呼和浩特市武川县腾飞大道 1 号四楼 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 国融证券 会计师事务所 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 王田 邱淑贞 2 年 1 年 年 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 10 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 2,624,227.85 1,163,741.67 125.50% 毛利率% 27.73% 17.88% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -1,722,056.50 -5,711,744.28 - 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -1,944,430.95 -5,658,744.89 - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -7.88% -20.71% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） -8.85% -22.53% - 基本每股收益 -0.05 -0.16 - (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 24,729,138.17 27,784,821.81 -11.00% 负债总计 3,736,041.65 3,979,596.52 -6.12% 归属于挂牌公司股东的净资产 20,993,096.52 23,805,225.29 -11.81% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.60 0.68 -11.81% 资产负债率%（母公司） 14.92% 14.07% - 资产负债率%（合并） 15.11% 14.32% - 流动比率 0.39 0.71 - 利息保障倍数 -37.02 0 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 81,939.11 -103,739.13 - 应收账款周转率 511.84% 28.82% - 存货周转率 - - - 11 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -11.00% -31.51% - 营业收入增长率% 125.50% -89.55% - 净利润增长率% - - - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 35,000,000 35,000,000 - 计入权益的优先股数量 0 0 - 计入负债的优先股数量 0 0 - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减 免 119.92 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切 相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持 续享受的政府补助除外 4,134.09 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 292,245.26 非经常性损益合计 296,499.27 所得税影响数 74,124.82 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 222,374.45 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 12 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 □适用 √不适用 (十) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 2022 年 10 月 12 日，公司与广西百得科技有限公司合作成立广西博融咨询有限公司，注册资本 200 万 元，公司以货币认缴出资 102 万元，占股 51%。 2023 年 1 月 12 日，第三届董事会第五次会议审议通过《追认对外投资设立广西博融咨询有限公司》 议案，披露对外投资的公告编号为 2023-001。 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司将自身定位于国内中小企业管理咨询培训辅导解决方案一体化实施推进专家。通过为企业提供培 训管理咨询业务作为突破口，针对国内当前中小企业内部制度、财务合规管理、战略与商业模式设计、 企业品牌文化塑造等对企业员工及高级管理人员进行授课培训。 通过在尽职调查工作的过程中发现的潜在问题，公司为企业提供一套全面定制化的管理咨询解决方 案。其方案主要包括企业战略与目标的梳理，商业模式顶层设计、企业资产内外部重组、业务整合、法 人治理、股份制改造、业绩管理、品牌塑造、内控管理和企业文化管理等。衍生的服务产品包括上下游 资产整合、投融资服务（为投融资双方提供牵线搭桥的居间服务）、原有债务整合与股权转换等。 方案初步拟定经多方调整沟通并得到企业认可后，公司依照方案协助企业管理层人员推动方案的落地 实施，通过提高各相关方积极性以协调内外部利益和化解各方矛盾，使得企业管理方式得到改进、股权 结构重新调整、商业模式更新优化、法人治理逐步完善，从而推动了企业的转型和升级。 在资本运作方面，公司将为客户引荐各类合格 VC、PE、券商、会计师、律师等中介服务机构，通过 多个机构的协同配合，为客户提供全方位的个性化服务，以此构建管理咨询服务行业的全产业化链条的 生态系统。 未来，公司在以管理咨询培训为核心业务的前提下，以客户为中心，根据客户的需求和自身条件以及 对资源的整合程度，在产业横纵双向衍生出一套为客户个性化定制的服务体制，通过与各机构之间合作 达成客户群体共享、成本共享、渠道共享等方面，建立起大型信息化无边界平台，整合各方资源后将更 多的利益相关者纳入该平台，进而形成一套全面、系统、个性的管理咨询生态圈体系。 报告期内，公司的商业模式未发生变化。基于新三板挂牌速度放缓，公司的客户群体主要转移到已在 新三板挂牌企业，帮助这些公司解决经营效率提升，组织变革，市值管理等。 报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 14 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 187,839.17 0.76% 364,195.20 1.31% -48.42% 应收票据 0 0.00% - - 应收账款 10,000.00 0.04% 127,530.00 0.46% -92.16% 存货 0.00% - - 投资性房地产 3,398,056.97 13.74% 3,652,701.77 13.15% -6.97% 长期股权投资 2,187,015.79 8.84% 4,081,770.48 14.69% -46.42% 固定资产 78,887.93 0.32% 109,828.15 0.40% -28.17% 在建工程 0.00% - - 无形资产 0 0.00% - - 商誉 0 0.00% - - 短期借款 0.00% 0 - - 长期借款 0.00% - - 其他权益工具 投资 12,563,529.00 50.80% 13,462,601.27 48.45% -6.68% 使用权资产 490,664.01 1.98% 760,212.18 2.74% -35.46% 递延所得税资 产 5,008,287.20 20.25% 3,741,874.52 13.47% 33.84% 其他综合收益 2,011,701.79 8.13% 3,101,774.06 11.16% -35.14% 资产负债项目重大变动原因： 长期股权投资减少幅度较大，主要是因为投资企业亏损所致。 递延所得税资产增加幅度较大，主要是信用减值损失、其他权益工具投资减值及其他权益工具投资公 允价值变动所致。 其他综合收益减少幅度较大，主要是其他权益工具投资公允价值变动所致。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 2,624,227.85 - 1,163,741.67 - 125.50% 营业成本 1,896,597.72 72.27% 955,676.34 82.12% 98.46% 毛利率 27.73% - 17.88% - - 15 销售费用 215,045.97 8.19% 176,750.59 15.19% 21.67% 管理费用 914,572.66 34.85% 820,207.51 70.48% 11.51% 研发费用 - 0.00% 0 0% 财务费用 75,476.64 2.88% 4,741.84 0.41% 1,491.72% 信用减值损失 -748,514.75 -28.52% -5,403,068.54 -464.28% - 资产减值损失 - 0.00% 0 0% 其他收益 4,254.01 0.16% 0 0% 投资收益 -1,859,287.09 -70.85% 638,701.62 54.88% -391.10% 公允价值变动 收益 - 0.00% - 0.00% 资产处置收益 - 0.00% 0.00 0.00% - 汇兑收益 0 0.00% - 0.00% 营业利润 -3,107,437.29 -118.41% -5,597,328.43 -480.98% - 营业外收入 297,304.87 11.33% 49,382.97 4.24% 502.04% 营业外支出 5,059.61 0.19% 120,048.82 10.32% -95.79% 净利润 -1,722,056.50 -65.62% -5,711,744.28 -490.81% - 项目重大变动原因： 报告期内, 营业成本同比增长 98.46%，主要原因是项目成本随着收入的增加而上升所致。 报告期内，信用减值损失较上年同期减少幅度较大，主要是应收款的坏账准备逐渐减少所致。 报告期内，投资收益同比下降幅度较大，主要原因是对外投资企业亏损而致。 报告期内, 营业利润同比增长幅度较大，主要原因是公司收入增加所致。 报告期内，公司的净利润较上年同期增加幅度较大，主要是公司收入的增加及减少坏账所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 2,448,250.01 925,850.65 164.43% 其他业务收入 175,977.84 237,891.02 -26.03% 主营业务成本 1,672,307.99 695,371.16 140.49% 其他业务成本 224,289.73 260,305.18 -13.84% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减百分 点 咨询服务收 入 2,448,250.01 1,672,307.99 31.69% 164.43% 140.49% 6.80% 租赁收入 175,977.84 224,289.73 -27.45% -26.03% -13.84% -18.03% 16 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 本期咨询服务收入及毛利率较上期增长幅度较大，主要是报告期内公司实现圣安及瑞胜项目收入，且 公司提成制度修订，减少项目提成比例所致。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 深圳市瑞胜实业有限公司 849,056.58 32.35% 否 2 哈尔滨圣安口腔专科医院有限公司 660,377.34 25.16% 否 3 宏大爆破工程集团有限责任公司 207,547.16 7.91% 否 4 广东省富乡来农业有限公司 140,566.04 5.36% 否 5 珲春华瑞参业生物工程股份有限公司 94,339.62 3.59% 否 合计 1,951,886.74 74.38% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 湖南杰森信息科技有限公司 230,000 12.13% 否 2 账王（广州）云科技有限公司 127,450 6.72% 否 3 广州和一企业管理咨询有限公司 39,800 2.10% 否 4 广州互联信息科技有限公司 38,000 2.00% 否 5 深圳云峰文化科技有限公司 10,000 0.53% 否 合计 445,250.00 23.48% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 81,939.11 -103,739.13 - 投资活动产生的现金流量净额 -155,532.40 49,520.00 - 筹资活动产生的现金流量净额 -102,762.74 -185,705.41 - 现金流量分析： 1、公司在报告期内，经营活动产生的现金流量净额 81,939.11 元，较上年同期增加 185,678.24 元，主 要原因是公司开源节流，经营活动现金流出中的各项支出都大幅减少所致。 2、投资活动产生的现金流量净额为-155,532.40 元,较去年同期减少 205,052.40 元，主要原因是本期公 司对外投资增加所致。 3、筹资活动产生的现金流量净额为 -102,762.74 元，较去年同期增加 82,942.67 元，主要原因是新租 赁准则要求调整的房屋租金支出减少所致。 17 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名 称 公司类 型 主要业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 智慧云 控股子 公司 会务培 训、招 商服务 5,000,000 64,713.71 17,333.71 438,834.96 75,370.03 广西博 融 控股子 公司 管理咨 询 2,000,000 0 0 0 0 加速窝 参股公 司 初创企 业辅导 培育 1,200,000 3,096,843.59 1,057,399.33 3,798,431.03 272,775.47 恒基鸿 业 参股公 司 咨询服 务 7,500,000 3,605,021.66 3,605,021.66 0 -66,717.62 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 加速窝 孵化辅导服务、小微企业咨询 公司通过孵化器将现有的办公场地出 租，利用孵化器的创业辅导培育优势， 吸引聚集具有潜质的小微企业，为公司 的上市培育业务提供企业来源。 恒基鸿业 投资咨询 恒基鸿业在投资咨询方面具有资源优 势，该公司团队成熟进取，公司也在寻 找有资源的合作伙伴，为此 2018 年 12 月公司出资 367 万元，占股 49%。 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 □适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 18 三、 持续经营评价 经营方面：公司管理团队、咨询团队稳定，产品结构不断升级，公司管理团队、咨询团队稳定，产品 结构不断升级，品牌影响力不断扩大，客户资源稳步增长，不存在异常的经营风险。 管理方面：公司不断完善内部的管理机制，董事、监事、高级管理人员认真履行职责，未发生违法、 违规现象。 团队建设方面：博融智库通过合伙人合作机制积极进行紧密有效的团队建设：2022 年，与和英阿米巴 团队合作，致力于企业转型内部咨询服务。博融智库历年签约入库专家 40 余人，均在战略转型、商业 模式、资本运作、财务管控、法律风控、人力开发等等方面有一定的成就；博融智库加速窝不断吸纳新 生力量培养企业孵化服务人才十余人、共享智库云传媒在承接酒国天下产业路由器运营项目中，吸纳相 关人才团队十余人。博融智库定期邀请技术团队、签约专家，召开专项研讨会、项目对接会、年终颁奖 活动、新春交流活动。2022 年博融智库邀请合伙人举办多场论坛培训活动，为合伙人团队建设提供更多 平台和机遇的同时，也逐步建立了完善的合伙人合作机制，在保障企业权益和长远发展的基础上，给予 合伙人更多的权益保障。 2022 年 6 月 28 日，博融智库加速窝在 “广东省众创空间、2021 年广东省科技孵化载体运营评价 优秀 A 级榜首”的基础上， 成功晋升国家备案众创空间。加速窝在稳步发展中持续摸索出了一整套， 满足孵化企业的需求的服务模式，以团队扎实的专业知识，为企业提供四板保荐、新三板辅导、北交所 财务辅导以及工商、财务、人力管理等等工作。加速窝的长足发展为博融智库产业园区孵化器建设打下 了坚实的管理知识、运营体系、管理人才资源。 在战略转型与升级方面，博融智库谨慎运作、务实拼搏，具备持续经营能力，不存在影响持续经营的 重大不利风险。 品牌建设：2022 年积极的市场活动带来了比较大的影响力，结合博融智库累年培训受众几十万人，十 多个省份，上万家企业的沉淀，2022 年博融为企业员工、为机构学员举办两天或一天主题培训活动近 40 场，线上线下联动，清晰的方向思路，明确的上市路径、有效的实战指导赢得了较好的口碑，使得品 牌影响力不断扩大；尤其是宣布北交所成立的历史时刻后，市场关注到了新三板的新希望，博融智库联 合专家、券商、投资机构举办的《新三板进入新时代-北京交易所的时代使命与中小企业新机遇》论坛活 动，受到了社会各界的热烈响应，并应邀在多地巡回举办。良好的口碑和有效的活动推广，使得客户沟 通成本降低、客户资源稳步增长。 企业文化：公司砥砺前行中不断加强文化建设，推动员工学习制度落实，夯实博融智库学习创新的企 业精神，并加强思想建设，鼓励党员同志积极投身防疫公益活动。以此夯实更加富有团队精神、有思想 活力的、敢于攻坚克难、勇于埋头苦干的文化底蕴。 报告期内公司的商业模式、主营业务以及公司所处行业的经营环境未发生重大变化。公司在业务、资 产、人员、财务等方面均独立于公司控股股东、实际控制人，具备独立自主的经营能力。 截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司累计亏损人民币 2,692.93 万元，公司 2022 年度营业收入为 262.42 万元，较上年同期收入上升 125.50%。 截止报告披露日，虽然仍受传统经营淡季的影响，博融智库 2023 年一季度签约销售合同金额为 200 万元，公司经营状况向好，有助于公司维持持续经营能力。 公司总体经营状况正常，不存在异常的经营风险、不存在无法清偿到期债务或者其他债务违约的风险， 不存在拖欠员工工资或者无法支付供应商货款的情形；公司核心人员稳定，团队稳定，不存在实际控制 人失联或高级管理人员无法履职的情况，不存在影响持续经营的重大不利风险。 博融智库针对现状，拟采取以下措施以提高公司的持续经营能力，具体如下： 1、 公司对咨询团队、技术团队进行进一步人员优化，在满足公司正常运营的情况下，优化人员结构、 提升员工能力。 2、 公司将进一步完善合伙人制度，赋予优秀合作团队更多的权益，海纳百川、创新发展。 19 3、 将博融原有知识体系深度发掘，全新整合新媒体进行培训和品牌传播，扩大企业影响力，增加培 训收入。 4、 持续进行产品升级，将博融上市培育与市值经营的服务重点，落实到项目的每个细节。 5、 广开合作渠道，整合资源，积极参加和举办各种主题论坛培训活动，增加公司品牌影响力。 6、 加强对关联公司、子公司的管理，赋能其发展，提高盈利能力 7、 积极探索合作模式，在产业链上下游进行相互赋能，提高综合能力输出。 8、 加大上市培育相关方面的技术研发，为企业数字化升级做准备。 公司有信心在未来随着经济形式的好转，抓住国家资本市场蓬勃发展的契机，使公司持续、稳健发展。 20 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 √是 □否 四.二.(二) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 对外提供借款情况 报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产 10%及以上 √是 □否 单位：元 债务 人 债务 人与 公司 的关 联关 系 债务 人是 否为 公司 董事、 监事 及高 级管 理人 借款期间 期初 余额 本期 新增 本期 减少 期末 余额 借款 利率 是否 履行 审议 程序 是否 存在 抵质 押 起始 日期 终止 日期 21 员 完美 地产 无 否 2015 年 7 月 1 日 1,097, 110.00 1,097, 110.00 0% 否 振鸿 公司 无 否 2015 年 12 月 1 日 891,00 0.00 891,00 0.00 0% 否 刘家 荣 无 否 2018 年 4 月 4 日 2020 年 12 月 31 日 1,170, 520.55 1,170, 520.55 8.70% 已事 前及 时履 行 否 特思 拉 无 否 2018 年 8 月 20 日 2020 年 5 月 20 日 772,25 9.50 772,25 9.50 24.00 % 已事 前及 时履 行 否 融梦 无 否 2018 年 9 月 20 日 2020 年 12 月 31 日 4,937, 260.27 4,937, 260.27 8.00% 已事 前及 时履 行 否 荣达 食品 无 否 2018 年 10 月 19 日 2020 年 12 月 31 日 3,248, 971.92 3,248, 971.92 10.00 % 已事 前及 时履 行 否 三好 农业 无 否 2018 年 10 月 19 日 2020 年 12 月 31 日 1,106, 270.55 1,106, 270.55 10.00 % 已事 前及 时履 行 否 海狸 云 无 否 2021 年 10 月 20 日 2021 年 12 月 31 日 980,00 0.00 980,00 0.00 6% 已事 前及 时履 行 否 总计 - - - - 14,203 ,392.7 9 - - 14,203 ,392.7 9 - - - 对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响： 2015 年 7 月，公司与石家庄完美房地产经纪有限公司达成《投资协议》，由公司出资 109.711 万元， 取得完美地产 45.7129 万股的股份。由于完美地产一直未能配合公司办理股权的工商登记，导致公司持 有完美地产的股份处于不确定状态，款项由投资款转为借款性质，双方就该借款并未约定利息，该借款 22 在报告期内已全额计提坏账准备 109.711 万元。 2015 年 12 月，公司与中山市振鸿包装科技有限公司达成《投资协议》，由公司出资 89.1 万元，取 得振鸿公司 45 万股的股份。由于振鸿公司一直未能配合公司办理股权的工商登记，导致公司持有振鸿 公司的股份处于不确定状态，款项由投资款转为借款性质，双方就该借款并未约定利息，该借款在报告 期内已全额计提坏账准备 89.1 万元。 2018 年 4 月 4 日，公司与刘家荣达成《借款协议》，刘家荣向公司借款 100 万元，借款利率 8.70%， 该借款累计产生利息 170,520.55 元。 2018 年 8 月 20 日，公司与广东特思拉啤酒有限公司（原：广东斯图卡啤酒运营管理有限公司）达 成《借款协议》，特思拉向公司借款 60 万元，按每月 2%计算借款利息，已收回利息 3.6 万元, 该借 款累计产生利息 172,259.50 元。 2018 年 9-11 月，公司与宁波融梦云彩科技有限公司达成《借款协议》，融梦向公司借款 450 万元， 借款利率 8%。该借款累计产生 437,260.27 元利息收益。 2018 年 10 月 19-24 日，公司与安徽荣达食品有限公司签订《借款协议》。公司向荣达食品提供借 款 290.25 万元，借款利率 10%，累计产生利息 346,471.92 元。 2018 年 10 月 19 日，公司与安徽三好农业发展有限公司签订《借款协议》。公司向三好公司提供 借款 98.75 万元，借款利率 10%，累计产生利息 118,770.55 元。 2021 年 10 月 15 日，公司与海狸云（广州）智能信息科技有限公司签订《借款协议》， 公司向海 狸云借款 98 万元，借款利率 6%，借款未归还。 除以上借款之外，截至 2022 年 12 月 31 日，公司不存在其他对外大额借款。 (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 提供财务资助 提供担保 委托理财 其他 243,796.67 243,796.67 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 2022 年 1-12 月，公司向参股公司博融智库加速孵化器（广州）有限公司采购租赁物业服务，交易 金额 243,796.67 元。此关联方为我司持股企业，占股 40%。本次关联交易使公司持续稳定经营，是合理 的、必要的。公司与关联方的关联交易行为遵循市场公允原则，符合公司和全体股东利益。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 □是 √否 单位：元 23 关联交易对 象 关联交易对象是 否为控股股东、 实际控制人及其 控制的其他企业 交易金额 是否已被采 取行政监管 措施 是否已被采 取自律监管 措施 是否履行 必要决策 程序 是否完成 整改 博 融 智 库 加 速孵化器（广 州）有限公司 否 243,796.67 否 否 已 事 后 补 充履行 是 总计 - 243,796.67 - - - - 发生原因、整改情况及对公司的影响： 报告期内公司存在关联交易未及时审议及披露，但公司发现后及时补充审议并予以披露，不存在损害 公司利益的情行 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实际控制人 或控股股东 2016 年 9 月 21 日 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 董监高 2016 年 9 月 21 日 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 公司 2016 年 9 月 21 日 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 1、 关于避免同业竞争的承诺 公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员分别出具了《避免同业竞争的承诺函》， 表示目前未从事或参与股份公司存在同业竞争的活动，并承诺：将不在中国境内外直接或间接从事或参 与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动，或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经营实体、 机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经营实体、机构、经济组织的控制权，或在该经营实 体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员。 2、规范关联交易的承诺 为进一步规范关联交易，广州博融智库咨询股份有限公司承诺，自承诺函出具之日起，公司将尽可能 避免与关联方之间的关联交易。对于无法避免或者有合理原因而发生的关联交易，公司将严格执行《公 司章程》、《关联交易管理制度》等规定中有关关联交易决策和执行程序、回避制度以及信息披露等制 24 度，遵循等价、有偿、公平交易的原则，依法签订协议，履行合法程序，不通过关联交易损害股东特别 是中小股东的合法权益。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 22,810,190 65.17% - 22,810,190 65.17% 其中：控股股东、实际控 制人 10,871,539 31.06% - 10,871,539 31.06% 董事、监事、高管 4,184,017 11.95% -614,620 3,569,397 10.20% 核心员工 0 0.00% - 0 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 12,189,810 34.83% - 12,189,810 34.83% 其中：控股股东、实际控 制人 9,159,198 26.17% - 9,159,198 26.17% 董事、监事、高管 12,189,810 34.83% -1,852,173 10,337,637 29.54% 核心员工 0 0.00% - 0 0.00% 总股本 35,000,000 - 0 35,000,000 - 普通股股东人数 36 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 付廷席 11,214,264 0 11,214,264 32.04% 9,159,198 2,055,066 - - 2 孟蕾 8,816,473 0 8,816,473 25.19% 0 8,816,473 - - 3 广州市博 轩投资管 理合伙企 业（有限 合伙） 3,039,524 0 3,039,524 8.68% 0 3,039,524 - - 25 4 丁明兰 2,457,564 0 2,457,564 7.02% 1,093,173 1,364,391 - - 5 林立容 1,108,034 0 1,108,034 3.17% 0 1,108,034 - - 6 欧志常 999,030 0 999,030 2.85% 0 999,030 - - 7 林小芳 988,900 0 988,900 2.83% 0 988,900 - - 8 殷俊 908,397 0 908,397 2.60% 682,123 226,274 - - 9 徐金芳 750,800 0 750,800 2.15% 562,500 188,300 - - 10 邓抒岚 600,300 0 600,300 1.72% 0 600,300 - - 合计 30,883,286 0 30,883,286 88.24% 11,496,994 19,386,292 - - 普通股前十名股东间相互关系说明： 付廷席与孟蕾为夫妻关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 （一）控股股东情况 本公司控股股东为付廷席先生，直接持有公司股份 11,214,264 股，占公司股份总额的 32.90%。付廷 席先生，中国国籍，无境外永久居留权，1962 年 8 月出生，本科学历。1995 年 7 月至 1997 年 12 月， 毕业于中央党校本科经济管理专业；1999 年 9 月至 2001 年 6 月，结业于清华大学远程教育研究生 企业管理专业；1981 年 7 月至 1991 年 7 月，任职于安徽省灵璧县韦集中学、县第一中学；1991 年 7 月至 1995 年 12 月，任职于灵璧县政府办公室；1995 年 12 月至 2000 年 2 月，任职于珠海市鑫 光集团有限公司、中国有色香港集团有限公司；2000 年 2 月至 2002 年 7 月，任职于广州市三合管 理顾问有限公司；2002 年 7 月至 2015 年 9 月，任职于广州市博融咨询有限公司；2015 年 10 月至 今，任职于广州博融智库咨询股份有限公司，目前担任董事长。 报告期内，公司控股股东未发生变化。 （二）实际控制人情况 公司共同实际控制人为付廷席、孟蕾二人，持股合计 20,030,737 股，合计持股比例 57.23%。付廷席 简历详见第五节、三、（一）控股股东情况。 孟蕾，女，中国国籍，无境外永久居留权，1962 年出生，大专学历。1983 年 10 月至 1986 年 7 月， 毕业于安徽省蚌埠教育学院；1983 年 3 月至 1989 年 6 月，任职于安徽省灵璧县韦集中学；1989 年 9 月至 1996 年 2 月，任职于灵璧县粮食局；1996 年 3 月至 2001 年 2 月，任职于珠海市鑫光集团 有限公司；2001 年 2 月至 2003 年 3 月，任职于广州市三合管理顾问有限公司；2003 年 3 月 至 2015 年 9 月，任职于广州市博融咨询有限公司;2015 年 10 月至 2019 年 1 月，任职于广州博融智库 咨询股份有限公司。 报告期内，公司实际控制人未发生变化。 26 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信 联合惩戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 付廷席 董事长 男 否 1962 年 8 月 2022 年 4 月 27 日 2025 年 4 月 26 日 欧志常 董事 男 否 1958 年 5 月 2022 年 4 月 27 日 2025 年 4 月 26 日 阎卫明 董事 男 否 1968 年 1 月 2022 年 4 月 27 日 2025 年 4 月 26 日 付君逸 董事兼总经理 男 否 1987 年 12 月 2022 年 4 月 27 日 2025 年 4 月 26 日 朱武祥 董事 男 否 1965 年 5 月 2022 年 4 月 27 日 2025 年 4 月 26 日 巫丹婷 董事会秘书、财 务负责人 女 否 1992 年 6 月 2022 年 4 月 27 日 2025 年 4 月 26 日 殷俊 监事会主席 女 否 1982 年 10 月 2022 年 4 月 27 日 2025 年 4 月 26 日 林晓伟 监事 男 否 1990 年 5 月 2022 年 4 月 27 日 2025 年 4 月 26 日 李琳琳 职工代表监事 女 否 1985 年 5 月 2022 年 4 月 27 日 2025 年 4 月 26 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事付君逸与付廷席之间为父子关系，系股东付廷席与孟蕾之子。 (二) 变动情况 √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 特殊说明 丁明兰 董事 离任 无 正常换届选举 - 徐金芳 董事 离任 无 正常换届选举 - 闫佳静 董事 离任 无 正常换届选举 - 姚海春 董事兼总经 离任 无 正常换届选举 - 28 理 汪国民 职工代表监 事 离任 无 正常换届选举 - 邹凤英 监事 离任 无 正常换届选举 - 欧志常 无 新任 董事 正常换届选举 - 阎卫明 无 新任 董事 正常换届选举 - 付君逸 董事 新任 董事兼总经理 正常换届选举 - 殷俊 监事 新任 监事会主席 正常换届选举 李琳琳 无 新任 职工代表监事 正常换届选举 - 林晓伟 无 新任 监事 正常换届选举 - v 关键岗位变动情况 √适用 □不适用 职务 是否发生变动 变动次数 董事长 否 0 总经理 是 1 董事会秘书 否 0 财务总监 否 0 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 付君逸 董 事 兼 总 经理 561,754 0 561,754 1.61% 0 0 欧志常 董事 999,030 0 999,030 2.85% 0 0 阎卫明 董事 0 0 0 0% 0 0 李琳琳 职 工 代 表 监事 123,589 0 123,589 0.35% 0 0 林晓伟 监事 0 0 0 0% 0 0 合计 - 1,684,373 - 1,684,373 4.81% 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 付君逸，男，中国国籍，无境外永久居住权。出生于 1987 年 12 月，2009 年 7 月 毕业于香港浸 会大学珠海联合国际学院国际政治专业。先后在上海创业 2 年，2011 年 6 月至 2013 年 5 月出任知 名培训公司超越极限策略长培训师陈霆远、国际著名潜能激发大师许伯恺的助理，以及担任正和岛上海 分会主席齐大伟先生助理。2013 年 5 月至 2017 年 10 月先后出任上海博运股权投资管理有限公司董 29 事长、博融智库总经理助理，2017 年 11 月至 2022 年 4 月，师从著名培训专家周导，作为杭州智客 会主力咨询师，在咨询和培训领域有 10 年从业经验。2018 年 10 月至今，在博融智库担任董事。 欧志常，男，中国国籍，无境外永久居留权，1958 年 5 月出生，本科学历。1980 年 7 月毕业于广 州中山大学本科物理系专业；1980 年 7 月至 1988 年 10 月，任职于佛山市铸钢厂，质检计量科科长； 1988 年 11 月至 1992 年 11 月，任职于佛山市劳动局锅炉科，科员；1992 年 11 月至 2008 年 12 月，任职于佛山市燃气集团有限公司，总经理、董事长；2009 年 1 月至 2018 年 6 月，任职于佛山 市公用事业控股有限公司，常务副总、副董事长；2012 年 12 月至 2018 年 1 月，兼任佛山市金融投 资控股有限公司党委书记、董事长；2018 年 7 月退休。 阎卫明，男，中国国籍，无境外永久居留权，1968 年 1 月出生，大专学历，2020 年 12 月毕业于天 津大学。1984 年 10 月至 1994 年 2 月，任职于石家庄纺织经编厂；1994 年 3 月至今，任职于石家 庄市恒威工贸公司，董事长；2011 年 11 月至今，任职于河北汉桦投资有限公司，董事。 林晓伟，男，中国国籍，无境外永久居留权，1990 年 5 月出生，本科学历。2013 年 6 月毕业于仲 恺学业工程学院本科应用化学专业；2013 年 7 月至 2013 年 9 月待业；2013 年 10 月至 2016 年 5 月，任职于广州博融智库咨询股份有限公司，战略咨询师；2016 年 6 月至 2016 年 9 月待业；2016 年 10 月至 2017 年 5 月，任职于深圳前海股权交易中心有限公司，产品经理；2017 年 6 月至 2020 年 3 月，任职于广州天从科技有限公司，产品总监；2020 年 3 月至 2021 年 3 月，任职于学府信息技 术咨询（广州）有限公司，高级产品经理；2021 年 4 月至今，任职于腾云悦智科技（深圳）有限责任 公司， 担任高级产品经理。 李琳琳，女，中国国籍，无境外永久居留权，1985 年 5 月出生，本科学历，2009 年 6 月毕业于吉 林艺术学院本科广电新闻学。2009 年 7 月至 2009 年 8 月待业；2009 年 9 月至 2011 年 9 月，任 职于广州愿望星企业管理咨询有限公司，策划部文案；2011 年 10 月至 2014 年 2 月无业；2014 年 3 月至 2018 年 12 月，任职于广州博融智库咨询股份有限公司，客服经理；2019 年 1 月至 2022 年 3 月无业；2022 年 4 月至今，任职于广州博融智库咨询股份有限公司，客服经理。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 财务负责人巫丹婷女士从 事会计工作三年以上。 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 否 30 亲属） 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 是 董事朱武祥先生因教学任 务繁忙，未亲自出席董事 会，已委托其他董事参会 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 是 董事朱武祥先生因教学任 务繁忙，未亲自出席董事 会，委托其他董事参会 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露事 务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 是 财务负责人巫丹婷兼任董 事会秘书。 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理 3 0 1 2 咨询 2 0 0 2 销售 3 0 1 2 职能 2 0 1 1 员工总计 10 0 3 7 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 2 2 本科 4 4 专科 3 1 专科以下 1 0 员工总计 10 7 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、员工薪酬：公司按岗位建立了科学合理的绩效考核体系及富有竞争力的薪酬制度。报告期内，公 司员工的年度报酬均依据公司制定的有关工资管理和等级标准的规定月发放，年末根据公司效益情况及 考核结果发放年度奖金。 2、人员培训：报告期内，公司开展了形式多样的教育培训，包括企业文化培训、财务知识培训等， 使公司员工掌握更多的技能，熟悉企业文化，使各岗位之间的工作配合更为有效，提高工作效率。并能 31 更好的实现自身的价值。 3、需公司承担费用的离退休职工人数：公司按照国家及地方有关政策规定为员工缴纳社会保险，没 有需要公司承担费用的离退休人员。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 32 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及全 国中小企股份转让系统有关规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构， 建立行之有效的内控管理体系，不断提高公司规范运作水平，确保公司规范运作。 按照相关法律法规，公司制定并披露了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、 《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《关联交易 管理制度》、《投资者关系管理制度》、《信息披露事务管理制度》等治理细则。 公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照 相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》 及有关内控制度规定的程序和规则进行，公司股东大会、董事会、监事会和经理层责权分明、各司其职、 有效制衡、科学决策、协调运营，为公司持续、稳定、健康发展奠定了坚实的基础。 截至报告期末，上述机构和人员依法运作。公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》、《全国中 小企业股份转让系统业务规则（试行）》等法律法规及相关规范性文件的要求，能够为股东提供合适的 保护和平等权利保障。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规及规范 性文件的要求，公司的现有制度能够给所有股东提供适当的保护和平等的权利，能够保证股东充分行使 知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司三会会议的召集、召开、表决程序符合《公司法》及《公司章程》等相关法律、法规 要求，合法合规。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 33 为了进一步完善公司法人治理机构，促进公司规范运作，根据《公司法》、 《非上市公众公司监督管 理办法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等有关规定，公司修改《公司章程》的部分 条款。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 4 5 4 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和 决议事项均符合法律、行政法规和公司章程的有关规定。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会能够独立运作，在监督工作中未发现公司存在重大风险事项，对本年度内的监督事 项没有异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、资产、人员、机构、财务方面与股东完全分离、相互独立。公司具有完整的业务服务体 系和面向市场的自主经营能力。 34 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司严格按年报差错责任追究制度做好信息披露工作，未发生年报信息披露重大差错、重 大会计差错更正、重大遗漏信息补充等情况。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 35 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中兴华审字（2023）第 012321 号 审计机构名称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 审计报告日期 2023 年 4 月 25 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 王田 邱淑贞 2 年 1 年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 3 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审 计 报 告 中兴华审字（2023）第 012321 号 广州博融智库咨询股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广州博融智库咨询股份有限公司（以下简称“博融智库”）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了博融智库 2022 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2022 年度合并及母公司的经 营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于博融智库，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 36 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二所述，博融智库 2022 年度收入为 2,624,227.85 元，较 2021 年上升 125.50%， 2022 年度发生净亏损 1,722,056.50 元，累 计亏损已达 26,929,329.58 元，这些事项或情况，表明存在可能导致对博融智库持续经营 能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 博融智库管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括博融智库 2022 年 度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估博融智库的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算博融智库、终止运营或别无 其他现实的选择。 治理层负责监督博融智库的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理 预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常 认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时， 37 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对博融智库持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报 表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我 们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致博融智库 不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 （6）就博融智库实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报 表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王田 中国·北京 中国注册会计师： 邱淑贞 2023 年 4 月 25 日 38 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 六、1 187,839.17 364,195.20 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六、2 10,000.00 127,530.00 应收款项融资 预付款项 六、3 10,000.00 9,800.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、4 794,578.10 1,474,028.24 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 - 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、5 280.00 280.00 流动资产合计 1,002,697.27 1,975,833.44 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 六、6 2,187,015.79 4,081,770.48 其他权益工具投资 六、7 12,563,529.00 13,462,601.27 其他非流动金融资产 投资性房地产 六、8 3,398,056.97 3,652,701.77 固定资产 六、9 78,887.93 109,828.15 在建工程 - 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 六、10 490,664.01 760,212.18 39 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、11 5,008,287.20 3,741,874.52 其他非流动资产 非流动资产合计 23,726,440.90 25,808,988.37 资产总计 24,729,138.17 27,784,821.81 流动负债： 短期借款 0 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、12 47,380.00 预收款项 合同负债 六、13 118,121.29 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、14 49,475.41 54,865.41 应交税费 六、15 67,145.93 37,450.90 其他应付款 六、16 2,186,735.36 2,339,030.89 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、17 214,312.22 223,732.65 其他流动负债 六、18 6,858.71 流动负债合计 2,565,048.92 2,780,059.85 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 - 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 六、19 325,260.55 527,081.64 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 40 递延收益 递延所得税负债 六、11 845,732.18 672,455.03 其他非流动负债 非流动负债合计 1,170,992.73 1,199,536.67 负债合计 3,736,041.65 3,979,596.52 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、20 35,000,000.00 35,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、21 10,910,724.31 10,910,724.31 减：库存股 其他综合收益 六、22 2,011,701.79 3,101,774.06 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 六、23 -26,929,329.58 -25,207,273.08 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 20,993,096.52 23,805,225.29 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 20,993,096.52 23,805,225.29 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 24,729,138.17 27,784,821.81 法定代表人：付廷席 主管会计工作负责人：巫丹婷 会计机构负责人：巫丹婷 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 124,405.46 361,048.75 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十二、1 10,000.00 127,530.00 应收款项融资 预付款项 10,000.00 9,800.00 其他应收款 十二、2 793,578.10 1,473,228.24 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 41 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 937,983.56 1,971,606.99 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十二、3 2,252,015.79 4,146,770.48 其他权益工具投资 12,563,529.00 13,462,601.27 其他非流动金融资产 投资性房地产 3,398,056.97 3,652,701.77 固定资产 78,887.93 109,828.15 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 490,664.01 760,212.18 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 5,008,287.20 3,741,874.52 其他非流动资产 非流动资产合计 23,791,440.90 25,873,988.37 资产总计 24,729,424.46 27,845,595.36 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 49,475.41 54,865.41 应交税费 67,145.93 37,450.90 其他应付款 2,186,735.36 2,276,768.12 其中：应付利息 应付股利 合同负债 118,121.29 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 214,312.22 223,732.65 42 其他流动负债 6,858.71 流动负债合计 2,517,668.92 2,717,797.08 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 325,260.55 527,081.64 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 845,732.18 672,455.03 其他非流动负债 非流动负债合计 1,170,992.73 1,199,536.67 负债合计 3,688,661.65 3,917,333.75 所有者权益（或股东权益）： 股本 35,000,000.00 35,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 11,293,128.46 11,293,128.46 减：库存股 其他综合收益 2,011,701.79 3,101,774.06 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -27,264,067.44 -25,466,640.91 所有者权益（或股东权益）合计 21,040,762.81 23,928,261.61 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 24,729,424.46 27,845,595.36 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 六、24 2,624,227.85 1,163,741.67 其中：营业收入 六、24 2,624,227.85 1,163,741.67 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 43 二、营业总成本 3,128,117.31 1,996,703.18 其中：营业成本 六、24 1,896,597.72 955,676.34 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、25 26,424.32 39,326.90 销售费用 六、26 215,045.97 176,750.59 管理费用 六、27 914,572.66 820,207.51 研发费用 财务费用 六、28 75,476.64 4,741.84 其中：利息费用 74,011.22 利息收入 521.40 870.74 加：其他收益 六、29 4,254.01 投资收益（损失以“-”号填列） 六、30 -1,859,287.09 638,701.62 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、31 -748,514.75 -5,403,068.54 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -3,107,437.29 -5,597,328.43 加：营业外收入 六、32 297,304.87 49,382.97 减：营业外支出 六、33 5,059.61 120,048.82 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -2,815,192.03 -5,667,994.28 减：所得税费用 六、34 -1,093,135.53 43,750.00 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 六、32 -1,722,056.50 -5,711,744.28 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -1,722,056.50 -5,711,744.28 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） -1,722,056.50 -5,711,744.28 44 六、其他综合收益的税后净额 -1,090,072.27 -455,556.65 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 -1,090,072.27 -455,556.65 1.不能重分类进损益的其他综合收益 -1,090,072.27 -455,556.65 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 -1,090,072.27 -455,556.65 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -2,812,128.77 -6,167,300.93 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -2,812,128.77 -6,167,300.93 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.05 -0.16 （二）稀释每股收益（元/股） -0.05 -0.16 法定代表人：付廷席 主管会计工作负责人：巫丹婷 会计机构负责人：巫丹婷 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 十二、4 2,185,392.89 1,163,741.67 减：营业成本 十二、4 1,525,224.72 955,676.34 税金及附加 26,383.55 37,233.90 销售费用 215,045.97 176,522.99 管理费用 900,376.66 719,896.56 研发费用 财务费用 75,358.72 3,743.01 其中：利息费用 74,011.22 利息收入 482.24 861.48 45 加：其他收益 4,254.01 投资收益（损失以“-”号填列） 十二、5 -1,859,287.09 8,940.93 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -748,514.75 -5,578,068.54 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -3,160,544.56 -6,298,458.74 加：营业外收入 275,042.10 49,382.97 减：营业外支出 5,059.60 120,048.82 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -2,890,562.06 -6,369,124.59 减：所得税费用 -1,093,135.53 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -1,797,426.53 -6,369,124.59 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -1,797,426.53 -6,369,124.59 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 -1,090,072.27 -455,556.65 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 -1,090,072.27 -455,556.65 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 -1,090,072.27 -455,556.65 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -2,887,498.80 -6,824,681.24 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 46 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,255,415.18 6,635,793.81 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 24,853.43 3,099,153.16 经营活动现金流入小计 2,280,268.61 9,734,946.97 购买商品、接受劳务支付的现金 799,579.06 4,195,024.27 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 507,275.27 515,382.65 支付的各项税费 119,736.54 300,047.80 支付其他与经营活动有关的现金 771,738.63 4,828,231.38 经营活动现金流出小计 2,198,329.50 9,838,686.10 经营活动产生的现金流量净额 81,939.11 -103,739.13 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 35,467.60 49,520.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 35,467.60 49,520.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 47 投资支付的现金 191,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 191,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -155,532.40 49,520.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 102,762.74 185,705.41 筹资活动现金流出小计 102,762.74 185,705.41 筹资活动产生的现金流量净额 -102,762.74 -185,705.41 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -176,356.03 -239,924.54 加：期初现金及现金等价物余额 364,195.20 604,119.74 六、期末现金及现金等价物余额 187,839.17 364,195.20 法定代表人：付廷席 主管会计工作负责人：巫丹婷 会计机构负责人：巫丹婷 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,815,415.18 3,135,793.81 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 24,816.33 3,054,143.90 经营活动现金流入小计 1,840,231.51 6,189,937.71 购买商品、接受劳务支付的现金 503,586.06 2,295,024.27 支付给职工以及为职工支付的现金 469,275.27 515,382.65 支付的各项税费 118,530.72 263,071.25 支付其他与经营活动有关的现金 727,187.61 3,111,108.06 经营活动现金流出小计 1,818,579.66 6,184,586.23 经营活动产生的现金流量净额 21,651.85 5,351.48 二、投资活动产生的现金流量： 48 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 35,467.60 49,520.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 35,467.60 49,520.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 191,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 191,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -155,532.40 49,520.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 102,762.74 185,705.41 筹资活动现金流出小计 102,762.74 185,705.41 筹资活动产生的现金流量净额 -102,762.74 -185,705.41 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -236,643.29 -130,833.93 加：期初现金及现金等价物余额 361,048.75 491,882.68 六、期末现金及现金等价物余额 124,405.46 361,048.75 49 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他综合收益 专 项 储 备 盈 余 公 积 一般 风险 准备 未分配利润 优 先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 35,000,000.00 10,910,724.31 3,101,774.06 -25,207,273.08 23,805,225.29 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 35,000,000.00 10,910,724.31 3,101,774.06 -25,207,273.08 23,805,225.29 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -1,090,072.27 -1,722,056.50 -2,812,128.77 （一）综合收益总额 -1,090,072.27 -1,722,056.50 -2,812,128.77 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 50 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 35,000,000.00 10,910,724.31 2,011,701.79 -26,929,329.58 20,993,096.52 51 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其他综合收益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 35,000,000.00 11,374,958.46 2,567,330.71 78,213.87 -18,583,742.67 64,130.20 30,500,890.57 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 35,000,000.00 11,374,958.46 2,567,330.71 78,213.87 -18,583,742.67 64,130.20 30,500,890.57 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -464,234.15 534,443.35 -78,213.87 -6,623,530.41 -64,130.20 -6,695,665.28 （一）综合收益总额 -455,556.65 -5,711,744.28 -6,167,300.93 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 52 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 -464,234.15 990,000.00 -78,213.87 -911,786.13 -64,130.20 -528,364.35 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额 结转留存收益 5.其他综合收益结转留 存收益 990,000.00 6.其他 -464,234.15 -78,213.87 -911,786.13 -64,130.20 -528,364.35 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 35,000,000.00 10,910,724.31 3,101,774.06 -25,207,273.08 0.00 23,805,225.29 法定代表人：付廷席 主管会计工作负责人：巫丹婷 会计机构负责人：巫丹婷 53 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 35,000,000.00 11,293,128.46 3,101,774.06 -25,466,640.91 23,928,261.61 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 35,000,000.00 11,293,128.46 3,101,774.06 -25,466,640.91 23,928,261.61 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -1,090,072.27 -1,797,426.53 -2,887,498.80 （一）综合收益总额 -1,090,072.27 -1,797,426.53 -2,887,498.80 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 54 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 35,000,000.00 11,293,128.46 2,011,701.79 -27,264,067.44 21,040,762.81 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优 永 其 55 先 股 续 债 他 一、上年期末余额 35,000,000.00 11,293,128.46 2,567,330.71 78,213.87 -18,185,730.19 30,752,942.85 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 35,000,000.00 11,293,128.46 2,567,330.71 78,213.87 -18,185,730.19 30,752,942.85 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 534,443.35 -78,213.87 -7,280,910.72 -6,824,681.24 （一）综合收益总额 -455,556.65 -6,369,124.59 -6,824,681.24 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 990,000.00 -78,213.87 -911,786.13 56 转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 990,000.00 -78,213.87 -911,786.13 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 35,000,000.00 11,293,128.46 3,101,774.06 -25,466,640.91 23,928,261.61 57 三、 财务报表附注 广州博融智库咨询股份有限公司 2022 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、 公司注册地、组织形式和总部地址 广州博融智库咨询股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为广州 市博融咨询有限公司，于 2002 年 7 月 11 日在广东省广州市注册成立。 本公司于 2015 年 11 月 4 日,整体变更为股份有限公司，更名为“广州博融智库 咨询股份有限公司”，于 2017 年 1 月 23 日在全国中小企业股份转让系统挂牌，证券简 称“博融智库”，证券代码“870438”，现持有统一社会信用代码为 91440106739724648M 的营业执照。 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 3,500.00 万股，注册资本为人 民币 3,500.00 万元，注册地：广州市天河区软件路 11 号 503 室。本公司控股股东系付 廷席，实际控制人系付廷席、孟蕾。 2、 公司的业务性质和主要经营活动 经营范围：企业管理咨询服务;商品信息咨询服务;会议及展览服务;广告业;投资咨询服 务;资产管理（不含许可审批项目）;市场营销策划服务;房屋租赁;企业财务咨询服务。 3、 财务报告的批准报出 本财务报表业经本公司董事会于2023年4月25日决议批准报出。 4、 合并报表范围 本公司2022年度纳入合并范围的子公司共2户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。 本公司本期合并范围与上期相增加 1 户。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规 定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 58 减值准备。 2、持续经营 本公司 2022 年度收入为 2,624,227.85 元，较 2021 年上升 125.50%，2022 年度发生净 亏损 1,722,056.50 元，累计亏损已达 26,929,329.58 元，本公司自报告期末起未来 12 个月 内的持续经营能力存在不确定性。 针对目前情况，公司出台了一系列的改进措施： （1）引进战略投资者。 （2）研发新产品，拓展新的销售渠道。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况及 2022 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司 现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 本公司从事商务服务业，子公司从事广播、电视、电影和录音制作业及咨询服务。本公 司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了 若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”各项描述。关于管理层所作出 的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、26“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记 账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 59 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制 方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股 本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否 属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长 期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 60 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 61 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、 13“长期股权投资”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对 原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至 丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的 长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 62 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计 入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 63 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行 后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计 入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套 期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当 期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的 影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 64 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （4）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融 负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确 认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终 止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融 资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产 或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 65 （7）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的 交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的， 作为利润分配处理。 9、 预期信用损失的确定方法及会计处理方法 （1）预期信用损失的确定方法 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进 行减值会计处理并确认损失准备。 本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加， 将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会 计处理方法：①第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该 金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准 备）和实际利率计算利息收入；②第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加 但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并 按照其账面余额和实际利率计算利息收入；③第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公 司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额 减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。 ①较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的 信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。 如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强， 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同 现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ②应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法 A 不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的 交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期 信用损失计量损失准备。 本公司对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是 否含重大融资成分），以及由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，均采 66 用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否 显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上 计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收账款组合 1：以账龄作为信用风险特征 应收账款组合 2：合并关联范围内关联方组合 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经 济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状 况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 B 包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。对于包含重大融资成分的应收款项、和 《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段” 模型计量损失准备。 ③其他金融资产计量损失准备的方法 对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收 款以外的长期应收款、等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。 本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失， 确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1：以账龄作为信用风险特征 其他应收款组合 2：合并关联范围内关联方组合 (2)预期信用损失的会计处理方法 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期 损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计 负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债权投资）。 10、存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括在产品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 67 发出时按先进先出法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 11、合同资产 本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无 条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合 同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9、 预期信用损失的 确定方法及会计处理方法。 12、持有待售资产和处置组 本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用 一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时 满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在 当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出 售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置 的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资 产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该 处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时， 其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费 用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值 准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减 该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 （以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表 68 日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复， 并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失 金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定 的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及 适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不 得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组 中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为 持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1） 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、 摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公 司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在 合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通 过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制 权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股 69 权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新 支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合 并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的 企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买 方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始 投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 70 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与 联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损 益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司 与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公 司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控 制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投 出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成 业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营 企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处 理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本公司 2020 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企 业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金 额计入当期损益。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报 表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 71 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投 资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 72 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有 关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出， 在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权 一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前 的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产 或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产 或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的， 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产 的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20.00 5.00 4.75 运输设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 电子设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 办公设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 73 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命 内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使 用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 16、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 17、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的 投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否 74 存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司 向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司 在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同 一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 19、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。 采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 75 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 20、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承 担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计 量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照 履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同 变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失 超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情 况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 21、收入 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入： 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳 务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即 履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品 而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履 约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了 可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内 按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即 取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本 76 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至 今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定， 当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的 成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项 履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象： 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法 定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户， 即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户 已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控 制权的迹象。。 本公司收入确认的具体原则： 具体原则： 本公司提供劳务服务主要包括咨询服务、融资服务以及其他服务收入。 各类收入的确认依据如下（合同另有约束性条款的，以合同条款为确认依据）： (1)、咨询服务：按照合同约定阶段工作完成后确认收入； (2)、融资服务：客户已收到投资款，获得客户签名确认的工作成果确认函为收入确认 时点； (3)、培训费收入：以完成服务并获得客户签名确认的工作成果确认函为收入确认时点。 22、合同成本 本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外 的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或 类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本 集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当 期损益。 23、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者 身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 77 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义 金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统 的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损 失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成 本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 24、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。 78 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 25、租赁 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以 换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。 （1） 本公司作为承租人 本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。 ①初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚 未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁 付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承 租人增量借款利率作为折现率。 ②后续计量 本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租 赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时 79 能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计 提折旧。 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计 入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入 当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结 果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债， 并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一 步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。 ③短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公 司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或 其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 ④租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计 处理： • 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； • 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更 采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁 期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值， 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债 重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （2） 本公司作为出租人 本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是 指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资 租赁以外的其他租赁。 ① 经营租赁 80 本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营 租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 ② 融资租赁 于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租 赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率 折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。 本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 ③ 租赁变更 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变 更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计 处理： • 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； • 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租 赁进行处理： • 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效 日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁 资产的账面价值； • 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计 准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 26、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 无。 （2）会计估计变更 无。 27、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计 81 的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受 影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）金融资产减值 本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要 做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断 和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、 技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （3）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估 值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动 率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会 对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为 其公允价值的最佳估计。 （4）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率（%） 增值税 应税收入按适用征收率缴纳增值税 6.00/5.00 企业所得税 应纳税所得额 25.00 城市维护建设税 应纳流转税额 7.00 教育费附加 应纳流转税额 3.00 82 2、税收优惠及批文 本公司适用增值税征收率 6%或 5%，广州共享智慧云传媒有限公司适用对湖北省外 的小规模纳税人减按 1%征收率征收增值税政策。 本公司城市维护建设税适用税率 7%，教育费附加 3%，地方教育费附加 2%。广州共享智 慧云传媒有限公司适用增值税小规模纳税人减征政策，城市维护建设税、教育费附加、地方 教育附加一律减半征收。 3、不同纳税主体所得税税率列示 纳税主体名称 所得税税率（%） 广州博融智库咨询股份有限公司（母公司） 25.00 广州共享智慧云传媒有限公司 25.00 广西博融咨询有限公司 25.00 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指 2022 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本期”指 2022 年度，“上期”指 2021 年度。 1、货币资金 项 目 期末余额 上年年末余额 库存现金 12,776.10 3,776.10 银行存款 174,860.13 350,716.21 其他货币资金 202.94 9,702.89 合 计 187,839.17 364,195.20 其中：存放在境外的款项总额 注：截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在 境外且资金汇回受到限制的款。 2、应收账款 （1）按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 103,000.00 1 至 2 年 42,400.00 2 至 3 年 20,000.00 3 至 4 年 4 至 5 年 430,000.00 5 年以上 430,000.00 地方教育附加 应纳流转税额 2.00 83 账 龄 期末余额 上年年末余额 小 计 450,000.00 575,400.00 减：坏账准备 440,000.00 447,870.00 合 计 10,000.00 127,530.00 （2）按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 450,000.00 100.00 440,000.00 97.78 10,000.00 其中： 账龄组合 450,000.00 100.00 440,000.00 97.78 10,000.00 合 计 450,000.00 100.00 440,000.00 —— 10,000.00 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 575,400.00 100.00 447,870.00 77.84 127,530.00 其中： 1.账龄组合 575,400.00 100.00 447,870.00 77.84 127,530.00 合 计 575,400.00 100.00 447,870.00 —— 127,530.00 ①期末单项计提坏账准备的应收账款 无 ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项 目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 20,000.00 10,000.00 50.00 3 年以上 430,000.00 430,000.00 100.00 合 计 450,000.00 440,000.00 84 （续） 项 目 上年年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 103,000.00 5,150.00 5.00 1-2 年 42,400.00 12,720.00 30.00 2-3 年 3 年以上 430,000.00 430,000.00 100.00 合 计 575,400.00 447,870.00 （3）坏账准备的情况 类 别 上年年末余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 447,870.00 -7,870.00 440,000.00 合 计 447,870.00 -7,870.00 440,000.00 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 450，000.00 元，占应 收账款期末余额合计数的比例为 100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 440， 000.00 元。 （5）无因金融资产转移而终止确认的应收账款 （6）无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 3、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账 龄 期末余额 上年年末余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 10,000.00 100.00 9,800.00 100.00 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合 计 10,000.00 100.00 9,800.00 100.00 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 10,000.00 元，占预 付账款期末余额合计数的比例为 100.00%。 4、其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 85 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 794,578.10 1,474,028.24 合 计 794,578.10 1,474,028.24 （1）其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 92,433.10 983,674.22 1 至 2 年 980,000.00 2 至 3 年 938,053.21 3 年以上 13,842,292.79 12,916,063.85 小 计 14,914,725.89 14,837,791.28 减：坏账准备 14,120,147.79 13,363,763.04 合 计 794,578.10 1,474,028.24 ②按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 押金、备用金及保证金 111,333.10 32,748.49 其他款项 14,803,392.79 14,805,042.79 小 计 14,914,725.89 14,837,791.28 减：坏账准备 14,120,147.79 13,363,763.04 合 计 794,578.10 1,474,028.24 ③坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 上年年末余额 12,266,653.04 1,097,110.00 13,363,763.04 上年年末其他应收 款账面余额在本期： 12,266,653.04 1,097,110.00 13,363,763.04 ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 86 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 756,384.75 756,384.75 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 13,023,037.79 1,097,110.00 14,120,147.79 ④坏账准备的情况 类 别 上年年末余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 按预期损失率 计提坏账准备 的其他应收款 13,363,763.04 756,384.75 14,120,147.79 合 计 13,363,763.04 756,384.75 14,120,147.79 ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 刘家荣 其他款项 1,170,520.55 3-4 年、4-5 年 7.85 1,170,520.55 安徽三好农业发展 有限公司 其他款项 1,106,270.55 3-4 年、4-5 年 7.42 1,106,270.55 安徽荣达食品有限 公司 其他款项 3,248,971.92 3-4 年、4-5 年 21.79 3,248,971.92 宁波融梦云彩科技 有限公司 其他款项 4,937,260.27 3-4 年、4-5 年 33.11 4,937,260.27 石家庄完美房地产 经纪有限公司 其他款项 1,097,110.00 5 年以上 7.36 1,097,110.00 合 计 —— 11,560,133.29 —— 77.53 11,560,133.29 87 ⑦无涉及政府补助的应收款项 ⑧无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 ⑨无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 5、其他流动资产 项 目 期末余额 上年年末余额 待抵扣进项税额等 280.00 280.00 合 计 280.00 280.00 6、长期股权投资 被投资单位 上年年末余额 本期增减变动 追加投 资 减少投资 权益法下确认的 投资损益 其他综合 收益调整 其他权益变动 一、合营企业 二、联营企业 恒基鸿业投资咨询 （广州）有限公司 3,626,505.42 -1,862,449.36 博融智库加速孵化 器（广州）有限公司 455,265.06 -32,305.33 小 计 4,081,770.48 -1,894,754.69 合 计 4,081,770.48 -1,894,754.69 （续） 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备期末 余额 宣告发放现金股 利或利润 计提减值准备 其他 一、合营企业 二、联营企业 恒基鸿业投资咨询 （广州）有限公司 1,764,056.06 博融智库加速孵化 器（广州）有限公司 422,959.73 小 计 2,187,015.79 合 计 2,187,015.79 7、其他权益工具投资 （1）其他权益工具投资情况 88 项 目 期末余额 上年年末余额 荣达禽业股份有限公司 4,400,000.00 4,400,000.00 安徽省味之源生物科技有限公司 800,000.00 800,000.00 重庆威诺克智能装备股份有限公司 795,000.00 159,956.31 广东楚天龙智能卡有限公司 4,360,000.00 2,038,834.95 广东德力智慧物流股份有限公司 100,000.00 290,000.00 宁波德沃智能股份有限公司 523,800.00 97,080.01 广东云股传媒股份有限公司 -741,951.18 1,680,000.00 广州市海森环保科技股份有限公司 580,244.00 615,860.00 珠海双喜电器股份有限公司 8,460.00 15,270.00 广州诚谊瑞宝资产管理有限公司 960,041.48 1,000,000.00 中山市澳美广告策划工程有限公司 34,730.83 530,000.00 珠海海源教育有限公司 17,100.73 350,000.00 广州市旺业生物科技有限公司 12,662.25 285,600.00 宁波融梦云彩科技有限公司 11,397.00 500,000.00 中经汇金顶好（北京）投资基金管理 有限公司 700,000.00 700,000.00 中证博融企业服务（广州）有限公司 2,043.89 合 计 12,563,529.00 13,462,601.27 8、投资性房地产 （1）采用成本计量模式的投资性房地产 项 目 房屋、建筑物 合 计 一、账面原值 1、上年年末余额 5,360,944.00 5,360,944.00 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 5,360,944.00 5,360,944.00 二、累计折旧和累计摊销 1、上年年末余额 1,708,242.23 1,708,242.23 2、本期增加金额 （1）计提或摊销 254,644.80 254,644.80 3、本期减少金额 4、期末余额 1,962,887.03 1,962,887.03 89 项 目 房屋、建筑物 合 计 三、减值准备 1、上年年末余额 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 3,398,056.97 3,398,056.97 2、上年年末账面价值 3,652,701.77 3,652,701.77 9、固定资产 项 目 期末余额 上年年末余额 固定资产 78,887.93 109,828.15 固定资产清理 合 计 78,887.93 109,828.15 （1）固定资产 ①固定资产情况 项 目 运输设备 办公及电子设备 合 计 一、账面原值 1、上年年末余额 107,894.28 625,790.69 733,684.97 2、本期增加金额 3、本期减少金额 99,101.28 99,101.28 （1）处置或报废 99,101.28 99,101.28 4、期末余额 107,894.28 526,689.41 634,583.69 二、累计折旧 1、上年年末余额 29,895.74 593,961.08 623,856.82 2、本期增加金额 360.24 25,624.92 25,985.16 （1）计提 360.24 25,624.92 25,985.16 3、本期减少金额 94,146.22 94,146.22 （1）处置或报废 94,146.22 94,146.22 4、期末余额 30,255.98 525,439.78 555,695.76 三、减值准备 1、上年年末余额 2、本期增加金额 90 项 目 运输设备 办公及电子设备 合 计 3、本期减少金额 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 77,638.30 1,249.63 78,887.93 2、上年年末账面价值 77,998.54 31,829.61 109,828.15 ②无暂时闲置的固定资产情况 10、使用权资产 项 目 房屋及建筑物 合 计 一、账面原值 1、上年年末余额 972,364.42 972,364.42 2、本年增加金额 3、本年减少金额 54,347.92 54,347.92 签订补充协议，重估调整 54,347.92 54,347.92 4、年末余额 918,016.50 918,016.50 二、累计折旧 1、上年年末余额 212,152.24 212,152.24 2、本年增加金额 215,200.25 215,200.25 （1）计提 215,200.25 215,200.25 3、本年减少金额 4、年末余额 427,352.49 427,352.49 三、减值准备 1、上年年末余额 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 490,664.01 490,664.01 2、上年年末账面价值 760,212.18 760,212.18 11、递延所得税资产/递延所得税负债 91 （1）未经抵销的递延所得税资产明细 项 目 期末余额 上年年末余额 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 信用减值损失 14,560,147.79 3,640,036.95 17,313,164.50 3,491,874.52 可抵扣亏损 其他权益工具投资减 值 1,000,000.00 250,000.00 1,000,000.00 250,000.00 其他权益工具投资公 允价值变动 4,473,001.00 1,118,250.25 合 计 20,033,148.79 5,008,287.20 18,313,164.50 3,741,874.52 （2）未经抵销的递延所得税负债明细 项 目 期末余额 上年年末余额 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 其他权益工具投资公 允价值变动 3,382,928.73 845,732.18 2,689,820.12 672,455.03 合 计 3,382,928.73 845,732.18 2,689,820.12 672,455.03 12、应付账款 （1）应付账款列示 项 目 期末余额 上年年末余额 服务费 47,380.00 合 计 47,380.00 （2）无账龄超过 1 年的重要应付账款 13、合同负债 （1）合同负债情况 项 目 期末余额 上年年末余额 咨询服务费 118,121.29 减：计入其他非流动负债 合 计 118,121.29 （2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因 项 目 变动金额 变动原因 预收商品销售款 -118,121.29 前期收到的商品购买款本期已履约完成 合 计 -118,121.29 —— 14、应付职工薪酬 92 （1）应付职工薪酬列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 54,865.41 473,261.43 478,651.43 49,475.41 二、离职后福利-设定提存计划 28,623.84 28,623.84 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合 计 54,865.41 501,885.27 507,275.27 49,475.41 （2）短期薪酬列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 54,865.41 446,324.07 451,714.07 49,475.41 2、职工福利费 266.00 266.00 3、社会保险费 17,779.36 17,779.36 其中：医疗保险费 17,624.12 17,624.12 工伤保险费 155.24 155.24 生育保险费 4、住房公积金 8,892.00 8,892.00 5、工会经费和职工教育经费 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合 计 54,865.41 473,261.43 478,651.43 49,475.41 （3）设定提存计划列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 28,262.08 28,262.08 2、失业保险费 361.76 361.76 3、企业年金缴费 合 计 28,623.84 28,623.84 15、应交税费 项 目 期末余额 上年年末余额 增值税 63,365.29 27,817.41 个人所得税 1,457.67 1,467.16 城市维护建设税 205.69 278.60 房产税 1,970.40 7,688.73 教育费附加 146.88 199.00 93 项 目 期末余额 上年年末余额 合 计 67,145.93 37,450.90 16、其他应付款 项 目 期末余额 上年年末余额 应付利息 应付股利 其他应付款 2,186,735.36 2,339,030.89 合 计 2,186,735.36 2,339,030.89 （1）其他应付款 ①按款项性质列示 项 目 期末余额 上年年末余额 1 年以内 965,884.46 1,911,610.66 1-2 年 1,200,000.00 203,079.75 2-3 年 224,340.48 3 年以上 20,850.90 合 计 2,186,735.36 2,339,030.89 ②账龄超过 1 年的重要其他应付款 项 目 期末余额 未偿还或结转的原因 欧志常 1,200,000.00 尚未结算 合 计 1,200,000.00 —— 17、一年内到期的非流动负债 项 目 期末余额 上年年末余额 1 年内到期的租赁负债（附注六、19） 214,312.22 223,732.65 合 计 214,312.22 223,732.65 18、其他流动负债 项 目 期末余额 上年年末余额 合同负债销项税额 6,858.71 合 计 6,858.71 19、租赁负债 项 目 上年年末余 额 本年增加 本年减少 年末余额 新增租 赁 本年利 息 其 他 房屋租赁 750,814.29 211,241.52 539,572.77 减：一年内到期的租赁 223,732.65 —— —— —— 214,312.22 94 项 目 上年年末余 额 本年增加 本年减少 年末余额 新增租 赁 本年利 息 其 他 负债（附注六、17） 合 计 527,081.64 —— —— —— 325,260.55 20、股本 项目 上年年末余额 本期增减变动（+ 、-） 期末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股本总额 35,000,000.00 35,000,000.00 21、资本公积 项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 10,910,724.31 10,910,724.31 其他资本公积 合 计 10,910,724.31 10,910,724.31 22、其他综合收益 项目 上年末 余额 本期发生金额 期末 余额 本期 所得 税前 发生 额 减：前期计入其 他综合收益当期 转入损益（或留 存收益） 减： 所得 税费 用 税后归属于母 公司 税 后 归 属 于 少 数 股 东 一、不能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 3,101,774.06 1,090,072.27 -1,090,072.27 2,011,701.79 其中：其 他 权 益 工 具 投 资 公 允 价 值 变 动 3,101,774.06 1,090,072.27 -1,090,072.27 2,011,701.79 其 他 综 合 收 益 合计 3,101,774.06 1,090,072.27 -1,090,072.27 2,011,701.79 23、未分配利润 项 目 本 期 上 期 调整前上年末未分配利润 -25,207,273.08 -18,583,742.67 95 项 目 本 期 上 期 调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后上年年末未分配利润 -25,207,273.08 -18,583,742.67 加：本期归属于母公司股东的净利润 -1,722,056.50 -5,711,744.28 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 加：所有者权益内部结转 其他综合收益结转留存收益 -911,786.13 期末未分配利润 -26,929,329.58 -25,207,273.08 24、营业收入和营业成本 （1）营业收入和营业成本情况 项 目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 主营业务 2,448,250.01 1,672,307.99 925,850.65 695,371.16 其中：咨询业务 2,448,250.01 1,672,307.99 925,850.65 695,371.16 其他业务 175,977.84 224,289.73 237,891.02 260,305.18 合 计 2,624,227.85 1,896,597.72 1,163,741.67 955,676.34 （2）本期合同产生的收入情况 合同分类 本期金额 上期金额 咨询费收入 2,448,250.01 925,850.65 租赁收入 175,977.84 237,891.02 合 计 2,624,227.85 1,163,741.67 25、税金及附加 项 目 本期金额 上期金额 城市维护建设税 4,212.37 5,047.22 教育费附加 1,785.50 1,972.79 地方教育费附加 1,190.30 1,315.20 房产税 19,000.47 30,520.33 土地使用税 471.36 车船使用税 235.68 合 计 26,424.32 39,326.90 96 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 26、销售费用 项 目 本期金额 上期金额 职工薪酬 211,659.43 172,912.80 交通差旅费 396.27 办公会议费 611.02 2,588.92 业务招待费 2,775.52 852.60 合 计 215,045.97 176,750.59 27、管理费用 项 目 本期金额 上期金额 职工薪酬 262,691.27 216,942.42 折旧摊销费 68,425.96 238,137.40 中介机构服务费 230,000.00 279,245.28 租赁水电费 47,536.08 38,327.26 办公会议费 61,535.40 19,815.31 其他 1,273.27 14,751.54 交通差旅费 18,077.35 12,988.30 房屋租赁费 215,200.25 业务招待费 9,833.08 合 计 914,572.66 820,207.51 28、财务费用 项 目 本期金额 上期金额 利息支出 74,011.22 减：利息收入 521.40 870.74 手续费支出 1,986.82 5,612.58 合 计 75,476.64 4,741.84 29、其他收益 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常 性损益的金额 与企业日常活动相关的政府补助 4,134.09 4,134.09 代扣个人所得税手续费返还 119.92 119.92 合 计 4,254.01 4,254.01 30、投资收益 97 项 目 本期金额 上期金额 权益法核算的长期股权投资收益 -1,894,754.69 -40,579.07 处置长期股权投资产生的投资收益 取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生 的利得 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量 产生的利得 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 35,467.60 49,520.00 债权投资持有期间取得的利息收入 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 其他债权投资持有期间取得的利息收入 其他债权投资终止确认收益 丧失控制权变动 629,760.69 合 计 -1,859,287.09 638,701.62 31、信用减值损失 项 目 本期金额 上期金额 坏账损失 -748,514.75 -5,403,068.54 合 计 -748,514.75 -5,403,068.54 32、营业外收入 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损 益的金额 无需支付的应付款项 275,042.10 275,042.10 其他 22,262.77 382.97 22,262.77 0 元受让股权 49,000.00 合 计 297,304.87 49,382.97 297,304.87 33、营业外支出 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损 益的金额 非流动资产毁损报废损失 4,955.06 4,955.06 其中：固定资产 4,955.06 4,955.06 罚款支出 104.54 43.95 104.54 98 项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损 益的金额 其他 0.01 4.87 0.01 坏账损失 120,000.00 合 计 5,059.61 120,048.82 5,059.61 34、所得税费用 （1）所得税费用表 项 目 本期金额 上期金额 当期所得税费用 递延所得税费用 -1,093,135.53 43,750.00 合 计 -1,093,135.53 43,750.00 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期金额 利润总额 -2,815,192.03 按法定/适用税率计算的所得税费用 -703,798.01 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 188,389.55 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,112,012.17 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 534,285.10 税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化 所得税费用 -1,093,135.53 35、其他综合收益 详见附注六、22。 36、现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 往来款 20,200.00 3,097,899.57 政府补助 4,134.09 382.97 利息收入 519.34 870.62 其他 合 计 24,853.43 3,099,153.16 99 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 往来款 628,142.68 4,498,813.30 期间费用 141,611.19 323,877.25 银行手续费 1,984.76 5,492.01 其他 48.82 合 计 771,738.63 4,828,231.38 （3）支付其他与投资活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 投资支付的现金 191,000.00 合 计 191,000.00 （4）支付其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 租赁负债中的付现金额 102,762.74 185,705.41 合 计 102,762.74 185,705.41 37、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -1,805,281.32 -5,711,744.28 加：资产减值准备 信用减值损失 748,514.75 5,403,068.54 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧 25,985.16 238,137.40 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 使用权资产折旧 215,200.25 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 74,011.22 投资损失（收益以“－”号填列） 1,859,287.09 -638,701.62 100 补充资料 本期金额 上期金额 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,009,910.71 43,750.00 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -183,321.87 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 179,923.17 6,413,662.56 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -205,790.50 -5,668,589.86 其他 经营活动产生的现金流量净额 81,939.11 -103,739.13 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 187,839.17 364,195.20 减：现金的上年年末余额 364,195.20 604,119.74 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的上年年末余额 现金及现金等价物净增加额 -176,356.03 -239,924.54 （2）现金及现金等价物的构成 项 目 期末余额 上年年末余额 一、现金 187,839.17 364,195.20 其中：库存现金 12,776.10 3,776.10 可随时用于支付的银行存款 174,860.13 350,716.21 可随时用于支付的其他货币资金 202.94 9,702.89 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 187,839.17 364,195.20 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金 和现金等价物 38、政府补助 101 （1）政府补助基本情况 种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额 留工社保补助 2,000.00 其他收益 2,000.00 待报解预算收入 1,663.43 其他收益 1,663.43 失业社保补贴 470.66 其他收益 470.66 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 广州共享智慧云传媒有限公司 广州 广州 中介服务 100.00 - 设立 广西博融咨询有限公司 广西 广西 商务服务业 51.00 - 设立 2、在合营企业或联营企业中的权益 （1）重要的联营企业 合营企业或联营企业 名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 对合营企业或联 营企业投资的会 计处理方法 直接 间接 恒基鸿业投资咨询 （广州）有限公司 广州 广州 商务服务业 49.00 权益法 博融智库加速孵化器 （广州）有限公司 广州 广州 中介服务 40.00 权益法 八、关联方及关联交易 1、本公司的实际控制人情况说明 本公司最终控制方是付廷席、孟蕾，直接持有公司 57.2307%股权。 2、本公司的子公司情况 详见附注七、1、在子公司中的权益。 3、本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2、在合营企业或联营企业中的权益。 4、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 付廷席 控股股东、实际控制人、董事长、法定代表人 孟蕾 实际控制人 付君逸 控股股东、实际控制人之子、董事、总经理 102 恒基鸿业投资咨询（广州）有限公司 联营企业 博融智库加速孵化器（广州）有限公司 联营企业 广州博康加速孵化器有限公司 联营企业子公司 阎卫明 股东、董事 欧志常 股东、董事 殷俊 股东、监事会主席 朱武祥 董事 林晓伟 监事 李琳琳 股东、职工监事 巫丹婷 董事会秘书、财务总监 宁波融梦云彩科技有限公司 股东付廷席通过中经汇金顶好（北京）投资基金管理有限 公司、广州博融智库咨询股份有限公司间接持有宁波融梦 云彩科技有限公司 10.47%股权 4、关联方交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 ①出售商品/提供劳务情况 关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额 博融智库加速孵化器（广州）有限公司 租赁费 243,796.67 141,878.17 合计 243,796.67 141,878.17 5、关联方应收应付款项 （1）应收项目 项目名称 期末余额 上年年末余额 其他应收款： 宁波融梦云彩科技有限公司 4,937,260.27 4,937,260.27 付廷席 54,716.42 李琳琳 11,824.27 博融智库加速孵化器（广州）有限公司 1,000.00 5,899.31 合 计 4,938,260.27 5,009,700.27 （2）应付项目 项目名称 期末余额 上年年末余额 其他应付款： 博融智库加速孵化器（广州） 183,102.87 19,398.92 103 项目名称 期末余额 上年年末余额 有限公司 欧志常 1,200,000.00 1,200,000.00 付君逸 5,600.00 殷俊 3,600.00 12,460.46 巫丹婷 7,200.00 11,852.43 合 计 1,399,502.87 1,243,711.81 九、承诺及或有事项 1、重大承诺事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。 2、或有事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。 十、资产负债表日后事项 截至 2023 年 4 月 18 日 ，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。 十一、其他重要事项 无 十二、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 103,000.00 1 至 2 年 42,400.00 2 至 3 年 20,000.00 3 至 4 年 430,000.00 4 至 5 年 5 年以上 430,000.00 小 计 450,000.00 575,400.00 减：坏账准备 440,000.00 447,870.00 合 计 10,000.00 127,530.00 （2）按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 104 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 其中： 1.账龄组合 450,000.00 100.00 440,000.00 97.78 10,000.00 2.关联方组合 合 计 450,000.00 100.00 440,000.00 97.78 10,000.00 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 575,400.00 100.00 447,870.00 77.84 127,530.00 其中： 1.账龄组合 575,400.00 100.00 447,870.00 77.84 127,530.00 2.关联方组合 合 计 575,400.00 100.00 447,870.00 77.84 127,530.00 ①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项 目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 1-2 年 2-3 年 20,000.00 10,000.00 50.00 3 年以上 430,000.00 430,000.00 100.00 合 计 450,000.00 440,000.00 —— （续） 账龄 上年年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 103,000.00 5,150.00 5.00 1-2 年 42,400.00 12,720.00 30.00 105 账龄 上年年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 2-3 年 3 年以上 430,000.00 430,000.00 100.00 合 计 575,400.00 447,870.00 —— （3）坏账准备的情况 类 别 上年年末余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 447,870.00 -7,870.00 440,000.00 合 计 447,870.00 -7,870.00 440,000.00 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 450,000.00 元，占应 收账款期末余额合计数的比例为 100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 440,000.00 元。 （6）无因金融资产转移而终止确认的应收账款 （7）无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 2、其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 793,578.10 1,473,228.24 合 计 793,578.10 1,473,228.24 （1）其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 92,433.10 983,674.22 1 至 2 年 980,000.00 200.00 2 至 3 年 937,006.81 3 年以上 13,841,292.79 12,916,110.25 小 计 14,913,725.89 14,836,991.28 减：坏账准备 14,120,147.79 13,363,763.04 合 计 793,578.10 1,473,228.24 ②按款项性质分类情况 106 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 押金、备用金及保证金 47,900.00 32,748.49 关联方资金往来 200.00 其他款项 14,865,825.89 14,804,042.79 小 计 14,913,725.89 14,836,991.28 减：坏账准备 14,120,147.79 13,363,763.04 合 计 793,578.10 1,473,228.24 ③坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 上年年末余额 12,266,653.04 1,097,110.00 13,363,763.04 上年年末其他应收 款账面余额在本期： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 756,384.75 756,384.75 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 13,023,037.79 1,097,110.00 14,120,147.79 ④坏账准备的情况 类 别 上年年末余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 按预期损失率 计提坏账准备 的其他应收款 13,363,763.04 756,384.75 14,120,147.79 合 计 13,363,763.04 756,384.75 14,120,147.79 ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 107 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例（%） 坏账准备 期末余额 刘家荣 其他款项 1,170,520.55 3-4 年、4-5 年 7.85 1,170,520.55 安徽三好农业发展 有限公司 其他款项 1,106,270.55 3-4 年、4-5 年 7.42 1,106,270.55 安徽荣达食品有限 公司 其他款项 3,248,971.92 3-4 年、4-5 年 21.79 3,248,971.92 宁波融梦云彩科技 有限公司 其他款项 4,937,260.27 3-4 年、4-5 年 33.11 4,937,260.27 石家庄完美房地产 经纪有限公司 其他款项 1,097,110.00 5 年以上 7.36 1,097,110.00 合 计 —— 11,560,133.29 —— 77.53 11,560,133.29 ⑥无涉及政府补助的应收款项 ⑦无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 ⑧无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 3、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 期末余额 上年年末余额 账面余额 减 值 准 备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 对子公司投资 65,000.00 65,000.00 65,000.00 65,000.00 对联营、合营企业 投资 2,187,015.79 2,187,015.79 4,081,770.48 4,081,770.48 合 计 2,252,015.79 2,252,015.79 4,146,770.48 4,146,770.48 4、营业收入、营业成本 项 目 本期金额 上期金额 收入 成本 收入 成本 主营业务 2,009,415.05 1,300,934.99 925,850.65 695,371.16 其中：咨询费收入 2,009,415.05 1,300,934.99 925,850.65 695,371.16 其他业务 175,977.84 224,289.73 237,891.02 260,305.18 合 计 2,185,392.89 1,525,224.72 1,163,741.67 955,676.34 （2）本期合同产生的收入情况 108 合同分类 本期金额 上年金额 咨询费收入 2,009,415.05 925,850.65 租赁收入 175,977.84 237,891.02 5、投资收益 项 目 本期金额 上期金额 权益法核算的长期股权投资收益 -1,894,754.69 -40,579.07 处置长期股权投资产生的投资收益 取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生 的利得 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量 产生的利得 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 35,467.60 49,520.00 债权投资持有期间取得的利息收入 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 其他债权投资持有期间取得的利息收入 其他债权投资终止确认收益 合 计 -1,859,287.09 8,940.93 109 十三、补充资料 1、本期非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 119.92 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 4,134.09 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司上年年末至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价 值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融 负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的 损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 292,245.26 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 296,499.27 所得税影响额 74,124.82 少数股东权益影响额（税后） 合 计 222,374.45 110 2、净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -7.88 -0.05 -0.05 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -8.85 -0.06 -0.06 广州博融智库咨询股份有限公司 2023年4月25日 111 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 广州市天河区软件路 11 号五楼广州博融智库咨询股份有限公司办公室