870263_2019_ST太奇_2019年年度报告_2020-04-14.txt

1 2019 年度报告 ST 太奇 NEEQ:870263 北京太奇教育科技股份有限公司 Sun Miracle Education. 2 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 6 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 8 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 10 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 20 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 23 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 25 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 28 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 28 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 34 3 释义 释义项目 释义 公司、本公司、太奇教育 指 北京太奇教育科技股份有限公司 北京约瑟 指 北京约瑟投资有限公司 董事会 指 北京太奇教育科技股份有限公司董事会 股东大会 指 北京太奇教育科技股份有限公司股东大会 监事会 指 北京太奇教育科技股份有限公司监事会 高级管理人员 指 北京太奇教育科技股份有限公司总经理、副总 经理、财务总监、董事会秘书 三会 指 股东大会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、 《监事会议事规则》 主办券商、光大证券 指 光大证券股份有限公司 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期、本报告期、本期 指 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 高教事业部 指 太奇教育的部门，主要负责考研、建造师项目 专硕 指 以 MBA 为代表的应用类硕士,约占 2017 年考 研人数的一半 O2O 指 Online To Offline（线上到线下），指线下的 商务机会与线上的互联网相结合。 4 第一节 声明与提示 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人冉东、主管会计工作负责人姜丽及会计机构负责人（会计主管人员）姜丽保证年度报告 中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证 其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 人才流失风险 公司属于知识和技术密集型企业，公司的研发和技术人 才是公司的核心力量，是公司发展的重要保障。公司的 研发和技术人员流失，则将对公司的发展产生不利影 响。公司建立了完善的人员培训制度，内部培养技术人 才。公司还制定了合理的薪酬体系和激励制度，以激励 计划吸引和留住人才。 经营性现金流不足的风险 公司目前大力开拓市场，经营活动现金流量较紧张，可 能出现经营性现金流不足的风险。针对上述风险，公司 根据自身的资金实力，逐年规划业务增长空间，并实时 调整，确保公司运营资金运用的合理性和安全性。其次 为缓解流动资金紧张，公司还拟通过资本市场进行融 资、银行借款等多种方式增强自身的资金实力，降低经 营现金流不足的风险。 5 收入季节性波动风险 公司线上教学收入在服务期内分摊确认，加盟收入按照 协议收款金额在加盟期间内分摊确认，线下教学收入主 要在结课时确认。公司线下教学收入占比较高，通常在 下半年结课后结转，因而造成公司上半年收入较低，下 半年收入较高，存在一定的季节性波动风险。 公司治理风险 股份公司设立后，建立健全了法人治理结构，完善了现 代化企业发展所需的内部控制体系，但是由于股份有限 公司成立的时间较短，随着公司的快速发展，经营规模 不断扩大，对公司治理将会提出更高的要求。因此，公 司未来经营中可能存在因内部管理不适应发展需要，而 影响公司持续、稳定、健康发展的风险。 市场竞争风险 随着市场规模的扩大以及行业政策的不断放开，国内培 训服务行业发展前景广阔,将吸引大量竞争者加入，并 且由于培训服务行业的进入门槛较低,市场参与者数量 较多，竞争激烈。目前,培训服务行业市场集中度较低, 培训服务提供商服务范围较为单一,未来从事培训服务 行业的企业兼并整合速度加快,行业内具备较强竞争力 的企业将在行业竞争中具有一定先发优势。如果公司不 能持续提高核心竞争力,将面临市场地位下降的风险。 本期重大风险是否发生重大变 化： 否 6 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京太奇教育科技股份有限公司 英文名称及缩写 Sun Miracle Education. 证券简称 ST 太奇 证券代码 870263 法定代表人 冉东 办公地址 北京市海淀区中关村南大街 5 号二区 683 栋 17 层 02 室 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负 责人 姜丽 职务 董事会秘书 电话 010-82662561 传真 010-82662561 电子邮箱 710515410@ 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市海淀区中关村南大街 5 号二区 683 栋 17 层 02 室 \100081 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 太奇教育办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2001 年 6 月 29 日 挂牌时间 2016 年 12 月 23 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分 类） P82 教育 主要产品与服务项目 公司主要面向考研人群、中小学生、建造师考试人群提供 考前辅导和相应的考试资讯指导、报考指导、就业指导、 家庭教育指导。 普通股股票转让方式 集合竞价转让 普通股总股本（股） 20,700,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 冉东 实际控制人及其一致行动人 冉东 7 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91110108802111175C 否 注册地址 北京市海淀区中关村南大街 5 号二区 683 栋 17 层 02 室 否 注册资本 20,700,000 否 五、 中介机构 主办券商 光大证券 主办券商办公地址 上海市静安区新闸路 1508 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 李继校、李孝念 会计师事务所办公地址 北京市西城区车公庄大街 9 号院 1 号楼(B2)座 301 室 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 41,852,486.09 31,687,948.08 32.08% 毛利率% 78.18% 76.15% - 归属于挂牌公司股东的净利润 10,771,320.84 10,694,934.26 0.71% 归属于挂牌公司股东的扣除非经 常性损益后的净利润 9,163,504.29 10,559,828.42 -13.22% 加权平均净资产收益率%（依据归 属于挂牌公司股东的净利润计 算） 100.21% -35.55% - 加权平均净资产收益率%（归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） 85.25% -35.10% - 基本每股收益 0.52 0.51 1.92% 二、 偿债能 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 34,244,185.97 13,182,706.28 159.77% 负债总计 17,937,200.15 31,477,847.30 -43.02% 归属于挂牌公司股东的净资产 16,306,985.82 -18,295,141.02 -189.13% 归属于挂牌公司股东的每股净资 产 0.79 -0.88 -189.77% 资产负债率%（母公司） 45.78% 71.34% - 资产负债率%（合并） 52.38% 238.78% - 流动比率 143.00% 9.00% - 利息保障倍数 7.51 7.76 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 2,353,932.12 2,715,603.99 -13.32% 应收账款周转率 0 17.47 - 9 存货周转率 3728.09 403.48 - 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 159.77% -32.34% - 营业收入增长率% 32.08% -3.68% - 净利润增长率% 0.71% 124.03% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 20,700,000 20,700,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 其他营业外收入和支出 1,607,816.55 非经常性损益合计 1,607,816.55 所得税影响数 0.00 少数股东权益影响额（税后） 0.00 非经常性损益净额 1,607,816.55 七、 补充财务指标 □适用√不适用 八、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更□会计差错更正 □其他原因 √不适用 10 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 （一）高等教育事业部商业模式 报告期内，高等教育事业部主要通过在全国主要城市（大多为省会）建立直营分校进 行招生教学。主要采用以下招生方式：1、网络推广：公司在自建的行业资讯网站进行自我 宣传及百度、网盟、360 等搜索网站投放关键词搜索广告。同时主动迎接移动媒体兴起的 大趋势，建立行业 App、微信、微博公众号等进行招生宣传。2、备考讲座：公司通过网络 宣传、与院校合作、校园海报等宣传方式，定期在各大学校举办考研备考讲座，讲解考研 政策、备考策略、学习方法等， 同时进行招生宣传。3、校园海报：公司在各大学校张贴 校园海报、 散发宣传单页等，进行招生宣传。4、公关营销：公司通过与相关院校、各大 建筑公司洽谈，上门讲座，给予集体报名优惠，专门派出师资上课等。公司教学模式如下： 1、现场班：北京以面授、网络课堂为主。2、网络课堂：学员可随时随地登录网上进行学 习，与现场课程完全相同。 （二） 基础教育事业部商业模式 报告期内，基础教育事业部主要通过以区县为单位在全国发展网校代理，与代理分成 的模式。 公司通过以下方式发展代理商：1、广告招商：公司通过在百度、360 及一些网站 投放广告的方式获得代理意向客户，再由发展部人员跟进洽谈发展为正式代理。2、老代理 续约：公司大多数收入来自于原代理商的到期续约，因为代理商代理后能够获得收益，大 多数代理到期后都会选择继续签约。3、代理商之间相互介绍：很多代理商在运营过程中会 通过扩大地盘或介绍自己的亲朋好友签约新地区取得代理权。公司终端招生方式如下：1、 公关讲座：代理会和本地中学取得联系，进入学校内开设家庭教育讲座获得家长信息，随 后在家庭教育辅导中完成黄冈网校招生。2、 陌生拜访：代理在学校门口或工作单位等地 点拜访家长，邀请家长参加黄冈学习方法讲座，完成黄冈网校招生。3、散发单页：代理在 学校门口散发宣传单页完成招生。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 11 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，我公司在董事会的正确领导下，坚持“稳定发展、科学发展、和谐发展” 理念，严格执行国家教育培训行业的各项相关政策，依托公司在 2016 年成为新三板挂牌公 司的良好发展平台，强化内部管理，大力倡导精细化管理，全面实施标准化管理；联合相 关行政部门加强网络安全管理，加强内部经营安全管理，保证了我公司的安全稳定发展。 牢牢把握国家关于发展教育行业的各项实际机遇，适时调整经营策略，奋力保证开拓校园、 网络市场；在同行业各种竞争压力加大的情况下，我们基本完成了年初制定的各项目标任 务。 公司重在开发新项目，增加在线直播课程、视频课试听环节、注重各项数据分析工作， 以数据分析为根本依据，改革网站，找准工作重点，加大投入，做好拳头产品，紧跟互联 网运营机制，做到线上线下相结合，开发报名 APP 软件，为广大学员的报名提供便利。给 学员创造良好、优异的学习环境。2019 年是竞争激烈的一年，各种教育机构实力参差不齐， 其中不乏一些无师资能力的企业，我公司在如此强大的竞争压力下，优化企业结构，调整 各项人力资源激励政策，重在吸引新的人才，公司大胆启用新人，引进新鲜血液。为公司 在激烈的市场竞争中力于不败之地打下坚实的基础。 公司花费巨大财力物力打造讲师答疑 平台，方便学员与讲师的互动，增进了师生互动环节，为太奇的平台增添新元素，提升了 太奇的品牌效应。 针对图书资料方面，公司成立资源与服务中心，与高教出版社达成协作， 完善各项讲义、图书、资料等，为学员的服务做到细致入微，关注细节，对教学知识稳扎 稳打，从细微处入手，做到言必信行必果。以客户需求为根本目的，为广大的客户提供优 质服务。 (二) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 本期期末与本 期期初金额变 金额 占总资产 金额 占总资产 12 的比重% 的比重% 动比例% 货币资金 1,624,116.38 4.74% 962,084.29 7.30% 68.81% 应收票据 应收账款 存货 4,900.00 0.01% 100.00% 投资性房地 产 长期股权投 资 固定资产 280,944.27 0.82% 387,148.89 2.94% -27.43% 在建工程 短期借款 长期借款 其他应收款 23,598,030.69 68.91% 1,949,568.85 14.79% 1,110.42% 预付账款 459,829.61 1.34% 62,893.08 0.48% 631.13% 无形资产 8,276,284.69 24.17% 9,753,514.77 73.99% -15.15% 预收账款 1,435,873.45 4.19% 10,625,389.16 80.60% -86.49% 应付职工薪 酬 810,698.49 2.37% 1,792,794.21 13.60% -54.78% 其他应付款 14,801,252.51 43.22% 16,524,665.79 125.35% -10.43% 资产总计 34,244,185.97 13,182,706.28 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：本年期末较上年期末增加 68.81%，系公司本年培训费、加盟费收入增加。 2、其他应收款：本年期末较上年年期末增加 1110.42%，系太奇学路公司转加盟。 3、预付账款：本年期末较上年期末增加 631.13%，系预付北理工半年房租。 4、预收账款：本年期末较上年减少 86.49%，系 2018 年预留收入结转到 2019 年。 5、其他应付款：本年期末较上年减少 10.43%，系未支付的学员退费及未支付的老师课酬。 6、应付职工薪酬：本年期末较上年减少 54.78%，系是员工人数减少、年末老师培训减少。。 7、固定资产：本年期末较上年期末减少 27.43%，系本年提的折旧费用。 8、无形资产：本年期末较上年期末减少 15.15%，系本年计提的摊销费用。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同 期金额变动比 例% 金额 占营业收 入的比重% 金额 占营业收 入的比重% 13 营业收入 41,852,486.09 - 31,687,948.08 - 32.08% 营业成本 9,133,814.71 21.82% 7,557,234.78 23.85% 20.86% 毛利率 78.18% - 76.15% - - 销售费用 14,637,534.88 34.97% 9,708,485.84 30.64% 50.77% 管理费用 6,219,879.13 14.86% 8,369,302.55 26.41% -25.68% 研发费用 财务费用 1,749,000.34 4.18% 1,676,754.63 5.29% 4.31% 信用减值损 失 资产减值损 失 其他收益 投资收益 公允价值变 动收益 资产处置收 益 汇兑收益 营业利润 9,214,464.71 22.02% 10,739,689.05 33.89% -14.20% 营业外收入 1,812,606.28 4.33% 395,178.25 1.25% 358.68% 营业外支出 204,789.73 0.49% 236,230.20 0.75% -13.31% 净利润 10,771,320.84 25.74% 10,694,934.26 33.75% 0.71% 项目重大变动原因： 1、营业收入：报告期内公司共实现营业收入 41,852,486.09 元，较去年同期上升 32.08%， 其主要原因是公司商业模式调整，增加加盟分校，并 2018 年未退费的预收款结转至 2019 年。 2、营业成本：报告期内，公司进行商业模式调整，加盟分校增加后，老师课酬及教室租金 增加。 3、销售费用：主要由于基础教育部增加销售人员，工资及劳务费差旅费办公费增加。 4、管理费用：主要由于公司办公地址变更，其房租水电减少。 5、财务费用：报告期内从实际控制人冉东处借款 1250 万元，借款时间长，且计算的利息 上升，造成财务费用增加。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 41,852,486.09 22,702,465.33 84.35% 其他业务收入 0 8,985,482.75 -100.00% 14 主营业务成本 9,133,814.71 7,557,234.78 20.86% 其他业务成本 0 0 按产品分类分析： √适用□不适用 单位：元 类别/项目 本期 上年同期 本期与上年 同期金额变 动比例% 收入金额 占营业收入 的比重% 收入金额 占营业收入 的比重% 职教 4,003,760.00 9.57% 3,655,158.00 8.73% 9.54% 基础 17,398,910.35 41.57% 10,342,320.75 24.71% 68.23% 专硕 20,449,815.74 48.86% 8,704,986.58 20.80% 134.92% 合计 41,852,486.09 100.00% 22,702,465.33 54.24% 84.35% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 1、职教项目收入增加的原因是由于建造师项目调整增加加盟培训的收入。 2、专硕项目收入增加的原因是 2018 年未退费的收入结转到 2019 年计收入。 3、基础项目收入增加的原因是扩大加盟分校的数量。 (3) 主要客户情况 单位：元 序 号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 周祠焱（武汉加盟） 500,000 1.19% 否 2 征辰（杭州加盟） 260,000 0.62% 否 3 天津商道行（天津加盟） 150,000 0.36% 否 4 陈是先（云南昆明市分校加盟） 100,000 0.24% 否 5 浦兴按（贵州省铜仁市沿河土家 自治县分校加盟） 80,000 0.19% 否 合计 1,090,000.00 2.60% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序 号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 杭州茂飞劳务服务有限公司金溪 分公司 1,439,756.98 15.76% 否 15 2 北京财贸职业学院 116,000.00 1.27% 否 3 北京工业大学继续教育学院 111,000.00 1.22% 否 4 北京康利印胶厂 99,714.50 1.09% 否 5 经济管理出版社 39,400.00 0.43% 否 合计 1,805,871.48 19.77% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 2,353,932.12 2,715,603.99 -13.32% 投资活动产生的现金流量净额 -29,400.00 10,212.76 -387.88% 筹资活动产生的现金流量净额 -1,662,500.03 -2,112,159.68 -21.29% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额变动是因为 2019 年裁剪亏损项目，关闭经营不善的分公 司及子公司， 严格控制各项成本支出，调整岗位设置，精简人员，使得经营成本降低。 2、投资活动产生的现金流量净额变动是由于公司减少了固定资产和无形资产的支出。 3、筹资活动产生的现金流量净额变动是为满足公司临时经营资金需求，公司向股东进行了 借款。 (三) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 本期纳入合并财务报表范围的主体共 2 户，具体包括：北京市海淀区太奇培训学校；太原 元儒教育科技有限公司，为全资子公司。 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 (四) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (五) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量 （2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修订）》 16 （财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列 报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求 境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。 在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新 金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、 以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金 融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允 价值计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将 从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财 务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。 本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表 数据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的 累积影响数，本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目 金额，2018 年度的财务报表未予重述。 三、 持续经营评价 1、公司设立市场营运部、外联部，主要负责全国分校的运营管理、招生及渠道的拓展、 院校公关、市场开发等，公司具备一定的市场开发能力。 公司运营多年，在业界具有良好 的口碑和品牌知名度，具有一批忠实的代理商，具有较高的客户认同度，公司具备丰富的 市场经验和成熟的运营团队。考研辅导、造建师培训辅导、中小学教育三大业务在国内具 备广阔的市场前景。 公司在创新能力、需求解决能力、技术研发能力、市场营销能力、网 络教学资源开发能力等方面具有核心竞争优势。 2、公司自 2015 年起从战略角度考虑减少了建造师和学硕考研项目的直营校区，从事 中小学在线教育的黄冈网校更是关闭了所有直营校区，这导致公司在报告期内看到的收入 与利润有大幅下滑。公司收入下降主要原因是黄冈网校直营分校收入的消失和学硕、建造 师培训收入的下降，而在公司的主营业务管理类考研培训收入保持了稳定甚至有小幅上涨， 17 黄冈网校代理收入也保持了稳定。公司通过瘦身和聚焦将加强长期竞争力，有利于公司长 远的良性发展。 3、公司是国内较大型的管理类考研辅导机构，随着在职人员研究生考试并入全国统考， 这一人群还会大幅上升，公司在此领域将加强市场开发能力，预计该部分业务收入会有很 大的上升空间；公司在中小学在线辅导领域具有一定的领先地位，终端年招生 6 万余人， 终端市场收入在 3 亿元左右，由于公司采取的是代理区域买断制，这 3 亿元终端收入没有 反映在公司的财务报表，公司的中小学在线辅导业务将逐步改为进货折扣制，并将采取无 首付代理、售后分成、OEM 等一系列市场措施快速扩大市场份额，预计在未来一两年内收入 和利润将有大幅上涨；公司的建造师考试辅导正在向纯在线培训转型，公司拟采取名师低 价战略，抢占本领域更大的市场份额。 4、公司截止 2019 年 12 月 31 日的归属于母公司所有者权益合计为 16,306,985.82 元，公 司流动负债低于流动资产 7,749,676.53 元；为保证企业持续经营，做出如下改进措施：① 加快资本市场的融资，补充公司流动资金；②进一步加大市场开发力度，拓宽市场；③加 强企业内部管理，控制成本、费用的支出；④注销或是对外转让亏损的子公司，分公司。 基于公司采取的以上措施，可以在报告期末起 12 个月内持续经营。 四、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、人才流失风险 公司属于知识和技术密集型企业，公司的研发和技术人才是公司的核心力量，是公司 发展的重要保障。公司的研发和技术人员流失，则将对公司的发展产生不利影响。公司建 立了完善的人员培训制度，内部培养技术人才。公司还制定了合理的薪酬体系和激励制度， 以激励计划吸引和留住人才。 应对措施：公司为稳定核心技术人才，采取了一系列举措。公司一直致力于为员工打 造更好的 学习晋升平台并为核心技术人才提供有竞争力的薪酬与福利体系。 2、经营性现金流不足的风险 公司目前大力开拓市场，经营活动现金流量较紧张，可能出现经营性现金流不足的风险。 针对上述风险，公司根据自身的资金实力，逐年规划业务增长空间，并实时调整，确保公 司运营资金运用的合理性和安全性。其次为缓解流动资金紧张，公司还拟通过资本市场进 18 行融资、银行借款等多种方式增强自身的资金实力，降低经营现金流不足的风险。 应对措施：针对上述风险，公司将通过开拓新市场、扩大销售、加速收款、节约成本等 进行控制并改善。同时，公司考虑在适当时机时引入新的投资者，以扩大教育规模，增加 销售收入。 3、收入季节性波动风险 公司线上教学收入在服务期内分摊确认，加盟收入按照协议收款金额在加盟期间内分 摊确认，线下教学收入主要在结课时确认。公司线下教学收入占比较高，通常在下半年结 课后结转，因而造成公司上半年收入较低，下半年收入较高，存在一定的季节性波动风险。 应对措施：公司应积极谋求新的产品市场，并在维护原有市场的基础上，通过提供新 产品、新服务提升公司的市场竞争力，未来如产品实现充分的多元化，公司也会获得充分 多元化的市场需求， 从而抵消收入季节性波动带来的风险。 4、公司治理风险 股份公司设立后，建立健全了法人治理结构，完善了现代化企业发展所需的内部控制体系， 但是由于股份有限公司成立的时间较短，随着公司的快速发展，经营规模不断扩大，对公 司治理将会提出更高的要求。因此，公司未来经营中可能存在因内部管理不适应发展需要， 而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。 应对措施：针对上述风险，公司及董事、监事、高级管理人员均承诺将严格遵守《公 司法》及《公 司章程》等内部管理制度的规定，履行相关审批及信息披露程序，不断提升 规范治理水平。 5、市场竞争风险 随着市场规模的扩大以及行业政策的不断放开,国内培训服务行业发展前景广阔,将吸 引大量竞争者加入,并且由于培训服务行业的进入门槛较低,市场参与者数量较多,竞争激 烈。目前,培训服务行业市场集中度较低,培训服务提供商服务范围较为单一,未来从事培训 服务行业的企业兼并整合速度加快,行业内具备较强竞争力的企业将在行业竞争中具有一 定先发优势。如果公司不能持续提高核心竞争力,将面临市场地位下降的风险。 应对措施：针对上述风险，公司将以品牌和质量为核心竞争力，利用自有培训的优势， 通过严格的培训管理以保证服务的品质，从而持续保证教育产品的质量，打造太奇教育知 名品牌。 19 (二) 报告期内新增的风险因素 不适用 20 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的 情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投 资事项或者本年度发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的 情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联 方 交易内容 审议金额 交易金额 是否履行必 要决策程序 临时报告披 露时间 冉东 为支持公司业务发 展，补充流动资金， 公司向冉东借入 1200 万元。 12,000,000.00 12,000,000.00 已事前及时 履行 2017 年 8 月 31 日 21 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 支持公司业务发展，保持公司持续经营。 (三) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开 始日期 承诺结 束日期 承诺来 源 承诺类 型 承诺具体内容 承 诺 履 行 情 况 实际控制人或 控股股东 2016 年 12 月 23 日 - 挂牌 同业竞 争承诺 本公司承诺不为自己或者 他人谋取属于公司的商业机 会，自营或者为他人经营与 公司同类业务；保证不利用 自身特殊地位谋取正常的额 外利益。保证本人/本机构关 系密切的家庭成员也遵守以 上承诺。如违反上述承诺和 保证，将依法承担由此给公 司造成的一切经济损失。 � 正 在 履 行 中 实际控制人或 控股股东 2016 年 12 月 23 日 - 挂牌 避免资 金占用 承诺 本公司保证不利用在太奇教 育中的地位和影响，违规占 用或转移太奇教育的资金、 资产及其他资源，或要求公 司违规提供担保。 正 在 履 行 中 实际控制人或 控股股东 2016 年 12 月 23 日 - 挂牌 作出规 范并减 少关联 交易� 自本承诺出具之日起，本公 司及控制的其他公司、企业 或组织、机构将尽量避免与 太奇教育之间产生发生关联 交易。 正 在 履 行 中 承诺事项详细情况： 1、关于避免同业竞争的承诺为避免与公司之间的同业竞争，公司控股股东、实际控 制人已出具《关于避免同业竞争承诺函》，具体内容如下：“（1）目前本人及本人实际控 制的其他企业与太奇教育及其子公司不存在任何同业竞争；（2）自本《承诺函》签署之日 起，本人将不直接或间接从事或参与任何与太奇教育相同、相近或类似的业务或项目，不 进行任何损害或者可能损害太奇教育利益的其他竞争行为；（3）对本人实际控制的其他企 业，本人将通过派出机构及人员（包括但不限于董事、经理）确保其履行本《承诺函》项 22 下的义务；（4）如太奇教育将来扩展业务范围，导致本人或本人实际控制的其他企业所生 产的产品或所从事的业务与太奇教育构成或可能构成同业竞争，本人及本人实际控制的其 他企业承诺按照如下方式清除与太奇教育的同业竞争： ①停止经营构成竞争或可能构成竞 争的产品服务； ②停止经营构成竞争或可能构成竞争的业务； ③如太奇教育有意受让， 在同等条件下按法定程序将竞争业务优先转让给太奇教育； ④如太奇教育无意受让，将竞 争业务转让给无关联的第三方。（5）本《承诺函》自签署之日起生效，如本人或本人实际 控制的其他企业违反上述承诺与保证，本人承担由此给太奇教育造成的经济损失。” 2、公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员出具了避免占用资金的承 诺： “自本承诺函签署之日起，本人及本人控制的企业将不会以下列任何方式占用公司资 金：（1）要求公司为本人及本人控制的企业垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、 成本和其他支出；（2）要求公司本人及本人控制的企业偿还债务；（3）要求公司有偿或 无偿、直接或间接拆借资金给本人及本人控制的企业使用；（4）要求公司通过银行或非银 行金融机构向本人及本人控制的企业提供委托贷款；（5）要求公司委托本人及本人控制的 企业进行投资活动；（6）要求公司为本人及本人控制的企业开具没有真实交易背景的商业 承兑汇票；（7）要求公司在没有商品和劳务对价情况下以其他方式向本人及本人控制的企 业提供资金；（8）不及时偿还公司承担对本人及本人控制的企业的担保责任而形成的债务； （9）中国证监会及全国中小企业股份转让系统有限责任公司认定的其他情形。” 3、为规范关联方与公司之间的潜在关联交易，公司的控股股东、实际控制人、主要 股东、董事、监事、高级管理人员已向公司出具了《关于规范和减少关联交易的承诺函》， 承诺将尽量减少、避免与公司的关联交易，并承诺对于无法避免或有合理理由的关联交易， 将遵守市场化的定价原则，严格按照公司关联交易决策制度的规定履行相关决策程序，履 行回避表决和相关信息披露义务，不通过关联交易损害公司及其他股东的利益。 23 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变 动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限 售条 件股 份 无限售股份总数 9,166,798.00 44.28% 0 9,166,798.00 44.28% 其中：控股股东、实 际控制人 2,204,100 10.65% 0 2,204,100 10.65% 董事、监事、高管 988,631.00 4.78% 0 988,631.00 4.78% 核心员工 71,893.00 0.35% 0 71,893.00 0.35% 有限 售条 件股 份 有限售股份总数 11,533,202.00 55.72% 0 11,533,202.00 55.72% 其中：控股股东、实 际控制人 6,612,300.00 31.94% 0 6,612,300.00 31.94% 董事、监事、高管 2,965,894.00 14.33% 0 2,965,894.00 14.33% 核心员工 215,682.00 1.04% 0 215,682.00 1.04% 总股本 20,700,000 - 0 20,700,000 - 普通股股东人数 60 股本结构变动情况： □适用√不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 1 冉东 8,816,400 0 8,816,400 42.59% 6,612,300 2,204,100 2 姜丽 2,530,000 0 2,530,000 12.22% 1,897,500 632,500 3 北京约瑟投 资有限公司 2,273,400 0 2,273,400 10.98% 0 2,273,400 4 深圳约瑟一 号股权投资 基金合伙企 业（有限合 伙） 2,066,400 0 2,066,400 9.98% 0 2,066,400 5 陆一品 900,000 0 900,000 4.35% 675,000 225,000 6 徐彬 900,000 0 900,000 4.35% 675,000 225,000 7 北京福瑞得 思企业管理 中心（有限合 伙） 576,500 0 576,500 2.79% 0 576,500 24 8 刘东 298,800 0 298,800 1.44% 298,800 0 9 彭秀荣 216,000 0 216,000 1.04% 162,000 54,000 10 北京福瑞赛 思企业管理 中心（有限合 伙） 143,900 0 143,900 0.70% 0 143,900 合计 18,721,400 0 18,721,400 90.44% 10,320,600 8,400,800 普通股前十名股东间相互关系说明：公司股东冉东同时为北京福瑞得思企业管理中 心（有限合伙）的执行事务合伙人，公司股东深圳一号投资基金为公司股东北京约瑟控 制的深圳约瑟股权投资管理有限公司管理的基金。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 冉东直接持有公司 8,816,400.00 股股份，占总股本的 42.59%，自股份公司设立起 即为公司的第一 大股东并担任公司的董事长兼总经理，能够实际支配公司的行为，为公司 的控股股东、实际控制人。控 股股东性质为自然人股东。冉东，男，1970 年 8 月出生， 中国国籍，无境外永久居留权，北京大学博士。 1988 年至 1993 年，就职于新疆五家渠粮 食局，任粮库保管员；1996 年至 2001 年，就职于北京华宏现代管理培训学校，任副校长； 2001 年 6 月创立太奇研究所，现任北京太奇教育科技股份有限公司董事长、总经理。 报告期内，控股股东、实际控制人未发生变化。 25 第七节 融资及利润分配情况 一、 普通股股票发行及募集资金使用情况 1、最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用√不适用 2、存续至报告期的募集资金使用情况 □适用√不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 四、 可转换债券情况 □适用 √不适用 五、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 六、 权益分派情况 （一）报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 （二）权益分派预案 □适用 √不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性 别 出生年月 学历 任职起止日期 是否 在公 司领 取薪 酬 起始日期 终止日期 冉东 董事长、总经理 男 1970 年 9 月 博士研 究生 2019 年 4 月 16 日 2022 年 4 月 15 日 是 姜丽 董事、财务总监、 女 1968 年 硕士研 2019 年 4 月 2022 年 4 月 是 26 董事会秘书 12 月 究生 16 日 15 日 马敏 董事 男 1972 年 7 月 硕士研 究生 2019 年 4 月 16 日 2022 年 4 月 15 日 是 李燕 董事 女 1983 年 9 月 硕士研 究生 2019 年 4 月 16 日 2022 年 4 月 15 日 否 沈辉 董事 男 1962 年 8 月 硕士研 究生 2019 年 4 月 16 日 2022 年 4 月 15 日 否 江向 前 监事会主席 男 1972 年 5 月 本科 2019 年 4 月 16 日 2022 年 4 月 15 日 是 刘永 迪 监事 男 1983 年 5 月 大专 2019 年 4 月 16 日 2022 年 4 月 15 日 是 冉聪 监事 男 1987 年 11 月 本科 2019 年 4 月 16 日 2022 年 4 月 15 日 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司董事、监事、高级管理人员相互之间不存在关联关系，公司董事长、总经理与公 司控股股东、实际控制人系同一人冉东，冉东与冉聪为叔侄关系，除此之外，公司其他董 事、监事、高级管理人员与公司控股股东、实际控制人之间不存在关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 冉东 董事长、总 经理 8,816,400 0 8,816,400 42.59% 0 姜丽 董事、财务 总监、董事 会秘书 2,530,000 0 2,530,000 12.22% 0 马敏 董事 50,000 0 50,000 0.25% 0 李燕 董事 40,000 0 40,000 0.19% 0 江向前 监事会主席 118,100 0 118,100 0.57% 0 刘永迪 监事 39,225 0 39,225 0.18% 0 合计 - 11,593,725 0 11,593,725 56.00% 0 27 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型（新任、 换届、离任） 期末职务 变动原因 马敏 换届 董事 公司经营发展 冉聪 换届 监事 公司经营发展 江向前 监事 换届 监事会主席 公司经营发展 朱志勇 监事会主席 换届 公司经营发展 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： √适用 □不适用 马敏先生简历：男，1972 年 7 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士。 1998 年 7 月就职于新疆鞍钢金圆钢管有限公司，任职员；2000 年 7 月就职于北京华宏培训学 校，任职员；2001 年 5 月至今就职于北京太奇教育科技股份有限公司，任教研院主任。 冉聪先生简历：男，1987 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科。 2008 年 5 月就职于北京快好多科技有限公司，任技术支持；2009 年 11 月至今就职于北京太 奇教育科技股份有限公司，任技术开发主管兼运维主管。 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 销售人员 35 30 行政管理人员 15 15 员工总计 50 45 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 1 1 硕士 6 6 本科 16 16 专科 18 18 专科以下 9 4 员工总计 50 45 28 (二) 核心员工基本情况及变动情况 □适用√不适用 三、 报告期后更新情况 □适用√不适用 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 √是 □否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现 重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以 及全国中小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其 他相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保 公司规范运作。 报告期内，公司遵守《公司法》、《非上市公众公司管理办法》及其他相关法律、法 规及规范性文件，以及公司内部包括《公司章程》、《募集资金管理制度》、《利润分配 管理制度》、《承诺管理制度》、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》、《关 联交易管理制度》、《投资者关系管理制度》、《年度报告重大差错责任追究制度》等制 度性文件并严格有效执行。报告期内，公司“三会”的召集、召开、表决等程序均符合有 关法律法规的规定要求，且严格按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大经营 29 决策和财务管理均按照《公司章程》及有关内部控制制度规定的程序和规则进行。公司董 事会及董事、监事会及监事、股东大会及股东未出现违法违规现象和重大缺陷，能够切实 履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 经董事会评估认为，公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众 公司监督管理办法》等法律法规及规范性文件的要求，能够给所有股东提供合适的保护和 平等的权利保障。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司已经按照相关法律法规以及《公司章程》的相关规定，对外担保、对 外投资、关联交易等重要事项建立起相应的制度，公司重大生产经营决策、投资决策及财 务决策均严格按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末， 上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务，公 司治理的实际状况符合相关法规的要求。 4、 公司章程的修改情况 无 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的 次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 4 一、2019 年 2 月 25 日，第一届董事会第 十三次会议审议通过：1、《关于变更会 计师事务所的议案》；2、《关于提请召 开 2019 年第一次临时股东大会的议案》； 二、2019 年 4 月 16 日，第一届董事会第 十四次会议审议通过：1、《关于公司董 事会换届选举的议案》；2、《关于召开 2019 年第二次临时股东大会的议案》； 三、2019 年 5 月 8 日，第二届董事会第 30 一次会议审议通过：1、《关于选举冉东 为公司第二届董事会董事长的议案》议 案； 四、2019 年 8 月 13 日，第二届董事会 第二次会议审议通过：1、 《公司关于 2019 年半年度报告》议案；2、《关于子公司 完成工商注册登记的公告》议案； 监事会 3 一、2019 年 4 月 16 日，第一届监事会 第六次会议审议通过：1、《关于公司监 事会换届选举议案》； 二、2019 年 5 月 8 日，第二届监事会 第一次会议审议通过：1、《关于选举江 向前为公司第二届监事会主席的议案》议 案； 三、2019 年 8 月 13 日，第二届监事会 第二次会议审议通过：1、 《公司关于 2019 年半年度报告》议案； 股东大会 4 一、2019 年 1 月 7 日，2018 年第三次 临时股东大会审议通过：1、《关于追认 公司注册地址变更并修订》议案； 二、2019 年 3 月 15 日，2019 年第一 次临时股东大会审议通过：1、《关于变 更会计师事务所》议案； 三、2019 年 5 月 7 日，2019 年第二次 临时股东大会审议通过：1、《关于公司 董事会换届选举的议案》议案；2、《关 于公司监事会换届选举的议案》议案； 四、2019 年 5 月 20 日，2018 年度股东 大会审议通过：1、《关于公司 2018 年 31 度董事会工作报告的议案》议案；2、《关 于公司 2018 年度监事会工作报告的议 案》议案；3、《关于公司 2018 年年度 报告及其摘要的议案》议案；4、《关于 公司 2018 年财务决算报告的议案》议 案；5、《关于公司 2019 年财务预算的 议案》议案；6、《关于公司 2018 年度 利润分配预案的议案》议案；7、《关于 续聘会计师事务所》议案； 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、 法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决 策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截 至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履 行应尽的职责和义务。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的 监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司运营独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，在业务、资产、人员、 财务、机构等方面均已完全分开。具体情况如下： （一）业务独立公司业务范围覆盖中小学、研究生、建造师资格考试等领域，涵盖以 上各领域的教育培训、网络远程教育、教育信息化产品等各方面。公司具有面向市场的独 立自主的经营能力，不存在依赖控股股东、实际控制人及其他关联方进行生产经营的情形， 与控股股东、实际控制人不存在同业竞争，不存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方 交易。 32 （二）资产独立公司资产不存在重大权属纠纷，公司对其拥有的车辆、办公设备、商 标权等资产，均持有合法有效的权利证书或权属证明文件，且均由公司实际占有、支配、 使用。公司的资产产权清晰，且独立于控股股东、实际控制人 及其控制的其他企业的资产。 （三）人员独立 公司董事会由 5 名董事组成；公司监事会由 3 名监事组成，公司的 高级管理人员为董事长、总经理、财务总监、董事会秘书。上述董事、监事和高级管理人 员均通过合法程序产生，不存在控股股东及实际控制人干预公司董事会和股东大会作出的 人事任免决定的情况。公司不存在高级管理人员在实际控制人所控制的其他企业中担任除 董事以外的其他职务及领薪的情形。本公司财务人员不存在控股股东、实际控制人及其控 制的其他企业兼职的情形。 （四）财务独立公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员并进行了适当 的分工授权，拥有比较完善的财务管理制度与会计核算体系。公司依法独立纳税，公司于 2016 年 1 月换领了三证合一的新执照， 证号：91110108802111175C。公司已在中国农业 银行股份有限公司白石桥支行开立了独立的银行基本账户，不存在与控股股东、实际控制 人及其控制的其他企业共用账号或混合纳税的情况。 （五）机构独立公司设置了独立的、符合股份公司要求和适应公司业务发展需要的组织 机构，股东大会、董事会、监事会规范运作，独立行使经营管理职权。公司拥有独立的经 营和办公场所。公司各部门独立运作，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企 业混合经营、合署办公的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 1、关于会计核算体系报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定， 从公司自身情况出发，制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公 司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家 政策及制度的指引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场 风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从 企业规范的角度继续完善风险控制体系。报告期内，公司未发现上述管理制度存在重大缺 陷。 33 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司制定并进一步健全信息披露管理制度并认真执行，提高公司规范运作 水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，由董事会秘书为责任人认真落 实公司已经制定的各项信息披露管理制度，并逐步健全内部约束和责任追究机制。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及 管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。公司已建立年度报告差错责任追究制度。 34 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段□持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会 A 审字（2020）0394 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 中国北京西城区车公庄大街 9 号五栋大楼 B2 座 301 室 审计报告日期 2020 年 4 月 15 日 注册会计师姓名 李继校、李孝念 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年 限 2 会计师事务所审计报酬 150,000 元 审计报告正文： 审计报告 亚会 A 审字（2020）0394 号 北京太奇教育科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京太奇教育科技股份有限公司（以下简称太奇教育公司）财务报表， 包括 2019 年 12 月 31 日合并及母公司的资产负债表，2019 年度合并及母公司的利 润表、合并及母公司的现金流量表、合并及母公司的股东权益变动表以及相关财务报 表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制基础的规定编 制，公允反映了太奇教育公司 2019 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2019 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注 册会计师职业道德守则，我们独立于太奇教育公司，并履行了职业道德方面的其他责 任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 35 三、管理层和治理层对财务报表的责任 太奇教育公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务 报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估太奇教育公司的持续经营能力，并运用持续 经营假设，除非管理层计划清算太奇教育公司、终止运营或别无其他现实的选择。 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证 按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误 导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于 舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由 于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对太奇教育公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不 确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审 计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发 表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项 或情况可能导致太奇教育公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。 36 （6）就太奇教育公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担 全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包 括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 亚太（集团）会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·北京 二零二零年四月十五日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 八、（1） 1,624,116.38 962,084.29 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 - 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 八、（2） 459,829.61 62,893.08 应收保费 应收分保账款 37 应收分保合同准备金 其他应收款 八、（3） 23,598,030.69 1,949,568.85 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 4,900.00 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 25,686,876.68 2,974,546.22 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 可供出售金融资产 - 其他债权投资 持有至到期投资 - 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 八、（4） 280,944.27 387,148.89 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 八、（5） 8,276,284.69 9,753,514.77 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 八、（6） 80.33 67,496.40 其他非流动资产 非流动资产合计 8,557,309.29 10,208,160.06 资产总计 34,244,185.97 13,182,706.28 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 38 应付票据 应付账款 八、（7） 30,000.00 480,000.00 预收款项 八、（8） 1,435,873.45 10,625,389.16 合同负债 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 八、（9） 810,698.49 1,792,794.21 应交税费 八、（10） 859,375.70 2,054,998.14 其他应付款 八、（11） 14,801,252.51 16,524,665.79 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 17,937,200.15 31,477,847.30 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 17,937,200.15 31,477,847.30 所有者权益（或股东权 益）： 股本 八、（12） 20,700,000.00 20,700,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 八、（13） 1,591,298.24 1,591,298.24 减：库存股 其他综合收益 39 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 八、（14） -5,984,312.42 -40,586,439.26 归属于母公司所有者权益 合计 16,306,985.82 -18,295,141.02 少数股东权益 所有者权益合计 16,306,985.82 -18,295,141.02 负债和所有者权益总计 34,244,185.97 13,182,706.28 法定代表人：冉东主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 1,099,437.31 948,674.02 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 - 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 459,829.61 62,893.08 其他应收款 十二、（1） 27,864,678.55 27,629,341.20 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 4,900.00 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 29,428,845.47 28,640,908.30 非流动资产： 债权投资 可供出售金融资产 - 其他债权投资 持有至到期投资 - 长期应收款 长期股权投资 40 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 276,051.36 374,054.33 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 8,276,284.69 9,753,514.77 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 390,080.33 406,619.73 其他非流动资产 非流动资产合计 8,942,416.38 10,534,188.83 资产总计 38,371,261.85 39,175,097.13 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 应付票据 应付账款 30,000.00 480,000.00 预收款项 1,435,873.45 8,124,865.95 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 799,047.21 1,703,570.01 应交税费 834,206.71 1,453,584.90 其他应付款 14,468,992.51 16,185,192.59 其中：应付利息 应付股利 合同负债 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 17,568,119.88 27,947,213.45 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 41 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 17,568,119.88 27,947,213.45 所有者权益： 股本 20,700,000.00 20,700,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,591,298.24 1,591,298.24 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -1,488,156.27 -11,063,414.56 所有者权益合计 20,803,141.97 11,227,883.68 负债和所有者权益合计 38,371,261.85 39,175,097.13 法定代表人：冉东主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、营业总收入 41,852,486.09 31,687,948.08 其中：营业收入 八、（15） 41,852,486.09 31,687,948.08 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 31,741,452.52 27,450,243.57 其中：营业成本 八、（15） 9,133,814.71 7,557,234.78 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 八、（16） 1,223.46 138,465.77 42 销售费用 八、（17） 14,637,534.88 9,708,485.84 管理费用 八、（18） 6,219,879.13 8,369,302.55 研发费用 0 0 财务费用 八、（19） 1,749,000.34 1,676,754.63 其中：利息费用 1,662,500.03 1,612,159.68 利息收入 -4,105.40 -2,132.91 加：其他收益 八、（20） 55,196.93 0 投资收益（损失以“-”号填列） 0 -250,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 以摊余成本计量的金融资产 终止确认收益（损失以“-” 号填列） 0 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0 0 净敞口套期收益（损失以“-”号填 列） 公允价值变动收益（损失以“-”号 填列） 0 0 信用减值损失（损失以“-”号填列） 八、（21） -951,765.79 资产减值损失（损失以“-”号填列） 八、（22） 0 6,751,984.54 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0 0 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 9,214,464.71 10,739,689.05 加：营业外收入 八、（23） 1,812,606.28 395,178.25 减：营业外支出 八、（24） 204,789.73 236,230.20 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 10,822,281.26 10,898,637.10 减：所得税费用 八、（25） 50,960.42 203,702.84 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 10,771,320.84 10,694,934.26 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号 填列） 10,771,320.84 10,694,934.26 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号 填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填 列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净 亏损以“-”号填列） 10,771,320.84 10,694,934.26 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合 收益的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 43 （2）权益法下不能转损益的其他综合 收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收 益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）可供出售金融资产公允价值变动 损益 - （4）金融资产重分类计入其他综合收 益的金额 （5）持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 - （6）其他债权投资信用减值准备 （7）现金流量套期储备 （8）外币财务报表折算差额 （9）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 10,771,320.84 10,694,934.26 （一）归属于母公司所有者的综合收益 总额 10,771,320.84 10,694,934.26 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.52 0.51 （二）稀释每股收益（元/股） 0.52 0.51 法定代表人：冉东主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、营业收入 十二、 （2） 40,443,655.98 25,678,576.99 减：营业成本 十二、 （2） 9,133,814.71 7,552,634.78 税金及附加 1,223.46 138,104.02 销售费用 14,532,644.88 7,309,995.29 管理费用 6,020,311.45 7,750,604.58 研发费用 财务费用 1,745,692.42 1,672,204.05 其中：利息费用 1,662,500.03 1,612,159.68 44 利息收入 -3,437.68 -1,190.54 加：其他收益 12,932.04 投资收益（损失以“-”号填列） -250,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 以摊余成本计量的金融资产 终止确认收益（损失以“-” 号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填 列） 公允价值变动收益（损失以“-”号 填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,055,579.69 资产减值损失（损失以“-”号填列） 2,645,860.82 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 7,967,321.41 3,650,895.09 加：营业外收入 1,812,605.28 395,175.60 减：营业外支出 204,789.73 236,230.20 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 9,575,136.96 3,809,840.49 减：所得税费用 -121.33 -404,029.44 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 9,575,258.29 4,213,869.93 （一）持续经营净利润（净亏损以“-” 号填列） 9,575,258.29 4,213,869.93 （二）终止经营净利润（净亏损以“-” 号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收 益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 - 4.金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产损益 - 6.其他债权投资信用减值准备 45 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 9,575,258.29 4,213,869.93 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：冉东主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 35,318,318.31 31,334,879.09 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产净增加额 - 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 八、（26） 100,511.60 1,590,817.82 经营活动现金流入小计 35,418,829.91 32,925,696.91 购买商品、接受劳务支付的现金 11,026,849.29 8,189,502.65 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 8,317,077.16 11,255,854.28 支付的各项税费 245,679.68 88,717.33 支付其他与经营活动有关的现金 八、（26） 13,475,291.66 10,676,018.66 经营活动现金流出小计 33,064,897.79 30,210,092.92 经营活动产生的现金流量净额 2,353,932.12 2,715,603.99 46 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 23,202.76 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 23,202.76 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 29,400.00 12,990.00 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 29,400.00 12,990.00 投资活动产生的现金流量净额 -29,400.00 10,212.76 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的 现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,662,500.03 1,612,159.68 其中：子公司支付给少数股东的股利、 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 500,000.00 筹资活动现金流出小计 1,662,500.03 2,112,159.68 筹资活动产生的现金流量净额 -1,662,500.03 -2,112,159.68 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响 五、现金及现金等价物净增加额 662,032.09 613,657.07 加：期初现金及现金等价物余额 962,084.29 348,427.22 六、期末现金及现金等价物余额 1,624,116.38 962,084.29 法定代表人：冉东主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 47 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 34,708,518.31 28,155,806.89 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 99,842.88 1,561,175.03 经营活动现金流入小计 34,808,361.19 29,716,981.92 购买商品、接受劳务支付的现金 11,026,849.29 8,159,756.77 支付给职工以及为职工支付的现金 8,230,464.03 10,337,112.68 支付的各项税费 245,317.93 73,199.97 支付其他与经营活动有关的现金 13,463,066.62 8,290,145.18 经营活动现金流出小计 32,965,697.87 26,860,214.60 经营活动产生的现金流量净额 1,842,663.32 2,856,767.32 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 23,202.76 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 23,202.76 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 29,400.00 12,990.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 29,400.00 12,990.00 投资活动产生的现金流量净额 -29,400.00 10,212.76 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,662,500.03 1,612,159.68 支付其他与筹资活动有关的现金 500,000.00 筹资活动现金流出小计 1,662,500.03 2,112,159.68 筹资活动产生的现金流量净额 -1,662,500.03 -2,112,159.68 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 48 响 五、现金及现金等价物净增加额 150,763.29 754,820.40 加：期初现金及现金等价物余额 948,674.02 193,853.62 六、期末现金及现金等价物余额 1,099,437.31 948,674.02 法定代表人：冉东主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 49 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2019 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -40,586,439.26 -18,295,141.02 加：会计政策变更 0 0 0 0 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -40,586,439.26 -18,295,141.02 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 34,602,126.84 34,602,126.84 （一）综合收益总额 10,771,320.84 10,771,320.84 （二）所有者投入和减少资本 230,457.99 230,457.99 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 230,457.99 230,457.99 （三）利润分配 50 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 23,600,348.01 23,600,348.01 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -5,984,312.42 16,306,985.82 项目 2018 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 减： 其他 专项 盈 一 未分配利润 51 优先 股 永续 债 其他 公积 库存 股 综合 收益 储备 余 公 积 般 风 险 准 备 一、上年期末余额 20,700,000.00 1,465,319.47 -57,594,041.75 -45,878.49 -35,474,600.77 加：会计政策变更 00 0 0 0 0 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 1,465,319.47 -57,594,041.75 -45,878.49 -35,474,600.77 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 125,978.77 17,007,602.49 45,878.49 17,179,459.75 （一）综合收益总额 10,694,934.26 10,694,934.26 （二）所有者投入和减少资本 125,978.77 2,685,342.15 45,878.49 2,857,199.41 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 125,978.77 2,685,342.15 45,878.49 2,857,199.41 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 52 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 3,627,326.08 3,627,326.08 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -40,586,439.26 -18,295,141.02 法定代表人：冉东主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2019 年 53 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -11,063,414.56 11,227,883.68 加：会计政策变更 0 0 0 0 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -11,063,414.56 11,227,883.68 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 9,575,258.29 9,575,258.29 （一）综合收益总额 9,575,258.29 9,575,258.29 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 54 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -1,488,156.27 20,803,141.97 项目 2018 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,700,000 1,591,298.24 -18,904,610.57 3,386,687.67 加：会计政策变更 0 0 0 0 前期差错更正 其他 55 二、本年期初余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -18,904,610.57 3,386,687.67 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 7,841,196.01 7,841,196.01 （一）综合收益总额 4,213,869.93 4,213,869.93 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 56 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 3,627,326.08 3,627,326.08 四、本年期末余额 20,700,000.00 1,591,298.24 -11,063,414.56 11,227,883.68 法定代表人：冉东主管会计工作负责人：姜丽会计机构负责人：姜丽 57 北京太奇教育科技股份有限公司 财务报表附注 2019 年度 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 北京太奇教育科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）于 2001 年 6 月 29 日成立。取得统一社会信用代码为 91110108802111175C 的《营业执照》，住 所为北京市海淀区中关村大街 18 号中关村科技发展大厦 19 层 1901A 单元；注册 资本为人民币 2070 万元；法定代表人为冉东；公司类型为股份有限公司（非上 市、自然人投资或控股）；经营范围：技术开发、技术推广、技术转让、技术咨 询、技术服务、计算机技术培训（不得面向全国招生）；教育咨询；计算机系统 服务；销售电子产品、文具用品；互联网信息服务业务（除新闻、出版、教育、 医疗保健、药品、医疗器械以外的内容）。 本财务报表业经公司董事会于 2020 年 4 月 15 日批准报出。 二、 财务报表的编制基础 （一） 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会 计准则”）编制；按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历 史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （二） 持续经营 本公司无影响持续经营能力的事项，预计未来十二个月内具备持续经营的能 力，本公司的财务报表系在持续经营为假设的基础上编制。 三、 重要会计政策、会计估计 （一） 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司 2019 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况，2019 年度合并及母公司的经营 58 成果和现金流量等有关信息。 （二） 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三） 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收 益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发 生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在 59 购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况 的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的 合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计 量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不 足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的 递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企 业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本节 “合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属 于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本节“长期股权投资”进行会 计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关 会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按 照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综 60 合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 （五） 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司， 是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将 其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公 司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企 业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控 制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 61 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该 子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开 始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见 本节“长期股权投资” 或本节“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对 子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或 者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业 结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是 不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其 中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本节“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因 丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （六） 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认 62 为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价 物。 （七） 外币业务和外币报表折算 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合 成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑 差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外 币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币 非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生 的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经 营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分 处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处 置当期损益。 （八） 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的 合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 1.金融工具的分类 63 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金 融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2.金融资产的确认和计量 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资 产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含 或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价 金额作为初始确认金额。 （1）以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量 为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定 日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本 公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销 或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以 出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公 司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或 利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期 损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其 他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错 配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 64 对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期 损益。 3.金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认 金额。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债 （含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计 量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公 司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债 时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留 存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身 信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金 融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损 益。 （2）其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的 金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 4.金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 65 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让， 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有 转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是 否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。。 5.金融负债终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负 债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融 负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同 的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或 其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改 后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 6.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法 定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清 66 偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。 除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 7.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用 活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发 生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其 公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所 考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 8.权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处 理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允 价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的 “利息”）的，作为利润分配处理。 （九） 金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收 票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外， 对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确 认信用减值损失。 1.减值准备的确认方法 67 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计 量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现 金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中， 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调 整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资 产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著 增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内 预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本 公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评 估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险 自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失 准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而 采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。 2.信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高 于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风 险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化 作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险 是否显著增加。 3.以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方 款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人 很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产 划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 4.金融资产减值的会计处理方法 68 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于 其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备 的账面金额，则将差额确认为减值利得。 5.各类金融资产信用损失的确定方法 （1）应收账款 对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期 信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始 终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。不选择简化处理方法， 依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整 个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将 其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 账龄组合 本组合为客户的应收款项。 关联方组合 本组合为关联方客户应收账款 （2）其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当 于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单 项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 账龄组合 本组合以其他应收款项的账龄作为信用风险特征。 关联方组合 本组合为关联方客户其他应收款 其他组合 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫 款、质保金、保证金、员工备用金等应收款项。 各组合预期信用损失率： 组合 1（账龄组合）：预期信用损失率 账龄 应收账款 其他应收款 1 年以内 5% 5% 69 账龄 应收账款 其他应收款 1-2 年 10.00% 10.00% 2-3 年 30.00% 30.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 组合 2（关联方组合）：客户为关联方的应收账款通常不确认预期信用损失。 组合 3（其他组合）：根据历史违约损失并结合目前经济状况、考虑前瞻性信息， 预期信用损失率为 0。 如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款进 行单项计提坏账准备并确认预期信用损失。 （3）预期信用损失的会计处理方法 本公司在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大 于当前应收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收账款减值损失， 借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得， 做相反的会计记录。本公司实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经 批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。 若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。 （十） 存货 1． 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材 料、产成品（库存商品）、在产品、委托加工物资等。 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按加权平均法计价。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存 货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货， 在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中， 70 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合 同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存 货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计 提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已 计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （十一） 长期股权投资 1． 投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权 益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确 71 定。 2． 后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照 初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股 利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期 投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一 部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体 间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股 权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的 部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合 收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计 入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位 各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资 损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或 协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投 72 资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与 上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3． 长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资 单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资 成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间 的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当 期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确 定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调 整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业 的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制 的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本 之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处 置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动 在改按成本法核算时转入当期损益。 （3） 权益法核算转公允价值计量 73 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大 影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计 量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额 计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核 算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4） 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制 个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大 影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行 调整。 （5） 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制 个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大 影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进 行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期 损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分 进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种 或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽 子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之 74 间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施 加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核 算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响 的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会 计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处 置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的， 调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股 权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各 项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个 别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权 对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权 时一并转入丧失控制权当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一 并转入丧失控制权当期的损益。 5． 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回 报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在， 则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净 资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约 定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营， 本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进 75 行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一 种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。 （1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位 财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资 单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 （十二） 固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2． 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买 价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可 直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到 预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同 或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入 账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现 值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3． 固定资产后续计量及处置 （1） 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计 提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚 可使用年限确定折旧额。 利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备， 并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧 76 仍继续使用的固定资产不计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率（%） 年折旧率（%） 运输设备 直线法 4-5 5 23.75-19.00 办公及电子设备 直线法 3-5 5 31.67-19.00 （2） 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本； 不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3） 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的金额计入当期损益。 4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定 资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会 行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日 租赁资产公允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的， 77 可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租 入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提 折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁 资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （十三） 借款费用 1． 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用， 在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能 达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的 资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动 已经开始。 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款 费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用 时，该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或 可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3． 暂停资本化期间 78 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间 连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用 继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者 生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本 化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一 般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一 般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价 或者溢价金额，调整每期利息金额。 （十四） 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产， 包括土地使用权、软件等。 1． 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础 确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作 为换入无形资产的成本，不确认损益。 79 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值 确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳 务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2． 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用 寿命不确定的无形资产。 （1） 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销。每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与 原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2） 使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形 资产。 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产 的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行 减值测试。 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 3． 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项 计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 4． 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 80 （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计 入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在 资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 （十五） 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长 期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将 长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入 当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计 期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净 残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值 迹象，每年都进行减值测试。 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的 相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组 组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试， 81 计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合 的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产 组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 （十六） 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种 形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期 职工福利。 1． 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月 内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提 供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益 对象计入相关资产成本和费用。 2． 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除 劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后 福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 3． 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者 为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。 4． 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有 职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的 会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述 情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单 位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并 计入当期损益或相关资产成本。 （十七） 收入 82 1． 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的 合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 2． 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分 别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算 确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确 定。 3． 提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确 认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入； 同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务 成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本 金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 83 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本 计入当期损益，不确认提供劳务收入。 公司主要从事研究生教育、职教教育、以及中小学教育培训等。 公司教学收入主要有基础教育、普硕、专硕、职教培训等，按培训方式可分 为线上线下培训。线下收入为结课时确认收入；线上培训在服务期内按直线法分 期确认收入。 公司除教学培训收入外，还有加盟收入，加盟收入按照协议结算金额确认收 入。 （十八） 政府补助 （1）政府补助，与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产 相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递 延收益。与资产相关补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、 系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相 关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对 于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关 或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助， 用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本 费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本 费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 （3）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他 收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 （十九） 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价 值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得 税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 84 1． 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵 扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所 得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的 递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响 会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认 相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负 债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计 利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销 后的净额列示 （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税 主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的 递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额 结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 （二十） 经营租赁、融资租赁 1． 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按 直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 85 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用 从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按 直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收 入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租 金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2． 融资租赁会计处理 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的， 可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租 入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 四、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物、应税服务收入 6%、3%、0 城市维护建设税 实缴流转税税额 7% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 纳税主体名称 所得税税率 北京太奇教育科技股份有 限公司 15% 北京市海淀区太奇培训学 校 25% 太原元儒教育科技有限公 5% 86 纳税主体名称 所得税税率 司 (二) 税收优惠政策及依据 北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局于 2018 年 10 月 31 日向公司颁发编号为 GR201811006224《高新技术企业证书》；有效 期三年即 2018 年 10 月 31 日至 2021 年 10 月 31 日。经认定的高新技术企业在有 效期内当年起可依照《企业所得税法》及其《实施条例》等有关规定，享受企业 所得税 15%的税收优惠政策。 根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财 税〔2019〕13 号）文件的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万 元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。太原元 儒教育科技有限公司本年度按 5%的税率缴纳企业所得税。 五、 主要会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正说明 (一) 主要会计政策、会计估计的变更 1． 会计政策变更 财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则 第 24 号——套期会计（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会 〔2017〕14 号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。 在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值 计量。在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理 金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资 产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值 计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中， 对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产 87 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留 存收益，不计入当期损益。 在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的 金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应 收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。 本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比 较财务报表数据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对 于首次执行该准则的累积影响数，本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合 收益以及财务报表其他相关项目金额，2018 年度的财务报表未予重述。 2． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 (二) 重大会计差错更正 本报告期公司无重大会计差错更正事项。 六、 合并财务报表范围 （一）本期纳入合并财务报表范围的子公司共 2 户，具体包括： 子公司全称 注册地 注册资 本（万 元） 企业类型 持股比 例 表决权 比例 北京市海淀区太奇培训 学校 北京 50 民办非企业 单位 100% 100% 太原元儒教育科技有限 公司 太原 100 有限责任公 司 100% 100% （二）本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户，减少 2 户， 其中：本期通过设立新增子公司 1 户，本期通过注销减少子公司 1 户。 子公司全称 变更原因 增加时间 太原元儒教育科技有限 公司 新设 2019 年 3 月 14 日 子公司全称 变更原因 减少时间 武汉太奇教育科技有限 公司 注销 2019 年 8 月 22 日 北京太奇学路教育科技 有限公司 外部承包，公司无控制权及经 营权 2018 年 12 月 七、 在其他主体中的权益 在子公司中的权益 子公司全称 注册地 业务性质 持股比例 取得方式 88 直接 间接 北京市海淀区太奇培训 学校 北京 教育培训 100% 设立 太原元儒教育科技有限 公司 太原 教育培训 100% 设立 八、 合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 1、 货币资金 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 现金 16,880.36 5,733.18 银行存款 1,607,236.02 956,351.11 其他货币资金 合计 1,624,116.38 962,084.29 注：截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险 的款项。 2、 预付款项 （1） 预付款项构成 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 余额 占总额的比例 （%） 余额 占总额的比例 （%） 1 年以内（含 1 年） 459,829.61 100.00 62,893.08 100.00 1-2 年（含 2 年） 2-3 年（含 3 年） 3 年以上 合计 459,829.61 100.00 62,893.08 100.00 （2） 截至 2019 年 12 月 31 日，预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司 关系 金额 占预付账 款总额的 比例（%） 款项性质 中国航天科工信息技术研究 院 非关联方 308,171.09 67.02 预付房租 北京理工创新物业管理有限 责任公司 非关联方 73,465.88 15.98 预付物业费 北京北搪化工设备有限责任 公司 非关联方 42,607.72 9.27 预付房租 北京华联盛通科技有限公司 非关联方 22,500.00 4.89 预付网络费 89 单位名称 与本公司 关系 金额 占预付账 款总额的 比例（%） 款项性质 北京华腾拓展物业管理有限 责任公司 非关联方 13,084.92 2.84 预付物业费 合计 459,829.61 100.00 （3） 截至 2019 年 12 月 31 日，无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东 单位欠款。 3、 其他应收款 （1） 分类列示 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 应收利息 应收股利 其他应收款 23,598,030.69 1,949,568.85 合计 23,598,030.69 1,949,568.85 （2） 其他应收款按种类列示 项目 2019 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账 准备的应收账款 23,598,566.1 9 100.00 535.50 0.05 1,136,620.63 其中：账龄组合 10,710.00 0.05 535.50 5.00 10,174.50 关联方组合 22,667,995.6 1 96.05 22,667,99 5.61 其他组合 919,860.58 3.90 919,860.5 8 合 计 23,598,566.1 9 100.00 535.50 0.05 23,598,03 0.69 坏账准备计提情况： 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 90 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期预 期信用损失 （已发生信用 减值） 2019 年 1 月 1 日余 额 314,131.51 314,131.51 2019 年 1 月 1 日其 他应收款账面余 额在本期： ——转入第二阶 段 ——转入第三阶 段 ——转回第二阶 段 ——转回第一阶 段 本期计提 1,115,627.05 1,115,627.05 本期转回 263,554.01 263,554.01 本期转销 本期核销 1,165,669.05 1,165,669.05 其他变动 2019 年 12 月 31 日 余额 535.50 535.50 项目 2018 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并 单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征 组合计提坏账准 备的应收账款 2,263,700.36 100.00 314,131.51 13.88 1,949,568.85 合 计 2,263,700.36 100.00 314,131.51 13.88 1,949,568.85 （3） 本期实际核销的应收款项情况 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 1,165,669.05 91 其中：重要的应收款项核销情况 单位名称 应收款项性质 核销金额 核销原因 是否因关联 交易产生 北京京商海晨网络科技 有限公司 往来款 1,000,840.00 客户已注销 否 武汉太奇教育科技有限 公司 往来款 164,829.05 客户已注销 是 合计 —— 1,165,669.05 —— —— （4） 截至 2019 年 12 月 31 日，其他应收款项金额前五名单位情况： 单位名称 与本公 司关系 内容 金额 账龄 占其他 应收款 总额的 比例（%） 北京太奇学路教育科技 有限公司 关联方 往来 款 22,667,995.61 1 年内 1,217,310.99 1-2 年 822,878.61 2-3 年 20,627,806.01 96.06 北京理工科技大厦 非关联 方 房租 押金 339,063.13 1 年内 184,047.63 1-2 年 155,015.50 1.44 北京供销社海淀投资管 理中心 非关联 方 房租 押金 289,755.79 1-2 年 205,402.13 2-3 年 84,353.66 1.23 北京北塘化工设备厂 非关联 方 房租 押金 82,127.99 1 年内 3,594.00 1-2 年 4,050.00 2-3 年 74,667.00 0.35 冉东 关联方 备用 金 42,000.00 1 年内 0.18 合计 23,420,942.52 99.26 （5） 截至 2019 年 12 月 31 日，应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股 东单位欠款 42,000 元。 4、 固定资产 项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2019 年 12 月 31 日 一、固定资产原价合 4,300,599.51 29,400.00 4,329,999.51 92 项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2019 年 12 月 31 日 计 其中：房屋及建筑物 机器设备 运输设备 1,779,798.00 1,779,798.00 办公及电子设备 2,520,801.51 29,400.00 2,550,201.51 二、累计折旧合计 3,913,450.62 135,604.62 4,049,055.24 其中：房屋及建筑物 机器设备 运输设备 1,690,808.10 1,690,808.10 办公及电子设备 2,222,642.52 135,604.62 2,358,247.14 三、减值准备累计金 额合计 其中：房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及电子设备 四、固定资产账面价 值合计 387,148.89 280,944.27 其中：房屋及建筑物 机器设备 运输设备 88,989.90 88,989.90 办公及电子设备 298,158.99 191,954.37 其中： 项目 金额 备注 1、本期增加固定资产中，由在建工程转入的金额 2、本期出售固定资产原价为 3、本期置换入（出）固定资产原价为 4、期末抵押或担保的固定资产原价为 （1） 截至 2019 年 12 月 31 日公司固定资产不存在减值的情况，未计提固定资 产减值准备。 （2） 固定资产担保、抵押情况，截至 2019 年 12 月 31 日，上述固定资产未对 外提供债务担保和抵押。。 93 5、 无形资产 项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2019 年 12 月 31 日 一、无形资产原值合 计 14,772,300.53 14,772,300.53 其中：软件 9,730,509.41 9,730,509.41 课件脚本 5,041,791.12 5,041,791.12 二、累计摊销合计 5,018,785.76 1,477,230.08 6,496,015.84 其中：软件 2,827,086.03 822,390.27 3,649,476.30 课件脚本 2,191,699.73 654,839.81 2,846,539.54 三、无形资产账面净 值合计 9,753,514.77 8,276,284.69 其中：软件 6,903,423.38 6,081,033.11 课件脚本 2,850,091.39 2,195,251.59 四、减值准备合计 五、无形资产账面价 值合计 9,753,514.77 8,276,284.69 （1） 截至 2019 年 12 月 31 日公司无形资产不存在减值的情况，未计提无形资产 减值准备。 （2） 无形资产担保、抵押情况，截至 2019 年 12 月 31 日，上述无形资产未对外 提供债务担保和抵押。 6、 递延所得税资产和递延所得税负债 （1） 已确认的递延所得税资产和递延所得税负责 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 递延所得税资产： 其中：坏账准备 80.33 67,496.40 合计 80.33 67,496.40 递延所得税负债： 合计 （2） 引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异 项目 2019 年暂时性差异金额 2018 年暂时性差异金额 信用减值损失 535.50 资产减值损失 314,131.51 合计 535.50 314,131.51 7、 应付账款 94 （1） 应付账款账龄分析 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 余额 占总额的比例 （%） 余额 占总额的比例 （%） 1 年以内（含 1 年） 1-2 年（含 2 年） 480,000.00 100.00 2-3 年（含 3 年） 30,000.00 100.00 3 年以上 合计 30,000.00 100.00 480,000.00 100.00 （2） 截至 2019 年 12 月 31 日，应付账款金额前五名单位情况： 单位名称 款项性质 金额 账龄 占应付账 款总额的比 例（%） 北京市天元律师事务所 中介费用 30,000.00 2-3 年 100.00 合 计 30,000.00 100.00 （3） 截至 2019 年 12 月 31 日，无应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份 股东单位的款项。 8、 预收款项 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 预收学费 1,435,873.45 10,625,389.16 合 计 1,435,873.45 10,625,389.16 9、 应付职工薪酬 （1） 应付职工薪酬列示 项目 2018 年 12 月 31 日 本期计提 本期发放 2019 年 12 月 31 日 短期薪 酬 1,702,636.36 6,829,968.23 7,802,384.14 730,220.45 离职后 福利-设 定提存 计划 90,157.85 505,013.21 514,693.02 80,478.04 合计 1,792,794.21 7,334,981.44 8,317,077.16 810,698.49 （2） 短期薪酬列示 项目 2018 年 12 月 31 日 本期计提 本期发放 2019 年 12 月 31 日 95 项目 2018 年 12 月 31 日 本期计提 本期发放 2019 年 12 月 31 日 一、工资、奖金、 津贴和补贴 1,638,529.66 6,255,513.16 7,227,399.58 666,643.24 二、职工福利费 0.06 132,165.73 132,165.79 三、社会保险费 64,106.64 393,275.34 393,804.77 63,577.21 其中：1．医疗保险 费 57,174.80 346,701.90 346,866.90 57,009.80 2．工伤保险费 2,331.34 11,654.54 11,956.83 2,029.05 3．生育保险费 4,600.50 27,349.76 27,411.90 4,538.36 四、住房公积金 10,500.00 10,500.00 五、职工教育经费 及工会经费 38,514.00 38,514.00 六、非货币性福利 七、辞退福利 合计 1,702,636.36 6,829,968.23 7,802,384.14 730,220.45 （3） 设定提存计划列示 项目 2018 年 12 月 31 日 本期计提 本期发放 2019 年 12 月 31 日 基本养老保险费 86,629.64 482,927.22 492,637.67 76,919.19 失业保险费 3,528.21 22,085.99 22,055.35 3,558.85 合计 90,157.85 505,013.21 514,693.02 80,478.04 10、 应交税费 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 增值税 707,967.08 1,521,725.76 企业所得税 25,128.27 394,293.93 城市维护建设税 72,906.76 80,313.99 教育费附加 52,618.54 57,909.41 个人所得税 755.05 755.05 合计 859,375.70 2,054,998.14 11、 其他应付款 （1） 分类列示 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 应付利息 应付股利 其他应付款 14,801,252.51 16,524,665.79 96 合计 14,801,252.51 16,524,665.79 （2） 其他应付款账龄分析 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 余额 占总额的比例 （%） 余额 占总额的比例 （%） 1 年以内（含 1 年） 2,635,823.01 17.81 2,386,750.26 14.44 1-2 年（含 2 年） 129,229.50 0.87 14,076,743.16 85.19 2-3 年（含 3 年） 12,000,000.00 81.07 61,172.37 0.37 3 年以上 36,200.00 0.25 合计 14,801,252.51 100.00 16,524,665.79 100.00 （3） 截至 2019 年 12 月 31 日，其他应付款金额前五名单位情况： 单位名称 与本公司 关系 金额 账龄 占应付款 项总额的比 例（%） 冉东 控股股东 12,000,000.00 2-3 年 81.07 杭州茂飞劳务服务有限公司金 溪分公司 非关联方 1,439,756.98 1 年内 9.73 财贸管理干部学院 非关联方 116,000.00 1 年内 0.78 北京工业大学继续教育学院 非关联方 111,000.00 1 年内 0.75 北京康利胶印厂 非关联方 99,714.50 1 年内 0.67 合计 13,766,471.48 93.00 （4） 截至 2019 年 12 月 31 日，应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股 东单位的款项金额为 12,000,000.00 元。 12、 股本 投资者 名称 2018 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2019 年 12 月 31 日 投资金额 所占比 例(%) 投资金额 所占 比例 (%) 有限售条 件股份 19,484,700.00 94.13 8,050,948.00 11,433,752.00 55.24 无限售条 件股份 1,215,300.00 5.87 8,050,948.00 9,266,248.00 44.76 合计 20,700,000.00 100.00 8,050,948.00 8,050,948.00 20,700,000.00 100.0 0 13、 资本公积 97 项目 2018 年12月 31 日 本期增加额 本期减少额 2019 年 12 月 31 日 资本溢价 1,591,298.24 1,591,298.24 其他资本公 积 合计 1,591,298.24 1,591,298.24 14、 未分配利润 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 调整前上期末未分配利润 -40,586,439.26 -57,594,041.75 加：会计政策变更 调整后期初未分配利润 -40,586,439.26 -57,594,041.75 加：本期归属于母公司股东的净利润 10,771,320.84 10,694,934.26 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 本期减少合并范围的子公司金额 -23,830,806.00 -6,312,668.23 期末未分配利润 -5,984,312.42 -40,586,439.26 15、 营业收入与营业成本 （1） 营业收入明细列示 项目 2019 年度 2018 年度 主营业务收入 41,852,486.09 31,687,948.08 其他业务收入 营业收入合计 41,852,486.09 31,687,948.08 （2） 营业成本明细列示 项目 2019 年度 2018 年度 主营业务成本 9,133,814.71 7,557,234.78 其他业务成本 营业成本合计 9,133,814.71 7,557,234.78 16、 税金及附加 项目 2019 年度 2018 年度 城市维护建设税 32.70 74,286.20 教育费附加 23.36 53,061.57 印花税 1,167.40 98 项目 2019 年度 2018 年度 其他税金 11,118.00 合计 1,223.46 138,465.77 17、 销售费用 项目 2019 年度 2018 年度 职工薪酬 4,933,455.76 6,480,701.75 技术服务 1,808,478.51 595,343.16 办公费 1,281,298.01 604,551.65 印刷资料 142,152.09 34,828.30 房租水电费 683,935.19 1,109,777.52 广告宣传费 54,899.81 63,100.00 业务招待费 230,487.44 186,280.23 折旧费及摊销 136,146.36 210,049.02 差旅费 951,992.53 132,509.21 劳务费 4,398,217.73 其他 16,471.45 291,345.00 合计 14,637,534.88 9,708,485.84 18、 管理费用 项目 2019 年度 2018 年度 职工薪酬 2,644,045.00 3,560,856.43 房租水电费 243,253.81 2,148,860.80 咨询费 317,460.34 289,929.96 办公费 673,670.95 685,376.63 折旧及摊销 1,465,921.70 1,489,506.22 业务招待费 48,744.78 88,234.16 差旅费 49,225.56 42,882.70 税金 11,386.32 1,579.30 维修费 14,330.00 5,140.00 车辆使用费 83,116.79 56,936.35 劳务费 668,723.88 合计 6,219,879.13 8,369,302.55 19、 财务费用 项目 2019 年度 2018 年度 利息支出 1,662,500.03 1,612,159.68 减：利息收入 4,105.40 2,132.91 汇兑损失 减：汇兑收益 99 项目 2019 年度 2018 年度 手续费 90,605.71 66,727.86 合计 1,749,000.34 1,676,754.63 20、 其他收益 项目 2019 年度 2018 年度 增值税减免收入 55,196.93 合计 55,196.93 21、 信用减值损失 项目 2019 年度 2018 年度 坏账准备 213,903.26 坏账损失 -1,165,669.05 合计 -951,765.79 22、 资产减值损失 项目 2019 年度 2018 年度 坏账损失 -6,751,984.54 合计 -6,751,984.54 23、 营业外收入 项目 2019 年度 2018 年度 非流动资产处置利得合计 2,849.38 其中：固定资产处置利得 2,849.38 债务重组利得 非货币性资产交换利得 接受捐赠 政府补助 391,400.00 无法支付的应付款项 1,794,020.16 其他 18,586.12 928.87 合计 1,812,606.28 395,178.25 其中政府补助明细如下： 项目 2019 年度 2018 年度 新三板挂牌补贴 391,400.00 合计 391,400.00 24、 营业外支出 项目 2019 年度 2018 年度 非流动资产处置损失合计 债务重组损失 100 项目 2019 年度 2018 年度 非货币性资产交换损失 赔偿支出 164,265.92 139,917.45 罚款及滞纳金支出 40,523.81 91,150.00 其他 5,162.75 合计 204,789.73 236,230.20 25、 所得税费用 （1）所得税费用表 项目 2019 年度 2018 年度 按税法及相关规定计算的当 期所得税 25,128.27 271,199.24 递延所得税 25,832.15 -67,496.40 合计 50,960.42 203,702.84 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 金额 利润总额 10,822,281.26 按法定/适用税率计算的所得税费用 1,623,342.19 子公司适用不同税率的影响 24,201.34 调整以前期间所得税的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 40,163.65 税率变动的影响对期初递延所得税余额的影响 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 异或可抵扣亏损的影响 -1,636,746.76 所得税费用 50,960.42 26、 现金流量表项目注释 （1） 收到的其他与经营活动有关的现金 项目 2019 年度 2018 年度 利息收入 4,105.40 2,132.91 补贴收入 391,400.00 其他收入 18,586.12 928.87 往来收款 77,820.08 1,196,356.04 合计 100,511.60 1,590,817.82 （2） 支付的其他与经营活动有关的现金 项目 2019 年度 2018 年度 101 项目 2019 年度 2018 年度 往来付款 1,502,051.03 4,037,964.93 销售费用的付现 9,567,932.76 3,017,735.07 管理费用的付现 2,109,912.43 3,317,360.60 罚款赔偿支出 204,789.73 231,067.45 手续费 90,605.71 66,727.86 其他支出 5,162.75 合计 13,475,291.66 10,676,018.66 27、 现金流量表补充资料 （1） 现金流量表补充资料 项目 2019 年度 2018 年度 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 10,771,320.84 10,694,934.26 加：资产减值准备 951,765.79 -6,751,984.54 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生 物资产折旧 135,604.62 228,049.57 无形资产摊销 1,477,230.08 1,477,707.07 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -2,849.38 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 1,662,500.03 1,612,159.68 投资损失（收益以“－”号填列） -250,000.00 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 42,492.88 -67,496.40 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -4,900.00 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列） -1,488,543.29 1,710,111.29 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列） -11,193,538.83 -5,935,027.56 其他 经营活动产生的现金流量净额 2,353,932.12 2,715,603.99 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活 动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 102 项目 2019 年度 2018 年度 现金的期末余额 1,624,116.38 962,084.29 减：现金的期初余额 962,084.29 348,427.22 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 662,032.09 613,657.07 （2） 现金和现金等价物 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 一、现金 1,624,116.38 962,084.29 其中：库存现金 16,880.36 5,733.18 可随时用于支付的银行存款 1,607,236.02 956,351.11 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 1,624,116.38 962,084.29 其中：母公司或集团内子公司使用受限 制的现金和现金等价物 九、 关联方及关联交易 (一) 本企业的实际控制人情况 单位名称/姓名 注册地/国籍 与本公司关系 持股比例（%） 冉东 中国 董事长、总经理 42.59% (一) 其他关联方情况 其他关联方名称 注册 地/国 籍 与本公司关系 备注 姜丽 中国 董事、财务总监、董事会秘 书 持股 12.22% 马敏 中国 董事 持股 0.24% 沈辉 中国 董事 李燕 中国 董事 持股 0.19% 北京约瑟投资有限公司 北京 股东 持股 10.98% 深圳约瑟一号股权投资基金 合伙企业（有限合伙） 深圳 股东 持股 9.98% 北京快好多商业连锁有限公 司 北京 控股股东控制的公司 北京福瑞赛思企业管理中心 （有限合伙） 北京 控股股东控制的公司 103 其他关联方名称 注册 地/国 籍 与本公司关系 备注 江向前 中国 监事会主席 持股 0.58% 刘永迪 中国 监事 持股 0.19% 冉聪 中国 监事 (二) 关联方交易 1． 销售商品、提供劳务的关联往来 无 2． 采购商品和接受劳务 无 3． 应收、预收关联方款项 项目名称 关联方 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 其他应收 款 冉东 42,000.00 合计 42,000.00 4． 应付、预付关联方款项 项目名称 关联方 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 其他应付 款 冉东 12,000,000.00 12,500,000.00 合计 12,000,000.00 12,500,000.00 5． 关联方为公司提供担保 无 6． 关联方资金拆借 关联方 拆借金额 核算科目 起始日 到期日 冉东 12,000,000.00 其他应付款 2017 年 5 月 15 日 2020 年 5 月 14 日 公司于 2017 年 5 月 15 日拆借冉东个人借款 1200 万元，于 2020 年 5 月 14 日 到期，2019 年度共支付利息 1,662,500.03 元。 十、 承诺及或有事项 （一） 重大承诺事项 本公司不存在需要披露的承诺事项。 （二） 资产负债表日存在的或有事项 本公司不存在需要披露的或有事项。 104 十一、 资产负债表日后事项 本公司不存在需要披露的日后事项。 十二、 母公司财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 1、 其他应收款 （1） 分类列示 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 应收利息 应收股利 其他应收款 27,864,678.55 27,629,341.20 合计 27,864,678.55 27,629,341.20 （2） 其他应收款按种类列示 项目 2019 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账 准备的应收账款 27,865,214.05 535.50 0.002 27,864,678.55 合 计 27,865,214.05 535.50 0.002 27,864,678.55 坏账准备计提情况： 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期 预期信用损 失（已发生信 用减值） 2019 年 1 月 1 日余 额 110,624.86 110,624.86 2019 年 1 月 1 日其 他应收款账面余 额在本期： ——转入第二阶 段 ——转入第三阶 段 ——转回第二阶 105 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失 （未发生信用 减值） 整个存续期 预期信用损 失（已发生信 用减值） 段 ——转回第一阶 段 本期计提 1,115,627.05 1,115,627.05 本期转回 60,047.36 60,047.36 本期转销 本期核销 1,165,669.05 1,165,669.05 其他变动 2019 年 12 月 31 日 余额 535.50 535.50 项目 2018 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比 例(%) 单项金额重大并 单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征 组合计提坏账准 备的应收账款 27,739,966.06 100.00 110,624.86 0.40 27,629,341.20 其中：账龄组合 1,849,487.01 6.67 110,624.86 5.98 1,738,862.15 根据款项 性质和对方单位 的信用情况，管 理层认定无风险 组合(关联方往 来) 25,890,479.05 93.33 25,890,479.05 合 计 27,739,966.06 100.00 110,624.86 0.40 27,629,341.20 （3） 截至 2019 年 12 月 31 日，其他应收款项金额前五名单位情况： 单位名称 与本公司关 系 内容 金额 占其他应收 款总额的比 例（%） 北京太奇学路教育科技有限 公司 子公司 往来款 22,667,995.61 81.35 106 单位名称 与本公司关 系 内容 金额 占其他应收 款总额的比 例（%） 北京市海淀区太奇培训学校 子公司 往来款 4,474,830.16 16.06 北京理工科技大厦办公室 非关联方 房租押 金 339,063.13 1.22 北京北搪化工设备厂 非关联方 房租押 金 82,311.00 0.30 北京供销社海淀投资管理中 心 非关联方 房租押 金 82,127.99 0.29 合计 27,646,327.89 99.22 （4） 截至 2019 年 12 月 31 日，应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东 单位欠款 42,000.00 元。 2、 营业收入与营业成本 （1） 营业收入明细列示 项目 2019 年度 2018 年度 主营业务收入 40,443,655.98 25,678,576.99 其他业务收入 营业收入合计 40,443,655.98 25,678,576.99 （2） 营业成本明细列示 项目 2019 年度 2018 年度 主营业务成本 9,133,814.71 7,552,634.78 其他业务成本 营业成本合计 9,133,814.71 7,552,634.78 十三、 补充资料 1、非经常性损益 项目 2019 年度 2018 年度 非流动资产处置损益 2,849.38 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相 关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 补助除外） 391,400.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资 成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值产生的收益 107 项目 2019 年度 2018 年度 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各 项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用 等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并 日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损 益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业 务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债 产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产 取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损 益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,607,816.55 -235,301.33 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 1,607,816.55 158,948.05 减：非经常性损益的所得税影响数 23,842.21 非经常性损益合计 1,607,816.55 135,105.84 净利润 10,771,320.84 10,694,934.26 归属于母公司的净利润 10,771,320.84 10,694,934.26 扣除非经常性损益后的归属于母公司的净利润 9,163,504.29 10,559,828.42 2、净资产收益率 2019 年度 报告期利润 净资产收 益率 每股收益 加权平均 基 本 稀 释 归属于母公司的净利润 10,771,320.84 100.21% 0.52 0.52 扣除非经常损益后归属于公司普 9,163,504.29 85.25% 0.44 0.44 108 报告期利润 净资产收 益率 每股收益 加权平均 基 本 稀 释 通股股东的净利润 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： 北京太奇教育科技股份有限公司 二〇二〇年四月十五日 109 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员） 签名并盖章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的 原稿。 文件备置地址： 太奇教育办公室